Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
1
EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji tel.: +48 33 81 96 288
ul. Strażacka 81 fax: +48 33 81 96 287
PL 43-382 Bielsko-Biała email: info@ekoexport.pl
NIP: PL 5471865541 www.ekoexport.pl
REGON: 072266443
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
SPORZĄDZONE WEDŁUG
MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich
(o ile nie wskazano inaczej)
Bielsko-Biała, 16 października 2024 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
2
Spis treści
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................... 4
Sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów ............................................ 5
Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych ......................................................................... 5
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................. 6
Informacja dodatkowa do Jednostkowego sprawozdania finansowego ................................... 7
1. Wprowadzenie ................................................................................................................... 7
1. 1. Informacje ogólne ...................................................................................................... 7
1.2. Czas trwania działalności ............................................................................................. 7
1.3. Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki Eko Export S.A. w
restrukturyzacji ................................................................................................................... 7
1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego. ................................................................ 9
1.5. Działalność zaniechana, aktywa do zbycia .................................................................. 9
1.6. Kontynuacja działalności ............................................................................................. 9
1.7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................ 9
1.8. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego, rok obrotowy ...................... 10
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości .................................... 10
2.1. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF .................................. 10
2.2. Istotne zasady (polityki) rachunkowości ................................................................... 12
2.3. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ...................................................... 23
2.4. Szacunki Zarządu ....................................................................................................... 25
2.5. Wartość godziwa ....................................................................................................... 27
2.6. Zmiana szacunków i korekty błędów ........................................................................ 27
3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego ............................................... 28
3.1 Nota 1 – Aktywa niematerialne .................................................................................. 28
3.2 Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................. 29
3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe............ 32
3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................... 36
3.5 Nota 5 – Zapasy .......................................................................................................... 38
3.6 Nota 6 - Środki pieniężne ........................................................................................... 39
3.7 Nota 7 – Kapitał własny .............................................................................................. 39
3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie ................................ 41
3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........... 49
3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania........................................................................ 51
3.11 Nota 11- Przychody .................................................................................................. 51
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
3
3.12 Nota 12 – Koszty ....................................................................................................... 52
3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne .............................................................. 53
3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne .................................................................... 53
3.15 Nota 15 - Przychody finansowe ................................................................................ 53
3.16 Nota 16 - Koszty finansowe ...................................................................................... 54
3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy ................................................................................. 54
3.18 Nota 18 – Informacje dotyczące segmentów działalności ....................................... 56
3.19 Nota 19 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych .. 57
3.20 Nota 20 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem ................................ 57
4.21 Nota 21 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe ................................ 61
4.22 Nota 22 – Zysk (strata) przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend ........ 61
4.23 Nota 23 – Postepowania sądowe i arbitrażowe ...................................................... 61
4.24 Nota 24 - Zdarzenia po dniu bilansowym................................................................. 71
4.25 Nota 25 – Zagrożenia kontynuacji działalności ........................................................ 71
4.26 Nota 26 – Transakcje z podmiotami powiązanymi .................................................. 73
4.27 Nota 27 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i
Rady Nadzorczej ............................................................................................................... 77
4.28 Nota 28 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek,
gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta,
udzielonych osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ............... 78
4.29 Nota 29 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu ................................................... 78
4.30 Nota 30 - Umowa z firmą audytorską ...................................................................... 78
5. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania finansowego ................... 79
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nota
Na dzień
31.12.2023
Na dzień
31.12.2022
A.
12 442
11 657
I.
Aktywa niematerialne
1
0
0
II.
Rzeczowe aktywa trwałe
2
7 170
7 589
III.
Należności i rozliczenia długoterminowe
4
0
120
IV.
Nieruchomości inwestycyjne
3
4 490
3 601
V.
Długoterminowe aktywa finansowe
3
12
12
VI.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
17
770
335
B.
10 267
11 207
I.
Zapasy
5
9 276
9 628
II.
Należności i rozliczenia krótkoterminowe
4
982
1 571
III.
Krótkoterminowe aktywa finansowe
0
0
IV.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6
9
8
Aktywa razem
22 708
22 864
Nota
Na dzień
31.12.2023
Na dzień
31.12.2022
A.
Kapitał własny
(18 026)
(12 889)
I.
Kapitał podstawowy
7
1 315
1 315
II.
Pozostałe kapitały
7
0
32 457
III.
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
(14 204)
9 022
IV.
Wynik finansowy bieżącego roku
18
(5 137)
(55 683)
B.
Zobowiązania długoterminowe
896
5 452
I.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
10
73
56
II.
Długoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi
8
0
4 061
III.
Zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
17
747
672
IV.
Pozostałe zobowiązania długoterminowe i
rozliczenia międzyokresowe
9
75
663
C.
Zobowiązania krótkoterminowe
39 838
30 301
I.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
10
87
43
II.
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki,
leasingi
8
20 306
15 444
III.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
9
15 635
11 784
IV.
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe i
rozliczenia międzyokresowe
9
3 810
3 030
Pasywa razem
22 708
22 864
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
5
Sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów
Nota
12 miesięcy
zakończone
31.12.2023 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2022 r.
I.
Przychody
11
13 140
34 344
II.
Koszt własny sprzedaży
12
11 588
26 588
A.
Wynik brutto ze sprzedaży
1 552
7 756
III.
Koszty sprzedaży
12
145
1 445
IV.
Koszty ogólnego zarządu
12
3 565
4 056
B.
Wynik netto na sprzedaży
(2 158)
2 255
V.
Pozostałe przychody operacyjne
13
3 695
702
VI.
Pozostałe koszty operacyjne
14
1 653
21 285
C.
Wynik operacyjny
(116)
(18 327)
VII.
Przychody finansowe
15
6 638
3 156
VIII.
Koszty finansowe
16
12 018
37 022
D.
Wynik brutto
(5 496)
(52 193)
IX.
Podatek dochodowy
17
(360)
(3 489)
E.
Wynik netto
(5 137)
(55 683)
Średnioważona liczba akcji w sztukach
13 149 562
13 149 562
Wynik na jedną akcję zwykłą podstawowy (w
zł/EUR) oraz rozwodniony wynik na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
(0,39)
(4,23)
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Nota
12 miesięcy
zakończone
31.12.2023 r.
12 miesięcy
zakończone
31.12.2022 r.
A.
Wynik netto
(5 137)
(55 683)
B.
Inne całkowite dochody:
0
0
I. Inne całkowite dochody, które będą mogły w
przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku
II. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły
w przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku
C.
Łączne całkowite dochody
(5 137)
(55 683)
Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycje kapitału
własnego
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik z lat
ubiegłych
Wynik
finansowy
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 01.01.2023
1 315
32 457
9 022
(55 683)
(12 889)
Podział wyniku
(32 457)
(23 226)
55 683
0
Wynik roku bieżącego
(5 137)
(5 137)
Korekty błędów
Na dzień 31.12.2023
1 315
0
(14 204)
(5 137)
(18 026)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
6
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Pozycje kapitału
własnego
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik z lat
ubiegłych
Wynik
finansowy
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 01.01.2022
1 315
45 082
11 833
(12 625)
45 605
Podział wyniku
(12 625)
12 625
0
Wynik roku bieżącego
(55 683)
(55 683)
Korekty błędów
(2 811)
(2 811)
Na dzień 31.12.2022
1 315
32 457
9 022
(55 683)
(12 889)
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
12 miesięcy zakończone
31.12.2023 r.
12 miesięcy zakończone
31.12.2022 r.
A.
Działalność operacyjna
800
3 754
I.
Wynik brutto
(5 496)
(52 193)
II.
Korekty razem
6 296
55 947
- Amortyzacja
419
655
- Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(111)
(1 082)
- Odsetki i udziały w zyskach
1 186
(1 686)
- Zmiana stanu zapasów
352
5 513
-Zmiana stanu należności
709
10 962
- Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem
pożyczek i kredytów
4 568
3 179
- Podatek zapłacony
0
(115)
- zysk/ strata ze zbycia ST
0
(57)
- zmiana stanu rezerw
62
113
- Inne korekty z działalności operacyjnej,
w tym skutki odpisów aktualizujących
akcje i należności pożyczkowe
(889)
38 735
B.
Działalność inwestycyjna
0
(1 931)
I.
Wpływy
0
57
- Zbycie aktywów niematerialnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
0
57
II.
Wydatki
0
0
- na aktywa finansowe
0
(1 988)
C.
Działalność finansowa
(799)
(1 895)
I.
Wpływy
907
1 282
- Kredyty i pożyczki
907
1 282
II.
Wydatki
(1706)
(3 177)
- Spłaty kredytów i pożyczek
(1 691)
(2 821)
- Spłaty leasingów
(15)
(18)
- Inne wydatki finansowe
0
(267)
D.
Przepływy pieniężne netto razem
1
(72)
E.
Środki pieniężne na początek okresu
8
80
F.
Środki pieniężne na koniec okresu
9
8
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
7
Informacja dodatkowa do Jednostkowego sprawozdania finansowego
1. Wprowadzenie
1. 1. Informacje ogólne
EKO EXPORT Spółka Akcyjna w restrukturyzacji z siedzibą w Bielsku – Białej ul. Strażacka 81 powstała
dnia 10.02.1999r. w wyniku zawartej umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aktu
notarialnego Repertorium A nr 876/1999 pod pierwotną nazwą VIDIMEDIA Sp. z o.o. Spółka została
zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w dniu 24.02.1999r. pod nr RHB 3420.
Dnia 31.01.2003r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w
Bielsku – Białej VIII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000149927.
Aktem Notarialnym Rep. A nr 204/2003 z dnia 15.01.2003 r. Zgromadzenie Wspólników zmieniło
nazwę Spółki na EKO EXPORT Sp. z o.o. Zmiana nazwy została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w
Bielsku – Białej w dniu 6.03.2003r.
W dniu 21.05.2008 r. Zgromadzenie Wspólników aktem notarialnym Rep. A nr 2856/2008 podjęło
decyzję o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Spółka Akcyjna w
wyniku dokonanego przekształcenia została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w
Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS: 0000308459.
W dniu 20.10.2023 r. zostało otwarte postępowanie restrukturyzacyjne spółki. Od tego dnia nazwa
spółki to „Eko Export Spółka Akcyjna w restrukturyzacji”.
Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja pozostałych wyrobów mineralnych z
surowców niemetalicznych: mikrosfera szara i biała w różnych frakcjach (PKD 38.32.Z).
Sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie: Usługi Inne.
Spółka jest jednostką dominującą najwyższego szczebla.
1.2. Czas trwania działalności
Czas trwania spółki jest nieoznaczony.
1.3. Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki Eko Export S.A. w
restrukturyzacji
W roku 2023 oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego skład zarządu nie uległ
zmianie.
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzi:
Jacek Dziedzic - Prezes Zarządu.
Od 1 stycznia 2023 r. do 28 lutego 2023 r. skład Rady Nadzorczej Eko Export był następujący:
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Marek Kwiatek
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jacek Pieczora
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Janusz Hańderek
Sekretarz Rady Nadzorczej
Agnieszka Bokun
Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Hugiel
Członek Rady Nadzorczej
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
8
Od dnia 1 marca 2023 r. Pan Marek Kwiatek nie jest członkiem Rady Nadzorczej w powodu złożenia
swojej rezygnacji. Od dnia 17 kwietnia 2023 r. Pan Jacek Pieczora nie jest członkiem Rady Nadzorczej
w powodu złożenia swojej rezygnacji.
Z dniem 14 czerwca 2023 r. Akcjonariusze Założyciele korzystając z ich osobistego uprzywilejowania
określonego w § 7 ust. 2 Statutu spółki powołali do składu Rady Nadzorczej bieżącej kadencji Pana
Zbigniewa Zemana i Pana Andrzeja Wilka.
W dniu 26 czerwca 2023 r. odbyło się posiedzenie Rady Nadzorczej, na której to Pan Zbigniew Zeman
objął funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej, a Pan Andrzej Wilk – Wiceprzewodniczącego.
Od 26 czerwca 2023 r. do czasu publikacji niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej Eko Export
jest następujący:
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Zbigniew Zeman
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Wilk
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Janusz Hańderek
Sekretarz Rady Nadzorczej
Agnieszka Bokun
Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Hugiel
Członek Rady Nadzorczej
Ponieważ na koniec 2019 i 2020 r. Spółka przekroczyła dwie wielkości, o których mowa w art. 128 ust.
4 ustawy o biegłych rewidentach (Dz. U. z 2020 roku, poz. 1415, z późniejszymi zmianami) w dniu
22.02.2021 roku Rada Nadzorcza uchwałą powołała ze swojego składu Komitet Audytu.
W związku z rezygnacją z dniem 1 marca 2023 r. Pana Marka Kwiatka z pełnienia funkcji w Radzie
Nadzorczej, przestał on też pełnić funkcje Przewodniczącego Komitetu Audytu.
Na posiedzeniu Rady Nadzorczej w dniu 26 czerwca 2023 r. Rada Nadzorcza do składy Komitetu
powołała Pana Zbigniewa Zemana i wybrano go na Przewodniczącego Komitetu Audytu.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Komitetu Audytu EKO EXPORT S.A. W
RESTRUKTURYZACJI zasiadają:
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Spełnienie kryterium
niezależności
Zbigniew Zeman
Przewodniczący Komitetu
Audytu
Tak
Posiada wiedzę i
umiejętności w
zakresie
rachunkowości lub
badania
sprawozdań
finansowych
Janusz Hańderek
Członek Komitetu Audytu
Tak
Andrzej Hugiel
Członek Komitetu Audytu
Tak
Posiada wiedzę i
umiejętności z
zakresu branży w
której działa Spółka
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
9
1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku zostało
zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 16 października 2024 roku.
Członkowie Zarządu mają prawo do wprowadzania zmian do sprawozdania finansowego po jego
publikacji.
1.5. Działalność zaniechana, aktywa do zbycia
Zarząd oświadcza, że nie wystąpiła działalność zaniechana. Nie występują aktywa lub grupy aktywów
do zbycia lub związanych z działalnością zaniechaną oraz nie występują przychody i koszty związane z
działalnością zaniechaną.
1.6. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu braku kontynuacji działalności
gospodarczej przez Spółkę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od
końca okresu sprawozdawczego i istnieją przesłanki zamierzonego lub przymusowego zaniechania
bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. W ocenie Zarządu Kierownik
jednostki nie ma żadnej realistycznej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności jednostki.
Zarząd na wskutek sytuacji geopolitycznej i następstw pandemii koronawirusa zauważa zagrożenie
mogące wpłynąć na kontynuację działalności Spółki, które są szczegółowo opisane w pkt. 4.25 Nota 25
– Zagrożenie kontynuacji działalności Jednostkowego Sprawozdania finansowego. Zarząd, w tym
punkcie również opisuje możliwe środki zapobiegawcze zmierzające do eliminacji zagrożeń mogących
wpłynąć na kontynuację działalności.
1.7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. W RESTRUKTURYZACJI
obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. W RESTRUKTURYZACJI zostało sporządzone
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Międzynarodowymi
Standardami Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE) oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSSF).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE
proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie
stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które
weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej („KIMSF").
Zarząd przeanalizował ujęte w sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31.12.2023 r. aktywa
i zobowiązania i w ocenie Zarządu nie ma istotnych różnic pomiędzy wartościami księgowymi ujętymi
w SF, a wartościami odpowiednio odzyskiwalnymi/ godziwymi. Z tego też względu sporządzając
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
10
jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 r. Zarząd nie wprowadził zmian do
stosowanych zasad rachunkowych. W ocenie Zarządu nie było również konieczności wprowadzania
korekt związanych z przygotowaniem sprawozdania finansowego za rok 2023 przy założeniu braku
kontynuacji działalności. Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 r. zostało
sporządzone na podstawie zasad ujętych w polityce rachunkowości Spółki, które to zasady nie uległy
istotnym zmianom w stosunku do okresu porównawczego.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego z uwzględnieniem wyników testów utraty wartości, z wyjątkiem aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik
finansowy.
1.8. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego, rok obrotowy
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN"), a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Waluta pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego jest złoty polski.
Dla celów przeliczenia prezentowanych danych na EUR zastosowano następujące kursy:
1. Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ 4,3480 - kurs NBP z dnia 31.12.2023 r.
▪ 4,6899 - kurs NBP z dnia 31.12.2022 r.
Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości
2.1. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2023.
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE zostały po raz pierwszy zastosowane
w sprawozdaniu finansowym spółki za 2023 rok:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25
czerwca 2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF
17 i MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 9 grudnia 2021 r.)
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” dotyczące ujawnień w zakresie
polityk rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021
r.).
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 12 lutego 2021 r.).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
11
• Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego
powiązanego z ujętymi aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji.
Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” dotycząca globalnego minimalnego podatku w
ramach Pilar Two opracowanego w ramach OECD obowiązująca zaraz po zatwierdzeniu przez
UE (opublikowana 23 maja 2023 r.)
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiany nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nie obowiązujące na
dzień sprawozdawczy.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i
zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie:
• Zmiana do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako
krótko- i długoterminowe obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku).
• Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w
transakcjach leasingu zwrotnego (opublikowane 22 września 2022 roku). Obowiązujące od 1 stycznia
2024 roku).
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została zatwierdzona, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem
poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do
stosowania w UE:
• MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska
postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do
stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
• MSSF 18 Prezentacja oraz ujawnienia w sprawozdaniach finansowych dotyczący
ogólnych zasad prezentacji i ujawnień informacji w sprawozdaniach finansowych
obowiązujący od 1 stycznia 2027 roku (opublikowany 9 kwietnia 2024 roku).
• Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty
finansowe: Ujawnienia w zakresie dodatkowych ujawnień dotyczących umów
finansowania zobowiązań handlowych obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana
25 maja 2023 r.)
• Zmiany do MSR 21 „Efekty zmian w walutach obcych” dotyczący braku wymienialności
walut. Obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku (opublikowane 15 sierpnia 2023 roku).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
12
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, z wyłączeniem MSSF 18, interpretacje i
zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. W przypadku MSSF 18 jednostka
analizuje wpływ nowego standardu, nie mniej ze wstępnych analiz zakres i prezentacja zmieni się
w stosunku do aktualnych sprawozdań finansowych.
2.2. Istotne zasady (polityki) rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego spółki
za rok 2022.
Rzeczowe aktywa trwałe
Ujęcie oraz wycena
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty
wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń
bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do
stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w
budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i
ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca
okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia
obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i
usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie
się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub
straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów
trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego
funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych
części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki
aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania
przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku
lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy
sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w
kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.
Nakłady ponoszone w terminie późniejszym
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika
rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka
osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych.
Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg.
Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są
ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja środków trwałych
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów,
pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Spółka ocenia również okres użytkowania istotnych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
13
elementów poszczególnych składników aktywów i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres
użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w
odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania każdego elementu składnika
rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub
innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania
umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska
tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe
okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
• Budynki 1,5%
• Urządzenia techniczne i maszyny 4,5-5%
• Środki transportu 20%
• Meble i wyposażenie 20%
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych
rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w
uzasadnionych przypadkach, korygowana.
Zabezpieczenia
Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie kredytów, pożyczek i
zobowiązań handlowych udzielonych Spółce. Są one prezentowane pozabilansowo i wyszczególnione
w pkt 3.2 Nota 2 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej
wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy
aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowanie
poddawane są testom na utratę wartości w okresach rocznych.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko
wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe
nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka
są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja WNiP
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną
o jego wartość rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w
odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości
niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do
użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy
użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
• Oprogramowanie komputerowe – 5 lat
• Patenty – nieokreślony okres użytkowania (nie podlega amortyzacji)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
14
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych
wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach
korygowana.
Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi
koncesjonowane jest okresem obowiązywania koncesji, w którym Spółka ma możliwość obciążyć
strony trzecie za korzystanie z infrastruktury.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu
Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie
praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych
klasyfikowane są jako umowy leasingu.
Aktywa nabyte w drodze leasingu są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości
bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a
następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny i
nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki.
Nieruchomości inwestycyjne
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości, na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne
wyceniane są w wartości godziwej. Wycena nieruchomości inwestycyjnych jest przeprowadzana przez
niezależnego rzeczoznawcę, posiadającego aktualne uprawnienia zawodowe. Dla potrzeb określenia
wartości szacunkowej nieruchomości przeprowadzono wycenę podejściem porównawczym i metodą
korygowania ceny średniej. Do porównania przyjęto ceny transakcji sprzedaży 15 budynków
komercyjnych w województwie śląskim najbardziej podobnych, z których wybrane 11 posłużyło do
wyceny poprzez korygowanie ceny średniej.
Zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej jest
prezentowana odpowiednio w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze
weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio
związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub
wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają
odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystaniu
zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów może być również korygowana o przeniesione z
kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zagranicznych
zakupów zapasów w walucie obcej.
Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży
dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami
niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po
jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć
negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych
związanych z danym składnikiem aktywów.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
15
Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów
kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację
długu dłużnika, na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych
wynikających z trudności finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła,
okoliczności świadczące o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta,
niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki
ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik
aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną
przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek
wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.
Utrata wartości aktywów finansowych
Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu
MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu
strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami
aktywów finansowych w sprawozdaniu Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji
oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe oraz pożyczki udzielone. Na każdy dzień
bilansowy jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy
wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla poszczególnych
pozycji aktywów finansowych:
• Udzielone pożyczki oraz należności handlowe od jednostek powiązanych – Spółka dokonuje
indywidualnej analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 3 stopni:
a) Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o
prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy,
b) Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania,
c) Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości, oraz salda, dla których nie występuje istotne
ryzyko kredytowe (ze względu na występującą nadwyżkę zobowiązań nad ekspozycją pożyczek i
należności).
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 lub 2 wielkość odpisu aktualizującego ustalana jest w
oparciu o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń.
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 3, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności,
które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych efektywną stopą procentową.
Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku, gdy wartość bieżąca oszacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane
jest uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu.
Pożyczki długoterminowe udzielone przez Spółkę klasyfikowane są w bilansie przez Spółkę zgodnie z
MSSF 9 jako aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. W ocenie Zarządu podejście
to spełnia wymagania MSSF 9 ponieważ: a) pożyczki podobnie jak inne aktywa finansowe w Spółce
spełniają wymóg testu SPPI co zostało przez Spółkę przeanalizowane, b) aktywa te są utrzymywane w
modelu biznesowym nastawionym na uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych z tych
aktywów i obejmują wyłącznie płatności kapitału i odsetek.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
16
• Należności od jednostek pozostałych – Spółka dokonuje analizy portfelowej ekspozycji (za wyjątkiem
tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane) i stosuje uproszczoną matrycę odpisów
w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie
danych historycznych). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
• Środki pieniężne – Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Spółka aktualnie nie stosuje
zasad rachunkowości zabezpieczeń.
Aktywa niefinansowe
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości
inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na
koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na
utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości
odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są
jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z tytułu
utraty wartości ujmuje się, jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego z nim ośrodka
wypracowującego środki pieniężne (OWSP) przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej
do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe
przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która
odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka
charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów przeprowadzania testów na
utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych możliwych do określenia zespołów aktywów
generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od innych aktywów lub OWSP. Spółka
dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby
szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą
ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Spółka monitoruje wartość firmy dla
potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy nabytą w procesie
połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne,
dla których spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia.
Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane
przez więcej niż jeden OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i zasadnych
przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWSP do których są
przypisane.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości
ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie
wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (Spółki ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości
księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka (Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do innych
aktywów, odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec
każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty
wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany,
jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
17
Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika
aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu
utraty wartości nie został ujęty.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży lub wydania
Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których
Spółka oczekuje, że wypracują one korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania. Bezpośrednio przed
przeklasyfikowaniem do Spółki przeznaczonych do sprzedaży lub wydania, aktywa te (lub składniki
Spółki przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki.
Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone do zbycia są ujmowane według niższej z dwóch wartości:
wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej
kolejności ujmowany jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości
bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z zastrzeżeniem, że utrata wartości nie
wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych lub
aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki. Utrata
wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania jest
ujmowana w zysku i stracie bieżącego okresu.
Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny do
wartości godziwej są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty
wartości.
Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów
dostępnych do sprzedaży lub wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji
wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania, ustaje ich
ujmowanie tą metodą.
Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania netto Spółki z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych innych niż programy
emerytalne stanowią wartość przyszłych świadczeń, do których pracownicy nabyli prawo w zamian za
pracę w okresie bieżącym i okresach ubiegłych. Wartość tych świadczeń jest dyskontowana w celu
ustalenia ich wartości bieżącej, a następnie pomniejsza się ją o wartość godziwą aktywów programu.
Stopę dyskontową ustala się na podstawie występujących na koniec okresu sprawozdawczego stóp
zwrotu z wysoko ocenianych obligacji przedsiębiorstw, które mają termin wykupu zbliżony do terminu
realizacji zobowiązań Spółki oraz są wyrażone w takiej samej walucie, w jakiej zostaną wypłacone
świadczenia.
Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych.
Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym powstały.
Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne
Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa
finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu
dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania
dotyczącego danego instrumentu finansowego.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw
wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od
momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są
przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
18
ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony
lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty
określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości
netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza
jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe
rozliczyć.
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla
danego składnika aktywów finansowych. Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia
aktywów finansowych. Poniższa kwalifikacja dotyczy wyceny a nie prezentacji aktywów finansowych
w sprawozdaniu finansowym.
Zasady klasyfikacji aktywów finansowych do poszczególnych kategorii i ich wycena:
• wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla
danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne
utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału
i odsetek. Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody
efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się
w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług
z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania)
i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane
w wartości nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są to:
• instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są
utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów i w celu sprzedaży,
• inwestycje w instrumenty kapitałowe. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe
całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek
oraz różnic kursowych oraz dywidend, które ujmuje się w wyniku finansowym. Spółka do aktywów
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody klasyfikuje w momencie
początkowego ujęcia akcje i udziały w jednostkach pozostałych.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty
finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne, należności handlowe podlegające
faktoringowi, gdy warunki umowy faktoringowej skutkują zaprzestaniem ujmowania należności oraz
pożyczki, które nie spełniają testu SPPI i dywidendy. MSSF 9 nie dokonał zmian w klasyfikacji
zobowiązań finansowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
19
Udziały w jednostkach zależnych
Udziały w spółkach zależnych wyceniane są wg ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty
wartości. Na moment przejścia na MSSF udziały w spółce zależnej wyceniono w wartości godziwej.
Należności
Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny
transakcyjnej wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą
efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z
tytułu utraty wartości). Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się
na bazie kalkulacji strat oczekiwanych.
Spółka wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych
dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o
wpływ informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki
odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem
dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub
wystąpi o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że
należności handlowe utraciły wartość. Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub
stracie bieżącego okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności
należności handlowej dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach
operacyjnych w rachunku zysków i strat.
Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych
Spółka kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów środki pieniężne w kasie i na
rachunkach bankowych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej.
Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik
krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań
krótkoterminowych.
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się
następujące rodzaje przepływów pieniężnych:
•z działalności operacyjnej;
•z działalności inwestycyjnej;
•z działalności finansowej.
Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów
pieniężnych z działalności operacyjnej.
Kapitał własny
Akcje zwykłe
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych,
skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.
Zakup akcji własnych
W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi
przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
20
kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego.
W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału
własnego, a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji akcji
powyżej ich wartości nominalnej.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia
dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników
z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Spółce ciąży prawny
lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w
przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane.
Zobowiązania
Dla wyceny zobowiązań finansowych Spółka stosuje zasady określone w MSSF 9 „Instrumenty
finansowe”. Spółka wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego
kosztu:
•zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów, obligacji i pożyczek spółka wycenia z
zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu.
•zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są z zastosowaniem metody zamortyzowanego
kosztu.
Gwarancje otrzymane
W Spółce występują zobowiązania z tytułu kredytów, które są zabezpieczone gwarancją de minimis
udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis. Gwarancje te są
prezentowane przez Spółkę pozabilansowo i zostały opisane w pkt 3.8.7 niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Dotacje i pomoc państwa
W Spółce występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych
środków trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji
przychodów przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania
ekonomicznego tych aktywów. W pozycji „Pozostałych zobowiązań” zawartej w pasywach
prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na
sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz
ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że spółka spełni
warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako pomniejszenie kosztów w sposób
współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako kompensata kosztów
na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego
składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje
dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w
pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości - dotacje rozliczane są w okresie użytkowania środków
trwałych i są rozliczane proporcjonalnie do wysokości odpisów amortyzacyjnych dotowanych środków
trwałych. Równowartość rozliczonych w danym okresie dotacji jest wykazywana jako pozostałe
przychody operacyjne (Nota 13). Dotacje do kosztów otrzymane w formie zaliczki na wydatki, które
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
21
będą ponoszone w przyszłości zaliczane są do przychodów przyszłych okresów (rozliczenia
międzyokresowe przychodów) w grupie zobowiązań krótkoterminowych i rozliczane są w proporcji do
ponoszonych wydatków w poszczególnych okresach rozliczeniowych i w proporcji do stopnia
refundowania tych wydatków poprzez zaliczenie ich do pozostałych przychodów operacyjnych z
równoczesną korektą kosztów podatkowych.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub
zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne
jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy
są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z
zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość
pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane
jest jako koszt finansowy.
Przychody
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem 5-etapowego modelu ujmowania przychodów.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, czyli z chwilą uzyskania
kontroli przez klienta nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie
transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych
podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty
stałe, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot. W przypadku występowania wynagrodzenia zmiennego,
Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, do którego będzie uprawniona w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Opłaty leasingowe
Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Zobowiązania z tytułu leasingu początkowo wyceniane są w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się
z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym
razie stosuje krańcową stopę procentową.
Na dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub
zmiany leasingu, , lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o
- odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
- aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
22
Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę
środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze
zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej
instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej
nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami
zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe
ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej.
Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do
jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w
pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie
dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do
zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż
należności handlowe) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub
stracie bieżącego okresu.
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia,
budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z
zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub
koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek
dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy
połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite
dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do
opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie
lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat
poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania
podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową
aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek
dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:
• różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z
transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę
bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania;
• różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w
zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć
przyszłości;
• różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań
będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są
przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
23
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że
aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego
nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników,
którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto
lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej
straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje
się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania,
który pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je
w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku
dochodowym.
Działalność zaniechana
Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną ważną dziedzinę
działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub
wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do
działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria
zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana
jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów są przekształcane tak,
jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Zysk lub strata na jedną akcję
Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk/ stratę na jedną akcję dla akcji zwykłych.
Podstawowy zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej
posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o
posiadane przez Spółkę akcje własne. Rozwodniony zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez
podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające
potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane
pracownikom.
2.3. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe,
umowy leasingu finansowego, środki pieniężne i faktoring. Głównym celem tych instrumentów
finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne
instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, udzielone
pożyczki, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą
stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie
obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów
finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko
walutowe oraz ryzyko kredytowe.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy procentowej
należą umowy pożyczek, umowy kredytowe, umowy faktoringu oraz umowy leasingu finansowego.
Spółka korzysta głównie z kredytów w rachunku bieżącym w PLN i EUR oraz faktoringów w PLN i
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
24
EURO. Wszystkie instrumenty oparte są o zmienne stopy procentowe. Spółka nie stosuje aktywnej
strategii zabezpieczania się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych.
Natomiast niektóre udzielone Spółce pożyczki bazują na stałym oprocentowaniu, więc są one
niewrażliwe na ryzyko stopy procentowej.
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
kredytów i zobowiązań finansowych dotyczących leasingu oraz faktoringu, których łączna wartość na
dzień 31 grudnia 2023 wynosiła 12 816 tys. złotych ( gdzie na koniec roku 2022 wynosiła 20 662 tys.
zł.). W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje i
szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Spółki.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Spółka ponosiła koszty z tytułu odsetek od kredytów
bankowych w wysokości 851 tys. zł (w roku 2022 była to kwota 1 357 tys. złotych) oraz odsetek od
pożyczek w wysokości 513 tys. zł (w 2022 roku była to kwota 262 tys. zł).
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w
przypadku wzrostu oprocentowania zobowiązań finansowych o 1 punk
procentowy
128
206
RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR.
Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną zakupów w
walutach innych niż jej waluta wyceny. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 najistotniejszą
pozycją generującą ryzyko walutowe są zawarte przez Spółkę transakcje sprzedaży, zakupu oraz
udzielonych spółce zależnej pożyczek wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (EUR).
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji
przeprowadzanych w walucie oraz kształtowania się kursów walut.
Tabela przedstawiająca wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości
zobowiązań finansowych na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności
innych czynników znajduje się poniżej. Wartość per saldo należności i zobowiązań na dzień 31.12.2023
wynosi -4 210 tys. EUR, w porównaniu do 31.12.2022 gdzie wynosiło -3 390 tys. EUR.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w
przypadku wzrostu kursu waluty EURO o 10% wynikające z wyceny
należności i pożyczki od jednostki zależnej w walucie obcej i
zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów walutowych
(1 821)
(1 593)
RYZYKO KREDYTOWE
Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się
o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę
umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
25
Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem
kredytowym.
RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Ryzyko płynności oznacza ryzyko, że Spółka nie będzie zdolna do regulowania swoich finansowych
zobowiązań, kiedy staną się wymagalne.
Spółka monitoruje prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej uwzględniając
terminy zapadalności należności oraz wymagalności zobowiązań.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak linie kredytowe, umowy leasingu
finansowego, umowy faktoringu.
Spółka odpowiednio zarządza swoim kapitałem obrotowym oraz ryzykiem kredytowym odbiorców
(ubezpieczenie należności), utrzymuje dobry standing finansowy w związku z czym ryzyko utraty
płynności jest ograniczone.
2.4. Szacunki Zarządu
Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki wykorzystywał szacunki oparte na pewnych
założeniach i osądach. Szacunki te mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań oraz przychodów i kosztów.
Szacunki oraz leżące u ich podstaw założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz analizie
różnorodnych czynników, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki
stanowią podstawę profesjonalnego osądu co do wartości poszczególnych pozycji, których dotyczą.
W niektórych istotnych kwestiach Zarząd Spółki opierał się na opiniach niezależnych ekspertów.
W związku z charakterem oszacowań i przyjętych założeń dotyczących przyszłości, uzyskane w ten
sposób oszacowania księgowe z definicji mogą nie pokrywać się z faktycznymi rezultatami. Szacunki
oraz założenia w nich przyjęte podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub
także w okresach kolejnych.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą ryzyko obejmują:
− Wycenę nieruchomości inwestycyjnych. Zgodnie z przyjętymi zasadami
(polityką) rachunkowości na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane są
w wartości godziwej. Podstawą do ustalenia (oszacowania) wartości godziwej nieruchomości
inwestycyjnych na dzień bilansowy jest wycena sporządzona przez niezależnego rzeczoznawcę
majątkowego. Szacunek wartości godziwej przeprowadzany jest na konkretny dzień bilansowy.
Uwzględniając zmienność warunków rynkowych, tak oszacowana wartość nieruchomości
inwestycyjnych może okazać się niewłaściwa w innym terminie.
− Wycena środków trwałych. Zgodnie z przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości na
kolejne dni bilansowe środki trwałe podlegają testom utraty wartości. Podstawą do ustalenia
(oszacowania) wartości godziwej środków trwałych na dzień bilansowy jest wycena
sporządzona przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Szacunek wartości godziwej
przeprowadzany jest na konkretny dzień bilansowy. Uwzględniając zmienność warunków
rynkowych, tak oszacowana wartość środków trwałych może okazać się niewłaściwa w innym
terminie.
− Okresy użytkowania środków trwałych. Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do
roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości ustalenia okresów użytkowania
poszczególnych składników majątku trwałego, ewentualnej wartości rezydualnej
poszczególnych obiektów. Szacunki te oparte są głównie na doświadczeniu historycznym oraz
analizie różnorodnych czynników wpływających na wykorzystanie posiadanego majątku oraz
możliwości skonsumowania korzyści ekonomicznych w nim zawartych.
− Rezerwy na świadczenia pracownicze. Spółka nie jest stroną żadnych porozumień płacowych
ani zbiorowych układów pracy związanych ze świadczeniami pracowniczymi. Spółka nie
posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
26
fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne
zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz koszty
świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna, odprawa rentowa, odprawa pośmiertna)
wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami Kodeksu pracy (ustawa z dnia 26 czerwca 1974
roku; tekst jednolity Dz. U. 2022 r. poz. 1510, z późniejszymi zmianami) po okresie
zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane
są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod
aktuarialnych. Zastosowanie tych metod wymaga przyjęcia wielorakich założeń, w tym
odpowiednich stóp dyskontowych oraz założeń demograficznych. Poziom rezerw oraz kosztów
przyszłych świadczeń pracowniczych został przyjęty i zaprezentowany w historycznych
sprawozdaniach finansowych na podstawie raportu uprawnionego aktuariusza.
− Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że
założenie to stałoby się nieuzasadnione.
− Szacunki zarządu dotyczące najmu nieruchomości, zgodnie z zapisami IFRS 16, podlegały
istotnym zmianom w okresie od 2020 do 2022 roku. Poniżej przedstawiamy kluczowe
wydarzenia i zmiany, które wpłynęły na prezentację tych danych w sprawozdaniach
finansowych Spółki.
Rozpoczęcie stosowania MSSF 16 w 2020 roku: W 2020 roku spółka rozpoczęła stosowanie
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 16 (MSSF 16), które wymagają
rozpoznawania umów najmu jako leasingów. Wcześniej, w 2019 roku, nieruchomości
wynajmowane były jako umowy najmu, a ich wartość była prezentowana jako "Budynki, lokale
i obiekty inżynierii lądowej i wodnej". Zgodnie z MSSF 16, wartość prawa do użytkowania
nieruchomości została wyceniona na 716 tys. zł.
Modyfikacja umów najmu w 2022 roku: W 2022 roku Spółka dokonała modyfikacji niektórych
umów najmu, co spowodowało, że wcześniej przyjęte założenia w bilansie okazały się
niewłaściwe. W wyniku tych zmian Spółka zdecydowała się wyksięgować te pozycje z bilansu.
Rezygnacja z części wynajmowanej powierzchni w 2022 roku: Jednym z kluczowych czynników
wpływających na zmiany w szacunkach zarządu było również wycofanie się Spółki z
wynajmowanej powierzchni biurowej i magazynowej w 2022 roku. Ta decyzja wymusiła
korektę szacunków dotyczących umów najmu.
Podsumowując, na dzień 31.12.2021 wartość aktywa leasingowego wynosiła 634 tys. zł netto,
natomiast wartość zobowiązania leasingowego wynosiła 716 tys. zł brutto. Jednakże, w wyniku
zmian w umowach najmu i rezygnacji z części wynajmowanej powierzchni, Spółka
wyksięgowała wszelkie aktywa leasingowe i zobowiązania leasingowe dotyczące umów najmu
biura oraz powierzchni magazynowych w 2022 roku.
Warto zaznaczyć, że na koniec roku 2023 w bilansie Spółki pozostały jedynie umowy leasingu
dotyczące maszyn i urządzeń. Zmiany te mają wpływ na wiarygodność i przejrzystość
sprawozdań finansowych Spółki oraz dostarczają istotnych informacji interesariuszom na
temat zmian w strukturze najmu nieruchomości i związanych z nimi kosztów. Szacunki zarządu
dotyczące najmu nieruchomości stanowią istotny element zarządzania ryzykiem i
podejmowania decyzji inwestycyjnych.
− Odpis aktualizacyjny posiadanych przez Eko Export udziałów w pozostałych jednostkach. W
spółce niepowiązanej Kopalnie Złota, po dokonanej analizie wartości, w 2015 roku Zarząd
podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizacyjnego posiadanych przez Eko Export udziałów.
W 2017 roku Spółka przeprowadziła test na utratę wartości akcji posiadanych w spółce nie
powiązanej (OMS). Test wskazał, że w przypadku kontynuacji wieloletniej umowy o współpracy
w zakresie dostaw mikrosfery po roku 2022 (w ramach której nastąpiło nabycie tych akcji) nie
następuje utrata wartości tych akcji. Niestety od początku 2018 roku nastąpił zanik współpracy
w ramach w/w umowy i pomimo deklaracji o ponownym uruchomieniu współpracy, nic
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
27
takiego nie nastąpiło. Zarząd Emitenta stwierdził, że w tej sytuacji konieczne jest ponowne
oszacowanie wartości godziwej akcji posiadanych przez jednostkę dominującą. Na jej
podstawie podjęto decyzję o aktualizacja wartości akcji i dokonaniu odpisu aktualizującego. Na
dzień 31.12.2023 roku Zarząd Spółki uznał, że nie pojawiły się przesłanki mające wpływ na
zmianę wartości akcji w pozostałych jednostkach.
− Odpisu aktualizacyjnego aktywów posiadanych przez Emitenta w spółce zależnej:
Zarząd Eko Export S.A. w restrukturyzacji w wyniku prowadzonych analiz z udziałem
niezależnego audytora, w procesie sporządzania i badania rocznego sprawozdania
finansowego Eko Export S.A. za 2022 r. podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego
wartość udziałów, wartość należności oraz wartość pożyczek stanowiących zaangażowanie Eko
Export S.A. w spółkę zależną Eko Sphere KZ, mającą wpływ na jednostkowe sprawozdanie
finansowe Emitenta za 2022 r., poprzez dokonanie korekty wyniku finansowego Emitenta za
rok 2022, w kwocie 47.358 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 r. Zarząd Spółki uznał, że nie zaszły
przesłanki na odwrócenie odpisu.
2.5. Wartość godziwa
Wartość godziwą składnika aktywów lub zobowiązania stanowi cena, możliwa do uzyskania przy
sprzedaży składnika aktywów lub do zapłacenia za przeniesienie zobowiązania (cena wyjścia) w
transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. O ile
nie istnieją przesłanki wskazujące na fakt, że składnik aktywów nie został nabyty po cenie stanowiącej
jego wartość godziwą uznaje się, że wartość godziwą na dzień początkowego ujęcia stanowi cena
nabycia danego aktywu lub – w przypadku zobowiązań finansowych - cena sprzedaży.
Na koniec okresu sprawozdawczego wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje
aktywny rynek ustala się na podstawie najbardziej reprezentatywnej ceny pochodzącej z tego rynku na
dzień wyceny.
Jeżeli rynek na dany składnik aktywów lub zobowiązań finansowych nie jest aktywny (a także w
odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując
odpowiednie techniki wyceny opierające się na maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych
wejściowych. Obejmują one wykorzystanie cen z ostatnio przeprowadzonych transakcji na normalnych
zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w swojej istocie identyczne,
analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki/modele
wyceny powszechnie stosowane na rynku.
Oszacowana wartość godziwa instrumentów pochodnych odpowiada kwocie możliwej do uzyskania
lub koniecznej do zapłaty w celu zamknięcia pozycji otwartych na koniec okresu sprawozdawczego. Dla
transakcji, dla których jest to możliwe, wyceny dokonuje się w oparciu o notowania rynkowe.
Wartość udziałów prezentowana jest w sprawozdaniu finansowym w zakładanym koszcie a w sytuacji
wystąpienia w ocenie Zarządu przesłanek utraty wartości, również korygowanym o dokonany w
związku z utratą wartości odpis aktualizujący.
Wartość godziwa gruntów oraz nieruchomości inwestycyjnych została zaklasyfikowana jako poziom
2 hierarchii wartości godziwej.
Nie nastąpiło przemieszczenie pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ciągu roku
obrotowego.
2.6. Zmiana szacunków i korekty błędów
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiła w Spółce korekta błędów w
stosunku do lat poprzednich.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
28
3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego
3.1 Nota 1 – Aktywa niematerialne
Wartości niematerialne i prawne zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Wartości niematerialne i prawne brutto, w tym:
5 778
5 778
Koszty prac rozwojowych
2 383
2 383
Programy komputerowe
9
9
Koncesje i patenty
3 386
3 386
Odpis
(3 386)
(3 386)
Wartości niematerialne i prawne netto, w tym:
0
0
Koszty prac rozwojowych
0
0
Programy komputerowe
0
0
Koncesje i patenty
0
0
W 2022 roku Zarząd Jednostki dominującej dokonał odpisu aktualizującego na aktywach
niematerialnych i prawnych. Odpis ten obejmuje opracowane w latach poprzednich i nieużywane
obecnie lub używane w bardzo ograniczonym zakresie technologie ujęte w pozycji wartości
niematerialnych i prawnych obejmujące pozyskiwanie mokrej mikrosfery, procesu suszenia mokrej
mikrosfery oraz na technologię zautomatyzowanej linii selektywnego mieszania mikrosfer łączną
kwotę 3 386 tyś zł. W wyniku przeprowadzonej analizy odpisem aktualizującym została objęte pełna
wartość tych technologii. Spółka rozpoznała powyższy odpis w związku z faktem niewykorzystania tych
technologii w działalności operacyjnej.
Na dzień 31.12.2023 r. Zarząd podtrzymuje dokonane odpisy.
Koszty prac rozwojowych obejmują optymalizację kosztów opalania podczas produkcji mikrosfer.
Prace rozwojowe ujmowane są jako aktywa oraz amortyzowane według zasad opisanych w punkcie
2.2. dodatkowych informacji – opisu przyjętych zasad polityki rachunkowości.
Koncesje i patenty obejmują opracowane w spółce technologie i zostały uznane za wartości
niematerialne i prawne o nieokreślonym okresie użytkowania.
Programy komputerowe obejmują przede wszystkim licencje na systemy komputerowe oraz
oprogramowanie narzędziowe wykorzystywane w działalności Spółki.
Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w okresach
objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższych tabelach:
Dane za okres 01.01.2023-31.12.2023
Koszty prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty, licencje
Oprogramowanie
komputerów
Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku
0
0
0
0
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku
2 383
3 386
9
5 778
Zwiększenia stanu
Transfer
Sprzedaż/ likwidacja
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku
2 383
3 386
9
5 778
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2023 roku
(2 383)
0
(9)
(2 392)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
29
Zwiększenia umorzeń
Zmniejszenia umorzeń
Razem umorzenia na 31 grudnia 2023 roku
(2 383)
0
(9)
(2 392)
Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty
wartości
(3 386)
(3 386)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku
0
0
0
0
Dane za okres 01.01.2022-31.12.2022
Koszty prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty, licencje
Oprogramowanie
komputerów
Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
0
1 398
0
1 398
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
2 383
3 386
9
5 778
Zwiększenia stanu
Transfer
Sprzedaż/ likwidacja
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
2 383
3 386
9
5 778
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2022 roku
(2 383)
0
(9)
(2 392)
Zwiększenia umorzeń
Zmniejszenia umorzeń
Razem umorzenia na 31 grudnia 2022 roku
(2 383)
0
(9)
(2 392)
Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty
wartości
(3 386)
(3 386)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
0
0
0
0
Spółka nie korzysta z wartości niematerialnych na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innej umowy,
w tym umowy leasingu operacyjnego.
Wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia udzielonych Spółce kredytów/ pożyczek.
3.2 Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe
Strukturę rzeczowych aktywów trwałych obrazuje poniższa tabela:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia 31
grudnia 2023
Rok zakończony dnia 31
grudnia 2022
Środki trwałe netto, w tym:
7 170
7 589
grunty własne i prawo wieczystego użytkowania
gruntu, w tym:
1 270
1 270
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
4 924
5 014
urządzenia techniczne i maszyny
973
1 283
środki transportu
0
18
inne środki trwałe
3
4
Środki trwałe w budowie
0
0
Razem rzeczowe aktywa trwałe netto wykazane w
sprawozdaniu finansowym
7 170
7 589
Dodatkowe informacje:
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
netto
brutto
netto
brutto
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
30
Środki trwałe użytkowane na podstawie umów
leasingu, w tym:
409
2 322
599
2 322
urządzenia techniczne i maszyny
409
1553
581
1 553
środki transportu
0
769
18
769
Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia środków trwałych w okresach objętych sprawozdaniem
przedstawiono w poniższych tabelach:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
Grunty w
tym prawo
wieczystego
użytkowani
a gruntów
Budynki
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne,
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku
1 270
5 641
8 932
1 078
172
17 093
Zwiększenia stanu , w tym:
- prawa do użytkowania środków trwałych
Transfer
Sprzedaż/ likwidacja
(276)
(276)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku
1 270
5 641
8 932
1 078
172
16 817
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku
1 270
5 014
1 283
18
4
7 589
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2023 roku
0
627
7 649
1 060
168
9 504
Amortyzacja za rok obrotowy
0
89
310
18
1
419
Sprzedaż/ likwidacja
Odpis aktualizujący
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31
grudnia 2023 roku
0
716
7 959
1 078
169
9 922
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
1 270
4 924
973
0
3
7 170
Środki trwałe w budowie
0
0
0
0
0
0
Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych
netto na dzień 31 grudnia 2023
1 270
4 924
973
0
3
7 170
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Grunty w
tym prawo
wieczystego
użytkowani
a gruntów
Budynki
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne,
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
1 270
6 357
8 932
1 426
172
18 157
Zwiększenia stanu , w tym:
- prawa do użytkowania środków trwałych
Transfer
Sprzedaż/ likwidacja
(348)
(348)
Zmniejszenia stanu, w tym:
- z tyt. MSSF16
(716)
(716)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
1 270
5 641
8 932
1 078
172
17 093
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
1 270
5 738
1 725
50
6
8 788
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1
stycznia 2022 roku
0
619
7 207
1 377
167
9 369
Amortyzacja za rok obrotowy
180
442
32
1
655
Sprzedaż/ likwidacja
(349)
(349)
Odpis aktualizujący
Korekta umorzenia dotycząca wycofania z MSSF
16
(172)
(172)
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31
grudnia 2022 roku
0
627
7 649
1 060
168
9 504
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
1 270
5 014
1 283
18
4
7 589
Środki trwałe w budowie
0
0
0
0
0
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
31
Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych
netto na dzień 31 grudnia 2022
1 270
5 014
1 283
18
4
7 589
Zgodnie z przyjętymi zasadami opisanymi w punkcie 2.2. dodatkowych informacji – Spółka prezentuje
na dzień bilansowy grunty w wartości nabycia i nie są one amortyzowane. Na dzień przejścia na MSSF
zakładany koszt dotyczący gruntów ustalony został na poziomie ich wartości godziwej.
Wykazane w środkach trwałych Spółki grunty obejmują grunty własne.
Spółka nie posiada zobowiązań w stosunku do organów państwowych z tytułu przeniesienia prawa
własności nieruchomości.
Zgodnie z MSSF 16 do 2021 roku Spółka zaprezentowała w pozycji Budynki lokale i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej, realizowane na podstawie umów najmu prawa do użytkowania powierzchni
biurowych oraz magazynowych wycenione w równowartości zdyskontowanych przyszłych opłat z
tytułu najmu. Ujęta wartość prawa do użytkowania wyniosła 716 tys. zł. W roku 2022 Spółka
wyksięgowała z bilansu te pozycje, ponieważ w związku z zakończeniem niektórych umów najmu
okazało się, że założenia przyjęte do rozpoznania tych umów w bilansie były niewłaściwe.
Zgodnie z zasadami określonymi w MSR 16 Spółka okresowo analizuje i dostosowuje stawki
amortyzacyjne do przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
Część maszyn i urządzeń Spółka użytkowała na zasadach leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu
ujmowane są w bilansie jako pozostałe zobowiązania finansowe i wykazywane w podziale na część
krótkoterminową i długoterminową. Szczegółowe uzgodnienie powyższych zobowiązań oraz opis
kluczowych postanowień umownych zawarto w Nocie 9 Zobowiązania oraz w nocie 8 Kredyty,
pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie.
Środki trwałe oraz nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie udzielonych Spółce kredytów,
pożyczek oraz zobowiązań handlowych. Wartość środków trwałych, jakie według zawartych umów
stanowią zabezpieczenie przedstawia tabela poniżej:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
Hipoteka ustanowiona na nieruchomościach Eko Export S.A. w
restrukturyzacji w celu zabezpieczenia zobowiązań z tytułu kredytów
bankowych z ING Bankiem Śląskim S.A. (Umowa Wieloproduktowa).
Hipoteka w księdze wieczystej wyrażona w EUR w wysokości 2 320 tys.
EUR.
10 087
10 324
Kwota zastawu rejestrowego środków trwałych (maszyny) w celu
zabezpieczenia zobowiązań z tytułu kredytów bankowych z ING Bankiem
Śląskim S.A. (Umowa Wieloproduktowa)
3 913
3 913
Kwota zastawu rejestrowego środków trwałych oraz zapasów
magazynowych w celu zabezpieczenia zobowiązań z tytułu umów
pożyczek z Akcjonariuszami i zobowiązań handlowych
4 999
4 999
Kwota zastawu rejestrowego w celu zabezpieczenia innych zobowiązań
393
393
Razem wartość środków trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych
stanowiących zabezpieczenie udzielonych Spółce kredytów
19 392
19 629
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
32
3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe
3.3.1 Nieruchomości inwestycyjne
Spółka posiada nieruchomości inwestycyjne położone na terenie Bielska-Białej. Jest ona wydzielona z
budynków i środków trwałych należących do Spółki i prezentowana zgodnie z MSR 40.
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Stan nieruchomości inwestycyjnych na początek
okresu obrotowego
3 601
3 116
Zmiany w ciągu okresu obrotowego, w tym:
889
485
zmniejszenia / zwiększenia z tytułu wyceny do wartości
godziwej
889
485
Stan nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu
obrotowego
4 490
3 601
Ujawnienia na temat wartości godziwej
Pozycje wyceniane
w wartości godziwej
Powód wyceny
Wartość
bilansowa
przed
wyceną
Poziom hierarchii
wartości godziwej
Wartość
godziwa na
31.12.2023
Wartość
godziwa na
31.12.2022
Techniki
wyceny
Wrażliwość
wyceny
Nieruchomości
inwestycyjne
Przyjęcie
zasady wyceny
w wartości
godziwej na
moment
bilansowy
BD
Poziom 2
4 490
3 601
Podejście
porównawcze
metoda
korygowania
ceny średniej
Znaczące zmiany
cen w zakresie
obrotu
nieruchomościa
mi mogą
spowodować
znaczące zmiany
w zakresie
wyceny
Spółka z tyt. nieruchomości inwestycyjnych nie uzyskuje przychodów. Natomiast Spółka ponosi
koszty z tyt. podatku od nieruchomości, ale są one nie istotne.
Nieruchomości inwestycyjne są przedmiotem zabezpieczenia kredytów bankowych z ING Bankiem
Śląskim S.A. z tytułu umowy Wieloproduktowej. Szczegóły ustanowionych zabezpieczeń zostały ujęte
w punkcie 3.2 nota 2 powyżej.
3.3.2 Długoterminowe aktywa finansowe
Inwestycje kapitałowe
Inwestycje w jednostki zależne zaprezentowano w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Stan inwestycji w jednostkach zależnych na początek
okresu obrotowego
2
2
Zmiany w ciągu okresu obrotowego
0
0
Wartość księgowa netto inwestycji w jednostkach
zależnych na koniec okresu
2
2
Spółka nie posiada udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
33
Zarząd Eko Export S.A. w restrukturyzacji w latach poprzednich dokonał odpisu na:
▪ Akcjach spółki Omega Minerals Trading & Investment SA o łącznej wartości 17 612 tys. zł
▪ akcjach spółki Kopalnie Złota S.A. o łącznej wartości 2 210 tys. zł
▪ udziały w spółce zależnej Eko Sphere KZ o łącznej wartości 17 605 tys. zł
W roku 2023 Zarząd podtrzymuje decyzję o dokonanych odpisach.
Nota 3a - Spółki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Eko Export
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
EKO SPHERE KZ Sp. z o.o.
17 607
17 607
Odpis aktualizacyjny na udziałach
(17 605)
(17 605)
RAZEM
2
2
Zarząd Eko Export S.A. informuje, że na podstawie otrzymanej wyceny od zewnętrznej firmy
konsultingowej, podjął decyzję o utworzeniu na dzień 31.12.2020 r. odpisu na udziałach w spółce
zależnej Eko Sphere KZ o łącznej wartości 17 605 tys. zł. W 2023 roku Zarząd nadal podtrzymuje ten
odpis.
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nazwa Jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Łączny udział w
kapitale
zakładowym %
Łączny
udział
procentowy
posiadanych
praw głosu
%
Wartość
bilansowa
akcji/udziałów
w tys. PLN
EKO SPHERE KZ
Kazachstan
Produkcja
51%
51%
2
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nazwa Jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Łączny udział w
kapitale
zakładowym %
Łączny
udział
procentowy
posiadanych
praw głosu
%
Wartość
bilansowa
akcji/udziałów
w tys. PLN
EKO SPHERE KZ
Kazachstan
Produkcja
51%
51%
2
Poniżej przedstawiono wyniki finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Eko Export. Są to
wartości z ksiąg rachunkowych Eko Sphere KZ. Do konsolidacji wartości te zostały skorygowane, poza
wyłączeniami konsolidacyjnymi, o istotne wartości obejmujące m.in. odpis aktywów trwałych i WNIP, odpis
należności z tyt. przekazanych zaliczek i udzielonych pożyczek.
Dane finansowe do pozycji sprawozdania z sytuacji
finansowej EKO Sphere KZ – dane niebadane przez
biegłego rewidenta
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
34
I. Aktywa trwałe
35 519
41 856
1.Wartości niematerialne i prawne
1 051
1 183
2.Rzeczowe aktywa trwałe
34 516
39 752
3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(48)
921
II. Aktywa obrotowe
2 433
2 656
1.Zapasy
616
338
2.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
1 817
2 317
3.Środki pieniężne
0
1
Aktywa razem
37 952
44 513
I. Kapitał (fundusz) własny
(49 436)
(49 357)
1.Kapitał akcyjny (zakładowy)
3
3
2. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek powiązanych
27 351
21 061
3. Zyski zatrzymane
(70 421)
(61 589)
4. Wynik roku bieżącego
(6 369)
(8 832)
II. Zobowiązania długoterminowe razem
58 773
62 611
1. Kredyty i pożyczki
36 348
23 346
2.Pozostałe zobowiązania długoterminowe
21 506
38 273
3.Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
919
991
III. Zobowiązania krótkoterminowe razem
28 615
31 259
1. Kredyty i pożyczki
24
22 604
2.Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe
zobowiązania finansowe krótkoterminowe
7 092
7 731
3.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
21 499
924
Pasywa razem
37 952
44 513
Dane finansowe do pozycji sprawozdania z wyniku
EKO Sphere KZ – dane niebadane przez biegłego
rewidenta
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i
materiałów
0
1 503
II. Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i
materiałów
0
1 527
III. Wynik brutto ze sprzedaży
0
(24)
IV. Koszty sprzedaży
0
61
V. Koszty ogólnego zarządu
499
770
VI. Pozostałe przychody operacyjne
0
41
VII. Pozostałe koszty operacyjne
2 456
36 885
VIII. Wynik z działalności operacyjnej
(2 955)
(37 700)
IX. Przychody finansowe
0
0
X. Koszty finansowe
1 844
4 662
XI. Wynik przed opodatkowaniem
(4 799)
(42 361)
XII. Podatek dochodowy
1 569
0
XIII. Wynik netto
(6 369)
(42 361)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
35
Całkowity dochód ogółem
(6 369)
(42 361)
Zaprezentowane powyżej dane finansowe nie były przedmiotem badania biegłego rewidenta. Ponadto
na potrzeby badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Eko Export S.A.
za rok 2023, w ramach którego to skonsolidowanego sprawozdania finansowego powyższe dane
zostały skonsolidowane metodą pełną, dane te zostały uznane za niewiarygodne co będzie skutkowało
odstąpieniem biegłego rewidenta od sformułowania opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy Kapitałowej Eko Export S.A. za rok 2023. Trudna sytuacja finansowa Eko Sphere KZ
powoduje, iż spółka ta miała ograniczenie bieżącej obsługi księgowej. Pozyskanie nowej firmy
księgowej spowodowało zakłócenia w ciągłości prowadzenia poprawnie ksiąg rachunkowych jednostki
zależnej Eko Sphere KZ, co przejawia się w braku niektórych księgowań, które powinny być
standardowo wykonywane przy zamknięciu okresu sprawozdawczego.
Udzielone pożyczki
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka wykazuje należności z tytułu zawartych umów pożyczek z jednostką
zależną Eko Sphere KZ z siedzibą w Kazachstanie.
Pożyczki długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Wartość pożyczek przed odpisami:
59 357
62 051
Aktualizacja zgodnie z MSSF 9
0
0
Odpis zgodnie z MSSF 9
59 357
62 051
Kwota netto po odpisach
0
0
Pożyczki krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Wartość pożyczek przed odpisami:
22
24
Aktualizacja zgodnie z MSSF 9
0
0
Odpis zgodnie z MSSF 9
22
24
Kwota netto po odpisach
0
0
Spółka posiada w księgach rachunkowych aktywa stanowiące zaangażowanie w jednostkę zależną Eko
Sphere KZ. Aktywa te obejmują posiadane udziały, udzielone pożyczki, wypłacone zaliczki na dostawy,
należności długoterminowe z tytułu sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i
prawnych. Aktywa te zostały objęte na dzień 31 grudnia 2022 r. 100% odpisami aktualizującymi.
Pożyczki udzielone do Eko Sphere KZ są zabezpieczone zastawem na majątku trwałym Eko Sphere KZ
zlokalizowanym w Kazachstanie.
Nota 3b – udziały i akcje w pozostałych jednostkach
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku EKO EXPORT SA posiadała akcje w
pozostałych jednostkach nie notowanych na regulowanych rynkach.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem EKO EXPORT SA nie dokonało nabyć akcji ani udziałów
w spółkach nienotowanych na regulowanych rynkach.
Udziały i akcje w pozostałych jednostkach
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
OMS OMEGA MNIERALS SA
17 612
17 612
Odpis aktualizacyjny na OMEGA MNIERALS SA
(17 612)
(17 612)
KOPALNIE ZŁOTA S.A.
2 210
2 210
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
36
Odpis aktualizacyjny na Kopalnie Złota S.A.
(2 210)
(2 210)
RAZEM
0
0
Zarząd Eko Export S.A. w restrukturyzacji na skutek braku przesłanek w sprawie rozwiązania rezerw
dotyczących posiadanych akcji w spółkach OMS oraz Kopalnia Złota, podtrzymuje decyzję o utrzymaniu
odpisów na aktualnym poziomie.
Procentowy udziały w pozostałych jednostkach
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
OMS OMEGA MNIERALS SA
13%
13%
KOPALNIA ZŁOTA
0,31%
0,31%
3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Struktura należności długoterminowych oraz krótkoterminowych została zaprezentowana w
poniższych tabelach.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe w podziale na
kategorie
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Pozostałe należności
0
217
Odpisy aktualizujące należności
0
(97)
Należności z odroczonym terminem płatności od jednostek
powiązanych
6 654
7 177
Odpisy aktualizujące należności ESKZ
(6 654)
(7 177)
Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
długoterminowe netto z wyłączeniem MRK
0
120
Rozliczenia międzyokresowe – prowizje, kredyty
0
0
Razem należności długoterminowe
0
120
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek (brutto)
1
244
Należności z tytułu zaliczek przekazanych jednostkom powiązanym
na zakup zapasów
19 947
22 058
Odpisy aktualizujące na zaliczkach przekazanych jednostkom
powiązanym na zakup zapasów
(19 947)
(22 058)
Należności z tyt. sprzedaży przez Emitenta wyposażenia, maszyn i
urządzeń
6 654
6 831
Odpisy aktualizujące na należnościach z tyt. sprzedaży przez Emitenta
wyposażenia, maszyn i urządzeń
(6 654)
(6 831)
Należności z tytułu zaliczek przekazanych za zakup zapasów
790
689
Odpis aktualizujący na zaliczki na zakup zapasów
(689)
0
Należności z tytułu podatków i ceł
352
236
Należności z tyt. udzielonych gwarancji (KUKE, BGK, ubezpieczenia)
48
76
Inne należności
481
325
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
37
Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności
krótkoterminowe netto
982
1 571
Ogółem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności długoterminowe i krótkoterminowe
982
1 691
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący
się w okresie od 14 do 90 dni. Wartość należności z odroczonym terminem płatności została wyceniona
z uwzględnieniem odpisów aktualizujących oszacowanych na podstawie przewidywanych strat
kredytowych.
Na dzień 31.12.2022 r. odpis na należnościach z tytułu zaliczek na zakup towarów udzielonych spółce
Eko Sphere KZ o wartości 22 058 tys. zł (w 2021 roku odpis ten wynosił 10 573 tys. zł) oraz na
należnościach z tyt. sprzedaży przez Emitenta wyposażenia, maszyn i urządzeń na rzecz Eko Sphere KZ
o wartości 6 831 tys. zł (w 2021 roku odpis ten wynosił 5 581 tys. zł). Na dzień 31.12.2023 r. dokonano
odwrócenia odpisu wynikające ze zmiany wartości przed odpisem w związku ze zmianą wyceny
walutowej. Odpis na należnościach z tytułu zaliczek na zakup towarów udzielonych spółce Eko Sphere
KZ wynosi 19 947 tys. zł a na należnościach z tyt. sprzedaży przez Emitenta wyposażenia, maszyn i
urządzeń wynosi 6 654 tys. zł.
W 2023 roku Spółka miała zawartą umowę faktoringu klasycznego z:
a) z ING Commercial Finance Polska S.A. z limitem zaangażowania 800 tys. EUR na 31.12.2022 r. i
okresem obowiązywania do lutego 2023r., zabezpieczona wekslem in blanco. W lutym 2023 roku
podpisano aneks do umowy, limit zaangażowania został obniżony do 400 tys. EUR, okres
obowiązywania został przedłużony na kolejny rok do dnia 22.02.2025 r.
b) z Pekao Faktoring Sp. z o.o. z limitem zaangażowania 1 mln EUR, na czas nieokreślony. Umowa była
zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową oraz pełnomocnictwem do
dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A. Umowa została rozwiązana z
dniem 22 maja 2023 r.
Tabela należności z tytułu udzielonego faktoringu klasycznego
Wyszczególnienie / dane w tys. zł
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Bez regresu
Z regresem
Bez regresu
Z regresem
BO należności
48
0
243
0
BO zobowiązań
0
203
0
153
Wpływy
(4 114)
27
(26 830)
1 531
Należności
4 409
(234)
27 568
(1 571)
Prowizje
(52)
0
(162)
5
Odsetki
(9)
1
(15)
3
Ujemne różnice
(167)
(9)
(815)
100
Dodatnie
25
7
58
(18)
BZ należności
140
0
48
0
BZ zobowiązań
0
0
0
203
Umowa factoringowa z ING Commercial Finance Polska S.A. została zawarta w celu finansowania
należności od kontrahentów zagranicznych Eko Export. W części jest to faktoring z regresem (tzn. w
przypadku niezapłacenia przez klienta należności z faktury, należność tą ma oddać do faktoringu Eko
Export). Pozostała cześć factoringu jest ubezpieczona (bez regresu).
Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 60 dni.
W 2023 roku nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
38
W lutym 2023 roku zmniejszono limit zaangażowania do poziomu 400 tys. EUR.
Umowa faktoringowa z Pekao Faktoring sp. z o.o. została również zawarta w celu finansowania
należności od kontrahentów zagranicznych jak i krajowych.
Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 75 dni.
W roku 2023 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów.
Umowa została rozwiązana z dniem 22 maja 2023 r.
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw została przedstawiona w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług bieżące
1
244
Należności z tytułu dostaw i usług razem (brutto)
1
244
Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto)
1
244
Struktura wiekowa należności z odroczonym terminem płatności od jednostek powiązanych:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Należności przeterminowane, w tym:
6 654
7 177
odpis na należnościach
(6 654)
(7 177)
Struktura walutowa należności została przedstawiona w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto), w tym:
1
244
Należności z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej (netto)
1
2
Należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych (netto)
0
242
Pozostałe należności, w tym:
0
0
Należności z tytułu zaliczek przekazanych jednostkom
powiązanym na zakup zapasów
19 947
22 058
Odpisy aktualizujące na zaliczkach przekazanych jednostkom
powiązanym na zakup zapasów
(19 947)
(22 058)
3.5 Nota 5 – Zapasy
Strukturę zapasów przedstawiono w tabeli poniżej:
Wyszczególnienie/dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
a) materiały
67
66
b) półprodukty i produkty w toku
0
0
c) produkty gotowe
0
0
d) towary
9 209
9 182
e) zapasy w drodze
0
380
Zapasy razem
9 276
9 628
Metody wyceny zapasów zostały przedstawione w punkcie 2.2. dodatkowych informacji - opisu
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
39
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku, Spółka dokonała weryfikacji stanów magazynowych
nie stwierdzając przesłanek do aktualizacji odpisów aktualizujących wartość zapasów (w roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka również nie dokonała takich odpisów).
3.6 Nota 6 - Środki pieniężne
Stan środków pieniężnych przedstawia poniższa tabela:
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Środki pieniężne w banku i kasie
9
8
RAZEM
9
8
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.
Składniki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w rachunku przepływów pieniężnych i w bilansie są
tożsame.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi
9 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku: 8 tys. złotych).
3.7 Nota 7 – Kapitał własny
Zgodnie z art. 397 KSH uchwała o dalszym istnieniu spółki za poprzednie lata obrotowe nie była
uchwalana, ponieważ Spółka prezentowała dodatni kapitał własny. Na koniec 2022 roku kapitał Spółki
jest ujemny. W dniu 14 listopada 2023 r. odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy, na
którym uchwałą nr 16 Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło o dalszym istnieniu Spółki.
Na koniec 2023 roku kapitał Spółki jest dalej ujemny i wynosi -18 026 tys. zł. Kolejne Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdzające sprawozdania finansowe za rok 2023 będzie obradowało
o dalszym istnieniu Spółki.
Nota 7a. Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy Eko Export wynosi 1 315 tys. zł. Kapitał podstawowy w ciągu roku obrotowego
2023 nie uległ zmianie.
Szczegółowe informacje na temat kapitału akcyjnego (zakładowego) oraz emisji akcji na dzień 31
grudnia 2023 roku przedstawiono w poniższej tabeli:
Kapitał akcyjny
Ilość akcji w
sztukach
Wartość akcji
w tys. zł
Na dzień
31 grudnia
2023
Wartość akcji
w tys. zł
Na dzień
31 grudnia
2023
Akcje imienne serii A o wartości nominalnej 0,10 zł
2 297 500
229,7
229,7
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 0,10 zł
215 000
21,5
21,5
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 0,10 zł
900 000
90
90
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 0,10 zł
250 000
25
25
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 0,10 zł
150 000
15
15
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 0,10 zł
2 512 500
251,2
251,2
Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 0,10 zł
100 000
10
10
Akcje zwykłe serii G o wartości nominalnej 0,10 zł
1 000 000
100
100
Akcje zwykłe serii H o wartości nominalnej 0,10 zł
1 485 000
148,5
148,5
Akcje zwykłe serii I o wartości nominalnej 0,10 zł
1 000 000
100
100
Akcje zwykłe serii J o wartości nominalnej 0,10 zł
495 000
49,5
49,5
Akcje zwykłe serii K o wartości nominalnej 0,10 zł
572 500
57,2
57,2
Akcje zwykłe serii L o wartości nominalnej 0,10 zł
350 000
35
35
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
40
Akcje zwykłe serii Ł o wartości nominalnej 0,10 zł
645 870
64,6
64,6
Akcje zwykłe serii M o wartości nominalnej 0,10 zł
203 692
20,5
20,5
Akcje zwykłe serii N o wartości nominalnej 0,10 zł
972 500
97,3
97,3
RAZEM
13 149 562
1 315
1 315
Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcji posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 złotego i zostały w pełni
opłacone.
Prawa akcjonariuszy
Akcje serii A w ilości 2 297 500 szt. są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi co do głosu (2 głosy na
jedna akcję). Pozostałe akcje są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do
prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Akcjonariusze o znaczącym udziale w kapitale zakładowym i w głosach
Główni akcjonariusze
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
Agnieszka Bokun – udział w kapitale
11,86%
11,86%
Agnieszka Bokun – udział w głosach
16,49%
16,49%
Zbigniew Bokun – udział w kapitale
10,72%
10,72%
Zbigniew Bokun – udział w głosach
14,32%
14,32%
DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w kapitale
5,48%
5,48%
DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w głosach
7,93%
7,93%
W roku 2023 nie nastąpiły zmiany w akcjonariacie Spółki Eko Export.
Nota 7b. Pozostałe kapitały
Na pozostałe kapitały składają się:
▪ Kapitał zapasowy tworzony ustawowo – kapitał tworzony z zysku zgodnie z wymogami art.
396 § 1 Kodeksu spółek handlowych (KSH);
▪ Kapitał rezerwowy tworzony zgodnie ze statutem – kapitał tworzony z zysku zgodnie ze
statutem Spółki;
Pozostałe kapitały:
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Kapitał zapasowy
0
26 457
Pozostałe kapitały rezerwowe (fundusz celowy)
0
6 000
Nota 7c. Niepodzielny wynik z lat ubiegłych
Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Zysk (strata) z lat ubiegłych
(14 204)
9 022
- rozliczenie wyniku finansowego
(14 204)
9 022
- wynik finansowy z tytułu ujawnionych błędów
za lata poprzednie
0
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
41
Nota 7d. Wynik finansowy bieżącego roku
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Wynik netto bieżącego okresu obrotowego
( 5 137)
(55 683)
W dniu 14 listopada 2023 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Eko Export S.A. Zgodnie z
uchwałą nr 3 zatwierdzono roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok. Akcjonariusze
podjęli również uchwałę nr 6 o pokryciu straty za 2022 rok w kwocie 55 682 822,07 zł:
a) w kwocie 26 456 906,80 zł z kapitału zapasowego Spółki
b) w kwocie 6 000 000,00 zł z kapitału rezerwowego (fundusz celowy) Spółki
c) w kwocie 23 225 915,27 zł z zysków spółki z lat przyszłych.
3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Długoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, w tym:
0
4 061
Kredyty
0
1 184
Pożyczki
0
2 842
Leasingi
0
35
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone
finansowanie, w tym:
20 306
15 444
Kredyty
7 013
6 426
Pożyczki
7 490
3 047
Leasingi
35
15
Factoring z regresem
0
205
Odwrócone finansowanie - ALEO
5 768
5 028
Odwrócone finansowanie - Pekao
0
724
3.8.1 - Kredyty
Spółka ma podpisaną Umowę Wieloproduktową z ING Bank śląski S.A. przyznającą Eko Export
odnawialny Limit Kredytowy Umowy Wieloproduktowej do wykorzystania w następujący sposób i
formie:
a) kredyt obrotowy w rachunku kredytowym o charakterze nieodnawialnym o wartości
3 500 000 PLN, oprocentowanie WIBOR 1M + marża, spłacany w miesięcznych ratach, ostateczna data
spłaty przypada w dniu 25.05.2024 r.;
b) kredyt obrotowy w rachunku bieżącym, który obejmuje następujące kredyty:
- w kwocie 500 000 EUR
- w kwocie 1 000 000 PLN ,
Oprocentowanie sublimitu w walucie EUR to EURIBOR 1M + marża Banku w wysokości 2,8 p.p. w
stosunku rocznym. Oprocentowanie sublimitu w złotych to WIBOR 1M + marża Banku w wysokości 2,8
p.p. w stosunku rocznym. Okres naliczania odsetek trwa 1 miesiąc kalendarzowy w obu sublimitach.
W bieżącym okresie nie dokonano zmian form zabezpieczenia umowy. Zabezpieczenie wierzytelności
Banku wynikających z Kredytów Obrotowych wchodzących w skład Umowy Wieloproduktowej:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
42
- hipoteka umowna na nieruchomości położonej w Bielsku-Białej, ul. Strażacka 81 będącej własnością
Eko Export S.A. w restrukturyzacji na kwotę 2 320 tys. EUR oraz na nieruchomości położonej w Bielsku-
Białej, ul. Strażacka 81 będącej własnością Centrum Strażacka Sp. z o.o. na kwotę 5 500 tys. PLN,
- cesja praw z polisy ubezpieczeniowej powyższej nieruchomości,
- zastawy rejestrowe na maszynach,
- oświadczenie Eko Export i Centrum Strażacka Sp. z o.o. o poddaniu się egzekucji,
- zastaw cywilny i finansowy na akcjach Spółki Eko Export S.A. w restrukturyzacji zdematerializowanych
na okaziciela,
- gwarancja bankowa udzielona przez BGK.
Termin spłaty powyższych kredytów przypadał na 15.10.2023 r. Spółka Eko Export w dniu 29.09.2023
r. złożyła wniosek o otwarcie postępowania sanacyjnego. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej wydał w dniu
20.10.2023 r. postanowienie o otwarcie postepowania sanacyjnego. Kredyt ten zostanie zapłacony
zgodnie z propozycjami układowymi zatwierdzonymi przez sąd w ramach postępowania sanacyjnego.
Zadłużenie z tyt. umowy wieloproduktowej na 31.12.2023 r. wynosiło łącznie 6 207 tys. PLN, w tym
538 tys. EUR.
Spółka ma zawartą w kwietniu 2020 roku umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości
2 000 tys. zł, ze zmienną stopą procentową ustaloną przez bank w oparciu o poziom kluczowego
wskaźnika referencyjnego WIBOR 1M + marża, zabezpieczony umową poręczenia z Panem Zbigniewem
Bokun, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Spółki, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana
Zbigniewa Bokun, wekslem własnym in blanko Eko Export S.A. w restrukturyzacji oraz pomocą de
minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego. Termin całkowitej spłaty przypadał na dzień
29.09.2023 r. Kredyt nie został spłacony w terminie. Spółka Eko Export w dniu 29.09.2023 r. złożyła
wniosek o otwarcie postępowania sanacyjnego. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej wydał w dniu
20.10.2023 r. postanowienie o otwarcie postepowania sanacyjnego. Kredyt ten zostanie zapłacony
zgodnie z propozycjami układowymi zatwierdzonymi przez sąd w ramach postępowania sanacyjnego.
Zadłużenie z tyt. Umowy kredytowej na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 78 tys. PLN. W dniu 07.11.2023
r. ING Bank Śląski wystąpił do BGK o wypłacenie środków z gwarancji. W dniu 26 kwietnia 2024 roku
ING Bank Śląski S.A. poinformował Emitenta oraz Zarządcę masy sanacyjnej o dokonanej przez BGK na
rzecz ING Bank Śląski S.A. wypłacie środków z gwarancji w ramach Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych w kwocie 40.600,09 zł, które to wpłynęły na
rachunek kredytowy ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 21.03.2024 r. BGK w ww. kwocie stał się
wierzycielem Eko Export S.A. w prowadzonym postępowaniu sanacyjnym.
W dniu 15.10.2020 r. Spółka podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 2 000
tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom kluczowego wskaźnika
referencyjnego WIBOR 1M + marża, zabezpieczony umową poręczenia cywilnego Pana Zbigniewa
Bokun, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Spółki, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana
Zbigniewa Bokun oraz gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach umowy
portfelowej linii gwarancyjnej. W lipcu br. został podpisany aneks zmieniający termin całkowitej spłaty
na 29.09.2023 r. oraz wysokość miesięcznej raty. Kredyt nie został spłacony w terminie. Spółka Eko
Export w dniu 29.09.2023 r. złożyła wniosek o otwarcie postępowania sanacyjnego. Sąd Rejonowy w
Bielsku-Białej wydał w dniu 20.10.2023 r. postanowienie o otwarcie postepowania sanacyjnego. Kredyt
ten zostanie zapłacony zgodnie z propozycjami układowymi zatwierdzonymi przez sąd w ramach
postępowania sanacyjnego. Zadłużenie z tyt. Umowy kredytowej na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 157
tys. PLN. W dniu 07.11.2023 r. ING Bank Śląski wystąpił do BGK o wypłacenie środków z gwarancji. W
dniu 5 marca 2024 roku ING Bank Śląski S.A. poinformował Emitenta oraz Zarządcę masy sanacyjnej o
dokonanej przez BGK na rzecz ING Bank Śląski S.A. wypłacie środków z gwarancji w ramach Umowy
portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych w kwocie 105 864,51 zł, które to
wpłynęły na rachunek kredytowy ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 12.02.2024 r. BGK w ww. kwocie stał
się wierzycielem Eko Export S.A. w prowadzonym postępowaniu sanacyjnym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
43
Spółka posiada również kredyt w rachunku bieżącym w banku Alior Bank S.A. na kwotę
500 000 PLN udzielonego w październiku 2018. Kredyt ten został zmieniony kolejnym aneksem w dniu
20.04.2023 r. Dzień ostatecznej spłaty przypada na 10.12.2026 r., spłata kredytu będzie następować w
41 miesięcznych ratach począwszy od dnia 10.08.2023 r. oprocentowanie WIBOR 3M.
Zabezpieczeniem kredytu pozostało pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach
bankowych, gwarancja de minimis udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de
minimis do 80% przyznanej kwoty kredytu oraz wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Zadłużenie z tyt. Umowy kredytowej na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 327 tys. PLN. Spółka nie dokonała
spłat rat wg ustalonego harmonogramu.
Spółka Eko Export w dniu 29.09.2023 r. złożyła wniosek o otwarcie postępowania sanacyjnego. Sąd
Rejonowy w Bielsku-Białej wydał w dniu 20.10.2023 r. postanowienie o otwarcie postepowania
sanacyjnego. Kredyt ten zostanie zapłacony zgodnie z propozycjami układowymi zatwierdzonymi przez
sąd w ramach postępowania sanacyjnego.
Zestawienie zobowiązań Eko Export S.A. w restrukturyzacji z tytułu zawartych umów kredytowych
prezentuje poniższa tabela:
Wyszczególnienie
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Zaciągnięte kredyty
7 013
7 610
- kredyty inwestycyjne
6 768
4 039
- kredyt w rachunku bieżącym
0
3 394
- karty kredytowe
245
177
Zobowiązania z tytułu kredytów przedstawiono w tabeli poniżej:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Kredyty bankowe długoterminowe
0
1 184
Kredyty bankowe krótkoterminowe
7 013
6 426
Zobowiązania z tytułu kredytów razem, w tym wymagalne
w okresie:
7 013
7 610
do 1 roku
7 013
6 426
od 1 do 3 lat
0
1 184
od 3 do 5 lat
0
0
Struktura walutowa kredytów wykorzystywanych przez Spółkę została przedstawiona w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Kredyty bankowe w PLN
4 673
5 264
Kredyty bankowe w EUR (po przeliczeniu na PLN)
2 340
2 346
Razem kredyty na koniec okresu
7 013
7 610
Skutki wyceny salda zobowiązań z tytułu kredytów według średniego kursu NBP na dzień kończący rok obrotowy
przedstawiono w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
44
Różnice kursowe związane z wyceną salda zobowiązań z
tytułu kredytów bankowych w EUR na koniec okresu
> Ujemne różnice kursowe (wpływają na zwiększenie salda
zobowiązań) wykazywane są ze znakiem (+);
> Dodatnie ze znakiem (wpływają na zmniejszenie salda
zobowiązań) wykazywane są ze znakiem (-);
-94
- 78
Średnie oprocentowanie kredytów i pożyczek wykorzystywanych przez Spółkę kształtowało się na poniższym
poziomie:
Wyszczególnienie
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w PLN
9,66%
9,660%
Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w EUR
6,199%
6,199%
3.8.2. Pożyczki
Na dzień 31.12.2023 r. Eko Export S.A. była stroną umów o pożyczkę.
W 2023 roku Spółka zawarła sześć nowych umów pożyczkowych na finansowanie bieżącej działalności.
Spółka Eko Export w dniu 29.09.2023 r. złożyła wniosek o otwarcie postępowania sanacyjnego. W dniu
20.10.2023 Sąd wydał postanowienie o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego. Wszystkie
wymienione poniżej zobowiązania z tytułu zawartych umów pożyczek są objęte postępowaniem
sanacyjnym.
Pożyczki te zostaną zapłacone zgodnie z propozycjami układowymi zatwierdzonymi przez sąd w
ramach postępowania sanacyjnego.
Spółka posiada umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo z członkami Zarządu, będącej
jednocześnie akcjonariuszem Spółki. Umowy zostały zawarte w 2014 i 2016 roku na łączną kwotę 1 084
tys. zł i są oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów
wydłużający termin spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r. Zadłużenie z tyt. umowy pożyczkowej na
dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1 718 tys. PLN.
Spółka ma zawarte umowy pożyczki z osobą powiązaną z Prokurentem będącą jednocześnie
akcjonariuszem Spółki z 2014 i 2017 roku na łączną kwotę 770 tys. zł i są od stycznia 2021 roku
oprocentowane 5 % w skali roku. W listopadzie 2021 roku został wydłużony okres spłaty pożyczki do
31.12.2024 r. W 2023 roku spłacono 68 tys. zł należności głównej poprzez dokonanie kompensaty.
Zadłużenie z tyt. umów pożyczek na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1 128 tys. PLN.
Pożyczka w wysokości 100 tys. zł została zaciągnięta od osoby powiązanej osobowo z członkiem
Zarządu w styczniu 2019 roku. Pożyczka była oprocentowana w wysokości 8,0 % rocznie, z terminem
płatności na 03.01.2020 r. W styczniu 2021 spółka podpisała aneks do umowy pożyczki zmniejszający
oprocentowanie do poziomu 5 % w stosunku rocznym. W listopadzie 2021 roku został wydłużony okres
spłaty pożyczki do 31.12.2024 r. W poprzednich latach spłacono 30 tys. zł należności głównej.
Zadłużenie z tyt. umowy pożyczkowej na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 87 tys. PLN.
Spółka w maju 2020 roku zawarła umowę subwencji finansowej z Polskim Funduszem Rozwoju w
ramach Tarczy Antykryzysowej. Subwencja jest traktowana jako pożyczka.
Kwota spłaty subwencji jest uzależniona od spełnienia warunków:
- prowadzenie działalności przez 12 miesięcy od dnia podpisania umowy – (-25% przyznanej kwoty)
- wykazania spadku przychodów ze sprzedaży (do -25% przyznanej kwoty)
- utrzymanie średniej liczby pracowników w okresie 12 pełnych miesięcy kalendarzowych (do -25%
przyznanej kwoty).
Kwota subwencji jest nieoprocentowana.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
45
W maju 2021 roku Spółka złożyła oświadczenie o rozliczeniu subwencji finansowej do PFR dotyczące
umowy subwencji. Spółka wnioskowała o zwolnienie z obowiązku zwrotu Subwencji w kwocie nie
większej niż 1 232 922,00 zł. tj. 50% przyznanej subwencji. W dniu 14.06.2021 r. Spółka otrzymała
pozytywną decyzję z PFR. Wraz z decyzją otrzymano harmonogram spłaty subwencji. Subwencja jest
spłacana w 24 równych miesięcznych ratach. Spłata subwencji rozpoczęła się w lipcu 2021 r.
Pozostałe zobowiązanie do spłaty na 31.12.2023 r. wynosi 437 tys. zł (zobowiązanie na dzień
31.12.2022 wynosiło 401 tys. zł).
Spółka Eko Export podpisała w marcu 2021 roku z Monument Fund umowę pożyczki na kwotę 2 mln zł
na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pożyczka jest oprocentowana 7,2% w skali
roku. Umowa została zawarta na okres jednego roku. Pożyczka płatna w ośmiu równych ratach,
począwszy od sierpnia 2021 roku.
W grudniu 2021 roku spółka podpisała aneks do umowy pożyczki wydłużający okres spłaty całości
pożyczki do maja 2022 r.
W dniu 27 kwietnia 2022 r. spółka podpisała kolejny aneks do umowy zwiększający kwotę pożyczki o
1 550 tys. zł do kwoty 2 649 tys. zł i wydłużający okres spłaty do 16 maja 2023 r. Spółka zapłaciła za
podpisanie tego aneksu do pożyczki 463,6 tys. zł kosztów prowizji.
W dniu 12 maja 2023 r. spółka podpisała aneks do umowy pożyczki wydłużający okres spłaty o rok, tj.
do 16 maja 2024 r. i zmieniający oprocentowanie na 20% w skali roku. Spółka zapłaciła 264,9 tys. zł
kosztów prowizji za podpisanie aneksu do pożyczki. Spółka łącznie do 31.12.2023 r. zapłaciła 932,5 tys.
zł kosztów prowizji.
Zabezpieczenie spłaty pożyczki:
- hipoteka umowna na nieruchomości położonej w Bielsku-Białej, ul. Strażacka 81 będącej własnością
Centrum Strażacka Sp. z o.o. na kwotę 5 298 tys. zł o numerze księgi wieczystej BB1B/00156270/8.
- oświadczenie Spółki w formie aktu notarialnego o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 par.
1 pkt 5 KPC do kwoty 5 298 tys. zł
- poręcznie spółki Centrum Strażacka sp. z o.o. wraz z oświadczeniem poręczyciela o poddaniu się
egzekucji na podstawie art. 777 par. 1 pkt 6 KPC
- cesja z polisy ubezpieczeniowej z nieruchomości należącej do Centrum Strażacka Sp. z o.o., na której
jest ustanowiona hipoteka.
W dniu 18 października 2023 r. wpłynęło do Spółki wypowiedzenie umowy pożyczki bez zachowania
okresu wypowiedzenia. Zobowiązania podlegają pod wierzytelności, które będą spłacane w ramach
postępowania sanacyjnego. Spółka nie spłaciła pożyczki w wyznaczonym terminie wypowiedzenia.
Pożyczkodawca w dniu 08.11.2023 r. wezwał Poręczyciela, czyli spółkę Centrum Strażacka Sp. z o.o. do
spłaty całości zadłużenia w terminie do 18.11.2023 r. W przypadku braku spłaty wierzyciel może
rozpocząć działania windykacyjne i sądowo-egzekucyjne zmierzające do odzyskania należności od
Poręczyciela. Jeżeli Centrum Strażacka Sp. z o.o. zrealizuje spłatę pożyczki to zobowiązanie w księgach
Eko Export S.A. przestanie być zobowiązaniem do Monumentu, a stanie się zobowiązaniem do
Centrum Strażacka Sp. z o.o. W styczniu 2024 r. pożyczka została częściowo spłacona przez
Poręczyciela, spółkę Centrum Strażacka Sp. z o.o., w kwocie 950 tys. zł. Pozostałe zobowiązanie do
spłaty na 31.12.2023 r. wynosi 3 223 tys. zł. (zobowiązanie na dzień 31.12.2022 wynosiło 2 646 tys. zł).
W lutym 2023 r. Eko Export S.A. zawarła dwie umowy pożyczki z osobą powiązaną z Prokurentem
będącą jednocześnie akcjonariuszem Spółki na łączną kwotę 421 tys. zł. Umowy są oprocentowane
12% w skali roku. Umowy są zawarte na czas określony z terminem spłaty przypadającym na dzień
31.12.2023 r. Zadłużenie z tyt. umów pożyczek na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 442 tys. PLN.
W marcu 2023 roku Eko Export S.A. podpisała dwie umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo
z członkami Zarządu i osobowo z członkiem Rady Nadzorczej. Łączna wartość umów pożyczek wynosi
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
46
318 tys. zł. Umowy są zawarte na czas określony z terminem spłaty przypadającym na dzień 31.08.2024
r. Oprocentowanie pożyczek wynosi 12%.
W maju 2023 roku Eko Export S.A. podpisała dwie umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo
z członkami Zarządu i osobowo z członkiem Rady Nadzorczej. Łączna wartość umów pożyczek wynosi
163 tys. zł. Umowy są zawarte na czas określony z terminem spłaty przypadającym na dzień 31.08.2024
r. Oprocentowanie pożyczek wynosi 12%.
Zadłużenie z tyt. czterech powyższych umów pożyczek zawartych w marcu i maju 2023 r. na dzień
31.12.2023 r. wynosiło 523 tys. PLN.
Poniższa tabela prezentuje wartość zaciągniętych pożyczek.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Zaciągnięte pożyczki (z odsetkami)
7 491
5 889
- od akcjonariuszy
3 221
2 759
- od jednostek pozostałych
610
83
- od Monument Fund
3 223
2 646
- subwencja z PFR
437
401
Zobowiązania z tytułu pożyczek
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Pożyczki długoterminowe
0
2 842
Pożyczki krótkoterminowe
7 491
3 047
Zobowiązania z tytułu pożyczek razem, w tym wymagalne
w okresie:
7 491
5 889
do 1 roku
7 491
3 047
od 1 do 3 lat
0
2 842
3.8.3. Leasingi
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego za 2023 rok Spółka miała zawartą jedną umowę
leasingową z Europejskim Funduszem Leasingowym S.A. na zakup dźwignic o wartości 75 tys. zł.
Zobowiązania leasingowe są ujęte w bilansie na 31.12.2023. Na dzień 31.12.2023 do zapłaty pozostało
35 tys. zł.
Stan na koniec 2023 roku.
Lp
Nazwa
jednostki
/ osoby
Data
zawarcia
umowy /
aneksu
Forma
zobowiązan
ia/ Numer
umowy
Kwot
a
kredy
tu wg
umo
wy w
tys. zł
Kwota kredytu
stanowiąca
zobowiązanie na
koniec okresu
31.12.2023 w tys. zł
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpiecze
nia
krótko-
termino
we
długo-
termino
we
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
47
1
Europejs
ki
Fundusz
Leasingo
wy S.A.
10.02.20
21
Umowa
leasingu
operacyjne
go nr
69154/Kr/2
1
75
35
0
Zmienna WIBOR
1M
II.2025
weksel
własny in
blanko
Stan na koniec 2022 roku
Lp
Nazwa
jednostki
/ osoby
Data
zawarcia
umowy /
aneksu
Forma
zobowiązan
ia/ Numer
umowy
Kwot
a
kredy
tu wg
umo
wy w
tys. zł
Kwota kredytu
stanowiąca
zobowiązanie na
koniec okresu
31.12.2022 w tys. zł
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpiecze
nia
krótko-
termino
we
długo-
termino
we
1
Europejs
ki
Fundusz
Leasingo
wy S.A.
10.02.20
21
Umowa
leasingu
operacyjne
go nr
69154/Kr/2
1
75
15
35
Zmienna WIBOR
1M
II.2025
weksel
własny in
blanko
W tabelach poniżej przedstawiono istotne informacje dotyczące zobowiązań leasingowych:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingu wymagalna
w okresie:
35
50
do 1 roku
35
15
od 1 do 5 lat
0
35
Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od umów leasingu
(-)
3
5
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań z tyt. leasingu
wykazana w pasywach, w tym wymagalna w okresie:
35
50
do 1 roku
35
15
od 1 do 5 lat
0
35
3.8.4. Umowy o dofinansowanie projektów z funduszy UE
Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer
stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych” numer UDA-RPSL.03.02.00-24-
01H0/17-00. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony. Okres trwałości projektu jest do
marca 2024 roku.
Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej
wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” numer POIR.01.01.01-00-0247/16-00. W 2021 roku
projekt został zakończony. Ostania refundacja wpłynęło na konto spółki 8.12.2021. Okres trwałości
projektu jest do grudnia 2024. Projekt pozostaje do rozliczenia w okresie 5 lat tj. do 2025 roku.
3.8.5. Faktoring zwykły
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka miała zawartą umowę faktoringu zwykłego z ING Commercial Finance
Polska S.A. z limitem zaangażowania 800 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do 22.02.2025 r. W lutym
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
48
2023 limit został zmniejszony do kwoty 400 tys. EUR. Umowa jest zabezpieczona wekslem in blanco
wraz z deklaracja wekslową. Wykorzystany limit na 31.12.2023 to: 201 tys. EUR.
W maju 2023 r. została rozwiązana umowa faktoringowa zawarta z Pekao Faktoring Sp. z o.o. z limitem
zaangażowania 1 mln EUR, na czas nieokreślony. Umowa była zabezpieczona wekslem in blanko wraz
z deklaracją wekslową oraz pełnomocnictwem do dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w
Banku Pekao S.A. Eko Export S.A. na dzień 31.12.2023 nie posiada zobowiązań wobec Pekao Faktoring
Sp. z o.o.
3.8.6. Odwrócone finansowanie
Spółka posiadała umowę dyskontową z ING Bank Śląski S.A. zawartą w dniu 06.04.2018 roku – umowa
wykupu wierzytelności odwrotnego (Finansowanie Dostawców - ALEO). Podstawowe parametry:
- limit kredytowy: 5 000 000 zł
- rodzaj limitu kredytowego: odnawialny
- okres dostępności: od 06.04.2018 do 29.10.2023r.
- zabezpieczenie: weksel in blanco, poręczenie wg prawa cywilnego, zastaw rejestrowy na akcjach,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
- wykorzystany limit na dzień 31.12.2023 roku to: 5 768 tys. zł.
Zadłużenie wynikające z tej umowy jest objęte sanacją.
W dniu 27.09.2021 r. Spółka zawarła umowę finansowania dostaw (faktoringu odwrotnego) z Pekao
Faktoring sp. z o.o. z limitem zaangażowania 350 000 EUR na okres 2 lat, tj. do dnia 11.09.2023 r.
Umowa jest zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwem do
dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A. oraz gwarancja de minimis
udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do 80% przyznanej kwoty
kredytu, tj. kwota 1 290 380 zł udzielona do dnia 26.12.2023r. oraz wekslem in blanco wraz z deklaracją
wekslową do banku BGK. Umowa została rozwiązana 22 maja 2023 r.
Na dzień 31.12.2023 r. spółka nie posiada zadłużenia.
Zobowiązania z tytułu umowy dyskontowej (ALEO) i umowy faktoringu odwróconego Pekao.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
BO
5 752
6 608
Spłaty
718
27 860
Zobowiązania
0
25 920
Ujemne różnice (+)
51
1 148
Dodatnie różnice (-)
440
230
Koszty odsetkowe w okresie
1 123
165
BZ
5 768
5 752
3.8.7. Linia gwarancyjna
Na dzień 31.12.2023 r. Eko Export posiada następujące gwarancje udzielone przez Bank Gospodarstwa
Krajowego jako zabezpieczenie do zawartych umów kredytowych:
a) Umowa portfelowa linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 1 740 000 PLN stanowiąca 60%
przyznanej kwoty kredytu od ING Bank Śląski SA (Umowa Wieloproduktowa) przyznana na
okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 25.08.2024 r.
b) Umowa portfelowa linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 581 000 PLN stanowiąca 70%
przyznanej kwoty kredytu od ING Bank Śląski SA (Umowa o kredyt 2 mln zł z IV.2020 r.)
przyznana na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 29.12.2023 r. W dniu
07.11.2023 r. ING Bank Śląski wystąpił do BGK o wypłacenie środków z gwarancji. W dniu 26
kwietnia 2024 roku ING Bank Śląski S.A. poinformował Emitenta oraz Zarządcę masy sanacyjnej
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
49
o dokonanej przez BGK na rzecz ING Bank Śląski S.A. wypłacie środków z gwarancji w ramach
Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych w kwocie
40.600,09 zł, które to wpłynęły na rachunek kredytowy ING Banku Śląskiego S.A. w dniu
21.03.2024 r. BGK w ww. kwocie stał się wierzycielem Eko Export S.A. w prowadzonym
postępowaniu sanacyjnym.
c) Umowa portfelowa linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 664 000 PLN stanowiąca 80%
przyznanej kwoty kredytu od ING Bank Śląski SA (Umowa o kredyt 2 mln zł z X.2020 r.)
przyznana na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 29.12.2023 r. W dniu
07.11.2023 r. ING Bank Śląski wystąpił do BGK o wypłacenie środków z gwarancji. W dniu 5
marca 2024 roku ING Bank Śląski S.A. poinformował Emitenta oraz Zarządcę masy sanacyjnej
o dokonanej przez BGK na rzecz ING Bank Śląski S.A. wypłacie środków z gwarancji w ramach
Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych w kwocie
105 864,51 zł, które to wpłynęły na rachunek kredytowy ING Banku Śląskiego S.A. w dniu
12.02.2024 r. BGK w ww. kwocie stał się wierzycielem Eko Export S.A. w prowadzonym
postępowaniu sanacyjnym.
d) Umowa portfelowa linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 339 491,45 PLN stanowiąca 80%
przyznanej kwoty kredytu od Alior Bank S.A. (Umowa o kredyt 0,5 mln zł z X.2018 r. z
późniejszymi aneksami) przyznana na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia
10.12.2024 r.
3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Poniższa tabela obrazuje strukturę zobowiązań z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe, w
tym:
75
663
Przychody przyszłych okresów, w tym:
75
149
- dotacje z funduszy UE
75
149
Przychody ze sprzedaży do rozliczenia w czasie
0
514
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w
tym:
15 635
11 784
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek
zależnych
0
541
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych
jednostek
15 635
11 243
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
3 735
2 385
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
879
584
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych
1 537
787
Inne zobowiązania i rozliczenia, w tym:
1 319
1 014
- Zobowiązania z tytułu wpłaty na kapitał
909
980
- zobowiązania z tytułu rozwiązania umowy użytkowania
404
0
- Inne rozrachunki z pracownikami
6
22
- ZFŚS
0
12
Przychody przyszłych okresów, w tym:
75
605
- otrzymane dotacje z funduszy UE
75
75
- przychody ze sprzedaży
0
530
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
50
Przychody z tytułu ustanowienia prawa użytkowania do
rozliczenia w czasie
0
40
Łącznie zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe z
tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
19 520
15 477
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności
mieszczący się w okresie od 7 do 90 dni.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług bieżące
297
5 627
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług przeterminowane, w tym:
15 338
6 157
do 30 dni
1 197
274
od 31 do 60 dni
1 024
1 277
od 61 do 90 dni
229
1 099
od 91 do 180 dni
1 785
1 877
od 181 do 365 dni
1 551
653
powyżej 365 dni
9 552
977
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 635
11 784
Z zobowiązań z tytułu dostaw i usług przeterminowanych kwota 14 528 tys. zł jest objęta
postępowaniem sanacyjnym.
Struktura walutowa zobowiązań została przedstawiona w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:
15 635
11 784
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej
6 155
4 720
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych
9 480
7 064
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
Zobowiązania związane z rozliczeniem otrzymanych dotacji w czasie na
początek okresu
225
334
Otrzymane dotacje do kapitału (+)
0
0
Otrzymane dotacje do prac rozwojowych (+)
0
0
Rozliczenie dotacji do kapitału (-)
75
75
Rozliczenie dotacji do prac rozwojowych (-)
0
34
Zwrot niewykorzystanych środków z dotacji do prac rozwojowych
0
0
Zobowiązania związane z rozliczeniem otrzymanych dotacji w czasie
na koniec okresu do rozliczenia w następnych latach
150
225
Spółka w 2016 roku podpisała umowę na dofinansowanie projektu pt. „Opracowanie innowacyjnego
produktu o bardzo wysokiej wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” numer POIR.01.01.01-
00-0247/16-00. Realizacja tej umowy przypadała na lata 2016-2019. W 2017 roku otrzymaliśmy
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
51
pierwsze dofinansowanie z tej umowy. W grudniu 2021 roku otrzymaliśmy ostatnią transzę
dofinansowania. Projekt ten spółka będzie rozliczała w okresie 5 lat do 2025 roku po 75 tys. zł w każdym
roku.
3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania
Pracownikom Spółki przysługuje prawo do odprawy emerytalnej na zasadach określonych w art. 921
Kodeksu pracy, tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia pracownika w dniu nabycia prawa
do odprawy.
Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe oraz odprawy pośmiertne szacowane są
metodami aktuarialnymi.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Rezerwy na zobowiązania, w tym:
160
99
Rezerwy na świadczenia pracownicze długoterminowe
73
56
Rezerwy na świadczenia pracownicze krótkoterminowe
87
43
Istotne założenia aktuarialne na poszczególne dni bilansowe przedstawiono w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Stopa dyskontowa
5,07%
6,73%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń
5,00%
6,50%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń dla przyszłych lat
4,50%
4,50%
Na podstawie analizy kosztów poprzednich lat – Zarząd Spółki uznał, że nie zachodzi ryzyko wystąpienia
w przyszłości istotnych kosztów reklamacyjnych i na tej podstawie odstąpił od szacowania rezerw na
koszty reklamacji.
W 2022 roku Spółka posiadała polisę na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej na produkcję i
handel mikrosferą na łączny limit 5 mln EUR z terminem obowiązywania od1 maja 2022 do 30 kwietnia
2023 r. Polisa nie została przedłużona.
3.11 Nota 11- Przychody
Strukturę przychodów przedstawiono w tabeli poniżej:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży według struktury rzeczowej, w tym:
13 140
34 344
Rezerwa na świadczenia emerytalne
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Stan na początek okresu
99
130
- utworzenie
160
99
- wykorzystanie
0
0
- rozwiązanie
99
130
Stan na koniec okresu, w tym:
160
99
Krótkoterminowe Rezerwa na świadczenia emerytalne
87
43
Długoterminowe Rezerwa na świadczenia emerytalne
73
56
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
52
Przychody ze sprzedaży wyrobów i usług
705
3 847
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
12 435
30 497
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży według struktury terytorialnej, w tym:
13 140
34 344
Przychody ze sprzedaży w kraju
573
484
Eksport i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów i usług (WDT)
12 567
33 860
3.12 Nota 12 – Koszty
Specyfikację kosztów w układzie kalkulacyjnym i rodzajowym przedstawiono w tabelach poniżej:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Koszt własny sprzedaży
11 588
26 588
Koszty sprzedaży
145
1 445
Koszty ogólnego zarządu
3 565
4 056
Razem koszty działalności (układ funkcjonalny)
15 298
32 089
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Amortyzacja
419
655
Zużycie materiałów i energii
707
3 337
Usługi obce
1 011
3 044
Podatki i opłaty
173
199
Wynagrodzenia
2 925
3 336
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników
421
581
Pozostałe koszty
381
236
Razem koszty rodzajowe
6 038
11 388
Koszt sprzedaży towarów i materiałów
9 070
20 786
Zmiana stanu produktów
189
(85)
Łącznie koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów,
sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu
15 297
32 089
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z
poszczególnymi pracownikami oraz wynagrodzenia płatne na podstawie zawartych indywidualnych
umów cywilnoprawnych.
Koszty ubezpieczeń społecznych jednostek zlokalizowanych w Polsce obejmują świadczenia z tytułu
ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych
Świadczeń Socjalnych oraz Fundusz Pracy.
Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji oraz
inne świadczenia określone przepisami prawa pracy.
Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z
przepisami Kodeksu pracy. Spółka nie jest stroną żadnych programów emerytalnych, jak i układów
zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne regulacje w tym zakresie.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
53
3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne
Specyfikację pozostałych przychodów operacyjnych przedstawia tabela poniżej:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Dotacje z funduszy UE rozliczanie równolegle do ponoszonych
kosztów
75
109
Zyski z tyt. sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
55
57
Inne przychody operacyjne, w tym:
3 565
525
- utworzone rezerwy na zobowiązania
261
0
- odwrócenie odpisu należności (odwrócenie odpisu wynikające ze
zmiany wartości przed odpisem w związku ze zmianą wyceny
walutowej)
2 392
0
- zwiększenie wartości budynku C wycenianego w wartości godziwej –
ujętego jako nieruchomości inwestycyjne
910
525
- pozostałe
1
0
Przychody z tytułu ustanowienia prawa użytkowania do rozliczenia w
czasie
0
40
Pozostałe przychody operacyjne RAZEM
3 695
702
3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne
Specyfikację pozostałych kosztów operacyjnych przedstawia tabela poniżej:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych (pożyczki, należności,
zaliczki)
706
12 735
Inne koszty operacyjne, w tym:
947
8 550
a/pozostałe, w tym:
947
8 534
- delegacje
0
7
- spisane WNiP
0
1 398 *
- koszty MSSF 16
0
76
- koszty reprezentacji nkup
2
9
- koszty lat ubiegłych
2
5
- ubytki i inne
873
6 543
- inne nkup
70
496
b/ starty nadzwyczajne
0
16
Pozostałe koszty operacyjne RAZEM
1 653
21 285
*Rozpoznanie odpisu aktualizującego na nieużywane technologie ujęte na WNIP obejmujące
pozyskiwanie mokrej mikrosfery oraz proces suszenia mokrej mikrosfery.
3.15 Nota 15 - Przychody finansowe
Strukturę przychodów finansowych przedstawia tabela poniżej:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
54
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Odsetki:
1 859
1 940
- od udzielonych pożyczek jednostkom zależnym
1 842
1 953
- pozostałe odsetki
17
(13)
Aktualizacja wartości aktywów finansowych (odwrócenie odpisu
wynikające ze zmiany wartości przed odpisem w związku ze
zmianą wyceny walutowej)
4 779
0
Różnice kursowe, w tym:
0
1 216
dodatnie
0
9 416
ujemne
0
(8 200)
Razem
6 638
3 156
3.16 Nota 16 - Koszty finansowe
Strukturę kosztów finansowych przedstawia tabela poniżej:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
A. Odsetki i prowizje:
4 871
2 399
- od zaciągniętych pożyczek od jednostek powiązanych, w tym:
162
90
- od jednostek powiązanych kapitałowo
54
54
- od jednostek powiązanych osobowo
108
36
- od zaciągniętych pożyczek od jednostek pozostałych
315
172
- od zaciągniętych kredytów
1 306
1 357
- pozostałe odsetki
1 588
525
- odsetki budżetowe
102
21
- odsetki karne
1 398
222
- odsetki od niewypłaconych wynagrodzeń objętych układem
23
0
- odsetki związane z MSSF 16
0
12
B. Aktualizacja wartości aktywów finansowych (odpis)
1 842
34 623
C. Różnice kursowe, w tym:
5 305
0
dodatnie
-3 054
0
ujemne
8 359
0
Razem
12 018
37 022
3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy
Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych.
Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto w
związku z korektą o przychody niepodlegające opodatkowaniu i koszty, które nie stanowią kosztów
uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które trwale nie będą podlegały
opodatkowaniu.
Bieżący podatek dochodowy był obliczany w oparciu o obowiązującą stałą 19% stawkę podatkową.
Obecne przepisy nie zakładają zmiany wysokości stawek podatkowych w kolejnych latach.
Spółka nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz nie posiada zwolnienia z tytułu
podatku dochodowego.
Rok podatkowy i rok bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
55
Główne kwoty wpływające na wysokość podatku dochodowego, który wykazano w rachunku zysków
i strat przedstawiono w poniższej tabeli:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Ustawowa stawka podatku dochodowego
19%
19%
Bieżący podatek dochodowy
0
115
Odroczony podatek dochodowy, w tym:
(360)
(3 374)
Zmiana stanu aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy
(360)
(3 374)
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu w wyniku
(360)
(3 489)
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową i bilansową aktywów i pasywów
tworzony jest podatek odroczony. Specyfikacja głównych pozycji wpływających na saldo aktywów i
rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została przedstawiona w tabeli poniżej:
Podatek odroczony
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
1.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
770
335
- różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową
inwestycji w pozostałe jednostki
749
316
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
zobowiązań (różnice kursowe, odsetki)
0
0
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
pozostałych zobowiązań
0
0
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
rezerw
21
19
2.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
747
672
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
747
669
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
pożyczek udzielonych (odsetki)
0
0
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
należności (różnice kursowe, odsetki)
0
0
- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
zobowiązań pozostałych
0
3
3.
Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane:
- w wyniku netto
360
3 489
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
770
335
Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
747
672
W tabeli poniżej przedstawiono rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego Spółki:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy od osób prawnych w okresie
0
115
Zapłacony podatek dochodowy dotyczący rozliczenia za poprzedni
okres
75
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
56
Saldo rozliczenia z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu,
w tym:
40
115
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób
prawnych na koniec okresu
0
0
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec
okresu
40
115
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 40 tys. zł za 2022 rok
zostało objęte postępowaniem sanacyjnym i zostanie zapłacone zgodnie z propozycjami układowymi.
3.18 Nota 18 – Informacje dotyczące segmentów działalności
Spółka funkcjonuje w jednym sektorze biznesowym, posiada jeden segment operacyjny i
sprawozdawczy w postaci sprzedaży mikrosfery. Wszystkie posiadane przez Spółkę aktywa i
zobowiązania są przypisane do jednego segmentu, czyli że nie ma takich aktywów i pasywów, które nie
są w ogóle przypisane do segmentów.
Przychody dzielą się ze względu na typ produktu lub towaru, grupę produktową. Zarząd natomiast nie
dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej z powyższych
kategorii, stąd problematycznym jest ustalenie jednoznacznego wpływu alokacji zasobów na
poszczególne kategorie. Jako taka, informacja na temat przychodów osiąganych w podziale na
poszczególne kategorie, ma ograniczoną wartość decyzyjną. Ponieważ najmniejszym obszarem
działalności dla którego Zarząd analizuje wskaźniki dochodowości jest poziom Grupy Kapitałowej jako
całość, wyodrębniono tylko jeden segment operacyjny.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.20212
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
12 435
3 847
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
705
30 497
Razem
13 140
34 344
Koszt własny sprzedaży
11 588
26 588
Koszty sprzedaży
145
1 445
Koszty ogólnego zarządu
3 565
4 056
Razem koszty działalności (układ funkcjonalny)
15 298
2 255
Pozostałe przychody operacyjne
3 695
702
Pozostałe koszty operacyjne
1 653
21 284
Wynik operacyjny
(116)
(18 327)
Jako przychody ze sprzedaży produktów prezentowane są przychody uzyskane ze sprzedaży
produktów wytworzonych w Spółce, natomiast jako przychody ze sprzedaży towarów – przychody ze
sprzedaży towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży. Praktycznie całość przychodów (95%) ze
sprzedaży Spółka uzyskała w obrocie zagranicznym.
W okresie 01.01-31.12.2023 r. mikrosfera była odbierana głównie przez odbiorców z krajów
europejskich. Głównymi rynkami zbytu były Szwecja, Brazylia, Niemcy, Holandia oraz Stany
Zjednoczone.
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Kraj
Przychody w tys.
PLN
Udział % w
przychodach
Przychody w tys.
PLN
Udział % w
przychodach
Niemcy
2 230
16,97
4 994
14,54
Czechy
348
2,65
7 422
21,61
Szwecja
5 924
45,08
10 199
29,70
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
57
Polska
455
3,46
484
1,41
Holandia
1 586
12,07
3 918
11,41
USA
989
7,53
3 513
10,23
Francja
247
1,88
804
2,34
Hiszpania
0
0
347
1,01
Inne (m.in. Belgia, Japonia
Tajwan, Brazylia) oraz
usługi
1 361
10,36
2 663
7,75
razem
13 140
100
34 344
100
Klienci, dla których udział w sprzedaży za 2023 wyniósł ponad 10% przychodów ze sprzedaży
jednostki dominującej ogólnej:
1. SMC Minerals & Chemicals – ok. 45,08 % (w 2022 roku 29,7 %)
SMC Minerals & Chemicals zaopatruje przemysł chemiczny w Europie Północnej w wysokiej jakości
minerały, pigmenty i chemikalia wiodących producentów z całego świata.
3.19 Nota 19 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz
rezerw, w tym:
4 568
3 179
BILANSOWO
4 042
3 131
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH, w tym:
526
48
Korekta zobowiązań o zmianę stanu zobowiązań z tytułu umów
faktoringowych
(188)
0
Korekta o dokonane kompensaty należności z tyt. pożyczek i
zobowiązań
714
48
Inne korekty z działalności operacyjnej dotyczą:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
Odpisu aktualizującego na pożyczkach udzielonych jednostce
zależnej
0
36 273
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
(889)
(485)
Odpisy na WNiP
0
(1 988)
Razem:
(889)
38 735
3.20 Nota 20 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki
59 379
62 075
Odpis z tytułu spodziewanych strat kredytowych
(59 379)
(62 075)
RAZEM
0
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
58
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności
0
217
Odpisy aktualizujące należności
0
(97)
Należności z odroczonym terminem płatności od
jednostek powiązanych
6 654
7 177
Odpisy aktualizujące należności ESKZ
(6 654)
(7 177)
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych
jednostek (brutto)
1
244
Należności z tytułu zaliczek przekazanych
jednostkom powiązanym na zakup zapasów
19 947
22 058
odpis z tytułu spodziewanych strat kredytowych
oraz wyceny zgodnie z SCN
(19 947)
(22 058)
RAZEM
1
364
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
4 026
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
35
RAZEM
0
4 061
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Oprocentowane kredyty i pożyczki
14 503
9 472
Zobowiązania z tytułu leasingu
35
15
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 635
11 784
RAZEM
30 173
21 271
Spółka korzysta z kilku głównych instrumentów finansowych, do których należą kredyty bankowe w
tym również kredyty w rachunku bieżącym (opisane w Nocie 8) oraz środki pieniężne i lokaty
krótkoterminowe (opisane w Nocie 6). Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie środków
finansowych na działalność Spółki oraz doraźne inwestowanie nadwyżek płynnych środków
pieniężnych. Spółka posiada także inne instrumenty finansowe, do których należą należności i
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu umowy pożyczki, należności z tytułu
umów leasingu finansowego (Nota 4 oraz Nota 9), które są wynikiem prowadzonej działalności.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zawierała transakcji walutowych typu
forward służących zabezpieczeniu ryzyka walutowego związanego z realizowanymi kontraktami. W
roku 2023 Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych. Zasadą stosowaną
przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty niniejszym sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz ryzyko
kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady
te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące
wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.3 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
59
RYZYKO WALUTOWE
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.3 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania
RYZYKO KREDYTOWE
Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.3 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania
Poniżej w tabelach przedstawiono analizę wskaźników poziomu kapitałów własnych w kolejnych latach:
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
Obliczenie wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów (proporcja kapitału własnego do
sumy bilansowej)
Kapitał własny
(18 025)
(12 889)
Suma bilansowa
22 708
22 864
Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu
aktywów
(0,79)
(0,56)
Obliczenie wskaźnika poziomu zadłużenia (proporcja sumy
zadłużenia z tyt. kredytów, pożyczek i leasingu finansowego
do EBITDA)
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
Zysk/ Strata z działalności operacyjnej
(116)
(18 327)
Amortyzacja
419
655
EBITDA (suma zysku z działalności operacyjnej i amortyzacji)
303
(17 672)
Suma zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu
finansowego
14 538
13 548
Wskaźnik poziomu zadłużenia
47,98%
(76,7%)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
60
RYZYKO PŁYNNOŚCI
Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień
31.12.2023 w tys. PLN
Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego
Razem
zobowiązania
Wartość zobowiązań
i należności
wykazana w bilansie
do 3 miesięcy
3-12 miesięcy
od 1 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
15 635
0
0
0
15 635
15 635
Pożyczki
7 491
0
0
0
7 491
7 491
Kredyty bankowe
7 013
0
0
0
7 013
7 013
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
13
17
0
35
35
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
5768
0
0
0
5 768
5 768
Razem planowane wydatki w okresie
35 912
13
17
0
35 942
35 942
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
9
0
0
0
9
9
Należności z tytułu dostaw i usług bieżące oraz należności
przeterminowane do 90 dni
1
0
0
0
1
1
Razem planowane wpływy w okresie
10
0
0
0
10
10
Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi
wpływami w okresie
(35 902)
(13)
(17)
0
(35 932)
(35 932)
Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień
31.12.2022 w tys. PLN
Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego
Razem
zobowiązania
Wartość zobowiązań
i należności
wykazana w bilansie
do 3 miesięcy
3-12 miesięcy
od 1 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 784
0
0
0
11 784
11 784
Pożyczki
2 855
0
0
0
2 855
5 889
Kredyty bankowe
12 575
0
2 842
0
15 417
7 787
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
10
35
0
50
50
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
5 752
0
0
0
5 752
5 752
Razem planowane wydatki w okresie
32 971
10
2 877
0
35 858
31 262
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
9
0
0
0
9
9
Należności z tytułu dostaw i usług bieżące oraz należności
przeterminowane do 90 dni
244
0
0
0
244
244
Razem planowane wpływy w okresie
253
0
0
0
253
253
Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi
wpływami w okresie
(32 718)
(10)
(2 877)
0
(35 605)
(31 009)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
61
4.21 Nota 21 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe
Brak należności i zobowiązań warunkowych w roku obrotowym 2023.
4.22 Nota 22 – Zysk (strata) przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend
Wynik netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku netto za rok obrotowy
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Nie wystąpiły żadne instrumenty finansowe, które
spowodowałyby rozwodnienie zysku.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące wyniku netto oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego wyniku netto na jedną akcję.
Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN
Koniec okresu
31.12.2023
Koniec okresu
31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji (w sztukach)
13 149 562
13 149 562
Wynik netto w okresie (w tys. PLN)
(5 137)
(55 683)
Wynik netto na jedna akcję (w PLN)
(0,39)
(4,23)
Rozwodniony zysk wynik netto na jedną akcję (w PLN)
(0,39)
(4,23)
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
Zarząd Spółki zamierza zarekomendować Walnemu Zgromadzeniu, aby stratę netto pokryć przyszłych
zysków spółki.
4.23 Nota 23 – Postepowania sądowe i arbitrażowe
W 2023 roku spółka Eko Export S.A. była stroną postępowań toczących się przed sądem, organem
właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących
zobowiązań Spółki.
Poniżej Spółka przekazuje wskazaniem przedmiotu postępowania, wartości przedmiotu sporu, daty
wszczęcia postępowania, stron wszczętego postepowania oraz jej stanowisko.
1. Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty 431
512 zł (tj. 97 069 EUR) przed Warszawskim Sądem Arbitrażowym w Warszawie
Pozew dotyczy umowy poręczenia zawartej pomiędzy Eko Export S.A. z TOO Zumir
Microsphere o zapłatę zobowiązań pomiędzy Eko Sphere KZ a Zumir Microsphere z tyt. niezapłaconych
faktur za dostawę mikrosfery pozwem z dnia 11 czerwca 2021 r. Odpowiedź na pozew złożono w dniu
1 września 2021 roku. Wskazano na niewłaściwość sądu. Powód złożył replikę do odpowiedzi na
pozew. Nie podniesiono w nim de facto żadnych nowych zarzutów merytorycznych. Odniesiono się
jedynie do zarzutu braku właściwości wskazanego sądu arbitrażowego. Wartość przedmiotu sporu
określono na kwotę 97 069 euro.
W zakresie zarzutów merytorycznych wygaśnięcie roszczenia. Umowa poręczenia wygasła, nie
podjęto czynności, które wpływałyby na możliwość dochodzenia roszczeń z umowy wygasłej (nie
wszczęto postępowania przed sądem właściwym). W dalszej kolejności wskazano, iż roszczenie nie
istnieje, jak wynika z oświadczenia Eko Sphere nie ma wobec Zumir Microsphere zadłużenia.
W grudniu 2021 roku Warszawski Sąd Arbitrażowy („WSA”) wydał postanowienie o oddaleniu
zarzutów strony pozwanej m.in. w zakresie braku właściwości sądu, uznanie się za właściwy do
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
62
rozstrzygnięcia sporu. W okresie marzec-maj 2022 roku Spółka prowadziła korespondencję z WSA w
sprawie rozstrzygnięcia właściwości sądu. W dniu 24 maja 2022 Warszawski Sąd Arbitrażowy
zawiadomił strony o odroczeniu terminu rozprawy planowanej na 31 maja 2022 r. bez terminu w
związku z wystąpieniem przez Sąd Apelacyjny w Katowicach V Wydział Cywilny z wnioskiem o
przesłanie akt sprawy.
W tą sprawę został również zaangażowany Sąd Okręgowy w Katowicach i Sąd Okręgowy w
Bielsku-Białej by rozstrzygnąć spór o właściwość sądów. Wobec rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego w
Bielsku-Białej o braku właściwości Sądu Arbitrażowego, jak również uprzedniego odrzucenia pozwu z
uwagi na zapis na sąd polubowny, uznaje się sprawę za przedawnioną do dochodzenia przed Sądem
Cywilnym.
Spółka nie widzi istotnego ryzyka wypływu środków z tytułu tego roszczenia i na dzień 30 września
2023 r. Spółka nie rozpoznała z tego tytułu żadnej rezerwy.
1a. Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty
412 146 zł (tj. 97 069 EUR) przed Sądem Okręgowym w Warszawie
W dniu 28 marca 2023 roku został wniesiony pozew o zapłatę w postępowaniu nakazowym do
Sądu Okręgowego w Warszawie o wydanie nakazu zapłaty w postepowaniu nakazowym i zasądzenie
od Eko Export S.A. na rzecz Zumir Microsphere sp. z o.o. kwoty 97.069 EUR. Pozew został doręczony
do spółki w dniu 02.02.2024 roku. Dnia 23.02.2024 r. Spółka złożyła odpowiedź na pozew wraz z
wnioskiem o zobowiązanie powoda do złożenia kaucji aktorycznej oraz z wnioskiem o zwieszenie
postępowania ze względu na otwarte postępowanie sanacyjne Eko Export i skierowanie pozwu
przeciwko zarządcy masy sanacyjnej. W dniu 12.03.2023 Zumir Microsphere złożył replikę na
odpowiedź na pozew wraz z wnioskiem o zabezpieczenie powództwa przeciwko Zarządcy Masy
Sanacyjnej Eko Export S.A.. Powód podtrzymał w pełni stanowisko wyrażone w pozwie. Powód wniósł
o zabezpieczenie roszczenia poprzez zobowiązanie Pozwanego do wpłacenia kwoty 412.416 zl na
rachunek depozytowy Sądu Okręgowego w Warszawie. W dniu 04.04.2024 r. zostało złożone pismo
procesowe pozwanego – duplika na pismo procesowe powoda z dnia 12.03.2024.
Spółka nie widzi istotnego ryzyka wypływu środków z tytułu tego roszczenia i na dzień
30 września 2023 r. Spółka nie rozpoznała z tego tytułu żadnej rezerwy. Do dnia publikacji brak
rozstrzygnięcia w sprawie.
2. Sprawa z powództwa Too FAR Technology z siedzibą w Nur-Sułtan o zapłatę kwoty 8 000 EUR
(tj. 37 551 zł) przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej
Spółka Too FAR Technology w dniu 28 grudnia 2022 r. złożyła do Sądu Rejonowego w Bielsku-
Białej Wydział I Cywilny, wniosek o zawezwanie do próby ugodowej w sprawie zapłaty kwoty 8 000
EUR (tj. 37.551 zł) i wyznaczenie terminu posiedzenia celem zawarcia ugody między stronami. Sąd
Rejonowy w Bielsku-Białej Wydział VI Gospodarczy zarządzeniem z dnia 27 marca 2023 r. zwrócił
wniosek ze względu na niedołączenie do wniosku adekwatnych dokumentów. Pismem z dnia 28
kwietnia 2023 r. wnioskodawca, tj. Too FAR Technology uzupełnił brakujące dokumenty. Sąd wyznaczył
termin rozprawy na 2 czerwca 2023, który został przesunięty na dzień 19 lipca 2023 r. Na posiedzeniu
nie doszło do ugody.
Spółka nie widzi istotnego ryzyka wypływu środków z tytułu tego roszczenia i na dzień 30 września
2023 r. Spółka nie rozpoznała z tego tytułu żadnej rezerwy.
3. Sprawa z powództwa G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce o zapłatę kwoty 131 351,23 zł z tyt.
niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez Andrzeja Gądka, prowadzącego działalność pod firmą G.A.
„Eton” Andrzej Gądek z siedzibą w Wieliczce pozwem z dnia 9 listopada 2021 r. przed Sądem
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
63
Okręgowym w Krakowie, IX Wydział Gospodarczy o zapłatę w postępowaniu nakazowym kwoty
131 351,23 zł. Powód pismem z dnia 26 maja 2022 r. ograniczył powództwo.
W dniu 10 lutego 2022 r. Sąd Okręgowy w Krakowie, Wydział IX Gospodarczy wydał nakaz zapłaty w
postępowaniu nakazowym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda kwotę 131
351,23 zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie w transakcjach handlowych liczonymi od kwot
wskazanych w nakazie zapłaty oraz kwotę 5 259,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 24 marca 2022 r. pozwany wniósł zarzuty od nakazu zapłaty wydanego w postępowaniu
nakazowym.
Postanowieniem z dnia 07 lipca 2022 r. Sąd Okręgowy w Krakowie umorzył postępowanie w zakresie
roszczenia głównego do kwoty 50 563,92 zł.
Biegły sądowy sporządził opinię na okoliczność ustalenia stanu zadłużenia, zgodnie z którą w oparciu o
metodę obraną przez biegłego ustalono zadłużenie pozwanego na kwotę 138 484,38 zł (zobowiązanie:
80 787,31 zł, odsetki: 57 697,07 zł). Pozwany złożył zarzuty do opinii.
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Okręgowy w Krakowie o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki pod firmą Eko Export S.A.
Sąd Okręgowy w Krakowie w dniu 02 stycznia 2024 r. wydał postanowienie o zawieszeniu
postępowania na podstawie art. 174 par. 1 pkt 4 kpc, wezwaniu zarządcy do udziału w sprawie i
podjęciu postępowania z udziałem zarządcy.
Sąd Okręgowy w Krakowie w dniu 7 marca 2024 r. wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania
na podstawie art. 177 par. 1 pkt 1 kpc.
Pismem z dnia 04 grudnia 2023 r. zarządca masy sanacyjnej złożył skargę na czynności Komornika
Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Bielsku-Białej Arkadiusza Maja albowiem komornik 1. oddalił
wniosek zarządcy masy sanacyjnej o zwrot kwot zabezpieczonych w toku postępowania
zabezpieczającego, 2. prowadził postępowanie egzekucyjne (zabezpieczające) pod sygn. akt GKm
21/22, które po otwarciu postępowania sanacyjnego dłużnika w dniu 20 października 2023 r., sygn. akt
BB1B/GR/8/2023 zostało zawieszone z mocy prawa, 3. kierował korespondencję dotyczącą
postepowania zabezpieczającego GKm 21/22 na adres nieumocowanego pełnomocnika spółki Eko
Export S.A. w restrukturyzacji, którego pełnomocnictwo wygasło zgodnie z art. 293 Ustawy Prawo
restrukturyzacyjne.
Z uwagi na powyższe zarządca wniósł o nakazanie Komornikowi Sądowemu Arkadiuszowi Majowi
wypłatę środków zajętych, w toku prowadzonego postępowania zabezpieczającego, o sygn. akt GKm
21/22, tj. kwoty 83 271,61 zł na rachunek masy sanacyjnej na podstawie przepisu art. art. 312 ust. 3
ustawy Prawo restrukturyzacyjne. Zgodnie z ww. przepisem - sumy uzyskane w zawieszonym
postępowaniu egzekucyjnym, a jeszcze nie wydane, przelewa się do masy sanacyjnej niezwłocznie po
wydaniu postanowienia o otwarciu postępowania sanacyjnego.
4. Sprawa z powództwa PPU Eko Zec sp. z o.o. o zapłatę kwoty 248 015,00 zł z tyt.
niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez spółkę PPU Eko Zec sp. z o.o. pozwem z dnia 6 lipca 2022
roku przed Sądem Okręgowym w Bielsku-Białej V Wydział Gospodarczy o zapłatę w postępowaniu
upominawczym kwoty 248 014,74 zł oraz kwoty 465,25 zł tytułem rekompensaty za koszty
odzyskiwania należności. Pismem dnia 2 sierpnia 2022 r. powód cofnął pozew dotyczący zapłaty
należności głównej w kwocie 38 000,00 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienia w transakcjach
handlowych.
W dniu 13 lipca 2022 r. Sąd Okręgowy wydał nakaz zapłaty w postepowaniu upominawczym, zgodnie
z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda kwotę 248 479,99 zł wraz z ustawowymi
odsetkami za opóźnienie w transakcjach handlowych od kwoty 248 014,74 zł od dnia 22 kwietnia 2022
r. do dnia zapłaty oraz kwotę 19 618 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
W dniu 5 sierpnia 2022 r. Spółka wniosła sprzeciw od nakazu zapłaty, podając jako powód złożenie
reklamacji na zakupiony towar z wnioskiem o obniżenie kwoty zakupu. W dniu 30 listopada 2022 r. Sąd
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
64
Okręgowy zasądził do zapłaty na rzecz PPU Eko Zec Sp. z o. o., kwotę 210 479,99 zł wraz z odsetkami
ustawowymi za opóźnienie w transakcjach handlowych liczonymi od kwot wskazanych w wyroku jak
również kwotę 23 218,00 zł tytułem kosztów procesu oraz umorzył postępowanie co do kwoty
38 000,00 zł.
W dniu 3 stycznia 2023 r. Spółka złożyła do Sądu Apelacyjnego w Katowicach I Wydział cywilny apelację
od wyroku Sądu Okręgowego w Bielsku-Białej. PPU Eko Zec Sp. z o. o. w dniu 24 kwietnia 2023 r. złożyła
odpowiedź na apelację pozwanego.
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Apelacyjny w Katowicach o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki Eko Export S.A. Sąd Apelacyjny w Katowicach w
dniu 31 października 2023 r. wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania na podstawie art. 174
par. 1 pkt 4 kpc, podjęciu postepowania przeciwko zarządcy masy sanacyjnej oraz wezwaniu go do
udziału w sprawie.
5. Sprawa z powództwa Elpologistyka sp. z o.o. o zapłatę kwoty 48 860 EUR z tyt.
niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez spółkę Elpologistyka sp. z o.o. pozwem z dnia 10 stycznia
2022 roku przed Sądem Okręgowym w Kielcach VII Wydział Gospodarczy o zapłatę kwoty 48 860 EUR.
W dniu 30 czerwca 2022 r. Spółka wniosła odpowiedź na pozew wnioskując o oddalenie powództwa w
całości i skierowanie stron do mediacji. Pismem z dnia 6 grudnia 2022 r. powód ograniczył powództwo
do kwoty 26 040,52 EUR. W dniu 31.01.2023 r. odbyła się rozprawa, w której Sąd Okręgowy w Kielcach,
wydał wyrok, w którym zasądził na rzecz Elpologistyka kwotę 26 040,52 EUR wraz z ustawowymi
odsetkami za opóźnienia w transakcjach handlowych od kwoty 9 629,32 EUR, od 8 listopada 2021 r. do
dnia zapłaty, od kwoty 16 411,20 EUR od dnia 27 listopada 2021 r. do dnia zapłaty. Sąd zasądził od Eko
Export na rzecz powoda kwotę 20 903,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu. W pozostałej części
postepowanie sądowe zostało umorzone.
W dniu 31 stycznia 2023 r. Eko Export złożyło apelację od wyroku Sądu Okręgowego w Kielcach.
Postępowanie toczy się przed Sądem Apelacyjnym w Krakowie.
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Apelacyjny w Krakowie o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki Eko Export S.A.
Na dzień 22.04.2024 r. pozostaje do rozpoznania apelacja przez Sąd Apelacyjny w Krakowie.
6. Sprawa z powództwa Qsynergy Sp. z o. o. sp. k. o zapłatę kwoty 354 889,28 zł, tj. 75 650 EUR
z tyt. niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez spółkę Qsynergy Sp. z o. o. sp. k. pozwem z dnia
12 grudnia 2022 r. przed Sądem Rejonowym Lublin-Zachód w Lublinie VI Wydział Cywilny o zapłatę
kwoty 354 889,28 zł, tj. 75 650 EUR.
W dniu 4 stycznia 2023 r. Sąd Rejonowy wydał nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym, zgodnie
z którym od pozwanego na rzecz powoda zasądzono kwotę 354 889,28 zł wraz z ustawowymi
odsetkami za opóźnienie od kwot wskazanych w nakazie. Ponadto, Sąd zasądził od pozwanego na rzecz
powoda kwotę 11 637,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 25 stycznia 2023 r. Eko Export złożyła sprzeciw do całości nakazu zapłaty. W dniu
01 lutego 2023 r. Sąd postanowił umorzyć całkowicie postępowanie o utracie mocy wydanego nakazu
zapłaty i umorzeniu postepowania w całości. Każda ze stron ponosi koszty procesu związane ze swym
udziałem w postępowaniu.
Mając na uwadze powyższe, spółka Qsynergy sp. z o.o. sp.k. wytoczyła powództwo przed Sądem
Okręgowym w Bielsku-Białej, V Wydział Gospodarczy o zapłatę w postępowaniu nakazowym kwoty
75 650 EUR wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienia w transakcjach handlowych liczonymi od
kwot wskazanych w pozwie. W dniu 28 kwietnia 2023 r. Sąd wydał nakaz zapłaty w postępowaniu
nakazowym, zgodnie z którym zasądził od pozwanego na rzecz powoda kwotę 75 650 EUR wraz z
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
65
odsetkami ustawowymi za opóźnienia w transakcjach handlowych liczonymi od kwot wskazanych w
nakazie oraz zwrot kosztów procesu w kwocie 11 733,00 zł.
Spółka złożyła zarzuty od nakazu zapłaty w postępowaniu nakazowym wraz z wnioskiem o zwolnienie
od kosztów sądowych. W dniu 16 czerwca Sąd postanowił zwolnić Eko Export S.A. od kosztów
sądowych w całości a także zobowiązał do oświadczenia czy wyraża zgodę na skierowanie stron do
mediacji lub gotowa jest zawrzeć ugodę przed Sądem. Eko Export w dniu 07.07.2023 r. złożyło do Sądu
oświadczenie o wyrażeniu zgody na skierowanie stron do mediacji.
W związku z pismem zarządcy z dnia 26 października 2023 r. zawiadamiającym Sąd Okręgowy w
Bielsku-Białej o otwarciu postepowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki Eko Export,
postanowieniem z dnia 15 listopada 2023 r. Sąd zawiesił postepowanie na mocy art. 174 par. 1 pkt 4
KPC oraz wezwał do udziału w sprawie zarządcę. W dniu 11 stycznia 2024 r. odbyła się rozprawa, na
której Sąd Okręgowy w Bielsku-Białej zawiesił postepowanie na mocy art. 177 par. 1 pkt 1 kpc do czasu
zakończenia postępowania sanacyjnego wobec pozwanej spółki.
7. Sprawa z powództwa Warter Sp. z o. o., o zapłatę kwoty 177 070,80 ZŁ z tyt. niezapłaconych
faktur
W dniu 14 lutego 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął pozew o zapłatę niezapłaconych faktur z dnia
17 stycznia 2023 r. Sąd Okręgowy w Bielsku-Białej Wydział V Gospodarczy 10 lutego 2023 r. wydał
nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym. Strona pozwana złożyła zarzuty od nakazu. W dniu 9 maja
2023 r. Sąd Okręgowy w Bielsku-Białej odrzucił zarzuty strony pozwanej z powodu nieopłacenia
wniosku.
W dniu 2 czerwca 2023 r. nakaz zapłaty uprawomocnił się a Sąd postanowił zasądzić od strony
pozwanej kwotę 11 124,56 zł tytułem zwrotu kosztów postępowania zabezpieczającego. Komornik
Sądowy zabezpieczył na rachunkach bankowych kwotę z nakazu.
W związku z otwarciem postępowania sanacyjnego Eko Export S.A. Komornik Sądowy zwolnił
zabezpieczoną kwotę i przekazał na rachunek bankowy Spółki.
8. Sprawa z powództwa PPHU Furora Marek Pawlik, o zapłatę kwoty 39 390,00 zł z tyt.
niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez Marka Pawlika prowadzącego działalność gospodarczą pod
firmą PHU Furora Marek Pawlik z siedzibą w Bielsku-Białej pozwem z dnia 20 marca 2023 r. przed
Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy o zapłatę w postępowaniu
upominawczym kwoty 39 390,00 zł.
W dniu 20 kwietnia 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy wydał nakaz zapłaty
w postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda kwotę
39 389,03 zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie w transakcjach handlowych liczonymi jak w
nakazie oraz kwotę 4 387,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 09 maja 2023 r. pozwany wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
W toku postępowania strony składały pisma przygotowawcze. Postanowieniem z dnia 03 października
2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej zawiesił postępowanie na zgodny wniosek stron (art. 178 kpc).
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki pod firmą Eko Export S.A. Sąd w dniu 03 listopada
2023 r. wydał postanowienie o uchyleniu postanowienia z dnia 03 października 2023 r., zawieszeniu
postępowania na podstawie art. 174 § 1 pkt 4 i § 2 kpc oraz podjęciu zawieszonego postępowania z
udziałem zarządcy masy sanacyjnej.
Pismem z dnia 22 listopada 2023 r. zarządca złożył pismo przygotowawcze stanowiące odpowiedź na
zobowiązanie Sądu z dnia 08 listopada 2023 r. zgodnie z którym wniesiono o zawieszenie postępowania
sądowego na podstawie art. 177 § 1 pkt 1 kpc, ewentualnie oddalenie powództwa w części dotyczącej
naliczenia odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych, zwrotu kosztów
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
66
odzyskiwania należności. Wskazano, że dłużnik ujął w spisie wierzytelności zarówno należność główną,
jak i odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie liczone do dnia poprzedzającego dzień otwarcia
postępowania restrukturyzacyjnego.
Sąd na posiedzeniu w dniu 24 kwietnia 2024 postanowił umorzyć postępowanie w części roszczenia
uznanej na spisie wierzytelności wraz z odsetkami ustawowymi, zasądził odsetki od dochodzonych
kwot od 20 października 2023 r. oraz zwrot kosztów procesu w wysokości
5 587 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienia.
9. Sprawa z powództwa TiLabels Janusz Nieckula, o zapłatę kwoty 732,00 zł z tyt.
niezapłaconych faktur
W dniu 24 kwietnia 2023 r., do Spółki wpłynął pozew o zapłatę w postępowaniu upominawczym z dnia
30 marca 2023 r., oraz nakaz zapłaty z dnia 13 kwietnia 2023 r. w ww. postępowaniu wydany przez Sąd
Rejonowy w Bielsku-Białej. Postanowieniem z dnia 09 maja 2023 Sąd Rejonowy w Lublinie nadał
klauzulę wykonalności nakazowi zapłaty z dnia 13 kwietnia 2023 r.
10. Sprawa z powództwa Krajowego Rejestru Długów Biuro Informacji Gospodarczej S.A. z
siedzibą we Wrocławiu, o zapłatę kwoty 492,00 zł przed Sądem Rejonowym Lublin-Zachód
w Lublinie z tyt. niezapłaconych faktur
W dniu 23 czerwca 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął pozew o zapłatę wydany przez Sąd Rejonowy
Lublin-Zachód w Lublinie VI Wydział Cywilny z dnia 30 maja 2023 r. wraz z nakazem zapłaty z dnia 19
czerwca 2023r. w postępowaniu upominawczym wydany przez wyżej wymieniony Sąd Rejonowy.
Postanowieniem z dnia 008 sierpnia 2023 r. Sąd Rejonowy w Lublinie nadał klauzulę wykonalności
nakazowi zapłaty z dnia 19 czerwca 2023 r.
11. Sprawa z powództwa ONEVIA Marcin Ochman z siedzibą w Bielsku-Białej, o zapłatę kwoty
52 655 zł z tyt. niezapłaconej faktury
Postępowanie zostało zainicjowane przez Marcina Ochmana prowadzącego działalność gospodarczą
pod firmą Onevia Marcin Ochman z siedzibą w Bielsku-Białej pozwem z dnia 15 maja 2023 r. przed
Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy o zapłatę w postępowaniu
upominawczym kwoty 52 654,27 zł.
W dniu 17 sierpnia 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy wydał nakaz zapłaty
w postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda kwotę
52 654,27 zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie w transakcjach handlowych liczonymi od
kwoty 52 185,28 zł oraz kwotę 6 250,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 29 września 2023 r. pozwany wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Rejonowy w Bielsku- Białej o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki pod firmą Eko Export S.A.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego brak rozstrzygnięcia w sprawie.
12. Sprawa z powództwa ONEVIA Marcin Ochman z siedzibą w Bielsku-Białej, o zapłatę kwoty
35 604 zł przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej z tyt. niezapłaconej faktury
Postępowanie zostało zainicjowane przez Marcina Ochmana prowadzącego działalność gospodarczą
pod firmą Onevia Marcin Ochman z siedzibą w Bielsku-Białej pozwem z dnia 05 maja 2023 r. przed
Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy o zapłatę w postępowaniu
upominawczym kwoty 35 603,59 zł.
W dniu 16 sierpnia 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy wydał nakaz zapłaty
w postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda kwotę
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
67
35 603,59 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi jak w nakazie oraz kwotę 4 198,00 zł tytułem
zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 01 września 2023 r. pozwany wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Rejonowy w Bielsku- Białej o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki pod firmą Eko Export S.A. Sąd w dniu 07 listopada
2023 r. wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania na podstawie art. 174 § 1 pkt 4 kpc oraz
podjęciu zawieszonego postępowania z udziałem zarządcy masy sanacyjnej.
Pismem z dnia 22 listopada 2023 r. zarządca złożył pismo przygotowawcze stanowiące odpowiedź na
zobowiązanie Sądu z dnia 13 listopada 2023 r. zgodnie z którym wniesiono o zawieszenie postępowania
sądowego na podstawie art. 177 § 1 pkt 1 kpc, ewentualnie oddalenie powództwa w części dotyczącej
naliczenia odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych, skapitalizowanych odsetek
w transakcjach handlowych, zwrotu kosztów odzyskiwania należności. Wskazano, że dłużnik ujął w
spisie wierzytelności zarówno należność główną, jak i odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie
liczone do dnia poprzedzającego dzień otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego.
Wyrokiem z dnia 21 marca 2024 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy zasądził od
Eko Export S.A. w restrukturyzacji z siedzibą w Bielsku-Białej na rzecz Marcina Ochmana odsetki
ustawowe za opóźnienie liczone od kwoty 35 073,61 zł od dnia 20 października 2023 r. do dnia zapłaty
(pkt 1), oddalił powództwo w części dotyczącej żądania zasądzenia na rzecz powoda odsetek
ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych oraz rekompensaty za koszty odzyskiwania
należności (pkt 2), umorzył postępowanie w pozostałej części (pkt 3), zasądził od Eko Export S.A. w
restrukturyzacji z siedzibą w Bielsku-Białej na rzecz Marcina Ochmana kwotę 5 398,00 zł tytułem
zwrotu kosztów procesu wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie liczonymi od dnia
uprawomocnienia się niniejszego postanowienia o kosztach procesu do dnia zapłaty (pkt 4), oddalił
wniosek o nadanie wyrokowi rygoru natychmiastowej wykonalności (pkt 5).
W dniu 27 marca 2024 r. Zarządca wystąpił z wnioskiem o sporządzenie uzasadnienia wyroku w całości
i doręczenie odpisu wyroku wraz z uzasadnieniem.
13. Sprawa z powództwa Anlux spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa
z siedzibą w Bielsku-Białej, o zapłatę kwoty 2 639,13 zł przed Sądem Rejonowym Lublin-
Zachód w Lublinie z tyt. niezapłaconej faktury
W dniu 28 sierpnia 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął odpis pozwu o zapłatę z dnia 15 czerwca 2023
r. wraz z odpisem nakazu zapłaty z dnia 22 sierpnia 2023r. w postępowaniu upominawczym wydany
przez Sąd Rejonowy Lublin-Zachód w Lublinie VI Wydział Cywilny. Spółka złożyła sprzeciw od nakazy
zapłaty w dniu 04.09.2023 r. Sąd wydał postanowienie stwierdzające utratę mocy nakazu zapłaty z dnia
22.08.2023 r. w całości, wobec wniesienia skutecznego sprzeciwu umorzyć postępowanie w całości
oraz stwierdził, że każda ze stron ponosi kosztu procesu związane ze swym udziałem w sprawie.
14. Sprawa z powództwa Dom Maklerski BDM S.A. z siedzibą w Bielsku-Białej, o zapłatę kwoty
31 249,31 zł z tyt. niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez Dom Maklerski BDM S.A. z siedzibą w Bielsku-Białej pozwem
z dnia 23 marca 2023 r. przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy o zapłatę
w postępowaniu upominawczym kwoty 31 249,31 zł.
W dniu 08 września 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy wydał nakaz
zapłaty w postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda
kwotę 31 249,31 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi jak w nakazie oraz kwotę 3 980,00 zł
tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 29 września 2023 r. pozwany wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
Pismem z dnia 27 października 2023 r. zarządca zawiadomił Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej o otwarciu
postępowania restrukturyzacyjnego pozwanej spółki Eko Export S.A. Sąd w dniu 03 listopada 2023 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
68
wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania na podstawie art. 174 § 1 pkt 4 i § 2 kpc oraz
podjęciu zawieszonego postępowania z udziałem zarządcy masy sanacyjnej.
Pismem z dnia 20 listopada 2023 r. zarządca złożył pismo przygotowawcze stanowiące odpowiedź na
zobowiązanie Sądu z dnia 06 listopada 2023 r. zgodnie z którym wniesiono o zawieszenie postępowania
sądowego na podstawie art. 177 § 1 pkt 1 kpc, ewentualnie oddalenie powództwa w części dotyczącej
naliczenia odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych, zasądzenia
skapitalizowanych odsetek ustawowych w transakcjach handlowych, zwrotu kosztów odzyskiwania
należności. Wskazano, że dłużnik ujął w spisie wierzytelności zarówno należność główną, jak i odsetki
ustawowe za opóźnienie w zapłacie liczone do dnia poprzedzającego dzień otwarcia postępowania
restrukturyzacyjnego.
Sąd na posiedzeniu w dniu 24 kwietnia 2024 postanowił umorzyć postępowanie w części roszczenia
uznanej na spisie wierzytelności wraz z odsetkami ustawowymi, zasądził odsetki od dochodzonych
kwot od 20 października 2023 r. oraz koszty postępowania w wysokości 4 564 zł.
15. Sprawa z powództwa FOLPAK spółka cywilna A. Wiszowaty, Ł. Pokusa z siedzibą w Jaworzu,
o zapłatę kwoty 800,52 zł z tyt. niezapłaconej faktury
W dniu 15 września 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął odpis pozwu o zapłatę z dnia 14 sierpnia 2023
r. wraz z odpisem nakazu zapłaty z dnia 12 września 2023r. w postępowaniu upominawczym wydany
przez Sąd Rejonowy Lublin-Zachód w Lublinie VI Wydział Cywilny. Jednakże w skutek wniesionego
przez pozwanego sprzeciwu od nakazu zapłaty z dnia 29 września 2023 r. nakaz zapłaty utracił moc, a
postepowanie zostało w całości umorzone. Sąd stwierdził, że każda ze stron ponosi koszty związane z
własnym udziałem w sprawie.
W dniu 19 lutego 2024 r. do spółki Eko Export wpłynął odpis pozwu o zapłatę z dnia 4 stycznia 2024 r.
wraz z odpisem nakazu zapłaty z dnia 7 lutego 2024 r. w postępowaniu upominawczym wydany przez
Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej VI Wydział Gospodarczy. W dniu 26 lutego 2024 r. Zarządca masy
sanacyjnej Eko Export S.A. w restrukturyzacji wniósł sprzeciw od wskazanego nakazy zapłaty, wnosząc
o odrzucenie pozwu. Na posiedzeniu w dniu 27 marca 2024 Sąd postanowił odmówić odrzucenia
pozwu oraz odrzucić sprzeciw od nakazu zapłaty wydany w postepowaniu upominawczym wniesiony
przez Zarządcę masy sanacyjnej.
16. Sprawa z powództwa firmy Wózki Widłowe Artech J.M.W. Hubczak spółka jawna z siedzibą
w Łękawicy, o zapłatę kwoty 9 360,96 zł z tyt. niezapłaconych faktur
W dniu 22 września 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął odpis pozwu o zapłatę z dnia 15 maja 2023 r.
wraz z odpisem nakazu zapłaty z dnia 15 września 2023r. w postępowaniu upominawczym wydany
przez Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej Wydział VI Gospodarczy. Nakaz uprawomocnił się 07 października
2023 r.
17. Sprawa z powództwa Kempka spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w
Łaziskach Górnych, o zapłatę kwoty 10 510,98 zł przed Sądem Rejonowym Lublin-Zachód w
Lublinie z tyt. niezapłaconej faktury
W dniu 25 września 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął odpis pozwu o zapłatę z dnia 17 sierpnia 2023
r. wraz z odpisem nakazu zapłaty z dnia 18 września 2023r. w postępowaniu upominawczym wydany
przez Sąd Rejonowy Lublin-Zachód w Lublinie VI Wydział Cywilny. Postanowieniem z dnia 10
października 2023 r. Sąd Rejonowy w Lublinie nadał klauzulę wykonalności nakazowi zapłaty z dnia 18
września 2023 r.
18. Sprawa z powództwa Interzero Organizacja Odzysku Opakowań S.A. z siedzibą w Warszawie,
o zapłatę kwoty 9 083,39 zł z tyt. niezapłaconej faktury
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
69
W dniu 4 października 2023 r. do Spółki Eko Export wpłynął odpis pozwu o zapłatę z dnia 5 września
2023 r. wraz z odpisem nakazu zapłaty z dnia 27 września 2023r. w postępowaniu upominawczym
wydany przez Sąd Rejonowy Lublin-Zachód w Lublinie VI Wydział Cywilny. Jednakże w skutek
wniesionego przez pozwanego sprzeciwu od nakazu zapłaty z dnia 18 października 2023 r. nakaz
zapłaty utracił moc, a postepowanie zostało w całości umorzone. Sąd stwierdził, że każda ze stron
ponosi koszty związane z własnym udziałem w sprawie.
19. Sprawa z powództwa „DSV Road” sp. z o.o. z siedzibą w Duchnicach, o zapłatę kwoty
3 111,68 zł z tyt. niezapłaconych faktur
Postępowanie zostało zainicjowane przez „DSV Road” Sp. z o.o. z siedzibą w Duchnicach pozwem z
dnia 19 września 2023 r. przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej, VI Wydział Gospodarczy o zapłatę
w postępowaniu upominawczym kwoty 3 111,68 zł.
W dniu 29 września 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy wydał nakaz
zapłaty w postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda
kwotę 3 111,68 zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie w transakcjach handlowych liczonymi
jak w nakazie oraz kwotę 817,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 18 października 2023 r. pozwany wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
Sąd w dniu 03 listopada 2023 r. wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania na podstawie art.
174 § 1 pkt 4 i § 2 kpc oraz podjęciu zawieszonego postępowania z udziałem zarządcy masy sanacyjnej.
Pismem z dnia 20 listopada 2023 r. zarządca złożył pismo przygotowawcze stanowiące odpowiedź na
zobowiązanie Sądu z dnia 07 listopada 2023 r. zgodnie z którym wniesiono o zawieszenie postępowania
sądowego na podstawie art. 177 § 1 pkt 1 kpc, ewentualnie oddalenie powództwa w części dotyczącej
naliczenia odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych, zwrotu kosztów
odzyskiwania należności. Wskazano, że dłużnik ujął w spisie wierzytelności zarówno należność główną,
jak i odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie liczone do dnia poprzedzającego dzień otwarcia
postępowania restrukturyzacyjnego.
Sąd na posiedzeniu w dniu 24 kwietnia 2024 postanowił umorzyć postępowanie w części roszczenia
uznanej na spisie wierzytelności wraz z odsetkami ustawowymi, zasądził odsetki od dochodzonych
kwot od 20 października 2023 r. oraz koszty postępowania w wysokości 873 zł.
20. Sprawa z powództwa Grupa Ekoprojekt sp. z o.o. z siedzibą w Bielsku-Białej, o zapłatę kwoty
5 535,00 zł z tyt. niezapłaconej faktury
Postępowanie zostało zainicjowane przez spółkę Grupa Ekoprojekt spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością z siedzibą w Bielsku-Białej pozwem z dnia 17 września 2023 r. przed Sądem
Rejonowym Lublin-Zachód w Lublinie, VI Wydział Cywilny o zapłatę kwoty 5 535,00 zł wraz z odsetkami
ustawowymi.
W dniu 03 listopada 2023 r. Sąd Rejonowy Lublin-Zachód w Lublinie wydał nakaz zapłaty w
postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym od pozwanego na rzecz powoda zasądzono kwotę 5
535,00 zł wraz z ustawowymi odsetkami od dnia 09 kwietnia 2022 r. do dnia zapłaty. Ponadto, Sąd
zasądził od pozwanego na rzecz powoda kwotę 100,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Pismem z dnia 10 listopada 2023 r. zarządca masy sanacyjnej wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty w
postępowaniu upominawczym i wniósł o 1) uchylenie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym
z dnia 03 listopada 2023 r. w całości oraz umorzenie postępowania, ewentualnie 2) umorzenie
postępowania w niniejszej sprawie oraz ustalenie, że każda ze stron ponosi koszty procesu związane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
70
ze swym udziałem w sprawie, ewentualnie z ostrożności procesowej 3) uchylenie z urzędu nakazu
zapłaty w postępowaniu upominawczym Sądu Rejonowego Lublin-Zachód w Lublinie, Wydział VI
Cywilny z dnia 03 listopada 2023 r. oraz zawieszenie postępowania sądowego.
21. Sprawa z powództwa Magemar Logistics sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni o zapłatę kwoty
12 954,00 zł z tyt. Niezapłaconej faktury
Postępowanie zostało zainicjowane przez Magemar Logistics sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni pozwem z
dnia 17 lipca 2023 r. przed Sądem Rejonowym w Gdyni, Wydział Gospodarczy o zapłatę w
postępowaniu upominawczym kwoty 12.954,00 zł.
W dniu 05 grudnia 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, Wydział VI Gospodarczy wydał nakaz zapłaty
w postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym zasądzono od pozwanego na rzecz powoda kwotę
2 838,30 EURO wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie w transakcjach handlowych liczonymi jak
w nakazie, kwotę 326,78 zł oraz kwotę 3 184,00 zł tytułem zwrotu kosztów procesu.
Postanowieniem z dnia 05 grudnia 2023 r. Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej zawiesił postępowanie na
podstawie art. 174 § 1 pkt 4 kpc, podjął postępowanie z udziałem zarządcy na podstawie art. 180 § 1
pkt 5 lit. d kpc.
Pismem z dnia 21 grudnia 2023 r. zarządca złożył sprzeciw od nakazu zapłaty, zgodnie z którym
wniesiono o zawieszenie postępowania sądowego na podstawie art. 177 § 1 pkt 1 kpc, ewentualnie
oddalenie powództwa w części dotyczącej naliczenia odsetek ustawowych za opóźnienie w
transakcjach handlowych, zwrotu kosztów odzyskiwania należności. Wskazano, że dłużnik ujął w spisie
wierzytelności zarówno należność główną, jak i odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie liczone do
dnia poprzedzającego dzień otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego.
Sąd na posiedzeniu w dniu 25 kwietnia 2024 postanowił umorzyć postępowanie w części roszczenia
uznanej na spisie wierzytelności wraz z odsetkami ustawowymi, zasądził odsetki od dochodzonych
kwot od 20 października 2023 r. oraz koszty postępowania w wysokości 4 167 zł.
22. Sprawa z powództwa Powszechny Zakład ubezpieczeń na Życie S.A. z siedzibą w Warszawie
o zapłatę kwoty 4 314,20 zł z tyt. niezapłaconej składki
Postępowanie zostało zainicjowane przez PZU na Życie S.A. z siedzibą w Warszawie pozwem z dnia 10
stycznia 2024 r. przed Sądem Rejonowym Lublin-Zachód w Lublinie, VI Wydział Cywilny o zapłatę w
postępowaniu upominawczym kwoty 4 314,20 zł wraz z odsetkami ustawowymi.
W dniu 16 kwietnia 2024 r. Sąd Rejonowy Lublin-Zachód w Lublinie wydał nakaz zapłaty w
postępowaniu upominawczym, zgodnie z którym od pozwanego na rzecz powoda zasądzono kwotę
4 314,20 zł wraz z ustawowymi odsetkami od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia zapłaty. Ponadto, Sąd
zasądził od pozwanego na rzecz powoda kwotę 100,39 zł tytułem zwrotu kosztów procesu z odsetkami
ustawowymi za opóźnienia od dnia uprawomocnienia się nakazu zapłaty do dnia zapłaty.
Pismem z dnia 23 kwietnia 2024 r. zarządca masy sanacyjnej wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty w
postępowaniu upominawczym i wniósł o 1) uchylenie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym
z dnia 16 kwietnia 2024 r. w całości oraz umorzenie postępowania, ewentualnie 2) umorzenie
postępowania w niniejszej sprawie oraz ustalenie, że każda ze stron ponosi koszty procesu związane
ze swym udziałem w sprawie, ewentualnie z ostrożności procesowej 3) uchylenie z urzędu nakazu
zapłaty w postępowaniu upominawczym Sądu Rejonowego Lublin-Zachód w Lublinie, Wydział VI
Cywilny z dnia 16 kwietnia 2024 r. oraz zawieszenie postępowania sądowego.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania brak rozstrzygnięcia w sprawie.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
71
4.24 Nota 24 - Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 01.03.2024 r. Sąd Rejonowy Wydział Gospodarczy w Bielsku-Białej wydał postanowienie o
zatwierdzenie planu restrukturyzacji oraz spisu wierzycieli. Zatwierdzony plan restrukturyzacji Spółki
zakłada:
• podział wszystkich wierzycieli na VIII grup
• okres spłaty wierzycieli przewidziany jest jako jednorazowa spłata lub płatność w miesięcznych
ratach (od 12 do 65 rat)
• plan restrukturyzacji zakłada częściowe umorzenie należności głównych wybranych grup
wierzycieli.
Obecnie zarząd jednostki dominującej wspólnie z zarządcą restrukturyzacyjnym przygotowuje karty do
głosowania nad układem. Rozpoczęcie spłat nastąpi w następnym miesiącu po zatwierdzeniu przez Sąd
głosowania wierzycieli nad przyjęciem układu.
W dniu 5 marca 2024 roku ING Bank Śląski S.A. poinformował Emitenta oraz Zarządcę masy sanacyjnej
o dokonanej przez BGK na rzecz ING Bank Śląski S.A. wypłacie środków z gwarancji w ramach Umowy
portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych w kwocie 105 864,51 zł, które to
wpłynęły na rachunek kredytowy ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 12.02.2024 r. BGK w ww. kwocie stał
się wierzycielem Eko Export S.A. w prowadzonym postępowaniu sanacyjnym.
W dniu 11.03.2024 r. został podpisany przez Zarząd Eko Export aneks do wieloletniej umowy o
współpracy bieżącej z Partnerem Kazachstańskim zawartej w 2021 roku (kontynuacja umowy z 2020
roku) w zakresie wielkości dostaw mikrosfery w okresie od 01.01.2024 do 30.04.2025 r. w ilości 6000-
7000 ton z możliwością zwiększenia. Pozostałe warunki umowy nie zostały zmienione.
W dniu 27.03.2024 r. została podpisana umowa na zakup mikrosfery od spółki „ALKO PVL” sp. z o.o. z
siedzibą w Pawłodarze (Republika Kazachstanu). Przedmiotem umowy jest mikrosfera biała sucha o
wielkości 300 mikronów w ilości 1900 ton. Umowa została zawarta na okres od dnia podpisania umowy
do dnia 30.05.2025 r. Zapisy w umowie dopuszczają jej automatyczne przedłużenie do 30.05.2026
roku, jeśli dostawa towaru przez Dostawcę i spełnienie zobowiązań przez Spółkę będą realizowane
zgodnie z ustalonymi terminami i w należytej jakości. Warunki w/w umowy nie odbiegają od
standardów ogólnie przyjętych w umowach tego rodzaju.
W dniu 26 kwietnia 2024 roku ING Bank Śląski S.A. poinformował Emitenta oraz Zarządcę masy
sanacyjnej o dokonanej przez BGK na rzecz ING Bank Śląski S.A. wypłacie środków z gwarancji w ramach
Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych w kwocie 40.600,09 zł,
które to wpłynęły na rachunek kredytowy ING Banku Śląskiego S.A. w dniu 21.03.2024 r. BGK w ww.
kwocie stał się wierzycielem Eko Export S.A. w prowadzonym postępowaniu sanacyjnym.
4.25 Nota 25 – Zagrożenia kontynuacji działalności
Zarząd Spółki identyfikuje znaczącą niepewność w zakresie kontynuacji działalności spółki. W ocenie
Zarządu niepewność jest na tyle duża, iż nie ma żadnej realistycznej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności Spółki. Niepewność w zakresie kontynuacji działalności wynika głównie z
następujących czynników pośrednio lub bezpośrednio związanych z jej działalnością. Zarząd na skutek
sytuacji geopolitycznej i następstw pandemii koronawirusa zauważa zagrożenie wpływające na
kontynuację działalności Spółki.
W związku z powyższym Zarząd podjął decyzję o sporządzeniu niniejszego sprawozdania finansowego
przy założeniu braku możliwości kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
72
W roku badanym oraz w roku 2024 roku działalność Spółki będzie głównie skierowana na utrzymanie
oraz stopniową poprawę sytuacji finansowej. Główny nacisk będzie na utrzymanie płynności
finansowej, która ma gwarantować możliwość płatności wszystkich zobowiązań na bieżąco, zgodnie z
przypadającymi terminami zapadalności. W związku z postępowaniem sanacyjnym Spółka nie może
generować zobowiązań przeterminowanych.
Głównymi działaniami szeroko rozumianego planu restrukturyzacji Eko Export, których zadaniem jest
ustabilizować sytuację finansową w najbliższych miesiącach, są:
1) w celu umożliwienia stopniowego zwiększania przychodów ze sprzedaży Zarząd podpisał
umowę z dostawcą mikrosfery z odroczonym terminem płatności 75 dni, co umożliwia pozyskanie
towaru w początkowym okresie restrukturyzacji bez ponoszenia wydatków finansowych. Taka umowa
umożliwia obrót towarem z odbiorcami trzykrotnie i uzyskanie każdorazowo marży, zanim nastąpi
termin zapłaty do dostawcy. Taki sposób funkcjonowania dostaw bardzo pozytywnie wpłynie, w
okresie pierwszych 3 m-cy restrukturyzacji na płynność finansową Spółki oraz możliwość zwiększania
przychodów ze sprzedaży w następnych miesiącach;
2) w zakresie restrukturyzacji majątkowej, która ma za zadanie poprawić płynność finansową
w 2024 roku, Spółka zamierza pozyskać środki na spłatę części zobowiązań ze sprzedaży jednego z
obiektów Eko Export, nie wykorzystywanego w bieżącej działalności, tzw. budynku „C” wykazanego w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r. jako nieruchomość inwestycyjna.
Aktualny operat szacunkowy sporządzony na dzień 31.12.2023 r. wskazuje na wartość rynkową tego
budynku w kwocie 4,49 mln zł. Dodatkowo, w 2024 roku, akcjonariusze założyciele deklarują
dodatkowe finansowanie Eko Export w postaci nowych pożyczek. Będą one udzielone z chwilą
sprzedaży prywatnych nieruchomości należących do Akcjonariuszy. Pierwsze wsparcie nastąpiło w
styczniu 2024 roku poprzez spłacenie przez Centrum Strażacka Sp. z o.o., jako poręczyciela, części
pożyczki zawartej pomiędzy Eko Export S.A. z Monument Fund w wysokości 950 tys. zł. Kolejne pożyczki
zostały udzielone spółce przez Akcjonariuszy i podmioty powiązane osobowo i kapitałowo w lutym,
marcu i maju 2024 roku.
3) Zarząd Spółki będzie na bieżąco weryfikował poziom kosztów stałych, by była na jak najniższym
poziomie oraz aktywnie poszukuje możliwości pozyskania nowych dostawców, którzy będą oferować
mikrosferę w niższych cenach. W zakresie podjętej restrukturyzacji Spółka zaplanowała również
restrukturyzację (ograniczenie) kosztów stałych funkcjonowania.
Uzyskanie zaplanowanych przychodów w 2024 roku oraz ich stały wzrost w latach następnych
zagwarantuje osiągnięcie wystarczającej rentowności na działalności podstawowej, która zapewni
możliwość regulowania zobowiązań na bieżąco. Obniżenie kosztów zakupu towarów pozytywnie
wpłynie na próg rentowności Eko Export. W przypadku zmniejszenia kosztów nastąpi zwiększenie
posiadanej przez Spółkę marży na sprzedaży wyrobów, co spowoduje powstanie nadwyżki finansowej
gwarantującej bezpieczeństwo finansowe Spółki.
Planowany wynik finansowy za rok 2024 jeszcze przewiduje stratę na sprzedaży spowodowaną głównie
znacznie ograniczoną działalnością Spółki (ograniczone finansowanie działalności do środków
własnych). Natomiast Spółka planuje osiągnięcie zysku netto w wysokości 2,6 mln zł w 2024 roku, pod
warunkiem zaakceptowaniu przez wierzycieli propozycji układowych jeszcze w roku bieżącym, które to
zawierają redukcję zobowiązań (należności głównych i odsetek) w kwocie 5 mln zł. Natomiast
rozpoczęcie spłat nastąpi od I kwartału 2025 roku. Spółka aktualnie działa w celu odzyskania
zwiększonej ilości zamówień, co w latach następnych umożliwi spółce zwiększenie przychodów ze
sprzedaży, co pozwoli osiągnąć zysk na działalności podstawowej oraz zysk netto. Spółka będzie dążyła,
by płynność finansowa w całym okresie zachowana została na poziomie umożliwiającym płatności
zobowiązań bez opóźnień.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
73
Realna możliwość dalszej kontynuacji działalności Spółki, zależy od powodzenia realizacji powyżej
opisanych działań, a przede wszystkim zależy od poziomu przychodów jaki możliwy będzie w najbliższej
przyszłości do zrealizowania przez Spółkę.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka jest w postępowaniu
sanacyjnym. Szczegóły w tym zakresie zostały przedstawione poniżej w nocie 2 „Zwięzły opis istotnych
dokonań lub niepowodzeń emitenta w okresie, którego dotyczy raport, wraz z wykazem
najważniejszych zdarzeń dotyczących emitenta.”
Podsumowując, pomimo istniejących zagrożeń i przesłanek zamierzonego lub przymusowego
zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez Spółkę dotychczasowej działalności, pomimo oceny
Zarządu spółki, że nie ma żadnej realistycznej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności
jednostki Zarząd Spółki Eko Export S.A. w restrukturyzacji wykazuje determinację i działania
zmierzające do utrzymania działalności w trudnych warunkach.
4.26 Nota 26 – Transakcje z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Spółka
dokonuje transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo, z członkami Zarządu oraz podmiotami
osobowo powiązanymi ze Spółką.
Podmiotami powiązanymi w stosunku do Spółki są:
▪ Akcjonariusze Spółki. Z uwagi na fakt, iż występują Akcjonariusze posiadający ponad 10%
głosów, a także ze względu na powiązania rodzinne występujące pomiędzy Akcjonariuszami
uznano, że mogą oni wywierać znaczący wpływ na Spółkę. Zarząd Spółki stanowią osoby
będące równocześnie Akcjonariuszami. Członkowie Rady Nadzorczej są bliskimi członkami
rodzin Akcjonariuszy.
▪ Inne podmioty. Innymi podmiotami powiązanymi są: członkowie organów zarządzających i
nadzorczych (łącznie z dyrektorami), osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób oraz
inne podmioty gospodarcze, w których członkowie organów zarządzających i nadzorczych
Spółki pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami. Za bliskich członków rodziny uznaje
się osoby, które są członkami rodziny, co do których istnieje przypuszczenie, że mogą wywierać
wpływ, lub podlegać wpływowi tychże osób w swoich kontaktach z jednostką gospodarczą.
▪ Inne jednostki, w tym jednostki zależne.
Transakcje z jednostkami zależnymi – z Eko Sphere KZ.
Przychody finansowe
Za okres
zakończony
31.12.2023
Za okres
zakończony
31.12.2022
Odsetki od udzielonych pożyczek – naliczone w okresie
1 842
1 953
Odsetki od udzielonych pożyczek – spłacone w okresie
0
0
Dodatnie różnice kursowe
678
5 252
Ujemne różnice kursowe
5 216
4 169
Zakup towarów oraz usług
Za okres
zakończony
31.12.2023
Za okres
zakończony
31.12.2022
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
74
Należności za zakup towarów
0
1 421
Należności za zakup usług
0
91
Należności:
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup surowca:
W bilansie
0
0
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
19 947
22 058
Wartość brutto
19 947
22 058
2) z tyt. dostaw i usług
W bilansie
0
0
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
6 654
7 177
Wartość brutto
6 654
7 177
3) z tyt. udzielonych pożyczek
W bilansie
0
0
Odpis
59 379
62 075
Wartość brutto
59 379
62 075
Zmiana w okresie należności z tyt. udzielonych zaliczek na
zakup surowca
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
BO
22 058
19 398
Udzielono zaliczek
0
6 310
Spłacenie zaliczek
-529
-3 896
Dodatnie różnice kursowe
14
505
Ujemne różnice kursowe
-1 596
-259
Stan na BZ
19 947
22 058
Zmiana w okresie należności z tyt. pożyczek
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
BO
62 075
60 475
Udzielono pożyczek
0
0
Spłacenie pożyczek
0
-1 436
Naliczenie odsetek
1 842
1 953
Dodatnie różnice kursowe
678
5 252
Ujemne różnice kursowe
-5 216
-4 169
Stan na BZ
59 379
62 075
Udzielone pożyczki są oprocentowane według stopy procentowej aktualizowanej w kwartalnych
okresach, termin spłaty ostatniej raty został przyjęty na 31.12.2035. Umowy zakładają możliwość
okresowej (rocznej) aktualizacji stóp procentowych.
Pożyczki oprocentowane są w wysokości 5% w ujęciu rocznym. Zabezpieczenie udzielonych pożyczek
stanowią głównie środki trwałe. Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób
istotny od wartości godziwej. Długoterminowa część pożyczek, tj. o terminie spłaty od 12 miesięcy od
dnia bilansowego została zaprezentowana w pozycji długoterminowe aktywa finansowe.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
75
W 2022 roku Zarząd dokonał odpisu na całej wartości udzielonych pożyczek. W 2023 roku zarząd
podtrzymał odpisy na tym samym poziomie i nie dokonał ich odwrócenia.
Zobowiązania
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
1) z tyt. dostaw i usług
0
542
W I półroczu 2023 r. Spółka dokonała kompensaty zobowiązań z tyt. dostaw i usług z należnościami z
tytułu przekazanych zaliczek na zakup surowca w kwocie 542 tys. zł.
Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo i osobowo z członkami zarządu, Rady Nadzorczej
oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych
Spółka posiada umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo z członkami Zarządu , będącej
jednocześnie akcjonariuszem Spółki. Umowy zostały zawarte w 2014 i 2016 roku na łączną kwotę 1
084 tys. zł i są oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów
wydłużający termin spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części
pożyczek z krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 naliczono
54 tys. zł odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku naliczono 54 tys. zł odsetek.
Zadłużenie z tyt. umów pożyczek na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1 718 tys. PLN.
W marcu 2023 roku Eko Export S.A. podpisała dwie umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo
z członkami Zarządu i osobowo z członkiem Rady Nadzorczej. Łączna wartość umów pożyczek wynosi
318 tys. zł. Umowy są zawarte na czas określony z terminem spłaty przypadającym na dzień 31.08.2024
r. Oprocentowanie pożyczek wynosi 12%.
W maju 2023 roku Eko Export S.A. podpisała dwie umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo
z członkami Zarządu i osobowo z członkiem Rady Nadzorczej. Łączna wartość umów pożyczek wynosi
163 tys. zł. Umowy są zawarte na czas określony z terminem spłaty przypadającym na dzień 31.08.2024
r. Oprocentowanie pożyczek wynosi 12%. Zadłużenie z tyt. umów pożyczek na dzień 31.12.2023 r.
wynosiło 523 tys. PLN.
Udzielone pożyczki
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
1) kwota pożyczki
1 565
1 084
2) Odsetki (narastająco)
676
580
RAZEM
2 241
1 664
Spółka ma zawarte umowy pożyczki z osobą powiązaną z Prokurentem będącą jednocześnie
akcjonariuszem Spółki z 2014 i 2017 roku na łączną kwotę 770 tys. zł i są od stycznia 2021 roku
oprocentowane 5 % w skali roku. Pożyczki z 2014 i 2017 zostały w 2021 roku zabezpieczone zastawem
rejestrowym na maszynach. W listopadzie 2021 roku został wydłużony okres spłaty pożyczki do
31.12.2024 r. W 2023 roku spłacono 68 tys. zł należności głównej poprzez dokonanie kompensaty.
Zadłużenie z tyt. umów pożyczek na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1 060 tys. PLN.
Pożyczka w wysokości 100 tys. zł została zaciągnięta od osoby powiązanej osobowo z członkiem
Zarządu w styczniu 2019 roku. Pożyczka była oprocentowana w wysokości 8,0 % rocznie, z terminem
płatności na 03.01.2020 r. W styczniu 2021 spółka podpisała aneks do umowy pożyczki zmniejszający
oprocentowanie do poziomu 5 % w stosunku rocznym. W listopadzie 2021 roku został wydłużony okres
spłaty pożyczki do 31.12.2024 r. Zadłużenie z tyt. umowy pożyczki na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 87
tys. PLN.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
76
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 naliczono 37 tys. zł odsetek od powyższych pożyczek. W
analogicznym okresie poprzedniego roku naliczono 40 tys. zł odsetek.
W lutym 2023 Spółka zawarła dwie umowy pożyczki z osobą powiązaną z Prokurentem będącą
jednocześnie akcjonariuszem Spółki na łączną kwotę 430 tys. zł. Umowy są oprocentowane 12 % w
skali roku. Umowy są zawarte na czas określony z terminem spłaty przypadającym na dzień 31.12.2023
r. Zadłużenie z tyt. umów pożyczek na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 442 tys. PLN.
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 naliczono 66 tys. zł odsetek od powyższych pożyczek.
Udzielone pożyczki
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
1) kwota pożyczki
1 577
788
2) Odsetki (narastająco)
457
391
3) różnice kursowe dodatnie
18
0
RAZEM
2 052
1 179
Należności:
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup towaru
0
689
Odpis aktualizujący
(689)
0
2) z tyt. Umowy użytkowania
0
216
Odpis aktualizujący MSF 9
0
(96)
RAZEM
0
809
Zobowiązania z tytułu udzielonej pożyczki opisano powyżej.
Spółka posiada również z jednostkami powiązanymi osobowo podpisaną umowę o świadczenie usług
doradczych, umowę udzielenia poręczenia, umowę najmu nieruchomości (czynsz i media), umowę
wsparcia. W tabeli podano łączną wartość zobowiązań i kosztów z tych umów.
Koszty i Zobowiązania:
Stan na 31.12.2023
Stan na 31.12.2022
Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
Koszty
Zobowiązania
Koszty
Zobowiązania
1) z tyt. usług, w tym:
1 879
1 761
1 114
1 145
a) umowę o świadczenie usług
doradczych
25
48
25
48
b) umowę udzielenia poręczenia
510
732
510
732
c) umowę najmu nieruchomości, w tym
naliczone odsetki (166 tys. zł)
967
779
385
344
d) Umowa wsparcia, w tym naliczone
odsetki (110 tys. zł)
370
191
187
10
e) pozostałe usługi
7
11
7
11
2) z tyt. umów zleceń
216
144
216
144
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
77
RAZEM
2 095
1 905
1 330
1 289
W roku 2022 z kwoty 216 tys. zł wypłacono kwotę 72 tys. zł, co zostało włączone do kosztów
podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 144 tys. zł., od której naliczono podatek odroczony.
Transakcje z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenie Członków Zarządu i Rady
Nadzorczej
Pan Jacek Dziedzic otrzymuje wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę oraz z tytułu pełnienia funkcji
Prezesa Zarządu. Od listopada 2023 zostało zmniejszone wynagrodzenie z tyt. pełnienia funkcji o
połowę.
Od sierpnia 2021 roku do października 2023 roku Prokurent otrzymywał wynagrodzenie z tyt. pełnienia
swojej funkcji.
Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują wynagrodzenie z tyt. pełnienia różnych funkcji w Radzie
Nadzorczej.
Wynagrodzenia
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
1) Członkowie Zarządu
497
528
2) Prokurent
150
180
2) Rada Nadzorcza
115
220
RAZEM
762
928
4.27 Nota 27 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i Rady
Nadzorczej
Wynagrodzenie naliczone członkom Zarządu, Prokurentom oraz członkom Rady Nadzorczej
Wynagrodzenie: Zarząd, Prokurent, Rada
Nadzorcza
za okres od
01.01.2023 do
31.12.2023
za okres od
01.01.2022 do
31.12.2022
1) Zarząd
497
528
2) Rada Nadzorcza
115
220
3) Prokurent
150
180
Wynagrodzenie wypłacone pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
W spółce nie są wypłacane inne wynagrodzenia dla kadry kierowniczej niż dla Zarządu, Rady
Nadzorczej lub Prokurenta.
Udział wyższej kadry kierowniczej (w tym zarządu, prokurentowi i Rady Nadzorczej) w
programie akcji pracowniczych
W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
78
4.28 Nota 28 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek,
gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, udzielonych
osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Spółka posiadała wierzytelności względem osób wchodzących w skład Kluczowego Personelu
Kierowniczego Spółki z tytułu udzielonych zaliczek – szczegółowo opisane w nocie 25.
4.29 Nota 29 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu
W tabeli poniżej przedstawiono dane dotyczące przeciętnego zatrudnienia pracowników Spółki w
okresach sprawozdawczych:
Na koniec
31 grudnia 2023
Na koniec
31 grudnia 2022
Zarząd
1
1
Administracja
5
6
Kontrola jakości/ laboratorium
5
5
Dział produkcji
17
19
RAZEM
28
31
4.30 Nota 30 - Umowa z firmą audytorską
Zgodnie z uchwałą nr 4 z dnia 26.05.2022 r. Rady Nadzorczej Eko Export S.A. firmą audytorską wybraną
do badania sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Eko
Export S.A. za rok 2022 i 2023 oraz do przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Eko Export S.A. za I półrocze 2022 r.
i I półrocze 2023 r. jest firma audytorska Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia. Umowa została
podpisana w dniu 06.06.2022 r.
Firma audytorska będzie odpowiedzialna za:
• przegląd półrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za 2022 rok,
• przegląd półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Eko
Export za 2022 rok,
• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za 2022 rok;
• badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Eko Export za 2022
rok,
• przegląd półrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za 2023 rok,
• przegląd półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Eko
Export za 2023 rok,
• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za 2023 rok;
• badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Eko Export za 2023
rok.
Informacja o wyborze biegłego rewidenta została opublikowana w raporcie bieżącym nr 5/2022 w dniu
31.05.2022 r.
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I
półrocze 2022 zostało wypłacone w wysokości 37 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego za rok
2022 zostało ustalone w wysokości 74 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. w restrukturyzacji
za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r.
79
Emitent w 2023 roku zleci również temu samemu biegłemu rewidentowi zbadanie Sprawozdania Rady
Nadzorczej o wynagrodzeniach za rok 2022. Wynagrodzenie z tego tytułu będzie wynosić 3 tys. zł
powiększone o podatek VAT.
5. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania
finansowego
Data
Imię i Nazwisko
Stanowisko
Podpis
16.10.2024
Jacek Dziedzic
Prezes Zarządu
16.10.2024
Agnieszka Szatanik
Główna Księgowa