HH_SPR_FINANSOWE_ZA_ROK

Harper Hygienics S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024  2/59 
 
Spis treści 
 SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....................... 4 
 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................................................... 5 
 SPRAWOZDANIE  ZE  ZMIAN  W  KAPITALE  WŁASNYM  ZA  OKRES  OD 1  STYCZNIA  2023  DO  31 
GRUDNIA 2024 ................................................................................................................................................. 6 
 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................ 7 
 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................... 8 
1.  INFORMACJE OGÓLNE ...................................................................................................................... 8 
1.1.  Jednostka sprawozdawcza .............................................................................................................. 8 
1.2.  Przedmiot działalności i struktura Jednostki sprawozdawczej ......................................................... 8 
1.3.  Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza, zastosowany poziom zaokrągleń ...................................... 9 
2.  PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .............. 9 
2.1.  Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................... 9 
2.2.  Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF UE ................................................... 9 
2.3.  Opis zastosowanych zasad rachunkowości ................................................................................... 10 
2.4.  Szacunki i osądy mające wpływ na jednostkowe sprawozdania finansowe .................................. 21 
2.5.  Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w roku obrotowym, zmiany zasad prezentacji oraz korekty 
błędów  21 
3.  Informacja o przychodach od głównych klientów ............................................................................... 21 
3.1.  Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody......................... 21 
3.2.  Przychody i wyniki segmentów ...................................................................................................... 23 
3.3.  Amortyzacja segmentów ................................................................................................................ 24 
3.4.  Aktywa segmentów ........................................................................................................................ 24 
3.5.  Informacje geograficzne ................................................................................................................. 24 
3.5.1.  Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne ...................................................... 25 
3.5.2.  Aktywa trwałe w podziale na obszary geograficzne ....................................................................... 25 
3.6.  Informacje o przychodach od głównych klientów ........................................................................... 25 
4.  PRZYCHODY I KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................. 26 
4.1.  Przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa ............................................................................... 26 
4.2.  Koszty operacyjne .......................................................................................................................... 27 
5.  POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ..................................................................................... 27 
6.  POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ............................................................................................. 28 
7.  PRZYCHODY FINANSOWE .............................................................................................................. 28 
8.  KOSZTY FINANSOWE....................................................................................................................... 29 
9.  PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................. 29 
10.  RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................... 32 
11.  WARTOŚCI NIEMATERIALNE .......................................................................................................... 36 
12.  WIECZYSTE UŻYTKOWANIE GRUNTÓW ....................................................................................... 38 
13.  JEDNOSTKI ZALEŻNE ...................................................................................................................... 38 
14.  ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ................................................................................................ 39 

Harper Hygienics S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024  3/59 
 
15.  ZAPASY .............................................................................................................................................. 39 
16.  NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE NALEŻNOŚCI ........................................................................... 40 
17.  ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ..................................................................................... 41 
18.  KAPITAŁY ........................................................................................................................................... 42 
18.1.  Kapitał akcyjny ............................................................................................................................... 42 
18.2.  Kapitał zapasowy ........................................................................................................................... 43 
18.3.  Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych .............................................................. 43 
18.4.  Zyski zatrzymane / niepokryte straty .............................................................................................. 43 
19.  REZERWY .......................................................................................................................................... 43 
20.  KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE .............................................................................................. 44 
21.  ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU I FAKTORINGU ................................................................ 47 
22.  ZOBOWIĄZANIA  HANDLOWE,  INNE  ZOBOWIĄZANIA  KRÓTKOTERMINOWE  ORAZ 
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ............................................................................................................. 49 
23.  WYLICZENIE STRATY I WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NA 1 AKCJĘ .................................................... 49 
24.  INSTRUMENTY FINANSOWE I RYZYKO FINANSOWE .................................................................. 50 
25.  KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ................................................. 54 
26.  PONIESIONE I PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................ 54 
27.  PODJĘTE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE............................................................................................. 55 
28.  ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE I POZABILANSOWE .................................................. 55 
28.1.  Aktywa i zobowiązania pozabilansowe .......................................................................................... 55 
28.2.  Postępowanie sporne prowadzone w sprawie Spółki .................................................................... 55 
29.  OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU .............................................................................................................. 55 
30.  TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 55 
31.  WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ ............................................. 56 
32.  UZGODNIENIE WYBRANYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .... 58 
33.  ISTOTNE ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................ 59 
34.  INFORMACJE O PODMIOCIE UPRAWNIONYM DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 59 
35.  ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................... 59 
 
   

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 4/59

1. SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

Nota

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Przychody ze sprzedaży

4.4.1

228 855,9

258 634,6

Koszt własny sprzedaży

4.4.2

(158 140,7)

(187 563,6)

Zysk brutto na sprzedaży

70 715,2

71 071,0

Koszty sprzedaży

4.4.2

(36 498,4)

(34 737,4)

Koszty zarządu

4.4.2

(22 007,2)

(19 268,9)

Pozostałe przychody operacyjne

4.5

7 892,0

7 086,4

Pozostałe koszty operacyjne

4.6

(9 456,3)

(8 463,6)

Zysk / (Strata) na działalności operacyjnej

10 645,3

15 687,5

Przychody finansowe

4.7

1 967,8

4 225,6

Koszty finansowe

4.8

(7 384,5)

(9 606,9)

Zysk / (Strata) przed opodatkowaniem

5 228,6

10 306,2

Podatek dochodowy

4.9

(2 075,4)

(1 885,4)

Zysk / (Strata) netto

3 153,2

8 420,8

Składniki innych całkowitych dochodów, które zostaną

następnie przekwalifikowane na zyski lub straty po

spełnieniu określonych warunków

Efekt wyceny instrumentu zabezpieczającego

Składniki innych całkowitych dochodów, które

nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń

pracowniczych

(28,9)

Całkowite dochody /(straty) ogółem

3 153,2

8 391,9

Zysk / (Strata) na jedna akcję (w PLN)

podstawowa

4.23

0,49

1,32

rozwodniona

4.23

0,49

1,32

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 8 do str. 59

jednostkowego sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 5/59

2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota

Na dzień

31.12.2024

Na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

I. Aktywa trwałe (długoterminowe)

147 685,7

152 738,7

Rzeczowe aktywa trwałe

4.10

124 359,6

127 290,8

Wartości niematerialne

4.11

1 207,6

1 128,5

Wieczyste użytkowanie gruntów

4.12

5 677,6

5 750,7

Aktywa finansowe

227,2

- udziały lub akcje

227,2

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

4.9

16 213,7

18 341,5

II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)

103 929,8

110 527,6

Zapasy

4.15

34 154,7

33 576,5

Należności handlowe i pozostałe należności

4.16

67 289,6

74 919,7

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

4.14

1 827,7

1 619,8

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.17

657,8

411,6

Aktywa razem

251 615,5

263 266,3

PASYWA

Nota

Na dzień

31.12.2024

Na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

I. Kapitał własny

65 347,0

62 193,8

Kapitał akcyjny

4.18.1

1 545,6

Kapitał zapasowy

4.18.2

62 586,7

57 795,4

Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń

Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)

4.18.4

1 214,7

2 852,8

II. Zobowiązania długoterminowe

105 943,9

105 875,0

Rezerwa na odprawy emerytalne

4.19

623,4

544,6

Pożyczka od akcjonariusza

4.20

77 968,7

74 433,3

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego i faktoringu

4.21

1 344,0

2 655,9

Długoterminowe zobowiązania handlowe

4.22

3 357,9

Długoterminowe zobowiązania pozostałe (kaucja zwrotna)

25 892,0

24 714,4

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

4.22

115,8

168,9

III. Zobowiązania krótkoterminowe

80 324,6

95 197,5

Kredyty

4.20

10 519,5

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego i faktoringu

4.21

10 708,8

15 017,6

Zobowiązania z tyt. podatku dochodowego

4.22

0,0

874,1

Zobowiązania handlowe, inne zobowiązania krótkoterminowe oraz

krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

4.22

69 615,8

68 786,3

Pasywa razem

251 615,5

263 266,3

Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 8 do str. 59 jednostkowego sprawozdania

finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 6/59

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023

(niebadane) ORAZ OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024

Kapitał

akcyjny

ogółem

Kapitał

zapasowy

ogólny

Kapitał z tyt.

stosowania

rachunkowości

zabezpieczeń

Kapitał z

wyceny

programów

motywacyjnych

Zyski

zatrzymane/

(niepokryte

straty)

Razem

(tys. PLN)

Stan na 01 styczeń 2023 roku

1 545,6

57 795,4

28,9

(5 568,0)

53 801,9

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk (strata) netto okresu

8 420,8

Inne całkowite dochody ogółem

(28,9)

Całkowite dochody ogółem za okres

(28,9)

8 420,8

8 391,9

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

Stan na 31 grudnia 2023 roku

1 545,6

57 795,4

2 852,8

62 193,8

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk (strata) netto okresu

3 153,2

Inne całkowite dochody ogółem

Całkowite dochody ogółem za okres

3 153,2

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

4 791,3

(4 791,3)

Stan na 31 grudnia 2024 roku

1 545,6

62 586,7

1 214,7

65 347,0

Sprawozdanie ze zmian w kapitale należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 8 do str. 59 jednostkowego sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 7/59

4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

A. Działalność operacyjna

I. Zysk / (strata) za rok bieżący

3 153,2

8 420,8

II. Korekty razem

15 149,7

2 979,2

1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych

7 333,8

8 416,2

2. Strata / (Zysk) z działalności inwestycyjnej

4.32.a

(283,6)

(157,5)

3. Odsetki dotyczące działalności finansowej i inwestycyjnej

4.32.b

6 698,0

8 098,8

4. (Zyski)/straty z tyt. różnic kursowych

4.32.c

(1 286,4)

(5 281,8)

5. Podatek dochodowy

1 253,7

1 585,2

6. Zmiana stanu pozycji bilansowych

1 434,2

(9 652,8)

- zmiana stanu zapasów

(578,2)

12 092,9

- zmiana stanu rozrachunków, rezerw i rozliczeń

międzyokresowych

4.32.d

2 012,4

(21 745,7)

7. Inne korekty

4.32.e

(28,9)

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

18 302,9

11 400,0

B. Działalność inwestycyjna

I. Wpływy

649,3

379,8

1. Sprzedaż środków trwałych i wartości niematerialnych

649,3

378,8

2. Otrzymane odsetki

1,0

II. Wydatki

(4 484,2)

(2 395,2)

1. Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych

(4 484,2)

(2 395,2)

III. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(3 834,9)

(2 015,4)

C. Działalność finansowa

I. Wpływy

1. Kredyty otrzymane i inne wpływy finansowe

II. Wydatki

(14 221,8)

(13 054,9)

1. Spłaty kredytów

(10 519,5)

(8 274,5)

2. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego i

faktoringu

(1 860,5)

(1 594,7)

3. Odsetki

(1 841,8)

(3 185,7)

III. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(14 221,8)

(13 054,9)

D. Przepływy pieniężne netto, razem

246,2

(3 670,3)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

246,2

(3 670,3)

F. Środki pieniężne na początek okresu

411,6

4 081,9

G. Środki pieniężne na koniec okresu

4.17

657,8

411,6

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 8 do str. 59 jednostkowego

sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 8/59

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

4.1. INFORMACJE OGÓLNE

4.1.1. Jednostka sprawozdawcza

Jednostką sprawozdawczą jest spółka Harper Hygienics S.A.(„Spółka”) (do dnia 25 września 2007 roku Harper

Hygienics Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, Aleje Jerozolimskie 96, Equator II, XIII p., utworzona aktem

notarialnym z dnia 17 grudnia 1990 roku.

Harper Hygienics S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy

dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS

0000289345.

Spółka została zawiązana na czas nieograniczony.

Od dnia 16 lipca 2010 roku Spółka notowana jest na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład Zarządu spółki Harper Hygienics S.A

jest następujący:

− Dmitrij Kostojanskij - Prezes Zarządu,

− Sergejs Binkovskis - Członek Zarządu

− Alina Grączewska – Członek Zarządu.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego w skład Rady Nadzorczej Harper Hygienics

S.A. wchodzą:

Maralbek Gabdsattarov – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Mykhaylo Murashko – Członek Rady Nadzorczej,

Oleksiy Kolesnik - Członek Rady Nadzorczej,

Artem Parshutin - Członek Rady Nadzorczej,

Valerijs Kulickis – Członek Rady Nadzorczej.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego w skład Komitetu Audytu Spółki wchodzą:

Valerijs Kulickis – Przewodniczący Komitetu Audytu,

Olesiy Kolesnik– Członek Komitetu Audytu,

Artem Parshutin– Członek Komitetu Audytu,

Mykhaylo Murashko – Członek Komitetu Audytu,

4.1.2. Przedmiot działalności i struktura Jednostki sprawozdawczej

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja i dystrybucja artykułów higieniczno-

kosmetycznych.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Jednostką dominującą dla Spółki jest spółka RADVILLE

Investments Sp. z o.o. posiadająca 59,95 %.

Pakiet blisko 60% akcji Harper Hygienics S.A. należący do dotychczasowego wiodącego akcjonariusza,

Radville Investments został zakupiony przez łotewską spółkę iCotton (raport bieżący nr 14, 15 i 16 /2017 z dnia

15 marca 2017 r.). Następnie w wyniku zakończenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji Harper

Hygienics S.A. w dniu 23 czerwca 2017 r. oraz 7 listopada 2023 r. Spółka iCotton osiągnęła próg 66,1% głosów

w Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. W konsekwencji tych transakcji Harper Hygienics jest częścią

struktury dużej Grupy łotewskiej z pokrewnej branży produkującej i dystrybuującej artykuły higieniczno-

kosmetyczne.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 9/59

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest osoba prywatna - Maralbek Gabdsattarov - posiadająca

w SIA iCotton Sp. z o.o. 100% udziałów.

Jednostką najniższego szczebla jest ANV Sp. z o.o.

Rok finansowy Spółki trwał od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez

Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia

okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Spółka Harper Hygienics S.A. posiada 100% udziałów w Spółce ANV Sp. z o.o.

ANV Sp. z o.o. została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 30.12.2016 r. w celu

prowadzenia działalności produkcyjnej.

4.1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza, zastosowany poziom zaokrągleń

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN, zł).

Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach

zostały podane z większą dokładnością. Walutą funkcjonalną dla Spółki jest polski złoty.

4.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

4.2.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Harper Hygienics S.A. obejmujące rok zakończony 31 grudnia

2024 roku, zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej,

które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (MSSF UE).

4.2.2. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF UE

Nowe standardy lub zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2024 toku to:

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu

zwrotnego,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako

krótkoterminowe lub długoterminowe,

• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe –

ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców.

Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają po raz pierwszy zastosowanie w 2024 roku, nie mają

istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie Spółki.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie:

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły

jeszcze w życie:

• Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Brak wymienialności (opublikowany

15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia

1 stycznia 2025 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia

informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych;

• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”;

• MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 10/59

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę

ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w UE mogą różnić się

od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania

przez UE.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów,

interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2024 roku nie miały zastosowania.

4.2.3. Opis zastosowanych zasad rachunkowości

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,

za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

a) Ujęcie przychodów i kosztów oraz wynik finansowy

Przychody

Za przychody Spółka uznaje uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści

ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów albo zmniejszenia

wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru

w sposób inny, niż wniesienie wkładów przez akcjonariuszy lub właścicieli.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych

oraz reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności

gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą.

Sprzedaż produktów i towarów ujmowana jest w momencie przekazania odbiorcy znaczącego ryzyka

związanego z dostawą.

Przychody z tytułu świadczonych usług ujmowane są na podstawie stopnia zaawansowania. Jeśli wyniku

danej usługi nie można wiarygodnie określić, wówczas przychody uzyskiwane z tego tytułu ujmowane są tylko

do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie

z metodą efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy

do otrzymania płatności.

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób

bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu

sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów

sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych

oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był ubezpieczeniem.

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość

należności oraz zapasów oraz odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z odsetek od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej

w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski

z tytułu różnic kursowych.

Koszty

Przez koszty Spółka rozumie uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści

ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia

wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego

niedoboru w sposób inny, niż wycofanie środków przez akcjonariuszy lub właścicieli.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni

z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku

trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym

jednostek pożytku publicznego.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są także koszty odpisów aktualizujących wartość należności

oraz zapasów oraz odpisy z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania,

odsetki płatne z tytułu umów leasingu finansowego, których Spółka jest stroną oraz inne koszty finansowe.

Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 11/59

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie

lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia tego składnika aktywów. Inne koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty

okresu. Różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej Grupa kapitalizuje

do wysokości, w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek.

Wynik finansowy

Wynik finansowy stanowi różnicę pomiędzy przychodami i kosztami bieżącego okresu, pomniejszoną

dodatkowo o podatek dochodowy.

Spółka sporządza sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym.

b) Transakcje wyrażone w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym

na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane

w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania

wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym

w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego

ustalonego wg kursu wymiany na dzień transakcji.

Różnice kursowe ujmuje się w zysku lub stracie okresu, w którym powstają, z wyjątkiem:

• różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania

produkcyjnego w stopniu, w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek, które włącza się

do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych.

Przy wycenie na koniec okresu sprawozdawczego aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach

obcych zastosowano następujące kursy walutowe:

Na dzień

31.12.2024

Na dzień

31.12.2023

Kurs EUR/PLN

4,2730

4 3480

Kurs USD/PLN

4,1012

3,9350

Kurs CHF/PLN

4,5371

4,6828

Kurs GBP/PLN

5,1488

4,9997

Kurs 100 HUF/PLN

1,0421

1,1359

c) Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników

majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów

wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego

użytkowania lub sprzedaży.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków

zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku,

pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających aktywowaniu.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania

z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione (z uwzględnieniem

efektywnej stopy procentowej).

d) Dofinansowanie ze środków publicznych lub funduszy specjalnych

Dotacje do rzeczowych aktywów trwałych

Dofinansowanie do środków trwałych podlega rozliczeniu w czasie poprzez rozliczenia międzyokresowe

przychodów równolegle do amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych objętych dofinansowaniem i ujmowane

jest w pozostałych przychodach operacyjnych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 12/59

Dotacje pozostałe

Refinansowanie kosztu wynagrodzeń oraz składek ZUS rozpoznawane jest jako pozostały przychód

operacyjny w wysokości równej kwocie poniesionych kosztów kwalifikujących się do refinansowania w danym

okresie sprawozdawczym.

e) Koszty świadczeń pracowniczych

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są

w okresie, w którym Spółka otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat

z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:

• na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowo oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat

z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz

• można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.

W przypadku świadczeń z tytułu płatnych nieobecności, świadczenia pracownicze ujmowane są w zakresie

kumulowanych płatnych nieobecności, z chwilą wykonania pracy, która zwiększa uprawnienia do przyszłych

płatnych nieobecności. W przypadku niekumulowanych płatnych nieobecności świadczenia ujmuje się z chwilą

ich wystąpienia.

Spółka na koszt przyszłych świadczeń emerytalnych (odprawy emerytalne) tworzy rezerwy. Rezerwy

te wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach długoterminowych. Rezerwa

liczona jest na podstawie rotacji pracowników, czasu pozostałego do osiągnięcia wieku emerytalnego,

aktualnego wynagrodzenia i oczekiwanego wzrostu wynagrodzeń. Następnie rezerwa ta jest dyskontowana

do wartości bieżącej stopą wolną od ryzyka.

Zyski i straty z wyceny ujmowane są w całości w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów w kosztach bieżącego okresu. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast

w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je metodą

liniową przez średni okres, po którym świadczenia zostają nabyte.

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt

wytworzenia składników aktywów.

f) Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku

z wyłączeniem kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, przychodów nie będących

przychodami podatkowymi oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.

Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące na koniec okresu

sprawozdawczego.

Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartościami

bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi

do wyliczenia podstawy opodatkowania oraz w oparciu o straty lub ulgi podatkowe.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających

opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości

w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne

różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Spółka może wykorzystać. Pozycja

aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu

pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania

w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na koniec każdego okresu

sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające

dla realizacji składnika aktywów lub jego części, obniża się je w odpowiednim zakresie.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 13/59

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,

gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W jednostkowym

sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty

w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego.

Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione z podatku

dochodowego do wysokości określonej w przepisach dotyczących specjalnych stref ekonomicznych. Przyszłe

korzyści z tytułu zwolnienia z podatku dochodowego traktowane są jako ulga inwestycyjna i ujmowane,

w oparciu o MSR 12, jako aktywa z tytułu podatku odroczonego.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w sprawozdaniu z zysków lub strat

i innych całkowitych dochodów, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających

bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne

całkowite dochody w jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów), lub gdy

wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych.

g) Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się w oparciu o ich historyczną cenę nabycia lub historyczny koszt

wytworzenia pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty

wartości. W pozycji tej ujęte zostały aktywa o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym

niż jeden rok.

Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych pomniejszona została o odpisy amortyzacyjne. Stawki

amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych.

Rzeczowe aktywa trwałe amortyzowane są metodą liniową według następujących stawek:

Budynki i budowle

2,5% - 5%

Środki transportu

20%

Urządzenia techniczne i maszyny

6% - 20%

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową przez okres ekonomicznej użyteczności

z uwzględnieniem wartości rezydualnej.

Dopuszcza się stosowanie metody amortyzacji opartej na liczbie wytworzonych produktów. Metoda

ta sprowadza się do ustalenia odpisu amortyzacyjnego na podstawie oczekiwanego wykorzystania składnika

aktywów lub wielkości produkcji. Miesięczne odpisy amortyzacyjne wylicza się oddzielnie na podstawie ilości

pracy wykonanej przez środek trwały w danym miesiącu. Amortyzację roczną stanowi suma naliczonych

amortyzacji miesięcznych.

Wybór metody w stosunku do danego składnika aktywów jest uzależniony od oczekiwanego trybu uzyskiwania

korzyści ekonomicznych.

Szacunkowe okresy użytkowania, oczekiwana ilość wytworzonych produktów, wartości rezydualne i metoda

amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego roku, a skutki wszelkich zmian w oszacowaniach ujmuje

się prospektywnie.

W przypadku wystąpienia przyczyn powodujących utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych,

przeprowadza się test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, a stosowne odpisy aktualizujące

pomniejszają ich wartość bilansową, obciążając pozostałe koszty operacyjne.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres przewidywanej

ekonomicznej użyteczności lub okres umowy, jeśli jest krótszy na takich samych zasadach jak aktywa własne.

Koszty istotnych części zamiennych oraz awaryjne wyposażenie, jeśli będą według przewidywania

wykorzystywane dłużej niż jeden okres (rok bilansowy), aktywuje się i wykazuje jako rzeczowe aktywa trwałe.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowego majątku

trwałego określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową na dzień zbycia

tych pozycji i ujmuje się je w zysku lub stracie okresu sprawozdawczego.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 14/59

Środki trwałe w budowie

W pozycji tej ujęte zostały rzeczowe aktywa trwałe w okresie ich budowy lub montażu.

Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje:

• cenę zakupu, łącznie z cłami importowymi i niepodlegającymi odliczeniu podatkami od zakupu,

pomniejszoną o opusty handlowe i rabaty,

• wszystkie inne pozwalające się bezpośrednio przyporządkować koszty poniesione w celu dostosowania

składnika aktywów do miejsca i stanu, w którym może on funkcjonować w sposób zgodny z zamierzeniami

kierownictwa tj.

− koszty świadczeń pracowniczych poniesione bezpośrednio w związku z wytworzeniem lub nabyciem

pozycji rzeczowych aktywów trwałych,

− koszty przygotowania miejsca,

− koszty początkowej dostawy oraz koszty załadunku i rozładunku,

− koszty instalacji i montażu,

− koszty sprawdzenia czy składnik aktywów działa poprawnie, pomniejszone o przychody netto

ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów do pożądanego

miejsca i stanu (w tym koszty próbnej produkcji wytworzonej w trakcie testowania),

− honoraria za profesjonalne usługi,

− koszty finansowania.

W wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości, przeprowadza się test na utratę

wartości środków trwałych w budowie. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy z tytułu

utraty wartości wynikające z przeprowadzonego testu.

h) Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują aktywa Spółki, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz

które można wiarygodnie wycenić, a które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki.

Wartości niematerialne wyceniono według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne.

Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości

niematerialnych i odzwierciedlają faktyczny okres ich użytkowania. Wartości niematerialne amortyzuje się

metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:

Oprogramowania

50%

Projekty graficzne

50%

Znaki towarowe

20%

Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w MSR 36 „Utrata

wartości aktywów”, poprzez porównywanie wartości bilansowej danego składnika z jego wartością

odzyskiwalną. Jeśli wartość odzyskiwalna (wartość godziwa skorygowana o koszty sprzedaży albo wartość

użytkowa) jest niższa od wartości bilansowej, ujmuje się odpis z tytułu utraty wartości. Test powyższy

przeprowadza się w przypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę wartości składników

zaliczanych do w/w grupy.

i) Prawa wieczystego użytkowania gruntów

Prawa wieczystego użytkowania gruntów spełniają definicję leasingu operacyjnego.

Prawa wieczystego użytkowania gruntów ujmuje się w cenie nabycia i prezentuje w odrębnej pozycji

jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej.

Na koniec okresu sprawozdawczego, prawa wieczystego użytkowania gruntów wycenia się w wartości

księgowej netto, tj. w cenie nabycia pomniejszonej o rozliczenie roczne przedpłaty. Przedpłata z tytułu prawa

wieczystego użytkowania gruntów rozliczana jest liniowo przez okres 99 lat, czyli okres na jaki przyznane jest

dane prawo.

j) Udziały w jednostkach zależnych

Udziały w jednostkach zależnych wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 15/59

k) Zapasy

Zapasy są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia nie wyższych, niż cena sprzedaży netto.

Poszczególne grupy zapasów są wyceniane w następujący sposób:

Materiały

Cena nabycia

Półprodukty i produkty w toku

Koszt wytworzenia

Produkty gotowe

Koszt wytworzenia

Towary

Cena nabycia

Rozchód zapasów odbywa się wg metody FIFO (pierwsze przyszło pierwsze wyszło).

Cena sprzedaży netto oparta jest na możliwej do uzyskania cenie sprzedaży pomniejszonej o koszty związane

z przystosowaniem składnika majątku do sprzedaży i doprowadzenia jej do skutku. W sprawozdaniu z sytuacji

finansowej wartość zapasów pomniejszana jest o odpisy aktualizujące zapasy zalegające i nieprzydatne.

Odpisy aktualizujące wartość zapasów odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.

l) Należności handlowe i pozostałe

Należności ujmowane są pierwotnie w wartości godziwej. W przypadku stosowania normalnych terminów

płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje

się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania przychodu.

Na koniec okresu sprawozdawczego wycenia się je po koszcie zamortyzowanym, metodą efektywnej stopy

procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem należności krótkoterminowych, gdzie ujęcie odsetek byłoby

nieistotne. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez

dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka przy kalkulacji odpisów stosuje model uproszczony i dokuje

odpisów aktualizujących na należności, których ściągalność jest wątpliwa, uwzględniając stopień

prawdopodobieństwa ich zapłaty stosując następujące zasady:

1. w pełnej wysokości od należności zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu

upadłościowym, od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości

2. w pełnej wysokości należności dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie

upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,

3. do wysokości należności określonej zapisami postępowania układowego, jako kwoty przewidzianej

do umorzenia lub w pełnej wysokości, w przypadku, gdy kontrahent zalega z zapłatą uzgodnionych rat

postępowania układowy,

4. w wysokości 0,01% należności nieprzeterminowanych,

5. w wysokości 1% należności mieszących się w przedziale wiekowym 0-30 dni,

6. w wysokości 2% należności mieszących się w przedziale wiekowym 31-60 dni,

7. w wysokości 4% należności mieszących się w przedziale wiekowym 61-90 dni,

8. w wysokości 10% należności mieszących się w przedziale wiekowym 180-360 dni,

9. w wysokości 15% należności przeterminowanych powyżej 1 roku,

10. w wysokości 25% należności przeterminowanych powyżej 1,5 roku

11. w wysokości 100% należności przeterminowanych powyżej 2 lat.

Wyjątkiem do tej reguły są:

• należności płacone przez klientów ratami, za zgodą Spółki na podstawie pisemnego harmonogramu spłat

(umowa lub mail),

• należności, dla których pracownik Spółki uzasadnił brak ryzyka płatności, za zgodą kierownika jednostki,

• należności od jednostek powiązanych,

• należności objęte cesją wierzytelności na rzecz mFaktoringu S.A.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 16/59

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Należności

wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie

z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

m) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym

utrzymywane w ramach krótkoterminowych lokat bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują

krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty oraz narażone

na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu

sprawozdawczego zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

Dla celów sprawozdania z przepływów środków pieniężnych, środki pieniężne obejmują środki pieniężne

w kasie i na rachunkach bankowych. Kredyt w rachunku bieżącym nie jest elementem środków pieniężnych

w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych.

n) Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje przeglądu wartości księgowej składników

majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich

wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna

danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu

niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów

generujących środki pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana

jest jako kwota wyższa z dwóch wartości, a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży

lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych

zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie

oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów lub ich grupy, wartość

księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt

w okresie, w którym nastąpiła utrata wartości.

W sytuacji odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana

jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika

aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach.

Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w okresie, w którym ustały przesłanki powodujące utratę wartości.

o) Kapitały

Kapitał akcyjny Spółki wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie ze umową spółki

i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) z uwzględnieniem korekty hiperinflacyjnej.

Zyski zatrzymane z lat ubiegłych wykazuje się w wartości skumulowanych zysków z lat ubiegłych

niezadysponowanych przez właścicieli oraz skumulowanych zysków wynikających z przekształcenia do MSSF

UE.

p) Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający

ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem

korzyści ekonomicznych ze Spółki oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

q) Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki ujmowane są według zamortyzowanego kosztu opartego na efektywnej stopie procentowej.

Koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami

bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwiększają wartość księgową

instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 17/59

r) Zobowiązania handlowe i pozostałe

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie

określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.

Zobowiązania ujmowane są pierwotnie w wartości godziwej. W przypadku stosowania normalnych terminów

płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje

się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania zobowiązania. Na koniec okresu sprawozdawczego

zobowiązania wycenia się w wartości zamortyzowanego kosztu.

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu

sprawozdawczego zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

s) Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe służą przypisaniu przychodów i kosztów do właściwych okresów

sprawozdawczych i ujmowane są w wysokości poniesionej / uzyskanej lub oczekiwanej do poniesienia /

uzyskania.

Do rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się zobowiązania przypadające do zapłaty za towary

lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie

uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom, np. z tytułu zaległych urlopów lub premii.

W tych konkretnych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub też terminu zapłaty w/w zobowiązań,

stopień niepewności jest na ogół znacząco mniejszy niż w przypadku rezerw.

Odpisy rozliczeń międzyokresowych ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów w okresie, w którym przypada lub którego dotyczy rozliczana pozycja przychodów lub kosztów

w wysokości przypadającej na dany okres sprawozdawczy.

t) Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie transakcji. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe

(w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania

transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego

instrumentu finansowego.

Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających

z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa

do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej

zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym

składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako

składnik aktywów lub zobowiązanie.

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów

i zobowiązań finansowych oraz zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie

składników aktywów i zobowiązań finansowych oraz zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa

finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć.

Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niż pochodne aktywa finansowe do następujących kategorii:

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane

do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy,

jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do wycenianych w wartości godziwej

przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu, jeśli Spółka aktywnie zarządza takimi inwestycjami

i podejmuje decyzje odnośnie kupna i sprzedaży na podstawie ich wartości godziwej. Koszty transakcyjne

związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Aktywa

finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się według wartości godziwej, które

zmiany ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu. Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji

ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 18/59

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe papiery

wartościowe, które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które

nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej

powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek

i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności z tytułu dostaw i usług.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie

o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży obejmują inne niż pochodne aktywa finansowe wyznaczone jako

dostępne do sprzedaży lub niesklasyfikowane do żadnej z powyższych kategorii. Po początkowym ujęciu

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości

godziwej, inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe dotyczące instrumentów dłużnych

dostępnych do sprzedaży, są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym

jako kapitał z wyceny do wartości godziwej. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych,

skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego

okresu. Do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży zalicza się kapitałowe i dłużne papiery

wartościowe.

Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi

Wyemitowane instrumenty dłużne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Spółkę na dzień

ich powstania. Wszystkie pozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest dniem, w którym Spółka

staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.

Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone

lub ulegnie przedawnieniu.

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii innych

zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości godziwej

powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu

zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy

procentowej.

Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, kredyty w rachunku

bieżącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.

Kredyty w rachunku bieżącym, które muszą zostać spłacone na żądanie banku i stanowią element zarządzania

gotówką Spółki są zaliczane do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów sporządzenia rachunku

przepływów pieniężnych.

Pochodne instrumenty finansowe, w tym rachunkowość zabezpieczeń

Spółka używa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka zmiany

stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej i wykazywane

oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego instrumentu pochodnego nie

są blisko powiązane, oddzielny instrument o tych samych warunkach, co wbudowany instrument pochodny

odpowiadałby definicji instrumentu pochodnego i hybrydowy (łączny) instrument nie jest wyceniany według

wartości godziwej przez wynik finansowy.

W momencie początkowego wyznaczania pochodnego instrumentu finansowego jako instrumentu

zabezpieczającego, Spółka formalnie dokumentuje powiązanie pomiędzy instrumentem zabezpieczającym,

a pozycją zabezpieczaną. Dokumentacja ta obejmuje cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanawiania

zabezpieczenia oraz zabezpieczanego ryzyka, jak również metody, jakie zostaną użyte przez Spółkę do oceny

efektywności instrumentu zabezpieczającego. Spółka ocenia, zarówno w momencie ustanowienia

zabezpieczenia, jak i na bieżąco w okresie późniejszym czy uzasadnione jest oczekiwanie, iż instrumenty

zabezpieczające pozostają „wysoce efektywne” w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów

pieniężnych poszczególnych pozycji zabezpieczanych od określonego ryzyka, na które zabezpieczenie

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 19/59

zostało ustanowione, a także czy rzeczywisty poziom każdego zabezpieczenia mieści się w przedziale

80- 25%.

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych z przyszłych transakcji stosuje się dla przyszłych, wysoce

prawdopodobnych transakcji, obarczonych ryzykiem zmian przepływów pieniężnych, których skutki zostałyby

ujęte w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Pochodne instrumenty finansowe są ujmowane początkowo w wartości godziwej. Koszty transakcji

są ujmowane w momencie poniesienia w zysku lub stracie bieżącego okresu. Po początkowym ujęciu, Spółka

wycenia pochodne instrumenty finansowe w wartości godziwej, zyski i straty wynikające ze zmiany wartości

godziwej ujmuje się w podany poniżej sposób.

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów

pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, z ujętym

zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk lub stratę

bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi

efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną pozycję

z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Nieefektywną część zmian wartości godziwej instrumentu

pochodnego ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.

W sytuacji, gdy pozycja zabezpieczana jest składnikiem aktywów niefinansowych, skumulowana w kapitałach

kwota jest wliczana do wartości bilansowej składnika aktywów, w momencie, gdy składnik aktywów zostaje

ujęty. W innych przypadkach skumulowana w kapitałach kwota jest przenoszona do zysku lub straty tego

samego okresu, w którym pozycja zabezpieczana wpływa na zysk lub stratę. Jeśli instrument zabezpieczający

przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany,

lub zmianie ulega jego przeznaczenie, wtedy Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości

zabezpieczeń. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w kapitałach

przenoszone są do zysku lub straty bieżącego okresu.

Pozostałe instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu

Gdy instrument pochodny nie został wyznaczony jako instrument zabezpieczający, wszelkie zmiany jego

wartości godziwej są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.

u) Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki świadczące

o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu

pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny, wiarygodnie

oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem

aktywów.

Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych)

zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika,

na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających z trudności

finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące o wysokim

poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta, niepomyślne zmiany w saldzie płatności

od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy,

zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji

w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się

znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.

Pożyczki udzielone i należności

Spółka ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości pożyczek udzielonych, należności zarówno

na poziomie pojedynczego składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów. W przypadku

indywidualnie istotnych należności przeprowadza się test na utratę wartości pojedynczego składnika aktywów.

Wszystkie indywidualnie istotne pożyczki udzielone, należności i inwestycje utrzymywane do terminu

wymagalności, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości w oparciu o indywidualną ocenę, są

następnie poddawane grupowej ocenie w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiła inaczej niezidentyfikowana

utrata wartości. Pożyczki udzielone, należności o indywidualnie nieistotnej wartości są oceniane zbiorczo

pod kątem utraty wartości w podziale na grupy o zbliżonej charakterystyce ryzyka.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 20/59

Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Spółka wykorzystuje historyczne trendy do szacowania

prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości poniesionych strat,

skorygowane o szacunki Zarządu oceniające czy bieżące warunki ekonomiczne i kredytowe wskazują,

aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco różnić się od poziomu strat wynikającego z oceny historycznych

trendów.

Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych

przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie

straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i stanowią odpis aktualizujący wartość pożyczek

udzielonych i należności, przy czym Spółka kontynuuje naliczanie odsetek od zaktualizowanych aktywów.

Jeżeli późniejsze okoliczności (np. dokonanie płatności przez dłużnika) świadczą o ustaniu przesłanek

powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane jest w zysku

lub stracie bieżącego okresu.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Utratę wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się poprzez przeniesienie do zysku

lub straty bieżącego okresu skumulowanej straty ujętej w kapitale z aktualizacji wyceny do wartości godziwej.

Wartość skumulowanej straty, o której mowa, oblicza się jako różnicę pomiędzy ceną nabycia, pomniejszoną

o otrzymane spłaty rat kapitałowych oraz zmiany wartości bilansowej wynikające z zastosowania metody

efektywnej stopy procentowej, a wartością godziwą. Dodatkowo różnica ta jest pomniejszona o straty z tytułu

utraty wartości ujęte uprzednio w zysku lub stracie bieżącego okresu. Zmiany odpisu z tytułu utraty wartości

związane z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej są ujmowane jako przychody z tytułu

odsetek. Jeżeli w kolejnych okresach wartość godziwa odpisanych dłużnych papierów wartościowych

zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży wzrośnie, a jej wzrost może być obiektywnie przypisany

do zdarzenia po ujęciu utraty wartości, to uprzednio ujętą stratę z tytułu utraty wartości odwraca się, odnosząc

skutki tego odwrócenia do zysku lub straty bieżącego okresu. W przypadku instrumentów kapitałowych

dostępnych do sprzedaży odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w innych całkowitych

dochodach.

v) Leasing

Umowy leasingu finansowego, to umowy, na mocy których przenoszone jest na Spółkę zasadniczo całe ryzyko

oraz całe potencjalne korzyści związane z posiadaniem i eksploatacją przedmiotu leasingu. Wszystkie

pozostałe rodzaje leasingu, w tym umowy najmu i dzierżawy, traktowane są jako leasing operacyjny.

Użytkowane na podstawie umów leasingu finansowego aktywa traktowane są na równi z aktywami Spółki i są

wyceniane w momencie rozpoczęcia umowy leasingu według niższej z następujących dwóch wartości:

wartości godziwej przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Płatności

leasingowe dzielone są na część odsetkową oraz część kapitałową przy zastosowaniu stałej efektywnej stopy

procentowej.

Zysk / strata na leasingu zwrotnym dotyczące leasingu finansowego rozliczane są w czasie trwania umowy

leasingu.

Opłaty leasingowe z tytułu trwania umowy leasingu operacyjnego są odnoszone do zysku lub straty metodą

liniową przez okres trwania umowy leasingu.

Polityka rachunkowości dotycząca prawa wieczystego użytkowania została opisana w punkcie i).

w) Płatności realizowane w formie akcji

Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób

świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień

ich przyznania.

Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu

ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań

Spółki co do instrumentów kapitałowych. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka weryfikuje

oszacowania dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ

weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez pozostały okres

przyznania, z odpowiednią korektą w rezerwie na świadczenia pracownicze rozliczane w instrumentach

kapitałowych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 21/59

x) Zasady rachunkowości odnośnie połączeń

W przypadku łączenia się spółek, na skutek którego nie następuje utrata kontroli nad nimi przez ich

dotychczasowych udziałowców w szczególności dotyczy to łączenia się spółek zależnych w sposób

bezpośredni lub pośredni od tej samej jednostki dominującej, jak również w razie połączenia jednostki

dominującej z jej jednostką zależną połączenie rozlicza się poprzez sumowanie poszczególnych pozycji

odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień

połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu odpowiednich

wyłączeń. Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony

na inna spółkę, lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu

tego wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego spółki, na którą przechodzi majątek połączonych

spółek lub nowo powstałej spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu

podlegają również wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze,

przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem

między łączącymi się spółkami oraz zyski i straty z operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem

między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

Sprawozdanie finansowe spółki, na którą przechodzi majątek połączonych spółek lub nowo powstałej spółki,

sporządzone na koniec okresu sprawozdawczego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, zawiera dane

porównawcze za poprzedni rok obrotowy, określone w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce

na początek poprzedniego roku obrotowego.

4.2.4. Szacunki i osądy mające wpływ na jednostkowe sprawozdania finansowe

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów,

dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Zarząd

spółki Harper Hygienics S.A. musi podjąć szereg subiektywnych decyzji dotyczących zastosowania zasad

rachunkowości Spółki. Rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacunkowych. Szacunki istotnie

wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą w szczególności:

• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych,

• przewidywanej ilości produkcji (w przypadku amortyzacji naturalnej),

• odpisów aktualizujących wartość aktywów,

• założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego,

• rezerw na świadczenia pracownicze (przedmiotem szacunku to stopy dyskontowe, wzrost płac, oczekiwany

przeciętny okres zatrudnienia),

• klasyfikacji umów leasingu finansowego.

Stosowana metodologia opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i została przedstawiona w notach

objaśniających do sprawozdania finansowego.

Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły i jednolity w każdym okresie

sprawozdawczym.

4.2.5. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w roku obrotowym, zmiany zasad prezentacji

oraz korekty błędów

W roku obrotowym 2024 trwającym od 01.01.2024 do 31.12.2024 nie miała miejsca zmiana zasad (polityki)

rachunkowości.

4.3. Informacja o przychodach od głównych klientów

4.3.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody

Informacja o segmentach operacyjnych spółki Harper Hygienics S.A. koncentruje się na kategoriach

produktowych opartych na surowcach, z których wykonane są produkty. Podział segmentów odzwierciedla

podział rynków zbytu oraz środowisko konkurencyjne Spółki.

Segmenty operacyjne Spółki objęte sprawozdawczością zgodnie z MSSF 8 są zatem następujące:

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 22/59

Segmenty z podziałem na grupy surowców:

• bawełna,

• włóknina,

• towary,

• pozostałe.

Przychody w każdym z wymienionych powyżej segmentów rozpatrywane są w dwóch kategoriach:

• marki własne odbiorców produktów,

• marki należące do Harper Hygienics S.A.

W ramach poszczególnych segmentów wyróżnia się następujące grupy surowcowe:

Segmenty

Produkty

bawełna

płatki

patyczki

waciki

wata

włóknina

chusteczki

włóknina

towary handlowe

podpaski higieniczne

wkładki higieniczne

pozostałe

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 23/59

4.3.2. Przychody i wyniki segmentów

Przychody

Zysk/(strata) w segmencie

Rok

zakończony

31.12.2024

Rok

zakończony

31.12.2023

Rok

zakończony

31.12.2024

Rok

zakończony

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

(tys. PLN)

dane niebadane

Bawełna

126 332,3

137 704,3

41 505,8

38 528,5

Marki własne odbiorców

59 812,9

61 592,8

Marki Harper Hygienics

66 519,4

76 111,5

Włóknina

76 510,0

86 653,2

25 623,4

26 564,7

Marki własne odbiorców

34 432,4

43 929,0

Marki Harper Hygienics

42 077,6

42 724,2

Towary handlowe

7 805,4

9 499,1

2 330,0

2 602,6

Marki własne odbiorców

1 093,5

1 821,5

Marki Harper Hygienics

6 711,9

7 677,6

Pozostałe

18 208,2

24 768,0

1 256,0

3 375,2

Razem

228 855,9

258 634,6

70 715,2

71 071,0

Koszty sprzedaży

(36 498,4)

(34 737,4)

Koszty zarządu

(22 007,2)

(19 268,9)

Pozostałe przychody i koszty

operacyjne, netto

(1 564,3)

(1 377,2)

Przychody i koszty finansowe, netto

(5 416,7)

(5 381,3)

Zysk /(Strata) przed opodatkowaniem

5 228,6

10 306,2

Podatek dochodowy

(2 075,4)

(1 885,4)

Zysk / (Strata) netto

3 153,2

8 420,8

Przychody skonsolidowane oraz

zysk netto za okres

228 855,9

258 634,6

3 153,2

8 420,8

W roku obrotowym 2024 nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 24/59

4.3.3. Amortyzacja segmentów

Osoby decyzyjne w Spółce monitorują amortyzację rzeczowych aktywów trwałych alokując ją

do poszczególnych segmentów mając na uwadze ich wykorzystanie w produkcji wyrobów z różnych kategorii

materiałów.

Amortyzacja segmentów

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Bawełna

2 457,3

2 686,3

Włóknina

2 516,9

3 392,4

Pozostałe

266 9

276,6

Razem amortyzacja segmentów

5 241,1

6 355,3

Amortyzacja niealokowana

2 092,7

2 060,9

Razem amortyzacja

7 333,8

8 416,2

4.3.4. Aktywa segmentów

Dla celów monitorowania wyników osiąganych w poszczególnych segmentach oraz dla celów przydziału

zasobów osoby decyzyjne monitorują aktywa trwałe alokując je do poszczególnych segmentów mając

na uwadze ich wykorzystanie w produkcji wyrobów z różnych kategorii materiałów.

Aktywa segmentów

31.12.2024

31.12.2023

(tys. PLN)

Bawełna

13 067,2

15 524,5

Włóknina

71 544,9

73 153,5

Pozostałe

2 306,1

2 573,0

Razem aktywa trwałe segmentów

86 918,2

91 251,0

Aktywa trwałe niealokowane

60 767,5

61 487,7

Razem aktywa trwałe skonsolidowane

147 685,7

152 738,7

Wszystkie aktywa trwałe zlokalizowane są w Polsce.

Aktywa trwałe niealokowane zawierają głównie budynki, budowle, środki transportu oraz aktywo z tytułu

podatku odroczonego, które są jednocześnie wykorzystywane do różnych segmentów i nie można ich

wiarygodnie przypisać. Zgodnie z przyjętymi zasadami aktywa w trakcie realizacji nie są alokowane

na poszczególne segmenty.

Na koniec roku 2024 zakończonego 31.12.2024 Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość

składników rzeczowych aktywów trwałych. Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych

aktywów trwałych. Testy nie wykazały konieczności dokonania odpisów aktualizujących.

4.3.5. Informacje geograficzne

Spółka działa w obszarach geograficznych takich jak: Polska, będąca krajem siedziby, we Włoszech,

na Ukrainie, w Niemczech, Wielkiej Brytanii, w Rumunii, na Słowacji oraz w pozostałych obszarach

obejmujących, m.in. Francję, Czechy.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 25/59

4.3.5.1. Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne

Poniżej przedstawiono przychody Grupy od klientów zewnętrznych w rozbiciu na poszczególne obszary

geograficzne działalności:

Struktura geograficzna

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Sprzedaż krajowa

118 998,9

133 986,1

Sprzedaż eksportowa

109 857,0

124 648,5

- Włochy

4 716,0

5 265,4

- Ukraina

7 971,6

8 525,7

- Chiny

4 249,9

14 023,6

- Kazachstan

8 019,3

11 186,3

- Austria

5 764,2

6 317,2

- Kraje Europy Środkowo-Wschodniej

38 647,3

38 239,8

- Kraje Europy Zachodniej (m.in. Niemcy, Wielka Brytania)

6 451,9

6 508,7

- Pozostałe kraje

34 036,8

34 581,8

Razem

228 855,9

258 634,6

4.3.5.2. Aktywa trwałe w podziale na obszary geograficzne

Struktura geograficzna

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Aktywa trwałe w Polsce

147 685,7

152 738,7

4.3.6. Informacje o przychodach od głównych klientów

W ramach przychodów Spółki ze sprzedaży produktów w Polsce największy udział mają przychody

realizowane na współpracy z sieciami (super i hipermarkety, sieci drogerii) stanowiące w 2024 roku 80%

przychodów krajowych ogółem. Pozostałą kwotę przychodów (20%) stanowią przychody z tytułu sprzedaży

w tradycyjnym handlu hurtowym.

W strukturze przychodów Spółki znaczący udział stanowią przychody realizowane ze współpracy

z największym klientem Spółki, które uległy zwiększeniu z 8,5% w 2023 roku na 11,2% w 2024 roku w ogólnej

kwocie przychodów. Wartość przychodów i udział w przychodach w poszczególnych latach prezentuje tabela

poniżej:

Klient

Kraj

01.01.2024-31.12.2024

01.01.2023-31.12.2023

Wartość

Udział %

Wartość

Udział %

(tys. PLN)

dane niebadane

Największy klient

Polska

25 742,1

11,2%

21 896,3

8,5%

Pozostali klienci

203 113,8

88,8%

236 738,3

91,5%

Razem

228 855,9

100,00%

258 634,6

100,00%

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 26/59

Struktura geograficzna

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Sprzedaż krajowa

118 998,9

133 986,1

Największy klient

25 742,1

21 896,3

Największy klient - udział (%)

21,6%

16,3%

Sprzedaż zagraniczna

109 857,0

124 648,5

Razem

228 855,9

258 634,6

Segment

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Bawełna

126 332,3

137 704,3

Największy klient

15 591,6

12 985,6

Największy klient - udział (%)

12,3%

9,4%

Włóknina

76 510,0

86 663,2

Największy klient

10 150,5

8 910,6

Największy klient - udział (%)

13,3%

10,3%

Pozostałe

26 013,6

34 267,1

Razem

228 855,9

258 634,6

Wartość przychodów w roku 2024 i 2023 od każdego z pozostałych głównych klientów Spółki nie przekraczała

10,0 % łącznych przychodów Spółki.

4.4. PRZYCHODY I KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

4.4.1. Przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa

Przychody

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych

186 534,9

202 939,9

Przychody ze sprzedaży półproduktów

10 028,6

19 539,5

Przychody ze sprzedaży materiałów

12 424,4

13 278,6

Przychody ze sprzedaży - pozostałe

19 868,0

22 876,6

Razem

228 855,9

258 634,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 27/59

4.4.2. Koszty operacyjne

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Koszty wg rodzaju:

a) amortyzacja

7 333,8

8 416,2

b) zużycie materiałów i energii

121 137,2

159 537,0

c) usługi obce

37 057,9

32 186,7

d) podatki i opłaty

2 936,8

2 293,2

e) wynagrodzenia

36 795,2

35 810,1

f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

8 514,6

8 238,4

g) pozostałe koszty rodzajowe

1 748,7

1 687,1

Razem

215 524,2

248 168,7

- zmiana stanu zapasów i obroty wewnętrzne

1 122,1

(6 598,8)

- koszty sprzedaży

(36 498,4)

(34 737,4)

- koszty zarządu

(22 007,2)

(19 268,9)

Koszt własny sprzedaży:

158 140,7

187 563,6

4.5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych:

283,6

157,5

- cena sprzedaży

649,3

378,8

- wartość księgowa netto sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych

(365,7)

(221,3)

Pozostała sprzedaż poza działalnością podstawową

77,3

104,0

Rozwiązanie odpisów aktualizujących:

5 681,4

3 371,4

- odpisy aktualizujące zapasy

718,7

441,9

- odpisy aktualizujące należności

4 962,7

2 929,5

Dotacje publiczne i dofinansowania:

53,0

66,3

- rozliczenie dotacji do rzeczowych aktywów trwałych

53,0

66,3

Otrzymane / należne odszkodowania

1,0

104,4

Przychody z tytułu refaktur kosztów

1 585,4

2 672,3

Rozliczenie niedoborów i szkód – różnice inwentaryzacyjne

137,0

108,8

Umorzenie zobowiązania

40,0

500,5

Inne pozycje

33,3

1,2

Razem

7 892,0

7 086,4

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 28/59

4.6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Utworzenie odpisów aktualizujących:

6 783,1

3 749,2

- odpisy aktualizujące zapasy

816,7

718,7

- odpisy aktualizujące należności

5 966,4

3 030,5

Spisane należności

11,1

46,2

Koszty do refaktury

1 412,3

2 519,0

Koszty kar, grzywien i odszkodowań

173,0

132,9

Darowizny (w tym na COVID 19)

32,0

88,0

Utylizacja materiałów i niedobory

772,7

1 902,6

Inne pozycje

272,1

25,7

Razem

9 456,3

8 463,6

4.7. PRZYCHODY FINANSOWE

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Przychody z tytułu odsetek:

7,4

- pozostałe odsetki

7,4

Prowizje od pośrednictwa

445,4

Różnice kursowe netto

1 522,1

4 218,2

Razem

1 967,8

4 225,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 29/59

4.8. KOSZTY FINANSOWE

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Koszty z tytułu odsetek:

6 975,3

9 019,2

- odsetki od kredytów i pożyczek

5 514,2

6 581,5

- odsetki od leasingu finansowego i faktoringu

1 080,3

1 491,3

- pozostałe odsetki

380,8

946,4

Koszty administrowania kredytu

209,8

348,4

Koszty obsługi akredytywy

118,8

168,6

Inne koszty finansowe

80,6

70,7

Razem

7 384,5

9 606,9

4.9. PODATEK DOCHODOWY

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Podatek dochodowy bieżący

0,0

(1 174,3)

Korekta podatku za lata poprzednie

52,4

281,3

Podatek dochodowy odroczony:

(2 127,8)

(992,4)

- zmiana aktywa odniesiona na kapitał

(18,9)

- zmiana stanu aktywa

(2 184,0)

(1 485,2)

- zmiana stanu zobowiązania

56,2

511,7

Razem

(2 075,4)

(1 885,4)

Podatek dochodowy bieżący

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych:

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Stan na początek okresu

(874,1)

(281,3)

Korekta podatku za lata poprzednie

52,4

281,3

Zobowiązanie podatkowe za rok bieżący

0,0

(1 174,3)

Podatek zapłacony / (zwrócony) w bieżącym okresie

821,7

300,2

Stan na koniec okresu

0,0

(874,1)

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 30/59

Efektywna stopa podatkowa:

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

5 228,6

10 306,2

Ustawowa stawka podatkowa

19%

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej

(993,4)

(1 958,2)

Efekt podatkowy wynikający z rozpoznania straty na działalności poza

SSE

356,3

Efekt podatkowy wynikający z uzyskania dochodu objętego zezwoleniem

strefowym

(4 348,9)

(3 575,4)

Efekt podatkowy kosztów niebędących kosztem uzyskania przychodów

oraz przychodów niepodlegających opodatkowaniu, netto

2 910,6

3 648,2

Obciążenie wyniku z tytułu podatku dochodowego

(2 075,4)

(1 885,4)

Efektywna stawka podatku dochodowego

39,7%

18,3%

Podatek dochodowy odroczony

Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

23 305,4

24 790,6

Zwiększenie / zmniejszenie

(2 184,0)

(1 485,2)

Stan na koniec okresu

21 121,4

23 305,4

Zmiana stanu zobowiązania z tyt. podatku odroczonego

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

4 963,9

5 475,6

Zwiększenie / zmniejszenie

(56,2)

(511,7)

Stan na koniec okresu

4 907,7

4 963,9

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 31/59

Aktywa z tytułu podatku odroczonego:

31.12.2024

31.12.2023

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Zarachowany koszt niewykorzystanych urlopów

1 377,2

261,7

1 211,4

230,2

Zarachowane rabaty, bonusy dla

klientów oraz wsparcie marketingowe

7 132,6

1 355,2

5 290,3

1 005,2

Zarachowany koszt usług audytorskich

174,9

33,2

304,4

57,8

Zarachowany koszt usług doradczych

533,1

101,3

308,3

58,6

Zarachowany koszt usług transportowych

156,1

29,7

346,8

65,9

Zarachowany koszt mediów

637,7

121,2

881,8

167,5

Zarachowany koszt wynagrodzeń

154,9

29,4

313,7

59,6

Zarachowany koszt wynajmu pracowników

tymczasowych

218,3

41,5

167,6

31,8

Zarachowany koszt z tytułu odsetek

16 301,3

3 097,2

11 445,3

2 174,6

Zarachowany koszt rezerwy emerytalnej

623,4

118,5

544,7

103,5

Zarachowany koszy obsługi magazynu

287,3

54,6

287,9

54,7

Składki ZUS przypadające do zapłaty

w następnym okresie

2 189,9

416,1

2 060,5

391,5

Różnica pomiędzy wartością bilansową

a podatkową aktywów trwałych

40 594,1

7 712,9

38 494,7

7 314,0

Różnice kursowe z wyceny bilansowej

2 747,4

522,0

1 907,9

362,5

Odpis aktualizujący wartość zapasów

816,7

155,2

497,6

94,5

Rozpoznanie aktywa- strata na działalności poza

strefowej

1 875,3

356,3

Rozpoznanie korzyści związanych

z działalnością w SSE podlegających odliczeniu

w przyszłych okresach

*22 004,6

6 601,3

*36 501,0

10 950,3

Pozostałe pozycje

600,5

114,1

964,2

183,2

Razem

21 121,4

23 305,4

* podstawa rozpoznanych korzyści związanych z działalnością w SSE liczona jest jako iloczyn intensywności pomocy i kosztów kwalifikujących się

do objęcia tą pomocą

W dniu 15 listopada 2012 roku Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. wydała zezwolenie nr 230/ARP S.A. /2012

na prowadzenie działalności gospodarczej przez Harper Hygienics S.A. na terenie Specjalnej Strefy

Ekonomicznej. Spółka zobowiązała się do poniesienia określonych minimalnych wydatków inwestycyjnych

na wdrożenie innowacyjnej technologii Arvell oraz do określonego zwiększenia zatrudnienia. W związku

z realizacją do 31 stycznia 2014 r. minimalnych wydatków inwestycyjnych i wzrostu zatrudnienia, Harper

Hygienics S.A. od 1 lutego 2014 r. jest upoważniona do korzystania ze zwolnienia z podatku od dochodów

uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Strefy. Tym samym Spółka, zgodnie z MSR

12, rozpoznała odpowiednio aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego: na 31.12.2024 – 6 601,3 tys.

zł, na 31.12.2023– 10 950,3 tys. zł. Aktywo to w kolejnych okresach sprawozdawczych podlega rozliczeniu

o kwotę wykorzystanych korzyści wynikających z nieopodatkowania dochodów. Korzyści podatkowe w SSE

rozliczone będą do 2026 roku.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 32/59

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego:

31.12.2024

31.12.2023

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Leasing finansowy - podatkowo

operacyjny

16 890,0

3 209,1

18 775,3

3 567,3

Różnice kursowe z wyceny bilansowej

4 306,1

818,2

2 856,7

542,7

Różnica między wartością podatkową a

bilansową ujęcia przychodów z tytułu

wystawionych not za kary

2 202,1

418,4

2 202,1

418,4

Różnica pomiędzy wartością bilansową

a podatkową aktywów trwałych

2 104,2

399,8

2 101,6

399,3

Pozostałe pozycje

327,4

62,2

190,5

36,2

Razem

4 907,7

4 963,9

Po dokonaniu kompensaty aktywa z zobowiązaniem z tytułu podatku odroczonego, w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym, wykazuje się następujące kwoty:

Pozycje wykazywane w sprawozdaniu finansowym po dokonaniu

kompensaty aktywa z zob. z tyt. podatku odroczonego

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Aktywa z tyt. podatku odroczonego netto

16 213,7

18 341,5

Zobowiązania z tyt. podatku odroczonego

4.10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Budynki i budowle

20 315,0

21 362,8

Maszyny i urządzenia

89 019,1

93 183,2

Środki transportu

495,1

737,2

Wyposażenie

994,1

1 139,8

Środki trwałe w budowie

13 536,4

10 867,8

Razem

124 359,6

127 290,8

Środki trwałe w budowie

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Budynki i budowle

817,8

480,3

Maszyny i urządzenia

12 719,0

10 387,5

Razem

13 536,8

10 867,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 33/59

Dodatkowe informacje

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Wartość netto przedmiotów w leasingu finansowym

19 906,5

23 374,1

- maszyny i urządzenia

19 089,2

22 281,4

- środki transportu

526,8

766,6

- wyposażenie

290,5

326,1

Informacje dotycząca zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych Spółki ustanowionych z tytułu

zaciągniętych przez Spółkę kredytów bankowych oraz zabezpieczeń pod emisję obligacji wyemitowanych

przez SIA iCotton zostały przedstawiona w nocie 4.20. oraz 4.29.

Ponadto ustanowiono zabezpieczenia na składnikach rzeczowych aktywów trwałych będących przedmiotem

zawartych umów leasingowych.

Poza wyżej wymienionymi obciążeniami (ograniczeniami) nie występują żadne inne ograniczenia

i/lub obciążenia na majątku Spółki.

W roku 2024 nie dokonano zmian stawek amortyzacyjnych oraz okresów ekonomicznej przydatności

rzeczowych aktywów trwałych.

W roku 2024 Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość składników rzeczowych aktywów trwałych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 34/59

Rok 2024

01.01.2024-31.12.2024

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

191 870,0

4 011,7

4 539,0

10 867,8

247 733,7

Nabycia

214,8

28,2

4 008,2

4 251,2

Przejęcie w leasing finansowy

290,0

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

1 339,7

(1 339,7)

Zmniejszenia

(2 507,0)

(436,8)

(3,5)

(2 947,3)

Stan na koniec okresu

36 445,3

191 207,5

3 574,9

4 563,7

13 536,3

249 327,6

Umorzenie

Stan na początek okresu

15 082,5

98 686,8

3 274,4

3 399,2

120 442,8

Amortyzacja

1 047,9

5 678,6

215,4

174,0

7 115,9

Zmniejszenia

(2 177,0)

(410,2)

(3,5)

(2 590,7)

Stan na koniec okresu

16 130,4

102 188,4

3 079,6

3 569,7

124 968,0

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

21 362,8

93 183,2

737,2

1 139,8

10 867,8

127 290,8

Stan na koniec okresu

20 314,9

89 019,1

495,3

994,0

13 536,3

124 359,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 35/59

Rok 2023

01.01.2023-31.12.2023

dane niebadane

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

189 918,7

4 135,4

4 170,1

11 449,8

246 119,3

Nabycia

42,8

372,1

1 860,7

2 275,6

Przejęcie w leasing finansowy

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

2 442,7

(2 442,7)

Zmniejszenia

(534,2)

(123,8)

(3,2)

(661,2)

Stan na koniec okresu

36 445,3

191 870,0

4 011,6

4 539,0

10 867,8

247 733,7

Umorzenie

Stan na początek okresu

13 975,1

92 252,4

3 269,0

3 276,5

112 773,0

Amortyzacja

1 107,4

6 747,3

129,2

125,9

8 109,8

Zmniejszenia

(312,9)

(123,8)

(3,2)

(439,9)

Stan na koniec okresu

15 082,5

98 686,8

3 274,4

3 399,2

120 442,9

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

22 470,2

97 666,3

866,4

893,6

11 449,8

133 346,3

Stan na koniec okresu

21 362,8

93 183,2

737,2

1 139,8

10 867,8

127 290,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 36/59

4.11. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Licencje na oprogramowanie użytkowe

29,2

67,7

Pozostałe wartości niematerialne

143,0

249,2

Wartości niematerialne w trakcie realizacji - licencje

i oprogramowanie dotyczące wdrożenia nowego systemu

1 035,4

811,6

Razem

1 207,6

1 128,5

Rok 2024

01.01.2024-31.12.2024

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 893,0

2 114,2

811,6

7 818,8

Nabycia

223,8

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 893,0

2 114,2

1 035,4

8 042,6

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 825,3

1 865,0

6 690,3

Amortyzacja

38,5

106,2

144,8

Stan na koniec okresu

4 863,8

1 971,2

6 835,1

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

67,7

249,2

811,6

1 128,5

Stan na koniec okresu

29,2

143,0

1 035,4

1 207,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 37/59

Rok 2023

01.01.2023-31.12.2023

dane niebadane

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 893,0

2 114,2

692,0

7 699,2

Nabycia

119,6

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 893,0

2 114,2

811,6

7 818,8

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 818,0

1 638,8

6 456,8

Amortyzacja

7,3

226,2

233,5

Stan na koniec okresu

4 825,3

1 865,0

6 690,3

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

198,3

830,1

383,5

1 411,9

Stan na koniec okresu

67,7

249,2

811,6

1 128,5

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 38/59

4.12. WIECZYSTE UŻYTKOWANIE GRUNTÓW

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Wieczyste użytkowanie gruntów

5 677,6

5 750,7

Razem

5 677,6

5 750,7

Informacja dotycząca zabezpieczeń na wieczystym użytkowaniu gruntów Spółki ustanowionych z tytułu

zaciągniętych przez Spółkę kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 4.20.

4.13. JEDNOSTKI ZALEŻNE

Nazwa jednostki

zależnej

Miejsce rejestracji

i prowadzenia

działalności

Proporcja udziałów

(%)

Proporcja głosów

na walnym

zgromadzeniu (%)

Podstawowa

działalność

ANV Sp. z o.o.

Polska

100

Działalność

produkcyjna

Wyżej wymieniona jednostka wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Harper Hygienics S.A.

Spółka Harper Hygienics S.A. posiada udziały w ANV Sp. z o.o. w kwocie 5 tys. zł,

Na koniec okresu sprawozdawczego roku 2024 wartość bilansowa udziałów w jednostkach zależnych wynosi

5,0 tys. zł.

Suma bilansowa po stronie aktywów i pasywów Spółki ANV Sp. z o.o. na dzień 31.12.2024 r. wykazuje kwotę

w wysokości 0,6 tys. zł. Rachunek zysków i strat sporządzony na 31.12.2024 wykazuje stratę w wysokości 2,0

tys. zł. Spółka na dzień 31.12.2024 roku posiada środki pieniężne na rachunku bankowym w wysokości 0,6

tys. zł oraz kapitał własny w wysokości minus 10,7 tys. zł i zobowiązania do Harper Hygienics S.A. w kwocie

11,3 tys. zł.

Spółka Harper Hygienics S.A. z uwagi na nieistotności danych jednostki zależnej odstąpiła od sporządzania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 39/59

4.14. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Rozliczenia krótkoterminowe

- opłacone z góry składki ubezpieczeniowe

555,5

554,7

- projekty graficzne

711,7

571,2

- opłata serwisowa

4,9

30,5

- koszty napraw i remontów

47,8

- czynsz najmu opłacony z góry

94,5

18,1

- targi EXPO – opłata z góry

30,3

- pozostałe pozycje

413,3

367,2

Razem

1 827,7

1 619,8

4.15. ZAPASY

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Produkty higieniczno-kosmetyczne

11 428,6

9 957,2

Produkcja w toku i półprodukty

3 306,9

3 601,2

Materiały i surowce

17 086,2

17 704,0

Towary

2 002,2

2 314,1

Zaliczki na dostawy

330,8

Razem

34 154,7

33 576,5

Informacje dotycząca zabezpieczeń na zapasach Spółki ustanowionych z tytułu zaciągniętych przez Spółkę

kredytów bankowych oraz zabezpieczeń pod emisję obligacji wyemitowanych przez SIA iCotton zostały

przedstawiona w nocie 4.20. oraz 4.29.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy:

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

718,7

441,9

Odpisy utworzone

816,7

718,7

Odpisy rozwiązane

(718,7)

(441,9)

Stan na koniec okresu

816,7

718,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 40/59

4.16. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE NALEŻNOŚCI

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Krótkoterminowe

Należności od jednostek powiązanych

9 778,5

- należności handlowe

9 778,5

Należności od pozostałych jednostek

67 289,6

65 141,2

- należności handlowe

65 648,4

63 560,1

- należności z tytułu podatków i obciążeń publicznych

334,0

261,1

- należności pozostałe

1 307,2

1 320,0

Razem

67 289,6

74 919,7

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności:

31.12.2024

31.12.2023

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

4 096,6

3 995,6

Odpisy utworzone

5 966,4

3 030,5

Odpisy rozwiązane

(4 962,7)

(2 929,5)

Stan na koniec okresu

5 100,3

4 096,6

Należności handlowe brutto według wieku na dzień 31.12.2024 roku

Wiek w dniach

Ogółem w wartości

brutto

Odpisy aktualizujące

Ogółem w wartości

netto

Należności handlowe bieżące, z tego:

od jednostek powiązanych

od pozostałych jednostek

60 963,8

(5,4)

60 958,4

Należności handlowe przeterminowane,

z tego:

od pozostałych jednostek

9 784,9

(5 094,9)

4 690,0

do 90 dni

4 130,4

(54,1)

4 076,3

91-180

349,9

(14,0)

335,9

181-360

209,7

(21,0)

188,7

powyżej 360

5 094,9

(5 005,8)

89,1

Razem

70 748,7

(5 100,3)

65 648,4

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 60 dni. Spółka nalicza odsetki

za zwłokę w zapłacie należności w wypadku, gdy w oparciu o analizę prawną i finansową kontrahenta istnieje

możliwość ich odzyskania.

Wykazane salda należności w kwocie 28 040,3 tys. zł obejmują należności od 5 największych odbiorców

Spółki. Należności od dwóch klientów mających największe saldo należności wynoszą odpowiednio

14 969,4 tys. zł i 4 488,4 tys. zł. Nie ma innych klientów, od których należności przekroczyłyby 5% ogólnej

wartości należności z tytułu dostaw i usług.

Analiza wiekowa należności przeterminowanych, ale nieobarczonych ryzykiem utraty wartości:

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 41/59

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

91 -180 dni

335,9

654,8

181-360 dni

188,7

832,5

Powyżej 360 dni

89,1

178,5

Razem

613,7

1 665,8

Spółka dokonuje miesięcznej analizy przeterminowania należności dla poszczególnych kontrahentów.

W przypadku powzięcia informacji o zagrożeniu upadłością lub niewypłacalnością danego kontrahenta, Spółka

tworzy odpis aktualizujący niezależnie od terminów wymagalności.

Na dzień 31.12.2024 roku Spółka posiadała należności przeterminowane, lecz ściągalne powyżej 90 dni

w kwocie 335,9 tys. zł. Spółka posiadała również należności przeterminowane, lecz ściągalne powyżej 180

dni w kwocie 277,8 tys. zł.

Spółka ubezpiecza swoje należności handlowe.

Spółka jest stroną umowy o świadczenie usług faktoringowych bez regresu, polegającą na finansowaniu

krótkoterminowych należności przed terminem ich wymagalności. Umowa obejmuje należności handlowe,

przysługujące Spółce od jednego z największych klientów.

Spółka jest również stroną umowy faktoringowej, polegającej na finansowaniu należności krótkoterminowych

przed terminem ich wymagalności.

4.17. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

657,8

411,6

Razem

657,8

411,6

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej. W stosunku

do wykazanych wielkości nie występują żadne ograniczenia w dysponowaniu środkami pieniężnymi i ich

ekwiwalentami.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 42/59

4.18. KAPITAŁY

4.18.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki sprawozdawczej

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Liczba akcji

6 367 000

Wartość nominalna 1 akcji (w zł)

0,10

Kapitał akcyjny zarejestrowany

636,7

Korekta hiperinflacyjna

908,9

Kapitał akcyjny

1 545,6

Na początku lat 90-tych gospodarka Polski była uważana za gospodarkę hiperinflacyjną zgodnie z MSR 29

„Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji”. Przepisy MSR 29 wymagały przeszacowanie

kapitału zakładowego wskaźnikiem ogólnego wzrostu cen w tym okresie. Zastosowanie MSR 29 oznaczało

konieczność ujęcia zwiększenia wysokości kapitału w korespondencji z obniżeniem o tę samą wartość

wysokości pozycji zysków/(strat) z lat ubiegłych.

Struktura akcyjna na dzień publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrachunkowy

zakończony 31.12.2024 roku:

Akcjonariusz

rodzaj akcji

liczba akcji

% udział w

kapitale

zakładowym

liczba

głosów

% udział w

głosach na

WZA

SIA iCotton

zwykłe

4 208 278*

66,10

4 208 278*

66,10

Pozostali akcjonariusze

zwykłe

2 158 722

33,90

2 158 722

33,90

Ogółem

6 367 000

100,00

6 367 000

100,00

*Radville Investments Sp. z o.o. – Polska (pośrednio SIA iCotton) – 3 816 893 akcji

SIA iCotton (bezpośrednio) – 391 385 akcji

Struktura akcyjna na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Akcjonariusz

rodzaj akcji

liczba akcji

% udział w

kapitale

zakładowym

liczba

głosów

% udział w

głosach na

WZA

SIA iCotton

zwykłe

4 208 278*

66,10

4 208 278*

66,10

Pozostali akcjonariusze

zwykłe

2 158 722

33,90

2 158 722

33,90

Ogółem

6 367 000

100,00

6 367 000

100,00

*Radville Investments Sp. z o.o. – Polska (pośrednio SIA iCotton) – 3 816 893 akcji

SIA iCotton (bezpośrednio) – 391 385 akcji

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 43/59

4.18.2. Kapitał zapasowy

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Kapitał zapasowy

62 586,7

57 795,4

Kapitał zapasowy dotyczy nadwyżki netto ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej w kwocie

22 843,1 tys. PLN, podziału wyników lat ubiegłych w kwocie 35 422,7 tys. zł, kwoty 4 320,9 tys. zł przeniesionej

z kapitału rezerwowego z wyceny programów motywacyjnych zgodnie z MSSF 2.23. Zgodnie z art. 396 §1

Kodeksu Spółek Handlowych, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się

co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału

akcyjnego.

4.18.3. Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych

Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych został w roku 2016 przeniesiony na kapitał zapasowy

w związku z objęciem warrantów.

4.18.4. Zyski zatrzymane / niepokryte straty

Struktura zysków zatrzymanych przedstawia się następująco:

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Pozostałe zyski

(1 938,5)

(5 568,0)

Zysk / (strata) bieżącego okresu

3 153,2

8 420,8

Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)

1 214,7

2 852,8

Zarząd Spółki zaproponował przekazanie zysku za rok 2024 na kapitał zapasowy.

4.19. REZERWY

Zmiany rezerw w 2024 roku:

Odprawy rentowo-

emerytalne

(tys. PLN)

Odprawy

pośmiertne

(tys. PLN)

Razem

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

458,1

86,5

544,6

Zwiększenie / (Zmniejszenia)

66,5

12,3

78,8

Stan na koniec okresu

524,6

98,8

623,4

Rezerwa emerytalno-rentowa i pośmiertna ostatni raz została oszacowana przez aktuariusza na 31.12.2024

roku. Do wyznaczania zobowiązań wykorzystano metodę wymaganą przez MSR 19, tzw. Metodę

prognozowanych świadczeń jednostkowych, zwaną także metodą świadczeń narosłych w stosunku do stażu

pracy. Istota tej metody polega na postrzeganiu każdego okresu zatrudnionego jako powodującego powstanie

dodatkowej jednostki uprawnienia do świadczenia pozapłacowego. W świetle powyższej definicji wartość

przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem

prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Wyceny

dokonano metodą indywidualną, osobno dla każdego uprawnionego. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 44/59

również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do poszczególnych świadczeń.

Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do poszczególnych świadczeń rozumie się

prawdopodobieństwo osiągnięcia stażu pracy lub dożycie przez pracownika odpowiedniego wieku,

pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą.

4.20. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Kredyt bankowy obrotowy – mBank - PLN

10 519,5

Pożyczka od akcjonariusza

61 901,7

62 988,2

Pożyczka od akcjonariusza – naliczone odsetki

16 067,0

11 445,1

Razem

77 968,7

84 952,8

Okres spłaty zobowiązań z tytułu kredytów:

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Część krótkoterminowa (do 1 roku)

10 519,5

- kredyt w rachunku bieżącym

10 519,5

Część długoterminowa (powyżej 1 roku)

77 968,7

74 433,3

- pożyczka od akcjonariusza

61 901,7

62 988,2

- pożyczka od akcjonariusza – naliczone odsetki

16 067,0

11 445,1

Razem

84 952,8

W dniu 18 października 2021 roku Spółka podpisała z większościowym akcjonariuszem SIA iCotton aneks

do umowy pożyczki z dnia 15 marca 2017 roku zwiększający kwotę udzielonej pożyczki o 10 000 tys. EUR.

Strony dokonały też zmiany daty spłaty całej kwoty pożyczki, ustalając nową datę na 31 października 2026

roku.

W dniu 26 września 2024 roku Spółka podpisała z mBank umowę ramową dla linii wieloproduktowej

nr 43/111/24/Z/VX („Umowa”).

Umowa określa zasady korzystania z odnawialnego limitu kredytowego Linii wieloproduktowej („Linia”). Bank

udostępnił Spółce Linię do 30.09.2025 roku. Bank udzieli w ramach Linii:

- Akredytywy bez pokrycia z góry w : PLN, EUR, USD, o maksymalnym okresie ważności 6 miesięcy;

- Kredyt w rachunku bieżącym, którego wykorzystanie może nastąpić w drodze realizacji przez Bank zleceń

płatniczych z rachunków prowadzonych w PLN, EUR, USD.

W ramach „Limitu” Bank ustalił Sublimity produktowe:

− sublimit na Akredytyw do kwoty 10 mln PLN,

− sublimit w rachunku bieżącym do kwoty 5 mln PLN.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 45/59

Wysokość oprocentowania ustalono:

1. dla Kredytu w rachunku bieżącym:

a) w PLN – stopa bazowa WIBOR O/N, powiększonej o marżę Banku,

b) w EUR – wskaźnik ESTR ON EUR, powiększony o marże Banku,

c) w USD – wskaźnik SOFR ON USD, powiększony o marżę Banku.

Zabezpieczeniem spłaty należności do banku jest oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki złożone trybie

art. 777 par.1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego, w formie aktu notarialnego

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 46/59

Podstawowe informacje nt. kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Spółkę wg stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku:

Kredytodawca

Data zawarcia

umowy

Umowny

termin spłaty

Kwota

umowna

kredytu/linii

kredytowej

Aktualne

zadłużenie w

PLN

Warunki

spłaty

Warunki

oprocentowania

Zabezpieczenia

mBank S.A.

26 wrzesień

2024

30 wrzesień

2025

15 000 tys. PLN

0 tys. PLN

30 wrzesień

2025

zmienna stopa

procentowa

obliczana w

stosunku rocznym

1. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki złożone w trybie art. 777 § 1 pkt 5

Kodeksu postępowania cywilnego, w formie aktu notarialnego, 2. utrzymywanie

średniomiesięcznych wpływów w każdym kwartalnym okresie weryfikacji wykonania

przez Spółkę postanowień Umowy na poziomie minimum 100,00% średnich

miesięcznych przychodów ze sprzedaży w okresie weryfikacji, jednakże nie mniej

niż 20.000.000,00 PLN, 3. utrzymywanie przedsiębiorstwa w należytej kondycji

finansowej

iCotton SIA

15 marca 2017 z

późniejszymi

aneksami

31 październik

2026

62 988,2 tys.

PLN + naliczone

odsetki w kwocie

11 445,1 tys.

PLN

31 październik

2026

1. hipoteka na nieruchomościach Harper Hygienics S.A. położonych w Mińsku

Mazowieckim przy ul. Gen. Sosnkowskiego 34, zastaw rejestrowy na aktywach

Spółki i znakach towarowych,

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 47/59

4.21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU I FAKTORINGU

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego:

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Raty płatne w okresie 1 roku po końcu okresu sprawozdawczego

1 668,7

1 892,8

Raty płatne w okresie powyżej 1 roku (długoterminowe):

1 344,0

2 655,9

- od 1 do 3 lat

1 199,4

2 655,9

- od 3 lat do 5 lat

144,6

Razem

3 012,7

4 548,7

Płatne w okresie:

Wartość nominalna

minimalnych opłat

leasingowych

Wartość bieżąca

minimalnych opłat

leasingowych

31.12.2024

31.12.2023

31.12.2024

31.12.2023

do jednego roku

1 741,5

1 984,9

1 668,7

1 892,8

od roku do 3 lat

1 248,5

2 748,0

1 199,4

2 655,9

od 3 lat do 5 lat

156,1

144,6

Razem

3 146,1

4 732,9

3 012,7

4 548,7

Przyszły koszt odsetkowy (wartość ujemna)

(133,4)

(184,2)

Nie dotyczy

Razem wartość bieżąca minimalnych opłat

leasingowych, z tego:

3 012,7

4 548,7

Zobowiązania krótkoterminowe

1 668,7

1 892,8

Zobowiązania długoterminowe

1 344,0

2 655,9

Spółka finansuje za pomocą umów leasingowych zakupy maszyn i urządzeń do produkcji oraz środków

transportu. Na dzień 31 grudnia 2024 Spółka była stroną 22 umów leasingu finansowego. Okres trwania

leasingu obejmuje od 36 do 60 miesięcy. Opłata wstępna wynosi od 1,5% do 40%. Większość umów zawiera

możliwość nabycia przedmiotu leasingu za cenę ustaloną w ramach umowy, która waha się od 1% do 42%

wartości początkowej przedmiotu leasingu.

Spółka jest stroną umowy faktoringu z przejęciem ryzyka niewypłacalności odbiorcy zawartej z mFaktoring

S.A. z siedzibą w Warszawie.

Maksymalne wykorzystanie limitu finansowania w ramach określono do kwoty 15 mln zł. Dostępne waluty

finansowania to PLN i EUR.

Zabezpieczeniem umowy faktoringu jest:

− weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową,

− cesja wierzytelności z rachunków bankowych prowadzonych przez mBank S.A. do wysokości

zadłużenia,

− porozumienie do umowy ubezpieczenia.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 48/59

Oprocentowanie faktoringu ustalone zostało:

− dla EUR na podstawie ESTR O/N + marża rynkowa,

− dla PLN na podstawie WIBOR O/N + marża rynkowa.

Harper Hygienics S.A. jest stroną w umowie faktoringu bez regresu. W październiku 2024 Spółka podpisała

aneks zmieniający maksymalną kwotę limitu do 10 mln zł.

Spółka jest również stroną umowy faktoringowej z ING Bank N.V. Przedmiotem umowy jest usługa faktoringu

bez regresu. Faktor może:

− nabyć wierzytelność oraz wypłacić należną dostawcy cenę nabycia tych wierzytelności,

− zainkasować zapłatę przysługującą z tytułu wierzytelności od odbiorcy.

Faktor wypłaca Dostawcy cenę nabycia wierzytelności pomniejszoną o dyskonto. Stosowana stopa WIBOR

przy dyskoncie to:

− 1M WIBOR dla wierzytelności z terminem do 30 dni lub krótszym pozostającym do terminu wymagalności,

− 3M WIBOR dla wierzytelności z terminem 31 dni lub dłuższym pozostającym do terminu wymagalności.

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (krótkoterminowe) i zobowiązania do faktora (krótkoterminowe):

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego

1 668,7

1 892,8

Zobowiązanie z tyt. faktoringu krajowego i eksportowego

9 040,1

13 124,8

Razem

10 708,8

15 017,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 49/59

4.22. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE, INNE ZOBOWIĄZANIA

KRÓTKOTERMINOWE ORAZ ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Długoterminowe

26 007,8

28 241,2

a) Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

25 892,0

28 072,3

- zobowiązania handlowe

3 357,9

- zobowiązania pozostałe (kaucja zwrotna)

25 892,0

24 714,4

b) rozliczane w czasie dofinansowanie rzeczowych aktywów trwałych

115,8

168,9

Krótkoterminowe

69 615,8

69 660,4

a) Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

- zobowiązania handlowe

b) Zobowiązania wobec jednostek pozostałych

69 660,4

- zobowiązania handlowe

30 964,8

27 989,9

- zobowiązania z tyt. podatku dochodowego

0,0

874,1

- zobowiązania budżetowe

3 465,5

4 447,4

- zobowiązania pozostałe

2 402,7

2 320,2

- zarachowany koszt niewykorzystanych urlopów

1 377,2

1 211,4

- zarachowany koszt sprzedaży oraz marketingu

1 728,0

1 311,4

- zarachowany koszt retro bonusów

5 562,5

3 978,9

- zarachowane koszty - media

637,7

881,8

- zarachowane koszty wynajmu i obsługi magazynu

287,3

287,9

- zarachowane koszty wynagrodzeń (bonus)

154,9

301,6

- zarachowane koszty usług transportowych

156,1

346,8

- zarachowane inne koszty okresu sprawozdawczego

1 627,9

1 442,7

- przychody przyszłych okresów – otrzymane zaliczki na towary

21 251,2

24 266,3

Razem

95 623,6

97 901,6

4.23. WYLICZENIE STRATY I WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NA 1 AKCJĘ

Zysk / (strata) na jedną akcję

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

Zysk / (Strata) przypisany akcjonariuszom Spółki (tys.

PLN)

(A)

3 153,2

8 420,8

Średnioważona liczba udziałów/akcji

(B)

6 367 000

Zysk / (Strata) na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

0,49

1,32

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 50/59

Wartość księgowa na jedną akcję

31.12.2024

31.12.2023

Kapitał własny Spółki (tys. PLN)

(A)

65 347,0

62 193,8

Liczba akcji na koniec okresu

(B)

6 367 000

Wartość księgowa na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

10,26

9,77

4.24. INSTRUMENTY FINANSOWE I RYZYKO FINANSOWE

a) Wskaźnik dźwigni finansowej

Spółka monitoruje stan kapitału własnego stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek

zadłużenia finansowego netto do kapitałów własnych.

Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

i faktoringu, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał

własny należny akcjonariuszom Spółki.

Struktura zadłużenia Spółki obejmuje kredyty ujawnione w nocie nr 4.20, zobowiązania z tytułu leasingu

i faktoringu ujawnione w nocie 4.21 oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje i zysk zatrzymany,

ujawnione w nocie nr 4.18.

Wskaźnik dźwigni finansowej na koniec roku:

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Kredyty i pożyczki

77 968,7

84 952,8

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i faktoringu

12 052,8

17 673,5

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

(657,8)

(411,6)

Zadłużenie finansowe netto

89 363,7

102 214,7

Kapitał własny

65 347,0

62 193,8

Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego

136,7%

164,3%

Spółka nie określiła docelowego wskaźnika dźwigni finansowej.

b) Rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych

Spółka jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:

b.1) Ryzyko płynności

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka

poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami

o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako

narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Spółka zawiera

transakcje wyłącznie z takimi jednostkami, których ocena jest możliwa na podstawie raportów handlowych

zakupionych z wyspecjalizowanej wywiadowi gospodarczej.

W przypadku kontrahentów zagranicznych i krajowych Spółka ubezpiecza należności. W przypadku braku

możliwości ubezpieczenia należności, sprzedaż dokonywana jest na zasadzie przedpłat lub na podstawie

akredytywy otwartej przez kontrahenta na rzecz Spółki.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 51/59

W Spółce występuje istotna koncentracje ryzyka kredytowego związana z należnościami z tytułu dostaw

i usług u największych odbiorców. Udział kontrahenta posiadającego największe saldo należności wyniósł

około 12,5% salda należności z tytułu dostaw i usług.

b.2) Ryzyko płynności

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie Spółki, który opracował system

zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio- i długoterminowymi Spółki

oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując

odpowiednią wielkość kapitału własnego, wykorzystując oferty usług bankowych i rezerwowe linie kredytowe,

monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz dopasowując profile zapadalności

aktywów i zobowiązań finansowych.

Największy udział w finansowaniu działalności Spółki ma sektor bankowy zapewniający finansowanie w formie

kredyty inwestycyjnego i kredytu w rachunku bieżącym (szczegółowy opis kredytów znajduje się w nocie 4.20).

Stan na dzień

31.12.2024

Stan na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

Zobowiązania finansowe (wartość bieżąca)

- kredyty bankowe i pożyczki płatne w okresie:

77 968,7

84 952,8

do jednego roku

10 519,5

od roku do 3 lat

77 968,7

powyżej 3 lat

74 433,3

wycena wg zamortyzowanego kosztu

- faktoring płatny w okresie

9 040,1

13 124,8

do 30 dni

9 040,1

13 124,8

- leasing płatny w okresie

3 012,7

4 548,7

do 30 dni

251,8

222,6

od 31 do 90 dni

386,9

381,0

od 91 do 365 dni

1 030,0

1 289,2

od 1 roku do 3 lat

1 199,4

2 655,9

od 3 lat do 5 lat

144,6

- zobowiązania handlowe:

30 964,8

31 347,8

krótkoterminowe

30 964,8

27 989,9

niewymagalne

15 615,1

14 836,5

przeterminowane od 0 do 30 dni

6 294,8

4 926,9

przeterminowane od 31 do 90 dni

1 931,8

2 744,7

przeterminowane od 91 do 180 dni

2 428,2

1 775,4

przeterminowane od 181 do 365 dni

2 086,0

1 104,9

przeterminowane powyżej roku

2 608,9

2 601,5

długoterminowe

3 357,9

- zobowiązania pozostałe

16,3

26,1

krótkoterminowe

16,3

26,1

długoterminowe

- rezerwy na poniesione koszty związane z bieżącą działalnością

gospodarczą

4 254,4

4 100,6

krótkoterminowe

4 254,4

4 100,6

długoterminowe

Razem zobowiązania finansowe (wartość bieżąca)

125 257,0

138 100,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 52/59

b.3) Ryzyko rynkowe

Działalność Spółki wiąże się przede wszystkim z narażeniem na ryzyko finansowe wynikające ze zmian

kursów walut oraz stóp procentowych.

b.3.1) Ryzyko kursowe

Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko

wahań kursów walut.

Stopień wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest

w poniższej tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych raportach dotyczących ryzyka

walutowego przeznaczonych dla członków kierownictwa i odzwierciedlających ocenę zarządu dotyczącą

możliwych zmian kursów wymiany walut obcych. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone

pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu

sprawozdawczego o 10-proc. zmianę kursów.

Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Spółki denominowanych w walutach obcych

na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia się następująco:

RYZYKO WALUTOWE SPÓLKI NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU

WYSCZEGÓLNIENIE

AKTYWA

WALUTOWE

ZMIAN KURSÓW

+10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

ZMIAN KURSÓW

-10%

WPŁYW BRUTTO

NA WYNIK

Aktywa walutowe wyrażone w tys. EUR

8 747,8

Aktywa walutowe wyrażone w tys. USD

721,9

Aktywa walutowe wyrażone w tys. GBP

30,0

Aktywa walutowe wyrażone w tys. CZK

197,9

Aktywa walutowe wyrażone w tys. CHF

2,4

Aktywa walutowe wyrażone w walutach

obcych po przeliczeniu na tys. PLN

40 539,2

44 593,1

4 053,9

36 485,3

(4 053,9)

łączny efekt zmiany kursów

4 053,9

(4 053,9)

efekt podatkowy 19%

770,2

(770,2)

efekt netto zmiany kursów (wpływ na

wynik finansowy)

3 283,7

(3 283,7)

WYSCZEGÓLNIENIE

ZOBOWIĄZANIA

WALUTOWE

ZMIAN

KURSÓW +10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

ZMIAN

KURSÓW -10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. EUR

23 878,3

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. USD

709,6

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. CHF

0,0

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. HUF

9,1

Zobowiązania walutowe wyrażone w walutach

obcych po przeliczeniu na tys. PLN

104 941,9

115 436,1

10 494,2

94 447,7

(10 494,2)

łączny efekt zmiany kursów

10 494,2

(10 333,9)

efekt podatkowy 19%

1 993,9

(1 993,9)

efekt netto zmiany kursów (wpływ na wynik

finansowy)

8 500,3

(8 500,3)

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 53/59

b.3.2) Ryzyko zmian stóp procentowych

Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według stóp

zmiennych.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości opartą o stopień narażenia na ryzyko zmiany stóp procentowych.

W przypadku zobowiązań kredytowych o oprocentowaniu zmiennym przy założeniu na potrzeby analizy,

że kwota zobowiązań kredytowych niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego była na takim samym

poziomie przez cały dany rok.

Gdyby stopy procentowe były o 50, 100 lub 150 punktów bazowych wyższe/niższe, a wszystkie inne warunki

zachowałyby stałą wartość to wynik brutto Spółki oraz kapitał własny za okres zakończony 31 grudnia 2024

oraz 31 grudnia 2023 zwiększyłby/zmniejszyłby się odpowiednio o:

31.12.2024

31.12.2023

(tys. PLN)

zadłużenie kredytowe

69 227,4

84 518,8

wzrost

spadek

wzrost

spadek

Zmiana stopy procentowej o 50 punktów bazowych

346,1

(346,1)

422,6

(422,6)

Zmiana stopy procentowej o 100 punktów bazowych

692,3

(692,3)

845,2

(845,2)

Zmiana stopy procentowej o 150 punktów bazowych

1 038,4

(1 038,4)

1 267,8

(1 267,8)

c) Aktywa finansowe:

Rodzaj instrumentu finansowego

Stan na dzień

31.12.2024

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

Pożyczki i należności

65 648,4

73 338,6

- pożyczki udzielone wg zamortyzowanego kosztu

- należności handlowe

65 648,4

73 338,6

Środki pieniężne

657,8

411,6

Razem

66 306,2

73 750,2

Wyżej wykazana wartość bilansowa odzwierciedla narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.

Wartość bilansowa środków pieniężnych jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność

tych instrumentów.

Wartość bilansowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 54/59

d) Zobowiązania finansowe:

Rodzaj instrumentu finansowego

Stan na dzień

31.12.2024

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

1. Zobowiązania finansowe

- kredyty bankowe i pożyczki

77 968,7

84 952,8

- leasing finansowy i faktoring

12 052,8

17 673,5

- zobowiązania handlowe, inwestycyjne oraz inne zobowiązania i

rozliczenia międzyokresowe

35 235,5

35 474,5

Razem

125 257,0

138 100,8

2. Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej

- IRS

- kontrakty terminowe

Razem

125 257,0

138 100,8

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu kredytów bankowych i pożyczek, leasingu finansowego oraz faktoringu

jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania oparty na stopach

rynkowych.

Wartość bilansowa zobowiązań handlowych jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich

krótkoterminowy charakter.

Wycena instrumentów finansowych stanowi poziom 3 hierarchii wartości godziwej.

4.25. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Spółka Harper Hygienics S.A. w bieżącym okresie sprawozdawczym wygenerowała zysk z działalności

operacyjnej w wysokości 10 645,3 tys. zł oraz zysk netto w wysokości 3 153,2 tys. zł. Współczynnik płynności

(stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych) na dzień 31 grudnia 2024 r. wyniósł 1,29.

W roku 2024 Spółka rozszerzyła swoja gamę produktów o pieluchomajtki oraz podpaski higieniczne Ultra Soft.

W ocenie Zarządu wprowadzenie w/w kategorii do sprzedaży przyczyni się do wzrostu obrotów Spółki.

Biorąc pod uwagę powyższe okoliczności Zarząd Spółki uważa, że przyjęcie założenia kontynuacji działalności

przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest zasadne i nie stwierdza

występowania istotnych zagrożeń dla kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

4.26. PONIESIONE I PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE

31.12.2024

(tys. PLN)

31.12.2023

(tys. PLN)

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne -

poniesione

4 484,2

2 395,2

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 55/59

Planowane nakłady inwestycyjne

tys. PLN

Budynki i budowle

Maszyny i urządzenia

500,0

Środki transportu

Pozostałe

Razem

500,0

4.27. PODJĘTE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE

Spółka nie posiada zobowiązań umownych nieujętych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31 grudnia 2024 roku.

4.28. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE I POZABILANSOWE

4.28.1. Aktywa i zobowiązania pozabilansowe

W 2024 roku spółka Harper Hygienics S.A. otworzyła nowe akredytywy, które są zabezpieczeniem transakcji

zakupu wyczesów bawełnianych. Wartość otwartych akredytyw na 31 grudnia 2024 r. wynosi 1 837,8 tys.

EUR.

4.28.2. Postępowanie sporne prowadzone w sprawie Spółki

Zgodnie z najlepszą wiedzą posiadaną przez Zarząd spółki Harper Hygienics S.A. wobec Spółki nie toczą się

istotne postępowania przez sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem

administracji publicznej.

4.29. OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU

W celu zabezpieczenia emisji obligacji wyemitowanych przez SIA iCotton w kwocie 20 mln EUR spółka Harper

Hygienics S.A. w dniu 30 października 2024 roku zawarła umowę o ustanowienie zastawów na:

− prawach ochronnych na Znakach Towarowych,

− zapasach,

− środkach trwałych.

Pozostałe obciążenia na majątku przedstawione zostały w nocie 4.20.

4.30. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje z podmiotami powiązanymi

W poniższych tabelach zaprezentowano typowe transakcje pomiędzy:

• Harper Hygienics S.A. a spółkami zależnymi Grupy Kapitałowej Harper Hygienics S.A.,

Transakcje z jednostkami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 56/59

Transakcje z jednostkami powiązanymi:

Transakcje Spółki ze spółką SIA iCotton:

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Przychody ze sprzedaży

9 721,2

10 726,0

Koszt własny sprzedaży

(6 663,9)

(8 392,0)

Przychody operacyjne

1 183,4

2 414,7

Koszty operacyjne

(741,9)

(242,7)

Przychody finansowe

2 244,7

6 289,9

Koszty finansowe

(4 856,1)

(4 914,0)

Należności handlowe

9 778,5

Zobowiązania – pożyczka podporządkowana

77 968,7

74 433,3

Zobowiązania handlowe długoterminowe

3 357,9

Zobowiązania handlowe

Zobowiązania pozostałe - kaucja

25 892,0

24 714,4

Transakcje Spółki ze spółką Radville Investments Sp. z o.o. :

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Przychody ze sprzedaży

10,8

Należności handlowe

57,9

44,6

4.31. WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ

Wynagrodzenia wypłacone, zarachowane dla Zarządu:

* kwoty wyrażone w wartości brutto

** kwoty wyrażone w wartości netto (bez VAT)

W dniu 15 lipca 2024 roku zostało wpisane do Rejestru Przedsiębiorców KRS na podstawie postanowienia

Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie warunkowe podwyższenie kapitału zakładowego Spółki

o kwotę 3 183,50 PLN w drodze emisji nie więcej nuż 318 350 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości

nominalnej 0,01 PLN. Celem warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki oraz emisji akcji serii

B jest przyznanie prawa do objęcia akcji serii B posiadaczom imiennych warrantów subskrypcyjnych Serii A

(„Warranty serii A”), wyemitowanych przez Spółkę. Prawo do objęcia akcji serii B w wyniku realizacji uprawnień

01.01.2024-31.12.2024

01.01.2023-31.12.2023

Funkcja

(tys. PLN)

dane niebadane

(tys. PLN)

dane niebadane

umowa o pracę*

umowa

współpracy**

umowa o pracę*

umowa

współpracy**

Dmitrij Kostojanskij

Prezes Zarządu

133,7

570,8

126,0

229,3

Andrzej Kowalski

Dyrektor

Finansowy -

Członek Zarządu

42,0

Alina Grączewska

Członek Zarządu

73,2

478,0

Sergejs Binkovskis

Członek Zarządu

Razem

206,9

1 048,8

126,0

271,3

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 57/59

wynikających z Warrantów serii A przysługiwać będzie wyłącznie osobom będącym posiadaczami Warrantów

serii A.

W przypadku trzyosobowego składu zarządu, jeżeli wszyscy Członkowie Zarządu zostaną objęci Programem,

łączna liczba Warrantów Serii A będzie procentowo podzielona pomiędzy nimi w następujący sposób:

− 40% Warrantów serii A – Prezes Zarządu;

− 30% Warrantów serii A - inny Członek Zarządu;

− 30% Warrantów serii A – inny Członek Zarządu.

W przypadku, gdy jeden z Członków Zarządu innych niż Prezes Zarządu nie będzie spełniał warunku

do nieodpłatnego nabycia Warrantów lub nie zostanie objęty Programem, przypadająca mu część

w wysokości 30% zostanie podzielona pomiędzy pozostałych dwóch członków w następujący sposób:

− 55% Warrantów serii A – Prezes Zarządu;

− 45% Warrantów serii A – inny Członek Zarządu.

W przypadku, gdy Prezes Zarządu nie będzie spełniał warunku do nieodpłatnego nabycia Warrantów, lub nie

zostanie objęty Programem, przypadająca mu część zostanie podzielona pomiędzy pozostałymi dwoma

członkami w następujący sposób:

− 50% Warrantów serii A – inny Członek Zarządu;

− 50% Warrantów serii A – inny Członek Zarządu.

Warranty serii A zostaną nieodpłatnie objęte przez podmiot będący firmą inwestycyjną, pełniący funkcję

powiernika („Powiernik”), który będzie kierował do osób objętych Programem pisemne oferty nieodpłatnego

nabycia tych Warrantów serii A w liczbie ustalonej przez Radę Nadzorczą, a następnie wydawał Warranty serii

A tym osobom, które przyjęły tę ofertę.

Powstanie prawa do nieodpłatnego nabycia Warrantów serii A przez osoby objęte Programem, będzie

uzależnione od spełnienia warunku pozostawania przez osobę objętą Programem w składzie zarządu Spółki

nieprzerwanie przez okres co najmniej 5 (pięciu) lat kalendarzowych poczynając od dnia przystąpienia członka

zarządu do programu. Warranty serii A będą mogły zostać wydane osobom objętym Programem nie wcześniej

niż po dniu zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy, w którym ziścił się warunek,

o którym mowa powyżej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Warranty serii A nie zostały objęte przez Członków

Zarządu.

Wynagrodzenia wypłacone, zarachowane dla Rady Nadzorczej:

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

Funkcja

(tys. PLN)*

dane niebadane

Maralbek Gabdsattarov

Przewodniczący Rady Nadzorczej

30,0

Mykhaylo Murashko

Członek Rady Nadzorczej

30,0

5,0

Oleksiy Kolesnik

Członek Rady Nadzorczej

30,0

5,0

Artem Parshutin

Członek Rady Nadzorczej

30,0

5,0

Valerijs Kulickis

Członek Radny Nadzorczej

30,0

Razem

150,0

15,0

* kwoty wyrażone w wartości brutto

Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Harper Hygienics S.A.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 58/59

4.32. UZGODNIENIE WYBRANYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA

Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

a) Zysk z działalności inwestycyjnej

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Strata / (Zysk) ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych

(283,6)

(157,5)

Razem

(283,6)

(157,5)

b) Odsetki dotyczące działalności finansowej i inwestycyjnej

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Odsetki otrzymane

(1,0)

Odsetki zapłacone

1 841,9

3 185,7

Odsetki naliczone

4 856,1

4 914,1

Razem

6 698,0

8 098,8

c) (Zyski) / straty z tyt. różnic kursowych

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Różnice kursowe od pożyczki podporządkowanej

(1 320,8)

4 953,0

Różnice kursowe od leasingów

34,4

328,8

Wycena wg zamortyzowanego kosztu kredytu inwestycyjnego

Razem

(1 286,4)

(5 281,8)

d) Zmiana stanu rozrachunków, rezerw i rozliczeń międzyokresowych

01.01.2024-

31.12.2024

(tys. PLN)

01.01.2023-

31.12.2023

(tys. PLN)

dane niebadane

Zmiana stanu należności

3 545,5

12 356,2

Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem zobowiązań inwestycyjnych

(105,3)

(26 917,0)

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych

(1 427,8)

(7 184,9)

Razem

2 012,4

(21 745,7)

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.01.2024 – 31.12.2024 59/59

4.33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ

Spółka nie zidentyfikowała znaczących zdarzeń po dacie bilansowej mających wpływ na jej sytuację.

4.34. INFORMACJE O PODMIOCIE UPRAWNIONYM DO BADANIA

SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Podmiotem uprawnionym do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Harper Hygienics S.A.

za rok obrotowy 2024 zakończony 31 grudnia 2024 r. jest spółka Strategia Audit spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Spółka Komandytowa (raport bieżący 13/2024 z dnia 14 sierpnia 2024 r.).

Wynagrodzenie audytora (w tys. zł)

01.01.2024-

31.12.2024

01.01.2023-

31.12.2023

Przegląd raportów śródrocznych

128,2

94,8

Badanie raportów rocznych

174,9

277,8

Razem wynagrodzenie audytora

303,1

372,6

Koszty dodatkowe zafakturowane przez audytora

1,1

Ogółem koszty audytu

303,1

373,7

4.35. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 30 kwietnia

2025 roku.

___________________

Dmitrij Kostojanskij

Alina Grączewska

Sergejs Binkovskis

Prezes Zarządu

Członek Zarządu