Sprawozdanie

niezależnego

biegłego rewidenta

z atestacji sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność

zawartej w wyodrębnionej części sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej zatytułowanej Informacja

dotycząca Zrównoważonego Rozwoju (ESG) i stanowiącej rozdział VI (Sprawozdawczość zrównoważonego

rozwoju).

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów, z wyjątkiem

ewentualnych skutków sprawy opisanej w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem niniejszego sprawozdania,

nic nie zwróciło naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami Rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Ustawa

o rachunkowości), w tym z Europejskimi Standardami Sprawozdawczości w zakresie

Zrównoważonego Rozwoju (ESRS),

ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088.

Podstawa opinii z zastrzeżeniem

Grupa Kapitałowa ujawniła w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w punkcie 2.6 Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju dane wymagane przez art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)

2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje,

roku do 30 czerwca 2024 roku i przedstawił przyczyny braku danych za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31

grudnia 2024 roku. Zaraportowane obroty spółki zależnej za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024

roku wynosiły 9,3 milionów złotych, a suma jej aktywów na 30 czerwca 2024 roku 3,5 milionów złotych. Ze

względu na to, że dane finansowe Spółki zależnej nie podlegały badaniu oraz ze względu na niedostępność

danych za pełny rok 2024, nie byliśmy w stanie uzyskać odpowiednich i wystarczających dowodów w

odniesieniu do prawidłowości uwzględnienia danych spółki zależnej w ujawnieniu zawartym w punkcie 2.6.

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego

zrównoważonego rozwoju, który został przyjęty uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów (KSUA 3002PL)

oraz, tam gdzie ma to zastosowanie, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie

w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez biegłego

rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego ograniczoną

pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż w przypadku zlecenia

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju. Jesteśmy

wymogami niezależności określonymi w ustawie z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym (Ustawa o biegłych rewidentach) oraz w rozporządzeniu Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów

decyzję Komisji 2005/909/WE (Rozporządzenie 537/2014). Ponadto wypełniliśmy nasze inne obowiązki

etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

Firma audytorska stosuje Ustawę o biegłych rewidentach oraz Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 Zarządzanie jakością dla firm wykonujących

badania lub przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych

przyjętym uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego, który wymaga, aby firma audytorska

zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system zarządzania jakością obejmujący polityki lub procedury odnośnie

• przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,

• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE)

2019/2088,

• zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą uzna za niezbędną do

sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy o

rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)

2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone

niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

także zrozumienie interesariuszy, na których Grupa Kapitałowa ma wpływ,

• identyfikację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)

związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub można

pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio- lub

długoterminowej,

• ocenę istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami zrównoważonego

raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji

dotyczących przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

które są racjonalne w danych okolicznościach. Osoby sprawujące nadzór są odpowiedzialne za nadzorowanie

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz

pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej.

• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Kierownik Jednostki Dominującej jest

Kapitałowej. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie

następują zgodnie z oczekiwaniami.

interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie zgodności ich interpretacji z prawem, a zatem są

poddane niepewności.

• W stosownych przypadkach, jak wskazano w ujawnieniach Grupy Kapitałowej dotyczących Ujawniania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie zawiera

istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem i wydanie

sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność, które

zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać z oszustwa lub błędu i są uznawane za istotne, jeśli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje użytkowników podjęte na

podstawie tej Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm

przez cały czas trwania usługi.

a nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny z opisem

Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:

• uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli jednostki, procesów i systemów informatycznych mających

zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia istotnego

z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzenie

w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Nasza opinia dotycząca Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie odnosi się do innych informacji

towarzyszących Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i naszemu sprawozdaniu z atestacji, bądź je

zawierających, ani do informacji zawartych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju niebędących

przedmiotem atestacji.

Podsumowanie wykonanych prac

Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewności polega na

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem.

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej

• sprawdziliśmy, czy wyniki Procesu oceny istotności zostały prawidłowo ujęte w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju,

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu sporządzania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

poprzez zrozumienie środowiska kontroli, procesów i systemu informacyjnego Grupy Kapitałowej,

które są istotne dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej,

• oceniliśmy, czy informacje zidentyfikowane w Procesie oceny istotności są ujawnione w

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

z ESRS,

• skierowaliśmy zapytania do pracowników Spółki Dominującej odpowiedzialnych za przygotowywanie

z odpowiadającymi im ujawnieniami w innych elementach raportu rocznego Grupy Kapitałowej (w tym

z jednostkowym sprawozdaniem finansowym i skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym),

• dokonaliśmy oceny metod, założeń i danych użytych do opracowania szacunków i danych

• dokonaliśmy analizy spełniania minimalnych gwarancji przez analizę dowodów dotyczących metod

i założeń wykorzystanych do oceny zgodności działalności z minimalnymi gwarancjami,

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu Spółki Dominującej dotyczącego identyfikacji działalności

gospodarczej kwalifikującej się do taksonomii i zgodnej z taksonomią oraz odpowiednich ujawnień