Untitled

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

SPRAWOZDANIE

SPRAWOZDANIESPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTANIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

Z BADANIAZ BADANIA

DLA

DLADLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJAKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SONEL Spółka Akcyjna

SONEL Spółka AkcyjnaSONEL Spółka Akcyjna

Strona 1 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolido-

wanego sprawozdania finansowego Grupy Kapi-

tałowej SONEL Spółka Akcyjna (dalej „Grupa’),

w której jednostka dominującą jest SONEL S.A.

zsiedzibą wŚwidnicy przy ulicy Stanisława Wo-

kulskiego 11 (dalej: „Jednostka dominująca”), spo-

rządzonego na dzień 31 grudnia 2023r. oraz za

okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r., na które

składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytu-

acji finansowej (bilans) na dzień 31.12.2023r.,

skonsolidowane sprawozdanie zcałkowitych do-

chodów (rachunek zysków i strat), skonsolidowa-

ne sprawozdanie ze zmian wkapitale własnym,

skonsolidowane sprawozdanie zprzepływów pie-

niężnych oraz informacje ogólne zawierające

wprowadzenie i informację dodatkową (dalej:

„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone skonsolido-

wane sprawozdanie finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej Grupy na dzień

31.12.2023 r. oraz jej skonsolidowanego wyni-

ku finansowego iskonsolidowanych przepły-

wów pieniężnych za rok obrotowy zakończo-

ny w tym dniu, zgodnie z mającymi zastoso-

wanie Międzynarodowymi Standardami Spra-

wozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasa-

dami (polityką) rachunkowości,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązują-

cymi Grupę przepisami prawa i postanowie-

niami statutu Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem

dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wyda-

liśmy dnia 24 kwietnia 2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie zKra-

jowymi Standardami Badania wbrzmieniu Mię-

dzynarodowych Standardów Badania przyjętymi

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych do-

kumentów, zpóźn. zm. („KSB”) oraz uchwałą

Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr

38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022r. wsprawie

krajowych standardów kontroli jakości oraz Kra-

jowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)

(„KSB”), a także stosownie do ustawy zdnia

11maja 2017r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich i nadzorze publicznym (t.j. Dz.U.

z2023r., poz. 1015 zpóźn. zm.; dalej: „ustawa o

biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia UE

nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. wsprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawo-

wych badań sprawozdań finansowych jednostek

Strona 2 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

interesu publicznego, uchylającego decyzję Komi-

sji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz.

U. UE L158 z27.05.2014, str. 77. z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standar-

dami została opisana dalej w sekcji naszego spra-

wozdania pn. Odpowiedzialność biegłego rewi-

denta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z

Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodo-

wych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności) Rady Międzynarodo-

wych Standardów Etycznych dla Księgowych

(„Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z

dnia 25 marca 2019r. w sprawie zasad etyki za-

wodowej biegłych rewidentów oraz zinnymi wy-

mogami etycznymi, które mają zastosowanie do

badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wy-

pełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewi-

dent oraz firma audytorska pozostali niezależni

od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi wustawie o biegłych rewidentach

oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskali-

śmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stano-

wić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które we-

dług naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego za bieżący okres sprawoz-

dawczy. Obejmują one najbardziej znaczące oce-

nione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w

tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego znie-

kształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się wkontekście naszego

badania skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii, a także podsumowaliśmy naszą reakcję na

te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważ-

niejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami

ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat

tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i istnienie zapasów

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finan-

sowej wykazano zapasy związane z prowadzoną

działalnością wwysokości 46.254 tys. zł, co stanowi

28,07% aktywów Grupy Kapitałowej. Główną część

zapasów stanowią materiały.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na charakter prowadzonej dzia-

łalności wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna

oraz istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący

sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania finanso-

wego jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

wpkt 14 skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej wob-

szarze zapasów oraz przeprowadziliśmy testy działa-

nia kluczowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość stosowa-

nych przez Grupę Kapitałową zasad (polityki)

rachunkowości w zakresie wyceny zapasów i

związanych z nimi istotnych osadów i szacun-

ków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmo-

wanych w wartości zapasów i zweryfikowali-

śmy prawidłowość ich ujęcia oraz zgodność na

wybranej próbie dokumentów źródłowych w

Jednostce dominującej;

Strona 3 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów w

Jednostce dominującej wcelu potwierdzenia

istnienia i przydatności zapasów oraz przepro-

wadzenie testów na wybranej próbie arkuszy

spisowych do stanu magazynowego i odwrot-

nie;

• oceniliśmy prawidłowość wybranych metod

wyceny zapasów oraz kluczowe założenia

przyjęte do wyceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych

kosztów pozostałych do rozliczenia dla pro-

dukcji wtoku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny

zapasów w stosunku do możliwej do uzyska-

nia ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wy-

robów gotowych;

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i kom-

pletność zapasów;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących zapasów w sprawozda-

niu finansowym.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do

31 grudnia 2023 r. wyniosły 214.494 tys. zł i w sto-

sunku do poprzedniego okresu wzrosły o 19,14%, to

jest okwotę 34.458 tys. zł. Przychody ze sprzedaży

są kluczową wielkością świadcząca o rezultatach dzia-

łalności operacyjnej Grupy Kapitałowej.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania z uwagi na istotny wpływ na ocenę skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego jako całości.

Prawidłowość rozpoznania przychodów jest nieod-

łącznym ryzykiem branżowym.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w pkt 24 skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej wob-

szarze ujmowania przychodów, przeprowadziliśmy

testy działania kluczowych procedur kontrolnych.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Grupy Kapitałowej w części dotyczącej rozpo-

znawania przychodów i związanych z nimi

szacunków:

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania wia-

rygodności z uwzględnieniem analizy transak-

cji na przełomie okresów sprawozdawczych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i

występowanie transakcji;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji z

przełomu badanego okresu („cut off”) w celu

oceny prawidłowości momentu rozpoznania

Strona 4 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

przychodów;

• dokonaliśmy oceny poprawności i komplet-

ności ujawnień w skonsolidowanym sprawoz-

daniu finansowym.

Dostosowanie sprawozdań Spółek zależnych do jednolitych zasad rachunkowości

Spółki zależne prowadzą księgi oraz sporządzają

swoje sprawozdania jednostkowe według innych

wymogów sprawozdawczych niż Spółka dominują-

ca, która sporządza swoje sprawozdanie jednostko-

we oraz sprawozdanie skonsolidowane zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości

oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawoz-

dawczości Finansowej.

Wzwiązku z powyższym, na potrzeby sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego doko-

nywane jest przekształcenie tych sprawozdań na

MSR/MSSF, tak aby zasady rachunkowości iprezen-

tacji były jednolite wcałej Grupie. Przekształcenie to

wymaga wprowadzenia korekt izmian konsolidacyj-

nych, co obarczone jest podwyższonym ryzykiem

błędów.

Nasze procedury badania obejmowały między inny-

mi:

 weryfikację korekt związanych z dostosowaniem

sprawozdań do MSR/MSSF oraz polityką rachun-

kowości Grupy,

 analizę prezentacji danych finansowych zgodnie z

zasadami Grupy oraz weryfikację kompletności

ujawnień.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

iosób sprawujących nadzór

za skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki dominującej (dalej: „Kierownik

jednostki”) jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej ifinansowej i wyniku finansowego

Grupy zgodnie zMiędzynarodowymi Standarda-

mi Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzony-

mi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi

Grupę przepisami prawa istatutem, a także

zakontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki

dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania fi-

nansowego niezawierającego istotnego zniekształ-

cenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie fi-

nansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpo-

wiedzialny za ocenę zdolności Grupy do konty-

nuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych zkontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wy-

jątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominu-

jącej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, al-

bo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobo-

wiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości (t.j.

Dz.U. z2023r., poz. 120 zpóźn. zm.). Członko-

wie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu spra-

wozdawczości finansowej.

Strona 5 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

zabadanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewno-

ści czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowane-

go oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawoz-

dania z badania zawierającego naszą opinię. Ra-

cjonalna pewność jest wysokim poziomem pew-

ności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowa-

dzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą po-

wstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważa-

ne za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do

przyszłej rentowności badanej Grupy ani efek-

tywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw

przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy za-

wodowy osąd izachowujemy zawodowy scepty-

cyzm, atakże:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia skonsolidowanego sprawozda-

nia finansowego spowodowanego oszustwem

lub błędem, projektujemy iprzeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzy-

kom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające iodpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykry-

cia istotnego zniekształcenia wynikającego

zoszustwa jest większe niż tego wynikającego

zbłędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia wbłąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrz-

nej stosownej dla badania w celu zaprojekto-

wania procedur badania, które są odpowiednie

w danych okolicznościach, ale nie w celu wy-

rażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych za-

sad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych

ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Jednostki dominu-

jącej zasady kontynuacji działalności jako pod-

stawy rachunkowości oraz, na podstawie uzy-

skanych dowodów badania, czy istnieje istotna

niepewność związana ze zdarzeniami lub wa-

runkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku,

że istnieje istotna niepewność, wymagane jest

od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozda-

niu biegłego rewidenta na powiązane ujawnie-

nia wsprawozdaniu finansowym lub, jeżeli ta-

kie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikuje-

my naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporzą-

dzenia naszego sprawozdania biegłego rewi-

denta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warun-

ki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie

kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę iza-

wartość skonsolidowanego sprawozdania fi-

nansowego, w tym ujawnienia, oraz czy spra-

wozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje izdarzenia w sposób za-

pewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowo-

dy badania odnośnie do informacji finanso-

wych jednostek lub działalności gospodar-

czych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opi-

nii na temat skonsolidowanego sprawozdania

finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kie-

rowanie, nadzór i przeprowadzenie badania

Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzial-

ni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki do-

minującej informacje o, między innymi, planowa-

nym zakresie i czasie przeprowadzenia badania

Strona 6 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli we-

wnętrznej, które zidentyfikujemy podczas bada-

nia.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominują-

cej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności

oraz, że będziemy informować ich owszystkich

powiązaniach iinnych sprawach, które mogłyby

być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie

dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zasto-

sowanie, informujemy ozastosowanych zabezpie-

czeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzor-

czej Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy,

które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres spra-

wozdawczy idlatego uznaliśmy je za kluczowe

sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że prze-

pisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicz-

nościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponie-

waż można byłoby racjonalnie oczekiwać, żene-

gatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści ta-

kiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

zdziałalności Grupy za rok obrotowy zakończo-

ny 31 grudnia 2023 r. (dalej: „Sprawozdanie

zdziałalności”) wraz zoświadczeniem o stosowa-

niu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną

częścią Sprawozdania zdziałalności (dalej razem: „In-

ne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzial-

ny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z

przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobo-

wiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z

działalności Grupy wraz z wyodrębnionymi czę-

ściami spełniało wymagania przewidziane w usta-

wie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego nie obejmuje Innych in-

formacji. W związku z badaniem skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego naszym obo-

wiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informa-

cjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne infor-

macje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowa-

nym sprawozdaniem finansowym lub naszą wie-

dzą uzyskaną podczas badania, lub winny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podsta-

wie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne znie-

kształcenia wInnych informacjach, jesteśmy zo-

bowiązani poinformować o tym w naszym spra-

wozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgod-

nie zwymogami ustawy obiegłych rewidentach

jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z

działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z

przepisami oraz czy jest zgodne zinformacjami

zawartymi wskonsolidowanym sprawozdaniu fi-

nansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu osto-

sowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy

przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

aRaport Roczny będzie dostępny po tej dacie.

Wprzypadku, kiedy stwierdzimy istotne znie-

kształcenie wRaporcie Rocznym, jesteśmy zobo-

wiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pra-

cy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Grupy:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 w zw.

zart. 55 ust. 2a ustawy o rachunkowości oraz

Strona 7 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

par. 70 wzw. z par. 71 rozporządzenia Mini-

stra Finansów zdnia 29 marca 2018r. wspra-

wie informacji bieżących i okresowych prze-

kazywanych przez emitentów papierów war-

tościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepi-

sami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim (dalej: „rozporządzenie oinfor-

macjach bieżących” – Dz.U. z 2018r., poz.

757 z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skon-

solidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce dominują-

cej, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas na-

szego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy

w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozpo-

rządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, na-

szym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie

70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporzą-

dzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowa-

nie przepisami oraz informacjami zawartymi w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Strona 8 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego sporządzonego w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania

z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani

do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej ra-

cjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy

na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2023 ro-

ku sporządzone w jednolitym elektronicznym

formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie

sonel-2023-12-31-pl.zip („skonsolidowane spra-

wozdanie finansowe w formacie ESEF”) zostało

oznakowane zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr

2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniają-

cym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Euro-

pejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych

standardów technicznych dotyczących specyfika-

cji jednolitego elektronicznego formatu raporto-

wania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str.1,

zpóźn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”) oraz speł-

nia wymogi techniczne dotyczące specyfikacji jed-

nolitego elektronicznego formatu raportowania,

które są określone w tych regulacjach.

Opis przedmiotu zlecenia i mające zastosowanie

kryteria

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w for-

macie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd

Jednostki dominującej w celu spełnienia wymo-

gów dotyczących wymogów technicznych doty-

czących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania oraz oznakowania, które

są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgod-

ność skonsolidowanego sprawozdania finansowe-

go w formacie ESEF z wymogami Rozporządze-

nia ESEF, awymogi tam określone stanowią, na-

szym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformu-

łowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest odpo-

wiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF

zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania

oraz wymogami technicznymi dotyczącymi spe-

cyfikacji jednolitego elektronicznego formatu ra-

portowania, które są określone w Rozporządze-

niu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór

i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,

przy użyciu taksonomii określonej wtych regula-

cjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również za-

projektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu

kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządze-

nie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgod-

ności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominu-

jącej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej, obejmującego rów-

nież sporządzenie sprawozdań finansowych zgod-

nie z formatem, wynikającym z obowiązujących

przepisów prawa.

Strona 9 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podsta-

wie przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane spra-

wozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządze-

nia ESEF oraz jest zgodne ze standardami tech-

nicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania określo-

nymi w tych regulacjach.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Stan-

dardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie

i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finanso-

wych sporządzonych w jednolitym elektronicz-

nym formacie raportowania” przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej:

”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne,

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atesta-

cyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w

brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi ate-

stacyjne inne niż badania lub przeglądy historycz-

nych informacji finansowych” przyjętym uchwa-

łą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn.

zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obo-

wiązek zaplanowania i wykonania procedur w ta-

ki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że

skonsolidowane sprawozdanie finansowe w for-

macie ESEF zostało przygotowane zgodnie

zokreślonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przepro-

wadzona zgodnie zKSUA 3001PL oraz, gdzie jest

to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewi-

denta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystą-

pienia istotnych zniekształceń spowodowanych

oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszaco-

wanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod

uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporzą-

dzeniem skonsolidowanego sprawozdania finan-

sowego w formacie ESEF, w celu zaplanowania

stosownych procedur, które mają zapewnić bie-

głemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie

do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania

systemu kontroli wewnętrznej nie została prze-

prowadzona w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas proce-

dury miały na celu uzyskanie racjonalnej pewno-

ści, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane, we

wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z obo-

wiązującymi wymogami.

Nasze procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

wformacie ESEF obejmującego proces wybo-

ru izastosowania przez Grupę znaczników

XBRL izapewniania zgodności z Rozporzą-

dzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechani-

zmów systemu kontroli wewnętrznej związa-

nych z tym procesem;

• uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowa-

nych informacji zawartych w skonsolidowa-

nym sprawozdaniu finansowym w formacie

ESEF do zbadanego skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego;

• ocenę spełnienia standardów technicznych do-

tyczących specyfikacji jednolitego elektronicz-

nego formatu raportowania, w tym zastosowa-

nia formatu XHTML, przy użyciu specjali-

stycznego narzędzia informatycznego i przy

wsparciu eksperta z zakresu IT;

Strona 10 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

• ocenę kompletności oznakowania informacji

wskonsolidowanym sprawozdaniu finanso-

wym wformacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii okre-

ślonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpo-

wiednio zastosowane oraz, czy odpowiednio

użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach,

gdy w podstawowej taksonomii określonej

wRozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastoso-

wanych rozszerzeń taksonomii w podstawo-

wej taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wy-

starczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

naszej opinii na temat zgodności oznakowania

zwymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma

audytorska przestrzegali wymogów niezależności

i innych wymogów etycznych określonych

wKodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości,

obiektywizmu, zawodowych kompetencji i nale-

żytej staranności, zachowania poufności oraz pro-

fesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów niezależności i etyki,

które mają zastosowanie dla niniejszej usługi ate-

stacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kon-

troli jakości wprowadzone uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022

zdnia 15 listopada 2022 r. Krajowy Standard Kon-

troli Jakości 1wbrzmieniu Międzynarodowego

Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 wymaga,

aby firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła

istosowała system zarządzania jakością, w tym

polityki lub procedury odnośnie zgodności z wy-

mogami etycznymi, standardami zawodowymi

oraz mającymi zastosowanie wymogami prawny-

mi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewiden-

ta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opi-

nia powinna być czytana z uwzględnieniem tych

kwestii.

Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzo-

nych procedur, skonsolidowane sprawozdanie fi-

nansowe wformacie ESEF zostało oznakowane,

we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie

zwymogami Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania

finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-

wozdań finansowych, które świadczyliśmy na

rzecz Grupy, są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi wPolsce oraz że nie świadczyli-

śmy usług niebędących badaniem, które są zaka-

zane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE

oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finanso-

wych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej

jednostek zależnych w badanym okresie zostały

wymienione wpunkcie XXVI Sprawozdania z

działalności Zarządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonso-

lidowanego sprawozdania finansowego Grupy

uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

zdnia 20 grudnia 2022r. skonsolidowane spra-

wozdanie finansowe Grupy badamy po raz

pierwszy.

Strona 11 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Marta Skworc, nr w rejestrze 13422

Kluczowy biegły rewident

Aleksandra Drożdż, nr w rejestrze 13955

Kluczowy biegły rewident

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 24 kwietnia 2024 roku

Strona 12 z 12