
Strona 3 z 7
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach
oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują
one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w
kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej
opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy
za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie
wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Prawidłowość rozpoznawania przychodów i ich kompletność
Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi
w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
wyniosły 36.758 tys. zł i w stosunku do
poprzedniego okresu spadły o 43%, to jest o
kwotę 28.035 tys. zł. Na prawidłowość ujęcia
przychodów ze sprzedaży może mieć wpływ
między innymi realność występowania
transakcji sprzedaży oraz poprawność ujęcia
przychodów w odpowiednim okresie
(odpowiednie rozgraniczenie w czasie). Ryzyko
rozpoznawania przychodów ze sprzedaży
uznaliśmy za kluczowe ze względu na wpływ
kwot na sprawozdanie finansowe. Ujawnienia
dotyczące przychodów zamieszczono między
innymi w notach 18.1 i 18.2 oraz 19.1 i 19.2
Dodatkowych informacji i objaśnień do
sprawozdania finansowego będącego
przedmiotem badania.
Nasze procedury badania obejmowały między
innymi:
- zrozumienie procesu sprzedaży i kontroli
wewnętrznej oraz zasad rachunkowości
w zakresie rozpoznawania przychodów;
- rozmowy z kluczowymi osobami w Spółce;
- procedury analityczne polegające
w szczególności na analizie sprzedaży
i marż oraz ich trendów w podziale na
miesiące oraz lata;
- szczegółowe procedury wiarygodności,
w tym analizę dokumentów źródłowych
(umów z kontrahentami, faktur sprzedaży,
dokumentów potwierdzających wydanie
wyrobów);
- potwierdzenia bezpośrednie wybranych
sald należności;
- weryfikację prawidłowości rozgraniczenia
przychodów ze sprzedaży w czasie;
- ocenę zdarzeń po dniu bilansowym;
- ocenę poprawności i kompletności
ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
Wycena zapasów
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość zapasów
wykazanych w jednostkowym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej wynosiła 11.190 tys. zł, co
stanowi 34% aktywów Spółki. Główną część
zapasów stanowią materiały oraz produkcja w
toku. Zagadnienie to zostało określone jako
kluczowe dla badania ze względu na charakter
prowadzonej działalności wiodącej, jakim jest
Nasze procedury badania obejmowały, między
innymi:
- ocenę polityki rachunkowości w zakresie
określenia metod wyceny zapasów oraz
zastosowania ich w praktyce;
- zrozumienie procesu zarządzania
zapasami oraz identyfikację kluczowych