259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400KV9G7ARDY89677 2022-12-31 259400KV9G7ARDY89677 2023-12-31 259400KV9G7ARDY89677 2024-12-31 iso4217:PLN 259400KV9G7ARDY89677 2023-01-01 2023-12-31 259400KV9G7ARDY89677 2024-01-01 2024-12-31
3

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

# Spis treści

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 3
Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A. sporządzonego na dzień i za okres 31 grudnia 2024 roku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 11
Noty do skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego PragmaGO S.A. sporządzonego na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 37

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## Skonsolidowane roczne sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów za okres

Wyszczególnienie | Nota | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023 (dane przekształcone*)
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM | 1 | 112 977 | 77 920
Przychody z tytułu faktoringu, w tym: | - | 58 351 | 45 159
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | - | 36 664 | 21 601
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: | - | 50 636 | 27 395
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | - | 46 542 | 23 855
Pozostałe przychody | - | 3 990 | 5 366
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 2 | (41 887) | (32 660)
Amortyzacja | - | (3 302) | (1 925)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników | - | (17 848) | (14 437)
Usługi obce | - | (12 033) | (8 865)
Pozostałe koszty podstawowe | - | (8 704) | (7 433)
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY | - | 71 090 | 45 260
Pozostałe przychody operacyjne | - | 1 726 | 468
Pozostałe koszty operacyjne | - | (1 595) | (730)
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | 8 | (18 954) | (13 224)
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | - | 52 268 | 31 774
Przychody finansowe | - | 82 | 2 045
Koszty finansowe | 3 | (37 086) | (21 592)
Wynik z pozycji wymiany | - | (94) | (851)
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | - | 15 170 | 11 376
Podatek dochodowy | 4 | (4 088) | (4 412)
ZYSK (STRATA) NETTO | - | 11 082 | 6 964
Inne całkowite dochody | - | (77) | -
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY | - | 11 005 | 6 964
ZYSK (STRATA) NETTO PRZYPADAJĄCY NA: | - | 11 082 | 6 964
Akcjonariuszy Jednostki Dominującej | - | 11 052 | 6 964
Udziały niekontrolujące | - | 30 | -
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY PRZYPADAJĄCY NA: | - | 11 005 | 6 964
Akcjonariuszy Jednostki Dominującej | - | 10 981 | 6 964
Udziały niekontrolujące | - | 24 | -

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## Skonsolidowane roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie | Nota | 31.12.2024 | 31.12.2023 (dane przekształcone)* | 01.01.2023 (dane przekształcone)*
AKTYWA TRWAŁE | - | 101 652 | 55 101 | 40 895
Rzeczowe aktywa trwałe | 5 | 3 283 | 2 816 | 2 927
Wartości niematerialne | 6 | 41 319 | 28 304 | 19 260
Wartość firmy | 7 | 28 492 | 4 917 | 4 917
Faktoring | 8 | 530 | 1 089 | -
Pożyczki | 8 | 26 311 | 17 592 | 12 788
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 4 | 1 717 | 383 | 1 003
AKTYWA OBROTOWE | - | 458 401 | 304 934 | 216 609
Należności z tytułu dostaw i usług | 9 | 1 129 | 2 079 | 1 474
Pozostałe aktywa obrotowe | 9 | 1 269 | 1 031 | 1 216
Faktoring | 8 | 233 950 | 161 319 | 136 141
Pożyczki | 8 | 211 099 | 129 782 | 64 912
Rozliczenia międzyokresowe | 11 | 1 339 | 1 281 | 981
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 10 | 9 615 | 9 442 | 11 885
AKTYWA RAZEM: | - | 560 053 | 360 035 | 257 504

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wyszczególnienie | Nota | 31.12.2024 | 31.12.2023 (dane przekształcone)* | 01.01.2023 (dane przekształcone)*
KAPITAŁ WŁASNY | - | 143 588 | 112 919 | 105 949
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | - | 142 334 | 112 919 | 105 955
Kapitał podstawowy | 12 | 6 891 | 6 891 | 5 934
Akcje własne | - | (468) | (468) | (468)
Kapitał zapasowy z emisji | - | 94 784 | 94 784 | 81 393
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego | - | 25 743 | 18 254 | 12 239
Pozostałe kapitały rezerwowe | - | 18 434 | - | 14 348
Niepodzielony wynik, w tym: | - | (3 050) | (6 542) | (7 491)
Zysk (strata) netto okresu | - | 11 052 | 6 964 | 5 361
Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli | - | 1 254 | - | (6)
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | - | 279 455 | 184 638 | 107 085
Rezerwy długoterminowe | - | 49 | 15 | 7
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowe | 13 | 11 060 | 17 353 | 14 897
Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji | 14 | 264 399 | 165 414 | 90 052
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 15 | 2 033 | 1 856 | 2 129
Zobowiązanie z tytułu earn-outu | 16 | 1 914 | - | -
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | - | 137 010 | 62 478 | 44 470
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowe | 13 | 65 601 | 26 204 | 23 334
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji | 1 4 | 52 089 | 20 780 | 11 187
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 15 | 1 141 | 881 | 753
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 16 | 4 878 | 3 015 | 1 883
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 16 | 731 | 204 | 260
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne | 16 | 9 532 | 9 204 | 5 648
Przychody przyszłych okresów | 17 | 3 038 | 2 190 | 1 405
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: | - | 560 053 | 360 035 | 257 504

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## Skonsolidowane roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych

## (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie | Nota | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone*)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk brutto | - | 15 170 | 11 376
Korekty razem: | - | (73 977) | (76 844)
Amortyzacja | - | 3 302 | 1 925
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | - | 564 | (1 384)
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | - | 29 945 | 19 332
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | - | 18 954 | 12 106
Korekty z tytułu zmian niekasowych | 18 | (413) | (1 711)
Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych | 18 | (16 472) | (28 317)
Zmiana stanu z tytuły udzielonych pożyczek | 18 | (102 389) | (79 729)
Zmiana stanu rezerw | - | (7) | 8
Zmiana stanu należności | - | 832 | (420)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych | - | 488 | 6 195
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | - | (3 899) | (659)
Zapłacony podatek dochodowy | - | (4 882) | (4 190)
Pozostałe | - | - | -
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | - | (58 807) | (65 468)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych | - | (11 229) | (10 044)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych | - | (76) | (63)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i inne | - | - | 32
Wydatki na nabycie kontroli w jednostce zależnej pomniejszone o nabyte środki pieniężne | 7 | (27 047) | (1 162)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | - | (38 352) | (11 237)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek | 18 | 135 479 | 121 785
Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek | 18 | (153 484) | (115 616)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego | 18 | (965) | (1 024)
Wpływy z tytułu emisji akcji | - | 18 434 | -
Wpływy z tytułu emisji obligacji | 18 | 216 895 | 97 000
Wypływy z tytułu wykupu obligacji | 18 | (90 000) | (10 000)
Odsetki zapłacone od obligacji | 18 | (24 855) | (14 616)
Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu | 18 | (4 172) | (3 267)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | - | 97 332 | 74 262
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM | - | 173 | (2 443)
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH | - | 173 | (2 443)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU | - | 9 442 | 11 885
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM: | - | 9 615 | 9 442
O ograniczonej możliwości dysponowania | 10 | 2 864 | 2 167

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## Skonsolidowane roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Wyszczególnienie | Kapitał podstawowy | Akcje własne | Kapitał zapasowy z emisji | Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego | Pozostałe kapitały rezerwowe | Niepodzielony wynik, w tym: | Zyski (straty) z bieżącego okresu i z lat poprzednich | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2024 do 31.12.2024 r.
Stan na 01.01.2024 r. | 6 891 | (468) | 94 784 | 18 254 | - | (4 169) | (4 169) | -
Wpływ przekształcenia danych | - | - | - | - | - | (2 373) | (2 373) | -
Stan na 01.01.2024 r. (dane przekształcone)* | 6 891 | (468) | 94 784 | 18 254 | - | (6 542) | (6 542) | -
Podział wyniku roku 2023 | - | - | - | 7 489 | - | (7 489) | (7 489) | -
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału - emisja akcji serii K | - | - | - | - | 18 434 | - | - | -
Nabycie jednostki zależnej z udziałami mniejszościowymi | - | - | - | - | - | - | - | -
Całkowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2024 r., w tym: | - | - | - | - | - | 10 981 | 11 052 | (71)
Zysk (strata) netto finansowy za okres 01.01.2024-31.12.2024 | - | - | - | - | - | 11 052 | 11 052 | -
Inne całkowite dochody za okres 01.01.2024-31.12.2024 | - | - | - | - | - | (71) | - | (71)
Stan na 31.12.2024 r. | 6 891 | (468) | 94 784 | 25 743 | 18 434 | (3 050) | (2 979) | (71)

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

| Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej | Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli | Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2024 r. | 115 292 | - | 115 292
Wpływ przekształcenia danych | (2 373) | - | (2 373)
Stan na 01.01.2024 r. (dane przekształcone)* | 112 919 | - | 112 919
Podział wyniku roku 2023 | - | - | -
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału - emisja akcji serii K | 18 434 | - | 18 434
Nabycie jednostki zależnej z udziałami mniejszościowymi | - | 1 230 | 1 230
Całkowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2024 r., w tym: | 10 981 | 24 | 11 005
Zysk (strata) finansowy netto za okres 01.01.2024-31.12.2024 | 11 052 | 30 | 11 082
Inne całkowite dochody za okres 01.01.2024-31.12.2024 | (71) | (6) | (77)
Stan na 31.12.2024 r. | 142 334 | 1 254 | 143 588

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wyszczególnienie | Kapitał podstawowy | Akcje własne | Kapitał zapasowy z emisji | Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego | Pozostałe kapitały rezerwowe | Niepodzielony wynik | Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej | Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli | Kapitał własny
| Zmiany w kapitale własnym od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
Stan na 01.01.2023 r. | 5 934 | (468) | 81 393 | 12 239 | 14 348 | (6 050) | 107 396 | (6) | 107 390
Wpływ przekształcenia danych | - | - | - | - | - | (1 441) | (1 441) | - | (1 441)
Stan na 01.01.2023 r. (dane przekształcone)* | 5 934 | (468) | 81 393 | 12 239 | 14 348 | (7 491) | 105 955 | (6) | 105 949
Podział wyniku roku 2022 | - | - | - | 6 015 | - | (6 015) | - | - | -
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii I | 512 | - | 7 162 | - | (7 674) | - | - | - | -
Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału – emisja akcji serii J | 445 | - | 6 229 | - | (6 674) | - | - | - | -
Korekta z tytułu nabycia jednostek zależnych | - | - | - | - | - | - | - | 6 | 6
Całkowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2023 r. | - | - | - | - | - | 6 964 | 6 964 | - | 6 964
Stan na 31.12.2023 r. (dane przekształcone)* | 6 891 | (468) | 94 784 | 18 254 | - | (6 542) | 112 919 | - | 112 919

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

# WPROWADZEN IE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PragmaGO S.A. SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 mieZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU

## I. PODSTAWOWE INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ

## 1. Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej

Nazwa: | PragmaGO S.A.
Adres: | 40-584 Katowice, ul. Brynowska 72
Siedziba: | Polska
Telefon: | 32 44 20 200
Fax: | 32 42 20 240
Sąd rejestrowy: | Sąd Rejonowy w Katowicach ‎ VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
REGON: | 277573126
NIP: | 634-24-27-710
KRS: | 0000267847
Kraj rejestracji: | Polska
Adres poczty elektronicznej: | biuro@pragmago.pl
Adres strony internetowej: | https://pragmago.pl/ https://inwestor.pragmago.pl/

Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki Dominującej jest udzielanie finansowania w formie faktoringu i pożyczek dla sektora mikro, małych i średnich przedsiębiorstw. Jednostka Dominująca oraz jednostki zależne świadczą usługi w Polsce.

Faktoring

Usługa faktoringu świadczona przez Jednostkę Dominującą polega na wykupie przez faktora (Emitenta) nieprzeterminowanych wierzytelności faktorantów (klientów faktoringowych) należnych im od podmiotów trzecich (dłużników faktoringowych). Przedsiębiorstwo korzystając z faktoringu otrzymuje środki finansowe wynikające z zawartej przez niego transakcji faktoringowej szybciej niż pierwotny termin płatności określony w transakcji. Po przedłożeniu przez klienta faktoringowego faktury, faktor przekazuje mu w formie zaliczki wcześniej ustalony procent przedmiotowej wierzytelności (najczęściej 80-90% wartości faktury). Pozostałą wartość faktury (pomniejszoną o wynagrodzenie faktora) faktor przekazuje klientowi po dokonaniu płatności przez dłużnika faktoringowego. Faktoring pozwala zatem przedsiębiorstwu skrócić cykl rotacji należności, a tym samym poprawić płynność finansową.

Oferowane produkty faktoringowe obejmują:

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

●Finansowanie faktur – finansowanie niewymagalnych należności klienta z limitem od 10 tys. zł do 250 tys. zł (limit przypadający na pojedynczego faktoranta),

●Faktoring online – finansowanie niewymagalnych należności klienta z limitem od 50 tys. zł do 10 mln zł (limit przypadający na pojedynczego faktoranta),

●Prefinansowanie faktoringowe online (zaliczki) - produkt polega na udzieleniu klientom realizującym z PragmaGO regularne obroty faktoringowe, dodatkowego finansowania w formie zaliczki na poczet przyszłych rozliczeń faktoringowych, z których następnie zaliczka będzie spłacana.

Pożyczki

W segmencie pożyczek są udzielane finansowania w formie odroczonej płatności oraz zaliczki przychodowej.

Odroczona płatność (Buy Now Pay Later B2B) to pożyczka na finansowanie zakupów firmowych z limitem do 50 tys. zł, gdzie klient w podstawowym modelu może odroczyć płatność za towar o 30 lub 60 dni. W przypadku braku spłaty w zadeklarowanym terminie następuje automatyczna prolongata płatności, a pozostałe do spłaty saldo wraz z prowizją, jest rozkładane na 6 równych miesięcznych rat. Kupujący dokonuje zakupu w ramach przyznanego limitu, a środki są przekazywane bezpośrednio na rachunek sprzedającego. Finansowanie jest przyznawane na podstawie informacji pozyskiwanych z baz zewnętrznych oraz informacji na temat aktywności klienta jako kupującego na platformie Partnera (na przykład Allegro) oraz w przypadku podmiotów będących dodatkowo sprzedającymi także dane o nich jako sprzedających.

Pożyczka dla biznesu (zaliczka przychodowa, z ang. Merchant Cash Advance) – pożyczka na dowolny cel oferowana w kanale partnerskim na kwotę od 3 tys. zł do 200 tys. zł w ramach decyzji automatycznych, która może być podwyższona w przypadku decyzji ręcznych do 300 - 350 tys. zł. Produkt ten występuje w dwóch wersjach, w zależności od metody i harmonogramu spłaty. Wyróżniamy MCA ze spłatami dziennymi, które są automatycznie potrącane przez partnera (np. dostawcę usług płatniczych – PSP) z przepływów pieniężnych pożyczkobiorców lub MCA z ratami miesięcznymi, które są spłacane tradycyjnie przez pożyczkobiorcę lub alternatywnie poprzez automatyczne potrącenia z przepływów pieniężnych lub za pomocą płatności rekurencyjnych. Finansowanie oferowane jest na okres od 6 do 24 miesięcy.

Czas trwania działalności Jednostki Dominującej jest nieoznaczony.

Jednostka Dominująca działa na podstawie statutu oraz przepisów Kodeksu spółek handlowych.

Od 2021 roku większościowym akcjonariuszem PragmaGO S.A. jest Polish Enterprise Funds SCA.

Od dnia 14 czerwca 2007 roku do 8 września 2021 roku akcje Jednostki Dominującej były notowane na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.

Z dniem 9 września 2021 roku akcje Jednostki Dominującej zostały wykluczone na wniosek Jednostki Dominującej z GPW w Warszawie.

### Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej

Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 6 891 041,00 zł i dzielił się na 6 891 041 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł każda i nie uległ zmianie w stosunku do końca poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 30 września 2024 roku.

### Zarząd i Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej

Skład Zarządu Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku był następujący:

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Prezes Zarządu | Tomasz Boduszek
Wiceprezes Zarządu | Jacek Obrocki
Wiceprezes Zarządu | Danuta Czapeczko
Wiceprezes Zarządu | Łukasz Ramczewski

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 30 września 2024 roku i do dnia publikacji nie nastąpiły zmiany w Zarządzie Jednostki Dominującej PragmaGO S.A.

Skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku, jak i na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego tj. 30 września 2024 r. był następujący:

Przewodniczący Rady Nadzorczej | Dariusz Prończuk
Członek Rady Nadzorczej | Bartosz Chytła
Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej | Grzegorz Grabowicz Agnieszka Kamola
Członek Rady Nadzorczej | Michał Kolmasiak
Członek Rady Nadzorczej | Jakub Kuberski
Członek Rady Nadzorczej | Piotr Lach

Do dnia publikacji sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## 2. Grupa Kapitałowa

W skład Grupy Kapitałowej na 31 grudnia 2024 roku wchodzą:

●PRAGMAGO S.A. jako Jednostka Dominująca;

●BRUTTO Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie jako Jednostka Zależna, konsolidowana metodą pełną;

●PragmaGO.TECH Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie jako Jednostka Zależna, konsolidowana metodą pełną;

●Monevia Sp. z .o.o. z siedzibą w Bydgoszczy jako Jednostka Zależna, konsolidowana metodą pełną;

●Telecredit IFN S.A. z siedzibą w Bukareszcie jako Jednostka Zależna, konsolidowana metodą pełną;

Jednostką Dominującą wyższego szczebla jest Polish Enterprise Funds SCA z siedzibą w Luksemburgu. Jednostką Dominującą najwyższego szczebla jest Enterprise Investors Corporation z siedzibą w Nowym Jorku (USA).

Jednostka Dominująca posiadała na dzień 31 grudnia 2024 roku:

●2.924 udziałów w spółce BRUTTO SP. Z O.O. o wartości nominalnej 100 zł każdy, co stanowi 100% udziałów BRUTTO Sp. z o.o.

●520 udziałów w spółce PragmaGO.TECH Sp. z o.o. o wartości nominalnej 50 zł każdy, co stanowi 100% udziałów PragmaGO.TECH Sp. z o.o.

●17.000 udziałów w spółce Monevia Sp. z .o.o. o wartości nominalnej 500 zł każdy, co stanowi 100% udziałów Monevia Sp. z o.o.

●2.719.439 akcji w spółce TELECREDIT IFN SA o wartości nominalnej 1 RON każdy , co stanowi 89% udziału w Spółce.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Skład Grupy Kapitałowej w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym uległ zmianie:

●5 lutego 2024 roku Jednostka Dominująca nabyła 100% udziałów Monevia Sp. z .o.o. i tym samym objęła nad nią kontrolę.

●W dniu 19 września 2024 r. Zarząd Jednostki Dominującej zawarł umowę zakupu 89% akcji w TELECREDIT IFN SA (Omnicredit.ro) z siedzibą w Bukareszcie w Rumunii („Telecredit”). Po realizacji warunków zawieszających finalizację umowy w dniu 5 grudnia 2024 r. doszło do objęcia kontroli nad Spółką Telecredit.

Jednostka Dominująca konsoliduje jednostki zależne metodą pełną.

## II. INFORMACJE O ZASADACH PRZYJĘTYCH PRZY SPORZĄDZANIU SKONSOLIDOWANEGO ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ I ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 grudnia 2024 ROKU

## 1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Jednostka Dominująca PragmaGO S.A. sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Komisję Europejską.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku. Dane finansowe prezentowane są w tys. zł (tys. PLN), chyba że wskazano inaczej.

## 2.Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF) oraz innymi obowiązującymi przepisami, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U.2023 poz. 120) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

MSSF zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR), Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związane z nimi Interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) poza Standardami oraz Interpretacjami, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską, a także Standardami oraz Interpretacjami, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie weszły jeszcze w życie.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wybrane noty objaśniające, które są istotne z perspektywy wyników i sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej w okresie sprawozdawczym. Każdą istotną kategorię podobnych pozycji Grupa prezentuje odrębnie. Pozycje odmienne pod względem rodzaju lub funkcji Grupa prezentuje odrębnie, chyba że są one nieistotne.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 24 kwietnia 2025 roku.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## 3. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy Kapitałowej w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy Kapitałowej.

## 4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych

Walutą funkcjonalną Grupy Kapitałowej i walutą prezentacji niniejszych sprawozdań finansowych jest złoty polski. Niniejsze sprawozdania finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. Wartości liczbowe zostały zaokrąglone do pełnych tysięcy.

Wyniki i sytuacja finansowa spółek Grupy, których waluta funkcjonalna jest inna niż waluta prezentacji, przeliczane są na walutę prezentacji w sposób następujący:

●aktywa i zobowiązania każdego prezentowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (tj. z uwzględnieniem danych porównawczych) przelicza się po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej;

●przychody i koszty ujęte w każdym sprawozdaniu z zysków lub strat oraz innych całkowitych dochodów (tj. z uwzględnieniem danych porównawczych) przelicza się po kursie stanowiącą średnią arytmetyczną z średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca okresu, który obejmuje sprawozdanie finansowe;

●oraz wszystkie powstałe różnice kursowe ujmuje się w innych całkowitych dochodach.

Waluta Funkcjonalna | Spółka
Złoty polski (PLN) | PragmaGO S.A. Monevia Sp. z .o.o. PragmaGO.TECH Sp. z o.o. BRUTTO Sp. z o.o.
Lej rumuński (RON) | Telecredit IFN SA

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## III. NOWE STANDARDY, INTERPRETACJE I ZMIANY DO OPUBLIKOWANYCH STANDARDÓW

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską
Standardy i interpretacje | Opis zmian | Początek okresu obowiązywania | Wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania
Zmiany do MSR 1, Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe | Zmiany wprowadzone do MSR 1 zawierają wyjaśnienia dotyczące prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, a także adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań w przypadku, gdy jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. W konsekwencji, zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład kowenanty umów kredytowych, których jednostka musi przestrzegać dopiero po dniu bilansowym). | 1 stycznia 2024 r. | Zastosowanie zmienionego standardu nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Zmiany do MSSF 16 Leasing | Zmiana do MSSF 16 „Leasing” uzupełnia wymogi dotyczące późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. | 1 stycznia 2024 r. | Zastosowanie zmienionego standardu nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia - Ustalenia dotyczące finansowania dostawców | Zmiany do standardów MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień w odniesieniu do umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. faktoring odwrotny). Zmiany te wymagają ujawnienia specyficznych informacji dotyczących umów tego rodzaju, aby umożliwić użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne oraz ekspozycję jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości ujawnianych informacji na temat umów dotyczących finansowania zobowiązań, lecz nie wpływają na zasady ujmowania i wyceny. | 1 stycznia 2024 r. | Zastosowanie zmienionego standardu nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Standardy i interpretacje, które nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę
Standardy i interpretacje | Opis zmian | Początek okresu obowiązywania | Wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – Brak wymienialności | Zmiany wprowadzają wymóg ujawnienia informacji pozwalającej na zrozumienie przez użytkowników sprawozdań finansowych skutków braku wymienialności walut oraz wyjaśniają w jaki sposób należy dokonać oceny wymienialności walut. | 1 stycznia 2025 r. | Zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Roczny program poprawek do MSSF, część 11 | Coroczne ulepszenia wprowadzają niewielkie zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 7 Instrumenty finansowe - Ujawnianie informacji, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz Rolnictwo oraz MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych. | 1 stycznia 2026 r. | Grupa jest w trakcie analizy wpływu zmian standardów na sprawozdanie finansowe.
MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych | W kwietniu 2024 r. Rada opublikowała nowy standard MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”. Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych i będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r. Zmiany w stosunku do zastępowanego standardu dotyczą głównie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub strat, wymaganych ujawnień dotyczących miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w sprawozdaniach finansowych. Opublikowany standard obowiązywał będzie dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego {skonsolidowanego} sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. | 1 stycznia 2027 r. | Grupa jest w trakcie przygotowania do wprowadzenia zmian do sprawozdania finansowego zgodnie ze standardem. Nie jest planowane wcześniejsze wdrożenie.
MSSF 19 Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji | MSSF 19 pozwala kwalifikującym się jednostkom zależnym na stosowanie MSSF z ograniczonymi ujawnieniami. Zastosowanie MSSF 19 ma na celu obniżenie kosztów sporządzania sprawozdań finansowych jednostek zależnych przy jednoczesnym zachowaniu użyteczności informacji dla użytkowników ich sprawozdań finansowych. Jednostka kwalifikuje się do zastosowania standardu, jeśli nie ponosi odpowiedzialności publicznej oraz jej jednostka dominująca najwyższego lub pośredniego szczebla sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe dostępne do użytku publicznego, które są zgodne z MSSF. | 1 stycznia 2027 r. | Zastosowanie standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Zmiany MSSF 9, MSSF 7 – klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych | W maju 2024 roku RMSR opublikowała zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 mające na celu: a)doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych, ze zwolnieniem dla niektórych zobowiązań finansowych rozliczanych za pośrednictwem elektronicznego systemu przekazów pieniężnych; b)wyjaśnienie i dodanie dalszych wytycznych dotyczących oceny, czy składnik aktywów finansowych spełnia kryteria SPPI; c)dodanie nowych ujawnień dotyczących niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą zmieniać przepływy pieniężne; oraz d)aktualizuje ujawnienia dotyczące instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI). | 1 stycznia 2026 r. | Grupa jest w trakcie analizy wpływu zmian standardów na sprawozdanie finansowe.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
Standardy i interpretacje | Opis zmian | Początek okresu obowiązywania | Wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” | Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. | Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony. | Grupa nie uwzględnia standardów, które nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami | Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. | Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską. | Zastosowanie standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych: Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 | W grudniu 2024 r. Rada opublikowała zmiany, by pomóc spółkom lepiej ujmować skutki finansowe umów odnoszących się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych, które często mają formę umów zakupu energii (PPA). Obecne wytyczne mogą w pełni nie oddawać wpływu tych umów na wyniki spółki. Aby umożliwić spółkom lepsze odzwierciedlenie tych umów w sprawozdaniu finansowym, Rada wprowadziła zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia. Zmiany te obejmują: a) doprecyzowanie stosowania kryterium “własnego użytku”; b)dozwolenie rachunkowości zabezpieczeń w przypadku gdy umowy te wykorzystywane są jako instrumenty zabezpieczające; c)dodanie nowych ujawnień, by umożliwić interesariuszom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne. | Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. | Zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Jednostki Dominującej nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę Kapitałową zasady (politykę) rachunkowości.

## IV.
ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Zgodnie ze zmianami do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Grupa ujawniła w ramach niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego opis polityk rachunkowości, które zostały uznane przez Grupę za istotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania. Przygotowując roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa zastosowała te same zasady rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, za wyjątkiem kosztów sądowych i związanego z nimi rozpoznania przychodów co wyjaśniono poniżej.

Porównywalność danych finansowych oraz przekształcenie danych porównawczych

Dane porównawcze zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały przekształcone i prezentują dane za rok 2023, skorygowane o efekt kwestii opisanych poniżej.

## Ujęcie kosztów i przychodów sądowych

Grupa ponosi koszty sądowe związane z dochodzeniem wierzytelności spornych, takie jak opłaty sądowe od pozwów, koszty egzekucyjne, opłaty związane z ustanowieniem pełnomocnictwa i inne. W przypadku wygranej sprawy o zapłatę koszty te podlegają zwrotowi od pozwanego. Do tej pory Grupa ujmowała zapłacone koszty sądowe jako „Rozliczenia międzyokresowe” i rozpoznawała w kosztach w momencie rozstrzygnięcia sprawy łącznie z zasądzonymi przychodami w wysokości netto. Jednocześnie na te aktywa zawiązywany był odpis aktualizujący na podstawie szacunku oczekiwanych wartości do odzyskania. W roku 2024 Grupa zmieniła podejście co do rozpoznawania kosztów sądowych w ciężar rachunku wyników na metodę kasową oraz sposobu ich prezentacji. Po zmianie poniesione koszty sądowe są wykazywane w pozycji ,,Pozostałe koszty podstawowe”. W przypadku odzyskania kwoty kosztów sądowych jest ona ujmowana w "Przychodach ze sprzedaży ogółem”. W zakresie sprawozdania z sytuacji finansowej zmiana ta miała wpływ na rozliczenia międzyokresowe kosztów, wynik finansowy oraz zyski zatrzymane i spowodowała zmniejszenie sumy bilansowej. Skorygowano odpowiednio pozycje „Rozliczenia międzyokresowe” oraz „Zyski zatrzymane”. Wprowadzona zmiana polityki rachunkowości wynika z dostosowania do praktyk rynkowych oraz przyczynia się do lepszego odzwierciedlenia ponoszonych kosztów w sprawozdaniach finansowych.

W rachunku wyników skorygowano “Pozostałe koszty podstawowe”, “Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe” (odwrócenie oczekiwanej straty kredytowej rozpoznanej na wykazywanych aktywach w pozycji “Rozliczenia międzyokresowe”) Zmieniono także prezentację odzyskanych kwot w rachunku wyników, gdzie przy wcześniejszym podejściu odzyskane kwoty były rozliczane z pozycją “Rozliczenia międzyokresowe”.

Zmiana podejścia spowodowana jest dostosowaniem polityki rachunkowości do praktyki rynkowej.

Ujęcie wyniku odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych w ramach osobnej pozycji w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Skorygowano pozycję „Korekty z tytułu zmian niekasowych” i z uwagi na istotność, zmianę stanu odpisów
z tytułu utraty wartości należności faktoringowych i pożyczkowych ujęto w ramach osobnej linii
w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych „Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.

## Zmiana prezentacji kosztów usług obcych

W celu lepszego odzwierciedlenia treści ekonomicznej i zwiększenia użyteczności prezentowanych danych Grupa dokonała zmiany prezentacji kosztów usług obcych prezentowanych dotychczas w pozycji „Pozostałych kosztów podstawowych” wyszczególniając je do osobnej pozycji „Usługi obce”. Dane w zakresie sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów zaprezentowane w opublikowanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. zostały doprowadzone do porównywalności.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## Korekta podatku dochodowego za rok 2023

Dokonano korekty wartości podatku dochodowego bieżącego wynikającą z błędnego rozliczenia ulgi na złe długi. W wyniku dokonanej zmiany skorygowano pozycję „Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego” w korespondencji z „Podatkiem dochodowym”.

## Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Wpływ wyżej opisanych korekt na skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres porównawczy uwzględniony w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym został przedstawiony w Nocie 27.

1.Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczamy aktywa, które:

●Grupa utrzymuje w celu wykorzystania w procesie świadczenia usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

●zgodnie z oczekiwaniami będą wykorzystywane dłużej niż jeden rok.

Początkową wartością składnika rzeczowego majątku trwałego, spełniającego warunki ujęcia w bilansie, jest koszt, czyli kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów bądź wartość godziwa innych przekazanych dóbr z tytułu pozyskania składnika aktywów w momencie jego nabycia lub wytworzenia. Na koszt środka trwałego składają się:

●cena nabycia łącznie z obciążeniami importowymi oraz bezzwrotnymi podatkami pomniejszona o opusty handlowe i rabaty;

●wszystkie koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do miejsca i stanu, jakie są niezbędne, aby był on zdatny do użytkowania zgodnie z zamierzeniem kierownictwa.

Wartość bilansową środków trwałych stanowi koszt historyczny pomniejszony o skumulowane umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku), powodując korektę odpisów amortyzacyjnych od początku roku obrotowego, w którym nastąpiła zmiana. Grupa stosuje następujące okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych:

●Prawa do użytkowania – budynki i budowle – do 7 lat;

●Inwestycje w obcych środkach trwałych – 10 lat;

●Urządzenia techniczne i maszyny – od 3 do 10 lat;

●Prawa do użytkowania - środki transportu – 5 lat;

●Pozostałe środki trwałe – 5 lat.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

2.Wartości niematerialne

Do wartości niematerialnych zaliczamy niepieniężne składniki aktywów nieposiadające postaci fizycznej, które są możliwe do zidentyfikowania, czyli można je wyodrębnić, tzn. wyłączyć lub wydzielić z majątku Grupy, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno pojedynczo, jak też łącznie z powiązaną z nim umową, składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub wynika z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to czy są one zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia ze Grupy lub innych tytułów lub zobowiązań. Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami oraz ich wartość można w sposób wiarygodny wycenić. Grupa ujmuje w wartościach niematerialnych nakłady poniesione na prace rozwojowe, pod warunkiem spełnienia następujących warunków:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;

b) Grupa posiada zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;

c) Grupa posiada zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;

d) składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;

e) Grupa posiada dostępne stosowne środki techniczne, finansowe i inne, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można

przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Wartości niematerialne, które zostały rozpoznane w wyniku połączenia się jednostek gospodarczych początkowo są ujmowane według wartości godziwej na moment transakcji połączenia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne są wyceniane według wartości początkowej pomniejszonej o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową, gdy są one dostępne do użytkowania, tzn. kiedy składnik wartości niematerialnych znajduje się w miejscu i w stanie umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez kierownictwo Jednostki Dominującej w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ekonomicznej użyteczności. Grupa stosuje następujące okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

●Systemy ERP 2-15 lat

●Pozostałe wartości niematerialne 2-5 lat

Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana, nie rzadziej niż na koniec roku obrotowego, a ewentualna korekta odpisów amortyzacyjnych dokonywana od początku okresu, w którym nastąpiła zmiana. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, podlegają corocznym testom na utratę wartości.

3.Wartość firmy

Wartość firmy stanowi dodatnią różnicę między ceną nabycia udziałów (przejęcia jednostki) a wartością przypisanych do nich wartości godziwych netto aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych, ustalonych na dzień przejęcia kontroli, która wykazywana jest w sprawozdaniu skonsolidowanym jako wyodrębniony składnik aktywów niematerialnych z uwzględnieniem posiadanego udziału. Cena nabycia uwzględnia wartość godziwą przekazanej zapłaty na dzień przejęcia oraz zobowiązanie warunkowe tzw. „earn-out”. Zobowiązanie z tytułu earn-outu wycenia się według wartości godziwej na dzień przejęcia, która jest ustalona na podstawie przewidywanej wartości przyszłych płatności z uwzględnieniem dyskonta (o ile istotne). Po początkowym ujęciu oraz do czasu rozliczenia, umorzenia lub wygaśnięcia zobowiązanie warunkowe powstałe w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3 wycenia się w wartości godziwej, a zmiany są ujmowane w zysku lub stracie.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wartości firmy nie podlega amortyzacji. Co roku natomiast przeprowadza się test na utratę wartości firmy, co zostało opisane szczegółowo w ramach noty 7. Jeśli nastąpiła utrata wartości, dokonuje się odpisu aktualizującego w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

4.Przyjęte zasady konsolidacji

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są na ten sam dzień sprawozdawczy co sprawozdanie Jednostki Dominującej oraz niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej oraz przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowości we wszystkich istotnych aspektach.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe łączy pozycje aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów
‎ i kosztów Jednostki Dominującej i jednostek zależnych wyłączając salda rozrachunków wewnętrznych i wartość transakcji pomiędzy jednostkami Grupy, w tym wszelkie niezrealizowane zyski lub straty oraz wartość bilansową inwestycji Jednostki Dominującej w każdą z jednostek zależnych oraz tą części kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi Jednostki Dominującej.

PragmaGO S.A. sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonała inwestycji, jeżeli:

●posiada władze nad jednostką,

●podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,

●ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.

Jeżeli fakty i okoliczności wskazują, że nastąpiły zmiany w przypadku co najmniej jednego z trzech elementów kontroli wymienionych powyżej, PragmaGO S.A. ponownie ocenia czy sprawuje kontrolę nad daną jednostką. W przypadku, gdy PragmaGO S.A. nie posiada większości praw głosu w jednostce, w której dokonano inwestycji, bierze pod uwagę inne fakty i okoliczności ustalając czy sprawuje władzę nad jednostką zgodnie z MSSF 10.

5.Grupa jako leasingobiorca

Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa dla leasingu krótkoterminowego stosuje uproszczenia przewidziane w MSSF 16 „Leasing”. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

●czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,

●czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

●czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia leasingu i w przypadku, gdy definicja leasingu jest spełniona, Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odpowiedniej grupie rzeczowych aktywów trwałych i zobowiązanie w pozycji „Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu”. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich poniesionych przez Grupę jako leasingobiorcę i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki oraz aktualizowane na podstawie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmian leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

6.Aktywa finansowe

Aktywa finansowe obejmują: należności z tytułu faktoringu, należności z tytułu pożyczek, należności handlowe, środki pieniężne, umowne prawa do otrzymania środków pieniężnych, umowne prawo do wymiany aktywów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach.

Grupa Kapitałowa ujmuje składnik aktywów finansowych w momencie, gdy staje się stroną instrumentu finansowego, czyli w chwili, kiedy nabywa dany składnik aktywów.

Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego przez jednostkę modelu zarządzania instrumentami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych instrumentów.

Zgodnie z MSSF 9, aktywa finansowe w momencie ich początkowego ujęcia kwalifikuje się do następujących kategorii wyceny:

1. aktywa finansowe wyceniane zamortyzowanym kosztem,

2. aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

3. aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe jako wyceniane według zamortyzowanego kosztu jeżeli:

●jest utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy ; oraz

●warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (aktywo finansowe spełnia kryterium SPPI).

Model biznesowy dotyczy sposobu, w jaki Grupa zarządza aktywami finansowymi, by wygenerować przepływy pieniężne. Oznacza to, że model biznesowy określa, czy przepływy pieniężne będą pochodzić z uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ze sprzedaży aktywów finansowych czy z obu tych źródeł. Model biznesowy jest ustalany w oparciu o kryteria jakościowe i ilościowe. Grupa posiada jeden model biznesowy, tj. model zakładający utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. W tym modelu sprzedaż aktywów jest incydentalna i możliwa do realizacji w przypadku wzrostu poziomu ryzyka kredytowego.

Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek (kryterium SPPI), Grupa poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Nabyte wierzytelności faktoringowe i należności z tytułu pożyczek spełniają kryterium SPPI i stanowią aktywa utrzymywane do terminu wymagalności. Grupa prezentuje je jako aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Aktywa finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majątkowych. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje płacone przez Grupę prowizje stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i całkowitych dochodów jako pomniejszenie przychodów. Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w przychodach z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Wartość bilansowa należności zostaje zmniejszona o wartość odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej, a kwota odpisu obciąża sprawozdanie z zysków lub strat i całkowitych dochodów.

Na dzień bilansowy aktywa finansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.

W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych, nie wystąpiło również wyłączenie/ zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w księgach rachunkowych, poza transakcją sprzedaży wierzytelności opisaną w ramach noty 8.

7.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

Grupa na potrzeby szacunku odpisów należności faktoringowych („Faktoring”) i pożyczkowych („Pożyczki”) stosuje model oparty o pojęcie „oczekiwanych strat kredytowych” (ang. Expected Credit Loss, dalej: ECL).

Zgodnie z MSSF 9, odpisy są wyznaczane w następujących kategoriach:

●Koszyk 1 – zawiera ekspozycje, dla których ryzyko nie zwiększyło się istotnie od momentu początkowego ujęcia ekspozycji i w związku, z tym kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa się tu w horyzoncie 12 miesięcy,

●Koszyk 2 – zawiera ekspozycje, dla których na datę raportową zidentyfikowano istotne pogorszenie jakości kredytowej w stosunku do daty początkowego ujęcia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa się w horyzoncie dożywotnim (ang. lifetime),

●Koszyk 3 – zawiera ekspozycje, dla których została stwierdzona przesłanka utraty wartości.

Wiodącą przesłanką utraty wartości (default) jest opóźnienie w spłacie przekraczające 90 dni przy założeniu progu materialności na poziomie 10 PLN. Ponadto mogą wystąpić inne przesłanki zakwalifikowania dłużnika do tej kategorii m.in. wypowiedzenie umowy, ogłoszenie upadłości dłużnika lub powzięcie przez Grupę informacji o złożeniu przez dłużnika wniosku o ogłoszenie upadłości lub innego postępowania restrukturyzacyjnego.

Przesłanką wskazującą na istotny wzrost ryzyka ekspozycji i tym samym przypisanie do koszyka 2 jest opóźnienie w spłacie wypłaconego finansowania przekraczające 30 dni. Dodatkową przesłanką może być indywidualne oznaczenie przez analityka w ramach analizy indywidualnej istotnych ekspozycji w oparciu o dane finansowe podmiotu oraz informacje rynkowe o jego moralności płatniczej z uwzględnieniem posiadanych przez Grupę zabezpieczeń należności.

Analiza ryzyka jest przeprowadzana per umowa. Jest to uzasadnione szeroką ofertą produktową, gdzie na pojedynczym kliencie Grupa może mieć ekspozycje na różnych produktach znacząco różniących się sposobem rozliczania (w szczególności w przypadku faktoringu, gdzie źródłem spłaty jest odbiorca, lub w przypadku niektórych produktów pożyczkowych, gdzie Grupa ma możliwość bezpośredniego pozyskiwania płatności od operatów płatności współpracujących z klientem). Próg istotności liczony jest łącznie do wszystkich analizowanych kwot w danym produkcie lub grupie produktowej charakteryzującej się tym samym sposobem rozliczania.

Na potrzeby szacowania odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, Spółka stosuje klasyfikację wierzytelności do Koszyków, zgodnie z poniższymi regułami:

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

1)Koszyk 1 – raty niezapadłe oraz raty z opóźnieniem w spłatach maksymalnie 30 dni (DPD <31);

2)Koszyk 2 – raty z opóźnieniem w spłatach od 31 do 90 dni (DPD>30 oraz DPD<91);

3)Koszyk 3 – raty klasyfikowane jako default, na których odnotowano powyżej 91 dni opóźnienia (DPD>90).

Szacowanie oczekiwanej straty kredytowej oparte jest na takiej samej formule obliczeniowej w każdym z koszyków. W zależności od przypisanego koszyka oraz segmentu mapowane są odpowiednie wartości parametrów ryzyka kredytowego.

gdzie:

●ECL - wartość odpisu na oczekiwane straty kredytowe,

●PD - prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, wartość parametru PD przypisana dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 3 przypisywana jest wartość 100%),

●LGD - szacowaną stratę na ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania, wartość parametru LGD ustalona dla odpowiedniego koszyka (dla ekspozycji przebywających w Koszyku 4 przypisywana jest wartość 100%),

●EAD - Wartość ekspozycji narażona na ryzyko niewykonania zobowiązania, która stanowi wartość zapadłej kwoty finansowania lub należności handlowych,

●odpis_kwota – wartość zawiązanych odpisów indywidualnych.

Odpisy należności faktoringowych

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD)

Szacunek parametru PD jest wykonywany w podziale na grupy produktowe w ramach faktoringu, oraz jest aktualizowany co miesiąc. Dla ekspozycji w ramach koszyka 1 kalkulacja prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania opiera się na wyznaczeniu średniej z ważonych parametrów spłacalności w ciągu ostatnich 3 miesięcy.

Gdzie:

●spłacalność_t – średnia ważona z ostatnich 3 miesięcy ze spłat w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania (lub odpowiednio kwotę należności handlowych) w danym miesiącu.

Kalkulacja parametru PD w koszyku 2 oparta jest na wartości PD z koszyka 1 z uwzgl ę dnieniem wagi kwot finansowania (lub odpowiednio wagi kwot nale ż no ś ci handlowych) w poszczeg ó lnych okresach analizy.

gdzie:

●Kwota – kwota finansowania lub odpowiednio kwota nale ż no ś ci handlowych w danym dniu op óź nienia ,

●Łączna_kwota – suma kwot finansowania (lub odpowiednio suma nale ż no ś ci handlowych) ze wszystkich okres ó w podlegaj ą cych analizie,

●t – numer dnia op óź nienia, przyjmuje warto ś ci od 31,

●T – maksymalny dzie ń op óź nienia, dla kt ó rego przeprowadzana jest analiza, przyjmuje maksymalnie 90 DPD,

●PDK1 – warto ść PD dla koszyka 1.

Dla ekspozycji w Koszyku 3 przyjmowana jest wartość PD 100%.

Szacowana strata na ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (LGD)

Parametr LGD w modelu faktoringowym szacowany jest w trzech wariantach 3M/36M, 6M/36M oraz 12M/36M odpowiadający skuteczności windykacji w ciągu 3, 6 i 12 miesięcy w horyzoncie 36 miesięcy.

Gdzie:

●spłacalność_3M – ś rednia wa ż ona spłat z ostatnich 3 miesi ę cy w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania w danym miesi ą cu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty nale ż no ś ci handlowych).

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

● spłacalność_36M – ś rednia wa ż ona spłat z ostatnich 36 miesi ę cy w odniesieniu do wymagalnej kwoty finansowania w danym miesi ą cu (lub odpowiednio wymagalnej kwoty nale ż no ś ci handlowych).

Warto ść LGD w danym horyzoncie jest ustalona jako odwrotno ść ś rednich skuteczno ś ci windykacji z 12 miesi ę cy z eliminacj ą skrajnych (min, max).

Analogicznie wyznaczane są warto ś ci LGD6M|36M oraz LGD12M|36M , gdzie zamiast warto ś ci zmiennej spłacalność_3M stosuje si ę odpowiednio warto ś ci dla 6 oraz 12 miesięcy.

Na potrzeby szacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe w koszyku 1 i 2 dla należności handlowych, wyznaczon ą warto ść LGD dyskontuje się w oparciu o stopę odpowiadającą kosztowi kapita ł u z uwzględnieniem faktycznego rozk ł adu sp ł at.

Gdzie:

●rozkład_spłat_faktycznych – procentowy udzia ł sp ł at zaobserwowanych w danym miesi ą cu t , warto ść w podziale na cz ęść kapita ł ow ą i odsetkow ą oraz wyznaczona dla ca ł ego portfela niezale ż nie od segmentu,

● Dyskonto – czynnik dyskontowy oparty o ś redni koszt d ł ugu oraz o numer miesi ą ca t ,

● t – miesi ą c obserwacji, przyjmuje warto ś ci od 4,

● T – maksymalna liczba miesi ę cy obserwacji.

Zdyskontowane warto ś ci LGD6M|36M oraz LGD12M|36M są wykorzystywane s ą do wyznaczenia warto ś ci LGD wykorzystywanej do szacowania wartości oczekiwanych strat kredytowych dla należności w Koszyku 3.

●w1 – udzia ł kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty nale ż no ś ci handlowych) op óź nionej o 91-180 dni

●w2 - udzia ł kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty nale ż no ś ci handlowych) op óź nionej o 181-365 dni

●w3 - udzia ł kwoty finansowania (lub odpowiednio kwoty nale ż no ś ci handlowych) op óź nionej o 366 - 1095 dni

Dla wierzytelności przeterminowanych powyżej 1096 dni Grupa przyjmuje wartość LGD równą 100%.

Wartość ekspozycji narażona na ryzyko niewykonania zobowiązania (EAD)

Wartość ekspozycji wykorzystywanej do szacowania rezerw odpowiada kwocie finansowania lub odpowiednio kwocie należności handlowych.

gdzie:

●zabezpieczenia – nominalna warto ść zabezpiecze ń spe ł niaj ą ca wymogi pomniejszania podstawy kalkulacji odpisów aktualizujących. Do zabezpiecze ń zalicza si ę hipoteki, zastawy, gwarancje oraz por ę czenia. W przypadku, gdy kwota zabezpieczenia przewy ż sza warto ść danej ekspozycji, przyjmuje si ę kwot ę finansowania (lub odpowiednio kwot ę nale ż no ś ci handlowych).

●(1 - HC) – warto ść odzyskiwalna stosowana w stosunku do r óż nych rodzaj ó w zabezpieczenia:

o Gwarancja BGK – 80% kwot finansowania,

o Ubezpieczenie – 90% kwot finansowania,

o Hipoteka - 66% warto ś ci nieruchomo ś ci pomniejszona o wcze ś niejsze wpisy hipoteczne, nie więcej niż kwota finansowania (należności handlowych.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Odpisy należności pożyczkowych

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD)

Dla pożyczek parametr PD jest szacowany na danych historycznych dla produktów lub grup produktowych, których specyfika jest podobna. Okres badania obejmuje obserwacje z co najmniej 2 letniej historii produktu. W przypadku krótszej historii produktu stosuje się przyłączenie go do innego produktu o podobnej specyfice.

Przeterminowanie na pożyczce w danym okresie zdefiniowane zostało jako ilość dni, która upłynęła od terminu wymagalności określonego w harmonogramie dla najbardziej przeterminowanej raty. Analizowany jest obiekt całej pożyczki (transza). W celu identyfikacji pożyczek, które osiągnęły przeterminowanie 90+ (default), stosuje się macierze migracji z 12 miesięcznym oknem obserwacji. Zastosowano podejście wartościowe, a konkretnie w modelu użyto saldo początkowe pożyczki według zamortyzowanego kosztu.

W modelu sprawdzane jest przeterminowanie na początku oraz na końcu okna obserwacji, a następnie słownikowane do kategorii DPD 0-5, 6-30, 31-60, 61-90, 91+. W przedziale 0-5 dodatkowo uwzględniane są rangi ryzyka stosowane przez Spółkę (A-E), które istotnie wpływają na prawdopodobieństwo niewywiązania się dłużnika z zobowiązania. Wynikowy zbiór złożony z 12 miesięcznych okien obserwacji został za pomocą mnożenia macierzy przekształcony na PD 24 i 36 miesięczne. Z modelowania zostały wyłączone obserwacje oznaczone w systemie jako fraudy. Wskaźniki PD są przeskalowywane współczynnikiem makroekonomicznym na podstawie modelu Vasicka, bazującego na dynamice PKB.

Szacowana strata na ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (LGD)

Do wyliczenia LGD wykorzystywane są odzyski na podstawie dostępnej historii spłat w produkcie. W przypadku krótkiej historii możliwe jest grupowanie produktów lub zastosowanie analizy eksperckiej.

W każdym miesiącu analizowana jest populacja przechodząca w default, a następnie obserwowane są spłaty w kolejnych miesiącach.

Odzyski w danym miesiącu służą do wyliczenia Recovery rate (RR), które stanowi iloraz sumy odzysków ze wszystkich produktów w danym miesiącu do EAD (saldo na moment wejścia do koszyka_3). Odzyski podlegają dyskontowaniu efektywną stopą procentową charakterystyczną dla umowy lub umów w ramach jednorodnej grupy, Dla należności handlowych dyskontowanie odbywa się stopą wolną od ryzyka (WIBOR 3M). Dla każdego miesiąca w defaulcie, wyznaczana jest oddzielna wartość parametru LGD z uwzględnieniem płatności obserwowanych wyłącznie w późniejszych miesiącach.

Przy szacowaniu krzywej LGD zależnej od ilości miesięcy w defaulcie (months in default - MID) uwzględniana jest amortyzacja salda w czasie (tj. wcześniejsze spłaty przed dojściem do danego MID). Na portfelu nie występują uzdrowienia, jedyny sposób uzdrowienia to spłata całkowita, która jest odzwierciedlona w analizie płatności.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wartość ekspozycji narażona na ryzyko niewykonania zobowiązania (EAD)

Ekspozycja na ryzyko kredytowe (EAD) jest obliczana jako saldo na koniec miesiąca, przyjmując wartość bilansową według skorygowanej ceny nabycia, Miesięczna amortyzacja salda wyliczana jest na podstawie liczby dni pozostałych do końca harmonogramu spłaty. Następnie obliczona zostaje średnia wartość EAD dla pierwszego, drugiego i trzeciego roku. Założono, że amortyzacja salda jest opóźniona o trzy okresy, co odzwierciedla fakt, iż w większości przypadków pomiędzy zaprzestaniem spłat a osiągnięciem defaultu (90 DPD) ekspozycja nie będzie regulować zobowiązań. Dla każdego roku oblicza się współczynnik dyskontujący (Discount Factor), bazując na efektywnej stopie procentowej pożyczki. Zakładany okres dyskontowania to 0.5 roku dla pierwszego roku i 1.5 roku dla drugiego roku. Okres ten jest dostosowywany do zapadalności (np. dla ekspozycji zapadającej za 9 miesięcy wartość ECL liczona jest z wykorzystaniem średniego salda z okresu 9 miesięcy i dyskontowana okresem 4.5 miesiąca), Pożyczki w defaulcie nie podlegają amortyzacji ani dyskontowaniu. Podstawą szacowania wartości odpisu jest saldo wg skorygowanej ceny nabycia, Dla ekspozycji powyżej 1 roku dodaje się analogiczny komponent na drugi rok, a następnie dla kolejnych lat.

Model ECL

Roczny wskaźnik PD przypisuje się odpowiednio dla każdej ekspozycji zgodnie z przynależnością do koszyka DPD 0-5, 6-30, 31-60, 61-90, 91+, gdzie pierwsza grupa jest w podziale na rangi. LGD jest ustalane w zależności od czasu przebywania ekspozycji w stanie default, na podstawie wyznaczonej krzywej LGD Roczne PD skalowane jest liczbą dni pozostałą do spłaty, bazując na końcu harmonogramu (co odzwierciedla skrócony okres w jakim ekspozycja może zdefaultować).

W przypadku płatności przeterminowanych, które nie osiągnęły jeszcze poziomu default wskaźnik PD roczne jest skalowany jest z wykorzystaniem mnożnika 0.25 (w ciągu 3 miesięcy ekspozycja się spłaci lub wejdzie w default). Pożyczki oznaczone w systemie Spółki jako fraud zostają przypisane do ECL w pełnej kwocie salda. Jednocześnie ekspozycje takie nie brały udziału w modelowaniu parametrów PD i LGD co sprawia, że występuje spójność pomiędzy populacją na jakiej estymowane i wykorzystywane są parametry. Poziom ECL wylicza się poprzez przemnożenie wszystkich wymienionych składników dla danej pożyczki lub wierzytelności.

Metoda indywidualna

Dla wszystkich ekspozycji indywidualnie znaczących (tj. wyższych niż 500 tys. zł), które na datę bilansową utraciły wartość Grupa wyznacza wartość odpisu aktualizującego w ramach oceny indywidualnej.

Ocena indywidualna polega na indywidualnej weryfikacji wystąpienia utraty wartości ekspozycji kredytowych oraz prognozie przyszłych przepływów pieniężnych w tym tych wynikających z przejęcia zabezpieczeń lub z innych źródeł spłat. Ocena indywidualna jest dokonywana i aktualizowana co 3 miesiące.

8.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy od daty nabycia), łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, jeżeli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

9.Kapitał własny

Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej. Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Jednostki Dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Zyski zatrzymane obejmują:

●kwoty powstałe z podziału zysku;

●przeniesienia kapitału z aktualizacji wyceny (na kapitał z aktualizacji wyceny odnosi się różnicę pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia, po pomniejszeniu o podatek odroczony, aktywa wyceniane wartości godziwej przez inne całkowite dochody);

●niepodzielony wynik z lat ubiegłych;

●wynik finansowy roku bieżącego;

●wypłacone zaliczki na poczet dywidendy oraz

●skutki błędów poprzednich okresów.

W ramach odrębnej pozycji kapitałów własnych ujęto różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych.

10.Udziały niedające kontroli

Udziały niedające kontroli jest to ta część wyników finansowych netto jednostki zależnej, które przyporządkowane są do udziałów kapitałowych nienależących, bezpośrednio lub pośrednio przez inne jednostki zależne, do Jednostki Dominującej.

11.Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

12.Zobowiązania

Zobowiązania z tytułu obligacji wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny pozostałych zobowiązań finansowych (w tym kredytów bankowych i pożyczek), zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań, które wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie po początkowym ujęciu (w tym na dzień bilansowy) w kwocie wymagającej zapłaty.

Zobowiązania są wykazywane w podziale na część długoterminową i krótkoterminową. Zobowiązanie jest klasyfikowane jako krótkoterminowe, kiedy:

a)oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki;

b)jest w posiadaniu zobowiązania przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu;

c)zobowiązanie jest wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy od końca okresu sprawozdawczego; lub

d)nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia terminu wymagalności zobowiązania o co najmniej dwanaście miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego. Warunki zobowiązania, które mogłyby, według swobodnego wyboru drugiej strony, doprowadzić do uregulowania zobowiązania poprzez emisję instrumentów kapitałowych, nie wpływają na jego klasyfikację.

Pozostałe zobowiązania klasyfikuje się jako zobowiązania długoterminowe.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Jeśli w przypadku naruszenia warunków umów długoterminowych finansowania w dniu lub przed dniem zakończenia okresu sprawozdawczego, zobowiązanie staje się płatne na żądanie, zobowiązanie zaliczane jest do zobowiązań krótkoterminowych, nawet jeśli pożyczkodawca wyraził po zakończeniu okresu sprawozdawczego, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego do publikacji, zgodę na odstąpienie od żądania spłaty mimo naruszenia warunków umowy. Zobowiązanie jest zaklasyfikowane przez jednostkę jako krótkoterminowe, ponieważ na koniec okresu sprawozdawczego jednostka nie ma bezwarunkowego prawa do odroczenia spłaty zobowiązania, co najmniej o okres dwunastu miesięcy po tym terminie sprawozdania finansowego do publikacji.

13.Przychody

W skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat oraz całkowitych dochodów ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej, od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego nie uwzględniając jednak oczekiwanych strat kredytowych (oprócz tzw. aktywów POCI). Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje płacone przez Grupę prowizje za pośrednictwo bezpośrednio dające się przypisać do przychodów oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje jednorazowo lub rozlicza w czasie metodą liniową. Przychody są wykazywane w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te usługi. Grupa uwzględnia warunki umowy oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności.

Do przychodów rozpoznawanych w czasie należą w szczególności związane z przyznaniem limitu w umowie faktoringowej, prowizje otrzymane od wierzytelności faktoringowych, prowizje faktoringowe podwyższone (w przypadku opóźnienia płatności), wynagrodzenie w faktoringu odwróconym, prowizja za obsługę i finansowanie po terminie płatności. Przychody prowizyjne i odsetkowe z tytułu pożyczek rozliczane są według efektywnej stopy procentowej poza prowizjami wskazanymi poniżej rozliczanymi jednorazowo.

Jednorazowo ujmowane są między innymi przychody z tytułu faktoringu dotyczące prowizji zaliczkowej, opłat z tytułów administracyjnych (dotyczące m.in. aneksów, ugód, porozumień ws. spłaty), prowizji z tytułu podwyższenia limitu umowy, z tytułu opóźnienia, za przekroczenie limitu kwotowego i/lub koncentracji, prowizji minimalnej oraz przychody z tytułu pożyczek dotyczące prowizji windykacyjnych z uwagi na ich charakter.

Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o koszty pośrednictwa dotyczącego pozyskania umów i/lub klientów, które są rozliczane w czasie zgodnie z przychodem, którego dotyczą.

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są przychody operacyjne niezwiązane bezpośrednio z działalnością statutową Grupy PragmaGO. Są to w szczególności przychody z tytułu usług serwisowania portfela, obsługi księgowej, obsługi IT, usług refakturowanych.

14.Koszty operacyjne

Koszty operacyjne obejmują amortyzację, usługi świadczone przez podmioty zewnętrzne, wynagrodzenia i świadczenia pracownice, podatki i opłaty oraz pozostałe koszty operacyjne. Koszty ujmuje się w ciężar rachunku wyników w okresie, którego dotyczą. Koszty sądowe są rozliczane w momencie poniesienia i są prezentowane w ramach pozostałych kosztów operacyjnych. Koszty, które dotyczą więcej niż jednego okresu, podlegają rozliczeniu w czasie.

15.Podatek dochodowy

Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę ujmuje się jako należność.

Podatek dochodowy stanowi obciążenie wyniku finansowego brutto.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.

Ujemne różnice przejściowe powodują powstanie kwot pomniejszających podstawę opodatkowania w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika zobowiązań rozliczona. Ujemne różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest niższa niż jego wartość podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest wyższa niż jego wartość podatkowa. Ujemne różnice przejściowe mogą również powstawać w związku z pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.

Dodatnie różnice przejściowe powodują powstanie kwot zwiększających podstawę opodatkowania w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub składnika zobowiązań rozliczona. Dodatnie różnice przejściowe powstają, gdy wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość podatkowa albo wartość bilansowa składnika zobowiązań jest niższa niż jego wartość podatkowa. Dodatnie różnice przejściowe mogą również powstawać w związku z pozycjami nieujętymi w księgach jako aktywa lub zobowiązania.

Wartość podatkową ustala się odpowiednio do przewidywanego sposobu wykorzystania aktywów lub rozliczenia zobowiązań.

Wysokość aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się na każdy dzień sprawozdawczy przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego, posługując się w tym celu stawkami wynikającymi z ogłoszonych aktów prawnych.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych (analiza pod kątem kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która zostanie zrealizowana, przeprowadzana jest na każdy dzień sprawozdawczy).

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku nie podlegają dyskontowaniu. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych bezpośrednio z innymi całkowitymi dochodami odnosi się również na inne całkowite dochody własne. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. Zakłada się, że tytuł prawny istnieje, jeżeli ujmowane kwoty dotyczą tego samego podatnika (w tym podatkowej grupy kapitałowej), za wyjątkiem kwot dotyczących pozycji opodatkowanych ryczałtem lub w inny podobny sposób, jeżeli przepisy podatkowe nie przewidują możliwości ich potrącenia od podatku ustalonego na zasadach ogólnych.

16.Segmenty operacyjne

Grupa posiada wewnętrzny system raportowania dla celów zarządczych i budżetowych na podstawie oferowanych produktów finansowych i stosuje podział sprawozdawczości na segmenty „Faktoring” oraz „Pożyczki”. Segmenty sprawozdawcze zidentyfikowane na poziomie Grupy są tożsame z segmentami operacyjnymi.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Model zarządczy w obszarze budżetowania i monitorowania wyników segmentów obejmuje wszystkie składowe sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów do poziomu zysku brutto. Poszczególnym segmentom przypisano przychody uzyskane w ramach działalności tego segmentu, jak również koszty operacyjne i pozostałe związane z daną działalnością poprzez bezpośrednie przypisanie kategorii kosztowych lub podział kosztów według odpowiednich kluczy podziałowych zgodnie z przyjętym modelem alokacji. Koszty ogólnego zarządu, które nie dotyczą bezpośrednio żadnego z segmentów, a są związane z prowadzeniem działalności przez Grupę wykazano jako koszty nieprzypisane. Do segmentów operacyjnych przyporządkowuje się aktywa za wyjątkiem:

●„Rzeczowych aktywów trwałych”;

●„Wartości firmy”;

●„Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego”;

●„Pozostałych aktywów obrotowych”;

●„Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów” oraz

●„Rozliczeń międzyokresowych”.

Aktywa niedotyczące bezpośrednio żadnego z segmentów prezentowane są w ramach działalności nieprzypisanej. „Zobowiązania z tytułu obligacji”, „Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu” oraz „Kredyty i pożyczki” podzielono i przypisano do segmentów według struktury aktywów, które finansują. „Rezerwy”, „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”, „Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego”, „Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe” niedotyczące bezpośrednio żadnego z segmentów wykazano w ramach działalności nieprzypisanej. Przyjęte zasady rachunkowości są jednolite dla wszystkich segmentów i stosowane dla Grupy. Nie wystąpiły transakcje pomiędzy segmentami, które należałoby wyeliminować.

Segment „Faktoring” obejmuje usługi dla sektora małych i średnich przedsiębiorstw oraz mikroprzedsiębiorstw związane udzielaniem finansowania w ramach digital faktoringu, nanofaktoringu i faktoringu odwrotnego.

Segment „Pożyczki” obejmuje usługi udzielania finansowania w formie odroczonej płatności „BNPL” dla sektora e-commerce oraz zaliczki przychodowej - Merchant Cash Advance w modelu embedded finance poprzez integrację z systemami Partnerów, a także pożyczki ratalne, celowe oraz finansowanie podatków i ZUS dla klientów biznesowych.

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów oraz aktywa i zobowiązania w podziale na segmenty operacyjne zaprezentowano w nocie 21.

17.Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Grupa w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wydatki i wpływy z tytułu aktywów finansowych wykorzystywanych w działalności podstawowej prezentuje w działalności operacyjnej jako zmianę stanu, a w sprawozdaniu finansowym z innych całkowitych dochodów przychody z tych aktywów prezentowane są w działalności podstawowej, ponieważ służą one statutowej działalności Grupy.

## 18. Profesjonalny osąd wartości szacunkowe i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, kapitałów i zobowiązań, przychodów oraz kosztów wykazywanych w kolejnych okresach. Wartości szacunkowe oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Wartości szacunkowe i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeżeli dotyczy to wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i przyszłych, jeżeli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Profesjonalne osądy dokonywane przez Zarząd Jednostki Dominujące przy zastosowaniu MSSF, które mają istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, a także na szacunki powodujące istotne ryzyko znaczących zmian w przyszłych latach, zostały przedstawione w notach 4, 5, 6, 7 i 8 skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego.

Profesjonalny osąd dotyczy w szczególności, ustalenia okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych, tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości oraz na oczekiwane straty aktywów finansowych, a także weryfikacji wartości bilansowej aktywów z tytułu podatku odroczonego.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Pozycja | Wartość pozycji, której dotyczy szacunek | Nr noty | Przyjęte założenia i kalkulacja szacunków
31.12.2024 | 31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe | 3 283 | 2 816 | 5 | Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Grupa szacuje wartość odzyskiwaną tego składnika aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania są one testowane corocznie. Wartość odzyskiwalna jest wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej aktywa pomniejszonej o koszty jego sprzedaży i wartości użytkowej. Jeżeli oszacowanie wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów nie jest możliwe, ustalana jest wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów (ośrodek wypracowujący środki pieniężne danego składnika aktywów). Wartość bilansowa środka trwałego lub wartości niematerialnej jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość odzyskiwalną.
Wartości niematerialne | 41 319 | 28 304 | 6
Wartość firmy | 28 492 | 4 917 | 7 | Utrata wartości firmy Co najmniej na każdy dzień bilansowy lub częściej, jeżeli według osądu Zarządu Jednostki Dominującej występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości Grupa dokonuje testu na utratę wartości firmy. Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej wszystkich ośrodków wypracowujących środki pieniężne, których dotyczy dana wartość firmy na podstawie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Prognozowane przyszłe przepływy pieniężne stanowią szacunek i wynikają z opracowanego przez Zarząd Jednostki Dominującej budżetu. Przyszłe przepływy pieniężne podlegają dyskontowaniu przy użyciu średnioważonego kosztu kapitału. Ponadto Zarząd Jednostki Dominującej przyjmuje na podstawie najlepszego osądu i oczekiwań założony poziom wzrostu do wyliczenia wartości rezydualnej. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa danego ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 717 | 383 | 4 | Odzyskiwalność aktywa z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd Grupy, w trakcie prac nad budżetem na 2025 rok i planami średnioterminowymi, nie zakłada pogorszenia w przyszłości uzyskiwanych wyników podatkowych.
Aktywa finansowe | 471 890 | 390 782 | 8 | Parametr PD, LGD, EAD Szczegółowo założenia przyjęte do szacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe ujęto w nocie IV.9.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

## NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ PragmaGO S.A. SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ I ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31 GRUDNIA 2024 ROKU

ZAŁĄCZONE NOTY STANOWIĄ INTEGRALNĄ CZĘŚĆ NINIEJSZEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA

## Lista not:

Numer | Nazwa
1 | Przychody ogółem
2 | Koszty działalności operacyjnej
3 | Koszty finansowe
4 | Podatek dochodowy – bieżący i odroczony
5 | Rzeczowe aktywa trwałe
6 | Wartości niematerialne
7 | Wartość firmy
8 | Aktywa finansowe
9 | Należności
10 | Środki pieniężne
11 | Rozliczenia międzyokresowe
12 | Kapitał podstawowy
13 | Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
14 | Zobowiązania z tytułu obligacji
15 | Zobowiązania z tytułu leasingu
16 | Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
17 | Przychody przyszłych okresów
18 | Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań oraz pozostałych pozycji wykazanych w sprawozdaniu przepływów pieniężnych
19 | Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe
20 | Instrumenty finansowe
21 | Segmenty operacyjne
22 | Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie
23 | Stan posiadania akcji Jednostki Dominującej przez osoby zarządzające i kontrolujące Jednostkę Dominującą
24 | Wynagrodzenia kluczowego personelu Grupy Kapitałowej i Rady Nadzorczej
25 | Wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
26 | Transakcje i salda w Grupie z podmiotami powiązanymi
27 | Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
28 | Wartość godziwa
29 | Zdarzenia po dniu bilansowym
30 | Inne ujawnienia wymagane przepisami prawa - prognozy zobowiązań finansowych

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 1. Przychody ogółem

1.1 - Przychody ogółem | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023
(dane przekształcone)*
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: | 58 351 | 45 159
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu, w tym: | 36 664 | 21 601
Koszty pośrednictwa | (4 087) | (3 533)
Opłaty ryczałtowe i abonamentowe | 9 724 | 12 069
Opłaty wstępne i odnawialne z tytułu przyznanych limitów, z tytułu podwyższenia limitów | 6 169 | 6 333
Opłaty monitoringowe i windykacyjne, za opóźnienia | 2 394 | 2 337
Pozostałe | 3 400 | 2 819
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: | 50 636 | 27 395
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu, w tym: | 46 542 | 23 855
Koszty pośrednictwa | (10 074) | (3 885)
Opłaty monitoringowe i windykacyjne | 3 583 | 3 536
Pozostałe | 511 | 4
Przychody pozostałe, w tym: | 3 990 | 5 366
Przychody z tytułu serwisowania portfela Pragma Faktor | 1 463 | 3 568
Pozostałe | 2 527 | 1 798
RAZEM: | 112 977 | 77 920

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Koszty pośrednictwa

Koszty pośrednictwa jako bezpośrednie koszty transakcyjne instrumentów finansowych są ujmowane łącznie z przychodami i podlegają rozliczeniu w czasie zgodnie z przychodami, których dotyczą – odpowiednio według efektywnej stawki lub liniowo.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 2. Koszty działalności operacyjnej

2.1 - Koszty działalności operacyjnej za okres | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023 (dane przekształcone)*
Amortyzacja | 3 302 | 1 925
Wynagrodzenia i ubezpieczenia | 17 848 | 14 437
Usługi obce | 12 033 | 8 865
Zużycie materiałów i energii | 626 | 511
Podatki i opłaty | 2 497 | 1 882
Pozostałe koszty rodzajowe | 5 581 | 5 040
RAZEM: | 41 887 | 32 660

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

### 3. Koszty finansowe

3.1 - Koszty finansowe za okres | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Odsetki od obligacji | 26 133 | 15 524
Odsetki od kredytów i pożyczek | 4 744 | 3 658
Odsetki od leasingów | 259 | 150
Wycena obligacji | 121 | -
Koszty emisji obligacji | 2 638 | 1 614
Koszty wcześniejszego wykupu obligacji | 692 | -
Pozostałe | 2 499 | 646
RAZEM: | 37 086 | 21 592

### 4. Podatek dochodowy – bieżący i odroczony

4.1 - Podatek dochodowy za okres | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023
| (dane przekształcone)*
Bieżący podatek dochodowy | 5 422 | 3 792
Odroczony podatek dochodowy | (1 334) | 620
RAZEM: | 4 088 | 4 412

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

4.2 - Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023 (dane przekształcone)*
Zysk brutto przed opodatkowaniem | 15 170 | 11 376
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19% | (2 882) | (2 161)
Wpływ stawki podatkowej w zagranicznych jurysdykcjach | 10 | -
Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym: | (1 216) | (2 251)
Odpisy aktualizujące straty kredytowe od ekspozycji faktoringowych i pożyczkowych niestanowiące kosztów uzyskania przychodu | (2 132) | (1 638)
Sprzedaż wierzytelności | 794 | (279)
Wykorzystanie strat podatkowych | 263 | 90
Różnice trwałe kosztowe | (202) | (424)
Pozostałe | 61 | -
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | (4 088) | (4 412)
Efektywna stopa podatkowa | 27% | 39%

4.3 - Zmiana stanu aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023
Stan na początku okresu | 6 328 | 4 570
Utworzenie | 3 990 | 1 758
Zwiększenie z tytułu objęcia kontroli nad jednostką zależną | 156 | -
Wykorzystanie | - | -
Rozwiązanie | (289) | -
RAZEM: | 10 185 | 6 328

4.4 - Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023
Stan na początku okresu | 5 945 | 3 567
Utworzenie | 2 755 | 2 378
Wykorzystanie | - | -
Rozwiązanie | (232) | -
RAZEM: | 8 468 | 5 945

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

4.5 - Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto w okresie | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | 1 717 | 383
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | - | -

4.6 - Odroczony podatek dochodowy

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Stan na dzień | Stan na dzień | Wpływ na podatek | Wpływ na podatek
31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023
Wycena zobowiązań finansowych | 557 | 375 | (182) | 82
Rezerwy | 331 | 49 | (282) | 104
Przychody przyszłych okresów | 6 296 | 3 687 | (2 609) | (1 503)
Odpisy należności | 2 259 | 1 528 | (731) | (443)
Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych | 426 | 520 | 94 | 28
Roczna korekta VAT | 117 | - | (117) | 58
Pozostałe | 199 | 169 | (30) | (84)
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO RAZEM: | 10 185 | 6 328 | (3 857) | (1 758)

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Stan na dzień | Stan na dzień | Wpływ na podatek | Wpływ na podatek
31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023
Wycena inwestycji finansowych | 478 | 180 | 298 | 24
Ulga na złe długi | 1 705 | 894 | 811 | 894
Zysk spółki przejętej | - | 232 | (232) | -
Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych | 3 809 | 3 029 | 780 | 638
Rozliczenie międzyokresowe kosztów | 2 424 | 1 385 | 1 039 | 597
Pozostałe | 52 | 225 | (173) | 225
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO RAZEM: | 8 468 | 5 945 | 2 523 | 2 378

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

Począwszy od roku grudnia 2024 roku konsolidacją jest objęta jednostka zależna posiadająca siedzibę w Rumunii, gdzie obowiązująca stawka podatkowa wynosi 16%.

Odpisy aktualizujące na straty kredytowe niestanowiące kosztów podatkowych

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych z 7 marca 2025 r. (Dz. U. 2025 poz. 278) do kosztów podatkowych zaliczana jest wartość należności umorzonych, przedawnionych lub odpisanych jako nieściągalne w tej części, od której dokonane odpisy aktualizujące zostały uprzednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wartość odpisów aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe od ekspozycji faktoringowych i pożyczkowych dotyczących kwot finansowania, które nie zostały uprzednio zaliczone do przychodów podatkowych nie stanowi kosztów uzyskania przychodu, stanowi ona różnice trwałą i powoduje rozbieżność efektywnej stopy podatkowej w stosunku do obowiązującej stawki 19%.

Nieutworzony podatek odroczony

Z uwagi na sprawowaną kontrolę przez Jednostkę Dominującą nad terminem rozliczenia się różnic przejściowych dotyczących wartości firmy oraz posiadaną wiedzę, iż możliwym do przewidzenia zakresie czasowym różnice te nie będą podlegać odwróceniu, nie utworzono podatku odroczonego z tego tytułu.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Ryzyko podatkowe

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom zarówno w Polsce, jak i w Rumuni, gdzie Grupa prowadzi działalność. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien wraz z odsetkami, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce i w wybranych innych krajach, w których Grupa prowadzi działalność, jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

### 5. Rzeczowe aktywa trwałe

5.1 - Rzeczowe aktywa trwałe | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Prawa do użytkowania – budynki i budowle | 874 | 1 015
Urządzenia techniczne i maszyny | 147 | 158
Prawa do użytkowana - środki transportu | 2 216 | 1 625
Pozostałe środki trwałe | 6 | 6
Inwestycje w obcych środkach trwałych | 40 | 12
RAZEM: | 3 283 | 2 816

5.2 - Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym | Prawa do użytkowania – budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Prawa do użytkowania -Środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Inwestycje w obcych środkach trwałych | Razem
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2024 | 2 100 | 663 | 2 320 | 394 | 70 | 5 547
Zwiększenia w związku z nabyciem kontroli nad jednostką zależną | 379 | 28 | 477 | 16 | 8 | 908
Nabycia bezpośrednie | - | 78 | - | 4 | 21 | 103
Przyjęcie w prawa do użytkowania | - | - | 648 | - | - | 648
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji | - | (34) | (251) | - | - | (285)
Różnice kursowe z tytułu przeliczenia danych jednostki zależnej | (3) | - | (1) | (1) | - | (5)
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2024 | 2 476 | 735 | 3 193 | 413 | 99 | 6 916

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym | Prawa do użytkowania – budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Prawa do użytkowania - środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Inwestycje w obcych środkach trwałych | Razem
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2023 | 1 444 | 637 | 2 335 | 394 | 70 | 4 880
Nabycia bezpośrednie | - | 63 | - | - | - | 63
Przyjęcie w prawa do użytkowania | - | - | 223 | - | - | 223
Zmiana opłat leasingowych | 656 | - | - | - | - | 656
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji | - | (37) | (238) | - | - | (275)
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2023 | 2 100 | 663 | 2 320 | 394 | 70 | 5 547

5.3 - Rzeczowe aktywa trwałe umorzenie | Prawa do użytkowania – budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Prawa do użytkowania - środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Inwestycje w obcych środkach trwałych | Razem
Wartość umorzenia na 01.01.2024 | 1 085 | 505 | 695 | 388 | 58 | 2 731
Amortyzacja za okres | 522 | 99 | 433 | 8 | 10 | 1 072
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji | - | (31) | (150) | - | (11) | (192)
Inne (reklasyfikacja) | - | 15 | - | 15 | - | 30
Różnice kursowe z tytułu przeliczenia danych jednostki zależnej | (5) | - | (1) | (4) | 2 | (8)
Wartość umorzenia na 31.12.2024 | 1 602 | 588 | 977 | 407 | 59 | 3 633

Rzeczowe aktywa trwałe umorzenie | Prawa do użytkowania – budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Prawa do użytkowania - środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Inwestycje w obcych środkach trwałych | Razem
Wartość umorzenia na 01.01.2023 | 578 | 439 | 499 | 386 | 51 | 1 953
Amortyzacja za okres | 507 | 100 | 307 | 2 | 7 | 923
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży/likwidacji | - | (34) | (111) | - | - | (145)
Wartość umorzenia na 31.12.2023 | 1 085 | 505 | 695 | 388 | 58 | 2 731

### 6. Wartości ni ematerialne

6.1 - Wartości niematerialne | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
System ERP | 35 573 | 21 547
Systemy komputerowe w trakcie realizacji | 5 746 | 6 757
RAZEM: | 41 319 | 28 304

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

6.2 - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym | System ERP | Wartości niematerialne w trakcie realizacji | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Razem
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2024 | 26 202 | 6 757 | 311 | 33 270
Zwiększenia w związku z nabyciem kontroli nad jednostką zależną | 3 066 | 950 | - | 4 016
Nabycie/poniesione nakłady | 32 | 11 203 | - | 11 235
Przyjęcie do użytkowania | 13 164 | (13 164) | - | -
Zmniejszenia | (519) | - | - | (519)
Różnice kursowe z tytułu przeliczenia danych jednostki zależnej | (15) | - | - | (15)
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2024 | 41 930 | 5 746 | 311 | 47 987

Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym | System ERP | Wartości niematerialne w trakcie realizacji | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Razem
Wartość bilansowa brutto na 01.01.2023 | 20 729 | 2 186 | 311 | 23 226
Nabycie/poniesione nakłady | - | 10 044 | - | 10 044
Przyjęcie do użytkowania | 5 473 | (5 473) | - | -
Wartość bilansowa brutto na 31.12.2023 | 26 202 | 6 757 | 311 | 33 270

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

6.3 - Wartości niematerialne umorzenie | System ERP | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Razem
Wartość umorzenia na 01.01.2024 | 4 655 | 311 | 4 966
Zmniejszenia z tytułu likwidacji | (517) | - | (517)
Zwiększenie amortyzacji za okres | 2 230 | - | 2 230
Różnice kursowe z tytułu przeliczenia danych jednostki zależnej | (11) | - | (11)
Wartość umorzenia na 31.12.2024 | 6 357 | 311 | 6 668

Wartości niematerialne umorzenie | System ERP | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Razem
Wartość umorzenia na 01.01.2023 | 3 655 | 311 | 3 966
Zwiększenie amortyzacji za okres | 1 000 | - | 1 000
Wartość umorzenia na 31.12.2023 | 4 655 | 311 | 4 966

Wartości niematerialne posiadane przez Grupę stanowią aktywa o określonym okresie użytkowania i są amortyzowane metodą liniową.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 7. Wartość firmy

7.1 - Wartość firmy | Siedziba | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
BRUTTO Sp. z o.o. | Warszawa | 3 056 | 3 056
PragmaGO.TECH Sp. z o.o. | Kraków | 1 861 | 1 861
Monevia Sp. z o.o. | Bydgoszcz | 6 365 | -
Telecredit IFN SA | Bukareszt | 17 210 | -
WARTOŚĆ FIRMY RAZEM: | - | 28 492 | 4 917

7.2 - Wartość firmy - zmiany stanu w okresie | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Stan na początek okresu | 4 917 | 4 917
Zwiększenia w okresie, w tym: | 23 575 | -
nabycie kontroli nad jednostką zależną - Monevia | 6 365 |
nabycie kontroli nad jednostką zależną - Telecredit IFN | 17 210 | -
WARTOŚĆ FIRMY RAZEM: | 28 492 | 4 917

Wartość firmy Brutto sp. z o.o.

Wartość firmy Brutto sp. z o.o. powstała w związku z nabyciem 2.103 udziałów w 2021 r. oraz podwyższeniem kapitału o 804 nowych udziałów objętych w zamian za wkład pieniężny 600.000,00 zł. W 2023 r. Jednostka Dominująca zakupiła pozostałe udziały w Brutto Sp. z o.o. i zgodnie z umową rozliczeniową z 31 lipca 2023 r. stała się 100% udziałowcem, w zamian za kwotę dodatkowego wynagrodzenia w łącznej wysokości 1.150.562,00 zł. Na dzień nabycia kontroli dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań.

Objęcie kontroli nad Monevia

5 lutego 2024 roku Jednostka Dominująca nabyła 100% udziałów w Monevia Sp. z o.o. z siedzibą w Bydgoszczy.

Podstawowym przedmiotem działalności tej spółki jest udzielanie finansowania w formie faktoringu. Celem nabycia udziałów jest umocnienie pozycji Grupy w sektorze mikrofaktoringu dla małych i mikro przedsiębiorstw. Na dzień 31 grudnia 2024 roku proces alokacji ceny nabycia został zakończony. W II kwartale 2024 roku w okresie przejściowym skorygowano wartość nabytych aktywów netto o korektę podatku odroczonego w wysokości 33 tys. zł.

Wartość możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań Spółki Monevia na dzień nabycia kontroli przedstawia się następująco:

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Aktywa | na dzień nabycia
AKTYWA TRWAŁE | 4 241
Rzeczowe aktywa trwałe | 516
Wartości niematerialne | 3 588
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 137
AKTYWA OBROTOWE | 28 532
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe aktywa obrotowe | 39
Faktoring | 21 434
Rozliczenia międzyokresowe | 83
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 6 976
AKTYWA RAZEM: | 32 773

Kapitały i zobowiązania | na dzień nabycia
KAPITAŁ WŁASNY | 4 987
Kapitał podstawowy | 8 500
Niepodzielony wynik, w tym: | (3 513)
Zysk netto okresu | 82
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | 1 390
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowych | 1 009
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 381
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | 26 396
Rezerwy | 40
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych | 19 182
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji | 6 136
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 50
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 465
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne | 523
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: | 32 773

Rozliczenie nabycia kontroli nad Monevia Sp. z o.o. | Wartość
Wartość godziwa przekazanego wynagrodzenia | 11 319
Aktywa netto na moment nabycia kontroli | (4 987)
Korekta wartości aktywów netto | 33
Wartość firmy | 6 365

Wydatki na nabycie kontroli w jednostce zależnej pomniejszone o nabyte środki pieniężne wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych | (4 343)
Wartość godziwa wynagrodzenia | (11 319)
Środki pieniężne Monevia Sp. z o.o. na moment nabycia kontroli | 6 976

Wartość przychodów i wyniku netto jednostki zależnej Monevia:

| Za okres od nabycia kontroli do dnia bilansowego | 01.01.2024-31.12.2024 (niebadane)
Przychody | 9 637 | 10 421
Wynik netto | 1 590 | 1 673

O

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Objęcie kontroli Telecredit IFN SA

5 grudnia 2024 roku po spełnieniu warunków zawieszających Jednostka Dominująca objęła kontrolę nad Telecredit z siedzibą w Bukareszcie w Rumunii. Jednostka Dominująca posiada akcje stanowiące 89% udziału w kapitale zakładowym. Spółka ta posiada status instytucji finansowej i podstawowym przedmiotem jej działalności jest udzielanie finansowań w formie faktoringu oraz pożyczek. Na dzień 31 grudnia 2024 roku proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę zakończony. Grupa planuje dokonać ostatecznego rozliczenia transakcji nabycia w okresie 12 miesięcy od dnia połączenia. Celem nabycia akcji jest ekspansja zagraniczna realizowana zgodnie z długoterminowym planem rozwoju Grupy. Zgodnie z umową cena zakupu wyniosła 5 785 tys. EUR z zastrzeżeniem, iż cena ta może ulec zmianie do maksymalnej kwoty 6 230 tys. EUR, o ile wyniki finansowe Telecredit za 2025 rok wykażą określony w umowie Sprzedaży zysk netto. W ramach rozliczenia transakcji nabycia rozpoznano kwotę zobowiązania warunkowego z tytułu earn-outu w wysokości 445 tys. EUR odpowiadającą maksymalnemu poziomowi dodatkowego wynagrodzenia.

Ujęta wartość firmy odzwierciedla możliwość ekspansji na rynku rumuńskim zgodnie z planami rozwoju Grupy Kapitałowej. Perspektywy koncentrują się na rynku faktoringowym, gdzie widoczny jest dynamiczny rozwój rynku usług finansowych w tym obszarze w Rumunii, a także produktów embeded finance.

Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań Spółki Telecredit IFN SA na dzień nabycia kontroli przedstawia się następująco:

Aktywa | na dzień nabycia
AKTYWA TRWAŁE | 897
Rzeczowe aktywa trwałe | 392
Wartości niematerialne | 428
Pożyczki | 58
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 19
AKTYWA OBROTOWE | 43 341
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe aktywa obrotowe | 82
Pożyczki | 39 912
Faktoring | 797
Rozliczenia międzyokresowe | 10
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 540
AKTYWA RAZEM: | 44 238

Kapitały i zobowiązania | na dzień nabycia
KAPITAŁ WŁASNY | 11 177
Kapitał podstawowy | 2 642
Kapitał z emisji | 24
Pozostałe kapitały rezerwowe | 815
Niepodzielony wynik, w tym: | 7 696
Zysk netto okresu | 5 298
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | 11 553
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowych | 11 280
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 273
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | 21 508
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych | 19 662
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 122
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 176
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 111
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne | 540
Rezerwy krótkoterminowe | 897
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: | 44 238

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Rozliczenie nabycia kontroli nad Telecredit IFN SA |  | Wartość
Wartość godziwa przekazanego wynagrodzenia, w tym: | A | 27 158
Wartość wynagrodzenia podstawowego |  | 25 244
Wynagrodzenie warunkowe (earn-out) |  | 1 914
Aktywa netto na moment nabycia kontroli | B | 11 177
Udział % w kapitale zakładowym | C | 89
Wartość aktywów netto przypadających na akcjonariuszy Jednostki Dominującej | D = B * C% | 9 948
Wartość firmy | E = A - D | 17 210
Udziały niekontrolujące | F = B*(1-C%) | 1 229

Wydatki na nabycie kontroli w jednostce zależnej pomniejszone o nabyte środki pieniężne wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych | 22 704
Wartość godziwa wynagrodzenia | 27 158
Korekta o niezapłaconą ratę zgodnie z umową nabycia | (1 914)
Środki pieniężne Telecredit IFN SA na moment nabycia kontroli | (2 540)

Wartość przychodów i wyniku netto jednostki zależnej Telecredit IFN SA:

| Za okres od nabycia kontroli do dnia bilansowego | 01.01.2024-31.12.2024 (niebadane)
Przychody | 1 484 | 14 908
Wynik netto | 275 | 5 574

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Odpisy aktualizujące wartość firmy

Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie stwierdzono przesłanek utraty wartości i ujęcia odpisów aktualizujących wartości .

Utrata wartości

Zgodnie z MSR 36 Zarząd Jednostki Dominującej wykonał test na utratę wartości firmy na dzień 31.12.2024 r. Wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej jednostek zależnych oraz koszt kapitału adekwatnego do ryzyka dla wycenianej spółki. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o metodę dochodową.

Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu Jednostki Dominującej zgodnych z budżetem Grupy Kapitałowej. Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2025 – 2029. Testy na utratę wartości firmy zostały sporządzone w oparciu o metodę dochodową FCEE (Free cashflow to equity).

Stopa dyskontowa została oszacowana przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.

Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2024 r.:

●Średnia zmiana przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 1,8% w ujęciu rok do roku,

●Okres szczegółowy prognozy – 2025 – 2029

●Stopa dyskontowa – 17,52%

●Realna stopa wzrostu FCFE po roku 2029 – 1-3,5%

| Telecredit IFN | Monevia | PragmaGO Tech | Brutto
Średnia zmiana przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji | 19% | 15% | (3%) | 21%
Okres szczegółowy prognozy | 5 | 5 | 5 | 5
Stopa dyskontowa | 17,52% | 17,52% | 17,52% | 17,52%
Realna stopa wzrostu FCF po roku | 3,5% | 3,5% | 1,0% | 3,5%

Wyniki przeprowadzonych testów wskazują, że nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania odpisów aktualizujących wartość bilansową.

Analiza wrażliwości

Kluczowe założenia w największym stopniu wpływające na wartość odzyskiwalną to założenia budżetowe w zakresie wyniku netto, stopa wzrostu po okresie prognozy oraz stopa dyskontowa. Poniżej przedstawiono wyniki przeprowadzonych analiz wrażliwości w odniesieniu do kluczowych założeń i ich wpływ na wartość odzyskiwalną. W analizowanych przedziałach zmienności założeń przyjętych w stosunku do scenariusza bazowego wartość odzyskiwalna nie spadła poniżej wartości księgowej.

a.Stopa wzrostu po okresie prognozy

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Scenariusz bazowy: | + 100 p.b. | - 100 p.b.
(tys. zł) | % | (tys. zł) | %
Telecredit IFN | 3 667 | 7,0 | (3 179) | (6,0)
Monevia | 1 364 | 7,2 | (1 182) | (6,2)
PragmaGO tech | 94 | 3,7 | (83) | (3,3)
Brutto | 656 | 5,2 | (569) | (4,5)
RAZEM: | 5 781 | - | (5 013) | -

b.Stopa wzrostu po okresie prognozy

Scenariusz bazowy: | + 100 p.b. | - 100 p.b.
(tys. zł) | % | (tys. zł) | %
Telecredit IFN | (4 818) | (9,1) | 5 615 | 10,7
Monevia | (1 767) | (9,3) | 2 062 | 10,9
PragmaGO tech | (150) | (6,2) | 169 | 6,6
Brutto | (923) | (7,3) | 1 067 | 8,4
RAZEM: | (7 658) | - | 8 913 | -

W przypadku stopy wzrostu po okresie prognozy jej obniżenie o 100 p.b. powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o (5 013) tys. zł, a jej podwyższenie o 100 p.b. powoduje wzrost wartości o 5 781 tys. zł.

W przypadku stopy dyskontowej jej obniżenie o 100 p.b. powoduje wzrost wartości odzyskiwalnej o 8 913 tys. zł, a jej podwyższenie o 100 p.b. powoduje spadek wartości o (7 658) tys. zł.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 8. Aktywa finansowe

8.1 – Krótko i długoterminowe aktywa finansowe na dzień | 31.12.2024 | 31.12.2023
Specyfikacja | Wartość brutto | Odpisy aktualizujące | Wartość bilansowa | Wartość brutto | Odpisy aktualizujące | Wartość bilansowa
Pożyczki | 254 220 | (16 810) | 237 410 | 170 567 | (23 193) | 147 374
Faktoring | 252 880 | (18 400) | 234 480 | 183 237 | (20 829) | 162 408
RAZEM: | 507 100 | (35 210) | 471 890 | 353 804 | (44 022) | 309 782

Zwiększenia aktywów finansowych w związku z nabyciem kontroli nad jednostką zależną | Wartość brutto | Odpisy aktualizujące | Wartość bilansowa
Pożyczki | 1 896 | (1 041) | 855
Faktoring | 65 421 | (4 075) | 61 346
RAZEM: | 67 317 | (5 116) | 62 201

Zwiększenia aktywów finansowych w związku z nabyciem kontroli nad jednostkami zależnymi

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Grupa objęła kontrolę nad Spółką Monevia nabywając portfel faktoringowy o wartości netto 21 434 tys. zł, oraz nad Telecredit zwiększając aktywa finansowe dotyczące faktoringu o wartość 39 912 tys. zł i dotyczące pożyczek o wartości 855 tys. zł.

Sprzedaż portfela niepracującego

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Grupa dokonała sprzedaży niepracującego portfela pożyczkowego i faktoringowego do niepowiązanego funduszu wierzytelności o łącznej wartości netto 3 262 tys. zł za cenę do 3 972 tys. zł. W związku z dokonaną sprzedażą dokonano wyksięgowania odpisów aktualizujących o wartości 27 712 tys. zł. W wyniku umowy ryzyko, korzyści i kontrola zostały przeniesione, wobec czego dokonano wyksięgowania tych aktywów. Transakcja ta nie stanowi zmiany modelu biznesowego Grupy, w którym podstawowym założeniem jest utrzymywanie aktywów finansowych do terminu wymagalności.

| Pożyczki | Faktoring | Razem
Wartość brutto | 22 682 | 8 292 | 30 974
Odpisy aktualizujące | (19 591) | (8 121) | (27 712)
Wartość netto: | 3 091 | 171 | 3 262
Cena sprzedaży | 3 764 | 208 | 3 972
Wynik na sprzedaży | 673 | 37 | 710

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

8.2 - Odpisy aktualizujące krótko i długoterminowe aktywa finansowe - zmiany stanu w okresie | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Odpisy na początek okresu | (44 022) | (31 916)
Utworzenie odpisów | (37 051) | (18 600)
Rozwiązanie odpisów | 18 078 | 5 501
Rozwiązanie odpisów związanych ze sprzedażą wierzytelności | 27 712 | 993
Wykorzystanie odpisów | 54 | -
Różnice kursowe z przeliczenia | 19 | -
ODPISY NA KONIEC OKRESU: | (35 210) | (44 022)

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Metodologia kalkulacji i ujmowania odpisów indywidualnych oraz statystycznych została opisana w ramach opisu Istotnych zasad rachunkowości skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego opublikowanego dn. 25 kwietnia 2024 roku. Nie wystąpiły zmiany w sposobie kalkulacji odpisów w okresach śródrocznych, za które zostało sporządzone niniejsze sprawozdanie.

31.12.2024 | wartość brutto | odpisy na oczekiwane straty kredytowe | wartość netto
należności faktoringowe | 252 880 | (18 400) | 234 480
koszyk 1 | 208 665 | (257) | 208 408
koszyk 2 | 3 838 | (400) | 3 438
koszyk 3 | 40 377 | (17 743) | 22 634
należności pożyczkowe | 254 220 | (16 810) | 237 410
koszyk 1 | 232 755 | (4 113) | 228 642
koszyk 2 | 3 971 | (666) | 3 305
koszyk 3 | 17 494 | (12 031) | 5 463
razem należności | 507 100 | (35 210) | 471 890
koszyk 1 | 441 420 | (4 370) | 437 050
koszyk 2 | 7 809 | (1 066) | 6 743
koszyk 3 | 57 871 | (29 774) | 28 097

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

31.12.2023 | wartość brutto | odpisy na oczekiwane straty kredytowe | wartość netto
należności faktoringowe | 183 237 | (20 829) | 162 408
koszyk 1 | 142 826 | (387) | 142 439
koszyk 2 | 4 301 | (255) | 4 046
koszyk 3 | 36 110 | (20 187) | 15 923
należności pożyczkowe | 170 567 | (23 193) | 147 374
koszyk 1 | 142 211 | (2 339) | 139 872
koszyk 2 | 3 388 | (383) | 3 005
koszyk 3 | 24 968 | (20 471) | 4 497
razem należności | 353 804 | (44 022) | 309 782
koszyk 1 | 285 037 | (2 726) | 282 311
koszyk 2 | 7 689 | (638) | 7 051
koszyk 3 | 61 078 | (40 658) | 20 420

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2024 r. - faktoring | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2024 | 142 826 | 4 301 | 36 110 | 183 237
Transfer do koszyka 2 | (218) | 218 | - | -
Transfer do koszyka 3 | (6 571) | (1 903) | 8 474 | -
Zwiększenia w związku z objęciem kontroli nad jednostką zależną | 59 513 | 302 | 1 531 | 61 346
Zwiększenia - udzielenie | 1 888 368 | 3 488 | 11 733 | 1 903 589
Zmniejszenia spowodowane spłatą | (1 874 676) | (2 568) | (9 170) | (1 886 415)
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą | - | - | (8 292) | (8 292)
Inne zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe i różnice kursowe) | (577) | - | (9) | (586)
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2024 | 208 665 | 3 838 | 40 377 | 252 880

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2024 r. – pożyczki | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2024 | 142 211 | 3 388 | 24 968 | 170 567
Transfer do koszyka 2 | (369) | 369 | - | -
Transfer do koszyka 3 | (7 000) | (297) | 7 297 | -
Zwiększenia w związku z objęciem kontroli nad jednostką zależną | 852 | - | 3 | 855
Zwiększenia - nabycie oraz udzielenie | 515 353 | 3 384 | 7 908 | 526 645
Zmniejszenia spowodowane spłatą | (406 672) | (2 872) | - | (409 544)
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą | - | - | (22 682) | (22 682)
Inne zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe i różnice kursowe) | (11 620) | (1) | - | (11 621)
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2024 | 232 755 | 3 971 | 17 494 | 254 220

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2023 r. – faktoring | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2023 | 116 396 | 5 958 | 32 565 | 154 919
Transfer do koszyka 2 | - | - | - | -
Transfer do koszyka 3 | (2 762) | (2 834) | 5 596 | -
Zwiększenia - udzielenie* | 1 525 520 | 4 300 | 6 863 | 1 536 683
Zmniejszenia spowodowane spłatą** | (1 495 809) | (3 123) | (5 776) | (1 504 708)
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą | - | - | (3 138) | (3 138)
Inne zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe i różnice kursowe)** | (519) | - | - | (519)
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023 | 142 826 | 4 301 | 36 110 | 183 237

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 31.12.2023 r. - pożyczki | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość bilansowa brutto na 1 stycznia 2023 | 74 031 | 2 541 | 14 266 | 90 838
Transfer do koszyka 2 | (1 124) | 1 124 | - | -
Transfer do koszyka 3 | (5 834) | (2 512) | 8 346 | -
Zwiększenia - udzielenie* | 307 867 | 3 011 | 6 312 | 317 190
Zmniejszenia spowodowane spłatą** | (226 978) | (776) | (3 956) | (231 710)
Inne zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe i różnice kursowe)** | (5 751) | - | - | (5 751)
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023 | 142 211 | 3 388 | 24 968 | 170 567

* Zmieniono prezentację w ramach not dotyczących ruchów na aktywach finansowych brutto w ramach linii Zwiększenia-udzielenie wydzielono wartość należności udzielonych, w trakcie roku 2024, które przeszły do Koszyka 2 i Koszyka 3

**Zmieniono prezentację w ramach not dotyczących ruchów na aktywach finansowych brutto. W ramach oddzielnej linii wyłączono „Inne zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe i różnice kursowe)” dotyczące zmiany stanu przychodów przyszłych okresów oraz rozliczeń międzyokresowych kosztów prezentowanych netto z aktywem.

Zwiększenia z tytułu udzielenia oraz transfery

Wykazane w tabeli zmiany wartości bilansowej brutto należności z tytułu faktoringu oraz pożyczek dotyczące transferów obejmują należności, które były w portfelu na bilansie otwarcia i nastąpiło ich przejście do dalszego koszyka. Natomiast w ramach zwiększenia z tytułu udzielenia wykazano odpowiednio wartość udzielonego finansowania oraz należności handlowych w trakcie roku, która została na koniec okresu bilansowego zakwalifikowana odpowiednio do koszyka 1, 2 lub 3.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 31.12.2024 r. – faktoring | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2024 | (387) | (255) | (20 187) | (20 829)
Odpisy wynikające ze zmiany salda | 159 | 38 | (11 541) | (11 344)
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego | (31) | (183) | 5 855 | 5 641
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą | - | - | 8 121 | 8 121
Różnice kursowe z przeliczenia danych jednostki zależnej | 2 | - | 9 | 11
Wartość odpisów na 31 grudnia 2024 | (257) | (400) | (17 743) | (18 400)

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 31.12.2024 r. - pożyczki | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość odpisów brutto na ‎ 1 stycznia 2024 | (2 339) | (383) | (20 471) | (23 193)
Odpisy wynikające ze zmiany salda | (1 617) | (142) | (12 600) | (14 359)
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego | (158) | (141) | 1 442 | 1 143
Zmniejszenia spowodowane sprzedażą | - | - | 19 591 | 19 591
Różnice kursowe z przeliczenia danych jednostki zależnej | 1 | - | 7 | 8
Wartość odpisów na 31 grudnia 2024 | (4 113) | (666) | (12 031) | (16 810)

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 31.12.2023 r. - faktoring | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2023 | (498) | (475) | (17 805) | (18 778)
Odpisy wynikające ze zmiany salda | 1 | 178 | 1 200 | 1 379
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego | 110 | 42 | (3 582) | (3 430)
Wartość odpisów na 31 grudnia 2023 | (387) | (255) | (20 187) | (20 829)

Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 31.12.2023 r. - pożyczki | koszyk 1 | koszyk 2 | koszyk 3 | Razem
Wartość odpisów brutto na 1 stycznia 2023 | (1 569) | (316) | (11 253) | (13 138)
Odpisy wynikające ze zmiany salda | (1 713) | (56) | (6 401) | (8 170)
Odpisy wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego | 943 | (11) | (2 817) | (1 885)
Wartość odpisów na 31 grudnia 2023 | (2 339) | (383) | (20 471) | (23 193)

Zabezpieczenia aktywów finansowych

Grupa PragmaGO S.A. w 2024 r. korzystała z następujących zabezpieczeń należności z tytułu finansowania:

●Hipoteki zabezpieczające należności z tytułu faktoringu, faktoringu odwrotnego i pożyczek,

●Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu udzielone przez wyspecjalizowany zakład ubezpieczeń Alianz (dawniej: Euler Hermes) oraz Kuke,

●Gwarancja bankowa dot. należności z tytułu faktoringu i faktoringu odwrotnego udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Dla zabezpieczeń z tytułu hipotek Spółka przyjmuje potencjalny odzysk z zabezpieczenia na poziomie 66% wartości nieruchomości pomniejszonej o wcześniejsze wpisy hipoteczne. Ubezpieczenie należności z tytułu faktoringu obejmuje 80-90% wartości nominalnej objętej nim należności, przy czym zaliczkowe finansowanie takiej należności w ramach faktoringu wynosi 80-85% (pozostała część rozliczana jest z klientem po spłacie ze strony płatnika), a zatem wartość ubezpieczenia jest wyższa lub równa poziomowi finansowania. Gwarancja BGK obejmuje 80% wartości nominalnych należności sfinansowanych w ramach faktoringu (przy poziomie 80-85 % finansowania) i 80% należności sfinansowanych w ramach faktoringu odwrotnego.

Wartość portfela, który spółka wyłączyła z odpisu na straty oczekiwane z uwagi na posiadane zabezpieczenie według stanu na 31 grudnia 2024 r. wynosiła:

Zabezpieczenia | 31.12.2024 | 31.12.2023
Hipoteki | 17 944 | 12 007
Ubezpieczenia | 96 739 | 75 953
Gwarancje | 2 253 | 7 531

Wartość należności objętych odpisami w kwocie 37 708 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2024 r. (14 818 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2023 r.) jest nadal przedmiotem działań windykacyjnych.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 9. Należności

9.1 - Należności | 31.12.2024 | 31.12.2023
Specyfikacja | Wartość | Odpisy aktualizujące | Wartość bilansowa | Wartość | Odpisy aktualizujące | Wartość bilansowa
Należności z tytułu dostaw i usług | 1 257 | (127) | 1 130 | 2 150 | (71) | 2 079
Pozostałe należności i aktywa obrotowe | 1 291 | (23) | 1 268 | 1 054 | (23) | 1 031
RAZEM: | 2 548 | (150) | 2 398 | 3 204 | (94) | 3 110

9.2 - Odpisy aktualizujące należności - zmiany stanu w okresie | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Stan na początek okresu | (94) | (23)
Utworzenie | (56) | (71)
Rozwiązanie | - | -
Wykorzystanie | - | -
RAZEM: | (150) | (94)

### 10. Środki pieniężne

10.1 – Środki pieniężne | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Środki pieniężne w kasie | 2 | 7
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym: | 9 613 | 9 435
Split payment - środki o ograniczonej możliwości dysponowania | 2 864 | 2 167
RAZEM: | 9 615 | 9 442

11. Rozliczenia międzyokresowe

11.1 - Rozliczenia międzyokresowe | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023 (dane przekształcone)*
Ubezpieczenia | 411 | 284
Koszty prospektu emisyjnego | 156 | 201
Licencje (o okresie użytkowania do 12 miesięcy) | 245 | 391
Inne rozliczenia międzyokresowe | 527 | 405
RAZEM: | 1 339 | 1 281

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 12. Kapitał podstawowy

12.1 - Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej | Ilość akcji na dzień | Ilość akcji na dzień
31.12.2024 (w tys. szt.) | 31.12.2023 (w tys. szt.)
akcje seria A | 703 | 703
akcje seria B | 1 200 | 1 200
akcje seria C | 663 | 663
akcje seria D | 186 | 186
akcje seria E | 1 658 | 1 658
akcje seria F | 155 | 155
akcje seria G | 35 | 35
akcje seria H | 1 334 | 1 334
akcje seria I | 512 | 512
akcje seria J | 445 | 445
RAZEM: | 6 891 | 6 891

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 6 891 tys. zł i dzielił się na 6 891 tys. sztuk akcji. Struktura akcjonariuszy, udział w kapitale oraz udział głosów nie uległy zmianie w trakcie 2023 i 2024 roku.

Kapitał podstawowy według stanu na 31 grudnia 2023 i 2022 r. jest w całości opłacony. 703.324 szt. akcji jest uprzywilejowanych co do głosu (2 głosy na akcje).

Zwiększenie kapitału

Zwiększenie w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe w kwocie 18.434 tys. zł stosunku do 31 grudnia 2023 r. wynika z podwyższenia kapitału dotyczącego emisji akcji:

●serii K w ilości 1.180.129 szt., które na dzień 31 grudnia 2024 r. nie było zarejestrowane w KRS.

Rejestracja, a tym samym podwyższenie kapitału podstawowego nastąpiło po dniu bilansowym w dniu 9 stycznia 2025 r.

Akcje własne

Jednostka posiada 27.440 szt. akcji własnych o wartości 468 tys. zł, które zostały nabyte celem umorzenia.

Zarządzanie kapitałem własnym

Grupa definiuje swój kapitał jako kapitał własny ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest zapewnienie zdolności Grupy do kontynuowania działalności i utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierają w sposób optymalny działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Jednostka Dominująca spełnia wymogi Kodeksu spółek handlowych odnośnie wysokości i charakteru kapitału własnego. Jednostka Dominująca zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych oraz wraz z rozwojem Grupy wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zwrócić kapitał akcjonariuszom lub dokonać emisji nowych akcji. Obecna polityka zarządzania kapitałem zakłada akumulację zysków i brak wypłaty dywidend.

Grupa podejmuje działania mające na celu zachowanie odpowiedniej równowagi pomiędzy finansowaniem kapitałem własnym a finansowaniem zewnętrznym. W szczególności dąży do optymalizacji struktury kapitałowej w sposób umożliwiający realizację strategii rozwoju, przy jednoczesnym przestrzeganiu kowenantów finansowych wymaganych przez umowy finansowania zewnętrznego określonych na poziomie wskaźnika zadłużenia netto do kapitałów własnych poniżej 400%. Grupa definiuje dług netto jako: długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek, obligacji i leasingów, pomniejszone o środki pieniężne oraz lokaty krótkoterminowe.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wskaźnik zadłużenia netto Grupy przedstawiał się następująco:

12.2 - Wskaźnik zadłużenia netto | 31.12.2024 | 31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 9 615 | 9 442
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek | (76 661) | (43 557)
Zobowiązania z tytułu obligacji | (316 488) | (186 194)
Zobowiązania z tytułu leasingu | (3 174) | (2 737)
Zadłużenie netto | (386 708) | (223 046)
Kapitały własne | 143 597 | 112 919
Wskaźnik zadłużenia netto do kapitału własnego | 269% | 198%
Maksymalny poziom zadłużenia netto | 400% | 400%

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

12.3 - Najwięksi akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. | Liczba akcji (w tys. szt.) | Liczba głosów (w tys.) | Wartość nominalna akcji (zł) | Wartość posiadanych akcji (w tys. zł) | Udział w kapitale podstawowym | Udział głosów w ogólnej liczbie
Polish Enterprise Funds SCA | 6 373 | 7 076 | 1,00 | 6 373 | 92,48% | 93,18%
NPL NOVA S.A. | 447 | 447 | 1,00 | 447 | 6,49% | 5,89%
Pozostali | 71 | 71 | 1,00 | 71 | 1,03% | 0,93%
RAZEM: | 6 891 | 7 594 | - | 6 891 | 100,00% | 100,00%

### 13. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

13.1 - Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na koniec okresu sprawozdawczego | Stan na dzień 31.12.2024 | Stan na dzień 31.12.2023
Długoterminowe kredyty bankowe, w tym: | - | 5 353
Kapitał | - | 5 353
Odsetki | - | -
Długoterminowe pożyczki, w tym: | 11 060 | 12 000
Kapitał | 11 060 | 12 000
Odsetki | - | -
RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE: | 11 060 | 17 353
Krótkoterminowe kredyty bankowe w tym: | 39 338 | 22 756
Kapitał | 39 304 | 22 640
Odsetki | 34 | 116
Krótkoterminowe pożyczki w tym: | 26 263 | 3 448
Kapitał | 25 784 | 3 080
Odsetki | 479 | 368
RAZEM KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE: | 65 601 | 26 204
RAZEM: | 76 661 | 43 557

13.2 – Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na koniec okresu

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Kredyty i pożyczki na koniec okresu - stan na 31.12.2024 | Wartość kredytu | Saldo PLN | Wymagalne do 1 roku | Wymagalne powyżej 1 roku | Waluta | Stopa procentowa | Data spłaty | Zabezpieczenia
Linia/umowa wieloproduktowa/wielocelowa | 2 000 | (4) | (4) | - | PLN/ EUR | oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej+ marża | kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego, ostateczny termin spłaty 30.04.2026 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, zastaw finansowy na środkach pieniężnych zgromadzonych na wszystkich rachunkach Kredytobiorcy prowadzonych w banku, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC
Kredyt odnawialny | 29 900 | 29 546 | 29 546 | - | PLN | oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy bazowej + marża | 13.11.2025 | zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych ze wszystkich rachunków bankowych PLN w banku z wyłączeniem rachunku VAT, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC
Kredyt w rachunku bieżącym | 40 000 | 1 100 | 1 100 | - | PLN | oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy bazowej+ marża | 02.08.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową z wystawienia Kredytobiorcy, pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych należących do Kredytobiorcy, prowadzonych w Banku, zastaw rejestrowy na wydzielonym zbiorze aktualnych i przyszłych wierzytelności
Kredyt* | 5 341 | 5 282 | 5 282 | - | EUR | oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej + marża | 25.05.2025 | zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umów faktoringu, weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, złożenie oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji
Pożyczka | 12 000 | 12 294 | 12 294 | - | PLN | oprocentowanie zmienne wg stopy bazowej WIBOR 3M + marża | 30.06.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 2 500 | 2 577 | 2 577 | - | PLN | oprocentowanie zmienne wg stopy bazowej WIBOR 3M + marża | 31.12.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 2 500 | 2 521 | 2 521 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 30.06.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 180 | 180 | 180 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 30.06.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 200 | 200 | 200 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 26.11.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 300 | 300 | 300 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 26.11.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 550 | 550 | - | 550 | PLN | oprocentowanie zmienne WIBORM 3M + marża | czas nieokreślony | zastaw na portfelu faktoringowym i środkach pieniężnych
Pożyczka | 1 300 | 1 327 | 1 327 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 29.09.2025 | -
Pożyczka | 235 | 243 | 243 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 23.02.2025 | -
Karta kredytowa | 10 | 2 | 1 | - | PLN | oprocentowanie stałe | - | -
Pożyczka | 344 | 346 | 346 | - | RON | oprocentowanie stałe | 17 12 2025 | -
Pożyczka | 189 | 190 | 190 | - | RON | oprocentowanie stałe | 09.02.2025 | -
Pożyczka | 215 | 216 | 216 | - | RON | oprocentowanie stałe | 09.02.2025 | -
Pożyczka | 258 | 260 | 260 | - | RON | oprocentowanie stałe | 10.06.2025 | -
Pożyczka | 1 282 | 1 292 | 1 292 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 28.02.2025 | weksel własny
Pożyczka | 427 | 431 | 431 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 28.02.2025 | weksel własny
Pożyczka | 155 | 156 | 156 | - | RON | oprocentowanie stałe | 19.05.2025 | -
Pożyczka | 214 | 215 | 215 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 03.12.2025 | -
Pożyczka | 85 | 86 | 86 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 11.12.2025 | -
Pożyczka | 687 | 694 | 694 | - | RON | oprocentowanie stałe | 20.12.2025 | weksel własny
Pożyczka | 214 | 215 | 215 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 15.03.2025 | -
Pożyczka | 171 | 172 | 172 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 20.03.2025 | -
Pożyczka | 431 | 431 | 431 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 14.03.2025 | -
Pożyczka | 107 | 108 | 108 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 25.06.2025 | -
Pożyczka | 855 | 862 | 862 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 10.07.2025 | weksel własny
Pożyczka | 427 | 431 | 431 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 15.07.2025 | -
Pożyczka | 85 | 86 | 86 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 04.07.2025 | -
Pożyczka | 427 | 431 | 431 | - | EUR | oprocentowanie stałe | 19.09.2025 | -
Pożyczka | 17 089 | 10 510 | - | 10 510 | EUR | oprocentowanie zmienne wg stopy ESTR + marża | czas nieokreślony | hipoteka na wierzytelnościach, hipoteka na rachunkach bankowych, poręczenia akcjonariuszy
Kredyt w rachunku bieżącym | 3 436 | 3 411 | 3 411 | - | RON | oprocentowanie zmienne wg stopy ROBOR 3M + marża | 07.03.2025 | hipoteka na wierzytelnościach, hipoteka na rachunku bankowym, poręczenie akcjonariuszy mniejszościowych
RAZEM: | 124 114 | 76 661 | 65 601 | 11 060 | - | - | - | -

* Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanej w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2024 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 1 250 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu z dnia 31.12.2024 r. saldo wynosiło 5 341 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonej kredytu i naliczone odsetki.
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Kredyty i pożyczki na koniec okresu - stan na 31.12.2023 | Wartość kredytu | Saldo PLN | Wymagalne do 1 roku | Wymagalne powyżej 1 roku | Waluta | Stopa procentowa | Data spłaty | Zabezpieczenia
Linia/umowa wieloproduktowa/wielocelowa | 2 000 | - | - | - | PLN/ EUR | oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej+ marża | kredyt w formie limitu kredytowego wielocelowego, ostateczny termin spłaty 30.04.2026 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, hipoteka umowna łączna do kwoty 3 mln zł, przelew wierzytelności pieniężnej z umowy ubezpieczenia przedmiotu zabezpieczenia, zastaw finansowy na środkach pieniężnych zgromadzonych na wszystkich rachunkach Kredytobiorcy prowadzonych w banku
Kredyt w rachunku bieżącym | 5 900 | 30 | 30 | - | PLN | oprocentowanie Kredytu w stosunku rocznym według zmiennej stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej + marża | 05.06.2024 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, zastaw finansowy na środkach pieniężnych zgromadzonych na wszystkich rachunkach Kredytobiorcy prowadzonych w banku, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC
Kredyt w rachunku bieżącym | 15 000 | 12 000 | 12 000 | - | PLN | oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy bazowej + marża | 15.11.2024 | zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych ze wszystkich rachunków bankowych PLN w banku z wyłączeniem rachunku VAT, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC
Kredyt odnawialny | 15 000 | (97) | (97) | - | PLN | oprocentowanie w stosunku rocznym według zmiennej stopy bazowej+ marża | 02.08.2024 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową z wystawienia Kredytobiorcy, pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych należących do Kredytobiorcy, prowadzonych w Banku, zastaw rejestrowy na wydzielonym zbiorze aktualnych i przyszłych wierzytelności
Kredyt* | 16 305 | 16 176 | 10 823 | 5 353 | EUR | oprocentowanie w stosunku rocznym według stopy procentowej równej wysokości stawki referencyjnej + marża | 25.05.2025 | zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umów faktoringu, weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, złożenie oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji
Pożyczka | 12 000 | 12 292 | 292 | 12 000 | PLN | oprocentowanie zmienne wg stopy bazowej WIBOR 3M + marża | 30.06.2025 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 2 500 | 2 576 | 2 576 | - | PLN | oprocentowanie zmienne wg stopy bazowej WIBOR 3M + marża | 31.12.2024 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
Pożyczka | 580 | 580 | 580 | - | PLN | oprocentowanie stałe | 26.10.2024 | weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
RAZEM: | 69 285 | 43 557 | 26 204 | 17 353 | - | - | - | -

* Kwota kredytu zawiera wartość kredytu otrzymanego w walucie EUR. Saldo na dzień 31.12.2023 r. wykorzystanego kredytu w walucie obcej wynosi 3 750 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN wg kursu z dnia 29.12.2023 r. saldo wynosiło 16 305 tys. zł. Saldo kredytu wg PLN uwzględnia wartość prowizji z tytułu udzielonego kredytu i odsetki.
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wpływ reformy IBOR

W drugiej połowie 2022 roku powołana została Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR), której celem było przygotowanie „mapy drogowej” oraz harmonogramu działań służących sprawnemu i bezpiecznemu wdrożeniu poszczególnych elementów procesu prowadzącego do zastąpienia wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR nowym wskaźnikiem referencyjnym (dalej reforma WIBOR). W październiku 2023 roku Komitet Sterujący NGR ogłosił, że termin zakończenia przejścia ze wskaźnika WIBOR na nowy wskaźnik referencyjny na koniec 2027 roku, a 10 grudnia 2024 roku wskazał indeks WIRF- (POLSTR) jako następcę WIBOR.

Grupa posiada zobowiązania finansowe oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej na notowaniach WIBOR 3M. Kluczowym ryzykiem dla Grupy w związku z reformą IBOR jest ryzyko związane z niepewnością co do sposobu przejścia kontraktów na alternatywne stawki referencyjne, co może doprowadzić do niekorzystnej zmiany profilu ryzyka tych kontraktów. Zgodnie z najlepszą wiedzą Grupa nie spodziewa się istotnego wpływu reformy IBOR na swoje zobowiązania finansowe, jednak nie może jednoznacznie określić jej wpływu, ponieważ nie wszystkie rozwiązania systemowe i regulacyjne związane z reformą zostały wypracowane. Grupa prowadzi działania w celu zapewnienia gotowości do zmiany wskaźników referencyjnych w zawartych instrumentach finansowych w przypadku zaprzestania publikacji stopy WIBOR. W szczególności, Grupa stale monitoruje zmiany regulacyjne w zakresie wskaźników referencyjnych w celu zapewnienia przejścia na alternatywny wskaźnik referencyjny w momencie, w którym zastąpi on wskaźnik referencyjny WIBOR oraz zamieszcza odpowiednie klauzule w podpisywanych umowach finansowych.

Kowenanty

Grupa posiada umowy o finansowanie, które zawierają kowenanty zarówno finansowe oraz niefinansowe, których ewentualne złamanie mogłoby spowodować konieczność wcześniejszej spłaty zobowiązań finansowych niż wykazano w ramach noty 20. Wskaźniki finansowe obejmują między innymi utrzymanie wskaźnika zadłużenia finansowego netto do kapitałów własnych na poziomie nie przekraczającym 400%, utrzymanie określonych w umowie wpływów na rachunek bankowy. Wskaźniki niefinansowe dotyczą w szczególności spełniania wymogów prawnych i regulacyjnych. Nie stwierdzono przypadków złamania warunków finansowych i niefinansowych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek na dzień bilansowy. Kowenanty umowne podlegają okresowej weryfikacji i monitorowaniu przez Zarząd, żeby zapewnić zgodność z umowami o finansowanie.

13.3 – Kredyty i pożyczki – dodatkowe informacje | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Dodatkowy limit kredytowy dostępny dla Jednostki Dominującej na podstawie zawartych umów | 47 972 | 25 967
Środki pieniężne | 9 615 | 9 442

13.4 – Wartość aktywów finansowych objętych zabezpieczeniem | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Zastaw rejestrowy na portfelu faktoringowym | 56 942 | 26 437
Zastaw rejestrowy na portfelu pożyczkowym | 48 000 | 18 000
Zastaw na środkach pieniężnych rachunkach bankowych | 4 981 | 4 764

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 14. Zobowiązania z tytułu obligacji

14.1 – Zobowiązania z tytułu obligacji | Stan na dzień 31.12.2024
Zobowiązania z tytułu obligacji | Wartość nominalna | Wartość wg zamortyzowanego kosztu | W tym: Odsetki od obligacji | Data wykupu
RAZEM: | 320 100 | 316 488 | 3 327 | -
Seria A1 | 16 000 | 16 217 | 212 | 12.05.2025
Seria A2 | 17 000 | 17 313 | 413 | 01.10.2025
Seria T | 16 000 | 15 895 | 38 | 23.12.2025
Seria U | 10 000 | 9 860 | 51 | 13.06.2026
Seria B1 | 12 779 | 12 748 | 224 | 28.10.2026
Seria V | 12 000 | 11 918 | 98 | 05.03.2026
Seria C1 | 20 000 | 19 853 | 214 | 27.11.2026
Seria C2 | 25 000 | 24 990 | 505 | 25.01.2027
Seria C3 | 25 000 | 24 495 | 75 | 21.03.2027
Seria EUR1* | 14 956 | 14 795 | 254 | 16.04.2027
Seria C4 | 30 000 | 29 288 | 45 | 28.06.2027
Seria C5 | 35 000 | 34 742 | 616 | 30.07.2027
Seria C6 | 30 000 | 29 368 | 222 | 02.09.2027
Seria D1EUR** | 21 365 | 20 991 | 244 | 06.02.2028
Seria D2 | 35 000 | 34 015 | 116 | 18.12.2028

* Wartość nominalna obligacji serii EUR1 w walucie EUR wynosi 3 500 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN według kursu z dnia 31.12.2024 r. wartość nominalna wynosi 14 956 tys. PLN.

**Wartość nominalna obligacji serii D1EUR w walucie EUR wynosi 5 000 tys. EUR. Po przeliczeniu na PLN według kursu z dnia 31.12.2024 r. wartość nominalna wynosi 21 365 tys. PLN.

Zobowiązania z tytułu obligacji długoterminowe | Wartość nominalna | Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek | Odsetki od obligacji | Data wykupu
RAZEM: | 271 100 | 264 399 | - | -
Seria U | 10 000 | 9 809 | - | 13.06.2026
Seria B1 | 12 779 | 12 524 | - | 28.10.2026
Seria V | 12 000 | 11 820 | - | 05.03.2026
Seria C1 | 20 000 | 19 639 | - | 27.11.2026
Seria C2 | 25 000 | 24 485 | - | 25.01.2027
Seria C3 | 25 000 | 24 420 | - | 21.03.2027
Seria EUR1 | 14 956 | 14 541 | - | 16.04.2027
Seria C4 | 30 000 | 29 243 | - | 28.06.2027
Seria C5 | 35 000 | 34 126 | - | 30.07.2027
Seria C6 | 30 000 | 29 146 | - | 02.09.2027
Seria D1EUR | 21 365 | 20 747 | - | 06.02.2028
Seria D2 | 35 000 | 33 899 | - | 18.12.2028

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Zobowiązania z tytułu obligacji krótkoterminowe | Wartość nominalna | Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek | Odsetki od obligacji | Data wykupu
RAZEM: | 49 000 | 48 762 | 3 327 | -
Seria A1 | 16 000 | 16 005 | 212 | 12.05.2025
Seria A2 | 17 000 | 16 900 | 413 | 01.10.2025
Seria T | 16 000 | 15 857 | 38 | 23.12.2025
Seria U | - | - | 51 | -
Seria B1 | - | - | 224 | -
Seria V | - | - | 98 | -
Seria C1 | - | - | 214 | -
Seria C2 | - | - | 505 | -
Seria C3 | - | - | 75 | -
Seria EUR1 | - | - | 254 | -
Seria C4 | - | - | 45 | -
Seria C5 | - | - | 616 | -
Seria C6 | - | - | 222 | -
Seria D1EUR | - | - | 244 | -
Seria D2 | - | - | 116 | -

Wykupy obligacji

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. dokonano terminowego wykupu wyemitowanych przez Jednostkę Dominującą obligacji serii:

●S o wartości nominalnej 7 000 tys. zł zgodnie z terminem wykupu określonym w warunkach emisji w dniu 18 czerwca 2024 r.

● R o wartości nominalnej 12 000 tys. zł zgodnie z terminem wykupu określonym w warunkach emisji w dniu 10 listopada 2024 r.

Dokonano również wcześniejszego wykupu obligacji Jednostki Dominującej serii:

●B2 z terminem wykupu przypadającym w dniu 27 stycznia 2025 r. w dniu 19 lipca 2024 r. w wartości nominalnej 20 000 tys. zł,

●B3 z terminem wykupu przypadającym w dniu 25 kwietnia 2025 r. w dniu 7 sierpnia 2024 r. w wartości nominalnej 25 000 tys. zł,

●B4 z terminem wykupu przepadającym w dniu 27 września 2025 r. w dniu 23 września 2024 r. w wartości nominalnej 20 000 tys. zł.

Ponadto jednostka zależna Monevia Sp. z o.o. z dniem 27 lutego 2024 r. dokonała wcześniejszego wykupu obligacji serii EH o wartości nominalnej 6 000 tys. zł.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Emisje obligacji

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. Grupa przeprowadziła następujące emisje obligacji serii:

●Seria C2 została wyemitowana w dniu 25 stycznia 2024 r. w wartości nominalnej 25 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + 5,15 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 25 stycznia 2027 r.,

●Seria C3 została wyemitowana w dniu 6 marca 2024 r. w wartości nominalnej 25 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + 5,00 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 21 marca 2027 r.,

●Seria EUR1 została wyemitowana w dniu 16 kwietnia 2024 r. w wartości nominalnej 3 500 tys. EUR o oprocentowaniu zmiennym opartym o EURIBOR 3M + 5,00 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 16 kwietnia 2027 r.

●Seria C4 została wyemitowana w dniu 11 czerwca 2024 r. w wartości nominalnej 30 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + 4,80 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 28 czerwca 2027 r.,

●Seria C5 została wyemitowana w dniu 11 lipca 2024 r. w wartości nominalnej 35 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + 4,50 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 30 lipca 2027 r.,

●Seria C6 została wyemitowana w dniu 14 sierpnia 2024 r. w wartości nominalnej 30 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + 3,50 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 2 września 2027 r.,

●Seria D1EUR została wyemitowana w dniu 21 października 2024 r. w wartości nominalnej 5 000 tys. EUR o oprocentowaniu zmiennym opartym o EURIBOR 3M + 4,50 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 6 lutego 2028 r.,

●Seria D2 została wyemitowana w dniu 3 grudnia 2024 r. w wartości nominalnej 35 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + 3,50 p.p. i terminie wykupu przypadającym na 18 grudnia 2028 r.

Nowy program Emisji obligacji

W dniu 7 czerwca 2024 r. roku Zarząd PragmaGO S.A. podjął uchwałę w sprawie ustalenia V Programu Emisji Obligacji o łącznej wartości nominalnej nie wyższej niż 500 mln zł na podstawie prospektu.

Emisje i wykupy po dniu bilansowym

Po zakończeniu okresu sprawozdawczego Jednostka Dominująca dokonała następującej emisji obligacji:

●Seria D3 została wyemitowana w dniu 4 kwietnia 2025 r. w wartości nominalnej 50 000 tys. zł o oprocentowaniu zmiennym opartym o WIBOR 3M + marża i terminie wykupu przypadającym na 4 kwietnia 2029 r.

Nie wystąpiły wykupy obligacji po dniu bilansowym do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

14.2 – Zobowiązania z tytułu obligacji | Stan na dzień 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu obligacji | Wartość nominalna | Wartość wg zamortyzowanego kosztu | W tym: Odsetki od obligacji | Data wykupu
RAZEM: | 187 779 | 186 194 | 1 913 | -
Seria R | 12 000 | 11 997 | 98 | 10.11.2024
Seria S | 7 000 | 6 983 | 15 | 18.06.2024
Seria A1 | 16 000 | 16 184 | 210 | 12.05.2025
Seria A2 | 17 000 | 16 805 | - | 01.10.2025
Seria T | 16 000 | 15 793 | 38 | 23.12.2025
Seria U | 10 000 | 9 772 | 52 | 13.06.2026
Seria B1 | 12 779 | 12 597 | 216 | 28.10.2026
Seria B2 | 20 000 | 20 025 | 422 | 27.01.2025
Seria B3 | 25 000 | 24 985 | 520 | 25.04.2025
Seria B4 | 20 000 | 19 576 | 30 | 27.09.2025
Seria V | 12 000 | 11 799 | 98 | 05.03.2026
Seria C1 | 20 000 | 19 678 | 214 | 27.11.2026

Zobowiązania z tytułu obligacji długoterminowe | Wartość nominalna | Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek | Odsetki od obligacji | Data wykupu
RAZEM: | 168 779 | 165 414 | - | -
Seria A1 | 16 000 | 15 974 | - | 12.05.2025
Seria A2 | 17 000 | 16 805 | - | 01.10.2025
Seria T | 16 000 | 15 755 | - | 23.12.2025
Seria U | 10 000 | 9 720 | - | 13.06.2026
Seria B1 | 12 779 | 12 381 | - | 28.10.2026
Seria B2 | 20 000 | 19 603 | - | 27.01.2025
Seria B3 | 25 000 | 24 465 | - | 25.04.2025
Seria B4 | 20 000 | 19 546 | - | 27.09.2025
Seria V | 12 000 | 11 701 | - | 05.03.2026
Seria C1 | 20 000 | 19 464 | - | 27.11.2026

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Zobowiązania z tytułu obligacji krótkoterminowe | Wartość nominalna | Wartość wg zamortyzowanego kosztu bez odsetek | Odsetki od obligacji | Data wykupu
RAZEM: | 19 000 | 18 867 | 1 913 | -
Seria R | 12 000 | 11 899 | 98 | 10.11.2024
Seria S | 7 000 | 6 968 | 15 | 18.06.2024
Seria A1 | - | - | 210 | -
Seria A2 | - | - | - | -
Seria T | - | - | 38 | -
Seria U | - | - | 52 | -
Seria B1 | - | - | 216 | -
Seria B2 | - | - | 422 | -
Seria B3 | - | - | 520 | -
Seria B4 | - | - | 30 | -
Seria V | - | - | 98 | -
Seria C1 | - | - | 214 | -

14.3 – Zabezpieczenia wyemitowanych obligacji na aktywach Grupy | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Zastaw na wierzytelnościach pożyczkowych i faktoringowych | 164 943 | 109 115
Zastaw na środkach pieniężnych na rachunkach bankowych | 36 | 452

### 15. Zobowiązania z tytułu leasingu

15.1 - Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Długoterminowe | 2 033 | 1 856
Krótkoterminowe | 1 141 | 881

Zobowiązania leasingowe dotyczą samochodów osobowych oraz wynajmowanego budynku, w którym mieści się siedziba Jednostki Dominującej przy ul. Brynowskiej 72 w Katowicach oraz siedziby Jednostki zależnej Telecredit. Budynki są użytkowane na podstawie umowy najmu, która spełnia kryteria ujęcia jako leasing zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.

15.2 - Przyszłe minimalne opłaty i odsetki z tytułu leasingu finansowego | 31.12.2024 | 31.12.2023
Opłaty | Odsetki | Opłaty | Odsetki
Do 1 roku | 1 141 | 166 | 881 | 162
Od roku do 5 lat | 2 033 | 172 | 1 856 | 153
Powyżej 5 lat | - | - | - | -
RAZEM: | 3 174 | 338 | 2 737 | 315

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania

16.1 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023* (dane przekształcone)
Zobowiązania z tytułu earn-outu | 1 914 | -
Razem zobowiązania długoterminowe: | 1 914 | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 4 878 | 3 015
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 731 | 204
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych | 2 411 | 1 100
Kwoty do zwrotu** | 2 784 | 3 278
Zobowiązania z tytułu finansowania | 1 374 | 3 828
Rezerwy na zobowiązania | 680 | 406
Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 455 | 427
Rezerwy na premie Zarządu | 533 | -
Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe zobowiązania | 1 295 | 165
Razem zobowiązania krótkoterminowe: | 15 141 | 12 423
RAZEM: | 17 055 | 12 423

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

** Otrzymane wpłaty z tytułu cesji na zabezpieczenie, rozliczane na bieżąco z pierwotnymi wierzycielami.

Zobowiązania z tytułu earn-outu

Na dzień nabycia kontroli nad jednostką zależną Grupa rozpoznała zobowiązanie dotyczące warunkowej ceny nabycia za akcje Telecredit IFN SA, zgodnie z umową Jednostka Dominująca będzie zobowiązania do wypłaty dodatkowej ceny nabycia w przypadku, gdy wyniki za 2025 roku osiągną założony poziom. Zgodnie z oczekiwaniami Zarządu Jednostki Dominującej na podstawie sporządzonego budżetu rozpoznano zobowiązanie w wysokości 445 tys. EUR odpowiadającej maksymalnemu poziomowi dodatkowego wynagrodzenia. Zobowiązanie jest planowane do rozliczenia w II połowie 2026 roku.

### 17. Przychody przyszłych okresów

17.1 - Przychody przyszłych okresów | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Rozliczenia z tytułu ulg za złe długi | 2 967 | 2 094
Przychody z tytułu dotacji | 77 | 96
RAZEM: | 3 038 | 2 190

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 18. Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań oraz pozostałych pozycji wykazywanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

18.1 – Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z przepływami z działalności finansowej | Obligacje | Kredyty i pożyczki | Leasing | RAZEM
Stan na 01.01.2024 | 186 194 | 43 557 | 2 737 | 232 488
Zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek | - | 135 479 | - | 135 479
Spłaty kredytów i pożyczek | - | (152 456) | - | (152 456)
Wpływy z tytułu emisji obligacji | 216 895 | - | - | 216 895
Wypływy z tytułu wykupu obligacji | (90 000) | - | - | (90 000)
Odsetki zapłacone od obligacji | (24 855) | - | - | (24 855)
Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek i leasingów | - | (3 910) | (262) | (4 172)
Różnice kursowe zrealizowane | - | (1 028) | - | (1 028)
Wykup i spłaty leasingu | - | - | (965) | (965)
Razem zmiany z przepływów z działalności finansowej | 102 040 | (21 915) | (1 227) | 78 898
Zmiany z tytułu wyceny | (437) | 869 | - | 432
Zwiększenia z tytułu objęcia kontroli w jednostce zależnej | 6 136 | 51 133 | 826 | 58 095
Odsetki naliczone | 26 133 | 3 550 | 262 | 29 945
Zwiększenia leasingi | - | - | 453 | 453
Pozostałe zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe kosztów) | (3 578) | (533) | 123 | (3 988)
Stan na 31.12.2024 | 316 488 | 76 661 | 3 174 | 396 323

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

18.2 – Uzgodnienia zmian stanu zobowiązań z przepływami z działalności finansowej | Obligacje | Kredyty i pożyczki | Leasing | RAZEM
Stan na 01.01.2023 | 101 239 | 38 231 | 2 882 | 142 352
Zmiany z tytułu przepływów z działalności finansowej
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek | - | 121 785 | - | 121 785
Spłaty kredytów i pożyczek | - | (115 254) | - | (115 254)
Wpływy z tytułu emisji obligacji | 97 000 | - | - | 97 000
Wypływy z tytułu wykupu obligacji | (10 000) | - | - | (10 000)
Odsetki zapłacone od obligacji | (14 616) | - |  | (14 616)
Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek i leasingów | - | (3 117) | (150) | (3 267)
Różnice kursowe zrealizowane | - | (362) | - | (362)
Wykup i spłaty leasingu | - | - | (735) | (735)
Razem zmiany z przepływów z działalności finansowej | 72 384 | 3 052 | (885) | 74 551
Zmiany z tytułu wyceny | (1 809) | (1 384) | - | (3 193)
Odsetki naliczone | 15 524 | 3 658 | 150 | 19 332
Zwiększenia leasingi | - | - | 590 | 590
Pozostałe zmiany (w tym rozliczenia międzyokresowe kosztów) | (1 144) | - | - | (1 144)
Stan na 31.12.2023 | 186 194 | 43 557 | 2 737 | 232 488

18.3 – Korekty z tytułu zmian niekasowych | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023 (dane przekształcone)*
Wynik z tytułu wyceny obligacji | (437) | (1 809)
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | 24 | 98
RAZEM: | (413) | (1 711)

*Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

18.4 – Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Zmiana stanu faktoringu | (72 072) | (26 267)
Wartość aktywów finansowych - faktoring - nabycie kontroli nad jednostką zależną | 61 346 | -
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | 2 429 | (2 050)
Wykorzystanie odpisów na oczekiwane straty kredytowe | (53) | -
Sprzedaż wierzytelności (wyksięgowanie odpisu) | (8 121) | -
RAZEM: | (16 472) | (28 317)

18.5 – Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Zmiana stanu pożyczek | (90 036) | (69 674)
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | 6 383 | (10 055)
Wartość aktywów finansowych - pożyczki - nabycie kontroli nad jednostką zależną | 855 | -
Sprzedaż wierzytelności (wyksięgowanie odpisu) | (19 591) | -
RAZEM: | (102 389) | (79 729)

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

18.6 – Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
1Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | (58) | (300)
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | 848 | 785
Zmiana z tytułu nabycia kontroli nad jednostką zależną | (804) | -
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych dotyczących obligacji | (3 885) | (1 144)
RAZEM: | (3 899) | (659)

*Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

### 19. Gwarancje, poręczenia i zobowiązania warunkowe

19.1 – Gwarancje i poręczenia otrzymane | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Od jednostek powiązanych | - | 3 000
Poręczenie spłaty kredytu NPL NOVA S.A. | - | 3 000
RAZEM: | - | 3 000

19.2 – Gwarancje i poręczenia udzielone | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Dla jednostek powiązanych | 1 899 | 124
Poręczenie spłaty pożyczki dla Pragma Faktor sp. z o.o. | 121 | 124
Poręczenie spłaty pożyczki dla Telecredit IFN S.A. | 1 778 | -
RAZEM: | 1 899 | 124

Poręczenie spłaty pożyczki – Pragma Faktor

Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu pożyczki udzielonej Pragma Faktor przez podmiot trzeci, w oparciu o którą zbudowany został portfel faktoringowy Pragma Faktor, który jest odpłatnie zarządzany przez PragmaGO S.A. Z uwagi na fakt zarządzania portfelem Pragma Faktor przez PragmaGO S.A., w tym zarządzaniem ryzykiem kredytowym portfela, Grupa na bieżąco kontroluje ryzyko braku spłaty ryzyka w/w pożyczki, której zabezpieczeniem jest portfel faktoringowy. Na dzień bilansowy i na dzień podpisania niniejszego Sprawozdania Grupa nie identyfikuje żadnych ryzyk powstania zobowiązań wynikających z poręczenia.

Poręczenie spłaty pożyczki – TELECREDIT

Poręczenie dotyczy zobowiązań z tytułu pożyczki udzielonej TELECREDIT przez podmiot trzeci. Grupa na bieżąco kontroluje ryzyko braku spłaty ryzyka w/w pożyczki i na dzień bilansowy i na dzień podpisania niniejszego Sprawozdania Grupa nie identyfikuje żadnych ryzyk powstania zobowiązań wynikających z poręczenia.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 20. Instrumenty finansowe

20.1 - Instrumenty finansowe według kategorii | Stan na dzień | Stan na dzień
31.12.2024 | 31.12.2023
Aktywa finansowe, w tym: | 483 903 | 322 334
Pożyczki i faktoring wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 471 890 | 309 782
Należności własne wyceniane w nominale | 1 129 | 2 079
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 1 269 | 1 031
Środki pieniężne | 1 269 | 9 442
Zobowiązania finansowe, w tym: | 403 115 | 235 503
Zobowiązania wyceniane w wartości pozostającej do spłaty (nominał wraz z odsetkami) | 81 749 | 46 294
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 316 488 | 186 194
Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale | 4 878 | 3 015

Po stronie aktywów Grupa posiada aktywa finansowe takie, jak należności z tytułu faktoringu, należności z tytułu pożyczek, należności z tytułu dostaw i usług, lokaty krótkoterminowe oraz środki pieniężne. Aktywa te są finansowane przez instrumenty finansowe wykorzystywane przez Grupę m.in. obligacje korporacyjne, kredyty bankowe, pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy.

Główne ryzyka na jakie narażona jest Grupa, to ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe (ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe) i ryzyko płynności, a ich dokładne opisy i wpływ na działalność Grupy zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej. Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarzadzaniem ryzykiem przez Grupę, w tym identyfikację i analizę ryzyk, na które Grupa jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian działalności Grupy.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej w sytuacji, kiedy klient lub druga strona instrumentu finansowego nie spełni obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko kredytowe, na które narażona jest Grupa związane jest przede wszystkim z udzielanym przez nią finansowaniem w postaci faktoringu oraz w postaci pożyczek, a także w mniejszym stopniu z należnościami z tytułu dostaw i usług.

Ryzyko kredytowe przejawia się także w postaci utraty wartości należności z tytułu faktoringu i pożyczek w wyniku pogorszenia oceny jakości kredytowej dłużnika i zostało uwzględnione poprzez ujęcie odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat kredytowych oszacowanych zgodnie z metodologią opisaną w pkt 8 Istotnych zasad rachunkowości w rocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym.

Zarówno w przypadku usług faktoringowych, jak i pożyczek, Spółka stosuje szereg rozwiązań i narzędzi, które mają na celu minimalizowanie ryzyka kredytowego związanego z udzielanym finansowaniem.

W przypadku faktoringu stosowane są umowy z regresem, który umożliwia Grupie dochodzenia roszczeń od faktoranta, w przypadku braku spłaty zobowiązania przez dłużnika faktoringowego. Dodatkowo w umowach faktoringowych stosowane są zabezpieczenia w postaci umów ubezpieczenia, gwarancji BGK oraz zabezpieczeń hipotecznych, co zapewnia Grupie niezależne źródła spłaty wierzytelności faktoringowych.

Pożyczki są instrumentem finansowym o większym niż faktoring ryzyku kredytowym, są udzielane na okresy dłuższe niż faktoring i większość z nich nie jest zabezpieczona rzeczowo, jednak dzięki głębokiej integracji Emitenta z partnerami, którzy oferują pożyczki Emitenta w swoich ekosystemach, Spółka pozyskuje unikatowe dane o potencjalnych klientach dzięki czemu może aktywnie zarządzać przedmiotowym ryzykiem. Emitent otrzymuje dostęp m.in. do dwuletniej (na bieżąco aktualizowanej) historii finansowej potencjalnego klienta, dzięki czemu może dobrać odpowiedni poziom limitu zadłużenia. Spłaty pożyczki mogą następować automatycznie z obrotów danego klienta, bez jego ingerencji.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Elementem ryzyka kredytowego jest ryzyko koncentracji, które jest zarządzane odpowiednie rozproszenie klientów i dłużników, jak również poprzez stosowanie zabezpieczeń rzeczowych swoich wierzytelności. Dane dotyczące struktury portfela, koncentracji, pokrycia ubezpieczeniem znajdują się w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej oraz poniżej. Ryzyko koncentracji jest minimalizowane poprzez dywersyfikację portfela i podlega ocenie zarówno według klienta jak i dłużnika (w przypadku faktoringu). Na dzień sporządzenia niniejszego skróconego skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego Grupa nie posiada pojedynczych ekspozycji, których brak spłaty mógłby istotnie zmniejszyć płynność Grupy.

Ryzyko kredytowe jest minimalizowane poprzez weryfikację klientów przed udzieleniem finansowania na podstawie oceny zdolności kredytowej przy użyciu zaawansowanych narzędzi ekonomiczno-statystycznych oraz dostosowanie do niej oferowanego limitu. Należności faktoringowe oraz pożyczkowe podlegają regularnemu monitorowaniu pod kątem terminowości spłaty.

Istotność powyższego ryzyka Zarząd Jednostki Dominującej ocenia jako wysoką, a prawdopodobieństwo materializacji powyższego ryzyka ocenia jako średnie.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym odbywa się poprzez wykorzystanie następujących narzędzi:

●polityki zarządzania ryzykiem w podziale na produkty faktoringowe, pożyczkowe oraz tradycyjne i cyfrowe kanały sprzedaży, która zawiera m.in. wytyczne w zakresie wyliczania zdolności kredytowej, kompetencji kredytowych, zasad przyznawania limitów faktoringowych i pożyczkowych, zabezpieczeń, zasad koncentracji ryzyka;

●klasyfikacji kredytowej, bazującej na zewnętrznych oraz wewnętrznych systemach klasyfikacji ryzyka,

●ubezpieczeniu wierzytelności skupowanych w ramach faktoringu ubezpieczonego i faktoringu odwrotnego w towarzystwach ubezpieczeniowych,

●Stosowaniu pozostałych zabezpieczeń umownych i rzeczowych.

Ryzyko stopy procentowej

Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych, ponieważ w istotnej części finansuje działalność operacyjną instrumentami finansowymi (obligacje i kredyty bankowe), których koszt określany jest w oparciu o wysokość zmiennych rynkowych stóp procentowych – w tym głównie WIBOR 3M.

Aktywa o zmiennym oprocentowaniu stanowią jedynie śladową cześć portfela finansowego Grupy. Jednocześnie Grupa udzielając finansowania z tytułu faktoringu i pożyczek stosuje politykę dającą możliwość zmiany cenowych warunków umowy w zależności od zmian stawek referencyjnych.

Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej oraz analiza wrażliwości dla aktywów finansowych i zobowiązań została przedstawiona w nocie 20.3. Istotność ryzyka stóp procentowych Zarząd Jednostki Dominującej ocenia jako średnią. Prawdopodobieństwo materializacji powyższego ryzyka Zarząd ocenia jako średnie.

Ryzyko walutowe

Grupa dąży do minimalizacji ryzyka kursowego poprzez dopasowanie ekspozycji zobowiązań do wartości należności denominowanych w tej samej walucie obcej. Obecnie Grupa posiada znaczące ekspozycje w walutach zagranicznych w euro oraz rumuńskim leju (nota 20.4).

Ryzyko płynności

Z uwagi na finansowanie działalności kapitałem zewnętrznym w istotnej części Grupa jest narażona w średnim stopniu na ryzyko płynności, rozumiane jako ryzyko napotkania trudności w zebraniu funduszy na wypełnienie zobowiązań wynikających z instrumentów finansowych. Do źródeł finansowania oprócz środków własnych należą środki pozyskane w ramach emisji obligacji, zaciągnięte kredyty bankowe, pożyczki oraz umowy leasingu. Pomimo zwiększenia wartości wskaźnika długu odsetkowego netto do kapitału własnego w okresie roku 2024 dla Grupy (269% - 31.12.2024 r., 182% - 31.12.2023 r.).

Grupa na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego posiada zdolność do terminowego regulowania swoich zobowiązań. Wynika to z następujących czynników ograniczających to ryzyko:

●średni cykl obrotu należności faktoringowych jest krótki i wynosił 36 dni (stan na dzień 31.12.2024 r., na dzień 31.12.2023 r. wynosił 33 dni). Pozwala to na dokonanie szybkiej zamiany aktywów finansowych na środki pieniężne w wielkości odpowiadającej ich wartości godziwej i natychmiastowe uregulowanie zobowiązań finansowych,

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

●ryzyko postawienia zobowiązań finansowych w stan natychmiastowej wymagalności lub też konieczności wypływu środków pieniężnych szybciej niż wskazano to w Nocie 20.2 występuje w ograniczonym stopniu istotności, gdyż Grupa posiada zdywersyfikowaną strukturę finansowania. Grupa finansuje swoją działalność w oparciu wyemitowane obligacje korporacyjne z terminem zapadalności od 2 do 4 lata oraz poprzez kredyty i pożyczki o okresie finansowania od 1 do 2 lata.

Po stronie aktywów głównym źródłem ryzyka płynności jest ryzyko nieterminowej spłaty wierzytelności pożyczkowych i faktoringowych. Ryzyko płynności rynku jest to rodzaj zagrożenia, którego objawem jest całkowity bądź częściowy brak możliwości upłynnienia posiadanych aktywów lub możliwość zbycia tych aktywów jedynie po niekorzystnej cenie. Ryzyko utraty płynności jest mitygowane wysoką rotacją aktywów.

W przypadku pogorszenia się sytuacji finansowej Grupy, czego skutkiem może być brak wystarczających środków na spłatę zadłużenia w terminie lub naruszenie szczególnych postanowień umownych bądź warunków emisji obligacji, obligatariusze lub instytucje finansowe mogą postawić zadłużenie w stan natychmiastowej wymagalności. Nadmierne zadłużenie lub sytuacja rynkowa może ponadto ograniczyć dostępność dodatkowego finansowania zewnętrznego potrzebnego do rozwoju Emitenta oraz realizacji wyznaczonych celów strategicznych. Grupa identyfikuje specyficzne ryzyka dla każdego rodzaju finansowania, z którego korzysta prowadząc swoją podstawową działalność operacyjną.

Opisywane ryzyka minimalizowane są poprzez aktywne zarządzanie należnościami i zobowiązaniami Grupy, w taki sposób, aby każdorazowo, z wyprzedzeniem Grupa miała do dyspozycji środki pieniężne w wysokości umożliwiającej jej uregulowanie wymagalnych zobowiązań. Dodatkowo, wyemitowane dotychczas przez Jednostkę Dominującą obligacje posiadają pierwotny termin wymagalności od 2 do 4 lat, a terminy wykupu poszczególnych serii obligacji są zróżnicowane. Dzięki temu, w przypadku braku możliwości emisji kolejnych serii obligacji, Jednostka Dominująca jest w stanie z wyprzedzeniem zaplanować zastąpienie części dotychczasowych źródeł finansowania nowymi (finansowaniem bankowym lub finansowaniem pozabilansowym) lub w razie konieczności, zaplanować czasowe ograniczenie działalności (zmniejszyć pracujący portfel wierzytelności) i dostosować jej skalę do wielkości dostępnego finansowania.

Celem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie jest kształtowanie takiej struktury bilansu oraz zobowiązań pozabilansowych, która zapewnia stałą płynność przy uwzględnieniu optymalizacji kosztów finansowych. Grupa dokonuje oceny poziomu płynności w oparciu o:

●zestawienie niedopasowania terminów płatności aktywów i pasywów (analiza luki płynności),

●analizę przepływu środków,

●analizę wskaźnikową na podstawie wskaźników płynności oraz wskaźników rotacji aktywów.

Grupa ogranicza ryzyko płynności finansowej poprzez bieżący monitoring należności i zobowiązań, a także kontrolę stanu środków pieniężnych i dostępnych do wykorzystania limitów kredytowych, co pozwala na bieżąco reagować w przypadku zaistnienia nieprzewidzianych okoliczności. Grupa nie oczekuje, że spodziewane przepływy pieniężne, zawarte w analizie terminów wymagalności, mogą wystąpić znacząco wcześniej lub w znacząco innych kwotach.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

20.2 - Instrumenty finansowe - ryzyko płynności na dzień | 31.12.2024 | 31.12.2023
Specyfikacja | Wymagalne do 1 roku | Wymagalne od roku do 5 lat | Wymagalne powyżej 5 lat | Wymagalne do 1 roku | Wymagalne od roku do 5 lat | Wymagalne powyżej 5 lat
Oprocentowanie stałe: | 456 197 | 28 755 | - | 310 016 | 18 681 | -
Należności | 444 802 | 26 841 | - | 290 456 | 18 681 | -
Pożyczki udzielone | 210 852 | 26 311 | - | 129 137 | 17 592 | -
Faktoring | 233 950 | 530 | - | 161 319 | 1 089 | -
Zobowiązania | 11 395 | 1 914 | - | 19 560 | - | -
Kredyty i pożyczki otrzymane | 11 395 | - | - | 580 | - | -
Zobowiązanie z tytułu earn-out | - | 1 914 | - | - | - | -
Obligacje | - | - | - | 18 980 | - | -
Oprocentowanie zmienne: | 107 683 | 277 492 | - | 28 950 | 184 623 | -
Należności | 247 | - | - | 645 | - | -
Pożyczki udzielone | 247 | - | - | 645 | - | -
Zobowiązania | 107 436 | 277 492 | - | 28 305 | 184 623 | -
Kredyty i pożyczki otrzymane | 54 206 | 11 060 | - | 25 624 | 17 353 | -
Obligacje | 52 089 | 264 399 | - | 1 800 | 165 414 | -
Zobowiązania z tytułu leasingów | 1 141 | 2 033 | - | 881 | 1 856 | -

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

20.3 - Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej

Grupa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według stóp zmiennych - w tym głównie WIBOR 3M, ROBOR 3M i €STR. Podobne jest z częścią udzielanych przez Grupę pożyczek.W portfelu faktoringowym natomiast wynagrodzenia Grupy ustalone są w stopach stałych. Grupa zarządzając ryzykiem zmiany stóp procentowych zagwarantowała sobie w umowach z klientami możliwość podwyższenia poziomu wynagrodzeń w sytuacji podwyższania stóp procentowych w stosunku do daty zawarcia danej umowy i ustalenia nowego poziomu wynagrodzenia.

Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 50 punktów bazowych w górę lub w dół w stosunku rocznym na wynik finansowy Grupy. Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania.

Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2024 r. | Należności główne (PLN) | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % ‎ o 0,5% in plus (PLN) | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % ‎ o 0,5% in minus (PLN)
Pożyczki udzielone | 247 | 1 | (1)
Kredyty i pożyczki otrzymane | (65 266) | (326) | 326
Obligacje wyemitowane | (316 488) | (1 582) | 1 582
Zobowiązania z tytułu leasingu | (3 174) | (16) | 16
RAZEM: | (384 681) | (1 923) | 1 923

Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2023 r. | Należności główne (PLN) | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % ‎ o 0,5% in plus (PLN) | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmiennej stopie % ‎ o 0,5% in minus (PLN)
Pożyczki udzielone | 620 | 3 | (3)
Kredyty i pożyczki otrzymane | (42 835) | (214) | 214
Obligacje wyemitowane | (168 779) | (844) | 844
Zobowiązania z tytułu leasingu | (2 737) | (14) | 14
RAZEM: | (213 731) | (1 069) | 1 069

20.4 - Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe

Grupa jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na posiadanie należności faktoringowych oraz zobowiązań finansowych w walucie obcej.

Grupa w ramach zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym finansuje należności w walucie obcej kredytem w tej samej walucie, a także ma w większości umów zastrzeżoną możliwość obciążenia kontrahentów powstałymi różnicami kursowymi.Grupa posiada również dostępny limit finansowania dwuwalutowego.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2024 r. | Należności główne (EUR) | Przeliczenie wartości w EUR na PLN wg kursu 31.12.2024 r. | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in plus | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in minus
Pożyczki udzielone | 4 | 17 | - | -
Faktoring udzielony | 6 157 | 26 348 | 616 | (616)
Kredyty i pożyczki otrzymane | (4 803) | (20 552) | (480) | 480
Obligacje | (8 500) | (36 372) | (850) | 850
Zobowiązania z tyt. leasing | (89) | (382) | (9) | 8
RAZEM: | (7 231) | (30 941) | (723) | 722

Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2024 r. | Należności główne (RON) | Przeliczenie wartości w RON na PLN wg kursu 31.12.2024 r. | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in plus | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty o 0,10 zł in minus
Pożyczki udzielone | 913 | 785 | 91 | (91)
Faktoring udzielony | 49 916 | 42 873 | 4 992 | (4 992)
Kredyty i pożyczki otrzymane | (6 139) | (5 273) | (614) | 614
RAZEM: | 44 690 | 38 385 | 4 469 | (4 469)

Instrumenty finansowe według kategorii stan na 31.12.2023 r. | Należności główne (EUR) | Przeliczenie wartości w EUR na PLN wg kursu 31.12.2023 r. | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty ‎ o 0,10 zł in plus | Wpływ na wynik finansowy Grupy przy zmianie kursu waluty ‎ o 0,10 zł in minus
Pożyczki udzielone | 18 | 78 | 2 | (2)
Faktoring udzielony | 7 499 | 32 606 | 750 | (750)
Kredyty i pożyczki otrzymane | (3 750) | (16 305) | (375) | 375
RAZEM: | 3 767 | 16 379 | 377 | (377)

20.5 - Zarządzanie ryzykiem płynności

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Jednostki Dominującej, który wdrożył odpowiedni system zarządzania płynnością finansową Grupy. System służy do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością.

Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu kapitału rezerwowego, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych.

W niniejszej nocie poniżej znajdują się informacje o datach zapadalności głównych składników aktywów Grupy (portfel należności) oraz jego zobowiązań. Emitent w ramach zarządzania ryzykiem płynności dokonuje analiz luki płynnościowej, z wyprzedzeniem planuje spłaty zobowiązań finansowych (źródła, alternatywne scenariusze), a także stale pracuje nad dywersyfikacją źródeł finansowania. Z uwagi na charakter działalności Grupy (zdecydowana większość aktywów ma charakter obrotowy i rotują one gotówkowo ok 5 razy w ciągu roku, Jednostka Dominująca finansuje się głównie długiem długoterminowym) stale występuje nadwyżka aktywów zapadalnych w bieżącym okresie nad zobowiązaniami w nim wymagalnymi. Niezależnie od tego, spieniężenie aktywów w celu spłaty zobowiązań finansowych nie jest dla Grupy podstawowym, lecz alternatywnym scenariuszem spłat. Bazowym wariantem jest wykorzystywanie posiadanej gotówki, dostępnych linii kredytowych (poziom dostępnych środków Grupa przedstawiła w nocie nr 13.3), a także nowe emisje obligacji (poziom zadłużenia finansowego z tego tytułu opisano w pkt 14). Biorąc pod uwagę w/w okoliczności Grupa nie widzi istotnych zagrożeń dla płynności finansowej.

Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami bilansowymi 31.12.2024 r. | 474 288
Faktoring | 234 480
Pożyczki | 237 410
Należności własne wyceniane w nominale | 1 129
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 1 269

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wartość godziwa

Wartość bilansowa aktywów finansowych reprezentuje maksymalną wartość ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe. Z uwagi na krótkoterminowy charakter aktywów ich wartość godziwa jest zbliżona do wartości księgowej.

Ekspozycje - wartość brutto 31.12.2024 r. | Terminowe | Przeterminowane | Odpisy aktualizacyjne
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 180 dni | 181-365 dni | powyżej 365 dni | Razem |
Faktoring | 192 074 | 17 210 | 3 830 | 4 905 | 10 347 | 24 514 | 252 880 | (18 400)
Pożyczki | 229 977 | 3 027 | 3 721 | 5 688 | 8 875 | 2 932 | 254 220 | (16 810)
Należności własne wyceniane w nominale | 659 | 450 | 2 | - | - | 145 | 1 256 | (127)
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 1 064 | 2 | 4 | 7 | 18 | 197 | 1 292 | (23)
RAZEM: | 423 774 | 20 689 | 7 557 | 10 600 | 19 240 | 27 788 | 509 648 | (40 477)

Ekspozycje - wartość netto 31.12.2024 r. | 0-30 dni | 31 – 90 dni | powyżej 90 dni | Razem
Faktoring | 208 378 | 3 441 | 22 661 | 234 480
Pożyczki | 228 892 | 3 055 | 5 463 | 237 410
Należności własne wyceniane w nominale | 662 | 449 | 18 | 1 129
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 1 043 | 6 | 220 | 1 269
RAZEM: | 438 975 | 6 951 | 28 362 | 474 288

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Analiza wiekowa terminowych aktywów finansowych Grupy na dzień 31.12.2024 r. | Termin wymagalności
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 365 dni | 1 - 3 lat | 3-5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Faktoring | 124 355 | 60 577 | 6 612 | 530 | - | - | 192 074
Pożyczki | 27 966 | 39 563 | 136 137 | 26 311 | - | - | 229 977
Należności własne wyceniane w nominale | 494 | 165 | - | - | - | - | 659
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 1 064 | - | - | - | - | - | 1 064
RAZEM: | 153 879 | 100 305 | 142 749 | 26 841 | - | - | 423 774

Analiza wiekowa zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2024 r. | Terminowe | Przeterminowane | Razem
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 365 dni | 1 - 3 lat | 3-5 lat | powyżej 5 lat
Kredyty i pożyczki | 76 661 | - | - | - | - | - | - | 76 661
Obligacje | 316 488 | - | - | - | - | - | - | 316 488
Leasing | 3 174 | - | - | - | - | - | - | 3 174
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 4 846 | 30 | - | 1 | 1 | - | - | 4 878
Zobowiązania z tytułu earn-outu | 1 914 | - | - | - | - | - | - | 1 914
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale | 9 354 | - | 6 | 56 | 116 | - | - | 9 532
RAZEM: | 412 437 | 30 | 6 | 57 | 117 | - | - | 412 647

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Analiza wiekowa terminowych zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2024 r. | Termin wymagalności
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 365 dni | 1 - 3 lat | 3-5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Kredyty i pożyczki | 2 385 | 7 906 | 55 310 | 11 060 | - | - | 76 661
Obligacje | 1 396 | 1 932 | 48 761 | 209 753 | 54 646 | - | 316 488
Leasing | 87 | 206 | 848 | 1 599 | 434 | - | 3 174
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 4 209 | 637 | - | - | - | - | 4 846
Zobowiązania z tytułu earn-outu | - | - | - | 1 914 | - | - | 1 914
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale | 9 189 | 165 | - | - | - | - | 9 354
RAZEM: | 17 266 | 10 846 | 104 919 | 224 326 | 55 080 | - | 412 437

Ekspozycje narażone na ryzyko kredytowe związane z aktywami bilansowymi 31.12.2023 r. | 312 892
Faktoring | 162 408
Pożyczki | 147 374
Należności własne wyceniane w nominale | 2 079
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 1 031

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Ekspozycje - wartość brutto 31.12.2023 r. | Terminowe | Przeterminowane | Odpisy aktualizujące
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 180 dni | 181-365 dni | powyżej 365 dni | Razem
Faktoring | 122 477 | 20 349 | 4 301 | 4 042 | 4 001 | 28 067 | 183 237 | (20 829)
Pożyczki | 137 936 | 4 275 | 3 388 | 4 754 | 7 138 | 13 076 | 170 567 | (23 193)
Należności własne wyceniane w nominale | 1 716 | 288 | 1 | - | - | 145 | 2 150 | (71)
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 851 | 5 | 3 | 6 | 11 | 178 | 1 054 | (23)
RAZEM: | 262 980 | 24 917 | 7 693 | 8 802 | 11 150 | 41 466 | 357 008 | (44 116)

Ekspozycje - wartość netto 31.12.2023 r. | 0-30 dni | 31 – 90 dni | powyżej 90 dni | Razem
Faktoring | 142 439 | 4 046 | 15 923 | 162 408
Pożyczki | 139 872 | 3 005 | 4 497 | 147 374
Należności własne wyceniane w nominale | 2 004 | 1 | 74 | 2 079
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 835 | 3 | 193 | 1 031
RAZEM: | 285 150 | 7 055 | 20 687 | 312 892

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Analiza wiekowa terminowych aktywów finansowych Grupy na dzień 31.12.2023 r. | Termin wymagalności
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 365 dni | 1 - 3 lat | 3-5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Faktoring | 69 593 | 46 272 | 5 523 | 559 | 530 | - | 122 477
Pożyczki | 20 970 | 24 803 | 74 571 | 17 462 | 130 | - | 137 936
Należności własne wyceniane w nominale | 71 | 1 645 | - | - | - | - | 1 716
Pozostałe aktywa obrotowe wyceniane w nominale | 851 | - | - | - | - | - | 851
RAZEM: | 91 485 | 72 720 | 80 094 | 18 021 | 660 | - | 262 980

Analiza wiekowa zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2023 r. | Terminowe | Przeterminowane | Razem
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 365 dni | 1 - 3 lat | 3-5 lat | powyżej 5 lat
Kredyty i pożyczki | 43 557 | - | - | - | - | - | - | 43 557
Obligacje | 186 194 | - | - | - | - | - | - | 186 194
Leasing | 2 737 | - | - | - | - | - | - | 2 737
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 2 906 | 101 | 8 | - | - | - | - | 3 015
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale | 9 071 | 3 | 12 | 61 | 57 | - | - | 9 204
RAZEM: | 244 465 | 104 | 20 | 61 | 57 | - | - | 244 707

Analiza wiekowa terminowych zobowiązań finansowych i pozostałych Grupy na dzień 31.12.2023 r. | Termin wymagalności
Do 30 dni | 31 – 90 dni | 91 – 365 dni | 1 - 3 lat | 3-5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Kredyty i pożyczki* | 368 | 2 990 | 22 846 | 17 353 | - | - | 43 557
Obligacje | 1 158 | 755 | 18 867 | 165 414 | - | - | 186 194
Leasing | 147 | 127 | 607 | 1 495 | 361 | - | 2 737
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 2 574 | 332 | - | - | - | - | 2 906
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale | 9 071 | - | - | - | - | - | 9 071
RAZEM: | 13 318 | 4 204 | 42 320 | 184 262 | 361 | - | 244 465

* Grupa skorygowała wartość terminowych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek względem wartości z opublikowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 r. o 2 874 tys. zł – reklasyfikacja wartości z przedziału 91-365 dni do 31-90 dni.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 21. Segmenty operacyjne

21.1 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | 01.01.2024 – 31.12.2024
Faktoring | Pożyczki | Nieprzypisane | RAZEM
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM | 59 763 | 53 052 | 165 | 112 977
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: | 58 351 | - | - | 58 351
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | 36 664 | - | - | 36 664
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: | - | 50 636 | - | 50 636
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | - | 46 542 | - | 46 542
Pozostałe przychody | 1 412 | 2 416 | 162 | 3 990
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | (21 253) | (12 576) | (8 058) | (41 887)
Amortyzacja | - | - | (3 302) | (3 302)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników | (11 695) | (6 153) | - | (17 848)
Usługi obce | (5 272) | (2 957) | (3 804) | (12 033)
Pozostałe koszty podstawowe | (4 286) | (3 466) | (952) | (8 704)
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY | 38 510 | 40 476 | (7 896) | 70 090
Pozostałe przychody operacyjne | - | - | 1 726 | 1 726
Pozostałe koszty operacyjne | (37) | (673) | (884) | (1 594)
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | (5 738) | (13 216) | - | (18 954)
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 32 735 | 26 587 | (7 054) | 52 268
Przychody finansowe | - | - | 82 | 82
Koszty finansowe | (20 170) | (16 768) | (148) | (37 086)
Wynik z pozycji wymiany | - | - | (94) | (94)
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 12 565 | 9 819 | (7 214) | 15 170
Podatek dochodowy | - | - | (4 088) | (4 088)
ZYSK (STRATA) NETTO | - | - | - | 11 082

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

21.2 – Segmenty operacyjne – sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów | 01.01.2023 – 31.12.2023 (dane przekształcone)*
Faktoring | Pożyczki | Nieprzypisane | RAZEM
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM | 48 751 | 29 048 | 121 | 77 920
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: | 45 159 | - | - | 45 159
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | 21 601 | - | - | 21 601
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: | - | 27 395 | - | 27 395
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | - | 23 855 | - | 23 855
Pozostałe przychody | 3 592 | 1 653 | 121 | 5 366
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | (17 941) | (6 383) | (8 336) | (32 660)
Amortyzacja | - | - | (1 925) | (1 925)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników | (11 274) | (3 163) | - | (14 437)
Usługi obce | (2 874) | (1 882) | (4 109) | (8 865)
Pozostałe koszty podstawowe | (3 793) | (1 338) | (2 302) | (7 433)
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY | 30 810 | 22 665 | (8 215) | 45 260
Pozostałe przychody operacyjne | - | - | 468 | 468
Pozostałe koszty operacyjne | (363) | - | (367) | (730)
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | (3 514) | (10 145) | 435 | (13 224)
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 26 933 | 12 520 | (7 679) | 31 774
Przychody finansowe | - | - | 2 045 | 2 045
Koszty finansowe | (11 923) | (7 409) | (2 260) | (21 592)
Wynik z pozycji wymiany | - | - | (851) | (851)
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 15 010 | 5 111 | (8 745) | 11 376
Podatek dochodowy |  |  | (4 412) | (4 412)
ZYSK (STRATA) NETTO | - | - | - | 6 964

* Dane finansowe przekształcone zgodnie z notą 27 „Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym”

Segmenty operacyjne – aktywa i zobowiązania | Stan na dzień 31.12.2024
| Faktoring | Pożyczki | Nieprzypisane | RAZEM
Aktywa segmentu ogółem | 258 870 | 241 150 | 60 033 | 560 053
Zobowiązania segmentu ogółem | (220 590) | (185 871) | (10 004) | (416 465)

Segmenty operacyjne – aktywa i zobowiązania | Stan na dzień 31.12.2023 (dane przekształcone)*
| Faktoring | Pożyczki | Nieprzypisane | RAZEM
Aktywa segmentu ogółem | 164 179 | 150 834 | 45 022 | 360 035
Zobowiązania segmentu ogółem | (146 456) | (88 708) | (11 952) | (247 116)

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 22. Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie

22.1 - Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie w okresie | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Pracownicy umysłowi | 119 | 96
Razem przeciętna liczba etatów | 119 | 96

### 23. Stan posiadania akcji Jednostki Dominującej przez osoby zarządzające i kontrolujące Jednostkę Dominującą

23.1 - Akcje Jednostki Dominującej w posiadaniu Członków Zarządu bezpośrednio
Imię i nazwisko | Funkcja | Ilość posiadanych akcji (w tys. szt.) | Udział w kapitale zakładowym | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA
Tomasz Boduszek | Prezes Zarządu | 19 | 0,28% | 0,25%
Jacek Obrocki | Wiceprezes Zarządu | 19 | 0,28% | 0,25%
Danuta Czapeczko | Wiceprezes Zarządu | 3 | 0,04% | 0,04%

Członkowie Zarządu nie posiadają opcji na akcje Jednostki Dominującej.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej nie posiadają bezpośrednio akcji i opcji na akcje Jednostki Dominującej.

### 24. Wynagrodzenia kluczowego personelu Grupy Kapitałowej i Rady Nadzorczej PragmaGO otrzymane w okresie

24.1 - Wynagrodzenia kluczowego personelu Jednostki Dominującej i członków | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Wynagrodzenie zasadnicze | 1 710 | 1 618
Premie otrzymane i inne zmienne składniki wynagrodzenia | 1 115 | 320
Premie należne | 535 | -
RAZEM: | 3 360 | 1 938

24.2 – Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w okresie | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Rada Nadzorcza | 240 | 240

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 25. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

25.1 - Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych | 01.01.2024 | 01.01.2023
31.12.2024 | 31.12.2023
Wykonanie badania i przeglądu sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego | 434 | 201
Pozostałe usługi atestacyjne | - | 38
RAZEM: | 434 | 239

### 26. Transakcje i salda w Grupie z podmiotami powiązanymi

26.1 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień i za okres kończący się 31.12.2024 | Pozostałe podmioty powiązane
Przychody | 2 913
Koszty | 2 503
Należności handlowe i pozostałe należności krótkoterminowe | 313
Należności z tytułu faktoringu | 12 832
Należności z tytułu pożyczek | 1 115
Zobowiązania z tytułu pożyczek | 2 577
Zobowiązania handlowe i pozostałe krótkoterminowe | 735

Przychody z jednostkami powiązanymi dotyczą głównie usług realizowanych przez PragmaGO S.A. dla Pragma Faktor, które obejmują serwisowanie portfela oraz przychody faktoringowe za udzielone finansowanie oraz przychody z tytułu obsługi księgowej. Pozostałe tytuły przychodów od jednostek powiązanych jednostkowo są nieistotne.

Koszty od jednostek powiązanych dotyczą refaktur kosztów ubezpieczenia, scoringu oraz windykacyjnych od Pragma Faktor, najmu budynku, w którym znajduje się siedziba Jednostki Dominującej od NPL Nova oraz kosztów obsługi prawnej przez Pragma Adwokaci.

Należności z tytułu faktoringu dotyczą finansowania w formie faktoringu zaliczkowego udzielonego dla Pragma Faktor.

Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek udzielonych dla jednostek powiązanych:

Podmiot powiązany | Wartość udzielonej pożyczki | Saldo na koniec okresu | oprocentowanie pożyczek | zabezpieczenie pożyczek | Dodatkowe informacje
Pragma Faktor Sp. z o.o. | 1 100 | 1 115 | 8% | dwa weksle in blanco wystawione przez Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją wekslową | Element współpracy serwiserskiej

Udzielone pożyczki do podmiotów powiązanych nie są objęte odpisami aktualizującymi.

Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych:

Podmiot powiązany | Wartość udzielonej pożyczki | Saldo na koniec okresu | oprocentowanie pożyczek | zabezpieczenie pożyczek | Dodatkowe informacje
NPL Nova S.A. | 2 500 | 2 577 | WIBOR 3M + marża | Weksel in blanco wystawione przez Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją wekslową | -

Wszystkie transakcje przeprowadzane przez Jednostkę Dominującą z podmiotami powiązanymi były na warunkach nieodbiegających od rynkowych.

W stosunku do w/w należności przeprowadzono indywidualną ocenę i nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.

Spółka Dominująca w stosunku do Spółki PragmaGO S.A. to:
Polish Enterprise Funds SCA
Jednostki zależne od Spółki
Brutto sp. z o.o.
PragmaGO.TECH sp. z o.o.
Monevia sp z. o.o.
Telecredit IFN S.A.

Pozostałe Spółki będące podmiotami powiązanymi (powiązania osobowe), z którymi spółka miała transakcje w okresie 01.01-31.12.2024 r. to:
Pragma Faktor sp. z o.o.
NPL NOVA S.A.
Pragma Adwokaci spółka komandytowa
Aseo Paper sp. z o.o.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

26.2 - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi według stanu na dzień i za okres kończący się 31.12.2023 | Pozostałe podmioty powiązane
Przychody | 6 311
Koszty | 3 579
Należności handlowe i pozostałe należności krótkoterminowe | 1 596
Należności z tytułu faktoringu | 14 317
Należności z tytułu pożyczek | 1 100
Zobowiązania z tytułu pożyczek | 2 576
Zobowiązania handlowe i pozostałe krótkoterminowe | 1 318

Przychody z jednostkami powiązanymi dotyczą głównie usług realizowanych przez PragmaGO S.A. dla Pragma Faktor, które obejmują serwisowanie portfela oraz przychody faktoringowe za udzielone finansowanie oraz przychody z tytułu obsługi księgowej. Pozostałe tytuły przychodów od jednostek powiązanych jednostkowo są nieistotne.

Koszty od jednostek powiązanych dotyczą refaktur kosztów ubezpieczenia, scoringu oraz windykacyjnych od Pragma Faktor, najmu budynku, w którym znajduje się siedziba Jednostki Dominującej od NPL Nova oraz kosztów obsługi prawnej przez Pragma Adwokaci.

Należności z tytułu faktoringu dotyczą finansowania w formie faktoringu zaliczkowego udzielonego dla Pragma Faktor.

Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek udzielonych dla jednostek powiązanych:

Podmiot powiązany | Wartość udzielonej pożyczki | Saldo na koniec okresu | oprocentowanie pożyczek | zabezpieczenie pożyczek | Dodatkowe informacje
Pragma Faktor Sp. z o.o. | 1 100 | 1 100 | 8% | dwa weksle in blanco wystawione przez Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją wekslową | Element współpracy serwiserskiej

Udzielone pożyczki do podmiotów powiązanych nie są objęte odpisami aktualizującymi.

Dodatkowe informacje dotyczące pożyczek udzielonych dla jednostek powiązanych:

Podmiot powiązany | Wartość udzielonej pożyczki | Saldo na koniec okresu | oprocentowanie pożyczek | zabezpieczenie pożyczek | Dodatkowe informacje
NPL Nova S.A. | 2 500 | 2 576 | WIBOR 3M + marża | Weksel in blanco wystawione przez Pożyczkobiorcę wraz z deklaracją wekslową | -

26.3 - Transakcje i salda z Zarządem i Radą Nadzorczą | 31.12.2024 | 31.12.2023
Zarząd | Rada Nadzorcza | Zarząd | Rada Nadzorcza
Zobowiązania krótkoterminowe | 2 | - | 12 | -
Pożyczki otrzymane w okresie | 500 | - | 1 280 | -
Saldo na koniec okresu z tytułu otrzymanych pożyczek przez Jednostkę Dominującą | - | - | - | -
Wypłacone odsetki z tytułu otrzymanych pożyczek | 17 | - | 78 | 48
Wartość posiadanych obligacji | 61 | - | 68 | -

Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Jednostkę Dominującą były na warunkach nieodbiegających od rynkowych.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

### 27. Wpływ wprowadzonych zmian na dane porównawcze w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów za okres

Wyszczególnienie | Przed korektą za okres: 01.01.2023 - 31.12.2023 (dane poprzednio raportowane) | Korekta | Po korekcie za okres: 01.01.2023 - 31.12.2023 (dane przekształcone) | Opis korekty
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY OGÓŁEM | 77 453 | 467 | 77 920 | 2
Przychód z tytułu faktoringu, w tym: | 44 692 | 467 | 45 159 | 2
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | 21 601 | - | 21 601 | -
Przychody z tytułu pożyczek, w tym: | 27 395 | - | 27 395 | -
Przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych wycenionych według zamortyzowanego kosztu | 23 855 | - | 23 855 | -
Pozostałe przychody | 5 366 | - | 5 366 | -
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | (31 045) | (1 615) | (32 660) | 1, 2, 3
Amortyzacja | (1 925) | - | (1 925) | -
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników | (14 437) | - | (14 437) | -
Usługi obce | - | (8 865) | (8 865) | 3
Pozostałe koszty podstawowe | (14 683) | 7 250 | (7 433) | 1, 2, 3
ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY | 46 408 | (1 148) | 45 260 | 1
Pozostałe przychody operacyjne | 468 | - | 468 | -
Pozostałe koszty operacyjne | (730) | - | (730) | -
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | (13 584) | 360 | (13 224) | 1
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 32 562 | (788) | 31 774 | 1
Przychody finansowe | 2 045 | - | 2 045 | -
Koszty finansowe | (21 592) | - | (21 592) | -
Wynik z pozycji wymiany | (851) | - | (851) | -
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 12 164 | (788) | 11 376 | 1
Podatek dochodowy | (4 268) | (144) | (4 412) | 5
ZYSK (STRATA) NETTO | 7 896 | (932) | 6 964 | 1
Inne całkowite dochody | - | - | - | -
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY | 7 896 | (932) | 6 964 | 1
Przypadający na udziały niekontrolujące | - | - | - | -
Przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej | 7 896 | (932) | 6 964 | 1

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku
Skonsolidowane roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie | 31.12.2023 (dane poprzednio raportowane) | Korekta | 31.12.2023 (dane przekształcone) | Opis korekty
AKTYWA TRWAŁE | 55 101 | - | 55 101 | -
Rzeczowe aktywa trwałe | 2 816 | - | 2 816 | -
Wartości niematerialne | 28 304 | - | 28 304 | -
Wartość firmy | 4 917 | - | 4 917 | -
Faktoring | 1 089 | - | 1 089 | -
Pożyczki | 17 592 | - | 17 592 | -
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 383 | - | 383 | -
AKTYWA OBROTOWE | 307 163 | (2 229) | 304 934 | 1
Należności z tytułu dostaw i usług | 2 079 | - | 2 079 | -
Pozostałe aktywa obrotowe | 1 031 | - | 1 031 | -
Faktoring | 161 319 | - | 161 319 | -
Pożyczki | 129 782 | - | 129 782 | -
Rozliczenia międzyokresowe | 3 510 | (2 229) | 1 281 | 1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 9 442 | - | 9 442 | -
AKTYWA RAZEM: | 362 264 | (2 229) | 360 035 | 1

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wyszczególnienie | 31.12.2023 (dane poprzednio raportowane) | Korekta | 31.12.2023 (dane przekształcone)* | Opis korekty
KAPITAŁ WŁASNY | 115 292 | (2 373) | 112 919 | 1
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | 115 292 | (2 373) | 112 919 | 1
Kapitał podstawowy | 6 891 | - | 6 891 | -
Akcje własne | (468) | - | (468) | -
Kapitał zapasowy z emisji | 94 784 | - | 94 784 | -
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego | 18 254 | - | 18 254 | -
Pozostałe kapitały rezerwowe | - | - | - | -
Niepodzielony wynik, w tym: | (4 169) | (2 373) | (6 542) | 1, 5
Zysk (strata) netto okresu | 7 896 | (932) | 6 964 | 1, 5
Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli | - |  | - | -
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | 184 638 | - | 184 638 | -
Rezerwy długoterminowe | 15 | - | 15 | -
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowe | 17 353 | - | 17 353 | -
Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji | 165 414 | - | 165 414 | -
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 1 856 | - | 1 856 | -
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | 62 334 | 144 | 62 478 | 5
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowe | 26 204 | - | 26 204 | -
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji | 20 780 | - | 20 780 | -
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 881 | - | 881 | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 3 015 | - | 3 015 | -
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 60 | 144 | 204 | 5
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne | 9 204 | - | 9 204 | -
Przychody przyszłych okresów | 2 190 | - | 2 190 | -
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: | 362 264 | (2 229) | 360 035 | 1, 5

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Skonsolidowane roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie | 31.12.2022 (dane poprzednio raportowane) | Korekta | 01.01.2023 (dane przekształcone) | Opis korekty
AKTYWA TRWAŁE | 40 895 | - | 40 895 | -
Rzeczowe aktywa trwałe | 2 927 | - | 2 927 | -
Wartości niematerialne | 19 260 | - | 19 260 | -
Wartość firmy | 4 917 | - | 4 917 | -
Faktoring | - | - | - | -
Pożyczki | 12 788 | - | 12 788 | -
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 003 | - | 1 003 | -
AKTYWA OBROTOWE | 218 050 | (1 441) | 216 609 | 1
Należności z tytułu dostaw i usług | 1 474 | - | 1 474 | -
Pozostałe aktywa obrotowe | 1 216 | - | 1 216 | -
Faktoring | 136 141 | - | 136 141 | -
Pożyczki | 64 912 | - | 64 912 | -
Rozliczenia międzyokresowe | 2 422 | (1 441) | 981 | 1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 11 885 | - | 11 885 | -
AKTYWA RAZEM: | 258 945 | (1 441) | 257 504 | 1

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wyszczególnienie | 31.12.2022 (dane poprzednio raportowane) | Korekta | 01.01.2023 (dane przekształcone) | Opis korekty
KAPITAŁ WŁASNY | 107 390 | (1 441) | 105 949 | 1
Kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej | 107 396 | (1 441) | 105 955 | 1
Kapitał podstawowy | 5 934 | - | 5 934 | -
Akcje własne | (468) | - | (468) | -
Kapitał zapasowy z emisji | 81 393 | - | 81 393 | -
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego | 12 239 | - | 12 239 | -
Pozostałe kapitały rezerwowe | 14 348 | - | 14 348 | -
Niepodzielony wynik, w tym: | (6 050) | (1 441) | (7 491) | 1
Zysk (strata) netto okresu | 6 126 | (765) | 5 361 | 1
Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli | (6) | - | (6) | -
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | 107 085 | - | 107 085 | -
Rezerwy długoterminowe | 7 | - | 7 | -
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowe | 14 897 | - | 14 897 | -
Zobowiązania długoterminowe z tytułu obligacji | 90 052 | - | 90 052 | -
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 2 129 | - | 2 129 | -
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | 44 470 | - | 44 470 | -
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowe | 23 334 | - | 23 334 | -
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu obligacji | 11 187 | - | 11 187 | -
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu | 753 | - | 753 | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 1 883 | - | 1 883 | -
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 260 | - | 260 | -
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne | 5 648 | - | 5 648 | -
Przychody przyszłych okresów | 1 405 | - | 1 405 | -
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM: | 258 945 | (1 441) | 257 504 | 1

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Skonsolidowane skrócone śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wyszczególnienie | Przed korektą za okres: 01.01.2023 - 31.12.2023 (dane poprzednio raportowane) | Korekta | Po korekcie za okres: 01.01.2023 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) | Opis korekty
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) brutto | 12 164 | (788) | 11 376 | 1
Korekty razem: | (77 632) | 788 | (76 844) | 1
Amortyzacja | 1 925 | - | 1 925 | -
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | (1 384) | - | (1 384) | -
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | 19 332 | - | 19 332 | -
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe | - | 12 106 | 12 106 | 4
Korekty z tytułu zmian niekasowych | 10 395 | (12 106) | (1 711) | 4
Zmiana stanu z tytułu należności faktoringowych | (28 317) | - | (28 317) | -
Zmiana stanu z tytułu udzielonych pożyczek | (79 729) | - | (79 729) | -
Zmiana stanu rezerw | 8 | - | 8 | -
Zmiana stanu należności | (420) | - | (420) | -
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych | 6 195 | - | 6 195 | -
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | (1 447) | 788 | (659) | -
Zapłacony podatek dochodowy | (4 190) | - | (4 190) | -
Pozostałe | - | - | - | -
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | (65 468) | - | (65 468) | -
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych | (10 044) | - | (10 044) | -
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych | (63) | - | (63) | -
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 32 | - | 32 | -
Wydatki na nabycie kontroli w jednostce zależnej pomniejszone o nabyte środki pieniężne | - | - | - | -
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (1 162) | - | (1 162) | -
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek | 121 785 | - | 107 021 | -
Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek | (115 616) | - | (93 073) | -
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego | (1 024) | - | (470) | -
Wpływy z tytułu emisji obligacji | 97 000 | - | 97 000 | -
Wykup obligacji | (10 000) | - | (10 000) | -
Odsetki zapłacone od obligacji | (14 616) | - | (14 616) | -
Odsetki zapłacone od kredytów, pożyczek, leasingu | (3 267) | - | (3 267) | -
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 74 262 | - | 74 262 | -
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM | (2 433) | - | (2 433) | -
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH | (2 433) | - | (2 433) | -
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU | 11 885 | - | 11 885 | -
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM: | 9 442 | - | 9 442 | -
O ograniczonej możliwości dysponowania | 2 167 | - | 2 167 | -

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2024 r oku

Wprowadzone zmiany:

1) Korekta dotycząca kosztów sądowych metodą kasową.

2) Korekta dotycząca prezentacji kosztów sądowych.

3) Prezntacja usług obcych w oddzielnej pozycji w ramach sprawozdania z zysków lub strat i całkowitych dochodów.

4) Ujęcie wyniku z tytułu zmian odpisów aktualizujących aktywa finansowe w oddzielnej pozycji w ramach sprawozdania z przepływów pieniężnych.

5) Korekta podatku dochodowego za 2023 rok.

Szczegółowy opis korekt przedstawiono w punkcie IV.1 Wprowadzenia do skróconego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okresy zakończone 31 grudnia 2024 r oku

### 28. Wartość godziwa

| 31.12.2024 | 31.12.2023
28.1 - Wartość godziwa instrumentów, które nie są wyceniane według wartości godziwej | Wartość księgowa | Wartość godziwa | Wartość księgowa | Wartość godziwa
Aktywa finansowe | 482 634 | 482 634 | 321 303 | 321 303
Środki pieniężne i ekwiwalenty | 9 615 | 9 615 | 9 442 | 9 442
Należności faktoringowe | 234 480 | 234 480 | 162 408 | 162 408
Należności pożyczkowe | 237 410 | 237 410 | 147 374 | 147 374
Należności handlowe | 1 129 | 1 129 | 2 079 | 2 079
Zobowiązania finansowe | 403 115 | 411 218 | 235 503 | 237 560
Kredyty bankowe i pożyczki | 76 661 | 76 661 | 43 557 | 43 557
Zobowiązania z tytułu earn-out | 1 914 | 1 914 | 2 737 | 2 737
Zobowiązania z tytułu leasingów | 3 174 | 3 174 | 2 737 | 2 737
Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej* | 316 488 | 324 591 | 167 214 | 169 631
Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej | - | - | 18 980 | 18 620
Zobowiązania handlowe | 4 878 | 4 878 | 3 015 | 3 015

*Kwota wartości godziwej według stanu na 31.12.2024 r. uwzględnia wartość obligacji serii EUR1 oraz serii D1EUR w przeliczeniu notowania według kursu z dnia 31.12.2024 r.

W wartości godziwej zobowiązań z tytułu obligacji według zmiennej stopy procentowej wg stanu na 31.12.2024 r. uwzględniono wartość nominalną obligacji serii D2 w wysokości 35 mln PLN, ze względu na rozpoczęcie notowań w kolejnym okresie sprawozdawczym tj. 10.01.2025 r.

Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych została zdefiniowana jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wartości godziwe środków pieniężnych i lokat krótkoterminowych, należności z tytułu dostaw i usług, należności faktoringowych, należności z tytułu pożyczek oraz innych należności, zobowiązania z tytułu kredytu, zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz innych zobowiązań bieżących są zbliżone do wartości bilansowych, głównie ze względu na krótkie terminy zapadalności i wymagalności tych instrumentów.

Spółka na podstawie stosowanych metod ustalania wartości godziwej, aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:

●Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);

●Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrumentów lub inne metody wyceny, dla których wszystkie istotne dane wejściowe bazują na obserwowalnych danych rynkowych;

●Poziom 3: metody wyceny, dla których przynajmniej jedna istotna dana wejściowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okresy zakończone 31 grudnia 2024 r oku

28.2 – Wartość godziwa | 31.12.2024 | 31.12.2023
W tym: | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | W tym: | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3
Aktywa finansowe | 482 634 | 9 615 | - | 473 019 | 321 303 | 9 442 | - | 311 861
Środki pieniężne i ekwiwalenty | 9 615 | 9 615 | - | - | 9 442 | 9 442 | - | -
Należności faktoringowe | 234 480 | - | - | 234 480 | 162 408 | - | - | 162 408
Należności pożyczkowe | 237 410 | - | - | 237 410 | 147 374 | - | - | 147 374
Należności handlowe | 1 129 | - | - | 1 129 | 2 079 | - | - | 2 079
Zobowiązania finansowe | 411 218 | 324 591 | - | 86 627 | 237 560 | 188 251 | - | 49 309
Kredyty bankowe i pożyczki | 76 661 | - | - | 76 661 | 43 557 | - | - | 43 557
Zobowiązania z tytułu earn-out | 1 914 | - | - | 1 914 | - | - | - | -
Zobowiązania z tytułu leasingów | 3 174 | - | - | 3 174 | 2 737 | - | - | 2 737
Zobowiązania z tytułu obligacji wg zmiennej stopy procentowej | 324 591 | 324 591 | - | - | 169 631 | 169 631 | - | -
Zobowiązania z tytułu obligacji wg stałej stopy procentowej | - | - | - | - | 18 620 | 18 620 | - | -
Zobowiązania handlowe | 4 878 | - | - | 4 878 | 3 015 | - | - | 3 015

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okresy zakończone 31 grudnia 2024 r oku

### 29. Zdarzenia po dniu bilansowym

1. W dniu 8 stycznia 2025 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. podjął uchwałę nr 22/2025 o wprowadzeniu z dniem 10 stycznia 2025 r. do obrotu giełdowego na rynku podstawowym 350.000 obligacji na okaziciela serii D2 o wartości nominalnej 100 złotych każda, wyemitowanych przez Jednostką Dominującą PragmaGO S.A.

2. W dniu 9 stycznia 2025 r. Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego Jednostki Dominującej PragmaGO S.A. o kwotę 1.180.129,00 zł. Podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta nastąpiło na skutek emisji 1.180.129 akcji na okaziciela serii K. Po rejestracji podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 8.071.170,00 zł i dzieli się na 8.071.170 akcji o wartości nominalnej akcji 1,00 zł każda.

3. W dniu 31 stycznia 2025 r. Jednostka Dominująca PragmaGO S.A. została wykreślona z rejestru MIP, w którym była ujawniona pod numerem MIP157/2022. Wykreślenie z rejestru MIP nastąpiło na wniosek Jednostki Dominującej.

4. W dniu 20 marca 2025 r. Zarząd Jednostki Dominującej podją uchwałę w sprawie emisji oraz ustalenia ostatecznych warunków emisji obligacji serii D3. Łączna wartość nominalna Obligacji wyniesie 40 mln zł, a w przypadku podjęcia przez Zarząd Spółki decyzji o zwiększeniu liczby Obligacji w ofercie - 50 mln zł. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej.

5. Zarząd Jednostki Dominującej PragmaGO S.A. poinformował, że dnia 20 marca 2025 r. zawarł z CK Legal Chabasiewicz, Kowalska i Wspólnicy Spółka Komandytowo - Akcyjna z siedzibą w Krakowie ("Administrator Zastawu") działającą jako administrator zastawu w imieniu własnym, lecz na rzecz obligatariuszy uprawnionych z obligacji serii D3 emitowanych przez Emitenta w ramach V Publicznego Programu Emisji Obligacji ("Obligacje serii D3") umowę zastawu rejestrowego na wierzytelnościach z rachunku bankowego, celem zabezpieczenia wierzytelności obligatariuszy uprawnionych z Obligacji serii D3. Zastaw rejestrowy na zbiorze praw o zmiennym składzie, będący przedmiotem umowy zastawu na zbiorze, zostanie ustanowiony do najwyższej sumy zabezpieczenia wynoszącej 60 mln zł.

6. W dniu 4 kwietnia 2025 roku Zarząd PragmaGO S.A. podjął uchwałę w sprawie określenia ostatecznej liczby obligacji serii D3 oferowanych w ramach Programu na 500.000 Obligacji o łącznej wartości nominalnej wynoszącej 50 mln zł.

7. 12 kwietnia 2025 r. Zarząd PragmaGO S.A. poinformował o zakończeniu subskrybcji zabezpieczonych obligacji na okaziciela serii D3 wyemitowanych na podstawie uchwały Zarządu z dnia 20 marca 2025 r.

30. Inne ujawnienia wymagane przepisami prawa- prognozy zobowiązańn finansowych

Zgodnie z wymogami art. 35 ust. 1b Ustawy o obligacjach z dnia 15 stycznia 2015 r. (Dz.U.2024 r. poz. 708) Jednostka Dominująca będąca emitentem przedstawi wyjaśnienie pomiędzy prognozami zobowiązań finansowych.

Prognoza zobowiązań finansowych wg stanu na 31 grudnia 2024 roku (niebadane)

Pozycja bilansu | Wartość jednostkowa (mln PLN) | Udział w pasywach (jednostkowe) | Wartość skonsolidowana (mln PLN) | Udział w pasywach (skonsolidowane)
Suma pasywów | 493,4 | 100,0% | 493,4 | 100,0%
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek | 118,8 | 24,1% | 118,8 | 24,1%
Zobowiązania z tytułu obligacji | 213,0 | 43,2% | 213,0 | 43,2%
Zobowiązania z tytułu leasingu | 2,3 | 0,5% | 2,3 | 0,5%

Rzeczywisty poziom zobowiązań finansowych wg stanu na 31 grudnia 2024 roku:

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okresy zakończone 31 grudnia 2024 r oku

Pozycja bilansu | Wartość jednostkowa (mln PLN) | Udział w pasywach (jednostkowe) | Wartość skonsolidowana (mln PLN) | Udział w pasywach (skonsolidowane)
Suma pasywów | 530,9 | 100,0% | 560,5 | 100,0%
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek | 54,5 | 10,3% | 76,7 | 13,7%
Zobowiązania z tytułu obligacji | 316,5 | 59,6% | 316,5 | 56,5%
Zobowiązania z tytułu leasingu | 2,2 | 0,4% | 3,2 | 0,6%

Odchylenia:

Pozycja bilansu | Wartość jednostkowa (mln PLN) | Udział w pasywach (jednostkowe) | Wartość skonsolidowana (mln PLN) | Udział w pasywach (skonsolidowane)
Suma pasywów | 37,5 | - | 67,1 | -
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek | (64,3) | (13,8%) | (42,1) | (10,4%)
Zobowiązania z tytułu obligacji | 103,5 | 16,4% | 103,5 | 13,3%
Zobowiązania z tytułu leasingu | (0,1) | (0,1%) | 0,9 | 0,1%

Zgodnie z wymogami art. 35 ust. 1b Ustawy o obligacjach z dnia 15 stycznia 2015 r. (Dz.U.2024 r. poz. 708) Jednostka Dominująca będąca emitentem przedstawia wyjaśnienie pomiędzy prognozami zobowiązań finansowych, a ich realizacją:

Suma zobowiązań na poziomie jednostkowym wyniosła 373 mln zł i była wyższa od wyższa od prognozowanej o 39 mln zł (7,9%). Wyższy poziom zobowiązań był efektem konieczności sfinansowania większych aktywów oraz nabycia udziałów w dwóch podmiotach przejętych w 2024 roku. Na poziomie skonsolidowanym suma zobowiązań wyniosła 396 mln zł i była wyższa od prognozowanej o 62 mln zł (12,6%). Przekroczenie jest wynikiem ww. większego portfela oraz uwzględnienia w ramach konsolidacji wydatków na objęcie kontroli nad Monevia i Telecredit w 2024 roku. Ponadto wartość zobowiązań finansowych poza Grupę Spółki Telecredit wynosiła 20,5 mln zł według stanu na 31 grudnia 2024 r., a wartość zobowiązań poza Grupę Spółki Monevia wyniosła 2,1 mln zł. W efekcie wskaźnik zadłużenia wyniósł na poziomie jednostkowym 70,3% (przy prognozach na poziomie 67,8%), a na poziomie skonsolidowanym 70,8%. Struktura zadłużenia zakładała 63,8% udział obligacji w zobowiązaniach finansowych, ostatecznie wyniosła 84,8% na poziomie jednostkowym i 79,8% na poziomie skonsolidowanym. Wyższy od zakładanego udział obligacji w finansowaniu wynikał z podjęcia decyzji przez Zarząd Jednostki Dominującej o emisji obligacji o większej wartości niż zakładana w budżecie wskutek bardzo dobrej koniunktury na rynku kapitałowym i wysokiego popytu na obligacje, co przełożyło się na konkurencyjne warunki finansowania.

●jednocześnie poziom wykorzystania zadłużenia w ramach dostępnych kredytów i pożyczek był na niższym poziomie niż zakładano w ramach budżetu o (64,3) mln zł na poziomie jednostki Dominującej oraz o (42,1) mln zł na poziomie skonsolidowanym z uwagi na pokrycie zapotrzebowania na finansowanie emisjami obligacji,

●poziom zobowiązań z tytułu leasingów zarówno na poziomie skonsolidowanym i jednostkowym nie wykazał istotnego odchylenia od budżetowanego poziomu.

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe PragmaGO S.A. sporządzone na dzień i za okresy zakończone 31 grudnia 2024 r oku

Z poważaniem, |
Zarząd PragmaGO S.A. |
Prezes Zarządu | Tomasz Boduszek
Wiceprezes Zarządu | Jacek Obrocki
Wiceprezes Zarządu | Danuta Czapeczko
Wiceprezes Zarządu | Łukasz Ramczewski
Katowice, 24 kwietnia 2025 roku