TESGAS S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES
OD 1 STYCZNIA 2023 ROKU DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
DĄBROWA, DNIA 15 KWIETNIA 2024 ROKU
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
2
Spis treści
WYBRANE DANE FINANSOWE TESGAS S.A. ________________________________________________________________ 5
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – AKTYWA _______________________________________________________ 6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – PASYWA _______________________________________________________ 7
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU_____________________________________________________________________________ 8
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) ______________________________________________________ 8
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW _______________________________________ 9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ________________________________________________________ 10
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ___________________________________________________________ 12
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO TESGAS S.A. _____________________ 13
1. Informacje ogólne ________________________________________________________________________ 13
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ______________________________________________________ 13
3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ____________________________________________ 13
3.1. Podstawa sporządzenia ________________________________________________________________ 13
3.2. Zmiany standardów lub interpretacji ______________________________________________________ 14
3.3. Zasady rachunkowości _________________________________________________________________ 15
3.4. Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości __________________________________________ 27
4. Znaczące zdarzenia i transakcje _____________________________________________________________ 28
5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego __________________________________________ 28
NOTA 1. Segmenty operacyjne _____________________________________________________ 28
NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ___________________________________ 30
NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych __________________________ 31
NOTA 4. Wartość firmy ___________________________________________________________ 31
NOTA 5. Wartości niematerialne ___________________________________________________ 32
NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe __________________________________________________ 35
NOTA 7. Aktywa w leasingu _______________________________________________________ 38
7.1 Leasing ____________________________________________________________________________ 38
NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne _______________________________________________ 39
NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ________________________________________ 40
9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych ________________________________________ 40
9.2. Pochodne instrumenty finansowe _____________________________________________________ 42
9.3. Pozostałe aktywa finansowe __________________________________________________________ 42
9.4. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne ______________________________________________ 43
9.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań _____________________________________________________ 44
9.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych ________________________________ 45
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
3
NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w
pozostałe całkowite dochody ______________________________________________________ 46
NOTA 11. Zapasy ________________________________________________________________ 49
NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ____________________ 49
NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty _________________________________________ 51
NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana____________ 51
NOTA 15. Kapitał własny __________________________________________________________ 51
15.1. Kapitał podstawowy ________________________________________________________________ 51
15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej _________________________________ 52
15.3 Pozostałe kapitały __________________________________________________________________ 52
15.4. Programy płatności akcjami __________________________________________________________ 52
NOTA 16. Świadczenia pracownicze _________________________________________________ 52
16.1. Koszty świadczeń pracowniczych ______________________________________________________ 52
16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych __________________________________ 53
NOTA 17. Pozostałe rezerwy _______________________________________________________ 54
NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania _______________ 55
NOTA 19. Umowy o usługę budowlaną ______________________________________________ 56
NOTA 20. Przychody i koszty operacyjne _____________________________________________ 56
20.1. Koszty według rodzaju ______________________________________________________________ 56
20.2. Pozostałe przychody operacyjne ______________________________________________________ 57
20.3. Pozostałe koszty operacyjne __________________________________________________________ 57
NOTA 21. Przychody i koszty finansowe ______________________________________________ 57
21.1. Przychody finansowe _______________________________________________________________ 57
21.2. Koszty finansowe ___________________________________________________________________ 58
NOTA 23. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy _______________________________________ 60
23.1. Zysk na akcję ______________________________________________________________________ 60
23.2. Dywidendy ________________________________________________________________________ 60
NOTA 24. Przepływy pieniężne _____________________________________________________ 61
NOTA 25. Transakcje z podmiotami powiązanymi ______________________________________ 64
25.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym _______________________________________ 64
25.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami
powiązanymi ___________________________________________________________________________ 64
NOTA 26. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe _____________________________________ 65
NOTA 27. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ________________________________ 66
27.1. Ryzyko rynkowe ____________________________________________________________________ 66
27.2. Ryzyko kredytowe __________________________________________________________________ 68
27.3. Ryzyko płynności ___________________________________________________________________ 69
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
4
NOTA 28. Zarządzanie kapitałem ___________________________________________________ 71
NOTA 29. Zdarzenia po dniu bilansowym ____________________________________________ 71
NOTA 30. Pozostałe informacje ____________________________________________________ 71
30.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO __________________________________________ 71
30.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego __________________________________________ 72
30.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki _______________________________________________ 73
30.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki ________________________________________ 73
30.5. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ________________ 74
30.6. Zatrudnienie ______________________________________________________________________ 74
Zatwierdzenie do publikacji __________________________________________________________________ 74
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
5
WYBRANE DANE FINANSOWE TESGAS S.A.
Lp.
Wyszczególnienie
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. EUR
w tys. EUR
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
1
Przychody ze sprzedaży
93 969
89 822
20 751
19 159
2
Zysk z działalności operacyjnej
5 923
3 654
1 308
779
3
Zysk brutto
6 415
3 136
1 417
669
4
Zysk netto z działalności kontynuowanej
4 902
2 526
1 083
539
5
Zysk netto
4 902
2 526
1 083
539
6
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
28 728
14 130
6 344
3 014
7
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(288)
(4 561)
(64)
(973)
8
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(1 356)
(15 708)
(299)
(3 351)
9
Zwiększenie/zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i
ich ekwiwalentów
27 084
(6 140)
5 981
(1 310)
10
Aktywa razem
110 944
123 195
25 516
26 268
11
Zobowiązania długoterminowe
9 532
12 088
2 192
2 578
12
Zobowiązania krótkoterminowe
19 734
32 064
4 539
6 836
13
Kapitał własny ogółem
81 677
79 045
18 785
16 854
14
Kapitał podstawowy
11 350
11 350
2 610
2 420
15
Liczba akcji (w szt.)
11 350 000
11 350 000
11 350 000
11 350 000
16
Rozwadniające potencjalne akcje zwykłe (w szt.)
-
-
-
-
17
Zysk należny akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną
akcję zwykłą (PLN/EUR)
0,43
0,22
0,10
0,05
18
Rozwadniający zysk należny akcjonariuszom jednostki
dominującej na jedną akcję zwykłą (PLN/EUR)
0,43
0,22
0,10
0,05
19
Wartość księgowa na jedną akcję należna akcjonariuszom
jednostki dominującej (PLN/EUR)
7,20
6,96
1,66
1,48
20
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję należna
akcjonariuszom jednostki dominującej (PLN/EUR)
7,20
6,96
1,66
1,48
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – AKTYWA
Aktywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
Wartość firmy
4
-
-
Wartości niematerialne
5
58
47
Rzeczowe aktywa trwałe
6
33 023
35 353
Nieruchomości inwestycyjne
8
3 764
4 017
Inwestycje w jednostkach zależnych
3
12 352
9 704
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
3
-
-
Należności długoterminowe
12
428
432
Pochodne instrumenty finansowe
9
-
-
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
9
1 624
1 862
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
10
2 909
5 642
Aktywa trwałe
-
54 158
57 057
Aktywa obrotowe
Zapasy
11
6 194
18 893
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną
19
5 694
22 048
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
12
14 365
20 580
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
9
-
-
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
9
1 729
2 898
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
28 804
1 720
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe zaklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
56 785
66 139
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
14
-
-
Aktywa obrotowe
-
56 785
66 139
Aktywa razem
-
110 944
123 195
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – PASYWA
Pasywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
15
11 350
11 350
Akcje własne (-)
15
-
-
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
15
62 968
62 968
Pozostałe kapitały
15
-
-
Zyski zatrzymane:
-
7 359
4 727
Kapitał własny
-
81 677
79 045
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9
4 540
2 875
Leasing finansowy
7
1 195
2 682
Pochodne instrumenty finansowe
9
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
18
51
49
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
10
3 508
6 294
Rezerwy długoterminowe
238
188
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
16
238
188
Pozostałe rezerwy długoterminowe
17
-
-
Zobowiązania długoterminowe
-
9 532
12 088
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną
19
4 475
5 442
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
18
6 621
19 533
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
25
562
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9
2 360
547
Leasing finansowy
7
1 673
2 133
Pochodne instrumenty finansowe
9
-
-
Rezerwy krótkoterminowe (razem)
4 580
3 846
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
16
3 251
2 126
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
17
1 329
1 720
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w
skład grup przeznaczonych do sprzedaży
19 734
32 062
Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
14
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
-
19 734
32 062
Zobowiązania razem
-
29 266
44 150
Pasywa razem
-
110 944
123 195
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
8
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
1
93 969
89 822
Koszt własny sprzedaży
-
77 871
78 287
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
-
16 098
11 535
Koszty sprzedaży
-
-
-
Koszty ogólnego zarządu
-
8 990
7 383
Pozostałe przychody operacyjne
20
467
888
Pozostałe koszty operacyjne
20
1 652
1 387
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-
5 923
3 654
Przychody finansowe
21
1 442
247
Koszty finansowe
21
951
764
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-
6 415
3 136
Podatek dochodowy
22
1 513
610
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-
4 902
2 526
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
14
-
-
Zysk (strata) netto
-
4 902
2 526
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
PLN / akcję
PLN / akcję
z działalności kontynuowanej
- podstawowy
23
0,43
0,22
- rozwodniony
23
0,43
0,22
z działalności kontynuowanej i zaniechanej
- podstawowy
23
0,43
0,22
- rozwodniony
23
0,43
0,22
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
9
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Zysk (strata) netto
-
4 902
2 526
Pozostałe całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych
6
-
-
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji nie
przenoszonych do wyniku finansowego
10
-
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży:
9
- zyski (straty) ujęte w okresie w pozostałych dochodach
całkowitych
-
-
-
- kwoty przeniesione do wyniku finansowego
-
-
-
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków
pieniężnych:
9
-
-
- zyski (straty) ujęte w okresie w pozostałych dochodach
całkowitych
-
-
-
- kwoty przeniesione do wyniku finansowego
-
-
-
- kwoty ujęte w wartości początkowej pozycji
zabezpieczanych
-
-
-
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za
granicą
-
-
-
Różnice kursowe przeniesione do wyniku finansowego –
sprzedaż jednostek zagranicznych
-
-
-
Udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek
wycenianych metodą praw własności
-
-
-
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji
przenoszonych do wyniku finansowego
10
-
-
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu
-
-
Całkowite dochody
4 902
2 526
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
10
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Wyszczególnienie
Nota
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
(-)
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku
-
11 350
-
62 968
-
4 727
79 045
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
-
-
Saldo po zmianach
-
11 350
-
62 968
-
4 727
79 045
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2023 roku
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
-
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
-
Wycena opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
-
Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami
niekontrolującymi)
15
-
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-
-
(2 270)
(2 270)
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
-
-
-
-
-
Razem transakcje z właścicielami
-
-
-
-
-
(2 270)
(2 270)
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
-
-
-
4 902
4 902
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do
31.12.2023 roku
15
-
-
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
-
-
4 902
4 902
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż przeszacowanych
środków trwałych)
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
-
11 350
-
62 968
-
7 359
81 677
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
11
Wyszczególnienie
Nota
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
(-)
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku
-
11 350
-
62 968
-
5 606
79 924
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
-
-
Saldo po zmianach
-
11 350
-
62 968
-
5 606
79 924
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2022 roku
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
-
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
-
Wycena opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
-
Zmiana struktury grupy kapitałowej (transakcje z podmiotami
niekontrolującymi)
15
-
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-
-
(3 405)
(3 405)
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał
-
-
-
-
-
-
-
Razem transakcje z właścicielami
-
-
-
-
-
(3 405)
(3 405)
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
-
-
-
-
-
2 526
2 526
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do
31.12.2022 roku
15
-
-
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
-
-
2 526
2 526
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż przeszacowanych
środków trwałych)
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
-
11 350
-
62 968
-
4 727
79 045
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
12
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-
6 415
3 136
Korekty
24
3 895
4 172
Zmiany w kapitale obrotowym
24
21 010
7 886
Środki pieniężne z działalności
31 320
15 195
Wpływy (wydatki) z rozliczenia instrumentów pochodnych
-
-
-
Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej
-
(490)
(481)
Zapłacony podatek dochodowy
-
(2 102)
(583)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-
28 728
14 130
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-
(24)
-
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
-
-
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-
(630)
(2 368)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
346
262
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-
-
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
-
-
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych
2
(348)
-
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych
2
-
-
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
-
1 322
306
Pożyczki udzielone
-
(1 829)
(2 800)
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych
-
-
-
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych
-
-
-
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych
-
41
-
Otrzymane odsetki
21
434
39
Otrzymane dywidendy
21
400
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-
(288)
(4 561)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
-
-
-
Nabycie akcji własnych
-
-
-
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi bez utraty kontroli
-
-
-
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
-
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
-
4 001
3 000
Spłaty kredytów i pożyczek
-
(525)
(12 801)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-
(2 228)
(2 197)
Odsetki zapłacone
21
(333)
(305)
Dywidendy wypłacone
23
(2 270)
(3 405)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-
(1 356)
(15 708)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed
różnicami kursowymi
27 084
(6 140)
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
-
-
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-
27 084
(6 140)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
-
1 720
7 860
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
-
28 804
1 720
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
13
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO TESGAS S.A.
1. Informacje ogólne
TESGAS Spółka Akcyjna (TESGAS S.A., Spółka, Emitent) utworzona została aktem notarialnym z dnia 27 grudnia 2007 roku w
wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Wpis do rejestru przedsiębiorców
prowadzonego przez Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Sądu Rejonowego Poznań Nowe Miasto i Wilda
o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną został dokonany w dniu 11 stycznia 2008 roku na
podstawie decyzji Sądu Rejonowego w Poznaniu.
TESGAS Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będąca poprzednikiem prawnym TESGAS S.A. została założona aktem
notarialnym z dnia 27 czerwca 2000 roku. Postanowieniem Sądu Rejonowego w Poznaniu Wydział XIV Gospodarczy
Rejestrowy w dniu 19 lipca 2000 roku TESGAS Sp. z o.o. została wpisana do rejestru handlowego w dziale B pod numerem
13.988. Wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym, prowadzonym przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,
VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonano w dniu 1 października 2003 roku (KRS 0000173217).
TESGAS S.A. wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań Nowe
Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000296689.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 639801998 oraz numer NIP: 777-25-27-260.
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Siedziba Spółki mieści się w Dąbrowie przy ul. Batorowskiej 9, 62-070 Dopiewo.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ 42.21.Z – roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych,
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Emitenta został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej segmentów operacyjnych.
Niniejsze sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. sporządzone za rok obrotowy rozpoczynający się w dniu 01 stycznia 2023
roku, zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd
Spółki dnia 15 kwietnia 2024 roku.
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco:
▪ Włodzimierz Kocik - Prezes Zarządu,
▪ Marcin Szrejter - Wiceprezes Zarządu,
W okresie od 01 stycznia 2024 roku do dnia publikacji, skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
▪ Piotr Stobiecki - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Elżbieta Kocik - Sekretarz Rady Nadzorczej,
▪ Mariusz Mirek- Członek Rady Nadzorczej,
▪ Łukasz Kalupa - Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 01 stycznia 2024 roku do dnia publikacji, skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
Skład komitetu audytu od dnia 01 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji raportu, tj. do
dnia 15 kwietnia 2024 roku przedstawiał się następująco:
▪ Piotr Stobiecki - Przewodniczący komitetu audytu,
▪ Tomasz Skoczyński - Wiceprzewodniczący komitetu audytu,
▪ Mariusz Mirek - Członek komitetu audytu.
3. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
3.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych
rozpoczynających się 01 stycznia 2023 roku.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
14
Walutą funkcjonalną Emitenta oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie
kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości.
Emitent realizuje kontrakty w zakresie segmentu usług dla gazownictwa osiągając stabilne poziomy przychodów. Płynność i
terminowość realizacji kontraktów jest warunkiem utrzymania wstępnie założonych zysków. W 2023 roku Spółka zakończyła
realizację kluczowych kontraktów liniowych oraz z zakresu wykonania prób ciśnieniowych pozyskanych i realizowanych w
dwóch ostatnich latach. W wyniku zakończenia kluczowych kontraktów Spółka na dzień bilansowy odbudowała pozycję
gotówkową osiągając w całym 2023 roku dodatnie przepływy operacyjne w łącznej kwocie ponad 28 mln zł. Kluczowym
zadaniem dla zarządu Emitenta na najbliższy rok będzie odbudowa portfela zleceń segmentu usług dla gazownictwa, aby
utrzymać poziom przychodów osiąganych w ostatnich latach.
Spółka zależna piTERN prowadzi działalność na perspektywicznym rynku OZE. Założone przez Polskę i Unię Europejską cele
dotyczące redukcji emisji CO
2
oraz wzrostu udziału odnawialnych źródeł w produkcji energii, pozwala z optymizmem
spoglądać na wzrost wartości spółki piTERN w kolejnych latach. Zachodzące zmiany rynkowe, zmiany systemów rozliczeń
prosumentów przyczyniły się do osiągnięcia w ostatnich dwóch latach, przez spółkę zależną, ujemnych wyników finansowych.
W celu poprawy rentowności spółka zależna podejmuje działania restrukturyzacyjne mające na celu dostosowania skali spółki
do obecnej sytuacji rynkowej zarówno w segmencie klienta detalicznego jak i biznesowego. Głównym celem zarządu spółki
zależnej jest trwała odbudowa wielkości sprzedaży na rynku prosumenckim oraz dalsze poszerzanie aktywności w segmencie
budowy dużych instalacji PV na potrzeby klienta biznesowego.
Od 2022 roku nastąpiła stabilizacja wyniku finansowego spółki zależnej Stal Warsztat. Poprawa ta możliwa jest dzięki
specjalizacji produkcji opartej o obróbkę dużych elementów, która charakteryzują się wyższą barierą wejścia i mniejszą
konkurencją na rynku. Wdrażane plany inwestycyjne związane z uruchomieniem wielkogabarytowej obróbki elementów
stalowych ma na celu pozyskanie nowej grupy klientów, która zapewni liczne zlecenia z zakresu obróbki i spawalnictwa. W
kolejnych latach, dzięki inwestycjom w park maszynowy oraz poprawę jej efektywności operacyjnej, powinno nastąpić
utrzymanie wzrostowej tendencji sprzedaży oraz trwała poprawa zyskowności segmentu obróbki metali. Wzrost udziału
segmentu obróbki metali w ogólnej wielkości sprzedaży Grupy, ma na celu dywersyfikację działalności ograniczającej ryzyko
prowadzenia biznesu w oparciu o dominujący segmentu usług dla gazownictwa.
Nadal dużą niepewnością na polską gospodarkę ma wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy. Trudno określić czy i jakie
wywrze on długofalowe skutki na działalność Grupy. Nadal nie można wykluczyć zachwiania ciągłości dostaw elementów
metalowych niezbędnych do realizacji zleceń w zakresie segmentów usług dla gazownictwa oraz obróbki metali. Niepewna
podaż materiałów powoduje duże wahania cen, które mogą negatywnie przełożyć się na rentowność pozyskiwanych zleceń.
Zmienność kursów walut może wzmocnić negatywnie efekty wojny. Mobilizacja wojskowa obywateli Ukrainy powoduje
pogłębienie braków pracowników na budowach. Może to skutkować zwiększeniem presji na wzrost wynagrodzeń w polskich
przedsiębiorstwach. Niepewność na rynku wywołana agresją Rosji na Ukrainę spowodowała przejściowe trudności w
ofertowaniu nowych zleceń. TESGAS na bieżąco monitoruje sytuację polityczno-gospodarczą w Ukrainie, jednakże trudno
przewidzieć na tym etapie długofalowe skutki wojny w Ukrainie i jej wpływ na poszczególne gospodarki i jej sektory.
W zakresie analizy możliwości kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową nie można pominąć analizy otoczenia
makroekonomicznego. Spowolnienie gospodarcze, wysoka inflacja, wysokie stopy procentowe, zastój w inwestycjach
infrastrukturalnych, brak środków z UE na Krajowy Plan Odbudowy, zmiany legislacyjne, duża zmienność cen energii,
powodują, że gospodarka przechodzi w trudny okres, który szczególnie dla branży budowlanej będzie wyzwaniem.
Powyższe czynniki niepewności oraz ryzyka występujące w makro i mikrootoczeniu Grupy mające wpływ na jakość kontynuacji
działalności, są przez Zarząd Emitenta monitorowany w sposób ciągły.
3.2. Zmiany standardów lub interpretacji
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu
rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji
zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2023 roku:
▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
▪ Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
– „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
15
▪ Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków
rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające
z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
▪ Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 roku lub po tej dacie;
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów
oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 30 września 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania
w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, niezatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
▪ Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia
dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
• Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
• Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
• Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
▪ Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian,
które na dzień 31 grudnia 2023 roku nie miały zastosowania.
W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na
dzień 31 grudnia 2023 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Spółki.
3.3. Zasady rachunkowości
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Emitent prezentuje odrębnie „Sprawozdanie z wyniku”, które
zamieszczone jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”.
„Sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
„Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym” – w pierwszej kolejności prezentowane są zmiany kapitału wynikające z
transakcji z właścicielami, a następnie wpływ całkowitych dochodów na kapitał własny wynikający ze „Sprawozdania z wyniku
i pozostałych całkowitych dochodów”.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Emitent prezentuje
sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są
istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego
sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
16
Korzystając z dopuszczonej przez standard możliwości używania nazewnictwa poszczególnych elementów sprawozdania
finansowego innego niż w MSR 1, Emitent przy określeniu „sprawozdania z sytuacji finansowej” oraz „sprawozdania z wyniku”
posługuje się również określeniami „bilans” oraz „rachunek zysków i strat”.
Na podstawie Uchwały Nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia TESGAS Spółka Akcyjna z dnia 18 stycznia 2010 roku,
od 1 stycznia 2010 roku Spółka TESGAS S.A. sporządza jednostkowe sprawozdanie finansowe TESGAS S.A. oraz
skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się kryterium rodzaju produktów i usług dostarczanych
przez Emitenta. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę wytwarzanych produktów i świadczonych
usług wymagających odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez
Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej.
Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości
zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach
segmentów operacyjnych.
Aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane
do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nie ujmowanych w ramach segmentów operacyjnych
należą: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu
podatków i innych świadczeń, inwestycje w jednostkach zależnych.
Ze względu na to, iż zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu decydentowi operacyjnemu, Spółka
nie zamieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów.
Inwestycje w jednostkach zależnych
Pozycja „Inwestycje w jednostkach zależnych” obejmuje inwestycje w spółkach zależnych, które nie są klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży. Inwestycje te ujmowane są zgodnie z MSR 27.10 punkt a) w cenie nabycia pomniejszonej o
ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości ocenia się zgodnie z MSR
36 „Utrata wartości aktywów” poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą
pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartością użytkową.
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie
historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu
wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne,
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, z wyjątkiem różnic kursowych
kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie
dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego
składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty
finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje
koszty odsetek. Spółka finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy,
zalicza bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności,
które zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
17
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej
wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w
trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o
umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania
amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości
niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku
obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Grupa
Okres
Oprogramowanie komputerowe
2-15 lat
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w
momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a
wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają
wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego środka trwałego, pomniejszona o wartość
końcową tego środka trwałego. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe
w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego
do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla
poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa
Okres
Budynki i budowle
10-45 lat
Maszyny i urządzenia
3-40 lat
Środki transportu
2,5-30 lat
Pozostałe środki trwałe
2-25 lat
Spółka może stosować również inne metody amortyzacji, jeśli jej zastosowanie lepiej odzwierciedla wzorzec konsumowania
oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych.
W pozycji rzeczowych aktywów trwałych Spółka ujmuje dzieła sztuki, które wycenia w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy
z tytułu utraty wartości.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po dostosowaniu składnika aktywów do miejsca i warunków
potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania. W ocenie Zarządu Spółki rozpoczęcie amortyzacji w miesiącu następnym,
a nie w momencie, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania, nie wpływa na rzetelność wyceny rzeczowych
aktywów trwałych i nie zniekształca wyniku finansowego. Ekonomiczne okresy użyteczności, wartości końcowe oraz metody
amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Przy
ustalaniu ekonomicznych okresów użytkowania środków trwałych Emitent poza czynnikami fizyczno-technicznymi danego
aktywa trwałego, analizuje jego wpływ na środowisko.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować
odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części
zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
18
dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich
poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie
są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty
wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy
przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub
kosztach operacyjnych.
Aktywa w leasingu
W przypadku wprowadzenia aktywa do użytkowania Spółka ocenia czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa
jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na
dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Ujęcie leasingu następuje w dacie rozpoczęcia użytkowania przedmiotu leasingu. Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu
prawa do użytkowania oraz drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu.
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej
wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o:
▪ opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o zachęty leasingowe;
▪ początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę;
▪ szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów.
Wycena zobowiązania z tytułu leasingu następuje w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty
w dacie rozpoczęcia użytkowania.
Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje w tożsamy sposób jak inne środki trwałe. Są
one amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Spółki. W sytuacji jednak, gdy brak jest
wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu wówczas dany składnik jest
amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
W przypadku sprzedaży aktywa w celu pobrania go w leasing zwrotny, który będzie miał charakter umowy leasingu, osiągnięta
nadwyżka przychodu ze sprzedaży ponad wartość bilansową aktywa, pomniejsza wartość bilansową aktywa.
W przypadku użytkowania składników na podstawie umowy najmu lub dzierżawy, Emitent bada czy składniki te spełniają
kryteria wyłączenia ich ze stosowania zgodnie z MSSF 16 w wyniku zakwalifikowania ich do leasingu krótkoterminowego
zgodnie z pkt. 5a MSSF 16 lub składnik bazowy ma niską wartość wynoszącą 50 tys. zł zgodnie z pkt. 5b MSSF 16. W przypadku
spełnienia przez składnik bazowy jednego z powyższych kryterium, Emitent nie ujmuje składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty leasingowe ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie
okresu leasingu.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania,
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane,
▪ .
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest
coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś
zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów,
przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują
przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne).
Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te należą, wówczas
wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z
następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu
wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego
z danym składnikiem aktywów.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie
odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
19
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej
wartości i jest wyceniana w oparciu o model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, według zasad stosowanych dla rzeczowych
aktywów trwałych.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla
poszczególnych grup wynosi:
Grupa
Okres
Budynki i budowle
45 lat
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie
oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.
Instrumenty finansowe - klasyfikacja i wycena
Aktywem finansowym jest dowolny składnik aktywów, który należy do poniższych kategorii:
▪ środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
▪ instrumenty kapitałowe innych jednostek,
▪ umowne prawo do:
- otrzymywania środków pieniężnych lub innych aktywów finansowych od innej jednostki lub
- wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na warunkach potencjalnie
korzystnych dla Spółki.
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
▪ wynikającym z umowy obowiązkiem:
- wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce; lub
- wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie
niekorzystnych warunkach;
Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej umowy.
Aktywa finansowe
Początkowo aktywa finansowe wyceniane są według wartości godziwej (w przypadku aktywów wycenianych później według
zamortyzowanego kosztu, wartość początkowa korygowana jest o koszty transakcyjne). W przypadku należności z tytułu
dostaw i usług powstałych zgodnie z MSSF 15, należności te wycenia się w cenie transakcyjnej, jeśli nie mają one istotnego
komponentu finansowania zgonie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktywów finansowych wynika z modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
oparta jest o charakterystykę przepływów pieniężnych tego składnika aktywów wynikającego z umowy.
W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w:
▪ zamortyzowanym koszcie,
▪ wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ wartości godziwej przez wynik.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:
▪ składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeśli:
▪ składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
W pozostałych przypadkach nieopisanych powyżej, składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat.
Należności z tytułu realizowanych kontraktów budowlanych oraz z tytułu udzielonych zaliczek (niezaliczanych do
instrumentów finansowych) Spółka klasyfikuje jako należności krótkoterminowe, gdyż oczekuje, że zostaną uregulowane w
toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
20
Spółka prezentuje należności z tytułu kaucji gwarancyjnych oraz pożyczki, których termin wymagalności jest krótszy niż 12
miesięcy jako aktywa obrotowe. Długoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych podlegają dyskontowaniu do
wartości bieżącej według efektywnych stóp procentowych.
Udzielone pożyczki Emitent wykazuje w aktywach trwałych w pozycji „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe” oraz w
aktywach obrotowych w pozycji „Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe”.
Spółka wyłącza aktywa finansowe z ksiąg rachunkowych, gdy wygasły prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich
tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z
tytułu ich własności.
Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych zarówno w zamortyzowanym koszcie jak i w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat ujmowane są w przychodach finansowych.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Straty kredytowe to różnica między wszystkimi należnymi
przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich
oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności).
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli należności z tytułu umów o usługę budowlaną) Spółka
wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów
finansowych.
W przypadku aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów
finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacuje się wg. poniższych zasad. Salda należności
podlegają indywidualnej ocenie w przypadku dłużników zalegających z zapłatą lub gdy uzyskano obiektywne dowody, że
dłużnik może nie uiścić należności (np. trudna sytuacja finansowa dłużnika, proces sądowy przeciwko dłużnikowi,
niekorzystne dla dłużnika zmiany otoczenia gospodarczego). Spółka dokonuje również szacowania strat z tytułu ryzyka
kredytowego związanego z nieprzeterminowanymi aktywami finansowymi. Na podstawie zbudowanego modelu służącego
szacowania oczekiwanych strat z portfela należności Spółka dokonuje aktualizacji wartości należności.
Zyski lub straty ujmowane w wyniku szacowania oczekiwanych strat kredytowych prezentowane są w rachunku zysków i strat
jako przychody lub koszty finansowe, z wyjątkiem zysków lub strat powstałych w wyniku szacowania strat kredytowych od
należności, które prezentowane są jako pozostałe koszty operacyjne.
Aktywa finansowe prezentowane są w bilansie w następujących pozycjach:
▪ aktywa długoterminowe w pozycjach Inwestycje w jednostkach zależnych”, „Należności długoterminowe”,
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe” oraz
▪ aktywa krótkoterminowe w pozycjach „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną”, „Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe należności”, Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe” oraz „Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty”.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług, ujmowane i wykazywane są według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem
odpisów aktualizujących należności wątpliwe lub nieściągalne. Odpisy aktualizujące wartość na należności wątpliwe
oszacowywane są wtedy, gdy uzyskanie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Należności nieściągalne są
odpisywane w straty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności.
Zobowiązania finansowe
Początkowo zobowiązania finansowe wyceniane są według wartości godziwej. W przypadku zobowiązań finansowych
wycenianych później według zamortyzowanego kosztu, wartość początkowa korygowana jest o koszty transakcyjne.
Wszystkie zobowiązania finansowe po początkowym ujęciu klasyfikowane są jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z
wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających
definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zobowiązania finansowe prezentowane są w następujących pozycjach bilansu, zarówno w części długo i krótkoterminowej:
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ leasing finansowy,
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
▪ pochodne instrumenty finansowe.
Wykorzystane kredyty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w wartości nominalnej i wycenia się według kursu sprzedaży
z dnia wykorzystania kredytu banku obsługującego jednostkę. Na dzień bilansowy niespłacone kredyty w walutach obcych
wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
21
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do
uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty
poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód zapasów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji zapasów dotyczące pozycji, które co do zasady, nie są wzajemnie wymienialne,
oraz dóbr i usług wytworzonych i przeznaczonych do realizacji konkretnych przedsięwzięć (umów budowlanych), ustala się z
zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej,
pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany
wartości jest nieznaczne.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek
ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym
stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a
wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej
lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych
samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem
do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną
akcji, pomniejszonej o koszty emisji. W pozycji tej wykazuje się również kapitał z wyceny programów płatności akcjami, po
wykonaniu opcji zamiennych na akcje.
Pozostałe kapitały obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
− przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący
rzeczowych aktywów trwałych),
− wycenę aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (patrz podpunkt
dotyczący instrumentów finansowych),
− wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy)
oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”.
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowany był do końca 2021 roku program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry
menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
22
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana była w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana była na dzień przyznania, przy czym
nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie były uwzględniane w
szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane było na podstawie najlepszych dostępnych
szacunków co do liczby opcji, do których nastąpiło nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których
nastąpiło nabycie uprawnień, były uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonała korekt tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazywały, że liczba przyznanych opcji różni się od
wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane były w wyniku finansowym
bieżącego okresu – Spółka nie dokonywała korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji została przeniesiona do kapitału ze
sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia
społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
▪ inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza rezerwy na odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w
kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na
niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy
emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od
średniego wynagrodzenia pracownika, liczonego jak wysokość ekwiwalentu za urlop.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do
okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Spółkę metodą prognozowanych uprawnień
jednostkowych – metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną
dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są
na danych historycznych.
Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych oraz koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są bezzwłocznie w rachunku zysków
i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Zgodnie z obowiązującym regulaminem wynagradzania, Spółka nie przewiduje wypłacania nagród jubileuszowych.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota
wymagająca uregulowania, może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
▪ udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
▪ toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
▪ kary umowne wynikające z realizowanych umów,
▪ restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia
lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
23
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie
najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka
oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego
z danym zobowiązaniem.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas
zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot
ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, z wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie
połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z MSSF 3.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w
nocie nr 26. Grupa prezentuje również informację o warunkowych zobowiązaniach z tytułu opłat leasingowych wynikających
z umów leasingu (nota nr 7).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa,
stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych
ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Gwarancje finansowe
Spółka zabezpiecza realizowane kontrakty oraz inne świadczenia w oparciu o gwarancje ubezpieczeniowe i bankowe,
udzielane na podstawie wcześniej przyznanych limitów przez instytucje finansowe. W przypadku wypłat z tytułu gwarancji
wystawiający ma prawo regresu w stosunku do Spółki/Grupy.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycjach „Należności długoterminowe” oraz „Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności” rozliczenia międzyokresowe tj. opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.
W pozycjach „Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług” oraz „Zobowiązania i rezerwy z tytułu
świadczeń pracowniczych” prezentowane są rozliczenia międzyokresowe. W pasywach bilansu w pozycjach tych
prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków
trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną
dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta
ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni
okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów
prezentacji w bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje rozłącznie jako przychody
przyszłych okresów w pozycji „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”.
Przychody z umów z klientami
Przychody z umów z klientami są ujmowane, tylko gdy zostały spełnione wszystkie poniższe warunki:
▪ strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
▪ umowa ma treść ekonomiczną,
▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Spółka łączą dwie lub więcej umów, które zostały zawarte równocześnie lub niemal równocześnie z tym samym klientem (lub
podmiotami powiązanymi z klientem) i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli:
▪ umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego,
▪ kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy,
▪ dobra lub usługi przyrzeczone w umowach są pojedynczymi zobowiązaniami do wykonania świadczenia.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
24
Spółka ujmuje zmianę umowy jako oddzielną umowę, jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych
dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne oraz jeśli cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia,
odzwierciedlającą indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług.
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny towarów lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i rozpoznaje
jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi (lub pakietu dóbr
lub usług) lub grupy odrębnych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz
klienta ma taki sam charakter.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie upływu czasu) zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie,
gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala w momencie zawarcia umowy czy zobowiązanie
wykonania świadczenia spełniać będzie w określonym momencie, czy spełni je w miarę upływu czasu.
W przypadku wykonywania kontraktów budowlanych Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu
i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony
jest jeden z następujących warunków:
▪ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania,
▪ w wyniku spełnienia świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem
aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania sprawuje klient,
▪ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a przysługuje jej
egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
W pozostałych przypadkach spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia następuje w określonym momencie.
Spółka stosuje zgodnie z MSSF 15 jednorodną metodę ujmowania przychodów dla kontraktów i zobowiązań o podobnej
charakterystyce opartą na nakładach. Wybrana metoda przez Spółkę jako preferowana do pomiaru wartości dóbr i usług,
które się przekazuje klientom w miarę upływu czasu. Jeżeli nie można racjonalnie zmierzyć wyników spełnienia zobowiązania
do wykonania świadczenia, przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, których odzyskania Spółka
oczekuje.
Uznaje się, że w przypadku świadczenia usług budowlanych przez Spółkę zasadniczo powstaje jedno zobowiązanie do
wykonania świadczenia, tym samym nie wymaga szacowania kwestia przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązania do
wykonania świadczenia.
Udzielana gwarancja na podstawie zawartych umów nie tworzy oddzielnej usługi, ponieważ zapewnia ona tylko zgodne
działanie produktów, czyli nie wykracza poza typowe warunki gwarancji.
W umowach o świadczenie usług, w których towary i usługi są zasadniczo takie same i są przekazywane na podstawie tego
samego wzoru konsumpcji, w taki sposób, że klient korzysta z nich w miarę ich otrzymywania, metoda rozpoznawania
przychodów wybrana przez Spółkę opiera się na czasie, który upłynął, podczas gdy koszty są rejestrowane zgodnie z zasadą
memoriałową.
W przypadku realizacji kontraktu i wystąpienia prawdopodobieństwa, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu
przekroczą łączne przychody, przewidywana strata, zgodnie z wymogami MSR 37 obciąża koszty operacyjne a drugostronnie
Spółka tworzy rezerwę na straty na kontraktach.
Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem ujmuje się jako koszt danego okresu sprawozdawczego, ze
względu na brak pewności ich odzyskania w wyniku zawarcia kontraktu.
Umowy zawierane przez Spółkę nie zawierają istotnego elementu finansowania.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka prezentuje wycenę kontraktów budowlanych zarówno w aktywach i pasywach.
W aktywach w pozycji „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną” wykazuje wielkości z tytułu prac wynikających z
umowy w odniesieniu do wszystkich umów w trakcie realizacji, w przypadku których rozpoznane przychody przewyższają
należności wynikające z faktur częściowych wystawionych do dnia bilansowego. Jeżeli istnieje ryzyko, że osiągnięcie korzyści
ekonomicznych z tytułu wykazywanych „Należności z tytułu umów o usługę budowlaną” jest mało prawdopodobne, Spółka
dokonuje odpisu aktualizującego wartość takiej należności. Należności zafakturowane za pracę wykonaną, w ramach umowy,
a nieuregulowane, prezentowane są w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. W pozycji tej
wykazywane też są kwoty zatrzymane przez odbiorców na zabezpieczenie ewentualnych zobowiązań.
W pasywach bilansu w zobowiązaniach w pozycji "Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną" prezentuje się wycenę
kontraktów budowlanych w odniesieniu do wszystkich umów w trakcie realizacji, w przypadku których kwoty zafakturowane
za pracę wykonaną w ramach umowy przewyższają rozpoznane przychody. W pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania” Spółka ujmuje rezerwy na straty na kontraktach, nieuregulowane kwoty należne dostawcom,
na które Spółka otrzymała faktury, oraz kwoty zatrzymane dostawcom na poczet zabezpieczenia wykonania umowy.
Otrzymane wynagrodzenie za niedostarczone towary lub niezakończone usługi (zaliczki) ujmowane są w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
25
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Zgodnie z zasadą memoriału Grupa ujmuje w
rachunku zysków i strat wszystkie koszty przypadające na dany okres sprawozdawczy niezależnie od okresu ich faktycznego
rozliczenia. Koszty poniesione, a nieodnoszące się do danego okresu, ujmowane są w aktywach jako rozliczenia
międzyokresowe czynne i prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, natomiast
koszty nieponiesione, a przypadające na dany okres, stanowią zobowiązania z tytułu niezafakturowanych kosztów i
prezentowane są w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.
Koszty finansowe
Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne
z tytułu umów leasingu finansowego, odpis aktualizujący na należności z tytułu odsetek oraz straty z tytułu różnic kursowych.
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego obejmują odsetki wynikające z umowy.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego. Zysk / strata podatkowa różni się od księgowego zysku / straty brutto w związku z czasowym przesunięciem
przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz
wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są
wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na
różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi
wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,
natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów
ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która
nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy
ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na
gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień
bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy
spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego
odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i
założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań,
przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o
dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
− okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych - Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów
ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.12.2023 roku Zarząd ocenia, że
okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres
przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści
przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się
majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 5, 6, 7 i 8.
− przychody z umów o usługę budowlaną – na kwotę przychodów oraz należności z umów o usługę budowlaną ujętą w
sprawozdaniu finansowym wpływają szacunki Zarządu dotyczące stopnia zaawansowania kontraktów budowlanych oraz
marży, jaką planuje się osiągnąć na poszczególnych kontraktach. Budżetowane koszty pozostające do poniesienia w
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
26
związku z realizacją poszczególnych zadań są na bieżąco monitorowane przez kadrę kierowniczą nadzorującą postęp prac
budowlanych, w efekcie czego budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji przynajmniej w okresach
kwartalnych. Jednakże pozostające do poniesienia koszty oraz rentowność realizowanych prac obarczona jest pewnym
stopniem niepewności, zwłaszcza w przypadku zadań budowlanych o dużym stopniu złożoności, prowadzonych w długim
okresie. Budżetowane przez Zarząd wyniki z umów o usługę budowlaną, które były w trakcie realizacji na dzień
bilansowy, przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kwota przychodów z usług budowlanych początkowo ustalona w umowie
94 984
182 087
Zmiana przychodów z umowy
1 443
48
Łączna kwota przychodów z umowy
96 427
182 135
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego
49 701
67 571
Koszty pozostające do realizacji umowy
29 256
84 293
Szacunkowe łączne koszty umowy
78 957
151 864
Szacunkowe łączne wyniki z umów o usługę budowlaną, w tym:
17 470
30 271
Zyski
17 470
30 271
Straty (-)
-
-
Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota należności oraz zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną oraz ujęte
z tego tytułu przychody odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu co do wyników oraz stopnia zaawansowania
poszczególnych kontraktów budowlanych.
− odpisy aktualizujące wartość należności oraz udzielonych pożyczek – przy sporządzeniu odpisów aktualizujących wartość
należności i pożyczek, Zarząd Spółki kierował się zasadą ostrożności. W przypadku należności, których termin płatności
upłynął, odpisy aktualizujące tworzone są w zależności od prawdopodobieństwa otrzymania zaległych należności z
uwzględnieniem aktualnej na dzień bilansowy sytuacji finansowej wierzyciela. Spółka tworzy również, na podstawie
zbudowanego modelu do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności opartego o wskaźnik wyliczony na bazie
danych historycznych, odpisy na składniki aktywów finansowych z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku
dokonania odpisu aktualizującego wartość pożyczek, Spółka analizuje aktualne uwarunkowania związane z
prawdopodobieństwem otrzymania w przyszłości środków pieniężnych z uwzględnieniem aktualnej sytuacji finansowej
pożyczkobiorcy oraz możliwością zaspokojenia wartości świadczenia w oparciu o posiadane zabezpieczenia.
W przypadku odzyskania, w późniejszym okresie wcześniej zaktualizowanych należności i/lub pożyczek, TESGAS będzie
dokonywała korekty odpisu należności/pożyczki, skutkującej powstaniem pozostałych przychodów
operacyjnych/przychodów finansowych.
− rezerwy na przewidywane kary umowne i toczące się postępowania administracyjne – w toku realizacji kontraktów
powstają zobowiązania, co do których kwota lub termin płatności nie są pewne. Na zobowiązania te TESGAS S.A. tworzy
rezerwy. Podstawą ich utworzenia są umowy zawarte z innymi podmiotami. Ze względu na zdarzenia przeszłe istnieje
obecny obowiązek spełnienia świadczenia oraz występuje prawdopodobieństwo wydatkowania korzyści
ekonomicznych, których wartość można w wiarygodny sposób oszacować. Spółka na dzień bilansowy dokonuje analizy
realizowanych kontraktów oraz szacuje ryzyko/prawdopodobieństwo poniesienia kar związanych z realizowanymi
umowami. Jeśli obowiązek zapłaty kar jest bardziej prawdopodobny aniżeli jego brak, TESGAS na dzień bilansowy tworzy
rezerwy. Najczęstszym powodem utworzenia rezerw na kary umowne są błędy wykonanych umów lub wykonanie usługi
po umownym terminie jej zakończenia. Wykazane rezerwy na kary umowne odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu
dokonane na dzień bilansowy. Jednakże w przyszłości może się okazać, że wielkość wypływu korzyści ekonomicznych
jest inna aniżeli wartość utworzonej rezerwy.
− szacowanie wartości i okresu leasingu bazowego składnika aktywów - w toku prowadzonej działalności Spółka zawiera
umowy leasingu jako leasingobiorca na korzystanie z bazowego składnika aktywów. Emitent w dacie rozpoczęcia
leasingu decyduje, czy ująć w księgach bazowy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z
tytułu leasingu. Emitent podejmuje decyzję w oparciu o szacowanie okresu leasingu, możliwość i okres jego
wypowiedzenia (w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony) oraz wartości składnika bazowego. W przypadku
leasingu krótkoterminowego lub korzystania z bazowego składnika aktywów o niskiej wartości Emitent ujmuje opłaty
jako koszty metodą liniową, w pozostałych przypadkach aktywo i zobowiązanie ujmowane jest w księgach Emitenta.
− rezerwy na koszty związane z prowadzonymi sporami sądowymi – w toku prowadzonej działalności pomiędzy Spółką a
jej kontrahentami może dochodzić do sporu. Niemożność jego rozstrzygnięcia przez strony sporu powoduje skierowanie
sprawy na drogę postępowania sądowego prowadzonego przez sądy powszechne bądź sądy arbitrażowe. Niekorzystne
rozstrzygnięcie sporu może spowodować w przyszłości wypływ korzyści ekonomicznych Emitenta. Spółka szacuje
ryzyko/prawdopodobieństwo niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu. Emitent tworzy na dzień bilansowy rezerwę, jeśli
obowiązek wypływu korzyści jest bardziej prawdopodobny aniżeli jego brak.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
27
− rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych.
Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego
metodą prognozowanych uprawnień. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika
wzrostu wynagrodzeń.
− aktywa na podatek odroczony – prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z
przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd. Jeżeli prognozowane
wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są
w pełnej wysokości. Spółka nie tworzy aktywa na podatek odroczony ze względu na dokonane odpisy aktualizujące
wartość udziałów w jednostkach zależnych z powodu nieplanowania w przyszłości przez Emitenta odwrócenia różnicy
przejściowej. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Emitent ponownie ocenia dotąd nieujęte aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego czy prawdopodobne jest osiągnięcie zysku do opodatkowania niezbędnego do
zrealizowania składnika aktywów.
− utrata wartości inwestycji w jednostkach zależnych - w celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane
przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący
utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są
założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i
okoliczności. W przypadku niemożności dokonania przez Zarząd wiarygodnych założeń dotyczących prognozowanych
wyników finansowych spółek zależnych spowodowanych:
▪ długotrwałym generowaniem ujemnych wyników finansowych,
▪ niejasnymi przepisami związanymi z funkcjonowaniem rynku, którego produkty dostarcza spółka zależna,
▪ przedłużającymi się procedurami wdrożenia programów wsparcia na rynku na którym działa spółka zależna,
▪ niepewność sytuacji gospodarczej występujących na rynkach działania podmiotów zależnych.
Emitent dokonuje oceny wartości udziałów z uwzględnieniem:
▪ wyceny aktywów w wartości godziwej,
▪ zamierzeń co do celu utrzymywania udziałów w danym podmiocie przez Emitenta,
▪ wpływu działalności podmiotu zależnego na działania pozostałych podmiotów w grupie kapitałowej.
− utrata wartości pozostałych aktywów niefinansowych - w celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje
prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt
dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów
dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych
zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach
sprawozdawczych może przyczynić się do korekt wartości aktywów Spółki.
3.4. Korekty błędów oraz zmiana zasad rachunkowości
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki sporządzonym za okres 12 miesięcy zakończony w dniu 31 grudnia 2023
roku nie dokonano korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości wynikających ze zmiany międzynarodowych
standardów rachunkowości.
W związku z nabyciem 100% udziałów w spółce zależnej Polychromatic Sp. z o.o. Ze względu na rozliczenie transakcji nabycia
jako nabycie aktywów, a nie nabycie przedsięwzięcia zgodnie z MSSF 3.1 - nie powstała wartość firmy. Spółka po raz pierwszy
zastosowała tę zasadę.
3.5. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność operacyjną Grupy
W związku z nieuzasadnioną napaścią wojsk rosyjskich na Ukrainę i związanymi z nią działaniami wojennymi trwającymi już
ponad 2 lata, Spółka identyfikuje obszary, w których w dalszym ciągu możliwe jest wystąpienie czynników mogących wpłynąć
na działalność Spółki:
▪ obszar pracowniczy – dotyczy pracowników z Ukrainy chcących powrócić do ojczyzny w celu obrony swego kraju,
zatrudnionych przez Spółkę oraz jej podwykonawców;
▪ zakłócenie łańcucha dostaw – dotyczy to przede wszystkim surowców, półproduktów oraz paliw płynnych,
gazowych, które mogą ograniczyć dostępność materiałów i urządzeń koniecznych do prowadzenia robót
budowlanych na kontraktach realizowanych przez Spółkę.
Aktualnie konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnego wpływu na działalność Spółki. Jednostkowe przypadki zakłócenia
łańcucha dostaw widoczne w początkowej fazie wojny zostały zidentyfikowane, a potencjalne ryzyka zminimalizowane.
Ponadto Spółka nie realizuje żadnych robót ani dostaw zarówno na terytorium Ukrainy jak również Rosji i Białorusi oraz nie
jest stroną żadnych umów z podmiotami znajdującymi się na tych terytoriach. Spółka nie posiada też żadnych aktywów na
terenie powyższych krajów. Spółka jednak zwraca uwagę, że potencjalna eskalacja konfliktu zbrojnego w Ukrainie,
ewentualne kolejne sankcje gospodarcze, finansowe na linii UE-Rosja, Białoruś lub nowe uwarunkowania i zmiany mogą w
sposób istotny i negatywny wpływać na działalność Spółki. Emitent ze względu na wojnę w Ukrainie nie dokonał na dzień
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
28
bilansowy korekty wartości pozycji aktywów i pasywów. Jeśli zajdzie taka potrzeba to niezbędne czynności weryfikacyjne
zostaną dokonane w kolejnych okresach.
z
4. Znaczące zdarzenia i transakcje
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące znaczące zdarzenia
i/lub transakcje:
▪ wzrost o 5% przychodów ze sprzedaży w segmencie „usługi dla gazownictwa” wynikający z kontynuacji realizacji
zleceń wykonawczych budowy obiektów liniowych, cechujących się wyższą wartością jednostkową realizowanych
kontraktów.
▪ znaczący wzrost wyniku operacyjnego segmentu usług dla gazownictwa. Przy wzroście 5% przychodów segmentu
wynik operacyjny zwiększył się z kwoty 3.802 tys. zł do kwoty 6.593 tj. wzrost o 73%. Wzrost wyniku był efektem
rozpoznania wyższych marż w stosunku do okresów poprzednich. Wzrost rentowności działalności operacyjnej był
możliwy poprzez wygaśnięcie części ryzyk na zakończonych w ostatnim kwartale roku zleceniach, co przełożyło się
na „uwolnienie” marż na zrealizowanych budowach.
▪ poprawa wyników na każdym poziomie rachunku zysków i strat będące głównie efektem rozpoznania wyższych
marż na realizowanych kontraktach oraz wykazanie dodatniego wyniku w kwocie 491 tys. zł. na działalności
finansowej, w stosunku do 0,5 mln zł straty w roku poprzednim. Zysk na działalności finansowej osiągnięto dzięki
otrzymanej dywidendy ze spółki zależnej Segus Sp. z o.o. w kwocie 400 tys. oraz rozwiązaniu odpisu aktualizującego
wartość pożyczki w kwocie 429 tys. zł. W wyniku powyższych zdarzeń i transakcji wynik operacyjny Spółki wzrósł o
62% w stosunku do roku poprzedniego, wynik brutto o 104% a wynik netto o 94%.
▪ osiągnięcie dodatnich przepływów na działalności operacyjnej w kwocie 28.728 tys. zł, które są w szczególności
efektem dodatniego przepływu na kapitale obrotowym w kwocie 21 mln zł i dodatniego wyniku finansowego brutto
w kwocie 6,4 mln zł. Na działalności inwestycyjnej i finansowej Spółka osiągnęła ujemne przepływy w łącznej kwocie
1,6 mln zł.
5. Noty objaśniające pozycje sprawozdania finansowego
NOTA 1. Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych kierownictwo TESGAS S.A. kieruje się kryterium rodzaju usług świadczonych
przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług wymagających
odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji.
Spółka wyróżnia jeden segment operacyjny, w ramach których, prowadzi swoją działalność operacyjną – „Usługi dla
gazownictwa”.
W ramach segmentu „Usługi dla gazownictwa” wyróżnia się następujące zakresy wykonywanych usług:
▪ realizacja inwestycji związanych z przesyłem i dystrybucją gazu ziemnego,
▪ budowa i remonty sieci gazowych wysokiego, średniego i niskiego ciśnienia,
▪ budowa i remonty stacji i kotłowni gazowych,
▪ budowa i remonty obiektów związanych z wydobyciem gazu ziemnego i ropy naftowej,
▪ projektowanie wszelkich obiektów gazowych,
▪ przeprowadzanie prób ciśnieniowych gazociągów,
▪ dowóz THT i napełnianie instalacji nawaniających.
Segmenty operacyjne, które nie przekroczyły progów ilościowych, prezentowane są w kategorii „Pozostałe” i obejmują
następujące rodzaje działalności będące źródłem przychodów Spółki:
▪ wynajem nieruchomości,
▪ sprzedaż towarów i materiałów.
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach
segmentów operacyjnych.
Wyszczególnienie
Usługi dla
gazownictwa
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
92 425
1 544
93 969
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
Przychody ogółem
92 425
1 544
93 969
Wynik operacyjny segmentu
6 593
515
7 109
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
29
Wyszczególnienie
Usługi dla
gazownictwa
Pozostałe
Ogółem
Amortyzacja
1 928
264
2 191
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
Aktywa segmentu operacyjnego
46 726
4 047
50 773
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego
717
-
717
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
88 439
1 384
89 822
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
Przychody ogółem
88 439
1 384
89 822
Wynik operacyjny segmentu
3 802
351
4 153
Amortyzacja
1 938
257
2 195
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
Aktywa segmentu operacyjnego
82 743
4 250
86 993
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego
5 004
158
5 162
Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe w przekroju obszarów geograficznych
przedstawiają się następująco:
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2022
Wyszczególnienie
Przychody
Aktywa trwałe
Przychody
Aktywa trwałe
Polska
93 969
54 158
89 822
57 057
Ogółem
93 969
54 158
89 822
57 057
Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych oraz aktywa trwałe (rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne)
zaprezentowano w przekroju obszarów geograficznych, które wyodrębniane są przez Spółkę według kryterium lokalizacji
danego rodzaju działalności, prowadzonej przez Spółkę. W prezentowanym okresie Spółka wykonywała działalność tylko na
terenie Polski.
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami
sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych
93 969
89 822
Przychody nie przypisane do segmentów
-
-
Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami
-
-
Przychody ze sprzedaży
93 969
89 822
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów
7 109
4 153
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów
467
888
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)
(1 652)
(1 387)
Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami
-
-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
5 923
3 654
Przychody finansowe
1 442
247
Koszty finansowe (-)
(951)
(764)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
6 415
3 136
Aktywa segmentów
Łączne aktywa segmentów operacyjnych
50 773
86 993
Aktywa nie alokowane do segmentów
60 170
36 203
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
30
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami
-
-
Aktywa razem
110 944
123 195
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przychody ze sprzedaży zostały w całości przypisane do segmentów
operacyjnych.
Suma wyników operacyjnych segmentów zawiera wszystkie koszty operacyjne funkcjonowania Spółki.
Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do
działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z
tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń, inwestycje w jednostkach zależnych.
Ze względu na to, iż zobowiązania segmentów nie są regularnie dostarczane głównemu organowi odpowiedzialnemu za
podejmowanie decyzji operacyjnych, Spółka nie zamieściła ujawnień dotyczących zobowiązań segmentów.
Przychody osiągane przez Spółkę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów
przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Produkty
Przychody ze sprzedaży produktów
-
-
Usługi
Usługi dla gazownictwa
92 425
88 439
Pozostałe, w tym najem
1 219
1 062
Przychody ze sprzedaży usług
93 644
89 500
Towary i materiały
Pozostałe
325
322
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
325
322
Przychody ze sprzedaży
93 969
89 822
W 2023 roku przychody ze sprzedaży uzyskane od klientów, których udział w łącznych przychodach stanowił 10 lub więcej
procent, wyniosły 71.561 tys. PLN, co stanowiło 76% przychodów Spółki (2022 rok: 70.066 tys. PLN oraz 78%).
Wartość przychodów od każdego z tych klientów oraz segment wykazujący te przychody przedstawia poniższa tabela:
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2022
Wyszczególnienie
Przychody
Segment
Przychody
Segment
Grupa Kapitałowa PGNiG
(obecnie Grupa ORLEN)
53 317
Usługi dla
gazownictwa
55 419
Usługi dla
gazownictwa
OGP Gaz-System S.A.
18 244
Usługi dla
gazownictwa
14 647
Usługi dla
gazownictwa
Ogółem
71 561
X
70 066
X
NOTA 2. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych
Przejęcia
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z definicją z MSSF
3. W dniu 15 kwietnia 2023 roku TESGAS S.A. zawarła umowę nabycia 100 udziałów w kapitale zakładowym spółki
Polychromatic Sp. z o.o. (Polychromatic), reprezentujących 100% kapitału zakładowego spółki Polychromatic Sp. z o.o.,
dających prawo do 100% głosów na jej Zgromadzeniu Wspólników. Cena nabycia udziałów wyniosła 315 tys. PLN, koszty
transakcyjne nabycia wyniosły 32 tys. PLN. Łączna wartość nabycia udziałów wyniosła 347 tys. PLN. Dodatkowo w ramach
transakcji nabycia udziałów, TESGAS S.A. przejął za kwotę 134 tys. PLN prawa wynikające z istniejących w Polychromatic
zobowiązań pożyczkowych i handlowych, co stanowiło dodatkowy element ceny transakcyjnej.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
31
W skład majątku spółki wchodzi prawomocne pozwolenie na budowę farmy fotowoltaicznej, umowa dzierżawy gruntów
określająca powierzchnię pod budowę farmy fotowoltaicznych. Spółka nie generuje przychodów oraz nie zatrudnia
pracowników.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nastąpiły transakcje podwyższenia kapitału w spółce zależnej. Dnia 20 lipca
2023 roku spółka TESGAS S.A. objęła 2.300 nowoutworzonych udziałów o nominalnej wartości 1.000 zł każdy, o łącznej
wartości nominalnej 2.300.000 zł, w zamian za konwersję udzielonych przez TESGAS S.A. pożyczek w wysokości 2.300.000
PLN. W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego TESGAS S.A. posiada łącznie 15.481 z 16.660 udziałów w spółce Stal
Warsztat, stanowiących 92,92% w kapitale zakładowym Stal Warsztat, dających prawo do 92,92% głosów na Zgromadzeniu
Wspólników Stal Warsztat. W wyniku podwyższenia kapitału Emitent zwiększył udział w kapitale zakładowym o 1,13%.
NOTA 3. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych. Do wyceny tych inwestycji Spółka stosuje
model ceny nabycia zgodny z zasadami wynikającymi z MSR 27.
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Wyszczególnienie
Siedzib
a
jednostki
zależnej
Udział w
kapitale
podstawowym
Cena nabycia
Skumulowana
utrata
wartości
Cena nabycia
Skumulowana
utrata
wartości
Segus Sp. z o.o.
Szczecin
100,00%
395
-
395
-
Stal Warsztat Sp. z o.o.
Poznań
92,92%
15 301
4 235
13 000
4 235
piTERN Sp. z o.o.
Dąbrowa
100,00%
545
-
545
-
Polychromatic SP. Z O.O.
Dąbrowa
100,00%
347
-
-
-
Razem
16 587
4 235
13 939
4 235
Bilansowa wartość
inwestycji
12 352
9 704
Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega corocznemu testowi na utratę wartości lub częściej, jeżeli istnieją
przesłanki wystąpienia jej utraty.
Emitent na dzień bilansowy wykazywał odpis wartości udziałów w jednostkach zależnych. Przesłanką do dokonania odpisu
aktualizującego wartość udziałów Spółki zależnej Stal Warsztat Sp. z o.o. było:
▪ osiągnięcie w latach ubiegłych ujemnych wyników finansowych. Wartość strat z lat poprzednich umniejsza wartość
kapitału podstawowego spółki Stal Warsztat,
▪ trudne do oszacowania przyszłe wyniki finansowe uzależnione od pozyskania nowych klientów na wykonywane
produkty i usługi.
Podstawowe dane finansowe jednostek zależnych na dzień 31.12.2023 roku przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
Aktywa
Zobowiązania
Kapitał własny
Wynik
finansowy netto
Przychody ze
sprzedaży
Segus Sp. z o.o.
4 757
1 062
3 696
437
4 314
Stal Warsztat Sp. z o.o.
19 119
5 603
13 516
778
25 506
piTERN Sp. z o.o.
7 759
5 221
2 538
(1 233)
19 393
Polychromatic SP. Z O.O.
77
147
(70)
(69)
-
Razem
31 708
12 033
19 674
(93)
49 214
Powyższe dane finansowe wynikają ze statutowych sprawozdań finansowych jednostek zależnych przekształconych na
Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej i dostosowane do polityki rachunkowości Grupy Kapitałowej
TESGAS.
NOTA 4. Wartość firmy
Nie dotyczy.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
32
NOTA 5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują głównie oprogramowanie komputerowe (łącznie ze związanymi z tym oprogramowaniem licencjami).
Wartości niematerialne
Znaki towarowe
Patenty
i licencje
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne w
trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
-
-
1 784
-
-
-
1 784
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
-
(1 726)
-
-
-
(1 726)
Wartość bilansowa netto
-
-
58
-
-
-
58
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
-
-
1 760
-
-
-
1 760
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
-
(1 713)
-
-
-
(1 713)
Wartość bilansowa netto
-
-
47
-
-
-
47
Zmiana wartości bilansowej wartości niematerialnych
Znaki towarowe
Patenty
i licencje
Oprogramowani
e komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne w
trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
-
-
47
-
-
-
47
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
-
-
24
-
-
-
24
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
-
-
-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
-
-
(13)
-
-
-
(13)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
-
-
-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
-
-
58
-
-
-
58
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
33
Zmiana wartości bilansowej wartości niematerialnych
Znaki towarowe
Patenty
i licencje
Oprogramowani
e komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne w
trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
-
-
57
-
-
-
57
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
-
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
-
-
-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
-
-
(10)
-
-
-
(10)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
-
-
-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
-
-
47
-
-
-
47
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
34
Spółka nie wykorzystuje w działalności składników wartości niematerialnych, których okres użytkowania byłby nieokreślony.
Na dzień bilansowy nie wystąpiła utrata wartości niematerialnych.
Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w rachunku zysków i strat w następujących pozycjach:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Koszt własny sprzedaży
6
3
Koszty ogólnego zarządu
7
7
Koszty sprzedaży
-
-
Inne
-
-
Amortyzacja wartości niematerialnych razem
13
10
Na dzień 31.12.2023 wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Spółki.
Na prezentowane dni bilansowe Spółka nie poczyniła zobowiązań na rzecz dokonania zakupu wartości niematerialnych.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
35
NOTA 6. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowa aktywa trwałe
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
4 196
15 296
22 154
13 251
2 467
82
57 445
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
(8 559)
(8 250)
(5 829)
(1 784)
-
(24 422)
Wartość bilansowa netto
4 196
6 737
13 904
7 422
683
82
33 023
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
4 196
15 296
21 977
13 130
2 455
77
57 131
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
(7 809)
(7 123)
(5 161)
(1 685)
-
(21 778)
Wartość bilansowa netto
4 196
7 487
14 853
7 969
771
77
35 353
Zmiana wartości bilansowej rzeczowych
aktywów trwałych
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023
roku
4 196
7 487
14 853
7 969
771
77
35 353
Nabycie przez połączenie jednostek
gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
-
-
473
282
19
36
809
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
(151)
(69)
-
-
(220)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
-
(32)
(32)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
-
(750)
(1 272)
(759)
(106)
-
(2 888)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
-
-
-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
36
Zmiana wartości bilansowej rzeczowych
aktywów trwałych
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
roku
4 196
6 737
13 904
7 422
683
82
33 023
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022
roku
4 196
8 238
13 649
5 763
853
56
32 755
Nabycie przez połączenie jednostek
gospodarczych
-
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
-
-
2 191
3 154
62
296
5 703
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
-
-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
(13)
(204)
(18)
-
(234)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
275
-
-
(275)
-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja (-)
-
(750)
(1 248)
(745)
(126)
-
(2 870)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
-
-
-
-
-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022
roku
4 196
7 487
14 853
7 969
771
77
35 353
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
37
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Koszt własny sprzedaży
1 978
1 935
Koszty ogólnego zarządu
910
935
Koszty sprzedaży
-
-
Cena nabycia (koszt wytworzenia) innych aktywów
-
-
Inne
-
-
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
2 888
2 870
W latach obrotowych 2023 i 2022 nie wystąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Na dzień 31.12.2023 prawa do dysponowania rzeczowymi aktywami trwałymi o wartości bilansowej
7.720 tys. PLN (2022 rok: 9.725 tys. PLN) podległy ograniczeniu z tytułu zawartych umów leasingu, których były przedmiotem.
Na dzień bilansowy 31.12.2023 Emitent nie poczynił zobowiązania do zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień
31.12.2022 poczynione zobowiązania wynosiły 287 tys. zł i dotyczyły umów leasingu środków transportu.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
38
NOTA 7. Aktywa w leasingu
7.1 Leasing
Spółka jako leasingobiorca użytkuje rzeczowe aktywa trwałe na podstawie umów leasingu. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów leasingu przedstawia się następująco:
Wartość bilansowa aktywów trwałych i inwestycji
długoterminowych w leasingu
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
-
-
5 754
3 495
-
-
9 248
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
-
(1 019)
(510)
-
-
(1 529)
Wartość bilansowa netto
-
-
4 735
2 985
-
-
7 720
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
-
-
5 754
5 238
-
-
10 991
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-
-
(699)
(567)
-
-
(1 266)
Wartość bilansowa netto
-
-
5 055
4 670
-
-
9 725
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
Wyszczególnienie
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2023
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe
1 830
1 259
-
3 088
Koszty finansowe (-)
(156)
(64)
-
(220)
Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych
1 673
1 195
-
2 868
Stan na 31.12.2022
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe
2 453
2 913
-
5 367
Koszty finansowe (-)
(321)
(231)
-
(552)
Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych
2 133
2 682
-
4 815
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
39
Spółka posiada liczne umowy leasingu na podstawie których użytkuje środki trwałe. Największą grupą środków trwałych
użytkowanych na podstawie umowy leasingu są maszyny i urządzenia oraz środki transportu.
Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR 1M. Zabezpieczeniem spłaty
rat leasingu są weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Szczegółowy wykaz zabezpieczeń spłaty zobowiązań zaciągniętych przez Spółkę przedstawiono w nocie nr 9.5.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych.
7.2. Inne aktywa użytkowane, nieklasyfikowane do leasingu
Emitent użytkuje rzeczowe aktywa trwałe, których bazowy składnik aktywów ma niską wartość lub warunki użytkowania
klasyfikują go do leasingu krótkoterminowego. Spółka użytkuje powierzchnie biurowe oraz inne lokale w celu prowadzenia
działalności operacyjnej przez jednostki terenowe na podstawie umowy leasingu krótkoterminowego. Poza tym Emitent
użytkuje aktywa, których składnik bazowy ma niską wartość. Do aktywów tych zaliczamy drobny sprzęt budowlany
wykorzystywany do prac budowlanych. W 2023 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat koszty tych opłat na kwotę
698 tys. PLN (2022 rok: 747 tys. PLN). W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły opłaty warunkowe oraz
opłaty subleasingowe.
Spółka występuje także w roli leasingodawcy z tytułu umów leasingu operacyjnego, na mocy których wynajmuje
nieruchomości inwestycyjne. Stosowne ujawnienia dotyczące uzyskiwanych opłat leasingowych zostały zaprezentowane w
nocie nr 8.
NOTA 8. Nieruchomości inwestycyjne
Emitent w aktywach posiada nieruchomości inwestycyjne. W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzą grunty oraz
budynki i budowle. Zmiany wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco:
Nieruchomości inwestycyjne (model ceny nabycia)
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Wartość bilansowa netto na początek okresu
4 017
4 270
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
Nabycie nieruchomości lub ich modernizacja
-
-
Aktywowanie późniejszych nakładów
-
-
Sprzedaż spółki zależnej (-)
-
-
Zbycie nieruchomości (-)
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przeniesienia itp.)
-
-
Amortyzacja (-)
(253)
(253)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
-
-
Wartość bilansowa netto na koniec okresu, w tym:
3 764
4 017
Wartość bilansowa brutto
11 216
11 216
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
(7 452)
(7 199)
Wartość godziwa nieruchomości:
Wartość nieruchomości, dla których można określić wartość godziwą
8 087
8 087
*Pozostałe nieruchomości, dla których trudno ustalić wartość godziwą
(wartości szacunkowe lub bilansowa wartość netto)
-
-
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
40
Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Wysogotowie są przekazane do użytkowania kolejnym korzystającym w ramach
umów leasingu operacyjnego (nieruchomości te stanowią źródło przychodów z czynszów).
W okresie sprawozdawczym Spółka osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w rachunku zysków i strat bezpośrednie koszty
utrzymania nieruchomości w następującej wysokości:
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Przychody z czynszów
1 204
1 028
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące:
Nieruchomości przynoszących przychody z czynszów
737
728
Nieruchomości, które w danym okresie nie przyniosły przychodów z czynszów
-
-
Bezpośrednie koszty operacyjne
737
728
Nieruchomości inwestycyjne oddawane są w najem na podstawie umów zawartych na czas nieokreślony, które nie mają
charakteru nieodwoływanego. Dlatego też w tabeli dotyczącej przyszłych minimalnych opłat leasingowych Spółka wykazuje
prognozowane wielkości przychodów w okresie do 5 lat.
Na koniec każdego prezentowanego okresu sprawozdawczego Spółka nie posiadała zobowiązań umownych do nabycia
nieruchomości inwestycyjnych w przyszłości.
Na dzień 31.12.2023 nieruchomości inwestycyjne nie stanowiły żadnego zabezpieczenia.
Wartość przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu operacyjnego przedstawia poniższa tabela (Spółka występująca w
roli leasingodawcy).
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów nieodwołalnego
leasingu operacyjnego:
Płatne w okresie do 1 roku
1 409
1 217
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat
5 636
4 867
Razem
7 045
6 084
Na dzień bilansowy ponad 80% nieruchomości inwestycyjnej jest oddane w najem. W wyniku dynamicznie rosnących kosztów
mediów oraz wysokiej stopy inflacji Emitent od 2023 roku dokonał waloryzacji stawek najmu pozwalających na osiąganie nie
niższych pożytków z nieruchomości inwestycyjnej.
NOTA 9. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
9.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych:
1 - aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu
(AZK)
3 - aktywa finansowe wyceniane wg. wartości
godziwej przez inne całkowite dochody (AWG-D)
2 - aktywa finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez
wynik finansowy (AWG-W)
4 -aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9)
Aktywa finansowe w podziale na
kategorie instrumentów finansowych wg.
MSSF 9
Nota
AZK
AWG-
W
AWG-
D
Poza MSSF 9
Razem
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych
3
-
-
-
12 352
12 352
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
41
Aktywa finansowe w podziale na
kategorie instrumentów finansowych wg.
MSSF 9
Nota
AZK
AWG-
W
AWG-
D
Poza MSSF 9
Razem
Należności długoterminowe
12
422
-
-
-
422
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
-
Pozostałe długoterminowe aktywa
finansowe
9.3
1 624
-
-
-
1 624
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
12
13 865
-
-
197
14 062
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
-
Pozostałe krótkoterminowe aktywa
finansowe
9.3
1 729
-
-
-
1 729
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
28 804
-
-
-
28 804
Kategoria aktywów finansowych razem
-
46 444
-
-
12 548
58 992
Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych
3
-
-
-
9 704
9 704
Należności długoterminowe
12
430
-
-
-
430
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
-
Pozostałe długoterminowe aktywa
finansowe
9.3
1 862
-
-
-
1 862
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
12
19 071
-
-
1 240
20 311
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
-
Pozostałe krótkoterminowe aktywa
finansowe
9.3
2 898
-
-
-
2 898
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
1 720
-
-
-
1 720
Kategoria aktywów finansowych razem
-
25 981
-
-
10 944
36 926
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych
określonych w MSSF 9:
1 - zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu (ZZK)
3 -zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF
9)
2 - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy (ZWG-W)
Zobowiązania finansowe w podziale na kategorie
instrumentów finansowych wg MSSF 9
Nota
ZZK
ZWG-W
Poza MSSF
9
Razem
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9.4
4 540
-
-
4 540
Leasing finansowy
7
-
-
1 195
1 195
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
Pozostałe zobowiązania
18
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
18
5 855
-
762
6 618
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9.4
2 360
-
-
2 360
Leasing finansowy
7
-
-
1 673
1 673
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
Kategoria zobowiązań finansowych razem
-
12 755
-
3 631
16 386
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe:
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
42
Zobowiązania finansowe w podziale na kategorie
instrumentów finansowych wg MSSF 9
Nota
ZZK
ZWG-W
Poza MSSF
9
Razem
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9.4
2 875
-
-
2 875
Leasing finansowy
7
-
-
2 682
2 682
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
Pozostałe zobowiązania
18
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
18
19 505
-
27
19 532
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9.4
547
-
-
547
Leasing finansowy
7
-
-
2 133
2 133
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
Kategoria zobowiązań finansowych razem
-
22 926
-
4 842
27 769
9.2. Pochodne instrumenty finansowe
W okresie objętym sprawozdaniem w Spółce nie występowały pochodne instrumenty finansowe.
9.3. Pozostałe aktywa finansowe
Spółka w pozycji pozostałe aktywa finansowe prezentuje wartość udzielonych pożyczek. W części długoterminowej pożyczki
prezentowane są w aktywach trwałych w pozycji „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe”, natomiast w części
krótkoterminowej w aktywach obrotowych w pozycji „Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe”.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe:
Pożyczki
1 624
1 862
Aktywa obrotowe:
Pożyczki
1 729
2 898
Razem
3 353
4 760
Pożyczki wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty w terminie wymagalności. Z uwagi na nieistotny efekt dyskonta wycena
ta nie różni się istotnie od wyceny według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 9.6 dotycząca wartości
godziwej).
Na dzień 31.12.2023 roku pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 3.353 tys. PLN (31.12.2022: 4.760 tys. PLN)
oprocentowane były zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o WIBOR 1M lub WIBOR 3M z narzutem marży.
Ostateczny termin spłaty pożyczek przypada na 2029 rok. Spłata pożyczki udzielonej w 2023 spółce zależnej Stal Warsztat Sp.
z o.o. w kwocie 1.683 tys. zł. uwarunkowana jest uzyskaniem zgody leasingodawcy na spłatę rat kapitałowych po pozytywnej
weryfikacji wskaźnika finansowego DSCR na poziomie powyżej 1,2.
Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Wartość brutto
Saldo na początek okresu
5 143
2 482
Połączenie jednostek gospodarczych
-
-
Kwota pożyczek udzielonych w okresie
1 808
2 800
Odsetki naliczone rzeczywistą stopą procentową
426
205
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)
(1 724)
(345)
Sprzedaż jednostek zależnych (-)
-
-
Inne zmiany (dotyczy konwersji pożyczki na udziały w spółce zależnej)
(2 300)
-
Wartość brutto na koniec okresu
3 353
5 143
Odpisy z tytułu utraty wartości
-
-
Saldo na początek okresu
383
-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
46
383
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(429)
-
Odpisy wykorzystane (-)
-
-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
383
Wartość bilansowa na koniec okresu
3 353
4 760
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
43
Emitent w roku obrotowym udzielił pożyczek w łącznej kwocie 1.808 tys. zł. W ciągu roku nastąpiła spłata pożyczek wraz z
odsetkami w kwocie 1.724 tys. zł. Wartość pożyczki w kwocie 2.300 tys. zł została przeznaczona na podwyższenie kapitału w
spółce zależnej Stal Warsztat Sp. z o.o. W 2023 roku Emitent dokonał odpisu wartości pożyczki i odsetek w łącznej kwocie 46
tys. zł i rozwiązał wcześniej utworzony odpis aktualizujący wartość pożyczki w wartości 429 tys. zł. Przyczyną rozwiązania
odpisu była spłata zaległości z tytułu pożyczek.
9.4. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa
tabela:
Wyszczególnienie
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe wyceniane
według zamortyzowanego kosztu:
Kredyty w rachunku kredytowym
2 359
146
4 540
2 875
Kredyty w rachunku bieżącym
1
0
-
-
Pożyczki
-
400
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
2 360
547
4 540
2 875
Zobowiązania finansowe
wyznaczone do wyceny w wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat:
Kredyty w rachunku kredytowym
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
wyznaczone do wyceny w wartości
godziwej przez rachunek zysków i
strat
-
-
-
-
Kredyty, pożyczki, inne
instrumenty dłużne razem
2 360
547
4 540
2 875
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny
w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są w wartości wymagającej
zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe oparte są na
zmiennych stopach procentowych (oprócz pożyczki otrzymanej z Polskiego Funduszu Rozwoju przeznaczonej na bieżące
finansowanie działalności w związku z pandemią SARS-COV-2, która jest wolna od oprocentowania), Spółka nie dokonywała
wyceny wartości godziwej tych zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne
przybliżenie wartości godziwej, co zaprezentowano w nocie nr 9.6.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek i
innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 27 dotycząca ryzyk):
Charakterystyka zobowiązań finansowych wycenianych wg. zamortyzowanego kosztu
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
44
Wyszczególnienie
Waluta
Oprocentowanie
Termin
wymagalności
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa
w PLN
Zobowiązanie
Krótko-
terminowe
Zobowiązanie
Długo-
terminowe
Stan na 31.12.2023
Kredyty w rachunku
bieżącym
PLN
karty kredytowe
bezterminowo
-
1
1
-
Kredyty w rachunku
kredytowym
PLN
WIBOR 1M+marża
27.11.2025
2 877
2 877
1 502
1 375
Kredyty w rachunku
kredytowym
PLN
WIBOR 1M+marża
04.07.2026
4 022
4 022
857
3 165
Kredyty, pożyczki,
inne instrumenty
dłużne razem wg
stanu na dzień
31.12.2020
6 900
2 360
4 540
Stan na 31.12.2022
Kredyty w rachunku
bieżącym
PLN
karty kredytowe
bezterminowo
0
0
0
-
Kredyty w rachunku
kredytowym
PLN
WIBOR 1M+marża
27.11.2025
3 021
3 021
146
2 875
Subwencja PFR w
postaci pożyczki
PLN
brak
30.06.2023
400
400
400
-
Kredyty, pożyczki,
inne instrumenty
dłużne razem wg
stanu na dzień
31.12.2019
3 422
547
2 875
Kredyty oprocentowane są na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 1M, która według
stanu na dzień 31.12.2023 kształtowała się na poziomie 5,8% (na 31.12.2022 na poziomie 6,93%).
Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik
Zobowiązania finansowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik nie występują.
9.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania umowne m. in. z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z
tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):
▪ przewłaszczenie lokaty do kwoty 1.093 tys. PLN (2022 rok: 1.096 tys. PLN) w celu zabezpieczenia Umowy o linię na
gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w
Warszawie,
▪ pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi tytułem zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje
bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z Millennium Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,
▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777§1 pkt. 5 k.p.c do kwoty 2.560 tys. PLN (2022 rok: 2.560 tys.
PLN) tytułem zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 z dnia 14.11.2012 r. z
Millennium Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie,
▪ zwrotne kaucje gwarancyjne stanowiące zabezpieczenie niewykonania bądź nienależytego wykonania robót
budowlanych w kwocie 457 tys. PLN (2021 rok: 434 tys. PLN),
▪ gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe do umów o usługę budowlaną na kwotę 17.110 tys. PLN (2022 rok: 23.855
tys. PLN),
▪ bankowe gwarancje płatności za świadczone usługi w kwocie 300 tys. PLN (2022 rok: 300 tys. PLN),
▪ wadialne gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe wystawione przez instytucje finansowe w kwocie 602 tys. PLN
(2022 rok: 1.130 tys. PLN),
▪ weksle z deklaracją wekslową stanowiące zabezpieczenie udzielonych gwarancji należytego wykonania kontraktu
oraz usunięcia ewentualnych wad i usterek dla umów zawartych przez Emitenta oraz zabezpieczenie dla umów
leasingowych zawartych przez Emitenta na kwotę 40.268 tys. PLN (2022 rok: 34.033 tys. PLN),
▪ gwarancja udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego (zwany dalej: „BGK”) w ramach Funduszu Gwarancyjnego
- wsparcia innowacyjnych przedsiębiorstw - FG POIR w formie pomocy de minimis (zwaną dalej „gwarancja POIR”)
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
45
w kwocie 2.400 tys. zł oraz weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową i możliwość obciążania rachunków
bankowych Emitenta, stanowią zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego udzielonego przez Bank Millenium S.A.
w kwocie 3.000 tys. zł,
▪ gwarancja płynnościowa w kwocie 3.200 tys. zł udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego oraz weksel in
blanco wraz deklaracją wekslową i możliwość obciążania rachunków bankowych Emitenta stanowią zabezpieczenie
spłaty odnawialnego kredytu w rachunku bieżącym udzielonym przez Bank Millenium S.A. w łącznej kwocie 4.000
tys. zł.
▪ gwarancja w ramach portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 3.200 tys. zł udzielonej przez Bank Gospodarstwa
Krajowego oraz weksel in blanco wraz deklaracją wekslową i możliwość obciążania rachunków bankowych Emitenta
stanowią zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego udzielonego przez Bank Millenium S.A. w łącznej kwocie 4.000
tys. zł.
Na 31.12.2023 roku następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań:
Wyszczególnienie
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Wartości niematerialne
5
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu
6, 7
7 720
9 725
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
Aktywa finansowe (inne niż należności)
-
-
-
Zapasy
11
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług i inne
12
457
434
Środki pieniężne
13
1 093
1 096
Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie
razem
9 270
11 255
Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe nakładają na Spółkę dodatkowe wymogi, jakie
muszą być spełnione przez okres kredytowania. Jednym z nich jest zobowiązanie do przeprowadzania wpływów na dane
rachunki bankowe w danym przedziale czasu, drugim jest zobowiązanie do utrzymywania w okresie do całkowitej spłaty
zadłużenia wskaźnika poziomu zadłużenia na poziomie niższym lub równym 0,7. Z powyższego zobowiązania Emitent się
wywiązał.
9.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
9.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco
(zestawienie obejmuje wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe, bez względu na to czy w sprawozdaniu finansowym są
one ujmowane w zamortyzowanym koszcie czy w wartości godziwej):
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Klasa instrumentu finansowego
Nota
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Aktywa:
Pozostałe aktywa finansowe (pożyczki)
9.3
3 353
3 353
4 760
4 760
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
12
14 287
14 287
19 501
19 501
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
Papiery dłużne
9.3
Akcje spółek notowanych
9.3
Udziały, akcje spółek nienotowanych
9.3
Jednostki funduszy inwestycyjnych
9.3
-
-
-
-
Pozostałe klasy pozostałych aktywów
finansowych
9.3
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
28 804
28 804
1 720
1 720
Zobowiązania:
Kredyty w rachunku kredytowym
9.4
6 899
6 899
3 021
3 021
Kredyty w rachunku bieżącym
9.4
1
1
0
0
Pożyczki
9.4
-
-
400
400
Dłużne papiery wartościowe
9.4
-
-
-
-
Leasing finansowy
7
2 868
2 868
4 815
4 815
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
46
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Klasa instrumentu finansowego
Nota
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe
18
5 870
5 870
19 554
19 554
Sposób ustalenia wartości godziwej instrumentów finansowych został zaprezentowany w „Zasadach rachunkowości”
niniejszego sprawozdania finansowego Spółki. Na zmianę wartości godziwej w prezentowanych okresach wpływ miały
następujące czynniki:
▪ zmniejszenie wartości godziwej pożyczek na dzień 31.12.2023 w porównaniu do stanu na dzień 31.12.2022 wynika
głównie z przekształcenia pożyczki na podwyższenie kapitału podstawowego udzielonej pierwotnie podmiotowi
zależnemu.
▪ zmniejszenie wartości godziwej pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” na dzień 31.12.2023 w
odniesieniu do 31.12.2022 wynika z otrzymania spłat części należności od kontrahentów,
▪ zwiększenie wartości godziwej środków pieniężnych wynika głównie z otrzymania należności za zrealizowane
prace na kontraktach,
▪ zwiększenie wartości zadłużenia kredytowego w rachunku kredytowym wynika z zawarcia nowego finansowania
kredytowego na cele operacyjne Spółki, spadek wartości pożyczek wynika ze spłaty subwencji z Polskiego
Funduszu Rozwoju na finansowanie negatywnych skutków pandemii wirusa SARS-COV-2,
▪ zmniejszenie wartości godziwej leasingu finansowego wynika głównie z systematycznej spłaty rat leasingowych.
zawarcia nowych umów leasingowych w celu rozbudowy parku maszynowego,
▪ zmniejszenie wartości godziwej pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” na dzień 31.12.2023
w odniesieniu do 31.12.2022 wynika głównie ze spłaty zobowiązań na rzecz dostawców i podwykonawców.
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny
w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są w wartości wymagającej
zapłaty ze względu na nieznaczne efekty dyskonta. W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe oparte są na
zmiennych stopach procentowych (oprócz pożyczki z Polskiego Funduszu Rozwoju otrzymanej na bieżące finansowanie
działalności w związku z pandemią SARS-COV-2, która była wolna od oprocentowania), Spółka nie dokonywała wyceny
wartości godziwej tych zobowiązań finansowych – ich wartość bilansowa uznawana jest przez TESGAS S.A. za rozsądne
przybliżenie wartości godziwej.
Emitent nie dokonywał wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa
uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
9.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w wartości godziwej
Nie dotyczy.
9.6.3 Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w zamortyzowanym koszcie
Nie dotyczy.
9.6.4. Przekwalifikowanie
Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych
aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.
9.6.5. Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej
Na dzień 31.12.2023 Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie kwalifikują się do wyłączenia ze
sprawozdania z sytuacji finansowej.
9.6.6. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Na dzień 31.12.2023 Spółka nie posiadała aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających kompensacie.
NOTA 10. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie
finansowe:
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
47
Wyszczególnienie
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
5 642
3 052
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
6 294
3 655
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
-
(651)
(603)
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
-
Rachunek zysków i strat (+/-)
22
(53)
(48)
Inne całkowite dochody (+/-)
15
-
-
Rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych
2
-
-
Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
-
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:
-
(599)
(651)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
2 909
5 642
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
3 508
6 294
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana
stanu:
wynik
Zmiana
stanu:
pozostałe
całkowite
dochody
Zmiana
stanu:
rozliczenie
połączenia
Różnice
kursowe
netto z
przeliczenia
Saldo
na
koniec
okresu
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe
-
-
-
-
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Zapasy
307
56
-
-
-
363
Należności z tytułu dostaw i usług
54
34
-
-
-
88
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną
3 659
(2 763)
-
-
-
896
Inne aktywa
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
201
173
-
-
-
374
Rezerwy na świadczenia pracownicze
36
10
-
-
-
45
Pozostałe rezerwy
327
(225)
-
-
-
102
Pochodne instrumenty finansowe
4
(4)
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
21
165
-
-
-
186
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną
1 034
(184)
-
-
-
850
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
5
-
-
-
5
Leasing finansowy
-
-
-
-
-
-
Inne zobowiązania
-
-
-
-
-
-
Inne:
-
-
-
-
-
-
Nierozliczone straty podatkowe
-
-
-
-
-
-
Razem
5 642
(2 733)
-
-
-
2 909
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe
-
-
-
-
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Zapasy
267
40
-
-
-
307
Należności z tytułu dostaw i usług
40
14
-
-
-
54
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną
1 639
2 020
-
-
-
3 659
Inne aktywa
-
0
-
-
-
0
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
48
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana
stanu:
wynik
Zmiana
stanu:
pozostałe
całkowite
dochody
Zmiana
stanu:
rozliczenie
połączenia
Różnice
kursowe
netto z
przeliczenia
Saldo
na
koniec
okresu
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
377
(176)
-
-
-
201
Rezerwy na świadczenia pracownicze
38
(2)
-
-
-
36
Pozostałe rezerwy
329
(3)
-
-
-
327
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
131
(110)
-
-
-
21
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną
229
804
-
-
-
1 034
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
4
-
-
-
4
Leasing finansowy
-
-
-
-
-
-
Inne zobowiązania
-
-
-
-
-
-
Inne:
-
-
-
-
-
-
Nierozliczone straty podatkowe
-
-
-
-
-
-
Razem
3 052
2 590
-
-
-
5 642
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana
stanu:
wynik
Zmiana
stanu:
pozostałe
całkowite
dochody
Zmiana
stanu:
rozliczenie
połączenia
Różnice
kursowe
netto z
przeliczenia
Saldo
na
koniec
okresu
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
6
2
-
-
-
8
Rzeczowe aktywa trwałe
2 043
297
-
-
-
2 340
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu umów o usługę budowlaną
4 189
(3 107)
-
-
-
1 082
Inne aktywa
56
22
-
-
-
78
Zobowiązania:
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu umów o usługę
budowlaną
-
-
-
-
-
-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
-
-
-
-
Inne zobowiązania
-
-
-
-
-
-
Razem
6 294
(2 786)
3 508
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Wartości niematerialne
4
2
-
-
-
6
Rzeczowe aktywa trwałe
1 777
266
-
-
-
2 043
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu umów o usługę budowlana
1 845
2 344
-
-
-
4 189
Inne aktywa
29
27
-
-
-
56
Zobowiązania:
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
-
-
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
49
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana
stanu:
wynik
Zmiana
stanu:
pozostałe
całkowite
dochody
Zmiana
stanu:
rozliczenie
połączenia
Różnice
kursowe
netto z
przeliczenia
Saldo
na
koniec
okresu
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu umów o usługę
budowlaną
-
-
-
-
-
-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
-
-
-
-
Inne zobowiązania
-
-
-
-
-
-
Razem
3 655
2 639
-
-
-
6 294
Kwota ujemnych różnic przejściowych, w odniesieniu do których Spółka nie ujęła w sprawozdaniu finansowym aktywów z
tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynosi 4.235 tys. PLN (na dzień 31.12.2022 roku 4.235 tys. PLN). Wartość ta
stanowi odpis aktualizujący wartość udziałów w spółkach zależnych. Nieutworzone aktywo od dokonanego odpisu wynosi
805 tys. zł.
Zgodnie z zasadą ostrożności, TESGAS nie ujęła powyższych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z
powodu braku wystarczającego prawdopodobieństwa, że różnice przejściowe odwrócą się w dającej się przewidzieć
przyszłości.
Nie występuje podatek dochodowy odnoszący się do pozycji pozostałych całkowitych dochodów.
NOTA 11. Zapasy
W sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
6 103
18 802
Półprodukty i produkcja w toku
-
-
Wyroby gotowe
90
90
Towary
-
-
Wartość bilansowa zapasów razem
6 194
18 893
W 2023 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów w następującej
kwocie:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Koszty ujęte w okresie sprawozdawczym
291
305
Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w 2023 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne sprawozdania z wyniku
wyniosły 349 tys. PLN (2022 rok: 351 tys. PLN). W badanym okresie Spółka wykorzystała odpisy aktualizujące na kwotę 55 tys.
PLN (2022 rok: 138 tys. PLN). Specyfikację odpisów aktualizujących zapasy przedstawia poniższa tabela:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Stan na początek okresu
1 618
1 405
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
349
351
Odpisy odwrócone w okresie (-)
-
-
Odpisy wykorzystane (-)
(55)
(138)
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
(0)
-
Stan na koniec okresu
1 911
1 618
Na prezentowane dni bilansowe zapasy nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
NOTA 12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Spółka w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wykazuje również wartości rozliczeń
międzyokresowych.
Należności długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
50
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów o usługę budowlaną
422
430
Kaucje wpłacone z innych tytułów
-
-
Pozostałe należności
-
-
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
Rozliczenie międzyokresowe czynne
-
6
-
2
Należności długoterminowe
428
432
Należności krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
15 787
20 409
Odpisy aktualizujące wartość należności z tyt. dostaw i usług (-)
(2 528)
(1 392)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
13 260
19 018
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych
-
3
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów o usługę budowlaną
8
4
Kaucje wpłacone z innych tytułów
27
36
Inne należności
570
9
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności
finansowych (-)
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
606
53
Należności finansowe
13 865
19 071
Aktywa niefinansowe:
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
-
788
Przedpłaty i zaliczki
131
441
Pozostałe należności niefinansowe
91
11
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-)
Rozliczenie międzyokresowe czynne
(25)
303
-
269
Należności niefinansowe
500
1 509
Należności krótkoterminowe razem
14 365
20 580
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej
(patrz nota nr 9.6).
Spółka prezentuje czynne rozliczenia międzyokresowe w długoterminowych należnościach z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych należnościach (część długoterminowa) oraz należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (część
krótkoterminowa).
Specyfikacja czynnych rozliczeń międzyokresowych
Wyszczególnienie
Rozliczenia
krótkoterminowe
Rozliczenia
krótkoterminowe
Rozliczenia
długoterminowe
Rozliczenia
długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
–Czynne rozliczenia międzyokresowe:
Koszty ubezpieczeń
273
254
-
-
Inne koszty opłacone z góry
30
15
6
2
Aktywa – rozliczenia międzyokresowe
razem
303
269
6
2
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz
punkt „Zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2023 roku obciążyły pozostałe koszty
operacyjne oraz koszty finansowe sprawozdania z wyniku wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności długoterminowych – nie istniały przesłanki utraty wartości dla tej pozycji aktywów, w
związku z czym Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących ich wartość.
▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – 1.344 tys. PLN (2022 rok: 198 tys. PLN) – odpis ten
zawiera kwotę 1.252 tys. PLN będącą przekształceniem rezerwy, utworzonej w latach poprzednich na kary umowne
związane z realizacją jednego z kontraktów, na odpis. Operacja ta była neutralna względem wysokości pozostałych
kosztów operacyjnych i wyniku Spółki.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa
tabela (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych):
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
51
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Stan na początek okresu
1 392
1 305
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
1 344
198
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(204)
(111)
Odpisy wykorzystane (-)
(4)
-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Stan na koniec okresu
2 528
1 392
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym,
została przedstawiona w nocie nr 27.
Na dzień 31.12.2023 należności o wartości bilansowej 457 tys. PLN (2022 rok: 434 tys. PLN) stanowiły zabezpieczenie
zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5.
NOTA 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
1 655
615
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
129
5
Środki pieniężne w kasie
3
1
Depozyty krótkoterminowe
27 006
1 098
Inne
11
1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
28 804
1 720
Na dzień 31.12.2023 środki pieniężne o wartości bilansowej 2.718 tys. PLN (2022 rok: 1.239 tys. PLN) podlegały ograniczeniom
w dysponowaniu z tytułu:
▪ depozyt w celu zabezpieczenia umowy o linię na gwarancje bankowe nr 4591/12/424/04 zawartej w dniu
14.11.2012 r. z Millennium Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie w kwocie 1.090 tys. zł (2022 rok 1.090 tys. PLN),
▪ depozyty zabezpieczające prawidłowe wykonaniu umów w kwocie 51 tys. zł (2022 rok 51 tys. PLN).
▪ środki pieniężne na rachunku bankowym VAT w kwocie 1.573 tys. zł (2022 rok 91 tys. PLN).
Informacje o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.5.
Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do
prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W prezentowanych sprawozdaniach finansowych nie występuje różnica
pomiędzy wartością środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z
przepływów. Jednakże w sprawozdaniu przepływów pieniężnych ujęto jako środki pieniężne naliczone na dzień bilansowy
odsetki od lokat bankowych i naliczonych różnic kursowych w kwocie 64 tys. PLN (2022 rok: 14 PLN), które nie zostały
otrzymane.
NOTA 14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana
W okresach prezentowanych w sprawozdaniu finansowym, aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność
zaniechana nie występują.
NOTA 15. Kapitał własny
15.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31.12.2023 kapitał podstawowy Emitenta wyniósł 11.350 tys. PLN i dzielił się na 11.350 tys. akcji o wartości
nominalnej 1 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja, z wyłączeniem akcji serii A, daje prawo
do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Każda akcja serii A uprawnia do dwóch głosów na Walnym
Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Prawa akcjonariuszy na poszczególne dni bilansowe przedstawiają się następująco:
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
52
Seria
akcji
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
Liczba akcji
na 31.12.2023
Liczba akcji
na 31.12.2022
A
uprzywilejowane
co do głosu (2:1)
5.000.000
5.000.000
B
na okaziciela
Brak
750.000
750.000
C
na okaziciela
Brak
300.000
300.000
D
na okaziciela
Brak
1.300.000
1.300.000
E
na okaziciela
Brak
4.000.000
4.000.000
RAZEM
11.350.000
11.350.000
Zmiany liczby akcji w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wynikają z następujących transakcji z właścicielami:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu
11 350 000
11 350 000
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności
akcjami)
-
-
Emisja akcji
-
-
Umorzenie akcji (-)
-
-
Liczba akcji na koniec okresu
11 350 000
11 350 000
Na dzień bilansowy akcje Spółki nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych.
15.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W 2023 roku Spółka nie przeprowadziła emisji akcji.
Wyszczególnienie
Cena
emisyjna
(PLN)
Liczba
akcji
Wartość
emisji
Wartość
nominalna (-
)
Koszty
emisji (-)
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej na dzień 31.12.2021 roku
62 968
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej na dzień 31.12.2022 roku
62 968
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej na dzień 31.12.2023roku
62 968
15.3 Pozostałe kapitały
W okresie objętym sprawozdaniem nie występowały pozostałe kapitały.
15.4. Programy płatności akcjami
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym w Spółce nie został uruchomiony ani nie obowiązywał program płatności
akcjami.
NOTA 16. Świadczenia pracownicze
16.1. Koszty świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Koszty wynagrodzeń
11 850
10 995
Koszty ubezpieczeń społecznych
2 259
1 951
Koszty programów płatności akcjami
-
-
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne)
50
17
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
53
Koszty świadczeń pracowniczych razem
14 159
12 963
16.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Zobowiązania i
rezerwy
krótkoterminowe
Zobowiązania i
rezerwy
krótkoterminowe
Zobowiązania i
rezerwy
długoterminowe
Zobowiązania i
rezerwy
długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
2 210
1 065
-
-
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
657
752
-
-
Rezerwy na niewykorzystane urlopy,
niewypłacone premie
384
308
-
-
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
3 251
2 126
-
-
Inne długoterminowe świadczenia
pracownicze:
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
-
-
Rezerwy na odprawy emerytalne
-
-
238
188
Pozostałe rezerwy
-
-
-
-
Inne długoterminowe świadczenia
pracownicze
-
-
238
188
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych razem
3 251
2 126
238
188
Na zmianę stanu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych wpływ miały następujące pozycje:
Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia
pracownicze
nagrody
jubileuszowe
odprawy
emerytalne
pozostałe
razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Stan na początek okresu
-
188
-
188
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
-
-
-
-
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
-
-
-
-
Koszty odsetek
-
-
-
-
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
-
50
-
50
Zmiany bez wpływu na rachunek zysków i strat:
-
-
-
-
Wypłacone świadczenia (-)
-
-
-
-
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
-
-
Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2023 roku
-
238
-
238
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Stan na początek okresu
-
199
-
199
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
-
-
-
-
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
-
-
-
-
Koszty odsetek
-
-
-
-
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
-
(11)
-
(11)
Zmiany bez wpływu na rachunek zysków i strat:
-
-
-
-
Wypłacone świadczenia (-)
-
-
-
-
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
-
-
Wartość bieżąca rezerw na dzień 31.12.2022 roku
-
188
-
188
Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych, dla której przyjęto przy
wycenie świadczeń następujące założenia (patrz również punkt dotyczący niepewności szacunków - w punkcie „Subiektywne
oceny zarządu i niepewność szacunków”):
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Stopa dyskonta
4,50%
4,50%
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
54
Przewidywany wskaźnik wzrostu wynagrodzeń
2%
1%
NOTA 17. Pozostałe rezerwy
Wartość rezerw ujętych w sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się
następująco:
Wyszczególnienie
Rezerwy
krótkotermino
we
Rezerwy
krótkotermino
we
Rezerwy
długotermin
owe
Rezerwy
długotermino
we
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na sprawy sądowe
-
-
-
-
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
536
469
-
-
Inne rezerwy (m. in. na kary umowne)
792
1 252
-
-
Pozostałe rezerwy razem
1 329
1 720
-
-
Rezerwy na:
Zmiana stanu pozostałych rezerw
sprawy
sądowe
naprawy
gwarancyjne
inne
razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Stan na początek okresu
-
469
1 252
1 720
Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie
-
67
792
860
Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-)
-
-
-
-
Wykorzystanie rezerw (-)
-
-
(1 252)
(1 252)
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z
przeliczenia)
-
-
-
-
Stan rezerw na dzień 31.12.2023 roku
-
536
792
1 329
Za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Stan na początek okresu
-
482
1 252
1 734
Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie
-
8
-
8
Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-)
-
(21)
-
(21)
Wykorzystanie rezerw (-)
-
-
-
-
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych
-
-
-
-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z
przeliczenia)
-
-
-
-
Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku
-
469
1 252
1 720
Rezerwę na naprawy gwarancyjne szacuje się jako ustalony przez Zarząd procent osiągniętych w danym roku przychodów z
tytułu realizowanych umów o usługę budowlaną. Rezerwy utrzymywane są do dnia wygaśnięcia prawa do realizacji gwarancji
lub roszczeń naprawczych. Z uwagi na niepewność co do terminu wypływu korzyści ekonomicznych, rezerwa ta prezentowana
jest jako krótkoterminowa.
W pozycji „Inne” prezentowana wartość dotyczy rezerw na przewidywane kary umowne związane z realizowanymi na dzień
bilansowy umowami. Wartość rezerwy na dzień 31.12.2023 wynika głównie z rezerwy na możliwe do poniesienia kary
umowne w związku z nieterminowym wykonaniem prac. W roku obrotowym Emitent utworzył rezerwę na możliwe do
poniesienia kary umowne w związku z nieterminowym wykonaniem prac w kwocie 792 tys. zł. W okresie objętym
sprawozdaniem Emitent ujął wartość tej rezerwy, jednakże Spółka neguje zasadność roszczenia zamawiającego. W roku 2023
Spółka rozwiązała rezerwę na karę umowną w kwocie 1.252 tys. zł. Rozwiązanie rezerwy zostało dokonane, chociaż spór
sądowy z zamawiającym jest nadal w toku. Zamawiający naliczając karę umowną potrącił ją z należnego Emitentowi
wynagrodzenia. Emitent neguje skuteczność dokonanego potrącenia, jednakże z ostrożności dokonał odpisu potrąconej
należności, będącą przedmiotem sporu. Opis postępowania sądowego zawarto w nocie 25
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
55
NOTA 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Spółka w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe prezentuje również wartość rozliczeń
międzyokresowych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 9) przedstawiają się następująco:
Zobowiązania długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
-
-
Kaucje otrzymane
15
49
Inne zobowiązania finansowe
Bierne rozliczenie międzyokresowe
-
36
-
0
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem
51
49
Zobowiązania krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
4 712
19 235
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
-
62
Inne zobowiązania finansowe
1 143
207
Zobowiązania finansowe
5 855
19 505
Zobowiązania niefinansowe:
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
755
11
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
Zaliczki otrzymane na usługi budowlane
-
-
Inne zobowiązania niefinansowe
Bierne rozliczenie międzyokresowe
7
3
16
1
Zobowiązania niefinansowe
765
27
Zobowiązania krótkoterminowe razem
6 621
19 533
Spółka prezentuje bierne rozliczenia międzyokresowe w długoterminowych zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania (część długoterminowa) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (część
krótkoterminowa).
Specyfikacja biernych rozliczeń międzyokresowych
Wyszczególnienie
Rozliczenia
krótkotermino
we
Rozliczenia
krótkotermino
we
Rozliczenia
długoterminow
e
Rozliczenia
długoterminow
e
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Bierne rozliczenia międzyokresowe:
Dotacje otrzymane
3
1
36
0
Przychody przyszłych okresów
-
-
-
-
Inne rozliczenia
-
-
-
-
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem
3
1
36
0
Spółka wykazuje w pozycji rozliczeń międzyokresowych otrzymane dotacje:
▪ Dofinansowanie z 2016 roku przyznane przez PZU Życie S.A., w ramach prowadzenia działalności mającej na celu
zapobieganie powstawaniu lub zmniejszaniu skutków wypadków ubezpieczeniowych. Dofinansowanie zostało
wykorzystane na zadanie prewencyjne polegające na zakupie defibrylatorów, sprzętu poprawiającego
bezpieczeństwo w zakładzie pracy, o łącznej wartości 5 tys. PLN. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione
warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu uzyskanego dofinansowania. W 2023 roku Emitent
uzyskał z tego tytułu pozostałe przychody operacyjne w kwocie 672 PLN (2022 rok: 672 PLN).
▪ Dofinansowanie z 2023 roku pozyskane z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, w ramach projektu poprawy
bezpieczeństwa podczas pracy na wysokości oraz zapewnienia odpowiedniego natężenia oświetlenia na
stanowiskach pracy objętych projektem. Dofinansowanie zostało wykorzystane na:
− zakup podnośnika nożycowego o łącznej wartości dotacji na ten cel 41 tys. PLN. W 2023 roku Emitent
uzyskał z tego tytułu pozostałe przychody operacyjne w kwocie 1436,10 PLN (2022 rok: 0 PLN). Na dzień
bilansowy nie istnieją żadne niespełnione warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu
uzyskanego dofinansowania.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
56
− modernizację oświetlenia ogólnego oraz awaryjnego w siedzibie Spółki o łącznej wartości dotacji 32 tys.
W 2023 roku Emitent uzyskał z tego tytułu pozostałe przychody operacyjne w kwocie 32 tys. PLN. Na dzień
bilansowy nie istnieją żadne niespełnione warunki, które mogłyby przyczynić się do konieczności zwrotu
uzyskanego dofinansowania.
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej
(patrz nota nr 9.6).
Informacja o zobowiązaniach z tytułu umów o usługę budowlaną została zaprezentowana w nocie nr 1920.
NOTA 19. Umowy o usługę budowlaną
W 2023 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu z wyniku przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w kwocie 91.545 tys. PLN
(2022 rok: 87.707 tys. PLN).
Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Kwoty
należności/zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu
kontraktów budowlanych powiększona o szacowane zyski na poszczególnych kontraktach ustalone odpowiednio do stopnia
zaawansowania realizacji umowy na koniec okresu sprawozdawczego, pomniejszona o poniesione straty oraz o faktury
częściowe (patrz punkt dotyczący zasad rachunkowości – w punkcie 3.3 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność
szacunków, tiret 2). Wartość należności oraz zobowiązań z tytułu umów o usługę budowlaną prezentuje poniższa tabela:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego
49 701
67 571
Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego (+)
9 877
10 401
Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego (-)
-
-
Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego
59 578
77 972
Kwoty zafakturowane do dnia bilansowego (faktury częściowe)
58 360
61 366
Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy (per saldo), w tym:
1 219
16 606
należności z tytułu umów o usługę budowlaną po aktualizacji
5 694
22 048
zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną
4 475
5 442
Spółka nie otrzymywała zaliczek od zamawiających z tytułu umów o usługę budowlaną. Kwoty zatrzymane z tytułu umów o
usługę budowlaną zostały zaprezentowane w nocie 9.5.
Pozycje sprawozdania finansowego dotyczące umów o usługę budowlaną są wartościami opartymi na najlepszych szacunkach
Zarządu Spółki, jednakże są obarczone pewnym stopniem niepewności, co zostało omówione w punkcie dotyczącym
niepewności szacunków (patrz w pkt. 3.3 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków, tiret 2).
NOTA 20. Przychody i koszty operacyjne
20.1. Koszty według rodzaju
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Amortyzacja
5,6
3 144
3 133
Świadczenia pracownicze
16
13 383
14 367
Zużycie materiałów i energii
-
33 285
37 160
Usługi obce
-
32 719
30 160
Podatki i opłaty
-
408
373
Koszty prac badawczych i rozwojowych nieujęte w wartościach
niematerialnych
5
-
-
Pozostałe koszty rodzajowe
-
1 500
1 721
Koszty według rodzaju razem
-
84 439
86 914
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
-
291
305
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)
-
2 130
(1 549)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-)
-
-
-
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
57
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty
ogólnego zarządu
-
86 860
85 670
Emitent finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zalicza
bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które
zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. W 2023 roku nie ujęto kosztów finansowania kontraktów
w kosztach operacyjnych. W 2022 roku w pozostałych kosztach rodzajowych, a nie w kosztach finansowych, ujęto koszty
finansowania kontraktów w łącznej kwocie 427 tys. PLN.
20.2. Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
121
18
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
8
-
-
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych
i wartości niematerialnych
5,6
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności
finansowych
12
204
111
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności
niefinansowych
-
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów
11
-
-
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw
17
1
49
Otrzymane kary i odszkodowania
-
41
634
Dotacje otrzymane
18
34
1
Inne przychody
-
65
76
Pozostałe przychody operacyjne razem
-
467
888
20.3. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
8
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości firmy
4
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości
niematerialnych
5, 6
-
-
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych
12
93
198
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych
-
25
-
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
11
349
351
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów (-)
11
-
-
Utworzenie rezerw
17
844
38
Zapłacone kary i odszkodowania
-
7
486
Inne koszty
-
335
314
Pozostałe koszty operacyjne razem
-
1 652
1 387
NOTA 21. Przychody i koszty finansowe
21.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
58
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
13
203
34
Pożyczki i należności
9.3, 12
405
207
Dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu
wymagalności
9.3
-
-
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
608
241
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat:
Instrumenty pochodne handlowe
9.2
-
-
Instrumenty pochodne zabezpieczające
9.2
-
-
Akcje spółek notowanych
9.3
-
Dłużne papiery wartościowe
9.3
-
-
Jednostki funduszy inwestycyjnych
9.3
-
-
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat
-
-
-
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
1
0
Pożyczki i należności
9.3,12
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu
7, 9.4,18
4
6
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych
-
5
6
Zyski z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z
kapitału
9.3
-
-
Dywidendy z aktywów finansowych
-
400
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności i
pożyczek
9.3, 12
429
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość inwestycji
utrzymywanych do terminu wymagalności
9.3
-
-
Odsetki od aktywów finansowych objętych odpisem
aktualizującym
9.3, 12
-
-
Inne przychody finansowe (odwrócone odpisy na udziały)
-
-
Sprzedaż udziałów jednostki zależnej
-
-
-
Przychody finansowe razem
-
1 442
247
21.2. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
7
333
305
Kredyty w rachunku kredytowym
9.4
535
74
Kredyty w rachunku bieżącym
9.4
-
-
Pożyczki
9.4
-
-
Dłużne papiery wartościowe
9.4
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
18
26
1
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
894
380
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
59
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat:
Instrumenty pochodne handlowe
9.2
-
-
Instrumenty pochodne zabezpieczające
9.2
-
-
Akcje spółek notowanych
9.3
-
-
Dłużne papiery wartościowe
9.3
-
-
Jednostki funduszy inwestycyjnych
9.3
-
-
Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i
strat
-
-
-
Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
0
0
Pożyczki i należności
9.3, 12
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu
7, 9.4, 18
11
1
Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych
-
11
1
Straty z aktywów dostępnych do sprzedaży przeniesione z
kapitału
9.3
-
-
Odpisy aktualizujące wartość należności i pożyczek
9.3, 12
46
383
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji utrzymywanych do
terminu wymagalności
9.3
-
-
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży
9.3
-
-
Inne koszty finansowe
-
-
Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych
-
-
-
Koszty finansowe razem
-
951
764
Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Spółkę jako pozostałe koszty
operacyjne (patrz nota nr 20), z wyjątkiem odpisu aktualizującego wartość pożyczek i należności powstałych w wyniku
naliczenia wierzycielom odsetek z tytułu zwłoki w płatności, które wykazywane są w działalności finansowej.
Emitent finansując część kontraktów kredytem obrotowym, dedykowanym do realizacji poszczególnej budowy, zalicza
bezpośrednie koszty finansowania kontraktów (odsetki, prowizje i inne opłaty) do kosztów operacyjnych działalności, które
zwiększają techniczny koszt wytworzenia poszczególnych budów. W 2023 roku nie ujęto kosztów finansowania kontraktów
w kosztach operacyjnych. W 2022 roku w pozostałych kosztach rodzajowych, a nie w kosztach finansowych, ujęto koszty
finansowania kontraktów w łącznej kwocie 427 tys. PLN.
NOTA 22. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
-
1 565
562
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
-
-
-
Podatek bieżący
-
1 565
562
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
10
(53)
48
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
10
-
-
Podatek odroczony
-
(53)
48
Podatek dochodowy razem
-
1 513
610
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym
wykazanym w sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
60
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Wynik przed opodatkowaniem
-
6 415
3 136
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą
-
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki dominującej
-
1 219
596
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)
-
-
-
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)
-
(164)
(92)
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania
przychodów (+)
-
458
259
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych
(-)
-
-
(153)
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych
różnic przejściowych (+)
10
-
-
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat
podatkowych (+)
10
-
-
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-)
-
-
-
Podatek dochodowy
-
1 513
610
Zastosowana średnia stawka podatkowa
-
24%
19%
Stawki podatkowe stosowane przez Spółkę kształtowały się na następującym poziomie:
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Polska
-
19%
19%
NOTA 23. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
23.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podzielony przez średnią ważoną liczbę
akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę zysku
(straty) netto przypadającego akcjonariuszom tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty).
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych
na akcje.
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej
liczby akcji przedstawiono poniżej.
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
11.350.000
11.350.000
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje
-
-
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
11.350.000
11.350.000
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
4 902
2 526
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)
0,43
0,22
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)
0,43
0,22
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)
-
-
Działalność kontynuowana i zaniechana
Zysk (strata) netto
4 902
2 526
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)
0,43
0,22
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)
0,43
0,22
23.2. Dywidendy
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
61
Zgodnie z uchwałą nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 29 czerwca 2023 roku Spółka w dniu 21
września 2023 roku wypłaciła dywidendę akcjonariuszom za rok 2022 w kwocie 2.270 tys. PLN, co w przeliczeniu na jedną
akcję wyniosło 0,20 PLN. Akcje uczestniczące w dywidendzie nie były uprzywilejowane co do praw do dywidendy.
Plany dotyczące wypłaty dywidendy w kolejnych latach w znacznym stopniu uzależnione będą od kondycji finansowej Spółki
TESGAS oraz od potrzeb kapitałowych związanych z rozwojem działalności. Zarząd Spółki zamierza podejmować w kolejnych
latach działania prowadzące do rozwoju i zwiększenia zasięgu działalności prowadzonej przez Emitenta, które
długoterminowo przyczynią się do wzrostu jego wartości. Zgodnie z § 17 Statutu TESGAS S.A. stosownie do art. 395 § 2 pkt 2
Kodeksu Spółek Handlowych, organem właściwym do podejmowania decyzji o podziale zysku i wypłacie dywidendy jest
Walne Zgromadzenie. Walne Zgromadzenie podejmuje uchwałę o tym, czy i w jakiej części zysk przeznaczyć na wypłatę
dywidendy.
NOTA 24. Przepływy pieniężne
W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed
opodatkowaniem:
Wyszczególnienie
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-
6 415
3 136
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
6
2 888
2 870
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
5
13
10
Amortyzacja i odpisy aktualizujące nieruchomości inwestycyjne
7
253
253
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
8
-
-
Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
-
-
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych
przeniesione z kapitału
-
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
-
917
469
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
-
(123)
(25)
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż
instrumenty pochodne)
-
-
-
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-
-
-
Koszty odsetek
-
825
799
Przychody z odsetek i dywidend
-
(838)
(205)
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)
-
-
-
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych
-
-
-
Inne korekty
-
(41)
0
Korekty razem
-
3 895
4 172
Zmiana stanu zapasów
-
12 699
3 763
Zmiana stanu należności
-
5 038
2 000
Zmiana stanu zobowiązań
-
(11 722)
10 259
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
-
(392)
(33)
Zmiana stanu z tytułu umów budowlanych
-
15 387
(8 103)
Zmiany w kapitale obrotowym
-
21 010
7 886
Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do
prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota nr 13). W prezentowanych sprawozdaniach finansowych nie
występuje różnica pomiędzy wartością środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz
sprawozdaniu z przepływów. Jednakże w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ujęto jako środki pieniężne naliczone na
dzień bilansowy odsetki od lokat bankowych i naliczone różnice kursowe w kwocie 64tys. PLN (2022 rok: 14,3 tys. PLN), które
nie zostały otrzymane.
Uzgodnienie zmian długu oprocentowanego wykazanego w bilansie oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
prezentuje poniższa tabela.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
62
Przepływy
Zmiany niebędące przepływem
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2022
Spłata
Zaciągnięcie
Zawarcie
Umorzenie/
Utrata
kontroli
Nowy
leasing
Zmiana
kursów
walut
Wycena do
wartości
godziwej
Reklasyfikacja
Stan na
31.12.2023
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
2 875
-
3 165
-
-
-
-
(1 500)
4 540
Leasing finansowy
2 682
-
-
-
-
234
-
-
(1 721)
1 195
Pochodne instrumenty finansowe
zabezpieczające działalność
finansową (aktywa i zobowiązania)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
547
(525)
836
-
-
-
-
3
1 500
2 360
Leasing finansowy
2 133
(2 228)
-
-
-
48
-
-
1 721
1 673
Pochodne instrumenty finansowe
zabezpieczające działalność
finansową (aktywa i zobowiązania)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Razem
8 236
(2 754)
4 001-
-
-
282
-
3
-
9 768
Przepływy
Zmiany niebędące przepływem
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2021
Spłata
Zaciągnięcie
Zawarcie
Umorzenie/
Utrata
kontroli
Nowy
leasing
Zmiana
kursów
walut
Wycena do
wartości
godziwej
Reklasyfikacja
Stan na
31.12.2022
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
400
-
2 875
-
-
-
-
-
(400)
2 875
Leasing finansowy
2 150
-
-
-
-
2 111
-
-
(1 579)
2 682
Pochodne instrumenty finansowe
zabezpieczające działalność finansową
(aktywa i zobowiązania)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
63
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
12 809
(12 801)
125
-
-
-
-
13
400
547
Leasing finansowy
1 653
(2 197)
-
-
-
1 098
-
-
1 579
2 133
Pochodne instrumenty finansowe
zabezpieczające działalność finansową
(aktywa i zobowiązania)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Razem
17 012
(14 998)
3 000
-
-
3 209
-
13
-
8 236
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
64
NOTA 25. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki zależne oraz pozostałe podmioty
powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki. Do podmiotów powiązanych Spółka
zalicza:
▪ Segus Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 100,00% udziałów),
▪ Stal Warsztat Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 92,92% udziałów),
▪ piTERN Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 100,00% udziałów),
▪ Polychromatic Sp. z o.o. (TESGAS S.A. posiada 100,00% udziałów).
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.
Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 26.
25.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu Spółki oraz członków Rady Nadzorczej.
Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło:
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 326
1 583
Świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy
-
-
Płatności w formie akcji własnych
-
-
Pozostałe świadczenia
7
9
Świadczenia razem
1 333
1 592
Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki przedstawiono w nocie nr 30.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych
pożyczek.
W 2023 roku Spółka dokonywała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy w kwocie 120
tys. PLN.
Wobec kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.12.2023 występowało saldo zobowiązań w wysokości 64 tys. PLN
na które składały się zobowiązania z tytułu świadczenia usług oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń (na dzień 31.12.2022
saldo zobowiązań wynosiło 45 tys.).
W 2023 roku Spółka nie dokonała sprzedaży kluczowemu personelowi kierowniczemu.
Na prezentowane okresy bilansowe nie występowało saldo należności z tytułu sprzedaży kluczowemu personelowi
kierowniczemu.
25.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi
Wykaz inwestycji w jednostkach zależnych wraz z podstawowymi informacjami o spółkach przedstawiono w nocie nr 3.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od
jednostek zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
Wyszczególnienie
Przychody z
działalności
operacyjnej
Przychody z
działalności
operacyjnej
Należności
Należności
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Sprzedaż do:
Jednostki dominującej
-
-
-
-
Jednostki zależnej
551
520
-
187
Jednostki stowarzyszonej
-
-
-
-
Wspólnego przedsięwzięcia
-
-
-
-
Kluczowego personelu kierowniczego
-
-
-
-
Pozostałych podmiotów powiązanych
-
-
-
-
Razem
551
520
-
187
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
65
Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartości należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie ujęto z tego
tytułu w wyniku żadnych kosztów.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek
zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
Wyszczególnienie
Zakup (koszty,
aktywa)
Zakup (koszty,
aktywa)
Zobowiązania
Zobowiązania
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Zakup od:
Jednostki dominującej
-
-
-
Jednostki zależnej
2 170
3 014
549
118
Jednostki stowarzyszonej
-
-
-
-
Wspólnego przedsięwzięcia
-
-
-
-
Kluczowego personelu kierowniczego
120
120
12
12
Pozostałych podmiotów powiązanych
-
-
-
-
Razem
2 170
3 134
549
130
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Spółka dominująca udzieliła pożyczek podmiotom zależnym w
łącznej kwocie 1.829 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Emitent jest wierzycielem z tytułu udzielonych pożyczek w
ramach Grupy Kapitałowej w łącznej kwocie 3 353 tys. Pożyczki pozostające do spłaty mają charakter długoterminowy i
krótkoterminowy.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku wszelkie transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi miały
charakter typowy i rutynowy, transakcje zawierane były na warunkach rynkowych, ich charakter i warunki wynikały z bieżącej
działalności operacyjnej prowadzonej przez TESGAS S.A. i jednostki od niej zależne.
NOTA 26. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe
Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów
powiązanych) przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Wobec jednostek zależnych objętych konsolidacją:
Poręczenie spłaty zobowiązań
17 084
1 032
Gwarancje udzielone
-
-
Jednostki zależne objęte konsolidacją razem
17 084
1 032
Razem jednostki powiązane
17 084
1 032
Wobec jednostek niepowiązanych:
Poręczenie spłaty zobowiązań
-
-
Gwarancje udzielone w związku z realizacją kontraktów
573
567
Gwarancje udzielone do umów o usługę budowlaną
17 439
24 718
Sprawy sporne i sądowe
-
-
Sprawy sporne i sądowe z Urzędem Skarbowym
-
-
Inne zobowiązania warunkowe
-
-
Razem jednostki niepowiązane
18 012
25 285
Zobowiązania warunkowe razem
35 096
26 317
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w stosunku do Spółki TESGAS nie toczyły się jakiekolwiek postępowania przed sądami,
organami właściwymi dla postępowania arbitrażowego lub organami administracji publicznej (rządowej i samorządowej)
przekraczające wartość stanowiącą co najmniej 5% przychodów TESGAS S.A. z czterech ostatnich kwartałów.
Na dzień publikacji sprawozdania finansowego Emitent prowadzi poniższe postępowania sądowe, mediacyjne:
▪ Emitent złożył pozew na łączną kwotę 1.193 tys. PLN przeciwko zamawiającemu z tytułu braku zapłaty należności
za wykonane prace budowlane. Zamawiający odmówił zapłaty w wyniku potrącenia kar umownych, które według
Emitenta nie były zasadne. Na kwotę roszczenia Emitent dokonał opisu aktualizującego wartość należności
nieotrzymanej a potrąconej przez zamawiającego.
▪ W związku z realizacją dwóch kontraktów na budowę infrastruktury gazowej Emitent wraz z zamawiającym zawarli
umowę mediacji w celu ustalenia wzajemnych roszczeń. Zamawiający obciążył Emitenta karą umowną z tytułu
opóźnienia w realizacji jednego z kontraktów na kwotę 792 tys. zł. Emitent neguje zasadność roszczenia i nie przyjął
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
66
otrzymanej noty. Jednocześnie zamawiający w ramach mediacji zgłosił roszczenia dodatkowych kar umownych z
tytułu drugiej umowy w kwocie 2.551 tys. zł. Roszczenie to ze strony Emitenta również nie jest zasadne, ponieważ
brak jest winy Emitenta w powstałym opóźnieniu. Na pierwsze roszczenie z ostrożności Emitent utworzył rezerwę.
Na drugie roszczenie nie, ponieważ zapisy umowy jednoznacznie określają odpowiedzialność Emitenta tylko w
przypadku opóźnienia zawinionego przez Emitenta. TESGAS na dzień publikacji szacuje, że w drugim przypadku
występuje nikłe prawdopodobieństwo wypływu korzyści ekonomicznych w przyszłości. Jednocześnie Emitent zgłosił
roszczenia do zamawiającego z tytułu wykonania prac zamiennych oraz wynagrodzenia dodatkowego za wydłużenie
czasu wykonania zadania. Łączne roszczenie Emitenta wyniosło 6.292 tys. zł. Spółka nie traktuje aktywa jako
warunkowe, którego istnienie może zostać potwierdzone zdarzeniami w przyszłości, ponieważ obecnie Emitent
szacuje niskie prawdopodobieństwo wpływu korzyści ekonomicznych. W wyniku mediacji strony nie doszły do
porozumienia. Emitent analizuje możliwości prawne wyegzekwowania należnych mu środków.
NOTA 27. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w
podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 9.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące przede wszystkim ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania
działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane
transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
27.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych
transakcji zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz sporadycznie w innych walutach.
Emitent nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe TESGAS, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na
PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyrażone w walutach
obcych przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
Nota
Wartość wyrażona w
walucie (w tys.):
Wartość po przeliczeniu
EUR
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
9.3
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
12
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
9.3
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
30
129
Zobowiązania finansowe (-):
-
-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9.3
-
-
Leasing finansowy
7
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
18
2
8
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
-
32
137
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe (+):
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
67
Wyszczególnienie
Nota
Wartość wyrażona w
walucie (w tys.):
Wartość po przeliczeniu
EUR
Pożyczki
9.3
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
12
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
9.3
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
1
5
Zobowiązania finansowe (-):
-
-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
9.4
-
-
Leasing finansowy
7
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
18
-
-
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
-
1
5
W Spółce nie występują pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla
Emitenta ekspozycję na ryzyko walutowe.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów w odniesieniu do
aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN.
Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursu EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na
poszczególne dni bilansowe.
Wyszczególnienie
Wahania kursu
Wpływ na
wynik
finansowy:
Wpływ na
wynik
finansowy:
Wpływ na
pozostałe
dochody
całkowite:
Wpływ na
pozostałe
dochody
całkowite:
EUR
razem
EUR
Razem
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego
10%
13,7
13,7
-
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(13,7)
(13,7)
-
-
Stan na 31.12.2022
Wzrost kursu walutowego
10%
0,5
0,5
-
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(0,5)
(0,5)
-
-
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w
walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko
walutowe.
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu
aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy
procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
▪ pożyczki,
▪ należności (np. oprocentowane kaucje gwarancyjne),
▪ depozyty,
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ leasing finansowy.
Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną stopą procentową, przedstawiono w nocie nr
9.3 oraz 9.4.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do
potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej
stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych
wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
68
Wyszczególnienie
Wahania
stopy
Wpływ na
wynik finansowy:
Wpływ na
wynik finansowy:
Wpływ na
pozostałe
dochody
całkowite:
Wpływ na
pozostałe
dochody
całkowite:
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Wzrost stopy procentowej
1%
224
(13)
-
-
Spadek stopy procentowej
-1%
(224)
13
-
-
Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie występują inne ryzyka rynkowe, które mogą mieć istotny wpływ na sytuację
finansową Spółki, poza ryzykami wykazanymi w sprawozdaniu zarządu z działalności.
27.2. Ryzyko kredytowe
Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów
finansowych:
Wyszczególnienie
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki
9.3
3 353
4 760
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
12
14 287
19 501
Pochodne instrumenty finansowe
9.2
-
-
Papiery dłużne
9.2
-
-
Jednostki funduszy inwestycyjnych
9.3
-
-
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych
9.3
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
28 790
1 718
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i
poręczeń
26
18 012
25 285
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
-
64 442
51 264
Spółka w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe
indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z
branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka dokonuje transakcji
z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności.
W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte odpisem z tytułu utraty wartości na
poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Z tego też względu Spółka nie ustanawiała
zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających warunki kredytowania.
Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz
strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:
Bieżące i zaległe krótkoterminowe
należności finansowe
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Bieżące
Zaległe
Bieżące
Zaległe
Należności krótkoterminowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
10 432
5 355
17 315
3 098
Odpisy aktualizujące wartość należności z
tytułu dostaw i usług (-)
(73)
(2 455)
(273)
(1 119)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
10 360
2 900
17 043
1 979
Pozostałe należności finansowe
606
-
47
3
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych
należności (-)
-
-
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
606
-
47
3
Należności finansowe
10 965
2 900
17 090
1 981
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
69
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
Analiza wiekowa zaległych
krótkoterminowych należności finansowych
nieobjętych odpisem
Należności z
tytułu dostaw i
usług
Pozostałe
należności
finansowe
Należności z
tytułu dostaw i
usług
Pozostałe
należności
finansowe
Należności krótkoterminowe zaległe:
do 1 miesiąca
2 892
-
508
-
od 1 do 6 miesięcy
9
-
222
-
od 6 do 12 miesięcy
-
-
-
-
powyżej roku
-
1 249
3
Zaległe należności finansowe
2 900
-
1 979
3
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółki narażenie na ryzyko kredytowe wzrosło w związku ze zwiększeniem
zaległych należności krótkoterminowych brutto. W celu minimalizacji ryzyka kredytowego Spółka w razie potrzeb podejmie
działania niezbędne do otrzymania przeterminowanych należności, aby nie zaszła przesłanka do uznania ich za nieściągalne.
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych
instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną
transakcji, do których należą przede wszystkim banki.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w
nocie nr 9.3 oraz 12.
27.3. Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka
zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w
zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz
długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w
okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym
zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami
wolnych środków.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
70
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Wyszczególnienie
Nota
do 6 m-cy
6 do 12 m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5 lat
Przepływy
razem przed
zdyskontowaniem
Stan na 31.12.2023
Kredyty w rachunku kredytowym
9.4
999
1 794
4 790
-
-
7 583
Kredyty w rachunku bieżącym
9.4
1
-
-
-
-
1
Pożyczki (subwencja PFR)
9.4
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
9.4
-
Leasing finansowy
7
1 036
793
1 259
-
-
3 088
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
18
5 855
-
15
-
-
5 870
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
-
7 891
2 588
6 064
-
-
16 542
Stan na 31.12.2022
Kredyty w rachunku kredytowym
9.4
133
258
3 276
-
-
3 666
Kredyty w rachunku bieżącym
9.4
0
-
-
-
-
0
Pożyczki
9.4
400
-
-
-
-
400
Dłużne papiery wartościowe
9.4
-
-
-
-
-
-
Leasing finansowy
7
1 308
1 145
2 666
248
5 367
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
18
19 505
-
49
-
-
19 554
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
-
21 346
1 403
5 991
248
-
28 988
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według wartości wymagającej zapłaty, stąd prezentowane kwoty mogą
różnić się od tych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na dzień 31.12.2023 Spółka posiadała limity kredytowe w łącznej kwocie 4.020 tys. zł na finansowanie działalności operacyjnej.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
71
NOTA 28. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności oraz zapewnienia oczekiwanej stopy
zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki
podporządkowane otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału
do źródeł finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji).
Spółka zakłada utrzymanie wskaźnika długu do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 2,5, przy założeniu realizacji dodatniego
wyniku finansowego.
Powyższe cele Spółki pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo
przedstawione w nocie nr 9.5.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał:
Kapitał własny
81 677
79 045
Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela
-
-
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy
(-)
-
-
Kapitał
81 677
79 045
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
81 677
79 045
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
6 900
3 422
Leasing finansowy
2 868
4 815
Źródła finansowania ogółem
91 445
87 282
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,89
0,91
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
5 923
3 654
Amortyzacja
3 154
3 133
EBITDA
9 078
6 787
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
6 900
3 422
Leasing finansowy
2 868
4 815
Dług
9 768
8 236
Wskaźnik długu do EBITDA
1,08
1,21
We wszystkich okresach wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem mieścił się w zakładanym przez Spółkę poziomie.
NOTA 29. Zdarzenia po dniu bilansowym
W okresie od dnia bilansowego do dnia publikacji Sprawozdania Spółka nie wystąpiły zdarzenia wymagające ujęcia w
sprawozdaniu finansowym.
NOTA 30. Pozostałe informacje
30.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące
średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31.12.2023 4,3480 PLN/EUR, 31.12.2022 4,6899
PLN/EUR,
▪ średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego
miesiąca w danym okresie: 01.01 - 31.12.2023 4,5284 PLN/EUR, 01.01 - 31.12.2022 4,6883 PLN/EUR.
Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 01.01.2023 - 31.12.2023 4,7170
PLN/EUR oraz 4,3480 PLN/EUR, 01.01.2022 – 31.12.2022 4,8698 PLN/EUR oraz 4,5982 PLN/EUR.
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
72
Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO,
przedstawia tabela:
Wyszczególnienie
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Sprawozdanie z wyniku
Przychody ze sprzedaży
93 969
89 822
20 751
19 159
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
5 923
3 654
1 308
779
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
6 415
3 136
1 417
669
Zysk (strata) netto
4 902
2 526
1 083
539
Zysk na akcję (PLN)
0,43
0,22
0,10
0,05
Rozwodniony zysk na akcję (PLN)
0,43
0,22
0,10
0,05
Średni kurs PLN / EUR w okresie
X
X
4,5284
4,6883
Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych
Środki pieniężne netto z
działalności operacyjnej
28 728
14 130
6 344
3 014
Środki pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
(288)
(4 561)
(64)
(973)
Środki pieniężne netto z
działalności finansowej
(1 356)
(15 708)
(299)
(3 351)
Zmiana netto stanu środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów
27 084
(6 140)
5 981
(1 310)
Średni kurs PLN / EUR w okresie
X
X
4,5284
4,6883
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Aktywa
110 944
123 195
25 516
26 268
Zobowiązania długoterminowe
9 532
12 088
2 192
2 578
Zobowiązania krótkoterminowe
19 734
32 062
4 539
6 836
Kapitał własny
81 677
79 045
18 785
16 854
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
X
X
4,3480
4,6899
30.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Wyszczególnienie*
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość
nominalna
akcji
Udział
w kapitale
Stan na 31.12.2023
Włodzimierz Kocik
3 732 143
7 407 143
3 732 143
32,88%
Marzenna Kocik
877 788
1 697 788
877 788
7,73%
Piotr Majewski
519 000
1 024 000
519 000
4,57%
NATIONALE NEDERLANDEN otwarty fundusz
emerytalny
1 250 000
1 250 000
1 250 000
11,01%
VALUE Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z
wydzielonym Subfunduszem 1
1 157 618
1 157 618
1 157 618
10,20%
PKO BP BANKOWY Powszechne Towarzystwo
Emerytalne S.A.
1 250 000
1 250 000
1 250 000
11,01%
Pozostali akcjonariusze
2 563 451
2 563 451
2 563 451
22,59%
Razem
11 350 000
16 350 000
11 350 000
100,0%
Stan na 31.12.2022
Włodzimierz Kocik
3 732 143
7 407 143
3 732 143
32,88%
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
73
Wyszczególnienie*
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość
nominalna
akcji
Udział
w kapitale
Marzenna Kocik
877 788
1 697 788
877 788
7,73%
Piotr Majewski
519 000
1 024 000
519 000
4,57%
NATIONALE NEDERLANDEN otwarty fundusz
emerytalny
1 250 000
1 250 000
1 250 000
11,01%
VALUE Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z
wydzielonym Subfunduszem 1
1 157 618
1 157 618
1 157 618
10,20%
PKO BP BANKOWY Powszechne Towarzystwo
Emerytalne S.A.
1 250 000
1 250 000
1 250 000
11,01%
Pozostali akcjonariusze
2 563 451
2 563 451
2 563 451
22,59%
Razem
11 350 000
16 350 000
11 350 000
100,0%
* Akcjonariusze posiadający akcje Spółki w ilości przekraczającej 5% głosów na WZA
30.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
Wyszczególnienie
w Spółce:
w Spółce:
w spółkach
zależnych:
w spółkach
zależnych:
Razem
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Okres od 01.01 do 31.12.2023
Włodzimierz Kocik
748
5
-
-
753
Marcin Szrejter
216
1
112
5
334
Razem
964
7
112
5
1 088
Okres od 01.01 do 31.12.2022
Włodzimierz Kocik
988
5
-
-
993
Marcin Szrejter
360
4
120
5
488
Marzenna Kocik
-
108
-
-
108
Razem
1 348
116
120
5
1 589
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr
25.1.
30.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła:
Wyszczególnienie
w Spółce dominującej:
w spółkach zależnych
Razem
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Okres od 01.01 do 31.12.2023
Piotr Stobiecki
60
-
-
-
60
Tomasz Skoczyński
48
-
-
-
48
Elżbieta Kocik
48
-
73
2
123
Mariusz Mirek
44
-
-
-
44
Łukasz Kalupa
44
1
-
-
45
Razem
245
1
73
2
320
Okres od 01.01 do 31.12.2022
Piotr Stobiecki
54
-
-
-
54
Tomasz Skoczyński
42
-
-
-
42
Elżbieta Kocik
42
-
77
5
124
Mariusz Mirek
38
-
-
-
38
Łukasz Kalupa
38
1
-
-
39
Razem
215
1
77
5
297
Nazwa spółki:
TESGAS Spółka Akcyjna
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023– 31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Wartości „0” są kwotami z przedziału „0 zł – 499 zł”.
74
30.5. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz Grupy jest B-think Audit sp. z o.o. W
okresie sprawozdawczym wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
Wyszczególnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Badanie rocznych sprawozdań finansowych
68
68
Przegląd sprawozdań finansowych
46
46
Doradztwo podatkowe
-
-
Pozostałe usługi
6
6
Razem
120
120
30.6. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się
następująco:
Przeciętne zatrudnienie
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Pracownicy umysłowi
52
61
Pracownicy produkcyjni
44
47
Razem
96
108
Rotacja kadr
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Liczba pracowników przyjętych
11
18
Liczba pracowników zwolnionych (-)
(17)
(20)
Razem
(6)
(2)
Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31.12.2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 15 kwietnia 2024 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
Dąbrowa, dnia 15 kwietnia
2024 roku
Włodzimierz Kocik
Prezes Zarządu
Dąbrowa, dnia 15 kwietnia
2024 roku
Marcin Szrejter
Wiceprezes Zarządu
Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31.12.2023 roku.
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
Dąbrowa, dnia 15 kwietnia
2024 roku
Karol Janczak
Główny księgowy