JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GAMING FACTORY S.A.
za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 roku
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 42
Spis treści
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 4
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 5
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 5
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 6
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 7
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres
od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. ........................................................................................................................ 9
1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................... 9
2. Podstawowa działalność Jednostki ................................................................................................................................... 9
3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A. ..................................................................................................... 9
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................ 10
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 10
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego............................................................................. 10
5.1.1. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 10
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................................................. 11
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego ............................................................................................................................................................................. 11
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ........................................................................................................................... 11
6. Przyjęte zasady rachunkowości ....................................................................................................................................... 11
6.1. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................................... 11
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe .................................................................. 11
6.3. Wartości niematerialne................................................................................................................................................... 12
6.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................. 13
6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych .............................................................................................................................. 13
6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................................................... 13
6.7. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 13
6.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................................................................................... 14
6.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 14
6.10. Aktywa finansowe ........................................................................................................................................................... 14
6.11. Hierarchia wartości godziwej .......................................................................................................................................... 15
6.12. Utrata wartości ............................................................................................................................................................... 16
6.13. Transakcje w walucie obcej ............................................................................................................................................. 17
6.14. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 17
6.15. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 17
6.16. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ........................................................................................................... 18
6.17. Rezerwy .......................................................................................................................................................................... 18
6.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 18
6.19. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................................................................... 18
6.20. Uznawanie przychodów .................................................................................................................................................. 18
6.21. Koszty .............................................................................................................................................................................. 19
6.22. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................................................................. 19
6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych .......................................................... 22
6.24. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .............................. 22
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................................................................... 22
7.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 22
7.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy .................................................................................... 22
7.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................................... 22
7.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................................................................... 23
7.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności .......................................................... 23
7.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................... 23
7.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy .......................................................... 24
7.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych .............................................................................................. 24
7.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych ........................................................................................ 25
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 42
7.3. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ..................................................... 26
7.3.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ....................... 26
7.3.2. Wycena aktywów finansowych ....................................................................................................................................... 26
7.4. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 27
7.5. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe ........................................................................................................... 28
7.5.1. Specyfikacja należności ................................................................................................................................................... 28
7.5.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług.......................... 28
7.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 28
7.7. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 28
7.7.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................................ 28
7.7.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ........................................................................................ 30
7.7.3. Pozostałe kapitały rezerwowe ........................................................................................................................................ 30
7.7.4. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................. 30
7.7.5. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 30
7.7.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................................... 30
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów .............................................................. 31
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ...................................................................................................................... 31
8.1.1. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 31
8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ........................................................................................................................ 31
8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ....................................................................................................................... 31
8.2. Koszty działalności operacyjnej ....................................................................................................................................... 32
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ............................................................................................................... 32
8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .................................................................................................................................... 32
8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 32
8.3. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................... 33
8.4. Działalność finansowa ..................................................................................................................................................... 33
8.4.1. Przychody finansowe ...................................................................................................................................................... 33
8.4.2. Koszty finansowe ............................................................................................................................................................ 33
8.5. Podatek dochodowy ....................................................................................................................................................... 33
8.5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ............................................................................................. 33
8.5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku ........................................................................................................................ 34
8.5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego........................................................................ 34
9. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym .......................................................................................... 35
9.1. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................... 35
9.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych.............................................................................................. 36
9.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................. 36
9.4. Ryzyko rynkowe .............................................................................................................................................................. 37
9.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .......................... 37
9.4.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................................ 37
9.5. Ryzyko kredytowe ........................................................................................................................................................... 37
9.6. Ryzyko związane z płynnością ......................................................................................................................................... 38
9.7. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................... 38
10. Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................................................................ 39
10.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu ............................................................................................... 39
10.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi ............................................ 40
10.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład
Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................................................... 40
10.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw
własności ......................................................................................................................................................................... 41
10.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................................ 41
10.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów................................................................................................... 41
10.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 41
10.8. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki ...................................................................................................... 42
10.9. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. ......................................................................................... 42
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 42
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
2 440
2 516
539
537
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(2 371)
(4 898)
(524)
(1 045)
EBITDA*
(2 224)
(4 766)
(491)
(1 016)
Zysk (strata) brutto
(3 458)
(5 494)
(764)
(1 172)
Zysk (strata) netto
(3 271)
(5 418)
(722)
(1 156)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(6 844)
(2 099)
(1 511)
(448)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(214)
(906)
(47)
(193)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
4 594
-
1 015
-
Przepływy pieniężne netto – razem
(2 463)
(3 005)
(544)
(641)
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
Na dzień
31 grudnia 2023
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2023
EUR`000
Na dzień
31 grudnia 2022
EUR`000
Aktywa / Pasywa razem
24 265
22 545
5 581
4 807
Aktywa trwałe
6 062
8 025
1 394
1 711
Aktywa obrotowe
18 204
14 520
4 187
3 096
Kapitał własny
23 470
21 954
5 398
4 681
Zobowiązania razem
795
591
183
126
Zobowiązania długoterminowe
300
208
69
44
Zobowiązania krótkoterminowe
496
383
114
82
Liczba akcji
5 627 700
5 627 700
5 627 700
5 627 700
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
(0,58)
(0,96)
(0,13)
(0,21)
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
4,17
3,90
0,96
0,83
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,
- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca
okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 42
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
PLN’000
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN’000
Działalność kontynuowana
Przychody
2 458
2 556
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
8.1.
2 440
2 516
Pozostałe przychody
-
18
40
Koszty działalności operacyjnej
4 830
7 455
Zmiana stanu produktów
-
6 449
1 864
Amortyzacja
-
147
133
Zużycie materiałów i energii
-
59
55
Usługi obce
8.2.2.
7 065
3 688
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
8.2.3.
2 082
625
Pozostałe koszty rodzajowe
-
136
77
Pozostałe koszty operacyjne
8.3.
1 790
4 742
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(2 371)
(4 898)
Przychody finansowe
8.4.1.
263
227
Koszty finansowe
8.4.2.
905
529
Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych
7.2.3.
(444)
(294)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(3 458)
(5 494)
Podatek dochodowy
8.5.
(187)
(76)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(3 271)
(5 418)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
(3 271)
(5 418)
Inne całkowite dochody
198
670
Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych
7.3.2.
46
(30)
Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej
-
9
(6)
Wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych
7.2.3.
199
858
Podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek
stowarzyszonych
-
38
163
Całkowite dochody ogółem
(3 072)
(4 748)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Podstawowy, w tym:
(0,58)
(0,96)
- z działalności kontynuowanej
7.7.5.
(0,58)
(0,96)
- z działalności zaniechanej
-
-
-
Rozwodniony, w tym:
(0,58)
(0,96)
- z działalności kontynuowanej
7.7.5.
(0,58)
(0,96)
- z działalności zaniechanej
-
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 42
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2023
PLN’000
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN’000
Aktywa trwałe
6 062
8 025
Wartości niematerialne
-
248
358
Rzeczowe aktywa trwałe
-
94
74
Inwestycje w jednostkach zależnych
7.1.
3 644
4 178
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
7.2.
1 205
1 934
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
7.3.
607
1 037
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
-
-
413
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8.5.3.
264
31
Aktywa obrotowe
18 204
14 520
Zapasy
7.4.
9 906
4 579
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.5.
1 210
700
Należność z tytułu podatku dochodowego
-
-
62
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.6.
6 048
8 512
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
7.3.
543
-
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
-
497
667
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
18 204
14 520
Aktywa razem
24 265
22 545
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2023
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN`000
Razem kapitał własny
23 470
21 954
Kapitał akcyjny
7.7.1.
563
563
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
7.7.2.
18 236
18 236
Pozostałe kapitały rezerwowe
7.7.3.
6 458
1 672
Zyski zatrzymane
7.7.4.
(1 787)
1 484
- w tym zysk (strata) netto
(3 271)
(5 418)
Zobowiązania długoterminowe
300
208
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8.5.3.
300
208
Zobowiązania krótkoterminowe
496
383
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
496
383
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi
do sprzedaży
496
383
Zobowiązania razem
795
591
Pasywa razem
24 265
22 545
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 42
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej powyżej
wartości nominalnej
udziałów
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
563
18 246
1 672
1 484
21 954
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich
563
18 246
1 672
1 484
21 954
Całkowite dochody:
-
-
198
(3 271)
(3 072)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(3 271)
(3 271)
Inne całkowite dochody
-
-
198
-
198
Emisja akcji
-
-
4 588
-
4 588
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
4 786
(3 271)
1 516
Stan na 31 grudnia 2023 roku
563
18 246
6 458
(1 787)
23 470
Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej powyżej
wartości nominalnej
udziałów
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
563
18 236
618
7 286
26 702
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
384
(384)
-
Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich
563
18 236
1 002
6 902
26 702
Całkowite dochody:
-
-
670
(5 418)
(4 748)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(5 418)
(5 418)
Inne całkowite dochody
-
-
670
-
670
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
670
(5 418)
(4 748)
Stan na 31 grudnia 2022 roku
563
18 246
1 672
1 484
21 954
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 42
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2023
do 31.12.2023
PLN’000
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
(3 458)
(5 494)
Korekty
(3 433)
3 398
Amortyzacja
147
133
Przychody z tytułu odsetek
(19)
(51)
Koszty z tytułu odsetek
5
-
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności
444
294
(Zyski) straty ze sprzedaży udziałów i akcji
77
-
Odpisy aktualizujące wartość aktywów
570
422
Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej
245
107
Zmiana stanu zapasów
(5 326)
2 909
Zmiana stanu należności
(498)
(369)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
113
(47)
Inne korekty
810
-
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
(6 891)
(2 097)
Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony
47
(2)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(6 844)
(2 099)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach
374
-
Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom
-
70
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(57)
(36)
Udzielenie pożyczek stronom powiązanym
(250)
-
Udzielenie pożyczek pozostałym stronom
-
(940)
Nabycie udziałów w pozostałych jednostkach
(280)
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(214)
(906)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji akcji
4 599
-
Zaciągnięte pożyczki od stron powiązanych
1 000
-
Spłata pożyczek otrzymanych od stron powiązanych
(1 000)
-
Zapłacone pozostałe odsetki
(5)
-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
4 594
-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych
(2 463)
(3 005)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(2 463)
(3 005)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
8 512
11 516
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM
6 048
8 512
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 42
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres
od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
1. Informacje ogólne o Spółce
Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki
sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed
notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska
18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście.
Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok
kalendarzowy.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej
nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS
0000707300.
Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485
Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2023 r.:
▪ Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,
Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu
▪ Rada Nadzorcza:
Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej,
Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej,
Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,
Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania
finansowego:
▪ Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,
Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu.
▪ Rada Nadzorcza:
Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej,
Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej,
Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,
Jolanta Golicka – Członek Rady Nadzorczej.
2. Podstawowa działalność Jednostki
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Gaming Factory S.A. jako Jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami
zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”).
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 42
W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2023
31.12.2022
Silver Lynx Games sp. z o. o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
77,01%
77,01%
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
90,00%
90,00%
Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne
podlegają konsolidacji metodą pełną.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 25 kwietnia
2024 roku.
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Gaming Factory S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone
wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny.
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej).
Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych
wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich
prezentowanych okresach w sposób ciągły.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało odrębnie od skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Odrębne sprawozdanie finansowe jest powiązane ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy kapitałowej
Gaming Factory S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzonym zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane
sprawozdania finansowe”.
5.1.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 42
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach
pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji
Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych
i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi
działalność Emitent, jest decyzją subiektywną. Zarząd Spółki monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które
mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
6. Przyjęte zasady rachunkowości
6.1. Zmiany zasad rachunkowości
W 2023 roku Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych
standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku przedstawionych w pkt. III. 6.2.
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Emitent stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu
rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji
zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2023 roku:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 42
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej
– „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków
rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające
z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub po tej dacie.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów
oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania
w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia
dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarząd Emitenta jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe.
6.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji
„Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 42
• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
• Prace rozwojowe: do 5 lat.
6.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
6.5. Inwestycje w jednostkach zależnych
W ramach danej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Emitent prezentuje inwestycje w udziały i akcje jednostek nad
którymi sprawuje kontrolę, tj. w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na
zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu
na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka inwestycje w jednostkach
zależnych w momencie początkowego ujęcia oraz na dzień bilansowy wycenia wg ceny nabycia, zgodnie z MSR 27 „Odrębne
sprawozdania finansowe”.
6.6. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi
kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje
w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach
jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany
po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy
lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas
Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki
stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do
wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.
6.7. Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku
z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną
o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,
załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne
podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 42
sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży
pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub
znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty
pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym
projektem.
W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie
nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.
W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów
na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe
działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji.
W przypadku wyrobów gotowych Spółka przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie
36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.
6.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane
do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy
z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.
6.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka
klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia
regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak
również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu
Skarbowego).
6.10. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 42
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty
głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
6.11. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako
źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są
obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają
założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym
założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 42
6.12. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom
kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,
wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg
zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe
dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia
straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty
powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku
sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez
Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących
ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat
kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości
należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest
iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,
poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze
pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 42
bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,
Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka
związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na
oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów
finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona
wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
6.13. Transakcje w walucie obcej
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach
obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W
momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako przychody finansowe lub koszty
finansowe i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wynikowo.
6.14. Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,
• pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:
- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,
- wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- kapitał z wyceny programu motywacyjnego,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
6.15. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych
akcji zwykłych na akcje zwykłe.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 42
6.16. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)
Dla programów motywacyjnych Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności
w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów
kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje
nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.
6.17. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
6.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
6.19. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice
i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
6.20. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 42
Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich
wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi
kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie
stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od
udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
Dywidendy
W księgach rachunkowych przychody z tytułu dywidendy zalicza się do przychodów finansowych jednostki i ujmuje w kwocie
brutto tej dywidendy. Przyznaną dywidendę zalicza się do przychodów finansowych w dniu ustalenia prawa Spółki (jako
udziałowca lub akcjonariusza) do jej otrzymania.
6.21. Koszty
Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.
Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub
emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne
z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
6.22. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań
i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji.
Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i
przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 42
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad
rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Zmniejszenie
Zwiększenie
Na dzień
31 grudnia 2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
31
-
73
264
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
208
-
92
300
Wycena pozostałych akcji/udziałów do wartości godziwej
1 037
-
112
1 150
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji wycenianych metodą
praw własności
303
(303)
2
2
Odpisy wartości udziałów i akcji jednostek zależnych
422
-
534
956
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
-
-
34
34
Pozostałe rezerwy
-
-
-
16
W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych
związane z:
• aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego (szczegółowe informacje na temat tytułów, z których wynika
zmiana wskazano w nocie III.8.4.3. „Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego”),
• rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego (szczegółowe informacje na temat tytułów, z których
wynika zmiana wskazano w nocie III.8.4.3. „Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego”),
• odpisami aktualizującymi inwestycje wyceniane metodą praw własności (zmniejszenie odpisów wynika
bezpośrednio z utraty statusu jednostki stowarzyszonej, przez spółkę w której inwestycje wyceniane były metodą
praw własności),
• odpisami aktualizującymi inwestycje w jednostkach zależnych (szczegółowe informacje na temat zmian ujęto
w nocie III.7.1.2.”Utrata wartości aktywów finansowych”),
• wyceną pozostałych akcji oraz udziałów do wartości godziwej (szczegółowe informacje na temat wyceny udziałów
w jednostkach pozostałych ujęto w nocie III.7.3.„ Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody”).
Dodatkowo, na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów
oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Jednostki podjął decyzję o zaniechaniu prac nad
częścią gier w toku produkcji, w wyniku czego z końcem 2023 r. odniesiono w pozostałe koszty operacyjne nakłady na
zaniechaną produkcję gier w łącznej wysokości 1 307 tys. zł.
Zarząd Jednostki w 2023 r. podjął również decyzję o trwałym odpisaniu:
• produktów gotowych (wyprodukowanych gier w łącznej wysokości 156 tys. zł - na podstawie prognoz
sprzedażowych ustalono, że gry podlegające trwałemu odpisowi nie przyniosą w przyszłości przychodów
pokrywających wydatki poniesione na ich wytworzenie;
• trwałym odpisaniu towarów o wartości 300 tys. zł - odpis był wynikiem zawartego porozumienia z Titanite Games
i dotyczył rozliczenia wynagrodzenia za sprzedaży praw do gry Roman Legionary.
Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych
z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie
popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych
korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 42
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie
z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane
są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów
i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem
towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci
wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.
Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.
Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,
klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa
spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych
powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.
W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest
na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko
niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka
otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany
w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.
Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności
tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość
odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.
Produkty gotowe
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży
Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich
sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 42
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.
W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na
przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego
ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
6.24. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
Zarząd Jednostki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania sprawozdania finansowego Gaming
Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów finansowych wycenianych wyceniane wg zamortyzowanego kosztu oraz zobowiązań z tytułu dostaw
i usług z uwagi na nieistotny udział danych pozycji w sumie bilansowej (udział każdej z wymienionych pozycji nie przekracza
5% sumy bilansowej).
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
7.1. Inwestycje w jednostkach zależnych
7.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Wartość nabycia jednostek zależnych:
4 600
4 600
Silver Lynx Games sp. z o. o.
100
100
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
4 500
4 500
Odpisy aktualizujące:
(956)
(422)
Silver Lynx Games sp. z o. o.
(100)
-
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
(856)
(422)
Razem:
3 644
4 178
7.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych
Wyszczególnienie
Kwota odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości ujęta w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów za 2023 rok
Poziom hierarchii wartości godziwej,
w ramach którego ustalona została
wartość godziwa składnika aktywów
Silver Lynx Games sp. z o. o.
(100)
Poziom 3 – odpis 100%
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
(434)
Poziom 3 - test na utratę wartości (DCF)
Razem:
(534)
Poziom 3 - odpis 100%
Podstawą dokonania całkowitego odpisu inwestycji w Silver Lynx Games sp. z o.o. były przesłanki wskazujące na ryzyko
kontynuacji działalności danej spółki w najbliższej przyszłości.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 42
Poziom 3 - Test na utratę wartości (DCF)
Podstawą wyceny według wartości godziwej była wartość użytkowa wycenianej spółki, ustalona w oparciu o podejście
dochodowe (metoda zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych). Dochodowa wycena przedsiębiorstw stanowi
dziś najbardziej rozpowszechniony sposób szacowania ich wartości w odniesieniu do cech charakteryzujących segment rynku,
w którym dane przedsiębiorstwo prowadzi działalność. Powszechnie uznaje się, że wartość dochodowa przedsiębiorstwa jest
bardziej wiarygodna z biznesowego punktu widzenia, niż wartość majątkowa i lepiej oddaje perspektywy rozwojowe
przedsiębiorstwa. Wycena wartości dochodowej całkowicie abstrahuje od wyceny przedsiębiorstwa metodami majątkowymi.
W ramach konwencjonalnej wyceny zdyskontowanych przepływów gotówkowych firmę ocenia się jako organizację
prowadzącą ciągłą działalność. Zakłada się, że istnieje tylko niewielkie prawdopodobieństwo bankructwa, a rynki kapitałowe
pozostają otwarte, dostępne i płynne. Wycena metodą Zdyskontowanych Przepływów Pieniężnych DCF (Discounted Cash
Flow) opiera się na założeniu, że wartość przedsiębiorstwa jest równa wartości wszystkich przyszłych przepływów
pieniężnych, jakie przedsiębiorstwo jest w stanie wygenerować, zdyskontowanych na moment wyceny za pomocą
odpowiedniej stopy procentowej, odzwierciedlającej ryzyko danego przepływu. Przepływy te zależą od stosowanej
technologii, struktury organizacyjnej, zasobów ludzkich, know-how, udziału w rynku, wartości niematerialnych, tj. czynników,
które w przypadku zastosowania innych wyżej wspomnianych metod wyceny nie są uwzględniane w takim stopniu. Istnieją
w związku z tym stanowiska, iż na tym polega wyższość dochodowych metod wyceny nad innymi. Metody dochodowe
koncentrują się na możliwej do przewidzenia przyszłości, przy stosowanych założeniach, wykorzystując zdarzenia przeszłe
w celach prognostycznych.
W przeprowadzonej wycenie zastosowano stopę dyskontową (WACC, średni ważony koszt kapitału) na poziomie 16,13%.
Model wyceny metodą dochodową oparty został o prognozowane strumienie pieniężne generowane przez wskazaną powyżej
spółkę w latach 2024-2028. Prognozy przychodowe i kosztowe na lata 2024-2028 stanowiące podstawę wyceny zostały
sporządzone w cenach bieżących z uwzględnieniem przewidywanego poziomu wzrostu cen (inflacja). Osiągnięte w przyszłości
wyniki i przepływy pieniężne mogą różnić się od tych stanowiących podstawę wyceny.
7.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych
7.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
7.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych
Wyszczególnienie
Silver Lynx
Games sp. z o. o.
Vision Edge
Entertainment sp. z o.o.
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa obrotowe
592
603
2 816
4 121
Aktywa trwałe
-
-
180
-
Zobowiązania krótkoterminowe
507
497
14
21
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
Przychody
12
3
285
19
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej
(20)
(29)
(1 118)
(236)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu
-
-
-
-
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody ogółem
(20)
(29)
(1 118)
(236)
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2023
31.12.2022
Asmodev S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
22,80%
22,80%
West Wind Games S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
-
22,77%
Ultimate VR S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
21,70%
21,70%
Black Rose Projects S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
25,44%
25,44%
Ultimate Licensing sp. z o. o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
19,00%
19,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 42
7.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Asmodev S.A.
251
286
West Wind Games S.A.
-
283
Ultimate VR S.A.
28
209
Black Rose Project S.A.
927
1 125
Ultimate Licensing sp. z o.o .
-
32
Razem:
1 205
1 934
7.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2023
Zmiana wartości
w bieżącym
okresie
Wynik za
12 miesięcy 2023
przypadający na
Gaming Factory S.A.
Odpis
aktualizujący
Udział w zmianie
aktywów netto
w 2023
Stan na
31.12.2023
Asmodev S.A.
286
-
(35)
-
-
251
West Wind Games S.A.*
283
(481)
(1)
-
199
-
Ultimate VR S.A..
209
-
(182)
-
-
28
Black Rose Project S.A.
1 125
-
(198)
-
-
927
Ultimate Licensing sp. z o.o.
32
-
(29)
(2)
-
-
Razem:
1 934
(481)
(444)
(2)
199
1 205
*zmiana statusu jednostki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą była skutkiem połączenia danej spółki z innymi podmiotami,
w wyniku czego doszło do zmniejszenia udziału Gaming Factory S.A. w nowopowstałym podmiocie (Spirit Games Studio S.A.)
W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2022
Zmiana wartości
w bieżącym
okresie
Wynik za
12 miesięcy 2022
przypadający na
Gaming Factory S.A.
Odpis
aktualizujący
Udział w
zmianie
aktywów netto
w 2022
Stan na
31.12.2022
Asmodev S.A.
387
-
(102)
-
-
286
West Wind Games S.A.
243
-
(38)
-
77
283
Ultimate VR S.A..
303
-
(94)
-
-
209
Black Rose Project S.A.
376
-
(32)
-
781
1 125
Ultimate Licensing sp. z
o.o.
60
-
(29)
-
-
32
Razem:
1 370
-
(294)
-
858
1 934
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 42
7.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody
Wynik finansowy
z działalności
kontynuowanej
Całkowite
dochody ogółem
Wartość godziwa
inwestycji w jednostce
stowarzyszonej wg
notowań na rynku
Asmodev S.A.
5
1 174
-
80
673
(153)
(153)
863
Ultimate VR S.A.
52
391
-
317
424
(837)
(837)
Nienotowana
Black Rose Project S.A.
167
7 172
2 668
3 611
2 344
(777)
(777)
953
Ultimate Licensing sp. z o.o.
-
15
-
2
-
(154)
(154)
Nienotowana
W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody
Wynik finansowy z
działalności
kontynuowanej
Całkowite
dochody ogółem
Wartość godziwa
inwestycji w jednostce
stowarzyszonej wg
notowań na rynku
Asmodev S.A.
12
1 296
-
56
449
(445)
(445)
1 304
West Wind Games S.A.
-
1 320
-
77
159
(165)
(165)
Nienotowana
Ultimate VR S.A.
250
1 157
-
443
491
(433)
(433)
Nienotowana
Black Rose Project S.A.
128
4 379
-
64
1 815
(127)
(127)
3 241
Ultimate Licensing sp. z o.o .
-
170
-
4
-
(151)
(151)
Nienotowana
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 42
7.3. Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
7.3.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Drageus Games S.A.
63
382
Punch Punk S.A.
-
135
87 Avenue Games sp. z o.o.
-
240
Rejected Games sp. z o. o.
280
280
Pentacle S.A.
200
-
Spirit Games Studio S.A.
607
-
Razem, w tym:
1 150
1 037
- ujęte w ramach aktywów trwałych (długoterminowe inwestycje)
607
1 037
- ujęte w ramach aktywów obrotowych (krótkoterminowe inwestycje)
543
-
7.3.2. Wycena aktywów finansowych
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Ilość
posiadanych
udziałów/
akcji
Udział
w kapitale
podstawowym
Wartość w cenie
nabycia na dzień
31.12.2023
Wartość godziwa
na dzień
31.12.2023
Przeszacowanie do
wartości godziwej
w roku 2023
Odniesione
w inne
całkowite
dochody
Odniesione
w wynik
finansowy
Drageus Games S.A.
39 693
1,89%
87
63
-
(24)*
Punch Punk S.A.
95 593
1,72%
88
-
-
(88)*
87 Avenue Games sp. z o.o.
11
9,91%
240
-
-
(240)*
Rejected Games sp. z o.o.
7
3,50%
280
280
-
-
Pentacle S.A.
125 000
4,29%
200
200
-
-
Spirit Games Studio S.A.
505 750
4,27%
561
607
46
-
Razem:
-
-
1 455
1 150
46
(351)
* w wynik finansowy odnoszone są straty w przypadku wyceny poniżej ceny nabycia
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Ilość
posiadanych
udziałów/
akcji
Udział
w kapitale
podstawowym
Wartość w cenie
nabycia na dzień
31.12.2022
Wartość godziwa
na dzień
31.12.2022
Przeszacowanie do
wartości godziwej
w roku 2022
Odniesione
w inne
całkowite
dochody
Odniesione
w wynik
finansowy
Drageus Games S.A.
201 150
9,58%
394
382
(7)**
(11)*
Punch Punk S.A.
251 500
4,52%
231
135
(24)**
(95)*
87 Avenue Games sp. z o.o.
11
9,91%
240
240
-
-
Rejected Games sp. z o.o.
7
7,00%
280
280
-
-
Razem:
1 144
1 037
(30)
(107)
* w wynik finansowy odnoszone są straty w przypadku wyceny poniżej ceny nabycia
**ujemna wartość stanowi odwrócenie przeszacowania z roku 2021
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 42
7.4. Zapasy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Półprodukty i produkcja w toku
8 473
2 526
Produkty gotowe
1 433
1 454
Towary
-
600
Razem wartość brutto zapasów:
9 906
4 579
Odpisy z tytułu utraty wartości
-
-
Razem wartość netto zapasów:
9 906
4 579
Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone
i wprowadzone do sprzedaży.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały odpisy aktualizujące, które mogłyby w przyszłości
podlegać odwróceniu.
Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów oraz obecnych
możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Jednostki podjął decyzję o zaniechaniu prac nad częścią gier w toku
produkcji, w wyniku czego w 2023 r. odniesiono w pozostałe koszty operacyjne nakłady na zaniechaną produkcję gier
w łącznej wysokości 1 307 tys. zł.
Na wartość zaniechanych produkcji składały się poniższe gry w toku produkcji:
• Siege of Irdor - nakłady w wysokości 61 tys. zł,
• Realm Protector - nakłady w wysokości 239 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane i prognozowane przychody ze
sprzedaży w 2024 r.),
• Jetpack - nakłady w wysokości 63 tys. zł,
• Celebrity Sim - nakłady w wysokości 349 tys. zł,
• Mercyful Flames - nakłady w wysokości 178 tys. zł,
• Your Principal - nakłady w wysokości 27 tys. zł,
• Booze Master: Freezing Moonshine - nakłady w wysokości 390 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane i prognozowane
przychody ze sprzedaży w 2024 r.).
Zarząd Jednostki w 2023 r. podjął również decyzję o trwałym odpisaniu trwałym odpisaniu wartości towarów w wysokości
300 tys. zł oraz poniższych produktów gotowych (wyprodukowanych gier) w łącznej wysokości 156 tys. zł:
• Jousting VR – nakłady w wysokości 121 tys. zł,
• WW2: Bunker Simulator – nakłady w wysokości 15 tys. zł,
• Sapper: Defuse The Bomb Simulator – nakłady w wysokości 12 tys. zł,
• Inne – nakłady w wysokości 8 tys. zł.
Odpis produktów gotowych był skutkiem przeprowadzonych przez Zarząd Jednostki dominującej analiz dotyczących prognoz
sprzedażowych, z których wynikało, że gry podlegające trwałemu odpisowi nie przyniosą w przyszłości przychodów
pokrywających wydatki poniesione na ich wytworzenie
Odpis towarów był wynikiem zawartego porozumienia z Titanite Games i dotyczył rozliczenia wynagrodzenia za sprzedaży
praw do gry Roman Legionary.
W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd Jednostki spodziewa
się, iż koszty wytworzenia gier występujących na dzień 31 grudnia 2023 r. zostaną w całości pokryte przychodami z ich
sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy w zakresie planowanej sprzedaży
poszczególnych tytułów gier, bazując na dostępnej wiedzy rynkowej oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży.
Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 42
7.5. Należności z tytułu dostawi usług oraz pozostałe
7.5.1. Specyfikacja należności
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Z tytułu dostaw i usług
176
-
176
303
-
303
Z tytułu podatków, dotacji i ceł (inne niż dot. CIT)
393
-
393
76
-
76
Zaliczki na dostawy
-
-
-
300
-
300
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
69
-
69
11
-
11
Inne
573
-
573
9
-
9
Razem:
1 210
-
1 210
700
-
700
7.5.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej straty
Spodziewana strata
Wartość netto
nieprzeterminowane
73
1,17%
1
72
przeterminowane, w tym:
103
-
5
98
0 – 30 dni
97
2,22%
2
95
31 – 60 dni
-
16,67%
-
-
61 – 90 dni
-
25,00%
-
-
91 – 180 dni
-
28,57%
-
-
181 – 360 dni
7
50,00%
3
3
powyżej 360 dni
-
100,00%
-
-
Razem:
176
-
6
170
W bieżącym okresie oraz w roku poprzednim, w związku z nieistotną wartością odpisu wynikającego z oczekiwanej straty
kredytowej Spółka odstąpiła od aktualizacji wartości należności handlowych w sprawozdaniu finansowym. Zarząd jednostki
uznał, że wskaźniki niewypełnienia zobowiązania oszacowane na podstawie danych historycznych właściwie oddają
prawdopodobieństwo braku spłaty należności handlowych w przyszłości, w związku z czym nie dokonywano ich korekt.
Podejście stosowane do ustalenia odpisów wynikających z oczekiwanych strat kredytowych opisane zostało w punkcie III.6.12.
„Utrata wartości” oraz III.6.22.„Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”.
7.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.7. Kapitał własny
7.7.1. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 562 770,0 zł i dzielił się na 5 627 700 akcji, w pełni opłaconych,
o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
6 048
461
Lokaty bankowe (do 3 miesięcy)
-
8 050
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
6 048
8 512
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
6 048
8 512
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 42
• 1 000 000 akcji serii A,
• 3 000 000 akcji serii B,
• 400 000 akcji serii C,
• 100 000 akcji serii D,
• 1 100 000 akcji serii E,
• 27 700 akcji serii F.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku
wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne
Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*
1 171 460
20,82%
1 171 460
20,82%
Mateusz Pastewka**
1 138 963
20,24%
1 138 963
20,24%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny
290 000
5,15%
290 000
5,15%
Pozostali (poniżej 5%)
3 027 277
53,79%
3 027 277
53,79%
Razem:
5 627 700
100,00%
5 627 700
100,00%
*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna
** wraz z Flash Fundacja Rodzinna
W związku z rejestracją z dniem 15 stycznia 2024 r. w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału akcyjnego,
na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego kapitał akcyjny wynosił 607 770,00 zł i dzielił
się na 6 077 700 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:
• 1 000 000 akcji serii A,
• 3 000 000 akcji serii B,
• 400 000 akcji serii C,
• 100 000 akcji serii D,
• 1 100 000 akcji serii E,
• 27 700 akcji serii F,
• 450 000 akcji serii G.
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*
1 621 460
26,68%
1 621 460
26,,68%
Mateusz Pastewka**
1 138 963
18,74%
1 138 963
18,74%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny
624 717
10,28%
624 717
10,28%
Pozostali (poniżej 5%)
2 692 560
44,30%
2 692 560
44,30%
Razem:
6 077 700
100,00%
6 077 700
100,00%
*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna
** wraz z Flash Fundacja Rodzinna
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz
1 621 460
28,81%
1 621 460
28,81%
Mateusz Pastewka
1 568 201
27,87%
1 568 201
27,87%
Pozostali (poniżej 5%)
2 438 039
43,32%
2 438 039
43,32%
Razem:
5 627 700
100,00%
5 627 700
100,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 42
7.7.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji
Na dzień 31 grudnia 2023 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 18 236 tys. zł i nie uległa zmianie
w stosunku do roku poprzedniego.
Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim agio uzyskane z emisji akcji serii E w 2020 r. W wyniku danej emisji wartość
pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki ceny emisyjnej powyżej wartości
nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.
7.7.3. Pozostałe kapitały rezerwowe
Zarząd Jednostki w grudniu 2023 r. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu pozyskania kapitału poprzez emisję do 450 000
(czterystu pięćdziesięciu tysięcy) akcji w wykonaniu uchwały nr 11 podjętej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki
w dniu 7 listopada 2023 r. w sprawie zmiany Statutu Spółki polegającej na zmianie dotychczasowego brzmienia § 6a Statutu
Spółki i upoważnieniu Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego z możliwością
wyłączenia w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy (raport bieżący nr 22/2023 z dnia 7 listopada 2023 r. oraz
raport bieżący nr 26/2023 z dnia 28 listopada 2023 r. dot. rejestracji zmian Statutu Spółki objętych ww. uchwałą).
W związku z powyższym, 22 grudnia 2023 r. Zarząd Jednostki podjął uchwałę nr 1 w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego w ramach Kapitału Docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G. Zgodnie z treścią Uchwały, Zarząd dokonał
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji: 450 000 akcji. Cena emisyjna jednej Akcji Serii G została ustalona
na 10,22 zł (słownie: dziesięć złotych i dwadzieścia dwa grosze). Łączny wpływ podwyższenia na kapitał własny prezentowany
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyniósł 4 588 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. podwyższenie kapitału akcyjnego nie zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Rejestracja podwyższenia kapitału akcyjnego miła miejsce dnia 15 stycznia 2024 r.
7.7.4. Zyski zatrzymane
7.7.5. Zysk na akcję
7.7.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2023 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Wycena programu motywacyjnego
593
593
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
37
-
Niezarejestrowane podwyższenie kapitału podstawowego
4 588
-
Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych
1 240
1 079
Razem:
6 458
1 672
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
1 484
6 902
Zysk (strata) netto
(3 271)
(5 418)
Razem:
(1 787)
1 484
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk (strata) netto okresu
(3 271)
(5 418)
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
5 627 700
5 627 700
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)
(0,58)
(0,96)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 42
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów
8.1.1. Segmenty operacyjne
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:
• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,
• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.
Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu
operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych
przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane
z charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla
poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz
i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów
na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych
zasobów oraz analiz otoczenia.
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,
Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Ultimate Games S.A. Sprzedaż odbywa się na
rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży
według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku
z powyższym, mając na uwadze postanowienia par. 33 MSSF 8 Grupa odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z
podziałem na obszary geograficzne.
8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Przychód w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Sprzedaż gier na Nintendo Switch
313
12,8%
403
16,0%
Sprzedaż gier na Xbox
165
6,8%
39
1,5%
Sprzedaż gier PC
1 425
58,5%
1 491
59,3%
Sprzedaż gier na PlayStation
367
15,0%
20
0,8%
Usługi deweloperskie
169
6,9%
563
22,4%
Razem:
2 440
100,0%
2 516
100,0%
8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Przychód w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Ultimate Games S.A.
2 025
83,0%
2 099
83,4%
Pozostali (udział poniżej 10%)
415
17,0%
417
16,6%
Razem:
2 440
100,0%
2 516
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 42
8.2. Koszty działalności operacyjnej
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja
147
133
Zużycie materiałów i energii
59
55
Usługi obce
7 065
3 688
Podatki i opłaty
40
11
Wynagrodzenia
2 073
619
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
9
6
Pozostałe koszty rodzajowe
95
66
Koszty rodzajowe razem:
9 489
4 578
Zmiana stanu produktów (-)
6 449
1 864
Pozostałe koszty operacyjne
1 790
4 742
Koszty działalności operacyjnej razem:
4 830
7 455
8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Usługi deweloperskie
5 501
77,9%
2 136
57,9%
Usługi testowania gier
130
1,8%
530
14,4%
Usługi doradcze oraz prawne
327
4,6%
176
4,8%
Usługi marketingu i reklamy
146
2,1%
151
4,1%
Usługi księgowe i audytu
141
2,0%
121
3,3%
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry
171
2,4%
99
2,7%
Usługi administracji
84
1,2%
84
2,3%
Usługi najmu
87
1,2%
78
2,1%
Pozostałe
476
6,7%
312
8,5%
Razem:
7 065
100,0%
3 688
100,0%
Z uwagi na nieistotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe przekształcenia umowy najmu wg MSSF 16, Spółka
odstąpiła od przekształcenia umowy na leasing.
8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu
240
11,5%
78
12,5%
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
51
2,4%
28
4,5%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu
-
-
6
1,0%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier
1 782
85,6%
506
81,0%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty
9
0,4%
6
1,0%
Razem:
2 082
100,0%
625
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 42
8.3. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Odpis aktualizujący towary
300
16,8%
-
0,0%
Odpisy aktualizujące wartość produktów gotowych
156
8,7%
0,0%
Zaniechana produkcja gier
1 307
73,0%
4 738
99,9%
Darowizny
2
0,1%
-
0,0%
Inne
25
1,4%
4
0,1%
Razem:
1 790
100,0%
4 742
100,0%
8.4. Działalność finansowa
8.4.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Odsetki od pożyczek
19
7,2%
51
22,4%
Odsetki od lokat
242
92,2%
164
72,0%
Odsetki pozostałe
2
0,6%
-
-
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
-
-
13
5,6%
Razem:
263
100,0%
227
100,0%
8.4.2. Koszty finansowe
8.5. Podatek dochodowy
8.5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Podatek bieżący
-
-
Podatek odroczony
(187)
(76)
Razem:
(187)
(76)
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Strata ze zbycia aktywów finansowych
77
8,5%
-
-
Odsetki od pożyczek
5
0,5%
-
-
Odsetki pozostałe
5
0,5%
-
-
Wycena inwestycji do wartości godziwej
245
27,0%
107
20,2%
Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach
zależnych
534
58,9%
422
79,8%
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
wycenianych metodą praw własności
2
0,3%
-
-
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
34
3,7%
-
-
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
5
0,6%
-
-
Razem:
905
100,0%
529
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 42
8.5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(3 458)
(5 494)
Stawka podatku dochodowego
19%
19%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:
-
-
Efekt podatkowy:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku
-
(101)
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi
48
-
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:
1 631
767
Odpisy aktualizujące udziały jednostek zależnych
534
422
Odpisy aktualizujące inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane
metodą praw własności
2
-
Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej
245
107
Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych
metodą praw własności
444
294
Podstawa opodatkowania:
-
-
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:
-
-
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed podatkowaniem):
-
-
8.5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022 r.
Zmiany w bieżącym okresie
Na dzień
31 grudnia 2023 r.
Podatek
odroczony
ujęty w wyniku
finansowym
Podatek odroczony
ujęty w innych
całkowitych
dochodach
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
31
233
-
264
Odpisy aktualizujące udziały oraz akcje
-
102
-
102
Udział w wyniku finansowym jednostek
stowarzyszonych
11
84
-
95
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
20
46
-
67
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
208
83
9
300
Zmiana aktywów netto jednostek stowarzyszonych
208
83
-
291
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
-
-
9
9
9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych
W bieżącym okresie sprawozdawczym w ramach pozycji „Inne korekty” przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej
Spółka ujęła wartość 810 tys. zł, na którą składają się poniższe operacje wpływające na wynik finansowy lub zmianę stanu
aktywów/pasywów, lecz nie mające charakteru pieniężnego:
• umorzone udzielone pożyczki w wysokości 661 tys. zł,
• kompensaty udzielonych pożyczek z rozrachunkami handlowymi w wysokości 162 tys. zł,
• korekta podatku CIT za lata ubiegłe w wysokości (13) tys. zł.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 42
10. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
10.1. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa trwałe
607
-
-
607
1 037
-
413
1 451
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
607
-
-
607
1 037
-
-
1 037
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
-
413
413
Aktywa obrotowe
543
-
7 755
8 298
-
-
9 878
9 878
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
1 210
1 210
-
-
700
700
Udzielone pożyczki
-
-
497
497
-
-
667
667
Udziały i akcje
543
-
-
543
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
6 048
6 048
-
-
8 512
8 512
Razem:
1 150
-
7 755
8 905
1 037
-
10 292
11 329
Zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
496
496
-
-
383
383
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
496
496
-
-
383
383
Razem:
-
-
496
496
-
-
383
383
Zyski/(straty)
z instrumentów finansowych
W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Przychody z tytułu odsetek
-
263
-
263
-
215
-
215
Koszty z tytułu odsetek
-
-
(9)
(9)
-
-
-
-
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
1
1
2
-
13
-
13
Straty z tytułu różnic kursowych
-
(3)
(5)
(7)
-
-
-
-
Ogółem zysk (strata) netto:
-
262
(13)
249
-
228
-
228
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 42
10.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych
Klasy instrumentów
finansowych
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Akcje notowane
63
-
-
63
517
-
-
517
Udziały
-
887
200
1 087
-
240
280
520
Udzielone pożyczki
długoterminowe
-
-
-
-
-
-
413
413
Razem:
63
887
200
1 150
517
240
693
1 451
Poziom 1
Akcje notowane
• na dzień 31 grudnia 2023 r. - akcje Drageus Games S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect;
• na dzień 31 grudnia 2022 r. - akcje Drageus Games S.A. oraz Punch Punk S.A. wyceniono w oparciu o notowania New
Connect;
Poziom 2
Udziały i akcje nienotowane
• na dzień 31 grudnia 2023 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie
warunkowej sprzedaży oraz wycena akcji Spirit Games Studio S.A. w oparciu o ostatnią cenę emisji akcji;
• na dzień 31 grudnia 2022 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie
warunkowej sprzedaży;
Poziom 3
Udziały i akcje nienotowane
• na dzień 31 grudnia 2023 r. - od dnia nabycia akcji Pentacle S.A. nie dochodziło do podwyższenia kapitału oraz nie
występowały istotne transakcje na akcjach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej
posiadanych przez Emitenta akcji na poziomie ceny nabycia;
• na dzień 31 grudnia 2022 r. - od dnia nabycia udziałów w 87 th Avenue Games sp. z o.o. nie dochodziło do
podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło
podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta udziałów na poziomie ceny nabycia.
Udzielone pożyczki
Na dzień 31 grudnia 2022 r. wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki.
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie
informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,
np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .
W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii
wartości godziwej instrumentów finansowych.
10.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
• ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje
działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki.
Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie
płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 42
10.4. Ryzyko rynkowe
10.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na
rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych
ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
10.4.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy
przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółka osiąga
w walucie PLN. Również istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe w Spółce
jest bardzo niskie. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane w walucie
obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 32 tys. USD oraz 40 tys. EUR.
W roku poprzednim sprzedaż walutowa wynosiła 11 tys. USD.
Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego
polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany
wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
EUR+ 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
18
(18)
Rok zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
-
-
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
13
(13)
Rok zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
5
(5)
10.5. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec
Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta
do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi
firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie
ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane
są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest
minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa
posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 42
ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka
kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.
Wyszczególnienie
31 grudnia 2023 r.
Ekspozycja na
ryzyko
31 grudnia 2022 r.
Ekspozycja na
ryzyko
Należności z tytułu dostaw i usług
176
Niezagrożone
303
Niezagrożone
Pozostałe należności*
573
Niezagrożone
309
Niezagrożone
Udzielone pożyczki
497
Niezagrożone
1 080
Niezagrożone
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 048
Niezagrożone
8 512
Niezagrożone
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe
7 294
10 204
*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
10.6. Ryzyko związane z płynnością
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych
analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane
przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko
utraty płynności.
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
176
-
-
-
-
-
176
Pozostałe należności*
573
-
-
-
-
-
573
Udzielone pożyczki
246
-
250
-
-
-
497
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 048
-
-
-
-
-
6 048
Razem aktywa
7 043
-
250
-
-
-
7 294
Zobowiązania handlowe
120
-
-
-
-
-
120
Pozostałe zobowiązania **
333
-
-
-
-
-
333
Razem zobowiązania
453
-
-
-
-
-
453
Nadwyżka/(Luka) płynności
6 590
-
250
-
-
-
6 841
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
303
-
-
-
-
-
303
Pozostałe należności*
309
-
-
-
-
-
309
Udzielone pożyczki
366
90
-
414
413
-
1 284
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 512
5 000
-
-
-
-
8 512
Razem aktywa
4 490
5 090
-
414
413
-
10 408
Zobowiązania handlowe
76
-
-
-
-
-
76
Pozostałe zobowiązania **
296
-
-
-
-
-
296
Razem zobowiązania
373
-
-
-
-
-
373
Nadwyżka/(Luka) płynności
4 117
5 090
-
414
413
-
10 035
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.
10.7. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 42
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do
sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu
leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
W latach 2023-2022 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przede wszystkim przy wykorzystywaniu kapitału
własnego.
11. Pozostałe noty objaśniające
11.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wynagrodzenia Członków Zarządu
240
78
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
51
28
Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu
-
6
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:
291
112
Wyszczególnienie
1.01.2023 - 31.12.2023
1.01.2022 - 31.12.2022
Wynagrodzenie
podstawowe
Inne
świadczenia
Razem
Wynagrodzenie
podstawowe
Inne
świadczenia
Razem
Matusz Adamkiewicz
131
-
131
78
-
78
Marcin Przymus
104
5
109
-
-
-
Razem wynagrodzenia Zarządu:
235
5
240
78
-
78
Daniel Kostecki
11
-
11
6
-
6
Tomasz Sobiecki
4
-
4
6
-
6
Bartosz Krusik
8
-
8
6
-
6
Jarosław Antonik
12
-
12
6
-
6
Kajetan Wojnicz
11
-
11
6
-
6
Jolanta Golicka
5
-
5
-
-
-
Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:
51
-
51
28
-
28
Jarosław Antonik
-
-
-
3
-
3
Kajetan Wojnicz
-
-
-
3
-
3
Daniel Kostecki
-
-
-
-
-
-
Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:
-
-
-
6
-
6
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:
286
5
291
112
-
112
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
Zobowiązania leasingowe
-
-
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
496
383
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 048
8 512
Zadłużenie netto
-
-
Kapitał własny
23 470
21 954
Kapitał i zadłużenie netto
23 470
21 954
Wskaźnik dźwigni:
0,00%
0,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 40 z 42
11.2. Informacje o transakcjach i rozrachunkach Gaming Factory S.A. z osobami powiązanymi
Za osoby powiązane uznaje się osoby wywierające znaczący wpływ na Spółkę oraz posiadające status członka kluczowego personelu kierowniczego Jednostki.
Nie wystąpiły w 2023 i 2022 roku transakcje z osobami powiązanymi.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z osobami powiązanymi (inne niż te dotyczące wynagrodzeń).
11.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.
Transakcje
Sprzedający
Nabywca
Wartość transakcji w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Wartość transakcji w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
30
-
Rozrachunki
Wierzyciel
Status w Grupie
Dłużnik
Status w Grupie
Wartość rozrachunku
na dzień
31 grudnia 2023 r.
Wartość rozrachunku
na dzień
31 grudnia 2022 r.
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Jednostka zależna
Gaming Factory S.A.
Jednostka dominująca
12
-
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2023 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
01.09.2019
WIBOR3M+2%
31.12.2023
150
34
13
184
Naliczone odsetki na dzień 31 grudnia 2023 r. zostały odpisane w koszty finansowe Jednostki bieżącego okresu sprawozdawczego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego do publikacji udzielona pożyczka w części kapitałowej została spłacona.
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2022 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
01.09.2019
WIBOR3M+2%
31.12.2023
150
21
12
171
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 41 z 42
11.4. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności
Transakcje
Sprzedający
Nabywca
Wartość transakcji
w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Wartość transakcji
w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Asmodev S.A.
Gaming Factory S.A.
515
252
Black Rose Projects S.A.
Gaming Factory S.A.
478
258
Ultimate VR S.A.
Gaming Factory S.A.
137
441
Gaming Factory S.A.
Asmodev S.A.
1
-
Razem:
1 129
951
Rozrachunki
Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z jednostkami stowarzyszonymi. Na dzień 31 grudnia 2022 r. występowała należność inna (z tyt. zaliczek) na rzecz Gaming Factory S.A.
od Ultimate VR S.A. w wysokości 300 tys. zł.
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2023 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Black Rose Project S.A.
Gaming Factory S.A.
2023-12-28
8%
31.12.2024
250
-
-
250
Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie występowały pożyczki pomiędzy Jednostką dominującą, a jednostkami stowarzyszonymi.
11.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.
11.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.
11.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 42 z 42
11.8. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana
z bezpośrednią agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną
Spółki, a ryzyko zakłócenia ciągłości działalności Jednostki z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Spółka nie ma
bezpośrednich transakcji z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy.
11.9. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
15 stycznia 2024 r.
Rejestracja przez sąd zmiany statutu emitenta. Podsumowanie subskrypcji.
1 luty 2024 r.
Warunkowa rejestracja akcji serii G przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.
15 luty 2024 r.
Dopuszczenie i wprowadzenie akcji zwykłych na okaziciela serii G do obrotu giełdowego
19 marca 2024 r.
Podpisanie umowy z firmą 4Divinity Pte. Ltd. na wydanie gry Japanese Master w wersji PC.
Za Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz
Prezes Zarządu Spółki
Marcin Przymus
Wiceprezes Zarządu Spółki
