NanoGroup S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone na dzień
31 grudnia 2023 roku
Spis treści
Spis treści ......................................................................................................................................................... 2
1 SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW ..................................................................................................................................................... 4
2 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................ 5
3 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................... 6
4 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................ 7
5 INFORMACJE OGÓLNE ............................................................................................................................. 8
5.1 Informacje o Spółce i Grupie Kapitałowej ............................................................................................................................................. 8
5.2 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu ...................................................................................... 8
5.3 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 9
5.4 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................................................... 9
5.5 Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................................................................................... 9
5.6 Kontynuacja działalności – znacząca niepewność ............................................................................................................................... 9
5.7 Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki ............................................................................................................................. 10
5.8 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki ................................................................................................................................. 11
6 ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO SPORZĄDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................................................... 12
6.1 Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich ....................................................................................................................... 12
6.2 Ważne osądy i szacunki .......................................................................................................................................................................... 12
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów trwałych ........................................................................................................................ 12
Programy motywacyjne .................................................................................................................................................................................... 13
Rezerwy ............................................................................................................................................................................................................... 13
6.3 Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów ..................................... 13
6.4 Opis ważniejszych zasad rachunkowości............................................................................................................................................. 13
Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce ............................................................................................................................. 13
Aktywa finansowe .............................................................................................................................................................................................. 14
Zobowiązania finansowe .................................................................................................................................................................................. 14
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych ............................................................................................................................... 14
Kapitał własny .................................................................................................................................................................................................... 14
Programy motywacyjne .................................................................................................................................................................................... 15
Rezerwy ............................................................................................................................................................................................................... 15
Koszty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 15
Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................................................... 15
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ........................................................................................................................................... 16
Utrata wartości aktywów ................................................................................................................................................................................. 16
Odpis na oczekiwane straty kredytowe .......................................................................................................................................................... 16
7 NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................................... 18
7.1 Przychody ................................................................................................................................................................................................. 18
7.2 Koszty ........................................................................................................................................................................................................ 18
7.3 Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................................................................... 18
7.4 Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................................................ 18
7.5 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ............................................................................................................................... 19
7.6 Należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................................................................................... 22
7.7 Pozostałe aktywa..................................................................................................................................................................................... 23
7.8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................................................................... 23
7.9 Kapitał akcyjny i zapasowy .................................................................................................................................................................... 23
7.10 Kapitał rezerwowy .................................................................................................................................................................................. 24
7.11 Wyniki niepodzielone z lat ubiegłych................................................................................................................................................... 25
7.12 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług .................................................................................................................................................. 26
Strona 3 z 31
7.13 Pozostałe zobowiązania ......................................................................................................................................................................... 26
7.14 Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................... 26
7.15 Podstawowy i rozwodniony zysk / strata na akcję ............................................................................................................................ 27
7.16 Aktywa i zobowiązania warunkowe ..................................................................................................................................................... 27
7.17 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ..................................................................................................................................................... 27
7.18 Zarządzanie ryzykiem finansowym....................................................................................................................................................... 27
Ryzyko kredytowe .............................................................................................................................................................................................. 28
Ryzyko płynności ................................................................................................................................................................................................ 28
Ryzyko rynkowe .................................................................................................................................................................................................. 28
7.19 Transakcje z jednostkami powiązanymi .............................................................................................................................................. 28
Transakcje z jednostkami powiązanymi ......................................................................................................................................................... 28
7.20 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego Spółki ........................................................................................................ 29
7.21 Istotne sprawy sporne ............................................................................................................................................................................ 29
7.22 Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych ............................................ 29
7.23 Zdarzenia po dniu sprawozdawczym ................................................................................................................................................... 29
NanoGroup S.A.
Strona 4 z 31
1 SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Okres zakończony
Okres zakończony
NOTA
31/12/2023
31/12/2022
PLN
PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
7.1
52 020
35 264
Pozostałe przychody operacyjne
7.1
55 160
723
Razem przychody z działalności operacyjnej
107 179
35 987
Amortyzacja
7.2
(8 634)
(19 045)
Zużycie surowców i materiałów
7.2
(30 495)
(15 928)
Usługi obce
7.2
(640 071)
(941 953)
Koszty świadczeń pracowniczych
7.2
(2 030 015)
(1 341 381)
Podatki i opłaty
7.2
(61 469)
(51 235)
Pozostałe koszty
7.2
(815 031)
(57 172)
Razem koszty działalności operacyjnej
(3 585 714)
(2 426 712)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(3 478 535)
(2 390 726)
Przychody finansowe
7.3
227 028
3 983 378
Koszty finansowe
7.3
(12 876 956)
(2 105 713)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(16 128 463)
(513 061)
Podatek dochodowy
7.14
-
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(16 128 463)
(513 061)
ZYSK (STRATA) NETTO
(16 128 463)
(513 061)
Pozostałe całkowite dochody
-
-
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
(16 128 463)
(513 061)
NanoGroup S.A.
Strona 5 z 31
2 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA
Stan na 31/12/2023
Stan na 31/12/2022
AKTYWA
PLN
PLN
Rzeczowe aktywa trwałe
7.4
14 185
24 475
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
7.5
27 335 809
36 002 055
Pozostałe aktywa finansowe
-
26 000
Pozostałe aktywa
-
-
Aktywa trwałe razem
27 349 995
36 052 530
Zapasy
63 378
8 478
Należności z tytułu dostaw i usług
7.6
6 228
-
Pozostałe aktywa
7.7
493 217
1 362 282
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.8
191 927
1 446 163
Aktywa obrotowe razem
754 750
2 816 923
Aktywa razem
28 104 744
38 869 454
PASYWA
Kapitał akcyjny
7.9
20 097 459
16 747 883
Kapitał zapasowy
7.9
35 576 551
29 311 171
Kapitał rezerwowy
7.10
114 355
3 818 606
Akcje własne
(628 320)
-
Wyniki niepodzielone
7.11
(27 335 470)
(11 207 007)
Wyniki lat ubiegłych
(11 207 007)
(10 693 946)
Wynik bieżącego roku
(16 128 463)
(513 061)
Razem kapitał własny
27 824 575
38 670 653
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7.12
136 638
122 762
Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych
41 353
-
Zobowiązania pozostałe
7.13
102 178
76 038
Zobowiąznaia krótkoterminowe razem
280 169
198 801
Pasywa razem
28 104 744
38 869 454
NanoGroup S.A.
Strona 6 z 31
3 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Okres zakończony
Okres zakończony
31/12/2023
31/12/2022
PLN
PLN
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(16 128 463)
(513 061)
Korekty
13 310 470
(1 474 983)
Przychody z inwestycji ujęte w wyniku
(254 084)
-
Wynik netto z wyceny aktywów finansowych w jednostkach podporządkowanych
12 876 922
-
Amortyzacja i umorzenie aktywów trwałych
8 634
(19 045)
Koszty programu motywacyjnego
-
88 366
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
665 181
545 933
Zmiana stanu zapasów
(54 900)
1 872
Zmiana stanu pozostałych aktywów
-
130 796
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
40 015
(211 311)
Zmiana stanu rezerw
41 353
-
Zmiany pozostałe
(12 650)
(2 010 994)
Środki piniężne netto z działalności operacyjnej
(2 817 993)
(1 988 043)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych
-
(1 620 014)
Otrzymane odsetki
7 037
-
Wpływy z tytułu spłat pożyczek przez jednostki powiązane
265 018
-
Płatności za rzeczowe aktywa trwałe
-
(740)
Wydatki na objęcie akcji w jednostkach zależnych
(3 990 685)
(24 000)
Wydatki na aktywa finansowe w jednostkach pozostałych
-
-
Udzielone pożyczki dla jednostek powiązanych
-
(252 000)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(3 718 630)
(1 896 754)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z tytułu emisji akcji
-
3 349 576
Wpływy z tytułu sprzedaży akcji własnych
5 910 705
-
Płatności z tytułu odkupu akcji
(628 320)
-
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej
5 282 385
3 349 576
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(1 254 236)
(535 221)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego
1 446 163
1 981 384
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego
191 927
1 446 163
NanoGroup S.A.
Strona 7 z 31
4 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
akcyjny
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Akcje
własne
Wyniki niepodzielone
PLN
PLN
PLN
PLN
Razem
PLN
Stan na 31 grudnia 2021 roku
16 747 883
29 311 171
380 664
-
(10 693 946)
35 745 772
Zysk / strata netto za rok obrotowy
-
-
-
-
(513 061)
(513 061)
Emisja akcji
-
-
3 349 576
-
-
3 349 576
Program motywacyjny
-
-
88 366
-
-
88 366
Stan na 31 grudnia 2022 roku
16 747 883
29 311 171
3 818 606
-
(11 207 007)
38 670 653
Stan na 31 grudnia 2022 roku
16 747 883
29 311 171
3 818 606
-
(11 207 007)
38 670 653
Zysk / strata netto za rok obrotowy
-
-
-
-
(16 128 463)
(16 128 463)
Rejestracja w KRS akcji serii I
3 349 576
-
(3 349 576)
-
-
-
Zwiększenie w wyniku sprzedaży
własnych akcji
-
5 910 705
-
-
-
5 910 705
Program motywacyjny
-
354 675
(354 675)
-
-
-
Nieodpłatne nabycie akcji własnych
-
-
-
(628 320)
-
(628 320)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
20 097 459
35 576 551
114 355
(628 320)
(27 335 470)
27 824 575
NanoGroup S.A.
Strona 8 z 31
5 INFORMACJE OGÓLNE
5.1 Informacje o Spółce i Grupie Kapitałowej
Spółka NanoGroup S.A. (dalej również jako “Spółka” lub “Emitent”) została zawiązana na mocy aktu notarialnego sporządzonego w
dniu 17 października 2016 r. przed Pawłem Matusiakiem notariuszem w Warszawie (Rep. Nr 2595/2016). Siedzibą jednostki jest
Polska. Spółka jest zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m.st.
Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000649960.
W skład Grupy Kapitałowej NanoGroup S.A. wchodzą spółki portfelowe, bezpośrednio zarządzające projektami, które odpowiadają
na potrzeby współczesnej medycyny w zakresie onkologii i transplantologii. Spółka NanoGroup S.A. nie prowadzi samodzielnie
działalności badawczo-rozwojowej. Domeną działalności Spółki jest koordynacja, nadzór działań poszczególnych spółek zależnych.
Emitent podejmuje kluczowe decyzje dotyczące tworzenia i realizacji strategii rozwoju całej Grupy Kapitałowej.
W skład Grupy Kapitałowej NanoGroup S.A. wchodzą trzy spółki:
• NanoVelos S.A.
• NanoSanguis S.A.
• NanoThea S.A.
Podstawowym przedmiotem działalności tych spółek są badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie biotechnologii.
5.2 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki jest
następujący:
Imię i nazwisko
Data powołania
Kadencja
Zakończenie obecnej
kadencji
Data wygaśnięcia mandatu
ZARZĄD
Piotr Mierzejewski
25.02.2022 r.
3 lata
31.08.2023 r.
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2023
Tomasz Ciach
31.08.2020 r.
3 lata
31.08.2023 r.
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2023
Przemysław Mazurek
1.12.2022 r.
3 lata
31.08.2023 r.
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2023
RADA NADZORCZA
Jerzy Garlicki
28.06.2021 r.
4 lata
28.06.2025 r.
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Paweł Ciach
28.06.2021 r.
4 lata
28.06.2025 r.
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Tadeusz Wesołowski
28.06.2021 r.
4 lata
28.06.2025 r
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Artur Olender
28.06.2021 r.
4 lata
28.06.2025 r
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Robert Dziubłowski
28.06.2021 r.
4 lata
28.06.2025 r
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Marek Borzestowski
25.02.2022 r.
4 lata
28.06.2025 r
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
NanoGroup S.A.
Strona 9 z 31
5.3 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony
31 grudnia 2022 roku. Dane finansowe prezentowane są w złotych polskich (PLN) przy zastosowaniu zaokrągleń do pełnych złotych,
chyba że wskazano inaczej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu
programów pracowniczych, które zostały wycenione w wartości godziwej.
Spółka podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio
mają wpływ zarówno na sprawozdanie finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które Spółka
przyjmuje do wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych
historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach. Założenia
co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów oraz zobowiązań, których nie można
jednoznacznie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Spółka uwzględnia przyczyny oraz źródła
niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości
szacunkowych.
Dokonywane przez Spółkę szacunki oraz założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Zmiany szacunków są rozpoznawane w tym
okresie, którego dotyczą.
5.4 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe NanoGroup S.A. (sprawozdanie finansowe), podlegające przeglądowi przez Komitet Audytu,
ocenie przez Radę Nadzorczą Spółki oraz zatwierdzeniu przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, zostało zaakceptowane do
publikacji przez Zarząd 25 kwietnia 2024 roku.
5.5 Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)
przyjętymi przez Unię Europejską (UE) według stanu na 31 grudnia 2023 roku, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi
standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami
wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących
przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
5.6 Kontynuacja działalności – znacząca niepewność
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w ciągu co najmniej 12 miesięcy od dnia
bilansowego. Zarząd Emitenta i Grupy Kapitałowej jednocześnie informuje, iż występuje znaczącą niepewność dotycząca kontynuacji
działalności Grupy Kapitałowej związana z powodzeniem prowadzonej emisji akcji serii L, pełną realizacją umów inwestycyjnych z
eCApital sp. z o.o. oraz 5M SQUARE sp. z o.o. oraz efektów realizacji umowy doradczej z CET Advisor Ltd.
Zarząd Spółki jest świadomy, że Grupa działa w branży o wyjątkowo wysokim ryzyku związanym zarówno z osiągnięciem
technologicznego i komercyjnego sukcesu prowadzonych projektów, jak też z pozyskaniem niezbędnych źródeł finansowania na
pokrycie kosztów i czasem niezbędnym do ich zakończenia. Na obecnym etapie rozwoju Grupy, w którym nie są jeszcze osiągane
przychody ze sprzedaży wytworzonych projektów, konieczne jest ciągłe pozyskiwanie kapitału.
Realizacja przychodów z prowadzonych prac badawczo-rozwojowych nastąpi pod warunkiem znalezienia inwestorów
zainteresowanych zakupem projektu lub licencji. Z kolei kapitał pozyskiwany poprzez odsprzedaż, emisję akcji oraz pozyskiwanie
dotacji na prace rozwojowe i wdrożeniowe jest niezbędny do pozyskania środków na koszty bieżące, a także na rozwijanie projektów
prac rozwojowych, które jeszcze nie znalazły inwestora.
NanoGroup S.A.
Strona 10 z 31
Od dnia 11 marca 2024 roku na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółka prowadzi emisję akcji serii L na
łączną kwotę nie wyższą niż 3.699.490 złotych i cenie emisyjnej jednej akcji wynoszącej 1,00 złoty. Dotychczas Spółka otrzymała
oferty objęcia akcji oraz wpłaty zaliczek na poczet objęcia tych akcji w kwocie 1.440.000 złotych.
W dniu 25 marca 2024 r. Emitent zawarł umowę inwestycyjną z eCapital sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, należącą do Pana Michała
Lacha. Inwestycja ma wartość 5,1 mln PLN, z czego kwota 1,0 mln PLN wypłacona zostanie bezwarunkowo. Wypłata pozostałej kwoty
4,1 mln PLN związana jest z realizacją warunków o charakterze merytorycznym, będących realizacją planowanych działań
badawczych Emitenta w ramach projektu System NanOX i ma charakter etapowy. Emitent spodziewa się, że łączna kwota inwestycji
w roku 2024 może wynieść 4,35 mln PLN.
Emitent uzyskał również od 5M SQUARE sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, spółki należącej do Pana Roberta Dziubłowskiego ofertę
objęcia akcji nowej emisji akcji za kwotę 1,0 mln PLN, która zrealizowana będzie w dwóch etapach: we wrześniu 2024 roku poprzez
wpłatę zaliczki 500.000 PLN na poczet objęcia akcji oraz kolejne 500.000 PLN pod warunkiem złożenia przez NanoSanguis S.A.
wniosku o udzielenie patentu na wynalazek opracowany w ramach projektu System NanOX.
Spółka jest nadal w posiadaniu 528.000 akcji własnych.
Dodatkowo Zarząd zrealizował Uchwałę nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2023 r. w sprawie
warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego oraz emisji warrantów subskrypcyjnych. Zgodnie z treścią uchwały wyemitowane
zostało 4.113.000 warrantów subskrypcyjnych serii B, z których każdy uprawnia do objęcia akcji serii J w zamian za wkład pieniężny
w kwocie 1,00 PLN. Wszystkie warranty zostały objęte. Emitent oczekuje wykupienia warrantów pod koniec 2024 roku.
W kwietniu 2024 roku Emitent rozpoczął realizację umów zawartych ze spółką CET Advisor Ltd z siedzibą w Londynie (część Clairfield
International SA z siedzibą w Genewie) przez Spółki Zależne NanoSanguis S.A. (zawarta 7 grudnia 2023 r.) oraz NanoVelos S.A.
(zawarta 12 grudnia 2023 r.), na mocy których CET Advisor Ltd prowadzić będzie usługi w zakresie pozyskania inwestora
zainteresowanego partnerstwem biznesowym lub inwestycją finansową. Usługi świadczone na podstawie zawartych umów
obejmują m.in. zaplanowanie transakcji, pozycjonowanie oferty Spółek Zależnych i ich prezentację wśród inwestorów branżowych
oraz finansowych, przygotowanie materiałów prezentacyjnych, due diligence, negocjowanie umowy inwestycyjnej i zamknięcie
transakcji. Grupa kapitałowa Clairfield Internaional SA posiada bogate doświadczenie w transakcjach dotyczących spółek z branży
technologii medycznych i biotechnologii, z sukcesami w zakresie globalnej komercjalizacji produktów z polskiego rynku
biotechnologicznego. Na mocy zawartej umowy CET Advisor Ltd obejmie akcje NanoSanguis S.A. o wartości 0,1 mln PLN).
Zarząd NanoGroup S.A. podejmuje profesjonalne działania oparte na branżowym doświadczeniu członków zarządu i kadry
kierowniczej oraz rady nadzorczej i jest przekonany o możliwości ich sukcesu zarówno w zakresie realizacji warunków zawartych
umów inwestycyjnych, uplasowania nowych emisji, odsprzedaży akcji, jak i w zakresie pozyskania partnerów do realizacji projektów
rozwojowych. Jednakże, w przypadku, gdyby kolejne próby pozyskania finansowania zakończyły się niepowodzeniem - jeśli
pozyskiwanie środków finansowych będzie nieskuteczne lub jeśli środki finansowe będą pozyskiwane na niekorzystnych warunkach
lub okażą się niewystarczające - rozwój działalności badawczej Grupy Kapitałowej może ulec spowolnieniu, a nawet zaprzestaniu
działalności.
Spółka NanoSanguis S.A. rozpoznała ryzyko związane ze zwrotem dotacji z programu POIR, umowa numer POIR.01.01.01-00-0332
"OrganFarm- system do długoterminowego przechowywania organów ex vivo", które oszacowała na 855 tys. zł i w związku z tym
utworzyła rezerwę w 2021 roku. Do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego rezerwa ta nie została
rozwiązana, pomimo złożenia w dniu 12 kwietnia 2023 wniosku końcowego o rozliczenie projektu, gdyż wniosek ten znajduje się
w fazie weryfikacji.
Powyższe czynniki mogą mieć istotny, negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową, wyniki lub perspektywy dalszej
działalności Grupy Kapitałowej Emitenta.
5.7 Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki
W okresie sprawozdawczym natężenie wpływu pandemii COVID-19, która rozpoczęła się w pierwszym kwartale 2020 r. znacząco
spadło. W 2023 r. Spółka w niewielkim stopniu odczuwała negatywny wpływ Pandemii na jej działalność. Główne negatywne aspekty
tego wpływu to ograniczenie współpracy z partnerem w Chinach, w których w dalszym ciągu występowały restrykcje pandemiczne
NanoGroup S.A.
Strona 11 z 31
oraz trudności w nabyciu komponentów do tworzonych urządzeń elektronicznych. W działalności spółek zależnych doszło zatem do
wydłużenia się okresu dostaw odczynników czy materiałów, czasami przekraczające wiele tygodni.
5.8 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki
Zarząd Spółki od początku wydarzeń wojennych na Ukrainie na bieżąco i wnikliwie analizuje wpływ powyższych zdarzeń na obszary
potencjalnych ryzyk, które mogłyby w sposób znaczący wpłynąć na działalność i przyszłe wyniki finansowe Spółki. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania Zarząd nie zidentyfikował istotnych ryzyk, które mogłyby bezpośrednio wpłynąć na
działalność spółki, poza ogólnym ryzykiem geopolitycznym, związanym ze współpracą z partnerami z Chin. Spółka nie współpracuje
z dostawcami z Ukrainy i Rosji ani nie prowadzi żadnej związanej z tym działalności.
NanoGroup S.A.
Strona 12 z 31
6 ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
6.1 Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
Standard
Opis zmian
Data obowiązywania
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia
międzyokresowe
Dotyczy jednostek stosujących MSSF
po raz pierwszy i prowadzących
działalność na cenach regulowanych.
Nie zatwierdzony przez UE.
Zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej
proces zatwierdzania standardu w
wersji wstępnej nie zostanie
zainicjowany przed ukazaniem się
standardu w wersji ostatecznej.
Zmiany do MSSF 16 Leasing
Zmiana doprecyzowuje wymogi w
odniesieniu do wyceny zobowiązania
leasingowego powstającego wskutek
transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego.
1 stycznia 2024
Zmiany do MSR 1 Prezentacja
sprawozdań finansowych –
klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i
długoterminowe
Zobowiązania są klasyfikowane jako
krótko- lub długoterminowe w
zależności od praw istniejących na
koniec okresu sprawozdawczego.
1 stycznia 2024
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28
Transakcje sprzedaży lub wniesienia
aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub
wspólnym przedsięwzięciem.
Termin wejścia w życie został
odroczony przez RMSR na czas
nieokreślony
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i
są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana,
lecz nie weszła dotychczas w życie.
Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki za 2023 r.
6.2 Ważne osądy i szacunki
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów oraz
szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. W istotnych kwestiach Zarząd Spółki dokonując osądów,
szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów trwałych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, Zarząd Spółki Dominującej ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy nastąpiła
utrata wartości składników aktywów trwałych.
NanoGroup S.A.
Strona 13 z 31
W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki, Zarząd Spółki Dominującej dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej.
Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych wiąże się, między innymi, z przyjęciem założeń w zakresie szacunków
co do kwot, terminów przyszłych przepływów pieniężnych, które Spółka może uzyskać z tytułu dalszego użytkowania składnika
aktywów oraz jego zbycia na zakończenie okresu użytkowania. Szacując wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży Zarząd
Spółki Dominującej opiera się na dostępnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporządzonych przez niezależnych
rzeczoznawców, które co do zasady również opierają się na szacunkach.
Programy motywacyjne
Spółka wdrożyła programy motywacyjne. Program zamknięty w 2023 r., był oparty na warrantach subskrypcyjnych. Objęto w nim
76.130 warrantów subskrypcyjnych.
Na podstawie MSSF 2 Spółka uznała, iż przyjęte programy motywacyjne oparte na warrantach subskrypcyjnych spełniają definicję
płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W związku z powyższym warranty subskrypcyjne wycenia się
w wartości godziwej na moment przyznania praw do instrumentów. Wartość godziwą ustala się na podstawie kursu akcji NanoGroup
S.A. na dzień przyznania praw do instrumentów.
Nowy program motywacyjny na lata 2023 – 2025 przyjęty uchwałą nr 23 Walnego Zgromadzenia Spółki w dniu 20 czerwca 2023 r.
jest oparty o emisję akcji w ramach kapitału docelowego. Na podstawie wymienionej uchwały Zarząd Spółki został upoważniony do
emisji 2.000.000 akcji serii K na rzecz uprawnionych uczestników programu motywacyjnego – na zasadach określonych w uchwale.
Rezerwy
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia
obowiązku obecnego na dzień sprawozdawczy.
6.3 Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka ustaliła, że Zarząd Spółki stanowi jej główny organ
odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych. Zarząd ocenia działalność Spółki oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej
zasobów na podstawie regularnie przeglądanej informacji zarządczej opracowanej na poziomie skonsolidowanym. Zarząd Spółki nie
dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na innym bardziej szczegółowym poziomie, nie są również sporządzane
oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych ze względu na ich brak.
Szczegółowe informacje dotyczące segmentów operacyjnych zostały opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy
Kapitałowej.
6.4 Opis ważniejszych zasad rachunkowości
Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Transakcje
wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Każdorazowo na
koniec okresu sprawozdawczego Spółka przelicza:
• pozycje pieniężne w walucie obcej przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy
Bank Polski obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,
• pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia wyrażonej w walucie obcej przy zastosowaniu kursu
wymiany z dnia transakcji,
• pozycje niepieniężne wyceniane do wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursów
wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.
NanoGroup S.A.
Strona 14 z 31
Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych oraz niepieniężnych
wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Aktywa finansowe
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu
biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika
aktywów finansowych. Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa
finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Na
moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o, w
przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, które
można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Spółka posiada jedynie aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek,
ale nie zostały desygnowane jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji
„przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych.
W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje środki pieniężne i należności.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wg
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych
wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania
finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym.
Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych
strat kredytowych są środki pieniężne oraz należności.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru
Sądowego. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W pozycji niepodzielony wynik finansowy wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy). W osobnej pozycji wykazuje wynik finansowy bieżącego roku, jako zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej.
Skutki wyceny warrantów subskrypcyjnych ujmuje się w pozycji „kapitał rezerwowy”.
NanoGroup S.A.
Strona 15 z 31
Programy motywacyjne
Spółka wdrożyła programy motywacyjne oparte na warrantach subskrypcyjnych skierowane do kluczowych pracowników i
współpracowników Spółki oraz członków zarządów Spółek zależnych. Wycena wartości godziwej przyznanych warrantów
subskrypcyjnych oparta jest na przyjętych przez Zarząd założeniach i szacunkach opisanych w nocie 7.10.
Na podstawie MSSF 2 Spółka uznała, iż przyjęte programy motywacyjne oparte na warrantach subskrypcyjnych spełniają definicję
płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W związku z powyższym warranty subskrypcyjne wycenia się
w wartości godziwej na moment przyznania praw do instrumentów. Wartość godziwą ustala się na podstawie kursu akcji NanoGroup
S.A. na dzień przyznania praw do instrumentów.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych
oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca
uregulowania są niepewne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej
wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia
niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu
jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy jest praktycznie
pewne, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego składnika aktywów nie może przewyższyć kwoty rezerwy. Możliwe
wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa
warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w
dodatkowych notach objaśniających.
Koszty operacyjne
Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku wartości
aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Do kosztów operacyjnych
zalicza się koszty usług obcych i świadczeń pracowniczych.
Podatek dochodowy
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych
dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku
podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty)
brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot
wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z
zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień
sprawozdawczy. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w
przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi
wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich
różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany
do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice
przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub
zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani
na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega
amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które
NanoGroup S.A.
Strona 16 z 31
obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku
odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą
wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Udziały w jednostkach podporządkowanych są wyceniane według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości. Jeśli z ustaleń Spółki wynika, że dane udziały nie przyniosą w przyszłości przewidywanych korzyści ekonomicznych, czyli
nastąpiła trwała utrata ich wartości, zasadne jest dokonanie odpisu aktualizującego.
Utrata wartości aktywów
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka przeprowadza przegląd aktywów w poszukiwaniu przesłanek utraty wartości.
Aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie użyteczności oraz wartość firmy testuje się co roku, bez względu na
występowanie przesłanek utraty wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Odpis z
tytułu utraty wartości, dotyczący aktywów wycenianych w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, ujmuje się w wyniku finansowym.
Wartość odzyskiwalna, to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej składnika aktywów pomniejszonej o koszty zbycia i jego wartości
użytkowej. Wartość użytkowa, to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów pieniężnych, których wystąpienia oczekuje
się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów oraz jego zbycia na zakończenie okresu użytkowania. Stosowana stopa
dyskonta, to stopa zwrotu przed opodatkowaniem, której inwestorzy wymagaliby w odniesieniu do inwestycji, generujących
przepływy pieniężne równoważne przepływom, oczekiwanym od danego składnika aktywów. Stopa dyskonta nie może
odzwierciedlać ryzyka, stanowiącego podstawę korekty przyszłych przepływów pieniężnych.
Jeżeli nie jest możliwe ustalenie wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów, należy ustalić wartość odzyskiwalną dla
ośrodka generującego przepływy pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, to
najmniejsza możliwa do określenia grupa aktywów, która generuje wpływy środków pieniężnych, w znacznym stopniu niezależne od
wpływów środków pieniężnych, pochodzących z innych aktywów lub ich grup.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Emitent szacuje oczekiwane straty kredytowe na bazie odpowiednich modeli zgodnych z MSSF 9. Odpisy na oczekiwane straty
kredytowe zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności, której
dotyczy odpis aktualizujący.
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego
ujęcia, Emitent wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Emitent wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
W przypadku aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, ze względu na niskie ryzyko kredytowe związane z
tymi instrumentami finansowymi, Emitent wycenia odpis z tytułu straty na tych instrumentach finansowych w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym. Emitent uznaje, że środki pieniężne i ich ekwiwalenty, należności i inne aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu posiadają niskie ryzyko kredytowe.
Model uproszczony
Model uproszczony jest stosowany przez Emitenta dla należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych należności. Należności są
wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym w kwocie wymaganej zapłaty
pomniejszonej o oczekiwaną stratę kredytową. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z
należnościami, na koniec każdego roku sprawozdawczego Emitent dokonuje analizy w poszczególnych przedziałach wiekowych.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane
straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
jako zysk lub strata z tytułu utraty wartości. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z
zobowiązania) Emitent uznaje brak spłaty powyżej 90 dni od dnia wymagalności należności, wysokie prawdopodobieństwo
NanoGroup S.A.
Strona 17 z 31
upadłości, toczące się postępowanie upadłościowe/układowe kontrahenta, spór prawny względem wielkości lub zasadności
roszczenia będącego podstawą danej należności oraz inne informacje o charakterze jakościowym wskazujące na niemożność
pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń finansowych ze strony kontrahenta.
Model ogólny
Model ogólny jest stosowany przez Emitenta dla aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite
dochody, dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (w tym należności z tytułu pożyczek), a także dla
wystawionych zobowiązań warunkowych (gwarancje, poręczenia) o charakterze finansowym w przypadku, gdy na dzień
sporządzania sprawozdania istnieje zobowiązanie bilansowe zabezpieczone takim dokumentem. W modelu ogólnym Emitent
monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego w momencie początkowego ujęcia i na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy.
Emitent dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów
wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości, takich jak m.in. zmiany ratingu dłużnika na podstawie danych pozyskiwanych z
wywiadowni gospodarczych lub w odniesieniu do pożyczek udzielonych Spółkom z Grupy Kapitałowej Emitenta w odniesieniu do
wartości godziwej Spółki Zależnej wynikającej z wyceny. Dodatkowo Emitent na podstawie ogólnodostępnych danych analizuje
wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym dłużnika.
Emitent identyfikuje znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego w przypadku, gdy kontrahent zalega płatnością przez okres dłuższy
niż 30 dni. W przypadku gdy zidentyfikowano pogorszenie o przynajmniej dwie pozycje w ramach ratingu dłużnika na podstawie
danych pozyskiwanych z wywiadowni gospodarczych w stosunku do ratingu z okresu początkowego ujęcia lub gdy wystąpiły inne
przesłanki wskazujące na ten fakt. W przypadku gdy na dzień bilansowy zidentyfikowano znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego
Emitent ustala odpisy w całym pozostałym okresie życia danej pozycji. Jeżeli nie nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego,
to Emitent ustala odpis z perspektywy kolejnych 12 miesięcy. Przy ustalania odpisów Emitent uwzględnia prawdopodobieństwo
niewykonania zobowiązania oraz potencjalnej straty kredytowej.
Emitent dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu ujmuje się
jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jako koszt
okresu w ramach pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z
tytułu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych
dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
NanoGroup S.A.
Strona 18 z 31
7 NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
7.1 Przychody
W 2023 roku przychody ze sprzedaży nie były istotne i wyniosły jedynie 52 tys. PLN (głównie obsługa administracyjna spółek
zależnych). W 2022 roku przychody dotyczyły sprzedaży towarów i materiałów w kwocie 35 tys. PLN.
7.2 Koszty
Struktura poniesionych kosztów operacyjnych w 2023 roku nie uległa zmianie w stosunku do roku ubiegłego. Koszty usług obcych
oraz koszty świadczeń pracowniczych były głównymi pozycjami, które obciążyły wynik Spółki.
7.3 Przychody i koszty finansowe
Okres zakończony
Okres zakończony
31/12/2023
31/12/2022
Odsetki od pożyczek udzielonych
227 028
232 979
Rozwiązania odpisów aktualizujących wartość akcji NanoSanguis S.A.
-
3 733 683
Rozwiązania odpisów aktualizujących wartość pożyczki NanoVelos S.A.
-
254 653
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość akcji NanoSanguis S.A.
-
-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość akcji NanoThea S.A.
(1 819 381)
(980 723)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość akcji NanoVelos S.A.
(9 635 772)
-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość pożyczki NanoThea S.A.
(17 956)
(72 472)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość pożyczki NanoVelos S.A.
(1 403 812)
(1 160 564)
Pozostałe przychody finansowe
-
16 716
Pozostałe koszty finansowe
(35)
(146 607)
RAZEM PRZYCHODY FINANSOWE
227 028
4 238 031
RAZEM KOSZTY FINANSOWE
(12 876 956)
(2 360 366)
7.4 Rzeczowe aktywa trwałe
W 2023 roku Spółka nie poniosła nakładów na rzeczowe aktywa trwałe. Zmniejszenie tej pozycji wynika z dokonanych planowych
odpisów amortyzacyjnych oraz likwidacji. Spółka posiada głównie urządzenia biurowe i wyposażenie biura.
środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
Wartość brutto na 1/01/2023
68 862
Zwiększenie
-
Zmniejszenia
19 797
Wartość brutto na 31/12/2023
49 065
Umorzenia na 1/01/2023
44 387
Umorzenia bieżące - zwiększenia
8 634
NanoGroup S.A.
Strona 19 z 31
Zmniejszenia
18 141
Umorzenia na 31/12/2023
34 880
Wartość księgowa netto na 1/01/2023
24 475
Wartość księgowa netto na 31/12/2023
14 185
7.5 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Poniżej przedstawiono procentową wielkość praw do głosów posiadanych przez NanoGroup S.A. w jednostkach zależnych:
Stan na
Stan na
Jednostka zależna (działalność podstawowa)
Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności
31/12/2023
31/12/2022
NanoSanguis S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
99,62%
94,83%
NanoThea S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
96,46%
93,63%
NanoVelos S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
99,79%
99,15%
Poniżej przedstawiono procentową wielkość udziałów posiadanych przez NanoGroup S.A. w jednostkach zależnych:
Stan na
Stan na
Jednostka zależna (działalność podstawowa)
Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności
31/12/2023
31/12/2022
NanoSanguis S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
99,62%
94,83%
NanoThea S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
96,46%
93,63%
NanoVelos S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
99,79%
98,90%
Poniżej przedstawiono informacje dotyczące wartości akcji w spółkach zależnych:
Stan na
31/12/2023
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
9 673 704
0
9 673 704
NanoThea S.A.
3 802 456
(3 802 456)
0
NanoVelos S.A.
26 294 325
(9 635 772)
16 658 553
RAZEM
39 770 485
(13 438 228)
26 332 257
Stan na
31/12/2022
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
6 608 900
0
6 608 900
NanoThea S.A.
3 676 575
(1 983 075)
1 693 500
NanoVelos S.A.
25 494 325
0
25 494 325
RAZEM
35 779 800
(1 983 075)
33 796 725
NanoGroup S.A.
Strona 20 z 31
Zgodnie z MSR 36 Zarząd dokonał testu na utratę wartości akcji, polegającego na porównaniu wartości bilansowej z wartością
odzyskiwalną akcji. Wartość odzyskiwalną ustalono jako wartość godziwą przy zastosowaniu metody opłat licencyjnych.
Stan na
31/12/2023
Jednostka zależna
Wartość netto
akcji
Wartość netto
pożyczek
Wartość godziwa
z ustaloną metodą
opłat licencyjnych
Wartość netto
akcji i pożyczek
NanoSanguis S.A.
9 673 704
1 003 552
22 608 057
10 677 256
NanoThea S.A.
-
-
-
-
NanoVelos S.A.
16 658 553
-
16 658 553
16 658 553
RAZEM
26 332 257
1 003 552
39 266 610
27 335 809
Zarząd Emitenta w dniu 11 kwietnia 2024 r. otrzymał pismo od Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) o sygnaturze DSP-
DSPZR.4550.36.2022.KŻ, zawierające zalecenia w odniesieniu do kolejnych rocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych i
odpowiednio sprawozdań finansowych Emitenta, w brzmieniu: „dokonanie w ramach skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Emitenta za rok 2023 odpowiednich odpisów wartości niematerialnych w postaci ujętych nakładów na niezakończone prace
rozwojowe powstałe w związku z prowadzonymi przez Emitenta projektami w dziedzinie biotechnologii i nanotechnologii oraz dalsze
ujmowanie tych nakładów w kosztach do momentu w którym spełnione zostaną wszystkie warunki wskazane w par. 57 MSR 38, w
tym związane z koniecznością udowodnienia przez Emitenta:
1. możliwości, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do
użytkowania lub sprzedaży (por. par. 57 lit. a. MSR 38) […],
2. zdolności do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych (por. par. 57 lit. c. MSR 38)”.
Zarząd Emitenta nie podziela stanowiska Komisji, gdyż rynek biotechnologiczny, na którym funkcjonuje Emitent ma charakter
specjalizacji etapu rozwojowego (rzadkie są projekty rozwijane od początku do końca w ramach tego samego podmiotu). W praktyce
sprzedaż projektu jest możliwa na każdym etapie, włącznie z etapem koncepcyjnym tj. przed rozpoczęciem badań laboratoryjnych,
a możliwość sprzedaży projektu nie wyklucza dalszego prowadzenia prac rozwojowych. Grupa nie zaniechała prowadzenia żadnego
projektu i nie zamierza zaniechać w przyszłości. Projekty są kontynuowane z rożnym natężeniem w ramach dostępności środków
finansowych na dalsze prace rozwojowe.
Spółki zależne NanoSanguis S.A. i NanoVelos S.A. zawarły w dniu 7 i 12 grudnia 2023 r. z CET Advisors Ltd z siedzibą w Londynie
(Wielka Brytania) umowę o doradztwo w zakresie pozyskania inwestora zainteresowanego partnerstwem biznesowym albo
nabyciem istniejących lub nowo wyemitowanych akcji Spółek Zależnych, zakupem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części
przedsiębiorstwa Spółek Zależnych, bądź zakupem wyodrębnionych aktywów Spółek Zależnych lub innej transakcji dotyczącej praw
majątkowych należących do Spółek Zależnych. Świadczone na podstawie Umowy przez CET Advisors Ltd i jednostki z nim powiązane
usługi obejmują m.in. zaplanowanie transakcji, pozycjonowanie oferty Spółek Zależnych i jej prezentację wśród inwestorów
branżowych, przygotowanie materiałów prezentacyjnych, due diligence, negocjowanie umowy inwestycyjnej i zamknięcie transakcji.
Wynagrodzenie z tytułu realizacji usług obejmuje cześć zmienną tzw. success fee, uzależnione od rezultatu, tj. wartości
przeprowadzonej transakcji oraz część stałą, rozłożoną na kilka płatności. Ponadto CET Advisors Ltd lub podmiot przez nią wskazany
otrzymał prawo do objęcia 100.000 akcji w Spółce NanoSanguis S.A. po cenie nominalnej 1,00 zł. Umowa została zawarta na czas
nieokreślony, a każdej ze stron przysługuje prawo do jej rozwiązania z zachowaniem okresu wypowiedzenia. CET Advisors Ltd z
siedzibą w Londynie (Wielka Brytania) jest częścią Clairfield Internaional SA z siedzibą w Genewie (Szwajcaria) i wspólnie ze spółką
zależną CET Polska sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie świadczy usługi doradcze w zakresie sprzedaży i zakupu przedsiębiorstw oraz
fuzji i przejęć. Grupa kapitałowa Clairfield Internaional SA posiada bogate doświadczenie w transakcjach dotyczących spółek z branży
technologii medycznych i biotechnologii.
NanoGroup S.A.
Strona 21 z 31
Jednakże Zarząd Emitenta świadomy ciążących na nim obowiązków podjął decyzję o zastosowaniu się do wystosowanych zaleceń
Komisji Nadzoru Finansowego i sporządził niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględniając zalecenia w odniesieniu do
następujących jednostek zależnych poprzez objęcie odpisem aktualizującym wartości akcji:
1. w kwocie 9 636 tys. złotych na akcje w Spółce NanoVelos S.A.
2. w kwocie 3 802 tys. złotych na akcje w Spółce NanoThea S.A.
Na potrzeby sporządzenia niniejszego sprawozdania (jeszcze przed otrzymaniem zaleceń z Komisji Nadzoru Finansowego) Zarząd
Emitenta zlecił przygotowanie wycen do zewnętrznej, niezależnej firmy doradczej Kvarko Group ASI Sp. z o.o. wyspecjalizowanej w
wycenie wartości księgowej w obszarze biotechnologii. Firma doradcza wykonała wyceny w oparciu o własną metodykę, która
zasilona została informacjami pozyskanymi od Zarządu Spółki Dominującej w trybie wywiadu.
Ośrodki generowania strumieni pieniężnych (CGU) wyodrębnione na potrzeby dokonania testów na utratę wartości zostały
zidentyfikowane na poziomie spółek portfelowych NanoSanguis S.A., NanoThea S.A. i NanoVelos S.A.
NanoSanguis S.A.
Zarządu Emitenta nie objął odpisem aktualizującym akcji NanoSanguis S.A., która realizuje projekt System NanOX oraz projekt
rozwojowy Substytut krwi zwany także Substytutem czerwonych krwinek.
Niezależna firma doradcza Kvarko Group ASI sp. z o.o. dokonała wyceny Spółki Zależnej NanoSanguis S.A. Wycenę sporządzono na
dzień 31.12.2023 r. Wartość Spółki ustalona metodą opłat licencyjnych wynosi 22 608,1 tys. zł. Wartość ta odzwierciedla minimalną
wartość rynkową Spółki zgodnie z Wyceną jak też odzwierciedla wartość Technologii dla rekomendowanego scenariusza
komercjalizacji w modelu bezpośrednim na dzień Wyceny (udzielenie licencji lub całkowita sprzedaż praw do Technologii). Udział
poszczególnych Projektów w wartości Spółki kształtuje się następująco:
- Substytut krwi (syntetyczny nośnik naśladujący funkcje czerwonych krwinek o długim okresie krążenia w organizmie i długim
okresie przydatności do użycia): 4 349,1 tys. zł,
- NanOX – system długoterminowego przechowywania organów ex vivo w oparciu o autorski płyn perfuzyjny oraz urządzenie do
przechowywania i transportu organów: 18 258,9 tys. zł
Metoda wyceny spełnia kryteria akceptowalności z punktu widzenia prawa bilansowego i podatkowego.
Grupa Kapitałowa nie zamierza zaniechać prac rozwojowych w odniesieniu do powyższych projektów. W momencie dysponowania
przez Grupę Kapitałową odpowiednimi środkami finansowym, Emitent planuje powrót do projektów stworzenia substytutu krwi,
EuroNanoMed INTREPIDUS oraz EuroNanoMed ANTINEUROPATHO.
NanoVelos S.A.
Zarządu Emitenta objął odpisem aktualizującym akcje NanoVelos S.A., która dysponuje patentami na technologię łączenia substancji
leczniczych zarejestrowanych jako leki, z nanocząstkami polisacharydowymi.
Wysokość odpisu aktualizującego wyniosła 9 636 tys. zł tj. do wartości 16 658 tys. zł
Niezależna firma doradcza Kvarko Group ASI sp. z o.o. dokonała wyceny Spółki Zależnej NanoVelos S.A. Wycenę sporządzono na
dzień 31.12.2023 r. Wartość Spółki ustalona metodą opłat licencyjnych wynosi 16 658,6 tys. zł. Wartość ta odzwierciedla minimalną
wartość rynkową Spółki zgodnie z Wyceną jak też odzwierciedla wartość Technologii dla rekomendowanego scenariusza
komercjalizacji w modelu bezpośrednim na dzień Wyceny (udzielenie licencji lub całkowita sprzedaż praw do Technologii).
Metoda wyceny spełnia kryteria akceptowalności z punktu widzenia prawa bilansowego i podatkowego.
Grupa Kapitałowa nie zamierza zaniechać prac rozwojowych w odniesieniu do powyższych projektów. W momencie dysponowania
przez Grupę odpowiednimi środkami finansowym, Emitent planuje powrót do projektów prowadzonych w NanoVelos.
NanoGroup S.A.
Strona 22 z 31
NanoThea S.A.
Zarządu Emitenta objął odpisem aktualizującym w pełnej wartości akcje NanoThea S.A., wysokość odpisu aktualizującego wyniosła
3 802 tys. zł tj. do wartości 0 zł
Poniżej przedstawiono informacje dotyczące wartości pożyczek udzielonych spółkom zależnym:
Stan na
31/12/2023
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
1 003 552
0
1 003 552
kapitał
789 255
0
789 255
odsetki
214 297
0
214 297
NanoThea S.A.
317 108
(317 108)
0
kapitał
249 393
(249 393)
0
odsetki
67 715
(67 715)
0
NanoVelos S.A.
2 564 376
(2 564 376)
0
kapitał
2 016 784
(2 016 784)
0
odsetki
547 593
(547 593)
0
RAZEM
3 885 037
(2 881 484)
1 003 552
Stan na
31/12/2022
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
1 157 032
0
1 157 033
kapitał
989 255
0
989 255
odsetki
167 777
0
167 777
NanoThea S.A.
353 863
(353 863)
0
kapitał
301 423
(301 423)
0
odsetki
52 440
(52 440)
0
NanoVelos S.A.
2 419 168
(1 160 564)
1 258 604
kapitał
2 016 784
(1 160 564)
856 220
odsetki
402 384
0
402 384
RAZEM
3 930 063
(1 514 427)
2 415 637
W wycenie pożyczek uwzględniono odpis na oczekiwane straty kredytowe w łącznej wysokości 2 881 tys. PLN.
Odsetki od udzielonych pożyczek za 2023 rok zostały naliczone w wysokości 227 tys. PLN.
Część krótkoterminowa pożyczek została wykazana w nocie 7.7.
7.6 Należności z tytułu dostaw i usług
Na 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 6 228 PLN. Na 31 grudnia 2022 roku saldo
należności z tytułu dostaw i usług wykazywało 0 PLN.
NanoGroup S.A.
Strona 23 z 31
7.7 Pozostałe aktywa
Stan na
Stan na
31/12/2023
31/12/2022
Wpłaty na poczet podniesienia kapitału
445 000
1 000 000
Należności z tytułu podatków
18 687
139 326
Krótkoterminowa część pożyczki udzielonej NanoSanguis S.A.
0
210 307
Pozostałe
29 530
12 650
Razem
493 217
1 362 283
Wpłaty na poczet podniesienia kapitału dotyczą spółki NanoSanguis S.A. w kwocie 445 tys. PLN. Podwyższenie kapitału w tej Spółce
zostało zarejestrowane w KRS w lutym 2024 roku.
7.8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
W tej pozycji wykazane są środki pieniężne na rachunku bankowym w banku Santander Bank Polska S.A.
7.9 Kapitał akcyjny i zapasowy
Stan na
31/12/2023
Liczba akcji
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy (agio)
Seria
(w sztukach)
(PLN)
(PLN)
Akcje serii A
4 380 000,00
4 380 000,00
6 450 500,20
Akcje serii B
2 090 020,00
2 090 020,00
3 730 915,33
Akcje serii C
1 050 000,00
1 050 000,00
4 825,00
Akcje serii D
4 570 000,00
4 570 000,00
6 742 625,30
Akcje serii F
880 000,00
880 000,00
3 300 000,00
Akcje serii G
986 550,00
986 550,00
2 565 030,00
Akcje serii H
2 791 313,00
2 791 313,00
8 569 330,91
Akcje serii I
3 349 576,00
3 349 576,00
0,00
RAZEM
20 097 459,00
20 097 459,00
31 363 226,74
koszty emisji
(2 052 055,59)
RAZEM
20 097 459,00
20 097 459,00
29 311 171,15
Kapitał zapasowy powstały z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji jest pomniejszony o koszty usług doradczych
związanych z emisjami. W styczniu 2023 roku wartość kapitału zakładowego uległa zmianie na skutek rejestracji w KRS akcji serii I
emitowanej na podstawie uchwały nr 19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia NanoGroup S.A. z dnia 30 czerwca 2022 r. w sprawie
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii I w trybie oferty publicznej z
jednoczesnym pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy Spółki prawa poboru do akcji nowej emisji oraz w sprawie zmiany
Statutu Spółki, dematerializacji akcji serii I i praw do akcji serii I oraz ubiegania się
̨
o dopuszczenie tych akcji i praw do akcji do obrotu
na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
NanoGroup S.A.
Strona 24 z 31
Struktura akcjonariatu przedstawia się następująco:
Stan na
31/12/2023
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w
kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
NanoGroup S.A. (akcje własne - Spółka nie wykonuje prawa
głosu z akcji własnych)
528 000
2,63%
0
0,00%
Tomasz Ciach
1 030 000
5,13%
1 030 000
5,26%
AUGEBIT Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
1 573 141
7,83%
1 573 141
8,04%
Robert Dziubowski i podmioty od niego zależne
1 142 641
5,69%
1 142 641
5,84%
Free Float
15 823 677
78,73%
15 823 677
80,86%
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
20 097 459
100,00%
19 569 459
100,00%
Stan na
31/12/2022
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w
kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
GPV i Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych
4 570 000
22,74%
4 570 000
22,74%
Tomasz Ciach
4 200 000
20,90%
4 200 000
20,90%
AUGEBIT Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
1 534 641
7,64%
1 534 641
7,64%
Robert Dziubowski i podmioty od niego zależne
1 032 641
5,14%
1 032 641
5,14%
Free Float
8 760 177
43,59%
8 760 177
43,59%
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
20 097 459
100,00%
20 097 459
100,00%
7.10 Kapitał rezerwowy
Kapitał rezerwowy składa się z podwyższenia kapitału o którym mowa w punkcie 7.9 zarejestrowanego w KRS 27 stycznia 2023 roku
oraz wyceny programu motywacyjnego.
Spółka wdrożyła programy motywacyjne. Program zamknięty na podstawie uchwał nr 21 i 22 Walnego Zgromadzenia z dnia 20
czerwca 2023 r., był oparty na warrantach subskrypcyjnych. Objęto w nim 76.130 warrantów subskrypcyjnych (Pula A).
Nowy program motywacyjny na lata 2023 – 2025 przyjęty uchwałą nr 23 Walnego Zgromadzenia Spółki w dniu 20 czerwca 2023 r.
jest oparty o emisję akcji w ramach kapitału docelowego (“Program Motywacyjny 2023 – 2025”). Na podstawie wymienionej uchwały
Zarząd Spółki został upoważniony do emisji 2.000.000 akcji serii K na rzecz uprawnionych uczestników programu motywacyjnego –
na zasadach określonych w uchwale.
NanoGroup S.A.
Strona 25 z 31
Program Motywacyjny 2023 – 2025 polega na wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie na przeznaczeniu tych akcji do
objęcia przez osoby uprawnione na preferencyjnych warunkach, określonych szczegółowo w regulaminie programu motywacyjnego
i zawartej w wyniku realizacji postanowień tego regulaminu umowie uczestnictwa w programie motywacyjnym oraz umowie objęcia
akcji. Łącznie w ramach Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 Spółka może zaproponować uprawnionym uczestnikom programu
nie więcej niż 2.000.000 akcji. Uczestnikiem Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 będzie mogła być osoba fizyczna, która zawarła
umowę uczestnictwa w Programie Motywacyjnym 2023 – 2025, pozostająca ze Spółką lub Spółką Zależną w jednym z następujących
stosunków prawnych i uzyskująca z tego stosunku prawnego należności od Spółki lub Spółki Zależnej: (i) stosunku pracy, o których
mowa w art. 22 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 Kodeks pracy; (ii) wykonywania usług na podstawie umowy dzieło, z wyłączeniem
usług w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; (iii) wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia, z
wyłączeniem usług w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; (iv) wykonywania usług na podstawie umów o
świadczenie usług, które nie są uregulowane innymi przepisami, a do których na podstawie art. 750 Kodeksu cywilnego stosuje się
przepisy o umowach zlecenia, z wyłączeniem usług w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; (v) członkostwa
w Zarządzie lub w Radzie Nadzorczej. Uczestnik Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 będzie uprawniony do objęcia nowych akcji
Spółki pod warunkiem spełnienia przez niego przesłanek określonych szczegółowo w regulaminie programu motywacyjnego oraz
zawartej umowie uczestnictwa w Programie Motywacyjnym 2023 – 2025. Spółka wyemituje nowe akcje w ramach Programu
Motywacyjnego 2023 – 2025 po cenie emisyjnej za 1 (jedną) akcję w wysokości odpowiadającej aktualnej wartości nominalnej 1
(jednej) akcji (1,00 PLN) w zamian za wkład pieniężny równy tak określonej cenie emisyjnej. Szczegółowe warunki i zasady
Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 określa regulamin stanowiący załącznik do uchwały nr 23 Walnego Zgromadzenia Spółki w
dniu 20 czerwca 2023 r. W związku z utworzeniem Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 Walne Zgromadzenie Spółki upoważniło
Zarząd Spółki do podwyższania kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego, o którym mowa w art. 444 – 447
Kodeksu spółek handlowych, o kwotę nie wyższą niż 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych), w terminie 3 (słownie: trzech)
lat od dnia dokonania wpisu w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (czyli od dnia 24 sierpnia 2023 r.).
Na kapitał zapasowy składa się również wartość sprzedanych akcji własnych w kwocie 5 910 705 zł oraz zamknięty na podstawie
uchwał nr 21 i 22 Walnego Zgromadzenia z dnia 20 czerwca 2023 r. program motywacyjny o wartości 354 675 zł (Pula B).
7.11 Wyniki niepodzielone z lat ubiegłych
Stan na
31.12.2023
Rok
Wynik netto
2023
(16 128 463)
2022
(513 061)
2021
(5 666 035)
2020
(1 343 299)
2019
(902 732)
2018
(1 439 766)
2017
(1 248 384)
2016
(188 730)
2015
95 000
RAZEM
(27 335 470)
NanoGroup S.A.
Strona 26 z 31
7.12 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Stan na
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania handlowe
61 638
47 762
Zaliczki
75 000
75 000
RAZEM
136 638
122 762
7.13 Pozostałe zobowiązania
Stan na
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 201
1 185
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
41 353
-
Zobowiązania budżetowe
97 897
71 853
Pozostałe
3 080
3 000
RAZEM
143 531
76 038
7.14 Podatek dochodowy
W zakresie podatku dochodowego, NanoGroup S.A. podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. NanoGroup S.A. nie stanowi
podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady
określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się
z rokiem kalendarzowym.
Wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikająca ze strat do odliczenia za lata ubiegłe przedstawia poniższa
tabela:
Okres
zakończony
Okres
zakończony
Okres
zakończony
Okres
zakończony
Okres
zakończony
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
Strata podatkowa
(2 710 805)
(2 252 515)
(1 114 579)
104 291
(1 272 650)
Strata bilansowa przed opodatkowaniem
(16 128 463)
(513 061)
(5 666 035)
(1 343 299)
(902 732)
Nierozpoznane aktywo z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
(243 972)
(202 726)
(100 312)
-
(114 539)
W związku z charakterem prowadzonej działalności oraz ryzykiem, iż Spółka nie wypracuje wystarczających dochodów, aby
zrealizować aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, Zarząd Spółki zdecydował o skorygowaniu aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego do wysokości możliwej do wykorzystania.
NanoGroup S.A.
Strona 27 z 31
7.15 Podstawowy i rozwodniony zysk / strata na akcję
Okres
zakończony
Okres
zakończony
31.12.2023
31.12.2022
Podstawowy zysk/strata na akcję z działalności kontynuowanej (w PLN)
(0,80)
(0,03)
Zysk/strata rozwodniony/a na akcję z działalności kontynuowanej (w PLN)
(0,66)
(0,03)
Zysk/strata netto (w PLN)
(16 128 463)
(513 061)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku/straty na
akcję
20 097 459
16 747 883
Liczba warrantów subskrypcyjnych
4 189 130
761 300
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok przypadającego/ej
na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk (stratę) rozwodniony/ą przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok przypadającego
na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji
zwykłych na akcje zwykłe.
W latach 2022 i 2023 czynnikami rozwadniającymi przyjętymi do kalkulacji średniej ważonej liczby akcji zwykłych były emisje
warrantów, szerzej opisane w nocie 7.10.
7.16 Aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka nie posiada aktywów ani zobowiązań warunkowych
7.17 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, tak aby możliwe
było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej
struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe z wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek
Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8%
zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.
Z uwagi na charakter działalności oraz obecny jej poziom Spółka finansuje się głównie kapitałem własnym. Zarząd Spółki na bieżąco
analizuje potrzeby kapitałowe, w przypadku wystąpienia zapotrzebowania na dodatkowy kapitał możliwe są dalsze emisje akcji.
7.18 Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności,
• ryzyko rynkowe.
Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym identyfikację i analizę
ryzyk, na które Spółka jest narażona, określenie odpowiednich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka i stopnia
NanoGroup S.A.
Strona 28 z 31
dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany
warunków rynkowych i zmian w działalności Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy strona instrumentu finansowego nie
spełnia obowiązków wynikających z umowy. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ryzyko
kredytowe w przypadku Spółki związane jest przede wszystkim z posiadanymi pożyczkami udzielonymi spółkom zależnym oraz
środkami pieniężnymi w Bankach. Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami jest ściśle monitorowane i odpowiednie
odpisy są dokonywane przez Emitenta (kwota narażona na ryzyko kredytowe jest równa wartości bilansowej pożyczek wykazanych
w aktywach). W przypadku środków pieniężnych nie rozpoznaje się istotnego ryzyka kredytowego.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spełnieniu przez Spółkę obowiązków związanych ze zobowiązaniami
finansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów finansowych. Zarządzanie płynnością
przez Spółkę polega na zapewnianiu, aby w możliwie najwyższym stopniu, Spółka posiadała płynność wystarczającą do regulowania
wymagalnych zobowiązań, zarówno w normalnej jak i kryzysowej sytuacji, bez narażania na niedopuszczalne straty lub podważenie
reputacji Spółki. W tym celu Spółka monitoruje przepływy pieniężne i zapewnia środki pieniężne w kwocie wystarczającej dla
pokrycia oczekiwanych wydatków operacyjnych i bieżących zobowiązań finansowych oraz utrzymuje założone wskaźniki płynności.
Z uwagi na prostą strukturę bilansu ryzyko nie wymaga ujawnień ilościowych.
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów
kapitałowych będą wpływać na wyniki Spółki lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych. Celem zarządzania ryzykiem
rynkowym jest utrzymanie i kontrolowanie stopnia narażenia Spółki na ryzyko rynkowe w granicach przyjętych parametrów, przy
jednoczesnym dążeniu do optymalizacji stopy zwrotu z inwestycji.
Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko rynkowe.
7.19 Transakcje z jednostkami powiązanymi
Transakcje z jednostkami powiązanymi
Stan na
31.12.2023
Jednostka powiązana
NanoSanguis S.A.
NanoThea S.A.
NanoVelos S.A.
sprzedaż
40 000
10 000
zakupy
16 143
12 546
przychody odsetkowe
56 826
17 956
145 208
należności
4 920
1 230
zobowiązania
4 428
5 228
Stan na
31.12.2022
Jednostka powiązana
NanoSanguis S.A.
NanoThea S.A.
NanoVelos S.A.
sprzedaż
-
-
-
NanoGroup S.A.
Strona 29 z 31
zakupy
-
-
10 305
przychody odsetkowe
67 133
20 638
145 208
należności
-
-
-
zobowiązania
-
-
2 091
Wartość akcji w jednostkach powiązanych i wartość pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym została zamieszczona w nocie
7.5.
7.20 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego Spółki
Stan na
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
ZARZĄD Spółki
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
600 037
671 549
Płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania umów dla członków Zarządu
-
-
RAZEM
600 037
671 549
RADA NADZORCZA Spółki
82 500
271 500
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
-
-
RAZEM
82 500
271 500
7.21 Istotne sprawy sporne
Spółka nie jest stroną żadnych postępowań spornych.
7.22 Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych
Zarząd NanoGroup S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego NanoGroup S.A. oraz
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NanoGroup S.A. za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023
roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz, że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący badania tych sprawozdań,
spełniali warunki bezstronnej i niezależnej opinii o badaniu, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta za badanie i przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok, wynosi
odpowiednio 22.500 złotych i 18.800 złotych.
Audytorem badającym wyżej wymienione sprawozdania jest Misters Audytor Adviser Sp. z o.o. Firma ta została wybrana przez Radę
Nadzorczą Emitenta.
7.23 Zdarzenia po dniu sprawozdawczym
29/01/2024
Zawarto umowy uczestnictwa w nowym programie motywacyjnym obejmującym znaczną część zespołu pracowników Emitenta oraz
spółek zależnych, w tym Zarząd.
NanoGroup S.A.
Strona 30 z 31
11/03/2024
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy NanoGroup S.A., zdecydowało o podwyższeniu kapitału zakładowego Emitenta
w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii L w trybie oferty publicznej z jednoczesnym pozbawieniem dotychczasowych
akcjonariuszy Spółki prawa poboru do akcji nowej emisji oraz w sprawie zmiany Statutu Spółki, dematerializacji akcji serii L i praw
do akcji serii L oraz ubiegania się o dopuszczenie tych akcji i praw do akcji do obrotu na rynku regulowanym na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej. Decyzja podwyższa kapitał zakładowy Spółki z kwoty 20.097.459,00 zł do kwoty nie większej niż
23.796.949,00 zł, tj. o kwotę nie wyższą niż 3.699.490 złotych poprzez emisję nie więcej niż 3.699.490 nowych akcji serii L o wartości
nominalnej 1,00 zł każda akcja.
25/03/2024
Emitent poinformował o otrzymaniu oferty inwestycyjnej objęcia akcji nowej emisji (inne niż akcje serii L) za łączną kwotę 500.000
PLN za cenę emisyjną nie wyższą niż 1,05 PLN za jedną akcję i wpłacić na poczet objęcia tych zaliczkę w kwocie 500.000 PLN na
rachunek bankowy Spółki w terminie do 15 września 2024 r., oraz dodatkowo objąć - w zamian za wkład pieniężny - akcje nowej
emisji w liczbie stanowiącej iloraz kwoty 500.000 PLN oraz ceny emisyjnej akcji nowej emisji nie wyższej niż 1,05 PLN pod warunkiem
złożenia przez NanoSanguis S.A. wniosku o udzielenie patentu na wynalazek opracowany w ramach projektu System NanOX.
25/03/2024
Emitent poinformował o zawarciu umowy inwestycyjnej z eCapital sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Z kluczowych postanowień
umowy wynika, że:
1. Wartość inwestycji wynosi 5,1 mln PLN.
2. Inwestor obejmie łącznie 4.857.144 akcji Emitenta nowej emisji po cenie emisyjnej 1,05 PLN za jedną akcję.
3. 952.381 akcji nowej emisji zostanie objętych w terminie 2 dni roboczych od powzięcia przez walne zgromadzenie Spółki
uchwały o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki i emisji akcji w ramach subskrypcji prywatnej, bez dodatkowych
warunków.
4. Pozostałe akcje nowej emisji Inwestor zobowiązał się objąć pod warunkiem należytego wykonywania przez spółkę zależną
od Emitenta NanoSanguis S.A. umowy o doradztwo w zakresie pozyskania inwestora, zawartej pomiędzy CET Advisors Ltd
z siedzibą w Londynie, w następujących transzach oraz po spełnieniu określonych w Umowie Inwestycyjnej dodatkowych,
niżej wymienionych warunków:
a. 809.524 akcji nowej emisji - pod warunkiem przeprowadzenia co najmniej jednej autotransplantacji
potwierdzającej skuteczność systemu NanoOX, przez co strony Umowy Inwestycyjnej rozumieją przeprowadzenie
przez NanoSanguis S.A. w ramach projektu NanOX co najmniej jednej autotransplantacji nerki świńskiej pobranej
po nieodwracalnym zatrzymaniu krążenia "DCD" - donation after cardiac death uszkodzonej długim czasem
ciepłego niedokrwienia do 30 minut "WIT30" - warm ischemia time, przy zastosowaniu subnormotermicznej
perfuzji maszynowej SNMP - subnormothermic machine perfusion, przy czym: 1 grupę kontrolną stanowić będą
dawcy w modelu DCD WIT30 przy zastosowaniu hipotermicznej perfuzji maszynowej "HMP" - hipotermic machine
perfusion, z wykorzystaniem płynu MPS Belzer, 2 badania prowadzone będą w modelu zwierzęcym na świniach, 3
w obu grupach czas prezerwacji prowadzony będzie do 12 godzin, a czas obserwacji do 14 dni,
b. 952.381 akcji nowej emisji - pod warunkiem złożenia przez NANOSANGUIS S.A. wniosku o udzielenie patentu na
wynalazek opracowany w ramach projektu NanOX,
c. 714.286 akcji nowej emisji - pod warunkiem złożenia przez NANOSANGUIS S.A. samodzielnie lub wspólnie z innymi
osobami wniosku o dofinansowanie w ramach programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021
– 2027.
d. 714.286 akcji nowej emisji – pod warunkiem przeprowadzenia czterech kolejnych udanych autotransplantacji
potwierdzających skuteczność systemu NanoOX, przy identycznych założeniach eksperymentu jak powyżej,
e. 714.286 akcji nowej emisji – pod warunkiem złożenia przez NANOSANGUIS S.A. lub osobę wskazaną przez
NanoSanguis S.A. wniosku o publikację artykułu naukowego dotyczącego płynu NanOX do jednego z czasopism
naukowych umieszczonych w wykazie podanym w komunikacie Ministra Nauki z dnia 05 stycznia 2024 r. w sprawie
wykazu czasopism naukowych i recenzowanych materiałów z konferencji międzynarodowych.
5. Nieprzekraczalny termin realizacji inwestycji został ustalony na 31 grudnia 2025 r. Po upływie tego terminu Umowa
Inwestycyjna wygasa
NanoGroup S.A.
Strona 31 z 31
ZARZĄD
Prezes – Przemysław Mazurek
Wiceprezes – Piotr Mierzejewski
Członek Zarządu – Tomasz Ciach
OSOBA ODPOWIEDZIALNA ZA SPORZĄDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sławomira Kubinka-Stanisławska – Prokurent Moore Polska sp. z o.o.
DATA SPORZĄDZENIA
25 KWIETNIA 2024 ROKU
WARSZAWA
