Rada Nadzorcza i Komitet Audytu Rady Nadzorczej spółki Rafako Spółka Akcyjna w
upadłości z siedzibą w Raciborzu oświadczają:
1) przepis art. 169 ust. 1-3 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. prawo upadłościowe
(Dz.U.2024.794 t.j. z dnia 2024.05.28) stanowi, że syndyk wykonuje obowiązki
sprawozdawcze ciążące na upadłym. Obowiązek przekazywania informacji, o
którym mowa w art. 56 ust. 1 pkt 2 i ust. 7 oraz art. 70 ustawy z dnia 29 lipca 2005
r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, a także art. 17 ust.
1 i 2 oraz art. 19 ust. 3 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr
596/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie nadużyć na rynku (rozporządzenie w
sprawie nadużyć na rynku) oraz uchylającego dyrektywę 2003/6/WE Parlamentu
Europejskiego i Rady i dyrektywy Komisji 2003/124/WE, 2003/125/WE i
2004/72/WE (Dz. Urz. UE L 173 z 12.06.2014, str. 1, z późn. zm.), zwanego dalej
"rozporządzeniem nr 596/2014", ciąży na syndyku;
2) przepis art. 60 ust. 2 pkt 1) ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i
warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego
systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U.2024.620 t.j. z dnia 2024.04.23)
stanowi, że minister właściwy do spraw instytucji finansowych określi, w drodze
rozporządzenia: 1) rodzaj, zakres i formę informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, dla których
Rzeczpospolita Polska jest państwem macierzystym, dopuszczonych do obrotu na
rynku oficjalnych notowań w rozumieniu przepisów ustawy o obrocie
instrumentami finansowymi lub na rynku regulowanym innego niż Rzeczpospolita
Polska państwa członkowskiego - przy uwzględnieniu regulacji w zakresie
rachunkowości, na podstawie których mają być ujawniane dane finansowe lub
dane niebędące danymi finansowymi, oraz zakresu ujawnianych danych
finansowych i danych niebędących danymi finansowymi, w sposób umożliwiający
inwestorom ocenę sytuacji gospodarczej, majątkowej i finansowej emitenta, a
także ocenę wpływu emitenta na kwestie zrównoważonego rozwoju w rozumieniu
art. 63p pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wpływu
kwestii zrównoważonego rozwoju na rozwój, wyniki i sytuację emitenta;
3) przepisy art. 4a ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(Dz.U.2023.120 t.j. z dnia 2023.01.16) stanowią, że kierownik jednostki oraz
członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego jednostki są
zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe, skonsolidowane
sprawozdanie finansowe, sprawozdanie z działalności, sprawozdanie z
działalności grupy kapitałowej, sprawozdanie z płatności na rzecz administracji
publicznej, skonsolidowane sprawozdanie z płatności na rzecz administracji
publicznej, sprawozdanie o podatku dochodowym oraz sprawozdawczość
zrównoważonego rozwoju dotycząca grupy kapitałowej jednostki dominującej
najwyższego szczebla z państwa spoza Europejskiego Obszaru Gospodarczego
lub dotycząca jednostki samodzielnej z państwa spoza Europejskiego Obszaru
Gospodarczego, spełniały wymagania przewidziane w ustawie. Kierownik
jednostki oraz członkowie rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego
jednostki odpowiadają solidarnie wobec spółki za szkodę wyrządzoną działaniem
lub zaniechaniem stanowiącym naruszenie obowiązku wynikającego z ust. 1;
4) przepis art. 12 ust 2. Pkt 6) ustawy z dnia 29 września 1994 r. ustawy o
rachunkowości stanowi, że księgi rachunkowe zamyka się, z zastrzeżeniem ust. 3-
3d: na dzień poprzedzający dzień postawienia jednostki w stan likwidacji lub
ogłoszenia upadłości - nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia zaistnienia tych
zdarzeń;
5) przepis art. 12 ust. 1 pkt 5) ustawy o rachunkowości stanowi, że księgi rachunkowe
otwiera się, z zastrzeżeniem ust. 3 na dzień rozpoczęcia likwidacji lub ogłoszenia
upadłości - w ciągu 15 dni od dnia zaistnienia tych zdarzeń;
6) przepis art. 45 ust. 1 ustawy o rachunkowości stanowi, że sprawozdanie
finansowe sporządza się na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych, o którym
mowa w art. 12 ust. 2, oraz na inny dzień bilansowy, stosując odpowiednio, z
zastrzeżeniem ust. 1a-1ba, zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania
wyniku finansowego, określone w rozdziale 4;
7) przepis art. 53 ust. 1 i 1a w zw. z ust. 2a ustawy o rachunkowości stanowi, że
roczne sprawozdanie finansowe jednostki, z zastrzeżeniem ust. 2b, podlega
zatwierdzeniu przez organ zatwierdzający, nie później niż 6 miesięcy od dnia
bilansowego; przed zatwierdzeniem roczne sprawozdanie finansowe jednostek, o
których mowa w art. 64, podlega badaniu zgodnie z wymogami przeprowadzania
badań; przepisy ust. 1 i 1a nie dotyczą jednostek, w stosunku do których ogłoszona
została upadłość;
8) przepis art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości stanowi, że badaniu podlegają
roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych oraz roczne
sprawozdania finansowe - kontynuujących działalność spółek akcyjnych, z
wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji;
9) przepis art. 102 ust. 1 stanowi, że zawarte przez upadłego umowy zlecenia lub
komisu, w których upadły był dającym zlecenie lub komitentem, a także umowy o
zarządzanie papierami wartościowymi upadłego wygasają z dniem ogłoszenia
upadłości.
10) umowa na badanie sprawozdania finansowego, zawarta z biegłym rewidentem,
jest umową starannego działania, a zatem umową zlecenia lub o świadczenie
usług, do której stosuje się przepisy o zleceniu (por. wyroki Sąd Apelacyjny w Łodzi
z 12 maja 2016 r., sygn. akt III AUa 1392/15 oraz Sąd Apelacyjny w Gdańsku z 18
maja 2015 r., sygn. akt III AUa 2154/14). Sporządzenie przez biegłego rewidenta
opinii dotyczącej sprawozdania finansowego konkretnego podmiotu może być
przedmiotem umowy o dzieło (art. 627 k.c. w związku z art. 6 ust. 1 pkt 4 oraz art.
12 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń
społecznych, tekst jedn.: Dz. U. z 2019 r. poz. 300 z późn. zm.) (por. wyrok Sądu
Najwyższego z dnia 5 marca 2019 r., sygn. akt I UK 486/17);
11) przepis art. 66 ust. 4 ustawy o rachunkowości stanowi, że wyboru firmy
audytorskiej do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego oraz wyboru
firmy audytorskiej do atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju
dokonuje organ zatwierdzający sprawozdanie finansowe jednostki, chyba że
statut, umowa lub inne wiążące jednostkę przepisy prawa stanowią inaczej.
Kierownik jednostki nie może dokonać takiego wyboru.
W oparciu o wyżej przytoczone podstawy prawne Rada Nadzorcza i Komitet Audytu Rady
Nadzorczej Rafako Spółka Akcyjna w upadłości w Raciborzu stwierdzają, że:
1) Rada Nadzorcza Rafako Spółka Akcyjna w upadłości nie jest organem
zatwierdzającym sprawozdania finansowe sporządzone przez syndyka
Wojciecha Zymka działającego na rzecz Rafako Spółka Akcyjna w upadłości na
dzień 31 grudnia 2024 roku w związku z zamierzoną publikacją w dniu 30 kwietnia
2025 r. raportu okresowego przez Rafako Spółka Akcyjna w upadłości;
2) Rada Nadzorcza Rafako Spółka Akcyjna w upadłości nie jest uprawniona do
dokonania wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania sprawozdania
finansowego sporządzonego przez syndyka Wojciecha Zymka oraz wyboru firmy
audytorskiej do atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Rafako
Spółka Akcyjna w upadłości za okres od dnia 19 grudnia 2024 r. do dnia 31
grudnia 2024 r.;
3) w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości kierownikiem jednostki Rafako
Spółka Akcyjna w upadłości jest syndyk Wojciech Zymek;
4) Rada Nadzorcza spółki Rafako Spółka Akcyjna w upadłości nie jest organem
nadzoru nad syndykiem Wojciechem Zymkiem, działającym jako kierownik
jednostki spółki Rafako Spółka Akcyjna w upadłości.
Warszawa, w dniu 29 kwietnia 2025 r.
Rada Nadzorcza
Rafako Spółka Akcyjna w upadłości
Dokument podpisany przez Piotr
Zimmerman
Data: 2025.04.29 16:27:00 CEST
Położenie: Warszawa; 02-001;
mazowieckie; Polska