Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej PCC Exol S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania nansowego PCC Exol S.A.
(„Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji nansowej na dzień 31 grudnia 2024 r.
oraz jednostkowe sprawozdanie z wyniku nansowego, jednostkowe sprawozdanie z całkowitych
dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z
przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz informację
dodatkową zawierającą istotne informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości i inne informacje
objaśniające („jednostkowe sprawozdanie nansowe”).
Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie nansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i nansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2024 r. oraz jej wyniku nansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki;
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r.
poz. 120 z późn. zm.– „Ustawa o rachunkowości”).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
26 marca 2025 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn.zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia
15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu
Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, rmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.–
„Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w
sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań nansowych jednostek
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
interesu publicznego (Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.– „Rozporządzenie UE”). Nasza
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Niezależność i etyka
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla
Księgowych przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca
2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm. („Kodeks IESBA”) oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań nansowych
w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz rma audytorska pozostali
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach
oraz w Rozporządzeniu UE.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy.
Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione
rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania nansowego jako całości oraz przy
formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,
w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Przychody ze sprzedaży
Przeprowadzone przez nas procedury na etapie
poznania Spółki oraz analiza danych
spowodowała, że uznaliśmy ryzyko związane
z rozpoznaniem i ujmowaniem przychodów ze
sprzedaży jako kluczową sprawę badania.
W szczególności ryzyko nieprawidłowego
rozpoznania przychodów może wynikać
z nadużyć i błędów polegających na rozpoznaniu
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanego
kluczowego ryzyka obejmowały między innymi:
• przegląd polityki rachunkowości
w części dotyczącej rozpoznawania
przychodów
i ocenę zgodności tych zasad z MSSF 15,
• zrozumienie procesu sprzedaży oraz
poprawności zaprojektowania
i wdrożenia systemu kontroli
wewnętrznej w tym obszarze,
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
przychodów ze sprzedaży produktów oraz
towarów w niewłaściwym okresie.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Ujawnienia dotyczące zasad ujmowania
przychodów oraz szczegółowych informacji do
pozycji przychodów zostały zaprezentowane w
nocie nr 2.1 jednostkowego sprawozdania
finansowego na dzień 31 grudnia 2024 r.
• procedury analityczne polegające
w szczególności na analizie
miesięcznych danych oraz trendów,
• szczegółowe badania wiarygodności
w odniesieniu do sprzedaży rozpoznanej
w trakcie roku na podstawie wybranej
próby,
• weryfikację próby transakcji
z przełomu grudzień 2024 / styczeń 2025
i niezależnej oceny poprawności ujęcia
przychodów do dokumentów
źródłowych dla transakcji,
• potwierdzenie sald należności na
wybranej próbie kontrahentów,
• analizę transakcji nietypowych
i dokonanych korekt przychodów.
Rzeczowe aktywa trwałe
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Spółka wykazuje rzeczowe aktywa trwałe w
kwocie 325.521 TPLN, z czego 119.045 TPLN
stanowią środki trwałe w budowie. Aktywa te są
istotne z punktu widzenia badania ze względu na
ich wartość wykazaną w jednostkowym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jak również
ze względu na element osądu związanego z
ustalaniem przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności i identyfikacją
przesłanek potencjalnej utraty wartości
składników rzeczowych aktywów trwałych
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Szczegóły stosowanej przez Spółkę polityki
rachunkowości w zakresie wyceny rzeczowych
aktywów trwałych zostały ujawnione w nocie nr
3.1 jednostkowego sprawozdania finansowego,
w tym obejmującej stosowane zasady
dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości oraz odpisów amortyzacyjnych.
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• zapoznanie się z systemem kontroli
wewnętrznej w zakresie środków
trwałych,
• wyrywkowe sprawdzenie stosowanych
stawek amortyzacji dla aktywów
nabytych w latach ubiegłych i naliczenia
amortyzacji,
• weryfikację zastosowanych stawek
amortyzacyjnych, w tym podejście
Spółki do ustalania stawek
amortyzacyjnych,
• weryfikację istotnych zwiększeń
środków trwałych na podstawie
dokumentów źródłowych i ich ujęcia w
ewidencji,
• weryfikację istotnych zmniejszeń
(sprzedaż, likwidacja) środków trwałych
na podstawie dokumentów źródłowych i
ich ujęcia w ewidencji,
• weryfikację zasadności klasyfikacji
wydatków jako składników środków
trwałych w budowie,
• weryfikację dodatkowych wyjaśnień
dotyczących kontynuacji rozpoczętych
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
projektów inwestycyjnych i przyszłych
korzyści ekonomicznych, jakie mają się z
nimi wiązać,
• analizę dokonanej przez Spółkę oceny
istnienia przesłanek wskazujących na
uratę wartości rzeczowych aktywów
trwałych.
Inwestycje długoterminowe
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Spółka wykazuje inwestycje w spółkach
zależnych i współkontrolowanych (udziały) w
kwocie 137.752 TPLN. Ustalenie utraty wartości
tych inwestycji opiera się na szacunkach i
stanowi element profesjonalnego osądu
kierownictwa Spółki.
Testy na utratę wartości są w dużym stopniu
zależne od szacunków Zarządu dotyczących:
prognozowanych przepływów pieniężnych,
średnioważonego kosztu kapitału oraz
krańcowej stopy wzrostu. Te szacunki dotyczą
zdarzeń przyszłych i w związku z tym obarczone
są znaczącym ryzykiem ze względu
na zmieniające się warunki rynkowe. W związku
z nieodłączną niepewnością dotyczącą realizacji
istotnych założeń w przyszłości oraz istotność
inwestycji w spółkach zależnych
i współkontrolowanych analiza utraty wartości
tych inwestycji została uznana za kluczową
sprawę badania.
Odniesienie do ujawnień w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym
Spółka zawarła ujawnienia w zakresie inwestycji
długoterminowych w nocie nr 9.1
jednostkowego sprawozdania finansowego
Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania obejmowały między
innymi:
• weryfikację zgodności wyceny
z przyjętymi zasadami rachunkowości
oraz przepisami MSSF,
• weryfikację zwiększeń w obszarze
inwestycji długoterminowych
z odpowiadającą im dokumentacją
źródłową,
• porównanie wartości udziałów
wykazanych w aktywach Spółki
z wartością księgową kapitałów
własnych celem identyfikacji przesłanek
do ewentualnej utraty wartości,
• weryfikację testów na utratę wartości
przedstawionych przez Spółkę.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie nansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, jednostkowego sprawozdania nansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i nansowej i wyniku nansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa
i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić
sporządzenie jednostkowego sprawozdania nansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie nansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe
sprawozdanie nansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie
Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości nansowej Spółki.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania nansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie nansowe jako
całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem
pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące
istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania nansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
• identykujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania
nansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy
procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli
dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie
uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym
sprawozdaniu nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modykujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania
nansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie nansowe przedstawia
będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentykujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania nansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub
gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwesa nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje
Na Inne informacje składa się Sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, który jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny
za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta
Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania nansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania nansowego naszym obowiązkiem jest
zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie
niespójne z jednostkowym sprawozdaniem nansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania,
lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy
istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,
czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego
rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi
w jednostkowym sprawozdaniu nansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy
Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie
w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
• zostało sporządzone zgodnie z wymogami art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem
70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn.zm. – „Rozporządzenie
o informacjach bieżących”);
• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Oświadczenie na temat Sprawozdania z działalności
Oświadczamy, że w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania nie
stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrae 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu nansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań nansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że w badanym okresie do dnia
wydania niniejszego sprawozdania z badania nie świadczyliśmy na rzecz Spółki i Jednostek przez
nią kontrolowanych żadnych innych usług poza badaniami sprawozdań nansowych, badaniem
śródrocznego jednostkowego sprawozdania nansowego, przeglądem śródrocznego skróconego
skonsolidowanego sprawozdania nansowego, werykacją rocznych i półrocznych pakietów
konsolidacyjnych, usługą atestacyjną polegającą na sprawdzeniu zgodności skonsolidowanego
sprawozdania nansowego sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z
wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specykacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania oraz usługą atestacyjną polegającą na ocenie sprawozdania
o wynagrodzeniach. Dodatkowo zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że
usługi wymienione powyżej niebędące badaniem sprawozdań nansowych, które świadczyliśmy
na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie
świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE
oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Audit | Outsourcing | Tax | Consulng
UHY ECA Audyt Sp. o.o. - członek UHY International, sieci prawnie niezależnych firm audytorskich i konsultingowych.
UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
E biuro@uhy-pl.com
uhy-pl.com
Wybór rmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania nansowego Spółki uchwałą Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 13 września 2023 r. Sprawozdanie nansowe Spółki badamy po raz siódmy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dominik Biel
........................................................
Nr ewidencyjny 13567
działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę rm audytorskich pod numerem 3886, w imieniu której
kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie nansowe.
Warszawa, 26.03.2025 r.
