BLOOBER TEAM S.A.
SPRAWOZDANIE
FINANSOWE
za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
2
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spis treści
Sprawozdanie z sytuacji nansowej .................................................................................................... 4
Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów....................................................... 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................ 7
Zestawienie zmian w kapitale własnym .............................................................................................. 8
Informacje dodatkowe do jednostkowego sprawozdania nansowego .............................................. 10
1. Informacje podstawowe .......................................................................................................................10
2. Nowe standardy i interpretacje i ich wpływ na przyjęte zasady rachunkowości .................................11
3. Istotne zasady rachunkowości ..............................................................................................................13
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .......................................................26
5. Przejście na MSSF .................................................................................................................................28
6. Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................................36
7. Segmenty operacyjne ...........................................................................................................................37
8. Pozostałe przychody operacyjne ..........................................................................................................39
9. Koszty działalności operacyjnej ............................................................................................................40
10. Świadczenia pracownicze .....................................................................................................................41
11. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................................41
12. Zyski/(straty) z oczekiwanych strat kredytowych .................................................................................41
13. Przychody nansowe ............................................................................................................................42
14. Koszty nansowe ..................................................................................................................................42
15. Podatek dochodowy .............................................................................................................................43
16. Działalność zaniechana .........................................................................................................................43
17. Zysk na jedną akcję ...............................................................................................................................44
18. Wartości niematerialne ........................................................................................................................45
19. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................47
20. Aktywa z tytułu praw do użytkowania ..................................................................................................48
21. Należności długoterminowe .................................................................................................................49
22. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ..................................................................................49
23. Inwestycje w aktywa nansowe ...........................................................................................................50
24. Aktywa z tytułu wykonania umów ........................................................................................................51
25. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..............................................................51
26. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ...................................................................................52
27. Środki pieniężne....................................................................................................................................52
28. Podatek odroczony ...............................................................................................................................53
29. Kapitał podstawowy .............................................................................................................................54
30. Akcje własne .........................................................................................................................................54
                                   
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
3
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
31. Kapitał zapasowy, Pozostałe kapitały rezerwowe ................................................................................55
32. Zyski zatrzymane ...................................................................................................................................56
33. Płatności w formie akcji ........................................................................................................................56
34. Kredyty i pożyczki .................................................................................................................................58
35. Zobowiązania z tytułu leasingu .............................................................................................................59
36. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nansowe ..................................60
37. Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe ......................................................................60
38. Zobowiązania z tytułu umów z klientami .............................................................................................61
39. Pozostałe rezerwy .................................................................................................................................61
40. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................................................61
41. Instrumenty nansowe .........................................................................................................................62
42. Ryzyko dotyczące instrumentów nansowych .....................................................................................64
43. Zarządzanie kapitałem ..........................................................................................................................68
44. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................68
45. Zatrudnienie..........................................................................................................................................71
46. Wynagrodzenie rmy audytorskiej .......................................................................................................71
47. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego ..........................................................................72
48. Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania nansowego .................................................................72
                  
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
4
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z sytuacji nansowej
Noty
31.12.2023
01.01.2022
dane przekształcone
Aktywa
Aktywa trwałe
100 412 667
60 967 692
Wartości niematerialne
18
58 716 720
47 059 285
Rzeczowe aktywa trwałe
19
6 048 903
1 916 268
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
20
9 388 855
5 794 031
Należności długoterminowe
21
652 473
-
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
22
15 093 108
6 198 108
Inwestycje w aktywa nansowe
23
10 512 608
-
Aktywa obrotowe
38 938 291
38 011 079
Inwestycje w aktywa nansowe
23
3 118 758
613 809
Aktywa z tytułu wykonania umów
24
7 753 489
1 602 960
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
25
16 944 629
12 528 654
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
26
3 806 299
194 872
Środki pieniężne
27
7 315 116
23 070 784
Aktywa razem
139 350 958
98 978 771
          
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
5
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z sytuacji nansowej
Noty
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
01.01.2022
dane przekształcone
Pasywa
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
29
193 093
193 093
176 730
Kapitał zapasowy
31
69 885 239
49 360 473
28 496 688
Pozostałe kapitały rezerwowe
31
28 328 761
25 154 594
8 068 817
Akcje własne
30
(71 148)
(48 281)
(2 398 834)
Zyski zatrzymane
32
1 517 905
14 883 871
33 313 914
Kapitał własny ogółem
99 853 850
89 543 750
67 657 315
Zobowiązania długoterminowe
18 233 064
15 568 798
19 542 503
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
28
767 574
1 410 013
2 793 775
Pozostałe zobowiązania nansowe
36
-
1 320 540
-
Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje
rządowe
37
10 002 907
10 156 987
11 585 539
Zobowiązania z tytułu leasingu
35
7 462 583
2 681 258
5 163 189
Zobowiązania krótkoterminowe
21 264 044
22 026 769
11 778 953
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
36
4 493 343
7 888 133
2 580 767
Bieżące zobowiązania z tytułu podatków
36
1 399 418
3 087 005
2 281 182
Zobowiązania z tytułu leasingu
35
1 925 213
861 818
694 456
Kredyty i pożyczki
34
1 602 129
878 245
1 521 509
Pozostałe zobowiązania nansowe
36
5 261 806
4 905 491
6 416
Pozostałe rezerwy
39
479 182
442 056
423 923
Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje
rządowe
37
6 102 953
2 003 774
2 767 780
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
38
-
1 960 247
1 502 920
Zobowiązania razem
39 497 108
37 595 567
31 321 456
Pasywa razem
139 350 958
127 139 317
98 978 771
              
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
6
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów
Noty
01.01.2022 -
31.12.2022
dane przekształcone
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
6
58 221 326
Koszt własny sprzedaży
9
42 287 318
Zysk/(Strata) bruo ze sprzedaży
15 934 008
Koszty ogólnego zarządu
9
16 622 711
Pozostałe przychody operacyjne
8
4 177 648
Pozostałe koszty operacyjne
11
12 075
Zyski/ (straty) z oczekiwanych strat kredytowych
12
(353 656)
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
3 123 214
Przychody nansowe
13
2 495 963
Koszty nansowe
14
487 136
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem
5 132 041
Podatek dochodowy
15
1 778 223
Zysk/(Strata) neo z działalności kontynuowanej
3 353 818
Zysk/(Strata) neo
3 353 818
Zysk na jedną akcję
Z działalności kontynuowanej:
Podstawowy
17
0,18
Rozwodniony
17
0,18
Inne całkowite dochody
-
Pozycje, które mogą być w późniejszym czasie przeklasykowane do
zysku lub straty
-
Pozycje, które nie zostaną przeklasykowane do zysku lub straty
-
Inne całkowite dochody neo
-
           
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
7
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Noty
01.01.2022 -
31.12.2022
dane przekształcone
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
5 132 041
Korekty o pozycje:
24 162 078
Amortyzacja
18 001 369
(Zysk)/strata z tytułu różnic kursowych
-
Odsetki i udziały w zyskach
(412 581)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów trwałych
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów nansowych
274 079
Koszty programu płatności w formie akcji
6 479 766
Pozostałe korekty
(180 555)
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami
w kapitale obrotowym
29 294 119
Zmniejszenie/(zwiększenie) stanu rezerw
(286 807)
Zmniejszenie/(zwiększenie) stanu należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych należności
5 539 561
Zmniejszenie/(zwiększenie) kosztów umowy
(8 356 394)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych zobowiązań
12 079 719
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu przychodów przyszłych okresów
(2 828 995)
Środki pieniężne wygenerowane przez działalność operacyjną
35 441 203
(Zapłacony) podatek dochodowy
2 180 659
Środki pieniężne neo z działalności operacyjnej
33 260 544
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
952 474
Wpływy z tytułu spłaty odsetek od pożyczek
479 748
Wpływy z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych
13 521
Wydatki na zakup rzeczowych aktywów trwałych i na wartości
niematerialne
(27 241 133)
Dotacje
1 430 520
(Nabycie) jednostki zależnej
22
(2 055 000)
Udzielone pożyczki
(13 184 526)
Środki pieniężne neo z działalności inwestycyjnej
(39 604 396)
Przepływy pieniężne z działalności nansowej
Wpływy z tytułu emisji akcji i sprzedaży akcji własnych
11 812 147
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
781 736
(Spłaty) kredytów i pożyczek
34
(1 425 000)
(Zapłacone) odsetki i inne wydatki nansowe
(386 438)
(Spłata) zobowiązań z tytułu leasingu
35
(848 529)
(Zakup) akcji własnych
(48 281)
Środki pieniężne neo z działalności nansowej
9 885 635
Wzrost/(spadek) neo stanu środków pieniężnych
3 541 783
Stan środków pieniężnych na początek okresu
23 070 784
Stan środków pieniężnych na koniec okresu, w tym:
27
26 612 567
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
-
    
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
8
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Nota
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Akcje własne
Zyski zatrzymane
Kapitał
własny razem
Stan na dzień 31.12.2022
dane przekształcone
193 093
49 360 473
25 154 594
(48 281)
14 883 871
89 543 750
Całkowite dochody ogółem za rok 2023
-
-
-
-
4 315 971
4 315 971
Zysk neo
-
-
-
-
4 315 971
4 315 971
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Nabycie akcji własnych
30
-
-
-
(22 867)
-
(22 867)
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
Przeniesienie zysku/straty poprzedniego okresu
31
-
17 681 937
-
-
(17 681 937)
-
Utworzenie kapitału rezerwowego z kapitału
zapasowego
31
-
(1 200 000)
1 200 000
-
-
-
Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał
zapasowy
31
-
4 042 829
(4 042 829)
-
-
-
Sprzedaż akcji własnych
-
-
-
-
-
-
Program motywacyjny
33
-
-
6 016 996
-
-
6 016 996
Stan na dzień 31.12.2023
193 093
69 885 239
28 328 761
(71 148)
1 517 905
99 853 850
  
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
9
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Nota
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Akcje własne
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Stan na dzień 01.01.2021
176 730
28 496 688
8 068 817
(2 398 834)
33 313 915
67 657 316
Całkowite dochody ogółem za rok 2022
-
-
-
-
3 353 818
3 353 818
Zysk za rok obrotowy
-
-
-
-
3 353 818
3 353 818
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Nabycie akcji własnych
30
-
-
-
(48 281)
-
(48 281)
Emisja akcji
16 363
10 917 923
10 934 286
Przeniesienie zysku/straty poprzedniego
okresu
31
-
21 783 862
-
-
(21 783 862)
-
Utworzenie kapitału rezerwowego z kapitału
zapasowego
(11 838 000)
11 838 000
-
Sprzedaż akcji własnych
30
(1 231 989)
2 398 834
1 166 845
Program motywacyjny
33
-
-
6 479 766
-
-
6 479 766
Stan na dzień 31.12.2022
dane przekształcone
193 093
49 360 473
25 154 594
(48 281)
14 883 871
89 543 750
   
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
10
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Informacje dodatkowe do jednostkowego sprawozdania
nansowego
1. Informacje podstawowe
Bloober Team S.A. (zwana dalej „Spółką) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla
Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem
KRS: 0000380757.
Siedziba Spółki mieści się pod adresem Polska, 31-564 Kraków, Aleja Pokoju 18B.
Podstawową działalnością Spółki według Polskiej Klasykacji Działalności (PKD) jest działalność związana
z oprogramowaniem (6201Z). Podstawowy przedmiot działalności Spółki został przedstawiony w nocie 7.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Niniejsze sprawozdanie nansowe jest prezentowane w walucie PLN i dane są zaokrąglane do pełnych
złotych.
Sprawozdanie nansowe Spółki za rok 2023 zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Spółki nie stwierdza
istnienie okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji jej działalności przez co najmniej 12 miesięcy
po dniu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Agresja Rosji na Ukrainę i wybuch wojny miały wpływ na atmosferę pracy oraz działania Spółki, ale nie
zakłóciły harmonogramów prowadzonych projektów. Sytuacja geopolityczna wpłynęła niemniej na
spowolnienie gospodarcze na rynku polskim i globalnym. Eskalacja koniktu pomiędzy państwami
spowodowała i może nadal w najbliższej przyszłości wpływać na wahania kursów walut, widoczne od
pierwszych dni inwazji, wzrost cen oraz inacji, a w konsekwencji wzrost stóp procentowych. Jednakże
sytuacja na Ukrainie nie wpłynęła istotnie na pozycje prezentowane w niniejszym sprawozdaniu
nansowym i na ujęcie oraz wycenę pozycji po dniu bilansowym. Nie miała zatem również wpływu na
założenie o kontynuacji działalności.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Skład Zarządu Spółki
na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Piotr Babieno
Prezes Zarządu
Karolina Nowak
Wiceprezes Zarządu
Mateusz Lenart
Członek Zarządu
Konrad Rekieć
Członek Zarządu
Skład Rady Nadzorczej Spółki
na dzień 31.12.2023 r. oraz dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Paweł Duda
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Piotr Jędras
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jakub Chruściel
Sekretarz Rady Nadzorczej
Tomasz Muchalski
Członek Rady Nadzorczej
Marcin Kosela
Członek Rady Nadzorczej
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
11
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
2. Nowe standardy i interpretacje i ich wpływ na przyjęte
zasady rachunkowości
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez
Spółkę, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.:
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Zmiany dotyczą uszczegółowienia sprawozdawczości nansowej dotyczącej umów
ubezpieczeniowych. Nowy standard zastąpił dotychczasowy standard MSSF4.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki.
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Zmiany dotyczą początkowego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w zakresie informacji
porównawczych i mają zastosowanie dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17
i MSSF9.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań nansowych
Zmiany dotyczą ujawnień w zakresie polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki.
• Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów
Zmiana dotyczy wprowadzenia do standardu denicji szacunku księgowego. Szacunek księgowy to
kwota pieniężna w sprawozdaniu nansowym podlegająca niepewności wyceny.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki.
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy
Zmiany dotyczącą podatku odroczonego powiązanego z ujętymi aktywami i zobowiązaniami
w ramach pojedynczej transakcji.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki.
• Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy
Zmiany dotyczą zwolnienia spółek z konieczności rozliczania podatków odroczonych wynikających
z wdrożenia II laru (Pilar Two) opracowanego w ramach OECD.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie nansowe Spółki.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
12
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły
w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie nansowe Spółki
Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały
opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań nansowych
Zmiany dotyczą klasykacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe - obowiązuje w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
Spółka szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdania nansowe.
• Zmiany do MSSF 16 Leasing
Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu zwrotnego - obowiązuje
w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po1 stycznia 2024 r.
Spółka szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdania nansowe.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez UE do stosowania
• Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty nansowe:
Zmiany dotyczą dodatkowych ujawnień do umów nansowania zobowiązań handlowych -
obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2024 r.
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
Zmiany dotyczący braku wymienialności walut - obowiązuje w odniesieniu do okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2025 r.
• Zmiany do MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności
obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2016 r. Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego
tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji
MSSF 14.
• Zmiany do MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach nansowych
Zmiany dotyczą ogólnych zasad prezentacji i ujawnień w sprawozdaniach nansowych -
obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2027 r.
Spółka nadal szacuje, jaki wpływ na sprawozdanie nansowe Spółki będą miały wymienione wyżej
standardy i zmiany do standardów.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
13
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
3. Istotne zasady rachunkowości
Podstawa sporządzania jednostkowego sprawozdania nansowego
Jednostkowe sprawozdanie nansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej. Zastosowane
przez Spółkę zasady rachunkowości opierają się na standardach i interpretacjach przyjętych przez Unię
Europejską i mających zastosowanie dla okresu rozpoczynającego się dnia 1 stycznia 2023 roku lub okresów
wcześniejszych.
Za wszystkie okresy do roku zakończonego 31 grudnia 2022 włącznie Spółka przygotowała sprawozdanie
nansowe zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości (Ustawa o Rachunkowości, UoR). Niniejsze
Jednostkowe sprawozdanie nansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. jest pierwszym
sprawozdaniem sporządzonym przez Spółkę zgodnie z MSSF. Informacje o sposobie zastosowania MSSF po
raz pierwszy przez Spółkę przedstawiono w nocie 5.
Jednostkowe sprawozdanie nansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Koszt
historyczny jest zasadniczo oparty na wartości godziwej wynagrodzenia przekazanego w zamian za towary
i usługi. Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie nansowe z wyjątkiem sprawozdania z przepływów
pieniężnych zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału.
Prezentowane Jednostkowe sprawozdanie nansowe przedstawia rzetelnie sytuację nansową
i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.
Główne przyjęte zasady rachunkowości przedstawiono poniżej.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w jednostkowym sprawozdaniu nansowym wycenia się w walucie podstawowego
środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność (waluta funkcjonalna). Jednostkowe
sprawozdanie nansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną
i walutą prezentacji Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według kursu waluty funkcjonalnej,
obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego:
• pozycje pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane po kursie ustalonym dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy;
• pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
wyrażonego w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia transakcji,
• pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej, wyrażone w walucie obcej, przelicza się przy
zastosowaniu kursów które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu
obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny
bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w Sprawozdaniu
z zysków i strat.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
14
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Segmenty operacyjne
Segment operacyjny jest częścią składową Spółki, w sytuacji, gdy:
• angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić
koszty,
• wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za
podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce oraz wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji
o alokacji zasobów do danego segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu,
• dostępne są oddzielne informacje nansowe.
Podział na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynników uwzględniających m.in. rodzaj
produktu, model procesów produkcyjnych, alokację zasobów Spółki.
Działalność operacyjna Spółki obejmuje trzy segmenty operacyjne:
• Segment I – projekty wewnętrzne, realizowane produkcyjnie przez Bloober Team S.A. (przez
wewnętrzne zespoły deweloperskie Spółki), wydawane zarówno w formule self-publishing przez
Spółkę, jak i w formule współpracy z zewnętrznym wydawcą lub plaormholderem, który
współnansuje lub w całości nansuje produkcję danego projektu oraz projekty zrealizowane
przed 2021 r. W ramach tego segmentu Spółka kwalikuje realizacje między innymi następujących
projektów: Projekt B, Projekt C, The Medium, Observer System Redux, Blair Witch, Layers of Fear,
Layers of Fear II.
• Segment II – pozostałe projekty deweloperskie Spółki, realizowane produkcyjnie przy współpracy
z podmiotami zewnętrznymi oraz spółkami zależnymi i stowarzyszonymi Spółki, wydawane
zarówno w formule self-publishing przez Spółkę, jak i w formule współpracy z zewnętrznym
wydawcą lub plaormholderem, który współnansuje lub w całości nansuje produkcję danego
projektu. Spółka pełni funkcję nadzorczą nad danym projektem, zarówno w zakresie kreatywnym,
jak i nadzoru nad procesem produkcyjnym projektu. W ramach tego segmentu Spółka kwalikuje
realizacje między innymi następujących projektów: Layers of Fear (2023), Projekt E, Projekt F,
Projekt I, Projekt M, Projekt R.
• Segment III – pozostała działalność Spółki, działalność komplementarna w stosunku do
działalności Spółki, w tym projekty, które uzupełniają porolio produktowe Spółki np. działalność
wydawnicza spółki zależnej.
Przychody z umów z klientami
Do przychodów z umów z klientami zalicza się przychody z umów zawieranych w ramach podstawowej
działalności operacyjnej Spółki. Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego
– zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Do
identykacji przychodów z umów z klientami Spółka stosuje pięciostopniowy model zgodnie z MSSF 15,
który obejmuje następujące etapy:
1. Identykacja umowy.
2. Identykacja zobowiązań do wykonania świadczenia.
3. Ustalenie ceny transakcyjnej.
4. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia.
5. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
15
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spółka klasykuje daną umowę jako umowę z klientem, gdy zostaną spełnione wszystkie poniższe warunki:
• umowa została zatwierdzona przez strony umowy;
• można zidentykować prawa każdej ze stron w odniesieniu do dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• można określić warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną;
• jest prawdopodobne, że wynagrodzenie, do którego jednostka jest uprawniona w zamian za dobra
lub usługi, zostanie otrzymane.
W ramach obecnie realizowanych projektów deweloperskich przy współpracy z rmami wydawniczymi
Spółka zawarła pisemne umowy sprzedaży. Umowy te określają prawa każdej ze stron oraz warunki
płatności. W momencie zawierania umów, Spółka oceniła również, że jest prawdopodobne, że otrzyma
wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za przekazane dobra lub usługi. Po zatwierdzeniu
umowy sprzedaży przez obie strony jest ona uważana za umowę z klientem np. kryteria zawarte
w paragrae 9 MSSF 15 uznaje się za spełnione. W momencie zawarcia umowy, Spółka identykuje jako
zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:
• dobra lub usługi (lub pakiet dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub
• grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie
na rzecz klienta ma taki sam charakter.
W ramach usługi produkcji gry i sprzedaży gier, Spółka identykuje zazwyczaj jedno zobowiązanie do
wykonania świadczenia. Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane zwyczajowe praktyki
handlowe w celu ustalenia ceny transakcyjnej. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, do której
Spółka oczekuje, że będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług
klientowi, z wyłączeniem kwot pobieranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od
sprzedaży). Zapłata przyrzeczona w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, zmienne lub oba te
elementy.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na
rzecz klienta.
Biorąc pod uwagę fakt, iż w umowach z wydawcami przyrzeczone wynagrodzenie za każdy kamień milowy
może zmieniać się, ponieważ prawo jednostki do wynagrodzenia uzależnione jest od wystąpienia lub braku
wystąpienia określonego zdarzenia w przyszłości – osiągnięcia lub nie określonego kamienia milowego, to
płatności uzależnione od spełnienia kamienia milowego mają charakter płatności zmiennej.
Do oszacowania kwoty wynagrodzenia Spółka stosuje jedną z poniższych metod, w zależności od tego,
która metoda lepiej przewiduje kwotę wynagrodzenia, do której będzie uprawniona:
• metoda wartości oczekiwanej – może być odpowiednia, gdy jednostka posiada dużą liczbę umów
o podobnych cechach i jest obliczana jako suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia lub
• najbardziej prawdopodobna kwota – może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia
zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (np. otrzymanie kwoty zależy od tego, czy
osiągnięto premię za wyniki, czy nie). Jest to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota
z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik
umowy).
W umowach z wydawcami, Spółka szacuje wysokość wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości
najbardziej prawdopodobnej.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
16
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem
aktywów.
Spółka ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia
w miarę upływu czasu, czy też spełni je w określonym momencie. Aby zobowiązanie do wykonania
świadczenia rozpoznane zostało w czasie:
• klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia Spółki, w miarę
wykonywania tego świadczenia;
• w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę
nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient lub
• w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu
dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane
świadczenie.
W przypadku zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Spółka ujmuje
przychód w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania
świadczenia. Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania Spółki do przeniesienia
kontroli nad dobrami lub usługami przyrzeczonymi klientowi (tj. stopnia spełnienia zobowiązania do
wykonania świadczenia).
W przypadku realizacji prac deweloperskich we współpracy z wydawcami, dopiero po skończeniu danego
kamienia milowego Spółka przekazuje danemu wydawcy prace zgodne z warunkami określonymi
w umowie. Zatem Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane
świadczenie – poszczególne kamienie milowe bądź za prace częściowo wykonane w ramach danego
kamienia milowego. W wyniku wykonania tego świadczenia nie powstaje też składnik aktywów
o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki. W związku z tym, Spółka rozpoznaje przychody w miarę upływu
czasu.
Spółka stosuję metodę opartą na wynikach w zakresie ujęcia przychodu (płatności otrzymanych po
wykonaniu poszczególnych kamieni milowych), zakładając, że płatność za dany kamień milowy do sumy
płatności za wszystkie kamienie milowe (bez „płatności z góry”) stanowi najwłaściwsze przybliżenie stopnia
wykonania umowy, co w najlepszy sposób odzwierciedla wartość dla klienta wykonanych prac. „Płatności
z góry” dotyczą całości umowy, stąd zastosowane przez Spółkę uproszczenie w zakresie ujęcia przychodów
w oparciu o ten sam stopień wykonania prac wskazany powyżej. Płatność ta ma charakter wynagrodzenia
stałego.
Jednym z głównych źródeł przychodów Spółki są przychody w postaci tanem ze sprzedaży licencji na
dystrybucję z gier, które zależne są od wielkości sprzedaży produktu w danym okresie sprawozdawczym.
Przychód ze sprzedaży danego produktu jest zatem ujmowany w okresie sprzedaży w oparciu
o dostarczane przez dystrybutora raporty sprzedaży.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
17
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Ujmowanie kosztów związanych z tworzeniem gier w ramach powyższych umów z klientami
Spółka ujmuje składnik aktywów będący wynikiem poniesienia kosztów wykonania umowy jedynie
w przypadku, gdy koszty te spełniają wszystkie następujące kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową, którą jednostka może
wyraźnie zidentykować;
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów jednostki, które będą
wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia
w przyszłości oraz
• jednostka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Koszty
Koszty zużytych materiałów, towarów oraz koszty usług Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są
ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników lub przychody ze świadczenia usług, do których te
składniki są wykorzystywane. Spółka ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów
i kosztów.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody i koszty operacyjne są pośrednio związane z działalnością operacyjną i mają charakter
incydentalny. Do pozostałych przychodów/kosztów operacyjnych zalicza się w szczególności:
• utworzenie/odwrócenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych,
• zyski/straty ze sprzedaży i likwidacji nienansowych aktywów trwałych,
• przychody z tytułu dotacji.
Zyski/ (straty) z oczekiwanych strat kredytowych
Pozycja Zyski/(straty) z oczekiwanych strat kredytowych prezentowana w wyniku nansowym
z działalności operacyjnej dotyczy utraty wartości należności handlowych i pożyczek.
Przychody i koszty nansowe
Przychody i koszty nansowe są związane z operacjami nansowymi, w tym z pozyskaniem źródeł
nansowania oraz z ich obsługą. Do przychodów/kosztów z operacji nansowych zalicza się
w szczególności:
• odsetki od lokat,
• odsetki, prowizje od leasingu nansowego, kredytów bankowych, pożyczek,
• nadwyżki dodatnich/ujemnych różnic kursowych.
Podatki
Na obowiązkowe obciążenia wyniku nansowego składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżący podatek oparty jest na dochodach podlegających opodatkowaniu za dany rok. Zysk/strata
podatkowa różni się od wykazanego zysku/straty bruo w rachunku zysków i strat, ponieważ nie obejmuje
pozycji przychodów lub kosztów podlegających opodatkowaniu lub odliczeniu w innych latach, a także ze
względu na trwałe różnice pomiędzy podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji
przychodów i kosztów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
18
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Podatek odroczony
Podatek odroczony to podatek, który zgodnie z przewidywaniami będzie należny lub odzyskiwalny od
różnic pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów w sprawozdaniu nansowym oraz
odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy
opodatkowania.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, a aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ujmowane do
wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że dostępny będzie zysk podlegający opodatkowaniu, który
będzie można pomniejszyć o ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie nie powstaje,
jeżeli różnica przejściowa wynika z wartości rmy lub z tytułu początkowego ujęcia innego składnika
aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik
księgowy.
Wartość bilansowa aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest werykowana na każdy
dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla
realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.
Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w Sprawozdaniu z zysków i strat, z wyjątkiem
sytuacji, gdy dotyczy pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale
własnym, w którym to przypadku ujmowany jest również podatek bieżący i podatek odroczony
odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. Aktywa
i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe
i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie na poziomie jednostkowego sprawozdania
nansowego.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe są początkowo ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
i wykazywane w Sprawozdaniu z sytuacji nansowej w wartości księgowej neo. Rzeczowe aktywa trwałe
po początkowym ujęciu wyceniane i wykazywane są w Sprawozdaniu z sytuacji nansowej w wartości
księgowej neo stanowiącej cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszony o umorzenie i odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty nansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego
z nabyciem lub wytworzeniem danego składnika aktywów są doliczane do kosztów wytworzenia takich
środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania.
Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych wylicza się z pominięciem środków trwałych w budowie,
z uwzględnieniem okresu użyteczności środków trwałych i odzwierciedlając faktyczne ich zużycie.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
• budynki i budowle – 7 -10 lat,
• maszyny i urządzenia - 2-3 lata,
• środki transportu - 5 lat,
• pozostałe środki trwałe - 5-10 lat.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu środka trwałego do używania. Metodę
amortyzacji, wartość końcową oraz okres użytkowania składnika aktywów werykuje się co najmniej na
koniec każdego roku. W przypadku wystąpienia takiej konieczności, korekt odpisów amortyzacyjnych
dokonuje się w okresach następnych (prospektywnie).
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
19
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu oraz innych umów, które spełniają denicję leasingu zgodnie
z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników
aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka, w dacie rozpoczęcia, wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model
kosztu, który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model
kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do
użytkowania według kosztu:
• pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości oraz
• skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej
koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane przez krótszy z okresów: leasingu lub okres
użytkowania bazowego składnika aktywów. Jeżeli umowa leasingu przenosi własność bazowego składnika
aktywów lub koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, a Spółka spodziewa się skorzystać
z opcji zakupu, powiązany składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany przez okres
użytkowania aktywa bazowego.
Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie
zachęt ekonomicznych do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji wypowiedzenia.
Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest określany w ten sam sposób
jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.
Wartości niematerialne - nakłady na prace rozwojowe
Spółka rozpoznaje nakłady związane z produkcją gier oraz technologii w pozycji Nakłady na prace
rozwojowe toku oraz Ukończone prace rozwojowe.
Nakłady poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży gry, ukończenia prac nad technologią ujmowane są jako
Nakłady na prace rozwojowe w toku (odpowiednio gry lub technologie). Składnik wartości niematerialnych
powstały w wyniku prac rozwojowych w toku (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia
prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie udowodnić:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe
korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty
powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma
być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych;
• dostępność stosownych środków technicznych, nansowych i innych, które mają służyć
ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości
niematerialnych;
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
20
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które
można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Dla poszczególnych składników Nakładów na prace rozwojowe w toku Spółka werykuje powyższe kryteria
w oparciu m.in.: o doświadczenie Spółki w realizacji produkcji gier, tworzenia technologii na potrzeby
produkcji gier, ocenę potencjału sprzedażowego poszczególnych gier, możliwości użytkowania
wytwarzanych przez Spółkę technologii.
Spółka posiada wiedzę i doświadczenie niezbędne do realizacji produkcji gier i tworzenia technologii
związanych z produkcją gier, których nakłady identykuje w ramach Nakładów na prace rozwojowe. Spółka
jest też w stanie oszacować na podstawie własnych danych historycznych, jak i powszechnie dostępnych
danych sprzedażowych poszczególnych gier na rynku, potencjalną wartość sprzedaży gry produkowanej
przez Spółkę.
Spółka podejmując się produkcji gry, czy tworzenia technologii identykuje zamiar ich ukończenia oraz
posiada zdolność ich użytkowania (gry, technologie) i sprzedaży (gry). Spółka ponosi nakłady na prace
rozwojowe związane z realizacją produkcji gier, które są po ich ukończeniu sprzedawane na rynku gier (na
którym Spółka operuje od wielu lat) i które to będą przynosić w związku z tym Spółce korzyści ekonomiczne.
W przypadku wytworzonych technologii, Spółka werykuje, czy dana technologia ma zastosowanie
w produkcji jej gier, a co za tym idzie, czy stanowi np. innowację procesową/produkcyjną, która to
przekłada się na wymierne korzyści ekonomiczne osiągane przez Spółkę (np. oszczędność kosztów
produkcji gier, zwiększenie walorów sprzedażowych danej gry).
Spółka posiada zarówno techniczne, jak i nansowe zasoby, aby ukończyć prace rozwojowe i oferować grę
do sprzedaży, a technologię do użytkowania.
Spółka dokładnie identykuje poszczególne nakłady na prace rozwojowe przypisując ponoszone nakłady
do konkretnych gier w produkcji lub tworzonych technologii.
Jeśli dane nakłady na prace rozwojowe spełniają powyższe warunki, Spółka identykuje je w pozycji
Nakłady na prace rozwojowe w toku (gry lub technologie). Nakłady na prace rozwojowe w toku nie
podlegają amortyzacji.
Spółka werykuje, czy dany składnik Nakładów na prace rozwojowe w toku podlega przeniesieniu na
Ukończone prace rozwojowe m.in. na podstawie następujących kryteriów: czy prace nad produkcją danej
gry zostały ukończone, czy doszło do premiery (sprzedaży) danej gry, czy zakończono prace nad
technologią, czy dany składnik wartości niematerialnych jest kontrolowany przez Spółkę, czy jest
prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można będzie przyporządkować
danemu składnikowi aktywa, a także czy będzie mogła wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt
wytworzenia danego składnika aktywów. Jeśli powyższe kryteria są spełnione Spółka przekwalikowuje
dany składnik aktywów z pozycji Nakłady na prace rozwojowe w toku (adekwatnie gry lub technologie) do
pozycji Ukończone prace rozwojowe (gry lub technologie).Ukończone prace rozwojowe są amortyzowane
proporcjonalnie do przewidywanego cyklu życia produktu. Ukończone prace rozwojowe dotyczące
wyprodukowanych gier amortyzowane są w okresie 5 lat. Spółka przyjęła model określenia okresu
amortyzacji oparty o średni rozkład procentowy przychodów ze sprzedaży wyliczony na bazie historycznego
i prognozowanego rozkładu wartości sprzedaży poszczególnych gier Spółki w podziale na poszczególne
lata. Okresy amortyzacji poszczególnych gier wideo są werykowane corocznie na koniec okresu
sprawozdawczego.
Ukończone prace rozwojowe dotyczące technologii amortyzowane są liniowo w okresie 5 lat.
Wartości neo Wartości niematerialnych są werykowane na każdy dzień bilansowy w celu stwierdzenia,
czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Dodatkowo na koniec roku
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
21
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
(niezależnie od tego czy wystąpiły wspomniane przesłanki utraty wartości), Spółka poddaje Nakłady na
prace rozwojowe w toku analizie pod kątem utraty ich wartości i szacuje wartość odzyskiwalną nakładów.
Wartości niematerialne - pozostałe
Do aktywów niematerialnych zalicza się aktywa możliwe do zidentykowania, niepieniężne
i nieposiadające postaci zycznej. Do wartości niematerialnych (za wyjątkiem Nakładów na prace
rozwojowe w toku oraz Ukończonych prac rozwojowych). Spółka zalicza m.in. licencje, programy
komputerowe, prawa autorskie, znaki towarowe, know how.
Każda pozycja wartości niematerialnych musi być przez Spółkę kontrolowana oraz musi być
prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można będzie przyporządkować
danemu składnikowi aktywa, a także będzie można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia
danego składnika aktywów.
Wartości niematerialne wyceniono według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne lub umorzeniowe.
Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości
niematerialnych. Odzwierciedlają faktyczny okres ich użytkowania. Wartości niematerialne amortyzuje się
metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:
• oprogramowanie - 2 lata,
• prawa autorskie - 2 lata,
• licencje - 2 lata,
• znaki towarowe - 2 lata,
• know how - 2 lata.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu wartości niematerialnych do używania.
Metodę amortyzacji oraz okres użytkowania składnika wartości niematerialnych werykuje się co najmniej
na koniec każdego roku.
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenia się początkowo według ceny nabycia. Na dzień
bilansowy inwestycje te wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości.
Instrumenty nansowe
Aktywa nansowe i zobowiązania nansowe są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji nansowej Spółki,
gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów lub zobowiązań nansowych według
wartości godziwej, powiększonej lub pomniejszonej, w przypadku składnika aktywów lub zobowiązania
nansowego niekwalikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik nansowy,
o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów
nansowych lub zobowiązania nansowego.
Spółka kwalikuje aktywa i zobowiązania nansowe do następujących kategorii:
• aktywa/zobowiązania nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Spółka dokonuje rozróżnienia poszczególnych aktywów nansowych w zależności od modelu biznesowego
Spółki w zakresie zarządzania aktywami nansowymi oraz charakterystyki wynikającej z umowy
przepływów pieniężnych.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
22
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej
zastosowania.
Aktywa nansowe
Aktywa nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie spełniają oba wymienione poniżej warunki:
• składnik aktywów nansowych jest utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest
uzyskanie umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów nansowych,
• warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych
stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału.
Spółka jako aktywa nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasykuje:
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności,
• udzielone pożyczki,
• środki pieniężne.
Do wyceny aktywów nansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka stosuje metodę
efektywnej stopy procentowej.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności z tytułu dostaw i usług wycenianych według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu
z sytuacji nansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi.
Aktywa nansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje
uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie
późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej
o odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej.
Zobowiązania nansowe
Spółka klasykuje do tej kategorii zobowiązania nansowe inne niż zobowiązania wyceniane w wartości
godziwej przez wynik nansowy i wycenia zobowiązania nansowe według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji
zawartych w sprawozdaniu nansowym, w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu
uregulowania zobowiązania nie jest długi, Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań
nansowych, które zwykle wyceniane są według zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania nansowe,
w odniesieniu, do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia
i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagającej zapłaty.
Spółka jako zobowiązania nansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu klasykuje zobowiązania
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, zobowiązania z tytułu kredytów oraz zobowiązania
leasingowe.
Należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
oczekiwanej straty kredytowej.
Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, lokaty bankowe, inne
krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do
trzech miesięcy.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
23
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Wycenę i rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się przy zastosowaniu metody FIFO.
Spółka klasyfikuje środki pieniężne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasykacja środków pieniężnych jest również stosowana dla potrzeb sprawozdania z przepływów
pieniężnych.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka w pozycji rozliczenia międzyokresowe ujmuje wydatki, które zostały poniesione z góry, natomiast
w całości lub części związane są z przychodami kolejnych okresów.
Kapitały własne
Spółka prezentuje kapitały własne z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa
i postanowieniami statutów i umów spółek Spółki.
Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wartości zgodnej ze statutem Spółki
oraz wpisem do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał zapasowy tworzony jest z wypracowanych zysków oraz z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich
wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji.
W pozycji Pozostałe kapitały rezerwowe prezentowane są kapitały rezerwowe utworzone na poczet skupu
akcji własnych oraz z przeznaczeniem na pożyczki dla pracowników Spółki na snansowanie nabycia lub
objęcia przez nich akcji Spółki. Kapitał ten został utworzony na podstawie art. 345 par. 1, 4 i 8 w zw.
z art. 396 par. 4 Kodeksu spółek handlowych. Utworzenie kapitału rezerwowego nastąpiło poprzez
przeniesienie na niego środków z kapitału zapasowego Spółki dominującej zgodnie z art. 348 par. 1 Kodeksu
spółek handlowych.
Pozycja kapitałów własnych Akcje własne prezntuje ze znakiem ujemnym wartość nabytych przez Spółkę
akcji własnych.
Zyski zatrzymane obejmują: niepodzielone zyski/ niepokryte straty poprzednich okresów, wynik nansowy
bieżącego okresu sprawozdawczego, skutki zmian zasad rachunkowości.
Wypłata dywidend
Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania.
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny jeżeli nie powoduje to
zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji nansowej w szczególności w przypadku,
gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Zobowiązania handlowe, w odniesieniu
do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie
późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy stanowią zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty są niepewne. Rezerwy tworzone są, gdy
na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy
prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, z którymi
związane są korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Kwota rezerwy stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do
wypełnienia istniejącego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
24
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Pozostałe rezerwy
W pozycji Pozostałe rezerwy Spółka ujmuje przede wszystkim:
• rezerwy na koszty na przełomie roku,
• rezerwy na koszty badania sprawozdania nansowego,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy.
Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe
Dotacje są ujmowane, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione
zostaną wszystkie związane z nią warunki. Dotacje, których podstawowym warunkiem jest zakup lub
wytworzenie aktywów trwałych ujmowane są jako przychody przyszłych okresów i są rozliczane w sposób
systematyczny w pozostałe przychody operacyjne na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów
podlegającego amortyzacji. Dotacje , które są należne jako rekompensata za wydatki już poniesione ujmuje
się w rachunku zysku i strat w okresie, w którym stają się należne.
Świadczenia pracownicze
Spółka nie posiada programów emerytalnych, nie jest też stroną żadnych porozumień płacowych ani
zbiorowych układów pracy. W ramach kosztów świadczeń pracowniczych Spółka wykazuje koszty
wynagrodzenia z tytułu umów o pracę, zlecenie, dzieło, powołania oraz koszty programu motywacyjnego.
Płatności w formie akcji
Istotą transakcji w formie akcji jest przekazanie akcji własnych jednostki (lub rozliczenie pieniężne
w oparciu o wartość tych akcji) w zamian za otrzymane przez jednostkę dobra lub usługi. Ze względu na
swoje charakterystyki (rozliczenie poprzez objęcie akcji przez uczestników).
Transakcje typu equity-seled podlegają ujęciu zgodnie z następującymi zasadami:
• wartość godziwa przyznanych instrumentów kalkulowana jest na datę przyznania uprawnień,
• koszt programu motywacyjnego rozpoznawany jest w rachunku zysku i strat w oparciu o w/w
wartość godziwą w miarę realizacji warunków nabywania uprawnień,
• wartość godziwa programu motywacyjnego ustalana na datę przyznania uprawnień nie podlega
rekalkulacji w następnych okresach;
• w przypadku, gdy instrumentem kapitałowym przyznawanym w ramach programu
motywacyjnego są akcje Spółki wartość godziwa kalkulowana na datę przyznania uprawnień, jest
oparta o cenę giełdową akcji na ten dzień.
Leasing
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta
z opcji kupna;
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że
Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp
procentowych leasingobiorcy.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
25
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spółka nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla celów
określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej
przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli
informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone w oparciu o stopy procentowe jakie Spółka musiałby
zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu
składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym
środowisku gospodarczym. Spółka ustaliła krańcowe stopy procentowe bazując na stopach
oprocentowania kredytów bankowych udzielonych Spółce w terminach zbliżonych do terminu
początkowego ujęcia zobowiązania z tytułu leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub
zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana
w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia
opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka
oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę
prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do
użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została
zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub
stracie.
Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie:
a) budynków i budowli,
b) samochodów.
Kredyty i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty oraz pożyczki są ujmowane według wartości
godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu kredyty oraz pożyczki są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania warunkowe
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych, jeśli:
• ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub
• ma obecny obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest w stanie
wycenić kwoty zobowiązania wystarczająco wiarygodnie.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
26
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie
i szacunkach
Kluczowe źródła niepewności oszacowań
Kluczowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne kluczowe źródła niepewności szacunków przy
sporządzaniu sprawozdania nansowego, które mogą wiązać się ze znaczącym ryzykiem spowodowania
istotnej korekty wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań w ciągu następnego roku obrotowego.
Poniżej przedstawiono podstawowe kluczowe źródła niepewności, szacunki i osądy dokonane przez Spółkę
w procesie stosowania zasad rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w jednostkowym
sprawozdaniu nansowym.
Profesjonalny osąd
Wykorzystanie aktywów i zawiązanie rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych
wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Spółka rozpoznaje rezerwę z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości powstanie
obowiązek podatkowy z tytułu dodatnich różnic przejściowych, doprowadzający do jej wykorzystania.
Instrumenty nansowe
Zarząd dokonuje osądu w zakresie klasykacji instrumentów nansowych, oceny charakteru i zakresu
ryzyka związanego z instrumentami nansowymi. Instrumenty nansowe klasykuje się do poszczególnych
kategorii na bazie oceny modelu biznesowego, biorąc pod uwagę cel ich nabycia jak również ocenę
charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych.
Szacunki
Okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka dokonuje
werykacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okresy
ekonomicznej przydatności są przeglądane co najmniej na koniec każdego roku i podlegają korekcie, jeśli
szacowany okres ekonomicznej przydatności jest inny niż poprzednio przewidywano.
Spółka dla ukończonych prac rozwojowych (gry), co do których możliwe jest określenie wiarygodnych
szacunków dotyczących sprzedaży opiera ustalanie metody schematów ich amortyzacji o historyczne
i prognozowane dane sprzedaży gier Spółki oraz profesjonalny osąd.
Rozpoznawanie przychodów
Przy ocenie kwoty wynagrodzenia zmiennego Spółka bierze pod uwagę wszystkie informacje (historyczne,
bieżące i prognozy), które są racjonalnie dostępne dla Spółki.
Spółka szacuje wysokość wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej
prawdopodobnej.
Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
27
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka stosuje model uproszczony wykorzystując
matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych jest aktualizowana na każdy dzień sprawozdawczy w celu
odzwierciedlenia zmiany ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia danego instrumentu
nansowego.
Spółka ujmuje oczekiwane straty kredytowe (ECL) w całym okresie życia danego aktywa nansowego lub
gdy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Oczekiwane straty
kredytowe na tych aktywach nansowych są szacowane przy użyciu matrycy rezerw opartej na
historycznych doświadczeniach Spółki w zakresie strat kredytowych, skorygowanych o czynniki
charakterystyczne dla dłużników, ogólnoekonomiczne warunki oraz ocenę zarówno obecnego, jak
i prognozowanego kierunku warunków w momencie raportowania.
Utrata wartości inwestycji w aktywa nansowe
Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu nansowego w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem nansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jednakże, jeżeli na dzień
sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem nansowym nie wzrosło znacząco od
momentu początkowego ujęcia, jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego
instrumentu nansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
W celu oszacowania wysokości oczekiwanych strat z tytułu udzielonych pożyczek, Spółka stosuje model
ECL, w ramach którego kalkuluje ryzyko niewywiązania się przez pożyczkobiorcę ze zobowiązania spłaty
pożyczki. Ryzyko to jest szacowane poprzez zastosowanie wewnętrznego systemu scoringowego
wypracowanego przez Spółkę. W ramach wspomnianego systemu pożyczkobiorcom nadawane są rangi,
do których następnie przypisywane jest ryzyko niewywiązania się ze zobowiązania (Probability of Default).
Szacunki i osądy
Utrata wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych i aktywów z tytułu prawa do
użytkowania
Wartości neo Wartości niematerialnych oraz Rzeczowych aktywów trwałych są werykowane na dzień
bilansowy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości.
Do głównych przesłanek Spółka zalicza m.in.:
• niekorzystne zmiany rynkowe, technologiczne, prawne wpływające na wartość danego aktywa,
• większy stopień spadku wartości aktywów niż uprzednio oczekiwany,
• wystąpienie utraty przydatności danego składnika aktywów np. w wyniku jego uszkodzenia
• dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej, świadczące o tym, że
ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od
oczekiwanych.
Dodatkowo Nakłady na prace rozwojowe w toku (gry, technologie) jako składnik wartości niematerialnych,
który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania, podlegają analizie pod kątem utraty ich wartości corocznie,
bez względu na wystąpienie przesłanek.
Spółka stosuje MSR 36 „Utrata wartości aktywów” w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw
do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentykowanej straty z tytułu utraty
wartości.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
28
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
5. Przejście na MSSF
Grupa Bloober Team SA sporządziła Skonsolidowane historyczne informacje nansowe za okres od
1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. oraz od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. po raz pierwszy
według MSR/MSSF (na potrzeby prospektu), z datą przejścia na MSR/MSSF 1 stycznia 2021 r. Spółka nie
sporządzała na potrzeby prospektu jednostkowego sprawozdania nansowego dla Bloober Team SA
wg MSR/MSSF. Spółka przyjmuje zatem, że przejście na MSR/MSSF następuje w 2022 r. i ze względu na
fakt, iż Grupa sporządziła ww. historyczne informacje nansowe na potrzeby prospektu, Spółka korzysta
z uproszczenia z MSSF 1 D16, tj. korzysta z przeliczeń przyjętych dla potrzeb przejścia na MSR/MSSF na
dzień 01 stycznia 2021 r. z uwzględnieniem korekt konsolidacyjnych.
Wpływ przejścia na MSSF:
Przychody z umów z klientami MSSF 15
W niniejszym Jednostkowym sprawozdaniu nansowym Spółka wprowadziła model rozpoznawania
przychodów zgodny z MSSF 15 i szczegółowo opisany w nocie 3.
Wartości niematerialne MSR 38
Spółka w sprawozdaniu nansowym sporządzonym według Ustawy o rachunkowości ujmowała poniesione
nakłady na produkcję gier w pozycji Zapasy. W niniejszym sprawozdaniu nansowym Spółka prezentuje
poniesione nakłady na produkcje gier w ramach prac rozwojowych i prezentuje jako Wartości
niematerialne, które podlegają amortyzacji.
Dodatkowo prace rozwojowe (prace R&D, technologie w trakcie wytworzenia), które Spółka dotychczas
rozpoznawała jako długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, prezentuje obecnie jako Nakłady na
prace rozwojowe w toku w pozycji Wartości niematerialne i prawne.
Dotacje MSR 20
W wyniku zmiany sposobu rozliczania nakładów na gry, prezentacja skapitalizowanych nakładów na prace
rozwoje zgodnie z MSSF jako Wartości niematerialne, Spółka zmieniła sposób rozliczania dotacji. Dokonała
korekty w ramach rozliczenia dotacji zaewidencjonowanej na koncie przychody przyszłych okresów do
pozostałych przychodów operacyjnych (równolegle do odpisów amortyzacyjnych wartości
niematerialnych).
Płatności w formie akcji MSSF 2
Spółka w sprawozdaniu nansowym sporządzonym zgodnie z Ustawą o rachunkowości nie dokonywała
wyceny i ujęcia programu motywacyjnego w Rachunku zysku i strat – płatności w formie akcji. Zgodnie
z MSSF 2 program motywacyjny został wyceniony oraz ujęty jako koszt w odpowiednim okresie
sprawozdawczym.
Instrumenty nansowe MSSF 9
Zastosowanie MSSF 9 do ujęcia i wyceny należności handlowych wprowadza konieczność zastosowania
korekty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Model utraty wartości dla należności
handlowych jest zbieżny z logiką tzw. poniesionej straty kredytowej – tj. ujęcia odpisu w sytuacji zaistnienia
faktycznej przesłanki utraty wartości. Kwota korekty dokonanej przez Spółkę wynika z kalkulacji opartej
o macierz rezerw, przeprowadzonej na podstawie analizy wiekowania należności na ten dzień
(z wyłączeniem należności objętych odpisem indywidualnym).
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
29
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Leasing MSSF 16
Spółka w sprawozdaniu nansowym sporządzonym zgodnie z ustawą o rachunkowości nie dokonywała
prezentacji umów najmu powierzchni biurowej jako leasingu. W niniejszym sprawozdaniu nansowym
istotne umowy najmu zostały zaprezentowane zgodnie z MSSF 16. Spółka dokonała zmiany prezentacji
wartości środków transportu użytkowanych w ramach umów leasingu, z rzeczowych aktywów trwałych do
aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Poniżej przedstawiono wpływ przejścia z UoR na MSSF, na pozycjach sprawozdania z sytuacji nansowej
oraz sprawozdania z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dodatkowo Spółka przedstawia
uzgodnienie kapitałów własnych w związku z przejściem na MSSF na dzień 01.01.2022 r.
Kapitał własny
na 01.01.2022
przed
zmianami
Wartości
niematerialne
Płatności
w formie akcji
Oczekiwana
utrata
wartości
Leasing
Kapitał własny
na 01.01.2022
dane
przekształcone
Kapitał podstawowy
176 730
-
-
-
-
176 730
Kapitał zapasowy
28 496 688
-
-
-
-
28 496 688
Pozostałe kapitały
rezerwowe
6 092 580
-
1 976 237
-
-
8 068 817
Akcje własne
-
-
(2 398 834)
-
-
(2 398 834)
Zyski zatrzymane
21 783 862
13 615 676
(1 976 237)
(6 843)
(102 544)
33 313 914
Kapitał własny razem
56 549 860
13 615 676
(2 398 834)
(6 843)
(102 544)
67 657 315
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
30
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z sytuacji nansowej- wpływ przejścia na MSR/MSSF
31.12.2022
Przychody
z umów
z klientami
Wartości
niematerialne
Dotacje
Płatności
w formie
akcji
R&D
Instrumenty
finansowe
Leasing
Zmiana
prezentacji
31.12.2022
dane
przekształcone
Aktywa
Aktywa trwałe
84 113 404
-
1 185 414
-
-
-
(23 328)
(2 416 129)
(2 092 200)
80 767 161
Wartości niematerialne
46 261 934
-
1 185 414
-
5 543 054
-
-
-
52 990 402
Rzeczowe aktywa trwałe
4 290 201
-
-
-
-
-
-
(14 318)
-
4 275 883
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
5 794 031
-
-
-
-
-
-
(2 387 187)
-
3 406 844
Należności długoterminowe
652 473
-
-
-
-
-
-
-
-
652 473
Inwestycje w jednostkach
podporządkowanych
8 253 108
8 253 108
Inwestycje w aktywa nansowe
11 226 899
-
-
-
-
-
(38 448)
-
-
11 188 451
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
5 543 054
-
-
-
-
(5 543 054)
-
-
-
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
2 091 704
-
-
-
-
-
15 120
(14 624)
(2 092 200)
-
Aktywa obrotowe
55 416 373
-
(8 729 009)
-
-
-
(315 208)
-
-
46 372 156
Zapasy
17 085 403
(8 356 394)
(8 729 009)
-
-
-
-
-
-
-
Inwestycje w aktywa nansowe
1 938 234
-
-
-
-
-
(235 632)
-
-
1 702 602
Aktywa z tytułu wykonania umów
1 602 960
8 356 394
-
-
-
-
-
-
-
9 959 354
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
6 416 196
-
-
-
-
-
(79 576)
-
-
6 336 620
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
1 761 013
-
-
-
-
-
-
-
-
1 761 013
Środki pieniężne
26 612 567
-
-
-
-
-
-
-
-
26 612 567
Aktywa razem
139 529 777
-
(7 543 595)
-
-
-
(338 536)
(2 416 129)
(2 092 200)
127 139 317
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
31
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
31.12.2022
Przychody
z umów
z klientami
Wartości
niematerialne
Dotacje
Płatności
w formie
akcji
R&D
Instrumenty
finansowe
Leasing
Zmiana
prezentacji
31.12.2022
dane
przekształcone
Pasywa
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
193 093
-
-
-
-
-
-
-
-
193 093
Kapitał zapasowy
49 360 473
-
-
-
-
-
-
-
-
49 360 473
Pozostałe kapitały rezerwowe
18 674 828
-
-
-
6 479 766
-
-
-
-
25 154 594
Akcje własne
(48 281)
-
-
-
-
-
-
-
-
(48 281)
Zyski zatrzymane
29 211 990
-
(6 110 312)
(1 328 690)
(6 479 766)
-
(338 536)
(70 815)
-
14 883 871
Kapitał własny ogółem
97 392 103
-
(6 110 312)
(1 328 690)
-
-
(338 536)
(70 815)
-
89 543 750
Zobowiązania długoterminowe
21 171 292
-
(1 433 283)
174 536
-
-
-
(2 251 547)
(2 092 200)
15 568 798
Rezerwa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
5 247 164
-
(1 433 283)
(311 668)
-
-
-
-
(2 092 200)
1 410 013
Pozostałe zobowiązania nansowe
1 320 540
-
-
-
-
-
-
-
-
1 320 540
Przychody przyszłych okresów, w tym
dotacje rządowe
9 670 783
-
486 204
-
-
-
-
-
10 156 987
Zobowiązania z tytułu leasingu
4 932 805
-
-
-
-
-
-
(2 251 547)
-
2 681 258
Zobowiązania krótkoterminowe
20 966 382
-
-
1 154 154
-
-
-
(93 767)
-
22 026 769
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
7 888 133
-
-
-
-
-
-
-
-
7 888 133
Bieżące zobowiązania z tytułu
podatków
3 087 005
-
-
-
-
-
-
-
-
3 087 005
Zobowiązania z tytułu leasingu
955 585
-
-
-
-
-
-
(93 767)
861 818
Kredyty i pożyczki
878 245
-
-
-
-
-
-
-
-
878 245
Pozostałe zobowiązania nansowe
4 905 491
-
-
-
-
-
-
-
-
4 905 491
Pozostałe rezerwy
442 056
-
-
-
-
-
-
-
-
442 056
Przychody przyszłych okresów, w tym
dotacje rządowe
849 620
-
-
1 154 154
-
-
-
-
-
2 003 774
Zobowiązania z tytułu umów
z klientami
1 960 247
-
-
-
-
-
-
-
-
1 960 247
Zobowiązania razem
42 137 674
-
(1 433 283)
1 328 690
-
-
-
(2 345 314)
(2 092 200)
37 595 567
Pasywa razem
139 529 777
-
(7 543 595)
-
-
-
(338 536)
(2 416 129)
(2 092 200)
127 139 317
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
32
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów- wpływ przejścia na MSR/MSSF
01.01.2022 -
31.12.2022
Wartości
niematerialne
Dotacje
Płatności
w formie akcji
Instrumenty
finansowe
Leasing
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
58 221 326
-
-
-
-
-
58 221 326
Koszt własny sprzedaży
34 900 162
7 543 595
-
-
(156 439)
42 287 318
Zysk/(Strata) bruo ze sprzedaży
23 321 164
(7 543 595)
-
-
-
156 439
15 934 008
Koszty ogólnego zarządu
10 050 747
-
-
6 479 766
-
92 198
16 622 711
Pozostałe przychody operacyjne
5 818 006
-
(1 640 358)
-
-
-
4 177 648
Pozostałe koszty operacyjne
12 075
-
-
-
-
-
12 075
Zyski/ (straty) z oczekiwanych strat kredytowych
-
-
-
-
(353 656)
-
(353 656)
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
19 076 348
(7 543 595)
(1 640 358)
(6 479 766)
(353 656)
64 241
3 123 214
Przychody nansowe
2 495 963
-
-
-
-
-
2 495 963
Koszty nansowe
335 469
-
-
-
151 667
487 136
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem
21 236 842
(7 543 595)
(1 640 358)
(6 479 766)
(353 656)
(87 426)
5 132 041
Podatek dochodowy
3 554 905
(1 433 283)
(311 668)
-
(15 120)
(16 611)
1 778 223
Zysk/(Strata) neo z działalności kontynuowanej
17 681 937
(6 110 312)
(1 328 690)
(6 479 766)
(338 536)
(70 815)
3 353 818
Zysk/(Strata) neo
17 681 937
(6 110 312)
(1 328 690)
(6 479 766)
(338 536)
(70 815)
3 353 818
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
-
Pozycje, które mogą być w późniejszym czasie przeklasykowane
do zysku lub straty
-
-
-
-
-
-
-
Pozycje, które nie zostaną przeklasykowane do zysku lub straty
-
-
-
-
-
-
-
Inne całkowite dochody neo
-
-
-
-
-
-
-
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
33
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z sytuacji nansowej- wpływ przejścia na MSR/MSSF
31.12.2021
dane
zatwierdzone
Przychody
z umów
z klientami
Wartości
niematerialne
Dotacje
Płatności
w formie
akcji
R&D
Instrumenty
finansowe
Leasing
Zmiana
prezentacji
31.12.2021
dane
przekształcone
Aktywa trwałe
39 260 831
-
19 246 391
-
-
-
1 605
4 096 034
(1 637 169)
60 967 692
Wartości niematerialne
16 435 741
-
19 246 391
-
11 377 153
-
-
-
47 059 285
Rzeczowe aktywa trwałe
3 638 319
-
-
-
-
-
-
(1 722 051)
-
1 916 268
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
-
-
-
-
-
-
-
5 794 031
-
5 794 031
Należności długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Inwestycje w jednostkach
podporządkowanych
6 198 108
6 198 108
Inwestycje w aktywa nansowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
11 377 153
-
-
-
-
(11 377 153)
-
-
-
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 611 510
-
-
-
-
1 605
24 054
(1 637 169)
-
Aktywa obrotowe
47 032 055
-
(6 613 694)
-
(2 398 834)
-
(8 448)
-
-
38 011 079
Zapasy
8 216 654
(1 602 960)
(6 613 694)
-
-
-
-
-
-
Inwestycje w aktywa nansowe
613 809
-
-
-
-
-
-
-
-
613 809
Aktywa z tytułu wykonania umów
-
1 602 960
-
-
-
-
-
-
-
1 602 960
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności
12 537 102
-
-
-
-
-
(8 448)
-
-
12 528 654
Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
194 872
-
-
-
-
-
-
-
-
194 872
Środki pieniężne
23 070 784
-
-
-
-
-
-
-
-
23 070 784
Udziały własne
2 398 834
-
-
-
(2 398 834)
-
-
-
-
-
Aktywa razem
86 292 886
-
12 632 697
-
(2 398 834)
-
(6 843)
4 096 034
(1 637 169)
98 978 771
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
34
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
31.12.2021
dane
zatwierdzone
Przychody
z umów
z klientami
Wartości
niematerialne
Dotacje
Płatności
w formie
akcji
R&D
Instrumenty
finansowe
Leasing
Zmiana
prezentacji
31.12.2021
dane
przekształcone
Pasywa
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
176 730
-
-
-
-
-
-
-
-
176 730
Kapitał zapasowy
28 496 688
-
-
-
-
-
-
-
-
28 496 688
Pozostałe kapitały rezerwowe
6 092 580
-
-
-
1 976 237
-
-
-
-
8 068 817
Akcje własne
-
-
-
-
(2 398 834)
-
-
-
-
(2 398 834)
Zyski zatrzymane
21 783 862
-
10 232 484
3 383 192
(1 976 237)
(6 843)
(102 544)
-
33 313 914
Kapitał własny ogółem
56 549 860
-
10 232 484
3 383 192
(2 398 834)
-
(6 843)
(102 544)
-
67 657 315
Zobowiązania długoterminowe
16 090 207
-
2 400 213
(1 083 891)
-
-
-
3 773 143
(1 637 169)
19 542 503
Rezerwa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
1 237 142
-
2 400 213
793 589
-
-
-
-
(1 637 169)
2 793 775
Przychody przyszłych okresów, w tym
dotacje rządowe
13 463 019
-
(1 877 480)
-
-
-
-
-
11 585 539
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 390 046
-
-
-
-
-
-
3 773 143
-
5 163 189
Zobowiązania krótkoterminowe
13 652 819
-
-
(2 299 301)
-
-
-
425 435
-
11 778 953
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
2 580 767
-
-
-
-
-
-
-
-
2 580 767
Bieżące zobowiązania z tytułu
podatków
2 281 182
-
-
-
-
-
-
-
-
2 281 182
Zobowiązania z tytułu leasingu
269 021
-
-
-
-
-
-
425 435
-
694 456
Kredyty i pożyczki
1 521 509
-
-
-
-
-
-
-
-
1 521 509
Pozostałe zobowiązania nansowe
6 416
-
-
-
-
-
-
-
-
6 416
Pozostałe rezerwy
423 923
-
-
-
-
-
-
423 923
Przychody przyszłych okresów, w tym
dotacje rządowe
5 067 081
-
(2 299 301)
-
-
-
-
-
2 767 780
Zobowiązania z tytułu umów
z klientami
1 502 920
-
-
-
-
-
-
-
-
1 502 920
Zobowiązania razem
29 743 026
-
2 400 213
(3 383 192)
-
-
-
4 198 578
(1 637 169)
31 321 456
Pasywa razem
86 292 886
-
12 632 697
-
(2 398 834)
-
(6 843)
4 096 034
(1 637 169)
98 978 771
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
35
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów- wpływ przejścia na MSR/MSSF
01.01.2021 -
31.12.2021
dane
zatwierdzone
Wartości
niematerialne
Dotacje
Płatności
w formie akcji
Instrumenty
finansowe
Leasing
Zmiana
prezentacji
01.01.2021 -
31.12.2021
dane
przekształcone
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
74 832 085
-
-
-
-
-
-
74 832 085
Koszt własny sprzedaży
55 197 779
(8 212 175)
-
-
25 108
-
47 010 712
Zysk/(Strata) bruo ze sprzedaży
19 634 306
8 212 175
-
-
-
(25 108)
-
27 821 373
Koszty ogólnego zarządu
7 085 966
-
-
1 916 438
-
4 431
9 006 835
Pozostałe przychody operacyjne
11 177 747
1 603 718
-
-
-
-
12 781 465
Pozostałe koszty operacyjne
97 932
(21 723)
-
-
-
-
76 209
Zyski/ (straty) z oczekiwanych strat kredytowych
-
-
-
(409)
-
-
(409)
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
23 628 155
8 233 898
1 603 718
(1 916 438)
(409)
(29 539)
-
31 519 385
Przychody nansowe
1 756 348
-
-
-
-
-
-
1 756 348
Koszty nansowe
161 167
-
-
-
-
97 059
-
258 226
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem
25 223 336
8 233 898
1 603 718
(1 916 438)
(409)
(126 598)
-
33 017 507
Podatek dochodowy
3 439 473
1 564 441
304 707
(78)
(24 054)
-
5 284 489
Zysk/(Strata) neo z działalności kontynuowanej
21 783 863
6 669 457
1 299 011
(1 916 438)
(331)
(102 544)
-
27 733 018
Zysk/(Strata) neo
21 783 863
6 669 457
1 299 011
(1 916 438)
(331)
(102 544)
-
27 733 018
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
-
-
Pozycje, które mogą być w późniejszym czasie
przeklasykowane do zysku lub straty
-
-
-
-
-
-
-
-
Pozycje, które nie zostaną przeklasykowane do
zysku lub straty
-
-
-
-
-
-
-
-
Inne całkowite dochody neo
-
-
-
-
-
-
-
-
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
36
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
6. Przychody ze sprzedaży
Struktura przychodów
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
89 397 892
58 221 326
w tym przychody z tytułu umów z klientami
89 397 892
58 221 326
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
-
-
Ogółem
89 397 892
58 221 326
Przychody ze sprzedaży
– struktura geograficzna
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
kraj
187 522
301 590
zagranica, w tym m.in.:
89 210 370
57 919 736
Ameryka Północna
39 504 749
28 246 826
Azja
47 241 257
27 015 273
Europa
2 464 364
2 657 637
Przychody ze sprzedaży
– rodzaj dobra lub usługi
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
gry
89 272 244
58 144 867
pozostałe usługi
125 648
76 459
Przychody ze sprzedaży
– wg terminu przekazania usługi/produktu
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
w danym momencie czasu
14 319 238
15 023 703
uzyskiwane przez Spółkę w miarę upływu czasu rozpoznawane
są w oparciu o metodą wynikową
75 078 654
43 197 623
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
37
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
7. Segmenty operacyjne
Podział na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynników uwzględniających m.in. rodzaj
produktu, model procesów produkcyjnych, alokację zasobów Spółki. Działalność operacyjna Spółki
obejmuje trzy segmenty operacyjne:
• Segment I – projekty wewnętrzne, realizowane produkcyjnie przez Bloober Team S.A. (przez
wewnętrzne zespoły deweloperskie Spółki), wydawane zarówno w formule self-publishing przez
Spółkę, jak i w formule współpracy z zewnętrznym wydawcą lub plaormholderem, który
współnansuje lub w całości nansuje produkcję danego projektu oraz projekty zrealizowane
przed 2021 r. W ramach tego segmentu Spółka kwalikuje realizacje między innymi następujących
projektów: Projekt B, Projekt C, The Medium, Observer System Redux, Blair Witch, Layers of Fear,
Layers of Fear II.
• Segment II – pozostałe projekty deweloperskie Spółki, realizowane produkcyjnie przy współpracy
z podmiotami zewnętrznymi oraz spółkami zależnymi i stowarzyszonymi Spółki, wydawane
zarówno w formule self-publishing przez Spółkę, jak i w formule współpracy z zewnętrznym
wydawcą lub plaormholderem, który współnansuje lub w całości nansuje produkcję danego
projektu. Spółka pełni funkcję nadzorczą na danym projektem, zarówno w zakresie kreatywnym,
jak i nadzoru nad procesem produkcyjnym projektu. W ramach tego segmentu Spółka kwalikuje
realizacje między innymi następujących projektów: Layers of Fear (2023), Projekt E, Projekt F,
Projekt I, Projekt M, Projekt R.
• Segment III – pozostała działalność Spółki, działalność komplementarna w stosunku do
działalności Spółki, w tym projekty, które uzupełniają porolio produktowe Spółki np. działalność
wydawnicza spółki zależnej.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
38
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Przychody i zyski, aktywa segmentów
Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w podziale na segmenty operacyjne w 2023 roku:
Segment I
Segment II
Segment III
Ogółem
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
Przychody od klientów zewnętrznych
78 418 918
54 087 307
10 853 326
4 057 560
125 648
76 459
89 397 892
58 221 326
Wynik operacyjny segmentu
5 995 933
3 016 732
82 695
76 820
66 900
29 662
6 145 528
3 123 214
Pozostałe informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Amortyzacja
19 648 897
17 589 348
1 508 490
412 021
-
-
21 157 387
18 001 369
EBITDA (zysk/(starta) z działalności
operacyjnej powiększony o amortyzację)
25 644 830
20 606 080
1 591 185
488 841
66 900
29 662
27 302 915
21 124 583
Program motywacyjny
5 665 011
6 198 858
351 985
280 908
-
-
6 016 996
6 479 766
Wynik operacyjny segmentu skorygowany
o koszt programu motywacyjnego
11 660 944
9 215 590
434 680
357 728
66 900
29 662
12 162 524
9 602 980
EBITDA skorygowana o koszt programu
motywacyjnego
31 309 841
26 804 938
1 943 170
769 749
66 900
29 662
33 319 911
27 604 349
Segment I
Segment II
Segment III
Ogółem
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
Aktywa segmentu
88 710 215
101 307 020
39 074 992
16 115 743
11 565 751
9 716 554
139 350 958
127 139 317
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
39
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Zasady rachunkowości segmentów sprawozdawczych są takie same jak opisane zasady rachunkowości
Spółki w nocie 3. Zysk segmentu operacyjnego to zysk wypracowany przez każdy segment bez alokacji
udziału w zyskach jednostek stowarzyszonych.
Przychody segmentu podane powyżej reprezentują przychody generowane od klientów zewnętrznych.
W przychodach Segmentu I Spółka prezentuje w 2023 r. przychody w wysokości 46,32 mln PLN (w 2022 r.
26,19 mln PLN) od jednego kontrahenta oraz przychody w wysokości 23,36 mln PLN (w 2022 r. 12,95 mln
PLN) od drugiego kontrahenta, które wynikały ze sprzedaży do dwóch największych klientów Spółki
w danym roku sprawozdawczym. Żaden inny pojedynczy klient nie przyczynił się do udziału 10% lub
wyższego w przychodach Spółki w 2023 lub 2022 roku.
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych
z analogicznymi pozycjami jednostkowego sprawozdania nansowego Spółki przedstawia się następująco:
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Przychody segmentów
89 397 892
58 221 326
Przychody ze sprzedaży ogółem
89 397 892
58 221 326
Koszty sprzedaży, ogólnego zarządu, pozostałe przychody i koszty
operacyjne segmentów
83 252 364
55 098 112
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
6 145 528
3 123 214
Przychody i koszty nansowe
(1 126 763)
2 008 827
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem
5 018 765
5 132 041
Podatek dochodowy
702 794
1 778 223
Zysk/(Strata) neo z działalności kontynuowanej
4 315 971
3 353 818
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Aktywa segmentów
139 350 958
127 139 317
Aktywa ogółem
139 350 958
127 139 317
8. Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022- 31.12.2022
dane przekształcone
Zysk ze zbycia nienansowych aktywów trwałych
56 604
13 521
Dotacje
12 648 632
3 801 664
Aktualizacja wartości aktywów nienansowych
4 506
6 064
Końcowe rozliczenie umów leasingu
40 557
33 862
Pozostałe
2 006 836
322 537
Pozostałe przychody operacyjne ogółem
14 757 135
4 177 648
W pozycji Pozostałe Spółka identykuje przede wszystkim przychody związane z rozliczeniem premii
inwestycyjnej.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
40
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
9. Koszty działalności operacyjnej
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Amortyzacja
21 157 387
18 001 369
Zużycie materiałów i energii
1 541 187
1 363 715
Usługi obce
49 667 769
31 380 408
Podatki i opłaty
171 773
117 175
Koszty świadczeń pracowniczych
35 026 328
27 132 565
Pozostałe koszty rodzajowe
3 642 748
2 740 647
Koszty według rodzaju ogółem
111 207 192
80 735 879
Nakłady na prace rozwojowe i aktywa z tytułu wykonania umów
(13 578 156)
(21 825 850)
Koszty według rodzaju rozpoznane w Sprawozdaniu
z zysków i strat
97 629 036
58 910 029
Koszt własny sprzedaży
78 056 331
42 287 318
Koszty ogólnego zarządu
19 572 705
16 622 711
Koszty operacyjne ogółem
97 629 036
58 910 029
W tabeli powyżej w pozycji "Nakłady na prace rozwojowe i aktywa z tytułu wykonania umów" Spółka
prezentuje koszty rodzajowe (bez amortyzacji), które pomniejszają i powiększają wartość „Kosztów według
rodzaju ogółem”:
• koszty, które pomniejszają wskazaną pozycję to koszty, które Spółka aktywowała w danym okresie
obrachunkowym jako nakłady na prace rozwojowe (produkcję gier, tworzenie technologii) oraz
rozpoznaje jako nakłady na wykonanie umów z klientami (realizacja prac deweloperskich w ramach
umów produkcyjno- wydawniczych).
• koszty, które zwiększają wskazaną pozycję to koszty nakładów na technologię, które nie spełniły
kryteriów kapitalizacji na wartościach niematerialnych (zostały w bieżącym okresie rozliczone
w wyniku nansowym) oraz nakłady rozliczone w bieżącym okresie na wykonanie umów
z klientami.
W ramach pozycji Usługi obce Spółka prezentuje następujące pozycje szczegółowe:
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Koszty usług związanych z produkcją gier świadczone przez
podmioty trzecie (podwykonastwo)
43 624 712
27 760 429
Usługi prawne, notarialne doradcze, księgowe, bankowe
2 082 059
934 937
Usługi telekomunikacyjne, kurierskie, koszty utrzymania biura
838 242
606 841
Opłaty licencyjne, roylaes
479 420
461 899
Pozostałe
2 643 336
1 616 302
Koszty Usług obcych ogółem
49 667 769
31 380 408
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
41
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
10. Świadczenia pracownicze
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Wynagrodzenia
25 041 241
18 042 096
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
3 968 091
2 610 703
Program motywacyjny
6 016 996
6 479 766
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem
35 026 328
27 132 565
11. Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Odpis z tytułu utraty wartości należności i należności z tytułu
podatków
391 799
-
Odpisz tytułu utraty wartości niematerialnych
-
-
Końcowe rozliczenie leasingu
-
-
Pozostałe
41 925
12 075
Pozostałe koszty operacyjne ogółem
433 724
12 075
12. Zyski/(straty) z oczekiwanych strat kredytowych
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Aktualizacja wartości należności
82 126
(79 577)
Aktualizacja wartości pożyczek
(28 865)
(274 079)
Zyski/Straty z oczekiwanych strat kredytowych ogółem
53 261
(353 656)
Ujęcie i wycena należności handlowych uwzględniają zastosowanie przez Spółkę korekty z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych (model ECL). Model utraty wartości dla należności handlowych jest zbieżny z logiką tzw.
poniesionej straty kredytowej – tj. ujęcia odpisu w sytuacji zaistnienia faktycznej przesłanki utraty wartości.
W modelu ECL Spółka stosuje uproszczone podejście oparte o tzw. macierz rezerw. W podejściu tym, kalkulacja
odpisu ECL następuje w oparciu o historyczne dane dotyczące strat kredytowych.
Wartość
(Straty) z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług
ogółem stan na dzień 1 stycznia 2022 r.
(8 448)
Aktualizacja wartości należności
(79 576)
(Straty) z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług
ogółem stan na dzień 31 grudnia 2022 r.
(88 024)
Aktualizacja wartości należności
82 126
(Straty) z oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług
ogółem stan na dzień 31 grudnia 2023 r.
(5 898)
Zgodnie z punktem 5.5.3 MSSF na każdy dzień sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu instrumentu nansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem nansowym znacznie
wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jednakże, jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
42
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
związane z instrumentem nansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, jednostka
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu nansowego w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
W celu oszacowania wysokości oczekiwanych strat z tytułu udzielonych pożyczek, Grupa stosuje model ECL
w ramach którego, kalkuluje ryzyko niewywiązania się przez pożyczkobiorcę ze zobowiązania spłaty
pożyczki. Ryzyko to jest szacowane poprzez zastosowanie wewnętrznego systemu scoringowego
wypracowanego przez Grupę. W ramach wspomnianego systemu pożyczkobiorcom nadawane są rangi,
do których następnie przypisywane jest ryzyko niewywiązania się ze zobowiązania (Probability of Default).
Wartość
(Straty) z oczekiwanych strat kredytowych pożyczek stan na dzień 1 stycznia 2022 r.
-
Aktualizacja wartości pożyczek udzielonych
(274 079)
(Straty) z oczekiwanych strat kredytowych pożyczek
stan na dzień 31 grudnia 2022r.
(274 079)
Aktualizacja wartości pożyczek udzielonych
(28 865)
(Straty) z oczekiwanych strat kredytowych pożyczek
stan na dzień 31 grudnia 2023 r.
(302 944)
13. Przychody nansowe
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Przychody z tytułu odsetek (obliczone z zastosowaniem
efektywnej stopy procentowej)
1 165 975
799 019
od krótkoterminowych depozytów bankowych
-
65 073
od udzielonych pożyczek
1 165 975
733 946
Pozostałe przychody nansowe
-
1 696 944
nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
-
1 696 944
likwidacja spółki
-
-
pozostałe
-
-
Przychody nansowe ogółem
1 165 975
2 495 963
14. Koszty nansowe
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Koszty z tytułu odsetek:
842 907
453 176
od kredytów bankowych
76 467
72 490
od leasingów
759 753
280 207
pozostałe
6 687
100 479
Pozostałe koszty nansowe
1 449 831
33 960
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
1 440 831
-
likwidacja spółki
-
prowizje od kredytu
9 000
33 741
pozostałe
-
219
Koszty nansowe ogółem
2 292 738
487 136
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
43
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
15. Podatek dochodowy
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Bieżący podatek dochodowy
168 218
3 198 927
Korekty dotyczące lat ubiegłych
(963 734)
(507 434)
Premia inwestycyjna
2 140 749
470 491
Podatek odroczony
(642 439)
(1 383 761)
Obciążenie podatkowe wykazane w Sprawozdaniu zysków i strat
702 794
1 778 223
Spółka rozlicza podatek dochodowy od osób prawnych w latach 2022-2023 wg 19% stawki podatku
dochodowego. Spółka korzysta także z ulgi IP Box stosując dla odpowiednich dochodów preferencyjną
stawką podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącą 5%.
Obciążenie podatkowe za dany rok można uzgodnić z zyskiem przed opodatkowaniem w następujący sposób:
16. Działalność zaniechana
Zarówno w 2023, jak i w 2022 r. Spółka nie zaniechała żadnej działalności.
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Zysk przed opodatkowaniem
5 018 765
5 132 041
Podatek według stawki podatku dochodowego od osób prawnych
w wysokości 19% procent
953 565
975 088
Efekt podatkowy kosztów, które nie stanowią kosztów uzyskania
przychodu przy ustalaniu dochodu do opodatkowania zysku
4 930 238
1 987 085
Efekt podatkowy przychodów niepodlegających opodatkowaniu
przy ustalaniu dochodu do opodatkowania
(3 746 265)
(363 091)
Wpływ podatkowych nieujętych strat podatkowych oraz transakcji
wynikowych niepodlegających opodatkowaniu
-
-
Różnica między stawką 19% a stawkami w innych jurysdykcjach
-
-
Różnica między stawką 5% i 19%
(471 010)
(313 425)
Korekta podatku z lat ubiegłych
(963 734)
(507 434)
Podatek dochodowy
702 794
1 778 223
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
44
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
17. Zysk na jedną akcję
Z działalności kontynuowanej
Kalkulacja podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję oparta jest na następujących danych:
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Zysk neo
4 315 971
3 353 818
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla celów wyliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
19 300 921
18 754 678
Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla celów rozwodnionego
zysku na akcję
19 300 921
18 754 678
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej:
Podstawowy
0,22
0,18
Rozwodniony
0,22
0,18
Przyjęte mianowniki są takie same jak opisane powyżej zarówno dla podstawowego jak i rozwodnionego
zysku na akcję z działalności kontynuowanej.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
45
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
18. Wartości niematerialne
Nakłady na prace
rozwojowe
w toku (gry)
Nakłady na prace
rozwojowe
w toku
(technologie)
Ukończone prace
rozwojowe (gry)
Ukończone prace
rozwojowe
(technologie)
Licencje
Prawa autorskie
Oprogramowania
Znaki towarowe,
know how
Razem
Wartość bilansowa bruo
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
3 110 323
11 377 152
49 482 070
21 025 915
2 675 477
12 337 301
703 848
-
100 712 086
Zwiększenia (wytworzenie,
nabycie)
9 024 619
7 611 502
-
-
195 537
8 090 155
94 047
25 015 860
Zmniejszenia
-
2 068 448
-
-
2 068 448
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
12 134 942
16 920 206
49 482 070
21 025 915
2 871 014
20 427 456
797 895
-
123 659 498
Amortyzacja
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
-
-
33 346 001
9 439 125
1 529 519
8 656 278
681 878
-
53 652 801
Zwiększenia
-
-
7 839 204
3 773 932
980 396
4 379 995
42 768
17 016 295
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
-
-
41 185 205
13 213 057
2 509 915
13 036 273
724 646
-
70 669 096
Wartość bilansowa neo
na dzień 31 grudnia 2022 r.
12 134 942
16 920 206
8 296 865
7 812 858
361 099
7 391 183
73 249
-
52 990 402
Wartość bilansowa bruo
Na dzień 1 stycznia 2023 r.
12 134 942
16 920 206
49 482 070
21 025 915
2 871 014
20 427 456
797 895
-
123 659 498
Zwiększenia (wytworzenie,
nabycie)
20 888 162
13 210 677
13 729 420
15 295 541
86 556
7 262 000
-
70 472 356
Zmniejszenia
13 729 420
29 367 137
-
43 096 557
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
19 293 684
763 746
63 211 490
36 321 456
2 957 570
27 689 456
797 895
-
151 035 297
Amortyzacja
Na dzień 1 stycznia 2023 r.
-
-
41 185 205
13 213 057
2 509 915
13 036 273
724 646
-
70 669 096
Zwiększenia
-
-
9 130 309
5 303 486
304 304
6 866 765
44 617
21 649 481
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
-
-
50 315 514
18 516 543
2 814 219
19 903 038
769 263
-
92 318 577
Wartość bilansowa neo
na dzień 31 grudnia 2023 r.
19 293 684
763 746
12 895 976
17 804 913
143 351
7 786 418
28 632
-
58 716 720
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
46
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Wartość bilansowa bruo wartości niematerialnych jest ustalana początkowo według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia. Wartości niematerialne, za wyjątkiem ukończonych prac rozwojowych (produkcja
gier) amortyzowane są liniowo.
W pozycji Nakłady na prace rozwojowe w toku Spółka prezentuje nakłady ponoszone na prace rozwojowe,
które na dany dzień sprawozdawczy nie zostały jeszcze zakończone i przyjęte do użytkowania
(przekwalikowane do pozycji Ukończone prace rozwojowe). Na dzień 31.12.2023 r. największe wartości
stanowiły prace rozwojowe nad nowymi grami Spółki oraz nakłady na technologie w ramach dotowanych
projektów. Po zakończeniu prac nad daną grą lub technologią, pozycja Nakłady na prace rozwojowe
podlega zmniejszeniu poprzez przeniesienie wartości wytworzonej gry lub technologii na adekwatne
pozycje Ukończone prace rozwojowe (za wyjątkiem nakładów na technologie, które nie spełniły kryteriów
kapitalizacji na wartości niematerialne).
W 2023 r. Spółka rozpoznała w kosztach 14 071 596 PLN Nakładów na prace rozwojowe (technologię), które
nie spełniły kryteriów kapitalizacji na wartościach niematerialnych.
Dodatkowo w 2023 r. Spółka rozpoczęła prace rozwojowe nad stworzeniem serii narzędzi i opracowaniem
procesów produkcyjnych, które pozwolą na tworzenie „otwartych” miast (OWC). Prace te są integralną
częścią nowego projektu (gry), a poniesione nakłady związane ze stworzeniem tej technologii w wartości
1 092 311 PLN są prezentowane w pozycji Nakłady na prace rozwojowe w toku (gry).
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o ograniczonym dysponowaniu.
Wartość zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości aktywów niematerialnych (nakłady na prace
rozwojowe gry) wynosi 17 983 925 PLN.
Wartość neo Wartości niematerialnych została zwerykowana na koniec roku w celu stwierdzenia, czy
nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Nakłady na prace rozwojowe w toku,
podlegają analizie pod kątem utraty ich wartości corocznie, bez względu na wystąpienie przesłanek. Testy
na utratę wartości opierają się na wyliczeniu wartości odzyskiwalnej danego składnika Wartości
niematerialnych. Wartość odzyskiwalna w przeprowadzonych przez Spółkę testach to wartość użytkowa
danego składnika wartości niematerialnych, czyli bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów
pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka
wypracowującego środki pieniężne. W wspomnianych powyżej analizach Spółki przyjęto następujące
założenia: okres prognozy przepływów pieniężnych 5 lat (w wycenie nie jest uwzględniana wartość
rezydualna), stopa dyskonta (WACC) 11,72% dla roku 2023 (dla roku 2022 : 13,35%).
Zarówno w roku 2023, jak i 2022 roku, Spółka nie zidentykowała przesłanek wskazujących na konieczność
przeprowadzenia testów na utratę wartości. Ze względu na wymóg przeprowadzania testu przynajmniej
raz w roku, pomimo braku wystąpienia przesłanek, przeprowadzone zostały testy na utratę wartości dla
pozycji Nakładów na prace rozwojowe w toku (niezakończone prace rozwojowe). W wyniku
przeprowadzonych testów poszczególnych projektów i technologii (Nakłady na prace rozwojowe w toku),
nie rozpoznano odpisu aktualizującego z tytułu utraty ich wartości.
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Amortyzacja uwzględniona w całkowitych dochodach
17 822 476
16 217 640
Amortyzacja stanowiąca część ceny nabycia lub
wytworzenia wartości niematerialnych
3 827 005
798 655
Amortyzacja wartości niematerialnych ogółem
21 649 481
17 016 295
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
47
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
19. Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
i budynki
Urządzenia
i maszyny
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość bilansowa bruo
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
425 161
3 591 556
114 062
21 542
4 152 321
Zwiększenia
-
1 589 570
4 259
1 693 099
3 286 928
nabycie środków trwałych
-
1 589 570
4 259
1 693 099
3 286 928
leasing
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
50 620
-
-
50 620
sprzedaż
-
11 727
-
-
11 727
likwidacja
-
38 893
-
-
38 893
pozostałe
-
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
425 161
5 130 506
118 321
1 714 641
7 388 629
Amortyzacja
-
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
127 382
2 049 279
59 392
-
2 236 053
Zwiększenia
158 012
750 036
19 264
-
927 312
Zmniejszenia
-
50 619
-
-
50 619
sprzedaż
-
11 726
-
-
11 726
likwidacja
-
38 893
-
-
38 893
pozostałe
-
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
285 394
2 748 696
78 656
-
3 112 746
Wartość bilansowa neo
na dzień 31 grudnia 2022 r.
139 767
2 381 810
39 665
1 714 641
4 275 883
Wartość bilansowa bruo
Na dzień 1 stycznia 2023 r.
425 161
5 130 506
118 321
1 714 641
7 388 629
Zwiększenia
2 423 081
2 074 691
976 947
1 992 304
7 467 023
nabycie środków trwałych
2 423 081
2 074 691
976 947
1 992 304
7 467 023
leasing
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
425 161
28 769
23 120
3 706 945
4 183 995
sprzedaż
-
11 892
17 296
-
29 188
likwidacja
425 161
16 877
5 824
-
447 862
przeniesienie na środki trwałe
-
-
-
3 706 945
3 706 945
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
2 423 081
7 176 428
1 072 148
-
10 671 657
Amortyzacja
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
285 394
2 748 696
78 656
-
3 112 746
Zwiększenia
362 003
1 424 230
186 564
-
1 972 797
Zmniejszenia
425 161
14 508
23 120
-
462 789
sprzedaż
-
10 429
17 296
-
27 725
likwidacja
425 161
4 079
5 824
-
435 064
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
222 236
4 158 418
242 100
-
4 622 754
Wartość bilansowa neo
na dzień 31 grudnia 2023 r.
2 200 845
3 018 010
830 048
-
6 048 903
Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe są własnością Spółki, Spółka nie prezentuje w tej pozycji aktywów
trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingu. Wartość bilansowa bruo rzeczowych aktywów
trwałych jest ustalana początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe
amortyzowane są liniowo i znajdują się w Polsce (za wyjątkiem pojedynczych sprzętów komputerowy
znajdujących się za granicą).
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
48
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Amortyzacja uwzględniona w całkowitych dochodach
1 602 893
724 989
Amortyzacja stanowiąca część ceny nabycia lub wytworzenia
rzeczowych aktywów trwałych
369 904
202 323
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych ogółem
1 972 797
927 312
20. Aktywa z tytułu praw do użytkowania
Budynki
i budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość bilansowa bruo
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
4 541 824
2 188 627
6 730 451
Zwiększenia (leasing)
1 885 197
333 284
2 218 481
Zmniejszenia
3 486 251
-
3 486 251
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
2 940 770
2 521 911
5 462 681
Amortyzacja
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
469 844
466 576
936 420
Zwiększenia
684 955
434 462
1 119 417
Zmniejszenia
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
1 154 799
901 038
2 055 837
Wartość bilansowa neo na dzień 31 grudnia 2022 r.
1 785 971
1 620 873
3 406 844
Wartość bilansowa bruo
Na dzień 1 stycznia 2023 r.
2 940 770
2 521 911
5 462 681
Zwiększenia (leasing)
7 463 273
273 464
7 736 737
Zmniejszenia
127 754
127 754
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
10 404 043
2 667 621
13 071 664
Amortyzacja
Na dzień 1 stycznia 2023 r.
1 154 799
901 038
2 055 837
Zwiększenia
1 240 920
513 807
1 754 727
Zmniejszenia
-
127 755
127 755
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
2 395 719
1 287 090
3 682 809
Wartość bilansowa neo na dzień 31 grudnia 2023 r.
8 008 324
1 380 531
9 388 855
W ramach Aktywa z tytułu praw do użytkowania Spółka wykazuje prawa do użytkowania z tytułu ujęcia
umów najmu powierzchni biurowej, studia mocap oraz studia audio, a także środki transportu w leasingu.
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu wykazane zostały w nocie 14. Koszty nansowe.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
49
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Amortyzacja uwzględniona w całkowitych dochodach
1 732 018
1 058 740
Amortyzacja stanowiąca część ceny nabycia lub wytworzenia
aktywa
22 709
60 677
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
ogółem
1 754 727
1 119 417
21. Należności długoterminowe
Spółka wykazuje w ramach należności długoterminowych wartość kaucji zabezpieczających umowy najmu
lokali biurowych.
22. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Nazwa jednostki
stowarzyszonej
Rodzaj działalności
Miejsce założenia
i główne miejsce
prowadzenia
działalności
Proporcja udziałów i praw głosu posiadanych
przez Bloober Team SA
31.12.2023
31.12.2022
Bloober Team NA
Działalność
wydawnicza
dotycząca gier
komputerowych
San Jose, Stany
Zjednoczone
Ameryki
100,00%
100,00%
Feardemic Sp. z o.o.
Działalność
wydawnicza w
zakresie gier
komputerowych
Kraków, Polska
88,74%
88,74%
Played with Fire Sp. z o.o.
Działalność w
zakresie
oprogramowania
Kraków, Polska
53,27%
n.d.
Draw Distance S.A.
Działalność w
zakresie
oprogramowania
Kraków, Polska
34,98%
34,98%
Satus Games spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością
– alternatywna spółka
inwestycyjna – sp.k.
Działalność
agencyjna
i wydawnicza
Kraków, Polska
49,89%
49,89%
Fearful Entertainment S.A.
Działalność
agencyjna
i wydawnicza
Gdynia, Polska
45,00%
45,00%
W dniu 9 sierpnia 2023 r. Spółka dokonała transakcji nabycia udziałów spółki Played With Fire Sp. z o.o.
z siedzibą w Krakowie (studio deweloperskie gier VR, dalej jako „PWF”). Bloober Team S.A. w ramach
realizacji działań strategicznych, nabył 114 udziałów PWF stanowiących 53,27% kapitału zakładowego
PWF, za łączną cenę nabycia 6 840 000 PLN (na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego cała cena nabycia została przez Spółkę zapłacona w postaci środków pieniężnych). Spółka
chcąc osiągnąć swój cel strategiczny, czyli bycie liderem gatunku horror, zdecydowała się na
intensyfikacje swoich działania w branży VR, poszerzenia swoich kompetencji w tym obszarze, który to
pozwala graczom na najbardziej immersyjne doznania.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
50
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenianych wg ceny nabycia
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Udziały w jednostkach podporządkowanych – zależnych
12 034 391
5 194 391
Udziały w jednostkach podporządkowanych –
stowarzyszonych
3 058 717
3 058 717
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ogółem
15 093 108
8 253 108
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach podporządkowanych
Na dzień 1 stycznia 2022 r.
6 198 108
Zwiększenie
4 127 760
Nabycie udziałów
2 055 000
Rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych – likwidacja spółek
2 072 760
Zmniejszenie
2 072 760
Rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych – likwidacja spółek
2 072 760
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
8 253 108
Zwiększenie
7 930 469
Nabycie udziałów
6 840 000
Rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych – likwidacja spółek
1 090 469
Zmniejszenie
1 090 469
Rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych – likwidacja spółek
1 090 469
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
15 093 108
23. Inwestycje w aktywa nansowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2021
dane
przekształcone
Aktywa nansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
3 118 758
1 702 602
10 512 608
11 188 451
Pożyczki udzielone jednostkom
stowarzyszonym
2 955 175
1 702 602
2 307 256
1 592 832
Pożyczki udzielone pozostałym jednostkom
163 583
-
8 205 352
9 595 619
Inwestycje w aktywa nansowe ogółem
3 118 758
1 702 602
10 512 608
11 188 451
W ramach Pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom Spółka rozpoznaje przede wszystkim pożyczki
udzielone uczestnikom programu motywacyjnego.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
51
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
24. Aktywa z tytułu wykonania umów
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Aktywa z tytułu wykonania umów na początku okresu
9 959 354
1 602 960
Rozliczone w wyniku nansowym
49 780 322
23 881 521
Zwiększenie aktywa
47 574 457
32 237 915
Aktywa z tytułu wykonania umów na koniec okresu
7 753 489
9 959 354
W ramach Aktywów z tytułu wykonania umów Spółka rozpoznaje nierozliczone na dzień bilansowy koszty
realizacji umów z wydawcami.
25. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Należności z tytułu dostaw i usług bruo
12 493 721
3 880 071
Odpis aktualizujący
(22 448)
(130 651)
Należności z tytułu dostaw i usług neo
12 471 273
3 749 420
Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
5 873 552
3 370 406
Odpis aktualizujący
(1 567 938)
(1 176 139)
Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń neo
4 305 614
2 194 267
Pozostałe należności
227 952
493 143
Odpis aktualizujący
(60 210)
(100 210)
Pozostałe należności neo
167 742
392 933
Razem
16 944 629
6 336 620
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje oczekiwane
straty kredytowe (ECL) w całym okresie życia danego aktywa nansowego lub gdy nastąpił znaczący wzrost
ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe na tych aktywach
nansowych są szacowane przy użyciu matrycy rezerw opartej o historyczne doświadczenia Spółki
w zakresie strat kredytowych, skorygowane o czynniki charakterystyczne dla dłużników,
ogólnoekonomiczne warunki oraz ocenę zarówno obecnego, jak i prognozowanego kierunku warunków
w momencie raportowania.
Zastosowanie metody macierzy rezerw (podejście na bazie porelowej) nie wyklucza możliwości
zawiązania odpisu w odniesieniu do indywidualnych należności z tytułu dostaw i usług, co do których Spółka
posiada uzasadnione informacje wskazujące na brak perspektyw odzysku, takie jak przeterminowanie
należności powyżej 360 dni, stan likwidacji danego podmiotu.
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
Nieprzeter-
minowane
<30
31-60
61-90
91-180
>180
Należności
objęte odpisem
indywidualnym
12 493 721
12 350 332
46 826
3 095
1 283
9 913
65 722
16 550
Wskaźnik straty
kredytowej
0,03%
0,18%
1,13%
2,51%
2,54%
2,54%
100,0%
Odpis z tytułu
utraty wartości
(3 823)
(84)
(35)
(32)
(252)
(1 672)
(16 550)
12 471 273
12 346 509
46 742
3 060
1 251
9 661
64 050
-
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
52
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2022
dane
przekształcone
Nieprzeter-
minowane
<30
31-60
61-90
91-180
>180
Należności
objęte odpisem
indywidualnym
3 880 071
3 094 661
24 855
32 162
2 518
176 714
506 535
42 626
Wskaźnik straty
kredytowej
0,03%
0,16%
0,78%
10,92%
12,66%
12,66%
100,00%
Odpis z tytułu
utraty wartości
(984)
(41)
(250)
(275)
(22 366)
(64 109)
(42 626)
3 749 420
3 093 677
24 814
31 912
2 243
154 348
442 426
-
Poniższa tabela przedstawia zmiany oczekiwanej straty kredytowej w horyzoncie całego życia, ujętej dla
należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z uproszczonym podejściem określonym w MSSF 9.
Wartość
Stan na dzień 1 stycznia 2022 r.
124 612
Zmiana stanu odpisu aktualizującego
6 039
Stan na dzień 31 grudnia 2022 r.
130 651
Zmiana stanu odpisu aktualizującego
(108 203)
Stan na dzień 31 grudnia 2023 r.
22 448
26. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Licencje
534 964
279 284
Ubezpieczenie
228 535
245 272
Czynsz, abonamenty
3 589
7 191
Pozostałe rozliczenia
3 039 211
1 229 266
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ogółem
3 806 299
1 761 013
Pozostałe rozliczenia zostały opisane w nocie 44 Transakcje z jednostkami powiązanymi.
27. Środki pieniężne
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
7 199 195
25 693 770
Środki pieniężne na rachunku maklerskim
115 329
917 362
Środki pieniężne w kasie
592
1 435
Środki pieniężne ogółem
7 315 116
26 612 567
Środki pieniężne na rachunkach maklerskich są to środki pieniężne będące całkowicie do dyspozycji Spółki,
utrzymywane na rachunku maklerskim, które mogą być wypłacone przez Spółkę w dowolnym momencie
czasu.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Spółka nie identykuje ekwiwalentów
środków pieniężnych oraz środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.
Spółka stosuje powyższą klasykację również na potrzeby sprawozdania z przepływów pieniężnych.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
53
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
28. Podatek odroczony
Poniżej przedstawiono główne pozycje składające się na rezerwę i aktywa z tytułu podatku odroczonego
rozpoznane przez Spółkę w obecnym i poprzednim okresie sprawozdawczym.
Na dzień
1 stycznia 2022 r.
Odniesienie do
zysków lub strat
Na dzień
1 stycznia 2023 r.
Odniesienie do
zysków lub strat
Nzień
31 grudnia 2023 r.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
Rezerwy
krótkoterminowe
80 545
3 445
83 990
7 054
91 044
Należności z tytułu
dostaw i usług -
pozostałe jednostki
23 676
1 147
24 823
(20 558)
4 265
Długoterminowe aktywa
nansowe - udziały
i akcje
601 013
(393 824)
207 189
(207 189)
-
Produkty gotowe
i produkcja w toku
662 829
(1 152)
661 677
2 856
664 533
Należności od
pozostałych jednostek -
inne
19 040
-
19 040
(7 600)
11 440
Zobowiązania z tytułu
składek ZUS
36 919
46 244
83 163
2 651
85 814
Różnice kursowe
18 817
524 810
543 627
(455 078)
88 549
Strata podatkowa
170 275
288 985
459 260
-
459 260
Nieodliczona ulga B+R
-
-
-
271 976
271 976
Pozostałe rozrachunki
24 055
(14 625)
9 430
(84 564)
(75 134)
Aktywa z tytułu
odroczonego podatku
ogółem
1 637 169
455 030
2 092 199
(490 452)
1 601 747
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
Prace rozwojowe
4 150 431
(1 062 839)
3 087 592
(1 476 383)
1 611 209
Różnice kursowe
112 698
(110 528)
2 170
1 512
3 682
Leasing samochodów
165 191
(52 211)
112 980
(57 403)
55 577
Odsetki od pożyczek
2 624
63 285
65 909
55 493
121 402
Wynagrodzenia
-
233 561
233 561
343 890
577 451
Rezerwa z tytułu
odroczonego podatku
ogółem
4 430 944
(928 732)
3 502 212
(1 132 891)
2 369 321
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
767 574
1 410 013
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
-
-
Saldo podatku odroczonego
767 574
1 410 013
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
54
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
29. Kapitał podstawowy
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Kapitał na początku okresu
193 093
176 730
Zwiększenia z tytułu emisji akcji serii E
-
16 363
Kapitał na koniec okresu
193 093
193 093
Liczba wyemitowanych akcji
Seria A
Seria B
Seria C
Seria D
Seria E
Razem
10 200 000
887 890
2 220 000
4 365 100
1 636 270
19 309 260
Kapitał zakładowy Spółki wynosi 193 092,60 PLN i składa się z: 10 200.000 akcji zwykłych na okaziciela serii
A o wartości nominalnej 0,01 PLN każda, 887 890 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej
0,01 PLN każda, 2 220 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,01 PLN każda,
4 365 100 akcji zwykłych na okaziciela serii D o wartości nominalnej 0,01 PLN każda, 1 636 270 akcji
zwykłych na okaziciela serii E o wartości nominalnej 0,01 PLN każda. Kapiałt podstawowy został w pełni
opłacony.
Struktura akcjonariatu
Liczba
akcji/głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Piotr Babieno
14,17%
14,17%
Tencent Holding Limited za pośrednictwem spółki zależnej Serene Century
Limited
20,10%
20,10%
Porozumienie Akcjonariuszy z dnia 17 grudnia 2020 r.: Zbigniew Kuc, Stanisław
Kowalczyk, Dariusz Wazia, Paweł Molis, Daniel Guzik, Rafał Gaj, Krzysztof
Mielczarek, Marzena Ulman, Jarosław Pietrzak
8,19%
8,19%
Esaliens TFI S.A.(Esaliens Digital Entertainment Fundusz Inwestycyjny
Zamknięty, Esaliens Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty,Esaliens Senior
Fundusz Inwestycyjny Otwarty)
5,05%
5,05%
Pozostali
52,49%
52,49%
Ogółem
100,00%
100,00%
30. Akcje własne
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Stan na dzień 1 stycznia
(48 281)
(2 398 834)
Nabyte w ciągu roku
(22 867)
(48 281)
Zbyty w wyniku realizacji programu motywacyjnego
-
2 398 834
Saldo na dzień 31 grudnia
(71 148)
(48 281)
Liczba akcji własnych na dzień 01 stycznia 2022 r.
131 024
Nabycie akcji własnych
11 280
Zbycie akcji własnych
131 024
Liczba akcji własnych na dzień 31 grudnia 2022 r.
11 280
Nabycie akcji własnych
5 452
Zbycie akcji własnych
-
Liczba akcji własnych na dzień 31 grudnia 2023 r.
16 732
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
55
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka posiada 16 732 akcji własnych.
W 2023 r. Spółka nabyła 5 452 akcji własnych Spółki o wartości nominalnej 0,01 zł (jeden grosz) każda.
Łączna wartość świadczenia pieniężnego spełnionego w zamian za nabyte akcje własne w 2023 r. wyniosła
22 867 PLN (zapłata ceny).
31. Kapitał zapasowy, Pozostałe kapitały rezerwowe
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Stan na 1 stycznia 2022 r.
28 496 688
8 068 817
Zwiększania
32 701 785
18 317 766
Przeniesienie zysku/straty poprzedniego okresu
21 783 862
-
Program motywacyjny
-
6 479 766
Utworzenie kapitału rezerwowego z kapitału zapasowego
-
11 838 000
Emisja akcji
10 917 923
-
Zmniejszenia
11 838 000
1 231 989
Utworzenie kapitału rezerwowego z kapitału zapasowego
11 838 000
-
Strata na sprzedaży akcji własnych
-
1 231 989
Stan na dzień 1 stycznia 2023 r.
49 360 473
25 154 594
Zwiększania
21 724 766
7 216 996
Przeniesienie zysku/straty poprzedniego okresu
17 681 937
-
Program motywacyjny
-
6 016 996
Utworzenie kapitału rezerwowego z kapitału zapasowego
-
1 200 000
Emisja akcji
4 042 829
-
Zmniejszenia
1 200 000
4 042 829
Utworzenie kapitału rezerwowego z kapitału zapasowego
1 200 000
-
Przeniesienie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy
4 042 829
Stan na dzień 31 grudnia 2023 r.
69 885 239
28 328 761
W roku 2023 kapitał zapasowy został zwiększony o zysk z lat ubiegłych w wysokości 17 681 937 PLN.
Kapitał rezerwowy został zwiększony o kapitał utworzony z kapitału zapasowego w wartości 1 200 000 PLN
oraz pomniejszony o przeniesiony/rozwiązany kapitał rezerwowy na kapitał zapasowy- zmiany związane
z programem motywacyjnym. Kapitał rezerwowy został zwiększony także o rozliczenie kosztów programu
motywacyjnego w wartości 6 016 996 PLN.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
56
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
32. Zyski zatrzymane
Wartość
Stan na 1 stycznia 2022 r. - po przekształceniu
33 313 915
Zysk neo
3 353 818
Przeniesienie na kapitał zapasowy
(21 783 862)
Stan na 1 stycznia 2023 r.
14 883 871
Zysk neo za rok
4 315 971
Przeniesienie na kapitał zapasowy
(17 681 937)
Saldo na dzień 31 grudnia 2023 r.
1 517 905
33. Płatności w formie akcji
W 2020 r. Spółka zainicjowała realizację programu motywacyjnego, którego założenia zostały przyjęte po
raz pierwszy przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki z dnia 6 października 2019 r.
(dalej „Program”). Program dotyczył nabycia i objęcia akcji Spółki, zgodnie z regulaminem zatwierdzonym
przez uchwały podjęte przez organy Spółki.
Spółka realizowała program motywacyjny w trzech rundach, które rozpoczęły się - w grudniu 2020 r., we
wrześniu 2021 r. i w marcu 2022 r. Organy Spółki (Rada Nadzorcza, Zarząd) podjęły niezbędne uchwały
zatwierdzające formalnie regulamin Programu oraz ustaliły liczbę osób uprawnionych do objęcia akcji
w ramach Programu (w tym: zatwierdzenie wniosków osób uprawnionych do nabycia mniejszej liczby akcji
po obniżonej cenie). Realizacja Programu opierała się o skupione przez Spółkę akcji własnych oraz emisję
akcji serii E. W ramach Programu, uczestnicy otrzymali prawo do nabycia akcji po określonej cenie
(wcześniej skupionych przez Spółkę), zawierającej dyskonto względem ich ceny rynkowej (wynikającej
z notowań na giełdzie) lub ich objęcia. Zasadniczo, regulamin Programu określał cenę nabycia/objęcia dla
uczestników wraz z liczbą akcji do nabycia/objęcia, jednak na wniosek uczestników Programu, cena, jak
i liczba nabytych akcji mogła być objęta redukcją.
Zrealizowany przez Spółkę Program oparty był o spełnienie następujących warunków:
• Uczestnicy Programu są zobowiązani do pozostania w zatrudnieniu (lub kontynuację współpracy
ze Spółką) przez określony okres od daty nabycia/objęcia akcji Spółki (2 lata w przypadku I i II rundy
programu, 3 lata w przypadku III rundy programu), co wynika z uchwał Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Spółki, a następnie z podpisanych pomiędzy uczestnikami, a Spółką umów
lojalnościowych;
• Uczestnicy Programu mają ograniczone prawo do zbywania nabytych/objętych akcji przez
określony okres (tzw. lock-up period), który jest spójny z okresem zdeniowanym w umowach
lojalnościowych podpisanych przez uczestników ze Spółką (okres 2 lub 3 lata);
• Uczestnicy nabywają lub obejmują akcje Spółki po określonej cenie (wynikającej z Regulaminu
cenie nabycia lub obniżonej cenie na wniosek uczestnika Programu), która zawiera dyskonto
względem aktualnej ceny rynkowej.
Ujęcie księgowe Programu jest objęte zakresem standardu MSSF 2 Płatności w formie akcji (dalej „MSSF
2”), zgodnie z którym jednostki są zobowiązane do uwzględniania w sprawozdaniu z sytuacji nansowej
oraz rachunku wyników transakcji płatności w formie akcji. Istotą transakcji w formie akcji jest przekazanie
akcji własnych jednostki (lub rozliczenie pieniężne w oparciu o wartość tych akcji) w zamian za otrzymane
przez jednostkę dobra lub usługi. Ze względu na swoje charakterystyki (rozliczenie poprzez objęcie akcji
przez uczestników), Program spełnia denicję transakcji rozliczanej w akcjach (ang. equity-seled share-
based payment transacon) określoną w MSSF 2.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
57
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Określone w regulaminie zdarzenia warunkujące zainicjowanie Programu nie stanowią warunku nabycia
uprawnień (ang. Vesng condion) w rozumieniu MSSF 2:
• MSSF 2 deniuje dzień przyznania uprawnień (ang. grant date) jako dzień, w którym jednostka oraz
druga strona (w tym uczestnik Programu) zawierają umowę dotyczącą płatności w formie akcji,
czyli dzień, w którym obie strony przyjmują uzgodnione terminy i warunki porozumienia. W dniu
przyznania jednostka przekazuje kontrahentowi prawo do środków pieniężnych, innych aktywów
lub własnych instrumentów kapitałowych, przy założeniu, że określone warunki (jeśli istnieją)
nabycia uprawnień zostały spełnione. Jeśli umowa wymaga zatwierdzenia (na przykład ze strony
akcjonariuszy), dniem przyznania jest dzień, gdy zatwierdzenie to zostanie uzyskane;
• wystąpienie jednego ze zdarzeń jest momentem inicjującym realizację Programu – dopiero
w wyniku wystąpienia danego zdarzenia następuje formalne zatwierdzenie listy uczestników
programu, regulaminu programu, a także podpisanie odpowiednich umów (m.in. umowy
lojalnościowej i umowy o ograniczeniu zbycia akcji) z uczestnikami programu;
• W związku z powyższym, data przyznania uprawnień (ang. grant date) następuje po dacie wystąpienia
zdarzenia inicjującego program – moment podpisania umów z uczestnikami (m.in. umowy
lojalnościowej) jest momentem, w którym spełnione są warunki definicyjne grant date z MSSF 2, tj.
wspólne zrozumienie warunków programu (przez jednostkę oraz uczestników Programu), akceptacja
przez uczestników tych warunków oraz uzyskanie niezbędnych akceptacji (uchwały organów Spółki).
Biorąc pod uwagę, że istotą Programu jest nabycie przez uczestników akcji na datę przyznania uprawnień
(wg określonej na ten dzień ceny, z dyskontem względem ceny rynkowej na ten dzień) – instrumentem
kapitałowym w przypadku Programu są akcje Spółki. W szczególności, instrument kapitałowy przyznawany
uczestnikom w ramach Programu nie posiada charakterystyk opcyjnych – istota ekonomiczna Programu
jest zbliżona do pracowniczego planu zakupu akcji – tzw. employee share purchase plan.
Transakcje typu equity-seled podlegają ujęciu zgodnie z następującymi zasadami:
• wartość godziwa przyznanych instrumentów kalkulowana jest na datę przyznania uprawnień (ang.
grant date);
• koszt programu rozpoznawany jest w rachunku wyników (w korespondencji z pozycją Pozostałe
kapitały rezerwowe) w oparciu o w/w wartość godziwą w miarę realizacji warunków nabywania
uprawnień (vesng condions) – Program realizowany przez Spółkę opiera się wyłącznie
o kryterium lojalnościowe (tzw. service condion);
• wartość godziwa Programu ustalana na datę przyznania uprawnień nie podlega rekalkulacji
w następnych okresach;
• w przypadku, gdy instrumentem kapitałowym przyznawanym w ramach Programu są akcje Spółki
(w odróżnieniu od np. opcji na akcje Spółki) wartość godziwa kalkulowana na datę przyznania
uprawnień, w przypadku notowanych Spółek, jest oparta o cenę giełdową na ten dzień;
• w określonych przypadkach, wartość godziwa kalkulowana na datę przyznania uprawnień powinna
podlegać korekcie uwzględniając warunki przyznania akcji – przykładem takiej korekty są
ograniczenia w zbyciu akcji obowiązujące po dacie spełnienia warunków programu (tzw. post-
vesng transfer restricons)
• w przypadku wielu dat przystąpienia do Programu przez uczestników – konieczna jest odrębna
kalkulacja wartości godziwej dla przyznanych uprawnień na poszczególne daty.
Kalkulacja wartości godziwej opiera się o notowania akcji Spółki na datę przyznania uprawnień. Ze względu
na fakt, że umowa lojalnościowa (wprowadzająca obowiązek pozostania w zatrudnieniu) obowiązuje przez
okres tożsamy z okresem ograniczenia zbywalności akcji nie jest konieczna korekta wartości godziwej –
ograniczenia w zbywalności akcji nie obowiązują bowiem po okres nabycia uprawnień. Warunki Programu
nie ograniczają praw do dywidendy w okresie ograniczenia zbywalności. Nabycie akcji nie ma charakteru
nieodpłatnego (określona cena nabycia) – wartość godziwa uprawnienia nabycia pojedynczej akcji
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
58
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
w ramach Programu stanowi różnicę pomiędzy ceną nabycia a ceną rynkową akcji na dzień przyznania
uprawnień, odzwierciedlając tym samym wartość godziwą korzyści ekonomicznej uzyskanej przez
uczestników Programu na ten dzień (dyskonto względem ceny rynkowej akcji).
Rozliczenie kosztu Programu (wg wartości godziwej kalkulowanej na datę przyznania uprawnień) następuje
przez okres nabywania uprawnień (ang. vesng period), odzwierciedlając stopniowe nabycie uprawnień
przez uczestników. Globalna wartość Programu (wartość godziwa wszystkich uprawnień skalkulowana na
datę przyznania uprawnień) odpowiada kosztowi rozpoznanemu w wyniku przez całkowity okres nabycia
uprawnień przy założeniu pełnego spełnienia warunków lojalnościowych przez wszystkich uczestników.
W przypadku zakończenia współpracy przez uczestników przed końcem okresu nabywania uprawnień
(a tym samym, niedotrzymania warunku lojalnościowego), następuje w danym okresie konieczność
odwrócenia kosztu programu ujętego w wyniku w poprzednich okresach w części dotyczącej danego
uczestnika.
Na potrzeby realizacji Programu, Spółka dokonała skupu akcji własnych. Zgodnie z MSR 32 transakcje
nabycia akcji własnych rozliczane są w kapitałach własnych (księgowania po stronie Winien).
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
łączna liczba przyznanych akcji
666 961
666 961
wartość godziwa instrumentów
21 720 405
21 720 405
łączna liczba odkupionych akcji
19 642
14 190
wartość godziwa odkupionych akcji
269 000
203 255
Wartość programu rozpoznana w wyniku nansowym danego roku
6 016 996
6 479 766
W 2022 r. cała nowa emisja akcji serii E została objęta przez uczestników ww. programu motywacyjnego.
Dodatkowo Spółka sprzedała uczestnikom programu motywacyjnego akcje własne, a rozliczenie tych
transakcji Spółka prezentuje w Zestawieniu zmian w kapitale własnym.
34. Kredyty i pożyczki
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Kredyty zabezpieczone według zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym
1 594 738
820 770
Karty kredytowe
7 391
57 475
Kredyty bankowe
-
-
Kredyty ogółem
1 602 129
878 245
Długoterminowe
-
-
Krótkoterminowe
1 602 129
878 245
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
59
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Wartość
Kredyty saldo na dzień 01 stycznia 2022 r.
1 521 509
Spłata kredytu
1 425 000
Wpływ kredytu
781 736
Kredyty saldo na dzień 31 grudnia 2022 r.
878 245
Spłata kredytu
-
Wpływ kredytu
723 884
Kredyty saldo na dzień 31 grudnia 2023 r.
1 602 129
Spółka na dzień 31 grudnia 2023 r. korzysta z kredytu bankowego w rachunku bieżącym udzielonego przez
Alior Bank S.A. o maksymalnym limicie w wysokości 1 800 000 PLN. Umowa kredytowa Spółki zawierana
była w walucie PLN i zabezpieczona wekslem własnym in blanco wraz z deklaracja wekslową, gwarancją de
minimis, pełnomocnictwem do dysponowania środkami na rachunkach w danym banku.
35. Zobowiązania z tytułu leasingu
Budynki i budowle
Środki transportu
Zobowiązania krótkoterminowe
331 668
530 150
Zobowiązania długoterminowe
1 521 596
1 159 662
Stan na dzień 31 grudnia 2022 r.
1 853 264
1 689 812
Zobowiązania krótkoterminowe
1 016 508
908 705
Zobowiązania długoterminowe
6 772 046
690 537
Stan na dzień 31 grudnia 2023 r.
7 788 554
1 599 242
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
w okresie jednego miesiąca
112 396
82 853
od 1- 3 miesięcy
227 196
167 508
od 3- 12 miesięcy
1 585 621
611 457
od 1- 5 lat
5 692 484
2 681 258
powyżej 5 lat
1 770 099
-
Zobowiązania z tytułu leasingu ogółem
9 387 796
3 543 076
Wartość
Zobowiązania z tytułu leasingu saldo na dzień 01 stycznia 2022 r.
5 857 645
Spłata leasingu
(848 529)
Rozliczenie vat
(33 874)
Skrócenie okresu leasingu
(3 650 647)
Zwiększenie (w przepływach pieniężnych wykazywane per saldo z nabyciem rzeczowych
aktywów trwałych)
2 218 481
Zobowiązania z tytułu leasingu saldo na dzień 31 grudnia 2022 r.
3 543 076
Spłata leasingu
(1 292 774)
Różnice kursowe z wycyeny zobowiązania leasingowego
(558 686)
Rozliczenie vat
(40 557)
Zwiększenie (w przepływach pieniężnych wykazywane per saldo z nabyciem rzeczowych
aktywów trwałych)
7 736 737
Zobowiązania z tytułu leasingu saldo na dzień 31 grudnia 2023 r.
9 387 796
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
60
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
W ramach powyższych umów leasingu, jedna z umów leasingu zabezpieczona jest wekslem in blanco wraz
z deklaracją wekslową na kwotę 521 742 PLN. Dodatkowa umowa najmu zabezpieczona jest
oświadczeniem o poddaniu egzekucji co do obowiązku zwrotu przedmiotu najmu (lokalu) i wpłaconą kaucją
wykazaną w należnościach długoterminowych.
36. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania nansowe
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
4 493 343
7 888 133
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych
świadczeń
1 399 418
3 087 005
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
990 212
1 124 627
Zobowiązania z tytułu odkupu praw
4 259 283
5 093 439
Pozostałe zobowiązania
12 311
7 965
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania nansowe ogółem
11 154 567
17 201 169
Długoterminowe
-
1 320 540
Krótkoterminowe
11 154 567
15 880 629
37. Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Premia inwestycyjna z tytułu ulgi B+R
1 033 534
873 508
Dotacja projekt 1.2.2.
-
211 700
Dotacja do projektu GameInn (Produkcja)
70 504
184 871
Dotacja projekt Infrastruktura MCP 3.3.4 i działanie 2.2
599 994
1 379 765
Dotacja do projektu GameInn (Technologia)
188 390
500 198
Dotacja do projektu Medium POIR (Technologia)
450 996
1 037 123
Dotacja projekt 1.2.1. (Technologia)
10 016 069
7 973 596
Dotacja projekt 1.2.1. (Produkcja)
3 746 373
-
Przychody przyszłych okresów, w tym dotacje rządowe
ogółem
16 105 860
12 160 761
Długoterminowe
10 002 907
10 156 987
Krótkoterminowe
6 102 953
2 003 774
Otrzymane przez Spółkę dotacje zabezpieczone są wekslami in blanco wraz z deklaracją wekslową.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
61
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
38. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Zobowiązania z tytułu umów z klientami na początek okresu
1 960 247
1 502 920
Zwiększenie zobowiązań z tytułu umów z klientami
73 118 407
43 654 950
Przychody uzyskiwane przez Spółkę w miarę upływu czasu
rozpoznawane są w oparciu o metodą wynikową
(75 078 654)
(43 197 623)
Zobowiązania z tytułu umów z klientami na koniec okresu
-
1 960 247
Pozycja o nazwie „Przychody uzyskiwane przez Spółkę w miarę upływu czasu rozpoznawane są w oparciu
o metodą wynikową” prezentuje przychody ze sprzedaży uzyskane z tytułu umów z klientami, które
w danym okresie sprawozdawczym zostały rozpoznane w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów w pozycji „Przychody ze sprzedaży” (nota 6).
39. Pozostałe rezerwy
Koszty na
przełomie okresu
Rezerwy na
niewykorzystane
urlopy
Rezerwy na
koszty badania
sprawozdania
Rezerwy na
wynagrodzenia
Saldo na dzień 01 stycznia 2022 r.
221 198
172 294
30 430
-
Kwoty wykorzystane w ciągu roku
(221 198)
-
(30 430)
-
Wzrost rezerwy w ciągu roku
183 930
54 332
31 500
-
Saldo na dzień 31 grudnia 2022 r.
183 930
226 626
31 500
-
Kwoty wykorzystane w ciągu roku
(265 585)
-
(31 500)
Wzrost rezerwy w ciągu roku
81 655
204 356
48 200
Saldo na dzień 31 grudnia 2023 r.
-
430 982
48 200
-
Długoterminowe
-
-
-
-
Krótkoterminowe
-
430 982
48 200
-
40. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Główne pozycje rachunku przepływów pieniężnych, które uległy zmianie w wyniku przejścia Spółki na MSR/MSSF.
01.01.2023 -
31.12.2023
Zmiany/
przekształcenia
MSR/MSSF
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
Amortyzacja
10 423 368
7 578 001
18 001 369
Koszty programu płatności w formie akcji
-
6 479 766
6 479 766
Zmiana stanu zapasów
(22 591 895)
22 591 895
-
Środki pieniężne neo z działalności operacyjnej
24 566 047
8 694 497
33 260 544
(Wydatki) na zakup rzeczowych aktywów trwałych i na wartości
niematerialne i prawne
(19 278 169)
(7 962 964)
27 241 133
Środki pieniężne neo z działalności inwestycyjnej
(33 071 951)
(6 532 445)
(39 604 396)
(Zapłacone) odsetki i inne wydatki nansowe
(234 771)
(151 667)
386 438
(Spłata) zobowiązań z tytułu leasingu
(268 664)
(579 865)
848 529
Środki pieniężne neo z działalności nansowej
12 047 687
(2 162 052)
9 885 635
Zmiany zobowiązań nansowych (przepływy pieniężne z działalności nansowej) dotyczące kredytów
i pożyczek oraz zobowiązań leasingowych prezentowane są odpowiednio w nocie 34.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
62
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
41. Instrumenty nansowe
Klasy i kategorie instrumentów nansowych oraz ich wartości godziwe
Poniższa tabela zawiera informacje o:
• klasie instrumentów nansowych ze względu na ich charakter i cechy,
• wartości bilansowej/wartości godziwej instrumentów nansowych,
• poziomach hierarchii wartości godziwej aktywów nansowych i zobowiązań nansowych, dla
których ujawniono wartość godziwą.
Poziomy hierarchii wartości godziwej od 1 do 3 opierają się na stopniu, w jakim wartość godziwa jest
obserwowalna:
• Wyceny wartości godziwej na poziomie 1 to wyceny oparte na notowaniach (nieskorygowanych)
cen identycznych na aktywnych rynkach.
• Pomiary wartości godziwej na poziomie 2 to pomiary oparte na danych wejściowych innych niż
ceny notowane zawarte na poziomie 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub
zobowiązania, bezpośrednio (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. wyprowadzone z cen).
• Pomiary wartości godziwej na poziomie 3 to pomiary oparte na technikach wyceny obejmujących
dane wejściowe dotyczące składnika aktywów lub zobowiązania, które nie są oparte na możliwych
do zaobserwowania danych rynkowych (nieobserwowalne dane wejściowe).
31.12.2023
Klasa instrumentu finansowego
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poziom 2
Wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poziom 2
Wyłączone
z zakresu
klasyfikacji
wyceny MSSF9
Środki pieniężne
7 315 116
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
12 471 273
-
-
Kredyty i pożyczki o zmiennej stopie procentowej
8 368 935
1 602 129
-
Kredyty i pożyczki o stałej stopie procentowej
5 262 431
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
-
8 764 937
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
9 387 796
Instrumenty nansowe ogółem
33 417 755
10 367 066
9 387 796
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
63
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
31.12.2022
dane przekształcone
Klasa instrumentu finansowego
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poziom 2
Wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Poziom 2
Wyłączone
z zakresu
klasyfikacji
wyceny MSSF9
Środki pieniężne
26 612 567
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
3 749 420
-
-
Kredyty i pożyczki o zmiennej stopie procentowej
9 595 619
878 245
-
Kredyty i pożyczki o stałej stopie procentowej
3 295 434
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
-
12 989 537
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
3 543 076
Instrumenty nansowe ogółem
43 253 040
13 867 782
3 543 076
Spółka dokonała analizy poszczególnych klas instrumentów nansowych, na podstawie której stwierdzono,
że wartość bilansowa instrumentów nansowych takich jak: środki pieniężne, należności z tytułu dostaw
i usług, zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz kredyty i pożyczki oparte o zmienną stopę procentową, nie
odbiega zasadniczo od ich wartości godziwej. Wartość godziwa pożyczek opartych o stałą stopę
procentową wynosi na dzień 31.12.2023 r. 5 262 431 PLN (na dzień 31.12.2022 r. 3 295 434 PLN). Zmienne
i stałe stopy procentowe kredytów i pożyczek odpowiadają warunkom rynkowym.
Pozycje dochodów, kosztów, zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, w których ujmowany jest
wynik na wycenie i rozliczeniu instrumentów nansowych.
Klasa instrumentu finansowego
01.01.2023 -
31.12.2023
dane
przekształcone
01.01.2022 -
31.12.2022
dane
przekształcone
Przychody nansowe z tytułu odsetek od
aktywów nansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
1 165 975
799 019
Nadwyżka dodatnich/(ujemnych) różnic
kursowych
Aktywa i zobowiązania wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
(1 440 831)
1 696 944
Pozostałe przychody nansowe
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
-
-
Ogółem
(274 856)
2 495 963
Koszty nansowe z tytułu odsetek od
zobowiązań nansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
85 467
106 231
Koszty nansowe z tytułu odsetek od
zobowiązań leasingowych
Wyłączone z zakresu klasykacji
i wyceny MSSF 9
759 753
280 207
(Zyski)/ straty z oczekiwanych strat
kredytowych
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
53 261
(353 656)
Pozostałe koszty nansowe
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
6 687
100 698
Ogółem
905 168
133 480
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
64
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
42. Ryzyko dotyczące instrumentów nansowych
Ryzyko walutowe
Spółka jest narażona na ryzyko walutowe w związku z transakcjami sprzedaży oraz zakupu, które są
wyrażone w walucie innej niż waluta funkcjonalna Spółki. Znaczna część przychodów Spółki jest osiągana
w walutach obcych (USD i EUR), natomiast znaczna część kosztów operacyjnych ponoszona jest w walucie
PLN. Spółka monitoruje kształtowanie się poziomu kursu walut, ale na dzień bilansowy nie stosuje
instrumentów nansowych w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego. Spółka wybiera do realizacji projekty
o oczekiwanych wysokich poziomach rentowności, co powinno przełożyć się na osiąganie
satysfakcjonującej rentowności nawet przy założeniu niekorzystnych tendencji na rynku walutowym.
Ponadto Spółka prowadzi rachunki w walutach obcych i podczas dokonywania płatności za usługi, licencje
i sprzęt z kontrahentami zagranicznymi rozlicza się walucie obcej, obniżając ekspozycję neo na ryzyko
walutowe. Pomiar ryzyka odbywa się w oparciu o planowane przepływy pieniężne oraz analizę pozycji
bilansowych.
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko zmiany kursów walutowych poprzez
prezentację instrumentów nansowych w podziale według walut, w których są one denominowane.
EUR
USD
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności nansowe
76 182
63 414
2 971 318
730 586
Środki pieniężne
8 884
10 735
1 808 847
4 314 376
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania nansowe
(64 936)
(44 197)
(109 586)
(718 608)
Pozostałe należności
184
765
3 046
9 762
Ogółem
20 313
30 717
4 673 625
4 336 116
GBP
JPY
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności nansowe
-
-
5 148
8 580
Środki pieniężne
185
5 712
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania nansowe
(10 871)
(43 880)
-
-
Pozostałe należności
112
-
-
-
Ogółem
(10 573)
(38 168)
5 148
8 580
CNY
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności nansowe
2 034
1 988
Środki pieniężne
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nansowe
-
-
Pozostałe należności
-
-
Ogółem
2 034
1 988
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
65
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości instrumentów nansowych denominowanych w walutach
obcych na zmianę kursów tych walut.
EUR
USD
GBP
Pozostałe waluty
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
wzrost kursu walutowego o 10%
8 832
1 839 072
(5 286)
127
spadek kursu walutowego o 10%
(8 832)
(1 839 072)
5 286
(127)
EUR
USD
GBP
Pozostałe waluty
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2022
dane
przekształcone
wzrost kursu walutowego o 10%
14 406
1 908 672
(20 213)
155
spadek kursu walutowego o 10%
(14 406)
(1 908 672)
20 213
(155)
Ryzyko związane z poziomem stóp procentowych
Ekspozycja Spółki na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych, udzielonych
pożyczek, kredytów bankowych oraz leasingów nansowych opartych na zmiennej stopie procentowej.
Spółka na dzień bilansowy nie zabezpiecza zmian wysokości stóp procentowych.
Pomiar ryzyka następuje w oparciu o udział w całości zadłużenia bruo pozycji, dla których koszty
odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych.
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez
prezentację oprocentowanych instrumentów nansowych:
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Środki pieniężne
7 315 116
26 612 567
Udzielone pożyczki
8 368 935
9 595 619
Kredyty bankowe
1 602 129
878 245
Zobowiązania z tytułu leasingu
9 387 796
3 543 076
Ogółem
4 694 126
31 786 865
Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości instrumentów nansowych o zmiennej stopie procentowej na
zmianę rynkowych stóp procentowych. W poniższej tabeli zaprezentowano analizę wrażliwości (wpływ na
wynik) zmiany stóp procentowych:
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
wzrost stopy procentowej o 1 p.p.
46 941
317 869
spadek stopy procentowej o 1 p.p.
-46 941
-317 869
Ryzyko płynności
Spółka narażona jest na ryzyko związane z płynnością, które może powodować opóźnienia
w pokrywaniu jej zobowiązań. Zagrożenie utraty płynności finansowej istnieje w związku
z wahaniami koniunktury, zmianami w popycie na produkty Spółki oraz długimi terminami
rozliczenia sprzedaży i płatności przez kontrahentów charakterystycznymi na rynku gier. Aby
zagrożenie to zminimalizować Spółka prowadzi działania produkcyjne nowych tytułów, aktywnie
śledzi bieżące trendy i w oparciu o nie dokonuje rozwoju swoich dotychczasowych produktów.
Dodatkowo Spółka prowadzi intensywne działania handlowe w celu nawiązania nowych kontaktów
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
66
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
i nawiązania wartościowej współpracy. W celu zmniejszenia niniejszego ryzyka Spółka na bieżąco
monitoruje, weryfikuje krótkoterminowe i długoterminowe przepływy pieniężne. W celu określenia
ryzyka płynności Spółka prognozuje harmonogram prac z wydawcami, za które otrzymuje
wynagrodzenie. Jednym z filarów zarządzania ryzykiem płynności dla Spółki jest również
utrzymywanie własnych rezerw finansowych.
Pomiar ryzyka płynności następuje w oparciu o planowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w horyzoncie krótko i długoterminowym.
Poniższa tabela przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg terminów zapadalności:
31.12.2023
do 3 miesięcy
od 3 do 12
miesięcy
od 1 do 3 lat
od 3 do 5 lat
powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
- wartość księgowa
8 764 937
-
-
-
-
Kredyty bankowe -wartość
niezdyskontowana
1 602 129
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu -
wartość niezdyskontowana
339 592
1 585 621
2 829 838
2 862 646
1 770 099
Ogółem
10 706 658
1 585 621
2 829 838
2 862 646
1 770 099
31.12.2022
dane przekształcone
do 3 miesięcy
od 3 do 12
miesięcy
od 1 do 3 lat
od 3 do 5 lat
powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 668 997
-
1 320 540
-
-
Kredyty bankowe -wartość
niezdyskontowana
878 245
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
250 361
611 457
1 608 942
497 418
574 898
Ogółem
12 797 603
611 457
2 929 482
497 418
574 898
Spółka zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r., jak i 31 grudnia 2023 r. posiada środki pieniężne oraz należności
z tytułu dostaw i usług, których suma przewyższa wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów
bankowych oraz zobowiązań z tytułu leasingu wymagalnych w okresie do 12 miesięcy.
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Środki pieniężne na dzień bilansowy
7 315 116
26 612 567
Należności z tytułu dostaw i usług
12 471 273
3 749 420
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredytów
bankowych, leasingu
(12 292 279)
(13 409 060)
Nadwyżka
7 494 110
16 952 927
Ryzyko kredytowe
W ramach ryzyka kredytowego Spółka identykuje ryzyko poniesienia strat nansowych na skutek
niewypełnienia przez kontrahenta będącego stroną instrumentu nansowego swoich
kontraktowych zobowiązań. W związku z tym ryzyko kredytowe jest głównie związane z należnościami
z tytułu dostaw i usług oraz inwestycjami w aktywa nansowe.
Spółka ogranicza ryzyko kredytowe związane z należnościami poprzez bieżące monitorowanie stanu
należności oraz poszerzanie kręgu odbiorców. Spółka stara się ryzyko to minimalizować nawiązując
współpracę z wiarygodnymi kontrahentami, w większości stanowiącymi duże, międzynarodowe rmy.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
67
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Środki pieniężne są lokowane w instytucjach nansowych o wysokiej wiarygodności nansowej.
Dla wszystkich składników aktywów nansowych, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla
maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe:
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Środki pieniężne
7 315 116
26 612 567
Inwestycje w aktywa nansowe (pożyczki udzielone w ramach
programu motywacyjnego)
8 368 935
9 595 619
Inwestycje w aktywa nansowe (pozostałe pożyczki)
5 262 431
3 295 434
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
12 471 273
3 749 420
Ogółem
33 417 755
43 253 040
Informacje o odpisach należności podane zostały w nocie 25. Na dzień 31.12.2023 r. należność od jednego
z kontrahentów przekracza 20% wartość łączonych należności z tytułu dostaw i usług i wynosi 9 353 495
PLN. Na dzień 31.12.2022 r. należność od jednego z kontrahentów przekracza 20% wartości łączonych
należności z tytułu dostaw i usług i wynosi 1 320 540 PLN.
Na dzień 31.12.2023 r. należność z tytułu pożyczki od dwóch podmiotów przekracza 20% wartość łącznych
inwestycji w aktywa nansowe - pożyczki i wynosi odpowiednio 5 975 309 PLN i 3 778 109 PLN. Na dzień
31.12.2022 r. należność z tytułu pożyczki od jednego z kontrahentów przekracza 20% wartość łącznych
inwestycji w aktywa nansowe i wynosi 5 996 580 PLN.
Saldo pożyczek wykazanych w ramach długoterminowych inwestycji w aktywa nansowe (pożyczki
udzielone w ramach programu motywacyjnego) w wartości 7 900 533 PLN jest zabezpieczone
oświadczeniem pożyczkobiorców o poddaniu się egzekucji do 150% kwoty udzielonej pożyczki. Dodatkowo
pożyczki udzielone spółkom zależnym i stowarzyszonym na łączną kwotę 4 300 000 PLN są zabezpieczone
wekslem in blanco wraz deklaracją wekslową.
31.12.2023
Rating instytucji
Środki pieniężne
Bank A
100 003
BB (Fitch)
Bank B
7 095 803
A- (Fitch)
Bank C
3 389
A-
Pozostałe
115 921
nieokreślony
Ogółem
7 315 116
31.12.2022
dane przekształcone
Rating instytucji
Środki pieniężne
Bank A
16 694 063
BB (Fitch)
Bank B
8 995 730
A- (Fitch)
Bank C
3 977
A-
Pozostałe
918 797
nieokreślony
Ogółem
26 612 567
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
68
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
43. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest zapewnienie jej zdolności kontynuowania działalności
operacyjnej, a co za tym idzie wsparcia jej rozwoju i zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla
akcjonariuszy Spółki. Spółka werykuje na bieżąco poziom środków pieniężnych, zdolność do regulowania
zobowiązań i ściągania należności. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie podlega zewnętrznie nałożonym
wymogom kapitałowym.
31.12.2023
31.12.2022
dane przekształcone
Źródła nansowania:
Kapitał własny
99 853 850
89 543 750
Kredyty, pożyczki, zobowiązania leasingowe
10 989 925
4 421 321
Wskaźnik kapitału własnego do źródeł nansowania
90%
95%
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania, zobowiązania podatkowe, zobowiązania
z tytułu umów z klientami
11 154 567
15 880 629
Wskaźnik zobowiązań do kapitału własnego
22%
23%
Środki pieniężne
7 315 116
26 612 567
EBITDA (zysk/(starta) z działalności operacyjnej powiększony
o amortyzację)
27 302 915
21 124 583
Wskaźnik długu neo (tj. zobowiązania oprocentowane -
środki pieniężne) do EBITDA
13%
-105%
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka utrzymuje bardzo wysoki poziom wskaźnika kapitału
własnego do źródeł nansowania , 90% lub wyżej, co wskazuje , iż Spółka w niewielkim stopniu nansuje
swoją działalność nansowaniem zewnętrznym. Wskaźnik zobowiązań do kapitału własnego
w prezentowanych okresach sprawozdawczych osiąga poziom odpowiednio 22% i 23%- co wskazuje , iż
poziom zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, utrzymuje się na stabilnym, niskim poziomie.
W 2022 r. wskaźnik długu neo przyjmuje dla Spółki wartość ujemną, co wskazuje, iż stan środków
pieniężnych Spółki przewyższa wartość jej zobowiązań oprocentowanych. Natomiast na koniec 2023 r.
wskaźnik ten przyjmuje wartość dodatnią 13%, jednakże jest on wciąż na niskim, bezpiecznym dla Spółki
poziomie.
44. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Poniżej ujawniono transakcje Spółki z jednostkami zależnymi, stowarzyszonymi i innymi podmiotami
powiązanymi.
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
69
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Transakcje handlowe i udzielone pożyczki
Spółka przeprowadziła transakcje z podmiotami powiązanymi w poniższych wartościach.
Na dzień bilansowy salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi były następujące:
Należności z tytułu dostaw
i usług
Należności z tytułu pożyczek
od podmiotów powiązanych
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
Bloober Team NA
(jednostka zależna)
348 804
426 224
-
-
-
-
Feardemic
Sp. z o.o.(jednostka
zależna)
67 713
45 362
3 684 112
1 858 316
-
-
Played with Fire
Sp. z o.o.(jednostka
zależna)
-
-
-
-
365 725
-
Draw Distance S.A.
(jednostka
stowarzyszona)
-
-
1 491 073
1 373 271
-
-
Fearful Entertainment
S.A. (jednostka
stowarzyszona)
-
-
87 246
63 847
-
-
Everest Consulng
Sp. z o.o.
-
-
-
7 380
7 380
Ogółem
416 517
471 586
5 262 431
3 295 434
373 105
7 380
Spółka Bloober Team NA, Feardemic Sp. z o.o. , Played with Fire Sp. z o.o. to jednośtki zależne, spółka Draw
Distance S.A. oraz spółka Fearful Entertainemnt S.A. są jednostkami stowarzyszonymi dla Spółki (nota 22).
Sprzedaż towarów i usług,
zbycie niefinansowych
aktywów trwałych
Przychody finansowe
Zakup towarów i usług
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
31.12.2023
31.12.2022
dane
przekształcone
Bloober Team NA
(jednostka zależna)
922 940
2 267 386
-
-
-
-
Feardemic Sp. z
o.o.(jednostka zależna)
21 119
88 678
266 347
61 762
-
-
Played with Fire Sp. z
o.o.(jednostka zależna)
-
-
-
-
1 908 067
-
Draw Distance S.A.
(jednostka
stowarzyszona)
-
-
151 290
36 744
4 800 000
220 000
Fearful Entertainment
S.A. (jednostka
stowarzyszona)
-
-
6 599
2 197
-
-
Everest Consulng Sp.
z o.o.
-
-
-
-
72 000
72 000
Ogółem
944 059
2 356 064
424 236
100 703
6 780 067
292 000
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
70
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
Spółka Everest Consulng Sp. z o.o jest powiązana ze Spółką za pośrednictwem członka Rady Nadzorczej
Spółki, będącego jedynym członkiem zarządu spółki Everest Consulng sp. z o.o. oraz posiadającego
bezpośrednio ponad połowę udziałów w spółce.
Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Spółki ujawniono poniżej.
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Wynagrodzenie/
Usługi
Koszty
pracodawcy
Wynagrodzenie/
Usługi
Koszty
pracodawcy
Członkowie Zarządu
6 716 579
106 308
5 578 211
100 955
Członkowie Rady Nadzorczej
53 400
9 528
52 000
9 240
Ogółem
6 769 979
115 836
5 630 211
110 195
W 2022 roku zostały udzielone pożyczki dla Członków Zarządu na snansowanie nabycia lub objęcia przez
nich akcji Spółki w ramach programu motywacyjnego. Wartość wypłaconych pożyczek wyniosła
9 272 532 PLN, z czego do końca roku zostało spłacone 280 300 PLN. Na dzień 31.12.2023 r. wartość
kapitału udzielonych pożyczek wynosi 7 900 533 PLN. Spółka udzieliła pożyczek swoim jednostkom
powiązanym na warunkach rynkowych.
Prezesowi Zarządu przysługuje wynagrodzenie zmienne bruo (prowizyjne) obliczane jako określony
procent wpływów zaksięgowanych na rachunkach Spółki (za wyjątkiem np. umów o donansowanie).
Wynagrodzenie zmienne bruo może być również wypłacane na podstawie spodziewanych wyników
sprzedażowych Spółki i spodziewanych (w okresie nie dłuższym niż kolejne 12 miesięcy) z tego tytułu
wpływów. Po wskazanym okresie, wysokość wynagrodzenia zmiennego bruo wypłacona na podstawie
spodziewanych wyników i wpływów sprzedażowych Spółki jest uzgadniania do wysokości wynagrodzenia
zmiennego bruo wynikającego z faktycznych wpływów zaksięgowanych w okresie na rachunkach Spółki.
W przypadku wygaśnięcia mandatu (rezygnacji lub odwołania z zajmowanego stanowiska) Prezesa Zarządu
przed upływam okresu objętego prognozą, która stanowiła podstawę wypłaty wynagrodzenia, Prezes
Zarządu jest zobowiązany do zwrotu wynagrodzenia odpowiadającego okresowi po wygaśnięciu mandatu
na zasadach ogólnych wynikających z Kodeksu Cywilnego.
W przypadku nieosiągnięcia w kolejnych 12 miesiącach przewidywanych przepływów/przychodów, które
stanowiły podstawę ustalenia wysokości wypłaconego dotychczas wynagrodzenia, Spółce również
przysługiwałby zwrot kwoty lub jej odpowiedniej części od Prezesa Zarządu na zasadach ogólnych
wynikających z Kodeksu Cywilnego. Zgodnie z Uchwałą Rady Nadzorczej wynagrodzenie zmienne bruo
może być, a nie musi być, wypłacone na podstawie spodziewanych wpływów, zatem nie występuje w tym
przypadku sytuacja, w której należałoby np. podwyższyć wynagrodzenie Prezesa Zarządu na poczet wypłaty
wynagrodzenia zmiennego związanego z przyszłymi wpływami. W danym okresie sprawozdawczym nie
wystąpiła sytuacja wymagająca rozliczenia nadwyżki wypłaconego wynagrodzenia, w związku z czym Prezes
Zarządu nie był zobowiązany do zwrotu wynagrodzenia.
Po zakończeniu niniejszego okresu sprawozdawczego Rada Nadzorcza podjęła uchwałę, która stanowiła
wskazanie i doprecyzowanie zasad, na jakich Spółce dotychczas przysługiwałby zwrot kwoty lub jej
odpowiedniej części od Prezesa Zarządu na zasadach ogólnych wynikających z Kodeksu Cywilnego.
Postanowienia uchwały mają zastosowanie prospektywnie. Zgodnie z ww. uchwałą Rady Nadzorczej,
w przypadku wygaśnięcia mandatu Prezesa Zarządu przed upływem okresu objętego prognozą, jeśli na
dzień wystąpienia skutku wygaśnięcia mandatu wynagrodzenie zmienne bruo wypłacone Prezesowi
Zarządu na podstawie spodziewanych wyników i wpływów sprzedażowych Spółki przekracza wysokość
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
71
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
wynagrodzenia zmiennego wynikającego z faktycznych wpływów zaksięgowanych na rachunkach Spółki na
dzień wystąpienia skutku wygaśnięcia mandatu, Spółce przysługuje zwrot kwoty odpowiadającej tej różnicy
od Prezesa Zarządu w terminie nie dłuższym niż miesiąc. W przypadku nieosiągnięcia w kolejnych
12 miesiącach przewidywanych przepływów/przychodów, które stanowiły podstawę ustalenia wysokości
wypłaconego dotychczas wynagrodzenia zmiennego bruo, gdy po upływie tego okresu wynagrodzenie to
przekroczy wysokość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z faktycznych wpływów zaksięgowanych
w tym okresie na rachunkach Spółki, Spółce przysługuje zwrot kwoty odpowiadającej tej różnicy od Prezesa
Zarządu w terminie nie dłuższym niż miesiąc.
Wynagrodzenie dotyczące przychodów ze sprzedaży rozpoznanych w sprawozdaniu z zysków i strat
w danym okresie sprawozdawczym jest kosztem tego okresu, a wypłacone wynagrodzenie dotyczące
przyszłych przychodów ze sprzedaży prezentowane jest w pozycji Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe i zostanie rozliczone w wyniku nansowym Spółki w przyszłych okresach
sprawozdawczych (współmiernie do rozliczenia przychodów ze sprzedaży). W ramach Krótkoterminowych
rozliczeń międzyokresowych Spółka wykazuje wynagrodzenie zmienne (prowizyjne) Prezesa Zarządu
w wartości 3 039 211 PLN, które w wyniku nansowym zostanie rozliczone w następnym roku bilansowym.
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Wynagrodzenie/
Usługi
Koszty
pracodawcy
Wynagrodzenie/
Usługi
Koszty
pracodawcy
Pozostałe osoby powiązane
21 423
3 670
205 527
38 290
Ogółem
21 423
3 670
205 527
38 290
W ramach pozycji Pozostałe osoby powiązane Spółka wykazuje wynagrodzenie bliskiego członka rodziny
członka kluczowego personelu kierowniczego jednostki sprawozdawczej tj. członka zarządu Spółki.
Płatności w formie akcji dla Członków Zarządu
W 2022 r. Członkowie Zarządu zostali objęci Programem motywacyjnym Spółki i jako uczestnicy programu
motywacyjnego nabyli w 2022 r. 131 024 akcji Spółki oraz objęli akcje nowej emisji serii E w liczbie
1 035 390. Koszt programu motywacyjnego w części dotyczącej Zarządu wynosił w 2023 r. 3 888 047 PLN
(w 2022 r. 3 193 948 PLN).
45. Zatrudnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
dane przekształcone
Przeciętne zatrudnienie
43
33
46. Wynagrodzenie rmy audytorskiej
Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
za badanie rocznego sprawozdania nansowego i
skonsolidowanego sprawozdania nansowego
73 818
45 954
za badanie historycznych i śródrocznych informacji
nansowych na potrzeby prospektu
138 854
-
za inne usługi
5 000
-
BLOOBER TEAM S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(dane w walucie PLN i zaokrąglane do pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
72
Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania nansowego
47. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego.
48. Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania
nansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie nansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki
w dniu 24 kwietnia 2024 r.
Zarząd jest uprawniony do zmiany i ponownej publikacji sprawozdania nansowego do momentu
zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki.
…………………………………
Piotr Babieno
Prezes Zarządu
…………………………………
Karolina Nowak
Wiceprezes Zarządu
…………………………………
Mateusz Lenart
Członek Zarządu
…………………………………
Konrad Rekieć
Członek Zarządu
…………………………………
Paulina Bogutyn
Główna Księgowa