JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI
COMPERIA.PL S.A. ZA ROK 2024
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
Warszawa, 20 marca 2025 roku
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści
WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ ....................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ... 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................... 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................ 9
INFORMACJE DODATKOWE I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO ......................................................................................................................... 10
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI ................................................................................... 10
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI ...................................... 10
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI ...................... 10
NOTA 4. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE ............................................................................................. 11
NOTA 5. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................... 12
NOTA 5. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................. 12
NOTA 5. 2. FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................ 12
NOTA 5. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................................... 12
NOTA 5. 4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI................................................................................... 12
NOTA 5. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ................................................................................................... 13
NOTA 5. 6. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE ........................... 13
NOTA 5. 7. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF ....................................................................................... 13
NOTA 5. 8. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................. 15
NOTA 5. 9. INFORMACJA NA TEMAT ZMIAN ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, WARTOŚCI
SZACUNKOWYCH I KORYGOWANIA BŁĘDÓW ..................................................................................................... 22
NOTA 6. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH, OBSZARACH GEOGRAFICZNYCH I
ISTOTNYCH KLIENTACH ................................................................................................................. 22
NOTA 6. 1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH .......................................................... 22
NOTA 6. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE ..................................................................................................... 22
INFORMACJE DODATKOWE I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI
FINANSOWEJ ............................................................................................................................ 22
NOTA 7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE........................................................................................................ 22
NOTA 8. ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ............................................................................. 23
NOTA 9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE .......................................................................................................... 24
NOTA 10. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ......................................................................................... 26
NOTA 11. UDZIELONE POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE .................................................................................. 27
NOTA 12. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI
RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ........................................................................................................ 27
NOTA 13. NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW I USŁUG ........................................................................................... 28
NOTA 14. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE............................................................................................................... 28
NOTA 15. POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE .................................................................................................... 29
NOTA 16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................ 29
NOTA 17. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE .................................................................................. 29
NOTA 18. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO .................................................................................... 29
NOTA 19. STRUKTURA AKCJONARIATU ......................................................................................................... 30
NOTA 20. KAPITAŁY ....................................................................................................................................... 31
NOTA 21. REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANA DODATNIMI
RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ........................................................................................................ 32
NOTA 22. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .................................................................................... 32
NOTA 23. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................ 33
NOTA 24. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ...................................................................... 33
NOTA 25. ROZLICZENIA PODATKOWE ........................................................................................................... 33
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3
NOTA 26. POZOSTAŁE REZERWY KRÓTKOTERMINOWE ................................................................................ 34
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU ORAZ POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW .............................................................................................................................. 34
NOTA 27. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ................................................................................................ 34
NOTA 28. SEGMENTY OPERACYJNE ............................................................................................................... 34
NOTA 29. POZOSTAŁE PRZYCHODY ............................................................................................................... 36
NOTA 30. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ........................................................................................... 36
NOTA 30. 1. KOSZTY AMORTYZACJI ................................................................................................................ 36
NOTA 30. 2. KOSZTY USŁUG OBCYCH .............................................................................................................. 36
NOTA 30. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 37
NOTA 30. 4. PODATKI I OPŁATY ...................................................................................................................... 37
NOTA 30. 5. POZOSTAŁE KOSZTY .................................................................................................................... 37
NOTA 31. PRZYCHODY FINANSOWE .............................................................................................................. 37
NOTA 32. KOSZTY FINANSOWE ..................................................................................................................... 38
NOTA 33. KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK OD ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH .................................................... 38
NOTA 34. OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO PODATKIEM DOCHODOWYM ........................................... 38
NOTA 35. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ..................................................................... 39
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................. 40
NOTA 36. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .......................................................................................... 40
NOTA 37. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA .......................................................................................................... 40
NOTA 38. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH ............................. 41
NOTA 39. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ................................................................. 41
NOTA 40. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ..................................................................................................... 41
NOTA 41. RYZYKO WALUTOWE ..................................................................................................................... 41
NOTA 42. RYZYKO KREDYTOWE ..................................................................................................................... 41
NOTA 43. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ ................................................................................................ 42
NOTA 44. INSTRUMENTY FINANSOWE .......................................................................................................... 42
NOTA 45. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ............................................................................................................. 43
NOTA 46. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ......................................................... 43
NOTA 47. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ............................................................................... 44
NOTA 48. WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA...................................................................... 44
NOTA 49. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA .................................................................................... 44
NOTA 50. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU ........................................................................... 45
NOTA 51. POZYCJE POZABILANSOWE ............................................................................................................ 45
NOTA 52. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE ........................................................................... 45
NOTA 53. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................... 45
NOTA 54. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU/POKRYCIA STRATY ................................................................... 46
NOTA 55. OCENA WPŁYWU STYUACJI NA UKRAINIE NA WYNIKI SPÓŁKI ....................................................... 46
NOTA 56. INNE............................................................................................................................................... 46
NOTA 57. INFORMACJE O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH DOTYCZACYCH LAT UBIEGŁYCH UJĘTYCH W
SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ROKU OBROTOWEGO ................................................................ 46
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
4
OŚWIADCZENIA ZARZĄDU COMPERIA.PL
Niniejszym oświadczamy, iż wedle naszej najlepszej wiedzy:
a. roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową
Comperia.pl S.A. oraz jej wynik finansowy,
b. sprawozdanie z działalności Comperia.pl zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnieć oraz sytuacji Spółki, w
tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka;
c. Firma audytorska dokonująca badania rocznego sprawozdania finansowego, została wybrana zgodnie z
przepisami prawa oraz firma ta oraz biegli rewidenci dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki
do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z
obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
_________________________
Szymon Fiecek
Prezes Zarządu
_________________________
Cezary Tokarski
Członek Zarządu
Warszawa, 20 marca 2025 roku
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje jednostkowego sprawozdania finansowego (również przeliczone na euro).
tys. PLN
tys. EUR
za okres
za okres
za okres
za okres
od 2024.01.01
od 2023.01.01
od 2024.01.01
od 2023.01.01
do 2024.12.31
do 2023.12.31
do 2024.12.31
do 2023.12.31
Przychody netto ze sprzedaży
33 576
31 231
7 801
6 897
Zysk (strata) ze sprzedaży
-5 790
-473
-1 345
-104
EBITDA
2 558
1 554
594
343
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-178
-637
-41
-141
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-230
-737
-53
-163
Zysk (strata) netto
-598
-726
-139
-160
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-2 766
1 874
-643
414
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
6 026
-3 976
1 400
-878
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-1 748
-526
-406
-116
Przepływy pieniężne netto – razem
1 511
-2 629
451
-580
Aktywa/Pasywa razem
38 751
39 348
9 069
9 050
Aktywa trwałe
29 184
30 721
6 830
7 065
Aktywa obrotowe
9 567
8 627
2 239
1 984
Kapitał własny
32 144
33 031
7 522
7 597
Zobowiązania razem
6 607
6 317
1 546
1 453
Zobowiązania długoterminowe
981
1 038
230
239
Zobowiązania krótkoterminowe
5 627
5 279
1 317
1 214
Liczba akcji (szt.)do wyliczenia zysku/straty na jedną akcję
3 182 451
3 231 912
3 182 451
3 231 912
Liczba akcji (szt.)do wyliczenia wartości księgowej na jedną akcję
3 539 547
3 539 547
3 539 547
3 539 547
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
-0,19
-0,22
-0,04
-0,05
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
-0,19
-0,22
-0,04
-0,05
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
9,08
9,33
2,13
2,15
Wybrane pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zaprezentowane w raporcie w walucie EURO zostały przeliczone według, ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski, średniego
kursu euro z dnia 31 grudnia 2024 r. 4,2730 PLN/EUR oraz z dnia 31 grudnia 2023 r. 4,348 PLN/EUR Wybrane pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych przeliczono na EURO według, ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski, kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów dla EURO,
obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca w roku obrotowym 2024 oraz 2023 (odpowiednio: 4,3042 PLN/EUR i 4,5284 PLN/EURO )
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU wraz z danymi porównawczymi na dzień 31.12.2023 ROKU
AKTYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
29 184
30 721
Wartości niematerialne
9
9 229
10 961
Rzeczowe aktywa trwałe
7, 8
1 480
1 480
Udziały w jednostce zależnej
10
18 246
18 191
Pożyczki dla jednostki zależnej
11
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
5
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
12
230
84
Aktywa obrotowe
9 567
8 627
Należności z tytułu dostaw i usług
13
5 436
7 131
Należności pozostałe
14
1 192
337
Pożyczki krótkoterminowe
15
605
551
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
16
1 954
443
Pozostałe aktywa
17
380
165
Aktywa razem
38 751
39 348
PASYWA
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Razem kapitały
32 143
33 031
Kapitał akcyjny
18, 19
354
354
Kapitał z emisji akcji ponad ich wartość nominalną
20
24 389
25 115
Kapitał z wyceny opcji menedżerskich
20
591
361
Akcje własne
-2 458
-1 938
Zyski zatrzymane
9 267
9 139
- w tym zysk (strata) netto roku obrotowego
-598
-726
Zobowiązanie długoterminowe
981
1 038
Pozostałe zobowiązania finansowe
22
981
1 038
Zobowiązania krótkoterminowe
5 627
5 279
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
-
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
22
762
1 427
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
23
3 309
2 776
Zobowiązania pozostałe
24
1 344
913
Pozostałe rezerwy
26
212
163
Pozostałe pasywa
-
-
Pasywa razem
38 751
39 348
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
ZA OKRESY: OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO DNIA 31.12.2024 ROKU wraz z danymi porównawczymi OD DNIA
01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU
Nota
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Dane
przekształcone*
1.01.2023-
31.12.2023
Dane
opublikowane
Działalność kontynuowana
Przychody
39 974
29 044
31 466
Przychody ze sprzedaży
27
33 576
28 809
31 231
Pozostałe przychody
29
6 398
235
235
Koszty działalności operacyjnej
30
40 152
31 359
32 103
Usługi obce
28 946
23 534
24 084
Wynagrodzenia
5 715
3 837
3 971
Amortyzacja
2 736
2 190
2 190
Podatki i opłaty
296
241
241
Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia
960
704
718
Zużycie materiałów i surowców
385
176
190
Pozostałe koszty
1 114
677
709
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-178
-2 315
-637
Przychody finansowe
31
129
80
80
Koszty finansowe
32,33
180
180
180
Zysk (strata) przed opodatkowaniem działalności
kontynuowanej
-230
-2 415
-737
Podatek dochodowy z działalności kontynuowanej
12,21,34
308
-330
-11
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-538
-2 085
-726
Zysk (strata) brutto z działalności zaniechanej
-74
1 678
-
Podatek dochodowy z działalności zaniechanej
-14
319
-
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-60
1 359
-
Zysk (strata) netto
-598
-726
-726
Inne całkowite dochody
-
-
-
Całkowite dochody netto
-598
-726
-726
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych
zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną
akcję
3 182 451
3 231 912
3 231 912
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności
kontynuowanej
36
-0,12
-0,64
-0,22
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności
zaniechanej
-0,07
0,42
-
Podstawowy zysk netto na jedna akcję zwykłą akcjonariuszy jednostki
dominującej z działalności kontynuowanej
-0,17
-0,64
-0,22
Podstawowy zysk netto na jedna akcję zwykłą akcjonariuszy jednostki
dominującej z działalności zaniechanej
-0,02
0,42
0
Podstawowy zysk na jedną akcję
-0,19
-0,22
-0,22
Rozwodniony zysk netto na jedna akcję zwykłą akcjonariuszy jednostki
dominującej z działalności kontynuowanej
-0,17
-0,64
-0,22
Rozwodniony zysk netto na jedna akcję zwykłą akcjonariuszy jednostki
dominującej z działalności zaniechanej
-0,02
0,42
0
Rozwodniony zysk na jedną akcję
-0,19
-0,22
-0,22
*Dane za okres 1.01.2023 – 31.12.2023 zostały przekształcone z uwagi na sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa
w marcu 2024 roku i wydzielenie wyniku na działalności zaniechanej. Patrz nota 37
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZA OKRES OD DNIA 01.01.2024 ROKU DO 31.12.2024 ROKU
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy
Akcje
własne
Kapitał z wyceny
opcji
menedżerskich
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
razem
Stan na 1 stycznia
2024 roku
354
25 115
-1 938
361
9 139
33 031
Całkowite dochody:
-
-
-
-
-
-
Zysk/strata netto roku
obrotowego
-
-
-
-
-598
-598
Podział wyniku
finansowego
-
-726
-
-
726
-
Korekta podatku za rok
poprzedni
-
-
-
-
-
-
Transakcje z
właścicielami:
-
-
-
-
-
-
Zawarcie umowy opcji
menedżerskich na akcje
-
-
-
230
-
230
Nabycie akcji własnych
-
-
-1 159
-
-
-1 159
Zbycie akcji własnych
640
640
Koszty emisji akcji
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia
2024 roku
354
24 389
-2 457
591
9 267
32 144
ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy
Akcje
własne
Kapitał z wyceny
opcji
menedżerskich
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
razem
Stan na 1 stycznia
2023 roku
354
22 301
-1 938
361
12 679
33 757
Całkowite dochody:
-
-
-
-
-
-
Zysk/strata netto roku
obrotowego
-
-
-
-
-726
-726
Podział wyniku
finansowego
-
2 814
-
-
-2 814
-
Korekta podatku za rok
poprzedni
-
-
-
-
-
-
Transakcje z
właścicielami:
-
-
-
-
-
-
Wycena programu opcji
menedżerskich na akcje
-
-
-
-
-
-
Nabycie akcji własnych
-
-
-
-
-
-
Koszty emisji akcji
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia
2023 roku
354
25 115
-1 938
361
9 139
33 031
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
ZA ROK 2024, 2023
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
I. Zysk / strata brutto (działalność kontynuowana)
-230
-2 415
II. Korekty
-2 537
4 289
1. Amortyzacja
2 736
2 190
2. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
123
103
3. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-6 637
-210
4. Zmiana stanu rezerw
49
-
5. Zmiana stanu należności
1 712
912
6. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
530
-316
7. Zmiana stanu pozostałych pasywów
434
-124
8. Podatek dochodowy zapłacony
- 1 428
-
9. Zmiana stanu pozostałych aktywów
18
56
10. Korekta - działalność zaniechana
-74
1 678
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll)
-2 767
1 874
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
1. Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
9 600
9 600
-
II. Wydatki
3 574
3 976
1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
3 514
3 676
2. Nabycie udziałów w jednostce zależnej
50
-
3. Dopłaty do kapitału w jednostce zależnej
-
-
4. Udzielone pożyczki
10
300
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
6 026
-3 976
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
I. Wpływy
10
-
1. Wpływy z emisji akcji
-
-
2. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
-
-
3. Inne wpływy finansowe
10
-
II. Wydatki
1 758
526
1. Zakup akcji własnych
1 159
-
2. Odsetki
168
145
3. Inne wydatki finansowe
431
381
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
-1 748
-526
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
1 511
-2 629
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM
1 511
-2 629
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
443
3 072
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM
1 954
443
- o ograniczonej możliwości dysponowania
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
10
INFORMACJE DODATKOWE I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI
Dane spółki
Comperia.pl S.A. (Jednostka, Spółka) powstała z przekształcenia spółki Comperia.pl spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w
spółkę akcyjną. Przekształcenie Comperia.pl spółka z o.o. w spółkę akcyjną nastąpiło na podstawie uchwały Nadzwyczajnego
Zgromadzenia Wspólników Spółki z dnia 8 czerwca 2011 roku (akt notarialny Rep. A nr 9827/2011).
Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.
st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Krajowego Rejestru Gospodarczego pod numerem KRS 0000390656 w dniu 4 lipca 2011
roku. Spółka posiada numer NIP 9512209854 oraz symbol REGON 140913752.
Siedziba Spółki mieści się w Warszawie (kod pocztowy: 02-673), przy ulicy Konstruktorskiej 13.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działalności jest pośrednictwo finansowe polegające na pozyskaniu klienta zainteresowanego
produktami finansowymi dla instytucji finansowych.
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI
Skład Zarządu Comperia.pl S.A. Jednostki Dominującej, na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień sporządzenia niniejszego
raportu przedstawiał się następująco:
• Szymon Fiecek – Prezes Zarządu,
• Cezary Tokarski – Członek Zarządu
Skład Zarządu Comperia.pl S.A. Jednostki Dominującej na dzień 21 października 2024 roku przedstawiał się następująco:
• Szymon Fiecek – Prezes Zarządu,
• Paweł Szukalski – Członek Zarządu
Dnia 22 października z funkcji Członka Zarządu zrezygnował Pan Paweł Szukalski i tego samego dnia Rada Nadzorcza Spółki
powołała Pana Cezarego Tokarskiego do pełnienia funkcji Członka Zarządu.
Wszyscy członkowie Zarządu powołani są na wspólną kadencję.
Kompetencje i zasady pracy Zarządu Comperia.pl S.A. określone zostały w następujących dokumentach:
• Statut Spółki (dostępny na stronie internetowej Spółki),
• Regulamin Zarządu (dostępny na stronie internetowej Spółki),
• Kodeks Spółek Handlowych.
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawiał się następująco:
• Marek Dojnow - Przewodniczący Rady Nadzorczej;
• Bandurowski Paweł - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej;
• Adam Jabłoński - Członek Rady Nadzorczej;
• Krzysztof Mędrala - Członek Rady Nadzorczej;
• Przemysław Czuk - Członek Rady Nadzorczej
W okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 2024 nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
11
Z Rady Nadzorczej został wyodrębniony Komitet Audytu, który funkcjonuje w składzie:
• Krzysztof Mędrala - Przewodniczący Komitetu Audytu,
• Przemysław Czuk - Członek Komitetu Audytu
• Adam Jabłoński - Członek Komitetu Audytu
Kompetencje i zasady pracy Rady Nadzorczej Comperia.pl S.A. określone zostały w następujących dokumentach:
• Statut Spółki (dostępny na stronie internetowej Spółki),
• Regulamin Rady Nadzorczej (dostępny na stronie internetowej Spółki),
• Regulamin komitetu audytu
• Kodeks Spółek Handlowych.
Po dniu bilansowym, do dnia publikacji raportu nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej.
NOTA 4. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Comperia Ubezpieczenia spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została założona dnia 17 maja 2013 roku (akt
notarialny Rep A nr 3273/2013).
Została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego rejestru Sadowego prowadzonego przez Sad Rejonowy dla m. st. Warszawy
w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000465027 w dniu 7 czerwca 2013 roku.
Spółka posiada numer NIP 5213649980 oraz symbol REGON 146713965.
Siedziba Jednostki Zależnej mieści się w Warszawie (kod pocztowy: 02-673), przy ulicy Konstruktorska 13.
Czas trwania Jednostki Zależnej jest nieoznaczony.
Podstawową działalnością Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. jest pośrednictwo ubezpieczeniowe (sprzedaż produktów
ubezpieczeniowych online, za pośrednictwem call center, a także za pośrednictwem sieci współpracujących agentów
ubezpieczeniowych) oraz prowadzenie serwisów comperiaagent.pl, comperiaubezpieczenia.pl oraz compero.pl ( Porównywarka
Ubezpieczeń Online ).
CU prowadzi działalność w zakresie sprzedaży produktów ubezpieczeniowych jako agent ubezpieczeniowy uzyskując prowizje ze
sprzedaży od towarzystw ubezpieczeniowych, a także w zakresie sprzedaży w formie licencji w formule SaaS (software as
a service) aplikacji do zarządzania multiagencją ubezpieczeniową, zarządzania portfelem klientów, porównywania i sprzedaży
produktów ubezpieczeniowych Comperiaagent.pl. Dodatkowo spółka ta generuje również przychody pochodzące z reklamy
internetowej i jak i sprzedaży leadów do instytucji finansowych.
Kapitał własny Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. na dzień 31.12.2024 roku wynosił 2 396 tys. złotych
ComperiaPay Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została założona dnia 12 września 2023 roku (akt notarialny
Rep A nr 2458/2023) .
Została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sadowego prowadzonego przez Sad Rejonowy dla m. st. Warszawy
w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0001102506 w dniu 26 kwietnia 2024 roku.
Spółka posiada numer NIP 5214067470 oraz symbol REGON 528469633.
Siedziba Jednostki Zależnej mieści się w Warszawie (kod pocztowy: 02-673), przy ulicy Konstruktorskiej 13.
Czas trwania Jednostki Zależnej jest nieoznaczony.
Spółka uzyskała wpis do rejestru Małej Instytucji płatniczej (MIP 242/2024) w dniu 21 sierpnia 2024
Kapitał własny ComperiaPay sp. z o.o. na dzień 31.12.2024 roku wynosił 26 tys. złotych
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka nie rozpoczęła działalności.
Informacje na temat wartości udziałów, korekt aktualizujących wartość oraz wartości bilansowej są przedstawione szerzej w Nocie nr
10.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
12
NOTA 5. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Spółki Comperia.pl S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według
stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki
odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
NOTA 5. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
- Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię
Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”),
- Ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami) w zakresie
nieobjętym MSSF
- oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami
prawa państwa niebędącego państwem członkowskim z dnia 29 marca 2018 roku (DZ. U. 2018 r., poz. 757)
NOTA 5. 2. FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończone 31 grudnia 2024, roku zostało sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF).
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów i
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej opisanych w nocie 9 i 10
Sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów,
▪ sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ informacji dodatkowych i not objaśniających.
Walutą funkcjonalną Spółki jest PLN.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej,
podane są w tysiącach złotych („tys. zł”).
Za sporządzenie niniejszego sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Zarząd Spółki.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 20 marca 2025 roku.
NOTA 5. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA
PREZENTOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano
porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale
własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2023
roku do 31.12.2023 roku.
NOTA 5. 4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie
co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów
i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy
po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią
dotychczasowej działalności.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
13
NOTA 5. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
(„MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
NOTA 5. 6. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE
Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„MSR”) i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). W punkcie 5.9 ujęto jednolity opis zasad
rachunkowości.
NOTA 5. 7. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości (RMSR), zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i obowiązują od 2024 r.
• Zmiany do MSR 1 „Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe” Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi
dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji
zobowiązania jako długoterminowe. - data obowiązywania -> okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku.
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” Zmiany do MSSF 16 wymagają aby jednostka, która sprzedała aktywo i jednocześnie je
użytkuje w drodze leasingu, ujęła wartość zobowiązania leasingowego w sposób, który nie prowadzi do powstania zysku lub straty
związanej z zachowanym prawem do użytkowania. - data obowiązywania -> okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024
roku.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” Zmiany wprowadzają tymczasowe wyjątki dotyczące ujmowania zobowiązań
i aktywów z tytułu podatku odroczonego w zakresie dotyczącym filara drugiego międzynarodowej reformy podatków uzgodnionej
na forum OECD. Poza wyjątkami zmiana wprowadza dodatkowe ujawnienia dotyczące reformy. - data obowiązywania -> okres
roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku.
• Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 17 „Instrumenty finansowe” Zmiany wprowadzają
dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w celu zwiększenia przejrzystości umów finansowania dostawców i ich
wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. data obowiązywania -> okres roczny
rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku
Według obecnych szacunków Spółki, powyższe zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie
ich pierwszego zastosowania.
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie.
• Zmiany do MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
W sierpniu 2023 r. Rada opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”. Wprowadzone zmiany
mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu
wymiany, w przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają wymóg dodatkowych
ujawnień w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany.
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2025 r. lub po
tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię
Europejską.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14
• Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych – Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7.
W maju 2024 roku RMSR opublikowała zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 mające na celu:
a) doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych
b) wyjaśnienie i dodanie dalszych wytycznych dotyczących oceny, czy składnik aktywów finansowych spełnia kryteria SPPI;
c) dodanie nowych ujawnień dotyczących niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą zmieniać przepływy
pieniężne
d) aktualizuje ujawnienia dotyczące instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2026 r. lub po
tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez Unię Europejską.
• Roczne zmiany do MSSF
Zmiany wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSSF
10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”.
Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
• MSSF 18 “Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
W kwietniu 2024 r. Rada opublikowała nowy standard MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”.
Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych i będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r.
• MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”
W maju 2024 r. Rada wydała nowy standard rachunkowości MSSF 19, który mogą przyjąć określone jednostki zależne stosujące
standardy rachunkowości MSSF w celu poprawy efektywności ujawnień w sprawozdaniach finansowych tych jednostek. Nowy
standard wprowadza uproszczone i ograniczone wymogi w zakresie ujawniania informacji.
Uprawnione podmioty mogą zdecydować o stosowaniu wytycznych nowego standardu MSSF 19 dla sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 r. lub po tej dacie.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia
2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas
stosowanymi zasadami rachunkowości. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony.
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami
stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa
niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang.
business). Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego,
zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.
Zatwierdzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian do
standardów i interpretacji, które zostały opublikowane przez RMSR, ale nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE.
Spółka ma zamiar zastosować je dla okresów, dla których są obowiązujące po raz pierwszy w zakresie, w jakim ją będą dotyczyć.
Według obecnych szacunków Spółki, powyższe zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie
ich pierwszego zastosowania.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15
NOTA 5. 8. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
NOTA 5.8.1. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI
W prezentowanych okresach Spółka nie zmieniała zasad rachunkowości. Nowe standardy nie wpłynęły istotnie na zmianę sposobu
ujmowania przychodów oraz zmian w zakresie klasyfikacji i wyceny aktywów i zobowiązań finansowych.
NOTA 5.8.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji
„Amortyzacja”.
Do wartości niematerialnych przyjmuje się składniki majątku spełniające definicję ustawową oraz definicje zawarte w MSSF. Gdy
szacowany okres użytkowania jest krótszy niż 1 rok jednostka dokonuje jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu
przyjęcia do używania.
Do wartości niematerialnych przyjmuje się koszty zakończonych prac rozwojowych. Prace rozwojowe, wytworzone przez Spółkę
to budowa stron internetowych i programów komputerowych do ich obsługi stronach użyteczności oraz budowa integrującego
systemu informatycznego. bilansowy.
Wartości niematerialne o nieokreślonych okresach użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz są poddawane corocznemu testowi
utraty wartości. Jeżeli kwota możliwa do odzyskania jest niższa od wartości bilansowej, wykazuje się odpis z tytułu utraty wartości.
Jednostka bierze także pod uwagę to, czy dana wartość niematerialna ma nadal nieokreślony okres użytkowania
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji:
Oprogramowanie komputerowe - 20-50%
Prace rozwojowe - 20-50%
NOTA 5.8.3. ŚRODKI TRWAŁE
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe
oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne,
wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie,
że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego
środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka
trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który
kształtuje się następująco:
Urządzenia techniczne i maszyny - 30-60%
Do środków trwałych przyjmuje się składniki majątku spełniające definicję ustawową oraz definicje zawarte w MSSF. Gdy
szacowany okres użytkowania jest krótszy niż 1 rok jednostka dokonuje jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu
przyjęcia do używania.
NOTA 5.8.4. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
16
NOTA 5.8.5. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe dzielą się na następujące kategorie:
▪ Aktywa finansowe utrzymane do terminu wymagalności,
▪ Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ Pożyczki i należności,
▪ Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi,
o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Jednostka zamierza i ma
możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu, inne niż:
▪ wyznaczone przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wyznaczone jako dostępne do sprzedaży,
▪ spełniające definicję pożyczek i należności.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody
efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa
długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Składnikiem
aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
jest składnik spełniający jeden
z poniższych warunków:
a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do
obrotu, jeśli są:
▪ nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie,
▪ częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje
prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie,
▪ instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem rachunkowości
zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych,
b) został zgodnie z MSR 39 wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej uwzględniając ich
wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany wartości tych instrumentów
finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody (korzystne zmiany netto wartości godziwej)
lub koszty (niekorzystne zmiany netto wartości godziwej). Jeżeli kontrakt zawiera jeden lub więcej wbudowanych instrumentów
pochodnych, cały kontrakt może zostać zakwalifikowany do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy. Nie dotyczy to przypadków, gdy wbudowany instrument pochodny nie wpływa istotnie na przepływy
pieniężne z kontraktu lub jest rzeczą oczywistą bez przeprowadzania lub po pobieżnej analizie, że gdyby podobny hybrydowy
instrument byłby najpierw rozważany, to oddzielenie wbudowanego instrumentu pochodnego byłoby zabronione. Aktywa
finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu wyznaczone do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
jeżeli poniższe kryteria są spełnione:
▪ taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność w zakresie ujmowania lub wyceny (niedopasowanie
księgowe); lub
▪ aktywa są częścią grupy aktywów finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie
z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub
▪ aktywa finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.
Pożyczki i należności
to nie zaliczone do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia
płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności
nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki udzielone i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12
miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych. Pożyczki i należności wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile
efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny dla sprawozdania finansowego.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały
zaklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży lub nienależące do żadnej z wcześniej wymienionych trzech kategorii aktywów.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
17
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartości. Spadek
wartości aktywów dostępnych do sprzedaży spowodowany utratą wartości ujmuje się jako koszt.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia
składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej w przypadku składnika aktywów
niekwalifikowanego jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być
bezpośrednio przypisane do nabycia.
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Jednostka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się
na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków
pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
Udziały w jednostce zależnej wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Odpisy
aktualizujące ujmowane są w wyniku finansowym.
NOTA 5.8.6. UTRATA WARTOŚCI
W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, które wskazują, że istnieje ryzyko braku możliwości
odzyskania wartości ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywów, przeprowadza się testy sprawdzające pod
kątem ewentualnej utraty wartości. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwana to wyższa z dwóch kwot:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar
wyniku.
Niefinansowe aktywa trwałe, dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na
każdy dzień sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia wcześniej dokonanego
odpisu.
Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne
niezależnie od innych aktywów (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Dla celów przeprowadzenia testów na utratę wartości
ośrodek wypracowujący środki pieniężne ustala się każdorazowo. Na najwyższym poziomie w Spółce ośrodkiem odpowiedzialności
jest spółka
Zarząd dokonuje corocznie testy na utratę wartości przez wartości niematerialne i na tej podstawie szacuje ewentualne odpisy
aktualizujące ich wartość netto wykazywaną na dzień bilansowy.
Utrata wartości aktywów finansowych (udziały w jednostce zależnej)
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów
finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się
przede wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, zanik aktywnego
rynku dla danego instrumentu finansowego, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym
lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku wartości godziwej instrumentu finansowego poniżej
poziomu zamortyzowanego kosztu.
Utrata wartości należności handlowych
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu
aktualizującego. Jednostka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej
podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości
ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń występujących po momencie ujęcia odpisu.
NOTA 5.8.7. LEASING
Zgodnie z MSSF 16, Spółka klasyfikuje umowy jako leasing, jeśli na mocy umowy Spółka uzyskuje prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Jednostka ocenia ponownie czy umowa jest
leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie.
W przypadku umowy, która jest leasingiem Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie i nie wyodrębnia elementów nie leasingowych
od elementów leasingowych i zamiast tego ujmuje każdy element leasingowy oraz jakiekolwiek towarzyszące elementy
nieleasingowe jako pojedynczy element leasingowy.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
18
Spółka stosuje jedno podejście do ujmowania i wyceny dla wszystkich umów leasingu, których jest leasingobiorcą, z wyjątkiem
leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości, które ujmowane są jako koszty w wyniku metodą liniową przez
okres trwania leasingu.
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów
jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy
amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu
leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych
początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą,
pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu
leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą
liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe)
pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których
zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji
kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za
wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne
opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub
warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia
leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu
zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa
zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych
opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
NOTA 5.8.8. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia
się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem:
▪ różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie
przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty
kosztów odsetkowych,
▪ różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem
walutowym zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej, Spółka przyjęła zgodnie z tabelą NBP 252/A/NBP/2024 i NBP 251/A/NBP/2023 :
31 grudnia 2024 roku
31 grudnia 2023 roku
EUR
4,2730
4,348
USD
4,1012
3,9350
NOTA 5.8.9. KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży
akcji powyżej ich wartości nominalnej.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
19
Spółka wycenia program motywacyjny oparty o opcje menedżerskie zgodnie z MSSF 2. Wycena programu obciąża koszty
wynagrodzeń oraz pozycję kapitału z tytułu wyceny opcji menadżerskich w okresie nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość godziwą przyznanych instrumentów kapitałowych na moment wyceny Spółka ustala stosując metodę wyceny spójną z
ogólnie akceptowalnymi metodologiami wyceny instrumentów finansowych oraz uwzględniającą wszystkie założenia i czynniki ,
które zainteresowani dobrze poinformowania uczestnicy rynku wzięliby pod uwagę ustalając cenę.
NOTA 5.8.10. REZERWY
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
NOTA 5.8.11. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych
środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane
według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może
odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma
możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy wówczas wycena następuję w
wartości pozostającej do spłaty powiększonej o naliczone odsetki na dzień bilansowy.
NOTA 5.8.12. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej
jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego
do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych,
które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione,
przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
NOTA 5.8.13. UZNAWANIE PRZYCHODÓW
Przychody ze sprzedaży usług
Spółka działa na rynku reklamy internetowej branży finansowej. Jednostka uzyskuje przychód głównie w wyniku reklamy
efektywnościowej tzn. generowania tzw. leadów (lead: osoba, która wypełniła formularz kontaktowy celem skontaktowania się z
instytucją finansową) oraz z tytułu sprzedaży powierzchni reklamowej.
Zgonie z MSSF 15 ujęcie przychodu następuje w momencie przeniesienia towarów lub usług na klienta (Zamawiającego) w kwocie
odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, którego podmiot spodziewa się w zamian za towary lub usługi, czyli w momencie
spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia.
Jednostka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
1. Strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
2. Możliwa jest identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
3. Możliwe jest ustalenie ceny transakcyjnej, tj. Jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi,
które mają być przekazane,
4. Umowa ma treść ekonomiczną tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko, termin uzyskania lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych jednostki,
5. Jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za towary lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi. Oceniając czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne uwzględnia się jedynie
zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie .
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
20
Jednostka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie
przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę
nad tym składnikiem aktywów.
Jednostka przenosi kontrolę nad towarem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania
świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki, w miarę jak wykonuje ona zobowiązanie
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym
składnikiem aktywów, w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki,
a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Dotacje
Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane z
ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych i
prawnych są ujmowane w wyniku, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika
aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w
pozostałe przychody.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo
rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek,
które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
NOTA 5.8.14. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym
NOTA 5.8.15. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te
przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego
stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Jednostka
uznaje koszty z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych na bazie memoriałowej. Zgodnie z MSR 19 i 37, rezerwa na odprawy
emerytalne prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w grupie zobowiązań długo- lub krótkoterminowych, w
pozycji „Pozostałe rezerwy”. Ze względu na nieistotną wartość Spółka nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne.
NOTA 5.8.16. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w
momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli Spółki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym,
ponieważ:
▪ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne
w celu wypełnienia obowiązku; lub
▪ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których
istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
21
NOTA 5.8.17. SZACUNKI i OSĄDY ZARZĄDU
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują
odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych
aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich
zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Jednostka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności
poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności.
Udziały
Zarząd Spółki przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji. W tym celu dokonuje analizy finansowej ukierunkowanej na
wyznaczenie możliwych do uzyskania poziomów przychodów i rentowności. Biorąc powyższe pod uwagę podejmuje decyzje o
dokonaniu odpisów aktualizujących.
Odpisy aktualizujące wartość prac rozwojowych i wartości niematerialne
Zarząd dokonuje corocznie testy na utratę wartości przez wartości niematerialne i na tej podstawie szacuje ewentualne odpisy
aktualizujące ich wartość netto wykazywaną na dzień bilansowy.
Świadczenia emerytalne
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych zależy od szeregu czynników określanych metodami aktuarialnymi
przy wykorzystaniu pewnych założeń. Założenia wykorzystywane przy ustalaniu rezerwy oraz kosztów z tytułu świadczeń
pracowniczych zawierają założenia dotyczące stóp dyskonta. Główne założenia dotyczące rezerw z tytułu świadczeń
pracowniczych ujawnione są w Nocie 5.9.14. Wszelkie zmiany tych założeń wpływają na wartość księgową rezerw z tytułu
świadczeń pracowniczych.
Okres amortyzowania aktywowanych kosztów prac rozwojowych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości
niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej
użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania
(np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się
wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów
trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia
okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z
użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość
księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
Szacunki i osądy Zarządu dotyczą również klasyfikacji aktywów finansowych i kosztów prac rozwojowych.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
22
NOTA 5. 9. INFORMACJA NA TEMAT ZMIAN ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, WARTOŚCI
SZACUNKOWYCH I KORYGOWANIA BŁĘDÓW
Nie wystąpiły
NOTA 6. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH, OBSZARACH
GEOGRAFICZNYCH I ISTOTNYCH KLIENTACH
NOTA 6. 1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH
Spółka wyodrębnia 2 segmenty działalności – segment reklamy efektywnościowej oraz segment pośrednictwa w oferowaniu
płatności odroczonych w zakupach e-commerce . Spółka działa na terenie Polski, wszystkie przychody ze sprzedaży osiąga na
rynku krajowym. Zarząd jednostki dominującej nie wyodrębnia segmentów geograficznych. Wyniki segmentów działalności szerzej
opisano w Nocie 28.
NOTA 6. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE
Spółka działa na terenie Polski, wszystkie przychody ze sprzedaży osiąga na rynku krajowym.
INFORMACJE DODATKOWE I NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
NOTA 7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2024
31.12.2023
a) środki trwałe, w tym:
1 480
1 480
prawo do użytkowania składnika aktywów w tym:
1 341
1 314
- najem lokalu
965
1 295
- leasing sprzętu komputerowego
376
19
budynki i lokale
131
149
urządzenia techniczne i maszyny
8
17
b) środki trwałe w budowie
0
0
Rzeczowe aktywa trwałe
1 480
1 480
Na dzień 31.12.2024 r. Jednostka nie posiadała umów zobowiązujących ją do zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
Poniżej przedstawiono strukturę własności środków trwałych
ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
31.12.2024
31.12.2023
a) własne
139
166
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy
leasingu
1 341
1 314
Środki trwałe bilansowe razem
1 480
1 480
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
23
NOTA 8. ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Stan na
31.12.2024
WG GRUP RODZAJOWYCH
Budynki i
lokale
Prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
Maszyny i
urządzenia
techniczne
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe
w
budowie
Razem
Wartość brutto rzeczowych aktywów
trwałych na początek okresu
256
2 297
457
8
0
3 018
Zwiększenia
0
452
0
0
0
452
Nabycie
0
452
0
0
0
452
Inne
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
40
5
0
45
Wartość brutto rzeczowych aktywów
trwałych na koniec okresu
256
2 749
417
3
0
3 425
Skumulowana amortyzacja na początek
okresu
-107
-982
-441
-8
0
-1 538
amortyzacja za okres
-18
-425
-9
0
0
-452
Zwiększenia
-18
-425
-9
0
0
-452
amortyzacja okresu bieżącego
-18
-425
-9
0
0
-452
Inne
0
0
0
0
0
-
Zmniejszenia
0
0
40
5
0
45
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
-125
-1 408
-409
-3
0
-1 946
Wartość netto rzeczowych aktywów
trwałych na koniec okresu
131
1 341
8
0
0
1 480
Stan na 31.12.2023
WG GRUP RODZAJOWYCH
Budynki i
lokale
Prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
Maszyny i
urządzenia
techniczne
Inne
środki
trwałe
środki
trwałe
w
budowie
Razem
Wartość brutto rzeczowych aktywów
trwałych na początek okresu
256
2 297
450
5
0
3 008
Zwiększenia
0
0
7
3
0
10
Nabycie
0
0
7
3
0
10
Inne
0
0
0
-
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto rzeczowych aktywów
trwałych na koniec okresu
256
2 297
457
8
0
3 018
Skumulowana amortyzacja na początek
okresu
-82
-574
-411
-5
0
-1 071
amortyzacja za okres
-26
-409
-29
-3
0
-467
Zwiększenia
-26
-409
-29
-3
0
-467
amortyzacja okresu bieżącego
-26
-409
-29
-3
0
-467
Inne
0
0
0
0
0
-
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
-
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
-107
-982
-441
-8
0
-1 538
Wartość netto rzeczowych aktywów
trwałych na koniec okresu
149
1 314
17
0
0
1 480
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24
NOTA 9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
31.12.2024
31.12.2023
Koszty zakończonych prac rozwojowych
5 705
7 982
Inne wartości niematerialne
9
2 282
Wartości niematerialne w toku wytwarzania
3 515
697
Razem
9 229
10 961
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka jako inne wartości niematerialne wykazuje nabyte licencje oraz prace rozwojowe. Prace
rozwojowe, aktywowane w pozycji wartości niematerialnych dotyczą aktywowanych kosztów budowy stron internetowych i
programów komputerowych zapewniających pożądane na tych stronach użyteczności oraz kosztów budowy integrującego
systemu informatycznego.
Wszystkie wartości niematerialne są własnością Spółki, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy,
w tym umowy leasingu.
Spółka nie dokonywała zabezpieczeń na wartościach niematerialnych.
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka nie posiadała zawartych umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych.
Spółka posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności, dla których dokonywała rokrocznego
testu na utratę wartości.
Spółka analizuje użyteczność posiadanych wartości niematerialnych i prawnych oraz prowadzonych prac rozwojowych, w
szczególności w kierunku generowania przychodów.
Spółka posiada wartości niematerialne oraz niezakończone prace rozwojowe związane z projektem Fintech, które są
amortyzowane ale dla których przeprowadziła na dzień 31 grudnia 2024 roku testy na utratę wartości wykorzystując modele
oparte o DCF. Okres projekcji wynosi 5 lat. Na dzień 31 grudnia 2024 wartość bilansowa wartości niematerialnych wynosi 8,6
mln zł, w tym wartość prac rozwojowych w toku 2,9 mln zł. Na okres Stopa wzrostu g po okresie prognozy wynosi 3%. W okresie
prognozy założono stopy wzrostu oparte na szczegółowych planach Zarządu oraz w kolejnych latach ostrożnie na bazie wzrostu
rynku reklamy internetowej. Stopa dyskonta została wyliczona poprzez wyznaczenie kosztu kapitału własnego w oparciu o model
CAPM. Wyliczenia w oparciu o dane z poniższej tabeli.
OPIS
WARTOŚĆ
ŻRÓDŁO
stopa wolna od ryzyka
5,88%
POLAND 10Y BOND YIELD (Bonds: 10PLY.B) na 30-12-2024 źródło:
stooq.pl
premia za ryzyko rynkowe
5,84%
Damodaran - styczeń 2025 r.
wskaźnik beta niezlewarowany
dla serwisów komputerowych
0,92
http://people.stern.nyu.edu/adamodar/New_Home_Page/datacurrent.html
ryzyko specyficzne
1,00%
Koszt kapitału własnego
12,27%
Przy ocenie ryzyka specyficznego wzięto pod uwagę specyficzne ryzyka mogące wpływać bezpośrednio na stopę dyskontową,
takie jak: dyskonto z tytułu utraty osoby kluczowej dla biznesu, dyskonto z tytułu kluczowego produktu/technologii, dyskonto z
tytułu koncentracji kontrahentów, dyskonto z tytułu występującego bądź potencjalnego zagrożenia środowiskowego.
Dyskonto z tytułu płynności oraz premia za kontrolę zostały uwzględnione przy korygowaniu wyliczonej wartości bieżącej.
W okresie prognozy założono stopy wzrostu oparte na szczegółowych planach Zarządu oraz w kolejnych latach ostrożnie na bazie
wzrostu rynku e-commerce w Polsce
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH
Stan na 31.12.2024
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP
RODZAJOWYCH
Prace
rozwojowe
Inne wartości
niematerialne
Prace
rozwojowe w
toku
Pozostałe
wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto wartości niematerialnych na początek
okresu
20 001
4 709
697
25 407
Zwiększenia
0
0
3 514
3 514
Nabycie
0
0
3 514
3 514
Inne
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
2 615
697
3 312
Zbycie
2 615
697
3 312
Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec
okresu
20 001
2 094
3 514
25 609
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
-12 019
-2 427
0
-14 446
amortyzacja za okres
-2 276
-7
0
-2 284
Zwiększenia
-2 276
-7
0
-2 284
amortyzacja okresu bieżącego
-2 276
-7
0
-2 284
Zmniejszenia
0
0
349
349
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
-14 295
-2 085
0
-16 380
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
0
0
0
0
korekta odpisu z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
0
0
0
0
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec
okresu
5 705
9
3 514
9 229
Stan na 31.12.2023
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP
RODZAJOWYCH
Prace
rozwojowe
Inne wartości
niematerialne
Prace
rozwojowe w
toku
Pozostałe
wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto wartości niematerialnych na początek
okresu
12 978
4 709
4 054
21 740
Zwiększenia
7 023
0
3 666
10 689
Nabycie
0
0
3 666
3 666
Inne
7 023
0
0
7 023
Zmniejszenia
0
0
7 023
7 023
Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec
okresu
20 001
4 709
697
25 407
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
-10 303
-2 419
0
-12 722
amortyzacja za okres
-1 716
-7
0
-1 724
Zwiększenia
-1 716
-7
0
-1 724
amortyzacja okresu bieżącego
-1 716
-7
0
-1 724
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
-12 019
-2 427
0
-14 446
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
0
-210
0
- 210
korekta odpisu z tytułu utraty wartości
0
210
0
210
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
0
0
0
0
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu
7 982
2 282
697
10 961
NOTA 10. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
2024
2023
Comperia Ubezpieczenia Sp. z
o.o.
Akcje i udziały na początek okresu
18 950
18 950
Zwiększenia
0
0
Akcje i udziały na koniec okresu
0
18 950
Odpis na akcje i udziały na
początek okresu
-759
-759
Odpis na akcje i udziału na koniec
okresu
-759
-759
Wartość netto akcji i udziałów na
początek okresu
18 191
18 191
Wartość netto akcji i udziałów na
koniec okresu
18 191
18 191
2024
2023
ComperiaPay Sp. z o.o.
Akcje i udziały na początek okresu
5
5
Zwiększenia
5
-
Akcje i udziały na koniec okresu
55
5
Odpis na akcje i udziały na
początek okresu
-
-
Odpis na akcje i udziału na koniec
okresu
-
-
Wartość netto akcji i udziałów na
początek okresu
55
-
Wartość netto akcji i udziałów na
koniec okresu
55
-
W związku z tym, że na dzień 31 grudnia 2024 r. wartość aktywów netto Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. przypadająca na
udziały Comperia.pl S.A. jest niższa jak wartość aktywów Comperia.pl S.A. zaangażowanych w jednostkę zależną Zarząd Spółki
przeprowadził test na utratę wartości inwestycji w Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. W tym celu dokonano analizy finansowej
(opartej na metodzie zdyskontowanych przepływów netto w 5 letnim okresie prognozy, z uwzględnieniem wartości rezydualnej)
ukierunkowanej na wyznaczenie możliwych do uzyskania poziomów przychodów i rentowności w segmencie ubezpieczeniowym.
Zamiarem Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. jest tu kontynuowanie podjętych w roku 2024 i latach wcześniejszych działań
ukierunkowanych na wzrost skali działalności w oparciu o dotychczasowy model biznesowy i jak najszybsze osiągnięcie skali
gwarantującej rentowność przy uwzględnieniu zakładanych wskaźników „jakości” biznesu. Biorąc powyższe pod uwagę nie
rozpoznano konieczności dokonywania dodatkowych odpisów aktualizujących. .
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27
Spółka jest jednostką dominującą w stosunku do Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. i posiada w niej 100% udziałów w kapitale.
W związku ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego Comperia Ubezpieczenia sp. z o.o. jest konsolidowana
metoda pełną. Dodatkowe informacje na temat działalności Comperii Ubezpieczenia sp. z o.o. znajdują się w Nocie nr 4.
Spółka posiada udziały w jednostce zależnej ( wartość bilansowa 18 245 tysięcy PLN), dla której przeprowadziła na dzień 31
grudnia 2024 roku testy na utratę wartości wykorzystując modele oparte o DCF. Okres projekcji wynosi 5 lat. Stopa wzrostu g po
okresie prognozy wynosi 1%. W okresie prognozy założono stopy wzrostu oparte na szczegółowych planach Zarządu oraz w
kolejnych latach ostrożnie na bazie wzrostu rynku ubezpieczeń. Stopa dyskonta została wyliczona poprzez wyznaczenie kosztu
kapitału własnego w oparciu o model CAPM. Wyliczenia w oparciu o dane z poniższej tabeli.
OPIS
WARTOŚĆ
ŻRÓDŁO
stopa wolna od ryzyka
5,88%
POLAND 10Y BOND YIELD (Bonds: 10PLY.B) na 30-12-
2024 źródło: stooq.pl
premia za ryzyko rynkowe
5,84%
Damodaran - styczeń 2025 r.
wskaźnik beta niezlewarowany
dla spółek ubezpieczeniowyc
0,46
http://people.stern.nyu.edu/adamodar/New_Home_Pa
ge/datacurrent.html
ryzyko specyficzne
1,00%
Koszt kapitału własnego
9,55%
Przy ocenie ryzyka specyficznego wzięto pod uwagę specyficzne ryzyka mogące wpływać bezpośrednio na stopę dyskontową,
takie jak: dyskonto z tytułu utraty osoby kluczowej dla biznesu, dyskonto z tytułu kluczowego produktu/technologii, dyskonto
z tytułu koncentracji kontrahentów, dyskonto z tytułu występującego bądź potencjalnego zagrożenia środowiskowego.
Dyskonto z tytułu płynności oraz premia za kontrolę zostały uwzględnione przy korygowaniu wyliczonej wartości bieżącej.
Na dzień bilansowy dokonano przeglądu wyceny wartości pod kątem trwałej utraty wartości udziałów w jednostce zależnej.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie rozpoznano konieczności dokonania odpisów aktualizujących ich wartość.
Spółka ComperiaPay sp. z o.o. posiada licencję Małej Instytucji Płatniczej - MIP242/2024 oraz uzyskała wpis do Rejestr
Pośredników Kredytowych i Instytucji Pożyczkowych - RPK046211. Na dzień przeprowadzenia testu spółka nie rozpoczęła jeszcze
działalności gospodarczej.
NOTA 11. UDZIELONE POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE
Pożyczki długoterminowe nie wystąpiły.
NOTA 12. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE
UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
Bilans na
Wpływ na wynik za okres kończący
się
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Z tytułu:
Rezerw na koszty wynagrodzeń i pochodne
(w tym: premie, nagrody jubileuszowe)
88
42
46
12
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
39
29
10
0
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28
Różnicy między podatkową a bilansową
wartością środków trwałych i wartości
niematerialnych
0
16
-16
-11
Rezerwa na badanie sprawozdania
finansowego
10
9
1
2
Straty podatkowe
0
0
0
0
Pozostałe
132
40
92
12
Razem
269
136
133
15
Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tyt.
odroczonego podatku dochodowego
39
52
13
5
Aktywa z tytułu podatku odroczonego,
razem
230
84
146
20
NOTA 13. NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW I USŁUG
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAWI USŁUG
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług netto, w tym:
5 436
7 131
- należności dochodzone na drodze sądowej
-
-
terminowe
3 195
5 304
przeterminowane
2 352
1 854
do 6 miesięcy
1 722
1 236
od 6 do 12 miesięcy
48
92
powyżej 12 miesięcy
582
526
Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem
5 547
7 158
W tym od jednostek powiązanych
607
543
Odpisy aktualizujące wartość należności
111
27
W tym odpis aktualizujący wartość należności od jednostek powiązanych
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług netto razem
5 436
7 131
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
2024
2023
Odpisy aktualizujące wartość należności na BO
27
27
Odpisy aktualizujące wartość należności na BZ
111
27
NOTA 14. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE
NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE
31.12.2024
31.12.2023
Należności pozostałe, w tym:
1 192
337
Należności publiczno-prawne
985
113
Należności pozostałe (w tym kaucje)
207
337
Należności pozostałe brutto, razem
1 192
337
Należności pozostałe netto, razem
1 192
337
- w tym od jednostek powiązanych
2
-
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29
NOTA 15. POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE
Zgodnie z umową z 5 grudnia 2022 roku udzielono pożyczki Spółce zależnej Comperia Ubezpieczenia sp z o.o. w wysokości 500
tys. zł z datą spłaty 31 grudnia 2025 roku. Oprocentowanie pożyczki określone w umowie wynosi WIBOR 3M plus trzy punkty
procentowe w stosunku rocznym.
Zgodnie z umową z 15 października 2024 roku udzielono pożyczki Spółce zależnej ComperiaPay sp z o.o. w wysokości 10 tys. zł.
Oprocentowanie pożyczki określone w umowie wynosi WIBOR 3M plus trzy punkty procentowe w stosunku rocznym. Na dzień
publikacji raportu pożyczka została spłacona w całości.
Łączne odsetki od w/w pożyczek wyniosły 95 tys. zł.
NOTA 16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach
1 954
443
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
1 954
443
NOTA 17. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2024
31.12.2023
Koszty usług obcych
162
143
VAT do rozliczenia w następnych okresach
218
22
Krótkoterminowe pozostałe aktywa, razem
380
165
Pozostałe aktywa krótkoterminowe dotyczą kosztów rozliczanych w czasie.
NOTA 18. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
Stan na
31.12.2024
Seria/emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowan
ia akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Seria A
imienne
co do głosu -
2 głosy na
akcję
-
685 717
68 571,70
wkład
pieniężny
Seria A
na
okaziciela
-
-
404 703
40 470,30
wkład
pieniężny
Seria B
na
okaziciela
-
-
124 080
12 408,00
wkład
pieniężny
Seria C
na
okaziciela
-
-
121 450
12 145,00
wkład
pieniężny
Seria D
na
okaziciela
-
-
26 041
2 604,10
wkład
pieniężny
Seria E
na
okaziciela
-
-
220 900
22 090,00
wkład
pieniężny
Seria F
na
okaziciela
-
-
575 000
57 500,00
wkład
pieniężny
Seria G
na
okaziciela
-
-
1 333 334
133 333,40
wkład
pieniężny
Seria H
na
okaziciela
-
48 322
4 832,20
wkład
pieniężny
Liczba akcji
razem
3 539 547
Kapitał zakładowy razem w zł
353 954,70
Wartość nominalna jednej akcji w zł
0,10
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
30
Stan na 31.12.2023
Seria/emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Seria A
imienne
co do głosu - 2
głosy na akcję
-
685 717
68 571,70
wkład
pieniężny
Seria A
na
okaziciela
-
-
404 703
40 470,30
wkład
pieniężny
Seria B
na
okaziciela
-
-
124 080
12 408,00
wkład
pieniężny
Seria C
na
okaziciela
-
-
121 450
12 145,00
wkład
pieniężny
Seria D
na
okaziciela
-
-
26 041
2 604,10
wkład
pieniężny
Seria E
na
okaziciela
-
-
220 900
22 090,00
wkład
pieniężny
Seria F
na
okaziciela
-
-
575 000
57 500,00
wkład
pieniężny
Seria G
na
okaziciela
-
-
1 333 334
133 333,40
wkład
pieniężny
Seria H
na
okaziciela
-
48 322
4 832,20
wkład
pieniężny
Liczba akcji razem
3 539 547
Kapitał zakładowy razem w zł
353 954,70
Wartość nominalna jednej akcji w zł
0,10
NOTA 19. STRUKTURA AKCJONARIATU
Stan na
31.12.2024
Lp.
Akcjonari
usz
Łączna
liczba
akcji
Rodzaj
akcji
Ilość
głosów
na
Walnym
Zgromad
zeniu
Akcjonari
uszy
Wartość
nominalna
wszystkic
h akcji w
tys. zł.
Udział w
kapitale
podstaw
owym
Udział
głosów
na
Walnym
Zgromad
zeniu
Akcjonari
uszy
Liczba
akcji
uprzywil
ejowany
ch
Wartość
nominaln
a akcji
uprzywil
ejowany
ch w tys.
zł.
1
Talnet
Holding
Limited
744 890
imienne
uprzywilej
owane co
do głosu
2:1 oraz
zwykłe na
okaziciela
1 089 890
74
21,04%
25,79%
345 000
35
2
Marek
Dojnow
637 378
imienne
uprzywilej
owane co
do głosu
2:1 oraz
zwykłe na
okaziciela
841 809
64
18,01%
19,92%
204 431
20
3
Adam
Jabłoński
417 768
imienne
uprzywilej
owane co
do głosu
2:1 oraz
zwykłe na
okaziciela
554 054
42
11,80%
13,11%
136 286
14
4
TFI
Investors
213 403
zwykłe na
okaziciela
213 403
27
6,03%
5,05%
-
-
5
Akcje
Własne
386 482
zwykłe na
okaziciela
386 482
29
10,92%
9,15%
-
-
6
Pozostali
1 139 629
zwykłe na
okaziciela
1 139 629
129
32,20%
26,97%
-
-
Razem
3 539 547
4 225 264
354
100%
100%
685 717
69
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
31
Wedle najlepszej wiedzy Spółki, struktura akcjonariatu Spółki, posiadających powyżej 5% na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego przedstawia się jak w poniższej tabeli.
Akcjonariusz
Liczba
akcji
%
akcji
Wartość
nominalna (w
PLN)
Liczba głosów na
walnym
zgromadzeniu
% udział głosów na
walnym
zgromadzeniu
Talnet Holding Limited
744 890
21,04%
74 489,00
1 089 890
21,04%
Marek Dojnow
637 378
18,01%
63 737,80
841 809
18,01%
Adam Jabłoński
417 768
11,80%
41 776,80
554 054
11,80%
TFI Investors
213 403
6,03%
21 340,30
213 403
5,05%
Akcje Własne
386 482
10,92%
38 648,20
386 482
9,15%
SUMA
3 539 547
100%
353 954,70
4 225 264
100%
NOTA 20. KAPITAŁY
KAPITAŁY
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał akcyjny
354
354
Kapitał rezerwowy
9 865
9 865
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną
24 389
25 115
Akcje własne
-2 458
-1 938
Zysk (strata) netto roku obrotowego
-598
-726
Kapitał z wyceny opcji menedżerskich
591
361
Pozostałe kapitały, razem
32 143
33 031
Zarząd Comperia.pl S.A. działając na podstawie uchwały nr 17 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 14 czerwca
2023 roku zmieniającą Uchwałę nr 3 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Spółki z dnia 14 września 2022 roku w sprawie upoważnienia
Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych spółki wystąpił do Rady Nadzorczej Spółki z wnioskiem o wyrażenie zgodny na
przeprowadzenie skupu akcji własnych. Rada Nadzorcza w dniu 8 kwietnia 2024 r podjęła uchwałę w sprawie wyrażenia zgody
na przeprowadzenie skupu akcji własnych Spółki na zmienionych warunkach. W dniu 26 kwietnia 2024 zakończył się skup akcji w
wyniku którego spółka nabyła 175 647 akcji własnych po cenie jednolitej 6.60 zł. Łączna wartość skupu wyniosła 1.159.270,20
zł. Łączna ilość akcji własnych spółki na dzień publikacji raportu wynosi 386 482.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Comperia.pl S.A. Uchwałą nr 17 dnia 14 czerwca 2023 r ustanowiło w Spółce Program
Motywacyjny na lata 2023-2025. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych mechanizmów motywujących osoby kluczowe dla
rozwoju Grupy Comperia.pl S.A. do pracy i działań na rzecz Grupy oraz powodujących silniejsze związanie tych osób z organizacją
i zaangażowanie w jej rozwój, co ma w przyczynić się w dłuższym terminie do zapewnienia stabilnego wzrostu wartości Grupy.
Osobami uprawnionymi do udziału w Programie Motywacyjnym są członkowie Zarządu spółek z Grupy oraz inne osoby uznane
przez Zarząd Spółki za zgodą Rady Nadzorczej za kluczowe dla działalności Grupy. Program będzie realizowany przez przyznanie
prawa nabycia akcji uczestnikom programu po cenie nominalnej akcji tj. 0,10 zł. Maksymalna liczba praw nabycia akcji nie może
przekroczyć 350 000. Program składa się z dwóch transz. W Transzy I do nabycia oferowanych jest maksymalnie 245 000 akcji a
w Transzy II 105 000. Warunkiem przyznania Transzy I będą osiągnięcie przez Grupę wyników finansowych określonych przez
Radę Nadzorczą, a Transzy II będzie opierał się na kryteriach jakościowych związanych z realizacją projektów rozwojowych
ustalone przez Radę Nadzorczą.
Rada Nadzorcza w dniu 28 marca 2024 przyjęła Regulamin Programu Motywacyjnego oraz określiła maksymalną liczbę akcji
Spółki przeznaczonych do przyznania w poszczególnych transzach uczestnikom Programu Motywacyjnego będących członkami
Zarządu Spółki. W związku z tym w dniu 4 kwietnia 2024 została podpisane umowy o uczestnictwo w Programie Motywacyjnym
z Członkami Zarządu. Prezes Zarządu Szymon Fiecek został uprawniony do nabycia maksymalnie 141 447 akcji, transza 1 – 82
632, transza 2 – 58 815. Członek Zarządu Paweł Szukalski został uprawniony do nabycia maksymalnie 91 353 akcji, transza 1 –
53 368 , transza 2 – 37 985. W związku ze spełnieniem Regulaminu Programu Motywacyjnego w ramach Transzy II w dniu 08
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
32
kwietnia 2024 została podpisana umowa z Panem Szymonem Fieckiem na nabycie 58 815 akcji własnych po cenie 0,10 zł oraz
umowa z Panem Pawłem Szukalskim na nabycie 37 985 akcji po cenie 0,10 zł. Umowy zostały zrealizowane, cena akcji w
momencie realizacji umowy wynosiła 6,30 zł. W związku z rezygnacją Pana Pawła Szukalskiego z dnia 22.10.2024 z pełnienia
funkcji Członka Zarządu utracił on prawo do uczestnictwa w Programu Motywacyjny, tj. do nabycie 37 985 akcji po cenie 0,10
zł. w ramach transzy I. Na dzień bilansowy w ramach Programu Motywacyjnego uczestnicy są uprawnieni do nabycia
maksymalni 82 632 akcji własnych po cenie 0,10 zł.
Do wyceny wartości godziwej praw nabycia akcji przez Uczestników Programu Motywacyjnego (Transza I) użyto modelu Blacka-
Scholes. Parametry użyte w modelu: cena akcji - 6,60 zł, cena wykonania – 0,10 zł, stopa wolna od ryzyka 5,54% (rentowność
obligacji skarbowych 10y), zakładana brak wypłat dywidendy, okres życia do końca 2025, oczekiwana zmienność na podstawie
danych historycznych - cen zamknięcia akcji.
Na bilans otwarcia kapitału z wyceny opcji menedżerskich w kwocie 361 tyś zł składają się przyznane lecz niezrealizowane opcje
przyznane w ramach programu motywacyjnego z lat poprzednich.
NOTA 21. REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
SPOWODOWANA DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
Bilans na
Wpływ na wynik za okres
kończący się
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Z tytułu:
Różnicy wynikającej z naliczenia % od pożyczki
18
9
-9
-7
Różnicy wynikającej z pozostałych rezerw na przychody
21
43
22
12
Razem
39
52
13
5
Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
39
52
13
5
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
-
-
W Spółce nie występują rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane dodatnimi różnicami przejściowymi,
które nie zostały utworzone. Spółka kompensuje rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z aktywami (nota12).
NOTA 22. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe
981
1 038
Powyżej 5 lat
0
0
3-5 lat
0
0
1-3 lata
981
1 038
Zobowiązania krótkoterminowe
762
1 427
Leasing
424
344
Tarcza PFR
338
1 083
Zobowiązania z tytułu leasingu
31.12.2024
Umowa najmu lokalu
Umowa leasingu komputerów
Razem
Wartość początkowa
zobowiązania
1 361
474
1 835
Spłata
323
108
431
Wartość końcowa
zobowiązania
1 038
366
1 404
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
33
31.12.2023
Umowa najmu lokalu
Umowa leasingu komputerów
Razem
Wartość początkowa
zobowiązania
1 668
96
1 764
Spłata
307
74
381
Wartość końcowa
zobowiązania
1 361
22
1 383
Na dzień 31.12.2024 niezdyskontowana wartość początkowa umowy najmu lokalu wynosi 1 926 tys. zł, natomiast umowy leasingu
komputerów 409 tys. zł .
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała zadłużenia z tytułu leasingu zgodnie z umowami:
Prawo do użytkowania aktywa prezentowane jako leasing finansowy:
- najem lokalu biurowego przy ul. Konstruktorskiej 3 zgodnie z umową z 27 czerwca 2013 r.
- leasing operacyjny sprzętu komputerowego zgodnie z umową z 5 kwietnia 2024 r.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała również zadłużenie z tytułu subwencji z Państwowego Funduszu Rozwoju zgodnie
z umową z 8 czerwca 2020 r. przyznana kwota 1 083 tys. zł. Zgodnie z decyzją z 25 marca 2024 roku PFR umorzył 50% otrzymanej
subwencji, pozostała część zostanie spłacona w ratach miesięcznych. Na dzień bilansowy pozostaje do spłaty kwota 338 tys. zł.
NOTA 23. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2024
31.12.2023
terminowe
2 864
2 165
przeterminowane
445
611
do 6 miesięcy
386
584
od 6 do 12 miesięcy
51
10
powyżej 12 miesięcy
7
17
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług, razem
3 309
2 776
W tym zobowiązania wobec jednostek powiązanych
355
244
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych.
NOTA 24. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego
801
464
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
464
431
Inne
79
18
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe , razem
1 344
913
W tym wobec jednostek powiązanych
5
7
NOTA 25. ROZLICZENIA PODATKOWE
Spółka na bieżąco reguluje zobowiązania podatkowe. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu
lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku
dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na
ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością
przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe
i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
34
Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy
kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób
wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.
NOTA 26. POZOSTAŁE REZERWY KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwa na urlopy i emerytalna
212
163
Pozostałe rezerwy razem
212
163
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU ORAZ POZOSTAŁYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA 27. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
(STRUKTURA RZECZOWA/ RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)
Przychody ze sprzedaży usług
33 576
31 231
w tym: od jednostek powiązanych
66
42
Pozostałe przychody
6 398
235
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartości niematerialne
-
210
Sprzedaż Telepolis
5 833
-
Umorzenie subwencji PFR
541
-
Pozostałe przychody
24
25
w tym: od jednostek powiązanych
-
-
Przychody , razem
39 968
31 466
w tym: od jednostek powiązanych
618
42
Spółka uzyskuje przychody przede wszystkim z reklamy efektywnościowej oraz sprzedaży powierzchni reklamowej na stronach
internetowych Spółki, będących narzędziami pozwalającymi na porównywanie różnych produktów finansowych.
NOTA 28. SEGMENTY OPERACYJNE
Spółka w działalności 2024 roku wyodrębnia 2 segmenty działalności – segment reklamy efektywnościowej oraz
segment pośrednictwa w oferowaniu płatności odroczonych w zakupach e-commerce . Spółka działa na terenie Polski, wszystkie
przychody ze sprzedaży osiąga na rynku krajowym. Zarząd jednostki dominującej nie wyodrębnia segmentów geograficznych.
Decyzja Zarządu w 2023 roku o wydzieleniu nowego segmentu e-commerce związana jest z procesem komercjalizacji projektu
Comfino oraz stanowi strategię dywersyfikacji działalności biznesu, mającą na celu zróżnicowanie źródeł dochodów i ograniczenie
narażenia na ryzyko specyficzne.
Segment reklamy efektywnościowej związany jest z programem partnerskim Comperia Lead, który generuje leady dla
naszych klientów. Głównymi klientami są domy mediowe oraz instytucje finansowe. Spółka osiąga również przychody
z umieszczania na swoich portalach reklam wizerunkowych instytucji finansowych i pośrednictwa ubezpieczeniowego.
Segment e-commerce jest związany z marką Comfino. Oferuje różnorodne metody płatności on-line dla sklepów
internetowych ( raty 0%, Niskie Raty, BNPL) i jest pośrednikiem w procesie bezgotówkowego przepływu środków on-line
pomiędzy instytucją finansową, a sklepem współpracującym.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
35
Spółka posiada 3 istotnych klientów, których udział w sprzedaży wynosi ponad 10%. Klient 1 z obrotem 6,9 mln zł co
stanowi 21% udziału w ogólnych przychodach. Klient 2 z obrotem 4,0 mln zł co stanowi 12 % udziału w ogólnych przychodach.
Klient 3 z obrotem 3,6 mln zł co stanowi 11 % udziału w ogólnych przychodach. Dwóch istotnych klientów jest domami mediowymi,
pozostały jest instytucja finansowa.
stan na 31.12.2024
Segment operacyjny
reklama
efektywnośc
iowa
e-commerce
rozliczenie
Programu
Motywacyjnego
i sprzedaży ZCP
razem
segmenty
działalności
kontynuowa
nej
Działalność
zaniechana
Dane
przekształco
ne
Przychody
29 846
4 251
5 877
39 974
194
40 168
w tym:
przychody uzyskiwane z tytułu
transakcji z innymi segmentami
operacyjnymi
0
0
0
0
0
0
Koszty działalności
28 223
11 069
860
40 152
268
40 420
zysk operacyjny
1 623
-6 818
5 017
- 178
-74
-252
+amortyzacja
851
1 885
0
2 736
0
2 736
+odpisy aktualizacyjne
0
0
0
0
0
0
EBITDA
2 474
-4 933
5 017
2 558
-74
2 484
przychody z tytułu odsetek
129
0
0
129
0
129
koszty z tytułu odsetek
180
0
0
180
0
180
stan na 31.12.2023
Segment operacyjny
reklama
efektywnościowa
e-commerce
razem segmenty
działalności
kontynuowanej
działalność
zaniechana
dane
przekształcone
Przychody
30 490
976
31 466
2 422
29 044
w tym:
przychody uzyskiwane z tytułu
transakcji z innymi segmentami
operacyjnymi
0
0
0
0
0
Koszty działalności
27 538
4 565
32 103
744
31 359
zysk operacyjny
2 952
-3 589
-637
1 678
- 2 315
+amortyzacja
1 447
743
2 190
0
2 190
+odpisy aktualizacyjne
210
0
210
0
210
EBITDA
4 609
-2 846
1 763
1 678
85
przychody z tytułu odsetek
80
0
80
0
80
koszty z tytułu odsetek
180
0
180
0
180
Decyzja Zarządu w 2023 roku o wydzieleniu nowego segmentu e-commerce stanowi strategię dywersyfikacji działalności
biznesu, mającą na celu zróżnicowanie źródeł dochodów i ograniczenie narażenia na ryzyko specyficzne.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
36
NOTA 29. POZOSTAŁE PRZYCHODY
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartości niematerialne
-
210
Sprzedaż Telepolis
5 833
-
Umorzenie subwencji PFR
541
-
Pozostałe przychody
24
25
Pozostałe przychody, razem
6 398
235
Dnia 22 lutego 2024 roku została podpisana warunkowa umowa zobowiązująca Spółkę Comperia.pl S.A. do sprzedaży
Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa w postaci portalu internetowego Telepolis Spółce z o.o. Online Venture. Wszystkie
warunki rzeczonej umowy zostały spełnione i zgodnie z umową rozporządzającą z dnia 1 marca 2024 roku sprzedaż została
dokonana. Cena sprzedaży zgodnie z umową wyniosła 9 600 tys. PLN, koszty sprzedaży wyniosły 2 963 tys. PLN, poniesiono
również koszty dodatkowe w wysokości 804 tys. PLN. Wynik na tej transakcji to kwota 5 833 tys. PLN.
Zgodnie z umową z 8 czerwca 2020 r. została Spółce przyznana subwencja z Państwowego Funduszu Rozwoju w kwocie 1 083
tys. zł.
Zgodnie z decyzją z 25 marca 2024 roku PFR umorzył 50% otrzymanej subwencji. Kwota z tego tytułu w wysokości 541 tys. zł
została odpisana w pozostałe przychody.
NOTA 30. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
NOTA 30. 1. KOSZTY AMORTYZACJI
KOSZTY AMORTYZACJI
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
452
466
Amortyzacja wartości niematerialnych
2 284
1 724
Koszty amortyzacji, razem
2 736
2 190
NOTA 30. 2. KOSZTY USŁUG OBCYCH
KOSZTY USŁUG OBCYCH
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Dane
przekształcone*
1.01.2023-
31.12.2023
Dane
opublikowane
usługi marketingowe
21 627
18 925
19 142
usługi najmu
144
0
0
Usługi pośrednictwa
2 534
932
932
usługi informatyczne
1 932
1 098
1 431
Usługi prawne, księgowe, audyt
822
1 074
1 074
pozostałe usługi
1 887
1 505
1 505
Koszty usług obcych, razem
28 946
23 534
24 084
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
37
NOTA 30. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
1.01.2024-31.12.2024
1.01.2023-31.12.2023
Dane przekształcone*
1.01.2023-31.12.2023
Dane opublikowane
Wynagrodzenia bieżące
4 855
3 837
3 971
Ubezpieczenia społeczne i inne
świadczenia
960
704
718
Koszty programu opcji
menedżerskich
860
-
-
Razem koszty świadczeń
6 675
4 541
4 689
Przeciętne zatrudnienie (w osobach)
31.12.2024
31.12.2023
Pracownicy umysłowi
34
34
Razem
34
34
NOTA 30. 4. PODATKI I OPŁATY
Podatki i opłaty
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Koszty związane z rozliczeniem VAT od sprzedaży mieszanej
240
170
PFRON
33
31
Pozostałe koszty
23
40
Podatki i opłaty, razem
296
241
NOTA 30. 5. POZOSTAŁE KOSZTY
POZOSTAŁE KOSZTY
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Dane
przekształcone*
1.01.2023-
31.12.2023
Dane
opublikowane
Spisane należności
122
379
379
Odpis aktualizujący wartość należności
85
-
-
Roczna korekta proporcji VAT
543
-
-
Prowizje od obrotu
20
79
79
Podróże służbowe
148
54
54
Reprezentacja
106
79
79
Pozostałe
90
86
118
Pozostałe koszty , razem
1 114
677
709
*Dane za okres 1.01.2023 – 31.12.2023 zostały przekształcone z uwagi na sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa
w marcu 2024 roku i wydzielenie wyniku na działalności zaniechanej. Patrz nota 37
NOTA 31. PRZYCHODY FINANSOWE
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
128
80
W tym od jednostek powiązanych
45
42
Różnice kursowe
1
0
Przychody finansowe, razem
129
80
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
38
NOTA 32. KOSZTY FINANSOWE
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek bankowych i od pożyczek zaciągniętych
-
-
Odsetki pozostałe
33
18
Różnice kursowe
11
17
Odsetki – prawo do użytkowania aktywa
136
145
Koszty finansowe, razem
180
180
W tym od jednostek powiązanych
-
-
NOTA 33. KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK OD ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
1.01.2024-31.12.2024
Odsetki od
krótkoterminowych
zobowiązań finansowych
Odsetki od
długoterminowych
zobowiązań
finansowych
Razem
Odsetki zrealizowane
136
-
136
Odsetki razem (zrealizowane +
niezrealizowane)
136
136
1.01.2023-31.12.2023
Odsetki od
krótkoterminowych
zobowiązań finansowych
Odsetki od
długoterminowych
zobowiązań
finansowych
Razem
Odsetki zrealizowane
163
-
163
Odsetki razem (zrealizowane +
niezrealizowane)
163
163
NOTA 34. OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO PODATKIEM DOCHODOWYM
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
440
0
Odroczony podatek dochodowy
-146
-11
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-146
-11
Razem obciążenie podatkowe wykazane w wyniku finansowym, z tego:
294
-11
Przypadający na działalność kontynuowaną
308
-330
Przypadający na działalność zaniechaną
-14
319
Część odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19%.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
39
PODSTAWA OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM
2024
Zysk/strata przed opodatkowaniem
-304
Różnice pomiędzy zyskiem/stratą brutto, a podstawą opodatkowania podatkiem
dochodowym
2 817
w tym z tytułu:
koszty nie będące kosztem uzyskania przychodu (różnice trwałe)
2 687
przychody wyłączone z opodatkowania
-541
koszty podatkowe dodane
-561
przychody podatkowe dodane
223
rezerwa na koszty
112
rezerwy na przychody, naliczone odsetki
-159
pozostałe koszty przejściowe (ZUS, wynagrodzenia nie opłacone, rezerwa)
1 056
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
2 514
Strata z lat ubiegłych
-199
NOTA 35. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
-230
-2 415
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-74
1 679
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
-304
-737
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce,
wynoszącej 19%
-58
-140
Nieujęte straty podatkowe
0
199
Odliczone straty podatkowe
199
-
Nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu
3 383
631
- odsetki
2
9
- ubezpieczenie zarządu
29
15
- reprezentacja
106
80
- podatki
581
31
- spisane należności
121
394
- znak towarowy, domena
2 056
-
- pozostałe nkup
488
102
Wyłączone z przychodów do opodatkowania
542
210
Inne korekty
0
36
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej
96,6%
1,54%
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie
294
-11
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
-
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
40
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 36. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO
1.01.2024-31.12.2024
Dane
przekształcone
1.01.2023-
31.12.2023*
Dane opublikowane
1.01.2023-31.12.2023
Wynik netto z działalności kontynuowanej
-538
-2 085
-726
Wynik netto na działalności zaniechanej
-60
1 359
-
Wynik netto, razem
-598
-726
-726
Wynik netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy,
zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na
jedną akcję
-598
-726
-726
WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ
LICZBY AKCJI
1.01.2024-31.12.2024
1.01.2023-31.12.2023
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych
zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na
jedną akcję
3 182 451
3 231 912
Wpływ rozwodnienia:
-
-
Opcje na akcje
-
-
Umarzalne akcje uprzywilejowane
-
-
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych
zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na
jedną akcję
3 182 451
3 231 912
WYLICZENIE ZYSKU NA JEDNĄ AKCJĘ
1.01.2024-31.12.2024
Dane
przekształcone
1.01.2023-
31.12.2023*
Dane opublikowane
1.01.2023-31.12.2023
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności
kontynuowanej
-0,17
-0,64
-0,22
Rozwodniony zysk netto na jedna akcję zwykłą z
działalności kontynuowanej
-0,17
-0,64
-0,22
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności
zaniechanej
-0,02
0,42
-0,22
Rozwodniony zysk netto na jedna akcję zwykłą z
działalności zaniechanej
-0,02
0,42
-0,22
*Dane za okres 1.01.2023 – 31.12.2023 zostały przekształcone z uwagi na sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa w
marcu 2024 roku i wydzielenie wyniku na działalności zaniechanej. Patrz nota 37
NOTA 37. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W dniu 1 marca 2024 r. nastąpiło rozliczenie transakcji, w wyniku której Spółka dokonała sprzedaży zorganizowanej części
przedsiębiorstwa, obejmującej organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie Spółki zespół składników
materialnych i niematerialnych przeznaczonych do realizacji zadań gospodarczych związanych
z prowadzoną przez Spółkę działalnością serwisu internetowego Telepolis.pl, na rzecz Online Venture sp. z o.o. z siedzibą
w Gdańsku. Cena sprzedaży zgodnie z umową wyniosła 9 600 tys. PLN, koszty sprzedaży wyniosły 2 963 tys. PLN (prace
rozwojowe w toku wyniosły 697 tys. PLN, wartość znaku towarowego 2 266 tys. PLN), poniesiono również koszty dodatkowe w
wysokości 804 tys. PLN. Wynik na tej transakcji to kwota 5 833 tys. PLN.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
41
Wyniki działalności zaniechanej kształtowały się następująco:
Zysk/strata z działalności
zaniechanej
01.01.2024 –
31.12.2024
01.01.2023 –
31.12.2023
Przychody
194
2 422
Przychody ze sprzedaży usług
194
2 422
Koszty
268
743
Usługi obce
251
550
Materiały
1
13
Koszty świadczeń pracowniczych
16
148
Pozostałe koszty rodzajowe
0
32
Zysk/strata brutto
-74
1 679
Podatek dochodowy
-14
319
Zysk/strata netto
-60
1 360
Dla zapewnienia porównywalności danych, przekształcono dane porównawcze wydzielając przychody i koszty działalności
zaniechanej.
NOTA 38. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za lata 2024-2023 zostało sporządzone metodą pośrednią.
Główne wyłączenia z działalności operacyjnej – leasingi
NOTA 39. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak udziały w jednostce
powiązanej, należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe oraz zobowiązania finansowe, takie
jak pożyczki i kredyty bankowe które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
W okresie objętym sprawozdaniem Spółka nie prowadziła obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółka obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane
z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów
ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Jednostka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich
posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
NOTA 40. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych nie jest istotne. Dostępne formy finansowania działalności
są oparte o zmienną stopę procentową bazującą na stawce WIBOR. Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym
oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami
Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. W związku z powyższym nie
dokonywano analizy wrażliwości wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na zmiany stóp procentowych.
NOTA 41. RYZYKO WALUTOWE
Spółka prowadzi działalność głównie na rynku krajowym w walucie polskiej, dlatego nie jest w istotny sposób na ryzyko kursowe.
Większość należności i zobowiązań denominowana jest w walucie krajowej. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów
zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
NOTA 42. RYZYKO KREDYTOWE
Spółka stara się zawierać transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych
aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Jednostki powstaje w wyniku
niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna wartość ekspozycji na to ryzyko równa jest wartości
bilansowej tych instrumentów.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
42
Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty
kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również
potencjalne, oszacowane straty kredytowe na podstawie analizy historycznych informacji o spłatach należności z okresu dwóch
lat poprzedzających i ustaleniu historycznej stopy strat co skutkuje ujęciem odpisu przed poniesieniem straty kredytowej. Model
ten wymaga od Spółki uwzględnienia w procesie kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych zarówno warunków bieżących, jak i
racjonalnych i możliwych do udokumentowania informacji dotyczących przyszłości, dostępnych bez nadmiernych kosztów i starań.
Dla należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach
którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu
jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności
handlowych
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
NOTA 43. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje ryzyko braku funduszy. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a
elastycznością finansowania poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania.
W działalności Spółki zarządzanie ryzykiem płynności sprawozda się w głównej mierze do zarządzania cyklem konwersji gotówki,
o czym szerzej napisano w sprawozdaniu zarządu.
NOTA 44. INSTRUMENTY FINANSOWE
Wartość bilansowa i wartość godziwa klas instrumentów finansowych.
Kategoria zgodnie z
MSSF 9
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług
AZK / PiN
5 436
7 131
5 436
7 131
Należności pozostałe
AZK / PiN
1 192
337
1 192
337
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AZK / PiN
1 954
443
1 954
443
Pożyczki udzielone jednostce zależnej
WGW / PiN
605
551
605
551
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
ZZK / ZZK
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZZK / ZZK
3 308
2 776
3 308
2 776
Zobowiązania pozostałe
ZZK / ZZK
1 344
913
1 344
913
Użyte skróty:
AZK – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
ZZK – zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
PiN – pożyczki i należności
WGW – wartość godziwa przez wynik
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku,
nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów
:
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
43
▪ dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania.
Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia, dane wejściowe muszą być możliwe do
zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres.
▪ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania. Zastosowane założenia
muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników rynku, włączając ryzyko.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych wycenionych w wartości
godziwej.
Ze względu na brak istotności aktywów i zobowiązań finansowych w walutach obcych nie zostanie przedstawiona szczegółowa
struktura walutowa instrumentów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2024 nie wystąpiły zdarzenia mające wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań
finansowych jednostki.
Nie dokonano zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.
NOTA 45. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Jednostka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz 31 grudnia 2023 nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
NOTA 46. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
Poniższa tabela przedstawia poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady
inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego.
Poniesione nakłady inwestycyjne
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12. 2023
- w tym na ochronę środowiska
-
-
Nakłady na wartości niematerialne
3 514
3 666
Nakłady na środki trwałe
-
10
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
3 514
3 676
Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe
-
-
Razem nakłady inwestycyjne
3 514
3 676
_________________________________________________________________
Planowane nakłady inwestycyjne (zgodnie z budżetem) na okres 01.01.2025
do 31.12.2025
- w tym na ochronę środowiska
Nakłady na wartości niematerialne
4 161
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
4 161
Razem nakłady inwestycyjne
4 161
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
44
NOTA 47. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
31.12.2024
Wobec
Wobec
Wobec
Wobec
kluczowego
kierownictwa
Wobec
pozostałych
podmiotów
powiązanych
jednostki
dominującej
jednostek
zależnych
jednostek
współzależnych
Zakup usług
0
476
0
26
634
Sprzedaż usług
0
66
0
0
0
Należności z wyjątkiem pożyczek
0
613
0
0
0
Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek
0
360
0
0
0
Udzielone pożyczki
0
605
0
0
0
Koszty finansowe – odsetki
0
0
0
0
0
Przychody finansowe – odsetki
0
45
0
0
0
31.12.2023
Wobec
Wobec
Wobec
Wobec
kluczowego
kierownictwa
Wobec
pozostałych
podmiotów
powiązanych
jednostki
dominującej
jednostek
zależnych
jednostek
współzależnych
Zakup usług
0
393
0
12
450
Sprzedaż usług
0
49
0
0
0
Należności z wyjątkiem pożyczek
0
544
0
0
0
Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek
0
244
0
0
0
Udzielone pożyczki
0
551
0
0
0
Koszty finansowe – odsetki
0
0
0
0
0
Przychody finansowe – odsetki
0
42
0
0
0
NOTA 48. WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone:
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU
1.01.2024-
31.12.2024
1.01.2023-
31.12.2023
Wynagrodzenia zasadnicze
Wynagrodzenia z tytułu udziału w organach
380
408
Razem
380
408
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej za 2024 rok wyniosło 103 tys. zł
NOTA 49. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
7 sierpnia 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła, na podstawie § 28 ust. 7 Statutu Spółki, uchwałę w sprawie Poland
Audit Services Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie (ul. Hrubieszowskiej 2, 01-209 Warszawa) („Audytor”), wpisaną na listę
podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencje Nadzoru Audytowego pod
numerem 3790 do:
• Przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2023 – 30.06.2023
• Przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2023 – 30.06.2023
• Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2023 – 31.12.2023
• Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2023 – 31.12.2023
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
45
• Przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2024 – 30.06.2024
• Przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2024 – 30.06.2024
• Badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2024 – 31.12.2024
• Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2024 – 31.12.2024
• Usługę atestacyjną - Wyrażenie opinii zgodności skonsolidowanych sprawozdań sporządzonych w jednolitym
elektronicznym formacie raportowania z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji
( 2019 815 z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniającym dyrektywę 2004 109 /WE Parlamentu Europejskiego i Rady w
odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu;
• ocenę kompletności informacji zamieszczonych w sprawozdaniu Rady Nadzorczej o wynagrodzeniach
Stosowne umowy z Audytorem zostały zawarte w dniu 29 sierpnia 2023 r.
Informacje o wynagrodzeniu Audytora przedstawia tabela poniżej.
2024
2023
Badanie rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego
43
59
Badanie rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
24
20
Przegląd półrocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego
18
15
Przegląd półrocznego
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
18
15
Usługi atestacyjne
12
12
NOTA 50. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU
Spółka nie posiadała zabezpieczeń ustanowionych na jej majątku.
NOTA 51. POZYCJE POZABILANSOWE
Spółka na dzień bilansowy posiadała gwarancję de minimis w wysokości 1 600 tys. zł udzieloną przez Bank Gospodarstwa
Krajowego jako zabezpieczenie do kredytu obrotowego. Gwarancja stanowiła 80% udzielonego kredytu oraz obowiązywała do
dnia 31.01.2025r.
NOTA 52. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, 31 grudnia 2023 roku nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce.
NOTA 53. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ
Spółka zawarła znaczącą umowę Grupą OLX dotyczącą współpracy mającej na celu wsparcie systemu sprzedaży usług
finansowych świadczonych za pośrednictwem Spółki w szczególności poprzez świadczenie usług pośrednictwa, reklamę, marketing
oraz udostępnienie Spółce przez Kontrahenta powierzchni reklamowej w ogólnopolskim internetowym serwisie motoryzacyjnym
Otomoto.pl . Umowa została zawarta na okres od 1 lutego 2025 r. do 31 stycznia 2026. Szacowana wartość umowy wyniesie 13
mln zł. Informacja została ujawniona w Raporcie Bieżącym nr 3 i 4 z 2025 r.
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
46
NOTA 54. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU/POKRYCIA STRATY
Zarząd proponuje pokrycie straty z kapitału zapasowego.
NOTA 55. OCENA WPŁYWU STYUACJI NA UKRAINIE NA WYNIKI SPÓŁKI
Dodatkowo, odnośnie skutków działań wojennych zapoczątkowanych zbrojną agresją Rosji na Ukrainę, Zarząd jednostki
dominującej, w oparciu o dostępne informacje, poddał analizie aktualną sytuację w kontekście możliwego wpływu na działalność
operacyjną jednostki dominującej i Grupy. W ocenie Zarządu, z analizy tej nie wynika konieczność identyfikacji na obecnym etapie
istotnych negatywnych następstw dla sytuacji finansowej
i perspektyw rozwoju jednostki dominującej i Grupy. Należy jednak mieć na uwadze fakt, ze zaistniały konflikt zaburza prawidłowe
relacje w sferze gospodarczej i społecznej w wielu krajach wywołując stan niepewności
i obaw o przyszłość. Pomimo iż konflikt zbrojny w Ukrainie nie wpływał w istotnym stopniu na bieżącą działalność Grupy, w dalszej
perspektywie może on się przełożyć negatywnie na sytuację gospodarczą, m.in. poprzez wzrost cen paliw, surowców, energii,
dalszy wzrost inflacji, czy zawirowania na rynku walutowym, co może przełożyć się na wyniki Grupy. Ponadto, dynamika
i nieprzewidywalność dalszego przebiegu tego konfliktu, jak również szereg decyzji o charakterze politycznym i ekonomicznym
podejmowanych przez rządy zaangażowanych państw (w szczególności krajów UE, USA i Rosji), nieuchronnie muszą oddziaływać
na uczestników rynku w poszczególnych segmentach gospodarki, w tym konsumentów, wywołując ich nierzadko gwałtowne
reakcje.
Zarząd jednostki dominującej nie jest w stanie na datę publikacji niniejszego raportu oszacować wpływu, jaki trwająca wojna w
Ukrainie będzie miała na działalność jednostki dominującej i Grupy lub jej wyniki finansowe, natomiast uznaje za zasadne
sformułowanie następującego stanowiska w tym zakresie:
(i) w segmencie reklamy efektywnościowej i pośrednictwa finansowego e-commerce – Zarząd ocenia, że może nastąpić
spadek popytu na kredyt związany z mniejszą skłonnością konsumentów do zadłużania się
i zmniejszenie poziomu finansowania kredytem zakupów klientów indywidualnych;
(ii) nie występuje ryzyko zagrożenia kontynuacji działalności jednostki dominującej i Grupy.
Zarząd jednostki dominującej na bieżąco monitoruje sytuację polityczno-gospodarczą w związku z wojną
w Ukrainie i w przypadku pojawienia się nowych okoliczności, których analiza wykaże istotny negatywny wpływ na działalność
operacyjną lub sytuację finansową jednostki dominującej i Grupy, informacje takie zostaną niezwłocznie przekazane do publicznej
wiadomości w sposób przewidziany przepisami prawa.
NOTA 56. INNE
Spółka nie posiada zobowiązań warunkowych.
NOTA 57. INFORMACJE O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH DOTYCZACYCH LAT UBIEGŁYCH
UJĘTYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ROKU OBROTOWEGO
Nie wystąpiły
COMPERIA.PL S.A
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
47
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU SPÓŁKI
_________________________
Szymon Fiecek
_________________________
Cezary Tokarski
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
______________________________
Osoba której powierzono prowadzenie ksiąg
Rachunkowych Spółki
Wiesława Karwowska
Polskie Centrum Audytu i Rachunkowości Sp. z o.o.
Warszawa, 20 marca 2025 roku
