Roczne jednostkowe
sprawozdanie finansowe
spółki yarrl S.A.
za okres
zakończony 31.12.2024 roku
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 2
I. WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................................................................. 3
II. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU............ 4
III. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024
ROKU. . ...................................................................................................................................................................................... 5
IV. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY KOŃCZĄCY SIĘ 31
GRUDNIA 2024 ROKU ................................................................................................................................................................... 6
V. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024
ROKU - METODA POŚREDNIA ....................................................................................................................................................... 6
VI. INFORMACJE OGÓLNE ...................................................................................................................................................... 8
INFORMACJE O JEDNOSTCE .......................................................................................................................................................................................8
SKŁAD ORGANÓW ZARZĄDCZYCH I NADZORUJĄCYCH JEDNOSTKI ......................................................................................................................................9
WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA ...............................................................................................................................................10
PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ .........................................................................10
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI....................................................................................................................................................................12
INSTRUMENTY POCHODNE ......................................................................................................................................................................................30
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM .....................................................................................................................................................................30
ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ....................................................................................................................31
NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW .....................................................................................................................................................................................32
VII. NOTY ............................................................................................................................................................................... 34
NOTA 1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE. .......................................................................................................................................................34
NOTA 2. POZOSTAŁE AKTYWA NIEMATERIALNE. ............................................................................................................................................35
NOTA 3. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA UŻYTKOWANIA.......................................................................................................................................35
NOTA 4. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH. ...........................................................................................................................................37
NOTA 5. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE. .................................................................................................................................................37
NOTA 6. ZAPASY. ...................................................................................................................................................................................37
NOTA 7. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE. ........................................................................37
NOTA 8. PODATEK DOCHODOWY W ODNIESIENIU DO DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ .......................................................................................38
NOTA 9. AKTYWA FINANSOWE ..................................................................................................................................................................40
NOTA 10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...........................................................................................................................................40
NOTA 11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ...................................................................................................................................................41
NOTA 12. KAPITAŁ WŁASNY........................................................................................................................................................................41
NOTA 13. REZERWY ..................................................................................................................................................................................42
NOTA 14. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE ..................................................................................................................................................43
NOTA 15. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO .........................................................................................................................43
NOTA 16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ......................................................................................44
NOTA 17. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ...........................................................................................................................................................44
NOTA 18. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU ...........................................................................................................................................................44
NOTA 19. PRZYCHODY FINANSOWE .............................................................................................................................................................45
NOTA 20. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................................................................45
NOTA 21. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................................................................46
NOTA 22. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ...................................................................................................................................................46
NOTA 23. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ...................................................................................................................................47
NOTA 24. GWARANCJE I PORĘCZENIA ..........................................................................................................................................................47
NOTA 25. INSTRUMENTY FINANSOWE ..........................................................................................................................................................48
NOTA 26. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEZONOWOŚCI LUB CYKLICZNOŚCI DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI .................................................................................52
NOTA 27. SEGMENTY OPERACYJNE ..............................................................................................................................................................52
NOTA 28. WYNAGRODZENIA ZARZĄDU ........................................................................................................................................................52
NOTA 29. WYNAGRODZENIA PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ..................................................................53
NOTA 30. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W ETATACH W SPÓŁCE ...........................................................................................................................53
NOTA 31. PROPOZYCJA POKRYCIA STRATY-PODZIAŁU ZYSKU..............................................................................................................................53
NOTA 32. ISTOTNE WYDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM .................................................................................................................................53
NOTA 33. ZABEZPIECZENIA USTANOWIONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI .......................................................................................................................55
NOTA 34. WPŁYW NIEFINANSOWYCH ZDARZEŃ NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE..................................................................................................55
NOTA 35. KOREKTY OPUBLIKOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH................................................................................................................56
NOTA 36. POŁĄCZENIE JEDNOSTEK ..............................................................................................................................................................57
VIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................................................ 60
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 3
I. WYBRANE DANE FINANSOWE
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
stan na
31.12.2024
stan na
31.12.2023
stan na
31.12.2024
stan na
31.12.2023
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów
54 906
19 241
12 757
4 249
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
3 278
1 806
762
399
III. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
3 108
1 066
722
235
IV. Zysk (strata) netto
3 108
1 182
722
261
V. Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-1 376
899
-320
199
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-751
-1 382
-174
-305
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
-3 522
8 075
-818
1 783
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem
-5 649
7 592
-1 312
1 677
IX. Aktywa, razem
42 423
40 637
9 928
9 346
X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
10 635
11 957
2 489
2 750
XI. Zobowiązania długoterminowe
1 407
1 489
329
342
XII. Zobowiązania krótkoterminowe
9 228
10 468
2 160
2 408
XIII. Kapitał własny
31 788
28 680
7 439
6 596
XIV. Kapitał podstawowy
6 956
6 956
1 628
1 600
XV. Liczba akcji (w szt.)
6 956 279
6 956 279
6 956 279
6 956 279
XVI. Średnioważona liczba akcji (w szt.)
6 956 279
3 787 804
6 956 279
3 787 804
XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR)
0,45
0,17
0,10
0,04
XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
0,45
0,31
0,10
0,07
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
4,57
4,12
1,07
0,95
XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
(w zł/EUR)
4,57
7,57
1,07
1,74
XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na
jedną akcję (w zł/EUR)
0,00
0,00
0,00
0,00
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz
sprawozdania z całkowitych dochodów przeliczono na EUR według kursów średnich ustalonych przez
Narodowy Bank Polski zgodnie ze wskazaną, obowiązującą zasadą przeliczenia:
- Przeliczenia dokonano poprzez podzielenie wartości wyrażonych w tysiącach złotych przez kurs wymiany.
- Sprawozdanie z całkowitych dochodów i sprawozdanie z przepływów pieniężnych - kurs średni z okresu.
- Sprawozdanie z sytuacji finansowej - kurs z ostatniego dnia okresu
kurs średni
kurs dnia
data
4,3042
4,2730
31.12.2024
4,5284
4,3480
31.12.2023
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 4
II. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2024 ROKU.
AKTYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
I. Aktywa trwałe
24 621
22 943
Rzeczowe aktywa trwałe
1
874
726
Inne wartości niematerialne
2
432
92
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
3
1 250
1 485
Wartość firmy
15 086
15 086
Udziały w jednostkach zależnych
4
4 986
4 986
Należności długoterminowe
5
81
421
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
8
87
147
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
1 825
0
II. Aktywa obrotowe
17 802
17 694
Zapasy
6
324
218
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
7
14 239
7 203
Bieżące aktywa podatkowe
8
0
0
Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami
7
400
772
Pozostałe aktywa finansowe
9
0
1 146
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
2 154
7 803
Rozliczenia międzyokresowe
11
685
552
Suma aktywów
42 423
40 637
PASYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
I. Kapitał własny
12
31 788
28 680
Kapitał podstawowy
6 956
6 956
Kapitał zapasowy
35 196
35 196
Zyski zatrzymane, w tym:
-10 364
-13 472
Wynik bieżącego okresu
3 108
1 182
II. Zobowiązania długoterminowe
1 407
1 489
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8
89
149
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
13
52
76
Rezerwy długoterminowe
3
3
Kredyty i pożyczki długoterminowe
14
208
0
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
15
1 055
1 243
Kaucje z tytułu umów o budowę
16
0
18
III. Zobowiązania krótkoterminowe
9 228
10 468
Kredyty i pożyczki
14
504
3 733
Pozostałe zobowiązania finansowe
15
186
170
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
16
7 735
4 368
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
8
0
90
Kaucje z tytułu umów o budowę
16
18
13
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze
13
46
11
Rezerwy krótkoterminowe
13
548
1 365
Fundusze specjalne
1
2
Przychody przyszłych okresów
190
716
Suma pasywów
42 423
40 637
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 5
III. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA
OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU. .
Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
za okres dwunastu miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku
NOTA
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
17
54 906
19 241
Przychody ze sprzedaży produktów
54 743
18 656
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
163
585
Koszt własny sprzedaży
18
44 296
13 424
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
44 192
13 096
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
104
328
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
10 610
5 817
Koszty sprzedaży
1 300
680
Koszty ogólnego zarządu
6 019
3 431
Pozostałe przychody operacyjne
19
360
422
Pozostałe koszty operacyjne
20
373
322
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
3 278
1 806
Przychody finansowe
21
193
95
Koszty finansowe
22
363
835
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
3 108
1 066
Podatek dochodowy
8
0
-116
część bieżąca
0
0
część odroczona
0
-116
Zysk (strata) netto
3 108
1 182
Pozostałe całkowite dochody netto
0
0
Suma całkowitych dochodów netto za okres
3 108
1 182
Liczba akcji (w szt.)
6 956 279
6 956 279
Średnia ważona liczba akcji (w szt. )
6 956 279
3 787 804
Zysk (strata) na jedną akcję
0,45
0,17
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
0,45
0,31
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 6
IV. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2024
ROKU
Roczne jednostkowe sprawozdanie
ze zmian w kapitałach własnych
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
Stan na dzień 01.01.2023
2 735
13 417
-14 654
1 498
Wynik za okres
0
0
1 182
1 182
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
Całkowity dochód za okres
0
0
1 182
1 182
Połączenie ze spółką pTAG
4 221
21 779
0
26 000
Stan na dzień 31.12.2023
6 956
35 196
-13 472
28 680
Stan na dzień 01.01.2024
6 956
35 196
-13 472
28 680
Zysk za okres
0
0
3 108
3 108
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
Całkowity dochód za okres
0
0
3 108
3 108
Stan na dzień 31.12.2024
6 956
35 196
-10 364
31 788
V. SPRAWOZDANIE JEDNOSTKOWE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA
OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU - METODA
POŚREDNIA
Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres
01.01.2024
01.01.2023
31.12.2024
31.12.2023
Działalność operacyjna
Zysk (strata)brutto
3 108
1 066
Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto
-4 484
-167
Amortyzacja
536
324
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
329
207
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
-5
-68
Zmiana stanu rezerw
-806
775
Zmiana stanu zapasów
-106
-128
Zmiana stanu należności
-7 036
-5 519
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek, kredytów i
leasingów)
3 354
2 797
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-659
148
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 7
Zapłacony podatek dochodowy
-90
1 297
Inne korekty
-1
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-1 376
899
Działalność inwestycyjna
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-392
-51
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
21
112
Inwestycje w wartości niematerialne
-413
-92
Zbycie wartości niematerialnych
0
0
Inne wydatki inwestycyjne
-474
-15
Inne wpływy inwestycyjne
846
0
Wydatki z tytułu aktywów finansowych
-1 788
-1 858
Wpływy aktywów finansowych
1 449
712
Nabycie jednostek zależnych
0
-190
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-751
-1 382
Działalność finansowa
Wpływy netto z emisji akcji
0
9 806
Kredyty i pożyczki - wpływy
1 000
4 877
Spłaty kredytów i pożyczek
-4 021
-6 139
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-172
-262
Zapłacone odsetki
-329
-207
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-3 522
8 075
Przepływy pieniężne netto, razem za okres
-5 649
7 592
Zmniejszenia /zwiększenia netto stanu środków pieniężnych
-5 649
7 592
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
7 803
211
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:
2 154
7 803
- o ograniczonej możliwości dysponowania
281
330
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 8
VI. INFORMACJE OGÓLNE
INFORMACJE O JEDNOSTCE
yarrl Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie ul. Skarżyńskiego 14 została zarejestrowana w dniu 01.10.2004 r.
pod numerem KRS 0000218370 przez Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
NIP: 677-20-87-174
REGON: 351570688
Akcje spółki notowane są na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Według klasyfikacji GPW yarrl S.A. zakwalifikowana jest do branży informatyka.
KOD w KDPW: PLUNMST00014
yarrl S.A. oferuje kompleksowe rozwiązania dla sektora publicznego oraz komercyjnego. Oferta Spółki
ewoluuje, obecnie skierowana jest przede wszystkim do jednostek administracji centralnej oraz sektora
średnich i dużych przedsiębiorstw. Spółka realizuje sprzedaż głównie na rynku krajowym, koncentruje swoje
działania na wspieraniu przedsiębiorstw we wdrażaniu najnowocześniejszych technologii informatycznych.
Spółka odpowiada na potrzeby Klientów wdrażając rozwiązania oraz dostarczając usługi wspierające
osiąganie celów Klientów, w szczególności takich jak uzyskiwanie przewagi konkurencyjnej czy podnoszenia
rentowności działalności gospodarczej. yarrl S.A. świadczy usługi informatyczne, projektuje, wdraża i
integruje wysoko zaawansowane systemy informatyczne oraz jest organizatorem szkoleń i seminariów.
yarrl S.A. (wcześniej Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne Spółka Akcyjna) prowadzi działalność od
1.10.2004. Jest prawnym następcą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która z datą 1.10.2004 roku
została przekształcona w spółkę akcyjną. Czas trwania działalności spółki dominującej jest nieograniczony.
Podstawowym miejscem prowadzenia działalności jest Kraków ul. Skarżyńskiego 14.
W trakcie roku obrotowego 2024 dokonano następujących zmian w Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej:
• W dniu 18 czerwca 2024 r. do Spółki yarrl S.A. wpłynęła od Pana Artura Jedynaka rezygnacja z
pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej. Rezygnacja nastąpiła ze skutkiem na dzień 18 czerwca
2024 r.
• Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, które odbyło się w dniu 18 czerwca 2024 r. powołało na
wspólną, trzyletnią kadencję w Radzie Nadzorczej:
o Panią Magdalenę Taczanowską - Członka Rady Nadzorczej;
o Pana Jakuba Łytkowskiego - Członka Rady Nadzorczej.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 9
SKŁAD ORGANÓW ZARZĄDCZYCH I NADZORUJĄCYCH JEDNOSTKI
Skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki na dzień 31.12.2024:
Zarząd:
Sławomir Połukord
Bartosz Piasecki
Piotr Żukowski
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Członek Zarządu
Rady Nadzorcza:
Wojciech
Wolny
Bartosz
Ćwikliński
Magdalena
Taczanowska
Jakub
Łytkowski
Rafał
Jagniewski
Jerzy
Kufel
Przewodniczący
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego:
Zarząd:
Sławomir Połukord
Bartosz Piasecki
Piotr Żukowski
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Członek Zarządu
Rady Nadzorcza:
Wojciech
Wolny
Bartosz
Ćwikliński
Magdalena
Taczanowska
Jakub
Łytkowski
Rafał
Jagniewski
Jerzy
Kufel
Przewodniczący
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Członek
Rady
Nadzorczej
Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu jednostki jest następująca:
Stan na 31.12.2024
Akcjonariusz
Liczba akcji
% ogólnej liczby akcji
% głosów na WZA
Euvic IT S.A.
400 000
5,75
9,95
Euvic S.A.
3 105 972
44,65
38,62
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 10
IMPERIO ASI S.A.
250 000
3,59
5,96
X-CODE SP. Z O.O.
(porozumienie)
415 825
5,17
9,10
Pozostali akcjonariusze
2 784 482
40,85
36,37
Razem
6 956 279
100,00%
100,00%
Według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania struktura akcjonariatu jednostki dominującej jest
następująca:
Stan na 28.03.2025
Akcjonariusz
Liczba akcji
% ogólnej liczby akcji
% głosów na WZA
Euvic IT S.A.
400 000
5,75
9,95
Euvic S.A.
3 105 972
44,65
38,62
IMPERIO ASI S.A.
250 000
3,59
5,96
X-CODE SP. Z O.O.
(porozumienie)
415 825
5,17
9,10
Pozostali akcjonariusze
2 784 482
40,85
36,37
Razem
6 956 279
100,00%
100,00%
WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą
funkcjonalną i sprawozdawczą spółki yarrl S.A. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w
tysiącach złotych, chyba, że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie sporządzone za okres dwunastu miesięcy zakończony 31.12.2024 roku zostało sporządzone
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz w zakresie wymaganym przez
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim Dz. U. poz.757. z
dnia 20 kwietnia 2018 roku. Dane porównywalne stanowią dane jednostki na dzień 31.12.2023 roku.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 11
Status zatwierdzenia Standardów w UE
W związku z przyjętą polityką wprowadzania i stosowania standardów jednostka nie szacuje i nie prezentuje
wpływu niezatwierdzonych i nieobowiązujących regulacji.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji prezentowane poniżej zmiany nie zostały
jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania:
Nowe standardy
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r.
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe UE-2024
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe –
ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców UE-2024
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasing
zwrotnego UE-2024
Wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
Standardy opublikowane, ale które jeszcze nie weszły w życie
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2024 Spółka nie zastosowała
poniżej przedstawionych standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i
zatwierdzone do stosowania w UE przed dniem zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, ale które nie weszły
jeszcze w życie:
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia
informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych
• MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności.
Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich, Spółka nie zmieniła
dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Zasady rachunkowości zastosowane do
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 12
sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2024 nie odbiegają od
tych, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31
grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania wymienionych powyżej zmian do standardów oraz nowych
interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się po 01.01.2024.
Nie wystąpiła konieczność dokonania korekty błędu lat ubiegłych.
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W związku z konfliktem zbrojnym dokonano analizy wpływu wojny na Ukrainie. Przeanalizowano między
innymi następujące czynniki: spadek popytu na usługi świadczone przez spółkę, możliwość wystąpienia
problemów z płynnością i kapitałem obrotowym, dostępność kapitału zewnętrznego. Według Zarządu spółki
nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez co najmniej 12 miesięcy
od daty zatwierdzenia sprawozdania.
Podstawa sporządzenia
Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wersji funkcjonalnej, natomiast rachunek przepływów metodą
pośrednią. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem
pozycji wycenianych wg wartości godziwej czy przeszacowanej. Koszt historyczny ustalany jest, co do zasady
na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy
sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w
głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od
tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W
wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, brane są pod uwagę właściwości danego
składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku również biorą te cechy pod uwagę przy wycenie
aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Powyższe zasady nie dotyczą transakcji płatności w formie akcji,
które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen,
które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena
sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.
Wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim
dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do
wyceny w wartości godziwej jako całości.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 13
Poziomy te kształtują się w następujący sposób:
• Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla
identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny.
• Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są
obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio.
• Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub
zobowiązań.
Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez spółkę przedstawione zostały poniżej.
Inwestycje w jednostki zależne
Jednostki zależne to podmioty, w których Spółka:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego
zaangażowania w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka
weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu
wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że
sprawuje nad nią władzę.
Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje
wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia
rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony,
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych,
• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości
kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania
zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 14
Połączenia jednostek gospodarczych
Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Dające się
zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające
warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych" ujmuje się w wartości godziwej na
dzień przejęcia, z wyjątkiem:
• aktywów trwałych (lub grup do zbycia) sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z
MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana", zgodnie z
wymogami tego standardu;
• aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami
o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy" i MSR 19
„Świadczenia pracownicze";
• zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie
akcji w jednostce przejmowanej lub w Spółce, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące
w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji" na dzień
przejęcia.
Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto
jednostki ujmowana jest jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej
możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest wyniku okresu,
w którym nastąpiło nabycie. Wartość firmy wynikającą z przejęcia ujmuje się w aktywach i początkowo
wykazuje po kosztach, jako wartość kosztów przejęcia przekraczającą udział Spółki w wartości godziwej netto
dających się zidentyfikować ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Koszty bezpośrednio
związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich
poniesienia.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Podmiotem stowarzyszonym jest jednostka, na którą Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędąca jednostką
zależną ani udziałem we wspólnym przedsięwzięciu spółki. Znaczący wpływ oznacza zdolność uczestniczenia
w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej jednostki stowarzyszonej, bez samodzielnego czy wspólnego
sprawowania nad nią kontroli. Udziały finansowe w jednostkach stowarzyszonych wyceniane są metodą praw
własności, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja jest przeznaczona do zbycia. Inwestycje w podmiot
stowarzyszony wyceniane są według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale spółki w aktywach
netto, jakie wystąpiły do dnia bilansowego, pomniejszonych o utratę wartości poszczególnych inwestycji.
Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 15
stowarzyszonego na dzień nabycia jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest
niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto na dzień nabycia, różnica
ujmowana jest jako zysk w rachunku wyników okresu, w którym nastąpiło nabycie. Zyski i straty wynikające
z transakcji pomiędzy Spółką a jednostką stowarzyszoną podlegają włączeniom konsolidacyjnym do poziomu
posiadanego udziału. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej przekracza wartość jej udziałów
w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji
netto Spółki w jednostkę stowarzyszoną), Spółka zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach.
Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym
zobowiązaniom przyjętym przez Spółkę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej. Dla
oceny konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Spółki w jednostce stowarzyszonej stosuje się wymogi
MSSF9. W razie potrzeby testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów" jako
pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości
użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Odwrócenie tej utraty
wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości
odzyskiwalnej inwestycji. Spółka zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana
inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do
sprzedaży. Jeżeli Spółka zatrzymuje jakieś udziały w byłej jednostce stowarzyszonej i udziały te stanowią
składnik aktywów finansowych, Spółka wycenia je na ten dzień w wartości godziwej, którą traktuje jako
wartość godziwą w chwili początkowego ujęcia. Różnicę między wartością bilansową jednostki
stowarzyszonej na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności, a wartością godziwą zatrzymanych
udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub
straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej. Spółka kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli
inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie, jeżeli
inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich
zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości godziwej.
Udziały we wspólnych działaniach (operacjach)
Wspólne działanie to taki typ wspólnego ustalenia umownego, w ramach którego strony sprawujące
współkontrolę mają prawa do aktywów netto i obowiązki wynikające ze zobowiązań tego wspólnego
ustalenia umownego. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością
gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej
działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. Jeżeli jednostka należąca do
Spółki yarrl S.A. prowadzi działalność w ramach wspólnego działania, Spółka jako strona tego działania ujmuje
w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:
• aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność;
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 16
• zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach;
• przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie;
• swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania;
• poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.
Spółka rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych
działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań,
przychodów i kosztów.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżkę kosztów połączenia jednostek
gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do
zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych pomniejszonej o wszelkie skumulowane
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Wykazywana jest jako
składnik aktywów i dlatego poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie lub
częściej - w przypadku, gdy zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na ewentualną utratę
wartości. Jako miernik trwałej utraty wartości firmy zostały przyjęte następujące kryteria:
• zdolność do generowania zysków,
• znaczące niekorzystne zmiany w otoczeniu technologicznym, rynkowym, gospodarczym i prawnym.
Skutki utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do
tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej
poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości odnoszony
jest w ciężar rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach.
Ujęcie przychodów ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia oraz po
jego spełnieniu w wysokości ceny transakcyjnej. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia
warunki umowy oraz stosowane zwyczaje i praktyki handlowe. Spełnienie zobowiązania do wykonania
świadczenia realizowane jest przez przekazanie przyrzeczonych dóbr (składników aktywów) klientowi, który
uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami. Przychody w zależności od określonych kryteriów ujmowane są
jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia lub rozkładane w czasie w
sposób obrazujący realizację zobowiązania do wykonania świadczenia. Koszty poniesione w celu
doprowadzenia do zawarcia umowy oraz koszty wykonania umowy z klientem Spółka aktywuje i rozlicza w
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 17
czasie przez okres uzyskiwania korzyści z tego kontraktu. Spółka klasyfikuje przychody do następujących
kategorii:
• Usługi budowy i rozwoju oprogramowania,
• Usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów,
• Usługi wdrożeń rozwiązań własnych,
• Pozostałe.
W ramach usług budowy i rozwoju oprogramowania Grupa realizuje projekty budowy dedykowanych
systemów IT w pełnym cyklu wytwórczym. Metodyki prowadzenia projektów są oparte o uznane standardy
branżowe, takie jak ITIL, PMBoK, Prince2, Scrum czy Kanban. Zespół yarrl S.A. pracuje w stosach
technologicznych stosowanych w rozwiązaniach klasy enterprise: bazy danych SQL (MS SQL, Oracle), noSQL
(Mongo), bazy grafowe (Neo4j).
W zakresie usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów, Spółka wdraża u Klientów kastomizowane rozwiązania
Contact Center. Oferuje rozwiązanie zarówno w formie on – premise, jak i w elastycznym modelu
chmurowym (cloud). W ramach systemów zintegrowanej komunikacji Spółka Dominująca projektuje i
wdraża: Systemy CX (Call i Contact Center), Systemy automatyzujące procesy obsługi klienta z
wykorzystaniem Chatbotów i Voicebotów, Systemy Unified Communications.
W ramach segmentu usługi wdrożeń rozwiązań własnych, Spółka wdraża, rozwija i utrzymuje, na platformie
low-code, rozwiązania klasy enterprise w dużych instytucjach, działających na rynku regulowanym,
wymagających spełnienia wysokich standardów bezpieczeństwa (zgodność ze standardem OWAS ASVS 4.0
L2) czy wdrożenia złożonych polityk bezpieczeństwa (zarządzanie uprawnieniami w modelu ABAC), o
wielopodmiotowej strukturze organizacyjnej.
Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania nabywcy do nich prawa
własności.
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody obejmują w szczególności:
• otrzymane odszkodowania i darowizny,
• zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych,
• odwrócenie odpisów aktualizujących
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 18
Przychody finansowe
Przychody finansowe obejmują:
• zyski na sprzedaży aktywów finansowych,
• przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych,
• dodatnie różnice kursowe,
• przychody z tytułu dywidend.
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo właścicieli do
otrzymania płatności.
Leasing
Umowy leasingu, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z
posiadania przedmiotu leasingu, są klasyfikowane jako leasing finansowy. Wszelkie pozostałe rodzaje
leasingu traktowane są jako leasing operacyjny.
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ujawnia jako umowy leasingowe umowy, które przekazują prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W ramach dopuszczalnych
uproszczeń Spółka nie stosuje zasad rachunkowości umów leasingowych w przypadku:
• krótkoterminowych umów leasingowych, tj. o okresie krótszym niż 12 miesięcy,
• leasingów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma niską wartość. Za niską wartość uważana
jest kwota poniżej 20 tys. zł.
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
• okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz
• okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 19
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów Spółka wycenia według kosztu. Koszt obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o
wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i
usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się
znajdował lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego
przez warunki leasingu.
Zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej
opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem
stopy procentowej leasingu. Jeżeli takiej stopy nie można łatwo ustalić Spółka/Grupa stosuje własną
krańcową stopę procentową, która ustalana jest jako stopa procentowa, jaką Spółka/Grupa musiałaby
zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu
składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów użytkowany na podstawie umowy leasingowej.
Po dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując
model kosztu. Amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się metodą liniową
przez okres leasingu. Model kosztu opiera się o wartości kosztu pomniejszonego o łączne odpisy
amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek
aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Wycena zobowiązania po dacie rozpoczęcia leasingu
uwzględnia wszelkie ponowne oceny lub zmiany leasingu, zmniejszenie wartości bilansowej o zapłacone
opłaty leasingowe, odnosi odsetki w ciężar całkowitych dochodów z tytułu leasingu. Składniki aktywów z
tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w skonsolidowanym lub jednostkowym sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Aktywa z tytułu prawa do używania”. Spółka prezentuje zobowiązania
z tytułu leasingu w odrębnej pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji
Zobowiązania finansowe z podziałem na krótko i długoterminowe i ujawnia w notach objaśniających do
sprawozdania analizę wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 20
Waluty obce
Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według średniego kursu NBP waluty
obowiązującego na dzień poprzedzający zawarcie transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w
walutach obcych są przeliczane po średnim kursie NBP, obowiązującym na dzień bilansowy. Wszystkie
różnice kursowe są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników
majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów
wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są przekazane do użytkowania lub
sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych
środków pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania
zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.
Dotacje rządowe
Dotacje ujmuje się po uzyskaniu uzasadnionej pewności, że spółka spełni konieczne warunki i otrzyma takie
dotacje. Dotacje pozyskane na nabycie lub wytworzenie przez spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat
systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje,
przeznaczone na kompensatę ponoszonych kosztów, ujmowane są w przychodach, w okresie poniesienia
kompensowanych kosztów. Pozostałe dotacje uzyskane jako rekompensata kosztów lub strat już
poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla spółki bez ponoszenia przyszłych
kosztów ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym są należne. Zasady właściwe dla
rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania
aktywów trwałych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są
w okresie, w którym spółka otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku
wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:
• na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat
z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz
• można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 21
Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne)
ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną
przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w rachunku
zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą
świadczeń już nabytych. Spółka nie tworzy rezerwy na płatne nieobecności pracownicze. Wynagrodzenia z
tytułu urlopów pracowniczych, zgodnie z przyjętymi w spółce zasadami ich rozliczania, nie mają wpływu na
wielkość osiągniętego przychodu i wysokość generowanych kosztów.
Płatności realizowane na bazie akcji
Płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób
świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich
przyznania i odnosi w koszty w okresie nabycia uprawnień. Spółka nie realizuje programów, w których
występowałaby konieczność szacowania wartości godziwej oraz konieczność weryfikowania wyceny
płatności na bazie akcji.
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z
wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów niestanowiących kosztów obniżających podstawę
opodatkowania i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są
wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w
przyszłości wynikający z różnic pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na
podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest ujmowany w księgach do
wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o
rozpoznane ujemne różnice przejściowe, oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie spółka może
wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa
powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika
aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 22
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w
przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek
podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub
zobowiązanie stanie się wymagalne.
Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on
pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony
bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów) lub gdy
wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz
dokonane odpisy aktualizujące ich wartość. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania
nieprzekraczającym jednego roku są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do
użytkowania. Środki trwałe umarzane są głównie według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego
po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym przewidywanemu okresowi ich
ekonomicznej użyteczności. Spółka nie ustala wartości rezydualnej środków trwałych. Środki trwałe w
leasingu amortyzowane są przez szacowany okres użytkowania środka trwałego Amortyzacji zaprzestaje się
na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży zgodnie z
MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” lub usunięty z ewidencji
bilansowej z uwagi na likwidację, sprzedaż, czy też wycofanie z użytkowania. Grunty własne nie podlegają
amortyzacji. Grunty w dzierżawie wieczystej traktowane są jak grunty własne. Poprawność stosowania
okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostkę jest weryfikowana nie rzadziej niż raz w roku. Przegląd
pod kątem utraty wartości środków trwałych dokonywany jest raz w roku oraz zawsze, jeżeli zaszły zmiany
bądź zaistniały zdarzenia, które mogły spowodować utratę wartości środków trwałych. Odpisy aktualizujące
ujmowane są w pozycji rachunku wyników w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Wszelkie zyski lub straty
wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z ewidencji ujmowane są w rachunku wyników w okresie,
w którym dokonano takiego usunięcia. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania
użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży
a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku wyników.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 23
Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z
czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Nieruchomości te wycenia się początkowo według kosztu wytworzenia lub w cenie nabycia, z
uwzględnieniem kosztów transakcji, a następnie według modelu ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Nieruchomości inwestycyjne wyksięgowuje się z bilansu w chwili zbycia lub wycofania z użytkowania, jeżeli
podmiot nie spodziewa się osiągnąć dalszych korzyści ekonomicznych z tytułu ich zbycia. Zyski lub straty
wynikające z usunięcia nieruchomości z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży, a
wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie z bilansu.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są wyceniane według ceny nabycia. Wartości
niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są wyceniane według wartości
godziwej na dzień przejęcia. Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych,
ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
• z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych,
tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
• istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jej użytkowania i sprzedaży,
• składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
• znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
• zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych
oraz jego użytkowania i sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające w/w warunków
ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat w dacie ich poniesienia. Okres użytkowania wartości
niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Amortyzacji podlegają wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania. Stosowane stawki uwzględniają przewidywany okres
użyteczności ekonomicznej. Koszty amortyzacji są wykazywane w rachunku zysków i strat w pozycji koszt
własny sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu. Wartości niematerialne o nieograniczonym
okresie użytkowania są corocznie, na dzień kończący rok obrotowy, poddawane weryfikacji pod kątem
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 24
ewentualnej trwałej utraty wartości. Weryfikacji podlegają również okresy użytkowania, a w razie potrzeby
podlegają korekcie od kolejnego roku obrotowego.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy
Aktywa niefinansowe nie podlegające amortyzacji poddawane są corocznie testowi na utratę wartości,
natomiast aktywa podlegające amortyzacji podlegają testowi, jeżeli wystąpią zdarzenia wskazujące na
możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Jeżeli w wyniku przeprowadzonego testu okaże się, że
wartość odzyskiwana danego składnika jest niższa od wartości bilansowej, dokonuje się odpisu
aktualizującego w wysokości wykazanej różnicy. Ujmuje się go w ciężar rachunku zysków i strat. Niefinansowe
aktywa trwałe inne niż wartość firmy, dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty
wartości testuje się na każdy dzień bilansowy pod kątem możliwości odwrócenia dokonanego odpisu.
Zapasy
Zapasy wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na
dzień bilansowy. Poszczególne rodzaje zapasów są wyceniane w następujący sposób:
• Materiały i towary: cena zakupu,
• Produkty w toku: wartość materiałów wydanych do realizacji usług, jeżeli nie zniekształca to stanu
aktywów oraz wyniku finansowego spółki w przeciwnym wypadku wycena produkcji w toku
dokonywana jest wg kosztu wytworzenia.
Rzeczywisty koszt świadczonych usług ustala się w sposób następujący:
• koszty bezpośrednie/materiały, usługi podwykonawców / przyporządkowuje się wprost na
podstawie dokumentów źródłowych do kontraktów/kontrahentów,
• koszty działu technicznego nie podlegają aktywowaniu, obciążają koszt wytworzenia świadczonych
usług w miesiącu ich poniesienia.
Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:
• nietypowych wielkości (zużycie ponadnormatywne) zmarnowanych materiałów, robocizny oraz
innych kosztów produkcyjnych,
• ogólnego zarządu, niezwiązanych z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się
znajduje na dzień wyceny,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 25
• magazynowania towarów i materiałów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne,
• sprzedaży produktów.
Rozchód zapasów materiałów jest wyceniany wg rzeczywistych cen zakupu. Stosowana metoda rozchodu to
szczegółowa identyfikacja rzeczywistych cen (kosztów) tych składników aktywów, które dotyczą ściśle
określonych przedsięwzięć. Na dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji wartości materiałów i towarów. Na
materiały i towary, co do których istnieją przesłanki, że nie przyniosą korzyści ekonomicznych dokonuje się
odpisu aktualizującego.
Skutki dokonania odpisu odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat. Wartości materiałów przeznaczonych
do wykorzystania w procesie świadczenia usług nie odpisuje się do kwoty niższej od ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że usługi, do świadczenia których będą wykorzystane, zostaną sprzedane w
wysokości ceny nabycia materiałów lub kosztu wytworzenia usługi, w skład którego wliczona jest wartość
zużytych materiałów wycenionych wg ceny zakupu lub też powyżej tych cen.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.
Aktywa trwałe i grupy aktywów są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, jeżeli wartość bilansowa
będzie odzyskana w wyniku transakcji sprzedaży, a nie w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten
uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów jest dostępny w swoim obecnym stanie do
natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od
momentu zmiany klasyfikacji. Amortyzacji zaprzestaje się z chwilą zaliczenia danego składnika do kategorii
przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, a także grupy
aktywów przeznaczonych do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub
wartości godziwej, pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu środków, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych
lub strat nadzwyczajnych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 26
Umowy rodzące zobowiązania
Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę
rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez spółkę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji
zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w
ramach umowy.
Restrukturyzacja
Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy spółka opracowała szczegółowy i
formalny plan restrukturyzacji i ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom zamiar jego realizacji lub jego
główne założenia. Wycena rezerwy restrukturyzacyjnej obejmuje wyłącznie bezpośrednie koszty
restrukturyzacji, czyli kwoty niezbędne do przeprowadzenia restrukturyzacji i niezwiązane z bieżącą
działalnością podmiotu.
Gwarancje
Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z
najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez spółkę w okresie
gwarancji.
Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych
Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo w
wartości godziwej na dzień nabycia. W kolejnych dniach bilansowych zobowiązania warunkowe wycenia się
w wyższej spośród dwóch wartości: tej, którą ujęto by zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe
i aktywa warunkowe” lub wartości ujętej początkowo pomniejszonej o umorzenie ujęte zgodnie z MSSF 15
„Przychody z umów z klientami”.
Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych
Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” będące w posiadaniu Spółki zaliczane są do
następujących kategorii:
• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
• Klasyfikacja dokonywana jest na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii
decydują:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 27
• model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi,
• wynikające z umowy warunki kontraktowe danego aktywa finansowego.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu”, jeśli spełnione są oba następujące warunki:
• jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów
finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do
spłaty.
Do kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu” Spółka zalicza:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
• należności z tytułu dostaw i usług,
• pozostałe należności,
• pozostałe aktywa finansowe.
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, aktywa finansowe są początkowo ujmowane według wartości
godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne.
Należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania ustalonego zgodnie z
MSSF 15, w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15).
Wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Odsetki naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody”, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 28
• warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do
spłaty.
„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody” są początkowo
ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty
transakcyjne. W okresach późniejszych są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości
godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe
kapitały. Wycena dokonywana jest przy zastosowaniu hierarchii wartości. Na dzień wyłączenia aktywa z ksiąg
rachunkowych wartość ujętą w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego okresu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wszystkie pozostałe aktywa finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego
kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez
wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku
finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów
finansowych”.
Metoda efektywnej stopy procentowej
Metodę efektywnej stopy procentowej stosuje się do obliczenia zamortyzowanego kosztu aktywów lub
zobowiązań finansowych i alokacji przychodu lub kosztu odsetkowego do odpowiedniego okresu. Efektywna
stopa procentowa to stopa dyskonta za pomocą, której szacowane są przyszłe płatności lub wpływy przez
cały oczekiwany okres życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, do wartości
bilansowej brutto składnika aktywów lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania. Przy wyliczaniu
efektywnej stopy Spółka dokonuje oszacowania przyszłych wpływów i wypłat pieniężnych uwzględniając
wszystkie warunki umowy w tym wszystkie dokonane lub otrzymane wpłaty, prolongaty, koszty transakcji,
premie, upusty. Nie uwzględnia się oczekiwanych strat kredytowych. Uwzględniając poziom istotności
przyjęto zasadę, że wszystkie dokonane lub otrzymane wpłaty, których wpływ na przepływy finansowe Spółki
nie przekracza 1 tys. zł w danym okresie sprawozdawczym odnoszone są w całości w ciężar kosztów okresu,
w którym je poniesiono.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oszacowania oczekiwanych strat kredytowych bez względu, czy
wystąpiły przesłanki utraty wartości aktywów finansowych. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 29
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z
instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych
wyników,
• wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów
lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz
dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Należności z tytułu dostaw i usług Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, dlatego też odpis
z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych
w całym okresie życia instrumentu finansowego. Odpisy oblicza się dla należności z tytułu dostaw i usług oraz
kaucji z tytułu realizowanych umów pogrupowanych wg segmentów działalności tj.:
• segment usług budowy i rozwoju oprogramowania,
• segment usług wdrożeń rozwiązań Partnerów
• segment usług wdrożeń rozwiązań własnych,
• segment Pozostałe.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe są klasyfikowane w zależności od ich treści
ekonomicznej wynikającej z zawartych umów. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako:
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania finansowe w momencie początkowego ujęcia wyceniane są w cenie transakcyjnej
powiększonej o koszty transakcji. W późniejszym okresie wyceniane są w zamortyzowanym koszcie przy
użyciu efektywnej stopy procentowej. Spółka zaprzestaje ujmowania zobowiązania jedynie, gdy obowiązek
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 30
określony w umowie przestał istnieć to znaczy został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zobowiązania
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do tej kategorii zalicza się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu lub zdefiniowane jako wyceniane
w wartości godziwej przez wynik w momencie początkowego ujęcia. Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się
jako przeznaczone do obrotu, jeżeli:
• zostało podjęte przede wszystkim w celu odsprzedaży w krótkim terminie;
• jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie;
• stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Spółka zarządza.
Zobowiązanie finansowe inne niż przeznaczone do zbycia może zostać sklasyfikowane jako wyceniane w
wartości godziwej przez wynik w chwili początkowego ujęcia, jeżeli:
• taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w
innych warunkach;
• składnik aktywów finansowych należy do Spółki aktywów lub zobowiązań finansowych lub do obu
tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z
udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Spółki.
INSTRUMENTY POCHODNE
Wbudowane instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne, w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp
procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz
kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe).
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Prowadzenie działalności bez względu na jej zakres jak i branżę narażone jest na ryzyko. Zrozumienie oraz
zidentyfikowanie rodzajów ryzyk, na które narażona jest spółka pozwala na ograniczenie niekorzystnego
wpływu poszczególnych zagrożeń. Zarządzanie ryzykiem obejmuje identyfikację, pomiar oraz metody
postępowania z następującymi rodzajami zagrożeń:
• ryzyko rynkowe /ryzyko kursu walut, stóp procentowych/,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 31
Zabezpieczenie ryzyka rynkowego
Ekspozycja Spółki na ryzyka rynkowe jest bardzo ograniczona. Spółka nie zaciąga kredytów w walutach
obcych. Przy dokonywaniu płatności walutowych na rzecz dostawców wykorzystuje się możliwość negocjacji
kursów z bankiem realizującym płatności, co umożliwia niwelowanie niekorzystnego wpływu ewentualnego
wzrostu kursu. Zaciągnięcie kredytów oprocentowanych według zmiennej stopy stanowi ekspozycję na
ryzyko stóp procentowych.
Zabezpieczenie ryzyka kredytowego
Ryzyko kredytowe oznacza, że kontrahenci nie dopełnią swojego obowiązku terminowego realizowania
zobowiązań umownych. Dla zabezpieczenia się przed tym typem zagrożenia Spółka prowadzi bardzo
restrykcyjną politykę windykacyjną. Monitoruje stałych kontrahentów, oceniając ich kondycję finansową. Dla
nowych kontrahentów sprzedaż dokonywana jest na podstawie przedpłat a podstawowym terminem
płatności jest 14 dni. Miesięczny okres zwłoki skutkuje skierowaniem sprawy do sądu celem przyspieszenia
spłaty należności przez nierzetelnego kontrahenta. Wzrost wartości należności przeterminowanych, a
zwłaszcza nieściągalnych, znacznie podnosi zagrożenie ryzykiem utraty płynności przez spółkę.
Zabezpieczenia ryzyka płynności
Ryzyko płynności oznacza, że jednostka może napotkać trudności w wywiązywaniu się ze zobowiązań
finansowych. Przyczyny takiej sytuacji mogą być różnorodne. Spółka narażona jest na utratę płynności
rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań w przypadku, gdy dłużnicy
zaprzestaną terminowo regulować swoje zobowiązania wobec Spółki. Ponadto wzrost poziomu finansowania
zewnętrznego podnosi ryzyko utraty płynności. Pojawienie się kłopotów z utrzymaniem płynności jak również
zmienność wyniku finansowego może spowodować ograniczenie dostępu do zewnętrznych źródeł
finansowania działalności w postaci kredytów i pożyczek.
ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
Profesjonalny osądy w rachunkowości
Przy stosowaniu polityki rachunkowości yarrl S.A. zastosowano swój profesjonalny osąd. Wyjątek stanowią
obszary wymagające dokonania oszacowania i założeń.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są między innymi w odniesieniu do
dokonanych odpisów aktualizujących majątek spółki np. zapasy, środki trwałe, wierzytelności
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 32
przeterminowane lub obarczone ryzykiem braku spełnienia. Aktywo to jest obarczone ryzykiem co do
przekształcenia się przejściowej różnicy w trwałą. Zastosowanie profesjonalnego osądu pozwala na ustalenie
wartości aktywu, który spółka może określić kierując się rozpoznaniem rynku, oceną sytuacji finansowej
dłużnika, niemniej jednak szereg założeń leży poza kontrolą spółki.
NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Możliwość odzyskania wartości niematerialnych wytwarzanych w zakresie własnym
Koszty rozwoju są kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości. Ustalenie kwot podlegających
kapitalizacji wymaga przyjęcia przez kierownictwo pewnych założeń dotyczących prognozowanego zwrotu z
aktywów oraz stopy dyskontowej, które będą stosowane przez prognozowany okres.
Utrata wartości firmy oraz utrata wartości udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Analiza wartości firmy oraz wartości udziałów w jednostkach zależnych pod kątem trwałej utraty wartości
dokonywana jest corocznie, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących
przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Test na trwałą utratę udziałów w
jednostkach zależnych przeprowadza się, gdy występują przesłanki wskazujące na utratę wartości. Testy
przeprowadzane są w oparciu o metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W tym celu, zarząd musi
oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta,
konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.
Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze po ustaniu zatrudnienia
Koszt świadczeń emerytalnych oraz innych po ustaniu zatrudnienia ustalany jest przy zastosowaniu technik
aktuarialnych. Wycena wymaga przyjęcia założenia co do np. planowanego wzrostu wynagrodzeń, stopy
dyskonta, wskaźnika umieralności. Z uwagi na długoterminowy charakter wyceny świadczeń obarczone są
one dużym ryzykiem. Wiele koniecznych założeń w dłuższej perspektywie zależy od czynników zewnętrznych
takich jak wzrost gospodarczy, wysokość stóp procentowych i Spółka przy dokonywaniu założeń i oszacowań
nie ma na nie wpływu. Na dzień 31.12.2024 przyjęto założenia i wyliczenia profesjonalnego aktuariusza.
Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowego majątku trwałego
Na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego spółka dokonuje weryfikacji przewidywanych
okresów użytkowania ekonomicznego składników rzeczowych aktywów trwałych. W bieżącym roku
obrotowym Zarząd nie podjął decyzji o wydłużeniu okresu ekonomicznej użyteczności, maszyn i urządzeń,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 33
uznając dotychczasowy za wystarczający. W roku zakończonym 31 grudnia 2024 zastosowano następujące
stawki amortyzacyjne:
• budynki 2,5%-5%,
• obiekty inżynierii lądowej 10,0%-20%,
• urządzenia techniczne i maszyny (z wyłączeniem sprzętu komputerowego) 7,0%-20,0%,
• sprzęt komputerowy 20,0%-30,0%,
• środki transportu 10,0%-20,0%,
• inwestycje w obcych środkach trwałych 10,0%
• inne - stawka amortyzacyjna ustalana jest indywidualnie.
Wycena w wartości godziwej
Do wyceny w wartości godziwej wykorzystuje się dane rynkowe w zakresie jakim jest to możliwe. W
przypadku braku możliwości zastosowania Poziomu 1 zleca się wycenę profesjonalnym zewnętrznym
rzeczoznawcom.
Wycena poziomu realizacji umów z klientami
W ramach kategorii automatyka budynkowa Spółka uzyskuje przychody głównie poprzez realizację
zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. Do określenia stopnia spełnienia
zobowiązania Spółka wykorzystuje metody oparte na nakładach. Oszacowanie zaawansowania obarczone
jest ryzykiem wynikającym z braku pewności prawidłowego i kompletnego określenia planowanych
nakładów. Ponadto wycena uzależniona jest od reakcji na zmiany planowanych nakładów w trakcie realizacji
umowy.
Utrata wartości zapasów
Przyjęty model szacowania wartości odpisów aktualizujących zapasy obarczony jest ryzykiem przeszacowania
lub niedoszacowania odpisu co ma bezpośrednie przełożenie na zysk operacyjny Spółki.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 34
VII. NOTY
NOTA 1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
3 704
3 342
Umorzenie
2 830
2 616
874
726
Grunty
0
0
Budynki
506
528
Urządzenia techniczne i maszyny
201
27
Środki transportu
131
160
Inne środki trwałe
8
11
Środki trwałe w budowie
28
0
874
726
Wartość brutto
grunty
budynki
własne
maszyny i
urządzenia
środki
transportu
inne środki
trwałe
środki
trwałe w
budowie
Razem
Stan na 1 stycznia
2023
0
851
1 547
333
147
0
2 878
Zwiększenia
10
41
51
Połączenie ze
spółką
540
540
Likwidacja
-18
-107
-125
Stan na 31 grudnia
2023
0
851
2 079
267
148
0
3 345
Stan na 1 stycznia
2024
0
851
2 079
267
148
0
3 345
Zwiększenia - zakup
309
27
7
355
698
Likwidacja-sprzedaż
-32
-28
-2
-62
Przeklasyfikowanie
49
0
0
-327
-278
Stan na 31 grudnia
2024
0
851
2 405
266
153
28
3 703
Umorzenie i utrata
wartości
grunty
budynki
własne
maszyny i
urządzenia
środki
transportu
inne
środki
trwałe
środki
trwałe w
budowie
Razem
Stan na 1 stycznia
2023
0
303
1 476
131
135
0
2 045
Koszty amortyzacji
20
51
40
2
113
Połączenie ze spółką
540
540
Korekty umorzenia
-15
-64
-79
Stan na 31 grudnia
2023
0
323
2 052
107
137
0
2 619
Stan na 1 stycznia
2024
0
323
2 052
107
137
0
2 619
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 35
Koszty amortyzacji
22
156
42
8
228
Eliminacja wskutek
likwidacji
-4
-14
-18
Stan na 31 grudnia
2024
0
345
2 204
135
145
0
2 829
NOTA 2. POZOSTAŁE AKTYWA NIEMATERIALNE.
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
666
253
Umorzenie
234
161
432
92
Oprogramowanie własne
340
0
Programy komputerowe nabyte
92
92
432
92
Wartość brutto
Prace rozwojowe
Programy
komputerowe
nabyte
Oprogramowanie
własne
Razem
Stan na 1 stycznia 2023
0
161
0
161
Zwiększenia
0
92
0
92
Stan na 31 grudnia 2023
0
253
0
253
Stan na 1 stycznia 2024
0
253
0
253
Zwiększenia
0
0
413
413
Stan na 31 grudnia 2024
0
253
413
666
Umorzenie i utrata wartości
Prace rozwojowe
Programy
komputerowe
nabyte
Oprogramowanie
własne
Razem
Stan na 1 stycznia 2023
0
159
0
159
Koszty amortyzacji
0
2
0
2
Stan na 31 grudnia 2023
0
161
0
161
Stan na 1 stycznia 2024
0
161
0
161
Koszty amortyzacji
0
0
73
73
Stan na 31 grudnia 2024
0
161
73
234
NOTA 3. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA UŻYTKOWANIA.
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
1 507
1 507
Umorzenie
257
22
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 36
1 250
1 485
Najem powierzchni biurowej
913
1 014
Środki transportu w leasingu
337
471
1 250
1 485
Wartość brutto
najem powierzchni
biurowej
środki transportu w
leasingu finansowym
Razem
Stan na 1 stycznia 2023
535
95
630
Zwiększenia
1014
493
1 507
Likwidacja
-535
-95
-630
Stan na 31 grudnia 2023
1 014
493
1 507
Stan na 1 stycznia 2024
1 014
493
1 507
Zwiększenia
0
0
0
Likwidacja
0
0
0
Stan na 31 grudnia 2024
1 014
493
1 507
Umorzenie i utrata wartości
najem powierzchni
biurowej
Środki transportu w
leasingu finansowym
Razem
Stan na 1 stycznia 2023
336
47
383
Koszty amortyzacji
0
30
30
Korekty umorzenia
-336
0
-336
Eliminacja wskutek likwidacji
0
-55
-55
Stan na 31 grudnia 2023
0
22
22
Stan na 1 stycznia 2024
0
22
22
Koszty amortyzacji
101
134
235
Stan na 31 grudnia 2024
101
156
257
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 37
NOTA 4. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH.
Lp.
Jednostka
Siedziba
Przedmiot
działalności
Wartość
bilansowa
udziałów
Kapitał
podstawowy
%
posiadanego
kapitału
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na
walnym
zgromadzeniu
1
Lockus K2
Sp. z o.o.
Kraków
Usługi
organizacji
szkoleń i
konferencji
0
1 884
84,39%
84,39%
2
LOCKUS
Sp. z o.o.
Kraków
Usługi
call i
contact
center
4 986
3 950
100,00%
100,00%
NOTA 5. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE.
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe kaucje z tytułu umów o budowę
81
421
Pozostałe należności długoterminowe razem
81
421
NOTA 6. ZAPASY.
31.12.2024
31.12.2023
materiały
173
69
towary
151
149
zaliczki na dostawy
0
0
Zapasy, razem
324
218
NOTA 7. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
KRÓTKOTERMINOWE.
31.12.2024
31.12.2023
Należności tytułu dostaw i usług:
14 204
6 410
Należności handlowe
13 036
5 304
Należności dochodzone na drodze sądowej
181
181
Kaucje z tyt. umów o budowę
987
925
Pozostałe należności:
589
1 310
Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy
169
0
Dodatnia wycena kontraktów
0
863
Inne należności
420
447
Należności krótkoterminowe brutto, razem
14 793
7 720
Odpisy aktualizujące
554
517
Należności krótkoterminowe netto, razem
14 239
7 203
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 38
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Należności bieżące:
11 668
5 201
należności terminowe i przeterminowane do 30 dni
11 668
5 201
Należności przeterminowane w tym:
2 536
1 209
przeterminowane od 31 do 60 dni
169
103
przeterminowane od 61 do 90 dni
338
197
przeterminowane powyżej 90 dni
2 029
909
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
14 204
6 410
Odpisy aktualizujące
554
517
Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto)
13 650
5 893
NOTA 8. PODATEK DOCHODOWY W ODNIESIENIU DO DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
Podatek dochodowy ujęty w wyniku
31.12.2024
31.12.2023
Bieżące obciążenie podatkowe
0
0
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych
0
0
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Podatek odroczony powstały w ciągu okresu sprawozdawczego
0
-116
Podatek odroczony przeniesiony z kapitału na wynik
0
0
Odroczony podatek dochodowy
0
-116
Podatek dochodowy ujęty w wyniku roku bieżącego z działalności kontynuowanej
0
-116
31.12.2024
31.12.2023
podatek wg skali 19% od zysku brutto księgowego
591
203
podatek wg skali 19% od podstawy obliczonej zgodnie z obowiązującymi przepisami
0
0
Różnica
-591
-203
Różnice między wynikiem brutto, a podstawą opodatkowania prezentują się następująco:
31.12.2024
31.12.2023
Zysk (strata) brutto
3 108
1 066
- włączenia do przychodów podatkowych,
888
0
- wyłączenia z przychodów podatkowych,
-4
-1 227
- korekty kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu,
-803
-1 547
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto
a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym
1 687
320
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 39
Dochód do opodatkowania
4 795
1 386
Odliczenia od dochodu -straty z lat ubiegłych, dochody wolne od podatku
-4 795
-1 386
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
0
0
Podatek dochodowy według stawki 19 %
0
0
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
0
0
Podatek bieżący
0
0
Podatek dochodowy ujęty w pozostałych całkowitych dochodach
31.12.2024
31.12.2023
Podatek bieżący
0
0
Podatek odroczony
Wycena środków trwałych pow. ceny zakupu
0
0
Przeniesienie na wyniki skutków wyceny środków trwałych
0
0
Podatek dochodowy ujęty w pozostałych całkowitych dochodach
0
0
Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
31.12.2024
31.12.2023
Bieżące aktywa podatkowe
0
0
Należny zwrot podatku
0
0
Inne
0
0
0
0
Bieżące zobowiązania podatkowe
0
0
Podatek dochodowy do zapłaty
0
90
Inne
0
0
0
90
Saldo podatku odroczonego
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
87
147
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
-89
-149
-2
-2
Aktywa na
podatek
Stan na
01.01.
2023
Zwię-
kszenia
Zmniej-
szenia
Stan na
31.12.
2023
Stan na
01.01.
2024
Zwięk-
szenia
Zmniej-
szenia
Stan na
31.12.
2024
Wynagrodzenia i
ZUS
0
0
0
0
0
17
0
17
Wycena kontraktów
długoterminowych
0
147
0
147
147
0
147
0
Strata podatkowa
0
0
0
0
0
70
0
70
Razem aktywa
0
147
0
147
147
87
147
87
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 40
Rezerwa na
podatek
Stan na
01.01.
2023
Zwię-
kszenia
Zmniej-
szenia
Stan na
31.12.
2023
Stan na
01.01.
2024
Zwięk-
szenia
Zmniej-
szenia
Stan na
31.12.
2024
Naliczone odsetki od
należności
10
0
5
5
5
0
5
0
Wycena kontraktów
długoterminowych
0
55
0
55
55
0
55
0
Różnica w wartości
bilansowej i
podatkowej majątku
108
0
19
89
89
0
0
89
Razem rezerwa na
podatek
118
55
24
149
149
0
60
89
NOTA 9. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe - stan na dzień
Aktywa finansowe – stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki udzielone - kapitał
1 825
1 125
Pożyczki udzielone - odsetki
0
21
Aktywa finansowe brutto, razem
1 825
1 146
Odpisy aktualizujące wartość
0
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe netto, razem
0
1 146
Długoterminowe aktywa finansowe netto, razem
1 825
0
Aktywa finansowe - zmiany stanu w okresie
Aktywa finansowe - zmiany stanu w okresie
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Wartość bilansowa na początek okresu
1 146
0
Zwiększenia, w tym:
2 128
1 913
Zwiększenia z tytułu udzielenia pożyczek
2 000
1 887
Zwiększenia z tytułu naliczenia odsetek
128
26
Zmniejszenie, w tym:
1 449
767
Zmniejszenie z tytułu spłaty kapitału i odsetek
1 449
762
Zmniejszenia z tytułu odpisów aktualizujących
0
5
Wartość bilansowa na koniec okresu
1 825
1 146
NOTA 10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2024
31.12.2023
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
1 873
7 473
w tym środki pieniężne na rachunkach Split Payment
515
17
- inne środki pieniężne - gwarancje
281
330
- inne aktywa pieniężne
0
0
Razem
2 154
7 803
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 41
NOTA 11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2024
31.12.2023
IT
553
447
Koszt kredytu bankowego
21
0
Pozostałe
111
105
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów razem
685
552
Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe
0
0
Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
685
552
Razem
685
552
NOTA 12. KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy
Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu spółki była następująca:
Akcjonariusze
Liczba akcji
% akcji w
kapitale akcyjnym
% głosów
na WZA
Euvic IT S.A.
400 000
5,75%
9,95%
Euvic S.A.
3 105 972
44,65%
38,62%
IMPERIO ASI S.A.
250 000
3,59%
5,96%
X-CODE SP. Z O.O. (porozumienie)
415 825
5,98%
9,10%
Pozostali akcjonariusze
2 784 482
40,03%
36,37%
Razem
6 956 279
100,00%
100,00%
Kapitał zapasowy z emisji
31.12.2024
31.12.2023
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej
35 196
35 196
35 196
35 196
Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk (strata) na akcję przypadający akcjonariuszom Spółki
Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk
(strata) na akcję przypadający akcjonariuszom
Spółki w okresie
31.12.2024
31.12.2023
Zysk (strata) netto
3 108
1 182
Liczba akcji (w szt.)
6 956 279
6 956 279
Średnia ważona liczba akcji (w szt.)
6 956 279
3 787 804
Zysk (strata) netto na 1 akcję
0,45
0,17
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 42
Rozwodniony zysk (strata) netto na 1 akcję
0,45
0,31
Suma całkowitych dochodów netto za okres
3 108
1 182
Całkowity dochód (strata) za okres
sprawozdawczy na 1 akcję
0,45
0,17
Rozwodniony całkowity dochód (strata) za
okres sprawozdawczy na 1 akcję
0,45
0,31
Wartość księgowa na akcję i rozwodniona wartość księgowa na akcję przypadająca akcjonariuszom Spółki
Wartość księgowa na akcję i rozwodniona
wartość księgowa na akcję przypadająca
akcjonariuszom Spółki
31.12.2024
31.12.2023
Wartość księgowa
31 788
28 680
Liczba akcji (w szt.)
6 956 279
6 956 279
Średnia ważona liczba akcji (w szt.)
6 956 279
3 787 804
Wartość księgowa na jedną akcję
4,57
4,12
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
4,57
7,57
NOTA 13. REZERWY
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwa na świadczenia emerytalne
98
87
Inne rezerwy
551
1 368
Rezerwy razem
649
1 455
Rezerwy długoterminowe
55
79
Rezerwy krótkoterminowe
594
1 376
Rezerwa na pozostałe koszty kontraktów
0
988
Rezerwa na koszty pozostałe
548
70
Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych
0
307
Inne rezerwy
548
1 365
Rezerwy długoterminowe
0
0
Rezerwy krótkoterminowe
548
1 365
Rezerwa krótkoterminowa z
tytułu
01.01.2023
zwiększenie
wykorzystanie
rozwiązanie
31.12.2023
rezerwa na pozostałe koszty
kontraktów
0
3 309
2 321
0
988
rezerwa na koszty pozostałe
68
73
71
0
70
rezerwa na koszty napraw
gwarancyjnych
561
0
254
0
307
Rezerwy razem
629
3 382
2 646
0
1 365
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 43
Rezerwa krótkoterminowa z
tytułu
01.01.2024
zwiększenie
wykorzystanie
rozwiązanie
31.12.2024
rezerwa na pozostałe koszty
kontraktów
988
0
988
0
0
rezerwa na koszty pozostałe
70
858
380
0
548
rezerwa na koszty napraw
gwarancyjnych
307
0
307
0
0
Rezerwy razem
1 365
858
1 675
0
548
NOTA 14. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE
31.12.2024
31.12.2023
Kredyt w rachunku bieżącym
0
0
Kredyt obrotowy
712
0
Pożyczki
0
3 733
Razem w tym;
712
3 733
część krótkoterminowa do 1 roku
504
3 733
część długoterminowa
208
0
powyżej 1 roku do 5 lat
208
0
Powyżej 5 lat
0
0
Kredyty i pożyczki - dodatkowe informacje
Stan na dzień
31.12.2024
Stan na dzień
31.12.2023
Dodatkowy limit kredytowy dostępny dla Spółki
na podstawie zawartych umów
2 400
0
Zabezpieczeniem otrzymanych kredytów jest weksel własny Spółki.
NOTA 15. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe pozostałe
110
100
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe najem
76
70
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe pozostałe
189
300
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe najem
866
943
1 241
1 413
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 44
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu finansowego, w
tym
do 1 roku
186
170
od 1 roku do 5 lat
587
643
powyżej do 5 lat
468
600
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
1 241
1 413
NOTA 16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
ZOBOWIĄZANIA
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
6 291
3 879
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
6 273
3 848
Zobowiązania z tytułu kaucji
18
31
Pozostałe zobowiązania
1 462
610
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń
1 343
520
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
68
56
Inne zobowiązania
51
34
Zobowiązania, razem w tym
7 753
4 489
krótkoterminowe
7 753
4 471
długoterminowe
0
18
NOTA 17. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Przychody z budowy i rozwoju oprogramowania
41 016
9 044
Przychody z wdrożeń rozwiązań Partnerów
7 986
9 065
Przychody z wdrożeń rozwiązań własnych
5 803
0
Przychody ze sprzedaży automatyki budynkowej
12
1 081
Przychody ze sprzedaży pozostałej
89
51
Przychody razem
54 906
19 241
NOTA 18. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
01.01.2024
- 31.12.2024
01.01.2023
- 31.12.2023
Amortyzacja
539
324
Zużycie materiałów i energii
243
678
Usługi obce
35 072
11 255
Podatki i opłaty
137
68
Wynagrodzenia
12 826
4 910
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
2 408
1 065
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 45
Pozostałe koszty rodzajowe
401
203
Koszty według rodzaju, razem
51 626
18 503
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
-115
-1 296
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby grupy (wielkość ujemna)
0
0
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-1 300
-680
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-6 019
-3 431
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
44 192
13 096
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
104
328
NOTA 19. PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2024
- 31.12.2024
01.01.2023
- 31.12.2023
Odsetki od pożyczek i należności
136
58
Odsetki od depozytu
57
0
Przychody odsetkowe
193
58
Dywidendy
0
0
Różnice kursowe
0
0
Pozostałe przychody finansowe
0
37
Pozostałe przychody finansowe
0
37
Razem
193
95
NOTA 20. KOSZTY FINANSOWE
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Odsetki od kredytów i pożyczek
223
559
Odsetki od zobowiązań leasingowych
106
8
Pozostałe koszty odsetkowe
0
7
Koszty odsetkowe
329
574
Odpis na wartość udziałów
0
195
Utworzone odpisy
0
195
Koszty gwarancji
8
6
Różnice kursowe
19
34
Koszty kredytów inne niż odsetki
6
26
Pozostałe koszty finansowe
1
0
Pozostałe koszty finansowe razem
34
66
Razem
363
835
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 46
NOTA 21. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zyski ze sprzedaży majątku trwałego
5
68
Zysk ze zbycia aktywów
5
68
Zapasy
0
183
Należności
69
124
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
69
307
Dotacje
0
0
Odszkodowania
5
3
Rozwiązanie rezerw pozostałych
48
0
Refaktury
123
0
Inne przychody operacyjne
110
44
Pozostałe przychody operacyjne
286
47
Przychody operacyjne, razem
360
422
NOTA 22. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Zapasy
0
0
Należności
106
170
Utworzone odpisy
106
170
Opłaty sądowe
1
7
Rezerwy pozostałe
35
36
Koszty refaktur
99
0
Darowizny
40
0
Pozostałe koszty
92
109
Pozostałe koszty operacyjne
267
152
Pozostałe koszty operacyjne, razem
373
322
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 47
NOTA 23. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI
01.01.2024 – 31.12.2024
Lockus
sp. z o.o.
Lockus K2
sp. z o.o.
Euvic S.A.
Euvic IT S.A.
Sprzedaż podmiotom powiązanym
2 379
29
15 370
4
Zakupy od podmiotów powiązanych
677
0
1 205
41
Należności z działalności operacyjnej
796
3
8 176
0
Zobowiązania z działalności operacyjnej
0
0
213
3
Udzielone pożyczki wraz z odsetkami
964
1 166
0
0
Otrzymane spłaty pożyczek wraz z
odsetkami
716
734
0
0
Spłacone pożyczki wraz z odsetkami
0
0
0
0
Należności z tytułu pożyczek
870
955
0
0
Zobowiązania z tytułu pożyczek
0
0
0
0
Koszty z tytułu odsetek od pożyczek
0
0
0
0
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek
69
60
0
0
Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach
rynkowych.
Spółka yarrl S.A. jest spółka dominującą wobec spółek Lockus sp. z o.o. oraz LockusK2 sp. z o.o.
Podmioty stanowiące Grupę Kapitałową yarrl:
1. yarrl S.A.
2. Lockus sp. z o.o.
3. LockusK2 sp. z o.o.
Podmiotem dominującym wobec yarrl S.A. jest spółka Euvic S.A. zgodnie z MSSF 10 Skonsolidowane
Sprawozdania Finansowe. Kontrolę (dominację) nad yarrl spółki Euvic należy postrzegać wyłącznie w
rozumieniu przepisów MSSF, a w szczególności MSSF 10.
NOTA 24. GWARANCJE I PORĘCZENIA
Gwarancje i poręczenia otrzymane
Gwarancje i poręczenia otrzymane
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
0
4 500
Poręczenie hipoteczne pożyczki udzielonej przez
pożyczkodawcę od Lockus sp. z o.o.
0
4 500
Od pozostałych jednostek
0
0
Razem gwarancje i poręczenia otrzymane
0
4 500
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 48
Gwarancje i poręczenia udzielone
Gwarancje i poręczenia udzielone
31.12.2024
31.12.2023
Dla jednostek powiązanych
0
0
Dla pozostałych jednostek
1 271
330
Gwarancja na wykonane prace
281
330
Gwarancje - wadium przetargowe
990
0
Razem gwarancje i poręczenia udzielone
1 271
330
Zabezpieczeniem gwarancji na wykonane prace jest lokata środków na rachunku bankowym.
Zabezpieczeniem gwarancji na wadium przetargowe jest gwarancja banku.
NOTA 25. INSTRUMENTY FINANSOWE
Instrumenty finansowe według kategorii
Instrumenty finansowe według kategorii
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe
18 699
17 345
Pożyczki i należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie
1 825
1 146
Należności własne wyceniane w nominale
14 720
8 396
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
0
0
Środki pieniężne
2 154
7 803
Zobowiązania finansowe
9 706
9 545
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
0
0
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
1 953
5 146
Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale
7 753
4 399
Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne
wyceniane w nominale
0
0
Wartość godziwa instrumentów finansowych nie odbiega od ich wartości księgowej.
Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej na dzień
Instrumenty
finansowe - ryzyko
stopy procentowej
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Specyfikacja
Wymagalne
do 1 roku
Wymagalne od
roku do 5 lat
Wymagalne
powyżej 5 lat
Wymagalne
do 1 roku
Wymagalne od
roku do 5 lat
Wymagalne
powyżej 5 lat
Oprocentowanie stałe:
Należności:
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania:
76
398
468
70
343
600
Kredyty i pożyczki
otrzymane
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania
leasingowe - najem
76
398
468
70
343
600
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 49
Oprocentowanie
zmienne:
Należności:
0
1 825
0
1 146
0
0
Pożyczki udzielone
0
1 825
0
1 146
0
0
Zobowiązania:
614
397
0
3 833
300
0
Kredyty i pożyczki
otrzymane
504
208
0
3 733
0
0
Zobowiązania
leasingowe
110
189
0
100
300
0
Instrumenty finansowe - ryzyko zmiany stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ otrzymuje środki oprocentowane według stóp
zmiennych i udziela pożyczki według zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości przeprowadzona
poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 0,50 punktu procentowego w górę lub w dół w
stosunku rocznym na wynik finansowy Spółki.
Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie
oprocentowania.
31.12.2024
Instrumenty finansowe według
kategorii
należności główne
wpływ na wynik
finansowy Spółki
przy zmiennej stopie
% o 0,5% in plus
wpływ na wynik
finansowy Spółki
przy zmiennej stopie
% o 0,5% in minus
Pożyczki udzielone
1 825
9
-9
Pożyczki i kredyty otrzymane
712
-4
4
Zobowiązania leasingowe
299
-1
1
Razem wpływ na wynik
4
-4
Instrumenty finansowe - ryzyko walutowe
Spółka jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na udział kontraktów w walucie w działalności Spółki.
W okresie 12 miesięcy 2024 Spółka sprzedała usługi, materiały i towary za 751 tys. euro i 31 tys. USD.
W okresie 12 miesięcy 2024 Spółka zakupiła usługi, materiały i towary za 859 tys. euro i 77 tys. USD.
Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 90 tys. euro i 7 tys. USD.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 33 tys. euro i 21 tys. USD.
Instrumenty finansowe ryzyko
walutowe
należności główne
wpływ na wynik
finansowy przy
zmianie kursu o 5%
in plus
wpływ na wynik
finansowy przy
zmianie kursu o 5%
in minus
Należności w tys. EURO
90
20
-20
Należności w tys. USD
7
1
-1
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 50
Zobowiązania w tys. EURO
33
-7
7
Zobowiązania w tys. USD
21
-4
4
Razem
10
-10
kurs NBP z 31 grudnia 2024 zł / EURO
4,3480
kurs NBP z 31 grudnia 2024 zł / USD
4,1012
Spółka podlega niewielkiemu ryzyku walutowemu z uwagi na posiadanie niewielkich sald należności i
zobowiązań na dzień sprawozdawczy oraz niewielką różnicą pomiędzy wartością sprzedaży i zakupów w
okresie sprawozdawczym.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Ryzyko kredytowe to inaczej nazwane straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia
niewykonania zobowiązania.
Dla określenia czy ryzyko kredytowe znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia Spółka nie stosuje
się określonego w MSSF 9 pkt 5.5.11. założenia, że ryzyko kredytowe związane ze składnikiem aktywów
finansowych znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, gdy płatności z tytułu umowy są
przeterminowane o ponad 30 dni.
MSSF 9 wymaga, aby straty kredytowe na aktywach finansowych były mierzone i rozpoznawane przy użyciu
podejścia oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z definicją straty kredytowe to różnica między wartością
bieżącą wszystkich umownych przepływów pieniężnych z danego aktywa finansowego a wartością bieżącą
oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z tego aktywa. Oczekiwane straty kredytowe
identyfikowane są przy początkowym rozpoznaniu aktywów finansowych (mogą wynosić zero w momencie
początkowego ujęcia), a następnie uwzględniane są zmiany oczekiwanych strat kredytowych w każdej dacie
sprawozdawczej, w tym śródrocznej.
Wartość brutto pożyczek i należności wycenianych w zamortyzowanym koszcie wynosi na dzień 31 grudnia
2024 roku 1 825 tys. zł
Zidentyfikowane oczekiwane straty kredytowe pożyczek i należności wycenianych w zamortyzowanym
koszcie na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 0 tys. zł.
W przypadku należności handlowych stosuje się uproszczone podejście, w którym nie uznaje się żadnego
odpisu na straty kredytowe przy początkowym rozpoznaniu. Wszelkie odpisy na straty będą w każdej dacie
sprawozdawczej wartością bieżącą oczekiwanych niedoborów przepływów pieniężnych w pozostałym
okresie istnienia należności. Podejście to wykorzystuje listę należności przeterminowanych uwzględniającą
historycznie obserwowane wskaźniki niewypłacalności, dostosowaną do szacunków prognostycznych.
Wartość brutto należności własnych wycenianych w nominale wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 15 274
tys. zł.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 51
Zidentyfikowane oczekiwane straty kredytowe należności własnych wycenianych w nominale na dzień 31
grudnia 2024 wynoszą 554 tys. zł.
W przypadku środków pieniężnych straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia
niewykonania zobowiązania nie występują.
Stan środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2024 to 2 154 tys. zł.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Spółka jest narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich
zobowiązań. Zdolność do regulowania zobowiązań krótkoterminowych uzależniona jest w dużej mierze od
kapitału obrotowego netto (kapitału pracującego). Niski poziom kapitału obrotowego netto może wpływać
na ryzyko utraty płynności finansowej, zaś zbyt wysoki może prowadzić do zmniejszenia efektywności
działania przedsiębiorstwa.
Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi zarząd Spółki, który wdrożył odpowiedni system
zarządzania płynnością finansową Spółki. System służy do identyfikacji potencjalnych zagrożeń z płynnością
finansową Spółki.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu środków
pieniężnych, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych
przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań
finansowych.
Płynność finansową Spółka określa na podstawie 3 wskaźników, które opierają swoje wyliczenia na
posiadanych aktywach obrotowych netto, czyli inaczej kapitale pracującym: płynność bieżąca (current ratio),
płynność szybka (quick ratio), płynność natychmiastowa.
Wskaźnik bieżącej płynności finansowej = aktywa obrotowe / zobowiązania bieżące.
Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 1,9 i jest on bardzo dobry dla Spółki.
Wskaźnik płynności przyspieszonej = (aktywa obrotowe - zapasy) / zobowiązania bieżące.
Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 1,9 i jest on bardzo dobry dla Spółki.
Wskaźnik płynności natychmiastowej = Środki pieniężne / zobowiązania bieżące
Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 0,2 i jest on bardzo dobry dla Spółki.
Kapitał obrotowy netto wynosi na dzień 31 grudnia 2024 8 574 tys. zł i zapewnia on bardzo dobrą płynność
finansową Spółki.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 52
Analiza wiekowa aktywów finansowych Spółki na dzień 31.12.2024
Wymagalne
do 1
miesiąca
Wymagalne
od 1 do 3
miesięcy
Wymagalne
od 3 do 12
miesięcy
Wymagalne
od 1 do 3 lat
Wymagalne
od 3 do 5 lat
Wymagalne
powyżej 5
lat
Razem
Pożyczki udzielone
0
0
0
1 825
0
0
1 825
Należności
handlowe
3 190
10 194
266
81
0
0
13 731
Pozostałe
należności
420
169
589
Razem
3 610
10 363
266
1 906
0
0
16 145
Analiza wiekowa zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31.12.2024
Wymagalne
do 1
miesiąca
Wymagalne
od 1 do 3
miesięcy
Wymagalne
od 3 do 12
miesięcy
Wymagalne
od 1 do 3 lat
Wymagalne
od 3 do 5 lat
Wymagalne
powyżej 5
lat
Razem
Kredyty i pożyczki
otrzymane
46
83
375
208
712
Zobowiązania
z tytułu leasingu
16
31
140
493
95
468
1 241
Zobowiązania
z tytułu dostaw
i usług
2 688
3 603
6 291
Pozostałe
zobowiązania
51
1 411
0
0
0
0
1 462
Razem
2 800
5 128
515
701
95
468
9 706
NOTA 26. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEZONOWOŚCI LUB CYKLICZNOŚCI DZIAŁALNOŚCI
SPÓŁKI
Działalności Spółki nie charakteryzuje istotna sezonowość lub cykliczność.
NOTA 27. SEGMENTY OPERACYJNE
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupy Kapitałowej yarrl.
NOTA 28. WYNAGRODZENIA ZARZĄDU
Wynagrodzenia Zarządu
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Wynagrodzenie podstawowe
960
425
Wynagrodzenie zmienne
543
0
Pozostałe świadczenia
0
1
Razem wynagrodzenia Zarządu
1 503
426
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 53
NOTA 29. WYNAGRODZENIA PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH
Wynagrodzenia podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Za wykonanie badania i przeglądu
sprawozdania finansowego
54
65
Za inne usługi
7
22
Razem wynagrodzenie
61
87
NOTA 30. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W ETATACH W SPÓŁCE
Przeciętne zatrudnienie w etatach
w Spółce
01.01.2024
31.12.2024
01.01.2023
31.12.2023
Pracownicy na umowę o pracę
64
34
Pracownicy na umowę zlecenie
33
27
Razem przeciętna liczba pracowników
razem
97
61
NOTA 31. PROPOZYCJA POKRYCIA STRATY-PODZIAŁU ZYSKU
Zarząd Spółki yarrl S.A. proponuje zysk z roku 2024 w wysokości 3 108 tys. zł przeznaczyć na pokrycie strat z
lat ubiegłych.
NOTA 32. ISTOTNE WYDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
• Zarząd yarrl S.A. dalej: Emitent w dniu 9 stycznia 2025 roku otrzymał od spółki zależnej
Emitenta - Lockus sp. z o.o. informację o podpisaniu w dniu 9 stycznia 2025 r. przez Lockus sp.
z o.o. umowy z PKP Intercity Spółką Akcyjną (dalej PKP IC lub Zamawiający) z siedzibą przy Al.
Jerozolimskich 142A, 02-305 Warszawa. Przedmiotem umowy jest m.in. świadczenie
kompleksowej usługi infolinii, polegającej na obsłudze połączeń telefonicznych, umożliwienie
skorzystania z różnych kanałów kontaktu, kompleksowej rejestracji i obsłudze zgłoszeń oraz
ich raportowaniu. Maksymalna wartość umowy bez prawa opcji wynosi 12 093 077,76 złotych
brutto (słownie: dwanaście milionów dziewięćdziesiąt trzy tysiące siedemdziesiąt siedem
złotych 76/100), natomiast maksymalna wartość umowy wraz prawem opcji wynosi
15116347,21złotych brutto (słownie: piętnaście milionów sto szesnaście tysięcy trzysta
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 54
czterdzieści siedem złotych 21/100). Termin realizacji przedmiotu umowy wynosi 24 miesiące
od dnia uruchomienia świadczenia usług. (Raport bieżący nr 1/2025).
• Zarząd yarrl S.A. dalej jako: "Emitent w dniu 15 stycznia 2025 r. otrzymał podpisaną pomiędzy
Konsorcjum Wykonawców (dalej jako: "Wykonawca"), w skład, którego wchodzą Euvic S.A. z
siedzibą w Gliwicach (Lider Konsorcjum) i yarrl S.A (Partner Konsorcjum) a Aplikacje Krytyczne
Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Chmielnej 132/134 _dalej jako: "Zamawiający",
Umowę Wykonawczą do Umowy Ramowej, o której Emitent informował raportem bieżącym
nr 23/2024 z dnia 24.06.2024 r. Przedmiotem Umowy Wykonawczej jest świadczenie przez
Wykonawcę kompleksowych usług z zakresu zapewnienia zasobów ludzkich z branży IT.
Emitent wcześniej zawarł również inną umowę wykonawczą z Zamawiającym, o której
informował raportem bieżącym nr 30/2024 z dnia 30.09.2024 r. oraz nr 31/2024 z dnia
30.09.2024 r. Umowa Wykonawcza zawarta jest na czas oznaczony, tj. na okres 15 miesięcy
od dnia jej podpisania albo do osiągnięcia limitu wynagrodzenia - w zależności od tego, które
z ww. zdarzeń nastąpi wcześniej. Za prawidłowe wykonanie Przedmiotu Umowy Wykonawca
otrzyma maksymalne wynagrodzenie w wysokości 16 291 740,66 PLN zł brutto (słownie:
szesnaście milionów dwieście dziewięćdziesiąt jeden tysięcy siedemset czterdzieści złotych
66/100) (Raport bieżący nr 2/2025).
• Zarząd yarrl S.A. dalej: Emitent w dniu 16.01.2025 r. podpisał umowę dotyczącą wdrożenia i
utrzymania systemu contact center oraz dodatkowych aplikacji pomiędzy BNP PARIBAS BANK
POLSKA SA jako "Zamawiający", a yarrl S.A. dalej jako "Wykonawca" lub "Emitent".
Przedmiotem umowy jest wykonanie na rzecz Zamawiającego Wdrożenia, zgodnego z
Wymaganiami, a także świadczenia Usług na rzecz Zamawiającego oraz wykonania innych
świadczeń opisanych w Umowie. Łączna wartość wynikająca z umowy wynosi: 3324382,50
złotych brutto (słownie: trzy miliony trzysta dwadzieścia cztery tysiące trzysta osiemdziesiąt
dwa złote 50/100). Niniejsza umowa została zawarta na czas oznaczony 65 miesięcy. (Raport
bieżący nr 3/2025).
• Zarząd yarrl S.A. (dalej "Emitent") w dniu 28.01.2025 roku otrzymał podpisany przez Emitenta
i Spółkę zależną Lockus Sp. z o.o. ze spółką Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka
Akcyjna z siedzibą w Warszawie ("dalej PKO BP SA") aneks nr 3 do umowy kredytu w formie
limitu kredytowego wielocelowego. Zgodnie z podpisanym aneksem nr 3 wydłużono termin
ważności gwarancji wystawianych przez PKO BP SA do dnia 31 lipca 2027 roku. (Raport bieżący
nr 4/2025).
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 55
• Zarząd yarrl S.A. (dalej: Emitent) w dniu 30 stycznia 2025 r. podpisał umowę pomiędzy
Bankiem Gospodarstwa Krajowego, dalej jako: "Zamawiający", a yarrl S.A. dalej jako:
"Wykonawca" lub "Emitent", której przedmiotem jest świadczenie usług serwisowych dla
systemu CRM wraz z opcją rozwoju systemu i dostawy dodatkowych licencji. Umowa została
zawarta w trybie określonym w art. 213 ust. 1 ustawy pzp. Łączne maksymalne wynagrodzenie
Wykonawcy z tytułu realizacji Umowy w okresie jej obowiązywania nie przekroczy kwoty
4.009.800,00złotych brutto (słownie: cztery miliony dziewięć tysięcy osiemset złotych
00/100), w tym wartość zamówienia podstawowego wynosi 295 200,00 złotych brutto,
słownie: dwieście dziewięćdziesiąt pięć tysięcy dwieście złotych 00/100, a wartość opcji
wynosi 3 714 600,00 złotych brutto, słownie: trzy miliony siedemset czternaście tysięcy
sześćset złotych 00/100. Umowa została zawarta na okres do dnia 31 grudnia 2026. (Raport
bieżący nr 6/2025).
NOTA 33. ZABEZPIECZENIA USTANOWIONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI
Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki wskazane i opisane są dokładnie w notach:
14. Kredyty i pożyczki
24. Gwarancje i poręczenia
NOTA 34. WPŁYW NIEFINANSOWYCH ZDARZEŃ NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania za wschodnią granicą naszego kraju trwa konflikt zbrojny
Rosji z Ukrainą. W przekonaniu Zarządu sankcje gospodarcze, ekonomiczne, finansowe nałożone na Rosję
mogą mieć znaczący wpływ na gospodarkę naszego kraju, a tym samym mogą mieć potencjalny wpływ na
działanie Spółki, który należy ocenić.
Ryzyka związane z obecną sytuacją to:
• Spółka nie świadczy usług wykorzystywanych przez kontrahentów na terenie Federacji Rosyjskiej ani
Republiki Białorusi – brak ryzyka,
• odpływ pracowników z sektora IT – Spółka nie zatrudnia pracowników z obszaru Federacji Rosyjskiej
ani Republiki Białorusi – brak ryzyka,
• ryzyko opóźnień w płatnościach i nieściągalnych należnościach – Spółka nie obsługuje transakcji na
rynku Federacji Rosyjskiej oraz Republiki Białorusi- brak ryzyka
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 56
• wpływ kursu walut – transakcje walutowe na koniec roku bilansowego stanowiły wartość poniżej 2%
przychodów, równoległe transakcje zakupu i sprzedaży w walucie - ryzyko nieistotne.
Zgodnie z zaleceniami Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącymi monitoringu wpływu sytuacji
polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki Zarząd spółki informuje, iż na bieżąco monitoruje
wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na bieżącą działalność Spółki.
NOTA 35. KOREKTY OPUBLIKOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Spółka stosując się do przepisu z MSSF 3 Połączenia jednostek § 45 dokonała w okresie roku od dnia przejęcia
w dniu 2 października 2023 roku spółki pTAG ostatecznej wyceny połączenia jednostek, zamykając już
ostatecznie wszelkie rozliczenia związane z przejęciem spółki pTAG sp. z o.o. i dokonała odpowiednich korekt.
Stan na 31.12.2023
Dane
opublikowane
audytowane
Korekty danych
porównawczych
wynikających z
zakończenia
rozliczenia
księgowego
połączenia z pTAG
sp. z o.o.
Zmiana
prezentacji
wartości
firmy
wynikającej z
połączenia z
pTAG sp. z
o.o.
Dane
przekształcone
nieaudytowane
AKTYWA
I. Aktywa trwałe
24 051
-1 108
0
22 943
Rzeczowe aktywa trwałe
726
726
Inne wartości niematerialne
16 286
-16 194
92
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
1 485
1 485
Wartość firmy
0
-1 108
16 194
15 086
Udziały w jednostkach zależnych
4 986
4 986
Należności długoterminowe
421
421
Podatek odroczony
147
147
II. Aktywa obrotowe
17 909
-215
0
17 694
Zapasy
218
218
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
7 418
-215
7 203
Bieżące aktywa podatkowe
0
0
Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami
772
772
Pozostałe aktywa finansowe
1 146
1 146
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7 803
7 803
Rozliczenia międzyokresowe
552
552
Suma aktywów
41 960
-1 323
0
40 637
PASYWA
I. Kapitał własny
28 680
0
0
28 680
Kapitał podstawowy
6 956
6 956
Kapitał zapasowy z emisji
35 196
35 196
Zyski zatrzymane, w tym:
-13 472
-13 472
Wynik bieżącego okresu
1 182
1 182
II. Zobowiązania długoterminowe
1 489
0
0
1 489
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 57
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
149
149
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
76
76
Rezerwy długoterminowe
3
3
Kredyty i pożyczki długoterminowe
0
0
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
1 243
1 243
Kaucje z tytułu umów o budowę
18
18
III. Zobowiązania krótkoterminowe
11 791
-1 323
0
10 468
Kredyty i pożyczki
3 733
3 733
Pozostałe zobowiązania finansowe
170
170
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
4 484
-116
4 368
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
1 297
-1 207
90
Kaucje z tytułu umów o budowę
13
13
Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia
pracownicze
11
11
Rezerwy krótkoterminowe
1 365
1 365
Fundusze specjalne
2
2
Przychody przyszłych okresów
716
716
Suma pasywów
41 960
-1 323
0
40 637
NOTA 36. POŁĄCZENIE JEDNOSTEK
Spółka stosując się do przepisu z MSSF 3 Połączenia jednostek § 45 dokonała w okresie roku od dnia przejęcia
w dniu 2 października 2023 roku spółki pTAG ostatecznej wyceny połączenia jednostek, zamykając już
ostatecznie wszelkie rozliczenia związane z przejęciem spółki pTAG sp. z o.o.
Okres wyceny dał Spółce przejmującej dostateczny czas na uzyskanie informacji niezbędnych dla
zidentyfikowania i wyceny poniższych pozycji na dzień przejęcia zgodnie z wymogami niniejszego MSSF:
• możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich
niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
• zapłaty przekazanej w zamian za jednostkę przejętą (lub inną kwotę zastosowaną do wyceny
wartości firmy),
• w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, należący uprzednio do jednostki
przejmującej udział kapitałowy w jednostce przejmowanej oraz powstałą wartość firmy lub zysk na
okazyjnym nabyciu.
IDENTYFIKACJA POŁĄCZENIA JEDNOSTEK
Spółka ustaliła, że transakcja jest połączeniem jednostek, posługując się w tym celu definicją zawartą w
MSSF 3, która wymaga, aby nabyte aktywa i przejęte zobowiązania stanowiły przedsięwzięcie. Jeśli nabyte
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 58
aktywa nie stanowią przedsięwzięcia, jednostka sprawozdawcza rozlicza transakcję lub inne zdarzenie jako
nabycie aktywów.
METODA PRZEJĘCIA
Spółka rozlicza każde połączenie jednostek stosując metodę przejęcia.
Zastosowanie metody przejęcia wymaga:
a. zidentyfikowania jednostki przejmującej,
b. ustalenia dnia przejęcia,
c. ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych
zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
d. ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia.
Identyfikacja jednostki przejmującej
W przypadku każdego połączenia jednostek jedna z łączących się jednostek jest identyfikowana jako
jednostka przejmująca.
W przypadku tego połączenia jednostką przejmującą jest spółka yarrl.
Poniżej podsumowano wartości godziwe możliwych do zidentyfikowania głównych pozycji nabytych aktywów
i zobowiązań w związku z połączeniem z pTAG sp. z o.o. na dzień przejęcia.
Aktywa
I. Aktywa trwałe
0
II. Aktywa obrotowe
16 803
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
14 476
Bieżące aktywa podatkowe
0
Pozostałe aktywa finansowe
242
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 059
Rozliczenia międzyokresowe
26
Suma aktywów
16 803
II. Zobowiązania długoterminowe
0
III. Zobowiązania krótkoterminowe
5 889
Kredyty i pożyczki
2
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
2 125
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
90
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 59
Rezerwy krótkoterminowe
3 672
Suma pasywów
5 889
Wartość aktywów netto
10 914
Wartość godziwa przekazanej zapłaty
26 000
Wartość godziwa przekazanej zapłaty z tytułu przejęcia w wysokości 26 000 tys. PLN stanowi sumę wartości
nominalnej wyemitowanych Akcji Połączeniowych w kwocie 4 221 tys. PLN, która powiększyła kapitał
podstawowy oraz nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w wysokości 21 779 tys. PLN ustalonej w
oparciu o wycenę wartości rynkowej majątku Spółki Przejmowanej, która została przyjęta w Planie
Połączenia.
Wartość firmy
15 086
W stosunku do danych prezentowanych w ramach tymczasowego rozliczenia połączenia z pTAG w
skonsolidowanym i jednostkowym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku ostatecznego
zakończenia procesu identyfikacji i wyceny do wartości godziwej poszczególnych nabytych aktywów i
przejętych zobowiązań na dzień połączenia, istotnym zmianom uległy następujące pozycje aktywów netto:
1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, których wartość godziwa w ramach
ostatecznego rozliczenia zmalała do 7 203 tys. PLN (wartość tymczasowa wynosiła 7 418 tys. PLN),
w wyniku potwierdzenia wzajemnych rozrachunków z kontrahentami.
2. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, których wartość godziwa w
ramach ostatecznego rozliczenia zmalała do 4 368 tys. PLN (wartość tymczasowa wynosiła
4 484 tys. PLN), w wyniku potwierdzenia wzajemnych rozrachunków z kontrahentami.
3. Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, których wartość godziwa zmalała do 90
tys. PLN (wartość tymczasowa wynosiła 1 297 tys. PLN), w wyniku wykorzystania wszystkich ulg i
obniżek podatku dochodowego oraz podatkowych strat z lat ubiegłych.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 60
VIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do badania przez Zarząd jednostki w dniu 28 marca 2025 roku.
Zatwierdzone przez:
Sporządził: Krzysztof Błania
Sławomir Połukord
………………………………
Prezes Zarządu
Bartosz Piasecki
………………………………
Wiceprezes Zarządu
Piotr Żukowski
………………………………
Członek Zarządu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich
yarrl S.A. 61
