Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Ten Square Games S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego Ten Square Games
S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji nansowej na dzień 31 grudnia
2024 r. oraz jednostkowe sprawozdanie nansowe z całkowitych dochodów, jednostkowe
sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za
rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis
przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie
nansowe”).
Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie nansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i nansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2024 r. oraz jej wyniku nansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki;
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r.
poz. 120 z późn. zm. – „Ustawa o rachunkowości”).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
24.03.2025 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn.zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, rmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.
– „Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań nansowych jednostek
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
interesu publicznego (Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm. – „Rozporządzenie UE”). Nasza
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Niezależność i etyka
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla
Księgowych przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca
2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm. („Kodeks IESBA”) oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań nansowych
w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz rma audytorska pozostali
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania nansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,
w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Przychody z udostępnianych wirtualnych dóbr w grach
Działalność Spółki oparta jest o produkcję i
dystrybucję gier w modelu free-to-play (tzn. z
bezpłatnym dostępem do gry). Po uruchomieniu
gry użytkownicy mają możliwość zakupu
wirtualnych dóbr, takich jak wirtualna waluta gry
(banknoty i perły), trwałe wirtualne towary (eng.
durables, m.in. wędki, przynęty, inne akcesoria)
oraz zużywalne dobra (eng. consumables, m.in.
możliwość losowania kolejnej karty,
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• przegląd polityki rachunkowości w części
dotyczącej rozpoznawania przychodów i
ocenę zgodności tych zasad z MSSF 15,
• zrozumienie procesu sprzedaży oraz
poprawności zaprojektowania i wdrożenia
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
wzmacniacze). Przekazanie dóbr użytkownikowi
następuje w momencie zarejestrowania
płatności.
Przychody uzyskiwane przez Spółkę od
użytkowników, opisane powyżej są
prezentowane jako przychody z mikropłatności.
Ich wartość wyniosła 336.722 tys. zł w 2024 roku
i stanowiła 99,86% przychodów ze sprzedaży.
Zgodnie z Międzynarodowym Standardem
Sprawozdawczości Finansowej 15 „Przychody z
umów z klientami”, dalej MSSF 15, przychody są
ujmowane w momencie spełnienia lub w trakcie
spełniania zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie
przyrzeczonego dobra lub usługi. Przekazanie
dobra lub usługi następuje w momencie, gdy
klient uzyskuje kontrolę nad tym dobrem lub
usługą.
Zarząd Spółki szacuje wartość zobowiązania do
wykonania świadczeń z tytułu korzystania przez
użytkowników z trwałych wirtualnych dóbr w
okresie korzystania z gry oraz z tytułu
nierozliczonej waluty wirtualnej, za którą można
nabyć m.in. trwałe wirtualne dobra.
Szacowane zobowiązania z tytułu świadczeń
zostały wykazane w pozycji Zobowiązania z
tytułu umów z klientami i wynoszą 86.332 tys. zł
na koniec 2024 roku.
Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę
badania z uwagi na istotność kwot, a także z
uwagi na to, że sposób rozpoznawania i
ujmowania przychodów w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym wymaga istotnych
szacunków i osądów kierownictwa.
systemu kontroli wewnętrznej w tym
obszarze,
• procedury analityczne polegające w
szczególności na analizie miesięcznych
danych oraz trendów,
• szczegółowe badania wiarygodności w
odniesieniu do sprzedaży rozpoznanej w
trakcie roku na podstawie wybranej próby,
• analizę oraz ocenę założeń i metodologii
przyjętych przez Spółkę do oszacowania
zobowiązania z tytułu umów z klientami,
• weryfikację próby transakcji z przełomu
grudzień 2024 / styczeń 2025 i niezależnej
oceny poprawności ujęcia przychodów do
dokumentów źródłowych dla transakcji,
• potwierdzenia sald należności na
wybranej próbie kontrahentów na dzień
bilansowy,
• analizę transakcji nietypowych i
dokonanych korekt przychodów po dniu
bilansowym,
• weryfikację ujawnień dotyczących
przychodów w świetle wymogów MSSF 15.
Przeprowadzone testy wiarygodności w
połączeniu z oceną środowiska kontroli
wewnętrznej dostarczyły nam wystarczających
i odpowiednich dowodów badania niezbędnych
do zaadresowania opisanego ryzyka
związanego z ujęciem przychodów.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży
zostały zaprezentowane w nocie 1 „Przychody
ze sprzedaży” zawartej w Dodatkowych notach i
objaśnieniach do jednostkowego sprawozdania
finansowego.
Zasady rozpoznawania przychodów z tytułu
udostępniania wirtualnych dóbr zostały opisane
w części „Podstawa sporządzenia i polityka
rachunkowości” jednostkowego sprawozdania
finansowego w punkcie 3. „Opis przyjętych zasad
(polityki) rachunkowości” w podpunktach 3.3.
„Przychody i koszty działalności operacyjnej” i
3.19. „Istotne wartości oparte na
profesjonalnym osądzie i szacunkach”.
Utrata wartości udziałów w jednostkach zależnych oraz stowarzyszonych
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym
sporządzonym na dzień 31 grudnia 2024 roku
Spółka zaprezentowała:
• inwestycje w udziały jednostek zależnych w
kwocie 202.285 tys. zł,
• inwestycje w jednostki stowarzyszone w
kwocie 12.157 tys. zł,
stanowiące łącznie około 50 % sumy bilansowej.
Wartość utworzonych odpisów aktualizujących
wartość inwestycji na dzień 31 grudnia 2024
roku wynosi 56.000 tys. zł.
Spółka ujmuje inwestycje w udziały jednostek
zależnych, według ceny nabycia z
uwzględnieniem ewentualnych odpisów z tytułu
utraty wartości.
Na dzień bilansowy Zarząd Spółki ocenia, czy
istnieją przesłanki świadczące o utracie wartości
składnika bądź grupy aktywów. Zgodnie z
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• zrozumienie i analizę procesów
funkcjonujących w Spółce, dotyczących
ujmowania i wyceny inwestycji w udziały
jednostek zależnych oraz stowarzyszonych, a
także powiązanej polityki rachunkowości,
• zrozumienie i analizę procesu występowania
bądź ustąpienia przesłanek utraty wartości
udziałów w jednostkach zależnych oraz
stowarzyszonych,
• analizę przyjętych prognoz finansowych
poprzez porównanie kluczowych założeń
leżących u podstaw przeprowadzonego
testu, do dotychczasowych strumieni
przychodów, kosztów, osiąganej marży i
przepływów pieniężnych, w tym ocenę
realizacji prognoz historycznych,
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Międzynarodowym Standardem Rachunkowości
36 „Utrata wartości aktywów”, Zarząd Spółki w
przypadku zidentyfikowania przesłanek utraty
wartości ma obowiązek przeprowadzić test na
utratę wartości aktywów.
Ze względu na znaczące osądy Zarządu Spółki,
odnoszące się do analizy przesłanek utraty
wartości i sposobu ustalania wartości
odzyskiwalnej udziałów w jednostkach zależnych
oraz stowarzyszonych, wycena tych pozycji
została rozpoznana jako kluczowa sprawa
badania.
Ujawnienia dotyczące udziałów w jednostkach
zależnych i stowarzyszonych oraz założeń
dotyczących testów na utratę ich wartości
zostały ujęte odpowiednio w notach 10
„Inwestycje w jednostkach zależnych” oraz 11
„Pozostałe aktywa finansowe”. Zasady wyceny
inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone
zostały opisane w punkcie 3. „Opis przyjętych
zasad (polityki) rachunkowości”, w podpunkcie
3.9. „Inwestycje w jednostki zależne oraz
jednostki stowarzyszone”.
• sprawdzenie poprawności arytmetycznej
modelu zdyskontowanych przepływów
pieniężnych i uzgodnienie źródłowych
danych do budżetu operacyjnego przyjętego
przez kierownictwo Spółki,
• analizę wrażliwości wyników testu na
zmianę kluczowych parametrów,
• ocenę przyjętego poziomu
średnioważonego kosztu kapitału,
• ocenę adekwatności ujawnień w zakresie
testu na utratę wartości.
Przeprowadzone testy wiarygodności w
połączeniu z oceną środowiska kontroli
wewnętrznej dostarczyły nam wystarczających
i odpowiednich dowodów badania niezbędnych
do zaadresowania opisanego ryzyka
związanego z utratą wartości udziałów w
jednostkach zależnych oraz stowarzyszonych.
Inna sprawa
Jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. zostało zbadane
przez działającego w imieniu innej rmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez
zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 25 marca 2024 r.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie nansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, jednostkowego sprawozdania nansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i nansowej i wyniku nansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa
i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
sporządzenie jednostkowego sprawozdania nansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie nansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe
sprawozdanie nansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie
Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości nansowej Spółki.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie nansowe jako
całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem
pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące
istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania nansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
• identykujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania
nansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy
procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie
uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym
sprawozdaniu nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modykujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania
nansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie nansowe przedstawia
będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentykujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub
gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje
Na Inne informacje składa się łączne sprawozdanie z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej Ten Square
Games S.A. („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominującą jest Ten Square Games S.A. za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o
stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności oraz
Raport Roczny
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”) (razem „Inne
informacje”).
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania nansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania nansowego naszym obowiązkiem jest
zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie
niespójne z jednostkowym sprawozdaniem nansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania,
lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy
istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie do Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,
czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi
w jednostkowym sprawozdaniu nansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy
Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport
Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w
Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:
• zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn.zm. – „Rozporządzenie
o informacjach bieżących”);
• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności
Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie
stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań nansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na
mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych
w badanym okresie zostały wymienione w nocie 28 Sprawozdania z działalności.
Wybór rmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania nansowego Spółki uchwałą Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 20 marca 2024 r. Sprawozdanie nansowe Spółki badamy po raz pierwszy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Agata Dominas.
........................................................
Nr ewidencyjny 14027
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę rm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której
kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie nansowe.
Warszawa, 24.03.2025 r.
