Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
2
SPIS TREŚCI
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................ 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................ 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................................... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................. 7
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 8
1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O J EDNOSTCE D OMINUJĄCEJ ...................................................................... 8
1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ J EDNOSTKI D OMINUJĄCEJ .................................................. 8
1.3 S KŁAD G RUPY I ZASADY KONSOLIDACJI ........................................................................................ 9
1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA NINIEJSZEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ... 12
1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 12
1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 13
1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH .................................................... 14
1.8 K OREKTY BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI .......................................................... 15
1.9 P RZEKSZTAŁCENIE DANYCH PORÓWNAWCZYCH .......................................................................... 15
2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW ................................................................................................................................. 16
2.1 S EGMENTY OPERACYJNE .......................................................................................................... 16
2.2 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 17
2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 21
2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................. 22
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 23
3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................. 23
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................... 27
4.1 P OLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................................ 27
4.2 K APITAŁ WŁASNY ...................................................................................................................... 28
4.3 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ........................................................................................31
4.4 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 35
4.5 O BJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................. 36
5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 37
5.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 37
5.2 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 41
5.3 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................... 43
5.4 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ....................................................................................... 45
5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................... 45
5.4.2 Ryzyko kredytowe .............................................................................................................. 45
5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej ................................................................................... 47
5.4.4 Ryzyko walutowe ............................................................................................................... 48
5.4.5 Ryzyko stóp procentowych ................................................................................................ 49
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI
FINANSOWEJ ............................................................................................................................... 50
6.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 50
6.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ..................................................................................................... 53
6.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA .............................................................................. 55
6.4 W ARTOŚĆ FIRMY ...................................................................................................................... 57
6.5 I NWESTYCJE WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI .................................................................. 60
6.6 Z APASY ................................................................................................................................... 63
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
3
6.7 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE .......................................................................................... 63
6.8 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ................................................................................ 64
6.9 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ...................................................................................... 65
6.10 P ROGRAMY MOTYWACYJNE I NIEODPŁATNE PRZEKAZANIE CZĘŚCI AKCJI S PÓŁKI ........................... 67
7. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 71
7.1 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 71
7.2 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ............................................................................... 72
7.3 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM ........... 72
7.4 W YNAGRODZENIE PODMIOTÓW BADAJĄCYCH SPRAWOZDANIA FINANSOWE ................................... 73
7.5 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ....................................................................................... 73
7.6 P OZOSTAŁE INFORMACJE , ISTOTNE DLA OCENY SYTUACJI MAJĄTKOWEJ , FINANSOWEJ I WYNIKU
FINANSOWEGO ......................................................................................................................... 73
7.7 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 73
7.8 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 74
7.9 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ S PÓŁKI ... 74
7.10 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................. 76
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Nota
2023
2022 (przekształcone)
Przychody z umów z klientami
2.2
724 398
608 549
Amortyzacja
( 34 437 )
( 22 200 )
Koszty świadczeń pracowniczych
7.5
( 252 050 )
( 212 077 )
Koszt sprzedanych ogłoszeń
( 40 667 )
( 10 830 )
Koszty usług marketingowych
( 54 087 )
( 59 449 )
Koszty usług korzystania z oprogramowania
( 13 326 )
( 8 890 )
Pozostałe usługi obce
( 35 505 )
( 39 171 )
Pozostałe koszty
( 11 032 )
( 8 100 )
Inne przychody operacyjne
2.3
3 160
2 425
Inne koszty operacyjne
2.3
( 3 992 )
( 3 177 )
Oczekiwane straty kredytowe
( 668 )
( 914 )
Zysk z działalności operacyjnej
281 794
246 166
Przychody finansowe
2.4
7 134
6 407
Koszty finansowe
2.4
( 65 210 )
( 30 868 )
Przychody / (koszty) finansowe netto
( 58 076 )
( 24 461 )
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
6.5
8 003
( 848 )
Zysk przed opodatkowaniem
231 721
220 857
Podatek dochodowy
3.1
( 43 995 )
( 56 304 )
Zysk netto z działalności kontynuowanej
187 726
164 553
Zysk netto
187 726
164 553
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
Nota
2023
2022 (przekształcone)
Niepodlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego
309
( 136 )
Zyski/straty z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
382
( 168 )
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów
( 73 )
32
Podlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego
( 39 706 )
601
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających zagranicą
( 39 706 )
601
Razem inne całkowite dochody
( 39 397 )
465
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
148 329
165 018
Nota
2023
2022 (przekształcone)
Zysk netto przypadający na:
187 726
164 553
Właścicieli Jednostki Dominującej
185 029
166 580
Udziały niekontrolujące
2 697
( 2 027 )
Całkowite dochody ogółem przypadające na:
148 329
165 018
Właścicieli Jednostki Dominującej
145 632
167 045
Udziały niekontrolujące
2 697
( 2 027 )
Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana
7.1
2,71
2,44
Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana
7.1
2,67
2,40
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022 (przekształcone)
Wartości niematerialne
6.1
88 677
96 377
Rzeczowe aktywa trwałe
6.2
12 359
12 382
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
31 780
15 093
Wartość firmy
6.4
446 128
481 209
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
6.5
30 725
27 407
Pozostałe aktywa finansowe
5.2
103 810
130 622
Pozostałe aktywa niefinansowe
6.7
840
944
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
40 245
36 123
Aktywa trwałe
754 564
800 157
Zapasy
6.6
1 891
3 912
Należności handlowe
5.2
68 312
73 121
Pozostałe aktywa finansowe
5.2
191
348
Pozostałe aktywa niefinansowe
6.7
39 995
31 139
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.4
163 756
109 538
Aktywa obrotowe
274 145
218 058
Aktywa razem
1 028 709
1 018 215
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022 (przekształcone)
Kapitał podstawowy
4.2
341 325
341 325
Kapitał zapasowy
300 617
238 248
Fundusz celowy na zakup akcji własnych
1 080
1 080
Programy płatności w formie akcji
6.10
71 341
57 416
Pozostałe kapitały rezerwowe
( 18 261 )
( 13 633 )
Różnice kursowe z przeliczenia
( 39 198 )
508
Rozliczenie połączenia
( 586 707 )
( 586 707 )
Zyski zatrzymane
292 948
272 686
Kapitał własny przypisany właścicielom Jednostki Dominującej
363 145
310 923
Kapitał udziałowców niekontrolujących
38
33
Kapitał własny razem
363 183
310 956
Kredyty
4.3
239 295
303 168
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
23 595
8 762
Pozostałe zobowiązania finansowe
5.3
16 768
9 138
Zobowiązania wobec pracowników
6.9
1 838
1 847
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
4 034
18 204
Zobowiązania długoterminowe
285 530
341 119
Kredyty
4.3
23 543
63 492
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
10 472
10 942
Zobowiązania wobec pracowników
6.9
29 785
23 618
Zobowiązania handlowe
5.3
35 650
32 809
Pozostałe zobowiązania finansowe
5.3
8 076
4 171
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
6.8
15 385
16 765
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
3.1
15 432
5 923
Zobowiązania z tytułu umów
2.2
241 653
208 420
Zobowiązania krótkoterminowe
379 996
366 140
Zobowiązania razem
665 526
707 259
Kapitał własny i zobowiązania razem
1 028 709
1 018 215
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2023
2022 (przekształcone)
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
231 721
220 857
Korekty:
Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności
( 8 003 )
848
Amortyzacja
34 437
22 200
(Zysk) / Strata z tytułu różnic kursowych
5
2 559
(Zysk) / Strata z tytułu odsetek
27 815
18 109
(Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej
( 172 )
3 814
Aktualizacja wartości należności z tytułu dywidendy
4.4
984
-
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
29 494
-
Odpis aktualizujący wartość udziałów wycenianych metodą praw własności
6.5
-
4 230
Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych
6.10
13 925
28 160
Rozliczenie i wycena instrumentów finansowych
4.3
5 702
3 409
Podatek dochodowy zapłacony
( 52 598 )
( 61 436 )
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zobowiązania wobec pracowników
4.5
6 467
( 18 514 )
Zapasy
4.5
2 021
7 576
Należności handlowe
4.5
4 826
2 033
Pozostałe aktywa niefinansowe
4.5
( 8 665 )
( 670 )
Zobowiązania handlowe
4.5
3 093
( 12 974 )
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
4.5
( 1 380 )
( 10 709 )
Zobowiązania z tytułu umów
4.5
33 233
29 290
Pozostałe korekty
-
237
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
322 905
239 019
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych
-
( 514 047 )
Nabycie aktywów finansowych
( 232 )
( 58 441 )
Wpływy ze zbycia aktywów finansowych
80
70 000
Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
446
645
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
( 22 435 )
( 15 807 )
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
( 22 141 )
( 517 650 )
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Dywidendy zapłacone
4.2
( 102 398 )
( 136 530 )
Wpływy netto na poczet wydania akcji
4.2
-
804
Wpływy z tytułu kredytów
4.3
-
400 000
Wydatki na spłatę kredytów
4.3
( 104 000 )
( 32 000 )
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu
4.3
( 11 223 )
( 9 714 )
Odsetki zapłacone
4.3
( 27 637 )
( 17 449 )
Prowizje zapłacone w związku z otrzymanymi kredytami
4.3
-
( 2 000 )
Rozliczenie pochodnych instrumentów finansowych
4.3
( 1 256 )
221
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
( 246 514 )
203 332
Przepływy pieniężne netto razem
54 250
( 75 299 )
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
109 538
184 836
Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
( 32 )
1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
163 756
109 538
Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
4.4
163 756
109 538
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz celowy na zakup udziałów własnych
Programy płatności w formie akcji
Pozostałe kapitały rezerwowe
Różnice kursowe z przeliczenia
Rozliczenie połączenia
Zyski / (straty) zatrzymane
Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej
Kapitał udziałowców niekontrolujących
Kapitał własny razem
Nota
4.2
6.10
4.2
1 stycznia 2023 (przekształcone)
341 325
238 248
1 080
57 416
( 13 633 )
508
( 586 707 )
272 686
310 923
33
310 956
Zysk / (strata) netto za okres
-
-
-
-
-
-
-
185 029
185 029
2 697
187 726
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
309
( 39 706 )
-
-
( 39 397 )
-
( 39 397 )
Całkowite dochody ogółem za okres
-
-
-
-
309
( 39 706 )
-
185 029
145 632
2 697
148 329
Płatności w formie akcji
-
-
-
13 925
-
-
-
-
13 925
-
13 925
Podział wyniku finansowego
-
62 369
-
-
-
-
-
( 62 369 )
-
-
-
Wycena opcji put
-
-
-
-
( 4 937 )
-
-
-
( 4 937 )
( 2 692 )
( 7 629 )
Dywidendy
-
-
-
-
-
-
-
( 102 398 )
( 102 398 )
-
( 102 398 )
Transakcje z właścicielami
-
62 369
-
13 925
( 4 937 )
-
-
( 164 767 )
( 93 410 )
( 2 692 )
( 96 102 )
31 grudnia 2023 roku
341 325
300 617
1 080
71 341
( 18 261 )
( 39 198 )
( 586 707 )
292 948
363 145
38
363 183
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz celowy na zakup udziałów własnych
Programy płatności w formie akcji
Pozostałe kapitały rezerwowe
Różnice kursowe z przeliczenia
Rozliczenie połączenia
Zyski / (straty) zatrzymane
Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej
Kapitał udziałowców niekontrolujących
Kapitał własny razem
1 stycznia 2022
340 521
108 516
1 080
29 256
( 15 792 )
( 94 )
( 586 707 )
372 365
249 145
12
249 157
Zysk / (strata) netto za okres
-
-
-
-
-
-
-
166 580
166 580
( 2 027 )
164 553
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
( 136 )
601
-
-
465
-
465
Całkowite dochody ogółem za okres
-
-
-
-
( 136 )
601
-
166 580
167 045
( 2 027 )
165 018
Podwyższenie kapitału podstawowego
804
-
-
-
-
-
-
-
804
-
804
Podział wyniku finansowego
-
129 731
-
-
-
-
-
( 129 731 )
-
-
-
Płatności w formie akcji
-
-
-
28 160
-
-
-
-
28 160
-
28 160
Wycena opcji put
-
-
-
-
2 295
-
-
-
2 295
2 048
4 343
Dywidendy
-
-
-
-
-
-
-
( 136 530 )
( 136 530 )
-
( 136 530 )
Transakcje z właścicielami
804
129 731
-
28 160
2 295
-
-
( 266 261 )
( 105 270 )
2 048
( 103 222 )
31 grudnia 2022 roku (przekształcone)
341 325
238 248
1 080
57 416
( 13 633 )
508
( 586 707 )
272 686
310 923
33
310 956
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
8
1.INFORMACJE OGÓLNE
1.1 Informacje ogólne o Jednostce Dominującej
Nazwa Grupa Pracuj spółka akcyjna
Siedziba ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa, Polska
Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS 0000913770
NIP 527-27-49-631
Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej: „Grupa Pracuj S.A.”, „Jednostka Dominująca” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej: „Grupa”).
W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Grupa Pracuj S.A. jest wiodącą europejską platformą technologiczną w branży Human Resources (dalej: „HR”) opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników. Grupa ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR.
Marki należące do Grupy tworzą zaawansowany cyfrowy ekosystem dla branży HR, spośród których najważniejsze to Pracuj.pl, Robota.ua, eRecruiter i softgarden.
1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
W ciągu 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Zarządu Jednostki Dominującej przedstawiał się następująco:
• Przemysław Gacek - Prezes Zarządu,
• Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu,
• Rafał Nachyna - Członek Zarządu.
Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie było żadnych zmian w składzie Zarządu Jednostki Dominującej.
W ciągu 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku w skład Rady Nadzorczej Spółki przedstawiał się następująco:
• Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej,
• John Doran - Członek Rady Nadzorczej,
• Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej,
• Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej,
• Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej,
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
9
• Martina van Hettinga - Członek Rady Nadzorczej od dnia 1 lutego 2023 roku.
1.3 Skład Grupy i zasady konsolidacji
Grupa składa się z Jednostki Dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A., oraz jej jednostek zależnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje informacje finansowe Jednostki Dominującej oraz jej wszystkich jednostek zależnych. Dane jednostek zależnych ujmowane są w oparciu o metodę konsolidacji pełnej. Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności.
Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych i stowarzyszonych zostały sporządzone za te same okresy sprawozdawcze, co sprawozdania Jednostki Dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
Jednostka Dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 3 kwietnia 2024 roku.
Zasady rachunkowości
Jednostki zależne
Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Inwestor sprawuje kontrolę nad spółką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:
• sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,
• z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,
• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej kontroli nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość wyników finansowych.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę, natomiast przestają być konsolidowane z dniem ustania kontroli. W momencie utraty kontroli nad jednostką zależną Jednostka Dominująca wyłącza ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania tej jednostki oraz związane z nią udziały niekontrolujące i przypisane do nich składniki innych całkowitych dochodów, ujmuje wartość godziwą otrzymanej zapłaty, a zysk lub stratę ujętą w związku z utratą kontroli ujmuje w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Objęcie kontroli nad jednostką zależną rozlicza się metodą nabycia. Na dzień przejęcia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki zależnej wycenia się początkowo według wartości godziwej. Nadwyżka kosztu przejęcia ustalonego jako suma wartości godziwej przekazanej zapłaty oraz wartości udziałów niekontrolujących wycenionych w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki przejmowanej nad wartością godziwą przejętych aktywów netto jest ujmowana jako wartość firmy. Ujemna wartość firmy ujmowana jest niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Grupa wycenia udziały niekontrolujące według proporcjonalnego udziału w wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki zależnej na dzień przejęcia. W kolejnych okresach wartość udziałów niekontrolujących korygowana jest o zmiany wartości kapitału własnego jednostki zależnej w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
10
Zmiany w udziałach własnościowych w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą kontroli ujmuje się jako transakcje z właścicielami i wykazuje bezpośrednio w kapitale własnym.
Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski z transakcji pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.
Jednostki stowarzyszone
Jednostki stowarzyszone to spółki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz nad którymi nie sprawuje kontroli ani współkontroli, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący). Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia.
Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Grupy w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Udział Grupy w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Grupy w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Grupy w tej jednostce, Grupa zaprzestaje ujmować dalsze straty.
Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki stowarzyszone zostały, tam gdzie było to konieczne, zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.
Zmiany w strukturze Grupy
Poniższa tabela przedstawia wykaz jednostek zależnych i stowarzyszonych Grupy na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
11
Udział w kapitale podstawowym
Spółka
Siedziba
Przedmiot działalności
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Jednostki zależne bezpośrednio i pośrednio
eRecruitment Solutions sp. z o.o.
Polska
usługi informatyczne
100%
100%
eRecruitment Solutions Ukraine TOV
Ukraina
działalność związana z bazami danych
100%
100%
BinarJobs sp. z o.o.
Polska
działalność portali internetowych
100%
100%
Spoonbill Holding GmbH
Niemcy
działalność holdingów z wyłączeniem holdingów
finansowych
100%
100%
Spoonbill GmbH
Niemcy
działalność holdingów z wyłączeniem holdingów
finansowych
100%
100%
softgarden e-recruiting GmbH
Niemcy
usługi informatyczne
100%
100%
absence.io GmbH
Niemcy
usługi informatyczne
100%
100%
Robota International TOV
Ukraina
działalność portali internetowych
67%
67%
Snowless Global Ltd
Cypr
usługi związane z udzielaniem licencji
67%
67%
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji
Polska
usługi informatyczne
- 1)
100%
Jednostki stowarzyszone
Epicode sp. z o.o.
Polska
usługi informatyczne
35%
35%
Fitqbe sp. o.o.
Polska
usługi informatyczne
34% 2 )
35%
Work Ukraine TOV
Ukraina
działalność portali internetowych
33%
33%
WorkIP Ltd
Cypr
usługi związane z udzielaniem licencji
33%
33%
Coders Lab sp. z o.o.
Polska
usługi szkoleniowe
22%
22%
Resolutio sp. z o.o.
Polska
usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR
- 3)
34%
Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci
Czechy
usługi informatyczne
- 4)
30%
1) Likwidacja Humanway sp. z o.o. w likwidacji została zakończona w dniu 31 sierpnia 2023 roku. Spółka ta została wykreślona z rejestru przedsiębiorców w dniu 28 września 2023 roku.
2) Zgodnie z zawartym porozumieniem z dnia 21 czerwca 2023 roku, rozwiązana została umowa przedwstępna w odniesieniu do zobowiązania Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp.k. do sprzedaży oraz zobowiązania Grupy Pracuj S.A. do nabycia 4 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe sp. z o.o.. W związku z tym Spółka posiada łącznie 112 udziałów stanowiących 34% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe sp. z o.o.
3) W dniu 3 października 2023 roku Grupa Pracuj S.A. dokonała sprzedaży posiadanych 996 udziałów o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy udział.
4) Likwidacja Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci została zakończona w dniu 12 kwietnia 2023 roku.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
12
1.4 Podstawa sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku, zawierające dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2022 roku, jak również skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku razem z załączonymi notami objaśniającymi zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych i zobowiązania z tytułu opcji put (Nota 5.3).
Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy.
Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Grupy w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Grupy został przeanalizowany i szczegółowo opisany w nocie 7.9.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, tj. Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie, posiadający wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem 130 rejestru, dokonujący badania prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa. Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący badania spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.
1.5 Ważne szacunki i osądy
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko będą pokrywać się z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
13
Pozycje sprawozdania finansowego, których dotyczą ważne szacunki i osądy
Nota
Przychody z umów z klientami
2.2
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
Wartości niematerialne
6.1
Rzeczowe aktywa trwałe
6.2
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
Zobowiązania/należności z tytułu podatków
3.1
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
5.1
Należności handlowe
5.2
Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach
5.2
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
6.5
Zobowiązania wobec pracowników
6.9
Płatności w formie akcji
6.10
1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji
Poniższa tabela zawiera nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2023 roku:
Standard
Opis zmian
Data wejścia w życie
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Umowy ubezpieczeniowe
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze
1 stycznia 2023 roku
MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
Kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości
1 stycznia 2023 roku
MSR 12 Podatek dochodowy
Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy
Globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two)
1 stycznia 2023 roku
MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
Definicja wartości szacunkowych
1 stycznia 2023 roku
MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe
1 stycznia 2024 roku
MSSF 16 Leasing
Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego
1 stycznia 2024 roku
Grupa zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian. Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
14
Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące:
Standard
Opis zmian
Data wejścia w życie
MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych MSSF 7 Instrumenty finansowe
Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców
1 stycznia 2024 roku
MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
Brak możliwości wymiany walut
1 stycznia 2025 roku
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych
Zasady rachunkowości
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Sprawozdania finansowe poszczególnych jednostek Grupy sporządzane są w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność, tj. w ich walucie funkcjonalnej.
Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i kilku jednostek z Grupy (poza wymienionymi niżej jednostkami zagranicznymi) oraz
walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).
Pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (dalej: „NBP”) obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji.
Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty.
Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny).
Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzień.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
15
Sprawozdania jednostek zależnych i stowarzyszonych w walucie funkcjonalnej innej niż PLN
Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy, tj. w PLN, poszczególne pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych, dla których walutą funkcjonalną jest waluta inna niż PLN, przeliczane są w następujący sposób:
• wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań – po kursie zamknięcia, tj. po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP,
• poszczególne pozycje kapitału własnego – po kursie historycznym,
• wszystkie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego; w przypadku znacznych wahań kursu wymiany w danym okresie odpowiednie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów przelicza się po kursach z dnia transakcji.
Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego jednostki zagranicznej według innych kursów niż kurs zamknięcia na dany okres sprawozdawczy zastosowany do przeliczenia pozostałych pozycji aktywów i pasywów wykazywana jest w kapitałach własnych Grupy jako „Różnice kursowe z przeliczenia”, w części przypisanej właścicielom Jednostki Dominującej. Różnice kursowe z przeliczenia za dany okres wykazywane są w innych całkowitych dochodach okresu.
Jednostkami zagranicznymi Grupy, których waluta funkcjonalna jest inna niż złoty polski są spółki: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV i Work Ukraine TOV, dla których walutą funkcjonalną jest hrywna ukraińska (UAH) oraz Snowless Global Ltd, WorkIP Ltd, Spoonbill Holding GmbH, Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH, dla których walutą funkcjonalną jest euro (EUR).
Na potrzeby przeliczenia danych finansowych jednostek zagranicznych na złoty polski oraz do przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany:
Kurs wymiany na dzień sprawozdawczy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
EUR
4,3480
4,6899
USD
3,9350
4,4018
UAH
0,1037
0,1258
Kurs średni w okresie
2023
2022
EUR
4,5284
4,6883
USD
4,1823
4,4679
UAH
0,1153
0,1354
1.8 Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości
W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonała korekty błędów lub zmian zasad rachunkowości.
1.9 Przekształcenie danych porównawczych
Grupa dokonała przekształcenia danych porównawczych w związku z zakończeniem procesu alokacji ceny nabycia. Wpływ opisany został w nocie 6.4.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
16
2.NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
2.1 Segmenty operacyjne
Zgodnie z MSSF 8 Segmenty Operacyjne („MSSF 8”), segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez Zarząd Jednostki Dominującej, jako główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności.
W Grupie wyodrębnia się następujące segmenty operacyjne:
• Segment Polska – segment obejmujący podmioty osiągające przychody na rynku polskim. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Grupa Pracuj S.A., eRecruitment Solutions sp. z o.o. oraz BinarJobs sp. z o.o. Poszczególne podmioty wchodzące w skład segmentu oferują kompleksowe projekty rekrutacyjne oraz wizerunkowe;
• Segment Ukraina – segment obejmuje spółki osiągające przychody na rynku ukraińskim. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV oraz Snowless Global Ltd (spółka zarejestrowana na Cyprze, świadcząca usługi związane z udzielaniem licencji dla spółki Robota International TOV). Spółki działające na rynku ukraińskim oferują podobnie, jak spółki działające na rynku polskim, kompleksowe projekty rekrutacyjne;
• Segment Niemcy – segment obejmuje spółki osiągające przychody głównie na rynku niemieckim. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Spoonbill Holding GmbH, Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH. Spółki działające na rynku niemieckim oferują usługi kompleksowej obsługi procesów rekrutacyjnych, jak również usługi wspierające zarządzanie czasem pracy oraz nieobecnościami, a także usługi publikacji ogłoszeń rekrutacyjnych na portalach internetowych głównie w rejonie DACH.
Grupa zdecydowała się na ujawnienie wybranych danych dotyczących zysków i strat w poszczególnych okresach w podziale na segmenty operacyjne. W przypadku aktywów i zobowiązań, Grupa nie ujawnia ich podziału na segmenty operacyjne, korzystając ze zwolnienia dostępnego w MSSF 8 – ponieważ Zarząd Grupy Pracuj S.A. (a więc główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w rozumieniu MSSF 8), nie analizuje danych segmentowych z uwzględnieniem podziału aktywów i zobowiązań.
Wybrane dane dotyczące analizowanych przez Zarząd Jednostki Dominującej przychodów i kosztów dla obu segmentów operacyjnych przedstawione zostały w poniższych tabelach:
2023
Segment Polska
Segment Ukraina
Segment Niemcy
Eliminacje między segmentami
Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
508 090
41 689
174 619
-
724 398
Inne przychody operacyjne
1 642
63
1 455
-
3 160
Sprzedaż między segmentami
70
55
-
(125)
-
Przychody segmentu razem
509 802
41 807
176 074
(125)
727 558
Amortyzacja
(11 902)
(1 774)
(20 761)
-
(34 437)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja
(229 385)
(32 846)
(149 221)
125
(411 327)
Zysk z działalności operacyjnej
268 515
7 187
6 092
-
281 794
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
17
2022 (przekształcone)
Segment Polska
Segment Ukraina
Segment Niemcy
Eliminacje między segmentami
Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
508 633
25 919
73 997
-
608 549
Inne przychody operacyjne
1 323
86
1 015
-
2 425
Sprzedaż między segmentami
60
125
-
(184)
-
Przychody segmentu razem
510 016
26 130
75 012
(184)
610 974
Amortyzacja
(9 490)
(2 327)
(10 383)
-
(22 200)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja
(249 872)
(30 796)
(62 124)
184
(342 608)
Zysk z działalności operacyjnej
250 654
(6 993)
2 505
-
246 166
2.2 Przychody z umów z klientami
Zasady rachunkowości
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Grupa oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług.
Głównymi źródłami przychodów Grupy są:
• sprzedaż projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl i Robota.ua oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę),
• multiposting – czyli odsprzedaż ogłoszeń o pracę nabywanych od internetowych serwisów rekrutacyjnych – przychody z umów z klientami dotyczące multispostingu, rozpoznawane są w ujęciu netto/brutto w zależności od działalności spółki jako agent lub pryncypał – w przypadku zakupu na konkretne zlecenie klienta prezentowane jest ujęcie netto, a w przypadku zakupu w celu późniejszej odsprzedaży ujęcie brutto.
• sprzedaż produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua, publikacje w Przewodniku Pracodawcy),
• dostęp do systemów rekrutacyjnych, w szczególności eRecruiter oraz softgarden.
Cena transakcyjna
Podczas ustalania ceny transakcyjnej Grupa rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują.
Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu
W przypadku części produktów i usług, Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu.
Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności:
• ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,
• publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,
• udzielenia dostępu do systemu rekrutacyjnego eRecruiter oraz softgarden.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
18
Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około 1 roku lub krótszy.
Dostęp do systemu eRecruiter oraz softgarden oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), w którym klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia usług przez Grupę.
Przekazanie kontroli w określonym momencie
Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli:
• jednostka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,
• klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,
• składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi,
• klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,
• klient przyjął składnik aktywów.
Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń, produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu) oraz multipostingu.
Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania
Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach. Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie.
Z praktycznego punktu widzenia Grupa mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu.
Aktywa z tytułu umów
Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Grupa spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe, tj. gdy Grupa spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe.
Zobowiązania z tytułu umów
Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Grupa
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
19
przedstawia wartość przedmiotu umowy jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).
Koszty umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują prowizję od sprzedaży. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów .
Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej.
Do kosztów, jakie Grupa ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności premie za sprzedaż i są wykazywane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy prezentowane są w pozostałych aktywach niefinansowych.
Grupa ujmuje aktywa z tytułu kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem w modelu SaaS, które są amortyzowane w czasie zgodnie ze średnim przewidywanym okresem retencji klienta, tj. 60 miesięcy.
Grupa nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości.
Istotne szacunki i osądy
Grupa przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia – i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które jednostka spełnia w miarę upływu czasu np. publikacja projektów rekrutacyjnych, Grupa stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia.
Umowy zawierane przez Grupę co do zasady nie zawierają zmiennych elementów wynagrodzenia, przez co Grupa nie identyfikuje konieczności dodatkowych szacunków w tym zakresie.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
20
Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług
Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Grupę:
• Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl i Robota.ua oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę.
Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem i Super Oferta.
Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta).
Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia.
• Multiposting – to ogłoszenia o pracę publikowane na ponad 300 portalach ogłoszeniowych w regionie DACH przez softgarden e-recruiting GmbH.
• Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy – wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy, oraz stacjonarne targi pracy Jobicon (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania).
• Dostęp do systemów rekrutacyjnych – usługa polega na udostępnieniu klientom w Polsce systemu rekrutacyjnego eRecruiter, czyli systemu do zarządzania rekrutacjami, wspierającego rekruterów w zbieraniu aplikacji i komunikacji z kandydatami oraz klientom poza Polską innowacyjnego rozwiązania usługowego systemu rekrutacyjnego softgarden. Dostęp do tych systemów oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), tj. w modelu subskrypcyjnym. Wynagrodzenie z tytułu udostępnienia systemu składa się z dwóch komponentów: opłaty aktywacyjnej oraz opłaty abonamentowej. Opłata aktywacyjna stanowi nieistotny z punktu widzenia Grupy strumień przychodów i jest ujmowana w momencie spełnienia zobowiązania. Opłata abonamentowa ujmowana jest w czasie, w jakim Grupa gwarantuje klientom dostęp do systemu rekrutacyjnego.
Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów
2023
2022
W miarę upływu czasu
455 930
382 582
W określonym momencie
268 468
225 967
Razem
724 398
608 549
Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami
Przychody z umów z klientami w podziale na obszary geograficzne
2023
2022
Polska
495 436
494 277
Ukraina
42 022
25 980
Region DACH
178 536
82 221
Inne kraje
8 404
6 071
Razem
724 398
608 549
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
21
Zobowiązania z tytułu umów
Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia. Ich najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych.
Zobowiązania z tytułu umów
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Krótkoterminowe
241 653
208 420
Razem
241 653
208 420
Grupa spodziewa się ująć kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia jako przychody każdorazowo w ciągu kolejnego roku, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na jeden rok.
Grupa zastosowała praktyczny wyjątek z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej (Nota 6.7).
2.3 Inne przychody i koszty operacyjne
Zasady rachunkowości
Na wynik okresu sprawozdawczego wpływają pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio związane z działalnością podstawową prowadzoną przez Grupę. Najistotniejsze pozycje stanowią:
• zyski lub straty ze zbycia i likwidacji niefinansowych aktywów trwałych,
• przychody z tytułu najmu - przychody z tytułu najmu pomieszczeń biurowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą liniową przez okres trwania umowy; przyznane rabaty stanowią integralną część sumy przychodów z tytułu najmu,
• zapłacone lub otrzymane kary i odszkodowania,
• darowizny przekazane podmiotom niepowiązanym.
Inne przychody operacyjne
2023
2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
137
240
Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych
48
8
Przychody z podnajmu pomieszczeń biurowych
900
345
Inne przychody operacyjne
2 075
1 832
Razem
3 160
2 425
Inne koszty operacyjne
2023
2022
Przekazane darowizny
1 070
2 587
Koszty z tytułu modyfikacji umów leasingowych
-
176
Inne koszty operacyjne
2 922
414
Razem
3 992
3 177
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
22
2.4 Przychody i koszty finansowe
Zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe związane są z działalnością finansową prowadzoną w Grupie, m.in. sprzedaż oraz kupno papierów wartościowych, udziałów, zaciąganie kredytów, koszty związane z leasingami. Najważniejsze pozycje działalności finansowej stanowią:
• odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
• odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych,
• odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych (od lokat i rachunków bankowych) oraz należności - wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat na zasadzie memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
• przychody z dywidend - ujmuje się je w sprawozdaniu z zysków lub strat w momencie, kiedy Grupa nabywa prawa do jej otrzymania,
• nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych,
• zyski lub straty ze sprzedaży aktywów finansowych,
• zyski lub starty dotyczące instrumentów pochodnych.
Przychody finansowe
2023
2022
Przychody z tytułu odsetek
6 827
6 407
Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego
227
-
Zysk ze zbycia inwestycji
80
-
Razem
7 134
6 407
Koszty finansowe
2023
2022
Koszty z tytułu odsetek od umów kredytowych
27 139
17 452
Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych
677
704
Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
-
4 230
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
29 494
1 749
Aktualizacja wartości należności z tytułu dywidendy
984
-
Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego
-
2 375
Wycena pochodnych instrumentów finansowych
5 702
3 409
Różnice kursowe i inne
1 214
949
Razem
65 210
30 868
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej inwestycji w spółce Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ASI sp.k. (dalej: „Pracuj Ventures”) oraz Beamery Inc. ujmując odpowiednio 39 tys. PLN i 29.455 tys. PLN w kosztach finansowych (Nota 5.2).
W związku z trwającym konfliktem zbrojnym, biorąc pod uwagę ograniczenia płatności z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy, Zarząd spodziewa się wpływu tej dywidendy do 31 grudnia 2025 roku. Na tej podstawie Zarząd podjął decyzję o zdyskontowaniu należności z tytułu dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku o kwotę 984 tys. PLN, która została odniesiona w koszty finansowe (Nota 5.2 oraz Nota 7.9).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
23
Koszty finansowe z tytułu wyceny pochodnych instrumentów finansowych (instrumenty niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń) dotyczyły zabezpieczenia zmiennej stopy procentowej kredytu (Nota 4.3).
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA
3.1
Podatek dochodowy
Zasady rachunkowości
Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy.
Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Grupa prowadzi działalność w Polsce, Ukrainie, Niemczech oraz na Cyprze. Regulacje dotyczące podatków od towarów i usług, podatków dochodowych od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Podatek odroczony
Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
24
przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres.
Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową.
Istotne osądy i szacunki
Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego
Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd Jednostki Dominującej opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej poszczególnych spółek Grupy.
Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych
Grupa ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn:
• złożoność regulacji prawnych,
• odmienne postępowanie organów administracji podatkowej,
• niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
25
2023
2022 (przekształcone)
Podatek bieżący
63 794
63 249
Zmniejszenie podatku dochodowego za 2022 rok
(1 507)
-
Podatek odroczony
(4 122)
(6 004)
Zmiana zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
(14 170)
(941)
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
43 995
56 304
Efektywna stopa podatkowa w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wyniosła 18,99% wobec 25,49% w okresie porównawczym.
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
2023
2022
(przekształcone)
Zysk przed opodatkowaniem
231 721
220 857
Podatek dochodowy według stawki 19%
44 027
41 963
Efekt innych stawek podatkowych w jednostkach zagranicznych
517
1 444
Wydatki poniesione w 2022 roku zakwalifikowane do kosztów podatkowych
1 530
-
Straty podatkowe za poprzedni okres, od których utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w roku bieżącym
(4 127)
-
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
1 135
3 360
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji
2 646
5 350
Straty podatkowe za bieżący okres, od których nie utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
329
1 241
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
(43)
451
Aktualizacja wartości należności z tytułu dywidendy
(685)
-
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności
(1 521)
161
Aktualizacja wartości udziałów wycenianych metodą praw własności
187
804
Koszty związane z akwizycją
-
1 530
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
43 995
56 304
Stawki podatkowe
Stawki podatkowe
Polska
19%
Ukraina
18%
Cypr
13%
Niemcy
30%-33%
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
26
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli:
\\
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022 (przekształcone)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Zobowiązania z tytułu umów
34 043
29 561
Zobowiązania pozostałe
309
802
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 317
1 288
Należności handlowe
(258)
484
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu
443
881
Zobowiązania wobec pracowników
3 042
2 868
Zobowiązania handlowe
527
-
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach
22 990
28 216
Wycena pochodnych instrumentów finansowych
1 534
690
Pozostałe ujemne różnice przejściowe
1 301
354
Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
65 248
65 144
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022 (przekształcone)
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych a ich wartością podatkową
20 480
25 647
Aktywowane koszty pozyskania umów z klientami
4 503
3 328
Dodatnie różnice przejściowe
21
47
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
25 003
29 021
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące inwestycji wycenianych w wartości godziwej
13 894
18 813
Straty podatkowe ze źródeł zysków kapitałowych do rozliczenia w kolejnych okresach
(9 860)
(609)
Razem zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
4 034
18 204
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
40 245
36 123
Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
4 034
18 204
Nieujęte składniki aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Grupa nie ujęła aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych niektórych jednostek zależnych w wysokości 912 tys. PLN. W ocenie Grupy, prognozy dotyczące działalności tych jednostek zależnych nie uzasadniają możliwości ujęcia aktywów z tytułu podatku odroczonego od tych strat, gdyż nie jest prawdopodobne osiągnięcie przez te jednostki zależne w przyszłości dochodu podatkowego pozwalającego na ich wykorzystanie.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość brutto
Efekt podatkowy
Wartość brutto
Efekt podatkowy
Straty podatkowe
4 799
912
6 530
1 241
Razem
4 799
912
6 530
1 241
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
27
Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których nie zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat
Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat
Spółki Grupy, które utworzyły aktywa na odroczony podatek dochodowy z tytułu straty podatkowej na podstawie budżetów podatkowych przewidują, że w okresie możliwym do wykorzystania straty wystąpi dochód podatkowy gwarantujący realizację aktywa z tytułu odroczonego podatku.
Grupa przeanalizowała odzyskiwalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego utworzonego z tytułu straty podatkowej ze źródeł kapitałowych i planuje je zrealizować poprzez sprzedaż udziałów lub poprzez wpływy z tytułu dywidend.
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA
4.1 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto
Celem Grupy w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Grupa może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto.
Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia:
• wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,
• harmonogram spłat zadłużenia finansowego,
• rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe,
• zwiększanie wartości dla właścicieli.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała zobowiązania finansowe wynikające z Umowy Kredytowej (Nota 4.3).
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik zadłużenia, który jest liczony jako poziom zadłużenia netto podzielony przez łączną wartość kapitałów własnych. Do zadłużenia netto Grupa
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
BinarJobs sp. z o.o.
2 234
do 2028
2 208
do 2028
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji
-
-
44
do 2028
Robota International TOV
2 565
-
4 278
-
Razem
4 799
-
6 530
-
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
Wartość brutto
Rok wygaśnięcia
Grupa Pracuj S.A. (ze źródeł zysków kapitałowych)
51 893
do 2028
3 205
do 2028
softgarden e-recruiting GmbH
76 635
-
93 248
-
absence.io GmbH
-
-
806
-
Razem
128 528
97 260
-
Rozpoznane aktywo z tytułu podatku odroczonego
32 850
28 825
-
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
28
wlicza oprocentowane kredyty, zobowiązania z tytułu opcji, zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych oraz zobowiązania z tytułu leasingu pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej oraz kapitał udziałowców niekontrolujących.
Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022 (przekształcone)
Kredyty
4.3
262 838
366 660
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
34 067
19 704
Pozostałe zobowiązania finansowe
5.3
24 844
13 309
Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.4
(163 756)
(109 538)
Zadłużenie netto
157 993
290 135
Kapitał własny
363 183
310 956
Wskaźnik zadłużenia
0,44
0,93
4.2 Kapitał własny
Zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitałem podstawowym Grupy jest kapitał zakładowy Jednostki Dominującej wykazywany w wysokości określonej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Kapitał zapasowy
W kapitale zapasowym jednostka Dominująca ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A. Wartość kapitału zapasowego stanowią również zakumulowane zyski z lat ubiegłych, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, tylko zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego.
Kapitał podstawowy i zapasowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są kapitałami Jednostki Dominującej.
Fundusz celowy na zakup udziałów/akcji własnych
Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników/Zgromadzenia Akcjonariuszy (Jednostka Dominująca zmieniła formę prawną 2 sierpnia 2021 roku). Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki.
Akcje własne Jednostki Dominującej wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia.
Programy płatności w formie akcji
W kapitale własnym Jednostki Dominującej ujmowane są programy płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Szczegóły programów płatności w formie akcji przedstawione zostały w nocie 6.10.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
29
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Grupa ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych oraz kapitał wynikający ze zobowiązania z tytułu opcji put.
Różnice kursowe z przeliczenia
W tej pozycji kapitałów własnych Grupa ujmuje różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek działających za granicą, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN.
Rozliczenie połączenia
W pozycji Rozliczenie połączenia Grupa ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku. Szczegółowe informacje dotyczące rozliczenia połączenia zostały opisane w pierwszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF zaprezentowanym w Historycznych Informacjach Finansowych za lata 2018-2020.
Zyski/(Straty) zatrzymane
Zyski/(Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy ani przeniesione na kapitał zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe lub inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach/ (stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości, jeśli takie występują.
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone.
Dywidendy pochodzące z zysków wypracowanych przed nabyciem kontroli nie pomniejszają ceny nabycia udziałów, mogą natomiast stanowić przesłankę utraty wartości.
Skonsolidowany zysk/(strata) netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej prezentowany jest w kapitale własnym w pozycji Zyski zatrzymane” i jest sumą zysku/(straty) netto jednostki dominującej, udziałów w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności oraz zysków/(strat) netto jednostek konsolidowanych metodą pełną.
Udziały niekontrolujące
Udziały niekontrolujące są to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do Jednostki Dominującej.
Udziały niekontrolujące wycenia się w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej lub w wartości godziwej, dla każdej transakcji połączenia jednostek oddzielnie, na moment początkowego ujęcia.
Wartość udziałów niekontrolujących powinna być zgodna z ich wartością wyliczoną poprzez dodanie do wartości udziałów niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu zmian ich wartości w bieżącym okresie. Zmiany te mogą wynikać ze:
• zmian w procencie udziałów posiadanych przez udziałowców niekontrolujących – na przykład zakup, sprzedaż, podwyższenie lub obniżenie kapitału podstawowego;
• zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – na przykład podwyższenie lub obniżenie kapitału niezmieniające procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez udziałowców niekontrolujących, wynik roku
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
30
bieżącego, transakcje ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, wypłaty dywidendy.
Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących, nawet gdy w rezultacie tego przypisania udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.
Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał podstawowy składał się z 68.265.026 akcji o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2023 roku posiadają wartość nominalną wynoszącą 341.325.130 PLN i zostały w pełni opłacone. Udział procentowy w kapitale podstawowym Jednostki Dominującej poniżej wymienionych akcjonariuszy odpowiada udziałowi procentowemu w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu.
Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2023
Akcjonariusz
Liczba posiadanych akcji
Wartość nominalna akcji (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek*
35 857 913
179 289 565
52,53
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
4 638 861
23 194 305
6,80
Fundacja Rodzinna MANageWell**
5 755 449
28 777 245
8,43
Pozostali członkowie Zarządu
1 013 550
5 067 750
1,48
Pozostali
20 999 253
104 996 265
30,76
Razem
68 265 026
341 325 130
100,00
31 grudnia 2022
Akcjonariusz
Liczba posiadanych akcji
Wartość nominalna akcji (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek*
36 130 187
180 650 935
52,93
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
8 638 861
43 194 305
12,65
Maciej Noga
5 799 227
28 996 135
8,50
Pozostali członkowie Zarządu
1 013 550
5 067 750
1,48
Pozostali
16 683 201
83 416 005
24,44
Razem
68 265 026
341 325 130
100,00
* bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o. , która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w np. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych
** podmiot kontrolowany przez Macieja Nogę
Zmiany kapitału własnego w roku 2023
W dniu 15 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę o podziale zysku netto osiągniętego przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2022 roku w kwocie 164.766.117,07 PLN w następujący sposób:
• kwotę 62.368.578,07 PLN przeznaczono kapitał zapasowy Spółki,
• kwotę 102.397.539,00 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.
Wypłata dywidendy w wysokości 102.397.539,00 PLN została zrealizowana w lipcu 2023 roku. Kwota dywidendy na akcję wyniosła 1,50 PLN.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
31
Zmiany kapitału własnego w roku 2022
W dniu 23 maja 2022 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego poprzez emisję 160.776 akcji zwykłych na okaziciela serii D (dalej: „Akcje Serii D”). Na mocy uchwały Zarząd postanowił podwyższyć kapitał zakładowy Spółki z kwoty 340.521.250,00 PLN do kwoty 341.325.130,00 PLN, tj. o kwotę 803.880,00 PLN.
W dniu 8 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował zmiany § 5 ust. 1 Statutu Spółki uchwalonej na podstawie uchwały Zarządu Spółki z dnia 23 maja 2022 roku. Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki nastąpiło w ramach kapitału docelowego, a kapitał docelowy Spółki pozostały do wyemitowania wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 5.155.235 PLN.
W dniu 12 sierpnia 2022 roku w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych nastąpiła rejestracja 160.776 Akcji Serii D.
Wszystkie nowo emitowane Akcje Serii D zostały zaoferowane w trybie subskrypcji prywatnej przez Zarząd Spółki pracownikom oraz współpracownikom Spółki i jej spółek zależnych w ramach programów motywacyjnych ustanowionych uchwałami nr 4 i 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 października 2021 roku w sprawie ustalenia zasad Programu motywacyjnego nr 2 i 3 dla osób zatrudnionych w Grupie. Uprawnieni pracownicy i współpracownicy objęli Akcje Serii D po cenie emisyjnej w wysokości 5,00 PLN za akcję. Akcje Serii D były objęte czasowym zakazem sprzedaży (tzw. „lock-up”) do dnia 9 września 2022 roku.
W dniu 22 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę o podziale zysku netto osiągniętego przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 266.261.411,34 PLN w następujący sposób:
• kwotę 129.731.359,34 PLN przeznaczono na kapitał zapasowy Spółki,
• kwotę 136.530.052,00 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.
Wypłata dywidendy w wysokości 136.530.052,00 PLN została zrealizowana we wrześniu 2022 roku.
4.3 Zobowiązania z tytułu zadłużenia
Zasady rachunkowości
Kredyty
W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne bezpośrednio związane z uzyskaniem finansowania.
Po początkowym ujęciu zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
32
Zobowiązania z tytułu leasingu
Ujmowanie i wycena
Na dzień rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują:
• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe;
• zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
• kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji;
• kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji.
Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Grupa stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu.
Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu
Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, np. jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej, np. w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Zastosowane zwolnienia
Grupa korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów:
• leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy oraz które nie zawierają opcji kupna;
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
33
• leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów).
Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w nocie 6.3.
Zobowiązania z tytułu zadłużenia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Kredyty
262 838
366 660
- długoterminowe
239 295
303 168
- krótkoterminowe
23 543
63 492
Zobowiązania z tytułu leasingu
34 067
19 704
- długoterminowe
23 595
8 762
- krótkoterminowe
10 472
10 942
Razem
296 905
386 364
Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności
Kredyty
Waluta
Wartość nominalna
Limit kredytu
Oprocentowanie
Termin zapadalności
Kredyt terminowy od BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.
PLN
399 999 999
400 000 000
WIBOR 3M + marża 1,2-1,9%; dla okresów krótszych niż 3M stopa interpolacji liniowej
14.06.2027
W dniu 14 czerwca 2022 roku zawarto umowę pomiędzy Spółką jako kredytobiorcą oraz BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. (dalej: „Banki”) jako kredytodawcami umowy kredytu terminowego (dalej: „Umowa Kredytowa”). Na podstawie Umowy Kredytowej Banki udostępniły Spółce kredyt terminowy do kwoty 400.000 tys. PLN na finansowanie ogólnych celów korporacyjnych, w tym planowanych przyszłych inwestycji i dalszego rozwoju Spółki. Ostateczny termin spłaty kredytu strony ustaliły na dzień 14 czerwca 2027 roku. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej powiększonej o marżę Banków.
W dniu 16 listopada 2023 roku Grupa dokonała wcześniejszej spłaty kredytu w kwocie 40.000 tys. PLN. Wszystkie pozostałe spłaty zrealizowane zostały zgodnie z harmonogramem.
Kowenanty w umowach dotyczących zadłużenia
Podpisane z Bankami umowy nakładają na Jednostkę Dominującą zobowiązania natury prawno- finansowej (kowenanty), stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Do kluczowych kowenantów wykazanych w Umowie Kredytowej, należą następujące wskaźniki finansowe wyliczone dla Grupy: Wskaźnik Pokrycia Długu (równy lub wyższy od 1,20), Wskaźnik Pokrycia Odsetek (równy lub wyższy od 2,0), Wskaźnik Dźwigni Finansowej (poniżej 3,50).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku żaden z tych wskaźników nie został przekroczony.
Zawarcie transakcji zabezpieczających ryzyko stóp procentowych
W dniu 11 lipca 2022 roku Grupa Pracuj S.A. podpisała umowy ramowe z Bankami, których przedmiotem jest uregulowanie zasad zawierania i rozliczania terminowych operacji finansowych, o których mowa w art. 85 ust. 2 Prawa Upadłościowego, w celu zarządzania ryzykiem zmiennej stopy procentowej mającej niekorzystny wpływ na koszty finansowe dotyczące zadłużenia finansowego. Na podstawie zawartych umów Spółka zabezpieczyła zmienną stopę procentową kredytu WIBOR 3M
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
34
zawierając transakcję zamiany stóp procentowych IRS na oprocentowanie stałe 6,94% na okres 3 lat, tj. do dnia 30 września 2025 roku. Wartość zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń zabezpieczających ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2023 roku wyniosła 8.076 tys. PLN oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku 3.630 tys. PLN.
2023
2022
Wycena pochodnych instrumentów finansowych
Instrumenty IRS (Interest Rate Swap)
(4 446)
(3 630)
Rozliczenie pochodnych instrumentów finansowych
Instrumenty IRS (Interest Rate Swap)
(1 256)
221
Razem
(5 702)
(3 409)
Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu
W celu zabezpieczenia spłaty zobowiązań Spółki wynikających z zawartej w dniu 14 czerwca 2022 roku Umowy Kredytowej, Jednostka Dominująca zawarła w dniu 14 czerwca 2022 roku z Bankami umowy zastawów rejestrowych na znakach towarowych i domenie internetowej oraz umowę zastawów rejestrowych i zastawów finansowych na rachunkach bankowych Grupy Pracuj S.A.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku Spółka ustanowiła na składnikach majątku następujące zabezpieczenia:
• zastaw rejestrowy na zbiorze aktywów Grupa Pracuj S.A. do kwoty 852.450 tys. PLN
• zastaw rejestrowy na znaku słowno-graficznym „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,
• zastaw rejestrowy na znaku słownym „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,
• zastaw rejestrowy na domenie internetowej „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,
• zastawy rejestrowe i zastawy finansowe na rachunkach bankowych do kwoty 852.450 tys. PLN każdy,
• oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego.
W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, ani po dniu bilansowym nie wystąpiły sytuacje niewywiązania się ze spłaty kapitału bądź odsetek lub naruszenia innych warunków umów kredytowych.
Koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami
2023
2022
Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
9 801
7 897
Odsetki od leasingów
677
703
Koszty związane z leasingami krótkoterminowymi
27
11
Koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości początkowej (z wyłączeniem leasingów krótkoterminowych takich aktywów)
78
83
Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej (Nota 2.3).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
35
Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Kredyty
Zobowiązania z tytułu leasingów
Razem
1 stycznia 2023
366 660
19 704
386 364
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów
(104 000)
-
(104 000)
Spłaty odsetek od kredytów
(26 961)
-
(26 961)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
-
(11 223)
(11 223)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu
-
(676)
(676)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(130 961)
(11 899)
(142 860)
Inne zmiany
Nowe umowy leasingowe
-
2 391
2 391
Modyfikacje umów leasingowych
-
24 860
24 860
Odsetki naliczone
27 139
677
27 816
Efekt zmiany kursów walutowych
-
(1 666)
(1 666)
Razem inne zmiany
27 139
26 262
53 401
31 grudnia 2023
262 838
34 067
296 905
Kredyty
Zobowiązania z tytułu leasingów
Razem
1 stycznia 2022
-
26 326
26 326
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Nowe umowy kredytowe
400 000
-
400 000
Spłaty kredytów
(32 000)
-
(32 000)
Spłata prowizji z tytułu otrzymanych kredytów
(2 000)
-
(2 000)
Spłaty odsetek od kredytów
(16 791)
-
(16 791)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
-
(9 687)
(9 687)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu
-
(704)
(704)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
349 209
(10 391)
338 818
Inne zmiany
Umowy leasingowe związane z akwizycją
-
4 598
4 598
Nowe umowy leasingowe
-
946
946
Modyfikacje umów leasingowych
-
(2 366)
(2 366)
Odsetki naliczone
17 452
704
18 156
Efekt zmiany kursów walutowych
-
(113)
(113)
Razem inne zmiany
17 452
3 769
21 221
31 grudnia 2022
366 660
19 704
386 364
Informacje dotyczące ekspozycji Grupy na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w nocie 5.4. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w nocie 5.1.
4.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
36
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowanej o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Środki pieniężne na rachunkach bieżących
45 300
33 127
Lokaty bankowe
118 188
75 918
Środki pieniężne w drodze
268
493
Razem
163 756
109 538
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
292
416
Grupa posiada środki pieniężne zgromadzone w bankach na terenie Ukrainy o limitowanej możliwości ich dysponowania z uwagi na ogłoszone ograniczenia wynikające z zakazów ustanowionych przez Narodowy Bank Ukrainy. W dniu 24 lutego 2022 roku wprowadzono dodatkowo moratorium na realizację transgranicznych płatności dewizowych. Łączna wartość środków pieniężnych ulokowana na ukraińskich rachunkach bankowych na 31 grudnia 2023 roku wynosiła 24.080 tys. PLN (odpowiednio 11.965 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku). Ukraińska spółka ukraińska Robota International TOV (dalej: „Robota”) ma pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań i dysponowanie środkami pieniężnymi zgromadzonymi na tych rachunkach bankowych, z uwagi na przeważający charakter zobowiązań w obrocie krajowym.
4.5 Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych
2023
2022
Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
4 809
(17 382)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
17
11
Zmiany związane z akwizycją
-
19 404
Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
4 826
2 033
Zmiana stanu zapasów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
2 021
(3 912)
Zmiany związane z akwizycją
-
11 488
Zmiana stanu zapasów z tytułu umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
2 021
7 576
Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
6 158
9 154
Zyski/straty aktuarialne z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
309
(136)
Zmiany związane z akwizycją
-
(27 532)
Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
6 467
(18 514)
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(8 752)
(25 057)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych ujętych w przepływach działalności inwestycyjnej
87
-
Zmiany związane z akwizycją
-
24 387
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(8 665)
(670)
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
37
Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
2 841
17 039
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
199
(189)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych
54
(466)
Zmiany związane z akwizycją
-
(29 358)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
3 093
(12 974)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
33 233
77 198
Zmiany związane z akwizycją
-
(47 908)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
33 233
29 290
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(1 380)
766
Zmiany związane z akwizycją
-
(11 475)
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(1 380)
(10 709)
5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
5.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa
Zasady rachunkowości
Początkowe ujęcie
Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.
Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej.
Klasyfikacja i wycena po początkowym ujęciu
Grupa klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych.
• Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Grupę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki:
- utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy; oraz
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
38
- warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI).
Grupa przeprowadza testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na dzień początkowego ich ujęcia oraz w późniejszych okresach.
Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Grupa zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, należności z tytułu dywidendy oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Grupa dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii tylko wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Grupy, ani jej jednostkami stowarzyszonymi.
• Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe, za wyjątkiem instrumentów pochodnych oraz zobowiązania z tytułu opcji put, są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych.
Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych, to przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Grupa zaklasyfikowała swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe, do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych.
Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu.
Zaprzestanie ujmowania
Składnik aktywów wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły lub w momencie, gdy Grupa przenosi składnik aktywów
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
39
finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych.
Grupa zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Wartość godziwa
Grupa klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób:
• Poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań.
• Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach).
• Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji oczekiwane straty kredytowe w ramach działalności operacyjnej.
Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Grupy dokonania istotnych szacunków.
Grupa narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w notach 5.4.2 i 5.4.4
.
Istotne osądy i szacunki
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Grupę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania.
Dla należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Grupa wykorzystuje macierz odpisów na należności utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
40
będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Grupa nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt ewentualnego objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków.
Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej kwocie należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych.
Dla pozostałych aktywów finansowych Grupa ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej szacowany jest w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku Grupa szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe.
Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej.
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Hierarchia
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Udziały w jednostkach nienotowanych
5.2
97 013
126 507
Poziom 3
Razem
97 013
126 507
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności handlowe
5.2
68 312
73 121
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.4
163 756
109 538
Kaucje gotówkowe
5.2
4 549
4 463
Należności z tytułu dywidendy
5.2
2 439
-
Razem
239 056
187 122
Pozostałe zobowiązania finansowe
Kredyty
4.3
262 838
366 660
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.3
34 067
19 704
Zobowiązania handlowe
5.3
35 650
32 809
Zobowiązanie z tytułu opcji put
5.3
16 768
9 365
Poziom 3
Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych
4.3
8 076
3 630
Poziom 3
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
314
Poziom 3
Razem
357 399
432 482
Według oceny Grupy wartość sprawozdawcza należności handlowych, środków pieniężnych i krótkoterminowych lokat, kaucji gotówkowych, należności z tytuły dywidendy, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych na koniec każdego z okresów sprawozdawczych objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych pozycji.
Grupa oceniła, że ze względu na zmienne oprocentowanie wartość godziwa oprocentowanych kredytów, niewycenianych w wartości godziwej, jest bliska ich wartości księgowej.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
41
W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2023 roku oraz
w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2022 roku nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/lub do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
5.2 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe
Zasady rachunkowości
Należności handlowe
Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości oraz z tytułu oczekiwanych strat kredytowych– zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 5.1.
Pozostałe aktywa finansowe
Do pozostałych aktywów finansowych Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych oraz zobowiązań z tytułu umów najmu powierzchni oraz posiadane opcje kupna udziałów.
Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w nocie 5.1 dla instrumentów finansowych.
Istotne osądy i szacunki
Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w nocie 5.1.
Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach
Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Grupa wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.
Należności handlowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności handlowe
- wobec jednostek powiązanych
18
19
- wobec jednostek pozostałych
68 294
73 102
Razem
68 312
73 121
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
42
Pozostałe aktywa finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Długoterminowe
103 810
130 622
Udziały w jednostkach nienotowanych
97 013
126 507
Kaucje gotówkowe
4 358
4 115
Należności z tytułu dywidendy
2 439
-
Krótkoterminowe
191
348
Kaucje gotówkowe
191
348
Razem
104 001
130 970
W dniu 9 stycznia 2023 roku podjęta została uchwała wspólników spółki Work Ukraine TOV o podziale zysku za lata ubiegłe. Wartość dywidendy w wysokości 4.371 tys. PLN pomniejszyła wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym, biorąc pod uwagę ograniczenia płatności z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy, Zarząd spodziewa się wpływu tej dywidendy do 31 grudnia 2025 roku. Na tej podstawie Zarząd podjął decyzję o zdyskontowaniu
należności z tytułu dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku o kwotę 984 tys. PLN, która została odniesiona w koszty finansowe (Nota 7.9).
Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym:
2023
2022
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu
126 507
122 172
Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej
-
6 084
Zmiany wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto
(29 494)
(1 749)
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu
97 013
126 507
w tym udziały w:
Beamery Inc.
78 275
107 730
Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.
18 738
18 777
Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach
Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Grupa wycenia w oparciu o poziom 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.
Pracuj Ventures
Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Grupa Pracuj S.A. wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.084 tys. PLN do Pracuj Ventures. Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku.
Beamery Inc.
Wartość godziwa udziałów w Beamery Inc. została oszacowana przy użyciu metody mnożnikowej. Wycena została przygotowana przez niezależny podmiot doradczy oraz wymagała od kierownictwa przyjęcia pewnych założeń dotyczących danych użytych w wycenie. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa udziałów w Beamery Inc. wyniosła 78.275 tys. PLN.
Wycena metodą mnożnikową zakłada zrównanie wartości spółek o takim samym potencjale rozwoju, działających w tej samej branży oraz znajdujących się w analogicznej sytuacji finansowej. Wartość spółek porównywalnych określa się na podstawie kapitalizacji giełdowej, bądź też ceny uzyskanej w wyniku transakcji sprzedaży/zakupu danej spółki oraz jej wybranych danych finansowych/operacyjnych. Uzyskane w ten sposób mnożniki aplikuje się do wybranych wielkości finansowych/operacyjnych wycenianej spółki. Iloczyny poszczególnych mnożników finansowych (lub wskaźników operacyjnych
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
43
specyficznych dla danej branży) i odpowiednich wielkości wycenianej spółki pozwalają określić zakres jej wartości (wartości kapitałów własnych bądź wartości przedsiębiorstwa, w zależności od konstrukcji mnożnika).
Zarząd na bieżąco analizuje czynniki, które mogą mieć wpływ na wycenę wartości godziwej udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, w ocenie Zarządu Grupy, wartość godziwa udziałów w takich jednostkach jest niższa o 29.494 tys. PLN w porównaniu do wartości wykazanej na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Ocena statusu zaangażowania Grupy w spółkę Pracuj Ventures
Spółka klasyfikuje swoje zaangażowanie w spółkę Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 71,96% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku udział wynosił również 71,96%). Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures.
Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Grupa Pracuj S.A. Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o. oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych.
5.3 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
Zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
Grupa klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe, za wyjątkiem instrumentów pochodnych oraz zobowiązania z tytułu opcji put, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w nocie 5.1.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
44
Zobowiązania handlowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania handlowe
- wobec jednostek powiązanych
451
536
- wobec jednostek pozostałych
35 199
32 273
Razem
35 650
32 809
Pozostałe zobowiązania finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązanie długoterminowe
16 768
9 138
Zobowiązanie długoterminowe z tytułu opcji put
16 768
9 138
Zobowiązani krótkoterminowe
8 076
4 171
Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
-
314
Zobowiązania z tytułu opcji kupna udziałów w jednostce stowarzyszonej
-
227
Zobowiązanie z tytułu instrumentów pochodnych
8 076
3 630
Razem
24 844
13 309
Zobowiązanie z tytułu opcji put
Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put dotyczą oszacowanej wartości zobowiązania z tytułu potencjalnych, przyszłych płatności na rzecz udziałowców niekontrolujących spółki Robota International TOV. Wartość zobowiązania w kwocie 16.768 tys. PLN została ujęta w korespondencji z kapitałami własnymi (pozostałe kapitały rezerwowe). zgodnie z poniżej opisanymi zasadami rachunkowości .
W przypadku gdy Grupa posiada zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put na sprzedaż udziałów będących w ich posiadaniu, udziały będące w posiadaniu udziałowców niekontrolujących ujmowane są tak, jakby Grupa nabywała te udziały niekontrolujące na koniec każdego okresu sprawozdawczego. W okresie, kiedy opcja put pozostaje niewykonana, Grupa rozpoznaje zobowiązanie finansowe z tytułu opcji put będące wartością bieżącą przyszłych szacowanych na dany dzień bilansowy wypływów pieniężnych związanych z realizacją opcji, tak jakby opcja rzeczywiście została wykorzystana, tj. udziały niekontrolujące zostały nabyte przez Grupę w tym dniu. Wszelkie różnice powstałe pomiędzy wartością nabywanych udziałów niekontrolujących na dzień bilansowy a wartością ujętego wówczas zobowiązania finansowego z tytułu opcji put, są odnoszone na pozostałe kapitały rezerwowe. Jednocześnie Grupa alokuje wypracowane w trakcie okresu sprawozdawczego zyski/ straty do udziałowców niekontrolujących (oraz inne zmiany w kapitałach) odzwierciedlając ich rzeczywisty istniejący w trakcie roku udział.
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w spółce Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”), w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały, o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługiwała opcja kupna dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła z Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. Dodatkowo w dniu 22 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła oferty sprzedaży udziałów nabywając dodatkowe 39 udziałów, które w całości zostały opłacone w dniu 11 stycznia 2022 roku. W dniu 13 grudnia 2022 roku została podpisana umowa przyrzeczona sprzedaży 29 udziałów za łączną cenę 2.276 tys. PLN, w ramach realizacji założeń przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów z 7 października 2021 roku. Po zrealizowaniu transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka posiadałaby łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
45
Zgodnie z zawartym porozumieniem z dnia 21 czerwca 2023 roku rozwiązana została umowa przedwstępna opisana powyżej w części dotyczącej zobowiązania Pracuj Ventures do sprzedaży oraz zobowiązania Grupy Pracuj do nabycia 4 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. W związku z tym na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała łącznie 112 udziałów stanowiących 34% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe.
Zobowiązanie z tytułu instrumentów pochodnych
Wycena pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń zabezpieczających ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2023 roku wyniosła 8.076 tys. PLN oraz odpowiednio 3.630 tys. PLN na 31 grudnia 2022 roku (Nota 4.3).
5.4 Zarządzanie ryzykiem finansowym
5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Grupy narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności finansowej,
• ryzyko walutowe,
• ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem. Nadrzędnym celem polityki zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Grupy.
5.4.2 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub ryzyko nieodzyskania środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, należności z tytułu dywidendy oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Grupa ujmuje przede wszystkim wpłacone kaucje gotówkowe.
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe:
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności handlowe
5.2
68 312
73 121
Pozostałe aktywa finansowe
5.2
4 549
4 463
Należności z tytułu dywidendy
5.2
2 439
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.4
163 756
109 538
Razem
239 056
187 122
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi
Grupa alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek.
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
46
Oczekiwana strata kredytowa oszacowana przez Spółkę jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.
Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi
Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Wartość należności netto
31 grudnia 2023
4,15%
71 267
2 955
68 312
31 grudnia 2022
3,59%
75 769
2 648
73 121
Zmiany odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawiały się następująco:
2023
2022
Bilans otwarcia
2 648
1 781
Zmiana netto odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
668
914
Zmiana netto związana z akwizycją
-
413
Wykorzystanie
(303)
(449)
Różnice kursowe z przeliczenia
(58)
(11)
Bilans zamknięcia
2 955
2 648
Poniższe tabele prezentują wartości należności brutto i wartość odpisu z tytułu oczekiwanych strat dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w podziale na koszyki przeterminowania.
31 grudnia 2023
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Przed terminem wymagalności
0,08%
55 602
47
Przeterminowane od 1 do 30 dni
1,67%
11 758
196
Przeterminowane od 31 do 60 dni
6,40%
1 144
73
Przeterminowane od 61 do 90 dni
55,20%
233
129
Przeterminowane od 91 do 180 dni
96,60%
352
340
Przeterminowane od 181 do 360 dni
98%
474
466
Przeterminowane ponad 361 dni
100%
1 704
1 704
Razem
4,15%
71 267
2 955
31 grudnia 2022
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Przed terminem wymagalności
0,09%
61 313
55
Przeterminowane od 1 do 30 dni
3,43%
10 808
371
Przeterminowane od 31 do 60 dni
9,90%
1 344
133
Przeterminowane od 61 do 90 dni
58,17%
184
107
Przeterminowane od 91 do 180 dni
74,45%
536
399
Przeterminowane od 181 do 360 dni
100%
242
241
Przeterminowane ponad 361 dni
100%
1 342
1 342
Razem
3,49%
75 769
2 648
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
47
Ze względu na charakter prowadzonej działalności Grupa może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane.
Na poziom narażenia Grupy na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże Zarząd Grupy bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL).
W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów, Grupa identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności.
Grupa ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Grupy są rozproszeni i działają w różnych branżach.
Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla podmiotów gospodarczych na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych.
Ponadto Grupa tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki. Odpisy indywidualne z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na koniec poszczególnych lat obrotowych, ujęte w kwotach podanych w powyższych tabelach, kształtowały się odpowiednio:
31 grudnia 2023 roku – 1.493 tys. PLN,
31 grudnia 2022 roku – 1.499 tys. PLN.
5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań, zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę w związku z projektami inwestycyjnymi oraz wypłatami na rzecz akcjonariuszy. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z przewidywanymi wpływami z działalności operacyjnej oraz konfrontowane jest z dostępnymi od ręki środkami pieniężnymi. Dodatkowo Grupa prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania.
Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie polega na zapewnieniu środków finansowanych niezbędnych do wywiązywania się przez spółki z Grupy ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Grupy koncentruje się na:
• bieżącym monitorowaniu płynności spółek Grupy,
• monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego,
• bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
48
Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych Grupy. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów.
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
31 grudnia 2023
Wartość bilansowa
do 1 m-ca
1-3 m-ce
3-12 m-ce
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Kredyty
262 838
-
4 660
38 042
154 033
115 849
-
307 924
Zobowiązania z tytułu leasingu
34 067
961
1 880
7 988
18 582
7 715
74
37 200
Zobowiązania handlowe
35 650
29 740
5 597
312
-
-
-
35 650
Pozostałe zobowiązania finansowe
24 844
-
-
8 076
19 830
-
-
27 906
Razem
30 700
12 137
54 418
192 445
123 564
74
413 340
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
31 grudnia 2022
Wartość bilansowa
do 1 m-ca
1-3 m-ce
3-12 m-ce
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Kredyty
366 660
-
23 688
69 060
169 734
192 968
-
455 450
Zobowiązania z tytułu leasingu
19 704
986
1 940
7 941
9 579
361
-
20 807
Zobowiązania handlowe
32 809
21 132
8 465
3 213
-
-
-
32 809
Pozostałe zobowiązania finansowe
13 309
-
-
4 171
12 604
-
-
16 775
Razem
22 117
34 094
84 385
191 916
193 329
-
525 841
Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia poniższa tabela. Na zmiany kapitału obrotowego w prezentowanych okresach głównie wpływ miały zmiany środków pieniężnych. Istotną częścią zobowiązań krótkoterminowych są zobowiązania z tytułu umów, które stanowią obowiązek Grupy do świadczenia usług na rzecz klientów, w zamian za które Grupa otrzymała już wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa obrotowe
274 145
218 058
Zobowiązania krótkoterminowe
(379 996)
(366 140)
Kapitał obrotowy
(105 851)
(148 082)
5.4.4 Ryzyko walutowe
Grupa jest narażona na transakcyjne ryzyko walutowe w zakresie, w jakim występuje niedopasowanie pomiędzy walutami, w których denominowane są transakcje sprzedaży, zakupu, należności i zobowiązania, a odpowiednimi walutami funkcjonalnymi spółek Grupy.
Grupa prezentuje wyniki finansowe w polskich złotych, natomiast zagraniczne spółki zależne posiadają inną walutę funkcjonalną, w której prowadzą swoją działalność operacyjną. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w związku z transakcjami zawieranymi przez spółki z Grupy w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki. W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcji denominowane w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki są analizowane cyklicznie i weryfikowane są zmiany wynikające z wahań kursów walutowych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
49
Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko zmiany kursów walutowych:
31 grudnia 2023
Kwoty w walutach
EUR
USD
UAH
Należności handlowe
3 585
7
42 979
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11 137
14
232 210
Kaucje gotówkowe
202
-
-
Należności z tytułu dywidendy
-
-
23 520
Zobowiązania z tytułu leasingu
(6 689)
(1 578)
(3)
Zobowiązania handlowe
(5 226)
(11)
(3 730)
Ekspozycja netto w walucie
3 009
(1 569)
294 977
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
13 083
(6 174)
30 589
31 grudnia 2022
Kwoty w walutach
EUR
USD
UAH
Należności handlowe
3 708
23
29 622
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 702
38
95 174
Kaucje gotówkowe
207
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
(3 561)
(1 395)
(8 433)
Zobowiązania handlowe
(3 832)
(45)
(3 222)
Ekspozycja netto w walucie
225
(1 379)
113 142
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
1 054
(6 070)
14 233
Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk lub stratę o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy.
31 grudnia 2023
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy netto
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy netto
EUR
10%
1 060
-10%
(1 060)
USD
10%
(500)
-10%
500
UAH
10%
2 478
-10%
(2 478)
31 grudnia 2022
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy netto
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy netto
EUR
10%
85
-10%
(85)
USD
10%
(492)
-10%
492
UAH
10%
1 153
-10%
(1 153)
5.4.5 Ryzyko stóp procentowych
Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Poniższa tabela przedstawia profil podatności Grupy na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
50
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Oprocentowane instrumenty finansowe
- o stałej stopie procentowej
(42 143)
(23 875)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(34 067)
(19 704)
Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych
(8 076)
(3 630)
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
(541)
- o zmiennej stopie procentowej
(94 875)
(252 995)
Kredyty
(262 838)
(366 660)
Kaucje gotówkowe
4 207
4 127
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
163 756
109 538
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej)
(94 875)
(252 995)
Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania zewnętrznego, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji. Grupa w celu minimalizowania ryzyka zmian stóp procentowych zabezpieczyła zmienną stopę procentową kredytu WIBOR 3M zawierając transakcję zamiany stóp procentowych IRS na oprocentowanie stałe 6,94% na okres 3 lat, tj. do dnia 30 września 2025 roku.
Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Spółki w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Wpływ na wynik finansowy netto
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej
Wzrost oprocentowania o 1 p.p.
Spadek oprocentowania o 1 p.p.
31 grudnia 2023
(94 875)
(768)
768
31 grudnia 2022
(252 995)
(2 049)
2 049
Ryzyko związane z instrumentami pochodnymi
Podmioty, z którymi Grupa zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych, działają w sektorze finansowym. Są to banki posiadające oceny ratingowe na poziomie inwestycyjnym. Spółka dywersyfikuje banki, z którymi zawiera transakcje pochodne.
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
6.1 Wartości niematerialne
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Wartości niematerialne ujmuje się, gdy jest prawdopodobny wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Grupa jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
51
poniesionych nakładów. W tej kategorii Grupa ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie.
Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja
Grupa ocenia, że okres użytkowania jej wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej.
Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są amortyzowane, natomiast Grupa testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą:
• prawa majątkowe 2 - 5 lat
• inne wartości niematerialne 2 - 12 lat
• oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat
Grupa wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia.
Istotne osądy i szacunki
Okresy ekonomicznej użyteczności
Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych.
Utrata wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
52
W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek.
Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami.
Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji innych kosztów operacyjnych.
Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony.
Grupa wyodrębnia następujące kategorie wartości niematerialnych: nabyte prawa majątkowe, oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie, a także inne wartości niematerialne. Wszystkie kategorie dotyczą w większości oprogramowania wykorzystywanego w podstawowej działalności operacyjnej Grupy. Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 2.957 tys. PLN, z kolei na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły 1.887 tys. PLN. Grupa oceniła, że ryzyko utraty wartości jest dla nich nieistotne.
Prawa majątkowe
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Inne wartości niematerialne
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022
3 819
4 037
7 374
15 230
Zwiększenia związane z akwizycją
-
36 397
76 618
113 015
Zwiększenia
927
9 497
55
10 479
Likwidacja
(446)
-
(2 679)
(3 125)
Inne zmiany
-
(97)
-
(97)
Różnice kursowe
(396)
72
(364)
(687)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 (przekształcone)
3 904
49 906
81 005
134 814
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023
3 904
49 906
81 005
134 814
Zwiększenia
36
16 638
157
16 832
Likwidacja
-
(2 357)
-
(2 357)
Inne zmiany
-
-
89
89
Różnice kursowe
(382)
(2 772)
(5 516)
(8 670)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023
3 558
61 415
75 735
140 708
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
53
Prawa majątkowe
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Inne wartości niematerialne
Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2022
(2 324)
(396)
(6 334)
(9 054)
Zwiększenia związane z akwizycją
-
(20 420)
(2 529)
(22 949)
Amortyzacja
(767)
(2 438)
(6 815)
(10 020)
Likwidacja
500
-
2 679
3 178
Różnice kursowe
396
(41)
52
407
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022 (przekształcone)
(2 195)
(23 295)
(12 948)
(38 438)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2023
(2 195)
(23 295)
(12 948)
(38 438)
Amortyzacja
(504)
(5 906)
(12 776)
(19 186)
Likwidacja
-
2 357
-
2 357
Różnice kursowe
383
1 758
1 094
3 235
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2023
(2 316)
(25 086)
(24 630)
(52 031)
Prawa majątkowe
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Inne wartości niematerialne
Razem
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
1 709
26 611
68 057
96 377
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
1 243
36 329
51 105
88 677
Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych.
6.2 Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie sprawozdawczym, w którym je poniesiono.
Amortyzacja
Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej.
Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Grupa ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Grupa spodziewa się uzyskać z ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
54
Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:
• budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat
• maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat
• środki transportu 2 - 5 lat
• pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat
Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja.
Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu.
Istotne osądy i szacunki
Amortyzacja
Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w nocie 6.1.
Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Grupy jest infrastruktura technologiczna (komputery, serwery, telefony) oraz poniesione nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu. Grupa posiada również własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.
Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników rzeczowych aktywów trwałych.
Wartość brutto w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 5.157 tys. PLN.
W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa nie zawarła istotnych jednostkowo transakcji nabycia lub sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
55
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022
6 866
12 929
4 843
2 374
27 012
Zwiększenia związane z akwizycją
-
1 927
206
4 174
6 307
Zwiększenia
17
3 978
570
603
5 168
Zwiększenia - wykup z leasingu
-
27
-
(27)
-
Zbycia / likwidacje
-
(2 325)
(919)
(428)
(3 672)
Różnice kursowe
(418)
(337)
(86)
(80)
(920)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022
6 465
16 199
4 614
6 616
33 894
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023
6 465
16 199
4 614
6 616
33 894
Zwiększenia
-
5 469
597
204
6 270
Zbycia / likwidacje
-
(530)
(1 104)
(197)
(1 831)
Reklasyfikacje
1 682
1 780
-
(3 462)
-
Różnice kursowe
(385)
(476)
(93)
(418)
(1 373)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023
7 762
22 440
4 014
2 744
36 959
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2022
(3 498)
(8 907)
(2 822)
(1 875)
(17 102)
Zwiększenia związane z akwizycją
-
(1 154)
(172)
(2 663)
(3 989)
Amortyzacja
(972)
(2 303)
(359)
(649)
(4 283)
Zbycia / likwidacje
-
2 294
584
366
3 244
Różnice kursowe
174
221
122
101
618
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022
(4 296)
(9 849)
(2 647)
(4 720)
(21 512)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2023
(4 296)
(9 849)
(2 647)
(4 720)
(21 512)
Amortyzacja
(1 247)
(3 564)
(294)
(345)
(5 450)
Zbycia / likwidacje
-
523
678
115
1 316
Reklasyfikacje
(1 176)
(1 126)
-
2 301
-
Różnice kursowe
257
401
69
321
1 045
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2023
(6 463)
(13 615)
(2 195)
(2 328)
(24 600)
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
2 169
6 349
1 967
1 897
12 382
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
1 299
8 825
1 819
416
12 359
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
56
6.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych).
Amortyzacja
Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Grupę przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy.
Jeżeli w ramach umowy leasingowej Grupa uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytułu własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Zasady rachunkowości dotyczące ujmowania i wyceny zobowiązań leasingowych opisane są w nocie 4.3.
Istotne osądy i szacunki
Okres użytkowania
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
57
Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Grupa przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Stosowne zasady rachunkowości dotyczące ujmowania odpisów aktualizujących zostały opisane w nocie 6.1. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów tytułu prawa do użytkowania.
Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu
Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w nocie 4.3.
Grupa występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów.
Budynki i lokale
Środki transportu
Razem
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2022
20 402
452
20 854
Aktywa przejęte w ramach akwizycji
4 140
422
4 562
Zwiększenia - nowe umowy
-
906
906
Zwiększenia - modyfikacje umów
707
56
763
Zmniejszenia - modyfikacje umów
(3 235)
-
(3 235)
Zmniejszenia - wykup z leasingu
(65)
(2)
(68)
Amortyzacja za okres
(7 435)
(462)
(7 897)
Różnice kursowe z przeliczenia
(794)
1
(793)
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2022
13 720
1 373
15 093
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2023
13 720
1 373
15 093
Zwiększenia - nowe umowy
637
1 753
2 391
Zwiększenia - modyfikacje umów
25 008
53
25 062
Zmniejszenia - modyfikacje umów
(532)
(27)
(560)
Amortyzacja za okres
(8 926)
(875)
(9 801)
Różnice kursowe z przeliczenia
(341)
(62)
(405)
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2023
29 564
2 216
31 780
6.4 Wartość firmy
Zasady rachunkowości
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
• przekazanej zapłaty,
• kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
• w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, wartości godziwej na dzień przejęcia, należącego poprzednio do jednostki przejmującej udziału w kapitale jednostki przejmowanej, nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
58
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości oraz zmniejszenia z tytułu zbycia części udziałów, do których była ona uprzednio przypisana. Odpisy aktualizujące do wartości przypisanej do danego ośrodka wypracowującego środki pieniężne wartości firmy nie podlegają odwróceniu. Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło połączenie, a następnie w każdym kolejnym rocznym okresie sprawozdawczym.
W przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę wartości, test na utratę wartości przeprowadza się przed końcem każdego okresu sprawozdawczego, w którym takie przesłanki wystąpiły.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy.
Istotne osądy i szacunki
Grupa przeprowadza na koniec każdego roku obrotowego test na utratę wartości firmy, lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy, jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze, czyli segmentowi operacyjnemu. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. Ustalenie wartości użytkowej wymaga wykorzystania szacunków odnośnie projekcji przepływów pieniężnych w danym segmencie w kolejnych okresach obrotowych oraz przewidywanego rozwoju segmentów, w których Grupa prowadzi działalność, w latach późniejszych. Założenia w zakresie ustalenia wartości użytkowej zostały opisane poniżej.
Nabycie udziałów Spoonbill Holding GmbH
W dniu 14 czerwca 2022 roku Grupa Pracuj S.A. zawarła umowę nabycia udziałów pomiędzy Spółką jako kupującą oraz Eden Investment S.à r.l. (spółką kontrolowaną przez alternatywną firmę inwestycyjną Investcorp) i spółką Stefan Schüffler Beteiligungs UG (haftungsbeschränkt) jako sprzedającymi umowy nabycia udziałów dotyczącej nabycia przez Spółkę 25.000 udziałów reprezentujących 100% kapitału zakładowego w spółce Spoonbill Holding GmbH oraz pośrednio 100% udziałów w spółkach Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH. Od dnia nabycia do dnia 30 czerwca 2022 roku nie nastąpiły żadne istotne transakcje w spółce Spoonbill Holding GmbH ani w jej jednostkach zależnych.
Część ceny sprzedaży w kwocie 399.999.999,00 PLN została sfinansowania z kredytu terminowego, a pozostałą część w kwocie 152.488.196,69 PLN Spółka sfinansowała ze środków własnych.
Nabycie spółki Spoonbill Holding GmbH wraz z pośrednio przejętymi udziałami w spółkach Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH było istotnym krokiem dla Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. w realizacji strategii ekspansji międzynarodowej i ma na celu umocnienie pozycji Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. jako czołowego gracza w obszarze HR Tech w Europie Środkowej i Wschodniej oraz regionie DACH (tj. Niemcy, Austria, Szwajcaria).
Spółka softgarden e-recruiting GmbH (dalej: „softgarden”) jest właścicielem wiodącego systemu TAS (ang. Talent Acquisition System), który wspiera prowadzenie procesów rekrutacyjnych i automatyzuje zarządzanie nimi, oferowanego w modelu SaaS. Softgarden oferuje także funkcjonalności multipostingu, czyli jednoczesnej publikacji oferty pracy na szerokiej liście portali z ofertami pracy w danym kraju. Firma działa głównie na rynku niemieckim, budując jednocześnie struktury na kilku rynkach europejskich.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
59
Spółka absence.io GmbH (dalej: „absence.io”) oferuje dedykowane oprogramowanie HR Tech dla sektora małych i średnich przedsiębiorstw wspierające efektywne i transparentne zarządzanie czasem pracy oraz nieobecnościami w modelu SaaS. Absence.io działa głównie na rynku niemieckim, ale ma również klientów w innych krajach.
W wyniku tej transakcji Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. pozyskała know-how i doświadczenie jednej z wiodących firm z branży HR Tech. Dostęp do szerokiej bazy klientów może stanowić podstawę dalszego rozwoju na tych rynkach poprzez budowę ekosystemu rozwiązań HR Tech przez Grupę.
W wyniku zakończonego procesu alokacji ceny nabycia rozpoznano wartości niematerialne, w tym: marki, oprogramowanie, bazy klientów wraz ze złożonymi przez nich zamówieniami oraz powiązane z nimi zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wartości godziwe przejętych aktywów i zobowiązań na dzień nabycia przedstawiają się następująco:
Wartości tymczasowe na dzień nabycia tys. EUR
Wartości tymczasowe na dzień nabycia tys. PLN
Rozliczenie nabycia tys. EUR
Rozliczenie nabycia tys. PLN
Nabywane aktywa
Wartości niematerialne
3 503
16 396
19 146
89 615
Rzeczowe aktywa trwałe
495
2 317
495
2 317
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
975
4 564
975
4 564
Zapasy
2 454
11 486
2 454
11 486
Należności handlowe
4 146
19 406
4 146
19 406
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8 213
38 442
8 213
38 442
Pozostałe aktywa
5 210
24 386
5 210
24 386
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 904
22 954
4 904
22 954
Razem aktywa
29 899
139 947
45 542
213 164
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania wobec pracowników
5 882
27 531
5 882
27 531
Zobowiązania handlowe
6 272
29 357
6 272
29 357
Zobowiązania z tytułu umów
10 235
47 906
10 235
47 906
Zobowiązania z tytułu leasingu
982
4 596
982
4 596
Pozostałe zobowiązania i rezerwy
2 452
11 477
2 452
11 477
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
4 720
22 094
Razem zobowiązania
25 824
120 872
30 544
142 966
Wartość aktywów netto
4 075
19 075
14 998
70 198
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
100%
100%
100%
Cena nabycia
117 603
552 488
117 603
552 488
Wartość firmy rozpoznana na dzień 30 czerwca 2022
113 527
531 376
102 605
480 254
Rozliczenie nabycia spowodowało retrospektywne przekształcenie danych porównawczych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku wpłynęło na pozycje w aktywach: zwiększając wartości niematerialne o 66.974 tys. PLN, zmniejszając wartość firmy o 51.223 tys. PLN, powodując powstanie zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 20.209 tys. PLN oraz na kapitał własny: zwiększając różnice kursowe z przeliczenia o 2 tys. PLN oraz zmniejszając zyski zatrzymane o 4.460 tys. PLN.
Wartość firmy na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 446 128 tys. PLN. Różnica z różnic kursowych w kwocie -35.081 tys. PLN została odniesiona na pozycję „Różnice kursowe z przeliczenia”.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa przeprowadziła test na utratę wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których została przypisana istotna wartość firmy. Do celów testów na utratę wartości Grupa zidentyfikowała jeden ośrodek wypracowujący środki pieniężne – segment Niemcy.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
60
Wartość odzyskiwalna została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej w modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych (dalej: „DCF”) na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres.
Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej są następujące:
• poziom kosztów sprzedaży usług,
• wpływ zmian przychodów na koszty bezpośrednie,
• poziom wydatków inwestycyjnych,
• stopa dyskontowa oparta na średnioważonym koszcie kapitału i odzwierciedlająca bieżącą rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z przedmiotem działalności ośrodka wypracowującego środki pieniężne na poziomie 11,5%,
• stopa wzrostu zastosowana do ekstrapolacji przepływów środków pieniężnych wykraczających poza pięcioletni okres na poziomie 2,5%.
Przeprowadzony test nie wykazał konieczności ujęcia odpisu z tytułu utraty wartości.
Wynik testu wykazał, że 67,7% wartości wynika z wyceny wartości rezydualnej.
Jednocześnie Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości modelu DCF na kluczowe parametry. Analiza wykazała następujące poziomy graniczne kluczowych parametrów które spowodowałyby wystąpienie utraty wartości:
• wzrost stopy dyskonta WACC o 2,83 p.p. do poziomu 14,31%.
• spadek końcowej stopy wzrostu o 3,41 p.p. do poziomu -0,91%.
• spadek wolnych przepływów finansowych w każdym roku o 2 3,82%.
6.5 Inwestycje wyceniane metodą praw własności
Zasady rachunkowości
Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Grupa ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Grupa wywiera znaczący wpływ. Zasady wyceny tych inwestycji zostały opisane w nocie 1.3.
Istotne osądy i szacunki
Istnienie znaczącego wpływu i kontroli
Jednostka Dominująca ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 i MSR 28 w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii:
• inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Grupę kontroli;
• inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Grupę znaczącego wpływu;
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
61
• inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 (Nota 5.1) – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu.
Ujednolicenie zasad rachunkowości danych finansowych jednostek stowarzyszonych
Dane finansowe spółki WorkIP Ltd są sporządzane zgodnie z MSSF. Pozostałe jednostki stowarzyszone prezentują dane finansowe zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości.
Grupa przeanalizowała konieczność ujednolicenia zasad rachunkowości stosowanych przez jednostki stowarzyszone z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę, tj. z MSSF. Biorąc pod uwagę składniki aktywów netto występujące w sprawozdaniach finansowych jednostek stowarzyszonych (głównie środki pieniężne, należności, zobowiązania handlowe) Grupa nie zidentyfikowała istotnych różnic między lokalnymi zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostki stowarzyszone oraz MSSF. W przypadku stwierdzenia istotnych różnic wpływających na aktywa netto tych jednostek, wprowadzane są stosowne korekty doprowadzające dane tych jednostek do zgodności z MSSF.
Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
Grupa przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów.
Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Grupa tworzy odpis aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych.
Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów.
Zestawienie jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Grupy w kapitale własnym tych jednostek przedstawione zostało w nocie 1.3.
Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Udziały w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV
18 565
15 313
Fitqbe sp. z o.o.
12 023
11 960
Pozostałe jednostki stowarzyszone
137
134
Razem
30 725
27 407
W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ponieważ zdaniem Spółki powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
62
Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności w każdym z okresów prezentowanych w niniejszych skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
2023
2022
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na początek okresu
27 407
32 484
Udział w zysku/(stracie) jednostek wykazywanych metodą praw własności
8 003
(848)
Dywidendy
(4 371)
-
Odstąpienie od prawa do udziałów
(314)
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-
(4 230)
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na koniec okresu
30 725
27 407
W 2022 roku Spółka rozpoznała odpis z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności w wysokości 330 tys. PLN z uwagi na brak realizacji celów biznesowych, jakie były założone w momencie dokonywania inwestycji przez Spółkę w te podmioty (dotyczy segmentu Polska) oraz w wysokości 3.900 tys. PLN, którego przyczyny zostały opisane w nocie 7.9. (dotyczy segmentu Ukraina). Przyjęte przez Spółkę stopy dyskonta, w odniesieniu do segmentu Ukraina, zastosowane do bieżącego i poprzednich szacunków wartości użytkowej były w przedziale 30-40%. W dniu 9 stycznia 2023 roku podjęta została uchwała wspólników spółki Work Ukraine TOV o podziale zysku za lata ubiegłe. Wartość dywidendy w wysokości 4.371 tys. PLN pomniejszyła wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności w pierwszym kwartale 2023 roku.
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przesłanki mające wpływ na odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności. Pomimo wyższych niż zakładano wyników w segmencie Ukraina, Zarząd stosuje podejście ostrożnościowe i nie identyfikuje przesłanek, które miałaby wpływ na odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności.
Skrócone informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych
WorkIP Ltd i Work Ukraine TOV
Fitqbe sp. z o.o.
Stan na dzień 31 grudnia 2023 (niebadane)
Aktywa trwałe
3 023
90
Aktywa obrotowe
36 137
31 139
Zobowiązania krótkoterminowe
(7 716)
(26 744)
Aktywa netto (100%) (niebadane)
31 444
4 485
Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)
33,0%
35,0%
Udział Grupy w aktywach netto (tys. zł)
3 262
1 217
Wartość firmy
15 303
10 806
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności
18 565
12 023
Przychody
65 745
97 551
Zysk / (strata) netto
26 112
1 110
Całkowite dochody ogółem
26 112
1 110
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej
7 624
377
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
63
WorkIP Ltd i Work Ukraine TOV
Fitqbe sp. z o.o.
Stan na dzień 31 grudnia 2022 (niebadane)
Aktywa trwałe
2 374
156
Aktywa obrotowe
20 949
23 947
Zobowiązania krótkoterminowe
(740)
(20 808)
Aktywa netto (100%) (niebadane)
22 583
3 296
Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)
33,0%
35,0%
Udział Grupy w aktywach netto (tys. zł)
3 910
1 154
Wartość firmy
15 303
10 806
Odpis z tytułu utraty wartości
(3 900)
-
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności
15 313
11 960
Przychody
30 073
60 850
Zysk / (strata) netto
(839)
(3 197)
Całkowite dochody ogółem
(839)
(3 197)
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej
(131)
(1 085)
Dane finansowe jednostek stowarzyszonych będące podstawą wyceny udziału Grupy w zmianie aktywów netto tych jednostek od dnia rozpoczęcia wywierania znaczącego wpływu są przygotowywane za te same okresy sprawozdawcze, co okresy sprawozdawcze Grupy.
Udział Grupy w wyniku netto oraz całkowitych dochodach ogółem za okres jednostek stowarzyszonych, które są indywidualnie nieistotne
2023
2022
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem pozostałych indywidualnie nieistotnych jednostek stowarzyszonych
1
40
Nieujęte udziały w stratach jednostek stowarzyszonych, ze względu na brak obowiązku Grupy do ich pokrycia w przyszłości
2023
2022
Straty jednostek stowarzyszonych nieujęte przez Grupę w wartości inwestycji wykazywanych metodą praw własności
(111)
-
6.6 Zapasy
Zasady rachunkowości
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto, w zależności, która z tych wartości jest niższa. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest szacunkową ceną sprzedaży ustalaną w ramach zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszają o szacowane koszty doprowadzenia do sprzedaży. Cena nabycia obejmuje wszystkie koszty zakupu oraz inne koszty doprowadzenia zapasów do ich aktualnego stanu. Rozchód zapasów ujmowany jest za pomocą metody FIFO (First in, First out).
Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje, czy wartość bilansowa zapasów jest wyższa lub równa cenie sprzedaży możliwej do uzyskania. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości zapasów ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zapasy
Ogłoszenia
1 891
3 912
Razem
1 891
3 912
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
64
Grupa zalicza do zapasów wartość ogłoszeń serwisów internetowych działających głównie w regionie DACH zakupionych w celach dalszej odsprzedaży. Ogłoszenia te nabywane są zwykle na początku roku obrotowego, a następnie systematycznie odsprzedawane w kolejnych miesiącach danego roku.
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała odpisu aktualizującego zapasy w kwocie 2.019 tys. PLN. W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku Grupa nie dokonała odpisu aktualizującego.
6.7 Pozostałe aktywa niefinansowe
Zasady rachunkowości
W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Grupa wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”).
Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:
• poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych,
• ich wysokość można wiarygodnie określić,
• dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy.
Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot.
Grupa ujmuje w ramach pozostałych aktywów niefinansowych koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Grupa dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.
Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
65
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Długoterminowe
840
944
Pozostałe
840
944
Krótkoterminowe
39 995
31 139
Przedpłacone usługi
Domeny internetowe
17
155
Przedpłacone koszty usług marketingowych
2 043
1 081
Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego
3 598
3 393
Przedpłacone pozostałe usługi obce
1 128
1 259
Ogłoszenia zakupione na podstawie otrzymanych zamówień od klientów
13 446
11 650
Pozostałe
693
252
Inne aktywa
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
14 972
11 067
Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe
484
259
Należności budżetowe
1 221
1 903
Niezafakturowane premie od sprzedanych ogłoszeń
2 283
-
Aktywa ZFŚS
3
-
Pozostałe
107
120
Razem
40 835
32 083
6.8 Pozostałe zobowiązania niefinansowe
Zasady rachunkowości
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.
Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku CIT) oraz ubezpieczeń społecznych
13 462
13 180
Inne zobowiązania niefinansowe
1 923
3 585
Razem
15 385
16 765
6.9 Zobowiązania wobec pracowników
Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników.
Rezerwy
Rezerwy są ujmowane, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
66
Grupa tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak:
• świadczenia emerytalne i rentowe,
• odprawy pośmiertne,
• premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych.
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień.
Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za dany okres sprawozdawczy i ujmowane następnie w pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”.
Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego.
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.
Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników.
Istotne osądy i szacunki
Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Grupa opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Grupy oraz informacji rynkowych.
Grupa dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota 7.8).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
67
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Długoterminowe
1 838
1 847
Rezerwy
1 838
1 847
Odprawy pośmiertne
970
946
Odprawy emerytalne
750
785
Odprawy rentowe
118
116
Krótkoterminowe
29 785
23 618
Rezerwy
72
57
Odprawy pośmiertne
38
28
Odprawy emerytalne
17
14
Odprawy rentowe
17
15
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników
29 713
23 561
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
6 796
6 098
Zobowiązania z tytułu premii i prowizji dla pracowników
20 315
17 009
Pozostałe
2 602
455
Razem
31 623
25 465
Odprawa pośmiertna
Odprawa emerytalna
Odprawa rentowa
Premie
Rezerwy razem
1 stycznia 2022
785
590
109
1 213
2 696
Utworzenie
189
208
22
-
420
Wykorzystanie
-
-
-
(1 213)
(1 213)
31 grudnia 2022
975
798
131
-
1 904
Długoterminowe
946
785
116
-
1 847
Krótkoterminowe
28
14
15
-
57
1 stycznia 2023
975
798
131
-
1 904
Utworzenie
33
6
4
-
43
Rozwiązanie
-
(37)
-
-
(37)
31 grudnia 2023
1 008
767
135
-
1 910
Długoterminowe
970
750
118
-
1 838
Krótkoterminowe
38
17
17
-
72
Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Stopa dyskonta
krzywa stóp dyskonta publikowana przez EIOPA
krzywa stóp dyskonta publikowana przez EIOPA
Stopa wzrostu wynagrodzeń
- w kolejnych 1-3 latach
6,2%
9,7%
- w kolejnych 4-10 latach
3,5%
6,4%
- po upływie kolejnych 10-ciu lat
3,5%
5,0%
Na podstawie danych otrzymanych od aktuariusza Grupa szacuje, że przyjęcie stopy dyskonta wyższej o 1 p.p. spowodowałoby zmniejszenie wysokości rezerw o 313 tys. PLN, a przyjęcie stopy dyskonta 1 p.p niższej spowodowałby zwiększenie rezerw o odpowiednio około 231 tys. PLN.
6.10 Programy motywacyjne i nieodpłatne przekazanie części akcji Spółki
Zasady rachunkowości
Wartość grupowego programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Jednostka Dominująca i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
68
ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Grupie zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Grupy i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień).
Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień.
Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBITDA) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień.
Istotne osądy i szacunki
Oczekiwany czas życia opcji
Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśli wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko.
Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji
Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa).
Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują:
• zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna;
• historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania);
• czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu;
• tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej;
• właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen.
Oczekiwana stopa dywidendy
Jednostka Dominująca wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
69
realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji” (dalej: „MSSF 2”) dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy.
Oczekiwana data realizacji opcji
Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Jednostki Dominującej. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje.
Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny
Spółka jest notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (dalej: „GPW”) od 9 grudnia 2021 roku, czyli rok i siedem miesięcy patrząc z perspektywy dnia wyceny. Ponieważ opcje będą realizowane zgodnie z założeniem w dniu 31 marca 2025 roku, oznacza to, że zgodnie z zapisami MSSF 2.B25(b), zmienność historyczna bazująca na cenach akcji Spółki powinna być liczona za okres ok. 1,75 roku (1 rok i 9 miesięcy). Są to dość porównywalne okresy.
W związku z tym dla potrzeb ustalenia zmienności wykorzystano całą dotychczasową historię notowań akcji Spółki na GPW.
Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBITDA oraz pozostawania w stosunku pracy
Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia.
Do wyceny opcji Jednostka Dominująca zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona.
Program Motywacyjny 1
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 jest oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowego w okresie trwania Programu Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostały określone przez Zarząd:
• realizacja określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%),
• realizacja określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%).
Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod:
• w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach pierwszej oferty publicznej po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
70
• według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5,00 PLN.
Do dnia 31 grudnia 2022 roku pracownicy Grupy dostali zaproszenie i przystąpili do Programu Motywacyjnego 1 w części powiązanej z wynikami roku 2022. Okres nabywania uprawnień trwa od dnia 1 czerwca 2022 roku do dnia 31 marca 2025 roku. Łączny koszt programu ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych Spółki w 2022 roku wyniósł 3.834 tys. PLN, natomiast w kosztach świadczeń pracowniczych w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku ujęto wartość 13.925 tys. PLN.
Maksymalny, szacowany łączny koszt programu, który może być ujęty w kapitale własnym Spółki w okresie jego trwania wynosi 33.489 tys. PLN.
Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu:
Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania transzy 2 Programu Motywacyjnego nr 1, tj. 10 lipca 2023 roku
Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN)
32,48 (transza 1) 32,89 (transza 2 i 3)
Liczba wycenionych opcji
1.021.563
Wartość godziwa programu łącznie (tys. PLN)
33.498
Kluczowe założenia przyjęte do wyceny
Cena realizacji opcji (PLN)
24,42 lub 5,00
Oczekiwana data realizacji opcji
31 marca 2025
Oczekiwana stopa dywidendy
2,03%
Wykorzystany model
Black-Scholes Merton
Programy Motywacyjne 2 i 3
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”).
Głównymi celami Programów Motywacyjnych 2 i 3 było osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 były oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony był dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony był dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd był upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3”), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3.
Liczba akcji, którą otrzymał każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, została ustalona według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników:
• łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz
• wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
71
Okres nabywania uprawnień do tych programów zakończył się w pierwszej połowie 2022 roku. Zarząd Spółki zaoferował łącznie 160.776 akcji, które zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w dniu 9 sierpnia 2022 roku.
Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 były przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Program Motywacyjny 2 i 3 został zrealizowany w latach 2021-2022. W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik programu został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu obejmował akcje po cenie nominalnej. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN została ujęta w kapitale własnym Spółki. Łączny koszt programu, który został ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 roku wyniósł 9.404 tys. PLN.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 22 października 2021 roku podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5,00 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115,00 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób, aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku.
Nieodpłatne przekazania części akcji Spółki
W styczniu 2023 roku indywidualnie następujący akcjonariusze Spółki: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Gracjan Fiedorowicz, Rafał Nachyna, Oksana Świerczyńska oraz Paweł Leks przekazali łącznie 341.325 akcji Spółki wybranej przez nich grupie 18 członków wyższej kadry zarządzającej Spółki oraz spółek z Grupy w uznaniu dotychczasowego wkładu każdej z tych osób w rozwój Spółki i Grupy oraz ich działalności, jak również w celach motywacyjnych, nieodpłatnie części pakietu posiadanych przez każdego z nich istniejących akcji zwykłych na okaziciela, wyemitowanych przez Spółkę oraz notowanych na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Wartość godziwa przekazanych akcji oparta o rynkowy kurs akcji w wysokości 40,90 PLN za akcję wyniosła 13.960.192,50 PLN i została ujęta w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 roku.
Wycena nieodpłatnie przekazanej części akcji Spółki na dzień przyznania planu (grant date), tj. 5 stycznia 2023 roku
Wartość godziwa akcji na dzień przekazania w ramach darowizny (PLN)
40,90
Liczba wycenionych opcji
341.325
Wartość godziwa przekazanych w ramach darowizn akcji łącznie (tys. PLN)
13.960
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
72
7.POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
7.1 Zysk na akcję
Zasady rachunkowości
Zysk na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przypadającego na właścicieli Jednostki Dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu skorygowaną o zdarzenia inne niż konwersja potencjalnych akcji, które doprowadziły do zmiany liczby występujących akcji, bez jednoczesnej zmiany stanu zasobów.
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji zwykłych służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji, opisanego w nocie 6.10.
2023
2022 (przekształcone)
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej
185 029
166 580
Działalność kontynuowana
185 029
166 580
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej
185 029
166 580
Liczba akcji zwykłych - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję
68 265 026
68 265 026
Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji)
939 179
1 046 123
Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję
69 204 205
69 311 149
Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana
2,71
2,44
Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana
2,67
2,40
7.2 Transakcje z jednostkami powiązanymi
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach
Należności
Zobowiązania
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Jednostki stowarzyszone
18
11
451
536
Inne jednostki powiązane 1
-
9
-
314
Razem
18
20
451
850
Przychody z umów z klientami
Pozostałe usługi obce
2023
2022
2023
2022
Jednostki stowarzyszone
42
268
1 167
722
Inne jednostki powiązane 1
68
48
143
1
Razem
110
269
1 310
723
1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą liczbę głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny.
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
73
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Grupą i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe. Członkowie Zarządu Jednostki Dominującej, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin, ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze spółkami z Grupy mających istotny wpływ na zysk netto okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy.
7.3 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
Za członków kluczowego personelu kierowniczego Grupa uznaje Zarząd Jednostki Dominującej oraz Radę Nadzorczą.
2023
2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
3 357
3 224
Świadczenia po okresie zatrudnienia
58
59
Płatności w formie akcji
2 278
746
Razem
6 193
4 029
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej.
Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Grupy dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca.
Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych akcji w Spółce
2023
2022
Przepływy:
- wypłacone dywidendy
(64 097)
(86 110)
Razem
(64 097)
(86 110)
7.4 Wynagrodzenie podmiotów badających sprawozdania finansowe
2023
2022
Badanie jednostkowego sprawozdania Jednostki Dominującej i skonsolidowanego Grupy
806
752
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k
Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych
698
663
Pozostałe usługi
108
89
Badanie sprawozdań finansowych jednostek zależnych
432
339
7.5 Koszty świadczeń pracowniczych
2023
2022
Wynagrodzenia
166 399
134 796
Premie
34 592
21 663
Płatności w formie akcji
13 925
28 160
Ubezpieczenia społeczne
29 717
21 923
Inne świadczenia pracownicze
7 417
5 535
Razem
252 050
212 077
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
74
7.6 Pozostałe informacje, istotne dla oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego
Poza informacjami ujawnionymi w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa nie posiada innych istotnych informacji, które jej zdaniem byłyby istotne dla oceny jej sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego.
7.7 Struktura zatrudnienia
Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe.
2023
2022
Zarząd
3
3
Stanowiska kierownicze
175
140
Pozostali pracownicy
841
828
Razem
1 019
971
7.8 Zobowiązania warunkowe
Zasady rachunkowości
Za zobowiązanie warunkowe Grupa uznaje:
• możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Grupy;
lub
• obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Wystawca gwarancji
Waluta
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
PKO Bank Polski S.A.
EUR
551
498
Razem
EUR
551
498
Jako zobowiązania warunkowe Grupa ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Jednostki Dominującej. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Grupa jest leasingobiorcą.
7.9 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Spółka nie uzyskiwała istotnych przychodów ze sprzedaży produktów od klientów z terenu Ukrainy, jak również z Rosji i Białorusi, ale posiada udziały
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
75
w spółkach, których działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”).
Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Spółki zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe, przy czym Spółki Ukraińskie nie mogą dokonywać płatności z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Spółka posiada udziały.
W kontekście dalszej eskalacji konfliktu zbrojnego, dynamicznie zmieniających się uwarunkowań dotyczących przepływów finansowych i zakresu obowiązujących sankcji, w pierwszym półroczu 2022 roku Zarząd podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość jednostek wycenianych metodą praw własności w wysokości 3.900 tys. PLN (dotyczącego WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV).
W dniu 9 stycznia 2023 roku podjęta została uchwała wspólników spółki Work Ukraine TOV o podziale zysku za lata ubiegłe. Wartość dywidendy w wysokości 4.371 tys. PLN pomniejszyła wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2023 roku.
W związku z trwającym konfliktem zbrojnym, biorąc pod uwagę ograniczenia z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy, Zarząd spodziewa się wpływu tej dywidendy do 31 grudnia 2025 roku. Na tej podstawie Zarząd podjął decyzję o zdyskontowaniu wartości należności z tytułu dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku o kwotę 984 tys. PLN, która została odniesiona w koszty finansowe.
Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich oraz Grupy. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Spółki Ukraińskie osiągnęły dodatnie wyniki finansowe.
W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie aktywów Roboty ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku, które narażone są na ryzyko utraty wartości oraz odpowiednie aktywa Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Aktywa Roboty
Aktywa Grupy
na dzień
31 grudnia 2023 roku
na dzień
31 grudnia 2023 roku
Wartości niematerialne
2
88 677
Rzeczowe aktywa trwałe
946
12 359
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
1 647
31 780
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 914
40 245
Należności handlowe
4 498
68 312
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 117
40 835
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
24 080
163 756
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
76
W aktywach Grupy wykazywane są inwestycje wyceniane metodą praw własności (WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV), które prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, których wartość na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 18.565 tys. PLN.
W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie zobowiązań Grupy dotyczących działalności w Ukrainie, oraz odpowiednie zobowiązania Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Zobowiązania Grupy dotyczące działalności
w Ukrainie na dzień 31 grudnia 2023 roku
Zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
1 631
23 595
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
1 166
10 472
Zobowiązania wobec pracowników
3 028
31 623
Zobowiązania handlowe
758
35 650
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
1 559
15 385
Zobowiązania z tytułu umów
25 370
241 653
Ponadto Grupa posiada zobowiązanie z tytułu opcji put wobec udziałowców niekontrolujących w spółce Robota. Wartość tego zobowiązania na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 16.768 tys. PLN.
Grupa nie ma bezpośrednich istotnych transakcji z klientami lub dostawcami z Rosji i Białorusi.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeprowadzony został test na utratę wartości Spółek Ukraińskich. Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości.
Zarząd Spółki podkreśla, że skutki konfliktu zbrojnego w Ukrainie, a tym samym wpływ na wyniki finansowe Spółek Ukraińskich w przyszłych okresach są nadal trudne do przewidzenia, dlatego Zarząd monitoruje na bieżąco przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich i będzie podejmował konieczne decyzje.
7.10 Zdarzenia po dacie bilansowej
Podwyższenie wkładu pieniężnego Grupy Pracuj S.A. do Pracuj Ventures
W dniu 17 stycznia 2024 roku Grupa Pracuj S.A. podwyższyła swój wkład pieniężny w spółce Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI z kwoty 22.783 tys. PLN do kwoty 30.366 tys. PLN tj. o kwotę 7.583 tys. PLN.
Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
77
Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku został zatwierdzony do publikacji przez Zarząd Grupy Pracuj S.A. w dniu 3 kwietnia 2024 roku.
…………………………………………
Przemysław Gacek
Prezes Zarządu
…………………………………………
Gracjan Fiedorowicz
Członek Zarządu
…………………………………………
Rafał Nachyna
Członek Zarządu
Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
78
259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 Prac:SharePremiumCapitalReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 Prac:OtherCapitalReservesMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:MergerReserveMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400BSBFEIIIDAAL82 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember iso4217:PLN iso4217:PLN xbrli:shares