1
NEUCA S.A.
RAPORT ZA 2023 ROK
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
2
WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO NEUCA S.A.
Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów
2023
w tys. PLN
2022
przekształcone
w tys. PLN
2023
w tys. EUR
2022
przekształcone
w tys. EUR
Przychody ze sprzedaży
10 784 198
10 549 133
2 381 459
2 250 098
Zysk brutto ze sprzedaży
908 639
836 043
200 653
178 325
Zysk na działalności operacyjnej
110 595
96 309
24 423
20 542
Zysk przed opodatkowaniem
52 495
212 270
11 592
45 277
Zysk netto
49 774
193 409
10 992
41 254
Kluczowe pozycje
sprawozdania z
sytuacji finansowej
31.12.2023
w tys. PLN
31.12.2022
przekształcone
w tys. PLN
31.12.2023
w tys. EUR
31.12.2022
przekształcone
w tys. EUR
01.01.2022
przekształcone
w tys. EUR
Aktywa trwałe
1 529 346
1 283 602
351 736
273 695
292 352
Aktywa obrotowe
3 229 547
3 203 354
742 766
683 032
530 900
Aktywa razem
4 758 893
4 486 956
1 094 502
956 727
823 252
Kapitał własny
319 888
311 278
73 571
66 372
47 189
Kapitał podstawowy
4 429
4 445
1 019
948
964
Zobowiązania
długoterminowe
248 000
215 515
57 038
45 953
51 450
Zobowiązania
krótkoterminowe
4 191 005
3 960 163
963 893
844 402
724 613
Pasywa razem
4 758 893
4 486 956
1 094 502
956 727
823 252
Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów
pieniężnych
2023
w tys. PLN
2022
przekształcone
w tys. PLN
2023
w tys. EUR
2022
przekształcone
w tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
200 058
295 370
44 179
63 002
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(215 345)
1 528
(47 554)
326
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(147 117)
(130 279)
(32 488)
(27 788)
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków
pieniężnych
(162 404)
166 619
(35 863)
35 540
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
4 470
(5 228)
987
(1 115)
Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 Informacji
Ogólnych do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
3
NEUCA S.A.
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
4
WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NEUCA S.A. ............................................................................................................................................................ 2
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .................................................................................. 5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................................ 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 9
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 11
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE
SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ..................................................... 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 13
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji .................................................................................. 13
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń ......................................... 14
2.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 15
2.5. Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki ..................................................................... 15
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW . 16
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ......................................... 17
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY
31.12.2023 ROKU ................................................................................................................................................. 24
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE .............................................. 24
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .... 24
PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................... 30
WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................... 34
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z
TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA ............................................................................................................... 36
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE ................................................................................. 43
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI ......................................................................................................... 48
ZAPASY ...................................................................................................................................... 61
INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................... 62
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................. 74
KAPITAŁ WŁASNY .................................................................................................................... 86
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................... 94
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................ 95
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE........................ 95
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................... 99
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK .................................................................................................... 102
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............................. 102
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH ................................................... 105
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY
ZAWODOWE ................................................................................................................................................... 107
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY ..................................................................................... 107
INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ................................................................................................................... 107
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA
POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................. 108
POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH .......................................... 108
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 110
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
5
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
Nota
2023
2022
przekształcone
*
Przychody ze sprzedaży
2A
10 784 198
10 549 133
Koszt własny sprzedaży
2B
(9 875 559)
(9 713 090)
Zysk brutto ze sprzedaży
908 639
836 043
Koszty sprzedaży
2B
(559 108)
(489 201)
Koszty ogólnego zarządu
2B
(205 944)
(219 243)
Pozostałe przychody operacyjne
2C
6 686
6 853
Pozostałe koszty operacyjne
2C
(28 075)
(24 220)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki
2E
(11 603)
(13 923)
Koszty restrukturyzacji
Zysk z działalności operacyjnej
110 595
96 309
Przychody finansowe
2D
113 080
241 368
Koszty finansowe
2D
(171 180)
(125 407)
Udział w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych
-
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
52 495
212 270
Podatek dochodowy
3
(2 721)
(18 861)
Zysk/strata netto
49 774
193 409
Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku:
Zyski (straty) aktuarialne
(856)
-
Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku, przed
opodatkowaniem
(856)
-
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku:
Zyski (straty) z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
4 742
(4 742)
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem
4 742
(4 742)
Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem
3 886
(4 742)
Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów
(738)
901
Inne całkowite dochody netto
3 148
(3 841)
Całkowite dochody ogółem
52 922
189 568
Zysk/strata przypadający akcjonariuszom Spółki
49 774
193 409
Zysk/strata na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy
2F
11,33
44,36
Rozwodniony
2F
11,05
42,27
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
4 392 246
4 359 498
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
4 503 358
4 575 170
*Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych
sprawozdań finansowych”
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.23
31.12.22
przekształcone*
01.01.22
przekształcone*
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5A
310 261
310 848
308 343
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5B
175 386
114 836
116 498
Wartości niematerialne
4
73 365
77 409
84 454
Nieruchomości inwestycyjne
5C
12 352
14 317
16 645
Inwestycje w jednostki zależne
6A
937 272
727 486
738 675
Akcje i udziały nienotowane
6B
7 540
23 365
23 365
Należności długoterminowe
7A
6 815
9 148
38 664
Udzielone pożyczki
7C
6 355
6 193
17 999
Aktywa trwałe razem
1 529 346
1 283 602
1 344 643
Aktywa obrotowe
Zapasy
8
1 513 292
1 308 403
1 201 661
Należności handlowe oraz pozostałe należności
7A
1 366 821
1 397 468
1 081 160
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
7B
-
39
16
Udzielone pożyczki
7C
340 811
330 887
153 821
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
8 623
166 557
5 166
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
3 229 547
3 203 354
2 441 824
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
Aktywa obrotowe razem
3 229 547
3 203 354
2 441 824
Aktywa razem
4 758 893
4 486 956
3 786 467
*Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych
sprawozdań finansowych”
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
7
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.23
31.12.22
przekształcone*
01.01.22
przekształcone*
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
11A
4 429
4 445
4 432
Akcje własne
11C
(13 875)
(73 296)
(54 961)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
305 472
284 381
262 998
Kapitał z połączenia
(217 442)
(217 442)
(218 463)
Pozostałe kapitały
11B
31 960
23 226
19 913
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku
obrotowego
209 344
289 964
203 124
Kapitał własny razem
319 888
311 278
217 043
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10C
133 583
93 285
102 360
Inne zobowiązania finansowe
10B
87 290
90 711
92 909
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
-
3 275
14 018
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3
23 609
25 512
24 125
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
12
2 143
1 206
1 032
Inne zobowiązania operacyjne
14
1 375
1 526
2 196
Zobowiązania długoterminowe razem
248 000
215 515
236 640
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki
10A
897 061
827 548
733 357
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
10
159 837
89 943
30 065
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10C
23 357
22 637
17 269
Inne zobowiązania finansowe
10B
3 484
2 940
3 307
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
4 341
12 395
15 493
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne
14
3 092 943
2 994 475
2 506 156
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
4 590
4 854
19 440
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
12
5 392
5 371
4 597
Rezerwy na pozostałe zobowiązania
13
-
-
3 100
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań
wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
4 191 005
3 960 163
3 332 784
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do
sprzedaży
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
4 191 005
3 960 163
3 332 784
Zobowiązania razem
4 439 005
4 175 678
3 569 424
Pasywa razem
4 758 893
4 486 956
3 786 467
*Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych
sprawozdań finansowych”
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
2023
2022
przekształcone
*
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy
52 495
212 270
Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
(1 179)
3 353
Amortyzacja
2B
66 519
65 686
Odsetki i dywidendy netto
38 935
(132 692)
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
5 423
11 761
Koszt programu motywacyjnego
11D
9 959
11 284
Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym
39 264
10 808
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
17
(1 273)
(19 696)
Inne korekty
(1 833)
147
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale
obrotowym
208 310
162 921
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zmiana stanu zapasów
(204 443)
(93 452)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych
17
37 078
(293 444)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych
17
(21 535)
333 085
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności
69 895
59 878
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań
115 042
148 933
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej
204 347
317 921
Zapłacony podatek dochodowy
(4 289)
(22 551)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
200 058
295 370
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
17
(41 767)
(45 209)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
1 873
1 870
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
1 489
1 960
Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i
stowarzyszonych
(254 733)
(14 663)
Wpływy ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych
1 050
-
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym
(21 476)
(15 967)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
(525 150)
(497 350)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych
25 627
18 849
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych
505 560
322 370
Otrzymane odsetki
31 332
19 242
Otrzymane dywidendy
60 850
212 385
Inne wydatki z działalności inwestycyjnej
-
(1 959)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej
(215 345)
1 528
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
16 797
17 331
Nabycie akcji własnych
(13 875)
(73 295)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
17
238 917
365 567
Spłaty kredytów i pożyczek
17
(166 887)
(274 180)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
17
(32 602)
(18 677)
Odsetki zapłacone
17
(130 445)
(93 661)
Dywidendy wypłacone
20
(57 042)
(50 653)
Wpływy z otrzymanych dotacji
1 002
-
Pozostałe wpływy/ (wydatki)
(2 982)
(2 711)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności finansowej
(147 117)
(130 279)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(162 404)
166 619
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
4 470
(5 228)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
166 557
5 166
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:
8 623
166 557
- o ograniczonej możliwości dysponowania
952
145 487
*Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych
sprawozdań finansowych”
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
9
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał z
połączenia
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Razem
11A
11C
11B
Saldo na początek okresu
4 445
(73 296)
284 381
(217 442)
23 226
289 964
311 278
Zysk za rok obrotowy
-
-
-
-
-
49 774
49 774
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
3 148
-
3 148
Całkowite dochody ogółem za rok zakończony 31.12.2023
-
-
-
-
3 148
49 774
52 922
Dywidendy
-
-
-
-
-
(57 194)
(57 194)
Wyemitowane akcje
79
-
21 091
-
(4 373)
-
16 797
Wyemitowane opcje na akcje
-
-
-
-
9 959
-
9 959
Umorzenie akcji własnych
(95)
73 296
-
-
-
(73 200)
1
Skup akcji własnych
-
(13 875)
-
-
-
-
(13 875)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym
(16)
59 421
21 091
-
5 586
(130 394)
(44 312)
Saldo na dzień 31.12.2023
4 429
(13 875)
305 472
(217 442)
31 960
209 344
319 888
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
10
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU - PRZEKSZTAŁCONE
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał z
połączenia
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Razem
11A
11C
11B
Saldo na początek okresu - dane opublikowane
4 432
(54 961)
262 998
(218 096)
19 913
187 416
201 702
Rozliczenie połączenia
-
-
-
(367)
-
15 708
15 341
Saldo na początek okresu - dane przekształcone
4 432
(54 961)
262 998
(218 463)
19 913
203 124
217 043
Zysk za rok obrotowy
-
-
-
-
-
193 409
193 409
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
(3 841)
-
(3 841)
Dywidendy
-
-
-
-
-
(50 653)
(50 653)
Korekta prezentacyjna kapitałów jednostek połączonych z NEUCA S.A.
-
-
-
1 021
-
(1 021)
-
Wyemitowane akcje
78
-
21 383
-
(4 130)
-
17 331
Wyemitowane opcje na akcje
-
-
-
-
11 284
-
11 284
Umorzenie akcji własnych
(65)
54 960
-
-
-
(54 895)
-
Skup akcji własnych
-
(73 295)
-
-
-
-
(73 295)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym
13
(18 335)
21 383
1 021
7 154
(106 569)
(95 333)
Saldo na dzień 31.12.2022
4 445
(73 296)
284 381
(217 442)
23 226
289 964
311 278
*Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych”
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
11
1. INFORMACJE OGÓLNE
NEUCA S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w
Toruniu, przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na
podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. NEUCA S.A. jest wpisana do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano
numer statystyczny REGON 870227804. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano zmian nazwy
Spółki. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg
PKD 46.46).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia
26 marca 2024 roku.
Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz
zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 oraz na dzień 1 stycznia
2022 roku.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
NEUCA S.A. jest jednostką dominującą w stosunku do spółek:
1. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o.
2. Synoptis Pharma Sp. z o.o.
3. Świat Zdrowia S.A.
4. Farmada Transport Sp. z o.o.
5. NEKK Sp. z o.o.
6. PFM.PL S.A.
7. Brand Management 2 Sp. z o.o.
8. Martinique Investment Sp. z o.o.
9. Synoptis Industrial Sp. z o.o.
10. Fundacja Neuca dla Zdrowia
11. Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy NEUCA MED Sp. z o.o.)
12. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. S.K.A.
13. Inkoma Sp. z o.o.
14. Praktyka Lekarzy Rodzinnych „Ognik” Sp. z o.o.
15. Unipolimed Sp. z o.o.
16. Diabdis Sp. z o.o.
17. Pratia S.A.
18. Ortopedio.pl Sp. z o.o.
19. Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Sp. z o.o.)
20. Pratia Hematologia Sp. z o.o.
21. Hyggio Sp. z o.o.
22. Pratia Clinic Ukraine LLC
23. Pratia Ukraine LLC
24. Clinscience Spain S.L.
25. Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o.
26. CCR Brno s.r.o
27. CCR Czech a.s.
28. Pratia Bulgaria Jsc. (przed zmianą nazwy Clinical Research Union JSCo)
29. Medical Centre Pratia Clinic Ltd. (przed zmianą nazwy Medical Center Leo Clinic Ltd.)
30. SMO Bulgaria Ltd.
31. CCR Prague s.r.o.
32. Unimedi Sp. z o.o.
33. Exom Group S.r.l.
34. Exom Deutschland GmbH
35. Clinscience USA LLC
36. Pomerania Investment S.A.
37. Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
12
38. Pratia Spain SL
39. Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o.
40. Global Pharma CM S.A.
41. Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień Radzimowice Sp. z o.o.
42. kfgn Pratia GmbH
43. Klinische Forschung Berlin Mitte GmbH
44. Klinische Forschung Schwerin GmbH
45. Clinytics GmbH
46. Kfgn Site Operations&Services GmbH
47. Klinische Forschung Dresden GmbH
48. Klinische Forschung Hamburg GmbH
49. Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH
50. Klinische Forchung Karlsruhe GmbH
51. Agati Systems LLC
52. Agati Clinical Informatics LLP
53. Diagnostyka Sp. z o.o.
54. Neuca Clinical Trials Investment Inc.
55. OncoBay Clinical Inc.
56. Agati Clinical S.L.
57. OncoBay Clinical Pty Ltd.
58. Humaneva S.A.
59. PPH Ewa S.A.
60. Medyk Sp. z o.o.
61. Zdrowie Legionowo Sp. z o.o.
które tworzą z nią Grupę Kapitałową NEUCA, dla której Spółka sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 26 marca 2024 roku wchodzili:
- Piotr Sucharski
- Grzegorz Dzik
- Krzysztof Miszewski
- Julita Czyżewska
- Daniel Wojtkiewicz
- Roman Dudzik
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu
Spółki.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 26 marca 2024 roku
wchodzili:
- Kazimierz Herba
- Wiesława Herba
- Tadeusz Wesołowski
- Bożena Śliwa
- Piotr Borowski
- Iwona Sierzputowska.
W dniu 10 maja 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki powołało Pana Piotra
Borowskiego w skład Rady Nadzorczej Spółki. W związku z upływem kadencji Rady Nadzorczej,
mandat Jolanty Kloc uległ wygaśnięciu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
13
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE
SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu
historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Zasady rachunkowości Spółki stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów,
za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w
poszczególnych notach do sprawozdania.
Sprawozdanie finansowe składa się z:
− sprawozdania z sytuacji finansowej,
− rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów,
− sprawozdania z przepływów pieniężnych,
− sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
− informacji dodatkowej.
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim
sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, za wyjątkiem następujących zmian
standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2023 roku.
Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji
obowiązujących na dzień 1 stycznia 2023 roku
Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień
1 stycznia 2023 roku:
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”;
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne
2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości;
- Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów”;
- Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9
„Instrumenty finansowe – dane porównawcze”;
- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań
powstających na skutek pojedynczej transakcji”.
Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki za 2023 rok.
Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym
Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte
przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku:
− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule
umowne (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE);
− Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
14
2024 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE);
− Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
Ujawnianie informacji” - Umowy finansowania dostawców (obowiązuje w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE);
− Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Międzynarodowa reforma podatkowa – Modelowe
Zasady Drugiego Filaru (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 styczna 2023 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE);
− Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – Brak możliwości wymiany
walut (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku
lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone
przez UE)
− Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Transakcje sprzedaży lub
wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym
przedsięwzięciem (termin wejścia w życie został odroczony do momentu zakończenia prac
badawczych nad metodą praw własności);
− MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (Komisja Europejska postanowiła nie
wszczynać procesu zatwierdzania tego standardu do czasu opublikowania ostatecznej wersji
standardu).
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Zarząd Spółki jest w trakcie szacowania przyszłego wpływu zastosowania powyższych nowych
standardów oraz interpretacji na sprawozdanie finansowe.
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Walutą funkcjonalną Spółki i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile w treści nie wskazano inaczej).
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano
średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w
szczególności:
2023
2022
Średnia w okresie sprawozdawczym*
4,5284
4,6883
Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
4,3480
4,6899
Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym
4,7895
4,9647
Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym
4,3053
4,4879
* kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego
miesiąca w danym okresie.
Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono:
− pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów
obowiązujących na ostatni dzień okresu;
− pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2022 roku przeliczono według
kursu obowiązującego w dniu 01.01.2022 roku – 4,5994;
− pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią
arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
sprawozdawczym.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
15
Zasady rachunkowości
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę
funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego
wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów)
finansowych per saldo.
2.4. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę.
Sytuacja płynnościowa
Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązania krótkoterminowe Spółki przewyższały aktywa obrotowe o
961 458 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 714 634 tys. PLN obejmują zadłużenie
wobec spółek zależnych z tytułu udzielonych Spółce pożyczek. Spółka ma pełną kontrolę nad spółkami
zależnymi, a środki ze spłaty pożyczek będą w perspektywie średnioterminowej transferowane do
Spółki poprzez wypłatę dywidend ze spółek zależnych oraz kontynuację procesu połączeń spółek
zależnych ze Spółką. Pożyczki od jednostek powiązanych są wymagalne w 2024 roku (terminy
wymagalności zostały zaprezentowane w nocie 10A „Kredyty i pożyczki na dzień 31.12.2023 roku”.
Pożyczki udzielone Spółce przez podmioty zależne podlegają refinansowaniu. Na moment
sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna -
Spółka posiada środki na rachunkach bankowych w wysokości 8 623 tys. PLN oraz niewykorzystane
limity kredytowe w wysokości 535 624 tys. PLN. Informacja o dostępnych limitach kredytowych
przedstawiona została w nocie 10 „Zobowiązania finansowe”. Sytuacja finansowa Spółki nie uległa
istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Finansowanie zewnętrznie Spółki
oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na
uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowania). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku
kontynuacji finansowania, Spółka posiada umowy z kilkoma bankami, których terminy zapadalności
przypadają w różnych okresach w trakcie roku. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami
Spółka ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Stosowany
przez Spółkę model finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności.
2.5. Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się inwazja wojsk Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy.
Spółka nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne
świadczone przez partnera outsourcingowego są w części wykonywane przez pracowników
pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W obszarze logistyki Spółka na bieżąco monitoruje
rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat poprzednich.
W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Spółka nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości
działania w obszarze logistyki.
Spółka nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z
konfliktem zbrojnym w Ukrainie.
Analiza wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i zobowiązań Spółki
Spółka oceniła, czy istnieją przesłanki wynikające z wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie wskazujące
na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2023 roku
takie przesłanki nie wystąpiły.
Spółka przeprowadziła analizę wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na odpis aktualizujący należności
i pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
16
w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Spółki konflikt zbrojny w Ukrainie nie miał istotnego
negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonują kontrahenci Spółki, a tym samym
nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów.
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI
SZACUNKÓW
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania
szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i
zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne
czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości
szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę
wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona
wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi
z okresem bieżącym.
Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na
dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych
korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.
Pozycja
Nota
objaśniająca
Szacunki i założenia
Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 5
Spółka ocenia, czy zaistniały okoliczności, które wskazują
na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest
przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty
wartości. W przypadku gdy zaistnieją stosowne przesłanki
Spółka przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych
aktywów trwałych. Spółka corocznie przeprowadza
weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod
amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana
konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów
dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji,
poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów
amortyzacyjnych.
Inwestycje w jednostkach zależnych
Nota 6
Inwestycje w jednostkach zależnych podlegają testowi na
utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień bilansowy,
na który występują stosowne przesłanki. Spółka szacuje
wartość użytkową aktywów jednostek zależnych.
Akcje i udziały nienotowane
Nota 6
Spółka szacuje wartość godziwą posiadanych akcji i
udziałów nienotowanych. Założenia przyjęte do
oszacowania wartości godziwej udziałów zostały
zaprezentowane w nocie 6B.
Pożyczki udzielone
Nota 7
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich
wartość.
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Nota 7
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących
należności.
Faktoring należności
Nota 7
Spółka ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania
ryzyka należności objętych umową faktoringu.
Leasing
Nota 10
Spółka w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz
aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła założenia
dotyczące okresu leasingu oraz wysokości stopy
dyskonta.
Zapasy
Nota 8
Spółka zastosowała metodologię do ustalenia wartości
odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów
producenckich.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Nota 3
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy
prawdopodobieństwo zrealizowania aktywa z tytułu
podatku odroczonego.
Zobowiązania handlowe - rabaty od dostawców
Nota 14
Spółka szacuje wysokość nierozliczonych na koniec roku
rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści od
producentów, w oparciu o warunki handlowe i dane
charakteryzujące obrót zrealizowany przez Spółkę.
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
Nota 2C
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
niekontrolujących wykazane są w wysokości najbardziej
prawdopodobnej ceny wykupu udziałów w oparciu o
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
17
Pozycja
Nota
objaśniająca
Szacunki i założenia
wskaźniki zawarte w umowach inwestycyjnych oraz
planów finansowych danych spółek
Faktoring zobowiązania
Nota 14
Spółka ocenia, czy zmienił się charakter zobowiązań na
skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Nota 12
Spółka szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o
przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji
właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając
prawdopodobieństwo wydatkowania środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz
określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do
wypełnienia obowiązku.
Podatek dochodowy
Nota 3
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu
bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w
oparciu o zysk (stratę) podatkową, podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe,
niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z
uwzględnieniem oceny niepewności związanej z
rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co
do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie
akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe
transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny
prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego
zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń
KIMSF 23.
Przychody i koszty
Nota 2
Spółka szacuje wysokość niezrealizowanych należnych
rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od
dostawców oraz wysokość zobowiązania do zwrotu
wynagrodzenia z tytułu zwrotu towarów i materiałów.
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W niniejszym sprawozdaniu finansowym sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022
roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku, rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za
okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku oraz rachunek przepływów pieniężnych za okres
12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku zostały przekształcone w stosunku do danych
pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych w związku z przedstawionymi poniżej korektami.
Przekształcenie wynikające z połączenia jednostek
W dniu 13 lutego 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z jej
jednostką zależną - Aliant Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz
artykułu 515 paragraf 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Aliant
Sp. z o.o. na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A., poprzez przejęcie bez podwyższenia kapitału
zakładowego spółki przejmującej oraz bez wymiany udziałów spółki przejmowanej na akcje spółki
przejmującej. Celem połączenia jest uproszczenie struktury Grupy Kapitałowej NEUCA. Przed
połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Aliant Sp. z o.o.
W dniu 31 maja 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z jej
jednostką zależną – Pretium Farm Sp. z o.o. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt
1 oraz artykułu 515 paragraf 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku
spółki Pretium Farm Sp. z o.o. na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A., poprzez przejęcie bez
podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz bez wymiany udziałów spółki
przejmowanej na akcje spółki przejmującej. Celem połączenia jest uproszczenie struktury Grupy
Kapitałowej NEUCA. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki Pretium Farm Sp. z o.o.
Do rozliczenia połączenia jednostki dominującej z jej jednostkami zależnymi Spółka wybrała metodę
analogiczną do metody łączenia udziałów, która została szerzej opisana w nocie 16 „Połączenia
jednostek” w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku. Połączenie
spółek zostało rozliczone w księgach spółki przejmującej metodą analogiczną do metody łączenia
udziałów. Do ksiąg spółki przejmującej (NEUCA S.A.) zostały włączone aktywa i pasywa oraz przychody
i koszty spółek przejmowanych (Aliant Sp. z o.o. oraz Pretium Farm Sp. z o.o.) oraz wyłączone zostały
przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między spółkami przed połączeniem.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
18
Sprawozdanie finansowe Spółki zawiera dane porównawcze określone w taki sposób jakby połączenie
miało miejsce na początek poprzedniego roku obrotowego.
Korekta kosztu własnego sprzedaży, kosztów sprzedaży oraz kosztów zarządu
W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze do rachunku zysków i strat za okres
12 miesięcy zakończonych grudnia 2022 roku zostały przekształcone w stosunku do danych pierwotnie
zatwierdzonych i opublikowanych w związku z błędnym podziałem kosztów na koszty sprzedaży, koszty
zarządu oraz przypisania kosztów do kosztu własnego sprzedaży.
Poniżej przedstawiono wpływ powyższych korekt na dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2022 roku,
na dzień 1 stycznia 2022 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2022
Dane
opublikowane
01.01.2022
Aliant Sp.
z o.o.
Pretium
Farm Sp.
z o.o.
Rozliczenie
połączenia
Przekształce
nie
wynikające z
"Połączenia
jednostek"
Dane
przekształcone
01.01.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
307 886
-
457
-
457
308 343
Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania
116 498
-
-
-
-
116 498
Wartości niematerialne
84 454
-
-
-
-
84 454
Nieruchomości inwestycyjne
16 645
-
-
-
-
16 645
Inwestycje w jednostki zależne
740 028
-
-
(1 353)
(1 353)
738 675
Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych
-
-
-
-
-
-
Akcje i udziały nienotowane
23 365
-
-
-
-
23 365
Inwestycje długoterminowe w
obligacje
-
-
-
-
-
-
Należności długoterminowe
38 650
-
14
-
14
38 664
Udzielone pożyczki
17 999
-
-
-
-
17 999
Aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
-
47
95
(142)
-
-
Aktywa trwałe razem
1 345 525
47
566
(1 495)
(882)
1 344 643
Aktywa obrotowe
Zapasy
1 201 661
-
-
-
-
1 201 661
Należności handlowe oraz
pozostałe należności
1 080 779
667
274
(560)
381
1 081 160
Należności z tytułu bieżącego
podatku dochodowego
-
-
16
-
16
16
Udzielone pożyczki
153 821
-
15 068
(15 068)
-
153 821
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
4 677
447
42
-
489
5 166
Aktywa obrotowe razem
2 440 938
1 114
15 400
(15 628)
886
2 441 824
Aktywa razem
3 786 463
1 161
15 966
(17 123)
4
3 786 467
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
19
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2022
Dane
opublikowane
01.01.2022
Aliant
Sp. z
o.o.
Pretium
Farm
Sp. z
o.o.
Rozliczenie
połączenia
Przekształcenie
wynikające z
"Połączenia
jednostek"
Dane
przekształcone
01.01.2022
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
4 432
100
50
(150)
-
4 432
Akcje własne
(54 961)
-
-
-
-
(54 961)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży
akcji powyżej ich wartości
nominalnej
262 998
836
-
(836)
-
262 998
Kapitał z połączenia
(218 096)
-
-
(367)
(367)
(218 463)
Pozostałe kapitały
19 913
-
-
-
-
19 913
Niepodzielony wynik finansowy i
wynik finansowy roku obrotowego
187 416
156
15 552
-
15 708
203 124
Kapitał własny razem
201 702
1 092
15 602
(1 353)
15 341
217 043
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
102 360
-
-
-
-
102 360
Inne zobowiązania finansowe
92 909
-
-
-
-
92 909
Zobowiązania warunkowe z tytułu
zakupu udziałów
14 018
-
-
-
-
14 018
Zobowiązania z tytułu
odroczonego podatku
dochodowego
24 239
-
28
(142)
(114)
24 125
Rezerwy na zobowiązania z tytułu
świadczeń pracowniczych
1 011
-
21
-
21
1 032
Inne zobowiązania operacyjne
2 196
-
-
-
-
2 196
Zobowiązania długoterminowe
razem
236 733
-
49
(142)
(93)
236 640
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki
748 425
-
-
(15 068)
(15 068)
733 357
Zobowiązania z tytułu faktoringu
należności
30 065
-
-
-
-
30 065
Zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
17 269
-
-
-
-
17 269
Inne zobowiązania finansowe
3 307
-
-
-
-
3 307
Zobowiązania warunkowe z tytułu
zakupu udziałów
15 493
-
-
-
-
15 493
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
2 506 388
39
289
(560)
(232)
2 506 156
Zobowiązania z tytułu bieżącego
podatku dochodowego
19 410
30
-
-
30
19 440
Rezerwy na zobowiązania z tytułu
świadczeń pracowniczych
4 571
-
26
-
26
4 597
Rezerwy na pozostałe
zobowiązania
3 100
-
-
-
-
3 100
Zobowiązania krótkoterminowe
razem
3 348 028
69
315
(15 628)
(15 244)
3 332 784
Zobowiązania razem
3 584 761
69
364
(15 770)
(15 337)
3 569 424
Pasywa razem
3 786 463
1 161
15 966
(17 123)
4
3 786 467
W wyniku przekształcenia wynikającego z połączenia jednostek aktywa i pasywa ogółem na dzień
1 stycznia 2022 roku uległy zwiększeniu o 4 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
20
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022
Dane
opublikowane
31.12.2022
Aliant
Sp. z
o.o.
Pretium
Farm
Sp. z
o.o.
Rozliczenie
połączenia
Przekształcenie
wynikające z
"Połączenia
jednostek"
Korekta
prezentacyjna
Dane
przekształcone
31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
310 709
-
139
-
139
-
310 848
Aktywa z tytułu
prawa do
użytkowania
114 836
-
-
-
-
-
114 836
Wartości
niematerialne
77 409
-
-
-
-
-
77 409
Nieruchomości
inwestycyjne
14 317
-
-
-
-
-
14 317
Inwestycje w
jednostki zależne
728 839
-
-
(1 353)
(1 353)
-
727 486
Akcje i udziały
nienotowane
23 365
-
-
-
-
-
23 365
Należności
długoterminowe
9 133
-
15
-
15
-
9 148
Udzielone
pożyczki
6 193
-
-
-
-
-
6 193
Aktywa z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
-
-
12
(12)
-
-
-
Aktywa trwałe
razem
1 284 801
-
166
(1 365)
(1 199)
-
1 283 602
Aktywa
obrotowe
Zapasy
1 308 403
-
-
-
-
-
1 308 403
Należności
handlowe oraz
pozostałe
należności
1 397 249
907
235
(923)
219
-
1 397 468
Należności z
tytułu bieżącego
podatku
dochodowego
-
-
39
-
39
-
39
Udzielone
pożyczki
330 887
403
674
(1 077)
-
-
330 887
Środki pieniężne
i ich ekwiwalenty
166 440
66
51
-
117
-
166 557
Aktywa
obrotowe razem
3 202 979
1 376
999
(2 000)
375
-
3 203 354
Aktywa razem
4 487 780
1 376
1 165
(3 365)
(824)
-
4 486 956
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
21
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022
Dane
opublikowane
31.12.2022
Aliant
Sp. z
o.o.
Pretium
Farm
Sp. z
o.o.
Rozliczenie
połączenia
Przekształcenie
wynikające z
"Połączenia
jednostek"
Korekta
prezentacyjna
Dane
przekształcone
31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
4 445
100
50
(150)
-
-
4 445
Akcje własne
(73 296)
-
-
-
-
-
(73 296)
Kapitał zapasowy ze
sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej
284 381
836
1 244
(2 080)
-
-
284 381
Kapitał z połączenia
(218 096)
-
-
(367)
(367)
1 021
(217 442)
Pozostałe kapitały
23 226
-
-
-
-
-
23 226
Niepodzielony wynik
finansowy i wynik
finansowy roku obrotowego
289 964
314
(537)
1 244
1 021
(1 021)
289 964
Kapitał własny razem
310 624
1 250
757
(1 353)
654
-
311 278
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania z tytułu
prawa do użytkowania
93 285
-
-
-
-
-
93 285
Inne zobowiązania
finansowe
90 711
-
-
-
-
-
90 711
Zobowiązania warunkowe z
tytułu zakupu udziałów
3 275
-
-
-
-
-
3 275
Zobowiązania z tytułu
odroczonego podatku
dochodowego
25 510
-
14
(12)
2
-
25 512
Rezerwy na zobowiązania z
tytułu świadczeń
pracowniczych
1 198
-
8
-
8
-
1 206
Inne zobowiązania
operacyjne
1 526
-
-
-
-
-
1 526
Zobowiązania
długoterminowe razem
215 505
-
22
(12)
10
-
215 515
Zobowiązania
krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki
828 625
-
-
(1 077)
(1 077)
-
827 548
Zobowiązania z tytułu
faktoringu należności
89 943
-
-
-
-
-
89 943
Zobowiązania z tytułu
prawa do użytkowania
22 637
-
-
-
-
-
22 637
Inne zobowiązania
finansowe
2 940
-
-
-
-
-
2 940
Zobowiązania warunkowe z
tytułu zakupu udziałów
12 395
-
-
-
-
-
12 395
Zobowiązania handlowe
oraz inne zobowiązania
operacyjne
2 994 937
99
362
(923)
(462)
-
2 994 475
Zobowiązania z tytułu
bieżącego podatku
dochodowego
4 827
27
-
-
27
-
4 854
Rezerwy na zobowiązania z
tytułu świadczeń
pracowniczych
5 347
-
24
-
24
-
5 371
Zobowiązania
krótkoterminowe razem
3 961 651
126
386
(2 000)
(1 488)
-
3 960 163
Zobowiązania razem
4 177 156
126
408
(2 012)
(1 478)
-
4 175 678
Pasywa razem
4 487 780
1 376
1 165
(3 365)
(824)
-
4 486 956
W wyniku przekształcenia wynikającego z połączenia jednostek aktywa i pasywa ogółem na dzień
31 grudnia 2022 roku uległy zmniejszeniu o 824 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
22
Rachunek zysków i strat za rok zakończony 31.12.2022 roku
Dane
opublikowane
2022
Aliant
Sp. z
o.o.
Pretium
Farm
Sp. z
o.o.
Rozliczenie
połączenia
Przekształcenie
wynikające z
"Połączenia
jednostek"
Korekta
kosztu
własnego
sprzedaży,
kosztów
sprzedaży
oraz
kosztów
zarządu
Dane
przekształcone
2022
Przychody ze
sprzedaży
10 549 174
756
3 021
(3 818)
(41)
-
10 549 133
Koszt własny
sprzedaży
(9 717 749)
-
-
670
670
3 989
(9 713 090)
Zysk brutto ze
sprzedaży
831 425
756
3 021
(3 148)
629
3 989
836 043
Koszty sprzedaży
(452 561)
(48)
(1 576)
3 007
1 383
(38 023)
(489 201)
Koszty ogólnego
zarządu
(251 995)
(333)
(1 089)
140
(1 282)
34 034
(219 243)
Pozostałe przychody
operacyjne
6 852
-
-
1
1
-
6 853
Pozostałe koszty
operacyjne
(23 965)
(1)
(254)
-
(255)
-
(24 220)
Zmiana stanu odpisów
aktualizujących
należności i pożyczki
(13 925)
-
2
-
2
-
(13 923)
Zysk z działalności
operacyjnej
95 831
374
104
-
478
-
96 309
Przychody finansowe
257 076
13
767
(16 488)
(15 708)
-
241 368
Koszty finansowe
(126 187)
-
-
780
780
-
(125 407)
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
226 720
387
871
(15 708)
(14 450)
-
212 270
Podatek dochodowy
(18 624)
(74)
(163)
-
(237)
-
(18 861)
Zysk/strata netto
208 096
313
708
(15 708)
(14 687)
-
193 409
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
23
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31.12.2022 roku
Dane
opublikowane
2022
Aliant
Sp. z
o.o.
Pretium
Sp. z
o.o.
Rozliczenie
połączenia
Przekształcenie
wynikające z
"Połączenia
jednostek"
Dane
przekształcone
2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy
226 720
387
871
(15 708)
(14 450)
212 270
Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic
kursowych
3 353
-
-
-
-
3 353
Amortyzacja
65 603
-
83
-
83
65 686
Odsetki i dywidendy netto
(147 620)
(13)
(767)
15 708
14 928
(132 692)
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
11 509
-
252
-
252
11 761
Koszt programu motywacyjnego
11 284
-
-
-
-
11 284
Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku
finansowym
10 808
-
-
-
-
10 808
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących
zapasy i należności
(19 672)
(1)
(15)
(8)
(24)
(19 696)
Inne korekty
147
-
-
-
147
Przepływy z działalności operacyjnej przed
zmianami w kapitale obrotowym
162 132
373
424
(8)
789
162 921
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zmiana stanu zapasów
(93 452)
-
-
-
-
(93 452)
Zmiana stanu należności handlowych oraz
pozostałych
(293 638)
(236)
55
375
194
(293 444)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych
operacyjnych
333 315
61
73
(364)
(230)
333 085
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu
należności
59 878
-
-
-
-
59 878
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu
zobowiązań
148 933
-
-
-
-
148 933
Środki pieniężne wygenerowane w toku
działalności operacyjnej
317 168
198
552
3
753
317 921
Zapłacony podatek dochodowy
(22 385)
(33)
(133)
-
(166)
(22 551)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
294 783
165
419
3
587
295 370
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
(45 189)
-
(20)
-
(20)
(45 209)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
1 870
-
3
(3)
-
1 870
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
1 960
-
-
-
-
1 960
Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach
zależnych i stowarzyszonych
(14 663)
-
-
-
-
(14 663)
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym
(15 967)
-
-
-
-
(15 967)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
(497 350)
(400)
(2 550)
2 950
-
(497 350)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od
jednostek niepowiązanych
18 849
-
16 880
(16 880)
-
18 849
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od
jednostek powiązanych
322 370
-
-
-
-
322 370
Otrzymane odsetki
19 242
10
829
(839)
-
19 242
Otrzymane dywidendy
228 093
-
-
(15 708)
(15 708)
212 385
Inne wydatki z działalności inwestycyjnej
(1 959)
-
-
-
-
(1 959)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w
działalności inwestycyjnej
17 256
(390)
15 142
(30 480)
(15 728)
1 528
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
17 331
-
-
-
-
17 331
Nabycie akcji własnych
(73 295)
-
-
-
-
(73 295)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
368 517
-
-
(2 950)
(2 950)
365 567
Spłaty kredytów i pożyczek
(291 060)
-
-
16 880
16 880
(274 180)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(18 677)
-
-
-
-
(18 677)
Odsetki zapłacone
(94 500)
-
-
839
839
(93 661)
Dywidendy wypłacone
(50 653)
(156)
(15 552)
15 708
-
(50 653)
Pozostałe wpływy/ (wydatki)
(2 711)
-
-
-
-
(2 711)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w
działalności finansowej
(145 048)
(156)
(15 552)
30 477
14 769
(130 279)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
166 991
(381)
9
-
(372)
166 619
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą
środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
(5 228)
-
-
-
-
(5 228)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek
okresu
4 677
447
42
-
489
5 166
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec
okresu, w tym:
166 440
66
51
-
117
166 557
- o ograniczonej możliwości dysponowania
145 487
-
-
-
-
145 487
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
24
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA ROK
ZAKOŃCZONY 31.12.2023 ROKU
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE
Podstawowym przedmiotem działalności NEUCA S.A. jest sprzedaż hurtowa wyrobów
farmaceutycznych. Przychody generowane przez pozostałą działalność są nieistotne.
Spółka prowadzi działalność na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej.
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
2A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zasady rachunkowości
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania
przychodów:
- Etap 1: Identyfikacja umów z klientem;
- Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie;
- Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej;
- Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w
umowie;
- Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które
mają zostać przekazane,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane,
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki),
- jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w
zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia
zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi
nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym
składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem
aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do
niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego
korzyści.
Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde zawarte w umowie
przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego
zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala czy będzie je realizować w miarę upływu
czasu lub czy spełni je w określonym momencie.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
25
Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o
indywidualne ceny sprzedaży.
W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane
są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży
towarów i usług.
Spółka prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych i wyróżnia
następujące rodzaje przychodów:
- przychody ze sprzedaży towarów i produktów;
- przychody ze świadczenia usług.
a. Sprzedaż towarów i produktów
W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z
klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Spółka rozpoznaje
przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy
znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w
kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny
transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki
handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na
podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu
zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub
nie terminowej płatności. Spółka szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy
z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym
terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Spółka
udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że
dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi.
Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku
z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z
tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Spółka dokonuje oszacowania udziału
zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku.
b. Świadczenie usług
W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów
z klientami na świadczenie usług m. in. Usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Spółka
ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w
miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji
dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan
zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w
stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej
świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu
są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Spółka
dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych
elementów finansowania.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej
(uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki
umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma
charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie
określonego zdarzenia w przyszłości, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości
najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o
pojedyncze ceny sprzedaży. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do
wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
26
kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Zwroty oraz gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany
produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W ramach
realizacji umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych
Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosuje zwyczajowe praktyki handlowe, zgodnie z którymi
klient ma możliwość dokonania zwrotu zakupionych towarów. Spółka dokonuje oszacowania udziału
zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku i dokonuje korekty
wartości przychodów ze sprzedaży towarów i produktów o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu
wynagrodzenia.
Istotny element finansowania
Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu
wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych
elementów finansowania.
2023
2022
Sprzedaż towarów
10 587 786
10 381 085
Świadczenie usług
196 412
168 048
Przychody z tytułu umów z klientami
10 784 198
10 549 133
Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczą sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody
ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie występowały aktywa oraz
zobowiązania z tytułu umów z klientami.
2B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
2023
2022
Amortyzacja
66 123
65 281
Zużycie materiałów i energii
42 756
42 996
Usługi obce
438 781
400 633
Podatki i opłaty
5 745
4 549
Wynagrodzenia
237 374
214 101
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
52 136
44 860
Pozostałe koszty rodzajowe
11 494
12 966
Koszty według rodzaju
854 409
785 386
Zmiana stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych
-
-
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
-
-
Koszty sprzedaży
(559 108)
(489 201)
Koszty ogólnego zarządu
(205 944)
(219 243)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
9 786 202
9 636 148
Koszt własny sprzedaży
9 875 559
9 713 090
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
27
2C. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Zasady rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób
bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski
z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem
kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od
osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był
ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów.
Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących
wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.
Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni
z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego
majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych
jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników
aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek).
Dotacje
Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z
odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi
wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą
otrzymane.
Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny
ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów.
Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w
celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione
przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres
najmu zgodnie z zawartymi umowami.
2023
2022
Pozostałe przychody operacyjne
6 686
6 853
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
442
530
Zwrócone koszty sądowe
721
529
Odszkodowania
1 417
620
Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnej
965
932
Dotacje
469
219
Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe
405
453
Inne
2 267
270
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych
-
3 300
Pozostałe koszty operacyjne
28 075
24 220
Poniesione koszty sądowe i komornicze
463
865
Niedobory/ likwidacja składników aktywów
19 502
15 516
Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej
921
775
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
252
Darowizny
3 208
3 908
Kary umowne
301
126
VAT niepodlegający odliczeniu
1 041
990
Inne
775
1 724
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych
1 864
64
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto
(21 389)
(17 367)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
28
2D. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe
Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od
działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do
działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych.
Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł
finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu, jakich Spółka jest stroną oraz inne koszty
finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.
Odsetki
Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu
do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich
dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od
należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia
decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym
okresie.
Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania
oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Spółka jest stroną, które ujmuje się w wyniku
bieżącego okresu.
Dywidendy
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców
do ich otrzymania
2023
2022
Przychody finansowe
113 080
241 368
Odsetki, w tym:
50 146
29 858
- odsetki od udzielonych pożyczek
31 724
21 581
- odsetki od należności
11 214
8 277
- odsetki pozostałe
7 208
-
Dodatnie różnice kursowe netto
1 312
-
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane
60 850
210 426
Subpartycypacja - wynagrodzenie
-
603
Pozostałe przychody finansowe
772
481
Koszty finansowe
171 180
125 407
Odsetki, w tym:
132 657
103 929
- odsetki od kredytów i pożyczek
73 158
65 456
- odsetki od zobowiązań leasingowych
14 598
12 105
- odsetki budżetowe
1 144
4 565
- odsetki od faktoringu
43 754
21 743
- odsetki pozostałe
3
60
Prowizje bankowe
2 367
1 818
Ujemne różnice kursowe netto
-
2 972
Strata ze zbycia inwestycji
4 000
-
Czynsz za PWU - leasing
247
217
Aktualizacja wartości inwestycji
11 825
-
Koszty z tytułu subpartycypacji
-
788
Pozostałe koszty finansowe
347
437
Odpis inwestycji w jednostkach zależnych
19 737
15 246
Przychody (koszty) finansowe netto
(58 100)
115 961
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
29
2023
2022
Farmada Transport Sp. z o.o.
3 865
8 172
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
4 878
1 420
Synoptis Pharma Sp. o.o.
25 549
55 243
Martinique Investment Sp. z o.o.
-
(1 959)
Brand Management Sp. z o.o.
-
12 944
Świat Zdrowia S.A.
26 558
98 915
Nekk Sp. z o.o.
-
35 691
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane razem
60 850
210 426
2E. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
2023
2022
Utworzone odpisy aktualizujące należności
(27 051)
(14 408)
Przychody z tytułu spłaty spisanych należności
293
500
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności
15 871
1 408
Spisane należności
(356)
(110)
Utworzone przyszłe straty kredytowe należności
(113)
(991)
Utworzone przyszłe straty kredytowe pożyczki
(247)
(322)
Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych
(11 603)
(13 923)
2F. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zasady rachunkowości
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz
średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy
Spółki do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła
zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Spółka posiada
jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje
rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja
warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji
Spółki.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
30
2023
2022
Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję
podlegający podziałowi między akcjonariuszy
49 774
193 409
Liczba wyemitowanych akcji
4 428 824
4 444 974
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
zysku zwykłego na jedną akcję
4 392 246
4 359 498
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych:
Warranty subskrypcyjne
153 384
208 446
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości
zysku rozwodnionego na jedną akcję)
4 503 358
4 575 170
Działalność kontynuowana
Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy
49 774
193 409
Zysk na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy
11,33
44,36
Rozwodniony
11,05
42,27
Opis czynników rozwadniających średnioważoną liczbę akcji
Warranty Seria G
Warranty Seria H
Warranty Seria I
Stan na dzień 01.01.2022
4 850
167 275
275 550
2022-01-14
wykonanie
-
(36 325)
-
2022-03-17
wykonanie
-
(1 600)
-
2022-07-13
wykonanie
-
(15 300)
-
2022-12-09
wykonanie
-
(25 025)
2022-12-29
przyznanie
-
-
8 700
Stan na dzień 31.12.2022
4 850
89 025
284 250
2023-01-13
wykonanie
-
(48 525)
-
2023-03-08
wykonanie
-
(3 050)
-
2023-06-02
wykonanie
-
(4 300)
-
2023-07-04
wykonanie
-
(2 000)
-
2023-12-12
wykonanie
-
(20 975)
-
2023-12-31
umorzenie
(4 850)
(10 175)
(18 100)
Stan na dzień 31.12.2023
-
-
266 150
PODATEK DOCHODOWY
Zasady rachunkowości
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego
zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów
stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów,
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
31
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o
stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na
różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami
podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic
przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku
odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można
pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie
podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu
pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji nie będącej połączeniem
jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z
tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w
wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość
składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest
wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest
ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio
w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach.
PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA)
2023
2022
Rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody
Bieżący podatek dochodowy
5 362
16 573
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
5 362
16 573
Odroczony podatek dochodowy
(2 641)
2 288
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(2 641)
2 288
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodach
2 721
18 861
UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED
OPODATKOWANIEM
2023
2022
Wynik finansowy brutto
52 495
212 270
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %)
9 974
40 331
Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą
opodatkowania:
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
9 838
10 273
Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych
(1 866)
(1 407)
Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych (w tym dywidendy)
(16 798)
(39 593)
- w tym dywidendy
(11 562)
(40 280)
Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych
498
639
Rozpoznanie aktywa/rozwiązanie rezerwy na podatek odroczony dotyczące lat
poprzednich
324
(56)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
751
8 674
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodach
2 721
18 861
Efektywna stawka podatku
5%
9%
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
32
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2023
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2022
Rachunek
zysków i
strat
2023
Rachunek
zysków i
strat
2022
Zmiana stanu z
tytułu
połączenia
jednostek
gospodarczych
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
Zobowiązania z tytułu
podatku odroczonego
- z tytułu zarachowanych
odsetek
1 417
1 689
(272)
(57)
-
-
- z tytułu różnicy między
amortyzacją bilansową a
podatkową oraz wyceny wg
wartości godziwej odniesione
na kapitał własny
10 739
9 825
914
1 272
-
-
- z tytułu różnicy wartości
bilansowej i podatkowej
aktywów trwałych w leasingu
18 455
17 047
1 408
(424)
-
-
- z tytułu korekty zobowiązań
handlowych o należne rabaty
od dostawców
27 056
27 713
(657)
3 002
-
-
- z tytułu dodatnich różnic
kursowych
382
24
358
20
-
-
- z tytułu innych różnic
przejściowych
366
413
(47)
388
-
-
Zobowiązania brutto z
tytułu podatku
odroczonego
58 415
56 711
1 704
4 201
-
-
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
33
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2023
Sprawozdanie
z sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2022
Rachunek
zysków i
strat
2023
Rachunek
zysków i
strat
2022
Zmiana stanu z
tytułu
połączenia
jednostek
gospodarczych
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
- z tytułu rezerw na
świadczenia pracownicze
1 432
1 250
(19)
(180)
-
163
- z tytułu wynagrodzeń oraz
narzutów na wynagrodzenia
opłaconych w następnym
okresie
92
1 278
1 186
(258)
-
-
- z tytułu rabatów
przypisanych do wartości
stanu magazynowego
4 406
3 319
(1 087)
402
-
-
- z tytułu rabatów udzielonych
odbiorcom
6 053
7 657
1 604
(1 873)
-
-
- z tytułu straty podatkowej
436
-
(436)
124
-
-
- z tytułu odpisów
aktualizujących należności
999
1 424
425
666
-
-
- z tytułu od przyszłych strat
kredytowych
1 670
1 601
(69)
(249)
-
-
- z tytułu różnic
przejściowych od rzeczowych
aktywów trwałych
49
127
78
86
-
-
- z tytułu ujemnych różnic
kursowych z wyceny
3
998
94
(83)
-
(901)
- z tytułu należnych odsetek
od zobowiązań
1 813
1 612
(201)
(929)
-
-
- zobowiązania z tytułu
leasingu
3 567
4 624
1 057
(83)
-
-
- z tytułu aktualizacji wartości
zapasów
3 247
3 328
81
2 519
-
-
- pozostałe różnice
przejściowe
11 039
3 981
(7 058)
(2 055)
-
-
Aktywa brutto z tytułu
podatku odroczonego
34 806
31 199
(4 345)
(1 913)
-
(738)
-
-
Obciążenie z tytułu
odroczonego podatku
dochodowego
x
x
(2 641)
2 288
Rezerwa netto z tytułu
podatku odroczonego
23 609
25 512
x
x
Aktywa netto z tytułu
podatku odroczonego
-
-
x
x
W 2023 roku Spółka nie rozliczała strat podatkowych.
W roku 2022 Pretium Farm (spółka połączona z NEUCA S.A.) rozliczyła stratę podatkową w wysokości
711 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała nierozliczonych
strat podatkowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
34
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zasady rachunkowości
Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:
− można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać,
licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno
indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub
zobowiązań lub
− wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są
zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub
zobowiązań.
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia.
Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania
wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub
nieokreślony (znaki towarowe). Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają
amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są
amortyzowane przez okres użytkowania.
Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres:
− oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2-5 lat,
− znaki towarowe 10 lat.
Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów.
Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych
oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może
być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki.
Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków:
− przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są
ściśle ustalone,
− wiarygodne określenie kosztów prac,
− przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości
niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu,
− przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego
składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty,
− ustalenie harmonogramu i terminów prac,
− podjęcie decyzji o prowadzeniu prac.
Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac
rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Spółkę na 5 lat).
Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.
Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów,
dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych
odpisów amortyzacyjnych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
35
31.12.2023
wartość netto
ogółem, w
tym:
31.12.2022
wartość netto
ogółem, w
tym:
01.01.2022
wartość netto
ogółem, w
tym:
Znaki towarowe
1 950
1 950
1 950
Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe
43 804
52 115
52 577
Koszty prac rozwojowych
1 492
2 097
1 941
Pozostałe wartości niematerialne
2 425
2 795
3 455
Wartość bilansowa netto
49 671
58 957
59 923
Wartości niematerialne w toku wytwarzania
23 694
18 452
24 531
Wartości niematerialne ogółem
73 365
77 409
84 454
Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania
komputerowego, stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Spółka
spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2024 roku.
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje oraz
oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w toku
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2022 roku
1 950
52 577
1 941
3 455
24 531
84 454
Zwiększenia stanu z tytułu
nabycia
-
21 439
662
13
16 036
38 150
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia
do użytkowania
-
-
-
-
(22 115)
(22 115)
Amortyzacja
-
(21 901)
(506)
(673)
-
(23 080)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2022 roku
1 950
52 115
2 097
2 795
18 452
77 409
Zwiększenia z tytułu nabycia
-
10 844
-
373
16 459
27 676
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia
do użytkowania
-
-
-
-
(11 217)
(11 217)
Amortyzacja
-
(19 155)
(605)
(743)
-
(20 503)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2023 roku
1 950
43 804
1 492
2 425
23 694
73 365
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje oraz
oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2022
roku
Wartość bilansowa brutto
1 955
119 468
2 365
6 152
24 531
154 471
Suma dotychczasowego
umorzenia
(5)
(66 891)
(424)
(2 697)
-
(70 017)
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2022 roku
1 950
52 577
1 941
3 455
24 531
84 454
Stan na dzień 31.12.2022
roku
Wartość bilansowa brutto
1 955
138 208
3 027
6 165
18 452
167 807
Suma dotychczasowego
umorzenia
(5)
(86 093)
(930)
(3 370)
-
(90 398)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2022 roku
1 950
52 115
2 097
2 795
18 452
77 409
Stan na dzień 31.12.2023
roku
Wartość bilansowa brutto
1 955
149 038
3 028
6 539
23 694
184 254
Suma dotychczasowego
umorzenia
(5)
(105 234)
(1 536)
(4 114)
-
(110 889)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2023 roku
1 950
43 804
1 492
2 425
23 694
73 365
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
36
WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY)
Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmują szereg pojedynczych składników, wśród
których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 8 639 tys. PLN.
Znaki towarowe dotyczą marek firmowych.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosi w Spółce 47 783 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
31 grudnia 2022 roku wynosi w spółce 39 574 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
1 stycznia 2022 roku wynosi w Spółce 35 494 tys. PLN.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ
AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA
5A. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na
dzień przejścia na MSSF za cenę nabycia gruntów i budynków oraz niektórych maszyn i urządzeń
przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą.
Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość
bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich
poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe
późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak
koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po
początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres
użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych
wynosi:
Typ
Stawka
amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
2,5%
40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
10-25%
4-10 lat
Urządzenia biurowe
12,5-30%
3-8 lat
Środki transportu
20%
5 lat
Inwestycje w obcych rzeczowych
aktywach trwałych
do 10%
10 lat +
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do
użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji.
Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.
Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
37
jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów
amortyzacyjnych.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są
ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów.
Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej
utraty wartości. W przypadku gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną
wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o
koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje
wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z
tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w
pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do
wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem
aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób
znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w
rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji
finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne
korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku
budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i
przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach
objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe
koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
na dzień
01.01.2022
Grunty
11 954
11 954
11 956
Budynki i budowle
187 450
193 516
198 913
Maszyny i urządzenia
66 424
61 182
62 530
Środki transportu
13 985
16 791
13 398
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
8 035
10 695
10 798
Wartość bilansowa netto
287 848
294 138
297 595
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania
22 413
16 710
10 748
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem
310 261
310 848
308 343
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
38
Na dzień 31 grudnia 2023 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 10 365 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 11 715 tys. PLN
− Środki transportu – 15 tys. PLN
− Pozostałe – 318 tys. PLN
Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 6 235 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 9 516 tys. PLN
− Środki transportu – 921 tys. PLN
− Pozostałe – 38 tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2022 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 2 979 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 5 367 tys. PLN
− Środki transportu – 1 101 tys. PLN
− Pozostałe – 1 301 tys. PLN
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosi w Spółce 49 232 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 37 698 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
1 stycznia 2022 roku wynosi w Spółce 37 490 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku nie
wystąpiły przesłanki wskazujące na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
39
ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny
i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2022 roku
11 956
198 913
62 530
13 398
10 798
10 748
308 343
Zwiększenia z tytułu nabycia
-
1 843
13 640
7 524
2 780
31 728
57 515
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
-
(460)
(802)
-
-
(1 262)
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
(261)
(13)
-
(6)
-
(280)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
-
(25 766)
(25 766)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
404
-
-
-
404
Amortyzacja
(2)
(6 979)
(14 919)
(3 329)
(2 877)
-
(28 106)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022 roku
11 954
193 516
61 182
16 791
10 695
16 710
310 848
Zwiększenia z tytułu nabycia
-
956
20 631
1 231
479
29 001
52 298
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
-
(445)
(716)
-
-
(1 161)
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
(49)
-
-
-
(49)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
-
(23 298)
(23 298)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
405
-
-
-
405
Amortyzacja
-
(7 022)
(15 300)
(3 535)
(3 139)
-
(28 996)
Reklasyfikacja z oraz do innej
kategorii aktywów
-
-
-
214
-
-
214
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023 roku
11 954
187 450
66 424
13 985
8 035
22 413
310 261
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY)
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny
i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2022 roku
Wartość bilansowa brutto
12 210
238 499
149 675
27 462
26 730
10 748
465 324
Suma dotychczasowego umorzenia
(254)
(39 586)
(87 145)
(14 064)
(15 932)
-
(156 981)
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2022 roku
11 956
198 913
62 530
13 398
10 798
10 748
308 343
Stan na dzień 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa brutto
12 210
239 861
159 068
31 979
28 757
16 710
488 585
Suma dotychczasowego umorzenia
(256)
(46 345)
(97 886)
(15 188)
(18 062)
-
(177 737)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022 roku
11 954
193 516
61 182
16 791
10 695
16 710
310 848
Stan na dzień 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
12 210
240 805
177 695
31 143
28 915
22 413
513 181
Suma dotychczasowego umorzenia
(256)
(53 355)
(111 271)
(17 158)
(20 880)
-
(202 920)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023 roku
11 954
187 450
66 424
13 985
8 035
22 413
310 261
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
40
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM
ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku
Spółka nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom
oraz stanowiących zabezpieczenie zobowiązań.
KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW
TRWAŁYCH
Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosi 3 102 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 2 201 tys. PLN,
na dzień 1 stycznia 2022 roku wynosiła 1 969 tys. PLN.
5B. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
na dzień
01.01.2022
Grunty
20 375
8 063
7 326
Budynki i budowle
125 905
79 348
81 512
Maszyny i urządzenia
17 727
19 500
21 273
Środki transportu
11 379
6 840
5 478
Wartość bilansowa netto
175 386
113 751
115 589
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania
-
1 085
909
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem
175 386
114 836
116 498
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2022 roku
7 326
81 512
21 273
5 478
909
116 498
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje
890
9 055
-
2 363
2 539
14 847
Zmniejszenia zakończenie umów oraz
sprzedaż
(15)
-
-
(38)
-
(53)
Amortyzacja
(138)
(11 219)
(1 773)
(963)
-
(14 093)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
(2 363)
(2 363)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2022 roku
8 063
79 348
19 500
6 840
1 085
114 836
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje
12 450
59 708
-
6 456
59 383
137 997
Zmniejszenia zakończenie umów oraz
sprzedaż
-
-
-
(355)
-
(355)
Amortyzacja
(138)
(13 151)
(1 773)
(1 562)
-
(16 624)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
(60 468)
(60 468)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2023 roku
20 375
125 905
17 727
11 379
-
175 386
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
41
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2022 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
7 798
162 947
26 591
5 742
909
203 987
Suma dotychczasowego umorzenia
(472)
(81 435)
(5 318)
(264)
-
(87 489)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2022 roku
7 326
81 512
21 273
5 478
909
116 498
Stan na dzień 31.12.2022 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
8 673
172 002
26 591
8 058
1 085
216 409
Suma dotychczasowego umorzenia
(610)
(92 654)
(7 091)
(1 218)
-
(101 573)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2022 roku
8 063
79 348
19 500
6 840
1 085
114 836
Stan na dzień 31.12.2023 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
21 123
231 146
26 591
13 923
-
292 783
Suma dotychczasowego umorzenia
(748)
(105 241)
(8 864)
(2 544)
-
(117 397)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2023 roku
20 375
125 905
17 727
11 379
-
175 386
W dniu 13 września 2023 roku zostały zawarte transakcje sprzedaży nieruchomości zlokalizowanych
przy ul. Krakowiaków 65 w Warszawie, przy ul. Rabowickiej 15 w Jasinie oraz przy ul. Montwiłła
Mireckiego 11 w Gdyni przez jednostki zależne od Spółki (Martinique Investment Sp. z o.o., Synoptis
Industrial Sp. z o.o. oraz Neuca Med. Sp. z o.o.) do Pekao Leasing Sp. z o.o. o łącznej wartości 54 106
tys. PLN netto. W tym samym dniu został wypełniony warunek zawieszający wejście w życie umów
leasingu zawartych w dniu 12 września 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o.o.
Na mocy umów Finansujący przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomości spółce NEUCA
S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowach
leasingu. Po zakończeniu umów leasingu Spółce przysługuje prawo wykupu ww. nieruchomości.
Na podstawie zawartych umów leasingu Spółka użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i
urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca
dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według
przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia
składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca
pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku
objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe
oparte głównie na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz
rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR.
5C. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Zasady rachunkowości
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło
przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy
dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość
świadczonych usług jest istotna.
Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość
nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W
odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę
amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%).
Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na
ten dzień wartość godziwą.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
42
Wartość
Wartość netto na dzień 01.01.2022 roku
16 645
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia
(1 971)
Amortyzacja
(406)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
49
Wartość netto na dzień 31.12.2022 roku
14 317
Zmniejszenia z tytułu zbycia
(1 569)
Amortyzacja
(396)
Wartość netto na dzień 31.12.2023 roku
12 352
Stan na dzień 01.01.2022 roku
Wartość bilansowa brutto
20 446
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 801)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
16 645
Stan na dzień 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa brutto
18 131
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 814)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
14 317
Stan na dzień 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
15 723
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 371)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
12 352
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zlecała wycen
nieruchomości inwestycyjnych przez niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły
istotne czynniki wpływające na zmianę wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości
inwestycyjnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została
oszacowana na kwotę ok. 14 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość godziwa
nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 15 mln PLN.
W 2021 roku Spółka zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym rzeczoznawcom. Na
dzień 1 stycznia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana
na kwotę ok. 17 mln PLN.
Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii
wartości godziwej wg MSSF 13.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 965 tys. PLN
oraz koszty w wysokości 921 tys. PLN.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 932 tys. PLN
oraz koszty w wysokości 775 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
43
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE
6A. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone są prezentowane jako aktywa trwałe. Spółka wycenia
inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości.
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
727 486
738 675
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
230 573
4 057
- nabycie udziałów/akcji w spółkach zależnych
14 075
4 035
- utworzenie spółki zależnej
10 000
-
- podwyższenia kapitału w spółkach zależnych
206 498
22
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
(20 787)
(15 246)
- sprzedaż jednostki zależnej
(1 050)
-
- utworzenie odpisu inwestycji w jednostkach zależnych
(19 737)
(15 246)
Stan na koniec okresu
937 272
727 486
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
44
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Inwestycje w jednostki zależne, w których NEUCA S.A. posiada udział bezpośredni zaprezentowany został w poniższej tabeli.
Nazwa spółki zależnej
Procent
posiadanych
udziałów w
kapitale
podstawowym*
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałów/
akcji na
dzień
31.12.2022
Zmiana
wynikająca
z
połączenia
Wartość
udziałów/ akcji
na dzień
31.12.2022 -
dane
przekształcone
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość
udziałów/
akcji na
dzień
31.12.2023
Świat Zdrowia S.A.
97,0%
97,0%
pełna
5 354
-
5 354
15
-
5 369
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
49 491
-
49 491
-
-
49 491
SYNOPTIS Pharma Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
18 000
-
18 000
-
-
18 000
Farmada Transport Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
50
-
-
50
Nekk Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
50
-
-
50
Brand Management 2 Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
212 209
-
212 209
-
-
212 209
Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o.
(przed zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.)
100,0%
100,0%
pełna
189 500
-
189 500
-
-
189 500
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
99,7%
99,7%
pełna
95 082
-
95 082
-
-
95 082
Pretium Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
(50)
-
-
-
-
Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy
Clinscience Sp. z o.o.)
100,0%
100,0%
pełna
80 174
-
80 174
50 000
(19 737)
110 437
PFM.pl Sp. z o.o.
74,0%
74,0%
pełna
185
-
185
-
-
185
Diabdis Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
-
-
-
-
-
-
Aliant Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
1 303
(1 303)
-
-
-
-
Unimedi Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
1 050
-
1 050
-
(1 050)
-
Pomerania Investment S.A.
50,2%
50,2%
pełna
56 492
-
56 492
-
-
56 492
Global Pharma CM S.A.
50,0%
50,0%
pełna
15 958
-
15 958
-
-
15 958
Diagnostyka Sp. z o.o.
74,0%
74,0%
pełna
3 869
-
3 869
-
-
3 869
Neuca Clinical Trials Investment Inc.
100,0%
100,0%
pełna
22
-
22
156 498
-
156 520
PPH Ewa S.A.
90,3%
90,3%
pełna
-
-
-
14 060
-
14 060
Humaneva S.A.
100,0%
100,0%
pełna
-
-
-
10 000
-
10 000
Razem
728 839
(1 353)
727 486
230 573
(20 787)
937 272
* zaprezentowany procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym oraz posiadanych głosów obejmuje udział bezpośredni i pośredni
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
45
Zwiększenia wartości udziałów i akcji dotyczą objęcia udziałów w kapitale zakładowym spółki Neuca
Clinical Trials Investment Inc. w wysokości 156 498 tys. PLN (35 702 tys. USD) oraz spółki Kapadi Sp.
z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Sp. z o.o.) w wysokości 50 000 tys. PLN, objęcia akcji w kapitale
zakładowym spółki Humaneva S.A. w wysokości 10 000 tys. PLN, zakupu udziałów spółki PPH Ewa
S.A. w wysokości 14 060 tys. PLN oraz nabycia akcji spółki Świat Zdrowia S.A. w wysokości 15 tys.
PLN. Zmniejszenia wartości udziałów i akcji dotyczą sprzedaży udziałów w spółce Unimedi Sp. z o.o. w
wysokości 1 050 tys. PLN.
Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników
finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązania warunkowe z tytułu
zakupu udziałów wynoszą 4 341 tys. PLN i dotyczą zakupu Global Pharma CP S.A. w wysokości 3 275
tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki połączone z NEUCA S.A. w latach 2017-
2020 w wysokości 1 066 tys. PLN.
Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, w wyniku
której zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości udziałów w spółce Kapadi Sp. z o.o. (przed
zmianą nazwy Clinscience Sp. z o.o.). Na podstawie biznesplanu 5-letniej prognozy przepływów
pieniężnych, przy założeniu wzrostu przychodów ze sprzedaży na poziomie 15,5%, wzrostu przepływów
pieniężnych po 5 latach o 2% oraz zastosowaniu stopy dyskonta po opodatkowaniu na poziomie 10,39%
Spółka dokonała oszacowania wartości użytkowej udziałów w spółce Kapadi Sp. z o.o. (Clinscience Sp,
z o.o.). Oszacowana wartość użytkowa udziałów spółki Kapadi Sp. z o.o. (Clinscience Sp. z o.o.)
wyniosła 110 437 tys. PLN, w związku z czym spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość
inwestycji w spółce Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Sp. z o.o.) w wysokości 19 737
tys. PLN.
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Nazwa spółki zależnej
Kapitał
własny
Kapitał
podstawowy
Zobowiązania
Aktywa
jednostki
Przychody
ze
sprzedaży
oraz
operacji
finansowych
Wynik
finansowy
za okres
bieżący
Świat Zdrowia S.A.
46 267
4 890
57 434
103 702
140 661
20 314
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
89 498
86 160
43
89 541
3 594
3 304
Synoptis Pharma Sp. z o.o.
67 779
18 000
50 390
118 169
271 361
49 779
Farmada Transport Sp. z o.o.
8 286
50
21 585
29 871
185 502
8 236
PFM.PL S.A.
96
250
24
120
-
(42)
Nekk Sp. z o.o.
(933)
50
41 001
40 068
24 839
(2 075)
Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą
nazwy Neuca Med Sp. z o.o.)
88 202
83 100
208 015
296 217
241 753
1 032
Fundacja NEUCA dla Zdrowia
362
2
131
493
582
225
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
265 128
2 530
47 677
312 805
17 314
18 268
Diabdis Sp. z o.o.
(593)
9 892
826
234
7 410
6 203
Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Sp. z
o.o.)
66 964
2 520
56 884
123 847
22 542
(17 158)
Pomerania Investment S.A.
22 935
30 180
410
23 345
-
(133)
Global Pharma S.A.
21 048
110
16 925
37 973
71 974
9 310
Diagnostyka Sp. z o.o.
(142)
50
4 496
4 355
9 536
(1 166)
Neuca Clinical Trials Investment Inc
164 431
156 520
60 599
225 030
-
(46)
PPH Ewa S.A.*
46 647
3 997
10 127
56 774
31 796
6 502
Humaneva S.A.
10 071
100
28
10 099
85
71
Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.
*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia
nabycia udziałów/akcji.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
46
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU
Nazwa spółki zależnej
Kapitał
własny
Kapitał
podstawowy
Zobowiązania
Aktywa
jednostki
Przychody ze
sprzedaży
oraz operacji
finansowych
Wynik
finansowy
za okres
bieżący
Świat Zdrowia S.A.
52 811
4 890
47 788
100 599
141 557
28 236
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
91 072
86 160
52
91 125
5 161
4 879
Brand Management 2 Sp. z o.o.
436 898
421 033
1 328
438 227
38 750
15 206
Synoptis Pharma Sp. z o.o.
43 549
18 000
67 334
110 883
271 424
54 580
Farmada Transport Sp. z o.o.
3 915
50
29 742
33 657
176 410
3 865
PFM.PL S.A.
138
250
4
142
-
(51)
Nekk Sp. z o.o.
1 142
50
35 129
36 270
16 624
78
Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed
zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.)
121 922
83 100
100 806
222 728
158 737
2 054
Fundacja NEUCA dla Zdrowia
137
2
228
365
333
(132)
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
246 859
2 530
57 936
304 796
12 969
22 615
Diabdis Sp. z o.o.
(6 796)
9 892
12 562
5 766
6 383
(5 890)
Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience
Sp. z o.o.)
34 122
1 520
90 998
125 120
18 510
(13 538)
Unimedi Sp. z o.o.
(5 267)
50
34 089
28 823
37 708
(4 360)
Pomerania Investment S.A.
23 068
30 180
313
23 381
0
(106)
Global Pharma S.A.
11 738
110
15 926
27 665
52 213
6 987
Diagnostyka Sp. z o.o.*
2 358
50
3 840
6 198
1 328
(404)
Neuca Clinical Trials Investment Inc
(1 658)
22
1 680
22
-
(1 680)
Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.
*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia
nabycia akcji.
6B. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE
Zasady rachunkowości
31.12.2022
01.01.2022
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
22 840
22 840
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
525
525
Razem aktywa finansowe
23 365
23 365
- długoterminowe
23 365
23 365
- krótkoterminowe
-
-
Instrumenty kapitałowe
Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli,
współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.
Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych
inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej
instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego
wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do
wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji.
Dywidendy z takich inwestycji Spółka ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa
Spółki do otrzymania płatności.
Instrumenty dłużne
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej
tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
47
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY
31.12.2022
01.01.2022
Akcje i udziały
525
525
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
525
525
- długoterminowe
525
525
- krótkoterminowe
-
-
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
2023
2022
Stan na początek okresu
525
525
Zmiana kategorii aktywa
(525)
-
Zbycie
-
-
Inne zmiany
-
-
Stan na koniec okresu
-
525
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
31.12.2022
01.01.2022
Dłużne papiery wartościowe
-
-
Akcje i udziały
22 840
22 840
Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
22 840
22 840
- długoterminowe
22 840
22 840
- krótkoterminowe
-
-
Wykazane na dzień 31 grudnia 2023 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną VTTF
Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań naukowych w dziedzinie biotechnologii.
Wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku akcje i udziały dotyczą
inwestycji w spółkę niepubliczną GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań
genetycznych.
W 2023 roku Spółka dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej. Objęcie udziałów w
podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w postaci posiadanych udziałów
spółki Geneme Sp. z o.o.
Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w
stosunku do momentu początkowego ujęcia.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
48
Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki VTTF Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3
hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13.
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
WYNIK FINANSOWY
2023
2022
Stan na początek okresu
22 840
22 840
Nabycie
18 840
-
Odpisy z tytułu utraty wartości
(11 825)
-
Zmiana kategorii aktywa
525
-
Zbycie
(22 840)
-
Stan na koniec okresu
7 540
22 840
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
NOTA 7A – NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Zasady rachunkowości
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w
zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości
godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów
finansowych.
W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są:
− należności handlowe,
− należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń,
− pozostałe należności
w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.
W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż
12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących
transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu
rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych.
Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących
wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość
krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”.
Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów
opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
49
Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę
efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu
dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka
stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli
nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia,
są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie
późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej
o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Spółki z tytułu
rozliczenia podatku VAT.
Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i
wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty.
W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z
organami podatkowymi. Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego
lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Spółka ocenia
prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji,
zastosowane przez Spółkę i uwzględnia skutki niepewności co do możliwości braku tej akceptacji przy
określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Spółka szacuje stosując
podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”.
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Należności handlowe
1 355 945
1 365 173
1 067 725
- od jednostek powiązanych
43 807
31 331
20 265
- od pozostałych jednostek
1 312 138
1 333 842
1 047 460
Należności handlowe od pozostałych jednostek
dochodzone na drodze sądowej
7 149
10 584
13 401
Odpisy z tytułu utraty wartości
(39 377)
(39 084)
(42 822)
Należności handlowe netto
1 323 717
1 336 673
1 038 304
Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
14 880
42 676
27 080
Należności długoterminowe - depozyt zabezpieczający
sporne sprawy podatkowe
-
-
36 209
Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej
od pozostałych jednostek
906
1 948
2 269
Należności z tytułu cesji wierzytelności
21
33
-
Należności z tytułu wadium
2 287
1 567
504
Należności z tytułu zawartych umów przelewu
wierzytelności
11 730
13 252
14 733
Należności z tytułu subpartycypacji
-
-
1 974
Pozostałe należności
9 179
1 513
1 567
- od jednostek powiązanych
2
107
26
- od pozostałych jednostek
9 177
1 406
1 541
Pozostałe aktywa
12 294
11 554
9 447
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 378)
(2 600)
(12 263)
Pozostałe należności netto
49 919
69 943
81 520
Należności handlowe oraz pozostałe należności
brutto razem
1 414 391
1 448 300
1 174 909
Należności handlowe oraz pozostałe należności
razem
1 373 636
1 406 616
1 119 824
- długoterminowe
6 815
9 148
38 664
- krótkoterminowe
1 366 821
1 397 468
1 081 160
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
50
Na dzień 31 grudnia 2023 roku długoterminowe należności wynoszą 6 815 tys. PLN i obejmują
należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 6 567 tys. PLN (w tym 6 574
tys. PLN wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 7 tys. PLN
odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 248 tys. PLN. Na
dzień 31 grudnia 2022 roku długoterminowe należności wynoszą 9 148 tys. PLN i obejmują należności
z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 8 964 tys. PLN (w tym 8 974 tys. PLN
wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 10 tys. PLN odpisu
aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 184 tys. PLN. Analogiczna
wartość na dzień 1 stycznia 2022 roku wynosiła 38 664 tys. PLN i obejmowała należności z tytułu
zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 362 tys. PLN (w tym 11 374 tys. PLN
należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 12 tys. odpisu aktualizującego w/w
należności), należności z tytułu kaucji w wysokości 241 tys. PLN oraz należności z tytułu depozytu
zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 061 tys. PLN (w tym 36 209 tys. PLN
wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148
tys. PLN odpisu aktualizujące w/w należności).
Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których NEUCA S.A. wstępuje w rolę faktora i
nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z
odroczenia płatności.
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed
terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem
ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do
dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej
cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności
lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności
(należności) przez dłużnika wierzytelności, Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem
niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności.
W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 23 - Postępowania w
zakresie rozliczeń podatkowych, Spółka na dzień 1 stycznia 2022 roku ujmowała w Należnościach
długoterminowych - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz
z odsetkami płatności wynikające z decyzji organów podatkowych.
W dniu 8 czerwca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 1 kwietnia 2019 roku oddalającego
skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 20 listopada 2018
roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w
kwocie wyższej od zadeklarowanej w wysokości 7 723 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych
w wysokości 3 678 tys. PLN (zobowiązanie zostało uregulowane przez Spółkę w 2018 roku i
prezentowane było w Należnościach długoterminowych). Spółka dokonała spisania powyższych
należności i ujęła należność z tytułu spisanych odsetek od należności budżetowych w wysokości 3 678
tys. PLN w kosztach finansowych rachunku zysków i strat oraz zobowiązanie podatkowe w wysokości
7 723 tys. PLN w podatku dochodowym.
W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną
Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego
Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika
Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie
podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 355 tys. PLN
plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. Spółka uregulowała powyższe
zobowiązanie w dniu 3 września 2018 roku. Wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu. Oddalenie
skargi kasacyjnej spowodowało uprawomocnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w
Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku korzystnego dla Spółki. W związku z tym Spółka oczekuje zwrotu
nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 9 355 tys. PLN, wpłaconych odsetek za zwłokę
w wysokości 5 258 tys. PLN, odsetek za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów
podatkowych oraz kosztów sądowych. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z wpłaconymi
odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało zaprezentowane w krótkoterminowych należnościach
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
51
z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń. Nadpłacone
zobowiązanie podatkowe wraz z należnymi odsetkami, za okres, w którym środki pozostawały w
dyspozycji organów podatkowych w dniu 21 marca 2023 roku zostało zwrócone na rachunek bankowy
Spółki.
W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki
od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 września 2019 roku
oddalającego skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia
6 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku dochodowym od osób
prawnych za 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 5 864 tys. PLN plus odsetki od
zaległości podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości
2 769 tys. PLN w dniu 27 września 2018 roku. W celu rozliczenia w/w należności Spółka wykorzystała
rozpoznany w 2020 roku odpis aktualizujący wartość depozytu zabezpieczającego sporne sprawy
podatkowe w wysokości 9 148 tys. PLN.
W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki
od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 18 marca 2020 roku
oddalającego skargę Spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 października
2019 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011
rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 2 852 tys. PLN plus odsetki od zaległości
podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 1 981 tys.
PLN w dniu 16 października 2019 roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie sprawy sporne opisane
w nocie 23 – Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych zostały rozliczone.
Najistotniejszą pozycją należności dla Spółki są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży
wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków
rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla
klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznanego rabatu.
Spółka incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty.
Z uwagi na dużą ilość klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co
wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności stanowiącymi ok. 50% sald należności lekowych,
zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o
niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi.
Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka
nie dyskontuje należności handlowych.
Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów:
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Umowy przelewu wierzytelności stanowiące
zabezpieczenie kredytów
347 500
297 500
247 000
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
52
NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – STRUKTURA WALUTOWA
na dzień
31.12.2023 w
walucie
na dzień
31.12.2023
po
przeliczeniu
na PLN
na dzień
31.12.2022 w
walucie
na dzień
31.12.2022
po
przeliczeniu
na PLN
na dzień
01.01.2022
w walucie
na dzień
01.01.2022
po
przeliczeniu
na PLN
PLN
1 413 913
1 413 913
1 448 157
1 448 157
1 174 833
1 174 833
EUR
99
429
27
128
15
70
USD
8
32
1
5
1
6
GBP
3
17
2
10
-
-
Razem
x
1 414 391
x
1 448 300
x
1 174 909
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH ORAZ POZOSTAŁYCH
NALEŻNOŚCI
Zasady rachunkowości
Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody,
niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania
przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w
zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania
należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy,
posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie
indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco
analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi.
W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Spółka segmentuje klientów ze względu na
historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Spółka wyróżnia
następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego
poszczególnych kontrahentów:
1. Klasy bezpieczne dla których Spółka przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka
kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do
klas tych Spółka kwalifikuje należności od kontrahentów będących:
− jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Spółka ma bezpośredni wpływ i
którym, zgodnie z przyjętą strategią, Spółka gwarantuje odpowiednie środki finansowe
zapewniające spłatę ich zobowiązań;
− szpitalami i innymi jednostkami, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy
założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku
należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Spółka przeprowadza
analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w
sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa.
2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności
od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty
wartości.
Spółka dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali
publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami
sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Spółka estymuje brak strat kredytowych
dla należności od szpitali publicznych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
53
Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo:
1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100%
salda.
2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw
– straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości
stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe).
Odpisy Indywidualne:
Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii
współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na
poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach
struktur organizacyjnych Spółki odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji.
Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe,
dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć
procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość
należności wątpliwej.
Spółka dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy
dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym.
Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych
szacunków odpisu w Etapie 2.
Odpisy wg matrycy rezerw:
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Spółka stosuje zgodnie z
MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach
handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy
rezerw. Tworzona przez Spółkę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone
przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności.
W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w
ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją.
Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw
jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie
salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy.
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2023
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
nieobjęte
szacunkiem
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180
dni
180 -
365
dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 31.12.2023
1 414 391
121 946
1 098 223
144 122
9 146
4 954
36 000
Odpisy aktualizujące należności
(34 276)
-
-
-
-
(35)
(34 241)
Należności na dzień 31.12.2023
1 380 115
121 946
1 098 223
144 122
9 146
4 919
1 759
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,10%
0,34%
9,05%
53,12%
82,17%
Oczekiwane straty kredytowe
(6 479)
(1 110)
(483)
(828)
(2 613)
(1 445)
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 50 963
tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 43 809 tys. PLN, należności budżetowych w
wysokości 14 880 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 12 294 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
54
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2022
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
nieobjęte
szacunkiem
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180
dni
180 -
365
dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 31.12.2022
1 448 300
142 452
1 194 461
57 672
10 336
2 892
40 487
Odpisy aktualizujące należności
(35 281)
-
-
-
-
-
(35 281)
Należności na dzień 31.12.2022
1 413 019
142 452
1 194 461
57 672
10 336
2 892
5 206
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,11%
0,36%
7,00%
40,13%
58,11%
Oczekiwane straty kredytowe
(6 403)
(1 288)
(206)
(723)
(1 161)
(3 025)
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 56 434
tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 31 438 tys. PLN, należności budżetowych w
wysokości 42 676 tys. PLN, należności spółek połączonych z NEUCA S.A. w wysokości 350 tys. PLN
oraz pozostałych aktywów w wysokości 11 554 tys. PLN.
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 1 stycznia 2022
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
nieobjęte
szacunkiem
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180
dni
180 -
365
dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 01.01.2022
1 174 909
141 077
920 779
51 580
13 467
2 031
45 975
Odpisy aktualizujące należności
(49 673)
(9 148)
-
-
-
(1)
(40 524)
Należności na dzień 01.01.2022
1 125 236
131 929
920 779
51 580
13 467
2 030
5 451
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,10%
0,32%
6,49%
33,96%
50,35%
Oczekiwane straty kredytowe
(5 412)
(939)
(165)
(874)
(689)
(2 744)
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646
tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 20 291 tys. PLN, należności budżetowych w
wysokości 63 288 tys. PLN, należności spółek połączonych z NEUCA S.A. w wysokości 405 tys. PLN
oraz pozostałych aktywów w wysokości 9 447 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys.
PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.
Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia
2022 roku prezentuje poniższa tabela:
2023
2022
Stan na początek okresu
41 684
55 085
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
12 206
10 469
Odpisy aktualizujące odwrócone w okresie sprawozdawczym
(3 533)
(1 698)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym
(9 602)
(22 172)
Stan na koniec okresu
40 755
41 684
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
55
Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym
zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Razem
Wartość brutto na początek okresu
1 305 848
Powstałe
11 653 635
odsetki naliczone
-
odpisane (wykorzystane)
(5 015)
przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)
-
spłacone
(11 662 023)
wartość brutto 31.12.2023
1 292 445
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI OD
JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Należności handlowe
43 807
31 331
20 265
Od jednostek zależnych
43 807
31 331
20 265
Od jednostek stowarzyszonych
-
-
-
Pozostałe należności krótkoterminowe
2
107
26
Od jednostek zależnych
2
107
26
Odpisy aktualizujące wartość należności od
jednostek powiązanych
-
-
-
Razem
43 809
31 438
20 291
NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA
PRZETERMINOWANIA
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Przeterminowane należności handlowe
172 746
92 747
82 234
- do 1 miesiąca
148 034
62 943
56 049
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
19 242
22 712
20 941
- powyżej 6 miesięcy do roku
5 680
5 878
4 051
- powyżej roku
27 685
26 430
31 753
- odpisy aktualizujące wartość należności
przeterminowanych
(27 895)
(25 216)
(30 560)
Pozostałe przeterminowane należności
krótkoterminowe
7 012
6 524
3 713
- do 1 miesiąca
698
656
224
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
1 900
2 309
1 269
- powyżej 6 miesięcy do roku
2 694
2 292
957
- powyżej roku
8 064
11 309
15 701
- odpisy aktualizujące wartość należności
przeterminowanych
(6 344)
(10 042)
(14 438)
Należności przeterminowane brutto
213 997
134 529
130 945
Odpisy aktualizujące wartość należności
przeterminowanych
(34 239)
(35 258)
(44 998)
Należności przeterminowane netto
179 758
99 271
85 947
Należności bieżące
1 200 394
1 313 771
1 043 964
Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących
(6 516)
(6 426)
(10 087)
Należności bieżące netto
1 193 878
1 307 345
1 033 877
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem
1 373 636
1 406 616
1 119 824
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
56
POZOSTAŁE AKTYWA - KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Ubezpieczenia
2 358
2 077
1 582
Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy
telefoniczne
1 239
826
912
Licencje oprogramowanie
7 409
6 977
6 007
Pozostałe
1 288
1 674
946
Razem
12 294
11 554
9 447
NOTA 7B – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Zasady rachunkowości
W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone
na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego
zwrotu od organów podatkowych.
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
39
16
Należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
-
39
16
NOTA 7C – UDZIELONE POŻYCZKI
Zasady rachunkowości
Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej
kontrahentów współpracujących ze Spółką i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie
odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą
wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i
odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu
wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki
klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu.
UDZIELONE POŻYCZKI
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Udzielone pożyczki
369 044
350 952
174 650
- jednostkom powiązanym
325 228
305 687
128 985
- pozostałym jednostkom
43 816
45 265
45 665
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(21 878)
(13 872)
(2 830)
Stan na koniec okresu
347 166
337 080
171 820
- długoterminowe
6 355
6 193
17 999
- krótkoterminowe
340 811
330 887
153 821
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
57
Wszystkie udzielone przez Spółkę pożyczki są w PLN.
Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta jest zabezpieczeniem w postaci
poręczonych weksli, rzadziej w postaci hipotek oraz oprocentowana stałą stopą procentową w
przedziale 2% do 11%.
Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa aktywów finansowych jest zbliżona do ich wartości
godziwej.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK
Zasady rachunkowości
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną
pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Spółka
posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W
celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki
na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia,
biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które
wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Spółka uznaje brak wywiązania się z
zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie
wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać
odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii
współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na
poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na
bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek.
W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty
kredytowe na zasadzie zbiorowej Spółka dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną
charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze
standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie
ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup.
Osobno Spółka identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda
pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy
pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków
umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych.
Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka przyjmuje przeterminowanie należności w
stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni.
Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla
pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z
przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu
wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów).
Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości)
współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie
scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany
ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka
kredytowego od dnia początkowego ujęcia).
Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa
poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej
kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje
przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki,
ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane
zabezpieczenia.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
58
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie
ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana
na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz
inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów
(należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy
pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków
umowy oraz modelu biznesowego).
Spółka dokonuje corocznej analizy istotności ryzyka przyszłych strat kredytowych dla pożyczek
udzielanych jednostkom zależnym. W przypadku uznania tego ryzyka za nieistotne Spółka nie
dokonuje odpisu na przyszłe straty kredytowe na pożyczki dla jednostek zależnych.
Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
59
31.12.2023
Wyceniane
w wartości
godziwej
31.12.2023
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
31.12.2023
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2023
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2023
Razem
31.12.2022
Wyceniane
w wartości
godziwej
31.12.2022
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
31.12.2022
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2022
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2022
Razem
01.01.2022
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
01.01.2022
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
01.01.2022
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
01.01.2022
Razem
Oszacowany
scoring
wewnętrzny
A (niskie
ryzyko)
-
11 881
68
-
11 949
-
22 122
70
-
22 192
10 674
150
-
10 824
B (średnie
ryzyko)
-
14 378
284
-
14 662
-
5 014
470
-
5 484
16 164
281
-
16 445
C (wyższe
ryzyko)
-
14 254
936
2 015
17 205
-
14 657
1 915
1 017
17 589
15 471
1 798
1 127
18 396
Należności
z tytułu
pożyczek
brutto
-
40 513
1 288
2 015
43 816
-
41 793
2 455
1 017
45 265
42 309
2 229
1 127
45 665
Odpis z
tytułu utraty
wartości
-
(1 599)
(674)
(2 015)
(4 288)
-
(1 120)
(905)
(1 017)
(3 042)
(1 044)
(659)
(1 127)
(2 830)
Wartość
netto
-
38 914
614
-
39 528
-
40 673
1 550
-
42 223
41 265
1 570
-
42 835
Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów spółka wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie
którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym
poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Spółka nie zdecydowała się na wykorzystanie danych
ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów spółki to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto
spółka dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe
ryzyka kredytowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
60
Uzgodnienie odpisów aktualizujących udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022
roku prezentuje poniższa tabela:
2023
2022
Stan na początek okresu
13 872
2 830
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
21 260
11 518
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym
(13 806)
(257)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym
(101)
(219)
Inne zmiany
653
-
Stan na koniec okresu
21 878
13 872
UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Przeterminowane pożyczki udzielone
- do 1 miesiąca
3 236
241
115
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
217
120
97
- powyżej 6 miesięcy do roku
46
7
31
- powyżej roku
2 592
2 252
2 519
Przeterminowane pożyczki udzielone brutto
6 091
2 620
2 762
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(2 015)
(1 017)
(1 127)
Przeterminowane pożyczki udzielone netto
4 076
1 603
1 635
Udzielone pożyczki - bieżące
362 953
348 332
171 888
Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek -
bieżących
(19 863)
(12 855)
(1 703)
Udzielone pożyczki - bieżące netto
343 090
335 477
170 185
Udzielone pożyczki razem
347 166
337 080
171 820
ZMIANA STANU POŻYCZEK UDZIELONYCH
2023
2022
Stan na początek okresu
337 080
171 820
Nabycie - udzielenie
552 060
517 164
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej
31 724
21 581
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
(21 260)
(11 518)
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym
13 806
257
Zbycie - spłaty
(566 289)
(362 328)
Inne zmiany
45
104
Stan na koniec okresu
347 166
337 080
- długoterminowe
6 355
6 193
- krótkoterminowe
340 811
330 887
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
61
Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym w bieżącym okresie
sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Wyceniane w
wartości
godziwej
12-
miesięczne
ECL
ECL w
całym
okresie
życia -
bez
utraty
wartości
ECL w
całym
okresie
życia - z
utratą
wartości
razem
Wartość brutto na początek okresu
-
41 793
2 454
1 018
45 265
Powstałe
-
26 630
280
-
26 910
odsetki naliczone
-
4 338
98
-
4 436
odpisane (wykorzystane)
-
-
-
(101)
(101)
przeniesione do stopnia 2
-
(88)
88
-
-
przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)
-
-
(603)
1 256
653
spłacone
-
(32 161)
(1 030)
(156)
(33 347)
wartość brutto 31.12.2023
-
40 512
1 287
2 017
43 816
W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Spółka wycenia pożyczki w
wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca,
różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna.
ZAPASY
Zasady rachunkowości
Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej
działalności. Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży
netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów
handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w
księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej
identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów).
Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W
uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone
odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której
ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. Towary przeterminowane oraz uszkodzone
podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach
operacyjnych.
Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie, którego dotyczą jako korekta kosztu
własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega
korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe.
STRUKTURA ZAPASÓW
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Materiały
11 057
9 861
6 643
Towary
1 502 235
1 298 542
1 195 018
Zapasy ogółem, w tym
1 513 292
1 308 403
1 201 661
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie
zobowiązań
522 300
472 300
372 800
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
62
Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej
działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz
na dzień 1 stycznia 2022 roku są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Spółka na bieżąco ocenia
ich stan. W uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących.
Utworzone odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w
pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem.
W 2023 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do
uzyskania w wysokości 446 tys. PLN. W 2022 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość
zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 13 289 tys. PLN. Łączna wartość odpisu
aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2023 r.
wynosi 17 271 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 17 717 tys. PLN, natomiast na dzień
1 stycznia 2022 roku wynosiła 31 006 tys. PLN.
W 2023 roku Spółka ujęła wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas
inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
w wysokości 19 502 tys. PLN (w 2022 w wysokości 15 516 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty
operacyjne.
Cykl rotacji zapasów w 2023 roku wynosi 52 dni, natomiast w 2022 roku wynosił 47 dni.
INSTRUMENTY FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Klasyfikacja aktywów finansowych
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty pochodne zabezpieczające.
Spółka dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów
finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich
ekwiwalenty.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta
nie są znaczące.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się:
1. składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:
- jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie
umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z
tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz
- warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych
stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału
Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu
zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy
skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
63
2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano
nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez
inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu.
Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w
pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend,
które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla
instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w
wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody akcje i udziały nienotowane.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje
wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane
w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym
przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a
Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich
własności.
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
- wycenianych w zamortyzowanym koszcie,
- wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty finansowe zabezpieczające.
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż
zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, kredyty i pożyczki).
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka kwalifikuje również zobowiązania
objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec
dostawców Spółki w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy
terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w
zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie
przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Spółka prezentuje w kosztach finansowych
Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Spółka prezentuje w
działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w
działalności finansowej.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich
początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań
finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów
rachunkowości zabezpieczeń.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Spółce występuje
zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych
przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na jednostkowy
rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do
uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów
pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Spółka dokumentuje tę relację między
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
64
instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Spółka
ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami
zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu
zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej). Spółka
ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia
zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W
przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Spółka ujmuje w innych
całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która
stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym.
Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający
wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości
zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego
ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie
zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto
ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.
Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów,
bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych
warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych
warunkach rynkowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godzi
wa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w
sposób opisany poniżej:
Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań;
Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne
dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio;
Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które są oparte na
możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności,
tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych
stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend
do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać
skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Szczegóły
dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 11C.
Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek
zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i
pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz obligacji pomniejszoną o środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. Wartość kapitału stanowi kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO DO KAPITAŁÓW WŁASNYCH
Nota
stan na
31.12.2023
stan na
31.12.2022
stan na
01.01.2022
Zadłużenie, w tym:
10
1 304 612
1 127 064
979 267
- zadłużenie długoterminowe
220 873
183 996
195 269
- zadłużenie krótkoterminowe
1 083 739
943 068
783 998
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
(8 623)
(166 557)
(5 166)
Zadłużenie netto
1 295 989
960 507
974 101
Kapitał własny
11
319 888
311 278
217 043
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego
4,1
3,1
4,5
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
65
KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Nota
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Aktywa finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
-
525
525
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
1 714 545
1 867 577
1 242 668
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
7 540
22 840
22 840
1 722 085
1 890 942
1 266 034
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
jako:
Inwestycje długoterminowe w obligacje
6
-
-
-
Długoterminowe akcje i udziały nienotowane
6
7 540
23 365
23 365
Długoterminowe należności handlowe oraz
pozostałe należności
7
6 815
9 148
11 603
Długoterminowe udzielone pożyczki
7
6 355
6 193
17 999
Krótkoterminowe należności handlowe oraz
pozostałe należności
7
1 351 941
1 354 792
1 054 080
Krótkoterminowe udzielone pożyczki
7
340 811
330 887
153 821
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
8 623
166 557
5 166
1 722 085
1 890 942
1 266 034
Zobowiązania finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
-
-
-
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
4 382 539
4 108 771
3 475 290
Zabezpieczające instrumenty pochodne
-
-
-
4 382 539
4 108 771
3 475 290
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
jako:
Długoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
133 583
93 285
102 360
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe
10
87 290
90 711
92 909
Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne
14
1 375
1 526
2 196
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania
operacyjne
14
3 076 552
2 980 181
2 493 827
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
10
897 061
827 548
733 357
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
10
159 837
89 943
30 065
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
23 357
22 637
17 269
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe
10
3 484
2 940
3 307
4 382 539
4 108 771
3 475 290
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
66
PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI
Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i
udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej.
Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich
oszacowanie:
− środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe
pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich
wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów;
− należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki,
zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe
kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości
godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter;
− długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość
bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na
zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową.
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I
STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH W PODZIALE NA KATEGORIE
INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
2023
Przychody/
koszty z
tytułu
odsetek
Zyski /
straty z
tytułu
różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
oraz spisanie
Zyski/
straty z
tytułu
wyceny
Pozostałe
przychody/
koszty
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
-
-
-
-
-
-
Akcje i udziały nienotowane
-
-
(11 825)
-
(4 000)
(15 825)
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
11 214
-
(11 357)
-
246
103
Udzielone pożyczki
31 723
-
(247)
-
-
31 476
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
-
-
-
-
RAZEM
42 937
-
(23 429)
-
(3 754)
15 754
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
(73 158)
-
-
-
(2 367)
(75 525)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(14 598)
4 022
-
-
(247)
(10 823)
Zobowiązania z tytułu faktoringu
(43 753)
-
-
-
-
(43 753)
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
(3)
174
-
-
-
171
Inne zobowiązania finansowe
-
-
-
-
-
-
RAZEM
(131 512)
4 196
-
-
(2 614)
(129 930)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
67
Spółka w 2023 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub
strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
2022
Przychody/
koszty z
tytułu
odsetek
Zyski /
straty z
tytułu
różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
oraz spisanie
Zyski/
straty z
tytułu
wyceny
Pozostałe
przychody/
koszty
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
-
-
-
-
-
-
Akcje i udziały nienotowane
-
-
-
-
-
-
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
8 277
-
(2 772)
-
(187)
5 318
Udzielone pożyczki
21 581
-
(11 152)
-
-
10 429
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
(486)
-
-
-
(486)
RAZEM
29 858
(486)
(13 924)
-
(187)
15 261
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
(65 456)
-
-
-
(1 818)
(67 274)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(12 105)
(2 503)
-
-
(218)
(14 826)
Zobowiązania z tytułu faktoringu
(21 715)
-
-
-
-
(21 715)
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
(60)
31
-
-
-
(29)
Inne zobowiązania finansowe
(28)
-
-
-
-
(28)
RAZEM
(99 364)
(2 472)
-
-
(2 036)
(103 872)
Spółka w 2022 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub
strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Spółki i zarządza nim analizując stopień
narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym
ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami
finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności.
RYZYKO KREDYTOWE
Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Spółkę są
należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych
odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe.
Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy
aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji
finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym
stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nieuwzględniająca wartości zabezpieczeń.
Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do
tego komórkę. Każdy klient Spółki posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie
dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń.
Ryzyko kredytowe należności handlowych Spółka ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie
5 – Należności i pożyczki.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
68
Pożyczki dla klientów są udzielane zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Spółce, zgodnie
z którą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Spółki z tytułu
pożyczek oraz należności. W przypadku większych pożyczek, jak również po przekroczeniu ustalonych
limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową.
Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata
większości pożyczek udzielonych jednostkom niepowiązanym jest zabezpieczona na majątku i/lub
poprzez poręczenia osobiste.
Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom powiązanym
na rozwój działalności gospodarczej. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 r. Spółka
udzieliła pożyczek na łączną kwotę 552 060 tys. PLN. (w tym podmiotom powiązanym na kwotę 485
250 tys. PLN).
Podstawowe warunki udzielanych pożyczek dla podmiotów niepowiązanych:
1) Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat,
2) Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN,
3) Oprocentowanie stałe i zmienne (WIBOR + marża),
4) Spłata odbywa się głównie w ratach stałych.
Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring
spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia
spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę.
Dziesięć największych sald z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości 320 414 tys. PLN (w tym
301 985 tys. PLN od jednostek powiązanych) stanowi ponad 86% wszystkich należności z tytułu
pożyczek.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Spółka narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych
zobowiązań finansowych. Większość zobowiązań finansowych Spółki oparta jest o zmienną stopę
procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR 1M. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może
spowodować wzrost kosztów finansowych Spółki. Spółka ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu
zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom
zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania
finansowego w bankach.
50% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Spółka ocenia
ryzyko stóp procentowych dla tych pożyczek jako niskie ze względu na:
− krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.)
− poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego –
średnio 9,2%.
W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy
procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu).
INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
Wartość
bilansowa na
dzień 31.12.2023
Wartość
bilansowa na
dzień 31.12.2022
Wartość
bilansowa na
dzień
01.01.2022
Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe
17 387
17 356
16 442
Zobowiązania finansowe
24 963
21 571
-
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
329 779
319 724
155 378
Zobowiązania finansowe
1 279 649
1 105 493
979 267
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
69
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na
wynik finansowy
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy
wyniosły 329 779 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zm iana stóp procentow ych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody o dsetkowe osiągnięte w o kresie
sprawozdawczym
+/-1,65 mln zł.
+/-3,30 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-1,29 mln zł.
+/- 2,67 mln zł.
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły
319 724 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zm iana stóp procentow ych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody o dsetkowe osiągnięte w o kresie
sprawozdawczym
+/-1,60 mln zł.
+/-3,20 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-1,29 mln zł.
+/- 2,59 mln zł.
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 1 stycznia 2022 roku wyniosły
155 378 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp pr ocentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody o dsetkowe osiągnięte w o kresie
sprawozdawczym
+/-0,78 mln zł.
+/-1,55 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-0,63 mln zł.
+/- 1,26 mln zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2023 roku
wyniosły 1 279 649 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zm iana stóp procentow ych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odse tkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-6,40 mln zł.
+/-12,80 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-5,18 mln zł.
+/- 10,37 ml n zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku
wyniosły: 1 105 493 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zm iana stóp procentow ych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odse tkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-5,53 mln zł.
+/-11,05 ml n zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-4,48 mln zł.
+/- 8,95 mln zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 1 stycznia 2022 roku
wyniosły: 979 267 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zm iana stóp procentow ych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odse tkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-4,90 mln zł.
+/-9,79 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-3,97 mln zł.
+/- 7,93 mln zł.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
70
Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne
całkowite dochody netto
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku
Spółka nie posiadała instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena
odnoszona była w inne całkowite dochody.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
71
RYZYKO PŁYNNOŚCI
Spółka przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Spółka na bieżąco reaguje na
odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Spółka współpracuje, zarówno w ramach
transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej
koncentracji ryzyka płynności.
Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości
nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek).
Dane na 31.12.2023
Instrument
Nota
Przeterminowane
do 1 m-ca
2-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12
mcy
od 1
do 2
lat
od 2
do 3
lat
od 3
do 4
lat
od 4
do 5
lat
powyżej
5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Zobowiązania
Kredyty
10
-
-
-
80 339
102 088
-
-
-
-
-
182 427
182 427
Pożyczki od j. powiązanych
10
-
16 997
98 526
-
633 180
-
-
-
-
-
748 703
714 634
Leasing
10
-
2 564
5 400
8 873
14 577
25 798
23 397
21 784
19 972
80 420
202 785
156 940
Faktoring należności
10
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
159 837
Zobowiązania finansowe
związane z zakupem
nieruchomości
10
-
830
1 660
2 490
4 981
9 961
9 961
9 961
9 962
78 060
127 866
90 596
Zobowiązania handlowe
oraz inne zobowiązania
operacyjne
14
5 586
1 206 853
1 494 973
385 206
640
190
-
-
-
-
3 093 448
3 093 448
Razem
5 586
1 227 244
1 600 559
476 908
755 466
35 949
33 358
31 745
29 934
158 480
4 355 229
4 397 882
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 535 624 tys.
PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 714 634 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to
zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony
do cyklu rotacji zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2022 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
72
Dane na 31.12.2022
Instrument
Nota
Przeterminowane
do 1 m-ca
2-3 m-cy
4-6 m-
cy
7-12
mcy
od 1
do 2
lat
od 2
do 3
lat
od 3 do
4 lat
od 4
do 5
lat
powyżej
5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Zobowiązania
Kredyty
10
-
-
-
111 294
81 980
-
-
-
-
-
193 274
193 274
Pożyczki od j. powiązanych
10
-
21 044
48 386
-
601 312
-
-
-
-
-
670 742
634 274
Leasing
10
-
1 979
4 258
5 930
15 494
19 452
16 076
14 482
13 469
56 361
147 501
115 922
Faktoring należności
10
766
84 103
5 065
9
-
-
-
-
-
-
89 943
89 943
Zobowiązania finansowe
związane z zakupem
nieruchomości
10
-
910
1 820
2 730
5 460
10 920
10 921
10 920
10 921
90 260
144 862
93 651
Zobowiązania handlowe oraz
inne zobowiązania operacyjne
14
93 469
911 100
1 631 204
357 458
1 136
644
418
235
-
-
2 995 664
2 995 664
Razem
94 235
1 019 136
1 690 733
477 421
705 382
31 016
27 415
25 637
24 390
146 621
4 241 986
4 126 166
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 504 523 tys.
PLN.
Przeterminowane zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne wynikają głównie z nierozliczonych na dzień 31 grudnia 2022 roku faktur
korygujących – otrzymanych od dostawców rabatów.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 634 274 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to
zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony
do cyklu rotacji zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
73
RYZYKO WALUTOWE
Ryzyko walutowe w Spółce jest związane głównie z dokonywaniem zakupów towarów handlowych
płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi w walutach obcych umowami leasingu finansowego.
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana
odpowiednio w nocie nr 14 oraz w nocie nr 10. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do
łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1%,
przy czym 100% z nich jest rozliczanych w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym
terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Spółka jest narażona na ryzyko związane
z osłabieniem się złotego. Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko
to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale
monitorowana, Spółka nie wyklucza wykorzystania transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe.
Spółka nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe.
ZASTAWY
Wartość bilansowa aktywów finansowych (należności handlowe) Spółki stanowiąca zabezpieczenie
spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 347 500 tys. PLN.
INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022
roku Spółka nie posiada istotnych instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty
wartości na skutek zmiany ceny rynkowej.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022
roku Spółka nie posiadała akcji spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w analogicznym okresie 2022 roku nie
występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w analogicznym okresie 2022 roku
Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu.
W okresie od października 2022 roku do stycznia 2023 roku Spółka stosowała rachunkowość
zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do
zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie Spółka
odnosiła w inne całkowite dochody. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych
wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części nie stanowiącej efektywnego
zabezpieczenia Spółka ujmowała w przychodach lub kosztach finansowych okresu sprawozdawczego.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła wycenę waluty zakupionej w
celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w
jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości 4 742 tys. PLN –
po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego 3 841 tys. PLN. W okresie 12 miesięcy
zakończonych 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w
styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w
części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości (4 742) tys. PLN - po uwzględnieniu
odroczonego podatku dochodowego (3 841) tys. PLN.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Zasady rachunkowości
Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne
na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub
krótszym. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
74
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Spółki utrzymywane są w celu
ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z
uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat.
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Środki pieniężne w PLN
8 609
21 294
5 153
Środki pieniężne w EUR
5
3
7
Środki pieniężne w USD
-
145 255
3
Środki pieniężne w GBP
4
5
3
Środki pieniężne w CZK
5
-
-
Razem
8 623
166 557
5 166
Spółka dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są
środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące
prawdopodobieństwa niewypłacalności. Spółka odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze
względu na niską wartość oszacowanego odpisu.
Zasady rachunkowości
Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka klasyfikuje środki do obsługi
kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku
Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odpowiednio w kwocie
952 tys. PLN, 145 487 tys. PLN oraz 250 tys. PLN, które obejmowały środki zgromadzone na
rachunkach VAT oraz dodatkowo na dzień 31 grudnia 2022 roku środki na walutowym rachunku
bankowym zgromadzone w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD
z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej.
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty
transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje
zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku
finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i
oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej
stopy procentowej zobowiązania.
Kredyty i pożyczki
Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe.
W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej
o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
75
DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania -
leasing
55 901
14 773
22 679
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania -
najem długoterminowy
77 682
78 512
79 681
Zobowiązania finansowe związane z zakupem
nieruchomości
87 290
90 711
92 909
Razem długoterminowe zobowiązania
finansowe
220 873
183 996
195 269
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Kredyty
182 427
193 274
18 093
Pożyczki od j. powiązanych
714 634
634 274
715 264
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania -
leasing
9 669
10 007
5 494
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania -
najem długoterminowy
13 688
12 630
11 775
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
159 837
89 943
30 065
Zobowiązania finansowe związane z zakupem
nieruchomości
3 306
2 940
3 307
Inne zobowiązania finansowe
178
-
-
Razem zobowiązania finansowe
1 083 739
943 068
783 998
stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Spółka
prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin
ich wymagalności.
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności
handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania
informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu
faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika
Spółka zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności
przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Spółka jest
zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi
umowami faktoringu Spółka ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach
finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Spółka
prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty
prowizji i odsetek w działalności finansowej.
Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do
odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup
wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za
okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać
zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik
tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie
płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej
z tytułu jej sprzedaży.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
76
Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość
godziwą.
W dniu 26 stycznia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła umowę kredytu w rachunku bieżącym z Credit
Agricole Bank Polska S.A. Umowa reguluje udostępnienie limitu kredytowego w wysokości 50 000 tys.
PLN z terminem jego spłaty na dzień 25 stycznia 2024 roku.
W dniu 9 lutego 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 30 do umowy kredytu w rachunku bieżącym
z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie.
Na mocy aneksu zaktualizowano wartość maksymalną jednego z kowenantów umownych. Pozostałe
parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 14 czerwca 2023 roku zawarty został aneks nr 7 do umowy kredytu w rachunku bieżącym
pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2024 roku oraz zmieniono wysokość
oprocentowania i prowizji. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 30 czerwca 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy o Multilinię z dnia
27 czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 tys. PLN do dnia 29 grudnia 2023 roku z możliwością
wydłużenia terminu spłaty kredytu do dnia 30 czerwca 2024 roku. Pozostałe parametry kredytu nie
uległy zmianie.
W dniu 29 sierpnia 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie.
Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2024 roku. Pozostałe
parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 13 września 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 31 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w
Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień
30 września 2024 roku oraz zaktualizowano obowiązujące kowenanty umowne oraz zabezpieczenia
kredytu. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 30 października 2023 roku został zawarty aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym
pomiędzy NEUCA S.A. a Credit Agricole Bank Polska S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Aneks reguluje
zmianę terminu spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 24 stycznia 2025 roku. Pozostałe
parametry kredytu nie uległy zmianie.
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed
terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem
ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do
dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej
cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności
lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności)
z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika
wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. Wierzytelności objęte faktoringiem
niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia
wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej
płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia
zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji
wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub
w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich
rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
77
W dniu 3 kwietnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie
aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego. Na mocy aneksu zwiększono limit finansowania
faktoringowego do kwoty 200 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 21 kwietnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w
Warszawie umowę faktoringu niepełnego należności z limitem w kwocie 65 000 tys. PLN. W ramach
przyznanego limitu BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. umożliwił finansowanie faktur wybranych
odbiorców NEUCA S.A.
W dniu 28 sierpnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie
aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego. Na mocy aneksu wydłużono termin obowiązywania
limitu finansowania faktoringowego w kwocie 200 000 tys. PLN do dnia 31 sierpnia 2024 roku. Pozostałe
parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 30 sierpnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie
aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA
S.A.). Na mocy aneksu wydłużono termin obowiązywania limitu finansowania faktoringowego w kwocie
65 000 tys. PLN do dnia 31 sierpnia 2024 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-magazynowej
zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki Martinique
Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym
dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A.
a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w
dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu
na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy
leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości. Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne
uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję
finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach
grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w
specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania
aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o
finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w
przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę
finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem
umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji
finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
78
10A. KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy w
PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa
efektywna
PEKAO S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
42 001
42 001
-
42 001
2024-09-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Bank Millennium
S.A. Warszawa
40 000
PLN
40 000
6 322
6 322
-
6 322
2024-08-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
135 000
PLN
135 000
1 116
1 116
-
1 116
2024-06-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Caixa Bank
Warszawa
80 000
PLN
80 000
79 223
79 223
-
79 223
2024-06-15
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
ING Bank Śląski
S.A. Katowice
20 000
PLN
20 000
1 007
1 007
-
1 007
2024-12-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
BNP Paribas
Bank Polska S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
2 989
2 989
-
2 989
2024-10-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
79
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy w
PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa
efektywna
Credit Agricole
Bank Polska S.A.
Wrocław
50 000
PLN
50 000
49 769
49 769
-
49 769
2025-01-24
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Pożyczki od j.
powiązanych
20 000
PLN
20 000
15 502
15 502
-
15 502
2024-12-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
225 000
PLN
225 000
149 402
149 402
-
149 402
2024-12-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
430 000
PLN
430 000
403 578
403 578
-
403 578
2024-07-19
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
PLN
40 000
9 984
9 984
-
9 984
2024-07-26
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
110 000
PLN
110 000
90 314
90 314
-
90 314
2024-03-26
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
1 000
EUR
4 348
1 013
4 403
-
4 403
2024-09-05
pożyczka
4%
4%
Pożyczki od j.
powiązanych
130 000
PLN
130 000
5 615
5 615
-
5 615
2024-12-13
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 600
EUR
11 305
2 701
11 746
-
11 746
2024-01-08
pożyczka
4%
4%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
PLN
6 000
2 261
2 261
-
2 261
2024-11-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
PLN
2 000
805
805
-
805
2024-11-05
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
3 000
PLN
3 000
2 144
2 144
-
2 144
2024-08-30
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
3 000
USD
11 805
1 968
7 744
-
7 744
2024-02-07
pożyczka
7,5%
7,5%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
CZK
1 055
6 080
1 070
-
1 070
2024-09-08
pożyczka
8%
8%
Pożyczki od j.
powiązanych
12 000
PLN
12 000
10 066
10 066
-
10 066
2024-10-26
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Razem
897 061
-
897 061
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
80
KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy
w PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa
efektywna
PEKAO S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
32 140
32 140
-
32 140
2023-09-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Bank Millennium
S.A. Warszawa
40 000
PLN
40 000
-
-
-
-
2023-08-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
135 000
PLN
135 000
81 174
81 174
-
81 174
2023-06-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Caixa Bank
Warszawa
80 000
PLN
80 000
49 839
49 839
-
49 839
2023-06-15
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
ING Bank Śląski
S.A. Katowice
20 000
PLN
20 000
-
-
-
-
2023-12-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
BNP Paribas
Bank Polska S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
30 120
30 120
-
30 120
2024-10-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Pożyczki od j.
powiązanych
20 000
PLN
20 000
17 068
17 068
-
17 068
2023-12-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
225 000
PLN
225 000
142 604
142 604
-
142 604
2023-12-13
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
81
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy
w PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa
efektywna
Pożyczki od j.
powiązanych
430 000
PLN
430 000
376 948
376 948
-
376 948
2023-07-20
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
PLN
40 000
7 767
7 767
-
7 767
2023-07-27
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
70 000
PLN
70 000
47 679
47 679
-
47 679
2023-03-27
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
500
PLN
500
151
151
-
151
2023-12-19
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
1 000
EUR
4 690
1 009
4 732
-
4 732
2023-09-06
pożyczka
3%
3%
Pożyczki od j.
powiązanych
130 000
PLN
130 000
14 718
14 718
-
14 718
2023-12-14
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
PLN
2 000
1 158
1 158
-
1 158
2023-08-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 600
EUR
12 194
2 631
12 341
-
12 341
2023-01-09
pożyczka
1,25%
1,25%
Pożyczki od j.
powiązanych
700
EUR
3 283
709
3 325
3 325
2023-01-09
pożyczka
1,65%
1,65%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
PLN
6 000
3 501
3 501
-
3 501
2023-11-22
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
PLN
2 000
1 109
1 109
-
1 109
2023-08-31
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
CZK
1 165
6 040
1 173
-
1 173
2023-09-09
pożyczka
8%
8%
Pożyczki od j.
powiązanych
10 000
PLN
10 000
-
-
-
-
2023-04-11
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Razem
827 548
-
827 548
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
82
KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 01.01.2022 ROKU
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota kredytu /
pożyczki
wg umowy
Kwota kredytu /
pożyczki
pozostała do
spłaty
Część długoterminowa
Część krótkoterminowa
Termin
spłaty
Rodzaj kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa
procentowa
efektywna
PEKAO S.A.
Warszawa
50 000
4 023
-
4 023
2022-09-30
kredyt obrotowy w
rachunku bankowym
WIBOR 1M+marża
WIBOR 1M +marża
+ prowizja
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
135 000
5 726
-
5 726
2022-06-30
kredyt obrotowy w
rachunku bankowym
WIBOR 1M+marża
WIBOR 1M +marża
+ prowizja
Bank Millennium
S.A. Warszawa
39 500
7 437
-
7 437
2022-08-31
kredyt obrotowy w
rachunku bankowym
WIBOR 1M+marża
WIBOR 1M +marża
+ prowizja
Caixa Bank
Warszawa
80 000
162
-
162
2022-06-15
kredyt obrotowy w
rachunku bankowym
WIBOR 1M+marża
WIBOR 1M +marża
+ prowizja
ING Bank Śląski
S.A.
20 000
745
-
745
2022-12-31
kredyt obrotowy w
rachunku bankowym
WIBOR 1M+marża
WIBOR 1M +marża
+ prowizja
Pożyczki od j.
powiązanych
15 000
13 600
-
13 600
2022-12-13
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
225 000
156 521
-
156 521
2022-12-14
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
430 000
390 975
-
390 975
2022-07-20
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
-
-
-
2022-11-09
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
251
-
251
2022-01-22
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
3 000
703
-
703
2022-11-16
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
5 413
-
5 413
2022-07-28
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
70 000
46 359
-
46 359
2022-03-28
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
20 000
7 010
7 010
2022-11-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
10 000
2 761
2 761
2022-04-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
60 000
8
-
8
2022-06-24
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
500
50
-
50
2022-12-20
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
100 000
91 613
-
91 613
2022-12-15
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Razem
733 357
-
733 357
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
83
Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią:
− cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia
2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku w łącznej wysokości odpowiednio 347 500 tys.
PLN, 297 500 tys. PLN oraz 247 000 tys. PLN,
− zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień 31
grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku o łącznej
wartości odpowiednio 522 300 tys. PLN, 472 300 tys. PLN oraz 372 800 tys. PLN,
− oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c.,
− pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami banków.
Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Spółka musi przestrzegać. Na
dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku nie
wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez spółkę umów kredytowych.
STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
897 061
827 548
733 357
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
-
Kredyty i pożyczki razem
897 061
827 548
733 357
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Spółkę umów
kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Spółka reguluje terminowo.
10B. INNE KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Zobowiązania finansowe związane z zakupem
nieruchomości
90 596
93 651
96 216
Inne zobowiązania finansowe
178
-
-
Razem zobowiązania finansowe
90 774
93 651
96 216
W 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-magazynowej
zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki Martinique
Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym
dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A.
a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w
dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu
na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy
leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości.
Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż
finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej
wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji
leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata
i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów
przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki
instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia
aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
84
Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach rzeczowych aktywów trwałych,
a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.
10C. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU
Zasady rachunkowości
Spółka jako leasingobiorca
Dla umów, w przypadku których spółka występuje jako leasingobiorca Spółka rozpoznaje aktywo z
tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z zobowiązaniem
wynikającym z umów leasingu.
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący
leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów:
- wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy;
- umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD.
Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono
regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów zawartych na czas
nieokreślony Spółka przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku
umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza lub
równa 12 miesięcy i dla tych umów Spółka zastosowała zwolnienie z ujmowania leasingów
krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są wyceniane ani
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie
rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu,
który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z
demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji
miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w
celu wytworzenia zapasów.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości oraz
uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości
bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się
z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy procentowej leasingu
nie można było z łatwością ustalić. Przyjęte stopy procentowe oparte są na rentowności polskich
obligacji dla umów zawartych w PLN oraz na rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych
w EUR. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu zapadalności i waluty, lecz nie ze
względu na rodzaj aktywów.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
- stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie
należne zachęty leasingowe;
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
85
na dzień
31.12.2023
przepływy
wynikające
z
zawartych
umów
na dzień
31.12.2023
wartość
sprawozdawcza
na dzień
31.12.2022
przepływy
wynikające
z
zawartych
umów
na dzień
31.12.2022
wartość
sprawozdawcza
na dzień
01.01.2022
przepływy
wynikające
z
zawartych
umów
na dzień
01.01.2022
wartość
sprawozdawcza
Przyszłe minimalne
opłaty z tytułu umów
leasingu
Płatne w okresie do 1
roku
31 414
23 357
27 662
22 637
22 003
17 269
Płatne w okresie od 1
roku do 5 lat
90 951
68 831
63 478
50 740
67 323
54 599
Płatne powyżej 5 lat
80 420
64 752
56 361
42 545
60 341
47 761
Przyszłe minimalne
opłaty z tytułu umów
leasingu ogółem
202 785
156 940
147 501
115 922
149 667
119 629
Koszty finansowe
45 845
x
31 579
x
30 038
x
Wartość bieżąca
minimalnych opłat z
tytułu umów leasingu
156 940
156 940
115 922
115 922
119 629
119 629
STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU
31.12.2023
w walucie
31.12.2023
po
przeliczeniu
na PLN
31.12.2022 w
walucie
31.12.2022
po
przeliczeniu
na PLN
01.01.2022 w
walucie
01.01.2022
po
przeliczeniu
na PLN
PLN
79 592
79 592
40 095
40 095
37 969
37 969
EUR
17 789
77 348
16 168
75 827
17 755
81 660
x
156 940
x
115 922
x
119 629
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z
zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia
leasingu;
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej;
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że
leasingobiorca skorzysta z tej opcji;
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że
leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny
lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są
wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za media są
ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla umów
zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku braku
możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i
nieleasingowy jako jeden element leasingowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
86
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku koszt związany z krótkoterminowymi
umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach
zakupów zewnętrznych wyniósł 4 398 tys. PLN. W analogicznym okresie 2022 roku koszt związany z
krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej wartości, nieujętymi w
wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 3 899
tys. PLN.
W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy NEUCA S.A. a
Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych umów
leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w terminie do dnia 1
lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA po podpisaniu
odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą samochody, sprzęt
medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny. W dniu 13 września 2022 roku został podpisany aneks do
Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium
Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy reguluje zmniejszenie limitu finansowania z 35 000 tys. PLN do 20
000 tys. PLN oraz wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 11 sierpnia
2023 roku. W dniu 8 września 2023 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu
zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do
umowy utrzymuje limit finansowania w kwocie do 20 000 tys. PLN oraz reguluje wydłużenie terminu na
zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 22 sierpnia 2024 roku. Pozostałe, istotne warunki
umowy nie uległy zmianie.
W dniu 13 września 2023 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej w
Gdyni przez jednostkę zależną NEUCA S.A. do Pekao Leasing Sp. z o. o. o wartości 7,52 mln PLN
netto. Jednocześnie w dniu 12 września 2023 roku została podpisana umowa leasingu pomiędzy
NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o., na mocy której Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.
przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi
korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu.
W dniu 13 września 2023 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej w
Jasinie (gmina Swarzędz) przez jednostkę zależną do Pekao Leasing Sp. z o. o. o wartości 8,75 mln
PLN netto. Jednocześnie w dniu 12 września 2023 roku została podpisana umowa leasingu pomiędzy
NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o., na mocy której Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.
przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi
korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu.
W dniu 13 września 2023 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej w
Warszawie przez jednostkę zależną do Pekao Leasing Sp. z o. o. o wartości 37,836 mln PLN netto.
Jednocześnie w dniu 12 września 2023 roku została podpisana umowa leasingu pomiędzy NEUCA S.A.
a Pekao Leasing Sp. z o. o., na mocy której Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w
siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu na
zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia zobowiązań leasingowych
odpowiednio 7 002 tys. PLN i 5 389 tys. PLN.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w sprawozdaniu
przepływów pieniężnych.
KAPITAŁ WŁASNY
Zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze
statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
87
Akcje własne
Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być
bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych prezentowany jest jako
zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w pozycji „Akcje własne” i
prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z przeprowadzanych
emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji.
Kapitał z połączenia
Kapitał z połączenia jest to kapitał powstały z rozliczenia połączenia Spółki z jednostkami zależnymi.
Różnica powstała między wartością księgową przejmowanych aktywów netto a wartością księgową
posiadanych udziałów przejmowanej jednostki.
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego stanowią zakumulowane zyski /
straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału zysków z lat
ubiegłych.
11A. KAPITAŁ PODSTAWOWY
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Liczba akcji
4 429
4 445
4 432
Wartość nominalna akcji (PLN / akcję)
1
1
1
Kapitał podstawowy
4 429
4 445
4 432
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Seria / emisja
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji (w
tys.)
Wartość
serii /
emisji
wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp. z
o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto
uzyskanego od daty
zarejestrowania spółki
do dnia 31-01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na kapitał
zapasowy dokonanych
w latach ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
694
694
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
M
Bez
Bez ograniczeń
236
236
gotówka
4 429
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
88
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU
Seria /
emisja
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji (w
tys.)
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp. z o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto uzyskanego od daty
zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych
w latach ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
789
789
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
M
Bez
Bez ograniczeń
157
157
gotówka
4 445
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 01.01.2022 ROKU
Seria /
emisja
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji (w
tys.)
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp. z o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto uzyskanego od daty
zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w
latach ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
854
854
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
M
Bez
Bez ograniczeń
79
79
gotówka
4 432
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
89
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 224 195
27,6%
1 224 195
27,6%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
25,2%
1 117 018
25,2%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,6%
471 459
10,6%
Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska
S.A.
296 499
6,7%
296 499
6,7%
Pozostali
1 299 648
29,3%
1 299 648
29,3%
NEUCA S.A.
20 005
0,5%
20 005
0,5%
4 428 824
100,0%
4 428 824
100,0%
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 244 196
27,99%
1 244 196
28,0%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
25,13%
1 117 018
25,1%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,61%
471 459
10,6%
Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A.
243 951
5,49%
243 951
5,5%
Pozostali
1 273 350
28,65%
1 273 350
28,6%
NEUCA S.A.
95 000
2,14%
95 000
2,1%
4 444 974
100,0%
4 444 974
100,0%
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 01.01.2022 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 244 196
28,1%
1 244 196
28,1%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
25,2%
1 117 018
25,2%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,6%
471 459
10,6%
Pozostali
1 534 051
34,6%
1 534 051
34,6%
NEUCA S.A.
65 263
1,5%
65 263
1,5%
4 431 987
100,0%
4 431 987
100,0%
ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
2023
2022
Kapitał podstawowy na początek okresu
4 445
4 432
Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie
79
78
- wykonanie opcji na akcje
79
78
Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie
95
65
- umorzenie akcji własnych
95
65
Kapitał podstawowy na koniec okresu
4 429
4 445
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
90
11B. POZOSTAŁE KAPITAŁY
2023
2022
Stan na początek okresu
23 226
19 913
-wycena opcji na akcje
27 067
19 913
-kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń
(3 841)
-
-kapitał z zysków/strat aktuarialnych
-
-
Zwiększenia pozostałego kapitału
14 353
11 284
- wyemitowane opcje na akcje
9 959
11 284
- wycena instrumentu zabezpieczającego
4 394
-
Zmniejszenia pozostałego kapitału
(5 619)
(7 971)
- wykonane opcje
(4 373)
(4 130)
- zyski/straty aktuarialne
(693)
-
- wycena instrumentu zabezpieczającego
(553)
(3 841)
Stan na koniec okresu
31 960
23 226
-wycena opcji na akcje
32 653
27 067
-kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń
-
(3 841)
-kapitał z zysków/strat aktuarialnych
(693)
-
Pozostałe kapitały powstały w celu realizacji programów motywacyjnych.
11C. AKCJE WŁASNE
Liczba akcji
Wartość wg cen
nabycia
Wartość bilansowa
Cel nabycia / przeznaczenie
20 005
13 875
13 875
Skup akcji własnych w celu umorzenia
Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji.
Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z
dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A.
z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017 roku, uchwały nr 18
Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16 stycznia 2018 roku, zmienionej
uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały
nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku, uchwałą
nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku,
zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9
października 2020 roku oraz uchwałą nr 24 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
10 maja 2023 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki w celu
ich umorzenia do dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka nabyła łącznie 1 110 971 akcji własnych za kwotę
428 508 tys. PLN (w 2023 roku nabyła łącznie 20 005 akcji za kwotę 13 875 tys. PLN).
Spółka dokonała umorzenia nabytych akcji własnych:
- w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk;
- w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk;
- w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk;
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
91
- w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk;
- w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk;
- w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk;
- w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk;
- w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk;
- w dniu 28 kwietnia 2022 roku – 65 263 sztuk;
- w dniu 10 maja 2023 roku – 95 000 sztuk.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiada 20 005 akcji własnych o wartości nominalnej 20 tys.
PLN i wartości wg ceny nabycia 13 875 tys. PLN.
11D. PROGRAM MOTYWACYJNY
Zasady rachunkowości
PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób
świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień
ich przyznania.
Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu
ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie
oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie nabędzie prawa. Na
każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka weryfikuje szacunki dotyczące liczby
instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji
pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przez
pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń na świadczenia pracownicze
rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w wartości
godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się
wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych
instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od
kontrahenta.
W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się
zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług.
Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy.
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry
menedżerskiej przyznawane są warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki po
preferencyjnej cenie. Przyznanie prawa do płatności wyrażonej w formie akcji NEUCA S.A. następuje
poprzez wydanie warrantów subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden
warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Płatność wyrażona w formie akcji NEUCA S.A, tj. objęcie
akcji NEUCA S.A. w drodze realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, następuje zgodnie z
warunkami określonymi w odpowiednich regulaminach.
Program motywacyjny za lata 2021-2023
Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
9 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o
wprowadzeniu dla Członków Zarządu Spółki oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej
Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2021-2023.
Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 275 550 warrantów subskrypcyjnych serii I – po
91 850 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
92
Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany rok
obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry Menedżerskiej.
Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest:
- dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w tym
dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy NEUCA;
- dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie NEUCA
S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego;
- dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i
sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do uczestnictwa w
programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego.
Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie wlicza
się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów łączących
strony.
Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku:
- rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę
uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez którąkolwiek ze
stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba uprawniona i Grupa inaczej
postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania
okresu wypowiedzenia,
- rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu Pracy
lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę
stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej, uzasadniających
natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym momencie danego roku, nawet
gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania tego stosunku
prawnego.
Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Rady Nadzorczej.
Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej na
okaziciela serii N Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty).
Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii I równa
będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Spółki ze wszystkich sesji Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 kwietnia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku, tj.
489,24 PLN.
Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami realizacji,
wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do wyceny opcji Blacka
Scholes’a.
Dane wejściowe do modelu:
- cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 9 października 2020 roku: 515,00
PLN.
- cena wykonania warrantów serii I: 489,24 PLN.
- czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do końca
2026 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku 2021 od dnia
1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024, dla transzy roku 2022 od dnia 1 stycznia 2025 do dnia
31 grudnia 2025 oraz dla transzy roku 2023 od dnia 1 stycznia 2026 do dnia 31 grudnia 2026)
- stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych w
2020: 0,16%
- zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Spółki na GPW S.A. w
Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia Programu
Motywacyjnego, tj. 10 października 2017 do dnia podjęcia uchwały NZWA o wprowadzeniu
programu motywacyjnego, tj. 9 października 2020: 30,26%
- stopa dywidendy: 1,68%
Oszacowana na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących uczestnikom
programu motywacyjnego za lata 2021-2023 wynosi 33 726 tys. PLN, w tym 10 550 tys. PLN zostało
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
93
zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2021 roku, 11 284 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów
wynagrodzeń 2022 roku, 11 892 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów 2023 roku.
WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU
Liczba warrantów
Średnie ważone
ceny wykonania
(PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego
378 125
428,93
Umorzone w okresie sprawozdawczym
(33 125)
351,47
Wykonane w okresie sprawozdawczym
(78 850)
213,02
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego
266 150
489,24
Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 719,00 PLN.
WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2022 ROKU
Liczba warrantów
Średnie ważone
ceny wykonania
(PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego
447 675
400,61
Przyznane w okresie sprawozdawczym
8 700
489,24
Wykonane w okresie sprawozdawczym
(78 250)
221,48
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego
378 125
428,93
Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 753,75 PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
94
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Zasady rachunkowości
Zasady ogólne
Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do programów
państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek.
W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy
użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na
każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w całości w okresie, w którym
wystąpiły w innych całkowitych dochodach.
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze w
pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z podziałem na:
− długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin wykorzystania
jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy,
− krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie nastąpi
w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.
Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego tworzy
się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym
płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą
okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji
zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w
innych całkowitych dochodach.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni na dzień
kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
95
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
niewykorzystane
urlopy
Razem
Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku
1 158
4 471
5 629
Zwiększenia rezerw
244
720
964
Zmniejszenia rezerw
(16)
-
(16)
Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku
1 386
5 191
6 577
Zwiększenia rezerw
970
-
970
Zmniejszenia rezerw
-
(12)
(12)
Stan rezerw na dzień 31.12.2023 roku, w tym:
2 356
5 179
7 535
- rezerwy krótkoterminowe
213
5 179
5 392
- rezerwy długoterminowe
2 143
-
2 143
ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Stopa dyskontowa na dzień
5,10%
6,70%
3,90%
Przyszły wzrost wynagrodzeń
9,9%
8,0%
2,5%
Liczba zatrudnionych
2 643
2 666
2 703
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zasady rachunkowości
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwy na pozostałe zobowiązania
nie wystąpiły.
Na dzień 1 stycznia 2022 roku Spółka utworzyła rezerwę na wynik prowadzonego przez Urząd Ochrony
Konkurencji i Konsumenta postępowania w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń
pieniężnych przez Spółkę w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku w wysokości 3 100 tys. PLN.
W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z dnia 7 lutego 2022 roku stwierdzającą
nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na
Spółkę administracyjną karę pieniężną w wysokości 3 098 tys. PLN. Spółka zapłaciła ww. karę i
wykorzystała rezerwę na wynik powyższego postępowania w wysokości 3 100 tys. PLN.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE
Zasady rachunkowości
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości
godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego kosztu,
stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie
wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, analizowane są
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte
rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest
ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że
zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
96
przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według zamortyzowanego kosztu
(zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie
wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas,
gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej
zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
W kwocie zobowiązań wykazane są także zobowiązania, które powstały po dniu bilansowym, ale
koszty dotyczyły okresu objętego sprawozdaniem finansowym.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego
kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest
długi.
Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie
naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty.
Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści
od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót
zrealizowany przez Spółkę.
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują zobowiązania Spółki
wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT, podatku u źródła, podatku dochodowego od osób
fizycznych oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na
ubezpieczenia.
Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Zobowiązania handlowe
2 587 682
2 607 168
2 273 927
- od jednostek powiązanych
68 209
50 863
42 984
- od pozostałych jednostek
2 661 875
2 702 163
2 361 002
- korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od
dostawców
(142 402)
(145 858)
(130 059)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
14 174
13 571
11 702
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych
świadczeń
16 391
14 294
12 329
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
8 489
9 152
7 715
- od jednostek powiązanych
-
-
-
- od pozostałych jednostek
8 489
9 152
7 715
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji
-
-
-
Inne
1 063
872
846
- od jednostek powiązanych
-
-
-
- od pozostałych jednostek
1 063
872
846
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
465 649
350 607
201 674
Pozostałe zobowiązania
870
337
159
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania
operacyjne ogółem
3 094 318
2 996 001
2 508 352
- długoterminowe
1 375
1 526
2 196
- krótkoterminowe
3 092 943
2 994 475
2 506 156
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
97
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku
Spółka posiadała przeterminowane zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek. Wartość
przeterminowanych zobowiązań handlowych została zaprezentowana w nocie 9 „Ryzyko płynności”.
Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę
zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za
okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym
następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności,
ustalonym pierwotnie przez dostawcę).
W dniu 24 marca 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie
został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zaktualizowano wartość
maksymalną jednego z kowenantów umownych. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 21 kwietnia 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w
Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Zapisy aneksu regulują zwiększenie
wartości przyznanego na czas nieokreślony limitu faktoringowego do kwoty 100 000 tys. PLN. Pozostałe
parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 14 czerwca 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą
w Warszawie został zawarty aneks nr 4 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie
(faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości
20 000 tys. PLN do dnia 15 czerwca 2024 roku oraz zmieniono wysokość oprocentowania i prowizji.
Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 30 czerwca 2023 roku sporządzony został aneks do umowy faktoringu odwrotnego pomiędzy
NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu zmniejszono
limit faktoringowy do wysokości 15 000 tys. PLN oraz wydłużono możliwość wykorzystywania go do
dnia 31 lipca czerwca 2024 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 22 sierpnia 2023 roku sporządzony został aneks do umowy faktoringu odwrotnego pomiędzy
NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu uregulowano
termin obowiązywania limitu faktoringowego w wysokości 15 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2024
roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 23 sierpnia 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie
został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zwiększono limit faktoringowy
z 200 000 tys. PLN do kwoty 230 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 23 sierpnia 2023 roku została zawarta nowa umowa faktoringu pomiędzy NEUCA S.A. a
Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy umowy udostępniono spółce limit
faktoringu odwrotnego w wysokości 55 000 tys. PLN oraz ustalono możliwość wykorzystywania go do
dnia 30 czerwca 2024 roku
W dniu 22 września 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie
został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zaktualizowano obowiązujące
kowenanty umowne. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
Zobowiązania handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane są w
pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania” w
zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia programu faktoringu
odwrotnego nie dochodzi do zasadniczej zmiany warunków płatności, a struktura i cel programu
finansowania zobowiązań uzasadnia taki sposób prezentacji tych zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
98
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – STRUKTURA
WALUTOWA
31.12.2023
w walucie
31.12.2023 po
przeliczeniu
na PLN
31.12.2022
w walucie
31.12.2022 po
przeliczeniu
na PLN
01.01.2022
w walucie
01.01.2022
po
przeliczeniu
na PLN
PLN
3 089 714
3 089 714
2 988 009
2 988 009
2 504 389
2 504 389
EUR
1 006
4 373
1 480
6 940
765
3 519
USD
16
63
204
899
100
407
GBP
34
168
29
153
7
37
3 094 318
2 996 001
2 508 352
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Zobowiązania handlowe
68 209
50 863
42 984
- od jednostek zależnych
68 209
50 863
42 984
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
-
-
-
- od jednostek zależnych
-
-
-
Razem
68 209
50 863
42 984
Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Spółki (oprócz zobowiązań z tytułu kredytów) są zobowiązania
handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów farmaceutycznych.
Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w
większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia
terminu zapłaty.
Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka
nie dyskontuje zobowiązań handlowych.
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Przychody przyszłych okresów
108
108
108
Dotacja
762
229
51
Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu
sprawozdawczego, w tym:
870
337
159
- rozliczenia długoterminowe
762
229
51
- rozliczenia krótkoterminowe
108
108
108
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
99
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zasady rachunkowości
Jako zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia
jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych całkowitą kontrolą Spółki oraz obecny
obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym z powodu braku prawdopodobieństwa
konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia
tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco
wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w
odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Gwarancje / poręczenia udzielone
PLN
101 515
1 600
2 460
EUR
-
-
-
przez jednostki powiązane, z tytułu:
- udzielonych poręczeń w PLN
100 000
-
-
pozostałym jednostkom, z tytułu:
- udzielonych gwarancji w PLN
1 515
1 600
2 460
Gwarancje / poręczenia udzielone
PLN
2 259
864
716
EUR
572
159
-
wobec jednostek powiązanych, z tytułu:
- udzielonych gwarancji i poręczeń w PLN
2 259
864
716
- udzielonych gwarancji i poręczeń w EUR
572
159
-
Udzielone poręczenia dotyczą kredytów zaciągniętych przez podmioty zależne od Spółki.
Z tytułu poręczeń udzielonych jednostkom zależnym Spółka pobrała wynagrodzenie.
Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo zrealizowania
wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
100
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ
Gwarancja / poręczenie dla
Tytułem
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Data
ważności
poręczenia
Kwota
poręczone
j pożyczki/
kredytu
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
NEKK Sp. z o.o., Świat Zdrowia
S.A., Synoptis Industrial Sp. z o.o.,
Pratia S.A., Świat Zdrowia
Operator Medyczny Sp z o.o.,
Ortopedio.pl Sp. z o.o., Kapadi Sp.
z o.o., Pratia Hematologia Sp. z
o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń
Zdrowie S.A.
Poręczenie
zobowiązań z tytułu
umowy "BP Plus
umowa o obsługę
klientów"
PLN
288
288
303
Poręczenia
tracą ważność
do dnia 15-
07-2027
288
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
leasingu samochodu
Nekk Sp. z o.o., Pratia S.A., Świat
Zdrowia Operator Medyczny Sp. z
o.o., Kapadi Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań z tytułu
umowy leasingu
samochodu
PLN
1 648
253
253
Poręczenia
tracą ważność
do dnia 31-
12-2027
1 648
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
ramowej rachunków i usług bankowych
Ortopedio.pl Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań wobec
Banku Millennium
S.A.
PLN
160
160
160
17-08-2027
160
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
najmu
Pratia S.A.
Poręczenie
zobowiązań z tytułu
umowy najmu
EUR
159
159
-
31-12-2032
159
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
najmu
Pratia S.A.
Poręczenie
zobowiązań z tytułu
umowy najmu
PLN
163
163
-
31-12-2032
163
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
leasingu sprzętu
Global Pharma CM S.A.
Poręczenie
zobowiązań z tytułu
umowy leasingu
sprzętu
EUR
413
-
-
31-03-2029
413
PLN
2 259
864
716
EUR
572
159
-
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
101
Gwarancja / poręczenie
Tytułem
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
Data ważności
gwarancji
Gwarancja kontraktowa
(przetargowa, należytego
wykonania kontraktu)
Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień
publicznych zgodnie z ustawą Prawo
Zamówień Publicznych
Gwarancja kontraktowa
(przetargowa, należytego
wykonania kontraktu)
PLN
1 326
1 425
2 415
Gwarancje tracą
ważność do dnia
30-04-2024
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
-
-
43
30-05-2022
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
-
-
1
30-05-2022
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Agencja Rezerw Materiałowych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
-
1
1
31-03-2023
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
170
170
-
31-03-2025
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
4
4
-
28-11-2023
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
15
-
-
31-03-2027
Poręczenie zobowiązań z
tytułu umowy kredytu
Poręczenie udzielone przez Świat Zdrowia
Operator Medyczny Sp. z o.o.
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy kredytu
PLN
50 000
-
-
31-10-2024
Poręczenie zobowiązań z
tytułu umowy kredytu
Poręczenie udzielone przez Synoptis Pharma
Sp. z o.o.
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy kredytu
PLN
50 000
-
-
31-10-2024
Razem w PLN
101 515
1 600
2 460
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
102
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK
Zasady rachunkowości
Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań
standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości,
zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec braku szczegółowych uregulowań
wewnątrz MSSF, NEUCA S.A. przyjęła politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do
wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, polegającą na ujmowaniu
takich transakcji według wartości księgowych.
Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz
zobowiązania i kapitały jednostki przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej
jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości przejmowanej jednostki. Wartości firmy oraz
ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.
Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą
kwoty zapłaty jest rozpoznawana w kapitale własnym NEUCA S.A.
Jeśli z transakcją związane jest nabycie udziałów mniejszości, to ujmowane jest oddzielnie.
Połączenia jednostek opisane zostały w punkcie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań
finansowych” niniejszego sprawozdania.
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
2023
2022
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(204 889)
(106 742)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy
446
13 290
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(204 443)
(93 452)
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
33 019
(286 815)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego
(38)
(8 627)
Zmiana stanu należności inwestycyjnych
3 169
(166)
Zmiana stanu należności z tytułu umów subpartycypacji
-
(2 113)
- z tytułu odpisów aktualizujących należności
928
4 277
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
37 078
(293 444)
2023
2022
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
98 204
473 733
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
265
14 586
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
(4 211)
(3 419)
Zmiana stanu zobowiązań finansowych
(751)
(3 060)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu
(115 042)
(148 933)
Pozostałe różnice
-
178
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(21 535)
333 085
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
103
2023
2022
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
Odpisy aktualizujący należności
(928)
(4 269)
Odpisy aktualizujący zapasy
(446)
(13 290)
Rezerwy
101
(2 137)
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności w
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(1 273)
(19 696)
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty
2023
2022
Umorzenie udzielonych pożyczek
8
2
Wycena zobowiązań finansowych
(74)
323
Otrzymane dotacje
(469)
(178)
Zysk z rozliczenia podatku dochodowego w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej
(1 298)
-
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem
(1 833)
147
2023
2022
Zwiększenie wartości niematerialnych
(11 217)
(22 134)
Zwiększenie rzeczowych aktywów trwałych
(23 297)
(25 767)
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych w toku wytwarzania
(9 860)
58
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
3 519
2 571
Niepieniężne zmiany rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
(912)
63
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(41 767)
(45 209)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
104
Zobowiązania
wynikające z
działalności
finansowej
Kredyty
Pożyczki
Zobowiązania
z tytułu
leasingu
finansowego
Zobowiązania
z tytułu emisji
dłużnych
papierów
wartościowych
Zobowiązania
finansowe
związane z
zakupem
nieruchomości
Pozostałe
Zobowiązania
finansowe
razem
Stan na dzień
01.01.2022 roku
18 093
715 264
119 629
-
96 216
-
949 202
Zaciągnięcie
zadłużenia
175 181
190 386
12 483
-
-
-
378 050
- gotówkowe
175 181
190 386
-
-
-
-
365 567
- bezgotówkowe
-
-
12 483
-
-
-
12 483
Spłata zadłużenia
-
(274 180)
(18 677)
-
(2 889)
-
(295 746)
- gotówkowe
-
(274 180)
(18 677)
-
(2 889)
-
(295 746)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Naliczenie odsetek
6 226
59 231
5 389
-
6 541
18 683
96 070
Spłata odsetek
(6 226)
(56 822)
(5 389)
-
(6 541)
(18 683)
(93 661)
- gotówkowe
(6 226)
(56 822)
(5 389)
-
(6 541)
(18 683)
(93 661)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Wycena do
wartości godziwej
-
-
-
-
-
-
-
Skutki zmiany
kursów walut
-
395
2 503
-
-
-
2 898
Inne zmiany
-
-
(16)
-
324
-
308
- gotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
- bezgotówkowe
-
-
(16)
-
324
-
308
Stan na dzień
31.12.2022 roku
193 274
634 274
115 922
-
93 651
-
1 037 121
Zaciągnięcie
zadłużenia
-
238 917
77 529
-
-
57 220
373 666
- gotówkowe
-
238 917
-
-
-
-
238 917
- bezgotówkowe
-
-
77 529
-
-
57 220
134 749
Spłata zadłużenia
(10 847)
(156 040)
(32 602)
-
(2 982)
(57 042)
(259 513)
- gotówkowe
(10 847)
(156 040)
(32 602)
-
(2 982)
(57 042)
(259 513)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Naliczenie odsetek
17 739
55 419
7 002
-
7 596
43 753
131 509
Spłata odsetek
(17 739)
(55 243)
(7 002)
-
(7 596)
(42 865)
(130 445)
- gotówkowe
(17 739)
(55 243)
(7 002)
-
(7 596)
(42 865)
(130 445)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Wycena do
wartości godziwej
-
-
-
-
-
-
-
Skutki zmiany
kursów walut
-
(2 693)
-
-
-
-
(2 693)
Inne zmiany
-
-
(3 909)
-
(73)
(888)
(4 870)
- gotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
- bezgotówkowe
-
-
(3 909)
-
(73)
(888)
(4 870)
Stan na dzień
31.12.2023 roku
182 427
714 634
156 940
-
90 596
178
1 144 775
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
105
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
Transakcje pomiędzy Spółką a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej
działalności prowadzonej przez Spółkę.
Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2023 r.
Przychody
ze
sprzedaży
towarów,
usług
Pozostałe
przychody
(w tym
odsetki i
dywidendy)
Koszt
własny
dotyczący
transakcji
Należności
handlowe i
pozostałe
należności
Udzielone
pożyczki
Odpisy
aktualizujące
należności i
udzielone
pożyczki
Strony transakcji
- jednostki zależne
66 333
88 870
5 444
43 809
325 228
(17 590)
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
66 333
88 870
5 444
43 809
325 228
(17 590)
Zakup
towarów,
usług
Pozostałe
koszty (w
tym
odsetki)
Zakup
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz
wartości
niematerialnych
Razem
Zobowiązania
handlowe
oraz inne
zobowiązania
operacyjne
Inne
zobowiązania
finansowe
Strony transakcji
- jednostki zależne
465 667
58 390
1 863
525 920
68 209
714 634
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
465 667
58 390
1 863
525 920
68 209
714 634
Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2022 r.
Przychody
ze
sprzedaży
towarów,
usług
Pozostałe
przychody
(w tym
odsetki i
dywidendy)
Koszt
własny
dotyczący
transakcji
Należności
handlowe i
pozostałe
należności
Udzielone
pożyczki
Odpisy
aktualizujące
należności
wątpliwe
Strony transakcji
- jednostki zależne
40 817
228 977
2 823
31 438
305 687
(10 830)
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
40 817
228 977
2 823
31 438
305 687
(10 830)
Zakup
towarów,
usług
Pozostałe
koszty (w
tym
odsetki)
Zakup
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz
wartości
niematerialnych
Razem
Zobowiązania
handlowe
oraz inne
zobowiązania
operacyjne
Inne
zobowiązania
finansowe
oraz
pożyczki
otrzymane
Strony transakcji
- jednostki zależne
452 865
61 713
40
514 618
50 863
634 274
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
452 865
61 713
40
514 618
50 863
634 274
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
106
Zobowiązania obejmują zobowiązania handlowe oraz zobowiązania finansowe wynikające z emisji
obligacji oraz otrzymanej pożyczki. Należności i zobowiązania handlowe zostaną rozliczone w
normalnym toku działalności operacyjnej Spółki. Należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz
zobowiązania z tytułu emisji obligacji rozliczone zostaną w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA
FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU
Wynagrodzenie
zasadnicze
Wynagrodzenie
z tytułu
programu
motywacyjnego
Wynagrodzenie
wypłacone po
okresie
zatrudnienia
Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski
1 097
1 554
-
2 651
Grzegorz Dzik
622
1 023
-
1 645
Miszewski Krzysztof
796
906
-
1 702
Czyżewska Julita
377
906
-
1 283
Wojtkiewicz Daniel
379
906
-
1 285
Dudzik Roman
255
906
-
1 161
Razem
3 526
6 201
-
9 727
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba
431
-
-
431
Wiesława Herba
122
-
-
122
Tadeusz Wesołowski
76
-
-
76
Bożena Śliwa
37
-
-
37
Jolanta Kloc
18
-
-
18
Iwona Sierzputowska
111
-
-
111
Piotr Borowski
204
-
-
204
Razem
999
-
-
999
W wyniku finansowym za rok 2023 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu
motywacyjnego w wysokości 6 201 tys. PLN.
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA
FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2022 ROKU
Wynagrodzenie
zasadnicze
Wynagrodzenie
z tytułu
programu
motywacyjnego
Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski
949
1 474
2 423
Grzegorz Dzik
416
970
1 386
Miszewski Krzysztof
698
860
1 558
Czyżewska Julita
63
-
63
Wojtkiewicz Daniel
63
596
659
Dudzik Roman
42
442
484
Razem
2 231
4 342
6 573
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba
542
-
542
Wiesława Herba
157
-
157
Tadeusz Wesołowski
132
-
132
Bożena Śliwa
20
-
20
Jolanta Kloc
32
-
32
Iwona Sierzputowska
34
-
34
Razem
917
-
917
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
107
W wyniku finansowym za rok 2022 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu
motywacyjnego w wysokości 4 342 tys. PLN.
Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji.
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE
GRUPY ZAWODOWE
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
2023
2022
Pracownicy umysłowi
1 832
1 739
Pracownicy fizyczni
851
944
Razem
2 683
2 683
ROTACJA KADR
2023
2022
Liczba pracowników przyjętych
269
342
Liczba pracowników zwolnionych
289
393
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY
Zasady rachunkowości
Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu
finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
W latach 2023 i 2022 Spółka przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach
poprzednich odpowiednio: 57 220 tys. PLN (13,00 PLN na jedną akcję) oraz 50 653 tys. PLN (11,50
PLN na jedną akcję).
W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w
wysokości 14,50 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym
Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym.
INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ
BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Rada Nadzorcza jednostki dominującej, działając na podstawie par. 27 pkt 2 ust. 7 Statutu Spółki,
zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi dokonała wyboru podmiotu
uprawnionego do badania i przeglądu sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz Grupy
Kapitałowej NEUCA za lata 2022 oraz 2023. Wybranym na podstawie Uchwały Nr 1/04/2023 Rady
Nadzorczej NEUCA S.A. z dnia 12 kwietnia 2023 roku podmiotem jest KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z
siedzibą w Warszawie. KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. jest podmiotem wpisanym na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3546.
Umowa o badania sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 14 października 2022
roku. Umowa została zawarta na okres trzyletni. Umowy o przeglądy śródrocznych sprawozdań
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
108
finansowych zawierane były na okresy roczne, ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na
dzień 30 czerwca 2022 roku. Dodatkowo jednostka dominująca zawarła ze spółką KPMG Audyt Sp. z
o.o. Sp. z k. z siedzibą w Warszawie umowy o wykonanie usług atestacyjnych innych niż badania i
przeglądy historycznych informacji finansowych dotyczącą sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i
rady nadzorczej za lata 2022 i 2023.
Zgodnie z zawartymi umowami łączna wysokość należnego wynagrodzenia netto firmy audytorskiej
badającej sprawozdanie finansowe za rok 2023 wynosi:
− badanie sprawozdania finansowego jednostki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy NEUCA - 341 tys. PLN;
− przegląd sprawozdań finansowych - 120 tys. PLN;
− usługi atestacyjne dotyczące sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej –
27 tys. PLN.
Zgodnie z zawartymi umowami łączna wysokość należnego wynagrodzenia netto firmy audytorskiej
badającej sprawozdanie finansowe za rok 2022 wynosiła:
− badanie sprawozdania finansowego jednostki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy NEUCA - 341 tys. PLN;
− przegląd sprawozdań finansowych - 106 tys. PLN;
− usługi atestacyjne dotyczące sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej –
23 tys. PLN
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA
POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ
Względem Spółki przed sądami powszechnymi i arbitrażowymi nie toczą się istotne postępowania
dotyczące zobowiązań lub wierzytelności NEUCA S.A. Wobec Spółki nie są również prowadzone istotne
postępowania podatkowe i/lub kontrole podatkowe.
Postępowania administracyjne
Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na
podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym
opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze
spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku.
W trakcie postępowania Spółka odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane i
informacje. W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z 7 lutego 2022 roku
stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i
nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96 zł. Spółka zapłaciła ww.
karę, ale ze względu na fakt, że nie zgadza się z zarzutami postawionymi w przedmiotowej decyzji
złożyła 10 marca 2022 roku skargę do WSA w Warszawie – postępowanie jest w toku. W dniu 14 marca
2023 roku WSA wydał wyrok, w którym oddalił skargę. W związku z powyższym Spółka złożyła skargę
kasacyjną do NSA – postępowanie jest w toku.
Prezes UOKiK wszczął przeciwko Spółce i Świat Zdrowia S.A. postanowieniem z 15 lutego 2022 roku
postępowanie antymonopolowe w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4
pkt 5 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów i zarazem praktyki uzgodnionej w rozumieniu art.
101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej polegającego na wymianie mających wartość
gospodarczą informacji handlowych pomiędzy hurtowniami farmaceutycznymi – postępowanie jest w
toku. Zdaniem Zarządu Spółki, zarzuty przedstawione w ww. postanowieniu są bezpodstawne, działania
Spółki i Świat Zdrowia S.A. są zgodne z przepisami.
POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego, Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w
Warszawie wydał w dniu 6 lipca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki zależnej
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
109
Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie 5 864 tys. PLN plus
odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 1 sierpnia 2018 roku spółka Prosper S.A. złożyła odwołanie
od powyższej decyzji. W dniu 27 września 2018 roku, w wyniku otrzymania nadania rygoru
natychmiastowej wykonalności nieostatecznej decyzji Prosper S.A. uregulował powyższą płatność w
całości (5 864 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 769 tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych). W
dniu 6 listopada 2018 roku spółka Prosper S.A. otrzymała ostateczną w administracyjnym toku instancji
decyzję Naczelnika Mazowieckiego UCS w Warszawie, która została zaskarżona przez Prosper S.A.
do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 września 2019 roku Wojewódzki Sąd
Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Prosper S.A. na decyzję Naczelnika Mazowieckiego
Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Mazowieckiego
Urzędu Celno-Skarbowego, określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku
dochodowym od osób prawnych za 2012 roku. W dniu 13 grudnia 2019 r. Prosper S.A. złożyła skargę
kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku
Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego
Sądu Administracyjnego w Warszawie.
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Mazowiecki Urząd Kontroli Skarbowej w
Warszawie wydał w dniu 23 października 2017 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe
spółki Prosper S.A w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie 4 445 tys. PLN
plus odsetki od zaległości podatkowych. Od niniejszej decyzji spółka złożyła odwołanie do Izby
Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. W dniu 6 kwietnia 2018 roku Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej w Bydgoszczy uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do
ponownego rozstrzygnięcia przez ten organ. W dniu 10 maja 2018 roku spółka Prosper S.A. zaskarżyła
decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 24 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny
oddalił skargę. W dniu 25 czerwca 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w
Warszawie wydał decyzję określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym
od osób prawnych za rok 2011 w kwocie 2 857 tys. PLN. W dniu 23 lipca 2019 roku Prosper S.A. złożył
odwołanie od tej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 14
października 2019 roku Prosper S.A. otrzymał decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy
określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od osób prawnych dla Prosper S.A. za rok 2011 w
wysokości 2 851,7 tys. PLN. W dniu 16 października 2019 roku Prosper S.A. uregulował całość płatności
(łącznie z odsetkami 4 832,5 tys. PLN). W dniu 12 listopada 2019 r. Prosper S.A. zaskarżył decyzję
Dyrektora Izby Skarbowej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 18 marca 2020 r. skarga
została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. W dniu 26 czerwca 2020 roku spółka Prosper
S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3
marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od
wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy.
W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z Prosper
S.A. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 516 paragraf 1 Kodeksu
Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Prosper S.A. na jedynego właściciela,
tj. NEUCA S.A. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym
spółki Prosper S.A.
W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 marca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie
podatkowe NEUCA S.A. w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 443
tys. PLN. W świetle otrzymanych przez Spółkę indywidualnych interpretacji przepisów prawa
podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, Grupa nie zgadza
się z ustaleniami postępowań podatkowych. Dodatkowo, w opinii NEUCA S.A., ewentualne
zobowiązania z tytułu podatku VAT uległy przedawnieniu. W dniu 5 kwietnia 2018 roku spółka złożyła
odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 30 sierpnia Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Kujawsko-
Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu określającą zobowiązanie z tytułu podatku od
towarów i usług za styczeń 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 9 355 tys. PLN
plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. W dniu 3 września 2018 roku
Spółka uregulowała powyższą płatność. W dniu 27 września 2018 roku Spółka zaskarżyła decyzję do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 5 marca 2019 roku Wojewódzki Sąd
Administracyjny w Bydgoszczy uchylił decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-
Skarbowego otrzymaną dnia 30 sierpnia 2018 roku (decyzja organu drugiej instancji) oraz decyzję
Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 22 marca 2018 roku
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
110
(decyzja pierwszej instancji). Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
przedmiotowe zobowiązanie jest przedawnione. W dniu 23 kwietnia 2019 r. organy kontrolujące złożyły
skargę od ww. wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego, na dzień 8 grudnia 2022 roku został
wyznaczony termin rozprawy przed NSA. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny
wydał wyrok, w którym w całości oddalił skargę organu i uwzględnił stanowisko prezentowane przez
NEUCA S.A. W dniu 16 grudnia 2022 roku skargi kasacyjnej Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia
5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30
sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe jednostki dominującej w podatku od towarów
i usług za miesiąc styczeń 2012 roku, w dniu 21 marca 2023 roku Spółka otrzymała zwrot nadpłaconego
zobowiązania podatkowego w wysokości 14 613 tys. PLN (w tym wpłacone przez Spółkę zobowiązanie
z tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w wysokości 9 355 tys. PLN plus odsetki od
zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN) wraz z odsetkami, za okres, w którym środki
pozostawały w dyspozycji organów podatkowych w wysokości 7 206 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w stosunku do Spółki nie toczą się postępowania w zakresie rozliczeń
podatkowych.
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 7 lutego 2024 roku Spółka otrzymała informację dotyczącą postanowienia Sądu Rejonowego w
Toruniu, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, o rejestracji w dniu 1 lutego 2024 roku
zmiany (obniżenia) wysokości kapitału zakładowego Spółki.
Obniżenie kapitału zakładowego nastąpiło w wyniku umorzenia 20.005 akcji własnych serii H,
skupionych przez Spółkę w ramach programu skupu akcji własnych prowadzonego w 2023 roku.
Po rejestracji umorzenia kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 408 819 zł i dzieli się na 4 408 819
akcji.
W dniu 9 lutego 2024 roku nastąpiło zapisanie 51 825 nowych akcji serii N na rachunkach papierów
wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii I wyemitowanych przez Spółkę,
co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z
akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych
oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 51 825 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr
9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 9 października 2020 roku o warunkowym
podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 9 lutego 2024 roku, w wyniku objęcia
51 825 akcji emisji serii N Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii I Spółki,
uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 11 i
12 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 9 października 2020 roku w sprawie
odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii I oraz wyłączenia w całości praw poboru
dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.).
Uwzględniając powyższe, począwszy od 9 lutego 2024 roku kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi
4 460 644 zł i dzieli się na 4 460 644 akcje o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości
opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 460 644.
W dniu 15 marca 2024 r. nastąpiło zapisanie 6 550 nowych akcji serii N na rachunkach papierów
wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii I wyemitowanych przez Spółkę,
co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z
akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych
oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 6 550 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 9
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 9 października 2020 r. o warunkowym podwyższeniu
kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 15 marca 2024 r., w wyniku objęcia 6 550 akcji emisji
serii N Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii I Spółki, uprawniających do
obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 11 i 12 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Spółki z 9 października 2020 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów
subskrypcyjnych Spółki serii I oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy
(z późn. zm.).
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
111
Uwzględniając powyższe, począwszy od 15 marca 2024 roku kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi
4 467 194 zł i dzieli się na 4 467 194 akcje o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości
opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 467 194.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2023 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
112
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
Data
Imię i nazwisko
Stanowisko/funkcja
Podpis
26.03.2024
Piotr Sucharski
Prezes Zarządu
26.03.2024
Grzegorz Dzik
Wiceprezes Zarządu
26.03.2024
Krzysztof Miszewski
Wiceprezes Zarządu
26.03.2024
Daniel Wojtkiewicz
Wiceprezes Zarządu
26.03.2024
Roman Dudzik
Wiceprezes Zarządu
26.03.2024
Julita Czyżewska
Wiceprezes Zarządu