TENDERHUT S.A.
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej
sporządzone za okres 12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023 roku
Białystok, 26 kwietnia 2023 r.
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ...................................................................................................................................... 5
II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................ 6
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................ 7
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................... 9
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................... 11
VI. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego ....................................................... 13
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 13
1.1. Informacje o Spółce ....................................................................................................................................... 13
1.2. Informacje o spółce TenderHut S.A. ......................................................................................................... 14
1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .................................................................................................. 17
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................................ 18
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................... 18
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności .......... 18
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego
sprawozdania finansowego ...................................................................................................................................... 19
3.3. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................................... 19
3.4. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych ................................................................................................................................................................... 20
3.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe................................................ 20
3.6. Nowe i zmienione regulacje MSSF ........................................................................................................... 20
3.7. Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................................................... 22
3.7.1. Wartości niematerialne ................................................................................................................................ 22
3.7.2. Środki trwałe ............................................................................................................................................... 22
3.7.3. Środki trwałe w budowie ........................................................................................................................ 23
3.7.4. Należności z tytułu dostaw i usług ...................................................................................................... 23
3.7.5. Inwestycje i inne aktywa finansowe .................................................................................................... 24
3.7.6. Leasing .......................................................................................................................................................... 26
3.7.7. Kapitał własny ............................................................................................................................................. 26
3.7.8. Rezerwy......................................................................................................................................................... 27
3.7.9. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ............................................................................................ 27
3.7.10. Odroczony podatek dochodowy .......................................................................................................... 27
3.7.11. Uznawanie przychodów .......................................................................................................................... 27
3.7.12. Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ...................................................................... 28
3.7.13. Koszty świadczeń pracowniczych ........................................................................................................ 29
3.7.14. Aktywa (lub Spółki aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży ..................................... 29
3.7.15. Zobowiązania i aktywa warunkowe .................................................................................................... 29
3.7.16. Szacunki zarządu ....................................................................................................................................... 29
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 3 z 69
3.7.17. Połączenia przedsięwzięć ....................................................................................................................... 30
4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów ........................................................................................................................................................................... 32
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ............................................................................... 32
4.2. Informacje geograficzne .............................................................................................................................. 32
4.3. Istotni klienci .................................................................................................................................................... 32
5. Noty objaśniające ................................................................................................................................................ 33
Nota 1. Wartości niematerialne ................................................................................................................. 33
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych ............................................................................................ 33
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych.................................................................... 34
Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................... 35
Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych ................................................................................. 36
Nota 2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych......................................................... 38
Nota 3. Prawo do użytkowania ................................................................................................................... 38
Nota 4. Aktywa finansowe oraz kapitałowe ........................................................................................... 39
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................ 41
Nota 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ......................................... 42
Nota 6.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych ............................................................................... 42
Nota 6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług ................................................................. 42
Nota 6.3. Pozostałe aktywa krótkoterminowe ............................................................................................... 43
Nota 7. Kapitał akcyjny .................................................................................................................................. 44
Nota 7.1. Struktura kapitału akcyjnego ............................................................................................................ 44
Nota 7.2. Struktura akcjonariatu Spółki ........................................................................................................... 44
Nota 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................... 45
Nota 9. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................. 45
Nota 10. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte ................................................................................. 45
Nota 10.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów .... 45
Nota 11. Inne zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 46
Nota 11.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych ...................................................................... 46
Nota 11.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny ................. 46
Nota 12. Rezerwy ............................................................................................................................................... 46
Nota 12.1. Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania ................................................................. 46
Nota 12.2. Zmiany stanu pozostałych rezerw ......................................................................................... 47
Nota 13. Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................. 47
Nota 14. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług .................................................... 48
Nota 15. Przychody ze sprzedaży ................................................................................................................. 48
Nota 15.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej ................................ 48
Nota 15.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów i
materiałów 48
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 4 z 69
Nota 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................ 49
Nota 17. Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................... 49
Nota 18. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ............................................................................... 50
Nota 18.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na
część bieżącą i odroczoną .................................................................................................................................... 50
Nota 18.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej .................................................................... 51
Nota 18.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ....... 52
Nota 19. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
kapitałowe 54
Nota 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
osobowe 55
Nota 21. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę
i podobnych .............................................................................................................................................................. 56
Nota 22. Wynagrodzenie firmy audytorskiej............................................................................................ 56
Nota 23. Struktura zatrudnienia ................................................................................................................... 56
Nota 24. Działalność zaniechana ................................................................................................................. 56
Nota 25. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych .............................. 57
Nota 26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .......................................................................................... 58
Nota 27. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................... 58
Nota 28. Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................ 58
Nota 29. Ryzyko utraty płynności finansowej .......................................................................................... 59
Nota 30. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................. 61
Nota 31. Ryzyko stóp procentowych .......................................................................................................... 62
Nota 32. Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie ............................................................................. 63
Nota 33. Instrumenty finansowe .................................................................................................................. 63
Nota 34. Poniesione nakłady inwestycyjne .............................................................................................. 65
Nota 35. Programy opcji menadżerskich .................................................................................................. 66
Nota 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki ......................................... 66
Nota 37. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce ................................................................................ 67
Nota 38. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................... 67
Nota 39. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ......................................................................................... 67
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 5 z 69
I. Wybrane dane finansowe
WYBRANE DANE FINANSOWE
2023
2022
2023
2022
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody
14 256
21 563
3 148
4 599
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-25
854
-6
182
EBITDA*
428
1 450
95
309
Zysk (strata) brutto
-2 314
9 706
-511
2 070
Zysk / strata z działalności kontynuowanej
-1 019
9 157
-225
1 953
Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia
-3 082
-6 508
-681
-1 388
Zysk (strata) netto
-4 100
2 649
-905
565
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-737
435
-163
93
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-2 922
-2 843
-645
-606
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
1 227
-80
271
-17
Przepływy pieniężne netto – razem
-2 432
-2 488
-537
-531
Aktywa / Pasywa razem
34 161
36 548
7 857
7 793
Aktywa trwałe
24 553
24 627
5 647
5 251
Aktywa obrotowe
9 608
11 921
2 210
2 542
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
-
326
-
70
Kapitał własny
30 671
33 867
7 054
7 221
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
3 489
2 681
802
572
Zobowiązania długoterminowe
143
543
33
116
Zobowiązania krótkoterminowe
3 346
2 138
770
456
*EBITDA - zysk z działalności operacyjnej (EBIT) powiększony o amortyzację
Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi
danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP w szczególności:
• dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów
określonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu
sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku – 4,5284 EUR/PLN oraz od 1 stycznia
do 31 grudnia 2022 roku – 4,6883 EUR/PLN;
• dla pozycji aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank
Polski na dzień 31 grudnia 2023 roku – 4,3480 EUR/PLN oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku –
4,6899 EUR/PLN.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 6 z 69
II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
13 696
20 775
Przychody pozostałe
560
788
Koszty działalności operacyjnej
14 281
20 710
Amortyzacja
453
596
Zużycie materiałów i surowców
503
1 145
Usługi obce
8 959
14 704
Podatki i opłaty
22
47
Wynagrodzenia
1 369
1 520
Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia
242
287
Pozostałe koszty rodzajowe
1 128
876
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
1 604
1 535
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-25
854
Przychody finansowe
1 984
8 950
Koszty finansowe
4 273
97
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-2 314
9 706
Podatek dochodowy
-1 296
549
Zysk / strata z działalności kontynuowanej
-1 019
9 157
Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia
-3 082
-6 508
Zysk netto
-4 100
2 649
Różnice kursowe z przeliczenia po opodatkowaniu
0
0
Ogółem inne dochody całkowite po
opodatkowaniu, które zostaną przeklasyfikowane
do zysku lub straty po opodatkowaniu
0
0
Inne całkowite dochody
0
0
Całkowite dochody ogółem
-4 100
2 649
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 7 z 69
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
24 553
24 627
Wartości niematerialne
1
127
0
Rzeczowe aktywa trwałe
2
27
133
Prawo do użytkowania
3
607
975
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
18.3
3 344
2 126
Długoterminowe aktywa finansowe
4
20 449
21 297
Należności długoterminowe
0
95
Aktywa obrotowe
9 608
11 921
Aktywa obrotowe inne niż aktywa
przeznaczone do sprzedaży
9 608
11 596
Zapasy
10
10
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności krótkoterminowe
6
8 939
7 890
Należność z tytułu podatku dochodowego
0
1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
2 445
Krótkoterminowe aktywa finansowe
4
646
1 250
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
0
326
Aktywa razem
34 161
36 548
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 8 z 69
PASYWA
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
7
206
205
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
22 967
22 064
Pozostałe kapitały rezerwowe
0
0
Zyski zatrzymane
9
7 499
11 599
Razem kapitał własny
30 671
33 867
Zobowiązanie długoterminowe
143
543
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Pozostałe rezerwy
0
0
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
0
0
Leasing finansowy
11
143
543
Pozostałe zobowiązania
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
3 346
2 138
Zobowiązania inne niż zobowiązania związane z
aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
3 346
2 138
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
10
1 808
0
Leasing finansowy
11
400
424
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
14
974
1 578
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
0
0
Pozostałe rezerwy
12
164
136
Zobowiązania związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
39
0
0
Zobowiązania razem
3 489
2 681
Pasywa razem
34 161
36 548
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 9 z 69
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Sprawozdanie ze
zmian w kapitale
własnym
Kapitał akcyjny
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitały przypadające
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Razem
Stan na początek
okresu
205
22 064
0
11 599
33 867
33 867
Całkowite dochody:
0
0
0
-4 100
-4 100
-4 100
Zysk/strata netto za
rok obrotowy
0
0
0
-4 100
-4 100
-4 100
Inne dochody
całkowite
0
0
0
0
0
0
Transakcje z
właścicielami:
Emisja akcji lub
udziałów
2
903
0
0
905
905
Zwiększenie
(zmniejszenie)
wartości kapitału
własnego
0
0
0
0
0
0
Suma zmian w
kapitale własnym
2
903
0
-4 100
-3 196
-3 196
Stan na koniec
okresu
206
22 967
0
7 499
30 671
30 671
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 10 z 69
Stan na 31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie ze
zmian w kapitale
własnym
Kapitał akcyjny
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitały przypadające
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Razem
Stan na początek
okresu
195
19 508
0
8 956
28 658
28 658
Całkowite dochody:
0
0
0
2 649
2 649
2 649
Zysk/strata netto za
rok obrotowy
0
0
0
2 649
2 649
2 649
Inne dochody
całkowite
0
0
0
0
0
0
Transakcje z
właścicielami:
Emisja akcji lub
udziałów
0
2 556
0
-6
2 550
2 550
Zwiększenie
(zmniejszenie)
wartości kapitału
własnego
10
0
0
0
10
10
Suma zmian w
kapitale własnym
10
2 556
0
2 643
5 209
5 209
Stan na koniec
okresu
205
22 064
0
11 599
33 867
33 867
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 11 z 69
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
31.12.2023
31.12.2022
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z
DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) brutto
-2 314
9 706
Korekty
1 577
-8 722
1. Amortyzacja
453
596
2. Udział w wyniku jednostki stowarzyszonej
0
0
3. Koszty z tytułu odsetek
157
36
4. Przychody z tytułu odsetek
-96
-410
5. Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
6. Udziały w zyskach (dywidendy)
-500
-3 000
7. Zmiana stanu rezerw
29
38
8. Zmiana stanu zapasów
0
0
9. Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych
-2 684
-4 405
10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z
wyjątkiem pożyczek i kredytów
-605
-349
11. Inne korekty
4 822
-1 227
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w
działalności)
-737
984
Podatek dochodowy zapłacony
0
-549
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-737
435
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z
DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
1. Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
0
0
2. Zbycie udziałów
5
10
3. Z aktywów finansowych, w tym:
- spłata udzielonych pożyczek
1 474
1 070
- odsetki
96
53
- otrzymane dywidendy
2 000
3 000
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 12 z 69
- wpływy z innych inwestycji krótkoterminowych (wpływy
ze sprzedaży)
24
2 321
II. Wydatki
1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
-203
0
2. Nabycie udziałów Spółki zależnej
-2 065
-5 009
3. Udzielone pożyczki
-4 252
-3 005
4. Wydatki inwestycyjne
0
0
5. Wydatki na nabycie innych inwestycji
0
-1 283
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-2 922
-2 843
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z
DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
I. Wpływy
1. Podwyższenie kapitału
0
0
2. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
1 808
131
II. Wydatki
1. Spłata kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych
-424
-175
2. Spłata zobowiązań z tytułu leasingów
0
0
3. Odsetki zapłacone
-157
-36
4. Koszty emisji akcji
0
0
5. Dywidendy wypłacone
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
1 227
-80
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
25
-2 432
-2 488
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic
kursowych
0
0
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów
-2 432
-2 488
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
2 445
4 933
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM:
13
2 445
- saldo gotówki dotyczące działalności kontynuowanej
13
2 445
- saldo gotówki przeklasyfikowane do aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 13 z 69
VI. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o Spółce
Spółka TenderHut S.A. (Spółka, Jednostka, TenderHut S.A.) została zawiązana w dniu 24 marca 2010
roku w Białymstoku na czas nieokreślony.
Siedziba Spółki mieści się w Białymstoku przy ul. Sienkiewicza 110.
Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod
numerem KRS 0000355489, w dniu 30 kwietnia 2010 roku.
Spółka posiada numer NIP 5423161397 oraz symbol REGON 200346301.
Spółka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Spółki.
TenderHut S.A. jest jednostką dominującą w Grupie TenderHut S.A. (Grupa, Grupa TenderHut S.A.).
TenderHut S.A. pełni przede wszystkim funkcje korporacyjne związane z zarządzaniem,
administrowaniem, scentralizowanymi usługami konsultingowymi, finansowymi, HR, PR i
marketingowymi na potrzeby spółek powiązanych, głównie z branży IT.
W okresie 12 miesięcy 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku skład organów zarządczych i
nadzorujących Jednostki dominującej był następujący:
• Zarząd:
Robert Sebastian Strzelecki – Prezes Zarządu
Thomas Jacob Birk – Członek Zarządu do 30 maja 2023 r.
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie występowały
zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej.
• Rada Nadzorcza:
Wojciech Strzelecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tadeusz Wesołowski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Anna Janiczek – Członkini Rady Nadzorczej
Adam Kuszyk – Członek Rady Nadzorczej
Magdalena Mazurek-Szkałuba – Członkini Rady Nadzorczej
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie dokonano
zmian w składzie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 14 z 69
1.2. Informacje o spółce TenderHut S.A.
Skład grupy kapitałowej, dla której TenderHut S.A. jest jednostką dominującą wraz z procentowym
udziałem bezpośrednim i pośrednim w kapitałach własnych podmiotów podporządkowanych,
przedstawia poniższa tabela:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
SoftwareHut Sp. z o.o.
Usługi programistyczne
Polska
100
100
SoftwareHut LLC
Usługi programistyczne
USA
100
100
SoftwareHut Nordic APS
Usługi programistyczne
Dania
100
100
ProtectHut Sp. z o.o.*
usługi informatyczne
Polska
n.a.
100
ExtraHut Sp. z o.o.
Usługi programistyczne (front
end)
Polska
100
100
Solution4Labs Sp. z o.o.
usługi informatyczne LIMS
Polska
100
100
SolutionForLabs Guangzhou Limited
usługi informatyczne LIMS
Chiny
100
100
LegalHut Sp. z o.o.
usługi prawne
Polska
100
100
Grow Uperion S.A.
platforma do budowania
zaangażowania oraz doceniania
pracowników
Polska
93,3
90,9
Zonifero S.A.**
aplikacja proptech
Polska
1
73,1
Holo4Labs S.A.**
rozwiązania mixed reality dla
LIMS
Polska
15,6
88,5
Holo4Med S.A.**
rozwiązania mixed reality dla
szpitali
Polska
10,9
85,5
Evertop Sp. z o.o.
usługi programistyczne
Polska
100
100
Brainhint Sp. z o.o.
usługi programistyczne
Polska
80
51
Kiss Communications Sp. z o.o.
digital marketing
Polska
100
100
Kiss Digital Sp. z o.o.
usługi programistyczne
Polska
100
100
Intelilex Sp. z o.o.
usługi programistyczne
Polska
100
100
* ProtectHut Sp. z o.o. została połączona ze spółką SoftwareHut Sp. z o.o. w dniu 20.12.2023 r.
** TenderHut S.A. utraciło kontrolę nad tymi podmiotami w trakcie 2023 r. Spółki te pomimo, że na dzień
31.12.2023 r. nie wchodzą w skład Grupy Kapitałowej TenderHut S.A., z uwagi na powiązania osobowe są nadal
traktowane jako podmioty powiązane.
Poniżej przedstawiono listę spółek stowarzyszonych z TenderHut S.A.
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Nordic Tech House AB
Usługi programistyczne
Szwecja
49,6
45
Stockambit S.A.
platforma finansowania
społecznościowego
Polska
36,4
36,4
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 15 z 69
Zmiany w Grupie kapitałowej w 2023 roku
W dniu 27 października 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Zonifero S.A.
podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 1.004.720 akcji
zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji otwartej z pozbawieniem dotychczasowych
akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A. i
kilkudziesięciu innych inwestorów. W wyniku tego działania sąd KRS zarejestrował nowe serie akcji w
dniu 8 lutego 2023 r. Udział własności TenderHut S.A. w strukturze kapitału podstawowego spółki po
zmianach wyniósł 76,9%.
W dniu 29 listopada 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grow Uperion S.A.
podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 619.691 akcji zwykłych
na okaziciela serii C oraz 205.087 akcji zwykłych na okaziciela serii D obie emisje w ramach subskrypcji
prywatnej (skierowanej do TenderHut S.A.), które objął w całości TenderHut S.A. Zapadła wówczas
również uchwała o podwyższeniu kapitału zakładowego poprzez emisję 346.692 akcji zwykłych na
okaziciela serii E w trybie subskrypcji zamkniętej. Akcje zostały zaoferowane akcjonariuszom, którym
służyło prawo poboru. W rezultacie akcje serii E zostały objęte przez TenderHut S.A. i 3 innych
akcjonariuszy. Sąd rejestrowy zarejestrował nowe serie akcji w dniu 16 lutego 2023 r. Udział własności
TenderHut S.A. w strukturze kapitału podstawowego spółki po zmianach wyniósł 93,3%.
W dniu 8 marca 2023 r. zakończony został proces przekształcenia spółki Holo4Labs sp. z o.o. w
Holo4Labs S.A. Dnia 26 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Labs S.A.
podjęło uchwałę w sprawie emisji 61.000 akcji zwykłych na okaziciela serii B w drodze subskrypcji
prywatnej (skierowanej do TenderHut S.A.) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa
poboru. Dnia 25 września 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Labs S.A.
podjęło uchwały w sprawie:
- zmiany ww. uchwały z 26.06.2023 r. w sprawie emisji akcji zwykłych na okaziciela serii B poprzez m.in.
zmianę liczby emitowanych akcji, tj. emisję 128.200 akcji tej serii,
- emisji 133.332 akcji zwykłych na okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej (skierowanej do
czterech oznaczonych w uchwale osób fizycznych) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru,
- emisji nie mniej niż 142.857 i nie więcej niż 1.170.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze
subskrypcji zamkniętej z dniem prawa poboru ustalonym na 29 września 2023 r.
Termin do zapisywania się na akcje serii D upłynął 31 października 2023 r. W podanym terminie
minimalna liczba oferowanych akcji nie została subskrybowana i należycie opłacona, wobec czego
podwyższenie kapitału zakładowego uważa się za niedoszłe do skutku.
Akcje serii B zostały zaoferowane i objęte przez TenderHut S.A. w drodze umowy objęcia akcji. Do dnia
sporządzenia niniejszego sprawozdania w stosunku do akcji serii C nie została zakończona procedura
obejmowania akcji przez osoby wskazane w uchwale. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania
akcje Holo4Labs S.A. nowych serii B i C nie zostały w pełni objęte ani zarejestrowane w KRS.
W dniu 31 marca 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Holo4Med S.A. podjęło
uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 470.000 akcji zwykłych na
okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru. Tego samego dnia podjęto również uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego poprzez emisję 595.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji
prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru. Uchwały te zostały
uchylone podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Holo4Med S.A. dnia 29
września 2023 r. W czasie tego samego zgromadzenia podjęto uchwały w sprawie:
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 16 z 69
- emisji 420.000 akcji zwykłych na okaziciela serii C w drodze subskrypcji prywatnej (skierowanej do
czterech wskazanych w uchwale osób fizycznych) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru,
- emisji 595.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D w drodze subskrypcji prywatnej (skierowanej do
TenderHut S.A.) z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru,
- emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 300.000 akcji zwykłych na okaziciela serii E w drodze subskrypcji
otwartej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru (tj. skierowanej poprzez
ogłoszenie do osób, którym nie służy prawo poboru).
Akcje Holo4Med S.A. nowych serii C i D zostały zarejestrowane w KRS w dniu 20 lutego 2024 r.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania akcje Holo4Med S.A. nowych serii E nie zostały w pełni
objęte ani zarejestrowane w KRS.
W dniu 12 stycznia 2023 r. Rada Nadzorcza TenderHut S.A. wyraziła zgodę na zbycie znacznych
pakietów akcji i udziałów w spółkach Holo4Med S.A., Holo4Labs sp. z o.o. oraz Zonifero S.A. na rzecz
menedżerów, pracowników i współpracowników tych spółek. W rezultacie podjętych działań i
zawartych umów sprzedaży akcji Zonifero S.A. oraz dokonania w dniach 31 marca i 3 kwietnia 2023
roku odpowiednich wpisów w rejestrze akcjonariuszy spółki Zonifero S.A., udział TenderHut S.A. w
kapitale zakładowym Zonifero S.A. zmniejszył się do 1%. Natomiast w konsekwencji zawartych umów
sprzedaży akcji Holo4Med S.A. oraz dokonania w dniach 30 i 31 marca 2023 roku odpowiednich wpisów
w rejestrze akcjonariuszy tej spółki udział TenderHut S.A. w kapitale zakładowym Holo4Med S.A.
zmniejszył się do 10,9%. Następnie w wyniku zawartych umów sprzedaży akcji oraz dokonania
odpowiednich wpisów w rejestrze akcjonariuszy spółki Holo4Labs S.A., który to ostatni wpis w rejestrze
akcjonariuszy miał miejsce w dniu 28 września 2023 roku, udział TenderHut S.A. w kapitale
zakładowym Holo4Labs S.A. zmniejszył się do poziomu 15,6%.
W dniu 7 kwietnia 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Zonifero S.A. podjęło
uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 120.000 akcji zwykłych na
okaziciela serii E w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy
prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez trzy osoby fizyczne. Akcje nowej
serii E zostały zarejestrowane w KRS w dnu 5 października 2023 r. W dniu 7 kwietnia 2023 r. podjęto
również uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 365.000 akcji
zwykłych na okaziciela serii F w drodze subskrypcji prywatnej z pozbawieniem dotychczasowych
akcjonariuszy prawa poboru. Akcje zostały zaoferowane i w rezultacie objęte przez TenderHut S.A.
Akcje nowej serii F zostały zarejestrowane w KRS w dniu 07 lutego 2024 r.
Na skutek zmian w akcjonariacie spółek Holo4Med S.A., Holo4Labs sp. z o.o. oraz Zonifero S.A, spółka
TenderHut S.A. utraciła kontrolę nad tymi podmiotami w trakcie 2023 r. Spółki te pomimo, że na dzień
31.12.2023 r. nie wchodzą w skład Grupy Kapitałowej TenderHut S.A., są nadal traktowane jako
podmioty powiązane z uwagi na powiązania osobowe.
W dniu 25 listopada 2022 r. TenderHut S.A. zawarł ze wspólnikami Brainhint sp. z o.o. umowę
inwestycyjną, w której Strony uzgodniły warunki dotyczące uzyskania przez TenderHut S.A. pełnej
kontroli nad Brainhint, tj. nabycia pozostałych 49% udziałów Brainhint. Nabycie tych udziałów zostanie
zrealizowane przez TenderHut S.A. w dwóch etapach. Realizując postanowienia Etapu II (w
rozumieniu zapisów Umowy Inwestycyjnej), w dniu 22 maja 2023 roku TenderHut S.A. zawarł umowy
zakupu udziałów z dwoma wspólnikami Brainhint spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i nabył
po 152 udziały Brainhint sp. z o.o. od każdego ze Wspólników, w zamian za uiszczenie ceny w formie
gotówkowej w wysokości 452 993,00 złotych na rzecz każdego ze Wspólników. Tym samym
TenderHut S.A. zwiększył swój udział w kapitale zakładowym Brainhint sp. z o.o. z 51% do 65,5%.
Dodatkowo w dniu 20 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy TenderHut S.A.
podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję 16.472 akcji zwykłych
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 17 z 69
na okaziciela serii F2 w ramach subskrypcji prywatnej. Cena emisyjna akcji została ustalona na 55,00
zł. Akcje nowej emisji zostały zaoferowane dwóm pozostałym dotychczasowym udziałowcom spółki
Brainhint sp. z o.o. w zamian za wkład niepieniężny w postaci 152 udziałów Brainhint sp. z o.o. od
każdego ze wspólników. W wyniku transakcji TenderHut S.A. zwiększył swój udział w kapitale
zakładowym Brainhint z 65,5% do 80%. Umowy objęcia akcji serii F2 zostały podpisane w dniu 4 lipca
2023 r. Akcje nowej serii zostały zarejestrowane w KRS w dniu 20 października 2023 r. W ramach Etapu
III (w rozumieniu zapisów Umowy Inwestycyjnej) Strony po zatwierdzeniu przez Zgromadzenie
Wspólników sprawozdania finansowego Brainhint sp. z o.o. za 2023 rok, przystąpią do działań
mających na celu nabycie przez TenderHut S.A. od wspólników 420 udziałów Brainhint sp. z o.o. (po
210 udziałów od każdego ze Wspólników). Dokładna cena nabycia ww. udziałów od Wspólników
zostanie ustalona po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego Brainhint sp. z o.o. za rok 2023 i będzie
uzależniona od wyników finansowych Brainhint sp. z o.o. wykazanych w tym sprawozdaniu. Strony
postanowiły, iż TenderHut S.A. uiści cenę za ww. udziały w ten sposób, że 50% ceny będzie płatne w
formie gotówkowej, a kolejne 50% ceny będzie płatne w formie emisji nowych akcji zwykłych na
okaziciela spółki TenderHut S.A. Cena emisyjna obejmowanych akcji będzie stanowić średnią
trzymiesięczną z cen zamknięcia notowań, licząc na dzień poprzedzający zatwierdzenie sprawozdania
finansowego Brainhint sp. z o.o. za rok 2023, przy czym nie będzie ona mogła być niższa niż 55,00
złotych. Po realizacji działań w ramach Etapu III, TenderHut S.A. będzie jedynym wspólnikiem
Brainhint sp. z o.o.
W dniu 14 listopada 2023 r. TenderHut S.A. zawarła z Nordic Tech House AB umowę sprzedaży 166.042
akcji na okaziciela serii E spółki Grow Uperion S.A. za cenę 556 tys. zł.
W dniu 15 listopada 2023 r. Nordic Tech House AB podjęła decyzję w sprawie emisji nowej serii akcji.
W dniu 16 listopada Tenderhut S.A dokonała zapisu na objęcie 8.308 sztuk nowych akcji Nordic Tech
House AB. Cena emisyjna akcji została ustalona w wysokości 176 SEK. W wyniku emisji bezpośredni
udział TenderHut S.A. w kapitale zakładowym Nordic Tech House AB wyniesie o 8,37%.
W dniu 20 listopada 2023 r. TenderHut S.A. oraz Nordic Tech House AB podpisały umowę potrącenia
w całości wzajemnych wierzytelności wynikających z wyżej opisanych: umowy sprzedaży pakietu akcji
serii E spółki Grow Uperion S.A. oraz nowej emisji akcji Nordic Tech House AB.
Zmiany w grupie kapitałowej po dniu bilansowym
Na przełomie roku 2023 i 2024, w ramach działań reorganizacyjnych, zostały zapoczątkowane
działania zmierzające do zamknięcia prowadzenia działalności spółek SoftwareHut Nordic APS oraz
SolutionForLabs Guangzhou Limited. Skuteczne całkowite zamknięcie zagranicznych podmiotów
będzie miało miejsce w 2024 r. Celem działań jest przede wszystkim ograniczenie kosztów
administracyjnych. Grupa nie zamierza wycofywać swojej oferty ani z rynku nordyckiego ani
chińskiego. Swoje działania w tych regionach zamierza kontynuować bezpośrednio przez podmioty
polskie. Spółki nie posiadały istotnego majątku na dzień 31.12.2023 r.
1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie
finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano
inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) są księgowane po kursie waluty
obowiązującym na dzień poprzedzający dzień dokonania transakcji.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 18 z 69
Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane
według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Zyski i
straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z całkowitych
dochodów, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów
niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał.
KURSY WALUT PRZYJĘTE DO WYCENY POZYCJI
AKTYWÓW I PASYWÓW
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
GBP/PLN
4,9997
5,2957
DKK/PLN
0,5833
0,6307
RMB/PLN
0,5534
0,6348
Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy złotych polskich (PLN’000).
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 26
kwietnia 2024 roku.
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Spółki TenderHut S.A. zostało sporządzone wedle
najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz
wynik finansowy Spółki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
▪ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie
zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz
Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”),
Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we
wszystkich prezentowanych latach obrotowych.
Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu
historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ Jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ Jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ Jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 19 z 69
▪ Not objaśniających.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a
wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w złotych („PLN”).
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego
sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres
12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w
kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.
3.3. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
w dającej się przewidzieć przyszłości.
Podstawą przyjętego założenia kontynuacji działalności był przyjęty przez Zarząd Spółki plan
finansowy na rok 2024, który został sporządzony z uwzględnieniem działań podjętych w 2023 roku.
Działania, o których mowa, jako świadectwo odpowiedzialnego zarządzania i podejmowania decyzji
na korzyść stabilizacji sytuacji finansowej Spółki, obejmowały inicjatywy mające na celu zwiększenie
efektywności, redukcję kosztów i zwiększenie płynności finansowej poprzez min.:
- przeprowadzenie szeregu działań reorganizacyjnych pozwalających na zmniejszenie kosztów
działalności operacyjnej;
- adaptację Spółki do nowych realiów takich jak praca zdalna ukazująca elastyczność Spółki
w dostosowaniu się do zmieniających się warunków rynkowych: zmniejszenie ilości biur (z 13 do 6) i
ich powierzchni (z 3,9 tys. m2 na 1,9 tys. m2) i spadku kosztu ich utrzymania o 42% porównując miesiąc
grudzień 2023 do stycznia 2023 r.;
- utratę kontroli nad trzema Start-upami: Holo4Med S.A., Holo4Labs S.A. i Zonifero
S.A. oznaczającą strategiczne ograniczenie roli Spółki do technologicznego partnera bez brania
odpowiedzialności za rozwój produktów z jednoczesną realizacją strategii zwiększenia płynności
finansowej poprzez pozyskanie środków z ich dalszej sprzedaży;
- redukcję kosztów zatrudnienia i podwykonawstwa o 31,8% porównując miesiąc grudzień 2023 do
stycznia 2023 r.;
- przegląd i redukcję zbędnych wydatków;
- negocjacje z dostawcami w celu uzyskania lepszych warunków cenowych;
- ocenę efektywności wydatków reklamowych i marketingowych;
- poszukiwanie nowych źródeł finansowania;
- emisję akcji (wartość przeprowadzonej subskrypcji sfinalizowanej po dniu bilansowym tj. w kwietniu
2024 r. wyniosła 1.260 tys. zł)
- sprzedaż niepotrzebnych aktywów takich jak wyposażenie i sprzęt IT.
Ponadto po dniu bilansowym, tj. w dniu 12.04.2024 r. Spółka zawarła aneks do Umowy Kredytowej
z wiodącym bankiem ING Bank Śląski S.A. rozkładający spłatę zadłużenia w rachunku bieżącym z dnia
21.04.2024 r. w wysokości 1m zł na okres 36 miesięcy.
W związku z powyższym na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie
istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę.
Ta fundamentalna deklaracja, kluczowa dla zrozumienia stabilności i długoterminowego planowania
Spółki potwierdza, że Zarząd Spółki nie ma obaw co do trwałości Spółki i zdolności do kontynuowania
przez nią działalności.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 20 z 69
W celu utrzymania tej pewności Zarząd:
- wykazuje głębokie zaangażowanie w ciągłe doskonalenie procesów;
- nieustannie dba o dostosowanie Spółki i jej strategii do zmieniających się warunków rynkowych;
- ocenia rentowność i efektywność projektów;
- przeprowadza nieustanną bieżącą analizę utylizacji zasobów i podejmuje działania optymalizacyjne
tak, aby wypełnione były wszystkie kluczowe elementy dla zapewnienia stabilności finansowej i
długoterminowej kontynuacji działalności Spółki.
Niemniej istnieje ryzyko, że dalsze spadki przychodów ze sprzedaży mogą doprowadzić do braku
płynności finansowej lub jej pogorszenia i mogą mieć istotny, niekorzystny wpływ na działalność,
wyniki, sytuację lub perspektywy rozwoju Grupy.
3.4. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
W opinii biegłego rewidenta z badania statutowych sprawozdań finansowych Spółki za lata 2022-2023
nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby konieczność dokonania korekt w przedstawionym
sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych porównywalnych.
3.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej („KIMSF”). W punkcie 3.7 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości.
3.6. Nowe i zmienione regulacje MSSF
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady
rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z
wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię
Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub
po 1 stycznia 2023 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone
w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych:
definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 21 z 69
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Unię Europejską które obowiązują Spółkę dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu
zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty
wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od
regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z
wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które
według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w
UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w
UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku
lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe.
Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub
po tej dacie,
• Zmiany do MSR 21 „Skurki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe
sprawozdanie finansowe Spółki.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 22 z 69
3.7. Stosowane zasady rachunkowości
3.7.1. Wartości niematerialne
(i) Znaki towarowe, licencje i umowy z klientami
Znaki towarowe i licencje nabyte oddzielnie wykazuje się według kosztu historycznego. Znaki
towarowe i licencje nabyte w ramach połączenia jednostek ujmowane są według wartości godziwej
na dzień nabycia. Znaki towarowe i licencje posiadają określone okresy użytkowania i wykazywane są
w bilansie według ceny nabycia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i utratę wartości.
Umowy z klientami są nabywane w ramach połączenia jednostek gospodarczych (zob. nota 34, w
której znajdują się szczegółowe informacje). Umowy z klientami są ujmowane w wartości godziwej na
datę nabycia, a po początkowym ujęciu są amortyzowane liniowo zgodnie z harmonogramem
prognozowanych przepływów pieniężnych z umów przez ich przewidywany okres użytkowania.
(ii) Oprogramowanie
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą
poniesienia. Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i testowaniem
dających się zidentyfikować i unikatowych programów komputerowych kontrolowanych przez
Spółkę ujmuje się jako wartości niematerialne, jeśli spełniają następujące kryteria:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia oprogramowania tak, aby nadawało się
do użytkowania
• kierownictwo ma zamiar ukończenia oprogramowania oraz jego użytkowania lub sprzedaży
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży oprogramowania
• może zostać wykazany sposób, w jaki oprogramowanie będzie wytwarzać prawdopodobne
przyszłe korzyści ekonomiczne
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć
ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży oprogramowania; oraz
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które
można przyporządkować
oprogramowaniu.
Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio i są aktywowane jako oprogramowanie,
obejmują koszty zatrudnienia oraz stosowną część odpowiednich kosztów pośrednich.
Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania są wykazywane jako wartości
niematerialne i amortyzowane od momentu, w którym dany składnik aktywów jest gotowy do użytku.
(iii) Badania i rozwój
Nakłady na prace badawcze i rozwojowe, które nie spełniają kryteriów punktu (iii) powyżej,
wykazywane są jako koszty w momencie poniesienia. Koszty prac rozwojowych, który były poprzednio
ujmowane jako koszty, nie są w kolejnym okresie wykazywane w aktywach.
Metody i okresy amortyzacji wartości niematerialnych
Spółka amortyzuje wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania metodą liniową przez
następujące okresy użytkowania:
• Patenty, znaki towarowe i licencje od 2 do 5 lat,
• Rozwój technologii informacyjnych i oprogramowanie od 5 lat do 7 lat.
3.7.2. Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane
z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw,
przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego,
w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 23 z 69
spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania
danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu
ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia
(jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich
ekonomicznej użyteczności. Spółka zaprzestaje amortyzować dany składnik środków trwałych w
miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży
(zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana) lub w
miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z
tych dat.
Rzeczowe aktywa trwałe w Spółce oraz stawki amortyzacji:
Budynki, lokale i budowle 10 lat,
Maszyny i urządzenia techniczne, od 1 roku do 10 lat,
Środki transportu, od 2,5 roku do 5 lat,
Inne środki trwałe, od 1 roku do 5 lat.
3.7.3. Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic
kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty
wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy
i oddania do użytkowania.
3.7.4. Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług obejmują kwoty należne od klientów za sprzedane towary bądź
wyświadczone usługi w ramach zwykłej działalności. Ich termin płatności wynosi zazwyczaj 30 dni i
dlatego są one klasyfikowane jako krótkoterminowe. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się
początkowo w wysokości bezwarunkowo należnego wynagrodzenia, chyba że zawierają istotne
elementy finansowania (w takim przypadku są ujmowane w wartości godziwej). Spółka utrzymuje
należności z tytułu dostaw i usług w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych i w
związku z tym wycenia je po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu metodą
efektywnej stopy procentowej i pomniejszane o odpis z tytułu utraty wartości.
Należności finansowe początkowo ujmuje się w wartości godziwej, przy czym wartością godziwą
należności handlowych na moment początkowego rozpoznania jest wartość nominalna wynikająca z
wystawionych faktur sprzedaży. Po początkowym ujęciu należności handlowe oraz pozostałe
należności o charakterze finansowym wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej (wszystkie należności handlowe spełniają test SPPI oraz
są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów), z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej. Pozostałe należności nie stanowiące aktywów finansowych na
dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka, na dzień kończący okres sprawozdawczy, dokonuje oszacowania oczekiwanej straty
kredytowej z tytułu składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania,
zastosowano uproszczone podejście i wycenę odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za
cały okres życia instrumentu. Spółka zaklasyfikowała należności handlowe do Stopnia 2 klasyfikacji
aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości przewidzianej przez MSSF 9, za wyjątkiem
należności, dla których stwierdzono utratę wartości – te należności zaliczono do Stopnia 3 ww.
klasyfikacji. Spółka za moment utraty wartości uznaje moment przekazania należności do windykacji.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 24 z 69
Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega
nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe.
Dla należności handlowych pozostałych (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako
nieobsługiwane), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w
poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie
danych historycznych (za okres poprzednich pięciu lat).
Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy.
3.7.5. Inwestycje i inne aktywa finansowe
Klasyfikacja
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako:
• wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej (przez inne całkowite dochody albo przez
wynik finansowy) oraz
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Klasyfikacja zależy od modelu biznesowego stosowanego przez jednostkę do zarządzania aktywami
finansowymi i od charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z warunków umownych.
W przypadku aktywów wycenianych w wartości godziwej, zyski i straty są ujmowane w wyniku
finansowym lub w innych całkowitych dochodach. W przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe
inne niż przeznaczone do obrotu, sposób ujęcia zależy od tego, czy w momencie początkowego ujęcia
Spółka podjęła nieodwołalną decyzję, że dana inwestycja kapitałowa będzie ujmowana w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka dokonuje przeklasyfikowania instrumentów dłużnych wyłącznie wtedy, gdy ulega zmianie jej
model biznesowy stosowany do zarządzania takimi aktywami.
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży składników aktywów finansowych ujmuje się na
dzień zawarcia transakcji, czyli na dzień, w którym Spółka zobowiązała się do nabycia bądź sprzedaży
składnika aktywów. Spółka zaprzestaje ujmowania aktywów finansowych, gdy prawa do
otrzymywania przepływów pieniężnych z tych aktywów finansowych wygasły bądź zostały
przeniesione, a Spółka przekazała zasadniczo całość ryzyka i korzyści wynikających z posiadania
danego składnika aktywów.
Wycena
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości
godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych
aktywów finansowych. Koszty transakcyjne dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe zawierające wbudowane instrumenty pochodne są uwzględniane w całości przy
ustalaniu, czy wynikające z nich przepływy pieniężne stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek.
Instrumenty dłużne
Wycena instrumentów dłużnych po ich początkowym ujęciu zależy od modelu biznesowego
stosowanego przez Spółkę do zarządzania danym składnikiem aktywów i od cech przepływów
pieniężnych z tego składnika. Spółka klasyfikuje swoje instrumenty dłużne do trzech kategorii
wyceny:
• amortyzowany koszt: aktywa utrzymywane w celu otrzymywania umownych przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu. Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w
dochodach finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Ewentualne zyski i straty
wynikające z zaprzestania ujmowania wykazywane są bezpośrednio w wyniku finansowym i
prezentowane w pozostałych zyskach/(stratach) razem z zyskami i stratami z tytułu różnic
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 25 z 69
kursowych. Straty z tytułu utraty wartości prezentowane są jako odrębna pozycja sprawozdania
z zysków lub strat.
•wartość godziwa przez inne całkowite dochody: aktywa finansowe utrzymywane zarówno w
celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych jak i w celu sprzedaży są wyceniane w
wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli przepływy pieniężne z tych aktywów są
jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej. Zmiany wartości bilansowej są
ujmowane w innych całkowitych dochodach, z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości,
dochodów z tytułu odsetek oraz zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które są ujmowane w
wyniku finansowym. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych,
skumulowane zyski lub straty poprzednio wykazywane w innych całkowitych dochodach są
przenoszone z kapitału własnego do wyniku finansowego i wykazywane w pozostałych
zyskach/(stratach). Odsetki od tych aktywów finansowych są ujmowane w dochodach
finansowych metodą efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych
prezentowane są w pozostałych zyskach/(stratach), a koszty z tytułu utraty wartości
prezentowane są w odrębnej pozycji sprawozdania z zysków lub strat.
•wartość godziwa przez wynik finansowy: aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według
zamortyzowanego kosztu lub wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wyceniane
są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub strata z tytułu instrumentu dłużnego,
który jest następnie wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmowany jest w
wyniku finansowym i wykazywany w kwocie netto w pozostałych zyskach/(stratach) okresu, w
którym powstał.
Instrumenty kapitałowe
Po początkowym ujęciu, Spółka wycenia wszystkie inwestycje kapitałowe w wartości godziwej.
Jeśli kierownictwo Spółki postanowiło przedstawiać zmiany wartości godziwej instrumentów
kapitałowych w innych całkowitych dochodach, nie są one następnie przeklasyfikowane do wyniku
finansowego po zaprzestaniu ujmowania danej inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji są nadal
ujmowane w wyniku finansowym w pozycji „pozostałe dochody” w momencie nabycia przez
Spółkę prawa do otrzymania płatności.
Zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wykazywanych w wartości godziwej przez wynik
finansowy są ujmowane w pozostałych zyskach/(stratach) w sprawozdaniu z zysków lub strat.
Straty z tytułu utraty wartości inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody (i ich odwrócenie) nie są wykazywane odrębnie od innych zmian wartości
godziwej.
Ustalenie wartości godziwej
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
▪ dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio
możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres
życia, dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten
okres.
▪ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania.
Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez
uczestników rynku, włączając ryzyko.
Proces wyceny wartości godziwej
W dziale finansowym jest zespół przeprowadzający wyceny pozycji innych niż nieruchomości,
wymagane dla celów sprawozdawczości finansowej, w tym wyceny wartości godziwej na poziomie 3.
Zespół ten podlega bezpośrednio Prezesowi Zarządu. Dyskusje dotyczące procesu wyceny i jej
wyników pomiędzy Prezesem a zespołem ds. wycen odbywają się nie rzadziej niż co 3 miesiące,
zgodnie z okresami sprawozdawczymi Spółki.
Zmiany wartości godziwej na poziomie 2 i 3 są analizowane na koniec każdego okresu
sprawozdawczego.
Utrata wartości
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 26 z 69
Spółka prospektywnie ocenia oczekiwane straty kredytowe związane z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zastosowana metodologia szacowania utraty wartości zależy od tego, czy nastąpił istotny wzrost
ryzyka kredytowego.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje podejście uproszczone dozwolone na
podstawie MSSF 9, zgodnie z którym straty kredytowe oczekiwane w całym okresie życia należy
wykazywać od momentu początkowego ujęcia należności.
3.7.6. Leasing
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy
bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty
wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu.
Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu,
poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych
w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile
Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności
przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową
przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu
prawa do użytkowania podlegają utracie wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości
bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty
stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty
leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje
się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę
wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę
oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od
indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek
powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową
stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie
można
z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w
celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość
bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu
leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów
bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych
umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i
nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów
o niskiej wartości tj.: do kwoty poniżej 5 tys. USD. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu
krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową
przez okres trwania leasingu.
3.7.7. Kapitał własny
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym
Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w
kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 27 z 69
3.7.8. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz
gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
3.7.9. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu,
stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania
kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny
nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może
odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby
nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia
efektywnej stopy.
3.7.10. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku
do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu
do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie
osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy
dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z
zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy
składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki
podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
Obciążenie podatkowe jest wyliczane w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w danym roku.
Dla opisywanego okresu stawka wynosiła 19%.
3.7.11. Uznawanie przychodów
(i) Przychody ze sprzedaży towarów i usług
Spółka stosuje zasady wynikające z MSSF 15 stosując tzw. Model Pięciu Kroków w odniesieniu do
analizy dotyczącej ujmowania przychodów z umów z klientami:
Wymogi identyfikacji umowy z klientem
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w
stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają
zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma
wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną
przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 28 z 69
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie
z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które są odrębne lub
Spółki odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których
przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter i następuje w okresie czasu.
Określenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie
określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje
kwot.
Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych obowiązków do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które
zgodnie z oczekiwaniem Spółki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług klientowi.
Ujęcie przychodów w momencie spełniania obowiązków do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi (klient
uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe
cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Spółka nie przewiduje żadnych umów, w których okres między przeniesieniem towaru lub usługi na
klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie
koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie.
(ii) Dotacje
Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka
spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje
do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika
aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w
jakim odnoszone będę w pozostałe przychody.
(iii) Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy
procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu
wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym
według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się
kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od
udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy
procentowej.
3.7.12. Definicja Środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie oraz depozytów płatnych na żądanie.
Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo
wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko
zmiany wartości.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 29 z 69
3.7.13. Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na
emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do
renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku
z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia.
Płatności określonych składek obciążają sprawozdania z całkowitych dochodów w momencie, kiedy
stają się wymagalne. Kwota ujęta jako zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń jest to wartość
bieżąca zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego.
3.7.14. Aktywa (lub Spółki aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub Spółki do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich
wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż
uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot:
ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa
ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie.
3.7.15. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej
ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
▪ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
▪ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń
przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub
niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli Spółki.
3.7.16. Szacunki zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych
szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych
informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym
przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat
bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i
związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie,
w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana
szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego,
omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zarząd Spółki określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając
stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka stosuje
uproszczone podejście przewidziane w MSSF 9, które polega na tworzeniu odpisów na oczekiwane
straty kredytowe w całym okresie życia w odniesieniu do wszystkich należności z tytułu dostaw i usług.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 30 z 69
Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla
aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych.
Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W
przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np.
zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji.
W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto
aktywowanych kosztów prac rozwojowych.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla
poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie
ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących
zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania
itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów
amortyzacyjnych i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu
stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania
aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które
obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo
realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Wartość godziwą instrumentów finansowych, które nie znajdują się w obrocie na aktywnym rynku,
ustala się korzystając z technik wyceny. Grupa stosuje subiektywną ocenę przy wyborze metod i
przyjmowaniu założeń, które są oparte przede wszystkim na warunkach rynkowych istniejących na
koniec każdego okresu sprawozdawczego. Szczegółowe informacje na temat kluczowych założeń
przedstawione są poniżej w Nocie 40. Aktywa dostępne do sprzedaży.
3.7.17. Połączenia przedsięwzięć
Wszystkie połączenia przedsięwzięć rozliczane są metodą nabycia. Zapłata przekazana za przejęcie
jednostki zależnej obejmuje:
• wartość godziwą przekazanych aktywów,
• zobowiązania zaciągnięte wobec byłych właścicieli przejętej jednostki,
• instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Spółkę,
• wartość godziwą wszystkich aktywów i zobowiązań wynikających z ustaleń dotyczących
warunkowej zapłaty, oraz
• wartość godziwą istniejących udziałów kapitałowych w jednostce zależnej.
Z ograniczonymi wyjątkami możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania w
połączeniach przedsięwzięć ujmuje się początkowo w ich wartościach godziwych na dzień przejęcia.
Spółka ujmuje udziały niekontrolujące w przejętej jednostce każdorazowo po ich nabyciu w wartości
godziwej lub w wysokości proporcjonalnego udziału tych udziałów niekontrolujących w możliwych
do zidentyfikowania aktywach netto przejętej jednostki. Koszty związane z przejęciem są ujmowane
w momencie poniesienia. Nadwyżka:
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 31 z 69
• przekazanej zapłaty,
• kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
• wartości godziwej uprzednio posiadanych instrumentów kapitałowych jednostki przejmowanej,
należących do jednostki przejmującej nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów netto wykazywana jest jako wartość firmy. Jeśli kwoty te są niższe od wartości
godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki, różnica ujmowana
jest bezpośrednio w zysku lub stracie jako zysk na okazyjnym nabyciu.
W przypadku odroczonego rozliczenia jakiejkolwiek części zapłaty pieniężnej, kwoty płatne w
przyszłości są dyskontowane do wartości bieżącej na dzień wymiany. Zastosowaną stopą dyskonta
jest krańcowa stopa kredytu (zadłużenia) jednostki, czyli stopa procentowa możliwa do uzyskania w
przypadku podobnego kredytu przyznanego przez niezależnego finansującego na porównywalnych
warunkach.
Zapłata warunkowa klasyfikowana jest jako kapitał własny lub zobowiązanie finansowe. Kwoty ujęte
jako zobowiązanie finansowe są następnie wyceniane w wartości godziwej, a zmiany wartości
godziwej ujmowane są w wyniku finansowym.
W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio
należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej ustalonej na dzień
przejęcia i ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę w wyniku finansowym.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 32 z 69
4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Spółka prowadzi jednorodną działalność gospodarczą i z tego powodu rozpoznaje jeden segment
sprawozdawczy.
4.2. Informacje geograficzne
Poniżej przedstawiono przychody Spółki od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary
geograficzne:
Przychody od klientów zewnętrznych
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Krajowe
14 104
21 292
Zagraniczne, w tym:
152
271
- Wielka Brytania
0
0
- Szwecja
0
0
- USA
102
188
- Francja
0
0
- Holandia
0
0
- Dania
50
83
- pozostałe kraje
0
0
Razem przychody z działalności kontynuowanej
14 256
21 563
Całość aktywów trwałych innych niż instrumenty finansowe, aktywa z tytułu podatku odroczonego,
aktywa z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz prawa wynikające z umów
ubezpieczeniowych w latach 2022 i 2023 roku była przyporządkowana do obszaru Polski.
4.3. Istotni klienci
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023:
kontrahent
sprzedaż
udział
SoftwareHut Sp. z o.o
7 452
52,3%
Solution4Labs Sp. z o.o.
1 341
9,4%
ExtraHut Sp. z o.o.
1 105
7,8%
Kiss Communications Sp. z o.o.
834
5,8%
Evertop Sp. z o.o.
817
5,7%
pozostali
2 707
19,0%
Razem przychody
14 256
100,0%
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 33 z 69
W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022:
kontrahent
sprzedaż
udział
SoftwareHut Sp. z o.o
10 312
47,8%
Solution4Labs Sp. z o.o.
1 768
8,2%
ExtraHut Sp. z o.o.
1 508
7,0%
Holo4Med S.A. Sp. z o.o.
1 191
5,5%
ProtectHut Sp. z o.o.
942
4,4%
pozostali
5 842
27,1%
Razem przychody
21 563
100,0%
5. Noty objaśniające
Nota 1. Wartości niematerialne
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych
Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2023
WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG
GRUP RODZAJOWYCH
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
0
0
0
zwiększenia:
0
190
190
- nabycie
0
190
190
zmniejszenia:
0
0
0
- zbycie
0
0
0
- przeniesienie do aktywów do
sprzedaży
0
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
190
190
Skumulowane umorzenie na
początek okresu
0
0
0
zwiększenia:
0
63
63
- amortyzacja okresu bieżącego
0
63
63
zmniejszenia:
0
0
0
- przeniesienie do aktywów do
sprzedaży
0
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
0
Skumulowane umorzenie na
koniec okresu
0
63
63
odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
0
0
0
odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
127
127
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 34 z 69
Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2022
WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG
GRUP RODZAJOWYCH
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
428
104
532
zwiększenia:
0
0
0
- nabycie
0
0
0
zmniejszenia:
0
0
0
- zbycie
0
0
0
- przeniesienie do aktywów do
sprzedaży
0
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
428
104
532
Skumulowane umorzenie na
początek okresu
214
100
314
zwiększenia:
214
4
218
- amortyzacja okresu bieżącego
214
4
218
zmniejszenia:
0
0
0
- przeniesienie do aktywów do
sprzedaży
0
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
0
Skumulowane umorzenie na
koniec okresu
428
104
532
odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
0
0
0
odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
0
0
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych
WARTOŚCI NIEMATERIALNE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
31.12.2023
31.12.2022
Własne
127
0
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w
tym umowy leasingu
0
0
RAZEM
127
0
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 35 z 69
Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2023
31.12.2022
Środki trwałe
27
133
grunty
0
0
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
15
131
urządzenia techniczne i maszyny
12
2
środki transportu
0
0
inne środki trwałe
0
0
Środki trwałe w budowie
0
0
RAZEM
27
133
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 36 z 69
Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych
Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2023
RZECZOWE
AKTYWA TRWAŁE
WG GRUP
RODZAJOWYCH
budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
Razem
Wartość brutto na
początek okresu
182
45
0
5
231
zwiększenia:
0
13
0
0
13
- nabycie
0
13
0
0
13
zmniejszenia:
163
0
0
0
163
- zbycie
0
0
0
0
0
- likwidacja
0
0
0
0
0
- przeniesienie do
aktywów do
sprzedaży
0
0
0
0
0
- inne
163
0
0
0
163
Różnice kursowe z
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na
koniec okresu
19
58
0
5
81
Skumulowane
umorzenie na
początek okresu
51
43
0
4
98
zwiększenia:
18
3
0
0
22
- amortyzacja okresu
bieżącego
18
3
0
0
22
- inne
0
0
0
0
0
zmniejszenia:
65
0
0
0
65
- sprzedaż
0
0
0
0
0
- likwidacja
0
0
0
0
0
- przeniesienie do
aktywów do
sprzedaży
0
0
0
0
0
- inne
65
0
0
0
65
Różnice kursowe z
przeliczenia
0
0
0
0
0
Skumulowane
umorzenie na
koniec okresu
4
46
0
5
55
odpisy z tytułu
utraty wartości na
początek okresu
0
0
0
0
0
odpisy z tytułu
utraty wartości na
koniec okresu
0
0
0
0
0
Wartość netto na
koniec okresu
15
12
0
0
27
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 37 z 69
Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych za rok 2022
RZECZOWE
AKTYWA TRWAŁE
WG GRUP
RODZAJOWYCH
budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
Razem
Wartość brutto na
początek okresu
210
45
0
5
259
zwiększenia:
0
0
0
0
0
- nabycie
0
0
0
0
0
zmniejszenia:
28
0
0
0
28
- zbycie
0
0
0
0
0
- likwidacja
28
0
0
0
28
- przeniesienie do
aktywów do
sprzedaży
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Różnice kursowe z
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na
koniec okresu
182
45
0
5
231
Skumulowane
umorzenie na
początek okresu
34
39
0
4
77
zwiększenia:
19
4
0
1
23
- amortyzacja okresu
bieżącego
19
4
0
1
23
- inne
0
0
0
0
0
zmniejszenia:
2
0
0
0
2
- sprzedaż
0
0
0
0
0
- likwidacja
2
0
0
0
2
- przeniesienie do
aktywów do
sprzedaży
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Różnice kursowe z
przeliczenia
0
0
0
0
0
Skumulowane
umorzenie na
koniec okresu
51
43
0
4
98
odpisy z tytułu
utraty wartości na
początek okresu
0
0
0
0
0
odpisy z tytułu
utraty wartości na
koniec okresu
0
0
0
0
0
Wartość netto na
koniec okresu
131
2
0
0
133
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 38 z 69
Nota 2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych
W latach 2022-2023 wszystkie rzeczowe aktywa trwałe stanowiły własność spółki.
Nota 3. Prawo do użytkowania
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany:
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
PRAWO DO UŻYTKOWANIA
budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
urządzenia
techniczne i
maszyny
środki
transportu
Razem
Wartość na początek okresu
795
0
180
975
zwiększenie (nowe leasingi i umowy
najmu)
0
0
0
0
zmniejszenie (amortyzacja)
329
0
39
368
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu
466
0
142
607
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu
krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu
wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna) a także zwolnienie w
zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu
krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową
przez okres trwania leasingu.
Poniżej znajduje się lista umów Lista umów zakwalifikowanych jako leasing krótkoterminowy lub
leasing aktywów o niskiej wartości.
Przedmiot
Data
rozpoczęcia
leasingu
Rata
miesięczna
Podstawa zwolnienia
Najem Lokalu w Białymstoku, ul.
Sienkiewicza 110
09.10.2015
13
nieoznaczony z 3
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
Najem Lokalu w Białymstoku, ul.
Sienkiewicza 112
01.11.2016
3
nieoznaczony z 3
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
Dzierżawa ekspresów do kawy -
Białystok
15.02.2022
1
aktywo o niskiej wartości
Najem lokalu w Warszawie, u.
Stawki 2
01.03.2022
24
6 miesięczny okres
wynajmu
Dzierżawa drukarki w Warszawie
19.01.2022
1
aktywo o niskiej wartości
Dzierżawa ekspresu do kawy -
Wrocław
01.06.2022
1
aktywo o niskiej wartości
Najem lokalu w Olsztynie ul.
Nowowiejskiego 9 /501
03.10.2023
3
nieoznaczony z 2
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
Umowa na wynajem powierzchni
magazynowych Warszawa
01.03.2022
2
nieoznaczony z 2
miesięcznym okresem
wypowiedzenia
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 39 z 69
Nota 4. Aktywa finansowe oraz kapitałowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone
20 449
21 297
Razem
20 449
21 297
Pożyczki udzielone
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe aktywa finansowe
0
0
a) w jednostkach powiązanych
0
0
- udzielone pożyczki
0
0
b) w pozostałych jednostkach
0
0
- udzielone pożyczki
0
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe
646
1 250
a) w jednostkach powiązanych
646
1 250
- udzielone pożyczki
646
1 250
b) w pozostałych jednostkach
0
0
- udzielone pożyczki
0
0
Spółka poddała testom na utratę wartości długoterminowe aktywa kapitałowe - inwestycje w spółki
zależne i stowarzyszone, co do których nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. Testem objęto
również związane z nimi aktywa finansowe np. udzielone im pożyczki oraz należności z tytułu
dywidendy.
Test dla grupy spółek obejmującej: SoftwareHut Sp. z o.o., Evertop Sp. z o.o. , SoftwareHut Nordic ApS,
SoftwareHut LLC, Kiss Digital Sp. z o.o., Nordic Tech House AB łączna wartość testowanych aktywów
(obejmujących wartość inwestycji oraz należności, w tym należności z tytułu dywidendy) wynosiła
21.183 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. W związku z połączeniem Javeo
Software Sp. z o.o., Order of Code Sp. z o.o. i ProtectHut Sp. z o.o. z SoftwareHut Sp. z o.o., a także z
uwagi na ścisłe powiązania kooperacyjne (między innymi przejście dużej części programistów z
Evertop Sp. z o.o. do SoftwareHut Sp. z o.o. oraz wykorzystywaniem ich do świadczenia usług na rzecz
spółek powiązanych z SoftwareHut Sp. z o.o. tj. spółki SoftwareHut Nordic ApS, SoftwareHut LLC,
Nordic Tech House AB), co uniemożliwia rzetelną identyfikację oddzielnych strumieni pieniężnych
dla każdego indywidualnego podmiotu, test na utratę wartości udziałów został przeprowadzony dla
centrum wypracowującego zyski tj. łącznie dla grupy spółek obejmującej: SoftwareHut Sp. z o.o.,
Evertop Sp. z o.o., SoftwareHut Nordic ApS, SoftwareHut LLC, Kiss Digital Sp. z o.o. i Nordic Tech House
AB. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2024-2027. Dla tego okresu założono planowaną
dynamikę wzrostu sprzedaży w wysokości kilkunastu procent rocznie. Planowane nakłady
inwestycyjne na 2024 r. wyniosły 175 tys. zł. Założono, że należności i planowane nakłady inwestycyjne
wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaż. W okresie prognozy założono
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 40 z 69
również, iż EBIT wzrośnie z 8% w 2024 r. do 17% w 2027 r. od przychodu ze sprzedaży, przy czym został
on skorygowany o koszty usług spółki TenderHut S.A. pełniącej funkcje zarządcze, administracyjne i
marketingowe dla całej Grupy, którymi spółka nie byłaby obciążana, gdyby funkcjonowała niezależnie
poza grupą TenderHut. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu
gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 18%. W wyniku testu
ustalono, iż wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw
do objęcia odpisem aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2023 r.
Test dla Grow Uperion S.A. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji,
należności oraz udzielonych pożyczek) wynosiła 1.765 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące
założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2024-2027. Dla tego okresu założono dynamikę
wzrostu sprzedaży, która spowoduje wzrost przychodów z 791 tys. zł w 2024 r. do 1.869 tys. zł w 2028 r.
Suma planowanych nakładów inwestycyjnych na lata 2024-2028 wyniosła 240 tys. zł. Przygotowano
szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu
przychodów ze sprzedaży. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę
wzrostu gotówki w wysokości 3% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie 18%. W wyniku
testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Grow Uperion S.A. jest niższa od wartości
bilansowej aktywów. Wobec powyższego dokonano odpisu aktualizującego wartość udziałów
w spółce Grow Uperion S.A. o kwotę 430 tys. zł na dzień 31.12.2023 r.
Test dla Brainhint Sp. z o.o. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość inwestycji
oraz należności) wynosiła 5.284 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto następujące założenia. Prognozami
szczegółowymi objęto lata 2024-2027. Przychody i koszty zaplanowano na podstawie szczegółowych
założeń poczynionych dla sprzedaży w podziale na produkty i związanych z nią poszczególnych
kategorii kosztów. Przygotowano szczegółową analizę kosztów. Założono, że należności i
zobowiązania wzrosną proporcjonalnie do tempa wzrostu przychodów ze sprzedaży. W kolejnych
latach po okresie prognozy szczegółowej przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie.
Stopę dyskontową założono na poziomie 18%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów
związanych z Brainhint Sp. z o.o. jest niższa od wartości bilansowej aktywów. Wobec powyższego
dokonano odpisu aktualizującego wartość udziałów w spółce Brainhint Sp. z o.o. o kwotę 1.850 tys. zł
na dzień 31.12.2023 r.
Test dla Kiss Communications Sp. z o.o. Łączna wartość testowanych aktywów (obejmujących wartość
inwestycji, należności i pożyczek udzielonych) wynosiła 2.301 tys. zł. Na potrzeby testu przyjęto
następujące założenia. Prognozami szczegółowymi objęto lata 2024-2027. Przychody i koszty
zaplanowano na podstawie szczegółowych założeń poczynionych dla sprzedaży w podziale na
produkty i związanych z nią poszczególnych kategorii kosztów. Suma planowanych nakładów
inwestycyjnych na lata 2024 rok wyniosła 48 tys. zł. Przygotowano szczegółową analizę kosztów.
Założono, że należności, nakłady inwestycyjne i zobowiązania wzrosną proporcjonalnie do tempa
wzrostu przychodów ze sprzedaży. Dla tego okresu założono planowaną dynamikę wzrostu sprzedaży
w wysokości kilkunastu procent rocznie. W kolejnych latach po okresie prognozy szczegółowej
przyjęto stopę wzrostu gotówki w wysokości 2,5% rocznie. Stopę dyskontową założono na poziomie
20%. W wyniku testu ustalono, iż wartość użytkowa aktywów związanych z Kiss Communications Sp.
z o.o. jest wyższa od wartości bilansowej aktywów, a więc brak jest podstaw do objęcia odpisem
aktualizacyjnym wartości testowanych aktywów na dzień 31.12.2023 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 41 z 69
Wyszczególnienie
Udziały w jednostkach
podporządkowanych
Aktywa kapitałowe na początek okresu
21 297
Zwiększenia (tytuły):
8 923
nabycie
8 923
Zmniejszenia (tytuły):
9 772
odpisy z tytułu utraty wartości odniesione na koszty
3 820
przeniesienie do kategorii aktywów do sprzedaży
1 957
sprzedaż udziałów spółki zależnej
3 994
Aktywa kapitałowe na koniec okresu
20 449
Zwiększenia wartości aktywów finansowych wynikają z transakcji przejęcia udziałów w spółkach:
Brainhint Sp. z o.o. w kwocie 1.813 tys. zł, a także z objęcia udziałów w drodze podwyższenia kapitału w
spółkach Grow Uperion S.A. Holo4Labs S.A., Holo4Med S.A., Zonifero S.A. oraz NTH w łącznej kwocie
7.110 tys. zł.
Jednocześnie w 2023 r. dokonano odpisów wartości posiadanych udziałów w spółce Holo4Labs S.A.,
Holo4Med S.A., Zonifero S.A., Intelilex Sp. z o.o., LegalHut Sp. z o.o. w łącznej kwocie 3.820 tys. zł.
Do kategorii aktywów przeznaczonych do zbycia przeniesiono wartość udziałów w kapitale
zakładowym spółek Holo4Labs S.A. w wysokości 1.565 tys. zł, Holo4Med S.A. w wysokości 1.338 tys. zł
oraz Zonifero S.A. w wysokości 2.937 tys. zł. Następnie w wyniku wyceny do wartości godziwej aktywów
przeznaczonych do sprzedaży wartość tych udziałów w łącznej kwocie 5.840 tys. zł weszła w skład
odpisu aktualizującego ich wartość. Więcej o wycenie wartości godziwej znajduje się w Nota
39. Aktywa dostępne do sprzedaży.
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w kasach
0
0
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
13
2 376
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
0
31
Depozyty
0
0
Inne środki pieniężne
0
37
RAZEM
13
2 445
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 42 z 69
Nota 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Nota 6.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności od jednostek powiązanych
3 687
2 454
z tytułu dostaw i usług
3 687
2 454
Należności od pozostałych jednostek
5 195
5 375
z tytułu dostaw i usług
313
39
z tytułu podatków, dotacji i ceł
0
0
pozostałe należności
4 882
5 336
Czynne rozliczenia międzyokresowe
57
61
RAZEM
8 939
7 890
Pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2023 r. dotyczą głównie należności z tytułu dywidendy od
spółki zależnej SoftwareHut S.A. w kwocie 4.000 tys. zł. Dodatkowo w skład salda na dzień 31 grudnia
2023 oraz 31 grudnia 2022 r. wchodzą należności TenderHut S.A., w imieniu której spółka Investin Sp. z
o.o. za powierzone jej środki pieniężne zobowiązała się dokonać zakupu udziałów innej spółki. Zgodnie
z ostatnim aneksem z dnia 31 grudnia 2023 r. realizacja postanowień umowy została zawieszona do
dnia 31 grudnia 2024 r. wraz z prawem zwrotu dla TenderHut S.A. kwoty 570 tys. zł w wyżej
wymienionym terminie i rozwiązania w ten sposób umowy. Dodatkowo na saldo pozostałych
należności składają się kaucje za najem lokali w kwocie 236 tys. zł., wypłacone zaliczki w kwocie 35 tys.
zł., należności z tytułu sprzedaży akcji w kwocie 5 tys. zł oraz pozostałe pozycje w kwocie 41 tys. zł.
Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się istotnie od ich
wartości księgowej.
Nota 6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
wartość należności
Wartość bilansowa
nieprzeterminowane
2 129
-287
1 842
przeterminowane, w tym:
2 485
-327
2 158
0- 90 dni
1 526
-231
1 295
91 - 180 dni
74
-71
3
181 - 360 dni
740
-11
730
powyżej 360 dni
144
-15
129
RAZEM
4 614
-614
4 000
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 43 z 69
Dla należności handlowych (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako
nieobsługiwane), przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w
poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie
danych historycznych (za okres ostatnich pięciu lat). Analiza nie wykazała konieczności utworzenia
odpisu aktualizującego należności handlowe na dzień bilansowy.
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
wartość należności
Wartość bilansowa
nieprzeterminowane
2 407
-435
1 972
przeterminowane, w tym:
919
-397
521
0- 90 dni
918
-397
521
91 - 180 dni
0
0
0
181 - 360 dni
0
0
0
powyżej 360 dni
1
0
1
RAZEM
3 326
-833
2 493
Odpis aktualizujący wartość należności handlowych od podmiotów powiązanych, które zostały
przeniesione do kategorii aktywów do sprzedaży znajduje się w Nocie 39. Aktywa dostępne do
sprzedaży.
Nota 6.3. Pozostałe aktywa krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
polisy ubezpieczeniowe
0
11
usługi transportowe
0
0
usługi dostępu do baz danych i programów
0
8
podatek VAT przyszłych okresów
0
2
prace badawczo-rozwojowe
0
0
najem
55
28
składki członkowskie
0
9
koszty związane z wejściem na giełdę i emisją akcji
0
0
koszty związane z audytem
0
0
pozostałe
2
3
RAZEM
57
61
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 44 z 69
Nota 7. Kapitał akcyjny
Nota 7.1. Struktura kapitału akcyjnego
Wyszczególnienie
31.12.2023
emisja akcji serii A1
750 000
emisja akcji serii B1
1 010 509
emisja akcji serii C1
3 342
emisja akcji serii C2
47 526
emisja akcji serii D1
134 026
emisja akcji serii E1
60 000
emisja akcji serii F1
27 268
emisja akcji serii G1
13 000
emisja akcji serii F2
16 472
RAZEM:
2 062 143
W dniu 20 października 2023 r. wpisano w KRS akcje serii F2 w ilości 16.472. Akcje te stanowiły
rozliczenie części zapłaty za udziały Brainhint sp. z o.o.
Nota 7.2. Struktura akcjonariatu Spółki
Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca:
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Wartość
nominalna akcji
Udział w
kapitale
podstawowym
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej
liczbie
głosów
(szt)
(PLN)
(szt)
Współwłasność Thomasa
Jacoba Birka i
spadkobierców Martina
Birka*
750 000
75 000
36,37%
750 000
36,37%
Robert Strzelecki
753 263
75 326
36,53%
753 263
36,53%
AUGEBIT Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty
112 513
11 251
5,46%
112 513
5,46%
Mateusz Andrzejewski
107 106
10 711
5,19%
107 106
5,19%
Thomas Jacob Birk
11 288
1 129
0,55%
11 288
0,55%
Pozostali
327 973
32 797
15,90%
327 973
15,90%
RAZEM:
2 062 143
206 214
100,00%
2 062 143
100,00%
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 45 z 69
*akcje Thomasa i spadkobierców Martina Birka należały do Waldemara Birka, który zmarł w 2018 roku, na dzień
sporządzenia niniejszego dokumentu uprawomocniło się postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku przez
Thomasa i Martina Birka (przy czym w odniesieniu do Martina Birka, z uwagi na jego śmierć w grudniu 2020 roku,
osobami uprawnionymi są jego spadkobiercy), przy czym nie nastąpił jeszcze dział spadku.
Nota 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W latach 2022-2023 nie podjęto decyzji o wypłacie dywidendy, które podlegałyby zatwierdzeniu przez
Walne Zgromadzenie.
Nota 9. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zyski zatrzymane na początek okresu
11 599
8 950
zwiększenia, w tym:
-4 100
2 649
zysk netto okresu bieżącego
-4 100
2 649
podział zysku z lat ubiegłych
0
0
zmniejszenia, w tym:
0
0
podział zysku z lat ubiegłych
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
Transakcje z właścicielami
0
0
Zyski zatrzymane na koniec okresu
7 499
11 599
Nota 10. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
Nota 10.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów
Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Kwota z
umowy
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Zabezpieczenie
Termin
spłaty
Kredyt w rachunku
bieżącym
2 000
1 808
WIBOR 1M + marża
banku
weksel in blanco
+ cesja
wierzytelności
04/2024
RAZEM:
2 000
1 808
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 46 z 69
Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych na 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Kwota z
umowy
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Zabezpieczenie
Termin
spłaty
Kredyt w rachunku
bieżącym
2 000
-
WIBOR 1M + marża
banku
weksel in blanco
+ cesja
wierzytelności
04/2023
RAZEM:
2 000
0
Nota 11. Inne zobowiązania finansowe
Nota 11.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych
Leasing finansowy
31.12.2023
31.12.2022
- długoterminowy
143
543
- krótkoterminowy
400
424
RAZEM
543
967
Nota 11.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny
Inne zobowiązania finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
543
967
Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący
wynik finansowy
0
0
Nota 12. Rezerwy
Nota 12.1. Specyfikacja rezerw na przyszłe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwa na świadczenia emerytalne i
podobne
76
33
- krótkoterminowa
76
33
Pozostałe rezerwy
88
103
- krótkoterminowe
88
103
RAZEM
164
136
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 47 z 69
Utworzona rezerwa na świadczenia pracownicze w roku 2023 dotyczy niewykorzystanych urlopów
wypoczynkowych.
Pozostałe rezerwy dotyczą kosztów przeprowadzanego w roku 2024 audytu sprawozdania
finansowego za rok 2023.
Nota 12.2. Zmiany stanu pozostałych rezerw
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Wartość rezerwy na początek okresu
103
65
zwiększenia
88
103
zmniejszenia
103
65
- z tyt. wykorzystania
103
65
- przeniesienie do aktywów do sprzedaży
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia
0
0
Wartość rezerwy na koniec okresu
88
103
Nota 13. Pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
zobowiązania publicznoprawne
59
207
z tytułu wynagrodzeń
60
107
zaliczki otrzymane na dostawy
18
0
z tytułu nadpłat otrzymanych od kontrahentów
0
0
bierne rozliczenia międzyokresowe
163
151
pozostałe
41
0
RAZEM
341
464
Bierne rozliczenia między okresowe dotyczą kosztów zakupionych towarów i usług zafakturowanych
w roku 2024 a odnoszących się do roku 2023 np. odsprzedawanych licencji komputerowych.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 48 z 69
Nota 14. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
nieprzeterminowane
472
1 073
przeterminowane, w tym:
161
41
0- 90 dni
161
40
91 - 180 dni
0
0
181 - 360 dni
0
0
powyżej 360 dni
0
1
RAZEM
633
1 114
Nota 15. Przychody ze sprzedaży
Nota 15.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej
Przychody z działalności kontynuowanej
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży, w tym:
13 696
20 775
przychody ze sprzedaży usług
12 084
19 236
przychody ze sprzedaży towarów
1 611
1 539
Pozostałe przychody
560
788
RAZEM
14 255
21 563
Nota 15.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów i
materiałów
Struktura terytorialna przychodów ze
sprzedaży
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Sprzedaż usług
12 084
19 236
Kraj
11 932
18 968
Zagranica
152
267
Sprzedaż towarów
1 611
1 539
Kraj
1 611
1 539
Zagranica
0
0
RAZEM
13 696
20 775
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 49 z 69
Nota 16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów
trwałych
0
0
Dotacje
0
0
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
0
0
Inne przychody operacyjne
560
788
RAZEM
560
788
Na pozycje pozostałych przychodów operacyjnych składają się między innymi następujące pozycje:
przychody z refaktur w wysokości 452 tys. zł , odsprzedaż licencji Microsoft Azure w wysokości 44
tys. zł, sprzedaż wyposażenia w wysokości 64 tys. zł.
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
296
0
Inne koszty operacyjne
832
876
RAZEM
1 128
876
Na inne koszty operacyjne składają się przede wszystkim koszty do refaktur w wysokości 452 tys. zł,
likwidacja środka trwałego w wysokości 98 tys. zł , zakup licencji Microsoft Azure w wysokości 44 tys.
zł. oraz pozostałe koszty rodzajowe w tym: koszty podróży służbowych, reprezentacji, ubezpieczeń i
składek członkowskich. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych w wysokości 296 tys. zł.
dotyczy odpisów na należnościach z tytułu dostaw i usług.
Nota 17. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Odsetki
484
410
Zysk ze zbycia inwestycji
0
1 038
Inne, w tym:
1 500
7 502
- nadwyżka dodatnich różnic kursowych
0
2
- dywidenda
1 500
7 500
RAZEM
1 984
8 950
W latach 2023 i 2022 Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki SoftwareHut Sp. z o.o. podjęło
uchwały w sprawie wypłaty jedynemu wspólnikowi dywidendy w łącznej wysokości odpowiednio
1.500 tys. zł i 7.500 tys. zł.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 50 z 69
Do dnia 31 grudnia 2023 roku, z uchwalonej w 2022 r. dywidendy w kwocie 7.500 tys. zł, została
wypłacona dywidenda w kwocie 5.000 tys. zł.
Zysk ze zbycia inwestycji w 2022 r. w kwocie 1 038 tys. pochodził głównie z transakcji zakupów i
sprzedaży akcji innego niepowiązanego notowanego podmiotu.
Koszty finansowe
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Odsetki, w tym:
173
90
odsetki od kredytów
116
7
odsetki od leasingu
37
54
pozostałe odsetki
20
29
Inne, w tym:
14
0
strata z tytułu rozchodu aktywów
finansowych
0
0
nadwyżka ujemnych różnic kursowych
14
0
Odpisy aktualizujące wartość
aktywów
4 086
7
RAZEM
4 273
97
W roku 2023 został utworzony odpis na część posiadanych akcji powiązanej spółki Grow Uperion S. A
w wysokości 1.854 tys. zł., udziałów powiązanej spółki Brainhint Sp. z o.o. w wysokości 1.850 tys.
zł., oraz na całość posiadanych udziałów spółek: Intelilex Sp. z o.o. w wysokości 111 tys. zł. i spółki
LegalHut Sp. z o.o. w wysokości 5 tys. zł. Dodatkowo został utworzony odpis na pożyczkę łącznie z
naliczonymi odsetkami dotyczącej spółki LegalHut Sp. z o. o. w kwocie 266 tys. zł.
Nota 18. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Nota 18.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część
bieżącą i odroczoną
Wyszczególnienie
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Podatek bieżący
0
197
Podatek odroczony
-1 296
352
RAZEM
-1 296
549
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 51 z 69
Nota 18.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej
stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej
Spółki za 2023 i 2022 rok przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Zysk (strata) brutto
-2 314
9 706
Podatek według ustawowej stawki podatkowej
(tj.19%)
-440
1 844
Podatek według efektywnej stawki podatkowej
-1 296
549
Różnica
-856
-1 295
Różnice w stawce podatkowej stosowane przez
jednostki o statusie małego podatnika
0
0
Wpływ aktywa odroczonego naliczonego na
stracie podatkowej
-1 332
-595
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów
3 861
5 114
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących
kosztów uzyskania przychodów
734
972
Przychody niestanowiące przychodów
podatkowych
1 354
8 799
Efekt podatkowy przychodów niestanowiących
przychodów podatkowych
257
1 672
Efektywna stawka podatkowa (%)
55,98
5,66
Główną pozycją przychodów niestanowiących przychodów podatkowych w 2023 r. były dywidendy
uzyskane od spółek zależnych w wysokości 1.500 tys. zł. oraz zmiany na odsetkach od pożyczek
udzielonych jednostkom powiązanym w latach ubiegłych wypłaconych w 2023 r. w wysokości 146
tys. zł.
Główną pozycją przychodów niestanowiących przychodów podatkowych w 2022 r. były dywidendy
uzyskane od spółek zależnych w wysokości 7.500 tys. zł. Pozostałą część przychodów niestanowiących
przychodów stanowiły przychody z aktualizacji wartości aktywów finansowych.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 52 z 69
Nota 18.3. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Na dzień 31.12.2023
Wyszczególnienie
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na początek
okresu
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym za
okres bieżący
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na koniec
okresu
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic kursowych)
0
0
0
0
Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP
41
-27
0
14
Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
6
8
0
15
Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw
19
-3
0
17
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej
-2
-11
0
-12
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek
-76
37
0
-39
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS
16
-14
0
2
Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych
595
527
0
1 122
Pozostałe różnice przejściowe
1 526
700
0
2 227
RAZEM
2 126
1 218
0
3 344
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 53 z 69
Na dzień 31.12.2022
Wyszczególnienie
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na początek
okresu
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym za
okres bieżący
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Wartość
składnika
aktywów z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na koniec
okresu
Różnica pomiędzy podatkową a bilansową wartością należności i zobowiązań handlowych (różnic
kursowych)
0
0
0
0
Różnica między podatkową i bilansową amortyzacją WNiP
27
14
0
41
Różnica między podatkową a bilansową wartością rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
6
0
0
6
Różnica między podatkową a bilansową wartością pozostałych rezerw
12
7
0
19
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej
5
-7
0
-2
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu odsetek od pożyczek
-58
-19
0
-76
Różnica między podatkową a bilansową wartością zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz ZUS
9
8
0
16
Straty podatkowe do rozliczenia w latach następnych
949
-354
0
595
Pozostałe różnice przejściowe
0
1 526
0
1 526
RAZEM
952
1 175
0
2 126
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 54 z 69
Na pozostałe różnice przejściowe w 2023 r. składają się przede wszystkim różnice między podatkową
a bilansową wartością aktywów do sprzedaży oraz utworzone w roku 2023 aktywo od odpisu
dotyczącego posiadanych akcji w jednostce zależnej Grow Uperion S.A., udziałów w jednostce
zależnej Brainhint Sp. z o., Intelilex Sp. z o.o. oraz LegalHut Sp. z o.o.
Istotnym elementem składowym kalkulacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w
2023r. są także nierozliczone straty podatkowe TenderHut S.A. za 2021 r. w kwocie 2.497 tys. zł. oraz
strata podatkowa z zysków kapitałowych w kwocie 3.414 tys. zł. Przeprowadzono test na stwierdzenie
możliwości realizacji tego aktywa poprzez porównanie jego kwoty do spodziewanej wysokości
podstawy opodatkowania w następnych 5 latach. Założono, iż spółka w nadchodzących latach pełnić
będzie w coraz większym stopniu funkcję zarządcze wobec innych podmiotów z Grupy, w związku z
czym założono wzrosty zarówno kosztów w podziale na poszczególne ich kategorie oraz
odpowiadającym ich przychodom z tytułu usług korporacyjnych. Oprócz tego spółka będzie
świadczyła usługi doradztwa projektowego, inwestycyjnego, usługi konsultingowe oraz
marketingowe. Wynikiem realizacji założonego planu działań będzie osiągnięcie dodatniej podstawy
opodatkowania już w roku 2024. Planowana do osiągnięcia wysokość zysku podatkowego oraz
moment jego wystąpienia pokazały na możliwość realizacji całości strat podatkowych w najbliższych
latach.
Nota 19. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
kapitałowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności i pożyczki, w tym:
8 355
8 220
należności handlowe
3 687
2 454
należności inne
4 022
4 516
pożyczki udzielone
646
1 250
Zobowiązania i pożyczki, w tym:
102
226
zobowiązania handlowe
102
226
zobowiązania inne
0
0
pożyczki otrzymane
0
0
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przychody, w tym:
15 664
28 229
Przychody netto ze sprzedaży
13 217
19 944
Pozostałe przychody operacyjne
464
377
Przychody finansowe - odsetki
484
408
Przychody finansowe z tytułu dywidendy
1 500
7 500
Koszty, w tym:
3 102
5 136
Koszty działalności operacyjnej
3 102
5 136
Koszty finansowe - odsetki
0
0
Wymienione powyżej transakcje dotyczą spółek kapitałowych - podmiotów powiązanych, gdzie
kryterium powiązania wynika z powiązań kapitałowych. Nie są tu zatem uwzględnione transakcje z
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 55 z 69
podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi na podstawie powiązań osobowych, które są za to
przedstawione w Nocie 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez
powiązania osobowe .
Nota 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi zidentyfikowanymi poprzez powiązania
osobowe
Wyszczególnione transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczą wszystkich transakcji
pomiędzy TenderHut S.A. a innymi osobami prawnymi lub osobami fizycznymi, gdzie kryterium
powiązania wynika z powiązań osobowych. Bardziej szczegółowe informacje dla niektórych pozycji
zaprezentowanych w tej nocie, a dotyczące tylko osób zasiadających w organach spółki, ujęte są w
Nocie 21. Wynagrodzenie osób wchodzącymi w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę i
podobnych oraz Nocie 36. Transakcje handlowe z osobami wchodzącymi w skład organów spółki.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przychody, w tym:
91
2
Przychody netto ze sprzedaży
91
1
Pozostałe przychody operacyjne
-
1
Koszty, w tym:
2 991
3 663
Koszty działalności operacyjnej
2 991
3 663
Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów działalności operacyjnej składają się przede wszystkim
usługi świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych umów cywilno-
prawnych, opisane szerzej w Nocie 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki.
Umowy handlowe z członkami organów TenderHut S.A. w 2023 r. opiewały na łączną kwotę 700 tys.
zł, a koszty wynagrodzeń członków organów z tytułu umów o pracę i podobnych wyniosły 542 tys. zł.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności i pożyczki, w tym:
3 167
0
należności handlowe
1 718
0
pożyczki udzielone
1 449
0
Zobowiązania i pożyczki, w tym:
18
284
zobowiązania handlowe
0
284
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
18
0
pożyczki otrzymane
0
0
Wzrost należności i zobowiązań od jednostek powiązanych z podmiotami powiązanymi
zidentyfikowanymi poprzez powiązania osobowe wynika głównie z faktu, iż na skutek zbycia pakietów
kontrolnych akcji w trakcie 2023 r. w spółkach Holo4Med S.A., Holo4Labs S.A. oraz Zonifero S.A.,
transakcje z nimi były wykazywane na dzień 31.12.2022 r. jako transakcje z podmiotami powiązanymi
kapitałowo, natomiast na dzień 31.12.2023 r. jako transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 56 z 69
Nota 21. Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów Spółki z tytułu umów o pracę
i podobnych
Wynagrodzenie kluczowego personelu
31.12.2023
31.12.2022
Zarząd
277
25
Rada Nadzorcza
266
191
RAZEM
543
216
W latach 2022-2023 nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia
długoterminowe, płatności na bazie akcji własnych ani świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku
pracy.
Nota 22. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta
31.12.2023
31.12.2022
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
88
103
Pozostałe usługi
0
0
RAZEM
88
103
Nota 23. Struktura zatrudnienia
Struktura zatrudnienia
31.12.2023
31.12.2022
Pracownicy umysłowi
16,14
22,40
RAZEM
16,14
22,40
Nota 24. Działalność zaniechana
W dniu 25.11.2022 r. zakończył się trwający ponad rok proces likwidacji startupowej spółki NOACON
Entwicklungsgesellschaft mbH.
Na przełomie roku 2023 i 2024, w ramach działań reorganizacyjnych, zostały zapoczątkowane
działania zmierzające do zamknięcia prowadzenia działalności spółek SoftwareHut Nordic APS oraz
SolutionForLabs Guangzhou Limited. Skuteczne całkowite zamknięcie zagranicznych podmiotów
będzie miało miejsce w 2024 r. Celem działań jest przede wszystkim ograniczenie kosztów
administracyjnych. Grupa nie zamierza wycofywać swojej oferty ani z rynku nordyckiego ani
chińskiego. Swoje działania w tych regionach zamierza kontynuować bezpośrednio przez podmioty
polskie. Spółki nie posiadały istotnego majątku na dzień 31.12.2023 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 57 z 69
Nota 25. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzone metodą pośrednią.
Poniżej w tabelach zaprezentowano przyczyny różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w
bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych.
2023
2022
Bilnasowa zmiana stanu należności i rozliczeń
międzyokresowych
-2 204
-4 405
- niewypłacona, a przyznana dywidenda
-1 500
-
- podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat
1 296
-
- odpis należności od j. zależnej
-276
-
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych
wykazana w rachunku przepływów
-2 684
-4 405
2023
2022
Bilnasowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
-1 028
-349
- leasing
424
-
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wykazana
w rachunku przepływów
-605
-349
W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za lata 2022-2023 zmiana pozostałych pozycji stanu
kapitału obrotowego odpowiada bilansowym zmianom stanu tych pozycji.
W pozycji Inne korekty ujęto następujące wydarzenia:
2023
2022
Umorzenie subwencji PFR
-
-350
Korekta prawa do użytkowania
-
-627
Zmiana aktywa przeznaczone do dalszej odsprzedaży -
MSSF 15
326
-
Nieprzepływowe korekty w zakresie aktywów do dalszej
odsprzedaży
3 724
797
Odpis na udziałach Grow Uperion S.A.
1 854
-
Odpis na udziałach Brainhint sp. z o.o.
1 850
-
Wydanie akcji Grow Uperion S.A. w zamian za udziały w
Nordic Tech House AB
556
-
Zakup akcji Nordic Tech House AB
-555
-
Odpis na udziałach Spółki INTELILEX sp. z o.o
111
-
Odpis na udziałach Spółki Legalhut sp. z o.o
5
-
Odpis na należnościach Legalhut sp. z o.o.
276
-
Likwidacja środków trwałych
98
3
Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości
aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu
-3 414
-1 038
Pozostałe (koszty emisji, inne nieprzepływowe rozliczenia)
-8
-13
Inne korekty
4 822
-1 227
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 58 z 69
Nota 26. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne
kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki
optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.
Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się między innymi kredyty oraz
kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk
zatrzymany.
Struktura finansowania
31.12.2023
31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
1 808
0
Zobowiązania leasingowe
543
967
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
974
1 578
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
2 445
Zadłużenie netto
3 312
100
Kapitał razem
30 671
33 867
Kapitał i zadłużenie netto
33 983
33 967
Wskaźnik dźwigni
1,11
1,00
Nota 27. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami
finansowymi:
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności finansowej,
▪ ryzyko walutowe,
▪ ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a
także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem.
Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd Spółki.
Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej analizie z
punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i
działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego
transferu poza Spółkę. Celowi temu służy podnoszenie świadomości pracowników w zakresie
możliwości powstania i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.
Nota 28. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia
przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych
zobowiązań.
Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności. Główne czynniki mające wpływ na
występowanie ryzyka kredytowego w przypadku Spółki to:
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 59 z 69
▪ stosunkowo duży wolumen obrotów z wybranymi podmiotami zwiększa ryzyko istotnego
wpływu na sytuację Spółki w przypadku niewypłacalności kontrahenta
▪ zakres ochrony ubezpieczeniowej dla kontrahentów przez ubezpieczyciela w związku z
szacowanym wzrostem ryzyka;
▪ sprzedaż do klientów w krajach, gdzie ewentualne ściganie dłużników jest utrudnione ze
względu na skomplikowaną, długą i nieskuteczną procedurę sądową.
Zarząd Jednostki dominującej stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko
kredytowe jest monitorowana na bieżąco.
Każdy klient dokonujący zakupu z odroczonym terminem płatności jest weryfikowany poprzez szereg
narzędzi, takich jak: klasa ryzyka, limit kredytowy, ubezpieczenie wierzytelności, wywiad gospodarczy,
inne zabezpieczenia – które decydują o poziomie akceptowalnego ryzyka.
Od strony prewencyjnej, Spółka skupia się głównie na właściwym doborze kontrahentów, tj.
podejmowaniu współpracy z renomowanymi przedsiębiorstwami o określonej reputacji. Ocena
wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających
kredytowania.
Zarówno weryfikacja klienta jak i ewentualne dochodzenie należności oparte są na
zestandaryzowanych regułach, które zapewniają obiektywne zarządzanie ryzykiem, zgodnie z
aktualnie nakreśloną przez zarząd Jednostki dominującej strategią.
Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do
rzeczywistej lub potencjalnej marży generowanej na danym kliencie.
W Spółce nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. Roczny obrót z największym
odbiorcą spoza Grupy osiągnął w 2022 r. 1% kwoty kapitałów własnych spółki.
Warto zauważyć, że Spółka ogranicza również ryzyko kredytowe poprzez rozliczanie większości
kontraktów w okresach miesięcznych, dzięki czemu możliwa jest stosunkowo szybka reakcja na
pogorszenie zwyczajów płatniczych kontrahentów.
Analiza ryzyka odbywa się poprzez systematyczną, okresową analizę za pomocą raportów o
należnościach. Na tej podstawie, zarówno w dłuższej jak i krótszej perspektywie podejmowane są
decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze czy w stosunku do danego klienta.
Kluczową rolę w procesie odzyskiwania należności odgrywają pracownicy odpowiedzialni za
windykację oraz współpracujące kancelarie prawne. Zadaniami związanymi z monitorowaniem
spływu należności są obarczeni również pracownicy działu handlowego odpowiedzialni za
utrzymywanie relacji z klientami. Po spełnieniu określonych przesłanek następuje blokada realizacji
dalszych zamówień.
Nota 29. Ryzyko utraty płynności finansowej
Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę
jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Największe tego typu ryzyka powstają w
wyniku:
• ponoszenia istotnych wydatków na aktywa trwałe i finansowe,
• długie terminy płatności od kontrahentów związane m.in uzależnieniem wpłaty od realizacji
usługi,
• niedostosowania bazy kosztowej do spadającego wolumenu przychodów ze sprzedaży.
Celem działań prowadzonych przez Spółkę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest
organicznie tego ryzyka. W zakresie zarządzania płynnością Spółka koncentruje się na szczegółowej
analizie spływu należności, planowanych do poniesienia nakładów inwestycyjnych i uzyskiwaniu max
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 60 z 69
terminów płatności zobowiązań. Jednocześnie Spółka w ramach polityki ograniczania ryzyka dąży do
posiadania wolnych limitów w zakresie finansowania obcego, pozwalających na zapewnienie
finansowania bieżących jak i planowanych działań, czego wyrazem są aneksowane umowy z ING
Bankiem w kwietniu 2024 r. W ramach efektywnego zarządzania bazą kosztową Spółka m.in. dba o
dostosowanie Spółki i jej strategii do zmieniających się warunków rynkowych, na bieżąco ocenia
rentowność i efektywność projektów, przeprowadza nieustanną analizę utylizacji zasobów , a także
podejmuje działania optymalizacyjne. Przykładowe działania, jakie zostały podjęte w wyniku
przeprowadzonych analiz zostały wymienione w punkcie 3.3. Założenie kontynuacji działalności.
Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy
31.12.2023
Wyszczególnienie/
Okres spłaty
do 3 m-cy
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3 lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
zobowiązania
Zobowiązania
handlowe
633
0
0
0
0
633
Kredyty
0
1 808
0
0
0
1 808
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
RAZEM
633
1 808
0
0
0
2 441
W tabeli powyżej Kwota kredytu i jej okres spłaty do 1 roku zostały pokazane zgodnie z kategorią
bilansową. Warto zauważyć, że zgodnie z podpisanym po dniu bilansowym tj. w dniu 12 kwietnia
2024 r. aneksem z ING Bank Śląski S.A., niespłacone na dzień zapadalności saldo kredytu w kwocie 1
mln zł rozłożono na 36 równych miesięcznych rat kapitałowych.
Zobowiązania finansowe Grupy według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy
31.12.2022
Wyszczególnienie/
Okres spłaty
do 3 m-cy
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3 lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5
lat
Razem
zobowiązania
Zobowiązania
handlowe
1 114
0
0
0
0
1 114
Kredyty
0
0
0
0
0
0
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
RAZEM
1 114
0
0
0
0
1 114
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 61 z 69
Dostępne finansowanie zewnętrzne:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie
Kwota wykorzystana
0
0
Kwota niewykorzystana
0
0
Suma
0
0
Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym
Kwota wykorzystana
1 808
0
Kwota niewykorzystana
192
2 000
Suma
2 000
2 000
Razem
2 000
2 000
Nota 30. Ryzyko walutowe
Spółka TenderHut S.A. jest narażona na ryzyko kursowe zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami
kursów walut (głównie EUR), w których dokonywane są rozliczenia z kontrahentami. Pomimo starań
i zwiększania hedgingu naturalnego, a co za tym idzie zmniejszanie ekspozycji netto na walutach
obcych, Spółka nadal jest narażona na ryzyko kursowe.
Struktura przychodów ze sprzedaży produktów, materiałów i towarów Spółki w poszczególnych
latach wg waluty:
Waluta
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
PLN
99%
98%
USD
1%
1%
EUR
0%
1%
GBP
0%
0%
Razem
100%
100%
Wartość księgowa wybranych pozycji denominowanych w walutach obcych po przeliczeniu na PLN
przedstawia się następująco:
Na dzień 31.12.2023
Wybrane pozycje bilansowe
EUR
USD
GBP
DKK
RMB
CHF
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
1
0
0
0
0
Należności handlowe
2
8
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe
0
0
3
0
0
0
Ekspozycja netto
4
9
-2
0
0
0
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 62 z 69
Na dzień 31.12.2022
Wybrane pozycje bilansowe
EUR
USD
GBP
DKK
RMB
CHF
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4
1
1
0
0
0
Należności handlowe
2
8
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe
19
0
9
0
0
0
Ekspozycja netto
-13
9
-7
0
0
0
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,1% ogółu
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania
wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,3% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 15,4% stanowiły
waluty obce.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,2% ogółu
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych, zobowiązania
wyrażone w walutach obcych stanowiły 0,1% wszystkich krótkoterminowych zobowiązań z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, a w strukturze środków pieniężnych 1,7% stanowiły
waluty obce.
Z uwagi na niskie wartości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na koniec 2023 r. i
2022 r., stopień wrażliwości Spółki na wzrost i spadek kursu EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN jest
nieistotny.
Nota 31. Ryzyko stóp procentowych
Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Spółka związane jest z zawartymi
umowami z tytułu kredytów oraz umów leasingowych. W stosunku do powyższych Spółka stara się
operować w oparciu o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi
(międzybankowymi).
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego
na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w
związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego
na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w
związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Na dzień 31.12.2023
Wartość narażona na
ryzyko
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy -1 p.p.
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zwiększeniu o punkt
procentowy +1 p.p.
Środki pieniężne
13
0
0
Kredyty i pożyczki
1 808
18
-18
Leasing finansowy
543
5
-5
Razem wpływ na wynik brutto
2 364
23
-23
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 63 z 69
Na dzień 31.12.2022
Wartość narażona na
ryzyko
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy -1 p.p.
Wpływ na wynik
finansowy brutto przy
zwiększeniu o punkt
procentowy +1 p.p.
Środki pieniężne
2 445
-24
24
Kredyty i pożyczki
0
0
0
Leasing finansowy
967
10
-10
Razem wpływ na wynik brutto
3 412
-15
15
Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmian punktów bazowych dla stóp procentowych oparte są na
ocenie obserwowalnych warunkach rynkowych.
Nota 32. Ryzyko związane z konfliktem na Ukrainie
Spółka nie posiada aktywów, ani nie uzyskuje przychodów z tytułu działalności na rynku ukraińskim,
rosyjskim czy białoruskim.
Istnieje jednak ryzyko, iż rozszerzenie się konfliktu zbrojnego na inne kraje lub dalsza jego eskalacja,
czy też przedłużenie się czasu jego trwania może negatywnie wpłynąć na perspektywy rozwoju,
sytuację finansową i osiągane przez Spółkę wyniki finansowe. Ponieważ sytuacja wciąż się rozwija,
kierownictwo jednostki uważa, że nie jest możliwe przedstawienie szacunków ilościowych
potencjalnego wpływu obecnej sytuacji na jednostkę. kierownictwo będzie nadal monitorować
potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla
jednostki. Kierownictwo uważa taką sytuację za zdarzenie nie powodujące korekt w niniejszym
sprawozdaniu finansowym.
Nota 33. Instrumenty finansowe
Na dzień 31.12.2023
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzowany
koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
8 939
0
0
8 939
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
0
0
13
Pożyczki udzielone
646
0
0
646
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
RAZEM
9 598
0
0
9 598
Pożyczki udzielone w części dotyczącej aktywów krótkoterminowych ujęto w pozycji
Krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 646 tys. zł, po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
w wysokości 1.955 tys. zł na dzień 31.12.2023 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 64 z 69
Na dzień 31.12.2022
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzowany
koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
7 890
0
0
7 890
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 445
0
0
2 445
Pożyczki udzielone
1 250
0
0
1 250
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
RAZEM
11 586
0
0
11 586
Pożyczki udzielone w części dotyczącej aktywów krótkoterminowych ujęto w pozycji
Krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 1.250 tys. zł, po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
w wysokości 3.528 tys. zł.
Na dzień 31.12.2023
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzo
wany
koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez
wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Poza
zakresem
MSSF 9
Razem
Kredyty bankowe i pożyczki
zaciągnięte
1 808
0
0
0
1 808
Inne zobowiązania finansowe
(leasing)
543
0
0
0
543
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
974
0
0
0
974
Zobowiązanie z tytułu podatku
dochodowego
0
0
0
0
0
RAZEM
3 325
0
0
0
3 325
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 65 z 69
Na dzień 31.12.2022
Klasy/Kategorie instrumentów
finansowych
Zamortyzo
wany koszt
Wartość
godziwa
rozliczana
przez wynik
finansowy
Instrumenty
zabezpieczające
Poza
zakresem
MSSF 9
Razem
Kredyty bankowe i pożyczki
zaciągnięte
0
0
0
0
0
Inne zobowiązania finansowe
(leasing)
967
0
0
0
967
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
1 578
0
0
0
1 578
Zobowiązanie z tytułu podatku
dochodowego
0
0
0
0
0
RAZEM
2 545
0
0
0
2 545
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku
oraz 31 grudnia 2022 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach
finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest
istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała instrumentów
pochodnych wycenionych w wartości godziwej.
Nota 34. Poniesione nakłady inwestycyjne
Poniższa tabela przedstawia poniesione nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe.
Poniesione nakłady inwestycyjne
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
- w tym na ochronę środowiska
0
0
Nakłady na wartości niematerialne
-190
0
Nakłady na środki trwałe
-13
0
Nabycie udziałów Spółki zależnej
-2 065
-5 009
Udzielone pożyczki
-4 252
-3 005
Razem nakłady inwestycyjne
-6 520
-8 014
Główną pozycją nakładów na wartości niematerialne i prawne był zakup oprogramowania „Consolia”
do sporządzania sprawozdań finansowych w kwocie 190 tys. zł.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 66 z 69
Nota 35. Programy opcji menadżerskich
W okresie do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego nie wystąpiły programy płatności na bazie
akcji w Spółce.
Nota 36. Transakcje z osobami wchodzącymi w skład organów Spółki
Poniżej przedstawiono istotne informacje na temat transakcji dokonanych pomiędzy Spółką, a
Członkami Zarządu w okresie od dnia 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. i od dnia 1 stycznia 2022 r.
do 31 grudnia 2022 r.
2023 rok
Członkowie
Zarządu
Członkowie Rady
Nadzorczej
Razem
Zakup usług
700
0
700
Sprzedaż usług/towarów
5
2
8
Wynagrodzenia
277
266
543
Należności bez pożyczek na koniec okresu
0
0
0
Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu
0
50
50
Pożyczki udzielone na koniec okresu
0
0
0
Przychody finansowe - odsetki
0
0
0
Na wymienioną w tabeli pozycję kosztów zakupu usług składają się przede wszystkim usługi
świadczone przez członków zarządu TenderHut S.A. na podstawie podpisanych umów cywilno-
prawnych, obejmujące między innymi: usługi doradcze dotyczące metod i sposobu kontroli oraz
podnoszenia efektywności wykorzystania aktywów, tworzenia i pomocy we wdrażaniu projektów
optymalizacji i racjonalizacji kosztów, monitorowania bieżącej sytuacji spółki, opracowania i wdrażania
strategii biznesowej, optymalizacji finansowania i pozyskiwania finansowania, metod oceny ryzyka
kredytowego odbiorców, wspierania działań sprzedażowych i wykonawczych, sprawowania kontroli
wewnętrznej.
2022 rok
Członkowie
Zarządu
Członkowie Rady
Nadzorczej
Razem
Zakup usług
2 375
0
2 375
Sprzedaż usług/towarów
1
0
1
Wynagrodzenia
10
191
201
Należności bez pożyczek na koniec okresu
0
0
0
Zobowiązania bez pożyczek na koniec okresu
229
0
229
Pożyczki udzielone na koniec okresu
0
0
0
Przychody finansowe - odsetki
0
0
0
Sprzedaż oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są na warunkach odpowiadających
warunkom rynkowym. Zobowiązania/należności na koniec roku obrotowego są niezabezpieczone,
nieoprocentowane i rozliczane gotówkowo. Należności lub zobowiązania wobec podmiotów
powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Na koniec roku
obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2023 Spółka nie utworzyła żadnego odpisu
aktualizującego należności od ww. podmiotów powiązanych.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 67 z 69
Oprócz transakcji opisanych powyżej, w trakcie 2023 r. TenderHut S.A. dokonał sprzedaży znacznych
pakietów akcji w spółkach Holo4Med S.A., Holo4Labs S.A. oraz Zonifero S.A. na rzecz członków
zarządów, menedżerów, kluczowych pracowników i współpracowników tych spółek. Wartość
przychodów spółki z tego tytułu wyniosła łącznie 25 tys. zł (w tym Prezesowi Zarządu TenderHut S.A.
za łączną kwotę 11 tys. zł).
Nota 37. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2022 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce TenderHut S.A., które mogłyby
wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności
operacyjnej Spółki.
Nota 38. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 11 stycznia 2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie akcjonariuszy TenderHut S.A. podjęło
uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję akcji na okaziciela serii
H1 skierowanej do dotychczasowych akcjonariuszy .
W 4 kwietnia 2024 r. zarząd TenderHut S.A. podjął uchwałę w sprawie przydziału akcji zwykłych na
okaziciela serii H1, o wartości nominalnej 0,10 PLN każda akcja. W ramach oferty oferowanych było do
229.127 akcji serii H1, a cena emisyjna jednej akcji serii H1 wynosiła 5,50 zł. Do dnia sporządzenia
niniejszego sprawozdania akcje nowej serii H1 nie zostały zarejestrowane w KRS.
TenderHut S.A. zawarł w dniu 22 kwietnia 2020 r. z ING Bank Śląski S.A. umowę o kredyt złotowy w
rachunku bankowym na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej TenderHut S.A. Kolejny
aneks (nr 3) do umowy TenderHut S.A. z ING Bankiem Śląskim S.A. został zawarty w dniu 31 marca
2023 r., zgodnie z którym okres obowiązywania opisywanej umowy upłynie 21 kwietnia 2024 r.
Wysokość udzielonego kredytu to maksymalnie 2.000 tys. zł.
W dniu 12 kwietnia 2024 r. TenderHut S.A. podpisała z ING Bank Śląski S.A. aneks, na mocy którego
niespłacone na dzień zapadalności saldo kredytu rozłożono na 36 miesięcznych rat. Saldo zadłużenia,
które zostało rozłożone na raty wyniosło 1 mln zł dla TenderHut S.A.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po
dacie bilansu poza opisanymi w niniejszym sprawozdaniu.
Nota 39. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
W czwartym kwartale 2022 r. Zarząd TenderHut S.A. podjął szereg czynności zmierzających do zbycia
pakietów kontrolnych akcji spółek zależnych Zonifero S.A., Holo4med S.A. oraz Holo4Labs S.A.
Uzyskane zgody formalne pozwoliły na sfinalizowanie transakcji dla Zonifero S.A., Holo4med S.A. oraz
Holo4Labs S.A. w trakcie 2023 r.
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 68 z 69
(a) Aktywa wchodzące w skład pozycji aktywów przeznaczonych do sprzedaży
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe aktywa finansowe
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
-
326
Krótkoterminowe aktywa finansowe
-
-
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
-
326
Na dzień 31.12.2022 r., zgodnie z MSSF 5, aktywa i zobowiązania przeznaczone do sprzedaży zostały
odpisane do wysokości ich wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Wartość bilansowa
aktywów przed opisem wynosiła 8.360 tys. zł. Wartość aktywów do sprzedaży po dokonanych
odpisach wyniosła 326 tys. zł.
W 2023 r. spadek wartości aktywów przeznaczonych do sprzedaży wynika z faktu dokonania zbycia
tych aktywów, tj. pakietów kontrolnych akcji Zonifero S.A., Holo4Med S.A. oraz Holo4Labs S.A. Po
przeprowadzonych tych transakcjach w posiadaniu TenderHut S.A. pozostały niewielkie
mniejszościowe pakiety akcji trzech wcześniej wymienionych spółek, których wartość godziwą
oszacowano na 0 zł na dzień 31.12.2023 r.
b) Analiza wyniku działalności zaniechanej oraz wyniku ujętego z tytułu przeszacowania aktywów
do sprzedaży przedstawia się następująco:
2023
2022
Przychody z działalności zaniechanej
24
-
Koszty działalności zaniechanej
3 438
-
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed
opodatkowaniem
-3 414
-
Podatek dochodowy dotyczący działalności
zaniechanej
-
-
Zysk/strata po opodatkowaniu z
działalności zaniechanej
-3 414
-
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem ujęty z
tytułu przeszacowania aktywów
wchodzących w skład aktywów do sprzedaży
410
-8 034
Podatek
78
-1 526
Zysk/strata po opodatkowaniu ujęty z
tytułu przeszacowania aktywów
wchodzących w skład aktywów do
sprzedaży
332
-6 508
Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do
zbycia
-3 082
-6 508
TenderHut S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 69 z 69
c) Przepływy środków pieniężnych z aktywów przeznaczonych na sprzedaż
2023
2022
Przepływy środków pieniężnych z
działalności operacyjnej
582
-386
Przepływy środków pieniężnych z
działalności inwestycyjnej
-5 472
-1 362
Przepływy środków pieniężnych z
działalności finansowej
-
-
Przepływy środków pieniężnych z
aktywów przeznaczonych na sprzedaż
razem
-4 891
-1 748
Robert Sebastian Strzelecki
Anna Hossa
Prezes Zarządu
osoba odpowiedzialna za
sporządzenie sprawozdania
finansowego
Białystok, 26 kwietnia 2024 r.