BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE WEDŁUG

MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023 R.

Spółki BOWIM S.A.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe jest prezentowane

zgodnie z MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych",

składa się z:

- sprawozdania z sytuacji finansowej;

- sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych

dochodów;

- sprawozdania z przepływów pieniężnych;

- sprawozdania ze zmian w kapitale własnym;

- informacji dodatkowych;

- danych objaśniających;

Waluta sprawozdawcza:

złoty polski PLN

Poziom zaokrągleń:

wszystkie kwoty wyrażone są w złotych polskich, o ile nie wykazano

inaczej

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Forma prawna i przedmiot działalności

BOWIM SPÓŁKA AKCYJNA 41-200 SOSNOWIEC, ul. NIWECKA 1 E

Przedmiotem działalności BOWIM S.A. zwanej w dalszej części sprawozdania „Spółką” jest:

▪ sprzedaż hurtowa metali i rud metali,

▪ świadczenie usług transportowych,

▪ prefabrykacja stali zbrojeniowej.

Spółka w przeważającej mierze prowadzi sprzedaż na terytorium kraju.

BOWIM S.A. z siedzibą: w Sosnowcu, przy ulicy Niwecka 1E, która zgodnie z obowiązującym prawem, została wpisana do Rejestru

Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000001104.

Dane podstawowe Spółki:

Nazwa pełna:

BOWIM S.A.

Adres siedziby:

UL. NIWECKA 1E 41-200 SOSNOWIEC

Identyfikator NIP:

645-22-44-873

Numer w KRS:

0000001104

Numer REGON:

277486060

Akt założycielski Rep. A

NR 500/2001 Z DNIA 19.01.2001

Przedmiotem działalności według PKD jest:

- sprzedaż hurtowa metali i rud metali,

- produkcja konstrukcji metalowych i ich części,

- sprzedaż hurtowa pozostałych półproduktów,

- sprzedaż hurtowa odpadów i złomu,

- sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana,

- pozostała sprzedaż detaliczna prowadzona poza siecią sklepową,

- transport drogowy towarów,

- magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów,

- kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,

- wynajem i zarządzanie nieruchomościami na własny rachunek lub dzierżawionymi.

II. Czas trwania działalności spółki

Bowim S.A. powstała na czas nieokreślony.

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

III. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe

Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 r. Porównywalne dane finansowe dotyczą

sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz

sprawozdania z przepływów pieniężnych i obejmują odpowiednio okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

IV. Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki

V. Informacje o założeniach przyjętych przy sporządzaniu sprawozdania finansowego oraz

znanych okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółkę

Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej, nie istnieją okoliczności

wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

Skład osobowy zarządu na dzień 31.12.2023 r.

Adam Kidała – V-ce Prezes Zarządu

Jacek Rożek – V-ce Prezes Zarządu

Jerzy Wodarczyk - V-ce Prezes Zarządu

Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2023 r.

Feliks Rożek – Przewodniczący RN

Aleksandra Wodarczyk – Członek RN

Jan Kidała – Członek RN

Katarzyna Czerniak – Członek RN

Jerzy Biernat – Członek RN

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

VI. Powiązania kapitałowe

Schemat Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 r.

VII. Wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej:

Podmioty zależne od Spółki dominującej konsolidowane metodą pełną:

Nazwa pełna:

BOWIM-PODKARPACIE SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

Adres siedziby:

UL. INWESTYCYJNA 6 35-213 RZESZÓW

Identyfikator NIP:

517-01-50-735

Numer w KRS:

0000243645

Numer REGON:

180075656

Akt założycielski Rep. A

NR 5492/2005 Z DNIA 02.09.2005

75% posiadanych udziałów

85,7 % - posiadanych głosów

Jednostka zależna w stosunku do

jednostki dominującej

BETSTAL Sp. z o.o.

100 % posiadanych udziałów

100 % - posiadanych głosów

Jednostka zależna w stosunku do

jednostki dominującej

BOWIM – PODKARPACIE

Sp. z o.o.

Jednostka dominująca

BOWIM S.A.

Jednostka zależna w stosunku do

jednostki dominującej

PASSAT-STAL S.A.

100 % posiadanych akcji

100 % - posiadanych głosów

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

Nazwa pełna:

BETSTAL SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

Adres siedziby:

UL. MECHANIKÓW 9 44-109 GLIWICE

Identyfikator NIP:

969-14-12-795

Numer w KRS:

0000234750

Numer REGON:

240097960

Akt założycielski Rep. A

NR 2621/2005 Z DNIA 11.05.2005

Nazwa pełna:

PASSAT – STAL S.A.

Adres siedziby:

UL A. KORDECKIEGO 23 09-411 BIAŁA

Identyfikator NIP:

774-26-17-366

Numer w KRS:

0000293951

Numer REGON:

611066090

Akt założycielski Rep. A

NR 18742/2007 Z DNIA 15.11.2007

Główne obszary działalności spółek zależnych wchodzącej w skład Grupy to:

VIII. Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF),

Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz związanymi z nimi standardami i interpretacjami zaakceptowanymi

przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) według stanu obowiązującego na dzień 31.12.2023 roku dopuszczonymi do stosowania w

Unii Europejskiej.

BOWIM – PODKARPACIE Sp. z o.o.

Handel hurtowy i detaliczny wyrobami stalowymi

BETSTAL Sp. z o.o.

Prefabrykacja zbrojeń budowlanych

PASSAT STAL S.A.

Produkcja konstrukcji metalowych i ich części

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(„RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 –

informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących

polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg

ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających

się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja

wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia

2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z

pojedynczej transakcji oraz globalny minimalny podatek dochodowy - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów

rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie.

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – zatwierdzone

przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i

długoterminowe – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024

roku lub później;

• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” –

umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmiany kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności - zatwierdzone przez UE -

mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości

Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów

i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka/Grupa nie zdecydowała się na

wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w

życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje efektywnej rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

IX. Cele i zasady zarządzania ryzykiem.

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu

finansowego, środki pieniężne oraz lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów jest pozyskanie i zabezpieczenie

środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z

tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Spółka zawiera transakcje walutowe typu forward, których celem jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku

działalności Spółki oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez

cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania ryzykiem – zasady te, w skrócie, zostały omówione poniżej.

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

Ryzyko zmiany stóp procentowych.

Spółka jest stroną umów kredytowych opartych na zmiennych stopach WIBOR. W związku z tym Spółka Bowim narażona jest na

ryzyko zmian stóp procentowych. Zmiana stóp procentowych wpływa na zwiększenie lub zmniejszenie kosztów finansowych, a tym

samym wpływa na wynik finansowy Spółki.

Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej

Pozycje:

Na dzień 31.12.2023

Pożyczki udzielone

4 952 011,00

Zobowiązania finansowe długoterminowe

14 136 870,33

Zobowiązania z tytułu faktoringu

Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe

1 167 306,25

Ekspozycja bilansowa na ryzyko

10 352 165,58

Analiza wrażliwości instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmianę rynkowych stóp procentowych

Wpływ zmiany stóp procentowych za

okres kończący się:

Zysk (strata) netto

Zwiększenie o 5 %

Zmniejszenie o 5 %

31.12.2023

- 517 608,28

517 608,28

Ryzyko walutowe

Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez

jednostkę operacyjną transakcji sprzedaży, zakupów oraz zaciągania zobowiązań w walutach innych niż jej waluta wyceny.

Spółka monitoruje pozycje walutowe dla każdej z walut; wahania kursu euro mogą mieć wpływ na wyniki finansowe osiągane

przez Spółkę w przyszłości.

W celu uniknięcia niekorzystnego wpływu kursów walutowych na osiągane wyniki, Spółka podejmuje następujące działania:

▪ zawiera transakcje zabezpieczające przed ryzykiem kursowym (transakcje terminowe forward),

▪ analizuje na bieżąco sytuację na rynku walutowym w oparciu o dane pochodzące m.in. od współpracujących banków,

▪ prowadzi stały monitoring transakcji narażonych na ryzyko kursowe.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem walutowym Spółka prowadzi aktywny hedging oraz kontynuuje współpracę w zakresie

doradztwa inwestycyjnego z Domem Maklerskim TMS Brokers S.A. z siedzibą w Warszawie oraz z DM AFS S.A., których celem jest

zabezpieczenie ryzyka walutowego.

Instrumenty finansowe w walucie obcej

Pozycje:

Na dzień 31.12.2023

Należności

50 908 456,36

Środki pieniężne

736 658,96

Zobowiązania finansowe długoterminowe

167 767,41

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

87 871 484,46

Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe

252 178,52

Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe

36 646 315,07

Analiza wrażliwości instrumentów finansowych w walutach obcych na zmianę kursów tych walut

Wpływ zmiany kursów walut obcych za

okres kończący się:

Zysk (strata) netto

Zwiększenie kursów walut o 10 %

Zmniejszenie kursów walut o 10 %

31.12.2023

- 3 664 631,51

3 664 631,51

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

Ryzyko kredytowe - niewypłacalności klientów.

Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy kontrahent lub druga

strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków.

Sprzedaż Spółki jest realizowana w większości przypadków z odroczonym terminem płatności. Wysoki poziom należności

handlowych jest charakterystyczny dla firm dystrybucyjnych.

Istnieje zatem ryzyko, iż brak płatności od dłużników wskutek ich niewypłacalności może mieć negatywny wpływ na wyniki

finansowe Spółki, przy czym zdecydowana większość należności handlowych jest ubezpieczonych przez Spółkę, natomiast w

zakresie pozostałej części należności, Spółka prowadzi politykę zabezpieczania się na majątku klientów. Zgodnie z warunkami

zawartych polis w przypadku braku zapłaty przez dłużnika niekwestionowanych należności handlowych przysługujących Spółce

ubezpieczony uzyska z tego tytułu wypłatę ubezpieczenia. Spółka stara się eliminować to ryzyko poprzez stosowanie polityki

limitów wewnętrznych przyznawanych indywidualnie dla każdego klienta, opartych na limitach ubezpieczeniowych oraz wnikliwej

kontroli dokumentów finansowych odbiorców, historii współpracy oraz analizy płatności.

W przypadkach, gdy klienci nie spełniają przyjętych norm oceny, Spółka stosuje dodatkowe zabezpieczenia przyszłych należności

w postaci poręczeń, cesji, hipotek, umów zastawu oraz weksli, co dodatkowo zmniejsza ryzyko niewypłacalności klientów.

Ryzyko to staje się szczególnie dotkliwe w czasach trwania kryzysów gospodarczych, kiedy zwiększa się ryzyko strat

spowodowanych nieściągalnością należności oraz zmianami polityk Towarzystw Ubezpieczeniowych, w wyniku których zostaje

ograniczone własne ryzyko tychże towarzystw, zarówno dla klientów z gorszymi wynikami finansowymi jak i dla całych branż.

Istnieje również potencjalne ryzyko związane z ograniczeniem ekspozycji ubezpieczeniowej na Spółkę, a w ślad za tym

zmniejszeniem potencjału zakupowego Spółki. Spółka prowadzi politykę cyklicznych, kwartalnych spotkań z Towarzystwami

Ubezpieczeniowymi celem prezentacji aktualnej sytuacji finansowej Spółki.

Spółka na bieżąco tworzy odpisy aktualizujące należności nieobjęte ubezpieczeniem oraz kwoty wynikające z udziału własnego w

stosunku do należności ubezpieczonych, na podstawie szczegółowej analizy należności. Ponadto ryzyko kredytowe jest w sposób

naturalny ograniczane poprzez znaczną dywersyfikację odbiorców Spółki.

Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym

nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych i wskazanym w nocie nr 8.3.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki

powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest

wartości bilansowej tych instrumentów.

Oczekiwana strata kredytowa i odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług

Spółka zgodnie z MSSF9 ujmuje odpis na oczekiwane dożywotne straty kredytowe. Spółka stosuje model uproszczony do kalkulacji

odpisów z tytułu utarty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata

kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia

należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy.

Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności i aktywów z

tyt. umów Spółka wykorzystuje macierz rezerw zbudowaną o historyczne poziomy spłacalności należności od odbiorców, które

poddawane są okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji. Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Spółka przyjęła założenie, że ryzyko należności

charakteryzowane jest przez liczbę dni opóźnienia. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów postawionych w

stan upadłości lub likwidacji lub których prawdopodobieństwo postawienia w stan upadłości lub likwidacji na podstawie

posiadanych informacji i dokumentów jest bardzo wysokie, tworzony jest odpis w wysokości 100% należności lub, w przypadku

gdy należność jest zabezpieczona, do wysokości kwoty niezabezpieczonej, niezależnie od okresu przeterminowania jednak nie

wcześniej niż po uzyskaniu kwoty zabezpieczenia a nie później niż w 360 dniu przeterminowania, uznając jednocześnie że

prawdopodobieństwo niewypłacalności takich podmiotów jest równe 100%. Odpis w wysokości 100% należności lub do wysokości

kwoty niezabezpieczonej tworzony jest również w odniesieniu do należności objętych sporem prawnym biorąc pod uwagę

zasadność roszczenia będącego podstawą danej należności oraz inne informacje o charakterze jakościowym wskazującym na

niemożność pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń ze strony kontrahenta. Dodatkowo w przypadku niezabezpieczonych

hipotecznie /gdzie proces przejmowania zabezpieczenia jest długotrwały/ należności przeterminowanych powyżej 360 dni

tworzony jest odpis aktualizujący w wysokości 100% należności. We wszystkich wyżej wskazanych przypadkach, szacujemy, że

prawdopodobieństwo niewypłacalności jest równe 100%.

Oczekiwana strata kredytowa i odpis aktualizujący wartość pozostałych aktywów finansowych (w tym

pożyczek)

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

W przypadku pozostałych instrumentów finansowych Spółka określa 12 miesięczny odpis na oczekiwane straty kredytowe, jeżeli

ryzyko kredytowe jest niskie lub znacząco nie wzrosło od daty ujęcia danego składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej oraz w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe

związane z danym składnikiem aktywów finansowych wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia.

Ryzyko związane z płynnością

Spółka w celu ciągłego rozwoju i budowania pozycji rynkowej korzysta z zewnętrznych źródeł finansowania głównie w postaci

kredytów obrotowych, inwestycyjnych, linii kredytowych, leasingu, faktoringu oraz pożyczek. Dzięki wykorzystaniu efektu dźwigni

finansowej podnoszony jest poziom rentowności, jednak powstaje jednocześnie ryzyko niewypłacalności, czyli utraty zdolności do

terminowego regulowania zobowiązań oraz pozyskiwania środków na finansowanie działalności. Aby ograniczyć poziom

nadmienionego ryzyka w Spółce BOWIM aktywnie i w sposób permanentny zarządza się poziomem zadłużenia, jak i

dywersyfikacją źródeł kapitałów obcych, monitoruje zdolność do regulowania zobowiązań w krótkim, średnim i długim terminie

oraz wykorzystuje się zróżnicowane narzędzia dla efektywnego zarządzania płynnością.

Zestaw powyższych czynności pozwala na utrzymanie ciągłości działania, poprzez zabezpieczenie dostępności środków

pieniężnych wymaganych do realizacji celów biznesowych Spółki, przy optymalizacji ponoszonych kosztów. Za zarządzanie

płynnością finansową w BOWIM i przestrzeganie przyjętych w tym zakresie zasad odpowiada Zarząd.

Ryzyko braku wystarczającego kapitału obrotowego

W związku z dużą zmiennością cen surowca istotny wpływ na wyniki finansowe Spółki ma właściwe zarządzanie kapitałem

obrotowym. Wzrost sprzedaży może spowodować zagrożenie wystąpienia niedostatków w kapitale obrotowym, a co za tym idzie

braku wystarczających środków finansowych, by zgromadzić znaczną ilość zapasów w momencie, kiedy ceny u dostawców będą

kształtowały się na korzystnym poziomie. Brak wystarczającego poziomu kapitału obrotowego może zatem negatywnie wpłynąć

na poziom generowanych przez Spółkę marż na sprzedaży.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą

kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej stosowne korekty.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzano zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym

obszarze.

Spółka monitoruje stan kapitałów za pomocą wskaźnika liczonego jako relacja zadłużenia netto do wartości EBITDA. Do zadłużenia

netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty bankowe oraz zobowiązania o charakterze kredytowym.

EBITDA zdefiniowana jest jako wynik finansowy z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

X. Istotne zasady rachunkowości

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione

zostały poniżej.

Jednostka stosuje zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF),

Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) oraz związanymi z nimi interpretacjami w formie rozporządzeń zgodnie z

uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy „ BOWIM” S.A. z dnia 07.02.2008 roku.

Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem udziałów w jednostkach

zależnych, aktywów trwałych kwalifikowanych, jako grunty wycenianych w wartości godziwej w korespondencji z kapitałem z

aktualizacji wyceny ( poprzez inne całkowite dochody) , aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej w

korespondencji z rachunkiem zysków i strat oraz nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej w

korespondencji z rachunkiem zysków i strat.

Wszystkie wartości podane są w złotych.

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu

przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja

sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

− na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

− w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w

sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego

poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:

Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań.

Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej

jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny (Do tej kategorii należą wartości godziwe dla nieruchomości

inwestycyjnych i nieruchomości wykazywanych w środkach trwałych).

Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej

jako całości jest nieobserwowalny. (Do tej kategorii należą wartości godziwe ustalone dla udziałów w jednostkach zależnych).

1.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych.

1.2. Udział we wspólnym przedsięwzięciu

W okresie od 01.01. do 31.12.2023 r. Spółka nie posiadała udziałów we wspólnie kontrolowanych podmiotach.

1.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) początkowo ujmuje się w walucie funkcjonalnej, stosując do

przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej kurs wymiany waluty funkcjonalnej na walutę obcą obowiązujący na dzień zawarcia

transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na

złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu natychmiastowej wymagalności banku,

z którego Spółka korzysta, lub kursu dostępnego dla Spółki na platformie wymiany walutowej, ustalonego dla danej waluty.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny:

31 grudzień 2023 roku

31 grudzień 2022 roku

sprzedaży

kupna

sprzedaży

kupna

USD

3,9090

3,9365

4,3602

4,4102

EURO

4,3255

4,3490

4,6691

4,6936

1.4. Aktywa niematerialne

Za aktywa niematerialne uznaje się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci

fizycznej, w szczególności:

- oprogramowanie komputerowe,

- nabyte licencje, patenty,

- prace badawczo – rozwojowe.

Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe

Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe ujmowane są w bilansie zgodnie z zasadą kosztu historycznego

pomniejszone o dokonane umorzenie przy użyciu metody liniowej przez okres ich ekonomicznej użyteczności, przy zastosowaniu

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

rocznych stawek amortyzacji wynoszących:

Oprogramowanie komputerowe - 24 miesiące

Inne wartości niematerialne i prawne - 24-60 miesięcy

Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze

sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich

wyksięgowania.

1.5. Wartość firmy

Wartość firmy nie podlega amortyzacji. W przypadku wartości firmy test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz

dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Dla celów testu na utratę

wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne, które mają odnieść korzyści z

synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Do przeprowadzenia testu wymagane jest szacowanie wartości

odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie

odwraca się w kolejnych okresach.

1.6 Rzeczowe aktywa trwałe

Grunty użytkowane w procesie produkcji i dostarczania towarów i usług jak również dla celów administracyjnych wykazywane są

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości przeszacowanej równej kwocie uzyskanej z wyceny składnika aktywów do jego

wartości godziwej, dokonanej przez rzeczoznawcę w oparciu o założenia rynkowe (na określony dzień dokonania tej wyceny).

Wyceny przeprowadzane są z częstotliwością zapewniającą brak istotnych rozbieżności pomiędzy wartością księgową a wartością

godziwą na dzień bilansowy.

Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny (poprzez inne

całkowite dochody) , za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku

zysków i strat (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest również w rachunku zysków i strat, ale do wysokości

wcześniejszego odpisu). Obniżenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, ujmowane jest jako koszt okresu w wysokości

przewyższającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny.

Maszyny, urządzenia oraz pozostałe środki trwałe, za wyjątkiem środków transportu prezentowane są w bilansie w wartości

kosztu historycznego pomniejszonego o dokonane skumulowane umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Własne środki transportu – wycena wg wartości godziwej na dzień bilansowy w korespondencji z kapitałem z aktualizacji wyceny

(poprzez inne całkowite dochody).

Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres

ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej, który kształtuje się następująco:

Budynki i budowle - 20 – 40 lat

Maszyny i urządzenia - 7 – 14 lat

(w tym sprzęt komputerowy) - 3 lata

Środki transportu 4 - 7 lat

Pozostałe środki trwałe - 5 lat

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności,

odpowiednio jak aktywa własne.

Przedmioty będące wyposażeniem do wartości 10 000 zł (ewidencjonowane są pozabilansowo) – obciążają koszty miesiąca, w

którym zostały oddane do używania.

Sprzęt komputerowy, bez względu na wartość, zalicza się do aktywów trwałych.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane, jako różnica

pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat.

1.7. Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółki i są wyceniane w ich wartości

godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego

tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego.

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat.

1.8. Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości

któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia

corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego

składnika aktywów.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego

środki pieniężne, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę

ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które

w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika

aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej

wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich

wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla

bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych

kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku, którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości,

który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać

zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty

odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu

aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika

aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.

Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu

umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogólne nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego

składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie, jako

przychód w rachunku zysków i strat, chyba, że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej, w którym to

przypadku odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości traktuje się, jako zwiększenie kapitału z aktualizacji i

wyceny. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest

korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać

systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

1.9. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających

dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków

trwałych, chyba że pozostają nieistotne z punktu widzenia wartości inwestycji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania

zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania z zysków lub strat w okresie, w którym zostały poniesione.

1.10. Nieruchomości inwestycyjne

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło potencjalnych przychodów z czynszów

lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są

na dzień bilansowy według wartości godziwej.

Wyceny wartości godziwej nieruchomości dokonał niezależny rzeczoznawca, posiadający uznane kwalifikacje zawodowe,

który ostatnio przeprowadzał wyceny nieruchomości inwestycyjnych w podobnej lokalizacji i zaliczanych do tej samej kategorii.

Zestawienie celu wyceny i uzyskanych informacji o nieruchomości oraz lokalnym rynku obrotu nieruchomościami zdecydowały o

wykazaniu niniejszą wyceną wartości rynkowej nieruchomości.

Do ustalenia jej zbadano regionalny rynek nieruchomości o takim samym przeznaczeniu. Rzeczoznawca narzucił następujące

warunki pozwalające określić zakres do przeszukiwania rynku:

• grunty o podobnym przeznaczeniu,

• obiekty budowlane posadowione na gruncie o zbliżonym charakterze,

• lokalizacje na rynku lokalnym lub regionalnym,

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

• obiekty z podobnym dojazdem,

• transakcje zawarte w ostatnich 18 miesiącach,

• transakcje wolnorynkowe,

• wszystkie obiekty, na których znajdują się budynki o powierzchniach umożliwiających wykorzystanie na cele

przemysłowe.

Po zapoznaniu się z obiektami, warunkami transakcji i zestawieniu przedstawionych wyżej informacji zdecydowano o ustaleniu

wartości rynkowej

• budynki w podejściu dochodowym, metodą inwestycyjną techniką kapitalizacji prostej – z badań stawek czynszowych na

rynku lokalnym w odniesieniu do ustalenia wartości obiektów o podobnej funkcji.

• grunt w podejściu porównawczym, metodą porównywania parami z badań rynku regionalnego odniesieniu do ceny

sprzedaży działek o podobnym charakterze.

• Budowle – w podejściu odtworzeniowym, metoda kosztów odtworzenia.

Zgodnie z MSSF 13,

Spółka sklasyfikowała dane wejściowe technik wyceny do danych wejściowych na Poziomie 2:

Dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są pośrednio albo bezpośrednio obserwowalne

W przypadku tego składnika aktywów.

Kategoryzacja wyceny wartości godziwej (jako całości) w hierarchii wartości godziwej została sklasyfikowana na tym samym

poziomie hierarchii wartości godziwej co dane wejściowe z najniższego poziomu, które są znaczące dla całej wyceny, są

bezpośrednio lub pośrednio obserwowalne, wycena w wartości godziwej jako całość jest zaklasyfikowana do Poziomu 2.

1.11. Instrumenty finansowe

MSSF 9 definiuje trzy kategorie aktywów finansowych – w zależności od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami

oraz charakterystyki przepływów pieniężnych wynikających z umowy:

- aktywa wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z

modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy oraz warunki umowy dotyczącej tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów

pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek;

- aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – jeśli aktywa finansowe są

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania

przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczącej tych

aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek;

- aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – wszystkie pozostałe aktywa finansowe.

W związku z powyższym aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:

− wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

− wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania

aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.

Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia są

one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości godziwej, obejmującej koszty transakcji.

Aktywa finansowe o terminie wymagalności nie przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów

obrotowych, pozostałe prezentowane są jako aktywa trwałe.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie

aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

2) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem klasyfikuje się: należności handlowe, pożyczki i

instrumenty dłużne, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów

pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe z tytułu odsetek”.

Udziały w jednostkach zależnych – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

W momencie początkowego ujęcia dokonuje się nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych

dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani

nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF

3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte

w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w

sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że

dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Na potrzeby wyceny wartości godziwej spółek zależnych zastosowano metodę dochodową. Wycena dochodowa metodą

zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) pozwala na określenie wartości aktywów oraz kapitałów właścicieli na

podstawie prognozowanych wyników finansowych wycenianej spółki.

Wycena aktywów metodą DCF następuje poprzez zdyskontowanie, tj. sprowadzenie do wartości bieżącej, generowanych przez te

aktywa przyszłych przepływów pieniężnych, adekwatnych dla ich ryzyka kosztem kapitału, którym finansowane są te aktywa.

Kalkulacja wyceny wiąże się ze stworzeniem modelu finansowego i wyznaczeniem na jego podstawie wolnych przepływów

pieniężnych do całej firmy. Model taki symuluje przychody i koszty operacyjne oraz przedstawia operacje bilansowe, takie jak

inwestycje czy zmiany w kapitale obrotowym. Kolejnym krokiem jest obliczenie wartości rezydualnej wycenionej spółki w latach

po okresie szczegółowej analizy.

Wycena spółek zależnych BOWIM S.A. została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.

Dla oszacowania bieżącej wartości przepływów pieniężnych i wartości rezydualnej wyznaczono stopę dyskonta. Zastosowanie

metody WACC implikuje posługiwanie się średnioważonym kosztem kapitału. Czynnikami determinującymi poziom kosztu kapitału

są:

− Stopa wolna od ryzyka – odzwierciedla ona rynkowy zwrot z lokat pozbawionych ryzyka, za które uznawane są bony

skarbowe oraz obligacje emitowane przez Skarb Państwa,

− Premia za ryzyko – jest to różnica pomiędzy oczekiwaną przeciętną rynkową stopą zwrotu, jaka wymagana jest przez

inwestorów ze względu na ryzyko gospodarcze a rynkową stopą zwrotu z lokat wolnych od ryzyka,

− Współczynnik beta – określa on rynkową wrażliwość sytuacji finansowej spółki na zmiany zachodzące na rynku, w

którym funkcjonuje,

− Koszt długu oprocentowanego – oddaje faktyczny koszt kredytowania firmy, formuła jego wyliczania uwzględnia stopę

referencyjną (np. WIBOR, stopę lombardową, itp.) oraz premię za ryzyko kredytowe, którą wyraża przeważnie marża

banku.

Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej

przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny tych

inwestycji do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.

Instrument finansowy zostaje usunięty z sprawozdania finansowego, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi

składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie

przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są

wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Zgodnie z kategoriami wynikającymi z MSSF 9

Udziały – jednostki zależne należą do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody, pozostałe aktywa finansowe do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Zobowiązania finansowe należą do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

1.12. Utrata wartości aktywów finansowych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub

grupy aktywów finansowych.

Dokonuje się oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi według zamortyzowanego

kosztu, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, stosuje się uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty

kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Wykorzystuje

się posiadane dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji

dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, wycenia się odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-

miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie

wzrosło od momentu początkowego ujęcia, wycenia się odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego

w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

1.13. Wbudowane instrumenty pochodne

W okresie od 01.01. do 31.12.2023 r. w Spółce nie występowały wbudowane instrumenty pochodne.

1.14. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia

Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp

procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe (forward). Tego rodzaju pochodne instrumenty

finansowe wyceniane są według wartości godziwej, a wszelkie zmiany w wycenie pochodnych i instrumentów finansowych

ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstają.

W okresie od 01.01. do 31.12.2023 Spółka korzystała z instrumentów pochodnych. Na dzień bilansowy Spółka posiadała otwarte

instrumenty finansowe. Wycena na dzień 31.12.2023 roku została ujęta w przychodach i kosztach prezentowanego okresu.

1.15. Zapasy

Zapasy wycenione są w cenie nabycia nie wyższej jednak od ceny sprzedaży netto. Na cenę nabycia zapasów składają się wszystkie

koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i

stanu.

Cena nabycia zapasów ustalana jest z zastosowaniem metody, „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” FIFO. Pozycje zapasów

zakupione, jako pierwsze, sprzedaje się w pierwszej kolejności, co w konsekwencji oznacza, że pozycje pozostające w zapasach na

koniec okresu są pozycjami zakupionymi najpóźniej.

Odpisywanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych (w

koszty operacyjne własne sprzedaży) lub pogrupowania podobnych lub powiązanych ze sobą pozycji.

W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansowa tych zapasów jest ujęta jako koszt okresu, w którym ujmowane są odnośne

przychody. Kwota odpisów wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz straty w zapasach są

ujmowane, jako koszt okresu, w którym odpis lub straty miały miejsce. Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze

zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych, jako koszt okresu,

w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.

1.16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem

odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało

być prawdopodobne. Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia ich

nieściągalności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności długoterminowej jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na

dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spólka stosuje model uproszczony wykorzystując matrycę rezerw

oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków z należności od kontrahentów oraz model

ogólny dla wybranych należności handlowych od kontrahentów.

1.17. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej.

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w

kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej

środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

1.18. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia

odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub

pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego

kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub

premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania

odpisu.

1.19. Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze

zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści

ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Spółka ogłosi wszystkim zainteresowanym stronom

szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.

1.20. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

Zgodnie z Kodeksem Pracy pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane

jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zgodna jest z przepisami, które w tym

zakresie ustala Kodeks Pracy. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu

przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych

świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego

aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z

uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji

zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w rachunku zysków i strat.

1.21. Zobowiązania i należności warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się obowiązek wykonania świadczeń, którego powstanie jest uzależnione od zaistnienia

określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe, których prawdopodobieństwo nie jest wyższe niż 50 %, nie są wykazywane w

sprawozdaniu z sytuacji finansowe, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że

prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających straty ekonomiczne jest znikome. W przypadku oceny

prawdopodobieństwa na powyżej 50 %, zobowiązanie zostaje ujęte w pasywach bilansu. Należności warunkowe nie są

wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o nich, jeżeli wpływ środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest

prawdopodobny.

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

1.22. Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną

transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są ujmowane po pomniejszeniu o

podatek VAT oraz rabaty.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej

stopy procentowej.

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu.

1.23. Podatki

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot

przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem

stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą bilansową w stosunku do różnic

przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową

wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,

natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że

będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub rezerw nie

powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub

zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega

stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do

częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik

Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do

wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na

odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa

rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których

obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w

rachunku zysków i strat.

Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:

▪ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów

podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji

kosztowej oraz

▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta

w bilansie jako część należności lub zobowiązań.

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

1.24. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę

akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk na akcję jest prezentowany po uwzględnieniu czynników

rozwadniających takich jak wyemitowane opcje na akcje.

Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 19 514 647

sztuk.

Przy wyliczeniu zysku netto na akcję, uwzględniono średnioważoną ilość akcji, która na dzień 31.12.2022 r. wynosi 19 514 647

sztuk.

XI. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Niektóre informacje podane w sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym osądzie Spółki. Uzyskane w

ten sposób wartości często nie będą pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami. Pośród założeń i oszacowań, które miały

największe znaczenie przy wycenie i ujęciu aktywów i pasywów znajdują się:

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk

podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby

spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Wycena udziałów w jednostkach zależnych

Dokonano wyceny udziałów w jednostkach zależnych w wartościach godziwych. Nie są to instrumenty notowane na aktywnym

rynku. Wymagało to oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez jednostki zależne i wymagało ustalenia

stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników

rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z

ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,

niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy

zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno

pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami

XII. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

Nie wystąpiły do dnia publikacji sprawozdania.

XIII. Inne informacje dodatkowe

Ryzyko związane z sytuacją geopolityczną na Świecie. Wpływ działań wojennych na Ukrainie na rynek stali

Agresja Rosji na Ukrainę całkowicie zmieniła sytuację na światowym rynku stali gdyż Ukraina i Rosja to duzi gracze na tym rynku.

Według Światowego Stowarzyszenia Stali (Worldsteel) Rosja przed wybuchem wojny była 5 pod względem wielkości producentem

stali na świecie, a Ukraina 14. Według danych PUDS – w 2021 roku 25% europejskiego rynku dostaw zagranicznych stanowiły

dostawy z Rosji, Ukrainy i Białorusi. W samej Polsce import stali z tych krajów w 2021 roku wyniósł 3 mln ton.

Rynek na którym działa Emitent na początku działań wojennych ogarnął chaos i duża niepewność. Wojna wywindowała ceny

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

surowców używanych przez huty i zmusiła unijny przemysł do poszukiwania alternatywnych dostaw. Praktycznie w pierwszym

dniu konfliktu, stal z Rosji, Ukrainy i Białorusi zniknęła z rynku, a część producentów i dystrybutorów w obawie o wzrost kosztów

czasowo wstrzymała ofertowanie. Sytuację dodatkowo komplikował niespotykany dotąd wzrost cen energii, gazu, węgla

koksującego oraz uprawnień do emisji CO

. Unia Europejska w dniu 15 marca 2022 roku wprowadziła zakaz importu wyrobów

stalowych z Rosji. W praktyce chodziło o wyroby objęte wcześniej środkami ochronnymi. Tydzień wcześniej podobną regulację

przyjęto w odniesieniu do Białorusi. Limity przypadające na Rosję i Białoruś zostały rozdysponowane na dostawców z innych

państw, np. z Turcji, Chin czy Indii. Przekierowanie kwot importowych pozwoliło na ustabilizowanie, a nawet obniżenie cen. Pod

koniec 2022 roku ceny stali i uzyskiwanych marż wróciły do wartości sprzed wojny.

W lutym 2024 roku minęły dwa lata od rosyjskiej inwazji na Ukrainę. Pomimo trudności, ukraiński przemysł stalowy zdołał się

przystosować do nowej rzeczywistości, zmieniając swoje relacje z partnerami handlowymi, zwłaszcza z Unii Europejskiej. Pomogła

w tym aktywna unijna polityka eksportowa, która m. in. zawiesiła cła na wyroby stalowe z Ukrainy.

Analiza wpływu zmian klimatycznych na działalność Spółki

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) w swoim corocznym stanowisku publicznym określającym

europejskie wspólne priorytety nadzorcze w odniesieniu do rocznych raportów finansowych za rok 2023 wskazał jako jeden z

priorytetów kwestie związane z klimatem. W związku z powyższym Spółka BOWIM S.A. dokonała analizy wpływu zmian klimatu na

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe i stwierdziła, że zmiany klimatyczne i zagrożenia z tego wynikające ze względu na specyfikę

modelu biznesowego Spółki nie przenoszą się na generowanie w ramach prowadzonej działalności istotnych ryzyk i oddziaływań i

nie mają wpływu na wartość bilansową prezentowanych aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2023 roku. W szczególności

rozważono wpływ zmian klimatu na dokonane szacunki i osądy, w tym na ocenę utraty wartości ośrodków wypracowujących

środki pieniężne. W wyniku dokonanej analizy nie stwierdzono konieczności wprowadzenia aktualizacji dla okresów użytkowania

rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych.

Niezależnie od powyższego Spółka podejmuje się inwestycji w montaż paneli PV, wykazując się dążeniem do dalszej oszczędności

energii elektrycznej, a tym samym ciągłego zwiększenia dbałości o środowisko naturalne oraz w celu zmniejszenia aktywnej emisji

CO2 do atmosfery wymianą użytkowanej floty samochodów osobowych na hybrydową a tym samym ciągłego zwiększenia

dbałości o środowisko naturalne.

Działalność zaniechana

W okresie 01.01 do 31.12.2023 r. nie wystąpiła działalność zaniechana w rozumieniu MSSF 5.

XIV. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresie objętym sprawozdaniem

finansowym i danymi porównywalnymi

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym notowania średnich kursów wymiany złotego w

stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiały się następująco:

Okres obrotowy

Średni kurs w okresie

Minimalny kurs w

okresie

Maksymalny kurs w

okresie

Kurs na ostatni dzień

okresu

01.01 – 31.12.2023

4,5284

4,3480

4,7170

4,3480

01.01 – 31.12.2022

4,6883

4,5756

4,8698

4,6899

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

1) Średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie

Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów

pieniężnych przeliczono na EURO zgodnie ze wskazaną, obowiązującą zasadą przeliczenia:

▪ Sprawozdanie z sytuacji finansowej według kursu obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu,

▪ Sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych według kursów średnich w

odpowiednim okresie, obliczonych, jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w

danym okresie.

Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wyżej kursami wymiany przez podzielenie wartości wyrażonych w złotych przez

kurs wymiany.

XV. Wybrane dane finansowe (w tys.) przeliczone na EURO

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

PLN

EUR

PLN

EUR

Przychody z działalności

operacyjnej

1 998 122

441 242

2 660 335

567 441

Koszt działalności operacyjnej

1 964 526

433 823

2 495 775

532 341

Zysk (strata) na działalności

Operacyjnej

33 596

7 419

164 561

35 100

Zysk (strata) brutto

10 540

2 328

133 012

28 371

Zysk (strata) netto

12 538

2 769

103 760

22 132

Aktywa razem

538 272

123 798

597 352

127 370

Zobowiązania razem

222 839

51 251

274 003

58 424

W tym zobowiązania

krótkoterminowe

189 993

43 697

192 647

41 077

Kapitał własny

315 433

72 547

323 348

68 946

Kapitał podstawowy

1 951

449

1 951

416

Liczba udziałów/akcji w sztukach

19 514 647

Wartość księgowa na akcję

(zł/euro)

16,16

3,72

16,57

3,53

Zysk (strata) netto na akcję

zwykłą (zł/euro)

0,64

0,14

5,32

1,13

Przepływy pieniężne netto z

działalności operacyjnej

110 162

24 327

78 786

16 805

Przepływy pieniężne netto z

działalności inwestycyjnej

- 8 001

- 1 767

- 1 919

- 409

Przepływy pieniężne netto z

działalności finansowej

- 94 139

- 20 789

- 68 741

- 14 662

BOWIM S.A. - jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023

XVI. Wynagrodzenie biegłego badającego sprawozdanie

Umowa na badanie jednostkowego i skonsolidowanego (Grupy Kapitałowej) sprawozdania finansowego za rok 2022 została

podpisana z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31a,

01-377 Warszawa,, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla

Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000418856, w dniu

25.06.2021 roku, z terminem wykonania 15.04.2023 roku. Za wykonanie usługi badania sprawozdania jednostkowego za rok 2022

uzgodniono zapłatę w wysokości 27.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Za wykonanie usługi badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uzgodniono zapłatę w wysokości 21.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT.

Umowa na badanie jednostkowego i skonsolidowanego (Grupy Kapitałowej) sprawozdania finansowego za rok 2023 została

podpisana z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31a, 01-377

Warszawa, wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla M.st.

Warszawy pod numerem 0000487588, w 17.07.2023 r. Za wykonanie usługi badania sprawozdania jednostkowego za rok 2023

uzgodniono zapłatę w wysokości 46.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT. Za wykonanie usługi badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej uzgodniono zapłatę w wysokości 32.000,00 PLN plus obowiązujący podatek VAT.

Wynagrodzenie (brutto) biegłego rewidenta

2023

2022

Badanie rocznego sprawozdania finansowego

95 940,00

59 040,00

Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania

finansowego

100 860,00

95 325,00

Usługi doradztwa podatkowego

Pozostałe usługi

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 15.04.2024 r.

Adam Kidała Jacek Rożek Jerzy Wodarczyk

Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota

Koniec okresu

31.12.2023

Koniec okresu

31.12.2022

AKTYWA

AKTYWA TRWAŁE

172 342 424,37

163 968 049,20

Rzeczowe aktywa trwałe

60 309 596,62

60 203 741,15

Aktywa niematerialne

10 663 349,88

11 126 933,87

Wartość firmy

2.2

1 299 836,66

Długoterminowe aktywa finansowe

67 353 558,07

63 051 177,91

Nieruchomości inwestycyjne

2.1

29 750 435,43

25 857 171,58

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2 874 038,00

2 136 264,00

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

91 609,71

292 924,03

AKTYWA OBROTOWE

365 929 825,55

433 383 651,53

Zapasy

195 537 843,88

228 715 448,41

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

142 524 855,14

180 899 489,31

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

2 524 539,00

6 405 881,00

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

371 499,93

150 570,85

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

23 917 048,34

15 895 191,34

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

1 054 039,26

1 317 070,62

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

0,00

AKTYWA RAZEM

538 272 249,92

597 351 700,73

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota

Koniec okresu

31.12.2023

Koniec okresu

31.12.2022

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA

Kapitał własny

315 433 445,96

323 348 321,95

Kapitał zakładowy

1 951 464,70

Nadwyżka z tytułu emisji akcji powyżej wartości

nominalnej

52 334 118,09

Kapitał (fundusz) zapasowy

650 500,00

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

34 304 030,63

Kapitał rezerwowy - celowy

0,00

50 300 000,00

Akcje własne (wielkość ujemna)

-30 077 245,18

Zyski (straty) zatrzymane

256 270 577,72

213 885 453,71

Zobowiązania długoterminowe

32 845 594,33

81 356 051,21

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

18 256 641,00

18 110 945,00

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne

452 083,00

335 223,00

Pozostałe rezerwy

0,00

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

0,00

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

0,00

Zobowiązania finansowe

14 136 870,33

62 909 883,21

Pozostałe zobowiązania

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe

189 993 209,63

192 647 327,57

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

zobowiązania

21-22

184 268 900,41

187 928 481,69

Pozostałe zobowiązania finansowe

23-26

1 167 306,25

3 948 161,88

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

0,00

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne

30 602,00

20 334,00

Pozostałe rezerwy

972 771,00

750 350,00

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

0,00

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

3 553 629,97

0,00

Zobowiązania związane z aktywami trwałymi do

sprzedaży (działalność zaniechana)

0,00

Razem zobowiązania

222 838 803,96

274 003 378,78

KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

538 272 249,92

597 351 700,73

BOWIM S.A.

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA I ZANIECHANA

Nota

Za okres 01.-12.2023

Za okres 01.-12.2022

Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów, w tym:

1 964 337 237,16

2 656 100 917,89

- od jednostek powiązanych

51 460 729,01

58 506 685,00

Przychody netto ze sprzedaży produktów

362 938 278,18

460 503 052,10

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

1 598 770 196,10

2 192 994 047,73

Przychody netto ze sprzedaży usług

2 628 762,88

2 603 818,06

Pozostałe przychody operacyjne

29 031 034,78

4 234 391,37

Wynik wyceny nieruchomości inwestycyjnych

4 753 873,14

0,00

Razem przychody z działalności operacyjnej

1 998 122 145,08

2 660 335 309,26

Zmiana stanu wyrobów gotowych i produkcji w toku

7 494 688,99

-26 566 426,13

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby

jednostki

-232 304,44

4 375 883,81

Amortyzacja

5 596 827,32

4 111 989,62

Zużycie materiałów i energii

324 329 384,47

467 307 296,95

Usługi obce

76 775 817,51

74 214 838,57

Podatki i opłaty

2 292 149,02

2 191 880,37

Wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i inne

świadczenia

30 280 628,88

25 456 177,27

Pozostałe koszty rodzajowe

1 571 939,88

1 132 104,90

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

1 511 816 032,35

1 924 191 466,67

Pozostałe koszty operacyjne

4 136 309,46

28 111 135,62

Razem koszty działalności operacyjnej

1 964 526 082,32

2 495 774 580,03

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

33 596 062,76

164 560 729,23

Przychody finansowe

15 351 541,07

21 695 754,10

Koszty finansowe

38 407 235,02

53 244 408,39

Zysk (strata) brutto

10 540 368,81

133 012 074,94

Podatek dochodowy

-1 997 626,00

29 251 873,00

a) część bieżąca

-1 405 548,00

27 456 482,00

b) część odroczona

-592 078,00

1 795 391,00

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia

straty)

0,00

Zysk (strata) netto

12 537 994,81

103 760 201,94

BOWIM S.A.

SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

Za okres 01.-12.2023

Za okres 01.-12.2022

Zysk (strata) netto za okres

12 537 994,81

103 760 201,94

Zysk z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji

0,00

703 914,00

Strata z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji

0,00

7 287 682,00

Podatek dochodowy

0,00

-1 250 915,00

Wynik netto z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji

0,00

-5 332 853,00

Inne całkowite dochody netto za okres

0,00

-5 332 853,00

Całkowite dochody ogółem:

12 537 994,81

98 427 348,94

Zysk (strata) na jedną akcję

0,64

5,32

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję

0,64

5,32

Działalność zaniechana

* Przychody z działalności kontynuowanej

1 964 337 237,16

2 656 100 917,89

* Przychody z działalności zaniechanej

0,00

* Koszty działalności kontynuowanej

1 960 389 772,86

2 467 663 444,41

* Koszty działalności zaniechanej

0,00

* Zysk (strata) z działalności kontynuowanej

12 537 994,81

103 760 201,94

* Zysk (strata) z działalności zaniechanej

0,00

BOWIM S.A.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

Za okres 01.-12.2023

Za okres 01.-12.2022

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

10 540 368,81

133 012 074,94

Zysk/(strata) brutto na działalności zaniechanej (w tym

jednostek stowarzyszonych)

0,00

Zysk/(strata) brutto

10 540 368,81

133 012 074,94

Korekty o pozycje

4 091 527,39

-24 814 447,34

Podatek dochodowy zaprezentowany w

sprawozdaniu z całkowitych dochodów

1 997 626,00

-29 251 873,00

Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla należności z

tytułu dostaw i usług

4 804 027,10

8 730 232,22

Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujęta dla

należności z tytułu dostaw i usług

-7 628 307,33

-3 135 118,43

Amortyzacja

5 596 827,32

4 111 989,62

Utrata wartości firmy

0,00

Zyski/straty z tytułu różnic kursowych

0,00

Zysk/strata ze sprzedaży/zbycia składników

rzeczowych aktywów trwałych

-13 058,53

-192 743,48

Koszty finansowe

84 412,83

54 983,94

Przychody finansowe

-750 000,00

-5 131 918,21

Zysk/ strata przed zmianami kapitału obrotowego

14 631 896,20

108 197 627,60

Zmiany w kapitale obrotowym

80 367 401,77

-16 687 728,28

Zmiana stanu zapasów

33 177 604,53

15 636 185,41

Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałych

44 739 652,40

21 243 687,46

Zmiana pozostałych aktywów

0,00

Zmiana stanu zobowiązań (bez zobowiązań

finansowych i inwestycyjnych)

-1 325 301,81

-53 721 984,96

Zmiana stanu rezerw

272 824,00

3 660 642,00

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

3 502 622,65

-3 506 258,19

Zmiana pozostałych pasywów

0,00

Inne korekty działalności operacyjnej

-3 752 832,64

0,00

Środki pieniężne z działalności operacyjnej

91 246 465,33

91 509 899,32

Odsetki zapłacone

-21 439 849,18

-21 138 489,36

Podatek dochodowy zapłacony

2 524 539,00

33 862 363,00

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

110 161 775,51

78 786 025,68

BOWIM S.A.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

Za okres 01.-12.2023

Za okres 01.-12.2022

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

Wpływy

323 652,95

6 055 585,37

Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych

aktywów trwałych

323 652,95

155 585,37

Zbycie nieruchomości inwestycyjnych

0,00

5 900 000,00

Z aktywów finansowych, w tym:

0,00

a) w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i

stowarzyszonych

0,00

b) w pozostałych jednostkach

0,00

- zbycie aktywów finansowych

0,00

- dywidendy i udziały w zyskach

0,00

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

0,00

- odsetki

0,00

- inne wpływy z aktywów finansowych

0,00

Inne wpływy inwestycyjne

0,00

Wydatki

8 324 307,44

7 974 335,83

Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych

aktywów trwałych

6 724 307,44

2 903 735,83

Nabycie nieruchomości inwestycyjnych

0,00

Na aktywa finansowe, w tym:

1 600 000,00

5 070 600,00

a) w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i

stowarzyszonych

1 600 000,00

5 070 600,00

b) w pozostałych jednostkach

0,00

- nabycie aktywów finansowych

0,00

- udzielone pożyczki długoterminowe

0,00

Inne wydatki inwestycyjne

0,00

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-8 000 654,49

-1 918 750,46

BOWIM S.A.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

Za okres 01.-12.2023

Za okres 01.-12.2022

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy

197 032,69

11 498 294,08

Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych

instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału

0,00

Kredyty i pożyczki

0,00

Emisja dłużnych papierów wartościowych

0,00

Inne wpływy finansowe

197 032,69

11 498 294,08

Wydatki

94 336 296,71

80 239 696,16

Nabycie akcji (udziałów) niekontrolujących

0,00

Nabycie akcji (udziałów) własnych

0,00

Dywidendy

20 452 870,80

42 951 028,68

Inne wypłaty na rzecz udziałów

0,00

Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu

podziału zysku

0,00

Płatności z tytułu kosztów emisji akcji

0,00

Spłaty kredytów i pożyczek

48 202 165,70

12 783 955,97

Wykup dłużnych papierów wartościowych

0,00

Z tytułu innych zobowiązań finansowych

0,00

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

finansowego

2 092 434,76

2 618 237,46

Odsetki

20 822 909,45

21 638 401,06

Inne wydatki finansowe

2 765 916,00

248 072,99

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-94 139 264,02

-68 741 402,08

Przepływy pieniężne netto razem

8 021 857,00

8 125 873,14

Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych na

koniec okresu

0,00

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

8 021 857,00

8 125 873,14

Środki pieniężne na początek roku obrotowego

15 895 191,34

7 769 318,20

Środki pieniężne na koniec okresu

23 917 048,34

15 895 191,34

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości

dysponowania

14 112 916,40

14 484 810,01

BOWIM S.A.

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023

Kapitał

zakładowy

Nadwyżka z

emisji akcji

Kapitał

rezerwowy

tworzony

ustawowo

Kapitał

rezerwowy z

aktualizacji

wyceny

rzeczowych

aktywów

trwałych

Kapitał

rezerwowy z

aktualizacji

wyceny

inwestycji

Kapitał

rezerwowy -

celowy

Akcje własne

(wielkość

ujemna)

Zyski

zatrzymane

Zysk/strata netto

Kapitał ogółem

Kapitał własny

na początek

okresu

1 951 464,70

52 334 118,09

650 500,00

9 540 218,94

24 763 811,69

50 300 000,00

-30 077 245,18

110 125 251,77

103 760 201,94

323 348 321,95

Całkowite

dochody ogółem

12 537 994,81

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

Przeniesienie

pomiędzy

kapitałami

-50 300 000,00

50 300 000,00

0,00

Przeniesienie

zysku roku

poprzedniego

83 307 331,14

-83 307 331,14

0,00

Korekta wyniku

lat ubiegłych

Dywidenda

-20 452 870,80

Podwyższenie

kapitału

Nabycia akcji

własnych

Kapitał własny

na koniec

okresu

1 951 464,70

52 334 118,09

650 500,00

9 540 218,94

24 763 811,69

0,00

-30 077 245,18

243 732 582,91

12 537 994,81

315 433 445,96

BOWIM S.A.

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022

Kapitał

zakładowy

Nadwyżka z

emisji akcji

Kapitał

rezerwowy

tworzony

ustawowo

Kapitał

rezerwowy z

aktualizacji

wyceny

rzeczowych

aktywów

trwałych

Kapitał

rezerwowy z

aktualizacji

wyceny

inwestycji

Kapitał

rezerwowy -

celowy

Akcje własne

(wielkość

ujemna)

Zyski

zatrzymane

Zysk/strata

netto

Kapitał ogółem

Kapitał własny

na początek

okresu

1 951 464,70

52 334 118,09

650 500,00

9 540 218,94

30 096 663,69

30 300 000,00

-30 077 245,18

30 080 925,26

142 995 355,19

267 872 000,69

Całkowite

dochody ogółem

-5 332 852,00

103 760 201,94

98 427 349,94

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

Przeniesienie

pomiędzy

kapitałami

Przeniesienie

zysku roku

poprzedniego

20 000 000,00

80 044 326,51

100 044 326,51

0,00

Korekta wyniku

lat ubiegłych

Dywidenda

-42 951 028,68

Podwyższenie

kapitału

Nabycia akcji

własnych

Kapitał własny

na koniec

okresu

1 951 464,70

52 334 118,09

650 500,00

9 540 218,94

24 763 811,69

50 300 000,00

-30 077 245,18

110 125 251,77

103 760 201,94

323 348 321,95

BOWIM S.A.

Nota 1. Rzeczowe aktywa trwałe

31.12.2023

31.12.2022

środki trwałe

59 316 478,35

60 052 096,07

środki trwałe w budowie

993 118,27

151 645,08

zaliczki na środki trwałe

0,00

Rzeczowe aktywa trwałe, ogółem

60 309 596,62

60 203 741,15

Nota 1.1 Środki trwałe bilansowe - struktura własnościowa

31.12.2023

31.12.2022

Własne

49 561 945,58

45 756 973,29

Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej

umowy, w tym umowy leasingu

9 754 532,77

14 295 122,78

RAZEM

59 316 478,35

60 052 096,07

BOWIM S.A.

Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych

na dzień 31.12.2023

Grunty, w tym

prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem środki

trwałe

I. Wartość brutto środków trwałych na

początek okresu

12 378 800,00

35 058 051,62

22 420 303,76

8 736 723,68

2 460 581,77

81 054 460,83

zwiększenia

0,00

604 367,75

388 555,72

2 787 686,05

144 420,00

3 925 029,52

- nabycie, w tym niskocenne

0,00

- przyjęcia ze środków trwałych w

budowie

604 367,75

388 555,72

2 787 686,05

144 420,00

3 925 029,52

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

- pozostałe zwiększenia

- przeszacowanie wartości

zmniejszenia

242 477,43

624 654,51

577 115,33

154 812,57

1 599 059,84

- sprzedaż

65 015,00

461 629,99

526 644,99

- likwidacja

242 477,43

559 639,51

115 485,34

154 812,57

1 072 414,85

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

- pozostałe zmniejszenia

- przeszacowanie wartości

wartość brutto środków trwałych na koniec

okresu

12 378 800,00

35 419 941,94

22 184 204,97

10 947 294,40

2 450 189,20

83 380 430,51

II. Umorzenie na początek okresu

7 496 713,21

9 641 087,60

2 157 131,13

1 707 432,82

21 002 364,76

zwiększenia

1 187 070,14

1 799 907,84

1 108 790,02

113 853,61

4 209 621,61

- umorzenie za bieżący okres

1 187 070,14

1 799 907,84

1 108 790,02

113 853,61

4 209 621,61

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zwiększenia

zmniejszenia

31 825,08

624 654,51

336 742,05

154 812,57

1 148 034,21

- sprzedaż

65 015,00

304 712,87

369 727,87

- likwidacja

31 825,08

559 639,51

32 029,18

154 812,57

778 306,34

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zmniejszenia

Umorzenie na koniec okresu

8 651 958,27

10 816 340,93

2 929 179,10

1 666 473,86

24 063 952,16

III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

na początek okresu

zwiększenie odpisów

zmniejszenie odpisów

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

Wartość netto środków trwałych na

koniec okresu

12 378 800,00

26 767 983,67

11 367 864,04

8 018 115,30

783 715,34

59 316 478,35

BOWIM S.A.

Nota 1.2 Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych

na dzień 31.12.2022

Grunty, w tym

prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem środki

trwałe

I. Wartość brutto środków trwałych na

początek okresu

12 378 800,00

33 564 580,65

22 128 634,03

5 444 862,08

2 347 764,96

75 864 641,72

zwiększenia

0,00

1 570 200,31

309 159,73

3 699 244,55

112 816,81

5 691 421,40

- nabycie, w tym niskocenne

0,00

- przyjęcia ze środków trwałych w

budowie

1 570 200,31

309 159,73

3 699 244,55

112 816,81

5 691 421,40

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

- pozostałe zwiększenia

- przeszacowanie wartości

zmniejszenia

76 729,34

17 490,00

407 382,95

501 602,29

- sprzedaż

14 500,00

407 382,95

421 882,95

- likwidacja

76 729,34

2 990,00

79 719,34

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

- pozostałe zmniejszenia

- przeszacowanie wartości

wartość brutto środków trwałych na koniec

okresu

12 378 800,00

35 058 051,62

22 420 303,76

8 736 723,68

2 460 581,77

81 054 460,83

II. Umorzenie na początek okresu

6 352 305,04

7 891 328,78

1 617 575,47

1 605 992,65

17 467 201,94

zwiększenia

1 152 560,52

1 758 427,83

775 139,70

101 440,17

3 787 568,22

- umorzenie za bieżący okres

1 152 560,52

1 758 427,83

775 139,70

101 440,17

3 787 568,22

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zwiększenia

zmniejszenia

8 152,35

8 669,01

235 584,04

252 405,40

- sprzedaż

5 679,01

235 584,04

241 263,05

- likwidacja

8 152,35

2 990,00

11 142,35

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zmniejszenia

Umorzenie na koniec okresu

7 496 713,21

9 641 087,60

2 157 131,13

1 707 432,82

21 002 364,76

III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

na początek okresu

zwiększenie odpisów

zmniejszenie odpisów

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

Wartość netto środków trwałych na

koniec okresu

12 378 800,00

27 561 338,41

12 779 216,16

6 579 592,55

753 148,95

60 052 096,07

BOWIM S.A.

Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych

na dzień 31.12.2023

Grunty, w tym

prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

I. Wartość brutto środków trwałych na

początek okresu

0,00

12 426 366,84

7 039 209,11

19 465 575,95

zwiększenia

0,00

114 733,00

1 625 731,89

1 740 464,89

- nabycie, w tym niskocenne

0,00

- przyjęcia ze środków trwałych w

budowie

114 733,00

1 625 731,89

1 740 464,89

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zwiększenia

zmniejszenia

6 341 499,91

855 413,49

7 196 913,40

- sprzedaż

- likwidacja

0,00

109 631,68

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

6 341 499,91

745 781,81

7 087 281,72

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zmniejszenia

Wartość brutto środków trwałych na

koniec okresu

0,00

6 199 599,93

7 809 527,51

14 009 127,44

II. Umorzenie na początek okresu

4 034 163,52

1 136 289,65

5 170 453,17

zwiększenia

759 920,21

798 866,79

1 558 787,00

- umorzenie za bieżący okres

759 920,21

798 866,79

1 558 787,00

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

0,00

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zwiększenia

zmniejszenia

2 040 922,46

433 723,04

2 474 645,50

- sprzedaż

- likwidacja

26 175,52

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

2 040 922,46

407 547,52

2 448 469,98

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zmniejszenia

Umorzenie na koniec okresu

2 753 161,27

1 501 433,40

4 254 594,67

III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

na początek okresu

zwiększenie odpisów

zmniejszenie odpisów

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

Wartość netto środków trwałych na

koniec okresu

0,00

3 446 438,66

6 308 094,11

9 754 532,77

BOWIM S.A.

Nota 1.3 Zmiany aktywów z tytułu praw do użytkowania wg grup rodzajowych

na dzień 31.12.2022

Grunty, w tym

prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Razem

I. Wartość brutto środków trwałych na

początek okresu

12 630 366,84

4 520 167,56

17 150 534,40

zwiększenia

3 271 992,04

- nabycie, w tym niskocenne

- przyjęcia ze środków trwałych w

budowie

3 271 992,04

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zwiększenia

zmniejszenia

204 000,00

752 950,49

956 950,49

- sprzedaż

- likwidacja

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

204 000,00

752 950,49

956 950,49

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zmniejszenia

Wartość brutto środków trwałych na

koniec okresu

12 426 366,84

7 039 209,11

19 465 575,95

II. Umorzenie na początek okresu

3 175 253,52

953 145,64

4 128 399,16

zwiększenia

1 032 310,00

608 570,70

1 640 880,70

- umorzenie za bieżący okres

1 032 310,00

589 737,55

1 622 047,55

- reklasyfikacja z innych grup

rodzajowych

0,00

18 833,15

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zwiększenia

zmniejszenia

173 400,00

425 426,69

598 826,69

- sprzedaż

- likwidacja

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

173 400,00

425 426,69

598 826,69

- przeszacowanie wartości

- pozostałe zmniejszenia

Umorzenie na koniec okresu

4 034 163,52

1 136 289,65

5 170 453,17

III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

na początek okresu

zwiększenie odpisów

zmniejszenie odpisów

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

Wartość netto środków trwałych na

koniec okresu

8 392 203,32

5 902 919,46

14 295 122,78

BOWIM S.A.

Nota 1.4 Środki trwałe wykazywane pozabilansowo używane na

podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy

leasingu

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

Grunty

0,00

Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

0,00

Inwestycje w obce środki trwałe

0,00

Urządzenia techniczne i maszyny

0,00

Środki transportu

0,00

120 623,49

Inne środki trwałe

0,00

RAZEM

0,00

120 623,49

Nota 1.5 Środki trwałe w budowie

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

I. Wartość brutto środków trwałych w budowie na początek

okresu

151 645,08

1 296 212,24

zwiększenia

4 766 502,71

4 546 854,24

- nabycie

4 766 502,71

4 546 854,24

- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych

0,00

- przeszacowanie wartości

0,00

- pozostałe zwiększenia

0,00

zmniejszenia

3 925 029,52

5 691 421,40

- sprzedaż

0,00

- likwidacja

0,00

- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych:

3 925 029,52

5 691 421,40

grunty

0,00

budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

604 367,75

1 570 200,31

urządzenia techniczne i maszyny

388 555,72

309 159,73

środki transportu

2 787 686,05

3 699 244,55

inne środki trwałe

144 420,00

112 816,81

nieruchomości inwestycyjne

0,00

- przeszacowanie wartości

0,00

- pozostałe zmniejszenia

0,00

wartość brutto środków trwałych w budowie na koniec okresu

993 118,27

151 645,08

II Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

0,00

zwiększenie odpisów

0,00

zmniejszenie odpisów

0,00

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

0,00

Wartość netto środków trwałych w budowie na koniec

okresu

993 118,27

151 645,08

BOWIM S.A.

Nota 1.6 Zaliczki na środki trwałe

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

I. Wartość brutto środków trwałych na początek okresu

0,00

zwiększenia

0,00

- nabycie, w tym niskocenne

0,00

- przyjęcia ze środków trwałych w budowie

0,00

- reklasyfikacja z innych grup rodzajowych

0,00

- pozostałe zwiększenia

0,00

zmniejszenia

0,00

- sprzedaż

0,00

- likwidacja

0,00

- reklasyfikacja do innych grup rodzajowych

0,00

- pozostałe zmniejszenia

0,00

wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

0,00

Wartość netto środków trwałych na koniec okresu

0,00

BOWIM S.A.

Nota 2.1 - Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek okresu

25 857 171,58

31 470 816,58

Zwiększenia

6 321 372,14

0,00

- nabycie

0,00

- nakłady na nieruchomości inwestycyjne

0,00

- przeszacowanie do wartości godziwej

6 321 372,14

0,00

- reklasyfikacja z innych grup

0,00

- pozostałe

0,00

Zmniejszenia

2 428 108,29

5 613 645,00

- sprzedaż

70 221,14

5 613 645,00

- przeszacowanie do wartości godziwej

1 567 499,00

0,00

- reklasyfikacja z innych grup

0,00

- likwidacja

790 388,15

0,00

- pozostałe

0,00

Stan na koniec okresu

29 750 435,43

25 857 171,58

Umorzenie na początek okresu

0,00

Zwiększenie umorzenia

0,00

- umorzenie za bieżący okres

0,00

- reklasyfikacja z innych grup

0,00

Zmniejszenia umorzenia

0,00

- sprzedaż

0,00

- przeszacowanie wartości

0,00

- pozostałe

0,00

Umorzenie na koniec okresu

0,00

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

0,00

Zwiększenie odpisów

0,00

Zmniejszenie odpisów

0,00

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

0,00

Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec

okresu

29 750 435,43

25 857 171,58

BOWIM S.A.

Nota 2.2 - Zmiana stanu wartości firmy

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek roku obrotowego

1 299 836,66

Zwiększenia

0,00

- nabycie jednostki

0,00

Zmniejszenia

0,00

- sprzedaż jednostki

0,00

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

Stan na koniec roku obrotowego

1 299 836,66

Skumulowane odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości

0,00

Stan odpisów na początek roku obrotowego

0,00

Zwiększenia

0,00

Zmniejszenia

0,00

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

Stan odpisów na koniec roku obrotowego

0,00

Wartość firmy powstała w związku z nabyciem zorganizowane części przedsiębiorstwa w postaci zakładu wypalania, prefabrykacji blach:

Cena nabycia: 1 770 000,00

Aktywa netto: 470 163,34

Wartość firmy: 1 299 836,66

Na dzień połączenia dokonano pełnej identyfikacji i wyceny przejętych aktywów i zobowiązań.

Zgodnie z MSR 36 Zarząd Spółki wykonał test na utratę wartości przez wartość firmy na dzień 31.12.2023 r. Wartość firmy jest alokowana do

jednego ośrodka wypracowującego środki pieniężne rozpatrywanego jako zakład wypalania, prefabrykacji blach.

Wycenę przeprowadzono w oparciu o pięcioletnie prognozy finansowe przygotowane w odniesieniu do działalności operacyjnej zakładu oraz koszt

kapitału adekwatny do ryzyka dla wycenianego zakładu. Test na utratę wartości firmy sporządzony został w oparciu o wartość użytkową.

Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu.

Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2024 – 2028. Po tym okresie uwzględniono stabilizację dochodów oraz nakładów

inwestycyjnych, co pozwalało oszacować wartość rezydualną na podstawie ustabilizowanego przepływu pieniężnego. Stopa dyskontowa została

sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.

Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2023:

Stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 5 % ( w pierwszym okresie) do 1 % ( w ostatnim okresie).

Okres szczegółowy prognozy – 2024 – 2028

Stopa dyskontowa – od 7,29 % ( w pierwszym okresie) do 12,49 % (w ostatnim okresie)

Realna stopa wzrostu FCF po roku 2028 – 1%

Wyniki przeprowadzonego testu wskazują, że w przypadku wartości firmy nie nastąpiła utrata wartości. Brak zatem podstaw do dokonywania

odpisu aktualizującego wartość bilansową.

BOWIM S.A.

Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych

01.-12.2023

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Znaki

Handlowe

Patenty,

koncesje,

licencje,

oprogramowa

nie

Inne wartości

niematerialne

Zaliczki na

aktywa

niematerialne i

prawne

Razem

I. Wartości brutto aktywów

niematerialnych na początek okresu

8,959,282.06

2 040,00

2 315 105,77

2 382 155,75

13 658 583,58

zwiększenia

0,00

93 000,00

830 621,72

93 000,00

1 016 621,72

- nabycie

0,00

830 621,72

93 000,00

923 621,72

- reklasyfikacja do innych grup

0,00

- reklasyfikacja z innych grup

93 000,00

- pozostałe zwiększenia

0,00

zmniejszenia

93 000,00

- sprzedaż

0,00

- likwidacja

0,00

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

93 000,00

- pozostałe zmniejszenia

0,00

Wartość brutto na koniec okresu

8,959,282.06

2 040,00

2 408 105,77

3 212 777,47

0,00

14 582 205,30

II. Umorzenie na początek okresu

430,605.48

2 040,00

2 099 004,23

2 531 649,71

zwiększenia

1,249,608.84

137 596,87

0,00

1 387 205,71

- umorzenie za bieżący okres

1,249,608.84

137 596,87

0,00

1 387 205,71

- przeniesienia z innych grup

0,00

- reklasyfikacja do innych grup

0,00

- pozostałe zwiększenia

0,00

zmniejszenia

0,00

- sprzedaż

0,00

- likwidacja

0,00

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

0,00

- pozostałe zmniejszenia

0,00

Umorzenie na koniec okresu

1,680,214.32

2 040,00

2 236 601,10

0,00

3 918 855,42

III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

na początek okresu

0,00

zwiększenie

0,00

zmniejszenia

0,00

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

0,00

Wartość netto na koniec okresu

7,279,067.74

0,00

171 504,67

3 212 777,47

0,00

10 663 349,88

BOWIM S.A.

Nota 3 Zmiany stanu aktywów niematerialnych

01.-12.2022

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Znaki

Handlowe

Patenty,

koncesje,

licencje,

oprogramowa

nie

Inne wartości

niematerialne

Zaliczki na

aktywa

niematerialne i

prawne

Razem

I. Wartości brutto aktywów

niematerialnych na początek okresu

214,644.42

2 040,00

2 153 455,52

9 483 237,01

61 600,00

11 914 976,95

zwiększenia

8,744,637.64

0,00

161 650,25

1 643 556,38

100 050,25

10 649 894,52

- nabycie

0,00

1 643 556,38

100 050,25

1 743 606,63

- reklasyfikacja do innych grup

0,00

- reklasyfikacja z innych grup

8,744,637.64

161 650,25

8 906 287,89

- pozostałe zwiększenia

0,00

zmniejszenia

8 744 637,64

161 650,25

8 906 287,89

- sprzedaż

0,00

- likwidacja

0,00

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

8 744 637,64

161 650,25

8 906 287,89

- pozostałe zmniejszenia

0,00

Wartość brutto na koniec okresu

8,959,282.06

2 040,00

2 315 105,77

2 382 155,75

0,00

13 658 583,58

II. Umorzenie na początek okresu

191,704.50

2 040,00

2 013 483,81

2 207 228,31

zwiększenia

238,900.98

85 520,42

324 421,40

- umorzenie za bieżący okres

238,900.98

85 520,42

324 421,40

- przeniesienia z innych grup

0,00

- reklasyfikacja do innych grup

0,00

- pozostałe zwiększenia

0,00

zmniejszenia

0,00

- sprzedaż

0,00

- likwidacja

0,00

- reklasyfikacja do innych grup

rodzajowych

0,00

- pozostałe zmniejszenia

0,00

Umorzenie na koniec okresu

430,605.48

2 040,00

2 099 004,23

2 531 649,71

III. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

na początek okresu

0,00

zwiększenie

0,00

zmniejszenia

0,00

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

0,00

Wartość netto na koniec okresu

8,528,676.58

0,00

216 101,54

2 382 155,75

0,00

11 126 933,87

BOWIM S.A.

Nota 3.1 - Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)

na dzień 31.12.2023

na dzień 31.12.2022

Własne

10 663 349,88

11 126 933,87

Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej

umowy, w tym umowy leasingu

0,00

RAZEM

10 663 349,88

11 126 933,87

RAZEM

0,00

Nota 4 - Długoterminowe aktywa finansowe

31.12.2023

31.12.2022

a) w jednostkach powiązanych

61 306 443,00

59 706 443,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i

akcje w jednostkach notowanych na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i

akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie

61 306 443,00

59 706 443,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty

dłużne notowane na giełdzie

0,00

Udziały i akcje w jednostkach zależnych wyceniane po

koszcie

0,00

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu

wymagalności

0,00

Należności i udzielone pożyczki

0,00

Inne

0,00

b) w pozostałych jednostkach

6 047 115,07

3 344 734,91

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i

akcje w jednostkach notowanych na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i

akcje w jednostkach nienotowanych na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty

dłużne notowane na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe przez wynik finansowy - instrumenty

dłużne notowane na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu

wymagalności

0,00

Należności i udzielone pożyczki

4 921 115,07

2 218 734,91

Inne

1 126 000,00

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

61 306 443,00

59 706 443,00

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

6 047 115,07

3 344 734,91

Nota 4.1 - Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek okresu

63 051 177,91

70 029 070,23

Zwiększenia

4 302 380,16

703 914,00

Zmniejszenia

0,00

7 681 806,32

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

Stan na koniec okresu

67 353 558,07

63 051 177,91

BOWIM S.A.

Przyszłe przepływy zostały oszacowane przy wykorzystaniu założeń Zarządu.

Okres projekcji szczegółowej obejmował 5 lat, tj. okres 2024 – 2028. Po tym okresie uwzględniono stabilizację dochodów oraz nakładów

inwestycyjnych, co pozwalało oszacować wartość rezydualną na podstawie ustabilizowanego przepływu pieniężnego. Stopa

dyskontowa została sporządzona przy użyciu podejścia WACC tj. średniego ważonego kosztu kapitału.

Podstawowe założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej na dzień 31.12.2023:

Stopa wzrostu przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowych projekcji – 6 % ( w pierwszym okresie) do 2 % ( w ostatnim okresie).

Okres szczegółowy prognozy – 2024 – 2028

Stopa dyskontowa – od 12,89 % ( w pierwszym okresie) do 12,17 % (w ostatnim okresie)

Realna stopa wzrostu FCF po roku 2028 – 1%

BOWIM S.A.

Nota 4.2 - Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe aktywa

finansowe (bez pożyczek) - struktura walutowa

31.12.2023

31.12.2022

a) w walucie polskiej

61 306 443,00

59 706 443,00

a) w walucie polskiej

1 126 000,00

w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji

61 306 443,00

59 706 443,00

w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji

1 126 000,00

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę

prezentacji)

0,00

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę

prezentacji)

0,00

b1. w USD

0,00

b1. w USD

0,00

w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b2. w EUR

0,00

b2. w EUR

0,00

w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b3. w CZK

0,00

b3. w CZK

0,00

w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

Papiery wartościowe, udziały i inne długoterminowe

aktywa finansowe (bez pożyczek), razem

62 432 443,00

60 832 443,00

Nota 4.3 - Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)

31.12.2023

31.12.2022

a) w walucie polskiej

4 921 115,07

2 218 734,91

w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji

4 921 115,07

2 218 734,91

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę

prezentacji)

0,00

b1. w USD

0,00

w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b2. w EUR

0,00

w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych.

Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego 31.12.2023 31.12.2022

Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa

Aktywa:

Udziały – jednostki zależne 61 306 443,00 61 306 443,00 59 706 443,00 59 706 443,00

Pożyczki i pozostałe aktywa 6 047 115,07 6 047 115,07 3 495 305,76 3 495 305,76

BOWIM S.A.

Nota 4.3 - Udzielone pożyczki długoterminowe (struktura walutowa)

31.12.2023

31.12.2022

b3. w CZK

0,00

w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

Udzielone pożyczki długoterminowe, razem

4 921 115,07

2 218 734,91

BOWIM S.A.

Nota 5 - Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

początek okresu

2 136 264,00

331 067,00

Zwiększenia

2 874 038,00

2 078 152,00

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z

ujemnymi różnicami przejściowymi

1 574 038,00

2 078 152,00

- wycena instrumentów finansowych

0,00

- delegacje

0,00

- rezerwy

0,00

9 444,00

- odsetki

0,00

- wynagrodzenia i pochodne

184 826,00

142 566,00

- odsetki od kredytów

0,00

- pozostałe

0,00

1 926 142,00

- sprzedaż wierzytelności

0,00

- nie zapłacone zobowiązania

0,00

- odprawy emerytalno -rentowe

91 710,00

0,00

- leasing operacyjny

1 297 502,00

0,00

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą

podatkową

1 300 000,00

0,00

- aktywo z tytułu straty podatkowej

1 300 000,00

0,00

odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z

ujemnymi różnicami przejściowymi

0,00

odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku ze

stratą podatkową

0,00

Zmniejszenia

2 136 264,00

272 955,00

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z

ujemnymi różnicami przejściowymi

2 136 264,00

272 955,00

rabat cenowy

0,00

- delegacje

0,00

- rezerwy

67 556,00

0,00

- odsetki

0,00

- odsetki od kredytów

0,00

- wynagrodzenia i pochodne

142 566,00

272 955,00

- wycena instrumentów finansowych

0,00

- pozostałe

0,00

- nie zapłacone zobowiązania

0,00

- leasing operacyjny

1 926 142,00

0,00

odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą

podatkową

0,00

- strata podatkowa z lat ubiegłych

0,00

odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku z

ujemnymi różnicami przejściowymi

0,00

odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku ze

stratą podatkową

0,00

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego na koniec okresu

2 874 038,00

2 136 264,00

BOWIM S.A.

Nota 7 - Zapasy

31.12.2023

31.12.2022

Materiały

27 077 100,50

35 157 457,79

Półprodukty i produkty w toku

3 165 073,79

5 617 840,54

Produkty gotowe

15 916 338,57

18 183 261,07

Towary

149 379 331,02

169 756 889,01

Zapasy ogółem, w tym:

195 537 843,88

228 715 448,41

- wartość bilansowa zapasów wykazywanych w wartości

godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży

0,00

- wartość bilansowa zapasów stanowiących

zabezpieczenie zobowiązań

129 810 608,66

103 000 000,00

Nota 7.1 - Odpisy aktualizujące wartość zapasów

31.12.2023

31.12.2022

Kwoty odpisów aktualizujących wartość zapasów:

0,00

22 762 930,00

Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów

0,00

Koszty sprzedaży

0,00

Pozostałe koszty operacyjne

0,00

22 762 930,00

Nota 6 - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

31.12.2023

31.12.2022

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

27 074,50

287 886,99

- znak towarowy

1 202,82

1 651,78

- certyfikaty

0,00

1 797,58

- podpis elektroniczny

334,36

360,90

- przegląd budynku

450,00

1 350,00

- świadectwo UDT

0,00

- usługa weryfikacji podatku od nieruchomości

0,00

- prowizja od kredytu

11 541,88

278 002,29

- koszty postępowania sądowego

0,00

- koszty remontów i napraw

5 773,32

0,00

- ubezpieczenia

7 772,12

4 724,44

- prenumerata

0,00

- pozostałe rozliczenia międzyokresowe

64 535,21

5 037,04

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

91 609,71

292 924,03

BOWIM S.A.

Nota 8 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

31.12.2023

31.12.2022

Od jednostek powiązanych

10 886 602,80

3 268 961,71

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

10 886 602,80

3 268 961,71

do 12 miesięcy

10 886 602,80

3 268 961,71

powyżej 12 miesięcy

0,00

Odpisy aktualizujące należności

0,00

Od jednostek pozostałych

131 638 252,34

177 630 527,60

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

118 256 648,17

161 854 852,19

do 12 miesięcy

118 256 648,17

161 854 852,19

powyżej 12 miesięcy

0,00

Odpisy aktualizujące należności

30 496 791,78

33 321 072,01

Inne od jednostek powiązanych

0,00

z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i

innych świadczeń

1 672 516,26

1 649 300,10

pozostałe należności

550 749,29

11 296 410,95

Należności dochodzone na drodze sądowej

11 158 338,62

2 829 964,36

Należności z tytułu dostaw i usług netto

142 524 855,14

180 899 489,31

Nota 8.1 - Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności

krótkoterminowych

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek roku

33 321 072,01

27 725 958,22

Zwiększenia

4 804 027,10

8 730 232,22

- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i

sporne

375 990,43

2 388 556,85

- inne

4 428 036,67

6 341 675,37

Zmniejszenia

7 628 307,33

3 135 118,43

- inne

0,00

- rozwiązanie odpisów w związku ze spłata należności

7 492 826,47

3 082 193,91

- wykorzystanie odpisów aktualizujących

0,00

- zakończenie postępowań

135 480,86

52 924,52

Stan na koniec roku obrotowego

30 496 791,78

33 321 072,01

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych.

Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego 31.12.2023 31.12.2022

Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa

Aktywa:

Należności z tytułu dostaw 142 524 855,14 142 524 855,14 180 899 489,31 180 899 489,31

i usług oraz pozostałe

Według oceny Spółki wartość godziwa należności handlowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na:

a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest

nieistotny;

b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych.

BOWIM S.A.

Nota 8.2 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

(struktura walutowa)

31.12.2023

31.12.2022

w walucie polskiej

122 113 190,56

159 052 799,46

w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN

50 908 456,36

55 167 761,86

waluta - EUR

11 705 784,40

11 753 826,88

przeliczone na PLN

50 908 456,36

55 167 761,86

waluta - USD

0,00

przeliczone na PLN

0,00

waluta - CZK

0,00

przeliczone na PLN

0,00

pozostałe waluty przeliczone na PLN

0,00

Należności krótkoterminowe brutto

173 021 646,92

214 220 561,32

Nota 8.3 - Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) -

z podziałem na należności niespłacone w okresie

31.12.2023

31.12.2022

0-30

14 451 952,10

40 161 787,90

30-90

4 694 496,01

14 920 654,27

90-180

5 584 755,68

2 477 335,28

180-360

12 726 913,42

5 312 983,10

powyżej 360

22 737 503,47

18 644 055,17

Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto

60 195 620,68

81 516 815,72

odpis aktualizujący

28 448 628,51

26 979 396,64

Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto

31 746 992,17

54 537 419,08

BOWIM S.A.

Nota 10 - Środki pieniężne

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne w kasie

77 406,79

87 608,15

Środki pieniężne w banku

22 129 537,07

15 038 468,30

Lokaty krótkoterminowe

0,00

Inne środki pieniężne

1 710 104,48

769 114,89

Razem środki pieniężne

23 917 048,34

15 895 191,34

Nota 9 - Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje

w jednostkach notowanych na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - udziały i akcje

w jednostkach nienotowanych na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - instrumenty

dłużne notowane na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy - udziały i akcje w jednostkach notowanych

na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy - instrumenty dłużne notowane na giełdzie

0,00

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

0,00

Udzielone pożyczki

30 895,93

150 570,85

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

340 604,00

0,00

Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe, razem

371 499,93

150 570,85

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych.

Porównanie wartości bilansowej aktywów finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego 31.12.2023 31.12.2022

Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa

Aktywa:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 917 048,34 23 917 048,34 15 895 191,34 15 895 191,34

Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na szybką

rotację oraz krótki termin zapadalności,

w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest nieistotny.

BOWIM S.A.

Nota 10.1 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (struktura walutowa)

31.12.2023

31.12.2022

w walucie polskiej

23 180 389,38

15 327 103,92

w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN

736 658,96

568 087,42

waluta - EUR

168 573,25

123 303,94

przeliczone na PLN

733 125,06

560 265,07

waluta - USD

1 057,22

2 025,26

przeliczone na PLN

3 533,90

7 822,35

waluta - CZK

0,00

przeliczone na PLN

0,00

pozostałe waluty przeliczone na PLN

0,00

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, razem

23 917 048,34

15 895 191,34

BOWIM S.A.

Nota 11 - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

31.12.2023

31.12.2022

- ubezpieczenia majątkowe

370 990,80

265 996,77

- koszty promocji i reklama

0,00

8 760,00

- prenumerata czasopism

13 387,66

7 350,96

- usługa weryfikacji podatku od nieruchomości

0,00

- prowizje faktoringowe i bankowe

470 818,70

848 436,77

- subskrypcja licencji

0,00

- oprogramowania

125 742,21

114 166,14

- walcówka

45 520,14

58 370,55

- ubezpieczenia wierzytelności

0,00

- zakup wyposażenia

0,00

- prowizje z tyt. zakupu instrumentów finansowych

0,00

- certyfikaty

3 734,75

7 705,85

- wieczyste użytkowanie

0,00

- ZFŚS

0,00

- podatek od nieruchomości i środków transportu

0,00

- koszt bieżących urlopów

0,00

- koszt otrzymanego poręczenia

0,00

- koszty napraw i remontów

17 319,96

0,00

- przegląd techniczny budynków, maszyn, urządzeń

450,00

3 191,70

- pozostałe

6 075,04

3 091,88

Stan na koniec roku obrotowego

1 054 039,26

1 317 070,62

BOWIM S.A.

Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura)

na dzień 31.12.2023

Seria/emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

Liczba akcji

Wartość

serii/emisji

wg wartości

nominalnej

Sposób pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

Seria A

6 375 000

637 500,00

Kapitał z przekształcenia

spółki cywilnej

1.274.093,08; gotówka

906,92

19-02-2001

19-01-2001

Seria B

6 375 000

637 500,00

Kapitał z przekształcenia

spółki cywilnej

1.274.093,08; gotówka

906,92

19-02-2001

19-01-2001

Seria D

3 882 000

388 200,00

gotówka

07-10-2009

01-01-2009

Seria E

765 000

76 500,00

gotówka

30-04-2010

01-01-2010

Seria F

2 117 647

211 764,70

gotówka

14-02-2011

01-01-2011

Kapitał zakładowy, razem

1 951 464,70

Nota 12 - Kapitał zakładowy (struktura)

na dzień 31.12.2022

Seria/emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

Liczba akcji

Wartość

serii/emisji

wg wartości

nominalnej

Sposób pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

Seria A

6 375 000

637 500,00

Kapitał z przekształcenia

spółki cywilnej

1.274.093,08; gotówka

906,92

19-02-2001

19-01-2001

Seria B

6 375 000

637 500,00

Kapitał z przekształcenia

spółki cywilnej

1.274.093,08; gotówka

906,92

19-02-2001

19-01-2001

Seria D

3 882 000

388 200,00

gotówka

07-10-2009

01-01-2009

Seria E

765 000

76 500,00

gotówka

30-04-2010

01-01-2010

Seria F

2 117 647

211 764,70

gotówka

14-02-2011

01-01-2011

Kapitał zakładowy, razem

1 951 464,70

BOWIM S.A.

Nota 13 - Kapitał z aktualizacji wyceny

31.12.2023

31.12.2022

z tytułu zysków / strat z wyceny instrumentów finansowych

0,00

z tytułu podatku odroczonego

-8 327 504,79

- z aktualizacji wyceny inwestycji

-6 061 147,00

- z aktualizacji wyceny środków trwałych

-2 266 357,79

inny (wg rodzaju

42 631 535,42

z aktualizacji wyceny środków trwałych

11 806 576,73

z tytułu aktualizacji wyceny inwestycji

30 824 958,69

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, razem

34 304 030,63

Nota 14 - Zmiana stanu kapitału (funduszu) zapasowego

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek okresu

650 500,00

Zwiększenia

0,00

Wartość nadwyżki ceny sprzedaży akcji nad ich

wartością nominalną

0,00

Wartość zatrzymanych zysków lat ubiegłych

0,00

Zmniejszenia

0,00

Stan na koniec roku obrotowego

650 500,00

BOWIM S.A.

Nota 15 - Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego

na początek okresu

18 110 945,00

15 750 923,00

Zwiększenia

1 882 518,00

5 166 193,00

- odniesione na wynik finansowy okresu

1 882 518,00

5 166 193,00

- odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku

z dodatnimi różnicami przejściowymi

0,00

- odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi

0,00

Zmniejszenia

1 736 822,00

2 806 171,00

- odniesione na wynik finansowy okresu

1 736 822,00

1 555 255,00

- odniesione bezpośrednio na kapitał własny w związku

z dodatnimi różnicami przejściowymi

0,00

1 250 916,00

- odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi

0,00

różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na wynik

finansowy

0,00

różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na kapitał

własny

0,00

różnice kursowe z przeliczenia - odniesione na wartość

firmy lub ujemną wartość firmy

0,00

Stan zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego

na koniec okresu

18 256 641,00

18 110 945,00

BOWIM S.A.

Nota 16 - Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia

emerytalne i podobne

01.-12.2023

01.-12.2022

I Rezerwa na odprawy emerytalne

452 083,00

335 223,00

Stan na początek okresu

335 223,00

279 873,00

Zwiększenia

452 083,00

335 223,00

- nabycie jednostki powiązanej

0,00

- utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego

452 083,00

335 223,00

- pozostałe

0,00

Zmniejszenia

335 223,00

279 873,00

- wykorzystanie w ciągu roku obrotowego

0,00

- rozwiązanie

335 223,00

279 873,00

Stan na koniec okresu

452 083,00

335 223,00

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

Długoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i

podobne

452 083,00

335 223,00

Nota 17 - Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek okresu

0,00

a) zwiększenia

0,00

b) zmniejszenia

0,00

Stan na koniec okresu

0,00

BOWIM S.A.

Nota 18 - Zobowiązania finansowe długoterminowe

31.12.2023

31.12.2022

kredyty i pożyczki

8 475 218,89

55 495 208,59

umowy leasingu finansowego

5 661 651,44

7 414 674,62

inne zobowiązania finansowe

0,00

Zobowiązania finansowe długoterminowe, razem

14 136 870,33

62 909 883,21

Nota 18.1 - Zobowiązania finansowe długoterminowe, o pozostałym od

dnia bilansowego okresie spłaty

31.12.2023

31.12.2022

powyżej 1 roku do 3 lat

8 540 114,13

55 577 302,79

powyżej 3 do 5 lat

5 428 988,79

5 427 685,35

powyżej 5 lat

167 767,41

1 904 895,07

Zobowiązania finansowe długoterminowe, o pozostałym

od dnia bilansowego okresie spłaty

14 136 870,33

62 909 883,21

Nota 18.2 - Zobowiązania finansowe długoterminowe (struktura

walutowa)

31.12.2023

31.12.2022

w walucie polskiej

13 969 102,92

61 084 631,86

w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN

167 767,41

1 825 251,35

waluta - EUR

38 785,67

426 158,10

przeliczone na PLN

167 767,41

1 825 251,35

waluta - USD

0,00

przeliczone na PLN

0,00

waluta - CZK

0,00

przeliczone na PLN

0,00

pozostałe waluty przeliczone na PLN

0,00

Zobowiązania finansowe długoterminowe, razem

14 136 870,33

62 909 883,21

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych.

Porównanie wartości bilansowej zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego 31.12.2023 31.12.2022

Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa

Zobowiązania:

Zobowiązania finansowe 14 136 870,33 14 136 870,33 62 909 883,21 62 909 883,21

długoterminowe

Według oceny Spółki wartość godziwa kredytów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych

głównie ze względu na:

a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest

nieistotny;

b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych;

c) w odniesieniu do instrumentów długoterminowych – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w

umowach marża na

każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych,

za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu, które znajdują się poza uregulowaniami MSSF 9.

BOWIM S.A.

Nota 19 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów

31.12.2023

31.12.2022

- koszty energii, paliwa, telefonów

0,00

- ubezpieczenie majątkowe i osobowe

0,00

- dotacje

0,00

- usługi agencyjne

0,00

- usługi transportowe

0,00

- pozostałe

0,00

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

0,00

Nota 20 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów

31.12.2023

31.12.2022

- zasądzone koszty sądowe

0,00

- dotacja

0,00

- ubezpieczenie należności

0,00

- pozostałe przychody

3 553 629,97

0,00

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

3 553 629,97

0,00

BOWIM S.A.

Nota 21 - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

31.12.2023

31.12.2022

wobec jednostek powiązanych

967 885,50

1 616 559,01

z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:

967 885,50

1 616 559,01

- do 12 miesięcy

967 885,50

1 616 559,01

- powyżej 12 miesięcy

0,00

zaliczki otrzymane na dostawy

0,00

inne

0,00

wobec pozostałych jednostek

183 301 014,91

186 311 922,68

z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:

148 072 045,53

148 475 155,12

- do 12 miesięcy

148 072 045,53

148 475 155,12

- powyżej 12 miesięcy

0,00

zaliczki otrzymane na dostawy

19 289 967,22

6 696 393,05

zobowiązania z tytułu factoringu

0,00

15 540 513,55

zobowiązania wekslowe

0,00

z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń

(bez podatku dochodowego)

13 984 959,93

12 400 792,27

z tytułu wynagrodzeń

1 481 748,74

1 281 756,38

fundusze specjalne

422 736,89

327 555,08

inne

49 556,60

1 589 757,23

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

zobowiązania

184 268 900,41

187 928 481,69

Nota 22 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

zobowiązania - struktura walutowa

31.12.2023

31.12.2022

a) w walucie polskiej

96 397 415,95

131 207 094,02

w PLN po przeliczeniu na walutę prezentacji

96 397 415,95

131 207 094,02

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na walutę

prezentacji)

87 871 484,46

56 721 387,67

b1. w USD

0,00

w USD po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

b2. w EUR

20 314 243,01

12 147 682,67

w EUR po przeliczeniu na walutę prezentacji

87 869 258,14

56 718 745,15

b3. w CZK

13 212,61

w CZK po przeliczeniu na walutę prezentacji

2 226,32

2 642,52

b4. pozostałe waluty po przeliczeniu na walutę prezentacji

0,00

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem

184 268 900,41

187 928 481,69

BOWIM S.A.

Nota 23 - Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe

31.12.2023

31.12.2022

wobec jednostek powiązanych

0,00

kredyty i pożyczki

0,00

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

0,00

inne zobowiązania finansowe

0,00

wobec pozostałych jednostek

1 167 306,25

3 948 161,88

kredyty i pożyczki

0,00

1 182 176,00

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

0,00

zobowiązania z tytułu leasingu

1 167 306,25

2 722 915,88

inne zobowiązania finansowe

0,00

43 070,00

- zobowiązania z tytułu factoringu

0,00

- zobowiązania z tytułu transakcji na instrumentach

finansowych

0,00

43 070,00

- zobowiązanie inne

0,00

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe, razem

1 167 306,25

3 948 161,88

Nota 24 - Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe (struktura

walutowa)

31.12.2023

31.12.2022

w walucie polskiej

915 127,73

2 578 862,04

w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN

252 178,52

1 369 299,84

waluta - EUR

58 300,43

319 701,99

przeliczone na PLN

252 178,52

1 369 299,84

waluta - CZK

0,00

przeliczone na PLN

0,00

waluta - USD

0,00

przeliczone na PLN

0,00

pozostałe waluty przeliczone na PLN

0,00

Zobowiązania finansowe krótkoterminowe, razem

1 167 306,25

3 948 161,88

Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych.

Porównanie wartości bilansowej zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego 31.12.2023 31.12.2022

Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa

Zobowiązania:

Zobowiązania finansowe 1 167 306,25 1 167 306,25 3 948 161,88 3 948 161,88

krótkoterminowe

Według oceny Spółki wartość godziwa kredytów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych

głównie ze względu na:

a) szybką rotację oraz krótki termin zapadalności, w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta jest

nieistotny;

b) instrumenty te dotyczyły transakcji zawartych na warunkach rynkowych;

c) w odniesieniu do instrumentów długoterminowych – ich oprocentowanie jest oparte na zmiennej rynkowej stopie i obowiązująca w

umowach marża na

każdą z dat bilansowych nie odbiegała od warunków rynkowych.

za wyjątkiem zobowiązań z tytułu leasingu, które znajdują się poza uregulowaniami MSSF 9.

BOWIM S.A.

Nota 25 - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek

31.12.2023

31.12.2022

Kredyty w rachunku bieżącym

0,00

Kredyty bankowe

0,00

1 182 176,00

Pożyczki udzielone przez jednostki powiązane

0,00

Pożyczki udzielone przez pozostałe jednostki

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i

pożyczek

0,00

1 182 176,00

BOWIM S.A.

Nota 26 - Leasing finansowy

31.12.2023

31.12.2022

wartość bilansowa netto aktywów leasingowanych

0,00

różnica między sumą przyszłych minimalnych opłat

leasingowych a ich wartością bieżącą

0,00

łączna suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych,

płatnych w okresie

6 828 957,69

10 137 590,50

w ciągu jednego roku

1 167 306,25

2 722 915,88

od 2 do 5 lat

5 661 651,44

7 414 674,62

powyżej 5 lat

0,00

koszty finansowe zarachowane na przyszłe okresy

0,00

Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu finansowego

wykazane w bilansie, razem

6 828 957,69

10 137 590,50

Nota 27 - Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia

emerytalne i podobne

01.-12.2023

01.-12.2022

I Rezerwa na odprawy emerytalne

30 602,00

20 334,00

Stan na początek okresu

20 334,00

25 980,00

Zwiększenia

30 602,00

20 334,00

- utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego

30 602,00

20 334,00

Zmniejszenia

20 334,00

25 980,00

- wykorzystanie w ciągu roku obrotowego

0,00

- rozwiązanie

20 334,00

25 980,00

Stan na koniec okresu

30 602,00

20 334,00

Różnice kursowe z przeliczenia

0,00

Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i

podobne, razem

30 602,00

20 334,00

BOWIM S.A.

Nota 29 - Akcje

31.12.2023

31.12.2022

Wartość księgowa

315 433 445,96

323 348 321,95

Liczba akcji

19 514 647

Wartość księgowa na jedną akcję

16,16

16,57

Rozwodniona liczba akcji

19 514 647

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję

16,16

16,57

Nota 28 - Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych

01.-12.2023

01.-12.2022

Stan na początek okresu

750 350,00

2 335 239,00

a) zwiększenia

972 771,00

750 350,00

b) wykorzystanie

0,00

c) rozwiązanie

750 350,00

2 335 239,00

Stan na koniec okresu

972 771,00

750 350,00

BOWIM S.A.

Nota 30 - Należności warunkowe

31.12.2023

31.12.2022

Należności warunkowe

72 519 533,17

218 183 910,20

Od jednostek powiązanych

0,00

- Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń

0,00

- Sporne sprawy budżetowe

0,00

- Zobowiązania z tytułu spraw sądowych

0,00

- Pozostałe

0,00

Od pozostałych jednostek

72 519 533,17

218 183 910,20

- Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń

24 638 846,78

120 605 760,00

- Z tytułu weksli obcych

10 219 237,77

26 074 950,66

- Należności z tytułu spraw sądowych

0,00

- Pozostałe

37 661 448,62

71 503 199,54

Nota 31 - Zobowiązania warunkowe

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania warunkowe

320 384,03

6 063 942,22

Na rzecz jednostek powiązanych

0,00

- Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń

0,00

- Sporne sprawy budżetowe

0,00

- Zobowiązania z tytułu wystawionych weksli

0,00

- Pozostałe

0,00

Na rzecz pozostałych jednostek

320 384,03

6 063 942,22

- Z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń

320 384,03

6 063 942,22

- Sporne sprawy budżetowe

0,00

- Zobowiązania z tytułu spraw sądowych

0,00

- Z tytułu umów kredytowych

0,00

- Pozostałe

0,00

BOWIM S.A.

Nota 32 - Przychody ze sprzedaży

01.-12.2023

01.-12.2022

Przychody netto ze sprzedaży produktów

362 938 278,18

460 503 052,10

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

1 598 770 196,10

2 192 994 047,73

Przychody netto ze sprzedaży usług

2 628 762,88

2 603 818,06

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów

i usług

1 964 337 237,16

2 656 100 917,89

Nota 33.1 - Przychody ze sprzedaży produktów - szczegółowa struktura

geograficzna

01.-12.2023

01.-12.2022

Sprzedaż krajowa

354 673 016,99

447 417 676,42

Eksport, w tym:

8 265 261,19

13 085 375,68

Unia Europejska

8 235 458,68

13 015 087,86

Pozostałe kraje

29 802,51

70 287,82

Razem

362 938 278,18

460 503 052,10

Nota 33.2 - Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów- szczegółowa

struktura geograficzna

01.-12.2023

01.-12.2022

Sprzedaż krajowa

1 559 614 422,10

2 138 455 659,46

Eksport, w tym:

39 155 774,00

54 538 388,27

Unia Europejska

33 710 162,07

46 259 553,58

Pozostałe kraje

5 445 611,93

8 278 834,69

Razem

1 598 770 196,10

2 192 994 047,73

Nota 33.3 - Przychody ze sprzedaży usług - szczegółowa struktura

geograficzna

01.-12.2023

01.-12.2022

Sprzedaż krajowa

2 628 762,88

2 603 818,06

Eksport, w tym:

0,00

Unia Europejska

0,00

Pozostałe kraje

0,00

Razem

2 628 762,88

2 603 818,06

BOWIM S.A.

Nota 34 - Przychody ze sprzedaży produktów - według asortymentu

01.-12.2023

01.-12.2022

- prefabrykaty zbrojeniowe

134 478 985,26

224 028 474,51

- pozostałe

228 459 292,92

236 474 577,59

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

362 938 278,18

460 503 052,10

Nota 35 - Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - według asortymentu

01.-12.2023

01.-12.2022

- towary

1 598 770 196,10

2 192 994 047,73

- materiały

0,00

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów,

razem

1 598 770 196,10

2 192 994 047,73

Nota 36 - Przychody ze sprzedaży usług - według asortymentu

01.-12.2023

01.-12.2022

- pozostałe

995 620,57

1 055 087,94

- usługi transportowe

853 517,74

910 132,58

- usługi cięcia i atesty

779 624,57

638 597,54

- montaż konstrukcji

0,00

- usługi przerobu

0,00

- usługi pośrednictwa finansowego

0,00

- usługi profilowania

0,00

Przychody netto ze sprzedaży usług, razem

2 628 762,88

2 603 818,06

BOWIM S.A.

Nota 37.1 - Segmenty branżowe

za okres 01.-12.2023

Handel

Produkcja -

zbrojenia

Produkcja -

pozostałe

Usługi

pozostałe

Razem

Działalność kontynuowana

Przychody netto ze sprzedaży

produktów, towarów i materiałów

1 581 700 111,59

169 725 675,88

212 911 449,69

1 964 337 237,16

Koszty działalności operacyjnej

1 569 742 646,83

169 358 771,75

221 288 354,28

1 960 389 772,86

Wynik segmentu

11 957 464,76

366 904,13

-8 376 904,59

3 947 464,30

Pozostałe przychody operacyjne

29 031 034,78

Pozostałe koszty operacyjne

4 136 309,46

Ujemna wartość firmy

Wynik wyceny nieruchomości

inwestycyjnych

4 753 873,14

Przychody finansowe

15 351 541,07

Koszty finansowe

38 407 235,02

Zysk (strata) z działalności

gospodarczej

10 540 368,81

Zysk (strata) brutto z działalności

kontynuowanej

10 540 368,81

Podatek dochodowy

-1 997 626,00

a) część bieżąca

-1 405 548,00

b) część odroczona

-592 078,00

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia

zysku (zwiększenia straty)

Zysk (strata) netto

12 537 994,81

BOWIM S.A.

Nota 37.1 - Segmenty branżowe

za okres 01.-12.2022

Handel

Produkcja -

zbrojenia

Produkcja -

pozostałe

Usługi

pozostałe

Razem

Działalność kontynuowana

Przychody netto ze sprzedaży

produktów, towarów i materiałów

2 147 121 977,33

267 259 060,38

241 719 880,18

2 656 100 917,89

Koszty działalności operacyjnej

1 947 344 667,94

259 776 515,03

260 542 261,44

2 467 663 444,41

Wynik segmentu

199 777 309,39

7 482 545,35

-18 822 381,26

188 437 473,48

Pozostałe przychody operacyjne

4 234 391,37

Pozostałe koszty operacyjne

28 111 135,62

Ujemna wartość firmy

Wynik wyceny nieruchomości

inwestycyjnych

Przychody finansowe

21 695 754,10

Koszty finansowe

53 244 408,39

Zysk (strata) z działalności

gospodarczej

133 012 074,94

Zysk (strata) brutto z działalności

kontynuowanej

133 012 074,94

Podatek dochodowy

29 251 873,00

a) część bieżąca

27 456 482,00

b) część odroczona

1 795 391,00

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia

zysku (zwiększenia straty)

Zysk (strata) netto

103 760 201,94

BOWIM S.A.

Nota 38 - Koszty według rodzaju

01.-12.2023

01.-12.2022

amortyzacja

5 596 827,32

4 111 989,62

zużycie materiałów i energii

324 329 384,47

467 307 296,95

usługi obce

76 775 817,51

74 214 838,57

podatki i opłaty

2 292 149,02

2 191 880,37

wynagrodzenia

24 763 286,08

21 170 078,56

ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

5 517 342,80

4 286 098,71

pozostałe koszty rodzajowe (tytuły)

1 571 939,88

1 132 104,90

Koszty według rodzaju, razem

440 846 747,08

574 414 287,68

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń

międzyokresowych

7 494 688,99

-26 566 426,13

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

(wielkość ujemna)

232 304,44

-4 375 883,81

Suma kosztów rodzajowych

448 573 740,51

543 471 977,74

Koszt własny sprzedaży

01.-12.2023

01.-12.2022

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

448 573 740,51

543 471 977,74

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

1 511 816 032,35

1 924 191 466,67

Razem

1 960 389 772,86

2 467 663 444,41

BOWIM S.A.

Nota 39 Pozostałe przychody operacyjne

01.-12.2023

01.-12.2022

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

13 058,53

192 743,48

Dotacje

0,00

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

2 057 593,72

1 653 526,56

Otrzymane odszkodowania i refundacje

484 645,28

143 661,75

Rozwiązane rezerwy, w tym:

23 766 783,41

0,00

dofinansowanie FGŚP

0,00

rozwiązane rezerwy na świadczenia urlopowe

0,00

zwrot zapłaconego podatku VAT - decyzja pokontrolna

0,00

zwrot kosztów postępowania sądowego i egzekucyjnego

225 881,79

69 552,38

reklamacje

295 029,25

0,00

refaktury

91 590,73

86 471,39

sprzedaż wierzytelności

0,00

nadpłaty z rozrachunków

202 035,32

50 751,47

pozostała sprzedaż

0,00

Inne

1 894 416,75

2 037 684,34

Suma pozostałych przychodów operacyjnych

29 031 034,78

4 234 391,37

BOWIM S.A.

Nota 40 Pozostałe koszty operacyjne

01.-12.2023

01.-12.2022

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

0,00

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

672 940,43

2 351 691,10

Koszty postępowania sądowego i egzekucyjnego

816 456,91

95 122,93

Koszty reklamacji

152 544,15

1 352 616,56

Rezerwy, w tym:

127 128,00

22 812 634,00

Zapasy

0,00

22 762 930,00

Urlopy, odprawy emerytalno-rentowe

127 128,00

49 704,00

VAT WDT

0,00

Kary i odszkodowania

193 381,42

47 891,15

Koszty refaktur

91 590,73

86 471,39

Koszty pozostałej sprzedaży

707 966,30

93 439,30

Usługi audytu podatkowego

0,00

Ubezpieczenia

0,00

Darowizny

78 400,00

277 946,14

Odpisane Należności

0,00

Udzielone premie pieniężne

0,00

Inne

1 295 901,52

993 323,05

Suma pozostałych kosztów operacyjnych

4 136 309,46

28 111 135,62

BOWIM S.A.

Nota 41 - Przychody finansowe

01.-12.2023

01.-12.2022

Dywidendy i udziały w zyskach

750 000,00

0,00

Przychody finansowe z tytułu odsetek, w tym:

9 315 067,59

11 958 079,16

z tytułu udzielonych pożyczek

5 318,85

394 283,92

odsetki od należności

9 182 007,32

11 490 816,26

pozostałe odsetki

127 741,42

72 978,98

Przychody ze zbycia inwestycji

0,00

Inne przychody finansowe, w tym:

5 286 473,48

9 737 674,94

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych

2 558 752,07

0,00

Sprzedaż wierzytelności

28 806,30

52 849,39

Usługi pośrednictwa finansowego

8 003,00

55 581,88

Rozwiązanie opisów aktualizujących odsetki

1 177 065,46

1 372 490,03

Wycena kontraktów walutowych

340 604,00

0,00

Sprzedaż obligacji

0,00

Pomoc de minimis

0,00

Rozwiązane rezerwy

0,00

Pozostałe

1 173 242,65

8 256 753,64

Suma przychodów finansowych

15 351 541,07

21 695 754,10

Nota 42 - Koszty finansowe

01.-12.2023

01.-12.2022

Koszty finansowe z tytułu odsetek, w tym:

21 006 013,10

22 832 110,67

z tytułu otrzymanych pożyczek

0,00

odsetki od dłużnych papierów wartościowych

0,00

odsetki od zobowiązań

130 973,76

12 177,37

odsetki z tytułu faktoringu

18 146 385,43

17 938 306,10

odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym

2 511 131,21

4 628 175,45

odsetki z tytułu leasingu finansowego

212 336,70

220 633,51

pozostałe odsetki

5 186,00

32 818,24

Koszty zbycia inwestycji

0,00

Inne koszty finansowe, w tym:

17 401 221,92

30 412 297,72

Prowizje od otrzymanych kredytów

1 353 310,24

1 860 517,35

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych

0,00

4 012 533,77

Odpisy aktualizujące naliczone odsetki

6 376 984,82

8 019 313,77

Wycena kontraktów walutowych

0,00

Sprzedaż wierzytelności

37 489,29

48 930,96

Usługi finansowe

1 382 271,29

1 954 242,43

Leasing

0,00

Pozostałe koszty - rezerwy

119 238,34

0,00

Pozostałe koszty

8 131 927,94

14 516 759,44

Suma kosztów finansowych

38 407 235,02

53 244 408,39

BOWIM S.A.

Nota 43.1 - Podatek dochodowy

01.-12.2023

01.-12.2022

Część bieżąca

-1 405 548,00

27 456 482,00

Część odroczona

-592 078,00

1 795 391,00

Podatek dochodowy

-1 997 626,00

29 251 873,00

01.-12.2023

01.-12.2022

Zysk (strata) brutto

10 540 368,81

133 012 074,94

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą

opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)

-17 786 052,09

11 634 618,67

koszty niestanowiące kosztów podatkowych

12 347 574,80

38 373 896,91

przychody niestanowiące przychodów podatkowych

39 003 937,48

22 256 788,67

koszty stanowiące koszty podatkowe

6 857 519,49

4 482 489,57

przychody stanowiące przychody podatkowe

77 005,71

0,00

inne zmniejszenia dochodu do opodatkowana przewidziane

przepisami podatkowymi

-15 650 824,37

0,00

Dochód/strata do opodatkowania

-7 245 683,28

144 646 693,61

Darowizny

0,00

138 896,00

Strata podatkowa z lat ubiegłych

0,00

Dochód zwolniony z tytułu działalności w SSE

0,00

Inne doliczenia (+) i odliczenia od dochodu (-)

0,00

Podstawa do stawki podatkowej

-7 245 683,00

144 507 798,00

Stawka podatkowa

19,00

Podatek bieżący

0,00

27 456 482,00

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

-7 245 683,00

144 507 798,00

Podatek dochodowy według stawki

0,00

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki

podatku , w tym :

0,00

Podatek dochodowy bieżący

-1 405 548,00

27 456 482,00

Podatek od dywidendy

0,00

Podatek dochodowy bieżący wykazany w sprawozdaniu z

wyniku

-1 405 548,00

27 456 482,00

Podatek dochodowy odroczony

-592 078,00

1 795 391,00

Suma podatku dochodowego do sprawozdania z wyniku

-1 997 626,00

29 251 873,00

BOWIM S.A.

Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej

01.-12.2023

01.-12.2022

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

12 537 994,81

103 760 201,94

Nota 45 - Przeciętne zatrudnienie – w osobach – w grupach zawodowych

01.-12.2023

01.-12.2022

Zarząd jednostki

3,00

Administracja

25,00

24,00

Dział sprzedaży

69,00

71,00

Pion produkcji

17,00

15,00

Pozostali

134,00

128,00

Razem

248,00

241,00

Nota 44 - Propozycja podziału zysku

01.-12.2023

01.-12.2022

Zysk (strata) netto

12 537 994,81

103 760 201,94

- kapitał zapasowy

0,00

- pokrycie straty z lat ubiegłych

0,00

- zyski zatrzymane

12 537 994,81

103 760 201,94

- dywidenda

0,00

Nie podzielony zysk / nie pokryta strata

Nota 43.2 - Ustalenie efektywnej stopy podatkowej

01.-12.2023

01.-12.2022

Wynik przed opodatkowaniem

10 540 368,81

133 012 074,94

Stawka podatku stosowana przez Spółkę

0,19

Podatek dochodowy wg stawki stosowanej przez Spółkę

2 002 670,07

25 272 294,24

Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:

0,00

Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)

39 003 937,48

22 256 788,67

Kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)

12 347 574,80

38 373 896,91

Inne doliczenia i odliczenia podatku

15 727 830,08

0,00

Koszty podatkowe nie będące kosztami księgowymi

6 857 519,49

4 482 489,57

Przychody nie będące przychodami księgowymi

0,00

Wykorzystanie straty podatkowej

0,00

Darowizny

0,00

138 896,00

Wynik do opodatkowania

-7 245 683,28

144 507 797,61

Podatek dochodowy bieżący

0,00

27 456 481,55

Podatek bieżący wykazany z wartością ujemną

-1 405 548,00

0,00

Podatek dochodowy odroczony

-592 078,00

1 795 391,00

Efektywna stopa podatkowa

0,19

0,22

BOWIM S.A.

01.-12.2023

01.-12.2022

Jan Kidała

54 000,00

51 000,00

Feliks Rożek

54 000,00

51 000,00

Aleksandra Wodarczyk

54 000,00

51 000,00

Tadeusz Borysiewicz

0,00

Janusz Koclęga

0,00

Jerzy Biernat

54 000,00

51 000,00

Katarzyna Czerniak

54 000,00

51 000,00

Wynagrodzenie wypłacone Członkom Rady Nadzorczej

270 000,00

255 000,00

Nota 46 - Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej

01.-12.2023

01.-12.2022

Adam Kidała

957 523,32

736 121,14

Jacek Rożek

957 523,32

736 121,14

Jerzy Wodarczyk

957 523,32

736 121,14

Wynagrodzenie wypłacone Członkom Zarządu

2 872 569,96

2 208 363,42

BOWIM S.A.

Nota 47 - Transakcje z podmiotami powiązanymi

01.-12.2023

01.-12.2022

Bowim - Podkarpacie Sp. z o.o.

Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek

9 882 135,76

2 789 157,64

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

0,00

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem

pożyczek

1 537,50

0,00

Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek

0,00

Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych

48 369 727,50

55 368 077,22

Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych

125 634,52

700,00

Pozostałe przychody operacyjne

49 987,53

50 123,12

Pozostałe koszty operacyjne

0,00

Przychody finansowe

750 000,00

0,00

Koszty finansowe

0,00

Betstal Sp. z o.o.

Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek

877 091,78

479 804,07

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

0,00

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem

pożyczek

0,00

Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek

0,00

Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych

2 246 129,21

2 685 420,06

Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych

12 531 449,40

9 903 752,82

Pozostałe przychody operacyjne

3 203,69

2 229,87

Pozostałe koszty operacyjne

0,00

Przychody finansowe

200,00

1 063,42

Koszty finansowe

0,00

Passat – Stal S. A.

Należności od podmiotów powiązanych - z wyjątkiem pożyczek

127 375,26

0,00

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

0,00

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - z wyjątkiem

pożyczek

966 348,00

1 616 559,01

Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek

0,00

Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych

844 872,30

453 187,72

Zakupy na rzecz podmiotów powiązanych

14 391 767,13

10 805 785,90

Pozostałe przychody operacyjne

38 399,51

34 118,40

Pozostałe koszty operacyjne

0,00

617 400,00

Przychody finansowe

7 800,00

302 436,36

Koszty finansowe

118 424,47

97 033,22

BOWIM S.A.

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

W imieniu Zarządu BOWIM S.A.

V-ce Prezes Zarządu

Adam Kidała

V-ce Prezes Zarządu

Jacek Rożek

V-ce Prezes Zarządu

Jerzy Wodarczyk

BOWIM S.A.