JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
TEN SQUARE GAMES S.A.
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Wrocław, 25 marca 2024 r.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
1
Spis treści
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE .................................................................................................................. 4
1. WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................................. 4
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................... 6
3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................... 7
4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 8
5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................. 9
6. KOREKTA DANYCH ZA 2022 ROK ORAZ BILANSU OTWARCIA ............................................................................. 10
INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................................................... 11
1. DANE SPÓŁKI ..................................................................................................................................................................... 11
2. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI ............................................................................................. 11
3. OKRESY PREZENTOWANE ............................................................................................................................................. 11
4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI ............................................................................................................. 11
5. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU .......................................................................................... 11
6. AKCJONARIAT ................................................................................................................................................................... 12
6.1. Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej
liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta .............................................................................................. 12
6.2. Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta ........................................... 13
6.3. Serie akcji ............................................................................................................................................................. 14
6.4. Opis zmian w akcjonariacie .................................................................................................................................... 14
7. GRUPA KAPITAŁOWA ...................................................................................................................................................... 15
8. INFORMACJA O KONSOLIDACJI .................................................................................................................................... 18
9. FIRMA AUDYTORSKA ...................................................................................................................................................... 18
10. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ............................................................................................................................................. 18
11. INFORMACJA ZARZĄDU ................................................................................................................................................. 18
PODSTAWA SPORZĄDZENIA I POLITYKA RACHUNKOWOŚCI ..................................................................................... 19
1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ ..................... 19
2. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ...................................................................................................... 20
3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOśCI .................................................................................... 20
3.1. Przychody i koszty działalności operacyjnej ........................................................................................................ 20
3.2. Przychody i koszty działalności finansowej ......................................................................................................... 21
3.3. Podatek dochodowy ............................................................................................................................................. 21
3.4. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 22
3.5. Wartości niematerialne ......................................................................................................................................... 23
3.6. Leasing ................................................................................................................................................................. 24
3.7. Inwestycje w jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone ............................................................................ 24
3.8. Instrumenty finansowe ......................................................................................................................................... 24
3.9. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................. 25
3.10. Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................................... 26
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
2
3.11.
Kapitały ................................................................................................................................................................ 26
3.12. Płatności w formie akcji ....................................................................................................................................... 26
3.13. Wypłata dywidend ................................................................................................................................................ 26
3.14. Rezerwy ................................................................................................................................................................ 26
3.15. Zobowiązania ....................................................................................................................................................... 26
3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ......................................................................... 26
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................... 30
1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY......................................................................................................................................... 30
1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników ........................................................... 30
1.2. Przychody – źródło.................................................................................................................................................. 31
1.3. Przychody – gry ...................................................................................................................................................... 31
1.4. Przychody – kontrahenci ......................................................................................................................................... 34
1.5. Przychody – kanały dystrybucji .............................................................................................................................. 34
1.6. Przychody – podział geograficzny .......................................................................................................................... 34
2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ..................................................................................................................... 35
2.1 KOSZTY WYTWORZENIA ............................................................................................................................... 35
2.2 KOSZTY SPRZEDAŻY ...................................................................................................................................... 36
2.3 KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU ................................................................................................................... 37
3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................................. 37
4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ........................................................................................................................... 38
5. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY ................................................................................................. 39
6. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................................ 41
7. PODZIAŁ ZYSKU ZA 2022 ROK ....................................................................................................................................... 41
8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ..................................................................................................................................... 41
9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ........................................................................................................................................ 43
10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ........................................................................................................... 44
11. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ............................................................................................................................. 46
12. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ................................................................................................ 48
13. NALEŻNOŚCI ...................................................................................................................................................................... 48
14. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ................................................................................................................. 50
15. KAPITAŁ ZAKŁADOWY ................................................................................................................................................... 50
16. AKCJE WŁASNE ................................................................................................................................................................. 50
17. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE........................................................................................................................................ 51
18. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE .................................................................................................................................... 51
19. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................................................................................ 52
20. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .......................................................................................................... 52
21. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS ................................................................................................. 53
22. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................................... 53
23. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM.................................................................................. 53
24. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ........................................................................................................................................... 55
25. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................................ 55
26. PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................................................................................................ 55
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
3
27.
INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU WYŻSZEJ
KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ ....................................................................................................... 57
25. ZATRUDNIENIE ................................................................................................................................................................. 60
26. UMOWY LEASINGU .......................................................................................................................................................... 60
27. SPRAWY SĄDOWE ............................................................................................................................................................ 60
28. ZAMKNIĘCIE PROJEKTÓW I ZWOLNIENIA GRUPOWE ............................................................................................ 60
29. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM........................................................................................................................... 61
30. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z FIRMĄ AUDYTORSKĄ DOKONUJĄCĄ BADANIA SPRAWOZDANIA .... 62
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wyszczególnienie
PLN
PLN
EUR
EUR
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
za okres
01.01.2022 -
31.12.2022
[dane
przekształcone*]
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
za okres
01.01.2022 -
31.12.2022
[dane
przekształcone*]
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Płatności
401 246 559
501 237 155
88 606 695
Przychody
393 835 380
499 192 286
86 970 095
Koszt własny sprzedaży
50 686 716
50 215 977
11 193 074
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-5 505 657
69 859 370
-1 215 806
Zysk (strata) brutto
16 221 212
63 311 936
3 582 107
Zysk (strata) netto
16 662 194
54 512 876
3 679 488
EBITDA
91 463 773
99 240 007
20 197 812
EBITDA skorygowana
108 380 534
127 061 177
23 933 516
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
117 341 920
123 937 834
25 912 446
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-25 905 896
-53 037 300
-5 720 761
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-50 067 787
-92 486 169
-11 056 397
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Wyszczególnienie
PLN
PLN
EUR
EUR
31.12.2023
31.12.2022
[dane
przekształcone*]
31.12.2023
[dane
BILANS
Aktywa trwałe
242 263 113
322 104 969
55 718 287
Aktywa obrotowe
215 985 365
176 390 714
49 674 647
Kapitał własny
297 603 147
326 557 631
68 445 986
Zobowiązania długoterminowe
27 952 511
65 893 032
6 428 820
Zobowiązania krótkoterminowe
132 692 820
106 045 020
30 518 128
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
2023
2022
Kurs EUR/PLN
- dla danych bilansowych
4,3480
4,6899
- dla danych rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych
4,5284
4,6883
Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu
będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
5
Wyszczególnienie 1Q 2023 2Q 2023 3Q 2023 4Q 2023
RAZEM
2023
Zysk na działalności operacyjnej (EBIT)
-12 570 835
9 484 557
23 783 349
-26 202 728
-5 505 657
Amortyzacja (bez części kapitalizowanej)
2 252 596
2 412 288
2 369 264
2 245 105
9 279 253
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
26 572 925
5 117 065
0
56 000 187
87 690 177
EBITDA
16 254 686
17 013 910
26 152 613
32 042 564
91 463 773
Niegotówkowy wpływ programu
motywacyjnego (bez części
kapitalizowanej)
6 033 168
0 164 217 492 655 6 690 040
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie - consumable
133 815
881 762 345 349 -897 374 463 552
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie – durable
4 159 142
-3 487 857 2 983 207 1 069 780 4 724 272
koszty potencjalnych i zrealizowanych
akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji
strategicznych
163 381
570 120 0 0 733 501
darowizny na rzecz OPP - wojna w Ukrainie
0
0
0
0
0
odprawy - zwolnienia grupowe
0
3 146 532
0
0
3 146 532
pozostałe wydarzenia jednorazowe
0
1 022 240
117 035
19 589
1 158 864
EBITDA skorygowana
26 744 192
19 146 707
29 762 421
32 727 214
108 380 534
[2022 – dane przekształcone*]
Wyszczególnienie 1Q 2022 2Q 2022 3Q 2022 4Q 2022
RAZEM
2022
Zysk na działalności operacyjnej (EBIT)
28 103 227
17 711 237
18 605 516
5 439 389
69 859 369
amortyzacja (bez części kapitalizowanej)
839 430
848 153
1 828 964
2 081 847
5 598 394
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
0
8 467 149
671 272
14 643 822
23 782 243
EBITDA
28 942 657
27 026 539
21 105 753
22 165 058
99 240 007
niegotówkowy wpływ programu
motywacyjnego (bez części
kapitalizowanej)
12 303 319
-236 983 6 033 168 5 929 836 24 029 340
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie - consumable
-3 456 258
-636 252 -1 053 630 1 679 687 -3 466 453
wynik (przychód minus prowizje)
odroczony w czasie – durable
-1 859 303
-316 187 4 254 570 2 483 367 4 562 447
koszty potencjalnych i zrealizowanych
akwizycji (M&A) oraz przegląd opcji
strategicznych
1 760 415
0 0 -370 132 1 390 283
darowizny na rzecz OPP - wojna w Ukrainie
1 000 000
0
0
0
1 000 000
odprawy - zwolnienia grupowe
0
0
0
0
0
pozostałe wydarzenia jednorazowe
248 368
0
24 886
32 299
305 553
EBITDA skorygowana
38 939 198
25 837 117
30 364 747
31 920 115
127 061 177
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
6
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
za okres 01.01.2023 -
31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane przekształcone*]
Przychody ze sprzedaży usług
1
393 835 380
499 192 286
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
2.1
50 686 716
50 215 977
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
343 148 664
448 976 309
Pozostałe przychody operacyjne
3
1 251 767
610 915
Koszty sprzedaży
2.2
222 539 082
290 351 766
Koszty ogólnego zarządu
2.3
35 044 410
63 253 241
Pozostałe koszty operacyjne
3
92 322 596
26 122 847
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-5 505 657
69 859 370
Przychody finansowe
4
31 937 944
10 978 261
Koszty finansowe
4
4 432 072
14 780 088
Strata z tyt. udziału w jednostkach stowarzyszonych
11
5 779 003
2 745 607
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
16 221 212
63 311 936
Podatek dochodowy
5
-440 982
8 799 060
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
16 662 194
54 512 876
Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat
w kolejnych okresach
0
0
Pozycje, które nie będą przekwalifikowane do rachunku
zysków i strat w kolejnych okresach
0
0
Suma dochodów całkowitych
16 662 194
54 512 876
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Wyliczenie zysku na jedną akcję
za okres 01.01.2023 -
31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane przekształcone*]
liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
7 334 822 7 312 645
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
7 264 822 7 312 645
Zysk netto przypisany podmiotowi dominującemu
16 662 194
54 512 876
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność kontynuowaną w PLN
podstawowy za okres obrotowy
2,27
7,45
rozwodniony za okres obrotowy
2,29
7,45
zysk netto na jedną akcję przypadający na działalność zaniechaną w PLN
podstawowy za okres obrotowy
0,00
0,00
rozwodniony za okres obrotowy
0,00
0,00
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
7
3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA nota 31.12.2023
31.12.2022
[dane przekształcone*]
Aktywa trwałe
242 263 113
322 104 969
Rzeczowe aktywa trwałe
8
11 395 016
19 714 843
Wartości niematerialne
9
1 021 935
23 699 753
Inwestycje w jednostkach zależnych
10
202 307 550
252 893 402
Pozostałe aktywa finansowe
11
23 117 182
21 765 555
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7
4 421 430
4 031 416
Aktywa obrotowe
215 985 365
176 390 714
Należności
13
44 202 177
44 382 747
Należność z tytułu bieżącego podatku dochodowego
5
6 241 070
6 723 368
Aktywa z tytułu umów z klientami
1.3
22 409 376
20 186 021
Udzielone pożyczki
1 127 260
4 184 876
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
15
142 005 482
100 913 702
AKTYWA RAZEM
458 248 478
498 495 683
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
PASYWA nota 31.12.2023
31.12.2022
[dane przekształcone*]
Kapitały własne
297 603 147
326 557 631
Kapitał zakładowy
15
733 482
733 482
Kapitał zapasowy ze sprzedaży udziałów powyżej ceny
nominalnej
496 100 496 100
Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego
26
95 471 416
88 781 376
Zyski zatrzymane
219 538 199
255 182 723
Akcje własne (wielkość ujemna)
16
-18 636 050
-18 636 050
Zobowiązania długoterminowe
27 952 511
65 893 032
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5
175 002
4 438 492
Zobowiązania leasingowe
18
555 399
4 390 818
Rezerwa na świadczenia pracownicze
20
3 000 496
2 605 726
Pozostałe zobowiązania
19
24 221 614
54 457 996
Zobowiązania krótkoterminowe
132 692 820
106 045 020
Zobowiązania handlowe
17
9 827 339
11 243 318
Rezerwa z tytułu podatku dochodowego
5
23 435 773
10 894 769
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
5
0
0
Zobowiązania leasingowe
18
3 515 323
3 676 009
Pozostałe zobowiązania
19
14 968 420
7 868 402
Rezerwy na świadczenia pracownicze
20
6 248 052
5 075 787
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
1.3
74 697 913
67 286 735
PASYWA RAZEM
458 248 478
498 495 683
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
8
4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
udziałów
powyżej ceny
nominalnej
Kapitał z
rozliczenia
programu
motywacyjneg
o
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Zyski
zatrzymane
Akcje własne
Razem
kapitały
własne
12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 r.
Kapitał własny na dzień
01.01.2023 r.
733 482 496 100 88 781 376 0 255 182 723 -18 636 050 326 557 631
Wplata kapitału zakładowego
0
Płatności w formie akcji
6 690 040
6 690 040
Wypłata dywidendy -52 306 718
-52 306 718
Nabycie akcji własnych
0
Zysk netto
16 662 194
16 662 194
Suma dochodów całkowitych
16 662 194
16 662 194
Kapitał własny na dzień
31.12.2023 r.
733 482 496 100 95 471 416 0 219 538 199 -18 636 050 297 603 147
[2022 – dane przekształcone]
Zestawienie zmian w kapitale
własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
udziałów
powyżej ceny
nominalnej
Kapitał z
rozliczenia
programu
motywacyjneg
o
Różnice
kursowe z
przeliczenia
Zyski
zatrzymane
Akcje własne
Razem
kapitały
własne
12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 r.
Kapitał własny na dzień
01.01.2022 r.
730 178 496 100 65 139 524 0 272 987 677 0 339 353 479
Wplata kapitału zakładowego 3 304 0 0 0 0 0 3 304
Płatności w formie akcji 0 0 23 641 852 0 0 0
23 641 852
Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -72 317 830 0 -72 317 830
Nabycie akcji własnych 0 0 0 0 0 -18 636 050 -18 636 050
Zysk netto 0 0 0 0 54 512 876 0 54 512 876
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
0
54 512 876
0
54 512 876
Kapitał własny na dzień
31.12.2022 r.
733 482 496 100 88 781 376 0 255 182 723 -18 636 050 326 557 631
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
9
5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 01.01.2023 -
31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane przekształcone*]
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
16 221 212
63 311 936
Korekty razem:
92 309 929
78 514 588
Amortyzacja
9 694 324
6 538 798
Zyski /straty z tytułu różnic kursowych
-186 636
-147 684
Odsetki zapłacone od leasingu
183 215
290 626
Odsetki naliczone od lokat i pożyczek
920 503
0
Odsetki od zobowiązań (Rortos)
5 203 047
5 953 645
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-8 161 057
-2 583 580
Zmiana stanu należności
180 571
3 057 225
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
-20 986 680
14 139 851
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami
7 411 178
2 044 870
Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
-2 223 355
-948 876
Odpis aktualizujący wartości niematerialne i prawne
31 689 990
23 782 233
Płatności w formie akcji (część nieuwzględniona w nabyciu wartości
niematerialnych i prawnych)
6 690 040 23 641 852
Odpis aktualizujący wartość udziałów
56 000 187
0
Strata na jednostkach stowarzyszonych
5 779 001
2 745 607
Strata / zysk ze sprzedaży środków trwałych
115 601
0
Inne korekty
0
21
Gotówka z działalności operacyjnej
108 531 141
141 826 524
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
8 810 779
-17 888 690
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
117 341 920
123 937 834
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Spłata udzielonych pożyczek
2 676 667
1 580 000
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-10 694 993
-38 179 354
Zbycie WNiP oraz rzeczowych aktywów trwałych
192 723
59 001
Nabycie udziałów
-12 980 401
-14 320 399
Udzielone pożyczki
-917 275
-2 200 000
Odsetki od pożyczek
167 478
23 452
Płatność z tytułu Earn-Out
-4 350 095
0
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-25 905 896
-53 037 300
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Dywidendy od jednostek zależnych
8 161 057
2 583 580
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji)
0
3 304
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-52 306 718
-72 317 830
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-5 279 193
-3 828 546
Nabycie akcji własnych
0
-18 636 050
Odsetki od leasingu
-183 215
-290 627
Inne wydatki finansowe
-459 718
0
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-50 067 787
-92 486 169
D. Przepływy pieniężne netto razem
41 368 237
-21 585 635
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-276 457
-172 989
E. Zwiększenie stanu środków pieniężnych
(z różnicami kursowymi)
41 091 780 -21 758 624
F. Środki pieniężne na początek okresu
100 913 702
122 672 326
G. Środki pieniężne na koniec okresu
142 005 482
100 913 702
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
10
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
6. KOREKTA DANYCH ZA 2022 ROK ORAZ BILANSU OTWARCIA
Na podstawie audytu zobowiązań podatkowych, Spółka zdecydowała się skorygować historyczne rozliczenie podatku od
sprzedaży poza granicami kraju w latach 2020-2022. Rok 2023 nie wymagał korekty (księgowanie podatku do zapłaty odbywało
się na bieżąco). Z tego tytułu Spółka została zobowiązana do wykazania zobowiązania do zapłaty podatku na kwotę ok. 2,4 mln
PLN na dzień 31.12.2023 r., natomiast odsetki od tego zobowiązania zostaną uregulowane w 2024 r. Powyższa korekta została
ujęta w następujący sposób:
- w bilansie otwarcia na dzień 01.01.2022 r. w kwocie 1,65 mln PLN;
- w przychodach ze sprzedaży w 2022 r. w kwocie 0,73 mln PLN.
Poniżej Spółka prezentuje przekształcenie danych w okresie porównawczym:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
FINANSOWE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane opublikowane]
Wpływ zagranicznych
podatków
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane przekształcone]
Przychody ze sprzedaży usług
499 926 538
-734 252
499 192 286
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
50 215 977
0
50 215 977
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
449 710 561
-734 252
448 976 309
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
70 593 622
-734 252
69 859 370
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
64 046 188
-734 252
63 311 936
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
55 247 128
-734 252 54 512 876
Suma dochodów całkowitych
55 247 128
-734 252
54 512 876
PASYWA
01.01.2022
[dane opublikowane]
Wpływ zagranicznych
podatków
01.01.2022
[dane przekształcone]
Kapitały własne
341 008 743
-1 655 264
339 353 479
Zyski zatrzymane
274 642 941
-1 655 264
272 987 677
Zobowiązania krótkoterminowe 101 341 207
1 655 264 102 996 471
Pozostałe zobowiązania
1 211 822
1 655 264
2 867 086
PASYWA
31.12.2022
[dane opublikowane]
Wpływ zagranicznych
podatków
31.12.2022
[dane przekształcone]
Kapitały własne
328 947 147
-2 389 516
326 557 631
Zyski zatrzymane
257 572 239
-2 389 516
255 182 723
Zobowiązania krótkoterminowe
103 655 504
2 389 516
106 045 020
Pozostałe zobowiązania
5 478 886
2 389 516
7 868 402
JEDNOSTKOWY RACHUNEK
PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane opublikowane]
Wpływ zagranicznych
podatków
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
[dane przekształcone]
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
64 046 188
-734 252
63 311 936
Korekty razem:
77 780 336
734 252
78 514 588
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń
międzyokresowych biernych
13 405 599
734 252 14 139 851
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
11
INFORMACJE OGÓLNE
1. DANE SPÓŁKI
Nazwa Ten Square Games
Forma prawna Spółka Akcyjna
Siedziba ul. Traugutta 45, 50-416 Wrocław
Kraj rejestracji Polska
Podstawowy przedmiot działalności działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych (58.21.Z)
Organ prowadzący rejestr Sąd Rejonowy, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS 0000704863
Numer statystyczny REGON 021744780
Numer Identyfikacji Podatkowej 8982196752
Czas trwania spółki nieoznaczony
Spółka Ten Square Games Sp. z o.o. została zerejstrowana w dniu 21 października 2011 roku pod numerem 0000399940. Spółka
Ten Square Games S.A. powstała z przekształcenia spółki Ten Square Games Sp. z o.o., co zostało zarejestrowane przez Sąd
Rejonowy w dniu 20 listopada 2017 roku.
2. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą
prezentacji Spółki.
3. OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres
od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, jednostkowego
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w okresie co najmniej 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2023 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień
podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania
działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź
istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
5. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Zarząd:
Andrzej Ilczuk – Prezes Zarządu;
Janusz Dziemidowicz – Członek Zarządu;
Magdalena Jurewicz – Członek Zarządu.
W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego, nastąpiły następujące zmiany
w składzie organu:
1) W dniu 13 stycznia 2023 roku Zarząd Spółki powziął informację o decyzji Członka Zarządu Spółki Pani Anny
Idzikowskiej o rezygnacji z pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki ze skutkiem na dzień 28.02.2023 roku.
2) W dniu 21 kwietnia 2023 roku Prezes Zarządu Maciej Zużałek oraz Członek Zarządu Wojciech Gattner złożyli rezygnacje
z pełnienia funkcji ze skutkiem na koniec dnia 22.05.2023 roku.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
12
3) W dniu 17 maja 2023 roku Rada Nadzorcza powołała dotychczasowego Członka Zarządu Pana Andrzeja Ilczuka do
pełnienia funkcji Prezesa Zarządu począwszy od dnia 23.05.2023 roku.
Rada Nadzorcza:
Rafał Olesiński – Przewodniczący Rady Nadzorczej;
Wiktor Schmidt - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej;
Marcin Biłos - Członek Rady Nadzorczej;
Maciej Marszałek - Członek Rady Nadzorczej;
Arkadiusz Pernal – Członek Rady Nadzorczej;
Kinga Stanisławska - Członek Rady Nadzorczej.
W ciągu okresu sprawozdawczego oraz po nim, do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, nie było zmian
w składzie organu.
6. AKCJONARIAT
6.1. Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej
liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta
Akcjonariusz
liczba akcji
na 25.03.2024
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy
1
1 996 730 27,22% 1 996 730 27,22%
akcje własne nabyte przez Spółkę
992 702
13,53%
992 702
13,53%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
4 345 390 59,24% 4 345 390 59,24%
RAZEM
7 334 822
100,00%
7 334 822
100,00%
¹ Porozumienie akcjonariuszy Spółki z dnia 21.10.2019 roku dotyczące prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki i zgodnego wykonywania
praw głosu z akcji Spółki (raport bieżący nr 30/2019). Stronami porozumienia akcjonariuszy są m.in. Fundacje Rodzinne związane z Maciejem
Popowiczem oraz Arkadiuszem Pernalem, założycielami Spółki.
Akcjonariusz
liczba akcji
na 31.12.2023
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy 2 487 288 33,90% 2 487 288 33,90%
akcje własne nabyte przez Spółkę 70 000 1,00% 70 000 1,00%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
4 777 534 65,10% 4 777 534 65,10%
RAZEM 7 334 822 100,00% 7 334 822 100,00%
Akcjonariusz
liczba akcji
na 31.12.2022
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Porozumienie Akcjonariuszy
2 487 288
33,9%
2 487 288
33,9%
Nationale-Nederlanden OFE/PTE 524 371
7,1% 524 371 7,1%
TFI Allianz Polska S.A 488 915
6,7% 488 915 6,7%
akcje własne nabyte przez Spółkę 70 000
1,0% 70 000 1,0%
pozostali (w tym żaden podmiot nie posiada
więcej niż 5% akcji)
3 764 248
51,3% 3 764 248 51,3%
RAZEM
7 334 822
100%
7 334 822
100%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
13
6.2. Wykaz akcji posiadanych przez członków Zarządu lub Rady Nadzorczej Emitenta
Akcjonariusz
liczba akcji na
25.03.2024
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Andrzej Ilczuk 14 888 0,20% 14 888 0,20%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
88 249
1,20%
88 249
1,20%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz 19 424 0,26% 19 424 0,26%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,60%
44 000
0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński 669 0,01% 669 0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,00%
105
0,00%
RAZEM ZARZĄD + RADA NADZORCZA 167 335 2,28% 167 335 2,28%
pozostali 7 167 487 97,72% 7 167 487 97,72%
RAZEM 7 334 822 100,00% 7 334 822 100,00%
Akcjonariusz
liczba akcji
na 31.12.2023
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Andrzej Ilczuk
10 388
0,14%
10 388
0,14%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,15%
84 249
1,15%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,27%
19 500
0,27%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
661 552
9,02%
661 552
9,02%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,60%
44 000
0,60%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,01%
669
0,01%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,00%
105
0,00%
RAZEM ZARZĄD + RADA NADZORCZA
820 463
11,19%
820 463
11,19%
Pozostali
6 514 359
88,81%
6 514 359
88,81%
RAZEM
7 334 822
100,00%
7 334 822
100,00%
Akcjonariusz
liczba akcji na
31.12.2022
udział
w kapitale
podstawowym
liczba głosów
na WZA
% udział
w liczbie głosów
Prezes Zarządu - Maciej Zużałek
194 826
2,7%
194 826
2,7%
Członek Zarządu - Anna Idzikowska
25 000
0,3%
25 000
0,3%
Członek Zarządu - Andrzej Ilczuk
10 388
0,1%
10 388
0,1%
Członek Zarządu - Janusz Dziemidowicz
84 249
1,1%
84 249
1,1%
Członek Zarządu - Wojciech Gattner
29 000
0,4%
29 000
0,4%
Członek Zarządu - Magdalena Jurewicz
19 500
0,3%
19 500
0,3%
Członek Rady Nadzorczej - Arkadiusz Pernal
661 552
9,0%
661 552
9,0%
Członek Rady Nadzorczej - Maciej Marszałek
44 000
0,6%
44 000
0,6%
Członek Rady Nadzorczej - Rafał Olesiński
669
0,0%
669
0,0%
Członek Rady Nadzorczej - Kinga Stanisławska
105
0,0%
105
0,0%
RAZEM ZARZĄD + RN
1 069 289
14,6%
1 069 289
14,6%
pozostali
6 265 533
85,4%
6 265 533
85,4%
RAZEM
7 334 822
100,0%
7 334 822
100,0%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
14
6.3. Serie akcji
seria akcji
liczba akcji na 25.03.2024,
31.12.2023 oraz na 31.12.2022
wartość nominalna akcji razem wartość nominalna akcji
A
7 225 000
0,1 PLN
722 500,00
B 109 822 0,1 PLN 10 982,20
Akcje serii B dotyczą realizowanego w latach 2018-2022 programu motywacyjnego.
6.4. Opis zmian w akcjonariacie
Zmiany w strukturze akcjonariatu pomiędzy 31.12.2022 roku a 25.03.2024 roku wynikają z transakcji opisanych w:
1) Otrzymanym w dniu 19 stycznia 2023 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez TFI Allianz Polska S.A., o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 4/2023.
2) Otrzymanym w dniu 15 lutego 2023 roku zawiadomieniu dotyczącym zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonym
przez NN PTE S.A., o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 7/2023.
3) Zmianach w składzie Zarządu, które były komunikowane raportami bieżącymi nr 3/2023 i 13/2023.
4) Otrzymanych w dniu 31 stycznia 2024 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki,
złożonych przez Zarząd Spółki, tj. Andrzeja Ilczuka, Janusza Dziemidowicza, Magdaleny Jurewicz, o czym Spółka
informowała w raporcie bieżącym nr 3/2024. Zawiadomienia były związane z przyznaniem akcji w ramach programu
motywacyjnego.
5) Otrzymanych w dniu 1 lutego 2024 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonych
przez akcjonariuszy większościowych i/lub Członków Rady Nadzorczej, tj. Macieja Popowicza i Arkadiusza Pernala,
o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 4/2024 i 5/2024. Zawiadomienia były związane z przekazaniem
akcji ww. osób do fundacji rodzinnych.
6) Skupie akcji własnych, który miał miejsce w dniach 12-22 lutego 2024r., a którego rozliczenie nastąpiło w dniu
27.02.2024r. Podczas skupu Spółka nabyła 954.166 akcji własnych, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr
9/2024.
7) Otrzymanych w dniu 28 lutego 2024 roku zawiadomieniach dotyczących zmiany stanu posiadania akcji Spółki, złożonych
przez akcjonariuszy większościowych, Członków Rady Nadzorczej, Członków Zarządu, Członków rodzin ww. osób,
a także całościowo przez członków Porozumienia Akcjonariuszy, o czym Spółka informowała w raportach bieżących nr
10/2024 i 11/2024. Zawiadomienia były związane z rozliczeniem programu skupu akcji własnych Spółki
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
15
7. GRUPA KAPITAŁOWA
Stan na dzień 31.12.2023 oraz 25.03.2024 roku:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
16
W dniu 14 października 2015 została zarejestrowana pierwsza spółka zależna Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
W dniu 29 sierpnia 2016 roku została zarejestrowana Tiny Dragon Adventure Games Sp. z o.o.
W dniu 17 listopada 2017 roku została zarejestrowana Fat Lion Games Sp. z o.o.
Ten Square Games Germany GmbH została założona w dniu 7 grudnia 2020 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 25 stycznia 2021 roku.
Ten Square Games Romania S.r.l. została założona w dniu 17 maja 2021 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 28 czerwca 2021 roku.
Ten Square Games S.A. nabyło 100% udziałów spółki Rortos S.r.l. w dniu 5 lipca 2021 roku, w wykonaniu postanowień umowy
zobowiązującej do sprzedaży zawartej w dniu 30 czerwca 2021 r.
Ten Square Games (Israel) Ltd. została założona w dniu 15 lutego 2022 roku (data umowy spółki) oraz wpisana do rejestru
handlowego w dniu 20 lutego 2022 roku.
Ten Square Games S.A. nabyło 24,8% udziałów spółki Gamesture Sp. z o.o. w dniu 11 marca 2022 roku. 31 stycznia 2023 roku
Ten Square Games S.A. nabyło 12% udziałów spółki Gamesture Sp. z o.o. (co zostało zarejestrowane w sądzie w dniu 17 marca
2023 roku) i posiada obecnie 36,9% udziałów tej spółki.
W dniu 22 czerwca 2023 roku została połączona włoska spółka Reludo S.r.l ze spółką Rortos S.r.l. Był to krok techniczny,
ułatwiający administrację wewnątrz Grupy. Zmiana ta w żaden sposób nie wpłynęła na prowadzenie działalności przez Grupę.
W dniu 20.10.2023 roku Spółka otrzymała potwierdzenie z właściwego rejestru handlowego o likwidacji spółki Ten Square Games
(Israel) Ltd. Likwidacja została przeprowadzona dobrowolnie tj. na wniosek Spółki oraz w trybie przyspieszonym, zgodnie
z lokalnie obowiązującymi przepisami. Grupa niemalże od roku nie prowadziła działalności operacyjnej w Izraelu, stąd
zamknięcie spółki nie miało wpływu na działalność Grupy.
W dniu 14.12.2023 roku zostało zarejestrowane połączenie spółek Fat Lion Games Sp. z o.o. i Tiny Dragon Adventure Games Sp.
z o.o. ze spółką Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o. Połączenie spółek jest krokiem technicznym, ułatwiającym raportowanie
spółek zależnych i nie wpływa na działalność biznesową Grupy.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
17
Stan na dzień 31.12.2022 roku:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Informacje ogólne
18
8. INFORMACJA O KONSOLIDACJI
Ten Square Games S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie
finansowe. Spółki zależne są objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym od dnia założenia danej spółki/nabycia
kontroli do dnia utraty kontroli nad spółką.
9. FIRMA AUDYTORSKA
PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
ul. Orzycka 6 lok. 1B
02 -695 Warszawa
10. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają
w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
11. INFORMACJA ZARZĄDU
Zarząd Spółki informuje, że wybór firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie rocznego jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2023 został dokonany przez Radę Nadzorczą Spółki w formie
podjętej uchwały w dniu 18 maja 2022 roku po przedstawionej przez Komitet Audytu rekomendacji. Rada Nadzorcza dokonała
wyboru firmy audytorskiej PKF Consult Sp. z o.o. sp. k. do przeprowadzenia przeglądów półrocznych sprawozdań
finansowych Ten Square Games S.A. i półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Ten
Square Games S.A. za okresy od 01.01.2022 r. do 30.06.2022 r. oraz od 01.01.2023 r. do 30.06.2023 r., a także badania
rocznych jednostkowych sprawozdań finansowych Ten Square Games S.A. oraz rocznych skonsolidowanych sprawozdań
finansowych Grupy Kapitałowej Ten Square Games S.A. za lata 2022 oraz 2023 i tym samym postanowiła o przedłużeniu
umowy z PKF Consult Sp. z o.o. sp.k.
Firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za rok obrotowy 2023 spełniali warunki do sporządzenia bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania
rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami
etyki zawodowej.
W Ten Square Games S.A. są przestrzegane obowiązujące przepisy prawa związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego
biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji.
Ten Square Games S.A. (jednostka dominująca) posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę
w zakresie świadczenia na rzecz emitenta przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego
sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu świadczenia przez firmę
audytorską.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
19
PODSTAWA SPORZĄDZENIA I POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023 roku zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz
interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię
Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE”
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone
do stosowania w UE.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone
standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej
przez nią działalności.
Standardy, interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały przyjęte na
dzień 25 marca 2024 r., ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.,
uwzględniają:
- MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji
Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu
w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
− Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do
zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez
RMSR na czas nieokreślony;
− Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz
Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe– odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania
długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020
roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez
UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
− Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia
22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
- Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji
ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (supplier finance arrangement) (opublikowano dnia 25 maja
2023 roku)- do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji niezatwierdzone przez UE mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
- Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023
roku)- do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do
publikacji niezatwierdzone przez UE– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025
roku lub później,
Sporządzając sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie
żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle
przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki wcześniejsze zastosowanie przez Spółkę tych standardów,
interpretacji i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
20
2. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
W trakcie 2023 roku nie wystąpiły zmiany zasad (polityki) rachunkowości.
3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
3.1. Przychody i koszty działalności operacyjnej
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku (zwykłej) działalności
gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat
udziałowców.
Do przychodów należą jedynie otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Spółce. Przychodem
ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług, pomniejszone o należny podatek
od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej,
uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez Spółkę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie,
w którym wyświadczono usługi.
Specyfika działalności Spółki opiera się w większości na sprzedaży detalicznej do klienta końcowego (osoby fizycznej).
W momencie zawarcia umowy z użytkownikiem na zakup przedmiotów bądź usług w grze, transfer wskazanych dóbr odbywa
się natychmiastowo poprzez kanały dystrybucji internetowej w momencie otrzymania zapłaty przez pośrednika finansowego
(agregatora płatności). W toku bieżącej działalności Spółki, zawieranie umów z klientami odbywa się w sposób ciągły
z wykorzystaniem umów podpisywanych na odległość (tj. akceptacja regulaminu świadczenia usługi i dokonanie płatności na
zdefiniowanych przez Spółki Grupy warunkach).
Spółka wyróżnia trzy źródła przychodów:
1) przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności);
2) przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy);
3) przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym Spółki na podstawie
umów licencyjnych (licencje).
Przychody z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez graczy (mikropłatności)
W ramach gier dostępne są dla użytkowników pakiety premium, które między innymi zawierają banknoty i perły (wirtualna
waluta gry). Grający mogą konwertować wirtualną walutę gry na trwałe wirtualne towary (ang. durables), takie jak wędki czy
przynęty lub inne akcesoria, aby poprawić parametry sprzętu i tym samym osiągane wyniki w grze bądź też na zużywalne
dobra (eng. consumables) – np. wzmacniacze (+x% wagi ryby) czy kolejną możliwość losowania karty. Spółka weryfikuje na
każdy dzień sprawozdawczy szacowany średni okres konwersji wirtualnej waluty na dobra w grze dla grupy płacących
użytkowników i następnie szacuje kwotę potencjalnego zobowiązania z tytułu realizacji pakietów premium. Kwota takiego
zobowiązania pomniejsza przychody danego okresu i jest wykazywana jako rozliczenie międzyokresowe przychodów (pozycja
bilansowa).
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonuje
szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego dobra w grze -
przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google
Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników
płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego wymaga posiadania
wystarczająco długiej historii zachowania gracza.
W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem portalu Facebook oraz na platformach dystrybucji cyfrowej takich jak
Google Play oraz App Store płatności otrzymane od użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są pomniejszane przez
dystrybutorów o należne im prowizje. W przypadku gier udostępnianych za pośrednictwem własnej strony internetowej,
płatności dokonywane przez użytkowników za dodatkowe funkcjonalności są natomiast pomniejszane przez agregatorów
płatności o należne im prowizje. Zarówno prowizje dystrybutorów, jak i prowizje agregatorów płatności Spółka wykazuje
w kosztach sprzedaży.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
21
Przychody z tytułu reklam wyświetlanych w grach (reklamy)
Przychody z tytułu wyświetlanych reklam Spółka rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu sprzedażowego
otrzymanego od pośrednika reklamowego.
Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grach, które są udostępniane partnerom handlowym Spółki na
podstawie umów licencyjnych (licencje)
Przychody z tytułu aktywności użytkowników w grze Spółka rozpoznaje w wysokości należnej wynikającej z raportu
sprzedażowego otrzymanego od partnera (część przychodów z tytułu płatności użytkowników po potrąceniu należnych
podatków, uwzględnieniu prowizji, zwrotów i rabatów).
Koszty sprzedanych usług Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych
składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka ujmuje w pozycji koszty wytworzenia usług
koszty bezpośrednie i uzasadnioną część kosztów pośrednich związanych z utrzymaniem gier po ich premierze, tj. po tzw. soft
launch. W pozycji ujmowane są głównie: koszty utrzymania serwerów, koszty osobowe działów projektowych gier a także
amortyzacja kosztów prac rozwojowych (gier) i amortyzacja sprzętu IT.
Koszty sprzedaży – są to głównie koszty związane z reklamą, marketingiem i promocją gier oraz prowizje za pośrednictwo
w realizacji transakcji potrącane przez agregatora płatności bądź sklep mobilny.
Koszty zarządu – w pozycji grupowane są głównie koszty osobowe dotyczące Zarządu i działów okołoprojektowych, koszty
związane z administracją oraz utrzymaniem funkcjonalności biura.
3.2. Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od
udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących
działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej
wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań,
utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych
udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto
i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty
za wyjątkiem rat kapitałowych
.
3.3. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki
podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Ten Square Games S.A. jako spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową i uzyskująca dochody z kwalifikowanych
praw własności intelektualnej stosuje preferencyjną stawkę podatku dochodowego. W celu skorzystania z ulgi podatkowej IP
BOX Spółka:
• dzieli dochód podatkowy na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej (w przypadku spółki są to
gry spełniające definicję programów komputerowych) i pozostałe źródła;
• dla dochodów z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej wyliczany jest wskaźnik nexus, zgodnie z zasadami
określonymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych;
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
22
• wskaźnik nexus wykorzystywany jest do obliczenia wysokości podatku dla każdego ze źródeł dochodów.
W przypadku pozostałych źródeł dochodu Spółka korzysta z ulgi na badania i rozwój, która stanowi pomniejszenie dochodu
do opodatkowania.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej
wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany
metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością
bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest
prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic
przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej amortyzacji wytworzonych przez Spółkę gier, wyceny bilansowej
rozrachunków oraz rozliczania w czasie przychodów od użytkowników.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na
dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozliczanych
z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty
zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywa z tytułu
podatku odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywa długoterminowe.
Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego
Wraz z wprowadzeniem w 2019 roku „KIMSF 23: Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego”, który wyjaśnia
ujęcie podatku dochodowego, w przypadku gdy nie ma pewności, czy zastosowane przez jednostkę podejście podatkowe
zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe, Spółka każdorazowo ocenia możliwe podejście organów do zeznania
podatkowego przygotowanego przez Spółkę. W przypadku gdy jest prawdopodobne, że organy podatkowe zaakceptują
zastosowane podejście podatkowe, Spółka ujmuje podatki w sprawozdaniu finansowym spójnie z zeznaniami podatkowymi
bez odzwierciedlenia niepewności w ujęciu podatku bieżącego i odroczonego. W przeciwnym wypadku podstawę
opodatkowania (lub stratę podatkową), wartości podatkowe oraz niewykorzystane straty podatkowe Spółka ujmuje w kwocie,
która w lepszy sposób odzwierciedli rozstrzygnięcie niepewności, przy wykorzystaniu metody jednego najbardziej
prawdopodobnego wyniku lub metody wartości oczekiwanej (sumy ważonych prawdopodobieństwem możliwych rozwiązań).
Przy ocenie prawdopodobieństwa akceptacji Spółka zakłada, że organy podatkowe dokonają weryfikacji niepewnego ujęcia
podatkowego oraz mają pełną wiedzę o tym zagadnieniu.
3.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków trwałych
w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, jeżeli cena nabycia (koszt wytworzenia) wynosi co najmniej 3.500 PLN. Środki trwałe
o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia.
Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych
okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego
z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do
użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych
środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,
gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione na
modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków
trwałych odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez
oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Spółka kierując się zasadą istotności
przyjęła zasadę, iż rozpoczyna amortyzację od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
23
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również
weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów
aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów
nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty
wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość
odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do
poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy
stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.
3.5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków
uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również
weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących
z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie
w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje
się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość
odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego
sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych w okresie, kiedy
stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi
ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji:
1) Oprogramowanie komputerowe - od 2 lat do 5 lat,
2) Koszty prac rozwojowych - od 5 do 10 lat.
Prace rozwojowe
Do wartości niematerialnych Spółka wlicza także wartości materialne w budowie (gry), jeżeli mogą zostać zakwalifikowane
jako prace rozwojowe zgodnie z MSR 38 Wartości niematerialne, tj. spełniają łącznie następujące warunki:
a) z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do
sprzedaży lub użytkowania,
b) istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
c) składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
d) znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
e) zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania
i sprzedaży,
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, Spółka traktuje wydatki jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego
okresu.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
24
Do wartości niematerialnych w budowie wliczane są m.in. koszty wynagrodzeń, ujmowane wraz z płatnościami w formie akcji,
a także koszty pośrednie, których alokacja jest możliwa na produkcję w toku.
Prace rozwoje w toku realizacji, jako nieamortyzowane wartości niematerialne podlegają nie rzadziej niż rocznie testowaniu
pod kątem utraty wartości.
Spółka traktuje nakłady na grę za zakończone i przeklasyfikuje je na pozycję koszty prac rozwojowych w momencie tzw. soft
launch, czyli wypuszczenia gry na kilku wybranych rynkach.
3.6. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 dotyczącym zasad ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu, Spółka prezentuje aktywa
i zobowiązania wynikające z opisanych w MSSF 16 umów.
Na początku umowy jednostka ocenia, czy dana umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na
dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, natomiast zobowiązanie z tytułu
leasingu ujmowane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Za koszt długu przyjmowana jest średnia rynkowa stopa procentowa kredytów złotowych dla przedsiębiorstw publikowana
przez NBP.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu, zobowiązanie
natomiast poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się
stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Część odsetkowa
kosztów finansowych obciąża zysk lub stratę bieżącego okresu.
3.7. Inwestycje w jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone
Zgodnie z MSR 27, Spółka, jako jednostka dominująca sporządzająca jednostkowe sprawozdanie finansowe, inwestycje
w jednostkach zależnych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, ujmuje w cenie nabycia.
W przypadku, gdy na cenę nabycia składają się przyszłe płatności warunkowe, Spółka dokonuje na dzień nabycia możliwie
wiarygodnego oszacowania wartości przyszłych przepływów pieniężnych, a następnie ujmuje je w wartości bieżącej,
skorygowanej o zmianę wartości środków pieniężnych w czasie.
Zgodnie z MSR 28, Spółka wycenia inwestycje w jednostkach stowarzyszonych metodą praw własności. inwestycja
w jednostce stowarzyszonej jest ujmowana początkowo według ceny nabycia, a wartość bilansowa jest powiększana lub
pomniejszana w celu ujęcia udziałów inwestora w zyskach lub stratach jednostki, w której dokonał inwestycji, zanotowanych
przez nią po dacie nabycia. Jednostka stowarzyszona jest to z kolei jednostka, na którą inwestor wywiera znaczący wpływ
i która nie jest ani jednostką zależną od inwestora, ani wspólnym przedsięwzięciem inwestora. Zarząd spółki dominującej
każdorazowo rozważa istnienie znaczącego wpływu oraz zależności spółki, w której nabywane są udziały.
3.8. Instrumenty finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy
i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Bezwarunkowe należności i zobowiązania ujmuje
się jako aktywa lub zobowiązania, gdy Spółka staje się stroną umowy, w wyniku czego zyskuje prawo do otrzymania środków
pieniężnych lub bierze na siebie obowiązek ich wypłaty.
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w momencie
początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w wartości godziwej, którą
w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
25
finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji
tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany
w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki
wskazane powyżej).
Spółka klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie
z wyjątkiem: zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (jednorazowa decyzja przy
początkowym ujęciu, jeżeli jest to dopuszczalne przez MSSF 9), zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia
składnika aktywów finansowych, umów gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej
rynkowej stopy procentowej, warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
W celu dokonania analizy statystycznej należności Spółka stosuje podział na następujące kategorie odbiorców:
1) Międzynarodowi pośrednicy płatności (sklepy mobilne, agregatorzy płatności);
2) Pośrednicy reklamowi;
3) Licencjobiorcy.
3.9. Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Wycena
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczą aktywów w budowie przeznaczonych
do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
Transakcje w ciągu roku
Transakcje wyrażone w walutach innych niż złoty są przeliczane na złote po kursie faktycznie zastosowanym w dniu zawarcia
transakcji, a jeżeli zastosowanie tego kursu nie jest możliwe po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy
Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień. Rozchód środków pieniężnych w walucie obcej z rachunków własnych
dokonywany jest wg metody „pierwsze przyszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
26
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do
przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
3.10. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na
bieżący okres sprawozdawczy.
3.11. Kapitały
Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje
obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym. W pozycji
pozostałe kapitały Spółka ujmuje zysk okresu przeznaczony zgodnie z uchwałą wspólników na pozostałe kapitały.
3.12. Płatności w formie akcji
W przypadku wystąpienia płatności w formie akcji w transakcjach z pracownikami i innymi osobami świadczącymi podobne
usługi jednostka wycenia wartość godziwą otrzymanych usług poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych
instrumentów kapitałowych. Wynika to z faktu, że zazwyczaj nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wartości godziwej
otrzymanych usług. Wartość godziwą instrumentów kapitałowych określa się na dzień przyznania tych instrumentów.
3.13. Wypłata dywidend
Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania.
3.14. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu
skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień. W sprawozdaniu finansowym rezerwy są
prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
3.15. Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ
z Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania,
których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są ujmowane według wartości nominalnej. Ewentualne odsetki ujmuje się w momencie
otrzymania not od dostawców.
3.16. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
27
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych,
jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki dominującej w procesie stosowania zasad
rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Profesjonalny osąd:
Moment rozpoczęcia aktywowania kosztów prac rozwojowych
Spółka zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia, iż wskazane prace
będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem że Spółka posiada wystarczające środki
potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu
kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków
opiera się na szacunku Zarządu wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Spółki.
Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości
niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie
ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego
okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji.
W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac
rozwojowych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
Wartość godziwa płatności w formie akcji
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na
warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami.
Dla transakcji dokonanych przed debiutem Spółki na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, tj. do maja 2018 roku,
wartość godziwa akcji Spółki była ustalana przy wykorzystaniu metody porównawczej. Do porównania uwzględniane były
spółki publiczne o podobnym profilu działalności do Spółki na podstawie najlepszego osądu Spółki. Od maja 2018 roku, tj. od
momentu kiedy Spółka stała się jednostką publiczną, wartość godziwa akcji Spółki jest ustalana na podstawie rynkowej
wartości akcji.
Rozpoznawanie przychodów z tytułu udostępniania trwałych wirtualnych dóbr
Spółka dokonuje szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia trwałego
dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich
jak Google Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry
użytkowników płacących.
Charakter sprzedaży usług w sklepie Google Play na terenie Europejskiego Obszaru Gospodarczego
Zgodnie z umową dystrybucyjną z Google (pełna treść umowy: https://play.google.com/intl/ALL_pl/about/developer-
distribution-agreement.html), Spółka ma obowiązek dostarczyć wirtualne dobra w zamian za otrzymane przez Google Play
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
28
środki pieniężne. Powyższe implikuje rozpoznawanie 100% kwoty płatności netto w przychodach ze sprzedaży i 30% kwoty
prowizji w kosztach sprzedaży.
Niepewność szacunków
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania
odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik
aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. W przypadku
zakończonych prac rozwojowych (gier Spółki) szacunek opiera się na weryfikacji kilkunastu parametrów jakościowych gry,
które w ocenie Zarządu mają wpływ na zdolność do generowania przyszłych korzyści ekonomicznych dla Spółki, niemniej
jednak wraz ze zmianami zachodzącymi na rynku szacunki Zarządu są obarczone niepewnością. W przypadku
przeprowadzania testów na innej grupie aktywów (np. wartość inwestycji, wartość udziałów) szacunek opiera się na
możliwości generowania gotówki przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne (ang. CGU – cash generating unit), a wartość
generowanej gotówki jest dyskontowana zgodnie z modelami matematycznymi. Wpływ na finalny rezultat testu ma w dużej
mierze zastosowana stopa dyskonta oraz długoterminowa stopa wzrostu, a oba te parametry charakteryzują się dużą
zmiennością na rynku. W odniesieniu do szacunku wpływów, to są one także obarczone niepewnością z uwagi na
prognozowanie przychodów z gier, a jak wskazano powyżej, rynek gamingowy zmienia się gwałtownie i dynamicznie.
Wykorzystanie dóbr zużywalnych w czasie (eng. consumables)
Spółka szacuje na dzień sprawozdawczy liczbę niewykorzystanych pakietów premium (banknoty i perły) dla aktywnych
graczy. Bazą do ustalenia liczby nierozliczonych pakietów jest wskaźnik ich rotacji (średni okres wykorzystania pakietu przez
użytkowników aktywnych*) oraz średnie przychody uzyskane ze sprzedaży pakietów premium. Na podstawie analizy
szacowany średni okres wykorzystania pakietu wynosi do 7 dni.
W przypadku, gdy szacowane kwoty zobowiązania do wyświadczenia usług w zamian za realizację pakietów premium są
znaczące, Spółka ujmuje kwotę zobowiązania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W momencie uznania, że szacowana kwota zobowiązania do wyświadczenia usług jest znacząca (istotna), Spółka ujmuje także
w aktywach koszty prowizji powiązane z przychodem odroczonym w czasie. Prowizje, na podstawie umów zawartych
z głównymi pośrednikami (np. sklepami mobilnymi) wynoszą zwyczajowo 30% kwoty płatności.
*Spółka definiuje użytkownika aktywnego jako takiego, który dokonał kiedykolwiek minimum jednej płatności do dnia
bilansowego oraz był aktywny w grze (tj. zalogował się minimum 1 raz) w ciągu 30 dni:
- poprzedzających dzień bilansowy i/lub
- po dniu bilansowym.
Wykorzystanie dóbr trwałych w grze w czasie (eng. durables)
Co do zasady wirtualne dobra oferowane w grach wideo dzieli się na dwie główne kategorie: trwałe (durable virtual goods,
które w ramach normalnego użycia w wirtualnym świecie nie zużywają się, a gracz może ich używać, jak długo gra) oraz
zużywalne (consumable virtual goods, które zużywają się w ramach ich normalnego użycia w wirtualnym świecie). Przychód
z drugiej kategorii rozpoznaje się w momencie lub w miarę zużycia, co zostało opisane w paragrafie powyżej. W zakresie
rozpoznania przychodu ze sprzedaży tzw. durables, na rynku stosowane są modele bazujące na statystykach z gry, np. na
długości życia danego dobra i/lub grupy graczy. Do 2019 roku Spółka nie posiadała modeli statystycznych pozwalających na
oszacowanie wartości durables, co związane było m.in. z tym, że ekonomia gier Spółki opiera się m.in. na:
1) możliwości zamiany jednych dóbr w inne dobra;
2) możliwości otrzymania wybranych dóbr za darmo
3) możliwości zakupu dóbr zarówno przy wykorzystaniu pereł otrzymanych za darmo (np. poprzez wygranie konkursu) jak
i zakupionych za tzw. twardą walutę.
Powyższe możliwości znacznie utrudniają przeprowadzenie analizy średniego wykorzystania dobra w czasie, stąd Spółka
korzystała z możliwości niewyceniania durables, zgodnie z MSSF 15 par. 44.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone na dzień 31.12.2023
Podstawa sporządzenia i polityka rachunkowości
29
W toku 2020 roku Spółka wprowadziła zmiany w swoich systemach informatycznych, dzięki czemu rozpoczęła zbieranie
danych pozwalających na dokonanie analizy wykorzystania w czasie dóbr trwałych. W związku z tym Spółka dokonała na
dzień 31 grudnia 2020 roku szacunku kwoty zobowiązania (zobowiązania z tytułu umów z klientami) z tytułu udostępnienia
trwałego dobra w grze - przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów są rozpoznawane przez szacowany średni
okres gry użytkowników płacących. Oszacowanie średniego okresu pozostawania w grze przez użytkownika płacącego
wymaga posiadania wystarczająco długiej historii zachowania gracza. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2020
roku Spółka dokonała rozpoznania w czasie przychodu z dóbr trwałych jedynie dla gry Fishing Clash, a na dzień 31 grudnia
2021 roku pierwszy raz zrobiła to dla drugiego wiodącego tytułu tj. dla gry Hunting Clash.
Płatności warunkowe z tytułu earn-out payments
W związku z nabyciem spółki Rortos w lipcu 2021 r., jednostka dominująca dokonała rozliczenia nabycia udziałów oraz
kalkulacji zobowiązania do zapłaty. Płatność z tytułu nabycia udziałów składa się z gotówkowej części, płatnej bezpośrednio
po nabyciu udziałów, oraz z przyszłych płatności zależnych od spełnienia celów finansowych Rortos, zgodnie z umową.
Zobowiązanie z tytułu nabycia zostało skalkulowane zatem w oparciu o prognozowane wyniki Rortos i predykowaną na tej
podstawie kwotę earn-outu do wypłaty za lata 2021-2025. Prognozy przyszłych wyników zostały ustalone w oparciu o szacunki
jednostki dotyczące przychodów, kosztów bezpośrednich – w tym wydatków na user acquisition, oraz kosztów pośrednich.
W kalkulacji zostały uwzględnione planowane wyniki finansowe w rozbiciu na główne tytuły gier Rortos – w tym przede
wszystkim Wings of Heroes, RFS oraz Airline Commander.
Na dzień 31.12.2023 roku Spółka dokonała aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu earn-out payments, uwzględniając
faktyczne wyniki osiągnięte w okresie 1.07.2021-31.12.2023 oraz aktualizując model finansowy o przyszłe przepływy
pieniężne.
W celu odzwierciedlenia bieżącej oceny rynkowej dotyczącej wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka właściwego dla
zobowiązania, przyszłe płatności zostały oszacowane w uwzględnieniem zmiany wartości pieniądza w czasie i zdyskontowane
do wartości bieżącej.
W kalkulacji zobowiązań z tytułu nabycia występuje przede wszystkim niepewność dotycząca osiągnięcia zakładanych
wyników finansowych przez jednostkę powiązaną. Wyniki w kolejnych latach mogą przyjąć wartość wyższą lub niższą od
zakładanej, co skutkować będzie odchyleniem rzeczywistego zobowiązania od estymowanej kwoty na dzień 31.12.2023 roku.
Kwota ujęta w bilansie w pozycji zobowiązań stanowi najbardziej właściwy szacunek, zgodny z najlepszą dostępną wiedzą na
dzień sporządzenia sprawozdania.
Ustalenie istotności
Spółka sporządzając sprawozdania finansowe stosuje zasadę istotności. Zasada istotności wprowadza możliwość stosowania
uproszczeń, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej
i finansowej oraz wyniku finansowego. Spółka jako poziom istotności przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania przyjęła
kwotę równą 1 mln PLN (zgodnie z polityką rachunkowości nie więcej niż 5% wyniku brutto po uwzględnieniu jednorazowych
wydarzeń np. odpisów wartości aktywów).
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
30
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zgodnie z MSSF 15 przychody ze sprzedaży usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są
rozpoznawane w momencie, gdy zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontrahentowi usługi zostanie
spełnione.
Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
[dane przekształcone*]
Sprzedaż usług
393 835 380
499 192 286
SUMA przychodów ze sprzedaży
393 835 380
499 192 286
Pozostałe przychody operacyjne 1 251 767 610 915
Przychody finansowe 31 937 944 10 978 261
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej 427 025 091 510 781 462
SUMA przychodów ogółem 427 025 091 510 781 462
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz mierników wyników
Zarząd nie wydziela odrębnych segmentów działalności spełniających definicję MSSF 8 par. 5, w tym przychodów, kosztów,
aktywów i zobowiązań, dla których byłaby sporządzana odrębna informacja finansowa i na podstawie której były
podejmowane decyzje dotyczące alokacji zasobów przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych.
Zarząd ocenia obecnie wyniki finansowe Spółki przede wszystkim w oparciu o 2 wskaźniki: „Płatności” oraz „powtarzalna
EBITDA”.
Pod pojęciem „Płatności” Spółka wykazuje przychody niepomniejszone o przychód odroczony w czasie (tj. w przypadku
mikropłatności są to płatności dokonane przez użytkowników w trakcie wskazanego okresu). Kwota przychodu odroczonego
w czasie wynika z szacunku niewykorzystania wirtualnej waluty oraz dóbr trwałych (durable) przez aktywnych graczy
dokonanego na dzień bilansowy. Kwota tak odroczonego przychodu jest wykazywana w sprawozdaniu finansowym w pozycji
bilansowej „zobowiązania z tytułu umów z klientami”.
Powtarzalna EBITDA oznacza wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zysk z działalności operacyjnej
osiągnięty przez Grupę za dany rok obrotowy powiększony o amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, skorygowany o:
- zdarzenia nadzwyczajne i jednorazowe;
- koszty przeprowadzenia programu motywacyjnego opartego o emisję nowych akcji zgodnie z obowiązującymi Spółkę
standardami sprawozdawczości finansowej;
- efekt księgowego rozpoznania w czasie programu motywacyjnego Prezesa Zarządu Macieja Zużałka;
- wpływ niegotówkowych korekt przychodu (i związanego z tym przychodem kosztu prowizji dystrybutorów), związanych np.
z odroczeniem w czasie przychodów z wirtualnej waluty lub trwałych wirtualnych dóbr (durables);
- wpływ ewentualnych jednorazowych odpisów aktualizujących wartość nakładów inwestycyjnych na stworzenie gier
mobilnych.
Uzgodnienie przychodów i płatności znajduje się w punkcie 1.2 poniżej. Wyliczenie wartości wskaźnika EBITDA zostało
zaprezentowane w sekcji „Wybrane dane finansowe”.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
31
1.2. Przychody – źródło
Działalność Spółki oparta jest o produkcję i dystrybucję gier w modelu Free to Play (F2P), Spółka osiąga przychody
ze sprzedaży związane z wyświetlanymi reklamami w grze, mikropłatnościami w grze oraz na podstawie umów licencyjnych.
typ przychodów płatności 2023
udział
w płatnościach
2023
płatności 2022
[dane
przekształcone*]
udział
w płatnościach
2022
mikropłatności
400 421 201
99,8%
492 327 811
98,2%
reklamy 97 956 0,0% 2 566 691 0,5%
licencje
727 402
0,2%
6 342 653
1,3%
RAZEM PŁATNOŚCI 401 246 559 100% 501 237 155 100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable)
-662 219
N/D
4 952 077
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable) -6 748 960 N/D -6 996 946 N/D
RAZEM PRZYCHODY
393 835 380
N/D
499 192 286
N/D
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Przychody z mikropłatności i licencji są w całości generowane przez osoby fizyczne, natomiast przepływ środków do Spółki
odbywa się poprzez agregatorów płatności, sklepy mobilne bądź licencjobiorców. Użytkownicy zakupują w grze określone
pakiety np. pakiet pereł, pakiet przynęt (w grach wędkarskich), ulepszone wędki. Cena pakietu jest stała, ustalana przez Spółkę.
Przekazanie dóbr użytkownikowi następuje w momencie zarejestrowania płatności przez wskazane podmioty. Mimo
iż w przypadku zakupu pakietów premium, tj. pakietów zawierających m.in. wirtualną walutę, transfer waluty na konto
użytkownika odbywa się natychmiastowo po dokonaniu płatności, samo wykorzystanie waluty wirtualnej w grze może być
odroczone w czasie – jest to zależne każdorazowo od decyzji gracza, który może indywidualnie, w ramach istniejącej między
stronami umowy, wybierać moment wymiany waluty wirtualnej na inne dobra wirtualne.
Przychody dotyczące zakupu trwałych wirtualnych towarów (oraz prowizja platform dystrybucji cyfrowej takich jak Google
Play oraz App Store, dotycząca tych przychodów) są rozpoznawane przez szacowany średni okres gry użytkowników
płacących.
W przypadku przychodów reklamowych, użytkownikom (osobom fizycznym) są wyświetlane reklamy w grach. Wyświetlenie
reklamy jest jednocześnie momentem zarachowania przychodu. Za wyświetlenie reklamy płaci reklamodawca, natomiast
należna część tego przychodu trafia do Spółki poprzez pośredników reklamowych na podstawie raportów reklamowych.
Rozliczenie z pośrednikami odbywa się na podstawie miesięcznych raportów sprzedażowych, a płatność jest przekazywana
zgodnie z terminem określonym w umowie, najczęściej jest to przedział od 1 do 60 dni od zakończenia miesiąca
kalendarzowego.
1.3. Przychody – gry
gra płatności 2023
udział
w płatnościach
2023
płatności 2022
[dane
przekształcone*]
udział w
płatnościach
2022
Fishing Clash
274 231 758
68,3%
355 382 264
70,9%
Hunting Clash 110 496 799 27,5% 122 360 084 24,4%
Let's Fish
7 529 175
1,9%
10 363 828
2,1%
Wild Hunt 8 130 677 2,0% 10 581 249 2,1%
pozostałe
858 150
0,3%
2 549 730
0,5%
RAZEM PŁATNOŚCI 401 246 559 100% 501 237 155 100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)
-662 219
N/D
4 952 077
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable) -6 748 960 N/D -6 996 946 N/D
RAZEM PRZYCHODY
393 835 380
N/D
499 192 286
N/D
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
32
Podział przychodów po kwartałach dla głównych tytułów:
gra
1Q2023
2Q 2023
3Q 2023
4Q 2023
Fishing Clash 72 557 817 63 193 703
69 737 485
68 742 753
Hunting Clash 32 395 570 24 412 492
27 311 328
26 377 409
Let's Fish 2 172 122 1 852 363
1 614 321
1 890 369
Wild Hunt 2 352 751 1 998 176
1 812 965
1 966 785
pozostałe
420 572
202 723
157 250
77 605
RAZEM PŁATNOŚCI
109 898 832
91 659 457
100 633 349
99 054 921
Przychód odroczony w czasie (consumable) -191 162 -1 259 659
-493 362
1 281 964
Przychód odroczony w czasie (durable) -6 132 796 3 722 995
-4 755 075
415 916
RAZEM PRZYCHODY
103 574 874
94 122 793
95 384 912
100 752 801
[2022 – dane przekształcone]
gra
1Q2022
2Q2022
3Q2022
4Q2022
Fishing Clash 95 650 325
84 252 690 88 628 710 86 850 539
Hunting Clash 32 234 201
24 943 967 32 485 717 32 696 199
Let's Fish 3 099 293
2 394 146 2 380 160 2 490 229
Wild Hunt
2 790 545
2 517 568
2 666 554
2 606 582
pozostałe 713 134
654 018 649 775 532 803
RAZEM PŁATNOŚCI
134 487 498
114 762 389
126 810 916
125 176 352
Przychód odroczony w czasie (consumable) 4 937 513
908 931 1 505 185 -2 399 552
Przychód odroczony w czasie (durable) 2 845 786
-217 105 -6 077 958 -3 547 669
RAZEM PRZYCHODY
142 270 797
115 454 215
122 238 143
119 229 131
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Przychód odroczony w czasie w podziale na gry i kwartały oraz saldo bilansowe (pozycja bilansowa „zobowiązania z tytułu
umów z klientami” dla odroczonych przychodów oraz pozycja bilansowa „aktywa z tytułu umów z klientami” dla odroczonych
kosztów prowizji):
2023 rok
CONSUMABLE
Bilans Zmiana Zmiana Zmiana Zmiana Bilans
01.01.2023
Q1 2023
Q2 2023
Q3 2023
Q4 2023
31.12.2023
Fishing Clash
przychody odroczone
-5 890 721
-62 638
-955 926
-451 137
1 295 732
-6 064 690
koszty odroczone
1 767 216
18 792
286 778
135 341
-388 720
1 819 407
Hunting Clash
przychody odroczone
-1 546 555
-144 784
-261 936
-143 065
32 286
-2 064 054
koszty odroczone
463 965
43 436
78 580
42 921
-9 686
619 216
Let's Fish
przychody odroczone
-186 158
18 849
-29 035
46 730
-16 725
-166 339
koszty odroczone
55 848
-5 655
8 711
-14 020
5 016
49 900
Wild Hunt
przychody odroczone
-215 084
-2 589
-12 762
54 110
-29 326
-205 651
koszty odroczone
64 525
777
3 828
-16 232
8 797
61 695
RAZEM
przychody odroczone
-7 838 518
-191 162
-1 259 659
-493 362
1 281 967
-8 500 734
koszty odroczone
2 351 554
57 350
377 897
148 010
-384 593
2 550 218
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
33
DURABLE
Bilans Zmiana Zmiana Zmiana Zmiana Bilans
01.01.2023
Q1 2023
Q2 2023
Q3 2023
Q4 2023
31.12.2023
Fishing Clash
przychody odroczone
-47 638 665
-3 002 670
3 518 833
-2 621 447
284 445
-49 459 504
koszty odroczone
14 291 601
900 801
-1 055 650
786 435
-85 333
14 837 854
Hunting Clash
przychody odroczone
-11 809 555
-2 938 964
1 463 821
-1 640 266
-1 812 711
-16 737 675
koszty odroczone
3 542 867
881 688
-439 147
492 081
543 814
5 021 303
RAZEM
przychody odroczone
-59 448 220
-5 941 634
4 982 654
-4 261 713
-1 528 266
-66 197 179
koszty odroczone
17 834 468
1 782 489
-1 494 797
1 278 516
458 481
19 859 157
CONSUMABLE + DURABLE
Bilans Zmiana Zmiana Zmiana Zmiana Bilans
01.01.2023
Q1 2023
Q2 2023
Q3 2023
Q4 2023
31.12.2023
przychody odroczone
-67 286 738
-6 132 796
3 722 995
-4 755 075
-246 299
-74 697 913
koszty odroczone
20 186 022
1 839 839
-1 116 900
1 426 526
73 888
22 409 375
wpływ na wynik
-47 100 716
-4 292 957
2 606 095
-3 328 549
-172 411
-52 288 538
2022 rok
CONSUMABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
Fishing Clash
przychody odroczone
-9 423 145
3 305 098
696 382
1 483 290
-1 952 346
-5 890 721
koszty odroczone
2 826 943
-991 529
-208 915
-444 987
585 704
1 767 216
Hunting Clash
przychody odroczone
-2 871 981
1 505 052
134 265
-28 227
-285 664
-1 546 555
koszty odroczone
861 594
-451 516
-40 280
8 468
85 699
463 965
Let's Fish
przychody odroczone
-214 577
31 977
45 604
25 404
-74 566
-186 158
koszty odroczone
64 373
-9 593
-13 681
-7 621
22 370
55 848
Wild Hunt
przychody odroczone
-280 890
95 385
32 680
24 718
-86 977
-215 084
koszty odroczone
84 267
-28 616
-9 804
-7 415
26 093
64 525
RAZEM
przychody odroczone
-12 790 593
4 937 512
908 931
1 505 186
-2 399 552
-7 838 516
koszty odroczone
3 837 178
-1 481 254
-272 679
-451 556
719 866
2 351 555
DURABLE
bilans zmiana zmiana zmiana zmiana bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
Fishing Clash
przychody odroczone
-46 432 130
4 497 751
-434 953
-3 101 847
-2 167 486
-47 638 665
koszty odroczone
13 618 212
-1 463 979
556 566
930 556
650 246
14 291 601
Hunting Clash
przychody odroczone
-6 019 144
-1 651 965
217 848
-2 976 112
-1 380 182
-11 809 555
koszty odroczone
1 781 756
477 496
-23 274
892 834
414 055
3 542 867
RAZEM
przychody odroczone
-52 451 274
2 845 786
-217 105
-6 077 959
-3 547 668
-59 448 220
koszty odroczone
15 399 968
-986 483
533 292
1 823 390
1 064 301
17 834 468
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
34
CONSUMABLE
+ DURABLE
bilans
zmiana
zmiana
zmiana
zmiana
bilans
01.01.2022
Q1 2022
Q2 2022
Q3 2022
Q4 2022
31.12.2022
przychody odroczone
-65 241 866
7 783 298
691 826
-4 572 772
-5 947 221
-67 286 735
koszty odroczone
19 237 146
-2 467 737
260 613
1 371 834
1 784 166
20 186 022
wpływ na wynik
-46 004 720
5 315 561
952 439
-3 200 939
-4 163 055
-47 100 714
1.4. Przychody – kontrahenci
kontrahent płatności 2023
udział
w płatnościach
2023
płatności 2022
[dane
przekształcone*]
udział w
płatnościach
2022
Google Inc.
226 636 572
56,5%
298 101 142
59,5%
Apple Distribution International 141 464 008 35,3% 177 119 465 35,3%
Xsolla Inc.
19 641 601
4,9%
0
0,0%
pozostali (w tym żaden jednostkowo
nie przekracza 10%)
13 504 378 3,4% 26 016 548 5,2%
RAZEM PŁATNOŚCI
401 246 559
100,0%
501 237 155
100,0%
Przychód odroczony w czasie (consumable) -662 219 N/D 4 952 077 N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-6 748 960
N/D
-6 996 946
N/D
RAZEM PRZYCHODY
393 835 380
N/D
499 192 286
N/D
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
1.5. Przychody – kanały dystrybucji
kanał dystrybucji płatności 2023
udział
w płatnościach
2023
płatności 2022
[dane
przekształcone*]
udział w
płatnościach
2022
mobilny
389 343 669
97,0%
484 620 447
96,7%
przeglądarki 11 902 890 3,0% 16 616 708 3,3%
RAZEM PŁATNOŚCI
401 246 559
100%
501 237 155
100,00%
Przychód odroczony w czasie (consumable) -662 219 N/D 4 952 077 N/D
Przychód odroczony w czasie (durable)
-6 748 960
N/D
-6 996 946
N/D
RAZEM PRZYCHODY
393 835 380
N/D
499 192 286
N/D
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
1.6. Przychody – podział geograficzny
Grupa dokonuje przypisania płatności od użytkownika do kraju (a potem kontynentu) na podstawie dostępnych raportów
sprzedażowych na wybranych platformach dystrybucji.
region płatności 2023
udział w
płatnościach 2023
płatności 2022
[dane
przekształcone*]
udział w
płatnościach
2022
Ameryka Północna
178 878 933
44,6%
228 035 890
45,5%
Europa 165 768 035 41,3% 193 330 788 38,6%
i) w tym Polska
22 698 534
5,7%
24 410 375
4,9%
ii) w tym przychody od spółek zależnych
(Polska)
407 031 0,1% 1 631 822 0,3%
Azja
34 851 089
8,7%
52 894 275
10,5%
Ameryka Południowa 10 326 551 2,5% 11 799 401 2,4%
Australia i Oceania
7 993 451
2,0%
10 510 665
2,1%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
35
region płatności 2023
udział w
płatnościach 2023
płatności 2022
[dane
przekształcone*]
udział w
płatnościach
2022
Afryka
3 428 500
0,9%
4 666 136
0,9%
RAZEM PŁATNOŚCI 401 246 559 100% 501 237 155 100%
Przychód odroczony w czasie (consumable)
-662 219
N/D
4 952 077
N/D
Przychód odroczony w czasie (durable) -6 748 960 N/D -6 996 946 N/D
RAZEM PRZYCHODY
393 835 380
N/D
499 192 286
N/D
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Amortyzacja*
9 694 324
6 538 798
Zużycie materiałów i energii
593 604
1 285 293
Usługi obce
260 345 957
353 113 782
Podatki i opłaty
2 436 966
3 048 907
Wynagrodzenia
32 783 199
54 860 800
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
9 209 183
10 532 068
Pozostałe koszty rodzajowe
466 059
813 311
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
315 529 292
430 192 959
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
50 686 716
50 215 977
Koszty sprzedaży
222 539 082
290 351 766
Koszty ogólnego zarządu
35 044 410
63 253 241
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(kapitalizacja)
7 259 084 26 371 975
*Amortyzacja wykazana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2023 rok wynosi 9.279.253 PLN. Różnica do kwoty
wykazanej powyżej wynika z faktu, że poprzez narzut kosztów pośrednich do kapitalizowanych kosztów gier, część
amortyzacji sprzętów i licencji jest ponownie kapitalizowana.
2.1 KOSZTY WYTWORZENIA
Składowe kosztu wytworzenia usług na własne potrzeby
jednostki
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Wynagrodzenia podstawowe 1 462 396 5 973 198
Usługi obce
4 932 999
18 336 053
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 347 224 1 108 388
Płatności w formie akcji (część wynagrodzeń) 0 -387 488
Narzut kosztów ogólnofirmowych 516 465 1 341 824
Razem
7 259 084
26 371 975
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
36
Podział kosztów wynagrodzeń i pozostałych świadczeń
pracowniczych (bez kwot wykazanych w składowych kosztu
wytworzenia)
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Wynagrodzenia podstawowe
26 007 903
31 218 948
Płatności w formie akcji (część wynagrodzeń) 6 775 296 23 641 852
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
9 209 183
10 532 068
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym: 41 992 382 65 392 868
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
20 806 601
23 893 114
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 6 973 276 7 212 287
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
14 212 505
34 87 467
2.2 KOSZTY SPRZEDAŻY
Wyszczególnienie
01.01.2023- 31.12.2023
01.01.2022- 31.12.2022
Koszty sprzedaży
222 539 082
290 351 766
marketing:
80 838 716
115 060 771
- Fishing Clash
43 764 971
63 198 513
- Hunting Clash
36 820 394
50 785 971
- pozostałe tytuły
253 351
1 076 287
prowizje
112 719 074
145 404 918
revenue share
1 270 291
1 678 416
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
20 860 460
21 418 811
gaming & marketing research
1 074 527
1 393 818
pozostałe
5 776 014
5 395 032
Wyszczególnienie
1Q 2023
2Q 2023
3Q 2023
4Q 2023
Koszty sprzedaży
60 554 985
57 037 225
53 793 298
51 153 574
marketing:
22 567 155
20 853 276
19 471 000
17 947 285
- Fishing Clash
11 180 883
11 575 445
10 919 991
10 088 652
- Hunting Clash
11 236 075
9 174 677
8 551 009
7 858 633
- pozostałe tytuły
150 197
103 154
0
0
prowizje
30 149 169
28 149 566
26 962 671
27 457 667
revenue share
351 645
311 614
266 733
340 299
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
5 948 275
5 702 590
5 406 810
3 802 785
usługi badania rynku gier mobilnych
291 446
297 964
262 054
223 063
pozostałe
1 247 295
1 722 214
1 424 030
1 382 475
Wyszczególnienie
1Q 2022
2Q 2022
3Q 2022
4Q 2022
Koszty sprzedaży
77 399 034
65 182 198
74 731 846
73 038 688
marketing:
29 766 907
23 739 896
31 552 679
30 001 289
- Fishing Clash
16 110 636
13 099 412
18 769 324
15 219 141
- Hunting Clash
13 532 653
10 257 989
12 688 595
14 306 734
- pozostałe tytuły
123 618
382 495
94 760
475 414
prowizje
40 333 655
34 265 608
35 451 965
35 353 690
revenue share
448 775
406 178
407 005
416 458
wynagrodzenia, usługi podwykonawców
5 189 933
5 150 049
5 615 688
5 463 141
usługi badania rynku gier mobilnych
308 753
366 990
399 507
318 568
pozostałe
1 351 011
1 253 477
1 305 002
1 485 542
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
37
2.3 KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
koszty powtarzalne, w tym:
27 829 000
37 828 118
wynagrodzenia, usługi podwykonawców Jednostki Dominującej
14 494 734
18 497 416
koszty utrzymania spółek zależnych
1 225 539
4 779 208
wynajem biura i utrzymanie biura - Jednostka Dominująca
3 624 042
4 061 259
pozostałe
8 484 685
10 490 235
koszty jednorazowe, w tym:
7 215 410
25 425 123
koszty programu motywacyjnego
6 477 709
24 029 340
koszty M&A
737 701
1 395 783
RAZEM KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU
35 044 410
63 253 241
Wyszczególnienie 1Q 2023 2Q 2023 3Q 2023 4Q 2023
koszty powtarzalne, w tym:
9 587 462
6 763 154
5 581 532
5 896 852
wynagrodzenia, usługi podwykonawców Jednostki Dominującej
4 535 148
3 682 599
3 206 869
3 070 118
koszty utrzymania spółek zależnych
627 394
387 364
201 795
8 986
wynajem biura i utrzymanie biura - Jednostka Dominująca
1 099 129
986 223
749 439
789 251
pozostałe
3 325 791
1 706 968
1 423 429
2 028 497
koszty jednorazowe, w tym:
6 197 949
571 870
112 185
333 406
koszty programu motywacyjnego
6 033 168
0
111 135
333 406
koszty M&A
164 781
571 870
1 050
0
RAZEM KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU
15 785 411
7 335 024
5 693 717
6 230 258
Wyszczególnienie 1Q 2022 2Q 2022 3Q 2022 4Q 2022
koszty powtarzalne, w tym:
10 533 470
9 935 085
8 862 725
8 496 838
wynagrodzenia, usługi podwykonawców Jednostki Dominującej
5 462 957
4 675 326
3 901 884
4 457 249
koszty utrzymania spółek zależnych
1 205 072
1 534 320
1 633 624
406 192
wynajem biura i utrzymanie biura - Jednostka Dominująca
859 752
1 012 146
1 032 308
1 157 053
pozostałe
3 005 689
2 713 293
2 294 909
2 476 344
koszty jednorazowe, w tym:
13 065 319
764 783
6 034 268
5 560 753
koszty programu motywacyjnego
11 304 904
761 432
6 033 168
5 929 836
koszty M&A
1 760 415
3 351
1 100
-369 083
RAZEM KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU
23 598 789
10 699 868
14 896 993
14 057 591
3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Współpraca sponsoringowa (barter)
634 735
0
Pozostałe 617 032 610 915
Razem
1 251 767
610 915
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
38
Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Aktualizacja wartości inwestycji (Rortos) 50 585 852
0
Aktualizacja wartości inwestycji (Gamesture) 5 414 335 0
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość wartości
niematerialnych (gry)
31 689 990 23 782 243
Darowizny 445 211 2 042 840
Spisanie nieściągalnych należności 54 303 10 731
Odprawy 3 161 266 0
Współpraca sponsoringowa (barter)
634 735
0
Pozostałe 336 904 287 033
Razem 92 322 596
26 122 847
Odpis aktualizujący wartość posiadanych udziałów spółki Rortos został szerzej opisany w nocie „Inwestycje w jednostkach
zależnych”. Odpis aktualizujący wartość posiadanych udziałów spółki Gamesture został szerzej opisany w nocie „Pozostałe
aktywa finansowe”. Odpisy aktualizujące wartość skapitalizowanych kosztów gier oraz koszty odpraw wykazane w 2023 roku
związane są ze zmianą strategii, czego efektem były m.in. zwolnienia grupowe, co zostało szerzej opisane w nocie „Zamknięcie
projektów i zwolnienia grupowe”.
Odpisy gier z 2022 roku dotyczyły Football Elite, Magical District oraz częściowo Undead Clash. Największa darowizna
wykazana w 2022 roku (1 mln PLN) dotyczyła wsparcia instytucji charytatywnych udzielających pomocy związanej z wojną
w Ukrainie.
4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Otrzymane dywidendy 8 161 057 2 583 580
Przychody z tytułu odsetek
4 693 365
1 419 677
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
0
6 975 004
Atualizacja wartości zobowiązania z tyt. zakupu spółki Rortos 24 286 569 0
Odsetki - rozwinięcie dyskonta zobowiązania z tyt. zakupu spółki
Rortos
-5 203 047 0
Razem
31 937 944
10 978 261
Aktualizacja wartości zobowiązania z tyt. zakupu spółki Rortos została szerzej opisana w nocie „Inwestycje w jednostkach
zależnych”. Rozwinięcie dyskonta związanego ze zobowiązaniem z tyt. zakupu spółki Rortos jest klasycznym, powtarzalnym
księgowaniem związanym z matematycznym ujęciem wartości przyszłych przepływów pieniężnych. Wartość tego rozwinięcia
zależy zarówno od kwoty przyszłych płatności jak i stopy procentowej, przyjętej do dyskontowania przepływów.
Koszty finansowe
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Odsetki - rozwinięcie dyskonta zobowiązania z tyt. zakupu spółki
Rortos
0 5 953 645
Atualizacja wartości zobowiązania z tyt. zakupu spółki Rortos
0
8 534 740
Koszty z tytułu pozostałych odsetek
863 379
291 703
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
3 568 693
0
Razem
4 432 072
14 780 088
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
39
5. PODATEK DOCHODOWY I PODATEK ODROCZONY
Począwszy od 2019 roku, wraz z wprowadzeniem do polskiego prawa podatkowego tzw. ulgi IP Box, Jednostka dominująca
(Spółka) korzysta z preferencyjnego opodatkowania części dochodów. Ulga ta polega na opodatkowaniu dochodu uzyskanego
z kwalifikowanych praw własności stawką 5% zamiast standardowych 19%. Za kwalifikowane prawa własności Jednostka
uznaje swoje gry i w związku z tym dla dochodowych tytułów korzysta z ulgi IP Box.
W związku z faktem, że ulga jest stosunkowo nowa w polskim prawie, za lata 2019 i 2020 Spółka rozliczyła i zapłaciła podatek
przy zastosowaniu tylko części preferencji. Częściowe zastosowanie preferencji polegało na kalkulacji wskaźnika Nexus
w sposób ograniczający możliwość opodatkowania dochodów Spółki stawką podatku 5%. Wraz z wytworzeniem się praktyki,
w trakcie 2022 roku Spółka podjęła decyzję o szerszym zastosowaniu ulgi i złożyła roczną deklarację CIT za 2021 rok (i w
2023 roku za 2022 rok) przy pełnym zastosowaniu ulgi. Dodatkowo, na początku 2023 roku Spółka złożyła korektę podatku
CIT za lata 2019 i 2020 również z uwzględnieniem szerszego stosowania ulgi, umożliwiającym Spółce opodatkowanie
większej części dochodów stawką podatku 5%. Dalsze korekty nie są planowane.
Złożenie korekt deklaracji poskutkowało wszczęciem kontroli celno-skarbowej za rok 2020. Równocześnie z kontrolą celno-
skarbową, Spółka została objęta postępowaniem podatkowym w sprawie stwierdzenia nadpłaty w podatku dochodowym od
osób prawnych za rok 2019 i 2020. Po pozytywnym zakończeniu postępowania podatkowego (czynności sprawdzających),
Spółka otrzymała w maju 2023 roku zwrot podatku za lata 2019-2020 w łącznej wysokości 12,5 mln PLN (3,6 mln PLN za
2019 rok i 8,9 mln PLN za 2020 rok). W związku z tym odwrócono odpisy na należności podatkowe dotyczące lat obrotowych
2019 i 2020. Jednakże, z uwagi na fakt, że kontrola celno-skarbowa za 2020 rok nie została zakończona (kontrola na dzień
wydania niniejszego sprawozdania została przedłużona do maja 2024 roku), Spółka wykazała rezerwę na podatek w wysokości
otrzymanych zwrotów. Rozwiązanie to jest kontynuacją podejścia Spółki do ostrożnościowego wykazania rozliczeń
podatkowych - tj. wykazania kwot wynikających z korekt deklaracji w wartości bilansowej netto 0 PLN na dzień 31.12.2023.
Spółka uważa, że podatek za 2021 rok został rozliczony w prawidłowej wysokości i nie ma konieczności dopłaty podatku, ale
ze względu na potrzebę spójnego ujęcia zobowiązania/należności podatkowej za poprzednie lata, Spółka ujmuje w
sprawozdaniu finansowym rezerwę z tytułu podatku (10,9 mln PLN). Kalkulacja CIT za 2022 rok przy zastosowaniu w
węższym zakresie ulg podatkowych związanych z IP BOX, spowodowałby zmniejszenie kwoty podatku o 1,1 mln PLN, a za
2023 rok zmniejszenie o kwotę ok. 126 tys. PLN. Spółka zdecydowała się na ostrożnościowe wykazanie rozliczenia podatku
w większej kwocie.
Podatek wykazany w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym:
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
4 212 522
5 445 355
Dotyczący roku obrotowego 2023
4 212 522
0
Dotyczący roku obrotowego 2022
0
5 445 355
Dotyczący roku obrotowego 2020
-8 941 882
-8 941 882
Odpis dotyczący roku obrotowego 2020
- korekta związana ze zwrotem podatku
8 941 882 8 941 882
Dotyczący roku obrotowego 2019
-3 599 122
-3 599 122
Odpis dotyczący roku obrotowego 2019
- korekta związana ze zwrotem podatku
3 599 122 3 599 122
Odroczony podatek dochodowy
-4 653 504
3 353 705
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-4 653 504
3 353 705
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
-440 982 8 799 060
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
40
Rozrachunki z tyt. CIT:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Bieżące rozrachunki z tytułu CIT
-17 194 701
-4 171 401
Należność dotycząca roku obrotowego 2023
6 241 072
0
Należność dotycząca roku obrotowego 2022
0
6 723 368
Rezerwa dotycząca roku obrotowego 2021
-10 894 769
-10 894 76
Rezerwa dotycząca roku obrotowego 2020
-8 941 882
0
Rezerwa dotycząca roku obrotowego 2019
-3 599 122
0
Należność dotycząca roku obrotowego 2020
0
8 941 882
Odpis na należność dotyczący roku obrotowego 2020
0
-8 941 882
Należność dotycząca roku obrotowego 2019
0
3 599 122
Odpis na należność dotyczący roku obrotowego 2019
0
-3 599 122
Uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawia się następująco:
Nazwa 01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
[dane przekształcone*]
Wynik finansowy (zysk, strata) brutto
16 221 212
63 311 936
Różnice kursowe - bilansowe, NPO, NKUP
1 351 967
-4 231 400
Otrzymane dywidendy
-8 161 057
-2 583 580
Spisanie należności NKUP
54 303
10 731
Rozwiązanie i zawiązanie rezerwy urlopowej
114 550
367 086
Zawiązanie i rozwiązanie rezerwy na pozostałe koszty
1 527 817
-69 277
Darowizny
445 211
2 042 840
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 305 304
1 171 865
Amortyzacja leasing
4 402 985
2 891 198
Amortyzacja środków trwałych
2 002 604
1 061 764
Kapitalizacja kosztów gier
-10 527 033
-26 371 975
Pozostałe koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodu
227 200
743 417
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość skapitalizowanych gier
31 689 990
23 782 243
Strata (zysk) z tyt. udziału w jednostkach stowarzyszonych
5 779 003
2 745 607
Rozwiniecie dyskonta, aktualizacja wartości inwestycji
36 916 664
14 488 387
Płatności w formie akcji
6 690 040
23 641 852
Przychód (i powiązany z tym koszt) bilansowo odroczony w czasie
5 187 824
1 095 994
Ulga B+R
-13 664 433
0
Pozostałe koszty uzyskania przychodu niestanowiące kosztów
bilansowo
-4 662 102 -4 134 921
Dochód do opodatkowania
76 902 049
99 963 767
w tym dochód opodatkowany stawką 5% (IP Box)
84 250 449
108 907 109
w tym dochód opodatkowany stawką 19%
-7 348 400
-8 943 342
Struktura aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
rozliczanie consumable w czasie (per saldo)
297 519
274 348
rozliczenie durabli w czasie (per saldo)
2 506 266
2 160 820
rezerwa na urlopy
261 200
239 436
rezerwa na koszty audytu
18 810
18 810
leasing - wycena MSSF16
63 193
91 020
wycena rozrachunków
179 829
0
rezerwa na wynagrodzenia
981 813
1 220 052
rezerwy pozostałe
112 800
26 930
Razem
4 421 430
4 031 416
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
41
Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy:
wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
amortyzacja gier
175 002
4 388 783
wycena rozrachunków
0
49 709
Razem
175 002
4 438 492
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania. Dla
istotnej części różnic przejściowych zastosowano stawkę 5%, wynikającą ze stosowania przez Spółkę z ulgi podatkowej IP
Box.
6. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Spółka nie zaniechała w ciągu roku obrotowego żadnej działalności.
7. PODZIAŁ ZYSKU ZA 2022 ROK
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 14 czerwca 2023 roku podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto
Spółki za 2022 rok w kwocie 55.247.128 PLN (zysk netto przed korektą danych) w następujący sposób:
1. kwotę 52.306.718,40 PLN przeznaczyło do podziału pomiędzy akcjonariuszy w formie wypłaty dywidendy w wysokości
7,20 PLN na akcję (z wyłączeniem akcji własnych);
2. kwotę 2.940.409,60 PLN przekazało na kapitał zapasowy Spółki.
Dzień dywidendy został wyznaczony na 21 czerwca 2023 r. oraz dzień wypłaty dywidendy na 28 czerwca 2023 r.
8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki i lokale
Pozostałe środki
trwałe
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2023
5 056 787
19 565 282 5 002 940 29 625 009
Zwiększenia - nabycie
142 904
0
0
142 904
Zmniejszenia - sprzedaż
789 404
0
118 800
908 204
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2023
4 410 287
19 565 282 4 884 140 28 859 709
Umorzenie na dzień 01.01.2023
2 622 990
6 727 122
560 054
9 910 166
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
980 594
6 200 787
973 026
8 154 407
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
568 200
0
31 680
599 880
Umorzenie na dzień 31.12.2023
3 035 384
12 927 909
1 501 400
17 464 693
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023
1 374 903
6 637 373 3 382 740 11 395 016
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
42
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Maszyny
i urządzenia
Budynki
i lokale
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień
01.01.2022
4 342 911 8 693 695 233 893
5 079 800 18 350 299
Zwiększenia z tytułu:
1 056 085
10 871 587
4 817 197
0
16 744 869
- nabycia
1 056 085
5 791 787
4 817 197
0
11 665 069
- reklasyfikacji
0
5 079 800
0
0
5 079 800
Zmniejszenia, z tytułu:
342 208
0
48 149
5 079 800
5 470 157
- sprzedaży 112 032 0
0
0 112 032
- likwidacji
230 176
0
48 149
0
278 325
- reklasyfikacji
0
0
0
5 079 800
5 079 800
Wartość bilansowa brutto na dzień
31.12.2022
5 056 787 19 565 282 5 002 940
0 29 625 010
Umorzenie na dzień 01.01.2022
1 752 998
3 111 966
149 034
0
5 013 998
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
1 169 073
3 615 156
443 297
0
5 227 525
Zmniejszenia z tytułu:
299 081
0
32 276
0
331 357
- sprzedaży
98 410
0
0
0
98 410
- likwidacji
200 671
0
32 276
0
232 947
Umorzenie na dzień 31.12.2022
2 622 990
6 727 122
560 054
0
9 910 166
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022
0
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022
2 433 797 12 838 160 4 442 886
0 19 714 843
Rzeczowe aktywa trwałe - struktura własnościowa
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Własne
4 757 643
6 876 684
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 6 637 373
12 838 160
Razem
11 395 016
19 714 844
Spółka nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Spółka nie posiada zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa
własności budynków.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Amortyzacja własnych środków trwałych
4 612 467
2 626 953
Amortyzacja prawa do użytkowania (leasing)
3 541 940
2 600 572
Razem
8 154 407
5 227 525
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
43
9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023
6 581 358
1 337 781
49 249 723
57 168 862
Zwiększenia, z tytułu:
729 438
11 055
10 541 034
11 281 527
- nabycia
0
11 055
10 541 034
10 552 089
- reklasyfikacji
729 438
0
0
729 438
Zmniejszenia z tytułu reklasyfikacji
0
0
729 438
729 438
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023
7 310 796
1 348 836
59 061 319
67 720 951
Umorzenie na dzień 01.01.2023
5 084 430
1 013 350
0
6 097 780
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
1 305 304
234 613
0
1 539 917
Umorzenie na dzień 31.12.2023
6 389 734
1 247 963
0
7 637 697
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023
0
0
27 371 329
27 371 329
Zwiększenia
0
0
31 689 990
31 689 990
Zmniejszenia
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023
0
0
59 061 319
59 061 319
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
921 062
100 873
0
1 021 935
Na wartość netto na dzień 31.12.2023 roku wykazaną w pozycji „koszty prac rozwojowych” składają się wyłącznie narzędzia
stosowane we wszystkich grach Spółki.
Odpisy aktualizujące wartość skapitalizowanych kosztów gier związane są ze zmianą strategii, co zostało szerzej opisane
w nocie „Zamknięcie projektów i zwolnienia grupowe”.
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wartości
niematerialne
w budowie
RAZEM
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022
7 995 077
1 195 472
24 794 066
33 984 615
Zwiększenia z tytułu:
1 916 318
142 309
26 371 975
28 430 602
- nabycia
0
142 309
26 371 975
26 514 284
- reklasyfikacji
1 916 318
0
0
1 916 318
Zmniejszenia z tytułu:
3 330 037
0
1 916 318
5 246 355
-likwidacji
3 330 037
0
0
3 330 037
- reklasyfikacji
0
0
1 916 318
1 916 318
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022
6 581 358
1 337 781
49 249 723
57 168 862
Umorzenie na dzień 01.01.2022
4 932 131
763 841
0
5 695 972
Zwiększenia z tytułu amortyzacji
1 061 764
249 509
0
1 311 273
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
909 465
0
0
909 465
Umorzenie na dzień 31.12.2022
5 084 430
1 013 350
0
6 097 780
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022
2 420 573
0
3 589 086
6 009 659
Zwiększenia
0
0
23 782 243
23 782 243
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
2 420 573
0
0
2 420 573
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022
0
0
27 371 329
27 371 329
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022
1 496 928
324 431
21 878 394
23 699 753
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz 2022 roku wszystkie wartości niematerialne i prawne są własnością Spółki.
Spółka nie posiada aktywów niematerialnych o ograniczonym prawie użytkowania ani kredytów bankowych, które byłyby
zabezpieczone aktywami niematerialnymi.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
44
10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Rortos S.r.l.
202 168 470
252 754 322
- wartość brutto
252 754 322
252 754 322
- odpis
-50 585 852
0
Ten Square Games Germany GmbH
111 080
111 080
Ten Square Games Romania S.r.l.
23 000
23 000
Play Cool Zombie Sport Games Sp. z o.o.
5 000
5 000
Ten Square Games (Israel) Ltd.
0*
RAZEM
202 307 550
252 893 402
*prawo w Izraelu nie wymaga wpłaty kapitału zakładowego, na dzień 31.12.2023 roku izraelska spółka jest już zlikwidowana
RORTOS S.r.l.
W dniu 5 lipca 2021 roku Spółka zawarła jako kupujący, z dotychczasowymi wspólnikami Antonio Fariną oraz Roberto
Simonettim jako sprzedającymi, umowę sprzedaży całości udziałów spółce Rortos S.r.l z siedzibą w Weronie.
Cena za cały nabywany udział w Rortos została ustalona na kwotę 45 mln EUR bez uwzględniania poziomu gotówki i poziomu
zadłużenia (cash free and debt free basis) w oparciu o mnożnik zysku EBITDA za 2020 r., znormalizowanego o kapitalizację
kosztów osobowych, na poziomie 9,8. Po uwzględnieniu poziomu gotówki i zadłużenia na dzień rozliczenia płatność wyniosła
46,7 mln EUR. Ponadto, na warunkach określonych w Umowie Sprzedającym będzie przysługiwało dodatkowe
wynagrodzenie (earn-out payment) zależne od wyników Rortos w okresie od 1 lipca 2021 do 31 grudnia 2025, wyliczone
zgodnie z formułą uzgodnioną w Umowie - w maksymalnej kwocie nie wyższej niż wynik adjusted EBITDA osiągnięty przez
Rortos w adekwatnym okresie.
Spółka w 2021 roku dokonała rozliczenia nabycia udziałów oraz kalkulacji zobowiązania do zapłaty z tyt. earn-out payments.
W 2022 oraz 2023 roku zobowiązanie z tyt. nabycia zostało zaktualizowane w oparciu o prognozowane wyniki Rortos
w kolejnych latach i predykowaną na tej podstawie kwotę earn-outu.
Wyszczególnienie - sprawozdanie jednostkowe Dane w EUR
Dane w PLN według
kursu na dzień nabycia
Płatność gotówkowa
46 695 734
211 330 883
Zdyskontowane szacowane przyszłe płatności pieniężne
9 152 935
41 423 439
Wartość nabytych udziałów
55 848 669
252 754 322
Zobowiązanie z tytułu nabycia
Dane w PLN
na 31.12.2023
Dane w PLN
na 31.12.2022
Wartość na dzień nabycia (zdyskontowana)
252 754 322
252 754 322
Płatność gotówkowa - lipiec 2021 (wycena FIFO) -211 102 628 -211 102 628
Płatność gotówkowa earnout - kwiecień 2023 (wycena FIFO)
-4 350 094
0
Rozwinięcie dyskonta 2021 (koszt finansowy)
2 652 789
2 652 789
Rozwinięcie dyskonta 2022 (koszt finansowy)
5 953 645
5 953 645
Rozwinięcie dyskonta 2023 (koszt finansowy)
5 203 049
0
Aktualizacja wartości zobowiązania 31.12.2022
(model przepływów pieniężnych + wycena bilansowa)
8 534 740 8 534 740
Aktualizacja wartości zobowiązania 31.12.2023
(model przepływów pieniężnych + wycena bilansowa)*
-24 286 569 0
Wartość na dzień bilansowy –
pozostałe zobowiązania w tym:
35 359 254 58 792 868
- krótkoterminowe 11 137 640 19 319 299
- długoterminowe
24 221 614
39 473 569
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
45
* wycena bilansowa na dzień 31.12.2023 wyniosła -4,2 mln PLN (pomniejszenie zobowiązania, tj. przychód).
TESTY NA UTRATĘ WARTOŚCI AKTYWÓW - RORTOS
Zgodnie z zapisami MSR 36 Utrata wartości aktywów Spółka ocenia na każdy okres sprawozdawczy, czy istnieją jakiekolwiek
przesłanki (wewnętrzne i zewnętrzne) wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregokolwiek ze składników
aktywów. Jeżeli wystąpi chociaż jedna z przesłanek, należy dokonać formalnego szacunku wartości odzyskiwalnej.
Rortos S.r.l posiada w swoim portfolio 3 duże gry, które generują bieżące przepływy pieniężne oraz kilka mniejszych
projektów. Główne gry to Real Flight Simulator, Airline Commander oraz Wings of Heroes. Poziom przepływów
gotówkowych w dwóch pierwszych tytułach jest stosunkowo stały na przestrzeni ostatnich lat i stanowi główne źródło
utrzymania studia. Najnowsza produkcja, tj. gra Wings of Heroes, jest w fazie intensywnej przebudowy, pracuje nad nią zespół
wybitnych specjalistów zarówno z Polski jak i Włoch, a istotna poprawa parametrów gry wydaje się być perspektywą czasu.
Pierwotne modele służące do rozpoznania nabycia spółki opierały się na stabilnych przepływach dla gier Real Flight Simulator
oraz Airline Commander, co faktycznie ma miejsce, oraz na istotnym wpływie na wyniki nowego tytułu już w 2023 i 2024
roku. Mając na uwadze specyfikę branży, ten model jest obarczony w sposób oczywisty olbrzymią niepewnością. Na dzień
bilansowy Zarząd Jednostki Dominującej uważa, że dalsza realizacja planów Rortos i wzrost wartości Wings of Heroes są
możliwe, ale ich tempo jest wolniejsze i wynika ze specyfiki rozwoju produktów F2P. Zgodnie z MSR 36 Zarząd Spółki
zdecydował o utworzeniu odpisu wartości firmy.
Mając na uwadze wynik przeprowadzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku testu w odniesieniu do wartości firmy przejętej w
wyniku połączenia przedsięwzięć tj. nabycia spółki Rortos SRL ujętej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz
konieczność ujęcia straty (odpisu aktualizującego) z tytułu utraty wartości aktywa, do którego została przypisana wartość
firmy, zaszła konieczność przeprowadzenia testu na utratę wartości udziałów Rortos SRL. Test ten został oparty na porównaniu
wartości księgowej udziałów spółki Rortos SRL z jej wartością odzyskiwalną, ustaloną przy zastosowaniu metody
dochodowej, w oparciu o oszacowane zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne, uwzględniające (kierując się zasadą
ostrożności) zaktualizowaną przyszłą wartość oczekiwanych wpływów z gier, ich rentowności z uwzględnieniem
potencjalnego wpływu identyfikowalnych ryzyk. Przyjęte założenia:
• ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne
CGU, tj. spółki Rortos SRL,
• wartość odzyskiwalną ustalono w oparciu o zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne CGU wynikające
z projekcji finansowych CGU na lata 2024-2026 (okres szczegółowej prognozy). Przyjęcie trzyletniego okresu
szczegółowej prognozy jest zasadne ze względu na fakt, iż brak jest w obecnej sytuacji gospodarczej wystarczająco
wiarygodnych danych na kolejne okresy sprawozdawcze z powodu dużej zmienności różnego rodzaju czynników,
• z uwagi na fakt, iż zakładany okres ekonomicznej użyteczności CGU wykracza poza rok 2026, określono
i uwzględniono w obliczeniach wartości odzyskiwalnej również wartość krańcową CGU,
• zastosowano średnioważony koszt kapitału po opodatkowaniu („WACC”) w okresie projekcji na poziomie 9,50%,
• uwzględniono środki pieniężne przypisane do CGU celem ustalenia wartości bilansowej testowanego majątku.
W wyniku dokonanych obliczeń ustalono wartość odzyskiwalną na poziomie 40,1 mln EUR (174,4 mln PLN przy
zastosowaniu kursu do wyceny bilansowej). W wyniku przeprowadzonego testu dokonano ujęcia straty (odpisu
aktualizującego) z tytułu utraty wartości akcji Rortos SRL w łącznej kwocie 11,6 mln EUR (50,6 mln PLN). Jednocześnie
zmianie uległa szacowana kwota do wypłaty w postaci płatności earnout. Spadek zobowiązania wyniósł 4,5 mln EUR (20,1
mln PLN).
Kluczowe założenie przyjęte do wyliczenia wartości odzyskiwalnej
Rodzaj założenia
Zastosowane założenia
Podstawa wartości odzyskiwalnej
Wartość użytkowa
Wykorzystane źródło
Wewnętrzna prognoza
Metodologia
Zdyskontowane przepływy pieniężne
Stopa dyskontowa (WACC)
9,50%
Bezterminowa stopa wzrostu (PGR)
2,50%
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
46
Analiza wrażliwości dla prawdopodobnych wartości zmiany stopy dyskonta i zmiany wartości bezterminowej stopy wzrostu
na dzień 31.12.2.203 roku przedstawiają poniższe tabele:
Analiza wrażliwości
Zmiana wartości stopy dyskonta (WACC) dla okresu rezydualnego
(zmiana podana w punktach procentowych)
-1,0 p.p
-0,5 p.p
-0,25 p.p
0,0 p.p
+0,25 p.p
+0,5 p.p
+1,0 p.p
Wartość bieżąca FCFF
(w EUR)
50 982 728 43 192 156 41 603 002 40 126 551 38 751 160 37 466 738 33 078 479
Nadwyżka / Niedobór nad
wartością księgową
ośrodka (w EUR)
-778 103 -8 568 675 -10 157 829 -11 634 280 -13 009 671 -14 294 093 -18 682 352
Zmiana wartości bezterminowej stopy wzrostu (PGR) dla okresu rezydualnego
(zmiana podana w punktach procentowych)
-1,0 p.p
-0,5 p.p
-0,25 p.p
0,0 p.p
+0,25 p.p
+0,5 p.p
+1,0 p.p
Wartość bieżąca FCFF
(w EUR)
35 800 765 37 819 465 38 933 230 40 126 551 41 408 265 42 788 573 45 894 265
Nadwyżka / Niedobór nad
wartością księgową
ośrodka (w EUR)
-15 960 066 -13 941 366 -12 827 601 -11 634 280 -10 352 566 -8 972 258 -5 866 566
Ten Square Games Germany GmbH, Ten Square Games Romania S.r.l. oraz Ten Square Games (Israel) Ltd
W poprzednich latach Spółka utworzyła spółki zależne w Berlinie, Bukareszcie oraz Tel Avivie. Celem utworzenia spółek
w tych miejscach było pozyskanie lokalnego talentu w branży gier. Jednakże wraz ze zmianą strategii ogłoszoną w maju 2023
roku aktywność zagranicznych spółek zależnych jest wygaszana.
11. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe aktywa finansowe:
23 117 182
21 765 555
- inwestycja w Gamesture
12 225 850
11 574 781
- wartość brutto
26 164 795
14 320 389
- udział w stracie Gamesture
-8 524 610
-2 745 608
- odpis aktualizujący wartość inwestycji Gamesture
-5 414 335
0
- jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego Sisu Game Ventures
8 164 078
7 923 240
- kaucja z tyt. najmu biura
2 727 254
2 267 534
W dniu 11 marca 2022 roku Jednostka Dominująca nabyła 24,8% udziałów w kapitale zakładowym Gamesture Sp. z o.o.
Kwota płatności wyniosła ok. 3,5 mln USD. W dniu 31 stycznia 2023 roku Jednostka Dominująca kupiła kolejne 12% udziałów
w kapitale zakładowym Gamesture Sp. z o.o. Kwota płatności wyniosła ok. 2,7 mln USD. Wartość na dzień bilansowy została
skorygowana o stratę Gamesture przypadającą na udziały posiadane przez Ten Square Games S.A oraz o odpis wynikający
z testów na utratę wartości, co zostało szerzej opisane poniżej.
Zmiana wartości jednostek uczestnictwa w czasie wynika z wyceny bilansowej, a wartość kaucji to wielokrotność płaconego
czynszu wraz z opłatami eksploatacyjnymi. Co roku te płatności są korygowane o inflację / realne ceny zakupu usług.
ROCZNY TEST NA UTRATĘ WARTOŚCI - GAM
ESTURE
Zgodnie z zapisami MSR 36 Utrata wartości aktywów Spółka ocenia na każdy okres sprawozdawczy, czy istnieją jakiekolwiek
przesłanki (wewnętrzne i zewnętrzne) wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregokolwiek ze składników
aktywów. Jeżeli wystąpi chociaż jedna z przesłanek, należy dokonać formalnego szacunku wartości odzyskiwalnej. Gamesture
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
47
Sp. z o.o. historycznie generował i w 2023 roku również wygenerował stratę operacyjną, stąd była to przesłanka do wykonania
testu.
Gamesture Sp. z o.o. szukając cały czas niszy dla siebie postanowiła w 2022 roku skupić się na grach z segmentu social wars.
Pierwsze takie tytuły powstały w 2022 roku i w trakcie 2023 roku, jednakże z uwagi na prowadzenie również innych, mniej
rentownych projektów, nie udało się osiągnąć efektu skali i tym samym osiągnąć break even. W trakcie 2023 roku Spółka
przeszła restrukturyzację, ograniczyła zatrudnienie i zamknęła projekt (Hero Legacy), który pochłaniał znaczne środki
finansowe. Od tego momentu jedyne dewelopowane gry to te z obszaru social wars. Parametry tych gier są bardzo obiecujące
co w połączeniu ze zmniejszonymi kosztami prowadzenia działalności powinno pozwolić spółce osiągnąć break even w ciągu
najbliższych kilku kwartałów. Niemniej jednak, na dzień wykonywania testów, zgodnie z wymogami zawartymi w MSR 36,
spółka musiała oszacować przyszłe przepływy pieniężne przy zastosowaniu wszelkich zasad ostrożności.
Przeprowadzony test został oparty na porównaniu wartości firmy dotyczącej spółki Gamesture Sp. z o.o. z jej wartością
odzyskiwalną, ustaloną przy zastosowaniu metody dochodowej, w oparciu o oszacowane zdyskontowane przyszłe przepływy
pieniężne, uwzględniające (kierując się zasadą ostrożności) zaktualizowaną przyszłą wartość oczekiwanych wpływów z gier,
ich rentowności z uwzględnieniem potencjalnego wpływu identyfikowalnych ryzyk – w części przypadającej Ten Square
Games, tj. w 36,9%. Przyjęte założenia:
• ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne
CGU, tj. spółki Gamesture Sp. z o.o.,
• wartość odzyskiwalną ustalono w oparciu o zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne CGU wynikające
z projekcji finansowych CGU na lata 2024-2026 (okres szczegółowej prognozy). Przyjęcie trzyletniego okresu
szczegółowej prognozy jest zasadne ze względu na fakt, iż brak jest w obecnej sytuacji gospodarczej wystarczająco
wiarygodnych danych na kolejne okresy sprawozdawcze z powodu dużej zmienności różnego rodzaju czynników,
• z uwagi na fakt, iż zakładany okres ekonomicznej użyteczności CGU wykracza poza rok 2026, określono
i uwzględniono w obliczeniach wartości odzyskiwalnej również wartość krańcową CGU,
• zastosowano średnioważony koszt kapitału po opodatkowaniu („WACC”) w okresie projekcji na poziomie 11,98%.
W wyniku dokonanych obliczeń ustalono wartość odzyskiwalną na poziomie 33,1 mln PLN, co oznacza 12,2 mln PLN
przypadające na Ten Square Games (36,9% udziałów w zyskach). W wyniku przeprowadzonego testu dokonano ujęcia straty
(odpisu aktualizującego) z tytułu utraty wartości udziałów w łącznej kwocie 5,4 mln PLN.
Kluczowe założenia rocznego testu na utratę wartości przedstawia poniższa tabela:
Rodzaj założenia
Zastosowane założenia
Podstawa wartości odzyskiwalnej
Wartość użytkowa
Wykorzystane źródło
Wewnętrzna prognoza
Metodologia
Zdyskontowane przepływy pieniężne
Stopa dyskontowa (WACC)
11.98%
Bezterminowa stopa wzrostu (PGR)
2,50%
Analiza wrażliwości dla prawdopodobnych wartości zmiany stopy dyskonta i zmiany wartości bezterminowej stopy wzrostu
na dzień 31.12.2023 roku przedstawiają poniższe tabele:
Zmiana wartości bezterminowej stopy wzrostu (PGR) dla okresu rezydualnego
(zmiana podana w punktach procentowych)
-1,0 p.p
-0,5 p.p
-0,25 p.p
0,0 p.p
+0,25 p.p
+0,5 p.p
+1,0 p.p
Wartość bieżąca FCFF
(w PLN)
13 719 711 12 931 221 12 568 990 12 225 850 11 900 330 11 591 107 11 016 885
Nadwyżka / Niedobór nad
wartością księgową
ośrodka (w PLN)
-3 920 474
-4 708 964 -5 071 195 -5 414 335 -5 739 855 -6 049 078 -6 623 300
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
48
Zmiana wartości bezterminowej stopy wzrostu (PGR) dla okresu rezydualnego
(zmiana podana w punktach procentowych)
-1,0 p.p
-0,5 p.p
-0,25 p.p
0,0 p.p
+0,25 p.p
+0,5 p.p
+1,0 p.p
Wartość bieżąca FCFF
(w PLN)
11 214 742 11 694 959 11 953 582 12 225 850 12 512 872 12 815 881 13 475 519
Nadwyżka / Niedobór nad
wartością księgową
ośrodka (w PLN)
-6 425 443
-5 945 226 -5 686 603 -5 414 335 -5 127 313 -4 824 304 -4 164 666
12. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
AKTYWA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Kategoria instrumentów finansowych
Pozostałe aktywa finansowe
(długoterminowe), w tym:
23 117 182
21 765 555
Kaucja 2 727 253 2 267 534
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
jednostki uczestnictwa funduszu
inwestycyjnego Sisu Game Ventures
8 164 078 7 923 240
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
udziały w Gamesture sp. z o.o. 12 225 851
11 574 781
aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności, w tym:
40 320 982 44 382 747
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny 38 369 38 893
aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym:
142 005 482
100 913 702
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny -276 456 -172 989
aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Kategoria instrumentów finansowych
Zobowiązania handlowe, w tym: 9 827 339 11 243 318
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny -1 496 31 859
Zobowiązania finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
W przypadku zarówno aktywów finansowych, jak i zobowiązań finansowych, wartość godziwa jest równa wartości bilansowej.
13. NALEŻNOŚCI
Strukturę należności przedstawia poniższa tabela:
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności handlowe
36 585 837
33 035 459
Pozostałe należności
3 735 145
6 402 073
Rozliczenia międzyokresowe
3 881 195
4 945 215
Należności
44 202 177
44 382 747
Należności handlowe
Płatności od użytkowników są agregowane przez pośredników (sklepy mobilne, agregatorów płatności, licencjobiorców).
Płatności z tytułu wyświetlonych reklam są natomiast kumulowane przez pośredników reklamowych. W strukturze należności
największe salda pochodzą od:
1) Google Inc – 35,02% na 31.12.2023 roku w porównaniu do 52% na 31.12.2022.
2) Apple Distribution International – 39,42% na 31.12.2023 roku w porównaniu do 34% na 31.12.2022.
3) Xsolla Inc. 16,05% na 31.12.2023, brak salda na 31.12.2022.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
49
Żaden inny podmiot nie przekroczył 10% udziału w sumie należności na 31.12.2023.
Struktura walutowa:
31.12.2023
31.12.2022
waluta
kwota
w walucie
wycena udział %
kwota
w walucie
wycena udział %
USD 5 361 442
21 097 274 57,67% 2 944 770 12 962 291
39,24%
PLN
13 302 793
13 302 793
36,36%
17 822 105
17 822 105
53,94%
EUR 460 882
2 003 916 5,48% 359 192 1 684 574
5,10%
RUB
336 159
14 354
0,04%
8 741 150
540 203
1,64%
pozostałe waluty
------
167 500
0,46%
------
26 286
0,08%
RAZEM
36 585 837
100%
33 035 459
100%
Struktura wiekowa:
31.12.2023
31.12.2022
struktura wiekowa - przeterminowanie wartość należności wartość należności
od jednostek powiązanych
1 371 805
2 041 220
nieprzeterminowane 1 371 805 1 971 863
do miesiąca
0
0
1-3 miesiące 0 0
3-6 miesięcy 0 69 357
6-12 miesięcy 0 0
powyżej roku
0
0
od pozostałych jednostek
35 214 032
30 994 239
nieprzeterminowane
32 383 199
30 387 012
do miesiąca 2 828 531 6 861
1-3 miesiące 1 052 34 510
3-6 miesięcy 1 250 9 942
6-12 miesięcy
0
554 402
powyżej roku 0 1 512
razem należności
36 585 837
33 035 459
Należności od pozostałych jednostek przeterminowane do miesiąca w pełnej kwocie 2.828.531 PLN zostały spłacone na
początku 2024 roku.
Pozostałe należności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności krótkoterminowe, w tym: 3 735 145 6 402 073
- z tytułu podatku VAT
3 667 533
6 184 486
- kaucja z tyt. najmu biura 67 612 217 587
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
50
Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022
Utrzymanie serwisu technicznego oprogramowania
/subskrypcje na programy
3 209 401 3 245 961
Roczna opłata – narzędzie śledzące kampanie marketingowe 355 385 552 773
Opłaty rejestracyjne za zgłoszenie znaków towarowych
94 950
310 780
Ubezpieczenia 87 472 81 494
Szkolenie dla liderów
0
274 840
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 133 987 479 367
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
3 881 195
4 945 215
14. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
142 005 482
100 913 702
środki w kasie
1 713
1 493
środki na rachunkach bankowych
142 003 769
100 912 209
w tym lokaty do 3 miesięcy
114 322 762
67 228 898
Razem
142 005 482
100 913 702
Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadała środki pieniężne w bankach: ING Bank Śląski S.A. i Bank Gospodarstwa
Krajowego S.A. Maksymalna wartość ryzyka kredytowego związanego ze środkami pieniężnymi równa się ich wartości
bilansowej. Środki pieniężne na rachunkach bieżących nie są oprocentowane. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku nie różni się istotnie od ich wartości bilansowej.
15. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Kapitał zakładowy Ten Square Games S.A. na dzień 31.12.2023 r. wynosi 733.482,20 PLN i dzieli się na 7.334.822 akcji na
okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
16. AKCJE WŁASNE
SKUP 2022
W dniach 20 stycznia 2022 roku – 28 stycznia 2022 roku realizowana była pierwsza transza skupu akcji własnych
uruchomionego przez Jednostkę Dominującą zgodnie z uchwałą Zarządu Emitenta z dnia 20 stycznia 2022 roku w sprawie
rozpoczęcia realizacji skupu akcji własnych oraz szczegółowych warunków i trybu przeprowadzenia pierwszej transzy skupu
akcji własnych Spółki, podjętej w wykonaniu uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 23 czerwca
2021 r. w sprawie upoważnienia Zarządu do nabycia w imieniu i na rzecz Spółki akcji własnych oraz określenia zasad
nabywania akcji własnych przez Spółkę i utworzenia kapitału rezerwowego.
Łączna liczba akcji nabytych w ramach pierwszej transzy skupu akcji własnych wyniosła 70.000 akcji i odpowiadała 70.000
głosom na Walnym Zgromadzeniu Spółki; co stanowi 0,96 % udziału w kapitale zakładowym Spółki i 0,96 % w ogólnej liczbie
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Średnia jednostkowa cena nabycia akcji własnych wyniosła 266,04 zł. Akcje zostały
nabyte za łączną kwotę 18.636.049,68 zł.
Nabyte w ramach transakcji akcje mogły zostać (i) umorzone (umorzenie dobrowolne), (ii) wymienione na akcje lub udziały
w toku dokonywanych przez Spółkę przejęć (iii) rozdysponowane przez Zarząd Spółki w inny dopuszczalny prawem sposób,
z uwzględnieniem potrzeb wynikających z prowadzonej działalności.
WYKORZYSTANIE AKCJI ZE SKUPU W 2023 I 2024 ROKU
We wrześniu 2023 oraz grudniu 2023 roku Zarząd Spółki utworzył programy motywacyjne dla kluczowych pracowników
i współpracowników Grupy, gdzie po osiągnięciu określonych kryteriów uczestnikom programu mogły zostać wydane akcje.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
51
Dodatkowo, w dniu 19 grudnia 2023 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy uchwaliło program motywacyjny dla Zarządu
Spółki, w którym to także po osiągnięciu określonych kryteriów uczestnikom programu mogły zostać wydane akcje.
Na dzień wydania niniejszego sprawozdania, Spółka wydała w ramach wymienionych wyżej programów 31.464 akcje.
Uczestnicy nabyli je wpłacając do Spółki kwotę nominalną akcji, tj. 0,1 PLN/akcja. Do rozdysponowania pozostaje wciąż
38.536 akcji.
17. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania handlowe
9 827 339
11 243 318
Wobec jednostek powiązanych
205 958
320 627
Wobec jednostek pozostałych
9 621 381
10 922 691
Wyszczególnienie Razem
termin wymagalności
przeterminowane:
nieprzeterminowane, płatne do:
0-30 dni
31-90 dni
0 - 30 dni
31.12.2023
9 827 339
713
19 463
9 807 163
Wobec jednostek powiązanych
205 958
0
0
205 958
Wobec jednostek pozostałych
9 621 381
713
19 463
9 601 205
31.12.2022
11 243 318
280
10 129
11 232 908
Wobec jednostek powiązanych
320 627
0
0
320 627
Wobec jednostek pozostałych
10 922 691
280
10 129
10 912 282
18. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązanie leasingowe krótkoterminowe
3 515 323
3 676 009
Zobowiązanie leasingowe długoterminowe
555 399
4 390 818
- wymagalne w terminie od 1 do 2 lat
555 399
3 791 746
- wymagalne w terminie od 2 do 3 lat
0
599 072
- wymagalne w terminie od 3 do 4 lat
0
0
- wymagalne w terminie od 4 do 5 lat
0
0
RAZEM ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
4 070 722
8 066 827
Zobowiązania leasingowe wynikają z zawartych umów leasingu opisanych szczegółowo w nocie „Umowy leasingu”. W 2024
roku spółka aneksowała te umowy, co również zostało opisane w nocie „zdarzenia po dniu bilansowym”.
Koszty ujęte w wyniku wynikające z zawartych umów leasingu zostały przedstawione poniżej.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Amortyzacja
3 541 940
2 600 572
Odsetki
183 215
290 626
Różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane
797 509
881 885
Razem
4 522 664
3 773 083
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
52
19. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Wyszczególnienie 31.12.2023
31.12.2022
[dane
przekształcone*]
Zobowiązania z tytułu nabycia spółki Rortos (earn-out payments) 35 359 254 58 792 868
- długoterminowe
24 221 614
54 457 996
- krótkoterminowe
11 137 640
4 334 872
Pozostałe zobowiązania
3 830 780
3 533 530
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe, w tym:
3 830 780
3 533 530
Podatek VAT zagraniczny
2 924 921
2 389 516
Podatek zryczałtowany u źródła
27 429
56 628
Podatek dochodowy od osób fizycznych
214 101
257 348
składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
636 697
797 272
PFRON
27 632
32 766
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
39 190 034
62 326 398
- długoterminowe
24 221 614
54 457 996
- krótkoterminowe
14 968 420
7 868 402
*przekształcenie danych porównawczych zostało przedstawione w punkcie 6 części „Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe”
Zobowiązanie z tyt. earn-out payments zostało szerzej opisane w nocie „Inwestycje w jednostkach zależnych”.
Spółka na dzień 31.12.2023 roku posiadała przeterminowane zobowiązanie z tytułu podatku VAT zagranicznego w kwocie
2,4 mln PLN (podatek za 2023 rok jest płatny do końca lutego 2024 roku). Na początku 2024 roku Jednostka Dominująca
uiściła wymaganą kwotę podatku. Do dnia publikacji sprawozdania Jednostka Dominująca nie otrzymała od zagranicznego
urzędu podatkowego informacji o należnych odsetkach za zwłokę. Zaległość zostanie uregulowana natychmiast po otrzymaniu
informacji o wysokości odsetek.
Spółka nie posiadała innych istotnie przeterminowanych pozostałych zobowiązań na dzień bilansowy 31.12.2023 oraz
31.12.2022.
20. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
W okresie sprawozdawczym objętym sprawozdaniem finansowym wystąpiły następujące zmiany w stanie rezerw:
Wyszczególnienie
Stan na
1.01.2023
Zmiany w ciągu roku
Stan na
31.12.2023
Założenie
Reklasyfikacja
z długo- do
krótkoterminowych
Wykorzystanie
rezerwa urlopowa 1 260 189 1 374 739 0 -1 260 189 1 374 739
rezerwa na premie (krótkoterminowa)
3 815 598
3 604 624
1 268 689
-3 815 598
4 873 313
rezerwa na premie (długoterminowa) 2 605 726 1 663 459 -1 268 689 0 3 000 496
RAZEM REZERWY
7 681 513
6 642 822
0
-5 075 787
9 248 548
Rezerwa na premie wynika głównie (łącznie 6,8 mln PLN) z obowiązującego w Grupie Kapitałowej od 2021 roku systemu
premiowego, którego głównym celem jest mocniejsze związanie z grupą TSG kluczowych pracowników firmy. Premie te są
uzależnione od wyników finansowych, a także podlegają wypłacie jedynie w momencie dalszego zatrudnienia w Grupie
Kapitałowej na moment wypłaty - w różnych proporcjach jest to okres od kilku miesięcy do 2,5 roku po zakończeniu okresu,
za który się należą.
Pozostała kwota rezerw na premie (1,1 mln PLN) to głównie rezerwy krótkoterminowe, płatne w ciągu pierwszego półrocza
2024 roku, w większości przypadków są to kwoty należne za 4Q2023.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
53
W poprzednim okresie wystąpiły następujące zmiany w stanie rezerw:
Wyszczególnienie
Stan na
1.01.2022
Zmiany w ciągu roku
Stan na
31.12.2022
Założenie
Reklasyfikacja
z długo- do
krótkoterminowych
Wykorzystanie
rezerwa urlopowa
893 103
1 260 189
0
-893 103
1 260 189
rezerwa na premie (krótkoterminowa) 4 260 228
2 596 183 1 219 415
-4 260 228 3 815 598
rezerwa na premie (długoterminowa)
2 358 766
1 546 439
-1 219 415
-80 064
2 605 726
RAZEM REZERWY 7 512 097
5 402 811 0
-5 233 395 7 681 513
21. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Spółka nie posiadała zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na dzień bilansowy 31.12.2023 oraz na dzień 31.12.2022.
22. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała istotnych zobowiązań warunkowych,
w tym również udzielonych gwarancji i poręczeń, łącznie z wekslowymi.
23. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Działalność Spółki narażona jest na następujące ryzyka finansowe:
a) ryzyko kredytowe,
b) ryzyko płynności,
c) ryzyko rynkowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku
należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji.
Podstawowa działalność Spółki – uzyskiwanie przychodów z gier, ze względu na swoją specyfikę, jest w nieistotnym stopniu
narażona na ten rodzaj ryzyka. Spółka współpracuje z wąskim gronem klientów (w tym agregatorami płatności od
użytkowników indywidualnych) i poprzez wypracowane relacje i historyczny brak problemów ze spłatą należności, ekspozycja
na pojedyncze ryzyko kredytowe nie jest wysoka. Zdecydowana większość należności jest spłacana w terminie do 3 miesięcy
od powstania należności. Spółka konsekwentnie monitoruje spływ należności i na bieżąco kontaktuje się z klientami
w przypadku wystąpienia opóźnień w płatnościach. Spółka lokuje posiadane środki pieniężne w wiarygodnych instytucjach
finansowych (bankach). Ryzyko kredytowe dotyczy Spółki w nieistotnym zakresie.
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych
ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Spółka
historycznie finansuje się z własnych środków, wszelkie nowe projekty bądź istotne zakupy są weryfikowane pod kątem
możliwości terminowej spłaty zobowiązania. Środki pieniężne pozwalają na pokrycie wszystkich zobowiązań (wartość
środków pieniężnych przekracza wartość zobowiązań krótkoterminowych) i w związku z tym jednostka nie ocenia tego ryzyka
jako ryzyko znaczące. Ryzyko płynności dotyczy Spółki w nieistotnym zakresie.
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje
ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na globalny charakter
prowadzonej przez Ten Square Games działalności, w ramach której większość przychodów generowana jest w USD i
częściowo w EUR, jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym
w szczególności umocnienia złotego względem walut obcych - USD i EUR.
Większość umów przychodowych bazuje na rozliczeniu w walutach obcych (w tym głównie w USD) oraz w PLN. W związku
z tym, umocnienie kursu złotego w relacji do USD jest dla Spółki zjawiskiem niepożądanym, które powoduje zmniejszenie
osiąganych przychodów ze sprzedaży. W celu zmniejszenia ryzyka kursowego Spółka częściowo ogranicza ryzyko walutowe
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
54
w prowadzonej działalności poprzez dopasowywanie walutowej struktury kosztowej, niemniej jednak nie ma możliwości
całkowitego wyeliminowania ciążącego na Spółce ryzyka walutowego. Spółka nie stosuje (i nie stosowała) żadnych
instrumentów zabezpieczających ryzyko walutowe.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych.
Spółka lokuje nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (oprocentowane lokaty), jednak nie jest to Spółki istotna część
przychodów, stąd nie jest to również istotne ryzyko związane ze zmianami stóp procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi, jednakże w 2023 i 2022 roku Spółka nie
korzystała z zewnętrznych instrumentów dłużnych o zmiennym oprocentowaniu (kredyty i obligacje) w związku z tym nie
była narażona na zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych.
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające
z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi
się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie jest narażona na inne ryzyko cenowe.
ANALIZA EKSPOZYCJI NA RYZYKO WALUTOWE
Znaczący udział sprzedaży w walucie USD oraz częściowo EUR w strukturze przychodów Spółki sprawia, że istotny wpływ
na wyniki finansowe wywiera kształtowanie się kursu złotego względem tych walut. Ekspozycję netto w walutach obcych na
dzień bilansowy, na jaką narażona była Spółka, przedstawia poniższa tabela.
31.12.2023
ryzyko walutowe - ekspozycja narażona
na ryzyko walutowe
USD EUR RUB GBP
pozostałe
waluty
(bez PLN)
należności handlowe walucie 5 361 442 460 882 336 159
0 --------
należności handlowe wycenione do PLN
21 097 274
2 003 916
14 354
0
167 500
środki pieniężne w walucie 5 790 889 326 399 0
0 --------
środki pieniężne wycenione do PLN
22 787 147
1 419 182
0
0
--------
zobowiązania handlowe w walucie 1 288 514 83 193 0
0 --------
zobowiązania handlowe wycenione do PLN
5 071 745
361 660
0
0
31 427
ekspozycja netto w walucie 9 863 817 704 088 336 159
0 --------
ekspozycja netto w PLN
38 812 676
3 061 438
14 354
0
136 073
Dane za poprzedni okres sprawozdawczy:
31.12.2022
ryzyko walutowe - ekspozycja narażona
na ryzyko walutowe
USD EUR RUB GBP
pozostałe
waluty
(bez PLN)
należności handlowe walucie 2 944 770 359 192 8 741 150 0 --------
należności handlowe wycenione do PLN 12 962 291 1 684 574 540 203 0 26 286
środki pieniężne w walucie 3 626 808 749 969 0 72 986 --------
środki pieniężne wycenione do PLN
15 964 485
3 517 279
0
386 511
--------
zobowiązania handlowe w walucie 1 524 211 219 445 0 10 500 --------
zobowiązania handlowe wycenione do PLN
6 709 271
1 029 173
0
55 605
320 628
ekspozycja netto w walucie 5 047 367 889 716 8 741 150 62 486 --------
ekspozycja netto w PLN
22 217 505
4 172 680
540 203
330 906
-294 342
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
55
Stopień wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost kursu wymiany złotego w stosunku do wyżej wymienionych walut
przedstawiono w poniższej tabeli. Wartość dodatnia wskazuje wzrost zysku przed opodatkowaniem wskutek wzrostu kursu
wymiany (osłabienia się złotego).
ryzyko walutowe - analiza wrażliwości
31.12.2023
31.12.2022
zmiana o +10% / -10% + 4 202 454 / - 4 202 454 + 2 696 695 / - 2 696 695
24. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółka i zwiększały wartość dla jej udziałowców.
Obecnie Spółka finansuje swoją działalność wypracowanymi zyskami, nie korzysta z finansowania dłużnego. Spółka zarządza
strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych może wprowadzić do niej zmiany. W celu utrzymania lub
skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał
akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Wyszczególnienie 31.12.2023
31.12.2022
[dane przekształcone*]
Oprocentowane kredyty i pożyczki 0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
49 017 373
71 180 200
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
142 005 482
100 913 702
Zadłużenie netto
-92 988 109
-29 733 502
Kapitał własny
297 603 147
326 557 631
Kapitał razem
297 603 147
326 557 631
Kapitał i zadłużenie netto
390 591 256
356 291 133
25. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
W związku z wprowadzeniem w Polsce programu Pracowniczych Planów Kapitałowych, Spółka zawarła z Aviva
Specjalistycznym Funduszem Inwestycyjnym Otwartym PPK umowę o prowadzenie Pracowniczego Planu Kapitałowego,
a pracownicy Jednostki Dominującej stali się od listopada 2020 r. uczestnikami Planu. W związku z połączeniem się spółek,
od 2 lipca 2022 roku w Polsce marka Aviva zmieniła się w Allianz. Spółka inwestycyjna Aviva Investors Poland Towarzystwo
Funduszy Inwestycyjnych S.A. zmieniła nazwę na Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Allianz Polska S.A. Łączne koszty
programu PPK (składka pracodawcy) poniesione w 2023 roku przez Spółkę wyniosły 217 tys. PLN w porównaniu do 222 tys.
PLN kosztów poniesionych w 2022 roku.
26. PROGRAMY MOTYWACYJNE
PROGRAM MOTYWACYJNY DLA PREZESA ZARZĄDU SPÓŁKI – MAJ 2020
W raportowanym okresie Spółka rozpoznała ostatnią część kosztu dedykowanego programu motywacyjnego dla Prezesa
Zarządu Pana Macieja Zużałka. Program motywacyjny, o którym mowa, uwzględnia przekazanie po cenie nominalnej równej
0,1 PLN za akcję 144.825 akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy Spółki. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji”,
każde przekazanie instrumentów kapitałowych jednostki gospodarczej dokonane przez jej akcjonariuszy kontrahentom
dostarczającym towary bądź usługi jest płatnością w formie akcji i podlega wycenie zgodnie ze wskazanym standardem.
Wartość rynkowa programu wyniosła 72,4 mln PLN, a koszt (niezwiązany z wypływem gotówki) Grupa ponosiła
proporcjonalnie przez okres 3 lat (12 rozpoczętych kwartałów) począwszy od 2 kwartału 2020 roku, a kończąc na pierwszym
kwartale 2023 roku.
PROGRAM MOTYWACYJNY DLA KLUCZOWEJ KADRY – WRZESIEŃ 2023
W dniu 5 września 2023 roku Zarząd Jednostki Dominującej uchwalił krótkoterminowy program motywacyjny dla kluczowych
pracowników i współpracowników Grupy Kapitałowej. Warunkiem otrzymania akcji było pozostawanie w strukturach Grupy
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
56
do końca 2023 roku, a łączna pula programu wyniosła 8.164 akcje. Po spełnieniu warunku programu, uczestnicy nabyli w
styczniu 2024 roku akcje za cenę nominalną akcji równą 10 groszy za akcję. Akcje wykorzystane w tym programie pochodzą
ze skupu akcji własnych, który odbył się w pierwszym kwartale 2022 roku. Akcje przekazane uczestnikom programu podlegają
ograniczeniu czasowemu w zakresie ich sprzedaży do końca 2024 roku.
PROGRAM MOTYWACYJNY DLA KLUCZOWEJ KADRY – GRUDZIEŃ 2023
W dniu 21 grudnia 2023 roku Zarząd Jednostki Dominującej uchwalił program motywacyjny na lata 2024-2025 dla
kluczowych pracowników i współpracowników Grupy Kapitałowej. Warunkiem otrzymania akcji jest spełnienie zarówno
kryteriów jakościowych indywidualnych dla uczestników; kryteriów finansowych (wyników Grupy); kryterium pozostawania
zatrudnionym w ramach Grupy. Łącznie uczestnicy będą mogli nabyć w trzech transzach do 32.400 akcji. Po spełnieniu
warunku programu, uczestnicy będą mogli nabyć akcje za cenę nominalną akcji równą 10 groszy za akcję. Akcje wykorzystane
w tym programie pochodzą ze skupów akcji własnych, które odbyły się w pierwszym kwartale 2022 roku i 2024 roku. Akcje
przekazane uczestnikom programu będą podlegały ograniczeniu czasowemu w zakresie ich sprzedaży. Na dzień wydania
niniejszego sprawozdania, w ramach rozliczenia programu w pierwszym kwartale 2024 roku zostało wydane uczestnikom
10.800 akcji.
PROGRAM MOTYWACYJNY DLA ZARZĄDU – GRUDZIEŃ 2023
W dniu 19 grudnia 2023 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki uchwaliło program motywacyjny na lata 2024-2025
skierowany do członków Zarządu Spółki. Warunkiem otrzymania akcji jest przedstawienie planu działania na 2024 rok
(1 transza); osiągniecie kryteriów finansowych (wyników Grupy) za lata 2024-2025 (2 i 3 transza); kryterium pozostawania
w Zarządzie Spółki. Łącznie uczestnicy będą mogli nabyć w trzech transzach do 37.500 akcji. Po spełnieniu warunku
programu, uczestnicy będą mogli nabyć akcje za cenę nominalną akcji równą 10 groszy za akcję. Akcje wykorzystane w tym
programie pochodzą ze skupu akcji własnych, który odbył się w pierwszym kwartale 2022 roku. Akcje przekazane uczestnikom
programu będą podlegały ograniczeniu czasowemu w zakresie ich sprzedaży. Na dzień wydania niniejszego sprawozdania,
w ramach rozliczenia programu w pierwszym kwartale 2024 roku zostało wydane uczestnikom 12.500 akcji.
UZGODNIENIE KOSZTÓW
Uzgodnienie kosztów programów motywacyjnych w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym:
Wyszczególnienie 1.01.2023-31.12.2023
1.01.2022-31.12.2022
Płatności w formie akcji - koszty rodzajowe: 6 690 040
23 641 852
Koszt programu motywacyjnego Prezesa Macieja Zużałka
6 033 168
24 132 672
Koszty działania programu motywacyjnego w 2023 roku [program
wrzesień 2023]
656 872
0
Koszty programu motywacyjnego na rok 2021 (w 2022 odwrócenie
kosztu niewyemitowanych, wstępnie zalokowanych akcji)
0
-490 820
Płatności w formie akcji - koszty w układzie kalkulacyjnym:
6 690 040
24 029 346
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 145 873
0
Koszty sprzedaży
66 458
0
Koszty ogólnego zarządu 6 477 709
24 029 340
Kapitalizacja kosztów płatności w formie akcji (produkcja gier)
0
-387 488
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
57
Uzgodnienie kosztów programów motywacyjnych do kapitału utworzonego z wyceny programu motywacyjnego przedstawia
się następująco:
Wyszczególnienie
Na dzień 31.12.2023
Na dzień 31.12.2022
RAZEM Kapitał z rozliczenia programu motywacyjnego
95 471 416
88 781 376
W tym koszty programu motywacyjnego prezesa Macieja Zużałka 72 398 022 66 364 854
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2023 roku
[program wrzesień 2023]
656 872 0
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2021 roku 17 079 974 17 079 974
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2020 roku
3 572 514
3 572 514
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2019 roku 1 187 441 1 187 441
W tym koszty działania programu motywacyjnego w 2018 roku 236 328 236 328
W tym koszty związane z umowami zawartymi w 2017 roku 340 265 340 265
27. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH W TYM INFORMACJE O WYNAGRODZENIU
WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ ORAZ RADY NADZORCZEJ
Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni okres
sprawozdawczy:
1. Kadra kierownicza
Poniżej zaprezentowano wynagrodzenia w podziale na wypłacone i należne. W przypadku braku adnotacji kwota wypłacona
równa się kwocie należnej za dany okres sprawozdawczy. Sumy dla danej osoby prezentują natomiast tylko kwoty należne
zgodnie z zasadą memoriału, tj. zgodnie z zasadą z jaką zostało sporządzone niniejsze sprawozdanie finansowe.
Osoba powiązana
Wynagrodzenia
Dywidenda netto
Okres
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zarząd (suma wynagrodzenia należnego)
9 427 589
29 030 296
834 775
2 775 554
Maciej Zużałek (do 22.05.2023)
6 375 362
24 957 072
b/d
1 578 091
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
342 194
824 400
b/d
1 578 091
– Ten Square Games S.A. – program motywacyjny za lata 2Q2020 -
1Q 02023
6 033 168 24 132 672 - -
Andrzej Ilczuk
1 165 902
636 000
60 583
19 343
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
751 935
636 000
60 583
19 343
– Ten Square Games S.A. – wynagrodzenie gotówkowe zmienne
należne
413 967 0 - -
– Ten Square Games S.A. – wynagrodzenie gotówkowe zmienne
wypłacone
223 283 0 - -
Anna Idzikowska (do 28.02.2023)
111 139
719 300
b/d
137 700
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
106 000
636 000
b/d
137 700
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe zmienne,
należne, wypłacone
5 139 83 300 - -
Janusz Dziemidowicz
636 000
636 000
491 340
682 417
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
636 000
636 000
491 340
682 417
Wojciech Gattner (do 22.05.2023)
503 186
1 445 924
169 128
200 054
– Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe stałe
wypłacone
264 129 636 000 169 128 200 054
– Ten Square Games S.A. – wynagrodzenie gotówkowe zmienne
wypłacone
306 334 960 824 - -
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
58
Osoba powiązana
Wynagrodzenia
Dywidenda netto
Okres
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
– Ten Square Games S.A. – wynagrodzenie gotówkowe zmienne
należne
239 057 809 924 - -
Magdalena Jurewicz
636 000
636 000
113 724
157 950
- Ten Square Games S.A. - wynagrodzenie gotówkowe wypłacone
636 000
636 000
113 724
157 950
Rada Nadzorcza
372 000
381 290
4 119 293
5 721 241
Rafał Olesiński
102 000
102 000
3 902
5 419
Tomasz Drożdżyński (do 11.03.2022)
0
9 290
b/d
0
Maciej Marszałek
60 000
60 000
256 608
356 400
Wiktor Schmidt
48 000
48 000
0
0
Marcin Biłos
54 000
54 000
0
0
Kinga Stanisławska
54 000
54 000
612
851
Arkadiusz Pernal
54 000
54 000
3 858 171
5 358 571
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)
Maciej Popowicz (od 1.04.2023)
43 500
0
b/d
b/d
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)
0
0
b/d
b/d
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu (Ten
Square Games S.A.)
0 303 400 b/d b/d
Osoba powiązana
Zobowiązania/rezerwy
Należności
Okres
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zarząd
332 134
197 454
2 142
0
Maciej Zużałek
n/d
0
n/d
0
Andrzej Ilczuk
270 634
0
1 511
0
Anna Idzikowska
n/d
0
n/d
0
Janusz Dziemidowicz
61 500
0
0
0
Wojciech Gattner
n/d
197 454
n/d
0
Magdalena Jurewicz
0
0
0
0
Rada Nadzorcza
0
0
0
0
Osoby powiązane (Ten Square Games S.A.)
0
0
0
0
Kluczowy personel (Ten Square Games S.A.)
0
0
0
0
Członkowie rodziny kluczowego personelu/Zarządu
(Ten Square Games S.A.)
5 535 0 0 0
Maciej Popowicz
5 535
0
0
0
W przypadku członków Zarządu, w wynagrodzeniu gotówkowym stałym zaprezentowano łącznie kwoty wynikające z dwóch
stosunków prawnych:
- powołanie
- umowa o pracę / umowa współpracy / kontrakt managerski.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Członkowie kadry kierowniczej nie zawierali transakcji z jednostkami
zależnymi od Ten Square Games S.A.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
59
2. Pozostałe podmioty powiązane
Podmiot powiązany
Sprzedaż netto Zakupy netto Dywidenda Płatność Earn-out
Okres:
01.01.2023
–
31.12.2023
01.01.2022
–
31.12.2022
01.01.2023
–
31.12.2023
01.01.2022
–
31.12.2022
01.01.2023
–
31.12.2023
01.01.2022
–
31.12.2022
01.01.2023
–
31.12.2023
01.01.2022
–
31.12.2022
Jednostki zależne:
7 148 052 6 224 801 3 692 316 11 314 721 8 161 057 2 583 580 0 0
Play Cool Zombie Sport Games Sp.
z o.o.
28 029 55 451 0 0 0 0 0 0
Tiny Dragon Adventure Games Sp.
z o.o.
253 550 1 121 756 0 0 0 0 0 0
Fat Lion Games Sp. z o.o.
125 452 454 616 0 0 0 0 0 0
Ten Square Games Germany GmbH
0 0 2 542 349 7 502 920 0 0 0 0
Ten Square Games S.R.L
0 0 1 149 967 2 696 993 0 0 0 0
Ten Square Games (Israel) LTD.
0 0 0 1 114 808 0 0 0 0
RORTOS S.R.L.
6 741 021 4 592 978 0 0 8 161 057 2 583 580 0 0
Jednostki powiązane osobowo:
0 0 71 390 143 467 0 0 4 176 915 0
Olesiński i Wspólnicy Spółka
komandytowa
0 0 71 390 143 467 0 0 0 0
Roberto Simonetto
0 0 0 0 0 0 2 513 984 0
Antonio Farina
0 0 0 0 0 0 1 662 931 0
Jednostki stowarzyszone:
0
0
36 383
0
0
0
0
0
Gamesture Sp. z o.o.
0 0 36 383 0 0 0 0 0
Podmiot powiązany
Należności brutto
Zobowiązania brutto
Pożyczki
Na dzień:
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Jednostki zależne:
1 370 021
2 034 940
31 427
320 627
187 838
1 983 243
Play Cool Zombie Sport Games Sp.
z o.o.
5 228 5 387 0 0 0 0
Tiny Dragon Adventure Games Sp.
z o.o.
0 94 995 0 0 0 0
Fat Lion Games Sp. z o.o.
0
43 969
0
0
0
0
Ten Square Games Germany GmbH
269 338
70 620
0
0
0
1 272 656
Ten Square Games S.R.L
0
11 487
31 427
320 627
187 838
710 587
Ten Square Games (Israel) LTD.
0
390 578
0
0
0
0
RORTOS S.R.L.
1 095 455
1 417 904
0
0
0
0
Jednostki powiązane osobowo:
0
0
35 366 265
58 792 868
0
0
Olesiński i Wspólnicy Spółka
komandytowa
0 0 7 011 0 0 0
Roberto Simonetto
0
0
21 212 017
35 269 842
0
0
Antonio Farina
0
0
14 147 237
23 523 026
0
0
Jednostki stowarzyszone:
0
0
20 535
0
939 421
2 201 633
Gamesture Sp. z o.o.
0
0
20 535
0
939 421
2 201 633
Jednostka dominująca sprzedawała w poprzednich latach polskim jednostkom zależnym gry wyprodukowane we własnym
zakresie i w zamian otrzymuje wynagrodzenie z tego tytułu na zasadzie revenue share. Natomiast Ten Square Games Germany
GmbH, Ten Square Games S.R.L oraz Ten Square Games (Israel) Ltd. zostały powołane w celu pozyskania kapitału ludzkiego
(talentów w branży gamingowej) na tamtejszych rynkach. Pracownicy tych spółek pracują na rzecz gier produkowanych przez
Jednostkę Dominującą, a ich koszt jest następnie fakturowany na Jednostkę Dominującą. Transakcje między Jednostką
Dominującą a spółką Rortos S.r.l. polegają na wsparciu produkcyjnym/utrzymaniowym gier spółki Rortos, za co Jednostka
Dominująca otrzymuje wynagrodzenie.
Jednostka dominująca korzysta z usług prawnych/podatkowych oferowanych przez kancelarię Olesiński i Wspólnicy Sp.k.
w ramach potrzeb, opierając się każdorazowo na wycenie prac pod dany projekt.
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
60
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Zobowiązanie wobec Pana Roberto Simonetto oraz Antonio Farina wynika z zakupu 100% udziałów spółki Rortos, co zostało
szerzej opisane w nocie „Inwestycje w jednostkach zależnych”.
25. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w roku obrotowym wyniosło 193 osoby (239 osoby w 2022 roku). Główną grupą pracowników są
specjaliści ds. technologii informacyjno-komunikacyjnych.
26. UMOWY LEASINGU
W dniu 11 lutego 2019 roku została zawarta umowa najmu pomiędzy Spółką a Archicom Nieruchomości 5 Spółka z o.o. której
przedmiotem jest powierzchnia biurowa znajdująca się w budynku biurowo – usługowym City One zlokalizowanym we
Wrocławiu przy ul. Traugutta 45. Umowa została zawarta na czas określony wynoszący 5 lat. Okres najmu rozpoczął się
w dniu 02.01.2020 r., tj. w dniu przejęcia Przedmiotu Najmu.
W dniu 21.01.2020 roku została zawarta kolejna umowa najmu między Spółką a Archicom Nieruchomości 5 Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą we Wrocławiu, której przedmiotem jest powierzchnia biurowa znajdująca się w
budynku biurowo – usługowym City One zlokalizowanym we Wrocławiu przy ul. Traugutta 45. Okres najmu rozpoczął się
15 września 2021 r., a umowa została zawarta na okres 5 lat licząc od dnia odbioru lokalu (warunki umowy analogiczne do
wcześniej zawartej umowy).
W dniu 3.11.2021 roku została zawarta trzecia umowa najmu powierzchni biurowej w biurowcu City One we Wrocławiu.
Umowa została zawarta na czas określony, tj. do dnia 2 stycznia 2025 roku.
Wszystkie wskazane wyżej umowy są ujmowane w sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF 16, tj. wartość początkowa
nabytego prawa do użytkowania jest wykazywana w środkach trwałych i następnie amortyzowana przez okres najmu biura.
Zdyskontowane płatności z tytułu umów leasingowych są wykazywane odpowiednio w pasywach w części długo-
i krótkoterminowej.
W styczniu 2024 roku wszystkie powyższe umowy zostały renegocjowane i część z nich przedłużona do końca 2027 roku,
a jedna z umów zakończy się szybciej, jeszcze w 2024 roku. Szerszy opis zmian w umowach i ich wpływ na sprawozdanie
finansowe w kolejnych okresach został zaprezentowany w nocie „Zdarzenia pod dniu bilansowym”.
27. SPRAWY SĄDOWE
Spółka nie miała spraw sądowych w toku w 2023 ani w 2022 roku.
28. ZAMKNIĘCIE PROJEKTÓW I ZWOLNIENIA GRUPOWE
W dniu 17.04.2023 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o skupieniu się na rozwoju głównych produktów Grupy
- Fishing Clash, Hunting Clash oraz Wings of Heroes i dopasowaniu struktury zatrudnienia do obecnej sytuacji rynkowej
i planów Spółki. W związku z powyższym Spółka zdecydowała o wstrzymaniu dalszych prac deweloperskich w projektach
Undead Clash oraz Fishing Masters. Zamknięcie projektów Undead Clash oraz Fishing Masters Zarząd skutkowało całkowitym
odpisem skapitalizowanych kosztów związanych z produkcją obu gier.
W związku z zamknięciem powyższych projektów w dniu 20.04.2023 roku w Jednostce Dominującej zostały przeprowadzone
zwolnienia grupowe. Jednostka Dominująca rozwiązała umowy ze 105 osobami, w tym 43 zatrudnionymi na podstawie umowy
o pracę oraz podjęła decyzję o nieprzedłużaniu wybranych umów z kolejnymi 5 osobami. W zależności od długości trwania
stosunku pracy, umowy te zostały rozwiązane z końcem maja, czerwca lub lipca, jednakże od dnia 21.04.2023 roku wszystkie
osoby objęte procesem zwolnień grupowych zwolnione zostały z obowiązku świadczenia pracy/usług.
Koszty odpraw związane ze zwolnieniami grupowymi wyniosły 6,4 mln PLN, z czego 3,3 mln PLN przypadało na zamknięte,
kapitalizowane projekty – Fishing Masters i Undead Clash.
Poniższe tabele prezentują łączny koszt produkcji obu gier w podziale na kwartały w 2023 roku:
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
61
Undead Clash
wartość
bilansowa -
1.01.2023
koszty prac
- 1Q 2023
odpis
wartości -
1Q 2023
wartość
bilansowa -
31.03.2023
koszty prac
- 2Q 2023
zwolnienia
grupowe -
2Q 2023
odpis
wartości -
2Q 2023
wartość
bilansowa -
31.12.2023
wartość
bilansowa brutto
17 883 303 2 459 014 20 342 317 706 648 1 190 954 22 239 919
odpis gier
-5 434 306
-14 908 011
-20 342 317
-1 897 602
-22 239 919
wartość
bilansowa netto
12 448 997 ----------- ----------- 0 ----------- ----------- ----------- 0
Fishing Masters
wartość
bilansowa -
1.01.2023
koszty prac
- 1Q 2023
odpis
wartości -
1Q 2023
wartość
bilansowa -
31.03.2023
koszty prac
- 2Q 2023
zwolnienia
grupowe -
2Q 2023
odpis
wartości -
2Q 2023
wartość
bilansowa -
31.12.2023
wartość
bilansowa brutto
9 157 105 2 507 809 11 664 914
1 128 467
2 090 996
14 884 377
odpis gier
0
-11 664 914
-11 664 914
-3 219 463
-14 884 377
wartość
bilansowa netto
9 157 105 ----------- ----------- 0
----------- ----------- ----------- 0
29. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które mogłyby mieć wpływ na dane finansowe zawarte w sprawozdaniu
za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku. Poniżej zaprezentowano jednakże istotne wydarzenia, które będą mieć wpływ na
sprawozdanie w kolejnym okresie.
Aneksowanie umów leasingowych – najem powierzchni biurowej
Na podstawie aneksów z dnia 29 stycznia 2024 roku Spółka zdecydowała się na przedłużenie okresu najmu powierzchni
biurowej znajdującej się na pierwszym i trzecim piętrze w biurowcu City One we Wrocławiu do końca 2027 roku. W ramach
podpisanych aneksów zostały także uzgodnione nowe warunki finansowe związane z płatnościami czynszu oraz kaucji.
Ponadto, na mocy jednego z aneksów Spółka rozwiązała warunkowo umowę najmu powierzchni biurowej znajdującej się na
czwartym piętrze biurowca, która pierwotnie miała obowiązywać do września 2025 roku.
Poniżej zaprezentowany został wpływ modyfikacji umów na wartość środków trwałych zgodnie z MSSF 16.
Wartości bilansowe na 01.01.2024 – tylko leasingowane powierzchnie wraz z wyposażeniem, Jednostka Dominująca
Wyszczególnienie
Budynki i lokale
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023
19 565 282
Zwiększenia, z tytułu:
6 218 362
- zmiany wynikające z modyfikacji umów (wydłużenie okresu)
6 218 362
Zmniejszenia
561 829
- zmiany wynikające z modyfikacji umów (skrócenie okresu)
561 829
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024
25 221 815
Umorzenie na dzień 31.12.2023
12 927 908
Umorzenie na dzień 01.01.2024
12 927 908
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024
12 293 907
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
62
Wyszczególnienie 01.01.2024 31.12.2023
Zobowiązanie leasingowe krótkoterminowe 2 327 531 3 515 323
Zobowiązanie leasingowe długoterminowe 6 950 819 555 399
- wymagalne w terminie od 1 do 2 lat
1 942 826
555 399
- wymagalne w terminie od 2 do 3 lat
2 092 442
0
- wymagalne w terminie od 3 do 4 lat
2 915 551
0
- wymagalne w terminie od 4 do 5 lat
0
0
RAZEM ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
9 278 350
4 070 722
Wydanie akcji własnych
W 2024 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Spółka w ramach rozliczenia programów
motywacyjnych wydała 31.464 akcji własnych nabytych w programie skupu akcji z początku 2022 roku. Średnia cena nabytych
akcji wyniosła wtedy 266,04 PLN. Akcje zostały objęte przez uczestników po cenie nominalnej równej 0,1 PLN/akcja.
Rozliczenie wydania akcji (księgowanie) jest zmianą w obrębie kapitałów własnych Spółki, tj. nie obciąża wyniku okresu.
Skup akcji własnych – luty 2024
W dniach 12-22 lutego 2024 roku Spółka przyjmowała oferty sprzedaży akcji Spółki w ramach skupu akcji własnych
uruchomionego przez Jednostkę Dominującą zgodnie z uchwałą nr 3 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Emitenta z dnia
19 grudnia 2023 roku w sprawie upoważnienia Zarządu do nabycia w imieniu i na rzecz Spółki akcji własnych oraz określenia
zasad nabywania akcji własnych przez Spółkę i utworzenia kapitału rezerwowego.
W dniu 27 lutego 2024 roku nastąpiło pozagiełdowe rozliczenie transakcji, w wyniku tego rozliczenia Spółka nabyła 954.166
akcji własnych po cenie 120 PLN/akcja. Łączny koszt zakupu akcji (wraz z opłatami, wynagrodzeniem pośrednika itp.) wyniósł
114.589.920 PLN, co daje średnio 120,09 PLN/akcja.
Nabyte akcje stanowią 13,01% udziału w kapitale zakładowym Spółki i ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu
Spółki. Stosownie do art. 364 § 2 Kodeksu spółek handlowych, Spółka nie będzie wykonywała praw udziałowych z akcji
własnych, z wyjątkiem uprawnień do ich zbycia lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych praw.
Zgodnie z Uchwałą o skupie:
1. co najmniej 90% akcji nabytych w ramach Skupu zostanie umorzona _umorzenie dobrowolne;
2. pozostała część akcji nabytych w ramach Skupu może zostać rozdysponowana przez Zarząd w inny dopuszczalny
prawem sposób, z uwzględnieniem potrzeb wynikających z prowadzonej działalności.
Spółka nabywała także akcje własne w 2022 roku, łącznie w obu skupach (tj. w 2022 i 2024 roku) Spółka nabyła 1.024.166
akcji własnych, które łącznie stanowią 13,96% udziału w kapitale. Na dzień wydania niniejszego sprawozdania Spółka
rozdysponowała w ramach rozliczenia programów motywacyjnych 31.464 akcje, co oznacza że na ten dzień Spółka posiada
992.702 akcji własnych stanowiących 13,53% udziału w kapitale Spółki i tyle samo udziału w głosach Spółki.
30. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z FIRMĄ AUDYTORSKĄ DOKONUJĄCĄ BADANIA SPRAWOZDANIA
wyszczególnienie koszty 2023 roku koszty 2022 roku
badanie skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania za rok 2023 (2022)
89 600
89 600
przegląd skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania za pierwsze półrocze
2023 (2022)
41 400
41 400
ocena sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2023 (2022) 9 400
9 400
RAZEM
140 400
140 400
Ten Square Games S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe na dzień 31.12.2023
Dodatkowe noty i objaśnienia
63
funkcja imię i nazwisko data podpis
Prezes Zarządu Andrzej Ilczuk 25.03.2024
Członek Zarządu Janusz Dziemidowicz 25.03.2024
Członek Zarządu Magdalena Jurewicz 25.03.2024
Osoba, której
powierzono
prowadzenie ksiąg
rachunkowych
Karolina Hoszowska-
Dubaniowska
25.03.2024