259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 iso4217:PLN 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 xbrli:shares iso4217:PLN xbrli:shares 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 alior:OtherCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 alior:OtherCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 alior:OtherCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400QHDOZWMJ103294 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 alior:OtherCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400QHDOZWMJ103294 2022-12-31 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:StatutoryReserveMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 alior:OtherCapitalMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400QHDOZWMJ103294 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej
Alior Banku Spółki Akcyjnej
za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Spis treści

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

| Numer noty | 01.01.2024 –31.12.2024 | 01.01.2023 –31.12.2023*
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej |  | 6 663 692 | 6 814 190
Przychody o podobnym charakterze |  | 570 025 | 581 779
Koszty z tytułu odsetek |  | -2 050 006 | -2 623 599
Wynik z tytułu odsetek | 6 | 5 183 711 | 4 772 370
Przychody z tytułu prowizji i opłat |  | 1 352 300 | 1 822 077
Koszty z tytułu prowizji i opłat |  | -485 291 | -964 565
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 7 | 867 009 | 857 512
Przychody z tytułu dywidend |  | 322 | 185
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | 8 | 33 998 | 63 776
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: | 9 | 27 477 | 12 251
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody |  | 26 889 | 10 346
wycenianych według zamortyzowanego kosztu |  | 588 | 1 905
Pozostałe przychody operacyjne |  | 110 184 | 128 819
Pozostałe koszty operacyjne |  | -162 664 | -202 719
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | 10 | -52 480 | -73 900
Koszty działania Grupy | 11 | -2 117 647 | -1 977 199
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 12 | -403 762 | -625 292
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych | 13 | -1 729 | -4 912
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 14 | -59 355 | -53 983
Podatek bankowy | 15 | -279 667 | -263 753
Zysk brutto |  | 3 197 877 | 2 707 055
Podatek dochodowy | 16 | -752 855 | -676 930
Zysk netto |  | 2 445 022 | 2 030 125
Zysk netto przypadający akcjonariuszom Banku |  | 2 445 022 | 2 030 125
Średnia ważona liczba akcji zwykłych |  | 130 553 991 | 130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadający na jedną akcję zwykłą (w zł) | 17 | 18,73 | 15,55

*Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

| Numer noty | 01.01.2024 –31.12.2024 | 01.01.2023 –31.12.2023
Zysk netto |  | 2 445 022 | 2 030 125
Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po spełnieniu odpowiednich warunków |  | 92 279 | 1 049 963
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą |  | -1 996 | 1 969
Skutki wyceny aktywów finansowych (netto) |  | -10 323 | 187 254
Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej | 20 | 11 457 | 195 634
zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania | 16 | -21 780 | -8 380
Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto) |  | 104 598 | 860 740
Zysk/strata z wyceny w wartości godziwej instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie | 21 | -243 391 | 202 717
zysk/strata na instrumentach finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne przeklasyfikowana do wyniku finansowego | 16 | 347 989 | 658 023
Razem całkowite dochody netto |  | 2 537 301 | 3 080 088
- przypadające akcjonariuszom Banku |  | 2 537 301 | 3 080 088

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA | Numer noty | 31.12.2024 | 31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 18 | 2 123 351 | 2 539 259
Należności od banków | 19 | 1 821 581 | 4 615 420
Inwestycyjne aktywa finansowe: | 20 | 23 602 885 | 18 820 432
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody |  | 21 204 007 | 15 471 615
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |  | 240 942 | 423 139
wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  | 2 157 936 | 2 925 678
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 21 | 274 711 | 336 122
Należności od klientów | 22 | 62 735 968 | 60 965 097
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 25 | 18 029 | 46 894
Rzeczowe aktywa trwałe | 23 | 697 757 | 743 497
Wartości niematerialne | 23 | 471 899 | 412 070
Aktywa z tytułu podatku dochodowego | 16 | 823 185 | 983 992
aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego |  | 0 | 1 340
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | 823 185 | 982 652
Pozostałe aktywa | 24 | 724 121 | 671 351
AKTYWA RAZEM |  | 93 293 487 | 90 134 134

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY | Numer noty | 31.12.2024 | 31.12.2023
Zobowiązania wobec banków | 26 | 160 125 | 288 318
Zobowiązania wobec klientów | 27 | 76 936 600 | 73 078 072
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 28 | 196 450 | 276 463
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 21 | 450 383 | 682 631
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej | 21 | -53 015 | -229
Rezerwy | 29 | 321 794 | 309 976
Pozostałe zobowiązania | 30 | 1 708 435 | 2 653 900
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 16 | 278 980 | 326 235
bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego |  | 277 359 | 324 207
rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |  | 1 621 | 2 028
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 31 | 2 087 016 | 2 109 179
Zobowiązania podporządkowane | 32 | 0 | 1 159 999
Zobowiązania, razem |  | 82 086 768 | 80 884 544
Kapitał akcyjny |  | 1 305 540 | 1 305 540
Kapitał zapasowy |  | 7 438 105 | 6 027 552
Kapitał z aktualizacji wyceny |  | -197 164 | -291 439
Pozostałe kapitały rezerwowe |  | 161 792 | 161 792
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą |  | 256 | 2 252
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych |  | 53 168 | 13 768
Zysk bieżącego okresu |  | 2 445 022 | 2 030 125
Kapitał własny | 33 | 11 206 719 | 9 249 590
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM |  | 93 293 487 | 90 134 134

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

01.01.2024 - 31.12.2024 | Kapitał akcyjny | Kapitał zapasowy | Pozostałe kapitały rezerwowe | Kapitał z aktualizacji wyceny | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą | Zyski zatrzymane | Kapitały razem
1 stycznia 2024 | 1 305 540 | 6 027 552 | 161 792 | -291 439 | 2 252 | 2 043 893 | 9 249 590
Wypłata dywidendy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -577 048 | -577 048
Przeniesienie wyniku roku ubiegłego | 0 | 1 410 553 | 0 | 0 | 0 | -1 410 553 | 0
Całkowite dochody, w tym | 0 | 0 | 0 | 94 275 | -1 996 | 2 445 022 | 2 537 301
zysk netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 445 022 | 2 445 022
pozostałe całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 94 275 | -1 996 | 0 | 92 279
Inne zmiany kapitału | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -3 124 | -3 124
31 grudnia 2024 | 1 305 540 | 7 438 105 | 161 792 | -197 164 | 256 | 2 498 190 | 11 206 719

01.01.2023 - 31.12.2023 | Kapitał akcyjny | Kapitał zapasowy | Pozostałe kapitały rezerwowe | Kapitał z aktualizacji wyceny | Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą | Zyski zatrzymane | Kapitały razem
1 stycznia 2023 | 1 305 540 | 5 407 101 | 161 792 | -1 339 433 | 283 | 634 582 | 6 169 865
Przeniesienie wyniku roku ubiegłego | 0 | 620 451 | 0 | 0 | 0 | -620 451 | 0
Całkowite dochody, w tym | 0 | 0 | 0 | 1 047 994 | 1 969 | 2 030 125 | 3 080 088
zysk netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 030 125 | 2 030 125
pozostałe całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 1 047 994 | 1 969 | 0 | 1 049 963
Inne zmiany kapitału | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -363 | -363
31 grudnia 2023 | 1 305 540 | 6 027 552 | 161 792 | -291 439 | 2 252 | 2 043 893 | 9 249 590

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

| Numer noty | 01.01.2024- 31.12.2024 | 01.01.2023- 31.12.2023*
Działalność operacyjna |  |  |
Zysk brutto za okres |  | 3 197 877 | 2 707 055
Korekty |  | -92 626 | -105 963
Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych |  | -1 996 | 1 969
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych | 23 | 270 449 | 258 776
Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych |  | 1 729 | 4 912
Wynik z tytułu odsetek |  | -5 183 711 | -4 772 370
Otrzymane dochody odsetkowe |  | 6 973 504 | 7 077 346
Koszty odsetkowe zapłacone |  | -2 152 279 | -2 676 411
Dywidendy otrzymane |  | -322 | -185
Zysk brutto po korektach a przed zmianą stanów bilansowych |  | 3 105 251 | 2 601 092
Zmiana stanu kredytów i innych należności | 35.2 | 1 213 088 | -5 399 155
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody |  | -5 793 899 | -5 398 265
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |  | 182 197 | 14 121
Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań |  | 28 865 | -5 902
Zmiana stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży |  | 0 | 1 611
Zmiana stanu pozostałych aktywów |  | -52 770 | -150 387
Zmiana stanu depozytów |  | 3 856 674 | 3 023 415
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji |  | -956 347 | 476 103
Zmiana stanu zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat |  | -80 013 | 20 469
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających |  | -32 538 | 8 186
Zmiana stanu innych zobowiązań | 35.2 | -1 444 300 | 748 594
Zmiana stanu rezerw |  | 11 818 | 42 029
Krótkoterminowe umowy leasingu |  | 1 575 | 161
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed podatkiem |  | 39 601 | -4 017 928
Podatek zapłacony |  | -595 232 | -369 166
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |  | -555 631 | -4 387 094
Działalność inwestycyjna |  |  |
Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej: |  | -1 357 511 | -205 439
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych |  | -90 456 | -94 863
Nabycie wartości niematerialnych |  | -98 903 | -74 760
Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu |  | -1 168 152 | -35 816
Wpływy z działalności inwestycyjnej: |  | 1 942 960 | 3 900 271
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |  | 12 547 | 20 180
Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu |  | 1 930 413 | 3 880 091
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |  | 585 449 | 3 694 832
Działalność finansowa |  |  |
Wydatki z tytułu działalności finansowej: |  | -1 395 726 | -204 480
Spłata zobowiązań podporządkowanych - kapitał |  | -1 141 700 | 0
Spłata zobowiązań podporządkowanych i długoterminowych - odsetki |  | -168 517 | -114 309
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa |  | -75 872 | -79 600
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa |  | -9 637 | -10 571
Wpływy z działalności finansowej |  | 950 000 | 851 858
Emisja dłużnych papierów wartościowych – zobowiązania długoterminowe |  | 950 000 | 851 858
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |  | -445 726 | 647 378
Przepływy pieniężne netto, razem |  | -415 908 | -44 884
Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych |  | -1 256 | -117 009
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |  | -415 908 | -44 884
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans otwarcia |  | 2 539 259 | 2 584 143
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bilans zamknięcia | 18 | 2 123 351 | 2 539 259

*Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej
1.1Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA
Alior Bank Spółka Akcyjna („Bank”, „jednostka dominująca”) jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Bank z siedzibą w Warszawie przy ulicy Łopuszańskiej 38D został wpisany do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000305178. Jednostce dominującej został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142.
Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN: PLALIOR00045).
Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku obejmuje prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank prowadzi także działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi finansowe. Informacje na temat spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przedstawione w nocie 1.2 niniejszego rozdziału. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi przede wszystkim klientom z Polski. Udział klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku jest znikomy. W ramach bankowości detalicznej w roku 2016 rozpoczął działalność zagraniczny oddział Alior Banku w Rumunii. Z dniem 30 listopada 2024 roku, oddział zakończył swoją działalność operacyjną.
1.2Skład Grupy Kapitałowej i zakres działalności
Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa. Szczegółowy akcjonariat Banku został opisany w nocie 33.3.
1.2.1Działalność spółek należących do Grupy Kapitałowej Alior Banku SA
Grupę Kapitałową Alior Banku SA na dzień 31 grudnia 2024 r. tworzą: Alior Bank SA jako spółka dominująca oraz spółki zależne, w których Bank posiada udziały większościowe. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana struktury Grupy Kapitałowej Alior Banku SA.
Spółki zależne
Bank dokonał oceny sprawowania kontroli w świetle regulacji MSSF 10 i określił swój status jako jednostki dominującej wobec poniższych jednostek. Wszystkie spółki zależne są konsolidowane metodą pełną. Opis dotyczący zasad konsolidacji jednostek zależnych znajduje się w nocie 3.2.

Nazwa spółki | Opis działalności
Alior Services sp. z o.o. | działalność agenta ubezpieczeniowego na rzecz 7 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami)
Alior Leasing sp. z o.o. | finansowanie środków trwałych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz pożyczkę leasingową

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Nazwa spółki | Opis działalności
Meritum Services ICB SA | działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozostała działalność związana z informatyką świadczenie usług udostępniania oprogramowania informatycznego
Alior TFI SA | asset management współpraca Banku ze spółką zależną Alior TFI dotyczy przede wszystkim dystrybucji jednostek uczestnictwa ALIOR SFIO Spółka w dalszym ciągu posiada licencję na zarządzanie portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa ilość instrumentów finansowych
Corsham sp. z o.o. | spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) w ramach dokonywanych inwestycji kapitałowych obejmuje mniejszościowe udziały w podmiotach działających w obszarze nowych rozwiązań na rynku finansowym i okołofinansowym
RBL_VC sp. z o.o. | spółka dedykowana do zarządzania spółkami dokonującymi inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) została wpisana do rejestru Zarządzających Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi (ZASI)
RBL_VC sp. z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna | jest wehikułem inwestycyjnym, który służy dokonywaniu przez Alior Bank SA inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)

Skład Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r.

Nazwa spółki – jednostki zależne | 31.12.2024 | 31.12.2023
Alior Services sp. z o.o. | 100% | 100%
Alior Leasing sp. z o.o. | 100% | 100%
- AL Finance sp. z o.o. | 100% | 100%
- Alior Leasing Individual sp. z o.o. | 90% - Alior Leasing sp.z o.o. 10% - AL Finance sp. z o.o. | 90% - Alior Leasing sp.z o.o. 10% - AL Finance sp. z o.o.
Meritum Services ICB SA | 100% | 100%
Alior TFI SA | 100% | 100%
Corsham sp. z o.o. | 100% | 100%
RBL_VC sp. z o. o | 100% | 100%
RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna | 100% | 100%

1.2.2Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2024 roku

Nazwa spółki | Suma bilansowa | Wynik netto
Alior Services sp. z o.o. | 9 147 | 2 701
Alior Leasing sp. z o.o.* | 6 821 686 | 35 865
Meritum Services ICB SA | 38 310 | 2 244
Alior TFI SA | 21 107 | 2 272
Corsham sp. z o.o. | 12 763 | -360
RBL_VC sp. z o.o. | 239 | 132
RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna | 4 300 | -329

*Dane uwzględniają wyniki AL Finance sp. z o.o. i Alior Leasing Individual sp. z o.o.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

1.3Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku
W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 roku nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku.
W dniu 15 maja 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwały o odwołaniu ze składu Zarządu Banku:
Pana Grzegorza Olszewskiego,
Pana Pawła Broniewskiego,
Pana Szymona Kamińskiego,
Pana Rafała Litwińczuka,
Pana Jacka Polańczyka,
Pana Pawła Tymczyszyna.
Ponadto, Rada Nadzorcza Banku delegowała członka Rady Nadzorczej Banku Pana Artura Chołody, do wykonywania przez okres od dnia 15 maja 2024 r., do dnia 14 sierpnia 2024 r., z zastrzeżeniem możliwości wcześniejszego zakończenia delegacji, do pełnienia czynności Wiceprezesa Zarządu Banku kierującego pracami Zarządu Banku.
W dniu 1 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwały o powołaniu w skład Zarządu Banku:
Pana Piotra Żabskiego (I) od dnia 1 stycznia 2025 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, (II) na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, pod warunkiem wyrażenia stosownej zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, (III) powierzenia mu ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2025 r. kierowanie pracami Zarządu Banku do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego na powołanie na stanowisko Prezesa Zarządu Banku,
Pana Jacka Iljina od dnia 15 sierpnia 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,
Pana Zdzisława Wojterę od 1 września 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,
Pana Wojciecha Przybyła od dnia 1 października 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,
Pana Marcina Ciszewskiego od dnia 1 listopada 2024 r. na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku.
Od dnia 15 sierpnia 2024 r. do czasu objęcia funkcji przez Pana Piotra Żabskiego, pracami Zarządu Banku pokieruje Pan Jacek Iljin- Wiceprezes Zarządu Banku.
W dniu 30 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Radomira Gibały z funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z Zarządu Banku z dniem 31 sierpnia 2024 r. Ponadto, Rada Nadzorcza Banku powierzyła Wiceprezesowi Zarządu Banku Panu Zdzisławowi Wojterze kierowanie pracami Zarządu Banku w okresie od dnia 1 września 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.
W dniu 23 października 2024 r. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę zmieniającą uchwałę z dnia 1 sierpnia 2024 r. w sprawie powołania Wiceprezesa Zarządu Banku – Pana Piotra Żabskiego, w zakresie terminu, z jakim następuje powołanie Pana Piotra Żabskiego w skład Zarządu Banku.
Zgodnie z uchwałą zmieniającą, Rada Nadzorcza Banku powołuje Pana Piotra Żabskiego (I) ze skutkiem od dnia 1 listopada 2024 r. w skład Zarządu Banku trzyletniej VI kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem 1 stycznia 2024 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku, (II) na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, pod warunkiem wyrażenia stosownej zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, (III) powierzenia mu ze skutkiem od dnia 1 listopada 2024 r. kierowanie pracami Zarządu Banku do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Finansowego na powołanie na stanowisko Prezesa Zarządu Banku.
Ponadto, Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę, zgodnie z którą Pan Zdzisław Wojtera, Wiceprezes Zarządu Banku zakończy z dniem 31 października 2024 r. kierowanie pracami Zarządu Banku.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W dniu 14 listopada 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o delegowaniu Członka Rady Nadzorczej Banku, Pana Artura Chołody, do wykonywania przez okres od dnia 18 listopada 2024 r. do dnia 17 lutego 2025 r., z zastrzeżeniem możliwości wcześniejszego zakończenia delegacji, czynności Wiceprezesa Zarządu Banku.
W dniu 19 grudnia 2024 r. Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Tomasza Miklasa z funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z Zarządu Banku z dniem 19 grudnia 2024 r.
Ponadto, Rada Nadzorcza Banku podjęła uchwałę w sprawie powierzenia Wiceprezesowi Zarządu Banku Panu Marcinowi Ciszewskiemu, pod warunkiem uzyskania stosownej zgody Komisji Nadzoru Finansowego oraz z dniem wydania tejże zgody, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu Banku nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku.
W dniu 7 lutego 2025 r. Komisja Nadzoru Finansowego wyraziła zgodę na powołanie Pana Piotra Żabskiego na stanowisko Prezesa Zarządu Banku.
Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2024 r.

Imię i nazwisko | Funkcja
Piotr Żabski | Wiceprezes Zarządu Banku kierujący pracami Zarządu
Artur Chołody | Członek Rady Nadzorczej Banku delegowany do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu Banku
Marcin Ciszewski | Wiceprezes Zarządu
Jacek Iljin | Wiceprezes Zarządu
Wojciech Przybył | Wiceprezes Zarządu
Zdzisław Wojtera | Wiceprezes Zarządu

Skład Zarządu Banku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego

Imię i nazwisko | Funkcja
Piotr Żabski | Prezes Zarządu
Marcin Ciszewski | Wiceprezes Zarządu
Jacek Iljin | Wiceprezes Zarządu
Wojciech Przybył | Wiceprezes Zarządu
Zdzisław Wojtera | Wiceprezes Zarządu

Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2023

Imię i nazwisko | Funkcja
Grzegorz Olszewski | Prezes Zarządu
Paweł Broniewski | Wiceprezes Zarządu
Radomir Gibała | Wiceprezes Zarządu
Szymon Kamiński | Wiceprezes Zarządu
Rafał Litwińczuk | Wiceprezes Zarządu
Tomasz Miklas | Wiceprezes Zarządu
Jacek Polańczyk | Wiceprezes Zarządu
Paweł Tymczyszyn | Wiceprezes Zarządu

W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2023 roku nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
W dniu 7 marca 2024 r., Pan Filip Majdowski złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Banku oraz wszelkich funkcji z tym związanych, tj. przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz komitetów Rady Nadzorczej Banku ze skutkiem od dnia 8 marca 2024 r. włącznie.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W dniu 26 kwietnia 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku odwołało ze składu Rady Nadzorczej Banku:
Pana Ernesta Gerarda Bejdę,
Pana Pawła Wojciecha Knopa,
Panią Małgorzatę Erlich – Smurzyńską,
Pana Jacka Kija,
Pana Marka Pietrzaka,
Pana Dominika Mikołaja Witka.
Ponadto, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku, uwzględniając ocenę spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało poniższych członków w skład Rady Nadzorczej Banku na okres wspólnej kadencji, obejmującej 4 (cztery) pełne lata obrotowe 2025-2028, wskazując iż pierwszym pełnym rokiem obrotowym kadencji jest rok 2025:
Pana Artura Chołody z dniem 27 kwietnia 2024 r. pod warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z pełnionych funkcji wymienionych w oświadczeniu złożonym przez Niego w dniu 25 kwietnia 2024 r.,
Pana Radosława Grabowskiego,
Pana Macieja Gutowskiego,
Pana Artura Kucharskiego,
Pana Jarosława Mastalerza,
Pana Jana Zimowicza.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 17 lipca 2024 r., uwzględniając ocenę spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało w skład Rady Nadzorczej Banku:
Pana Rafała Janczurę,
Pana Roberta Pusza.
Uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku w sprawie zmian w składzie Rady Nadzorczej Banku weszły w życie z chwilą podjęcia.
W dniu 6 listopada 2024 r., Pan Jarosław Mastalerz złożył rezygnację z mandatu członka Rady Nadzorczej Banku, z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Banku oraz z funkcji przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku ze skutkiem na koniec dnia 6 listopada 2024 r.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku w dniu 27 listopada 2024 r., uwzględniając ocenę spełnienia wymogów odpowiedniości, powołało w skład Rady Nadzorczej Banku Pana Pawła Wajdę. Uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku w sprawie powołania członka Rady Nadzorczej Banku weszła w życie z chwilą podjęcia.
Z dniem 12 lutego 2025 r., Pan Artur Chołody, z powodów osobistych, złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej delegowanego do czasowego wykonywania czynności Wiceprezesa Zarządu Banku oraz z funkcji Członka Rady Nadzorczej Banku.
W dniu 13 lutego 2025 r., Pana Paweł Wajda złożył rezygnację z dalszego pełnienia funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej Banku oraz z dalszego pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Banku oraz z mandatu Członka Rady Nadzorczej Banku. Rezygnacja została złożona ze skutkiem prawnym na koniec dnia 25 lutego 2025 r. (tj. godzina 24:00).
W dniu 25 lutego 2025 r,, Pan Rafał Janczura złożył rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Banku ze skutkiem na koniec dnia 4 marca 2025 r.
W dniu 26 lutego 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku powołało w skład Rady Nadzorczej Banku:
Pana Tomasza Kulika od dnia 5 marca 2025 r.,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Pana Waldemara Maja od dnia 5 marca 2025 r. od warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Waldemara Maja z dnia 20 lutego 2025 r.
Pana Wojciecha Kostrzewy od dnia 5 marca 2025 r. od warunkiem złożenia skutecznych rezygnacji z pełnionych funkcji, wymienionych w oświadczeniu Pana Wojciecha Kostrzewy z dnia 19 lutego 2025 r
Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2024 r.

Imię i nazwisko | Funkcja
Paweł Wajda | Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jan Zimowicz | Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Artur Chołody | Członek Rady Nadzorczej
Radosław Grabowski | Członek Rady Nadzorczej
Maciej Gutowski | Członek Rady Nadzorczej
Rafał Janczura | Członek Rady Nadzorczej
Artur Kucharski | Członek Rady Nadzorczej
Robert Pusz | Członek Rady Nadzorczej

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco

Imię i nazwisko | Funkcja
Jan Zimowicz | Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Radosław Grabowski | Członek Rady Nadzorczej
Maciej Gutowski | Członek Rady Nadzorczej
Rafał Janczura | Członek Rady Nadzorczej
Artur Kucharski | Członek Rady Nadzorczej
Robert Pusz | Członek Rady Nadzorczej

Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2023 r.

Imię i nazwisko | Funkcja
Filip Majdowski | Przewodniczący Rady Nadzorczej
Ernest Bejda | Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Małgorzata Erlich – Smurzyńska | Członek Rady Nadzorczej
Jacek Kij | Członek Rady Nadzorczej
Paweł Wojciech Knop | Członek Rady Nadzorczej
Marek Pietrzak | Członek Rady Nadzorczej
Dominik Witek | Członek Rady Nadzorczej

2Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2.1Zakres podmiotowy i dane porównawcze
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2024 r. i zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych (zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba, że wskazano inaczej.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

2.2Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską według stanu na 31 grudnia 2024 r.
2.3Kontynuacja działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Alior Banku za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia jego sporządzenia. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd Banku, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.
2.4Prezentacja sprawozdań finansowych
W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania według kryterium płynności.
Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 39.1 Bank nie kompensuje przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy rachunkowości lub interpretację.
2.5Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 3 marca 2025 r.
3Opis najistotniejszych zasad rachunkowości
Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej zaprezentowano wykaz zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i osądów dla poszczególnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.

Rachunek zysków i strat | Numer noty | Polityka rachunkowości*
Przychody i koszty z tytułu odsetek | 6 | T
Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat | 7 | T
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | 8 | T
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 9 | T
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | 10 | T
Koszty działania Grupy | 11 | T
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 12 | T
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych | 13 | T
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 14 | T
Podatek dochodowy | 16 | T

Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Numer noty | Polityka rachunkowości* | Ważniejsze szacunki i osądy*
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 18 | T |
Należności od banków | 19 | T |
Inwestycyjne aktywa finansowe | 20 | T |

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Numer noty | Polityka rachunkowości* | Ważniejsze szacunki i osądy*
Rachunkowość zabezpieczeń | 21 | T |
Należności od klientów | 22 | T | T
Rzeczowe aktywa trwałe | 23 | T | T
Wartości niematerialne | 23 | T | T
Pozostałe aktywa | 24 | T |
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 25 | T |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego | 16 | T |
Zobowiązania wobec banków | 26 | T |
Zobowiązania wobec klientów | 27 | T |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 28 | T |
Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej | 21 | T |
Rezerwy | 29 | T | T
Pozostałe zobowiązania | 30 | T |
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 31 | T |
Zobowiązania podporządkowane | 32 | T |
Kapitał własny i akcjonariat Banku | 33 | T |

*Litera T oznacza, że w notach do Sprawozdania Finansowego zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków
3.1Transakcje w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą funkcjonalną Banku ( za wyjątkiem oddziału w Rumunii) i jej jednostek zależnych.
Transakcje i salda w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach obcych (za wyjątkiem transakcji i sald oddziału zagranicznego, opisanego w następnym punkcie) są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu każdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza:
aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień,
pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji,
pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.
Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat.
Transakcje i salda oddziału w Rumunii
Wynik i salda jednostki zagranicznej, która posiada walutę funkcjonalną inną niż złoty, wycenia się do złotego zgodnie z poniższym schematem:
aktywa i zobowiązania na dzień bilansowy według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień,
przychody i koszty według średniej arytmetycznej średnich kursów ogłoszonych przez NBP obowiązujących na koniec każdego dnia,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

różnice kursowe z wyceny jednostki zagranicznej ujmowane są jako odrębny składnik kapitału własnego, zostaną one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej.

RON | 2024 | 2023
kurs średni NBP na dzień 31 grudnia danego roku | 0,8589 | 0,8742
średnia kursów NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku | 0,8652 | 0,9145

3.2Połączenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji
Jednostki zależne
Jednostki zależne są to podmioty (w tym jednostki niebędące spółką kapitałową, jak np. spółka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostkę dominującą, co oznacza, iż jednostka dominująca:
sprawuje władzę nad jednostką,
z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,
posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.
Jednostki zależne są objęte konsolidacją od dnia objęcia kontrolą przez Bank. Dekonsolidacja następuje w momencie ustania tej kontroli.
Konsolidacja
Proces konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną polega na sumowaniu poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów jednostki dominującej oraz jednostek zależnych w pełnej wysokości oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniu podlega bilansowa wartość udziałów posiadanych przez Bank w jednostkach zależnych oraz kapitał własny tych jednostek na moment ich nabycia. Wyłączeniu podlegają w całości:
wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją,
przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją,
zyski lub straty powstałe w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zawarte w wartości aktywów jednostek podlegających konsolidacji, za wyjątkiem strat, które wskazują na występowanie utraty wartości,
dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne jednostce dominującej i innym jednostkom, objętym konsolidacją,
wzajemne przepływy w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości przez Bank oraz jednostki zależne wprowadza się korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej Alior Banku SA konsolidowane są metodą pełną.
Metoda nabycia
Nabycia jednostek zależnych przez Grupę Kapitałową rozlicza się metodą nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3. W 2024 oraz 2023 roku nie wystąpiły nabycia jednostek gospodarczych.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

3.3Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach
Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej.
Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w zależności od celu, zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego a także jego charakterystyki.
Aktywa finansowe, Grupa klasyfikuje w dniu ich nabycia lub powstania do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1.
3.4Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej
Aktywa finansowe
Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy:
wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,
Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot,
Grupa dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia spłaty w przyszłości.
Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:
jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,
jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z utrzymania zaangażowania.
Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, odpisania z tytułu nieściągalności, przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli:
wierzytelność zaklasyfikowana jest do kategorii straconej (według definicji podatkowej),
nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub w części,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mógłby się efektywnie zaspokoić.
Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nieściągalności), tj.:
postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Grupę jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego,
postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku,
postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,
protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności.
Zobowiązania finansowe
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł.
Modyfikacja
Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego wycenianego w zamortyzowanym koszcie, to zmiana warunków umownych wpływająca na zmianę kwoty finansowania, waluty i terminu płatności, a w przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów pieniężnych bez zmiany warunków umownych nie stanowi modyfikacji (tzn. zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowiązującej umowy).
Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności.
Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego lub zobowiązania finansowego z uwzględnieniem zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub zobowiązania finansowego należy:
wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywo finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji jest dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe oraz,
zaliczyć do wyniku finansowego nierozliczone metodą efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotyczące pierwotnych warunków umownych.
Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej. W przypadku modyfikacji nieistotnej dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej.
Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak:
zmiana waluty finansowania,
zmiana dłużnika,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii) uzależnienia stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów,
zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden,
zmiana rodzaju instrumentu finansowego.
Bank dla oceny istotności modyfikacji stosuje również kryteria ilościowe:
1.dla należności o charakterze odnawialnym:
istotne podwyższenie kwoty ekspozycji,
istotne wydłużenie /skrócenie okresu finansowania,
zmianę marży.
Bank przyjmuje jako poziom istotności zmianę o 20% kwoty ekspozycji lub marży lub wydłużenie/skrócenie okresu kredytowania o 365 dni.
2.dla należności o charakterze nieodnawialnym (dla należności harmonogramowych) - test 10%.
Test 10% dla aktywów finansowych polega na porównaniu przepływów przed i po modyfikacji, zdyskontowanych pierwotną stopą efektywną. Jeśli różnica jest równa lub przekracza poziom 10%, modyfikację uznaje się za istotną.
Istotna modyfikacja zobowiązania finansowego jest identyfikowana, jeśli zdyskontowana wartość bieżąca przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich opłat zapłaconych, pomniejszonych o opłaty otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, różni się o nie mniej niż 10 % od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Modyfikacja zobowiązania finansowego nie uznana za modyfikację istotną stanowi modyfikację nieistotną.
4Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
4.1Zmiany w standardach rachunkowości
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które weszły w życie od 1 stycznia 2024 roku

Zmiana | Wpływ na sprawozdanie Grupy
Zmiana do MSR 1Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań | Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.Implementacja zmiany nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiana do MSSF 16 Leasing | Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Implementacja zmiany nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Zmiana | Wpływ na sprawozdanie Grupy
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw | Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym: warunków tych umów, informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu sprawozdawczego, rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych wynikających z tych umów. Zmiany wejdą w życie dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później i nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2023 roku i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę

Zmiana | Wpływ na sprawozdanie Grupy
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności | Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych | Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych. Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r.Nowy standard to m.in. wynik uwzględnienia w pracach głosu inwestorów, którzy wskazywali, że sprawozdania finansowe nadal nie mają jednolitej formy, często nie przedstawiają istotnych informacji, które są potrzebne do podejmowania decyzji inwestycyjnych.W związku z nowym standardem MSSF 18 planowane są także zmiany w innych standardach ujednolicające wymogi dotyczące ujawnień. Grupa będzie analizowała wpływ standardu na sprawozdanie finansowe.
MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: Ujawnianie informacji | MSSF 19 umożliwia uprawnionym jednostkom wybór stosowania ograniczonych wymogów dotyczących ujawniania informacji określonych w MSSF 19, przy jednoczesnym stosowaniu wymogów w zakresie ujmowania, wyceny i prezentacji określonych w innych standardach rachunkowości MSSF. MSSF 19 określa zmniejszone wymogi dotyczące ujawniania informacji, które uprawniona jednostka może stosować, zamiast wymogów dotyczących ujawniania informacji przewidzianych w innych standardach rachunkowości MSSF. Jednostka może zdecydować się na zastosowanie niniejszego standardu w swoich skonsolidowanych, jednostkowych lub jednostkowych sprawozdaniach finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy na koniec okresu sprawozdawczego: a) jest spółką zależną, b) nie ponosi odpowiedzialności publicznej oraz c) posiada ostateczną lub pośrednią jednostkę dominującą, która sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe dostępne do użytku publicznego, zgodne ze standardami rachunkowości MSSF. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych Instrumenty (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) | Zmiany wyjaśniają, że zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w „dniu rozliczenia” oraz wprowadzają wybór zasad rachunkowości polegający na wyłączaniu zobowiązań finansowych rozliczanych za pomocą systemu płatności elektronicznych przed dniem rozliczenia. Inne wyjaśnienia obejmują klasyfikację aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG poprzez dodatkowe wytyczne dotyczące oceny cech warunkowych. Dokonano wyjaśnień dotyczących pożyczek bez regresu i instrumentów powiązanych umową. Dodatkowe ujawnienia wprowadza się dla instrumentów finansowych o charakterze warunkowym oraz instrumentów kapitałowych klasyfikowanych do wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody. Grupa przeanalizuje wpływ standardu na sprawozdanie finansowe.
Roczne zmiany MSSF - wersja 11 | Dokument, zawiera wyjaśnienia, uproszczenia, poprawki i zmiany ukierunkowane na poprawę spójności szeregu standardów rachunkowości (MSSF 1, MSSF 7 i towarzyszące mu „Wytyczne dotyczące wdrożenia MSSF 7”; MSSF 9, MSSF 10 oraz MSR 7). Grupa przeanalizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe.
Zmiany w MSSF 9 i MSSF 7 – Umowy dotyczące energii elektrycznej zależnej od środowiska | Poprawki pozwalają firmom lepiej odzwierciedlać w sprawozdaniach finansowych skutki finansowe umów na energię elektryczną zależną od natury, które często są ustrukturyzowane jako umowy zakupu energii (PPA). Poprawki obejmują: wyjaśnienie stosowania wymogów „własnego użytku”, zezwolenie na rachunkowość zabezpieczającą, jeśli te umowy są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające, dodanie nowych wymogów informacyjnych, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne firmy. Grupa przeanalizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

4.2Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do publikowanych wcześniej sprawozdań finansowych
W porównaniu do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2023 roku, Grupa dokonała następujących zmian:
1.skorygowała sposób prezentacji prowizji maklerskich, po zmianie prowizje te są prezentowane w pozycji „Przychody z tytułu prowizji i opłat”, wcześniej Grupa prezentowała te przychody w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”. Wprowadzona zmiana w ocenie Grupy jest lepszym miejscem prezentacji z uwagi na fakt, iż prowizje maklerskie są związane z podstawowymi usługami finansowymi oferowanymi przez spółkę zależną Banku. Powyższa zmiana nie miała wpływu na wynik netto.

Pozycje rachunku zysków i strat | Dane opublikowane 01.01.2023-31.12.2023 | zmiana | Dane przekształcone 01.01.2023-31.12.2023
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 1 802 068 | 20 009 | 1 822 077
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 837 503 | 20 009 | 857 512
Pozostałe przychody operacyjne | 148 828 | -20 009 | 128 819
Wynik z pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | -53 891 | -20 009 | -73 900

2.dokonała zmiany prezentacji w Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych korygując stany poszczególnych składników aktywów i zobowiązań finansowych o odsetki, które prezentowane są w pozycji Odsetki otrzymane (od aktywów) lub Odsetki zapłacone (od zobowiązań). Zmiana ta sprzyja zwiększeniu przejrzystości ujawnienia (MSR 7 p. 31) oraz stanowi dostosowanie do praktyki rynkowej.

Pozycje ze sprawozdania przepływów pieniężnych | Dane opublikowane 01.01.2023-31.12.2023 | zmiana | Dane przekształcone 01.01.2023-31.12.2023
Wynik z tytułu odsetek | 0 | -4 772 370 | -4 772 370
Otrzymane dochody odsetkowe | 0 | 7 077 347 | 7 077 347
Koszty odsetkowe zapłacone | 0 | -2 676 411 | -2 676 411
Razem korekty nie wpływające na zmianę stanów bilansowych | 0 | -371 435 | -371 435
Zmiana stanu kredytów i innych należności | -5 596 978 | 197 823 | -5 399 155
Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | -5 368 408 | -29 857 | -5 398 265
Zmiana stanu depozytów | 3 026 515 | -3 100 | 3 023 415
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji | 505 359 | -29 256 | 476 103
Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających | -91 871 | 100 057 | 8 186
Zmiana stanu innych zobowiązań | 719 644 | 28 950 | 748 594
Razem korekta działalności operacyjnej | -6 805 739 | 264 617 | -6 541 122
Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 3 773 273 | 106 818 | 3 880 091
Razem korekta działalności inwestycyjnej | 3 773 273 | 106 818 | 3 880 091

5Segmenty działalności
Opis segmentów
Grupa Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone produkty i usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych zapewnia spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o charakterze inwestycyjnym.
Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty:
segment detaliczny,
segment biznesowy,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

działalność skarbową.
Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to:
produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bieżącym, kredyty na nieruchomości,
produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe,
produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne,
konta osobiste,
usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,
transakcje wymiany walut.
Podstawowe produkty dla segmentu biznesowego to:
produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe,
produkty depozytowe: lokaty terminowe,
rachunki bieżące i pomocnicze,
usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,
produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty pochodne,
leasing oraz faktoring.
Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i biznesowego. Dochodowość obejmuje:
wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku,
wynik prowizyjny,
wynik z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów,
pozostałe przychody i koszty operacyjne.
Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych).
Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową, wynikającą z działalności jednostek Grupy.
Miarą zysku danego segmentu jest wynik brutto.
Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2024 r.

| Klienci detaliczni | Klienci biznesowy | Działalność skarbowa | Segmenty działalności razem | Pozycje niealokowane | Grupa razem
Wynik odsetkowy zewnętrzny | 2 830 009 | 1 599 836 | 753 866 | 5 183 711 | 0 | 5 183 711
przychody zewnętrzne | 3 671 894 | 1 500 141 | 1 491 657 | 6 663 692 | 0 | 6 663 692
przychody o podobnym charakterze | 0 | 432 847 | 137 178 | 570 025 | 0 | 570 025
koszty zewnętrzne | -841 885 | -333 152 | -874 969 | -2 050 006 | 0 | -2 050 006
Wynik odsetkowy wewnętrzny | 302 531 | -271 310 | -31 221 | 0 | 0 | 0
przychody wewnętrzne | 2 654 258 | 1 054 604 | 3 677 641 | 7 386 503 | 0 | 7 386 503
koszty wewnętrzne | -2 351 727 | -1 325 914 | -3 708 862 | -7 386 503 | 0 | -7 386 503
Wynik z tytułu odsetek | 3 132 540 | 1 328 526 | 722 645 | 5 183 711 | 0 | 5 183 711
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 524 487 | 829 760 | -1 947 | 1 352 300 | 0 | 1 352 300

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| Klienci detaliczni | Klienci biznesowy | Działalność skarbowa | Segmenty działalności razem | Pozycje niealokowane | Grupa razem
Koszty z tytułu prowizji i opłat | -262 969 | -215 185 | -7 137 | -485 291 | 0 | -485 291
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 261 518 | 614 575 | -9 084 | 867 009 | 0 | 867 009
Przychody z tytułu dywidend | 0 | 0 | 322 | 322 | 0 | 322
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | -9 803 | 19 479 | 24 322 | 33 998 | 0 | 33 998
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: | 0 | 0 | 27 477 | 27 477 | 0 | 27 477
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 0 | 0 | 26 889 | 26 889 | 0 | 26 889
wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 588 | 588 | 0 | 588
Pozostałe przychody operacyjne | 73 544 | 36 640 | 0 | 110 184 | 0 | 110 184
Pozostałe koszty operacyjne | -126 822 | -35 842 | 0 | -162 664 | 0 | -162 664
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | -53 278 | 798 | 0 | -52 480 | 0 | -52 480
Wynik razem przed uwzględnieniem wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 3 330 977 | 1 963 378 | 765 682 | 6 060 037 | 0 | 6 060 037
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | -128 161 | -275 601 | 0 | -403 762 | 0 | -403 762
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych | -1 217 | -512 | 0 | -1 729 | 0 | -1 729
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | -59 355 | 0 | 0 | -59 355 | 0 | -59 355
Wynik po uwzględnieniu wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 3 142 244 | 1 687 265 | 765 682 | 5 595 191 | 0 | 5 595 191
Koszty działania Grupy | -1 674 229 | -723 085 | 0 | -2 397 314 | 0 | -2 397 314
Zysk brutto | 1 468 015 | 964 180 | 765 682 | 3 197 877 | 0 | 3 197 877
Podatek dochodowy | 0 | 0 | 0 | 0 | -752 855 | -752 855
Zysk netto | 1 468 015 | 964 180 | 765 682 | 3 197 877 | -752 855 | 2 445 022
Aktywa | 61 583 981 | 30 886 321 | 0 | 92 470 302 | 823 185 | 93 293 487
Zobowiązania | 58 166 307 | 23 641 481 | 0 | 81 807 788 | 278 980 | 82 086 768

Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.*

| Klienci detaliczni | Klienci biznesowy | Działalność skarbowa | Segmenty działalności razem | Pozycje niealokowane | Grupa razem
Wynik odsetkowy zewnętrzny | 2 710 379 | 1 733 695 | 328 296 | 4 772 370 | 0 | 4 772 370
przychody zewnętrzne | 3 733 627 | 1 674 903 | 1 405 660 | 6 814 190 | 0 | 6 814 190
przychody o podobnym charakterze | 0 | 427 770 | 154 009 | 581 779 | 0 | 581 779
koszty zewnętrzne | -1 023 248 | -368 978 | -1 231 373 | -2 623 599 | 0 | -2 623 599
Wynik odsetkowy wewnętrzny | 241 470 | -457 600 | 216 130 | 0 | 0 | 0
przychody wewnętrzne | 2 642 511 | 1 040 332 | 3 898 973 | 7 581 816 | 0 | 7 581 816
koszty wewnętrzne | -2 401 041 | -1 497 932 | -3 682 843 | -7 581 816 | 0 | -7 581 816
Wynik z tytułu odsetek | 2 951 849 | 1 276 095 | 544 426 | 4 772 370 | 0 | 4 772 370
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 495 170 | 1 323 852 | 3 055 | 1 822 077 | 0 | 1 822 077

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| Klienci detaliczni | Klienci biznesowy | Działalność skarbowa | Segmenty działalności razem | Pozycje niealokowane | Grupa razem
Koszty z tytułu prowizji i opłat | -190 971 | -765 567 | -8 027 | -964 565 | 0 | -964 565
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 304 199 | 558 285 | -4 972 | 857 512 | 0 | 857 512
Przychody z tytułu dywidend | 0 | 0 | 185 | 185 | 0 | 185
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | 394 | 28 926 | 34 456 | 63 776 | 0 | 63 776
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: | 0 | 0 | 12 251 | 12 251 | 0 | 12 251
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 0 | 0 | 10 346 | 10 346 | 0 | 10 346
wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 1 905 | 1 905 | 0 | 1 905
Pozostałe przychody operacyjne | 83 733 | 45 086 | 0 | 128 819 | 0 | 128 819
Pozostałe koszty operacyjne | -168 322 | -34 397 | 0 | -202 719 | 0 | -202 719
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | -84 589 | 10 689 | 0 | -73 900 | 0 | -73 900
Wynik razem przed uwzględnieniem wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 3 171 853 | 1 873 995 | 586 346 | 5 632 194 | 0 | 5 632 194
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | -325 394 | -299 898 | 0 | -625 292 | 0 | -625 292
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych | -1 717 | -3 195 | 0 | -4 912 | 0 | -4 912
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | -53 983 | 0 | 0 | -53 983 | 0 | -53 983
Wynik po uwzględnieniu wyniku z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 2 790 759 | 1 570 902 | 586 346 | 4 948 007 | 0 | 4 948 007
Koszty działania Grupy | -1 601 652 | -639 300 | 0 | -2 240 952 | 0 | -2 240 952
Zysk brutto | 1 189 107 | 931 602 | 586 346 | 2 707 055 | 0 | 2 707 055
Podatek dochodowy | 0 | 0 | 0 | 0 | -676 930 | -676 930
Zysk netto | 1 189 107 | 931 602 | 586 346 | 2 707 055 | -676 930 | 2 030 125
Aktywa | 59 050 271 | 30 099 871 | 0 | 89 150 142 | 983 992 | 90 134 134
Zobowiązania | 55 803 945 | 24 754 364 | 0 | 80 558 309 | 326 235 | 80 884 544

*Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2
Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat
6Wynik z tytułu odsetek
6.1Zasady rachunkowości
Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z powstaniem instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty inkrementalne) stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do właściwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając efektywną stopę procentową, Grupa szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy prowizje i opłaty, które są integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.
Grupa oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy procentowej, według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości.
Przychody i koszty odsetkowe instrumentów pochodnych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, są wykazywane w pozycji przychodów o podobnym charakterze i pozostałych kosztach odsetkowych.
6.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej | 6 663 692 | 6 814 190
lokaty terminowe | 14 985 | 13 068
kredyty wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 5 065 540 | 5 289 719
inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 88 660 | 174 316
inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 1 086 166 | 859 721
skupione wierzytelności | 29 638 | 31 268
operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | 91 795 | 100 392
rachunki bieżące | 178 544 | 194 114
lokaty jednodniowe | 8 475 | 15 476
inne | 99 889 | 136 116
Przychody o podobnym charakterze | 570 025 | 581 779
instrumenty pochodne | 136 687 | 154 009
leasing | 432 847 | 427 770
kredyty wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 491 | 0
Koszty z tytułu odsetek | -2 050 006 | -2 623 599
depozyty terminowe | -810 548 | -989 496
emisja własna | -185 923 | -166 595
operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu | -108 464 | -104 553
zabezpieczenia pieniężne | -5 747 | -4 681
leasing | -9 637 | -10 571
inne | -10 626 | -11 556
depozyty bieżące | -370 797 | -406 852
instrumenty pochodne | -548 264 | -929 295
Wynik z tytułu odsetek | 5 183 711 | 4 772 370

W latach 2024 i 2023 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości wyniosła odpowiednio 363 499 tys. zł i 412 439 tys. zł.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

6.3Istotne szacunki i osądy
Ujęcie przychodów z bancassurance
Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako wynagrodzenie stanowiące:
integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego,
wynagrodzenie za usługę pośrednictwa,
wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grupę w okresie, w którym świadczone są usługi).
Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku.
Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym (w zakresie rezerwy na zwroty oraz czynności administracyjnych).
Przyjęty przez Grupę model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytułu dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów z ubezpieczenia.
Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej wartości godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od ubezpieczenia.
Dodatkowo, Grupa działająca jako agent, udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od następstw nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe).
Przychody z dystrybucji tych produktów ujmowane są jednorazowo w wyniku prowizyjnym :
produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesięcznych zarówno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami są rozpoznawane w rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych,
ze sprzedaży ubezpieczeń niepowiązanych ze sprzedażą produktów bankowych ujmowane są jednorazowo w rachunku zysków i strat w momencie wykonania czynności w części dotyczącej wykonanej usługi pośrednictwa w sprzedaży, a w części dotyczącej wynagrodzenia za późniejszą obsługę są rozliczane w czasie metodą liniową. Analogicznie jak w przypadku produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytem, model dla ubezpieczeń niepowiązanych uwzględnia również tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Zwrot prowizji i opłat związanych z przedpłatą kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku
Dla wszystkich przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bieżąco, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyjaśnienia w nocie 29.
6.4Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Bancassurance
W latach 2024 i 2023 Grupa stosowała metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej wartości godziwej” odzwierciedlającym treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3.
Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Grupę w 2024 r. w odniesieniu do przychodów z bancassurance przedstawia się następująco:

Rodzaj scenariusza | 2024 | 2023
wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. | -9,66 mln spadek wyniku odsetkowego | -9,62 mln spadek wyniku odsetkowego
spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. | +9,66 mln wzrost wyniku odsetkowego | +9,62 mln wzrost wyniku odsetkowego

7Wynik z tytułu prowizji i opłat
7.1Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytównie posiadających zdefiniowanych harmonogramów spłat, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, usługi zarządzania środkami pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach świadczenia działalności powierniczej są również elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące z nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów Banku i w związku z tym nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych.
Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi:
prowizje za przyznanie kredytu
prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej
prowizje za zmianę formy finansowania
prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu
prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek
Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty)związane z powstaniem aktywów o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak:
prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

prowizje za podwyższenie limitu
prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej
Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo.
Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów,ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Grupa będzie uprawniony w zamian za te dobra i usługi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów.
Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:
w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z transakcji papierami wartościowymi, usług płatniczych , marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi maklerskie, usługi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości inwestycyjnej
w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji , Grupa zalicza m.in.: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/ płacone cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie stanowiące elementu efektywnej stopy procentowej (ESP) tj. prowizje i opłaty typu administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje za zaangażowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klientów środków
Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu odsetek”.
7.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023*
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 1 352 300 | 1 822 077
obsługa kart płatniczych, kredytowych | 327 179 | 776 309
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut | 310 804 | 352 339
obsługa rachunków bankowych | 105 175 | 100 375
prowizje maklerskie | 77 817 | 70 352
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń | 99 333 | 100 481
kredyty i pożyczki | 149 348 | 157 846
przelewy | 60 590 | 58 153
operacje kasowe | 34 802 | 35 180
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy | 14 337 | 11 678
skupione wierzytelności | 4 318 | 5 019
działalność powiernicza | 8 134 | 8 128
spłata zajęcia egzekucyjnego | 9 888 | 7 894
z działalności leasingowej | 86 127 | 88 209
pozostałe prowizje | 64 448 | 50 114
Koszty z tytułu prowizji i opłat | -485 291 | -964 565
koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart | -264 959 | -757 773

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023*
prowizje wypłacane agentom | -53 181 | -51 054
ubezpieczenia produktów bankowych | -20 651 | -13 532
koszty nagród dla klienta | -26 998 | -24 327
prowizje za udostępnianie bankomatów | -27 595 | -27 584
prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie określonych czynności | -28 319 | -24 543
prowizje maklerskie | -5 051 | -4 710
działalność powiernicza | -4 062 | -4 248
przelewy i przekazy | -25 418 | -24 520
pozostałe prowizje | -29 057 | -32 274
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 867 009 | 857 512

*Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2

01.01.2024–31.12.2024 | Klienci detaliczni | Klienci biznesowi | Działalność skarbowa | Razem
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 524 487 | 829 760 | -1 947 | 1 352 300
obsługa kart płatniczych, kredytowych | 118 859 | 208 320 | 0 | 327 179
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut | 167 534 | 145 217 | -1 947 | 310 804
obsługa rachunków bankowych | 49 575 | 55 600 | 0 | 105 175
prowizje maklerskie | 77 817 | 0 | 0 | 77 817
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń | 42 765 | 56 568 | 0 | 99 333
kredyty i pożyczki | 20 187 | 129 161 | 0 | 149 348
przelewy | 19 423 | 41 167 | 0 | 60 590
operacje kasowe | 15 989 | 18 813 | 0 | 34 802
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy | 0 | 14 337 | 0 | 14 337
skupione wierzytelności | 0 | 4 318 | 0 | 4 318
działalność powiernicza | 0 | 8 134 | 0 | 8 134
spłata zajęcia egzekucyjnego | 0 | 9 888 | 0 | 9 888
prowizje z działalności leasingowej | 0 | 86 127 | 0 | 86 127
pozostałe prowizje | 12 338 | 52 110 | 0 | 64 448

01.01.2023 - 31.12.2023 | Klienci detaliczni | Klienci biznesowi | Działalność skarbowa | Razem
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 495 170 | 1 323 852 | 3 055 | 1 822 077
obsługa kart płatniczych, kredytowych | 111 632 | 664 677 | 0 | 776 309
marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut | 156 271 | 198 283 | -2 215 | 352 339
obsługa rachunków bankowych | 47 153 | 53 211 | 11 | 100 375
prowizje maklerskie | 70 352 | 0 | 0 | 70 352
wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń | 49 591 | 50 890 | 0 | 100 481
kredyty i pożyczki | 23 041 | 134 805 | 0 | 157 846
przelewy | 18 446 | 39 626 | 81 | 58 153
operacje kasowe | 16 222 | 18 958 | 0 | 35 180
gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy | 0 | 11 678 | 0 | 11 678
skupione wierzytelności | 0 | 5 019 | 0 | 5 019
działalność powiernicza | 0 | 8 128 | 0 | 8 128
spłata zajęcia egzekucyjnego | 0 | 7 894 | 0 | 7 894
prowizje z działalności leasingowej | 0 | 88 209 | 0 | 88 209
pozostałe prowizje | 2 462 | 42 474 | 5 178 | 50 114

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

8Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
8.1Zasady rachunkowości
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych. Ponadto w nocie tej prezentowany jest wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej oraz kwota nieefektywności zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
8.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: | 43 068 | 45 371
wynik z pozycji wymiany | -58 313 | -24 870
transakcje pochodne walutowe | 101 381 | 70 241
Wynik na transakcjach pochodnych na stopę procentową | -28 871 | -1 880
Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń | 3 490 | 6 408
Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka | 17 805 | 1 292
Wynik na pozostałych instrumentach finansowych | -1 494 | 12 585
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | 33 998 | 63 776

9Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
9.1Zasady rachunkowości
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych.
9.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 26 889 | 10 346
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 588 | 1 905
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 27 477 | 12 251

10Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
10.1Zasady rachunkowości
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

operacyjne składają się głównie koszty utworzonych rezerw na sprawy sporne, koszty zdarzeń z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich.
10.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023*
Pozostałe przychody operacyjne z tytułu: | 110 184 | 128 819
przychody ze sprzedaży usług | 6 327 | 7 153
odzyskane koszty windykacji | 32 995 | 38 389
otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny | 1 111 | 3 215
z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich | 16 481 | 12 957
opłaty licencyjne od Partnerów | 3 049 | 3 073
korekta z tytułu rozliczenia VAT | 153 | 674
rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych aktywów | 2 705 | 2 437
inne | 47 363 | 60 921
Pozostałe koszty operacyjne z tytułu: | -162 664 | -202 719
koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych | -49 233 | -52 442
koszty rezerw na sprawy sporne | -54 655 | -86 615
zapłacone odszkodowania kary i grzywny | -3 853 | -4 806
z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich | -1 640 | -1 659
koszty z tytułu reklamacji | -3 356 | -3 720
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów | -5 476 | -11 615
korekta z tytułu rozliczenia VAT | -149 | -58
inne | -44 302 | -41 804
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | -52 480 | -73 900

*Dane przekształcone szczegóły w nocie 4.2
11Koszty działania Grupy
11.1Zasady rachunkowości

Rodzaj kosztu | Opis
Świadczenia pracownicze | Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapitałowa tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych, po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów.
Koszty rzeczowe | Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego, (od roku 2019 w stosunku do umów, które nie zostały przez Grupę zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń. Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku zysków i strat.
Koszty BFG | W pozycji tej ujmowane są obowiązkowe wpłaty na rzecz BFG, w tym: na fundusz przymusowej restrukturyzacji oraz na fundusz gwarancyjny banków
Amortyzacja | Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów ekonomicznej użyteczności lub okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Co roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Rodzaj kosztu | Opis
Podatki i opłaty | Ujmuje się tu następujące pozycje m.in.: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegający odliczeniu.

11.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty pracownicze | -1 238 418 | -1 109 168
wynagrodzeniai inne świadczenia na rzecz pracowników | -1 010 908 | -915 871
ubezpieczenia społeczne | -196 490 | -171 400
koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych | -7 082 | -6 489
pozostałe | -23 938 | -15 408
Koszty ogólnego zarządu | -577 535 | -567 377
koszty utrzymania budynków | -86 704 | -108 451
koszty BFG | -40 644 | -58 872
koszty informatyczne | -191 227 | -163 204
koszty marketingowe | -92 733 | -81 407
koszty usług doradczych | -28 338 | -26 497
koszty usług zewnętrznych | -36 237 | -32 634
koszty szkoleń | -14 748 | -17 507
koszty usług telekomunikacyjnych | -24 649 | -23 170
koszty leasingu środków trwałych i wartości niematerialnych | -1 575 | -161
pozostałe | -60 680 | -55 474
Amortyzacja | -270 449 | -258 776
rzeczowe aktywa trwałe | -91 936 | -85 320
wartości niematerialne | -98 188 | -85 809
prawo użytkowania aktywa | -80 325 | -87 647
Podatki i opłaty | -31 245 | -41 878
Koszty działania Grupy | -2 117 647 | -1 977 199

12Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
12.1Zasady rachunkowości
Na wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych składają się utworzenia oraz rozwiązania odpisów z tytułu aktywów finansowych w tym głównie należności kredytowych, pozostałych należności od klientów, dłużnych papierów wartościowych oraz rezerw na pozabilansowe zobowiązania i gwarancje podlegające obowiązkowi szacowania oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9. W tym miejscu są także prezentowane odzyski czyli kwoty otrzymane z tytułu aktywów finansowych spisanych uprzednio z bilansu do ewidencji pozabilansowej.
Szczegółowe zasady rachunkowości w obszarze utraty wartości oraz koncepcja strat oczekiwanych zostały opisane w nocie 22.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

12.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 | -736 631 | -853 926
klient detaliczny | -349 184 | -465 991
klient biznesowy | -387 447 | -387 935
Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) | 128 521 | 116 441
Koszyk 2 | 140 776 | 81 477
klient detaliczny | 86 262 | 68 499
klient biznesowy | 54 514 | 12 978
Koszyk 1 | -12 255 | 34 964
klient detaliczny | 21 055 | 33 082
klient biznesowy | -33 310 | 1 882
POCI | -91 589 | -176 410
Odzyski | 267 447 | 239 448
Papiery wartościowe | -2 840 | 7 035
Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe | 31 330 | 42 120
Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane | -403 762 | -625 292

Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w 2024 roku ukształtował się znacząco poniżej w stosunku do roku 2023. Wynika to z serii pozytywnych zdarzeń zrealizowanych przez Grupę w ciągu roku 2024 do których należą: sprzedaż portfela NPL, zakończenie skutecznych procesów restrukturyzacji oraz odnotowanie znacząco niższych kosztów z tytułu migracji do default, ze względu na ustabilizowaną odporność klientów na wymagające otoczenie makroekonomiczne (w tym zasadniczo wysokie stopy procentowe). Więcej informacji dotyczących zrealizowanych przez Grupę sprzedaży wierzytelności zaprezentowano w nocie 22 Należności od klientów
13Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
13.1Zasady rachunkowości
Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowiązana jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Grupę obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Grupa dokonuje testu na utratę wartości aktywów niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest dany składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

13.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe | -1 031 | -1 444
Wartości niematerialne | -698 | -3 468
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych | -1 729 | -4 912

14Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
14.1Zasady rachunkowości
Grupa zidentyfikowała ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne. W związku z powyższym Grupa dokonała szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosowała do jego ujęcia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - ujęła ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzyła rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37.
Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z wyłączeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Oszacowanie to obejmuje zarówno korektę w stosunku do istniejących już spraw sądowych, których Bank jest stroną, jak również korektę portfelową oszacowaną w stosunku do umów kredytów hipotecznych w walutach obcych, które są obciążone ryzykiem prawnym związanym z charakterem tych umów.
W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych lub gdy kwota szacunku dotyczy przewidywanych kosztów sądowych (koszty zastępstwa procesowego i odsetek) ujmowana jest w pozycji Rezerwy.
Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane zostały w nocie 29 Rezerwyoraz w nocie 40 Sprawy sporne.
14.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto kredytów | -36 305 | -23 291
Rezerwy | -23 562 | -30 692
Inne | 512 | 0
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | -59 355 | -53 983

14.3Istotne analizy i szacunki
Koszty ryzyka prawnegostanowiące korektę wartości bilansowej brutto i rezerwy zostały oszacowane z uwzględnieniem szeregu założeń, w tym również Grupa założyła wzrost rynkowej skali pozwów m.in. w związku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r.oraz orzeczeniem TSUE z dnia 15.06.2023 r.
Koszty te, zostały oszacowane na podstawie:
obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grupę w przyszłych okresach tempa napływu spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych i wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów hipotecznych, który będzie przedmiotem sporu sądowego,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

statystyki wartości przedmiotu sporu w dotychczasowych pozwach,
raportowanego przez Związek Banków Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zakończonych unieważnieniem umowy i odsetka spraw zakończonych przewalutowaniem umów na złote.
Dotychczasowa liczba spraw spornych wynosi 215 sztuk, tj. 2,3% z wszystkich udzielonych kredytów walutowych (w tym spłaconych na dzień bilansowy), w tym 168 sztuk dotyczy spraw spornych, które na datę 31.12.2024 nadal są w toku. Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że sprawami spornymi będzie objęte 43,7% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 3,5 % portfela kredytów denominowanych w walucie EUR oraz 1,7% portfela kredytów denominowanych w pozostałych walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 114,1% wartości brutto portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 6,0% wartości brutto pozostałego portfela kredytów denominowanych.
14.4Analiza wrażliwości
Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia korekty wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanego poniżej parametru miałaby następujący wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych:

| 31.12.2024 | 31.12.2023
wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez Grupę | -21 267 | -15 690

15Podatek bankowy
Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów ponad kwotę 4 mld zł. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy własnych, wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych, wartość aktywów w postaci papierów wartościowych z gwarancją Skarbu, wartość aktywów nabytych od NBP stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy.
16Podatek dochodowy
16.1Zasady rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy:
transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym,
połączenia jednostek.
Podatek bieżący
Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Podatek odroczony
Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji różnic czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków:
gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),
jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w przewidywalnej przyszłości.
W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji:
gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),
gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.
Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego jego zrealizowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego.
Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych, jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach całkowitych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

16.2Dane finansowe
16.2.1Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Podatek bieżący | 615 642 | 491 769
Podatek odroczony | 137 213 | 185 161
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat | 752 855 | 676 930

16.2.2Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Zysk brutto | 3 197 877 | 2 707 055
Podatek dochodowy 19% | 607 597 | 514 340
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy) | 160 678 | 154 301
Rezerwy na należności kredytowe w części niepokrytej podatkiem odroczonym | 73 177 | 54 819
Opłata na rzecz BFG | 7 722 | 11 186
Podatek od niektórych instytucji finansowych | 53 118 | 50 113
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | 11 277 | 10 257
Inne | 15 384 | 27 926
Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy) | -7 080 | -6 575
Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego | -8 340 | 14 864
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat | 752 855 | 676 930
Efektywna stawka podatkowa | 23,54% | 25,01%

16.2.3Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2023 | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na kapitał | Pozostałe zmiany | 31.12.2024
Prowizje pobrane z góry | 141 650 | -61 309 | 0 | 0 | 80 341
Odsetki naliczone od depozytów | 49 806 | -24 196 | 0 | 0 | 25 610
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych | 18 918 | 14 537 | 0 | 0 | 33 455
Ujemna wycena papierów wartościowych | 7 716 | 2 311 | 6 407 | 0 | 16 434
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych | 52 686 | 11 744 | 0 | 0 | 64 430
Ujemna wycena instrumentów pochodnych | 158 452 | 329 | -48 038 | 0 | 110 743
Premia od opcji | 3 367 | -1 321 | 0 | 0 | 2 046
Rezerwy na wydatki przyszłych okresów | 97 993 | 362 | 0 | 4 371 | 102 726
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe | 633 554 | -66 165 | 0 |  | 567 389
Pozostałe rezerwy | 228 188 | -7 989 | 0 | 362 | 220 561
Strata podatkowa | 359 | 8 | 0 | -63 | 304
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 392 689 | -131 689 | -41 631 | 4 670 | 1 224 039
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2023 | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na kapitał | Pozostałe zmiany | 31.12.2024
Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym | -135 109 | 16 534 | 0 | -17 | -118 592
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych | -37 245 | -8 054 | 0 | 0 | -45 299
Dodatnia wycena papierów wartościowych | -22 719 | 590 | -3 988 | -29 | -26 146

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych | -67 159 | -23 516 | 0 | 0 | -90 675
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych | -99 066 | 10 066 | 23 503 | 17 | -65 480
Różnica między amortyzacją bilansową, a amortyzacją podatkową | -43 637 | -668 | 0 | 0 | -44 305
Przychody naliczone nieotrzymane | -7 130 | -476 | 0 | -4 372 | -11 978
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | -412 065 | -5 524 | 19 515 | -4 401 | -402 475
Podatek odroczony - stan bilansowy | 980 624 | -137 213 | -22 116 | 269 | 821 564

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na kapitał | Pozostałe zmiany | 31.12.2023
Prowizje pobrane z góry | 182 542 | -40 892 | 0 | 0 | 141 650
Odsetki naliczone od depozytów | 51 704 | -1 898 | 0 | 0 | 49 806
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych | 33 605 | -14 687 | 0 | 0 | 18 918
Ujemna wycena papierów wartościowych | 54 703 | -6 070 | -40 917 | 0 | 7 716
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych | 63 220 | -10 534 | 0 | 0 | 52 686
Ujemna wycena instrumentów pochodnych | 339 874 | -4 542 | -176 880 | 0 | 158 452
Premia od opcji | 2 585 | 782 | 0 | 0 | 3 367
Rezerwy na wydatki przyszłych okresów | 88 614 | 9 379 | 0 | 0 | 97 993
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe | 687 252 | -53 698 | 0 | 0 | 633 554
Pozostałe rezerwy | 266 586 | -38 390 | 0 | -8 | 228 188
Strata podatkowa | 1 036 | -443 | 0 | -234 | 359
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 771 721 | -160 993 | -217 797 | -242 | 1 392 689
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | Zmiany odnoszone na wynik finansowy | Zmiany odnoszone na kapitał | Pozostałe zmiany | 31.12.2023
Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym | -109 688 | -25 421 | 0 | 0 | -135 109
Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych | -35 488 | -1 757 | 0 | 0 | -37 245
Dodatnia wycena papierów wartościowych | -16 546 | -1 130 | -5 043 | 0 | -22 719
Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych | -58 678 | -8 481 | 0 | 0 | -67 159
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych | -79 441 | 5 397 | -25 022 | 0 | -99 066
Różnica między amortyzacją bilansową a amortyzacją podatkową | -44 968 | 1 331 | 0 | 0 | -43 637
Przychody naliczone nieotrzymane | -13 023 | 5 893 | 0 | 0 | -7 130
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | -357 832 | -24 168 | -30 065 | 0 | -412 065
Podatek odroczony - stan bilansowy | 1 413 889 | -185 161 | -247 862 | -242 | 980 624

17Zysk na akcję
17.1Zasady rachunkowości
Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Bank na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie posiadał instrumentów rozwadniających.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

17.2Dane finansowe

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Zysk netto | 2 445 022 | 2 030 125
Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 130 553 991 | 130 553 991
Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję zwykłą (zł) | 18,73 | 15,55

Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej
18Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
18.1Zasady rachunkowości
Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne na rachunkach nostro, a także inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia, wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1.
18.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Rachunek bieżący w banku centralnym | 1 397 492 | 667 677
Gotówka | 434 835 | 453 845
Rachunki bieżące w innych bankach | 291 004 | 1 137 048
Rachunki terminowe w innych bankach | 42 | 280 717
Wartość bilansowa brutto | 2 123 373 | 2 539 287
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -22 | -28
Wartość bilansowa | 2 123 351 | 2 539 259

Wg struktury walutowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | 1 497 809 | 688 468
EUR | 193 258 | 569 049
USD | 174 941 | 749 463
CHF | 31 672 | 44 593
Pozostałe | 225 693 | 487 714
Wartość bilansowa brutto | 2 123 373 | 2 539 287
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -22 | -28
Wartość bilansowa | 2 123 351 | 2 539 259

Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.
Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej wynosi:

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie wymagalności krótszym niż dwa lata,
0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków pozyskanych na co najmniej 2 lata.
Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość 500 tys. EUR.
Na dzień 31 grudnia 2024 oraz na koniec 2023 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 5,75%.
19Należności od banków
19.1Zasady rachunkowości
Klasyfikacja do kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami określenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych, o których mowa w nocie 20.1.
19.2Dane finansowe

Według struktury rodzajowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
Reverse Repo | 971 908 | 3 681 109
Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) | 725 785 | 847 887
Pozostałe | 123 892 | 86 455
Wartość bilansowa brutto | 1 821 585 | 4 615 451
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -4 | -31
Wartość bilansowa | 1 821 581 | 4 615 420

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 1 782 742 | 4 615 327
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 38 843 | 124
Wartość bilansowa brutto | 1 821 585 | 4 615 451
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -4 | -31
Wartość bilansowa | 1 821 581 | 4 615 420

Według struktury walutowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | 1 182 486 | 3 515 398
EUR | 583 815 | 1 048 618
USD | 54 808 | 51 090
Pozostałe waluty | 476 | 345
Wartość bilansowa brutto | 1 821 585 | 4 615 451
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -4 | -31
Wartość bilansowa | 1 821 581 | 4 615 420

Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z umową CSA (Credit Support Annex).

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

20Inwestycyjne aktywa finansowe
20.1Zasady rachunkowości
Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako:
aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne całkowite dochody.
Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych.
Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych.
Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej strategii inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów, (iii) profilu i pomiaru ryzyka.
Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku:
w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe,
w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż aktywów, a także (iii) inny model biznesowy niż model biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu gromadzenia umownych przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno poprzez gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych,
w zakresie portfela Biura Maklerskiego: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz (ii) inny model biznesowy niż model biznesowy, którego celem jest posiadanie aktywów finansowych w celu gromadzenia umownych przepływów pieniężnych oraz model biznesowy, którego cel jest osiągany zarówno poprzez gromadzenie umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż aktywów finansowych.
Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na etapie analizy produktu.
W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego istotny jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów finansowych o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym, sprzedaż aktywów na potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzedaż podejmowaną w celu wypracowania zysków finansowych.
Sprzedaż aktywów ze względu na pogorszoną jakość kredytową nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przepływów zgodnie z warunkami umownymi.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. kryterium SPPI – ang. solely payments of principal and interest).
Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia.
Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzielaniem kredytów, a także marżę zysku.
Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny:
wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi,
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzedaż.
Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg wartości godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane są również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach którego dokonuje się sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na podstawie zmian wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze instrumenty pochodne niebędące instrumentami zabezpieczającymi.
20.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Inwestycyjne aktywa finansowe | 23 602 885 | 18 820 432
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 21 204 007 | 15 471 615
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 240 942 | 423 139
wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 2 157 936 | 2 925 678

20.2.1Inwestycyjne aktywa finansowe według struktury rodzajowej

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 31.12.2024 | 31.12.2023
Instrumenty dłużne | 21 064 006 | 15 352 460
Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego | 16 846 832 | 13 818 749
obligacje skarbowe | 16 633 632 | 9 569 859
bony skarbowe | 213 200 | 4 248 890
Emitowane przez instytucje monetarne | 4 217 174 | 1 533 711
euroobligacje | 251 781 | 18 139
bony pieniężne | 3 398 372 | 950 000
obligacje | 567 021 | 565 572
Instrumenty kapitałowe | 140 001 | 119 155
Razem | 21 204 007 | 15 471 615

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 31.12.2024 | 31.12.2023
Instrumenty dłużne | 1 982 | 53 402
Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego | 1 978 | 53 398
obligacje skarbowe | 1 978 | 53 398
Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe | 4 | 4
obligacje | 4 | 4
Instrumenty kapitałowe | 26 090 | 42 521
Instrumenty pochodne | 212 870 | 327 216
Transakcje stopy procentowej | 135 874 | 180 618
SWAP | 134 884 | 177 758
Opcje Cap Floor | 786 | 1 804
FRA | 197 | 1 056
Forward | 7 | 0
Transakcje walutowe | 70 431 | 139 434
FX swap | 35 852 | 96 237
FX forward | 8 447 | 21 953
CIRS | 8 092 | 13 946
opcje FX | 18 040 | 7 298
Pozostałe opcje | 0 | 3 179
Pozostałe instrumenty | 6 565 | 3 985
Razem | 240 942 | 423 139

wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 31.12.2024 | 31.12.2023
Instrumenty dłużne | 2 157 936 | 2 925 678
Emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego | 2 056 853 | 2 395 852
obligacje skarbowe | 2 056 853 | 2 395 852
Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe | 101 083 | 529 826
obligacje | 101 083 | 529 826
Razem | 2 157 936 | 2 925 678

Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych instrumentów dłużnych | 31.12.2024 | 31.12.2023
Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto | Kwota odpisu | Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto | Kwota odpisu
Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 21 064 006 | 8 382* | 15 352 460 | 5 632*
Wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 2 158 971 | 1 035 | 2 926 599 | 921

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 2 926 462 | 0 | 77 | 60 | 2 926 599
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 1 168 152 | 0 | 0 | 0 | 1 168 152
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -1 955 496 | 0 | 0 | 0 | -1 955 496
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | 19 716 | 0 | 0 | 0 | 19 716

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Stan na 31.12.2024 | 2 158 834 | 0 | 77 | 60 | 2 158 971
Oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  | 0
Stan na 01.01.2024 | 844 | 0 | 77 | 0 | 921
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 519 | 0 | 0 | 0 | 519
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -329 | 0 | 0 | 0 | -329
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -76 | 0 | 0 | 0 | -76
Stan na 31.12.2024 | 958 | 0 | 77 | 0 | 1 035
Wartość bilansowa 31.12.2024 | 2 157 876 | 0 | 0 | 60 | 2 157 936

Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 6 683 709 | 0 | 77 | 55 | 6 683 841
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 35 811 | 0 | 0 | 5 | 35 816
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -3 773 273 | 0 | 0 | 0 | -3 773 273
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -19 785 | 0 | 0 | 0 | -19 785
Stan na 31.12.2023 | 2 926 462 | 0 | 77 | 60 | 2 926 599
Oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  | 0
Stan na 01.01.2023 | 1 922 | 0 | 77 | 0 | 1 999
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 19 | 0 | 0 | 0 | 19
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -360 | 0 | 0 | 0 | -360
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -737 | 0 | 0 | 0 | -737
Stan na 31.12.2023 | 844 | 0 | 77 | 0 | 921
Wartość bilansowa 31.12.2023 | 2 925 618 | 0 | 0 | 60 | 2 925 678

-Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Wartość bilansowa |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 15 352 460 | 0 | 0 | 0 | 15 352 460
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 201 041 787 | 0 | 0 | 0 | 201 041 787
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -195 544 224 | 0 | 0 | 0 | -195 544 224
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | 213 983 | 0 | 0 | 0 | 213 983
Stan na 31.12.2024 | 21 064 006 | 0 | 0 | 0 | 21 064 006

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

-Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Oczekiwane straty kredytowe* |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 5 632 | 0 | 0 | 0 | 5 632
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 5 394 | 0 | 0 | 0 | 5 394
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -2 345 | 0 | 0 | 0 | -2 345
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -299 | 0 | 0 | 0 | -299
Stan na 31.12.2024 | 8 382 | 0 | 0 | 0 | 8 382

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Wartość bilansowa |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 9 753 246 | 0 | 0 | 49 594 | 9 802 840
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 100 846 560 | 0 | 0 | 0 | 100 846 560
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -95 382 097 | 0 | 0 | -39 757 | -95 421 854
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | 134 751 | 0 | 0 | -9 837 | 124 914
Stan na 31.12.2023 | 15 352 460 | 0 | 0 | 0 | 15 352 460
Oczekiwane straty kredytowe* |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 4 374 | 0 | 0 | 15 955 | 20 329
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 3 268 | 0 | 0 | 0 | 3 268
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -1 325 | 0 | 0 | -8 623 | -9 948
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -685 | 0 | 0 | -7 332 | -8 017
Stan na 31.12.2023 | 5 632 | 0 | 0 | 0 | 5 632

*Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.
20.2.2Inwestycyjne aktywa finansowe według terminów zapadalności

Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 31.12.2024 | 31.12.2023
bez określonego terminu | 140 001 | 119 155
do 1 miesiąca | 3 651 932 | 1 982 333
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 425 469 | 1 188 178
od 3 miesięcy do 1 roku | 0 | 2 229 655
od 1 roku do 5 lat | 14 866 159 | 8 501 370
powyżej 5 lat | 2 120 446 | 1 450 924
Razem | 21 204 007 | 15 471 615

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 31.12.2024 | 31.12.2023
bez określonego terminu | 26 090 | 42 521
do 1 miesiąca | 33 071 | 112 453
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 34 422 | 17 454
od 3 miesięcy do 1 roku | 32 119 | 20 910
od 1 roku do 5 lat | 93 995 | 152 725
powyżej 5 lat | 21 245 | 77 076
Razem | 240 942 | 423 139

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 72 832 | 676 043
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 101 022 | 428 878
od 3 miesięcy do 1 roku | 302 | 668 619
od 1 roku do 5 lat | 1 457 472 | 1 152 138
powyżej 5 lat | 526 308 | 0
Razem | 2 157 936 | 2 925 678

20.2.3Wartość nominalna instrumentów pochodnych
Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi, terminowe transakcje na EUA. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji. Wycena instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku.

31.12.2024 | Instrumenty pochodne (wartość nominalna) | Wycena do wartości godziwej AKTYWA | Wycena do wartości godziwej PASYWA
Transakcje stopy procentowej | 8 606 291 | 135 874 | 138 634
SWAP | 6 985 500 | 134 884 | 136 642
Opcje Cap Floor | 450 587 | 786 | 786
FRA | 1 160 000 | 197 | 1 206
Forward | 10 204 | 7 | 0
Transakcje walutowe | 8 510 084 | 70 431 | 51 592
FX swap | 3 341 193 | 35 852 | 15 516
FX forward | 755 652 | 8 447 | 13 366
CIRS | 232 111 | 8 092 | 2 383
Opcje FX | 4 181 128 | 18 040 | 20 327
Pozostałe opcje | 186 371 | 0 | 0
Pozostałe instrumenty | 399 636 | 6 565 | 6 224
Razem | 17 702 382 | 212 870 | 196 450

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2023 | Instrumenty pochodne (wartość nominalna) | Wycena do wartości godziwej AKTYWA | Wycena do wartości godziwej PASYWA
Transakcje stopy procentowej | 7 943 525 | 180 618 | 142 243
SWAP | 6 008 583 | 177 758 | 138 861
Opcje Cap Floor | 434 942 | 1 804 | 1 804
FRA | 1 500 000 | 1 056 | 1 578
Transakcje walutowe | 6 235 073 | 139 434 | 71 441
FX swap | 3 667 806 | 96 237 | 44 658
FX forward | 1 164 381 | 21 953 | 13 846
CIRS | 209 886 | 13 946 | 2 936
Opcje FX | 1 193 000 | 7 298 | 10 001
Pozostałe opcje | 1 869 421 | 3 179 | 3 179
Pozostałe instrumenty | 197 142 | 3 985 | 3 786
Razem | 16 245 161 | 327 216 | 220 649

Korekty BCVA
Grupa Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty odzwierciedla ryzyko niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment).
Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wskaźniki PD szacowane są w oparciu o wewnętrzne ratingi Banku z wykorzystaniem kwotowań rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzględnieniem bieżącej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunków rynkowych.
Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko niewypłacalności Banku).

Korekty BCVA | 31.12.2024 | 31.12.2023
CVA | DVA | CVA | DVA
Kwota korekt jednostkowych | -1 662 | 174 | - 1 027 | 1 229
Razem | -1 488 | 202

21Rachunkowość zabezpieczeń
21.1Zasady rachunkowości
Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej.
Grupa wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej.
Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowiła o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowość zabezpieczeń może być stosowana, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz sposób oceny efektywności zabezpieczenia,
oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego,
jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i zabezpieczającej,
w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków pieniężnych, wpływających na rachunek zysków i strat,
zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.
21.2Rodzaje strategii zabezpieczeń
21.2.1Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na rachunek zysków i strat.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób:
a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących kwot (w wartościach bezwzględnych):
skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie zabezpieczającym,
skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej pozycji,
b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat.
Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej jednego z poniższych zdarzeń:
nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego,
nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń,
Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające,
przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne.
W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji złotowych IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów i pożyczek złotowych o zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach, których Grupa otrzymuje stałe odsetki oparte na stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny przenoszona jest z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat.
W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy pieniężne z tytułu wyemitowanych przez Bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach których Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej.
Grupa tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych parametrów tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co wynikać może z niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów lub obligacji oraz transakcji zabezpieczającej IRS. Ponadto na niewielką nieefektywność utrzymywanych powiązań zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania indeksów referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS.
Grupa analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego.
21.2.2Zabezpieczenie wartości godziwej
Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o stałym oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz wycenianych według zamortyzowanego kosztu z tytułu zmian krzywej swapowej stóp procentowych. W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym są stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powyższej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz testów retrospektywnych. Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.
Grupa oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:
na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego zawiera się w przedziale [80%, 125%] lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej transakcji zabezpieczającej znajduje się w przedziale [-1%, 1%],
w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od [80%, 125%].
Grupa identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności:
wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP),
różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego,
różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego.
Ponadto Grupa zabezpiecza zmiany wartości godziwej depozytów (rachunków bieżących, rachunków oszczędnościowych bez określonego wprost terminu przeszacowania) z tytułu ryzyk wynikających ze zmian krzywej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym jest określona kwotowo warstwa depozytów ze zdefiniowanym w dokumencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego horyzontem zabezpieczenia a instrumentem zabezpieczającym są jest transakcja typu IRS/OIS float-to-fixed.
Do zdefiniowania warstwy depozytów wykorzystuje się profil replikacji terminu przeszacowania stopy procentowej, wyznaczony zgodnie z metodologią stosowaną do urealnień pomiaru ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej.
Wartość godziwa depozytów modelowanych podlega zmianom w związku ze zmianami rynkowej krzywej terminowych stóp procentowych.
W celu weryfikacji zasadności zawiązanych powiązań przeprowadzane są testy efektywności retrospektywne oraz prospektywne. Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych (ex-ante) oraz testów retrospektywnych (ex-post). Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym.
Grupa dokonuje testowania efektywności retrospektywnej (ex-post) w ramach dwustopniowej procedury. W pierwszym kroku do testowania efektywności Grupa wykorzystuje metodę bezpośredniej kompensaty. W przypadku, gdy na podstawie procedury przeprowadzonej w pierwszym kroku nie może zostać stwierdzona wysoka skuteczność w kompensowaniu się zmian wyceny instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej, przeprowadzana jest dodatkowa procedura wykorzystująca regresję liniową.
W skład testu ex-ante wchodzi weryfikacja regresji liniowej oraz badana jest istotność maksymalnych zmian wyceny dla tej regresji. Powiązanie zdaje test ex-ante, jeśli zdany jest test regresji ex-ante lub jeśli pomiar maksymalnych zmian wycen uwzględniony w regresji nie jest istotny.
Test regresji ex-ante oraz test regresji ex-post są zdane jeśli zachodzą wszystkie poniże warunki dla każdego z testów:
wartość współczynnika kierunkowego równania regresji liniowej mieści się w przedziale [-1,25; -0,8],
wartość współczynnika determinacji równiania regresji liniowej wynosi >= 0,8,
wartość testu F badającego istotność zmiennych objaśniających wynosi > 0,05.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa przyjąła zasadę, że amortyzację korekty zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka, rozpoczyna z dniem zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej.
21.3Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń
Na dzień 31.12.2024 roku, Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów, których wysokość uzależniona jest od wskaźników WIBOR oraz EURIBOR. Pozycję zabezpieczającą w powyższych relacjach stanowią transakcje wymiany stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne oparte są o WIBOR oraz EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2024 roku wynosił 15,95 mld zł oraz 812 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od wskaźnika EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od indeksu WIBOR na dzień 31.12.2023 roku wynosił 17,9 mld zł oraz 513 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od indeksu EURIBOR.
Grupa utrzymuje relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o wskaźnik EURIBOR, EUR-ESTR. oraz USD SOFR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2024 wynosił odpowiednio 143 mln zł, 931 mln zł oraz 103 mln zł dla USD SOFR. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeksy EURIBOR oraz EUR-ESTR. Nominał powyższych transakcji wynosił odpowiednio 145 mln zł oraz 261 mln zł.
Grupa zawiązała relację zabezpieczającą zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych w ramach progarmu Fair Value Hedge dla depozytów modelowych. Transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR, EUR-ESTR oraz USD SOFR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2024 wyniósł odpowiednio 2,43 mld zł dla WIBOR-u, 2,179 mld zł dla EUR ESTR oraz 1,948 mld zł dla USD-SOFR. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR o nominale 25 mln zł. Utrzymywane przez Grupę relacje zabezpieczające zmienność wartości godziwej są w ocenie Grupy odporne na potencjalny wpływ reformy IBOR, ze względu na objęcie reformą zarówno pozycji zabezpieczanej jak i zabezpieczającej.
Dla relacji związanych ze wskaźnikiem WIBOR Grupa identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą warunków kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających. W przypadku relacji opartych o wskaźnik EURIBOR Grupa nie identyfikuje niepewności związanej z reformą IBOR.
21.4Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Aktywa | Zobowiązania | Aktywa | Zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne | 238 954 | 394 016 | 322 491 | 671 573
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą | 35 757 | 56 367 | 13 631 | 11 058
Razem | 274 711 | 450 383 | 336 122 | 682 631

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (CFH)

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| Zabezpieczenie stopy procentowej
CFH Kredyty/ Obligacje
31.12.2024 | 31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające |  |
Wartość nominalna | 16 761 870 | 18 455 064
Wartość bilansowa – aktywa | 238 954 | 322 491
Wartość bilansowa – zobowiązania | 394 016 | 671 573
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający | Pochodne instrumenty zabezpieczające | Pochodne instrumenty zabezpieczające
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia | -218 524 | -394 451
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujęte w pozostałych całkowitych dochodach | -300 483 | 250 268
Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat | 429 616 | 812 374
Podatek odroczony | -24 535 | -201 902
Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat | 3 490 | 6 408
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany
Pozycje zabezpieczane |  |
Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie | 234 418 | 397 197
Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego | 113 960 | 873 913
Salda pozostające w rezerwie z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych z tytułu powiązań zabezpieczających, dla których zaprzestano stosowania rachunkowości zabezpieczeń | -9 362 | -13 173

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) | 31.12.2024 | 31.12.2023
Transakcje stopy procentowej | 16 761 870 | 18 455 064
Razem | 16 761 870 | 18 455 064

Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych instrumentów zabezpieczających

31.12.2024 | wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji
poniżej 1 roku | od 1 roku do 3 lat | od 3 do 5 lat | powyżej 5 lat
nominał (zł) | średnia % | nominał (zł) | średnia % | nominał (zł) | średnia % | nominał (zł) | średnia %
Swapy na stopę procentową (IRS PLN) | 4 560 000 | 3,70 | 8 980 000 | 3,20 | 1 415 000 | 5,13 | 995 000 | 4,84
Swapy na stopę procentową (IRS EUR) | 149 555 | 3,58 | 448 665 | 1,81 | 213 650 | 2,95 | 0 | 0,00

31.12.2023 | wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji
poniżej 1 roku | od 1 roku do 3 lat | od 3 do 5 lat
nominał (zł) | średnia % | nominał (zł) | średnia % | nominał (zł) | średnia %
Swapy na stopę procentową (IRS PLN) | 4 865 000 | 2,62 | 9 922 000 | 2,39 | 3 155 000 | 5,90
Swapy na stopę procentową (IRS EUR) | 339 144 | -0,37 | 173 920 | -0,28 | 0 | 0,00

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające | 31.12.2024 | 31.12.2023
Poziom 2 | 238 954 | 322 491
Transakcje stopy procentowej | 238 954 | 322 491
Razem | 238 954 | 322 491

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 0 | 265
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 2 420 | 11 371
od 3 miesięcy do 1 roku | 46 976 | 20 008
od 1 roku do 5 lat | 177 462 | 290 847
powyżej 5 lat | 12 096 | 0
Razem | 238 954 | 322 491

Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające | 31.12.2024 | 31.12.2023
Poziom 2 | 394 016 | 671 573
Transakcje stopy procentowej | 394 016 | 671 573
Razem | 394 016 | 671 573

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 0 | 1 106
od 3 miesięcy do 1 roku | 74 644 | 96 598
od 1 roku do 5 lat | 310 554 | 573 869
powyżej 5 lat | 8 818 | 0
Razem | 394 016 | 671 573

Inne całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych | 01.01.2024- 31.12.2024 | 01.01.2023- 31.12.2023
Inne całkowite dochody na początek okresu brutto | -413 942 | -1 476 584
Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie | -300 483 | 250 268
Kwota przeniesiona w okresie z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat, w tym: | 429 616 | 812 374
- wynik z tytułu odsetek | -429 616 | -812 374
Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu brutto | -284 809 | -413 942
Efekt podatkowy | 54 114 | 78 649
Skumulowane inne całkowite dochody na koniec okresu netto | -230 695 | -335 293
Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | 3 490 | 6 408
Wpływ w okresie na inne całkowite dochody brutto | 129 133 | 1 062 642
Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych | -24 535 | -201 902
Wpływ w okresie na inne całkowite dochody netto | 104 598 | 860 740

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

| POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według
wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2024 | wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające |  |
Wartość nominalna | 1 176 762 | 406 103
Wartość bilansowa – aktywa | 17 885 | 13 631
Wartość bilansowa – zobowiązania | 5 077 | 10 768
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający | Pochodne instrumenty zabezpieczające | Pochodne instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego | 5 069 | -17 137
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka
Pozycje zabezpieczane |  |
Wartość bilansowa – aktywa | 1 101 039 | 404 688
Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa | 0 | 0
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną | Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | 2 078 | 18 479
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) | 31.12.2024 | 31.12.2023
Transakcje stopy procentowej | 1 176 762 | 406 103
Razem | 1 176 762 | 406 103

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające | 31.12.2024 | 31.12.2023
Poziom 2 | 17 885 | 13 631
Transakcje stopy procentowej | 17 885 | 13 631
Razem | 17 885 | 13 631

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku | 2 211 | 0
od 1 roku do 5 lat | 7 240 | 13 631
powyżej 5 lat | 8 434 | 0
Razem | 17 885 | 13 631

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Zobowiązania finansowe -Instrumenty zabezpieczające | 31.12.2024 | 31.12.2023
Poziom 2 | 5 077 | 10 768
Transakcje stopy procentowej | 5 077 | 10 768
Razem | 5 077 | 10 768

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
powyżej 5 lat | 5 077 | 10 768
Razem | 5 077 | 10 768

POWIĄZANIE FVH IRS DEPOZYTY | 31.12.2024 | 31.12.2023
Instrumenty zabezpieczające |  |
Wartość nominalna | 6 558 300 | 25 000
Wartość bilansowa – aktywa | 17 872 | 0
Wartość bilansowa – zobowiązania | 51 290 | 290
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający | Pochodne instrumenty zabezpieczające | Pochodne instrumenty zabezpieczające
Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego | -42 129 | -279
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka
Pozycje zabezpieczane |  |
Wartość bilansowa – pasywa | 6 558 300 | 25 000
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną | Zobowiązania wobec klientów | Zobowiązania wobec klientów
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej - pasywa | -53 015 | -229
Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka | Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka
Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | 52 787 | 229
Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka | Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany, Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka

Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) | 31.12.2024 | 31.12.2023
Transakcje stopy procentowej | 6 558 300 | 25 000
Razem | 6 558 300 | 25 000

Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające | 31.12.2024 | 31.12.2023
Poziom 2 | 17 872 | 0
Transakcje stopy procentowej | 17 872 | 0
Razem | 17 872 | 0

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku | 14 536 | 0
od 1 roku do 5 lat | 3 235 | 0
powyżej 5 lat | 101 | 0
Razem | 17 872 | 0

Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające | 31.12.2024 | 31.12.2023
Poziom 2 | 51 290 | 290
Transakcje stopy procentowej | 51 290 | 290
Razem | 51 290 | 290

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku | 5 082 | 0
od 1 roku do 5 lat | 4 155 | 290
powyżej 5 lat | 42 053 | 0
Razem | 51 290 | 290

Kliknij lub naciśnij tutaj, aby wprowadzić tekst.
22Należności od klientów
22.1Zasady rachunkowości
Na dzień 31.12.2024 r. oraz na 31.12.2023 r. Grupa posiadała w tej kategorii należności z tytułu kredytów i pożyczek, należności z tytułu leasingu finansowego, skupione wierzytelności oraz inne należności od klientów. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży na papierach wartościowych kierując się treścią ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzedaży papierów wartościowych wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego papieru wartościowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grupę zachowane zostaje zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany wartości bieżącej składnika aktywów netto nie zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, że zarówno transakcje kupna papierów wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) są prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru wartościowego lokaty lub przyjęte od nabywcy papieru wartościowego depozyty.
Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe.
Grupa wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej.
Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Klasyfikacja i oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych dokonywane przez Grupę, uwzględniają wymogi:
MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 r.,
Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V.
Klasyfikacja należności od klientów
Zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych Grupa, szacuje odpisy. Zasady oszacowania odpisów obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie (koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont szacowania odpisów:
Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od momentu początkowego ujęcia,
Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia,
Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości.
Horyzont szacowania strat oczekiwanych
Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu w horyzoncie life-time (dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności).
Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub utworzenia dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny.
Dodatkowo Grupa wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone z oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12 miesięcy (lub zapadalności, o ile krótszy). Do grupy tej są kwalifikowane: ekspozycje wobec skarbu państwa (Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.),
Definicja odpisu
Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzględnieniu statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności POCI, odpis stanowi dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na datę wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności.
W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Grupa spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat. Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4.
22.2Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej/koszyków)
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości
Grupa definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze:
Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451,
Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku,
oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym.
Grupa stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją ekspozycji nieobsługiwanych.
Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013:
w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych dla całej relacji zaległości),
w przypadku ekspozycji innych niż detaliczne, stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie dłużnika.
Kluczowe przesłanki utraty wartości to:
znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90 dni, przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów detalicznych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% kwoty zaległej do łącznego zaangażowania),
znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie wewnętrznej oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z pierwotnych warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku,
restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych,
złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe, likwidacyjne,
skuteczne wypowiedzenie umowy,
upadłość konsumencka klienta indywidualnego,
zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w przypadku wspólnych zobowiązań wielu dłużników),
brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego o ile wpływa negatywnie na terminowość obsługi zaangażowania
utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy),
wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego,
kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika,
wyłudzenie,
zaprzestanie działalności,
odpisanie / sprzedaż ze stratą,
realizacja gwarancji,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG).
Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty.
W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości nieobjętego ww. katalogiem, ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty wartości.
Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych przesłanek utraty wartości w trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i procesowym oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przesłanek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta.
Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich dłużników Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów.
W roku 2024, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań makroekonomicznych), Grupa nie identyfikowała zasadności wprowadzenia zmian w zakresie zasad rozpoznawania przesłanek utraty wartości.
Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia
Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje szacowane ryzyko niewykonania zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia.
Począwszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadziła z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego.
Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na:
przesłankach o charakterze jakościowym i
przesłankach o charakterze ilościowym.
Do przesłanek o charakterze jakościowym Grupa zalicza:
występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni,
klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”),
forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości,
identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów),
brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej,
osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali,
występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie stanowi przesłanki default,
zjawiska / zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu dłużnika),
default na innym rachunku klienta detalicznego.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Do przesłanek o charakterze ilościowym Grupa zalicza:
wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD.
W zakresie wyznaczenia istotności pogorszenia ryzyka kredytowego Bank stosuje próg względny.
Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia zaangażowania i przyjmują stały poziom, który dywersyfikowany jest według pierwotnej jakości kredytowej opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów biznesowych. Progi istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego poziomu ryzyka, gdzie najniższy poziom progu (dla ekspozycji z najwyższym poziomem początkowego ryzyka) wynosi 1,2 obrazując skalę pogorszenia skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania do zapadalności ustalonego w dacie wyceny w relacji do analogicznych miary i okresu ustalonych w dacie udzielenia.
W procesie definiowania względnych progów istotności Grupa wykorzystuje szeroką paletę analiz, do których zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jakość modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy niewykonania zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki.
Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę podwyższonego ryzyka”, okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie przyczyn zdarzenia. W szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacją do Koszyka 2.
Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji.
Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia
Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których Grupa nie stwierdziła istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia, klasyfikowane są do Koszyka 1.
Klasyfikacja forbearance
Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance).
Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe:
w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub
na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości wskazała wystąpienie pogorszenia ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub
klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki utraty wartości) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co najmniej poniższe:
ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj., występują inne przesłanki utraty wartości) lub
na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych poprzez umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub
zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub
zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej 2 lat) lub
zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego harmonogramu spłat.
Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane stanowiące przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3.
Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów
Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na sytuację makroekonomiczną, Grupa zalicza:
Fundusz Wsparcia Kredytobiorców,
moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów,
moratoria płatnicze dla złotowych portfeli hipotecznych,
moratoria dla klientów dotkniętych skutkami powodzi.
Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów, którzy utracili źródło dochodu, są przez Grupę klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do Koszyka 2 (o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości/default, które skutkowałyby klasyfikacją do Koszyka 3).
Ekspozycje hipoteczne objęte moratoriami płatniczymi oraz ekspozycje objęte moratoriami wynikającymi ze skutków powodzi podlegają ogólnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratoriów nie spełnia warunków udogodnienia oferowanego ze względu na pogorszoną sytuację finansową, jako że nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu.
22.3Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości
Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia finansowania, a także należności z tytułu leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2)
Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o:
szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD),

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time PD oparty o modele scoringowe i ratingowe),
szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD).
Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty jest na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowego w okresie do zapadalności, a dla produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie życia.
Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default każdej ekspozycji.
Model korzysta z następujących źródeł informacji:
ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą najlepsze oszacowanie jego bieżącego standingu,
informacje o grupie segmentowej/produktowej,
czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia.
Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, dla których następuje estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów, jak i oszacowania bieżącego poziomu ryzyka.
Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie się klienta z zobowiązań. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi prognozę odzysku dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia czynniki ryzyka właściwe dla profilu ryzyka ekspozycji określające oczekiwany rezultat procesu odzysku z uwzględnieniem wartości zabezpieczeń każdej z transakcji. Grupa stosuje zasadę tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczając do występowania zerowych odpisów.
Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska.
Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności.
Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości (Koszyk 3)
Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie).
Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W zależności od stosowanego przez Grupę modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane:
indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych cechach wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub
pulowo w oparciu o informacje dotyczące segmentu produktowego/czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty wartości.
Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi.
Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w przypadku których Grupa nie jest w stanie wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych.
Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyskiodzwierciedlające prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne.
Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor).
22.4Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat
Zasady uwzględnienia czynników makroekonomicznych
Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów, poza odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego, uwzględnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości.
Grupa zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzykado przyszłych czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Grupa opracowała rozwiązania ekonometryczne i analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego.
Grupa stosuje modele ekonometryczne opisujące zmiany parametrów DR (default rate) oraz LGD (loss given default) w zależności od scenariuszy makroekonomicznych.
W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa stosuje:
dla segmentu klienta indywidualnego, modele ekonometryczne uzależniające ewolucję poziomu DR od czynników makroekonomicznych w poszczególnych scenariuszach,
dla segmentu klienta biznesowego nieprowadzącego pełnej księgowości, model ekonometryczny prognozujący poziom DR w zależności od czynników makro,
dla segmentu klienta biznesowego prowadzącego pełną księgowość, modele branżowe umożliwiające symulację oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzględnieniem aktualnych poziomów przychodów ze sprzedaży oraz poziomu marży.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W obszarze parametru LGD stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki zmian czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Brutto, wynagrodzenia, stopa bazowa NBP (zakres i wrażliwość na dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu).
W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Grupa uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń.
Stosowane modele w obszarze parametru PD zakładają wpływ na dochód rozporządzalny gospodarstw domowych takich czynników jak dynamika PKB, dynamika płac realnych, stopa referencyjna, stopa bezrobocia czy kurs EUR/PLN. Wzajemne zależności pomiędzy zmiennymi makroekonomicznymi uwzględniane są na etapie tworzenia scenariuszy.
Scenariusze makroekonomiczne
Grupa w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grupę, opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i spójne z tymi uwzględnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przyszłej sytuacji makroekonomicznej:
bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%,
negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%,
optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%.
Prawdopodobieństwa scenariuszy zostały tak dobrane przez Dział Analiz Makroekonomicznych, aby ich wagi korespondowały z prawdopodobieństwem osiągnięcia stanu gospodarki wyrażanego przez ogół czynników makroekonomicznych ujętych w scenariuszach.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne:

| 2025 | 2026
Scenariusz bazowy |  |
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) | 3,7% | 3,6%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie) | 3,6% | 3,4%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu) | 5,0% | 3,5%
Stopa bezrobocia (średniorocznie) | 5,3% | 5,4%
Inflacja CPI (średniorocznie) | 4,5% | 3,2%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie) | 4,25 | 4,26
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) | 7,7% | 7,2%
Scenariusz negatywny |  |
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) | 1,7% | 2,2%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie) | 0,5% | 1,3%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu) | 6,3% | 4,3%
Stopa bezrobocia (średniorocznie) | 5,6% | 6,0%
Inflacja CPI (średniorocznie) | 6,9% | 4,8%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie) | 4,54 | 4,62
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) | 6,0% | 4,9%
Scenariusz optymistyczny |  |
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) | 5,1% | 5,3%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie) | 5,3% | 5,5%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu) | 4,3% | 3,0%
Stopa bezrobocia (średniorocznie) | 4,8% | 4,7%
Inflacja CPI (średniorocznie) | 3,4% | 2,5%

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| 2025 | 2026
Kurs EUR/PLN (średniorocznie) | 4,23 | 4,17
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) | 11,5% | 9,5%

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne:

| 2024 | 2025
Scenariusz bazowy |  |
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) | 3,3% | 4,1%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie) | 4,5% | 2,9%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu) | 5,0% | 4,3%
Stopa bezrobocia (średniorocznie) | 5,3% | 5,4%
Inflacja CPI (średniorocznie) | 4,8% | 5,4%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie) | 4,36 | 4,38
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) | 10,0% | 7,9%
Scenariusz negatywny |  |
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) | 0,8% | 2,0%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie) | 0,5% | 1,7%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu) | 7,0% | 5,5%
Stopa bezrobocia (średniorocznie) | 5,8% | 6,1%
Inflacja CPI (średniorocznie) | 7,7% | 8,3%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie) | 4,70 | 4,59
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) | 7,7% | 5,9%
Scenariusz optymistyczny |  |
Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) | 5,1% | 5,0%
Konsumpcja prywatna (średniorocznie) | 6,1% | 4,5%
Stopa bazowa NBP (koniec okresu) | 3,0% | 3,0%
Stopa bezrobocia (średniorocznie) | 4,9% | 4,6%
Inflacja CPI (średniorocznie) | 2,7% | 3,1%
Kurs EUR/PLN (średniorocznie) | 4,14 | 4,10
Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) | 11,5% | 9,3%

Kluczowe dla portfela czynniki makroekonomiczne
Za kluczowe obszary ryzyka Grupa uważa aktualnie istotne, bezprecedensowe zmiany w otoczeniu makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii) będące konsekwencją długofalowych skutków pandemii oraz innych globalnych wyzwań a także efektem wojny w Ukrainie.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, powyższe obszary ryzyka – z uwzględnieniem przyszłych oczekiwanych czynników makroekonomicznych, nie miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli kredytowych.
22.5Jakość i struktura portfela kredytowego
Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2024 roku
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego, Grupa nie obserwuje negatywnego wpływu na jakość portfela kredytowego. Udział kredytów przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzień 31 grudnia 2024 r. wyniósł 0,35% wobec poziomu 0,47% obserwowanego na dzień 31 grudnia 2023 r.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest:
nieznaczną negatywną transmisją wysokich stóp procentowanych na zdolność obsługi długu,
znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego konfliktu zbrojnego w Ukrainie,
skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia kredytobiorców.
Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń z niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów biznesowych działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat kredytowych Grupy.
Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego.
Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2024 wynosi ok. 944 mln zł i stanowi spadek o ok.13 % wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia 2023 roku, przy czym spadek w głównej mierze spowodowany jest reklasyfikacją do Koszyka 3 ekspozycji jednego klienta biznesowego, który na dzień 31 grudnia 2023 był utrzymywany w koszyku 2 z wysokim poziomem wyrezerwowania. Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default):

Data | Udział portfela z przeterminowaniem 30+* | Prawdopodobieństwo default (PD) | Poziom straty w przypadku default LGD | Udział Koszyk 2 w portfelu regularnym | Pokrycie odpisami portfela regularnego
31.12.2023 | 0,47% | 2,89% | 29,8% | 12,9% | 1,8%
31.12.2024 | 0,35% | 2,5% | 29,8% | 12,5% | 1,5%

*wg definicji EBA
Na dzień 31 grudnia 2024 i 31 grudnia 2023 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz ze strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł):

Data | portfel indywidualny | portfel kolektywny
wartość ekspozycji | % pokrycia zabezpieczeniami* | % pokrycia odpisami | wartość ekspozycji | % pokrycia zabezpieczeniami* | % pokrycia odpisami
31.12.2023 | 1 719 | 45% | 55% | 3 581 | 27% | 57%
31.12.2024 | 1 328 | 47% | 48% | 2 945 | 34% | 54%

*wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej
W 2024 roku Grupa zrealizowała znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki istotnym procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na znaczący popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2024) oraz procesom spisań.
Skala osądu eksperckiego
Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania rozwiązań statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości parametrów ryzyka kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające zarządzanie modelami w sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania osądu eksperckiego, zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Grupie Polityką Zarządzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o osąd ekspercki zatwierdzane są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarządu Banku.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Zmiany parametrów
W roku 2024 Grupa dokonywała zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów odzyskiwalności, a także dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia makroekonomicznego i kalibrację do przyjmowanych scenariuszy.
W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych scenariuszy makroekonomicznych, Bank rozwiązał rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 33 mln zł, a także zawiązał odpisy dla portfela default w kwocie 26 mln zł.
22.6Dane finansowe

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 31.12.2024 | 31.12.2023
Segment detaliczny | 41 083 887 | 39 718 395
Kredyty konsumpcyjne | 20 545 323 | 21 166 149
Kredyty na nieruchomości | 20 538 564 | 18 552 246
Segment biznesowy | 24 847 907 | 25 341 561
Należności z tytułu leasingu finansowego | 5 833 675 | 5 501 793
Pozostałe kredyty i pożyczki | 19 014 232 | 19 839 768
Wartość bilansowa brutto | 65 931 794 | 65 059 956
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -3 195 826 | -4 094 859
Wartość bilansowa | 62 735 968 | 60 965 097

Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2024 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment detaliczny | 37 236 339 | 2 649 477 | 1 175 673 | 22 398 | 41 083 887
Kredyty konsumpcyjne | 17 943 094 | 1 663 438 | 920 082 | 18 709 | 20 545 323
Kredyty na nieruchomości | 19 293 245 | 986 039 | 255 591 | 3 689 | 20 538 564
Segment biznesowy | 16 509 247 | 4 998 708 | 3 097 073 | 242 879 | 24 847 907
Należności z tytułu leasingu finansowego | 5 016 586 | 481 977 | 335 112 | 0 | 5 833 675
Pozostałe kredyty i pożyczki | 11 492 661 | 4 516 731 | 2 761 961 | 242 879 | 19 014 232
Wartość bilansowa brutto | 53 745 586 | 7 648 185 | 4 272 746 | 265 277 | 65 931 794
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -402 948 | -541 367 | -2 217 542 | -33 969 | -3 195 826
Wartość bilansowa | 53 342 638 | 7 106 818 | 2 055 204 | 231 308 | 62 735 968

Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2023 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment detaliczny | 35 222 693 | 2 755 743 | 1 707 963 | 31 996 | 39 718 395
Kredyty konsumpcyjne | 17 881 785 | 1 854 685 | 1 404 457 | 25 222 | 21 166 149
Kredyty na nieruchomości | 17 340 908 | 901 058 | 303 506 | 6 774 | 18 552 246
Segment biznesowy | 16 536 132 | 4 929 829 | 3 592 677 | 282 923 | 25 341 561
Należności z tytułu leasingu finansowego | 4 526 911 | 541 859 | 433 023 | 0 | 5 501 793
Pozostałe kredyty i pożyczki | 12 009 221 | 4 387 970 | 3 159 654 | 282 923 | 19 839 768
Wartość bilansowa brutto | 51 758 825 | 7 685 572 | 5 300 640 | 314 919 | 65 059 956
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -393 185 | -688 944 | -2 997 583 | -15 147 | -4 094 859
Wartość bilansowa | 51 365 640 | 6 996 628 | 2 303 057 | 299 772 | 60 965 097

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W 2024 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 569 111 tys. zł, podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 385 352 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2024 roku wyniósł (+) 63 124 tys. zł (zysk).
W 2023 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 688 596 tys. zł podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 477 812 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2023 roku wyniósł (+) 2 747 tys. zł. (zysk).
Wszystkie ryzyka i korzyści związane z tymi wierzytelnościami zostały przeniesione na nabywcę i nie ma dalszego zaangażowania Grupy w te aktywa.
W 2024 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 1 428 667 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych.
W 2023 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 808 734 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment detaliczny |  |  |  |  |
Kredyty konsumpcyjne |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 17 881 785 | 1 854 685 | 1 404 457 | 25 222 | 21 166 149
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 8 827 144 | 0 | 0 | 7 213 | 8 834 357
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -5 046 619 | -270 635 | -266 015 | -6 443 | -5 589 712
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 301 961 | -288 973 | -12 988 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -718 276 | 797 699 | -79 423 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -233 879 | -192 048 | 425 927 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -2 989 291 | -219 636 | -56 942 | -3 340 | -3 269 209
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -483 957 | -3 855 | -487 812
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -79 731 | -17 654 | -10 977 | -88 | -108 450
Stan na 31.12.2024 | 17 943 094 | 1 663 438 | 920 082 | 18 709 | 20 545 323
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 284 009 | 345 675 | 908 104 | 1 264 | 1 539 052
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 183 844 | 0 | 0 | 9 203 | 193 047
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -79 565 | -57 955 | -247 689 | -7 347 | -392 556
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 77 706 | -71 569 | -6 137 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -49 221 | 83 881 | -34 660 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -35 045 | -51 006 | 86 051 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -107 436 | -11 999 | 531 193 | 13 442 | 425 200
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | -9 717 | -108 648 | 328 758 | 15 298 | 225 691
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -483 957 | -3 855 | -487 812
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia | 0 | 0 | 0 | -11 335 | -11 335
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -2 348 | -4 369 | -156 129 | -1 915 | -164 761
Stan na 31.12.2024 | 271 944 | 232 658 | 596 776 | -543 | 1 100 835
Wartość bilansowa 31.12.2024 | 17 671 150 | 1 430 780 | 323 306 | 19 252 | 19 444 488

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment detaliczny |  |  |  |  |
Kredyty konsumpcyjne |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 17 528 137 | 1 894 330 | 1 681 213 | 12 725 | 21 116 405

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 8 580 234 | 0 | 0 | 17 513 | 8 597 747
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -4 260 627 | -226 149 | -457 570 | -1 228 | -4 945 574
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 265 734 | -252 541 | -13 193 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -926 582 | 1 006 911 | -80 329 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -358 895 | -359 215 | 718 110 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -2 903 046 | -206 082 | -49 301 | -1 013 | -3 159 442
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -394 806 | -3 365 | -398 171
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -43 170 | -2 569 | 333 | 590 | -44 816
Stan na 31.12.2023 | 17 881 785 | 1 854 685 | 1 404 457 | 25 222 | 21 166 149
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 313 393 | 412 154 | 1 110 366 | 1 951 | 1 837 864
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 241 582 | 0 | 0 | 36 511 | 278 093
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -74 105 | -93 386 | -326 752 | -1 368 | -495 611
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 77 899 | -71 963 | -5 936 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -106 602 | 143 038 | -36 436 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -46 868 | -108 768 | 155 636 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -120 813 | 65 323 | 645 247 | 9 124 | 598 881
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | -28 907 | -65 756 | 431 759 | 44 267 | 381 363
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -394 805 | -3 365 | -398 170
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia | 0 | 0 | 0 | -40 100 | -40 100
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -477 | -723 | -239 216 | -1 489 | -241 905
Stan na 31.12.2023 | 284 009 | 345 675 | 908 104 | 1 264 | 1 539 052
Wartość bilansowa 31.12.2023 | 17 597 776 | 1 509 010 | 496 353 | 23 958 | 19 627 097

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment detaliczny |  |  |  |  |
Kredyty na nieruchomości |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 17 340 908 | 901 058 | 303 506 | 6 774 | 18 552 246
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 3 288 740 | 0 | 0 | 1 842 | 3 290 582
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -852 824 | -44 071 | -91 889 | -4 233 | -993 017
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 295 863 | -287 656 | -8 207 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -471 250 | 488 953 | -17 703 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -53 869 | -38 092 | 91 961 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -224 146 | -32 264 | -5 322 | -207 | -261 939
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -16 191 | -498 | -16 689
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -30 177 | -1 889 | -564 | 11 | -32 619
Stan na 31.12.2024 | 19 293 245 | 986 039 | 255 591 | 3 689 | 20 538 564
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 31 777 | 22 815 | 129 309 | -308 | 183 593
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 2 913 | 0 | 0 | 768 | 3 681
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -2 688 | -2 043 | -62 708 | -2 681 | -70 120
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 7 386 | -5 395 | -1 991 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -4 489 | 9 022 | -4 533 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -1 006 | -2 157 | 3 163 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -13 454 | 22 957 | 86 495 | 4 486 | 100 484
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | -11 338 | 22 384 | 20 426 | 2 573 | 34 045

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -16 191 | -498 | -16 689
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia | 0 | 0 | 0 | -830 | -830
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -40 | -86 | -22 525 | -845 | -23 496
Stan na 31.12.2024 | 20 399 | 45 113 | 111 019 | 92 | 176 623
Wartość bilansowa 31.12.2024 | 19 272 846 | 940 926 | 144 572 | 3 597 | 20 361 941

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment detaliczny |  |  |  |  |
Kredyty na nieruchomości |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 15 163 267 | 696 756 | 252 459 | 868 | 16 113 350
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 3 639 363 | 0 | 0 | 5 970 | 3 645 333
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -844 020 | -34 004 | -38 984 | 0 | -917 008
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 68 535 | -62 151 | -6 384 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -365 242 | 375 441 | -10 199 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -70 519 | -50 363 | 120 882 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -45 705 | -18 071 | -8 402 | -64 | -72 242
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -3 106 | 0 | -3 106
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -204 771 | -6 550 | -2 760 | 0 | -214 081
Stan na 31.12.2023 | 17 340 908 | 901 058 | 303 506 | 6 774 | 18 552 246
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 36 297 | 25 812 | 101 105 | -320 | 162 894
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 3 305 | 0 | 0 | 4 228 | 7 533
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -4 144 | -2 619 | -25 082 | 0 | -31 845
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 5 468 | -4 003 | -1 465 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -2 863 | 5 084 | -2 221 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -1 488 | -3 955 | 5 443 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -4 455 | 2 750 | 57 558 | 342 | 56 195
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | -4 177 | -2 743 | 34 233 | 4 570 | 31 883
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -3 106 | 0 | -3 106
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia | 0 | 0 | 0 | -4 478 | -4 478
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -343 | -254 | -2 923 | -80 | -3 600
Stan na 31.12.2023 | 31 777 | 22 815 | 129 309 | -308 | 183 593
Wartość bilansowa 31.12.2023 | 17 309 131 | 878 243 | 174 197 | 7 082 | 18 368 653

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment biznesowy |  |  |  |  |
Należności z tytułu leasingu finansowego |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 4 526 911 | 541 859 | 433 023 | 0 | 5 501 793
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 2 499 387 | 0 | 0 | 0 | 2 499 387
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -593 306 | -75 202 | -66 215 | 0 | -734 723
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 124 655 | -110 883 | -13 772 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -393 698 | 412 804 | -19 106 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -133 200 | -101 644 | 234 844 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -999 164 | -59 569 | -57 750 | 0 | -1 116 483

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -101 563 | 0 | -101 563
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -14 999 | -125 388 | -74 349 | 0 | -214 736
Stan na 31.12.2024 | 5 016 586 | 481 977 | 335 112 | 0 | 5 833 675
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 23 874 | 27 318 | 203 136 | 0 | 254 328
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 28 221 | 0 | 0 | 0 | 28 221
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -3 161 | -1 936 | -14 327 | 0 | -19 424
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 629 | -383 | -246 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -11 590 | 12 334 | -744 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -5 489 | -7 463 | 12 952 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -6 502 | -3 244 | 54 498 | 0 | 44 752
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | 2 108 | -692 | 52 133 | 0 | 53 549
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -101 562 | 0 | -101 562
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -62 | -74 | -21 962 | 0 | -22 098
Stan na 31.12.2024 | 25 920 | 26 552 | 131 745 | 0 | 184 217
Wartość bilansowa 31.12.2024 | 4 990 666 | 455 425 | 203 367 | 0 | 5 649 458

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment biznesowy |  |  |  |  |
Należności z tytułu leasingu finansowego |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 4 482 600 | 403 260 | 434 031 | 0 | 5 319 891
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 2 301 339 | 0 | 0 | 0 | 2 301 339
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -605 821 | -67 830 | -59 315 | 0 | -732 966
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 61 328 | -52 122 | -9 206 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -516 974 | 526 106 | -9 132 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -169 934 | -108 477 | 278 411 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -1 025 627 | -42 532 | -69 488 | 0 | -1 137 647
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -25 579 | 0 | -25 579
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | 0 | -116 546 | -106 699 | 0 | -223 245
Stan na 31.12.2023 | 4 526 911 | 541 859 | 433 023 | 0 | 5 501 793
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 25 563 | 21 350 | 201 907 | 0 | 248 820
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 27 971 | 0 | 0 | 0 | 27 971
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -2 984 | -2 485 | -19 119 | 0 | -24 588
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 465 | -346 | -119 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -14 480 | 14 922 | -442 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -6 332 | -9 114 | 15 446 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -6 009 | 3 198 | 59 215 | 0 | 56 404
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | -1 369 | 6 175 | 54 981 | 0 | 59 787
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -25 579 | 0 | -25 579
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -320 | -207 | -28 173 | 0 | -28 700
Stan na 31.12.2023 | 23 874 | 27 318 | 203 136 | 0 | 254 328
Wartość bilansowa 31.12.2023 | 4 503 037 | 514 541 | 229 887 | 0 | 5 247 465

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment biznesowy |  |  |  |  |
Pozostałe kredyty i pożyczki |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 12 009 221 | 4 387 970 | 3 159 654 | 282 923 | 19 839 768
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 4 769 441 | 0 | 0 | 53 559 | 4 823 000
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -2 977 025 | -665 557 | -195 102 | -9 197 | -3 846 881
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 299 263 | -289 639 | -9 624 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -2 038 360 | 2 129 605 | -91 245 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -350 981 | -563 211 | 914 192 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -204 327 | -455 236 | -219 222 | -33 311 | -912 096
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -810 304 | -12 300 | -822 604
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -14 571 | -27 201 | 13 612 | -38 795 | -66 955
Stan na 31.12.2024 | 11 492 661 | 4 516 731 | 2 761 961 | 242 879 | 19 014 232
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2024 | 53 525 | 293 136 | 1 757 034 | 14 191 | 2 117 886
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 135 676 | 0 | 0 | 37 476 | 173 152
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -13 465 | -30 077 | -222 288 | -8 364 | -274 194
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 8 069 | -6 996 | -1 073 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -48 582 | 91 903 | -43 321 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -59 784 | -69 704 | 129 488 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | 9 288 | -38 946 | 472 508 | 44 606 | 487 456
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | 31 202 | -53 820 | 335 314 | 73 718 | 386 414
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -810 304 | -12 300 | -822 604
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia | 0 | 0 | 0 | -35 077 | -35 077
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -42 | -2 272 | 95 958 | -6 112 | 87 532
Stan na 31.12.2024 | 84 685 | 237 044 | 1 378 002 | 34 420 | 1 734 151
Wartość bilansowa 31.12.2024 | 11 407 976 | 4 279 687 | 1 383 959 | 208 459 | 17 280 081

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Segment biznesowy |  |  |  |  |
Pozostałe kredyty i pożyczki |  |  |  |  |
Wartość bilansowa brutto |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 11 210 252 | 4 571 422 | 3 523 626 | 216 188 | 19 521 488
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 5 973 150 | 0 | 0 | 103 651 | 6 076 801
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -2 537 751 | -937 058 | -410 179 | -1 536 | -3 886 524
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 464 646 | -461 067 | -3 579 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -2 076 572 | 2 174 780 | -98 208 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -373 063 | -397 484 | 770 547 | 0 | 0
Zmiany z tytułu wyceny | -564 072 | -486 511 | -153 220 | -24 801 | -1 228 604
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -380 643 | -874 | -381 517
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -87 369 | -76 112 | -88 690 | -9 705 | -261 876
Stan na 31.12.2023 | 12 009 221 | 4 387 970 | 3 159 654 | 282 923 | 19 839 768
Odpis na oczekiwane straty kredytowe |  |  |  |  |
Stan na 01.01.2023 | 54 700 | 314 606 | 1 803 870 | 39 403 | 2 212 579
Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych | 132 347 | 0 | 0 | 117 110 | 249 457
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -11 464 | -29 793 | -298 885 | -1 072 | -341 214
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 11 309 | -9 933 | -1 376 | 0 | 0

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty i pożyczki udzielone klientom | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -36 720 | 58 094 | -21 374 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -51 920 | -72 224 | 124 144 | 0 | 0
Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane | -44 063 | 34 703 | 530 444 | 11 535 | 532 619
Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat | -511 | -19 153 | 332 953 | 127 573 | 440 862
Aktywa spisane z bilansu | 0 | 0 | -380 643 | -875 | -381 518
Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia | 0 | 0 | 0 | -138 760 | -138 760
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -664 | -2 317 | 854 | -13 150 | -15 277
Stan na 31.12.2023 | 53 525 | 293 136 | 1 757 034 | 14 191 | 2 117 886
Wartość bilansowa 31.12.2023 | 11 955 696 | 4 094 834 | 1 402 620 | 268 732 | 17 721 882

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 8 299 023 | 8 879 976
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 2 537 876 | 2 213 000
od 3 miesięcy do 1 roku | 8 834 081 | 8 681 644
od 1 roku do 5 lat | 22 574 141 | 22 149 823
powyżej 5 lat | 23 686 673 | 23 135 513
Wartość bilansowa brutto | 65 931 794 | 65 059 956
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -3 195 826 | -4 094 859
Wartość bilansowa | 62 735 968 | 60 965 097

Według struktury walutowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | 57 570 921 | 56 684 300
EUR | 7 700 253 | 7 478 857
USD | 314 559 | 371 893
CHF | 39 437 | 62 187
Pozostałe | 306 624 | 462 719
Wartość bilansowa brutto | 65 931 794 | 65 059 956
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -3 195 826 | -4 094 859
Wartość bilansowa | 62 735 968 | 60 965 097

22.7Grupa jako leasingodawca
W przypadku umów leasingu finansowego Grupa Kapitałowa jako leasingodawca, ujmuje należności w kwocie równej bieżącej wartości umownych opłat leasingowych powiększonej o ewentualną niegwarantowaną wartość końcową przypisaną leasingodawcy, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu finansowego są dzielone między przychody z tytułu odsetek i zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy procentowej od pozostałej do spłaty należności.
W przypadku umów leasingu operacyjnego, początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym stają się należne. Opłaty leasingowe należne z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane są jako przychody w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa Kapitałowa prowadzi działalność leasingową poprzez spółkę z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres działalności spółki został opisany w nocie 1.2.
Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2024 roku:

Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych | Inwestycja leasingowa netto | Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | Niezrealizowane przychody
Należności leasingowe brutto: |  |  |
do 1 roku | 2 244 513 | 2 695 432 | 450 919
od 1 roku do 2 lat | 1 578 555 | 1 851 279 | 272 724
od 2 roku do 3 lat | 1 088 948 | 1 227 779 | 138 831
od 3 roku do 4 lat | 600 061 | 657 352 | 57 291
od 4 roku do 5 lat | 263 736 | 279 610 | 15 874
powyżej 5 lat | 57 862 | 61 991 | 4 129
Razem brutto | 5 833 675 | 6 773 443 | 939 768
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -184 217 | -184 217 | 0
Razem netto | 5 649 458 | 6 589 226 | 939 768

Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych | Inwestycja leasingowa netto | Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych | Niezrealizowane przychody
Należności leasingowe brutto: |  |  |
do 1 roku | 2 170 674 | 2 606 062 | 435 388
od 1 roku do 2 lat | 1 457 362 | 1 722 028 | 264 666
od 2 roku do 3 lat | 1 029 429 | 1 163 719 | 134 290
od 3 roku do 4 lat | 545 107 | 600 054 | 54 947
od 4 roku do 5 lat | 243 229 | 259 109 | 15 880
powyżej 5 lat | 55 992 | 61 104 | 5 112
Razem brutto | 5 501 793 | 6 412 076 | 910 283
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -254 328 | -254 328 | 0
Razem netto | 5 247 465 | 6 157 748 | 910 283

Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na 31 grudnia 2023 roku brak jest niegwarantowanych wartości końcowych przypadających leasingodawcy.
22.8Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont oszacowania (dożywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą wrażliwością.
W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów.
Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne
Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni) oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała trajektoria

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

zmian Produktu Krajowego Brutto,wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów oraz perspektywy rynku pracy.
Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa.
Poniżej zaprezentowano wrażliwość (w relacji do scenariusza bazowego) oszacowań strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł):

Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy | Różnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym | Wpływ na straty oczekiwane ze względu na:
PD | LGD dla portfela regularnego | LGD dla portfela default
Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem | +0,27 pp | +117 | +4 | +9
Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem | -0,20 pp | -64 | -5 | -9

Wrażliwość wyników na założenia/szacunki
Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości.
Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń.
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł):

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Zmiana | Zmiana
-/+10% | -/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 | +/-37 | +/-38
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 | +/-50 | +/-63

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Zmiana | Zmiana
-/+10% | -/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą indywidualną | +76/-70 | +95/-87

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł):

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Zmiana | Zmiana
-/+10% | -/+10%
Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą portfelową | +147/-135 | +165/-153

23Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
23.1Zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok, kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia.
Grupa dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Do rzeczowych aktywów trwałych, Grupa zalicza również aktywa, w stosunku do których posiada prawo do użytkowania, zgodnie z MSSF 16.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów.
Grupa dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza się w wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży.
W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem utraty wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano przesłanki utraty wartości.
Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje:
wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modułu do nabytej licencji,
koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w tym koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje:
cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu, pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty,
nakłady bezpośrednie związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat.
Odpisy amortyzacyjne
Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych, o określonym okresie użytkowania metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania.
Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:
zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego składnika aktywów lub
przeznaczenia go do likwidacji lub
sprzedaży lub
stwierdzenia jego niedoboru lub
ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Grupa Kapitałowa spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

Wyszczególnienie | Okres użytkowania w latach
Rzeczowe aktywa trwałe |
Lokale | 5-40
Parkingi, elewacje | 1-10
Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu | 5-95
Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres leasingu) | 5–16,5
Maszyny i urządzenia | 4–10
Wyposażenie | 2–15
Środki transportu | 2,5–7
Wartości niematerialne |
Licencje | 2–12,5
Oprogramowanie systemów informatycznych | 2–10
Koszty prac rozwojowych | 2–12,5
Prawo autorskie i inne wartości niematerialne | 2–10

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat.
Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i użytkowej składnika aktywów.
Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie generują niezależnych przepływów gotówki, Grupa ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu, przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów, przy założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.
23.2Dane finansowe
Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2024 | Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) | Środki transportu | Środki trwałe w budowie | Nieruchomości | Inwestycje w obce obiekty | Pozostałe | Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024 | 507 082 | 22 996 | 40 372 | 706 762 | 240 084 | 97 298 | 1 614 594
Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2024 | 0 | 14 947 | 0 | 540 200 | 0 | 0 | 555 147
Zmiany z tytułu: | 18 946 | 6 797 | -20 340 | 33 674 | -8 248 | -10 434 | 20 395
Zakupów | 842 | 16 322 | 72 745 |  | 99 | 448 | 90 456
Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania |  | -3 781 |  | 32 322 |  |  | 28 541
Sprzedaży i likwidacji | -29 725 | -5 744 | -6 | -1 519 | -28 842 | -13 677 | -79 514
Przeksięgowań | 47 905 |  | -74 060 | 2 865 | 20 495 | 2 795 | 0

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2024 | Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) | Środki transportu | Środki trwałe w budowie | Nieruchomości | Inwestycje w obce obiekty | Pozostałe | Razem
Inne zmiany | -76 |  | -19 019 | 6 | 0 | 0 | -19 089
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2024 | 526 029 | 29 792 | 20 032 | 740 435 | 231 836 | 86 864 | 1 634 989
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024 | 331 367 | 8 485 | 0 | 353 991 | 104 413 | 54 198 | 852 454
Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2024 | 0 | 8 485 | 0 | 316 680 | 0 | 0 | 325 165
Zmiany z tytułu: | 22 071 | 1 606 | 0 | 52 963 | -3 026 | -6 868 | 66 745
Amortyzacji | 51 583 | 3 511 | 0 | 5 122 | 24 987 | 6 733 | 91 936
Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 0 | 2 880 | 0 | 77 445 | 0 | 0 | 80 325
Sprzedaży i likwidacji | -29 443 | -4 641 | 0 | -29 690 | -28 022 | -13 601 | -105 397
Inne zmiany | -69 | -144 | 0 | 86 | 9 | 0 | -118
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024 | 353 438 | 10 091 | 0 | 406 953 | 101 387 | 47 330 | 919 200
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024 | 5 477 | 47 | 59 | 1 418 | 8 559 | 3 082 | 18 642
Zmiany z tytułu: | -410 | 0 | 226 | 1 | -441 | 13 | -611
Dowiązań/Rozwiązań | -104 |  | 232 | 501 | 378 | 24 | 1 031
Inne zmiany | -306 |  | -6 | -500 | -819 | -11 | -1 642
Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2024 | 5 067 | 47 | 285 | 1 419 | 8 118 | 3 095 | 18 031
Wartość netto na 01.01.2024 | 170 238 | 14 464 | 40 313 | 351 353 | 127 112 | 40 018 | 743 497
Wartość netto na 31.12.2024 | 167 523 | 19 655 | 19 747 | 332 063 | 122 331 | 36 438 | 697 757
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 0 | 2 878 | 0 | 205 908 | 0 | 0 | 208 786

31.12.2023 | Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) | Środki transportu | Środki trwałe w budowie | Nieruchomości | Inwestycje w obce obiekty | Pozostałe | Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 | 517 491 | 16 876 | 45 114 | 710 247 | 262 284 | 101 503 | 1 653 516
Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023 | 0 | 16 876 | 0 | 542 778 | 0 | 0 | 559 654
Zmiany z tytułu: | -10 409 | 6 119 | -4 742 | -3 486 | -22 200 | -4 205 | -38 922
Zakupów | 950 | 8 003 | 85 685 | 0 | 71 | 154 | 94 863
Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 0 | -1 535 | 0 | -2 876 | 0 | 0 | -4 410
Sprzedaży i likwidacji | -77 667 | -349 | -35 | -4 719 | -33 350 | -11 163 | -127 283
Przeksięgowań | 65 571 | 0 | -87 272 | 3 796 | 11 537 | 6 368 | 0
Inne zmiany | 737 | 0 | -3 119 | 313 | -458 | 436 | -2 091
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023 | 507 082 | 22 996 | 40 372 | 706 762 | 240 084 | 97 298 | 1 614 594
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 | 358 209 | 5 874 | 0 | 354 396 | 110 905 | 58 938 | 888 322
Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023 | 0 | 5 873 | 0 | 321 257 | 0 | 0 | 327 130
Zmiany z tytułu: | -26 842 | 2 611 | 0 | -405 | -6 492 | -4 740 | -35 867
Amortyzacji | 49 650 | 0 | 0 | 4 922 | 24 671 | 6 076 | 85 320
Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 0 | 4 577 | 0 | 83 070 | 0 | 0 | 87 647
Sprzedaży i likwidacji | -76 492 | -1 966 | 0 | -88 628 | -31 108 | -10 880 | -209 074
Inne zmiany | 0 | 0 | 0 | 231 | -55 | 63 | 239

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2023 | Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) | Środki transportu | Środki trwałe w budowie | Nieruchomości | Inwestycje w obce obiekty | Pozostałe | Razem
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 | 331 367 | 8 485 | 0 | 353 991 | 104 413 | 54 198 | 852 454
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 | 6 122 | 47 | 59 | 1 360 | 10 055 | 3 107 | 20 750
Zmiany z tytułu: | -645 | 0 | 0 | 58 | -1 496 | -25 | -2 108
Dowiązań/Rozwiązań | 379 | 0 | 35 | 80 | 746 | 204 | 1 444
Inne zmiany | -1 024 | 0 | -35 | -22 | -2 242 | -229 | -3 552
Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2023 | 5 477 | 47 | 59 | 1 418 | 8 559 | 3 082 | 18 642
Wartość netto na 01.01.2023 | 153 159 | 10 956 | 45 055 | 354 492 | 141 324 | 39 458 | 744 443
Wartość netto na 31.12.2023 | 170 238 | 14 464 | 40 313 | 351 353 | 127 112 | 40 018 | 743 497
Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 0 | 6 415 | 0 | 222 004 | 0 | 0 | 228 419

Grupa jako leasingobiorca

Prawa do użytkowania | lokale | użytkowanie wieczyste | parkingi | elewacje | środki transportu | razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024 | 492 255 | 26 077 | 20 157 | 1 712 | 14 947 | 555 147
Zmiany z tytułu: | 30 642 | -71 | 1 313 | 438 | -3 780 | 28 542
Zwiększenia* | 58 455 | 2 686 | 1 638 | 642 | 995 | 64 416
Zmniejszenia* | -27 813 | -2 757 | -325 | -204 | -4 775 | -35 874
Wartość księgowa brutto na 31.12.2024 | 522 897 | 26 006 | 21 470 | 2 150 | 11 167 | 583 689
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024 | 297 264 | 5 441 | 12 771 | 1 204 | 8 485 | 325 165
Amortyzacja | 73 596 | 714 | 2 885 | 250 | 2 880 | 80 325
Inne zmiany | -25 785 | -2 742 | -297 | -203 | -3 123 | -32 150
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024 | 345 075 | 3 413 | 15 359 | 1 251 | 8 242 | 373 340
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024 | 1 516 | 0 | 0 | 0 | 47 | 1 563
Zmiany odpisów | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2024 | 1 516 | 0 | 0 | 0 | 47 | 1 563
Wartość netto na 31.12.2024 | 176 306 | 22 593 | 6 110 | 899 | 2 878 | 208 786

Prawa do użytkowania | lokale | użytkowanie wieczyste | parkingi | elewacje | środki transportu | razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 | 492 261 | 27 108 | 22 214 | 1 196 | 16 876 | 559 654
Zmiany z tytułu: | -6 | -1 031 | -2 057 | 516 | -1 929 | -4 507
Zwiększenia* | 84 250 | 577 | 1 861 | 516 | 1 208 | 88 412
Zmniejszenia* | -84 256 | -1 608 | -3 918 | 0 | -3 137 | -92 919
Wartość księgowa brutto na 31.12.2023 | 492 255 | 26 077 | 20 157 | 1 712 | 14 947 | 555 147
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 | 302 722 | 4 166 | 13 444 | 925 | 5 873 | 327 130
Amortyzacja | 78 234 | 1 309 | 3 248 | 279 | 4 577 | 87 647
Inne zmiany | -83 692 | -34 | -3 921 | 0 | -1 966 | -89 613
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 | 297 264 | 5 441 | 12 771 | 1 204 | 8 485 | 325 165
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 | 1 458 | 0 | 0 | 0 | 47 | 1 505
Zmiany odpisów | 58 | 0 | 0 | 0 | 0 | 58
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023 | 1 516 | 0 | 0 | 0 | 47 | 1 563
Wartość netto na 31.12.2023 | 193 475 | 20 636 | 7 385 | 508 | 6 415 | 228 419

*Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 30.2 "Pozostałe zobowiązania - dane finansowe".
Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu odsetek - dane finansowe".
Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem o niskiej wartości Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Grupy".
W roku 2024 i 2023 Grupa poniosła z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów niskowartościowych koszty w wysokości odpowiednio 1 575 tys. zł i 161 tys. zł.
Grupa nie zidentyfikowała zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu.
Informacja na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w "Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych".
Wartości niematerialne

31.12.2024 | Wartość firmy | Nakłady | Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych | Znak towarowy | Pozostałe | Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2024 | 117 264 | 150 035 | 702 537 | 3 681 | 50 421 | 1 023 938
Zmiany wartości niematerialnych z tytułu: | 0 | 104 235 | -29 457 | -3 638 | -482 | 70 658
Zakupów | 0 | 98 393 | 510 | 0 | 0 | 98 903
Przeksięgowań | 0 | -39 586 | 39 586 | 0 | 0 | 0
Skapitalizowanych kosztów wytworzenia | 0 | 32 277 | 0 | 0 | 0 | 32 277
Likwidacji | 0 | -636 | -69 553 | -3 638 | -482 | -74 309
Inne zmiany | 0 | 13 787 | 0 | 0 | 0 | 13 787
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2024 | 117 264 | 254 270 | 673 080 | 43 | 49 939 | 1 094 595
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2024 | 0 | 0 | 378 283 | 14 | 49 552 | 427 849
Amortyzacja | 0 | 0 | 98 144 | 0 | 44 | 98 188
Inne zmiany | 0 | 0 | -63 720 | -14 | -482 | -64 216
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2024 | 0 | 0 | 412 708 | 0 | 49 114 | 461 822
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2024 | 116 288 | 17 289 | 47 075 | 3 367 | 0 | 184 019
Zmiany odpisów | 0 | 95 | 345 | 258 | 0 | 698
Inne zmiany | 0 | 1 031 | -21 248 | -3 625 | 0 | -23 842
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2024 | 116 288 | 18 415 | 26 172 | 0 | 0 | 160 875
Wartość netto na 01.01.2024 | 976 | 132 746 | 277 179 | 300 | 868 | 412 070
Wartość netto na 31.12.2024 | 976 | 235 855 | 234 200 | 43 | 824 | 471 899

31.12.2023 | Wartość firmy | Nakłady | Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych | Znak towarowy | Pozostałe | Razem
Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 | 117 264 | 105 596 | 657 416 | 3 681 | 50 410 | 934 366
Zmiany wartości niematerialnych z tytułu: | 0 | 44 439 | 45 121 | 0 | 11 | 89 571
Zakupów | 0 | 74 005 | 745 | 0 | 11 | 74 760
Przeksięgowań | 0 | -62 689 | 62 689 | 0 | 0 | 0
Skapitalizowanych kosztów wytworzenia | 0 | 32 457 | 0 | 0 | 0 | 32 457
Likwidacje | 0 | -2 623 | -18 202 | 0 | 0 | -20 825

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2023 | Wartość firmy | Nakłady | Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych | Znak towarowy | Pozostałe | Razem
Inne zmiany | 0 | 3 290 | -111 | 0 | 0 | 3 179
Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023 | 117 264 | 150 035 | 702 537 | 3 681 | 50 421 | 1 023 938
Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 | 0 | 0 | 310 306 | 12 | 49 494 | 359 812
Amortyzacja | 0 | 0 | 85 743 | 2 | 64 | 85 809
Inne zmiany | 0 | 0 | -17 766 | 0 | -6 | -17 772
Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 | 0 | 0 | 378 283 | 14 | 49 552 | 427 849
Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 | 116 288 | 16 883 | 46 958 | 3 367 | 0 | 183 496
Zmiany odpisów | 0 | 3 023 | 445 | 0 | 0 | 3 468
Inne zmiany | 0 | -2 617 | -328 | 0 | 0 | -2 945
Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023 | 116 288 | 17 289 | 47 075 | 3 367 | 0 | 184 019
Wartość netto na 01.01.2023 | 976 | 88 713 | 300 152 | 302 | 916 | 391 058
Wartość netto na 31.12.2023 | 976 | 132 746 | 277 179 | 300 | 868 | 412 070

23.3Istotne szacunki i osądy
Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku.
Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości niematerialnych orazich wartość odzyskiwalna.
Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej.
23.4Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji, z grupy urządzenia techniczne oraz inwestycji w obcych środkach trwałych, wpływających na zmiany wyniku finansowego przedstawia poniższa tabela:

Wpływ na koszty amortyzacji zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych | 31.12.2024 | 31.12.2023
scenariusz +5 lat | scenariusz -5 lat | scenariusz +5 lat | scenariusz -5 lat
Urządzenia techniczne | 23 898 | -193 940 | 23 100 | -180 305
Inwestycje w obce obiekty | 14 176 | -57 004 | 12 696 | -38 143
Razem | 38 074 | -250 944 | 35 796 | -218 448

24Pozostałe aktywa
24.1Zasady rachunkowości
Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji obejmują należności handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu obsługi ubezpieczeń i inne należności.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa zastosowała uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji.
Poniżej zaprezentowano aktualne obowiązujące stawki dla poszczególnych poziomów przeterminowania:

Bank | Biuro Maklerskie
bieżące - 1 % | bieżące - 1 %
1 - 30 dni - 20 % | 1 - 30 dni - 4 %
31 - 60 dni - 30 % | 31 - 60 dni - 5 %
61 - 90 dni - 40 % | 61 - 90 dni - 8 %
91 - 180 dni - 100 % | 91 - 180 dni - 100 %

Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, o wartości początkowej przekraczającej 4 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z góry koszty ubezpieczeń majątku Banku i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16).
24.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Dłużnicy różni | 647 989 | 636 935
Pozostałe rozrachunki | 309 554 | 466 820
Należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia) | 18 709 | 31 555
Kaucje gwarancyjne | 21 988 | 17 364
Rozliczenia z tytułu środków w bankomatach | 297 738 | 121 196
Koszty rozliczane w czasie | 93 968 | 63 735
Utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń | 62 881 | 38 966
Pozostałe koszty rozliczane w czasie | 31 087 | 24 769
Rozliczenia z tytułu VAT | 34 826 | 37 255
Pozostałe aktywa (brutto) | 776 783 | 737 925
Odpis | -52 662 | -66 574
Razem | 724 121 | 671 351
w tym aktywa finansowe (brutto) | 647 989 | 636 935

Zmiana stanu odpisów na pozostałe aktywa finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Wartość na początek okresu | 66 574 | 58 978
utworzenie odpisów | 5 476 | 11 615
rozwiązanie odpisów | -2 705 | -2 437
aktywa spisane z bilansu | -16 728 | -1 027
inne zmiany | 45 | -555
Wartość na koniec okresu | 52 662 | 66 574

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

25Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
25.1Zasady rachunkowości
Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia.
25.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Aktywa finansowe zabezpieczające kredyt w EBI | 18 029 | 46 894
Razem | 18 029 | 46 894

Bank zawarł z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzibą w Luxemburgu, umowę kredytową na wsparcie finansowania działalności klientów biznesowych. W związku z powyższym ustanowił zastaw na papierach wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania.
Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9:

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG | 394 681 | 413 428
Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) | 725 785 | 847 886
Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze | 2 | 16
Razem | 1 120 468 | 1 261 330

Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w linii Inwestycyjne aktywa finansowe, kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) w linii Należności od banków oraz kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze w linii Należności od klientów.
26Zobowiązania wobec banków
26.1Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
26.2Dane finansowe

Według struktury rodzajowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
Depozyty bieżące | 582 | 4 664
Kredyty otrzymane | 118 534 | 157 909
Pozostałe zobowiązania* | 41 009 | 125 745
Razem | 160 125 | 288 318

*W pozycji tej otrzymane kaucje na koniec roku 2024 wynosiły 35 mln zł, a na koniec roku 2023 – 116 mln zł.

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 48 556 | 136 424
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 12 486 | 10 236

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
od 3 miesięcy do 1 roku | 56 757 | 46 063
od 1 roku do 5 lat | 42 326 | 95 595
Razem | 160 125 | 288 318

Według struktury walutowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | 124 706 | 168 237
EUR | 21 579 | 100 252
USD | 13 840 | 19 829
Razem | 160 125 | 288 318

27Zobowiązania wobec klientów
27.1Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
27.2Dane finansowe

Według struktury rodzajowej i segmentu klientów | 31.12.2024 | 31.12.2023
Segment detaliczny | 54 171 904 | 50 676 564
Depozyty bieżące | 38 776 717 | 36 284 917
Depozyty terminowe | 15 100 510 | 14 128 620
Pozostałe zobowiązania | 294 677 | 263 027
Segment biznesowy | 22 764 696 | 22 401 508
Depozyty bieżące | 15 016 295 | 14 223 309
Depozyty terminowe | 7 390 257 | 7 900 964
Pozostałe zobowiązania | 358 144 | 277 235
Razem | 76 936 600 | 73 078 072

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 63 523 782 | 59 626 978
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 8 092 260 | 6 421 237
od 3 miesięcy do 1 roku | 5 256 943 | 6 864 500
od 1 roku do 5 lat | 62 637 | 164 202
powyżej 5 lat | 978 | 1 155
Razem | 76 936 600 | 73 078 072

Według struktury walutowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | 61 926 171 | 57 908 232
EUR | 9 144 603 | 8 912 975
USD | 3 896 164 | 4 249 248
CHF | 460 504 | 491 403
Pozostałe | 1 509 158 | 1 516 214
Razem | 76 936 600 | 73 078 072

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

28Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
28.1Zasady rachunkowości
Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. Grupa zaklasyfikowała instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży. Instrumenty te wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi oraz terminowe transakcje na EUA. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji.
28.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Krótka sprzedaż obligacji skarbowych | 0 | 55 814
Transakcje stopy procentowej | 138 634 | 142 243
SWAP | 136 642 | 138 861
Opcje Cap Floor | 786 | 1 804
FRA | 1 206 | 1 578
Transakcje walutowe | 51 592 | 71 441
FX swap | 15 516 | 44 658
FX forward | 13 366 | 13 846
CIRS | 2 383 | 2 936
Opcje FX | 20 327 | 10 001
Pozostałe opcje | 0 | 3 179
Pozostałe instrumenty | 6 224 | 3 786
Razem | 196 450 | 276 463

Według terminów zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 28 484 | 37 989
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 13 580 | 23 692
od 3 miesięcy do 1 roku | 25 445 | 22 719
od 1 roku do 5 lat | 98 431 | 140 501
powyżej 5 lat | 30 510 | 51 562
Razem | 196 450 | 276 463

29Rezerwy
29.1Zasady rachunkowości
Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą do wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Grupa zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników.
Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została ustalona na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych.
Rezerwa na sprawy sporne
Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi, tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez Grupę. Szczegóły zostały opisane w nocie 40.
Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych.
Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym
Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady oceny ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisujący szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej nadwyżkę EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania tożsame z wyceną należności od klientów.
Rezerwa restrukturyzacyjna
Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikające z porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty związane z restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości placówek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym opuszczeniem placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego).
Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku
W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta.
Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku postanowił zastosować liniową formułę rozliczania się z kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy rzeczywistą datą spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu jednorazowego na poszczególne terminy płatności.
W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę, która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Kwota rezerwy została oszacowana na podstawie obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrotów kosztów kredytu wynikających z napływających do Banku reklamacji dyspozycji klientów oraz uwzględnia scenariusz zmiany podejścia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzględnia spodziewany

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

przez Grupę przyszły napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych przed dniem wyroku TSUE.
Rezerwa na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi
W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w związku z pytaniami prejudycjalnymi, które do TSUE w ubiegłym roku skierował Sąd Okręgowy w Warszawie. TSUE rozstrzygając cztery pytania polskiego Sądu, doszedł do dwóch rozwiązań:
po pierwsze: sąd może unieważnić umowę kredytu, jeśli dojdzie do przekonania, że po wyeliminowaniu z jej treści klauzul abuzywnych niemożliwe jest jej utrzymanie w mocy,
po drugie: sąd krajowy może utrzymać umowę w mocy, o ile po usunięciu z jej treści niedozwolonych postanowień waloryzacyjnych, możliwe będzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR).
Orzeczenie TSUE stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów. Ostateczne rozstrzygnięcia podejmowane przez polskie sądy są dokonywane na podstawie przepisów UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, mając na uwadze przepisy prawa krajowego i analizę indywidualnych okoliczności każdej sprawy.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 168 postępowań sądowych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 149 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeciwko Bankowi toczyło się 86 postępowańo łącznej wartości przedmiotu sporu 92,1 mln zł. Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2024 roku w sprawach spornych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej zapadło 54 prawomocnych wyroków.
29.2Dane finansowe

| Rezerwy na sprawy sporne | Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym | Rezerwy na restrukturyzację | Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE) | Rezerwy ogółem
Stan na 01.01.2024 | 157 197 | 8 362 | 73 878 | 894 | 69 645 | 309 976
Utworzenie rezerw | 99 640 | 17 977 | 104 766 | 4 574 | 8 385 | 235 342
Rozwiązanie rezerw | -21 423 | -8 926 | -136 096 | -382 | -5 019 | -171 846
Wykorzystanie rezerw | -19 291 | -7 903 | 0 | -5 086 | -19 272 | -51 552
Inne zmiany | 3 | 0 | -129 | 0 | 0 | -126
Stan na 31.12.2024 | 216 126 | 9 510 | 42 419 | 0 | 53 739 | 321 794

| Rezerwy na sprawy sporne | Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym | Rezerwy na restrukturyzację | Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE) | Rezerwy ogółem
Stan na 01.01.2023 | 52 371 | 5 479 | 116 823 | 1 718 | 91 556 | 267 947
Utworzenie rezerw | 124 726 | 14 747 | 133 181 | 0 | 174 | 272 828
Rozwiązanie rezerw | -7 419 | -718 | -175 301 | -149 | 0 | -183 587
Wykorzystanie rezerw | -12 446 | -11 146 | 0 | -670 | -22 085 | -46 347
Inne zmiany | -35 | 0 | -825 | -5 | 0 | -865
Stan na 31.12.2023 | 157 197 | 8 362 | 73 878 | 894 | 69 645 | 309 976

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Podział rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2024 r. zaprezentowano poniżej:

| 31.12.2023 | utworzenie | rozwiązanie | wykorzystanie | 31.12.2024
Odprawy dla pracowników | 0 | 4 574 | -382 | -4 192 | 0
Reorganizacja sieci placówek | 894 | 0 | 0 | -894 | 0
Razem | 894 | 4 574 | -382 | -5 086 | 0

29.3Istotne szacunki i osądy
Rezerwa aktuarialna
Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia. Rezerwa aktualizowana jest w okresach rocznych.
Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku
Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Grupę szeregu eksperckich założeńodnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością wynikającą z ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również możliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy założeniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała aktualizacji w kolejnych okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów.
29.4Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów
Rezerwa aktuarialna
Grupa dokonała aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2024 roku wykorzystując kalkulacje przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Istotnym elementem wpływającym na wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2024 roku przez Grupę na poziomie 5,6%, a w roku 2023 odpowiednio 5,0%.
Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiają poniższe tabele:

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2024 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw
scenariusz +1p.p. | Scenariusz -1p.p. | scenariusz +1p.p. | scenariusz -1p.p.
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe | - 8 556 | +10 209 | +10 227 | -8 529

Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2023 | Stopa dyskonta finansowego | Planowane wzrosty podstaw
scenariusz +1p.p. | scenariusz -1p.p. | scenariusz +1p.p. | scenariusz -1p.p.
Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe | -7 527 | +9 023 | +9 031 | -7 508

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku
Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. obejmują:
zmianę tempa spadku kwot zwrotów.
Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty, gdyby Bank przyjął w szacunkach, że obserwowany historycznie spadkowy trend zwrotów, na którym opierają się szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.

Zmiana tempa spadku kwot zwrotów | 2024 | 2023
+10% | -10% | +10% | -10%
Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy | +4,1 mln | -4,1 mln | +2,1 mln | -2,2 mln

30Pozostałe zobowiązania
30.1Zasady rachunkowości
Zobowiązania ujęte w tej pozycji, stanowią rozliczenia międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe płatności wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:
ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów Grupy, jeśli kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny,
z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
Przychody pobrane z góry obejmują głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.
30.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Rozrachunki międzybankowe | 450 117 | 1 086 303
Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych | 245 | 137 558
Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu | 39 325 | 36 250
Zobowiązania z tytułu leasingu | 226 371 | 252 938
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunków publicznoprawnych | 65 087 | 62 171
Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych | 236 | 13 510
Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny | 204 259 | 192 066
Koszty rozliczane w czasie | 187 636 | 249 601
Przychody pobrane z góry | 51 124 | 53 298
Rezerwa na odstąpienia | 52 132 | 58 389
Rezerwa na premie | 138 365 | 119 976
Rezerwa na niewykorzystane urlopy | 27 048 | 26 603
Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych | 18 395 | 11 313
Pozostałe rezerwy pracownicze | 15 114 | 10 175
Pozostałe zobowiązania | 232 981 | 343 749
Razem | 1 708 435 | 2 653 900

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Wartość na początek okresu | 252 938 | 255 196
Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych | -85 509 | -90 171
Zwiększenia | 64 416 | 88 412
Różnice kursowe | 1 153 | 1 432
inne zmiany | -6 627 | -1 931
Wartość na koniec okresu | 226 371 | 252 938

31Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
31.1Zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
31.2Dane finansowe

Według struktury rodzajowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu obligacji | 1 809 233 | 851 858
Zobowiązania z tytułu bankowych papierów wartościowych („BPW”) | 277 783 | 1 257 321
Razem | 2 087 016 | 2 109 179

Według daty zapadalności | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 63 548 | 29 513
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 146 420 | 284 213
od 3 miesięcy do 1 roku | 67 815 | 746 313
od 1 roku do 5 lat | 1 809 233 | 1 049 140
Razem | 2 087 016 | 2 109 179

Według struktury walutowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | 2 001 478 | 1 920 074
EUR | 43 491 | 62 777
USD | 42 047 | 126 328
Razem | 2 087 016 | 2 109 179

| Wartość nominalna w walucie 31.12.2024 | Wartość nominalna w walucie 31.12.2023 | Waluta | Okres | Oprocentowanie | Stan zobowiązań
31.12.2024 | 31.12.2023
Obligacje serii M | 400 000 | 400 000 | PLN | 26.06.2023-26.06.2026 | WIBOR6M +3,10 | 400 584 | 400 584
Obligacje serii N | 450 000 | 450 000 | PLN | 20.12.2023-15.06.2027 | WIBOR6M +2,81 | 451 800 | 451 274
Obligacje serii O | 550 000 | 0 | PLN | 27.06.2024-09.06.2028 | WIBOR6M +1,99 | 552 693 | 0
Obligacje serii P | 400 000 | 0 | PLN | 14.11.2024-14.04.2028 | WIBOR6M +2,07 | 404 156 | 0

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| Wartość nominalna w walucie 31.12.2024 | Wartość nominalna w walucie 31.12.2023 | Waluta | Okres | Oprocentowanie | Stan zobowiązań
31.12.2024 | 31.12.2023
BPW | 9 950 | 14 394 | EUR | 12.2022 - 02.2025 | Oprocentowanie zostaje obliczone przez Emitenta BPW według formuły opisanej w ostatecznych warunkach danej serii. Wypłata i wysokość oprocentowania może być stała, zmienna lub uzależniona od warunków kształtowania się wyceny instrumentu bazowego takiego np. jak indeks giełdowy, wycena akcji spółek. | 43 491 | 62 777
BPW | 182 407 | 1 046 286 | PLN | 07.2021 - 04.2025 | 192 245 | 1 068 216
BPW | 9 884 | 31 481 | USD | 07.2021 - 04.2025 | 42 047 | 126 328
Razem |  |  |  |  |  | 2 087 016 | 2 109 179

Emisje w okresach sprawozdawczych

01.01.2024-31.12.2024 | Waluta | Emisje – waluta oryginalna | Emisje – w przeliczeniu na polskie złote | Wykupy – waluta oryginalna | Wykupy –w przeliczeniu na polskie złote
Obligacje serii O | PLN | 550 000 | 550 000 | 0 | 0
Obligacje serii P | PLN | 400 000 | 400 000 | 0 | 0
BPW | EUR | 9 950 | 42 956 | 0 | 0
BPW | PLN | 28 256 | 28 256 | 8 294 | 8 294
BPW | USD | 0 | 0 | 115 | 453
Razem |  |  | 1 021 212 |  | 8 747

01.01.2023-31.12.2023 | Waluta | Emisje – waluta oryginalna | Emisje – w przeliczeniu na polskie złote | Wykupy – waluta oryginalna | Wykupy –w przeliczeniu na polskie złote
Obligacje serii M | PLN | 400 000 | 400 000 | 0 | 0
Obligacje serii N | PLN | 450 000 | 450 000 | 0 | 0
BPW | EUR | 4 464 | 20 153 | 32 | 146
BPW | PLN | 462 450 | 462 450 | 17 788 | 17 788
BPW | USD | 29 956 | 131 965 | 0 | 0
Razem |  |  | 1 464 568 |  | 17 934

32Zobowiązania podporządkowane
32.1Zasady rachunkowości
Zobowiązania podporządkowane wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy własnych uzupełniających Banku.
32.2Dane finansowe

| Stan zobowiązań
Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych | Wartość nominalna w walucie | Waluta | Okres | Oprocentowanie | 31.12.2024 | 31.12.2023
Obligacje serii F | 0 | PLN | 26.09.2014-26.09.2024 | WIBOR6M +3,14 | 0 | 329 215
Obligacje serii P1B | 0 | PLN | 29.04.2016-16.05.2024 | WIBOR6M +3,00 | 0 | 70 754
Obligacje serii K i K1 | 0 | PLN | 20.10.2017-20.10.2025 | WIBOR6M +2,70 | 0 | 609 924

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| Stan zobowiązań
Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych | Wartość nominalna w walucie | Waluta | Okres | Oprocentowanie | 31.12.2024 | 31.12.2023
Obligacje serii P2A | 0 | PLN | 14.12.2017-29.12.2025 | WIBOR6M +2,70 | 0 | 150 106
Razem |  |  |  |  | 0 | 1 159 999

W dniu 10 stycznia 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwały w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji własnych: serii P1B wyemitowanych w dniu 29 kwietnia 2016 r., oraz serii F wyemitowanych w dniu 26 września 2014 r., których ostateczny termin wykupu przypadał odpowiednio na dzień 16 maja 2024 r. oraz na dzień 26 września 2024 r. Wcześniejszy wykup ww. obligacji nastąpił w dniu 30.01.2024 roku.
W dniu w dniu 1 października 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwałę w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji własnych serii K i K1, wyemitowanych w dniu 20 października 2017 r. Wcześniejszy wykup obligacji nastąpił w dniu 21.10.2024 roku.
Ponadto w dniu 5 grudnia 2024 r. Zarząd Banku podjął uchwałę w sprawie wcześniejszego wykupu obligacji własnych serii P2A wyemitowanych w dniu 14 grudnia 2017 r. Wcześniejszy wykup obligacji nastąpił w dniu 30.12.2024 roku.
Kwoty wykupów były następujące:

| Nominał
Obligacje serii F | 321 700
Obligacje serii P1B | 70 000
Obligacje serii K i K1 | 600 000
Obligacje serii P2A | 150 000

33Kapitały
33.1Zasady rachunkowości
Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych.
Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny jednostki dominującej wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku.
Kapitał z aktualizacji wyceny
Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny:
instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych,
odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z powyższymi pozycjami.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji.
Pozostałe kapitały
Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku lub w przepisach prawa.
Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych
Wynik finansowy netto przypadający na jednostkę dominującą to wynik brutto z rachunku zysków i strat roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku dochodowego i wynik przypadający na udziały niekontrolujące.
W dniu 26 kwietnia 2024 r., podjęło uchwałę nr 8/2024 w sprawie sposobu podziału zysku Banku za rok obrotowy 2023.
Zgodnie z uchwałą, zysk netto Banku z działalności w roku obrotowym 2023, w łącznej kwocie 1 987 444 136,08 zł przeznaczony zostanie w następujący sposób:
część zysku w kwocie 577 048 640,22 zł na wypłatę dywidendy,
pozostała część zysku w kwocie 1 410 395 495,86 zł na kapitał zapasowy, w tym niepodlegający podziałowi zysk osiągnięty na działalności Kasy Mieszkaniowej w kwocie 17 427 487,36 zł.
Dywidendy
Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach pozostałych zobowiązań.
33.2Dane finansowe

Kapitał własny | 31.12.2024 | 31.12.2023
Kapitał akcyjny | 1 305 540 | 1 305 540
Kapitał zapasowy | 7 438 105 | 6 027 552
Kapitał z aktualizacji wyceny | -197 164 | -291 439
z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 33 531 | 43 854
z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających | -230 695 | -335 293
Pozostałe kapitały rezerwowe | 161 792 | 161 792
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą | 256 | 2 252
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych | 53 168 | 13 768
Zysk/strata roku bieżącego | 2 445 022 | 2 030 125
Razem | 11 206 719 | 9 249 590

Kapitał z aktualizacji wyceny | 31.12.2024 | 31.12.2023
Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 33 531 | 43 854
obligacje skarbowe | -48 779 | -15 692
pozostałe instrumenty dłużne | -13 066 | -12 433
instrumenty kapitałowe | 103 230 | 82 252
podatek odroczony | -7 854 | -10 273
Wycena instrumentów zabezpieczających | -230 695 | -335 293
IRS/FRA | -284 809 | -413 942
podatek odroczony | 54 114 | 78 649
Razem | -197 164 | -291 439

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

33.3Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej
Na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz | Liczba akcji | Wartość nominalna akcji (zł) | Udział akcji w kapitale zakładowym | Liczba głosów | Udział głosów w ogólnej liczbie głosów
31.12.2024 |  |  |  |  |
Grupa PZU SA* | 41 658 850 | 416 588 500 | 31,91% | 41 658 850 | 31,91%
Nationale-Nederlanden** | 12 841 601 | 128 416 010 | 9,84% | 12 841 601 | 9,84%
Allianz OFE*** | 11 526 440 | 115 264 400 | 8,83% | 11 526 440 | 8,83%
Pozostali akcjonariusze | 64 527 100 | 645 271 000 | 49,42% | 64 527 100 | 49,42%
Razem | 130 553 991 | 1 305 539 910 | 100% | 130 553 991 | 100%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.
**Informacja dotycząca liczby posiadanych akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku przez podmioty zarządzane przez Nationale – Nederlanden PTE została zaktualizowana na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r.
***Na podstawie Raportu identyfikacji akcjonariuszy Banku według stanu na 31 grudnia 2024 r.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty:

Akcjonariusz | Liczba akcji | Wartość nominalna akcji (zł) | Udział akcji w kapitale zakładowym | Liczba głosów | Udział głosów w ogólnej liczbie głosów
31.12.2023 |  |  |  |  |
Grupa PZU SA* | 41 658 850 | 416 588 500 | 31,91% | 41 658 850 | 31,91%
Nationale-Nederlanden** | 12 270 004 | 122 700 040 | 9,40% | 12 270 004 | 9,40%
Allianz OFE** | 11 526 440 | 115 264 400 | 8,83% | 11 526 440 | 8,83%
Generali OFE** | 7 154 708 | 71 547 080 | 5,48% | 7 154 708 | 5,48%
Pozostali akcjonariusze | 57 943 989 | 579 439 890 | 44,38% | 57 943 989 | 44,38%
Razem | 130 553 991 | 1 305 539 910 | 100% | 130 553 991 | 100%

*Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017.
** Na podstawie opublikowanych raportów na koniec 2023 r. o składzie portfeli OFE oraz DFE zarządzanych przez PTE.
33.4Struktura kapitału akcyjnego

Seria | Rodzaj akcji | Liczba akcji | Liczba akcji | Wartość nominalna akcji | Wartość serii według wartości nominalnej (w złotych)
31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023
Seria A | Zwykłe | 50 000 000 | 50 000 000 | 10 | 500 000 000 | 500 000 000
Seria B | Zwykłe | 1 250 000 | 1 250 000 | 10 | 12 500 000 | 12 500 000
Seria C | Zwykłe | 12 332 965 | 12 332 965 | 10 | 123 329 650 | 123 329 650
Seria D | Zwykłe | 863 827 | 863 827 | 10 | 8 638 270 | 8 638 270
Seria E | Zwykłe | 524 404 | 524 404 | 10 | 5 244 040 | 5 244 040
Seria F | Zwykłe | 318 701 | 318 701 | 10 | 3 187 010 | 3 187 010
Seria G | Zwykłe | 6 358 296 | 6 358 296 | 10 | 63 582 960 | 63 582 960
Seria H | Zwykłe | 2 355 498 | 2 355 498 | 10 | 23 554 980 | 23 554 980
Seria I | Zwykłe | 56 550 249 | 56 550 249 | 10 | 565 502 490 | 565 502 490

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Seria | Rodzaj akcji | Liczba akcji | Liczba akcji | Wartość nominalna akcji | Wartość serii według wartości nominalnej (w złotych)
31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023
Seria J | Zwykłe | 51 | 51 | 10 | 510 | 510
Razem |  | 130 553 991 | 130 553 991 |  | 1 305 539 910 | 1 305 539 910

Pozostałe informacje dodatkowe
34Pozycje pozabilansowe
34.1Zasady rachunkowości
W pozycji tej Grupa prezentuje zobowiązania dotyczące finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym.
W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Grupa posiada zobowiązania do udzielenia kredytów. Na zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych, limity zadłużenia w rachunku bieżącym.
Grupa w pozycji tej nie zaprezentowała zobowiązań z tytułu pozytywnych decyzji kredytowych będących jednostronną ofertą Banku, o charakterze nieodwołalnym dotyczących finasowania kredytów hipotecznych, które na dzień 31.12.2024 roku wynosiły 267 mln zł.
W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie wywiązania się klientów Grupy ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich.
Z tytułu udzielonych zobowiązań Grupa pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką danego instrumentu.
Wartości gwarancji zaprezentowane w poniższej tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do poniesienia stratę, jaka zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się ze swoich zobowiązań.
34.2Dane finansowe

Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom | 31.12.2024 | 31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone | 12 640 995 | 12 447 700
Dotyczące finansowania | 11 683 706 | 11 624 267
Gwarancyjne | 957 289 | 823 433
Gwarancje dobrego wykonania | 354 471 | 307 737
Gwarancje finansowe | 602 818 | 515 696

Według terminów zapadalności - finansowe | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 5 559 239 | 5 278 507
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 273 152 | 222 785
od 3 miesięcy do 1 roku | 893 943 | 1 171 510
od 1 roku do 5 lat | 4 213 628 | 4 057 652
powyżej 5 lat | 743 744 | 893 813
Razem | 11 683 706 | 11 624 267

Według terminów zapadalności - gwarancyjne | 31.12.2024 | 31.12.2023
do 1 miesiąca | 13 179 | 11 292

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Według terminów zapadalności - gwarancyjne | 31.12.2024 | 31.12.2023
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 138 148 | 61 160
od 3 miesięcy do 1 roku | 327 745 | 222 443
od 1 roku do 5 lat | 382 427 | 397 372
powyżej 5 lat | 95 790 | 131 166
Razem | 957 289 | 823 433

31.12.2024 | Wartość nominalna | Rezerwa
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3
Dotyczące finansowania | 10 306 661 | 1 319 895 | 57 150 | 18 324 | 14 196 | 0
Gwarancyjne | 744 767 | 196 046 | 16 476 | 150 | 462 | 9 287
Razem | 11 051 428 | 1 515 941 | 73 626 | 18 474 | 14 658 | 9 287

31.12.2023 | Wartość nominalna | Rezerwa
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3
Dotyczące finansowania | 10 203 297 | 1 268 205 | 152 765 | 13 246 | 25 700 | 1 825
Gwarancyjne | 621 161 | 148 711 | 53 561 | 192 | 324 | 32 591
Razem | 10 824 458 | 1 416 916 | 206 326 | 13 438 | 26 024 | 34 416

Poniżej zostały zaprezentowane uzgodnienia pomiędzy bilansem otwarcia a saldem zamknięcia pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom oraz uzgodnienia dotyczące wartości utworzonych z tego tytułu rezerw.

Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna) | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Razem
Stan na 01.01.2024 | 10 824 458 | 1 416 916 | 206 326 | 12 447 700
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 5 618 134 | 0 | 0 | 5 618 134
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -3 458 946 | -526 128 | -142 265 | -4 127 339
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 124 885 | -122 622 | -2 263 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -917 732 | 947 634 | -29 902 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -8 225 | -23 445 | 31 670 | 0
Zmiana zaangażowania | -1 127 378 | -175 239 | 9 424 | -1 293 193
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -3 768 | -1 175 | 636 | -4 307
Stan na 31.12.2024 | 11 051 428 | 1 515 941 | 73 626 | 12 640 995

Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna) | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Razem
Stan na początek okresu 01.01.2023 | 8 727 782 | 1 128 403 | 348 191 | 10 204 376
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 5 718 207 | 0 | 0 | 5 718 207
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -2 511 271 | -388 332 | -204 123 | -3 103 726
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 258 486 | -258 267 | -219 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -850 975 | 851 677 | -702 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -46 250 | -5 223 | 51 473 | 0
Zmiana zaangażowania | -442 948 | 92 354 | 14 110 | -336 484
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -28 573 | -3 696 | -2 404 | -34 673
Stan na 31.12.2023 | 10 824 458 | 1 416 916 | 206 326 | 12 447 700

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Razem
Stan na 01.01.2024 | 13 438 | 26 024 | 34 416 | 73 878
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 23 250 | 0 | 0 | 23 250
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -12 750 | -31 668 | -34 556 | -78 974
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 1 989 | -1 975 | -14 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -14 101 | 15 544 | -1 443 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -1 404 | -2 941 | 4 345 | 0
Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | 3 240 | 14 970 | 6 184 | 24 394
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | 4 812 | -5 296 | 355 | -129
Stan na 31.12.2024 | 18 474 | 14 658 | 9 287 | 42 419

Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Razem
Stan na 01.01.2023 | 12 837 | 9 702 | 94 284 | 116 823
Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia | 10 500 | 0 | 0 | 10 500
Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu | -3 187 | -1 682 | -64 782 | -69 651
Reklasyfikacja do koszyka 1 | 911 | -911 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 2 | -21 831 | 21 831 | 0 | 0
Reklasyfikacja do koszyka 3 | -324 | 0 | 324 | 0
Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | 16 355 | -2 900 | 4 737 | 18 192
Inne zmiany, w tym różnice kursowe | -1 823 | -16 | -147 | -1 986
Stan na 31.12.2023 | 13 438 | 26 024 | 34 416 | 73 878

Poniżej zaprezentowano rozkład pozabilansowych zobowiązań udzielonych klientom wg zagregowanej skali PD.

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem
< 0.28% | 2 134 792 | 126 469 | 2 261 261 | 2 467 949 | 149 043 | 2 616 992
0.28% - 0.44% | 834 684 | 129 445 | 964 129 | 930 709 | 21 434 | 952 143
0.44% - 0.85% | 1 489 270 | 191 103 | 1 680 373 | 1 945 034 | 67 267 | 2 012 301
0.85% - 1.33% | 2 398 724 | 160 699 | 2 559 423 | 1 684 320 | 172 377 | 1 856 697
1.33% - 2.06% | 2 354 068 | 150 297 | 2 504 365 | 1 723 606 | 382 956 | 2 106 562
2.06% - 3.94% | 1 204 310 | 342 279 | 1 546 589 | 1 261 083 | 242 422 | 1 503 505
3.94% - 9.1% | 488 887 | 242 814 | 731 701 | 711 761 | 202 243 | 914 004
> 9.1% | 117 739 | 172 835 | 290 574 | 67 128 | 179 174 | 246 302
Brak scoringu | 28 954 | 0 | 28 954 | 32 868 | 0 | 32 868
Razem | 11 051 428 | 1 515 941 | 12 567 369 | 10 824 458 | 1 416 916 | 12 241 374

35Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych
35.1Zasady rachunkowości
Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

35.2Dane finansowe
Działalność operacyjna
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Grupy obejmują przede wszystkim, działalność kredytową, depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych. Ponadto obejmują płatności dywidend na rzecz właścicieli oraz emisję bankowych papierów wartościowych.
Zmiana stanu kredytów i innych należności

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Zmiana stanu należności od klientów – sprawozdanie z sytuacji finansowej | -1 580 751 | -3 355 221
Zmiana stanu należności od banków - sprawozdanie z sytuacji finansowej | 2 793 839 | -2 043 934
Razem | 1 213 088 | -5 399 155

Zmiana stanu innych zobowiązań

| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Zmiana stanu innych zobowiązań - sprawozdanie z sytuacji finansowej | -945 465 | 609 668
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg zamortyzowanego kosztu - sprawozdanie z sytuacji finansowej | -11 552 | 44 596
Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem środków trwałych | 34 291 | -8 772
Zobowiązania z tytułu wydatków związanych z nabyciem wartości niematerialnych | -59 812 | -35 529
Wypłata dywidendy | -577 048 | 0
Inne zmiany | 115 286 | 138 631
Razem | -1 444 300 | 748 594

Działalność inwestycyjna
Działalność inwestycyjna obejmuje nabywanie i zbywanie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych oraz instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dłużnych papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem krótkoterminowych bonów pieniężnych).
Działalność finansowa
Do przepływów z działalności finansowej, Grupa zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem, jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, a także wpływy z emisji długoterminowych dłużnych instrumentów finansowych, emisji podporządkowanych oraz spłatę długoterminowych zobowiązań, w tym zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.

| 31.12.2023 | Przepływy środków pieniężnych | Zmiany niepieniężne | 31.12.2024
| wpływ | Wypływ | Odsetki naliczone | Różnice kursowe
zobowiązania podporządkowane i długoterminowe | 2 011 857 | 950 000 | -1 310 217 | 157 593 | 0 | 1 809 233

| 31.12.2022 | Przepływy środków pieniężnych | Zmiany niepieniężne | 31.12.2023
| wpływ | Wypływ | Odsetki naliczone | Różnice kursowe
zobowiązania podporządkowane i długoterminowe | 1 163 875 | 851 858 | -114 309 | 110 433 | 0 | 2 011 857

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

36Wartość godziwa
36.1Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy
Wartość godziwa to cena, którą by otrzymano za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.
W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii wartości godziwej, stosuje się różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej.
Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową, będącą ceną kupna:
dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach finansowych,
dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego,
instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku
Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadkach, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla których brak jest aktywnego rynku:

| Metoda (techniki) wyceny | Istotne obserwowalne dane wejściowe
POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE – CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP | Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności. | Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrumentów walutowych wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punktów swapowych.
OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOPĘ PROCENTOWĄ | Wycena opcji walutowych i opcji na stopę procentową odbywa się według określonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. | Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp procentowych.
BONY PIENIĘŻNE NBP | Metoda krzywej rentowności. | Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku pieniężnego.
COMMODITY FORWARD/SWAP | Wycena instrumentów towarowych odbywa się w oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. | Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontraktów commodity futures.

Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany na rynku

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grupę oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej wymienionych instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku międzybankowym.

| Metoda (techniki) wyceny | Istotne obserwowalne dane wejściowe | Czynnik nieobserwowalny | Przedział czynników nieobserwowalnych | Wpływ na wycenę
OPCJE EGZOTYCZNE | Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku lub wyceniane z modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi) | Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku | Zmienności cen instrumentów bazowych, korelacje cen instrumentów bazowych | Opcje domknięte back-to-back, zmiany czynników nieobserwowalnych bez wpływu na łączną wycenę portfela | brak
AKCJE VISA INC SERII C | Obecna wartość rynkowa notowanych akcji zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem współczynnika konwersji i dyskonta biorącego pod uwagę zmianę cen akcji Visa Inc | Wartość rynkowa notowanych akcji zwykłych Visa Inc | Dyskonto z uwagi na niepłynny charakter papierów wartościowych, współczynnik konwersji na akcje zwykłe | Dyskonto +/-19% ; współczynnik konwersji <-0,023;0> | +23,5%/-24,4%
Udziały w PSP SA | Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki | Stopa wolna od ryzyka | Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych | Premia za ryzyko +/- 25p.b.; Prognozy finansowe +/- 10% | +12,6%/-12,5%
Udziały w RUCH SA | Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki | Stopa wolna od ryzyka | Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych | Premia za ryzyko +/- 25p.b.; Prognozy finansowe +/- 10% | brak

Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez Departament Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Jest to jednostka niezależna od jednostek zawierających poszczególne transakcje. Metodyka wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). W ramach Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi zasadami klasyfikacji.Natomiast ocena adekwatności metod wyceny podlega cyklicznym przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli, a dane wsadowe podlegają procesowi DQM (Data Quality Management).

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku, dostępność kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych na wartość godziwą.
36.2Dane finansowe
Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na poszczególne kategorie (poziomy) wyceny.
W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej.

31.12.2024 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Inwestycyjne aktywa finansowe | 17 667 648 | 3 885 891 | 166 121 | 21 719 660
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 2 014 | 212 808 | 26 120 | 240 942
SWAP | 0 | 134 884 | 0 | 134 884
Opcje Cap Floor | 0 | 786 | 0 | 786
FRA | 0 | 197 | 0 | 197
Forward | 7 | 0 | 0 | 7
FX swap | 0 | 35 852 | 0 | 35 852
FX forward | 0 | 8 447 | 0 | 8 447
CIRS | 0 | 8 092 | 0 | 8 092
Opcje FX | 0 | 18 014 | 26 | 18 040
Pozostałe instrumenty | 29 | 6 536 | 0 | 6 565
Pochodne instrumenty finansowe | 36 | 212 808 | 26 | 212 870
Obligacje skarbowe | 1 978 | 0 | 0 | 1 978
Obligacje pozostałe | 0 | 0 | 4 | 4
Instrumenty kapitałowe | 0 | 0 | 26 090 | 26 090
Papiery wartościowe | 1 978 | 0 | 26 094 | 28 072
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 17 665 634 | 3 398 372 | 140 001 | 21 204 007
Bony pieniężne | 0 | 3 398 372 | 0 | 3 398 372
Obligacje skarbowe | 16 633 632 | 0 | 0 | 16 633 632
Bony skarbowe | 213 200 | 0 | 0 | 213 200
Obligacje pozostałe | 818 802 | 0 | 0 | 818 802
Instrumenty kapitałowe | 0 | 0 | 140 001 | 140 001
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 18 029 | 0 | 0 | 18 029
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 0 | 274 711 | 0 | 274 711
Transakcje stopy procentowej | 0 | 274 711 | 0 | 274 711

31.12.2023 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Inwestycyjne aktywa finansowe | 12 510 332 | 3 555 685 | 164 859 | 16 230 876
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 53 398 | 324 037 | 45 704 | 423 139
SWAP | 0 | 177 758 | 0 | 177 758
Opcje Cap Floor | 0 | 1 804 | 0 | 1 804
FRA | 0 | 1 056 | 0 | 1 056
FX swap | 0 | 96 237 | 0 | 96 237
FX forward | 0 | 21 953 | 0 | 21 953
CIRS | 0 | 13 946 | 0 | 13 946

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2023 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Opcje FX | 0 | 7 298 | 0 | 7 298
Pozostałe opcje | 0 | 0 | 3 179 | 3 179
Pozostałe instrumenty | 0 | 3 985 | 0 | 3 985
Pochodne instrumenty finansowe | 0 | 324 037 | 3 179 | 327 216
Obligacje skarbowe | 53 398 | 0 | 0 | 53 398
Obligacje pozostałe | 0 | 0 | 4 | 4
Instrumenty kapitałowe | 0 | 0 | 42 521 | 42 521
Papiery wartościowe | 53 398 | 0 | 42 525 | 95 923
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 12 456 934 | 2 895 526 | 119 155 | 15 471 615
Bony pieniężne | 0 | 950 000 | 0 | 950 000
Obligacje skarbowe | 9 569 859 | 0 | 0 | 9 569 859
Bony skarbowe | 2 303 364 | 1 945 526 | 0 | 4 248 890
Obligacje pozostałe | 583 711 | 0 | 0 | 583 711
Instrumenty kapitałowe | 0 | 0 | 119 155 | 119 155
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 0 | 336 122 | 0 | 336 122
Transakcje stopy procentowej | 0 | 336 122 | 0 | 336 122

Grupa Alior Banku wyznaczyła inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku do których Grupa wybrała opcję wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite zostały nabyte z celem długoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w krótkim lub średnim horyzoncie czasowym.

Emitent | Poziom wartości godziwej | Wartość godziwa na 31.12.2024 | Wartość godziwa na 31.12.2023
PSP SA | III | 136 715 | 115 666
SWIFT | III | 831 | 960
Pozostałe udziały | III | 2 455 | 2 529
RUCH SA | III | 0 | 0
Razem |  | 140 001 | 119 155

31.12.2024 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 64 | 196 267 | 119 | 196 450
SWAP | 0 | 136 642 | 0 | 136 642
Opcje Cap Floor | 0 | 786 | 0 | 786
FRA | 0 | 1 206 | 0 | 1 206
FX swap | 0 | 15 516 | 0 | 15 516
FX forward | 0 | 13 366 | 0 | 13 366
CIRS | 0 | 2 383 | 0 | 2 383
Opcje FX | 0 | 20 208 | 119 | 20 327
Pozostałe instrumenty | 64 | 6 160 | 0 | 6 224
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 0 | 450 383 | 0 | 450 383
Transakcje stopy procentowej | 0 | 450 383 | 0 | 450 383

31.12.2023 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 55 814 | 217 470 | 3 179 | 276 463
Obligacje | 55 814 | 0 | 0 | 55 814

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2023 | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
SWAP | 0 | 138 861 | 0 | 138 861
Opcje Cap Floor | 0 | 1 804 | 0 | 1 804
FRA | 0 | 1 578 | 0 | 1 578
FX swap | 0 | 44 658 | 0 | 44 658
FX forward | 0 | 13 846 | 0 | 13 846
CIRS | 0 | 2 936 | 0 | 2 936
Opcje FX | 0 | 10 001 | 0 | 10 001
Pozostałe opcje | 0 | 0 | 3 179 | 3 179
Pozostałe instrumenty | 0 | 3 786 | 0 | 3 786
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 0 | 682 631 | 0 | 682 631
Transakcje stopy procentowej | 0 | 682 631 | 0 | 682 631

Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych | Aktywa | Zobowiązania
Instrumenty kapitałowe | Instrumenty dłużne | Instrumenty pochodne | Instrumenty pochodne
Stan na 01.01.2024 | 161 676 | 4 | 3 179 | 3 179
Nabycia/przeklasyfikowania aktywów | 0 | 0 | 26 | 119
Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach | 20 975 | 0 | 0 | 0
Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat | 7 109 | 0 | -1 053 | -1 053
Różnice kursowe | 657 | 0 | 0 | 0
Rozliczenia/wykupy | -24 326 | 0 | -2 126 | -2 126
Stan na 31.12.2024 | 166 091 | 4 | 26 | 119

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych | Aktywa | Zobowiązania
Instrumenty kapitałowe | Instrumenty dłużne | Instrumenty pochodne | Instrumenty pochodne
Stan na 01.01.2023 | 152 004 | 57 600 | 529 | 529
Nabycia/przeklasyfikowania aktywów | 97 | 0 | 1 520 | 1 520
Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach | 26 069 | 0 | 0 | 0
Zmiany netto ujęte w rachunku zysków i strat | 6 264 | 0 | 1 130 | 1 130
Różnice kursowe | -1 574 | 0 | 0 | 0
Rozliczenia/wykupy | -21 184 | -57 596 | 0 | 0
Stan na 31.12.2023 | 161 676 | 4 | 3 179 | 3 179

W 2024 r. Grupa nie dokonywała żadnej reklasyfikacji instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej.
Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej.

31.12.2024 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa
Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Aktywa |  |  |  |  |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 123 351 | 434 835 | 1 688 516 | 0 | 2 123 351
Należności od banków | 1 821 581 | 0 | 1 821 581 | 0 | 1 821 581

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2024 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa
Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Należności od klientów | 62 735 968 | 0 | 0 | 62 574 329 | 62 574 329
Segment detaliczny | 39 806 429 | 0 | 0 | 39 450 565 | 39 450 565
Kredyty konsumpcyjne | 19 444 488 | 0 | 0 | 19 421 327 | 19 421 327
Kredyty na nieruchomości | 20 361 941 | 0 | 0 | 20 029 238 | 20 029 238
Segment biznesowy | 22 929 539 | 0 | 0 | 23 123 764 | 23 123 764
Należności z tytułu leasingu finansowego | 5 649 458 | 0 | 0 | 5 391 039 | 5 391 039
Pozostałe kredyty i pożyczki | 17 280 081 | 0 | 0 | 17 732 725 | 17 732 725
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | 2 157 936 | 2 151 387 | 0 | 61 | 2 151 448
Pozostałe aktywa | 724 121 | 0 | 0 | 724 121 | 724 121
Zobowiązania |  |  |  |  |
Zobowiązania wobec banków | 160 125 | 0 | 160 124 | 0 | 160 124
Zobowiązania wobec klientów | 76 936 600 | 0 | 0 | 76 936 600 | 76 936 600
Pozostałe zobowiązania | 1 708 435 | 0 | 0 | 1 708 435 | 1 708 435
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 2 087 016 | 0 | 0 | 2 086 957 | 2 086 957
Zobowiązania podporządkowane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0

31.12.2023 | Wartość bilansowa | Wartość godziwa
Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Razem
Aktywa |  |  |  |  |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2 539 259 | 453 845 | 2 085 414 | 0 | 2 539 259
Należności od banków | 4 615 420 | 0 | 4 615 420 | 0 | 4 615 420
Należności od klientów | 60 965 097 | 0 | 0 | 59 780 156 | 59 780 156
Segment detaliczny | 37 995 750 | 0 | 0 | 36 833 664 | 36 833 664
Kredyty konsumpcyjne | 19 627 097 | 0 | 0 | 18 752 429 | 18 752 429
Kredyty na nieruchomości | 18 368 653 | 0 | 0 | 18 081 235 | 18 081 235
Segment biznesowy | 22 969 347 | 0 | 0 | 22 946 492 | 22 946 492
Należności z tytułu leasingu finansowego | 5 247 465 | 0 | 0 | 4 966 605 | 4 966 605
Pozostałe kredyty i pożyczki | 17 721 882 | 0 | 0 | 17 979 887 | 17 979 887
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 46 894 | 46 894 | 0 | 0 | 46 894
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | 2 925 678 | 2 923 603 | 0 | 61 | 2 923 664
Pozostałe aktywa | 671 351 | 0 | 0 | 671 351 | 671 351
Zobowiązania |  |  |  |  |
Zobowiązania wobec banków | 288 318 | 0 | 288 318 | 0 | 288 318
Zobowiązania wobec klientów | 73 078 072 | 0 | 0 | 73 078 072 | 73 078 072
Pozostałe zobowiązania | 2 653 900 | 0 | 0 | 2 653 900 | 2 653 900
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 2 109 179 | 0 | 0 | 2 245 305 | 2 245 305
Zobowiązania podporządkowane | 1 159 999 | 0 | 0 | 1 159 999 | 1 159 999

Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp dyskontowych.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej.
Należności od klientów:
W stosowanej metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem kredytów w rachunku bieżącym) Grupa porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w miesiącu poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest niższa od ich wartości bilansowej. W sytuacji odwrotnej tj. jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są niższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest wyższa od ich wartości bilansowej.
W przypadku kredytów opartych o stopę stałą lub okresowo stałą stopę, Grupa w metodzie wyliczania ich wartości godziwej, oprócz standardowo stosowanego komponentu opartego na marżach stosuje również komponent uwzględniający zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych.
Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach.
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Grupa przyjęła, że wartość godziwa depozytów klientowskich i bankowych oraz innych zobowiązań finansowych o zapadalności do 1 roku jest w przybliżeniu równa ich wartości bilansowej. Depozyty są przyjmowane w ramach bieżącej działalności banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do aktualnych warunków rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd nie ma istotnej różnicy między wartością bilansową, a wartością godziwą.
Na potrzeby ujawnień Grupa wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje własne oraz pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Grupa wyznacza wartość bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji.
Pozostałe aktywa i zobowiązania finansowe
Dla pozostałych instrumentów finansowych Grupa przyjmuje, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu równa wartości godziwej. Dotyczy to następujących pozycji: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa przeznaczone do sprzedaży, pozostałe aktywa finansowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe.
37Transakcje z jednostkami powiązanymi
Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Alior Banku SA jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki powiązane z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa.
W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcje między Bankiem, a jego jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Banku zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie.
Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Transakcje te zawierane są zgodnie z regulaminami produktów bankowych, przy zastosowaniu standardowych stawek oferowanych klientom Banku.

Jednostka dominująca | 31.12.2024 | 31.12.2023
Pozostałe aktywa | 7 455 | 5 994
Aktywa razem | 7 455 | 5 994
Zobowiązania wobec klientów | 4 122 | 2 387
Pozostałe zobowiązania | 641 | 521
Zobowiązania razem | 4 763 | 2 908

Spółki zależne jednostki dominującej | 31.12.2024 | 31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 358 | 632
Należności od klientów | 52 682 | 53 905
Pozostałe aktywa | 908 | 1 150
Aktywa razem | 53 948 | 55 687
Zobowiązania wobec klientów | 30 462 | 156 617
Rezerwy | 13 | 6
Pozostałe zobowiązania | 6 443 | 3 753
Zobowiązania razem | 36 918 | 160 376

Spółki zależne jednostki dominującej | 31.12.2024 | 31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom | 33 353 | 28 577
dotyczące finansowania | 33 353 | 28 577

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą | 31.12.2024 | 31.12.2023
Należności od klientów | 4 | 5
Aktywa razem | 4 | 5
Zobowiązania wobec klientów | 11 | 2 720
Zobowiązania razem | 11 | 2 720

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą | 31.12.2024 | 31.12.2023
Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom | 0 | 1
dotyczące finansowania | 0 | 1

Jednostka dominująca | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek | 22 315 | 20 489
Koszty z tytułu odsetek | -83 | -43
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 39 853 | 41 974
Koszty z tytułu prowizji i opłat | -15 577 | -7 700
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | -10 | 5
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | 135 | 59
Koszty działania Grupy | -5 266 | -5 193
Razem | 41 367 | 49 591

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Spółki zależne jednostki dominującej | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek | 74 189 | 72 432
Przychody o podobnym charakterze | 286 | 0
Koszty z tytułu odsetek | -2 362 | -4 568
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 23 648 | 27 660
Koszty z tytułu prowizji i opłat | -1 102 | -1 417
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z wymiany | 466 | 125
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | 41 | 19
Koszty działania Grupy | -22 486 | -12 093
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | -72 | -19
Razem | 72 608 | 82 139

Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek | 0 | -76
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 0 | 129
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 0 | -2
Razem | 0 | 51

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi
Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. Transakcje Grupy ze Skarbem Państwa dotyczą głównie operacji na skarbowych papierach wartościowych. Pozostałe transakcje zaprezentowane w poniższej nocie dotyczą operacji z wybranymi dziesięcioma podmiotami o największym zaangażowaniu.
Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2024 roku

Nazwa jednostki | Należności z tytułu kredytów i lokat / papiery wartościowe | Przychody z tytułu odsetek i prowizji
Skarb Państwa | 14 741 404 | 783 794
Klient 1 | 660 736 | 171 630
Klient 2 | 201 151 | 14 045
Klient 3 | 178 669 | 1 889
Klient 4 | 168 107 | 14 796
Klient 5 | 97 303 | 4 710
Klient 6 | 95 601 | 6 466
Klient 7 | 82 238 | 15 048
Klient 8 | 60 255 | 2 061
Klient 9 | 57 991 | 5 008
Klient 10 | 43 934 | 5 058

Nazwa jednostki | Zobowiązania z tytułu kredytów i depozytów | Koszty z tytułu odsetek
Klient 1 | 151 229 | -7 145
Klient 2 | 139 786 | -2 632
Klient 3 | 81 179 | -1 801
Klient 4 | 48 215 | -1 447
Klient 5 | 45 951 | -639
Klient 6 | 41 584 | -643
Klient 7 | 34 458 | -649

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Nazwa jednostki | Zobowiązania z tytułu kredytów i depozytów | Koszty z tytułu odsetek
Klient 8 | 34 394 | -871
Klient 9 | 33 580 | -649
Klient 10 | 31 620 | -26

Nazwa jednostki | Udzielone zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne | Przychody z tytułu prowizji
Klient 1 | 614 493 | 186
Klient 2 | 200 000 | 0
Klient 3 | 189 173 | 0
Klient 4 | 100 000 | 24
Klient 5 | 85 000 | 0
Klient 6 | 69 309 | 0
Klient 7 | 50 000 | 387
Klient 8 | 47 727 | 0
Klient 9 | 33 793 | 47
Klient 10 | 33 353 | 0

Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku

Nazwa jednostki | Należności z tytułu kredytów i lokat / papiery wartościowe | Przychody z tytułu odsetek i prowizji
Skarb Państwa | 12 066 003 | 797 335
Klient 1 | 583 711 | 48 968
Klient 2 | 529 764 | 751
Klient 3 | 277 110 | 8 075
Klient 4 | 253 155 | 15 783
Klient 5 | 187 578 | 16 580
Klient 6 | 106 213 | 13 507
Klient 7 | 128 654 | 951
Klient 8 | 81 918 | 9 207
Klient 9 | 49 520 | 5 639
Klient 10 | 25 161 | 2 313

Nazwa jednostki | Zobowiązania z tytułu kredytów i depozytów | Koszty z tytułu odsetek
Klient 1 | 144 771 | -5 745
Klient 2 | 95 516 | -1 842
Klient 3 | 55 116 | -2 138
Klient 4 | 46 042 | -1 698
Klient 5 | 43 356 | -580
Klient 6 | 38 892 | -127
Klient 7 | 34 924 | -476
Klient 8 | 31 689 | -284
Klient 9 | 30 810 | -1 392
Klient 10 | 29 998 | -53

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Nazwa jednostki | Udzielone zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne | Przychody z tytułu prowizji
Klient 1 | 400 000 | 0
Klient 2 | 130 331 | 32
Klient 3 | 113 336 | 0
Klient 4 | 100 000 | 25
Klient 5 | 80 000 | 0
Klient 6 | 71 245 | 0
Klient 7 | 61 364 | 0
Klient 8 | 50 000 | 138
Klient 9 | 28 577 | 0
Klient 10 | 9 134 | 0

Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach rynkowych.
38Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku
38.1Zasady rachunkowości
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej.
Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną (zatrzymaną) część wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część wynagrodzenia zmiennego zarówno w akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej.
Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka
W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach.
Główne założenia Polityki w stosunku do MRT:
wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego,
nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych,
zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania ryzyka w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania,
maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%,
co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o długoterminowe dobro Banku i składające się w z instrumentów finansowych powiązanych z akcjami Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako pieniężne wynagrodzenie zmienne,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem,
wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami.
38.2Dane finansowe
Poniżej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w których ujęte są salda transakcji Banku z osobami zarządzającymi i sprawującymi nadzór. Wszystkie transakcje z osobami nadzorującymi i zarządzającymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z produktów bankowych, przy zastosowaniu stawek rynkowych.

31.12.2024 | Osoby nadzorujące, zarządzające | Rada Nadzorcza | Zarząd Banku
Zobowiązania wobec klientów | 575 | 355 | 220
Zobowiązania razem | 575 | 355 | 220

31.12.2023 | Osoby nadzorujące, zarządzające | Rada Nadzorcza | Zarząd Banku
Należności od klientów | 385 | 4 | 381
Aktywa razem | 385 | 4 | 381
Zobowiązania wobec klientów | 219 | 0 | 219
Zobowiązania razem | 219 | 0 | 219

Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie sprawozdawczym | 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023
Zarząd Banku |  |
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 9 761 | 11 712
Długookresowe świadczenia pracownicze | 5 148 | 7 543
Świadczenia po okresie zatrudnienia | 4 529 | 361
Świadczenia tytułu zaprzestania pełnienia funkcji | 2 715 | 0
Zarząd Banku razem | 22 153 | 19 616
Rada Nadzorcza |  |
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze | 1 092 | 1 454
Rada Nadzorcza razem | 1 092 | 1 454

Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub wypłacone).
Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień publikacji raportu, członkowie Rady Nadzorczej oraz członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku.
Umowy członków Zarządu są zgodne z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5 grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania członków Zarządu Alior Banku (zmienioną uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 28 czerwca 2019 r.) oraz zasadami przyjętymi przez Radę Nadzorczą:
umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami,
umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie,
okres wypowiedzenia:

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego,
3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez co najmniej 12 miesięcy,
odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy,
zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3 miesięcy, w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania umowy nie będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu przysługiwało odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego wynagrodzenia stałego.
38.3Systemy Premiowe dla Kadry Zarządzającej
Od 2016 roku Zarząd objęty jest systemem premiowym dla Zarządu. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych bodźców motywujących jego uczestników do efektywnego wykonania powierzonych obowiązków w szczególności kierowania Bankiem oraz podejmowania wysiłków nakierowanych na dalszy trwały rozwój Banku i jego Grupy Kapitałowej, przy jednoczesnym zachowaniu prawidłowego i skutecznego zarządzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarządzającej Banku oraz realizacji długoterminowych interesów akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwałego wzrostu giełdowej wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu wartości aktywów netto Banku i jego spółek. Wynagrodzenia zmienne Zarządu są przyznawane i wypłacane zgodnie z opisaną powyżej Polityką wynagrodzeń.
Pozostali członkowie kadry zarządzającej, ze szczególnym uwzględnieniem osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT), objęci są premią roczną. Z wyjątkiem osób sprawujących funkcje kontrolne, podstawą do określenia łącznej wysokości wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników MRT i danej jednostki organizacyjnej oraz wyników Banku w obszarze odpowiedzialności tej osoby, z uwzględnieniem wyników całego Banku.
Zgodnie z Polityką Wynagrodzeń obowiązującą w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarządu i pozostałych MRT w części przyznanej w formie akcji fantomowych to program rozliczany w środkach pieniężnych.

| Liczba akcji fantomowych | Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych | Liczba akcji fantomowych | Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023
Występujące na początek okresu | 157 092 | - | 47 965 | -
Przyznane w danym okresie | 28 763 | - | 127 470 | -
Umorzone w danym okresie | 0 | - | 1 719 | -
Wykonane w danym okresie | 67 568 | 0,01 | 16 624 | 0,01
Występujące na koniec okresu | 118 287 | - | 157 092 | -
Możliwe do wykonania na koniec okresu | 0 | - | 0 | -

| Akcje fantomowe na 31.12.2024 | Akcje fantomowe na 31.12.2023
Wartość godziwa instrumentu występującego na koniec okresu (zł) | 85,98 | 76,34
Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów występujących na koniec okresu) (zł) | 0,01 | 0,01

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| Akcje fantomowe na 31.12.2024 | Akcje fantomowe na 31.12.2023
Średnia data zapadalności instrumentu występującego na koniec okresu | 28.09.2026 | 07.10.2025

Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z akcji fantomowych rozliczanych w środkach pieniężnych wyniosła 10,2 mln zł na dzień 31 grudnia 2024 roku (na 31 grudnia 2023 roku -12,0 mln zł).
Koszty wynagrodzeń z tytułu wykonanych akcji fantomowych w 2024 roku wyniosły 6,81 mln zł (w 2023 roku – 0,65 mln zł).
Transze odroczone są wypłacane zgodnie z Polityką Wynagrodzeń po potwierdzeniu, że nie zaistniały zdarzenia powodujące ich redukcję lub wstrzymanie.
39Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
39.1Zasady rachunkowości
Grupa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i uregulowanie zobowiązania.
Grupa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32 dotyczących ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).
Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).
39.2Dane finansowe

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Inwestycyjne aktywa finansowe |  |
Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu |  |
Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej | 2 013 755 | 5 247 075
Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom | 52 833 | 854 884
Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom | 1 960 922 | 4 392 191
Potencjalne kwoty kompensaty | 460 590 | 634 624
- instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach wartościowych) | 427 453 | 557 590
- otrzymane zabezpieczenia pieniężne | 33 137 | 77 034
Wartość netto | 1 500 332 | 3 757 567
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |  |
Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu |  |
Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej | 646 833 | 903 280
Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom | 25 967 | 43 064
Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom | 620 866 | 860 216
Potencjalne kwoty kompensaty | 601 214 | 816 189

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| 31.12.2024 | 31.12.2023
- instrumenty finansowe (zawiera złożone zabezpieczenia na papierach wartościowych) | 427 453 | 557 590
- złożone zabezpieczenia pieniężne | 173 761 | 258 599
Wartość netto | 19 652 | 44 027

40Sprawy sporne
Żadne z pojedynczych postępowań toczących się w ciągu 2024 r. przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy.
Grupa zgodnie z MSR 37 każdorazowo ocenia czy zdarzenie przeszłe spowodowało powstanie obecnego obowiązku. W przypadkach spraw sądowych dodatkowo Grupa posiłkuje się opiniami ekspertów. W sytuacji gdy na podstawie osądu eksperckiego, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności, Grupa oceni, iż występowanie obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak i Grupa jest w stanie wiarygodnie oszacować kwotę zobowiązania z tego tytułu, wówczas tworzy rezerwę. Grupa na dzień 31 grudnia 2024 roku utworzyła rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, które w opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku w wysokości 216 126 tys. zł a na 31 grudnia 2023 roku w wysokości 157 197 tys. zł.
Istotne w ocenie Zarządu Banku postępowania zostały zaprezentowane poniżej.
Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
Bank w ramach prowadzonej działalności w ramach wyodrębnionej jednostki organizacyjnej – Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 – 2016 prowadził działalność w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych (dalej łącznie jako „Fundusze”). Bank rozdystrybuował ponad 250 tys. certyfikatów inwestycyjnych Funduszy.
Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) w dniu 21 listopada 2017 roku wydała decyzję o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie działalności przez FinCrea TFI SA, będącej organem zarządzającym Funduszy. KNF uzasadniło wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie postępowania administracyjnego rażącymi naruszeniami przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja miała rygor natychmiastowej wykonalności. Żadne towarzystwo nie zdecydowało się na przejęcie zarządzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi było przyczyną rozwiązania Funduszy. Rozwiązanie funduszu inwestycyjnego następuje po przeprowadzeniu likwidacji.
W dniu 5 czerwca 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu -likwidator, funduszy Vivante FIZAN w likwidacji oraz Inwestycje Selektywne FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Vivante FIZAN w likwidacji wypłacono 158,39 zł (wobec 95,22 zł na otwarcie likwidacji), zaś funduszu Inwestycje Selektywne FIZAN w likwidacji – odpowiednio 927,99 zł (wobec 641,15 zł). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.
W dniu 31 lipca 2024 rokuRaiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszu Inwestycje Rolne FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Inwestycje Rolne FIZAN w likwidacji wypłacono 980,39 zł (wobec

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

789,86 zł na otwarcie likwidacji). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.
W dniu 21 sierpnia 2024 roku Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu - likwidator, funduszu Lasy Polskie FIZAN w likwidacji dokonał wypłaty uzyskanych z likwidacji środków pieniężnych proporcjonalnie do liczby posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych. Ostatecznie na jeden certyfikat funduszu Lasy Polskie FIZAN w likwidacji wypłacono 444,16 zł (wobec 324,76 zł na otwarcie likwidacji). Wypłata ta oznacza umorzenie posiadanych przez uczestników funduszy certyfikatów inwestycyjnych.
Bank dokonał na datę bilansową zmiany szacunku posiadanych rezerw w związku z prowadzonymi przeciwko Bankowi sprawami z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę, jak i o ustalenie odpowiedzialności. Bank będzie na bieżąco analizował zapadające wyroki biorąc pod uwagę wpływ likwidacji oraz wypłat z tego tytułu na orzeczenia sądowe i adekwatnie kształtował wysokość rezerw.
Pozwy o zapłatę
Na dzień 31.12.2024 roku, Bank jest pozwanym w 170 sprawach z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu w tych sprawach to 56,6 mln zł.
W ocenie Banku każda sprawa o zapłatę wymaga indywidualnego podejścia. Bank przeprowadził analizę, dokonał selekcji spraw i wyodrębnił takie, w których występują określone czynniki ryzyka, które Bank uwzględnił w podejściu do utworzonej z tego tytułu rezerwy. Bank dokonał na datę bilansową zmiany szacunku posiadanych rezerw w związku z prowadzonymi przeciwko Bankowi sprawami z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę, jak i o ustalenie odpowiedzialności. Bank będzie na bieżąco analizował zapadające wyroki biorąc pod uwagę wpływ likwidacji oraz wypłat z tego tytułu na orzeczenia sądowe i adekwatnie kształtował wysokość rezerw.
Bank w kalkulacji rezerwy uwzględnił również oczekiwany wzrost skali pozwów. Łączna kwota rezerwy na dzień 31.12.2024 roku wynosi 72,1 ml zł.
Pozwy o ustalenie odpowiedzialności
Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z powództwa osoby fizycznej – reprezentanta grupy 320 osób fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę oraz w 3 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę.
Pozew zbiorowy został wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności Banku za szkodę spowodowaną nienależytym wykonywaniem obowiązków informacyjnych przez Bank wobec klientów oraz nienależytym wykonywaniem umów o świadczenie usług przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Sąd postanowił rozpoznać sprawę w postępowaniu grupowym.
W dniu 8 marca 2023 roku, Sąd Okręgowy w Warszawie wydał postanowienie o ustaleniu składu grupy. Postanowienie to na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania jest nieprawomocne. Wartość przedmiotu sporu powództwa zbiorowego wynosi ok. 103,9 mln zł, jednakże pozew zbiorowy został złożony w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności (nie o zapłatę, czyli naprawienie szkody), w związku z tym Bank nie przewiduje wypływu środków pieniężnych z tytułu tego postępowania, innych niż koszty procesowe,których wysokość Bank szacuje na kwotę 600 tys. zł.
Postępowania sądowe dotyczące kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi
Na 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 168 postępowań sądowych (na 31 grudnia 2023 roku: 86 ) dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 149 mln zł (na 31 grudnia 2023 roku: 92,1 mln zł).

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych.
Bank monitoruje na bieżąco stan orzecznictwa sądowego w sprawach kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty obcej pod kątem kształtowania się i ewentualnych zmian linii orzeczniczych.
Poniżej tabela prezentująca skumulowane koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych (w mln zł).

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Należności od klientów - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto kredytów | 133 | 114
Rezerwy | 58 | 36
Razem | 191 | 150

Postępowania sądowe dotyczące sankcji kredytu darmowego
Sektor bankowy mierzy się z problemem narastającej liczby pozwów składanych przez konsumentów lub wyspecjalizowane podmioty skupujące wierzytelności od konsumentów obejmujących zwrot kosztów kredytu konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego. Podstawowym zarzutem powodów, obecnym we wszystkich sprawach, jest zarzut braku możliwości kredytowania oraz pobierania oprocentowania (odsetek kapitałowych) od kosztów kredytu, w szczególności prowizji przygotowawczej.
W dniu 13 lutego 2025 r. TSUE, wydał wyrok na podstawie pytań prejudycjalnych polskiego sądu dotyczących sankcji kredytu darmowego. Tezy wyroku są następujące :
po pierwsze, TSUE nie orzekł, że oprocentowanie kredytowanych kosztów jest niedopuszczalne, wg TSUE okoliczność zgodnie z którą RRSO okazałaby się zawyżona, nie stanowi sama w sobie naruszenia obowiązku informacyjnego,
po drugie, TSUE stwierdził, że to do sądu krajowego należy ocena na ile przeciętny konsument – właściwie poinformowany oraz dostatecznie uważny i rozsądny – był w stanie na podstawie warunków umowy dotyczących zmiany opłat ocenić, jak może się zmienić wysokość jego zobowiązania,
po trzecie, Trybunał podkreślił, że surowość sankcji przewidzianej w prawie krajowym powinna być adekwatna do wagi naruszeń i należy przestrzegać ogólnej zasady proporcjonalności, która wynika z prawa unijnego (pkt 49 wyroku).
Ponadto, TSUE potwierdził, że sankcja kredytu darmowego może zostać uznana za nieproporcjonalną, jeżeli naruszenie obowiązków informacyjnych nie ma wpływu na decyzję konsumenta o zawarciu umowy. TSUE potwierdził także, że sankcji kredytu darmowego nie można stosować automatycznie, to do sądu krajowego należy ocena wagi naruszonych obowiązków przez kredytodawcę i ich wpływu na decyzję konsumenta o zawarciu umowy.
W ocenie Banku, wyrok TSUE potwierdza dotychczasowe stanowisko Banku, że kredytowanie kosztów kredytu, a w szczególności prowizji, jest dopuszczalne, nawet w przypadku uznania za niedopuszczalne (niezależnie od rodzaju sankcji), nie skutkuje sankcją kredytu darmowego. Bank ocenia, że wyrok TSUE jest korzystny dla sektora i jako taki nie wpłynie negatywnie na dotychczasowe orzecznictwo krajowe.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku przeciwko Bankowi toczyło się 2746 postępowań sądowych dotyczących sankcji kredytu darmowego o wartości przedmiotu sporu 115,1 mln zł (na 31 grudnia 2023 roku 1219 postępowań o wartości przedmiotu sporu 44,1 mln zł). Postępowania te głównie inicjowane są przez klientów lub podmioty, które nabyły od klientów wierzytelności i dotyczą zapisów umów pożyczek gotówkowych.
Łączna kwota rezerwy z tego tytułu na dzień 31.12.2024 roku wynosi 50,6 mln zł.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Istotne analizy i szacunki
Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu konsumenckiego z uwagi na wady umowy kredytu konsumenckiego na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. obejmują:
obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Bank w przyszłych okresach tempa napływu spraw spornych,
wartości przedmiotu sporu,
statystykę rozstrzygniętych spraw.
Analiza wrażliwości
Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia rezerwy. Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty kosztów kredytu konsumenckiego, gdyby Bank przyjął w szacunkach, że obserwowany napływ spraw spornych, na którym opierają się szacunki Banku, pogłębi się lub osłabi o 10%.

Zmiana tempa napływu spraw | 2024 | 2023
+10% | -10% | +10% | -10%
Wpływ zmiany tempa napływu spraw na wysokość rezerwy | +1,2 mln | -1,2 mln | +0,7 mln | -0,7 mln

41Zobowiązania warunkowe
Zgodnie z MSR 37 zobowiązanie warunkowe jest:
możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy,
obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków pieniężnych lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny.
Zobowiązanie warunkowe zatem odzwierciedla skutek wypełnienia możliwych obowiązków, gdyż dopiero przyszłe zdarzenia potwierdzą, czy na jednostce ciąży obecny obowiązek, którego wypełnienie mogłoby prowadzić do wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Poniżej Grupa zaprezentowała opis najistotniejszych postępowań prowadzonych na dzień 31.12.2024 roku przeciwko Grupie, które stanowią zobowiązania warunkowe.
Łączna wartość przedmiotu sporu na dzień 31.12.2024 roku w postępowaniach sądowych prowadzonych przeciwko Grupie wynosi 971 024 tys. zł, a na dzień 31.12.2023 roku 624 602 tys. zł.
Sprawa z powództwa klienta
Sprawa z powództwa spółki z o.o. o zapłatę kwoty 109 967 tys. zł z tytułu odszkodowania za szkodę poniesioną w związku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, powództwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, dlatego Bank na dzień 31.12.2024 roku nie utworzył rezerwy.
Postępowania UOKIK
Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), którego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie których Bank dokonywał jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie przedmiotowych postanowień m.in. jako nieprecyzyjne i niedające konsumentom możliwości weryfikacji wystąpienia przesłanek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawił UOKiK plan usunięcia z umów z Klientami trwających skutków naruszenia. UOKiK pismem z dnia 27.01.2025 roku zdecydował o przedłużeniu terminu zakończenia postępowania do 30 czerwca 2025 roku. Na dzień 31.12.2024 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia rezerwy, ponieważ w ocenie Banku nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu. Jednocześnie Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.
Postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów dotyczących nieautoryzowanych transakcji płatniczych
Prezes UOKiK prowadzi wobec Banku postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów (znak: RWR.610.3.2024.KŚ) polegających na:
niedokonywaniu – po zgłoszeniu przez konsumenta transakcji jako nieautoryzowanej – zwrotu kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej lub przywrócenia obciążonego rachunku płatniczego do stanu, jaki istniałby, gdyby nie miała miejsce nieautoryzowana transakcja płatnicza w trybie i terminie określonym w art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych pomimo braku zaistnienia przesłanek uprawniających Bank do niedokonania ww. czynności,
dokonywaniu na rzecz konsumenta, będącego klientem Banku, warunkowego zwrotu kwoty transakcji płatniczej zgłoszonej przez tego konsumenta jako nieautoryzowanej, jedynie na czas rozpatrzenia przez Bank reklamacji, a następnie, w razie uznania przez Bank w postępowaniu reklamacyjnym, że transakcja była przez konsumenta autoryzowana albo, że konsument ponosi odpowiedzialność za nieautoryzowaną transakcję płatniczą, wycofywaniu warunkowego zwrotu i pobieraniu tej kwoty z rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego albo z rachunku karty kredytowej konsumenta, z wyłączeniem sytuacji, w których doszło do jednoczesnego zwrotu konsumentowi tej kwoty w ramach chargeback lub wycofania roszczenia przez konsumenta,
przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o poprawnej autoryzacji transakcji, która została stwierdzona wyłącznie po weryfikacji przez dostawcę usługi płatniczej prawidłowego użycia instrumentu płatniczego, poprzez posłużenie się indywidualnymi danymi uwierzytelniającymi w sposób sugerujący, że wykazanie przez Bank, iż nastąpiło prawidłowe uwierzytelnienie wyłącza obowiązek zwrotu przez Bank kwoty nieautoryzowanej transakcji, co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, a także co do rozkładu ciężaru udowodnienia, że transakcja płatnicza została autoryzowana,
przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych - informacji o prawidłowym uwierzytelnieniu transakcji przez użytkownika i braku odpowiedzialności Banku za jej dokonanie, ponieważ doszło do niej w wyniku naruszenia przez konsumenta warunków umowy z Bankiem, co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku, wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, w tym także co do rozkładu ciężaru dowodu w zakresie, w jakim Bank powinien wykazać, że konsument doprowadził do kwestionowanej transakcji w wyniku umyślnego lub

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

będącego skutkiem rażącego niedbalstwa naruszenia co najmniej jednego z obowiązków, o których mowa w art. 42 ustawy o usługach płatniczych,
przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o braku możliwości uznania za nieautoryzowane transakcje płatnicze transakcji kartowych zgłaszanych po terminie 120 dni od daty dokonania transakcji oraz braku możliwości reklamowania większej ilości transakcji niż 15,
- co zdaniem Prezesa UOKiK może godzić w zbiorowe interesy konsumentów, a w konsekwencji stanowić praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów, o których mowa w ustawie o ochronie konkurencji i konsumentów. Maksymalna wysokość kary pieniężnej z tego tytułu stanowi 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Bank nie utworzył rezerw z tego tytułu.
Postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów toczą się aktualnie wobec 15 innych banków, których praktyka była weryfikowana w podobnych do prowadzonego wobec Banku postępowaniach wyjaśniających.
Bank pismem z dnia 29.03.2024 r. obszernie odpowiedział na ww. zarzuty. W dalszej korespondencji (pisma z dnia 31.10.2024 i 6.12.2024) Bank, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom Prezesa UOKiK, przedstawił wstępną propozycję zobowiązania do podjęcia określonych działań zmierzających do zakończenia zarzucanego Bankowi naruszenia oraz usunięcia jego skutków.
Na dzień 31.12.2024 roku wartość reklamacji z tytułu nieautoryzowanych transakcji, które zostały przez Bank odrzucone, niezgodnie ze stanowiskiem UOKiK wynosi ok. 50 mln zł.
W ocenie Banku ww. odrzucone dotychczas reklamacje, w przypadku konieczności ich uznania w ramach wykonania ewentualnego zobowiązania w postępowaniu Prezesa UOKiK , mogą następnie częściowo zostać odzyskane na drodze sądowej. W związku z powyższym Bank na dzień 31 grudnia 2024 roku utworzył na ten cel rezerwę w wysokości 9,8 mln zł.
Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy w zakresie zmiany oprocentowania rachunków bankowych za niedozwolone
W dniu 03.02.2025 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RŁO-2.611.1.2025.PG), którego przedmiotem jest klauzula zmiany oprocentowania rachunków bankowych. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie postanowień par. 11 ust. 9 i 10 wzorca umowy „Regulamin rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych, oszczędnościowych i terminowych lokat oszczędnościowych” m.in. jako dające Bankowi zbyt dużą swobodę w zakresie uprawnień do zmiany oprocentowania i nie pozwalające konsumentom na samodzielne sprawdzenie czy zmiana oprocentowania jest zgodna z umową. Na dzień 31.12.2024 roku Bank nie zidentyfikował przesłanek do utworzenia rezerwy, ponieważ w ocenie Banku nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu. Jednocześnie Bank nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary.
Sprawy związane z działalnością jednostek zależnych Alior Bank SA
W dniu 26 czerwca 2019 roku do spółki Alior Leasing sp. z o.o. wpłynął pozew grupowy o wypłatę odpraw, złożony przez czterech byłych członków Zarządu spółki, którzy zostali odwołani przez Radę Nadzorczą w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. zł. W dniu 14 marca 2022 roku, Sąd Apelacyjny we Wrocławiu, zmienił zaskarżony wyrok Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zasądził od Alior Leasing na rzecz powodów kwotę dochodzonego roszczenia wraz z

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

odsetkami za opóźnienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zapłaty. Wyrok jest prawomocny i został przez Bank wykonany.
W grudniu 2021 roku do Banku i spółki leasingowej wpłynęło od byłych członków Zarządu spółki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na sąd arbitrażowy ad hoc z tytułu programu menedżerskiego; wezwanie oparte zostało na tych samych okolicznościach faktycznych i prawnych co poprzednie. W dniu 1 marca 2024 roku Bank otrzymał wyrok częściowy w sprawie arbitrażowej ad hoc pomiędzy byłymi członkami Zarządu spółki Alior Leasing sp. z o.o. a Bankiem i spółką leasingową oddalający roszczenia z tytułu programu menedżerskiego w całości. Wyrok częściowy kończy postępowanie merytoryczne. Wyrok końcowy, zasądzający na rzecz Banku i Alior Leasing sp. z o.o. od powodów zwrot kosztów zapadł 29 kwietnia 2024 roku. W dniu 10 czerwca 2024 roku, Bank oraz Alior Leasing sp. z o.o. otrzymały z Sądu Apelacyjnego w Warszawie informację, iż została zarejestrowana skarga o uchylenie wyroku sądu polubownego, złożona przez byłych członków Zarządu Alior Leasing sp. z o.o. Bank złożył w terminie odpowiedź na przedmiotową skargę.
Spółka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowała ryzyko wystąpienia możliwych roszczeń wobec Spółki ze strony osób trzecich, które mogą wynikać z działań niektórych pracowników i współpracowników Spółki. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytułu nie zostały zgłoszone. W ocenie Grupy nie występują okoliczności uzasadniające tworzenie rezerwy z tego tytułu.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Noty objaśniające dotyczące ryzyka
Cele i zasady zarządzania ryzykiem
Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Grupie Alior Banku SA. Zarządzanie ryzykiem wspiera realizację strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu rentowności i bezpieczeństwa działalności biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego utrzymaniu w ramach przyjętego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniającym się otoczeniu makroekonomicznym i prawnym. Nadrzędnym celem strategii zarządzania ryzykiem jest zapewnienie wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarządzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka związanymi z prowadzoną działalnością.
Celem zarządzania ryzykiem w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:
ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,
ochrona depozytów klientów,
wsparcie Grupy Kapitałowej w prowadzeniu efektywnej działalności.
Zarządzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera się w szczególności na następujących zasadach:
Grupa zarządza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikowanymi w ramach działalności,
struktura organizacyjna oraz sposób przypisania funkcji do poszczególnych jednostek Banku zapewniają precyzyjny podział obowiązków oraz mitygują ryzyko powstawania konfliktu interesów,
proces i metody zarządzania ryzykiem są adekwatne do skali działalności Grupy oraz dostosowane do istotności, skali i złożoności danego ryzyka,
proces zarządzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka oraz zmieniającego się otoczenia ekonomicznego i regulacyjnego,
metody zarządzania ryzykiem są okresowo weryfikowane i walidowane,
zarządzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi,
poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limitów obowiązujących w Grupie, a Zarząd i Rada Nadzorcza Banku otrzymują regularnie informacje na temat profilu i poziomu ryzyka,
Grupa przeprowadza cykliczny proces przeglądu ryzyk identyfikowanych w ramach działalności oraz dokonuje regularnej oceny istotności poszczególnych rodzajów ryzyka.
Przy określaniu kryteriów uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzględniany jest wpływ danego rodzaju ryzyka na działalność Grupy, przy czym rozróżniane są trzy typy rodzajów ryzyka:
ryzyka istotne – podlegające aktywnemu zarządzaniu,
ryzyka potencjalnie istotne – dla których przeprowadza się monitoring istotności,
inne niezdefiniowane lub niewystępujące w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane).
W poniższych notach Grupa zaprezentowała szczegóły dotyczące zarządzania wybranymi rodzajami ryzyka.

Rodzaj ryzyka | numer noty
Ryzyko kredytowe | 42
Ryzyko rynkowe* w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe | 43,44
Ryzyko płynności | 45
Ryzyko operacyjne | 46

*Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wpływu na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Banku na skutek zmian czynników rynkowych. W Banku wyróżnia się następujące czynniki ryzyka rynkowego podlegające zarządzaniu: kursy walutowe, indeksy stóp procentowych, ceny akcji/indeksów, ceny towarów, spread kredytowy związany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienności opcji. Szczegółowy opis dotyczący zarządzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje się w Sprawozdaniu z działalności Zarządu.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Proces zarządzania ryzykiem odbywa się w ramach przyjętych przez Grupę polityk zarządzania ryzykiem i obejmuje jego identyfikację, pomiar, ocenę, kontrolę, monitorowanie, raportowanie i działania zarządcze.
Dotyczy również kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikację zasad ich zawierania, organizacji i wyceny.
W obrębie poszczególnych funkcji istnieje jasny rozdział kompetencji i odpowiedzialności oraz zasad określonych wewnętrznymi regulacjami.
Proces zarządzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapitałowej oraz o najważniejszych działaniach podejmowanych w zakresie zarządzania ryzykiem. Radę Nadzorczą Banku wspierają m.in. Komitet ds. Wynagrodzeń i Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej.
Zarząd Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie spójnego, dostosowanego do profilu ryzyka, systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym określa zasady zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, zapewniając ich spójność ze strategią zarządzania ryzykiem, a także określa apetyt na ryzyko. Ponadto Zarząd określa strukturę organizacyjną Banku, dbając o właściwy podział ról kluczowych z punktu widzenia zarządzania ryzykiem. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające w Banku:
Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK),
Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO),
Komitet Kredytowy Banku (KKB),
Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO),
Komitet Ryzyka Modeli (KRM).
Celem działania KRK jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem kredytowym Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej oraz ryzykiem ESG.
Celem działania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem rynkowym, ryzykiem płynności, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapitałowym i ryzykiem nadmiernej dźwigni.
Przedmiotem działania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotyczących udzielenia przez Bank zaangażowania bilansowego i pozabilansowego do wysokości przyznanego KKB limitu kompetencji oraz rekomendowanie Zarządowi Banku decyzji kredytowych dla zaangażowań przekraczających przyznany komitetowi limit.
KRO został utworzony w celu wspierania Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem operacyjnym obejmującym zagadnienia dotyczące niedostosowania lub zawodności procesów, działania ludzi i systemów lub wynikającym z zagrożeń zewnętrznych, z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuację w obszarze ryzyka operacyjnego w skali całego Banku.
KRM wspiera Zarząd Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem modeli z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych, w których ryzyko modeli zostało uznane za istotne w ramach Procesu Oceny Adekwatności Kapitału Wewnętrznego (ICAAP).
W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limitów, okresowo aktualizowanych, wprowadzanych uchwałą Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmujących wszystkie miary ryzyka, których poziom jest monitorowany i raportowany przez niezależne od biznesu jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonują trzy rodzaje limitów, różniące się zakresem oraz sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity uzupełniające, oraz limity dodatkowe. Zarządzanie ryzykiem skupia się na potencjalnych zmianach wyniku ekonomicznego; poprzez funkcjonujące w Grupie wymagania jakościowe związane z procesem zarządzania

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

ryzykiem (system kontroli wewnętrznej, wdrażanie nowych produktów, analiza ryzyka prawnego, analiza ryzyka operacyjnego) ograniczane są również ryzyka niekwantyfikowalne, związane z prowadzeniem działalności skarbowej.
42Ryzyko kredytowe
42.1Opis ryzyka
Definicja ryzyka kredytowego
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Grupy Kapitałowej w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań.
Cel zarządzania ryzykiem kredytowym
Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne znaczenie dla stabilności działania Banku i Grupy Kapitałowej. W tym celu Grupa podejmuje działania zabezpieczające ryzyko kredytowe przed różnymi czynnikami ryzyka wewnętrznego czy zewnętrznego, w tym ryzyka ESG (również związanego z klimatem), które mogą mieć negatywny wpływ na ryzyko kredytowe.
Kontroli ryzyka kredytowego służą obowiązujące w Grupie regulacje, w szczególności procedury analizy wniosków kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klientów i portfela kredytowego, zasady ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpieczeń kredytów oraz procesy monitoringu i windykacji należności. Bank dąży do centralizacji i optymalizacji procesów w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym wykorzystaniu dostępnych informacji zewnętrznych i wewnętrznych o klientach.
System zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarządzania ryzykiem kredytowym stanowią:
identyfikacja,
pomiar,
kontrola,
monitoring,
raportowanie.
Grupa posiada i wykorzystuje narzędzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w szczególności dostosowując do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarządzania ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej spłaty oraz odzyskiwania należności przeterminowanych.
W segmencie klienta indywidualnego Grupa realizowała powyższe podejście w 2024 roku poprzez optymalizację ryzyka kredytowego transakcji w oparciu o zaangażowanie i ryzyko kredytowe klienta, równocześnie dbając o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segmentów preferowanych.
W obszarze kredytów dla przedsiębiorstw, w 2024 roku Grupa w głównej mierze realizowała założenia Strategii Banku w zakresie digitalizacji i transformacji procesu kredytowego klienta biznesowego, mające na celu automatyzację, optymalizację oraz zwiększenie efektywności procesu kredytowego wspierającego udzielanie zaangażowań kredytowych. Dodatkowo wprowadzono zestaw zmian optymalizujących politykę

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

kredytową, mających na celu zapewnienie wysokiej jakości portfela kredytowego w dłuższym horyzoncie czasowym.
Pomiar i ocena ryzyka kredytowego
Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikającymi z przepisów zewnętrznych i wewnętrznych zasad ustalanych przez Grupę, szczególnie dotyczących ograniczeń zaangażowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiotów powiązanych kapitałowo i organizacyjnie oraz branż gospodarki.
Grupa dokonuje analizy ryzyka zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i portfelowym, w związku z czym podejmuje działania, które prowadzą do:
minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy założonym poziomie zwrotu,
redukcji łącznego ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania przez Grupę określonego portfela kredytowego.
W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaangażowania Grupa każdorazowo przy udzielaniu kredytu lub innego produktu kredytowego:
ocenia wiarygodność oraz zdolność kredytową z uwzględnieniem m.in. szczegółowej analizy źródła spłaty ekspozycji,
w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw każda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym podlega ocenie w kontekście ryzyka środowiskowego (w tym ryzyka klimatycznego), społecznego i związanego z zarządzaniem i na podstawie przyjętych w Grupie założeń, wyznaczany jest poziom tych ryzyk,
ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z uwzględnieniem m.in. adekwatności LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości nieruchomości) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości zabezpieczeń).
Ocena potencjalnego wpływu ryzyk ESG na klienta ma na celu ujawnienie ewentualnych zagrożeń z nich wynikających w perspektywie zakładanego okresu kredytowania finansowanej przez Bank transakcji. Proces identyfikacji czynników ryzyk ESG rozpoczyna się na etapie weryfikacji wniosku kredytowego następnie stosowane są odpowiednie procedury po stronie ryzyka.
W ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Bank cyklicznie monitoruje klientów podejmując stosowne działania minimalizujące ryzyko.
W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania określonego portfela, Grupa:
wyznacza i kontroluje limity koncentracji,
monitoruje sygnały wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS,
regularnie monitoruje portfel kredytowy kontrolując wszystkie istotne parametry ryzyka kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatków związanych z obsługą zobowiązań kredytowych i zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania kredytowe do dochodów klientów indywidualnych wnioskujących o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesięcy do średniej wartości ekspozycji za analogiczny okres 12 miesięcy (13 punktów w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL- należność ze zidentyfikowaną utratą wartości, Coverage-stosunek wartości odpisu na kredytach z przesłanką utraty wartości do ich ekspozycji),
przeprowadza regularne testy warunków skrajnych.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Udzielanie produktów kredytowych przez Grupę realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania właściwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolności kredytowej klienta poprzedzająca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z wykorzystaniem systemu wspierającego proces kredytowy, narzędzi systemu: scoringowego lub ratingowego; zewnętrznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych – dokumenty zastrzeżone, Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji GospodarczychCB (Biroul de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) – Baza danych ryzyka Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewnętrznych baz Banku. Udzielanie produktów kredytowych przebiega zgodnie z obowiązującymi w Grupie procedurami operacyjnymi wskazującymi właściwe czynności wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narzędzia.
Grupa ogranicza ryzyka związane z czynnikami ESG, w tym finansowanie przedsięwzięć, które mogą mieć negatywny wpływ na klimat i środowisko naturalne lub są sprzeczne z prawem.
Główne obszary wykluczenia obejmują:
finansowanie przedsięwzięć łączących się ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy przymusowej, pracą dzieci, bezpośrednią dyskryminacją lub praktykami, które uniemożliwiają pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania się i rokowań zbiorowych,
przedsiębiorstwa działające niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa polskiego lub prawa kraju prowadzenia działalności lub nieposiadających koncesji, zezwoleń lub zgód lub uprawnień, które są wymagane do prowadzenia danej działalności,
działalności mających negatywny wpływ na obszary chronione na mocy prawa krajowego lub konwencji międzynarodowych, siedlisk gatunków rzadkich/ zagrożonych, a także wpływających negatywnie na miejsca o znaczeniu kulturowym lub archeologicznym.
Decyzje kredytowe zapadają zgodnie z obowiązującym w Banku systemem kompetencji kredytowych (szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka związanego z klientem oraz transakcją).
W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuację klienta poprzez identyfikację sygnałów wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przeglądy ekspozycji kredytowych.
Grupa realizuje politykę rozdzielenia funkcji związanych z pozyskaniem klienta i sprzedaży produktów kredytowych od funkcji związanych z oceną ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej.
Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego
Stałą ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają:
bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów,
okresowe przeglądy, w szczególności sytuacji finansowo-ekonomicznej klientów i wartości przyjętych zabezpieczeń.
Monitoring klienta detalicznego zawiera następujące obszary:
ocenę wypełniania warunków umowy,
ocenę wartości zabezpieczeń, w szczególności w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej,
ocenę wiarygodności i ocenę sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klientów.
Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim:
rozpoznania symptomów pogorszenia sytuacji klienta (EWS),
oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym:

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

identyfikacji przesłanek trwałej utraty wartości ekspozycji i niewykonania zobowiązania (default),
identyfikacji przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista),
oceny sytuacji formalno-prawnej klienta,
oceny wypełniania warunków umowy kredytu,
oceny wartości zabezpieczeń.
Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane są dodatkowo monitoringiem portfelowym, tj.:
oceną na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz
procesem identyfikacji sygnałów wczesnego ostrzegania.
Wszystkie ekspozycje kredytowe klientów detalicznych i biznesowych podlegają monitoringowi oraz bieżącej klasyfikacji do właściwych ścieżek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka operacyjnego zostały wdrożone rozwiązania w systemach kredytowych Banku. Narzędzia systemowe zostały skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu.
Regularnie wykonywany jest monitoring zaangażowań klasyfikowanych jako normalne i jako zagrożone, które mogłyby powodować intensyfikację działań na etapie postępowania przedegzekucyjnego lub windykacyjnego. Rachunki poddawane są ocenie pod względem przekształcenia zadłużenia w ramach procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytułu niespłacanych terminowo zobowiązań kredytowych.
Proces monitoringu kończy się wydaniem rekomendacji dotyczącej strategii dalszej współpracy z Klientem.
W Grupie Alior Banku sporządzane są miesięczne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela kredytowego. Poza informacją dla Banku, raporty zawierają również informację o poziomie ryzyka kredytowego spółek zależnych Banku, w których zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior Leasing sp. z o.o.).
Narzędzia zarządzania ryzykiem kredytowym
Podstawowym narzędziem wspierającym decyzje kredytowe są akceptacyjne modele parametrów ryzyka. Opierają się one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego bądź przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewnętrzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje modele parametru PD określające prawdopodobieństwo braku spłaty zobowiązania przez dłużnika oraz modele parametru LGD określające procent ekspozycji, który zostanie utracony w sytuacji niewywiązania się dłużnika z zobowiązań.
Wykorzystywanie modeli parametrów ryzyka pozwalają na:
ocenę zgodności poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyjętym apetytem na ryzyko,
ujednolicenie kryteriów podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronności i obiektywizmu,
skrócenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie większej skuteczności ocen wniosków kredytowych (zwiększenie wydajności pracy i zmniejszenie kosztów obsługi),
monitorowanie i prognozowanie jakości portfela kredytowego,
ułatwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach decyzyjnych służących do oceny ryzyka kredytowego klientów biznesowych oraz detalicznych.
W Grupie regularnie przeprowadza się proces monitorowania poprawności funkcjonowania modeli parametrów ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele właściwie różnicują ryzyko, a oszacowania parametrów ryzyka właściwie odzwierciedlają odpowiednie aspekty profilu klienta.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa dąży do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych poprzez; rozbudowę infrastruktury technologicznej służącej do procesów budowy i stosowania modeli, uwzględnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytmów.
Stosowane obecnie modele parametrów ryzyka zostały zbudowane wewnętrznie w Banku. Objęte są one formalnym procesem zarządzania ryzykiem modeli, którego jednym z elementów jest niezależna walidacja ukierunkowana na potwierdzenie zgodności jakości modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne są z przyjętymi przez Bank kryteriami akceptowalności obejmującymi między innymi poziom dokładności prognoz wyznaczanych w oparciu o nie.
Znajomość skali potencjalnych niebezpieczeństw związanych z koncentracją zaangażowań w Grupie umożliwia prawidłowe zarządzanie aktywami i zobowiązaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikającym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiając limity i stosując normy koncentracji wynikające z przepisów zewnętrznych oraz norm koncentracji przyjętych wewnętrznie.
Grupa wprowadziła:
zasady identyfikacji obszarów wystąpienia ryzyka koncentracji z tytułu działalności kredytowej;
proces ustalania i aktualizowania wysokości limitów,
proces zarządzania limitami wraz z ustaleniem sposobu postępowania w przypadku przekroczenia dozwolonego poziomu limitu,
proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczość,
kontrolę procesu zarządzania ryzykiem koncentracji.
W procesie ustalenia i aktualizacji limitów koncentracji bierze się pod uwagę:
informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segmentów portfela i ich wpływie na realizację założeń apetytu na ryzyko w zakresie jakości portfela kredytowego i pozycji kapitałowej Banku i Grupy Kapitałowej Banku,
wrażliwość limitowanych segmentów portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym ocenianą w ramach cyklicznie przeprowadzanych testów warunków skrajnych,
wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotyczące każdego z obszarów koncentracji zaangażowań, w szczególności wskaźniki makroekonomiczne, branżowe, informacje dotyczące trendów gospodarczych, z uwzględnieniem projekcji wysokości stóp procentowych, kursów wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rządów oraz instytucji finansowych,
wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiotów, branż, gałęzi, sektorów gospodarki, informacji ogólnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej krajów, oraz inne informacje potrzebne do oceny występującego w Grupie ryzyka koncentracji,
interakcje między różnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, płynności i operacyjnym,
wartość ekspozycji, dla których zidentyfikowano ryzyko wynikające z ESG
Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia
Zabezpieczenia ustanawia się w stosunku do ponoszonego przez Grupę ryzyka kredytowego i w sposób elastyczny wobec możliwości klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowiązku badania zdolności kredytowej klienta.
Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z należnymi odsetkami i kosztami, jeśli kredytobiorca nie ureguluje należności w terminach ustalonych umową kredytu, a działania restrukturyzacyjne nie przyniosą oczekiwanych efektów.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa akceptuje w szczególności następujące formy prawne zabezpieczeń:
gwarancje, regwarancje i poręczenia,
blokady,
zastawy rejestrowe,
przewłaszczenia,
cesje wierzytelności,
cesje z ubezpieczenia kredytu,
weksle,
hipoteki,
pełnomocnictwa do rachunku bankowego,
kaucje.
Przedmioty zabezpieczeń są weryfikowane w procesie kredytowym pod kątem prawnych możliwości skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich wartość rynkowa jak również wartość możliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji.
Dominującymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku są hipoteki na nieruchomościach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowią łącznie na dzień 31.12.2024 roku ponad 85% wartości wszystkich zabezpieczeń ekspozycji kredytowych (na dzień 31.12.2023 roku - 82%).
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Bank posiadał prawny tytuł do zabezpieczeń ekspozycji kredytowych, dla których uznawał wartość odzyskiwalną uwzględnianą w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 27,5 mld zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, wartość ta wynosiła 25,2 mld zł. Oszacowana przez Grupę kwota wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń jest ograniczona do wysokości ekspozycji.
Szacunkowy finansowy efekt przyjętych zabezpieczeń (rozumiany jako wpływ na wzrost odpisów na oczekiwane straty kredytowe w scenariuszu braku zabezpieczeń) na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił 1,6 mld zł i dotyczył portfeli regularnego oraz portfela z rozpoznanymi przesłankami utraty wartości w kwotach odpowiednio 0,3 mld zł oraz 1,3 mld zł.
Posiadane zabezpieczenia dotyczyły poszczególnych grup aktywów w poniższych wartościach:

31.12.2024 | Segment klienta detalicznego | Segment klienta biznesowego | Razem
Koszyk 1 | 11 823 557 | 10 817 463 | 22 641 020
Koszyk 2 | 709 146 | 2 552 378 | 3 261 524
Koszyk 3 wyceniany indywidulanie | 0 | 689 508 | 689 508
Koszyk 3 wyceniany portfelowo | 225 643 | 727 814 | 953 457
Razem | 12 758 346 | 14 787 163 | 27 545 509

31.12.2023 | Segment klienta detalicznego | Segment klienta biznesowego | Razem
Koszyk 1 | 9 645 880 | 10 740 804 | 20 386 684
Koszyk 2 | 551 940 | 2 455 388 | 3 007 328
Koszyk 3 wyceniany indywidulanie | 0 | 903 016 | 903 016
Koszyk 3 wyceniany portfelowo | 249 851 | 655 703 | 905 554
Razem | 10 447 671 | 14 754 911 | 25 202 582

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Poniżej zaprezentowano rozkład LTV w poszczególnych segmentach klientów Grupy za poszczególne kwartały 2024 i 2023 roku.

Segment klienta | 1 kwartał 2024 | 2 kwartał 2024 | 3 kwartał 2024 | 4 kwartał 2024
MICRO | 29% | 28% | 33% | 31%
SMALL | 36% | 44% | 47% | 48%
MID | 48% | 48% | 48% | 48%
LARGE | 46% | 47% | 50% | 50%
KB | 45% | 46% | 49% | 49%
KI HIP | 68% | 68% | 68% | 68%

Segment klienta | 1 kwartał 2023 | 2 kwartał 2023 | 3 kwartał 2023 | 4 kwartał 2023
MICRO | 31% | 31% | 31% | 30%
SMALL | 40% | 40% | 37% | 36%
MID | 49% | 48% | 48% | 49%
LARGE | 53% | 51% | 51% | 46%
KB | 49% | 48% | 48% | 46%
KI HIP | 65% | 65% | 66% | 65%

42.2 Dane finansowe
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej | 31.12.2024 | 31.12.2023
Środki pieniężne utrzymywane w innych bankach | 1 688 516 | 2 085 414
Inwestycyjne aktywa finansowe | 23 602 885 | 18 820 432
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 21 204 007 | 15 471 615
wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 240 942 | 423 139
wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 2 157 936 | 2 925 678
Pochodne instrumenty zabezpieczające | 274 711 | 336 122
Należności od banków | 1 821 581 | 4 615 420
Należności od klientów | 62 735 968 | 60 965 097
Segment detaliczny | 39 806 429 | 37 995 750
Kredyty konsumpcyjne | 19 444 488 | 19 627 097
Kredyty na nieruchomości | 20 361 941 | 18 368 653
Segment biznesowy | 22 929 539 | 22 969 347
Należności z tytułu leasingu finansowego | 5 649 458 | 5 247 465
Pozostałe kredyty i pożyczki | 17 280 081 | 17 721 882
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 18 029 | 46 894
Pozostałe aktywa finansowe | 647 989 | 636 935
Udzielone zobowiązania pozabilansowe | 12 640 995 | 12 447 700
Razem | 103 430 674 | 99 954 014

Wartością najlepiej reprezentującą maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe pozycji bilansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli jest ich wartość bilansowa.
Aktywa finansowe nieprzeterminowane
Wewnętrzne klasy ratingowe
Segment klienta detalicznego objęty jest spójnym systemem scoringowym.
Segment klienta biznesowego objęty jest spójnym system ratingowym.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Dla obydwu systemów wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klientów segmentu detalicznego składa się z 20 klas. Skala modeli PD klientów segmentu biznesowego składa się z 25 klas.
Poniżej zaprezentowano rozkład aktywów wg powyższych modeli na zagregowanej skali PD.

Koszyk 1,2 | 31.12.2024 | 31.12.2023
| Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem
Segment detaliczny |  |  |  |  |  |
Kredyty konsumpcyjne |  |  |  |  |  |
< 0.18% | 1 674 207 | 42 599 | 1 716 806 | 1 625 141 | 29 243 | 1 654 384
0.18% - 0.28% | 1 032 556 | 21 509 | 1 054 065 | 869 240 | 22 844 | 892 084
0.28% - 0.44% | 1 078 479 | 28 922 | 1 107 401 | 1 299 933 | 22 808 | 1 322 741
0.44% - 0.85% | 2 277 449 | 75 666 | 2 353 115 | 1 717 869 | 43 332 | 1 761 201
0.85% - 1.33% | 2 818 097 | 83 984 | 2 902 081 | 1 766 432 | 37 369 | 1 803 801
1.33% - 2.06% | 2 655 947 | 93 008 | 2 748 955 | 3 392 304 | 115 083 | 3 507 387
2.06% - 3.94% | 3 152 235 | 178 120 | 3 330 355 | 3 135 733 | 133 066 | 3 268 799
3.94% - 9.10% | 1 970 716 | 273 665 | 2 244 381 | 2 898 298 | 244 781 | 3 143 079
> 9.1% | 1 253 404 | 858 523 | 2 111 927 | 1 137 700 | 1 199 468 | 2 337 168
Brak scoringu | 30 004 | 7 442 | 37 446 | 39 135 | 6 691 | 45 826
Wartość bilansowa brutto | 17 943 094 | 1 663 438 | 19 606 532 | 17 881 785 | 1 854 685 | 19 736 470
Kredyty na nieruchomości |  |  |  |  |  |
< 0.18% | 15 514 650 | 276 088 | 15 790 738 | 6 124 349 | 162 972 | 6 287 321
0.18% - 0.28% | 1 252 815 | 60 683 | 1 313 498 | 5 617 571 | 186 241 | 5 803 812
0.28% - 0.44% | 83 210 | 382 | 83 592 | 1 461 059 | 41 728 | 1 502 787
0.44% - 0.85% | 535 927 | 48 534 | 584 461 | 2 088 289 | 90 627 | 2 178 916
0.85% - 1.33% | 489 364 | 50 638 | 540 002 | 83 325 | 0 | 83 325
1.33% - 2.06% | 220 915 | 18 289 | 239 204 | 426 499 | 32 119 | 458 618
2.06% - 3.94% | 471 859 | 79 084 | 550 943 | 486 133 | 47 235 | 533 368
3.94% - 9.10% | 594 310 | 311 600 | 905 910 | 274 393 | 54 437 | 328 830
> 9.1% | 129 603 | 139 260 | 268 863 | 776 375 | 285 699 | 1 062 074
Brak scoringu | 592 | 1 481 | 2 073 | 2 915 | 0 | 2 915
Wartość bilansowa brutto | 19 293 245 | 986 039 | 20 279 284 | 17 340 908 | 901 058 | 18 241 966

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem
Segment biznesowy |  |  |  |  |  |
Należności z tytułu leasingu finansowego |  |  |  |  |  |
< 0.28% | 5 207 | 0 | 5 207 | 2 559 | 5 704 | 8 263
0.44% - 0.85% | 0 | 0 | 0 | 899 | 0 | 899
0.85% - 1.33% | 882 388 | 0 | 882 388 | 799 352 | 0 | 799 352
1.33% - 2.06% | 56 301 | 0 | 56 301 | 110 | 0 | 110
2.06% - 3.94% | 1 027 488 | 0 | 1 027 488 | 986 656 | 0 | 986 656
3.94% - 9.1% | 2 979 430 | 0 | 2 979 430 | 2 615 115 | 0 | 2 615 115
> 9.1% | 69 418 | 481 977 | 551 395 | 122 220 | 536 155 | 658 375
Brak ratingu | -3 646 | 0 | -3 646 | 0 | 0 | 0
Wartość bilansowa brutto | 5 016 586 | 481 977 | 5 498 563 | 4 526 911 | 541 859 | 5 068 770
Pozostałe kredyty i pożyczki |  |  |  |  |  |
< 0.28% | 575 279 | 1 | 575 280 | 688 487 | 17 407 | 705 894
0.28% - 0.44% | 355 894 | 29 860 | 385 754 | 371 302 | 5 384 | 376 686
0.44% - 0.85% | 795 998 | 40 937 | 836 935 | 1 503 492 | 125 652 | 1 629 144
0.85% - 1.33% | 1 605 743 | 201 121 | 1 806 864 | 2 153 776 | 196 740 | 2 350 516
1.33% - 2.06% | 1 935 657 | 490 163 | 2 425 820 | 1 181 771 | 389 198 | 1 570 969

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Razem
2.06% - 3.94% | 1 883 421 | 584 729 | 2 468 150 | 1 827 961 | 676 401 | 2 504 362
3.94% - 9.1% | 2 400 254 | 1 659 965 | 4 060 219 | 2 486 177 | 1 457 114 | 3 943 291
> 9.1% | 1 229 360 | 1 507 507 | 2 736 867 | 738 716 | 1 518 268 | 2 256 984
Brak ratingu | 711 055 | 2 448 | 713 503 | 1 057 539 | 1 806 | 1 059 345
Wartość bilansowa brutto | 11 492 661 | 4 516 731 | 16 009 392 | 12 009 221 | 4 387 970 | 16 397 191

Maksymalne narażenie na ryzyko w zakresie instrumentów pochodnych zostało zaprezentowane w nocie 21.4.
Zewnętrzne klasy ratingowe

31.12.2024 | AAA | AA- do AA+ | A- do A+ | BBB- do BBB+ | BB- do BB+ | B- do B+ | bez ratingu | Razem
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 0 | 88 972 | 1 593 702 | 2 357 | 0 | 0 | 438 320 | 2 123 351
Należności od banków | 0 | 478 072 | 1 343 460 | 49 | 0 | 0 | 0 | 1 821 581
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym: | 197 321 | 3 700 384 | 17 166 301 | 0 | 0 | 0 | 0 | 21 064 006
Dłużne papiery wartościowe | 197 321 | 3 700 384 | 17 166 301 | 0 | 0 | 0 | 0 | 21 064 006
emitowane przez Bank Centralny | 0 | 0 | 3 398 372 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 398 372
emitowane przez Skarb Państwa | 0 | 3 700 384 | 13 146 448 | 0 | 0 | 0 | 0 | 16 846 832
emitowane przez banki | 197 321 | 0 | 621 481 | 0 | 0 | 0 | 0 | 818 802
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 0 | 481 903 | 1 675 972 | 0 | 0 | 0 | 61 | 2 157 936
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 0 | 0 | 18 029 | 0 | 0 | 0 | 0 | 18 029
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 0 | 0 | 1 978 | 0 | 0 | 0 | 4 | 1 982
Dłużne papiery wartościowe | 0 | 0 | 1 978 | 0 | 0 | 0 | 4 | 1 982
emitowane przez Skarb Państwa | 0 | 0 | 1 978 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 978
emitowane przez inne podmioty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 | 4
Instrumenty pochodne | 0 | 15 063 | 437 511 | 7 506 | 0 | 0 | 27 501 | 487 581
Razem | 197 321 | 4 764 394 | 22 236 953 | 9 912 | 0 | 0 | 465 886 | 27 674 466

31.12.2023 | AAA | AA- do AA+ | A- do A+ | BBB- do BBB+ | BB- do BB+ | B- do B+ | bez ratingu | Razem
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 0 | 356 263 | 1 455 451 | 180 730 | 0 | 534 | 546 281 | 2 539 259
Należności od banków | 0 | 275 | 4 560 101 | 55 044 | 0 | 0 | 0 | 4 615 420
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym: | 798 932 | 3 449 958 | 11 103 570 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 352 460
Dłużne papiery wartościowe | 798 932 | 3 449 958 | 11 103 570 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 352 460

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2023 | AAA | AA- do AA+ | A- do A+ | BBB- do BBB+ | BB- do BB+ | B- do B+ | bez ratingu | Razem
emitowane przez Bank Centralny | 0 | 0 | 950 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 950 000
emitowane przez Skarb Państwa | 798 932 | 3 449 958 | 9 569 859 | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 818 749
emitowane przez banki | 0 | 0 | 583 711 | 0 | 0 | 0 | 0 | 583 711
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 0 | 0 | 2 925 616 | 0 | 0 | 0 | 62 | 2 925 678
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 0 | 0 | 46 894 | 0 | 0 | 0 | 0 | 46 894
Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 0 | 0 | 53 398 | 0 | 0 | 0 | 4 | 53 402
Dłużne papiery wartościowe | 0 | 0 | 53 398 | 0 | 0 | 0 | 4 | 53 402
emitowane przez Skarb Państwa | 0 | 0 | 53 398 | 0 | 0 | 0 | 0 | 53 398
emitowane przez inne podmioty finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 | 4
Instrumenty pochodne | 0 | 0 | 617 050 | 7 808 | 0 | 0 | 38 480 | 663 338
Razem | 798 932 | 3 806 496 | 20 762 080 | 243 582 | 0 | 534 | 584 827 | 26 196 451

Należności od klientów wg okresów przeterminowania

31.12.2024 | nieprzeterminowane | do 1 miesiąca | powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | powyżej 3 miesięcy do 1 roku | powyżej 1 roku do 5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Koszyk1 |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 36 397 009 | 769 460 | 65 608 | 4 262 | 0 | 0 | 37 236 339
Kredyty konsumpcyjne | 17 455 410 | 476 610 | 11 074 | 0 | 0 | 0 | 17 943 094
Kredyty na nieruchomości | 18 941 599 | 292 850 | 54 534 | 4 262 | 0 | 0 | 19 293 245
Segment biznesowy | 16 071 294 | 434 390 | 3 563 | 0 | 0 | 0 | 16 509 247
Należności z tytułu leasingu finansowego | 4 801 067 | 214 375 | 1 144 | 0 | 0 | 0 | 5 016 586
Pozostałe kredyty i pożyczki | 11 270 227 | 220 015 | 2 419 | 0 | 0 | 0 | 11 492 661
Koszyk2 |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 1 898 957 | 503 095 | 218 981 | 23 425 | 3 256 | 1 763 | 2 649 477
Kredyty konsumpcyjne | 1 162 565 | 359 568 | 128 238 | 8 048 | 3 256 | 1 763 | 1 663 438
Kredyty na nieruchomości | 736 392 | 143 527 | 90 743 | 15 377 | 0 | 0 | 986 039
Segment biznesowy | 4 264 538 | 625 151 | 104 854 | 2 696 | 487 | 982 | 4 998 708
Należności z tytułu leasingu finansowego | 90 366 | 348 556 | 42 555 | 489 | 11 | 0 | 481 977
Pozostałe kredyty i pożyczki | 4 174 172 | 276 595 | 62 299 | 2 207 | 476 | 982 | 4 516 731
Koszyk3 |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 142 904 | 102 880 | 172 968 | 333 627 | 275 603 | 147 691 | 1 175 673
Kredyty konsumpcyjne | 110 160 | 86 389 | 132 889 | 275 873 | 211 951 | 102 820 | 920 082
Kredyty na nieruchomości | 32 744 | 16 491 | 40 079 | 57 754 | 63 652 | 44 871 | 255 591
Segment biznesowy | 1 132 867 | 222 933 | 161 401 | 604 563 | 834 434 | 140 875 | 3 097 073
Należności z tytułu leasingu finansowego | 64 568 | 52 919 | 43 235 | 98 843 | 67 409 | 8 138 | 335 112
Pozostałe kredyty i pożyczki | 1 068 299 | 170 014 | 118 166 | 505 720 | 767 025 | 132 737 | 2 761 961
POCI |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 6 450 | 3 297 | 1 658 | 1 130 | 6 360 | 3 503 | 22 398

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

31.12.2024 | nieprzeterminowane | do 1 miesiąca | powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | powyżej 3 miesięcy do 1 roku | powyżej 1 roku do 5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Kredyty konsumpcyjne | 5 950 | 3 104 | 1 389 | 834 | 4 363 | 3 069 | 18 709
Kredyty na nieruchomości | 500 | 193 | 269 | 296 | 1 997 | 434 | 3 689
Segment biznesowy | 69 599 | 14 449 | 25 564 | 11 791 | 98 346 | 23 130 | 242 879
Należności z tytułu leasingu finansowego | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Pozostałe kredyty i pożyczki | 69 599 | 14 449 | 25 564 | 11 791 | 98 346 | 23 130 | 242 879
Razem | 59 983 618 | 2 675 655 | 754 597 | 981 494 | 1 218 486 | 317 944 | 65 931 794

31.12.2023 | nieprzeterminowane | do 1 miesiąca | powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy | powyżej 3 miesięcy do 1 roku | powyżej 1 roku do 5 lat | powyżej 5 lat | Razem
Koszyk1 |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 34 285 538 | 817 289 | 115 337 | 4 529 | 0 | 0 | 35 222 693
Kredyty konsumpcyjne | 17 334 748 | 525 861 | 21 049 | 127 | 0 | 0 | 17 881 785
Kredyty na nieruchomości | 16 950 790 | 291 428 | 94 288 | 4 402 | 0 | 0 | 17 340 908
Segment biznesowy | 16 224 532 | 305 884 | 5 716 | 0 | 0 | 0 | 16 536 132
Należności z tytułu leasingu finansowego | 4 319 545 | 205 941 | 1 425 | 0 | 0 | 0 | 4 526 911
Pozostałe kredyty i pożyczki | 11 904 987 | 99 943 | 4 291 | 0 | 0 | 0 | 12 009 221
Koszyk2 |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 1 978 477 | 483 309 | 261 041 | 28 656 | 3 103 | 1 157 | 2 755 743
Kredyty konsumpcyjne | 1 253 323 | 409 055 | 179 224 | 8 823 | 3 103 | 1 157 | 1 854 685
Kredyty na nieruchomości | 725 154 | 74 254 | 81 817 | 19 833 | 0 | 0 | 901 058
Segment biznesowy | 4 050 388 | 736 759 | 140 206 | 1 994 | 300 | 182 | 4 929 829
Należności z tytułu leasingu finansowego | 57 408 | 431 922 | 52 030 | 472 | 27 | 0 | 541 859
Pozostałe kredyty i pożyczki | 3 992 980 | 304 837 | 88 176 | 1 522 | 273 | 182 | 4 387 970
Koszyk3 |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 175 183 | 111 113 | 212 838 | 513 040 | 496 147 | 199 642 | 1 707 963
Kredyty konsumpcyjne | 144 130 | 94 994 | 179 167 | 441 033 | 406 017 | 139 116 | 1 404 457
Kredyty na nieruchomości | 31 053 | 16 119 | 33 671 | 72 007 | 90 130 | 60 526 | 303 506
Segment biznesowy | 966 786 | 256 161 | 297 021 | 599 854 | 1 189 541 | 283 314 | 3 592 677
Należności z tytułu leasingu finansowego | 71 492 | 80 981 | 61 024 | 81 206 | 132 930 | 5 390 | 433 023
Pozostałe kredyty i pożyczki | 895 294 | 175 180 | 235 997 | 518 648 | 1 056 611 | 277 924 | 3 159 654
POCI |  |  |  |  |  |  |
Segment detaliczny | 5 210 | 2 198 | 1 760 | 4 989 | 9 106 | 8 733 | 31 996
Kredyty konsumpcyjne | 4 899 | 1 962 | 1 631 | 2 930 | 6 857 | 6 943 | 25 222
Kredyty na nieruchomości | 311 | 236 | 129 | 2 059 | 2 249 | 1 790 | 6 774
Segment biznesowy | 117 379 | 1 246 | 4 668 | 125 332 | 4 326 | 29 972 | 282 923
Należności z tytułu leasingu finansowego | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Pozostałe kredyty i pożyczki | 117 379 | 1 246 | 4 668 | 125 332 | 4 326 | 29 972 | 282 923
Razem | 57 803 493 | 2 713 959 | 1 038 587 | 1 278 394 | 1 702 523 | 523 000 | 65 059 956

Przeterminowania powyżej 90 dni nie skutkują klasyfikacją do koszyka 3 ze względu na niematerialną kwotę przeterminowania.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych 31.12.2024 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
metoda indywidualna | metoda kolektywna
Segment detaliczny | 37 236 339 | 2 649 477 | 31 110 | 1 144 563 | 22 398 | 41 083 887
Kredyty konsumpcyjne | 17 943 094 | 1 663 438 | 31 110 | 888 972 | 18 709 | 20 545 323
Kredyty na nieruchomości | 19 293 245 | 986 039 | 0 | 255 591 | 3 689 | 20 538 564
Segment biznesowy | 16 509 247 | 4 998 708 | 1 296 650 | 1 800 423 | 242 879 | 24 847 907
Należności z tytułu leasingu finansowego | 5 016 586 | 481 977 | 87 070 | 248 042 | 0 | 5 833 675
Pozostałe kredyty i pożyczki | 11 492 661 | 4 516 731 | 1 209 580 | 1 552 381 | 242 879 | 19 014 232
Razem | 53 745 586 | 7 648 185 | 1 327 760 | 2 944 986 | 265 277 | 65 931 794

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych 31.12.2023 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | POCI | Razem
metoda indywidualna | metoda kolektywna
Segment detaliczny | 35 222 693 | 2 755 743 | 31 110 | 1 676 853 | 31 996 | 39 718 395
Kredyty konsumpcyjne | 17 881 785 | 1 854 685 | 31 110 | 1 373 347 | 25 222 | 21 166 149
Kredyty na nieruchomości | 17 340 908 | 901 058 | 0 | 303 506 | 6 774 | 18 552 246
Segment biznesowy | 16 536 132 | 4 929 829 | 1 688 234 | 1 904 443 | 282 923 | 25 341 561
Należności z tytułu leasingu finansowego | 4 526 911 | 541 859 | 134 381 | 298 642 | 0 | 5 501 793
Pozostałe kredyty i pożyczki | 12 009 221 | 4 387 970 | 1 553 853 | 1 605 801 | 282 923 | 19 839 768
Razem | 51 758 825 | 7 685 572 | 1 719 344 | 3 581 296 | 314 919 | 65 059 956

Kredyty podlegające praktykom forbearance
Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunków finansowania, wymuszone jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się ze zobowiązań wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.
W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje następujące narzędzia (które można ze sobą łączyć):
wydłużenie okresu kredytowania; wydłużenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem wysokości miesięcznych rat kapitałowo-odsetkowych i jest możliwe standardowo do 144 miesięcy (dla produktów niezabezpieczonych), niezależnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy wydłużeniu okresu kredytowania brane pod uwagę są ograniczenia wynikające z metryki produktu np. wiek kredytobiorcy,
udzielenie karencji w spłacie (pełnej raty lub części raty); w okresie karencji w spłacie rat kapitałowo-odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowiązany do jakichkolwiek płatności z tytułu zawartej umowy; okres spłaty kredytu może ulec wydłużeniu, o tyle miesięcy na ile została przyznana karencja (nie jest to tożsame z zastosowaniem narzędzia wydłużenie okresu kredytowania); karencja pełnej raty stosowana jest standardowo do 6 miesięcy, karencja części kapitałowej raty standardowo do 12 miesięcy,
zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt spłacany w ratach; parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narzędzia zgodne z Metryką produktu: pożyczka gotówkowa,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie.
W szczególnie uzasadnionych sytuacjach istnieje możliwość zastosowania innych narzędzi.
W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ograniczeń dotyczących form stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfikę klientów, najczęściej stosowanymi narzędziami są:
porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej lub więcej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie w czasie lub rozliczającym część zadłużenia w czasie, a część w formie płatności na końcu okresu,
aneks zmniejszający limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu kredytowego (najczęściej z częstotliwością miesięczną) o określoną w aneksie kwotę,
aneks zmieniający warunki w zakresie terminu spłaty/wysokości raty lub karencji na kapitał.
Za pogorszoną sytuację finansową kredytobiorcy, skutkującą klasyfikacją przyznanego udogodnienia do forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuację, gdy:
w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub
w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia dla restrukturyzowanego rachunku rozpoznano istotne pogorszenie ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (klasyfikację do Koszyka 2) lub
jeżeli klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia.
Praktyki forbearance skutkujące stratą (rozumianą jako obniżenie NPV aktywa poniżej ustalonych progów), a także wprowadzające płatność balonową lub istotne odroczenie płatności kapitałowej, skutkują reklasyfikacją do portfela z przesłankami utratą wartości.
Ekspozycja, wobec której w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana została przesłanka utraty wartości (default) utrzymuje taką przesłankę przez co najmniej 12 miesięcy. Po tym okresie ekspozycja ta może wyjść ze statusu default, jeżeli nie ma istotnych opóźnień ani żadnych innych przesłanek utraty wartości. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesiące. W tym okresie identyfikacja przesłanek utraty wartości jest realizowana wg zaostrzonych kryteriów.

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance | 31.12.2024 | 31.12.2023
Segment detaliczny | 657 780 | 943 107
bez rozpoznanej utraty wartości | 552 214 | 791 648
z rozpoznaną utratą wartości | 299 346 | 423 763
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -193 780 | -272 304
oceniane metodą portfelową | -193 780 | -272 304
Segment biznesowy | 756 059 | 893 202
bez rozpoznanej utraty wartości | 222 831 | 308 366
z rozpoznaną utratą wartości | 1 006 361 | 1 156 358
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | -473 133 | -571 522
oceniane metodą indywidualną | -366 331 | -439 859
oceniane metodą portfelową | -106 802 | -131 663
POCI | 150 748 | 196 126
Razem | 1 564 587 | 2 032 435

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance | 31.12.2024 | 31.12.2023
z rozpoznaną utratą wartości | 687 637 | 812 288
w tym wartość zabezpieczenia | 505 546 | 588 226
bez rozpoznanej utraty wartości | 726 202 | 1 024 021
w tym wartość zabezpieczenia | 488 820 | 571 305
nieprzeterminowane | 635 992 | 903 266
przeterminowane | 90 210 | 120 755
POCI | 150 748 | 196 126
Razem | 1 564 587 | 2 032 435

Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance według regionu geograficznego | 31.12.2024 | 31.12.2023
Dolnośląski | 153 719 | 171 834
Kujawsko-pomorski | 44 218 | 59 571
Lubelski | 55 238 | 66 055
Lubuski | 42 664 | 49 799
Łódzki | 97 774 | 128 689
Małopolski | 87 767 | 121 361
Mazowiecki | 427 037 | 655 900
Opolski | 24 930 | 26 632
Podkarpacki | 81 091 | 85 599
Podlaski | 18 160 | 26 380
Pomorski | 138 369 | 172 255
Śląski | 120 920 | 146 269
Świętokrzyski | 16 328 | 18 949
Warmińsko-mazurski | 29 998 | 36 612
Wielkopolski | 181 201 | 216 889
Zachodniopomorski | 45 173 | 49 641
Razem | 1 564 587 | 2 032 435

Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających forbearance | 31.12.2024 | 31.12.2023
Wartość na początek okresu | 2 032 435 | 2 147 345
Odpis na oczekiwane straty kredytowe | 169 449 | 115 107
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek wyłączonych w okresie | -959 866 | -558 464
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek nowo ujętych w okresie | 438 914 | 634 961
Inne zmiany | -116 345 | -306 514
Wartość na koniec okresu | 1 564 587 | 2 032 435

W latach 2024 i 2023 wartość przychodów odsetkowych od kredytów, które podlegały forbearance wynosiła odpowiednio 160 086 tys. zł i 209 746 tys. zł.
Koncentracja
W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowanie (kapitał) wobec 10 największych klientów Banku

Dziesięciu największych kredytobiorców | Waluta | 31.12.2024 | Waluta | 31.12.2023
Klient 1 | PLN | 224 091 | PLN | 250 000
Klient 2 | PLN | 216 887 | PLN | 226 585
Klient 3 | PLN | 202 273 | PLN | 224 091
Klient 4 | EUR, USD | 187 156 | PLN | 198 980

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Dziesięciu największych kredytobiorców | Waluta | 31.12.2024 | Waluta | 31.12.2023
Klient 5 | PLN, EUR | 178 623 | PLN | 188 636
Klient 6 | PLN | 165 000 | EUR | 170 007
Klient 7 | EUR | 163 068 | EUR, USD | 166 918
Klient 8 | EUR | 149 555 | EUR | 152 180
Klient 9 | PLN | 128 175 | EUR, PLN | 129 458
Klient 10 | EUR | 124 558 | EUR, PLN, USD | 128 755

W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowania bilansowe i pozabilansowe klientów biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na branże.

Sekcja według PKD 2007 | Nazwa sekcji | 31.12.2024
zaangażowanie bilansowe | zaangażowanie pozabilansowe
Sekcja A | Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo | 329 925 | 199 544
Sekcja B | Górnictwo i wydobywanie | 20 154 | 248
Sekcja C | Przetwórstwo przemysłowe | 3 995 923 | 2 799 321
Sekcja D | Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych | 605 690 | 766 080
Sekcja E | Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją | 110 192 | 303 212
Sekcja F | Budownictwo | 1 612 138 | 3 828 033
Sekcja G | Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym motocykli | 5 479 129 | 2 011 194
Sekcja H | Transport i gospodarka magazynowa | 3 888 980 | 480 945
Sekcja I | Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi | 1 154 996 | 152 978
Sekcja J | Informacja i komunikacja | 975 250 | 255 173
Sekcja K | Działalność finansowa i ubezpieczeniowa | 6 182 826 | 1 544 890
Sekcja L | Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości | 2 929 671 | 391 193
Sekcja M | Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna | 873 448 | 257 027
Sekcja N | Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca | 987 429 | 473 809
Sekcja O | Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne | 1 995 | 19 601
Sekcja P | Edukacja | 153 941 | 32 774
Sekcja Q | Opieka zdrowotna i pomoc społeczna | 618 283 | 50 543
Sekcja R | Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją | 172 388 | 83 269
Sekcja S | Pozostała działalność usługowa | 170 527 | 10 612
Sekcja T | Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby | 26 | 0
Sekcja U | Organizacje i zespoły eksterytorialne | 1 | 0
Razem |  | 30 262 912 | 13 660 446

Sekcja według PKD 2007 | Nazwa sekcji | 31.12.2023
zaangażowanie bilansowe | zaangażowanie pozabilansowe
Sekcja A | Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo | 339 140 | 199 785
Sekcja B | Górnictwo i wydobywanie | 41 533 | 132 540
Sekcja C | Przetwórstwo przemysłowe | 3 572 860 | 3 269 799
Sekcja D | Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych | 804 127 | 503 460
Sekcja E | Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją | 107 877 | 25 484
Sekcja F | Budownictwo | 1 561 650 | 3 235 925
Sekcja G | Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym motocykli | 5 695 761 | 2 252 614

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Sekcja według PKD 2007 | Nazwa sekcji | 31.12.2023
zaangażowanie bilansowe | zaangażowanie pozabilansowe
Sekcja H | Transport i gospodarka magazynowa | 3 848 401 | 591 377
Sekcja I | Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi | 1 203 903 | 108 778
Sekcja J | Informacja i komunikacja | 995 571 | 308 250
Sekcja K | Działalność finansowa i ubezpieczeniowa | 5 298 684 | 3 002 645
Sekcja L | Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości | 3 112 804 | 465 521
Sekcja M | Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna | 784 312 | 204 094
Sekcja N | Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca | 924 591 | 355 048
Sekcja O | Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne | 822 | 21 316
Sekcja P | Edukacja | 131 434 | 8 830
Sekcja Q | Opieka zdrowotna i pomoc społeczna | 593 051 | 73 334
Sekcja R | Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją | 179 190 | 18 193
Sekcja S | Pozostała działalność usługowa | 160 107 | 11 892
Sekcja T | Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby | 0 | 0
Sekcja U | Organizacje i zespoły eksterytorialne | 27 | 2
Razem |  | 29 355 845 | 14 788 887

Powyższe zaangażowania wobec klientów biznesowych zawierają:
kwotę kredytu (zaangażowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i opłat oraz uwzględniania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych) pomniejszoną o wniesione kaucje pieniężne,
nieautoryzowane debety na rachunkach bieżących,
dane na rok 2023 zawierają limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzględnieniem papierów dłużnych na księgach Banku, których emitentem jest podmiot z danej sekcji, w danych za rok 2024 usunięto uwzględnianie limitów skarbowych w ramach limitów koncentracji.
Na koniec 2024 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła 86 709 086 tys. zł, z czego 43 923 358 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast 42 785 728 tys. zł wobec klientów detalicznych.
Na koniec 2023 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła 85 967 742 tys. zł, z czego 44 144 732 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast 41 823 010 tys. zł wobec klientów detalicznych.

Kraj | 31.12.2024
zaangażowanie bilansowe | zaangażowanie pozabilansowe
Polska | 67 257 040 | 18 710 939
Wielka Brytania | 224 848 | 28 018
Cypr | 75 334 | 24 621
Liberia | 76 692 | 0
Niemcy | 57 065 | 9 676
Luksemburg | 50 798 | 6 798
Irlandia | 32 865 | 228
Rumunia | 1 | 27 325
Holandia | 21 633 | 3 317
Francja | 5 104 | 15 786
Pozostałe kraje | 65 267 | 15 731
Razem | 67 866 647 | 18 842 439

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Kraj | 31.12.2023
zaangażowanie bilansowe | zaangażowanie pozabilansowe
Polska | 68 493 299 | 15 099 298
Niemcy | 61 693 | 607 528
Wielka Brytania | 244 496 | 202 656
Francja | 6 467 | 222 761
Rumunia | 150 454 | 77 488
Holandia | 19 949 | 87 807
Austria | 8 962 | 96 962
Irlandia | 33 485 | 71 286
Liberia | 100 342 | 0
Włochy | 2 578 | 77 764
Pozostałe kraje | 188 337 | 114 130
Razem | 69 310 062 | 16 657 680

Aktywa finansowe podlegające modyfikacji
Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji niepowodującej wyłączenia z bilansu i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji.

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie |  |
Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją | 795 816 | 1 064 626
Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji | -67 552 | -19 658
Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia |  |
Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy | 154 604 | 85 788

43Ryzyko stopy procentowej
43.1Opis ryzyka
Definicja ryzyka stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej) definiowane jest jako ryzyko negatywnego wpływu zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Grupy. Grupa przywiązuje szczególną wagę do specyficznych aspektów ryzyka stopy procentowej związanych z księgą bankową, takich jak:
ryzyko niedopasowania,
ryzyko bazowe, czyli wpływ nierównoległej zmiany różnych indeksów referencyjnych o zbliżonym terminie przeszacowania na wynik Grupy,
ryzyko opcji klienta,
ryzyko spreadu kredytowego (CSRBB).
Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczególną uwagę na modelowanie przedpłat kredytów o stałym oprocentowaniu i produktów o nieokreślonym terminie zapadalności oraz wysokości oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozytów bieżących), a także wpływ na ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapitał, majątek trwały).

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Cel zarządzania ryzykiem stopy procentowej
Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych.
Do celów zarządzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyróżnia działalność handlową, obejmującą papiery wartościowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz działalność bankową, obejmującą pozostałe papiery wartościowe, emisje własne, pożyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne służące zabezpieczeniu ryzyka księgi bankowej.
W 2024 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy.
Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej
Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa się poprzez ograniczenie zmienności wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian wartości ekonomicznej kapitałów własnych Banku (EVE). Oprócz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miarę BPV i Expected Shortfall oraz testy warunków skrajnych.
Miara BPV określa szacowaną zmianę wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesunięcia krzywej dochodowości w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Wartości BPV mierzy się codziennie w każdym punkcie krzywej, w odniesieniu do każdej waluty.
Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach, związanych ze zmianami stóp procentowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufności równy 97,5%. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.
Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej
W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:
poziom miar ryzyka stopy procentowej,
stopień wykorzystania kapitału wewnętrznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej,
stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko stopy procentowej,
wyniki testów warunków skrajnych.
Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym.
Narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej
Główne narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to:
wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej,
miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV,
limity i wartości progowe na poszczególne miary ryzyka stopy procentowej,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

testy warunków skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmująca m.in. wpływ określonych zmian stóp procentowych na przyszły wynik odsetkowy, wartość ekonomiczną kapitału, testy odwrócone oraz dynamiczne prognozy wrażliwości na zmiany stóp procentowych).
43.2Ocena wpływu reformy IBOR na sytuację Grupy
Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowiązuje nowy standard w zakresie opracowywania wskaźników referencyjnych, którego podstawą prawną jest Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych (dalej: rozporządzenie BMR, reforma IBOR). Głównym celem przyświecającym organom unijnym podczas prac nad reformą IBOR była potrzeba zwiększenia ochrony konsumentów. Zgodnie z reformą IBOR wszystkie wskaźniki referencyjne, które są bazą do ustalania odsetek od kredytów czy stopy procentowej dla różnych instrumentów finansowych, muszą być wyliczane i stosowane według ściśle określonych zasad, tak by uniknąć podejrzeń o jakiekolwiek nadużycia. Wskaźnik referencyjny wg reformy IBOR w szczególności:
ma opierać się w pierwszej kolejności na danych transakcyjnych,
ma wiernie odzwierciedlać rynek bazowy, którego pomiar jest celem wskaźnika,
ma być możliwy do zweryfikowania przez administratora,
ma być odporny na manipulację,
ma być transparentny dla odbiorców wskaźników referencyjnych.
Grupa podjęła i zrealizowała szereg działań w celu wdrożenia IBOR tj.:
dokonano nowelizacji planu awaryjnego, który w szczególności obejmuje schemat działań na wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego oraz listę stosowanych wskaźników referencyjnych wraz z ich alternatywami,
przyjęto priorytety aneksowania umów w zakresie zastąpienia wygaszanych wskaźników,
przygotowano i wprowadzono wzory aneksów dla umów, których BMR dotyczy,
przeprowadzono proces aneksowania umów,
przeprowadzono kampanię informacyjno-przypominającą skierowaną do klientów,
przeprowadzono szkolenia pracowników w zakresie IBOR,
zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wskaźniki referencyjne (ESTR, SOFR).
Grupa monitoruje działania po stronie regulatorów i administratorów wskaźników, zarówno na szczeblu krajowym, europejskim oraz ogólnoświatowym, w zakresie wskaźników referencyjnych. Bank jest zaangażowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR.
W związku z reformą IBOR, Grupa narażona jest na następujące rodzaje ryzyka:
Zdarzenia prawne
W szczególności dotyczy to możliwości kwestionowania stosowanych zapisów w umowie klienta z Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapisów fallback dotyczących wskaźników referencyjnych. Klauzule fallback określają plan działania, jaki zamierza uruchomić Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji bądź istotnej zmiany wskaźnika referencyjnego.
Przesłanką do kwestionowania zapisów umownych może być w szczególności różnica pomiędzy wartościami wskaźników referencyjnych. Grupa zarządza ryzykami wynikającymi z reformy IBOR aktywnie aneksując umowy z klientami Grupy. Różnicę w poziomach wskaźników referencyjnych bank mityguje natomiast stosując odpowiednie korekty dostosowawcze, niwelujące wpływ ekonomiczny zmiany wskaźnika na umowę z klientem.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Ryzyko stopy procentowej
Dotyczy niedopasowania wskaźników referencyjnych pomiędzy aktywami, pasywami oraz instrumentami pochodnymi. Grupa zarządza tymi ryzykami stosując tożsame rozwiązania w poszczególnych produktach, doprowadzając do możliwie największej zbieżności metodologicznej pomiędzy nimi.
Dodatkowo ryzyko stopy procentowej może się zmaterializować, szczególnie w zakresie stawki LIBOR EUR, w postaci niepomyślnego aneksowania umów z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie klientowskiej z ostatniego dnia obowiązywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania bądź na poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zachęcając klientów do aneksowania umów oraz w ramach bieżącego zarządzania ekspozycją na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej.
Na dzień 31 grudnia 2024 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec których Bank posiada ekspozycje, została w dużej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, iż oprócz kontynuacji procesów aneksowania, nie przewiduje się już dodatkowych działań. Należy też uwzględnić, iż z przyczyn obiektywnych (każdy klient musiałby się zgodzić na zawarcie aneksu) nie uda się nigdy aneksować każdej umowy objętej tym procesem. Poniższa tabela przedstawia status przejścia na nowe wskaźniki referencyjne wg reformy IBOR.

Waluta | Wskaźnik referencyjny przed reformą | Status wskaźnika na 01.01.2025 | Wskaźnik referencyjny stosowany przez Bank po reformie | 31.12.2024 | 31.12.2023
PLN | WIBOR | Zgodny z BMR | Zgodnie z postanowieniami NGR (więcej informacji na stronie https://www.knf.gov.pl/dla_rynku/ Wskazniki_referencyjne/prace_grupy) | Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) | Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback)
EUR | LIBOR EUR | Zlikwidowany | EURIBOR | Aneksowanie portfela – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR - pojedyncze przypadki | Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR (obecnie pojedyncze przypadki)
EUR | EURIBOR | Zgodny z BMR | EURIBOR | Portfel nie był aneksowany | Portfel nie był aneksowany
USD | LIBOR USD | Zlikwidowany 09.2024 | SOFR | Aneksowanie portfela - zmiana indeksu z LIBOR USD na SOFR – obecnie pojedyncze przypadki | Proces aneksowania portfela LIBOR USD rozpoczęty w czerwcu 2023r. Aneksowanie dotyczy zmiany indeksu z LIBOR USD na SOFR.
CHF | LIBOR CHF | Zlikwidowany | SARON | Aneksowanie portfela zakończone. Zmiana indeksu nastąpiła zgodnie z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 r. | Aneksowanie portfela zakończone. Zmiana indeksu nastąpiła zgodnie z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisji (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 r.
GBP | LIBOR GBP | Zlikwidowany 03.2024 | SONIA | Aneksowanie portfela – zmiana indeksu z LIBOR GBP na SONIA – obecnie pojedyncze przypadki | Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR GBP na SONIA (obecnie pojedyncze przypadki)

Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawierają odpowiednie klauzule fallback, mitygujące ryzyko związane z zaprzestaniem publikacji wskaźników referencyjnych.
Wskaźniki zgodne z rozporządzeniem BMR to wskaźniki, które zostały zatwierdzone przez odpowiedni podmiot określony na podstawie rozporządzenia BMR (rejestr ESMA – Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks).
Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP (dla większości tenorów) została wstrzymana. LIBOR GBP był publikowany jako wskaźnik syntetyczny do 31.03.2024 r.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W zakresie syntetycznego wskaźnika LIBOR USD, wskaźnik był publikowany do końca września 2024 r. W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera się na Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej z 14 października 2021 r., w myśl którego zamiennikiem dla LIBOR CHF są odpowiednio skonstruowane wskaźniki na podstawie wskaźnika SARON.
Wskaźniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi-benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) są zgodne z rozporządzeniem BMR, Grupa będzie aneksowała umowy oparte o wskaźnik WIBOR ze względu na konieczność uwzględnienia w umowach klauzul fallback.
Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powołanej w związku z reformą wskaźników referencyjnych, na posiedzeniach 21 listopada 2024 roku oraz 6 grudnia 2024 roku przeprowadził dyskusję oraz podjął decyzję o wyborze propozycji indeksu o technicznej nazwie „WIRF”– bazującego na depozytach niezabezpieczonych Instytucji Kredytowych i Instytucji Finansowych, jako docelowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, który miałby zastąpić wskaźnik referencyjny WIBOR. Administratorem „WIRF”– w rozumieniu Rozporządzenia BMR będzie spółka GPW Benchmark SA, wpisana do rejestru Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA). Tym samym KS NGR zweryfikował i zmodyfikował swoją wcześniejszą decyzję o wyborze WIRON (pierwotnie WIRD) na podstawie przesłanek wskazanych poniżej, a także wspomnianych w poprzednich komunikatach NGR.
Kolejnym krokiem KS NGR będzie zaktualizowanie Mapy Drogowej w ramach dotychczasowego harmonogramu działań mających na celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR docelowym wskaźnikiem „WIRF”–, którego finalna nazwa będzie wybrana w toku dalszych prac.
Ekspozycja Grupy w podziale na poszczególne wskaźniki referencyjne IBOR
na dzień 31.12.2024 roku

Wskaźnik referencyjny | Aktywa (wartość bilansowa brutto) | Pasywa (wartość bilansowa brutto) | Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna) | Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR | 51 409 955 | 14 498 748 | 5 611 | 18 122 188
LIBOR EUR | 14 033 | 0 | 0 | 0
LIBOR USD | 3 770 | 0 | 0 | 0
LIBOR CHF | 24 961 | 0 | 0 | 0
EURIBOR | 7 194 090 | 1 158 363 | 1 286 | 568 865
LIBOR GBP | 1 517 | 0 | 0 | 0
Razem | 58 648 326 | 15 657 111 | 6 897 | 18 691 053

na dzień 31.12.2023 roku

Wskaźnik referencyjny | Aktywa (wartość bilansowa brutto) | Pasywa (wartość bilansowa brutto) | Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna) | Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR | 47 673 934 | 10 566 283 | 5 032 | 16 805 827
LIBOR EUR | 15 846 | 0 | 0 | 0
LIBOR USD | 79 257 | 0 | 0 | 0
LIBOR CHF | 26 554 | 0 | 0 | 0
EURIBOR | 5 609 694 | 2 373 | 2 561 | 558 978
LIBOR GBP | 268 727 | 0 | 0 | 0
Razem | 53 674 012 | 10 568 656 | 7 593 | 17 364 805

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń w podziale na wskaźniki referencyjne
na dzień 31.12.2024 roku

Wskaźnik referencyjny | Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR | 18 381 000
EURIBOR | 669 152
Razem | 19 050 152

na dzień 31.12.2023 roku

Wskaźnik referencyjny | Instrumenty pochodne (wartość nominalna)
WIBOR | 16 623 000
EURIBOR | 658 287
Razem | 17 281 287

43.3Dane finansowe
Miary wrażliwości
Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. przedstawiają tabele:
BPV na koniec 2024 r. rozbicie na tenory

Waluta | Do 6 miesięcy | 6 miesięcy - 1 rok | 1 -3 lata | 3 - 5 lat | 5 - 10 lat | Łącznie
PLN | 76,3 | -446,3 | -1 449,6 | -2 221,2 | 2 323,2 | -1 717,6
EUR | 3,3 | 12,2 | -286,4 | 83,8 | 1 012,3 | 825,2
USD | 14,8 | -120,6 | -403,6 | 45,0 | 449,3 | -15,1
CHF | -3,4 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | -3,2
GBP | -6,2 | 0,5 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | -5,6
RON | 0,0 | 1,5 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 1,5
Inne | -3,5 | 1,7 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | -1,8
Razem | 81,3 | -550,9 | -2 139,4 | -2 092,4 | 3 784,8 | -916,6

BPV na koniec 2023 r. rozbicie na tenory

Waluta | Do 6 miesięcy | 6 miesięcy - 1 rok | 1 -3 lata | 3 - 5 lat | 5 - 10 lat | Łącznie
PLN | -68,2 | -57,7 | -97,9 | -264,6 | -205,1 | -693,5
EUR | -87,8 | -42,4 | -10,6 | -58,3 | -16 | -215,1
USD | -35,4 | 12,2 | -0,3 | -2,4 | 2,1 | -23,8
CHF | -2,5 | 0,2 | 0,1 | 0 | 0 | -2,2
GBP | -4,4 | 0,6 | 0 | 0 | 0 | -3,8
RON | 2,6 | 2,6 | -0,9 | -1,6 | -0,1 | 2,6
Inne | -1,4 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1,4
Razem | -197,1 | -84,5 | -109,6 | -326,9 | -219,1 | -937,2

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Statystyka BPV

Księga | 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023
Minimalny | Średni | Maksymalny | Minimalny | Średni | Maksymalny
Księga bankowa | -2 760 | -1 653 | -802 | -1 396 | -841 | -507
Księga handlowa | -86 | -24 | 22 | -60 | -19 | 23
CALCO* | -1 536 | 802 | 2 214 | -620 | 298 | 2 587
Razem | -3 883 | -875 | 1 337 | -1 394 | -562 | 1 407

*Portfel Calco to są ekwiwalenty urealnienia NII - depozyty modelowe, urealnienia NII, rachunkowość zabezpieczeń, natural hedge. Oddaje to podział apetytu na NII liniowe oraz urealnienie NII.
Kształtowanie się miary ES Banku w latach 2024 i 2023 prezentuje poniższa tabela (97,5 % Es o horyzoncie 10 dni).

| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023
Minimalny | Średni | Maksymalny | Minimalny | Średni | Maksymalny
Księga handlowa | 722 | 1 913 | 3 801 | 1 405 | 2 873 | 5 010

Zmiana wartości ekonomicznej kapitału
Zmianę wartości ekonomicznej kapitału przy przesunięciu równoległym krzywych procentowych o +/- 200 p.b. oraz scenariuszach określonych przez EBA na koniec grudnia 2024 r. i 2023 r. dla Grupy Kapitałowej Alior Banku, przedstawiono poniżej:

Scenariusz | Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2024 | Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2023
równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w górę (EBA) | -429 637 | 37 422
równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w dół (EBA) | 50 646 | -153 465
wystromienie krzywej stóp procentowych (EBA) | 229 201 | -32 398
wypłaszczenie krzywej stóp procentowych (EBA) | -541 211 | -5 716
wzrost krótkoterminowych stóp procentowych (EBA) | -617 971 | 8 924
spadek krótkoterminowych stóp procentowych (EBA) | 322 132 | -111 544
równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w górę | -331 823 | 46 748
równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w dół | 6 919 | -156 917
najbardziej niekorzystny scenariusz | -617 971 | -130 710
najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1 | -6,56% | -1,84%

Zmienność wyniku odsetkowego
Zmienność wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie stóp procentowych o 100 p.b. (negatywny scenariusz) oraz wynik testu nadzorczego SOT NII w dwóch scenariuszach równoległego przesunięcia na koniec 2024 r. i na koniec 2023 r. przedstawiono poniżej:

| 31.12.2024 | 31.12.2023
NII - łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp procentowych w scenariuszu +/- 100 pb | -106 404 | -218 669
SOT NII - jako % kapitału Tier1 | -3,93% | -5,59%

Luka przeszacowań
Luka przeszacowań prezentuje różnicę między wartością bieżącą pozycji aktywnych oraz pasywnych narażonych na ryzyko stopy procentowej, podlegających przeszacowaniu w danym przedziale czasowym.
Lukę przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2024 r. i 2023 r. dla Grupy Kapitałowej Alior Banku przedstawiono poniżej.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Luka przeszacowania PLN

2024 | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Luka okresowa | 4 042 286 | -2 131 806 | -2 114 663 | 3 466 700 | 6 304 475 | 9 530 171 | -3 883 357 | 15 213 805
Luka skumulowana | 4 042 286 | 1 910 479 | -204 184 | 3 262 516 | 9 566 991 | 19 097 162 | 15 213 805 |

2023 | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Luka okresowa | -15 807 002 | 10 445 631 | -1 576 144 | 1 897 084 | 4 930 760 | 10 248 551 | 1 111 206 | 11 250 086
Luka skumulowana | -15 807 002 | -5 361 371 | -6 937 515 | -5 040 431 | -109 670 | 10 138 880 | 11 250 086 |

Luka przeszacowania w USD

2024 | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Luka okresowa | -2 147 039 | -83 134 | -373 247 | 727 023 | 1 166 517 | 1 541 581 | -883 033 | -51 333
Luka skumulowana | -2 147 039 | -2 230 173 | -2 603 420 | -1 876 398 | -709 881 | 831 700 | -51 333 |

2023 | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Luka okresowa | -502 927 | 45 714 | 275 843 | -52 097 | -10 829 | 3 074 | 15 | -241 206
Luka skumulowana | -502 927 | -457 213 | -181 370 | -233 467 | -244 296 | -241 221 | -241 206 |

Luka przeszacowania w EUR

2024 | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Luka okresowa | -1 424 667 | 2 172 605 | -527 858 | -144 674 | 271 036 | 795 339 | -1 532 718 | -390 937
Luka skumulowana | -1 424 667 | 747 938 | 220 080 | 75 407 | 346 443 | 1 141 781 | -390 937 |

2023 | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Luka okresowa | -1 009 045 | 662 081 | 281 457 | 169 481 | 54 427 | 70 396 | 240 333 | 469 131
Luka skumulowana | -1 009 045 | -346 964 | -65 507 | 103 975 | 158 402 | 228 797 | 469 131 |

44Ryzyko walutowe
44.1Opis ryzyka
Definicja ryzyka walutowego
Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wystąpienia straty spowodowanej zmianą kursów walutowych. Grupa dodatkowo wyróżnia wpływ kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie długookresowej, na skutek przewalutowania przyszłych przychodów i kosztów walutowych po potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko związane z przyszłymi wynikami może być zarządzane w ramach walutowego portfela modelowego.
Cel zarządzania ryzykiem walutowym
Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszarów działalności Grupy, które mogą być na nie narażone i podejmowanie przedsięwzięć maksymalnie ograniczających ewentualne

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

straty z tego tytułu. Zarząd Banku określa profil ryzyka walutowego, który musi cechować się zgodnością z obowiązującym planem finansowym Grupy Kapitałowej Banku.
W 2024 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka walutowego w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem walutowym spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy.
Pomiar i ocena ryzyka walutowego
Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywają się poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych przez Grupę. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje miarę Expected Shortfall i testy warunków skrajnych.
Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze zmianami kursów walutowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie.
Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego
W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:
poziom miar ryzyka walutowego,
stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko walutowe,
wyniki testów warunków skrajnych.
Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym.
Limity ryzyka walutowego ustalane są w taki sposób, aby ryzyko to pozostawało na ograniczonym poziomie.
Grupa może także przeprowadzać transakcje zabezpieczania przyszłych przepływów walutowych o odpowiednio wysokiej pewności realizacji (np. koszt czynszu, dochód odsetkowy netto denominowany w walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienności wyniku w bieżącym roku kalendarzowym.
Narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym
Główne narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to:
wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,
wewnętrzne modele i miary ryzyka walutowego,
limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe,
ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych,
testy warunków skrajnych.
44.2Dane finansowe
Miary wrażliwości
Na koniec grudnia 2024 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grupę portfelu walutowym (zarządzanym w ramach księgi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni, mogła wynieść 149 tys. zł, przy zakładanym poziomie ufności 97,5%.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Horyzont [dni] | 10 | 10
ES [tys. zł] | 149 | 186

Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutowym Grupy w latach 2024 i 2023

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Min | 54 | -10
Średni | 605 | 166
Max | 1 431 | 510
Na datę | 149 | 186

Założenie normalności rozkładu zmian wartości czynników ryzyka w modelu Expected Shortfall może w praktyce prowadzić do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko „grubych ogonów”). W związku z tym Grupa przeprowadza testy warunków skrajnych.
W pomiarze narażenia Grupy Kapitałowej Alior Banku na ryzyko zmian kursów walutowych Bank przeprowadza testy warunków skrajnych. Poniżej przedstawiono wyniki testów warunków skrajnych Grupy Kapitałowej Alior Banku badających wpływ zmian kursów walutowych w relacji do PLN o +/- 30%.

| 31.12.2024 | 31.12.2023
kursy + 30% | 30 113 | 56 511
kursy -30% | -4 287 | 10 854

Pozycja walutowa
Wielkość globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapitałowej Alior Banku na dzień 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. prezentuje poniższa tabela:

Pozycja walutowa | Pozycje bilansowe | Pozycje pozabilansowe | Pozycje netto
Długa | Krótka | Długa | Krótka | Długa | Krótka
31.12.2024 | 14 500 163 | -15 470 934 | 4 615 054 | -3 621 229 | 25 005 | -1 951
31.12.2023 | 16 616 817 | -15 938 283 | 4 545 840 | -5 227 202 | 27 922 | -30 751

Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem determinującym poziom ryzyka walutowego, na jaki narażony jest Bank i Grupa Kapitałowa. Na poziom pozycji walutowych wpływają wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Narażenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy własnych Grupy Kapitałowej Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosił ok. 0,0016% oraz odpowiednio na dzień 31 grudnia 2023 roku 0,002%.
45Ryzyko płynności
45.1Opis ryzyka
Definicja ryzyka płynności
Ryzyko płynności oznacza ryzyko niemożności zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po rozsądnej cenie, zobowiązań płatniczych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych, które Grupa posiada.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

W ramach ryzyka płynności wyróżnia się ryzyko finansowania, które jest ryzykiem utraty posiadanych źródeł finansowania oraz ryzyko braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty dostępu do nowych źródeł finansowania.
Cel zarządzania ryzykiem płynności
Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań, z uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmiany warunków rynkowych lub makroekonomicznych.
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności
W Banku funkcjonuje powołany specjalnie do celów zarządzania aktywami i pasywami Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycząca ryzyka płynności, w tym akceptowalny poziom ryzyka, zakładana struktura bilansu oraz plan finansowania są zatwierdzane przez Zarząd Banku, a następnie akceptowane przez Radę Nadzorczą Banku. Za zawieranie transakcji międzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i księgowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji i Rozliczeń, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka płynności odbywa się w Departamencie Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Podział kompetencji w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Członka Zarządu, co gwarantuje pełną niezależność ich działania. W roku 2024 działalność skarbowa oraz zarządzanie ryzykiem płynności były w pełni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA.
Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności w spółkach zależnych
W 2024 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Ryzyko płynności w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem płynności, w tym określany jest apetyt na ryzyko płynności, plany awaryjne płynności oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka płynności w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania płynnością spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka płynności na poziomie Grupy.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Grupie polega zatem na utrzymaniu własnych pozycji płynnościowych tak, aby w każdym momencie można było wypełnić zobowiązania płatnicze za pomocą dostępnych środków w kasie, wpływów z transakcji o danej dacie zapadalności lub za pomocą sprzedaży zbywalnych aktywów, przy jednoczesnym minimalizowaniu kosztów utrzymania płynności.
W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatności zasobów płynności (ILAAP), który w sposób kompleksowy ocenia adekwatność zarządzania ryzykiem płynności i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia złożoności Grupy. Proces ten realizuje następujące cele:
zapewnienie zdolności do terminowego regulowania wszelkich zobowiązań w każdej chwili także w sytuacji skrajnej,
utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora płynności tj. wysokiej jakości aktywów płynnych zapewniającego adekwatną nadwyżkę płynności,
ustalenie skali podejmowanego ryzyka płynności, poprzez ustanowienie wewnętrznych limitów płynności zgodnych z apetytem oraz strategią Grupy, uwzględniających wyniki testów warunków skrajnych,
minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limitów płynności,
monitorowanie sytuacji płynnościowej Grupy pod kątem wystąpienia sytuacji awaryjnej w celu uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania płynności oraz Planu Naprawy,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

zapewnienie zgodności funkcjonujących w Grupie procesów z wymogami regulacyjnymi dotyczącymi zarządzania ryzykiem płynności.
W ramach ILAAP Grupa Kapitałowa:
identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka,
dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko płynności,
opracowuje procedury i polityki płynności, w tym plan finansowania na kolejne lata działalności Grupy,
zarządza Planami Awaryjnymi Płynności i Planem Naprawy w zakresie płynności,
utrzymuje bufor płynności składający się z wysokiej jakości aktywów płynnych,
opracowuje system limitów płynności zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity płynności oraz wskaźniki wczesnego ostrzegania identyfikujące negatywne trendy mogące mieć wpływ na wzrost ryzyka płynności,
przeprowadza testy warunków skrajnych ryzyka płynności, na podstawie których ocenia, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej,
uwzględnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspierające zarządzanie ryzykiem płynności.
Poszczególne elementy ILAAP są zintegrowane ze sobą i stanowią spójną całość. Każdy zidentyfikowany rodzaj ryzyka płynności jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wskaźników. Na określone wskaźniki nałożony jest system limitów płynności, który stanowi ograniczenie w podejmowanym przez Grupę ryzyku oraz dostarcza sygnałów ostrzegawczych służących rozpoznaniu sytuacji zagrożenia mogącej prowadzić do uruchomienia planów awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy określaniu poziomu limitów oraz wymaganego bufora płynności brane są pod uwagę wyniki testów warunków skrajnych. Testy planów awaryjnych i Planu Naprawy porównywane są z wynikami testów warunków skrajnych i służą zapewnieniu, iż Grupa jest w stanie zachować płynność zarówno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej.
Takie związki między poszczególnymi elementami ILAAP pozwalają na efektywne zarządzanie ryzykiem płynności, ograniczenie go oraz zapewnienie dostępu do wystarczających źródeł płynności, nawet w sytuacji skrajnej.
Elementy ILAAP są spójne z ogólną strategią Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP określana jest tolerancja ryzyka płynności, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosić. Tolerancja ryzyka zdefiniowana jest jako system limitów nałożonych na ryzyko płynności, który wynika z apetytu na ryzyko wpisanego w założenia całościowej strategii działalności Grupy i jest z nim spójny oraz poprzez wyznaczenie horyzontu przeżycia uwzględniającego m.in. wyniki testów warunków skrajnych płynności. Elementy ILAAP brane są pod uwagę przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki sposób, by założenia dotyczące przyszłej struktury bilansu uwzględniały konieczność zapewnienia bezpiecznej sytuacji płynnościowej Grupy.
Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka płynności
W ramach identyfikacji ryzyka płynności Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób determinują jej zdolność do zachowania adekwatnego poziomu płynności oraz możliwość finansowania zobowiązań, wynikających z działalności operacyjnej.
Pomiar ryzyka płynności w Grupie dokonywany jest z uwzględnieniem wszystkich istotnych pozycji zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczególności instrumentów pochodnych). Wśród wykorzystywanych miar zarządzania płynnością Grupa wyróżnia współczynniki i powiązane z nimi limity następujących rodzajów płynności:

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

płynność śróddzienna - zdolność do wykonywania wszystkich zobowiązań pieniężnych w bieżącym dniu,
płynność bieżąca – zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty w ciągu kolejnych 7 dni,
płynność krótkoterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni,
płynność średnioterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań w terminie zapadalności w okresie powyżej 1 i do 12 miesięcy,
płynność długoterminowa – monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Do pomiaru i analizy ryzyka płynności Grupa stosuje szereg wskaźników i analiz, w tym m.in.:
kalkulacja i monitoring wskaźników nadzorczych LCR, NSFR– ocena spełniania przez Grupę ilościowych wymogów nadzorczych,
prognozy kształtowania się nadzorczych miar płynności – zapewnienie spełniania przez Grupę ilościowych wymogów nadzorczych w przyszłości,
kalkulacja i monitoring wewnętrznych wskaźników płynności, w tym miar płynności śróddziennej, bieżącej, krótkoterminowej, średnio- i długoterminowej, nadwyżki podstawowego i całkowitego bufora płynności,
luka płynności - umożliwia oszacowanie wielkości niedopasowania (różnicę) pomiędzy bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla każdego pasma zapadalności/wymagalności (luka okresowa), jak również dla sumy aktywów i pasywów łącznie we wszystkich pasmach zapadalności/wymagalności (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktową oraz urealnioną lukę płynności,
analiza stabilności środków obcych stabilnych - określenie na podstawie danych historycznych, jaka część tych zobowiązań wykazuje cechy stałości i może z wysokim prawdopodobieństwem w normalnych warunkach rynkowych stanowić stabilne źródło finansowania,
analiza odnawialności/zrywalności depozytów – celem jest zweryfikowanie stabilności behawioralnej zachowań klientów będącej podstawą do wyznaczenia osadu i wag urealnień przepływów pieniężnych w Grupie,
analiza koncentracji środków obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co mogłoby mieć negatywny wpływ na stabilność środków obcych,
analiza stabilności należności z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych - określenie poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klientów,
analiza płynności długoterminowej – ma na celu określenie ryzyka związanego z finansowaniem kredytów długoterminowych (głównie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie dużych projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych) pasywami o krótszym terminie zapadalności,
analiza koncentracji aktywów płynnych – ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania środków pieniężnych poprzez upłynnienie ww. aktywów w sytuacji konieczności pokrycia oczekiwanych, jak również nieoczekiwanych zobowiązań Banku.
Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka płynności
Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Grupy limitów dotyczących ryzyka płynności, w szczególności limitów apetytu na ryzyko płynności.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotyczących ryzyka płynności oraz stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych. Raporty dotyczące ryzyka płynności opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich częstotliwość, zakres i lista odbiorców (w tym CALCO, Zarząd Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w wewnętrznych przepisach Grupy. Limity wyznaczają granice działalności Grupy, które nie mogą być przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, których funkcją jest zabezpieczenie przed przekroczeniem limitów wewnętrznych poprzez określenie poziomu wykorzystania limitów (minimalnej nadwyżki), którego osiągnięcie oznaczało będzie wystąpienie podwyższonego ryzyka płynności oraz realne ryzyko możliwości wystąpienia przekroczenia limitu w określonym przedziale czasowym.
Testy warunków skrajnych ryzyka płynności
Testy warunków skrajnych są istotnym elementem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Zasadniczą część testów warunków skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, która polega na zbadaniu wpływu na płynność danego scenariusza uwzględniającego różne czynniki ryzyka oraz różny poziom dotkliwości poszczególnych czynników ryzyka (przy zachowaniu nadrzędnej zasady konserwatywnego podejścia przy konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane są oddzielne scenariusze dla płynności śróddziennej. Uzupełnieniem do testów scenariuszowych są analizy wrażliwości, gdzie Bank testuje jedynie wybrane czynniki ryzyka, które w jego ocenie mają największy wpływ na sytuację płynnościową oraz testy odwrócone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najważniejszych czynników ryzyka doprowadza Bank do utraty płynności. Bank przeprowadza testy odwrócone analizując dwa aspekty: utrata płynności oznaczająca brak możliwości regulowania zobowiązań oraz spadek płynności powodujący brak spełniania wymogów nadzorczych dotyczących płynności. Wyniki testów warunków skrajnych zatwierdzane są przez Radę Nadzorczą.
Scenariusze testów warunków skrajnych, które przyjmowane są przez Zarząd Banku, opracowywane są w trzech podstawowych wariantach, dla których konstruowane są co najmniej dwa scenariusze:
kryzys wewnętrzny – sytuacja, w której za problemy z płynnością odpowiedzialne są czynniki wewnątrzbankowe lub też inne czynniki, jednak dotyczące jedynie Banku (2 scenariusze zakładające utratę reputacji),
kryzys systemowy – sytuacja, w której w całym lub znaczącej części systemu bankowego występują problemy z utrzymaniem płynności w związku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (2 scenariusze, w tym 1 związany ze stagflacją oraz 1 będący połączeniem globalnego kryzysu finansowego, szoków podażowych i eskalacji wojny w Ukrainie),
kombinacja kryzysu wewnętrznego jak i kryzysu systemowego – sytuacja będąca kombinacją elementów z dwóch powyższych wariantów (2 scenariusze zakładające jednoczesne problemy Banku oraz całego sektora).
Wyniki testów warunków skrajnych wykorzystywane są w szczególności do oceny, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatności nadwyżki płynności poprzez zestawienie posiadanego bufora płynności z wymaganym buforem płynności w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu płynnościowego Grupy do przyjętej tolerancji ryzyka płynności poprzez sprawdzenie, czy horyzont przeżycia w każdym scenariuszu jest co najmniej równy założonemu przez Grupę. Zestawienie zapotrzebowania na środki płynne dla każdego scenariusza z wartościami możliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych testów planów awaryjnych pozwala sprawdzić, czy Grupa jest w stanie regulować zobowiązania w dłuższych horyzontach (poza horyzontem przeżycia) przy wykorzystaniu działań awaryjnych. Poza tym wyniki testów warunków skrajnych służą do ustalania limitów wewnętrznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewnętrznych, codziennej praktyki zarządzania ryzykiem płynności poprzez wykorzystywanie wyników testów warunków skrajnych do bieżącej oceny sytuacji płynnościowej Grupy, kształtowania planu awaryjnego płynności.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Testy planów awaryjnych ryzyka płynności
Na wypadek wystąpienia kryzysu płynności rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie sytuacji, w której Grupa nie będzie zdolna do terminowego realizowania bieżących lub przewidywanych przyszłych zobowiązań płatniczych opracowane zostały plany awaryjne płynności, których celem jest określenie rozwiązań zapewniających przetrwanie sytuacji kryzysu płynności, w tym działań naprawczych. Bank na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową pod kątem rozpoznania sytuacji zagrożenia poprzez zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przesłanek dotyczących sytuacji wewnątrz Banku, jak i otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, które służą rozpoznaniu sytuacji podwyższonego ryzyka płynności, wysokiego ryzyka płynności oraz kryzysu ryzyka płynności i umożliwiają podjęcie adekwatnych działań, określonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przeglądu i testów planów awaryjnych co najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunków rynkowych. W ramach testów planów awaryjnych Bank określa: realność i możliwość przeprowadzenia działań, proces decyzyjny, kompetencje poszczególnych jednostek, kwotę środków możliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdrożenia działań.
45.2Dane finansowe
Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych (z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych)
Poniższe tabele przedstawiają zestawienie niezdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku (z wyłączeniem pochodnych instrumentów finansowych), co oznacza że prezentowane wartości uwzględniają przyszłe płatności z tytułu odsetek. Aktywa finansowe prezentowane są w oparciu o umowne terminy zapadalności. Zobowiązania finansowe oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe ujmowane są w przedziale czasowym zgodnym z terminem wymagalności, a w przypadku braku tego terminu, zobowiązaniom tym został przypisany najwcześniejszy możliwy termin w którym spodziewany jest wypływ środków z Grupy.
Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku na 31 grudnia 2024 (w mln zł).

31.12.2024 | 1M | 3M | 1Y | 5Y | 5Y+ | Razem
AKTYWA FINANSOWE | 9 032 | 3 711 | 12 461 | 52 369 | 48 254 | 125 827
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | -63 660 | -8 314 | -5 631 | -2 311 | -54 | -79 970
Zobowiązania wobec banków | -44 | -2 | -5 | 0 | 0 | -51
Zobowiązania wobec klientów | -63 552 | -8 164 | -5 389 | -75 | -1 | -77 181
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych | -64 | -147 | -214 | -2 062 | 0 | -2 487
Zobowiązania podporządkowane | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Zobowiązania z tytułu leasingu | 0 | -1 | -23 | -174 | -53 | -251
Luka bilansowa | -54 628 | -4 603 | 6 830 | 50 058 | 48 200 | 45 857
Skumulowana luka bilansowa | -54 628 | -59 231 | -52 401 | -2 343 | 45 857 |
Linie finansowe | -11 684 | 0 | 0 | 0 | 0 | -11 684
Linie gwarancyjne | -957 | 0 | 0 | 0 | 0 | -957
Luka pozabilansowa | -12 641 | 0 | 0 | 0 | 0 | -12 641
Luka ogółem | -67 269 | -4 603 | 6 830 | 50 058 | 48 200 | 33 216
Luka skumulowana ogółem | -67 269 | -71 872 | -65 042 | -14 984 | 33 216 |

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej Alior Banku na 31 grudnia 2023 (w mln zł).

31.12.2023 | 1M | 3M | 1Y | 5Y | 5Y+ | Razem
AKTYWA FINANSOWE | 11 319 | 4 398 | 14 908 | 44 597 | 46 808 | 122 030
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | -59 803 | -6 848 | -8 359 | -2 434 | -51 | -77 495
Zobowiązania wobec banków | -187 | -1 | -6 | -20 | 0 | -214
Zobowiązania wobec klientów | -59 585 | -6 545 | -7 054 | -178 | -1 | -73 363
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych | -30 | -287 | -749 | -1 052 | 0 | -2 118
Zobowiązania podporządkowane | 0 | -14 | -539 | -969 | 0 | -1 522
Zobowiązania z tytułu leasingu | -1 | -1 | -11 | -215 | -50 | -278
Luka bilansowa | -48 484 | -2 450 | 6 549 | 42 163 | 46 757 | 44 535
Skumulowana luka bilansowa | -48 484 | -50 934 | -44 385 | -2 222 | 44 535 |
Linie finansowe | -11 624 | 0 | 0 | 0 | 0 | -11 624
Linie gwarancyjne | -823 | 0 | 0 | 0 | 0 | -823
Luka pozabilansowa | -12 447 | 0 | 0 | 0 | 0 | -12 447
Luka ogółem | -60 931 | -2 450 | 6 549 | 42 163 | 46 757 | 32 088
Luka skumulowana ogółem | -60 931 | -63 381 | -56 832 | -14 669 | 32 088 |

Przepływy kontraktowe z tytułu pochodnych transakcji pozabilansowych, dla których wycena na dzień sprawozdawczy była ujemna
Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach netto Grupa zalicza transakcje IRS, FRA, opcje m.in. walutowe i oparte na stopę procentową oraz transakcje pochodne na towary. W przypadku transakcji IRS zaprezentowane zostały niezdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne z tytułu odsetek, a w przypadku pozostałych transakcji jako kwotę przepływu przyjęto wartość wyceny odpowiednio na 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku (w mln zł).

| 1M | 3M | 1Y | 5Y | 5Y+ | Razem
31.12.2024 | 135 | 206 | 166 | 59 | 0 | 566
31.12.2023 | 93 | 200 | 114 | 114 | 6 | 527

Do pochodnych instrumentów finansowych rozliczanych w kwotach brutto, Grupa zalicza transakcje CIRS, FX Swap, FX Forward. Poniższa tabela przedstawia zestawienie niezdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu nominałów, a w przypadku transakcji CIRS dodatkowo odsetek, odpowiednio na 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku (w mln zł).

| 1M | 3M | 1Y | 5Y | 5Y+ | Razem
31.12.2024 |  |  |  |  |  |
wpływy | 2 272 | 107 | 68 | 29 | 130 | 2 606
wypływy | 2 295 | 112 | 74 | 44 | 134 | 2 659
31.12.2023 |  |  |  |  |  |
wpływy | 1 522 | 528 | 89 | 12 | 0 | 2 151
wypływy | 1 556 | 545 | 95 | 13 | 0 | 2 209

Urealniona luka płynności
W poniższych tabelach przedstawiono skumulowaną urealnioną lukę płynności dla Grupy Kapitałowej Alior Banku (w mln zł). Urealnienie przepływów następuje wskutek zastosowania wag urealniających do

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

przepływów kontraktowych w celu określenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu zapadalności/wymagalności. Urealnianie wartości i terminów stosowane jest zarówno dla pozycji bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla których istnieje możliwość wcześniejszego zbycia, pozycje nie posiadające kontraktowych terminów zapadalności, produkty bankowe, w przypadku których analiza trendów i zachowań klientów wskazuje na różnice pomiędzy kontraktowym terminem zapadalności, a rzeczywistym terminem płatności, zobowiązania pozabilansowe z tytułu przyznanych linii kredytowych i gwarancji.

31.12.2024 | 1D | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Urealniona luka okresowa | 4 085 | 14 629 | -2 074 | 340 | 1 626 | 4 508 | 7 221 | -30 252 | 84
Urealniona luka skumulowana | 4 085 | 18 715 | 16 641 | 16 981 | 18 607 | 23 115 | 30 335 | 84 |

31.12.2023 | 1D | 1M | 3M | 6M | 1Y | 2Y | 5Y | >5Y | Razem
Urealniona luka okresowa | 3 015 | 13 844 | -2 474 | 201 | 625 | 2 815 | 6 991 | -24 949 | 69
Urealniona luka skumulowana | 3 015 | 16 859 | 14 386 | 14 586 | 15 211 | 18 027 | 25 018 | 69 |

We wszystkich przedziałach urealniona skumulowana luka płynności Grupy wykazywała wartości dodatnie na 31 grudnia 2024 roku oraz na 31 grudnia 2023 roku. Oznacza to nadwyżkę zapadających aktywów nad wymagalnymi zobowiązaniami.
Nadzorcze miary płynności i miary wrażliwości

Nadzorcze miary płynności | 31.12.2024 | 31.12.2023
LCR | 202% | 191%
NSFR | 147% | 143%

W okresie od 31 grudnia 2023 roku do 31 grudnia 2024 roku wartości wskaźników miar nadzorczych utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wskaźnika LCR i NSFR stosuje konsolidację ostrożnościową, która obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o.
Poniższa tabela przedstawia części składowe wskaźnika pokrycia wypływów netto (LCR), czyli wartość zabezpieczenia przed utratą płynności oraz wypływ środków pieniężnych netto. Dodatkowo zaprezentowana została nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności rozumiana jako nadwyżka możliwości pokrycia potrzeb płynnościowych przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30 dni.

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Zabezpieczenie przed utratą płynności (mln zł) | 24 795 | 23 027
Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (mln zł) | 12 305 | 12 086
Nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności (mln zł) | 12 490 | 10 941
Wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR) | 202% | 191%

Stabilność bazy depozytowej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 95,1% dla bazy depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 92,8% dla emisji własnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 94,3% dla bazy depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 86,1% dla emisji własnych.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Struktura finansowania
Głównym źródłem finansowania Grupy jest baza depozytowa, która na dzień 31.12.2024 roku wyniosła ok. 74 mld zł, co stanowi ok. 80% pasywów Grupy. W bazie depozytowej dominują rachunki bieżące (ok. 71% bazy), z czego większość ok. 73% stanowią rachunki klientów detalicznych wobec 27% rachunków klientów biznesowych. Pozostałą część bazy depozytowej tj. ok. 29% stanowią depozyty terminowe, w tym 69% depozyty terminowe klientów detalicznych i 31% depozyty klientów biznesowych. Zobowiązania wobec klientów finansowych wynoszą ok. 1,3 mld zł i stanowią ok. 1% pasywów. Emisje własne, w wartości 2 mld zł, stanowią ok. 2% pasywów.
W kolejnych latach Grupa zakłada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozytów klientowskich jako głównego źródła finansowania (w szczególności od klientów detalicznych).
Pomimo przeważającej liczby rachunków bieżących w bazie depozytowej, to dywersyfikacja tych depozytów ze względu na liczbę i rodzaj deponentów oraz dotychczasowe doświadczenia Grupy wskazują, że rachunki te stanowią długoterminowe i stabilne źródło finansowania działalności Grupy.
Koncentracja
Grupa w cyklach miesięcznych przeprowadza analizę koncentracji bazy depozytowej, która ma na celu wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wskaźnik WWK (Wskaźnik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek wartości środków zgromadzonych przez największych depozytariuszy do wartości bazy depozytowej. Na dzień 31 grudnia 2024 r. WWK wyniósł 1,03% co wskazuje na brak koncentracji. Wskaźnik na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 1,4%.
Statystykę WWK za 2024 r. i 2023 r. przedstawia poniższa tabela:

| Minimalny | Średni | Maksymalny
31.12.2024 | 1,00% | 1,25% | 1,55%
31.12.2023 | 0,63% | 1,00% | 1,56%

W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje strukturę bazy depozytowej w podziale na klientów detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rządowych i samorządowych, monitorując i raportując miesięcznie udział poszczególnych grup w całości bazy depozytowej.

| Waluta | 31.12.2024 | Waluta | 31.12.2023
Klient 1 | EUR,PLN,USD | 347 067 | EUR,PLN,USD | 652 895
Klient 2 | EUR,PLN | 322 778 | EUR,PLN,USD | 449 727
Klient 3 | PLN | 217 805 | CHF,EUR,GBP,HDK,MXN,PLN,RUB,USD | 280 695
Klient 4 | CHF,EUR,GBP,HKD,MXN,PLN,RUB,USD | 195 745 | EUR,PLN | 230 123
Klient 5 | CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD | 191 028 | EUR,PLN | 219 169
Klient 6 | EUR,PLN | 179 667 | CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD | 215 623
Klient 7 | CHF,EUR,GBP,PLN,USD,DKK,SEK,AUD | 172 661 | EUR,PLN,USD | 175 366
Klient 8 | EUR,PLN,USD | 151 229 | CZK,EUR,PLN | 159 794
Klient 9 | EUR,PLN,USD | 139 786 | EUR,PLN | 145 609
Klient 10 | PLN | 127 552 | EUR,PLN,USD | 145 190

W 2024 r. sytuacja płynnościowa Grupy pozostawała na bezpiecznym poziomie. Sytuacja była ściśle monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych źródeł finansowania w zależności od rozwoju akcji kredytowej i pozostałych potrzeb płynnościowych z uwzględnieniem zmieniających się warunków rynkowych i makroekonomicznych (m.in. w wyniku podwyższonej inflacji, wysokich stóp procentowych, czy trwającego konfliktu zbrojnego w Ukrainie).

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

46Ryzyko operacyjne
46.1Opis ryzyka
Definicja ryzyka operacyjnego
Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności wewnętrznych procesów, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego.
Cel zarządzania ryzykiem operacyjnym
Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym Grupy Kapitałowej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do działalności, celów, strategii i rozwoju Grupy Kapitałowej, a także akceptowalnym przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku.
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym
Grupa Kapitałowa posiada sformalizowany system zarządzania ryzykiem operacyjnym w ramach którego przeciwdziała występowaniu zdarzeń i incydentów operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku materializacji ryzyka.
Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację, pomiar i ocenę ryzyka operacyjnego, kontrolę, monitorowanie, raportowanie oraz działania zarządcze.
Bank wdraża jednolite i spójne zasady zarządzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zależnych i oddziałach zagranicznych, a także sprawuje nadzór nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym związanym z ich działalnością oraz uwzględnia poziom ryzyka w ramach systemu monitorowania i raportowania ryzyka na poziomie Grupy Kapitałowej.
Identyfikacja ryzyka operacyjnego
W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Grupa Kapitałowa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób wpływają na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane są różne sposoby pozyskiwania informacji m.in.:
gromadzenie danych o wewnętrznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie informatycznym,
identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zgłoszeniach biznesowych (projektach i inicjatywach),
analiza zewnętrznych zdarzeń ryzyka operacyjnego.
Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego
Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu mierników ilościowych i jakościowych i obejmuje m.in.:
Bank oblicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z zaawansowaną metodą (AMA) dla Banku z wyłączeniem Oddziału w Rumunii oraz spółki podlegającej konsolidacji ostrożnościowej Alior Leasing Sp. z o.o, dla których zastosowanie ma metoda standardowa (TSA),
szacowanie kapitału wewnętrznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wyników modelu AMA, dla Oddziału w Rumunii oraz spółki podlegającej konsolidacji ostrożnościowej Alior Leasing Sp. z o.o. – z zastosowaniem metody standardowej (TSA),
cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego (wraz z ich rewizją) oraz określanie poziomu ich wykorzystania,
cele biznesowe na koszty ryzyka operacyjnego ,

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Analizy Scenariuszowe,
samoocena ryzyka operacyjnego produktów, procesów, systemów, umów i zgłoszeń biznesowych,
wycenę rzeczywistych i potencjalnych strat związanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami,
kluczowe wskaźniki ryzyka (KRI),
Testy Warunków Skrajnych.
W 2024 roku Bank realizował projekt wdrożenia nowej metody kalkulacji wymogu regulacyjnego z tytułu ryzyka operacyjnego SMA. Powodem zmiany metody kalkulacji są wchodzące w życie, z dniem 1 stycznia 2025 roku, zmiany dotyczące zapisów Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 („CRR 3”). Zmiany dotyczą m.in. części trzeciej tytułu III CRR, czyli wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. Nowa metoda standardowa SMA zastąpi do tej pory wszystkie obowiązujące metody kalkulacji wymogu z tytułu ryzyka operacyjnego (m. in. TSA, AMA).
Kontrola ryzyka operacyjnego
Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grupę Kapitałową poziomie. Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa się na kilku poziomach: komórek organizacyjnych odpowiedzialnych za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Rady Nadzorczej.
Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdrożenie i wykorzystanie narzędzi w ramach systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego, sprawowanie nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wyników zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyjętych założeń, analizę cyklicznych raportów z obszaru ryzyka operacyjnego i akceptację najważniejszych założeń i weryfikację ich realizacji.
Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego
Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszarów wymagających działań zarządczych. Monitorowanie umożliwia obserwację profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne przekazywanie Zarządowi i Radzie Nadzorczej niezbędnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest ono realizowane w sposób ciągły na poziomie poszczególnych komórek organizacyjnych oraz przez Departament Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bieżącej analizy oraz nadzoru nad procesem zarządzania ryzykiem operacyjnym.
Obowiązek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich pracowników i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bieżąco kontrolują poziom ryzyka operacyjnego w obsługiwanych procesach i aktywnie minimalizują ryzyko, podejmując możliwe działania mające na celu uniknięcie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadają za bieżącą rejestrację zdarzeń i finansowych skutków operacyjnych dotyczących ich obszarów działalności oraz raportują wartości Kluczowych Wskaźników Ryzyka (KRI) dla procesów szczególnie narażonych na ryzyko operacyjne.
Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego są prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty przedstawiają poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane są w trybie miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym.
Raportowanie informacji dotyczących zdarzeń i skutków z tytułu ryzyka operacyjnego wykonywane jest na potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne. Informacje dotyczące ryzyka operacyjnego wspierają system zarządzania Grupą Kapitałową, poprzez ich uwzględnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres raportowania zarządczego z tytułu ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje możliwość

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

właściwej oceny realizacji systemu zarządzania i kontroli tego ryzyka oraz umożliwia podejmowanie działań wspomagających ten proces.
Działania zarządcze
Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapitałowa podejmuje adekwatne działania zarządcze, których celem jest kształtowanie procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym i poziomu tego ryzyka. Działania zarządcze obejmują m.in.:
ustalanie akceptowalnych poziomów ryzyka w postaci limitów ograniczających ryzyko,
podejmowanie decyzji o zastosowaniu narzędzi wspierających zarządzanie ryzykiem,
wydawanie regulacji wewnętrznych dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym,
zmiany organizacyjne i proceduralne, w tym zmiany istniejących lub wprowadzanie nowych procesów, szkolenia pracowników warunkujące prawidłowe wykonywanie operacji, uświadomienie ryzyka operacyjnego i sposobów ograniczania jego wpływu,
ograniczenie ryzyka operacyjnego poprzez działania mitygujące zidentyfikowane ryzyko wraz z monitoringiem, w tym transfer, zlecanie czynności/usług na zewnątrz (outsourcing) oraz ubezpieczenie ryzyka,
unikanie ryzyka operacyjnego.
W związku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z wymogami Art. 454 CRR, Grupa Kapitałowa dążąc do ograniczenia ryzyka materializacji skutków rzadkich, ale potencjalnie dotkliwych zdarzeń operacyjnych, wykupiła szereg polis ubezpieczeniowych. Polisy obejmowały m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprzętu elektronicznego), odpowiedzialności cywilnej, odpowiedzialności karnoskarbowej oraz odpowiedzialności zawodowej.
Warunki poszczególnych polis są dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie są stosowane jako mechanizm ograniczający wysokość wymogów w zakresie funduszy własnych na ryzyko operacyjne ani też jako czynnik mitygujący wysokość kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne.
47Zarządzanie kapitałem
Definicja adekwatności kapitałowej
Adekwatność kapitałowa to proces mający na celu zapewnienie, iż poziom ryzyka podejmowanego przez Bank i Grupę Kapitałową Banku w ramach prowadzonej działalności pozostaje pokryty funduszami własnymi oraz kapitałem Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz długoterminowymi celami kapitałowymi. Proces zarządzania adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności: wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziomów adekwatności kapitałowej, w tym mając na uwadze przestrzeganie obowiązujących regulacji organów nadzoru.
W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa określa oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze własne oraz kapitał Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka określonego w przepisach Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (z późn. zm) (Rozporządzenie CRR), a także poszczególnych rodzajów ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP). Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomocą kapitału regulacyjnego, którego metodyka wyznaczania została określona w Rozporządzeniu CRR, a także za pomocą kapitału wewnętrznego, wyznaczanego za pomocą metod o których mowa poniżej.
W procesie zarządzania kapitałem nadrzędną rolę odgrywają Rada Nadzorcza, Zarząd Banku, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Miary adekwatności kapitałowej
W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarządzania kapitałem należą:
łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik kapitału Tier 1,
wartość regulacyjnego wymogu kapitałowego,
kapitał wewnętrzny (ICAAP) oraz współczynnik pokrycia kapitału wewnętrznego przez fundusze własne.
Łączny współczynnik kapitałowy
Łączny Współczynnik kapitałowy oraz współczynnik Tier 1 na dzień 31 grudnia 2024 r. zostały obliczone zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdrażającymi „opcje narodowe” , m. in. ustawa Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z późn. zm.) i rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 maja 2017 r. w sprawie wyższej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach (z późn. zm.).
Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz współczynnika wypłacalności w 2024 r. zastosowano konsolidację ostrożnościową – konsolidowane były Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. W ocenie Zarządu Banku pozostałe jednostki zależne nieobjęte konsolidacją ostrożnościową, z punktu widzenia celów monitorowania instytucji kredytowych, mają marginalne znaczenie dla podstawowej działalności Banku.
Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat jest sporządzony zgodnie z przyjętymi przez Bank zasadami rachunkowości, z wyjątkiem ujęcia w konsolidacji jedynie Alior Banku SA i Alior Leasing sp. z o.o., zgodnie ze stwierdzeniem powyżej.

| 01.01.2024-31.12.2024
Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej | 6 663 537
Przychody o podobnym charakterze | 570 025
Koszty z tytułu odsetek | -2 050 670
Wynik z tytułu odsetek | 5 182 892
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 1 333 524
Koszty z tytułu prowizji i opłat | -483 958
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 849 566
Przychody z tytułu dywidend | 5 419
Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany | 34 321
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: | 27 477
wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 26 889
wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 588
Pozostałe przychody operacyjne | 110 182
Pozostałe koszty operacyjne | -162 574
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych | -52 392
Koszty działania Grupy | -2 107 479
Wynik z tytułu oczekiwanych straty kredytowych | -403 762
Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych | -1 729
Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych | -59 355
Podatek bankowy | -279 667
Zysk brutto | 3 195 291
Podatek dochodowy | -751 832
Zysk netto | 2 443 459

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej

| 31.12.2024 | 31.12.2023
Fundusze własne ogółem dla współczynnika wypłacalności | 9 417 913 | 8 855 047
Kapitał podstawowy Tier I (CET1) | 9 417 913 | 8 521 012
Wpłacony kapitał | 1 305 540 | 1 305 540
Kapitał zapasowy | 7 431 101 | 6 020 705
Pozostałe kapitały | 174 447 | 174 447
Zysk zweryfikowany przez biegłego rewidenta | 925 473 | 1 451 099
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych | 48 421 | 5 006
Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty | -187 076 | -163 231
Wartości niematerialne wycenione według wartości bilansowej | -427 912 | -345 707
Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski | 220 816 | 209 227
Dodatkowe korekty wartości – korekta AVA | -22 451 | -17 300
Pozostałe pozycje korygujące | -50 446 | -118 774
Kapitał Tier II | 0 | 334 035
Zobowiązania podporządkowane | 0 | 334 035
Wymogi kapitałowe | 4 124 212 | 3 974 036
Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrumentów do rozliczenia w późniejszym terminie | 3 715 301 | 3 610 069
Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: cen kapitałowych papierów wartościowych, cen instrumentów dłużnych, cen towarów i walutowego | 4 115 | 3 831
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych | 13 231 | 17 388
Wymogi kapitałowe razem z tytułu ryzyka operacyjnego | 391 565 | 342 748
Współczynnik Tier 1 | 18,27% | 17,15%
Współczynnik wypłacalności | 18,27% | 17,83%
Wskaźnik dźwigni finansowej | 9,47% | 9,07%

Na 31.12.2024 roku, wskaźniki kapitałowe Grupy Kapitałowej Banku pozostają na poziomach przekraczających minimalne wymagania regulacyjne i pozwalają na bezpieczne funkcjonowanie Banku.
Grupa Kapitałowa Alior Bank SA, zdecydowała o zastosowaniu przepisów przejściowych przewidzianych przez rozporządzenie 2020/873 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19, co oznacza, że na potrzeby oceny adekwatności kapitałowej Grupy nieuwzględniany będzie pełen wpływ związany z utworzonymi rezerwami COVID-19.
MREL
Minimalne wymogi określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy własnych oraz zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji („MREL”) obowiązujące Grupę od dnia 31.12.2023 r. są następujące:
w relacji do TREA 15,36% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko)
w relacji do TEM 5,91% (do miary ekspozycji całkowitej)
Na 31 grudnia 2024 r. Grupa wypełniała wymogi MREL określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny.
Analiza regulacyjnego wymogu kapitałowego
W ramach procesu wyliczenia współczynnika wypłacalności Grupa analizuje poziom regulacyjnego wymogu kapitałowego oraz relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego. Analiza polega na porównaniu rzeczywistych wartości z wartościami budżetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych różnic (inna niż planowana skala działalności Banku i Grupy Kapitałowej, zwłaszcza wielkość portfela kredytowego czy

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

inny niż planowany profil ryzyka aktywów). Kapitały własne Grupy Kapitałowej przewyższały łączny wymóg kapitałowy w ciągu całego 2024 r.
Kapitał wewnętrzny
W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotności wszystkich rodzajów ryzyka, na które jest narażony w związku z podejmowaną działalnością.
Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2024 r.:
Ryzyko kredytowe – niewypłacalności
Ryzyko kredytowe - koncentracji branżowej
Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta
Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie
Ryzyko kredytowe – koncentracji zabezpieczeń
Ryzyko operacyjne
Ryzyko płynności
Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rozliczenia/dostawy z późniejszym terminem rozliczenia
Ryzyko modeli
Ryzyko reputacji
Ryzyko biznesowe
Ryzyko kapitałowe
Ryzyko dźwigni.
Na poszczególne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapitał wewnętrzny przy zastosowaniu wewnętrznych modeli szacowania ryzyka.
Kapitał wewnętrzny szacowany jest:
dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodykę rozkładu strat na portfelu kredytowym,
dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodykę Expected Shortfall,
dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miarę wartości ekonomicznej kapitału,
dla ryzyka płynności w oparciu o model luki płynności przy założeniu scenariusza skrajnego,
dla ryzyka operacyjnego w oparciu o model AMA.
Wyznaczony całkowity kapitał wewnętrzny jest zabezpieczany wartością kapitału dostępnego przy uwzględnieniu odpowiednich buforów bezpieczeństwa.
Pakiet CRD IV/CRR
Na 31 grudnia 2024 r. Grupa w pełni uwzględniała przepisy Rozporządzenia CRR w zakresie zarządzania kapitałem, w tym rachunku funduszy własnych oraz wyliczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka.
Rozporządzenie CRR3
Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2024/1623 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogów dotyczących ryzyka kredytowego, ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz minimalnego progu kapitałowego („CRR3”). Zmiany dotyczą, między innymi: części trzeciej tytułu II oraz tytułu VI, czyli wymogów kapitałowych z tytułu odpowiednio ryzyka kredytowego oraz ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej (CVA).

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Do największych zmian w zakresie ryzyka kredytowego można zaliczyć:
wyliczanie wymogu kapitałowego dla ustaleń umownych oferowanych przez instytucję, lecz jeszcze niezaakceptowanych przez klienta,
zmiana współczynnika konwersji CCF (podział na 5 koszyków, nowa wartość CCF 40%),
zmiana sposobu przypisywania wag w klasie ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i wydzielenie ekspozycji związanych z nabyciem, zagospodarowaniem i zabudową gruntu (ekspozycje ADC),
nadanie mnożnika 150% ekspozycjom wobec osób fizycznych z niezgodnością waluty rat kredytu i dochodu.
W ramach ryzyka CVA zmianie uległ wzór na wyznaczanie kapitału regulacyjnego, a także zostało wprowadzone rozróżnienie wag ryzyka w zależności od branży kontrahenta.
W wyniku całości zmian związanych z wdrożeniem CRR3, wielkość łącznego współczynnika kapitałowego wg stanu na 01.01.2025 r. w ujęciu skonsolidowanym, uległa obniżeniu o 1,23 pkt proc.
Inne
48Zdarzenia istotne dla działalności Grupy
Zamknięcie oddziału w Rumunii
Z dniem 30 listopada 2024 roku, oddział w Rumunii zakończył swoją działalność operacyjną. Bank podjął decyzję o zamknięciu oddziału z uwagi na:
ujemne wyniki finansowe oddziału i powiększająca się z roku na rok skumulowana strata netto wymagały podjęcia zdecydowanych kroków w celu diagnozy kondycji oddziału i możliwości realizacji różnych opcji strategicznych,
przeprowadzone w 2021 roku przez firmy doradcze analizy wskazały, że wygaszenie i zamknięcie działalności jest uzasadnioną opcją strategiczną dla oddziału w Rumunii,
wszystkie analizy przeprowadzone w odniesieniu do opcji strategicznych wskazywały na dwa potencjalne scenariusze zamknięcia oddziału: Scenariusz 1: sprzedaż portfela i zamknięcie działalności (najszybsza opcja) lub Scenariusz 2: przyspieszone wygaszenie i zamknięcie działalności.
Przygotowanie do zakończenia działalności operacyjnej wymagało podjęcia szeregu czynności prawno-organizacyjnych:
przyjęto scenariusz przyspieszonego wyjścia z rynku (poprzez sprzedaż portfela),
w roku 2022 została wstrzymana akcja kredytowa w Rumunii, co było zdecydowanym krokiem do rozpoczęcia wygaszania nierentownej działalności w Rumunii,
nastąpiła restrukturyzacja działalności i zatrudnienia,
rozpoczęto współpracę z doradcami w 2023 roku, która miała doprowadzić do przygotowania i przeprowadzenia formalnego procesu zamknięcia oddziału,
założono znalezienie nabywcy i sprzedaż portfela rumuńskiego oraz zamknięcie działalności w Rumunii do końca 2024 roku,
W czerwcu 2024 r. Bank zawarł z rumuńskim Patria Bankiem SA umowę sprzedaży portfela kredytów gotówkowych udzielonych przez oddział Banku w Rumunii. W związku z powyższym, Grupa zgodnie z zapisami MSSF 9 4.4.1 dokonała przeklasyfikowania powyższych aktywów. W dniu 7 września 2024 r. oddział Alior Banku w Rumunii dokonał, zgodnie z umową, transferu portfela kredytów do Patria Bank SA. Ostateczne rozliczenie z nabywcą nastąpiło w dniu 7 października 2024 r. Na transakcji sprzedaży portfela kredytów Grupa rozpoznała stratę w wysokości 13,4 mln zł, która obciążyła wynik III kwartału 2024 r.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Rekomendacja KNF dotycząca Wskaźnika Finansowania Długoterminowego (Rekomendacja WFD)
15 lipca 2024 roku Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła uchwałę w sprawie wydania Rekomendacji dotyczącej Wskaźnika Finansowania Długoterminowego („Rekomendacja WFD”).
Celem wprowadzenia Rekomendacji WFD jest ograniczenie ryzyka związanego z aktualną strukturą finansowania kredytów hipotecznych i zmiana tej struktury poprzez zwiększenie udziału długoterminowych instrumentów dłużnych w pasywach banków w stosunku do wartości udzielonych kredytów hipotecznych. Wprowadzenie Rekomendacji WFD ma zapewnić zwiększenie finansowania długoterminowych kredytów hipotecznych przede wszystkim długoterminowymi instrumentami dłużnymi, które nie mogą zostać wykupione w okresie co najmniej jednego roku. Zgodnie z Rekomendacją WFD, począwszy od 31 grudnia 2026 r. Bank powinien utrzymywać Wskaźnik Finansowania Długoterminowego na poziomie co najmniej 40%.
W ocenie Banku wprowadzenie Rekomendacji WFD będzie skutkować w kolejnych latach znacznym wzrostem wartości emisji instrumentów dłużnych przez banki objęte tą rekomendacją, co może się przełożyć na cenę oraz dostępność kredytów hipotecznych oferowanych klientom. Wzrost wartości emisji instrumentów dłużnych może również wpłynąć na strukturę oferty depozytowej banków jak również zwiększyć ekspozycję na ryzyko walutowe (w przypadku, gdy skala emisji instrumentów dłużnych przewyższy możliwości finansowe rynku krajowego).
Międzynarodowa reforma podatkowa - zasady modelowe filaru II
Reforma podatkowa filaru II wprowadza koncepcje globalnego podatku minimalnego („podatek wyrównawczy”) będącego efektem prac na forum OECD w ramach projektu BEPS 2.0. Podatek wyrównawczy to nowy typ opodatkowania, mający na celu przeciwdziałanie optymalizacjom podatkowym, ukierunkowanym na przenoszenie zysków do jurysdykcji o niskim poziomie opodatkowania. Jest on pobierany, jeżeli efektywna stawka podatkowa grupy międzynarodowej (lub krajowej) w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%.
Podatek wyrównawczy wprowadzony został do polskiego systemu prawnego począwszy od dnia 1 stycznia 2025 roku, w drodze ustawy z dnia 6 listopada 2024 roku o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1685) implementuje do polskiego porządku prawnego przepisy dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w UE ("Dyrektywa GloBE").
Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem wyrównawczym w postaci:
globalnego podatku wyrównawczego - co do zasady dotyczy jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy międzynarodowej,
krajowego podatku wyrównawczego - oblicza podatnik będący nisko opodatkowaną jednostką składową grupy międzynarodowej lub grupy krajowej,
podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków - podatnikiem tego podatku jest zlokalizowana na terytorium RP jednostka składowa grupy międzynarodowej, gdy jednostka dominująca tej grupy zlokalizowana jest w innym państwie niż Polska.
Przepisy ustawy stosuje się do jednostek składowych grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, jeżeli za co najmniej 2 z 4 lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy osiągnęły minimalny przychód grupowy. Przez minimalny przychód grupowy rozumie się roczny przychód grupy międzynarodowej lub grupy krajowej wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu grupy, wynoszący co najmniej 750 000 000 EUR.
Przez pierwsze dwa lata przepisy ustawy zawierają możliwość zastosowania szczególnych rozwiązań dla podatników, które mają na celu ograniczenie obciążeń administracyjnych i finansowych związanych

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

z wprowadzeniem podatku wyrównawczego, w tym m.in. tymczasowa bezpieczna przystań CBC-R, która obowiązuje w latach 2024-2026.
Jednostką dominującą wobec Banku oraz jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA.
W ocenie Banku;
Grupa Kapitałowa PZU, wraz z Bankiem i jednostkami Grupy będą podatnikami krajowego podatku wyrównawczego,
Bank oraz inne jednostki z Grupy nie będą obowiązane do obliczania globalnego podatku wyrównawczego ani podatku od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
Grupa będzie obowiązana do obliczenia i uiszczenia krajowego podatku wyrównawczego w sytuacji, gdy skalkulowana dla Grupy PZU efektywna stawka podatkowa (w rozumieniu regulacji Pillar II) będzie niższa niż 15%.
Bank jest w trakcie analizy, jak wdrożenie przepisów wpłynie na obciążenia podatkowe Banku i jednostek z Grupy, w tym dokonywana jest ocena, na ile można oczekiwać, że możliwe będzie skorzystanie z tymczasowych bezpiecznych przystani CBC-R. Ostateczne potwierdzenie możliwości skorzystania w 2025 roku i kolejnych latach podatkowych z tymczasowych bezpiecznych przystani CBC-R będzie możliwe po ustaleniu skonsolidowanych danych finansowych Grupy PZU za te lata.
Bank, zastosował wyjątek dopuszczający nieujmowania w sprawozdaniu za rok 2024 aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkami dochodowymi filaru II oraz nieujawnianie informacji na temat tych aktywów i zobowiązań (MSR 12 88A).
Informacja niezbędna w związku z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach
Bank jako emitent zgodnie z art. 35 ust. 1b ustawy o obligacjach ma obowiązek w każdym rocznym sprawozdaniu finansowym opublikowanym w okresie od dnia emisji do dnia wykupu obligacji wskazać i wyjaśnić istotne różnice między opublikowanymi informacjami dotyczącymi prognozy kształtowania się zobowiązań finansowych na ostatni dzień roku obrotowego oraz zobowiązaniami finansowymi emitenta wynikającymi z ksiąg rachunkowych emitenta na ten dzień.

| Szacunek 31.12.2024 | Wykonanie 31.12.2024
Wartość zobowiązań finansowych Alior Banku | 79 045 520 | 82 086 768
Struktura finansowania Alior Banku (wartość i udział procentowy zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych, leasingu w sumie pasywów bilansu Emitenta) | 3 208 819 3,6% | 2 431 921 2,6%

Wartość zobowiązań finansowych Alior Banku była wyższa od szacowanej głównie w związku z wyższym poziomem zobowiązań wobec klientów.
Wartość zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i leasingu Alior Banku była niższa od szacowanej głównie w związku z niższym poziomem emisji dłużnych papierów wartościowych.
49Istotne zdarzenia po dacie bilansowej
Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego z wyjątkiem opisanych w treści niniejszego sprawozdania finansowego.

| Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej |  |
| Alior Banku SA |
| za rok zakończony 31 grudnia 2024r. |
|  | (w tysiącach złotych) |

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data |  | Podpis
04.03.2025 | Piotr Żabski – Prezes Zarządu | Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025 | Marcin Ciszewski - Wiceprezes Zarządu | Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025 | Jacek Iljin- Wiceprezes Zarządu | Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025 | Wojciech Przybył- Wiceprezes Zarządu | Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
04.03.2025 | Zdzisław Wojtera- Wiceprezes Zarządu | Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Data |  | Podpis
04.03.2025 | Urszula Nowik-Krawczyk – Dyrektor Departamentu Rachunkowości, Główny Księgowy Banku | Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym