JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za rok 2023
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską
Lublin, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Spis treści
I. Wybrane Jednostkowe dane finansowe ......................................................................................... 4
II. Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ............................... 5
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ......................................................................... 6
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................ 8
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................ 9
VI. Noty objaśniające do Jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................. 10
1. Informacje ogólne ......................................................................................................... 10
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ................................................. 12
3. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów 16
4. Noty objaśniające .......................................................................................................... 18
Nota 1. Przychody i koszty operacyjne ...................................................................................... 18
Nota 2. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................ 20
Nota 3. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości – MSSF 9 ................................................ 21
Nota 4. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ..................................................................... 21
Nota 5. Zysk na akcję .................................................................................................................. 23
Nota 6. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................... 25
Nota 7. Leasing ........................................................................................................................... 28
Nota 8. Wartości niematerialne ................................................................................................. 30
Nota 9. Wartość firmy ................................................................................................................ 33
Nota 10. Zapasy ............................................................................................................................ 33
Nota 11. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności ............................................ 34
Nota 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................... 36
Nota 13. Kapitał akcyjny ............................................................................................................... 36
Nota 14. Akcje własne .................................................................................................................. 37
Nota 15. Pozostałe kapitały rezerwowe ....................................................................................... 38
Nota 16. Udziały niedające kontroli ............................................................................................. 38
Nota 17. Kredyty bankowe i pożyczki .......................................................................................... 39
Nota 18. Dotacje .......................................................................................................................... 40
Nota 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ............................ 41
Nota 20. Rezerwy na zobowiązania ............................................................................................. 42
Nota 21. Instrumenty finansowe ................................................................................................. 43
Nota 22. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................... 45
Nota 23. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................. 46
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 3 z 54
Nota 24. Program opcji menadżerskich ....................................................................................... 50
Nota 25. Dywidendy ..................................................................................................................... 51
Nota 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................ 51
Nota 27. Struktura zatrudnienia................................................................................................... 52
Nota 28. Aktywa i zobowiązania warunkowe .............................................................................. 52
Nota 29. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce ...................................................................... 52
Nota 30. Działalność zaniechana .................................................................................................. 52
Nota 31. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................. 52
Nota 32. Zdarzenia po dniu bilansowym ...................................................................................... 53
Nota 33. Zatwierdzenie do publikacji ........................................................................................... 54
BioMaxima S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023 w tys. PLN
I. Wybrane Jednostkowe dane finansowe
Wyszczególnienie
2023
2022
2023
2022
PLN’000
PLN’000
EUR’000
EUR’000
Przychody ze sprzedaży
43 495
142 576
9 605
30 411
Zysk (strata) operacyjna
622
35 301
137
7 530
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
166
36 359
37
7 800
Zysk (strata) netto
597
29 399
132
6 271
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
597
29 399
132
6 271
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
1 318
36 890
291
7 869
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(16 858)
(8 054)
(3 722)
(1 718)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
4 276
(19 136)
944
(4 082)
Przepływy pieniężne netto – razem
(11 264)
9 699
(2 487)
2 069
Aktywa / Pasywa razem
75 853
76 517
17 445
16 315
Aktywa trwałe
52 115
39 436
11 986
8 409
Aktywa obrotowe
23 738
37 081
5 459
7 907
Kapitał własny
49 388
54 943
11 359
11 715
Zobowiązania długoterminowe
16 289
10 960
3 746
2 337
Zobowiązania krótkoterminowe
10 175
10 614
2 340
2 263
Liczba akcji (szt.)
4 193 118
4 328 500
4 193 118
4 328 500
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
0,14
6,79
0,03
1,45
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
11,78
12,69
2,71
2,71
Do przeliczenia wybranych danych finansowych na walutę EUR przyjęto następujące kursy:
▪ pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2023 roku wg kursu 1 EUR=4,3480 PLN (kurs
średni NBP),
▪ pozycje aktywów oraz kapitału własnego i zobowiązań na dzień 31.12.2022 roku wg kursu 1 EUR=4,6899 PLN (kurs
średni NBP),
▪ pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku wg kursu 1EUR=4,5284 PLN*,
▪ pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku wg kursu 1EUR=4,6883 PLN*,
*Kursy stanowią średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w
okresie od stycznia do grudnia odpowiednio 2023 i 2022 roku.
BioMaxima S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023 w tys. PLN
II. Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2023 –
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
1
43 495
142 576
Pozostałe przychody operacyjne
1
1 589
1 630
Zużycie materiałów i energii
1
(16 248)
(77 598)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
1
(9 088)
(11 203)
Koszty świadczeń pracowniczych
1
(12 394)
(11 677)
Usługi obce
1
(4 253)
(4 686)
Amortyzacja
1
(2 364)
(1 910)
Pozostałe koszty według rodzaju
1
(1 641)
(1 773)
Zmiana stanu produktów
1
1 472
(318)
Koszt wytworzenia na własne potrzeby
1
249
1 677
Pozostałe koszty operacyjne
1
(195)
(1 417)
Zysk (strata) operacyjna
622
35 301
Przychody finansowe
2
255
1 490
Koszty finansowe
2
(760)
(467)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości
i odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) określony
zgodnie z przepisami sekcji MSSF 9
3
49
35
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
166
36 359
Podatek dochodowy
4
431
( 6 960)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
597
29 399
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
597
29 399
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
597
29 399
Przypadający udziałom niesprawującym kontroli
Zysk (strata) netto
597
29 399
Składniki, które mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
-
-
Składniki, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat
(4 100)
1 327
Przeszacowanie środków trwałych
(4 100)
1 327
Inne całkowite dochody
(4 100)
-
Całkowite dochody ogółem
(3 503)
30 726
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
(3 503)
30 726
Przypadający udziałom niesprawującym kontroli
-
-
Zysk na akcję
Podstawowy zysk na jedną akcję
5
0,14
6,79
z działalności kontynuowanej
0,14
6,79
z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk na jedną akcje
5
0,14
6,59
z działalności kontynuowanej
0,14
6,59
z działalności zaniechanej
-
-
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 6 z 54
III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie
Nota
2023
2022
Rzeczowe aktywa trwałe
6,7
50 164
37 299
Wartości niematerialne
8
370
435
Wartość firmy
9
Pozostałe aktywa finansowe
1 581
1 701
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4
-
-
Aktywa trwałe
52 115
39 436
Zapasy
10
11 959
12 228
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności
11
10 125
11 268
Należności z tytułu podatku dochodowego
11
-
401
Pozostałe aktywa finansowe
-
297
563
Środki pieniężne
12
1 357
12 621
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
23 738
37 081
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Aktywa obrotowe
23 738
37 081
Aktywa razem
75 853
76 517
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 7 z 54
Wyszczególnienie
Nota
2023
2022
Kapitał akcyjny
13
4 193
4 329
Akcje własne (wartość ujemna)
0
(5 000)
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
9 841
9 841
Pozostałe kapitały rezerwowe
15
43
9 142
Zyski zatrzymane, w tym
35 311
36 631
- wynik okresu bieżącego
597
29 399
Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej)
49 388
54 943
Udziały niesprawujące kontroli
16
-
-
Kapitał własny razem
49 388
54 943
Zobowiązania finansowe
17
8 608
3 861
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
394
249
Dotacje
18
6 871
6 019
Zobowiązania pozostałe
19
-
-
Rezerwy na zobowiązania
20
82
65
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4
334
765
Zobowiązanie długoterminowe razem
16 289
10 960
Zobowiązania finansowe
17
3 550
1 305
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
233
413
Dotacje
18
697
477
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
19
5 204
7 026
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
19
0
0
Rezerwy na zobowiązania
20
492
1 393
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład
grup przeznaczonych do sprzedaży
10 176
10 614
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
10 176
10 614
Zobowiązania razem
26 465
21 574
Kapitał własny i zobowiązania razem
75 853
76 517
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 8 z 54
IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Akcje
własne (-)
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wart. nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku
4 329
(5 000)
9 841
9 142
36 631
54 943
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
-
Saldo po zmianach
4 329
(5 000)
9 841
9 142
36 631
54 943
Emisja akcji
45
-
-
-
-
45
Wypłata dywidendy
(2 097)
(2 097)
Wycena opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
Umorzenie akcji własnych
(180)
5 000
-
(5000)
180
0
Razem transakcje z właścicielami
(135)
5 000
0
(5 000)
(1 916)
(2 052)
Wynik bieżący okresu
-
-
-
-
597
597
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
-
-
-
-
Przeszacowanie środków trwałych
(4 100)
-
(4 099)
Razem całkowite dochody
-
-
-
(4 100)
597
(3 503)
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
4 193
0
9 841
43
35 311
49 388
Kapitał podstawowy na początek okresu wynosi 4.328.500, emisja akcji 44.805,00 zł, umorzenie akcji własnych 180.187 pozostałe kapitały na koniec
okresu, przeszacowanie środków trwałych oraz wypłata dywidendy są zaokrąglone.
Analogicznie dla 2022 roku
Saldo na dzień 01.01.2022 roku
4 320
-
9 841
2 815
14 180
31 156
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
Korekta błędu podstawowego
-
-
-
-
-
-
Saldo po zmianach
4 320
-
9 841
2 815
14 180
31 156
Emisja akcji
9
-
-
-
-
9
Wypłata dywidendy
(1 948)
(1 948)
Wycena opcji (program płatności akcjami)
-
-
-
-
-
-
Program skupu akcji własnych
-
(5 000)
-
5000
(5 000)
(5 000)
Wynik bieżący okresu
-
-
-
-
29 399
29 399
Przeszacowanie środków trwałych
1 327
-
1 327
Razem całkowite dochody
-
-
-
1 327
29 399
30 726
Zmiany w kapitale
9
(5 000)
-
6 327
22 451
23 787
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
4 329
(5 000)
9 841
9 142
36 631
54 943
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 9 z 54
V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
166
36 359
Korekty
1 152
7 599
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
2 364
1 910
Przeszacowanie nieruchomości
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
-
-
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
(18)
(1)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
12
(8)
Koszty odsetek
600
446
Przychody z odsetek i dywidend
(178)
(836)
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)
-
-
Zmiana stanu zapasów
(455)
1 396
Zmiana stanu należności
914
4 486
Zmiana stanu zobowiązań
(771)
(414)
Zmiana stanu rezerw
(1 316)
620
Przepływy pieniężne z działalności
1 318
43 958
Zapłacony podatek dochodowy
-
(7 068)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
1 318
36 890
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(18 071)
(9 788)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
18
1
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
386
58
Pożyczki udzielone
-
(375)
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych
-
-
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych
-
-
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych
639
1 226
Otrzymane odsetki
170
823
Otrzymane dywidendy
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(16 858)
(8 055)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
45
9
Nabycie akcji własnych
-
(5 000)
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi bez utraty kontroli
-
-
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
8 248
6
Spłaty kredytów i pożyczek
(1 268)
(10 654)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(74)
(1 102)
Odsetki zapłacone
(578)
(447)
Dywidendy wypłacone
(2 097)
(1 948)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
4 276
(19 136)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
przed skutkami zmian kursów wymiany
(11 264)
9 699
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(11 264)
9 699
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
12 621
2 922
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
1 357
12 621
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 10 z 54
VI. Noty objaśniające do Jednostkowego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o Spółce
Informacje ogólne:
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: BioMaxima spółka akcyjna
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to
zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: zmiany nie nastąpiły
Siedziba jednostki: Lublin
Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna
Państwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Vetterów 5; 20-277 Lublin
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Vetterów 5; 20-277 Lublin
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja, handel i usługi w dziedzinie
medycznej diagnostyki laboratoryjnej oraz mikrobiologii przemysłowej
Nazwa jednostki dominującej: BioMaxima spółka akcyjna
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: BioMaxima spółka akcyjna
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowy w
Lublinie - XI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000313349. Spółce nadano numer statystyczny
REGON 432519331 oraz numer NIP 946-23-60-625.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Vetterów 5 w Lublinie.
Akcje Spółki są notowane rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych
w Warszawie.
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji tj. 30 kwietnia 2024
roku wchodzą:
▪ Łukasz Urban - Prezes Zarządu,
▪ Henryk Lewczuk - Członek Zarządu,
▪ Piotr Janowski - Członek Zarządu.
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 30 kwietnia 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu
Spółki.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30
kwietnia 2024 roku wchodzą:
▪ Mariusz Nowak - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Andrzej Mikosz - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
▪ Krzysztof Mikosz - Członek Rady Nadzorczej,
▪ Alina Urban - Członek Rady Nadzorczej.
▪ Mirosław Panek - Członek Rady Nadzorczej.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 11 z 54
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 30 kwietnia 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady
Nadzorczej Spółki.
1.2. Informacja o strukturze akcjonariatu
Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz
Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar
Services LTD, Krzysztof Mikosz,
Mariusz Nowak
1 210 484
28,87%
1 210 484
28,87%
Mizurino Ltd.
218 600
5,21%
218 600
5,21%
Akcje własne w posiadaniu spółki
dominującej
-
-
-
-
Pozostali
2 764 034
65,92%
2 764 034
65,92%
Razem
4 193 118
100%
4 193 118
100%
Struktura akcjonariuszy na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz
Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar
Services LTD, Krzysztof Mikosz,
Mariusz Nowak
1 211 562
28,90%
1 211 562
28,90%
Mizurino Ltd.
218 600
5,21%
218 600
5,21%
Akcje własne w posiadaniu spółki
dominującej
-
-
-
-
Pozostali
2 762 956
65,89%
2 762 956
65,89%
Razem
4 193 118
100%
4 193 118
100%
1.3 Informacja o liczbie zatrudnionych
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się
następująco:
Na koniec 2023 roku Spółka zatrudniała 73 kobiety i 32 mężczyzn.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pracownicy umysłowi
57
70
Pracownicy fizyczni
48
43
Razem
105
113
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 12 z 54
2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
Poniżej przedstawiono ważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego (dalej „Sprawozdanie finansowe”).
2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem
środków trwałych w postaci nieruchomości, dla których Spółka stosuje model przeszacowania zgodnie z
MSR 16.
2.2. Okres objęty jednostkowym sprawozdaniem finansowym
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres
12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów,
sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.
2.3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości. Pandemia COVID-19 czy wojna na Ukrainie nie wpłynęły na działalność operacyjną
Spółki. Sprzedaż testów COVID nie była już tak znacząco wpływająca na osiągane przychody. Spółka
prowadziła sprzedaż pozostałego asortymentu, a także rozwijała ofertę, realizując projekty rozwojowe w
obszarze diagnostyki innych chorób oraz oznaczania lekowrażliwości, kluczowe dla dalszego rozwoju
Spółki w przyszłości.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę.
2.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną Spółki dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego
jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 13 z 54
Kursy walut przyjęte do wyceny pozycji aktywów i pasywów przedstawia poniższa tabela (na podstawie
Tabeli nr 251/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29).
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
GBP/PLN
4,9997
5,2957
RON/PLN
0,8742
0,9475
2.5. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe
Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów
sprawozdawczych.
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymagało od Zarządu dokonania
profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. Szacunki
oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które
są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu,
co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.
W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać
się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej
weryfikacji.
2.6. Zasady rachunkowości
Prezentacja sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje w ramach sprawozdania
z całkowitych dochodów łącznie rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z innych całkowitych
dochodów.
Sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie
porównawczym (rodzajowym), natomiast sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest
metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty
błędów, spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek
okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek
okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji
finansowej nie jest wymagana.
Pozostałe zasady rachunkowości
Wybrane istotne zasady rachunkowości dotyczące aktywów, pasywów oraz przychodów i kosztów zostały
przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do Jednostkowego sprawozdania
finansowego.
2.7. Zmiana standardów lub interpretacji
Nowe standardy i interpretacje zatwierdzone oraz oczekujące na zatwierdzenie do stosowania
w Unii Europejskiej
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości,
jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 14 z 54
i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE,
obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja
szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia
2023 roku,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia
w życie;
- Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub po tej dacie.
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31
grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie
odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 15 z 54
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe.
Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 21 „Skurki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”,
niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2025 roku lub po tej dacie,
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie
finansowe Spółki.
W 2023 roku Grupa nie dokonywała zmian polityki rachunkowości.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 16 z 54
3. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
Wybrane zasady rachunkowości
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych
okresowo przez Zarząd Spółki. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach
zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu Jednostkowego
sprawozdania finansowego
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które
reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany
odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę wytwarzanych wyrobów wymagających
odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Spółka wyróżnia następujące segmenty sprawozdawcze:
▪ Segment mikrobiologia, który obejmuje przede wszystkim media mikrobiologiczne, produkty
związane z lekowrażliwością, urządzenia do analiz mikrobiologicznych, jak również produkty
biologii molekularnej, w tym media do dezaktywacji i transportu próbek; do tego segmentu
zaliczona jest również działalność szkoleniowa związana z powyższymi produktami;
▪ Segment analityka, który obejmuje zarówno aparaturę jak odczynniki do diagnostyki analitycznej
IVD, jak również szybkie testy oraz sprzedaż materiałów pomocniczych i zużywalnych
stosowanych do pobrania, przechowania i transportu próbek na potrzeby diagnostyki.
Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych
objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele.
2023 rok
Mikrobiologia
Analityka
Pozostałe
Ogółem
Region
Polska
14 755
15 175
1 098
31 028
Unia Europejska
5 029
1 882
288
7 199
Pozostałe kraje
3 122
1 655
491
5 268
Przychody ze sprzedaży ogółem
22 906
18 712
1 877
43 495
Asortyment
Produkty
19 913
5 321
812
26 046
Towary
2 993
13 391
984
17 368
Pozostałe
-
-
81
81
Przychody ze sprzedaży ogółem
22 906
18 712
1 877
43 495
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 17 z 54
Dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy
2022 rok
Mikrobiologia
Analityka
Pozostałe
Ogółem
Region
Polska
15 233
113 128
1 108
129 469
Unia Europejska
5 013
2 198
222
7 433
Pozostałe kraje
3 687
1 617
370
5 674
Przychody ze sprzedaży ogółem
23 933
116 943
1 700
142 576
Asortyment
Produkty
19 789
102 579
1 526
123 894
Towary
4 144
14 364
87
18 596
Pozostałe
-
-
86
86
Przychody ze sprzedaży ogółem
23 933
116 943
1 700
142 576
Najwięksi klienci w segmentach
Na potrzeby ujawnienia szczegółowych informacji na temat udziału procentowego danego klienta
w sprzedaży ogółem segmentu, zostali oni zanonimizowani w następujący sposób:
▪ Klienci których ponad 90% sprzedaży to Analityka są oznaczeni literą A i cyfrą,
▪ Klienci których ponad 90% sprzedaży to Mikrobiologia są oznaczeni literą M i cyfrą,
▪ Klienci kupujący porównywalne ilości z obu segmentów są oznaczeni literą K i cyfrą.
▪ Kolejność klientów ustalono wg sprzedaży w 2023 roku i podano sprzedaż do nich w roku
poprzednim.
Segment Mikrobiologia
Kontrahent
Segment
Mikrobiologia
udział % 2023
Segment
Mikrobiologia
udział % 2022
M1
5,66%
4,59%
M2
5,62%
3,86%
M3
3,62%
2,91%
M4
3,37%
2,80%
M5
3,26%
2,56%
M6
1,81%
0%
Pozostali
76,66%
83,28%
Razem
100,00%
100,00%
Segment Analityka
Kontrahent
Segment
Analityka
udział % 2023
Segment
Analityka
udział % 2022
A1
19,51%
2,12%
A2
4,14%
0,44%
A3
3,49%
0,52%
A4
2,87%
0,24%
A5
2,35%
3,60%
A6
1,40%
0,16%
A1 (2022)
0,27%
81,16%
Pozostali
65,97%
11,76%
Razem
100,00%
100,00%
W roku 2023 Spółka wygenerowała ponad 43,5 mln PLN przychodów ze sprzedaży, przy czym sprzedaż
wyrobów własnych BioMaxima osiągnęła ponad 26 mln PLN.
Sprzedaż poza granicami Polski wyniosła w roku 2023 ponad 12 milionów zł. Poza obszarem UE, główne
rynki, na których sprzedawane są produkty Spółki to Rumunia, kraje byłego Związku Radzieckiego (bez
Rosji) oraz Bliski Wschód i Afryka. W roku 2022 sprzedaż asortymentu COVID na rynkach zagranicznych
wyniosła 2,2 mln zł, natomiast w 2023r. było to 77 tys. zł, co oznacza wzrost eksportu pozostałego
asortymentu w 2023r. o 13,7% w stosunku do roku wcześniejszego.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 18 z 54
4. Noty objaśniające
4.1. Noty objaśniające do Sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
Nota 1. Przychody i koszty operacyjne
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania
do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Spółka aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa
się, że te koszty odzyska w okresie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według
przewidywań Spółki nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu
roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.
Do kosztów podlegających aktywowaniu spółka może zaliczać, w przypadku ich wystąpienia, prowizje
pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzenie do zawarcia umowy,
której wartość rozliczana jest w czasie dłuższym niż 12 miesięcy. Aktywowane koszty prezentowane są
w pozostałych aktywach i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji
umowy.
Spółka w ramach zawieranych umów zobowiązuje się do:
- dostarczenia/przekazania produktu/towaru,
- instalacji produktu,
- udzielenia gwarancji,
- świadczenia usług serwisowych.
Poniższa tabela przedstawia zasady moment ujęcia przychodu dla poszczególnych zobowiązań
Wyszczególnienie
Moment ujęcia przychodu
Moment ujęcia kosztu
Produkt/Towar bez instalacji
Wg warunków dostawy
Wg warunków dostawy
Produkt/Towar z instalacją
Wykonania potwierdzony
protokołem
Wykonania potwierdzony protokołem
Usługa instalacji
Wykonania potwierdzony
protokołem
W momencie poniesienia; koszty związane z uzyskaniem
uprawnienia do włączenia urządzenia do systemu
odbiorcy – przez okres świadczenia usługi dzierżawy
Usługi serwisowe
Okres świadczenia usługi
Okres świadczenia usługi
Usługi gwarancji
Okres świadczenia usługi
Okres świadczenia usługi
Usługi dzierżawy
Okres świadczenia usługi
Okres ekonomicznej użyteczności
Szczegółowe dane dotyczące przychodów ze sprzedaży zaprezentowano w ramach informacji dotyczących
segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów.
Dotacje rządowe są ujmowane w wartości godziwej, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja
zostanie otrzymana, a Spółka spełni wszystkie związane z nią warunki.
Dotacje rządowe dotyczące kosztów są rozliczane w czasie i ujmowane w wyniku finansowym przez okres
niezbędny do dopasowania ich do kosztów, które mają kompensować.
Dotacje rządowe dotyczące nabycia rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zobowiązaniach
długoterminowych albo krótkoterminowych jako przychody przyszłych okresów i odnoszone
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 19 z 54
do wyniku finansowego metodą liniową przez oczekiwany okres użytkowania odnośnych aktywów.
Przychody z tytułu rozliczana dotacji prezentowane są w ramach “Pozostałych przychodów operacyjnych”.
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.
Szczegółowe dane dotyczące przychodów ze sprzedaży zaprezentowano w ramach informacji dotyczących
segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów.
Nota 1.1. Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Dotacje rozliczane w czasie
649
1 492
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych - model
przeszacowania
0
0
Zysk ze zbycia środków trwałych
18
1
Otrzymane kary i odszkodowania
691
22
Inne przychody
231
115
Razem
1 589
1 630
Najistotniejszą pozycją pozostałych przychodów w 2023 roku były przychody z tytułu otrzymanych kar i
odszkodowań oraz rozliczanych w czasie dotacji, które szczegółowo opisano w nocie 18.
Nota 1.2. Koszty działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Amortyzacja
2 364
1 910
Świadczenia pracownicze
12 394
11 677
Zużycie materiałów i energii
16 248
77 598
Usługi obce
4 253
4 686
Pozostałe koszty rodzajowe
1 641
1 773
Koszty według rodzaju razem
36 900
97 644
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
9 088
11 203
Pozostałe koszty operacyjne
195
1 417
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)
(1 472)
318
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-)
(249)
(1 677)
Razem
44 462
108 905
Najistotniejszą pozycję kosztów rodzajowych spółki stanowiły w 2023 roku koszty zużycia materiałów
i energii oraz koszty świadczeń pracowniczych, co zostało spotęgowane wzrostem płacy minimalnej oraz
wzrostem cen energii.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 20 z 54
Nota 1.3. Koszty świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
01.01.2023
31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Koszty wynagrodzeń
10 327
9 732
Koszty ubezpieczeń społecznych
2 067
1 945
Koszty programów płatności akcjami
-
-
Razem
12 394
11 677
Szczegółowe informacje o programach płatności akcjami przedstawiono w nocie 24.
Nota 2. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat jako przychody finansowe, gdy ustalone
zostało prawo do otrzymania płatności. Dotyczy to także sytuacji, gdy są wypłacane z zysków
wygenerowanych przed przejęciem przez Spółkę podmiotu dystrybuującego dywidendę, chyba że
dywidenda jednoznacznie stanowi zwrot części wydatków na inwestycję w podmiot dystrybuujący
dywidendę. W takim przypadku dywidenda ujmowana jest w innych całkowitych dochodach, jeżeli
dotyczy inwestycji wycenianej w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych, wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są ujmowane w zyskach/(stratach) netto z tytułu wartości godziwej tych aktywów. Przychody
z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obliczone metodą
efektywnej stopy procentowej wykazywane są w wyniku finansowym w pozycji „przychody finansowe”.
Przychody z tytułu odsetek obliczane są na podstawie efektywnej stopy procentowej i wartości bilansowej
brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem aktywów finansowych, które następnie są dotknięte
utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W przypadku aktywów finansowych dotkniętych utratą
wartości ze względu na ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową stosuje się do wartości bilansowej
netto składnika aktywów finansowych (po odliczeniu odpisu na oczekiwane straty kredytowe).
Przychody z tytułu odsetek prezentowane są jako przychody finansowe, jeżeli dotyczą aktywów
finansowych utrzymywanych w celu zarządzania środkami pieniężnymi.
Nota 2.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Odsetki od lokat
138
799
Pozostałe
117
691
Razem
255
1 490
W 2023 roku spółka lokowała wolną gotówkę na lokatach.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 21 z 54
Nota 2.2. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Odsetki od kredytów
537
386
Odsetki pozostałe
65
81
Nadwyżka ujemnych różnic nad dodatnimi
158
0
Pozostałe
0
0
Razem
760
467
Na koszty finansowe w 2023 roku składały się przede wszystkim koszty związane z obsługą zadłużenia
kredytowego.
Nota 3. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości – MSSF 9
Szczegółowe informacje na temat dokonanych przez Spółkę odpisów aktualizujących wartość zgodnie
z MSSF 9 zaprezentowano w nocie 10 i 11.
Nota 4. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Wybrane zasady rachunkowości
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty)
przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu
i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji
kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są
wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski
podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica
przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest
połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik
podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która
nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać
w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę
przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
W związku z tym, iż znaczącą część dochodu podatkowego Spółki jest zwolniona z opodatkowania ze
względu na prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej nie utworzono aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Szczegółowe informacje na temat tytułów, od których nie utworzono aktywa z tytułu podatku
odroczonego zostały zaprezentowane w nocie 4.4.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 22 z 54
Szczegółowe informacje na temat tytułów, od których utworzono rezerwę z tytułu podatku odroczonego
zostały zaprezentowane w nocie 4.5.
Nota 4.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą
i odroczoną
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
0
6 727
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
0
0
Podatek bieżący razem
0
6 727
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
(431)
233
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
0
0
Podatek odroczony razem
(431)
233
Podatek dochodowy razem
(431)
6 960
W 2023 roku nie wystąpił podatek dochodowy ujęty bezpośrednio w innych całkowitych dochodach.
Nota 4.2. Stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w Spółce
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Polska
19%
19%
Nota 4.3. Uzgodnienie wyniku finansowego podatkowego z rachunkowym
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem
z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się
następująco.
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Wynik przed opodatkowaniem
165
36 359
Stawka podatku stosowana przez Spółkę dominującą
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki ustawowej
31
6 908
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)
0
0
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)
(1 661)
(2 716)
Koszty trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)
2 348
5 682
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)
0
0
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych
(+/-)
0
0
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+)
0
0
Dochód zwolniony (-)
0
(2 536)
Pozostałe korekty (+/-)
1 724
(1 382)
Podatek dochodowy
0
6 727
Efektywna średnia stawka podatkowa
0%
18%
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 23 z 54
Nota 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Poniższa tabela przedstawia tytuły, od których Spółka nie utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w związku przyjętą zasadą w zakresie podatku odroczonego.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zapasy - odpisy aktualizujące
453
709
Środki trwałe - odpisy aktualizujące/model przeszacowania
-
-
Prace rozwojowe
-
-
Rezerwy na świadczenia pracownicze
68
620
Akcje - odpisy aktualizujące
-
-
Strata podatkowe
-
-
Razem
521
1 329
Nota 4.5. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Stawki amortyzacyjne
334
766
Dodatnie różnice kursowe
0
0
Razem
334
766
Nota 5. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki dominującej przez średnią ważoną liczby
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji
zwykłych na akcje zwykłe.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Nota 5.1 Zysk na akcję
Wyszczególnienie
31.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
4 317 903
4 327 286
Zysk netto
597
29 399
Zysk na akcję w złotych
0,14
6,79
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 24 z 54
Nota 5.2 Rozwodniony zysk na akcję
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
4 317 903
4 327 286
Korekta
- opcje na akcje (w szt.)
-
131 500
Średnia liczba akcji zwykłych po korekcie w okresie
4 317 903
4 458 786
Zysk netto
597
29 399
Rozwodniony zysk na akcję w złotych
0,14
6,59
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 25 z 54
4.2. Noty objaśniające do Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
Nota 6. Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Najistotniejsze pozycje rzeczowych aktywów trwałych stanowią budynki i budowle oraz urządzenia
techniczne i maszyny związane głównie z liniami produkcyjnymi.
Do rzeczowych aktywów trwałych spółka zalicza również istotne części zamienne oraz awaryjne
wyposażenie, jeżeli spółka oczekuje, że będą one wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok
i możliwe jest ich przypisanie do poszczególnych pozycji rzeczowych aktywów trwałych, a także oddane w
najem maszyny i urządzenia.
Grunty i budynki ujmuje się w wartości godziwej tzw. model przeszacowania w oparciu o okresowe (co
najmniej raz na dwa lata) wyceny przeprowadzane przez niezależnych rzeczoznawców, pomniejszonej o
odpisy amortyzacyjne budynków. Nadwyżki z tytułu aktualizacji wyceny ujmuje się w innych kapitałach
rezerwowych w kapitale własnym.
Wszystkie pozostałe rzeczowe aktywa ujmowane są w wysokości kosztu historycznego (ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia) pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Do
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych zalicza się koszty
finansowania zewnętrznego poniesione do momentu przyjęcia do użytkowania, poza aparatami
przeznaczonymi na wynajem. Koszty bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych, remontów i
konserwacji ujmowane są w wyniku finansowym w momencie poniesienia.
Okresy amortyzacji są następujące:
Wyszczególnienie
Okres amortyzacji
Wartość rezydualna
Grunty
Nieamortyzowane
n/d
Budynki i budowle
od 10 lat do 40 lat
indywidualnie
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym
od 4 lat do 15 lat
indywidualnie
- komputery
4 lata
0%
- drukarki
6 lat
0%
Środki transportu, w tym
od 2,5 lat do 10 lat
indywidualnie
- samochody osobowe klasy A, B i C
7 lat
15%
- samochody osobowe klasy D lub wyższej
7 lat
30%
Inne środki trwałe
od 2 lat do 10 lat
indywidualnie
Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dominującej zgodnie z MSR 36 „Rzeczowe aktywa trwałe”
dokonuje analizy czy występują przesłanki do przeprowadzeniu testu na utratę wartości rzeczowych
aktywów trwałych.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 26 z 54
Nota 6.1 Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki trwałe
49 030
28 777
grunty
3 814
3 345
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
26 553
14 075
urządzenia techniczne i maszyny
14 333
8 765
środki transportu
1 229
978
inne środki trwałe
3 101
1 614
Środki trwałe w budowie
1 134
8 416
Zaliczki na środki trwałe w budowie
0
106
Razem
50 164
37 299
Nota 6.2.Uzgodnienie wartości brutto i umorzenia rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transport
u
Inne
środki
trwałe
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
1 756
35 742
19 700
2 374
5 091
64 663
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizujące
2 058
(9 189)
(5 367)
(1 145)
(1 990)
(15 633)
Wartość bilansowa netto
3 814
26 553
14 333
1 229
3 101
49 030
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
3 345
18 264
13 334
1 987
3 277
40 207
Skumulowane umorzenie i odpisy
aktualizacyjne
-
(4 189)
(4 569)
(1 009)
(1 663)
(11 430)
Wartość bilansowa netto
3 345
14 075
8 765
978
1 614
28 777
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 27 z 54
Nota 6.3.Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzeni
a
Środki
trans-
portu
Inne
środki
trwałe
Sr. trwałe
w
budowie
Zaliczki na
śr. trw. w
budowie
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2023 roku
3 345
14 075
8 765
978
1 614
8 416
106
37 299
Nabycie przez połączenie jednostek
gospodarczych
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie,
leasing)
17 574
6 641
469
2008
(7 282)
19 410
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
(95)
(275)
(83)
(194)
(647)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
(106)
(106)
Przeszacowanie do wartości
godziwej (+/-)
469
(4 569)
(4 100)
Aktualizacja wartości zobowiązania z
tytułu leasingu (+/-)
Amortyzacja (-)
(517)
(1 070)
(218)
(493)
(2 298)
Zmniejszenie umorzenia (zbycie,
likwidacja)
85
272
83
166
606
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości (-)
Odwrócenie odpisów
aktualizujących
Różnice kursowe netto z przeliczenia
(+/-)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023 roku
3 814
26 553
14 333
1 229
3 101
1 134
0
50 164
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2022 roku
2 962
13 400
7820
1 074
1 605
485
51
27 397
Nabycie przez połączenie jednostek
gospodarczych
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie,
leasing)
94
1 843
126
361
7 931
55
10 410
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
(55)
(55)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
Przeszacowanie do wartości
godziwej (+/-)
383
945
1 328
Aktualizacja wartości zobowiązania z
tytułu leasingu (+/-)
Amortyzacja (-)
(364)
(898)
(222)
(352)
(1 836)
Zmniejszenie umorzenia (zbycie,
likwidacja)
55
55
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości (-)
Odwrócenie odpisów
aktualizujących
Różnice kursowe netto z przeliczenia
(+/-)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022 roku
3 345
14 075
8 765
978
1 614
8 416
106
37 299
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 28 z 54
Na dzień 31.12.2023 Spółka dokonała przeszacowania nieruchomości.
Odpis z przeszacowania nieruchomości wynosił na dzień 31 grudnia 2023 roku: - 4 100 tys. PLN.
Suma odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości budynków i budowli na koniec 2023 roku wynosi:
- 6 451 tys. PLN.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe, środków trwałych podlegających przeszacowaniu
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
- wartość bilansowa netto bez przeszacowania
3 345
2 962
- wartość przeszacowania
469
383
- wartość bilansowa netto po przeszacowaniu
3 814
3 345
Budynki i budowle
- wartość bilansowa netto bez przeszacowania
31 122
13 130
- wartość przeszacowania
(4 569)
945
- wartość bilansowa netto po przeszacowaniu
26 553
14 075
Informację o zabezpieczeniach zobowiązań na środkach trwałych zaprezentowano w nocie nr 17.
Nota 7. Leasing
Wybrane zasady rachunkowości
Umowa jest umową leasingu, jeżeli daje Spółce prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa
przez dany okres czasu w zamian za opłatę tj. Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich
korzyści ekonomicznych z jego użytkowania oraz ma prawo do kierowania jego użytkowaniem. Spółka
ujmuje aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy,
chyba, że bazowy składnik aktywów ma niską wartość.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według
kosztu, a zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających
do zapłaty w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z
łatwością ustalić. W przeciwnym przypadku Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy,
czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do
pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym środowisku gospodarczym, na podobny
okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Spółka w miarę możliwości stosuje jako punkt wyjścia
finansowanie zewnętrzne otrzymane w niedawnym czasie, skorygowane w celu uwzględnienia zmian
warunków finansowania od momentu otrzymania finansowania.
Opłaty leasingowe Spółka rozdziela między koszty finansowe i zmniejszenie salda niespłaconych
zobowiązań leasingowych. Koszty finansowe podzielone są na poszczególne okresy obrotowe w sposób
zapewniający odzwierciedlenie stałego poziomu oprocentowania zobowiązań leasingowych pozostałych
do spłacenia w tych okresach. Iloraz odsetkowej części opłaty leasingowej i nakładów na nabycie lub
wytworzenie przedmiotu umowy, pomniejszonych o wniesione wcześniej opłaty leasingowe jest, zatem
stały w poszczególnych okresach sprawozdawczych.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 29 z 54
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,
▪ wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone
o otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie, oraz
▪ koszty rekultywacji, usunięcia lub zwrotu składnika aktywów.
Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych w poszczególnych okresach obrachunkowych w sposób
systematyczny, zgodnie z przyjętym planem amortyzacji środków trwałych. Okres amortyzacji pokrywa się
z okresem używania przedmiotu leasingu. W przypadku, gdy Spółka ma wystarczającą pewność, że
skorzysta z opcji kupna (jeżeli taka istnieje), składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
amortyzuje się przez przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem pomieszczeń i środków transportu oraz leasingu
aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo w kosztach w rachunku zysków i strat.
Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres 12 miesięcy lub krótszy.
Nota 7.1. Spółka jako leasingobiorca
W wartości rzeczowych aktywów trwałych, uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania
o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które
podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym.
Wyszczególnienie
Wartość
bilansowa prawa
do użytkowania
Amortyzacja
prawa do
użytkowania
Wartość
bilansowa prawa
do użytkowania
Amortyzacja
prawa do
użytkowania
31.12.2023
Od 01.01 do
31.12.2023
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2022
Budynki i budowle
18
21
Środki transportu
924
80
758
185
Razem
924
80
776
206
Poniższa tabela przedstawia informacje na temat opłat z tytułu leasingu płatnych w okresie.
Wyszczególnienie
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5
lat
powyżej 5
lat
Razem
Stan na 31.12.2023
Opłaty leasingowe
627
-
-
627
Koszty finansowe (-)
(33)
(11)
-
(44)
Wartość bieżąca
594
(11)
-
583
Stan na 31.12.2022
Opłaty leasingowe
589
73
-
662
Koszty finansowe (-)
(47)
(15)
-
(62)
Wartość bieżąca
542
58
-
600
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2023 roku należą umowy najmu środków
transportu. Umowy leasingu zostały zawarte na okres 3-4 lat, po upłynięciu których Spółka ma prawo
nabyć przedmiot leasingu na własność. Raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową
kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest przedmiot leasingu.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 30 z 54
Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do
których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, przy czym w okresie objętym niniejszym
sprawozdaniem takie sytuacje nie wystąpiły.
Nota 7.2. Spółka jako leasingodawca
Spółka występuje w roli leasingodawcy z tytułu umów leasingu, na mocy których wynajmuje aparaty
specjalistyczne swoim klientom. Umowy zawierane na okres testowania przez klienta aparatu są
nieodpłatne (do 3 miesięcy). Odpłatne umowy zawierane są zwykle na okres 24-36 miesięcy.
W Spółce występują wyłącznie leasingi operacyjne o stałych opłatach leasingowych.
W 2023 roku spółka osiągnęła następujące przychody jako leasingodawca:
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Opłaty leasingowe
182
166
Razem
182
166
Nota 8. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Wartości niematerialne obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38.
W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane
do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o
określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej
użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej
weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania oraz wartość rezydualna dla poszczególnych grup wartości
niematerialnych wynosi:
Wyszczególnienie
Okres amortyzacji
Wartość rezydualna
Oprogramowanie komputerowe
od 2 lat do 5 lat
0%
Koszty prac rozwojowych (skapitalizowane)
od 3 lat do 10 lat
0%
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko
wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia
tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 31 z 54
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę
korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych
w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować
do danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na
kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści
odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Nota 8.1. Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Oprogramowanie
370
435
Pozostałe
0
0
Razem
370
435
Nota 8.2. Ustalenie wartości netto wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
Pozostałe
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
508
0
508
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(138)
0
(138)
Wartość bilansowa netto
370
0
370
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
508
0
508
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(73)
0
(73)
Wartość bilansowa netto
435
0
435
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 32 z 54
Nota 8.3. Tabela ruchu wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
Oprogramowanie
Pozostałe
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
435
-
435
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
Amortyzacja (-)
(65)
(65)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
370
370
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
501
-
501
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
7
7
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
Amortyzacja (-)
(73)
(73)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
435
435
Na wartości niematerialne w 2023 roku złożył się przede wszystkim nabyty w 2019 roku System ERP Prestiż
firmy Streamsoft, którego wartość netto na koniec 2023 roku wyniosła 364 tys. PLN (31.12.2022 r.: 429
tys. PLN).
Spółka nie wykorzystuje w działalności składników wartości niematerialnych, których okres użytkowania
jest nieokreślony.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości
niematerialnych, stąd nie dokonywała odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Na dzień 31.12.2023 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 33 z 54
Nota 9. Wartość firmy
Wybrane zasady rachunkowości
Zgodnie z zasadami rachunkowości, wartość firmy ujmowana jest zgodnie z MSSF 3. Wartości firmy nie
amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Spółka nie rozpoznaje wartości firmy.
Nota 10. Zapasy
Wybrane zasady rachunkowości
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości
netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca
i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie
materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu
normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych, materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło
- pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
Odpisu aktualizującego Spółka dokonuje w stosunku do zapasu:
- znajdującego się w grupie wiekowania „365 i więcej”, na które nie ma zapotrzebowania i na które
przez ostatnie 12 miesięcy nie było zużycia z wyjątkiem zapasu do którego istnieje znaczne
prawdopodobieństwo wykorzystania/zużycia, przy czym dla stwierdzenia znacznego
prawdopodobieństwa wykorzystania lub zużycia konieczne jest aby istniało potwierdzenie
uprawdopodobnienia wykorzystania lub zużycia tego zapasu powstałe w toku działalności
handlowej lub produkcyjnej
- znajdującego się w grupie poniżej „365 dni”, który prawdopodobnie w przyszłości nie przyniesie
korzyści ekonomicznych, w szczególności jeżeli zaprzestano czynnego oferowania elementów
tego zapasu w działalności handlowej lub zaprzestano produkcji wyrobów, do których
wytworzenia stosowany jest dany element zapasów.
- którego wartość netto możliwa do uzyskania jest mniejsza niż cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Nota 10.1. Specyfikacja zapasów
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
4 716
4 626
Półprodukty i produkcja w toku
182
187
Produkty gotowe
2 310
2 713
Towary
4 751
4 702
Razem
11 959
12 228
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 34 z 54
Nota 10.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Odpisy aktualizujące na początek okresu
487
149
- zwiększenia
453
709
- zmniejszenia (-)
(288)
(372)
Odpisy aktualizujące na koniec okresu
652
487
Szczegółowe informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 17.
Nota 11. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Wybrane zasady rachunkowości
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od
dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje
uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych przy
zastosowaniu macierzy rezerw.
Spółka stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla
należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne.
Wartość odpisów ustalona wg macierzy odpisów (rezerw) weryfikowana jest przez Zarząd Spółki, nie
rzadziej niż na koniec każdego kwartału.
Do należności o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności zalicza się m.in.
- należności skierowane do windykacji komorniczej.
- należności skierowane do sądu celem otrzymania sądowego nakazu zapłaty, z których wartością
dłużnik się zgadza.
Przy ustalaniu macierzy odpisów Zarząd przyjął następujące założenia:
- odpisami aktualizującymi nie są obejmowane należności od jednostek publicznej ochrony
zdrowia,
- odpisem aktualizującym, ze względu na model współpracy, nie będą obejmowane należności od
spółki Rosco Diagnostica A/S.
Dla pozostałych należności z tytułu dostaw o usług Spółka dokonuje:
- 30% odpisu dla należności przeterminowanych od 180 do 360 dni,
- 100% odpisu dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 35 z 54
Nota 11.1. Należności krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług
7 250
10 353
Należności publiczno-prawne (bez CIT)
258
653
Zaliczki na zakup towarów/środków trwałych
-
-
Pozostałe należności
1 566
443
Rozliczenia międzyokresowe
1 458
408
Odpisy aktualizujące
(407)
(589)
Razem
10 125
11 268
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej.
Nota 11.2. Odpisy aktualizujące wartość należności
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką
rachunkowości.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem
finansowym prezentuje poniższa tabela.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
589
657
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
334
747
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(382)
(782)
Rozwiązanie odpisu – nieściągalne (-)
(134)
(33)
Stan na koniec okresu
407
589
Nota 11.3. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług brutto
Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług wg terminów przeterminowania:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Nieprzeterminowane
3 347
7 324
Przeterminowane, w tym:
3 903
3 029
0- 90 dni
1 031
1 185
91 - 180 dni
528
458
181 - 360 dni
593
754
powyżej 360 dni
1 751
632
Razem
7 250
10 353
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 36 z 54
Nota 12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości
godziwej. Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe
płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub
krótszym. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
składnik krótkoterminowych kredytów.
Nota 12.1. Specyfikacja środków pieniężnych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
1 272
12 126
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
83
494
Środki pieniężne w kasie
2
1
Razem
1 357
12 621
Nota 12.2. Środki pieniężne wg waluty
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
PLN
1 274
12 126
USD
1
419
EUR
82
75
GBP
0
1
Razem
1 357
12 621
Na koniec 2023 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 456 tys. PLN (rok 2022: 1 080 tys. PLN)
podlegały ograniczeniom w dysponowaniu - rachunek VAT związany ze split payment.
Nota 13. Kapitał akcyjny
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie
ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny.
Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Nota 13.1. Struktura kapitału akcyjnego
Na dzień 31.12.2023 kapitał podstawowy Spółki wynosił 4 193 118 PLN i dzielił się na 4 193 118 akcji o
wartości nominalnej 1,00 PLN każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
W związku z dokonanym umorzeniem nabytych akcji własnych, pozostałe w obrocie akcje wszystkich
emisji A, B, C, D, E, F zostały poprzez zmianę Statutu objęte jednolitym oznaczeniem Serii G.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 37 z 54
Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do
jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Emisja akcji serii A
1 440 000
Emisja akcji serii B
600 000
Emisja akcji serii C
1 000 000
Emisja akcji serii D
690 000
Emisja akcji serii E
246 305
Emisja akcji serii F
400 000
Akcje serii G
4 193 118
Razem
4 193 118
4 373 305
Nota 13.2. Struktura własności kapitału akcyjnego
Na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura własności kapitału akcyjnego przedstawiała się następująco:
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
akcyjnym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Porozumienie akcjonariuszy: Łukasz
Urban, Andrzej Mikosz oraz TriCar
Services LTD, Krzysztof Mikosz,
Mariusz Nowak
1 210 484
28,87%
1 210 484
28,87%
Mizurino Ltd.
218 600
5,21%
218 600
5,21%
Akcje własne w posiadaniu spółki
dominującej
-
-
-
-
Pozostali
2 764 034
65,92%
2 764 034
65,92%
Razem
4 193 118
100%
4 193 118
100%
Nota 14. Akcje własne
Wybrane zasady rachunkowości
Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają
kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Uchwała nr 17 Walnego Zgromadzenia z dnia 13 czerwca 2022 roku upoważniła Spółkę do
przeprowadzenia programu skupu akcji własnych. Program był realizowany w okresie od 29 czerwca do
28 września 2022 roku. W ramach umowy nabytych zostało 180 187 akcji za łączną kwotę 5.000 tys. (pięć
milionów) zł.
W dniu 1 września 2023 r. Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział
Gospodarczy KRS zarejestrował obniżenie kapitału spółki. Umorzonych zostało 180 187 akcji własnych
spółki, nabytych w programie skupu akcji własnych, co odpowiada 180 187 głosów. Po zmianach kapitał
zakładowy wynosi 4 193 118 zł i dzieli się na 4 193 118 akcji, odpowiadających 4 193 118 głosom, o
wartości nominalnej każdej akcji 1,00 zł. Wszystkie wyemitowane akcje są objęte jednolitym opisem serii
G. 14 września 2023 r. KDPW dokonał operacji wykreślenia umorzonych akcji z rejestru.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 38 z 54
Na dzień 31.12.2023 ani na dzień publikacji Spółka nie posiada akcji własnych.
Nota 15. Pozostałe kapitały rezerwowe
Wybrane zasady rachunkowości
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
- przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej,
- różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący
transakcji w walutach obcych).
Nota 15.1 Specyfikacja pozostałych kapitałów
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przeszacowanie środków trwałych
(1 566)
2 533
Program motywacyjny
763
763
Tworzony zgodnie ze statutem
846
846
Program skupu akcji własnych
-
5 000
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
Razem
43
9 142
Nota 16. Udziały niedające kontroli
Wybrane zasady rachunkowości
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują
tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne
niż spółki Grupy Kapitałowej. Spółka alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy
Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wszystkie udziały w spółce zależnej były własnością
spółki dominującej.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 39 z 54
Nota 17. Kredyty bankowe i pożyczki
Wybrane zasady rachunkowości
Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z
zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Nota 17.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2023 roku
Wyszczególnienie
Kwota z
umowy
Kwota pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
zmiennego
Termin
spłaty
Kredyty
12 158
Kredyt w rachunku bieżącym PEKAO
3 000
1 272
WIBOR 1M
22.01.2024
Kredyt w rachunku bieżącym ING
4 000
0
WIBOR 1M
09.07.2025
Kredyt w rachunku bieżącym Millenium Bank
3 000
1 273
WIBOR 1M
18.07.2025
Kredyt inwestycyjny BGK
7 334
1 253
WIBOR 1M
30.11.2025
Kredyt inwestycyjny BGK
3 961
437
WIBOR 1M
30.09.2025
Kredyt inwestycyjny BGK
5 800
5 715
WIBOR 3M
30.09.2030
Kredyt inwestycyjny PEKAO
3 040
2 208
WIBOR 1M
31.12.2028
Karty kredytowe
0
Stałe 20,5%
Razem
30 135
12 158
Nota 17.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek na dzień 31.12.2022 roku
Wyszczególnienie
Kwota z umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowania
zmiennego
Termin
spłaty
Kredyty
5 161
Kredyt w rachunku bieżącym PEKAO
3 000
0
WIBOR 1M
22.12.2023
Kredyt w rachunku bieżącym ING
4 000
0
WIBOR 1M
09.07.2025
Kredyt w rachunku bieżącym Millenium Bank
3 000
0
WIBOR 1M
29.04.2023
Kredyt inwestycyjny BGK
7 334
1 880
WIBOR 1M
30.11.2025
Kredyt inwestycyjny BGK
3 961
675
WIBOR 1M
30.09.2025
Kredyt inwestycyjny PEKAO
3 040
2 606
WIBOR 1M
31.12.2028
Karty kredytowe
5
Stałe 20,5%
27.01.2023
Razem
24 335
5 161
Nota 17.3. Zabezpieczenia spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu objęte były
następującymi zabezpieczeniami spłaty wg stanu na koniec 2023 roku:
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji:
Budowa Zakładu Produkcyjnego oraz zakup maszyn jest hipoteka umowna do wysokości 11 001 tys.
PLN na nieruchomości położonej w Lublinie na ul. Vetterów 5, zastaw rejestrowy na maszynach i
urządzeniach o wartości zakupu netto nie niższej niż 1 671 tys. PLN, weksel własny in blanco wraz z
deklaracją wekslową oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 Kpc do kwoty 150%
wartości udzielonego kredytu, z terminem nadania klauzuli wykonalności 3 lat od ostatecznej spłaty
kredytu.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 40 z 54
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji:
Budowa Centrum Badawczo-Rozwojowego Biomaxima S.A. jest hipoteka umowna do wysokości 5
940 tys. PLN na nieruchomości położonej w Lublinie na ul. Vetterów 5, weksel własny in blanco wraz
z deklaracją wekslową oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 Kpc do kwoty
150% wartości udzielonego kredytu, z terminem nadania klauzuli wykonalności 3 lat od ostatecznej
spłaty kredytu.
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego BGK przeznaczonego na sfinansowanie inwestycji:
modernizacja budynku A Zakładu Produkcyjnego i zakup maszyn i urządzeń jest hipoteka umowna do
kwoty 11.451 tys. zł na nieruchomości przy Vetterów 5, zastaw rejestrowy na środkach trwałych o
łącznej wartości 8.700 tys. zł oraz weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu inwestycyjnego w banku PEKAO SA na zakup nieruchomości
położonej w Lublinie przy ul. Vetterów 3 jest hipoteka umowna do kwoty 4.560 tys. zł na
nieruchomości przy Vetterów 3 , gwarancja BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis
o wartości 1 520 tys. PLN oraz weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w banku Pekao SA z limitem
zadłużenia 3 000 tys. PLN jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych o łącznej wartości księgowej
min. 247 tys. PLN, zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości nie niższej niż 1 800 tys. PLN
oraz oraz weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową.
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w Banku Millennium z limitem
zadłużenia 3 000 tys. PLN jest Gwarancja BGK w ramach FG POIR de minimis oraz weksel in blanco
wraz z deklaracją wekslową.
▪ Prawnym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym w ING Bank Śląski SA z limitem
zadłużenia 4 000 tys. PLN jest zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (surowcach i
półproduktach) o wartości księgowej 4 144 tys. PLN, zastaw rejestrowy na maszynach oraz
urządzeniach o wartości 2 029,8 tys. PLN oraz weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Nota 18. Dotacje
Wybrane zasady rachunkowości
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki
związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej
pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma
w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku
jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od
tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako
zobowiązania w pozycji „Dotacje”.
Nota 18.1. Wartość rozliczanych w czasie dotacji na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Dotacja Dz. 3.7 Zakład produkcyjny
1 968
2 104
Dotacja Dz. 1.4 Wzór na konkurencję
1 638
1 829
Dotacja Dz. 2.1 Centrum badawczo-rozwojowe
1 917
1 981
Dotacja Dz. 3.7 Uruchomienie produkcji testów MIC
346
412
Dotacja Dz. 1.03 Wdrożenie do produkcji testu SARS-CoV-2-Ag
1 420
Dotacje pozostałe
279
170
Razem
7 568
6 496
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 41 z 54
Spółka uzyskała w latach poprzednich dotację na sfinansowanie m.in budowy zakładu produkcyjnego oraz
centrum badawczo-rozwojowego. Korzyść z tytułu dotacji ujmowana jest przez okres amortyzacji
poszczególnych środków trwałych. Na dzień bilansowy nie istnieją żadne niespełnione lub które w
przyszłości mogłyby zostać uznane za niespełnione warunki, które stanowić by mogły przesłankę do
powstania obowiązku zwrotu uzyskanej dotacji.
Nota 19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, w początkowym ujęciu wykazuje się
w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując
metodę efektywnej stopy procentowej, przy czym zobowiązania z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty w ramach pozostałych
zobowiązań.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki
związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej
pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma
w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana
w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych
dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako
zobowiązania w pozycji „Zobowiązania pozostałe”.
Nota 19.1. Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
3 369
3 767
Zobowiązania publiczno-prawne (bez CIT)
647
603
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
648
602
Pozostałe
540
2 054
Razem
5 204
7 026
Nota 19.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Nieprzeterminowane
2 616
3 389
Przeterminowane, w tym:
753
378
0- 90 dni
712
339
91 - 180 dni
3
181 - 360 dni
0
powyżej 360 dni
38
39
Razem
3 369
3 767
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 42 z 54
Nota 20. Rezerwy na zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego
oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może
być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
▪ udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
▪ toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
▪ straty z umów z klientami,
▪ restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana
do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
▪ świadczenia pracownicze.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku,
na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia Jednostkowego
sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy
istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie
może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest
prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek
gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze
obejmują następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
▪ inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe
oraz odprawy emerytalne.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 43 z 54
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Odprawy stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania
kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przy wykorzystaniu metod aktuarialnych
przez zewnętrznego aktuariusza.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej Jednostkowego sprawozdania
finansowego w nocie nr 28.
Nota 20.1. Specyfikacja rezerw na zobowiązania
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
473
452
Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne
101
53
Rezerwa na odszkodowania
0
0
Rezerwa na premie
0
953
Razem
574
1 458
Na rezerwy na zobowiązania o charakterze długoterminowym na koniec 2023 roku złożyły się rezerwy na
odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne w łącznej kwocie 101 tys. PLN (rok 2022: 53 tys. PLN).
Nota 20.2. Zmiany wartości rezerw
Wyszczególnienie
31.12.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
31.12.2022
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
473
21
0
452
Rezerwa na odprawy emerytalne, rentowe, pośmiertne
101
48
0
53
Rezerwa na odszkodowania
0
0
0
0
Rezerwa na premie
0
0
953
953
Razem
574
69
953
1 458
4.3. Pozostałe noty objaśniające
Nota 21. Instrumenty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka zalicza swoje aktywa i zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla
danego składnika aktywów finansowych.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 44 z 54
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej
tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek.
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę
efektywnej stopy procentowej. Należności/zobowiązania z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu
wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw
i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania, nie podlega ją dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to
aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak
i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych
przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski
i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano
opcję wyceny do wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Nie wystąpiły aktywa finansowe
zaliczone do powyższej grupy.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa
finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako
wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie,
w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Nie wystąpiły aktywa
finansowe zaliczone do powyższej grupy.
Instrumenty finansowe zabezpieczające
Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty
zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami
rachunkowości zabezpieczeń. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 45 z 54
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Wyszczególnienie
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
zgodnie z
MSSF 9
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
AFWZK
10 125
11 268
10 125
11 268
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AFWZK
1 357
12 621
1 357
12 621
Pozostałe aktywa finansowe
AFWZK
297
13
297
13
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe i pożyczki
ZFWZK
12 158
5 166
12 158
5 166
Zobowiązania z tytułu leasingu
ZFWZK
627
662
627
662
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe
ZFWZK
5 204
7 026
5 204
7 026
Użyte skróty:
AFWZK – Aktywa finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
ZFWZK – Zobowiązania finansowe wycenianie wg. zamortyzowanego kosztu
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku nie
odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata
z następujących powodów :
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Nota 22. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz
zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki.
Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych. Na podstawie
tak określonej kwoty kapitału, Spółka oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem.
Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu
leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności
operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji).
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki
kształtowały się na następującym poziomie:
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 46 z 54
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
49 388
54 943
Pożyczki podporządkowane otrzymane od akcjonariuszy
Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-)
Kapitał
49 388
54 943
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
12 158
5 166
Zobowiązania z tytułu leasingu
627
662
Pozostałe zobowiązania z dotacjami
12 772
13 523
Zobowiązania
25 557
19 351
Źródła finansowania ogółem (kapitał + zobowiązania)
74 945
74 294
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,66
0,74
W przypadku zaliczenia zobowiązań z tytułu dotacji jako quasi kapitał własny wartość wskaźnika
na koniec 2023 roku wyniosłaby 0,76, a na koniec 2022 roku 0,83.
Wskaźnik długu finansowego do EBITDA
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
622
35 301
Amortyzacja
2 364
1 910
EBITDA
2 986
37 211
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
12 158
5 166
Zobowiązania z tytułu leasingu
627
662
Dług finansowy
12 785
5 828
Wskaźnik długu do EBITDA
4,28
0,16
Nota 23. Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi.
Spółka narażona jest na następujące ryzyka:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej
współpracy z Zarządem spółki zależnej. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają
następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej
przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 47 z 54
Nota 23.1. Ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe
wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz
USD. Dla obniżenia kosztów finansowania zewnętrznego, spółka zależna jest kredytowana pożyczkami ze
spółki dominującej.
Spółka mityguje ryzyko walutowe przez zrównoważenie importu zaopatrzeniowego, wyrażonego
w EUR, GBP i USD oraz eksportu. Kwoty płacone (zakup) oraz uzyskane (sprzedaż) w walucie
w znaczącym stopniu równoważą ryzyko. Spółka nie stosuje, w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego,
kontraktów forward czy opcji walutowych.
Nota 23.2. Ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów
odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą
procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami
aktywów oraz zobowiązań finansowych:
▪ kredyty,
▪ pożyczki,
▪ leasing.
Spółka finansuje swoje aktywa kredytem w złotych polskich oraz w rumuńskich lejach.
Kredyty inwestycyjne Spółki obciążone są zmienną stopą procentową.
Spółka nie stosuje narzędzi zarządzania ryzykiem stopy procentowej (transakcje typu SWAP).
Nota 23.3. Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania
transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są
przez Spółkę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące
monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu
poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z
tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano
uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący
pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat
z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy.
Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są
przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 180
dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia
instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi
360 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych
na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka nie jest narażona na ryzyko
kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 48 z 54
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania
oraz rodzaju kontrahenta. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością.
Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług wg terminów przeterminowania.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Nieprzeterminowane
1 217
7 225
Przeterminowane, w tym:
5 626
2 538
0- 90 dni
3 075
995
91 - 180 dni
515
317
181 - 360 dni
559
601
powyżej 360 dni
1 477
625
Razem
6 843
9 763
Poniższa tabela przedstawia należności z tytułu dostaw i usług według terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
0-30 dni
1 677
3 676
31- 60 dni
4 913
136
61-90 dni
253
5 951
91 - 180 dni
-
181 - 360 dni
-
powyżej 360 dni
-
Razem
6 843
9 763
Nota 23.4. Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na
podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych.
Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym
zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest
z inwestycjami wolnych środków.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 49 z 54
Kredyty i pożyczki wg terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty bankowe
12 158
5 166
Długoterminowe
8 608
3 861
- powyżej 1 roku do 3 lat
4 683
2 558
- powyżej 3 roku do 5 lat
2 585
869
- powyżej 5 lat
1 340
434
Krótkoterminowe
3 550
1 305
Razem
12 158
5 166
Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu
627
662
Długoterminowe
394
249
- powyżej 1 roku do 3 lat
394
249
- powyżej 3 roku do 5 lat
- powyżej 5 lat
Krótkoterminowe
233
413
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wg terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
0-30 dni
3 702
4 927
31- 60 dni
1 078
1 478
61-90 dni
242
616
91 - 180 dni
182
181 - 360 dni
0
6
powyżej 360 dni
0
Razem
5 204
7 026
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała następujące wolne limity kredytowe w rachunkach
bieżących w następującej wartości.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Przyznane limity kredytowe
10 000
10 000
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym
2 545
0
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym
7 455
10 000
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 50 z 54
Nota 23.5. Analiza wrażliwości
Ekspozycja na ryzyko walutowe
Wyszczególnienie
Wartość wyrażona w walucie (tys.)
Wartość
EUR
USD
GBP
RON
PLN
Aktywa finansowe na 31.12.2023 (+)
746
35
0
-
3 382
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
727
35
0
-
3 299
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
19
0
0
-
83
Zobowiązania finansowe na 31.12.2023 (-)
(272)
(134)
(8)
-
(1 750)
Kredyty bankowe i pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
(272)
(134)
(8)
-
(1 750)
Ekspozycja na ryzyko walutowe na 31.12.2023
474
(99)
(8)
-
1 632
Aktywa finansowe na 31.12.2022 (+)
863
190
0
-
4 884
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
862
95
0
-
4 461
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
95
0
-
423
Zobowiązania finansowe na 31.12.2022 (-)
(342)
(189)
(34)
-
(2 616)
Kredyty bankowe i pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
(342)
(189)
(34)
-
(2 616)
Ekspozycja na ryzyko walutowe na 31.12.2022
521
1
(34)
-
2 268
Wpływ zmiany kursu walut na wynik finansowy
Wyszczególnienie
Wynik
2023
Wynik
2022
Wzrost kursu walut +10%
163
227
Spadek kursu walut -10%
(163)
(227)
Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego do potencjalnego wahania stopy
procentowej w górę oraz w dół o jeden punkt procentowy.
Wyszczególnienie
Wynik
2023
Wynik
2022
Wzrost stopy procentowej o punkt procentowy
101
101
Spadek stopy procentowej o punkt procentowy`
(101)
(101)
Nota 24. Program opcji menadżerskich
W Grupie został zrealizowany program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry
menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki dominującej.
Program został zakończony z końcem 2022 roku.
Za lata 2022 i 2023 nie były wydawane opcje zamienne na akcje.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 51 z 54
Nota 25. Dywidendy
Dnia 14 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie BioMaxima S.A. podjęło uchwałę o
przeznaczeniu zysku za 2022 r. na dywidendę 0,50 zł na jedną akcje. Stanowi to kwotę 2,1 mln PLN
przypadającą na 4.193.118 akcji Spółki. Dzień dywidendy został ustalony na 19 czerwca 2023 roku, a
termin wypłaty dywidendy na 30 czerwca 2023 roku.
Nota 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone,
jednostki zależne oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane
przez największych akcjonariuszy Spółki dominującej.
Nota 26.1. Transakcje z jednostkami zależnymi
Jednostką Zależną od BioMaxima SA jest BioMaxima Romania z siedzibą w Cluj Napoca w Rumunii,
w której BioMaxima S.A. posiada 100% udziałów i 100% głosów.
W okresie objętym sprawozdaniem wystąpiły następujące transakcje z jednostką zależną.
Wartość wzajemnych rozrachunków pomiędzy Spółką dominującą a jednostką zależną wyniosła
na 31.12.2023 roku 2 748 tys. PLN.
Nota 26.2. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu i rady nadzorczej.
Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym
wyniosło.
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 691
1 866
Płatności w formie akcji własnych
0
0
Razem
1 691
1 866
Członkowie Zarządu Spółki są objęci programem motywacyjnym opisanym w nocie 24.
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Sprzedaż produktów
1 121
1 195
Razem
1 121
1 195
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 52 z 54
Nota 26.3. Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej w roku 2023
Wyszczególnienie
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022
-31.12.2022
Zarząd
1 545
1 731
Rada Nadzorcza
146
135
Razem
1 691
1 866
Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie
objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym.
Nota 27. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników
kształtowały się następująco:
Na koniec 2023 roku Spółka zatrudniała 73 kobiety i 32 mężczyzn.
Nota 28. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Zobowiązania warunkowe znajdują się w nocie 17.3.
Nota 29. Istotne sprawy sporne przeciwko Spółce
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczyły się istotne
sprawy sporne przeciwko Spółce BioMaxima, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości
istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Spółki.
Nota 30. Działalność zaniechana
Działalność zaniechana w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła.
Nota 31. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Badanie historycznych informacji finansowych
-
-
Badanie statutowych jednostkowych sprawozdań finansowych
45
67
Pozostałe usługi
6
8
Razem
51
75
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pracownicy umysłowi
57
70
Pracownicy fizyczni
48
43
Razem
105
113
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 53 z 54
Nota 32. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu 31.12.2023 roku miały miejsce następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok:
▪ W dniu 5 lutego 2024 r. podpisano z PARP umowę o dofinansowanie Projektu Spółki "Prace B+R i
wdrożenie Zestawów multiplex real-time qPCR oraz LAMP do identyfikacji bakterii z rodzaju Salmonella
spp., a także Listeria spp. i L. monocytogenes prowadzone przez BioMaxima S.A. wraz z internacjonalizacją
przedsiębiorstwa i rozwojem laboratorium B+R". Kwota dofinansowania wyniesie nieco ponad 4,8 miliona
zł, co stanowi 57,34% kosztów kwalifikowanych projektu. Umowa obejmuje opracowanie wraz z zespołem
naukowym Uniwersytetu Warszawskiego rodziny zestawów testów molekularnych do wykrywania
obecności Salmonella spp. i Listeria spp., z wykorzystaniem sond fluorescencyjnych real-time qPCR oraz
LAMP, z różnych próbek, takich jak żywność, pasze dla zwierząt, woda technologiczna, próbki
środowiskowe, kał ludzki, odchody zwierząt, ścieki, czy inny materiał biologiczny wymieniony w ISO 16140
oraz "Validation of alternative analysis methods" AFNOR. Aktualnie na rynku produktów do molekularnej
identyfikacji DNA pałeczek Salmonella oraz Listeria dostępne są zestawy wyłącznie kilku producentów.
Opracowanie przez BioMaxima w/w testów o podwyższonych walorach rynkowych umożliwi Spółce
skuteczne konkurowanie z aktualnie dostępnymi rozwiązaniami na całym świecie. Opisane zestawy
testów znajdą się w portfelu wyrobów, które będą opracowywane w Centrum Badawczo Rozwojowym i
wytwarzane w rozbudowanym wydziale diagnostyki molekularnej w oddanym do użytku w połowie
ubiegłego roku obiekcie produkcyjnym Emitenta. Ponadto w ramach umowy Emitent uzyskał również
dofinansowanie na udział w międzynarodowych targach w 2024 r. Medica, Medlab, Analytica, ECCMID,
które są istotne dla międzynarodowej komercjalizacji oferty Spółki.
▪ Zgodnie z uchwałą Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 23 stycznia 2024r., wniosek Spółki o
dofinansowanie projektu w ramach Działania 2.7 Lubelskie MŚP na rynkach zagranicznych o wartości 500
tys. zł przeszedł pozytywnie ocenę i został wybrany do dofinansowania ze środków EFRR. Projekt dotyczy
udziału Spółki w międzynarodowych targach Medlab, Medica i ECCMID w 2025r. Kwota dofinansowania
wyniesie 250 tys. zł, co stanowi 50% kosztów kwalifikowanych. Udział Spółki w międzynarodowych
wystawach w roku 2024 jest finansowany z dofinansowania pozyskanego w ścieżce Smart.
▪ W dniu 25.01.2024r. Emitent podpisał umowę z Samodzielnym Publicznym Szpitalem Klinicznym nr 4
w Lublinie o wartości 822 tys. zł, na 36 miesięcy. Przedmiotem umowy jest dostawa wyrobów
mikrobiologicznych do identyfikacji i różnicowania drobnoustrojów, w tym podłoży mikrobiologicznych,
dyfuzyjnych systemów AST do oznaczania lekowrażliwości, materiałów pomocniczych a także szybkich
testów diagnostycznych. Od 2020 roku systematycznie rośnie wartość sprzedaży Emitenta w
asortymencie wyrobów do diagnostyki mikrobiologicznej oraz oznaczania lekowrażliwości. Od 2021 roku
realizowany jest program rozwojowy BioMaxima SA, wynikający za strategii Spółki, w wyniku czego w
2023r. zakończono rozbudowę zakładu produkcyjnego Emitenta, oddając do użytku 3 kondygnacyjny
budynek, w którym znajduje się nowy wydział produkujący systemy AST, a także rozbudowany wydział
produkcji testów i odczynników oraz diagnostyki molekularnej. Rozbudowano również moce wytwórcze
w segmencie mikrobiologii w istniejących budynkach zakładu, co umożliwia realizację coraz wyższych
wolumenów sprzedaży w tym asortymencie w kraju oraz na rynkach eksportowych.
BIOMAXIMA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok w tys. PLN
Strona 54 z 54
Nota 33. Zatwierdzenie do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki
w dniu 29 kwietnia 2024 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
29.04.2024
Łukasz Urban
Prezes Zarządu
29.04.2024
Henryk Lewczuk
Członek Zarządu
29.04.2024
Piotr Janowski
Członek Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
29.04.2024
Żaneta Homenda
Główny Księgowy
