Sprawozdanie finansowe
MANYDEV STUDIO SE
za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
SPORZĄDZONE WEDŁUG
MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Warszawa, dnia 06 maja 2024 roku
PRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 37
Spis treści
A. WYBRANE DANE FINANSOWE ...........................................................................................................................5
B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ............................................................................................6
I. Informacje ogólne ........................................................................................................................................... 6
1. Podstawowe dane jednostki ...........................................................................................................................6
2. Czas trwania Jednostki: ...................................................................................................................................6
3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r. .................................................................6
4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego ....................6
5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2023 roku oraz po dniu bilansowym .....................................7
6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................8
II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................. 8
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 8
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................ 9
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................... 10
VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego .............................................................. 10
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .................................................... 10
1.1. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................ 11
1.2. Założenie kontynuacji działalności .............................................................................................................. 11
2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego
sprawozdania finansowego ......................................................................................................................... 13
3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ...................................................................................................... 13
4. Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................... 13
4.1. Zmiany zasad rachunkowości ...................................................................................................................... 13
4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe ....................................... 14
4.3. Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 15
4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................ 15
4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................... 15
4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 16
4.7. Aktywa finansowe ......................................................................................................................................... 16
4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ......................................................... 16
4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ........................... 16
4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................... 17
4.8. Hierarchia wartości godziwej ....................................................................................................................... 17
4.9. Utrata wartości ............................................................................................................................................... 17
4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych ................................................................................................. 17
4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych ....................................................................................................... 17
4.10. Transakcje w walucie obcej ........................................................................................................................... 18
4.11. Kapitał własny ................................................................................................................................................ 19
4.12. Zysk (strata) na akcję ..................................................................................................................................... 19
4.13. Kredyty i pożyczki ......................................................................................................................................... 19
4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .............................................................................. 19
4.15. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 20
4.16. Uznawanie przychodów ............................................................................................................................... 20
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 37
4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług .............................................................................................. 20
4.16.2. Odsetki ............................................................................................................................................................. 20
4.17. Koszty .............................................................................................................................................................. 20
4.18. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................................... 20
4.19. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................... 21
4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej .................................................................................................................. 21
4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności ................................................................................................... 22
4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych .......................................................... 22
4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................. 22
4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ............................. 22
5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej ............................................................................................. 23
5.1. Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 23
5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ........................................................................................................ 23
5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ............................................................................................................... 23
5.1.3. Gry komputerowe w toku wytwarzania – utrata wartości ...................................................................... 23
5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................... 24
5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 24
5.4. Kapitał własny ................................................................................................................................................ 24
5.4.1. Kapitał zakładowy ......................................................................................................................................... 24
5.4.2. Zyski zatrzymane ........................................................................................................................................... 26
5.4.3. Pozostałe kapitały .......................................................................................................................................... 26
5.4.4. Zysk (strata) na akcję ..................................................................................................................................... 26
5.5. Kredyty i pożyczki ......................................................................................................................................... 27
5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .............................................................................. 27
6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów.................................. 28
6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności .......................................................................................... 28
6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług .............................................................................................. 28
6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług .................................................................................................... 28
6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................... 28
6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego ........................................................................ 28
6.4. Pozostałe koszty operacyjne ......................................................................................................................... 29
6.5. Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................................... 29
6.5.1. Przychody finansowe .................................................................................................................................... 29
6.5.2. Koszty finansowe ........................................................................................................................................... 29
7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ................................................................. 29
7.1. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................. 29
7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ...................................................................................... 30
7.3. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................ 30
7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp
procentowych ................................................................................................................................................. 30
7.3.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................................................... 30
7.4. Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................................... 31
7.5. Ryzyko związane z płynnością..................................................................................................................... 31
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 37
7.6. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................. 31
8. Pozostałe noty objaśniające ........................................................................................................................... 32
8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu ....................................................................... 32
8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi .................................................. 32
8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe ........................................................................................................... 33
8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ........................................................................... 33
8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................. 33
8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
administracji publicznej ................................................................................................................................ 33
8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym ....................................................................................................... 36
8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki ......................... 37
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 37
A. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
01.01.2022 - 31.12.2022
SKORYGOWANE
EUR’000
PLN’000
EUR’000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
60
284
60
Koszt własny sprzedaży
-
-
-
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(250)
(3 674)
)
(784)
Zysk (strata) brutto
(750)
(3 517)
(750)
Zysk (strata) netto
(750)
(3 516)
(750)
Średnia ważona liczba akcji w ciągu roku
22 205 479
22 205 479
22 205 479
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)
(0,03)
(0,16)
(0,03)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(81)
(380)
(81)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(206)
(966)
(206)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
351
1 644
351
Wyszczególnienie
Na dzień 31.12.2023 r.
Na dzień 31.12.2022 r.
OPUBLIKOWANE
Na dzień 31.12.2022 r.
SKORYGOWANE
EUR’000
PLN’000
EUR’000
Aktywa trwałe
136
637
136
Aktywa obrotowe
128
601
128
Kapitał własny
(324)
(1 519)
(324)
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
588
2 757
588
Liczba akcji na dzień bilansowy
22 600 000
22 600 000
22 600 000
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
(0,01)
(0,07)
(0,01)
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia
2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,
- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych
przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia
2022 r. – 4,6883 PLN/EUR.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 37
B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
I. Informacje ogólne
1. Podstawowe dane jednostki
Nazwa:
Manydev Studio Spółka Europejska
Forma prawna:
Spółka Europejska
Siedziba:
Warszawa, ul. Bieniewicka 26
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Organ prowadzący rejestr:
Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w
Warszawie, XII Wydział Gospodarczy 0000734433.
Numer statystyczny REGON:
:
012594154
2. Czas trwania Jednostki:
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r.
Zarząd:
• Robert Szmitkowski – Prezes Zarządu.
Rada Nadzorcza:
• Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej
• Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej
• Paweł Filipek - Członek Rady Nadzorczej
Komitet Audytu:
• Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu
4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego
Zarząd:
• Katarzyna Jamróz - Prezes Zarządu.
Rada Nadzorcza:
• Wielkosław Staniszewski - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Sebastian Bryła - Członek Rady Nadzorczej
• Mariusz Niemyjski - Członek Rady Nadzorczej
• Grażyna Brewczyńska - Członek Rady Nadzorczej
• Robert Szmitkowski - Członek Rady Nadzorczej
Komitet Audytu:
• Sebastian Bryła - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Mariusz Niemyjski - Członek Komitetu Audytu
• Robert Szmitkowski - Członek Komitetu Audytu
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 37
5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2023 roku oraz po dniu bilansowym
Zarząd:
W dniu 10 listopada 2023 r. Spółka otrzymała zawiadomienie od Pana Bartłomiej Bartuli o rezygnacji
z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 17 listopada 2023 r.
W dniu 28 listopada 2023 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
nr 1/11/2023 z dnia 28.11.2023 r. powołany został Pan Robert Szmitkowski.
W dniu 24 stycznia 2024 r. Pan Robert Szmitkowski złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnionej funkcji Prezesa
Zarządu ze skutkiem na dzień 26 marca 2024 r.
W dniu 27 marca 2024 roku Rada Nadzorcza postanowiła oddelegować do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu na
okres od dnia 10 kwietnia 2024 r. do dnia 25 kwietnia 2024 r. Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki, Pana
Wielkosława Staniszewskiego.
W dniu 30 kwietnia 2024 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
nr 8/04/2024 z dnia 30.04.2024 r. powołana została Pani Katarzyna Jamróz
Rada Nadzorcza oraz Komitet Audytu:
W dniu 25 maja 2023 roku Spółka otrzymała od Pana Roberta Pakli oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka
Rady Nadzorczej Spółki z końcem dnia 29 maja 2023 r.
W dniu 28 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej Spółki
Pana Pawła Filipka
W dniu 11 grudnia 2023 r. Spółka otrzymała od Pana Lecha Klimkowskiego oświadczenie o rezygnacji z funkcji
Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Członka Komitetu Audytu.
W dniu 15 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Marcina Wenus oświadczenie o rezygnacji z funkcji
Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki oraz członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki.
W dniu 18 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Tomasza Stajszczaka oświadczenia o rezygnacji z funkcji
Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Przewodniczącego Komitetu Audytu
W dniu 22 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Maksymiliana Grasia oświadczenie o rezygnacji z
członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki.
W dniu 25 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Pawła Filipek oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka
Rady Nadzorczej Spółki oraz Członka Komitetu Audytu.
W dniu 27 marca 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej
poniższe osoby:
• Pana Wielkosława Staniszewskiego jako Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
• Pana Roberta Szmitkowskiego jako Członka Rady Nadzorczej,
• Panią Grażynę Brewczyńską jako Członka Rady Nadzorczej,
• Pana Mariusza Niemyjskiego jako Członka Rady Nadzorczej,
• Pana Sebastiana Bryłę jako Członka Rady Nadzorczej,
W dniu 9 kwietnia 2024 r. Rada Nadzorcza Spółki postanowiła o powołaniu Komitetu Audytu w następującym
składzie:
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 37
• Pan Mariusz Niemyjski – Przewodniczący Komitetu Audytu,
• Pan Sebastian Bryła – Członek Komitetu Audytu,
• Pan Robert Szmitkowski – Członek Komitetu Audytu.
6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 06 maja 2024 roku.
II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
01.01.2023
- 31.12.2023
01.01.2022
- 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
01.01.2022
- 31.12.2022
SKORYGOWANE
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
6.2.
20
284
284
Koszt własny sprzedaży
-
-
-
-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
20
284
284
Koszty sprzedaży
-
-
-
-
Koszty ogólnego zarządu
6.3.
384
702
702
Pozostałe przychody operacyjne
-
100
-
-
Pozostałe koszty operacyjne
6.4.
734
755
3 255
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(998)
(1 174)
(3 674)
Przychody finansowe
6.5.1.
-
168
168
Koszty finansowe
6.5.2.
504
2 512
12
Zysk przed opodatkowaniem
(1 502)
(3 517)
(3 517)
Podatek dochodowy
-
1
(1)
(1)
Zysk (strata) netto
(1 503)
(3 516)
(3 516)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
5.4.4.
22 600 000
22 205 479
22 205 479
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
(0,07)
(0,16)
(0,16)
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
5.4.4.
22 600 000
22 205 479
22 205 479
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
(0,07)
(0,16)
(0,16)
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2023
- 31.12.2023
01.01.2022
- 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
01.01.2022
- 31.12.2022
SKORYGOWANE
Zysk(strata) netto za okres
(1 503)
(3 516)
(3 516)
Inne całkowite dochody netto
-
-
-
Całkowity dochód za okres
(1 503)
(3 516)
(3 516)
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31.12.2023 r.
Na dzień
31.12.2022 r.
Aktywa trwałe
481
637
Wartości niematerialne
5.1.
481
636
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
1
Aktywa obrotowe
58
601
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
5.2.
53
149
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.3.
5
452
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
-
58
601
Aktywa razem
539
1 238
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 37
PASYWA
Nota
Na dzień
31.12.2023 r.
Na dzień
31.12.2022 r.
Kapitał własny
(3 023)
(1 519)
Kapitał zakładowy
5.4.1.
1 940
1 940
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji
-
3 610
3 610
Zyski zatrzymane, w tym:
5.4.2.
(16 326)
(14 823)
- wynik finansowy bieżącego okresu
-
(1 503)
(3 516)
Pozostałe kapitały rezerwowe
5.4.3.
7 753
7 753
Zobowiązania długoterminowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
3 562
2 757
Kredyty i pożyczki
5.5.
147
136
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
5.6.
3 415
2 622
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
-
3 562
2 757
Pasywa razem
539
1 238
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZESTAWIENIE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej nad
wartością
nominalną akcji
Zyski
zatrzymane
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał
własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
1 940
3 610
(14 823)
7 753
(1 519)
Całkowite dochody, w tym:
-
-
(1 503)
-
(1 503)
- zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
(1 503)
-
(1 503)
- inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
-
-
(1 503)
-
(1 503)
Stan na 31 grudnia 2023
1 940
3 610
(16 326)
7 753
(3 023)
ZESTAWIENIE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej nad
wartością
nominalną akcji
Zyski
zatrzymane
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał
własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
1 802
2 237
(11 306)
7 753
486
Całkowite dochody, w tym:
-
-
(3 516)
-
(3 516)
- zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
(3 516)
-
(3 516)
- inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Emisja akcji
137
1 373
-
-
1 511
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
137
1 373
(3 516)
-
(2 006)
Stan na 31 grudnia 2022
1 940
3 610
(14 823)
7 753
(1 519)
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 37
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2023
- 31.12.2023
01.01.2022
- 31.12.2022
Działalność operacyjna
Zysk (strata) brutto
(1 502)
(3 517)
Korekty razem
1 672
3 137
Amortyzacja
39
3
Odsetki przychodowe
-
(13)
Odsetki kosztowe
11
11
Zmiana stanu należności
97
(47)
Zmiana stanu zobowiązań
793
2 560
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne
733
-
Inne korekty
-
622
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
170
(380)
Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
170
(380)
Działalność inwestycyjna
Otrzymane odsetki
-
13
Rozwiązane lokaty
-
500
Założone lokaty
-
(500)
Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych
(617)
(979)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(617)
(966)
Działalność finansowa
Wpływy netto z emisji akcji
-
1 644
Kredyty i pożyczki
-
130
Spłaty kredytów i pożyczek
-
(130)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-
1 644
Przepływy pieniężne netto razem
(447)
297
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
(447)
297
Środki pieniężne na początek okresu
452
154
Środki pieniężne na koniec okresu
5
452
VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Manydev Studio Spółka Europejska
(dalej: „Emitent”, „Spółka”) zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023
roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
• sprawozdania z sytuacji finansowej,
• rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów,
• sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
• sprawozdania z przepływów pieniężnych,
• dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 37
i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są
w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie
stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację
sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania.
1.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują
standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez
Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami
MSSF zatwierdzonymi przez UE.
1.2. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w
dającej się przewidzieć przyszłości przy istniejących okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuacji
działalności.
Obecnie Spółka nie prowadzi żadnych projektów, w zakresie developmentu nowych gier, prawa do 3 innych
projektów sprzedała w za zamian udział w zysku, po dokończeniu i wydaniu tychże projektów przez nabywcę.
Spółka asekuracyjnie dokonała odpisu na sprzedane projekty, które odwróci w przypadku rozpoznania
przychodów z ich tytułu. Podobnie, odpisy zostały dokonanie na dwa projekty jak Parasight i Illusion Lands, które
to prowadzone są na koszt developerów, gdyż termin ich dostarczenia został dotrzymany. Spółka po ewentualnym
ich dostarczeniu odwróci odpis, tak jak miało to miejsce w przypadku No Man`s Island, która wygenerowała
20 tys. przychodu.
Spółka w 2023 r. uzyskała wpływy pieniężne w wysokości 357 tys. zł dotyczące gry w toku wytwarzania
– „My Museum”. Wpływy te na dzień 31 grudnia 2023 r. powiększają sumę bilansową w związku z zawieszeniem
rozpoznania przychodu do momentu wydania gry. Otrzymane środki ujęte zostały w ramach pozycji
„Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” i stanowią rozliczenia międzyokresowe przychodów.
Czynniki, które wskazują na zagrożenie kontynuacji działalność są w dużej mierze determinowane w związku
z ryzykiem utraty płynności finansowej wynikającym z poniżej opisanych zdarzeń:
• Spółka została obciążona karami w wysokości 1,3 mln i 1,2 mln złotych plus wymagane ustawowo odsetki,
o czym informowała raportem bieżącym 18/2022. Kwestia ta została szerzej opisana w pkt 8.6.„Sprawy
toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publiczne”.
• W kontekście nieuregulowanych zobowiązań należy również uwzględnić zobowiązania z tytuły pożyczki
wraz z odsetkami w sumie 147 tys. zł. Pożyczka została zaciągnięta jeszcze przed umowa inwestycyjną
z dnia 2 lutego 2021 r. Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki udzielonej Spółce przez
Patro Invest sp. z o.o., w związku z czym stała się ona wymagalna. Spółka rozpoczęła rozmowy
z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia publikacji raportu rocznego
za 2023 nie została ona spłacona, umorzona ani nie poczyniono żadnych dalszych ustaleń, co zaś może
mieć wpływ na utratę płynności przez Spółkę.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 37
Powyższe implikują kolejne ryzyko wynikające z ujemnego kapitału własnego. Nałożenie w latach poprzednich
wyżej opisanych kar przez KNF w kwocie 2 500 tys. zł, przełożyło się na zawiązanie rezerwy z tego tytułu w
pierwszym półroczu 2022 roku i znaczący wzrost poziomu zadłużenia. Kary jak również odsetki od nich mają
wpływ na obniżenie wyniku finansowego i wystąpienie ujemnego kapitału własnego. Jest to poważne zagrożenie
w kontekście dalszej kontynuacji działalności Emitenta.
Dużym ryzykiem dla spółki jest potencjalne nieuprawomocnienie się wydanych wyroków przez Wojewódzki Sąd
Administracyjny (dalej: „WSA”), uchylających zaskarżone przez Spółkę postanowienia wydane przez WSA
Należy podkreślić, że w sytuacji, w której Spółka będzie musiała zapłacić kary i nie uda się jej odzyskać
zablokowanych środków, a planowane premiery nie dadzą wystarczających przychodów do regulowania
zobowiązań, oraz żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent stanie się
niewypłacalny, co najprawdopodobniej doprowadzi do jego upadłości.
Podstawę założenia kontynuacji działalności oparto o poniższe zrealizowane po dniu bilansowym i planowane do
przeprowadzenia działania:
• W najbliższych kwartałach planowane są premiery gier takich jak: My Museum, Corsair`s Madness oraz
w dalszej przyszłości Sword&Shield Simulator, w których to Spółka będzie uprawniona do udziału w
zysku ze sprzedaży. Spółka sprzedała prawa do powyższych tytułów co szerzej opisuje w pkt 8.7. „Istotne
zdarzenia po dniu bilansowym”. W zależności od powodzenia powyższych premier, gry te w kolejnych
kwartałach mogą zostać wzbogacone o dodatki, wersje konsolowe. Ważną informacją jest to, że dzięki
sprzedaży swoich IP, Spółka praktycznie zredukowała do zera koszt prowadzenia projektów zapewniając
sobie udział w zysku z produkcji których, w obecnej sytuacji najprawdopodobniej nie byłaby w stanie
dokończyć i skutecznie wydać. Dodatkowo jeśli uda się ostatecznie dostarczyć gry Parasight i Illusion
Lands Spółka będzie mogła liczyć na przychody z tego tytułu.
• Warto nadmienić, iż spółka zaskarżyła oba postanowienia tj. postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r.,
dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy
zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-
DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000
zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia
terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba w.w.
rozstrzygnięcia zostały zaskarżone przez spółkę poprzez wniesienie dnia 8 marca 2023 r. dwóch skarg do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (dalej: „WSA”), wraz z którymi Spółką złożyła
wnioski o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia
przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami
administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez WSA postanowienia o wstrzymaniu wykonania w
całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Natomiast dnia 6 czerwca 2023 r.,
doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z
dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23) o odmowie
wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały następnie zaskarżone poprzez wniesienie
dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa
postanowienia z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia
te były ostateczne i nie przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r.,
WSA rozpoznał obie w.w. skargi złożone przez Spółkę z dnia 8 marca 2023 r. na postanowienia KNF, oraz
wydał w tym przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF.
Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one
nieprawomocne, a KNF przysługuje od nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do
Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak KNF nie złożyłby w.w. środków zaskarżenia i oba w.w.
wyroki stałyby się prawomocne (lub jeśli KNF złożyłby takie środki lecz Naczelny Sąd Administracyjny
utrzyma w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do złożenia
wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar,
a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki
pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 37
Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku utrzymania w mocy wyroków WSA w Warszawie z dn.
31.01.2024 r., termin na wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją zostanie
przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy
przez organ, który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli
zaś po ponownym rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza,
to wówczas przysługiwać jej będzie skarga do sądu administracyjnego.
Spółka rozważa i analizuje ponadto różne tryby oraz możliwości pozyskania funduszy tudzież finansowań z
zewnątrz, w tym w drodze emisji akcji w celu pokrycia zobowiązania wynikającego z wyżej opisanej kary
administracyjnej nałożonej na Spółkę.
2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego
sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres
12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym
oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów
jak i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres
od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,
w którym Jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w
tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą
funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie
według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane
są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są
wynikowo.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż
polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe
wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za
przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
4. Stosowane zasady rachunkowości
4.1. Zmiany zasad rachunkowości
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły zmiany stosowanych zasad (polityki)
rachunkowości i metod obliczeniowych.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 37
4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Emitent stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy
sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych
standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE,
obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków
rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w
życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych
standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie
zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w
wersji pełnej):
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej
dacie,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia:
ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,
niezatwierdzone
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 37
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub
po tej dacie,
Zarząd Emitenta jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie
finansowe.
4.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki
korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości
niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości
niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy
z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym
szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się
w rachunku zysków i strat do pozycji „Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
• Wytworzone gry: 2 lata,
• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
• Prace rozwojowe: do 5 lat.
Spółka zalicza nakłady na wytworzone gry oraz nakłady na gry będące w toku produkcji (przed rozpoczęciem
sprzedaży lub zastosowania nowego rozwiązania) w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Nakłady te obejmują
wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania
nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na
prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą
liniową przy zastosowaniu stawki 50%. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest
gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem
czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy
amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat. Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa
aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych
o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli
oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio
zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze
składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się
jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8.
4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie
zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe)
obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki,
utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu,
uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od
daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności
publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
kosztów oraz zaliczki.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 37
4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje
z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo
wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej.
Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o
ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania
bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi
pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).
4.7. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego
zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego
składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje
się na dzień zawarcia.
4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów
finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej
stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów
z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od
dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają
dyskontowaniu.
4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa
finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów
finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów
finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów
finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 37
4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa
finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako
wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w
którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek.
4.8. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za
przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach
na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane
jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które
jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe
odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika
aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie
źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
4.9. Utrata wartości
4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem
możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli
zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i
wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na
najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki
wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których
uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod
kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na
każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie
Jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 37
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych
wyników, wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub
starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz
dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis
na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu
ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w
kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Jednostka
uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec
każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w
podziale na zdefiniowane przez Jednostkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących
ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców
współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość
odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są
zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i
współczynnika straty kredytowej.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W
tym zakresie Jednostka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika
Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy
nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spóła ocenia czy jest konieczność
uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją
gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować
odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w
skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa
finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika
aktywów
finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych
dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
4.10.Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę
funkcjonalną Jednostki.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 37
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na
ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według
kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w
walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne
wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają.
4.11.Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał zakładowy (wykazany w wartości nominalnej),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- wyniki lat ubiegłych,
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,
• pozostałe kapitały.
4.12.Zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku.
Zysk (strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane
przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
Średnia ważona liczba akcji zwykłych występujących w ciągu roku to liczba akcji zwykłych na początku danego
roku, skorygowana o liczbę akcji zwykłych odkupionych lub wyemitowanych w ciągu danego roku ważona
wskaźnikiem odzwierciedlającym okres występowania tych akcji. Wskaźnik odzwierciedlający okres
występowania poszczególnych akcji jest to liczba dni, przez jaką określone akcje występują, do całkowitej liczby
dni w danym okresie.
4.13.Kredyty i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego
wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie,
kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu
o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot
przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy.
4.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności
gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe,
jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli
jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe.
Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy
wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie
zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne
oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 37
4.15.Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający
ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty tego zobowiązania.
4.16. Uznawanie przychodów
4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę,
do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencję na ich wydawanie
i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej
zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne
zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem
podatku akcyzowego. Zgodnie z MSSF Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia
przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu),
gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje
być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich
źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której
ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów
sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży.
4.16.2. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej.
Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej,
równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy
procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z
tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według
pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty
gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
• istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane
z przeprowadzoną transakcją,
• kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
4.17.Koszty
Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym. Koszty
ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
• prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
• prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
4.18.Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub
rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności
do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości
jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń
pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 37
4.19.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych
szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach
i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz
innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się
zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących
działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia
podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak
i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie
stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu
finansowym.
4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi
koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę
następujące czynniki:
a) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której
wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży
jej towarów i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane
z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub
regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane będą przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny
gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie
Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier
komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego
gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów
Zjednoczonych.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce
w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również
pomocne następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i
kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z
emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w
PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest
polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty
wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 37
4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności
Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień
prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej
oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego
odpisu dla należności.
4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych
w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na
oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności
powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania
itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość
księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych.
4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub
rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub
faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki.
4.20.Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku
brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie
sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR
7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych
z działalności operacyjnej.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 37
5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej
5.1. Wartości niematerialne
5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Wytworzone gry komputerowe
94
33
Gry komputerowe w toku wytwarzania
387
603
Razem wartości niematerialne
481
636
5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Wytworzone gry
komputerowe
Gry komputerowe
w toku
wytwarzania
Razem
Wartość brutto na początek okresu
37
1 485
1 522
- zwiększenia
100
617
717
- nakłady na produkcję gry
-
617
617
- zakończenie produkcji gry
100
-
100
- zmniejszenia
-
(100)
(100)
- zakończenie produkcji gry
-
(100)
(100)
Wartość brutto na koniec okresu
137
2 002
2 139
Skumulowane umorzenie na początek okresu
(4)
-
(4)
- zwiększenia
(39)
-
(39)
- amortyzacja bieżącego okresu
(39)
-
(39)
- zmniejszenia
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
(43)
-
(43)
Odpisy aktualizujące na początek okresu
-
(882)
(882)
- zwiększenia
-
(733)
(733)
- zmniejszenia
-
-
-
Odpisy aktualizujące na koniec okresu
-
(1 615)
(1 615)
Wartość netto na początek okresu
33
603
636
Wartość netto na koniec okresu
94
387
481
5.1.3. Gry komputerowe w toku wytwarzania – utrata wartości
Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów
oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Spółki podjął decyzję o dokonaniu
odpisu aktualizującego nakładów poniesionych na gry komputerowe w toku wytworzenia. Skutkiem podjętej
decyzji było odniesienie w pozostałe koszty operacyjne nakładów w wysokości 733 tys. zł, co wpłynęło ujemnie na
wynik netto prezentowany w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Na wartość odpisanych gier w toku produkcji składały się poniższe projekty:
• My Museum – nakłady w wysokości 161 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane w 2023 r. i prognozowane
w 2024 r. przepływy ze sprzedaży),
• Parasight – nakłady w wysokości 49 tys. zł,
• Illusory Land - nakłady w wysokości 236 tys. zł,
• Sword&Shield – nakłady w wysokości 285 tys. zł,
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 37
• Corairs Madness – nakłady w wysokości 2 tys. zł.
Zarząd Jednostki spodziewa się, iż koszty wytworzonych gier komputerowych do dnia 31 grudnia 2023 r. zostaną
w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży.
Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.
5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Z tytułu podatków, dotacji i ceł
48
145
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
4
4
Inne należności
1
-
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
53
149
5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
5
452
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
5
452
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
5
452
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
5.4. Kapitał własny
5.4.1. Kapitał zakładowy
Zgodnie z Uchwałą nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 24 czerwca 2019 roku w sprawie
przyjęcia waluty EURO jako waluty w której będzie wyrażany kapitał zakładowy Spółki, obniżenia kapitału
zakładowego w drodze obniżenia wartości nominalnej wszystkich akcji Spółki oraz zmiany Statutu Spółki na
podstawie art. 9 i art. 53 rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu
spółki europejskiej (SE) oraz w zw. z § 27 Statutu Spółki, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w związku z powstaniem
Spółki Europejskiej PLATYNOWE INWESTYCJE SE z siedzibą w Płocku (poprzednik prawny Emitenta) stosownie
do postanowień Rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 roku w sprawie statutu spółki
europejskiej (SE) z dnia 08 października 2001 roku (Dz. Urz. UE. L Nr 294, str. 1) (Artykuł 17 ust. 1) postanowiło
wyrazić kapitał zakładowy Spółki w walucie EURO.
Na 31.12.2023 r. wartość nominalna wszystkich akcji Spółki wynosi 0,02 EURO (dwa euro centy) a wartość kapitału
zakładowego 452.000,00 EURO (czterysta pięćdziesiąt dwa tysiące EURO). Kurs przeliczenia waluty EURO
przyjęty został zgodnie z tabelą średnich kursów walut publikowaną przez Narodowy Bank Polski w dniu 31 maja
2019 roku na poziomie 1,00 EURO=4,2916 zł.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Liczba akcji
22 600 000
22 600 000
Wartość nominalna akcji
0,02 EUR
0,02 EUR
Kapitał zakładowy
452 000 EUR
452 000 EUR
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do
udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został
przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 37
Struktura emisji wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.:
Seria/emisja
rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba
akcji
Wartość
jednostkowa
Euro
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Euro
Sposób
pokrycia
kapitału
Data rejestracji
akcji w KRS/ data
podwyższenia
kapitału
(w przypadku
podwyższenia
warunkowego)
A2
na okaziciela
235.700
0,02
4.714
niepieniężny
05.01.2000
B
na okaziciela
40.000
0,02
800
pieniężny
17.07.2000
C
na okaziciela
107.000
0,02
2.140
niepieniężny
06.04.2009
D
na okaziciela
200.000
0,02
4.000
pieniężny
21.01.2010
E
na okaziciela
600.000
0,02
12.000
pieniężny
22.12.2010
F
na okaziciela
5.076.300
0,02
101.526
pieniężny
13.01.2017
G
na okaziciela
741.000
0,02
14.820
pieniężny
05.11.2018
H
na okaziciela
14.000.000
0,02
280.000
pieniężny
23.12.2021
I
na okaziciela
1.600.000
0,02
32 000
pieniężny
16.12.2022
Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.:
Struktura akcjonariatu według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego:
Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym (%)
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Capeman Investments Ltd.
7 268 900
32,16
7 268 900
32,16
PlayWay SA
6 899 999
30,53
6 899 999
30,53
Pozostali (poniżej 5 %)
8 431 101
37,31
8 431 101
37,31
Razem
22 600 000
100,00
22 600 000
100,00
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym (%)
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Capeman Investments Ltd.
7 268 900
32,16
7 268 900
32,16
PlayWay SA
6 899 999
30,53
6 899 999
30,53
Pozostali (poniżej 5 %)
8 431 101
37,31
8 431 101
37,31
Razem
22 600 000
100,00
22 600 000
100,00
Akcjonariusze
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym (%)
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
WZA (%)
Playway SA
6 899 999
30,53
6 899 999
30,53
Bartosz Graś
2 886 207
12,77
2 886 207
12,77
Marek Parzyński
2 886 207
12,77
2 886 207
12,77
Piotr Karbowski
2 836 209
12,55
2 836 209
12,55
Pozostali (poniżej 5 %)
7 091 378
31,38
7 091 378
31,38
Razem
22 600 000
100,00
22 600 000
100,00
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 37
5.4.2. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Niepodzielone zyski (straty) lat ubiegłych
(10 414)
(10 414)
Wynik bieżącego okresu
(1 503)
(3 516)
Przeszacowanie aktywów ujęte w latach ubiegłych
(887)
(887)
Strata na zbyciu akcji własnych
(6)
(6)
Razem
(16 326)
(14 823)
Niepodzielone zyski (straty) obejmują również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać
wypłacone w formie dywidendy.
5.4.3. Pozostałe kapitały
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostały kapitał rezerwowy
7 753
7 753
Razem
7 753
7 753
Kapitał powstały przy umorzeniu akcji własnych w latach poprzednich.
5.4.4. Zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) netto:
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję
(1 503)
(3 516)
Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości
rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję
(1 503)
(3 516)
Średnia ważona liczba akcji:
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
22 600 000
22 205 479
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w
szt.
22 600 000
22 205 479
Wyliczenie zysku na jedną akcję:
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Strata na jedną akcję zwykłą
(0,07)
(0,16)
Rozwodniona strata na jedną akcję zwykłą
(0,07)
(0,16)
5.4.5. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2023 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 37
5.5. Kredyty i pożyczki
Na dzień 31.12.2023
Pożyczkodawca
Kwota kredytu /
pożyczki wg
umowy
Kwota kredytu /
pożyczki
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
tys. PLN
waluta
tys.
PLN
waluta
Patro Invest sp. z o.o.
120
PLN
147
PLN
WIBOR 3M+3%
30.03.2023*
Weksel In
blanco
* Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki otrzymanej od Patro Invest sp. z o.o. Po zakończeniu 1 kwartału
2023 r. rozpoczęto rozmowy z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia 31 grudnia 2023 r.
nie została ona spłacona ani umorzona.
Na dzień 31.12.2022
Pożyczkodawca
Kwota kredytu /
pożyczki wg
umowy
Kwota kredytu /
pożyczki pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
tys. PLN
waluta
tys. PLN
waluta
Patro Invest sp. z o.o.
120
PLN
136
PLN
WIBOR 3M+3%
30.03.2023
Weksel In
blanco
5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Z tytułu dostaw i usług
147
100
Z tytułu podatków, dotacji i ceł
13
11
Z tytułu wynagrodzeń
-
3
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
357
-
Zobowiązanie wynikające z kary administracyjnej KNF
2 861
2 500
Inne zobowiązania
37
8
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych
3 415
2 622
W ramach pozycji „Zobowiązanie z tyt. kary nałożonej przez KNF” na dzień 31 grudnia 2023 r. ujęto:
• karę wynikającą z decyzji KNF w wysokości 2 382 tys. zł,
• naliczone odsetki od kary w wysokości 479 tys. zł.
W ramach pozycji „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” spółka ujęła równowartość otrzymanych
od kontrahentów środków pieniężnych z gier, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze wydane. Rozliczenie
danych środków pieniężnych nastąpi w momencie zakończenia produkcji gier, wówczas wartość prezentowana
w danej pozycji zostanie przeksięgowana na przychody ze sprzedaży, wpływając „in plus” na wynik finansowy
netto Spółki.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 37
6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów
6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności
Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którymi może uzyskiwać przychody i ponosić
koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej
jednostki),
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za
podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o
alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także w przypadku, której
są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty
dotyczące tych elementów Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu
zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe.
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie wyodrębnia segmentów operacyjnych. Zostaną one ustalone
w przyszłości, w zależności od osiąganych przychodów i rozmiarów prowadzonej działalności Spółki.
6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług
6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Milestone do gry Edge of Collapse
-
283
No Man’s Island
19
-
Pozostałe
1
1
Razem
20
284
6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Bingle Games sp. z o.o.
-
283
Valve Corporation
20
-
Pozostali
-
1
Razem
20
284
6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Amortyzacja
39
3
Zużycie materiałów i energii
-
17
Usługi obce
228
363
Podatki i opłaty
10
17
Wynagrodzenia
76
167
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
19
30
Pozostałe koszty rodzajowe
12
105
Suma kosztów wg rodzaju
384
702
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 37
Na koszty usług obcych w 2023 roku składają się przede wszystkim koszty doradztwa prawnego oraz notarialne
w wysokości 95 tys. zł (41,5% kosztów usług obcych) oraz koszty usług księgowych oraz audytu w wysokości
97 tys. zł (42,3% kosztów usług obcych).
Na koszty wynagrodzeń w 2023 roku składają się wynagrodzenia:
• Członków Zarządu w wysokości 63 tys. zł (83,4% kosztu wynagrodzeń),
• Członków Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu w wysokości 13 tys. zł (16,6% kosztu wynagrodzeń).
6.4. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Aktualizacja wartości nakładów poniesionych
na tworzenie gier
733
755
Kara Administracyjna KNF
-
2 500
Pozostałe
1
-
Razem
734
3 255
6.5. Przychody i koszty finansowe
6.5.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek
-
13
Różnice kursowe
-
155
Razem
-
168
6.5.2. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Koszty emisji akcji
-
12
Koszty z tytułu odsetek
491
-
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
14
-
Razem
505
12
7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
7.1. Instrumenty finansowe
Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z
tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią
działalności. Zasadą stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest
nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Aktywa finansowe wg zamortyzowanego kosztu:
• na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 58 tys. zł (53 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe;
5 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty),
• na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 601 tys. zł (149 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe; 452 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty).
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 37
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały zobowiązania finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wg zamortyzowanego kosztu:
• na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 3 562 tys. zł (3 415 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe; 147 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe),
• na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 2 757 tys. zł (2 622 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe; 136 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe).
Przychody finansowe oraz koszty finansowe zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym (nota 6.5.)
składają się na zyski (straty) z instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.
Hierarchia wartości godziwej instrumentów
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który
wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona
do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z
tytułu dostaw i usług”. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała przesunięć między
poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.
7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
• ryzyko rynkowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych
i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki
finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki.
7.3. Ryzyko rynkowe
7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp
procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi
bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania
instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w
tym zakresie.
7.3.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów
finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest
głównie z działalnością operacyjną Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie
niż waluta funkcjonalna).
W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty
nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od
odbiorców regulujących swoje należności w euro. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających
przed ryzykiem kursowym.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 37
7.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występuje koncentracja
ryzyka kredytowego. Na dzień 31 grudnia 2023 r. jedynie środki pieniężne podlegają ryzyku kredytowemu (na
należności składają się należności podatkowe), niemniej jest to znikomy poziom ryzyka.
7.5. Ryzyko związane z płynnością
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków
płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz
uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika,
że Jednostka jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Na podstawie analizy ryzyka płynności
przedstawionej w tabeli poniżej wynika, że Spółka nie posiada wystarczających zasobów pieniężnych na pokrycie
swoich bieżących zobowiązań. Czynnik ten stanowi podstawę do przyjęcia stanowiska o występowaniu przesłanki
zagrożenia kontynuacji działalności przez Spółkę w najbliższej przyszłości, tj. w okresie 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
< 1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-
cy
1-5 lat
>5 lat
Razem
Należności inne
1
-
-
-
-
-
1
Środki pieniężne
5
-
-
-
-
-
5
Razem aktywa
6
-
-
-
-
-
6
Otrzymane pożyczki
147
-
-
-
-
-
147
Zobowiązania handlowe
147
-
-
-
-
-
147
Pozostałe zobowiązania*
2 898
-
-
-
-
-
2 898
Razem zobowiązania
3 191
-
-
-
-
-
3 191
Nadwyżka (luka)
płynnościowa
(3 185)
-
-
-
-
-
(3 185)
*inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
< 1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-
cy
1-5 lat
>5 lat
Razem
Należności inne
1
-
-
-
-
-
1
Środki pieniężne
452
-
-
-
-
-
452
Razem aktywa
453
-
-
-
-
-
453
Otrzymane pożyczki
136
-
-
-
-
136
Zobowiązania handlowe
100
-
-
-
-
-
100
Pozostałe zobowiązania*
2 511
-
-
-
-
-
2 511
Razem zobowiązania
2 611
136
-
-
-
-
2 747
Nadwyżka (Luka)
płynnościowa
(2 158)
1582 294)
(136)
-
-
-
-
(2 294)
*inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów
7.6. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest uzyskanie ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka
zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Na dzień
publikacji sprawozdania finansowego kapitały Spółki są ujemne. Sytuacja ta jest spowodowana nałożeniem na
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 37
spółkę kar, wysokich kosztów ponoszonych na obsługę prawną, jak również brakiem znaczących przychodów.
Spółka planuje poprawić tę sytuację odwołując się od zasądzonych kar, wydając pierwsze własne gry w 2023,
realizując umowę wydawniczą oraz ewentualnie dążąc do pozyskania kolejnej tego typu umowy.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów
(147)
(136)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(3 415)
(2 622)
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5
452
Zadłużenie netto
(3 557)
(2 306)
Kapitał własny
(3 023)
(1 519)
Kapitał i (zadłużenie) netto
(6 580)
(3 825)
8. Pozostałe noty objaśniające
8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu
Wyszczególnienie
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2022
Wynagrodzenie i inne świadczenia dla Zarządu
63
83
- Robert Szmitkowski
-
-
- Bartłomiej Bartula
63
83
Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej
i Komitetu Audytu
13
51
- Graś Maksymilian
2
1
- Kurylak Bartłomiej
-
9
- Pakla Robert
3
11
- Stajszczak Tomasz
3
12
- Wenus Marcin
2
6
- Klimkowski Leszek
3
-
Razem wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego
personelu
76
134
8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi
Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami
z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Spółkę oraz posiadanie statusu członka
kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.
Transakcje w 2023 r.:
W 2023 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym
komandytariuszem jest Maksymilian Graś, który pełnił funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki w 2023 r. Łączna
wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła 95 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązanie
wobec danego podmiotu wynosi 70 tys. zł.
Transakcje w 2022 r.:
W 2022 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym
komandytariuszem jest Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Łączna wartość netto nabywanych
usług w danym okresie wyniosła 212 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 r. zobowiązanie wobec danego podmiotu
wynosi 76 tys. zł.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 37
8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Nie występowały na koniec 2023 r. i 2022 r.
8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz w roku poprzednim nie wystąpiły nieujęte
zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.
8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W 2023 r. Spółka dokonała korekty błędów poprzednich okresów związanych z prezentacją w rachunku zysków
i strat kary nałożonej przez KNF. Poniżej przedstawiono wpływ korekty na opublikowany rachunek zysków i strat
w sprawozdaniu finansowym za rok 2022.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Na dzień
31 grudnia 2022
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
Na dzień
31 grudnia 2022
SKORYGOWANE
Pozostałe koszty operacyjne
755
2 500
3 255
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(1 174)
(2 500)
(3 674)
Koszty finansowe
2 512
(2 500)
12
8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
administracji publicznej
Wobec spółki wszczęte zostało postępowanie administracyjne przez Komisję Nadzoru Finansowego,
o którym Emitent został poinformowany w dniu 28 lutego 2022 r. W dniu 16 lutego 2022 r. zostało wydane
postanowienie o wszczęciu postępowania administracyjnego w przedmiocie nałożenia na Spółkę kar
administracyjnych na podstawie:
1) art. 96 ust. 1 pkt 1 oraz art. 96 ust.1e ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. 2020 poz.
2080 z późn. zm. dalej: „ustawa o ofercie”) oraz 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z podejrzeniem naruszenia
art. 56 ust. 1 pkt 2 lit a ustawy o ofercie w związku z sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016
opublikowanego w dniu 31 marca 2017 r.
2) art. 96 ust. 1 pkt. 1 oraz art. 96 ust. 1e ustawy o ofercie oraz art. 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z
podejrzeniem naruszenia art. 56 ust. 1 pkt. 2 lit. a w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy
2017 opublikowanego w dniu 30 kwietnia 2018 r.
Komisja Nadzoru Finansowego wydała dnia 26 sierpnia 2022 r. decyzję nakładającą na Emitenta:
I. karę pieniężną w wysokości 1 200 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze
sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016
II. karę pieniężną w wysokości 1 300 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku
ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017, co, zdaniem KNF, stanowiło naruszenia art. 56 ust.
1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie.
KNF wskazała, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2016, w którym:
a) w sposób niezgodny z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”) oraz
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) wyceniła aktywa finansowe
dostępne do sprzedaży wyemitowane przez Zamzaw sp. z o.o. oraz Słoneczne Inwestycje sp. z o.o. (aktywa
te stanowiły łącznie 66,12% sumy bilansowej) tj. nie wyceniła ich według wartości godziwej, co w sposób
istotny zniekształciło wynik finansowy Spółki za rok obrotowy 2016,
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 37
b) nie przedstawiła dodatkowych informacji do pozycji „Inne” w kwocie 3 266 000 zł (stanowiącej aż 33,2%
sumy bilansowej), zaprezentowanej w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2016 w pozycji
„Pozostałe należności”.
Brak dodatkowych informacji uniemożliwił zrozumienie wpływu poszczególnych transakcji, innych zdarzeń
i warunków na sytuację finansową i efektywność finansową Spółki. Brak informacji z jakiego tytułu są te należności,
jaki mają charakter oraz jakiemu ryzyku kredytowemu mogą podlegać, uniemożliwiało inwestorom ocenę wpływu
kwoty 3 266 000 zł na sytuację gospodarczą, majątkową i finansową Spółki.
KNF wskazała również, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2017, w którym w sposób
niezgodny ze standardami MSR oraz MSSF wyceniła aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyemitowane
przez Raczam sp. z o.o. w likwidacji (aktywa te stanowiły 94,2% sumy bilansowej), tj. nie wyceniła ich według
wartości godziwej, co w sposób istotny zniekształciło przedstawiony przez Spółkę wynik finansowy za rok
obrotowy 2017.
W dniu 30 września 2022 roku Spółka złożyła wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy przez Komisję Nadzoru
Finansowego, natomiast dnia 20 grudnia 2022 r. Spółka otrzymała zawiadomienie Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 14 grudnia 2022 r. o pozostawieniu w.w. wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy bez rozpoznania Dnia 27
grudnia 2022 r. Spółka złożyła wniosek o przywrócenie terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenia
sprawy od decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB oraz wniosek o dokonanie
prawidłowego doręczenia decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB. Następnie, dnia
6 lutego 2023 r. doręczone zostały Spółce: postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy
przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną
wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary
pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023
r., dotyczące stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy
zakończonej w.w. Decyzją. Oba powyższe rozstrzygnięcia są ostateczne, a przysługiwały od nich środki
zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Spółka zaskarżyła oba w.w.
postanowienia dnia 8 marca 2023 r. wnosząc obie skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie
na powyższe postanowienia.
Ponadto, na podstawie art. 61 par. 2 pkt 1 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka złożyła
wraz z w.w. skargami, wniosek o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu
zakończenia przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami
administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowienia o
wstrzymaniu wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Niezależnie od
powyższego, Spółka złożyła również wniosek do KNF o wstrzymanie wszczęcia egzekucji administracyjnej do
czasu prawomocnego zakończenia postępowań sądowo-administracyjnych wywołanych wniesieniem w.w. skarg.
W dniu 5 maja 2023 roku wpłynęła do Spółki informacja z Banku Pekao S.A, iż w dniu 4 maja 2023 roku Bank
otrzymał zawiadomienie o zajęciu wierzytelności z rachunku bankowego i wkładu oszczędnościowego (sygn.
SEE.7111.73009602.2023.1.HG) w którym Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieścia
wezwał ww. bank, aby bez zgody organu egzekucyjnego nie dokonywał wypłat z rachunku bankowego Spółki.
W Zawiadomieniu określono obowiązek do niezwłocznego przekazania, po upływie 7 dni od dnia doręczenia
Zawiadomienia, zajętej kwoty organowi egzekucyjnemu na pokrycie egzekwowanej należności objętej tytułami
wykonawczymi wystawionymi przez wierzyciela, tj. Komisję Nadzoru Finansowego, przy czym łączna kwota
należności dochodzonych przez wierzyciela wynosi 2 675 639,85 zł (słownie: dwa miliony sześćset siedemdziesiąt
pięć tysięcy sześćset trzydzieści dziewięć złotych osiemdziesiąt pięć groszy). Na powyższą kwotę składa się
zobowiązanie z tytułu kar nałożonych przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz wynikające z nich odsetki.
Ponad to, dnia 4 maja 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch odpowiedzi KNF (jako Organu) na skargi z
dnia 13 kwietnia 2023 r., w których to KNF wniósł o oddalenie obu skarg Spółki. Natomiast dnia 10 maja 2023 roku
spółka złożyła do WSA wnioski o przyspieszenie rozpoznania spraw, dotyczących zaskarżeń decyzji KNF, a w
dniu 22 maja 2023 roku dodatkowy wniosek o przyspieszenie rozpoznania wniosku wstrzymanie egzekucji kary
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 37
do czasu wydania decyzji przez WSA. Jak również Spółka, złożyła ponowny wniosek do KNF o wstrzymanie
egzekucji kary administracyjnej.
Dnia 6 czerwca 2023 r., doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
w Warszawie z dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23)
o odmowie wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały zaskarżone poprzez wniesienie dwóch
zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa postanowienia
z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia te były ostateczne i nie
przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r., WSA rozpoznał obie powyżej
opisane skargi złożone przez Spółkę (tj. skargi z dnia 8 marca 2023 r.) na postanowienia KNF, oraz wydał w tym
przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF. Oba w.w. wyroki wraz
z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29 lutego 2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługuje od
nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak KNF
nie złożyłby w.w. środków zaskarżenia i oba w.w. wyroki stałyby się prawomocne (lub jeśli KNF złożyłby takie
środki lecz Naczelny Sąd Administracyjny utrzyma w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce
przywrócone terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia
2022 r. o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte
środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce.
Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku uprawomocnienia się wyroków WSA w Warszawie
z dn. 31 stycznia 2024 r., termin na złożenie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją zostanie
przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy przez organ,
który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli zaś po ponownym
rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza, to wówczas przysługiwać jej
będzie skarga do sądu administracyjnego.
W piśmie z 20 czerwca 2023 spółka złożyła wniosek do KNF o rozłożenie na raty, z prośba o uznanie kwoty zajętych
z konta spółki tj. 116 195,31 PLN • 55,26 EURO • 422,74 USD na poczet pierwszej raty. We wniosku spółka
zaznaczyła również, że oświadcza, że w.w. prośba nie stanowi uznania długu Spółki.
W wyniku rozpoznania wskazanych powyżej dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r., to w dniu 9 listopada 2023
r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch postanowień Naczelnego Sądu Administracyjnego, z dnia 28 września
2023 r. (w sprawach o sygn. akt II GZ 360/23 oraz II GZ 351/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji
Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, które to postanowienia
są ostateczne i nie podlegają zaskarżeniu. Jak również w wyniku rozpoznania wskazanych powyżej dwóch zażaleń
z dnia 13 czerwca 2023 r., to w dniu 9 listopada 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch postanowień
Naczelnego Sądu Administracyjnego, z dnia 28 września 2023 r. (w sprawach o sygn. akt II GZ 360/23 oraz II GZ
351/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r.
nr DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, które to postanowienia są ostateczne i nie podlegają zaskarżeniu.
Natomiast w odpowiedzi na wskazany powyżej wniosek o rozłożenie na raty złożony przez Spółkę w piśmie
z dnia 20 czerwca 2023 r. do KNF, to dnia 20 listopada 2023 r. Spółce doręczona została decyzja KNF z dnia
16 listopada 2023 r. (sygn. DPS-DPSZA3.4560.18.2023.PT) o odmowie rozłożenia na 36 rat płatnych miesięcznie do
10 dnia każdego miesiąca zapłaty administracyjnych kar pieniężnych na łączną kwotę 2.500.000,00 zł powiększoną
o odsetki, nałożonych na Spółkę Decyzją, a ponad to o odmowie odroczenia o 30 dni terminu zapłaty pierwszej
raty kar pieniężnych nałożonych Decyzją.
Powyższa decyzja została przez Spółkę zaskarżona poprzez złożenie w dniu 4 grudnia 2023 r. wniosku o ponowne
rozpatrzenie sprawy zakończonej tą decyzją, zaskarżając ją w całości i wnosząc o uchylenie zaskarżonej decyzji
w całości. Następnie, decyzją z dnia 9 lutego 2024 r., po rozpoznaniu wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy,
KNF utrzymała w mocy w.w. decyzję odmawiającą rozłożenia na raty oraz odroczenia terminu płatności pierwszej
z rat i umarzającej postepowanie w pozostałej części. Od przedmiotowej decyzji służy spółce skarga do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, z którego to uprawnienia spółka skorzystała składając
dnia 15 marca 2024 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie w tym przedmiocie.
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 37
8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym
• Sprzedaż IP gier w celu ich dalszego finansowania i wydania, wraz z zapewnieniem spółce udziału w
zysku.
Spółka zawarła (jako sprzedający) ze spółką Madnetic Games S.A. (jako kupującym) trzy następujące umowy o
przeniesienie majątkowych praw autorskich do gier:
1) Umowę, której przedmiotem jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci
Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „Sword&Shield Simulator”, w zakresie w
jakim gra komputerowa jest ustalona na dzień zawarcia umowy, na wskazanych w umowie polach
eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się
do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem sprzedającego w wysokości 20%
zysku netto z przyszłej gry komputerowej „Sword&Shield Simulator”;
2) Umowę, której przedmiotem Umowy jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w
postaci Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „Corsair’s Madness”, odebranych
przez sprzedającego, na dzień zawarcia Umowy, przez osobę wskazaną w treści Umowy, na wskazanych
w umowie polach eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz
zobowiązanie się do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem sprzedającego
w wysokości 20% zysku netto z przyszłej gry komputerowej „Corsair’s Madness”;
3) Umowę, której przedmiotem jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci
Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „My Museum” w zakresie w jakim gra
komputerowa jest ustalona na dzień zawarcia umowy, na wskazanych w umowie polach eksploatacji,
udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się do
niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem określonym w następujący sposób:
francuska spółka Plug In Digital („Wydawca”) będąca wydawcą w.w. gry, jest uprawniona do
wynagrodzenia w wysokości 70% zysku netto z gry komputerowej „My Museum” do chwili zwrotu
kosztów produkcji gry określonych w umowie wydawniczej, podczas gdy Kupujący mając na uwadze
przeniesienie praw i obowiązków wynikające z Umowy Cesji - o której Spółka informowała raportem
bieżącym nr 10/2024 z dnia 15.03.2024 r. - jest uprawniony w tym okresie do 30% zysku netto z w.w. gry.
Natomiast po zwrocie kosztów produkcji w.w. gry, Wydawca będzie uprawniony do wynagrodzenia w
wysokości 35% zysku netto z w.w. gry, podczas gdy Kupujący, uprawniony będzie do 65% zysku netto z
gry. Do czasu zwrotu kosztu produkcji gry, Kupujący, tytułem przeniesienia majątkowych praw
autorskich oraz innych rozporządzeń i zobowiązań ujętych umową, będzie zobowiązany do zapłaty
Spółce 10% zysku netto z gry, a po zwrocie kosztów gry 20% zysku netto; w obu przypadkach środki
wypłacane Spółce będą pochodzić ze środków, które przypadły Kupującemu od Wydawcy. Odnośnie gry
My Museum Spółka uprzednio tj. w dnia 15 marca 2024 r., Spółka zawarła z francuską spółką Plug In
Digital oraz ze spółką Madnetic Games S.A. umowę przeniesienia praw i obowiązków („Cesja”)
wynikających z umowy wydawniczej i deweloperskiej zawartej dnia 20 lutego 2023 r., a dotyczącej gry
video My Museum: Treasure Hunter w wersji PC („Umowa”), zawartej wówczas pomiędzy Spółką (jako
Deweloperem), a francuską spółką Plug In Digital (jako Wydawcą) – o czym Spółka informowała
raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia 21 lutego 2023 r. Na podstawie w.w. Cesji, spółka Madnetic Games
S.A. weszła w prawa i obowiązki Spółki wynikające z w.w. Umowy, na co francuska spółka Plug In Digital
wyraziła zgodę.
• Zawiadomienie o wydaniu wyroków przez Wojewódzki Sąd Administracyjny
W dniu 2 lutego 2024 r. Spółka powzięła informacje o wydaniu przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w
Warszawie, dwóch następujących nieprawomocnych wyroków:
- wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn.
VI SA/Wa 3324/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z
f
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE
ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 37
dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne
rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w
dniu 26 sierpnia 2022 r. ,
oraz
- wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn.
VI SA/Wa 3325/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z
dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia
wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję
Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r., Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone
Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługiwał od nich środek zaskarżenia w postaci
skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak oba w.w. wyroki stałyby się
prawomocne (tj. jeśli KNF nie złożyłby środka zaskarżenia od w.w. wyroku wydanego w sprawie o sygn. VI
SA/Wa 3324/23 lub jeśli KNF złożyłby środki zaskarżenia od obu w.w. wyroków, lecz Naczelny Sąd
Administracyjny utrzymałby w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone
terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r.
o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte
środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce. Dnia 22 kwietnia 2024 r. Spółce doręczony został odpis
skargi kasacyjnej wniesionej przez Komisje Nadzoru Finansowego od wyroku Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3325/23 uchylającego
zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. (znak: DPS-
DPSZPO.456.31.2022.JP) w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia
wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję
Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB), o czym Spółka
informowała raportem bieżącym nr 26/2024 z dnia 22 kwietnia 2024 r.
• Powołanie Prezesa Zarządu Spółki
W dniu 30 kwietnia 2024 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
nr 8/04/2024 z dnia 30.04.2024 r. powołana została Pani Katarzyna Jamróz
8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki
Zarząd Spółki dokonał oceny potencjalnych ryzyk wynikających z trwającej wojny w Ukrainie oraz ich wpływu na
działalność Emitenta i na dzień publikacji niniejszego raportu, w ocenie Zarządu, wojna w Ukrainie nie przekłada
się w bezpośredni sposób na działalność Emitenta. Spółka nie prowadzi jeszcze sprzedaży gier, zatem nie prowadzi
sprzedaży na terenie Rosji czy Ukrainy.
Udział obywateli Rosji i Białorusi w zespołach tworzących gry jest niski – ManyDev Studio zatrudnia bezpośrednio
na umowę jednego obywatela Rosji. Jest to deweloper który realizuje projekt Illusion Lands, pochodzi on z
wielonarodowościowej rodziny i skorzystał z możliwości wyjazdu z terytorium Rosji, postanowił opuścić kraj,
gdyż nie zgadza się z inwazją Rosji na Ukrainę. Obecna sytuacja nie ma wpływu na jego pracę związaną z
projektem.
Prezes Zarządu
Katarzyna Jamróz