F i r m a A u d y t o r s k a
“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .
ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków
tel. 601-414-229
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości
NIP:676-007-69-92
Nr KRS -145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie
XI Wydział Gospodarczy KRS
Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci
www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl
RAPORT Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
MOJ SPÓŁKA AKCYJNA
ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice
Kraków 2024 rok
2
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,
RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU
ŚRÓDROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA
WALNEGO ZGROMADZENIA I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Wprowadzenie
Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego sprawozdania finansowego spółki MOJ
Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach, na które składają się:
• bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2024 roku,
który po stronie aktywów i pasywów zamyka się kwotą: 82 703 906,95 zł,
• rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2024 roku
do 30 czerwca 2024 roku wykazujący zysk netto: 1 760 722,16 zł,
• zestawienie zmian w kapitale własnym,
• rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku
• informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego
oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego i
za jego rzetelną prezentację zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U.
z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.), zwaną dalej „ustawą o rachunkowości”, wydanymi na jej podstawie
przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa.
My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego sprawozdania
finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.
Zakres przeglądu
Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu
Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych
przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr
3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku.
Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań przede wszystkim do
osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych
oraz innych procedur przeglądu.
Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami
Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019
Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późniejszymi zmianami).
3
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,
Na skutek tego przegląd nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które
zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy
opinii z badania na temat tego śródrocznego sprawozdania finansowego.
Wniosek
Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu stwierdzamy, że za wyjątkiem kwestii opisanej
poniżej, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne
sprawozdanie finansowe nie przedstawia rzetelnego i jasnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej
jednostki na dzień 30 czerwca 2024 r. oraz jej wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do
30.06.2024 r. zgodnie z ustawą o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami
wykonawczymi i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.
Paragraf objaśniający
Zwracamy uwagę na notę nr 43 informacji dodatkowej do śródrocznego sprawozdania finansowego, w
której opisano toczące się postępowania sądowe, podatkowe oraz administracyjne a w szczególności
na zakończone decyzjami kontrole podatkowe.
1. W dniu 20.06.2016 r. w Spółce I Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu rozpoczął kontrolę
w zakresie: prawidłowości wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów
prawa podatkowego dotyczącą podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r.
W dniu 11.01.2017 r. Spółka otrzymała Protokół Kontroli Podatkowej, do którego złożyła
zastrzeżenia oraz złożyła odpowiednie korekty. Sporna kwota podatku VAT opiewała na
kwotę 3 369 159,43 zł. W dniu 09.02.2017 r. Spółka otrzymała zawiadomienie z Urzędu, że
zastrzeżenia nie zostały uwzględnione. Spółka otrzymała decyzję nieostateczną z dnia
13.08.2021 r. Naczelnika I Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określającą wysokość
podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w wysokości 3 302 355 zł. Od
decyzji Spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Spółka
otrzymała postanowienie z dnia 10.11.2021 r. Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w
Katowicach o terminie załatwienia sprawy do dnia 24.03.2022 r., a następnie Postanowienie z
dn. 21.03.2022 r. o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia sprawy do 24.06.2021 r.
Ponadto w lipcu 2017 r. powiadomiono Spółkę o rozszerzeniu kontrolowanego okresu do
marca 2015 r. a we wrześniu 2019 r. o kolejnym rozszerzeniu kontroli do czerwca 2016 roku.
W dniach 18 i 23 marca 2021 r. Zarząd otrzymał dwie decyzje nieostateczne Naczelnika
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach w której zostały określone wysokości
naliczonego podatku od towarów i usług za okresy X, XI, XII 2014r. oraz I, II, III 2015r.,
4
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,
wskutek czego sporna kwota VAT wynosi kolejno za 4 kwartał 2014 r. - 1 041 743 zł a za 1
kwartał 2015 r. - 904 376 zł, od których Spółka złożyła odwołania w terminie ustawowym.
Dnia 31.05.2023 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał decyzję w
sprawie, w której utrzymał w mocy decyzję Organu I stopnia. Spółka wniosła skargę na tą
decyzję. Dnia 13 września 2023 r. wysłano do WSA w Gliwicach pismo stanowiące
replikę na odpowiedź Organu na skargę, w której Organ wskazał odmienną wartość
przedmiotu zaskarżenia. Spółka złożyła skargę na decyzję do WSA w Gliwicach –
termin rozprawy 14.08.2024 r. – Sąd wyrokiem uchylił ww. decyzję Organu z dnia 31
maja 2023 r. oraz orzekł o kosztach postępowania. Wydane w sprawie orzeczenie nie jest
prawomocne.
2. W zakresie kontrolowanych okresów: X-XII 2014r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 r. określającą
wysokość zobowiązania podatkowego VAT w kwocie 1 041 743 zł. Decyzja została wydana
w następstwie rozpoznania odwołania Spółki. W marcu 2022 r. złożono skargę do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. W grudniu 2022 r.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną
decyzję.
Dnia 24 marca 2023 r otrzymano odpis skargi kasacyjnej Organu wniesionej od
wyroku WSA w Gliwicach z 22 grudnia 2022r. 5 kwietnia 2023r kancelaria wniosła
odpowiedź na skargę kasacyjną Organu. Dnia 17 stycznia 2024 r. Naczelny Sąd
Administracyjny w sprawie o sygn.. akt I FSK 754/23 oddalił skargę kasacyjną Organu
oraz zasądził od Organu na rzecz MOJ kwotę 5.400,00 zł tytułem zwrotu kosztów
zastępstwa procesowego. Wydane w sprawie orzeczenie jest prawomocne. Dnia 31 lipca
2024 r. otrzymano decyzję Naczelnika Śląskiego urzędu Celno-Skarbowego w
Katowicach z 26 lipca 2024 r na mocy której uchylono w całości zaskarżoną decyzję i
umorzono postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna ale nie prawomocna.
3. W zakresie kontrolowanych okresów z 1 kwartału 2015 r. Spółka otrzymała decyzję
Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26.07.2022 r. Decyzja
została wydana w następstwie rozpoznania odwołania Spółki i jest decyzją rozstrzygającą
sprawę w drugiej instancji określającą wysokość zobowiązania podatkowego na
kwotę 904 376 zł.
Spółka złożyła na powyższą decyzję skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
w Gliwicach, który natomiast postanowił odroczyć termin rozprawy do czasu wyroku w
5
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,
sprawie rozliczeń za 4 kwartał 2014 roku. Postanowienie o zawieszeniu postępowania
sądowego wydano 16.03.2023 r.
Dnia 7 maja 2024 r Wojewódzki Sąd Administacyjny w Gliwicach wydał wyrok w
którym uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-
Skarbowego w Katowicach na rzecz strony skarżącej kwotę 19.861 zł. Wydane w sprawie
orzeczenie jest prawomocne. Obecnie oczekuje się na wydanie decyzji przez Organ.
4. W zakresie kontrolowanych okresów: maj - grudzień 2015 r., styczeń – marzec oraz maj 2016
r. Spółka otrzymała 30.05.2022 r. wyniki kontroli z dnia 25.05.2022 r., do których
13.06.2022 r. zostały wysłane do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w
Katowicach uwagi. W dniu 5.09.2022 r. Organ wydał postanowienie o przekształceniu
kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe. Dnia 28.02.2023 r. Naczelnik
Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał decyzję w której określił
zobowiązanie podatkowe za okres maj – grudzień 2015 r. w kwocie 3 051 744,00 zł oraz za
okres styczeń – marzec oraz maj 2016 r. w kwocie 793 949,00 zł. W dniu 17.03.2023 r.
wniesiono odwołanie od ww. decyzji. W dniu 25.07.2023 r. oraz 2.08.2023 r. Organ
podatkowy wydał decyzje, w których utrzymał w mocy poprzednie decyzje dotyczące
odpowiednio okresów maj - grudzień 2015 r. oraz styczeń – marzec oraz maj 2016 r. Spółka
wniosła skargi na ww. decyzje do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach w
dniu 24.08.2023 r. Termin rozprawy został wyznaczony na dzień 10 września 2024 r. W dniu
10 września 2024 r. Sąd zamknął rozprawę. Termin publikacji wyznaczono na dzień 23
września 2024 r.
Kraków, dnia 17.09.2024 r.
Antoni Tekieli
Kluczowy Biegły Rewident, nr ewidencyjny 4112
Działający w imieniu:
Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków,
ul. Radzikowskiego 27/03, wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 529.
