DSA_31122023_JSF_2024-04-27

An independent member of UHY international

Helping you

prosper

DEKPOL S.A..A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

27.04.2024 R.

Helping you

prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Dekpol S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Dekpol

S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów,

jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z

przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz

informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz

statutem Spółki;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120,

z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 26.04.2024.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji

Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych

standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)

(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” –

t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia

16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

Helping you

prosper

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji

2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z

późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w

sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

jednostkowego sprawozdania finansowego

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r.

w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego

badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane

z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Udziały w jednostkach zależnych –

wycena i ryzyko utraty wartości

W sprawozdaniu sytuacji finansowej

sporządzonym na dzień 31 grudnia

2023 r. Spółka w ramach pozycji

„Akcje i udziały” wykazała inwestycje

w jednostki zależne w wartości

232.704 tys. PLN co stanowi 44%

sumy bilansowej.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

1. zrozumienie środowiska kontroli

wewnętrznej dla procesu

identyfikacji przesłanek i wykonania

testów na utratę wartości udziałów i

akcji w jednostkach zależnych;

Helping you

prosper

Zarząd ocenił istnienie przesłanek

wskazujących na to, że mogła nastąpić

utrata wartości któregoś ze składników

aktywów „Akcje i udziały” w i

stwierdził, że przesłanki takie nie

zachodzą. Ze względu na odrębne

wymogi sprawozdawcze

poszczególnych jednostek zależnych,

Zarząd, z wykorzystaniem wsparcia

ekspertów zewnętrznych, oszacował

wartość odzyskiwalną wybranych

udziałów i akcji w jednostkach

zależnych.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

wskazanych powyżej aktywów, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, a także ze

względu na element subiektywnego

osądu kierownictwa Spółki co do

konieczności przeprowadzania testów

na utratę wartości a także z uwagi na

zastosowany osąd i elementy szacunku

m.in. w zakresie przyszłych

przepływów pieniężnych czy stóp

dyskontowych będących podstawą

wyceny wartości odzyskiwalnej

udziałów.

Odniesienie do ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

udziałów w jednostkach zależnych we

wprowadzeniu do sprawozdania

finansowego w punkcie „

Jednostki

podporządkowane i powiązane

”, oraz

„

Zasady wyceny aktywów

i pasywów oraz pomiaru wyniku

finansowego, przyjęte przy

sporządzaniu sprawozdania

finansowego”

w podpunkcie “

Udziały i

akcje w podmiotach zależnych

” oraz w

nocie 4 „

Udziały i akcje

”,

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

2. ocenę przyjętych przez Zarząd Spółki

osądów i szacunków będących

podstawą określenia istnienia

przesłanek mogących świadczyć

o utracie wartości udziałów

w jednostkach zależnych;

3. analizę sprawozdań finansowych

jednostek zależnych oraz analizę

planów i budżetów tych jednostek

na kolejny rok obrotowy;

4. porównanie wartości udziałów i

akcji wykazanych w aktywach Spółki

z wartością księgową aktywów

netto tych jednostek wykazanych w

sprawozdaniach finansowych,

celem identyfikacji przesłanek do

ewentualnej utraty wartości;

5. zapytania do Zarządu Spółki oraz

Zarządów jednostek zależnych,

mające na celu lepsze zrozumienie

sytuacji finansowej i majątkowej

oraz zrealizowanych i

przewidywanych wyników

finansowych oraz przepływów

pieniężnych wybranych jednostek

zależnych;

6. pozyskanie i omówienie z biegłym

rewidentem części składowej Grupy

danych i informacji, w celu

identyfikacji przesłanek utraty

wartości udziałów Dekpol

Deweloper Sp. z o.o.;

krytyczną ocenę przyjętych przez

Zarząd założeń i szacunków

zastosowanych do ustalenia

wartości odzyskiwalnej wybranych

udziałów i akcji, w tym:

•

porównanie przyjętych założeń

co do przyszłych przepływów

z budżetami oraz planami

średnioterminowymi i ocenę

zasadności tych planów;

•

analizę kluczowych założeń

przyjętych przez Zarząd

dotyczących przyszłych

przepływów pieniężnych w

kontekście obecnych

i oczekiwanych warunków;

Helping you

prosper

•

analizę zasadności kluczowych

założeń makroekonomicznych

oraz metodologii wyliczania stóp

dyskontowych i poprawności ich

kalkulacji.

Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień

w sprawozdaniu finansowym dotyczących

udziałów i akcji w jednostkach zależnych.

Aktywa finansowe (udzielone

pożyczki) – wycena i ryzyko utraty

wartości

W sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31 grudnia

2023 r. Spółka w ramach pozycji

„Pozostałe aktywa finansowe” (długo-

i krótkoterminowe), wykazała

udzielone pożyczki w kwocie 145.122

tys. PLN. Udzielone pożyczki stanowią

27% sumy bilansowej i zostały

udzielone podmiotom powiązanym.

Zarząd ocenił istnienie przesłanek

wskazujących na to, że mogła nastąpić

utrata wartości udzielonych pożyczek,

jednak ich nie zidentyfikował.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

wskazanych powyżej aktywów, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, a także ze

względu na element subiektywnego

osądu kierownictwa Spółki co do

konieczności przeprowadzania testów

na utratę wartości.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

1. weryfikację zgodności wyceny

udzielonych pożyczek z przyjętymi

zasadami rachunkowości oraz

obowiązującymi przepisami prawa

bilansowego;

2. analizę prawidłowości wydzielenia

części długo- i krótkoterminowej w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej;

3. zrozumienie środowiska kontroli

wewnętrznej dla procesu

identyfikacji przesłanek i wykonania

testów na utratę wartości

udzielonych pożyczek;

4. ocenę ryzyka utraty wartości

udzielonych pożyczek poprzez

analizę sytuacji finansowej

podmiotów, którym Spółka udzieliła

pożyczek oraz analizę planów i

budżetów tych jednostek na kolejny

rok obrotowy;

5. zapytania do Zarządu Spółki oraz

Zarządów jednostek zależnych,

którym Spółka udzieliła pożyczki,

mające na celu lepsze zrozumienie

sytuacji finansowej i majątkowej

oraz zrealizowanych i

przewidywanych wyników

finansowych oraz przepływów

pieniężnych wybranych jednostek

zależnych;

Helping you

prosper

Odniesienie do ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

udzielonych pożyczek we

wprowadzeniu do sprawozdania

finansowego w punkcie „

Zasady

wyceny aktywów i pasywów oraz

pomiaru wyniku finansowego, przyjęte

przy sporządzaniu sprawozdania

finansowego”

w podpunkcie

“

Instrumenty finansowe

” oraz w nocie

5 „

Pozostałe aktywa finansowe

”

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

6. pozyskanie i omówienie z biegłym

rewidentem części składowej Grupy

danych i informacji, w celu

identyfikacji przesłanek utraty

wartości pożyczek udzielonych

Spółkom z Grupy Dekpol

Deweloper;

Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień

w sprawozdaniu finansowym dotyczących

udziałów w jednostkach zależnych.

Źródła finansowania działalności

– wycena, kompletność, zdolność

do płaty i pozyskania

W sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31 grudnia

2023 r. Spółka wykazała kredyty,

pożyczki i instrumenty dłużne długo- i

krótkoterminowe w łącznej kwocie

198.287 tys. PLN, w tym zobowiązania

krótkoterminowe w kwocie 52.110 tys.

PLN.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

wskazanych powyżej zobowiązań,

która jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego a także ze

względu na zbliżające się terminy spłat

wybranych zobowiązań oraz inne

wymogi zawarte w umowach

kredytowych i warunkach emisji

obligacji, których niedotrzymanie

mogłoby mieć istotny wpływ na

sytuację Spółki.

Odniesienie do ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

1. weryfikację zgodności wyceny

kredytów i pożyczek oraz

wyemitowanych obligacji z

przyjętymi zasadami rachunkowości

oraz przepisami MSR/MSSF;

2. analizę kompletności ujęcia odsetek

od zaciągniętych kredytów i

wyemitowanych obligacji;

3. sprawdzenie kompletności ujęcia

zobowiązań na podstawie

pozyskanych niezależnych

potwierdzeń sald od banków oraz

poprzez pozyskanie przez Spółkę na

naszą prośbę potwierdzenia stanu

zadłużenia z Krajowego Depozytu

Papierów Wartościowych w

przypadku wyemitowanych

obligacji;

Helping you

prosper

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

wyceny zobowiązań finansowych we

wprowadzeniu do sprawozdania

finansowego w punkcie „

Zasady

wyceny aktywów

i pasywów oraz pomiaru wyniku

finansowego, przyjęte przy

sporządzaniu sprawozdania

finansowego”

w podpunkcie

“

Instrumenty finansowe

” oraz w nocie

12 „

Zobowiązania finansowe”

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

4. szczegółową analizę warunków

emisji obligacji, pod kątem

terminów spłaty zobowiązań oraz

dotrzymania przez Spółkę i Grupę

Kapitałową zawartych w umowach

warunków finansowania

(kowenantów);

5. analizę zdolności Spółki do regulacji

zobowiązań z tytułu

wyemitowanych obligacji w ciągu

najbliższych 12 miesięcy od dnia

bilansowego;

6. analizę planów i budżetów jednostki

dominującej oraz istotnych

jednostek zależnych na rok 2024

oraz ich realizacji w pierwszych

miesiącach tego roku.

7. zapytania do Zarządu Spółki oraz

Zarządów jednostek zależnych,

mające na celu lepsze zrozumienie

sytuacji finansowej i majątkowej

oraz zrealizowanych i

przewidywanych wyników

finansowych oraz przepływów

pieniężnych w Grupie Kapitałowej;

8. analizę wydarzeń po dniu

bilansowym, w tym informacji

zawartych w bieżących raportach

giełdowych, w kontekście planów i

zdolności Spółki do pozyskania

dodatkowego finansowania

zewnętrznego.

Dokonaliśmy także oceny zakresu ujawnień

w sprawozdaniu finansowym dotyczących

zobowiązań finansowych.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego

Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Helping you

prosper

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne,

jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom

i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

Helping you

prosper

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że

istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych,

o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi

częściami tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Helping you

prosper

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w

Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii,

czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(„Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757,

z późn.zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt

5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Helping you

prosper

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b

ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 10 Sprawozdania z działalności

Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą

Rady Nadzorczej Spółki z dnia 01.08.2023 r. Jednostkowe sprawozdania finansowe Spółki

badamy po raz trzeci.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak.

........................................................

Nr ewidencyjny 11625

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą

w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886 w imieniu której

kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Poznań, 27.04.2024 r.