Raport

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

TENDERHUT S.A.

ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2023 R.

Sprawozdanie zawiera 7 stron

Poznań, dnia 26 kwietnia 2024 r.

big business

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej TENDERHUT S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego TENDERHUT S.A. z siedzibą

w Białymstoku (dalej „Spółka”, „Jednostka”), na które składają się:

▪ sprawozdanie z całkowitych dochodów od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia

2023 roku wykazujące całkowitą stratę w wysokości 4 100 tys. zł,

▪ sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku wykazujące

sumę bilansową w wysokości 34 161 tys. zł,

▪ sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 roku

do dnia 31 grudnia 2023 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego

w wysokości 3 196 tys. zł,

▪ sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 roku

do dnia 31 grudnia 2023 roku wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych

w wysokości 2 432 tys. zł,

▪ informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające,

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, sprawozdanie finansowe:

▪ przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

▪ jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem

Jednostki,

▪ zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 26 kwietnia 2024 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 2272/38a/2022 z dnia 7 lipca 2022 w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022

z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego

Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017

r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych

rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1015 z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z

tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego

rewidenta za badanie sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

big business

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie

do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident

oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy

się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w

których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Kontynuacja działalności – analiza ryzyka płynności

Załączone sprawozdanie finansowe zostało

sporządzone przy założeniu kontynuacji

działalności gospodarczej przez Spółkę w

dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez

okres co najmniej 12 miesięcy od końca

okresu sprawozdawczego.

Za rok obrotowy zakończony w dniu

31 grudnia 2023 roku Spółka poniosła

całkowitą stratę w wysokości 4 100 tys. zł, a

także odnotowała ujemne przepływy pieniężne

z działalności operacyjnej w kwocie 737 tys. zł.

Ze względu na okoliczności opisane w punkcie

nr 3.3. „Założenie kontynuacji działalności"

informacji ogólnych do sprawozdania

finansowego, w tym czynniki wpływające na

strukturę finansowania oraz płynność

finansową Spółki, jakie występowały w roku

obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia

2023 roku oraz po dniu bilansowym w tym

między innymi obniżenie dostępnych limitów

kredytowych, Zarząd Spółki dokonał na

moment sporządzenia sprawozdania

finansowego oceny wpływu zaistniałych

okoliczności na kontynuację działalności, w

tym na przyszłe przepływy pieniężne, między

innymi poprzez analizę możliwych

negatywnych scenariuszy oraz wpływu sytuacji

rynkowej na przyszłe przepływy pieniężne w

odniesieniu do dotychczas podjętych działań w

zakresie działań reorganizacyjnych

pozwalających na redukcję kosztów

działalności operacyjnej.

W ramach procedur badania zapoznaliśmy się z

budżetem oraz prognozami przepływów

pieniężnych przygotowanymi przez Zarząd

Spółki obejmującymi okres 12 miesięcy od dnia

bilansowego z uwzględnieniem założeń

scenariuszy alternatywnych. Założenia przyjęte

do budżetu oraz prognozy przygotowane przez

Spółkę zostały szczegółowo omówione z

Zarządem Spółki z uwzględnieniem warunków

dostępnych źródeł finansowania z zawartych

umów kredytowych.

Ponadto, nasze procedury badania obejmowały

również:

▪ zapoznanie się z planami biznesowymi

Zarządu Spółki oraz protokołami z posiedzeń

Zarządu, Rady Nadzorczej, a także

omówiliśmy te plany z Zarządem Spółki i

oceniliśmy wiarygodność danych ujętych dla

celów przygotowania prognoz oraz

ustaliliśmy, czy istnieje racjonalne

uzasadnienie dla założeń będących u

podstaw sporządzenia prognoz;

▪ zapoznanie się z sytuacją finansową Spółki i

jej Grupy po dniu bilansowym, w tym z

fluktuacją stanu środków pieniężnych oraz

kapitału obrotowego, a także dostępnością

dodatkowego finansowania zewnętrznego;

▪ zapoznanie się z warunkami umów

kredytowych oraz kwotami dostępnego dla

Spółki finansowania, w tym warunkami

umów na otwarte linie kredytowe, a także

przedłużeniem wybranych limitów

kredytowych po dniu bilansowym;

▪ zapoznaliśmy się z poziomem środków

big business

Biorąc pod uwagę istotność zagadnienia

płynności oraz założenia kontynuacji

działalności oraz fakt, że ich ocena wiąże się z

oceną szacunków, założeń, planów i

przewidywań dotyczących przyszłości

uznaliśmy tę kwestię za kluczową sprawę

badania.

W punkcie nr 3.3. „Założenie kontynuacji

działalności" informacji ogólnych do

sprawozdania finansowego Zarząd Spółki

przedstawił dokonaną ocenę przyjęcia

założenia o kontynuacji działalności, a także w

nocie nr 29 „Ryzyko utraty płynności

finansowej" ujęte zostały ujawnienia dotyczące

ryzyka finansowego, w tym ryzyka płynności.

pieniężnych po dniu bilansowym, a także

dostępnością finansowania w stosunku do

działań dotyczących utrzymania finansowania

działalności Spółki;

▪ uzyskaliśmy pisemne oświadczenia Zarządu

Spółki dotyczące sporządzonych planów i

założeń oraz rozważyliśmy, czy ocena

dokonana przez Zarząd Spółki uwzględnia

wszystkie istotne informacje, które zostały

przez nas uzyskane w wyniku

przeprowadzenia badania do dnia wydania

sprawozdania z tego badania;

▪ Rozważyliśmy adekwatność ujawnień

związanych z płynnością Spółki oraz

założeniem kontynuowania działalności przez

Spółkę zawartych w sprawozdaniu

finansowym.

Wycena udziałów/akcji w jednostkach zależnych oraz utrata wartości udzielonych

pożyczek

Na dzień bilansowy inwestycje w jednostki

zależne zostały zaprezentowane w pozycji

długoterminowe aktywa finansowe oraz

krótkoterminowe aktywa finansowe jako

udziały i akcje oraz pożyczki udzielone

jednostkom zależnym w kwocie ogółem 21 095

tys. zł, co stanowiło 62% wszystkich aktywów

Spółki.

Łączna wartość odpisów aktualizujących

wartość inwestycji wyniosła 4 086 tys. zł.

Spółka w punkcie 3.7.5. sprawozdania

finansowego przedstawiła szczegółowe zasady

(polityki) rachunkowości w zakresie wyceny

inwestycji. Natomiast wymagane ujawnienia w

zakresie udziałów i akcji w jednostkach

zależnych i stowarzyszonych, a także odpisach

aktualizujących wartość dokonanych na dzień

31 grudnia 2023 roku zaprezentowała

w notach 4 i 17.

Ocena utraty wartości, w tym prawidłowe

ustalenie wartości odzyskiwalnej udziałów i

oszacowanie odpisu aktualizującego w

odniesieniu do udzielonych pożyczek jest

obszarem wymagającym istotnego szacunku

Zarządu. Na określenie wartości odzyskiwanej

udziałów, a tym samym decyzję o odpisie

aktualizującym bądź konieczności jego

odwrócenia, istotny wpływ mają założenia

dotyczące przewidywanych przyszłych

strumieni pieniężnych generowanych przez

jednostki zależne z uwzględnieniem

przewidywanych warunków rynkowych oraz

stopa dyskontowa. Dla oszacowania odpisu

aktualizującego dla udzielonych pożyczek

Spółka stosuje prawdopodobieństwo

niewykonania zobowiązania na podstawie

indywidualnej analizy pożyczkobiorcy i poddaje

testowi.

Nasze procedury badania obejmowały

w szczególności:

▪ zidentyfikowanie istotnych zmian

w strukturze i przedyskutowane ich

z przedstawicielami Spółki;

▪ ocenę zgodności przyjętych polityk

rachunkowości w zakresie wyceny

i prezentacji udziałów w jednostkach

zależnych z odpowiednimi standardami

sprawozdawczości finansowej;

▪ dokonanie krytycznej oceny istnienia

przesłanek utraty wartości dla istotnych sald

inwestycji w jednostki zależne, a

w przypadku stwierdzenia wystąpienia

przesłanek do utraty wartości dokonaliśmy

analizy wykonanych przez Zarząd testów na

utratę wartości. W szczególności w ramach

tych prac:

o dokonaliśmy oceny prognozowanych

przychodów

i kosztów, a także pozostałych założeń

przyjętych w testach na utratę wartości

inwestycji poprzez analizę

budżetowanych wyników przez te

jednostki, z uwzględnieniem danych

historycznych;

o rozważyliśmy zasadność przyjętych

założeń w oparciu o naszą wiedzę,

praktykę i doświadczenie oraz

porównaliśmy szacunki z dowodami

zewnętrznymi jeśli były dostępne, jak

również sprawdziliśmy realizację

szacunków z ubiegłego okresu,

o dokonaliśmy sprawdzenia spójności

przyjętych założeń zastosowanych w

testach względem założeń przyjętych

przez Spółkę do innych szacunków,

▪ rekalkulację odpisu aktualizującego

big business

Wykorzystanie różnych technik wyceny oraz

różnych założeń w celu ustalenia wartości

odzyskiwalnej może skutkować osiągnięciem

istotnie odmiennych szacunków odpisów

aktualizujących wartość udzielonych pożyczek

oraz wartości inwestycji w jednostki zależne.

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko

niepewności związane z istotnymi szacunkami

dokonywanymi przez Zarząd oraz istotność

kwot inwestycji w jednostki zależne oraz

należności z tytułu udzielonych pożyczek od

jednostek zależnych wykazanych w bilansie

uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla

naszego badania.

należności z tytułu udzielonych pożyczek

przy zastosowaniu założeń dotyczących

oceny ryzyka kredytowego w celu

porównania z wyliczeniami Zarządu oraz

oceny ewentualnych różnic,

▪ ocenę kompletności i prawidłowości

dokonanych ujawnień w sprawozdaniu

finansowym na temat inwestycji w jednostki

zależne oraz udzielone pożyczki.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem,

a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Spółki uznaje za niezbędną aby umożliwić

sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki albo zamierza dokonać likwidacji

Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie wystarczającej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń

oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

big business

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

▪ identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej,

▪ uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki,

▪ oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki,

▪ wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami

lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki

do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na

powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże

przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności,

▪ oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej

niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej TENDEHUT S.A. i Spółki za 2023 rok,

zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z działalności za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku (razem „Inne informacje").

big business

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

zbadaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółka uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

▪ zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących" – t.j. Dz. U. z 2018

r., poz. 757 z późn. zm.);

▪ jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. a, b, g, j, k oraz lit. l Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c- f,

h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o

big business

biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy

na rzecz Spółki i jej jednostek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie nr 31

Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia

21 lipca 2023 roku. Sprawozdania finansowe Jednostki jako spółki publicznej badamy po raz drugi.

Marcin Hauffa

Członek Zarządu

Biegły rewident, Numer ewidencyjny 11266

Kluczowy biegły rewident działający w imieniu

B-think Audit sp. z o.o.

61-119 Poznań, ul. św. Michała 43

Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich

pod numerem ewidencyjnym 4063

Poznań, dnia 26 kwietnia 2024 roku

Niniejsze sprawozdanie zawiera 7 stron.