Untitled

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

SPRAWOZDANIE

SPRAWOZDANIESPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTANIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

Z BADANIAZ BADANIA

DLA

DLADLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJAKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SONEL Spółka Akcyjna

SONEL Spółka AkcyjnaSONEL Spółka Akcyjna

Strona 1 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozda-

nia finansowego SONEL Spółka Akcyjna zsie-

dzibą wŚwidnicy przy ulicy Stanisława Wokul-

skiego 11 (dalej: „Jednostka” lub „Spółka”), spo-

rządzonego na dzień 31 grudnia 2023r. oraz za

okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r., na które

składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej (bi-

lans) na dzień 31.12.2023r., sprawozdanie zcał-

kowitych dochodów (rachunek zysków i strat),

sprawozdanie ze zmian wkapitale własnym, spra-

wozdanie zprzepływów pieniężnych oraz infor-

macje ogólne zawierające wprowadzenie iinfor-

mację dodatkową (dalej: „sprawozdanie finanso-

we”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone sprawozda-

nie finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31.12.2023r. oraz jej wyniku finansowego

iprzepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standarda-

mi Sprawozdawczości Finansowej zatwier-

dzonymi przez Unię Europejską oraz przyję-

tymi zasadami (polityką) rachunkowości,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązują-

cymi Spółkę przepisami prawa i postanowie-

niami statutu Spółki.

wo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

zgodnie zprzepisami rozdziału 2 ustawy

zdnia 29 września 1994r. o rachunkowości

(t.j. Dz. U.z2023r. poz. 120 z późn. zm.; da-

lej: „ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem

dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wyda-

liśmy dnia 24kwietnia 2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie zKra-

jowymi Standardami Badania wbrzmieniu Mię-

dzynarodowych Standardów Badania przyjętymi

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych do-

kumentów, zpóźn. zm. („KSB”) oraz uchwałą

Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr

38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022r. wsprawie

krajowych standardów kontroli jakości oraz Kra-

jowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)

(„KSB”), a także stosownie do ustawy zdnia

11maja 2017r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich i nadzorze publicznym (t.j. Dz.U.

z2023r., poz. 1015 zpóźn. zm.); dalej: „ustawa o

biegłych rewidentach”) i Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawo-

wych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego, uchylającego decyzję Komi-

Strona 2 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

sji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz.

U. UE L158 z27.05.2014, str. 77. z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standar-

dami została opisana dalej w sekcji naszego spra-

wozdania pn. Odpowiedzialność biegłego rewi-

denta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Między-

narodowym Kodeksem etyki zawodowych księ-

gowych (wtym Międzynarodowymi standardami

niezależności) Rady Międzynarodowych Standar-

dów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IES-

BA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca

2019r. w sprawie zasad etyki zawodowej bie-

głych rewidentów oraz zinnymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełnili-

śmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z ty-

mi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewi-

dent oraz firma audytorska pozostali niezależni

od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi wustawie o biegłych rewidentach

oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskali-

śmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stano-

wić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które we-

dług naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finanso-

wego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodza-

je ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowa-

nego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania sprawozdania fi-

nansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii, a także podsumowaliśmy naszą re-

akcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w

których uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi ro-

dzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na

temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena zwiększeń oraz zmniejszeń nakładów na prace rozwojowe (w toku i zakończone)

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano na-

kłady na wartości niematerialne wytworzone we wła-

snym zakresie (zakończone oraz będące w trakcie re-

alizacji prace rozwojowe) o łącznej wartości związa-

ne z prowadzoną działalnością w wysokości 20.880

tys. zł, co stanowi 15,69% wszystkich aktywów na

dzień bilansowy.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na istotną wartość tej pozycji

przez co w znaczący sposób wpływa ona na ocenę

sprawozdania finansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące wartości niematerialnych wy-

tworzonych we własnym zakresie zamieszczone zo-

stały wpkt 8 jednostkowego sprawozdania finanso-

wego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej wob-

szarze wartości niematerialne wytworzone we wła-

snym zakresie (zakończone oraz będące w trakcie re-

alizacji prace rozwojowe) oraz przeprowadziliśmy te-

sty działania kluczowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w

zakresie ujmowania wartości niematerialnych

oraz klasyfikacji ponoszonych wydatków;

• przeprowadziliśmy testy poprawności ujęcia

zwiększeń i zmniejszeń wartości niematerial-

nych;

• dokonaliśmy oceny metodologii stosowanej

przy ustalaniu i okresowej weryfikacji pozo-

Strona 3 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

stałych okresów użytkowania wartości niema-

terialnych;

• dokonaliśmy oceny przesłanek oraz testów z

tytułu trwałej utraty wartości przyjętych prac

rozwojowych oraz prac w toku;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących wartości nieatrialnych

w sprawozdaniu finansowym.

Wycena i istnienie zapasów

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano za-

pasy związane z prowadzoną działalnością w wyso-

kości 38.861 tys. zł, co stanowi 29,20% aktywów

Spółki. Główną część zapasów stanowią materiały.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na charakter prowadzonej dzia-

łalności wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna

oraz istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący

sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania finanso-

wego jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

wpkt 13 jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej wob-

szarze zapasów oraz przeprowadziliśmy testy działa-

nia kluczowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyjętych

zasad (polityki) rachunkowości w zakresie wy-

ceny zapasów i związanych z nimi istotnych

osądów iszacunków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmo-

wanych w wartości zapasów i zweryfikowali-

śmy prawidłowość ich ujęcia oraz zgodność na

wybranej próbie dokumentów źródłowych;

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów

wcelu potwierdzenia istnienia i przydatności

zapasów oraz przeprowadzenie testów na wy-

branej próbie arkuszy spisowych do stanu ma-

gazynowego i odwrotnie;

• oceniliśmy prawidłowość wybranych metod

wyceny zapasów oraz kluczowe założenia

przyjęte do wyceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych

kosztów pozostałych do rozliczenia dla pro-

dukcji wtoku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny

zapasów w stosunku do możliwej do uzyska-

nia ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wy-

robów gotowych;

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i kom-

pletność zapasów;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

Strona 4 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

ujawnień dotyczących zapasów w sprawozda-

niu finansowym.

Wycena i istnienie należności krótkoterminowych

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano

należności krótkoterminowych w wysokości 24.075

tys. zł, co stanowi 18,09% aktywów Spółki. Główną

część należności stanowią należności z tytułu do-

staw i usług.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na charakter prowadzonej dzia-

łalności wiodącej, jakim jest działalność produkcyj-

na oraz istotną wartość tej pozycji przez co w zna-

czący sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania fi-

nansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące należności zamieszczone zo-

stały wpkt 14 jednostkowego sprawozdania finan-

sowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej

wobszarze należności oraz przeprowadziliśmy testy

działania kluczowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedu-

ry badania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyję-

tych zasad (polityki) rachunkowości w za-

kresie wyceny należności i związanych z ni-

mi istotnych osądów iszacunków;

• dokonaliśmy analizy struktury wiekowej na-

leżności oraz prowadzonych spraw sądo-

wych wzwiązku z windykacją zaległych

płatności;

• uzyskaliśmy bezpośrednie potwierdzenie

istotnych sald odbiorców;

• dokonaliśmy analizy wartości spłaconych na-

leżności po dniu bilansowym;

• dokonaliśmy oceny ryzyka utraty wartości

należności oraz adekwatności utworzonych

odpisów aktualizujących;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących należności w sprawoz-

daniu finansowym.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Strona 5 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do

31 grudnia 2023 r. wyniosły 145.976 tys. zł i w sto-

sunku do poprzedniego okresu wzrosły o 7,29%, to

jest o kwotę 9.917 tys. zł. Na prawidłowość ujęcia

przychodów ze sprzedaży może mieć wpływ między

innymi realność występowania transakcji sprzedaży,

kompletność udzielonych rabatów sprzedażowych

oraz poprawność ujęcia przychodów w odpowied-

nim okresie (odpowiednie rozgraniczenie w czasie).

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania z uwagi na istotny wpływ na ocenę sprawoz-

dania finansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w pkt 21 jednostkowego spra-

wozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej wob-

szarze ujmowania przychodów, przeprowadziliśmy

testy działania kluczowych procedur kontrolnych.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w

części dotyczącej rozpoznawania przychodów

i związanych z nimi szacunków:

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania wia-

rygodności z uwzględnieniem analizy transak-

cji na przełomie okresów sprawozdawczych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i

występowanie transakcji;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji

zprzełomu badanego okresu („cut off”) w celu

oceny prawidłowości momentu rozpoznania

przychodów;

• dokonaliśmy oceny poprawności i komplet-

ności ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

iosób sprawujących nadzór

za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest

odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finan-

sowej oraz wyniku finansowego Jednostki zgod-

nie zMiędzynarodowymi Standardami Sprawoz-

dawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską,, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Kierownik jednostki uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawoz-

dania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd

Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Jednostki do kontynuowania działalności, ujaw-

nienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związa-

nych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie

zasady kontynuacji działalności jako podstawy ra-

chunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo za-

niechać prowadzenia działalności albo nie ma żad-

nej realnej alternatywy dla likwidacji lub zanie-

chania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej

są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozda-

nie finansowe spełniało wymagania przewidziane

w ustawie orachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

zabadanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewno-

ści czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

Strona 6 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowane-

go oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawoz-

dania z badania zawierającego naszą opinię. Ra-

cjonalna pewność jest wysokim poziomem pew-

ności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowa-

dzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą po-

wstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważa-

ne za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do

przyszłej rentowności badanej jednostki ani efek-

tywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw

przez Kierownika jednostki obecnie lub w przy-

szłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy za-

wodowy osąd izachowujemy zawodowy scepty-

cyzm, atakże:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, pro-

jektujemy iprzeprowadzamy procedury bada-

nia odpowiadające tym ryzykom i uzyskuje-

my dowody badania, które są wystarczające

iodpowiednie, aby stanowić podstawę dla na-

szej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego zoszustwa jest

większe niż tego wynikającego zbłędu, ponie-

waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszer-

stwa, celowych pominięć, wprowadzenia

wbłąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrz-

nej stosownej dla badania w celu zaprojekto-

wania procedur badania, które są odpowiednie

w danych okolicznościach, ale nie w celu wy-

rażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Jednostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych za-

sad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych

ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Kierownika jednostki zasa-

dy kontynuacji działalności jako podstawy ra-

chunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepew-

ność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Jednostki do kontynuacji działalno-

ści. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje

istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu bie-

głego rewidenta na powiązane ujawnienia

wsprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy

naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na do-

wodach badania uzyskanych do dnia sporzą-

dzenia naszego sprawozdania biegłego rewi-

denta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warun-

ki mogą spowodować, że Jednostka zaprzesta-

nie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę iza-

wartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje

izdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki informa-

cje o, między innymi, planowanym zakresie icza-

sie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidenty-

fikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że

przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycz-

nych dotyczących niezależności oraz że będziemy

informować ich o wszystkich powiązaniach iin-

nych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej nieza-

leżności, a tam gdzie ma to zastosowanie, infor-

mujemy ozastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzor-

czej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finanso-

wego za bieżący okres sprawozdawczy idlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisu-

jemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

Strona 7 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwe-

stia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonal-

nie oczekiwać, żenegatywne konsekwencje prze-

ważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

zdziałalności Spółki za rok obrotowy zakończo-

ny 31 grudnia 2023r. (dalej: „Sprawozdanie

zdziałalności”) wraz zoświadczeniem o stosowa-

niu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnio-

ną częścią Sprawozdania z działalności (razem

„Inne informacje)

Odpowiedzialność Zarządu

i osób sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządze-

nie Innych informacji zgodnie z przepisami pra-

wa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozda-

nie zdziałalności Spółki wraz z wyodrębnionymi

częściami spełniało wymagania przewidziane w

ustawie orachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowe-

go nie obejmuje Innych informacji. Wzwiązku z

badaniem sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się zInnymi infor-

macjami, iczyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne in-

formacje nie jest istotnie niespójne zesprawozda-

niem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną

podczas badania, lub winny sposób wydają się

istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wyko-

nanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

wInnych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym wnaszym sprawozdaniu z

badania. Naszym obowiązkiem zgodnie zwymo-

gami ustawy obiegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności

zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz

czy jest zgodne z informacjami zawartymi w spra-

wozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobo-

wiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświad-

czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy

przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

aRaport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W

przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształ-

cenie wRaporcie Rocznym, jesteśmy zobowiąza-

ni poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pra-

cy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

orachunkowości oraz paragrafem 70 rozpo-

rządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca

2018 r. w sprawie informacji bieżących i okre-

sowych przekazywanych przez emitentów pa-

pierów wartościowych oraz warunków uzna-

wania za równoważne informacji wymaga-

nych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim (dalej: „Rozporzą-

dzenie o informacjach bieżących” – Dz.U.

z2018 r., poz. 757, z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w spra-

wozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otocze-

niu uzyskanej podczas naszego badania oświad-

czamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z

działalności istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozpo-

rządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, na-

Strona 8 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

szym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie

70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporzą-

dzenia, zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ła-

du korporacyjnego, są zgodne z mającymi zasto-

sowanie przepisami oraz informacjami zawartymi

w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-

wozdań finansowych, które świadczyliśmy na

rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

zprawem iprzepisami obowiązującymi w Polsce

oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących ba-

daniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1

Rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o bie-

głych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finanso-

wych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej

jednostek zależnych w badanym okresie zostały

wymienione wpunkcie XXVI Sprawozdania

zdziałalności Zarządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego spra-

wozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nad-

zorczej zdnia 20 grudnia 2022r. Sprawozdania fi-

nansowe Spółki badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Marta Skworc, nr w rejestrze 13422

Kluczowy biegły rewident

Aleksandra Drożdż, nr w rejestrze 13955

Kluczowy biegły rewident

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 24 kwietnia 2024 roku

Strona 9 z 9