szbjedn-2025-03-28-0-pl.xhtml

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2024 rok

YARRL S.A.

Ul. Skarżyńskiego 14

31-866 Kraków

Kraków 2025 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

YARRL S.A.

31-866 Kraków, ul. Skarżyńskiego 14

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy YARRL S.A.,

z siedzibą 31-866 Kraków („Spółka”), na które składają się :

• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2024 roku, który po stronie

aktywów i pasywów zamyka się sumą: 42 423 tys. zł

• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia

2024 roku wykazujący zysk netto w kwocie: 3 108 tys. zł

• zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów

pieniężnych,

• informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające.

(„sprawozdanie finansowe”)

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej S półki na dzień 31

grudnia 2024 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych z a rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zat wierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).,

c) jest zgodne co do fo rmy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa

i postanowieniami statutu spółki YARRL Spółka Akcyjna

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komi tetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 28.03.2025r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Bad ania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52 a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w spr awie kr ajowych standardów

badania or az innych dok umentów, z późn. zm. oraz u chwałą Rady Polski ej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów

kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a takż e

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, fi rmach audytorskich

oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035

z późn. zm.) oraz R ozporządzenia UE nr 537/2014 z dni a 16 k wietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE

(„Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgod nie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międz ynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IE SBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych R ewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 2 5 marca 2019 r. w

sprawie z asad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm. , oraz z innymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tym i wymogami i Kodeksem IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident or az firma audytorska

pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o

biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sp rawy b adania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rod zaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ry zyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako c ałości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz pods umowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypad kach, w których uznaliśm y za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy

trwający od 01.01.2024 do 31.12.2024 było

czwartym sprawozdaniem Spółki będącym

przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg

procedur służących uaktualnieniu wiedzy

o profilu działalności Spółki, specyficznych

ryzykach związanych z prowadzoną przez

badaną Spółkę działalnością gospodarczą,

mechanizmach kontrolnych funkcjonujących

w Spółce oraz politykach i regulaminach

mających wpływ na sprawozdawczość

finansową badanej Spółki.

Zastosowane procedury pozwoliły nam

ocenić ryzyko badania, ryzyko istotnego

zniekształcenia, w tym nieodłącznego

ryzyko badania i ryzyko kontroli, określić

poziomy istotności oraz zakres procedur

badania.

Nasze procedury obejmowały:

1. Przeprowadzenie r ozmów z kluczowym

personelem odpowiedzialnym za

sprawozdawczość f inansową Spółki w zakresie

funkcjonowania badanej jednostki, jej kontroli

wewnętrznej, schematu organizacyjnego

badanej Spółki.

2. Uaktualnienie wiedzy zespołu badającego

dotyczącej funkcjonujących w badanej Spółce

mechanizmów kontrolnych.

3. Zrozumienie polityki rachunkowości

Spółki oraz istotnych wartości ujętych

w sprawozdaniu finansowym.

4. Ustalenie czy stany końcowe z poprzedniego

okresu sprawozdawczego zostały prawidłowo

przeniesione do ksiąg rachunkowych bieżącego

okresu sprawozdawczego.

5. Ustalenie czy zasady (polityka)

rachunkowości były stosowane w sposób ciągły

przy sporządzaniu sprawozdań finansowych

Spółki za badany okres.

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Ocena zdolności jednostki do kontunuowania

działalności

Na dzień 31.12.2024 roku Spółka wykazała zysk

netto w wysokości 3 108 tys. zł. Zgodnie z

oświadczeniem Zarządu, sprawozdanie

finansowe sporządzone zostało przy założeniu

kontynuacji działalności.

Oceniając, czy założenie kontynuacji

działalności jest właściwe, Zarząd Spółki bi erze

pod uwagę wszelkie dostępne informacje

dotyczące przyszłości, nie krótszej niż 12

miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Kwestia ta ma istotny wpływ na zmianę wyceny

składników aktywów i pasywów.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

za wschodnią granicą Polski trwa konflikt

zbrojny Rosji z Ukrainą. Zarząd spółki w

Raporcie za badany rok w nocie 34 informuje

również iż na bieżąco monitoruje wpływ

sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na

bieżącą działalność spółki.

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznych

2. Ocenę możliwości r egulowania zobowiązań

Spółki oraz dokonaliśmy oceny aktualnej

sytuacji finansowej Spółki.

3. Analizę kluczowych wskaźników

ekonomicznych pozwalających ocenić

zdolność jednostki do kontynuowania

działalności.

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe

należności krótkoterminowe – prawidłowość

prezentacji i utrata wartości

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

należności krótkoterminowe o wartości

14 329 tys. zł. Zgodnie z przepisami

MSR/MSSF Spółka jest zobligowana do

weryfikacji i analizy należności po względem

ich ewentualnej utraty wartości. Ponadto, w

przypadku, kiedy występują przesłanki do utraty

wartości aktywów Spółka jest zobowiązana do

przeprowadzenia testów na utratę wartości tych

aktywów. Zagadnienie zostało uznane za

kluczowe, ze względu na wartość w strukturze

aktywów, a także ze względu na element

subiektywnego osądu Zarządu Spółki w zakresie

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Ocenę osądów Spółki w obszarze

wystąpienia przesłanek utraty wartości

należności krótkoterminowych.

2. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznych

3. Weryfikację wybranych dokumentów

źródłowych z saldami kont księgowych

4. Test na utratę wartości należności

krótkoterminowych.

5. Potwierdzenia zewnętrzne do kontrahentów

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

ustalenia wartości odpisów aktualizujących.

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

należności w nocie 7.

Zobowiązania krótkoterminowe ze

szczególnym uwzględnieniem pożyczek oraz

kredytów bankowych

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

zobowiązania krótkoterminowe z tytułu

otrzymanych kredytów i pożyczek o wartości

712 tys. zł. Przeanalizowano przedstawione

przez Spółkę um owy i zweryfikowano z

prezentowanymi w księgach wartościami.

Spółka zawarła ujawnienia dotyczące tego

zagadnienia w nocie 14.

Spółka wykazała zobowiązania z tytułu leasingu

finansowego na kwotę 1 241 tys. zł.

Przeanalizowano przedstawione przez Spółkę

umowy i zweryfikowano z prezentowanymi w

księgach wartościami. Spółka zawarła

ujawnienia dotyczące tego zagadnienia w nocie

15.

Spółka wykazała również w sprawozdaniu

finansowym zobowiązania z tytułu dostaw i

usług i pozostałe w wartości 7 753 tys. zł ., a

dotyczące ich ujawnienia są zawarte w nocie 16.

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznych

2. We ryfikację wybranych dokumentów

źródłowych z saldami kont księgowych.

3. Analizę prezentowanych zobowiązań oraz

naliczanych odsetek.

Przychody ze sprzedaży

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

należności krótkoterminowe o wartości

54 906 tys. zł., a dotyczące ich ujawnienia są

zawarte w nocie 17

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Weryfikację wybranych dokumentów

źródłowych z saldami kont księgowych

2. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznej

Inna sprawa-zakres badania

Sprawozdanie finansow e Spółki za rok zakończony 31 grudnia 20 23 roku zostało zbadane

przez działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN sp. z o.o. biegłego rewidenta,

który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 29.03.2024 roku.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie pr awidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finans owego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami

prawa i statutem, a t akże za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby

umożliwić sporządzenie sprawozdania fin ansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawn ienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw

związanych z kontynuacją działalności oraz za prz yjęcie zasady kontynuacj i działalności jako

podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać

likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej r ealnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz c złonkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni z a nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym c elem jest uzyskanie racjonalnej pe wności czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawier a ist otnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą pow stawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli możn a racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospoda rcze użytk owników podjęte na

podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez

biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy

ocenie wpływu rozpoznanych pod czas bad ania znieks ztałceń oraz nieskorygowanych

zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a takż e przy formułowaniu opinii

biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w

sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

poziomu istotności, ustalonego zgodnie z e standardami badania i zawodowym osądem

biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w

przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania

finansowego spowodo wanego oszustwem lub błędem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opini i. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż t ego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo mo że dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, cel owych pominięć, wprowadzenia w bł ąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych z asad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiąz anych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania pr zez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunk ami, która może poddaw ać w znaczącą wątpliwość zdolność

Spółki do kontynuacji dz iałalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sp rawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże pr zyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansow ego, w tym

ujawnienia, oraz czy s prawozdanie finanso we przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności o raz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane z a stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam g dzie ma to zastosowanie, informujemy o

zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadz orczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu bi egłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub r egulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznoś ciach, u stalimy, że kwestia

nie powinna być p rzedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ możn a byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sp rawozdanie z d ziałalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o

stosowaniu ładu korporacyjnego, któr e są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z

działalności oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport

roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informa cji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz c złonkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności S półki wraz z wyodrębnionymi cz ęściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W

związku z b adaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z

Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotni e niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedz ą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, je steśmy zobowiązani poin formować o tym w

naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o

biegłych rewidentach je st również wydanie opi nii czy sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działal ności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z

badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

działalności Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz p aragrafem 70

ust. 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie

informacji bieżących i okresowych przekazywanych pr zez emitentów papierów

wartościowych oraz w arunków uznawania za ró wnoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o

informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoc zeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt.5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

i tego Rozporządzenia zawarte w oświad czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami z awartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą n ajlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i p rzepisami obowiązującymi w P olsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia U E oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące bad aniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w

badanym okresie zostały wymienione w nocie 30 Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Spółki z dnia 26.05.2023r.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Żołna, nr ewid. 12648

Kluczowy bi egły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Dorota Żołna

Nr ewid.12648

Kraków; 28.03.2025r.