259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 iso4217:PLN 259400E3RDWMIUQHME95 2023-01-01 2023-12-31 259400E3RDWMIUQHME95 2024-01-01 2024-12-31

GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA

# ROCZNY RAPORT FINANSOW Y
‎ ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

WYBRANE DANE FINANSOWE

|  | w tys. PLN |  | w tys. EUR
|  | 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) |  | 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży |  | 100 143 |  | 92 425 |  | 23 266 |  | 20 410
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |  | -18 374 |  | -3 936 |  | -4 269 |  | -869
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  | -39 152 |  | -7 491 |  | -9 096 |  | -1 654
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |  | -37 646 |  | -7 296 |  | -8 746 |  | -1 611
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |  | 1 436 |  | 512 |  | 334 |  | 113
Zysk (strata) netto |  | -36 210 |  | -6 784 |  | -8 413 |  | -1 498
Zysk (strata) netto przypadająca akcjonariuszom podmiotu dominującego |  | -36 210 |  | -6 784 |  | -8 413 |  | -1 498
Suma dochodów całkowitych |  | -35 516 |  | -9 919 |  | -8 251 |  | -2 190
Suma dochodów całkowitych przypadająca akcjonariuszom podmiotu dominującego |  | -35 516 |  | -9 919 |  | -8 251 |  | -2 190
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |  | 2 687 |  | -8 441 |  | 624 |  | -1 864
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  | -2 859 |  | -2 116 |  | -664 |  | -467
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |  | 852 |  | 2 758 |  | 198 |  | 609
Przepływy pieniężne netto razem |  | 680 |  | -7 799 |  | 158 |  | -1 722
Liczba akcji (w szt.) |  | 28 185 494 |  | 28 185 494 |  | 28 185 494 |  | 28 185 494
Podstawowy zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN/EUR) |  | -1,28 |  | -0,24 |  | -0,30 |  | -0,05
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN/EUR) |  | -1,28 |  | -0,24 |  | -0,30 |  | -0,05
|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Aktywa trwałe |  | 39 236 |  | 38 504 |  | 9 182 |  | 8 856
Aktywa obrotowe |  | 42 680 |  | 69 267 |  | 9 988 |  | 15 931
Aktywa razem |  | 81 916 |  | 107 771 |  | 19 171 |  | 24 786
Zobowiązania długoterminowe |  | 8 246 |  | 6 719 |  | 1 930 |  | 1 545
Zobowiązania krótkoterminowe |  | 56 802 |  | 54 854 |  | 13 293 |  | 12 616
Kapitały własne przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej |  | 16 868 |  | 46 198 |  | 3 948 |  | 10 625
Kapitały własne |  | 16 868 |  | 46 198 |  | 3 948 |  | 10 625

Pozycje skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR/PLN, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu obrotowego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według średniego kursu EUR/PLN obowiązującego na koniec danego okresu obrotowego, ustalonego przez NBP.

Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro ustalane przez NBP |  | 31 grudnia 2024 |  | 31 grudnia 2023
Średni kurs w okresie |  |  |  |  |  | 4,3042 |  | 4,5284
Kurs na koniec okresu |  |  |  |  |  | 4,2730 |  | 4,3480

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

SPIS TREŚCI

WYBRANE DANE FINANSOWE 1

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 7

INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 8

1.Informacje ogólne 8

2.Zmiany w organizacji Grupy w ciągu okresu sprawozdawczego 10

3.Oświadczenie o zgodności oraz zasady sporządzania i prezentacji 11

4.Nowe standardy i interpretacje 11

5.Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, istotne osądy i szacunki 12

6.Zasady konsolidacji 25

7.Zastosowane kursy walut 25

8.Zmiana danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości oraz korekty błędów 26

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 29

Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE 30

Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 32

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 33

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 34

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 35

Nota 6. UTRATA KONTROLI NAD SPÓŁKĄ ZALEŻNĄ 35

Nota 7. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY 37

Nota 8. POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE 39

Nota 9. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 39

Nota 10. DYWIDENDY 39

Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 40

Nota 12. WARTOŚCI NIEMATRIALNE 44

Nota 13. ZAPASY 46

Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE 46

Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 47

Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 48

Nota 17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW 48

Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 48

Nota 19. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA 49

Nota 20. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH 51

Nota 21. KAPITAŁY WŁASNE 51

Nota 22. KREDYTY I POŻYCZKI 52

Nota 23. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE 55

Nota 24. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU 56

Nota 25. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW 58

Nota 26. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE 59

Nota 27. POZOSTAŁE REZERWY 61

Nota 28. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 62

Nota 29. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM 62

Nota 30. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH 65

Nota 31. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM 68

Nota 32. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 69

Nota 33. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH 69

Nota 34. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I KADRY KIEROWNICZEJ 69

Nota 35. ZATRUDNIENIE 70

Nota 36. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 70

Nota 37. SPRAWY SĄDOWE 70

Nota 38. ROZLICZENIA PODATKOWE 71

Nota 39. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 71

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

|  | NOTA |  | 01.01 - 31.12.2024 |  | 01.01 - 31.12.2023
|  |  |  |  |  | (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży |  | 2 |  | 100 143 |  | 92 425
Koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów i usług |  | 3 |  | 74 176 |  | 69 838
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |  |  |  | 25 967 |  | 22 587
Pozostałe przychody operacyjne |  | 4 |  | 1 558 |  | 1 374
Koszty sprzedaży |  |  |  | 18 039 |  | 11 381
Koszty ogólnego zarządu |  |  |  | 14 884 |  | 14 231
Pozostałe koszty operacyjne |  | 4 |  | 12 976 |  | 2 285
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |  |  |  | -18 374 |  | -3 936
Przychody finansowe |  | 5 |  | 1 125 |  | 97
Koszty finansowe |  | 5 |  | 21 888 |  | 3 652
Strata z udziałów w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności |  | 20 |  | -15 |  | -
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  |  |  | -39 152 |  | -7 491
Podatek dochodowy |  | 7 |  | -1 506 |  | -195
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |  |  |  | -37 646 |  | -7 296
Zysk netto z działalności zaniechanej |  | 19 |  | 1 436 |  | 512
Zysk (strata) netto |  |  |  | -36 210 |  | -6 784

# INNE CAŁKOWITE DOCHODY

Zysk (strata) netto |  |  |  | -36 210 |  | -6 784
Inne całkowite dochody, które mogą w przyszłości zostać rozliczone z zyskiem/stratą z tytułu: |  |  |  | 694 |  | -3 135
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 8 |  | 694 |  | -3 135
Suma dochodów całkowitych |  |  |  | -35 516 |  | -9 919
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący |  |  |  | -35 516 |  | -9 919
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) |  | 9 |  | -1,28 |  | -0,24

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA |  | NOTA |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Aktywa trwałe |  |  |  | 39 236 |  | 38 504
Rzeczowe aktywa trwałe |  | 11 |  | 28 849 |  | 30 566
Wartości niematerialne |  | 12 |  | 6 228 |  | 4 157
Pozostałe aktywa finansowe |  | 16 |  | 145 |  | 365
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | 7 |  | 4 014 |  | 3 416
Aktywa obrotowe |  |  |  | 42 680 |  | 69 267
Zapasy |  | 13 |  | 21 809 |  | 24 055
Należności handlowe |  | 14 |  | 14 760 |  | 14 923
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |  |  |  | 42 |  | 105
Pozostałe należności |  | 15 |  | 455 |  | 562
Pozostałe aktywa finansowe |  | 16 |  | 267 |  | 43
Rozliczenia międzyokresowe |  | 17 |  | 2 796 |  | 7 956
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | 18 |  | 2 551 |  | 1 871
Aktywa przeznaczone do sprzedaży |  | 19 |  | - |  | 19 752
AKTYWA RAZEM |  |  |  | 81 916 |  | 107 771
PASYWA |  |  |  |  |  |
Kapitały własne |  | 21 |  | 16 868 |  | 46 198
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej |  |  |  | 16 868 |  | 46 198
Kapitał zakładowy |  |  |  | 5 637 |  | 5 637
Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej |  |  |  | 9 828 |  | 9 828
Pozostałe kapitały |  |  |  | 6 398 |  | 6 398
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  |  |  | 1 092 |  | -5 788
Zyski/straty zatrzymane |  |  |  | -6 087 |  | 30 123
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących |  |  |  | - |  | -
Zobowiązania długoterminowe |  |  |  | 8 246 |  | 6 719
Kredyty i pożyczki |  | 22 |  | - |  | 41
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | 7 |  | 2 152 |  | 3 156
Zobowiązania finansowe |  | 22 |  | 1 007 |  | 1 554
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |  | 25 |  | 4 064 |  | 1 401
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |  | 26 |  | 303 |  | 363
Pozostałe rezerwy |  | 27 |  | 720 |  | 204
Zobowiązania krótkoterminowe |  |  |  | 56 802 |  | 54 854
Kredyty i pożyczki |  | 22 |  | 9 625 |  | 7 849
Zobowiązania finansowe |  | 24 |  | 12 605 |  | 13 227
Zobowiązania handlowe |  | 23 |  | 15 720 |  | 18 825
Pozostałe zobowiązania |  |  |  | 11 683 |  | 5 398
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |  | 25 |  | 1 288 |  | 202
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |  | 26 |  | 972 |  | 793
Pozostałe rezerwy |  | 27 |  | 4 909 |  | 1 851
Zobowiązania związane z grupą aktywów do zbycia |  | 19 |  | - |  | 6 709
PASYWA RAZEM |  |  |  | 81 916 |  | 107 771

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

|  | Kapitał zakładowy |  | Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej |  | Pozostałe kapitały |  | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | Zyski zatrzymane |  | Kapitał własny
12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2024
Stan na 1 stycznia 2024 |  | 5 637 |  | 9 828 |  | 6 398 |  | -5 788 |  | 30 123 |  | 46 198
Utrata kontroli - reklas różnic kursowych z przeliczenia do wyniku bieżącego okresu |  | - |  | - |  | - |  | 6 186 |  | - |  | 6 186
Suma dochodów całkowitych (w tym ujęte różnice kursowe z przeliczenia) |  | - |  | - |  | - |  | 694 |  | -36 210 |  | -35 516
Stan na 31 grudnia 2024 |  | 5 637 |  | 9 828 |  | 6 398 |  | 1 092 |  | -6 087 |  | 16 868
12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2023
Stan na 1 stycznia 2023 |  | 5 637 |  | 9 828 |  | 6 398 |  | -2 653 |  | 36 907 |  | 56 117
Suma dochodów całkowitych |  | - |  | - |  | - |  | -3 135 |  | -6 784 |  | -9 919
Stan na 31 grudnia 2023 |  | 5 637 |  | 9 828 |  | 6 398 |  | -5 788 |  | 30 123 |  | 46 198

W roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku następujące spółki Grupy dokonały podziału zysku/(straty) netto za lata ubiegłe w łącznej kwocie 570 542,21 zł:

- w dniu 25 czerwca 2024 roku Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok 2023 w kwocie 512 714,83 zł w całości z kapitału zapasowego Spółki,

- w dniu 27 czerwca 2024 roku Walne Zgromadzenie ENAP S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok 2023 w kwocie 57 827,38 zł w całości z kapitału zapasowego Spółki.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

|  | NOTA |  | 01.01 - 31.12.2024 |  | 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  |  |  | -39 152 |  | -7 491
Amortyzacja |  |  |  | 2 573 |  | 3 744
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |  |  |  | 952 |  | -1 602
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |  |  |  | 1 493 |  | 1 573
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej |  |  |  | 375 |  | 135
Strata z tytułu utraty kontroli nas APS Energia RUS |  |  |  | 14 866 |  | -
Zmiana stanu rezerw |  |  |  | 3 693 |  | 903
Zmiana stanu zapasów |  |  |  | 2 246 |  | -8 658
Zmiana stanu należności |  |  |  | 267 |  | 1 809
Zmiana stanu zobowiązań |  |  |  | 4 158 |  | 1 838
Zmiana stanu pozostałych aktywów |  |  |  | 5 155 |  | -1 266
Inne korekty |  |  |  | -19 |  | 89
Przypływy operacyjne z działalności zaniechanej |  |  |  | 6 080 |  | 485
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |  |  |  | 2 687 |  | -8 441
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy |  |  |  |  |  |
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |  |  |  | 103 |  | 10
Inne wpływy inwestycyjne |  |  |  | - |  | 238
Wydatki |  |  |  |  |  |
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |  |  |  | -2 938 |  | -1 145
Przypływy inwestycyjne z działalności zaniechanej |  |  |  | -24 |  | -1 219
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  |  |  | -2 859 |  | -2 116
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy |  |  |  |  |  |
Kredyty i pożyczki |  |  |  | 2 322 |  | 7 898
Otrzymane dotacje |  |  |  | 2 772 |  | -
Wydatki |  |  |  |  |  |
Spłaty kredytów i pożyczek |  |  |  | -567 |  | -443
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu |  |  |  | -1 567 |  | -1 622
Odsetki |  |  |  | -1 411 |  | -1 476
Przypływy finansowe z działalności zaniechanej |  |  |  | -697 |  | -1 599
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |  |  |  | 852 |  | 2 758
Przepływy pieniężne netto razem |  |  |  | 680 |  | -7 799
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych |  |  |  | 680 |  | -7 799
Środki pieniężne na początek okresu |  | 18 |  | 1 871 |  | 9 670
Środki pieniężne na koniec okresu |  | 18 |  | 2 551 |  | 1 871

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

# INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.Informacje ogólne

Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej APS Energia („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”) jest APS Energia S.A. („Spółka”, „Jednostka Dominująca”), która jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w Stanisławowie Pierwszym przy ul. Strużańskiej 14.

Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki Dominującej jest:

produkcja elektrycznych silników, prądnic i transformatorów, z wyjątkiem działalności usługowej,

działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy, konserwacji i przewijania silników elektrycznych, prądnic i transformatorów,

produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej.

Jednostka Dominująca rozpoczęła działalność 27 czerwca 2001 r. jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
‎ ‎ W 2009 roku nastąpiło przekształcenie w spółkę akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 30 listopada 2009 r. spisanego przed notariuszem Zbigniewem Kroczkiem w Ząbkach nr Repertorium A 7188/2009. Spółkę Akcyjną zarejestrowano w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 18 stycznia 2010 r. Numer KRS 0000346520 w Rejestrze Przedsiębiorców.

Grupy Kapitałowej APS Energia składa się z Jednostki Dominującej APS Energia S.A. oraz spółek zależnych o profilu produkcyjnym, usługowym i handlowym konsolidowanych metodą pełną, oraz jednej spółki stowarzyszonej wycenionej metodą praw własności.

Podstawową działalnością Grupy jest projektowanie, produkcja, dystrybucja, montaż oraz serwis urządzeń zasilania gwarantowanego.

Spółka APS Energia S.A. i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony.

Poniżej przedstawiono informacje na temat siedziby i przedmiotu działalności wymienionych wyżej podmiotów, a także dane na temat procentowego udziału Grupy w ich kapitale oraz wskazanie stosowanej przez Grupę metody konsolidacji:

|  |  |  |  |  | Udział w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów (w %)
Nazwa jednostki |  | Kraj/Miasto siedziby |  | Przedmiot działalności |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
APS Energia S.A. |  | Polska/Stanisławów Pierwszy |  | j.w. |  | Jednostka Dominująca
OOO APS Energia RUS |  | Rosja/Jekaterynburg |  | dystrybucja, produkcja, montaż oraz serwis urządzeń |  | 100% (utrata kontroli 1 ) |  | 100%
APS Energia Caucasus LLC |  | Azerbejdżan/Baku |  | dystrybucja urządzeń |  | 100% |  | 100%
TOO APS Energia Kazachstan |  | Kazachstan/Ałmaty |  | dystrybucja oraz serwis urządzeń |  | 100% |  | 100%
ENAP S.A. |  | Polska/Wilczkowice Górne |  | wykonywanie instalacji elektrycznych budynków i budowli |  | 100% |  | 100%
APS Energia Czech s.r.o |  | Czechy/Praga |  | dystrybucja urządzeń |  | 100% |  | 100%
TOW APS Energia Ukraina |  | Ukraina/Kijów |  | dystrybucja urządzeń |  | 100% |  | 100%
APS Energia Turk Ltd. Sti. |  | Turcja/Ankara |  | dystrybucja urządzeń |  | 100% |  | 100%
RED MUKSUN Sp. z o.o. |  | Polska/Stanisławów Pierwszy |  | sprzedaż hurtowa pozostałej żywności |  | 100% |  | 100%
TATRA ENGINEERING s.r.o. |  | Czechy/Praga |  | dystrybucja urządzeń |  | 40% |  | -
OOO UK APS Energia Invest |  | Rosja/Moskwa |  | usługi doradztwa prawno-finansowego |  | Zlikwidowana |  | 100%
OOO APS Energia T&T RUS LLC |  | Rosja/Moskwa |  | sprzedaż urządzeń dla sektora trakcji i transportu |  | Zlikwidowana |  | 100%

Konsolidacją pełną zostały objęte wszystkie spółki Grupy APS Energia poza TATRA ENGINEERING s.r.o., nad którą Jednostka Dominująca nie posiada kontroli. Spółka TATRA ENGINEERING s.r.o jest spółką stowarzyszoną wykazaną w sprawozdaniu za pomocą metody praw własności.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd rozpoznał utratę kontroli nad Spółką zależną OOO APS Energia RUS. W związku z utratą kontroli w rozumieniu MSSF 10, Spółka APS Energia RUS została wyłączona konsolidacji na dzień 31 grudnia 2024 r. i rozpoznano stratę na utracie kontroli w wyniku bieżącego okresu (więcej w nocie 6).

Koszty, przychody oraz aktywa i zobowiązania Spółki OOO APS Energia RUS zostały zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w okresach zakończonych 31 grudnia 2024 roku oraz 2023 roku jako działalność zaniechana.

Spółki zależne na dzień 31 grudnia 2024 roku:

APS Energia Caucasus LLC – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Azerbejdżanu (w 2008 r.), z siedzibą w Baku (AZ-1000, Baku, Azerbejdżan, 3/5 AdilIskenderov Street 2). Jej główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Spółka prowadzi działalność poprzez swoje biuro w Baku. Oprócz dystrybucji na rynku azerskim odpowiada również za sprzedaż produktów APS Energia na rynkach Gruzji i Turcji. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym.

TOO APS Energia Kazachstan – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Kazachstanu (w 2008 r.), z siedzibą w Ałmaty (Furmanowa 117/62 biuro 3, 05 0000 Ałmaty). Główna działalność polega na dystrybucji oraz serwisie urządzeń APS Energia. TOO APS Energia Kazachstan prowadzi działalność w trzech biurach – w Ałmaty, Astanie i Atyrau. Oprócz dystrybucji na rynku kazachskim odpowiada również za sprzedaż produktów APS Energia na rynkach Uzbekistanu, Turkmenistanu, Kirgistanu i Tadżykistanu. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%.

ENAP S.A. – spółka akcyjna zarejestrowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z siedzibą w Wilczkowicach Górnych (Wilczkowice Górne 41, 26-900 Kozienice), powstała w wyniku przekształcenia istniejącej wcześniej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (w 2009 r.). Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%.

APS Energia Czech s.r.o. – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Republiki Czeskiej (w 2011 r.), z siedzibą w Pradze (Kubánské námĕstí 1391/11, Praha 10, PSČ 100 00). Główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Spółka prowadzi działalność poprzez swoje biuro w Pradze. Oprócz dystrybucji na rynku czeskim odpowiada również za sprzedaż produktów APS Energia na rynkach Słowacji, Węgier i Austrii. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%.

OOO APS Energia Ukraina – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Ukrainy (w 2012 r.), z siedzibą w Kijowie (01133 г. Kijów, ul. Szorsa 33). Jej główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Spółka prowadzi działalność poprzez swoje biuro w Kijowie. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%.

APS Energia Turk Ltd. Sti. - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Ankarze (Armada İş Merkezi, Eskişehir Yolu, No: 6 Kat: 14 Ofis No: 1429 06520 Söğütözü). Jej główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym.

RED MUKSUN - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (w 2021 r.), z siedzibą w Stanisławowie Pierwszym. Spółka prowadził działalność handlową. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%.

Spółka stowarzyszona

TATRA ENGINEERING s.r.o. – z siedzibą w Pradze, Republice Czeskiej. Spółka pełni funkcje dystrybucyjne na wybranych rynkach eksportowych. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 40%.

Spółki zlikwidowane

OOO UK APS Energia Invest - rejestracja likwidacji Spółki w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 18 listopada 2024 r. Była to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Federacji Rosyjskiej (w 2020 r.), z siedzibą w Moskwie (127055, Moskwa, 1-y Tikhvinskiy Tupik, 5-7). Spółka świadczyła usługi prawne oraz finansowe. Pełniła funkcję operacyjno-zarządczą. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosił 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w bieżącym ani poprzednim okresie sprawozdawczym.

OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS - rejestracja likwidacji Spółki OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 23 października 2024 r. Była to spółka z ograniczoną

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Federacji Rosyjskiej (w 2021 r.), z siedzibą w Moskwie (125124, Moskwa, ul. Z-ya Yamskogo Porya, d.2k.13, piętro 7,). Spółka zajmowała się sprzedażą urządzeń dedykowanych dla sektora transportu i trakcji na rynku rosyjskim. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosił 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w bieżącym ani poprzednim okresie sprawozdawczym.

Rozpoznanie utraty kontroli

OOO APS Energia RUS – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Federacji Rosyjskiej (w 2008 r.), z siedzibą w Jekaterynburgu (Blagodatskaja 76D, Jekaterynburg). Spółka ma również swoje filie w Moskwie i Sankt Petersburgu. Główna działalność polega na produkcji oraz dystrybucji i serwisie urządzeń APS Energia. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%.

Wpływ znaczących ograniczeń możliwości dostępu Jednostki Dominującej do aktywów lub ich używania oraz rozliczeń zobowiązań grupy

Jednostka Dominująca posiada kontrolę i nieograniczony wpływ na zmienne wyniki finansowe tych jednostek z uwagi na sprawowaną kontrolę i władzę nad ich działalnością. We wszystkich spółkach objętych konsolidacją pełną na dzień sprawozdawczy, Jednostka Dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym i prawach głosu. Nie występują ograniczenia możliwości dostępu Emitenta do aktywów i zobowiązań Spółek Grupy.

Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2024 r.

‎

2.Zmiany w organizacji Grupy w ciągu okresu sprawozdawczego

Utrata kontroli nad spółką zależną OOO APS Energia RUS

Na koniec 2024 roku Spółka zidentyfikowała utratę kontroli nad jednostką OOO APS Energia RUS i wyłączyła z konsolidacji dane tej spółki na 31.12.2024 rozpoznając jednorazowo stratę na utracie kontroli – więcej informacji

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

w Nocie 6. Utrata kontroli nad spółką zależną. Za 2024 i 2023 rok dane OOO APS Energia RUS zostały zaprezentowane jako działalność zaniechana.

Likwidacja pozostałych spółek w Rosji

W dniu 22 kwietnia 2024 r. Zarząd Emitenta podjął uchwały w sprawie otwarcia likwidacji dwóch spółek: OOO UK APS Energia Invest oraz OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS. Ich likwidacja jest związana z redukowaniem aktywności Grupy na rynku rosyjskim. Aktywa tych spółek, działalność i jej wpływ na dotychczasowe wyniki Grupy były niewielkie, a liczba ich potencjalnych klientów docelowych ograniczona wprowadzonymi sankcjami. Rejestracja likwidacji Spółki OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 23 października 2024 r., a rejestracja likwidacji Spółki OOO UK APS Energia Invest w dniu 18 listopada 2024 r.

Jednostki stowarzyszone

W dniu 1 lutego 2024 roku Jednostka Dominująca nabyła 40% udziałów w spółce TATRA ENGINEERING s.r.o. za kwotę o równowartości 1.174,89 zł. Jednostka Dominująca nie sprawuje kontroli nad ww. spółką stowarzyszoną. Spółka TATRA ENGINEERING jest koordynatorem dostaw urządzeń, podzespołów i usług dla dużych eksportowych projektów inwestycyjnych.

3.Oświadczenie o zgodności oraz zasady sporządzania i prezentacji

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej APS Energia („skonsolidowane sprawozdanie finansowe”, „sprawozdanie finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757).

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację finansową Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku oraz przepływy pieniężne i zmiany w skonsolidowanym kapitale własnym za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze zbadanym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki APS Energia S.A. za rok 2024.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 kwietnia 2025 r.

Założenie kontynuacji działalności gospodarczej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową w dającej się przewidzieć przyszłości. Ocena zdolności Grupy do kontynuacji działalności wymaga każdorazowo dokonania na dzień bilansowy przez Zarząd Jednostki Dominującej znaczącego osądu dotyczącego nieodłącznie niepewnych przyszłych zdarzeń i okoliczności mogących mieć wpływ na działalność Grupy.

W trakcie roku obrotowego, w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy, Spółka utraciła kontrolę nad jednostką zależną działającą na rynku rosyjskim. Utrata kontroli nad spółką zależną miała istotny negatywny wpływ na wyniki finansowe Grupy kapitałowej, niemniej było zdarzeniem jednorazowym i nie wiązało się z wypływem środków pieniężnych.

Na dzień bilansowy Jednostka Dominująca wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania finansowe, których istotna część została zaprezentowana w pozycji krótkoterminowej, co częściowo wynika z formalnych aspektów umownych dotyczących parametrów finansowania.

Należy zauważyć, że Zarząd Jednostki Dominującej podejmuje aktywne działania mające na celu ograniczenie negatywnych skutków utraty kontroli nad jednostką zależną, w tym dostosowanie strategii operacyjnej oraz dywersyfikację rynków zbytu. Pomimo trudnych warunków makroekenomicznych i geopolitycznych, Grupa utrzymuje na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finasowego do publikacji stabilną sytuację finansową oraz dostęo do niezbędnych źródeł finansowania. Ponadto, na dzień zatwierdzenia do publikacji nieniejszego sprawozdania, Grupa kapitałowa posiada rekordowy portfel zamówień oraz pracuje nad pozyskaniem kolejnych kontraktów. Jednocześnie Zarząd Jednostki Dominującej prowadzi rozmowy z instytucjami finansowymi dotyczące przedłużenia finansowania jak również pozyskania innych zewnętrznych źródeł finansowania.

W świetle stopnia zaawansopwania tych działań, Zarząd ocenia, że przy założeniu ich realizacji, nie istnieją przesłanki do zakwestionowania zdolności Spółki do kontynuowania działalności. Ewentualne wystąpienie opóźnień lub trudności w finalizacji wspomnianych procesów mogłoby stanowić wyzwanie dla zarządzania płynnością, jednak w ocenie Zarządu prawdopodobieństwo materializacji takiego scenariusza jest ograniczone, a co za tym idzie nieznaczącego.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

4.Nowe standardy i interpretacje

Przy sporządzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa zastosowała takie same zasady rachunkowości i metody wyliczeń jak przy sporządzaniu skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem przyjętych nowych i zmienionych standardów rachunkowości.

Nowe standardy obowiązujące od okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowanie w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w okresie rozpoczynającym się 1 stycznia 2024 roku:

●Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania),

●Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” –klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania),

●Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania).

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy za rok 2024.

Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych Standardów i Interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejska, a które wejdą w życie po dniu bilansowym.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie mają zastosowania

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie zostały zatwierdzone przez Komisję Europejską do stosowania:

●MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), decyzją UE nie zostanie zatwierdzony,

●Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 „Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostka stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem” (termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony),

●Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie),

●Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie),

●MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie),

●MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie),

●MSSF 9, MSSF 7 – kontrakty odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od warunków naturalnych (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie).

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego ze standardów, interpretacji lub zmian, które nie weszły dotychczas w życie. Zarząd Jednostki Dominującej nie przewiduje, aby wprowadzenie wymienionych wyżej standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę oraz Grupę zasady (politykę) rachunkowości.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

5.Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, istotne osądy i szacunki

Poniżej przedstawiono istotne, wybrane zasady (polityki) rachunkowości oraz istotne osądy i szacunki.

W procesie stosowania polityki rachunkowości największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych notach objaśniających. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. W niektórych istotnych kwestiach Zarząd opiera się na opiniach niezależnych ekspertów.

Szczegółowe informacje na temat przyjętych założeń zostały przedstawione w poniższej nocie lub uzupełniająco w odpowiednich notach niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Grupa stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych.

PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Zasady rachunkowości

Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie.

Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu. Pozycje nieprzyporządkowane do segmentów dotyczą głównie aktywów i zobowiązań, wspólnych aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego i wydatków inwestycyjnych, kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Zasady rachunkowości

Przychody rozpoznawane są w wartości ceny transakcyjnej równej kwocie wynagrodzenia jaką Grupa spodziewa się otrzymać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT), podatek akcyzowy, inne podatki lub opłaty oraz rabaty i upusty.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (tj. składnika aktywów) lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści.

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Grupa ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:

●klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki, w miarę wykonywania przez jednostkę tego świadczenia,

●w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (na przykład produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów - w miarę jego powstawania lub ulepszania - sprawuje klient,

●w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.

Przychody w miarę upływu czasu rozpoznawane są w Grupie głównie z tytułu umów o usługę budowlaną. Grupa do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia stosuje metodę opartą na nakładach. Przychody z wykonania kontraktów budowlanych, w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego – po odliczeniu przychodów, które wpłynęły na wynik finansowy w ubiegłych okresach obrotowych – ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

POZOSTAŁE PRZYCHODY, KOSZTY, ZYSKI I STRATY Zasady rachunkowości

Pozostałe przychody operacyjne mają pośredni związek z działalnością operacyjną i obejmują:

●zyski ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych,

●skutki odwrócenia odpisów aktualizujących wartość składników aktywów

●uzyskane kary, grzywny i odszkodowania,

●dotacje.

Przychody finansowe są to w szczególności:

●dywidendy (udziały w zyskach),

●przychody odsetkowe,

●przychody ze zbycia inwestycji finansowych,

●skutki wyceny instrumentów finansowych według zamortyzowanego kosztu,

●skutki odwrócenia odpisów aktualizujących aktywa finansowe,

●nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi.

Przychody odsetkowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej.

W pozostałych kosztach operacyjnych ujmowane są:

●straty ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych,

●odszkodowania, kary, grzywny,

●aktualizacja wartości aktywów.

Koszty finansowe obejmują:

●koszty finansowania zewnętrznego,

●koszty pozostałych odsetek,

●skutki aktualizacji aktywów finansowych,

●straty ze zbycia inwestycji finansowych,

●nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi.

Dotacje państwowe

W Grupie przyjęto zasadę ujmowania dotacji państwowych systematycznie jako przychody poszczególnych okresów, tak by zapewnić współmierność z kosztami, które dotacje mają kompensować.

Dotacje do projektów inwestycyjnych są kwalifikowane jako dotacje do aktywów i ujmowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe przychodów, a ich rozliczenie następuje w kolejnych okresach poprzez pozostałe przychody operacyjne.

PODATEK DOCHODOWY

Zasady rachunkowości

Bieżący podatek dochodowy

Kalkulacja bieżącego podatku dochodowego oparta jest na wyniku podatkowym danego okresu ustalonym zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z innymi całkowitymi dochodami. Wówczas ujmuje się go w innych całkowitych dochodach.

Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych.

Podatek odroczony

Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością księgową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

●różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu, ani na dochód do opodatkowania,

●różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.

Istotne szacunki i osądy
Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów i pasywów, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Zasady rachunkowości

Ujęcie początkowe i wycena

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują własne składniki rzeczowych aktywów trwałych, inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwałych, rzeczowe aktywa trwałe w budowie oraz obce rzeczowe aktywa trwałe przyjęte do używania przez Grupę, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko i są wykorzystywane dla celów własnych, a oczekiwany czas ich użytkowania przekracza jeden rok.

Prawo wieczystego użytkowania gruntów jest traktowane jak prawo własności gruntu i klasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Pozycje rzeczowych aktywów trwałych, które zostały przeszacowane do wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2011 r., czyli dzień zastosowania po raz pierwszy przez Grupę MSSF UE, są wyceniane w oparciu o koszt założony, który stanowi wartość godziwą na dzień dokonania przeszacowania.

Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika rzeczowego aktywa trwałego oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem rzeczowego aktywa trwałego do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia rzeczowego aktywa trwałego. Koszt wytworzenia rzeczowego aktywa trwałego oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia oraz koszty odsetkowe od kredytów zaciągniętych na finansowanie wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych, które można bezpośrednio przyporządkować wytworzeniu rzeczowego aktywa trwałego, do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania).

W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne rzeczowe aktywa trwałe.

Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Pozostałe nakłady są ujmowane na bieżąco w wyniku finansowym jako koszty.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

Kapitalizację kosztów finansowania rozpoczyna się, gdy podjęte zostały działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do użytkowania, na dany składnik aktywów ponoszone są nakłady i ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego. W sytuacji, gdy inwestycja w składnik aktywów zostaje na dłuższy czas przerwana, następuje zawieszenie kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego. Kapitalizacja zostaje zatrzymana, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przystosowania składnika aktywów do użytkowania są zakończone.

Kapitalizowaniu podlegają bieżące koszty kredytów i pożyczek celowych pomniejszone o przychody z tymczasowego lokowania nadwyżek aktywów oraz koszty bieżące pożyczek i kredytów ogólnych, w sytuacji, gdy wydatki na aktywa trwałe przekraczają wartość kredytów i pożyczek celowych. Koszty finansowania ogólnego kapitalizowane są w wysokości iloczynu stopy kapitalizacji i nadwyżki wydatków na rzeczowe aktywa trwałe nad wartością finansowania celowego. Stopa kapitalizacji ustalana jest jako średnia ważona kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów stanowiących zobowiązania Grupy innych niż kredyty i pożyczki celowe. Kwota skapitalizowanych w okresie kosztów finansowania zewnętrznego nie przekracza kwoty kosztów finansowania zewnętrznego poniesionych w okresie.

Amortyzacja

Posiadane przez Grupę grunty i prawo wieczystego użytkowania nie są amortyzowane.

Pozostałe składniki rzeczowych aktywów trwałych, względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości rzeczowego aktywa trwałego (wartości rezydualnej). Podstawą naliczenia amortyzacji jest cena nabycia lub koszty wytworzenia pomniejszone o wartość końcową (rezydualną), na podstawie przyjętego przez jednostkę i okresowo weryfikowanego okresu użytkowania rzeczowego aktywa trwałego. Amortyzacja następuje od momentu, gdy rzeczowe aktywo trwałe dostępne jest do użytkowania i dokonywana jest do wcześniejszej z dat: gdy rzeczowe aktywo trwałe zostaje zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, zostaje usunięte z bilansu, wartość końcowa rzeczowego aktywa trwałego przewyższa jego wartość bilansową lub został już całkowicie zamortyzowany.

Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:

●Budynki | - | 2,5% - 10%
●Urządzenia techniczne i maszyny | - | 10% - 33%
●Obiekty inżynierii lądowej i wodnej | - | 4,5% - 20%
●Środki transportu | - | 10% - 20%
●Pozostałe | - | 20%

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Grupę okresowo weryfikowana.

Prawa do użytkowania aktywów

Na moment rozpoczęcia umowy leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.

Aktywa z tytuły praw do użytkowania wynikające z umów leasingu najmu, dzierżawy oraz innych umów spełniających definicję MSSF 16 są prezentowane w ramach tej samej pozycji sprawozdania, w ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Zatem prawo do użytkowania prezentowane jest w ramach pozycji Rzeczowe aktywa trwałe. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazywane jest prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

Na dzień początkowego ujęcia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu obejmującego:

●kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

●wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,

●wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę w związku z zawarciem umowy leasingu,

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

●szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z obowiązkiem demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów lub przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.

Po początkowym ujęciu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy.

Spółka nie stosuje wymogów MSSF 16 Leasing w odniesieniu do klasy aktywów w stosunku do leasingów krótkoterminowych, które w dniu rozpoczęcia mają okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy oraz w stosunku do składników nisko cennych.

Istotne szacunki i osądy
Okres amortyzacji rzeczowego majątku trwałego Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz szacunków dotyczących wartości rezydualnej rzeczowych aktywów trwałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zasady rachunkowości

Ujęcie początkowe i wycena

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeśli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na koszty nabycia składnika wartości niematerialnych składają się:

●cena zakupu powiększona o zapłacone cło, podatki zawarte w cenie, których Grupa nie może odliczyć, pomniejszona o otrzymane upusty i rabaty,

●nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem wartości niematerialnej do użytkowania zgodnie z jej przeznaczeniem.

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną.

Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.

W sprawozdaniu finansowym Grupa zakłada poniższe okresy ekonomicznej użyteczności dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:

●Koszty zakończonych prac rozwojowych | - | 3 - 5 lat,
●Koncesje, patenty, licencje i znaki towarowe | - | 7 - 10 lat,
●Oprogramowanie | - | 2 - 5 lat,
●Inne | - | 5 lat.

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.

Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu, podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe,

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

Istotne szacunki i osądy
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na każdy dzień bilansowy w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów lub ośrodka generującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Ośrodek generujący środki pieniężne jest definiowany jako najmniejsza identyfikowalna grupa aktywów, która wypracowuje środki pieniężne niezależnie od innych aktywów i ich grup. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym. Utrata wartości ośrodka generującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (grupy ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych aktywów tego ośrodka (grupy ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej. Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków generujących środki pieniężne definiowana jest jako większa z dwóch wartości: wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów. W przypadku aktywów, które nie generują niezależnych przepływów pieniężnych wartość użytkowa szacowana jest dla najmniejszego identyfikowalnego ośrodka generującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów przynależy. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy dzień bilansowy ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do szacowania wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości bilansowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty.

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:

●aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

●aktywa i zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu,

●aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

●zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9.

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli Grupa aktywnie zarządza takimi inwestycjami i podejmuje decyzje odnośnie do kupna i sprzedaży na podstawie ich wartości godziwej. Koszty transakcyjne związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.

Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:

●taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom, lub

●zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, lub

●zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się według wartości godziwej. Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe papiery wartościowe, które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Do składników aktywów wycenianych w późniejszym terminie według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza np. udzielone pożyczki, czy nabyte dłużne papiery wartościowe z określonym terminem płatności, a także należności handlowe i pozostałe należności.

Składnik aktywów wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

●składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

●warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do zobowiązań finansowych wycenianych w późniejszym terminie według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane instrumenty dłużne, a także zobowiązania handlowe i pozostałe.

Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 – zobowiązania z tytułu leasing

Do zobowiązań finansowych wyłączonych z zakresu MSSF 9 zaliczane są zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane w ramach pozycji „zobowiązania finansowe” wyceniane według MSSF 16. W dacie początkowego ujęcia zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

●zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

●zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

●zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych lub gdy Grupa zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Istotne szacunki i osądy
Utrata wartości aktywów finansowych Grupa po początkowym ujęciu aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu ujmuje odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Grupa stosuje następujące modele kalkulacji odpisów aktualizujących: Model uproszczony: Model uproszczony stosowany jest dla wyznaczania odpisów aktualizujących dla należności handlowych. Zgodnie z uproszczonym modelem Grupa szacuje oczekiwaną stratę kredytową w całym okresie życia instrumentu. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje uproszczony model wykorzystując macierz ryzyka kredytowego oszacowany na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta, wysokie prawdopodobieństwo upadłości, toczące się postępowanie upadłościowe oraz inne informacje jakościowe wskazujące na niemożność pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń finansowych ze strony kontrahenta. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Odpis aktualizujący na oczekiwaną utratę wartości ujmowany jest w momencie początkowego ujęcia należności oraz każde kolejne zwiększenie oczekiwanej straty kredytowej wyniku finansowym. Model ogólny: Model ogólny stosowany jest dla pozostałych należności i aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Według ogólnego modelu Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów oraz klasyfikuje dane aktywo finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od zaklasyfikowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości, takich jak m.in. poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym.

ZAPASY

Zasady rachunkowości

Zapasy są to aktywa:

●przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej,

●będące w trakcie produkcji przeznaczonej na taką sprzedaż lub

●mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług.

Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.

Ujęcie początkowe

Na moment początkowego ujęcia materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia.

Na cenę nabycia składają się koszty zakupu (cena zakupu, cła importowe i pozostałe podatki, koszty transportu, załadunku, wyładunku, a także inne dające się przyporządkować koszty, od kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty i inne podobne pozycje).

Do ceny nabycia nie zalicza się kosztów ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzeniem zapasów do postaci i miejsca, w jakich się znajdują w momencie wyceny i kosztów magazynowania.

Rozchód materiałów i towarów ustalany jest według metody FIFO (pierwsze przyszło – pierwsze wyszło).

Produkty w toku produkcji wyceniane są w wysokości bezpośrednich kosztów wytworzenia, w tym kosztów materiałów bezpośrednich i pracy bezpośredniej.

Produkty gotowe wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Wyroby gotowe wycenia się w koszcie wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów.

Istotne szacunki i osądy
Wycena zapasów na dzień sprawozdawczy Na dzień sprawozdawczy materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia lub też według wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Ocena utraty wartości zapasów dokonywana jest na bieżąco w trakcie roku obrotowego, a także na dzień bilansowy, w celu określenia czy występują przesłanki wskazujące na konieczność dokonania odpisu aktualizującego. Przecenie do poziomu cen sprzedaży możliwych do uzyskania podlegają zapasy, które m.in.: ●uległy fizycznemu uszkodzeniu, ●ich ceny sprzedaży spadły, ●utraciły swoje cechy użytkowe lub uległy technologicznemu lub ekonomicznemu przestarzeniu. Wartości materiałów przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia, jeżeli oczekuje się, że wyrobu gotowe, do produkcji których będą wykorzystane, zostaną sprzedane za kwoty wyższe lub równe szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Spółka analizuje i dokonuje odpisów zbiorczych lub indywidualnych. Odpisy zbiorcze tworzone są dla grup zapasów, według ich okresu zalegania w magazynie. Dla pozostałych stosowania jest metoda indywidualna według kryteriów wskazanych powyżej. Odpis aktualizujący wartość zapasów dokonywany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową zapasów, a ich wartością netto możliwą do uzyskania. W przypadku, gdy przesłanki uzasadniające dokonanie odpisu przestają istnieć lub wzrasta wartość netto możliwa do uzyskania, następuje odwrócenie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące oraz ich odwrócenie ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty działalności operacyjnej.

NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE

Zasady rachunkowości

Należności handlowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według skorygowanej ceny nabycia, pomniejszając je o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grupa w kategoriach pozostałe należności ujmuje:

●zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe w budowie,

●zaliczki na poczet wartości niematerialnych,

●zaliczki na dostawy,

●inne należności.

Zaliczki wycenia się według wydatkowanych środków pieniężnych oraz zgodnie z otrzymanymi fakturami dokumentującymi udzielenie zaliczki.

Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych kalkulowane są według modelu uproszczonego i ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty pozostałej działalności operacyjnej. Zasady kalkulowania oczekiwanych strat kredytowych do należności opisane są w części dotyczącej „Aktywa i zobowiązania finansowe”.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Późniejsze spłaty uprzednio odpisanych należności ujmuje się w pozycji pozostałe przychody operacyjne w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Zasady rachunkowości

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują poniesione wydatki, dotyczące przyszłych okresów, wykazywane po stronie aktywów.

Rozliczenia międzyokresowe obejmują m. in.

●krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczące kosztów rozliczanych w czasie,

●naliczone przychody szacowane z tytułu wyceny umów budowlanych.

AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Zasady rachunkowości

Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia) oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów (lub grupa do zbycia) musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Działalność zaniechana to element Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz:

●stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności,

●jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub

●jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży.

KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Zasady rachunkowości

Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.

Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Jednostki Dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Premia z tytułu emisji akcji po cenie przewyższającej ich wartość nominalną jest wykazywana, jako oddzielna pozycja kapitałów własnych. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych i opcji na akcje pomniejszają wartość kapitału.

Kapitał zapasowy tworzy się z zysku rocznego, z przeznaczeniem na pokrycie strat Grupy lub inne cele. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie.

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, podmioty mające status spółek akcyjnych są obowiązane utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki.

W różnicach kursowych z przeliczenia jednostek podporządkowanych ujmowane są różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

REZERWY

Zasady rachunkowości

Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżące zobowiązanie względem osoby trzeciej, które w przyszłości może z dużym prawdopodobieństwem spowodować wypływ z Grupy środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne.

Zobowiązanie może mieć charakter prawny, regulacyjny, umowny lub zwyczajowo oczekiwany, który wynika z działalności Grupy, gdy poprzez ustalony sposób postępowania w przeszłości, opublikowanie zasad postępowania lub wystarczająco konkretne, aktualne oświadczenie, Grupa przekazała stronom trzecim, iż przyjmie na siebie określoną powinność oraz w konsekwencji wzbudziła u tych stron trzecich uzasadnione oczekiwanie, że powinność tę wypełni.

Oszacowanie wysokości rezerwy oparte jest na prawdopodobnym wydatku w celu uregulowania przez Grupę zobowiązania.

Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień sprawozdawczy w celu skorygowania ich do wysokości szacunków zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rozwiązanie rezerw następuje w przypadku, gdy przestało być prawdopodobne, że do wypełnienia obowiązku będzie konieczne wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Wykorzystanie rezerw następuje tylko zgodnie z przeznaczeniem, na które zostały pierwotnie utworzone.

W sytuacji niemożliwości dokonania wiarygodnego oszacowania zobowiązania rezerwa nie jest ujęta, a zobowiązanie jest ujęte pozabilansowo jako „zobowiązanie warunkowe”.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Istotne szacunki i osądy
Rezerw na świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalno-rentowych. Odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę/rentę. Wysokość odpraw emerytalno-rentowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalno-rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalno-rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień sprawozdawczy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe) są szacowane na podstawie metod aktuarialnych. Jednostka Dominująca wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym, na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy się rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Rezerw na naprawy gwarancyjne Jednostka Dominująca tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych oraz zwrotów produktów sprzedanych w ciągu ostatnich 3 lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych oraz zwrotów odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w dwóch kolejnych latach, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne i zwroty oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i aktualnych dostępnych informacjach na temat zwrotów w 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 27. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy zostały wycenione zgodnie z najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku.

ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE

Zasady rachunkowości

Krótkoterminowe zobowiązania handlowe ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymagającej zapłaty. Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu, przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. Zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług nie dyskontuje się.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Grupa wyłącza ze swojego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

6.Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty i przepływy pieniężne Jednostki Dominującej i jej jednostek zależnych i są prezentowane w taki sposób, jakby należały one do pojedynczej jednostki i sporządzane są na ten sam dzień sprawozdawczy. Jednostka Dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe stosując jednolite zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zostają dostosowane do polityki rachunkowości Grupy tam gdzie jest to konieczne.

Przychody, koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są w całości eliminowane począwszy od dnia przejęcia kontroli. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.

Jednostki zależne konsolidowane są metodą pełną od dnia, w którym Spółka uzyskuje kontrolę nad tą jednostką, a ustaje wtedy, gdy Spółka traci nad nią kontrolę.

Kontrola występuje wówczas, gdy Jednostka Dominująca jednocześnie:

●sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonała inwestycji,

●podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonała inwestycji, oraz

●posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonała inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Jednostki stowarzyszone, czyli takie nad którymi Jednostka Dominująca wywiera znaczący wpływ, ale nie posiada kontroli, ujmowane i wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności.

Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami/akcjonariuszami niekontrolującymi

Udziały niekontrolujące obejmują nie należące do Grupy udziały w spółkach objętych konsolidacją. Udziały niekontrolujące ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej, przypadających na dzień nabycia, akcjonariuszom spoza Grupy Kapitałowej. Zidentyfikowane udziały niekontrolujące w swoim skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Jednostka Dominująca przedstawia oddzielnie od kapitału własnego właścicieli Jednostki Dominującej. Udziały niekontrolujące w aktywach netto obejmują:

●wartość udziałów niekontrolujących z dnia pierwotnego połączenia, obliczoną zgodnie z MSSF 3 oraz

●zmiany w kapitale własnym przypadające na udział niekontrolujący począwszy od dnia połączenia.

Zmiany w udziale własnościowym Jednostki Dominującej w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą przez Jednostkę Dominującą kontroli nad jednostką zależną, stanowią transakcje kapitałowe (tj. transakcje z właścicielami działającymi jako właściciele jednostki)

Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

7.Zastosowane kursy walut

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN), a wszystkie wartości w nim zaprezentowane, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.

Zasady przeliczania danych finansowych dla celów konsolidacji

Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej przy zastosowaniu kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej pożyczek, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz kredytów bankowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji przychód lub koszt finansowy. Wszystkie pozostałe zyski lub straty prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycjach przychodów lub kosztów działalności operacyjnej.

Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich rachunki zysków i strat są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako jego odrębny składnik. Sprawozdania jednostkowe spółek zagranicznych przeliczane są z uwzględnieniem czterech miejsc po przecinku. W związku z tym, że sprawozdanie skonsolidowane sporządzamy z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, mogą wystąpić zaokrąglenia i niezgodności w sumach na poziomie miejsc dziesiętnych. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane odroczone różnice kursowe ujęte w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w rachunku zysków i strat.

Dla potrzeb wyceny bilansowej oraz przeliczenia na złote polskie sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek i Grupy Kapitałowej zastosowano następujące kursy walut obcych ustalone na podstawie notowań ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski („NBP”):

Średnie kursy wymiany złotego ustalane przez NBP na dzień (1) (2) |  | 31 grudnia 2024 |  | 31 grudnia 2023
AZN |  | 2,4127 |  | 2,3062
KZT |  | 0,0078 |  | 0,0086
UAH |  | 0,0976 |  | 0,1037
CZK |  | 0,1699 |  | 0,1759
RUB |  | 0,0375 |  | 0,0427
TRY |  | 0,1161 |  | 0,1337

(1) Tabela kursów średnich NBP obowiązująca na dzień 31 grudnia 2024 roku.

(2) Tabela kursów średnich NBP obowiązująca na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Średni kurs wymiany złotego ustalane przez NBP za okres sprawozdawczy (1) (2) |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023
AZN |  | 2,3433 |  | 2,4568
KZT |  | 0,0085 |  | 0,0091
UAH |  | 0,0991 |  | 0,1153
CZK |  | 0,1712 |  | 0,1889
RUB |  | 0,0425 |  | 0,0496
TRY |  | 0,1207 |  | 0,1791

(1) Według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca

okresu od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku.

(2) Według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca

okresu od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.

8.Zmiana danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości oraz korekty błędów

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono stosując jednolite zasady rachunkowości w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym.

Przyjęcie nowych standardów (opisanych powyżej) nie spowodowało znaczących zmian w polityce rachunkowości Grupy ani w prezentacji danych w sprawozdaniach finansowych.

W 2024 Grupa nie dokonywała zmian w zakresie prezentacji danych sprawozdawczych, wynikających z obowiązku zastosowania jednolitego europejskiego formatu raportowania (ESEF).

Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej, mają obowiązek sporządzania raportów rocznych w jednolitym europejskim formacie raportowania (ang. European Single Electronic Format - ESEF) za lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub później.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Dyrektywa 2004/109/WE (Transparency) w art. 4 ust. 7 nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości. W dniu 30 grudnia 2022 roku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2022/2553 z dnia 21 września 2022 roku zmieniające regulacyjne standardy techniczne określone w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2019/815 w odniesieniu do dokonanej w 2022 r. aktualizacji taksonomii na potrzeby jednolitego elektronicznego formatu raportowania.

Przekształcenie danych porównawczych

W związku z utratą kontroli nad spółką OOO APS Energia RUS w dniu 31 grudnia 2024 roku, została ujęta strata z tytułu dekonsolidacji oraz od tego dnia zaprzestano dalszego ujmowania tej spółki w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”, działalność spółki została zaklasyfikowana jako działalność zaniechana. W związku z powyższym, dane porównawcze za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku zostały odpowiednio przekształcone w celu zapewnienia ich porównywalności, poprzez wyodrębnienie wyników oraz pozycji bilansowych związanych z jej działalnością jako działalność zaniechana. Szczegółowe informacje zostały przedstawione w tabelach poniżej.

Ponadto na dzień 31 grudnia 2023 roku dokonano reklasyfikacji zobowiązań z tytułu leasingu z części długoterminowej do części krótkoterminowej w kwocie 11 776 tys. złotych.

Powodem reklasyfikacji jest niedotrzymania wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 8/2018 z dnia 29 maja 2018 r.) Zgodnie z obowiązującym harmonogramem spłaty, kwota ta będzie spłacana w okresach od 1 do 5 lat. Jednak zgodnie z MSR 1 pkt. 74-75, w przypadku naruszenia umowy pożyczki (w tym przypadku leasingu) długoterminowej na koniec okresu sprawozdawczego, zobowiązanie takie powinno być klasyfikowane jako krótkoterminowe.

W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku utraty kontroli nad spółką APS Energia RUS w 2024 roku i zaklasyfikowaniu jej działalności jako działalność zaniechaną, zmianie prezentacyjnej uległy następujące pozycje przychodów i kosztów. Poniższa reklasyfikacja wpływa na zysk lub stratę z działalności kontynuowanej oraz działalności zaniechanej. Bez wpływu na zysk/stratę netto.

|  | 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane opublikowane) |  | Zmiana prezentacyjna danych porównawczych wynikająca z reklasyfikacji danych spółki zależnej APS Energia RUS do działalności zaniechanej |  | 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży |  | 125 993 |  | -33 568 |  | 92 425
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów |  | 92 538 |  | -22 700 |  | 69 838
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |  | 33 455 |  | -10 868 |  | 22 587
Pozostałe przychody operacyjne |  | 1 959 |  | -585 |  | 1 374
Koszty sprzedaży |  | 16 061 |  | -4 680 |  | 11 381
Koszty ogólnego zarządu |  | 20 009 |  | -5 778 |  | 14 231
Pozostałe koszty operacyjne |  | 2 638 |  | -353 |  | 2 285
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |  | -3 294 |  | -642 |  | -3 936
Przychody finansowe |  | 125 |  | -28 |  | 97
Koszty finansowe |  | 3 750 |  | -98 |  | 3 652
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  | -6 919 |  | -572 |  | -7 491
Podatek dochodowy |  | -135 |  | -60 |  | -195
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |  | -6 784 |  | -512 |  | -7 296
Zysk netto z działalności zaniechanej |  | - |  | 512 |  | 512
Zysk (strata) netto |  | -6 784 |  | - |  | -6 784

W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku utraty kontroli nad spółką APS Energia RUS w 2024 roku i zaklasyfikowaniu jej działalności jako działalność zaniechaną, zmianie prezentacyjnej uległy następujące pozycje aktywów i zobowiązań. Poniższa reklasyfikacja nie ma wpływu na ogólną sumę aktywów i zobowiązań opublikowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

AKTYWA |  | 31.12.2023 ‎ (dane opublikowane) |  | Zmiana prezentacyjna danych porównawczych wynikająca z reklasyfikacji danych spółki zależnej APS Energia RUS do działalności zaniechanej |  | Reklasyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu z części długoterminowej do krótkoterminowej |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Aktywa trwałe |  | 42 254 |  | -3 750 |  | - |  | 38 504
Rzeczowe aktywa trwałe |  | 33 907 |  | -3 341 |  | - |  | 30 566
Wartości niematerialne |  | 4 178 |  | -21 |  | - |  | 4 157
Pozostałe aktywa finansowe |  | 690 |  | -325 |  | - |  | 365
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | 3 477 |  | -61 |  | - |  | 3 416
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |  | 2 |  | -2 |  | - |  | -
Aktywa obrotowe |  | 65 517 |  | 3 750 |  | - |  | 69 267
Zapasy |  | 28 675 |  | -4 620 |  | - |  | 24 055
Należności handlowe |  | 23 782 |  | -8 859 |  | - |  | 14 923
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego |  | 105 |  | - |  | - |  | 105
Pozostałe należności |  | 1 282 |  | -720 |  | - |  | 562
Pozostałe aktywa finansowe |  | 559 |  | -516 |  | - |  | 43
Rozliczenia międzyokresowe |  | 7 976 |  | -20 |  | - |  | 7 956
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | 3 138 |  | -1 267 |  | - |  | 1 871
Aktywa przeznaczone do sprzedaży |  | - |  | 19 752 |  | - |  | 19 752
AKTYWA RAZEM |  | 107 771 |  | - |  | - |  | 107 771
PASYWA |  |  |  |  |  |  |  |
Kapitały własne |  | 46 198 |  | - |  | - |  | 46 198
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej |  | 46 198 |  | - |  | - |  | 46 198
Kapitał zakładowy |  | 5 637 |  | - |  | - |  | 5 637
Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej |  | 9 828 |  | - |  | - |  | 9 828
Pozostałe kapitały |  | 6 398 |  | - |  | - |  | 6 398
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | -5 788 |  | - |  | - |  | -5 788
Zyski/straty zatrzymane |  | 30 123 |  | - |  | - |  | 30 123
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących |  | - |  | - |  | - |  | -
Zobowiązania długoterminowe |  | 18 521 |  | -26 |  | -11 776 |  | 6 719
Kredyty i pożyczki |  | 41 |  | - |  | - |  | 41
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | 3 168 |  | -12 |  | - |  | 3 156
Zobowiązania finansowe |  | 13 344 |  | -14 |  | -11 776 |  | 1 554
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |  | 1 401 |  | - |  | - |  | 1 401
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |  | 363 |  | - |  | - |  | 363
Pozostałe rezerwy |  | 204 |  | - |  | - |  | 204
Zobowiązania krótkoterminowe |  | 43 052 |  | 26 |  | 11 776 |  | 54 854
Kredyty i pożyczki |  | 8 499 |  | -650 |  | - |  | 7 849
Zobowiązania finansowe |  | 1 484 |  | -33 |  | 11 776 |  | 13 227
Zobowiązania handlowe |  | 23 650 |  | -4 825 |  | - |  | 18 825
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |  | 60 |  | -60 |  | - |  | -
Pozostałe zobowiązania |  | 6 205 |  | -807 |  | - |  | 5 398
Rozliczenia międzyokresowe przychodów |  | 202 |  | - |  | - |  | 202
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |  | 1 101 |  | -308 |  | - |  | 793
Pozostałe rezerwy |  | 1 851 |  | - |  | - |  | 1 851
Zobowiązania związane z grupą aktywów do zbycia |  | - |  | 6 709 |  | - |  | 6 709
PASYWA RAZEM |  | 107 771 |  | - |  | - |  | 107 771

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku utraty kontroli nad spółką APS Energia RUS w 2024 roku i zaklasyfikowaniu jej działalności jako działalność zaniechaną, zmianie prezentacyjnej uległy następujące pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych:

|  | 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane opublikowane) |  | Zmiana prezentacyjna danych porównawczych wynikająca z reklasyfikacji danych spółki zależnej APS Energia RUS do działalności zaniechanej |  | 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  | -6 919 |  | -572 |  | -7 491
Korekty |  | -1 522 |  | 87 |  | -1 435
Amortyzacja |  | 3 744 |  | - |  | 3 744
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |  | -1 602 |  | - |  | -1 602
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |  | 1 573 |  | - |  | 1 573
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej |  | 173 |  | -38 |  | 135
Zmiana stanu rezerw |  | 405 |  | 498 |  | 903
Zmiana stanu zapasów |  | -12 173 |  | 3 515 |  | -8 658
Zmiana stanu należności |  | 3 549 |  | -1 740 |  | 1 809
Zmiana stanu zobowiązań |  | 3 687 |  | -1 849 |  | 1 838
Zmiana stanu pozostałych aktywów |  | -967 |  | -299 |  | -1 266
Inne korekty |  | 89 |  | - |  | 89
Przypływy operacyjne z działalności zaniechanej |  | - |  | 485 |  | 485
Gotówka z działalności operacyjnej |  | -8 441 |  | - |  | -8 441
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony |  | - |  | - |  | -
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |  | -8 441 |  | - |  | -8 441
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy |  | 296 |  | -48 |  | 248
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |  | 58 |  | -48 |  | 10
Inne wpływy inwestycyjne |  | 238 |  |  |  | 238
Wydatki |  | -1 145 |  | - |  | -1 145
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych |  | -1 145 |  | - |  | -1 145
Przypływy inwestycyjne z działalności zaniechanej |  | - |  | -1 219 |  | -1 219
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  | -849 |  | -1 267 |  | -2 116
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy |  | 8 547 |  | -649 |  | 7 898
Kredyty i pożyczki |  | 8 547 |  | -649 |  | 7 898
Otrzymane dotacje |  | - |  | - |  | -
Wydatki |  | -5 789 |  | 2 248 |  | -3 541
Spłaty kredytów i pożyczek |  | -2 594 |  | 2 151 |  | -443
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu |  | -1 622 |  | - |  | -1 622
Odsetki |  | -1 573 |  | 97 |  | -1 476
Przypływy finansowe z działalności zaniechanej |  | - |  | -1 599 |  | -1 599
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |  | 2 758 |  | - |  | 2 758
Przepływy pieniężne netto razem |  | -6 532 |  | -1 267 |  | -7 799
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych |  | -6 532 |  | -1 267 |  | -7 799
Środki pieniężne na początek okresu |  | 9 670 |  | - |  | 9 670
Środki pieniężne na koniec okresu |  | 3 138 |  | -1 267 |  | 1 871

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE

Segmenty operacyjne zostały wyłonione w oparciu o rachunkowość zarządczą prowadzoną przez Spółkę, na podstawie której kierownictwo podejmuje strategiczne decyzje. Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach operacyjnych są spójne z polityką rachunkowości Grupy. Transakcje z podmiotami zewnętrznymi i transakcje między segmentami realizowane są na warunkach rynkowych.

Dla celów zarządczych Grupa została podzielona w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi na następujące segmenty:

SYSTEMY ZASILANIA | Systemy zasilania awaryjnego odbiorników stało i zmiennoprądowych, prostowniki, zasilacze buforowe, falowniki, przemienniki częstotliwości, filtry aktywne, systemy nadzoru układów zasilania, a także ogniwa paliwowe i inne urządzenia wchodzące w skład systemów zasilania
USŁUGI DLA ENERGETYKI PRZEMYSŁOWEJ | Opracowanie koncepcji automatyzacji procesów technologicznych, opracowanie dokumentacji projektowej wykonawczej, kompletację urządzeń aparatury obiektowej oraz sterującej, wykonanie prefabrykatów montażowych, realizację dostaw aparatury kontrolno-pomiarowej na obiekty, demontaże i montaże obiektowe aparatury obiektowej, tras kablowych oraz magistral komunikacyjnych, w tym światłowodowych, demontaże i montaże szaf/stojaków krosowych, szaf systemów sterowania, stacji operatorskich i UPSów wraz z podłączeniem i sprawdzeniem, wykonanie instalacji zasilania i napięcia gwarantowanego, wykonanie prac pomiarowo-regulacyjnych, rozruch mechaniczny i technologiczny w zakresie wykonanych instalacji wraz ze szkoleniem obsługi, opracowanie dokumentacji powykonawczej oraz kompleksowe usługi: projektowanie, montaż, instalacja, uruchomienie, serwis gwarancyjny i pogwarancyjny urządzeń zasilających produkcji własnej,
POZOSTAŁE | Prowadzenie szkoleń i doradztwa w zakresie systemów zasilania dla przemysłu oraz jednostek naukowych, organizacja seminariów naukowo-technicznych, sprzedaż towarów i materiałów.

Nie wystąpiły różnice w poniższej prezentacji danych finansowych w układzie segmentów, a polityką rachunkowości Grupy. Zarząd nie analizuje wartości łącznych aktywów i zobowiązań dla poszczególnych segmentów. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku/(straty) brutto ze sprzedaży.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

Rodzaj asortymentu |  | Systemy zasilania |  | Usługi dla energetyki przemysłowej |  | Pozostałe segmenty |  | Pozostałe nieprzypisane |  | Razem z działalności kontynuowanej |  | Działalność zaniechana |  | Razem
Przychody z poszczególnych segmentów (od klientów zewnętrznych) |  | 62 213 |  | 32 735 |  | 5 195 |  | 1 558 |  | 101 701 |  | 30 878 |  | 132 579
Koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z poszczególnych segmentów |  | 42 223 |  | 30 387 |  | 1 567 |  | 32 922 |  | 107 099 |  | 27 030 |  | 134 129
Pozostałe koszty operacyjne |  | - |  | - |  | - |  | 12 976 |  | 12 976 |  | 2 678 |  | 15 654
Zysk/(strata) segmentu |  | 19 990 |  | 2 348 |  | 3 628 |  | -44 340 |  | -18 374 |  | 1 170 |  | -17 204

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane przekształcone)

Rodzaj asortymentu |  | Systemy zasilania |  | Usługi dla energetyki przemysłowej |  | Pozostałe segmenty |  | Pozostałe nieprzypisane |  | Razem z działalności kontynuowanej |  | Działalność zaniechana |  | Razem
Przychody z poszczególnych segmentów (od klientów zewnętrznych) |  | 49 482 |  | 34 777 |  | 8 165 |  | 1 375 |  | 93 799 |  | 34 153 |  | 127 952
Koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z poszczególnych segmentów |  | 33 908 |  | 29 918 |  | 6 012 |  | 25 612 |  | 95 450 |  | 33 158 |  | 128 608
Pozostałe koszty operacyjne |  | - |  | - |  | - |  | 2 285 |  | 2 285 |  | 353 |  | 2 638
Zysk/(strata) segmentu |  | 15 574 |  | 4 859 |  | 2 153 |  | -26 522 |  | -3 936 |  | 642 |  | -3 294

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Przychody uzyskane od klientów zewnętrznych ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco:

Produkty |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
- urządzenia systemów zasilających |  | 62 160 |  | 49 179
- dedykowane urządzenia rozdzielcze |  | 53 |  | 303
Przychody ze sprzedaży produktów |  | 62 213 |  | 49 482
Usługi |  |  |  |
- budowlano-montażowe dla branży AKPiA* |  | 26 855 |  | 30 820
- serwisowe |  | 5 567 |  | 3 970
- pozostałe |  | 318 |  | 531
Przychody ze sprzedaży usług |  | 32 740 |  | 35 321
Towary i materiały |  |  |  |
- towary |  | 5 190 |  | 7 543
- pozostałe |  | - |  | 79
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |  | 5 190 |  | 7 622
SUMA przychodów ze sprzedaży |  | 100 143 |  | 92 425

*AKPiA – aparatury kontrolno-pomiarowej i automatyki)

Główni klienci:

W 2024 Klient nr 1 – 27% przychodów Grupy Kapitałowej. Przychody osiągnięte zostały w ramach segmentu – „systemy zasilania”.

W 2023 Klient nr 1 – 18,7% przychodów Grupy Kapitałowej. Przychody osiągnięte zostały w ramach segmentu – „systemy zasilania”.

Ponadto, od żadnego z pozostałych kontrahentów nie uzyskano przychodów z tytułu sprzedaży przekraczającej 10% wartości ogólnej sumy przychodów.

Informacje geograficzne

Segmenty geograficzne za okresy zakończone 31 grudnia 2024 i 2023 roku

Sprzedaż klientom zewnętrznym |  | Polska |  | Łącznie pozostałe kraje |  | Europa UE |  | Europa poza UE |  | Azja |  | Afryka
31.12.2024 |  | 41 072 |  | 59 071 |  | 49 099 |  | 1 563 |  | 6 396 |  | 2 013
31.12.2023 (dane przekształcone) |  | 50 285 |  | 42 140 |  | 37 028 |  | 885 |  | 4 219 |  | 8

Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Grupy prezentują się następująco:

PRZYCHODY |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży produktów |  | 62 213 |  | 49 482
Przychody ze sprzedaży usług |  | 32 740 |  | 35 321
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów |  | 5 190 |  | 7 622
Przychody ze sprzedaży razem |  | 100 143 |  | 92 425
Pozostałe przychody operacyjne |  | 1 558 |  | 1 374
Przychody finansowe |  | 1 125 |  | 97
Przychody razem |  | 102 826 |  | 93 896

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

W ramach przychodów ze sprzedaży zawarte są przychody z umów o usługę budowlaną w wartości jak poniżej:

Wyszczególnienie |  | 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023
Przychody ze sprzedaży robót budowlanych (kontraktów długoterminowych) |  | 18 688 |  | 16 516
Koszt wytworzenia robót budowlanych |  | 17 226 |  | 14 723
Wynik |  | 1 462 |  | 1 793
Wyszczególnienie |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Aktywa |  |  |  |
Kwoty należne od odbiorców z tytułu umów o budowę |  | 4 492 |  | 1 434
w tym kaucje zatrzymane |  | 54 |  | -
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (kwoty brutto należne od zamawiających z tytułu umów o budowę) |  | 2 028 |  | 7 070
Pasywa |  |  |  |
Kwoty należne dostawcom z tytułu umów o budowę |  | 3 295 |  | 1 410
Rezerwy na przewidywane straty |  | 74 |  | 0
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (kwoty brutto należne od zamawiających z tytułu umów o budowę) |  | 222 |  | 33

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

KOSZTY WEDŁUG RODZAJU |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Amortyzacja |  | 2 688 |  | 3 528
Zużycie materiałów i energii |  | 33 255 |  | 30 984
Usługi obce |  | 33 930 |  | 27 237
Podatki i opłaty |  | 730 |  | 733
Wynagrodzenia |  | 28 467 |  | 26 968
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia |  | 6 355 |  | 5 369
Pozostałe koszty rodzajowe |  | 3 222 |  | 2 073
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: |  | 108 647 |  | 96 892
Zmiana stanu produktów |  | 480 |  | -5 402
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) |  | -3 039 |  | -793
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) |  | -18 039 |  | -11 381
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) |  | -14 884 |  | -14 231
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług |  | 73 165 |  | 65 085

KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE ‎ W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: |  | 2 399 |  | 2 636
Amortyzacja środków trwałych |  | 932 |  | 1 233
Amortyzacja wartości niematerialnych |  | 502 |  | 560
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość zapasów |  | 965 |  | 843
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży: |  | 276 |  | 224
Amortyzacja środków trwałych |  | 232 |  | 221
Amortyzacja wartości niematerialnych |  | 44 |  | 3
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: |  | 978 |  | 1 511
Amortyzacja środków trwałych |  | 919 |  | 772
Amortyzacja wartości niematerialnych |  | 59 |  | 739

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |  | 57 |  | -
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów |  | 786 |  | 1
Dotacje rządowe |  | 158 |  | 320
Pozostałe |  | 557 |  | 1 053
RAZEM |  | 1 558 |  | 1 374

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych |  | 16 |  | 184
Aktualizacja wartości aktywów |  | 7 127 |  | 773
Wypłacone gwarancje należytego wykonania kontraktu, kary |  | 5 046 |  | -
Pozostałe |  | 787 |  | 1 328
RAZEM |  | 12 976 |  | 2 285

Pozostałe koszty operacyjne o łącznej wartości 12,9 mln złotych wynikają głównie z odpisów aktualizujących należności handlowe od spółki OOO APS Energia RUS o wartości 6,1 mln złotych. Z uwagi na utratę kontroli nad spółką na koniec grudnia 2024 roku został utworzony odpis na 100% wartości należności i wykazany w kosztach bieżącego okresu.

W ramach pozycji „Wypłacone gwarancje należytego wykonania kontraktu, kary” o łącznej wartości 5 mln złotych znajdują się następujące koszty wypłaconych gwarancji należytego wykonania usług przez spółkę Enap i APS Energia S.A.

Wypłata gwarancji zabezpieczenia należytego wykonania kontraktu przez spółkę zależną - ENAP S.A.

W dniu 2 grudnia 2024 r. Spółka otrzymała od Alior Bank S.A. żądania wypłaty sumy gwarancyjnej w kwocie 751 tys. EUR z bezwarunkowej gwarancji bankowej, płatnej na pierwsze żądanie tytułem zabezpieczenia należytego wykonania kontraktu przez spółkę zależną ENAP S.A. Bezwarunkowa gwarancja została wystawiona przez APS Energia S.A., i stanowiła zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu podpisanego przez ENAP w 2023 roku, a którego zakres obejmował wykonanie instalacji elektrycznych na budowanym przez Aalborg Energie Technik a/s (dalej AET) obiekcie w Golbey we Francji.

W dniu 5 grudnia 2024 roku gwarancja została wypłacona z rachunku APS Energia S.A. Wypłata sumy gwarancyjnej obciążyła skonsolidowany wynik finansowy kwotą 3 233 tys. złotych.

Spółka ENAP S.A. uważa żądanie wypłaty gwarancji przez AET za bezzasadne i podejmuje stosowne działania mające na celu odzyskanie od AET środków z wypłaconej gwarancji.

ENAP w tym celu współpracuje z duńskimi prawnikami z kancelarii Haugaard | Braad dvokatpartnerselskab i dotychczas zostały wykonane następujące czynności mające na celu odzyskanie środków:

●Spotkanie w siedzibie Spółki AET w Dani w dniu 4 grudnia 2024 roku z Dyrektorem Finansowym AET w celu określenia możliwości zgodnego sposobu rozliczenia kontraktu, w tym zwrotu kwoty gwarancji.

●Uzyskanie decyzji o zablokowaniu środków finansowych przez Green Valley Energie ((inwestora w projekcie realizowanym w Golbey, pełniącego funkcję jedynego płatnika w ramach tego zadania inwestycyjnego, dalej GVE). GVE zablokowało kwotę 744 tys. EUR i nie przelało jej na konto AET – kwota ta stanowi pozostałą część nierozliczonej wartości umownej kontraktu (4 290 tys. EUR), gwarantowanej do zapłaty przez GVE jako jedynego płatnika.

●Przygotowania do zorganizowania trójstronnych rozmów z udziałem APS, AET oraz GVE i ENAP w celu uzgodnienia warunków polubownego zakończenia sporu między AET i ENAP.

●Analiza możliwości pociągnięcie członków zarządu i dyrektora generalnego AET do osobistej odpowiedzialności za wszelkie straty wyrządzone ENAP z powodu podjętej przez nich decyzji o spieniężeniu gwarancji bankowej wystawionej przez APS.

●Analiza prawna możliwości złożenie pozwu do arbitrażu w celu rozstrzygnięcia sporu między AET i ENAP zgodnie z zapisami umownymi.

Równocześnie z pomocą francuskiej kancelarii prawnej Jeantet, od grudnia 2024 roku spółka ENAP prowadzi działania w stosunku do inwestora projektu, francuskiej firmy Green Valley Energie (GVE) mające na celu uzyskanie przez ENAP

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

bezpośrednio od GVE jako jedynego płatnika, zapłaty za wykonane prace. Wskutek działań ENAP firma GVE podjęła decyzję o wstrzymaniu płatności dla AET w wysokości roszczeń dochodzonych przez ENAP, co zaowocowało decyzją AET o możliwości podjęcia rozmów w zakresie co do sposobu rozliczenia kontraktu (elementem tego procesu jest sposób rozliczenia środków finansowych z gwarancji).

Odszkodowania za nienależyte wykonanie usługi przez APS Energia S.A.

W pozostałych kosztach operacyjnych została ujęta kwota 1,5 mln PLN odszkodowania w związku z nienależytym wykonaniem usługi przez APS Energia S.A. Kwota ta wynika z pokrycia przez Spółkę kosztów badań urządzeń poniesionych przez kontrahenta, a które w ramach porozumienia APS Energia zobowiązała się zwrócić.

UTWORZENIE/ROZWIĄZANIE ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NETTO |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023
Należności |  | 8 225 |  | 773
Zapasy |  | 657 |  | -
RAZEM |  | 8 882 |  | 773

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

PRZYCHODY FINANSOWE |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Przychody z tytułu odsetek |  | 75 |  | 82
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych |  | 533 |  | -
Rozwiązanie odpisów aktualizujących |  | 512 |  | -
Pozostałe |  | 5 |  | 15
RAZEM |  | 1 125 |  | 97

KOSZTY FINANSOWE |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Koszty z tytułu odsetek |  | 1 793 |  | 1 646
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych |  | - |  | 1 775
Utrata kontroli OOO APS Energia RUS |  | 14 866 |  | -
Strata na likwidacji spółek rosyjskich APS Invest i T&T |  | 991 |  | -
Aktualizacja wartości aktywów finansowych |  | 2 832 |  | -
Pozostałe |  | 1 406 |  | 231
RAZEM |  | 21 888 |  | 3 652

Koszty finansowe na poziomie 21,8 mln złotych wynikają przede wszystkim z rozpoznania wyniku na utracie kontroli nad spółką rosyjską oraz w ogóle wyjścia Grupy z tego rynku. W 2024 roku rozpoznano jednorazowo stratę na utracie kontroli nad spółką OOO APS Energia RUS w wysokości 14,8 mln złotych jako koszt finansowy okresu. Dodatkowo w APS Energia SA rozpoznano odpis aktualizujący na całą wartość należności z tytułu dywidendy od APS Energia RUS o wartości 2,8 mln złotych.

Ponadto zlikwidowano dwie pozostałe spółki rosyjskie, których działalność była nieistotna z punktu widzenia skonsolidowanych wyników grupy, ale strata na ich likwidacji jednorazowo obciążyła skonsolidowany wynik kwotą 991 tys. złotych.

Nota 6. UTRATA KONTROLI NAD SPÓŁKĄ ZALEŻNĄ

W związku z pracami nad sporządzeniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok, oraz po przeprowadzeniu wieloaspektowej analizy sytuacji spółki OOO APS Energia RUS z siedzibą w Federacji Rosyjskiej, Zarząd stwierdził istnienie przesłanek wskazujących na utratę kontroli w Spółce zależnej OOO APS Energia RUS w grudniu 2024 r. o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 03/2025 z dnia 14 marca 2025 roku.

Stwierdzenie utraty kontroli wynika w szczególności z wystąpienia przesłanek braku możliwości wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu na jej działalność oraz wyniki finansowe w rozumieniu MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Seria zdarzeń i okoliczności następujących w ostatnim czasie, a skumulowanych w grudniu 2024 roku, oraz ich szczegółowa analiza i ocena, łącznie doprowadziły do uznania momentu utraty kontroli na koniec grudnia 2024 roku. Zarząd jednostki dominującej wziął pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

przy ocenie czy sprawuje kontrolę nad jednostką, analizując łącznie wszystkie trzy elementy kontroli zdefiniowane w MSSF 10 tj. władza, wyniki finansowe oraz związek między władzą i wynikami finansowymi.

Wnioski dotyczące utraty kontroli nad Spółką zależną wynikają z łącznej oceny następujących zdarzeń:

●W nawiązaniu do raportu bieżącego nr 13/2023 z dnia 16 sierpnia 2023 roku oraz raportu nr 2/2024 z dnia 1 lutego 2024 roku, oraz informacji zawartych w raportach okresowych za okresy zakończone 30 czerwca i 30 września 2024 roku, na temat Term sheetów dotyczących sprzedaży Spółki zależnej, Zarząd Spółki w grudniu 2024 roku powziął wiedzę o braku możliwości uzyskania niezbędnych zgód ze strony polskich państwowych jednostek administracji publicznej (Ministerstwo Rozwoju i Technologii) na sprzedaż Spółki OOO APS Energia RUS. W związku z powyższym Zarząd utracił realną zdolność do wykonania swojego podstawowego prawa własności tj. sprzedaży udziałów w spółce rosyjskiej oraz utracił możliwości egzekwowania swoich praw kontrolnych.

●Przejęcie faktycznej kontroli przez lokalny zarząd oraz brak możliwości fizycznego nadzoru. W grudniu 2024 roku Emitent przeprowadził zmianę Dyrektora Generalnego Spółki OOO APS Energia RUS, w wyniku czego osoba ta przejęła faktyczną kontrolę nad działalnością operacyjną i finansową. Napotkane przez Emitenta trudności w procesie wykonywania prawa zmiany Dyrektora Generalnego Spółki zależnej uwidoczniły brak posiadania pełnego realnego sprawstwa w egzekwowaniu decyzji strategicznych, tym bardziej w obliczu braku możliwości fizycznego nadzoru tj. podróży do Rosji, a także faktycznego braku możliwości uzyskania ochrony sądowej w przypadku ewentualnego sporu z tamtejszym Dyrektorem. Brak swobody przemieszczania (wynikające z sankcji, ale również związane z brakiem poczucia bezpieczeństwa) uniemożliwia jakiekolwiek bezpośrednie działania kontrolne i nadzorcze wobec jej operacji. Dotychczasowa kontrola za pośrednictwem komunikacji zdalnej (na odległość), okazała się niewystarczająca do utrzymania władztwa nad tą spółką. Brak pełnego dostępu do lokalnych dokumentów, w tym niemożność przeprowadzenia audytów w Spółce zależnej, uniemożliwia wykorzystanie sprawowanej władzy na działania operacyjne i finansowe spółki.

●Zarząd nie ma realnego wpływu na terminy regulowania, zaciągania zobowiązań oraz dokonywania innych czynności przez Dyrektora Generalnego Spółki zależnej, tym bardziej w kontekście złożonych przez niego deklaracji, o możliwej grożącej mu odpowiedzialności osobistej, na którą mógłby się narazić w obliczu korzystniejszego traktowania APS Energia S.A., czyli podmiotu pochodzącego z kraju uznawanego oficjalnie jako państwo nieprzyjazne Federacji Rosyjskiej, jako jednego z wierzycieli względem pozostałych, w tym w szczególności podmiotów rosyjskich. W związku z powyższym, Zarząd ocenia, iż stało się niemożliwe dysponowanie przez Spółkę zależną towarami i środkami finansowymi w sposób zgodny z ustaloną z APS Energia S.A. strategią i polityką handlową, a co za tym idzie bieżącego kierowania działaniami mającymi wpływ na wyniki finansowe jednostki.

●Ciągłe zaostrzanie przepisów prawnych w Federacji Rosyjskiej – Wymóg uzyskania zgody rosyjskich organów państwowych na decyzje właścicielskie, oraz dający się zaobserwować w ostatnim czasie rosnący trend nacjonalizacji Spółek z kapitałem zagranicznym powoduje, iż Zarząd Emitenta nie ma realnej możliwości wpływu i kształtowania polityki operacyjnej i finansowej Spółki zależnej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd kierując się zasadą ostrożności, w kontekście nasilających się działań lokalnych władz polegających na przejmowaniu spółek z kapitałem zagranicznym przez państwo rosyjskie, negatywnie ocenił swoją zdolność do dalszego zarządzania i czerpania korzyści ekonomicznych z aktywów zlokalizowanych na tym rynku. W związku z wystąpieniem realnych przesłanek wskazujących na możliwość przejęcia spółki APS Energia RUS przez rząd Rosji, Spółka rozpoznała utratę kontroli i ujęła wynikające z niej skutki na wczesnym etapie niezależnie od formalnych aspektów własnościowych, minimalizując ryzyko strat w kolejnych okresach sprawozdawczych.

W związku z powyższym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2024 roku rozpoznana została strata wynikająca z utraty kontroli w wysokości 14,8 mln złotych. Ponadto został utworzony odpis aktualizujący wartość należności handlowych i pozostałych należności od OOO APS Energia RUS w pełnej ich wysokości tj. 8,9 mln złotych.

Spółka podejmuje dalsze działania prawne i organizacyjne w celu ograniczenia skutków utraty kontroli nad spółką zależną oraz oceni możliwość podjęcia działań windykacyjnych zmierzających do odzyskania należności.

Poniżej zaprezentowano wynik na utracie kontroli OOO APS Energia RUS oraz wartość aktywów i zobowiązań spółki w podziale na kategorie, na moment utraty kontroli.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Wynik na utracie kontroli OOO APS Energia RUS |  |  |  |  |  | 31.12.2024
Wartość aktywów spółki na moment utraty kontroli |  |  |  |  |  | 21 684
Wartość zobowiązań spółki na moment utraty kontroli |  |  |  |  |  | 14 866
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za graniczą |  |  |  |  |  | -8 048
Wynik na utracie kontroli |  |  |  |  |  | -14 866

Aktywa i zobowiązania OOO APS Energia RUS |  |  |  |  |  | 31.12.2024
Rzeczowe aktywa trwałe |  |  |  |  |  | 2 798
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  |  |  |  |  | 199
Zapasy |  |  |  |  |  | 7 421
Należności handlowe |  |  |  |  |  | 10 735
Pozostałe aktywa |  |  |  |  |  | 237
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  |  |  |  |  | 294
Aktywa razem |  |  |  |  |  | 21 684
Zobowiązania handlowe |  |  |  |  |  | 10 621
Pozostałe zobowiązania (w tym z tytułu dywidendy) |  |  |  |  |  | 3 858
Rezerwy |  |  |  |  |  | 263
Pozostałe |  |  |  |  |  | 124
Zobowiązania razem |  |  |  |  |  | 14 866

Nota 7. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawiają się następująco:

PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W RZIS |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Bieżący podatek dochodowy |  | 61 |  | 126
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego |  | 117 |  | 126
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych |  | -56 |  | -
Odroczony podatek dochodowy |  | -1 567 |  | -321
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych |  | -1 567 |  | -321
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego |  | - |  | -
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat |  | -1 506 |  | -195
BIEŻĄCY PODATEK DOCHODOWY |  | 01.01 -31.12.2024 |  | 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Zysk przed opodatkowaniem |  | -39 152 |  | -7 491
Przychody wyłączone z opodatkowania |  | 5 368 |  | 1 470
Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania |  | 5 503 |  | 659
Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów |  | 26 715 |  | 8 820
Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania |  | 6 732 |  | 3 004
Dochód do opodatkowania |  | -16 576 |  | 2 204
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata |  | -332 |  | -
Podstawa opodatkowania |  | -16 244 |  | 2 204
Podatek dochodowy przy zastosowaniu bieżących stawek |  | - |  | -
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) |  | 0% |  | -4%

Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dla podmiotów działających na terenie Polski, dla podmiotów zagranicznych, zgodnie z obowiązującymi w danym kraju stawkami.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu: |  | 3 416 |  | 3 112
Zwiększenia w ciągu okresu, w tym: |  | 2 010 |  | 2 189
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne |  | 20 |  | 38
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze |  | 195 |  | -
Rezerwa na niewykorzystane urlopy |  | 13 |  | 54
Rezerwy na naprawy gwarancyjne |  | 40 |  | 67
Pozostałe rezerwy |  | 821 |  | 207
Pozostałe aktywa |  | 27 |  | 391
Kontrakty długoterminowe |  | 275 |  | 1 101
Ujemne różnice kursowe |  | 19 |  | 8
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania |  | - |  | 80
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach |  | 29 |  | 16
Odpisy aktualizujące udziały |  | - |  | -
Odpisy aktualizujące zapasy |  | 241 |  | 157
Odpisy aktualizujące należności |  | 330 |  | 70
Zmniejszenia w ciągu okresu, w tym: |  | 1 408 |  | 1 875
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne |  | 31 |  | 17
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze |  | - |  | 102
Rezerwa na niewykorzystane urlopy |  | 33 |  | 22
Pozostałe rezerwy |  | 137 |  | 162
Pozostałe aktywa |  | 4 |  | 351
Kontrakty długoterminowe |  | 952 |  | 1 140
Dyskonto należności długoterminowych |  | - |  | 1
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania |  | 81 |  | -
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach |  | 19 |  | 29
Ujemne różnice kursowe |  | 8 |  | 3
Odpisy aktualizujące udziały |  | 47 |  | -
Odpisy aktualizujące zapasy |  | 35 |  | 36
Odpisy aktualizujące należności |  | 61 |  | 12
różnice kursowe z przeliczenia |  | -4 |  | -10
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu |  | 4 014 |  | 3 416
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu |  | 3 156 |  | 3 061
Zwiększenia w ciągu okresu, w tym: |  | 548 |  | 1 609
Różnica okresu amortyzacji |  | - |  | -
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej |  | 159 |  | 92
Pozostałe aktywa |  | 173 |  | 173
Dodatnie różnice kursowe |  | 13 |  | 7
Niezafakturowane należności z usług budowlanych |  | 203 |  | 1 337
Zmniejszenia w ciągu okresu, w tym: |  | 1 549 |  | 1 506
Różnica okresu amortyzacji |  | 60 |  | 135
Leasing |  | 35 |  | 6
Pozostałe aktywa |  | 251 |  | 159
Dodatnie różnice kursowe |  | 7 |  | 3
Niezafakturowane należności z usług budowlanych |  | 1 196 |  | 1 203
różnice kursowe z przeliczenia |  | -3 |  | -8
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu |  | 2 152 |  | 3 156

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 8. POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE

|  | 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |  | -37 646 |  | -7 296
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |  | 1 436 |  | 512
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | 694 |  | -3 135
Suma dochodów całkowitych |  | -35 516 |  | -9 919

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych o walucie funkcjonalnej innej niż PLN ujmowane są w pozostałych dochodach całkowitych danego okresu. Różnice kursowe powstają w wyniku różnego podejścia do przeliczania pozycji aktywów i zobowiązań – po kursie obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego, a pozycji wyniku przeliczanych według kursu stanowiącego średnią kursów na ostatni dzień każdego miesiąca sprawozdawczego.

W wyniku utraty kontroli nad spółką rosyjską APS Energia RUS oraz likwidacją dwóch spółek rosyjskich APS Energia Invest i APS Energia T&T RUS zakumulowane różnice kursowe w kapitałach w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych” zostały przeniesione z kapitału własnego do zysku wyniku bieżącego okresu w momencie odpowiednio utraty kontroli oraz likwidacji spółek. Łączna wartość różnic kursowych z przeliczenia, które zostały wykazane w wyniku bieżącego okresu w ramach kosztów finansowy z tytułu utraty kontroli i likwidacji to 7,5 mln złotych.

Nota 9. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

|  | 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Liczba akcji |  | 28 185 494 |  | 28 185 494
Zysk netto z działalności kontynuowanej |  | -37 646 |  | -7 296
podstawowy zysk na akcję |  | -1,34 |  | -0,26
rozwodniony zysk na akcję |  | -1,34 |  | -0,26
Zysk netto z działalności zaniechanej |  | 1 436 |  | 512
podstawowy zysk na akcję |  | 0,05 |  | 0,02
rozwodniony zysk na akcję |  | 0,05 |  | 0,02
Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej |  | -36 210 |  | -6 784
podstawowy zysk na akcję |  | -1,28 |  | -0,24
rozwodniony zysk na akcję |  | -1,28 |  | -0,24

Nota 10. DYWIDENDY

Dywidendy wypłacone, zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Spółka nie wypłacała dywidendy, a organy Spółki nie podejmowały żadnych decyzji dotyczących wypłaty lub rekomendowania wypłaty dywidendy.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Rzeczowe aktywa trwałe własne |  | 6 097 |  | 6 806
Prawo do użytkowania aktywów trwałych |  | 22 752 |  | 23 760
Razem |  | 28 849 |  | 30 566
PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW TRWAŁYCH |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Nieruchomości |  | 20 664 |  | 21 372
Urządzenia techniczne i maszyny |  | 233 |  | 256
Środki transportu |  | 1 800 |  | 2 064
Pozostałe środki trwałe |  | 55 |  | 68
Razem |  | 22 752 |  | 23 760

Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych

Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązanie z tytułu zawarcia umów leasingu nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym wyniosło łącznie 11 776 tys. zł, w tym: leasing gruntu 1 412 tys. zł, leasing budynku 10 364 tys. zł.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązanie z tytułu zawarcia umów leasingu nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym wyniosło łącznie 12 410 tys. zł, w tym: leasing gruntu 1 785 tys. zł, leasing budynku 10 624 tys. zł.

Koszty finansowania zewnętrznego

W 2024 i 2023 roku nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Zmiana rzeczowych aktywów trwałych – za okres 01.01.2024-31.12.2024 r.

|  | Grunty |  | Budynki i budowle |  | Maszyny i urządzenia |  | Środki transportu |  | Pozostałe środki trwałe |  | Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) |  | 5 966 |  | 24 588 |  | 6 930 |  | 6 317 |  | 2 058 |  | 45 859
Zwiększenia |  | - |  | - |  | 23 |  | 447 |  | - |  | 470
nabycie |  | - |  | - |  | 23 |  | 12 |  | - |  | 35
zawarte umowy leasingu |  | - |  | - |  | - |  | 435 |  | - |  | 435
Zmniejszenia |  | - |  | - |  | 189 |  | 734 |  | 77 |  | 1 000
zbycie |  | - |  | - |  | - |  | 734 |  | - |  | 734
likwidacja |  | - |  | - |  | 189 |  | - |  | 77 |  | 266
różnice kursowe z przeliczenia |  | - |  | - |  | -3 |  | -7 |  | - |  | -10
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 roku |  | 5 966 |  | 24 588 |  | 6 761 |  | 6 023 |  | 1 981 |  | 45 319
Umorzenie na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) |  | - |  | 4 037 |  | 5 464 |  | 3 848 |  | 1 944 |  | 15 293
Zwiększenia |  | - |  | 615 |  | 416 |  | 911 |  | 27 |  | 1 969
amortyzacja |  | - |  | 615 |  | 416 |  | 911 |  | 27 |  | 1 969
Zmniejszenia |  | - |  | - |  | 176 |  | 530 |  | 78 |  | 784
likwidacja |  | - |  | - |  | 176 |  | 55 |  | 78 |  | 309
Sprzedaż |  | - |  | - |  | - |  | 475 |  | - |  | 475
różnice kursowe z przeliczenia |  | - |  | 2 |  | -3 |  | -6 |  | -1 |  | -8
Umorzenie na dzień 31.12.2024 roku |  | - |  | 4 654 |  | 5 701 |  | 4 223 |  | 1 892 |  | 16 470
Odpisy aktualizujące na 01.01.2024 roku |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Odpisy aktualizujące na 31.12.2024 roku |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku, w tym: |  | 5 966 |  | 19 934 |  | 1 060 |  | 1 800 |  | 89 |  | 28 849
środki trwałe własne |  | 2 390 |  | 2 847 |  | 826 |  | - |  | 34 |  | 6 097
środki trwałe w leasingu (prawo do użytkowania) |  | 3 576 |  | 17 087 |  | 234 |  | 1 800 |  | 55 |  | 22 752

‎

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Zmiana rzeczowych aktywów trwałych – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.

|  | Grunty |  | Budynki ‎ i budowle |  | Maszyny ‎ i urządzenia |  | Środki transportu |  | Pozostałe środki trwałe |  | Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 roku |  | 5 966 |  | 29 403 |  | 6 955 |  | 6 021 |  | 2 497 |  | 50 842
Zwiększenia |  | - |  | - |  | 275 |  | 651 |  | 102 |  | 1 028
Nabycie |  | - |  | - |  | 82 |  | 94 |  | 41 |  | 217
zawarte umowy leasingu |  | - |  | - |  | 193 |  | 557 |  | 61 |  | 811
Zmniejszenia |  | - |  | 4 815 |  | 288 |  | 350 |  | 540 |  | 5 993
Zbycie |  | - |  | - |  | - |  | 51 |  | - |  | 51
likwidacja |  | - |  | - |  | 26 |  | - |  | 11 |  | 37
reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia |  | - |  | 4 815 |  | 262 |  | 299 |  | 529 |  | 5 905
różnice kursowe z przeliczenia |  | - |  | - |  | -12 |  | -5 |  | -1 |  | -18
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) |  | 5 966 |  | 24 588 |  | 6 930 |  | 6 317 |  | 2 058 |  | 45 859
Umorzenie na dzień 01.01.2023 roku |  | - |  | 3 761 |  | 5 135 |  | 2 998 |  | 2 196 |  | 14 090
Zwiększenia |  | - |  | 615 |  | 604 |  | 987 |  | 19 |  | 2 225
amortyzacja |  |  |  | 615 |  | 604 |  | 987 |  | 19 |  | 2 225
Zmniejszenia |  | - |  | 341 |  | 262 |  | 132 |  | 270 |  | 1 005
likwidacja |  | - |  | - |  | 26 |  | - |  | 11 |  | 37
Sprzedaż |  | - |  | - |  | - |  | 51 |  | - |  | 51
reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia |  | - |  | 341 |  | 236 |  | 81 |  | 259 |  | 917
różnice kursowe z przeliczenia |  | - |  | 2 |  | -13 |  | -5 |  | -1 |  | -17
Umorzenie na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) |  | - |  | 4 037 |  | 5 464 |  | 3 848 |  | 1 944 |  | 15 293
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone), w tym: |  | 5 966 |  | 20 551 |  | 1 466 |  | 2 469 |  | 114 |  | 30 566
środki trwałe własne |  | 2 390 |  | 2 952 |  | 1 210 |  | 208 |  | 46 |  | 6 806
środki trwałe w leasingu (prawo do użytkowania) |  | 3 576 |  | 17 599 |  | 256 |  | 2 261 |  | 68 |  | 23 760

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście (nie dotyczy Spółek zagranicznych)

Adres nieruchomości | Nr księgi wieczystej lub zbiorów dokumentów | Nr działki | Powierzchnia działki [m 2 ] na 31.12.2024 | Wartość na 31.12.2024 | Powierzchnia działki [m 2 ] na 31.12.2023 | Wartość na 31.12.2023
Wilczkowice Górne gm. Kozienice | RA1K/00058220/7 | 328/40, 328/42 | 7 932 | 232 | 7 932 | 232
RAZEM | 7 932 | 232 | 7 932 | 232

Prawo do użytkowania aktywów

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Prawo do użytkowania aktywów |  | Wartość brutto |  | Umorzenie |  | Wartość netto |  | Wartość brutto |  | Umorzenie |  | Wartość netto
Nieruchomości |  | 24 030 |  | 3 366 |  | 20 664 |  | 24 030 |  | 2 855 |  | 21 175
Maszyny i urządzenia |  | 348 |  | 115 |  | 233 |  | 348 |  | 92 |  | 256
Środki transportu |  | 3 982 |  | 2 182 |  | 1 800 |  | 3 974 |  | 1 713 |  | 2 261
Pozostałe środki trwałe |  | 153 |  | 98 |  | 55 |  | 150 |  | 82 |  | 68
Razem |  | 28 513 |  | 5 761 |  | 22 752 |  | 28 502 |  | 4 742 |  | 23 760

Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych oraz umów dzierżawy z opcją zakupu został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

W latach 2024 - 2023 nie dokonywano odpisów aktualizujących wartości środków trwałych.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 12. WARTOŚCI NIEMATRIALNE

Zmiany wartości niematerialnych – za okres 01.01.2024-31.12.2024 r.

|  | Koszty prac rozwojowych 1 |  | Koszty prac rozwojowych w toku wytworzenia 1 |  | Znaki towarowe 2 |  | Oprogramowanie komputerowe 2 |  | Inne 2 |  | Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) |  | 8 138 |  | 1 720 |  | 40 |  | 1 854 |  | 1 410 |  | 13 162
Zwiększenia |  | - |  | 2 892 |  | - |  | 35 |  | - |  | 2 927
wytworzone we własnym zakresie/nabyte |  | - |  | 2 892 |  | - |  | 35 |  | - |  | 2 927
Zmniejszenia |  | - |  | 248 |  | - |  | 303 |  | - |  | 551
likwidacja |  | - |  | - |  | - |  | 303 |  | - |  | 303
przeniesienie na wartości niematerialne |  | - |  | 20 |  | - |  | - |  | - |  | 20
inne |  | - |  | 228 |  | - |  | - |  | - |  | 228
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 roku |  | 8 138 |  | 4 364 |  | 40 |  | 1 586 |  | 1 410 |  | 15 538
Umorzenie na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) |  | 7 438 |  | - |  | 40 |  | 1 322 |  | 205 |  | 9 005
Zwiększenia |  | 489 |  | - |  | - |  | 111 |  | 5 |  | 605
amortyzacja |  | 489 |  | - |  | - |  | 111 |  | 5 |  | 605
Zmniejszenia |  | - |  | - |  | - |  | 300 |  | - |  | 300
likwidacja |  | - |  | - |  | - |  | 300 |  | - |  | 300
Umorzenie na dzień 31.12.2024 roku |  | 7 927 |  | - |  | 40 |  | 1 133 |  | 210 |  | 9 310
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku |  | 211 |  | 4 364 |  | - |  | 453 |  | 1 200 |  | 6 228

1 Wytworzone we własnym zakresie,

2 Zakupione

‎

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.

|  | Koszty prac rozwojowych 1 |  | Koszty prac rozwojowych w toku wytworzenia 1 |  | Znaki towarowe 2 |  | Oprogramowanie komputerowe 2 |  | Inne 2 |  | Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 roku |  | 8 138 |  | 1 114 |  | 40 |  | 3 361 |  | 1 410 |  | 14 063
Zwiększenia |  | - |  | 606 |  | - |  | 273 |  | - |  | 879
wytworzone we własnym zakresie/nabyte |  | - |  | 606 |  | - |  | 273 |  | - |  | 879
Zmniejszenia |  | - |  | - |  | - |  | 1 778 |  | - |  | 1 778
likwidacja |  | - |  | - |  | - |  | 1 391 |  | - |  | 1 391
przeniesienie na wartości niematerialne |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia |  | - |  | - |  | - |  | 387 |  | - |  | 387
różnice kursowe z przeliczenia |  | - |  | - |  | - |  | -2 |  | - |  | -2
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) |  | 8 138 |  | 1 720 |  | 40 |  | 1 854 |  | 1 410 |  | 13 162
Umorzenie na dzień 01.01.2023 roku |  | 6 891 |  | - |  | 40 |  | 2 049 |  | 196 |  | 9 176
Zwiększenia |  | 547 |  | - |  | - |  | 747 |  | 9 |  | 1 303
amortyzacja |  | 547 |  | - |  | - |  | 747 |  | 9 |  | 1 303
Zmniejszenia |  | - |  | - |  | - |  | 1 472 |  | - |  | 1 472
likwidacja |  | - |  | - |  | - |  | 1 159 |  | - |  | 1 159
reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia |  | - |  | - |  | - |  | 313 |  | - |  | 313
różnice kursowe z przeliczenia |  | - |  | - |  | - |  | -2 |  | - |  | -2
Umorzenie na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) |  | 7 438 |  | - |  | 40 |  | 1 322 |  | 205 |  | 9 005
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) |  | 700 |  | 1 720 |  | - |  | 532 |  | 1 205 |  | 4 157

1 Wytworzone we własnym zakresie,

2 Zakupione

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

W latach 2023-2024 nie dokonywano odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości niematerialnych.

Struktura własności wartości niematerialnych

Na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku nie wystąpiły wartości niematerialne w leasingu (prawo do użytkowania).

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 13. ZAPASY

Zapasy |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Materiały na potrzeby produkcji |  | 11 635 |  | 10 606
Półprodukty i produkty w toku |  | 1 600 |  | 6 252
Produkty gotowe |  | 8 558 |  | 6 987
Towary |  | 16 |  | 210
Zapasy razem, w tym: |  | 21 809 |  | 24 055
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań |  | 8 000 |  | 8 000

Zapasy w okresie zakończonym 31.12.2024 r.

Wyszczególnienie |  | materiały |  | półprodukty i produkcja w toku |  | produkty gotowe |  | towary |  | Razem
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie |  | 5 615 |  | - |  | 12 659 |  | 2 700 |  | 20 974
Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie |  | 656 |  | 136 |  | 154 |  | 18 |  | 964
Odpisy wartości zapasów odwrócone w okresie |  | 168 |  | - |  | 28 |  | 18 |  | 214

Zapasy w okresie zakończonym 31.12.2023 r.

Wyszczególnienie |  | materiały |  | półprodukty i produkcja w toku |  | produkty gotowe |  | towary |  | Razem
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie |  | 11 543 |  | 4 |  | 8 556 |  | 2 138 |  | 44 941
Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie |  | 646 |  | 119 |  | 61 |  | 18 |  | 844
Odpisy wartości zapasów odwrócone w okresie |  | 170 |  | - |  | 17 |  | 18 |  | 205

Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Należności handlowe brutto |  | 23 173 |  | 16 935
Odpisy aktualizujące |  | 8 413 |  | 2 012
Należności handlowe netto |  | 14 760 |  | 14 923

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych

ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH |  | 01.01 - 31.12.2024 |  | 01.01 - 31.12.2023
Stan na początek okresu |  | 2 012 |  | 1 462
Zwiększenia: |  | 7 492 |  | 1 191
utworzenie odpisów |  | 7 492 |  | 1 191
Zmniejszenia: |  | 919 |  | 525
wykorzystanie odpisów aktualizujących |  | - |  | 105
rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności |  | 919 |  | 420
Różnice kursowe z przeliczenia |  | -172 |  | -116
Stan na koniec okresu |  | 8 413 |  | 2 012

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
0-90 |  | 13 844 |  | 10 914
90-180 |  | 1 293 |  | 96
180-360 |  | 4 796 |  | -
powyżej 360 |  | 3 240 |  | 5 925
Należności handlowe brutto |  | 23 173 |  | 16 935
odpis aktualizujący wartość należności |  | 8 413 |  | 2 012
Należności handlowe netto |  | 14 760 |  | 14 923

Przeterminowane należności handlowe

|  | Razem |  | Nieprzeterminowane |  | Przeterminowanie w dniach
|  |  | < 60 dni |  | 60 – 90 dni |  | 90 –180 dni |  | 180 – 360 dni |  | >360 dni
31.12.2024 |  |  |  |  |  |
należności brutto |  | 23 172 |  | 10 262 |  | 3 447 |  | 133 |  | 1 293 |  | 4 796 |  | 3 241
odpisy aktualizujące |  | 8 413 |  | 274 |  | 63 |  | 21 |  | 375 |  | 4 484 |  | 3 196
należności netto |  | 14 759 |  | 9 988 |  | 3 384 |  | 112 |  | 918 |  | 312 |  | 45
31.12.2023 (dane przekształcone) |  |  |  |
należności brutto |  | 16 935 |  | 11 271 |  | 3 273 |  | 365 |  | 337 |  | 439 |  | 1 250
odpisy aktualizujące |  | 2 012 |  | 329 |  | - |  | - |  | - |  | 433 |  | 1 250
należności netto |  | 14 923 |  | 10 942 |  | 3 273 |  | 365 |  | 337 |  | 6 |  | -

Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Pozostałe należności brutto, w tym: |  | 6 495 |  | 562
z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych |  | 130 |  | 168
z tytułu dywidend |  | 2 833 |  | -
Inne |  | 3 532 |  | 394
Odpisy aktualizujące wartość należności pozostałych |  | 6 040 |  | -
Pozostałe należności netto |  | 455 |  | 562

W ramach pozycji „Inne” została zaprezentowana należność od kontrahenta z tytułu bezzasadnego żądania wypłaty gwarancji – 3,2 mln PLN (więcej w nocie 4). Spółka Enap dokłada wszelkich starań aby odzyskać wypłacone środki, ale na dzień sprawozdawczy należność została uznana jako niepewna i objęta odpisem aktualizującym stanowiącym 100% jej wartości.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Struktura walutowa należności handlowych i pozostałych

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
waluta |  | w walucie |  | w PLN |  | w walucie |  | w PLN
PLN |  | 14 136 |  | 14 136 |  | 6 967 |  | 6 967
EUR |  | 2 845 |  | 12 158 |  | 1 246 |  | 5 418
USD |  | 110 |  | 450 |  | 11 |  | 45
AZN |  | 15 |  | 36 |  | 15 |  | 34
KZT |  | 198 368 |  | 1546 |  | 20 620 |  | 177
UAH |  | 37 |  | 4 |  | 3 353 |  | 348
CZK |  | 5 089 |  | 864 |  | 4 212 |  | 741
RUB |  | 12 523 |  | 471 |  | 81 643 |  | 3 764
TRY |  | 24 |  | 3 |  | 24 |  | 3
Razem należności handlowe i pozostałe brutto |  | X |  | 29 668 |  | X |  | 17 497

Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
|  | Aktywa |  | Zobowiązania |  | Aktywa |  | Zobowiązania
Gwarancje bankowe/depozyty bankowe |  | 412 |  | - |  | 1 249 |  | -
Razem aktywa i zobowiązania finansowe |  | 412 |  | - |  | 1 249 |  | -
długoterminowe |  | 145 |  | - |  | 690 |  | -
krótkoterminowe |  | 267 |  | - |  | 559 |  | -

Nota 17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Ubezpieczenia majątkowe |  | 36 |  | 33
Koszty przyszłych okresów |  | 395 |  | 604
Aktywa z tytułu niezakończonych umów długoterminowych |  | 2 028 |  | 7 070
Domeny |  | - |  | 11
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe |  | 337 |  | 238
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów |  | 2 796 |  | 7 956

Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych: |  | 2 551 |  | 1 868
Bank |  | 2 495 |  | 1 844
Kasa |  | 56 |  | 24
Inne środki pieniężne: |  | - |  | 3
Środki pieniężne w drodze |  | - |  | 3
Razem |  | 2 551 |  | 1 871

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 2 551 tys. PLN (na 31 grudnia 2023 roku: 1 871 tys. PLN).

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 932 tys. PLN (31 grudnia 2023 roku: 2 489 tys. PLN).

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 19. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Kwoty zaprezentowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jako działalność zaniechana odnoszą się do spółki zależnej APS Energia RUS, która od 2023 roku była klasyfikowana jako dostępna do sprzedaży, a na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka dominująca utraciła nad nią kontrolę.

Przychody, koszty oraz zysk netto działalności zaniechanej:

|  | 01.01 - 31.12.2024 |  | 01.01 - 31.12.2023 (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży |  | 30 041 |  | 33 568
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów |  | 17 194 |  | 22 700
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |  | 12 847 |  | 10 868
Pozostałe przychody operacyjne |  | 837 |  | 585
Koszty sprzedaży |  | 4 019 |  | 4 680
Koszty ogólnego zarządu |  | 5 817 |  | 5 778
Pozostałe koszty operacyjne |  | 2 678 |  | 353
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |  | 1 170 |  | 642
Przychody finansowe |  | 391 |  | 28
Koszty finansowe |  | 15 |  | 98
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  | 1 546 |  | 572
Podatek dochodowy |  | 110 |  | 60
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |  | 1 436 |  | 512

Wartość aktywów i zobowiązań związanych z grupą aktywów przeznaczonych do sprzedaży:

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 (dane przekształcone)
AKTYWA |  |  |  |
Rzeczowe aktywa trwałe |  | - |  | 3 341
Wartości niematerialne |  | - |  | 21
Pozostałe aktywa finansowe |  | - |  | 325
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | - |  | 61
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |  | - |  | 2
Zapasy |  | - |  | 4 620
Należności handlowe |  | - |  | 8 859
Pozostałe należności |  | - |  | 720
Pozostałe aktywa finansowe |  | - |  | 516
Rozliczenia międzyokresowe |  | - |  | 20
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | - |  | 1 267
Aktywa razem |  | - |  | 19 752
ZOBOWIĄZNIA |  |  |  |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | - |  | 12
Kredyty i pożyczki |  | - |  | 650
Zobowiązania finansowe |  | - |  | 47
Zobowiązania handlowe |  | - |  | 4 825
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |  | - |  | 60
Pozostałe zobowiązania |  | - |  | 807
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne |  | - |  | 308
Zobowiązania razem |  | - |  | 6 709

Spółka APS Energia RUS na dzień 31 grudnia 2024 roku została zdekonsolidowana, dlatego wartość aktywów i zobowiązań związanych z grupą aktywów do zbycia na dzień bilansowy wynosi zero. Wartość aktywów i zobowiązań spółki APS Energia RUS na dzień utraty kontroli została zaprezentowana w Nocie 6.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych z działalności zaniechanej:

|  | 01.01 - 31.12.2024 |  | 01.01 - 31.12.2023 (dane przekształcone)
Przepływy z działalności operacyjnej |  | 6 080 |  | 485
Przepływy z działalności inwestycyjnej |  | -24 |  | -1 219
Przepływy z działalności finansowej |  | -697 |  | -1 599
Zmiana środków pieniężnych netto lub ich ekwiwalentów dotyczących działalności zaniechanej |  | 5 359 |  | -2 333

Nota 20. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

|  | 01.02 - 31.12.2024 |  | 01.02.2024
|  |  |  | (data nabycia)
Pozycje wynikowe spółki stowarzyszonej: |  |  |  |
- przychody |  | - |  | -
- koszty |  | 99 |  | -
Wynik przed opodatkowaniem |  | -99 |  | -
Udział znaczącego inwestora w wynikach spółki |  | 40% |  | 40%
Udział w zysku/(stracie) znaczącego inwestora do daty bilansowej |  | -40 |  | -

W dniu 1 lutego 2024 roku spółka dominująca nabyła 40% udziałów w spółce TATRA ENGINEERING s.r.o. Spółka dominująca nie posiada kontroli, w związku z tym udział w spółce stowarzyszonej został zaprezentowany zgodnie z metodą praw własności.

Spółka stowarzyszona do dnia 31 grudnia 2024 roku wykazała stratę w wysokości 99 tys. zł. Udział spółki APS Energia S.A. w stracie zredukował wartość posiadanych udziałów do 0 zł (o 15 tys. zł). Pozostała część straty (25 tys. zł) przypadająca na jednostkę dominującą zostanie rozliczona w późniejszych okresach sprawozdawczych.

Nota 21. KAPITAŁY WŁASNE

Kapitał zakładowy – struktura

Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj ‎ uprzywilejowania akcji | Rodzaj ‎ ograniczenia ‎ praw do akcji | Liczba akcji w szt. | Wartość jednostkowa w zł. | Wartość ‎ serii / emisji ‎ wg wartości ‎ nominalnej w zł. | Sposób ‎ pokrycia ‎ kapitału | Data ‎ rejestracji
A / Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 19 608 000 | 0,20 | 3 921 600 | gotówka i aport | 18.01.2010
B / Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 4 902 000 | 0,20 | 980 400 | gotówka | 18.01.2010
D / Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 1 400 000 | 0,20 | 280 000 | gotówka | 25.05.2013
C1/ Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 207 280 | 0,20 | 41 456 | gotówka | 27.02.2014
E / Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 1 730 000 | 0,20 | 346 000 | gotówka | 24.09.2015
C2/ Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 156 107 | 0,20 | 31 221,4 | gotówka | 04.02.2016
C3/ Akcje na okaziciela | zwykłe | - | 182 107 | 0,20 | 36 421,4 | gotówka | 04.02.2016
Razem |  |  | 28 185 494 |  | 5 637 098,8 |  |

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Kapitał zakładowy – struktura cd.

Akcjonariusz |  | Liczba akcji |  | % kapitału akcyjnego |  | Liczba głosów |  | % głosów
Antoni Dmowski |  | 7 889 772 |  | 28% |  | 7 889 772 |  | 28%
Piotr Szewczyk |  | 7 890 114 |  | 28% |  | 7 890 114 |  | 28%
Paweł Szumowski |  | 7 890 114 |  | 28% |  | 7 890 114 |  | 28%
Investors TFI S.A. |  | 1 571 244 |  | 5,57% |  | 1 571 244 |  | 5,57%
Pozostali |  | 2 944 250 |  | 10,45% |  | 2 944 250 |  | 10,45%
Razem |  | 28 185 494 |  | 100% |  | 28 185 494 |  | 100%

W okresie zakończonym 2024 roku oraz 2023 roku nie dokonywano zmiany kapitału zakładowego.

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,20 PLN i zostały w pełni opłacone.

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej

W 2013 roku został utworzony kapitał zapasowy, który powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 4 060 tys. zł, pomniejszonej o koszty emisji akcji, ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 395 tys. zł.

W 2015 roku dokonano kolejnej emisji akcji, w wyniku czego kapitał zapasowy został podwyższony o kwotę 6 163 tys. zł. Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną wyniosła 7 439 tys. zł, natomiast koszty emisji 1 276 tys. zł.

Pozostałe kapitały

Kapitał rezerwowy powstał w związku z podjęciem uchwały nr 2/2013 Walnego Zgromadzenia APS Energia S.A. z dnia 10 kwietnia 2013 r. w sprawie przyjęcia Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Spółki oraz innych osób spośród kierownictwa Spółki oraz spółek zależnych.

W dniu 29 kwietnia 2019 Zwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. uchwałą nr 15/2021 przeznaczyło 4 297 tys. zł na utworzenie kapitału rezerwowego w celu nabycia akcji własnych Spółki celem umorzenia.

Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane stanowią sumę zysku roku bieżącego oraz zakumulowanych zysków z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, ale zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego lub są niepodzielone.

Zyski zatrzymane |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Zyski z lat poprzednich |  | 30 121 |  | 36 907
Strata bieżącego okresu |  | -34 866 |  | -6 784
RAZEM |  | -4 745 |  | 30 123

Nota 22. KREDYTY I POŻYCZKI

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Kredyty w rachunku bieżącym |  | 8 064 |  | 7 837
Kredyty bankowe |  | 2 |  | -
Pożyczki |  | 1 559 |  | 53
Razem |  | 9 625 |  | 7 890
długoterminowe |  | - |  | 41
krótkoterminowe |  | 9 625 |  | 7 849

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2024

Nazwa banku /pożyczkodawcy ‎ i rodzaj kredytu/pożyczki |  | Kwota kredytu/pożyczki wg umowy |  | Kwota pozostała do spłaty |  | Efektywna stopa procentowa % |  | Termin spłaty |  | Zabezpieczenia
mBank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym |  | 1 200 |  | 560 |  | 8,10% |  | 29.08.2025 |  | Gwarancja PLG-FGP udzielona przez BGK S.A. na kwotę 3 200.000 zł. Kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty Linii, na okres do dnia wpisu do Rejestru BGK do dnia 30.11.2023 r.
Alior Bank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym |  | 2 400 |  | 2 201 |  | WIBOR 3M+3,5% |  | 05.09.2025 |  | Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych, kaucja środków pieniężnych zdeponowana na rachunku banku, weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową
Pożyczka od Akcjonariusza |  | 1 500 |  | 1 560 |  | 9,80% |  | na żądanie |  | Pożyczka od Akcjonariusza - A.Dmowskiego
Kredyt w rachunku bieżącym |  | - |  | 194 |  | 4%+7day PRIBOR |  | nieokreślony |  | nd
Kredyt w rachunku bieżącym |  | 5 200 |  | 5 107 |  | 8,85% |  | 25.08.2025 |  | Hipoteka do wysokości 16 120 000,00 PLN na prawie użytkowania wieczystego, Pełnomocnictwo dla banku do rachunku, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia, poręczenie wg prawa cywilnego udzielone przez APS ENERGIA S.A., weksel własny in blanco z wystawienia Kredytobiorcy wraz z deklaracją wekslową poręczony przez APS ENERGIA S.A., oświadczenie Kredytobiorcy o dobrowolnym poddaniu się egzekucji
Credit card |  | - |  | 3 |  | 18,00% |  | nieokreślony |  | nd
RAZEM |  | 10 300 |  | 9 625 |  |  |  |  |  |

‎

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023 (dane przekształcone)

Nazwa banku /pożyczkodawcy ‎ i rodzaj kredytu/pożyczki |  | Kwota kredytu/pożyczki wg umowy |  | Kwota pozostała do spłaty |  | Efektywna stopa procentowa % |  | Termin spłaty |  | Zabezpieczenia
mBank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym |  | 1 200 |  | 231 |  | 8,10% |  | 31.07.2024 |  | Gwarancja PLG-FGP udzielona przez BGK S.A. na kwotę 3 200.000 zł. Kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty Linii, na okres do dnia wpisu do Rejestru BGK do dnia 30.11.2023 r.
Alior Bank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym |  | 2 900 |  | 2 277 |  | WIBOR 3M+3,5% |  | 11.07.2024 |  | Weksel in blanco
Kredyt w rachunku bieżącym |  | 5 500 |  | 5 329 |  | 9,99% |  | 31.08.2024 |  | nd
Banks CSOB Faktoring |  | 177 |  | - |  | 4,57% |  | nieokreślony |  | nd
Kredyt w rachunku bieżącym |  | 352 |  | - |  | 4%+7dniowy PRIBOR |  | nieokreślony |  | Hipoteka do wysokości 16 120 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego; Pełnomocnictwo dla banku do rachunku, hipoteka na prawie użytkowania wieczystego, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia, gwarancja spłaty kredytu w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis, poręczenie wg prawa cywilnego udzielone przez APS ENERGIA S.A., weksel własny in blanco z wystawienia Kredytobiorcy wraz z deklaracją wekslową poręczony przez AP ENERGIA S.A., oświadczenie Kredytobiorcy oraz APS ENERGIA S.A. o dobrowolnym poddaniu się egzekucji.
Credit card |  | 12 |  | 1 |  | 18,00% |  | nieokreślony |  | Hipoteka
e-Revolving |  | 351 |  | - |  | 3,83% |  | nieokreślony |  | Poręczenie APS Energia S.A. do 907,8 tys. zł
CAR LOAN |  | 61 |  | 52 |  | 9,99% |  | 01.01.2028 |  | nd
Razem |  | 10 553 |  | 7 890 |  |  |  |  |  |

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Struktura walutowa kredytów i pożyczek

KREDYTY I POŻYCZKI |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
| w walucie |  | w PLN |  | w walucie |  | w PLN
PLN |  | 9 431 |  | 9 431 |  | 7 837 |  | 7 837
CZK |  | 1 153 |  | 194 |  | 294 |  | 53
Razem |  | x |  | 9 625 |  | x |  | 7 890

W 2024 i w 2023 roku koszty finansowania zewnętrznego, które podlegałyby aktywowaniu nie wystąpiły.

Nota 23. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Zobowiązania handlowe |  | 15 720 |  | 18 825

Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania

|  | Razem |  | Nieprzeterminowane |  | Przeterminowanie w dniach
|  |  |  | < 60 dni |  | 60 – 90 dni |  | 90 –180 dni |  | 180 – 360 dni |  | >360 dni
31.12.2024 |  | 15 720 |  | 6 445 |  | 7 012 |  | 1 880 |  | 353 |  | 30 |  | -
31.12.2023 (dane przekształcone) |  | 18 825 |  | 12 898 |  | 3 923 |  | 30 |  | 1 313 |  | 641 |  | 20

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych |  | 3 579 |  | 2 428
Podatek VAT |  | 832 |  | 349
Podatek dochodowy od osób fizycznych |  | 433 |  | 382
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) |  | 2 310 |  | 1 695
Pozostałe |  | 4 |  | 2
Pozostałe zobowiązania |  | 8 104 |  | 2 970
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy |  | 2 435 |  | -
Zobowiązania z tytułu faktoringu |  | 3 615 |  | 1 152
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń |  | 1 698 |  | 1 620
Inne zobowiązania |  | 356 |  | 173
Bierne rozliczenia międzyokresowe |  | - |  | 25
Razem |  | 11 683 |  | 5 398

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Zobowiązania handlowe i pozostałe – struktura walutowa

waluta |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
| w walucie |  | w PLN |  | w walucie |  | w PLN
PLN |  | 17 455 |  | 17 455 |  | 19 916 |  | 19 916
EUR |  | 1 809 |  | 7 731 |  | 683 |  | 3 016
USD |  | 261 |  | 1 070 |  | 76 |  | 312
DKK |  | 70 |  | 40 |  | - |  | -
AZN |  | 34 |  | 82 |  | 34 |  | 78
KZT |  | 26 107 |  | 202 |  | 4 073 |  | 35
UAH |  | 205 |  | 20 |  | 1 170 |  | 121
CZK |  | 4 556 |  | 774 |  | 4 224 |  | 743
RUB |  | 718 |  | 27 |  | - |  | -
TRY |  | 17 |  | 2 |  | 17 |  | 2
Razem zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania |  | x |  | 27 403 |  | x |  | 24 223

Faktoring

Zobowiązania z tytułu faktoringu prezentowane są w ramach pozycji Pozostałe zobowiązania.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała jedną umowę faktoringową z bankiem z łącznym limitem o wartości 6 mln zł – jest to faktoring niepełny z regresem.

Na dzień bilansowy, zgodnie z warunkami umowy faktoringowej, Spółka ponosi ryzyko niewypłacalności dłużników do momentu ich spłaty. Zobowiązania do banku wynikające z faktoringu wynosiły na dzień 31 grudnia 2024 roku i 2023 roku odpowiednio 3,6 mln złotych oraz 1,1 mln złotych.

Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.

Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy.

Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań, kosztów Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz saldo netto

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Środki pieniężne |  | 243 |  | 140
Zobowiązania z tytułu Funduszu |  | 215 |  | 83
Saldo po skompensowaniu |  | 28 |  | 57
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym |  | 345 |  | 240

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 24. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU

Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu umów leasingu oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
|  | Opłaty minimalne |  | Wartość bieżąca opłat |  | Opłaty minimalne |  | Wartość bieżąca opłat
W okresie 1 roku |  | 1 706 |  | 1 492 |  | 1 717 |  | 1 452
W okresie od 1 do 3 lat |  | 2 593 |  | 2 291 |  | 3 287 |  | 2 830
W okresie od 3 do 5 lat |  | 11 211 |  | 9 829 |  | 12 337 |  | 10 499
Powyżej 5 lat |  |  |  |  |  | - |  | -
Razem |  | 15 510 |  | 13 612 |  | 17 341 |  | 14 781
Przyszły koszt odsetkowy |  | 55 |  | x |  | 118 |  | x
Razem |  | 15 565 |  | 13 612 |  | 17 459 |  | 14 781
krótkoterminowe |  | - |  | 12 605 |  | - |  | 1 451
długoterminowe |  | - |  | 1 007 |  | - |  | 13 330

Umowy leasingu

Na dzień 31.12.2024 r. zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 13 612 tys. zł obejmuje 30 umów, wszystkie w PLN. Wszystkie umowy zawierają możliwość wykupu.

Na dzień 31.12.2023 r. zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 14 828 tys. zł obejmowało 35 umów, wszystkie w PLN. Wszystkie umowy zawierały możliwość wykupu.

Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umowy leasingu

W trakcie przygotowania danych finansowych za 2024 rok, Zarząd powziął wiedzę o odbieganiu od wymogów dwóch wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Finansujący), o której Emitent informował w raporcie bieżącym nr 8/2018 z dnia 29 maja 2018 r. Główną przyczyną niedotrzymania wskaźnika jest obniżony poziom zysku operacyjnego przy wyższym poziomie kosztów bieżących oraz finansowych (podwyższonych w związku z rozpoznaną utratą kontroli nad spółką zależną). W związku z powyższym, zgodnie z umową, w terminie 30 dni od pisemnego wezwania od Finansującego, Emitent może być zobowiązany do naprawienia przypadku naruszenia poprzez zdeponowanie na rachunku Finansującego kaucji zabezpieczającej (maksymalnie do kwoty pozostałego zadłużenia tzn. kwoty 11,8 mln zł) lub do zapłaty Finansującemu odpowiadającej jej kwoty, co zostanie rozliczone przez Finansującego w ramach opłat leasingowych za przyszłe okresy.

Emitent podjął działania mające na celu odstąpienie przez Finansującego z prawa do wystawienia wyżej wymienionych czynności i oczekuje na otrzymanie oficjalnej decyzji o zawieszeniu poziomu wymaganych wskaźników za rok 2024.

Umowa leasingu funkcjonuje od 2018 roku. Spółka na bieżąco reguluje zobowiązania z tytułu ww. leasingu, a w przypadku odbiegania od wskaźników jest w stałym kontakcie z bankiem.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Przedmioty leasingu w podziale na grupy aktywów netto

Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu |  | Grunty, budynki i budowle |  | Maszyny i urządzenia |  | Środki transportu |  | Pozostałe środki trwałe |  | Razem
Budynek |  | 17 087 |  | - |  | - |  | - |  | 17 087
Grunt |  | 3 576 |  | - |  | - |  | - |  | 3 576
Agregat prądotwórczy |  | - |  | 129 |  | - |  | - |  | 129
Meble i wyposażenie produkcji |  | - |  | - |  | - |  | 52 |  | 52
Szafa SMD |  | - |  | 103 |  | - |  | - |  | 103
Samochody osobowe i wózek widłowy |  | - |  | - |  | 1 805 |  | - |  | 1 805
Stan na 31.12.2024 roku |  | 20 663 |  | 232 |  | 1 805 |  | 52 |  | 22 752
Budynek |  | 17 599 |  | - |  | - |  | - |  | 17 599
Grunt |  | 3 576 |  | - |  | - |  | - |  | 3 576
Agregat prądotwórczy |  | - |  | 141 |  | - |  | - |  | 141
Meble i wyposażenie produkcji |  | - |  | - |  | - |  | 68 |  | 68
Szafa SMD |  | - |  | 115 |  | - |  | - |  | 115
Samochody osobowe i wózek widłowy |  | - |  | - |  | 2 261 |  | - |  | 2 261
Stan na 31.12.2023 roku (dane przekształcone) |  | 21 175 |  | 256 |  | 2 261 |  | 68 |  | 23 760

Nota 25. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Dotacje |  | 4 203 |  | 1 569
dotacja NCBiR |  | 2 772 |  | -
POIR.02.01_Laboratorium |  | 487 |  | 542
Dotacja 01.01 |  | 21 |  | 72
Dotacja magazyn energii |  | 30 |  | 30
Dotacja Mazowsze 1514 (dla ENAP S.A.) |  | 893 |  | 925
Inne |  | 1 149 |  | 34
Pozostałe |  | 1 149 |  | 34
RAZEM |  | 5 352 |  | 1 603
długoterminowe |  | 4 064 |  | 1 401
krótkoterminowe |  | 1 288 |  | 202

Dotacje na dzień 31 grudnia 2024 r.

Dotacje |  | Data otrzymania dofinansowania |  | Wartość dofinansowania |  | Kwota pozostała do rozliczenia |  | Data zakończenia rozliczania dofinansowania
Dotacja POIR 0201 |  | 29.03.2017 |  | 716 |  | 434 |  | 2056 r.
Dotacja POIR 0201 |  | 19.12.2017 |  | 162 |  | 27 |  | 2026 r.
Dotacja POIR 0201 |  | 19.05.2021 |  | 40 |  | 12 |  | 2036 r.
Dotacja POIR 0201 |  | 26.05.2021 |  | 52 |  | 13 |  | 2027 r.
Dotacja POIR 0101 |  | 18.05.2020 |  | 254 |  | 21 |  | 2025 r.
Zaliczka dotacja Magazyn energii |  | 31.12.2022 |  | 30 |  | 30 |  | 2052 r.
Dotacja Mazowsze 1514 (dla Enap SA) |  | 22.06.2011 |  | 2 401 |  | 893 |  | 2052 r.
NCBiR |  | 31.12.2020 |  | 2 772 |  | 2 772 |  | 10.2025 r.
RAZEM |  |  |  | 6 427 |  | 4 202 |  |

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Dotacje na dzień 31 grudnia 2023 r. |  |  |  |  |  |  |  |
Dotacje |  | Data otrzymania dofinansowania |  | Wartość dofinansowania |  | Kwota pozostała do rozliczenia |  | Data zakończenia rozliczania dofinansowania
Dotacja POIR 0201 |  | 29.03.2017 |  | 716 |  | 465 |  | 2056 r.
Dotacja POIR 0201 |  | 19.12.2017 |  | 162 |  | 45 |  | 2026 r.
Dotacja POIR 0201 |  | 19.05.2021 |  | 40 |  | 16 |  | 2036 r.
Dotacja POIR 0201 |  | 26.05.2021 |  | 52 |  | 16 |  | 2027 r.
Dotacja POIR 0101 |  | 18.05.2020 |  | 254 |  | 72 |  | 2025 r.
Zaliczka dotacja Magazyn energii |  | 31.12.2022 |  | 30 |  | 30 |  | 2052 r.
Dotacja Mazowsze 1514 (dla Enap SA) |  | 22.06.2011 |  | 2 401 |  | 925 |  | 2052 r.
RAZEM |  |  |  | 3 655 |  | 1 569 |  |

Nota 26. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe |  | 369 |  | 430
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe |  | 618 |  | 726
Rezerwy na pozostałe świadczenia |  | 288 |  | -
Razem |  | 1 275 |  | 1 156
długoterminowe |  | 303 |  | 363
krótkoterminowe |  | 972 |  | 793

Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne

ZMIANA STANU REZERW |  | Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe |  | Rezerwy na urlopy wypoczynkowe |  | Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze |  | Razem
Stan na 01.01.2024 (dane przekształcone) |  | 430 |  | 726 |  | - |  | 1 156
Zwiększenia |  | 105 |  | 68 |  | 286 |  | 459
Utworzenie rezerwy |  | 105 |  | 68 |  | - |  | 173
Zmniejszenia |  | 165 |  | 175 |  | - |  | 340
Koszty wypłaconych świadczeń |  | 19 |  | 144 |  | - |  | 163
Rozwiązanie rezerwy |  | 146 |  | 31 |  | - |  | 177
Stan na 31.12.2024, w tym: |  | 370 |  | 619 |  | 286 |  | 1 275
długoterminowe |  | 303 |  | - |  | - |  | 303
krótkoterminowe |  | 67 |  | 619 |  | 286 |  | 972
Stan na 01.01.2023 |  | 320 |  | 1 019 |  | 348 |  | 1 687
Zwiększenia |  | 354 |  | 282 |  | - |  | 636
Utworzenie rezerwy |  | 354 |  | 282 |  | - |  | 636
Zmniejszenia |  | 244 |  | 575 |  | 348 |  | 1 167
Koszty wypłaconych świadczeń |  | 26 |  | 117 |  | - |  | 143
Rozwiązanie rezerwy |  | 218 |  | - |  | - |  | 218
Wyłączenie bilansu otwarcia spółki APS Energia RUS (dz. zaniechana) |  |  |  | 458 |  | 348 |  | 806
Stan na 31.12.2023 (dane przekształcone), w tym: |  | 430 |  | 726 |  | - |  | 1 156
długoterminowe |  | 363 |  | - |  | - |  | 363
krótkoterminowe |  | 67 |  | 726 |  | - |  | 793

Grupa wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Stopa dyskontowa |  | 5,8% |  | 5,1%
Wskaźnik inflacji |  | 4,3% |  | 4,6%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń |  | 5,0% |  | 7,5%

Analiza wrażliwości

Poniższa analiza została przygotowała przez Aktuariusza i zaprezentowana w raporcie z kalkulacji rezerw na świadczenia pracownicze w Jednostce Dominującej. W przypadku spółek zależnych Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o nieujawnianiu pozostałych informacji wynikających z MSR 19, które wymagałyby ponownego przeliczenia rezerw na świadczenia przez Aktuariusza. Koszt jest niewspółmierny do pozyskanych danych z uwagi na nieistotność tych zobowiązań.

Wyniki kalkulacji przy zmienionych podstawowych założeniach aktuarialnych: stopy wzrostu wynagrodzeń oraz stopy dyskonta finansowego.

31.12.2024 |  | Saldo początkowe zobowiązania (wielkość rezerwy)
| Odprawy emerytalne i rentowe
Stopa wzrostu wynagrodzeń |  | Stopa dyskonta finansowego |  | Ogółem |  | W tym długoterminowe |  | W tym krótkoterminowe
bazowa |  | Bazowa |  | 265 |  | 243 |  | 21
bazowa |  | Bazowa + 0,5% |  | 251 |  | 230 |  | 21
bazowa |  | Bazowa – 0,5% |  | 279 |  | 258 |  | 21
Bazowa + 0,5% |  | Bazowa |  | 277 |  | 257 |  | 21
Bazowa – 0,5% |  | Bazowa |  | 252 |  | 231 |  | 21
bazowa |  | Bazowa |  | 257 |  | 236 |  | 21
bazowa |  | Bazowa |  | 272 |  | 251 |  | 21
31.12.2024 |  | Prognozowane koszty bieżącego zatrudnienia oraz koszty odsetek w okresie
Stopa wzrostu wynagrodzeń |  | Stopa dyskonta finansowego |  | Ogółem |  | koszty bieżącego zatrudnienia |  | Koszty odsetek
bazowa |  | Bazowa |  | 47 |  | 33 |  | 14
bazowa |  | Bazowa + 0,5% |  | 46 |  | 31 |  | 15
bazowa |  | Bazowa – 0,5% |  | 49 |  | 35 |  | 14
Bazowa + 0,5% |  | Bazowa |  | 50 |  | 35 |  | 15
Bazowa – 0,5% |  | Bazowa |  | 45 |  | 31 |  | 13
bazowa |  | Bazowa |  | 46 |  | 32 |  | 14
bazowa |  | Bazowa |  | 49 |  | 34 |  | 15

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

31.12.2023 |  | Saldo początkowe zobowiązania (wielkość rezerwy)
| Odprawy emerytalne i rentowe
Stopa wzrostu wynagrodzeń |  | Stopa dyskonta finansowego |  | Ogółem |  | W tym długoterminowe |  | W tym krótkoterminowe
bazowa |  | Bazowa |  | 430 |  | 363 |  | 67
Bazowa + 0,5% |  | Bazowa |  | 411 |  | 364 |  | 67
Bazowa – 0,5% |  | Bazowa |  | 451 |  | 384 |  | 67
bazowa |  | Bazowa + 0,5% |  | 450 |  | 383 |  | 67
bazowa |  | Bazowa – 0,5% |  | 412 |  | 345 |  | 67

31.12.2023 |  | Prognozowane koszty bieżącego zatrudnienia oraz koszty odsetek w okresie
Stopa wzrostu wynagrodzeń |  | Stopa dyskonta finansowego |  | Ogółem |  | koszty bieżącego zatrudnienia |  | Koszty odsetek
bazowa |  | Bazowa |  | 64 |  | 46 |  | 18
Bazowa + 0,5% |  | Bazowa |  | 62 |  | 43 |  | 19
Bazowa – 0,5% |  | Bazowa |  | 66 |  | 48 |  | 18
bazowa |  | Bazowa + 0,5% |  | 68 |  | 48 |  | 20
bazowa |  | Bazowa – 0,5% |  | 61 |  | 43 |  | 18

Zmiany w stanie zobowiązań oraz odniesienia w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale własnym z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych w roku 2024 i 2023.

Zobowiązania z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych - odprawy emerytalne |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Wartość bieżąca zobowiązań na początek okresu |  | 430 |  | 320
Koszty bieżącego zatrudnienia |  | 36 |  | 32
Koszty odsetek |  | 14 |  | 18
Wypłacone świadczenia |  | -18 |  | -26
(Zyski) / straty aktuarialne (korekta założeń ex post) |  | -45 |  | 28
(Zyski) / straty aktuarialne (zmiana założeń demograficznych) |  | -12 |  | -8
(Zyski) / straty aktuarialne (zmiana założeń finansowych) |  | -20 |  | 66
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu |  | 385 |  | 430

Nota 27. POZOSTAŁE REZERWY

ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW |  | Rezerwy na naprawy gwarancyjne |  | Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego |  | Inne rezerwy |  | Razem
Stan na 01.01.2024 (dane przekształcone) |  | 1 425 |  | 98 |  | 532 |  | 2 055
Zwiększenia |  | 992 |  | 30 |  | 3 986 |  | 5 008
Utworzenie rezerwy |  | 992 |  | 30 |  | 3 986 |  | 5 008
Zmniejszenia |  | 780 |  | 98 |  | 556 |  | 1 434
Wykorzystanie |  | 780 |  | 98 |  | 556 |  | 1 434
Stan na 31.12.2024, w tym: |  | 1 637 |  | 30 |  | 3 962 |  | 5 629
długoterminowe |  | 720 |  | - |  | - |  | 720
krótkoterminowe |  | 917 |  | 30 |  | 3 962 |  | 4 909
Stan na 01.01.2023 |  | 1 074 |  | 180 |  | 173 |  | 1 427
Zwiększenia |  | 1 375 |  | 98 |  | 531 |  | 2 004
Utworzenie rezerwy |  | 1 375 |  | 98 |  | 531 |  | 2 004
Zmniejszenia |  | 1 024 |  | 180 |  | 172 |  | 1 376
Wykorzystanie |  | 1 024 |  | 180 |  | 172 |  | 1 376
Stan na 31.12.2023 (dane przekształcone), w tym: |  | 1 425 |  | 98 |  | 532 |  | 2 055
długoterminowe |  | 204 |  | - |  | - |  | 204
krótkoterminowe |  | 1 221 |  | 98 |  | 532 |  | 1 851

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Rezerwa na naprawy gwarancyjne

Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu ostatnich 3 lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.

Nota 28. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych |  | 6 469 |  | 13 572
Zobowiązania dotyczące nierozstrzygniętych sporów w władzami podatkowymi |  | 134 |  | 148
RAZEM |  | 6 603 |  | 13 720

Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych obejmują gwarancje należytego wykonania umowy, gwarancje rękojmi i jakości, gwarancje wadialne, gwarancje zwrotu zaliczki.

W związku z zamknięciem działalności Filii APS Energia w Kazachstanie, została przeprowadzona kontrola skarbowa w dniu 16 maja 2013 r. Zgodnie z postanowieniem kontroli Filii naliczono zadłużenie wobec budżetu Republiki Kazachstanu z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na sumę 13 655 tys. tenge (117 tys. zł) oraz zadłużenie z tytułu odsetek w wysokości 3 523 tys. tenge (30 tys. zł). W dniu 20 marca 2013 r. Sąd pierwszej instancji podtrzymał decyzję organów skarbowych. W dniu 9 października 2013 r. Sąd drugiej instancji utrzymał w mocy wyrok Sądu pierwszej instancji. APS Energia S.A. nie zgadza się ze stanowiskiem Sądu i uważa, iż jest ono niezgodne z przepisami. W dniu 29 lipca 2014 roku Zarząd APS Energia S.A uchylił uchwałę w sprawie zakończenia działalności Filii APS Energia S.A. w Kazachstanie i podjął decyzję o wznowieniu jej działalności. Do czasu kolejnej próby zamknięcia Filii sprawa została zamknięta.

Niniejsze zobowiązanie stanie się wymagalne w momencie likwidacji filii w Kazachstanie. Obecnie nie są prowadzone żadne prace zmierzające do likwidacji tej filii.

Nota 29. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Spółki należące do Grupy Kapitałowej APS Energia z tytułu prowadzonej działalności narażone są na następujące typy ryzyka finansowego:

●ryzyko płynności,

●ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko cenowe),

●ryzyko kredytowe.

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Grupa dopuszcza zawieranie również transakcji z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe) oraz walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych, w tym kredytów bankowych i zobowiązań z tytułu leasingu. Dotychczas całość kosztów

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

oprocentowania oparte było na zobowiązaniach o oprocentowaniu zmiennym, z wyjątkiem wybranych umów leasingowych z oprocentowaniem stałym. Grupa nie dokonywała zabezpieczenia planowanych transakcji, w zakresie zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany stóp procentowych, przy zastosowaniu pochodnych instrumentów zabezpieczających. Ryzyko w odniesieniu do wartości kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych nie zagraża bieżącej działalności Grupy.

Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny Grupy.

Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2024 |  | w PLN |  | w PLN |  | Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2024 r.
| Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |  | Wartość narażona na ryzyko |  | WIBOR +1% |  | WIBOR -1%
Środki pieniężne |  | 2 551 |  | 2 495 |  | 25 |  | -25
Oprocentowane kredyty i pożyczki |  | 9 625 |  | 9 625 |  | 81 |  | -81
|  | - |  | - |  | 106 |  | -106
Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) |  | w PLN |  | w PLN |  | Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
| Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |  | Wartość narażona na ryzyko |  | WIBOR +1% |  | WIBOR -1%
Środki pieniężne |  | 1 871 |  | 1 844 |  | 31 |  | -31
Oprocentowane kredyty i pożyczki |  | 7 890 |  | 7 838 |  | 85 |  | -85
|  | - |  | - |  | 116 |  | -116

Ryzyko walutowe

Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji w walutach obcych. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.

Ryzyko walutowe ograniczono poprzez płatności zaliczkowe na poczet części dostaw oraz poprzez zapisy w umowach, korygujące cenę w przypadku bardziej istotnych wahań kursowych. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu EUR, RUB, USD i KZT w stosunku do PLN przy założeniu niezmienności innych czynników.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

|  | w PLN |  | w PLN |  | Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2024 roku
Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2024 |  | Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |  | Wartość narażona na ryzyko |  | EUR/PLN +5% |  | EUR/PLN ‎ -5% |  | USD/PLN ‎ +5% |  | USD/PLN ‎ -5% |  | RUB/PLN ‎ +5% |  | RUB/PLN ‎ -5% |  | KZT/PLN ‎ +5% |  | KZT/PLN ‎ -5%
Należności handlowe i pozostałe należności |  | 15 215 |  | 3 003 |  | 259 |  | -259 |  | 23 |  | -23 |  | 132 |  | -132 |  | 32 |  | -32
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | 2 551 |  | 577 |  | 23 |  | -23 |  | 1 |  | -1 |  | - |  | - |  | 5 |  | -5
Pozostałe aktywa finansowe |  | 412 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Oprocentowane kredyty i pożyczki |  | 9 625 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |  | 15 720 |  | 4 101 |  | 151 |  | -151 |  | 54 |  | -54 |  | - |  | - |  | 10 |  | -10
Zobowiązania finansowe |  | 13 612 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Zmiana zysku brutto |  | - |  | - |  | 433 |  | -433 |  | 78 |  | -78 |  | 132 |  | -132 |  | 47 |  | -47
|  | w PLN |  | w PLN |  | Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone)
Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) |  | Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |  | Wartość narażona na ryzyko |  | EUR/PLN +5% |  | EUR/PLN ‎ -5% |  | USD/PLN ‎ +5% |  | USD/PLN ‎ -5% |  | RUB/PLN ‎ +5% |  | RUB/PLN ‎ -5% |  | KZT/PLN ‎ +5% |  | KZT/PLN ‎ -5%
Należności handlowe i pozostałe należności |  | 15 485 |  | 20 110 |  | 271 |  | -271 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | 9 |  | -9
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | 1 871 |  | 2 110 |  | 10 |  | -10 |  | 1 |  | -1 |  | - |  | - |  | 4 |  | -4
Pozostałe aktywa finansowe |  | 408 |  | 840 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Oprocentowane kredyty i pożyczki |  | 7 890 |  | 702 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |  | 18 825 |  | 8 979 |  | 151 |  | -151 |  | 16 |  | -16 |  | - |  | - |  | 3 |  | -3
Zobowiązania finansowe |  | 14 781 |  | 47 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
Zmiana zysku brutto |  | - |  | - |  | 432 |  | -432 |  | 17 |  | -17 |  | - |  | - |  | 16 |  | -16

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Ryzyko cen towarów

Działalność Grupy związana z obrotem towarowym ma bardzo ograniczony wpływ na wyniki. Podstawowym towarem oferowanym przez Grupę są baterie i kable – towary komplementarne w stosunku do wyrobów własnych. Z uwagi na stosunkowo dużą skalę zakupów Grupa posiada dobrą pozycję negocjacyjną w trakcie ustalania cen nabycia z dostawcami.

Ryzyko kredytowe

Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o zwykle dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.

Ryzyko związane z płynnością

Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy najmu.

Zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności:

|  | Na żądanie |  | <1 rok |  | od 1 roku do 3 lat |  | od 3 do 5 lat |  | >5 lat
31 grudnia 2024 roku
Oprocentowane kredyty i pożyczki |  | 1 150 |  | 8 475 |  | - |  | - |  | -
Zobowiązania z tytułu leasingu |  | - |  | 1 505 |  | 2 845 |  | 9 262 |  | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |  | - |  | 27 403 |  | - |  | - |  | -
31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone)
Oprocentowane kredyty i pożyczki |  | 1 |  | 7 848 |  | 41 |  | - |  | -
Zobowiązania z tytułu leasingu |  | - |  | 1 484 |  | 2 798 |  | 10 499 |  | -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |  | - |  | 24 223 |  | - |  | - |  | -

Nota 30. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość księgowa następujących aktywów oraz zobowiązań finansowych stanowi racjonalne przybliżenie ich wartości godziwych:

●należności oraz zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

●należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług,

●zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Wartości bilansowa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wartość godziwa poszczególnych kategorii i klas instrumentów finansowych

KATEGORIE I KLASY AKTYWÓW FINANSOWYCH |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
| Część długoterminowa |  | Część krótkoterminowa |  | Razem |  | Część długoterminowa |  | Część krótkoterminowa |  | Razem
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  | 145 |  | 15 482 |  | 15 627 |  | 365 |  | 15 528 |  | 15 893
należności z tytułu dostaw i usług |  | - |  | 14 760 |  | 14 760 |  | - |  | 14 923 |  | 14 923
pozostałe należności |  | - |  | 455 |  | 455 |  | - |  | 562 |  | 562
pozostałe aktywa finansowe |  | 145 |  | 267 |  | 412 |  | 365 |  | 43 |  | 408
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | - |  | 2 551 |  | 2 551 |  | - |  | 3 138 |  | 3 138

KATEGORIE I KLASY ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
| Część długoterminowa |  | Część krótkoterminowa |  | Razem |  | Część długoterminowa |  | Część krótkoterminowa |  | Razem
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  | - |  | 25 345 |  | 25 345 |  | 41 |  | 26 674 |  | 26 715
oprocentowane kredyty i pożyczki |  | - |  | 9 625 |  | 9 625 |  | 41 |  | 7 849 |  | 7 890
zobowiązania z tytułu dostaw i usług |  |  |  | 15 720 |  | 15 720 |  | - |  | 18 825 |  | 18 825
Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 |  | 1 007 |  | 12 605 |  | 13 612 |  | 1 554 |  | 13 227 |  | 14 781
zobowiązania z tytułu leasingu* |  | 1 007 |  | 12 605 |  | 13 612 |  | 1 554 |  | 13 227 |  | 14 781

* Zgodnie z MSR 1 p.74 i p.75, część zobowiązań krótkoterminowych została powiększona o kwotę za dzień 31.12.2024 - 11 113 tys. złotych oraz na dzień 31.12.2023 roku – 11 776 tys. złotych przy jednoczesnym pomniejszeniu części długoterminowej z powodu niedotrzymania wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 8/2018 z dnia 29 maja 2018 r.) Zgodnie z obowiązującym harmonogramem spłaty, kwota ta będzie spłacana w okresach od 1 do 5 lat.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Wpływ poszczególnych kategorii instrumentów finansowych na przychody i koszty finansowe

2024 |  | Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu |  | Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  | Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - leasing |  | Razem
Przychody/koszty z tytułu odsetek |  | - |  | -1 043 |  | -699 |  | -1 742
Różnice kursowe |  | 595 |  | - |  | - |  | 595
Utworzenie odpisów aktualizujących |  | -2 832 |  | - |  | - |  | -2 832
Rozwiązanie odpisów aktualizujących |  | 512 |  | - |  | - |  | 512
Razem zyski (straty) |  | -1 725 |  | -1 043 |  | -699 |  | -3 467

2023 |  | Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu |  | Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  | Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - leasing |  | Razem
Przychody/koszty z tytułu odsetek |  | 111 |  | -989 |  | -754 |  | -1 632
Różnice kursowe |  | -1 775 |  | - |  | - |  | -1 775
Utworzenie odpisów aktualizujących |  | -773 |  | - |  | - |  | -773
Rozwiązanie odpisów aktualizujących |  | 1 |  | - |  | - |  | 1
Razem zyski (straty) |  | -2 436 |  | -989 |  | -754 |  | -4 179

Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych

Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu

Należności z tytułu dostaw i usług

Głównym składnikiem należności handlowych, na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku były należności wykazywane przez spółkę APS Energia S.A. i ENAP S.A. Udział trzech największych kontrahentów w saldzie należności handlowych Grupy Kapitałowej APS Energia wyniósł odpowiednio 46% i 46%.

Dodatkowe informacje dotyczące należności handlowych zostały zaprezentowane w nocie 14 niniejszego sprawozdania finansowego.

Pozostałe należności

Na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku należności pozostałe stanowiły głównie należności z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych (nota 15) oraz kaucje.

Depozyty bankowe

Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły depozyty bankowe stanowiące zabezpieczenie kontraktów.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazywała jako pozostałe aktywa finansowe, depozyty bankowe stanowiące zabezpieczenia pod kontrakty w kwocie 1 248 tys. zł. (nota 24).

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Głównym składnikiem zobowiązań handlowych na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku były zobowiązania wykazywane przez spółkę APS Energia SA.

Dodatkowe informacje dotyczące zobowiązań handlowych zostały zaprezentowane w nocie 22 niniejszego sprawozdania finansowego.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Oprocentowane kredyty i pożyczki

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała limity kredytowe w rachunkach bieżących o wartości 8 800 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2023 r. – 9 952 tys. zł). Dodatkowe informacje dotyczące kredytów bankowych zostały zaprezentowane w nocie 21 niniejszego sprawozdania finansowego.

Ryzyko stopy procentowej

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe spłat.

31.12.2024 |  | < 1 roku |  | 1-3 lat |  | 3-5 lat |  | > 5 lat |  | Razem
Oprocentowanie stałe |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |  | 1 242 |  | 819 |  | 9 570 |  | - |  | 11 631
Oprocentowanie zmienne |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Aktywa gotówkowe na rachunkach bankowych |  | 2 551 |  | - |  | - |  | - |  | 2 551
Zobowiązania z tytułu leasingu |  | 263 |  | 1 459 |  | 259 |  | - |  | 1 981
Kredyty bankowe i pożyczki |  | 9 625 |  | - |  | - |  | - |  | 9 625

31.12.2023 (dane przekształcone) |  | < 1 roku |  | 1-3 lat |  | 3-5 lat |  | > 5 lat |  | Razem
Oprocentowanie stałe |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego |  | 633 |  | 1 359 |  | 10 418 |  | - |  | 12 410
Oprocentowanie zmienne |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
Aktywa gotówkowe na rachunkach bankowych |  | 1 871 |  | - |  | - |  | - |  | 1 871
Zobowiązania z tytułu leasingu |  | 850 |  | 1 439 |  | 82 |  | - |  | 2 371
Kredyty bankowe |  | 7 849 |  | 41 |  | - |  | - |  | 7 890

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.

Nota 31. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie optymalnej struktury kapitałowej, zapewnienie płynności finansowej, efektywne alokowanie kapitału w celu zwiększenia efektywności operacyjnej, która wspierałaby działalność biznesową Grupy i w długim terminie zwiększała wartość dla jej akcjonariuszy.

Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zasady Grupy stanowią, by wskaźnik ten mieścił się w przedziale 20% - 35%. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Jednostki Dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. W 2024 r. wskaźnik dźwigni osiągnął wartość 53,2% co było spowodowane istotnym spadkiem poziomu kapitału własnego w związku z rozpoznaniem utraty kontroli nad jedną ze spółek zależnych (zdarzeniem jednorazowym), który istotnie wpłynął na wzrost wskaźnika. Grupa podejmie działania zmierzające do powrotu wartości wskaźnika do ustalonego poziomu m.in. poprzez potencjalne podniesienie kapitału własnego.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

|  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Kredyty i pożyczki |  | 9 625 |  | 7 890
Zobowiązania z tytułu leasingu |  | 13 612 |  | 14 781
Zadłużenie |  | 23 237 |  | 22 671
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |  | -2 551 |  | -1 871
Zadłużenie netto |  | 20 686 |  | 20 800
Kapitał razem |  | 16 868 |  | 46 198
Kapitał i zadłużenie netto |  | 37 554 |  | 66 998
Wskaźnik dźwigni |  | 55,1% |  | 31,0%

Nota 32. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W 2024 i 2023 roku Grupa nie prowadziła programów świadczeń pracowniczych.

Nota 33. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH

Wykaz podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2024 roku z Grupą ustalony stosownie do postanowień MSR 24 przedstawia się następująco:

●Dom Maklerski Navigator S.A. – powiązanie osobowe przez osobę Dariusza Tenderendę

●Piotr Szewczyk – Prezes Zarządu, Akcjonariusz Emitenta,

●Paweł Szumowski – Wiceprezes Zarządu, Akcjonariusz Emitenta,

●Antoni Dmowski – Konsultant naukowy, Akcjonariusz Emitenta,

●Dariusz Tenderenda – Przewodniczący Rady Nadzorczej Emitenta,

●Henryk Malesa – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

●Krzysztof Kaczmarczyk – Członek Rady Nadzorczej,

●Marcin Jastrzębski – Członek Rady Nadzorczej,

●Aleksandra Janulewicz-Szewczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej,

●Barbara Lemiesz – Członek Rady Nadzorczej (od dn. 31.01.2023 r.),

●Michał Maszkiewicz – członek kluczowego personelu kierowniczego Emitenta, , Akcjonariusz Emitenta,

●Dariusz Drabiuk – członek kluczowego personelu kierowniczego Emitenta (do dn. 31.03.2024 r.), Akcjonariusz Emitenta,

●Piotr Skrzyński – członek kluczowego personelu kierowniczego Emitenta

●Łukasz Świątkowski – Prezes Zarządu jednostki zależnej ENAP S.A.

●Grzegorz Sadura – Członek Zarządu jednostki zależnej ENAP S.A.

Transakcje między Jednostką Dominującą, a jej jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą, a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.

Transakcji z podmiotami powiązanymi zawarte na warunkach innych niż rynkowe

W 2024 r. i 2023 r. nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi zawarte na warunkach innych niż rynkowe.

Transakcje z podmiotami powiązanymi

W 2024 wystąpiła transakcja z osobą powiązaną, tj. z Panem Antonim Dmowskim, akcjonariuszem Spółki. Pan Antoni Dmowski udzielił spółce APS Energia S.A. pożyczki o wartości 1,5 mln złotych. Transakcja została zawarta na warunkach rynkowych.

Inne transakcje z udziałem członków Zarządu

Nierozliczone salda należności i zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.

Nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od pozostałych podmiotów powiązanych oraz w związku z tym nie ujęto kosztów dotyczących należności nieściągalnych i wątpliwych należnych od podmiotów powiązanych.

Nie wystąpiły zobowiązania warunkowe dotyczące podmiotów powiązanych z Grupą.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Nota 34. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I KADRY KIEROWNICZEJ

| 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023
Wynagrodzenia Członków Zarządu z tytułu pełnienia funkcji |  |  |  |
Wynagrodzenia Członków Zarządu Jednostki Dominującej |  | 1 075 |  | 1 560
Wynagrodzenia Członków Zarządu jednostki zależnej ENAP S.A. |  | 600 |  | 452
Wynagrodzenia pozostałej kadry kierowniczej |  |  |  |
Wynagrodzenia pozostałej kadry kierowniczej Jednostki Dominującej |  | 685 |  | 924
RAZEM |  | 2 360 |  | 2 936

W dniu 24 stycznia 2022 r. Uchwałą nr 6/2022 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. przyjęło zaktualizowany dokument, zgodnie z wymogami Ustawy o ofercie publicznej [...] „Politykę Wynagrodzeń Członków Zarządu i Rady Nadzorczej w APS Energia S.A.”. Polityka ta obowiązywała także w 2024 i 2023 roku.

Dywidendy wypłacone Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 i 2023 roku Spółka nie wypłacała dywidendy Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej.

Nota 35. ZATRUDNIENIE

Przeciętne zatrudnienie

Zatrudnienie w Grupie Kapitałowej |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Zarząd |  | 4 |  | 6
Administracja |  | 41 |  | 43
Dział sprzedaży |  | 29 |  | 31
Pion produkcji |  | 192 |  | 198
Pozostali |  | - |  | 1
RAZEM |  | 266 |  | 279
|  | -13 |  |
Rotacja zatrudnienia |  | 31.12.2024 |  | 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone)
Liczba pracowników przyjętych |  | 22 |  | 83
Liczba pracowników zwolnionych |  | 35 |  | 86
RAZEM |  | -13 |  | -3

Nota 36. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych APS Energia S.A. i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej APS Energia za lata 2022-2024, zgodnie z decyzją Rady Nadzorczej Spółki z dnia 3 sierpnia 2022 r. , był UHY ECA Audyt Spółka z o.o.

WYNAGRODZENIE AUDYTORA |  | 01.01-31.12.2024 |  | 01.01-31.12.2023
Badanie rocznych sprawozdań finansowych |  | 62 |  | 62
Przegląd sprawozdań finansowych |  | 48 |  | 48
RAZEM |  | 110 |  | 110

Nota 37. SPRAWY SĄDOWE

Sprawy sądowe, egzekucyjne i administracyjne, toczące się z udziałem Spółki, w przeważającej mierze nie mają ani nie miały w niedawnej przeszłości istotnego wpływu na jej sytuację finansową lub rentowność. Należy przy tym podkreślić, że ogólna liczba tych spraw, biorąc pod uwagę rozmiary prowadzonej przez Spółkę działalności, jest stosunkowo niewielka. W 2024 roku Spółka z powodzeniem wszczęła kilka postępowań sądowych, w których uzyskała wyroki zasądzające. Wierzytelności zasądzone na mocy tych wyroków zostały do 2025 roku w przeważającej większości spłacone Spółce, co do pozostałego niewielkiego ułamka roszczeń, głownie odsetkowych, Spółka prowadzi rozmowy z dłużnikami w celu dobrowolnego uregulowania długu i braku konieczności mnożenia kosztów w postępowaniu

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

egzekucyjnym (należy spodziewać się, że w niedługim czasie Spółka wyegzekwuje dochodzone świadczenia w 100%). W 2024 roku toczyło się jedno postępowanie sądowe przeciwko Spółce, z uwagi jednak na początkowy charakter prowadzonego postępowania (Strony nie wymieniły jeszcze pism przygotowawczych ze wszelkimi swoimi twierdzeniami) nie istnieje możliwość oszacowania kierunku rozstrzygnięcia, Spółka posiada jednak w sprawie bogatą dokumentację finansową popierającą jej twierdzenia, które przedstawiła Sądowi, jak również, którymi w dalszym etapie procesu będzie wykazywać niezasadność roszczeń strony przeciwnej. Dodatkowo, przeciwko spółkom zależnym od Spółki, w roku 2024 nie toczyły się, z wyjątkiem OOO APS Energia Rus, nad którą APS Energia S.A. utraciła kontrolę, o czym poinformowano w komunikacie bieżącym nr 3/2025 z 14 marca 2025 r., żadne inne istotne lub nowe postępowania przed sądami, organami właściwymi dla postępowań arbitrażowych lub organami administracji publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Emitenta lub jednostki od niego zależnej.

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne rozliczenia jednostek Grupy Kapitałowej z tytułu spraw sądowych.

Nota 38. ROZLICZENIA PODATKOWE

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.

Nota 39. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Podpisanie umowy na dostawę urządzeń zasilania statków powietrznych

Zarząd APS Energia S.A. w dniu 4 lutego 2025 r. podpisał umowę na dostawę, wraz z posadowieniem i montażem, przetwornic napięć specjalnych, przeznaczonych dla zasilania statków powietrznych podczas obsługi naziemnej. Wartość dostaw w ramach podpisanej umowy to około 7,5 mln złotych netto. Umowa zakłada, że dostawy i montaż przetwornic napięć specjalnych zostaną zrealizowane w ramach czterech zadań do połowy 2025 roku. Zmiany harmonogramu dostaw mogą wynikać z przyczyn techniczno–technologicznych, warunków pogodowych, organizacyjnych lub zmian wprowadzonych przez inwestora. Emitent udzieli gwarancji jakości na przedmiot dostawy na okres 36 miesięcy od daty uruchomienia urządzeń w odniesieniu do trzech zadań i na okres 60 miesięcy w odniesieniu do jednego zadania. Umowa zawiera postanowienia dotyczące kar umownych, w tym w wysokości 0,5% ceny brutto za każdy dzień opóźnienia w terminie realizacji Umowy oraz 2% ceny brutto za poszczególne partie, za każdy dzień opóźnienia w terminie realizacji dostawy poszczególnej partii. W przypadku odstąpienia od Umowy z przyczyn leżących po stronie Emitenta, Emitent zapłaci karę umowną w wysokości 15% wartości brutto przedmiotu Umowy. Umowa przewiduje prawo dochodzenia odszkodowania uzupełniającego, przewyższającego wysokość zastrzeżonych kar umownych.

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia akcjonariuszy w dniu 22 kwietnia 2025 roku w przedmiocie podwyższenia kapitału

W dniu 22 kwietnia 2025 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A., którego przedmiotem było podjęcie uchwał w zakresie upoważnienia Zarządu Spółki do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego oraz zmiany Statutu Spółki w zakresie warunków zmiany przedmiotu działalności Spółki.

Zarząd Spółki upoważniony został do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w terminie od dnia 22 kwietnia 2025 r. do dnia 21 kwietnia 2028 r. o kwotę nie wyższą niż 4.227.824,00 zł (cztery miliony dwieście dwadzieścia siedem tysięcy osiemset dwadzieścia cztery złote 00/100) - kapitał docelowy, tj. z kwoty 5.637.098,80 zł (pięć milionów sześćset trzydzieści siedem tysięcy dziewięćdziesiąt osiem złotych 80/100) do kwoty nie wyższej niż 9.864.922,80zł (dziewięć milionów osiemset sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset dwadzieścia dwa złote 80/100), w drodze emisji nie mniej niż 1 (jednej) i nie więcej niż 21.139.120 (dwadzieścia jeden milionów sto trzydzieści dziewięć tysięcy sto dwadzieścia) nowych akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 0,20 zł (dwadzieścia groszy) każda („Akcje Serii F”).

Zarząd może wykonać przyznane mu upoważnienie poprzez dokonanie więcej niż jednego podwyższenia kapitału zakładowego.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Akcje wydawane w ramach kapitału docelowego mogą być wydawane wyłącznie w zamian za wkłady pieniężne, wniesione przed zarejestrowaniem podwyższenia kapitału zakładowego Spółki.

Cena emisyjna akcji wydawanych w ramach kapitału docelowego będzie ustalona przez Zarząd.

Za zgodą Rady Nadzorczej wyrażoną w formie uchwały Zarząd Spółki uprawniony został do wyłączenia, w interesie Spółki, w całości lub w części, prawa poboru przysługującego dotychczasowym akcjonariuszom do objęcia akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego.

Szczegółowa treść podjętych przez NWZ została opublikowana w reporcie bieżącym nr 6/2025 w dniu 22 kwietnia 2025 r.

| GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku | (w tys. PLN)

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Niniejsze Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd APS Energia S.A. w dniu 24 kwietnia 2025 roku.

Piotr Szewczyk

…………………………………………………

Prezes Zarządu

Paweł Szumowski

………………………………………………….

Wiceprezes Zarządu

Katarzyna Czarnecka

…………………………………………………….

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych APS Energia S.A.

Stanisławów Pierwszy, dnia 24 kwietnia 2025 r.