259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember iso4217:PLN 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-10-01 2023-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2023-10-01 2024-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2024-09-30

Skonsolidowane Roczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej AB za okres od 01.10.2023 do 30.09.2024

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Spis treści

Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.3

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.4

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej za okres zakończony 30 września 2024 r.5

Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.7

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.9

Dodatkowe informacje i objaśnienia 10

1.Informacje ogólne 10

2.Stosowane zasady rachunkowości 12

3.Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności 22

4.Przychody 24

5.Segmenty 24

6.Przychody i koszty 27

7.Podatek dochodowy 28

8.Zysk przypadający na jedną akcję 29

9.Wartości niematerialne 30

10.Rzeczowy majątek trwały 31

11.Nieruchomości inwestycyjne 33

12.Długoterminowe aktywa finansowe 33

13.Wartość firmy 34

14.Jednostki zależne 34

15.Aktywa finansowe 35

16.Pozostałe aktywa 35

17.Zapasy 36

18.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 36

19.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 37

20.Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie kredytów 37

21.Kapitał podstawowy 38

22.Akcje własne 38

23.Kapitał zapasowy 39

24.Kapitał rezerwowy 40

25.Zysk netto i wynik z lat ubiegłych 40

26.Kredyty otrzymane i obligacje 41

27.Pozostałe zobowiązania finansowe 44

28.Rezerwy 44

29.Zobowiązania z tytułu umów z klientami 45

30.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 45

31.Leasing 45

32.Instrumenty finansowe 48

33.Testy na utratę wartości 57

34.Transakcje z jednostkami powiązanymi 57

35.Przejęcie jednostek zależnych 58

36.Transakcje niepieniężne i źródła finansowania 60

37.Zobowiązania warunkowe 60

38.Wynagrodzenia firmy audytorskiej 60

39.Zdarzenia po dniu bilansowym 60

40.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 60

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

# Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.

Rachunek zysków i strat |  | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Nota | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Działalność kontynuowana |  | 12 miesięcy | 12 miesięcy | 15 miesięcy
Przychody ze sprzedaży | 4 | 14 658 180 | 15 432 329 | 19 225 619
Koszt własny sprzedaży |  | 14 062 524 | 14 835 654 | 18 503 933
Zysk ( strata ) brutto na sprzedaży |  | 595 656 | 596 675 | 721 686
Koszty sprzedaży |  | 239 996 | 249 000 | 307 927
Koszty zarządu |  | 77 064 | 67 155 | 82 081
Pozostałe przychody operacyjne | 6 | 11 100 | 10 946 | 13 247
Pozostałe koszty operacyjne | 6 | 3 961 | 5 951 | 6 898
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |  | 285 735 | 285 515 | 338 027
Przychody finansowe | 6 | 11 026 | 11 856 | 19 094
Koszty finansowe | 6 | 75 752 | 95 710 | 116 509
Zysk ze zbycia jednostek stowarzyszonych |  | 0 | 0 | 0
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych |  | 0 | 0 | 0
Zysk (strata) przed opodatkowaniem |  | 221 009 | 201 661 | 240 612
Podatek dochodowy | 7 | 46 323 | 41 415 | 49 272
Zysk (strata) netto |  | 174 686 | 160 246 | 191 340
Działalność zaniechana |  | 0 | 0 | 0
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |  | 174 686 | 160 246 | 191 340
Zysk (strata) netto |  | 174 686 | 160 246 | 191 340
Zysk (strata) netto przypadający: |  |  |  |
Akcjonariuszom jednostki dominującej |  | 174 686 | 160 246 | 191 340
Udziałowcom niesprawującym kontroli |  | 0 | 0 | 0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

# Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów |  | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 |  | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Zysk (strata) netto |  | 174 686 | 160 246 | 191 340
Pozostałe całkowite dochody: |  |  |  |
Pozycje, które mogą być reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach |  |  |  |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |  | -62 595 | -22 526 | 2 187
Rachunkowość zabezpieczeń |  | 13 474 | 14 519 | -1 334
Udział w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych |  | 0 | 0 | 0
Skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite dochody |  | 0 | 0 | 0
Pozycje, które nie będą reklasyfikowane do wyniku |  |  |  |
Skutki aktualizacji majątku trwałego |  | 0 | 0 | 0
Zyski i straty aktuarialne |  | 0 | 0 | 0
Całkowity dochód ogółem przypadający: |  |  |  |
Akcjonariuszom jednostki dominującej |  | 125 565 | 152 239 | 192 193
Udziałowcom niesprawującym kontroli |  | 0 | 0 | 0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

# Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej za okres zakończony 30 września 2024 r.

AKTYWA |  | Okres zakończony 30 września 2024 roku | Okres zakończony 30 września 2023 roku
PLN’000 | Nota |  |
Aktywa trwałe |  | 357 592 | 383 064
Wartości niematerialne | 9 | 26 817 | 29 431
Wartość firmy | 13 | 42 889 | 51 072
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 31 | 35 675 | 47 608
Rzeczowe aktywa trwałe | 10 | 122 680 | 161 719
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | 10 | 36 971 | 0
Nieruchomości inwestycyjne | 11 | 452 | 452
Należności długoterminowe | 17 | 105 | 17
Długoterminowe aktywa finansowe | 15 | 432 | 428
Aktywa z tyt. leasingu finansowego | 11 | 0 | 600
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 7 | 91 571 | 91 737
Aktywa obrotowe |  | 3 518 198 | 3 863 492
Zapasy | 17 | 1 619 384 | 1 554 836
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 18 | 1 746 005 | 2 209 154
Należności z tytułu podatku dochodowego |  | 3 305 | 8 329
Aktywa finansowe | 15 | 870 | 1 072
Pozostałe aktywa | 16 | 5 020 | 6 053
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 19 | 143 614 | 84 048
AKTYWA RAZEM |  | 3 875 790 | 4 246 556

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

PASYWA | Nota | Okres zakończony 30 września 2024 roku | Okres zakończony 30 września 2023 roku
PLN’000 |  |  |
Kapitał własny ogółem |  | 1 392 181 | 1 301 658
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |  | 1 392 181 | 1 301 658
Kapitał przypadający akcjonariuszom niesprawującym kontroli |  | 0 | 0
Wyemitowany kapitał akcyjny | 21 | 16 188 | 16 188
Akcje własne | 22 | -19 638 | -16 218
Kapitał zapasowy w tym: | 23 | 153 485 | 146 943
nadwyżka wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji |  | 135 503 | 135 503
Kapitały rezerwowe | 24 | 685 641 | 636 905
Zyski zatrzymane | 25 | 556 505 | 517 840
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |  |  |
Zobowiązania długoterminowe |  | 178 905 | 191 909
Długoterminowe obligacje, pożyczki i kredyty bankowe | 26 | 138 039 | 142 350
Zobowiązania z tytułu leasingu | 31 | 34 858 | 43 945
Rezerwa na podatek odroczony |  | 4 532 | 5 068
Rezerwa na świadczenia emerytalne | 29 | 1 476 | 546
Zobowiązania krótkoterminowe |  | 2 304 704 | 2 752 989
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 30 | 1 782 740 | 2 217 265
Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 29 | 408 785 | 313 549
Krótkoterminowe obligacje, pożyczki i kredyty bankowe | 26 | 62 746 | 160 836
Zobowiązania z tytułu leasingu | 31 | 5 858 | 7 094
Zobowiązania z tytułu leasingu powiązane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży | 10 | 4 315 | 0
Pozostałe zobowiązania finansowe | 27 | 805 | 5 914
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |  | 10 642 | 9 074
Rezerwy krótkoterminowe | 29 | 28 813 | 39 257
Zobowiązania razem |  | 2 483 609 | 2 944 898
PASYWA razem |  | 3 875 790 | 4 246 556

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

# Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.

Zestawienie zmian w kapitale własnym | Kapitał podstawowy | Akcje własne | Kapitał zapasowy | Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego | Kapitał rezerwowy ogólnego przeznaczenia | Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych | Kapitał rezerwowy na przewalutowania | Kapitał rezerwowy ogółem | Zyski zatrzymane | Razem kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli | Razem kapitały własne
Zaudytowane | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Stan na 1 października 2023 r. | 16 188 | -16 218 | 146 943 | 146 | 561 096 | -12 808 | 88 471 | 636 905 | 517 840 | 1 301 658 | 0 | 1 301 658
Zysk netto za rok obrotowy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 174 686 | 174 686 | 0 | 174 686
Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy | 0 | 0 | 6 540 | 0 | 129 512 | 0 | 0 | 129 512 | -136 052 | 0 | 0 | 0
Dywidenda | 0 | 0 | 0 | 0 | -31 654 | 0 | 0 | -31 654 | 0 | -31 654 | 0 | -31 654
Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych (pozostałe całkowite dochody) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -62 595 | -62 595 | 0 | -62 595 | 0 | -62 595
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (pozostałe całkowite dochody) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 474 | 0 | 13 474 | 0 | 13 474 | 0 | 13 474
Skup akcji własnych | 0 | -3 420 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -3 420 | 0 | -3 420
Inne | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | -2 | -2 | 32 | 32 | 0 | 32
Stan na 30 września 2024 r. | 16 188 | -19 638 | 153 485 | 146 | 658 954 | 666 | 25 874 | 685 641 | 556 505 | 1 392 181 | 0 | 1 392 181

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Zestawienie zmian w kapitale własnym | Kapitał podstawowy | Akcje własne | Kapitał zapasowy | Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego | Kapitał rezerwowy ogólnego przeznaczenia | Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych | Kapitał rezerwowy na przewalutowania | Kapitał rezerwowy ogółem | Zyski zatrzymane | Razem kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli | Razem kapitały własne
Zaudytowane | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Stan na 1 lipca 2022 r. | 16 188 | -1 929 | 146 273 | 146 | 496 067 | -11 474 | 86 285 | 571 024 | 412 283 | 1 143 839 | 0 | 1 143 839
Zysk netto za rok obrotowy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 191 340 | 191 340 | 0 | 191 340
Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy | 0 | 0 | 670 | 0 | 85 114 | 0 | 0 | 85 114 | -85 784 | 0 | 0 | 0
Dywidenda | 0 | 0 | 0 | 0 | -20 085 | 0 | 0 | -20 085 | 0 | -20 085 | 0 | -20 085
Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych (pozostałe całkowite dochody) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 187 | 2 187 | 0 | 2 187 | 0 | 2 187
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (pozostałe całkowite dochody) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 334 | 0 | -1 334 | 0 | -1 334 | 0 | -1 334
Skup akcji własnych | 0 | -14 289 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -14 289 | 0 | -14 289
Inne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | -1 | 1 | 0 | 0 | 0
Stan na 30 września 2023 r. | 16 188 | -16 218 | 146 943 | 146 | 561 096 | -12 808 | 88 471 | 636 905 | 517 840 | 1 301 658 | 0 | 1 301 658

Zestawienie zmian w kapitale własnym | Kapitał podstawowy | Akcje własne | Kapitał zapasowy | Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego | Kapitał rezerwowy ogólnego przeznaczenia | Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych | Kapitał rezerwowy na przewalutowania | Kapitał rezerwowy ogółem | Zyski zatrzymane | Razem kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli | Razem kapitały własne
Niezaudytowane | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Stan na 1 października 2022 r. | 16 188 | -2 746 | 146 273 | 146 | 496 067 | -27 326 | 110 998 | 579 885 | 443 377 | 1 182 977 | 0 | 1 182 977
Zysk netto za rok obrotowy | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 160 246 | 160 246 | 0 | 160 246
Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy | 0 | 0 | 670 | 0 | 85 114 | 0 | 0 | 85 114 | -85 784 | 0 | 0 | 0
Dywidenda | 0 | 0 | 0 | 0 | -20 085 | 0 | 0 | -20 085 | 0 | -20 085 | 0 | -20 085
Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych (pozostałe całkowite dochody) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -22 526 | -22 526 | 0 | -22 526 | 0 | -22 526
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (pozostałe całkowite dochody) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 14 519 | 0 | 14 519 | 0 | 14 519 | 0 | 14 519
Skup akcji własnych | 0 | -13 472 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -13 472 | 0 | -13 472
Inne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | -1 | 1 | 0 | 0 | 0
Stan na 30 września 2023 r. | 16 188 | -16 218 | 146 943 | 146 | 561 096 | -12 808 | 88 471 | 636 905 | 517 840 | 1 301 658 | 0 | 1 301 658

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

# Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Nieaudytowane | Zaudytowane
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | 12 miesięcy | 12 miesięcy | 15 miesięcy
Zysk (strata) brutto | 221 009 | 201 661 | 240 612
Koszty finansowe ujęte w rachunku zysków i strat | 29 238 | 31 949 | 39 009
Amortyzacja | 22 903 | 24 896 | 31 002
Zysk/(strata) z działalności inwestycyjnej | 2 526 | -629 | -829
Zysk/(strata) z tytułu różnic kursowych | -43 479 | -8 395 | 6 189
Zysk brutto po korektach | 232 197 | 249 482 | 315 983
Zmiany w kapitale obrotowym: |  |  |
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 462 379 | -651 965 | -903 991
Zmiana stanu zapasów | -65 441 | 464 203 | 124 759
Zmiana stanu pozostałych aktywów | 930 | -1 631 | -1 364
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług | -433 701 | 67 468 | 601 429
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami | 95 236 | 82 715 | 103 853
Zmiana stanu rezerw | -9 515 | -9 792 | -6 398
Pozostałe korekty | 0 | 0 | 0
Zmiany w kapitale obrotowym | 49 888 | -49 002 | -81 712
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej | 282 085 | 200 480 | 234 271
Zapłacone odsetki | -3 | -6 | -6
Zapłacony podatek dochodowy | -44 866 | -59 811 | -88 104
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 237 216 | 140 663 | 146 161
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |  |  |
Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych | 0 | 0 | 0
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych | 0 | 0 | 0
Otrzymane odsetki | 48 | 74 | 81
Otrzymane dywidendy | 0 | 0 | 0
Pożyczki udzielone | -170 | -22 | -72
Spłaty pożyczek | 158 | 100 | 132
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | -9 133 | -10 347 | -12 410
Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych | 937 | 644 | 874
Nabycie wartości niematerialnych | -1 598 | -2 011 | -2 754
Zapłacone koszty rozwoju | 0 | 0 | 0
Środki pieniężne netto (wydane)/wygenerowane w związku z działalnością inwestycyjną | -9 758 | -11 562 | -14 149
Przepływy pieniężne z działalności finansowej |  |  |
Wypłata dywidendy | -31 654 | -20 086 | -20 086
Wpływy z emisji dłużnych papierów | 0 | 80 000 | 110 000
Wpływy z tytułu emisji akcji kapitałowych | 0 | 0 | 0
Płatności z tytułu nabycia akcji własnych | -3 420 | -13 472 | -14 289
Wpływy z pożyczek/kredytów | 5 224 | 99 627 | 187 812
Spłata pożyczek/kredytów | -29 233 | -263 124 | -312 052
Odsetki | -32 256 | -31 184 | -35 977
Wykup dłużnych papierów | -68 950 | -10 996 | -10 996
Leasing MSSF 16 | -6 831 | -3 031 | -3 264
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej | -167 120 | -162 266 | -98 852
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 60 338 | -33 165 | 33 160
Niezrealizowane zyski i straty z tytułu różnic kursowych dot. środków pieniężnych | -772 | -249 | -55
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego | 84 048 | 117 462 | 50 943
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego | 143 614 | 84 048 | 84 048

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

## Dodatkowe informacje i objaśnienia

## 1.Informacje ogólne

Jednostka Dominująca Grupy Kapitałowej, spółka AB S.A. z siedzibą w Polsce, została utworzona na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr 5302/98 w dnia 24 września 1998 w kancelarii notarialnej w Warszawie przy ul. Gałczyńskiego 4 przed notariuszem Markiem Bartnickim. Siedzibą Jednostki Dominującej są Magnice.

Jednostka Dominująca zarejestrowana jest w Polsce w Krajowym Rejestrze Sądowym dla Wrocławia Fabrycznej pod nr KRS 0000053834. AB S.A. posiada REGON nr 931908977 oraz NIP 895-16-28-481. Adres biura Jednostki Dominującej to ul. Europejska 4, 55-040 Magnice, Polska. W minionym okresie Spółka nie zmieniała nazwy ani innych danych indentyfikacyjnych.

Dnia 12 maja 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie AB S.A. podjęło Uchwałę nr 4/NWZA/2022 o zmianie roku obrotowego Jednostki Dominującej. Zgodnie z brzmieniem tej Uchwały rok obrotowy Jednostki Dominującej rozpoczyna się 1 października każdego roku kalendarzowego, a kończy 30 września następnego roku kalendarzowego.

W Spółce wcześniej obowiązywał rok obrotowy rozpoczynający się dnia 1 lipca i kończący 30 czerwca. Z uwagi na fakt, że spółki grupy AB wdrożyły prowadzenie inwentaryzacji ciągłej, z wykorzystaniem nowoczesnych rozwiązań elektronicznych, utraciły znaczenie przesłanki uzasadniające ustalenie roku obrotowego na okres lipiec-czerwiec od 2006 roku, tj. prowadzenie inwentaryzacji zapasów w okresie dnia bilansowego w czerwcu, zamiast w innych okresach, w których kolidowałoby to z bieżącą działalnością operacyjną Spółki.

Jednocześnie w ocenie Zarządu najbardziej optymalnym dla Spółki oraz jej spółek zależnych okresem roku obrotowego będzie okres październik – wrzesień.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane finansowe za okres sprawozdawczy od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r. oraz porównywalne dane (zaudytowane) od 1 lipca 2022 r. do 30 września 2023 r. oraz od 1 października 2022 r. do 30 września 2023 r. (niezaudytowane).

Skład Grupy Kapitałowej

Nazwa jednostki zależnej | Miejsce rejestracji ‎ i prowadzenia działalności | Data Przejęcia kontroli | Proporcja udziałów (%) | Proporcja głosów na walnym zgromadzeniu (%) | Podstawowa działalność
Alsen sp. z o.o. | Polska | 2006 | 100 | 100 | handel hurtowy
Alsen Marketing sp.z o.o. | Polska | 2008 | 100 | 100 | handel hurtowy
Optimus Sp. z o.o. | Polska | 2013 | 100 | 100 | produkcja komputerów
AT Computers Holding a.s. | Czechy | 2007 | 100 | 100 | Jednostka nadrzędna dla: AT Computers a.s. Comfor Stores a.s. AT Compus s.r.o. AT Computer s.r.o. AT Distribution s.r.o
AT Computers a.s. | Czechy |  | 100 | 100 | handel hurtowy
Comfor Stores a.s.. | Czechy |  | 100 | 100 | handel detaliczny
AT Compus s.r.o. | Czechy |  | 100 | 100 | produkcja komputerów osobistych
AT Computer s.r.o. | Słowacja |  | 100 | 100 | handel hurtowy
AT Distribution s.r.o. | Czechy |  | 100 | 100 | handel detaliczny

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Alsen sp. z o.o. została utworzona we wrześniu 2004 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000218144. Siedzibą Spółki mieści się w Chorzowie. AT Computers a.s. została założona 11 grudnia 1995 r. i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Ostrawie. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. Comfor Stores a.s. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000 r. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. AT Compus s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000 r. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. AT Computer s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Banskej Bystricy 29 lipca 1994 r. Spółka prowadzi działalność na terenie Słowacji. Alsen Marketing sp. z o.o. została utworzona w grudniu 2008 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 000321159. Siedziba Spółki mieści się w Chorzowie. B2B IT Sp. z o.o. została utworzona w październiku 2009 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy we Wrocławiu do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000339871. W dniu 27 września 2024 r. spółka została połączona z AB S.A. Rekman sp. z o.o. została utworzona 22 grudnia 2003 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000186106. W dniu 27 września 2024 r. spółka została połączona z AB S.A.. W dniu 27 września 2024 r. nastąpiło połączenie AB S.A. ze spółką zależną Rekman sp. z o.o. oraz połączenie AB S.A. ze spółką zależną B2B IT sp. z o.o.. Obydwa połączenia nastąpiły poprzez przeniesienie całego majątku Spółek Przejmowanych na Spółkę AB S.A. w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych (łączenie się przez przejęcie) w związku z art. 516 § 6 Kodeksu spółek handlowych. Połączenia nastąpiły bez podwyższenia kapitału zakładowego AB S.A. oraz bez wymiany udziałów Spółek Przejmowanych na akcje AB S.A. z uwagi na fakt, że AB S.A. posiadała 100% udziałów w Spółkach Przejmowanych. W wyniku Połączenia Spółka AB S.A. wstąpiła z dniem Połączenia w prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej Rekman Sp z o.o. i Spółki Przejmowanej B2B IT sp. z o.o. AT Distribution s.r.o. (wcześniejsza nazwa iComfor s.r.o.) została utworzona 16 września 2011 r. i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym pod numerem 29292093. Siedziba spółki mieści się w Ostrawie. Optimus sp. z o.o. została utworzona 28 sierpnia 2013 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000473843. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach.

AT Computers Holding a.s. z siedzibą w Czechach jest 100-procentowym właścicielem pięciu kolejnych podmiotów:

- AT Computers a.s.

- AT Compus s.r.o

- Comfor Stores a.s.

- AT Computer s.r.o.

- AT Distribution s.r.o.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Struktura Grupy:

W okresie objętym sprawozdaniem, przedmiotem działalności był handel sprzętem komputerowym, elektroniką użytkową, programami komputerowymi, sprzętem AGD, zabawkami, montażem i naprawą sprzętu komputerowego oraz innymi usługami informatycznymi.

Miejscem prowadzenia działalności spółek Grupy jest Polska, Czechy i Słowacja.

Jednostka Dominująca oraz podmioty wchodzące w skład Grupy powołane zostały na czas nieoznaczony.

## 2.Stosowane zasady rachunkowości

Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem standardów oraz zmian do już obowiązujących standardów, które według stanu na dzień 30 września 2024 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.

Grupa stosuje się do wszystkich Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE), które zostały zatwierdzone i weszły w życie.

Rachunek zysków i strat został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Zmiany MSR/MSSF w roku obrotowym rozpoczynającym się 1 stycznia 2023 r. i ich wpływ na sprawozdanie skonsolidowane i jednostkowe.

Zmiany zatwierdzone przez Unię Europejską do stosowania:

STANDARD | OPIS ZMIAN | DATA OBOWIĄZYWANIA W UNII EUROPEJSKIEJ | WPŁYW NA SPRAWOZDANIE SKONSOLIDOWANE I JEDNOSTKOWE
MSSF 17 | Zmiany ułatwiające implementację standardu MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” | 1 stycznia 2023 | Brak wpływu

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

MSR 1 | Zmiany w zakresie ujawnień dotyczących ‎ polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. | 1 stycznia 2023 | Brak wpływu
MSR 12 | „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji oraz zwolnienie z ustalania podatku w związku ze zmianami w przepisach podatkowych dotyczących globalnego podatku minimalnego | 1 stycznia 2023 | Brak wpływu
MSR 8 | Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych. | 1 stycznia 2023 | Brak wpływu
MSSF 16 | Leasing - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. | 1 stycznia 2024 | Brak wpływu
MSR 1 | Zmiany do MSR1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” –klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe | 1 stycznia 2024 | Brak Wpływu Wymóg dodatkowych ujawnień
MSR 7 | Zmiany do MSR7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF7 „Instrumenty finansowe –ujawnienia informacji” –umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców | 1 stycznia 2024 | Brak Wpływu Wymóg dodatkowych ujawnień

Zmiany zatwierdzone przez RMSR, ale nie zatwierdzone jeszcze przez UE:

STANDARD | OPIS ZMIAN | DATA OBOWIĄZYWANIA | WPŁYW NA SPRAWOZDANIA SKONSOLIDOWANE I JEDNOSTKOWE W PRZYSZŁOŚCI
MSR 21 | Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” –brak wymienialności | 1 stycznia 2025 | Brak wpływu
MSSF 9 | Zmiany do MSSF9 „Instrumenty finansowe” i MSSF7 „Instrumenty finansowe –ujawnienia informacji” -zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych | 1 stycznia 2026 | Brak wpływu
MSSF 18 | MSSF18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” | 1 stycznia 2027 | Wpływ na układ prezentacyjny
MSSF 19 | MSSF19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” | 1 stycznia 2027 | Brak wpływu

Zmiany prezentacji i klasyfikacji pozycji sprawozdawczych (porównywalność danych)

W roku obrotowym 2023/24 nie dokonywano zmian prezentacji i klasyfikacji pozycji sprawozdawczych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Podstawa konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdanie finansowe Jednostki Dominującej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez Jednostkę Dominującą. Uznaje się, że objęcie kontroli występuje wówczas, gdy Jednostka Dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległych jednostek w sposób pośredni lub bezpośredni w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności.

Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.

Niniejsze sprawozdanie jest rocznym sprawozdaniem skonsolidowanym Grupy za okres od 01.10.2023 r. do 30.09.2024 r.

Jako dane porównywalne zaprezentowano dane finansowe poprzedniego roku obrotowego, tj. od 01.07.2022 r. do 30.09.2023 r. (dane zaudytowane) oraz od 1 października 2022 r. do 30 września 2023 r. (dane niezaudytowane).

Alsen Sp. z o.o., Alsen Marketing Sp. z o.o. oraz Optimus Sp. z o.o. prowadzą księgi zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi przez Ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 z późniejszymi zmianami. Spółki czeskie oraz spółka słowacka prowadzą księgi zgodnie ze standardami krajowymi obowiązującymi odpowiednio na terenie Czech i Słowacji. Na potrzeby sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego dane finansowe spółek zależnych są przekształcane na standardy obowiązujące w Jednostce Dominującej, w celu zapewnienia jednolitych zasad rachunkowości.

Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

Rachunek zysków i strat został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych w Polsce jest PLN, walutą funkcjonalną pozostałych spółek Grupy działających poza terytorium Polski jest CZK oraz EUR. Walutę prezentacji Grupy Kapitałowej stanowi PLN.

Na dzień bilansowy sprawozdania zależnych jednostek zagranicznych, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN, przelicza się na walutę prezentacji Grupy, czyli złoty polski. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej jest to kurs CZK obowiązujący na 30 września 2024 r. tj. 0,1700, a dla sprawozdania z całkowitych dochodów jest to średni kurs CZK ważony za dany okres obrotowy, czyli 0,1732.

Przejęcia jednostek gospodarczych

Przejęcia jednostek nie znajdujących się pod wspólną kontrolą

Przejęcia jednostek zależnych i wyodrębnionych części działalności rozliczono metodą ceny nabycia zgodnie z odpowiednimi zapisami MSSF 3 obowiązującymi na dzień dokonania połączenia.

Przejęcia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą

W przypadku przejęcia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą nie mają zastosowania regulacje wynikające z MSSF 3. W związku z tym, że przepisy MSSF nie opisują sposobów łączenia udziałów Spółek pod wspólną kontrolą zastosowano metodę opisaną w polityce rachunkowości tj:

- sprawozdania finansowe Spółek przejmowanych na dzień połączenia zostały sporządzone zgodnie z polityką rachunkowości spółki przejmującej.

- zsumowano poszczególne pozycje aktywów i pasywów łączonych spółek według stanu na dzień połączenia, z wyłączeniem:

●aktywów i pasywów wynikających z transakcji wzajemnych;

●udziałów w jednostkach zależnych;

●kapitałów zakładowych jednostkach zależnych;

- zsumowano przychody i koszty łączonych spółek według stanu na dzień połączenia, z wyłączeniem przychodów i kosztów wynikających z transakcji wzajemnych;

- różnica pomiędzy wartością przejmowanych aktywów netto a wartością inwestycji w spółkę przejmowaną, została ujęta jako pozycja kapitałów zapasowych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Nie powstała wartość firmy z tytułu połączenia spółek, które są pod wspólną kontrolą za okres w jakim spółki pod wspólną kontrolą się znajdują.

Połączenie spółek znajdujących się pod wspólną kontrolą nie wpływa na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, połączenie spółek wpływa na jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki przejmującej.

Wartość firmy

Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu przejęcia jednostki nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia.

Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.

Ujęcie przychodów ze sprzedaży

Grupa osiąga przychody ze sprzedaży hurtowej komputerów, sprzętu komputerowego, zabawek, produktów RTV i AGD oraz ze sprzedaży subskrypcyjnej licencji programów komputerowych i świadczenia usług marketingowych. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy.

Sprzedaż towarów

Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków:

●przeniesienie przez Grupę kontroli nad zamówionym towarem nabywcy;

●dokonanie wiarygodnej wyceny wynagrodzenia, do którego będzie uprawnienie w zamian za wydany towar;

●wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją;

●możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

Przychód ze sprzedaży towarów Grupa rozpoznaje w momencie, kiedy następuje przeniesienie kontroli na odbiorcę, tj. w momencie sprzedaży, ponieważ w tym momencie klient w pełni dysponuje zakupionym towarem tj. może sprzedać towar swojemu klientowi, przekierować wysłany towar przez kuriera na inny adres wysyłkowy lub zlecić Grupie wysłanie towaru bezpośrednio do swojego klienta. Grupa udostępnia swoim klientom możliwość sprzedaży przy użyciu gotowych sklepów B2B i B2C, gdzie sprzedaż towarów z magazynu Grupy jest realizowana bezpośrednio do klienta końcowego.

Wielkość przychodu obejmuje kwotę wynikającą z umowy po pomniejszeniu o należne odbiorcy rabaty, do których klient nabywa prawo po osiągnięciu warunków zawartych w umowie. Czynnikami zmiennymi mogą być np. wartość i przyrost sprzedaży, rodzaj towaru. Rabaty te są rozpoznawane w okresie, którego dotyczą. Przychód ze sprzedaży towarów rozpoznawany jest w określonym momencie. Grupa realizuje sprzedaż hurtową do klientów profesjonalnych. Prawo zwrotu przysługuje w określonych przypadkach określonych przepisami prawa. Ponadto Grupa może umownie określać prawo do zwrotu zakupionych towarów w oparciu o kryteria ustalone w bilateralnych umowach handlowych. Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu i jeżeli jest ono istotne, dokonuje odpowiedniego ujęcia potencjalnych zobowiązań z tytułu spodziewanych zwrotów.

W przypadku gdy zawarta umowa o dystrybucję towarów z danym producentem lub innym dostawcą lub też inne porozumienia nakładają na Grupę zobowiązania do świadczenia serwisu lub napraw gwarancyjnych, Grupa szacuje przewidywane do poniesienia koszty z tego tytułu odnosząc je w poczet rezerw i dokonuje odpowiedniej korekty kosztu własnego w danym okresie sprawozdawczym.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu umów o świadczenie usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji danej umowy, a klient czerpie korzyści ekonomiczne ze spełnionego świadczenia. W przypadku sprzedaży licencji w modelu subskrypcyjnym przychody rozpoznaje się proporcjonalnie do upływu okresu na jaki subskrypcja została wykupiona.

Przychody z tytułu odsetek

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe wpływy pieniężne szacowane na oczekiwany okres użytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego składnika.

Waluty obce

Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek należących do Grupy prezentowane są w walutach obowiązujących na rynku działalności podstawowym dla danej jednostki (czyli w jej walucie funkcjonalnej). W skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wyniki i pozycje finansowe poszczególnych jednostek prezentowane są w złotych polskich (PLN), będących walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej oraz walutą prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa
‎

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

i zobowiązania niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego
‎ w walutach obcych nie podlegają powtórnemu przewalutowaniu.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem:

●różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych;

●różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym (patrz: zasady rachunkowości zabezpieczeń); oraz

●różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i ujmowanych w kapitale rezerwowym na przeliczenia walut obcych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto.

Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po kursie obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu średniego dla danego okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem sytuacji, gdy wahania kursów są bardzo znaczące (wówczas stosuje się kursy wymiany z dat dokonania transakcji). Ewentualne różnice kursowe wykazuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kapitałach i przenosi do utworzonej przez Grupę rezerwy na przeliczenia walut. Takie różnice kursowe ujmuje się jako przychód bądź koszt w okresie, w którym następuje zbycie jednostki zlokalizowanej za granicą.

Wartość firmy oraz korekty wartości godziwej wynikające z nabycia jednostki zlokalizowanej za granicą traktowane są jako składnik aktywów lub zobowiązań jednostki zlokalizowanej za granicą i podlegają przeliczeniu na walutę polską przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu bilansowym.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, dodaje się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub odsprzedania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przed zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat
‎ w okresie, w którym zostały poniesione.

Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych

Zgodnie z przepisami prawa pracy, pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zmiany rezerw wynikające z dokonanych obliczeń są rozpoznawane w zysku lub stracie.

Opodatkowanie

Podatek dochodowy Grupy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowy różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie Grupy z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Podatek odroczony oblicza się metodą zobowiązań bilansowych jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
‎ w przyszłości, odnosząc się do różnic między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do obliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwę na podatek odroczony nalicza się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej prawdopodobne jest

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia (poza sytuacją ujęcia po połączeniu jednostek gospodarczych) innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie wpływa ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy.

Rezerwę na podatek odroczony nalicza się od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji
‎ w jednostki zależne, stowarzyszone i udziały we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że Grupa jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Aktywa z tytułu podatku odroczonego wynikające z przejściowych różnic w odliczeniach związanych z takimi inwestycjami i udziałami ujmuje się w zakresie odpowiadającym prawdopodobnym zyskom podlegającym opodatkowaniu, które będzie można skompensować różnicami przejściowymi, jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że w przewidywalnej przyszłości różnice te się zrealizują.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień bilansowy,
‎ a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania składnika aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.

Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Grupa spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.

Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile te pozycje są opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Grupa chce rozliczać swoje bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres rozliczeniowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny, lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych. W przypadku połączenia jednostek gospodarczych konsekwencje podatkowe uwzględnia się przy obliczaniu wartości firmy lub określaniu wartości udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej przewyższającej koszt przejęcia.

Rzeczowy majątek trwały

Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmuje się na dzień początkowego ujęcia po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Środki trwałe ujmuje się na dzień bilansowy w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Stawki amortyzacji nalicza się w celu odpisania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia aktywów innych niż środki trwałe w budowie. Odpisów takich dokonuje się metodą liniową przez okres użytkowania ekonomicznego odpowiednich pozycji począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Szacunkowe okresy użytkowania, wartości końcowe i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego roku, a skutki wszelkich zmian w oszacowaniach ujmuje się prospektywnie.

Kierując się zasadą istotności, amortyzacji środków trwałych o wartości początkowej niższej niż 2 500 złotych dokonuje się jednorazowo w miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.

Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne ujmuje się na dzień początkowego ujęcia po cenie nabycia.

Nieruchomości inwestycyjne ujmuje się na dzień bilansowy w cenie nabycia pomniejszonej o umorzenie i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Za aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Spółka uznaje środki trwałe, które spełniają wszystkie z poniższych warunków tj.:

składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie,

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, co oznacza, że zarządzający są zdecydowani do wypełniania planu sprzedaży oraz istnieje aktywny program znalezienia nabywcy,

składnik aktywów jest oferowany na sprzedaż po cenie racjonalnej w stosunku do jego obecnej wartości godziwej,

oczekuje się, że sprzedaż zostanie zakończona w ciągu 12 miesięcy od momentu uznania środka trwałego za aktywo przeznaczone do sprzedaży.

Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Od momentu zakwalifikowania aktywa jako przeznaczonego do sprzedaży, zaprzestaje się naliczania amortyzacji.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje się aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży oraz aktywa wchodzące w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży oddzielnie od innych aktywów. Również zobowiązania grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oddzielnie od innych zobowiązań jednostki.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach wykazuje się po koszcie historycznym pomniejszonym o umorzenie i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację nalicza się metodą liniową w przewidywanym okresie użytkowania tych aktywów. Szacunkowy okres użytkowania oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów.

Kierując się zasadą istotności amortyzacji wartości niematerialnych o wartości początkowej niższej niż 2 500 złotych dokonuje się jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Wartości niematerialne przejęte przy połączeniu jednostek gospodarczych

Wartości niematerialne przejęte przy połączeniu jednostek gospodarczych identyfikuje się i ujmuje odrębnie od wartości firmy, jeśli spełniają one definicję wartości niematerialnych i prawnych, a ich wartość godziwą da się wiarygodnie wycenić. Koszt takich aktywów odpowiada ich wartości godziwej na dzień przejęcia.

Po początkowym ujęciu wartości takie wykazuje się po koszcie historycznym pomniejszonym o umorzenie
‎ i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości w taki sam sposób, jak wartości niematerialne i prawne nabyte
‎ w oddzielnych transakcjach.

W bilansie Grupy rozpoznano wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania dotyczące znaków handlowych AT Computers oraz Comfor Stores. W przypadku tych wartości niematerialnych i prawnych odpis amortyzacyjny nie jest dokonywany, ponieważ Jednostka Dominująca nie planuje odsprzedawać spółek ani też znaków handlowych, w dającej się przewidzieć przyszłości. Przeprowadzany jest natomiast coroczny test na trwałą utratę wartości.

Utrata wartości rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.

W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta brutto uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).

Jeśli odpis z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w rachunku zysków i strat, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie
‎ z aktualizacji wyceny.

Zapasy

Zapasy obejmują towary, materiały i wyroby gotowe. Towary i materiały wykazuje się w cenie nabycia, która obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe, koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem towarów i materiałów pomniejszonej o opusty i rabaty, jednak nie wyższej niż cena sprzedaży netto. Rozchód materiałów i towarów odbywa się według ceny średniej ważonej.

Koszty wytworzenia produktów obejmują koszty bezpośrednio związane z jednostką produktu oraz odpowiednio przypisane zmienne i stałe koszty pośrednie produkcji. Zmienne koszty pośrednie produkcji przypisuje się do jednostki produktu na podstawie aktualnego wykorzystania maszyn i urządzeń produkcyjnych. Stałe pośrednie koszty produkcji przypisuje się przyjmując normalne wykorzystanie zdolności produkcyjnych. Rozchód materiałów i towarów odbywa się według średniej ważonej.

Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług.

Dodatkowo, na każdy dzień bilansowy, Grupa kalkuluje odpis na zapasy w oparciu o analizę wiekowania zapasów. Grupa dokonuje oszacowania przewidywanej utraty wartości przy ich dalszej odsprzedaży dla towarów znajdujących się w najstarszych przedziałach wiekowania, w oparciu o transakcje zrealizowane na tych samych lub podobnych rodzajowo towarach.

Rezerwy

Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w Grupie bieżących zobowiązań (prawnych lub zwyczajowych) będących konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez Grupę jest prawdopodobna, a wielkość tych zobowiązań można wiarygodnie wycenić.

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów.

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży towarów, zgodnie z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji.

Grupa tworzy rezerwy na:

●odprawy emerytalne,

●urlopy,

●koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, a nieujęte w sprawozdaniu, które Grupa jest w stanie wiarygodnie oszacować,

●naprawy gwarancyjne.

Aktywa finansowe

Inwestycje ujmuje się w dniu zakupu i usuwa ze sprawozdania finansowego w dniu sprzedaży, jeśli umowa wymaga jej dostarczenia w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich wartość początkową wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji z wyjątkiem tych aktywów, które zalicza się do kategorii aktywów finansowych wycenianych początkowo w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe według następujących kategorii:

- aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat,

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Klasyfikacja uzależniona jest od modelu biznesowego zarządzania aktywami przyjętego przez Grupę oraz warunków umownych przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji
‎ w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wycenia się w zamortyzowanym koszcie. Wyceny dokonuje się przez zastosowanie metody efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Dochód z instrumentów dłużnych, innych niż aktywa finansowe sklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat, ujmuje się uwzględniając efektywną stopę oprocentowania.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Aktywa, które nie spełniają warunków wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat wykazuje się w wartości godziwej, a wynikowe zyski lub straty ujmuje się w rachunku zysków i strat. Zysk lub strata netto ujęte w rachunku zysków i strat uwzględniają dywidendy lub odsetki wygenerowane przez dany składnik aktywów finansowych. Wartość godziwą określa się metodą opisaną w nocie nr 32.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody

Do tej grupy zalicza się aktywa finansowe, z których przepływy stanowią wyłącznie płatność kapitału i odsetek oraz które zgodnie z modelem biznesowym utrzymywane są zarówno w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i zbycia składników aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako przeznaczony do zbycia, jeżeli:

●został zakupiony przede wszystkim w celu odsprzedaży w niedalekiej przyszłości lub

●stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie, zgodnie
z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków lub

●jest instrumentem pochodnym niewyznaczonym i niedziałającym jako zabezpieczenie.

Składnik aktywów finansowych inny niż przeznaczony do zbycia może zostać sklasyfikowany jako wyceniany
‎ w wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, jeżeli:

●taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia występującą w innych okolicznościach lub

●warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty

Powyższa klasyfikacja nie dotyczy przychodów i kosztów z tytułu różnic kursowych z aktywów finansowych stanowiących pozycję zabezpieczającą zgodnie z Rachunkowością zabezpieczeń stosowaną przez Grupę.

Utrata wartości aktywów finansowych

Aktywa finansowe, oprócz tych wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat, ocenia się pod względem utraty wartości na każdy dzień bilansowy. Aktywa finansowe tracą wartość niezależnie od tego czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości. Dla należności handlowych Grupa stosuje matrycę odpisów, gdzie grupuje się należności według przedziałów wiekowych i na tej podstawie szacuje się oczekiwane straty.

Wartość bilansową składnika aktywów finansowych pomniejsza się bezpośrednio o odpis z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, których wartość bilansową pomniejsza się poprzez odpisy na specjalnie utworzone w tym celu konto. Odpis ten dotyczy należności z tytułu dostaw i usług uznanych za nieodzyskiwane, a po ewentualnym odzyskaniu odpisanych kwot następuje odwrócenie odpisu poprzez to samo konto. Zmiany wartości bilansowej konta odpisów ujmuje się w rachunku zysków i strat.

Jeśli w kolejnym okresie kwota odpisu z tytułu utraty wartości ulega zmniejszeniu, a zmniejszenie to można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które wystąpiło po dacie ujęcia utraty wartości, strata z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów w zakresie odpowiadającym odwróceniu wartości bilansowej inwestycji na dzień utraty wartości, w stopniu nieprzekraczającym wartości zamortyzowanego kosztu historycznego jaki ujęto by, gdyby utrata wartości nie nastąpiła. Dotyczy to wszystkich aktywów z wyjątkiem instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży. W ich przypadku wzrost wartości godziwej następujący po utracie wartości ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmowane są w wyniku finansowym.

Wyłączanie aktywów finansowych

Grupa wyksięgowuje składnik aktywów finansowych wyłącznie wtedy, gdy wygasną prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez taki składnik aktywów albo gdy składnik aktywów finansowych wraz z zasadniczo całym ryzykiem i wszystkimi korzyściami związanymi z jego posiadaniem został przeniesiony na inny podmiot. Jeżeli Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów i utrzymuje nad nim kontrolę, ujmuje zatrzymany udział w takim składniku aktywów i związane z nim zobowiązania z tytułu potencjalnych płatności. Jeżeli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z przeniesionym składnikiem aktywów, to nadal ujmuje stosowny składnik aktywów finansowych, a także objęte zabezpieczeniem pożyczki na otrzymane przychody.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Pozycja obejmuje zobowiązania z tytułu przyszłych wypływów środków pieniężnych spółek Grupy. Przyszłe wypływy wynikają z działań, które wystąpią w przyszłości, w związku z ustaleniami poczynionymi w przeszłości z kontrahentami, natomiast nie jest pewny termin lub/i kwota tychże wypływów. Rzeczywisty termin wypływu korzyści wynika z finalnych ustaleń z kontrahentem i, w efekcie, terminu faktycznej realizacji poszczególnych planowanych działań w postaci m.in. akcji promocyjnych, udzielonych rabatów, zorganizowanych szkoleń.

Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Grupę

Klasyfikacja jako zadłużenie lub kapitał własny

Instrumenty dłużne i kapitałowe klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub jako kapitał własny, w zależności od treści ustaleń umownych.

Instrumenty kapitałowe

Instrumentem kapitałowym jest każdy kontrakt, który poświadcza udział w aktywach podmiotu po odjęciu wszystkich jego zobowiązań. Instrumenty kapitałowe wykazuje się w wartości wpływów pomniejszonej o bezpośrednie koszty emisji.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe klasyfikuje się albo jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów, albo jako pozostałe zobowiązania finansowe.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat

Do tej kategorii klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do zbycia lub zdefiniowane jako wyceniane
‎ w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.

Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeżeli:

●zostało podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie;

●stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie zgodnie
z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków lub

●jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie.

Zobowiązanie finansowe inne niż przeznaczone do zbycia może zostać sklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat w chwili początkowego ujęcia, jeżeli:

●taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w innych warunkach lub

●składnik aktywów finansowych należy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Grupy, w ramach której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie lub

●stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSR 39 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu (składnika aktywów lub zobowiązań) do pozycji wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat wykazuje się w wartości godziwej, a wynikające z nich zyski lub straty finansowe ujmuje się w rachunku zysków i strat z uwzględnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowiązania finansowego. Wartość godziwą ustala się metodą opisaną w nocie nr 32.

Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe i pożyczki, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji.

Następnie wycenia się je po zamortyzowanym koszcie historycznym metodą efektywnej stopy procentowej, a koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnego dochodu.

Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontująca przyszłe płatności pieniężne w przewidywanym okresie użytkowania danego zobowiązania lub w razie potrzeby, w okresie krótszym.

Powyższa klasyfikacja nie dotyczy przychodów i kosztów z tytułu różnic kursowych w zobowiązaniach finansowych stanowiących pozycję zabezpieczającą, zgodnie z Rachunkowości zabezpieczeń stosowaną w Grupie.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Instrumenty pochodne

Grupa wykorzystuje walutowe kontrakty FX spot, FX forward, FX swap jako zabezpieczenia przed ryzykiem różnic kursowych. Realizowane są transakcje zarówno z fizyczną dostawą waluty (outright) jak i bez fizycznej wymiany (NDF).

Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub strata ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat lub w innych całkowitych dochodach zgodnie ze stosowaną w Grupie rachunkowością zabezpieczeń.

SWAP wyceniany jest do wartości godziwej wg modelu zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Dyskontowanie odbywa się w oparciu o krzywe rentowności. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa bądź zobowiązania finansowe w zależności od ich aktualnej wartości.

Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa lub zobowiązania obrotowe.

Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym polegającą na zabezpieczaniu przyszłych przepływów. Skutkiem wprowadzenia rachunkowości zabezpieczeń jest minimalizacja ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą zakupionego w walucie obcej (EUR i USD) towaru, którego ceny indeksowane są do waluty rodzimej dla spółek w Grupie (odpowiednio PLN dla AB SA i CZK dla ATC Holding). Elementem zabezpieczenia są wyszczególnione pozycje należności, zobowiązań, kredyt bankowy, środki pieniężne, oraz kontraktów FX na sprzedaż/zakup waluty– pozycje wyrażone w odpowiadającej walucie.

Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości skutki zmian w wycenie pozycji zabezpieczających w zakresie, w którym stanowią one efektywne zabezpieczenia są odnoszone w kapitał z aktualizacji wyceny a następnie korygują przychody ze sprzedaży. Skutki wyceny bilansowej pozycji zabezpieczających ujmowane są w sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów.

Skutki zmian w wycenie pozycji zabezpieczanych w zakresie, w którym stanowią one efektywne zabezpieczenie są odnoszone w kapitał z aktualizacji wyceny (rachunkowość przepływów pieniężnych) oraz ujmuje się jako zysk lub stratę bieżącego okresu (rachunkowość wartości godziwej). Zyski i straty związane z pozycją zabezpieczaną, wynikające z zabezpieczonego ryzyka, są także ujmowane odpowiednio jako zysk lub strata bieżącego okresu

Grupa niweluje poziom ponoszonego ryzyka kursowego zawierając kontrakty walutowe FX spot, FX forward, FX swap (outright i NDF). Zawarcie transakcji zabezpieczających odbywa się wedle obowiązujących w Grupie AB procedur i znajduje zawsze odniesienie w otwartej pozycji narażonej na ryzyko walutowe. Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne wyłącznie w celu zabezpieczenia prowadzonej działalności operacyjnej.

## 3.Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie opisane w nocie nr 3, Zarząd musi dokonywać osądów, szacunków i przyjmować założenia dotyczące wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, której nie da się określić wykorzystując dostępne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.

Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się
‎ w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

3.1 Podstawowe osądy przy zastosowaniu zasad rachunkowości

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy inne niż osądy związane z szacunkami, dokonane przez Zarząd w procesie zastosowania zasad rachunkowości Grupy, mające największy wpływ na wartości ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Utrata wartości firmy

Stwierdzenie czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, jednostka musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.

Utrata wartości aktywów

Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Przeanalizowano przesłanki utraty wartości spółek w Grupie AB. Nie stwierdzono przesłanej utraty wartości

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są poddawane corocznie weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Okresy użytkowania rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Corocznie dokonuje się weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na odstawie bieżących szacunków.

Zasady szacowania zobowiązań z tyt. umów z klientami

Ujmowana w bilansie wartość zobowiązania odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. Wysokość zobowiązania ustalana jest metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów.

Wycena rezerw na świadczenia pracownicze

Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne) zostały oszacowane na podstawie metod aktuarialnych.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się, wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się metody wyceny stosowane powszechnie przez praktyków rynkowych. W przypadku finansowych instrumentów pochodnych, założenia opiera się o notowane stopy rynkowe skorygowane o określone cechy instrumentu. Pozostałe instrumenty finansowe wycenia się przy użyciu zdyskontowanych przepływów pieniężnych w oparciu o założenia potwierdzone, na ile to możliwe, dającymi się zaobserwować cenami czy stopami rynkowymi. Szczegóły dotyczące zastosowanych założeń i wyników analizy wrażliwości tych założeń przedstawiono w nocie 32.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Znaczące pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Odpisy aktualizujące wartość należności oraz zapasów

Na dzień bilansowy Grupa ocenia czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności oraz zapasów. Jeżeli wartość możliwa do odzyskania składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej, jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych.

Grupa na bazie MSSF 9 wprowadziła nowy model w zakresie ustalania odpisów aktualizujących tj. model oczekiwanych strat kredytowych.

W odniesieniu do utraty wartości Grupa na dzień bilansowy przeprowadza analizę ryzyka kredytowego dla aktywów finansowych (w tym należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności), która została oparta o przyjęty model szacowania ryzyka strat kredytowych. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności wydzielone zostały kategorie należności od spółek powiązanych, objętych ochroną ubezpieczeniową w ramach posiadanych polis oraz należności nieubezpieczonych. Do wyodrębnionych grup i wartości należności zostały przypisane wagi prawdopodobieństwa utraty wartości (POD) w zależności od przedziału wiekowania należności (bieżące (0) – 30 – 90 – 180 - 360). Dla grupy należności ubezpieczonych dokonano oceny wyłącznie udziału własnego (EAD) dodatkowo dzieląc kontrahentów na klasy ryzyka przypisując im różne wagi prawdopodobieństwa (POD) według ratingów przyjętych przez ubezpieczycieli. Dla grupy należności ubezpieczonych (udział własny) oraz nieubezpieczonych Grupa stosuje mnożnik odpowiadający retrospektywnie skuteczności działań windykacyjnych na przestrzeni roku obrachunkowego. Wynikiem przyjętych zasad jest zagregowana oczekiwana strata kredytowa (ECL).

Na każdy dzień bilansowy Grupa kalkuluje odpis na zapasy w oparciu o analizę wiekowania zapasów. Spółki Grupy dokonują odpowiedniego oszacowania przewidywanej utraty wartości przy ich dalszej odsprzedaży dla towarów znajdujących się w poszczególnych przedziałach wiekowania, m.in. w oparciu o transakcje zrealizowane na tych samych lub podobnych rodzajowo towarach, w oparciu o statystyczną utratę wartość rynkowej towaru wg matrycy wiekowania lub wg porównania do najniższych cen rynkowych. Do analizy brane są transakcje przeprowadzone w ostatnim kwartale przed dniem bilansowym, mając na uwadze dużą zmienność cen towarów i szybkie starzenie ekonomiczne (m.in. sprzęt komputerowy, elektronika użytkowa). Kalkulacja odpisu uwzględnia średni poziom wyrównania cen przez dostawców dla towarów referencyjnych w przedziale wiekowym poniżej 30 dni.

3.2 Zmiana szacunków

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca istotne zmiany szacunków, wpływające na wartości wykazane w bieżących historycznych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

## 4.Przychody

W okresie objętym sprawozdaniem nie wystąpiło zaniechanie działalności.

Analiza przychodów Grupy za bieżący rok dla działalności kontynuowanej przedstawia się następująco:

Przychody | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Działalność kontynuowana | 12 miesięcy | 12 miesięcy | 15 miesięcy
Przychody ze sprzedaży towarów | 14 409 618 | 15 182 566 | 18 913 371
Przychody ze sprzedaży usług | 248 562 | 249 763 | 312 248
Razem | 14 658 180 | 15 432 329 | 19 225 619

Dla części przychodów Grupy ze sprzedaży towarów denominowanych w walutach obcych utworzono zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Podane wyżej kwoty przychodów ze sprzedaży towarów obejmują odzysk efektywnej części walutowych instrumentów pochodnych wykorzystywanych jako zabezpieczenia przychodów w walutach obcych.

## 5.Segmenty

Zgodnie z wymogami MSSF 8, Grupa identyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o alokacji zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe.

Podstawowy format podziału sprawozdawczości Grupy oparty jest na segmentach geograficznych.

Segmenty geograficzne
Trzy zasadnicze działy firmy prowadzą działalność na trzech podstawowych obszarach geograficznych: A, B i C. Skład poszczególnych segmentów geograficznych przedstawia się następująco:
Obszar A Polska | Na obszarze A Grupa posiada placówki prowadzące sprzedaż hurtową.
Obszar B Czechy | Na obszarze B Grupa posiada placówki prowadzące sprzedaż hurtową, detaliczną oraz produkcję.
Obszar C Słowacja | Na obszarze C Grupa posiada placówki prowadzące sprzedaż hurtową.
Przychody Grupy ze sprzedaży do klientów zewnętrznych i informacje dotyczące aktywów w poszczególnych segmentach geograficznych przedstawiono poniżej.
Przychody w poszczególnych segmentach
Przychody według segmentów | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2023 do 30/09/2024
12 miesięcy | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
| Sprzedaż zewnętrzna | Sprzedaż między segmentami | Pozostałe | Razem
Polska | 8 709 759 | 405 578 | 0 | 9 115 337
Czechy | 5 461 783 | 662 888 | 0 | 6 124 671
Słowacja | 486 638 | 10 | 0 | 486 648
Segmenty razem | 14 658 180 | 1 068 476 | 0 | 15 726 656
Eliminacje |  |  |  | 1 068 476
Przychody skonsolidowane |  |  |  | 14 658 180

Przychody według segmentów | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023
12 miesięcy (niezaudytowane) | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
| Sprzedaż zewnętrzna | Sprzedaż między segmentami | Pozostałe | Razem
Polska | 9 244 361 | 370 561 | 0 | 9 614 922
Czechy | 5 593 256 | 727 665 | 0 | 6 320 921
Słowacja | 594 712 | 2 | 0 | 594 714
Segmenty razem | 15 432 329 | 1 098 228 | 0 | 16 530 557
Eliminacje |  |  |  | 1 098 228
Przychody skonsolidowane |  |  |  | 15 432 329

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Przychody według segmentów | Od 01/07/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
15 miesięcy (zaudytowane) | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
| Sprzedaż zewnętrzna | Sprzedaż między segmentami | Pozostałe | Razem
Polska | 11 534 031 | 450 004 | 0 | 11 984 035
Czechy | 6 950 660 | 919 462 | 0 | 7 870 122
Słowacja | 740 928 | 2 | 0 | 740 930
Segmenty razem | 19 225 619 | 1 369 468 | 0 | 20 595 087
Eliminacje |  |  |  | 1 369 468
Przychody skonsolidowane |  |  |  | 19 225 619

Ceny sprzedaży między segmentami odpowiadają cenom stosowanym w sprzedaży zewnętrznej podobnych produktów

Aktywa i Zobowiązania | 30/09/2024 | 30/09/2024
według segmentów | PLN’000 | PLN’000
| Aktywa | Zobowiązania
Polska | 2 624 621 | 1 737 483
Czechy | 1 192 752 | 689 697
Słowacja | 58 417 | 56 429
Segmenty razem | 3 875 790 | 2 483 609

Wyniki w poszczególnych segmentach

Wynik | Okres zakończony 30/09/2024 | w tym koszty/zyski z tytułu odsetek:
| PLN’000 | PLN’000
Działalność kontynuowana |  |
Polska | 148 479 | -32 352
Czechy | 71 454 | -27 266
Słowacja | 1 076 | 0
Zysk przed opodatkowaniem | 221 009 |
Podatek dochodowy | 46 323 |
Zysk za rok obrotowy z działalności kontynuowanej | 174 686 |
Działalność zaniechana |  |
Zysk przed opodatkowaniem | 0 |
Podatek dochodowy | 0 |
Zysk za rok obrotowy z działalności zaniechanej | 0 |
Zysk za rok obrotowy | 174 686 |

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Amortyzacja według segmentów | Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2024
| PLN’000 | PLN’000
Działalność kontynuowana | Nabycie aktywów trwałych | Amortyzacja
Polska | 7 038 | 12 679
Czechy | 6 022 | 10 212
Słowacja | 20 | 13
Skonsolidowana | 13 080 | 22 903

Informacje dotyczące produktów i usług

W ramach działalności Grupy można wyróżnić:

- handel hurtowy sprzętem komputerowym, telekomunikacyjnym, multimedialnym i elektronicznym,

- handel detaliczny sprzętem komputerowym

- produkcja komputerów osobistych

Przychody | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2023 do 30/09/2024
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
| Przychody ze sprzedaży | Aktywa | Nabycie aktywów trwałych
Handel hurtowy | 14 450 197 | 3 856 331 | 12 118
Handel detaliczny | 163 342 | 14 996 | 949
Produkcja | 44 641 | 4 463 | 13
| 14 658 180 | 3 875 790 | 13 080

Przychody | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023
(12 miesięcy, niezaudytowane) | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
| Przychody ze sprzedaży | Aktywa | Nabycie aktywów trwałych
Handel hurtowy | 15 255 115 | 4 108 343 | 11 247
Handel detaliczny | 125 563 | 12 862 | 458
Produkcja | 51 651 | 125 351 | 2 369
| 15 432 329 | 4 246 556 | 14 074

Przychody | Od 01/07/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
(15 miesięcy, zaudytowane) | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
| Przychody ze sprzedaży | Aktywa | Nabycie aktywów trwałych
Handel hurtowy | 19 011 292 | 4 108 343 | 13 385
Handel detaliczny | 150 847 | 12 862 | 514
Produkcja | 63 480 | 125 351 | 3 109
| 19 225 619 | 4 246 556 | 17 008

Informacje dotyczące głównych Klientów:

Grupa nie osiąga przychodów ze sprzedaży z zewnętrznymi pojedynczymi klientami, z którymi obroty stanowią 10 lub więcej procent łącznych przychodów.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

6. Przychody i koszty

Pozostałe przychody operacyjne | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 855 | 592 | 794
Otrzymane odszkodowania i refundacje | 597 | 1 154 | 3 193
Dotacje | 958 | 1 262 | 1 569
Udzielone poręczenia | 0 | 0 | 0
Zobowiązania przedawnione | 168 | 109 | 109
Rozwiązane rezerwy i odpisy aktualizujące | 5 534 | 6 190 | 5 845
Inne | 2 988 | 1 639 | 1 737
Pozostałe przychody ogółem | 11 100 | 10 946 | 13 247

Pozostałe koszty operacyjne | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Rezerwy, odpisy aktualizujące | 1 106 | 169 | 169
- odpisy aktualizujące należności | 904 | 0 | 0
- audyt | 202 | 169 | 169
- inne koszty | 0 | 0 | 0
Braki | 780 | 1 022 | 1 032
Szkody | 328 | 269 | 312
Darowizny | 0 | 734 | 1 132
Odpisane należności | 1 208 | 3 210 | 3 667
Koszty gwarancji | 27 | 127 | 143
Inne | 512 | 420 | 443
Pozostałe Koszty ogółem | 3 961 | 5 951 | 6 898

Przychody finansowe | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Przychody z tytułu odsetek | 4 036 | 2 762 | 3 020
Pozostałe w tym: | 6 990 | 9 094 | 16 074
- nadwyżka dodatnich różnic kursowych | 6 857 | 8 911 | 15 770
- pozostałe | 133 | 183 | 304
Przychody finansowe razem | 11 026 | 11 856 | 19 094

Koszty finansowe | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Koszty z tyt. odsetek | 63 654 | 85 139 | 105 248
w tym z tytułu leasingu | 979 | 1 089 | 1 369
Pozostałe koszty finansowe, w tym: |  |  |
prowizje | 6 154 | 7 968 | 8 632
nadwyżka ujemnych różnic kursowych | 37 | 2 488 | 2 488
pozostałe | 5 907 | 115 | 141
Koszty finansowe razem | 75 752 | 95 710 | 116 509
Przypadające na: |  |  |
Działalność kontynuowaną | 75 752 | 95 710 | 116 509

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Działalność zaniechaną | 0 | 0 | 0

Koszty według rodzaju | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Amortyzacja | 22 903 | 24 896 | 31 002
Zużycie materiałów i energii | 76 021 | 80 195 | 101 280
Usługi obce | 136 134 | 102 991 | 137 979
Podatki i opłaty | 9 702 | 10 686 | 13 132
Wynagrodzenia | 131 969 | 121 191 | 145 774
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 35 577 | 33 150 | 40 486
Pozostałe koszty rodzajowe | 111 859 | 106 817 | 118 108
- w tym koszty reklamy | 86 480 | 88 421 | 97 116
Koszty według rodzaju razem | 524 165 | 479 926 | 587 761
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych | 0 | 0 | 0
Koszty sprzedaży | 239 996 | 249 000 | 307 927
Koszty ogólnego zarządu | 77 064 | 67 155 | 82 081
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów | 207 105 | 163 771 | 197 753
Koszty razem | 524 165 | 479 926 | 587 761

## 7.Podatek dochodowy

| Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat |  |  |
Składniki kosztu/(dochodu) podatkowego: |  |  |
Bieżące obciążenie/(dochód) podatkowy | 50 630 | 51 826 | 66 073
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych |  |  |
Odroczony koszt/(dochód) podatkowy związany z powstaniem oraz realizacją różnic przejściowych | -4 307 | -10 411 | -16 801
Koszt/(dochód) podatkowy ogółem | 46 323 | 41 415 | 49 272
Przypadający na: |  |  |
Działalność kontynuowaną | 46 323 | 41 415 | 49 272
Działalność zaniechaną | 0 | 0 | 0

Całkowite obciążenie podatkowe za bieżący rok można w następujący sposób uzgodnić do zysku księgowego:

| Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat |  |  |
Zysk brutto z działalności kontynuowanej | 221 008 | 201 661 | 240 612
Zysk z działalności zaniechanej | 0 | 0 | 0
Zysk z działalności | 221 008 | 201 661 | 240 612
Koszt podatku dochodowego wg obowiązującej stawki | 42 585 | 38 297 | 45 693
Wpływ przychodów zwolnionych z opodatkowania | -1 940 | -1 419 | -2 634
Wpływ kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodu | 5 678 | 4 389 | 6 305

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Rozliczenie strat z lat ubiegłych | 0 | 195 | -45
Wpływ różnicy podatku odroczonego | 0 | -47 | -47
Wpływ różnicy w stawkach podatkowych pomiędzy Polską a Republiką Czeską | 0 | 0 | 0
Koszt podatku dochodowego ujęty w rachunku zysków i strat | 46 323 | 41 415 | 49 272

Podatek za okres zakończony 30 września 2024 roku wyliczony jest wg stawek obowiązujących na terenie Polski, Republiki Czeskiej i Słowacji.

Bieżące obciążenie podatkiem na terenie Polski wyniosło 39 038 tys. zł., a na terenie Republiki Czeskiej i Słowacji

11 581 tys. zł.

| Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2023
PLN’000 | PLN‘000 | PLN‘000
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |  |
Przyspieszona amortyzacja bilansowa | 1 226 | 1 100
Utworzone rezerwy i odpisy aktualizujące | 86 676 | 79 854
Faktury korekty | 2 608 | 5 848
Różnice kursowe | -129 | 3 029
Odsetki do zapłaty | 240 | 820
Pozostałe | 950 | 1 086
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 91 571 | 91 737
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |  | 0
Przyspieszona amortyzacja podatkowa | 0 | 0
Przeszacowanie majątku trwałego do wartości godziwej | 4 532 | 5 068
Odsetki naliczone | 0 | 0
Różnice kursowe | 0 | 0
Pozostałe | 0 | 0
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 4 532 | 5 068

Zgodnie z punktem 4A MSR 12, Grupa zastosowała wyjątek dopuszczający nieujmowanie aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkami dochodowymi filaru II i nieujawnianie informacji na temat tych aktywów i zobowiązań.

## 8.Zysk przypadający na jedną akcję

| Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| Zaudytowane | Nieaudytowane | Zaudytowane
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję |  |  |
Z działalności kontynuowanej w tys. zł | 174 686 | 160 246 | 191 340
Z działalności zaniechanej w tys. zł | 0 | 0 | 0
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję ogółem w zł | 11,03 | 9,99 | 11,93
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję |  |  |
Z działalności kontynuowanej w tys. zł | 174 686 | 160 246 | 191 340
Z działalności zaniechanej w tys. zł | 0 | 0 | 0
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję ogółem w zł | 11,03 | 9,99 | 11,93

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się dzieląc zysk netto za dany okres przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji w okresie sprawozdawczym.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

| Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| Zaudytowane | Nieaudytowane | Zaudytowane
Zysk za rok obrotowy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej | 174 686 | 160 246 | 191 340
Zysk wykorzystany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję ogółem | 174 686 | 160 246 | 191 340
Zysk wykorzystany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej | 174 686 | 160 246 | 191 340
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję | 15 831 047 | 16 038 289 | 16 035 332
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję | 15 831 047 | 16 038 289 | 16 035 332

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję

Zysk wykorzystany do obliczenia wszystkich wskaźników rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję jest tym samym zyskiem, co przedstawiony powyżej dla równoważnego zysku podstawowego. Nie występują korekty o potencjalne akcje zwykłe rozwadniające.

## 9.Wartości niematerialne

Wartości niematerialne | Licencje | Patenty | Znaki handlowe | Inne wartości | Inwestycje w toku | Razem
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Koszt |  |  |  |  |  |
Stan na 1 lipca 2022 roku | 16 123 | 0 | 28 446 | 1 900 | 10 | 46 479
Zwiększenie stanu | 1 808 | 0 | 0 | 666 | 306 | 2 780
Zwiększenie stanu w wyniku działalności wewnętrznej | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Przejęcia w formie połączenia podmiotów gospodarczych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Zaprzestanie użytkowania | -471 | 0 | 0 | 0 | 0 | -471
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia | 22 | 0 | 127 | 1 | -4 | 146
Różnice kursowe netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Stan na 30 września 2023 roku | 17 482 | 0 | 28 573 | 2 567 | 312 | 48 934
Zwiększenie stanu | 1 111 | 0 | 0 | 770 | -284 | 1 597
Zwiększenie stanu w wyniku działalności wewnętrznej | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Przejęcia w formie połączenia podmiotów gospodarczych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia | -139 | 0 | -14 | -162 | 0 | -315
Różnice kursowe netto | -717 | 0 | -2 829 | -48 | -28 | -3 622
Inne (zaprzestanie użytkowania) | -1 470 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 470
Stan na 30 września 2024 roku | 16 267 | 0 | 25 730 | 3 127 | 0 | 45 124
Umorzenie i utrata wartości |  |  |  |  |  |
Stan na 1 lipca 2022 roku | 14 995 | 0 | 1 901 | 1 678 | 0 | 18 574
Koszty amortyzacji | 1 363 | 0 | 0 | 14 | 0 | 1 377
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia | -471 | 0 | 0 | 0 | 0 | -471
Różnice kursowe netto | 21 | 0 | 0 | 2 | 0 | 23
Inne [zaprzestanie użytkowania] | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Stan na 30 września 2023 roku | 15 908 | 0 | 1 901 | 1 694 | 0 | 19 503
Koszty amortyzacji | 1 142 | 0 | 0 | 91 | 0 | 1 233
Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia | -139 | 0 | -14 | -162 | 0 | -315
Różnice kursowe netto | -601 | 0 | -9 | -34 | 0 | -644
Inne [zaprzestanie użytkowania] | -1 470 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 470
Stan na 30 września 2024 roku | 14 840 | 0 | 1 878 | 1 589 | 0 | 18 307
Wartość bilansowa |  |  |  |  |  |
Według stanu na dzień 30/09/2023 | 1 574 | 0 | 26 672 | 873 | 312 | 29 431
Według stanu na dzień 30/09/2024 | 1 427 | 0 | 23 852 | 1 538 | 0 | 26 817

Przy obliczaniu amortyzacji stosuje się następujące okresy użytkowania:

Skapitalizowany rozwój 5 lat

Patenty 10 - 20 lat

Znaki handlowe 20 lat

Licencje 20 lat

Znaki handlowe to aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Wszystkie pozostałe wartości niematerialne to aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania.

Wszystkie wartości niematerialne i prawne są wykorzystywane przez Grupę.

Wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych w pełni umorzonych na dzień 30 września 2024 r. wynosi 15 155 tys. zł i są to licencje w kwocie 12 377 tys. zł oraz pozostałe wartości niematerialne i prawne w kwocie 2 778 tys. zł.

## 10.Rzeczowy majątek trwały

Rzeczowy majątek trwały | Grunty własne | Budynki i budowle | Inwestycje w obce śr. trwałe | Urządzenia techniczne i pozostałe | Inwestycje w toku | Razem
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Koszt wyceny |  |  |  |  |  |
Stan na 1 lipca 2022 roku | 15 458 | 154 166 | 66 | 114 974 | 888 | 285 552
Zwiększenie stanu | 0 | 1 000 | 0 | 11 885 | 1 343 | 14 228
Likwidacje/ sprzedaż | 0 | 0 | 0 | -6 776 | 0 | -6 776
Przejęcia w formie połączenia jednostek gosp. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Przyjęcie do użytkowania | 0 | 0 | 0 | 666 | -666 | 0
Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Różnice kursowe netto | 19 | 130 | 0 | 203 | 0 | 352
Inne | 0 | -86 | 0 | 86 | 0 | 0
Stan na 30 września 2023 roku | 15 477 | 155 210 | 66 | 121 038 | 1 565 | 293 356
Zwiększenie stanu | 0 | 198 | 0 | 8 119 | 2 636 | 10 953
Likwidacje/ sprzedaż | 0 | 0 | 0 | -4 228 | 0 | -4 228
Przyjęcie do użytkowania | 0 | 320 | 0 | 0 | -320 | 0
Przeklasyfikowane do aktywów do zbycia (*) | 0 | -52 899 | 0 | 0 | 0 | -52 899
Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
Różnice kursowe netto | -431 | -2 914 | 0 | -4 405 | 0 | -7 750
Inne | 0 | 0 | 0 | 0 | -618 | -618
Stan na 30 września 2024 roku | 15 046 | 99 915 | 66 | 120 524 | 3 263 | 238 814
Umorzenie i utrata wartości |  |  |  |  |  |
Stan na 1 lipca 2022 roku | 0 | 50 749 | 43 | 65 603 | 0 | 116 395
Eliminacja wskutek zbycia składników majątku/ likwidacji | 0 | 0 | 0 | -6 637 |  | -6 637

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Eliminacja wskutek przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Przeklasyfikowane do przeznaczone do sprzedaży (*) | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony w rachunek zysków i strat | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości odniesionego w rachunek zysków i strat | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Koszty amortyzacji | 0 | 6 302 | 6 | 15 426 |  | 21 734
Różnice kursowe netto | 0 | 79 | 0 | 66 |  | 145
Inne | 0 | 6 | 0 | -6 |  | 0
Stan na 30 września 2023 roku | 0 | 57 136 | 49 | 74 452 | 0 | 131 637
Eliminacja wskutek zbycia składników majątku/ likwidacji | 0 | 0 | 0 | -4 135 |  | -4 135
Eliminacja wskutek przeszacowania | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Przeklasyfikowane do przeznaczone do sprzedaży (*) | 0 | -21 611 | 0 | 0 |  | -21 611
Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony w rachunek zysków i strat | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości odniesionego w rachunek zysków i strat | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Koszty amortyzacji | 0 | 3 564 | 6 | 11 890 |  | 15 460
Różnice kursowe netto | 0 | -2 572 | 0 | -2 645 |  | -5 217
Inne | 0 | 0 | 0 | 0 |  | 0
Stan na 30 września 2024 roku | 0 | 36 517 | 55 | 79 562 | 0 | 116 134
Wartość bilansowa |  |  |  |  |  |
Według stanu na dzień 30/09/2023 | 15 477 | 98 074 | 17 | 46 586 | 1 565 | 161 719
Według stanu na dzień 30/09/2024 | 15 046 | 63 398 | 11 | 40 962 | 3 263 | 122 680

(*) Dnia 22 maja 2024 r. została zawarta przedwstępna umowa warunkowa sprzedaży praw do nieruchomości położonych we Wrocławiu przy ul. Kościerzyńskiej (prawa użytkowania wieczystego wraz z własnością budynków oraz udział w prawie użytkowania wieczystego drogi).

Umowa przyrzeczona zostanie zawarta nie później niż do dnia 30 stycznia 2026 roku, ale nie wcześniej niż 1 czerwca 2025 roku). Umowa przyrzeczona zostanie zawarta, jeżeli przed dniem wyznaczonym jako termin jej zawarcia zostaną spełnione warunki, określone w umowie. Łączna cena sprzedaży to 35 mln zł netto (+VAT).

Zgodnie z założeniami umowy przedwstępnej, AB S.A. będzie wynajmować nieruchomości przez 3 lata od daty sprzedaży.

Na dzień bilansowy 30.09.2024 r. wartość budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu oraz zobowiązaniem z tytułu leasingu zostały przesunięte do kategorii przeznaczonych do sprzedaży.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Grupa składników przekwalifikowana do kategorii przeznaczone do sprzedaży | Okres zakończony 30/09/2024
| PLN’000
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | 36 971
w tym budynek | 31 288
w tym grunt | 1 520
w tym prawo użytkowania wieczystego | 4 163
Zobowiązania z tytułu leasingu powiązane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży | 4 316

Przy obliczaniu amortyzacji stosuje się następujące standardowe okresy użyteczności:

Budynki i budowle 25 - 40 lat

Środki transportu 5 - 6 lat

Urządzenia i maszyny 1,6 - 15 lat

Pozostałe 5 - 10 lat

Na dzień 30.09.2024 r. Grupa użytkuje wszystkie środki trwałe.

Na dzień 30.09.2024 r. wartość rzeczowych środków trwałych w pełni umorzonych wynosi 58 257 tys. zł, w tym 57 123 tys. zł dotyczy kategorii urządzeń technicznych i pozostałych środków trwałych.

Z tytułu zabezpieczenia kredytu długoterminowego, ustanowiona została hipoteka na nieruchomości położonej w Magnicach do wysokości 60 000 tys. złotych.

Grupa nie posiada żadnych zobowiązań umownych, których przedmiotem jest nabycie rzeczowych aktywów trwałych, a które nie byłyby ujęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

## 11.Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek roku obrotowego | 452 | 452
Zwiększenie stanu poprzez wydatki | 0 | 0
Pozostałe zmiany | 0 | 0
Stan na koniec roku obrotowego | 452 | 452

W dniu 10.03.2006 r. Spółka AB S.A. nabyła grunt o powierzchni 1,7687 ha. Spółka nie wykorzystuje tej nieruchomości do podstawowej działalności gospodarczej, dlatego klasyfikuje ten grunt jako nieruchomość inwestycyjną. Grunt jest w nieznacznej części wynajmowany. Roczna wartość wynajmu wynosi 28 tys. złotych. Spółka zgodnie z MSR 40 grunt wycenia według wartości nabycia. Grunt nie jest amortyzowany.

## 12.Długoterminowe aktywa finansowe

Długoterminowe aktywa finansowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek roku obrotowego | 428 | 494
- akcje i udziały | 0 | 0
- udzielone pożyczki | 428 | 494
- dopłaty | 0 | 0
Zwiększenie stanu poprzez wydatki | 138 | 0
- akcje i udziały | 0 | 0
- udzielone pożyczki | 138 | 0
- dopłaty | 0 | 0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Zmniejszenia | 134 | 66
- akcje i udziały | 0 | 0
- udzielone pożyczki | 0 | 36
- przekwalifikowanie z długoterminowych do krótkoterminowych | 134 | 30
- dopłaty | 0 | 0
Stan na koniec roku obrotowego | 432 | 428
- akcje i udziały | 0 | 0
- udzielone pożyczki | 432 | 428
- dopłaty | 0 | 0

## 13.Wartość firmy

Wartość firmy | Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Koszt |  |
Stan na początek roku obrotowego | 51 072 | 50 845
Umorzenie wartości firmy z konsolidacji w wyniku nabycia spółki Rekman Sp. z o.o. | -3 112 | 0
Różnice kursowe | -5 071 | 227
Stan na koniec roku obrotowego | 42 889 | 51 072
Skumulowane odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości |  |
Stan na początek roku obrotowego | 0 | 0
Stan na koniec roku obrotowego | 0 | 0
Wartość bilansowa |  |
Bilans otwarcia | 51 072 | 50 845
Bilans zamknięcia | 42 889 | 51 072

Wartość firmy powstała w wyniku nabycia 30 października 2007 r. 100% akcji AT Computers Holding a.s. z siedzibą

w Ostrawie, która posiada 100 % udziałów/akcji w następujących podmiotach:

- AT Computers a.s. z siedzibą w Zielinie, Słowacja,

- AT Campus s.r.o. z siedzibą w Ostrawie, Czechy,

- AT Computer s.r.o. z siedzibą w Ostrawie Czechy,

- Comfor Stores a.s. z siedzibą w Brnie, Czechy,

- AT Distribution s.r.o. z siedzibą w Ostrawie, Czechy.

oraz w wyniku nabycia 30 września 2013 r. 100% udziałów Rekman Sp. z o.o. z siedzibą w Magnicach.

Z dniem połączenia Spółki Rekman Sp. z o.o. ze Spółką AB S.A. wartość firmy powstała z nabycia Rekman Sp. z o.o. w kwocie 3,1 mln zł została w całości umorzona.

## 14.Jednostki zależne

Szczegółowe informacje dotyczące jednostek zależnych na dzień 30 września 2024 r.
Nazwa jednostki zależnej | Miejsce rejestracji ‎ i prowadzenia działalności | Proporcja udziałów (%) | Proporcja głosów na walnym zgromadzeniu (%) | Podstawowa działalność
Alsen sp. z o.o. | Polska | 100 | 100 | handel hurtowy
AT Computers a.s. | Czechy | 100 | 100 | handel hurtowy
Comfor Stores a.s. | Czechy | 100 | 100 | handel detaliczny

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

AT Compus s.r.o. | Czechy | 100 | 100 | produkcja komputerów osobistych
AT Computer s.r.o. | Słowacja | 100 | 100 | handel hurtowy
AT Distribution s.r.o. | Czechy | 100 | 100 | handel detaliczny
AT Computers Holding a.s. | Czechy | 100 | 100 | Jednostka nadrzędna dla: AT Computers a.s. Comfor Stores a.s. AT Compus s.r.o. AT Computer s.r.o. AT Distribution s.r.o.
Alsen Marketing Sp. z o.o. | Polska | 100 | 100 | handel hurtowy
Optimus Sp.z o.o. | Polska | 100 | 100 | handel hurtowy

Alsen sp. z o.o. została utworzona we wrześniu 2004 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000218144. Siedzibą Spółki mieści się w Chorzowie.

AT Computers a.s. została założona 11 grudnia 1995 r. i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Ostrawie. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie.

Comfor Stores a.s. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000 r. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie.

AT Compus s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000 r. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie.

AT Computer s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Banskej Bystricy 29 lipca 1994 r. Spółka prowadzi działalność na terenie Słowacji.

Alsen Marketing sp. z o.o. została utworzona w grudniu 2008 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 000321159. Siedziba Spółki mieści się w Chorzowie.

AT Distribution s.r.o. (poprzednia nazwa iComfor s.r.o.) została utworzona 16 września 2011 r. i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym pod numerem 29292093. Siedziba spółki mieści się w Ostrawie.

Optimus sp. z o.o. została utworzona 28 sierpnia 2013 r. i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000473843. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach.

## 15.Aktywa finansowe

Aktywa finansowe obrotowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Instrumenty pochodne ujęte w wartości godziwej |  |
Kontrakty forward w walutach obcych | 152 | 267
Pożyczki wykazane według kosztu zamortyzowanego |  |
Pożyczki dla pozostałych podmiotów | 118 | 111
Leasing finansowy | 600 | 694
Razem | 870 | 1 072

## 16.Pozostałe aktywa

Pozostałe aktywa obrotowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Rozliczenia międzyokresowe czynne |  |
- ubezpieczenia majątkowe | 665 | 368
- prawo użytkowania | 163 | 441
- koszty promocji i reklama | 356 | 1 559
- odpis obowiązkowy na ZFŚS | 199 | 264
- czynsze | 749 | 1 153

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

- koszty serwisu | 1 568 | 1 306
- prowizje | 401 | 520
- pozostałe | 919 | 442
Stan na koniec roku obrotowego | 5 020 | 6 053

Rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w Grupie, jeżeli dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych.

## 17.Zapasy

Zapasy | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Materiały | 1 641 | 1 778
Produkty w toku | 193 | 0
Wyroby gotowe, towary | 1 617 550 | 1 553 058
Stan na koniec roku obrotowego | 1 619 384 | 1 554 836

Zapasy wyceniane są wg niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) lub możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.

Wartość zapasów ujęta jako koszt w analizowanym okresie wyniosła 14 062 524 tys. PLN. Wartość bilansowa stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań została przedstawiona w nocie 20. „Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie”.

Spółki Grupy AB prowadzą działalność handlową, dla której podstawowych atrybutem jest oferta handlowa spełniająca oczekiwania klienta, dostępna „od ręki”. Grupa posiada bardzo szeroką ofertę towarów, a w ciągłej sprzedaży jest kilkadziesiąt tysięcy indeksów towarowych. W trybie ciągłym prowadzona jest analiza wiekowania zapasów, identyfikowane są towary zalegające dłużej niż średni okres wiekowania dla danego rodzaju asortymentu i podejmowane są stosowne działania w celu ich sprzedaży. Stosowane metody wynagradzania premiowego powiązane są również z rotacją zapasów. W przypadku towarów z najdłuższym okresem wiekowania spółki Grupy Kapitałowej tworzą odpisy aktualizujące. Kwota odpisów aktualizujących wartość zapasów na dzień 30.09.2024 r. wyniosła 63 490 tys. PLN. Bilansowa wartość zapasów uwzględnia kwotę odpisu aktualizującego.

## 18.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Należności z tytułu dostaw i usług | 1 752 387 | 2 200 267
Odpisy aktualizujące należności | -23 995 | -28 983
Należności z tytułu dostaw i usług netto | 1 728 392 | 2 171 283
Należności podatkowe | 17 031 | 37 131
Inne | 582 | 740
Razem | 1 746 005 | 2 209 154

Analiza wiekowa należności na 30 września 2024 roku | Ogółem w wartości brutto | Odpisy aktualizujące | Ogółem w wartości netto
Należności bieżące | 1 717 583 | 22 077 | 1 695 506
Należności przeterminowane, z tego | 52 416 | 1 918 | 50 499
- do 30 dni | 50 519 | 658 | 49 861
- 30-90 dni | 1 030 | 396 | 634
- 90-180 dni | 22 | 21 | 2
- 180-360 dni | 3 | 2 | 1
- powyżej 360 dni | 841 | 841 | 0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Analiza wiekowa należności na 30 września 2023 roku | Ogółem w wartości brutto | Odpisy aktualizujące | Ogółem w wartości netto
Należności bieżące | 2 165 096 | 27 416 | 2 137 680
Należności przeterminowane, z tego | 73 042 | 1 568 | 71 474
- do 30 dni | 66 747 | 615 | 66 131
- 30-90 dni | 5 409 | 76 | 5 333
- 90-180 dni | 2 | 0 | 2
- 180-360 dni | 7 | 0 | 7
- powyżej 360 dni | 877 | 877 | 0

Zmiany stanu odpisów aktualizujących należności zagrożone | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
PLN’000 | Zaudytowane | Niezaudytowane | Zaudytowane
Stan na początek roku | 28 983 | 33 542 | 33 535
Odpisy z tytułu utraty wartości należności | 972 | 1 649 | 2 279
Kwoty odpisane jako nieściągalne | -3 | -1 736 | -1 736
Kwoty odzyskane w ciągu roku | -2 | -42 | -42
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości | -5 281 | -5 209 | -5 209
Różnice kursowe | -674 | 779 | 156
Stan na koniec roku obrotowego | 23 995 | 28 983 | 28 983

Wartość należności dochodzonych na drodze sądowej na dzień 30.09.2024 r. wynosi 9 658 tys. zł i jest w całości objęta odpisami aktualizującymi.

Na dzień 30.09.2024 r. wartość należności, które zgodnie z oczekiwaniami Zarządu nie będą utrzymywane do terminu płatności wynosi 154 964 tys. zł. Na dzień bilansowy zostały wycenione według wartości godziwej.

W celu ograniczenia ryzyka niewypłacalności kontrahentów Spółki podejmowane są czynności mające za zadanie maksymalne zabezpieczenie interesów Spółki. Kredyty kupieckie dla kontrahentów ustalane są na podstawie posiadanych zabezpieczeń, w szczególności kwot wynikających z ochrony ubezpieczeniowej. Dodatkowo spółka przeprowadza weryfikację ryzyka kontrahentów na podstawie danych finansowych i posiadanych dodatkowych zabezpieczeń wystawionych na jej rzecz. Ponad 90% należności handlowych objęta jest ochroną ubezpieczeniową.

## 19.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz inwestycje w instrumenty rynku finansowego z uwzględnieniem nierozliczonych kredytów w rachunku bieżącym. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w rachunku przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych:

| 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 143 614 | 84 048

Na dzień 30 września 2024 r. stan środków o ograniczonym dysponowaniu wynosił 37 818 tys. zł.

Na dzień 30 września 2023 r. stan środków o ograniczonym dysponowaniu wynosił 30 568 tys. zł.

## 20.Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie kredytów

Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie kredytów | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Grunty i budynki własne | 60 000 | 60 000
Zapasy | 788 641 | 446 803
Należności z tytuł dostaw i usług | 436 998 | 401 507
Razem | 1 285 639 | 908 310

Zabezpieczenia dotyczą limitów kredytowych w ramach umów zawartych z bankami.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

## 21.Kapitał podstawowy

Na dzień 30 września 2024 r. kapitał podstawowy Podmiotu Dominującego wynosił 16 188 tys. złotych i dzielił się na 16 187 644 akcje o wartości nominalnej 1 złoty każda. W okresie objętym sprawozdaniem kapitał akcyjny nie uległ zmianie.
Struktura kapitału zakładowego na 30.09.2024 | Liczba akcji | Kapitał podstawowy ‎ PLN’ | Rodzaj uprzywilejowania akcji
Seria A 1 - akcje zwykłe na okaziciela | 2 729 971 | 2 729 971 | brak
Seria B – imienne uprzywilejowane | 1 313 000 | 1 313 000 | na 1 akcję przypadają 2 głosy na WZA
Seria C – imienne zwykłe | 1 674 771 | 1 674 771 | brak
Seria C1 – zwykłe na okaziciela | 1 069 294 | 1 069 294 | brak
Seria C2 – zwykłe na okaziciela | 1 199 987 | 1 199 987 | brak
Seria D - zwykłe na okaziciela | 202 000 | 202 000 | brak
Seria E – zwykłe na okaziciela | 1 764 621 | 1 764 621 | brak
Seria F – na okaziciela zwykłe | 1 600 000 | 1 600 000 | brak
Seria G – na okaziciela zwykłe | 269 000 | 269 000 | brak
Seria I – na okaziciela zwykłe | 4 250 000 | 4 250 000 | brak
Seria K – na okaziciela zwykłe | 115 000 | 115 000 | brak
Stan na 30 września 2024 | 16 187 644 | 16 187 644 |
Akcje serii C zostały objęte w zamian za aport. Pozostałe emisje zostały pokryte gotówką. Akcje zwykłe mające pełne pokrycie w kapitale, o wartości nominalnej 1 PLN, są równoważne pojedynczemu głosowi na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy i posiadają prawo do dywidendy. Wykaz akcjonariuszu posiadających powyżej 5% udziałów w kapitale zakładowym:
Stan na 2024/12/19 | Liczba akcji | Akcjonariat wg liczby akcji | Liczba głosów | Akcjonariat wg liczby głosów
Andrzej Przybyło | 1 316 200 | 8,13% | 2 629 200 | 15,02%
Iwona Przybyło | 1 749 052 | 10,80% | 1 749 052 | 9,99%
Nationale-Nederlanden OFE | 2 626 631 | 16,23% | 2 626 631 | 15,01%
Allianz Polska OFE | 1 935 054 | 11,95% | 1 935 054 | 11,06%
Aegon OFE | 1 105 972 | 6,83% | 1 105 972 | 6,32%
OFE PZU | 995 549 | 6,15% | 995 549 | 5,69%
PKO BP Bankowy OFE | 931 014 | 5,75% | 931 014 | 5,32%
Pozostali | 5 528 172 | 34,16% | 5 528 172 | 31,59%
Ogółem | 16 187 644 | 100,00% | 17 500 644 | 100,00%

## 22.Akcje własne

Akcje własne | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek okresu | 16 218 | 1 929
Zwiększenia - skup | 3 420 | 14 289
Zmniejszenia | 0 | 0
Różnice kursowe | 0 | 0
Stan na koniec roku obrotowego | 19 638 | 16 218

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

W dniu 18 lutego 2022 r. Zarząd AB S.A. uchwalił Program Skupu Akcji Własnych Emitenta. Zgodnie z uchwalonym
‎ Programem, skup akcji własnych Emitenta (Akcje) prowadzony był na postawie uchwały nr 7/2018 Zwyczajnego
‎ Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Emitenta z dnia 20 grudnia 2018 roku w sprawie nabycia Akcji, z
‎ uwzględnieniem zmian wprowadzonych Uchwałą nr 19/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
‎ Emitenta z dnia 30 listopada 2021 r., na podstawie i w granicach upoważnienia udzielonego przez Walne
‎ Zgromadzenie, a także art. 362 § 1 pkt. 5) i 8) Kodeksu spółek handlowych.

Przedmiotem nabycia były w pełni pokryte Akcje na okaziciela Emitenta, zdematerializowane, dopuszczone do obrotu
‎ na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. i oznaczone kodem
‎ ISIN: PLAB00000019. Akcje były nabywane przez Emitenta w celu ich umorzenia. Maksymalna kwota przeznaczona na Program (sfinansowane nabywania Akcji wraz z kosztami ich nabycia) wynosi 16 187 644,00 zł.

Maksymalna liczba Akcji do nabycia w Programie wynosi 3 193 079 sztuk. Program rozpoczął się 2 marca 2022, a upoważnienie do nabywania akcji własnych w ramach tego Programu wygasło 20 grudnia 2023 r. Środki przeznaczone na nabywanie Akcji pochodziły z kapitału utworzonego w tym celu na mocy uchwały nr 7/2018 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Emitenta z dnia 20 grudnia 2018 r. Akcje własne były nabywane w celu umorzenia w drodze obniżenia kapitału zapasowego.

W dniu 6 sierpnia 2024 roku, działając na podstawie upoważnienia udzielonego w Uchwale nr 18/ZWZA/2024 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 6 marca 2024 r., Zarząd Emitenta uchwalił kolejny Programu Skupu Akcji Własnych.

Zgodnie z uchwalonym Programem, skup akcji własnych Emitenta będzie prowadzony jest podstawie uchwały 18/ZWZA/2024 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Emitenta z dnia 6 marca 2024 r. (z uwzględnieniem zmian wprowadzonych uchwałą nr 4/NWZA/2024 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dnia 30 sierpnia 2024 r.) na podstawie i w granicach upoważnienia udzielonego przez Walne Zgromadzenie, a także art. 362 § 1 pkt 8) Kodeksu spółek handlowych. Przedmiotem nabycia są w pełni pokryte Akcje na okaziciela Emitenta, zdematerializowane, dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. i oznaczone kodem ISIN: PLAB00000019.

Akcje są nabywane przez Emitenta w celu ich umorzenia lub finansowania ceny transakcji nabywania innych podmiotów przez Spółkę.

Maksymalna kwota pieniężna przeznaczona na Program (sfinansowanie nabywania Akcji wraz z kosztami ich nabycia) wynosi 100.000.000,00 PLN (słownie: sto milionów złotych) (Kwota Maksymalna).

Maksymalna liczba Akcji do nabycia w Programie wynosi 3 165 442 sztuk.

Minimalna cena nabycia akcji nie może być niższa od 1 zł za jedną akcję i nie może być wyższa niż 114,50 zł za jedną akcję. Program rozpoczął się w dniu 28 sierpnia 2024 i będzie trwał do 4 marca 2027 r. albo do chwili wyczerpania wskazanej wyżej Kwoty Maksymalnej. Zarząd AB S.A. może zakończyć Program przed upływem tego terminu.

Zasady nabywania akcji opisano w raporcie bieżącym nr RB 17/2024 z dnia 6 sierpnia 2024 r. oraz nr RB 21/2024 z dnia 30 sierpnia 2024 r.

Środki przeznaczone na nabywanie Akcji pochodzić będą z kapitału rezerwowego utworzonego w tym celu na mocy uchwały nr 18/ZWZA/2024 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy AB S.A. z dnia 6 marca 2024 r. Akcje zostaną umorzone w drodze obniżenia kapitału zakładowego lub przeznaczone na finansowanie ceny transakcji nabywania innych podmiotów przez AB S.A.

W ramach tego Programu AB S.A. skupiła 11 695 akcji na kwotę 1 088 tys. zł. Cena akcji była w przedziale od 85,8 zł do 101,5 zł.

Na dzień 30 września 2024 r. liczba skupionych akcji wynosi 372 128 o wartości 19 637 962,78 PLN.

## 23.Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek okresu | 146 943 | 146 273
Zwiększenia | 6 542 | 670
Zmniejszenia | 0 | 0
Różnice kursowe | 0 | 0
Stan na koniec roku obrotowego | 153 485 | 146 943

Kapitał zapasowy wykazywany jest w wartości nadwyżki ceny sprzedaży akcji nad ich wartością nominalną oraz

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

w wartości zatrzymanych zysków lat ubiegłych.

## 24.Kapitał rezerwowy

Kapitał rezerwowy | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
O charakterze ogólnym | 658 954 | 561 096
Z utworzenia po obniżeniu kapitału podstawowego | 146 | 146
Z tytułu różnic kursowych | 25 874 | 88 471
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | 666 | -12 808
Stan na koniec roku obrotowego | 685 641 | 636 905

Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek okresu | 561 096 | 496 067
Zmiany | 97 858 | 65 029
Stan na koniec roku obrotowego | 658 954 | 561 096

Kapitał rezerwowy z tytułu różnic kursowych | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek okresu | 88 471 | 86 285
Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych | -62 565 | 2 187
Inne | -32 | -1
Stan na koniec roku obrotowego | 25 874 | 88 471

Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek okresu | 146 | 146
Zmiany | 0 | 0
Stan na koniec roku obrotowego | 146 | 146

Kapitał rezerwowy z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek okresu | -12 808 | -11 474
Zmiany | 13 474 | -1 333
Stan na koniec roku obrotowego | 666 | -12 808

Grupa rozpoczęła stosowanie rachunkowości zabezpieczeń z dniem 1 lipca 2011 roku. Zasady stosowania omówione są w nocie nr 32.

## 25.Zysk netto i wynik z lat ubiegłych

| Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Stan na początek roku obrotowego | 517 840 | 412 283
Zysk netto przypadający członkom Jednostki Dominującej | 174 686 | 191 340
Podział wyniku | -136 052 | -85 784

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Inne | 32 | 1
Stan na koniec okresu obrotowego, w tym | 556 505 | 517 840
Wynik roku bieżącego | 174 686 | 191 340
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych | 381 819 | 326 500

26.Kredyty otrzymane i obligacje

Kredyty i pożyczki otrzymane, zabezpieczone | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Długoterminowe – po koszcie zamortyzowanym |  |
Kredyty w rachunku bieżącym | 0 | 0
Kredyty bankowe | 26 700 | 30 900
Pożyczki od pozostałych jednostek | 0 | 0
Razem | 26 700 | 30 900

Kredyty i pożyczki otrzymane, zabezpieczone | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Krótkoterminowe – po koszcie zamortyzowanym |  |
Kredyty w rachunku bieżącym | 58 705 | 59 939
Kredyty bankowe | 4 041 | 4 200
Faktoring z regresem | 0 | 25 010
Pożyczki od pozostałych jednostek | 0 | 0
Razem | 62 746 | 89 149

Obligacje

Obligacje | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Obligacje dłużne długoterminowe | 111 339 | 111 450
Obligacje dłużne krótkoterminowe | 0 | 71 687
Razem | 111 339 | 183 137

Emisje obligacji dokonane przez spółkę AB z terminem wykupu przypadającym po 30 września 2023 r.:

1.W dniu 20 października 2018 r. w postaci 1 080 sztuk obligacji serii AB04 231023 o wartości nominalnej 10 000 PLN na łączną kwotę 10 800 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela. W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpił 23 października 2023 r.

2.W dniu 25 listopada 2020 r. w postaci 6 920 sztuk obligacji serii AB05 231023 o wartości nominalnej 10 000 PLN na łączną kwotę 69 200 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela. W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpił w dniu 23 października 2023.

Seria ta została po zakończeniu okresu zunifikowana z serią z 2018 roku.

3.W dniu 14 lipca 2022 r. w postaci 8 000 sztuk obligacji serii AB06 140726 o wartości nominalnej 3 000 PLN na łączną kwotę 30 000 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela.W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpi w dniu 14 lipca 2026 r.

4.W dniu 18 sierpnia 2023 r. w postaci 8 000 sztuk obligacji serii AB07 180227 o wartości nominalnej 10 000 PLN na łączną kwotę 80 000 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela.

W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpi w dniu 18 lutego 2027 r.

W okresie od 1 października 2023 r. do 30 września 2024 r. nie wystąpiły naruszenia postanowień umów kredytowych zawartych przez podmioty należące do Grupy Kapitałowej. Szczegóły dotyczące warunków oprocentowania, terminów spłaty oraz zabezpieczeń poszczególnych kredytów przedstawione poniżej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

BANK/POŻYCZKODAWCA | Siedziba | Waluta | Kwota pozostała do spłaty w tys. zł | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenie
Długoterminowe |  |  |  |  |  |
ING BANK ŚLĄSKI | Katowice | PLN | 26 700 | WIBOR 1M + marża | 31.01.2032 | Hipoteka umowna łączna do kwoty 60.000.000 PLN na nieruchomości w Magnicach z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego AB S.A.
Krótkoterminowe |  |  |  |  |  |
ING BANK ŚLĄSKI | Katowice | PLN | 4 041 | WIBOR 1M + marża | 31.01.2032 | Hipoteka umowna łączna do kwoty 60.000.000 PLN na nieruchomości w Magnicach z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego AB S.A.
Komerční banka a.s. | Praga | CZK | 34 433 | PRIBOR + marża | 28.04.2025 | Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding
Komerční banka a.s. | Praga | EUR | 1 093 | EURIBOR +marża | 28.04.2025 | Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding
Komerční banka a.s. | Praga | USD | 233 | SOFR + marża | 28.04.2025 | Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding
ČSOB a.s. | Praga | CZK | 18 635 | PRIBOR + marża | 30.05.2025 | Zastaw na należnościach/rachunek bieżacy/zastaw ma zapasach/ deklaracja wsparcia AT Computers przez AB S.A.
ČSOB a.s. | Praga | EUR | 2 919 | €STR + marża | 30.05.2025 | Zastaw na należnościach/rachunek bieżacy/zastaw ma zapasach/ deklaracja wsparcia AT Computers przez AB S.A.
| Praga | USD | 226 | SOFR + marża | 30.05.2025 | Zastaw na należnościach/rachunek bieżacy/zastaw ma zapasach/ deklaracja wsparcia AT Computers przez AB S.A.
ČSOB a.s. | Praga | CZK | 1 167 | PRIBOR + marża | miesięcznie | Gwarancja AT Computers a.s.
|  | Razem | 89 446 |  |  |

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Wszystkie kredyty zostały zawarte na warunkach nie odbiegających od rynkowych. Marża bankowa mieści się w przedziale od 0,4% do 1,8%.

Kwota kredytów poręczonych przez Spółki w Grupie wynosi 59 mln PLN.

## 27.Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Instrumenty pochodne wykazywane w wartości godziwej |  |
Kontrakty forward w walutach obcych |  |
USD | 0 | 1 693
CZK | 0 | 0
EUR | 805 | 4 221
Razem | 805 | 5 914

## 28.Rezerwy

Rezerwy Długoterminowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Rezerwa na odprawy emerytalne | 1 476 | 546

Rezerwy Krótkoterminowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Rezerwa na naprawy gwarancyjne | 15 393 | 32 535
Rezerwa na należności w faktoringu | 0 | 1
Rezerwa na świadczenia pracownicze | 10 049 | 5 945
Pozostałe rezerwy w tym: | 3 371 | 776
- audyt | 252 | 261
- inne | 3 119 | 515
Razem | 28 813 | 39 257

Grupa tworzy rezerwę na naprawy gwarancyjne w związku z przewidywanymi kosztami napraw.

Rezerwy pracownicze dotyczą niewykorzystanych na dzień bilansowy urlopów, odpraw emerytalnych oraz wynagrodzeń.

Rezerwy – zwiększenia, zmniejszenia.

Rezerwy długoterminowe | Stan na 30/09/2023 | Zawiązanie | Wykorzystanie | Inne | Stan na 30/09/2024
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Rezerwa na świadczenia emerytalne | 546 | 954 | 24 | 0 | 1 476

Rezerwy krótkoterminowe | Stan na 30/09/2023 | Zawiązanie | Wykorzystanie | Inne | Stan na 30/09/2024
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Rezerwa na naprawy gwarancyjne | 32 535 | 2 896 | 19 177 | -862 | 15 393
Rezerwa na należności w faktoringu | 1 | 0 | 0 | 0 | 0
Rezerwa na świadczenia pracownicze | 5 945 | 5 462 | 1 329 | -29 | 10 049
Pozostałe rezerwy w tym: | 776 | 5 904 | 3 289 | -20 | 3 371

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

- audyt | 261 | 253 | 260 | -2 | 252
- inne | 515 | 5 651 | 3 029 | -18 | 3 119
Razem | 39 257 | 14 262 | 23 795 | -911 | 28 813

## 29.Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Zobowiązania z tytułu umów z klientami, krótkoterminowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 408 785 | 313 549

Pozycja Zobowiązania z tytułu umów z klientami obejmuje zobowiązania z tytułu przyszłych wypływów środków ze spółek Grupy zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Przyszłe wypływy wynikają z działań spółek Grupy, które wystąpią w przyszłości w związku z ustaleniami poczynionymi w przeszłości z kontrahentami, natomiast nie jest pewny termin lub/i kwota tychże wypływów. Rzeczywisty termin wypływu korzyści wynika z finalnych ustaleń z kontrahentem i, w efekcie, terminu faktycznej realizacji poszczególnych planowanych działań.

Działania te mogą mieć różnorodny charakter, m.in. mogą to być koszty przeprowadzonych akcji promocyjnych, udzielonych rabatów, zorganizowanych szkoleń czy konferencji. Działania przebiegają w jednym momencie w czasie i za moment ten spółki Grupy przyjmują okres poniesienia kosztów.

Na podstawie sposobu działania w przeszłości Grupa szacuje, że termin wypływu tych korzyści nie powinien być dłuższy niż 1 rok.

## 30.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 1 611 539 | 1 968 405
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych | 147 577 | 211 015
Zobowiązania wobec pracowników | 22 237 | 21 733
Inne | 1 387 | 16 112
Razem | 1 782 740 | 2 217 265

Inne zobowiązania zawierają wartości, które dotyczą współfinansowania ze środków Europejskiego Funduszu Regionalneg o budowy przez B2B IT Sp. z o.o. centrum logistycznego. Współfinansowanie to zostało udzielone w roku 2010, zaś budowa centrum logistycznego została ukończona w 2015 r. Otrzymane środki są rozliczane w wynik proporcjonalnie do okresu amortyzacji budynku, tj. do roku 2055.

Na koniec roku obrotowego tj. w dniu 30.09.2024 wartość pozostała do rozliczenia w wynik to 13 631 tys. zł, a na koniec roku obrotowego zakończonego w dniu 30.09.2023 była to wartość 14 514 tys. zł. W okresie listopad-grudzień 2020 r. przeprowadzona została kontrola trwałości projektu, w wyniku której potwierdzono, że cel projektu został zrealizowany i utrzymany w okresie trwałości projektu. W związku z tym nie istnieją przesłanki powodujące potencjalną konieczność zwrotu finansowania.

## 31.Leasing

Bilans | Koniec okresu 30/09/2024 | Koniec okresu 30/09/2023 |
| PLN’000 | PLN’000 |
Aktywa |  |  |
Wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 35 675 | 47 608 |
grunty (użytkowanie wieczyste) | 0 | 5 159 |
budynki i budowle | 35 675 | 42 449 |
Pasywa |  |  |

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Zobowiązania z tytułu leasingu | 45 031 | 51 039 |
długoterminowe | 34 858 | 43 945 |
krótkoterminowe | 10 173 | 7 094 |
Rachunek Zysków i Strat | Od 01/10/2023 do 30/09/2024 | Od 01/10/2022 do 30/09/2023 | Od 01/07/2022 do 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 6 210 | 6 306 | 7 889
grunty (użytkowanie wieczyste) | 55 | 78 | 97
budynki i budowle | 6 155 | 6 228 | 7 792
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu | 979 | 1 089 | 1 369
Różnice kursowe z tytułu wyceny zobowiązania | 1 387 | 526 | 759
Inne całkowite dochody | 522 | 101 | 56
Zwiększenia aktywów z tytułu ‎ prawa do użytkowania | 4 210 | 266 | 266
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów | 7 809 | 4 120 | 4 633
Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi ujmowanymi zgodnie z paragrafem 6. Koszt ten nie musi obejmować kosztu związanego z leasingami o okresie leasingu nie dłuższym niż jeden ‎ miesiąc. | 1 012 | 1 450 | 1 769
Koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości ujmowanych zgodnie z paragrafem 6. ‎ Koszt ten nie obejmuje kosztu związanego z leasingiem krótkoterminowym aktywów o niskiej ‎ wartości (<5kUSD) | 128 | 129 | 159
Dochód uzyskany poprzez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 0 | 0 | 0
Zyski lub straty ze sprzedaży i leasingu zwrotnego | 0 | 0 | 0

Leasing (MSSF 16) | Grunty | Budynki i budowle | Razem
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Koszt wyceny |  |  |
Stan na 1 lipca 2022 roku | 5 438 | 59 924 | 65 362
Zwiększenie stanu | 0 | 0 | 0
Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania | 48 | 218 | 266
Różnice kursowe netto | 0 | 225 | 225
Stan na 1 października 2023 roku | 5 486 | 60 367 | 65 853
Zwiększenie stanu | 0 | 1 148 | 1 148
Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania | 580 | 2 482 | 3 062

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Przeklasyfikowane do prawa do sprzedaży | -6 066 (*) | 0 | -6 066
Różnice kursowe netto | 0 | -5 072 | -5 072
Stan na 30 września 2024 roku | 0 | 58 925 | 58 925
Umorzenie i utrata wartości |  |  |
Stan na 1 lipca 2022 roku | 230 | 10 205 | 10 435
Koszty amortyzacji | 97 | 7 792 | 7 889
Różnice kursowe netto |  | -80 | -80
Stan na 1 października 2023 roku | 327 | 17 917 | 18 244
Przeklasyfikowane do prawa do sprzedaży (*) | -382 | 0 | -382
Koszty amortyzacji | 55 | 6 155 | 6 210
Różnice kursowe netto | 0 | -822 | -822
Stan na 30 września 2024 roku | 0 | 23 250 | 23 250
Wartość bilansowa |  |  |
Według stanu na dzień 30/09/2023 | 5 159 | 42 449 | 47 608
Według stanu na dzień 30/09/2024 | 0 | 35 675 | 35 675

Od 01.08.2022 Optimus Sp. z o.o., spółka z Grupy AB, występuje w roli leasingodawcy z tytułu umowy leasingu finansowego serwerów zawartej z klientem, o łącznej wartości 2 061 tys. zł. Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy. Po upływie tego okresu leasingobiorcy przysługuje prawo nabycia przedmiotu umowy. Opłaty leasingowe płatne są z góry, w miesięcznych ratach. Umowa nie zawiera opłat warunkowych. Gwarancja leasingobiorcy obejmuje całość wartości końcowej przedmiotu leasingu. Zabezpieczeniem roszczeń z tytułu leasingu jest gwarancja bankowa.

Poniższe tabele prezentują wpływ tej umowy na sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz rachunek zysków i strat.

Sprawozdanie z sytuacji finansowej | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Aktywa |  |
Długoterminowe aktywa finansowe | 0 | 600
Krótkoterminowe aktywa finansowe | 600 | 694
Razem aktywa finansowe z tytułu leasingu finansowego | 600 | 1 294
- w tym kwota nieściągalnych należności z tytułu minimalnych opłat leasingowych | 0 | 0
- w tym łączne rezerwy na nieściągalne należności z tytułu minimalnych opłat leasingowych | 0 | 0
Uzgodnienie kwoty inwestycji | 30/09/2024 | 30.09.2023
| PLN’000 | PLN’000
Kwota inwestycji brutto | 743 | 1 634
Niezrealizowane przychody finansowe | -143 | -340
Kwota inwestycji netto | 600 | 1 294
Rachunek Zysków i Strat | 30/09/2024 | 30.09.2023
Zysk lub stratę ze sprzedaży | 197 | 384
Dochody finansowe z inwestycji leasingowej netto | 197 | 384
Dochody odnoszące się do zmiennych opłat leasingowych nieuwzględnionych w wycenie | 0 | 0

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Uzgodnienie kwoty inwestycji leasingowej brutto | wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych | wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
| PLN’000 | PLN’000
1 rok | 743 | 600
2 rok |  |
3 rok |  |
4 rok |  |
5 rok |  |
kolejne lata |  |
Razem | 743 | 600

## 32.Instrumenty finansowe

32.1 Wartość bilansowa i wartość godziwa instrumentów finansowych

Pozycja bilansowa ‎ w '000 PLN | Wartość bilansowa na dzień 30/09/2024 | Wartość godziwa na dzień 30/09/2024 | Wartość bilansowa na dzień 30/09/2023 | Wartość godziwa na dzień 30/09/2023 | Kategoria instrumentu finansowego wg MSSF 9
Udzielone pożyczki | 550 | 550 | 539 | 539 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Należności handlowe | 1 573 427 | 1 573 427 | 2 010 000 | 2 010 000 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Należności handlowe | 154 964 | 154 964 | 161 283 | 161 283 | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik
Instrumenty Forward (aktywa) | 152 | 152 | 267 | 267 | Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Instrumenty Forward (aktywa) | 0 | 0 | 0 | 0 | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik
Instrumenty Forward (zobowiązania) | 805 | 805 | 5 914 | 5 914 | Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Instrumenty Forward (zobowiązania) | 0 | 0 | 0 | 0 | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik
Środki pieniężne | 143 614 | 143 614 | 84 048 | 84 048 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe | 89 446 | 89 446 | 120 049 | 120 049 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Obligacje | 111 339 | 111 339 | 183 137 | 183 137 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania handlowe | 1 611 537 | 1 611 537 | 1 968 405 | 1 968 405 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tyt. leasingu | 45 031 | 45 031 | 51 039 | 51 039 | Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Przyjmuje się, że wartości bilansowe należności i zobowiązań handlowych, kredytów bankowych, obligacji oraz zobowiązań z tyt. leasingu są zasadniczo zbliżone do wartości godziwej.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne znaczące koncentracje ryzyka kredytowego w odniesieniu do pożyczek i należności. Wyżej wykazana wartość bilansowa odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe z tytułu takich pożyczek i należności.

Przychody oraz koszty odsetkowe dotyczące powyższych aktywów oraz zobowiązań ujawnione zostały w nocie 6 do sprawozdania finansowego.

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa Kapitałowa posiadała na dzień 30 września 2023 roku oraz 30 września 2024 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:

w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny;

instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych;

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

w odniesieniu do udziałów i akcji niebędących przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ich wartość bilansowa została ustalona z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości tam, gdzie było to konieczne, i stanowi przybliżenie wartości godziwej.

32.2 Analiza poziomów wartości godziwej

Poniższe tabele przedstawiają analizę zobowiązań finansowych Grupy, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, pogrupowanych w Poziomy 1-3 w zależności od stopnia obserwowalności danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny wartości godziwej.

Szacowanie wartości godziwej

Zgodnie z przyjętymi w roku 2009 zmianami do MSSF 7 w zakresie instrumentów finansowych, które są wyceniane w sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, co wymaga ujawnienia metod pomiaru wartości godziwej, pogrupowanych według następującej hierarchii:

poziom 1 – ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,

poziom 2 – na bazie wartości obserwowanych na rynku, ustalane przez odniesienie bezpośrednie (tj. do cen) lub pośrednie (tj. pochodne cen) do podobnych instrumentów istniejących na rynku,

poziom 3 – ceny niepochodzące z aktywnych rynków (na bazie rożnych technik wyceny nie opierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe).

Na dzień bilansowy Grupa wyceniała wartość godziwą spotów oraz transakcji walutowych forward wyznaczając różnicę między terminową ceną transakcyjną a szacowaną na dzień bilansowy, rynkową wartością transakcji. Cena terminowa kalkulowana jest w oparciu o kurs fixing NBP ogłoszony w dniu bilansowym oraz punkty terminowe wyznaczone z użyciem krzywej stóp procentowych implikowanej dla odpowiednich transakcji FX swap. Według hierarchii wartości godziwej jest to Poziom 2.

Wyszczególnienie | Wartość bilansowa (godziwa) | Poziom wartości godziwej
Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3
Należności handlowe | 154 964 |  | 154 964 | 0
Instrumenty Forward - aktywa | 152 |  | 152 | 0
Instrumenty Forward - zobowiązania | 805 |  | 805 | 0

W okresach zakończonych 30 września 2023 r. oraz 30 września 2024 r. nie wystąpiły przesunięcia pomiędzy Poziomem 1 i Poziomem 2 hierarchii pomiaru wartości godziwej oraz nie nastąpiły przesunięcia z/do Poziomu 3.

32.3 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

Okres zakończony 30 września 2024 r.

| Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  |  |  |
01/10/2023-30/09/2024 | Pożyczki i należności | Należności z tytułu dostaw i usług | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Instrumenty pochodne w tym instrumenty w rachunkowości zabezpieczeń wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 | Razem
Dywidendy i udziały w zyskach | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Przychody/koszty z tytułu odsetek | 0 | 3 285 | 751 | 0 | -28 648 | -35 006 | -59 618 |
Różnice kursowe | 53 | 2 368 | 11 632 | 6 486 | -5 008 | 0 | 15 531 |

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 0 | 5 281 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 281 |
Utworzenie odpisów aktualizujących | 0 | -972 | 0 | 0 | 0 | 0 | -972 |
Zysk/strata z wyceny do wartości godziwej ujęta w rachunku zysku strat | 0 | 245 | -3 | 0 | 6 800 | 0 | 7 042 |
Zysk/strata ze zbycia inwestycji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Razem | 53 | 10 207 | 12 380 | 6 486 | -26 856 | -35 006 | -32 736 |

Okres zakończony 30 września 2023 r. (12 miesięcy, niezaudytowane)

| Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu |  |  |  |
01/10/2022-30/09/2023 | Pożyczki i należności | Należności z tytułu dostaw i usług | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Instrumenty pochodne w tym instrumenty w rachunkowości zabezpieczeń wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 | Razem
Dywidendy i udziały w zyskach | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Przychody/koszty z tytułu odsetek | 0 | 2 500 | 51 | 0 | -34 969 | -56 772 | -89 190 |
Różnice kursowe | 385 | -7 320 | 18 479 | 4 549 | 32 448 | 0 | 48 540 |
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 0 | 5 251 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 251 |
Utworzenie odpisów aktualizujących | 0 | -1 649 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 649 |
Zysk/strata z wyceny do wartości godziwej ujęta w rachunku zysku strat | -382 | -497 | -1 | 0 | -4 728 | 0 | -5 609 |
Zysk/strata ze zbycia inwestycji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Razem | 3 | -1 715 | 18 528 | 4 549 | -7 250 | -56 772 | -42 657 |

Okres zakończony 30 września 2023 r. (15 miesięcy, zaudytowane)

01/07/2022-30/09/2023 | Pożyczki i należności | Należności z tytułu dostaw i usług | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | Instrumenty pochodne w tym instrumenty w rachunkowości zabezpieczeń wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu | Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 | Razem
Dywidendy i udziały w zyskach | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Przychody/koszty z tytułu odsetek | 0 | 2 960 | 60 | 0 | -38 781 | -66 467 | -102 228 |
Różnice kursowe | 385 | -6 123 | 13 500 | 5 043 | 20 429 | 0 | 33 234 |
Rozwiązanie odpisów aktualizujących | 0 | 5 251 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 251 |

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Utworzenie odpisów aktualizujących | 0 | -2 279 | 0 | 0 | 0 | 0 | -2 279 |
Zysk/strata z wyceny do wartości godziwej ujęta w rachunku zysku strat | 0 | 55 | 0 | 0 | -4 899 | 0 | -4 844 |
Zysk/strata ze zbycia inwestycji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Razem | 385 | -136 | 13 560 | 5 043 | -23 251 | -66 467 | -70 866 |

32.4 Cele, polityka oraz procesy zarządzania ryzykiem związanym z posiadanymi instrumentami finansowymi

Spółki Grupy AB zarządzają ryzykiem w ramach swoich, dedykowanych temu obszarowi struktur organizacyjnych najczęściej zlokalizowanych w ramach działów finansowych. Cały obszar jest nadzorowany z pozycji Jednostki Dominującej - AB S.A. Ryzyko, na które narażona jest Grupa obejmuje ryzyka rynkowe (w szczególności z uwagi na sporą ekspozycję - ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej). Kolejną kategorią ryzyka jest ryzyko kredytowe i ryzyko płynności. Grupa zarządza ryzykiem, stosując wypracowane strategie, w największym stopniu stosuje naturalne metody niwelowania ryzyk towarzyszących jej działalności.

Grupa dostosowuje rodzaj stosowanych zabezpieczeń do istoty ryzyk, których minimalizacji służą. W ramach obniżenia ryzyka kursowego Grupa zawiera transakcje na instrumenty pochodne. Wykorzystanie finansowych instrumentów pochodnych regulują zasady obowiązujące w Grupie, zatwierdzone przez Dyrektora Finansowego, określające strategię zarządzania ryzykiem kursowym oraz ryzykiem stopy procentowej. Ryzyko kredytowe jest minimalizowane poprzez zawieranie umów ubezpieczenia należności obejmujących wszystkie Spółki Grupy, zawieranie umów faktoringu pełnego oraz poprzez politykę określania indywidualnych limitów kredytowych dla poszczególnych kontrahentów oraz ich monitoring. Ryzyko związane z inwestowaniem nadwyżek płynności jest redukowane poprzez lokowanie nadwyżek w kilku bankach o wysokich ratingach kredytowych. Grupa nie wykorzystuje ani nie obraca instrumentami finansowymi – w tym finansowymi instrumentami pochodnymi – w celach spekulacyjnych.

Decyzje związane z obszarem zarządzania ryzykiem są w wysokim stopniu scentralizowane i podejmowane na podstawie ściśle określonych przesłanek oraz poparte odpowiednimi raportami.

32.5 Metody wyceny ryzyka

Grupa AB S.A. ocenia siłę wpływu poszczególnych czynników ryzyka na wynik stosując głównie metodę analizy wrażliwości. Pomiar wrażliwości wyników wypracowanych przez Grupę na dane ryzyko jest szacunkiem potencjalnej straty na zysku przed opodatkowaniem w określonym przedziale czasowym i przy założonym poziomie zmienności czynnika ryzyka (pozostałe czynniki pozostają bez zmian).

Ekspozycję na ryzyko finansowe oraz sposób jego pomiaru nie uległy zmianie w stosunku do poprzedniego okresu.

32.6 Znaczące zasady rachunkowości

Szczegółowy opis znaczących zasad rachunkowości i stosowanych metod, w tym kryteriów ujęcia, podstaw wyceny oraz podstaw wykazywania dochodów i kosztów w odniesieniu do poszczególnych kategorii aktywów finansowych, zobowiązań finansowych i instrumentów kapitałowych ujawniono w nocie nr 2 do sprawozdania finansowego.

32.7 Ocena ryzyk finansowych

32.7.1 Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe oznacza możliwość poniesienia straty spowodowanej wahaniom wartości godziwej instrumentu finansowego lub przyszłych przepływów środków pieniężnych z nim związanych ze względu na zmiany cen rynkowych. Obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej i inne ryzyko cenowe.

Działalność Grupy AB wiąże się przede wszystkim z narażeniem na ryzyko wynikające ze zmian kursów walut oraz stóp procentowych. Grupa zawiera umowy o charakterze finansowych instrumentów pochodnych dla celów zarządzania ryzykiem walutowym, w tym umowy FX spot, FX forward , FX swap zabezpieczające przed ryzykiem kursowym związanym z importem oraz eksportem towarów w ramach prowadzonej działalności dystrybucyjnej, umowy zawierane są waluty: EUR i USD.

32.7.2 Ryzyko walutowe

Grupa narażona jest przede wszystkim na ryzyko walutowe. Charakter prowadzonej działalności polega na odsprzedaży nabytych od producentów towarów. W zależności od okresu, od 60% do 80% wszystkich zakupów realizowanych jest od kontrahentów zagranicznych w walutach obcych (EUR, USD).

Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

| USD | EUR | GBP
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023
| PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000
Aktywa finansowe |  |  |  |  |  |
Należności z tytułu dostaw i usług | 19 295 | 16 193 | 132 559 | 168 149 | 3 | 3
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 1 928 | 203 | 3 865 | 4 910 | 0 | 0
Wartości godziwa transakcji forward | 152 | 0 | 0 | 267 | 0 | 0
Zobowiązania finansowe |  |  |  |  |  |
Zobowiązania z tytułu dostaw | 86 687 | 141 529 | 988 388 | 910 133 | 0 | 1
Wartości godziwa transakcji forward | 0 | 1 693 | 805 | 4 221 | 0 | 0
Kredyt zaciągnięty w walucie | 459 | 8 308 | 4 012 | 34 719 | 0 | 0

Dla celów rachunkowości zabezpieczeń jako instrumenty zabezpieczające wyznaczone zostały wyłącznie instrumenty zawarte ze stroną zewnętrzną w stosunku do Grupy:

Instrumenty zabezpieczające – EUR

Typ instrumentu | Wartość nominalna, kwota w tyś EUR | Wartość godziwa, kwota w tyś PLN | Oczekiwany okres realizacji pozycji zabezpieczanej
30/09/2024 | 30/09/2023 | 30/09/2024 | 30/09/2023 | 30/09/2024 | 30/09/2023
Zobowiązania handlowe | (224 645) | (195 360) | (961 450) | (904 825) | październik, listopad, grudzień | październik, listopad, grudzień
Należności handlowe | 20 394 | 21 725 | 87 282 | 100 598 | październik, listopad, | październik, listopad,
Kredyty bankowe | (937) | (7 504) | (4 012) | (34 719) | październik, listopad | październik, listopad
Środki pieniężne | 581 | 675 | 2 487 | 3 126 | październik, listopad | październik, listopad
FX Forward EUR | (53 882) | (66 453) | (805) | (3 953) | październik, listopad | październik, listopad
Pozycje monetarne razem: | (258 489) | (246 917) | (876 498) | (839 773) |  |

* Dla pozycji innych niż transakcje pochodne FX Forward podane zostały wartości bilansowe, jako że wartość bilansowa tych pozycji nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej.

Typ instrumentu | Wartość nominalna, kwota w tyś USD | Wartość godziwa, kwota w tyś PLN | Oczekiwany okres realizacji pozycji zabezpieczanej
30/09/2024 | 30/09/2023 | 30/09/2024 | 30/09/2023 | 30/09/2024 | 30/09/2023
Zobowiązania handlowe | (21 685) | (30 343) | (82 850) | (132 568) | październik, listopad, grudzień | październik, listopad
Należności handlowe | 4 029 | 2 162 | 15 391 | 9 445 | październik, listopad | październik, listopad

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Kredyty bankowe | (120) | (1 903) | (459) | (8 308) | październik, listopad | październik, listopad
Środki pieniężne | 500 | 43 | 1 911 | 189 | październik, listopad | październik, listopad
FX Forward USD | (14 290) | (11 950) | 152 | (1 693) | październik, listopad | październik, listopad
Pozycje monetarne razem: | (31 566) | (41 991) | (65 855) | (132 935) |  |

Instrumenty zabezpieczające – USD

* Dla pozycji innych niż transakcje pochodne FX Forward podane zostały wartości bilansowe, jako że wartość bilansowa tych pozycji nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej.

Wrażliwość na ryzyko walutowe

Grupa jest narażona przede wszystkim na ryzyko związane ze zmianami kursów USD oraz EUR.

Stopień wrażliwości Grupy na 10-proc. wzrost kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest
‎ w poniższej tabeli. 10% to stopa wrażliwości odzwierciedlająca ocenę Zarządu dotyczącą możliwych zmian kursów wymiany walut obcych. Analiza wrażliwości obejmuje nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu rozliczeniowego o 10-proc. zmianę kursów. W związku z wprowadzoną rachunkowością zabezpieczeń część zysków/strat wynikających ze zmiany wartości pozycji pieniężnych będzie odzwierciedlona w wyniku finansowym, część w całkowitych dochodach ogółem.

Wpływ waluty USD na skonsolidowany wynik finansowy |  |  | Wpływ waluty EUR na skonsolidowany wynik finansowy
Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2023 |  |  | Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2023
PLN’000 | PLN’000 |  |  | PLN’000 | PLN’000
8 | -220 |  |  | 1 827 | 6 147
Wpływ waluty USD na całkowite dochody ogółem |  |  | Wpływ waluty EUR na całkowite dochody ogółem
Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2023 |  |  | Okres zakończony 30/09/2024 | Okres zakończony 30/09/2023
PLN’000 | PLN’000 |  |  | PLN’000 | PLN’000
-12 063 | -18 347 |  |  | -110 671 | -114 447

Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych przed ryzykiem różnic kursowych

Analiza zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających ujętych w pozycji kapitałów własnych przedstawia poniższa tabela:

| 12 miesiące do 30/09/2024 (w tys. PLN) | 12 miesiące do 30/09/2023 (w tys. PLN)
Kwota brutto ujęta w kapitale na początek okresu | (15 811) | (33 736)
Kwota netto ujęta w kapitale na początek okresu | (12 807) | (27 326)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Efektywna część zysków/strat na instrumencie zabezpieczającym w okresie odniesiona na kapitał własny | (40 880) | 30 117
Kwoty przeniesione z kapitału własnego i ujęte w rachunku zysków i strat w trakcie trwania okresu, z tego: | 24 277 | 12 192
- korekta przychodów z działalności operacyjnej | 15 587 | 35 904
- korekta przychodów z działalności finansowej | 8 689 | (23 712)
- korekta z tytułu nieefektywności zabezpieczenia | 0 | 0
Kwota brutto ujęta w kapitale własnym na koniec okresu | 792 | (15 811)
Aktywo/Rezerwa na podatek odroczony | (126) | 3 004
Kwota netto ujęta w kapitale własnym na koniec okresu | 666 | (12 807)

Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych oraz wartości godziwej przed ryzykiem różnic kursowych oraz ryzykiem stopy procentowej

32.7.3 Ryzyko stóp procentowych

Grupa AB jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ należące do niej podmioty pożyczają środki oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Grupa analizuje ten obszar ryzyka. Grupa niweluje ryzyko stopy procentowej poprzez zachowanie optymalnej proporcji między zobowiązaniami handlowymi a odsetkowymi, która w analizowanym okresie uległa przesunięciu w kierunku zwiększonej wartości zobowiązań nie odsetkowych.

Należy zaznaczyć, że wszystkie umowy o kredyty bankowe są regularnie odnawiane poprzez zawieranie odpowiednich aneksów do zawartych umów.

Wrażliwość na wahania stóp procentowych

Ekspozycję Grupy na ryzyko stóp procentowych związane z krótkoterminowymi kredytami bankowymi przedstawia poniższa tabela:

Kredyty bankowe o zmiennym oprocentowaniu | 30/09/2024 | 30/09/2023
PLN'000 | PLN'000
PRIBOR O/N | 54 234 | 16 912
WIBOR 1M | 30 741 | 60 110
EURIBOR 1M/ESTR | 4 012 | 34 719
LIBOR USD 1M/SOFR | 459 | 8 308

Obligacje o zmiennym oprocentowaniu | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
WIBOR 6M | 111 339 | 183 137

Przedstawione poniżej analizy wrażliwości oparto o stopień ekspozycji na ryzyko stóp procentowych zarówno dla zawartych przez Grupę transakcji instrumentów pochodnych, na dzień bilansowy oraz o zmianę zachodzącą na początku roku obrotowego, utrzymywaną następnie przez cały rok obrotowy w odniesieniu do instrumentów o zmiennych stopach procentowych. Przy sporządzaniu sprawozdań wewnętrznych dotyczących ryzyka stopy procentowej dla naczelnego kierownictwa wykorzystuje się wahania w górę i w dół o 50 punktów bazowych, co odzwierciedla ocenę kierownictwa dotyczącą prawdopodobnej zmiany stóp procentowych.

Gdyby stopy procentowe były o 50 punktów bazowych wyższe, a wszystkie inne zmienne zachowały stałą wartość, to:

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

●zysk Grupy za okres roczny zakończony 30 września 2024 roku zmniejszyłby się o 604 tys. zł. Zmiana ta byłaby spowodowana ekspozycją Grupy na ryzyko zmiennego oprocentowania zaciągniętych kredytów.

Zobowiązania odsetkowe

Grupa niweluje ryzyko stopy procentowej poprzez zachowanie optymalnej proporcji między zobowiązaniami handlowymi a odsetkowymi, która w analizowanym okresie charakteryzowała się większym udziałem zobowiązań nie odsetkowych.

32.7.4 Inne ryzyko cenowe

Analiza innych ryzyk rynkowych nie wykazała koncentracji ryzyka, która osiągnęła lub mogłaby osiągnąć poziom istotności.

32.7.5 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Grupę na straty finansowe.

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe:

Aktywa finansowe i pozostałe ryzyko kredytowe | Maksymalne ryzyko kredytowe
Wartość bilansowa na dzień 30/09/2024 | Wartość bilansowa na dzień 30/09/2023
| PLN’000 |
Należności handlowe | 1 728 391 | 2 171 283
Udzielone pożyczki | 550 | 539

Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług podana została w nocie 18 do sprawozdania finansowego.

Ograniczenie ryzyka kredytowego

Spółki Grupy zawarły umowy ubezpieczenia należności handlowych, obejmujące około 90% należności handlowych. Ryzyko kredytowe jest więc ograniczone do należności, które nie zostały objęte ubezpieczeniem oraz umownego ograniczenia odpowiedzialności ubezpieczyciela (udział własny). Grupa stosuje również faktoring. Celem dalszego ograniczenia ryzyka niewypłacalności Grupa stosuje także zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskuje się stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków kontraktowych. Ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe kontrahentów podlega ciągłemu monitorowaniu, a zagregowana wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów. Kontrolę ryzyka kredytowego umożliwiają limity weryfikowane i zatwierdzane na bieżąco przez jednostki organizacyjne Grupy odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem kredytowym. Należy podkreślić, że ryzyko to jest w sposób naturalny niwelowane sporą dywersyfikacją odbiorców Grupy.

Na należności z tytułu dostaw składają się kwoty należne od dużej liczby klientów rozłożonych na obszary geograficzne. Prowadzi się bieżącą ocenę kredytów na podstawie kondycji należności, a w razie konieczności Grupa wnioskuje o dodatkowe zabezpieczenia od swoich kontrahentów. Szczegółowa struktura odbiorców Grupy jest rozproszona i zdywersyfikowana co bezpośrednio przekłada się na poziom ponoszonego ryzyka kredytowego. Zdecydowana większość klientów Grupy posiada udział w sprzedaży poniżej 1%. W okresie objętym raportem nie wystąpił żaden odbiorca, którego udział przekroczyłby 10% przychodów Grupy AB ze sprzedaży.

32.7.6 Ryzyko płynności

Ryzyko płynności oznacza narażenie spółek Grupy na potencjalne trudności w wywiązaniu się z ciążących na nich zobowiązaniach finansowych.

Umowne terminy wymagalności

Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach umownej zapadalności zobowiązań finansowych niezwiązanych z instrumentami pochodnymi.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

| Średnia ważona stopy procentowej | 0-3 miesiące | Od 3 mies. do 1 roku | 1-5 lat | Ponad 5 lat | Razem
30/09/2024 | % | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 |
Nieoprocentowane |  | 1 611 537 |  |  |  | 1 611 537
Leasing | 2,10% | 126 | 4 316 | 1 929 | 38 657 | 45 028
Zobowiązania o zmiennej stopie procentowej | 7,14% | 1 166 | 57 538 | 110 000 | 30 741 | 199 445
Razem |  | 1 612 829 | 61 854 | 111 929 | 69 398 | 1 856 011

| Średnia ważona stopy procentowej | 0-3 miesiące | Od 3 mies. do 1 roku | 1-5 lat | Ponad 5 lat | Razem
30/09/2023 | % | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 | PLN’000 |
Nieoprocentowane |  | 1 928 144 |  |  |  | 1 928 144
Leasing | 2,10% | 0 | 237 | 1 702 | 49 101 | 51 039
Zobowiązania o zmiennej stopie procentowej | 7,09% | 81 665 | 112 495 | 110 000 | 35 100 | 339 260
Razem |  | 2 009 809 | 112 732 | 111 702 | 84 201 | 2 318 443

Grupa zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią strukturę, wielkość oraz termin oferowanego klientom kredytu kupieckiego, wykorzystując oferty usług bankowych, zapewniając sobie bezpieczny poziom finansowania zewnętrznego oraz negocjując w sposób ciągły dostępną Grupie wielkość zadłużenia z tytułu kredytu kupieckiego, celem zniwelowania ryzyka płynności.

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na służbach finansowych poszczególnych spółek Grupy, które odpowiadają za bieżące zarządzanie tym ryzykiem w celu zabezpieczenia ciągłości i prowadzonej działalności.

Grupa korzysta z linii kredytowych; łączna kwota niewykorzystanego kredytu wynosiła na dzień bilansowy
‎ 664 655 tys. PLN. Grupa zamierza wypełnić swoje pozostałe zobowiązania z tytułu operacyjnych przepływów środków pieniężnych w terminie wymagalności. Dodatkowo AB SA miała możliwość finansowania działalności za pomocą faktoringu.

32.7.7 Ryzyko kapitałowe

Grupa zarządza kapitałem w sposób zapewniający bezpieczną relację zaangażowania kapitału własnego a jednocześnie umożliwiający optymalizację efektu dźwigni. Grupa prowadzi konsekwentną politykę akumulacji uzyskanych wyników finansowych w kapitałach własnych.

Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty ujawnione w nocie nr 25, kapitał przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany, ujawnione odpowiednio w notach nr 21, 22, 23 oraz 24.

Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do kapitałów własnych

Zarząd dokonuje regularnego przeglądu struktury kapitałowej. Istotny wpływ na strukturę kapitałów ma zjawisko sezonowości – analogicznie jak w przypadku innych podmiotów działających w branży IT – spółki Grupy ulegają wahaniom sezonowej zmienności popytu. Jego nasilenie zazwyczaj ma miejsce w ostatnim kwartale roku kalendarzowego, kiedy to sprzedaż może stanowić do 35% wartości całej sprzedaży rocznej. W związku z powyższym, w kwartale kończącym się 30 września oraz 31 grudnia, wskaźniki zadłużenia osiągają najwyższe wartości. Aby zminimalizować wpływ sezonowości przy ocenie struktury kapitału, Zarząd analizuje średnią roczną strukturę, na którą składają się średnie stany kapitałów za cztery kolejne kwartały. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. Na dzień 30 września 2024 r. średnioroczny wskaźnik zadłużenia netto do kapitału własnego wyniósł 11%.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

| Stan na 30/09/2024 | Stan na 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Średnie zadłużenie (i) | 309 180 | 380 741
Średni stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 156 452 | 66 387
Średnie zadłużenie finansowe netto | 152 729 | 314 354
Średni kapitał własny (ii) | 1 354 494 | 1 289 055
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego | 11% | 24%

(i)Zadłużenie odsetkowe rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe, z wyłączeniem instrumentów pochodnych, zobowiązań pozabilansowych oraz kontraktów gwarancji finansowych.

(ii)Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

## 33.Testy na utratę wartości

Grupa corocznie dokonuje testów na utratę wartości aktywów o nieokreślonym terminie użytkowania oraz wartości firmy. Na dzień 30 września 2024 r. wartości bilansowe tych aktywów wynosiły odpowiednio:

- wartość firmy powstała z przejęcia Grupy AT Computers: 42 889 tys. zł.

- znaki towarowe dotyczące Grupy AT Computers (Spółek AT Computers oraz Comfor Stores): 23 852 tys. zł.

Na potrzeby oceny oszacowania wartości odzyskiwalnej wyodrębniono ośrodek wypracowujący środki pieniężne : Grupa AT Computers znaki handlowe Grupy AT Computers oraz wartość firmy powstałej z przejęcia Grupy AT Computers.

Wartość odzyskiwalna aktywów została ustalona w kwocie odpowiadającej wartości użytkowej (będącą bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania ośrodka wypracowującego środki pieniężne).

Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości przyjmując następujące założenia:

a) Wyodrębnione ośrodki będą kontynuowały działalność w dającej się przewidzieć przyszłości i w niezmienionym istotnie zakresie.

b) Przepływy pieniężne w pierwszym roku prognozy przyjęte na podstawie budżetów Spółek, następnie ekstrapolowane na kolejne 5 lat według szacunków Zarządu, przy założeniu umiarkowanego stabilnego wzrostu obrotów na stałym poziomie i stałej marży. Następnie wyznaczona została wartość rezydualna przepływów w kolejnych latach.

c) Nakłady inwestycyjne w okresie pierwszego roku przyjęte na podstawie budżetu inwestycyjnego Spółek i szacunków Zarządu na kolejne lata przy założeniu stabilnego poziomu nakładów zapewniającego realizację przyjętych prognoz.

d) Stopa dyskontowa skalkulowana w oparciu o średni ważony koszt kapitału. Stopa dyskontowa w okresie 5 lat prognozy kształtowała się na poziomie 8,2%-8,7% (w zależności od roku).

‎ Przeprowadzone testy na utratę wartości aktywów spółki wykazały, iż oszacowana wartość odzyskiwalna aktywów była na poziomie wyższym niż wartość bilansowa tych aktywów, co zgodnie z MSR 36 par. 8 - nie dało podstaw do dokonania odpisu z tytułu utraty wartości.

## 34.Transakcje z jednostkami powiązanymi

Jednostką bezpośrednio dominującą i ostatecznie kontrolującą w Grupie jest AB Spółka Akcyjna z siedzibą w Magnicach. Ne istnieje podmiot, który miałby znaczący wpływ na Grupę Kapitałową AB S.A., jak również nie istnieją podmioty współkontrolowane przez Grupę.
Transakcje między Jednostką Dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi względem Jednostki Dominującej zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie są wykazane w niniejszym sprawozdaniu.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominującej
Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominującej w roku obrotowym przedstawiały się następująco:
| Okres 12 m-cy 01/10/2023-0/09/2024 | Okres 15 m-cy 1/07/2022-30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Zarząd: |  |
- Wynagrodzenia | 16 892 | 19 334
- Świadczenia po okresie zatrudnienia |  |
- Pozostałe świadczenia długoterminowe |  |
- Płatności w formie akcji własnych |  |
Rada Nadzorcza: |  |
- wynagrodzenia | 225 | 225
Razem | 17 177 | 19 559

## 35.Przejęcie jednostek zależnych

W okresie objętym sprawozdaniem nie nastąpiło przejęcie jednostek zależnych.

Dnia 29 lipca 2024 roku AB S.A. z siedzibą w Magnicach (jako „Spółka Przejmująca”) podpisała:

- plan połączenia ze spółką B2B IT sp. z o.o. z siedzibą w Magnicach („Spółka Przejmowana 1”)

- plan połączenia ze spółką Rekman sp. z o.o. z siedzibą w Magnicach („Spółka Przejmowana 2”).

Plany połączenia zakładały, że AB S.A. wstąpi we wszystkie prawa i obowiązki odpowiednio Spółki Przejmowanej 1 oraz Spółki Przejmowanej 2, a spółki te zostaną rozwiązane. Połączenie AB S.A. z jej spółkami zależnymi miało na celu uporządkowanie i uproszczenie struktury Grupy Kapitałowej AB.

W związku z tym, że AB S.A. posiadała 100% udziałów w każdej z przejmowanych spółek, połączenia zostały przeprowadzone w trybie art. 492 § 1 pkt 1) w zw. z art. 516 § 6 K.s.h. przez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej 1 oraz odpowiednio Spółki Przejmowanej 2 na Spółkę Przejmującą (łączenie przez przejęcie, tryb uproszczony dla przejęcia przez Spółkę przejmującą swojej Spółki jednoosobowej), bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej oraz bez wymiany udziałów Spółki Przejmowanej 1 oraz odpowiednio Spółki Przejmowanej 2 na akcje Spółki Przejmującej.

Na podstawie art. 516 § 6 K.s.h.:

a)nie określono stosunku wymiany udziałów Spółki Przejmowanej 1 ani odpowiednio Spółki Przejmowanej 2 na akcje Spółki Przejmującej i wysokości ewentualnych dopłat (art. 499 § 1 pkt 2) K.s.h.);

b)nie określono zasad dotyczących przyznania akcji Spółki Przejmującej (art. 499§ 1 pkt 3) K.s.h.);

c)nie określono dnia, od którego akcje Spółki Przejmującej uprawniałyby do uczestnictwa w zysku Spółki Przejmującej (art. 499 § 1 pkt 3) K.s.h.).

Uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wspólników spółka B2B IT sp. z o.o. o połączeniu została podjęta w dniu 30 sierpnia 2024 roku. Uchwała Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wspólników Rekman sp. z o.o. o połączeniu została podjęta w dniu 30 sierpnia 2024 roku. Uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy AB S.A. w przedmiocie połączenia ze spółką B2B IT sp. z o.o. oraz ze spółką Rekman sp. z o.o. zostały podjęte w dniu 30 sierpnia 2024 roku.

Z dniem 27 września 2024 roku połączenie AB S.A. ze spółką Rekman sp. z o.o. oraz ze spółką B2B IT sp. z o.o. zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym.

W związku z faktem, że AB S.A. była jedynym wspólnikiem przejmowanych spółek, a w Spółce Przejmowanej 1 oraz Spółce Przejmowanej 2 nie było osób szczególnie uprawnionych, nie zostały przyznane przez Spółkę Przejmującą żadne szczególne prawa tym osobom. Członkom organów łączących się Spółek, a także innym osobom uczestniczącym w połączeniu nie zostały przyznane żadne szczególne korzyści.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

36. Transakcje niepieniężne i źródła finansowania

Zabezpieczone kredyty krótkoterminowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
1. kwota wykorzystana | 62 746 | 89 149
2. kwota niewykorzystana | 664 655 | 817 517
Razem | 727 401 | 906 666

## 37.Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe | 30/09/2024 | 30/09/2023
| PLN’000 | PLN’000
Udzielone gwarancje | 28 737 | 28 143
Poręczenia udzielone dla spółek powiązanych | 754 474 | 817 499
Udzielone zostały poręczenia przez AT Computers Holding a.s. dla spółek zależnych z tytułu zaciągniętych kredytów.

Spółka zależna, na rzecz której wystawiono poręczenie | Beneficjent | Waluta | Kwota w walucie | Data ważności
AT Computers a.s. | Apple* | USD | 150 000 000 | bezterminowa
Alsen marketing sp. z o.o. | Samsung | PLN | 1 500 000 | 2027.12.31
AT Computers, a.s. | KB a.s. | CZK | 1 050 000 000 | 2030.12.31
COMFOR Stores | ČSOB a.s. | CZK | 9 288 418 | 2038.12.31

* Do dnia 30.04.2025 kwota gwarancji wynosi 150.000.000 USD. Od 1.05.2025 kwota gwarancji będzie wynosiła 100.000.000 USD.

## 38. Wynagrodzenia firmy audytorskiej

zenia firmy audytorskiej z tytułu badania sprawozdań finansowych netto wynikające z zawartych umów (należne lub wypłacone) dotyczące roku obrotowego 2022/2023 oraz 2023/2024 przedstawia poniższa tabela:

Rodzaj usług | 2023/2024 ‘000 PLN | 2022/2023 ‘000 PLN
Firma audytorska | UHY ECA | UHY ECA
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego (1) | 198 | 194
Przegląd sprawozdania finansowego (2) | 66 | 66
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach | 8 | 8
Ocena zgodności z ESEF | 8 | 8
Usługi doradztwa podatkowego | - | -
Pozostałe usługi | - | -
RAZEM | 280 | 276

1) Wynagrodzenie za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy obejmujący okres 15 miesięcy kończący się 30 września 2023 r. oraz okres 12 miesięcy kończący się 30 września 2024 r.

2) Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za pierwsze półrocze roku obrotowego obejmujące okres 6 miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 r. oraz 31 marca 2024 r.

## 39.Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu bilansowym nie wystąpiły znaczące zdarzenia nieujęte w sprawozdaniu finansowym.

## 40.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 stycznia 2025 r. i dopuszczone do publikacji w dniu 7 stycznia 2025 r.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej AB

za rok obrotowy 2023/2024

Imię i Nazwisko | Stanowisko/Funkcja | Podpis
Andrzej Przybyło | PREZES ZARZĄDU |
Krzysztof Kucharski | WICEPREZES ZARZĄDU |
Zbigniew Mądry | WICEPREZES ZARZĄDU |
Grzegorz Ochędzan | WICEPREZES ZARZĄDU |
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Imię i Nazwisko | Stanowisko/Funkcja | Podpis
Magdalena Kosatka | GŁOWNA KSIĘGOWA |