Jednostkowe sprawozdanie finansowe
Alior Banku Spółki Akcyjnej
za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
2
Spis treści
Jednostkowy rachunek zysków i strat ............................................................................................................................................................................................................... 3
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów .................................................................................................................................................................................. 3
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................................................................................................................... 4
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................................................................................... 5
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................................................................................... 6
Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego ..................................................................................................................................................................................... 7
1 Informacje o Banku ................................................................................................................................................................................................................... 7
2 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................................................................................................................... 11
3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości .................................................................................................................................................................... 12
4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ..................................................................................................................................................................... 16
5 Segmenty działalności ........................................................................................................................................................................................................... 18
Noty do rachunku zysków i strat ..................................................................................................................................................................................................................... 21
6 Wynik z tytułu odsetek ......................................................................................................................................................................................................... 21
7 Wynik z tytułu prowizji i opłat ............................................................................................................................................................................................ 24
8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany ............................... 26
9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
................................................................................................................................................................................................................................................... 27
10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych .............................................................................................................................. 27
11 Koszty działania Banku ......................................................................................................................................................................................................... 28
12 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ........................................................................................................................................................... 29
13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych ............................................................................................................................................ 30
14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych ....................................................................................................................... 30
15 Podatek bankowy ................................................................................................................................................................................................................... 32
16 Podatek dochodowy .............................................................................................................................................................................................................. 32
17 Zysk na akcję ........................................................................................................................................................................................................................... 35
Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................................................................................................................. 35
18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................................................................................................... 35
19 Należności od banków .......................................................................................................................................................................................................... 36
20 Inwestycyjne aktywa finansowe ......................................................................................................................................................................................... 37
21 Rachunkowość zabezpieczeń ............................................................................................................................................................................................... 44
22 Należności od klientów ......................................................................................................................................................................................................... 52
23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne.......................................................................................................................................................... 70
24 Inwestycje w jednostkach zależnych .................................................................................................................................................................................. 76
25 Pozostałe aktywa ................................................................................................................................................................................................................... 77
26 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ............................................................................................................................................................. 78
27 Zobowiązania wobec banków .............................................................................................................................................................................................. 78
28 Zobowiązania wobec klientów ............................................................................................................................................................................................ 79
29 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ......................................................................................................................................................... 80
30 Rezerwy .................................................................................................................................................................................................................................... 80
31 Pozostałe zobowiązania ........................................................................................................................................................................................................ 84
32 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ............................................................................................................................... 85
33 Zobowiązania podporządkowane ....................................................................................................................................................................................... 86
34 Kapitały .................................................................................................................................................................................................................................... 87
Pozostałe informacje dodatkowe .................................................................................................................................................................................................................... 90
35 Pozycje pozabilansowe ......................................................................................................................................................................................................... 90
36 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ......................................................................................................................... 92
37 Wartość godziwa .................................................................................................................................................................................................................... 93
38 Transakcje z jednostkami powiązanymi ........................................................................................................................................................................... 100
39 Świadczenia dla kluczowego personelu Banku .............................................................................................................................................................. 104
40 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych................................................................................................................................................. 107
41 Sprawy sporne ...................................................................................................................................................................................................................... 108
42 Zobowiązania warunkowe .................................................................................................................................................................................................. 111
Noty objaśniające dotyczące ryzyka ............................................................................................................................................................................................................. 114
43 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................................................................................................ 116
44 Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................................................................................................................. 132
45 Ryzyko walutowe ................................................................................................................................................................................................................. 139
46 Ryzyko płynności .................................................................................................................................................................................................................. 141
47 Ryzyko operacyjne ............................................................................................................................................................................................................... 149
48 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................................................................................... 151
Inne …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….154
49 Zdarzenia istotne dla działalności Banku ......................................................................................................................................................................... 154
50 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej.............................................................................................................................................................................. 157
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
3
Jednostkowy rachunek zysków i strat
Numer noty
01.01.2024 –31.12.2024
01.01.2023 –31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej
6 982 207
7 123 671
Przychody o podobnym charakterze
137 178
154 009
Koszty z tytułu odsetek
-2 041 653
-2 615 902
Wynik z tytułu odsetek
6
5 077 732
4 661 778
Przychody z tytułu prowizji i opłat
1 192 879
1 666 469
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-478 371
-956 899
Wynik z tytułu prowizji i opłat
7
714 508
709 570
Przychody z tytułu dywidend
5 419
11 248
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
8
32 711
61 373
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w
tym:
9
27 477
12 251
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
26 889
10 346
wycenianych według zamortyzowanego kosztu
588
1 905
Pozostałe przychody operacyjne
77 367
94 690
Pozostałe koszty operacyjne
-152 577
-191 692
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
10
-75 210
-97 002
Koszty działania Banku
11
-1 984 103
-1 859 725
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
12
-334 735
-559 905
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
13
-1 655
-2 290
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
14
-59 355
-53 983
Podatek bankowy
15
-279 667
-263 753
Zysk brutto
3 123 122
2 619 562
Podatek dochodowy
16
-705 623
-632 118
Zysk netto
2 417 499
1 987 444
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
130 553 991
130 553 991
Podstawowy/rozwodniony zysk netto przypadająca na jedną akcję zwykłą
(w zł)
17
18,52
15,22
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
Numer noty
01.01.2024 –31.12.2024
01.01.2023 –31.12.2023
Zysk netto
2 417 499
1 987 444
Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po
spełnieniu odpowiednich warunków
92 342
1 049 997
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą
-1 996
1 969
Skutki wyceny aktywów finansowych (netto)
-10 260
187 288
Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej
20
11 520
195 668
Zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu
ujmowania
16
-21 780
-8 380
Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto)
104 598
860 740
Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej instrumentów finansowych
zabezpieczających przepływy pieniężne w części stanowiącej efektywne
zabezpieczenie
21
-243 391
202 717
Zysk/strata na instrumentach finansowych zabezpieczających przepływy
pieniężne przeklasyfikowana do wyniku finansowego
16
347 989
658 023
Razem całkowite dochody netto
2 509 841
3 037 441
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Numer noty
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
18
2 111 054
2 521 555
Należności od banków
19
1 821 581
4 615 420
Inwestycyjne aktywa finansowe:
20
23 586 506
18 803 661
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
21 201 567
15 469 101
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
227 003
408 882
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
2 157 936
2 925 678
Pochodne instrumenty zabezpieczające
21
274 711
336 122
Należności od klientów
22
62 617 092
60 822 737
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
26
18 029
46 894
Rzeczowe aktywa trwałe
23
666 230
722 346
Wartości niematerialne
23
450 157
389 028
Inwestycje w jednostkach zależnych
24
222 252
222 252
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
16
606 488
765 912
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
606 488
765 912
Pozostałe aktywa
25
664 366
600 909
AKTYWA RAZEM
93 038 466
89 846 836
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY
Numer noty
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania wobec banków
27
42 799
144 991
Zobowiązania wobec klientów
28
76 979 707
73 107 213
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
29
196 450
276 463
Pochodne instrumenty zabezpieczające
21
450 383
682 631
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w
zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
21
-53 015
-229
Rezerwy
30
318 906
307 838
Pozostałe zobowiązania
31
1 628 785
2 577 203
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
16
255 802
282 708
bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
255 802
282 708
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
32
2 087 016
2 109 179
Zobowiązania podporządkowane
33
0
1 159 999
Zobowiązania, razem
81 906 833
80 647 996
Kapitał akcyjny
1 305 540
1 305 540
Kapitał zapasowy
7 431 101
6 020 705
Kapitał z aktualizacji wyceny
-197 210
-291 548
Pozostałe kapitały rezerwowe
174 447
174 447
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą
256
2 252
Zysk bieżącego roku
2 417 499
1 987 444
Kapitał własny
34
11 131 633
9 198 840
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM
93 038 466
89 846 836
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
5
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
01.01.2024 - 31.12.2024
Kapitał
akcyjny
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
działających
za granicą
Zyski
zatrzymane
Kapitały
razem
1 stycznia 2024
1 305 540
6 020 705
174 447
-291 548
2 252
1 987 444
9 198 840
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
0
-577 048
-577 048
Przeniesienie wyniku roku ubiegłego
0
1 410 396
0
0
0
-1 410 396
0
Całkowite dochody w tym
0
0
0
94 338
-1 996
2 417 499
2 509 841
zysk netto
0
0
0
0
0
2 417 499
2 417 499
pozostałe całkowite dochody
0
0
0
94 338
-1 996
0
92 342
31 grudnia 2024
1 305 540
7 431 101
174 447
-197 210
256
2 417 499
11 131 633
01.01.2023 - 31.12.2023
Kapitał
akcyjny
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
działających
za granicą
Zyski
zatrzymane
Kapitały
razem
1 stycznia 2023
1 305 540
5 401 470
174 447
-1 339 576
283
619 235
6 161 399
Przeniesienie wyniku roku ubiegłego
0
619 235
0
0
0
-619 235
0
Całkowite dochody w tym
0
0
0
1 048 028
1 969
1 987 444
3 037 441
zysk netto
0
0
0
0
0
1 987 444
1 987 444
pozostałe całkowite dochody:
0
0
0
1 048 028
1 969
0
1 049 997
31 grudnia 2023
1 305 540
6 020 705
174 447
-291 548
2 252
1 987 444
9 198 840
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
6
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Numer
noty
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023*
Działalność operacyjna
Zysk brutto za okres
3 123 122
2 619 562
Korekty
-113 950
-134 963
Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych
-1 996
1 969
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych
23
254 296
243 461
Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości
niematerialnych
1 655
2 290
Wynik z tytułu odsetek
-5 077 732
-4 661 778
Otrzymane dochody odsetkowe
6 859 172
6 959 057
Koszty odsetkowe zapłacone
-2 143 926
-2 668 714
Dywidendy otrzymane
-5 419
-11 248
Zysk brutto po korektach a przed zmianą stanów bilansowych
3 009 172
2 484 599
Zmiana stanu kredytów i innych należności
36.2
1 189 604
-5 356 706
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-5 793 899
-5 398 265
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
181 879
14 156
Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
28 865
-5 902
Zmiana stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży
0
1 611
Zmiana stanu pozostałych aktywów
-63 457
-122 575
Zmiana stanu depozytów
3 883 867
3 057 249
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji
-956 347
476 103
Zmiana stanu zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat
-80 013
20 469
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających
-32 538
8 186
Zmiana stanu innych zobowiązań
36.2
-1 346 741
749 160
Zmiana stanu rezerw
11 068
40 064
Krótkoterminowe umowy leasingu
1 560
70
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed podatkiem
33 020
-4 031 781
Podatek zapłacony
-595 232
-369 166
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-562 212
-4 400 947
Działalność inwestycyjna
Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej:
-1 339 486
-189 403
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-72 725
-85 674
Nabycie wartości niematerialnych
-98 609
-67 913
Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu
-1 168 152
-35 816
Wpływy z działalności inwestycyjnej:
1 936 923
3 899 121
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
6 511
19 030
Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu
1 930 412
3 880 091
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
597 437
3 709 718
Działalność finansowa
Wydatki z tytułu działalności finansowej:
-1 395 726
-204 480
Spłata zobowiązań podporządkowanych - kapitał
-1 141 700
0
Spłata zobowiązań podporządkowanych i długoterminowych - odsetki
-168 517
-114 309
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa
-76 637
-80 044
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa
-8 872
-10 127
Wpływy z działalności finansowej
950 000
851 858
Emisja dłużnych papierów wartościowych – zobowiązania długoterminowe
950 000
851 858
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-445 726
647 378
Przepływy pieniężne netto, razem
-410 501
-43 851
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych
-1 252
-116 871
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-410 501
-43 851
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans otwarcia
2 521 555
2 565 406
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans zamknięcia
18
2 111 054
2 521 555
*Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
7
Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego
1 Informacje o Banku
1.1 Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA
Alior Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie przy ulicy Łopuszańskiej 38D został wpisany do rejestru
przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000305178. Bankowi został nadany numer identyfikacji
podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142.
Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN:
PLALIOR00045).
Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne, prawne
i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku obejmuje
prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych
papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank prowadzi także
działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi finansowe. Zgodnie
z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i
Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi przede wszystkim klientom z Polski. Udział
klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku jest znikomy. W ramach bankowości detalicznej
w roku 2016 rozpoczął działalność zagraniczny oddział Alior Banku w Rumunii. Z dniem 30 listopada 2024
roku, oddział zakończył swoją działalność operacyjną.
1.2 Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku
W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 r. nastąpiły
zmiany w składzie Zarządu Banku.
W dniu 15 maja 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwały o odwołaniu ze składu Zarządu Banku:
• Pana Grzegorza Olszewskiego,
• Pana Pawła Broniewskiego,
• Pana Szymona Kamińskiego,
• Pana Rafała Litwińczuka,
• Pana Jacka Polańczyka,
• Pana Pawła Tymczyszyna.
Ponadto, Rada Nadzorcza Banku delegowała członka Rady Nadzorczej Banku Pana Artura Chołody, do
wykonywania przez okres od dnia 15 maja 2024 r., do dnia 14 sierpnia 2024 r., z zastrzeżeniem możliwości
wcześniejszego zakończenia delegacji, do pełnienia czynności Wiceprezesa Zarządu Banku kierującego
pracami Zarządu Banku.
W dniu 1 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwały o powołaniu w skład Zarządu Banku:
• Pana Piotra Żabskiego (I) od dnia 1 stycznia 2025 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, (II)
na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, pod warunkiem wyrażenia stosownej zgody przez Komisję
Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, (III) powierzenia mu ze skutkiem od dnia
1 stycznia 2025 r. kierowanie pracami Zarządu Banku do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru
Finansowego na powołanie na stanowisko Prezesa Zarządu Banku,
• Pana Jacka Iljina od dnia 15 sierpnia 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
8
• Pana Zdzisława Wojterę od 1 września 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,
• Pana Wojciecha Przybyła od dnia 1 października 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu
Banku,
• Pana Marcina Ciszewskiego od dnia 1 listopada 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku.
Od dnia 15 sierpnia 2024 r. do czasu objęcia funkcji przez Pana Piotra Żabskiego, pracami Zarządu Banku
pokieruje Pan Jacek Iljin- Wiceprezes Zarządu Banku.
W dniu 30 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Radomira Gibały z funkcji
Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z Zarządu Banku z dniem 31 sierpnia 2024 r. Ponadto, Rada Nadzorcza
Banku powierzyła Wiceprezesowi Zarządu Banku Panu Zdzisławowi Wojterze kierowanie pracami Zarządu
Banku w okresie od dnia 1 września 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.
W dniu 23 października 2024 r. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę zmieniającą uchwałę z dnia 1 sierpnia
2024 r. w sprawie powołania Wiceprezesa Zarządu Banku – Pana Piotra Żabskiego, w zakresie terminu, z
jakim następuje powołanie Pana Piotra Żabskiego w skład Zarządu Banku.
Zgodnie z uchwałą zmieniającą, Rada Nadzorcza Banku powołuje Pana Piotra Żabskiego (I) ze skutkiem od
dnia 1 listopada 2024 r. w skład Zarządu Banku trzyletniej VI kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem
1 stycznia 2024 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, (II) na stanowisko Prezesa Zarządu Banku,
pod warunkiem wyrażenia stosownej zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania
tejże zgody, (III) powierzenia mu ze skutkiem od dnia 1 listopada 2024 r. kierowanie pracami Zarządu Banku
do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego na powołanie na stanowisko Prezesa Zarządu
Banku.
Ponadto, Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę, zgodnie z którą Pan Zdzisław Wojtera, Wiceprezes
Zarządu Banku zakończy z dniem 31 października 2024 r. kierowanie pracami Zarządu Banku.
W dniu 14 listopada 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o delegowaniu Członka Rady
Nadzorczej Banku, Pana Artura Chołody, do wykonywania przez okres od dnia 18 listopada 2024 r. do dnia
17 lutego 2025 r., z zastrzeżeniem możliwości wcześniejszego zakończenia delegacji, czynności Wiceprezesa
Zarządu Banku.
W dniu 19 grudnia 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Tomasza Miklasa z
funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z Zarządu Banku z dniem 19 grudnia 2024 r.
Ponadto, Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę w sprawie powierzenia Wiceprezesowi Zarządu Banku
Panu Marcinowi Ciszewskiemu, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego
oraz z dniem wydania tejże zgody, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku nadzorującego zarządzanie
ryzykiem istotnym w działalności Banku.
W dniu 7 lutego 2025 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyraziła zgodę na powołanie Pana Piotra Żabskiego
na stanowisko Prezesa Zarządu Banku.
Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2024 r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Piotr Żabski
Wiceprezes Zarządu Banku kierujący pracami Zarządu
Artur Chołody
Członek Rady Nadzorczej Banku
delegowany do czasowego wykonywania czynności
Wiceprezesa Zarządu Banku
Marcin Ciszewski
Wiceprezes Zarządu
Jacek Iljin
Wiceprezes Zarządu
Wojciech Przybył
Wiceprezes Zarządu
Zdzisław Wojtera
Wiceprezes Zarządu
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
9
Skład Zarządu Banku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego
Imię i nazwisko
Funkcja
Piotr Żabski
Prezes Zarządu
Marcin Ciszewski
Wiceprezes Zarządu
Jacek Iljin
Wiceprezes Zarządu
Wojciech Przybył
Wiceprezes Zarządu
Zdzisław Wojtera
Wiceprezes Zarządu
Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2023 r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Grzegorz Olszewski
Prezes Zarządu
Paweł Broniewski
Wiceprezes Zarządu
Radomir Gibała
Wiceprezes Zarządu
Szymon Kamiński
Wiceprezes Zarządu
Rafał Litwińczuk
Wiceprezes Zarządu
Tomasz Miklas
Wiceprezes Zarządu
Jacek Polańczyk
Wiceprezes Zarządu
Paweł Tymczyszyn
Wiceprezes Zarządu
W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2023 r. nastąpiły
zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
W dniu 7 marca 2024 r., Pan Filip Majdowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej
Banku oraz wszelkich funkcji z tym związanych, tj. przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz
komitetów Rady Nadzorczej Banku ze skutkiem od dnia 8 marca 2024 r. włącznie.
W dniu 26 kwietnia 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku odwołało ze składu Rady Nadzorczej
Banku:
• Pana Ernesta Gerarda Bejdę,
• Pana Pawła Wojciecha Knopa,
• Panią Małgorzatę Erlich – Smurzyńską,
• Pana Jacka Kija,
• Pana Marka Pietrzaka,
• Pana Dominika Mikołaja Witka.
Ponadto, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku, uwzględniając ocenę spełnienia wymogów
odpowiedniości, powołało poniższych członków w skład Rady Nadzorczej Banku na okres wspólnej kadencji,
obejmującej 4 (cztery) pełne lata obrotowe 2025-2028, wskazując iż pierwszym pełnym rokiem obrotowym
kadencji jest rok 2025:
• Pana Artura Chołody z dniem 27 kwietnia 2024 r. pod warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji
z pełnionych funkcji wymienionych w oświadczeniu złożonym przez Niego w dniu 25 kwietnia
2024 r.,
• Pana Radosława Grabowskiego,
• Pana Macieja Gutowskiego,
• Pana Artura Kucharskiego,
• Pana Jarosława Mastalerza,
• Pana Jana Zimowicza.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
10
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 17 lipca 2024 r., uwzględniając ocenę spełnienia
wymogów odpowiedniości, powołało w skład Rady Nadzorczej Banku:
• Pana Rafała Janczurę,
• Pana Roberta Pusza.
Uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku w sprawie zmian w składzie Rady Nadzorczej
Banku weszły w życie z chwilą podjęcia.
W dniu 6 listopada 2024 r., Pan Jarosław Mastalerz złożył rezygnację z mandatu członka Rady Nadzorczej
Banku, z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Banku oraz z funkcji przewodniczącego Rady Nadzorczej
Banku ze skutkiem na koniec dnia 6 listopada 2024 r.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 27 listopada 2024 r., uwzględniając ocenę spełnienia
wymogów odpowiedniości, powołało w skład Rady Nadzorczej Banku Pana Pawła Wajdę. Uchwała
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku w sprawie powołania członka Rady Nadzorczej Banku
weszła w życie z chwilą podjęcia.
Z dniem 12 lutego 2025 r., Pan Artur Chołody, z powodów osobistych, złożył rezygnację z funkcji Członka
Rady Nadzorczej delegowanego do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z
funkcji Członka Rady Nadzorczej Banku.
W dniu 13 lutego 2025 r., Pana Paweł Wajda złozył rezygnację z dalszego pełnienia funkcji
Przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz z dalszego pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej
Banku oraz z mandatu Członka Rady Nadzorczej Banku. Rezygnacja została złożona ze skutkiem prawnym
na koniec dnia 25 lutego 2025 r. (tj. godzina 24:00).
W dniu 25 lutego 2025 r,, Pan Rafał Janczura złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku
ze skutkiem na koniec dnia 4 marca 2025 r.
W dniu 26 lutego 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało w skład Rady Nadzorczej
Banku:
• Pana Tomasza Kulika od dnia 5 marca 2025 r.,
• Pana Waldemara Maja od dnia 5 marca 2025 r. od warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z
pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Waldemara Maja z dnia 20 lutego 2025 r.
• Pana Wojciecha Kostrzewy od dnia 5 marca 2025 r. od warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji
z pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Wojciecha Kostrzewy z dnia 19 lutego
2025 r.
Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2024 r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Paweł Wajda
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jan Zimowicz
Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Artur Chołody
Członek Rady Nadzorczej
Radosław Grabowski
Członek Rady Nadzorczej
Maciej Gutowski
Członek Rady Nadzorczej
Rafał Janczura
Członek Rady Nadzorczej
Artur Kucharski
Członek Rady Nadzorczej
Robert Pusz
Członek Rady Nadzorczej
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
11
Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego
Imię i nazwisko
Funkcja
Jan Zimowicz
Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Radosław Grabowski
Członek Rady Nadzorczej
Maciej Gutowski
Członek Rady Nadzorczej
Rafał Janczura
Członek Rady Nadzorczej
Artur Kucharski
Członek Rady Nadzorczej
Robert Pusz
Członek Rady Nadzorczej
Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2023 r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Filip Majdowski
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Ernest Bejda
Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Małgorzata Erlich – Smurzyńska
Członek Rady Nadzorczej
Jacek Kij
Członek Rady Nadzorczej
Paweł Wojciech Knop
Członek Rady Nadzorczej
Marek Pietrzak
Członek Rady Nadzorczej
Dominik Witek
Członek Rady Nadzorczej
2 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Zakres podmiotowy i dane porównawcze
Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2024 r. i zawiera dane
porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych
(zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba, że
wskazano inaczej.
2.2 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską
według stanu na 31 grudnia 2024 r.
2.3 Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe Banku za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku zostało
sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank w okresie co najmniej 12
miesięcy od dnia jego sporządzenia. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, Zarząd Banku nie
stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności Banku w dającej się
przewidzieć przyszłości.
2.4 Prezentacja sprawozdań finansowych
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Bank prezentuje aktywa i zobowiązania według kryterium płynności.
Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 40.1. Bank nie kompensuje
przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy rachunkowości
lub interpretacje.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
12
2.5 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd Banku w dniu 3 marca 2025 r.
3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości
Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy zastosowane przy sporządzaniu niniejszego
sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz poniżej. Zasady te
stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej zaprezentowano wykaz
zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i osądów dla poszczególnych pozycji rachunku zysków
i strat oraz sprawozdania z sytuacji finansowej.
Rachunek zysków i strat
Numer noty
Polityka rachunkowości*
Przychody i koszty z tytułu odsetek
6
T
Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
7
T
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
8
T
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
9
T
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
10
T
Koszty działania Banku
11
T
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
12
T
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
13
T
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
14
T
Podatek dochodowy
16
T
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Numer noty
Polityka rachunkowości*
Ważniejsze szacunki i
osądy*
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
18
T
Należności od banków
19
T
Inwestycyjne aktywa finansowe
20
T
Rachunkowość zabezpieczeń
21
T
Należności od klientów
22
T
T
Rzeczowe aktywa trwałe
23
T
T
Wartości niematerialne
23
T
T
Inwestycje w jednostkach zależnych
24
T
Pozostałe aktywa
25
T
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
26
T
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
16
T
Zobowiązania wobec banków
27
T
Zobowiązania wobec klientów
28
T
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
29
T
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w
zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
21
T
Rezerwy
30
T
T
Pozostałe zobowiązania
31
T
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
32
T
Zobowiązania podporządkowane
33
T
Kapitał własny i akcjonariat Banku
34
T
*Litera T oznacza, że w notach do Sprawozdania Finansowego zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
13
3.1 Transakcje w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą funkcjonalną Banku (za
wyjątkiem oddziału w Rumunii).
Transakcje i salda w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach obcych (z wyjątkiem transakcji i sald oddziału zagranicznego, opisanego w
następnym punkcie) są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według kursu średniego
Narodowego Banku Polskiego obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu każdego okresu
sprawozdawczego Bank przelicza:
• aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego kursu
NBP obowiązującego na ten dzień,
• pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu
wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji,
• pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu wymiany
z dnia ustalenia wartości godziwej.
Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych
wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat.
Transakcje i salda oddziału w Rumunii
Wynik i salda jednostki zagranicznej, która posiada walutę funkcjonalną inną niż złoty, wycenia się do złotego
zgodnie z poniższym schematem:
• aktywa i zobowiązania na dzień bilansowy według średniego kursu NBP obowiązującego na ten
dzień,
• przychody i koszty według średniej arytmetycznej średnich kursów ogłoszonych przez NBP
obowiązujących na koniec każdego dnia,
• różnice kursowe z wyceny jednostki zagranicznej ujmowane są jako odrębny składnik kapitału
własnego, zostaną one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki
zagranicznej.
RON
2024
2023
kurs średni NBP na dzień 31 grudnia danego roku
0,8589
0,8742
średnia kursów NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku
0,8652
0,9145
3.2 Połączenie jednostek gospodarczych
Nabycia jednostek gospodarczych Bank rozlicza według metody nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w
MSSF 3. W 2024 oraz 2023 roku nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych.
3.3 Inwestycje w jednostki zależne
W sprawozdaniu finansowym Bank prezentuje inwestycje w jednostki zależne według kosztu historycznego
z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
3.4 Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach
Bank ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy,
gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów
finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
14
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej.
Bank dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w
zależności od celu, zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego a także jego
charakterystyki.
Aktywa finansowe, Bank klasyfikuje w dniu ich nabycia lub powstania do następujących kategorii: aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu i wg wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat.
Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.
3.5 Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji
finansowej
Aktywa finansowe
Bank wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy:
• wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,
• Bank przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot,
• Bank dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z
dochodzenia spłaty w przyszłości.
Przenosząc składnik aktywów finansowych, Bank ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści
związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:
• jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji
finansowej,
• jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej,
• jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z
posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym
składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów
finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku
kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z
utrzymania zaangażowania.
Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, odpisania z tytułu nieściągalności,
przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli:
• wierzytelność zaklasyfikowana jest do kategorii straconej (według definicji podatkowej),
• nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości
lub w części,
• Bank nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mógłby się efektywnie zaspokoić.
Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może
być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została
udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z
udokumentowaniem nieściągalności), tj.:
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
15
• postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Bank jako odpowiadającym stanowi
faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego,
• postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację
majątku,
• postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania
upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów
postępowania upadłościowego,
• protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane koszty
procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności.
Zobowiązania finansowe
Bank wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli
obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł.
Modyfikacja
Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej przez
inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie, to
zmiana warunków umownych wpływająca na zmianę kwoty finansowania, waluty i terminu płatności, a w
przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów pieniężnych bez zmiany warunków
umownych nie stanowi modyfikacji (tzn. zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowiązującej
umowy).
Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności.
Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze
sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzględnieniem
zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub zobowiązania finansowego należy:
• wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę procentową skorygowaną o
ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywo finansowe rozpoznane w efekcie
modyfikacji jest dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe oraz
• zaliczyć do wyniku finansowego nierozliczone metodą efektywnej stopy procentowej koszty i
przychody dotyczące pierwotnych warunków umownych.
Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z sytuacji
finansowej. W przypadku modyfikacji nieistotnej dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji.
Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów
finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika
aktywów finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej.
Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak:
• zmiana waluty finansowania,
• zmiana dłużnika,
• wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk
przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii) uzależnienia
stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii) ograniczenia
odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów,
• zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden,
• zmiana rodzaju instrumentu finansowego,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
16
Bank dla oceny istotności modyfikacji stosuje również kryteria ilościowe:
1. dla należności o charakterze odnawialnym:
• istotne podwyższenie kwoty ekspozycji,
• istotne wydłużenie /skrócenie okresu finansowania,
• zmianę marży.
Bank przyjmuje jako poziom istotności zmianę o 20% kwoty ekspozycji lub marży lub wydłużenie/skrócenie
okresu kredytowania o 365 dni.
2. dla należności o charakterze nieodnawialnym (dla należności harmonogramowych) - test 10%.
Test 10% dla aktywów finansowych polega na porównaniu przepływów przed i po modyfikacji,
zdyskontowanych pierwotną stopą efektywną. Jeśli różnica jest równa lub przekracza poziom 10%,
modyfikację uznaje się za istotną.
Istotna modyfikacja zobowiązania finansowego jest identyfikowana, jeśli zdyskontowana wartość bieżąca
przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich opłat zapłaconych,
pomniejszonych o opłaty otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy
procentowej, różni się o nie mniej niż 10 % od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów
pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Modyfikacja zobowiązania finansowego nie
uznana za modyfikację istotną stanowi modyfikację nieistotną.
4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
4.1 Zmiany w standardach rachunkowości
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które weszły
w życie od 1 stycznia 2024 roku
Zmiana
Wpływ na sprawozdanie Banku
Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja
zobowiązań
Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji
zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów
klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Implementacja zmiany
nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.
Zmiana do MSSF 16 Leasing
Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek
stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub
straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje.
Implementacja zmiany nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe Banku.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF
7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw
Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat
wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na jej
zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym:
• warunków tych umów,
• informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z
tymi umowami na początek i koniec okresu
sprawozdawczego,
• rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach
bilansowych zobowiązań finansowych wynikających z tych
umów.
Implementacja zmiany nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe Banku.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2024 r. i nie zostały wcześniej
zastosowane przez Bank
Zmiana
Wpływ na sprawozdanie Banku
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak
Wymienności
Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana
waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna ustalić
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
17
Zmiana
Wpływ na sprawozdanie Banku
natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej
wymiany. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe Banku.
MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach
finansowych
Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych.
Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r. Nowy standard
to m.in. wynik uwzględnienia w pracach głosu inwestorów, którzy
wskazywali, że sprawozdania finansowe nadal nie mają jednolitej formy,
często nie przedstawiają istotnych informacji, które są potrzebne do
podejmowania decyzji inwestycyjnych. W związku z nowym standardem
MSSF 18 planowane są także zmiany w innych standardach
ujednolicające wymogi dotyczące ujawnień. Bank będzie analizował
wpływ standardu na sprawozdanie finansowe.
MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: Ujawnianie
informacji
MSSF 19 umożliwia uprawnionym jednostkom wybór stosowania
ograniczonych wymogów dotyczących ujawniania informacji określonych
w MSSF 19, przy jednoczesnym stosowaniu wymogów w zakresie
ujmowania, wyceny i prezentacji określonych w innych standardach
rachunkowości MSSF.
MSSF 19 określa zmniejszone wymogi dotyczące ujawniania informacji,
które uprawniona jednostka może stosować, zamiast wymogów
dotyczących ujawniania informacji przewidzianych w innych standardach
rachunkowości MSSF.
Jednostka może zdecydować się na zastosowanie niniejszego standardu
w swoich skonsolidowanych, jednostkowych lub jednostkowych
sprawozdaniach finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy na koniec okresu
sprawozdawczego:
a) jest spółką zależną,
b) nie ponosi odpowiedzialności publicznej oraz
c) posiada ostateczną lub pośrednią jednostkę dominującą, która
sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe dostępne do użytku
publicznego, zgodne ze standardami rachunkowości MSSF.
Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Banku.
Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych
Instrumenty (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7)
Zmiany wyjaśniają, że zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w
„dniu rozliczenia” oraz wprowadzają wybór zasad rachunkowości
polegający na wyłączaniu zobowiązań finansowych rozliczanych za
pomocą systemu płatności elektronicznych przed dniem rozliczenia.
Inne wyjaśnienia obejmują klasyfikację aktywów finansowych z cechami
powiązanymi z ESG poprzez dodatkowe wytyczne dotyczące oceny cech
warunkowych. Dokonano wyjaśnień dotyczących pożyczek bez regresu i
instrumentów powiązanych umową.
Dodatkowe ujawnienia wprowadza się dla instrumentów finansowych o
charakterze warunkowym oraz instrumentów kapitałowych
klasyfikowanych do wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody.
Bank przeanalizuje wpływ standardu na sprawozdanie finansowe.
Roczne zmiany MSSF - wersja 11
Dokument, zawiera wyjaśnienia, uproszczenia, poprawki i zmiany
ukierunkowane na poprawę spójności szeregu standardów
rachunkowości (MSSF 1, MSSF 7 i towarzyszące mu „Wytyczne
dotyczące wdrożenia MSSF 7”; MSSF 9, MSSF 10 oraz MSR 7).
Bank przeanalizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe.
Zmiany w MSSF 9 i MSSF 7 – Umowy dotyczące energii elektrycznej
zależnej od środowiska
Poprawki pozwalają firmom lepiej odzwierciedlać w sprawozdaniach
finansowych skutki finansowe umów na energię elektryczną zależną od
natury, które często są ustrukturyzowane jako umowy zakupu energii
(PPA).
Poprawki obejmują:
• wyjaśnienie stosowania wymogów „własnego użytku”,
• zezwolenie na rachunkowość zabezpieczającą, jeśli te umowy
są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające,
• dodanie nowych wymogów informacyjnych, aby umożliwić
inwestorom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki
finansowe i przepływy pieniężne firmy.
Bank przeanalizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe.
4.2 Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do publikowanych
wcześniej sprawozdań finansowych
W porównaniu do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2023 roku, Bank dokonał
następujących zmian prezentacyjnych w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, korygując stany
poszczególnych składników aktywów i zobowiązań finansowych o odsetki, które prezentowane są w pozycji
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
18
Odsetki otrzymane (od aktywów) lub Odsetki zapłacone (od zobowiązań). Zmiana ta sprzyja zwiększeniu
przejrzystości ujawnienia (MSR 7 p. 31) oraz stanowi dostosowanie do praktyki rynkowej.
Pozycje ze sprawozdania przepływów pieniężnych
Dane opublikowane
01.01.2023-31.12.2023
zmiana
Dane przekształcone
01.01.2023-31.12.2023
Wynik z tytułu odsetek
0
-4 661 778
-4 661 778
Otrzymane dochody odsetkowe
0
6 959 057
6 959 057
Koszty odsetkowe zapłacone
0
-2 668 714
-2 668 714
Razem korekty nie wpływające na zmianę stanów bilansowych
0
-371 435
-371 435
Zmiana stanu kredytów i innych należności
-5 554 529
197 823
-5 356 706
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
-5 368 408
-29 857
-5 398 265
Zmiana stanu depozytów
3 060 350
-3 100
3 057 250
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji
505 359
-29 256
476 103
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających
-91 872
100 057
8 185
Zmiana stanu innych zobowiązań
720 210
28 950
749 160
Razem korekta działalności operacyjnej
-6 728 890
264 617
-6 464 273
Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego
kosztu
3 773 273
106 818
3 880 091
Razem korekta działalności inwestycyjnej
3 773 273
106 818
3 880 091
5 Segmenty działalności
Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone produkty i
usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych zapewnia
spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej
obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o charakterze
inwestycyjnym.
Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty:
• segment detaliczny,
• segment biznesowy,
• działalność skarbową.
Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to:
• produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bieżącym,
kredyty na nieruchomości,
• produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe,
• produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne,
• konta osobiste,
• usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,
• transakcje wymiany walut.
Podstawowe produkty dla segmentu biznesowego to:
• produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty
inwestycyjne, karty kredytowe,
• produkty depozytowe: lokaty terminowe,
• rachunki bieżące i pomocnicze,
• usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,
• produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty
pochodne,
• faktoring.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
19
Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i biznesowego.
Dochodowość obejmuje:
• wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy
jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku,
• wynik prowizyjny,
• wynik z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów,
• pozostałe przychody i koszty operacyjne.
Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in.
przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz
przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych).
Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową,
wynikającą z działalności jednostek Banku.
Miarą zysku danego segmentu jest wynik brutto.
Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.
Klienci
detaliczni
Klienci
biznesowi
Działalność
skarbowa
Segmenty
działalności razem
Pozycje
niealokowane
Razem
Wynik odsetkowy zewnętrzny
2 829 190
1 494 676
753 866
5 077 732
0
5 077 732
przychody zewnętrzne
3 671 739
1 818 811
1 491 657
6 982 207
0
6 982 207
przychody o podobnym charakterze
0
0
137 178
137 178
0
137 178
koszty zewnętrzne
-842 549
-324 135
-874 969
-2 041 653
0
-2 041 653
Wynik odsetkowy wewnętrzny
302 531
-265 418
-37 113
0
0
0
przychody wewnętrzne
2 654 258
1 058 428
3 675 573
7 388 259
0
7 388 259
koszty wewnętrzne
-2 351 727
-1 323 846
-3 712 686
-7 388 259
0
-7 388 259
Wynik z tytułu odsetek
3 131 721
1 229 258
716 753
5 077 732
0
5 077 732
Przychody z tytułu prowizji i opłat
505 711
689 115
-1 947
1 192 879
0
1 192 879
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-261 636
-209 598
-7 137
-478 371
0
-478 371
Wynik z tytułu prowizji i opłat
244 075
479 517
-9 084
714 508
0
714 508
Przychody z tytułu dywidend
0
0
5 419
5 419
0
5 419
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat i wynik
z pozycji wymiany
-9 480
17 869
24 322
32 711
0
32 711
Wynik z tytułu zaprzestania
ujmowania instrumentów
finansowych niewycenianych do
wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, w tym:
0
0
27 477
27 477
0
27 477
wycenianych do wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
0
0
26 889
26 889
0
26 889
wycenianych według
zamortyzowanego kosztu
0
0
588
588
0
588
Pozostałe przychody operacyjne
73 542
3 825
0
77 367
0
77 367
Pozostałe koszty operacyjne
-126 732
-25 845
0
-152 577
0
-152 577
Wynik z tytułu pozostałych
przychodów i kosztów operacyjnych
-53 190
-22 020
0
-75 210
0
-75 210
Wynik razem przed uwzględnieniem
wyniku z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych, wyniku z tytułu utraty
wartości aktywów niefinansowych i
kosztów ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
3 313 126
1 704 624
764 887
5 782 637
0
5 782 637
Wynik z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
-128 161
-206 574
0
-334 735
0
-334 735
Wynik z tytułu utraty wartości
aktywów niefinansowych
-1 217
-438
0
-1 655
0
-1 655
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
20
Klienci
detaliczni
Klienci
biznesowi
Działalność
skarbowa
Segmenty
działalności razem
Pozycje
niealokowane
Razem
Koszty ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
-59 355
0
0
-59 355
0
-59 355
Wynik po uwzględnieniu wyniku z
tytułu oczekiwanych strat
kredytowych, wyniku z tytułu utraty
wartości aktywów niefinansowych i
kosztów ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
3 124 393
1 497 612
764 887
5 386 892
0
5 386 892
Koszty działania Banku
-1 664 061
-599 709
0
-2 263 770
0
-2 263 770
Zysk brutto
1 460 332
897 903
764 887
3 123 122
0
3 123 122
Podatek dochodowy
0
0
0
0
-705 623
-705 623
Zysk netto
1 460 332
897 903
764 887
3 123 122
-705 623
2 417 499
Aktywa
61 634 862
30 797 116
0
92 431 978
606 488
93 038 466
Zobowiązania
58 158 604
23 492 427
0
81 651 031
255 802
81 906 833
Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
Klienci
detaliczni
Klienci
biznesowi
Działalność
skarbowa
Segmenty
działalności razem
Pozycje
niealokowane
Razem
Wynik odsetkowy zewnętrzny
2 709 410
1 624 072
328 296
4 661 778
0
4 661 778
przychody zewnętrzne
3 733 616
1 984 395
1 405 660
7 123 671
0
7 123 671
przychody o podobnym charakterze
0
0
154 009
154 009
0
154 009
koszty zewnętrzne
-1 024 206
-360 323
-1 231 373
-2 615 902
0
-2 615 902
Wynik odsetkowy wewnętrzny
241 470
-457 600
216 130
0
0
0
przychody wewnętrzne
2 642 511
1 040 332
3 898 973
7 581 816
0
7 581 816
koszty wewnętrzne
-2 401 041
-1 497 932
-3 682 843
-7 581 816
0
-7 581 816
Wynik z tytułu odsetek
2 950 880
1 166 472
544 426
4 661 778
0
4 661 778
Przychody z tytułu prowizji i opłat
476 679
1 186 735
3 055
1 666 469
0
1 666 469
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-190 109
-758 763
-8 027
-956 899
0
-956 899
Wynik z tytułu prowizji i opłat
286 570
427 972
-4 972
709 570
0
709 570
Przychody z tytułu dywidend
0
0
11 248
11 248
0
11 248
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat i wynik
z pozycji wymiany
372
26 545
34 456
61 373
0
61 373
Wynik z tytułu zaprzestania
ujmowania instrumentów
finansowych niewycenianych do
wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat, w tym:
0
0
12 251
12 251
0
12 251
wycenianych do wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
0
0
10 346
10 346
0
10 346
wycenianych według
zamortyzowanego kosztu
0
0
1 905
1 905
0
1 905
Pozostałe przychody operacyjne
84 781
9 909
0
94 690
0
94 690
Pozostałe koszty operacyjne
-168 179
-23 513
0
-191 692
0
-191 692
Wynik z tytułu pozostałych
przychodów i kosztów operacyjnych
-83 398
-13 604
0
-97 002
0
-97 002
Wynik razem przed uwzględnieniem
wyniku z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych, wyniku z tytułu utraty
wartości aktywów niefinansowych i
kosztów ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
3 154 424
1 607 385
597 409
5 359 218
0
5 359 218
Wynik z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
-325 394
-234 511
0
-559 905
0
-559 905
Wynik z tytułu utraty wartości
aktywów niefinansowych
-1 717
-573
0
-2 290
0
-2 290
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
21
Klienci
detaliczni
Klienci
biznesowi
Działalność
skarbowa
Segmenty
działalności razem
Pozycje
niealokowane
Razem
Koszty ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
-53 983
0
0
-53 983
0
-53 983
Wynik po uwzględnieniu wyniku z
tytułu oczekiwanych strat
kredytowych, wyniku z tytułu utraty
wartości aktywów niefinansowych i
kosztów ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
2 773 330
1 372 301
597 409
4 743 040
0
4 743 040
Koszty działania Banku
-1 592 364
-531 114
0
-2 123 478
0
-2 123 478
Zysk brutto
1 180 966
841 187
597 409
2 619 562
0
2 619 562
Podatek dochodowy
0
0
0
0
-632 118
-632 118
Zysk netto
1 180 966
841 187
597 409
2 619 562
-632 118
1 987 444
Aktywa
59 094 837
29 986 087
0
89 080 924
765 912
89 846 836
Zobowiązania
55 797 554
24 567 734
0
80 365 288
282 708
80 647 996
Noty do rachunku zysków i strat
6 Wynik z tytułu odsetek
6.1 Zasady rachunkowości
Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite
dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z powstaniem
instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od ubezpieczyciela za
dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty inkrementalne) stanowiące
integralną część efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości aktywów lub
zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do właściwego okresu.
Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub
wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów
finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając efektywną stopę
procentową, Bank szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie warunki umowne
danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja
ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy prowizje i opłaty, które są
integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.
Bank oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej
brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą
wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa
finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek naliczane są od
wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy procentowej, według której
zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości.
Przychody i koszty odsetkowe instrumentów pochodnych wycenianych do wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat, są wykazywane w pozycji przychodów o podobnym charakterze i pozostałych
kosztach odsetkowych.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
22
6.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej
6 982 207
7 123 671
lokaty terminowe
14 830
13 057
kredyty wyceniane według zamortyzowanego kosztu
5 432 961
5 625 418
inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego
kosztu
88 660
174 316
inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
1 086 166
859 721
skupione wierzytelności
47 177
73 346
operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu
91 795
100 392
rachunki bieżące
178 544
194 110
lokaty jednodniowe
8 474
15 460
inne
33 600
67 851
Przychody o podobnym charakterze
137 178
154 009
instrumenty pochodne
136 687
154 009
kredyty wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
491
0
Koszty z tytułu odsetek
-2 041 653
-2 615 902
depozyty terminowe
-812 506
-991 540
emisja własna
-185 923
-166 595
operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu
-108 464
-104 553
zabezpieczenia pieniężne
-5 747
-4 681
leasing
-8 872
-10 127
inne
-1 080
-2 259
depozyty bieżące
-370 797
-406 852
instrumenty pochodne
-548 264
-929 295
Wynik z tytułu odsetek
5 077 732
4 661 778
W latach 2024 i 2023 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości
wyniosła odpowiednio 337 611 tys. zł i 385 438 tys. zł.
6.3 Istotne szacunki i osądy
Ujęcie przychodów z bancassurance
Bank alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych
w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako
wynagrodzenie stanowiące:
• integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego,
• wynagrodzenie za usługę pośrednictwa,
• wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy
ubezpieczenia (rozliczane przez Bank w okresie, w którym świadczone są usługi).
Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku.
Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z
ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń
sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym (w zakresie rezerwy na zwroty oraz czynności
administracyjnych).
Przyjęty przez Bank model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych
poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia
proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
23
alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych
jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na
przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu
pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna
rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z ochrony
ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na
poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Banku z tytułu dystrybucji ubezpieczenia jest
pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów
z ubezpieczenia.
Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Banku w
powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej wartości
godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych
zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od ubezpieczenia.
Dodatkowo, Bank działający jako agent, udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w
formie innych ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od
następstw nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych
oraz z produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe).
Przychody z dystrybucji tych produktów ujmowane są jednorazowo w wyniku prowizyjnym:
• produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesięcznych zarówno z ubezpieczycielem, jak i
z Klientami są rozpoznawane w rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych,
• ze sprzedaży ubezpieczeń nie powiązanych ze sprzedażą produktów bankowych ujmowane są
jednorazowo w rachunku zysków i strat w momencie wykonania czynności w części dotyczącej
wykonanej usługi pośrednictwa w sprzedaży, a w części dotyczącej wynagrodzenia za późniejszą
obsługę są rozliczane w czasie metodą liniową. Analogicznie jak w przypadku produktów
ubezpieczeniowych powiązanych z kredytem, model dla ubezpieczeń niepowiązanych uwzględnia
również tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia,
w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta.
Zwrot prowizji i opłat związanych z przedpłatą kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii
Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku
Dla wszystkich przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu
wyroku TSUE, Bank realizuje zwroty na bieżąco, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe
wyjaśnienia w nocie 30.
6.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Bancassurance
W latach 2024 i 2023 w Banku stosowano metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń
oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej wartości
godziwej” odzwierciedlającym treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3.
Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Bank w 2024 r. w odniesieniu do
przychodów z bancassurance przedstawia się następująco:
Rodzaj scenariusza
2024
2023
wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.
-9,66 mln spadek wyniku odsetkowego
-9,62 mln spadek wyniku odsetkowego
spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p.
+9,66 mln wzrost wyniku odsetkowego
+9,62 mln wzrost wyniku odsetkowego
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
24
7 Wynik z tytułu prowizji i opłat
7.1 Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez
Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytów nie posiadających zdefiniowanych harmonogramów
spłat, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, usługi zarządzania środkami
pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania
aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na
transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach
świadczenia działalności powierniczej są również elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące z
nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów Banku i w związku z tym nie są ujmowane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej.
Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów
finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako
element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych.
Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi:
• prowizje za przyznanie kredytu
• prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej
• prowizje za zmianę formy finansowania
• prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu
• prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek
Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) związane z powstaniem aktywów o nieustalonych
harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu i
prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie
metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach bieżących,
kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak:
• prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie
• prowizje za podwyższenie limitu
• prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej
Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są
odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy
procentowej lub liniowo.
Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów, ujmuje
się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w kwocie
odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Bank będzie uprawniony w zamian za te dobra i usługi,
zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów.
Na podstawie przeprowadzonych analiz, Bank rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:
• w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w
określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w
momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z transakcji
papierami wartościowymi, usług płatniczych, marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na
transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi maklerskie, usługi
doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości inwestycyjnej
• w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli
świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji, Bank zalicza
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
25
m.in.: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/ płacone
cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi
zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie
stanowiące elementu efektywnej stopy procentowej (ESP) tj. prowizje i opłaty typu
administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje za zaangażowanie naliczane od niewykorzystanych
przez Klientów środków
Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów
ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu
odsetek”.
7.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu prowizji i opłat
1 192 879
1 666 469
obsługa kart płatniczych, kredytowych
327 185
776 318
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut
310 804
352 339
obsługa rachunków bankowych
105 192
100 390
prowizje maklerskie
62 184
55 415
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń
39 831
46 004
kredyty i pożyczki
149 355
157 846
przelewy
60 695
58 257
operacje kasowe
34 802
35 180
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy
14 337
12 665
skupione wierzytelności
4 321
5 022
działalność powiernicza
8 134
8 128
spłata zajęcia egzekucyjnego
9 894
7 900
pozostałe prowizje
66 145
51 005
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-478 371
-956 899
koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart
-264 959
-757 773
prowizje wypłacane agentom
-47 304
-44 021
ubezpieczenia produktów bankowych
-20 651
-13 532
koszty nagród dla klienta
-26 998
-24 327
prowizje za udostępnianie bankomatów
-27 595
-27 584
prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie
określonych czynności
-28 319
-24 543
prowizje maklerskie
-5 051
-4 710
działalność powiernicza
-4 062
-4 248
przelewy i przekazy
-25 418
-24 520
pozostałe prowizje
-28 014
-31 641
Wynik z tytułu prowizji i opłat
714 508
709 570
01.01.2024 - 31.12.2024
Klienci detaliczni
Klienci biznesowi
Działalność skarbowa
Razem
Przychody z tytułu prowizji i opłat
505 711
689 115
-1 947
1 192 879
obsługa kart płatniczych, kredytowych
118 859
208 326
0
327 185
marża transakcyjna na transakcjach wymiany
walut
167 534
145 217
-1 947
310 804
obsługa rachunków bankowych
49 591
55 601
0
105 192
prowizje maklerskie
62 184
0
0
62 184
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
26
01.01.2024 - 31.12.2024
Klienci detaliczni
Klienci biznesowi
Działalność skarbowa
Razem
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży
ubezpieczeń
39 781
50
0
39 831
kredyty i pożyczki
20 187
129 168
0
149 355
przelewy
19 423
41 272
0
60 695
operacje kasowe
15 989
18 813
0
34 802
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy
0
14 337
0
14 337
skupione wierzytelności
0
4 321
0
4 321
działalność powiernicza
0
8 134
0
8 134
spłata zajęcia egzekucyjnego
0
9 894
0
9 894
pozostałe prowizje
12 163
53 982
0
66 145
01.01.2023 - 31.12.2023
Klienci detaliczni
Klienci biznesowi
Działalność skarbowa
Razem
Przychody z tytułu prowizji i opłat
476 679
1 186 735
3 055
1 666 469
obsługa kart płatniczych, kredytowych
111 633
664 685
0
776 318
marża transakcyjna na transakcjach wymiany
walut
156 271
198 283
-2 215
352 339
obsługa rachunków bankowych
47 167
53 212
11
100 390
prowizje maklerskie
55 415
0
0
55 415
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży
ubezpieczeń
46 004
0
0
46 004
kredyty i pożyczki
23 041
134 805
0
157 846
przelewy
18 446
39 730
81
58 257
operacje kasowe
16 222
18 958
0
35 180
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy
0
12 665
0
12 665
skupione wierzytelności
0
5 022
0
5 022
działalność powiernicza
0
8 128
0
8 128
spłata zajęcia egzekucyjnego
0
7 900
0
7 900
pozostałe prowizje
2 480
43 347
5 178
51 005
8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
8.1 Zasady rachunkowości
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz
wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i
zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno
zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych. Ponadto w
nocie tej prezentowany jest wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej oraz kwota
nieefektywności zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
8.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych, w tym
41 462
43 004
wynik z pozycji wymiany
-60 064
-27 237
transakcje pochodne walutowe
101 526
70 241
Wynik na transakcjach pochodnych na stopę procentową
-28 871
-1 880
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
27
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń
3 490
6 408
Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka
17 805
1 292
Wynik na pozostałych instrumentach finansowych
-1 175
12 549
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
32 711
61 373
9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
9.1 Zasady rachunkowości
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej
przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów
wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenianych w
zamortyzowanym koszcie oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych.
9.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
26 889
10 346
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu
588
1 905
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
27 477
12 251
10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
10.1 Zasady rachunkowości
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane
bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z
zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu
umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty
operacyjne składają się głównie koszty utworzonych rezerw na sprawy sporne, koszty zdarzeń z obszaru
ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich.
10.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Pozostałe przychody operacyjne z tytułu:
77 367
94 690
przychody ze sprzedaży usług
6 847
7 678
odzyskane koszty windykacji
20 326
23 660
otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny
722
3 178
z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich
16 292
12 862
opłaty licencyjne od Partnerów
3 049
3 073
korekta z tytułu rozliczenia VAT
0
586
rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych
aktywów
2 467
2 313
inne
27 664
41 340
Pozostałe koszty operacyjne z tytułu:
-152 577
-191 692
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
28
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych
-41 267
-48 310
koszty rezerw na sprawy sporne
-55 166
-84 074
zapłacone odszkodowania kary i grzywny
-3 117
-4 204
z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich
-1 597
-1 644
koszty z tytułu reklamacji
-3 356
-3 720
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów
-5 428
-10 903
korekta z tytułu rozliczenia VAT
-109
0
inne
-42 537
-38 837
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
-75 210
-97 002
11 Koszty działania Banku
11.1 Zasady rachunkowości
Rodzaj kosztu
Opis
Koszty
pracownicze
Koszty pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek na świadczenia
emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu zmiennych składników
wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na
bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Bank tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń
rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje
rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów
przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych
urlopów wypoczynkowych, po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów.
Koszty rzeczowe
Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego (od roku 2019 w stosunku do umów, które
nie zostały przez Bank zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi informatycznej i
telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń.
Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku zysków i
strat.
Koszty BFG
W pozycji tej ujmowane są obowiązkowe wpłaty na rzecz BFG, w tym: na fundusz przymusowej restrukturyzacji oraz na
fundusz gwarancyjny banków.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości
niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich
użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów ekomonicznej użyteczności lub
okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika
aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Co roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki
amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji.
Podatki i opłaty
Ujmuje się tu następujące pozycje m.in.: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT
niepodlegający odliczeniu.
11.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty pracownicze
-1 146 115
-1 027 110
wynagrodzenia i inne świadczenia na rzecz pracowników
-932 632
-845 586
ubezpieczenia społeczne
-184 725
-161 334
koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka Banku rozliczany w
akcjach fantomowych
-7 082
-6 489
pozostałe
-21 676
-13 701
Koszty ogólnego zarządu
-552 927
-547 883
koszty utrzymania budynków
-84 394
-107 161
koszty BFG
-40 644
-58 872
koszty informatyczne
-188 227
-162 787
koszty marketingowe
-90 099
-78 551
koszty usług doradczych
-26 516
-24 758
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
29
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
koszty usług zewnętrznych
-29 954
-26 871
koszty szkoleń
-14 371
-17 177
koszty usług telekomunikacyjnych
-23 954
-22 089
koszty leasingu środków trwałych i wartości niematerialnych
-1 560
-70
pozostałe
-53 208
-49 547
Amortyzacja
-254 296
-243 461
rzeczowe aktywa trwałe
-87 466
-83 969
wartości niematerialne
-90 438
-75 568
prawo użytkowania aktywa
-76 392
-83 924
Podatki i opłaty
-30 765
-41 271
Koszty działania Banku
-1 984 103
-1 859 725
12 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
12.1 Zasady rachunkowości
Na wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych składają się utworzenia oraz rozwiązania odpisów z
tytułu aktywów finansowych w tym głównie należności kredytowych, pozostałych należności od klientów,
dłużnych papierów wartościowych oraz rezerw na pozabilansowe zobowiązania i gwarancje podlegające
obowiązkowi szacowania oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9. W tym miejscu są także
prezentowane odzyski czyli kwoty otrzymane z tytułu aktywów finansowych spisanych uprzednio z bilansu
do ewidencji pozabilansowej.
Szczegółowe zasady rachunkowości w obszarze utraty wartości oraz koncepcja strat oczekiwanych zostały
opisane w nocie 22.
12.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3
-667 184
-798 829
klient detaliczny
-349 184
-465 991
klient biznesowy
-318 000
-332 838
Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 1 i 2 (ECL)
130 962
127 604
Koszyk 2
141 967
85 783
klient detaliczny
86 262
68 499
klient biznesowy
55 705
17 284
Koszyk 1
-11 005
41 821
klient detaliczny
21 055
33 082
klient biznesowy
-32 060
8 739
POCI
-91 589
-176 410
Odzyski
263 371
239 248
Papiery wartościowe
-2 840
7 035
Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe
32 545
41 447
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane
-334 735
-559 905
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w 2024 roku ukształtował się znacząco poniżej w stosunku
do roku 2023. Wynika to z serii pozytywnych zdarzeń zrealizowanych przez Bank w ciągu roku 2024 do
których należą: sprzedaż portfela NPL, zakończenie skutecznych procesów restrukturyzacji oraz
odnotowanie znacząco niższych kosztów z tytułu migracji do default, ze względu na ustabilizowaną
odporność klientów na wymagające otoczenie makroekonomiczne (w tym zasadniczo wysokie stopy
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
30
procentowe). Więcej informacji dotyczących zrealizowanych przez Bank sprzedaży wierzytelności
zaprezentowano w nocie 22 Należności od klientów.
13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
13.1 Zasady rachunkowości
Zgodnie z MSR 36 Bank zobowiązany jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty
wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie
wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości
odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która
z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników
aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych
przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów
lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Bank
obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Bank dokonuje testu na utratę wartości aktywów
niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku.
W ramach testowania utraty wartości, Bank dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego
składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest dany
składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub
CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu
aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.
13.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe
-1 031
-1 444
Wartości niematerialne
-624
-846
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
-1 655
-2 290
14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
14.1 Zasady rachunkowości
Bank identyfikuje ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela
kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne. W związku
z powyższym Bank dokonał szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosował do jego ujęcia zapisy
MSSF 9B.5.4.6 - ujął ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych
indeksowanych walutami obcymi lub utworzył rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37.
Zgodnie z MSSF 9B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z wyłączeniem
nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową
brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby wartość ta odzwierciedlała
rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Oszacowanie to obejmuje
zarówno korektę w stosunku do istniejących już spraw sądowych, których Bank jest stroną, jak również
korektę portfelową oszacowaną w stosunku do umów kredytów hipotecznych w walutach obcych, które są
obciążone ryzykiem prawnym związanym z charakterem tych umów.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
31
W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto
ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych lub
gdy kwota szacunku dotyczy przewidywanych kosztów sądowych (koszty zastępstwa procesowego i
odsetek) ujmowana jest w pozycji Rezerwy.
Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane
zostały w nocie 30 Rezerwy oraz w nocie 41 Sprawy sporne.
14.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość
bilansową brutto kredytów
-36 305
-23 291
Rezerwy
-23 562
-30 692
Inne
512
0
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
-59 355
-53 983
14.3 Istotne analizy i szacunki
Koszty ryzyka prawnego stanowiące korektę wartości bilansowej brutto i rezerwy zostały oszacowane z
uwzględnieniem szeregu założeń, w tym również Bank, założył wzrost rynkowej skali pozwów m.in. w
związku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r. oraz
orzeczeniem TSUE z dnia 15.06.2023 r.
Koszty te, zostały oszacowane na podstawie:
• obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Bank w przyszłych okresach tempa napływu
spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych i
wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów hipotecznych, który
będzie przedmiotem sporu sądowego,
• statystyki wartości przedmiotu sporu w dotychczasowych pozwach,
• raportowanego przez Związek Banków Polskich szacowanego odsetka przegranych przez banki
spraw spornych, w tym odsetka spraw zakończonych unieważnieniem umowy i odsetka spraw
zakończonych przewalutowaniem umów na złote.
Dotychczasowa liczba spraw spornych wynosi 215 sztuk, tj. 2,3% z wszystkich udzielonych kredytów
walutowych (w tym spłaconych na dzień bilansowy), w tym 168 sztuk dotyczy spraw spornych, które na
datę 31.12.2024 nadal są w toku. Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że sprawami
spornymi będzie objęte 43,7% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 3,5 % portfela
kredytów denominowanych w walucie EUR oraz 1,7% portfela kredytów denominowanych w pozostałych
walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny poziom
rezerw pokrywa 114,1% wartości brutto portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 6,0%
wartości brutto pozostałego portfela kredytów denominowanych.
14.4 Analiza wrażliwości
Bank przeprowadził analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia korekty
wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanrgo poniżej parametru miałaby następujący
wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych:
31.12.2024
31.12.2023
wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez
Bank
-21 267
-15 690
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
32
15 Podatek bankowy
Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych
instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi
wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów ponad kwotę
4 miliardy złotych. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość
funduszy własnych, wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych, wartość aktywów w
postaci papierów wartościowych z gwarancją Skarbu Państwa, wartość aktywów nabytych od NBP,
stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony
miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu,
którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy.
16 Podatek dochodowy
16.1 Zasady rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w
rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy:
• transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym,
• połączenia jednostek.
Podatek bieżący
Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w
wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub podlegających
zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które
obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.
Podatek odroczony
Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji różnic
czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Bank tworzy
rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych, z wyjątkiem przypadków:
• gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości
firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z
transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie
wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),
• jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować
terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie
odwrócą się w przewidywalnej przyszłości.
W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który
pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji:
• gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia
jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto
ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),
• gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach,
jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
33
którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty
dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.
Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na
koniec każdego okresu sprawozdawczego. Bank obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie jest
prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
jego zrealizowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę
stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu
sprawozdawczego.
Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych,
jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach
całkowitych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Bank posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
16.2 Dane finansowe
16.2.1 Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Podatek bieżący
568 326
422 908
Podatek odroczony
137 297
209 210
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat
705 623
632 118
16.2.2 Kalkulacja efektywnej stopy podatkowej
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Zysk brutto
3 123 122
2 619 562
Podatek dochodowy 19%
593 393
497 717
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy)
128 494
138 974
Rezerwy na należności kredytowe w części niepokrytej podatkiem
odroczonym
42 177
42 134
Opłata na rzecz BFG
7 722
11 186
Podatek od niektórych instytucji finansowych
53 118
50 113
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
11 277
10 257
Inne
14 200
25 284
Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy)
-6 777
-6 620
Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego
-9 487
2 047
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat
705 623
632 118
Efektywna stawka podatkowa
22,59%
24,13%
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
34
16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2023
Zmiany odnoszone
na wynik finansowy
Zmiany odnoszone
na kapitał
Pozostałe
zmiany
31.12.2024
Prowizje pobrane z góry
137 269
-60 996
0
0
76 273
Odsetki naliczone od depozytów
49 806
-24 196
0
0
25 610
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów
wartościowych
18 918
14 537
0
0
33 455
Ujemna wycena papierów wartościowych
7 716
2 311
6 407
0
16 434
Odsetki naliczone od instrumentów
pochodnych
52 686
11 744
0
0
64 430
Ujemna wycena instrumentów pochodnych
158 452
329
-48 038
0
110 743
Premia od opcji
3 367
-1 321
0
0
2 046
Rezerwy na wydatki przyszłych okresów
97 634
-825
0
0
96 809
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
633 554
-66 165
0
0
567 389
Pozostałe rezerwy
18 287
-7 403
0
0
10 884
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 177 689
-131 985
-41 631
0
1 004 073
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2023
Zmiany odnoszone
na wynik finansowy
Zmiany odnoszone
na kapitał
Pozostałe
zmiany
31.12.2024
Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z
Bankiem Centralnym
-135 091
16 499
0
0
-118 592
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów
wartościowych
-37 245
-8 054
0
0
-45 299
Dodatnia wycena papierów wartościowych
-21 063
516
-3 999
0
-24 546
Odsetki naliczone od instrumentów
pochodnych
-67 156
-23 514
0
0
-90 670
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych
-99 066
10 113
23 503
0
-65 450
Różnica między amortyzacją bilansową, a
amortyzacją podatkową
-41 590
-1 323
0
0
-42 913
Przychody naliczone nieotrzymane
-10 566
451
0
0
-10 115
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-411 777
-5 312
19 504
0
-397 585
Podatek odroczony - stan bilansowy
765 912
-137 297
-22 127
0
606 488
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2022
Zmiany odnoszone
na wynik finansowy
Zmiany odnoszone
na kapitał
Pozostałe
zmiany
31.12.2023
Prowizje pobrane z góry
179 557
-42 288
0
0
137 269
Odsetki naliczone od depozytów
51 704
-1 898
0
0
49 806
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów
wartościowych
33 605
-14 687
0
0
18 918
Ujemna wycena papierów wartościowych
54 703
-6 070
-40 917
0
7 716
Odsetki naliczone od instrumentów
pochodnych
63 220
-10 534
0
0
52 686
Ujemna wycena instrumentów pochodnych
339 874
-4 542
-176 880
0
158 452
Premia od opcji
2 585
782
0
0
3 367
Rezerwy na wydatki przyszłych okresów
85 958
11 676
0
0
97 634
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
687 252
-53 698
0
0
633 554
Pozostałe rezerwy
71 494
-53 207
0
0
18 287
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 569 952
-174 466
-217 797
0
1 177 689
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2022
Zmiany odnoszone
na wynik finansowy
Zmiany odnoszone
na kapitał
Pozostałe
zmiany
31.12.2023
Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji
z Bankiem Centralnym
-109 684
-25 407
0
0
-135 091
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów
wartościowych
-35 488
-1 757
0
0
-37 245
Dodatnia wycena papierów wartościowych
-14 908
-1 138
-5 017
0
-21 063
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
35
Odsetki naliczone od instrumentów
pochodnych
-58 678
-8 478
0
0
-67 156
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych
-79 441
5 397
-25 022
0
-99 066
Różnica między amortyzacją bilansową, a
amortyzacją podatkową
-40 568
-1 022
0
0
-41 590
Przychody naliczone nieotrzymane
-8 227
-2 339
0
0
-10 566
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-346 994
-34 744
-30 039
0
-411 777
Podatek odroczony - stan bilansowy
1 222 958
-209 210
-247 836
0
765 912
17 Zysk na akcję
17.1 Zasady rachunkowości
Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na
akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy
Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana
instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Bank na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na
dzień 31 grudnia 2023 roku nie posiadał instrumentów rozwadniających.
17.2 Dane finansowe
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Zysk netto
2 417 499
1 987 444
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
130 553 991
130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję zwykłą
(zł)
18,52
15,22
Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej
18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
18.1 Zasady rachunkowości
Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne na rachunkach nostro, inne
środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia. Klasyfikacja do kategorii
wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki
wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1.
18.2 Dane finansowe
Według struktury rodzajowej
31.12.2024
31.12.2023
Rachunek bieżący w banku centralnym
1 397 492
667 677
Gotówka
434 835
453 845
Rachunki bieżące w innych bankach
278 749
1 119 404
Rachunki terminowe w innych bankach
0
280 657
Wartość bilansowa brutto
2 111 076
2 521 583
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-22
-28
Wartość bilansowa
2 111 054
2 521 555
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
36
Wg struktury walutowej
31.12.2024
31.12.2023
PLN
1 485 736
671 080
EUR
193 034
568 733
USD
174 941
749 463
CHF
31 672
44 593
Pozostałe
225 693
487 714
Wartość bilansowa brutto
2 111 076
2 521 583
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-22
-28
Wartość bilansowa
2 111 054
2 521 555
Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może
wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń
pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić
utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z
deklaracji rezerwy obowiązkowej.
Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej
wynosi:
• 3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach
bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie
wymagalności krótszym niż dwa lata,
• 0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków pozyskanych
na co najmniej 2 lata.
Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość
500 tys. EUR.
Na dzień 31 grudnia 2024 oraz na koniec 2023 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło
5,75%.
19 Należności od banków
19.1 Zasady rachunkowości
Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i
oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1.
19.2 Dane finansowe
Według struktury rodzajowej
31.12.2024
31.12.2023
Reverse Repo
971 908
3 681 109
Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)
725 785
847 887
Pozostałe
123 892
86 455
Wartość bilansowa brutto
1 821 585
4 615 451
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-4
-31
Wartość bilansowa
1 821 581
4 615 420
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
1 782 742
4 615 327
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
38 843
124
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
37
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
1 821 585
4 615 451
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-4
-31
Wartość bilansowa
1 821 581
4 615 420
Według struktury walutowej
31.12.2024
31.12.2023
PLN
1 182 486
3 515 398
EUR
583 815
1 048 618
USD
54 808
51 090
Pozostałe waluty
476
345
Wartość bilansowa brutto
1 821 585
4 615 451
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-4
-31
Wartość bilansowa
1 821 581
4 615 420
Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z
umową CSA (Credit Support Annex).
20 Inwestycyjne aktywa finansowe
20.1 Zasady rachunkowości
Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako:
• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, z zastrzeżeniem inwestycji w jednostki zależne, wyceniane
są w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile Bank, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji
o wycenie przez inne całkowite dochody.
Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach,
którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów
pieniężnych.
Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych.
Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej strategii
inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów, (iii) profilu i
pomiaru ryzyka.
Modele biznesowe zidentyfikowane w Alior Banku:
• w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta indywidualnego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa:
model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe,
• w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym: (i)
model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż aktywów, a także (iii) inny model
biznesowy niż model biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu
gromadzenia umownych przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
38
zarówno poprzez gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów
finansowych,
• w zakresie portfela Biura Maklerskiego: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem
uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz (ii) inny model biznesowy niż model
biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu gromadzenia umownych
przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno poprzez
gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych.
Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Alior Banku wykonywane jest na etapie analizy produktu.
W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego istotny
jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów finansowych
o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym, sprzedaż aktywów na
potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzedaż podejmowaną w
celu wypracowania zysków finansowych.
Sprzedaż aktywów ze względu na pogorszoną jakość kredytową nie wyklucza klasyfikacji do modelu
uzyskania przepływów zgodnie z warunkami umownymi.
Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu
weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,
które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. kryterium SPPI
– ang. solely payments of principal and interest).
Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów finansowych
w momencie początkowego ujęcia.
Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za
ponoszone ryzyko kredytowe i inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzielaniem kredytów, a także
marżę zysku.
Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od
kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny:
• wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest
realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi,
• w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym,
którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez
sprzedaż.
Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż
jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg wartości
godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane są
również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach którego dokonuje się
sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na podstawie zmian
wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze instrumenty pochodne
niebędące instrumentami zabezpieczającymi.
20.2 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Inwestycyjne aktywa finansowe
23 586 506
18 803 661
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
21 201 567
15 469 101
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
227 003
408 882
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
2 157 936
2 925 678
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
39
20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe według struktury rodzajowej
Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
31.12.2024
31.12.2023
Instrumenty dłużne
21 064 006
15 352 460
Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
16 846 832
13 818 749
obligacje skarbowe
16 633 632
9 569 859
bony skarbowe
213 200
4 248 890
Emitowane przez instytucje monetarne
4 217 174
1 533 711
euroobligacje
251 781
18 139
bony pieniężne
3 398 372
950 000
obligacje
567 021
565 572
Instrumenty kapitałowe
137 561
116 641
Razem
21 201 567
15 469 101
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
31.12.2024
31.12.2023
Instrumenty dłużne
1 982
53 402
Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
1 978
53 398
obligacje skarbowe
1 978
53 398
Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
4
4
obligacje
4
4
Instrumenty kapitałowe
12 151
28 264
Instrumenty pochodne
212 870
327 216
Transakcje stopy procentowej
135 874
180 618
SWAP
134 884
177 758
Opcje Cap Floor
786
1 804
FRA
197
1 056
Forward
7
0
Transakcje walutowe
70 431
139 434
FX swap
35 852
96 237
FX forward
8 447
21 953
CIRS
8 092
13 946
Opcje FX
18 040
7 298
Pozostałe opcje
0
3 179
Pozostałe instrumenty
6 565
3 985
Razem
227 003
408 882
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
31.12.2024
31.12.2023
Instrumenty dłużne
2 157 936
2 925 678
Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego
2 056 853
2 395 852
obligacje skarbowe
2 056 853
2 395 852
Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe
101 083
529 826
obligacje
101 083
529 826
Razem
2 157 936
2 925 678
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
40
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych instrumentów dłużnych
31.12.2024
31.12.2023
Wartość
bilansowa /
Wartość
bilansowa
brutto
Kwota odpisu
Wartość
bilansowa /
Wartość
bilansowa
brutto
Kwota odpisu
Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
21 064 006
8 382*
15 352 460
5 632*
Wycenianych według zamortyzowanego kosztu
2 158 971
1 035
2 926 599
921
*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i
nie pomniejsza wartości bilansowej.
Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2024
2 926 462
0
77
60
2 926 599
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
1 168 152
0
0
0
1 168 152
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-1 955 496
0
0
0
-1 955 496
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
19 716
0
0
0
19 716
Stan na 31.12.2024
2 158 834
0
77
60
2 158 971
Oczekiwane straty kredytowe
0
Stan na 01.01.2024
844
0
77
0
921
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
519
0
0
0
519
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-329
0
0
0
-329
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-76
0
0
0
-76
Stan na 31.12.2024
958
0
77
0
1 035
Wartość bilansowa 31.12.2024
2 157 876
0
0
60
2 157 936
Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2023
6 683 709
0
77
55
6 683 841
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
35 811
0
0
5
35 816
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-3 773 273
0
0
0
-3 773 273
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-19 785
0
0
0
-19 785
Stan na 31.12.2023
2 926 462
0
77
60
2 926 599
Oczekiwane straty kredytowe
0
Stan na 01.01.2023
1 922
0
77
0
1 999
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
19
0
0
0
19
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-360
0
0
0
-360
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
41
Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-737
0
0
0
-737
Stan na 31.12.2023
844
0
77
0
921
Wartość bilansowa 31.12.2023
2 925 618
0
0
60
2 925 678
-Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Wartość bilansowa
Stan na 01.01.2024
15 352 460
0
0
0
15 352 460
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
201 041 787
0
0
0
201 041 787
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-195 544 224
0
0
0
-195 544 224
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
213 983
0
0
0
213 983
Stan na 31.12.2024
21 064 006
0
0
0
21 064 006
Oczekiwane straty kredytowe*
Stan na 01.01.2024
5 632
0
0
0
5 632
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
5 394
0
0
0
5 394
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-2 345
0
0
0
-2 345
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-299
0
0
0
-299
Stan na 31.12.2024
8 382
0
0
0
8 382
*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i
nie pomniejsza wartości bilansowej.
Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Wartość bilansowa
Stan na 01.01.2023
9 753 246
0
0
49 594
9 802 840
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
100 846 560
0
0
0
100 846 560
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-95 382 097
0
0
-39 757
-95 421 854
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
134 751
0
0
-9 837
124 914
Stan na 31.12.2023
15 352 460
0
0
0
15 352 460
Oczekiwane straty kredytowe*
Stan na 01.01.2023
4 374
0
0
15 955
20 329
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
3 268
0
0
0
3 268
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-1 325
0
0
-8 623
-9 948
Aktywa spisane z bilansu
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 1
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
0
0
0
0
0
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
42
Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-685
0
0
-7 332
-8 017
Stan na 31.12.2023
5 632
0
0
0
5 632
*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i
nie pomniejsza wartości bilansowej.
20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe według terminów zapadalności
Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
31.12.2024
31.12.2023
bez określonego terminu
137 561
116 641
do 1 miesiąca
3 651 932
1 982 333
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
425 469
1 188 178
od 3 miesięcy do 1 roku
0
2 229 655
od 1 roku do 5 lat
14 866 159
8 501 370
powyżej 5 lat
2 120 446
1 450 924
Razem
21 201 567
15 469 101
Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
31.12.2024
31.12.2023
bez określonego terminu
12 151
28 264
do 1 miesiąca
33 071
112 453
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
34 422
17 454
od 3 miesięcy do 1 roku
32 119
20 910
od 1 roku do 5 lat
93 995
152 725
powyżej 5 lat
21 245
77 076
Razem
227 003
408 882
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
72 832
676 043
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
101 022
428 878
od 3 miesięcy do 1 roku
302
668 619
od 1 roku do 5 lat
1 457 472
1 152 138
powyżej 5 lat
526 308
0
Razem
2 157 936
2 925 678
20.2.3 Wartość nominalna instrumentów pochodnych
Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Bank
zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na
towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi, terminowe transakcje na EUA.
Bank codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych
przepływów pieniężnych. Bank zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie
modeli wyceny opcji. Wycena instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych
wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach
finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
43
31.12.2024
Instrumenty pochodne
(wartość nominalna)
Wycena do wartości
godziwej
AKTYWA
Wycena do wartości
godziwej
PASYWA
Transakcje stopy procentowej
8 606 291
135 874
138 634
SWAP
6 985 500
134 884
136 642
Opcje Cap Floor
450 587
786
786
FRA
1 160 000
197
1 206
Forward
10 204
7
0
Transakcje walutowe
8 510 084
70 431
51 592
FX swap
3 341 193
35 852
15 516
FX forward
755 652
8 447
13 366
CIRS
232 111
8 092
2 383
Opcje FX
4 181 128
18 040
20 327
Pozostałe opcje
186 371
0
0
Pozostałe instrumenty
399 636
6 565
6 224
Razem
17 702 382
212 870
196 450
31.12.2023
Instrumenty pochodne
(wartość nominalna)
Wycena do wartości
godziwej
AKTYWA
Wycena do wartości
godziwej
PASYWA
Transakcje stopy procentowej
7 943 525
180 618
142 243
SWAP
6 008 583
177 758
138 861
Opcje Cap Floor
434 942
1 804
1 804
FRA
1 500 000
1 056
1 578
Transakcje walutowe
6 235 073
139 434
71 441
FX swap
3 667 806
96 237
44 658
FX forward
1 164 381
21 953
13 846
CIRS
209 886
13 946
2 936
Opcje FX
1 193 000
7 298
10 001
Pozostałe opcje
1 869 421
3 179
3 179
Pozostałe instrumenty
197 142
3 985
3 786
Razem
16 245 161
327 216
220 649
Korekty BCVA
Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego
kontrahenta. Kwota korekty odzwierciedla ryzyko niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang. Bilateral
Credit Value Adjustment).
Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne
prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD (z
ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz NEE).
Wskaźniki PD szacowane są w oparciu o wewnętrzne ratingi Banku z wykorzystaniem kwotowań rynkowych
ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzględnieniem bieżącej wyceny
oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunków rynkowych.
Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca
wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko
niewypłacalności Banku).
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
44
Korekty BCVA
31.12.2024
31.12.2023
CVA
DVA
CVA
DVA
Kwota korekt jednostkowych
-1 662
174
-1 027
1 229
Razem
-1 488
202
21 Rachunkowość zabezpieczeń
21.1 Zasady rachunkowości
Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat
kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej.
Bank wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich
wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej
lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej.
Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21 Bank postanowił o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowości
zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39. 88 rachunkowość zabezpieczeń może być stosowana,
jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:
• w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja
powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację
instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz
sposób oceny efektywności zabezpieczenia,
• oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu
zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią
zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego,
• jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości
godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i
zabezpieczającej,
• w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia
transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków pieniężnych,
wpływających na rachunek zysków i strat,
• zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich
okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.
21.2 Rodzaje strategii zabezpieczeń
21.2.1 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem
aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na rachunek
zysków i strat.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób:
a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne
zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących
kwot (w wartościach bezwzględnych):
• skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie
zabezpieczającym,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
45
• skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości
bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej
pozycji,
b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w rachunku
zysków i strat.
Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy
zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat.
Bank zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej jednego z
poniższych zdarzeń:
• nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego,
• nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń,
• Bank unieważnia powiązanie zabezpieczające,
• przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne.
W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy
zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia
prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat.
Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze
zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu
transakcji złotowych IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane
stanowią przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów i pożyczek złotowych o zmiennej stopie
procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach, których Bank otrzymuje stałe odsetki
oparte na stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg
zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny przenoszona jest z
innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat.
W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy
pieniężne z tytułu wyemitowanych przez Bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś
pozycje zabezpieczające transakcje IRS w ramach, których Bank otrzymuje odsetki oparte na stopie
zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej.
Bank tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich
samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla
płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności
zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Bank oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen
oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz
odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych
parametrów tych transakcji. Bank oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co wynikać może z
niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów lub obligacji
oraz transakcji zabezpieczającej IRS. Ponadto na niewielką nieefektywność utrzymywanych powiązań
zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania indeksów referencyjnych
zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS.
Bank analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji
zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela
kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru
efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
46
21.2.2 Zabezpieczenie wartości godziwej
Bank zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o stałym
oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz wycenianych
według zamortyzowanego kosztu, z tytułu zmian krzywej swapowej stóp procentowych. W ramach
powyższej strategii, Bank tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym są
stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w danej walucie, a instrumentem
zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powyższej strategii Bank
zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp procentowych (ryzyko zmienności
rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę
wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z
częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz testów retrospektywnych. Testy
efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w
danym okresie odsetkowym.
Bank oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie
poniższe kryteria:
• na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i
zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,
• stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego zawiera
się w przedziale [80%, 125%] lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej transakcji
zabezpieczającej znajduje się w przedziale [-1%, 1%],
• w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w
zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od [80%,
125%].
Bank identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności:
• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą
transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia
depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z
udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP),
• różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego,
• różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji
zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego.
Ponadto Bank zabezpiecza zmiany wartości godziwej depozytów (rachunków bieżących, rachunków
oszczędnościowych bez określonego wprost terminu przeszacowania) z tytułu ryzyk wynikających ze zmian
krzywej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych
efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). W ramach powyższej strategii, Bank
tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym jest określona kwotowo
warstwa depozytów ze zdefiniowanym w dokumencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego
horyzontem zabezpieczenia a instrumentem zabezpieczającym są jest transakcja typu IRS/OIS float-to-fixed.
Do zdefiniowania warstwy depozytów wykorzystuje się profil replikacji terminu przeszacowania stopy
procentowej, wyznaczony zgodnie z metodologią stosowaną do urealnień pomiaru ryzyka stopy
procentowej w księdze bankowej.
Wartość godziwa depozytów modelowanych podlega zmianom w związku ze zmianami rynkowej krzywej
terminowych stóp procentowych.
W celu weryfikacji zasadności zawiązanych powiązań przeprowadzane są testy efektywności
retrospektywne oraz prospektywne. Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z
częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych (ex-ante) oraz testów retrospektywnych (ex-
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
47
post). Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych
odsetek w danym okresie odsetkowym.
Bank dokonuje testowania efektywności retrospektywnej (ex-post) w ramach dwustopniowej procedury. W
pierwszym kroku do testowania efektywności Bank wykorzystuje metodę bezpośredniej kompensaty. W
przypadku, gdy na podstawie procedury przeprowadzonej w pierwszym kroku nie może zostać stwierdzona
wysoka skuteczność w kompensowaniu się zmian wyceny instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji
zabezpieczanej, przeprowadzana jest dodatkowa procedura wykorzystująca regresję liniową.
W skład testu ex-ante wchodzi weryfikacja regresji liniowej oraz badana jest istotność maksymalnych zmian
wyceny dla tej regresji. Powiązanie zdaje test ex-ante, jeśli zdany jest test regresji ex-ante lub jeśli pomiar
maksymalnych zmian wycen uwzględniony w regresji nie jest istotny.
Test regresji ex-ante oraz test regresji ex-post są zdane jeśli zachodzą wszystkie poniże warunki dla każdego
z testów:
• wartość współczynnika kierunkowego równania regresji liniowej mieści się w przedziale [-1,25; -
0,8],
• wartość współczynnika determinacji 𝑅
2
równiania regresji liniowej wynosi >= 0,8,
• wartość testu F badającego istotność zmiennych objaśniających wynosi > 0,05.
Bank przyjął zasadę, że amortyzację korekty zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego
ryzyka, rozpoczyna z dniem zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej.
21.3 Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń
Na dzień 31.12.2024 roku Bank utrzymywał relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których pozycję
zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów, których wysokość uzależniona jest od
wskaźników WIBOR oraz EURIBOR. Pozycję zabezpieczającą w powyższych relacjach stanowią transakcje
wymiany stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne oparte są o WIBOR oraz EURIBOR. Nominał
transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2024
roku wynosił 15,95 mld zł oraz 812 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od wskaźnika oraz
EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od indeksu WIBOR na
dzień 31.12.2023 roku wynosił 17,9 mld zł oraz 513 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od
indeksu EURIBOR.
Bank utrzymuje relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych,
dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o wskaźnik
EURIBOR, EUR-ESTR oraz USD SOFR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2024
wynosił odpowiednio 143 mln zł, 931 mln zł oraz 103 mln zł dla USD SOFR. Na dzień 31.12.2023 roku Bank
utrzymywał relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla
których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeksy
EURIBOR i EUR-ESTR. Nominał powyższych transakcji wynosił odpowiednio 145 mln zł oraz 261 mln zł.
Bank zawiązał relację zabezpieczającą zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych w
ramach progarmu Fair Value Hedge dla depozytów modelowych. Transakcjami zabezpieczającymi są
transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR, EUR-ESTR oraz USD SOFR. Nominał
powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2024 wyniósł odpowiednio 2,43 mld zł dla WIBOR-u,
2,179 mld zł dla EUR ESTR oraz 1,948 mld zł dla USD-SOFR. Na dzień 31.12.2023 roku Bank utrzymywał
relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych dla których
transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR o
nominale 25 mln zł. Utrzymywane przez Bank relacje zabezpieczające zmienność wartości godziwej są w
ocenie Banku odporne na potencjalny wpływ reformy IBOR, ze względu na objęcie reformą zarówno pozycji
zabezpieczanej jak i zabezpieczającej.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
48
Dla relacji związanych ze wskaźnikiem WIBOR Bank identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR,
niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą
warunków kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających. W przypadku relacji
opartych o wskaźnik EURIBOR Bank nie identyfikuje niepewności związanej z reformą IBOR.
21.4 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa
Zobowiązania
Aktywa
Zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
238 954
394 016
322 491
671 573
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
35 757
56 367
13 631
11 058
Razem
274 711
450 383
336 122
682 631
W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów
zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (CFH)
Stopy procentowej
CFH Kredyty\Obligacje
31.12.2024
31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna
16 761 870
18 455 064
Wartość bilansowa – aktywa
238 954
322 491
Wartość bilansowa – zobowiązania
394 016
671 573
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający
Pochodne instrumenty
zabezpieczające
Pochodne instrumenty
zabezpieczające
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące
podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia
-218 524
-394 451
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujęte w
pozostałych całkowitych dochodach
-300 483
250 268
Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów całkowitych do
rachunku zysków i strat
429 616
812 374
Podatek odroczony
-24 535
-201 902
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i
strat
3 490
6 408
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę
nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane
Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego
reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do
oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie
234 418
397 197
Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość
zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu
sprawozdawczego
113 960
873 913
Salda pozostające w rezerwie z tytułu zabezpieczenia przepływów
pieniężnych z tytułu powiązań zabezpieczających, dla których zaprzestano
stosowania rachunkowości zabezpieczeń
-9 362
-13 173
Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)
31.12.2024
31.12.2023
Transakcje stopy procentowej
16 761 870
18 455 064
Razem
16 761 870
18 455 064
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
49
Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych
instrumentów zabezpieczających
31.12.2024
wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji
poniżej 1 roku
od 1 roku do 3 lat
od 3 do 5 lat
powyżej 5 lat
nominał (zł)
średnia %
nominał (zł)
średnia %
nominał (zł)
średnia %
nominał (zł)
średnia %
Swapy na stopę procentową (IRS PLN)
4 560 000
3,70
8 980 000
3,20
1 415 000
5,13
995 000
4,84
Swapy na stopę procentową (IRS EUR)
149 555
3,58
448 665
1,81
213 650
2,95
0
0,00
31.12.2023
wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji
poniżej 1 roku
od 1 roku do 3 lat
od 3 do 5 lat
nominał (zł)
średnia %
nominał (zł)
średnia %
nominał (zł)
średnia %
Swapy na stopę procentową (IRS PLN)
4 865 000
2,62
9 922 000
2,39
3 155 000
5,90
Swapy na stopę procentową (IRS EUR)
339 144
-0,37
173 920
-0,28
0
0,00
Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające
31.12.2024
31.12.2023
Poziom 2
238 954
322 491
Transakcje stopy procentowej
238 954
322 491
Razem
238 954
322 491
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
0
265
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
2 420
11 371
od 3 miesięcy do 1 roku
46 976
20 008
od 1 roku do 5 lat
177 462
290 847
powyżej 5 lat
12 096
0
Razem
238 954
322 491
Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające
31.12.2024
31.12.2023
Poziom 2
394 016
671 573
Transakcje stopy procentowej
394 016
671 573
Razem
394 016
671 573
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
0
1 106
od 3 miesięcy do 1 roku
74 644
96 598
od 1 roku do 5 lat
310 554
573 869
powyżej 5 lat
8 818
0
Razem
394 016
671 573
Inne całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych
01.01.2024- 31.12.2024
01.01.2023- 31.12.2023
Inne całkowite dochody na początek okresu brutto
-413 942
-1 476 584
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
50
Inne całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych
01.01.2024- 31.12.2024
01.01.2023- 31.12.2023
Zyski/straty odniesione na inne całkowite dochody w okresie
-300 483
250 268
Kwota przeniesiona w okresie z innych dochodów całkowitych do
rachunku zysków i strat, w tym:
429 616
812 374
- wynik z tytułu odsetek
-429 616
-812 374
Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu brutto
-284 809
-413 942
Efekt podatkowy
54 114
78 649
Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu netto
-230 695
-335 293
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w
rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
3 490
6 408
Wpływ w okresie na inne całkowite dochody brutto
129 133
1 062 642
Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych
-24 535
-201 902
Wpływ w okresie na inne całkowite dochody netto
104 598
860 740
W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów
zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.
POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów
wartościowych wycenianych według
wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
31.12.2024
wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna
1 176 762
406 103
Wartość bilansowa – aktywa
17 885
13 631
Wartość bilansowa – zobowiązania
5 077
10 768
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający
Pochodne instrumenty
zabezpieczające
Pochodne instrumenty
zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego
5 069
-17 137
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości
godziwej instrumentu zabezpieczającego
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany,
Zmiana wyceny do wartości
godziwej z tytułu zabezpieczanego
ryzyka
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany,
Zmiana wyceny do wartości
godziwej z tytułu zabezpieczanego
ryzyka
Pozycje zabezpieczane
Wartość bilansowa – aktywa
1 101 039
404 688
Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej
pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji
zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa
0
0
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną
Inwestycyjne aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
Inwestycyjne aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej
2 078
18 479
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany
wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany,
Zmiana wyceny do wartości
godziwej z tytułu zabezpieczanego
ryzyka
Wynik na instrumentach
wycenianych do wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany,
Zmiana wyceny do wartości
godziwej z tytułu zabezpieczanego
ryzyka
Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)
31.12.2024
31.12.2023
Transakcje stopy procentowej
1 176 762
406 103
Razem
1 176 762
406 103
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
51
Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające
31.12.2024
31.12.2023
Poziom 2
17 885
13 631
Transakcje stopy procentowej
17 885
13 631
Razem
17 885
13 631
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku
2 211
0
od 1 roku do 5 lat
7 240
13 631
powyżej 5 lat
8 434
0
Razem
17 885
13 631
Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające
31.12.2024
31.12.2023
Poziom 2
5 077
10 768
Transakcje stopy procentowej
5 077
10 768
Razem
5 077
10 768
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
powyżej 5 lat
5 077
10 768
Razem
5 077
10 768
POWIĄZANIE FVH IRS DEPOZYTY
31.12.2024
31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające
Wartość nominalna
6 558 300
25 000
Wartość bilansowa – aktywa
17 872
0
Wartość bilansowa – zobowiązania
51 290
290
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano
instrument zabezpieczający
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu
zabezpieczającego
-42 129
-279
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której
rozpoznano zmianę wartości godziwej
instrumentu zabezpieczającego
Wynik na instrumentach wycenianych do
wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana
wyceny do wartości godziwej z tytułu
zabezpieczanego ryzyka
Wynik na instrumentach wycenianych do
wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana
wyceny do wartości godziwej z tytułu
zabezpieczanego ryzyka
Pozycje zabezpieczane
Wartość bilansowa – pasywa
6 558 300
25 000
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano
pozycję zabezpieczaną
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania wobec klientów
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji
zabezpieczanej - pasywa
-53 015
-229
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano
zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji
zabezpieczanej
Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu
zabezpieczanego ryzyka
Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu
zabezpieczanego ryzyka
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji
zabezpieczanej
52 787
229
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której
zaprezentowano zmiany wyceny do wartości
godziwej pozycji zabezpieczanej
Wynik na instrumentach wycenianych do
wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana
wyceny do wartości godziwej z tytułu
zabezpieczanego ryzyka
Wynik na instrumentach wycenianych do
wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana
wyceny do wartości godziwej z tytułu
zabezpieczanego ryzyka
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
52
Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna)
31.12.2024
31.12.2023
Transakcje stopy procentowej
6 558 300
25 000
Razem
6 558 300
25 000
Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające
31.12.2024
31.12.2023
Poziom 2
17 872
0
Transakcje stopy procentowej
17 872
0
Razem
17 872
0
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku
14 536
0
od 1 roku do 5 lat
3 235
0
powyżej 5 lat
101
0
Razem
17 872
0
Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające
31.12.2024
31.12.2023
Poziom 2
51 290
290
Transakcje stopy procentowej
51 290
290
Razem
51 290
290
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku
5 082
0
od 1 roku do 5 lat
4 155
290
powyżej 5 lat
42 053
0
Razem
51 290
290
22 Należności od klientów
22.1 Zasady rachunkowości
Na dzień 31.12.2024 r. oraz na 31.12.2023 r. Bank posiadał w tej kategorii należności z tytułu kredytów i
pożyczek, skupione wierzytelności oraz inne należności od klientów. Ponadto Bank prezentuje w tej pozycji
również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży na papierach wartościowych kierując się treścią
ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzedaży papierów wartościowych
wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego papieru wartościowego. W przypadku transakcji
dotychczas zawieranych przez Bank zachowane zostaje zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie
zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany wartości bieżącej składnika aktywów netto nie
zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, że zarówno transakcje kupna papierów
wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje
sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) są prezentowane w
bilansie Banku jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru wartościowego lokaty lub przyjęte od
nabywcy papieru wartościowego depozyty.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
53
Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane
ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych
portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest traktowana
odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe.
Bank wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w modelu
biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, a
kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej.
Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1.
Klasyfikacja i oszacowanie oczekiwanych start kredytowych dokonywane przez Bank, uwzględniają wymogi:
• MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
• Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji
kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem
kredytowym wydanej w kwietniu 2021 r.,
• Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących
stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji
i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania
kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V.
Klasyfikacja należności od klientów
Zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych Bank, szacuje odpisy. Zasady oszacowania odpisów
obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie (koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont
szacowania odpisów:
• Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od
momentu początkowego ujęcia,
• Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym
pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia,
• Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości.
Horyzont szacowania strat oczekiwanych
Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12
miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu strat w horyzoncie life-time
(dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności).
Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub utworzenia
dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit
impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny.
Dodatkowo Bank wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone z
oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12
miesięcy (lub zapadalności, o ile krótszy). Do grupy tej Bank kwalifikuje: ekspozycje wobec skarbu państwa
(Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK, etc.).
Definicja odpisu
Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzględnieniu
statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności POCI, odpis stanowi
dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na datę wyceny, a
skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
54
W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Bank spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów
utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach
pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat.
Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4.
22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej /koszyków)
Na każdy dzień bilansowy Bank dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje ich
klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka.
Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości
Bank definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze:
• Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania
definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju
z dnia 3.10.2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego
oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451,
• Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji
kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem
kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku,
oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym.
Bank stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją
ekspozycji nieobsługiwanych.
Bank, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013:
• w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie
poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych dla
całej relacji zaległości),
• w przypadku ekspozycji innych niż detaliczne, stosuje definicję niewykonania zobowiązania na
poziomie dłużnika.
Kluczowe przesłanki utraty wartości to:
• znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90 dni,
przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów
indywidualnych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% kwoty zaległej do łącznego
zaangażowania),
• znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie wewnętrznej
oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z pierwotnych
warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku,
• restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek
istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV
aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych,
• złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe,
likwidacyjne,
• skuteczne wypowiedzenie umowy,
• upadłość konsumencka klienta indywidualnego,
• zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w przypadku
wspólnych zobowiązań wielu dłużników),
• brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego o ile wpływa negatywnie na terminowość
obsługi zaangażowania,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
55
• utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty
zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy),
• wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego,
• kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika,
• wyłudzenie,
• zaprzestanie działalności,
• odpisanie / sprzedaż ze stratą,
• realizacja gwarancji,
• default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej działalności
gospodarczej (JDG).
Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty.
W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości, nieobjętego ww.
katalogiem ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Banku w
oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty
wartości.
Bank dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych
przesłanek utraty wartości w trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i procesowym
oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przesłanek o charakterze
oceny sytuacji finansowej klienta.
Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena
wszystkich dłużników Banku i Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów.
W roku 2024, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-pandemiczny,
wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań makroekonomicznych), Bank
nie identyfikował zasadności wprowadzenia zmian w zakresie zasad rozpoznawania przesłanek utraty
wartości.
Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia
Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Bank dokonuje oceny czy
ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Bank porównuje szacowane ryzyko niewykonania
zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień
sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym
okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia.
Począwszy od 31 grudnia 2021, Bank wprowadził z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym
pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego.
Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na:
• przesłankach o charakterze jakościowym i
• przesłankach o charakterze ilościowym.
Do przesłanek o charakterze jakościowym Bank zalicza:
• występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni,
• klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”),
• forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości,
• identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów),
• brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej,
• osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
56
• występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie
stanowi przesłanki default,
• zjawiska/zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania
przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu
dłużnika),
• default na innym rachunku klienta detalicznego.
Do przesłanek o charakterze ilościowym Bank zalicza:
• wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa
niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku do
analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane
prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-time
PD.
W zakresie wyznaczenia istotności pogorszenia ryzyka kredytowego Bank stosuje próg względny.
Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia
zaangażowania i przyjmują stały poziom, który dywersyfikowany jest według pierwotnej jakości kredytowej
opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów biznesowych. Progi
istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego poziomu ryzyka, gdzie
najniższy poziom progu (dla ekspozycji z najwyższym poziomem początkowego ryzyka) wynosi 1,2 obrazując
skalę pogorszenia skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania do zapadalności
ustalonego w dacie wyceny w relacji do analogicznych miary i okresu ustalonych w dacie udzielenia.
W procesie definiowania względnych progów istotności Bank wykorzystuje szeroką paletę analiz, do których
zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania
zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jakość modeli
wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy niewykonania
zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w
zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki.
Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie
zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są
adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę
podwyższonego ryzyka” okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie przyczyn zdarzenia. W
szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja jeszcze przez co
najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacją do Koszyka
2.
Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie
pojedynczej ekspozycji.
Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia
Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których
Bank nie stwierdził istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia klasyfikowane są do
Koszyka 1.
Klasyfikacja forbearance
Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną
sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance).
Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Bank uznaje zdarzenie,
kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe:
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
57
• w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na
restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub
• na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości wskazała wystąpienie pogorszenia ryzyka
kredytowego od początkowego ujęcia w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub
• klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem
udogodnienia.
Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki utraty
wartości) Bank uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co najmniej
poniższe:
• ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj. występują inne przesłanki utraty wartości) lub
• na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych poprzez
umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV
restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub
• zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz
ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub
• zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej 2
lat) lub
• zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego
harmonogramu spłat.
Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane stanowiące
przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3.
Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów
Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na sytuację
makroekonomiczną, Bank zalicza:
• Fundusz Wsparcia Kredytobiorców,
• moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów,
• moratoria płatnicze dla złotowych portfeli hipotecznych,
• moratoria dla klientów dotkniętych skutkami powodzi.
Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów,
którzy utracili źródło dochodu, są przez Bank klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do Koszyka 2
(o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości/default, które skutkowałyby klasyfikacją do Koszyka 3).
Ekspozycje hipoteczne objęte moratoriami płatniczymi oraz ekspozycje objęte moratoriami wynikającymi ze
skutków powodzi podlegają ogólnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratoriów nie spełnia
warunków udogodnienia oferowanego ze względu na pogorszoną sytuację finansową, jako że nie stanowi
ona kryterium dla skorzystania z instrumentu.
22.3 Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości
Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia
finansowania, Bank dokonuje oszacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2)
Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady
homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
58
credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz
Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o:
• szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD),
• szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time PD
oparty o modele scoringowe i ratingowe),
• szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD).
Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do
zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych
modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty jest
na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalności, a dla
produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym wykorzystaniu limitu w
behawioralnym okresie życia.
Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default
każdej ekspozycji. Model korzysta z następujących źródeł informacji:
• ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą najlepsze
oszacowanie jego bieżącego standingu,
• informacje o grupie segmentowej/produktowej,
• czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia.
Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, dla których następuje
estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do wyznaczenia
inicjalnego poziomu ryzyka kredytowego, w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów, jak i
oszacowania bieżącego poziomu ryzyka.
Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie się
klienta z zobowiązań. Bank w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia portfela
ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi prognozę odzysku
dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia czynniki ryzyka właściwe dla profilu ryzyka
ekspozycji określające oczekiwany rezultat procesu odzysku z uwzględnieniem wartości zabezpieczeń każdej
z transakcji. Bank stosuje zasadę tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczając do
występowania zerowych odpisów.
Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji
wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska.
Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile
krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności.
Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości (Koszyk 3)
Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie lub
wyceniane grupowo (kolektywnie).
Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka
kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na
modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas
pozostawania danej ekspozycji w default oraz uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych
odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
59
W zależności od stosowanego przez Bank modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane:
• indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych cechach
wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Banku,
historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub
• pulowo w oparciu o informacje dotyczące segmentu produktowego/czasu przebywania ekspozycji
w stanie utraty wartości.
Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są
regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami
oczekiwanymi a rzeczywistymi.
Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości
przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się
także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w przypadku których Bank nie jest w stanie
wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada
wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych.
Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane
prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlające prowadzone wobec klienta
strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne.
Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Bank nie identyfikuje
jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Bank ustala minimalny poziom
straty (tzw. LGD floor).
22.4 Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat
Zasady uwzględnienia czynników makroekonomicznych
Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów, poza
odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego, uwzględnia oczekiwane czynniki
makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości.
Bank zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych
komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych
parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzyka do przyszłych
czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach
poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Bank opracował rozwiązania ekonometryczne i
analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela
kredytowego.
Bank stosuje modele ekonometryczne opisujące zmiany parametrów DR (default rate) oraz LGD (loss given
default) w zależności od scenariuszy makroekonomicznych.
W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Bank stosuje:
• dla segmentu klienta indywidualnego, modele ekonometryczne uzależniające ewolucję poziomu DR
od czynników makroekonomicznych w poszczególnych scenariuszach,
• dla segmentu klienta biznesowego nieprowadzącego pełnej księgowości, model ekonometryczny
prognozujący poziom DR w zależności od czynników makro,
• dla segmentu klienta biznesowego prowadzącego pełną księgowość, modele branżowe
umożliwiające symulację oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi
zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzględnieniem aktualnych poziomów przychodów ze
sprzedaży oraz poziomu marży.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
60
W obszarze parametru LGD stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki zmian
czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto, wynagrodzenia, stopa bazowa NBP
(zakres i wrażliwość na dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu).
W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Bank
uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników
makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy
odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń.
Stosowane modele w obszarze parametru PD zakładają wpływ na dochód rozporządzalny gospodarstw
domowych takich czynników jak dynamika PKB, dynamika płac realnych, stopa referencyjna, stopa
bezrobocia czy kurs EUR/PLN. Wzajemne zależności pomiędzy zmiennymi makroekonomicznymi
uwzględniane są na etapie tworzenia scenariuszy.
Scenariusze makroekonomiczne
Bank w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne
obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Bank,
opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i spójne z tymi uwzględnianymi w
procesie planowania finansowania. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank przyjmuje 3 scenariusze przyszłej
sytuacji makroekonomicznej:
• bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%,
• negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%,
• optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%.
Prawdopodobieństwa scenariuszy zostały tak dobrane przez Dział Analiz Makroekonomicznych, aby ich
wagi korespondowały z prawdopodobieństwem osiągnięcia stanu gospodarki wyrażanego przez ogół
czynników makroekonomicznych ujętych w scenariuszach.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank przyjmował następujące scenariusze makroekonomiczne:
2025
2026
Scenariusz bazowy
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)
3,7%
3,6%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)
3,6%
3,4%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)
5,0%
3,5%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)
5,3%
5,4%
Inflacja CPI (średniorocznie)
4,5%
3,2%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)
4,25
4,26
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)
7,7%
7,2%
Scenariusz negatywny
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)
1,7%
2,2%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)
0,5%
1,3%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)
6,3%
4,3%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)
5,6%
6,0%
Inflacja CPI (średniorocznie)
6,9%
4,8%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)
4,54
4,62
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)
6,0%
4,9%
Scenariusz optymistyczny
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)
5,1%
5,3%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)
5,3%
5,5%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)
4,3%
3,0%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)
4,8%
4,7%
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
61
2025
2026
Inflacja CPI (średniorocznie)
3,4%
2,5%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)
4,23
4,17
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)
11,5%
9,5%
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Bank przyjmował następujące scenariusze makroekonomiczne:
2024
2025
Scenariusz bazowy
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)
3,3%
4,1%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)
4,5%
2,9%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)
5,0%
4,3%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)
5,3%
5,4%
Inflacja CPI (średniorocznie)
4,8%
5,4%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)
4,36
4,38
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)
10,0%
7,9%
Scenariusz negatywny
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)
0,8%
2,0%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)
0,5%
1,7%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)
7,0%
5,5%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)
5,8%
6,1%
Inflacja CPI (średniorocznie)
7,7%
8,3%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)
4,70
4,59
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)
7,7%
5,9%
Scenariusz optymistyczny
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie)
5,1%
5,0%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie)
6,1%
4,5%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu)
3,0%
3,0%
Stopa bezrobocia (średniorocznie)
4,9%
4,6%
Inflacja CPI (średniorocznie)
2,7%
3,1%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie)
4,14
4,10
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie)
11,5%
9,3%
Kluczowe dla portfela czynniki makroekonomiczne
Za kluczowe obszary ryzyka Bank uważa aktualnie istotne, bezprecedensowe zmiany w otoczeniu
makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii)
będące konsekwencją długofalowych skutków pandemii oraz innych globalnych wyzwań, a także efektem
wojny w Ukrainie.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, powyższe obszary ryzyka – z uwzględnieniem przyszłych oczekiwanych
czynników makroekonomicznych, nie miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli
kredytowych.
22.5 Jakość i struktura portfela kredytowego
Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego, Bank nie obserwuje
negatywnego wpływu na jakość portfela kredytowego.
Udział kredytów przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym (non-default) na dzień 31 grudnia 2024
r. wyniósł 0,35% wobec poziomu 0,47% obserwowanego na dzień 31 grudnia 2023 r.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
62
W ocenie Banku, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest:
• nieznaczną, negatywną transmisją wysokich stóp procentowanych na zdolność obsługi długu,
• znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego konfliktu zbrojnego w Ukrainie,
• skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia
kredytobiorców.
Bank dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń z
niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia pandemii,
otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie).
Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów biznesowych
działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat kredytowych Banku.
Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje
dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego.
Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2024 roku
wynosi ok. 914 mln zł i stanowi spadek o ok. 13% wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia 2023
roku, przy czym spadek w głównej mierze spowodowany jest reklasyfikacją do Koszyka 3 ekspozycji jednego
klienta biznesowego, który na dzień 31 grudnia 2023 był utrzymywany w koszyku 2 z wysokim poziomem
wyrezerwowania. Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (tj.non-
default):
Data*
Udział portfela
z przeterminowaniem 30+*
Prawdopodobieństwo
default (PD)
Poziom straty w
przypadku default
LGD
Udział Koszyk 2 w
portfelu regularnym
Pokrycie odpisami
portfela regularnego
31.12.2023
0,47%
2,89%
29,8%
11,9%
1,8%
31.12.2024
0,35%
2,5%
29,8%
11,6%
1,5%
*wg definicji EBA
Na dzień 31 grudnia 2024 i 31 grudnia 2023 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz ze
strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł):
Data
portfel indywidualny
portfel kolektywny
wartość
ekspozycji
% pokrycia
zabezpieczeniami*
% pokrycia
odpisami
wartość
ekspozycji
% pokrycia
zabezpieczeniami*
% pokrycia
odpisami
31.12.2023
1 797
45%
59%
3 240
27%
57%
31.12.2024
1 301
47%
51%
2 655
34%
55%
*wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej
W 2024 roku, Bank zrealizował znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki istotnym
procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na znaczący popyt i korzystne warunki
cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2024) oraz procesom spisań.
Skala osądu eksperckiego
Bank w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania rozwiązań
statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości parametrów ryzyka
kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające zarządzanie modelami w
sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania osądu eksperckiego,
zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Banku Polityką Zarządzania Ryzykiem
Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o osąd ekspercki zatwierdzane
są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarządu Banku.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
63
Zmiany parametrów
W roku 2024 Bank dokonywał zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu
zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów odzyskiwalności,
a także dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia makroekonomicznego
i kalibrację do przyjmowanych scenariuszy.
W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych scenariuszy
makroekonomicznych, Bank rozwiązał odpisy dla portfela regularnego na poziomie 33 mln zł, a także
zawiązał odpisy dla portfela default w kwocie 26 mln zł.
22.6 Dane finansowe
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
31.12.2024
31.12.2023
Segment detaliczny
41 083 887
39 718 395
Kredyty konsumpcyjne
20 545 323
21 166 149
Kredyty na nieruchomości
20 538 564
18 552 246
Segment biznesowy
24 596 651
25 107 505
Wartość bilansowa brutto
65 680 538
64 825 900
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-3 063 446
-4 003 163
Wartość bilansowa
62 617 092
60 822 737
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
31.12.2024
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment detaliczny
37 236 339
2 649 477
1 175 673
22 398
41 083 887
Kredyty konsumpcyjne
17 943 094
1 663 438
920 082
18 709
20 545 323
Kredyty na nieruchomości
19 293 245
986 039
255 591
3 689
20 538 564
Segment biznesowy
17 105 773
4 468 294
2 779 705
242 879
24 596 651
Wartość bilansowa brutto
54 342 112
7 117 771
3 955 378
265 277
65 680 538
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-384 241
-530 133
-2 115 103
-33 969
-3 063 446
Wartość bilansowa
53 957 871
6 587 638
1 840 275
231 308
62 617 092
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
31.12.2023
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment detaliczny
35 222 693
2 755 743
1 707 963
31 996
39 718 395
Kredyty konsumpcyjne
17 881 785
1 854 685
1 404 457
25 222
21 166 149
Kredyty na nieruchomości
17 340 908
901 058
303 506
6 774
18 552 246
Segment biznesowy
17 150 310
4 345 174
3 329 098
282 923
25 107 505
Wartość bilansowa brutto
52 373 003
7 100 917
5 037 061
314 919
64 825 900
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-375 688
-678 831
-2 933 497
-15 147
-4 003 163
Wartość bilansowa
51 997 315
6 422 086
2 103 564
299 772
60 822 737
W 2024 roku Bank sprzedał wierzytelności na łączną kwotę brutto 535 475 tys. zł, podczas gdy odpis z
tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 355 810 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty
ryzyka w 2024 roku wyniósł (+) 61 100 tys. zł (zysk).
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
64
W 2023 roku Bank sprzedał wierzytelności na łączną kwotę brutto 628 989 tys. zł, podczas gdy odpis z
tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 426 006 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty
ryzyka w 2023 roku wyniósł (-) 395 tys. zł (strata).
Wszystkie ryzyka i korzyści związane z tymi wierzytelnościami zostały przeniesione na nabywcę i nie ma
dalszego zaangażowania Banku w te aktywa.
W 2024 roku Bank dokonał spisania aktywów w wysokości 1 436 840 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno
portfela kredytów klientów indywidualnych, jak i biznesowych.
W 2023 roku Bank dokonał spisania aktywów w wysokości 769 003 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno
portfela kredytów klientów indywidualnych, jak i biznesowych.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment detaliczny
Kredyty konsumpcyjne
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2024
17 881 785
1 854 685
1 404 457
25 222
21 166 149
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
8 827 144
0
0
7 213
8 834 357
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-5 046 619
-270 635
-266 015
-6 443
-5 589 712
Reklasyfikacja do koszyka 1
301 961
-288 973
-12 988
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-718 276
797 699
-79 423
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-233 879
-192 048
425 927
0
0
Zmiany z tytułu wyceny
-2 989 291
-219 636
-56 942
-3 340
-3 269 209
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-483 957
-3 855
-487 812
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-79 731
-17 654
-10 977
-88
-108 450
Stan na 31.12.2024
17 943 094
1 663 438
920 082
18 709
20 545 323
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Stan na 01.01.2024
284 009
345 675
908 104
1 264
1 539 052
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
183 844
0
0
9 203
193 047
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-79 565
-57 955
-247 689
-7 347
-392 556
Reklasyfikacja do koszyka 1
77 706
-71 569
-6 137
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-49 221
83 881
-34 660
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-35 045
-51 006
86 051
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-107 436
-11 999
531 193
13 442
425 200
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wyników i strat
-9 717
-108 648
328 758
15 298
225 691
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-483 957
-3 855
-487 812
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia
0
0
0
-11 335
-11 335
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-2 348
-4 369
-156 129
-1 915
-164 761
Stan na 31.12.2024
271 944
232 658
596 776
-543
1 100 835
Wartość bilansowa 31.12.2024
17 671 150
1 430 780
323 306
19 252
19 444 488
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment detaliczny
Kredyty konsumpcyjne
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2023
17 528 137
1 894 330
1 681 213
12 725
21 116 405
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
8 580 234
0
0
17 513
8 597 747
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-4 260 627
-226 149
-457 570
-1 228
-4 945 574
Reklasyfikacja do koszyka 1
265 734
-252 541
-13 193
0
0
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
65
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Reklasyfikacja do koszyka 2
-926 582
1 006 911
-80 329
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-358 895
-359 215
718 110
0
0
Zmiany z tytułu wyceny
-2 903 046
-206 082
-49 301
-1 013
-3 159 442
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-394 806
-3 365
-398 171
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-43 170
-2 569
333
590
-44 816
Stan na 31.12.2023
17 881 785
1 854 685
1 404 457
25 222
21 166 149
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Stan na 01.01.2023
313 393
412 154
1 110 366
1 951
1 837 864
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
241 582
0
0
36 511
278 093
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-74 105
-93 386
-326 752
-1 368
-495 611
Reklasyfikacja do koszyka 1
77 899
-71 963
-5 936
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-106 602
143 038
-36 436
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-46 868
-108 768
155 636
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-120 813
65 323
645 247
9 124
598 881
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wyników i strat
-28 907
-65 756
431 759
44 267
381 363
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-394 805
-3 365
-398 170
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia
0
0
0
-40 100
-40 100
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-477
-723
-239 216
-1 489
-241 905
Stan na 31.12.2023
284 009
345 675
908 104
1 264
1 539 052
Wartość bilansowa 31.12.2023
17 597 776
1 509 010
496 353
23 958
19 627 097
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment detaliczny
Kredyty na nieruchomości
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2024
17 340 908
901 058
303 506
6 774
18 552 246
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
3 288 740
0
0
1 842
3 290 582
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-852 824
-44 071
-91 889
-4 233
-993 017
Reklasyfikacja do koszyka 1
295 863
-287 656
-8 207
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-471 250
488 953
-17 703
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-53 869
-38 092
91 961
0
0
Zmiany z tytułu wyceny
-224 146
-32 264
-5 322
-207
-261 939
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-16 191
-498
-16 689
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-30 177
-1 889
-564
11
-32 619
Stan na 31.12.2024
19 293 245
986 039
255 591
3 689
20 538 564
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Stan na 01.01.2024
31 777
22 815
129 309
-308
183 593
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
2 913
0
0
768
3 681
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-2 688
-2 043
-62 708
-2 681
-70 120
Reklasyfikacja do koszyka 1
7 386
-5 395
-1 991
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-4 489
9 022
-4 533
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-1 006
-2 157
3 163
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-13 454
22 957
86 495
4 486
100 484
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wyników i strat
-11 338
22 384
20 426
2 573
34 045
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-16 191
-498
-16 689
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia
0
0
0
-830
-830
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
66
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-40
-86
-22 525
-845
-23 496
Stan na 31.12.2024
20 399
45 113
111 019
92
176 623
Wartość bilansowa 31.12.2024
19 272 846
940 926
144 572
3 597
20 361 941
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment detaliczny
Kredyty na nieruchomości
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2023
15 163 267
696 756
252 459
868
16 113 350
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
3 639 363
0
0
5 970
3 645 333
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-844 020
-34 004
-38 984
0
-917 008
Reklasyfikacja do koszyka 1
68 535
-62 151
-6 384
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-365 242
375 441
-10 199
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-70 519
-50 363
120 882
0
0
Zmiany z tytułu wyceny
-45 705
-18 071
-8 402
-64
-72 242
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-3 106
0
-3 106
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-204 771
-6 550
-2 760
0
-214 081
Stan na 31.12.2023
17 340 908
901 058
303 506
6 774
18 552 246
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Stan na 01.01.2023
36 297
25 812
101 105
-320
162 894
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
3 305
0
0
4 228
7 533
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-4 144
-2 619
-25 082
0
-31 845
Reklasyfikacja do koszyka 1
5 468
-4 003
-1 465
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-2 863
5 084
-2 221
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-1 488
-3 955
5 443
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-4 455
2 750
57 558
342
56 195
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wyników i strat
-4 177
-2 743
34 233
4 570
31 883
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-3 106
0
-3 106
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia
0
0
0
-4 478
-4 478
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-343
-254
-2 923
-80
-3 600
Stan na 31.12.2023
31 777
22 815
129 309
-308
183 593
Wartość bilansowa 31.12.2023
17 309 131
878 243
174 197
7 082
18 368 653
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment biznesowy
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2024
17 150 310
4 345 174
3 329 098
282 923
25 107 505
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
9 441 046
0
0
53 559
9 494 605
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-6 612 679
-656 852
-190 096
-9 197
-7 468 824
Reklasyfikacja do koszyka 1
292 499
-280 923
-11 576
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-1 991 723
2 081 848
-90 125
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-334 532
-546 264
880 796
0
0
Zmiany z tytułu wyceny
-825 860
-462 873
-248 145
-33 311
-1 570 189
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-920 039
-12 300
-932 339
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-13 288
-11 816
29 792
-38 795
-34 107
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
67
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Stan na 31.12.2024
17 105 773
4 468 294
2 779 705
242 879
24 596 651
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Stan na 01.01.2024
59 902
310 341
1 896 084
14 191
2 280 518
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
141 795
0
0
37 476
179 271
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-20 133
-29 918
-229 368
-8 364
-287 783
Reklasyfikacja do koszyka 1
9 027
-6 994
-2 033
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-47 538
93 522
-45 984
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-59 114
-68 429
127 543
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
8 023
-43 884
467 842
44 606
476 587
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wyników i strat
32 060
-55 703
318 000
73 718
368 075
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-920 039
-12 300
-932 339
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia
0
0
0
-35 077
-35 077
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-64
-2 276
113 263
-6 112
104 811
Stan na 31.12.2024
91 898
252 362
1 407 308
34 420
1 785 988
Wartość bilansowa 31.12.2024
17 013 875
4 215 932
1 372 397
208 459
22 810 663
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
Segment biznesowy
Wartość bilansowa brutto
Stan na 01.01.2023
16 113 840
4 571 725
3 709 956
216 188
24 611 709
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia
8 048 908
0
0
103 651
8 152 559
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-2 881 816
-929 540
-421 147
-1 536
-4 234 039
Reklasyfikacja do koszyka 1
468 241
-461 697
-6 544
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-2 030 026
2 129 355
-99 329
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-376 863
-398 334
775 197
0
0
Zmiany z tytułu wyceny
-2 104 167
-504 168
-210 409
-24 801
-2 843 545
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-366 851
-874
-367 725
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-87 807
-62 167
-51 775
-9 705
-211 454
Stan na 31.12.2023
17 150 310
4 345 174
3 329 098
282 923
25 107 505
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Stan na 01.01.2023
69 577
329 937
1 891 824
39 403
2 330 741
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych,
udzielonych
136 665
0
0
117 110
253 775
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-26 624
-29 817
-297 179
-1 072
-354 692
Reklasyfikacja do koszyka 1
11 212
-9 846
-1 366
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-38 169
59 536
-21 367
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-54 286
-76 246
130 532
0
0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane
-37 535
39 089
522 217
11 535
535 306
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku
wyników i strat
-8 737
-17 284
332 837
127 573
434 389
Aktywa spisane z bilansu
0
0
-366 851
-875
-367 726
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia
0
0
0
-138 760
-138 760
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-938
-2 312
38 274
-13 150
21 874
Stan na 31.12.2023
59 902
310 341
1 896 084
14 191
2 280 518
Wartość bilansowa 31.12.2023
17 090 408
4 034 833
1 433 014
268 732
22 826 987
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
68
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
7 927 994
8 529 675
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
2 159 179
1 893 508
od 3 miesięcy do 1 roku
7 450 765
7 596 697
od 1 roku do 5 lat
18 786 438
19 064 537
powyżej 5 lat
29 356 162
27 741 483
Wartość bilansowa brutto
65 680 538
64 825 900
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-3 063 446
-4 003 163
Wartość bilansowa
62 617 092
60 822 737
Według struktury walutowej
31.12.2024
31.12.2023
PLN
57 352 339
56 457 121
EUR
7 667 579
7 471 980
USD
314 559
371 893
CHF
39 437
62 187
Pozostałe
306 624
462 719
Wartość bilansowa brutto
65 680 538
64 825 900
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-3 063 446
-4 003 163
Wartość bilansowa
62 617 092
60 822 737
22.7 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont
oszacowania (dożywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą wrażliwością.
W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów.
• Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne
Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni)
oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością
na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki
podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała trajektoria
zmian Produktu Krajowego Brutto, wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów oraz
perspektywy rynku pracy.
Bank dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia
makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwa, a scenariusze
optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa.
Poniżej zaprezentowano wrażliwość (w relacji do scenariusza bazowego) oszacowań strat oczekiwanych dla
portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł):
Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy
Różnica w udziale Koszyka 2 w
portfelu regularnym
Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:
PD
LGD dla
portfela
regularnego
LGD dla
portfela default
Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji
scenariusza pesymistycznego ze 100%
prawdopodobieństwem
+0,27 pp
+117
+4
+9
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
69
Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy
Różnica w udziale Koszyka 2 w
portfelu regularnym
Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:
PD
LGD dla
portfela
regularnego
LGD dla
portfela default
Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji
scenariusza optymistycznego ze 100%
prawdopodobieństwem
-0,20 pp
-64
-5
-9
• Wrażliwość wyników na założenia/szacunki
Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w
zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością
wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości.
Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych
komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń.
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD
lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł):
31.12.2024
31.12.2023
Zmiana
Zmiana
-/+10%
-/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek
portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/-
10% - Koszyk 1
+/-37
+/-38
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek
portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/-
10% - Koszyk 2
+/-50
+/-63
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na
utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Bank
metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł):
31.12.2024
31.12.2023
Zmiana
Zmiana
-/+10%
-/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek
portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów
pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Bank metodą
indywidualną
+76/-70
+95/-87
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na
utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Bank
metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł):
31.12.2024
31.12.2023
Zmiana
Zmiana
-/+10%
-/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek
portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów
pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Bank metodą
portfelową
+147/-135
+165/-153
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
70
23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
23.1 Zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok,
kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z
tytułu utraty wartości.
Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako
aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych
przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.
Bank dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich
wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje
się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Do rzeczowych aktywów trwałych, Bank zalicza również aktywa, w stosunku do których, posiada prawo do
użytkowania, zgodnie z MSSF 16.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we
własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia,
pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów. Bank
dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W
przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. Jeśli
wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego
wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto
możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy
jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza się w
wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży.
W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy
odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa,
tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata
wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem utraty
wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano przesłanki
utraty wartości.
Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez
postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Bank kapitalizuje:
• wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub
modułu do nabytej licencji,
• koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w tym
koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane
czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego
planowanym przeznaczeniem.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
71
Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje:
• cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu,
pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty,
• nakłady bezpośrednie związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z
jego planowanym przeznaczeniem.
Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa
tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji
lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie
nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i
przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat.
Odpisy amortyzacyjne
Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych o określonym okresie użytkowania metodą
liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest
przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.
Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości
inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek
przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:
• zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego
składnika aktywów lub
• przeznaczenia go do likwidacji lub
• sprzedaży lub
• stwierdzenia jego niedoboru lub
• ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów przewyższa
jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej
składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Bank spodziewa się uzyskać na
zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.
Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Okres użytkowania w latach
Rzeczowe aktywa trwałe
Lokale
5-40
Parkingi, elewacje
1-10
Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu
5-95
Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres
leasingu)
5–16,5
Maszyny i urządzenia
4–10
Wyposażenie
2–15
Środki transportu
2,5–7
Wartości niematerialne
Licencje
2–12,5
Oprogramowanie systemów informatycznych
2–10
Koszty prac rozwojowych
2–12,5
Prawo autorskie i inne wartości niematerialne
2–10
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
72
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość
odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat.
Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty
sprzedaży i użytkowej składnika aktywów.
Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla
danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie
generują niezależnych przepływów gotówki, Bank ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu,
przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów, przy
założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W
przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w
szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.
23.2 Dane finansowe
Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2024
Urządzenia
techniczne
(w tym sprzęt
informatyczny)
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Nieruchomości
Inwestycje
w obce
obiekty
Pozostałe
Razem
Wartość w cenie nabycia na
01.01.2024
499 765
11 235
40 528
695 667
239 809
94 397
1 581 401
Wartość brutto aktywów z tytułu
prawa do użytkowania na 01.01.2024
0
11 191
0
528 313
0
0
539 504
Zmiany z tytułu:
18 481
-1 063
-20 344
28 467
-8 233
-10 828
6 480
Zakupów
9
0
72 716
0
0
0
72 725
Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z
tytułu prawa do użytkowania
0
-1 063
0
27 115
0
0
26 052
Sprzedaży i likwidacji
-29 328
0
-6
-1 519
-28 728
-13 623
-73 204
Przeksięgowań
47 880
0
-74 035
2 865
20 495
2 795
0
Inne zmiany
-80
0
-19 019
6
0
0
-19 093
Wartość w cenie nabycia na
31.12.2024
518 246
10 172
20 184
724 134
231 576
83 569
1 587 881
Skumulowana amortyzacja na
01.01.2024
328 224
8 415
0
347 768
104 357
51 563
840 327
Skumulowana amortyzacja aktywów
z tytułu prawa do użytkowania na
01.01.2024
0
8 371
0
309 952
0
0
318 323
Zmiany z tytułu:
21 631
465
0
51 101
-3 031
-6 958
63 208
Amortyzacji
50 774
0
0
5 122
24 963
6 607
87 466
Amortyzacji w odniesieniu do
aktywów z tytułu prawa do
użytkowania
0
2 312
0
74 080
0
0
76 392
Sprzedaży i likwidacji
-29 073
-1 847
0
-28 187
-27 908
-13 565
-100 580
Inne zmiany
-70
0
0
86
-86
0
-70
Skumulowana amortyzacja na
31.12.2024
349 855
8 880
0
398 869
101 326
44 605
903 535
Odpisy z tytułu utraty wartości na
01.01.2024
5 663
47
58
1 418
8 463
3 079
18 728
Zmiany z tytułu:
-410
0
226
0
-441
13
-612
Dowiązań/Rozwiązań
-104
0
232
500
379
24
1 031
Inne zmiany
-306
0
-6
-500
-820
-11
-1 643
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
73
31.12.2024
Urządzenia
techniczne
(w tym sprzęt
informatyczny)
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Nieruchomości
Inwestycje
w obce
obiekty
Pozostałe
Razem
Odpisy z tytułu utraty wartości
31.12.2024
5 253
47
284
1 418
8 022
3 092
18 116
Wartość netto na 01.01.2024
165 878
2 773
40 470
346 481
126 989
39 755
722 346
Wartość netto na 31.12.2024
163 138
1 245
19 900
323 847
122 228
35 872
666 230
Wartość netto aktywów z tytułu
prawa do użytkowania
0
1 245
0
197 404
0
0
198 649
31.12.2023
Urządzenia
techniczne
(w tym sprzęt
informatyczny)
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Nieruchomości
Inwestycje
w obce
obiekty
Pozostałe
Razem
Wartość w cenie nabycia na
01.01.2023
510 814
12 352
45 269
702 684
262 080
98 640
1 631 839
Wartość brutto aktywów z tytułu
prawa do użytkowania na 01.01.2023
0
12 308
0
534 422
0
0
546 730
Zmiany z tytułu:
-11 049
-1 117
-4 741
-7 017
-22 271
-4 243
-50 438
Zakupów
0
0
85 674
0
0
0
85 674
Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z
tytułu prawa do użytkowania
0
-1 071
0
-6 109
0
0
-7 180
Sprzedaży i likwidacji
-76 609
0
-35
-4 719
-33 350
-11 099
-125 812
Przeksięgowań
65 560
0
-87 261
3 811
11 080
6 810
0
Inne zmiany
0
-46
-3 119
0
-1
46
-3 120
Wartość w cenie nabycia na
31.12.2023
499 765
11 235
40 528
695 667
239 809
94 397
1 581 401
Skumulowana amortyzacja na
01.01.2023
354 769
6 359
0
349 736
110 863
56 873
878 600
Skumulowana amortyzacja aktywów
z tytułu prawa do użytkowania na
01.01.2023
0
6 315
0
315 862
0
0
322 177
Zmiany z tytułu:
-26 545
2 056
0
-1 968
-6 506
-5 310
-38 273
Amortyzacji
48 913
0
0
4 922
24 657
5 477
83 969
Amortyzacji w odniesieniu do
aktywów z tytułu prawa do
użytkowania
0
3 710
0
80 214
0
0
83 924
Sprzedaży i likwidacji
-75 458
-1 654
0
-87 105
-31 108
-10 850
-206 175
Inne zmiany
0
0
0
1
-55
63
9
Skumulowana amortyzacja na
31.12.2023
328 224
8 415
0
347 768
104 357
51 563
840 327
Odpisy z tytułu utraty wartości na
01.01.2023
6 306
47
58
1 360
9 959
3 105
20 835
Zmiany z tytułu:
-643
0
0
58
-1 496
-26
-2 107
Dowiązań/Rozwiązań
379
0
35
80
746
204
1 444
Inne zmiany
-1 022
0
-35
-22
-2 242
-230
-3 551
Odpisy z tytułu utraty wartości
31.12.2023
5 663
47
58
1 418
8 463
3 079
18 728
Wartość netto na 01.01.2023
149 739
5 946
45 211
351 588
141 258
38 662
732 404
Wartość netto na 31.12.2023
165 878
2 773
40 470
346 481
126 989
39 755
722 346
Wartość netto aktywów z tytułu
prawa do użytkowania
0
2 773
0
216 845
0
0
219 618
Bank jako leasingobiorca
Prawa do użytkowania
lokale
użytkowanie
wieczyste
parkingi
elewacje
środki
transportu
razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024
481 108
26 077
19 416
1 712
11 191
539 504
Zmiany z tytułu:
25 435
-71
1 313
438
-1 063
26 052
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
74
Prawa do użytkowania
lokale
użytkowanie
wieczyste
parkingi
elewacje
środki
transportu
razem
Zwiększenia*
49 219
2 686
1 638
642
865
55 050
Zmniejszenia*
-23 784
-2 757
-325
-204
-1 928
-28 998
Wartość księgowa brutto na 31.12.2024
506 543
26 006
20 729
2 150
10 128
565 556
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024
290 712
5 441
12 595
1 204
8 371
318 323
Amortyzacja
70 231
714
2 885
250
2 312
76 392
Inne zmiany
-24 282
-2 742
-297
-203
-1 847
-29 371
Amortyzacja na 31.12.2024
336 661
3 413
15 183
1 251
8 836
365 344
Odpisy z tytułu utraty wartości 01.01.2024
1 516
0
0
0
47
1 563
Zmiany odpisów
0
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2024
1 516
0
0
0
47
1 563
Wartość netto na 31.12.2024
168 366
22 593
5 546
899
1 245
198 649
Prawa do użytkowania
lokale
użytkowanie
wieczyste
parkingi
elewacje
środki
transportu
razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023
484 645
27 108
21 473
1 196
12 308
546 730
Zmiany z tytułu:
-3 537
-1 031
-2 057
516
-1 117
-7 226
Zwiększenia*
79 021
577
1 861
516
1 122
83 097
Zmniejszenia*
-82 558
-1 608
-3 918
0
-2 239
-90 323
Wartość księgowa brutto na 31.12.2023
481 108
26 077
19 416
1 712
11 191
539 504
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023
297 503
4 166
13 268
925
6 315
322 177
Amortyzacja
75 378
1 309
3 248
279
3 710
83 924
Inne zmiany
-82 169
-34
-3 921
-1 654
-87 778
Amortyzacja na 31.12.2023
290 712
5 441
12 595
1 204
8 371
318 323
Odpisy z tytułu utraty wartości 01.01.2023
1 458
0
0
0
47
1 505
Zmiany odpisów
58
0
0
0
0
58
Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2023
1 516
0
0
0
47
1 563
Wartość netto na 31.12.2023
188 880
20 636
6 821
508
2 773
219 618
*Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania
Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 31.2 "Pozostałe zobowiązania - dane
finansowe".
Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu odsetek
- dane finansowe".
Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem niskiej wartości Bank ujmuje
w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Banku".
W roku 2024 i 2023 Bank poniósł z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów niskowartościowych
koszty w wysokości odpowiednio 1 560 tys. zł i 70 tys. zł.
Bank nie zidentyfikował zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny
zobowiązań z tytułu leasingu.
Informacja na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w
"Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych".
Wartości niematerialne
31.12.2024
Wartość
firmy
Nakłady
Oprogramowanie,
licencje i koszty
prac rozwojowych
Znak
towarowy
Pozostałe
Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024
116 288
128 813
655 257
3 681
45 704
949 743
Zmiany wartości niematerialnych z tytułu
0
100 703
-36 052
0
-482
64 169
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
75
31.12.2024
Wartość
firmy
Nakłady
Oprogramowanie,
licencje i koszty
prac rozwojowych
Znak
towarowy
Pozostałe
Razem
Zakupów
0
98 307
302
0
0
98 609
Przeksięgowań
0
-33 022
33 022
0
0
0
Skapitalizowanych kosztów wytworzenia
0
32 277
0
0
0
32 277
Likwidacje
0
-636
-69 376
0
0
-70 012
Inne zmiany
0
3 777
0
0
-482
3 295
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2024
116 288
229 516
619 205
3 681
45 222
1 013 912
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024
0
0
349 970
14
45 677
395 661
Amortyzacja
0
0
90 413
0
25
90 438
Inne zmiany
0
0
-63 584
0
-482
-64 066
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024
0
0
376 799
14
45 220
422 033
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024
116 288
10 564
34 835
3 367
0
165 054
Zmiany odpisów
0
95
271
258
0
624
Inne zmiany
0
-637
-23 319
0
0
-23 956
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2024
116 288
10 022
11 787
3 625
0
141 722
Wartość netto na 01.01.2024
0
118 249
270 452
300
27
389 028
Wartość netto na 31.12.2024
0
219 494
230 619
42
2
450 157
31.12.2023
Wartość
firmy
Nakłady
Oprogramowanie,
licencje i koszty
prac rozwojowych
Znak
towarowy
Pozostałe
Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023
116 288
85 500
596 797
3 681
45 704
847 970
Zmiany wartości niematerialnych z tytułu
0
43 313
58 460
0
0
101 773
Zakupów
0
67 633
280
0
0
67 913
Przeksięgowań
0
-59 354
59 354
0
0
0
Skapitalizowanych kosztów wytworzenia
0
31 479
0
0
0
31 479
Likwidacje
0
-407
-1 063
0
0
-1 470
Inne zmiany
0
3 962
-111
0
0
3 851
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023
116 288
128 813
655 257
3 681
45 704
949 743
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023
0
0
275 188
12
45 627
320 827
Amortyzacja
0
0
75 516
2
50
75 568
Inne zmiany
0
0
-734
0
0
-734
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023
0
0
349 970
14
45 677
395 661
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023
116 288
10 419
34 871
3 367
0
164 945
Zmiany odpisów
0
553
293
0
0
846
Inne zmiany
0
-408
-329
0
0
-737
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023
116 288
10 564
34 835
3 367
0
165 054
Wartość netto na 01.01.2023
0
75 081
286 738
302
77
362 198
Wartość netto na 31.12.2023
0
118 249
270 452
300
27
389 028
23.3 Istotne szacunki i osądy
Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji, przy
zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku.
Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości
niematerialnych oraz ich wartość odzyskiwalna.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
76
Zgodnie z MSR 36 Bank dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek
wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Bank dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów
przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego
jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.
23.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji, z
grupy urządzenia techniczne oraz inwestycji w obcych środkach trwałych, wpływających na zmiany wyniku
finansowego przedstawia poniższa tabela.
Wpływ na koszty amortyzacji zmiany długości okresu użytkowania dla
składników majątkowych
31.12.2024
31.12.2023
scenariusz +5
lat
scenariusz -5
lat
scenariusz +5
lat
scenariusz -5
lat
Urządzenia techniczne
23 898
-193 940
23 100
-180 305
Inwestycje w obce obiekty
14 176
-57 004
12 696
-38 143
Razem
38 074
-250 944
35 796
-218 448
24 Inwestycje w jednostkach zależnych
24.1 Zasady rachunkowości
Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem
odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.
Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy
wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach zależnych. W przypadku istnienia takiej
przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej
o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy
wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku
zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości.
24.2 Dane finansowe
Nazwa spółki – jednostki zależne
Udział %
31.12.2024
Wartość udziałów
31.12.2024
Udział%
31.12.2023
Wartość udziałów
31.12.2023
Alior Services sp. z o.o.
100%
5 357
100%
5 357
Alior Leasing sp. z o.o.
100%
146 895
100%
146 895
Meritum Services ICB SA
100%
32 185
100%
32 185
Alior TFI SA
100%
21 453
100%
21 453
Corsham sp. z o.o.
100%
10 205
100%
10 205
RBL_VC sp. z o.o.
100%
30
100%
30
RBL_VC sp. z o.o. ASI spółka komandytowo-
akcyjna
100%
6 127
100%
6 127
Razem
222 252
222 252
W 2024 roku nie nastąpiła zmiana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku w pozycji Inwestycje w
jednostkach zależnych.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
77
25 Pozostałe aktywa
25.1 Zasady rachunkowości
Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji obejmują należności handlowe, w tym przede wszystkim
wynagrodzenia od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu obsługi ubezpieczeń i inne należności. Bank
zastosował uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje
odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Poziom odpisu
podlega okresowej weryfikacji. Poniżej zaprezentowano aktualne obowiązujące stawki dla poszczególnych
poziomów przeterminowania:
Bank
Biuro Maklerskie
bieżące - 1 %
bieżące - 1 %
1 - 30 dni - 20 %
1 - 30 dni - 4 %
31 - 60 dni - 30 %
31 - 60 dni - 5 %
61 - 90 dni - 40 %
61 - 90 dni - 8 %
91 - 180 dni - 100 %
91 - 180 dni - 100 %
Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, o
wartości początkowej przekraczającej 4 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi
stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w
czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z góry koszty
ubezpieczeń majątku Banku i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16).
25.2 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Dłużnicy różni
623 503
603 188
pozostałe rozrachunki
300 997
458 247
należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia)
2 780
6 381
kaucje gwarancyjne
21 988
17 364
rozliczenia z tytułu środków w bankomatach
297 738
121 196
Koszty rozliczane w czasie
92 224
61 882
utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń
62 881
38 966
pozostałe koszty rozliczane w czasie
29 343
22 916
Rozliczenia z tytułu VAT
603
1 494
Pozostałe aktywa (brutto)
716 330
666 564
Odpis
-51 964
-65 655
Pozostałe aktywa (wartość bilansowa)
664 366
600 909
w tym aktywa finansowe (brutto)
623 503
603 188
Zmiana stanu odpisów na pozostałe aktywa finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Wartość na początek okresu
65 655
58 647
utworzenie odpisów
5 428
10 903
rozwiązanie odpisów
-2 467
-2 313
aktywa spisane z bilansu
-16 696
-1 027
inne zmiany
44
-555
Wartość na koniec okresu
51 964
65 655
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
78
26 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
26.1 Zasady rachunkowości
Bank prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie
zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie
przedmiot zabezpieczenia.
26.2 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe zabezpieczające kredyt w EBI
18 029
46 894
Razem
18 029
46 894
Bank zawarł z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EIB) z siedzibą w Luxemburgu, umowę kredytową na
wsparcie finansowania działalności klientów biznesowych. W związku z powyższym ustanowił zastaw na
papierach wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania.
Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej, Bank posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium
oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9:
31.12.2024
31.12.2023
Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG
394 681
413 428
Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA)
725 785
847 886
Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze
2
16
Razem
1 120 468
1 261 330
Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w linii
Inwestycyjne aktywa finansowe, kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) w linii
Należności od banków oraz kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze w linii
Należności od klientów.
27 Zobowiązania wobec banków
27.1 Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej.
27.2 Dane finansowe
Według struktury rodzajowej
31.12.2024
31.12.2023
Depozyty bieżące
582
4 664
Kredyt otrzymany
1 208
14 582
Pozostałe zobowiązania*
41 009
125 745
Razem
42 799
144 991
*W pozycji tej otrzymane kaucje na koniec roku 2024 wynosiły 35 mln zł, a na koniec roku 2023 – 116 mln zł.
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
41 591
130 409
od 3 miesięcy do 1 roku
1 208
0
od 1 roku do 5 lat
0
14 582
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
79
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
Razem
42 799
144 991
Według struktury walutowej
31.12.2024
31.12.2023
PLN
7 380
24 909
EUR
21 579
100 253
USD
13 840
19 829
Razem
42 799
144 991
28 Zobowiązania wobec klientów
28.1 Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej.
28.2 Dane finansowe
Według struktury rodzajowej i segmentu klientów
31.12.2024
31.12.2023
Segment detaliczny
54 171 904
50 676 564
Depozyty bieżące
38 776 717
36 284 917
Depozyty terminowe
15 100 510
14 128 620
Pozostałe zobowiązania
294 677
263 027
Segment biznesowy
22 807 803
22 430 649
Depozyty bieżące
15 055 195
14 248 110
Depozyty terminowe
7 500 323
7 997 937
Pozostałe zobowiązania
252 285
184 602
Razem
76 979 707
73 107 213
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
63 529 068
59 565 917
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
8 105 022
6 492 211
od 3 miesięcy do 1 roku
5 282 002
6 883 728
od 1 roku do 5 lat
62 637
164 202
powyżej 5 lat
978
1 155
Razem
76 979 707
73 107 213
Według struktury walutowej
31.12.2024
31.12.2023
PLN
61 967 533
57 935 400
EUR
9 146 348
8 914 948
USD
3 896 164
4 249 248
CHF
460 504
491 403
Pozostałe
1 509 158
1 516 214
Razem
76 979 707
73 107 213
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
80
29 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
29.1 Zasady rachunkowości
Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. Bank zaklasyfikował
instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży. Instrumenty te wyceniane
są do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Bank
zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na
towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi oraz terminowe transakcje na
EUA. Bank codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych
przepływów pieniężnych. Bank zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie
modeli wyceny opcji.
29.2 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Krótka sprzedaż obligacji skarbowych
0
55 814
Transakcje stopy procentowej
138 634
142 243
SWAP
136 642
138 861
Opcje Cap Floor
786
1 804
FRA
1 206
1 578
Transakcje walutowe
51 592
71 441
FX swap
15 516
44 658
FX forward
13 366
13 846
CIRS
2 383
2 936
Opcje FX
20 327
10 001
Pozostałe opcje
0
3 179
Pozostałe instrumenty
6 224
3 786
Razem
196 450
276 463
Według terminów zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
28 484
37 989
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
13 580
23 692
od 3 miesięcy do 1 roku
25 445
22 719
od 1 roku do 5 lat
98 431
140 501
powyżej 5 lat
30 510
51 562
Razem
196 450
276 463
30 Rezerwy
30.1 Zasady rachunkowości
Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Bank tworzy rezerwy
wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego
obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
81
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na podstawie
wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą do
wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Bank
zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników.
Zgodnie z wymogami MSR 19, stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została ustalona
na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z
walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.
Rezerwa na sprawy sporne
Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi
tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez Bank.
Szczegóły zostały opisane w nocie 41.
Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.
Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym
Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady oceny
ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisujący
szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej nadwyżkę
EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Bank stosuje parametry ryzyka i zasady
oszacowania tożsame z wyceną należności od klientów.
Rezerwa restrukturyzacyjna
Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z rozwiązaniem
stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikające z
porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty związane z
restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości placówek
franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym opuszczeniem
placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego).
Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”)
z dnia 11 września 2019 roku
W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w
sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy
Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt
konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo
konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje
wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta.
Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku postanowił zastosować liniową formułę
rozliczania się z kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy
rzeczywistą datą spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu
jednorazowego na poszczególne terminy płatności.
W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE,
Bank dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę,
która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Kwota rezerwy została oszacowana na podstawie
obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrotów kosztów kredytu wynikających z napływających do
Banku reklamacji dyspozycji klientów oraz uwzględnia scenariusz zmiany podejścia Banku do komunikacji z
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
82
klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzględnia spodziewany
przez Bank przyszły napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych przed
dniem wyroku TSUE.
Rezerwa na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi
W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał
orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał
wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych
warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano
w związku z pytaniami prejudycjalnymi, które do TSUE w ubiegłym roku skierował Sąd Okręgowy w
Warszawie. TSUE rozstrzygając cztery pytania polskiego Sądu, doszedł do dwóch rozwiązań:
• po pierwsze: sąd może unieważnić umowę kredytu, jeśli dojdzie do przekonania, że po
wyeliminowaniu z jej treści klauzul abuzywnych niemożliwe jest jej utrzymanie w mocy,
• po drugie: sąd krajowy może utrzymać umowę w mocy, o ile po usunięciu z jej treści niedozwolonych
postanowień waloryzacyjnych, możliwe będzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR).
Orzeczenie TSUE stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów. Ostateczne rozstrzygnięcia podejmowane
przez polskie sądy są dokonywane na podstawie przepisów UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE,
mając na uwadze przepisy prawa krajowego i analizę indywidualnych okoliczności każdej sprawy.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 168 postępowań sądowych dotyczących
kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu
149 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeciwko Bankowi toczyło się 86 postępowań o łącznej wartości
przedmiotu sporu 92,1 mln zł. Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy
kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i
skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych.
Do dnia bilansowego tj. 31.12.2024 roku w sprawach spornych dotyczących kredytów hipotecznych
udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej zapadło 54 prawomocnych wyroków.
30.2 Dane finansowe
Rezerwy na
sprawy
sporne
Rezerwy na
odprawy
emerytalne i
rentowe
Rezerwy na
udzielone
zobowiązania o
charakterze
pozabilansowym
Rezerwy na
restrukturyzację
Rezerwa z tytułu zwrotu
kosztów kredytu
(rezerwa TSUE)
Razem
Stan na 01.01.2024
153 629
8 221
75 449
894
69 645
307 838
Utworzenie rezerw
98 855
17 912
108 614
4 574
8 385
238 340
Rozwiązanie rezerw
-20 127
-8 905
-141 159
-382
-5 019
-175 592
Wykorzystanie rezerw
-19 291
-7 903
0
-5 086
-19 272
-51 552
Inne zmiany
3
0
-131
0
0
-128
Stan na 31.12.2024
213 069
9 325
42 773
0
53 739
318 906
Rezerwy na
sprawy
sporne
Rezerwy na
odprawy
emerytalne i
rentowe
Rezerwy na
udzielone
zobowiązania o
charakterze
pozabilansowym
Rezerwy na
restrukturyzację
Rezerwa z tytułu zwrotu
kosztów kredytu
(rezerwa TSUE)
Razem
Stan na 01.01.2023
51 344
5 365
117 791
1 718
91 556
267 774
Utworzenie rezerw
121 905
14 698
140 690
0
174
277 467
Rozwiązanie rezerw
-7 139
-696
-182 137
-149
0
-190 121
Wykorzystanie rezerw
-12 446
-11 146
0
-670
-22 085
-46 347
Inne zmiany
-35
0
-895
-5
0
-935
Stan na 31.12.2023
153 629
8 221
75 449
894
69 645
307 838
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
83
Podział rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2024 r. zaprezentowano poniżej:
31.12.2023
utworzenie
rozwiązanie
wykorzystanie
31.12.2024
Odprawy dla pracowników
0
4 574
-382
-4 192
0
Reorganizacja sieci placówek
894
0
0
-894
0
Razem
894
4 574
-382
-5 086
0
30.3 Istotne szacunki i osądy
Rezerwa aktuarialna
Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń
aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być
w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne
dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są
równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia. Rezerwa aktualizowana jest w okresach rocznych.
Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”)
z dnia 11 września 2019 roku
Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Bank szeregu eksperckich
założeń odnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością wynikającą z
ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również możliwej ewolucji
praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy założeniu kontynuacji
dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała aktualizacji w kolejnych
okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów.
30.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Rezerwa aktuarialna
Bank dokonał aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2024 roku wykorzystując kalkulacje
przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Istotnym elementem wpływającym na
wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2024 przez Bank na
poziomie 5,6 %, a w roku 2023 odpowiednio 5,0 %.
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych
o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień
31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiają poniższe tabele:
Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2024
Stopa dyskonta finansowego
Planowane wzrosty podstaw
scenariusz
+1p.p.
Scenariusz
-1p.p.
scenariusz
+1p.p.
scenariusz
-1p.p.
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe
-8 556
+10 209
+10 227
-8 529
Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2023
Stopa dyskonta finansowego
Planowane wzrosty podstaw
scenariusz
+1p.p.
scenariusz
-1p.p.
scenariusz
+1p.p.
scenariusz
-1p.p.
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe
-7 527
+9 023
+9 031
-7 508
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
84
Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”)
z dnia 11 września 2019 roku
Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Bank rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na dzień
31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. obejmują:
• zmianę tempa spadku kwot zwrotów.
Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty, gdyby Bank przyjął
w szacunkach, że obserwowany historycznie spadkowy trend zwrotów, na którym opierają się szacunki
Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.
Zmiana tempa spadku kwot zwrotów
2024
2023
+10%
-10%
+10%
-10%
Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy
+4,1 mln
-4,1 mln
+2,1 mln
-2,2 mln
31 Pozostałe zobowiązania
31.1 Zasady rachunkowości
Zobowiązania ujęte w tej pozycji, stanowią rozliczenia międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz
rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe płatności wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie
oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań
przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:
• ze świadczeń wykonanych na rzecz Banku przez kontrahentów Banku, jeśli kwotę zobowiązania
można oszacować w sposób wiarygodny,
• z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę
można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
31.2 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Rozrachunki międzybankowe
450 117
1 086 303
Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych
245
137 558
Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu
39 325
36 250
Zobowiązania z tytułu leasingu
214 674
241 430
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych rozrachunków publiczno-prawnych
61 258
57 957
Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych
236
13 510
Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
204 259
192 066
Koszty rozliczane w czasie
173 785
227 862
Przychody pobrane z góry
54 362
55 967
Rezerwa na odstąpienia
52 132
58 389
Rezerwa na premie
127 260
117 090
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
25 227
24 627
Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych
18 395
11 313
Pozostałe rezerwy pracownicze
14 563
9 695
Pozostałe zobowiązania
192 947
307 186
Razem
1 628 785
2 577 203
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
85
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu
31.12.2024
31.12.2023
Wartość na początek okresu
241 430
245 621
Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych
-85 509
-90 171
Zwiększenia
55 050
83 097
Różnice kursowe
1 153
1 432
inne zmiany
2 550
1 451
Wartość na koniec okresu
214 674
241 430
32 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
32.1 Zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są według zamortyzowanego
kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
32.2 Dane finansowe
Według struktury rodzajowej
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji
1 809 233
851 858
Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych
(„BPW”)
277 783
1 257 321
Razem
2 087 016
2 109 179
Według daty zapadalności
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
63 548
29 513
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
146 420
284 213
od 3 miesięcy do 1 roku
67 815
746 313
od 1 roku do 5 lat
1 809 233
1 049 140
Razem
2 087 016
2 109 179
Według struktury walutowej
31.12.2024
31.12.2023
PLN
2 001 478
1 920 074
EUR
43 491
62 777
USD
42 047
126 328
Razem
2 087 016
2 109 179
Wartość
nominalna
w walucie
31.12.2024
Wartość
nominalna
w walucie
31.12.2023
Waluta
Okres
Oprocentowanie
Stan zobowiązań
31.12.2024
31.12.2023
Obligacje serii M
400 000
400 000
PLN
26.06.2023-
26.06.2026
WIBOR6M +3,10
400 584
400 584
Obligacje serii N
450 000
450 000
PLN
20.12.2023-
15.06.2027
WIBOR6M +2,81
451 800
451 274
Obligacje serii O
550 000
0
PLN
27.06.2024-
09.06.2028
WIBOR6M +1,99
552 693
0
Obligacje serii P
400 000
0
PLN
14.11.2024-
14.04.2028
WIBOR6M +2,07
404 156
0
BPW
9 950
14 394
EUR
12.2022 - 02.2025
Oprocentowanie zostaje
obliczone przez Emitenta BPW
według formuły opisanej w
ostatecznych warunkach danej
43 491
62 777
BPW
182 407
1 046 286
PLN
07.2021 - 04.2025
192 245
1 068 216
BPW
9 884
31 481
USD
07.2021 - 04.2025
42 047
126 328
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
86
Wartość
nominalna
w walucie
31.12.2024
Wartość
nominalna
w walucie
31.12.2023
Waluta
Okres
Oprocentowanie
Stan zobowiązań
31.12.2024
31.12.2023
serii. Wypłata i wysokość
oprocentowania może być
stała, zmienna lub uzależniona
od warunków kształtowania się
wyceny instrumentu bazowego
takiego np. jak indeks giełdowy,
wycena akcji spółek.
Razem
2 087 016
2 109 179
Emisje w okresach sprawozdawczych
01.01.2024-31.12.2024
Waluta
Emisje – waluta
oryginalna
Emisje – w przeliczeniu
na polskie złote
Wykupy – waluta
oryginalna
Wykupy – w przeliczeniu
na polskie złote
Obligacje serii O
PLN
550 000
550 000
0
0
Obligacje serii P
PLN
400 000
400 000
0
0
BPW
EUR
9 950
42 956
0
0
BPW
PLN
28 256
28 256
8 294
8 294
BPW
USD
0
0
115
453
Razem
1 021 212
8 747
01.01.2023-31.12.2023
Waluta
Emisje – waluta
oryginalna
Emisje – w przeliczeniu
na polskie złote
Wykupy – waluta
oryginalna
Wykupy – w przeliczeniu
na polskie złote
Obligacje serii M
PLN
400 000
400 000
0
0
Obligacje serii N
PLN
450 000
450 000
0
0
BPW
EUR
4 464
20 153
32
146
BPW
PLN
462 450
462 450
17 788
17 788
BPW
USD
29 956
131 965
0
0
Razem
1 464 568
17 934
33 Zobowiązania podporządkowane
33.1 Zasady rachunkowości
Zobowiązania podporządkowane wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego
zaliczone do funduszy własnych uzupełniających Banku.
33.2 Dane finansowe
Stan zobowiązań
Zobowiązania zaliczane do funduszy
własnych
Wartość
nominalna
w walucie
Waluta
Okres
Oprocentowanie
31.12.2024
31.12.2023
Obligacje serii F
0
PLN
26.09.2014-26.09.2024
WIBOR6M +3,14
0
329 215
Obligacje serii P1B
0
PLN
29.04.2016-16.05.2024
WIBOR6M +3,00
0
70 754
Obligacje serii K i K1
0
PLN
20.10.2017-20.10.2025
WIBOR6M +2,70
0
609 924
Obligacje serii P2A
0
PLN
14.12.2017-29.12.2025
WIBOR6M +2,70
0
150 106
Razem
0
1 159 999
W dniu 10 stycznia 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwały w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji
własnych: serii P1B wyemitowanych w dniu 29 kwietnia 2016 r., oraz serii F wyemitowanych w dniu 26
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
87
września 2014 r., których ostateczny termin wykupu przypadał odpowiednio na dzień 16 maja 2024 r. oraz
na dzień 26 września 2024 r. Wcześniejszy wykup ww. obligacji nastąpił w dniu 30.01.2024 roku.
W dniu w dniu 1 października 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwałę w sprawie wcześniejszego wykupu
obligacji własnych serii K i K1, wyemitowanych w dniu 20 października 2017 r. Wcześniejszy wykup obligacji
nastąpił w dniu 21.10.2024 roku.
Ponadto w dniu 5 grudnia 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwałę w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji
własnych serii P2A wyemitowanych w dniu 14 grudnia 2017 r. Wcześniejszy wykup obligacji nastąpił w dniu
30.12.2024 roku.
Kwoty wykupów były następujące:
Nominał
Obligacje serii F
321 700
Obligacje serii P1B
70 000
Obligacje serii K i K1
600 000
Obligacje serii P2A
150 000
34 Kapitały
34.1 Zasady rachunkowości
Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe
kapitały oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych.
Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego
Rejestru Sądowego.
Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na
kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,
pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat
bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku.
Kapitał z aktualizacji wyceny
Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny:
• instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne
całkowite dochody,
• efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów
pieniężnych,
• odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z tymi pozycjami.
Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji.
Pozostałe kapitały
Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku
lub w przepisach prawa.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
88
Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych
Wynik finansowy netto to wynik brutto z rachunku zysków i strat roku bieżącego skorygowany o obciążenie
z tytułu podatku dochodowego.
W dniu 26 kwietnia 2024 r., podjęło uchwałę nr 8/2024 w sprawie sposobu podziału zysku Banku za rok
obrotowy 2023.
Zgodnie z uchwałą, zysk netto Banku z działalności w roku obrotowym 2023, w łącznej kwocie
1 987 444 136,08 zł przeznaczony zostanie w następujący sposób:
• część zysku w kwocie 577 048 640,22 zł na wypłatę dywidendy,
• pozostała część zysku w kwocie 1 410 395 495,86 zł na kapitał zapasowy, w tym niepodlegający
podziałowi zysk osiągnięty na działalności Kasy Mieszkaniowej w kwocie 17 427 487,36 zł.
Dywidendy
Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały
wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach
pozostałych zobowiązań.
34.2 Dane finansowe
Kapitał własny
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał akcyjny
1 305 540
1 305 540
Kapitał zapasowy
7 431 101
6 020 705
Kapitał z aktualizacji wyceny
-197 210
-291 548
Kapitał z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
33 485
43 745
Kapitał z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających
-230 695
-335 293
Pozostałe kapitały rezerwowe
174 447
174 447
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą
256
2 252
Zysk roku bieżącego
2 417 499
1 987 444
Razem
11 131 633
9 198 840
Kapitał z aktualizacji wyceny
31.12.2024
31.12.2023
Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
33 485
43 745
obligacje skarbowe
-48 779
-15 692
pozostałe instrumenty dłużne
-13 066
-12 433
instrumenty kapitałowe
103 169
82 117
podatek odroczony
-7 839
-10 247
Wycena instrumentów zabezpieczających
-230 695
-335 293
IRS/FRA
-284 809
-413 942
podatek odroczony
54 114
78 649
Razem
-197 210
-291 548
34.3 Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania akcjonariuszami
posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące
podmioty:
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
89
Akcjonariusz
Liczba akcji
Wartość nominalna
akcji (zł)
Udział akcji
w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział głosów w
ogólnej liczbie
głosów
31.12.2024
Grupa PZU SA*
41 658 850
416 588 500
31,91%
41 658 850
31,91%
Nationale-Nederlanden**
12 841 601
128 416 010
9,84%
12 841 601
9,84%
Allianz OFE***
11 526 440
115 264 400
8,83%
11 526 440
8,83%
Pozostali akcjonariusze
64 527 100
645 271 000
49,42%
64 527 100
49,42%
Razem
130 553 991
1 305 539 910
100%
130 553 991
100%
*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na
walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny
Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych
BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.
**Informacja dotycząca liczby posiadanych akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku przez podmioty zarządzane przez Nationale – Nederlanden PTE została
zaktualizowana na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r.
***Na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na
Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Wartość nominalna
akcji (zł)
Udział akcji
w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział głosów w
ogólnej liczbie
głosów
31.12.2023
Grupa PZU SA*
41 658 850
416 588 500
31,91%
41 658 850
31,91%
Nationale-Nederlanden**
12 270 004
122 700 040
9,40%
12 270 004
9,40%
Allianz OFE**
11 526 440
115 264 400
8,83%
11 526 440
8,83%
Generali OFE**
7 154 708
71 547 080
5,48%
7 154 708
5,48%
Pozostali akcjonariusze
57 943 989
579 439 890
44,38%
57 943 989
44,38%
Razem
130 553 991
1 305 539 910
100,00%
130 553 991
100,00%
*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na
walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz
Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów
Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.
** Na podstawie opublikowanych raportów na koniec 2023 r. o składzie portfeli OFE oraz DFE zarządzanych przez PTE.
34.4 Struktura kapitału akcyjnego
Seria
Rodzaj akcji
Liczba akcji
Liczba akcji
Wartość
nominalna akcji
Wartość serii według wartości nominalnej (w
złotych)
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Seria A
Zwykłe
50 000 000
50 000 000
10
500 000 000
500 000 000
Seria B
Zwykłe
1 250 000
1 250 000
10
12 500 000
12 500 000
Seria C
Zwykłe
12 332 965
12 332 965
10
123 329 650
123 329 650
Seria D
Zwykłe
863 827
863 827
10
8 638 270
8 638 270
Seria E
Zwykłe
524 404
524 404
10
5 244 040
5 244 040
Seria F
Zwykłe
318 701
318 701
10
3 187 010
3 187 010
Seria G
Zwykłe
6 358 296
6 358 296
10
63 582 960
63 582 960
Seria H
Zwykłe
2 355 498
2 355 498
10
23 554 980
23 554 980
Seria I
Zwykłe
56 550 249
56 550 249
10
565 502 490
565 502 490
Seria J
Zwykłe
51
51
10
510
510
Razem
130 553 991
130 553 991
1 305 539 910
1 305 539 910
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
90
Pozostałe informacje dodatkowe
35 Pozycje pozabilansowe
35.1 Zasady rachunkowości
W pozycji tej Bank prezentuje zobowiązania o charakterze finansowym oraz o charakterze gwarancyjnym.
W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Bank posiada zobowiązania do udzielenia kredytów. Na
zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych, limity zadłużenia w
rachunku bieżącym.
Bank w pozycji tej nie zaprezentował zobowiązań z tytułu pozytywnych decyzji kredytowych będących
jednostronną ofertą Banku, o charakterze nieodwołalnym dotyczących finasowania kredytów hipotecznych,
które na dzień 31.12.2024 roku wynosiły 267 mln zł.
W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie
wywiązania się klientów Banku ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich.
Z tytułu udzielonych zobowiązań Bank pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką
danego instrumentu.
Wartości gwarancji zaprezentowane w poniższej tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do poniesienia
stratę, jaka zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się ze swoich
zobowiązań.
35.2 Dane finansowe
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom
31.12.2024
31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone
13 081 987
12 906 604
Dotyczące finansowania
12 124 698
12 083 171
Gwarancyjne
957 289
823 433
Gwarancje dobrego wykonania
354 471
307 737
Gwarancje finansowe
602 818
515 696
Według terminów zapadalności - dotyczące finansowania
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
5 734 551
5 417 952
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
498 420
222 785
od 3 miesięcy do 1 roku
893 943
1 171 510
od 1 roku do 5 lat
4 213 628
4 267 677
powyżej 5 lat
784 156
1 003 247
Razem
12 124 698
12 083 171
Według terminów zapadalności - gwarancyjne
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
13 179
11 292
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
138 148
61 160
od 3 miesięcy do 1 roku
327 745
222 443
od 1 roku do 5 lat
382 427
397 372
powyżej 5 lat
95 790
131 166
Razem
957 289
823 433
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
91
31.12.2024
Wartość nominalna
Rezerwa
Koszyk1
Koszyk2
Koszyk3
Koszyk1
Koszyk2
Koszyk3
Dotyczące finansowania
10 747 653
1 319 895
57 150
18 678
14 196
0
Gwarancyjne
744 767
196 046
16 476
150
462
9 287
Razem
11 492 420
1 515 941
73 626
18 828
14 658
9 287
31.12.2023
Wartość nominalna
Rezerwa
Koszyk1
Koszyk2
Koszyk3
Koszyk1
Koszyk2
Koszyk3
Dotyczące finansowania
10 662 201
1 268 205
152 765
14 817
25 700
1 825
Gwarancyjne
621 161
148 711
53 561
192
324
32 591
Razem
11 283 362
1 416 916
206 326
15 009
26 024
34 416
Poniżej zostały zaprezentowane uzgodnienia pomiędzy bilansem otwarcia a saldem zamknięcia
pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom oraz uzgodnienia dotyczące wartości utworzonych z
tego tytułu rezerw.
Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość
nominalna)
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
Razem
Stan na 01.01.2024
11 283 362
1 416 916
206 326
12 906 604
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,
udzielenia
5 729 295
0
0
5 729 295
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-3 634 951
-526 128
-142 265
-4 303 344
Reklasyfikacja do koszyka 1
124 885
-122 622
-2 263
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-917 732
947 634
-29 902
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-8 225
-23 445
31 670
0
Zmiana zaangażowania
-1 080 235
-175 239
9 424
-1 246 050
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-3 979
-1 175
636
-4 518
Stan na 31.12.2024
11 492 420
1 515 941
73 626
13 081 987
Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość
nominalna)
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
Razem
Stan na 01.01.2023
9 304 615
1 128 403
348 191
10 781 209
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,
udzielenia
5 909 005
0
0
5 909 005
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-2 793 672
-388 332
-204 123
-3 386 127
Reklasyfikacja do koszyka 1
258 486
-258 267
-219
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-850 975
851 677
-702
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-46 250
-5 223
51 473
0
Zmiana zaangażowania
-468 141
92 354
14 110
-361 677
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-29 706
-3 696
-2 404
-35 806
Stan na 31.12.2023
11 283 362
1 416 916
206 326
12 906 604
Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
Razem
Stan na 01.01.2024
15 009
26 024
34 416
75 449
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,
udzielenia
23 598
0
0
23 598
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-13 189
-31 668
-34 556
-79 413
Reklasyfikacja do koszyka 1
1 989
-1 975
-14
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-14 101
15 544
-1 443
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-1 404
-2 941
4 345
0
Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania
pozabilansowe
2 116
14 970
6 184
23 270
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
92
Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
Razem
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
4 810
-5 296
355
-131
Stan na 31.12.2024
18 828
14 658
9 287
42 773
Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
Razem
Stan na 01.01.2023
13 805
9 702
94 284
117 791
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania,
udzielenia
10 946
0
0
10 946
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu
-3 762
-1 682
-64 782
-70 226
Reklasyfikacja do koszyka 1
911
-911
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 2
-21 831
21 831
0
0
Reklasyfikacja do koszyka 3
-324
0
324
0
Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania
pozabilansowe
17 101
-2 900
4 737
18 938
Inne zmiany, w tym różnice kursowe
-1 837
-16
-147
-2 000
Stan na 31.12.2023
15 009
26 024
34 416
75 449
Poniżej zaprezentowano rozkład pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom wg zagregowanej skali
PD.
31.12.2024
31.12.2023
Koszyk 1
Koszyk 2
Razem
Koszyk 1
Koszyk 2
Razem
< 0.28%
2 134 792
126 469
2 261 261
2 467 949
149 043
2 616 992
0.28% - 0.44%
834 684
129 445
964 129
930 709
21 434
952 143
0.44% - 0.85%
1 930 262
191 103
2 121 365
2 403 938
67 267
2 471 205
0.85% - 1.33%
2 398 724
160 699
2 559 423
1 684 320
172 377
1 856 697
1.33% - 2.06%
2 354 068
150 297
2 504 365
1 723 606
382 956
2 106 562
2.06% - 3.94%
1 204 310
342 279
1 546 589
1 261 083
242 422
1 503 505
3.94% - 9.1%
488 887
242 814
731 701
711 761
202 243
914 004
> 9.1%
117 739
172 835
290 574
67 128
179 174
246 302
Brak scoringu
28 954
0
28 954
32 868
0
32 868
Razem
11 492 420
1 515 941
13 008 361
11 283 362
1 416 916
12 700 278
36 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych
36.1 Zasady rachunkowości
Bank sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą
pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji
mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub
przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej.
36.2 Dane finansowe
Działalność operacyjna
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Banku obejmują przede wszystkim, działalność kredytową,
depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych. Ponadto obejmują
płatności dywidend na rzecz właścicieli oraz emisję bankowych papierów wartościowych.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
93
Zmiana stanu kredytów i innych należności
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Zmiana stanu należności od klientów – sprawozdanie z sytuacji finansowej
-1 604 235
-3 114 949
Zmiana stanu należności od banków - sprawozdanie z sytuacji finansowej
2 793 839
-2 241 757
Razem
1 189 604
-5 356 706
Zmiana stanu innych zobowiązań
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Zmiana stanu innych zobowiązań - sprawozdanie z sytuacji finansowej
-948 418
596 996
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu - sprawozdanie z sytuacji finansowej
1 223
-2 911
Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem środków trwałych
41 390
-2 534
Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem wartości
niematerialnych
-53 582
-35 331
Inne zmiany
189 694
192 940
Wypłata dywidendy
-577 048
0
Razem
-1 346 741
749 160
Działalność inwestycyjna
Działalność inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów
trwałych oraz instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody, a także dłużnych papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (z
wyłączeniem krótkoterminowych bonów pieniężnych).
Działalność finansowa
Do przepływów z działalności finansowej, Bank zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem,
jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, a także wpływy z emisji długoterminowych dłużnych
instrumentów finansowych, emisji podporządkowanych oraz spłatę długoterminowych zobowiązań, w tym
zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.
31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych
Zmiany niepieniężne
31.12.2024
Wpływ
Wypływ
Odsetki
naliczone
Różnice
kursowe
Zobowiązania podporządkowane i
długoterminowe
2 011 857
950 000
-1 310 217
157 593
0
1 809 233
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych
Zmiany niepieniężne
31.12.2023
Wpływ
Wypływ
Odsetki
naliczone
Różnice
kursowe
Zobowiązania podporządkowane i
długoterminowe
1 163 875
851 858
-114 309
110 433
0
2 011 857
37 Wartość godziwa
37.1 Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy
Wartość godziwa to cena, którą by otrzymano za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za
przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub
najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez
względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki
wyceny.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
94
W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii
wartości godziwej, stosuje się różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.
Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny
notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej
kategorii Bank klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat, dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w
oparciu o wartość rynkową, będącą ceną kupna:
• dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach
finansowych,
• dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w
tym w portfelu Biura Maklerskiego,
• instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje
pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w
przypadkach których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni
(jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Bank klasyfikuje instrumenty finansowe dla
których brak jest aktywnego rynku:
Metoda (techniki) wyceny
Istotne obserwowalne dane wejściowe
POCHODNE
INSTRUMENTY
FINANSOWE – CIRS, IRS,
FRA, TRANSAKCJE FX,
FORWARD, FX SWAP
Model zdyskontowanych przyszłych przepływów
pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności.
Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki
rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji
FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrumentów
walutowych wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz
rynkowe stawki punktów swapowych.
OPCJE WALUTOWE, OPCJE
NA STOPĘ PROCENTOWĄ
Wycena opcji walutowych i opcji na stopę procentową
odbywa się według określonych modeli wyceny
charakterystycznych dla danego typu opcji.
Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są
rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp
procentowych.
BONY PIENIĘŻNE NBP
Metoda krzywej rentowności
Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku
pieniężnego.
COMMODITY
FORWARD/SWAP
Wycena instrumentów towarowych odbywa się w
oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie
krzywych terminowych charakterystycznych dla danego
towaru.
Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania
kontraktów commodity futures.
Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany na
rynku
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w
przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych
(dane wejściowe nieobserwowalne).
Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez
Bank oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji
wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu
wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego,
kwotowania z rynku wtórnego opcji), jaki i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między
instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są wyznaczone na
podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej wymienionych
instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji wbudowanych
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
95
w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku
międzybankowym.
Metoda (techniki) wyceny
Istotne obserwowalne
dane wejściowe
Czynnik
nieobserwowalny
Przedział czynników
nieobserwowalnych
Wpływ na wycenę
OPCJE
EGZOTYCZNE
Ceny egzotycznych opcji
wbudowanych w produkty
strukturyzowane
pozyskiwane są z rynku lub
wyceniane z modelu
wewnętrznego z
uwzględnieniem zarówno
parametrów
obserwowalnych (np. cena
instrumentu bazowego,
kwotowania z rynku
wtórego opcji), jak i
nieobserwowalnych (np.
zmienności, korelacje
między instrumentami
bazowymi)
Ceny egzotycznych
opcji wbudowanych w
produkty
strukturyzowane
pozyskiwane są z rynku
Zmienności cen
instrumentów
bazowych, korelacje
cen instrumentów
bazowych
Opcje domknięte back-
to-back, zmiany
czynników
nieobserwowalnych
bez wpływu na łączną
wycenę portfela
brak
AKCJE
VISA INC SERII
C
Obecna wartość rynkowa
notowanych akcji zwykłych
Visa Inc. z uwzględnieniem
współczynnika konwersji i
dyskonta biorącego pod
uwagę zmianę cen akcji Visa
Inc
Wartość rynkowa
notowanych
akcji zwykłych Visa Inc
Dyskonto z uwagi na
niepłynny charakter
papierów
wartościowych,
współczynnik
konwersji na akcje
zwykłe
Dyskonto +/-19% ;
współczynnik
konwersji <-0,023;0>
+23,5%/-24,4%
Udziały w PSP
SA
Oszacowanie wartości
godziwej w oparciu o
obecną wartość
prognozowanych wyników
spółki
Stopa wolna od ryzyka
Premia za ryzyko,
prognoza wyników
finansowych
Premia za ryzyko +/-
25p.b.; Prognozy
finansowe +/- 10%
+12,6%/-12,5%
Udziały w
RUCH SA
Oszacowanie wartości
godziwej w oparciu o
obecną wartość
prognozowanych wyników
spółki
Stopa wolna od ryzyka
Premia za ryzyko,
prognoza wyników
finansowych
Premia za ryzyko +/-
25p.b.; Prognozy
finansowe +/- 10%
brak
Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez Departament Zarządzania Ryzykiem
Finansowym. Jest to jednostka niezależna od jednostek zawierających poszczególne transakcje. Metodyka
wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet
Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). W ramach Departamentu Zarządzania Ryzykiem
Finansowym wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania
modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi
zasadami klasyfikacji. Natomiast ocena adekwatności metod wyceny podlega cyklicznym przeglądom w
ramach zarządzania ryzykiem modeli, a dane wsadowe podlegają procesowi DQM (Data Quality
Management).
Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu
sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach
sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku, dostępność
kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych na wartość
godziwą.
37.2 Dane finansowe
Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na
poszczególne kategorie (poziomy) wyceny.
W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny
dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
96
31.12.2024
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Inwestycyjne aktywa finansowe
17 667 648
3 885 891
149 742
21 703 281
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
2 014
212 808
12 181
227 003
SWAP
0
134 884
0
134 884
Opcje Cap Floor
0
786
0
786
FRA
0
197
0
197
Forward
7
0
0
7
FX swap
0
35 852
0
35 852
FX forward
0
8 447
0
8 447
CIRS
0
8 092
0
8 092
Opcje FX
0
18 014
26
18 040
Pozostałe instrumenty
29
6 536
0
6 565
Pochodne instrumenty finansowe
36
212 808
26
212 870
Obligacje skarbowe
1 978
0
0
1 978
Obligacje pozostałe
0
0
4
4
Instrumenty kapitałowe
0
0
12 151
12 151
Papiery wartościowe
1 978
0
12 155
14 133
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
17 665 634
3 398 372
137 561
21 201 567
Bony pieniężne
0
3 398 372
0
3 398 372
Obligacje skarbowe
16 633 632
0
0
16 633 632
Bony skarbowe
213 200
0
0
213 200
Obligacje pozostałe
818 802
0
0
818 802
Instrumenty kapitałowe
0
0
137 561
137 561
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
18 029
0
0
18 029
Pochodne instrumenty zabezpieczające
0
274 711
0
274 711
Transakcje stopy procentowej
0
274 711
0
274 711
31.12.2023
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Inwestycyjne aktywa finansowe
12 510 332
3 555 685
148 088
16 214 105
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
53 398
324 037
31 447
408 882
SWAP
0
177 758
0
177 758
Opcje Cap Floor
0
1 804
0
1 804
FRA
0
1 056
0
1 056
FX swap
0
96 237
0
96 237
FX forward
0
21 953
0
21 953
CIRS
0
13 946
0
13 946
Opcje FX
0
7 298
0
7 298
Pozostałe opcje
0
0
3 179
3 179
Pozostałe instrumenty
0
3 985
0
3 985
Pochodne instrumenty finansowe
0
324 037
3 179
327 216
Obligacje skarbowe
53 398
0
0
53 398
Obligacje pozostałe
0
0
4
4
Instrumenty kapitałowe
0
0
28 264
28 264
Papiery wartościowe
53 398
0
28 268
81 666
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
12 456 934
2 895 526
116 641
15 469 101
Bony pieniężne
0
950 000
0
950 000
Obligacje skarbowe
9 569 859
0
0
9 569 859
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
97
31.12.2023
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Bony skarbowe
2 303 364
1 945 526
0
4 248 890
Obligacje pozostałe
583 711
0
0
583 711
Instrumenty kapitałowe
0
0
116 641
116 641
Pochodne instrumenty zabezpieczające
0
336 122
0
336 122
Transakcje stopy procentowej
0
336 122
0
336 122
Alior Bank wyznaczył inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku do których Bank wybrał opcję wyceny w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody zostały nabyte z celem długoterminowego i strategicznego
utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w krótkim lub średnim
horyzoncie czasowym.
Emitent
Poziom wartości godziwej
Wartość godziwa
na 31.12.2024
Wartość godziwa
na 31.12.2023
PSP SA
III
136 715
115 666
SWIFT
III
831
960
Pozostałe udziały
III
15
15
RUCH SA
III
0
0
Razem
137 561
116 641
31.12.2024
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
64
196 267
119
196 450
Obligacje
0
0
0
0
SWAP
0
136 642
0
136 642
Opcje Cap Floor
0
786
0
786
FRA
0
1 206
0
1 206
FX swap
0
15 516
0
15 516
FX forward
0
13 366
0
13 366
CIRS
0
2 383
0
2 383
Opcje FX
0
20 208
119
20 327
Pozostałe instrumenty
64
6 160
0
6 224
Pochodne instrumenty zabezpieczające
0
450 383
0
450 383
Transakcje stopy procentowej
0
450 383
0
450 383
31.12.2023
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
55 814
217 470
3 179
276 463
Obligacje
55 814
0
0
55 814
SWAP
0
138 861
0
138 861
Opcje Cap Floor
0
1 804
0
1 804
FRA
0
1 578
0
1 578
FX swap
0
44 658
0
44 658
FX forward
0
13 846
0
13 846
CIRS
0
2 936
0
2 936
Opcje FX
0
10 001
0
10 001
Pozostałe opcje
0
0
3 179
3 179
Pozostałe instrumenty
0
3 786
0
3 786
Pochodne instrumenty zabezpieczające
0
682 631
0
682 631
Transakcje stopy procentowej
0
682 631
0
682 631
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
98
Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych
Aktywa
Zobowiązania
Instrumenty
kapitałowe
Instrumenty
dłużne
Instrumenty
pochodne
Instrumenty
pochodne
Stan na 01.01.2024
144 905
4
3 179
3 179
Nabycia/przeklasyfikowania aktywów
0
0
26
119
Zmiany netto ujęte w innych całkowitych
dochodach
21 049
0
0
0
Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat
7 427
0
-1 053
-1 053
Różnice kursowe
657
0
0
0
Rozliczenia/wykupy
-24 326
0
-2 126
-2 126
Stan na 31.12.2024
149 712
4
26
119
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych
Aktywa
Zobowiązania
Instrumenty
kapitałowe
Instrumenty
dłużne
Instrumenty
pochodne
Instrumenty
pochodne
Stan na 01.01.2023
135 260
57 600
529
529
Nabycia/przeklasyfikowania aktywów
97
0
1 520
1 520
Zmiany netto ujęte w innych całkowitych
dochodach
26 077
0
0
0
Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat
6 229
0
1 130
1 130
Różnice kursowe
-1 574
0
0
0
Rozliczenia/wykupy
-21 184
-57 596
0
0
Stan na 31.12.2023
144 905
4
3 179
3 179
W 2024 r. Bank nie dokonywał żadnej reklasyfikacji instrumentów finansowych pomiędzy poziomami
hierarchii wartości godziwej.
Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej.
31.12.2024
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 111 054
434 835
1 676 219
0
2 111 054
Należności od banków
1 821 581
0
1 821 581
0
1 821 581
Należności od klientów
62 617 092
0
0
62 740 626
62 740 626
Segment detaliczny
39 806 429
0
0
39 450 565
39 450 565
Kredyty konsumpcyjne
19 444 488
0
0
19 421 327
19 421 327
Kredyty na nieruchomości
20 361 941
0
0
20 029 238
20 029 238
Segment biznesowy
22 810 663
0
0
23 290 061
23 290 061
Aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
2 157 936
2 151 387
0
61
2 151 448
Pozostałe aktywa
664 366
0
0
664 366
664 366
Zobowiązania
Zobowiązania wobec banków
42 799
0
42 798
0
42 798
Zobowiązania wobec klientów
76 979 707
0
0
76 979 707
76 979 707
Pozostałe zobowiązania
1 628 785
0
0
1 628 785
1 628 785
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów
wartościowych
2 087 016
0
0
2 086 957
2 086 957
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
99
31.12.2023
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 521 555
453 845
2 067 710
0
2 521 555
Należności od banków
4 615 420
0
4 615 420
0
4 615 420
Należności od klientów
60 822 737
0
0
59 968 605
59 968 605
Segment detaliczny
37 995 750
0
0
36 833 664
36 833 664
Kredyty konsumpcyjne
19 627 097
0
0
18 752 429
18 752 429
Kredyty na nieruchomości
18 368 653
0
0
18 081 235
18 081 235
Segment biznesowy
22 826 987
0
0
23 134 941
23 134 941
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
46 894
46 894
0
0
46 894
Aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
2 925 678
2 923 603
0
61
2 923 664
Pozostałe aktywa
600 909
0
0
600 909
600 909
Zobowiązania
Zobowiązania wobec banków
144 991
0
144 991
0
144 991
Zobowiązania wobec klientów
73 107 213
0
0
73 107 213
73 107 213
Pozostałe zobowiązania
2 577 203
0
0
2 577 203
2 577 203
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów
wartościowych
2 109 179
0
0
2 245 305
2 245 305
Zobowiązania podporządkowane
1 159 999
0
0
1 159 999
1 159 999
Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są
oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów
finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów
pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp
dyskontowych.
Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia.
Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas szacowania
wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej.
Należności od klientów:
W stosowanej przez Bank metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem
kredytów w rachunku bieżącym) Bank porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w
miesiącu poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na
nowo przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa
kredytów jest niższa od ich wartości bilansowej. W sytuacji odwrotnej tj. jeśli marże na nowo przyznawanych
kredytach są niższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest wyższa od ich
wartości bilansowej.
W przypadku kredytów opartych o stopę stałą lub okresowo stałą stopę, Bank w metodzie wyliczania ich
wartości godziwej, oprócz standardowo stosowanego komponentu opartego na marżach stosuje również
komponent uwzględniający zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych.
Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze
względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli
bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach.
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Bank przyjął, że wartość godziwa depozytów klientowskich i bankowych oraz innych zobowiązań
finansowych o zapadalności do 1 roku jest w przybliżeniu równa ich wartości bilansowej. Depozyty są
przyjmowane w ramach bieżącej działalności banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 0
aktualnych warunków rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd
nie ma istotnej różnicy między wartością bilansową, a wartością godziwą.
Na potrzeby ujawnień Bank wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności rezydualnej
(lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje własne oraz
pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Bank wyznacza wartość
bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji.
Pozostałe aktywa i zobowiązanie finansowe
Dla pozostałych instrumentów finansowych Bank przyjmuje, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu równa
wartości godziwej. Dotyczy to następujących pozycji: kasa i operacje z Bankiem Centralnym, aktywa
przeznaczone do sprzedaży, pozostałe aktywa finansowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe.
38 Transakcje z jednostkami powiązanymi
Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do
Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb
Państwa. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki
powiązane z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio
kontrolowany przez Skarb Państwa.
Jednostki zależne Banku to:
Nazwa spółki – jednostki zależne
31.12.2024
31.12.2023
Alior Services sp. z o.o.
100%
100%
Alior Leasing sp. z o.o.
100%
100%
- AL Finance sp. z o.o.
100%
100%
- Alior Leasing Individual sp. z o.o.
90% - Alior Leasing sp.z o.o.
10% - AL Finance sp. z o.o.
90% - Alior Leasing sp.z o.o.
10% - AL Finance sp. z o.o.
Meritum Services ICB SA
100%
100%
Alior TFI SA
100%
100%
Corsham sp. z o.o.
100%
100%
RBL_VC sp. z o. o
100%
100%
RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna
100%
100%
W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami powiązanymi
oraz zależnymi.
Jednostki zależne
31.12.2024
31.12.2023
Należności od klientów
6 012 866
5 094 201
Pozostałe aktywa
327
250
Aktywa razem
6 013 193
5 094 451
Zobowiązania wobec klientów
148 971
121 778
Rezerwy
354
1 571
Pozostałe zobowiązania
4 435
2 896
Zobowiązania razem
153 760
126 245
Jednostka dominująca
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe aktywa
5 174
4 431
Aktywa razem
5 174
4 431
Zobowiązania wobec klientów
4 122
2 387
Pozostałe zobowiązania
356
364
Zobowiązania razem
4 478
2 751
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 1
Spółki zależne jednostki dominującej
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
154
425
Należności od klientów
42 051
49 520
Pozostałe aktywa
908
1 149
Aktywa razem
43 113
51 094
Zobowiązania wobec klientów
30 462
156 617
Rezerwy
13
6
Pozostałe zobowiązania
6 076
3 551
Zobowiązania razem
36 551
160 174
Jednostki zależne
31.12.2024
31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom
440 992
458 904
dotyczące finansowania
440 992
458 904
Spółki zależne jednostki dominującej
31.12.2024
31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom
33 353
28 577
dotyczące finansowania
33 353
28 577
Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Bankiem
31.12.2024
31.12.2023
Należności od klientów
4
5
Aktywa razem
4
5
Zobowiązania wobec klientów
11
2 720
Zobowiązania razem
11
2 720
Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Bankiem
31.12.2024
31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom
0
1
dotyczące finansowania
0
1
Jednostki zależne
01.01.2024–31.12.2024
01.01.2023–31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
367 422
335 699
Koszty z tytułu odsetek
-2 001
-2 049
Przychody z tytułu prowizji i opłat
11 189
7 336
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-450
-445
Przychody z tytułu dywidend
5 097
11 064
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
144
67
Pozostałe przychody operacyjne
3 060
4 643
Pozostałe koszty operacyjne
0
-1
Koszty działania Banku
-8 959
-10 329
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
-645
7 603
Razem
374 857
353 588
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 2
Jednostka dominująca
01.01.2024–31.12.2024
01.01.2023–31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
22 315
20 489
Koszty z tytułu odsetek
-83
-43
Przychody z tytułu prowizji i opłat
12 977
15 434
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-15 577
-7 700
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
-10
5
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
135
59
Koszty działania Banku
-4 500
-5 080
Razem
15 257
23 164
Spółki zależne jednostki dominującej
01.01.2024–31.12.2024
01.01.2023–31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
73 730
72 208
Koszty z tytułu odsetek
-2 362
-4 568
Przychody z tytułu prowizji i opłat
23 645
27 659
Koszty z tytułu prowizji i opłat
-1 102
-1 417
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
667
125
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
41
20
Koszty działania Banku
-20 868
-10 913
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
-6
28
Razem
73 745
83 142
Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Bankiem
01.01.2024–31.12.2024
01.01.2023–31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek
0
-76
Przychody z tytułu prowizji i opłat
0
129
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
0
-2
Razem
0
51
Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z
produktów bankowych, przy zastosowaniu stawek rynkowych.
Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi
Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z
wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. Transakcje ze Skarbem Państwa dotyczą głównie operacji na
skarbowych papierach wartościowych. Pozostałe transakcje zaprezentowane w poniższej nocie dotyczą
operacji z dziesięcioro wybranymi podmiotami o największym zaangażowaniu.
Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2024 roku
Nazwa jednostki
Należności z tytułu kredytów /
papiery wartościowe
Przychody z tytułu odsetek i
prowizji
Skarb Państwa
14 741 404
783 794
Klient 1
660 736
171 630
Klient 2
201 151
14 045
Klient 3
178 669
1 889
Klient 4
168 107
14 796
Klient 5
97 303
4 710
Klient 6
95 601
6 466
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 3
Nazwa jednostki
Należności z tytułu kredytów /
papiery wartościowe
Przychody z tytułu odsetek i
prowizji
Klient 7
82 238
15 048
Klient 8
60 255
2 061
Klient 9
57 991
5 008
Klient 10
43 934
5 058
Nazwa jednostki
Zobowiązania z tytułu kredytów i
depozytów
Koszty z tytułu odsetek
Klient 1
151 229
-7 145
Klient 2
139 786
-2 632
Klient 3
81 179
-1 801
Klient 4
48 215
-1 447
Klient 5
45 951
-639
Klient 6
41 584
-643
Klient 7
34 458
-649
Klient 8
34 394
-871
Klient 9
33 580
-276
Klient 10
31 620
-26
Nazwa jednostki
Udzielone zobowiązania
pozabilansowe finansowe i
gwarancyjne
Przychody z tytułu prowizji
Klient 1
614 493
186
Klient 2
200 000
0
Klient 3
189 173
0
Klient 4
100 000
24
Klient 5
85 000
0
Klient 6
69 309
0
Klient 7
50 000
387
Klient 8
47 727
0
Klient 9
33 793
47
Klient 10
33 353
0
Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku
Nazwa jednostki
Należności z tytułu kredytów/
papiery wartościowe
Przychody z tytułu odsetek i
prowizji
Skarb Państwa
12 066 003
797 335
Klient 1
583 711
48 968
Klient 2
529 764
751
Klient 3
277 110
8 075
Klient 4
253 155
15 783
Klient 5
187 578
16 580
Klient 6
106 213
13 507
Klient 7
128 654
951
Klient 8
81 918
9 207
Klient 9
49 520
5 639
Klient 10
25 161
2 313
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 4
Nazwa jednostki
Zobowiązania z tytułu kredytów i
depozytów
Koszty z tytułu odsetek
Klient 1
144 771
-5 745
Klient 2
95 516
-1 842
Klient 3
55 116
-2 138
Klient 4
46 042
-1 698
Klient 5
43 356
-580
Klient 6
38 892
-127
Klient 7
34 924
-476
Klient 8
31 689
-284
Klient 9
30 810
-1 392
Klient 10
29 998
-53
Nazwa jednostki
Udzielone zobowiązania
pozabilansowe finansowe i
gwarancyjne
Przychody z tytułu prowizji
Klient 1
400 000
0
Klient 2
130 331
32
Klient 3
113 336
0
Klient 4
100 000
25
Klient 5
80 000
0
Klient 6
71 245
0
Klient 7
61 364
0
Klient 8
50 000
138
Klient 9
28 577
0
Klient 10
9 134
0
Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach
rynkowych.
39 Świadczenia dla kluczowego personelu Banku
39.1 Zasady rachunkowości
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości
rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy
wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia
zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej.
Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną (zatrzymaną) część
wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część wynagrodzenia
zmiennego zarówno w akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej.
Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka
W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich
pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz
uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających
wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w Rozporządzeniu
Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu
o postanowienia Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca
2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń
w bankach.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 5
Główne założenia Polityki w stosunku do MRT:
• wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego,
• nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych,
• zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń
dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania ryzyka
w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania,
• maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%,
• co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o
długoterminowe dobro Banku i składa się z instrumentów finansowych powiązanych z akcjami
Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako
pieniężne wynagrodzenie zmienne,
• co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT
opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest
odroczonym wynagrodzeniem,
• wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o
zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami.
39.2 Dane finansowe
Poniżej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w których ujęte są salda transakcji
Banku z osobami zarządzającymi i sprawującymi nadzór. Wszystkie transakcje z osobami nadzorującymi i
zarządzającymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z produktów bankowych, przy
zastosowaniu stawek rynkowych.
31.12.2024
Osoby nadzorujące, zarządzające
Rada Nadzorcza
Zarząd Banku
Zobowiązania wobec klientów
575
355
220
Zobowiązania razem
575
355
220
31.12.2023
Osoby nadzorujące, zarządzające
Rada Nadzorcza
Zarząd Banku
Należności od klientów
385
4
381
Aktywa razem
385
4
381
Zobowiązania wobec klientów
219
0
219
Zobowiązania razem
219
0
219
Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie
sprawozdawczym
01.01.2024–31.12.2024
01.01.2023–31.12.2023
Zarząd Banku
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
9 761
11 712
Długoterminowe świadczenia pracownicze
5 148
7 543
Świadczenia po okresie zatrudnienia
4 529
361
Świadczenia z tytułu zaprzestania pełnienia funkcji
2 715
0
Zarząd Banku razem
22 153
19 616
Rada Nadzorcza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 092
1 454
Rada Nadzorcza razem
1 092
1 454
Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub wypłacone).
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 6
Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji, członkowie Rady
Nadzorczej oraz członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku.
Umowy członków Zarządu są zgodne z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5
grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania członków Zarządu Alior Banku (zmienioną
uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 28 czerwca 2019 r.) oraz zasadami
przyjętymi przez Radę Nadzorczą:
• umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania
wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami,
• umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie,
• okres wypowiedzenia:
1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez
okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego,
3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez co
najmniej 12 miesięcy,
• odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo
wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu
podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres
co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy,
• zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu
umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3 miesięcy,
w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania umowy nie
będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu przysługiwało
odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego wynagrodzenia
stałego.
39.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarządzającej
Od 2016 roku Zarząd objęty jest systemem premiowym dla Zarządu. Celem Programu jest stworzenie
dodatkowych bodźców motywujących jego uczestników do efektywnego wykonania powierzonych
obowiązków w szczególności kierowania Bankiem oraz podejmowania wysiłków nakierowanych na dalszy
trwały rozwój Banku i jego Grupy Kapitałowej przy jednoczesnym zachowaniu prawidłowego i skutecznego
zarządzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarządzającej Banku oraz realizacji długoterminowych
interesów akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwałego wzrostu giełdowej wyceny akcji Banku przy
jednoczesnym utrzymaniu wzrostu wartości aktywów netto Banku i jego spółek. Wynagrodzenia zmienne
Zarządu są przyznawane i wypłacane zgodnie z opisaną powyżej Polityką wynagrodzeń.
Pozostali członkowie kadry zarządzającej, ze szczególnym uwzględnieniem osób mających wpływ na profil
ryzyka (MRT) objęci są premią roczną. Z wyjątkiem osób sprawujących funkcje kontrolne, podstawą do
określenia łącznej wysokości wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników MRT i danej jednostki
organizacyjnej oraz wyników Banku w obszarze odpowiedzialności tej osoby, z uwzględnieniem wyników
całego Banku.
Zgodnie z Polityką Wynagrodzeń obowiązującą w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarządu i
pozostałych MRT w części przyznanej w formie akcji fantomowych to program rozliczany w środkach
pieniężnych.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 7
Liczba akcji
fantomowych
Średnia cena
akcji dla
wykonanych
akcji
fantomowych
Liczba akcji
fantomowych
Średnia cena
akcji dla
wykonanych
akcji
fantomowych
01.01.2024–31.12.2024
01.01.2023–31.12.2023
Występujące na początek okresu
157 092
-
47 965
-
Przyznane w danym okresie
28 763
-
127 470
-
Umorzone w danym okresie
0
-
1 719
-
Wykonane w danym okresie
67 568
0,01
16 624
0,01
Występujące na koniec okresu
118 287
-
157 092
-
Możliwe do wykonania na koniec okresu
0
-
0
-
Akcje fantomowe na 31.12.2024
Akcje fantomowe na 31.12.2023
Wartość godziwa instrumentu występującego
na koniec okresu (zł)
85,98
76,34
Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów
występujących na koniec okresu) (zł)
0,01
0,01
Średnia data zapadalności instrumentu
występującego na koniec okresu
28.09.2026
07.10.2025
Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z akcji fantomowych rozliczanych w środkach pieniężnych
wyniosła 10,2 mln zł na dzień 31 grudnia 2024 roku (na 31 grudnia 2023 roku -12,0 mln zł).
Koszty wynagrodzeń z tytułu wykonanych akcji fantomowych w 2024 roku wyniosły 6,81 mln zł
(w 2023 roku – 0,65 mln zł).
Transze odroczone są wypłacane zgodnie z Polityką Wynagrodzeń po potwierdzeniu, że nie zaistniały
zdarzenia powodujące ich redukcję lub wstrzymanie.
40 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
40.1 Zasady rachunkowości
Bank kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych
kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i
uregulowanie zobowiązania.
Bank zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and
Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które
umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie
transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy.
Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi,
gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i
niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak
wymogów określonych w MSR 32, dotyczących ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w
przyszłości (przypadki naruszenia).
Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty
zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 8
40.2 Dane finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Inwestycyjne aktywa finansowe
Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej
2 013 755
5 247 075
Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom
52 833
854 884
Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom
1 960 922
4 392 191
Potencjalne kwoty kompensaty
460 590
634 624
- instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach
wartościowych)
427 453
557 590
- otrzymane zabezpieczenia pieniężne
33 137
77 034
Wartość netto
1 500 332
3 757 567
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej
646 833
903 280
Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom
25 967
43 064
Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom
620 866
860 216
Potencjalne kwoty kompensaty
601 214
816 189
- instrumenty finansowe (zawiera złożone zabezpieczenia na papierach
wartościowych)
427 453
557 590
- złożone zabezpieczenia pieniężne
173 761
258 599
Wartość netto
19 652
44 027
41 Sprawy sporne
Żadne z pojedynczych postępowań toczących się w ciągu 2024 r. przed sądem, organem właściwym dla
postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania
łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Banku.
Bank zgodnie z MSR 37 każdorazowo ocenia czy zdarzenie przeszłe spowodowało powstanie obecnego
obowiązku. W przypadkach spraw sądowych dodatkowo Bank posiłkuje się opiniami ekspertów. W sytuacji,
gdy na podstawie osądu eksperckiego, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności, Bank oceni, iż
występowanie obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak i Bank
jest w stanie wiarygodnie oszacować kwotę zobowiązania z tego tytułu, wówczas tworzy rezerwę. Bank na
dzień 31 grudnia 2024 roku utworzył rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko Bankowi, które w
opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku w wysokości
213 069 tys. zł a na 31 grudnia 2023 roku w wysokości 153 629 tys. zł.
Istotne w ocenie Zarządu Banku, postępowania zostały zaprezentowane poniżej.
Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
Bank w ramach prowadzonej działalności w ramach wyodrębnionej jednostki organizacyjnej – Biura
Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 – 2016 prowadził działalność w zakresie dystrybucji certyfikatów
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów
Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Lasy
Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny
Zamknięty Aktywów Niepublicznych (dalej łącznie jako „Fundusze”). Bank rozdystrybuował ponad 250 tys.
certyfikatów inwestycyjnych Funduszy.
Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) w dniu 21 listopada 2017 roku wydała decyzję o cofnięciu
zezwolenia na wykonywanie działalności przez FinCrea TFI SA, będącej organem zarządzającym Funduszy.
KNF uzasadniło wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie postępowania administracyjnego rażącymi
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 0 9
naruszeniami przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami
inwestycyjnymi. Decyzja miała rygor natychmiastowej wykonalności. Żadne towarzystwo nie zdecydowało
się na przejęcie zarządzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o
funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi było przyczyną
rozwiązania Funduszy. Rozwiązanie funduszu inwestycyjnego następuje po przeprowadzeniu likwidacji.
W dniu 5 czerwca 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszy
Vivante FIZAN w likwidacji oraz Inwestycje Selektywne FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z
likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy
certyfikatów inwestycyjnych. Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Vivante FIZAN w likwidacji
wypłacono 158,39 zł (wobec 95,22 zł na otwarcie likwidacji), zaś funduszu Inwestycje Selektywne FIZAN w
likwidacji – odpowiednio 927,99 zł (wobec 641,15 zł). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez
uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.
W dniu 31 lipca 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszu
Inwestycje Rolne FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych
proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.
Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Inwestycje Rolne FIZAN w likwidacji wypłacono 980,39 zł (wobec
789,86 zł na otwarcie likwidacji). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy
certyfikatów inwestycyjnych.
W dniu 21 sierpnia 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszu
Lasy Polskie FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych
proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.
Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Lasy Polskie FIZAN w likwidacji wypłacono 444,16 zł (wobec
324,76 zł na otwarcie likwidacji). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy
certyfikatów inwestycyjnych.
Pozwy o zapłatę
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank jest pozwanym w 170 sprawach z powództwa nabywców certyfikatów
inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu w tych
sprawach to 56,6 mln zł.
W ocenie Banku każda sprawa o zapłatę wymaga indywidualnego podejścia. Bank przeprowadził analizę,
dokonał selekcji spraw i wyodrębnił takie, w których występują określone czynniki ryzyka, które Bank
uwzględnił w podejściu do utworzonej z tego tytułu rezerwy. Bank dokonał na datę bilansową zmiany
szacunku posiadanych rezerw w związku z prowadzonymi przeciwko Bankowi sprawami z powództwa
nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę, jak i o ustalenie odpowiedzialności. Bank
będzie na bieżąco analizował zapadające wyroki biorąc pod uwagę wpływ likwidacji oraz wypłat z tego
tytułu na orzeczenia sądowe i adekwatnie kształtował wysokość rezerw.
Bank w kalkulacji rezerwy uwzględnił również oczekiwany wzrost skali pozwów. Łączna kwota rezerwy na
dzień 31.12.2024 roku wynosi 72,1 ml zł.
Pozwy o ustalenie odpowiedzialności
Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z powództwa osoby fizycznej – reprezentanta grupy 320 osób
fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę oraz w 3 sprawach indywidualnych o
ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę.
Pozew zbiorowy został wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia
odpowiedzialności Banku za szkodę spowodowaną nienależytym wykonywaniem obowiązków
informacyjnych przez Bank wobec klientów oraz nienależytym wykonywaniem umów o świadczenie usług
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 0
przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Sąd
postanowił rozpoznać sprawę w postępowaniu grupowym.
W dniu 8 marca 2023 roku, Sąd Okręgowy w Warszawie wydał postanowienie o ustaleniu składu grupy.
Postanowienie to na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania jest nieprawomocne. Wartość
przedmiotu sporu powództwa zbiorowego wynosi ok. 103,9 mln zł, jednakże pozew zbiorowy został złożony
w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności (nie o zapłatę, czyli naprawienie szkody), w związku z tym Bank
nie przewiduje wypływu środków pieniężnych z tytułu tego postępowania, innych niż koszty procesowe,
których wysokość Bank szacuje na kwotę 600 tys. zł.
Postępowania sądowe dotyczące kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi
Na 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 168 postępowań sądowych (na 31 grudnia 2023
roku: 86 ) dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej
wartości przedmiotu sporu 149 mln zł (na 31 grudnia 2023 roku: 92,1 mln zł).
Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w
zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia
częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych.
Bank monitoruje na bieżąco stan orzecznictwa sądowego w sprawach kredytów indeksowanych lub
denominowanych do waluty obcej pod kątem kształtowania się i ewentualnych zmian linii orzeczniczych.
Poniżej tabela prezentująca skumulowane koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach
obcych (w mln zł).
31.12.2024
31.12.2023
Należności od klientów - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto
kredytów
133
114
Rezerwy
58
36
Razem
191
150
Postępowania sądowe dotyczące sankcji kredytu darmowego
Sektor bankowy mierzy się z problemem narastającej liczby pozwów składanych przez konsumentów lub
wyspecjalizowane podmioty skupujące wierzytelności od konsumentów obejmujących zwrot kosztów
kredytu konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego. Podstawowym zarzutem
powodów, obecnym we wszystkich sprawach, jest zarzut braku możliwości kredytowania oraz pobierania
oprocentowania (odsetek kapitałowych) od kosztów kredytu, w szczególności prowizji przygotowawczej.
W dniu 13 lutego 2025 r. TSUE, wydał wyrok na podstawie pytań prejudycjalnych polskiego sądu
dotyczących sankcji kredytu darmowego. Tezy wyroku są następujące :
• po pierwsze, TSUE nie orzekł, że oprocentowanie kredytowanych kosztów jest niedopuszczalne, wg
TSUE okoliczność zgodnie z którą RRSO okazałaby się zawyżona, nie stanowi sama w sobie
naruszenia obowiązku informacyjnego,
• po drugie, TSUE stwierdził, że to do sądu krajowego należy ocena na ile przeciętny konsument –
właściwie poinformowany oraz dostatecznie uważny i rozsądny – był w stanie na podstawie
warunków umowy dotyczących zmiany opłat ocenić, jak może się zmienić wysokość jego
zobowiązania,
• po trzecie, Trybunał podkreślił, że surowość sankcji przewidzianej w prawie krajowym powinna być
adekwatna do wagi naruszeń i należy przestrzegać ogólnej zasady proporcjonalności, która wynika
z prawa unijnego (pkt 49 wyroku).
Ponadto, TSUE potwierdził, że sankcja kredytu darmowego może zostać uznana za nieproporcjonalną, jeżeli
naruszenie obowiązków informacyjnych nie ma wpływu na decyzję konsumenta o zawarciu umowy. TSUE
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 1
potwierdził także, że sankcji kredytu darmowego nie można stosować automatycznie, to do sądu krajowego
należy ocena wagi naruszonych obowiązków przez kredytodawcę i ich wpływu na decyzję konsumenta o
zawarciu umowy.
W ocenie Banku, wyrok TSUE potwierdza dotychczasowe stanowisko Banku, że kredytowanie kosztów
kredytu, a w szczególności prowizji, jest dopuszczalne, nawet w przypadku uznania za niedopuszczalne
(niezależnie od rodzaju sankcji), nie skutkuje sankcją kredytu darmowego. Bank ocenia, że wyrok TSUE jest
korzystny dla sektora i jako taki nie wpłynie negatywnie na dotychczasowe orzecznictwo krajowe.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 2746 postępowań sądowych dotyczących
sankcji kredytu darmowego o wartości przedmiotu sporu 115,1 mln zł (na 31 grudnia 2023 roku 1219
postępowań o wartości przedmiotu sporu 44,1 mln zł). Postępowania te głównie inicjowane są przez
klientów lub podmioty, które nabyły od klientów wierzytelności i dotyczą zapisów umów pożyczek
gotówkowych.
Łączna kwota rezerwy z tego tytułu na dzień 31.12.2024 roku wynosi 50,6 mln zł.
Istotne analizy i szacunki
Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Bank rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu
konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia
2023 r. obejmują:
• obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Bank w przyszłych okresach tempa napływu
spraw spornych,
• wartości przedmiotu sporu,
• statystykę rozstrzygniętych spraw.
Analiza wrażliwości
Bank przeprowadził analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia rezerwy.
Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty kosztów kredytu
konsumenckiego, gdyby Bank przyjął w szacunkach, że obserwowany napływ spraw spornych, na którym
opierają się szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.
Zmiana tempa napływu spraw
2024
2023
+10%
-10%
+10%
-10%
Wpływ zmiany tempa napływu spraw na wysokość rezerwy
+1,2 mln
-1,2 mln
+0,7 mln
-0,7 mln
42 Zobowiązania warunkowe
Zgodnie z MSR 37 zobowiązanie warunkowe jest:
• możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Banku,
• obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było
wydatkowanie środków pieniężnych lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty
zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny.
Zobowiązanie warunkowe zatem odzwierciedla skutek wypełnienia możliwych obowiązków, gdyż dopiero
przyszłe zdarzenia potwierdzą, czy na jednostce ciąży obecny obowiązek, którego wypełnienie mogłoby
prowadzić do wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 2
Poniżej Bank zaprezentował opis najistotniejszych postępowań prowadzonych na dzień 31.12.2024 roku
przeciwko Bankowi, które stanowią zobowiązania warunkowe.
Łączna wartość przedmiotu sporu na dzień 31.12.2024 roku w postępowaniach sądowych prowadzonych
przeciwko Bankowi wynosi 967 420 tys. zł, a na dzień 31.12.2023 roku 621 150 tys. zł.
Sprawa z powództwa klienta
Sprawa z powództwa spółki z o.o. o zapłatę kwoty 109 967 tys. zł z tytułu odszkodowania za szkodę
poniesioną w związku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku,
wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, powództwo nie ma uzasadnionych
podstaw faktycznych i prawnych, dlatego Bank na dzień 31.12.2024 roku nie utworzył rezerwy.
Postępowania UOKIK
Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule
modyfikacyjne
W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA
postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura
RPZ.611.4.2019.PG), którego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych
w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie których Bank dokonywał jednostronnych
zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie przedmiotowych
postanowień m.in. jako nieprecyzyjne i niedające konsumentom możliwości weryfikacji wystąpienia
przesłanek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w przedmiotowej
sprawie. Bank przedstawił UOKiK plan usunięcia z umów z Klientami trwających skutków naruszenia. UOKiK
pismem z dnia 27.01.2025 roku zdecydował o przedłużeniu terminu zakończenia postępowania do
30 czerwca 2025 roku. Na dzień 31.12.2024 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia
rezerwy, ponieważ w ocenie Banku nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu.
Jednocześnie Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego
z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz
wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary
pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.
Postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów dotyczących
nieautoryzowanych transakcji płatniczych
Prezes UOKiK prowadzi wobec Banku postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy
konsumentów (znak: RWR.610.3.2024.KŚ) polegających na:
• niedokonywaniu – po zgłoszeniu przez konsumenta transakcji jako nieautoryzowanej – zwrotu
kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej lub przywrócenia obciążonego rachunku płatniczego
do stanu, jaki istniałby, gdyby nie miała miejsce nieautoryzowana transakcja płatnicza w trybie i
terminie określonym w art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych pomimo braku zaistnienia
przesłanek uprawniających Bank do niedokonania ww. czynności,
• dokonywaniu na rzecz konsumenta, będącego klientem Banku, warunkowego zwrotu kwoty
transakcji płatniczej zgłoszonej przez tego konsumenta jako nieautoryzowanej, jedynie na czas
rozpatrzenia przez Bank reklamacji, a następnie, w razie uznania przez Bank w postępowaniu
reklamacyjnym, że transakcja była przez konsumenta autoryzowana albo, że konsument ponosi
odpowiedzialność za nieautoryzowaną transakcję płatniczą, wycofywaniu warunkowego zwrotu i
pobieraniu tej kwoty z rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego albo z rachunku karty
kredytowej konsumenta, z wyłączeniem sytuacji, w których doszło do jednoczesnego zwrotu
konsumentowi tej kwoty w ramach chargeback lub wycofania roszczenia przez konsumenta,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 3
• przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące
wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o poprawnej autoryzacji
transakcji, która została stwierdzona wyłącznie po weryfikacji przez dostawcę usługi płatniczej
prawidłowego użycia instrumentu płatniczego, poprzez posłużenie się indywidualnymi danymi
uwierzytelniającymi w sposób sugerujący, że wykazanie przez Bank, iż nastąpiło prawidłowe
uwierzytelnienie wyłącza obowiązek zwrotu przez Bank kwoty nieautoryzowanej transakcji, co
może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku wynikających z art. 46 ust.
1 ustawy o usługach płatniczych, a także co do rozkładu ciężaru udowodnienia, że transakcja
płatnicza została autoryzowana,
• przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące
wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych - informacji o prawidłowym uwierzytelnieniu
transakcji przez użytkownika i braku odpowiedzialności Banku za jej dokonanie, ponieważ doszło do
niej w wyniku naruszenia przez konsumenta warunków umowy z Bankiem, co może wprowadzać
konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku, wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach
płatniczych, w tym także co do rozkładu ciężaru dowodu w zakresie, w jakim Bank powinien
wykazać, że konsument doprowadził do kwestionowanej transakcji w wyniku umyślnego lub
będącego skutkiem rażącego niedbalstwa naruszenia co najmniej jednego z obowiązków, o których
mowa w art. 42 ustawy o usługach płatniczych,
• przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące
wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o braku możliwości uznania za
nieautoryzowane transakcje płatnicze transakcji kartowych zgłaszanych po terminie 120 dni od daty
dokonania transakcji oraz braku możliwości reklamowania większej ilości transakcji niż 15,
- co zdaniem Prezesa UOKiK może godzić w zbiorowe interesy konsumentów, a w konsekwencji stanowić
praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów, o których mowa w ustawie o ochronie konkurencji i
konsumentów. Maksymalna wysokość kary pieniężnej z tego tytułu stanowi 10 % obrotu Banku
osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Bank
nie utworzył rezerw z tego tytułu.
Postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów toczą się aktualnie wobec
15 innych banków, których praktyka była weryfikowana w podobnych do prowadzonego wobec Banku
postępowaniach wyjaśniających.
Bank pismem z dnia 29.03.2024 r. obszernie odpowiedział na ww. zarzuty. W dalszej korespondencji (pisma
z dnia 31.10.2024 i 6.12.2024) Bank, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom Prezesa UOKiK, przedstawił
wstępną propozycję zobowiązania do podjęcia określonych działań zmierzających do zakończenia
zarzucanego Bankowi naruszenia oraz usunięcia jego skutków.
Na dzień 31.12.2024 roku wartość reklamacji z tytułu nieautoryzowanych transakcji, które zostały przez
Bank odrzucone, niezgodnie ze stanowiskiem UOKiK wynosi ok. 50 mln zł.
W ocenie Banku ww. odrzucone dotychczas reklamacje, w przypadku konieczności ich uznania w ramach
wykonania ewentualnego zobowiązania w postępowaniu Prezesa UOKiK , mogą następnie częściowo zostać
odzyskane na drodze sądowej. W związku z powyższym Bank na dzień 31 grudnia 2024 roku utworzył na
ten cel rezerwę w wysokości 9,8 mln zł.
Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy w zakresie zmiany oprocentowania
rachunków bankowych za niedozwolone
W dniu 03.02.2025 roku Prezes UOKiK, wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA
postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RŁO-
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 4
2.611.1.2025.PG), którego przedmiotem jest klauzula zmiany oprocentowania rachunków bankowych.
Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie postanowień par. 11 ust. 9 i 10 wzorca umowy „Regulamin
rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych, oszczędnościowych i terminowych lokat
oszczędnościowych” m.in. jako dające Bankowi zbyt dużą swobodę w zakresie uprawnień do zmiany
oprocentowania i nie pozwalające konsumentom na samodzielne sprawdzenie czy zmiana oprocentowania
jest zgodna z umową. Na dzień 31.12.2024 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia rezerwy,
ponieważ w ocenie Banku nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu.
Jednocześnie Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego
z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz
wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary
pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.
Noty objaśniające dotyczące ryzyka
Cele i zasady zarządzania ryzykiem
Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Alior Banku SA.
Zarządzanie ryzykiem wspiera realizację strategii Banku i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu
rentowności i bezpieczeństwa działalności biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego
utrzymaniu w ramach przyjętego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniającym się otoczeniu
makroekonomicznym i prawnym. Nadrzędnym celem strategii zarządzania ryzykiem jest zapewnienie
wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarządzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka związanymi
z prowadzoną działalnością.
Celem zarządzania ryzykiem w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:
• ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,
• ochrona depozytów klientów,
• wsparcie Banku w prowadzeniu efektywnej działalności.
Zarządzanie ryzykiem w Alior Banku opiera się w szczególności na następujących zasadach:
• Bank zarządza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikowanymi w ramach działalności,
• struktura organizacyjna oraz sposób przypisania funkcji do poszczególnych jednostek Banku
zapewniają precyzyjny podział obowiązków oraz mitygują ryzyko powstawania konfliktu interesów,
• proces i metody zarządzania ryzykiem są adekwatne do skali działalności Banku oraz dostosowane
do istotności, skali i złożoności danego ryzyka,
• proces zarządzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka
oraz zmieniającego się otoczenia ekonomicznego i regulacyjnego,
• metody zarządzania ryzykiem są okresowo weryfikowane i walidowane,
• zarządzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi,
• poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limitów obowiązujących w
Banku, a Zarząd i Rada Nadzorcza Banku otrzymują regularnie informacje na temat profilu i poziomu
ryzyka,
• Bank przeprowadza cykliczny proces przeglądu ryzyk identyfikowanych w ramach działalności oraz
dokonuje regularnej oceny istotności poszczególnych rodzajów ryzyka.
Przy określaniu kryteriów uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzględniany jest wpływ danego
rodzaju ryzyka na działalność Banku, przy czym rozróżniane są trzy typy rodzajów ryzyka:
• ryzyka istotne – podlegające aktywnemu zarządzaniu,
• ryzyka potencjalnie istotne – dla których przeprowadza się monitoring istotności,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 5
• inne niezdefiniowane lub niewystępujące w Banku rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane).
W poniższych notach Bank zaprezentował szczegóły dotyczące zarządzania wybranymi rodzajami ryzyka:
Rodzaj ryzyka
numer noty
Ryzyko kredytowe
43
Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe
44,45
Ryzyko płynności
46
Ryzyko operacyjne
47
*Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wpływu na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Banku na skutek zmian czynników rynkowych.
W Banku wyróżnia się następujące czynniki ryzyka rynkowego podlegające zarządzaniu: kursy walutowe, indeksy stóp procentowych, ceny akcji/indeksów, ceny
towarów, spread kredytowy związany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienności opcji. Szczegółowy opis dotyczący zarządzania ryzykiem rynkowym
Banku znajduje się w Sprawozdaniu z działalności Zarządu.
Proces zarządzania ryzykiem odbywa się w ramach przyjętych przez Bank polityk zarządzania ryzykiem i
obejmuje jego identyfikację, pomiar i ocenę, kontrolę, monitorowanie, raportowanie i działania zarządcze.
Dotyczy również kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikację zasad ich zawierania,
organizacji i wyceny.
W obrębie poszczególnych funkcji istnieje jasny rozdział kompetencji i odpowiedzialności oraz zasad
określonych wewnętrznymi regulacjami.
Proces zarządzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje
informacje o profilu ryzyka Banku oraz o najważniejszych działaniach podejmowanych w zakresie
zarządzania ryzykiem. Radę Nadzorczą Banku wspierają m.in. Komitet ds. Wynagrodzeń i Nominacji Rady
Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej.
Zarząd Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie spójnego, dostosowanego do profilu
ryzyka, systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym określa zasady zarządzania poszczególnymi rodzajami
ryzyka, zapewniając ich spójność ze strategią zarządzania ryzykiem, a także określa apetyt na ryzyko.
Ponadto Zarząd określa strukturę organizacyjną Banku, dbając o właściwy podział ról kluczowych z punktu
widzenia zarządzania ryzykiem. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające
w Banku:
• Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK),
• Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO),
• Komitet Kredytowy Banku (KKB),
• Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO),
• Komitet Ryzyka Modeli (KRM).
Celem działania KRK jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem kredytowym
Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej oraz ryzykiem ESG.
Celem działania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem
rynkowym, ryzykiem płynności, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapitałowym i
ryzykiem nadmiernej dźwigni.
Przedmiotem działania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotyczących udzielenia przez Bank
zaangażowania bilansowego i pozabilansowego do wysokości przyznanego KKB limitu kompetencji oraz
rekomendowanie Zarządowi Banku decyzji kredytowych dla zaangażowań przekraczających przyznany
komitetowi limit.
KRO został utworzony w celu wspierania Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem operacyjnym
obejmującym zagadnienia dotyczące niedostosowania lub zawodności procesów, działania ludzi i systemów
lub wynikającym z zagrożeń zewnętrznych, z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych. Komitet
monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuację w obszarze ryzyka operacyjnego w
skali całego Banku.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 6
KRM wspiera Zarząd Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem modeli z uwzględnieniem istotnych
podmiotów zależnych, w których ryzyko modeli zostało uznane za istotne w ramach Procesu Oceny
Adekwatności Kapitału Wewnętrznego (ICAAP).
W Banku ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limitów, okresowo aktualizowanych,
wprowadzanych uchwałą Rady Nadzorczej lub Komitetu CALCO, obejmujących wszystkie miary ryzyka,
których poziom jest monitorowany i raportowany przez niezależne od biznesu jednostki organizacyjne
Banku. W Banku funkcjonują trzy rodzaje limitów, różniące się zakresem oraz sposobem funkcjonowania:
limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej), limity uzupełniające oraz limity dodatkowe.
Zarządzanie ryzykiem skupia się na potencjalnych zmianach wyniku ekonomicznego; poprzez funkcjonujące
w Banku wymagania jakościowe związane z procesem zarządzania ryzykiem (system kontroli wewnętrznej,
wdrażanie nowych produktów, analiza ryzyka prawnego, analiza ryzyka operacyjnego) ograniczane są
również ryzyka niekwantyfikowalne, związane z prowadzeniem działalności skarbowej.
43 Ryzyko kredytowe
43.1 Opis ryzyka
Definicja ryzyka kredytowego
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z
zobowiązań wobec Banku lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Banku w wyniku
pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań.
Cel zarządzania ryzykiem kredytowym
Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja
ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego
poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne
znaczenie dla stabilności działania Banku. W tym celu Bank podejmuje działania zabezpieczające ryzyko
kredytowe przed różnymi czynnikami ryzyka wewnętrznego czy zewnętrznego, w tym ryzyka ESG (również
związanego z klimatem), które mogą mieć negatywny wpływ na ryzyko kredytowe.
Kontroli ryzyka kredytowego służą obowiązujące w Banku regulacje, w szczególności procedury analizy
wniosków kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta,
rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klientów i portfela kredytowego, zasady ustanawiania
i monitorowania prawnych zabezpieczeń kredytów oraz procesy monitoringu i windykacji należności. Bank
dąży do centralizacji i optymalizacji procesów w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym
wykorzystaniu dostępnych informacji zewnętrznych i wewnętrznych o klientach.
System zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami
operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarządzania ryzykiem kredytowym stanowią:
• identyfikacja,
• pomiar,
• kontrola,
• monitoring,
• raportowanie.
Bank posiada i wykorzystuje narzędzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w
szczególności dostosowując do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarządzania
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 7
ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej
spłaty oraz odzyskiwania należności przeterminowanych.
W segmencie klienta indywidualnego Bank realizował powyższe podejście w 2024 roku poprzez
optymalizację ryzyka kredytowego transakcji w oparciu o zaangażowanie i ryzyko kredytowe klienta,
równocześnie dbając o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Banku dla segmentów
preferowanych.
W obszarze kredytów dla przedsiębiorstw, w 2024 roku Bank w głównej mierze realizował założenia
Strategii Banku w zakresie digitalizacji i transformacji procesu kredytowego klienta biznesowego, mające na
celu automatyzację, optymalizację oraz zwiększenie efektywności procesu kredytowego wspierającego
udzielanie zaangażowań kredytowych. Dodatkowo wprowadzono zestaw zmian optymalizujących politykę
kredytową, mających na celu zapewnienie wysokiej jakości portfela kredytowego w dłuższym horyzoncie
czasowym.
Pomiar i ocena ryzyka kredytowego
Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikającymi z przepisów
zewnętrznych i wewnętrznych zasad ustalanych przez Bank, szczególnie dotyczących ograniczeń
zaangażowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiotów powiązanych kapitałowo i
organizacyjnie oraz branż gospodarki.
Bank dokonuje analizy ryzyka zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i portfelowym, w związku z czym
podejmuje działania, które prowadzą do:
• minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy założonym poziomie zwrotu,
• redukcji łącznego ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania przez Bank określonego portfela
kredytowego.
W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaangażowania Bank każdorazowo przy udzielaniu
kredytu lub innego produktu kredytowego:
• ocenia wiarygodność oraz zdolność kredytową z uwzględnieniem m.in. szczegółowej analizy źródła
spłaty ekspozycji,
• w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw każda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym podlega
ocenie w kontekście ryzyka środowiskowego (w tym ryzyka klimatycznego), społecznego i
związanego z zarządzaniem i na podstawie przyjętych w Banku założeń, wyznaczany jest poziom
tych ryzyk,
• ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z
uwzględnieniem m.in adekwatności LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości
nieruchomości) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości zabezpieczeń).
Ocena potencjalnego wpływu ryzyk ESG na klienta ma na celu ujawnienie ewentualnych zagrożeń z nich
wynikających w perspektywie zakładanego okresu kredytowania finansowanej przez Bank transakcji. Proces
identyfikacji czynników ryzyk ESG rozpoczyna się na etapie weryfikacji wniosku kredytowego następnie
stosowane są odpowiednie procedury po stronie ryzyka.
W ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Bank cyklicznie monitoruje klientów
podejmując stosowne działania minimalizujące ryzyko.
W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania określonego portfela,
Bank:
• wyznacza i kontroluje limity koncentracji,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 8
• monitoruje sygnały wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS,
• regularnie monitoruje portfel kredytowy kontrolując wszystkie istotne parametry ryzyka
kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatków związanych z obsługą zobowiązań
kredytowych i zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania kredytowe do dochodów klientów
indywidualnych wnioskujących o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek
sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesięcy do średniej wartości ekspozycji za analogiczny okres
12 miesięcy (13 punktów w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL-
należność ze zidentyfikowaną utratą wartości, Coverage-stosunek wartości odpisu na kredytach z
przesłanką utraty wartości do ich ekspozycji),
• przeprowadza regularne testy warunków skrajnych.
Udzielanie produktów kredytowych przez Bank realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania
właściwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolności kredytowej
klienta poprzedzająca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z
wykorzystaniem systemu wspierającego proces kredytowy, narzędzi systemu: scoringowego lub
ratingowego; zewnętrznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych – dokumenty zastrzeżone, Centralna
Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji Gospodarczych, CB (Biroul
de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) – Baza danych ryzyka
Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewnętrznych baz Banku. Udzielanie
produktów kredytowych przebiega zgodnie z obowiązującymi w Banku procedurami operacyjnymi
wskazującymi właściwe czynności wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki
Banku oraz wykorzystywane narzędzia.
Bank ogranicza ryzyka związane z czynnikami ESG, w tym finansowanie przedsięwzięć, które mogą mieć
negatywny wpływ na klimat i środowisko naturalne lub są sprzeczne z prawem.
Główne obszary wykluczenia obejmują:
• finansowanie przedsięwzięć łączących się ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy
przymusowej, pracą dzieci, bezpośrednią dyskryminacją lub praktykami, które uniemożliwiają
pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania się i rokowań zbiorowych,
• przedsiębiorstwa działające niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa polskiego lub prawa
kraju prowadzenia działalności lub nieposiadających koncesji, zezwoleń lub zgód lub uprawnień,
które są wymagane do prowadzenia danej działalności,
• działalności mających negatywny wpływ na obszary chronione na mocy prawa krajowego lub
konwencji międzynarodowych, siedlisk gatunków rzadkich/ zagrożonych, a także wpływających
negatywnie na miejsca o znaczeniu kulturowym lub archeologicznym.
Decyzje kredytowe zapadają zgodnie z obowiązującym w Banku systemem kompetencji kredytowych
(szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka związanego z klientem oraz transakcją).
W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na
ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Bank monitoruje sytuację klienta poprzez identyfikację
sygnałów wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przeglądy ekspozycji kredytowych.
Bank realizuje politykę rozdzielenia funkcji związanych z pozyskaniem klienta i sprzedaży produktów
kredytowych od funkcji związanych z oceną ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych
oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej.
Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego
Stałą ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają:
• bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 1 9
• okresowe przeglądy, w szczególności sytuacji finansowo-ekonomicznej klientów i wartości
przyjętych zabezpieczeń.
Monitoring klienta indywidualnego zawiera następujące obszary:
• ocenę wypełniania warunków umowy,
• ocenę wartości zabezpieczeń, w szczególności w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej,
• ocenę wiarygodności i ocenę sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klientów.
Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim:
• rozpoznania symptomów pogorszenia sytuacji klienta (EWS),
• oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym:
• identyfikacji przesłanek trwałej utraty wartości ekspozycji i niewykonania zobowiązania
(default),
• identyfikacji przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista),
• oceny sytuacji formalno-prawnej klienta,
• oceny wypełniania warunków umowy kredytu,
• oceny wartości zabezpieczeń.
Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane są dodatkowo
monitoringiem portfelowym, tj.:
• oceną na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz
• procesem identyfikacji sygnałów wczesnego ostrzegania.
Wszystkie ekspozycje kredytowe klientów indywidualnych i biznesowych podlegają monitoringowi oraz
bieżącej klasyfikacji do właściwych ścieżek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka
operacyjnego zostały wdrożone rozwiązania w systemach kredytowych Banku. Narzędzia systemowe
zostały skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu.
Regularnie wykonywany jest monitoring zaangażowań klasyfikowanych jako normalne i jako zagrożone,
które mogłyby powodować intensyfikację działań na etapie postępowania przedegzekucyjnego lub
windykacyjnego. Rachunki poddawane są ocenie pod względem przekształcenia zadłużenia w ramach
procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Banku z tytułu niespłacanych terminowo
zobowiązań kredytowych.
Proces monitoringu kończy się wydaniem rekomendacji dotyczącej strategii dalszej współpracy z Klientem.
W Alior Banku sporządzane są miesięczne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie
ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela kredytowego.
Narzędzia zarządzania ryzykiem kredytowym
Podstawowym narzędziem wspierającym decyzje kredytowe są akceptacyjne modele parametrów ryzyka.
Opierają się one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego bądź
przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewnętrzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje
modele parametru PD określające prawdopodobieństwo braku spłaty zobowiązania przez dłużnika oraz
modele parametru LGD określające procent ekspozycji, który zostanie utracony w sytuacji niewywiązania
się dłużnika z zobowiązań.
Wykorzystywanie modeli parametrów ryzyka pozwalaja na:
• ocenę zgodności poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyjętym apetytem na
ryzyko,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 0
• ujednolicenie kryteriów podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronności i
obiektywizmu,
• skrócenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie większej skuteczności ocen
wniosków kredytowych (zwiększenie wydajności pracy i zmniejszenie kosztów obsługi),
• monitorowanie i prognozowanie jakości portfela kredytowego,
• ułatwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach
decyzyjnych służących do oceny ryzyka kredytowego klientów biznesowych oraz indywidualnych.
W Banku regularnie przeprowadza się proces monitorowania poprawności funkcjonowania modeli
parametrów ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele właściwie różnicują ryzyko, a
oszacowania parametrów ryzyka właściwie odzwierciedlają odpowiednie aspekty profilu klienta.
Bank dąży do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych
poprzez; rozbudowę infrastruktury technologicznej służącej do procesów budowy i stosowania modeli,
uwzględnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytmów.
Stosowane obecnie modele parametrów ryzyka zostały zbudowane wewnętrznie w Banku. Objęte są one
formalnym procesem zarządzania ryzykiem modeli, którego jednym z elementów jest niezależna walidacja
ukierunkowana na potwierdzenie zgodności jakości modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele
stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne są z przyjętymi przez Bank kryteriami akceptowalności
obejmującymi między innymi poziom dokładności prognoz wyznaczanych w oparciu o nie.
Znajomość skali potencjalnych niebezpieczeństw związanych z koncentracją zaangażowań w Banku
umożliwia prawidłowe zarządzanie aktywami i zobowiązaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej
struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikającym z nadmiernej
koncentracji Bank ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiając limity i stosując normy koncentracji
wynikające z przepisów zewnętrznych oraz norm koncentracji przyjętych wewnętrznie.
Bank wprowadził:
• zasady identyfikacji obszarów wystąpienia ryzyka koncentracji z tytułu działalności kredytowej,
• proces ustalania i aktualizowania wysokości limtów,
• proces zarządzania limitami wraz z ustaleniem sposobu postępowania w przypadku przekroczenia
dozwolonego poziomu limitu,
• proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczość,
• kontrolę procesu zarządzania ryzykiem koncentracji.
W procesie ustalenia i aktualizacji limitów koncentracji bierze się pod uwagę:
• informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segmentów portfela i ich wpływie na
realizację założeń apetytu na ryzyko w zakresie jakości portfela kredytowego i pozycji kapitałowej
Banku,
• wrażliwość limitowanych segmentów portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym
ocenianą w ramach cyklicznie przeprowadzanych testów warunków skrajnych,
• wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotyczące każdego z obszarów koncentracji
zaangażowań, w szczególności wskaźniki makroekonomiczne, branżowe, informacje dotyczące
trendów gospodarczych, z uwzględnieniem projekcji wysokości stóp procentowych, kursów
wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rządów oraz instytucji finansowych,
• wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiotów, branż, gałęzi, sektorów
gospodarki, informacji ogólnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej krajów,
oraz inne informacje potrzebne do oceny występującego w Banku ryzyka koncentracji,
• interakcje między różnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, płynności i
operacyjnym,
• wartość ekspozycji, dla których zidentyfikowano ryzyko wynikające z ESG.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 1
Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia
Zabezpieczenia ustanawia się w stosunku do ponoszonego przez Bank ryzyka kredytowego i w sposób
elastyczny wobec możliwości klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Banku z obowiązku badania zdolności
kredytowej klienta.
Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Bankowi zwrotu udzielonego kredytu wraz z należnymi
odsetkami i kosztami, jeśli kredytobiorca nie ureguluje należności w terminach ustalonych umową kredytu,
a działania restrukturyzacyjne nie przyniosą oczekiwanych efektów.
Bank akceptuje w szczególności następujące formy prawne zabezpieczeń:
• gwarancje, regwarancje i poręczenia,
• blokady,
• zastawy rejestrowe,
• przewłaszczenia,
• cesje wierzytelności,
• cesje z ubezpieczenia kredytu,
• weksle,
• hipoteki,
• pełnomocnictwa do rachunku bankowego,
• kaucje.
Przedmioty zabezpieczeń są weryfikowane w procesie kredytowym pod kątem prawnych możliwości
skutecznego zabezpieczenia Banku oraz oceniana jest ich wartość rynkowa jak również wartość możliwa do
odzyskania w ew. procesie egzekucji.
Dominującymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku są hipoteki na nieruchomościach
komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowią łącznie na dzień
31.12.2024 roku ponad 85% wartości wszystkich zabezpieczeń ekspozycji kredytowych (na dzień
31.12.2023 roku - 82%).
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank posiadał prawny tytuł do zabezpieczeń ekspozycji kredytowych, dla
których uznawał wartość odzyskiwalną uwzględnianą w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie
27,5 mld zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, wartość ta wynosiła 25,2 mld zł. Oszacowana przez Bank kwota
wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń jest ograniczona do wysokości ekspozycji.
Szacunkowy finansowy efekt przyjętych zabezpieczeń (rozumiany jako wpływ na wzrost odpisów na
oczekiwane straty kredytowe w scenariuszu braku zabezpieczeń) na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił
1,6 mld zł i dotyczył portfeli regularnego oraz portfela z rozpoznanymi przesłankami utraty wartości w
kwotach odpowiednio 0,3 mld zł oraz 1,3 mld zł.
Posiadane zabezpieczenia dotyczyły poszczególnych grup aktywów w poniższych wartościach:
31.12.2024
Segment klienta
detalicznego
Segment klienta
biznesowego
Razem
Koszyk 1
11 823 557
10 817 463
22 641 020
Koszyk 2
709 146
2 552 378
3 261 524
Koszyk 3 wyceniany indywidulanie
0
689 508
689 508
Koszyk 3 wyceniany portfelowo
225 643
727 814
953 457
Razem
12 758 346
14 787 163
27 545 509
31.12.2023
Segment klienta
detalicznego
Segment klienta
biznesowego
Razem
Koszyk 1
9 645 880
10 740 804
20 386 684
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 2
31.12.2023
Segment klienta
detalicznego
Segment klienta
biznesowego
Razem
Koszyk 2
551 940
2 455 388
3 007 328
Koszyk 3 wyceniany indywidulanie
0
903 016
903 016
Koszyk 3 wyceniany portfelowo
249 851
655 703
905 554
Razem
10 447 671
14 754 911
25 202 582
Poniżej zaprezentowano rozkład LTV w poszczególnych segmentach klientów Banku za poszczególne
kwartały 2024 i 2023 roku.
Segment klienta
1 kwartał 2024
2 kwartał 2024
3 kwartał 2024
4 kwartał 2024
MICRO
29%
28%
33%
31%
SMALL
36%
44%
47%
48%
MID
48%
48%
48%
48%
LARGE
46%
47%
50%
50%
KB
45%
46%
49%
49%
KI HIP
68%
68%
68%
68%
Segment klienta
1 kwartał 2023
2 kwartał 2023
3 kwartał 2023
4 kwartał 2023
MICRO
31%
31%
31%
30%
SMALL
40%
40%
37%
36%
MID
49%
48%
48%
49%
LARGE
53%
51%
51%
46%
KB
49%
48%
48%
46%
KI HIP
65%
65%
66%
65%
43.2 Dane finansowe
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe
Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne utrzymywane w innych bankach
1 676 219
2 067 710
Inwestycyjne aktywa finansowe
23 586 506
18 803 661
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
21 201 567
15 469 101
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
227 003
408 882
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
2 157 936
2 925 678
Pochodne instrumenty zabezpieczające
274 711
336 122
Należności od banków
1 821 581
4 615 420
Należności od klientów
62 617 092
60 822 737
Segment detaliczny
39 806 429
37 995 750
Kredyty konsumpcyjne
19 444 488
19 627 097
Kredyty na nieruchomości
20 361 941
18 368 653
Segment biznesowy
22 810 663
22 826 987
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
18 029
46 894
Pozostałe aktywa finansowe
623 503
603 188
Udzielone zobowiązania pozabilansowe
13 081 987
12 906 604
Razem
103 699 628
100 202 336
Wartością najlepiej reprezentującą maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe pozycji bilansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli jest ich wartość
bilansowa.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 3
Aktywa finansowe
Wewnętrzne klasy ratingowe
Segment klienta detalicznego objęty jest spójnym systemem scoringowym.
Segment klienta biznesowego objęty jest spójnym system ratingowym.
Dla obydwu systemów wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klientów segmentu
detalicznego składa się z 20 klas. Skala modeli PD klientów segmentu biznesowego składa się z 25 klas.
Poniżej zaprezentowano rozkład aktywów wg powyższych modeli na zagregowanej skali PD.
31.12.2024
31.12.2023
Koszyk 1
Koszyk 2
Razem
Koszyk 1
Koszyk 2
Razem
Segment detaliczny
Kredyty konsumpcyjne
< 0.18%
1 674 207
42 599
1 716 806
1 625 141
29 243
1 654 384
0.18% - 0.28%
1 032 556
21 509
1 054 065
869 240
22 844
892 084
0.28% - 0.44%
1 078 479
28 922
1 107 401
1 299 933
22 808
1 322 741
0.44% - 0.85%
2 277 449
75 666
2 353 115
1 717 869
43 332
1 761 201
0.85% - 1.33%
2 818 097
83 984
2 902 081
1 766 432
37 369
1 803 801
1.33% - 2.06%
2 655 947
93 008
2 748 955
3 392 304
115 083
3 507 387
2.06% - 3.94%
3 152 235
178 120
3 330 355
3 135 733
133 066
3 268 799
3.94% - 9.10%
1 970 716
273 665
2 244 381
2 898 298
244 781
3 143 079
> 9.1%
1 253 404
858 523
2 111 927
1 137 700
1 199 468
2 337 168
Brak scoringu
30 004
7 442
37 446
39 135
6 691
45 826
Wartość bilansowa brutto
17 943 094
1 663 438
19 606 532
17 881 785
1 854 685
19 736 470
Kredyty na nieruchomości
< 0.18%
15 514 650
276 088
15 790 738
6 124 349
162 972
6 287 321
0.18% - 0.28%
1 252 815
60 683
1 313 498
5 617 571
186 241
5 803 812
0.28% - 0.44%
83 210
382
83 592
1 461 059
41 728
1 502 787
0.44% - 0.85%
535 927
48 534
584 461
2 088 289
90 627
2 178 916
0.85% - 1.33%
489 364
50 638
540 002
83 325
0
83 325
1.33% - 2.06%
220 915
18 289
239 204
426 499
32 119
458 618
2.06% - 3.94%
471 859
79 084
550 943
486 133
47 235
533 368
3.94% - 9.10%
594 310
311 600
905 910
274 393
54 437
328 830
> 9.1%
129 603
139 260
268 863
776 375
285 699
1 062 074
Brak scoringu
592
1 481
2 073
2 915
0
2 915
Wartość bilansowa brutto
19 293 245
986 039
20 279 284
17 340 908
901 058
18 241 966
31.12.2024
31.12.2023
Koszyk 1
Koszyk 2
Razem
Koszyk 1
Koszyk 2
Razem
Segment biznesowy
< 0.28%
569 660
1
569 661
687 424
16 929
704 353
0.28% - 0.44%
355 894
29 860
385 754
371 302
5 384
376 686
0.44% - 0.85%
6 819 551
40 937
6 860 488
6 606 525
125 652
6 732 177
0.85% - 1.33%
1 559 153
201 121
1 760 274
2 083 792
196 740
2 280 532
1.33% - 2.06%
1 935 451
490 163
2 425 614
1 181 771
389 198
1 570 969
2.06% - 3.94%
2 008 772
590 350
2 599 122
2 289 745
691 788
2 981 533
3.94% - 9.1%
1 925 024
1 659 965
3 584 989
2 137 468
1 457 114
3 594 582
> 9.1%
1 220 922
1 453 449
2 674 371
725 785
1 460 554
2 186 339
Brak ratingu
711 346
2 448
713 794
1 066 498
1 815
1 068 313
Wartość bilansowa brutto
17 105 773
4 468 294
21 574 067
17 150 310
4 345 174
21 495 484
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 4
Maksymalne narażenie na ryzyko w zakresie instrumentów pochodnych zostało zaprezentowane w nocie
21.4.
Zewnętrzne klasy ratingowe
AAA
AA- do AA+
A- do A+
BBB- do
BBB+
BB- do BB+
B- do B+
bez ratingu
31.12.2024
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
88 972
1 581 704
2 058
0
0
438 320
2 111 054
Należności od banków
0
478 072
1 343 460
49
0
0
0
1 821 581
Inwestycyjne aktywa
finansowe wyceniane do
wartości godziwej przez inne
całkowite dochody w tym:
197 321
3 700 384
17 166 301
0
0
0
0
21 064 006
Dłużne papiery wartościowe
197 321
3 700 384
17 166 301
0
0
0
0
21 064 006
emitowane przez Bank
Centralny
0
0
3 398 372
0
0
0
0
3 398 372
emitowane przez Skarb
Państwa
0
3 700 384
13 146 448
0
0
0
0
16 846 832
emitowane przez banki
197 321
0
621 481
0
0
0
0
818 802
Inwestycyjne aktywa
finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
0
481 903
1 675 972
0
0
0
61
2 157 936
Aktywa stanowiące
zabezpieczenie zobowiązań
0
0
18 029
0
0
0
0
18 029
Inwestycyjne aktywa
finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
0
0
1 978
0
0
0
4
1 982
Dłużne papiery wartościowe
0
0
1 978
0
0
0
4
1 982
emitowane przez Skarb
Państwa
0
0
1 978
0
0
0
0
1 978
emitowane przez inne
podmioty finansowe
0
0
0
0
0
0
4
4
Instrumenty pochodne
0
15 063
437 511
7 506
0
0
27 501
487 581
Razem
197 321
4 764 394
22 224 955
9 613
0
0
465 886
27 662 169
AAA
AA- do AA+
A- do A+
BBB- do
BBB+
BB- do BB+
B- do B+
bez ratingu
31.12.2023
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
356 263
1 438 068
180 409
0
534
546 281
2 521 555
Należności od banków
0
275
4 560 101
55 044
0
0
0
4 615 420
Inwestycyjne aktywa
finansowe wyceniane do
wartości godziwej przez inne
całkowite dochody w tym:
798 932
3 449 958
11 103 570
0
0
0
0
15 352 460
Dłużne papiery wartościowe
798 932
3 449 958
11 103 570
0
0
0
0
15 352 460
emitowane przez Bank
Centralny
0
0
950 000
0
0
0
0
950 000
emitowane przez Skarb
Państwa
798 932
3 449 958
9 569 859
0
0
0
0
13 818 749
emitowane przez banki
0
0
583 711
0
0
0
0
583 711
Inwestycyjne aktywa
finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
0
0
2 925 616
0
0
0
62
2 925 678
Aktywa stanowiące
zabezpieczenie zobowiązań
0
0
46 894
0
0
0
0
46 894
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 5
AAA
AA- do AA+
A- do A+
BBB- do
BBB+
BB- do BB+
B- do B+
bez ratingu
31.12.2023
Inwestycyjne aktywa
finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
0
0
53 398
0
0
0
4
53 402
Dłużne papiery wartościowe
0
0
53 398
0
0
0
4
53 402
emitowane przez Skarb
Państwa
0
0
53 398
0
0
0
0
53 398
emitowane przez inne
podmioty finansowe
0
0
0
0
0
0
4
4
Instrumenty pochodne
0
0
617 050
7 808
0
0
38 480
663 338
Razem
798 932
3 806 496
20 744 697
243 261
0
534
584 827
26 178 747
Należności od klientów wg okresów przeterminowania
31.12.2024
nieprzeterminowane
do 1
miesiąca
powyżej 1
miesiąca do
3 miesięcy
powyżej 3
miesięcy do
1 roku
powyżej 1
roku do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
Koszyk1
Segment detaliczny
36 397 009
769 460
65 608
4 262
0
0
37 236 339
Kredyty konsumpcyjne
17 455 410
476 610
11 074
0
0
0
17 943 094
Kredyty na nieruchomości
18 941 599
292 850
54 534
4 262
0
0
19 293 245
Segment biznesowy
16 907 268
196 128
2 377
0
0
0
17 105 773
Koszyk2
Segment detaliczny
1 898 957
503 095
218 981
23 425
3 256
1 763
2 649 477
Kredyty konsumpcyjne
1 162 565
359 568
128 238
8 048
3 256
1 763
1 663 438
Kredyty na nieruchomości
736 392
143 527
90 743
15 377
0
0
986 039
Segment biznesowy
4 170 053
235 734
57 279
2 487
1 759
982
4 468 294
Koszyk3
Segment detaliczny
142 904
102 880
172 968
333 627
275 603
147 691
1 175 673
Kredyty konsumpcyjne
110 160
86 389
132 889
275 873
211 951
102 820
920 082
Kredyty na nieruchomości
32 744
16 491
40 079
57 754
63 652
44 871
255 591
Segment biznesowy
1 080 937
165 536
129 812
496 316
774 435
132 669
2 779 705
POCI
Segment detaliczny
6 450
3 297
1 658
1 130
6 360
3 503
22 398
Kredyty konsumpcyjne
5 950
3 104
1 389
834
4 363
3 069
18 709
Kredyty na nieruchomości
500
193
269
296
1 997
434
3 689
Segment biznesowy
69 599
14 449
25 564
11 791
98 346
23 130
242 879
Razem
60 673 177
1 990 579
674 247
873 038
1 159 759
309 738
65 680 538
31.12.2023
nieprzeterminowane
do 1
miesiąca
powyżej 1
miesiąca do
3 miesięcy
powyżej 3
miesięcy do
1 roku
powyżej 1
roku do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
Koszyk1
Segment detaliczny
34 285 538
817 289
115 337
4 529
0
0
35 222 693
Kredyty konsumpcyjne
17 334 748
525 861
21 049
127
0
0
17 881 785
Kredyty na nieruchomości
16 950 790
291 428
94 288
4 402
0
0
17 340 908
Segment biznesowy
17 071 912
74 333
4 065
0
0
0
17 150 310
Koszyk2
Segment detaliczny
1 978 477
483 309
261 041
28 656
3 103
1 157
2 755 743
Kredyty konsumpcyjne
1 253 323
409 055
179 224
8 823
3 103
1 157
1 854 685
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 6
31.12.2023
nieprzeterminowane
do 1
miesiąca
powyżej 1
miesiąca do
3 miesięcy
powyżej 3
miesięcy do
1 roku
powyżej 1
roku do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
Kredyty na nieruchomości
725 154
74 254
81 817
19 833
0
0
901 058
Segment biznesowy
4 016 545
248 886
75 619
2 433
1 509
182
4 345 174
Koszyk3
Segment detaliczny
175 183
111 113
212 838
513 040
496 147
199 642
1 707 963
Kredyty konsumpcyjne
144 130
94 994
179 167
441 033
406 017
139 116
1 404 457
Kredyty na nieruchomości
31 053
16 119
33 671
72 007
90 130
60 526
303 506
Segment biznesowy
964 777
166 602
234 587
536 895
1 148 165
278 072
3 329 098
POCI
Segment detaliczny
5 210
2 198
1 760
4 989
9 106
8 733
31 996
Kredyty konsumpcyjne
4 899
1 962
1 631
2 930
6 857
6 943
25 222
Kredyty na nieruchomości
311
236
129
2 059
2 249
1 790
6 774
Segment biznesowy
117 379
1 246
4 668
125 332
4 326
29 972
282 923
Razem
58 615 021
1 904 976
909 915
1 215 874
1 662 356
517 758
64 825 900
Przeterminowania powyżej 90 dni nie skutkują klasyfikacją do koszyka 3 ze względu na niematerialną kwotę
przeterminowania.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod
kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych
31.12.2024
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
metoda
indywidualna
metoda
kolektywna
Segment detaliczny
37 236 339
2 649 477
31 110
1 144 563
22 398
41 083 887
Kredyty konsumpcyjne
17 943 094
1 663 438
31 110
888 972
18 709
20 545 323
Kredyty na nieruchomości
19 293 245
986 039
0
255 591
3 689
20 538 564
Segment biznesowy
17 105 773
4 468 294
1 269 523
1 510 182
242 879
24 596 651
Razem
54 342 112
7 117 771
1 300 633
2 654 745
265 277
65 680 538
Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod
kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych
31.12.2023
Koszyk 1
Koszyk 2
Koszyk 3
POCI
Razem
metoda
indywidualna
metoda
kolektywna
Segment detaliczny
35 222 693
2 755 743
31 110
1 676 853
31 996
39 718 395
Kredyty konsumpcyjne
17 881 785
1 854 685
31 110
1 373 347
25 222
21 166 149
Kredyty na nieruchomości
17 340 908
901 058
0
303 506
6 774
18 552 246
Segment biznesowy
17 150 310
4 345 174
1 766 328
1 562 770
282 923
25 107 505
Razem
52 373 003
7 100 917
1 797 438
3 239 623
314 919
64 825 900
Kredyty podlegające praktykom forbearance
Bank jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunków finansowania, wymuszone
jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym
przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi
zdolności wywiązania się ze zobowiązań wobec Banku oraz maksymalizacja efektywności zarządzania
wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu
do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.
W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Bank wykorzystuje następujące narzędzia (które można ze
sobą łączyć):
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 7
• wydłużenie okresu kredytowania; wydłużenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem
wysokości miesięcznych rat kapitałowo-odsetkowych i jest możliwe standardowo do 144 miesięcy
(dla produktów niezabezpieczonych), niezależnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy
wydłużeniu okresu kredytowania brane pod uwagę są ograniczenia wynikające z metryki produktu
np. wiek kredytobiorcy,
• udzielenie karencji w spłacie (pełnej raty lub części raty); w okresie karencji w spłacie rat kapitałowo-
odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowiązany do jakichkolwiek płatności z tytułu zawartej
umowy; okres spłaty kredytu może ulec wydłużeniu, o tyle miesięcy na ile została przyznana
karencja (nie jest to tożsame z zastosowaniem narzędzia wydłużenie okresu kredytowania); karencja
pełnej raty stosowana jest standardowo do 6 miesięcy, karencja części kapitałowej raty
standardowo do 12 miesięcy,
• zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt spłacany w ratach;
parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narzędzia zgodne z Metryką
produktu: pożyczka gotówkowa,
• porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub
wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej ekspozycji na rachunek
nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie.
W szczególnie uzasadnionych sytuacjach istnieje możliwość zastosowania innych narzędzi.
W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ograniczeń dotyczących form
stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfikę klientów, najczęściej stosowanymi narzędziami
są:
• porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub
wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej lub więcej ekspozycji na rachunek
nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie w czasie lub
rozliczającym część zadłużenia w czasie, a część w formie płatności na końcu okresu,
• aneks zmniejszający limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu
kredytowego (najczęściej z częstotliwością miesięczną) o określoną w aneksie kwotę,
• aneks zmieniający warunki w zakresie terminu spłaty/wysokości raty lub karencji na kapitał.
Za pogorszoną sytuację finansową kredytobiorcy, skutkującą klasyfikacją przyznanego udogodnienia do
forbearance Bank uznaje zasadniczo sytuację, gdy:
• w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na
restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub
• w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia dla restrukturyzowanego rachunku
rozpoznano istotne pogorszenie ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (klasyfikację do
Koszyka 2) lub
• jeżeli klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed
przyznaniem udogodnienia.
Praktyki forbearance skutkujące stratą (rozumianą jako obniżenie NPV aktywa poniżej ustalonych progów),
a także wprowadzające płatność balonową lub istotne odroczenie płatności kapitałowej, skutkują
reklasyfikacją do portfela z przesłankami utratą wartości.
Ekspozycja, wobec której w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana została przesłanka utraty
wartości (default) utrzymuje taką przesłankę przez co najmniej 12 miesięcy. Po tym okresie ekspozycja ta
może wyjść ze statusu default, jeżeli nie ma istotnych opóźnień ani żadnych innych przesłanek utraty
wartości. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesiące. W tym okresie
identyfikacja przesłanek utraty wartości jest realizowana wg zaostrzonych kryteriów.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 8
Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance
31.12.2024
31.12.2023
Segment detaliczny
657 780
943 107
bez rozpoznanej utraty wartości
552 214
791 648
z rozpoznaną utratą wartości
299 346
423 763
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-193 780
-272 304
oceniane metodą portfelową
-193 780
-272 304
Segment biznesowy
749 419
884 538
bez rozpoznanej utraty wartości
222 665
308 031
z rozpoznaną utratą wartości
997 607
1 148 244
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-470 853
-571 737
oceniane metodą indywidualną
-372 652
-453 237
oceniane metodą portfelową
-98 201
-118 500
POCI
150 748
196 126
Razem
1 557 947
2 023 771
Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance
31.12.2024
31.12.2023
z rozpoznaną utratą wartości
681 160
803 958
w tym wartość zabezpieczenia
499 414
581 260
bez rozpoznanej utraty wartości
726 039
1 023 687
w tym wartość zabezpieczenia
488 658
571 001
nieprzeterminowane
635 996
903 083
przeterminowane
90 043
120 604
POCI
150 748
196 126
Razem
1 557 947
2 023 771
Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance według regionu
geograficznego
31.12.2024
31.12.2023
Dolnośląski
152 908
169 566
Kujawsko-pomorski
44 218
59 555
Lubelski
55 182
65 831
Lubuski
42 607
49 205
Łódzki
97 656
128 509
Małopolski
85 543
118 026
Mazowiecki
425 687
655 793
Opolski
24 922
26 413
Podkarpacki
81 089
85 566
Podlaski
18 091
25 760
Pomorski
138 369
172 215
Śląski
120 738
145 745
Świętokrzyski
16 246
18 844
Warmińsko-mazurski
28 419
36 440
Wielkopolski
181 107
216 745
Zachodniopomorski
45 165
49 558
Razem
1 557 947
2 023 771
Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających
forbearance
31.12.2024
31.12.2023
Wartość na początek okresu
2 023 771
2 143 272
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 2 9
Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających
forbearance
31.12.2024
31.12.2023
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
179 408
113 631
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek wyłączonych w okresie
-962 307
-562 973
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek nowo ujętych w okresie
436 082
628 042
Inne zmiany
-119 007
-298 201
Wartość na koniec okresu
1 557 947
2 023 771
W latach 2024 i 2023 wartość przychodów odsetkowych od kredytów, które podlegały forbearance
wynosiła odpowiednio 158 938 tys. zł i 208 694 tys. zł.
Koncentracja
W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowanie (kapitał) wobec dziesięciu największych klientów banku.
Dziesięciu największych
kredytobiorców
Waluta
31.12.2024
Waluta
31.12.2023
Klient 1
PLN, EUR
6 005 565
EUR, PLN
5 087 571
Klient 2
PLN
224 091
PLN
250 000
Klient 3
PLN
216 887
PLN
226 585
Klient 4
PLN
202 273
PLN
224 091
Klient 5
EUR, USD
187 156
PLN
198 980
Klient 6
PLN, EUR
178 623
PLN
188 636
Klient 7
PLN
165 000
EUR
170 007
Klient 8
EUR
163 068
EUR, USD
166 918
Klient 9
EUR
149 555
EUR
152 180
Klient 10
PLN
128 175
EUR, PLN
129 458
W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowania bilansowe i pozabilansowe klientów biznesowych Alior
Banku w podziale na branże.
Sekcja według
PKD 2007
Nazwa sekcji
31.12.2024
zaangażowanie
bilansowe
zaangażowanie
pozabilansowe
Sekcja A
Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo
146 167
199 544
Sekcja B
Górnictwo i wydobywanie
3 358
248
Sekcja C
Przetwórstwo przemysłowe
3 332 917
2 799 321
Sekcja D
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną,
gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych
587 737
766 080
Sekcja E
Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność
związana z rekultywacją
56 285
303 212
Sekcja F
Budownictwo
862 008
3 828 033
Sekcja G
Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym
motocykli
4 465 538
2 011 194
Sekcja H
Transport i gospodarka magazynowa
1 506 311
480 945
Sekcja I
Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
1 041 204
152 978
Sekcja J
Informacja i komunikacja
825 659
255 173
Sekcja K
Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
6 097 960
1 544 890
Sekcja L
Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
2 837 418
391 193
Sekcja M
Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
508 509
257 027
Sekcja N
Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
695 756
473 809
Sekcja O
Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie
społeczne
389
19 601
Sekcja P
Edukacja
85 112
32 774
Sekcja Q
Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
432 222
50 543
Sekcja R
Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
140 098
83 269
Sekcja S
Pozostała działalność usługowa
71 471
10 612
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 0
Sekcja według
PKD 2007
Nazwa sekcji
31.12.2024
zaangażowanie
bilansowe
zaangażowanie
pozabilansowe
Sekcja T
Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa
domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby
0
0
Sekcja U
Organizacje i zespoły eksterytorialne
1
0
Razem
23 696 120
13 660 446
Sekcja według
PKD 2007
Nazwa sekcji
31.12.2023
zaangażowanie
bilansowe
zaangażowanie
pozabilansowe
Sekcja A
Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo
192 909
199 785
Sekcja B
Górnictwo i wydobywanie
28 671
132 540
Sekcja C
Przetwórstwo przemysłowe
3 071 454
3 269 799
Sekcja D
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną,
gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych
799 245
503 460
Sekcja E
Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność
związana z rekultywacją
57 169
25 484
Sekcja F
Budownictwo
958 885
3 235 925
Sekcja G
Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym
motocykli
4 846 520
2 252 614
Sekcja H
Transport i gospodarka magazynowa
1 783 266
591 377
Sekcja I
Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
1 102 601
108 778
Sekcja J
Informacja i komunikacja
866 718
308 250
Sekcja K
Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
5 233 407
3 002 645
Sekcja L
Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
3 050 008
465 521
Sekcja M
Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
496 232
204 094
Sekcja N
Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
704 843
355 048
Sekcja O
Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie
społeczne
477
21 316
Sekcja P
Edukacja
82 853
8 830
Sekcja Q
Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
439 649
73 334
Sekcja R
Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
153 683
18 193
Sekcja S
Pozostała działalność usługowa
87 042
11 892
Sekcja T
Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa
domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby
0
0
Sekcja U
Organizacje i zespoły eksterytorialne
27
2
Razem
23 955 659
14 788 887
Powyższe zaangażowania wobec klientów biznesowych zawierają:
• kwotę kredytu (zaangażowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i opłat oraz
uwzględniania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych) pomniejszoną o wniesione kaucje
pieniężne,
• nieautoryzowane debety na rachunkach bieżących,
• dane na rok 2023 zawierają limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzględnieniem
papierów dłużnych na księgach Banku, których emitentem jest podmiot z danej sekcji, w danych za
rok 2024 usunięto uwzględnianie limitów skarbowych w ramach limitów koncentracji.
Na koniec 2024 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła
80 142 294 tys. zł, z czego 37 356 566 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast
42 785 728 tys. zł wobec klientów detalicznych.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 1
Na koniec 2023 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła
80 567 554 tys. zł, z czego 38 744 546 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast
41 823 008 tys. zł wobec klientów detalicznych.
Kraj
31.12.2024
zaangażowanie
bilansowe
zaangażowanie
pozabilansowe
Polska
60 690 248
18 710 939
Wielka Brytania
224 848
28 018
Cypr
75 334
24 621
Liberia
76 692
0
Niemcy
57 065
9 676
Luksemburg
50 798
6 798
Irlandia
32 865
228
Rumunia
1
27 325
Holandia
21 633
3 317
Francja
5 104
15 786
Pozostałe kraje
65 267
15 731
Razem
61 299 855
18 842 439
Kraj
31.12.2023
zaangażowanie
bilansowe
zaangażowanie
pozabilansowe
Polska
63 093 111
15 099 298
Niemcy
61 693
607 528
Wielka Brytania
244 496
202 656
Francja
6 467
222 761
Rumunia
150 454
77 488
Holandia
19 949
87 807
Austria
8 962
96 962
Irlandia
33 485
71 286
Liberia
100 342
0
Włochy
2 578
77 764
Pozostałe kraje
188 337
114 130
Razem
63 909 874
16 657 680
Aktywa finansowe podlegające modyfikacji
Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji
niepowodującej wyłączenia z bilansu i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był
jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji.
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie
Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją
795 816
1 064 626
Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji
-67 552
-19 658
Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu
początkowego ujęcia
Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w
okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z
horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy
154 604
85 788
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 2
44 Ryzyko stopy procentowej
44.1 Opis ryzyka
Definicja ryzyka stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej) definiowane jest jako
ryzyko negatywnego wpływu zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych na bieżący wynik lub wartość
bieżącą netto kapitałów Banku. Bank przywiązuje szczególną wagę do specyficznych aspektów ryzyka stopy
procentowej związanych z księgą bankową, takich jak:
• ryzyko niedopasowania,
• ryzyko bazowe, czyli wpływ nierównoległej zmiany różnych indeksów referencyjnych o zbliżonym
terminie przeszacowania na wynik Banku,
• ryzyko opcji klienta,
• ryzyko spreadu kredytowego (CSRBB).
Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Bank zwraca szczególną uwagę na modelowanie przedpłat
kredytów o stałym oprocentowaniu i produktów o nieokreślonym terminie zapadalności oraz wysokości
oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozytów bieżących), a także wpływ na ryzyko pozycji
pozaodsetkowych (np. kapitał, majątek trwały).
Cel zarządzania ryzykiem stopy procentowej
Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian
rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury
pozycji bilansowych i pozabilansowych.
Do celów zarządzania ryzykiem stopy procentowej Bank wyróżnia działalność handlową, obejmującą papiery
wartościowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz działalność bankową, obejmującą
pozostałe papiery wartościowe, emisje własne, pożyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne
służące zabezpieczeniu ryzyka księgi bankowej.
Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej
Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa się poprzez ograniczenie zmienności
wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczanie zmian wartości ekonomicznej kapitałów własnych Banku (EVE).
Oprócz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Bank wykorzystuje miarę BPV i Expected
Shortfall oraz testy warunków skrajnych.
Miara BPV określa szacowaną zmianę wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesunięcia krzywej
dochodowości w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Wartości BPV mierzy się codziennie w każdym
punkcie krzywej, w odniesieniu do każdej waluty.
Miara Expected Shortfall, określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze
zmianami stóp procentowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji.
Do wyznaczenia Expected Shortfall Bank stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufności równy 97,5%.
Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i
zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.
Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej
W Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:
• poziom miar ryzyka stopy procentowej,
• stopień wykorzystania kapitału wewnętrznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 3
• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko stopy
procentowej,
• wyniki testów warunków skrajnych.
Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym,
miesięcznym oraz kwartalnym.
Narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej
Główne narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Alior Banku to:
• wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej,
• miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV,
• limity i wartości progowe na poszczególne miary ryzyka stopy procentowej,
• testy warunków skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmująca m.in. wpływ określonych zmian
stóp procentowych na przyszły wynik odsetkowy, wartość ekonomiczną kapitału, testy odwrócone
oraz dynamiczne prognozy wrażliwości na zmiany stóp procentowych).
44.2 Ocena wpływu reformy IBOR na sytuację Banku
Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowiązuje nowy standard w zakresie
opracowywania wskaźników referencyjnych, którego podstawą prawną jest Rozporządzenie Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w
instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych
(dalej: rozporządzenie BMR, reforma IBOR). Głównym celem przyświecającym organom unijnym podczas
prac nad reformą IBOR była potrzeba zwiększenia ochrony konsumentów. Zgodnie z reformą IBOR
wszystkie wskaźniki referencyjne, które są bazą do ustalania odsetek od kredytów czy stopy procentowej
dla różnych instrumentów finansowych, muszą być wyliczane i stosowane według ściśle określonych zasad,
tak by uniknąć podejrzeń o jakiekolwiek nadużycia. Wskaźnik referencyjny wg reformy IBOR w
szczególności:
• ma opierać się w pierwszej kolejności na danych transakcyjnych,
• ma wiernie odzwierciedlać rynek bazowy, którego pomiar jest celem wskaźnika,
• ma być możliwy do zweryfikowania przez administratora,
• ma być odporny na manipulację,
• ma być transparentny dla odbiorców wskaźników referencyjnych.
Bank podjął i zrealizował szereg działań w celu wdrożenia IBOR tj.:
• dokonano nowelizacji planu awaryjnego, który w szczególności obejmuje schemat działań na
wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego oraz
listę stosowanych wskaźników referencyjnych wraz z ich alternatywami,
• przyjęto priorytety aneksowania umów w zakresie zastąpienia wygaszanych wskaźników,
• przygotowano i wprowadzono wzory aneksów dla umów, których reforma IBOR dotyczy,
• przeprowadzono proces aneksowania umów,
• przeprowadzono kampanię informacyjno-przypominającą skierowaną do klientów,
• przeprowadzono szkolenia pracowników w zakresie IBOR,
• zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wskaźniki referencyjne (ESTR, SOFR).
Bank monitoruje działania po stronie regulatorów i administratorów wskaźników, zarówno na szczeblu
krajowym, europejskim oraz ogólnoświatowym, w zakresie wskaźników referencyjnych. Bank jest
zaangażowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 4
W związku z reformą IBOR, Bank narażony jest na następujące rodzaje ryzyka:
Zdarzenia prawne
W szczególności dotyczy to możliwości kwestionowania stosowanych zapisów w umowie klienta z Bankiem
oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapisów fallback dotyczących wskaźników referencyjnych.
Klauzule fallback określają plan działania, jaki zamierza uruchomić Bank w sytuacji zaprzestania publikacji
bądź istotnej zmiany wskaźnika referencyjnego.
Przesłanką do kwestionowania zapisów umownych może być w szczególności różnica pomiędzy
wartościami wskaźników referencyjnych. Bank zarządza ryzykami wynikającymi z reformy IBOR aktywnie
aneksując umowy z klientami Banku. Różnicę w poziomach wskaźników referencyjnych bank mityguje
natomiast stosując odpowiednie korekty dostosowawcze, niwelujące wpływ ekonomiczny zmiany
wskaźnika na umowę z klientem.
Ryzyko stopy procentowej
Dotyczy niedopasowania wskaźników referencyjnych pomiędzy aktywami, pasywami oraz instrumentami
pochodnymi. Bank zarządza tymi ryzykami stosując tożsame rozwiązania w poszczególnych produktach,
doprowadzając do możliwie największej zbieżności metodologicznej pomiędzy nimi.
Dodatkowo ryzyko stopy procentowej może się zmaterializować, szczególnie w zakresie stawki LIBOR EUR,
w postaci niepomyślnego aneksowania umów z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie
klientowskiej z ostatniego dnia obowiązywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania bądź na
poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zachęcając klientów do aneksowania umów oraz w
ramach bieżącego zarządzania ekspozycją na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec których Bank posiada ekspozycje,
została w dużej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, iż oprócz kontynuacji procesów aneksowania, nie
przewiduje się już dodatkowych działań. Należy też uwzględnić, iż z przyczyn obiektywnych (każdy klient
musiałby się zgodzić na zawarcie aneksu) nie uda się nigdy aneksować każdej umowy objętej tym procesem.
Poniższa tabela przedstawia status przejścia na nowe wskaźniki referencyjne wg reformy IBOR.
Waluta
Wskaźnik
referencyjny przed
reformą
Status wskaźnika na
01.01.2025
Wskaźnik referencyjny stosowany
przez Bank po reformie
31.12.2024
31.12.2023
PLN
WIBOR
Zgodny z BMR
Zgodnie z postanowieniami NGR
(więcej informacji na stronie
https://www.knf.gov.pl/dla_rynku/
Wskazniki_referencyjne/prace_grupy)
Aneksowanie portfela
w trakcie (w zakresie
klauzul fallback)
Aneksowanie portfela
w trakcie (w zakresie
klauzul fallback)
EUR
LIBOR EUR
Zlikwidowany
EURIBOR
Aneksowanie portfela
– zmiana indeksu z
LIBOR EUR na
EURIBOR -
pojedyncze przypadki
Aneksowanie portfela
w trakcie – zmiana
indeksu z LIBOR EUR
na EURIBOR (obecnie
pojedyncze przypadki)
EUR
EURIBOR
Zgodny z BMR
EURIBOR
Portfel nie był
aneksowany
Portfel nie był
aneksowany
USD
LIBOR USD
Zlikwidowany
09.2024
SOFR
Aneksowanie portfela
- zmiana indeksu z
LIBOR USD na SOFR
– obecnie pojedyncze
przypadki
Proces aneksowania
portfela LIBOR USD
rozpoczęty
w czerwcu 2023r.
Aneksowanie dotyczy
zmiany indeksu z
LIBOR USD na SOFR.
CHF
LIBOR CHF
Zlikwidowany
SARON
Aneksowanie portfela
zakończone. Zmiana
indeksu nastąpiła
zgodnie z
Rozporządzeniem
Wykonawczym
Komisji (UE)
2021/1847 z dnia 14
października 2021 r.
Aneksowanie portfela
zakończone. Zmiana
indeksu nastąpiła
zgodnie z
Rozporządzeniem
Wykonawczym
Komisji (UE)
2021/1847 z dnia 14
października 2021 r.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 5
Waluta
Wskaźnik
referencyjny przed
reformą
Status wskaźnika na
01.01.2025
Wskaźnik referencyjny stosowany
przez Bank po reformie
31.12.2024
31.12.2023
GBP
LIBOR GBP
Zlikwidowany
03.2024
SONIA
Aneksowanie portfela
– zmiana indeksu z
LIBOR GBP na SONIA
– obecnie pojedyncze
przypadki
Aneksowanie portfela
w trakcie – zmiana
indeksu z LIBOR GBP
na SONIA (obecnie
pojedyncze przypadki)
Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawierają odpowiednie klauzule fallback,
mitygujące ryzyko związane z zaprzestaniem publikacji wskaźników referencyjnych.
Wskaźniki zgodne z rozporządzeniem BMR to wskaźniki, które zostały zatwierdzone przez odpowiedni
podmiot określony na podstawie rozporządzenia BMR (rejestr ESMA – Europejski Urząd Nadzoru Giełd i
Papierów Wartościowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks).
Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP (dla większości tenorów)
została wstrzymana. LIBOR GBP był publikowany jako wskaźnik syntetyczny do 31.03.2024 r.
W zakresie syntetycznego wskaźnika LIBOR USD, wskaźnik był publikowany do końca września 2024 r. W
zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Bank opiera się na Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej
z 14 października 2021 r., w myśl którego zamiennikiem dla LIBOR CHF są odpowiednio skonstruowane
wskaźniki na podstawie wskaźnika SARON.
Wskaźniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi-
benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) są zgodne z rozporządzeniem BMR, Bank będzie aneksowała umowy
oparte o wskaźnik WIBOR ze względu na konieczność uwzględnienia w umowach klauzul fallback.
Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powołanej w związku z reformą wskaźników
referencyjnych, na posiedzeniach 21 listopada 2024 roku oraz 6 grudnia 2024 roku przeprowadził dyskusję
oraz podjął decyzję o wyborze propozycji indeksu o technicznej nazwie „WIRF”– bazującego na depozytach
niezabezpieczonych Instytucji Kredytowych i Instytucji Finansowych, jako docelowego wskaźnika
referencyjnego stopy procentowej, który miałby zastąpić wskaźnik referencyjny WIBOR. Administratorem
„WIRF”– w rozumieniu Rozporządzenia BMR będzie spółka GPW Benchmark SA, wpisana do rejestru
Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA). Tym samym KS NGR
zweryfikował i zmodyfikował swoją wcześniejszą decyzję o wyborze WIRON (pierwotnie WIRD) na
podstawie przesłanek wskazanych poniżej, a także wspomnianych w poprzednich komunikatach NGR.
Kolejnym krokiem KS NGR będzie zaktualizowanie Mapy Drogowej w ramach dotychczasowego
harmonogramu działań mających na celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR docelowym
wskaźnikiem „WIRF”–, którego finalna nazwa będzie wybrana w toku dalszych prac.
Ekspozycja Banku w podziale na poszczególne wskaźniki referencyjne IBOR
na dzień 31.12.2024 roku
Wskaźnik referencyjny
Aktywa
(wartość bilansowa
brutto)
Pasywa
(wartość bilansowa
brutto)
Zobowiązania
pozabilansowe –
udzielone
(wartość nominalna)
Instrumenty pochodne
(wartość nominalna)
WIBOR
46 513 631
9 574 038
5 611
18 122 188
LIBOR EUR
14 033
0
0
0
LIBOR USD
3 770
0
0
0
LIBOR CHF
24 961
0
0
0
EURIBOR
6 016 342
3 190
1 286
568 865
LIBOR GBP
1 517
0
0
0
Razem
52 574 254
9 577 228
6 897
18 691 054
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 6
na dzień 31.12.2023 roku
Wskaźnik referencyjny
Aktywa
(wartość bilansowa
brutto)
Pasywa
(wartość bilansowa
brutto)
Zobowiązania
pozabilansowe –
udzielone
(wartość nominalna)
Instrumenty pochodne
(wartość nominalna)
WIBOR
47 673 934
10 566 283
5 032
16 805 827
LIBOR EUR
15 846
0
0
0
LIBOR USD
79 257
0
0
0
LIBOR CHF
26 554
0
0
0
EURIBOR
5 609 694
2 373
2 561
558 978
LIBOR GBP
268 727
0
0
0
Razem
53 674 012
10 568 656
7 593
17 364 805
Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń w podziale na wskaźniki
referencyjne
na dzień 31.12.2024 roku
Wskaźnik referencyjny
Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR
18 381 000
EURIBOR
669 152
Razem
19 050 152
na dzień 31.12.2023 roku
Wskaźnik referencyjny
Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR
16 623 000
EURIBOR
658 287
Razem
17 281 287
44.3 Dane finansowe
Miary wrażliwości
Oszacowanie BPV w dniu 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. przedstawiają tabele:
BPV na koniec 2024 r. rozbicie na tenory:
Waluta
Do 6 miesięcy
6 miesięcy - 1 rok
1 -3 lata
3 - 5 lat
5 - 10 lat
Łącznie
PLN
76,3
-446,3
-1 449,60
-2 221,20
2 323,20
-1 717,60
EUR
4,7
12,2
-286,4
83,8
1 012,30
826,60
USD
14,8
-120,6
-403,6
45
449,3
-15,1
CHF
-3,4
0,1
0,1
0
0
-3,2
GBP
-6,2
0,5
0,1
0
0
-5,6
RON
0
1,5
0
0
0
1,5
Inne
-3,5
1,7
0
0
0
-1,8
Razem
82,7
-550,9
-2 139,4
-2 092,4
3 784,8
-915,2
BPV na koniec 2023 r. rozbicie na tenory:
Waluta
Do 6 miesięcy
6 miesięcy - 1 rok
1 -3 lata
3 - 5 lat
5 - 10 lat
Łącznie
PLN
-68,2
-57,7
-97,9
-264,6
-205,1
-693,5
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 7
Waluta
Do 6 miesięcy
6 miesięcy - 1 rok
1 -3 lata
3 - 5 lat
5 - 10 lat
Łącznie
EUR
-87,8
-42,4
-10,6
-58,3
-16
-215,1
USD
-35,4
12,2
-0,3
-2,4
2,1
-23,8
CHF
-2,5
0,2
0,1
0
0
-2,2
GBP
-4,4
0,6
0
0
0
-3,8
RON
2,6
2,6
-0,9
-1,6
-0,1
2,6
Inne
-1,4
0
0
0
0
-1,4
Razem
-197,1
-84,5
-109,6
-326,9
-219,1
-937,2
Statystyka BPV
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Księga
Minimalny
Średni
Maksymalny
Minimalny
Średni
Maksymalny
Księga bankowa
-2 760
-1 653
-802
-1 396
-841
-507
Księga handlowa
-86
-24
22
-60
-19
23
CALCO*
-1 536
802
2 214
-620
298
2 587
Razem
-3 883
-875
1 337
-1 394
-562
1 407
*Portfel Calco to są ekwiwalenty urealnienia NII - depozyty modelowe, urealnienia NII, rachunkowość zabezpieczeń, natural hedge. Oddaje to podział apetytu na
NII liniowe oraz urealnienie NII.
Kształtowanie się miary ES w latach 2024 i 2023 prezentuje poniższa tabela (97,5% ES o horyzoncie 10 dni).
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Minimalny
Średni
Maksymalny
Minimalny
Średni
Maksymalny
Księga handlowa
624
1 997
3 843
1 150
3 055
6 993
Zmiana wartości ekonomicznej kapitału
Zmianę wartości ekonomicznej kapitału przy przesunięciu równoległym krzywych procentowych o +/-
200 p.b. oraz scenariuszach określonych przez EBA na koniec grudnia 2024 r. i 2023 r., przedstawiono
poniżej :
Scenariusz
Zmiana wartości ekonomicznej
kapitału 31.12.2024
Zmiana wartości ekonomicznej
kapitału 31.12.2023
równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w górę (EBA)
-429 717
38 276
równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w dół (EBA)
50 630
-153 897
wystromienie krzywej stóp procentowych (EBA)
229 222
-32 700
wypłaszczenie krzywej stóp procentowych (EBA)
-541 265
-4 954
wzrost krótkoterminowych stóp procentowych (EBA)
-618 039
9 915
spadek krótkoterminowych stóp procentowych (EBA)
322 167
-112 046
równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w górę
-331 880
47 531
równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w dół
6 890
-157 312
najbardziej niekorzystny scenariusz
-618 039
-157 312
najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1
-6,58%
-1,85%
Zmienność wyniku odsetkowego
Zmienność wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie stóp procentowych o 100 p.b.
(negatywny scenariusz) oraz wynik testu nadzorczego SOT NII w dwóch scenariuszach równoległego
przesunięcia na koniec 2024 r. i na koniec 2023 r. przedstawiono poniżej.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 8
31.12.2024
31.12.2023
NII - łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp
procentowych w scenariuszu +/- 100 pb
-106 601
-218 662
SOT NII - jako % kapitału Tier1
-3,95%
-5,59%
Luka przeszacowań
Luka przeszacowań prezentuje różnicę między wartością bieżącą pozycji aktywnych oraz pasywnych
narażonych na ryzyko stopy procentowej, podlegających przeszacowaniu w danym przedziale czasowym.
Lukę przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2024 r. i 2023 r. przedstawiono poniżej.
Luka przeszacowania w PLN
2024
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Luka okresowa
4 042 286
-2 103 420
-2 114 663
3 466 700
6 304 475
9 530 171
-3 883 357
15 242 192
Luka skumulowana
4 042 286
1 938 866
-175 797
3 290 902
9 595 377
19 125 549
15 242 192
2023
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Luka okresowa
-15 767 936
10 379 422
-1 576 144
1 897 084
4 930 760
10 248 551
1 111 206
11 222 943
Luka skumulowana
-15 767 936
-5 388 514
-6 964 658
-5 067 574
-136 814
10 111 737
11 222 943
Luka przeszacowania w USD
2024
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Luka okresowa
-2 147 039
-83 134
-373 247
727 023
1 166 517
1 541 581
-883 033
-51 333
Luka skumulowana
-2 147 039
-2 230 173
-2 603 420
-1 876 398
-709 881
831 700
-51 333
2023
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Luka okresowa
-502 927
45 714
275 843
-52 097
-10 829
3 074
15
-241 206
Luka skumulowana
-502 927
-457 213
-181 370
-233 467
-244 296
-241 221
-241 206
Luka przeszacowania w EUR
2024
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Luka okresowa
-1 424 667
2 150 030
-527 858
-144 674
271 036
795 339
-1 532 718
-413 512
Luka skumulowana
-1 424 667
725 363
197 505
52 832
323 868
1 119 206
-413 512
2023
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Luka okresowa
-981 523
634 606
281 457
169 481
54 427
70 396
240 333
469 178
Luka skumulowana
-981 523
-346 917
-65 459
104 022
158 449
228 845
469 178
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 3 9
45 Ryzyko walutowe
45.1 Opis ryzyka
Definicja ryzyka walutowego
Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wystąpienia straty spowodowanej zmianą kursów
walutowych. Bank dodatkowo wyróżnia wpływ kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie
długookresowej, na skutek przewalutowania przyszłych przychodów i kosztów walutowych po potencjalnie
bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko związane z przyszłymi wynikami może być zarządzane w ramach
walutowego portfela modelowego.
Cel zarządzania ryzykiem walutowym
Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszarów działalności Banku,
które mogą być na nie narażone i podejmowanie przedsięwzięć maksymalnie ograniczających ewentualne
straty z tego tytułu. Zarząd Banku określa profil ryzyka walutowego, który musi cechować się zgodnością z
obowiązującym planem finansowym Banku.
Pomiar i ocena ryzyka walutowego
Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywają się poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych
przez Bank. W pomiarze ryzyka walutowego Bank wykorzystuje miarę Expected Shortfall i testy warunków
skrajnych.
Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze
zmianami kursów walutowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania
pozycji. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za
podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.
Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego
W Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:
• poziom miar ryzyka walutowego,
• stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko walutowe,
• wyniki testów warunków skrajnych.
Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym
oraz kwartalnym.
Limity ryzyka walutowego ustalane są w taki sposób, aby ryzyko to pozostawało na ograniczonym poziomie.
Bank może także przeprowadzać transakcje zabezpieczania przyszłych przepływów walutowych o
odpowiednio wysokiej pewności realizacji (np. koszt czynszu, dochód odsetkowy netto denominowany w
walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienności wyniku w bieżącym roku kalendarzowym.
Narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym
Główne narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym w Alior Banku to:
• wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,
• wewnętrzne modele i miary ryzyka walutowego,
• limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe,
• ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych,
• testy warunków skrajnych.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 0
45.2 Dane finansowe
Miary wrażliwości
Na koniec grudnia 2024 r. maksymalna strata na posiadanym przez Bank portfelu walutowym (zarządzanym
w ramach księgi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni,
mogła wynieść 122 tys. zł, przy zakładanym poziomie ufności 97,5%.
31.12.2024
31.12.2023
Horyzont [dni]
10
10
ES [tys. zł]
122
26
Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutowym Banku w latach 2024 i 2023
31.12.2024
31.12.2023
Min
10
-24
Średni
643
197
Max
1 969
2 974
Na datę
122
26
Założenie normalności rozkładu zmian wartości czynników ryzyka w modelu Expected Shortfall może w
praktyce prowadzić do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko „grubych ogonów”). W
związku z tym Bank przeprowadza testy warunków skrajnych.
W pomiarze narażenia Banku na ryzyko zmian kursów walutowych Bank przeprowadza testy warunków
skrajnych. Poniżej przedstawiono wyniki testów warunków skrajnych badających wpływ zmian kursów
walutowych w relacji do PLN o +/- 30%.
31.12.2024
31.12.2023
kursy + 30%
27 797
58 063
kursy -30%
-1 971
9 302
Pozycja walutowa
Wielkość globalnych pozycji walutowych w Alior Banku na dzień 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. prezentuje
poniższa tabela:
Pozycje bilansowe
Pozycje pozabilansowe
Pozycje netto
Pozycja walutowa
Długa
Krótka
Długa
Krótka
Długa
Krótka
31.12.2024
14 481 466
-15 463 472
4 615 054
-3 621 229
19 868
-8 049
31.12.2023
16 597 790
-15 935 982
4 545 840
-5 227 202
11 196
-30 751
Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem
determinującym poziom ryzyka walutowego, na jaki narażony jest Bank. Na poziom pozycji walutowych
wpływają wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Narażenie Banku na ryzyko
walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy własnych) Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela
walutowego Banku na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił ok. 0,0013 %, oraz odpowiednio na dzień 31
grudnia 2023 roku ok. 0,0003%.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 1
46 Ryzyko płynności
46.1 Opis ryzyka
Definicja ryzyka płynności
Ryzyko płynności oznacza ryzyko niemożności zrealizowania, na dogodnych dla Banku warunkach i po
rozsądnej cenie, zobowiązań płatniczych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych, które Bank
posiada.
W ramach ryzyka płynności wyróżnia się ryzyko finansowania, które jest ryzykiem utraty posiadanych źródeł
finansowania oraz ryzyko braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty
dostępu do nowych źródeł finansowania.
Cel zarządzania ryzykiem płynności
Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych
koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań, z
uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmiany
warunków rynkowych lub makroekonomicznych.
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności
W Banku funkcjonuje powołany specjalnie do celów zarządzania aktywami i pasywami Komitet Zarządzania
Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycząca ryzyka płynności, w tym akceptowalny
poziom ryzyka, zakładana struktura bilansu oraz plan finansowania są zatwierdzane przez Zarząd Banku, a
następnie akceptowane przez Radę Nadzorczą Banku. Za zawieranie transakcji międzybankowych
odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i księgowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji i
Rozliczeń, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka płynności odbywa się w Departamencie Zarządzania
Ryzykiem Finansowym. Podział kompetencji w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest jasny oraz
zapewnia rozdzielenie do poziomu Członka Zarządu, co gwarantuje pełną niezależność ich działania.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Banku polega zatem na utrzymaniu własnych pozycji
płynnościowych tak, aby w każdym momencie można było wypełnić zobowiązania płatnicze za pomocą
dostępnych środków w kasie, wpływów z transakcji o danej dacie zapadalności lub za pomocą sprzedaży
zbywalnych aktywów, przy jednoczesnym minimalizowaniu kosztów utrzymania płynności.
W Banku funkcjonuje proces oceny adekwatności zasobów płynności (ILAAP), który w sposób kompleksowy
ocenia adekwatność zarządzania ryzykiem płynności i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia
złożoności Banku. Proces ten realizuje następujące cele:
• zapewnienie zdolności do terminowego regulowania wszelkich zobowiązań w każdej chwili także w
sytuacji skrajnej,
• utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora płynności tj. wysokiej jakości aktywów płynnych
zapewniającego adekwatną nadwyżkę płynności,
• ustalenie skali podejmowanego przez Bank ryzyka płynności, poprzez ustanowienie wewnętrznych
limitów płynności, zgodnych z apetytem oraz strategią Banku, uwzględniających wyniki testów
warunków skrajnych,
• minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Banku limitów płynności,
• monitorowanie sytuacji płynnościowej Banku pod kątem wystąpienia sytuacji awaryjnej w celu
uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania płynności oraz Planu Naprawy,
• zapewnienie zgodności funkcjonujących w Banku procesów z wymogami regulacyjnymi
dotyczącymi zarządzania ryzykiem płynności.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 2
W ramach ILAAP Bank:
• identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka,
• dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko płynności,
• opracowuje procedury i polityki płynności, w tym plan finansowania na kolejne lata działalności
Banku,
• zarządza Planami Awaryjnymi Płynności i Planem Naprawy w zakresie płynności,
• utrzymuje bufor płynności składający się z wysokiej jakości aktywów płynnych,
• opracowuje system limitów płynności zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity płynności
oraz wskaźniki wczesnego ostrzegania identyfikujące negatywne trendy mogące mieć wpływ na
wzrost ryzyka płynności,
• przeprowadza testy warunków skrajnych ryzyka płynności, na podstawie których ocenia, w jakim
stopniu Bank jest przygotowany do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej,
• uwzględnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspierające zarządzanie ryzykiem
płynności.
Poszczególne elementy ILAAP są zintegrowane ze sobą i stanowią spójną całość. Każdy zidentyfikowany
rodzaj ryzyka płynności jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wskaźników. Na
określone wskaźniki nałożony jest system limitów płynności, który stanowi ograniczenie w podejmowanym
przez Bank ryzyku oraz dostarcza sygnałów ostrzegawczych służących rozpoznaniu sytuacji zagrożenia
mogącej prowadzić do uruchomienia planów awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy określaniu poziomu
limitów oraz wymaganego bufora płynności brane są pod uwagę wyniki testów warunków skrajnych. Testy
planów awaryjnych i Planu Naprawy porównywane są z wynikami testów warunków skrajnych i służą
zapewnieniu, iż Bank jest w stanie zachować płynność zarówno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej.
Takie związki między poszczególnymi elementami ILAAP pozwalają na efektywne zarządzanie ryzykiem
płynności, ograniczenie go oraz zapewnienie dostępu do wystarczających źródeł płynności, nawet w sytuacji
skrajnej.
Elementy ILAAP są spójne z ogólną strategią Banku oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP
Bank określa tolerancję ryzyka płynności, czyli poziom ryzyka, jaki zamierza ponosić. Tolerancja ryzyka
zdefiniowana jest jako system limitów nałożonych na ryzyko płynności, który wynika z apetytu na ryzyko
wpisanego w założenia całościowej strategii działalności Banku i jest z nim spójny oraz poprzez wyznaczenie
horyzontu przeżycia uwzględniającego m.in. wyniki testów warunków skrajnych płynności. Elementy ILAAP
brane są pod uwagę przy konstruowaniu planu finansowego Banku w taki sposób, by założenia dotyczące
przyszłej struktury bilansu uwzględniały konieczność zapewnienia bezpiecznej sytuacji płynnościowej
Banku.
Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka płynności
W ramach identyfikacji ryzyka płynności Bank rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób
determinują jego zdolność do zachowania adekwatnego poziomu płynności oraz możliwość finansowania
zobowiązań, wynikających z działalności operacyjnej.
Pomiar ryzyka płynności w Banku dokonywany jest z uwzględnieniem wszystkich istotnych pozycji zarówno
bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczególności instrumentów pochodnych). Wśród
wykorzystywanych miar zarządzania płynnością, Bank wyróżnia współczynniki i powiązane z nimi limity
następujących rodzajów płynności:
• płynność śróddzienna - zdolność do wykonywania wszystkich zobowiązań pieniężnych w bieżącym
dniu,
• płynność bieżąca – zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w
toku normalnej działalności Banku lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez
konieczności poniesienia straty w ciągu kolejnych 7 dni,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 3
• płynność krótkoterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie
płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni,
• płynność średnioterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań w terminie zapadalności
w okresie powyżej 1 i do 12 miesięcy,
• płynność długoterminowa – monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań
pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Do pomiaru i analizy ryzyka płynności Bank stosuje szereg wskaźników i analiz, w tym m.in.:
• kalkulacja i monitoring wskaźników nadzorczych LCR, NSFR – ocena spełniania przez Bank
ilościowych wymogów nadzorczych,
• prognozy kształtowania się nadzorczych miar płynności – zapewnienie spełniania przez Bank
ilościowych wymogów nadzorczych w przyszłości,
• kalkulacja i monitoring wewnętrznych wskaźników płynności, w tym miar płynności śróddziennej,
bieżącej, krótkoterminowej, średnio- i długoterminowej, nadwyżki podstawowego i całkowitego
bufora płynności,
• luka płynności - umożliwia oszacowanie wielkości niedopasowania (różnicę) pomiędzy bilansowymi
i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla każdego pasma zapadalności/wymagalności (luka
okresowa), jak również dla sumy aktywów i pasywów łącznie we wszystkich pasmach
zapadalności/wymagalności (luka skumulowana). Bank wyznacza kontraktową oraz urealnioną lukę
płynności,
• analiza stabilności środków obcych stabilnych - określenie na podstawie danych historycznych, jaka
część tych zobowiązań wykazuje cechy stałości i może z wysokim prawdopodobieństwem w
normalnych warunkach rynkowych stanowić stabilne źródło finansowania,
• analiza odnawialności/zrywalności depozytów – celem jest zweryfikowanie stabilności
behawioralnej zachowań klientów będącej podstawą do wyznaczenia osadu i wag urealnień
przepływów pieniężnych w Banku,
• analiza koncentracji środków obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego
uzależnienia Banku od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co
mogłoby mieć negatywny wpływ na stabilność środków obcych,
• analiza stabilności należności z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych - określenie
poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klientów,
• analiza płynności długoterminowej – ma na celu określenie ryzyka związanego z finansowaniem
kredytów długoterminowych (głównie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie dużych
projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych) pasywami o
krótszym terminie zapadalności,
• analiza koncentracji aktywów płynnych – ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania środków
pieniężnych poprzez upłynnienie ww. aktywów w sytuacji konieczności pokrycia oczekiwanych, jak
również nieoczekiwanych zobowiązań Banku.
Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka płynności
Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Banku
limitów dotyczących ryzyka płynności, w szczególności limitów apetytu na ryzyko płynności.
Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotyczących ryzyka płynności oraz stopień
wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych. Raporty dotyczące ryzyka płynności
opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich
częstotliwość, zakres i lista odbiorców (w tym CALCO, Zarząd Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w
wewnętrznych przepisach Banku. Limity wyznaczają granice działalności Banku, które nie mogą być
przekroczone. Wybrane limity Bank poszerza o progi ostrzegawcze, których funkcją jest zabezpieczenie
przed przekroczeniem limitów wewnętrznych poprzez określenie poziomu wykorzystania limitów
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 4
(minimalnej nadwyżki), którego osiągnięcie oznaczało będzie wystąpienie podwyższonego ryzyka płynności
oraz realne ryzyko możliwości wystąpienia przekroczenia limitu w określonym przedziale czasowym.
Testy warunków skrajnych ryzyka płynności
Testy warunków skrajnych są istotnym elementem zarządzania ryzykiem płynności. Zasadniczą część testów
warunków skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, która polega na zbadaniu wpływu na płynność Banku
danego scenariusza uwzględniającego różne czynniki ryzyka oraz różny poziom dotkliwości poszczególnych
czynników ryzyka (przy zachowaniu nadrzędnej zasady konserwatywnego podejścia przy konstruowaniu
scenariuszy). Dodatkowo Bank przeprowadza oddzielne scenariusze dla płynności śróddziennej.
Uzupełnieniem do testów scenariuszowych są analizy wrażliwości, gdzie Bank testuje jedynie wybrane
czynniki ryzyka, które w jego ocenie mają największy wpływ na sytuację płynnościową oraz testy
odwrócone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najważniejszych czynników ryzyka doprowadza Bank do utraty
płynności. Bank przeprowadza testy odwrócone analizując dwa aspekty: utrata płynności oznaczająca brak
możliwości regulowania zobowiązań oraz spadek płynności powodujący brak spełniania wymogów
nadzorczych dotyczących płynności. Wyniki testów warunków skrajnych zatwierdzane są przez Radę
Nadzorczą.
Scenariusze testów warunków skrajnych, które przyjmowane są przez Zarząd Banku, opracowywane są w
trzech podstawowych wariantach, dla których konstruowane są co najmniej dwa scenariusze:
• kryzys wewnętrzny – sytuacja, w której za problemy z płynnością odpowiedzialne są czynniki
wewnątrzbankowe lub też inne czynniki, jednak dotyczące jedynie Banku (2 scenariusze zakładające
utratę reputacji),
• kryzys systemowy – sytuacja, w której w całym lub znaczącej części systemu bankowego występują
problemy z utrzymaniem płynności w związku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (2
scenariusze, 1 związany ze stagflacją oraz 1 będący połączeniem globalnego kryzysu finansowego,
szoków podażowych i eskalacji wojny w Ukrainie),
• kombinacja kryzysu wewnętrznego jak i kryzysu systemowego – sytuacja będąca kombinacją
elementów z dwóch powyższych wariantów (2 scenariusze zakładające jednoczesne problemy
Banku oraz całego sektora).
Wyniki testów warunków skrajnych wykorzystywane są w szczególności do oceny, w jakim stopniu Bank
jest przygotowany do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatności nadwyżki
płynności poprzez zestawienie posiadanego bufora płynności z wymaganym buforem płynności w sytuacji
skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu płynnościowego Banku do przyjętej tolerancji ryzyka
płynności poprzez sprawdzenie, czy horyzont przeżycia w każdym scenariuszu jest co najmniej równy
założonemu przez Bank. Zestawienie zapotrzebowania na środki płynne dla każdego scenariusza z
wartościami możliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych testów planów awaryjnych pozwala
sprawdzić, czy Bank jest w stanie regulować zobowiązania w dłuższych horyzontach (poza horyzontem
przeżycia) przy wykorzystaniu działań awaryjnych. Poza tym wyniki testów warunków skrajnych służą do
ustalania limitów wewnętrznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewnętrznych, codziennej praktyki
zarządzania ryzykiem płynności poprzez wykorzystywanie wyników testów warunków skrajnych do bieżącej
oceny sytuacji płynnościowej Banku, kształtowania planu awaryjnego płynności.
Testy planów awaryjnych ryzyka płynności
Na wypadek wystąpienia kryzysu płynności rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie
sytuacji, w której Bank nie będzie zdolny do terminowego realizowania bieżących lub przewidywanych
przyszłych zobowiązań płatniczych Bank opracował plany awaryjne płynności, których celem jest określenie
rozwiązań zapewniających przetrwanie sytuacji kryzysu płynności, w tym działań naprawczych. Bank na
bieżąco monitoruje sytuację płynnościową pod kątem rozpoznania sytuacji zagrożenia poprzez
zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przesłanek dotyczących sytuacji wewnątrz Banku, jak i
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 5
otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, które służą rozpoznaniu sytuacji podwyższonego ryzyka
płynności, wysokiego ryzyka płynności oraz kryzysu ryzyka płynności i umożliwiają podjęcie adekwatnych
działań, określonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przeglądu i testów planów awaryjnych co
najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunków rynkowych. W ramach testów planów
awaryjnych Bank określa: realność i możliwość przeprowadzenia działań, proces decyzyjny, kompetencje
poszczególnych jednostek, kwotę środków możliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdrożenia
działań.
46.2 Dane finansowe
Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych (z wyłączeniem pochodnych instrumentów
finansowych)
Poniższe tabele przedstawiają zestawienie niezdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z
tytułu aktywów i zobowiązań finansowych Banku (z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych),
co oznacza że prezentowane wartości uwzględniają przyszłe płatności z tytułu odsetek. Aktywa finansowe
prezentowane są w oparciu o umowne terminy zapadalności. Zobowiązania finansowe oraz udzielone
zobowiązania pozabilansowe ujmowane są w przedziale czasowym zgodnym z terminem wymagalności, a w
przypadku braku tego terminu, zobowiązaniom tym został przypisany najwcześniejszy możliwy termin w
którym spodziewany jest wypływ środków z Banku.
Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych Banku na 31 grudnia 2024 (w mln zł).
31.12.2024
1M
3M
1Y
5Y
5Y+
Razem
Aktywa Finansowe
8 741
3 343
11 087
48 326
53 984
125 481
Zobowiązania Finansowe
-63 652
-8 311
-5 624
-2 302
-53
-79 942
Zobowiązania wobec banków
-42
0
-1
0
0
-43
Zobowiązania wobec klientów
-63 546
-8 164
-5 389
-75
-1
-77 175
Zobowiązania z tytułu emisji
papierów wartościowych
-64
-147
-214
-2 062
0
-2 487
Zobowiązania podporządkowane
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
-20
-165
-52
-237
Luka bilansowa
-54 911
-4 968
5 463
46 024
53 931
45 539
Skumulowana luka bilansowa
-54 911
-59 879
-54 416
-8 392
45 539
Linie finansowe
-12 125
0
0
0
0
-12 125
Linie gwarancyjne
-957
0
0
0
0
-957
Luka pozabilansowa
-13 082
0
0
0
0
-13 082
Luka ogółem
-67 993
-4 968
5 463
46 024
53 931
32 457
Luka skumulowana ogółem
-67 993
-72 961
-67 498
-21 474
32 457
Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych Banku na 31 grudnia 2023 (w mln zł).
31.12.2023
1M
3M
1Y
5Y
5Y+
Razem
Aktywa Finansowe
11 058
4 119
13 736
41 136
51 597
121 646
Zobowiązania Finansowe
-59 788
-6 846
-8 349
-2 421
-51
-77 455
Zobowiązania wobec banków
-186
0
0
-15
0
-201
Zobowiązania wobec klientów
-59 572
-6 545
-7 054
-178
-1
-73 350
Zobowiązania z tytułu emisji
papierów wartościowych
-30
-287
-749
-1 052
0
-2 118
Zobowiązania
podporządkowane
0
-14
-539
-969
0
-1 522
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
-7
-207
-50
-264
Luka bilansowa
-48 730
-2 727
5 387
38 715
51 546
44 191
Skumulowana luka bilansowa
-48 730
-51 457
-46 070
-7 355
44 191
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 6
31.12.2023
1M
3M
1Y
5Y
5Y+
Razem
Linie finansowe
-12 083
0
0
0
0
-12 083
Linie gwarancyjne
-823
0
0
0
0
-823
Luka pozabilansowa
-12 906
0
0
0
0
-12 906
Luka ogółem
-61 636
-2 727
5 387
38 715
51 546
31 285
Luka skumulowana ogółem
-61 636
-64 363
-58 976
-20 261
31 285
Przepływy kontraktowe z tytułu pochodnych transakcji pozabilansowych, dla których wycena na dzień
sprawozdawczy była ujemna
Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach netto Bank zalicza transakcje IRS, FRA,
opcje m.in. walutowe i oparte na stopę procentową oraz transakcje pochodne na towary. W przypadku
transakcji IRS zaprezentowane zostały niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z tytułu odsetek, a
w przypadku pozostałych transakcji jako kwotę przepływu przyjęto wartość wyceny odpowiednio na 31
grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku (w mln zł).
1M
3M
1Y
5Y
5Y+
Razem
31.12.2024
135
206
166
59
0
566
31.12.2023
93
200
114
114
6
527
Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach brutto, Bank zalicza transakcje CIRS,
FX Swap, FX Forward. Poniższa tabela przedstawia zestawienie niezdyskontowanych przyszłych
przepływów pieniężnych z tytułu nominałów, a w przypadku transakcji CIRS dodatkowo odsetek,
odpowiednio na 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku (w mln zł).
1M
3M
1Y
5Y
5Y+
Razem
31.12.2024
wpływy
2 272
107
68
29
130
2 606
wypływy
2 295
112
74
44
134
2 659
31.12.2023
wpływy
1 522
528
89
12
0
2 151
wypływy
1 556
545
95
13
0
2 209
Urealniona luka płynności
W poniższych tabelach przedstawiono skumulowaną urealnioną lukę płynności dla Banku (w mln zł).
Urealnienie przepływów następuje wskutek zastosowania wag urealniających do przepływów
kontraktowych w celu określenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu
zapadalności/wymagalności. Urealnianie wartości i terminów stosowane jest zarówno dla pozycji
bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla których istnieje możliwość wcześniejszego
zbycia, pozycje nie posiadające kontraktowych terminów zapadalności, produkty bankowe, w przypadku
których analiza trendów i zachowań klientów wskazuje na różnice pomiędzy kontraktowym terminem
zapadalności, a rzeczywistym terminem płatności, zobowiązania pozabilansowe z tytułu przyznanych linii
kredytowych i gwarancji.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 7
31.12.2024
1D
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Urealniona luka okresowa
3 992
14 601
-2 415
-149
854
2 864
5 149
-24 813
84
Urealniona luka skumulowana
3 992
18 593
16 179
16 030
16 883
19 748
24 897
84
31.12.2023
1D
1M
3M
6M
1Y
2Y
5Y
>5Y
Razem
Urealniona luka okresowa
2 936
13 857
-2 726
-166
-77
1 605
5 097
-20 457
69
Urealniona luka skumulowana
2 936
16 792
14 066
13 900
13 824
15 428
20 526
69
We wszystkich przedziałach urealniona skumulowana luka płynności Banku wykazywała wartości dodatnie
na 31 grudnia 2024 roku oraz na 31 grudnia 2023 roku. Oznacza to nadwyżkę zapadających aktywów nad
wymagalnymi zobowiązaniami.
Nadzorcze miary płynności i miary wrażliwości
Nadzorcze miary płynności
31.12.2024
31.12.2023
LCR
192%
181%
NSFR
143%
140%
W okresie od 31 grudnia 2023 roku do 31 grudnia 2024 roku wartości wskaźników miar nadzorczych
utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych.
Poniższa tabela przedstawia części składowe wskaźnika pokrycia wypływów netto (LCR), czyli wartość
zabezpieczenia przed utratą płynności oraz wypływ środków pieniężnych netto. Dodatkowo
zaprezentowana została nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności rozumiana jako nadwyżka
możliwości pokrycia potrzeb płynnościowych przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30
dni.
31.12.2024
31.12.2023
Zabezpieczenie przed utratą płynności (mln zł)
24 795
23 027
Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (mln zł)
12 920
12 688
Nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności (mln zł)
11 875
10 340
Wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR)
192%
181%
Stabilność bazy depozytowej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 95,1% dla bazy
depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 92,8% dla emisji własnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 94,3% dla bazy
depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 86,1% dla emisji własnych
Struktura finansowania
Głównym źródłem finansowania Banku jest baza depozytowa, która na dzień 31.12.2024 roku wyniosła ok.
75 mld zł, co stanowi ok. 80% pasywów Banku. W bazie depozytowej dominują rachunki bieżące (ok. 71%
bazy), z czego większość ok. 73% stanowią rachunki klientów detalicznych wobec 27% rachunków klientów
biznesowych. Pozostałą część bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowią depozyty terminowe, w tym 69%
depozyty terminowe klientów detalicznych i 31% depozyty klientów biznesowych. Zobowiązania wobec
klientów finansowych wynoszą ok. 1,3 mld zł i stanowią ok. 1% pasywów. Emisje własne, w wartości 2 mld
zł, stanowią ok.2% pasywów.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 8
W kolejnych latach Bank zakłada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozytów
klientowskich jako głównego źródła finansowania (w szczególności od klientów detalicznych).
Pomimo przeważającej liczby rachunków bieżących w bazie depozytowej, to dywersyfikacja tych depozytów
ze względu na liczbę i rodzaj deponentów oraz dotychczasowe doświadczenia Banku wskazują, że rachunki
te stanowią długoterminowe i stabilne źródło finansowania działalności Banku.
Koncentracja
Bank w cyklach miesięcznych przeprowadza analizę koncentracji bazy depozytowej, która ma na celu
wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Banku od źródeł finansowania cechujących się
zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Bank wyznacza wskaźnik
WWK (Wskaźnik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek wartości środków zgromadzonych przez
największych depozytariuszy do wartości bazy depozytowej. Na dzień 31 grudnia 2024 r. WWK wyniósł
1,03%, co wskazuje na brak koncentracji. Wskaźnik na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 1,36%.
Statystykę WWK za 2024 r. i 2023 r. przedstawia poniższa tabela.
Minimalny
Średni
Maksymalny
31.12.2024
1,00%
1,25%
1,55%
31.12.2023
0,63%
1,00%
1,56%
W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Bank dywersyfikuje strukturę bazy depozytowej w podziale na
klientów detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rządowych i samorządowych, monitorując i
raportując miesięcznie udział poszczególnych grup w całości bazy depozytowej.
Waluta
31.12.2024
Waluta
31.12.2023
Klient 1
EUR,PLN,USD
347 067
EUR,PLN,USD
652 895
Klient 2
EUR,PLN
322 778
EUR,PLN,USD
449 727
Klient 3
PLN
217 805
CHF,EUR,GBP,HDK,MXN,PLN,RUB,USD
280 695
Klient 4
CHF,EUR,GBP,HKD,MXN,PLN,RUB,USD
195 745
EUR,PLN
230 123
Klient 5
CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD
191 028
EUR,PLN
219 169
Klient 6
EUR,PLN
179 667
CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD
215 623
Klient 7
CHF,EUR,GBP,PLN,USD,DKK,SEK,AUD
172 661
EUR,PLN,USD
175 366
Klient 8
EUR,PLN,USD
151 229
CZK,EUR,PLN
159 794
Klient 9
EUR,PLN,USD
139 786
EUR,PLN
145 609
Klient 10
PLN
127 552
EUR,PLN,USD
145 190
W 2024 r. sytuacja płynnościowa Banku pozostawała na bezpiecznym poziomie. Sytuacja była ściśle
monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy
depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych źródeł finansowania w zależności od rozwoju akcji
kredytowej i pozostałych potrzeb płynnościowych z uwzględnieniem zmieniających się warunków
rynkowych i makroekonomicznych (m.in. w wyniku podwyższonej inflacji, wysokich stóp procentowych, czy
trwającego konfliktu zbrojnego w Ukrainie).
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 4 9
47 Ryzyko operacyjne
47.1 Opis ryzyka
Definicja ryzyka operacyjnego
Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności
wewnętrznych procesów, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia
ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego.
Cel zarządzania ryzykiem operacyjnym
Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym Banku jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na poziomie
bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do działalności, celów, strategii i rozwoju Banku, a także
akceptowalnym przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku.
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym
Bank posiada sformalizowany system zarządzania ryzykiem operacyjnym w ramach którego przeciwdziała
występowaniu zdarzeń i incydentów operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku materializacji ryzyka.
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację, pomiar i ocenę ryzyka operacyjnego, kontrolę,
monitorowanie, raportowanie oraz działania zarządcze.
Identyfikacja ryzyka operacyjnego
W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Bank rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób
wpływają na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane są różne sposoby pozyskiwania informacji
m.in.:
• gromadzenie danych o wewnętrznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie
informatycznym,
• identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zgłoszeniach biznesowych,
• analiza zewnętrznych zdarzeń ryzyka operacyjnego.
Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego
Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu mierników ilościowych i
jakościowych i obejmuje m.in.:
• Bank oblicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z
zaawansowaną metodą (AMA) dla Banku z wyłączeniem Oddziału w Rumunii, dla którego
zastosowanie ma metoda standardowa (TSA),
• szacowanie kapitału wewnętrznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wyników
modelu AMA, dla Oddziału w Rumunii– z zastosowaniem metody standardowej (TSA),
• cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego (wraz z rewizją ich poziomu) oraz określanie poziomu ich
wykorzystania,
• cele biznesowe na koszty ryzyka operacyjnego,
• Analizy Scenariuszowe,
• samoocena ryzyka operacyjnego produktów, procesów, systemów, umów i zgłoszeń biznesowych,
• wycenę rzeczywistych i potencjalnych strat związanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami,
• kluczowe wskaźniki ryzyka (KRI),
• Testy Warunków Skrajnych.
W 2024 roku Bank realizował projekt wdrożenia nowej metody kalkulacji wymogu regulacyjnego z tytułu
ryzyka operacyjnego SMA. Powodem zmiany metody kalkulacji są wchodzące w życie, z dniem 1 stycznia
2025 roku, zmiany dotyczące zapisów Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 0
z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm
inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 („CRR 3”). Zmiany dotyczą m.in. części
trzeciej tytułu III CRR, czyli wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. Nowa
metoda standardowa SMA zastąpi do tej pory wszystkie obowiązujące metody kalkulacji wymogu z tytułu
ryzyka operacyjnego (m. in. TSA, AMA).
Kontrola ryzyka operacyjnego
Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Bank poziomie. Kontrola
ryzyka operacyjnego odbywa się na kilku poziomach: komórek organizacyjnych odpowiedzialnych za
zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarządzania Ryzykiem
Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz
Rady Nadzorczej.
Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdrożenie i wykorzystanie narzędzi w ramach systemu
zarządzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego, sprawowanie
nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wyników zarządzania
ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyjętych założeń, analizę cyklicznych raportów z obszaru ryzyka
operacyjnego i akceptację najważniejszych założeń i weryfikację ich realizacji.
Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego
Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszarów wymagających działań
zarządczych. Monitorowanie umożliwia obserwację profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne
przekazywanie Zarządowi Banku i Radzie Nadzorczej niezbędnych informacji na temat ryzyka operacyjnego.
Jest ono realizowane w sposób ciągły na poziomie poszczególnych komórek organizacyjnych oraz przez
Departament Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bieżącej analizy oraz nadzoru nad procesem
zarządzania ryzykiem operacyjnym.
Obowiązek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich
pracowników i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bieżąco kontrolują poziom ryzyka
operacyjnego w obsługiwanych procesach i aktywnie minimalizują ryzyko, podejmując możliwe działania
mające na celu uniknięcie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadają za bieżącą rejestrację zdarzeń i
finansowych skutków operacyjnych dotyczących ich obszarów działalności oraz raportują wartości
Kluczowych Wskaźników Ryzyka (KRI) dla procesów szczególnie narażonych na ryzyko operacyjne.
Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego są prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu
Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty
przedstawiają poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane są w trybie miesięcznym, kwartalnym oraz
rocznym.
Raportowanie informacji dotyczących zdarzeń i skutków z tytułu ryzyka operacyjnego wykonywane jest na
potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne. Informacje dotyczące ryzyka operacyjnego wspierają system
zarządzania Bankiem, poprzez ich uwzględnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres
raportowania zarządczego z ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje możliwość właściwej
oceny realizacji systemu zarządzania i kontroli tego ryzyka oraz umożliwia podejmowanie działań
wspomagających ten proces.
Działania zarządcze
Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Bank podejmuje adekwatne działania zarządcze,
których celem jest kształtowanie procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym i poziomu tego ryzyka.
Działania zarządcze obejmują m.in.:
• ustalanie akceptowalnych poziomów ryzyka w postaci limitów ograniczających ryzyko,
• podejmowanie decyzji o zastosowaniu narzędzi wspierających zarządzanie ryzykiem,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 1
• wydawanie regulacji wewnętrznych dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym,
• zmiany organizacyjne i proceduralne, w tym zmiany istniejących lub wprowadzanie nowych
procesów, szkolenia pracowników warunkujące prawidłowe wykonywanie operacji, uświadomienie
ryzyka operacyjnego i sposobów ograniczania jego wpływu,
• ograniczenie ryzyka operacyjnego, w tym transfer, zlecanie czynności/usług na zewnątrz
(outsourcing) oraz ubezpieczenie ryzyka,
• unikanie ryzyka operacyjnego,
• follow-up – działania mitygujące zidentyfikowane ryzyko wraz z monitoringiem.
W związku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z
wymogami Art. 454 CRR, Bank dążąc do ograniczenia ryzyka materializacji skutków rzadkich, ale
potencjalnie dotkliwych zdarzeń operacyjnych, wykupił szereg polis ubezpieczeniowych. Ww. polisy
obejmowały m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprzętu elektronicznego), odpowiedzialności
cywilnej, odpowiedzialności karno-skarbowej oraz odpowiedzialności zawodowej.
Warunki poszczególnych polis są dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie są
stosowane jako mechanizm ograniczający wysokość wymogów w zakresie funduszy własnych na ryzyko
operacyjne ani też jako czynnik mitygujący wysokość kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne.
48 Zarządzanie kapitałem
Definicja adekwatności kapitałowej
Adekwatność kapitałowa to proces mający na celu zapewnienie, iż poziom ryzyka podejmowanego przez
Bank w ramach prowadzonej działalności pozostaje pokryty funduszami własnymi oraz kapitałem Tier 1 na
poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz długoterminowymi celami kapitałowymi. Proces zarządzania
adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności: wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziomów
adekwatności kapitałowej, w tym mając na uwadze przestrzeganie obowiązujących regulacji organów
nadzoru.
W ramach apetytu na ryzyko Bank określa oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze własne oraz kapitał
Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka określonego w
przepisach Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w
sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym
rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (z późn. zm) (Rozporządzenie CRR), a także poszczególnych rodzajów
ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP).
Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomocą kapitału regulacyjnego, którego metodyka
wyznaczania została określona w Rozporządzeniu CRR, a także za pomocą kapitału wewnętrznego,
wyznaczanego za pomocą metod o których mowa poniżej.
W procesie zarządzania kapitałem nadrzędną rolę odgrywają Rada Nadzorcza, Zarząd Banku, Komitet ds.
Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami.
Miary adekwatności kapitałowej
W Banku do podstawowych miar wykorzystywanych do zarządzania kapitałem należą:
• łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik kapitału Tier 1,
• wartość regulacyjnego wymogu kapitałowego,
• kapitał wewnętrzny (ICAAP) oraz współczynnik pokrycia kapitału wewnętrznego przez fundusze
własne.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 2
Łączny współczynnik kapitałowy
Łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik Tier 1 na dzień 31 grudnia 2024 r. zostały obliczone
zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdrażającymi „opcje narodowe”, m. in. ustawa
Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z późn. zm.) i rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z
dnia 25 maja 2017 r. w sprawie wyższej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na
nieruchomościach (z późn. zm.).
Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej
31.12.2024
31.12.2023
Fundusze własne ogółem dla współczynnika wypłacalności
9 387 242
8 872 745
Kapitał podstawowy Tier I (CET1)
9 387 242
8 538 709
Wpłacony kapitał
1 305 540
1 305 540
Kapitał zapasowy
7 431 101
6 020 705
Pozostałe kapitały
174 447
174 447
Zysk zweryfikowany przez biegłego rewidenta
917 479
1 409 309
Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty
-187 076
-163 231
Wartości niematerialne wycenione według wartości bilansowej
-406 479
-326 942
Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski
220 816
209 227
Dodatkowe korekty wartości – korekta AVA
-22 598
-17 447
Pozostałe pozycje korygujące
-45 988
-72 899
Kapitał Tier II
0
334 036
Zobowiązania podporządkowane
0
334 036
Wymogi kapitałowe
3 751 224
3 657 906
Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego
kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrumentów
do rozliczenia w późniejszym terminie
3 370 204
3 315 417
Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: cen kapitałowych papierów
wartościowych, cen instrumentów dłużnych, cen towarów i walutowego
4 115
3 831
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych
13 231
17 388
Wymogi kapitałowe razem z tytułu ryzyka operacyjnego
363 674
321 270
Współczynnik Tier 1
20,02%
18,67%
Współczynnik wypłacalności
20,02%
19,41%
Wskaźnik dźwigni finansowej
9,44%
9,08%
Na 31.12.2024 roku, wskaźniki kapitałowe Banku pozostają na poziomach przekraczających minimalne
wymagania regulacyjne i pozwalają na bezpieczne funkcjonowanie Banku.
Alior Bank SA, zdecydował o zastosowaniu przepisów przejściowych przewidzianych przez rozporządzenie
2020/873 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19, co oznacza, że
na potrzeby oceny adekwatności kapitałowej Banku będzie nieuwzględniony pełen wpływ związany z
utworzonymi rezerwami COVID-19.
MREL
Minimalne wymogi określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy własnych oraz
zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji („MREL”) obowiązujące Bank od dnia 31.12.2023 r. są
następujące:
• w relacji do TREA 15,36% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko)
• w relacji do TEM 5,91% (do miary ekspozycji całkowitej).
Na 31 grudnia 2024 r. Bank wypełniał wymogi MREL określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 3
Analiza regulacyjnego wymogu kapitałowego
W ramach procesu wyliczenia współczynnika wypłacalności Bank analizuje poziom regulacyjnego wymogu
kapitałowego oraz relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego. Analiza polega na porównaniu
rzeczywistych wartości z wartościami budżetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych różnic (inna
niż planowana skala działalności Banku, zwłaszcza wielkość portfela kredytowego czy inny niż planowany
profil ryzyka aktywów). Kapitały własne Banku przewyższały łączny wymóg kapitałowy w ciągu całego 2024
roku.
Kapitał wewnętrzny
W ramach procesu ICAAP Bank dokonuje identyfikacji oraz oceny istotności wszystkich rodzajów ryzyka,
na które jest narażony w związku z podejmowaną działalnością.
Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2024 r.:
• Ryzyko kredytowe – niewypłacalności
• Ryzyko kredytowe - koncentracji branżowej
• Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta
• Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie
• Ryzyko kredytowe – koncentracji zabezpieczeń
• Ryzyko operacyjne
• Ryzyko płynności
• Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej
• Ryzyko rynkowe
• Ryzyko rozliczenia/dostawy z późniejszym terminem rozliczenia
• Ryzyko modeli
• Ryzyko reputacji
• Ryzyko biznesowe
• Ryzyko kapitałowe
• Ryzyko dźwigni.
Na poszczególne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Bank alokuje kapitał wewnętrzny przy
zastosowaniu wewnętrznych modeli szacowania ryzyka.
Kapitał wewnętrzny szacowany jest:
• dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodykę rozkładu strat na portfelu kredytowym,
• dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodykę Expected Shortfall,
• dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miarę wartości ekonomicznej kapitału,
• dla ryzyka płynności w oparciu o model luki płynności przy założeniu scenariusza skrajnego,
• dla ryzyka operacyjnego w oparciu o model AMA.
Wyznaczony całkowity kapitał wewnętrzny jest zabezpieczany wartością kapitału dostępnego przy
uwzględnieniu odpowiednich buforów bezpieczeństwa.
Pakiet CRD IV/CRR
Na 31 grudnia 2024 r. Bank w pełni uwzględniał przepisy Rozporządzenia CRR w zakresie zarządzania
kapitałem, w tym rachunku funduszy własnych oraz wyliczania wymogów kapitałowych z tytułu
poszczególnych rodzajów ryzyka.
Rozporządzenie CRR3
Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr
2024/1623 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 4
wymogów dotyczących ryzyka kredytowego, ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, ryzyka
operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz minimalnego progu kapitałowego („CRR3”). Zmiany dotyczą, między
innymi: części trzeciej tytułu II oraz tytułu VI, czyli wymogów kapitałowych z tytułu odpowiednio ryzyka
kredytowego oraz ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej (CVA).
Do największych zmian w zakresie ryzyka kredytowego można zaliczyć:
• wyliczanie wymogu kapitałowego dla ustaleń umownych oferowanych przez instytucję, lecz jeszcze
niezaakceptowanych przez klienta,
• zmiana współczynnika konwersji CCF (podział na 5 koszyków, nowa wartość CCF 40%),
• zmiana sposobu przypisywania wag w klasie ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na
nieruchomościach i wydzielenie ekspozycji związanych z nabyciem, zagospodarowaniem i
zabudową gruntu (ekspozycje ADC),
• nadanie mnożnika 150% ekspozycjom wobec osób fizycznych z niezgodnością waluty rat kredytu i
dochodu.
W ramach ryzyka CVA zmianie uległ wzór na wyznaczanie kapitału regulacyjnego, a także zostało
wprowadzone rozróżnienie wag ryzyka w zależności od branży kontrahenta.
W wyniku całości zmian związanych z wdrożeniem CRR3, wielkość łącznego współczynnika kapitałowego
wg stanu na 01.01.2025 r. w ujęciu jednostkowym, uległa obniżeniu o 1,49 pkt proc.
Inne
49 Zdarzenia istotne dla działalności Banku
Zamknięcie oddziału w Rumunii
Z dniem 30 listopada 2024 roku, oddział w Rumunii zakończył swoją działalność operacyjną. Bank podjął
decyzję o zamknięciu oddziału z uwagi na:
• ujemne wyniki finansowe oddziału i powiększająca się z roku na rok skumulowana strata netto
wymagały podjęcia zdecydowanych kroków w celu diagnozy kondycji oddziału i możliwości
realizacji różnych opcji strategicznych,
• przeprowadzone w 2021 roku przez firmy doradcze analizy wskazały, że wygaszenie i zamknięcie
działalności jest uzasadnioną opcją strategiczną dla oddziału w Rumunii,
• wszystkie analizy przeprowadzone w odniesieniu do opcji strategicznych wskazywały na dwa
potencjalne scenariusze zamknięcia oddziału: Scenariusz 1: sprzedaż portfela i zamknięcie
działalności (najszybsza opcja) lub Scenariusz 2: przyspieszone wygaszenie i zamknięcie działalności.
Przygotowanie do zakończenia działalności operacyjnej wymagało podjęcia szeregu czynności prawno-
organizacyjnych:
• przyjęto scenariusz przyspieszonego wyjścia z rynku (poprzez sprzedaż portfela),
• w roku 2022 została wstrzymana akcja kredytowa w Rumunii, co było zdecydowanym krokiem do
rozpoczęcia wygaszania nierentownej działalności w Rumunii,
• nastąpiła restrukturyzacja działalności i zatrudnienia,
• rozpoczęto współpracę z doradcami w 2023 roku, która miała doprowadzić do przygotowania i
przeprowadzenia formalnego procesu zamknięcia oddziału,
• założono znalezienie nabywcy i sprzedaż portfela rumuńskiego oraz zamknięcie działalności w
Rumunii do końca 2024 roku,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 5
W czerwcu 2024 r. Bank zawarł z rumuńskim Patria Bankiem SA umowę sprzedaży portfela kredytów
gotówkowych udzielonych przez oddział Banku w Rumunii. W związku z powyższym, Bank zgodnie z
zapisami MSSF 9 4.4.1 dokonał przeklasyfikowania powyższych aktywów. W dniu 7 września 2024 r. oddział
Alior Banku w Rumunii dokonał, zgodnie z umową, transferu portfela kredytów do Patria Bank SA.
Ostateczne rozliczenie z nabywcą nastąpiło w dniu 7 października 2024 r. Na transakcji sprzedaży portfela
kredytów Bank rozpoznał stratę w wysokości 13,4 mln zł, która obciążyła wynik III kwartału 2024 r.
Rekomendacja KNF dotycząca Wskaźnika Finansowania Długoterminowego (Rekomendacja
WFD)
15 lipca 2024 roku Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła uchwałę w sprawie wydania Rekomendacji
dotyczącej Wskaźnika Finansowania Długoterminowego („Rekomendacja WFD”).
Celem wprowadzenia Rekomendacji WFD jest ograniczenie ryzyka związanego z aktualną strukturą
finansowania kredytów hipotecznych i zmiana tej struktury poprzez zwiększenie udziału długoterminowych
instrumentów dłużnych w pasywach banków w stosunku do wartości udzielonych kredytów hipotecznych.
Wprowadzenie Rekomendacji WFD ma zapewnić zwiększenie finansowania długoterminowych kredytów
hipotecznych przede wszystkim długoterminowymi instrumentami dłużnymi, które nie mogą zostać
wykupione w okresie co najmniej jednego roku. Zgodnie z Rekomendacją WFD, począwszy od 31 grudnia
2026 r. Bank powinien utrzymywać Wskaźnik Finansowania Długoterminowego na poziomie co najmniej
40%.
W ocenie Banku wprowadzenie Rekomendacji WFD będzie skutkować w kolejnych latach znacznym
wzrostem wartości emisji instrumentów dłużnych przez banki objęte tą rekomendacją, co może się przełożyć
na cenę oraz dostępność kredytów hipotecznych oferowanych klientom. Wzrost wartości emisji
instrumentów dłużnych może również wpłynąć na strukturę oferty depozytowej banków jak również
zwiększyć ekspozycję na ryzyko walutowe (w przypadku, gdy skala emisji instrumentów dłużnych
przewyższy możliwości finansowe rynku krajowego).
Międzynarodowa reforma podatkowa - zasady modelowe fillaru II
Reforma podatkowa filaru II wprowadza koncepcje globalnego podatku minimalnego („podatek
wyrównawczy”) będącego efektem prac na forum OECD w ramach projektu BEPS 2.0. Podatek
wyrównawczy to nowy typ opodatkowania, mający na celu przeciwdziałanie optymalizacjom podatkowym,
ukierunkowanym na przenoszenie zysków do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Jest on
pobierany, jeżeli efektywna stawka podatkowa grupy międzynarodowej (lub krajowej) w danej jurysdykcji
jest niższa niż 15%.
Podatek wyrównawczy wprowadzony został do polskiego systemu prawnego począwszy od dnia 1 stycznia
2025 roku, w drodze ustawy z dnia 6 listopada 2024 roku o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek
składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1685) implementuje do polskiego
porządku prawnego przepisy dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 w sprawie zapewnienia globalnego
minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych
w UE ("Dyrektywa GloBE").
Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem wyrównawczym w postaci:
• globalnego podatku wyrównawczego - co do zasady dotyczy jednostki dominującej najwyższego
szczebla grupy międzynarodowej,
• krajowego podatku wyrównawczego - oblicza podatnik będący nisko opodatkowaną jednostką
składową grupy międzynarodowej lub grupy krajowej,
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 6
• podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków - podatnikiem tego podatku
jest zlokalizowana na terytorium RP jednostka składowa grupy międzynarodowej, gdy jednostka
dominująca tej grupy zlokalizowana jest w innym państwie niż Polska.
Przepisy ustawy stosuje się do jednostek składowych grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, jeżeli za
co najmniej 2 z 4 lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy osiągnęły minimalny
przychód grupowy. Przez minimalny przychód grupowy rozumie się roczny przychód grupy
międzynarodowej lub grupy krajowej wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu grupy, wynoszący co
najmniej 750 000 000 EUR.
Przez pierwsze dwa lata przepisy ustawy zawierają możliwość zastosowania szczególnych rozwiązań dla
podatników, które mają na celu ograniczenie obciążeń administracyjnych i finansowych związanych
z wprowadzeniem podatku wyrównawczego, w tym m.in. tymczasowa bezpieczna przystań CBC-R, która
obowiązuje w latach 2024-2026.
Jednostką dominującą wobec Banku oraz jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy jest
Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA.
W ocenie Banku;
• Grupa Kapitałowa PZU, wraz z Bankiem i jednostkami Grupy będą podatnikami krajowego podatku
wyrównawczego,
• Bank oraz inne jednostki z Grupy nie będą obowiązane do obliczania globalnego podatku
wyrównawczego ani podatku od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
• Grupa będzie obowiązana do obliczenia i uiszczenia krajowego podatku wyrównawczego w
sytuacji, gdy skalkulowana dla Grupy PZU efektywna stawka podatkowa (w rozumieniu regulacji
Pillar II) będzie niższa niż 15%.
Bank jest w trakcie analizy, jak wdrożenie przepisów wpłynie na obciążenia podatkowe Banku i jednostek z
Grupy, w tym dokonywana jest ocena, na ile można oczekiwać, że możliwe będzie skorzystanie z
tymczasowych bezpiecznych przystani CBC-R. Ostateczne potwierdzenie możliwości skorzystania w 2025
roku i kolejnych latach podatkowych z tymczasowych bezpiecznych przystani CBC-R będzie możliwe po
ustaleniu skonsolidowanych danych finansowych Grupy PZU za te lata.
Bank, zastosował wyjątek dopuszczający nieujmowania w sprawozdaniu za rok 2024 aktywów i zobowiązań
z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkami dochodowymi filaru II oraz
nieujawnianie informacji na temat tych aktywów i zobowiązań (MSR 12 88A).
Informacja niezbędna w związku z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach
Bank jako emitent zgodnie z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach ma obowiązek w każdym rocznym
sprawozdaniu finansowym opublikowanym w okresie od dnia emisji do dnia wykupu obligacji wskazać i
wyjaśnić istotne różnice między opublikowanymi informacjami dotyczącymi prognozy kształtowania się
zobowiązań finansowych na ostatni dzień roku obrotowego oraz zobowiązaniami finansowymi emitenta
wynikającymi z ksiąg rachunkowych emitenta na ten dzień.
Szacunek
31.12.2024
Wykonanie
31.12.2024
Wartość zobowiązań finansowych Alior Banku
78 931 307
81 906 833
Struktura finansowania Alior Banku (wartość i udział procentowy
zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów
wartościowych, leasingu w sumie pasywów bilansu Emitenta)
3 093 878
3,5%
2 302 898
2,5%
Wartość zobowiązań finansowych Alior Banku była wyższa od szacowanej głównie w związku z wyższym
poziomem zobowiązań wobec klientów.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 7
Wartość zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i leasingu Alior
Banku była niższa od szacowanej głównie w związku z niższym poziomem emisji dłużnych papierów
wartościowych.
50 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej
Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego z wyjątkiem
opisanych w treści niniejszego sprawozdania finansowego.
J e d n o s t k o w e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e A l i o r B a n k u S A
z a r o k z a k o ń c z o n y 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r.
( w t y s i ą c a c h z ł o t y c h )
1 5 8
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Podpis
04.03.2025
Piotr Żabski - Prezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025
Marcin Ciszewski - Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025
Jacek Iljin- Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025
Wojciech Przybył- Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025
Zdzisław Wojtera- Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Data
Podpis
04.03.2025
Urszula Nowik-Krawczyk – Dyrektor Departamentu
Rachunkowości, Główny Księgowy Banku
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym