SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ACTION S.A.
za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023
25 KWIETNIA 2024 ROKU
Zmieniamy handel w e-commerce
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 2
Spis treści
I. Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego ....... 4
II. Oświadczenie Zarządu w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ......... 5
III. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku ............................ 6
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................ 8
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................... 9
Zestawienie zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 10
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................................................................ 11
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego .......................................................................................... 12
1. Informacje ogólne .................................................................................................................................. 12
2. Przyjęte zasady sporządzania sprawozdania finansowego oraz kontynuacja działalności ............. 14
3. Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia ..................................................................... 29
4. Połączenia jednostek ............................................................................................................................ 32
5. Umorzenie udziałów spółki zależnej..................................................................................................... 32
6. Informacje dotyczące segmentów działalności .................................................................................. 32
7. Przychody i koszty ................................................................................................................................. 32
8. Podatek dochodowy .............................................................................................................................. 35
9. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS .......................................................................................... 37
10. Zysk na akcję ..................................................................................................................................... 38
11. Dywidenda na akcję ........................................................................................................................... 38
12. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................... 39
13. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 41
14. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................ 42
15. Aktywa finansowe.............................................................................................................................. 43
16. Zapasy ................................................................................................................................................ 44
17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ...................................................... 45
18. Pochodne instrumenty finansowe .................................................................................................... 46
19. Pozostałe aktywa finansowe ............................................................................................................ 46
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................... 47
21. Kapitał akcyjny oraz pozostałe kapitały ........................................................................................... 47
22. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych........................................................................... 50
23. Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania ................................................. 51
24. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ............................................ 52
25. Aktywa i zobowiązania warunkowe .................................................................................................. 54
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 3
26. Transakcje z podmiotami powiązanymi........................................................................................... 56
27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................ 57
28. Zarządzanie kapitałem ...................................................................................................................... 58
29. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................... 59
30. Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej......................................................................... 66
31. Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne ......................................................................................... 67
32. Struktura zatrudnienia ....................................................................................................................... 67
33. Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących ................................................................... 67
34. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej .................................................................................... 68
35. Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ............................................................ 68
36. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane nakłady inwestycyjne ..................................... 69
37. Transakcje z osobami zarządzającymi ............................................................................................ 69
38. Inne informacje .................................................................................................................................. 69
39. Wykonanie układu .............................................................................................................................. 70
40. Zdarzenia po dniu bilansowym ......................................................................................................... 70
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 4
I. Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia
rocznego sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zostało sporządzone w celu przedstawienia sytuacji
finansowej, wyników działalności oraz przepływów pieniężnych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE, wydanymi i obowiązującymi na dzień
bilansowy a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 poz. 120 ze zm.).
Roczne sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres kończący się 31 grudnia 2023 roku zawiera:
sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z sytuacji finansowej, zestawienie zmian w kapitale
własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz informację dodatkową zawierającą opis ważniejszych
zasad rachunkowości oraz wybranych danych objaśniających.
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późniejszymi zmianami), Zarząd ACTION S.A. niniejszym
oświadcza, że:
- wedle jego najlepszej wiedzy, roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i
jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy, a roczne sprawozdanie Zarządu z
działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć Spółki oraz jej sytuacji, w tym opis
podstawowych ryzyk i zagrożeń.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka prowadziła swoje księgi rachunkowe zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE,
wydanymi i obowiązującymi na dzień bilansowy a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami,
zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Piotr Bieliński
Prezes Zarządu
Sławomir Harazin
W – ce Prezes Zarządu
Zamienie, 25 kwietnia 2024 r.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 5
II. Oświadczenie Zarządu w sprawie podmiotu uprawnionego do
badania sprawozdań finansowych
Zarząd oświadcza, że firma audytorska, tj. Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w
Poznaniu, dokonująca audytu rocznego sprawozdania finansowego ACTION S.A. została wybrana zgodnie z
przepisami prawa, oraz że firma ta oraz biegli rewidenci dokonujący tego audytu spełniali warunki do wydania
bezstronnej i niezależnej opinii z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki, zgodnie z
obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Piotr Bieliński
Prezes Zarządu
Sławomir Harazin
W – ce Prezes Zarządu
Zamienie, 25 kwietnia 2024 r.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 6
III. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023
roku
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
w tys. EUR
Okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
2 497 547
2 366 968
551 530
504 867
II. Zysk/Strata brutto ze sprzedaży
215 769
207 500
47 648
44 259
III. Zysk/Strata z działalności operacyjnej
44 357
53 479
9 795
11 407
IV. Zysk/Strata netto przypadający akcjonariuszom
Spółki
37 717
49 491
8 329
10 556
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
67 518
18 028
14 910
3 845
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-14 412
-6 032
-3 183
-1 287
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-33 119
-8 675
-7 314
-1 850
VIII. Zwiększenia ( zmniejszenia ) netto środków
pieniężnych
19 987
3 321
4 414
708
IX. Zysk/strata na jedną akcję zwykłą *) (w zł / EUR)
1,93
2,47
0,43
0,53
Stan na dzień
31.12.2023
Stan na dzień
31.12.2022
Stan na dzień
31.12.2023
Stan na dzień
31.12.2022
X. Aktywa, razem
685 311
646 353
157 615
137 818
XI. Zobowiązania
236 492
204 345
54 391
43 571
XII. Zobowiązania długoterminowe
64 366
79 084
14 804
16 863
XIII. Zobowiązania krótkoterminowe
172 126
125 261
39 587
26 709
XIV. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Spółki
448 819
442 008
103 224
94 247
XV. Kapitał zakładowy
1 874
2 004
431
427
XVI. Średnioważona liczba akcji **) ( w szt. )
19 549 055
20 037 000
19 549 055
20 037 000
XVII. Wartość księgowa na jedną akcję ***) (w zł / EUR)
22,96
22,06
5,28
4,70
*) Zysk/strata na jedną akcję zwykłą obliczony został jako iloraz Zysku/straty netto oraz średnioważonej liczby akcji.
**) Liczba akcji uwzględnia akcje o ujednoliconym oznaczeniu serii A – D po rejestracji umorzenia akcji własnych Spółki. Zmiana została
dokonana na podstawie uchwały nr 14 i uchwały nr 15 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 21.06.2023 r. Zmiana
zarejestrowana przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu
16.08.2023 r.
***) Wartość księgowa na jedną akcję obliczona została jako iloraz Kapitału własnego przypadającego akcjonariuszom Spółki oraz liczby
akcji.
****) Kurs minimalny oraz kurs maksymalny w okresie przeliczono według kursów ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni
dzień każdego miesiąca.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 7
Wybrane dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę Euro w
następujący sposób:
• pozycje dotyczące jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną minimalnych
i maksymalnych kursów z ostatnich dni miesiąca ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni
dzień każdego miesiąca; kurs ten wyniósł za 2023 rok – 1 Euro = 4,5284 zł, za 2022 rok – 1 Euro = 4,
6883 zł;
• pozycje jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu
ogłoszonego przez NBP, obowiązującego na dzień bilansowy; kurs ten wyniósł na dzień 31 grudnia
2023 r. - 1 Euro = 4,3480 zł; na dzień 31 grudnia 2022 r. - 1 Euro = 4,6899 zł.
Kursy wymiany złotego w stosunku do EUR
Okres
Kurs średni w
okresie
Kurs minimalny w
okresie****)
Kurs maksymalny
w okresie****)
Kurs na ostatni dzień
okresu
01.01.2023 - 31.12.2023
4,5284
4,5756
4,7170
4,3480
01.01.2022 - 31.12.2022
4,6883
4,5756
4,6899
4,6899
Kursy wymiany złotego w stosunku do USD
Okres
Kurs średni w
okresie
Kurs minimalny w
okresie ****)
Kurs maksymalny
w okresie****)
Kurs na ostatni dzień
okresu
01.01.2023 - 31.12.2023
4,1823
3,9350
4,4475
3,9350
01.01.2022 - 31.12.2022
4,4679
4,1147
4,9533
4,4018
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 8
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Działalność kontynuowana
Nota
Okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
(7.2)
2 497 547
2 366 968
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
(7.3)
-2 281 778
-2 159 468
Zysk brutto ze sprzedaży
215 769
207 500
Koszty sprzedaży i marketingu
(7.3,7.4)
-127 943
-117 358
Koszty ogólnego zarządu
(7.3,7.4)
-45 305
-37 635
Pozostałe przychody operacyjne
(7.5)
3 172
3 175
Pozostałe koszty i straty
(7.6)
-1 336
-2 203
Zysk/Strata z działalności operacyjnej
44 357
53 479
Przychody finansowe
(7.7)
4 587
6 484
Koszty finansowe
(7.8)
-2 016
-424
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
46 928
59 539
Podatek dochodowy
(8)
-9 211
-10 048
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej
37 717
49 491
Zysk/Strata netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk/Strata netto okresu obrotowego
37 717
49 491
Inne składniki pełnego dochodu
Wycena zabezpieczeń przepływów pieniężnych
2 419
0
Podatek dochodowy
-460
0
Inne składniki pełnego dochodu netto, które mogą być
przeniesione do rachunku zysków i strat
1 959
0
Całkowite dochody za okres
39 676
49 491
Zysk/Strata na jedną akcję (w zł)
Podstawowy Zysk/Strata z działalności kontynuowanej
(10)
1,93
2,47
Podstawowy Zysk/Strata z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony Zysk/Strata na jedną akcję (w zł)
Rozwodniony Zysk/Strata z działalności kontynuowanej
(10)
1,93
2,47
Rozwodniony Zysk/Strata z działalności zaniechanej
0
0
Średnioważona liczba akcji
19 549 055
20 037 000
Rozwodniona liczba akcji
19 549 055
20 037 000
Inne składniki pełnego dochodu dotyczą pozycji, które mogą być przeniesione do rachunku wyników.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 9
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA
Rzeczowe aktywa trwałe
(12)
132 819
138 238
Wartość firmy
0
0
Inne wartości niematerialne
(13)
5 908
5 648
Nieruchomości inwestycyjne
(14)
0
3 642
Aktywa finansowe
(15)
4 932
500
Pozostałe aktywa finansowe
(19)
0
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(8.1)
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
0
0
Aktywa trwałe
143 659
148 028
Zapasy
(16)
298 132
263 562
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
(17)
156 170
178 177
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
791
Pochodne instrumenty finansowe
(18)
0
84
Pozostałe aktywa finansowe
(19)
8 341
500
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(20)
75 198
55 211
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe przeznaczone do obrotu
(14)
537 841
498 325
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
3 811
0
Aktywa obrotowe razem
541 652
498 325
RAZEM AKTYWA
685 311
646 353
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał akcyjny
(21.1)
1 874
2 004
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
(21.2)
77 207
77 207
Akcje własne
(21.2)
-20 373
-7 982
Zysk zatrzymany
(21.2)
388 152
370 779
Pozostałe kapitały rezerwowe
(21.2)
1 959
0
RAZEM KAPITAŁ WŁASNY
448 819
442 008
ZOBOWIĄZANIA
Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania
(23)
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
(23)
1 066
1 789
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
57 615
73 208
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(8.1)
5 685
4 087
Zobowiązania długoterminowe
64 366
79 084
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
(24)
166 574
123 312
Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania
(23)
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
850
836
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
3 462
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
(22)
1 240
1 113
Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia
0
0
Pochodne instrumenty finansowe
(18)
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
172 126
125 261
Razem zobowiązania
236 492
204 345
RAZEM PASYWA
685 311
646 353
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 10
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Spółki
Kapitał akcyjny
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Akcje własne
Zysk zatrzymany
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Kapitał własny
razem
Stan na 1 stycznia 2023
2 004
77 207
-7 982
370 779
0
442 008
Zmiany w kapitale własnym:
-130
0
-12 391
17 373
1 959
6 811
Nabycie akcji własnych
0
0
-32 857
0
0
-32 857
Całkowite dochody ogółem
0
0
0
37 717
1 959
39 676
Umorzenie akcji własnych
-130
0
20 466
-20 344
0
-8
Inne
0
0
0
0
0
0
Stan na 31 grudnia 2023
1 874
77 207
-20 373
388 152
1 959
448 819
Stan na 1 stycznia 2022
2 004
77 207
0
322 043
0
401 254
Zmiany w kapitale własnym:
0
0
-7 982
48 736
0
40 754
Emisja akcji
0
0
-7 982
0
0
-7 982
Całkowite dochody ogółem
0
0
0
49 491
0
49 491
Inne
0
0
0
-755
0
-755
Stan na 31 grudnia 2022
2 004
77 207
-7 982
370 779
0
442 008
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 11
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk/Strata brutto okresu obrotowego
46 928
59 539
Korekty:
24 410
-35 259
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
(7.3,12,13)
8 924
8 476
Zysk (Strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
-31
341
Przychody z tytułu odsetek
(7.7)
-3 972
-1 919
Koszty z tytułu odsetek
(7.8)
65
66
Pozostałe
(30)
65
-829
Zmiany stanu kapitału obrotowego:
(30)
Zapasy
-34 570
-13 549
Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności
22 798
4 012
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31 131
-31 857
Podatek dochodowy zapłacony
-3 820
-6 252
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
67 518
18 028
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-5 516
-5 774
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
0
0
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
0
0
Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne
(31)
-8 896
-258
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-14 412
-6 032
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z emisji akcji
0
0
Nabycie akcji własnych
-32 857
-7 982
Otrzymane kredyty i pożyczki
720
0
Spłata kredytów i pożyczek
0
0
Wypłacone dywidendy
(11)
0
0
Odsetki zapłacone
-65
-66
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
-917
-627
Pozostałe wpływy/wydatki finansowe
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-33 119
-8 675
Zmniejszenie/Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych
19 987
3 321
Stan środków pieniężnych na początek okresu
55 211
51 890
Zyski (Straty) kursowe z tytułu wyceny środków pieniężnych
0
0
Stan środków pieniężnych na koniec okresu
75 198
55 211
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 12
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
Nazwa (firma):
ACTION Spółka Akcyjna
Forma prawna:
Spółka akcyjna
Kraj siedziby:
Polska
Siedziba:
Zamienie
Adres:
ul. Dawidowska 10, 05-500 Piaseczno
Krajowy Rejestr Sądowy:
KRS 0000214038
Numer telefonu:
(+48 22) 332 16 00
Numer faksu:
(+48 22) 332 16 10
E-mail:
action@action.pl
Strona internetowa:
www.action.pl
Numer REGON:
011909816
Numer NIP:
527-11-07-221
1.1. Przedmiot działalności
Przedmiotem działalności ACTION S.A. (Emitent/Spółka) oraz jej jednostek zależnych jest sprzedaż głównie
sprzętu IT oraz RTV/AGD poprzez hurtownie, sklepy własne i obce. Spółka prowadzi sprzedaż głównie na
terenie kraju. Podstawowy przedmiot działalności Spółki: handel hurtowy akcesoriami komputerowymi (PKD
2007 4690Z).
Jednostką dominującą jest ACTION S.A. z siedzibą w Zamieniu przy ul. Dawidowskiej 10, Polska.
ACTION Spółka Akcyjna została zarejestrowana w dniu 2 sierpnia 2004 roku w rejestrze przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000214038 na podstawie postanowienia Sądu
Rejonowego w Warszawie XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka aktualnie
zarejestrowana jest w XIV Wydziale Gospodarczym Sądu Rejestrowego dla m. st. Warszawy. Wcześniej,
poprzednik prawny Emitenta – ACTION spółka z ograniczoną odpowiedzialnością– została zarejestrowana w
rejestrze przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066230 na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w
Warszawie Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 28 listopada 2001 roku.
W dniu 1 sierpnia 2016 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy X Wydział Gospodarczy dla spraw
upadłościowych i restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego ACTION
Spółka Akcyjna na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne ( Dz. U.
2015, poz. 978).
Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 13
upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7 sierpnia 2020 roku zatwierdzony
został układ w postępowaniu sanacyjnym Spółki. Postanowienie to jest prawomocne od 15 grudnia 2020 r.
1.2. Skład organów Spółki
Na dzień bilansowy skład organów Spółki przedstawiał się następująco:
ZARZĄD:
Piotr Bieliński - Prezes
Sławomir Harazin - Wiceprezes
RADA NADZORCZA:
Iwona Bocianowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej
Adam Świtalski – Członek Niezależny Rady Nadzorczej
Piotr Chajderowski – Członek Niezależny Rady Nadzorczej
Krzysztof Kaczmarczyk – Członek Rady Nadzorczej
Marek Jakubowski – Członek Rady Nadzorczej
1.3. Struktura akcjonariatu
Wykaz akcjonariuszy Spółki wraz ze wskazaniem liczby posiadanych akcji, ich procentowego udziału w
kapitale akcyjnym oraz w ogólnej liczbie głosów na dzień 31 grudnia 2023 r.:
Struktura akcjonariatu powyżej 5% udziału w kapitale akcyjnym
Osoba fizyczna lub prawna
Ilość posiadanych akcji
Udział % w kapitale
ACTION S.A.
Liczba głosów
Udział % w liczbie
głosów
Piotr Bieliński
3 811 749
20,34%
3 811 749
20,34%
Aleksandra Matyka
3 093 457
16,51%
3 093 457
16,51%
Wojciech Wietrzykowski
1 199 390
6,40%
1 199 390
6,40%
Lemuria Partners Sicav P.L.C.
1 280 000
6,83%
1 018 000
6,83%
Teamworks FZE
1 300 000
6,94%
1 011 529
6,94%
ACTION S.A.
1 081 616
5,77%
1 081 616
5,77%
Pozostali
6 970 788
37,21%
6 970 788
37,21%
Skład akcjonariatu powyżej 5% udziału w kapitale akcyjnym na dzień publikacji sprawozdania finansowego
uległ zmianie i zgodnie z wiedzą Emitenta przedstawia się następująco:
Osoba fizyczna lub prawna
Ilość posiadanych akcji
Udział % w kapitale
ACTION S.A.
Liczba głosów
Udział % w
liczbie głosów
Fundacja Rodzinna Bielińskich
3 556 447
18,98%
3 556 447
18,98%
Aleksandra Matyka
3 093 457
16,51%
3 093 457
16,51%
Wojciech Wietrzykowski
1 119 057
5,97%
1 119 057
5,97%
Lemuria Partners Sicav P.L.C.
1 320 000
7,04%
1 320 000
7,04%
Teamworks FZE
1 300 000
6,94%
1 300 000
6,94%
ACTION S.A.
2 200 000
11,74%
2 200 000
11,74%
Pozostali
6 148 039
32,82%
6 148 039
32,82%
1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 14
Prezentowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 25 kwietnia 2024 r.
2. Przyjęte zasady sporządzania sprawozdania finansowego oraz kontynuacja
działalności
Zgodnie z Uchwałą nr 14 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy ACTION S.A. z dnia 20 kwietnia
2010 roku począwszy od 1 stycznia 2010 r. Spółka sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF.
2.1. Ogólne zasady sporządzenia
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu (instrumenty pochodne), które wyceniane są
według wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.
2.2. Kontynuacja działalności
Roczne sprawozdanie finansowe ACTION S.A. zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krócej niż w okresie 12
miesięcy od daty bilansowej.
2.3. Oświadczenie o zgodności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. zostało
sporządzone przez Spółkę zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego. MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
2.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną jednostki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zaprezentowano w złotych („PLN”, „zł”), a wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, podano w tysiącach PLN.
2.5. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki
rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za
2023 rok są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za
2022 rok.
Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego.
ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI OBOWIĄZUJĄCE I ZASTOSOWANE PRZEZ SPÓŁKĘ OD 2023
ROKU
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ
na sprawozdanie finansowe Spółki:
• Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 15
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i
reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ umowy, które zawiera Spółka nie
spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.
• Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie
wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic
między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023
roku lub później.
Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są
istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień
do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych
zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana
za istotną informację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie
miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet
wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.
Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w
równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa
do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o
tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli
kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia
międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym
związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 16
STANDARDY I INTERPRETACJE OBOWIĄZUJĄCE W WERSJI OPUBLIKOWANEJ PRZEZ IASB, LECZ NIE
ZATWIERDZONE PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ, WYKAZYWANE SĄ PONIŻEJ W PUNKCIE DOTYCZĄCYM
STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE.
ZASTOSOWANIE STANDARDU LUB INTERPRETACJI PRZED DATĄ ICH WEJŚCIA W ŻYCIE
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania
standardu lub interpretacji.
OPUBLIKOWANE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE DLA OKRESÓW
ROZPOCZYNAJĄCYCH SIĘ 1 STYCZNIA 2023 ROKU I ICH WPŁYW NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje
również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim
w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień
bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności
zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku
z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą
musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych.
Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do
sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w
części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i
nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe –
ujawnianie informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu
odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w
tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują
dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 17
Spółka nadal szacuje wpływ zmian na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna
ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które
pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmian na jej sprawozdanie finansowe.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy
lub interpretacje.
2.6. Dokonane korekty błędów
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie dokonano korekt błędów.
2.7. Stosowane zasady rachunkowości
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe utrzymywane przez jednostki gospodarcze w celu wykorzystania ich
w długoterminowym procesie operacji biznesowych.
Grunty i budynki wykazuje się w koszcie nabycia pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne. Grunty nie podlegają
amortyzacji. Budynki wykazuje się wg kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie. Kosztem
historycznym istniejącego budynku jest jego cena zakupu (wydatki związane z jego nabyciem). Kosztem
nowego budynku jest koszt nabycia powiększony o odsetki naliczone w trakcie budowy. Koszty dające się
bezpośrednio przypisać do danej inwestycji, takie jak koszt przygotowania miejsca pod budowę oraz koszty
techniczne i instalacyjne, zalicza się do kosztu nabycia.
Amortyzację nalicza się metodą liniową od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania
składnika majątku trwałego do używania. Przyjmuje się następujące okresy amortyzacji, szacowane na
podstawie okresu użytkowania danego składnika aktywów:
Grunty
nieamortyzowane
Budynki i budowle
od 10 do 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny
od 1,5 do 3 lat
Środki transportu
2,5 i 5 lat
Inne środki trwałe
1,5 i 10 lat
Wartości końcowe i okresy użytkowania składników aktywów są weryfikowane na każdy dzień bilansowy
i w razie potrzeby zmieniane.
Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną to
dokonywany jest odpis doprowadzający wartość bilansową do tej wartości odzyskiwalnej.
Zyski i straty ze zbycia środków trwałych ustalane są przez porównanie przychodów ze sprzedaży z wartością
bilansową danego środka trwałego i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 18
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
a) znaki towarowe i licencje
Znaki towarowe i licencje posiadają ograniczone okresy ekonomicznej użyteczności i wykazywane są w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej wg kosztu historycznego pomniejszonego o dotychczasowe umorzenie.
Amortyzację nalicza się metodą liniową. Licencje amortyzowane są przez 5 lat.
b) oprogramowanie komputerowe
Oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych na zakup. Amortyzację
nalicza się metodą liniową. Okres amortyzowania 2 – 5 lat.
KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem składników
majątku wymagających znacznego okresu w celu doprowadzenia ich do użytkowania są kapitalizowane jako
część kosztu nabycia lub wytworzenia do momentu, w którym aktywa te są gotowe do użytkowania lub
sprzedaży. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic
kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia.
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem
kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o
umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub
w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane
żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości
inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela,
zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej.
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub
do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w
innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu
użytkowania. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością
inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu
użytkowania tej nieruchomości.
UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
Aktywa o nieograniczonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie testowane są pod
kątem utraty wartości.
Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują na możliwość nie odzyskania ich wartości bilansowej.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika
aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej
o koszty sprzedaży i wartości użytkowej.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 19
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że odpis z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
albo powinien być zmniejszony. Jeśli takie przesłanki występują, Spółka oszacowuje wartość odzyskiwalną
tego składnika aktywów. Uprzednio ujęty odpis z tytułu utraty wartości zostaje odwrócony wtedy i tylko wtedy,
gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku wartość
bilansowa składnika aktywów zostaje podwyższona do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Wartość
bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu z tytułu utraty
wartości, nie może przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w
ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Po ujęciu odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący
danego składnika aktywów jest tak korygowany, aby w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika
aktywów możliwe było dokonanie systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej
pomniejszonej o ewentualną wartość końcową.
INSTRUMENTY FINANSOWE
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która powoduje powstanie aktywa finansowego u jednej strony
i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej strony.
Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe hierarchicznie, zgodnie z trzema głównymi poziomami wyceny
według wartości godziwej, odzwierciedlającymi podstawę przyjętą do wyceny każdego z instrumentów.
Hierarchia wartości godziwej kształtuje się następująco:
Poziom 1 - ceny notowań rynkowych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań (np.
notowane akcje i obligacje);
Poziom 2 - ceny z aktywnych rynków, lecz inne niż ceny notowań rynkowych - ustalane bezpośrednio (poprzez
porównanie z faktycznymi transakcjami) lub pośrednio (poprzez techniki wyceny bazujące na faktycznych
transakcjach) - np. większość instrumentów pochodnych;
Poziom 3 - ceny nie pochodzące z aktywnych rynków.
Pozycja instrumentu finansowego w hierarchii wartości godziwej jest uzależniona od najniższej podstawy
wyceny wpływającej na ustalenie jego wartości godziwej.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i
sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
AKTYWA FINANSOWE
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem
od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w
rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 20
płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF
15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych
do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika
aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe
warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez
wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie
stosuje się zasad MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale
na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w
wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz
ujmuje je w przychodach finansowych.
Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane
są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych,
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 21
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi
aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku
aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych
aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika
aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane
zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z
kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii
wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów
wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest
instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone
przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów
określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej
pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”,
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w
wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów
finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień
bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie
istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują
inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani
warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie
początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych
całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka
dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.
W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie
ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są
w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu
dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części
kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 22
z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych,
niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
• Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki
odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 2 lat, z
uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
• W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka
kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w
pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli
wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty
odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Spółka zabezpiecza się przed ryzykiem utraty wartości poprzez ubezpieczenie należności.
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania
• zobowiązania z tytułu leasingu,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne
inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w
wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności
finansowej.
ZAPASY
Zapasy wykazywane są w cenie nabycia, nie wyższej od ceny sprzedaży netto. Na cenę nabycia składają się
koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu. Koszt ustala się z zastosowaniem metody FIFO. Cena sprzedaży netto jest
szacowana na podstawie ceny sprzedaży w normalnym toku działalności, pomniejszona o odnośne zmienne
koszty sprzedaży.
Spółka na dzień bilansowy dokonuje kontroli w zakresie rotacji zapasów oraz różnicy w zakresie ceny
ewidencyjnej i możliwej ceny sprzedaży dotyczących zapasów. Na półrocze i na dzień bilansowy ustala odpisy
aktualizujące wartość zapasów zgodnie z przyjętymi wewnętrznie zasadami.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 23
W celu oszacowania wartości netto możliwej do uzyskania Spółka m.in. korzysta z aktualnych cen sprzedaży
zapasów, uwzgledniający aktualny popyt klientów na towary i produkty Spółki. W ramach istotnych szacunków
również szczegółowej analizę poddawana jest rotacja zapasów oraz dodatkowe koszty sprzedaży niezbędne
do zrealizowania sprzedaży zapasów. Ewentualna różnica wartości, stanowiąca odpis z tytułu utraty wartości,
obniżający wartość zapasów do wysokości wartości netto możliwej do uzyskania ujmowana jest w koszcie
wytworzenia sprzedanych produktów w bieżącym okresie.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na
żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,
dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
AKTYWA TRWAŁE ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży,
jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie
poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów
(grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem
normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce
prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości:
wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe
zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były
stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa
trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy Spółki jest wykazywany w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze
sądowym.
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą pomniejszają kapitał własny. Akcje
własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
• kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
o wycenę instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Płatności dywidend na rzecz udziałowców ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki
w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
LEASING
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub
zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 24
kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w
zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w
umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych
w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z
MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub
opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest
ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych
oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów
zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe
ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co
bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę ujmowane jako leasing zgodnie z MSSF 16. Okres
leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa
użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że
Spółka stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie
oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed
2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów
trwałych.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 25
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Świadczenia pracownicze to świadczenia urlopowe oraz odprawy emerytalne, których obowiązek wypłaty
wynika z art. 92 Kodeksu pracy. Wysokość zobowiązań z tytułu określonych świadczeń wylicza się corocznie
aktuarialną metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych.
REZERWY
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania
kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• świadczenia emerytalne,
• niewykorzystane urlopy,
• udzielone bonusy,
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości
pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych
przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka
związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Spółka osiąga przychody ze sprzedaży hurtowej głównie sprzętu IT/komponenty, elektroniki użytkowej,
RTV/AGD, dom/ ogród/ narzędzia oraz pozostałe.
Dodatkowo Spółka osiąga przychody ze sprzedaży internetowej. Spółka ujmuje przychody w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie towaru klientowi. Przekazanie
kontroli nad składnikiem aktywów następuje w momencie przekazania tego składnika aktywów klientowi.
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami (głównie sieci retail) objęte
zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym
zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący
następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 26
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi np. przez dokonanie zakupu z wykorzystaniem platform internetowych) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz
klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub
usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
Sprzedaż hurtowa
• przez moment spełnienia zobowiązania uznaje się przeniesienie kontroli na odbiorcę, moment
dostarczenia towaru z uwzględnieniem warunków incoterms przy dostawie zagranicznej.
Sprzedaż internetowa
• przez moment spełnienia zobowiązania uznaje się przeniesienie kontroli na odbiorcę, moment
dostarczenia towaru.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty
stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spółka szacuje
kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości oczekiwanej, stanowiącej sumę iloczynów
możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Metoda ta najlepiej
pozwala przewidzieć kwotę wynagrodzenia zmiennego, ponieważ Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część
lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 27
skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia
zmiennego.
W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę
wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. Spółka stosuje rozwiązanie
praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie dokonuje w przypadku
umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która
odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Postanowienia umów zawartych z klientami definiują szczegółowe zasady dostaw towaru. Moment dostawy
określa się w oparciu o powszechnie stosowane warunki dostaw tzw. Incoterms, które określają warunki jakie
muszą zostać spełnione aby doszło do przeniesienia ryzyk i prawa do rozporządzania towarem ze
sprzedającego na kupującego.
W Spółce stosowane są różne typy dostaw objęte regułami Incoterms, najczęściej jednak przychody ze
sprzedaży towarów rozpoznaje się w momencie/dacie dostarczenia towaru klientowi do wskazanego w
umowie miejsca dostawy lub w momencie/dacie wydania towaru przewoźnikowi, natomiast przychody ze
sprzedaży usług ujmuje się w momencie/dacie ich zakończenia.
Spółka aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że
te koszty odzyska w okresie nie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według
przewidywań Spółki nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku
od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Do kosztów
podlegających aktywowaniu Spółka zalicza prowizje pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w
związku z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Aktywowane koszty prezentowane są w rozliczeniach
międzyokresowych i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy.
Prawo zwrotu przysługuje w przypadkach określonych przepisami prawa. Ponadto Spółka może umownie
określać prawo do zwrotu zakupionych towarów w oparciu o kryteria ustalone w umowach handlowych,
regulaminach na stronie platform sprzedaży, w regulaminie na stronie i-serwisu oraz własnego sklepu
internetowego. Spółka szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu na koniec roku i jeżeli jest ono istotne,
dokonuje odpowiedniego ujęcia potencjalnych zobowiązań z tytułu spodziewanych zwrotów.
W przypadku, gdy zawarta umowa o dystrybucję towarów z danym producentem lub innym dostawcą lub też
inne porozumienia nakładają na Spółkę zobowiązania do świadczenia serwisu lub napraw gwarancyjnych,
Spółka szacuje przewidywane do poniesienia koszty i tworzy rezerwę.
KOSZTY OPERACYJNE
Spółka ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.
a) Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym usług działalności
pomocniczej a także dodatnie i ujemne różnice kursowe, z wyłączeniem różnic kursowych z rozliczenia i
wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z wyłączeniem różnic kursowych z rozliczenia i wyceny kredytów
walutowych. Ponadto, koszt własny sprzedaży obejmuje kwoty otrzymanych i szacowanych bonusów od
dostawców związane ze sprzedanym towarem.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 28
b) Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy
i promocji oraz koszty dystrybucji.
c) Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako
całością.
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się przychody operacyjne, które w szczególności obejmują
przychody z likwidacji i sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, nadwyżki składników majątku, zwrot
opłaconych opłat sądowych, zasądzone kary na korzyść Spółki, otrzymane dotacje, nieodpłatnie otrzymane
składniki majątkowe, dodatnie różnice kursowe z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z
rozliczenia i wyceny kredytów walutowych, rozwiązywanie odpisów aktualizujących wartość należności i
rezerw na zobowiązania, odszkodowania.
Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza się koszty operacyjne, które w szczególności obejmują koszty
likwidacji i sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, niedobory składników majątku, opłaty sądowe, kary
umowne oraz grzywny pieniężne, nieodpłatne przekazania pieniężnych i rzeczowych składników majątku,
ujemne różnice kursowe z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z rozliczenia i wyceny
kredytów walutowych, odpisy aktualizujące aktywa (z wyjątkiem tych, które są ujmowane w kosztach
finansowych), odszkodowania, odpisanie środków trwałych w budowie, które nie dały zamierzonego efektu
gospodarczego, koszty prac badawczych, koszty egzekucji należności i zobowiązań.
KOSZTY FINANSOWE
Do kosztów operacji finansowych zalicza się w szczególności: odsetki od zaciągniętych kredytów, odsetki z
tytułu leasingu, prowizji od kredytów, pożyczek.
PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony podatek dochodowy.
a) Bieżący podatek dochodowy
Jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do
opodatkowania za dany okres.
Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota
dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę
ujmuje się jako należność.
b) Odroczony podatek dochodowy
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego rozpoznaje się również od strat podatkowych możliwych
do odliczenia w następnych latach, jednak tylko wówczas, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że w przyszłości
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwiłby wykorzystanie tych strat podatkowych.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane jest metodą zobowiązań, z tytułu różnic
przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek
podatkowych faktycznie obowiązujących na dzień bilansowy. Podstawowe różnice przejściowe dotyczą
odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań dla celów podatkowych i bilansowych.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 29
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane tylko wówczas, gdy istnieje
tytuł prawny umożliwiający ich kompensatę przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego oraz gdy
aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku rozliczonego przez tego
samego podatnika w stosunku do tego samego urzędu skarbowego.
ZYSK/STRATA NETTO NA AKCJĘ
Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji, które uczestniczą w dywidendzie w danym okresie sprawozdawczym.
3. Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia
3.1. Profesjonalny osąd
W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd,
kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która zapewni, iż sprawozdanie
finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
• prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej
działalności i przepływy pieniężne,
• odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
• obiektywne,
• sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
• kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Związana z profesjonalnym osądem i szacunkami niepewność może spowodować, że ostateczne efekty
transakcji spowodują w przyszłości istotną zmianę wartości aktywów i zobowiązań.
Poniżej wymieniono obszary, w których profesjonalny osąd miał największy wpływ na kwoty przedstawione w
sprawozdaniu finansowym:
• rezerwy na roszczenia i sprawy sądowe,
• zobowiązania warunkowe.
3.2. Szacunki i założenia
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele
informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd
weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe
informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2023 roku mogą
zostać w przyszłości zmienione.
Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone
ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnym lub kolejnych
latach obrotowych.
3.3. Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka dokonała oceny szacunków okresów użytkowania rzeczowych aktywów
trwałych i wartości niematerialnych. Analiza nie wykazała konieczności dokonania korekt w tym zakresie.
3.4. Podatki
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 30
Biorąc pod uwagę złożoność prawa podatkowego, niespójność interpretacji podatkowych a także daleko
posunięty fiskalizm Państwa, Spółka ocenia potencjalne ryzyka z tym związane. Aktywa i rezerwy z tytułu
podatku odroczonego są ujmowane w odniesieniu do tych tytułów, które zrealizują się podatkowo w krótkim
okresie czasu przy założeniu osiągnięcia dochodu do opodatkowania na poziomie pozwalającym na
rozliczenie tych kwot.
ACTION S.A., podobnie jak w wiele innych podmiotów branży IT, dostrzega ryzyko związane z prowadzeniem
wzmożonych kontroli skarbowych i czynności sprawdzających w obszarze prawidłowości rozliczeń z tytułu
podatków.
Aktualnie w Spółce nie toczą się postępowania kontrolne dotyczące podatków. Natomiast, przed sądami
prowadzone są, poniższe postępowania w sprawach podatkowych:
• w dniu 22 czerwca 2016 r. Spółka otrzymała decyzję Dyrektora Urzędu Skarbowego w Olsztynie w
postępowaniu kontrolnym w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz
prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za poszczególne okresy
rozliczeniowe od lipca 2011 r. do stycznia 2012 r. Przedmiotowa decyzja została utrzymana w mocy
decyzją Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 24.10.2016 r. (o czym Spółka informowała w
raporcie bieżącym nr 56/2016 r. z dnia 07.11.2016 r.). Od powyższej decyzji Spółka złożyła w dniu 7
grudnia 2016 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, który wyrokiem z dnia 28.12.2017
r. oddalił skargę Spółki. W związku z tym Spółka wniosła skargę od tego orzeczenia do Naczelnego
Sądu Administracyjnego. Wyrokiem z dnia 20.04.2022 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie
oddalił skargę kasacyjną wniesioną przez Spółkę od ww. wyroku Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Warszawie. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego jest prawomocny.
Spółka nie zgadzając się z tym rozstrzygnięciem wniosła skargę do Europejskiego Trybunału Praw
Człowieka. Wartość przedmiotu sporu w powyższej sprawie wynosiła 29 115 tys. zł. Należność z tego
tytułu objęta jest układem z mocy prawa i podlega spłacie na warunkach określonych w prawomocnie
zatwierdzonym układzie w zakończonym postępowaniu sanacyjnym Emitenta. W takim też zakresie
powyższa należność objęta została rezerwą w ciężar roku obrotowego 2016.
• w dniu 4 stycznia 2018 r. wydana została przez Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego
w Warszawie decyzja, na podstawie której zakwestionował on wysokość naliczonego podatku VAT za
okres od sierpnia do grudnia 2010 r. Spółka wniosła odwołanie od tej decyzji, które nie zostało
uwzględnione, gdyż decyzją z dnia 20.04.2018 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie
utrzymał w mocy zaskarżoną decyzję. Spółka od decyzji tej wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Warszawie. Wyrokiem z dnia 12.03.2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w
Warszawie oddalił skargę Spółki od decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z
dnia 20.04.2018 r. Spółka nie zgadzając się z tym rozstrzygnięciem zaskarżyła je do Naczelnego Sądu
Administracyjnego. Wyrokiem z dnia 20.04.2022 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie uchylił
w części dotyczącej miesięcy od sierpnia do listopada 2010 r. ww. wyrok Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Warszawie (a pozostałej części, dotyczącej grudnia 2010 – skargę oddalił). W
związku z powyższym sprawa została przekazana Wojewódzkiemu Sądowi Administracyjnemu w
Warszawie do ponownego rozpoznania. W dniu 14.12.2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w
Warszawie również uchylił powyższą decyzję Izby Administracji Skarbowej z dnia 20.04.2018 r. w
części dotyczącej miesięcy od sierpnia do listopada 2010 r., a w pozostałej części (dotyczącej grudnia
2010 r.) skargę oddalił. W konsekwencji tego rozstrzygnięcia sprawa w zakresie orzeczenia o
uchyleniu decyzji została przekazana do Izby Administracji Skarbowej w Warszawie do ponownego
rozpoznania. W toku tego postępowania, w dniu 4.05.2023 r., Dyrektor Izby Administracji Skarbowej
w Warszawie wydał decyzję utrzymującą w mocy ww. decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Warszawie z 4 stycznia 2018 r. w części dotyczącej określenia zobowiązania
podatkowego w podatku VAT za sierpień, wrzesień, październik i listopad 2010 r. Spółka wniosła
skargę od tej decyzji do sądu administracyjnego. Wyrokiem z dnia 8 listopada 2023 r. Wojewódzki Sąd
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 31
Administracyjny w Warszawie, uwzględniając skargę Spółki, uchylił obydwie ww. decyzje organów
podatkowych oraz umorzył prowadzone przez nie postępowanie. Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej w Warszawie wniósł od ww. wyroku skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu
Administracyjnego. Postępowanie jest w toku.
Wartość przedmiotu w tej sprawie wynosiła 3 442 tys. zł. Należność z tego tytułu objęta jest układem
z mocy prawa i podlega spłacie na warunkach określonych w prawomocnie zatwierdzonym układzie
w zakończonym postępowaniu sanacyjnym Emitenta. W takim też zakresie powyższa należność
objęta została rezerwą w ciężar roku obrotowego 2017.
W przekonaniu Spółki, wyżej wymienione decyzje wprowadzają w rzeczywistości nieistniejącą prawnie
odpowiedzialność Spółki za zobowiązania podatkowe osób trzecich, które na wcześniejszych etapach obrotu
towarowego nie odprowadziły podatku VAT. Z uwagi jednak na uprawomocnienie się wyroku wydanego w
jednej z ww. spraw Spółka zobowiązana jest do realizacji tego orzeczenia.
Łączna wartość zobowiązań wynikających z powyższych decyzji będących przedmiotem opisanych
postępowań sądowych i prowadzonych uprzednio postępowań dotyczących podatku VAT i CIT ujęta w
księgach na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosi 7 727 tys. zł. Emitent wyjaśnia, że podana kwota uwzględnia
aktualny stan rezerw na te zobowiązania, zgodnie ze stopniem redukcji wynikającym
z prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki oraz dokonane dotychczas spłaty
rat układowych.
Spółka dochowuje i zawsze dochowywała należytej staranności przy zawieraniu transakcji, zachowuje i
zawsze zachowywała ostrożność przy nawiązywaniu współpracy, działała i nadal działa w dobrej wierze
zgodnie z obowiązującymi w Spółce procedurami i wysokimi standardami współpracy. W związku z tym,
prawdopodobieństwo niekorzystnego ostatecznego wyniku prowadzonych sądowych postępowań
odwoławczych Zarząd Spółki Dominującej ocenia jako niskie.
3.5. Świadczenia pracownicze
Wartość bieżąca świadczeń emerytalnych i rentowych ustalana jest metodą aktuarialną. Dokonanie wyceny
aktuarialnej wymaga przyjęcia pewnych założeń, co do stóp dyskontowych, prognozowanych podwyżek
wynagrodzeń, prognozowanego wzrostu emerytur. Ze względu na złożoność wyceny, przyjęte założenia a
także długoterminowy charakter, zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i rentowych są wrażliwe na
zmiany założeń. Wszystkie założenia są weryfikowane na każdy dzień bilansowy.
3.6. Ujęcie kosztów sprzedanych produktów, towarów i materiałów (wycena bonusów i
rezerw)
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje wyceny i ujmuje rabaty post transakcyjne należne od dostawców
oraz należne odbiorcom a nie przekazane do dnia bilansowego. Szacunki oparte są o zasady przyznawania
rabatów uzgodnione z dostawcami i odbiorcami, poparte umowami lub innymi uzgodnieniami w kwotach
potwierdzonych przez dostawców i odbiorców lub oszacowanych na podstawie warunków umownych oraz
posiadanych w tym zakresie informacji. Spółka tworzy rezerwy na koszty niezafakturowane przez dostawców
i odbiorców.
3.7. Rezerwy
Zasady ujmowania rezerw opisane są w pkt 2.7 Stosowanych zasad rachunkowości.
3.8. Zapasy
Spółka szacuje odpis aktualizujący wartość zapasów do możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto w
oparciu o analizę marży towarów sprzedanych w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym dzień bilansowy
oraz narzut kosztów sprzedaży. Szacowany jest także odpis na zapasy wolnorotujące.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 32
Zasady ujmowania odpisów na zapasy są w pkt 2.7 Stosowanych zasad rachunkowości.
4. Połączenia jednostek
W okresie objętym raportem nie wystąpiło połączenie jednostek.
5. Umorzenie udziałów spółki zależnej
W okresie objętym raportem nie wystąpiło umorzenie udziałów spółki zależnej.
6. Informacje dotyczące segmentów działalności
Od 1 stycznia 2010 roku ACTION S.A. zobowiązana jest do prezentacji wyników w układzie zdefiniowanym w
MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Standard ten definiuje segment jako komponent jednostki:
• który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić
koszty;
• którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za
podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu
decyzji o alokowaniu zasobów do segmentu;
• w przypadku którego dostępne są oddzielne informacje finansowe.
W oparciu o definicje zawarte w MSFF 8 działalność Spółki oparta jest na dystrybucji produktów IT, w tym:
rozwiązania gotowe, elektronika użytkowa oraz komponenty, została zaprezentowana w niniejszym
sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
• przychody ze sprzedaży z tej działalności przekraczają łącznie 66% wartości generowanych przez
Spółkę;
• nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co
jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są
dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe;
• w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji
finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na
podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich
produktów we wszystkich kanałach dystrybucji;
• Zarząd ACTION S.A. – główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w
jednostce - z uwagi na specyfikę dystrybucji w poszczególnych kanałach sprzedażowych, dokonuje
decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki jako
całości, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia.
7. Przychody i koszty
7.1. Sezonowość sprzedaży
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 33
Spółka odnotowuje najwyższą sprzedaż w czwartym kwartale roku obrotowego, czyli w okresie październik -
grudzień. Sprzedaż w pozostałych kwartałach roku utrzymuje się na podobnym poziomie. Nie oznacza to
jednak istotnej sezonowości ani cykliczności przychodów ze sprzedaży.
7.2. Przychody ze sprzedaży
Większość przychodów ze sprzedaży jest związana ze sprzedażą sprzętu komputerowego, sprzętu RTV AGD
oraz akcesoriów IT.
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów (usług) - Hurt
30 435
29 646
Przychody ze sprzedaży produktów (usług) - Detal
2 424
1 292
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - Hurt
2 131 585
2 182 785
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - Detal
333 103
153 245
2 497 547
2 366 968
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Sprzedaż krajowa
1 054 781
1 016 509
Eksport poza Unię Europejską
166 158
54 873
Sprzedaż do krajów Unii Europejskiej
1 276 609
1 295 586
2 497 547
2 366 968
Struktura zarówno odbiorców jak i dostawców Spółki wykazuje duże rozproszenie. W 2023 roku nie został
przekroczony próg 10% udziału w sprzedaży ogółem w przypadku żadnego odbiorcy.
7.3. Koszty według rodzaju
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
8 924
8 476
Koszty świadczeń pracowniczych
72 755
68 167
Zużycie materiałów i energii
13 562
14 352
Usługi obce
62 019
53 072
Podatki i opłaty
1 652
1 567
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne
12 697
8 235
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
1 057
796
Inne koszty rodzajowe
582
328
Wartość sprzedanych towarów i materiałów, w tym:
2 281 778
2 159 468
- odpisy aktualizujące wartość zapasów
-1 978
-1 534
Łączne koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów,
sprzedaży i marketingu oraz koszty ogólnego zarządu
2 455 026
2 314 461
W odniesieniu do zakupów nie został przekroczony próg 10% udziału w przypadku żadnego z kontrahentów.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 34
7.4. Koszty świadczeń pracowniczych
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Wynagrodzenia
60 644
56 416
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
12 111
11 751
72 755
68 167
7.5. Pozostałe przychody operacyjne
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań
1 297
1 754
Przychody z tytułu rozwiązanych rezerw
681
913
Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań
601
71
Pozostałe przychody
516
437
Zysk ze zbycia finansowych aktywów trwałych
77
0
3 172
3 175
7.6. Pozostałe koszty i straty
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Koszty z tytułu wypłaconych odszkodowań
1 164
1 748
Koszty z tytułu spisania należności
35
58
Koszty z tytułu przekazanych darowizn
56
194
Koszty z tytułu postępowania spornego
43
32
Pozostałe koszty
38
166
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
5
1 336
2 203
7.7. Przychody finansowe
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Odsetki od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (lokaty)
2 663
1 789
Odsetki od pożyczek i należności
202
130
Odsetki pozostałe
0
3 364
Odsetki od obligacji
1 107
0
Przychody kapitałowe
615
676
Dyskonto z zobowiązań objętych układem
0
525
4 587
6 484
7.8. Koszty finansowe
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Odsetki z tytułu leasingu
65
50
Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek
1
0
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 35
Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu
0
16
Koszty z tytułu wyceny instrumentów finansowych
84
358
Koszty z tytułu aktualizacji wyceny aktywów finansowych
500
0
Dyskonto z zobowiązań objętych układem
1 366
0
2 016
424
8. Podatek dochodowy
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Podatek bieżący
8 073
3 577
Podatek odroczony
1 138
6 471
9 211
10 048
8.1. Podatek odroczony
Wartości odroczonego podatku dochodowego podlegającego kompensacie są następujące:
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
–aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 846
6 970
3 846
6 970
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
–rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9 531
11 057
9 531
11 057
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 846
6 970
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9 531
11 057
Aktywa/rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego (per saldo)
-5 685
-4 087
Zmiany stanu odroczonego podatku dochodowego (po uwzględnieniu kompensaty aktywa i rezerwy)
przedstawiają się w sposób następujący:
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
-4 087
2 384
Uznanie/Obciążenie wyniku finansowego
-1 138
-6 471
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
-460
0
Stan na koniec okresu
-5 685
-4 087
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej
Strona 36
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Ujemne różnice
kursowe
Odpis
aktualizujący
wartość
zapasów
Rezerwa
na koszty
okresu
Rezerwa
na niewyk.
urlopy
Odpis
aktualizujący
wartość
należności
Strata
podatkowa
Pozostałe
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2023 według stawki 19%
263
494
6 001
212
0
0
0
6 970
(Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu
różnic przejściowych i straty podatkowej
-263
-212
-2 673
24
0
0
0
-3 124
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
0
Stan na 31 grudnia 2023 według stawki 19%
0
282
3 328
236
0
0
0
3 846
Stan na 1 stycznia 2022 według stawki 19%
0
579
7 353
357
0
0
0
8 289
(Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu
różnic przejściowych i straty podatkowej
263
-85
-1 352
-145
0
0
0
-1 319
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
0
Stan na 31 grudnia 2022 według stawki 19%
263
494
6 001
212
0
0
0
6 970
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Dodatnie różnice
kursowe
Odsetki naliczone
Premie od dostawców
Leasing
Pozostałe
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2023 według stawki 19%
16
0
7 283
2 096
1 662
11 057
Uznanie/(Obciążenie) wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu
różnic przejściowych
213
0
-1 606
-335
-258
-1 986
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
460
460
Stan na 31 grudnia 2023 według stawki 19%
229
0
5 677
1 761
1 864
9 531
Stan na 1 stycznia 2022 według stawki 19%
150
0
1 763
2 430
1 562
5 905
Uznanie/(Obciążenie) wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu
różnic przejściowych
-134
0
5 520
-334
100
5 152
Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego
Stan na 31 grudnia 2022 według stawki 19%
16
0
7 283
2 096
1 662
11 057
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 37
8.2. Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto
Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto różni się w następujący sposób od podatku
dochodowego obciążającego wynik finansowy:
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Zysk/strata przed opodatkowaniem
46 928
59 539
Podatek wyliczony wg obowiązującej stawki podatkowej 19% (2022 r.: 19%)
8 916
11 312
Koszty trwale i przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów,
od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, koszty podatkowe nie księgowe
3 016
25 568
Przychody trwale i przejściowo nie stanowiące przychodów podatkowych, od
których nie rozpoznano rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
przychody podatkowe nie księgowe
-1 463
-32 223
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego
48 481
52 884
Obniżenia, zwolnienia
0
0
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego
9 211
10 048
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli
organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do
utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i
niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,
powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce
jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia
podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku w którym nastąpiła
zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać
powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
9. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Spółka tworzy fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego.
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Aktywa ZFŚS
80
82
Środki pieniężne
519
375
Zobowiązania z tytułu ZFŚS
-599
-457
Saldo po skompensowaniu
0
0
Odpisy na fundusz w okresie sprawozdawczym
993
915
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 38
10. Zysk na akcję
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Zysk przypadający akcjonariuszom Spółki
37 717
49 491
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
19 549 055
20 037 000
Podstawowy zysk na akcję (w zł na jedną akcję)
1,93
2,47
Średnio ważona liczba akcji
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Akcje wyemitowane na dzień 1 stycznia
20 037 000
20 037 000
Średnioważona liczba akcji w roku
19 549 055
20 037 000
• Podstawowa liczba akcji obejmuje 18 737 000 akcji serii A – D.
• Rozwodniona liczba akcji obejmuje 18 737 000 akcji serii A – D.
• Podstawowy zysk/stratę na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego akcjonariuszom Spółki
oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
• Zysk na akcję za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023: 37 717 tys. zł/19 549 055 = 1,93 zł
• Zysk na akcję za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022: 49 491 tys. zł/20 037 000 = 2,47 zł
• Rozwodniony zysk na akcję za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023: 37 717 tys. zł/19 549 055 = 1,93 zł
• Rozwodniony zysk na akcję za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022: 49 491 tys. zł/20 037 000 = 2,47 zł
W roku 2023 i 2022 Spółka nie posiadała otwartych programów motywacyjnych ani innych instrumentów
mających czynnik rozwadniający. W związku z powyższym rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy
podstawowemu zyskowi na jedną akcję.
Szczegóły dotyczące zmiany wysokości kapitału zakładowego zarejestrowane w KRS w dniu 16 sierpnia 2023
roku poprzez rejestrację przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego zmian w zakresie obniżenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 130.000. złotych
zmian Statutu, oraz tym samym, umorzenia 1.300.000. akcji własnych Spółki (reprezentujących taką samą liczbę
głosów na Walnym Zgromadzeniu), a także związanej z tym zmiany dotychczasowego oznaczenia akcji Spółki
wyemitowanych w seriach od A do D poprzez zastąpienie go jednolitym oznaczeniem jako akcje serii A – D
opisane zostały w nocie 21.1 Kapitał akcyjny.
11. Dywidenda na akcję
W 2023 r. Spółka nie wypłacała dywidendy. Zarząd ACTION S.A. (Spółka, Emitent) w dniu 29.03.2024 r. sporządził
wniosek wraz z uzasadnieniem, dotyczący podziału zysku wykazanego w sprawozdaniu finansowym Spółki za rok
obrotowy 2023 poprzez przeznaczenie go w całości na kapitał zapasowy Spółki.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej
Strona 39
12. Rzeczowe aktywa trwałe
12.1. Rzeczowe aktywa trwałe – dane za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023
Grunty
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Specjalistyczne
maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2023
Wartość brutto
6 696
155 478
59 577
5 510
8 204
3 616
6 696
245 777
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości)
0
-45 612
-47 658
-5 503
-5 282
-3 484
0
-107 539
Wartość netto
6 696
109 866
11 919
7
2 922
132
6 696
138 238
Zmiany w roku
Przeniesienia
0
4 080
878
0
318
204
-7 040
-1 560
Nabycie
0
403
565
0
154
35
3 269
4 426
Zbycie i likwidacja
-252
0
-2 179
-277
-117
-948
0
-3 773
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-3 966
-3 095
-5
-938
-63
0
-8 067
Inne zmiany
0
0
2 217
275
115
948
0
3 555
Stan na 31 grudnia 2023
Wartość brutto
6 444
159 961
58 841
5 233
8 559
2 907
2 925
244 870
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości)
0
-49 578
-48 536
-5 233
-6 105
-2 599
0
-112 051
Wartość netto
6 444
110 383
10 305
0
2 454
308
2 925
132 819
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu finansowego na dzień:
• 31 grudnia 2023 roku – 1 877 tys. zł,
• 31 grudnia 2022 roku – 1 662 tys. zł.
Umowy leasingu dotyczą samochodów oraz wózków widłowych wykorzystywanych w działalności Spółki.
Spółka ujęła w wyniku okresu koszty amortyzacji w kwocie 866 tys. oraz koszty odsetek w kwocie 65 tys. zł.
Spółka dokonała oszacowania okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Analiza nie wykazała potrzeby dostosowania (wydłużenia) okresów użytkowania.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej
Strona 40
12.2. Rzeczowe aktywa trwałe – dane za okres od 1.01.2022 do 31.12.2022
Grunty
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Specjalistyczne
maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2022
Wartość brutto
6 696
154 639
57 933
5 510
6 275
3 606
4 549
239 208
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości)
0
-41 735
-44 831
-5 498
-4 554
-3 498
0
-100 116
Wartość netto
6 696
112 904
13 102
12
1 721
108
4 549
139 092
Zmiany w roku
Przeniesienia
0
276
1 152
0
0
57
-1 485
0
Nabycie
0
549
594
0
267
45
3 651
5 106
Zbycie i likwidacja
0
14
-102
0
1 662
-92
-19
1 463
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-3 871
-2 929
-5
-728
-57
0
-7 590
Inne zmiany
0
-6
102
0
0
71
0
167
Stan na 31 grudnia 2022
Wartość brutto
6 696
155 478
59 577
5 510
8 204
3 616
6 696
245 777
Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości)
0
-45 612
-47 658
-5 503
-5 282
-3 484
0
-107 539
Wartość netto
6 696
109 866
11 919
7
2 922
132
6 696
138 238
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 41
13. Wartości niematerialne
13.1. Wartości niematerialne dane za okres 1.01.2023 do 31.12.2023
Prace
rozwojowe
Licencje,
Oprogramowanie
komputerowe
Znaki towarowe
Pozostałe
Nakłady
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2023
Wartość brutto
595
18 937
911
21 164
604
42 211
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-595
-14 076
-728
-21 164
0
-36 563
Wartość netto
0
4 861
183
0
604
5 648
Zmiany w roku
Przemieszczenia
0
309
0
205
0
514
Nabycie
0
562
17
0
514
1 093
Zbycie i likwidacja
-595
-4 935
-102
-21 027
0
-26 659
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-671
-107
-79
0
-857
Odwrócenie amortyzacji
595
4 911
86
21 164
0
26 756
Inne zmiany
0
-21
0
0
-566
-587
Stan na 31 grudnia 2023
Wartość brutto
0
14 852
826
342
552
16 572
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
0
-9 836
-749
-79
0
-10 664
Wartość netto
0
5 016
77
263
552
5 908
Spółka dokonała ponownego oszacowania okresów użytkowania wartości niematerialnych. Analiza nie wykazała
potrzeby dostosowania (wydłużenia) uprzednio przyjętych okresów użytkowania. Wartość godziwa wartości
niematerialnych jest zbliżona do wartości bilansowej.
13.2.Wartości niematerialne dane za okres 1.01.2022 do 31.12.2022
Prace
rozwojowe
Licencje,
Oprogramowanie
komputerowe
Znaki
towarowe
Pozostałe
Nakłady
Ogółem
Stan na 1 stycznia 2022
Wartość brutto
595
18 463
907
21 164
381
41 510
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-595
-13 299
-619
-21 164
0
-35 677
Wartość netto
0
5 164
288
0
381
5 833
Zmiany w roku
Przemieszczenia
0
0
0
0
0
0
Nabycie
0
223
4
0
385
612
Zbycie i likwidacja
0
0
0
0
0
0
Amortyzacja (nota 7.3)
0
-777
-109
0
0
-886
Odwrócenie amortyzacji
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
251
0
0
-162
89
Stan na 31 grudnia 2022
Wartość brutto
595
18 937
911
21 164
604
42 211
Umorzenie (w tym skumulowane
odpisy z tyt. utraty wartości)
-595
-14 076
-728
-21 164
0
-36 563
Wartość netto
0
4 861
183
0
604
5 648
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 42
14. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne stanowią:
• nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntu,
• prawa własności budynków o wartości początkowej o łącznej wartości 3 585 tys. zł.
Bilansowa wartość nieruchomości na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosi 3 811 tys. zł. Przychody z tytułu najmu
nieruchomości w okresie sprawozdawczym wyniosły 275 tys. zł. Nieruchomość jest wyceniana w cenie nabycia.
Szacunkowa wartość godziwa z niezależnej wyceny (poziom III szacowania wartości godziwej) tych
nieruchomości to 10 335 tys. zł.
Na dzień sporządzania sprawozdania finansowego nie występowały żadne ograniczenia w rozporządzaniu przez
Spółkę nieruchomościami inwestycyjnymi, czerpaniu korzyści ekonomicznych z tytułu czynszu czy zbyciu wyżej
wymienionych nieruchomości.
Nieruchomości inwestycyjne nie stanowią zabezpieczeń zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek czy innych
transakcji.
Na dzień sporządzania sprawozdania finansowego nastąpiło przekwalifikowanie nieruchomości inwestycyjnych
w wartości 3 811 tys. zł na przeznaczone do sprzedaży. W dniu 27.02.2024 roku Spółka zawarła umowy sprzedaży
nieruchomości położonej w Krakowie przy ul. Zakopiańskiej, stanowiącej przedmiot prawa użytkowania
wieczystego oraz prawa własności budynku na niej usytuowanego, składającej się z działek ewidencyjnych nr:
191/5, 191/6 (księga wieczysta nr KR1P/00331683/5), 190/8 (księga wieczysta nr KR1P/00331682/8) i 190/9
(księga wieczysta nr KR1P/00366251/2) o łącznej powierzchni gruntu 4.064 m. kw. („Nieruchomość”). W
odniesieniu do działki nr 190/9 umowa sprzedaży została zawarta pod warunkiem, że uprawniona gmina nie
skorzysta z ustawowego prawa pierwokupu. Łączna wartość opisanych powyżej transakcji uzgodniona została
na kwotę 19,8 mln zł. (powiększonej o podatek VAT) z możliwością warunkowej dodatkowej płatności w
przypadku, gdy parametry pozwolenia na budowę przewidywałyby możliwość realizacji inwestycji o powierzchni
większej niż 6 tys. m. kw. W takim wypadku nadwyżka powierzchni przeliczona zostałaby stawką 3,4 tys. zł.
(powiększonej o podatek VAT) za każdy dodatkowy m. kw. powyżej wskazanej wyżej liczby 6 tys. m. kw.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej
Strona 43
15. Aktywa finansowe
INWESTYCJE BEZPOŚREDNIE SPÓŁKI
Nazwa (firma)
jednostki ze
wskazaniem formy
prawnej
Siedziba
Przedmiot
działalności
przedsiębiorstwa
Charakter
powiązania
(jednostka zależna,
współzależna,
stowarzyszona, z
wyszczególnieniem
powiązań
bezpośrednich i
pośrednich)
Właściwy sąd lub
inny organ
prowadzący rejestr
Zastosowana
metoda
konsolidacji /
wycena metodą
praw własności,
bądź wskazanie, że
jednostka nie
podlega
konsolidacji /
wycenie metodą
praw własności
Data objęcia
kontroli /
współkontroli /
uzyskania
znaczącego wpływu
Procent
posiadanego
kapitału
zakładowego
Udział w ogólnej
liczbie głosów na
walnym
zgromadzeniu
Wartość bilansowa
KRAKVET
MARKETING Sp. z
o. o. (poprzednia
nazwa SFERIS
MARKETING Sp. z
o. o.)
Zamienie
handel artykułami
dla zwierząt, usługi
reklamy
zależna
Sąd Rejonowy dla
M. ST. Warszawy,
XIV Wydział
Gospodarczy KRS
pełna
14.12.2011 r.
70%
70%
0
ACTION ENERGY
Sp. z o. o.
Kraków
handel hurtowy
wyrobów
metalowych
powiązana
Sąd Rejonowy dla
Krakowa-
Śródmieścia, XI
Wydział
Gospodarczy KRS
nie podlega
konsolidacji
03.09.2009 r.
18,84%
18,84%
0
CLOUDTEAM Sp. z
o. o.
Warszawa
usługi szkoleniowe,
informatyczne oraz
wynajem sprzętu
komputerowego
stowarzyszona
Sąd Rejonowy dla
M. ST. Warszawy,
XIII Wydział
Gospodarczy KRS
wycena metodą
praw własności
12.09.2012 r.
18,27%*)
18,27%*)
0
BRON.PL Spółka
Akcyjna
Zamienie
handel detaliczny,
sprzedaż artykułów
o tematyce
militarnej,
outdoorowych,
survivalowych
zależna
Sąd Rejonowy dla
M. ST. Warszawy,
XII Wydział
Gospodarczy KRS
pełna
20.06.2023 r.
75,32%
75,32%
4 932
*) Zmiana na podstawie wpisu w KRS w dniu 06.08.2018 r. dotyczącej zmiany nazwy, podwyższenia kapitału oraz objęcie udziałów przez nowego wspólnika
A.P.N PROMISE co spowodowało spadek udziału ACTION S.A. z 24,32 % na 18,27%.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 44
AKTYWA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Wartość aktywów finansowych na początek okresu
500
0
Nabycie
4 932
500
Sprzedaż
0
0
Utworzenie odpisu aktualizującego
-500
0
Odwrócenie odpisu aktualizującego
0
0
Wartość aktywów finansowych na koniec okresu
4 932
500
W okresie sprawozdawczym Spółka zawarła umowy nabycia łącznie 814.434 akcji BRON.PL Spółka Akcyjna
obejmując 75,32% udziałów w tej spółce oraz uzgodniła zasadnicze warunki transakcji w zakresie współpracy
handlowej i inwestycyjnej.
Zgodnie z powyżej powołaną umową oraz uzgodnieniami transakcyjnymi, Emitent nabył większościowy pakiet
akcji BRON.PL Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, uzyskując jednocześnie pozycję dominującą w tym
podmiocie.
15.1.Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe na początek okresu
-2 897
-13 847
Utworzony
-500
0
Wykorzystany
0
10 950
Rozwiązany
0
0
Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe na koniec okresu
-3 397
-2 897
W okresie sprawozdawczym utworzony został odpis aktualizujący wartość udziałów w spółce KRAKVET
MARKETING SP. Z O.O.
16. Zapasy
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
0
0
Towary
302 387
269 795
Zaliczki na dostawy
0
0
302 387
269 795
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
-4 255
-6 233
Zapasy
298 132
263 562
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 45
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ ZAPASÓW
31.12.2023
31.12.2022
Odpis aktualizujący wartość zapasów na początek okresu
-6 233
-7 767
Utworzony (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów)
-1 929
-2 792
Wykorzystany (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów)
0
0
Rozwiązany (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów)
3 907
4 326
Odpis aktualizujący wartość zapasów na koniec okresu
-4 255
-6 233
Rozwiązanie odpisu aktualizującego nastąpiło na skutek aktualizacji wyceny towarów handlowych opartej na
wiekowaniu zapasów.
Zapasy są wycenione w cenie według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub możliwej do uzyskania ceny
sprzedaży netto.
Zapasy o wartości 82,5 mln zł stanowią zabezpieczenie kredytu bankowego (szczegóły opisane w nota 23
niniejszego sprawozdania finansowego).
17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług
138 259
148 900
Należności tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz
innych świadczeń, w tym:
21 068
34 593
Inne należności finansowe
0
0
Inne należności niefinansowe
30
29
Rozliczenia międzyokresowe czynne
2 909
1 391
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto
162 266
184 913
Odpis aktualizujący wartość należności
-6 096
-6 736
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności netto
156 170
178 177
Wartość godziwa należności krótkoterminowych jest zbliżona do wartości bilansowej. Należności o okresie spłaty
powyżej roku podlegają dyskontowaniu i są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości
bieżącej.
17.1.Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
należności
31.12.2023
31.12.2022
Odpis aktualizujący wartość należności na początek okresu
-6 736
-22 420
Utworzony
-1 388
-2 041
Wykorzystany
177
14 770
Rozwiązany
1 851
2 955
Odpis aktualizujący wartość należności na koniec okresu
-6 096
-6 736
Spółka kalkuluje odpisy na należności zgodnie z MSSF9.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 46
Należności z tytułu dostaw i usług w zdecydowanej większości mają termin płatności zawierający się w przedziale
14 – 90 dni. W indywidualnych przypadkach termin ten jest wydłużany maksymalnie do 120 dni.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki
temu nie istnieje dodatkowe ryzyko, ponad poziom określony odpisem aktualizującym, nieściągalności należności
właściwych dla należności handlowych Spółki.
18. Pochodne instrumenty finansowe
AKTYWA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Kontrakty forward
0
84
Pochodne instrumenty finansowe
0
84
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Kontrakty forward
0
0
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
Walutowe kontrakty terminowe typu forward zawierane na okresy od 1 do 90 dni obejmują w szczególności zakup
waluty (EUR i USD) i pełnią funkcję zabezpieczeń. Szczegóły dotyczące zawartych transakcji zostały opisane w
nocie 29 Instrumenty finansowe – Ryzyko walutowe.
19. Pozostałe aktywa finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe
Udzielone pożyczki na początek okresu
3 602
3 602
Spłacone pożyczki
-720
0
Wykorzystanie odpisu aktualizującego
-2 157
0
Udzielone pożyczki na koniec okresu
725
3 602
Odpis aktualizujący wartość pozostałych aktywów finansowych
-725
-3 102
Obligacje komercyjne
8 341
0
Pozostałe aktywa finansowe
8 341
500
W okresie sprawozdawczym spółka KRAKVET MARKETING Sp. z o. o. dokonała spłaty łącznie 720 tys. zł z tytułu
otrzymanych od ACTION S.A. pożyczek.
W okresie sprawozdawczym Spółka nabyła zmiennoprocentowe obligacje z terminem wykupu 29.06.2026 r.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 47
19.1. Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe na początek okresu
-3 102
-3 102
Utworzony
0
0
Wykorzystany
2 157
0
Rozwiązany
220
0
Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe na koniec okresu
-725
-3 102
20.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w kasie
61
11
Środki pieniężne w banku
75 137
55 200
- w tym o ograniczonym dysponowaniu
58 360
39 598
- w tym na rachunkach VAT
1 160
8 651
75 198
55 211
21. Kapitał akcyjny oraz pozostałe kapitały
21.1.Kapitał akcyjny
KAPITAŁ AKCYJNY (STRUKTURA)
na dzień 31.12.2023
(wartości w zł)
Seria /
emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywi-
lejowania akcji
Rodzaj
ograniczenia
prawa akcji
Liczba akcji
Wartość emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
A - D
na
okaziciela
zwykłe
brak
10 000 000
1 000 000
gotówka
25.06.1996r.
A - D
na
okaziciela
zwykłe
brak
1 910 000
191 000
aport
26.05.2004r.
A - D
na
okaziciela
zwykłe
brak
4 500 000
450 000
gotówka
26.07.2006r.
18.08.2005r.
A - D
na
okaziciela
zwykłe
Brak
200 000
20 000
gotówka
04.12.2013r.
01.01.2013r.
A - D
na
okaziciela
zwykłe
Brak
347 000
34 700
gotówka
10.02.2016r.
10.02.2016r.
A - D
na
okaziciela
zwykłe
Brak
3 080 000
308 000
konwersja
22.02.2021r.
01.01.2021r.
A - D
na
okaziciela
zwykłe
brak
- 1 300 000
- 130 000
umorzenie
16.08.2023r.
brak
Liczba akcji
18 737 000
Kapitał zakładowy, razem
1 873 700
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 zł
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 48
W dniu 11.04.2006 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Akt Notarialny Rep. A nr 1017/2006)
podjęło uchwały:
1) Uchwała Nr 1 w sprawie:
a) zmiany wartości nominalnej akcji z 1 zł na 0,10 zł z jednoczesnym podziałem 1 akcji o wartości 1 zł na 10 akcji
o wartości nominalnej 0,10 zł.
b) zmiany rodzaju akcji z akcji imiennych na akcje na okaziciela.
2) Uchwała Nr 2 w sprawie:
a) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze publicznej emisji akcji serii B.
W wyniku podjętych uchwał kapitał akcyjny Spółki wynosił 1 641 000,00 zł i dzielił się na 11 910 000 akcji serii A
oraz 4 500 000 akcji serii B.
Dnia 26.07.2006 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w drodze emisji 4 500 000 akcji zwykłych na
okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Dnia 20.07.2006 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. podjął uchwałę o wprowadzeniu z
dniem 24.07.2006 r. na rynek podstawowy 4 500 000 praw do akcji zwykłych na okaziciela serii B Spółki o wartości
nominalnej 0,10 zł każda, oznaczonych przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. kodem
„PLACTIN00026”. Pierwsze notowanie praw do akcji zwykłych na okaziciela serii B spółki ACTION S.A. odbyło się
na sesji giełdowej w dniu 24.07.2006 r.
4 grudnia 2013 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w drodze
emisji 200 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Kapitał Spółki został podwyższony o emisję 347 000 akcji serii C w ramach warunkowego podwyższenia kapitału
zakładowego zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 15
listopada 2006 r. Rejestracja w KRS miała miejsce w dniu 10 lutego 2016 roku.
Kapitał zakładowy Spółki z dniem 15.12.2020 r. został podwyższony z kwoty 1.695.700 zł. do kwoty 2.003.700 zł.,
tj. o kwotę 308.000 zł., równą wartości nominalnej 3.080.000 akcji nowej emisji, serii D.
Powyższa zmiana kapitału zakładowego Spółki nastąpiła w wykonaniu - przewidzianej w artykule 2.4. pkt (i) i
artykule 3. prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki - konwersji wierzytelności
na akcje. Zmiana wysokości kapitału zakładowego została zarejestrowana w KRS w dniu 22.02.2021 r. Podstawą
wpisu zmiany wysokości i struktury kapitału zakładowego Spółki w rejestrze przedsiębiorców było prawomocne
postanowienie o zatwierdzeniu układu z dnia 7.08.2020 r., zgodnie z art. 169 ustawy Prawo restrukturyzacyjne i
tym samym rejestracja ta nie wymagała zmiany Statutu Spółki.
W dniu 21.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Akt Notarialny Rep. A nr 3360/2023) podjęło
uchwały:
1) Uchwała nr 14 w sprawie umorzenia 1.300.000. akcji własnych o wartości nominalnej 0,10 zł. (słownie:
dziesięć groszy) każda akcja i o łącznej wartości nominalnej wszystkich tych akcji wynoszącej 130.000
zł. (słownie: sto trzydzieści tysięcy złotych). W związku z umorzeniem Umarzanych Akcji Własnych kapitał
zakładowy Spółki zostanie obniżony, poprzez zmianę Statutu Spółki i umorzenie części akcji. Kapitał
zakładowy Spółki zostanie obniżony o kwotę odpowiadającą łącznej wartości nominalnej Umarzanych
Akcji Własnych, to jest o kwotę 130.000 zł. (słownie: sto trzydzieści tysięcy złotych), z kwoty 2.003.700 zł.
(słownie: dwa miliony trzy tysiące siedemset złotych), do kwoty 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion
osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych).
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 49
2) Uchwała nr 15 w sprawie obniżenia wysokości kapitału zakładowego Spółki do kwoty 1.873.700 zł.
(słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych), zmiany oznaczenia serii
akcji na ujednolicone oznaczenie serii A – D i zmiany §6 ust. 1 Statutu Spółki.
Powyższa zmiana wysokości kapitału zakładowego została zarejestrowana w KRS w dniu 16 sierpnia 2023 roku
poprzez rejestrację przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego zmian w zakresie obniżenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 130.000. złotych zmian
Statutu, oraz tym samym, umorzenia 1.300.000. akcji własnych Spółki (reprezentujących taką samą liczbę głosów
na Walnym Zgromadzeniu), a także związanej z tym zmiany dotychczasowego oznaczenia akcji Spółki
wyemitowanych w seriach od A do D poprzez zastąpienie go jednolitym oznaczeniem jako akcje serii A – D.
Umarzane Akcje Własne zostały nabyte przez Spółkę w transakcjach zawartych w okresie od dnia 28.10.2022 r.
do dnia 5.05.2023 r., za zgodą Akcjonariuszy, na podstawie umów zawartych z Akcjonariuszami, w celu umorzenia
tych akcji i w ramach realizacji programu nabywania akcji własnych Spółki przyjętego i prowadzonego na
podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 26.10.2022 roku w
sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki (zmienionej Uchwałą nr 3
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14.04.2023 roku) oraz uchwały nr 5
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 26.10.2022 roku w sprawie utworzenia
kapitału rezerwowego na sfinansowanie nabycia akcji własnych (zmienionej Uchwałą nr 4 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14.04.2023 roku), podjętych na mocy art. 362§1 pkt 8 oraz
art. 362§2 w zw. z art. 348§1 Kodeksu spółek handlowych, a także uchwał wykonawczych Zarządu Spółki nr 1 z
dnia 28.10.2022 r., nr 1 z dnia 8.12.2022 r., nr 1 z dnia 23.01.2023 r., nr 1 z dnia 14.04.2023 r. i nr 1 z dnia
22.05.2023 r. („Program”). W związku z umorzeniem Umarzanych Akcji Własnych kapitał zakładowy Spółki został
obniżony o kwotę odpowiadającą łącznej wartości nominalnej Umarzanych Akcji Własnych, to jest o kwotę
130.000 zł. (słownie: sto trzydzieści tysięcy złotych), z kwoty 2.003.700 zł. (słownie: dwa miliony trzy tysiące
siedemset złotych), do kwoty 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset
złotych). Obniżenie kapitału zakładowego Spółki nastąpiło bez przeprowadzania procedury konwokacyjnej, o
której mowa w 20 art. 456§1 Kodeksu spółek handlowych, zgodnie z art. 360§2 pkt 2) i §3 Kodeksu spółek
handlowych w związku z ust. 4 niniejszej uchwały, gdyż Wynagrodzenie zostało zapłacone wyłącznie z kwoty
określonej w art. 348§1 Kodeksu spółek handlowych, a Umarzane Akcje Własne zostały w pełni pokryte. W
rezultacie, kapitał zakładowy Spółki wynosi aktualnie 1.873.700 złotych i składa się z 18.737.000 akcji zwykłych
na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 złotych każda, oznaczonych jako akcje serii A – D. Ogólna liczba głosów
wynikająca ze wszystkich akcji Spółki to 18.737.000 głosów. W związku z rejestracją obniżenia kapitału
zakładowego dotychczasowe oznaczenie wszystkich serii akcji Spółki, tj. akcji wyemitowanych w seriach od A do
D, zostało zastąpione jednolitym oznaczeniem w odniesieniu do wszystkich akcji Spółki jako akcje serii A – D.
Obniżenie kapitału zakładowego, umorzenie akcji własnych oraz związane z nimi zmiany Statutu Spółki nastąpiły
na podstawie uchwały nr 14 i uchwały nr 15 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 21.06.2023 roku.
Tym samym, dotychczasowy§ 6 ust. 1 Statutu Spółki otrzymał brzmienie: „1. Kapitał zakładowy Spółki wynosi
1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych) i dzieli się na
18.737.000 zł (osiemnaście milionów siedemset trzydzieści siedem tysięcy) akcji zwykłych na okaziciela o
wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, oznaczonych jako seria A - D.”.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 50
21.2. Pozostałe kapitały
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał zapasowy, w tym:
404 987
378 495
- nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
77 207
77 207
Kapitał rezerwowy
22 655
20 000
Akcje własne
-20 373
-7 982
Wynik finansowy netto bieżącego okresu
37 717
49 491
Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych
1 959
0
446 945
440 004
Kapitał rezerwowy utworzony został z kapitału zapasowego Spółki. Zarząd ACTION S.A. jest upoważniony do
wykorzystania środków z kapitału rezerwowego zgodnie z postanowieniami uchwały NWZA ACTION S.A. w
sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki z dnia 26 października 2022 r., przy
czym nabycie akcji własnych w ramach Programu nie może spowodować spadku wartości aktywów netto poniżej
wysokości kapitału zakładowego powiększonego o odpisy i rezerwy nie podlegające wypłacie.
22. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
22.1. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
31.12.2023
31.12.2022
Odprawy emerytalno – rentowe
101
79
Świadczenia urlopowe
1 139
1 034
1 240
1 113
w tym:
- zobowiązania krótkoterminowe
1 240
1 113
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ODPRAW EMERYTALNO – RENTOWYCH I ŚWIADCZEŃ
URLOPOWYCH
31.12.2023
31.12.2022
Wartość bieżąca zobowiązań – saldo na początek roku
1 113
1 877
Koszty bieżącego zatrudnienia
-764
-764
Wartość bieżąca zobowiązań – saldo na koniec roku, w tym:
1 240
1 113
Koszty bieżącego zatrudnienia
127
-764
Wycena wartości bieżącej odpraw emerytalno-rentowych i świadczeń urlopowych sporządzona na dzień
31 grudnia 2023 r. została dokonana metodą aktuarialną.
Zarówno zmiana założeń ekonomicznych jak i różnice pomiędzy założeniami a realizacją świadczeń są dla Spółki
nieistotne w związku z tym nie zostały ujęte bezpośrednio w kapitałach.
Koszty bieżącego zatrudnienia zostały ujęte w wyniku finansowym.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 51
22.2.Programy akcji pracowniczych
Spółka nie prowadzi programów akcji pracowniczych.
23. Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 066
1 789
1 066
1 789
Krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
850
836
850
836
Razem
1 916
2 625
STRUKTURA WIEKOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ORAZ INNYCH ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
W okresie 1 roku
850
836
W okresie od 1 do 5 lat
1 066
1 789
Powyżej 5 lat
0
0
Razem
1 916
2 625
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
31.12.2023
31.12.2022
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
W okresie 1 roku
1 020
920
W okresie od 1 do 5 lat
1 280
1 968
Powyżej 5 lat
0
0
Razem zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - minimalne opłaty leasingowe
ogółem
2 300
2 888
Koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego
384
263
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
W okresie 1 roku
850
836
W okresie od 1 do 5 lat
1 066
1 789
Powyżej 5 lat
0
0
Razem wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
1 916
2 625
Obowiązujące umowy dotyczące linii na gwarancje i akredytywy
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 52
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka miała zawartą Umowę Wieloproduktową nr 808/2022/00000962/00 (dalej:
„Umowa”) z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach (dalej: „Bank”). Na podstawie Umowy, Bank udzielił
Emitentowi odnawialnego limitu kredytowego (dalej: „Limit”) w kwocie 50.000.000 zł. z okresem dostępności do
dnia 03.10.2025 r. W ramach Limitu Bank zobowiązał się udostępnić Emitentowi finansowanie (dalej: „Produkty”)
w postaci:
• kredytu obrotowego w rachunkach bankowych w walucie PLN, EUR, USD na finansowanie bieżącej
działalności gospodarczej Spółki z okresem dostępności do dnia 03.10.2025 r.;
• gwarancji bankowych w walucie PLN, EUR, USD, wystawianych na zlecenie Emitenta, z okresem
dostępności do dnia 03.10.2025 r. oraz terminem wygaśnięcia gwarancji do dnia 03.10.2026 r.;
• akredytyw w walucie PLN, EUR, USD, wystawianych na zlecenie Emitenta, z okresem dostępności do dnia
03.10.2025 r. oraz terminem wygaśnięcia akredytyw do dnia 03.10.2026 r.
Kwota Limitu jest wspólna dla ww. Produktów. Ponadto Bank udzielił Emitentowi kredytu obrotowego w formie
linii odnawialnej do wysokości 55.000.000 zł. do dnia 09.10.2026 r., który służy do obsługi spłaty wymagalnych
zobowiązań Spółki z tytułu Produktów i w takim przypadku wierzytelność Banku z tytułu kredytu obrotowego w
formie linii odnawialnej zastępuje wierzytelności Banku z tytułu Produktów. Udzielone przez Bank finansowanie
na podstawie Umowy przewiduje wynagrodzenie Banku ustalone w oparciu o odpowiednie wskaźniki (WIBOR,
EURIBOR, SOFR) powiększone o marżę Banku.
Prawnym zabezpieczeniem banku są:
1. Zastaw rejestrowy na wydzielonej części zapasów o wartości 150% kwoty kredytu odnawialnego.
2. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ograniczonej do kwoty 82.500.000,00 zł.
3. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego,
dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 82.500.000,00 zł
W roku 2023 Spółka nie korzystała z kredytu obrotowego.
24.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi
57 615
73 208
57 615
73 208
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
149 818
110 704
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych
7 520
8 664
Przychody przyszłych okresów
4 930
0
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
Inne zobowiązania niefinansowe
4 306
3 944
166 574
123 312
Razem
224 189
196 520
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 53
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (handlowe) z wyłączeniem zobowiązań objętych układem są
nieoprocentowane. Terminy spłaty zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań zawierają
się w przedziale od 0 do 90 dni.
W odniesieniu do zobowiązań krótko i długoterminowych wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej.
W związku z otrzymanymi decyzjami i protokołami UKS szczegółowo opisanymi w Nocie 3.4 Podatki, ujęte w
księgach zobowiązania wynoszą 7 727 tys. zł i prezentowane są w pozycji długoterminowe zobowiązania objęte
spłatami układowymi w kwocie 5 794 tys. zł oraz 1 933 tys. zł w pozycji zobowiązania krótkoterminowe z tyt.
podatków i ubezpieczeń społecznych.
Kwota 4 930 tys. zł wynika z korekty przychodów bilansowych w zakresie momentu przeniesienia na nabywcę
ryzyka i własności do sprzedanego towaru.
4 lipca 2014 roku ACTION S.A. wyemitowała 10 000 sztuk obligacji na okaziciela, zdematerializowanych,
kuponowych, niezabezpieczonych, serii ACT01040717 o wartości nominalnej 10 000 zł każda i o łącznej wartości
nominalnej emisji wynoszącej 100 000 000 zł.
Obligacje zostały wyemitowane zgodnie z art. 9 pkt 3 Ustawy o obligacjach (emisja niepubliczna) i w ramach
Programu Emisji Obligacji ACTION S.A..
Cena emisyjna obligacji była równa ich wartości nominalnej. Data wykupu obligacji wyznaczona została na dzień
4 lipca 2017 roku po wartości nominalnej obligacji. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy
procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6 – miesięczny, powiększony o stałą marżę. Terminy wypłaty odsetek
zapadają w okresach półrocznych.
Obligacje serii ACT01040717 zostały wprowadzanie do obrotu na rynku CATALYST prowadzonym jako
alternatywny system obrotu przez spółkę BondSpot S.A. Pierwsze notowanie miało miejsce w dniu 9 września
2014 r.
Wierzytelności z tytułu wykupu i oprocentowania obligacji serii ACT01 040717, których terminy wypłaty przypadały
po dniu otwarcia postępowania sanacyjnego objęte zostały układem z mocy prawa na podstawie art. 150 ust. 1
pkt 1) p.r
W związku z prawomocnym zatwierdzeniem układu w postępowaniu sanacyjnym Emitenta, wierzytelności z tytułu
obligacji serii ACT01040717 podlegają spłacie na warunkach art. 2.4. układu.
Emitent dokonał spłaty 40,35% kwoty należności głównej w dniu 29.01.2021 r. w kwocie 40 350 tys. zł
Ponadto, zgodnie z art. 169 ust. 3 ustawy Prawo restrukturyzacyjnego, konwersja wierzytelności na akcję
dokonana została z chwilą uprawomocnienia się postanowienia o zatwierdzeniu układu, tj. 15.12.2020 r. i tym
samym nastąpiło wykonanie układu co do spłaty 9,65% kwoty należności głównej. Skonwertowane akcje
podlegają rejestracji w KDPW S.A. W dniu 19.05.2021 r. Spółka zawarła w tym celu umowę z KDPW S.A. Akcje
serii D zostały zarejestrowane w dniu 25.06.2021 r., a w dniu 3.09.2021 r. nastąpiła asymilacja akcji serii D z
akcjami wcześniejszych emisji i wprowadzenie akcji serii D do obrotu na GPW S.A. Czynności dotyczące rejestracji
akcji i ich wprowadzenia do obrotu dotyczyły 2.972.816 akcji serii D. Emitent wyjaśnia, że łączna liczba
wyemitowanych przez Spółkę akcji serii D wynosi 3.080.000. Jednakże na podstawie postanowień Sądu
Okręgowego w Warszawie o udzieleniu zabezpieczenia (o których Emitent informował w raporcie bieżącym nr
16/2021 z dnia 8.03.2021 r. i raporcie bieżącym nr 22/2021 z dnia 29.03.2021 r.) Spółce zakazano składania
oświadczeń woli wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. dotyczących rejestracji łącznie
107.184 akcji serii D. W związku z tym w KDPW zarejestrowane zostały wszystkie pozostałe akcje serii D, tj.
2.972.816 akcji. Również w konsekwencji tego wniosek Emitenta o dopuszczenie akcji serii D do obrotu na rynku
regulowanym obejmował wyłącznie 2.972.816 tych akcji i akcje serii D w tej liczbie znajdują się w obrocie na GPW
S.A.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 54
Na dzień bilansowy pozostała do spłaty kwota 7 500 tys. zł stanowiąca 7,5% kwoty należności głównej, zostanie
spłacone pieniężnie w ostatnim dniu roboczym miesiąca kalendarzowego następującym po kwartale, w którym
przypadał termin płatności ostatniej raty kwartalnej płatnej na rzecz Wierzycieli z Grupy I, tj. w dniu 31.01.2028 r.
Kwota ta jest prezentowana w pozycji długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi.
24.1. Wierzytelności objęte układem (z uwzględnieniem zmian wynikających z postępowań
sądowych oraz spłat zabezpieczonych wierzytelności)
31.12.2023
31.12.2022
Wierzytelności
objęte układem z mocy prawa
70 601
86 337
nie objęte układem
0
0
warunkowe
0
0
zabezpieczone
0
0
sporne *)
7 821
7 821
Razem wierzytelności
78 422
94 158
*) Z formalnego punktu widzenia wierzytelności sporne są objęte układem.
31.12.2023
31.12.2022
Wierzytelności
objęte układem z mocy prawa, w tym:
ujęte w księgach jako zobowiązania pozabilansowe
0
0
ujęte w księgach
70 601
86 337
Razem wierzytelności objęte układem
70 601
86 337
25.Aktywa i zobowiązania warunkowe
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała zabezpieczenia spłaty należności w kwocie 3 619 tys. zł.
Zobowiązania zabezpieczające, wynikające z umów podpisanych na dzień sprawozdawczy, a nie odzwierciedlone
w sprawozdaniu finansowym ACTION S.A. wynosiły na dzień 31 grudnia 2023 r. 14 806 tys. zł.
31.12.2023
31.12.2022
1. Należności warunkowe
3 619
2 213
1.1. Od jednostek powiązanych (z tytułu)
0
0
- otrzymanych gwarancji i poręczeń
0
0
1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu)
3 619
2 213
- otrzymanych gwarancji i poręczeń
3 619
2 213
2. Zobowiązania warunkowe
14 806
5 651
1.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu)
0
0
- udzielonych gwarancji i poręczeń
0
0
1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu)
14 806
5 651
- udzielonych gwarancji i poręczeń
14 806
5 651
- akredytywy
0
0
3. Inne (z tytułu)
0
0
Pozycje pozabilansowe, razem
18 425
7 864
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 55
Udzielone gwarancje i poręczenia:
Na dzień 31 grudnia 2023 r. wartość udzielonych gwarancji i poręczeń wynosiła 14 806 tys. zł, w tym:
na rzecz pozostałych jednostek
• Gwarancje bankowe na łączną kwotę (248 tys. EUR) 1 080 tys. zł,
• Gwarancje bankowe na łączną kwotę (762,5 tys. USD) 3 000 tys. zł,
• Gwarancje bankowe na łączną kwotę 10 726 tys. zł.
Sprawy przedsądowe i sądowe
Spółka dochodzi na drodze sądowej należności od jednego z banków w kwocie 174 446 tys. zł tytułem
odszkodowania. Pozwany bank nie uznaje roszczenia. Postępowanie zostało wszczęte w kwietniu 2017 r., a
termin jego rozstrzygnięcia – głównie, z uwagi na dużą złożoność występujących w nim zagadnień - jest trudny
do określenia. Dotychczasowe analizy powyższej sprawy wskazują na istnienie uzasadnionych podstaw do jej
wytoczenia przez Spółkę.
Aktualnie toczy się postępowanie sądowe w zakresie sprawy podatkowej dotyczącej określenia zobowiązania
podatkowego w podatku VAT za sierpień, wrzesień, październik i listopad 2010 r. Spółka wniosła skargę od tej
decyzji do sądu administracyjnego, która została rozstrzygnięta na korzyść Emitenta w dniu 9.11.2023 r. Wyrok
zapadły w tej sprawie nie jest prawomocny gdyż Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wniósł od
niego skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wartość przedmiotu w tej sprawie wynosiła 3
442 tys. zł. Ponadto Spółka w sprawie prawomocnie zakończonej, dotyczącej rzetelności deklarowanych podstaw
opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za poszczególne okresy
rozliczeniowe od lipca 2011 r. do stycznia 2012 r., wniosła skargę do Europejskiego Trybunału Praw Człowieka.
Wartość przedmiotu sporu w powyższej sprawie wynosiła 29 115 tys. zł. Sprawy te zostały szczegółowo opisane
w nocie 3.4 Podatki.
Łączna wartość zobowiązań wynikających z decyzji będących przedmiotem postępowań sądowych oraz
postępowań administracyjnych dotyczących podatku VAT i CIT opisanych w nocie 3.4 Podatki ujęta w księgach
na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosi 7 727 tys. zł. Emitent wyjaśnia, że powyższa kwota uwzględnia aktualny stan
rezerw na te zobowiązania, zgodnie ze stopniem redukcji wynikającym z prawomocnie zatwierdzonego układu w
postępowaniu sanacyjnym Spółki oraz dokonane dotychczas spłaty rat układowych.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 56
26. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Poniższe tabele przedstawiają kwoty wzajemnych rozrachunków i transakcji zawartych pomiędzy Spółką a
podmiotami zależnymi oraz stowarzyszonymi, objętymi konsolidacją.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY JEDNOSTKOM POWIĄZANYM
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów (usług)
55
12
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
147
0
202
12
ZAKUP POCHODZĄCY OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Zakup usług
406
307
Zakup towarów i materiałów
1 024
0
Zakup środków trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości
inwestycyjnych
0
0
1 440
307
PRZYCHODY FINANSOWE
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Odsetki
86
66
Otrzymane dywidendy
110
0
196
66
KOSZTY FINANSOWE
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Odsetki
0
0
0
0
NALEŻNOŚCI OD PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
29
2
Pozostałe należności
0
0
Należności krótkoterminowe (brutto)
29
2
Odpisy aktualizujące wartość należności
0
0
Należności krótkoterminowe (netto)
29
2
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 57
ZOBOWIĄZANIA WOBEC PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
41
34
Pozostałe zobowiązania
0
0
41
34
Poniższe tabele przedstawiają kwoty wzajemnych rozrachunków i transakcji zawartych pomiędzy Spółką a
podmiotami powiązanymi osobowo, oraz innymi nie objętymi konsolidacją.
Dane na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz za okres 1.01.2023 - 31.12.2023
Należności
Zobowiązania
Przychody ze
sprzedaży
Zakupy i koszty
ACTION CT WANTUŁA Sp. j. *)
0
0
0
0
ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji **)
0
0
0
0
ACTION ENERGY Sp. z o.o. ****)
184
0
0
0
TYTANID Sp. z o.o. ******)
0
0
0
0
Suma
184
0
0
0
Dane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz za okres 1.01.2022 - 31.12.2022
Należności
Zobowiązania
Przychody ze
sprzedaży
Zakupy i koszty
ACTION CT WANTUŁA Sp. j. *)
0
0
0
0
ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji **)
0
0
0
0
ACTION ENERGY Sp. z o.o. ***)
184
0
0
0
TYTANID Sp. z o.o. ****)
0
0
0
0
Suma
184
0
0
0
*) ACTION CT WANTUŁA Sp. j. z siedzibą w Poznaniu.
**) ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Warszawie.
***) ACTION ENERGY Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie - wyłączona z konsolidacji z dniem 1 stycznia 2015 r. z uwagi na utratę
znaczącego wpływu.
27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych aktywów i zobowiązań finansowych, z których korzysta Spółka,
należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych
instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne
instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio
w toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty
terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku
działalności Spółki oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 58
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje
również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Zasady
rachunkowości Spółki dotyczące instrumentów pochodnych zostały opisane w pkt 2.7 Stosowane zasady
rachunkowości.
28.Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem
realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści
pozostałym interesariuszom.
Zgodnie z praktyką rynkową Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego
oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto/EBITDA.
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny
pomniejszony o wartości niematerialne) do sumy bilansowej.
Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów,
pożyczek i innych źródeł finansowania pomniejszonych o gotówkę do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne źródła
finansowania oznaczają łączną kwotę zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest
to zysk z działalności operacyjnej po dodaniu amortyzacji.
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
448 819
442 008
Minus: Wartości niematerialne
-5 908
-5 648
Wartość netto rzeczowych aktywów
442 911
436 360
Suma bilansowa
685 311
646 353
Wskaźnik kapitału własnego
0,6
0,7
Zysk z działalności operacyjnej
44 357
53 479
Plus: amortyzacja
8 924
8 476
EBITDA
53 281
61 955
Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto
-73 282
-52 586
Wskaźnik: Kredyty, pożyczki i inne źródła Finansowania netto/EBITDA
-1,4
-0,8
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej
Strona 59
29. Instrumenty finansowe
KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Aktywa finansowe
Klasa aktywów finansowych
MSSF 9
Poza MSSF9
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
Aktywa obrotowe:
215 732
215 732
23 977
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
132 193
132 193
23 977
Pozostałe aktywa finansowe
instrumenty kapitałowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
8 341
8 341
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
75 198
75 198
0
Zobowiązania finansowe
Klasa zobowiązań finansowych
MSSF 9
Poza MSSF9
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:
57 615
57 615
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
57 615
57 615
0
Zobowiązania krótkoterminowe:
154 748
154 748
7 520
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
154 748
154 748
7 520
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 60
HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ
Poniższa nota prezentuje ujawnienia wyłącznie dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w bilansie
według wartości godziwej.
31.12.2023
31.12.2022
Poziom 2
Poziom 2
Należności z tytułu instrumentów pochodnych
0
84
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
0
0
Razem
0
84
METODY USTALANIA WARTOŚCI GODZIWEJ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Poziom I
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych
wycenianych do wartości godziwej kwalifikowanych do poziomu I (w 2022 roku również nie występowały).
Poziom II
Do poziomu II Spółka kwalifikuje należności lub zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych. Zmiany
wartości godziwej instrumentów zalicza się rachunku zysków i strat.
Wartość godziwa instrumentów pochodnych ustalana jest przy zastosowaniu modeli wyceny instrumentów
finansowych przy zastosowaniu ogólnie dostępnych kursów walutowych i stóp procentowych.
Poziom III
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych
wycenianych do wartości godziwej kwalifikowanych do poziomu III (w 2022 roku również nie występowały).
W okresie sprawozdawczym nie miało miejsca przekwalifikowanie, ani przesunięcie instrumentów finansowych
między poszczególnymi poziomami (w okresie porównywalnym również nie występowało).
PRZYCHODY ODSETKOWE
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Odsetki od należności i pożyczek
202
130
Odsetki od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (lokaty)
2 663
1 789
2 865
1 919
KOSZTY ODSETKOWE
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Kredyty krótko i długoterminowe
2
0
Odsetki z tytułu leasingu
65
50
Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu
0
16
67
66
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 61
ZYSKI LUB STRATY WEDŁUG KATEGORII INSTRUMENTÓW
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Instrumenty wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tym zyski i straty z
tytułu odsetek)
2 871
1 919
Otrzymane dywidendy
110
0
2 981
1 919
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej
Kredyty i pożyczki
2
0
Leasing
65
50
Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu
0
16
67
66
2 914
1 853
Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i
pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowymi.
RYZYKO KREDYTOWE
Spółka prowadzi politykę kredytowania swoich odbiorców poprzez stosowanie wydłużonych terminów płatności
za sprzedane towary. Występujące w takiej sytuacji pewne ryzyko kredytowe jest nieodzownym elementem
rywalizacji konkurencyjnej narzuconym przez rynek. Procedury funkcjonujące w Spółce mają na celu utrzymanie
poziomu ryzyka kredytowego na poziomie akceptowanym. Spółka stosuje politykę ograniczającą zaangażowanie
kredytowe wobec poszczególnych odbiorców. Stosowane limity kredytowe przyznawane poszczególnym
kontrahentom mają na celu wyeliminowanie wzrostu ryzyka spowodowanego nadmierną koncentracją sprzedaży
kredytowej na jednym odbiorcy.
Poziom limitu kredytowego, czyli ryzyka kredytowego akceptowanego przez Spółkę wyznaczany jest
indywidualnie dla każdego klienta w oparciu o jego standing finansowy, dotychczasową współpracę i historię
działalności. Zwiększenie poziomu limitu kredytowego wymaga przedłożenia dodatkowych zabezpieczeń przez
kontrahenta, które zmniejszają poziom ryzyka kredytowego. Począwszy od 1 kwietnia 2006 r. Spółka ubezpiecza
wszystkie należności, z wyłączeniem należności od spółek zależnych oraz wybranych, wieloletnich odbiorców.
Ryzyko kredytowe powstające w wyniku udzielania odroczonych terminów płatności kontrahentom zewnętrznym
ograniczane jest poprzez stosowanie zabezpieczeń spłaty w postaci zabezpieczenia wekslowego lub aktu
notarialnego o poddaniu się egzekucji jak również jednego z zabezpieczeń rzeczowych w postaci:
• umowy cesji należności i innych praw,
• umowy przywłaszczenia na towarach,
• wpisu do księgi wieczystej hipoteki na I miejscu,
• gwarancji bankowej,
• depozytu bankowego.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 62
Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje
się za nieistotne, ponieważ Spółka zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej.
Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie
odpisów aktualizujących.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 17.1.
MAKSYMALNE RYZYKO KREDYTOWE
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
138 289
148 929
Udzielone pożyczki
725
3 602
Pozostałe aktywa finansowe
8 341
0
147 355
152 531
Maksymalne ryzyko kredytowe jest oszacowane jako wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług oraz innych
należności finansowych.
Należności z tytułu dostaw i usług stanowią najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe.
Spółka dokonuje indywidualnie analizy instrumentów finansowych pod kątem wystąpienia ewentualnej utraty
wartości i ujęcia odpisów aktualizujących zgodnie z polityką rachunkowości Spółki.
Spółka dokonuje identyfikacji ryzyka kredytowego w dwóch etapach. Najpierw analizowane są indywidualnie
pozycje, które narażone są na znaczące ryzyko braku uregulowania płatności przez kontrahenta.
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy wynosi 148 mln PLN. Odpis na należności o
ryzyku standardowym jest wyliczany metodą wskaźnikową. Spółka zbudowała model służący do szacowania
oczekiwanych strat z portfela należności. Model opiera się na analizie historycznej uwzględniającej spłatę
należności od klientów Spółki. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną
klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z
pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie
zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty
przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością.
Poniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych należności,
będących instrumentami finansowymi.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 63
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
Nieprzeterminowane
113 619
116 124
Przeterminowane
24 670
32 805
1-30 dni
16 013
24 772
31-180 dni
3 290
3 917
181-365 dni
284
363
powyżej 1 roku
5 083
3 753
138 289
148 929
Odpisy aktualizujące
Nieprzeterminowane
613
698
Przeterminowane
5 483
6 038
1-30 dni
33
0
31-180 dni
83
1 922
181-365 dni
284
363
powyżej 1 roku
5 083
3 753
6 096
6 736
Wartość netto
Nieprzeterminowane
113 006
115 426
Przeterminowane
19 187
26 767
1-30 dni
15 980
24 772
31-180 dni
3 207
1 995
181-365 dni
0
0
powyżej 1 roku
0
0
132 193
142 193
RYZYKO CENOWE
Spółka nie uczestniczy w obrocie papierami wartościowymi na żadnym aktywnym rynku.
RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania
zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków
finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania
swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu znaczna wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy (nota 20),
dostępne linie kredytowe (nota 23) oraz dobra kondycja finansowa Spółki powodują, że ryzyko utraty płynności
należy ocenić jako nieznaczne.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została
zaprezentowana szczegółowo w nocie Zobowiązania finansowe powyżej.
Terminy wymagalności dla zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie przekraczają 180 dni.
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 64
RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko zmiany kursów walut, w szczególności dolara i euro. Ryzyko zmiany kursu walut
wynika z przyszłych transakcji handlowych oraz ujętych aktywów i zobowiązań. Ryzyko zmiany kursu walut
powstaje wówczas, gdy przyszłe transakcje handlowe, ujęte aktywa i zobowiązania wyrażone są w innej walucie
niż waluta funkcjonalna jednostki.
Spółka korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych
kontraktów walutowych typu forward na zakup/sprzedaż walut.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko walutowe
Na dzień 31 grudnia 2023 r. należności w walutach obcych wynosiły 47 430 tys. zł, co stanowiło 36% należności
z tytułu dostaw i usług.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. należności w walutach obcych wynosiły 47 031 tys. zł, co stanowiło 33% należności
z tytułu dostaw i usług.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. należności w walucie USD stanowiły 7% wszystkich należności z tytułu dostaw i usług
w walutach obcych.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. należności w walucie USD stanowiły 18% wszystkich należności z tytułu dostaw i
usług w walutach obcych.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych wynosiły 70 941 tys. zł, co
stanowiło 35% zobowiązań z tytułu dostaw i usług.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych wynosiły 54 985 tys. zł, co
stanowiło 32% zobowiązań z tytułu dostaw i usług.
EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE
W poniższej tabeli zaprezentowane zostały wielkości narażone na ryzyko walutowe w oparciu o ich wartości
nominalne w podziale na najważniejsze waluty obce.
31 grudnia 2023
Kwoty w walucie
EUR
USD
Należności handlowe i pozostałe
10 145
833
Pożyczki
0
0
Lokaty terminowe
0
0
Aktywa narażone na ryzyko walutowe
10 145
833
Zobowiązania handlowe
-5 666
-11 766
Kredyty
0
0
Zobowiązania narażone na ryzyko walutowe
-5 666
-11 766
Instrumenty pochodne – wpływy
0
0
Instrumenty pochodne – wypływy
0
0
Instrumenty pochodne – netto
0
0
Ekspozycja netto
4 479
-10 935
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 65
31 grudnia 2022
Kwoty w walucie
EUR
USD
Należności handlowe i pozostałe
8 268
1 875
Pożyczki
0
0
Lokaty terminowe
0
0
Aktywa narażone na ryzyko walutowe
8 268
1 875
Zobowiązania handlowe
-3 616
-8 639
Kredyty
0
0
Zobowiązania narażone na ryzyko walutowe
-3 616
-6 639
Instrumenty pochodne – wpływy
0
0
Instrumenty pochodne – wypływy
0
0
Instrumenty pochodne – netto
0
0
Ekspozycja netto
4 652
-6 764
Poniższe kursy walutowe zostały użyte do przeliczenia pozycji walutowej:
Kurs na dzień
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Umocnienie się złotego o 5% w stosunku do walut obcych wyszczególnionych w poniższej tabeli na 31 grudnia
2023 r. spowoduje zmianę wyniku brutto o wykazane poniżej kwoty. Analiza zakłada, że wszystkie pozostałe
zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienione. Analogiczna analiza została
przeprowadzona dla danych na 31 grudnia 2022 r.
31.12.2023
31.12.2022
EUR
-974
-1 091
USD
2 151
1 489
1 178
398
Osłabienie się złotego o 5% w stosunku do walut obcych wyszczególnionych powyżej będzie miało taki sam efekt
kwotowy, lecz z przeciwnym znakiem, przy założeniu, że pozostałe zmienne nie ulegną zmianie.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Spółka posiada instrumenty finansowe oparte na stałej oraz zmiennej stopie procentowej.
Struktura instrumentów finansowych oprocentowanych wg stałej i zmiennej stopy procentowej na datę bilansową
narażonych na ryzyko przepływów pieniężnych przedstawiała się następująco:
Wartość bilansowa
31.12.2023
31.12.2022
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
26 478
24 100
Zobowiązania finansowe
-1 916
-2 625
24 562
21 475
Instrumenty o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe
57 000
31 100
57 000
31 100
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 66
Analiza wrażliwości wartości godziwej oprocentowanych instrumentów na zmianę stopy procentowej
Zmiana o 150 punktów bazowych w oprocentowaniu instrumentów na datę bilansową zwiększyłaby
(zmniejszyłaby) aktywa netto i sprawozdanie z całkowitych dochodów o kwoty wykazane w poniższej tabeli.
Analiza ta zakłada, że wszystkie pozostałe zmienne pozostają stałe.
Analiza została przeprowadzona analogicznie dla danych porównawczych na 31 grudnia 2022 r.
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
wzrost o 150 bp
spadek o 150 bp
31 grudnia 2023
Aktywa zmienno procentowe
397
-397
Zobowiązania zmienno procentowe
-29
29
Wrażliwość netto przed opodatkowaniem
368
-368
Podatek 19 %
70
-70
Wrażliwość netto po opodatkowaniu
298
-298
31 grudnia 2022
Aktywa zmienno procentowe
362
-362
Zobowiązania zmienno procentowe
-39
39
Wrażliwość netto przed opodatkowaniem
322
-322
Podatek 19 %
61
-61
Wrażliwość netto po opodatkowaniu
261
-261
Spółka nie zabezpiecza się przed ryzykiem zmiennej stopy procentowej.
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Spółka oszacowała następująco:
1,5 % zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1,5 % zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej),
5 % zmiana kursu walutowego PLN/EUR (wzrost lub spadek kursu walutowego),
5 % zmiana kursu walutowego PLN/USD (wzrost lub spadek kursu walutowego).
30.Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Zysk/strata brutto roku obrotowego
46 928
59 539
Korekty:
– Podatek dochodowy zapłacony
-3 820
-6 252
– Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych (nota 7.3,12,13)
8 924
8 476
– (Zyski) strata z działalności inwestycyjnej, w tym:
-31
371
(Zyski) straty z wyceny instrumentów finansowych
84
358
Straty z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe
500
0
(Zyski) straty z tytułu wykupu obligacji komercyjnych
-505
0
(Zyski) z tytułu otrzymanej dywidendy
-110
0
Pozostałe
0
13
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 67
– Koszty z tytułu odsetek (nota 7.6)
65
66
– Przychody z tytułu odsetek (nota 7.7)
-3 972
-1 919
– Pozostałe, w tym:
65
-859
Zmiana stanu rezerw
0
0
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
0
0
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych
127
-764
Pozostałe korekty
-62
-95
Zmiany stanu kapitału obrotowego:
– Zapasy
-34 570
-13 549
– Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności
22 798
4 012
– Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31 131
-31 857
Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
67 518
18 028
31. Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne, w tym:
– Nabycie udziałów
-4 932
-500
– Nabycie obligacji korporacyjnych
-6 823
0
– Udzielone/spłacone pożyczki
0
-500
– Wpływy z tytułu odsetek od pożyczek
86
66
– Wpływy z tytułu odsetek od lokat
2 663
0
– Otrzymane dywidendy
110
146
– Pozostałe
0
530
-8 896
-258
32. Struktura zatrudnienia
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W ETATACH
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Stanowiska fizyczne
164
158
Pozostałe
390
359
554
547
33.Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących
Koszty z tytułu wynagrodzeń (wypłaconych oraz należnych) osób zarządzających ACTION S.A. w okresie od
1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. wyniosły 2 867 tys. zł zaś w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia
2022 r. wyniosły 3 139 tys. zł. Członkowie Rady Nadzorczej ACTION S.A. otrzymali w okresie objętym
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 68
sprawozdaniem łączne wynagrodzenie w kwocie 200 tys. zł. W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022
r. wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej ACTION S.A. wynosiło 159 tys. zł. Wynagrodzenia osób
zarządzających i nadzorujących są krótkoterminowymi świadczeniami. Członkowie Zarządu ACTION S.A. mają
zagwarantowane świadczenia na okoliczność odwołania ze składu zarządu w wysokości 12 krotności
miesięcznego wynagrodzenia.
W związku z uprawomocnieniem się w dniu 15.12.2020 r. postanowienia o zatwierdzeniu układu w postępowaniu
sanacyjnym Spółki, dotychczasowy Zarządca Sanacyjny ACTION S.A. pełni od ww. daty funkcję Nadzorcy
wykonania układu ACTION S.A. Zgodnie z treścią pkt 1.17 Układu, Nadzorcy wykonania układu przysługuje
miesięczne wynagrodzenie w wysokości 5.000 (pięć tysięcy) zł netto. Do kwoty wynagrodzenia nadzorcy
wykonania układu zostanie doliczony podatek VAT w obowiązującej stawce.
W roku 2023 wypłacone wynagrodzenie z tytułu pełnionej funkcji Nadzorcy wyniosło 60 tys. zł.
Powyższe kwoty podlegają podwyższeniu o należne podatki.
WYNAGRODZENIE WYPŁACONE I NALEŻNE
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Zarząd
2 867
3 139
Rada Nadzorcza
200
159
Wynagrodzenie, razem
3 067
3 298
34.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Wynagrodzenie członków Zarządu Spółki
2 867
3 139
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
6 583
6 325
9 450
9 464
Kluczowy personel kierowniczy obejmuje Dyrektorów Spółki.
35.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
W dniu 01 września 2022 r. została zawarta umowa z Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w
Poznaniu, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E (wpisaną na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską
Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym 4055) należącą do sieci Grant Thornton na badanie i
przegląd następujących sprawozdań finansowych:
a) przegląd jednostkowego oraz skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego ACTION S.A. na
dzień 30 czerwca 2022 r. i 30 czerwca 2023 r.;
b) badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ACTION S.A. za rok
obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2023 r.
Wynagrodzenie za dokonanie przeglądu jednostkowego oraz skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania
finansowego ACTION S.A. na dzień 30 czerwca 2023 r. wyniosło 58,3 tys. zł., natomiast za badanie jednostkowego
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 69
oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniosło 153,4 tys. zł. Łączne
wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 211,7 tys. zł.
W poprzednim roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2022 r. wynagrodzenie za przegląd sprawozdań
finansowych ACTION S.A. wyniosło 58,3 tys. zł., natomiast za badanie sprawozdań 130,4 tys. zł. Łączne
wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 188,7 tys. zł.
W dniu 15 marca 2023 r. zostało zawarte zlecenie z Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna na ocenę
sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2022 wartość wynagrodzenia wyniosła 14 tys. zł.
W 2023 roku Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna nie świadczyła na rzecz Spółki usług doradztwa
podatkowego.
Wszystkie wyżej wymienione kwoty są kwotami netto (bez podatku VAT).
36.Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane nakłady inwestycyjne
Za okres
1.01.2023 –31.12.2023
Za okres
1.01.2022 –31.12.2022
Wartości niematerialne
1 090
612
Rzeczowe aktywa trwałe
4 426
5 162
Nakłady inwestycyjne, razem
5 516
6 224
W 2023 r. poniesione wydatki inwestycyjne związane były z adaptacją i modernizacją budynku będącego siedzibą
Spółki oraz wydatkami na zakup oprogramowania komputerowego. Spółka planuje dalsze inwestycje w zakresie
narzędzi IT.
37. Transakcje z osobami zarządzającymi
Spółka nie udzieliła żadnych pożyczek, gwarancji, poręczeń ani nie zawarła żadnych transakcji z osobami
zarządzającymi.
38.Inne informacje
W związku z sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz utrzymaniem przez Prezesa Rady
Ministrów stopnia alarmowego CRP na terytorium Polski dotyczących podwyższonego zagrożenia o charakterze
terrorystycznym wynikającego z sytuacji geopolitycznej w regionie, w tym zbrojnego ataku na Ukrainę, oraz działań
hybrydowych ze strony Rosji i Białorusi (potencjalne ryzyko dla bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych
oraz dla bezpieczeństwa terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w związku z identyfikowanymi zagrożeniami
będącymi następstwem napiętej sytuacji w regionie), Emitent monitoruje oraz ocenia wpływ powyższej sytuacji
na działalność Spółki i jej Grupy Kapitałowej. Spółka stosując się do przepisów sankcyjnych nie współpracuje z
podmiotami objętymi sankcjami. Tak samo oceniana jest kwestia dostaw produktów wytwarzanych przez
kontrahentów Spółki na terenach objętych sankcjami. W związku z tym, poza zmianami popytowymi wywołanymi
sytuacją geopolityczną, aktualnie sytuacja polityczno – gospodarcza na terytorium Ukrainy nie ma
bezpośredniego faktycznego wpływu na działalność Emitenta i Grupy Kapitałowej, założenia kontynuacji
działalności, wyniki finansowe, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych na dzień bilansowy, a także
ujęcie oraz wycenę pozycji po dniu bilansowym. Z uwagi na przedstawione zasady współpracy z podmiotami z
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 70
terytorium objętej sankcjami części Ukrainy, Rosji i Białorusi, Spółka nie zakłada też negatywnego wpływu
omawianej sytuacji na działalność Emitenta i jego Grupy Kapitałowej w przyszłości.
W przypadku jednak wystąpienia niezakładanych okoliczności, w szczególności przedłużania się działań
wojennych lub rozszerzenia ich zakresu terytorialnego jak również przedłużającego się kryzysu energetycznego
potencjalnie mogą wystąpić zakłócenia w łańcuchach dostaw oraz ogólny wzrost kosztów działalności, co zaś
mogłoby przełożyć się negatywnie na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej.
39.Wykonanie układu
Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw
upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7.08.2020 r. zatwierdzony został układ w
postępowaniu sanacyjnym Spółki (dalej: „Układ”). Postanowienie to jest prawomocne od 15.12.2020 r. Z tą datą -
zgodnie z art. 324 ust. 1, art. 27 ust. 1 oraz art. 329 ust. 1 ustawy Prawo restrukturyzacyjne - postępowanie
sanacyjne uległo zakończeniu, Zarządca przestał pełnić swą funkcję a Emitent odzyskał pełne prawo
samodzielnego zarządu.
Spółka opublikowała propozycje układowe w załączniku do raportu bieżącego nr 37/2019 z 7.08.2019 r., które -
po ich przegłosowaniu przez wierzycieli i zatwierdzeniu przez sąd - stały się Układem.
W konsekwencji prawomocnego zatwierdzenia Układu Emitent przystąpił do jego wykonywania. Emitent realizuje
Układ zgodnie z jego treścią.
W okresie od dnia uprawomocnienia się Układu tj. od dnia 15.12.2020 r. do dnia bilansowego, tj. 31.12.2023 r.
Emitent, dokonał spłaty w łącznej kwocie 87 945 tys. zł., 2 141 tys. EUR oraz 4 788 tys. USD w formie płatności
pieniężnych. Kwoty te obejmują płatności jednorazowe (Grupa II i III Układu) oraz trzynaście rat wypłaconych
wierzycielom z Grupy I i pierwszą część płatności na rzecz wierzycieli z Grupy IV. Do zapłaty na dzień bilansowy
tj. 31.12.2023 tytułem Układu pozostała łącznie kwota 56 135 tys. zł., 1 328 tys. EUR oraz 4 351 tys. USD.
40.Zdarzenia po dniu bilansowym
27.02.2024 r. Zarząd ACTION S.A. (Spółka, Emitent), w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 109/2023 z dnia
13.12.2023 r., poinformował o zawarciu w dniu 27.02.2024 umowy sprzedaży nieruchomości Emitenta położonej
w Krakowie przy ul. Zakopiańskiej, stanowiącej przedmiot prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności
budynku na niej usytuowanego, składającej się z działek ewidencyjnych nr: 191/5, 191/6 (księga wieczysta nr
KR1P/00331683/5), 190/8 (księga wieczysta nr KR1P/00331682/8) i 190/9 (księga wieczysta nr
KR1P/00366251/2) o łącznej powierzchni gruntu 4.064 m. kw. („Nieruchomość”). W odniesieniu do działki nr
190/9 umowa sprzedaży została zawarta pod warunkiem, że uprawniona gmina nie skorzysta z ustawowego
prawa pierwokupu. Łączna wartość opisanych powyżej transakcji uzgodniona została na kwotę 19,8 mln zł.
(powiększonej o podatek VAT) z możliwością warunkowej dodatkowej płatności w przypadku, gdy parametry
pozwolenia na budowę przewidywałyby możliwość realizacji inwestycji o powierzchni większej niż 6 tys. m. kw.
W takim wypadku nadwyżka powierzchni przeliczona zostałaby stawką 3,4 tys. zł. (powiększonej o podatek VAT)
za każdy dodatkowy m. kw. powyżej wskazanej wyżej liczby 6 tys. m. kw. W ocenie Zarządu Spółki sprzedaż
Nieruchomości nie wpłynie negatywnie na prowadzenie działalności operacyjnej Spółki ponieważ nie była ona
wykorzystywana przez Spółkę gospodarczo w istotnym stopniu.
14.03.2024 r. Zarząd ACTION S.A. (dalej także: „Spółka”, „Emitent”) działając zgodnie z art. 70 pkt. 1 Ustawy o
ofercie publicznej i warunkach wprowadzenia instrumentów finansowych do zorganizowania systemu obrotu oraz
Sprawozdanie finansowe ACTION S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie
podano inaczej
Strona 71
o spółkach publicznych, poinformował, iż w dniu 13 marca 2024 roku do Spółki wpłynęło zawiadomienie od
akcjonariusza – Pana Piotra Bielińskiego (dalej także: „Zawiadamiający”), sporządzone w trybie art. 69 ust. 1 pkt
2 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, o zmniejszeniu posiadanego udziału w ogólnej
liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki poniżej progu 5% ogólnej liczby głosów. Zgodnie z otrzymanym
zawiadomieniem, zmniejszenie udziału w ogólnej liczbie głosów w Spółce nastąpiło na skutek zawarcia umowy
darowizny pomiędzy Panem Piotrem Bielińskim, a Fundacją Rodzinną Bielińskich, której Pan Piotr Bieliński jest
fundatorem. Przed dokonaniem ww. zmian, Zawiadamiający posiadał 3.811.749. akcji, uprawniających do
3.811.749. głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowiło 20,34% udziału w kapitale zakładowym oraz 20,34%
ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ACTION S.A. Po rozliczeniu ww. zmian, Zawiadamiający nie
posiada żadnych akcji Emitenta. Jednocześnie Zawiadamiający wskazał, że występuje podmiot zależny od niego
(FUNDACJA RODZINNA BIELIŃSKICH), który posiada akcje Spółki oraz instrumenty finansowe dotyczące akcji
ACTION S.A., o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 7-9 Ustawy o ofercie, jak również nie ma osób, o których mowa
w art. 87 ust. 1 pkt 3 lit. c Ustawy o ofercie.
15.03.2024 r. Zarząd ACTION S.A. (dalej także: „Spółka”, „Emitent”) działając zgodnie z art. 70 pkt. 1 Ustawy o
ofercie publicznej i warunkach wprowadzenia instrumentów finansowych do zorganizowania systemu obrotu oraz
o spółkach publicznych, poinformował, że w dniu 14.03.2024 r. otrzymał zawiadomienie na podstawie art. 69 ust.
1 pkt 1) ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych
do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (t.j. Dz.U. z 2021 r., poz. 1983 – dalej: „Ustawa”)
o przekroczeniu przez FUNDACJĘ RODZINNĄ BIELIŃSKICH (dalej: „Akcjonariusz”) 20% ogólnej liczby głosów w
Spółce. Zgodnie z otrzymanym zawiadomieniem, nabycie znacznego pakietu akcji w Spółce nastąpiło na skutek
zawarcia umowy darowizny w dniu 14.03.2024 r., Fundacją Rodzinną Bielińskich, a Panem Piotrem Bielińskim,
który jest jej fundatorem. Akcjonariusz wskazał w swym zawiadomieniu, że: - przed zawarcie ww. umowy, nie
posiadał żadnych akcji Emitenta, - po rozliczeniu ww. transakcji, Zawiadamiający posiada 3.811.749. akcji,
uprawniających do 3.811.749. głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi 20,34% udziału w kapitale
zakładowym oraz 20,34% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ACTION S.A. Jednocześnie w
opisywanym zawiadomieniu wskazano, że nie występują: - podmioty zależne Akcjonariusza posiadające akcje
Spółki, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 7-9 Ustawy; - osoby, o których mowa w art. 87 ust. 1 pkt 3 lit. c Ustawy.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Piotr Bieliński
Prezes Zarządu
Sławomir Harazin
Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Agnieszka Sulewska
Główna Księgowa
Zamienie, dnia 25 kwietnia 2024 r.