DataWalkSSF-2024-12-31-0-pl.xhtml

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej DataWalk S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego Grupy Kapitałowej

DataWalk („Grupa”), w której Jednostką dominującą jest DataWalk S.A. („Jednostka dominująca”),

które zawiera skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz

skonsolidowany rachunek zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z

przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz informacje

objaśniające, wybrane noty i objaśnienia oraz pozostałe objaśnienia do skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego („skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i ﬁnansowej Grupy na

dzień 31 grudnia 2024 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku ﬁnansowego i skonsolidowanych

przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

3.04.2025 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn.zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, ﬁrmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.

– „Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w

sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań ﬁnansowych jednostek

interesu publicznego (Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm. – „Rozporządzenie UE”). Nasza

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów,

z późn.zm. („Kodeks IESBA”) oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań ﬁnansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz ﬁrma

audytorska pozostali niezależni od spółek Grupy zgodnie z wymogami niezależności określonymi w

Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym w

informacjach objaśniających „Podstawa sporządzenia sprawozdania ﬁnansowego – w tym opis

okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności”.

Zarząd Jednostki dominującej zidentyﬁkował istotne zdarzenia i okoliczności, które mogą budzić

poważną wątpliwość co do zdolności Grupy do kontynuowania działalności, do których należą spadek

przychodów ze sprzedaży, ujemne przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, niekorzystne

wskaźniki rentowności. Zarząd Jednostki dominującej podjął działania mające na celu poprawę

wyników i płynności poprzez emisje 500.000 akcji serii R w ramach kapitału docelowego, w ramach której

Jednostka dominująca pozyskała od inwestorów 27 500 tys. PLN, przeprowadzenie programu redukcji

kosztów, dokonując optymalizacji wielkości i struktury zatrudnienia oraz liczby podmiotów

współpracujących ze Grupą, zwiększenie efektywności zespołów wdrożeniowych oraz dopasowanie

oferty handlowej do klientów. Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Jednostki dominującej przyznało

Zarządowi upoważnienie dokonania podwyższenia kapitału zakładowego Jednostki dominującej

poprzez emisję nie więcej niż 750.000 akcji zwykłych na okaziciela. Powyższe upoważnienie zostało

udzielne do dnia 30.06.2027 r. Na dzień wydania sprawozdania z badania Zarząd Jednostki dominującej

nie podjął decyzji, kiedy skorzysta z przyznanego uprawnienia ani w jakim zakresie.

Zarząd Jednostki dominującej poinformował, że na obecnym etapie rozwoju ﬁrmy, prowadzenie

dalszych prac rozwojowych związanych z planowanym wydaniem kolejnych, bardziej zaawansowanych

technologicznie wersji produktu Grupy, ściśle zależy od zapewnienia ﬁnansowania zewnętrznego.

Zarząd Jednostki dominującej akcentuje, że bez dodatkowego ﬁnansowania, Grupa może mieć

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

ograniczone środki na dalsze inwestycje, co może prowadzić do opóźnień w rozwoju produktu i dalszego

poszerzania oferty rynkowej.

Naszym zdaniem stopień realizacji przyjętych założeń nie jest pewny, nie można wykluczyć, że ze

względu na wystąpienie nieprzewidzianych kosztów lub na nieprzewidziane obniżenie tempa

pozyskiwania klientów oraz przychodów, zwiększających każdorazowo zapotrzebowanie na

ﬁnansowanie, sytuacja ﬁnansowa Grupy istotnie odbiegnie od założeń, co może wywrzeć negatywny

wpływ na działalność, perspektywy rozwoju, sytuację ﬁnansową lub wyniki Grupy.

Ponadto zwracamy uwagę na fakt, iż na dzień 31 grudnia 2024 r. kapitał własny Grupy wykazuje ujemną

wartość, tj. -5.558 TPLN. Zarząd Jednostki dominującej poinformował w Sprawozdaniu z działalności

Grupy i Spółki w punkcie „Nietypowe zdarzenia mające wpływ na osiągnięte wyniki ﬁnansowe”, że

sytuacja wynika z rozpoznania w okresie sprawozdawczym kosztu, a także zobowiązania z tyt. programu

motywacyjnego opartego o RSU, zgodnie z MSSF2. Jednakże, zarówno z uwagi na istotność tej pozycji

w kapitale własnym Grupy (w pozycjach wynikowych), całości sumy bilansowej, jak również z uwagi na

przyszły i warunkowy charakter zobowiązania wynikającego z realizacji wdrożonego programu

motywacyjnego, Zarząd zwraca uwagę, że rozpoznane koszty mają obecnie charakter niepieniężny i

pozostają bez wpływu na bieżącą sytuację ﬁnansową Grupy, jak i Jednostki Dominującej.

Nasza opinia nie zawiera modyﬁkacji w związku z tą sprawą.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia,

w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,

a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia

związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

PRACE ROZWOJOWE

Jednostka dominująca realizuje prace w zakresie

rozwoju technologii informatycznej dotyczącej

aktywa biznesowego rozumianego jako

plaorma DataWalk.

W skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym

Grupa wykazuje koszty zakończonych prac

rozwojowych w wysokości 16.934 TPLN oraz

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały między

innymi:

 zrozumienie i ocenę procesu identyfikacji,

akceptacji i klasyfikacji nakładów na prace

rozwojowe jako składniki aktywów

niematerialnych,

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji w

wysokości 2.099 TPLN, co łącznie stanowi 32,5 %

sumy bilansowej na dzień 31.12.2024 r.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę

badania z uwagi na skalę prowadzonych prac, ich

wpływ na działalność Grupy oraz istotność kwot,

a także fakt, że sposób ich ujęcia w

skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym

wymaga istotnego osądu kierownictwa Jednostki

dominującej.

Odniesienie do ujawnień w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym

Szczegóły skapitalizowania nakładów na prace

rozwojowe oraz poniesionych nakładów na prace

rozwojowe w trakcie realizacji (w tym informacje

o rezultatach przeprowadzonego testu na utratę

wartości) zostały opisane w notach 2.1, 2.2, 2.3,

2.4 skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego, a odnośnie polityki rachunkowości

zostały opisane w informacji objaśniającej do

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego.



weryfikację zgodności polityki rachunkowości

Grupy z MSR 38,

 szczegółowe badania wiarygodności dotyczące

poprawności alokacji nakładów na prace

rozwojowe,

 ocenę sporządzonego testu na utratę wartości

pod kątem poprawności matematycznej,

zasadności przyjętych przez Jednostkę

dominującą kluczowych parametrów,

zgodności projekcji finansowych z

zatwierdzonym planem finansowym oraz

wrażliwość testu na zmianę założonego

poziomu przepływów pieniężnych oraz stopy

dyskontowej,

 omówienie z Zarządem Jednostki dominującej

oraz innymi upoważnionymi osobami

kluczowych założeń ujętych w teście na utratę

wartości,

 analizę ujawnień zawartych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w odniesieniu do zakończonych prac

rozwojowych oraz nakładów na prace

rozwojowe w trakcie realizacji.

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Przeprowadzone przez nas procedury na etapie

poznania Grupy oraz analiza danych skutkowała,

iż przypisaliśmy ryzyko związane z rozpoznaniem

i ujmowaniem przychodów ze sprzedaży. Ryzyko

nieprawidłowego rozpoznania przychodów może

wynikać w szczególności z nadużyć polegających

na rozpoznaniu przychodów ze sprzedaży

produktów oraz usług w niewłaściwym okresie.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę

badania z uwagi na istotność kwot, a także fakt,

że sposób rozpoznawania i ujmowania

przychodów w skonsolidowanym sprawozdaniu

ﬁnansowym wymaga istotnych szacunków i

osądu kierownictwa Jednostki dominującej.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały między

innymi:

 przegląd polityki rachunkowości w części

dotyczącej rozpoznawania przychodów i

ocenę zgodności tych zasad z MSSF 15,

 zrozumienie procesu sprzedaży oraz

poprawności zaprojektowania i wdrożenia

systemu kontroli wewnętrznej w tym

obszarze,

 procedury analityczne polegające w

szczególności na analizie miesięcznych danych

oraz trendów,

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

Odniesienie do ujawnień w

skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym

Ujawnienia dotyczące szczegółowych informacji

do pozycji przychodów zostały zaprezentowane

w notach 23.1, 23.2, 23.3 i 23.4

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego, a

odnośnie polityki rachunkowości zostały opisane

w informacjach objaśniających do

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego.



szczegółowe badania wiarygodności w

odniesieniu do sprzedaży rozpoznanej w

trakcie roku na podstawie wybranej próby,

 weryfikację próby transakcji z przełomu

grudzień 2024/styczeń 2025 i niezależną

ocenę poprawności ujęcia przychodów do

dokumentów źródłowych dla transakcji,

 potwierdzenia sald należności na wybranej

próbie kontrahentów na dzień bilansowy,

 analizę transakcji nietypowych i dokonanych

korekt przychodów po dniu bilansowym,

 weryfikację ujawnień dotyczących

przychodów w świetle wymogów MSSF 15.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane sprawozdanie

ﬁnansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i ﬁnansowej i wyniku

ﬁnansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd

Jednostki dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej

albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej

realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani

do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe spełniało wymagania przewidziane

w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm. – „Ustawa

o rachunkowości”). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości ﬁnansowej.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

 identyﬁkujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od

nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyﬁkujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację;

 uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji ﬁnansowych

jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię

z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyﬁkujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla

naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które

były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna

być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy

Inne informacje

Na Inne informacje składa się łączne Sprawozdanie z działalności Grupy i Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności Grupy”) wraz z oświadczeniem o

stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności

Grupy oraz Raport Roczny

za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”) (razem

„Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani

do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego naszym obowiązkiem jest

zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie

niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem ﬁnansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania.

Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,

czy Sprawozdanie z działalności Grupy, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w skonsolidowany sprawozdaniu ﬁnansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy

Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki

dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności Grupy

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy:

 zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn.zm. – „Rozporządzenie

o informacjach bieżących”);

 jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym.

Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności Grupy

Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w paragraﬁe 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

zdaniem, informacje wskazane w paragraﬁe 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami rozporządzenia

o standardach technicznych dotyczących specyﬁkacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego zostaliśmy zaangażowani do

przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii, czy

skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Grupy na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.,

sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie DAT-2024-

12-31-0-pl („skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie

z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia

2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do

regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyﬁkacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm. – „Rozporządzenie ESEF”).

Identyﬁkacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki

dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych

dotyczących specyﬁkacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyﬁkacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są

określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich

znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie

i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości ﬁnansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań ﬁnansowych zgodnie

z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd

3001PL - „Badanie sprawozdań ﬁnansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia

17 grudnia 2021 r. (”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych

informacji ﬁnansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019

z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm. („KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe w formacie ESEF

zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona

zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego

ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych

procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

● uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego

w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania znaczników XBRL i zapewniania

zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli

wewnętrznej związanych z tym procesem;

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

● uzgodnienie oznakowanych na wybranej próbie informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu ﬁnansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego;

● przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyﬁkacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

● ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały

odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyﬁkowano

odpowiednich elementów;

● ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i ﬁrma audytorska przestrzegali wymogów niezależności

i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie etyki. Kodeks etyki oparty jest na podstawowych

zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności,

zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.

Krajowy Standard Kontroli

Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 – „Zarządzanie

jakością dla ﬁrm wykonujących badania lub przeglądy sprawozdań ﬁnansowych lub zlecenia innych

usług atestacyjnych lub pokrewnych” wymaga, aby ﬁrma audytorska zaprojektowała, wdrożyła

i stosowała system zarządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie zgodności z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwese opisane powyżej, dlatego opinia

powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwesi.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we

wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Audit | Outsourcing | Tax | Consulng

UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.

UHY ECA Audyt Sp. z o.o.

ul. Połczyńska 31A

01-377 Warszawa

E biuro@uhy-pl.com

uhy

pl.com

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań ﬁnansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań ﬁnansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na

mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań ﬁnansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym okresie zostały

wymienione w Sprawozdania z działalności Grupy w punkcie „Świadczenie przez Audytora usług

dozwolonych niebędących badaniem”.

Wybór ﬁrmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego Grupy uchwałą Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 25.01.2024 r. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Grupy

badamy po raz ósmy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Jankowska.

........................................................

Nr ewidencyjny 13498

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę ﬁrm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której

kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe.

Warszawa, 3.04.2025 r.