SzB_GK_BUMECH_2023_2024-04-25

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.

z siedzibą w Katowicach

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej BUMECH S.A.

Opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BUMECH S.A., dalej

„Grupa”, w której jednostką dominującą jest BUMECH S.A. z siedzibą

w Katowicach (40-389) przy ul. Krakowskiej 191, dalej „Jednostka

Dominująca”, za rok obrotowy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia

2023 r., na które składa się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji

finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r., skonsolidowane

sprawozdanie z wyników i pozostałych całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

i skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za rok

obrotowy kończący się tego dnia oraz informacja dodatkowa do

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierająca

istotne zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty

objaśniające, dalej „skonsolidowane sprawozdanie finansowe”.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawartym

w pliku elektronicznym przekazanym w ramach pakietu

sprawozdawczego o nazwie bmc-2023-12-31-pl.zip, opatrzonego

podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 25

kwietnia 2024 r.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy

zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej

określonych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie

finansowe Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy

kończący się tego dnia zgodnie z MSSF UE i przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości,

 jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.

Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest

spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 25 kwietnia 2024 r.

Podstawa opinii

Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi

przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, Krajowym Standardem

Badania 220 (Z) przyjętym przez Polską Agencję Nadzoru

Audytowego, dalej „Krajowe Standardy Badania”, ustawą z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym, dalej „ustawa o biegłych rewidentach”,

mającymi zastosowanie do badań sprawozdań finansowych

sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia 2023 r., oraz

rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014

z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów

dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz.

Urz. UE L 158 z 27 maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170

z 11 czerwca 2014, str. 66), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Grupy zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników

i pozostałych całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2023 r.

do 31 grudnia 2023 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży

wyniosła 667 452 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy przychody rozpoznawane

są w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem transakcji

przez klienta.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na

ryzyko zniekształcenia została ona zidentyfikowana jako kluczowa

sprawa badania.

Zasady rachunkowości dotyczące przychodów zostały opisane w

punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym

metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów w

podpunkcie 3. Przychody i koszty działalności Informacji

dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte

w Nocie 1 Przychody ze sprzedaży oraz Nocie 2 Segmenty

operacyjne Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości

w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy

ciągłość ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności

z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej.

Oceniliśmy, czy w poszczególnych spółkach Grupy nie występują różnice

w stosowanych zasadach rachunkowości w zakresie ujmowana przychodów.

Uzyskaliśmy zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w Grupie

w zakresie procesu konsolidacji, w tym spójności ujmowania przychodów

przez wszystkie podmioty zależne.

Dla Jednostki Dominującej przeprowadziliśmy następujące procedury:

 uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej

w Spółce w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodu

w podziale na segmenty działalności, w zakresie zasad rejestrowania

umów zawieranych z odbiorcami, składanych przez nich zamówień oraz

ich realizacji i rozliczania. Dało nam to wiedzę na temat sposobu

rozpoznania momentu sprzedaży oraz rejestrowania przychodów

w księgach rachunkowych,

 uzyskaliśmy potwierdzenia sald i obrotów od wybranych zewnętrznych

odbiorców,

 wykonaliśmy testy wiarygodności na wybranej próbie przychodów

w celu potwierdzenia ich istnienia i dokładności ujęcia,

 dla pozycji o nietypowym charakterze, zapoznaliśmy się

z dokumentami źródłowymi stanowiącymi podstawę ich ujęcia

i sprawdziliśmy poprawność ich prezentacji,

 wykonaliśmy test cut-off na sprzedaży oraz dokonaliśmy analizy faktur

korygujących wystawionych po dniu bilansowym.

W odniesieniu do znaczących części Grupy polegaliśmy na pracy

Audytorów, którzy w naszym imieniu przeprowadzili procedury badania

przychodów tych części Grupy.

Dokonaliśmy przeglądu pracy Audytorów części Grupy. Zapoznaliśmy się

z ich wnioskami z badania oraz oceniliśmy odpowiedniość i wystarczalność

przeprowadzonych przez nich procedur dla celów naszego badania.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze sprzedaży oraz

oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 15

„Przychody z umów z klientami”.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowa sprawa: Wycena i kompletność ujęcia rezerw na zobowiązania

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest wydobycie

i sprzedaż węgla prowadzona przez spółkę zależną

Przedsiębiorstwo Górnicze „Silesia” sp. z o.o., w związku z czym

Grupa jest zobowiązana do tworzenia rezerw specyficznych dla

tego rodzaju działalności, obejmujących m.in. rezerwy na koszty

likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji oraz rezerwy na koszty

usunięcia szkód górniczych.

Jednocześnie Grupa jest stroną wielu spraw spornych, będących

na różnym etapie postępowania sądowego, które mogą mieć

negatywny wpływ na przyszłą sytuację finansową Grupy.

Na dzień bilansowy Grupa wykazała w skonsolidowanym

sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy w łącznej kwocie

119 971 tys. zł.

W związku z faktem, że oszacowanie rezerw wiąże się

z dokonaniem szeregu istotnych założeń i osądów dotyczących

m.in.:

 zakresu, sposobu i czasu likwidacji zakładu górniczego,

 wywiązania się z zobowiązań do pokrycia szkód górniczych,

 wywiązania się z zobowiązań dotyczących rekultywacji

terenu po zakładzie górniczym,

 oceny wyników toczących się spraw spornych,

 oraz zastosowania odpowiednich metod wyceny,

uznaliśmy, że wycena i kompletność ujęcia rezerw, a także

odpowiadające im ujawnienia są kluczową sprawą dla naszego

badania.

Zasady rachunkowości dotyczące rezerw górniczych zostały

opisane w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz

przychodów i kosztów oraz punkcie IV. Istotne wartości oparte na

profesjonalnym osądzie i szacunkach Informacji dodatkowej do

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące rezerw zostały

zaprezentowane w Nocie 35 Pozostałe rezerwy, w Nocie 32

Zobowiązania warunkowe oraz Nocie 44 Sprawy sporne Informacji

dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę regulacjami prawnymi oraz

zasadami rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny rezerw

na sprawy sporne, likwidację kopalni, rekultywację oraz szkody górnicze

i potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności

z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej.

Omówiliśmy z Zarządem, Radą Nadzorczą oraz osobami odpowiedzialnymi

w spółce zależnej Przedsiębiorstwo Górnicze „Silesia” sp. z o.o za ocenę

merytoryczną podstawowych założeń uwzględnianych w kalkulacji rezerw

na szkody górnicze, rekultywację oraz likwidację zakładu górniczego,

sposób identyfikacji tych założeń, ich ewidencjonowanie oraz wycenę.

Uzyskaliśmy dokumentacje obejmujące założenia i kalkulacje kosztów

likwidacji kopalni, rekultywacji i szkód górniczych.

Przeprowadziliśmy analizę tych dokumentacji w zakresie przyjętych założeń

i sposobu kalkulacji poszczególnych pozycji rezerw.

Porównaliśmy szacunki rezerwy na likwidację i rekultywację

z dokumentacją zewnętrzną obejmującą koncepcję likwidacji kopalni

opracowaną przez Główny Instytut Górnictwa.

Rozważyliśmy zasadność przyjętych założeń w oparciu o naszą wiedzę

i doświadczenie, szczególnie w zakresie przyjętej stopy wzrostu kosztów

oraz stopy dyskontowej.

Zweryfikowaliśmy poprawność matematyczną modelu przyjętego do

kalkulacji rezerw.

Omówiliśmy z kluczowym personelem Grupy sprawy sporne, w jakie Grupa

jest zaangażowana jako strona pozwana i pozywająca.

Zwróciliśmy się z zapytaniami do zewnętrznych kancelarii prawnych

obsługujących Grupę oraz prawników Grupy.

Zapoznaliśmy się z listą spraw spornych, w których Grupa jest stroną oraz

oceną Grupy i jej prawników w zakresie przewidywanych rozstrzygnięć.

Porównaliśmy wyniki tej oceny z wartościami wykazanymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako rezerwy na sprawy

sporne.

Oceniliśmy zdarzenia występujące po dacie bilansowej, w tym aktualny

status spraw spornych.

Uzyskaliśmy oświadczenie Zarządu Jednostki Dominującej o kompletności

przekazanych nam informacji o sprawach spornych.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi rezerw, a także oceniliśmy,

czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSR 37 „Rezerwy,

zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku

finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i statutem Jednostki Dominującej, w tym za jego sporządzenie

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za

kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd

Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za

przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki

Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w MSSF UE. Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej

wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia

jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego

oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe

niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może

dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla

badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są

odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

Dominującej;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania

przez Zarząd Jednostki Dominującej zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać

w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia

w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

 uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania

odnośnie do informacji finansowych jednostek lub działalności

gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania

Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię

z badania.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki

Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności

o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas

badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej oświadczenie,

że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących

niezależności oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie

ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki

Dominującej ustaliliśmy te sprawy , które były najbardziej znaczące

podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe

sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu

z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie) badania”, z wyjątkiem

spraw co do których przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że

negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści

z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki

Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu

o prace wykonane w trakcie badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w skonsolidowanym Raporcie rocznym, inne niż

skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie

z badania. Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności

Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa w art. 49 ust 2a

ustawy o rachunkowości oraz oświadczeniem na temat informacji

niefinansowych o którym mowa w art. 55 ust. 2b ustawy

o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego

sprawozdania z działalności, dalej „Inne informacje”.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy

wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów

z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących

i okresowych”.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje

nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie

z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa

sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz

z jednostkowym sprawozdaniem z działalności BUMECH S.A. jako

jeden dokument w postaci pliku elektronicznego o nazwie JSZ_2023-

12-31_pl.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu

Jednostki Dominującej w dniu 25 kwietnia 2024 r.

Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone

sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej BUMECH S.A. za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości

oraz paragrafem 71 Rozporządzenia o informacjach bieżących i

okresowych,

 informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego:

 oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)

oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że

Zarząd Jednostki Dominującej sporządził oświadczenie na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 55 ust. 2b ustawy

o rachunkowości, jako wyodrębnioną część sprawozdania

z działalności Grupy.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy

jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok

zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

bmc-2023-12-31-pl.zip, dalej „skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie

z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji

(UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę

2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do

regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania, dalej

„Rozporządzenie ESEF”.

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia

wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich

znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni

za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej,

obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej

usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

3001PL, dalej ”KSUA 3001PL” oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie

z Krajowym Standardem Usług atestacyjnych Innych niż Badanie

i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż

badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”, dalej

„KSUA 3000 (Z)”.

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania

i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,

że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,

gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego

oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania

stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi

wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena

funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została

przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej

działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały

między innymi:

 uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego

proces wyboru i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym

zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej

związanych z tym procesem;

 uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF

do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

 przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę

spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

 ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz,

czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

nie zidentyfikowano odpowiednich elementów.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą

i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat

zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., dalej „PKF Consult”

przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych

określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania

poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów niezależności i etyki, które mają

zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone

uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego. Zgodnie

z wymogami Krajowego Standardu Kontroli Jakości 1 w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1, PKF

Consult zaprojektowała, wdrożyła i stosuje kompleksowy system

zarządzania jakością, obejmujący udokumentowane polityki

i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami

prawnymi i regulacyjnymi.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie

opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2023 r. i za rok zakończony tego

dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 18 lipca 2023 r.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy

Jednostka Dominująca jest jednostką zainteresowania publicznego

badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz

ponownego powołania, przez kolejnych 8 lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że

usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz

że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136 ustawy o biegłych

rewidentach.

Rafał Barycki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Grupa z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Katowicach

Katowice, dnia 25 kwietnia 2024 r.