PureBiologicsJSF_2023-12-31

Jednostkowe

sprawozdanie finansowe

za okres 01.01.-31.12.2023 roku

Wrocław, 30 kwietnia 2024 roku

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 1

I. WYBRANE DANE FINANSOWE ...................................................................................................... 3

II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...... 4

III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................... 5

IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................ 7

V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................... 9

VI. PODSTAWOWE INFORMACJE .................................................................................................... 10

1. Informacje o spółce ................................................................................................................... 10

2. Informacje o Grupie Kapitałowej ............................................................................................... 10

3. Skład Zarządu ............................................................................................................................. 11

4. Skład Rady Nadzorczej ............................................................................................................... 11

Komitet Audytu ...................................................................................................................... 12

5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................. 12

6. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................. 14

7. Polityka rachunkowości ............................................................................................................. 14

8. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF ............................................................. 15

9. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych ....................................................................... 17

VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...................................................... 18

1. Przychody z tytułu usług komercyjnych ..................................................................................... 18

2. Przychody z tytułu dotacji .......................................................................................................... 19

3. Amortyzacja ............................................................................................................................... 20

4. Zużycie materiałów i energii ...................................................................................................... 21

5. Usługi obce ................................................................................................................................ 21

6. Koszy świadczeń pracowniczych ................................................................................................ 21

7. Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................. 22

8. Koszty działalności badawczo rozwojowej ................................................................................. 22

9. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................... 23

10. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................... 25

11. Podatek dochodowy .................................................................................................................. 26

12. Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk na akcję..................................................................... 29

13. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................ 29

14. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 35

15. Długoterminowe aktywa finansowe .......................................................................................... 41

16. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności ..................................................................... 41

17. Pożyczki udzielone ..................................................................................................................... 44

18. Środki pieniężne ......................................................................................................................... 45

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 2

19. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ...................................................... 45

20. Pozostałe aktywa ....................................................................................................................... 46

21. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży i odpowiadające im

zobowiązania ............................................................................................................................ 46

22. Kapitał podstawowy ................................................................................................................... 48

23. Kapitał zapasowy ....................................................................................................................... 50

24. Kapitał rezerwowy ..................................................................................................................... 50

25. Zyski (straty) zatrzymane ........................................................................................................... 51

26. Rezerwy ..................................................................................................................................... 51

27. Zobowiązania z tytułu oprocentowanych kredytów i pożyczek ................................................. 52

28. Zobowiązania z tytułu leasingu .................................................................................................. 52

29. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .......................................... 55

30. Dotacje ....................................................................................................................................... 57

31. Instrumenty finansowe .............................................................................................................. 59

32. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ........................................................................................... 62

33. Zarządzanie ryzykiem finansowym............................................................................................. 63

34. Aktywa i zobowiązania warunkowe ........................................................................................... 67

35. Płatności w formie akcji ............................................................................................................. 68

36. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................... 71

37. Wynagrodzenia kluczowego personelu ..................................................................................... 73

38. Wspólne działania ...................................................................................................................... 73

39. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ............................................................................................ 76

40. Istotne sprawy sporne ............................................................................................................... 76

41. Wpływ sytuacji na Ukrainie na sprawozdanie finansowe........................................................... 76

42. Objaśnienie do sprawozdania z przepływów pieniężnych ......................................................... 77

43. Działalność zaniechana .............................................................................................................. 77

44. Zdarzenia po dniu bilansowym wpływających na ocenę sytuacji finansowej Spółki .................. 78

45. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................ 80

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 3

Wybrane dane finansowe prezentowane w raporcie przeliczono na walutę euro

w następujący sposób:

1) Pozycje dotyczące sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów,

rachunku przepływu pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym przeliczono

według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną na ostatni dzień każdego miesiąca

kursów ogłaszanych przez NBP:

– za okres 01.01.2023 – 31.12.2023: 4,5284 zł

– za okres 01.01.2022 – 31.12.2022: 4,6883 zł

2) Pozycje bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP,

obowiązującego na dzień bilansowy, kurs ten wyniósł:

– na dzień 31.12.2023: 4,3480 zł

– na dzień 31.12.2022: 4,6899 zł

tys. zł

tys. EUR tys. EUR

Przychody z działalności operacyjnej 20 526

13 502

4 533

2 880

Koszty działalności operacyjnej razem

47 476

38 297

10 484

8 169

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (31 718)

(24 629)

(7 004)

(5 253)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem (35 694)

(25 603)

(7 882)

(5 461)

Zysk (strata) netto

(35 694)

(25 603)

(7 882)

(5 461)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(23 262)

(17 387)

(5 137)

(3 709)

Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

391

15 345

3 273

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 24 218

(1 876)

5 348

(400)

Przepływy pieniężne netto – razem 1 346

(3 918)

297

(836)

Średnia ważona liczba akcji

3 189 474

2 254 000

3 189 474

2 254 000

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR ) (11,19)

(11,36)

(2,47)

(2,42)

tys. zł

tys. EUR tys. EUR

Aktywa / Pasywa razem

22 738

33 009

5 229

7 038

Aktywa trwałe 1 138

8 838

262

1 884

Aktywa obrotowe 21 600

24 171

4 968

5 154

Kapitał własny

1 893

18 297

435

3 901

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 20 844

14 712

4 794

3 137

Zobowiązania długoterminowe 12 852

1 877

2 956

400

Zobowiązania krótkoterminowe

7 206

12 834

657

2 737

Liczba akcji na koniec okresu 3 327 812

2 254 000

3 327 812

2 254 000

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )

0,59

8,12

0,14

1,73

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 4

Nota

Okres

zakończony

31.12.2023

Okres

zakończony

31.12.2022

Przychody z usług komercyjnych 1 95

662

Przychody z dotacji 2 20 431

12 841

Przychody z działalności operacyjnej 20 526

13 502

Amortyzacja 3 5 784

2 497

Zużycie materiałów i energii 4 2 669

6 069

Usługi obce 5 26 746

9 942

Wynagrodzenia 6 9 733

16 289

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 6 1 533

2 475

Pozostałe koszty rodzajowe 1 013

1 026

Koszty Działalności operacyjnej razem 7 47 476

38 297

Pozostałe przychody operacyjne 8 320

168

Pozostałe koszty operacyjne 9 5 088

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (31 718)

(24 629)

Przychody finansowe 10 281

199

Koszty finansowe 10 4 256

1 173

Zysk (strata) brutto (35 694)

(25 603)

Podatek dochodowy 11 -

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (35 694)

(25 603)

Zysk (strata) netto za okres (35 694)

(25 603)

Inne całkowite dochody netto

Inne całkowite dochody -

Całkowite dochody ogółem (35 694)

(25 603)

Zysk (strata) na akcję w złotych (11,19)

(11,36)

Rozwodniony zysk na akcję w złotych (10,85)

(11,36)

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 5

Nota

Stan na

31.12.2023

Stan na

31.12.2022

Rzeczowe aktywa trwałe

13 881

8 419

Wartości niematerialne 14 257

399

Długoterminowe aktywa finansowe

15 -

Należności długoterminowe od osób trzecich

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa trwałe 1 138

8 838

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności 16 14 745

15 216

Udzielone pożyczki 17 -

Pozostałe aktywa

20 415

1 777

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 3 606

2 259

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

19 -

4 919

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane

jako przeznaczone do sprzedaży

18 766

24 171

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do

sprzedaży

21 2 834

Aktywa obrotowe 21 600

24 171

SUMA AKTYWÓW

22 738

33 009

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 6

Nota

Stan na

31.12.2023

Stan na

31.12.2022

Kapitał podstawowy

333

225

Kapitał zapasowy

90 569

75 306

Pozostałe kapitały rezerwowe

3 920

Zyski zatrzymane/Niepokryte straty

(57 235)

(31 632)

Wynik okresu bieżącego

(35 694)

(25 603)

Kapitał własny ogółem

1 893

18 297

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Oprocentowane kredyty i pożyczki

12 721

Dotacje rozliczane w czasie

Zobowiązania z tytułu leasingu

131

1 765

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe 12 852

1 877

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 29 1 027

7 235

Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek

Zobowiązania z tytułu leasingu 29 86

1 096

Pozostałe zobowiązania 29 635

1 136

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 26 356

579

Rezerwy na zobowiązania

291

Dotacje rozliczane w czasie 30 4 811

2 788

Przychody przyszłych okresów 22 -

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane

z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 23

7 206

12 834

Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami

klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 24 787

Zobowiązania razem 20 844

14 712

SUMA PASYWÓW

22 738

33 009

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 7

Okres

zakończony

31.12.2023

Okres

zakończony

31.12.2022

Zysk (strata) netto (35 694)

(25 603)

Podatek dochodowy, w tym: -

Podatek dochodowy bieżący -

Podatek dochodowy odroczony -

Zysk (strata) przed opodatkowaniem (35 694)

(25 603)

Korekty 12 432

8 216

Amortyzacja 5 784

2 497

Odsetki 3 552

329

Program opcji menadżerskich 1 302

4 413

Zmiana stanu należności, z wyjątkiem pożyczek 202

(5 925)

Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów (6 708)

7 654

Zmiana stanu rezerw 29

514

Zmiana stanu zapasów -

Zmiana stanu innych aktywów 29

(981)

Zmiana stanu dotacji do rozliczenia 1 949

(929)

(Zapłacony) zwrócony podatek dochodowy -

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 236

623

Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych 407

Odpis aktualizujący aktywa zgodnie z MSSF 5 1 922

Inne korekty 3 727

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (23 262)

(17 387)

I. Wpływy 4 932

25 992

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości

niematerialnych

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów finansowych 4 919

Wpływy ze sprzedaży jednostek uczestnictwa

25 940

II. Wydatki 4 541

10 648

Wydatki na rzeczowy majątek trwały i wartości niematerialne 176

5 758

Wydatki na aktywa finansowe 3 995

4 885

Wydatki z tytułu kredytów i pożyczek 370

Nabycie udziałów w spółkach -

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 391

15 345

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 8

Okres

zakończony

31.12.2023

Okres

zakończony

31.12.2022

I. Wpływy 30 861

Wpływy z emisji akcji 18 861

Wpływy z udzielonych kredytów i pożyczek 12 000

II. Wydatki 6 643

1 876

Wydatki z tytułu odsetek i prowizji 3 111

329

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 3 532

1 547

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 24 218

(1 876)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE RAZEM 1 346

(3 918)

ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW 1 346

(3 918)

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 2 259

6 178

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 3 606

2 259

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 9

(w tysiącach złotych)

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zyski

zatrzymane

/ niepokryte

straty

Kapitał

własny

(ogółem)

Na dzień 1 stycznia 2023 roku

225

75 306

(57 235)

18 297

Zysk / strata za okres

(35 694)

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody za okres

ogółem -

(35 694)

Emisja akcji

17 881

17 977

Podział wyniku finansowego

Transakcje płatności w formie

akcji 11

1 302

1 313

Transakcje w formie

instrumentów finansowych -

(3 920)

3 920

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

333

90 569

3 920

(92 929)

1 893

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zyski

zatrzymane

/ niepokryte

straty

Kapitał

własny

(ogółem)

Na dzień 1 stycznia 2022 roku

225

70 893

(31 632)

39 486

Zysk / strata za okres

(25 603)

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody za okres

ogółem -

(25 603)

Emisja akcji

Podział wyniku finansowego

Transakcje płatności w formie

akcji -

4 413

Transakcje w formie

instrumentów finansowych -

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

225

75 306

(57 235)

18 297

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 10

Pure Biologics S.A. („Spółka”, „Jednostka”) została wpisana w dniu 30 kwietnia 2014 roku

do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd

Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego

Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000712811. Dnia 10 stycznia 2018 r. dokonano

rejestracji przekształcenia Jednostki w spółkę akcyjną. Siedziba Jednostki mieści się we

Wrocławiu (54-427), adres Spółki: ul. Duńska 11. Jednostce nadano numer NIP 8943003192

oraz numer REGON 021305772. Spółka prowadzi korporacyjną stronę internetową pod

adresem www.purebiologics.com oraz posiada skrzynkę poczty elektronicznej

info@purebiologics.com.

Jednostka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu

o statut Spółki. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Pure Biologics S.A. specjalizuje się w pracach badawczo-rozwojowych w obszarze

innowacyjnych leków biologicznych oraz, wyrobów medycznych o zastosowaniu

terapeutycznym.

W dniu 1 grudnia 2022 roku Spółka Pure Biologics S.A. założyła spółkę zależną, w której

objęła 100% udziałów, Doto Medical Sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu, pod adresem:

ul. Legnicka 48E, 54-202 Wrocław, wpisana do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem

KRS 0001006044, której akta rejestrowe prowadzi Sąd Rejonowy dla Wrocławia-

Fabrycznej we Wrocławiu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego,

posiadająca numer identyfikacji podatkowej NIP 8943200107, o kapitale zakładowym

w wysokości 5.000,00 zł, reprezentowana przez Filipa Jelenia, Prezesa Zarządu.

Ze względu na parametry jakościowe i ilościowe Spółka odstąpiła od sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023 r.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 11

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień przekazania niniejszego raportu w skład Zarządu

wchodzą:

• Pan Filip Jeleń – Prezes Zarządu,

• Pan Romuald Harwas – Wiceprezes Zarządu,

• Pan Petrus Spee - Wiceprezes Zarządu.

W trakcie trwania okresu objętego niniejszym raportem skład Zarządu nie uległ zmianie.

W związku z upłynięciem kadencji Zarządu z dniem zatwierdzenia Sprawozdania

finansowego za rok obrotowy 2022, tj. 25 maja 2023 roku, w dniu 26 maja 2023 Rada

Nadzorcza Spółki powołała Zarząd w niezmienionym składzie na nową pięcioletnią

kadencję.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego raportu w skład Rady

Nadzorczej wchodzą:

• Pan Andrzej Trznadel - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Pan Paweł Wiśniewski – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

• Pan Tadeusz Wesołowski - Członek Rady Nadzorczej,

• Pani Julia Bar - Członek Rady Nadzorczej,

• Pan Mariusz Czekała - Członek Rady Nadzorczej.

Do dnia 25 maja 2023 r. Rada Nadzorcza działała w składzie:

• Pan Andrzej Trznadel - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Pan Tadeusz Wesołowski - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

• Pani Julia Bar - Członek Rady Nadzorczej,

• Pan Andrzej Kierzkowski - Członek Rady Nadzorczej,

• Pan Mariusz Czekała - Członek Rady Nadzorczej.

W okresie objętym niniejszym raportem dobiegła końca kadencja Rady Nadzorczej. Wybór

Rady Nadzorczej na nowa pięcioletnią kadencję nastąpił na Walnym Zgromadzeniu w dniu

25 maja 2023 roku.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 12

Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień przekazania niniejszego raportu w skład Komitetu

Audytu Rady Nadzorczej wchodzą:

• Pan Mariusz Czekała – Przewodniczący Komitetu Audytu,

• Pani Julia Bar – Członek Komitetu Audytu,

• Pan Andrzej Trznadel – Członek Komitetu Audytu.

Pan Mariusz Czekała jest Członkiem Komitetu Audytu, który spełnia warunki Ustawy

o Biegłych Rewidentach dotyczące posiadania wiedzy i umiejętności w zakresie

rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych, natomiast Pani Julia Bar posiada

wiedzę z zakresu branży, w której działa Spółka. Ponadto, członkami niezależnymi

w rozumieniu Ustawy o Biegłych Rewidentach są Julia Bar i Mariusz Czekała.

W związku z upłynięciem kadencji z dniem zatwierdzenia Sprawozdania finansowego za rok

obrotowy 2022, tj. 25 maja 2023 roku, w dniu 26 maja 2023 Rada Nadzorcza Spółki

powołała Komitet Audytu w niezmienionym składzie.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE”, które

weszły w życie do końca 2023 roku.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności

gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej

12 miesięcy od dnia bilansowego. Założenie kontynuacji działalności Spółki w okresie

kolejnych 12 miesięcy jest jednak obarczone szeregiem założeń, gdyż w dacie publikacji

sprawozdania finansowego Spółka nie dysponowała kapitałem obrotowym

wystarczającym do finansowania działalności operacyjnej i badawczej przez ten okres.

W dalszej części niniejszej noty zaprezentowano ważne kwestie, w tym niepewności

dotyczące planowanej emisji publicznej i innych źródeł finansowania działalności

operacyjnej, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do

kontynuowania działalności w okresie kolejnych 12 miesięcy.

Podstawą przyjętego przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji działalności jest przede

wszystkim pozyskanie przez Spółkę do końca lipca 2024 roku środków z nowej emisji

w kwocie 6 mln zł. Alternatywnym scenariuszem przygotowanym przez Zarząd Jednostki

jest pozyskanie finansowanie pomostowego w kwocie 2 mln zł umożliwiającego dalsze

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 13

ograniczanie kosztów bieżących poprzez płynne zarządzanie strukturą zatrudnienia oraz

etapowym kontraktowaniem lub zawieszeniem części prac badawczych.

Niepowodzenia planowanej emisji albo brak pozyskania finansowania pomostowego może

spowodować opóźnienie, ograniczenie, zawieszenie lub uniemożliwić w ogóle prowadzenie

działalności operacyjnej przez Spółkę. Okoliczności te mogą również negatywnie wpłynąć

na sytuację finansową, perspektywy rozwoju oraz wyniki Jednostki, a także doprowadzić

do utraty płynności finansowej. W skrajnym przypadku brak dostępu do finansowania

może doprowadzić do zawieszenia działalności lub ogłoszenia upadłości.

W analizie przepływów środków pieniężnych, która została sporządzona przez Zarząd

Spółki przy przyjęciu założenia kontynuacji działalności przez kolejne 12 miesięcy,

uwzględniono również, oprócz planowanych wpływów z publicznej emisji, inne

alternatywne źródła finansowania:

• pożyczkę od Prezesa Zarządu (NWZA z dnia 19 lutego 2024 wyraziło zgodę na

zawarcie przez Spółkę jako pożyczkobiorca umowy pożyczki na kwotę do 10 mln zł),

• refundację już poniesionych kosztów prac B+R w oparciu o wnioski złożone a nie

rozliczone do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego na około

1,9 mln zł,

• refundację przyszłych kosztów B+R w oparciu o umowę o dofinansowanie („Umowa

o fazowanie”) rozwoju projektu PB004,

• przychody związane ze sprzedażą zbędnego majątku Spółki w ramach Planów

Restrukturyzacji Kosztowej wskazanych w raporcie bieżącym nr 9/2024 z dnia

29 lutego 2024 r., z czego na dzień sprawozdania podpisano umowę o wartości ok.

2 mln. zł,

• wpływy z przyszłej potencjalnej umowy partneringowej.

Analiza wrażliwości przychodów w założeniach budżetowych na 2024 r., w kontekście

zapewnienia kontynuacji działalności przez okres minimum 12. miesięcy, wykazała, że

w przypadku niepozyskania w 2024 r. wystarczającej ilości środków niezbędnej do

doprowadzenia obu projektów PB003G i PB004 do komercjalizacji, wdrożony może zostać

scenariusz alternatywny. Spółka w obecnej sytuacji posiada elastyczną możliwość

dalszego ograniczania kosztów bieżących poprzez płynne zarządzanie strukturą

zatrudnienia oraz etapowym kontraktowaniem lub zawieszeniem części prac badawczych.

W przypadku takiego scenariusza przekłada się to na potencjalną możliwość wstrzymania

inwestycji w realizację projektu PB003G do czasu komercjalizacji PB004 lub

w ostateczności zawieszenia realizacji obu projektów i skierowanie zasobów jedynie na

proces ich komercjalizacji na obecnym – przedklinicznym – etapie rozwoju. Dla takiego

scenariusza, środki pozyskane z pomostowego finansowania dłużnego w formie pożyczki

w wysokości ok. 2 mln zł, pozwolą na funkcjonowanie Spółki przez okres kilkunastu

miesięcy. W skrajnym przypadku brak dostępu do finansowania może doprowadzić do

zawieszenia działalności lub ogłoszenia upadłości.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 14

Poza wyżej wskazanymi istotnymi niepewnościami, przy ocenie założenia kontynuacji

działalności, Zarząd uwzględnił również ryzyka opisane w Jednostkowym Raporcie

Rocznym okres 01.01.2023 – 31.12.2023 roku (pkt. V.13 i V.14), którego integralną częścią jest

niniejsze sprawozdanie.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych,

zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału.

Sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na

dzień 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności, przepływy pieniężne, zmiany w kapitale

własnym za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku. Dane porównawcze w przypadku

sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzono na 31 grudnia 2023 roku. W przypadku

sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów środków pieniężnych,

sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, dane porównawcze zaprezentowano za rok

2022.

Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji sprawozdania finansowego jest złoty polski

(„PLN”). Dane zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych

sytuacjach podano inaczej.

Kurs walut przyjęty do

wyceny

[EUR/PLN] 4,3480

4,6899

[USD/PLN] 3,9350

4,4018

[GBP/PLN] 4,9997

5,2957

Średnie kursy walut

w okresie

[EUR/PLN] 4,5284

4,6883

[USD/PLN] 4,1823

4,4679

[GBP/PLN] 5,2080

5,4900

Wybrane istotne zasady rachunkowości oraz istotne wartości oparte na osądach

i szacunkach zostały przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do

sprawozdania finansowego. Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla

wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu dokonania

profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 15

wartości. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu

historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych

okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości

księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.

W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia

może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi

założenia podlegają bieżącej weryfikacji.

Główne obszary szacunków dotyczą:

• kapitalizacja kosztów prac rozwojowych,

• określanie okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych i środków

trwałych,

• leasing,

• rozliczanie przychodów z tytułu dotacji do stopnia zaawansowania ponoszonych

kosztów,

• wyceny aktywów zakwalifikowanych do aktywów dostępnych do sprzedaży

zgodnie z MSSF5.

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy

Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Zmiany do standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości („RMSR”) zatwierdzone przez Unię Europejską („UE”), które nie weszły

jeszcze w życie.

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady

rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022,

z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych

przez Unię Europejską (UE), które obowiązują dla okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów

Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”,

zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 16

• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach

rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE,

obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku;

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz

MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku.

Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Unię Europejską które obowiązują Spółkę dla

okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu

zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie;

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;

o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie

daty wejścia w życie;

o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób

od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej

interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze

zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do

standardów w wersji pełnej):

• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”,

niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty

finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 17

• Zmiany do MSR 21 „Skurki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości

wymiany”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe

sprawozdanie finansowe Spółki.

W oparciu o definicję segmentów operacyjnych zawartą w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”,

Spółka prowadzi działalność w ramach jednego rynku, definiowanego jako „Innowacje

w dziedzinie biotechnologii”. Przychody dzielą się na przychody z usług komercyjnych lub

dotacyjne. Zarząd natomiast nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników

operacyjnych na podstawie żadnej z powyższych kategorii. W związku z powyższym,

działalność Spółki została zaprezentowana w ramach jednego segmentu operacyjnego,

ponieważ:

• przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają

łącznie 75% wartości generowanych przez Spółkę,

 nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla p,oszczególnych kanałów

sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą

z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały

sprzedażowe,

 w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych

informacji finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje

operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników

finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich

kanałach dystrybucji,

 Zarząd Pure Biologics S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji

o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników

Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy

otoczenia.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 18

Przychody ze sprzedaży dóbr i usług ujmuje się w momencie spełnienia (lub w trakcie

spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego

dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, w kwocie odzwierciedlającej

wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie ona uprawniona

w zamian za te dobra lub usługi. Zasada ta stosowana jest również w stosunku do

wynagrodzenia, które obejmuje kwotę zmienną. Przekazanie składnika aktywów następuje

w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Następujące

okoliczności świadczą o przeniesieniu kontroli zgodnie z MSSF 15: bieżące prawo

sprzedającego do zapłaty za składnik aktywów, posiadanie przez klienta tytułu prawnego

do aktywa, fizyczne posiadanie składnika aktywów, transfer ryzyk i korzyści oraz przyjęcie

składnika aktywów przez klienta. W umowach z klientami zawieranych przez Spółkę nie

występuje istotny element finansowania.

Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w roku 2023 przedstawiała

się następująco:

Przychody ze sprzedaży usług, w tym:

649

sprzedaż krajowa -

254

sprzedaż exportowa 27

395

Przychody ze sprzedaży pozostałej, w tym:

sprzedaż krajowa 22

sprzedaż exportowa 46

662

Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w roku 2023 przedstawiała

się następująco.

Klient 1 (Francja)

48,1%

Klient 2 (Francja)

28,5%

Klient 3 (Polska)

7,1%

Klient 4 (Polska)

7,1%

Klient 5 (Polska)

5,8%

Pozostali (Polska)

3,5%

100%

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 19

Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w roku 2022 przedstawiała

się następująco.

Klient 1 (Francja)

280

42,3%

Klient 2 (Polska)

233

35,2%

Klient 3 (Chorwacja)

10,8%

Klient 4 (Polska)

6,5%

Klient 5 (Polska)

2,7%

Pozostali (Polska)

1,8%

Pozostali (Zagranica)

0,6%

662

100%

W pozycji przychodów z działalności kontynuowanej Spółka wykazała w 2023 roku wartość

95 tys. zł. Ze względu na skupienie całej uwagi na prowadzeniu prac B+R, sprzedaż ta jest

incydentalna.

W obszarze działalności, na którym działa Spółka, brak jest zjawiska sezonowości.

W dotacjach badawczych kosztami kwalifikowanymi mogą być wynagrodzenia

pracowników związanych z dofinansowanymi projektami, usługi obce, amortyzacja sprzętu

itp. Przychód z dotacji naliczany jest, proporcjonalnie do poniesionych kosztów

kwalifikowanych, wskaźnikiem dofinansowania, zgodnym z podpisaną umową dotacji.

Jeżeli w ramach dotacji przysługuje Spółce premia np. z tytułu publikacji wyników prac,

Zarząd Spółki każdorazowo ocenia czy istnieje uzasadniona pewność spełnienia warunków

uzyskania premii i w przypadku istnienia takiej uzasadnionej pewności rozpoznaje

przychody z tytułu dotacji z uwzględnieniem przysługującej Spółce premii. Naliczone

przychody z dotacji odnoszone są do pozostałych należności (należności z tytułu dotacji).

Środki pieniężne, które wpływają na rachunek bankowy odnoszone są do przychodów

przyszłych okresów.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 20

Przychody z dotacji rozpoznane przez Spółkę w latach 2022-2023 roku kształtowały się

następująco:

PB001 MutliBody

546

1 190

PB002 AptaPheresis

848

PB003 PureActivator

8 171

4 906

PB003G (ABM)

1 679

PB004 PureBIKE

8 110

3 579

PB004 PureBIKE (ABM)

1 831

PB005 Apta-MG

1 969

PB006 AptaMLN

PB008 MAGBBRIS

PB010 PureSelect2

PB013 Altercar

129

PB014 DualDrug

111

Przychody z dotacji razem

20 431

12 841

Amortyzacja w 2023 roku kształtowała się następująco:

Amortyzacja rzeczowych ŚT

5 681

2 107

własnych 1 088

463

używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu 4 592

1 644

Amortyzacja WNIP

103

390

własnych 73

339

używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy, leasingu 29

Amortyzacja ogółem

5 784

2 497

Znaczący wzrost amortyzacji w 2023 roku był spowodowany użytkowaniem nowego

kompleksu laboratoryjno-biurowego, który został oddany do użytku w styczniu 2023.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 21

Odczynniki

1 770

3 817

Artykuły laboratoryjne

385

857

Drobne wyposażenie i sprzęt laboratoryjne

616

Pozostałe materiały i energia

467

778

Zużycie materiałów i energii

2 669

6 069

Usługi analiz, badań przedklinicznych i fazy 0

17 740

1 008

Usługi konsultacji eksperckich (B2B)

3 621

2 735

Usługi informatyczne

1 286

1 598

Usługi audytu, prawne, doradcze i notarialne

2 918

1 776

Najmy czynsze i leasingi

237

1 914

Pozostałe usługi (usługi telekomunikacyjne, usługi

marketingowe, porządkowe i utylizacji odpadów, transportowe,

napraw i remontów, bankowe)

944

910

Usługi obce

26 746

9 942

W roku 2023 Spółka wykonywała zlecona na zewnątrz badania przedkliniczne dla

projektów PB003 i PB004, które w latach wcześniejszych występowały w znikomej ilości.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

8 431

11 876

Świadczenia po okresie zatrudnienia

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy

Płatności realizowane w formie akcji

1 302

4 413

Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników

1 533

2 475

Koszty świadczeń na rzecz pracowników ogółem

11 265

18 764

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 22

Pracownicy naukowi

Pracownicy administracyjni

Koszt własny sprzedaży usług obejmuje koszty bezpośrednie związane z osiąganymi

przychodami z usług komercyjnych.

Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem całokształtem

działalności gospodarczej Spółki, tj. zarówno pracami badawczymi w ramach własnych

projektów B+R, jak i badaniami komercyjnymi. Koszty sprzedaży obejmują koszty

pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji. Znaczny wzrost

kosztów w roku 2023 związany jest z wydatkami poniesionymi na prace badawczo

rozwojowe a w szczególności na badania przedkliniczne i kliniczne w Fazie 0.

Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży

11 418

14 334

Koszt własny sprzedaży

176

Koszty projektów B+R

36 053

23 787

Koszty projektów zakończonych

RAZEM

47 476

38 297

Koszty prac badawczych obejmują koszty bezpośrednie związane z nowatorskim

i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętych z zamiarem zdobycia i przyswojenia

nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Koszty ogólne projektów obejmują koszty związane z prowadzonymi projektami bez

możliwości przypisania ich na podstawie zawartych umów do kosztów bezpośrednich

tychże prac, będące jednak niezbędną częścią działalności badawczo-rozwojowej. Są one

przyporządkowane do poszczególnych jednostek na podstawie rozdzielników. Koszty

projektów niedotowanych obejmują wydatki poniesione na projekt PB103 (szerzej opisany

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 23

w Jednostkowym Raporcie Rocznym) oraz wydatki pre-projektowe na projekty, które były

przedmiotem późniejszych wniosków dotacyjnych.

Koszty projektów badawczych w 2023 i 2022 r.:

PB001 MutliBody 1 258

1 935

PB002 AptaPheresis 335

1 847

PB003 PureActivator 14 014

8 064

PB003G (ABM) 2 354

PB004 PureBIKE 14 063

7 396

PB004 PureBIKE (ABM) 2 550

PB005 Apta-MG 287

3 167

PB006 AptaMLN -

278

PB008 MAGBBRIS -

PB013 Altercar 305

213

PB014 DualDrug 57

168

Pozostałe -

Koszty projektów dotowanych razem

35 223

23 068

Projekty niedotowane 830

719

Koszty projektów B+R razem

36 053

23 787

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności

niebędącej podstawową działalnością operacyjną Jednostki, np. zyski lub straty ze zbycia

rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy z tytułu oczekiwanej

straty kredytowej itp.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 24

Specyfikacja pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych:

Zysk ze zbycia środków trwałych

Spisane rozrachunki

238

Pozostałe

Razem pozostałe przychody operacyjne

320

168

Koszty aggio anulowanej emisji akcji

991

Rozliczenie końcowych wniosków projektów

1 616

Odpis aktualizujący aktywa zgodnie z MSSF 5 oraz reklasyfikacja

do leasingu operacyjnego

1 922

Pozostałe

559

Razem pozostałe koszty operacyjne

5 088

Wynik na pozostałej działalności operacyjnej

(4 768)

166

Znaczący wpływ na wynik z pozostałej działalności operacyjnej miały koszty rozliczeń

końcowych związanych z zamknięciem zgodnie z umowami dotacyjnymi projektów PB001,

PB002 i PB005 oraz koszt anulowanej emisji akcji serii I.

Poniższa tabela przedstawia łączny wpływ na wynik finansowy okresu Spółki jaki miał odpis

aktualizujący aktywa zaliczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 oraz pozostałe korekty

dotyczące zmiany przeznaczenia posiadanych aktywów przez Jednostkę na dzień

bilansowy.

Zobowiązania finansowe z tytułu umów najmu (MSSF16) -

reklasyfikacja do leasingu operacyjnego

27 612

Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu

aktywowanych kosztów prac rozwojowych

Aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów najmu

(MSSF16) - reklasyfikacja do leasingu operacyjnego

(26 396)

Koszty zlikwidowanych aktywów trwałych w obcym

środków trwałym

(29)

Koszty zlikwidowanych wartości niematerialnych i

prawnych (aktywowane prace rozwojowe)

(76)

Koszty rozliczeń międzyokresowych czynnych z tytułu

usług serwisowych sprzętu laboratoryjnego, licencji

(1 123)

Odpis aktualizacyjny wartości środków trwałych

przeznaczonych do sprzedaży

(1 946)

Razem

(1 922)

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 25

W przypadku umów najmu Zarząd na dzień 31.12.2023 roku przeklasyfikował je jako leasing

krótkoterminowy, ponieważ okres trwania umów został skrócony do 30 kwietnia 2024

roku.

Szczegółowe informacje na temat ustalonego odpisu aktualizującego aktywa zgodnie

z MSSF zaprezentowano w nocie nr 21.

Przychody i koszty finansowe wynikające z działalności finansowej Spółki obejmują między

innymi: odsetki, prowizje, zyski i straty na różnicach kursowych, odpisy aktualizujące

wartość aktywów finansowych.

Odsetki od lokat

269

199

Odsetki od należności

Dodatnie różnice kursowe

Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych

Razem przychody finansowe

281

199

Odsetki, w tym:

3 833

329

- odsetki od leasingów i umów najmu 3 021

327

- odsetki od kredytów i pożyczek 811

- odsetki pozostałe 1

Inne, w tym:

423

844

- odpisy aktualizujące wartość funduszy inwestycyjnych -

822

- nadwyżka ujemnych różnic kursowych 407

- odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych 16

Razem koszty finansowe

4 256

1 173

Wynik na działalności finansowej

(3 976)

(974)

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka poniosła stratę na

działalności finansowej, która była przede wszystkim skutkiem ponoszonych kosztów

obsługi zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16) i pożyczki od ACRX.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 26

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek

dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest

naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie

w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona

z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są

w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one

kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do

przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej

aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest prezentowana per saldo.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli. W wyniku przeprowadzanych

kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone

o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Na podstawie dotychczasowej praktyki Zarząd

Spółki uważa, że nie występowały istotne zdarzenia, co do których nie było pewności, czy

jej interpretacja danego zdarzenia ekonomicznego będzie zaakceptowana przez organ

podatkowy (KIMSF 23 „Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego”). Zdaniem

Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie było konieczności tworzenia rezerwy na

rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.

Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych

dochodów:

Podatek bieżący

Podatek odroczony

Razem pozostałe przychody operacyjne

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 27

Zysk przed opodatkowaniem

(35 694)

(25 603)

Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki 19%

Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg

przepisów podatkowych

20 582

12 873

Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania

przychodów wg przepisów podatkowych

41 762

23 389

Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku

z lat ubiegłych

Podstawa opodatkowania

(14 514)

(15 087)

Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego

Efektywna stawka podatku

N/D

Główne czynniki wpływające na efektywną stopę podatkową i ponoszą przez Spółkę

w latach 2022-2023 stratę to rozliczane dotacje do prac B+R oraz koszty związane ich

realizacją.

Powyższe różnice pomiędzy zyskiem brutto, a podstawą opodatkowania stanowią tzw.

trwałe różnice, które wpływają na wielkość efektywnej stopy podatkowej

W związku z ponoszonymi stratami podatkowymi Spółka utworzyła aktywa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego do wysokości rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 28

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

RMK - prace badawczo-rozwojowe PSR 80%

Rezerwa na niewykorzystane urlopy

110

Składki ZUS pracodawcy niezapłacone w terminie

Rezerwa na odprawy emerytalne

Wynagrodzenia niewypłacone

Naliczone odsetki od pożyczek otrzymanych

120

Aktywa z tytułu odroczonego podatku razem:

234

206

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

Koszty prac rozwojowych

Środki trwałe w leasingu - umowy najmu

Środki trwałe w leasingu - umowy leasingu

Wycena bilansowa

Statystyczne odsetki od lokat i obligacji

Naliczone odsetki od pożyczek udzielonych

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

Razem

207

157

Odpis aktualizujący

(207)

(157)

Wartość wykazana w sprawozdaniu

Straty podatkowe możliwe do rozliczenia w latach następnych wg stanu na koniec 2023

roku:

Strata podatkowa z roku 2018

635

Strata podatkowa z roku 2019

4 359

Strata podatkowa z roku 2020

8 440

Strata podatkowa z roku 2021

6 810

Strata podatkowa z roku 2022

15 087

Razem

35 331

20 244

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała straty podatkowe możliwe do rozliczenia

w latach następnych w łącznej kwocie 35 331 tys. zł. Od strat podatkowych Spółka nie

tworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 29

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do

wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie

3 189 474

2 254 000

Zysk (strata) netto (w tys. zł)

(35 694)

(25 603)

Zysk (strata) na akcję w złotych

(11,19)

(11,36)

Rozwodniony

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie

3 288 323

2 254 000

Zdarzenia wpływające na zmianę podstawy wyliczenia zysku na

akcję:

- konsolidacja akcji

- emisja akcji

Zysk (strata) netto (w tys. zł)

(35 694)

(25 603)

Rozwodniony zysk na akcję w złotych

(10,85)

(11,36)

Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie

zysku (straty) za rok przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną

liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk (strata) rozwodniony/a przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie

zysku (straty) za rok przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby

wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią

ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich

rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Środki trwałe są wykazywane w cenie nabycia (powiększonej o wszystkie koszty

bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu

zdatnego do użytkowania) lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o skumulowane

odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe są amortyzowane

liniowo, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym dany

środek został przyjęty do użytkowania. Stawki amortyzacji wynikają z okresów

ekonomicznej użyteczności aktywów. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są

amortyzowane liniowo przez szacowany okres ich ekonomicznej użyteczności.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 30

Każdorazowo, po wykonaniu modernizacji, koszt modernizacji ujmowany jest w wartości

bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli kryteria ujmowania są spełnione. Koszty

poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji

i napraw, obciążają wynik w momencie ich poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania

z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub gdy nie są spodziewane żadne przyszłe

korzyści ekonomiczne wynikające z dalszego użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie zyski

lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji

finansowej, obliczone jako różnica między wpływami ze sprzedaży a wartością bilansową

usuwanego składnika aktywu, ujmowane są w wyniku okresu, w którym dokonywana jest

operacja gospodarcza, w pozostałych kosztach lub przychodach operacyjnych.

Okres amortyzacji w odniesieniu do środków trwałych wynosi jak poniżej:

 urządzenia techniczne i maszyny (głównie zespoły komputerowe) – okres

amortyzacji wynosi: od 3 do 4 lat,

 środki transportu (samochody osobowe) – okres amortyzacji wynosi: od 2,5 roku

do 5 lat,

 inne środki trwałe (sprzęt medyczny i laboratoryjny) – okres amortyzacji wynosi:

5 lat.

Jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę) jako przeznaczony do

sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze

transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Spółka wycenia składnik

aktywów trwałych (lub grupę) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie

niższej z dwóch: jego wartości bilansowej albo wartości godziwej, pomniejszonej o koszty

zbycia.

W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy

zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje

się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres

w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się

prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany

okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi

prawami:

 prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych

z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz

 prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego

składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera

leasing w odniesieniu do tej części okresu.

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają

definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 31

użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz

drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu

leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.

W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

według kosztu.

Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:

 kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

 wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą,

pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,

 wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz

 szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku

z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem

renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem renowacji

bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba

że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.

Zgodnie z MSSF 5 Spółka dokonuje klasyfikacji składników aktywów trwałych jako

przeznaczonych do sprzedaży, gdy spełnione zostaną wszystkie poniższe warunki (MSSF 5

pkt 6-12):

 składniki aktywów są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym

stanie,

 sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, co oznacza, że:

 spółka jest zdecydowana do wypełniania planu sprzedaży,

 istnieją nabywcy lub aktywny program ich znalezienia,

 składniki aktywów są oferowane na sprzedaż po cenie racjonalnej w stosunku do

ich obcej wartości godziwej,

 sprzedaż zostanie zakończona w ciągu 12 miesięcy od momentu uznania składników

aktywów za aktywo przeznaczone do sprzedaży.

Od momentu uznania aktywa za środek trwały do sprzedaży Spółka zaprzestaje jego

amortyzacji.

Spółka wycenia składniki aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży albo w wartości

bilansowej albo w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty sprzedaży – w zależności od

tego, która z tych kwot jest niższa.

Aktywa przeznaczone do sprzedaży prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej oddzielnie od innych aktywów oraz w pojedynczych kwotach (MSSF 5 pkt 38).

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 32

W momencie gdy Spółka uzna składniki aktywów trwałych jako przeznaczonych do

sprzedaży prezentuje w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów

oddzielnie wynik z działalności zaniechanej po uwzględnieniu obciążeń podatkowych.

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu

rzeczowych aktywów trwałych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okres amortyzacji

rzeczowych aktywów trwałych w leasingu z tytułu przekształconych zgodnie z MSSF 16

umów najmu odpowiada okresowi trwania umowy. Dla kategorii budynków i lokali okres

ten znajduje się w przedziale od 25 do 58 miesięcy. Natomiast okres amortyzacji leasingu

urządzeń technicznych i maszyn przekształconych zgodnie z MSSF 16 na podstawie umów

najmu znajduje się w przedziale od 14 do 60 miesięcy.

Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia

utraty wartości pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki

pieniężne. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki

zewnętrzne – w tym przede wszystkim otoczenie makroekonomiczne, jak również

wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne projekcje finansowe i plany

operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty wartości wymaga

oszacowania wartości odzyskiwalnej.

Specyfikację rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022-2023 roku zamieszczono

poniżej:

Grunty i budynki

Maszyny i urządzenia

616

6 132

Środki transportu

258

308

Pozostałe

1 884

Razem

881

8 419

Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022-2023 przedstawiono

poniżej.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 33

Grunty i

budynki

Maszyny

i urządzeni

Środki

transport

Pozostałe

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1

stycznia 2023 roku

10 939

1 006

1 945

13 984

- Nabycia 28 780

187

326

29 293

- likwidacja (28 874)

(1 089)

(124)

(30 087)

- Sprzedaż -

Wartość brutto na dzień 31

grudnia 2023 roku

10 037

1 208

1 945

13 190

Amortyzacja i odpisy

aktualizujące na dzień 1 stycznia

2023 roku

4 807

698

5 565

- Odpis amortyzacyjny 2 881

2 339

263

197

5 681

- Reklasyfikacja do MSFF 5 -

1 085

860

1 946

- Likwidacja (2 881)

(695)

(124)

(3 700)

- Sprzedaż -

Amortyzacja i odpisy

aktualizujące na dzień 31

grudnia 2023 roku -

7 537

838

1 118

9 492

Wartość netto na dzień 1 stycznia

2023 roku 95

6 132

308

1 884

8 419

Wartość netto na dzień 31

grudnia 2023roku

2 500

371

827

3 698

Wartość przeniesiona do

aktywów dostępnych do

sprzedaży -

1 884

113

820

2 817

Wartość wykazana w pozycji

rzeczowe aktywa trwałe na

dzień 31 grudnia 2023

616

258

881

Na dzień bilansowy Spółka dokonała reklasyfikacji części rzeczowych aktywów trwałych

do aktywów dostępnych do sprzedaży, szczegółowe informacje na ich temat zostały

ujawnione w nocie nr 21.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 34

Grunty i

budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1

stycznia 2022 roku

867

10 324

627

11 880

- Nabycia 95

4 474

527

1 882

6 979

- Likwidacja (867)

(3 860)

(4 726)

- Sprzedaż -

(148)

Wartość brutto na dzień 31

grudnia 2022 roku 95

10 939

1 006

1 945

13 984

Amortyzacja i odpisy

aktualizujące na dzień 1 stycznia

2022 roku

791

7 059

534

8 434

- Odpis amortyzacyjny 76

1 608

312

2 006

- Odpis aktualizujący (867)

(3 860)

(4 726)

- Sprzedaż -

(148)

Amortyzacja i odpisy

aktualizujące na dzień 31 grudnia

2022roku

4 807

698

5 713

Wartość netto na dzień 1 stycznia

2022 roku 76

3 265

3 446

Wartość netto na dzień 31

grudnia 2022 roku 95

6 132

308

1 884

8 419

Znaczny ruch w pozycji „Grunty i budynki” spowodowany jest przyjęciem do użytkowania

długoterminowej umowy wynajmu przestrzeni laboratoryjno-biurowej, która w księgach

spółki ujmowana jest zgodnie z wytycznymi MSSF16. Spółka rozpoznała aktywo z tytułu

prawa do użytkowania na 10 lat w wysokości brutto 28 780 tys. zł. Następnie w wyniku

decyzji o zaniechaniu działalności laboratoryjnej wartość ta została przeniesiona

i wykazana w nocie 9 w pozycji odpis aktualizujący aktywa zaliczone do sprzedaży zgodnie

z MSSF 5.

Na dzień bilansowy Zarząd dokonał przeglądu majątku Spółki i po dyskusji na temat

poszczególnych składników majątku stwierdził, że na dzień bilansowy, tj. 31.12.2023 r.,

wystąpiła konieczność utworzenia odpisów aktualizujących z tytuły utraty wartości

aktywów przeznaczonych do sprzedaży. Szczegóły odpisów zaprezentowano w tabelach

ruchu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 35

Strukturę własności rzeczowych aktywów trwałych zamieszczono poniżej.

Grunty i

budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Inne

środki

trwałe

Ogółem

Własne -

253

259

Używane na podstawie umowy

najmu, leasingu MSSF 16 -

364

258

621

616

258

881

Grunty i

budynki

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Inne

środki

trwałe

Ogółem

Własne

3 794

1 884

5 773

Używane na podstawie umowy

najmu, leasingu MSSF 16 -

2 338

308

2 646

6 132

308

1 884

8 419

Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty

wartości.

Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek

gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Każdorazowo Spółka

ocenia, czy dana wartość niematerialna ma ograniczony czy nieokreślony okres

użytkowania.

Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres

użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją

przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości

niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na

koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub

oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego

składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody

amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny

składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się

w wyniku w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości

niematerialnych.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są

użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 36

w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego

środki pieniężne.

Okres amortyzacji w odniesieniu do wartości niematerialnych wynosi jak poniżej:

 nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje – 2 lata,

 pozostałe wartości niematerialne i prawne – 2 lata,

 koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany

okres ich ekonomicznej przydatności; w przypadku, gdy niemożliwe jest

wyodrębnienie wytworzonego we własnym zakresie składnika aktywów, koszty prac

rozwojowych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym zostały poniesione.

Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w wyniku jako

koszty w okresie, w którym zostały poniesione.

Wyniki wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji

finansowej są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto

a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w wyniku w momencie

ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

Koszty prac badawczych są odpisywane do wyniku w momencie poniesienia. Nakłady

poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są

przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu

historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen

nabycia/kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowaną amortyzację

i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady

przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania

korzyści z danego przedsięwzięcia.

Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości

corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej

– gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca

na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.

W celu poprawnej identyfikacji prac rozwojowych Spółka odróżnia je od prac badawczych.

Według MSR 38 prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem

rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej

i technicznej. Do przykładowych prac badawczych zgodnie z MSR 38 kwalifikuje się:

 działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;

 poszukiwanie, ocenę końcową i selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac

badawczych lub wiedzy innego rodzaju;

 poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów

systemów lub usług;

 formułowanie, projektowanie i ocenę końcową selekcję nowych lub

udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 37

Spółka wytwarzając we własnym zakresie składniki aktywów niematerialnych

przyporządkowuje nakłady odpowiednio do prac badawczych bądź rozwojowych. Jeżeli

Spółka nie jest w stanie wyodrębnić etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych,

to całość poniesionych kosztów traktuje jako koszty etapu prac badawczych. Skutkuje to

obciążeniem wyniku okresu, w którym koszty te zostały poniesione. Nakłady poniesione

w trakcie prac rozwojowych ujmuje się w koszty w momencie ich poniesienia bądź odnosi

się na wartości niematerialne, w zależności od spełnienia kryteriów ich aktywowania.

Możliwość ujęcia nakładów i klasyfikacja ich do prac rozwojowych jest możliwa pod

warunkiem, że:

 istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości

niematerialnych i prawnych tak by nadawał się do użytkowania bądź można by go

przeznaczyć do sprzedaży,

 istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości

niematerialnych prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych,

 istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

 istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych oraz

możliwość wiarygodnego określenia nakładów,

 istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia

rynku na dany produkt.

Gdy nakłady na prace rozwojowe spełnią powyższe warunki, ponoszone nakłady są

aktywowane i wykazane jako składnik wartości niematerialnych w Spółce „prace

rozwojowe w toku”.

Zgodnie z MSR 38 koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można

bezpośrednio przyporządkować czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania

składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Nakłady te

obejmują:

 nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika

wartości niematerialnych,

 koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia

składnika wartości niematerialnych,

 opłaty za rejestrację tytułu prawnego,

 amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu

składnika wartości niematerialnych.

Rozpoczęcie pracy rozwojowej dokumentowane jest otwarciem karty projektu. Na

podstawie tej dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym

projekcie traktowane są jako prace rozwojowe w realizacji i podlegają kapitalizacji

w aktywach bilansu, w pozycji wartości niematerialne, analitycznie w pozycji „prace

rozwojowe w toku”. Pozycja ta nie podlega amortyzacji, ale podlega testom na utratę

wartości.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 38

Projekt prac rozwojowych podlega zamknięciu, jeżeli spełnione zostały poniższe kryteria:

 zrealizowano zakres prac wynikających z karty projektu oraz umowy o dotację,

 zrezygnowano z kontynuowania pracy, nakłady spisywane są wtedy w ciężar

pozostałych kosztów operacyjnych okresu.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek

przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac

rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują,

przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość bilansowa testowanych aktywów

przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest odpowiedni odpis

aktualizujący.

W ocenie Zarządu Jednostki prace rozwojowe podlegają kapitalizacji po spełnieniu

kryteriów kapitalizacji określonych w § 57 MSR 38 „Wartości niematerialne”.

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu

ekonomicznej wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych

okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okres

amortyzacji wartości niematerialnych w leasingu z tytułu przekształconych zgodnie z MSSF

16 umów najmu odpowiada okresowi trwania umowy. Dla kategorii wartości

niematerialnych okres ten znajduje się w przedziale od 18 do 60 miesięcy.

Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia

utraty wartości pojedynczych składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki

pieniężne. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki

zewnętrzne – w tym przede wszystkim otoczenie makroekonomiczne, jak również

wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne projekcje finansowe i plany

operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty wartości wymaga

oszacowania wartości odzyskiwalnej.

Specyfikacja wartości niematerialnych i prawnych:

Koszty zakończonych prac rozwojowych

114

Patenty i licencje

245

266

Inne

Razem

257

399

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 39

Zmiana wartości niematerialnych i prawnych:

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Patenty

i licencje

Inne Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku

1 125

735

1 942

- Nabycia -

- Likwidacja (267)

(47)

(314)

- Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży -

(2)

- Sprzedaż -

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku

859

731

1 670

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1

stycznia 2023 roku

1 011

469

1 543

- Odpis amortyzacyjny

108

- Odpis aktualizujący

- Likwidacja (190)

(47)

(238)

- Sprzedaż

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31

grudnia 2023 roku 859

486

1 413

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku

114

266

399

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023roku

245

257

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Patenty

i licencje

Inne Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku

1 125

288

484

1 898

- Nabycia -

447

- Sprzedaż -

(404)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku

1 125

735

1 942

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1

stycznia 2022 roku

741

357

1 184

- Odpis amortyzacyjny

270

113

390

- Odpis aktualizujący

270

(301)

- Sprzedaż

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31

grudnia 2022 roku 1 011

469

1 574

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku

384

202

128

714

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku

114

266

399

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 40

Koszty zakończonych prac rozwojowych obejmowały:

• Platformę PureApta - objętą ochroną patentową na terenie USA i EU platformę

technologiczną pozwalającą na prowadzenie kampanii selekcyjnych mających na

celu odkrywanie nowych sekwencji aptamerów, które mogą stanowić cząsteczki

aktywne takie jak cząsteczki o potencjalnych właściwościach farmakologicznych

lub aktywne elementy testów diagnostycznych;

• Platformę technologiczną PureSelect2 zawierającą szereg technik, procedur

i rozwiązań technologicznych, które pozwalają na wydajne generowanie nowych

przeciwciał z bibliotek kombinatorycznych z wykorzystaniem techniki prezentacji

fagowej (ang. phage display). Dalej przeciwciała te mogą być wykorzystywane do

rozwoju nowych testów diagnostycznych, odczynników badawczych oraz jako

cząsteczki o potencjalnych właściwościach farmakologicznych – kandydaci na leki.

Jednocześnie w 2022 i 2023 roku Spółka rozwijała także nowe biblioteki w ramach

projektu pod nazwą PureLibra, który stanowi rozszerzenie platformy PureSelect2.

W wyniku decyzji o zaniechaniu działalności laboratoryjnej pozycja ta podlegała likwidacji

i została wykazana w notach 12 i 22.

Struktura własności wartości niematerialnych:

Własne

257

370

Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu MSSF

Razem

257

399

Na wartości niematerialne własne składają się przede wszystkim licencje

i oprogramowanie klasy ERP.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 41

Zasady wyceny długoterminowych aktywów finansowych podano w Nocie 31 „Instrumenty

Finansowe"

Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane według wartości

godziwej, w tym:

- udziały w Doto Medical Sp. z o.o.

- udziały w ProAnimali Sp. z o.o.

Razem

Udziały w spółce zależnej ze względu na jej sytuację finasnowo-majątkową zostały objęte

odpisem aktualizującym 100% na koniec 2023 roku.

Ze względu na zbycie po dniu bilansowym udziałów w ProAnimali sp. z o.o. zostały one

zaprezentowane w ramach “Aktywów dostępnych do sprzedaży”.

Należności, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich

powstania w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu przy

zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu

oczekiwanej straty kredytowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia

należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania,

w ich cenie transakcyjnej.

Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według

zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w szczególności w przypadku, gdy okres do

momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego

kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie

początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na

koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 42

Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się

z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 180 dni od dnia wymagalności należności.

Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę

rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków

z należności od kontrahentów.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu

szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników

prawdopodobieństwa niewypłacalności.

Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu.

Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień

kończący okres sprawozdawczy.

Należności “statystyczne” są to należności powstałe w wyniku podpisania umowy

dotacyjnej na dofinansowanie projektu w ramach poszczególnych programów

operacyjnych z instytucjami pośredniczącymi. Zgodnie z zapisami umów określającymi

wartość projektu i wysokości otrzymanego dofinansowania Spółka zobligowana jest do

rozliczenia powstałych wydatków kwalifikowanych do objęcia wsparciem. Spółka może

otrzymać środki od instytucji pośredniczącej lub agencji w formie zaliczki lub w formie

ryczałtowego zwrotu poniesionych wydatków. Rozliczenie wydatków do otrzymanej

zaliczki lub zwrotu w firmie ryczałtu następuje poprzez określone w umowach Wnioski

o Płatność (dalej “WOP”), w których wyszczególnione są szczegółowe pozycje kosztów

kwalifikowanych, które Spółka przekazuje do weryfikacji i zatwierdzenia przez instytucję

dotującą. W związku z tym, iż do WOP Spółka zobligowana jest ująć pozycje wydatków przy

zachowaniu zasady kasowej (dla instytucji pośredniczącej lub agencji wymagana jest

płatność i jej termin), natomiast na poczet zasad prawa bilansowego Spółka ujmuje koszty

zgodnie z zasadą memoriału. Z tego tytułu powstają rozrachunki należności, które zostaną

rozliczone dopiero w momencie, gdy WOP zostanie ostatecznie zatwierdzony. Same WOP-

y składane są za różne okresy czasu np. okres 3 miesięcy, natomiast koszty do ujęcia

memoriałowego Spółka ujmuje na bieżąco i zgodnie z zasadą współmierności przychodów

i kosztów w momencie poniesienia kosztów, rozpoznaje przychód z tytułu dotacji na

podstawie % wielkości przyznanego dofinansowania.

W związku z powyższym Spółka nie jest w stanie rozliczyć więcej należności niż wynosi

wartość rzeczywistego dofinansowania zawarta w umowie na dofinansowanie. Wartość

należności statystycznych zostaje rozliczona do 0,00 PLN w momencie, gdy ostatni

wniosek o płatność zostanie rozliczony i zatwierdzony przez instytucję pośredniczącą lub

agencję. Spółka na bieżąco monitoruje, uczestniczy w składaniu i wyjaśnianiu wszelkich

pytań dotyczących pozycji wymienionych we Wnioskach o Płatność.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 43

Należności statystyczne wynikające z procesu rozliczenia umów dotacyjnych na koniec

okresu wyceniane są w wartości nominalnej. Spółka nie rozpoznaje ryzyka utraty

należności. Konsekwencją niezatwierdzonego Wniosku o Płatność byłby zwrot środków

z tytułu pozycji odrzuconych przez instytucję pośredniczącą lub agencję. W związku z tym,

iż osiągany udział wniosku zatwierdzonych pozytywnie jest zbliżony do 100%, Spółka

uznaje, iż nie występuje ryzyko utraty wartości należności statystycznych.

Struktura należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności:

Należności z tytułu dostaw i usług

286

151

w tym od jednostek powiązanych 6

Należności z należnych dotacji

3 047

8 945

Należności budżetowe (w tym podatek VAT do zwrotu od

nabytych aktywów)

4 507

1 501

Pozostałe należności od osób trzecich

7 173

4 619

Należności ogółem (netto)

15 013

15 216

Opis aktualizujący należności

(268)

Należności brutto

14 745

15 216

Na dzień publikacji sprawozdania, Spółka wystąpiła i otrzymała zwrot należności z tyt. VAT

w kwocie 4 108 tys. Zł, co stanowi 91% salda z dnia bilansowego.

W wartości pozostałych należności od osób trzecich, kwotę 5 903 tys. zł. stanowiła kwota

zaliczki na poczet usług badania klinicznego fazy „0”. Kontraktowy termin rozliczenia tej

pozycji przypada do 30 czerwca 2024 r.

Należności z tytułu dotacji dotyczą kosztów kwalifikowanych poniesionych w danym

okresie obrotowym, a zrefundowanych w kolejnym okresie obrotowym. Wg. Umów

o dofinansowanie należności takie są wymagalne w okresie 21 dni od złożenia do instytucji

wniosku o rozliczenie. Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka otrzymała

1 178,1. tys. zł wpływów z tytułu należności dotacyjnych wykazanych na dzień 31 grudnia

2023 roku. Data wpływu pozostałej kwoty jest uzależniona od daty rozpatrzenia wniosku

o „fazowanie” w projekcie PB003G.

Na dzień 31.12.2023 r. Spółka posiadała należności krótkoterminowe w łącznej wysokości

15 244 tys. zł, w tym, wyrażone w walucie polskiej w wysokości 15 211 tys. zł oraz w wysokości

33 tys. zł w walutach obcych.

Należności długoterminowe od pozostałych jednostek na dzień 31.12.2023 nie wystąpiły.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 44

Należności handlowe wg terminu wymagalności:

Nieprzeterminowane

146

Przeterminowane, w tym:

286

0- 30 dni 7

30 - 90 dni 61

90 - 180 dni -

180-360 dni -

powyżej 360 dni -

RAZEM:

286

151

Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług:

PLN

254

EUR

137

USD

GBP

CHF

Razem

286

151

Zgodnie z MSSF 9 Spółka klasyfikuje udzielone pożyczki jak aktywa finansowe i wycenia je

według wartości godziwej przez wynik finansowy.

Udzielone pożyczki do jednostki powiązanej Doto Medical

Sp. z o.o.

231

Odpis aktualizacyjny udzielonej pożyczki do jednostki

powiązanej Doto Medical Sp. z o.o.

(231)

Razem

Na dzień 31 grudnia 2023 roku udzielone pożyczki do spółki zależnej zostały ze względu na

jej sytuację finansowo-majątkową objęte 100% odpisem aktualizującym.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 45

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe

płatne na żądanie, fundusze inwestycyjne. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych zobowiązań

z tytułu zadłużenia. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych kredyty w rachunku

bieżącym nie pomniejszają stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Struktura środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:

Środki pieniężne w kasach

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

3 606

2 259

Razem

3 606

2 259

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wg waluty:

PLN

3 606

1 922

EUR

USD

GBP

298

Razem

3 606

2 259

Obligacje

998

Lokaty

3 921

Razem

4 919

Na dzień 31.12.2023 nie wystąpiły Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym

koszcie.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 46

W ramach pozostałych aktywów Jednostka prezentuje przede wszystkim czynne

rozliczenia międzyokresowe kosztów, jeżeli dotyczą one zaliczek na przyszłe usługi lub

dostawy oraz koszty emisji akcji, które zostały rozliczone z agio powstałym z emisji akcji.

Struktura pozostałych aktywów:

Domeny, licencje, oprogramowania

975

Polisy ubezpieczeniowe

Koszty emisji do przeniesienia na aggio

679

Prenumeraty, abonament

Wynajem i serwis sprzętu

Patenty

Pozostałe

360

Razem

415

1 777

Pozycja „Pozostałe” reprezentuje koszty najmu powierzchni biurowo-laboratoryjnej

obejmujące okres stycznia 2024.

Zgodnie z MSSF 5 Spółka dokonuje klasyfikacji składników aktywów trwałych jako

przeznaczonych do sprzedaży, gdy spełnione zostaną wszystkie poniższe warunki (MSSF 5

pkt 6-12):

 składniki aktywów są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym

stanie,

 sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, co oznacza, że:

 spółka jest zdecydowana do wypełniania planu sprzedaży,

 istnieją nabywcy lub aktywny program ich znalezienia,

 składniki aktywów są oferowane na sprzedaż po cenie racjonalnej w stosunku do

ich obcej wartości godziwej,

 sprzedaż zostanie zakończona w ciągu 12 miesięcy od momentu uznania składników

aktywów za aktywo przeznaczone do sprzedaży.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 47

Od momentu uznania aktywa za środek trwały do sprzedaży Spółka zaprzestaje jego

amortyzacji.

Spółka wycenia składniki aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży albo w wartości

bilansowej albo w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty sprzedaży – w zależności od

tego, która z tych kwot jest niższa.

Aktywa przeznaczone do sprzedaży prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej oddzielnie od innych aktywów oraz w pojedynczych kwotach (MSSF 5 pkt 38).

W momencie gdy Spółka uzna składniki aktywów trwałych jako przeznaczonych do

sprzedaży prezentuje w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów

oddzielnie wynik z działalności zaniechanej po uwzględnieniu obciążeń podatkowych.

Zgodnie z decyzją o restrukturyzacji Spółki, która szerzej jest opisana w nocie 44 ”Zdarzenia

po dniu bilansowym wpływające na ocenę sytuacji finansowej Spółki” spółka

zidentyfikowała aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży. Zgodnie z MSSF 5 spółka

przeanalizowała stan aktywów zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

i dokonała odpisów aktualizujących ich wartość. Zarząd Spółki potraktował

zakwalifikowane aktywa do sprzedaży jako jedną grupę i w związku z powyższym

oszacował odpis aktualizujący środki trwałe od łącznej wartości bilansowej oraz łącznej

wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tej grupy. Następujące aktywa

zostały przeniesione do kategorii przeznaczonych do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2023

roku:

Wartość

bilansowa na

moment

reklasyfikacji

Wartość

godziwa

pomniejszona

o koszty

sprzedaży

Wartość

odpisu

Wartość

bilansowa

zgodnie z

MSSF 5

Udziały w ProAnimali Sp.z o.o. 15

Patent 2

Środki trwałe 4 763

1 946

2 817

Razem 4 780

1 946

2 834

Zobowiązania z tytułu leasingu

787

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 48

Specyfikacja zobowiązań bezpośrednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako

przeznaczone do sprzedaży wg terminów wymagalności

Okres spłaty

do 1 miesiąca 62

od 1 do 3 miesięcy 181

od 3 miesięcy do 1 roku 544

od 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat -

RAZEM:

787

Kapitał wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany według wartości nominalnej,

w wysokości zgodnej z aktem założycielskim Jednostki oraz wpisem do Krajowego

Rejestru Sądowego.

W dniu 31.12.2023 roku kapitał podstawowy kształtował się następująco:

Seria A

185 400

Seria B1

296 500

Seria B2

544 100

Seria C

146 410

Seria D

481 590

Seria E

600 000

Seria F

113 812

Seria G

450 000

Seria H

510 000

Razem

3 327 812

2 254 000

Cena nominalna akcji

0,10

Wartość kapitału akcyjnego

332 781,20

225 400,00

W dniu 12 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie podwyższenia

kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego w drodze emisji nowych

akcji serii G i H w ramach subskrypcji prywatnej i wyłączenia prawa poboru

dotychczasowych akcjonariuszy. Zgodnie z treścią Uchwały, Zarząd dokonał podwyższenia

kapitału zakładowego Spółki z kwoty 225.400 zł do kwoty 321.400 zł, tj. o kwotę 96.000 zł,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 49

w drodze emisji 450.000 akcji zwykłych na okaziciela serii G o wartości nominalnej 0,10 zł

każda oraz 510.000 akcji zwykłych na okaziciela serii H o wartości nominalnej 0,10 zł każda.

Cena emisyjna Akcji była jednolita dla Akcji Serii G oraz Akcji Serii H i wynosiła 20,00 zł za

każdą Akcję, tym samym wpływy brutto z emisji akcji wyniosły 19 200 tys. zł. Akcje zostały

w całości opłacone wkładami pieniężnymi. Powyższa zmiana została zarejestrowana w KRS

13 stycznia 2023 roku.

W Spółce prowadzony był program motywacyjny utworzony na podstawie uchwały nr

14 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 21 czerwca 2021 r. („Program”). Okres

trwania Programu obejmował lata obrotowe 2021 i 2022 oraz pierwsze półrocze roku

obrotowego 2023.

W ramach Programu Spółka wyemitowała 113.812 Warrantów Serii A. Warranty Serii A

emitowane były nieodpłatnie. Każdy Warrant Serii A uprawnia do objęcia jednej akcji serii

F po cenie równej jej wartości nominalnej, tj. 0,10 zł (dziesięć groszy).

W dniach od 24 do 27 listopada 2023 r. wszyscy posiadacze Warrantów Serii A złożyli

Spółce oświadczenia o objęciu łącznie 113.812 akcji serii F. Akcje serii F zostały

zarejestrowane w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez KDPW w dniu

30 listopada 2023 r.

Struktura akcjonariatu - liczba akcji, liczba głosów:

Liczba głosów równa jest licznie akcji

TFI Allianz Polska S.A. ***

302 298

Filip Jeleń

276 117

Augebit FIZ

189 720

Pozostali

2 861 975

1 761 982

Razem

3 327 812

2 254 000

Struktura akcjonariatu - udział w ogólnej liczbie głosów:

TFI Allianz Polska S.A. ***

13,41%

Filip Jeleń

8,30%

0,00%

Augebit FIZ

5,70%

8,42%

Pozostali

86,00%

78,17%

Razem

100,00%

*** W dniu 16 grudnia 2023 r. TFI Allianz Polska S.A. poinformował Spółkę o zejściu poniżej

progu 5% ogólnej liczby głosów na walnym. Zgromadzeniu akcjonariuszy

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 50

Kapitał zapasowy obejmuje kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

i tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej

pomniejszonej o koszty tej emisji (agio).

W roku 2023 kapitał zapasowy kształtował się następująco.

Kapitał zapasowy na początek okresu

75 306

70 893

Zwiększenia

19 183

4 413

agio 17 881

program motywacyjny 1 302

4 413

Zmniejszenia

3 920

transakcje w formie instrumentów finansowych - warranty ACRX

3 920

Kapitał zapasowy na koniec okresu

90 569

75 306

Na dzień 31 grudnia 2023 roku w ramach kapitału zapasowego Spółka wykazała w kwocie

1 302 tys. zł skutki rozliczenia programu motywacyjnego, który szczegółowo opisano

w nocie 35 „Płatności w formie akcji”.

W ww. nocie opisano również transakcje dotyczącą emisji warrantów subskrypcyjnych

Serii B skierowanych do ACRX Investments Limited.

Kapitał rezerwowy na początek okresu

Zwiększenia

3 920

transakcje w formie instrumentów finansowych - warranty

ACRX 3 920

Zmniejszenia

Kapitał rezerwowy na koniec okresu

3 920

Kapitał rezerwowy wykazany na dzień 31 grudnia 2023 roku pochodzi z wyceny

instrumentu finansowego jakim są warranty subskrypcyjne serii B skierowane do ACRX

Investment oraz element kapitałowy złożonego instrumentu finansowego (pożyczka

z opcją konwersji) zgodnie z postanowieniem umowy inwestycyjnej opisanej szerzej w pkt.

V.12 Jednostkowego Raportu Rocznego za okres 01.01-31.12.2023 r.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 51

Zyski zatrzymane obejmują:

 zyski/straty z lat ubiegłych, które nie zostały podzielone/pokryte,

 zysk/stratę bieżącego okresu sprawozdawczego.

Zyski i straty zatrzymane kształtowały się w roku 2023 w sposób następujący:

Zyski (straty na początek okresu

(31 632)

(19 867)

Zwiększenia

(25 603)

(11 765)

zysk (strata) netto bieżącego okresu (25 603)

(11 765)

inne -

Zmniejszenia

podział zysku z lat ubiegłych -

korekta błędów podstawowych -

Kapitał zapasowy na koniec okresu

(57 235)

(31 632)

Rezerwy tworzy się w wartości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów

niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.

Rezerwy na odprawy emerytalne oraz niewykorzystane urlopy są szacowane przez

niezależnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wystąpienia istotnych

przesłanek mających wpływ na ich wysokość z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia

i planowanych zmian wynagrodzeń.

Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków

zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej

najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku

obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy są tworzone, gdy

prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne

jest większe niż 50%.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 52

Specyfikacja rezerw:

Rezerwa na odprawy emerytalne

długoterminowa -

krótkoterminowa -

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

356

578

długoterminowe -

krótkoterminowe 356

578

Razem

356

618

Zmiana stanu rezerw:

Rezerwy na początek okresu

618

105

Zwiększenia

356

523

z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze 356

523

Zmniejszenia

618

z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze 618

Rezerwy na koniec okresu

356

618

Długoterminowe

12 721

Umowa pożyczki z dnia 20.04.2023 r. zawarta z ACRX

Investments Limited - kwota główna 12 000

Odsetki na dzień 31.12.2023 r. 721

Razem

12 721

W przypadku niedokonania konwersji na akcje spółki termin spłaty pożyczki przypada na

rok 2025.

Wybrane zasady rachunkowości

Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.

Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:

 stałe opłaty leasingowe,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 53

 zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione

początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w

dacie rozpoczęcia,

 kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej

wartości końcowej,

 cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że

Spółka skorzysta z opcji kupna,

 kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą

pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.

Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości

zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie

zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność.

W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości

bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych

z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.

Spółka nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych

leasingu, gdyż dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat

niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich

kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko

leasingodawcy.

Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:

 stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate

Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy

bazowej dla danej waluty, oraz

 premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową.

Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

stosując model kosztu.

W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do

użytkowania według kosztu:

 pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości, oraz

 skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu

leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.

Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

 zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania

z tytułu leasingu,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 54

 zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat

leasingowych oraz

 zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej

ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych

zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy

zaistnieje istotna zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany

w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie

wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach

gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa

skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu.

Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów

z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw

do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania

z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie.

W zakresie umów, w których Spółka jest leasingobiorcą, gdy ocena czy umowa zawiera

leasing nie jest jednoznaczna, Spółka dokonuje profesjonalnego osądu w zakresie czy

definicja leasingu zgodnie z MSSF 16 jest spełniona.

Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu:

Długoterminowe

131

1 765

Krótkoterminowe

1 096

Krótkoterminowe działalność zaniechana

Razem

217

2 861

Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu według metody wyceny:

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

217

2 861

Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący wynik

finansowy

Razem

217

2 861

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 55

Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu:

PLN

EUR

217

2 826

USD

GBP

CHF

Razem

217

2 861

Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingów wg terminów wymagalności:

Zobowiązania, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich

powstania w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu

z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone

metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie

powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest

długi.

Okres spłaty

do 1 miesiąca 27

149

od 1 do 3 miesięcy 52

303

od 3 miesięcy do 1 roku 6

644

od 1 roku do 5 lat 131

1 765

powyżej 5 lat -

RAZEM:

217

2 861

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 56

Specyfikacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1 027

7 235

Zobowiązania publicznoprawne, w tym

165

384

podatek dochodowy od os. fizycznych 51

ubezpieczenie społeczne 107

296

PFRON 7

PPK -

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

454

745

Pozostałe zobowiązania

RAZEM:

1 662

8 370

Struktura wiekowa zobowiązań handlowych:

Nieprzeterminowane

707

6 903

Przeterminowane, w tym:

319

332

0- 90 dni 133

265

91 - 180 dni 187

181-360 dni -

powyżej 360 dni -

RAZEM:

1 027

7 235

Zobowiązania publiczno-prawne i zobowiązania z tytułu wynagrodzeń są wymagalne

w okresie do 1 miesiąca. Strukturę wymagalności zobowiązań handlowych przedstawiono

poniżej.

Specyfikacja handlowych wg terminów wymagalności

Okres spłaty

do 1 miesiąca 826

6 920

od 1 do 3 miesięcy 19

od 3 miesięcy do 1 roku 181

od 1 roku do 5 lat -

210

powyżej 5 lat -

RAZEM:

1 027

7 235

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 57

Struktura walutowa zobowiązań handlowych:

PLN

601

3 360

EUR

248

USD

3 613

GBP

156

225

CHF

Razem

1 027

7 235

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem istotny spadek zobowiązań,

w szczególności z tytułu dostaw i usług wiąże się głównie z uregulowaniem zobowiązań

wynikających z zakupu środków trwałych w ramach projektu uzupełniania wyposażenia

w nowej przestrzeni laboratoryjnej Spółki.

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni

konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.

Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego,

traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej

pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej

stopy procentowej.

Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Spółkę

aktywów trwałych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń

międzyokresowych w niezmienionej, a więc otrzymanej wysokości, do czasu przyjęcia do

używania finansowanych z dotacji środków trwałych. Dotacje powinny być w sposób

systematyczny i racjonalny ujmowane jako przychody w okresach, w których zapewniona

zostanie ich współmierność z kosztami amortyzacji ujętymi w rachunku zysków i strat.

Dotacje otrzymane na zakup środków trwałych, które zostaną wykorzystane w procesie

tworzenia nowych wartości prawnych, zostaną zaewidencjonowane w pozycji rozliczeń

międzyokresowych przychodów do momentu zakończenia procesu wytworzenia nowej

wartości niematerialnej i prawnej. Amortyzacja środków trwałych zwiększa wartość

nowopowstałych wartości niematerialnych i prawnych. Rozliczenie dotacji nastąpi poprzez

systematyczne odniesienie w rachunek zysków i strat (w przychody i koszty amortyzacji)

przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego powstałych aktywów.

Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie niezbędnym

do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 58

Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma

bezpośredniego wsparcia finansowego dla Spółki bez ponoszenia przyszłych kosztów

ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym są należne.

Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także

w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.

Specyfikacja dotacji.

Długoterminowe, w tym

dotacje do prac rozwojowych -

zaliczki do prac badawczo-rozwojowych -

Krótkoterminowe, w tym

4 811

2 788

dotacje do prac rozwojowych

zaliczki do prac badawczo-rozwojowych 4 811

2 788

Razem

4 811

2 862

W ramach dotacji Spółka wykazała dotacje rozliczane w czasie do kosztów prac

rozwojowych aktywowanych w ramach wartości niematerialnych oraz otrzymane zaliczki

do realizowanych projektów badawczych, które są w całości traktowane jako

krótkoterminowe.

Dotacje oraz zaliczki na dotacje wg realizowanych projektów:

Stan na

31.12.2023

Stan na

31.12.2022

Długoterminowe

PB012 PureApta – Zakończone prace rozwojowe -

PB010 PureSelect2 – Zakończone prace rozwojowe -

Krótkoterminowe

4 811

2 788

PB001 MutliBody -

2 000

PB002 AptaPheresis -

703

PB004 PureBIKE 4 811

PB005 Apta-MG -

PB013 AlterCar -

Razem

4 811

2 862

Wykazana w tej pozycji zaliczka nie ma terminu rozliczenia/zwrotu. Spółka może ją rozliczać

do końca realizacji projektu, w tym przypadku do końca grudnia 2026r.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 59

W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań

finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik

finansowy (tj. przeznaczone do obrotu) według wartości godziwej powiększonej o koszty

transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika

aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych. Spółka nie klasyfikuje instrumentów

jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu,

tj. nie stosuje opcji wartości godziwej.

Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań

finansowych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy

procentowej, z wyjątkiem instrumentów pochodnych, które są wyceniane według wartości

godziwej.

Spółka stosuje uproszczone metody wyceny aktywów i zobowiązań finansowych

wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia

informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku,

gdy okres do momentu spłaty należności lub uregulowania zobowiązania nie jest długi.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których

Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie

wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego,

w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o oczekiwaną stratę kredytową.

Zobowiązania finansowe, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia,

wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec

okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zapłaty.

W odniesieniu do instrumentów kapitałowych w szczególności do akcji i udziałów

notowanych/nienotowanych przeznaczonych do obrotu Spółka klasyfikuje instrumenty

jako wyceniane wg wartości godziwej przez wynik.

Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie

spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone w zysk lub stratę okresu

sprawozdawczego.

Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:

 model ogólny (podstawowy),

 model uproszczony.

Model ogólny jest stosowany przez Spółkę dla aktywów finansowych wycenianych wg

zamortyzowanego kosztu – innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz dla

instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 60

W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego

z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego

z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację

zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu.

Model uproszczony jest stosowany przez Spółkę dla należności z tytułu dostaw i usług

i pozostałych należności.

W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego

w trakcie życia instrumentu, a szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do

terminu zapadalności instrumentu.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu

szacowania strat oczekiwanych poprzez kalkulację parametrów prawdopodobieństwa

niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe.

Spółka wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wejściowe

i w minimalnym stopniu uwzględnia nieobserwowalne dane wejściowe, aby oszacować

wartość godziwą, czyli cenę, która zostałaby osiągnięta w transakcji przeprowadzonej na

zwykłych warunkach przeniesienia zobowiązania lub instrumentu kapitałowego między

uczestnikami rynku na dzień wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych.

Spółka wycenia instrumenty pochodne w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli

wyceny instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe,

stopy procentowe, krzywe forward i zmienności dla walut i towarów pochodzące

z aktywnych rynków.

Jednostka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

 ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów

lub zobowiązań,

 dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub

bezpośrednio możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub

zobowiązanie ma określony okres życia, dane wejściowe muszą być możliwe do

zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres,

 dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do

zaobserwowania. Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby

zastosowane przez uczestników rynku, włączając ryzyko.

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym rachunkowość zabezpieczeń nie

wystąpiła.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 61

Zarząd dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych, oceny

charakteru i zakresu ryzyka związanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania

rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Instrumenty finansowe klasyfikuje

się do poszczególnych kategorii w zależności od celu ich nabycia oraz charakteru

nabywanych walorów.

Klasyfikacja instrumentów finansowych:

Kategoria Wartość bilansowa Wartość godziwa

zgodnie z

MSSF 9

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa finansowe

Należności z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe

AFWZK 14 745

15 216

14 745

15 216

Aktywa finansowe

wyceniane według wartości

godziwej

AFWwWGpWF

Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty

AFWZK 3 606

2 259

3 606

2 259

Aktywa finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

ZFWZK

4 885

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe i pożyczki

zaciągnięte

ZFWZK 12 721

12 721

Inne zobowiązania

finansowe (leasing)

ZFWZK 217

2 861

217

2 861

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług oraz

pozostałe

ZFWZK 1 662

8 370

1 662

8 370

Użyte skróty:

AFWwWGpWF

– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy,

AFWZK – Aktywa finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu

ZFWZK – Zobowiązania finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu

PiN – Pożyczki i należności,

PZFwgZK

– Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według

zamortyzowanego kosztu,

DDS – Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia

2023 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniu finansowym

z następujących powodów:

 w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie

jest istotny,

 instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 62

Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy

oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury

kapitału w celu obniżenia jego kosztu.

Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako

stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako

sumę kredytów i pożyczek, zobowiązania leasingowe, zaliczki na dotacje oraz pozostałe

zobowiązania pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału

oblicza się jako kapitał własny wykazany w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej wraz z zadłużeniem netto.

Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż

zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega PURE BIOLOGICS S.A.,

na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej

8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej

kapitału akcyjnego.

Strukturę finansowania Spółki przedstawia poniższa tabela:

Struktura finansowania

Oprocentowane kredyty i pożyczki -

12 721

Zobowiązania leasingowe

217

2 861

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

1 662

8 370

Zaliczki otrzymane do prac badawczo-rozwojowych

4 811

2 735

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty* (-)

-3 606

-2 259

Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane według

wartości godziwej

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-4 919

Zadłużenie netto

15 805

6 788

Kapitał własny

1 893

18 297

Kapitał i zadłużenie netto

17 698

25 085

Wskaźnik zadłużenia

89%

27%

Zarząd Spółki dokonuje przeglądu struktury kapitałowej raz do roku. W ramach przeglądu

Zarząd analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.

W ramach tego przeglądu, Zarząd ocenia koszty kapitału i ryzyka w odniesieniu do każdej

klasy kapitału.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 63

Działalność Pure Biologics S.A. podlega następującym kategoriom ryzyka związanego

z instrumentami finansowymi:

 ryzyko kredytowe,

 ryzyko płynności finansowej,

 ryzyko walutowe,

 ryzyko stóp procentowych.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego

powyżej, a także opisuje cele, politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem.

Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd

Spółki.

Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej

analizie z punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich

strukturach i działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do

ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Jednostkę. Celowi temu służy podnoszenie

świadomości pracowników w zakresie możliwości powstania i oddziaływania ryzyka

z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych,

w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania

transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie

potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat

finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy.

Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów

finansowych krótkoterminowych jest ograniczone, ponieważ kontrahentami Spółki są

banki lub instytucje finansowe o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez

międzynarodowe agencje ratingowe.

Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności Emitent ponosi znaczne wydatki związane

z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych, kwalifikowane jako koszty działalności

okresu. W okresie prowadzenia prac badawczo-rozwojowych potencjalny wynalazek nie

generuje dodatnich przepływów pieniężnych, a jego potencjalna wartość rośnie wraz

z postępem prac.

W związku z tym, szczególnie w początkowym okresie prowadzenia projektów, Spółka

opiera działalność na dotacjach oraz środkach własnych, w tym pozyskanych z emisji akcji.

Ewentualne zakłócenia w rozliczaniu dotacji przyznanych na realizację projektu lub

projektów, w szczególności opóźnienia w rozliczeniach poszczególnych transz i –

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 64

w konsekwencji - w wypłacie środków, mogą wpłynąć negatywnie na płynność Spółki

w krótkim okresie. W przypadku braku dokapitalizowania, realizacja tego ryzyka może

doprowadzić do upadłości Spółki.

Wydłużenie prac badawczych, badań, w tym przedklinicznych i klinicznych, może z kolei

spowodować istotny wzrost kosztów projektu lub projektów, a tym samym konieczność

pozyskania kolejnych rund finansowania dla ich sfinansowania. Brak pozyskania

dodatkowych środków może w takiej sytuacji doprowadzić do utraty płynności finansowej

przez Spółkę w długim okresie. Intencją Emitenta jest prowadzenie transparentnej polityki

informacyjnej i utrzymywanie dobrych relacji z inwestorami w celu ograniczenia ryzyka

dostępu do finansowania.

Oceniając prawdopodobieństwo pozyskania środków z emisji akcji oraz Fazowania

Projektów należy mieć na uwadze, że Spółka nie posiada jakichkolwiek gwarancji wpływu

środków z tych tytułów. Prawdopodobieństwo uzyskania środków ze Zwrotów

Dotacyjnych oraz Zwrotów VAT Spółka ocenia wysoko, gdyż ich procedura jest znana

i wielokrotnie realizowana przez Spółkę z pozytywnymi efektami. Spółka nie jest natomiast

w stanie ocenić prawdopodobieństwa uzyskania środków z Fazowania Projektów.

Należy podkreślić, że nawet w przypadku pozyskania z emisji akcji środków w maksymalnej

zakładanej kwocie, środków ze Zwrotów Dotacyjnych, środków ze Zwrotów VAT oraz

środków z Fazowania Projektów w maksymalnej zakładanej kwocie Spółka będzie

dysponowała środkami wystarczającymi na pokrycie kosztów działalności operacyjnej

i badawczej jedynie do końca 2024 r. Tym samym, w przypadku niepozyskania

dodatkowych źródeł finansowania, dla zapewnienia Spółce wystarczających środków na

prowadzenie jej dalszej działalności konieczne będzie przeprowadzenie przez Spółkę

kolejnej emisji nowych akcji po upływie zaledwie kilku miesięcy na warunkach mniej

korzystnych dla Spółki oraz z wysokim prawdopodobieństwem spowoduje dalsze

rozwodnienie akcjonariatu Spółki. W przeciwnym wypadku po zakończeniu 2024 r. Spółka

może utracić zdolność do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych,

co będzie skutkowało wypełnieniem przesłanek ustawowych do złożenia wniosku

o ogłoszenie likwidacji lub upadłości.

Ponadto, w przypadku braku środków z umowy partneringowej do końca 2024 r., od 2025

r. Spółka nie będzie dysponowała środkami na pokrycie kosztów działalności operacyjnej

ani badawczej oraz spłatę istniejących zobowiązań bieżących, co w przypadku utraty

zdolności do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych będzie

skutkowało wypełnieniem przesłanek ustawowych do złożenia wniosku o ogłoszenie

likwidacji lub upadłości. W przypadku oceny prawdopodobieństwa wpływu środków

z umowy partneringowej do końca 2024 r. jako niskiego, przy czym Spółka dokona tej

oceny na przełomie pierwszego i drugiego półrocza 2024 r., Spółka rozważy pozyskanie

środków z innych źródeł, tj. np. (i) z oferty akcji kierowanej do jednego lub kilku inwestorów,

najprawdopodobniej branżowych lub finansowych lub (ii) zaciągnięcia kolejnej pożyczki.

Spółka ocenia prawdopodobieństwo realizacji ryzyka oraz jego istotność jako wysokie.

Informacje ilościowe dotyczące kwot i terminów wymagalności głównych składników

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 65

aktywów finansowych, zobowiązań oraz zobowiązań warunkowych umieszczono w notach

opisujących poszczególne pozycje aktywów.

Spółka ponosi obecnie wydatki na zakup specjalistycznych usług zewnętrznych, podróży

służbowych denominowane w EURO i USD. Niekorzystne zmiany kursowe mogą

spowodować zwiększenie nakładów finansowych ponoszonych przez Spółkę na programy

badawcze, w związku z przenoszeniem kosztów zmian kursowych przez kontrahentów

i dystrybutorów krajowych zaopatrujących się za granicą. Ekspozycja na ryzyko walutowe

wynika z niedopasowania poziomu źródeł finansowania Spółki i wydatków w różnych

walutach, co może narazić Spółkę na dodatkowe koszty w przypadku niekorzystnego

ukształtowania się kursu wymiany poszczególnych walut szczególnie ze względu na

obecne osłabienie zł wobec koszyka walut obcych związane z konfliktem zbrojnym na

Ukrainie.

Na prowadzenie projektów B+R Spółka uzyskuje dofinansowanie ze środków publicznych

w PLN. W związku w postępem prac badawczych kolejne ich etapy, szczególnie dotyczące

planowanych badań przedklinicznych i klinicznych, rozliczane są w walutach obcych.

W przypadku pozyskiwania dotacji obejmujących usługi płatne w walucie obcej, Spółka

uwzględnia odpowiedni margines bezpieczeństwa niekorzystnej zmiany kursu walutowego

wyłącznie na etapie składanego wniosku o przyznanie dotacji. Wystąpienie niekorzystnej

zmiany kursu walut obcych do kursu zł może mieć niekorzystny wpływ na działalność,

sytuację finansową, perspektywy rozwoju oraz wyniki Spółki.

W okresach obrachunkowych zakończonych 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2023 roku ryzyko

kursowe obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald należności i zobowiązań

handlowych wyrażonych w walutach obcych, których wartości przedstawiały się

następująco:

Wartość

walucie

Wartość w

PLN

Wartość

walucie

Wartość

w PLN

Aktywa wyrażone w walutach obcych, w tym:

w USD 3

752

3 310

w GBP -

w EUR 21

173

102

789

3 483

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych,

w tym:

w USD 6

821

3 613

w GBP 31

156

225

w EUR 57

248

425

871

3 874

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 66

W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10%

wpłynęłyby na wyniki Spółki kapitałowej w następujących wartościach:

Wpływ

na wynik

netto

Wpływ na

kapitały

własne

Wpływ

na wynik

netto

Wpływ na

kapitały

własne

Wzrost kursu walutowego o 10%

(26)

(8)

Spadek kursu walutowego o 10%

Spółka w korzysta ze środków obcych w postaci pożyczki o stałej stopie procentowej od

ACRX Investment oraz finansuje swoją działalność w podstawowym zakresie kapitałem

własnym i środkami pochodzącymi z dotacji. Stąd ryzyko kredytowe wynikające ze zmiany

stóp procentowych kosztu kredytu, pożyczek, leasingu lub zmniejszenia jego limitu jest

minimalne i ma nieznaczny wpływ na sytuację finansową Jednostki. W ramach zobowiązań

finansowych Spółka prezentuje umowy leasingu środków trwałych oraz wartości

niematerialnych zgodnie z MSSF 16. Narażone na ryzyko zmiany stopy procentowej są

jedynie te umowy, wobec których bieżąca wartość opłat leasingowych uzależniona jest od

stawek WIBOR 1M oraz WIBOR 3M.

W roku 2023 aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe według rodzajów narażenia

na ryzyko stopy procentowej przedstawiały się następująco:

Aktywa finansowe

nieoprocentowane 8 981

13 714

oprocentowanie stałe -

oprocentowanie zmienne -

4 885

8 981

18 599

Zobowiązania finansowe

nieoprocentowane 2 046

9 518

oprocentowanie stałe 12 721

oprocentowanie zmienne 1 330

1 330

16 097

10 847

W ocenie zarządu Spółki, realne zmiany stopy procentowej kształtują się w zakresie +/-

1pp, a ich wpływ na wyniki Spółki w poszczególnych okresach przedstawiałby się

następująco:

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 67

Wpływ na wynik netto i kapitał własny

Wzrost oprocentowania o 1 pp

(21,12)

(19,97)

Spadek oprocentowania o 1 pp

21,12

19,97

Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych,

jeśli wpływ korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny. Jeśli jest to wykonalne

w praktyce, Spółka szacuje skutki finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie

z zasadami obowiązującymi przy wycenie rezerw.

Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach

warunkowych, jeśli:

 ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których

istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub

niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które

nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub

 ma obecny obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ

środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub

Spółka nie jest w stanie wycenić kwoty zobowiązania wystarczająco wiarygodnie.

Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu

środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome.

Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów

warunkowych w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka

spodziewa się odzyskać (np. na mocy podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość

przedmiotu postępowań, w których Spółka występuje w roli powoda.

Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe,

w oparciu o wartość roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których jest stroną

pozwaną.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. aktywa warunkowe nie wystąpiły.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 68

Spółka wystawia imienne weksle in blanco wystawiane do każdej umowy dotacyjnej (do

każdego projektu). Jest to wymagane regulaminem dla projektów współfinansowanych ze

środków publicznych.

Jako zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy, Zarząd

jednostki złożył zabezpieczenie w postaci weksla in blanco opatrzonego klauzulą „nie na

zlecenie”. Zabezpieczenie ustanowiono do końca okresu trwałości realizowanych

projektów. Jest to wymóg wynikający z umów o dofinansowanie (dotacji). Wg stanu na

dzień 31.12.2023 r. zabezpieczenie wynosi 172 030 tys. zł.

Specyfikacja zobowiązań warunkowych wg terminów wymagalności:

2025 2026 2027 2031 RAZEM

2 936

93 440

10 775

64 879

172 031

Weksle są również zabezpieczeniem zawartych umów leasingu środków transportu oraz

urządzeń. wg stanu na dzień 31.12.2023 r. zabezpieczenie wynosi 3 241 tys. zł. W 2024 roku

upływa termin zabezpieczeń o łącznej wartości 1 564 tys. zł. Pozostałe zabezpieczenia

ustanowiono do 2025 roku.

Umowa Inwestycyjna z ACRX Investment, szerzej opisana w pkt IV.8 Jednostkowego

Raportu Rocznego za okres 01.01-31.12.2023 roku, przewiduje kary umowne, zastrzeżone na

rzecz Spółki jak i ACRX, w sytuacji niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązań

danej Strony wynikających z Umowy, w wysokości zależnej od rodzaju naruszonego

zobowiązania Stron w przedziale od 500 tys. zł do 6.000 tys. zł.

W związku z zawarciem “Umowy Najmu Business Garden Wrocław” (długoterminowa

umowa najmu powierzchni), w dniu 21.01.2022 r. Zarząd Spółki złożył w formie aktu

notarialnego oświadczenie, w którym poddaje Spółkę Pure Biologics na podstawie art. 777

§ 1 pkt. 4 i 5 kodeksu postępowania cywilnego rygorowi egzekucji wprost w/w aktu

notarialnego do kwoty 16 000 tys. zł (szesnaście milionów).

Spółka prowadzi program świadczeń opartych na akcjach rozliczanych w instrumentach

kapitałowych, w ramach których, Jednostka otrzymuje usługi pracowników w zamian za

instrumenty kapitałowe (akcje) Spółki. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych

w zamian za przyznanie akcji wykazywana jest jako koszt przez okres nabywania uprawnień

do realizacji opcji w korespondencji z kapitałem własnym – „Kapitał zapasowy”.

Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona przez odniesienie do

wartości godziwej przyznanych akcji ustalonej na dzień przyznania akcji:

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 69

 z uwzględnieniem wszelkich warunków rynkowych (na przykład ceny akcji

jednostki);

 bez uwzględnienia wpływu wszelkich związanych ze stażem pracy oraz warunków

nierynkowych nabywania uprawnień (na przykład rentowności sprzedaży, celów

związanych ze wzrostem sprzedaży oraz wskazanego okresu obowiązkowego

zatrudnienia pracownika w jednostce); oraz

 z uwzględnieniem wpływu wszelkich warunków niezwiązanych z nabywaniem

uprawnień (na przykład obowiązującego pracowników wymogu utrzymywania

uzyskanych instrumentów przez określony czas).

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka dokonuje rewizji poczynionych

szacunków oczekiwanej liczby akcji, do których uprawnienia zostaną nabyte w następstwie

spełnienia warunków nabywania uprawnień mających charakter nierynkowy. Spółka

prezentuje wpływ ewentualnej rewizji pierwotnych szacunków w sprawozdaniu z wyniku

finansowym, wraz z odpowiednią korektą kapitału własnego. Dodatkowo, w pewnych

okolicznościach, pracownicy mogą świadczyć usługi przed datą przyznania im opcji na

akcje. W takim wypadku wartość godziwa z dnia przyznania opcji na akcje jest szacowana

w celu ujęcia kosztów w okresie od rozpoczęcia świadczenia usług przez pracowników do

daty faktycznego przyznania im opcji.

Składki na ubezpieczenie społeczne płatne w związku z przyznaniem opcji na akcje – o ile

występują – uznaje się za integralną część samego przyznanego świadczenia, a koszty

traktuje się jak transakcję rozliczaną w formie pieniężnej.

W dniu 21 czerwca 2021 roku Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie

w sprawie ustanowienia w Spółce nowego programu motywacyjnego. Wprowadzenie

programu motywacyjnego ma na celu stworzenie w Spółce mechanizmów wpływających

na zwiększenie wartości Spółki w okresie kolejnych lat obrotowych oraz realizacji

strategicznych kierunków/celów i wzrostu wartości Spółki, poprzez trwałe związanie

kluczowych dla działalności Spółki osób ze Spółką i jej celami. Okresem trwania Programu

Motywacyjnego są lata obrotowe 2021 i 2022 oraz pierwsze półrocze roku obrotowego

2023. Osobami uprawnionymi do udziału w Programie Motywacyjnym są obecni

członkowie Zarządu Spółki oraz inne osoby uznane za kluczowe dla działalności Spółki,

będące stronami zawartej ze Spółką umowy o pracę lub innej umowy, na podstawie której

dana osoba świadczy pracę lub usługi.

W ramach tego programu motywacyjnego Spółka podwyższyła warunkowo kapitał

zakładowy, w ramach którego miała wyemitować nie więcej niż 118.500 sztuk akcji zwykłych

na okaziciela serii F o wartości nominalnej 0,10 zł.

W ramach Programu Spółka wyemitowała 113.812 Warrantów Serii A. Warranty Serii A

emitowane były nieodpłatnie. Każdy Warrant Serii A uprawnia do objęcia jednej akcji serii

F po cenie równej jej wartości nominalnej, tj. 0,10 zł (dziesięć groszy).

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 70

W dniach od 24 do 27 listopada 2023 r. wszyscy posiadacze Warrantów Serii A złożyli

Spółce oświadczenia o objęciu łącznie 113.812 akcji serii F. Akcje serii F zostały

zarejestrowane w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez KDPW w dniu

30 listopada 2023 r.

Zgodnie z dokonaną wyceną, wartość programu motywacyjnego kształtuje się następująco

w poszczególnych kwartałach za lata 2021-2023:

IV kwartał 2021

689

I kwartał 2022

1 088

1 777

II kwartał 2022

1 100

2 878

III kwartał 2022

1 112

3 990

IV kwartał 2022

1 112

5 102

I kwartał 2023

647

5 750

II kwartał 2023

655

6 405

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 71

Imię i nazwisko

osoby powiązanej

Opis powiązania

Rodzaj/przedmiot

transakcji

Kwota

transakcji

Wysokość

nierozliczonych

sald

zobowiązań na

dzień

31.12.2023

w okresie

01.01.2023-

31.12.2023

Filip Jeleń Prezes Zarządu

z tytułu powołania 538

umowa o pracę 48

inne tytuły 2

Romuald Harwas Wiceprezes Zarządu

z tytułu powołania 90

z tytułu

świadczonych usług

359

inne tytuły 275

Pieter Spee Wiceprezes Zarządu

z tytułu powołania 31

umowa o pracę 447

z tytułu

świadczonych usług

330

inne tytuły 435

Andrzej Trznadel Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 31

Tadeusz Wesołowski Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 18

Julia Bar Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 30

Andrzej Kierzkowski* Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 8

Mariusz Czekała Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 31

Paweł Wiśniewski* Członek Rady Nadzorczej z tytułu powołania 11

Dorota Trznadel

Osoba powiązana z

Członkiem Rady Nadzorczej

umowa o pracę 98

inne tytuły 1 056

* za okres pełnienia

funkcji

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 72

Podmiot Opis powiązania

Rodzaj/przedmiot

transakcji

Kwota

transakcji w

okresie

01.01.2023-

31.12.2023

Wysokość

nierozliczonych

sald

zobowiązań na

dzień

31.12.2023

Doto Medical Sp. z o.o.

Spółka zależna 100%

udzielona pożyczka

wraz z odsetkami na

dzień 31.12.2023

381

231

zakup usług 7

przychody ze

sprzedaży

122

Transakcje z osobami fizycznymi powiązanymi z Pure Biologics S.A. w 2022 r.

Imię i nazwisko

osoby powiązanej

Opis powiązania

Rodzaj/przedmiot

transakcji

Kwota

transakcji

Wysokość

nierozliczonych

sald

zobowiązań na

dzień

31.12.2022

w okresie

01.01.2022-

31.12.2022

Filip Jeleń Prezes Zarządu

z tytułu powołania 486

umowa o pracę 48

inne tytuły 468

Romuald Harwas Wiceprezes Zarządu

z tytułu powołania 30

z tytułu

świadczonych usług

296

inne tytuły 931

Pieter Spee* Wiceprezes Zarządu

z tytułu powołania 21

umowa o pracę 381

z tytułu

świadczonych usług

254

inne tytuły 421

Andrzej Trznadel

Członek Rady

Nadzorczej

z tytułu powołania 31

Tadeusz Wesołowski

Członek Rady

Nadzorczej

z tytułu powołania 18

Julia Bar

Członek Rady

Nadzorczej

z tytułu powołania 30

Andrzej Kierzkowski

Członek Rady

Nadzorczej

z tytułu powołania 18

Mariusz Czekała

Członek Rady

Nadzorczej

z tytułu powołania 31

Dorota Trznadel

Osoba powiązana z

Członkiem Rady

Nadzorczej

umowa o pracę 111

inne tytuły 3

* za okres pełnienia

funkcji

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 73

Wynagrodzenia członków kluczowego kierownictwa obejmują wynagrodzenia członków

Zarządu Spółki. Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe

rodzaje świadczeń prezentuje tabela poniżej:

Okres

zakończony

31.12.2023

Okres

zakończony

31.12.2022

Świadczenia krótkoterminowe

1 843

1 220

Świadczenia po okresie zatrudnienia

Pozostałe świadczenia długoterminowe

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy

Płatności w formie akcji własnych

1 071

prawo do objęcia warrantów zgodnie z II Programem

Motywacyjnym

1 818

2 914

3 062

W okresach objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie udzielała pożyczek członkom

Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu.

W Spółce nie występują, poza programem akcji pracowniczych, systemy premiowania

kluczowego personelu kierowniczego, w tym Zarządu Spółki. Członkowie Zarządu objęci są

II Programem Motywacyjnym, którego szczegóły opisano w nocie 35.

Program był kierowany do obecnych członków Zarządu i osób kluczowych z punktu

widzenia działalności Spółki. W wyniku rezygnacji Pana Filipa Jelenia z uczestnictwa

w programie oraz zmian dokonanych przez Radę Nadzorczą w dniu 30 czerwca 2023 roku,

Pan Romuald Harwas objął łącznie do 20 312 akcji, a Pan Petrus Spee 20 000.

Członkowie Zarządu Spółki nie są zobowiązani po rozwiązaniu umowy do powstrzymania

się od działalności konkurencyjnej. Ponadto umowy nie przewidują wypłaty odprawy

w przypadku rozwiązania umowy przez Spółkę z innych przyczyn niż naruszenie

podstawowych, istotnych obowiązków wynikających z umowy.

W związku z udziałami we wspólnych działaniach Spółka jako wspólnik wspólnego działania

ujmuje w swoim sprawozdaniu finansowym:

 swoje aktywa, w tym udział w aktywach posiadanych wspólnie,

 swoje zobowiązania, w tym udział w zobowiązaniach zaciągniętych wspólnie,

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 74

 przychody ze sprzedaży swojego udziału produkcji w wynikach wspólnego

działania,

 swoją część przychodów ze sprzedaży produkcji w ramach wspólnego działania,

 swoje koszty, w tym udział we wspólnie poniesionych kosztach.

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Jednostka nie zawarła żadnych

umów konsorcjum, którą zakwalifikowała jako wspólne działania. Nie mniej jednak, w ciągu

roku finansowego 2023 oraz w latach następnych skutki finansowe będą miały

następujące porozumienia:

Spółka zawarła w dniu 27 sierpnia 2020 roku z Uniwersytetem Wrocławskim oraz Szpitalem

Uniwersyteckim w Oslo umowę powołującą konsorcjum działające na określonych umową

zasadach partnerstwa w ramach wspólnej realizacji projektu PB014 (DUALDRUG). Umowa

określa prawa i obowiązki stron, a także zasady współpracy i podział prac członków

konsorcjum. Poszczególne zadania właściwe dla poszczególnych członków konsorcjum

zostały określone we wniosku o udzielenie dofinansowania. Każda ze stron ponosi

odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz pozostałych konsorcjantów za

niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie jedynie w zakresie

realizowanej przez siebie części projektu. Żaden z konsorcjantów nie ponosi

odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych stron umowy.

Zakres praw majątkowych do wyników badań będących rezultatem projektu przysługuje

członkowi konsorcjum który jest ich autorem. W przypadku gdy wyniki wytworzyło

wspólnie więcej członków konsorcjum, umowa zawiera wytyczne dotyczące procedur

wymaganych do podziału praw do własności intelektualnej wytworzonej w wyniku

wspólnie realizowanego projektu.

Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności

przemysłowej powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania

współwłasności praw do przedmiotu własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą

odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel posiadający najwyższy udział we

współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu współwłaścicieli,

o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.

Skutki zawartej umowy występują w sprawozdaniu finansowym za rok 2023.

Spółka zawarła w dniu 10 września 2020 roku z Uniwersytetem Medycznym w Warszawie

oraz Szpitalem Uniwersyteckim w Oslo umowę powołującą konsorcjum działające na

określonych umową zasadach partnerstwa w ramach wspólnej realizacji projektu PB013

(ALTERCAR). Umowa określa prawa i obowiązki stron, a także zasady współpracy i podział

prac członków konsorcjum. Poszczególne zadania właściwe dla poszczególnych członków

konsorcjum zostały określone we wniosku o udzielenie dofinansowania. Każda ze stron

ponosi odpowiedzialność wobec instytucji pośredniczącej oraz pozostałych

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 75

konsorcjantów za niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy o dofinansowanie

jedynie w zakresie realizowanej przez siebie części projektu. Żaden z konsorcjantów nie

ponosi odpowiedzialności za działania lub zaniechania pozostałych stron umowy.

Zakres praw majątkowych do wyników badań będących rezultatem projektu przysługuje

członkowi konsorcjum który jest ich autorem. W przypadku gdy wyniki wytworzyło

wspólnie więcej członków konsorcjum, umowa zawiera wytyczne dotyczące procedur

wymaganych do podziału praw do własności intelektualnej wytworzonej w wyniku

wspólnie realizowanego projektu.

Członkom konsorcjum przysługuje prawo pierwokupu do przedmiotów własności

przemysłowej powstałych w wyniku realizacji projektu. W przypadku powstania

współwłasności praw do przedmiotu własności przemysłowej, współwłaściciele zawrą

odrębną umowę o wspólności prawa, a współwłaściciel posiadający najwyższy udział we

współwłasności będzie uprawniony do złożenia wniosku, w imieniu współwłaścicieli,

o udzielenie ochrony we właściwych urzędach patentowych.

Skutki zawartej umowy występują w sprawozdaniu finansowym za rok 2023.

W dniu 3 czerwca 2022 Spółka zawarła umowę o współpracy z holenderską spółką Relitech

Besloten Vennootschap dotyczącą opracowania innowacyjnego produktu istotnie

poprawiającego skuteczność hemodializy pacjentów cierpiących na przewlekłą chorobę

nerek (PChN). Zawarta umowa określa obowiązki stron, a także wyznacza ramy czasowe na

realizacje zadań. Spółka z wykorzystaniem platformy technologicznej PureApta™

zobowiązała się wyłonić aptamery wiążące wybrane cele molekularne w celu opracowania

innowacyjnego filtra aptamerowego. Relitech natomiast zobowiązał się opracować

urządzenie medyczne wykorzystujące powyższy filtr. Zgodnie z umową Relitech

zaprojektuje, wytworzy oraz przeprowadzi wstępne testy prototypu urządzenia

z wykorzystaniem własnych, opatentowanych technologii. Laboratoryjne urządzenie

dowodzące koncepcji zobowiązano się rozwinąć w ciągu ok. 14 miesięcy. W przypadku

sukcesu, obie spółki wspólnie będą kontynuować dalszy rozwój urządzenia. Umowa

dodatkowo zakłada pełną współpracę przy realizacji zadań oraz wskazuje, że obie spółki

będą aktywnie poszukiwać dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania (granty,

konkursy projektowe), z Pure Biologics jako stroną przewodzącą temu przedsięwzięciu.

Pozyskane fundusze mają sfinansować rozwój produktu na dalszych etapach (regulowany

w przyszłości odrębną umową) do etapu prototypu testowalnego odpowiedniego do

prowadzenia badań na dużych zwierzętach (np. świnie) oraz stosowania u pacjentach

ludzkich pacjentów w badaniu klinicznym, prototypu, a także przeprowadzenie testów

bezpieczeństwa oraz skuteczności, a następnie przejście kroków niezbędnych do

rejestracji na rynku wyrobów medycznych. W przypadku osiągnięcia zakładanych

rezultatów, obie spółki mogą wejść w dalsze porozumienia, by kontynuować

komercjalizację wspólnie, lub przenieść pełne prawa do, jak i wycofać się z przedsięwzięcia,

co daje drugiej stronie prawo pierwokupu rozwiązań oraz wypracowanej własności

intelektualnej na jedną ze stron. W przypadku niepowodzenia, każda ze stron pozostanie

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 76

samodzielnym właścicielem i dysponentem wypracowanych rozwiązań. Strony zrzekają się

także prawa do dochodzenia jakichkolwiek odszkodowań w przypadku niepowodzenia

wynikającego z obiektywnych przyczyn naukowych czy technicznych, a przy zachowanej

staranności prowadzonych prac.

Skutki zawartej umowy wystąpiły w sprawozdaniu finansowym za rok 2023 r.

Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenia badania jednostkowego

sprawozdania finansowego Spółki, sporządzonego zgodnie z MSSF za okres od 1 stycznia

2023 roku do 31 grudnia 2023 roku wynosi 38 tys. zł. Wynagrodzenie firmy audytorskiej za

przeprowadzenie oceny sprawozdania o wynagrodzeniach członków zarządu i rady

nadzorczej za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku wynosi 6 tys. zł.

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień ich sporządzenia

nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też

wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności

operacyjnej Spółki.

W ocenie Zarządu Spółki wystąpienie konfliktu zbrojnego na Ukrainie ma i będzie miało

pośredni wpływ na sytuację finansową Pure Biologics S.A. Spółka nie współpracuje

z podmiotami zarejestrowanymi na Ukrainie, w Rosji i na Białorusi, nie realizuje usług na

rzecz ani nie zaopatruje się u kontrahentów z ww. krajów. Spółki nie dotyczą również ryzyka

związane z dostępnością pracowników pochodzących z Ukrainy, oraz sankcje nakładane

na osoby prywatne obywateli Rosji i Białorusi, jak również instytucje finansowe z ww.

krajów. W zakresie cyberbezpieczeństwa Spółka nie zanotowała żadnych incydentów.

Wszystkie systemy działają sprawnie i podlegają nie tylko rutynowym, ale w obecnej

sytuacji również wzmożonym testom i zabezpieczeniom.

Spółka podlega jednak mechanizmom makroekonomicznym i takie czynniki jak wzrost

kursów walutowych, inflacja czy wzrost stóp procentowych będą miały wpływ na wyniki

osiągane przez Spółkę. Wpływ tych czynników na wynik finansowy Spółki przedstawiono

w nocie nr 33 „Zarządzanie Ryzykiem Finansowym”

Rozwój sytuacji jest jednak bardzo nieprzewidywalny. W związku z powyższym, Zarząd

Spółki analizuje na bieżąco sytuację związaną z eskalacją konfliktu zbrojnego w Ukrainie

i nie wyklucza, że ewentualne nowe uwarunkowania i zmiany mogą w sposób istotny

wpływać na działalność Pure Biologics S.A. Możliwe zakłócenia to:

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 77

• wzrost kosztów prowadzenia prac B+R w wyniku presji inflacyjnej

i wynagrodzeniowej,

• przerwane lub zaburzone łańcuchy dostaw w, co może skutkować ograniczeniami

w zakresie dostępności odczynników, szczególnie tych importowanych z Azji,

• zakłócenia w procesie ciągłości pracy,

• zakłócenia w dostawach energii elektrycznej, w tym wzrost kosztów energii,

• cyberataki na zasoby informatyczne powodujące wyciek danych,

• zagrożenia wynikające z dostępności pracowników, w szczególności odpływ

pracowników zagranicznych.

Poniżej przedstawiono najistotniejsze informacje niezbędne dla zrozumienia sprawozdania

z przepływów pieniężnych za rok 2023.

W ramach działalności operacyjnej w pozycji “Inne korekty” wykazano:

Tytuł

Korekta kosztów rozliczeń międzyokresowych związana z odpisem

aktualizującym aktywa zgodnie z MSSF 5

342

Korekta związana z rozliczeniem kosztów międzyokresowych

czynnych anulowanej emisji

991

Korekta wartości nominalnej akcji serii F 11

Korekta należności z tytułu zakończonych projektów 2 383

Razem 3 727

W nocie nr 44 Zarząd Jednostki przedstawił szczegółowe informacje na temat zaniechania

części prowadzonej działalności po dniu bilansowym.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 78

Po dniu bilansowym, w dniu 29 lutego 2024 r. Zarząd Pure Biologics S.A podjął decyzję

o planowanym wdrożeniu planów restrukturyzacji kosztowej, których celem jest

zapewnienie stabilności finansowej i stworzenie podstaw do odbudowy wartości Spółki.

Uruchomione działania restrukturyzacyjne opisane w niniejszym punkcie, mają na celu

drastyczne obniżenie stałych kosztów operacyjnych Spółki oraz zapewnienie jej

stabilności finansowej, niezbędnej do kontynuowania procesów zorientowanych na

podpisanie co najmniej jednej umowy partneringowej (wobec projektów PB004 i/lub

PB003G) do połowy 2024 r. oraz pozyskania środków od potencjalnych inwestorów.

Intencją Spółki jest zmiana modelu biznesowego na Virtual Biotech. Spółka przygotowała

się do redukcji zasadniczej części kosztów stałych oraz poprawy sytuacji płynnościowej,

czego skutkiem są wymienione poniżej decyzje i działania:

Z początkiem 2024 roku w celu ograniczenia kosztów wynajmowanej powierzchni

laboratoryjnej Spółka rozważyła modele inne niż podnajem powierzchni i zintensyfikowała

poszukiwania podmiotów zainteresowanych przejęciem umowy najmu oraz

zidentyfikowała kilka tego typu firm. Właściciel powierzchni potwierdził gotowość zawarcia

aneksu rozwiązującego umowę najmu ze Spółką pod warunkiem dojścia do porozumienia

z podmiotami, które są zainteresowane wynajmem łącznie całej powierzchni. Jednocześnie

Spółka informuje, że dalszy rozwój projektów PB004 i PB003G realizowany jest już od

jakiegoś czasu głównie przez wyspecjalizowane w badaniach in vivo oraz Fazie 0 podmioty

zewnętrzne, przez co Spółka nie identyfikuje konieczności posiadania własnej powierzchni

laboratoryjnej w celu realizacji zaplanowanych prac badawczo-rozwojowych w tych

projektach.

W dniu 15 marca 2024 r. Spółka rozwiązała umowę najmu powierzchni laboratoryjnej

i biurowej z właścicielem w/w powierzchni, tj. Vastint Poland Sp. z o.o. z siedzibą

w Warszawie, co stanowi istotny element realizacji planów strategicznych. Rozwiązanie

umowy będzie miało wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki za 1 kwartał 2024 r. W 2023

roku całkowite koszty związane z wynajmem oraz użytkowaniem powierzchni

labotaroryjno-biuowej wyniosły średnio 389 tys. zł miesięcznie. Koszt ten nie jest

ponoszony od dnia rozwiązania umowy, czyli 1 kwietnia 2024 r.

W dniu 29 lutego 2024 r. Spółka podjęła decyzję o rozpoczęciu procedury zwolnień

grupowych, która obejmie docelowo 90% obecnych Pracowników. Spółka zadecydowała

o pozostawieniu tylko tych członków zespołu, którzy są obecnie absolutnie niezbędni do

kontynuowania działalności Spółki oraz rozwoju projektów PB004 i PB003G i rozmów

partneringowych. Spółka zakłada łączne koszty związane ze zwolnieniami grupowymi na

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 79

2 350 tys. zł (koszty wynagrodzeń i odszkodowań w całym 2024 roku). W związku

z redukcją kosztów wynagrodzeń, Spółka spodziewa się ograniczenia miesięcznych

kosztów wynagrodzeń z tytułu umów o pracę z poziomu 690 tys. zł w lutym 2024 r. do ok

100 tys. zł od czerwca 2024 r. (o 85%), co może oznaczać obniżenie kosztów o ponad 7 mln

zł w ujęciu rocznym.

Równocześnie Selvita S.A. z siedzibą w Krakowie poinformowała Spółkę o podpisaniu listów

intencyjnych z 16 pracownikami Pure Biologics, objętymi procedurą zwolnień grupowych,

wyrażających obustronną gotowość do podpisania umów o pracę od dnia 2 kwietnia 2024

r. Porozumienia te pozwoliły ograniczyć koszty związane ze zwolnieniami grupowymi o 469

tys. zł.

W związku z kierunkową decyzją o zmianie modelu biznesowego Spółki na Virtual Biotech,

rezygnacją z własnej powierzchni laboratoryjnej oraz istotną redukcją zatrudnienia, Spółka

podjęła decyzję o sprzedaży części zgromadzonych aktywów, rozumianych przede

wszystkim jako sprzęt laboratoryjny, meble laboratoryjne, meble biurowe, sprzęt IT, itp.

W dniu 18 marca 2024 r. Spółka podpisała umowę warunkową sprzedaży sprzętu

laboratoryjnego. Umowa dotyczy nabycia przez Selvita S.A. z siedzibą w Krakowie od Spółki

sprzętu za kwotę 1.976.138,00 PLN netto. Zgodnie z postanowieniami Umowy, przeniesienie

własności Sprzętu na Nabywcę nastąpi najpóźniej do dnia 30 kwietnia 2024 r. Przejęcie

Sprzętu zostanie poprzedzone audytem technicznym. Umowa warunkowana była

wyrażeniem przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki [„NWZA”]

zgody na zbycie Sprzętu oraz standardowymi warunkami dla tego typu transakcji. NWZA

Spółki w powyższym przedmiocie zwołane na dzień 27 marca 2024 r. wyraziło zgodę na

zbycie aktywów.

Po dokonaniu transakcji, Spółka nadal dysponuje aktywami przeznaczonymi do zbycia,

w wyniku czego liczy na dodatkowe wpływy finansowe.

P U R E B I O L O G I C S S . A .

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e

z a o k r e s z a k o ń c z o n y 3 1 . 1 2 . 2 0 2 3 r .

w t y s . z ł , o i l e n i e p o d a n o i n a c z e j

S t r o n a | 80

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe PURE BIOLOGICS S.A. za rok zakończony

31 grudnia 2023 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską

i zatwierdzone przez Zarząd dnia 30 kwietnia 2024 roku.

Dr Filip Jan Jeleń, MBA Romuald Harwas

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu

Dr Petrus Johannes Louis Spee

Brygida Rusinek

Wiceprezes Zarządu

Osoba odpowiedzialna za sporządzenie

sprawozdania finansowego