SPRAWOZDANIE FINANSOWE
BIG CHEESE STUDIO S.A.
za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE
Łódź, dnia 25 kwietnia 2025 roku
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 39
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ........................................................................................................................................ 4
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe .................................................................................................................... 5
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................ 5
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ...................................................................................................... 6
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................... 7
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................. 8
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese Studio S.A. za okres od 1
stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. ...................................................................................................................... 9
1. Informacje ogólne o Emitencie.................................................................................................................................. 9
2. Podstawowa działalność jednostki .......................................................................................................................... 10
3. Informacje o Grupie kapitałowej ............................................................................................................................. 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .............................................................................................................. 10
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................................... 10
5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................................ 10
5.2. Oświadczenie o zgodności ...................................................................................................................................... 11
5.3. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................................................... 11
5.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego........................................................................................................................................................... 11
5.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .................................................................................................................... 11
6. Przyjęte zasady rachunkowości ............................................................................................................................... 11
6.1. Zmiany zasad rachunkowości .................................................................................................................................. 11
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe.............................................................. 11
6.3. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................................... 12
6.4. Leasing ................................................................................................................................................................... 13
6.5. Zapasy.................................................................................................................................................................... 13
6.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................................................................... 14
6.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................................... 14
6.8. Aktywa finansowe .................................................................................................................................................. 14
6.9. Hierarchia wartości godziwej .................................................................................................................................. 15
6.10. Utrata wartości ...................................................................................................................................................... 16
6.11. Transakcje w walucie obcej ..................................................................................................................................... 17
6.12. Kapitał własny ........................................................................................................................................................ 17
6.13. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ..................................................................................................... 18
6.14. Zysk na akcję .......................................................................................................................................................... 18
6.15. Rezerwy na zobowiązania ....................................................................................................................................... 18
6.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................................... 18
6.17. Odroczony podatek dochodowy.............................................................................................................................. 18
6.18. Uznawanie przychodów .......................................................................................................................................... 18
6.19. Koszty .................................................................................................................................................................... 19
6.20. Zobowiązania i aktywa warunkowe ......................................................................................................................... 19
6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ............................................................................. 20
6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend ............................................................................. 22
6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ....................................................... 22
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................ 22
7.1. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................................... 22
7.2. Prawo do użytkowania aktywów ............................................................................................................................. 22
7.3. Zapasy.................................................................................................................................................................... 23
7.3.1. Specyfikacja zapasów ............................................................................................................................................. 23
7.3.2. Półprodukty i produkcja w toku brutto .................................................................................................................... 23
7.3.3. Utrata wartości zapasów ........................................................................................................................................ 23
7.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................................................................... 24
7.4.1. Specyfikacja należności ........................................................................................................................................... 24
7.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ....................... 24
7.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................................... 25
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 39
7.6. Kapitał własny ........................................................................................................................................................ 25
7.6.1. Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................... 25
7.6.2. Zyski zatrzymane .................................................................................................................................................... 26
7.6.3. Zysk na akcję .......................................................................................................................................................... 26
7.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................................... 26
7.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................................... 26
7.8. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................................................................... 26
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów .......................................................... 27
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług ..................................................................................................... 27
8.1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ...................................................................................................... 27
8.1.2. Informacje dotyczące obszarów geograficznych ...................................................................................................... 27
8.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług ................................................................................................................. 28
8.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................................ 28
8.2. Koszty działalności operacyjnej ............................................................................................................................... 28
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ......................................................................................................... 28
8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych ............................................................................................................................ 28
8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych .................................................................................. 29
8.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych ...................................................................................................... 29
8.3. Działalność finansowa............................................................................................................................................. 29
8.3.1. Specyfikacja przychodów finansowych .................................................................................................................... 29
8.3.2. Specyfikacja kosztów finansowych .......................................................................................................................... 29
8.4. Podatek dochodowy ............................................................................................................................................... 30
8.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego ........................................................................................................... 30
8.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku dochodowego ........................................................................................... 30
9. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym..................................................................................... 31
9.1. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................................... 31
9.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ....................................................................................................... 32
9.3. Ryzyko rynkowe ..................................................................................................................................................... 32
9.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych ........................ 32
9.3.2. Ryzyko walutowe.................................................................................................................................................... 32
9.4. Ryzyko kredytowe .................................................................................................................................................. 33
9.5. Ryzyko utraty płynności .......................................................................................................................................... 33
9.6. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................ 34
10. Pozostałe noty objaśniające .................................................................................................................................... 35
10.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu ............................................................................ 35
10.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi ...................................................................... 36
10.2.1.Transakcje z osobami i podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 36
10.2.2.Transakcje ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A. ....................................................... 36
10.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe ......................................................................................................................... 37
10.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ............................................................................................. 37
10.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................................. 37
10.6. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym .................................................................................................................................. 39
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 39
I. Wybrane dane finansowe
Wyszczególnienie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
11 321
10 797
2 630
2 384
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
7 089
2 635
1 647
582
EBITDA*
7 522
3 121
1 748
689
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem
7 287
1 890
1 693
417
Zysk (strata) netto
6 859
2 322
1 594
513
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
3 221
7 029
748
1 552
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(23)
(131)
(5)
(29)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(6 466)
(11 478)
(1 502)
(2 535)
Przepływy pieniężne netto – razem
(3 268)
(4 580)
(759)
(1 011)
Średnioważona liczba akcji w okresie
4 135 000
4 135 000
4 135 000
4 135 000
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
1,66
0,56
0,39
0,12
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2024
EUR`000
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
EUR`000
Aktywa / Pasywa razem
22 921
23 197
5 364
5 335
Aktywa trwałe
1 241
1 505
291
346
Aktywa obrotowe
21 680
21 692
5 074
4 989
Kapitał własny
20 960
20 097
4 905
4 622
Zobowiązania razem
1 962
3 100
459
713
Zobowiązania długoterminowe
244
538
57
124
Zobowiązania krótkoterminowe
1 717
2 562
402
589
Liczba akcji na dzień bilansowy
4 135 000
4 135 000
4 135 000
4 135 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
5,07
4,86
1,18
1,06
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO,
- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu
sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3042 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 39
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
Działalność kontynuowana
Przychody
11 351
10 800
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
8.1.
11 321
10 797
Pozostałe przychody
-
30
3
Koszty działalności operacyjnej
8.2.
4 262
8 165
Zmiana stanu produktów
-
(4 115)
(5 831)
Amortyzacja
-
432
487
Usługi obce
8.2.2.
3 732
6 117
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
8.2.3.
3 785
4 692
Pozostałe koszty rodzajowe
-
244
422
Pozostałe koszty operacyjne
8.2.4.
183
2 279
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
7 089
2 635
Przychody finansowe
8.3.1.
292
140
Koszty finansowe
8.3.2.
95
885
- w tym odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych
-
64
104
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
7 287
1 890
Podatek dochodowy
8.4.
428
(432)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
6 859
2 322
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
6 859
2 322
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
6 859
2 322
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Podstawowy
1,66
0,56
- z działalności kontynuowanej
7.6.3.
1,66
0,56
- z działalności zaniechanej
-
-
-
Rozwodniony
1,66
0,56
- z działalności kontynuowanej
7.6.3.
1,66
0,56
- z działalności zaniechanej
-
-
-
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 39
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
Na dzień
1 stycznia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
1 241
1 505
1 315
Rzeczowe aktywa trwałe
7.1.
213
319
311
Prawo do użytkowania aktywów
7.2.
505
719
1 003
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
523
467
1
Aktywa obrotowe
21 680
21 692
30 712
Zapasy
7.3.
12 651
8 572
4 997
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.4.
2 379
3 031
8 545
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
-
169
2 671
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.5.
6 650
9 919
14 499
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży
21 680
21 692
30 712
Aktywa razem
22 921
23 197
32 027
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
Na dzień
1 stycznia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Razem kapitał własny
20 960
20 097
28 815
Kapitał podstawowy
7.6.1.
414
414
414
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji
-
5 059
5 059
5 059
Zyski zatrzymane
7.6.2.
15 487
14 624
23 343
- w tym zysk (strata) netto
-
6 859
2 322
-
Zobowiązania długoterminowe
244
538
1 017
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
-
-
11
147
Zobowiązania z tytułu leasingu
7.8.
244
527
870
Zobowiązania krótkoterminowe
1 717
2 562
2 195
Rezerwy krótkoterminowe
-
118
43
23
Zobowiązania z tytułu leasingu
7.8.
343
358
269
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.7.
1 256
2 162
1 904
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
1 717
2 562
2 195
Zobowiązania razem
1 962
3 100
3 212
Pasywa razem
22 921
23 197
32 027
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 39
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ceny emisyjnej
powyżej wartości nominalnej
akcji
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2024 roku
414
5 059
14 908
20 380
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
(284)
(284)
Stan na 1 stycznia 2024 roku po korektach błędów lat poprzednich
414
5 059
14 624
20 097
Całkowite dochody:
-
-
6 859
6 859
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
6 859
6 859
Wypłata dywidendy
-
-
(5 996)
(5 996)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
863
863
Stan na 31 grudnia 2024 roku
414
5 059
15 487
20 960
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – SKORYGOWANE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej
wartości nominalnej akcji
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
414
5 059
24 098
29 570
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
(755)
(755)
Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich
414
5 059
23 343
28 815
Całkowite dochody:
-
-
2 322
2 322
Zysk/strata netto
-
-
2 322
2 322
Wypłata dywidendy
-
-
(11 040)
(11 040)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
(8 718)
(8 718)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
414
5 059
14 624
20 097
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 39
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
7 287
1 890
Korekty
(4 303)
2 809
Amortyzacja
432
487
Odsetki kosztowe
84
105
Zmiana stanu rezerw
75
20
Zmiana stanu zapasów
(3 767)
(3 575)
Zmiana stanu należności
653
5 514
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
(1 111)
258
Inne korekty (rozliczenie bezgotówkowe rozrachunków z tytułu podatku dochodowego)
(669)
-
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
2 984
4 699
Podatek dochodowy zapłacony
237
2 331
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
3 221
7 029
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(23)
(131)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(23)
(131)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
(387)
(334)
Zapłacone odsetki z tytułu leasingu
(84)
(104)
Wypłata dywidendy
(5 996)
(11 040)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(6 466)
(11 478)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(3 268)
(4 580)
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM
(3 268)
(4 580)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
9 919
14 499
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU , W TYM
6 650
9 919
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 39
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese
Studio S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
1. Informacje ogólne o Emitencie
Big Cheese Studio Spółka Akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. w spółkę akcyjną na
podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. z dnia 29 września 2020
roku (akt notarialny Rep. A nr 3635/2020) sporządzonego przed notariuszem Bartoszem Walenda w Kancelarii Notarialnej
Bartosza Walendy w Warszawie.
Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym Jednostki jest rok kalendarzowy.
Siedziba Spółki mieści się w Łodzi, przy ul. Wólczańskiej 143.
Postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieścia, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka
została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000867639.
Spółka posiada numer NIP 5213795368 oraz symbol REGON 368343870.
Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:
▪ Zarząd:
Łukasz Dębski - Prezes Zarządu.
Łukasz Włodarczyk - Członek Zarządu.
▪ Rada Nadzorcza:
Grzegorz Dymek - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Michał Pietrzkiewicz - Członek Rady Nadzorczej,
Piotr Lembas - Członek Rady Nadzorczej,
Paweł Świdziński - Członek Rady Nadzorczej,
Łukasz Andrzejczak - Członek Rady Nadzorczej.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był
następujący:
▪ Zarząd:
Łukasz Dębski - Prezes Zarządu.
Łukasz Włodarczyk - Członek Zarządu.
▪ Rada Nadzorcza:
Grzegorz Dymek - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Michał Pietrzkiewicz - Członek Rady Nadzorczej,
Piotr Lembas - Członek Rady Nadzorczej,
Paweł Świdziński - Członek Rady Nadzorczej,
Łukasz Andrzejczak - Członek Rady Nadzorczej.
Zmiany w składzie Zarządu w bieżącym okresie sprawozdawczym:
• 19 sierpnia 2024 r. – do Zarządu dołączył Łukasz Włodarczyk jako Członek Zarządu, powołany decyzją Rady
Nadzorczej z 14 sierpnia,
• 3 października 2024 r. – Rada Nadzorcza odwołała Prezesa Łukasza Zabłockiego i Członka Zarządu Rafała
Szymańskiego,
• 4 października 2024 r. – na stanowisko Prezesa Zarządu powołano Łukasza Dębskiego.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 39
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej w bieżącym okresie sprawozdawczym:
• 10 kwietnia 2024 r. – Sebastian Ziental został powołany na Członka Rady Nadzorczej,
• 20 września 2024 r. – Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie odwołało wszystkich dotychczasowych członków Rady
Nadzorczej: Michała Dublańskiego, Ilonę Janiszewską-Jejdę, Renatę Jędrzejczyk, Sebastiana Zientala, Pawła Malika
oraz Annę Wróbel.
• Tego samego dnia powołano nowy, pięcioosobowy skład Rady Nadzorczej:
- Grzegorz Dymek – Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Michał Pietrzkiewicz – Członek Rady Nadzorczej
- Piotr Lembas – Członek Rady Nadzorczej
- Paweł Świdziński – Członek Rady Nadzorczej
- Łukasz Andrzejczak – Członek Rady Nadzorczej
2. Podstawowa działalność jednostki
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
3. Informacje o Grupie kapitałowej
Spółka nie posiada jednostek zależnych, w związku z czym nie tworzy grupy kapitałowej i nie sporządza skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
W dniu 30 lipca 2024 roku Spółka otrzymała zawiadomienie w trybie określonym w art. 69 ust 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 lipca
2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu
oraz o spółkach publicznych zawiadomienie o zmianie stanu posiadania akcji Spółki przez PlayWay S.A. w związku ze zbyciem
wszystkich posiadanych przez PlayWay S.A. akcji w kapitale zakładowym Spółki, tj. 2 202 736 akcji Spółki, uprawniających do
takiej samej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowiło 53,27% ogólnej liczby głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki.
W wyniku powyższej transakcji Spółka z dniem zawarcia transakcji sprzedaży akcji, tj. 26 lipca 2024 roku przestała być częścią
Grupy Kapitałowej PlayWay S.A.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 25 kwietnia
2025 roku.
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Big Cheese Studio S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone
wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny.
5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).
Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych
wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 39
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich
prezentowanych okresach w sposób ciągły.
5.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
5.3. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
5.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach
pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
5.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba,
że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej).
Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Jednostki.
Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych
i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi
Spółka jest decyzją subiektywną. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na
zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.
6. Przyjęte zasady rachunkowości
6.1. Zmiany zasad rachunkowości
Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów
i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2024 roku, przedstawionych w pkt. III.6.2. „Wpływ zmian standardów MSSF na
jednostkowe sprawozdanie finansowe”.
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. Emitent stosuje takie
same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2023,
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 39
z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską (UE), które
obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia
dotyczące finansowania dostawców”,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami;
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej
dacie.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności
Spółki lub jej wyników finansowych.
Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do
standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone
do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub
po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
• Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
Zarząd Jednostki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Emitenta.
6.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 39
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
6.4. Leasing
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w
zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
• Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik
aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone
o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny
zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu
leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie
rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej
pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do
użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres
leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
• Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty
leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz
kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę
wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar
pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez
Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym
następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje
krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z
łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia
odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega
ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu
odnośnie zakupu aktywów bazowych.
6.5. Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku
z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną
o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,
załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne
podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie
sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży
pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub
znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 39
Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty
pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym
projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje
przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów
ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie
do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. W przypadku projektów, dla których nie jest
możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży i na tej podstawie określenie
współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku 1:1.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu
ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na
każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji. W przypadku produkcji w toku
Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach
społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość
netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się
założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24 miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej
wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały
rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje
wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów.
6.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane
do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy
z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.
6.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka
klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia
regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak
również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu
Skarbowego).
6.8. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 39
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie
informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,
np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty
głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
6.9. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako
źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są
obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają
założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym
założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 39
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii
wartości godziwej instrumentów finansowych.
6.10. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom
kredytowym.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,
wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Zarząd Spółki dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane
straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi
prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty
powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku
sprawozdawczego Zarząd Spółki dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane
przez Spółkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat
kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości
należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest
iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 39
Zarząd Spółki uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie
Zarząd Spółki bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto,
wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku
do poprzedniego okresu, Zarząd Spółki ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej
dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia
2024 roku, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty
kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na
oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów
finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona
wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
6.11. Transakcje w walucie obcej
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach
obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP.
W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub
pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
6.12. Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał podstawowy (wykazany w wartości nominalnej, w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej
w Krajowym Rejestrze Sądowym),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Spółki,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
EUR/PLN
4,2730
4,3480
USD/PLN
4,1012
3,9350
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 39
6.13. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)
W ramach wdrożonego programu motywacyjnego jednostka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności
w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej
przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych.
Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.
6.14. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
6.15. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
6.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
6.17. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w
jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
6.18. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 39
Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich
wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi
kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym
przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu,
a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu
odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
6.19. Koszty
Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.
Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub
emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu
widzenia sprawozdania finansowego.
6.20. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie
w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których
istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 39
6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Na koniec okresu sprawozdawczego nie istnieją istotne szacunki co do których występuje niepewność i znaczące ryzyko
spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości
jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Zmniejszenie
Zwiększenie
Na dzień
31 grudnia 2024
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
467
-
56
523
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
11
(11)
-
-
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
(2 133)
-
(36)
(2 169)
Rezerwa wpływająca na przychody ze sprzedaży gier
101
(121)
20
-
Rezerwa na koszty związane z grami
219
(219)
30
30
Rezerwy na pozostałe koszty usług obcych
18
(18)
31
31
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
43
-
15
58
W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości
szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym
ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej
Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko
spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty.
Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane
są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów
i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem
towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier
sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 39
Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest
rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży
gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów
funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów)
ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę
powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą
Jednostki jest polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,
klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa
spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych
powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W
przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest
na podstawie analizy danych historycznych.
Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne
i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne
wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań,
że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.
Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności
tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość
odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.
Produkty gotowe
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży
Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich
sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Jednostki.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 39
6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend
Zgodnie z art. 348 § 1 Kodeksu spółek handlowych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 18 z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału
między akcjonariuszy jednostki nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski
z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być
przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które
zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub
rezerwowe.. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest
na rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz
zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego,
który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.
6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.
W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na
przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego
ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
7.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Wartość brutto na dzień 1 stycznia danego roku:
745
615
- zwiększenia (nabycie)
23
131
- zmniejszenia
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia danego roku:
768
745
Umorzenie na dzień 1 stycznia danego roku:
427
303
- zwiększenia
129
123
- zmniejszenia
-
-
Umorzenie na dzień 31 grudnia danego roku:
556
427
Wartość netto na dzień 1 stycznia danego roku:
319
311
Wartość netto na dzień 31 grudnia danego roku:
213
319
7.2. Prawo do użytkowania aktywów
Spółka podpisała w dniu 19 lipca 2021 roku umowę najmu lokalu w Łodzi przy ul. Wólczańskiej 143. Umowa została zawarta
na okres 60 miesięcy, tj. od dnia 27 września 2021 roku do dnia 31 sierpnia 2026 roku. Mając na uwadze postanowienia
standardu MSSF 16 Leasing, Spółka dokonała ujęcia praw do użytkowania aktywów oraz rozpoznała zobowiązanie z tytułu
prawa do użytkowania aktywów w oparciu o postanowienia umowne.
Adres nieruchomości
Wartość
początkowa
Wartość netto na
dzień 31.12.2023
Aktualizacja
wartości w 2024
roku
Umorzenie w
okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Wartość netto na
dzień 31.12.2024
Wólczańska 143
1 295
719
89
303
505
Wartość początkowa prawa do użytkowania aktywów ustalona została w oparciu o bieżącą wartość przyszłych opłat z tego
tytułu przy założeniu stopy dyskontowej na poziomie 8%. Aktualizacja wartości aktywa była wynikiem wzrostu wartości
czynszu w2024 r.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 39
7.3. Zapasy
7.3.1. Specyfikacja zapasów
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Półprodukty i produkcja w toku
13 658
10 705
Produkty gotowe
1 162
-
Razem wartość brutto zapasów:
14 820
10 705
Odpisy z tytułu utraty wartości
2 169
2 133
Razem wartość netto zapasów:
12 651
8 572
Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone
i wprowadzone do sprzedaży.
W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się,
iż nieobjęte odpisem aktualizującym koszty wytworzenia gier będących w toku produkcji na dzień 31 grudnia 2024 r. zostaną
w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy
Spółki w zakresie planowanej sprzedaży poszczególnych tytułów gier komputerowych bazując na dostępnej wiedzy rynkowej
(zainteresowanie graczy na forach, zapisy na wishlistach w systemie Steam, oceny wystawiane grze przez portale branżowe
itp.) oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży.
Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.
7.3.2. Półprodukty i produkcja w toku brutto
Poniżej przedstawiono nakłady poniesione na poszczególne tytuły gier składających się na półprodukty i produkcję w toku.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Cooking Simulator 2
10 937
7 783
Sushi DLC
-
789
B17
92
92
Pizza Empire
1 142
1 142
Cooking Simulator DLC BBQ
340
-
Cooking Simulator Mobile
240
-
Underdose
906
899
Razem:
13 658
10 705
7.3.3. Utrata wartości zapasów
Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych kosztów oraz obecnych
możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów Underdose oraz Cooking Simulator 2, Zarząd Spółki podjął decyzję
o dokonaniu w bieżącym okresie sprawozdawczym dodatkowego odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku dotyczącej
ww. projektów w wartości 36 tys. zł.
Poniżej przedstawiono szczegółowy podział odpisu w pełnej wysokości (dokonanego w roku bieżącym oraz w latach
poprzednich) w odniesieniu do poszczególnych projektów.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
produkcji w toku
na dzień 31 grudnia 2024
Wartość odpisu aktualizującego
Wartość netto
produkcji w toku
na dzień 31 grudnia 2024
Łącznie na dzień
31 grudnia 2024
W tym: odpis ujęty
w roku 2024
Cooking Simulator 2
10 937
(29)
(29)
10 908
B17
92
(92)
-
-
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 39
Pizza Empire
1 142
(1 142)
-
-
Cooking Simulator DLC BBQ
340
-
-
340
Cooking Simulator Mobile
240
-
-
240
Underdose
906
(906)
(7)
-
Razem:
13 658
(2 169)
(36)
11 488
Dokonane odpisy wpłynęły ujemnie na wynik netto Spółki. W prezentowanym okresie Spółka nie odwracała odpisów
aktualizujących wartość zapasów.
7.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.4.1. Specyfikacja należności
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Z tytułu dostaw i usług
1 943
-
1 943
2 475
-
2 475
Z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków
(innych niż CIT)
261
-
261
432
-
432
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
89
-
89
47
-
47
Inne
86
-
86
77
-
77
Razem:
2 379
2 379
3 031
-
3 031
Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.
7.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej straty
Spodziewana strata
Wartość netto
Nieprzeterminowane
1 437
0,0%
-
1 437
przeterminowane, w tym:
505
0,0%
-
505
0 – 30 dni
160
0,0%
-
160
31 – 60 dni
96
0,0%
-
96
61 – 90 dni
-
0,0%
-
-
91 – 180 dni
249
0,0%
-
249
181 – 360 dni
-
0,0%
-
-
powyżej 360 dni
-
0,0%
-
-
Razem:
1 943
-
-
1 943
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej straty
Spodziewana strata
Wartość netto
Nieprzeterminowane
2 217
0,0%
-
2 217
przeterminowane, w tym:
258
0,0%
-
258
0 – 30 dni
42
0,0%
-
42
31 – 60 dni
216
0,0%
-
216
61 – 90 dni
-
0,0%
-
-
91 – 180 dni
-
0,0%
-
-
181 – 360 dni
-
0,0%
-
-
powyżej 360 dni
-
0,0%
-
-
Razem:
2 475
-
-
2 475
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 39
7.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
6 650
9 919
Środki pieniężne w kasie
-
-
Rachunki bieżące VAT (split payment)
-
-
Lokaty bankowe
-
-
Inne ekwiwalenty
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
6 650
9 919
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
6 650
9 919
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
7.6. Kapitał własny
7.6.1. Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosił 413 500 zł. i dzielił się na 4 135 000 akcji, w pełni opłaconych,
o wartości nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:
• 4 000 000 akcji serii A.
• 135 000 akcji serii B.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku
wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne
Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
Struktura akcjonariatu dzień 31 grudnia 2024 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Silk Road Games S.A.
1 713 730
41,44%
1 713 730
41,44%
Esaliens Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.*
394 249
9,53%
394 249
9,53%
Kap Holding sp. z o.o.**
212 014
5,13%
212 014
5,13%
TFI Skarbiec S.A.***
184 626
4,46%
184 626
4,46%
Pozostali
1 630 381
39,43%
1 630 381
39,43%
Razem:
4 135 000
100,00%
4 135 000
100,00%
* właścicielem akcji są Fundusze zarządzane przez Esaliens TFI S.A.; dane zgodnie z informacjami ujawnionymi publicznie przez akcjonariusza
** właścicielem akcji jest Kap In S.A. (spółka zależna Kap Holding sp. z o.o.)
*** właścicielem akcji są Fundusze zarządzane przez Skarbiec TFI S.A.; dane zgodnie z informacjami ujawnionymi publicznie przez
akcjonariusza
Struktura akcjonariatu na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Silk Road Games S.A.
1 713 730
41,44%
1 713 730
41,44%
Esaliens Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.*
394 249
9,53%
394 249
9,53%
Kap Holding sp. z o.o.**
212 014
5,13%
212 014
5,13%
TFI Skarbiec S.A.***
184 626
4,46%
184 626
4,46%
TFI Allianz Polska S.A.****
110 027
2,66%
110 027
2,66%
Pozostali
1 520 354
36,77%
1 520 354
36,77%
Razem:
4 135 000
100,00%
4 135 000
100,00%
* właścicielem akcji są Fundusze zarządzane przez Esaliens TFI S.A.; dane zgodnie z informacjami ujawnionymi publicznie przez akcjonariusza
** właścicielem akcji jest Kap In S.A. (spółka zależna Kap Holding sp. z o.o.)
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 39
*** właścicielem akcji są Fundusze zarządzane przez Skarbiec TFI S.A.; dane zgodnie z informacjami ujawnionymi publicznie przez
akcjonariusza
**** właścicielem akcji są Fundusze zarządzane przez Allianz Polska TFI S.A.; dane zgodnie z informacjami ujawnionymi publicznie przez
akcjonariusza
Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
PlayWay S.A.
2 202 736
53,27%
2 202 736
53,27%
Pozostali
1 932 264
46,73%
1 932 264
46,73%
Razem:
4 135 000
100,00%
4 135 000
100,00%
7.6.2. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Wyniki lat ubiegłych przeniesione na kapitał zapasowy
8 834
10 083
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
(206)
2 219
Wynik bieżącego okresu
6 859
2 322
Razem:
15 487
14 624
7.6.3. Zysk na akcję
Zysk na akcję
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zysk (strata) netto okresu
6 859
2 322
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
4 135 000
4 135 000
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)
1,66
0,56
7.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
28 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę o przeznaczeniu łącznej kwoty 5 995 750,00 zł
na wypłatę dywidendy, co daje 1,45 zł w przeliczeniu na jedną akcję zwykłą. Na dzień dywidendy ustalono dzień 15 lipca 2024
roku. Dzień wypłaty dywidendy ustalono na 22 lipca 2024 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 22 lipca 2024 r.
7.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Z tytułu dostaw i usług
898
832
Z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków (innych niż CIT)
164
1 123
Z tytułu wynagrodzeń
193
206
Inne
1
1
Razem:
1 256
2 162
7.8. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Część długoterminowa zobowiązania, w tym:
244
527
- umowa leasingu
-
-
- umowa najmu
244
527
Część krótkoterminowa zobowiązania, w tym:
343
358
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 39
- umowa leasingu
-
73
- umowa najmu
343
284
Zobowiązanie z tytułu umowy leasingu
-
73
Zobowiązanie z tytułu umowy najmu
587
812
Razem:
587
885
Na zobowiązania z tytułu leasingu składa się zobowiązanie wynikające z:
• umowy najmu przekształconej zgodnie z MSSF 16 oraz
• umowy leasingu operacyjnego.
Informacje dotyczące umowy najmu oraz aktywa rozpoznanego zgodnie z MSSF 16 ujęto w punkcie III.7.2. „Prawo
do użytkowania aktywów”. Zobowiązanie w bieżącym okresie nie podlegało przeszacowaniu w stosunku do 31 grudnia
2023 r. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu, tj. rata kapitałowa oraz odsetki, wyniósł w 2024 r. 470 tys.
zł (w 2023 r. wypływ środków pieniężnych z tego tytułu wyniósł 438 tys. zł).
Analiza terminów wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
W okresie roku
343
358
W okresie powyżej roku do trzech lat
244
471
Powyżej trzech lat
-
56
Razem:
578
885
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
8.1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Jednostki oparta jest o:
▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery osobiste oraz inne platformy (np. konsole).
Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym skróconym śródrocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym
w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych
przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane
z charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla
poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz
i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Jednostki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie
osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz
analiz otoczenia.
8.1.2. Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Jednostka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,
Playstation Network, Microsoft Store, Nintendo E-shop. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez
poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności
ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia
MSSF 8 Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 39
8.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
w sprzedaży
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
w sprzedaży
Cooking Simulator
5 225
46,2%
4 224
39,1%
Cooking Simulator VR
4 057
35,8%
4 795
44,4%
Cooking Simulator Pizza (DLC)
582
5,1%
742
6,9%
Cooking Simulator – Sushi
493
4,4%
-
-
Cooking Simulator Cakes and Cookies (DLC)
460
4,1%
527
4,9%
Cooking Simulator Shelter (DLC)
377
3,3%
403
3,7%
Cooking Simulator Cooking with Food Network (DLC)
127
1,1%
107
1,0%
Razem:
11 321
100,0%
10 797
100,0%
8.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
w sprzedaży
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
w sprzedaży
Valve Corporation
4 610
40,7%
3 970
36,8%
Sony Interactive Entertainment LLC
2 187
19,3%
1 494
13,8%
Gameboom VR S.A.
2 132
18,8%
3 639
33,7%
Microsoft Corporation
1 993
17,6%
840
7,8%
Ultimate Games S.A.
276
2,4%
583
5,4%
Pozostali
123
1,2%
272
2,5%
Razem:
11 321
100,0%
10 797
100,0%
8.2. Koszty działalności operacyjnej
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Amortyzacja
432
487
Zużycie materiałów i energii
183
224
Usługi obce
3 732
6 117
Podatki i opłaty
41
39
Wynagrodzenia
3 341
3 714
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
444
978
Pozostałe koszty rodzajowe
20
159
Koszty rodzajowe razem:
8 193
11 717
Zmiana stanu produktów (-)
4 115
5 831
Pozostałe koszty operacyjne
183
2 279
Koszty obciążające wynik okresu:
4 262
8 165
8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry
903
24,2%
835
12,7%
Usługi deweloperskie
1 571
42,1%
2 763
51,3%
Usługi internetowe
469
12,6%
542
10,1%
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 39
Usługi doradcze
134
3,6%
363
6,7%
Usługi księgowe i audytu
202
5,4%
177
3,3%
Usługi marketingu i reklamy
75
2,0%
1 013
18,8%
Pozostałe
378
10,1%
423
7,9%
Razem:
3 732
100,0%
6 117
100,0%
8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu
459
12,1%
167
3,6%
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej
72
1,9%
89
1,9%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu
41
1,1%
8
0,2%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier
2 430
64,2%
3 007
64,1%
Wynagrodzenia pracowników administracji
122
3,2%
145
3,1%
Wynagrodzenia pozostałych pracowników
217
5,7%
298
6,4%
Ubezpieczenia społeczne
444
11,7%
978
20,8%
Razem:
3 785
100,0%
4 692
100,0%
8.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
36
19,7%
2 133
93,6%
Nieodliczona część WHT za bieżący okres
137
74,9%
145
6,4%
Darowizny
3
1,6%
-
-
Inne koszty operacyjne
7
3,8%
1
0,0%
Razem:
183
100,0%
2 279
100,0%
8.3. Działalność finansowa
8.3.1. Specyfikacja przychodów finansowych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Odsetki od lokaty
172
58,9%
140
100,0%
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
120
41,1%
-
-
Razem:
292
100,0%
140
100,0%
8.3.2. Specyfikacja kosztów finansowych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Udział %
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych
64
67,4%
104
11,8%
Pozostałe odsetki
31
32,6%
33
3,7%
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
-
-
748
84,5%
Razem:
95
100,0%
885
100,0%
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 39
8.4. Podatek dochodowy
8.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Podatek bieżący
495
170
Podatek odroczony
(67)
(602)
Razem:
428
(432)
8.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Zysk przed opodatkowaniem
7 287
1 890
Stawka podatku dochodowego
19,0%
19,0%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:
1 385
359
Efekt podatkowy:
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi
-
1 266
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku
(4)
(19)
Kosztów podatkowych, nie będących kosztami księgowymi
(1 380)
(3 002)
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:
338
2 905
Odpisy aktualizujące zapasy
-
2 133
Odliczenia od dochodu
-
(891)
Podstawa opodatkowania, w tym:
6 240
2 149
- dotycząca działalności objętej ulgą IPBOX
4 931
1 700
- dotycząca pozostałej działalności
1 309
449
Podatek dochodowy w wyniku finansowym, w tym:
495
170
- stawka 5% (ulga IPBOX)
246
85
- stawka 19%
249
85
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed podatkowaniem):
5,9%
-
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 39
9. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
9.1. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik
finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa trwałe
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktywa obrotowe
-
-
9 029
9 029
-
-
12 950
12 950
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
2 379
2 379
-
-
3 031
3 031
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
6 650
6 650
-
-
9 919
9 919
Razem:
-
-
9 029
9 029
-
-
12 950
12 950
Zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Zobowiązania długoterminowe
-
-
244
244
-
-
527
527
Zobowiązanie z tytułu leasingu
-
-
244
244
-
-
527
527
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
1 599
1 599
-
-
2 520
2 520
Zobowiązanie z tytułu leasingu
-
-
343
343
-
-
358
358
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
1 256
1 256
-
-
2 162
2 162
Razem:
-
-
1 843
1 843
-
-
3 047
3 047
Zyski/(straty)
z instrumentów finansowych
W okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Przychody z tytułu odsetek
-
173
-
173
-
140
-
140
Koszty z tytułu odsetek
-
-
(95)
(95)
-
-
(137)
(137)
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
431
16
447
-
784
4
788
Straty z tytułu różnic kursowych
-
(307)
(20)
(327)
-
(1 525)
(10)
(1 535)
Ogółem zysk (strata) netto:
-
297
(99)
198
-
(601)
(144)
(745)
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 39
9.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują:
• ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Jednostki. Spółka
posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje
działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organem
odpowiedzialnym za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne za
zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania
zobowiązań (szczególnie podatkowych). Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów
ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
9.3. Ryzyko rynkowe
9.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na
rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych
ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
9.3.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną
Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży
Spółki realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR lub USD przy pomocy globalnych wydawców i platform
sprzedażowych. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego,
Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w EUR lub USD pokrywa środkami
pieniężnymi zdeponowanymi na rachunkach walutowych, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w EUR
lub USD. W 2024 r. i 2023 r. Spółka nie stosowała pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2024 wyniosła 317 tys. EUR (1 363 tys. PLN) oraz 1 892 tys. USD (7 550 tys. PLN).
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 223 tys. EUR (1 005 tys. PLN) oraz 1 335 tys. USD (5 571 tys. PLN).
Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2024 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego
polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, miałaby istotny wpływ na wynik
finansowy przed opodatkowaniem, co przedstawiają poniższe tabele:
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
755
(755)
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
557
(557)
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 39
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
EUR + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
136
(136)
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
101
(101)
9.4. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec
Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do
obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi
firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności klientów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu
stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym
jest realizowane przez Spółkę również poprzez deponowanie środków pieniężnych w bankach o wysokim ratingu i stabilnej
sytuacji. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana.
Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności
handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie
występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego
z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.
Wyszczególnienie
31 grudnia 2024 r.
Rating
31 grudnia 2023 r.
Rating
Należności z tytułu dostaw i usług
1 943
AA
2 475
AA
Pozostałe należności*
86
AA
77
AA
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 650
AA
9 919
AA
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe:
8 679
-
12 471
-
*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku
wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.
AA - Bardzo niski poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na bardzo wysokim poziomie. Bardzo wysoka zdolność do obsługi
zobowiązań. Niska podatność na niekorzystne warunki gospodarcze.
A – Niski poziom ryzyka kredytowego. Wysoka wiarygodność finansowa i zdolność do obsługi zobowiązań. Przeciętna odporność na wpły w
niekorzystnych warunków gospodarczych utrzymujących się przez dłuższy czas.
BBB – Umiarkowane ryzyko kredytowe. Dobra wiarygodność finansowa i wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w dłuższym terminie.
Podwyższona podatność na utrzymujące się przez dłuższy czas niekorzystne warunki gospodarcze.
BB – Podwyższone ryzyko kredytowe. Relatywnie niższa wiarygodność finansowa. Wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w
przeciętnych lub sprzyjających warunkach gospodarczych. Wysoki lub średni poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia
niewypłacalności.
B – Wysokie ryzyko kredytowe. Zdolność do obsługi zobowiązań uwarunkowana w dużym stopniu sprzyjającymi warunkami zewnętrznymi.
Średni lub niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.
C - Bardzo wysokie ryzyko kredytowe. Bardzo niska zdolność do obsługi zobowiązań nawet w przypadku sprzyjających warunków
gospodarczych. Niski lub bardzo niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.
D - Ekstremalnie wysokie ryzyko kredytowe. Całkowity brak zdolności do obsługi zobowiązań. Bez dodatkowego wsparcia z zewnątrz poziom
odzyskania wierzytelności bardzo niski lub bliski zeru.
9.5. Ryzyko utraty płynności
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności kierownictwo Spółki na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków
płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne
prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej przeprowadzonej przez Kierownictwo wynika,
że Jednostka jest narażona na ryzyko utraty płynności w minimalnym stopniu.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 39
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2024 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
1 943
-
-
-
-
-
1 943
Pozostałe należności*
86
-
-
-
-
-
86
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 650
-
-
-
-
-
6 650
Razem aktywa
8 679
-
-
-
-
-
8 679
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
898
-
-
-
-
-
898
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
83
85
175
244
-
587
Pozostałe zobowiązania **
194
-
-
-
-
-
194
Razem zobowiązania
1 092
83
85
175
244
-
1 679
Nadwyżka/(Luka) płynnościowa:
7 587
(83)
(85)
(175)
(244)
-
7 000
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych oraz rozliczeń międzyokresowych biernych.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
2 475
-
-
-
-
-
2 475
Pozostałe należności*
77
-
-
-
-
-
77
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 919
-
-
-
-
-
9 919
Razem aktywa
12 471
-
-
-
-
-
12 471
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
832
-
-
-
-
-
832
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
88
89
181
527
885
Pozostałe zobowiązania **
207
-
-
-
-
-
207
Razem zobowiązania
1 039
88
89
181
527
-
1 924
Nadwyżka/(Luka) płynnościowa:
11 432
(88)
(89)
(181)
(527)
-
10 547
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT, innych zobowiązań publiczno-prawnych oraz rozliczeń międzyokresowych biernych.
9.6. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących
w tym obszarze.
Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do
sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu
leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
W latach 2024-2023 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przede wszystkim przy wykorzystywaniu kapitału
własnego.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2024
Na dzień
31 grudnia 2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
587
885
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
1 256
2 162
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 39
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 650
9 919
Zadłużenie netto:
-
-
Kapitał własny
20 960
20 097
Kapitał i zadłużenie netto:
20 960
20 097
Wskaźnik dźwigni:
0,0%
0,00%
10. Pozostałe noty objaśniające
10.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2024
do 31.12.2024
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
- Dębski Łukasz
37
119
- Rafał Jakub
-
13
- Łukasz Zabłocki
183
-
- Szymański Rafał
183
36
- Włodarczyk Łukasz
56
-
Razem wynagrodzenie Zarządu:
459
167
- Kacperski Tomasz
-
23
- Kowalczyk Andrzej
-
18
- Jagodzińska Martyna
-
22
- Mirosława Myśko
-
9
- Piotr Karbowski
-
6
- Malik Paweł
8
4
- Kostowski Krzysztof
1
1
- Jędrzejczyk Renata
8
1
- Wróbel Anna
11
2
- Janiszewska-Jejda Ilona
8
1
- Dublański Michał
8
1
- Ziental Sebastian
6
-
- Andrzejczak Łukasz
4
-
- Dymek Grzegorz
6
-
- Lembas Piotr
4
-
- Pietrzkiewicz Michał
4
-
- Świdziński Paweł
4
-
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej:
72
89
- Kacperski Tomasz
-
2
- Andrzej Kowalczyk
-
2
- Jagodzińska Martyna
-
3
- Dublański Michał
13
-
- Kostowski Krzysztof
2
-
- Malik Paweł
9
-
- Jędrzejczyk Renata
1
-
- Ziental Sebastian
5
-
- Dymek Grzegorz
3
-
- Lembas Piotr
3
-
- Pietrzkiewicz Michał
5
-
Razem wynagrodzenie Komitetu Audytu:
41
8
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:
572
264
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 39
Członkowie kluczowego personelu kierowniczego oraz nadzorującego uzyskiwali powyższe wynagrodzenie z tytułu
wynagrodzeń podstawowych oraz premii. W bieżącym oraz poprzednim roku obrotowym kluczowy personel kierowniczy nie
otrzymywał wynagrodzenia z tytułu płatności w formie akcji (program motywacyjny) czy innych świadczeń.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie dnia 29.06.2021 r. przyjęło uchwałą Program Motywacyjny obowiązujący w okresie
do 31.12.2023 r., który skierowany był do pracowników oraz członków zarządu. W ramach Programu Motywacyjnego Spółka
oferować miała Osobom Uprawnionym, zgodnie z kryteriami wskazanymi w uchwale Walnego Zgromadzenia (w tym,
w szczególności z kryterium pozostawania przez Osobę Uprawnioną w stosunku służbowym ze Spółką) objęcie nieodpłatnie
do 280.000 akcji Spółki nowej emisji, tj. maksymalnie łącznie 7% kapitału zakładowego Spółki na datę zawarcia Umowy
w sprawie Programu Motywacyjnego („Akcje Pracownicze”). Akcje pracownicze miały być obejmowane po cenie nominalnej.
W okresie trwania Programu Motywacyjnego założenia oraz kryteria uzależniające możliwość objęcia akcji nie zostały
zrealizowane.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. nie przyjęto nowego programu motywacyjnego.
10.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi
10.2.1. Transakcje z osobami i podmiotami powiązanymi
Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na
wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Jednostkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu
kierowniczego Spółki.
Imię i nazwisko
Powiązanie
Opis usługi
Za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Tiger Creations Łukasz Dębski
Prezes Zarządu do 08.09.2023 r.
Usługi programistyczne
-
123
Rafał Jakub
Prezes Zarządu w okresie
od 11.09.2023 r. do 13.10. 2023 r.
r.
Doradztwo strategiczne
-
213
UpWise Łukasz Zabłocki
Prezes Zarządu od 01.01.2024 r.
Usługi doradcze
-
38
Karina Banasiewicz- Kacperska
Studio Perfekt
Poprzez Członka Rady Nadzorczej
- Tomasza Kacperskiego
Usługi graficzne wraz z
prawami autorskimi
-
29
Rena-pol spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością sp. k.
Poprzez Prezesa Zarządu –
Łukasza Zabłockiego*
Nabycie koszulek z logo
„BIG CHEESE”
4
-
MobilWay S.A.
Poprzez Prezesa Zarządu –
Łukasza Zabłockiego*
Usługi deweloperskie
dot. Cooking Simulator
Mobile
160
-
Cleversan Games sp. z o.o.
Poprzez Członka Zarządu – Rafała
Szymańskiego**
Usługi deweloperskie
związane wykonaniem
dodatków do gry
255
-
* transakcje przez okres pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki
** transakcje przez okres pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki
Na dzień bilansowy nie występują rozrachunki z powiązanymi osobami.
10.2.2. Transakcje ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A.
Zgodnie z MSR 24 powiązanie z jednostką dominującą oraz jednostkami zależnymi Grupy Kapitałowej PlayWay S.A wynika
z faktu, iż Big Cheese Studio S.A. była w bieżącym okresie sprawozdawczym jednostką zależną PlayWay S.A. Poniżej
przedstawiono wzajemne transakcje do momentu utraty kontroli jednostki PlayWay S.A. nad Big Cheese Studio S.A.,
tj. do 26 lipca 2024 r.
Transakcje handlowe
Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 39
Sprzedający
Powiązanie
w Grupie kapitałowej
PlayWay S.A.
Nabywca
Powiązanie
w Grupie
kapitałowej
PlayWay S.A.
Za okres
od 01.01.2024
do 26.07.2024
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
1 361
3 639
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Ultimate Games S.A.
Jednostka zależna
158
583
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
544
652
Silk Road Games S.A.
Jednostka stowarzyszona
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
-
156
Woodland Games S.A.
Jednostka stowarzyszona
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
-
85
Rozrachunki handlowe
Wierzyciel
Powiązanie
w Grupie kapitałowej
PlayWay S.A.
Dłużnik
Powiązanie
w Grupie kapitałowej
PlayWay S.A.
Na dzień
31.12.2024*
Na dzień
31.12.2023
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
-
1 105
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Ultimate Games S.A.
Jednostka zależna
-
133
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
-
427
* Big Cheese Studio S.A. na dzień 31.12.2024 r. nie wchodzi w skład GK PlayWay S.A., w związku z czym nie występują rozrachunki
z jednostkami z GK PlayWay S.A.
10.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka nie posiadała zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 roku.
10.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające
z jakichkolwiek umów.
10.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W bieżącym okresie sprawozdawczym dokonano poniższych korekt błędów lat poprzednich:
a) korekta wynikowa kosztu wytworzenia gier będących w toku produkcji w wysokości 312 tys. zł. W wyniku przeprowadzonej
analizy ustalono, że w latach 2023-2021 zawyżone zostały nakłady na produkcję, a zaniżone koszty usług obcych poprzez
niezasadne ujęcie faktur kosztowych w ramach półproduktów i produkcji w toku wchodzących w skład „Zapasów” zgodnie z
poniższym zestawieniem:
• w roku 2023 zaniżenie kosztu „Usługi obce” oraz zawyżenie pozycji aktywów „Zapasy” o 123 tys. zł,
• w roku 2022 zaniżenie kosztu „Usługi obce” oraz zawyżenie pozycji aktywów „Zapasy” o 128 tys. zł,
• w roku 2021 zaniżenie kosztu „Usługi obce” oraz zawyżenie pozycji aktywów „Zapasy” o 61 tys. zł;
b) korekta wynikowa rezerw na koszty opłat licencyjnych w wysokości 78 tys. zł. W wyniku przeprowadzonej analizy ustalono,
że w latach 2023-2021 nie zostały ujęte odpowiednie rezerwy na koszty usług obcych zgodnie z poniższym:
• w roku 2023 zaniżenie kosztu „Usługi obce” oraz zaniżenie pozycji pasywów „Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe” o 28 tys. zł,
• w roku 2022 zaniżenie kosztu „Usługi obce” oraz zaniżenie pozycji pasywów „Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe” o 20 tys. zł,
• w roku 2021 zaniżenie kosztu „Usługi obce” oraz zaniżenie pozycji pasywów „Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe” o 30 tys. zł;
c) korekta wynikowa bieżącego podatku dochodowego w wysokości 107 tys. zł w związku z opisanymi powyżej korektami
wynikowymi:
• w roku 2023 zawyżenie „Podatku dochodowego” oraz zaniżenie pozycji aktywów „Należność z tytułu podatku
dochodowego” o 98 tys. zł,
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 39
• w roku 2022 zawyżenie „Podatku dochodowego” oraz zaniżenie pozycji aktywów „Należność z tytułu podatku
dochodowego” o 6 tys. zł,
• w roku 2021 zawyżenie „Podatku dochodowego” oraz zaniżenie pozycji aktywów „Należność z tytułu podatku
dochodowego” o 3 tys. zł.
Na dzień bilansu otwarcia najwcześniejszego z prezentowanych okresów, tj. na dzień 1 stycznia 2023 r. powyżej opisane
korekty poprzednich okresów wpłynęły:
- ujemnie na sumę bilansową o wartość 180 tys. zł oraz
- ujemnie na kapitał własny o wartość 231 tys. zł.
Poniżej przedstawiono wpływ opisanych powyżej korekt na:
• sprawozdanie z sytuacji finansowej stanowiące dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2023 r.
AKTYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Aktywa obrotowe
21 897
(205)
21 692
Zapasy
8 884
(312)
8 572
Należność z tytułu podatku dochodowego
63
107
169
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
21 897
(205)
21 692
Aktywa razem
23 402
(205)
23 197
PASYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Razem kapitał własny
20 380
(284)
20 097
Zyski zatrzymane
14 908
(284)
14 624
- w tym zysk (strata) netto
2 375
(53)
2 322
Zobowiązania krótkoterminowe
2 484
78
2 562
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
2 083
78
2 162
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
2 484
78
2 562
Pasywa razem
23 402
(205)
23 197
Korekty ujęte w kapitale własnym zostały odniesione do poszczególnych pozycji sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
• sprawozdanie z sytuacji finansowej stanowiące dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2023 r.
AKTYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Aktywa obrotowe
21 897
(205)
21 692
Zapasy
8 884
(312)
8 572
Należność z tytułu podatku dochodowego
63
107
169
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
21 897
(205)
21 692
Aktywa razem
23 402
(205)
23 197
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 39
PASYWA
Na dzień
31 grudnia 2023
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
Na dzień
31 grudnia 2023
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Razem kapitał własny
20 380
(284)
20 097
Zyski zatrzymane
14 908
(284)
14 624
- w tym zysk (strata) netto
2 375
(53)
2 322
Zobowiązania krótkoterminowe
2 484
78
2 562
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
2 083
78
2 162
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
2 484
78
2 562
Pasywa razem
23 402
(205)
23 197
Na korektę w pozycji “Zyski zatrzymane” oprócz korekt ujawnionych w bieżącym skróconym śródrocznym sprawozdaniu
finansowym, składają się również korekty błędów lat poprzednich dotyczące 2023 r., ujawnione w nocie III.10.5. “Informacje
o korektach błędów poprzednich okresów” sprawozdania finansowego za rok 2023.
10.6. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym
Zdaniem Zarządu Spółki do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu
bilansowym, które wymagające ujawnienia w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Łukasz Dębski
Prezes Zarządu
Łukasz Włodarczyk
Członek Zarządu
Magdalena Mosiejczuk
Osoba, której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych
.
