1
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
„Lentex” S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
27 marca 2024 roku
2
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Spis treści
WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTKOWE .......................................................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................. 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................. 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................... 8
1. Informacje ogólne o emitencie ........................................................................................... 9
2. Władze Spółki .................................................................................................................... 10
3. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta ............................ 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ....................................................................... 11
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................... 11
5.1. Profesjonalny osąd ............................................................................................................ 11
5.2. Niepewność szacunków i założeń ..................................................................................... 12
6. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................................ 16
6.1. Oświadczenie o zgodności................................................................................................. 16
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego .............................................. 16
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ...................................................................... 16
7.1. Zmiany prezentacyjne i zapewnienie porównywalności danych ...................................... 18
8. Zasady (polityka) rachunkowości ...................................................................................... 21
9. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ............................................................. 33
10. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................... 36
11. Wartości niematerialne ..................................................................................................... 37
12. Inwestycje w jednostki zależne ......................................................................................... 38
13. Instrumenty finansowe ..................................................................................................... 39
14. Zapasy ................................................................................................................................ 41
15. Należności z tytułu dostaw, robót i usług ......................................................................... 42
16. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe ......................................................... 42
17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................... 43
18. Kapitał podstawowy .......................................................................................................... 44
19. Nadwyżka ze sprzedaży akcji............................................................................................. 45
20. Akcje własne ...................................................................................................................... 45
21. Zyski zatrzymane ............................................................................................................... 45
22. Rezerwy ............................................................................................................................. 46
23. Odprawy emerytalne i rentowe ........................................................................................ 47
24. Kredyty bankowe i pożyczki .............................................................................................. 48
                                  
3
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
25. Pozostałe zobowiązania finansowe .................................................................................. 49
26. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług .................................................................... 49
27. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe .................................................... 50
28. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ............................................ 50
29. Koszty rodzajowe .............................................................................................................. 50
30. Pozostałe przychody i koszty ............................................................................................. 51
31. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................... 52
32. Podatek dochodowy.......................................................................................................... 52
33. Zysk przypadający na jedną akcję ..................................................................................... 53
34. Dywidendy ......................................................................................................................... 54
35. Działalność zaniechana ..................................................................................................... 54
36. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 55
37. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej ...................................................................... 55
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .............................................................. 55
39. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy ........................................................... 58
40. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych ............................................................................................................................. 58
41. Sytuacja kadrowa Spółki ................................................................................................... 60
42. Zarządzanie kapitałem ...................................................................................................... 60
43. Zdarzenia po dniu bilansowym ......................................................................................... 60
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna.................................................................... 62
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna.................................................................... 62
                      
4
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTKOWE
2023 2022 2023 2022
okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów** 194 222 214 005 42 890 45 647
EBITDA (wynik operacyjny + amortyzacja)** 39 518 20 671 8 727 4 409
Zysk/strata ze sprzedaży** 53 837 45 127 11 889 9 625
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (EBIT)** 32 576 13 811 7 194 2 946
Zysk (strata) brutto** 31 795 12 409 7 021 2 647
Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej 26 390 12 046 5 828 2 569
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy 26 390 35 233 5 828 7 515
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
21 392 (8 733) 4 724 (1 863)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(2 518) 88 480 (556) 18 873
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(21 084) (109 367) (4 656) (23 328)
Przepływy pieniężne netto - razem
(2 210) (29 620) (488) (6 318)
Liczba akcji zwyklych Spółki dla celów wyliczenia wskaźnika zysku na
akcję w sztukach
36 867 665 40 801 738
36 867 665 40 801 738
Zysk na jedną akcję*** 0,72 0,86 0,16 0,18
Liczba akcji rozwodnionych dla celów wyliczenia wskaźnika zysku
rozwodnionego na akcję w sztukach
36 867 665 40 801 738 36 867 665 40 801 738
Rozwodniony zysk na jedna akcję*** 0,72 0,86 0,16 0,18
31.12.2023 31.12.2022* 31.12.2023 31.12.2022*
Aktywa razem 245 388 254 891 56 437 54 349
Zobowiązania 35 991 39 321 8 278 8 384
Zobowiązania długoterminowe 11 426 8 917 2 628 1 901
Zobowiązania krótkoterminowe 24 565 30 404 5 650 6 483
Kapitał własny
209 397 215 570
48 159 45 965
Kapitał podstawowy
16 400 16 400
3 772 3 497
Liczba akcji 36 582 733 39 182 733 36 582 733 39 182 733
Wartość księgowa na jedną akcję 5,68 5,28 1,31 1,13
w tys. zł
w tys.EUR
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego rocznego sprawozdania
** Prezentowane dane uwzględniają tylko działalność kontynuowaną. Wielkości dotyczące działalności zaniechanej zostały opisane w nocie
35 niniejszego rocznego sprawozdania finansowego.
*** Dane zaprezentowane zostały w złotych/euro i uwzględniają działalność kontynuowaną i zaniechaną.
WYBRANE DANE FINANSOWE
Sposób:
styczeń --------------- 31.01.2023 4,7089 styczeń --------------- 31.01.2022 4,5982
luty --------------- 28.02.2023 4,7170 luty --------------- 28.02.2022 4,6909
marzec --------------- 31.03.2023 4,6755 marzec --------------- 31.03.2022 4,6525
kwiecień --------------- 28.04.2023 4,5889 kwiecień --------------- 29.04.2022 4,6582
maj --------------- 31.05.2023 4,5376 maj --------------- 31.05.2022 4,5756
czerwiec --------------- 30.06.2023 4,4503 czerwiec --------------- 30.06.2022 4,6806
lipiec --------------- 31.07.2023 4,4135 lipiec --------------- 29.07.2022 4,7399
sierpień --------------- 31.08.2023 4,4684 sierpień --------------- 31.08.2022 4,7265
wrzesień --------------- 29.09.2023 4,6356 wrzesień --------------- 30.09.2022 4,8698
październik --------------- 31.10.2023 4,4475 październik --------------- 31.10.2022 4,7089
listopad --------------- 30.11.2023 4,3492 listopad --------------- 30.11.2022 4,6684
grudzień --------------- 29.12.2023 4,3480 grudzień --------------- 30.12.2022 4,6899
54,3404 56,2594
1. Wybrane pozycje aktywów i pasywów przeliczono na EUR wg kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP:
a) wartość księgowa na 1 akcję = Kapital własny w tys. zł (stan na 31.12.2023r.) / średnioważona liczba akcji w tys. szt.w 2023 roku =
209.397 / 36.867,665 = 5,68zł
b) wartość księgowa na 1 akcję = Kapital własny w tys. zł (stan na 31.12.2022r.) / średnioważona liczba akcji w tys szt. w 2022 roku =
215.570 / 40.801,738 = 5,28zł
2. Wybrane pozycje rachunku zysków i strat za 12 miesięcy 2023r. (12 miesięcy 2022r.) przeliczono na EUR wg kursu będącego średnią
arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Prezesa NBP z 12 miesięcy 2023r. (z 12 miesięcy 2022r.).
56,2594/12 = 4,6883
- dla okresu od 01.01.2023 do 31.12.2023: Tabela kursów nr 251/A/NBP/2023 z dnia 29.12.2023r.
- dla okresu od 01.01.2022 do 31.12.2022: Tabela kursów nr 252/A/NBP/2022 z dnia 30.12.2022r.
1 EUR = 4,3480
1 EUR = 4,6899
3. Zysk na jedną akcję zwykłą w EUR = zysk na jedną akcję w PLN / kurs średni EUR za ostatnie 12 miesięcy 0,72 zł/akcję : 4,5284= 0,16 EUR/akcję
54,3404/12 = 4,5284
12 miesięcy 2023 roku
12 miesięcy 2022 roku
5
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2023 roku
dane w tys. zł
AKTYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022*
Aktywa trwałe 156 949 158 847
Rzeczowe aktywa trwałe 10 127 288 129 058
Wartości niematerialne 11 1 201 1 329
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone 12 28 455 28 455
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
całkowite dochody
13 5 5
Aktywa obrotowe 88 439 96 044
Zapasy 14 47 361 48 995
Należności z tytułu dostaw, robót i usług 15 24 877 26 046
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia
międzyokresowe i inne aktywa obrotowe
16 3 180 1 930
Należności z tytułu podatku dochodowego 33 626 4 202
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 12 395 14 871
AKTYWA RAZEM 245 388 254 891
PASYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022*
Kapitał własny 209 397 215 570
Kapitał podstawowy 18 16 400 16 400
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 19 79 525 79 525
Akcje własne 20 (42 769) (10 237)
Zyski zatrzymane 21 156 241 129 882
ZOBOWIĄZANIA 35 991 39 321
Zobowiązania długoterminowe 11 426 8 917
Rezerwy 22 423 368
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 32 10 067 7 752
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 25 936 797
Zobowiązania krótkoterminowe 24 565 30 404
Rezerwy 22 2 197 2 567
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 25 360 469
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 26 17 408 22 913
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe) 27 446 349
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia
międzyokresowe
27 4 154 4 106
PASYWA RAZEM 245 388 254 891
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1
niniejszego sprawozdania finansowego.
6
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
dane w tys. zł
WARIANT KALKULACYJNY Nota
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 28 194 222 214 005
Koszt własny sprzedaży 29 140 385 168 878
Zysk/strata brutto ze sprzedaży 53 837 45 127
Koszty sprzedaży 17 521 18 800
Koszty ogólnego zarządu 17 080 14 132
Pozostałe przychody operacyjne 21 838 4 807
Pozostałe koszty operacyjne 8 498 3 191
Zysk/strata z działalności operacyjnej 32 576 13 811
Przychody finansowe 1 913 2 787
Koszty finansowe 2 694 4 189
Zysk/strata brutto 31 795 12 409
Podatek dochodowy 32 5 405 363
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 26 390 12 046
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej 35 - 23 187
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 33 26 390 35 233
Pozostałe dochody całkowite (32) 24
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych
okresach sprawozdawczych:
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne 23 (32) 24
Dochody całkowite razem 26 358 35 257
Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy 0,72 0,30
Rozwodniony 0,72 0,30
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Podstawowy 0,72 0,86
Rozwodniony 0,72 0,86
Działalność kontynuowana
29
30
31
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
sprawozdania finansowego.
33
33
7
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
dane w tys. zł
METODA POŚREDNIA
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Zysk/ strata brutto 31 795 43 066
Korekty o pozycje: (10 403) (51 799)
Amortyzacja 6 942 8 027
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 229 83
Koszty i przychody z tytułu odsetek 828 2 266
Przychody z tytułu dywidend (1 818) (2 726)
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej (215) (28 464)
Zmiana stanu rezerw (355) 1 851
Zmiana stanu zapasów 1 634 (23 161)
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych 1 121 (9 141)
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych (6 073) 13 159
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy 494 (13 064)
Inne korekty (13 190) (629)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 21 392 (8 733)
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 492 1 885
Wpływy ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach zależnych - 96 421
Wpływy z tytułu dywidend 1 818 2 726
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (4 828) (12 427)
Wydatki netto na nabycie jednostek stowarzyszonych i zależnych - (125)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej (2 518) 88 480
Wpływy z kredytów i pożyczek - 6 000
Spłata kredytów i pożyczek - (52 463)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (914) (633)
Nabycie akcji własnych (32 532) (60 000)
Zapłacone odsetki (828) (2 271)
Inne- otrzymane dotacje do kosztów 13 190 -
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej (21 084) (109 367)
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (2 210) (29 620)
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na
początek okresu
14 871 44 571
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów
środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym
(266) (80)
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na
koniec okresu
12 395 14 871
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
sprawozdania finansowego.
8
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
dane w tys. zł
za okres
01.01.2023 - 31.12.2023
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane*
Saldo na początek okresu - dane
zatwierdzone
16 400 79 525 (10 237) 126 391 212 079
Korekty błędu - - - 3 491 3 491
Saldo na początek okresu - dane
przekształcone
16 400 79 525 (10 237) 129 882 215 570
Dochody całkowite razem - - - 26 359 26 359
Zyski/straty aktuarialne - - - (31) (31)
Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 26 390 26 390
Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - (32 532) - (32 532)
Nabycie akcji własnych - - (32 532) - (32 532)
Saldo na koniec okresu 16 400 79 525 (42 769) 156 241 209 397
Kapitał własny
Kapitał
własny
ogółem
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało
zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
za okres
01.01.2022 - 31.12.2022
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane*
Saldo na początek okresu - dane
zatwierdzone
19 030 79 525 (25 713) 165 565 238 407
Korekty błędu - - - 1 906 1 906
Saldo na początek okresu - dane
przekształcone
19 030 79 525 (25 713) 167 471 240 313
Dochody całkowite razem - - - 35 257 35 257
Zyski / straty aktuarialne - - - 24 24
Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 35 233 35 233
Pozostałe zmiany w kapitale własnym (2 630) - 15 476 (72 846) (60 000)
Nabycie akcji własnych - - (60 000) - (60 000)
Umorzenie akcji własnych (2 630) - 75 476 (72 846) -
Saldo na koniec okresu 16 400 79 525 (10 237) 129 882 215 570
Kapitał własny
Kapitał
własny
ogółem
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z rozpoznaną ulgą B+R za lata 2018-2022 co zostało
zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
9
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne o emitencie
„Lentex” S.A. (dalej: „Spółka”) została utworzona w wyniku przekształcenia Przedsiębiorstwa
Państwowego pod nazwą Śląskie Zakłady Przemysłu Lniarskiego LENTEX w Lublińcu na mocy aktu
notarialnego z dnia 13 czerwca 1995 roku. Siedziba i główne miejsce produkcji włóknin „Lentex” S.A.
znajduje się w Lublińcu przy ul. Powstańców Śląskich 54.
Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Częstochowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS
0000077520 (Data rejestracji: 4 stycznia 2002 rok). Spółce nadano numer statystyczny REGON
150122050 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 5750007888.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja włóknin.
„Lentex” S.A. wytwarza szeroki asortyment produktów, do których należą: włókniny: płaskie, puszyste,
wodnoigłowane.
Z dniem 1 października 2021 roku Zarząd „Lentex” S.A. dokonał wyodrębnienia pod względem
organizacyjnym i finansowym zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się produkcją
wykładzin (dalej „ZCP Dywizji Wykładzin). W dniu 8 sierpnia 2022 roku nastąpiło wniesienie
zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się produkcją wykładzin (dalej: „ZCP”)
aportem do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. Następnie w dniu 3 października 2022 roku zostało sprzedane
100% udziałów w „Lentex wykładziny” Sp. z o.o. i przestała ona wchodzić w skład Grupy Kapitałowej
Lentex.
W związku z powyższym w roku 2022 Spółka zakończyła działalność w zakresie produktów:
• wykładziny podłogowe mieszkaniowe,
• wykładziny obiektowe i półobiektowe.
Według Polskiej Klasyfikacji Działalności Spółka zajmuje się:
• 13.95.Z - produkcją włóknin i wyrobów wykonanych z włóknin, z wyłączeniem odzieży,
• 13.20.D - produkcją tkanin pozostałych,
• 52.10.B - magazynowaniem i przechowywaniem pozostałych towarów.
Przedmiot działalności „Lentex” S.A. według klasyfikacji przyjętej przez rynek podstawowy:
• makrosektor – produkcja przemysłowa i budowlano-montażowa,
• sektor – zaopatrzenie przedsiębiorstw,
• subsektor – zaopatrzenie przedsiębiorstw pozostałe.
W skład Spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie
sprawozdania finansowe. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.
10
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające są integralną częścią sprawozdania
finansowego.
2. Władze Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień podpisania niniejszego sprawozdania
wchodzili:
• Adrian Grabowski – Prezes Zarządu
• Wojciech Hoffmann – Członek Zarządu
• Anna Wojciechowska – Członek Zarządu
W okresie 12 miesięcy 2023 roku w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień podpisania niniejszego
sprawozdania wchodzili**:
• Janusz Malarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Bartosz Królewicz* – Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Krzysztof Wydmański – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Agata Kalamarz* – Członek Rady Nadzorczej
• Olivia Sobik – Członek Rady Nadzorczej
* W dniu 25 października 2023 roku Spółka otrzymała oświadczenia Pana Piotra Woźniaka oraz Pani
Anny Pawlak o rezygnacji z pełnionych funkcji w Radzie Nadzorczej „Lentex” S.A. Nadzwyczajne Walne
Zgromadzenie w dniu 25 października 2023 roku powołało do składu Rady Nadzorczej Spółki Panią
Agatę Kalamarz oraz Pana Bartosza Królewicza.
** W dniu 31 stycznia 2024 roku wszyscy członkowie Rady Nadzorczej złożyli rezygnację z pełnionych
funkcji. W dniu 31 stycznia 2024 roku decyzją Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia powołało na
nową kadencję Członków Rady Nadzorczej: Pana Krzysztofa Wydmańskiego, Pana Janusza Malarza,
Pana Bartosza Królewicza, Panią Olivię Sobik, Panią Agatę Kalamarz.
3. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta
„Lentex” S.A. jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Lentex i w związku z tym, Spółka
sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku,
które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 27 marca 2024 roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową Lentex tworzyły:
• Jednostka dominująca
o „Lentex” Spółka Akcyjna
• Podmioty zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
o Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka dominująca posiada 27,19% udziałów,
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową Gamrat tworzyły:
11
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
• Jednostka dominująca
o „Gamrat” Spółka Akcyjna
• Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną
o Grupa Kapitałowa Devorex – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100%
udziałów
o „Gamrat WPC” Sp. z o.o. – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100%
udziałów
o „PD Profil” Sp. z o.o. – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową Devorex tworzyły:
• Jednostka dominująca
o „Devorex” EAD
• Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
o Devorex Distribution RO Rumunia – jednostka dominująca niższego szczebla posiada
100% udziałów.
Prezentację poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy zawiera roczny skonsolidowany
raport Grupy Kapitałowej Lentex.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 marca
2024 roku.
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki dokonania
profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości
oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane
z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane
za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do
wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. W istotnych
kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się
na opiniach niezależnych ekspertów.
Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Ich zmiany są ujmowane
w okresie, w którym zostały dokonane, jeżeli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym
i okresach przyszłych, jeżeli dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i okresów przyszłych.
Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej.
12
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
o
Waluta funkcjonalna
Pomimo, że przychody ze sprzedaży zagranicznej stanowią ponad 72% wartości przychodów ogółem,
walutą funkcjonalną dla Spółki jest PLN.
Spółka przeprowadziła analizę czynników mających wpływ na ustalenie waluty funkcjonalnej.
Podstawowa działalność gospodarcza Spółki Lentex jest prowadzona w kraju - na tym obszarze generuje
środki pieniężne i reguluje zobowiązania.
o
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonała identyfikacji umów leasingu zgodnie z MSSF 16, który opisany szerzej został w nocie
8
Zasady (polityka) rachunkowości
.
o
Rezerwy na reklamacje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt
jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Zarząd Spółki przeanalizował ryzyko związane z dodatkowymi kosztami wynikającymi z reklamacji
dotyczących sprzedawanych wyrobów. Analizie poddane zostały 3 ostatnie lata obrotowe. Na bazie
wartości uwzględnionych reklamacji w stosunku do wartości przychodów ze sprzedaży ogółem za
badane okresy, oszacowano średni koszt reklamacji, wyrażony wskaźnikiem procentowym.
Ze względu na fakt, że ryzyko wystąpienia roszczeń o charakterze reklamacji jest integralnie związane
z prowadzoną działalnością gospodarczą, zdecydowano uwzględnić szacunek prawdopodobnych
kosztów i ująć je w wyniku za okres sprawozdawczy.
Szacowana wartość kosztów ewentualnych reklamacji na dzień bilansowy została oszacowana na
poziomie 63 tys. zł.
5.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki
na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego.
Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze
zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane
w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
o
Utrata wartości aktywów trwałych
W przypadku zaistnienia sytuacji, która wskazywałaby na możliwość utraty wartości posiadanych przez
Spółkę składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, przeprowadzany jest test
na utratę wartości. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, tj. w okresie 12 miesięcy
13
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
zakończonym 31 grudnia 2023 roku, Zarząd Spółki przeanalizował przesłanki co do możliwości
wystąpienia utraty wartości aktywów trwałych, stwierdzając, iż przesłanki takie nie wystąpiły.
Dokonano również oceny ryzyka utraty wartości inwestycji w jednostki zależne w postaci posiadanych
akcji „Gamrat” S.A. W związku z powyższym w Grupie Kapitałowej Gamrat wyodrębniono trzy niezależnie
działające ośrodki wypracowujące środki pieniężne tj. CGU Gamrat, CGU Devorex oraz CGU Gamrat
WPC.
Testy na utratę wartości CGU Gamrat, CGU Devorex oraz CGU Gamrat WPC przeprowadzone zostały
w oparciu o raporty z wyceny dokonanej przez firmę Coinbaq Sp. z o.o.
W wyniku przeprowadzonej wyceny ustalona została wartość odzyskiwalna poszczególnych CGU na
poziomie odpowiednio: Spółki Gamrat, Devorex oraz Gamrat WPC. Wartość odzyskiwalną określono
w oparciu o wartość użytkową.
Wyceny oparte zostały o następujące założenia:
o opracowanie sporządzone zostało przy założeniu ciągłości istnienia „Gamrat” S.A., „Devorex”
EAD oraz „Gamrat WPC” Sp. z o.o.,
o dla potrzeb przeprowadzanych analiz przyjęto okres pełnych 5 lat od daty wyceny – objęty
projekcją przedział czasowy obejmuje okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2028 roku,
o za podstawę ustalenia wartości przyjęto strumienie pieniężne netto stanowiące różnicę
wpływów i wydatków dotyczących poszczególnych FCFF,
o projekcje zostały sporządzone w cenach bieżących, prognozy w formule cen stałych na lata
2024-2028 zostały indeksowane prognozowanym wskaźnikiem wzrostu cen,
o wartość rezydualna – oszacowana na podstawie przepływów pieniężnych przynależnych
odpowiednio marce Gamrat, Gamrat WPC w ostatnim roku szczegółowej prognozy przy
założeniu wzrostu tych przepływów na poziomie 2,5% rocznie oraz DEVOREX przy założeniu
wzrostu tych przepływów na poziomie 2% rocznie,
o przyjęto stopę dyskontową po opodatkowaniu na poziomie odpowiednio 11,52%, 12,55%
i 12,68%.
Na potrzeby testu oszacowane zostały wartości „Gamrat” S.A., „Devorex” EAD oraz „Gamrat WPC” Sp.
z o.o. w podejściu dochodowym metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Na podstawie
przeprowadzonego testu ustalono wartość użytkową CGU Gamrat w wysokości 83.886 tys. zł, wartość
użytkową Devorex w wysokości 72.039 tys. zł i wartość użytkową CGU Gamrat WPC w wysokości
20.674 tys. zł. Ponadto na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez rzeczoznawcę
majątkowego Tadeusza Dębskiego ustalono wartość rynkową nieruchomości inwestycyjnych
posiadanych przez „Gamrat” S.A. w wysokości 13.634 tys. zł. Jednostka zależna posiada również aktywa
finansowe w postaci udziałów w „LIBET” S.A., których wycena w wartości godziwej na dzień 31 grudnia
2023 roku wyniosła 13.256 tys. zł.
Na podstawie testu potwierdzono, że wartość trzech głównych CGU, nieruchomości inwestycyjnych oraz
aktywów finansowych występujących w Grupie Kapitałowej Gamrat w części przypadającej na Lentex
wynosi 55.329 tys. zł, a więc nie zidentyfikowano ryzyka utraty wartości posiadanych aktywów
finansowych o wartości bilansowej 28.455 tys. zł. Równocześnie ze względu na fakt, że sporządzona
14
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
wycena znacznie przewyższa wartość księgową posiadanych udziałów, nie zidentyfikowano
pojedynczych parametrów przyjętych do wyceny, których nawet istotna zmiana mogłaby doprowadzić
do konieczności ujęcia odpisu na posiadane inwestycje w jednostki zależne.
o
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie
dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących
szacunków.
o
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje
się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej istotnych instrumentów finansowych
został przedstawiony w nocie 13.
o
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione.
o
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz
obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany
powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione
precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,
które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia
podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi
odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku
w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu
15
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów
ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej,
jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii)
angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego,
(iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym
działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych
czynności podlegających przepisom GAAR. Regulacje te wymagają znacznie większego osądu przy
ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie
wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów
umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. W ocenie Zarządu
zastosowanie tej zmiany nie ma wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności Spółki.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
o
Utrata wartości zapasów
Kierownictwo Spółki dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia
utraty wartości zapasów. Stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości netto możliwych
do uzyskania dla zapasów, które utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność. Dodatkowe informacje
przedstawiono w nocie 14.
o
Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności
wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie
początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie
z MSSF 9, a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata
z tytułu utraty wartości). Należności kontrahentów są w większości ubezpieczone, regularnie
monitorowane, a każdy kontrahent jest indywidualnie oceniany pod kątem ryzyka kredytowego.
Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 15.
o
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
16
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2023 roku zostały oszacowane metodą
aktuarialną przez firmę zewnętrzną. Wyliczenia wartości rezerwy na zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych i rentowych dokonano w oparciu o stopę dyskontową na poziomie 5,0%. Zgodnie
z zaleceniem MSR 19 uwzględniono przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią
wzrostu płac na poziomie 5,0%, przy średniej inflacji 2,5%. Szczegółowe informacje znajdują się
w nocie nr 23.
o
Rezerwy na bonusy i usługi marketingowe
Spółka dokonuje comiesięcznego szacunku wysokości rezerwy na bonusy i usługi marketingowe
w oparciu o zawarte umowy z kontrahentami.
6. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawione jest w złotych (zł), a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł (tys. zł).
Sprawozdanie obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane
porównawcze za okres 12 miesięcy 2022 roku.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania
działalności przez Spółkę.
6.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE (MSSF UE) oraz
przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim
(Dz.U. 2018 poz. 757 wraz z późniejszymi zmianami).
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR).
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną jak i sprawozdawczą jest polski złoty (zł).
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz
17
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023
roku i później.
Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy
w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE weszły
w życie po raz pierwszy w roku 2023:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku), zawierający
zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku),
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy" – odroczony podatek dotyczący aktywów i zobowiązań
wynikających z pojedynczej transakcji - (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku), mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych" i praktyczne oświadczenia
MSSF 2 „Prezentacja zasad (polityki) rachunkowości" - (opublikowano dnia 12 lutego 2021
roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później,
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów" – definicja wartości szacunkowych - (opublikowano dnia 12 lutego 2021
roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później,
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” - Zastosowanie po raz pierwszy MSSF 17
i MSSF 9 - Informacje porównawcze - (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku), mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe
Zasady Drugiego Filaru (opublikowano dnia 23 maja 2023 roku) mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w
UE wchodzą w życie po raz pierwszy po 1 stycznia 2023 roku:
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe - odroczenie daty wejścia w życie oraz zobowiązania
długoterminowe z kowenantami - (wydane dnia 23 stycznia 2020 roku, 15 lipca 2020 roku i 31
października 2022 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2024 roku lub później,
18
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (wydane 22 września 2022 roku) mające zastosowanie niezwłocznie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Ponadto na dzień publikacji niniejszego sprawozdania następujące nowe standardy i zmiany do
standardów zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zostały zatwierdzone do stosowania przez
UE:
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe” -
Ujawnienie informacji: Umowy finansowe dostawców (wydane 25 maja 2023 roku) mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – Brak wymienialności
(wydane 15 sierpnia 2023 roku) mające zastosowanie niezwłocznie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Według szacunków Spółki, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Dane finansowe za rok 2023 są w pełni porównywalne do danych wykazanych w sprawozdaniu
finansowym za rok 2022 za wyjątkiem skutków zmian opisanych w punkcie 7.1 niniejszego
sprawozdania.
7.1. Zmiany prezentacyjne i zapewnienie porównywalności danych
W roku 2023 „Lentex” S.A. z pomocą wyspecjalizowanego podmiotu doradczego dokonała szacunku ulgi
na działalność badawczo-rozwojową za lata 2018-2022. Jednostka dominująca rozliczyła wspomnianą
ulgę w złożonej deklaracji CIT-8 za 2022 rok oraz złożyła korekty deklaracji CIT-8 za lata 2018-2021
wraz z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty. Z uwagi na fakt, że kalkulacja ulgi dotyczy kosztów
poniesionych w latach 2018-2022 Spółka rozpoznała korzyści i koszty związane ze wspomnianą
kalkulacją jako korektę błędu zgodnie z MSSF 8 tj. w pozycji
Zyski zatrzymane
na dzień 1 stycznia 2022
oraz w wyniku finansowym za rok 2022. Wpływ dokonanej korekty na opublikowane sprawozdanie
finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku (informacje liczbowe zapewniające porównywalność
danych sprawozdania finansowego) przedstawiono poniżej.
19
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
dane w tys. zł
AKTYWA
31.12.2022
opublikowane
Korekta błędu
związana z
rozpoznaniem
ulgi B+R
31.12.2022
przekształcone
Aktywa trwałe 158 847 158 847
Rzeczowe aktywa trwałe 129 058 - 129 058
Wartości niematerialne 1 329 - 1 329
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone 28 455 - 28 455
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
całkowite dochody
5 - 5
Aktywa obrotowe 91 993 4 051 96 044
Zapasy 48 995 - 48 995
Należności z tytułu dostaw, robót i usług 26 046 - 26 046
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia
międzyokresowe i inne aktywa obrotowe
1 930 - 1 930
Należności z tytułu podatku dochodowego 151 4 051 4 202
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 871 - 14 871
AKTYWA RAZEM 250 840 4 051 254 891
dane w tys. zł
PASYWA
31.12.2022
opublikowane
Korekta błędu
związana z
rozpoznaniem
ulgi B+R
31.12.2022
przekształcone
Kapitał własny 212 079 3 491 215 570
Kapitał podstawowy 16 400 - 16 400
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 79 525 - 79 525
Akcje własne (10 237) - (10 237)
Zyski zatrzymane 126 391 3 491 129 882
ZOBOWIĄZANIA 38 761 560 39 321
Zobowiązania długoterminowe 9 048 (131) 8 917
Rezerwy 368 - 368
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 883 (131) 7 752
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 797 - 797
Zobowiązania krótkoterminowe 29 713 691 30 404
Rezerwy 2 567 - 2 567
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 469 - 469
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 22 913 - 22 913
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe) 349 - 349
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia
międzyokresowe
3 415 691 4 106
PASYWA RAZEM 250 840 4 051 254 891
20
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
dane w tys. zł
WARIANT KALKULACYJNY
01.01.2022 -
31.12.2022
opublikowane
Korekta błędu
związana z
rozpoznaniem
ulgi B+R
01.01.2022 -
31.12.2022
przekształcone
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 214 005 - 214 005
Koszt własny sprzedaży 168 878 - 168 878
Zysk/strata brutto ze sprzedaży 45 127 - 45 127
Koszty sprzedaży 18 800 - 18 800
Koszty ogólnego zarządu 13 812 320 14 132
Pozostałe przychody operacyjne 4 807 - 4 807
Pozostałe koszty operacyjne 3 191 - 3 191
Zysk/strata z działalności operacyjnej 14 131 (320) 13 811
Przychody finansowe 2 787 - 2 787
Koszty finansowe 4 189 - 4 189
Zysk/strata brutto 12 729 (320) 12 409
Podatek dochodowy 2 268 (1 905) 363
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 10 461 1 585 12 046
Działalność zaniechana
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej 23 187 - 23 187
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 33 648 1 585 35 233
Pozostałe dochody całkowite 24 - 24
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych
okresach sprawozdawczych:
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne 24 - 24
Dochody całkowite razem 33 672 1 585 35 257
Działalność kontynuowana
dane w tys. zł
AKTYWA
01.01.2022
opublikowane
Korekta błędu
związana z
rozpoznaniem
ulgi B+R
01.01.2022
przekształcone
Aktywa trwałe 193 483 - 193 483
Rzeczowe aktywa trwałe 163 972 - 163 972
Wartości niematerialne 1 026 - 1 026
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone 28 480 - 28 480
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
całkowite dochody
5 - 5
Aktywa obrotowe 144 180 - 144 180
Zapasy 63 067 - 63 067
Należności z tytułu dostaw, robót i usług 34 164 - 34 164
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia
międzyokresowe i inne aktywa obrotowe
2 378 - 2 378
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 44 571 - 44 571
AKTYWA RAZEM 337 663 - 337 663
21
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
8. Zasady (polityka) rachunkowości
•
Wartości niematerialne
Wykazywane są początkowo wg ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia. Po początkowym ujęciu
wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę
odpisów aktualizacyjnych z tytułu utraty wartości. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów
niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie
użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości
każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji
aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec
każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane
poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości
szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie
dane w tys. zł
PASYWA
01.01.2022
opublikowane
Korekta błędu
związana z
rozpoznaniem
ulgi B+R
01.01.2022
przekształcone
Kapitał własny 238 407 1 906 240 313
Kapitał podstawowy 19 030 - 19 030
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 79 525 - 79 525
Akcje własne (25 713) - (25 713)
Zyski zatrzymane 165 565 1 906 167 471
ZOBOWIĄZANIA 99 256 (1 906) 97 350
Zobowiązania długoterminowe 11 538 (71) 11 467
Rezerwy 545 - 545
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 630 (71) 9 559
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 1 363 - 1 363
Zobowiązania krótkoterminowe 87 718 (1 835) 85 883
Rezerwy 893 - 893
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 43 018 - 43 018
Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych
i pożyczek
3 450 - 3 450
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 630 - 630
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 26 412 - 26 412
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe) 639 - 639
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia
międzyokresowe
9 248 371 9 619
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 3 428 (2 206) 1 222
PASYWA RAZEM 337 663 - 337 663
dane w tys. zł
za okres
01.01.2022
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Zyski
zatrzymane*
Razem
Saldo na początek okresu - dane zatwierdzone 19 030 79 525 (25 713) 165 565 238 407
Korekty błędu - 1 906 1 906
Saldo na początek okresu - dane przekształcone 19 030 79 525 (25 713) 167 471 240 313
Kapitał własny
22
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego
składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są
corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na
poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się
następująco:
•
Badania i rozwój
o Prace badawcze
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub
technicznej prowadzone we własnym zakresie nie są ujmowane jako składnik aktywów niematerialnych,
tylko ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Do przykładów prac
badawczych zalicza się:
▪ działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
▪ poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych
lub wiedzy innego rodzaju;
▪ poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub
usług;
▪ formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych
materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
o Prace rozwojowe
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu
lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu
w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest
Licencje Oprogramowanie komputerowe Prace rozwojowe
Okresy użytkowania
5 lat dla licencji użytkowanych na podstawie
umowy zawartej na czas określony,
przyjmuje się ten okres uwzględniając
dodatkowy okres, na który użytkowanie
może być przedłużone.
5 lat 5 lat
Wartości o nieokreślonym okresie
użytkowania nie są amortyzowane ani
przeszacowywane.
Amortyzowane przez okres umowy (5 lat) -
metodą liniową.
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
Nabyte Nabyte Wytworzone we własnym zakresie
Wykorzystana metoda
amortyzacji
5 lat metodą liniową
Test na utratę wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
5 lat metodą liniową
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
23
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do
ukończenia prac rozwojowych zgodnie z § 57 MSR 38.
Zgodnie z § 57 MSR 38, składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub
realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się
wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby
nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne;
e) dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych
Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadziła księgi rachunkowe
wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych projektów.
Rejestracja nakładów była prowadzona przy pomocy systemów informatycznych pozwalających na
szczegółową identyfikację nakładów poniesionych na prace rozwojowe. Spółka identyfikowała poniższe
kategorie nakładów związanych z pracami rozwojowymi:
▪ amortyzacja,
▪ zużycie energii,
▪ materiały,
▪ usługi,
▪ wynagrodzenia wraz z narzutami,
▪ zakup komponentów,
▪ pozostałe koszty.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość
bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest
odpowiedni odpis aktualizujący. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty
wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych
oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na to, że mogła
nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w trakcie realizacji, gdyż nie
zidentyfikowała prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne i podlegają odpisom
amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości.
24
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Dotacje rządowe
Otrzymane dotacje rządowe do aktywów wykazywane są w wartości godziwej. W roku 2023 Spółka nie
otrzymała dotacji rządowych do aktywów trwałych. Spółka ujmuje dotację rządową, która staje się
należna jako forma rekompensaty za już poniesione wydatki w zysku lub stracie w okresie, w którym
dotacja stała się należna w pozycji
„Pozostałe przychody operacyjne”.
•
Rzeczowe aktywa trwałe
Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do
używania. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej
użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Po początkowym ujęciu
pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się je według ceny nabycia lub
w koszcie wytworzenia pomniejszonym o skumulowaną amortyzację oraz o skumulowane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania,
takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania. Stawki amortyzacyjne
dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych mieszczą się w przedziałach:
o budynki i budowle – od 0,20% do 25,00%,
o maszyny i urządzenia – od 0,41% do 50,00%,
o środki transportu - od 10,00% do 20,00%,
o pozostałe – 1,6% - 21,53%.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się
corocznie i – w razie konieczności – koryguje z efektem od 1 stycznia roku następnego. Dana pozycja
rzeczowych aktywów może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie
są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika
aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu są
ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym dokonano takiego
wyksięgowania.
o Remonty średnie i kapitalne maszyn produkcyjnych
Przeprowadzane są w regularnych odstępach czasu, np. co 2 lub 3 lata, są aktywowane i ujmowane
w odpowiedniej pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Odpis amortyzacyjny remontów rozkładany jest
w sposób liniowy na okres między kolejnymi remontami.
o Leasing środków trwałych
Umowy leasingu, na mocy których Spółka otrzymuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu w pozycji rzeczowe aktywa trwałe (prawa do użytkowania)
oraz zobowiązania finansowe (zobowiązania z tytułu leasingu). Zobowiązanie z tytułu leasingu
25
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
wyceniane jest w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia
leasingu. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego
do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełnione są
wymogi kapitalizacji.
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany przez okres użytkowania bazowego
składnika aktywów.
•
Koszty finansowania zewnętrznego
Ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów, które można
bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu rzeczowych aktywów trwałych.
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu
finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości
odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
•
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie
stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu
sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej
danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik
aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego,
która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany
składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od
generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest
wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do
ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych
kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
26
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego
składnika aktywów jest zbędny lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują,
Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu
aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości
odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową
składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć
wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby
w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów
ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu
pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego
zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
•
Wyroby gotowe oraz produkcja w toku na dzień bilansowy
Wykazywane są w koszcie własnym sprzedaży, nie wyższym jednak od możliwej do uzyskania ceny
sprzedaży netto. Koszt własny sprzedaży wyrobów gotowych obejmuje surowce, koszty zakupu,
robociznę bezpośrednią, inne koszty bezpośrednie i odnośne wydziałowe koszty produkcji (oparte
o normalne zdolności produkcyjne), z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. Ewidencję
wyrobów gotowych prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu ewidencji odchyleń
od kosztu standardowego. Odpisywanie wartości zapasów do poziomu ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania odbywa się na podstawie odpisów indywidualnych (wycena bilansowa). Dodatkowo, biorąc
pod uwagę specyfikę produkowanych asortymentów i możliwość ich sprzedaży wraz z upływem czasu,
na wszystkie zapasy wyrobów gotowych zalegających powyżej 1 roku tworzony jest odpis aktualizacyjny
w wysokości 50%, na zapasy włóknin zalegające powyżej 2 lat odpis aktualizacyjny w wysokości 100%.
Odpisy aktualizacyjne wszystkich zapasów wyrobów gotowych wykazuje się w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów w pozycji „Koszt własny sprzedaży”.
•
Materiały, surowce, towary
Wykazywane są w cenie zakupu, nie wyższej od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Ewidencję
materiałów, towarów i surowców prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu
ewidencji odchyleń od kosztu standardowego. Na zapasy surowców i materiałów zalegające powyżej
roku tworzony jest odpis aktualizacyjny na podstawie osądu indywidualnego, na zapasy zalegające
powyżej 2 lat odpis aktualizacyjny wynosi 100%.
Odpisy aktualizacyjne zapasów materiałów i towarów wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w pozycji „Wartość sprzedanych towarów i materiałów”.
27
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe ujmowane są w bilansie Spółki w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej
umowy. Jako aktywo finansowe Spółka kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie
powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub
instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema
lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.
Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 „
Instrumenty finansowe”
klasyfikowane są na moment
początkowego ujęcia w oparciu o:
- charakterystykę przepływów pieniężnych,
- model biznesowy, w oparciu o który dane aktywo finansowe jest zarządzane.
MSSF 9 „
Instrumenty finansowe”
definiuje trzy kategorie aktywów finansowych:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji Spółka dokonuje na moment początkowego ujęcia aktywów.
Do aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje aktywa finansowe:
należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, lokaty, depozyty zabezpieczające,
pozostałe należności.
Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje: udziały
i akcje w jednostkach pozostałych.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od
dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje
w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 365 dni.
• Zobowiązania finansowe
Spółka klasyfikuje jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie lub wyceniane
w wartości godziwej przez wynik finansowy (jeśli spełniają definicje przeznaczonych do obrotu, są
instrumentami pochodnymi lub w momencie początkowego ujęcia zostają wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób).
28
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Do zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje: kredyty, pożyczki,
obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.
•
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
•
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują
środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, jeśli stanowią integralną część zarządzania środkami
pieniężnymi w jednostce (są płatne na żądanie, a saldo rachunku często zmienia saldo z dodatniego na
ujemne).
•
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych
i stowarzyszonych w cenie nabycia skorygowanej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości,
tj. zgodnie z MSR 27.
•
Podatek dochodowy
Obciążenia podatkowe zawierają bieżące opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
oraz zmianę stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Bieżące zobowiązanie
podatkowe ustalane jest na podstawie aktualnie obowiązujących przepisów podatkowych i ustalonego
dochodu do opodatkowania.
Zmiana stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywana jest
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza
zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący
pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczącym
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
o z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub
stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
o w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy
29
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne
jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty
dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
o z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania
przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu
ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
o w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów
z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości
odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które
pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne
na dzień bilansowy. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu
bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym
organem podatkowym.
•
Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są, jeżeli poniesione koszty dotyczą więcej niż
jednego okresu sprawozdawczego.
Czynne rozliczenia kosztów stanowią m.in.:
o ubezpieczenia komunikacyjne i majątkowe;
o koszty opłacone z góry, np. energia, czynsze, prenumeraty, usługi informatyczne, targi
zagraniczne;
o odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
30
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Kapitał własny
Kapitał własny stanowią:
o kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany wg wartości nominalnej;
o nadwyżka ze sprzedaży akcji (agio);
o akcje własne wykazywane w cenie nabycia ze znakiem minus;
o zyski zatrzymane, na które składają się:
▪ kapitał z tytułu programu motywacyjnego,
▪ kapitał z aktualizacji wyceny,
▪ zyski/straty aktuarialne, skorygowane o podatek odroczony,
▪ kapitał rezerwowy tworzony na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Spółki,
▪ kapitał zapasowy tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych lub
statutem Spółki,
▪ niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych,
▪ wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
•
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane
według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także
w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
•
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do
kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są
klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej
przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również
klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty
zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do
kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:
o taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno
wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub
31
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
o zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane
w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem;
lub
o zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być
oddzielnie ujmowane.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały
zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty
lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej
przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej
stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy,
kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane
pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania
finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków
umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego
i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości
bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku
od nieruchomości oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez
dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są
w kwocie wymagającej zapłaty.
•
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi,
które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone/zafakturowane, łącznie z kwotami należnymi
pracownikom.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią m. in.:
o usługi niefakturowane;
o zarachowane podatki i opłaty lokalne.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w pozycji
„Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe”.
32
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Świadczenia pracownicze
Kwoty zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalnych ustalone zostały metodą aktuarialnej wyceny
prognozowanych uprawnień jednostkowych. W bilansie wykazywane w pozycji „Długoterminowe
rezerwy”, „Krótkoterminowe rezerwy” oraz w pozycji „Zyski zatrzymane” – w części odpowiadającej
zyskowi lub stracie aktuarialnej.
Do krótkoterminowych świadczeń pracowniczych zalicza się m.in. kumulowane, niewykorzystane urlopy
pracownicze i premie przypadające do wypłaty w ciągu dwunastu miesięcy od zakończenia okresu,
w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę.
•
Rezerwy
Tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający
ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli istnieje wiarygodne oczekiwanie, że objęte rezerwą koszty zostaną zwrócone,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest praktycznie
pewne, że zwrot ten nastąpi (np. na mocy zawartej umowy ubezpieczenia). W przypadku, gdy zmiana
wartości pieniądza w czasie wywiera istotny wpływ na kwotę utworzonej rezerwy, wielkość rezerwy jest
ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
wycena rezerwy została przeprowadzona z uwzględnieniem dyskontowania, wzrost rezerwy ujmowany
jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako korekta odsetek. Wartość utworzonych rezerw
odnoszona jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszt własny sprzedaży”, „Koszty
ogólnego zarządu” lub „Koszty sprzedaży”.
•
Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Walutą funkcjonalną jest złoty. Transakcje w walutach obcych ujmuje się w walucie funkcjonalnej,
stosując do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej natychmiastowy kurs wymiany waluty
funkcjonalnej na walutę obcą, obowiązujący na dzień zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy należności i zobowiązania oraz środki pieniężne w walucie obcej przelicza się po
kursie średnim NBP z dnia bilansowego. Różnice kursowe wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w kwocie netto w pozycji „Przychody/Koszty finansowe”.
•
Przychody
Przychody ujmuje się zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym
składnikiem aktywów.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
33
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
• zidentyfikowano umowę klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
o Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności produktów
i towarów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny
sposób.
o Odsetki
Przychody z odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez
szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego
składnika aktywów finansowych.
o Dywidendy
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.
•
Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności
Segment działalności jest grupą aktywów i obszarów działań angażowanych w celu dostarczania
produktów lub usług podlegających określonym rodzajom ryzyka i korzyściom różniącym się od rodzajów
ryzyka i korzyści innych segmentów działalności. Podstawą wyodrębnienia kosztów segmentu są koszty,
na które składają się koszty sprzedaży produktów klientom zewnętrznym oraz koszty transakcji
realizowanych z innymi segmentami, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają
się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu.
Spółka ujawnia przychody każdego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym. Przychody
segmentu ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz przychody segmentu pochodzące
z transakcji realizowanych z innymi segmentami wykazuje się osobno.
Wynik finansowy danego segmentu zawiera przychody i koszty bezpośrednio przypisane do danego
segmentu oraz przychody i koszty przypisane pośrednio, za wyjątkiem przychodów i kosztów
finansowych, których Spółka nie przypisuje do poszczególnych segmentów.
W związku z faktem, że Spółka nie wyodrębnia dla poszczególnych segmentów wartości aktywów
i zobowiązań, a także wartości poniesionych nakładów inwestycyjnych, Spółka nie dokonuje ich
prezentacji w podziale na wyodrębnione segmenty operacyjne.
•
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sporządzane jest metodą pośrednią.
9. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Dla celów zarządczych oraz zgodnie z MSSF 8 Spółka wyodrębniła segmenty sprawozdawcze w oparciu
o wytwarzane produkty i świadczone usługi, takie jak:
34
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
segment włóknin
: obejmuje produkcję włóknin hydronin, chemobond i termobond, włóknin
termozgrzewalnych oraz puszystych. Wykorzystywane między innymi w przemyśle
samochodowym, higienicznym, meblarskim, medycznym, odzieżowym, filtracyjnym,
energetycznym.
•
segment podłóg
: zajmował się produkcją wykładzin elastycznych z PVC.
W związku ze zrealizowaną w dniu 8 sierpnia 2022 roku transakcją wniesienia ZCP Dywizji
Wykładzin aportem do spółki zależnej „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. oraz w związku ze
zrealizowaną w dniu 3 października 2022 roku transakcją sprzedaży udziałów w „Lentex
Wykładziny” Sp. z o.o. dokonano prezentacji wyników tej działalności jako zaniechanej w okresie
sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących
alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników
działalności jest wskaźnik nie zdefiniowany w MSSF – EBIDTA (oznacza zysk operacyjny
przedsiębiorstwa przed potrąceniem odsetek od zaciągniętych zobowiązań oprocentowanych, podatków
oraz amortyzacji wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych). Finansowanie Spółki
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi), aktywa i zobowiązania oraz podatek dochodowy są
monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Źródła przychodów ujęte w ramach pozostałej działalności Spółki nieprzypisanej do segmentów
operacyjnych pochodzą ze sprzedaży pozostałych towarów i materiałów.
za okres
Włókniny Pozostałe Razem
Przychody od klientów zewnętrznych 192 745 1 477 194 222 - 194 222
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym: (163 433) 1 787 (161 646) - (161 646)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (139 528) (162) (139 690) - (139 690)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (695) - (695) - (695)
Koszty sprzedaży (17 521) - (17 521) - (17 521)
Koszty ogólnego zarządu (17 080) - (17 080) - (17 080)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne 11 391 1 949 13 340 - 13 340
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego 29 312 3 264 32 576 - 32 576
Zysk operacyjny 29 312 3 264 32 576 - 32 576
Amortyzacja 6 942 - 6 942 - 6 942
EBITDA 36 254 3 264 39 518 - 39 518
SEGMENTY OPERACYJNE
01.01.2023 - 31.12.2023
Działalność kontynuowana
Działalność
zaniechana
Działalność
ogółem
dane w tys. zł
dane w tys. zł
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Przychody Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa 53 679 *
Sprzedaż zagraniczna 140 543 *
* Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej jednostki służą zarówno do
wytworzenia wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
35
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprzedaż wg krajów
udział %
Polska 28%
USA 26%
Ukraina 14%
Niemcy 9%
Włochy 7%
Czechy 5%
Pozostałe 11% co to za formuła dopytać?
Informacje dotyczące głównych klientów
Udział w
przychodach
Klient 1 17%
Klient 2 12%
włókniny
Segment operacyjny
włókniny
za okres
Włókniny Pozostałe Razem
Przychody od klientów zewnętrznych 213 458 547 214 005 52 265 266 270
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym: (200 163) (31) (200 194) (48 658) (248 852)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (168 415) (31) (168 446) (40 791) (209 237)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (432) - (432) (118) (550)
Koszty sprzedaży (18 800) - (18 800) (1 788) (20 588)
Koszty ogólnego zarządu (14 132) - (14 132) (5 973) (20 105)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne 1 616 - 1 616 12 1 628
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego 13 295 516 13 811 3 607 17 418
Zysk operacyjny 13 295 516 13 811 3 607 17 418
Amortyzacja 6 860 - 6 860 1 167 8 027
EBITDA 20 155 516 20 671 4 774 25 445
SEGMENTY OPERACYJNE
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania
finansowego.
dane w tys. zł
01.01.2022 - 31.12.2022*
Działalność kontynuowana
Działalność
zaniechana
Działalność
ogółem
dane w tys. zł
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Przychody Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa 59 329 *
Sprzedaż zagraniczna 154 676 *
* Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej jednostki służą zarówno do wytworzenia
wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
Sprzedaż wg krajów
udział %
Polska 28%
USA 22%
Ukraina 13%
Włochy 12%
Niemcy 10%
Szwajcaria 5%
Pozostałe 10%
Informacje dotyczące głównych klientów
Udział w
przychodach
*………………………………………
Segment operacyjny
* Spółka nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów
36
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
10. Rzeczowe aktywa trwałe
W tym
W tym
dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i
budowle
Maszyny i
Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu 2 574 53 275 143 041 4 577 1 954 324 205 745
Zwiększenia - 1 190 871 976 87 1 990 5 114
nabycie - 1 190 871 976 87 1 990 5 114
Zmniejszenia - 179 437 947 51 58 1 672
zbycie - - - 931 - - 931
likwidacja - 179 437 16 51 58 741
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - - 1 539 - - (1 539) -
Wartość brutto na koniec okresu 2 574 54 286 145 014 4 606 1 990 717 209 187
Wartość umorzenia na początek okresu 23 18 259 53 880 3 288 1 237 - 76 687
amortyzacja za okres 7 1 429 4 511 501 96 - 6 544
zbycie/likwidacja - 179 374 728 51 - 1 332
Wartość umorzenia na koniec okresu 30 19 509 58 017 3 061 1 282 - 81 899
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
30 19 509 58 017 3 061 1 282 - 81 899
Wartość netto na koniec okresu 2 544 34 777 86 997 1 545 708 717 127 288
01.01.2023 - 31.12.2023
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do
użytkowania aktywów
za okres
Prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane
opublikowane
2 083 - 1 916
Zwiększenia - - 966
nabycie- podpisanie umowy - - 966
Zmniejszenia - - 1 064
wykup na własność - - 1 064
Wartość brutto na koniec okresu 2 083 - 1 818
Wartość umorzenia na początek okresu 23 - 967
amortyzacja za okres 7 - 361
wykup na własność - - 681
Wartość umorzenia na koniec okresu 30 - 647
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z
tytułu utraty wartości na koniec okresu
30 - 647
Wartość netto na koniec okresu 2 053 - 1 171
01.01.2023 - 31.12.2023
dane w tys. zł
dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i
budowle
Maszyny i
Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu 2 890 75 747 200 400 5 790 4 756 20 708 310 291
Zwiększenia 516 949 306 288 130 7 703 9 892
nabycie 516 949 306 288 130 7 703 9 892
Zmniejszenia 136 1 726 15 152 - 223 6 17 243
zbycie 112 1 478 13 345 - - - 14 935
likwidacja 24 248 1 807 - 223 6 2 308
Przypisane do działalności zaniechanej 696 24 374 64 401 1 501 2 755 1 948 95 675
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - 2 679 21 888 46 (26 133) (1 520)
Wartość brutto na koniec okresu 2 574 53 275 143 041 4 577 1 954 324 205 745
Wartość umorzenia na początek okresu 21 29 976 109 059 3 613 3 650 - 146 319
amortyzacja za okres 8 1 772 5 050 703 127 - 7 660
Przypisane do działalności zaniechanej 4 12 564 46 813 1 028 2 317 - 62 726
zbycie/likwidacja 2 925 13 416 - 223 - 14 566
Wartość umorzenia na koniec okresu 23 18 259 53 880 3 288 1 237 - 76 687
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z
tytułu utraty wartości na koniec okresu
23 18 259 53 880 3 288 1 237 - 76 687
Wartość netto na koniec okresu 2 551 35 016 89 161 1 289 717 324 129 058
01.01.2022 - 31.12.2022
37
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota zobowiązań umownych zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych
aktywów trwałych wynosi 880 tys. złotych. (154 tys. zł w 2022 roku)
Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod
zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.
Środki trwałe o wartości 61.152 tys. zł netto stanowią zabezpieczenia kredytów w bankach finansujących
Spółkę (61.571 tys. zł netto w 2022 roku).
11. Wartości niematerialne
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do
użytkowania aktywów
za okres
Prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane
opublikowane
2 890 171 2 690
Zwiększenia 22 - -
nabycie- podpisanie umowy 22 - -
Zmniejszenia 133 171 537
zbycie 133 - -
wykup na własność - 171 722
z tytułu przeszacowania wartości - - (185)
Przypisane do działalności zaniechanej (696) - (237)
Wartość brutto na koniec okresu 2 083 - 1 916
Wartość umorzenia na początek okresu 21 14 1 904
amortyzacja za okres 8 441
wykup na własność - 14 773
zbycie 2 - -
Przypisane do działalności zaniechanej (4) - (79)
Wartość umorzenia na koniec okresu 23 - 967
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
23 - 967
Wartość netto na koniec okresu 2 060 - 949
dane w tys. zł
01.01.2022 - 31.12.2022
dane w tys. zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres
licencje
Wartość brutto na początek okresu
- 4 595 4 595
Zwiększenia
- 270 270
nabycie
- 270 270
Zmniejszenia
- 6 6
likwidacja
- 6 6
Wartość brutto na koniec okresu
- 4 859 4 859
Wartość umorzenia na początek okresu
- 3 266 3 266
amortyzacja za okres
- 398 398
likwidacja
6 6
Wartość umorzenia na koniec okresu
- 3 658 3 658
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
- 3 658 3 658
Wartość netto na koniec okresu - 1 201 1 201
01.01.2023 - 31.12.2023
Wytworzone
we własnym
zakresie prace
rozwojowe
Nabyte wartości
niematerialne
Razem
38
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
12. Inwestycje w jednostki zależne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku ani na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiada inwestycji
w jednostkach współzależnych.
• „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o.
W dniu 25 lutego 2022 roku Zgromadzenie Wspólników „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. podjęło uchwałę
w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego, w wyniku którego kapitał wynosił 150.000 zł i dzielił się
na 100 udziałów o wartości nominalnej 1.500 zł każdy.
W dniu 8 sierpnia 2022 roku nastąpiło wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki
zajmującej się produkcją wykładzin (dalej „ZCP”) aportem do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o., na pokrycie
45.851 nowych udziałów o wartości nominalnej 1.500 zł każdy, w podwyższanym kapitale zakładowym
Lentex Wykładziny.
W dniu 3 października 2022 roku, w wykonaniu Przedwstępnej Umowy Sprzedaży zawartej w dniu
22 kwietnia 2022 roku, doszło w ramach zamknięcia transakcji do zawarcia pomiędzy Spółką i Unilin BV
przyrzeczonej umowy sprzedaży wszystkich należących do „Lentex” S.A. udziałów w spółce w 100%
zależnej od „Lentex” S.A., tj. „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. oraz przeniesienia przez „Lentex” S.A. na
kupującego własności udziałów oraz praw przysługujących z udziałów. Zgodnie z umową Spółka
sprzedała i przeniosła za cenę nabycia wynoszącą 20 mln EUR własność 45.951 udziałów o wartości
nominalnej 1.500 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 68.926.500 zł, uprawniających do 45.951
głosów na zgromadzeniu wspólników Lentex Wykładziny, reprezentujących 100% kapitału zakładowego
i uprawniających do 100% ogólnej liczby głosów na zgromadzeniu wspólników Lentex Wykładziny,
dane w tys. zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres
licencje
Wartość brutto na początek okresu
314 3 723 4 037
Zwiększenia
- 11 11
nabycie
- 11 11
Zmniejszenia
314 659 973
likwidacja
- 32 32
Przypisane do działalności zaniechanej
314 627 941
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - 1 520 1 520
Wartość brutto na koniec okresu
- 4 595 4 595
Wartość umorzenia na początek okresu
47 2 964 3 011
amortyzacja za okres
37 328 365
likwidacja
- 21 21
Przypisane do działalności zaniechanej
84 5 89
Wartość umorzenia na koniec okresu
- 3 266 3 266
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu
utraty wartości na koniec okresu
- 3 266 3 266
Wartość netto na koniec okresu - 1 329 1 329
01.01.2022 - 31.12.2022
Wytworzone
we własnym
zakresie prace
rozwojowe
Nabyte
wartości
Razem
dane w tys. zł
31.12.2023 31.12.2022
27,19% 27,19%
28 455 28 455
28 455 28 455
Nazwa jednostki
Gamrat S.A.
Polska
zależna
Procentowa/ wartościowa wielkość
udziałów
Zależna/stowarzyszona
Kraj siedziby:
Razem
39
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
wolnych od jakichkolwiek obciążeń. Płatność ceny nabycia nastąpiła w ten sposób, że niezwłocznie po
zawarciu umowy przyrzeczonej kupujący wpłacił kwotę 19 mln EUR na rachunek bankowy Spółki, zaś
pozostała część ceny nabycia w kwocie 1 mln EUR została wpłacona przez kupującego na uprzednio
otwarty rachunek Escrow, celem zabezpieczenia potencjalnych roszczeń kupującego względem spółki.
Własność udziałów została przeniesiona na kupującego po dokonaniu tych wpłat, tj. z chwilą uznania
ww. rachunków odpowiednimi kwotami (składającymi się na cenę nabycia) w dniu 3 października 2023
roku. W październiku 2023 roku 0,5 mln EUR zostało przelane na konto „Lentex” S.A. zgodnie z zawartą
umową.
• „Gamrat” S.A.
Pomimo posiadania 27,19% udziałów w kapitale zakładowym „Gamrat” S.A. Spółka sprawuje kontrolę
nad „Gamrat” S.A., gdyż spełnione są trzy warunki określone w pkt. 7 MSSF 10:
a) Spółka sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
b) Spółka podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadane prawo do zmiennych wyników
finansowych,
c) Spółka posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu
na wysokość swoich wyników finansowych.
Informacja na temat składu Grupy Kapitałowej Gamrat została podana w nocie 3 niniejszego
sprawozdania finansowego. Ponadto w nocie 5.2 w podpunkcie
Niepewność założeń i szacunków
niniejszego sprawozdania finansowego Spółki opisano test na utratę wartości inwestycji w jednostkę
zależną dokonany na dzień 31 grudnia 2023 roku przez ustalenie wartości użytkowej CGU
zidentyfikowanych w ramach kontrolowanej przez Spółkę Grupy Gamrat.
13. Instrumenty finansowe
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych w podziale na
poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań:
40
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, należności i zobowiązań handlowych,
kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych należności i zobowiązań krótkoterminowych nie
odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2022
roku nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani
też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
31.12.2023
Instrumenty
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Instrumenty
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Razem Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem
Aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej
5 - 5 - - 5 5
Instrumenty kapitałowe 5 - 5 - - 5 5
Aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
- 37 295 37 295 - - - -
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
- 24 900 24 900 - - - -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 12 395 12 395 - - - -
Zobowiązania finansowe
niewyceniane w wartości godziwej
- 21 048 21 048 - - - -
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
- 1 296 1 296 - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
- 17 408 17 408 - - - -
Pozostałe zobowiązania - 2 344 2 344 - - - -
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
31.12.2022
Instrumenty
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Instrumenty
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Razem Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem
Aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej
5 - 5 - - 5 5
Instrumenty kapitałowe 5 - 5 - - 5 5
Aktywa finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
- 41 038 41 038 - - - -
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
- 26 167 26 167 - - - -
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
- 14 871 14 871 - - - -
Zobowiązania finansowe
niewyceniane w wartości
godziwej
- 25 443 25 443 - - - -
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
- 1 266 1 266 - - - -
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
- 22 913 22 913 - - - -
Pozostałe zobowiązania - 1 264 1 264 - - - -
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość godziwa
41
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
14. Zapasy
dane w tys. zł
za okres
Aktywa finansowe 37 272 97 (5 391) 4
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AFwZK 12 395 49 1 930 -
Należności z tytułu dostaw, robót i usług AFwZK 24 877 48 (7 321) 4
Zobowiązania finansowe 18 704 (831) 3 592 -
Pozostałe zobowiązania finansowe ZFwZK 1 296 (45) 41 -
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ZFwZK 17 408 (3) 3 551 -
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z
krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów
bankowych i pożyczek oraz krótkoterminowe kredyty
bankowe i pożyczki
ZFwZK 0 (783) - -
AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Rozwiązanie /
utworzenie
odpisów
aktualizujących
Przychody/ koszty
z tytułu odsetek
Wartość bilansowa
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE
01.01.2023 - 31.12.2023
Kategoria
zgodnie
z MSSF 9
Zyski/straty
z tytułu różnic
kursowych
dane w tys. zł
za okres
Aktywa finansowe 40 917 93 (4 047) -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AFwZK 14 871 25 1 914 -
Należności z tytułu dostaw, robót i usług AFwZK 26 046 68 (5 961)
Zobowiązania finansowe 24 179 (2 270) 2 521 -
Pozostałe zobowiązania finansowe ZFwZK 1 266 (66) (16) -
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ZFwZK 22 913 (5) 2 537 -
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z
krótkoterminową częścią długoterminowych
kredytów bankowych i pożyczek oraz
krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
ZFwZK 0 (2 199) - -
AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
* dane dotyczą działalności kontunuowanej i zaniechanej
Wartość
bilansowa
01.01.2022 - 31.12.2022
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE
Zyski/straty *
z tytułu różnic
kursowych
Przychody/koszty
z tytułu odsetek*
Rozwiązanie /
utworzenie
odpisów
aktualizujących
Kategoria
zgodnie
z MSSF 9
dane w tys. zł
Materiały
Produkty
w toku
Wyroby
gotowe
Towary RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 28 309 3 982 17 005 - 49 296
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 590 - 2 876 - 3 466
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako
pomniejszenie tych odpisów w okresie*
131 - 2 093 - 2 224
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako
koszt
60 - 633 - 693
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 519 - 1 416 - 1 935
Wartość bilansowa zapasów 27 790 3 982 15 589 - 47 361
Wycena według wartości netto możliwej do uzyskania 27 790 3 982 15 589 - 47 361
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
ZAPASY
stan na dzień
31.12.2023
* Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na
które uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Spółkę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów
gotowych i towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.
136 579
42
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Spółka nie kapitalizuje kosztów finansowania zewnętrznego w zapasach.
Zapasy o wartości 25.000 tys. zł stanowią zabezpieczenie w bankach kredytów finansujących Spółkę.
15. Należności z tytułu dostaw, robót i usług
16. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe
dane w tys. zł
Materiały
Produkty
w toku
Wyroby
gotowe
Towary RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 32 813 3 783 15 834 31 52 461
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 706 - 1 552 2 2 260
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych
odpisów w okresie*
126 - 1 049 2 1 177
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt 61 - 3 112 - 3 173
Przypisane do działalności zaniechanej 51 - 739 - 790
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 590 - 2 876 - 3 466
Wartość bilansowa zapasów 32 223 3 783 12 958 31 48 995
Wycena według wartości netto możliwej do uzyskania 32 223 3 783 12 958 31 48 995
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
* Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które
uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Spółkę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i
towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.
ZAPASY
stan na dzień
31.12.2022
165 348
dane w tys. zł
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022
Należności z tytułu dostaw od jednostek
25 971 27 327
Razem należności brutto 25 971 27 327
Odpisy na należności z tytułu dostaw 1 094 1 281
Należności z tytułu dostaw, robót i usług 24 877 26 046
dane w tys. zł
Wartość brutto
Odpis
aktualizujący
Wartość brutto
Odpis
aktualizujący
terminowe 20 549 15 23 173 36
Przeterminowane do 3 m-cy 4 378 36 2 902 -
Przeterminowane od 3 m-cy do 6 m-cy 1 - 7 -
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 1 1 100 100
Przeterminowane powyżej 1 roku 1 042 1 042 1 145 1 145
Razem 25 971 1 094 27 327 1 281
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYT.
DOSTAWROBÓT I USŁUG
31.12.2023
31.12.2022
dane w tys. zł
ZMIANY ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH 31.12.2023 31.12.2022
Stan na początek okresu 1 281 1 149
Zawiązanie odpisów 95 135
Rozwiązanie w związku ze spłatą 70 2
Wykorzystanie odpisu (spisanie należności) 212 1
Stan na koniec okresu 1 094 1 281
dane w tys. zł
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2023 31.12.2022
Pozostałe aktywa finansowe:
- pozostałe należności
23 121
RAZEM
23 121
- część krótkoterminowa
23 121
Pozostałe aktywa niefinansowe:
- należności budżetowe
247 -
- zaliczki na zapasy
173 120
- zaliczki na środki trwałe
1 292 90
- nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFŚS
55 107
- rozliczenia międzyokresowe
1 390 1 373
- inne
- 119
RAZEM
3 157 1 809
- część krótkoterminowa
3 157 1 809
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu - -
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu - -
RAZEM
3 180 1 930
43
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami
kredytowymi w wysokości 65.000 tys. zł (31 grudnia 2022 roku 50.000 tys. zł).
Dodatkowo Spółka posiada środki pieniężne na wyodrębnionym rachunku Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych, którego saldo na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosło 52 tys. zł (na 31 grudnia
2022 roku: 123 tys. zł). Środki pieniężne funduszu prezentowane są per saldo z funduszem i innymi
należnościami związanymi z funduszem w „Krótkoterminowych pozostałych należnościach i rozliczeniach
międzyokresowych”.
Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadała środki na rachunku escrow w kwocie 500 tys. EUR,
które zgodnie z umową sprzedaży udziałów „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. stanowią zabezpieczenie
ewentualnych przyszłych roszczeń nabywcy.
Na wyodrębnionych rachunkach bankowych w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej
płatności-
split payment
, na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała 159 tys. zł (na 31 grudnia
2022 roku: 159 tys. zł).
dane w tys. zł
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2023 31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie 3 892 14 871
Lokaty krótkoterminowe 8 503 -
Razem 12 395 14 871
dane w tys. zł
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie 3 892 14 871
Lokaty krótkoterminowe 8 503 -
Razem 12 395 14 871
dane w tys. zł
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Nabycie aktywów w drodze leasingu finansowego 966 22
Razem 966 22
TRANSAKCJE NIEPIENIĘŻNE WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH WYŁĄCZONE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYTYJNEJ I
FINANSOWEJ
dane w tys. zł
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Zmiana stanu rezerw wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (315) 1 497
Zyski/straty aktuarialne odniesione w pozostałe całkowite dochody (40) 29
Przypisane do działalności zaniechanej - 325
Zmiana stanu rezerw wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (355) 1 851
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(5 360) (9 302)
Przypisane do działalności zaniechanej - 17 939
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych (713) 4 522
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych wykazanych w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
(6 073) 13 159
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(81) 8 566
Przypisane do działalności zaniechanej - (17 658)
Zmiana stanu zaliczek na środki trwałe 1 202 (49)
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych biernych wykazanych w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
1 121 (9 141)
Zmiana stanu zapasów wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 1 634 14 072
Przypisane do działalności zaniechanej - (37 233)
Zmiana stanu zapasów wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 1 634 (23 161)
UZGODNIENIE KWOT ZAMIESZCZONYCH W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH DO POZYCJI WYKAZANYCH
W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania
finansowego.
44
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
18. Kapitał podstawowy
Skład akcjonariatu ustalony na podstawie otrzymanych od akcjonariuszy zawiadomień przekazanych
w trybie art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tj. Dz.U.
z 2020r., poz. 2080).
Rzeczywisty stan może odbiegać od prezentowanego, jeżeli nie zaszły zdarzenia nakładające obowiązek
na akcjonariusza ujawnienia nowego stanu posiadania lub mimo zajścia takich zdarzeń akcjonariusz nie
przekazał stosownego raportu.
Dnia 3 lutego 2023 roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS obniżenia kapitału
zakładowego Spółki „Lentex” S.A. o kwotę 1.230 tys. zł wynikającą z dobrowolnego umorzenia
3.000.000 szt. akcji własnych. Po rejestracji przez Sąd wskazanego powyżej obniżenia, kapitał
zakładowy Spółki wynosi 16.400 tys. zł i dzielił się na 40.000.000 akcji o wartości nominalnej 0,41 zł
każda. Umorzenie akcji zostało dokonana w ramach wykonania uchwały Walnego Zgromadzenia
Wspólników z dnia 30 listopada 2022 roku.
Dnia 10 lutego 2023 roku „Lentex” S.A. nabyła 2.600.000 akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu
27 stycznia 2023 roku przez Spółkę Oferty zakupu akcji Spółki. Po nabyciu akcji własnych w wyniku
dane w tys. zł
Seria / emisja Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii / emisji wg
wartości nominalnej
A-H na okaziciela
zwykłe nie występuje 40 000 000 16 400
40 000 000 16 400
0,41
ilość akcji % kapitału
13 610 618 34,03%
8 439 673 21,10%
4 159 661 10,40%
4 827 019 12,07%
3 417 267 8,54%
5 545 762 13,86%
40 000 000 100,00%
Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł)
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE
Liczba akcji , razem
Paravita Holding Limited
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ
31.12.2023
Akcjonariusze :
Pozostali
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.
Lentex S.A. (akcje własne)
Krzysztof Moska
dane w tys. zł
Seria / emisja Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii / emisji
wg wartości nominalnej
A-H na okaziciela
zwykłe nie występuje 40 000 000 16 400
40 000 000 16 400
0,41
ilość akcji % kapitału
14 007 008 35,02%
8 439 673 21,10%
6 466 454 16,17%
4 827 019 12,07%
817 267 2,04%
5 442 579 13,60%
40 000 000 100,00%
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ
31.12.2022
Liczba akcji , razem
Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł)
Akcjonariusze :
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.
Paravita Holding Limited
Krzysztof Moska
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE
Lentex S.A. (akcje własne)
Pozostali
45
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
powyższej transakcji Spółka posiada 3.417.267 sztuk akcji własnych, stanowiących 8,54% kapitału
zakładowego, co odpowiada 3.417.267 głosów (8,54%) na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy
19. Nadwyżka ze sprzedaży akcji
20. Akcje własne
Dnia 10 lutego 2023 roku „Lentex” S.A. nabyła 2.600.000 akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu
27 stycznia 2023 roku przez Spółkę Oferty zakupu akcji Spółki.
Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna jednej akcji 0,41 zł).
21. Zyski zatrzymane
dane w tys. zł
za okres
Liczba akcji Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży
akcji
Saldo na początek okresu 40 000 000 16 400 79 525
Zwiększenia: - - -
Zmniejszenia: - - -
Saldo na koniec okresu 40 000 000 16 400 79 525
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI
01.01.2023 - 31.12.2023
dane w tys. zł
za okres
Liczba akcji Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży
akcji
Saldo na początek okresu 46 415 440 19 030 79 525
Zwiększenia: - - -
Zmniejszenia: 6 415 440 2 630 -
umorzenie 6 415 440 2 630 -
Saldo na koniec okresu 40 000 000 16 400 79 525
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI
01.01.2022 - 31.12.2022
Stan na dzień:
31.12.2023 31.12.2022
liczba akcji [szt.] 3 417 267
817 267
wartość na dzień nabycia [w tys.zł]
42 769 10 237
AKCJE WŁASNE
za okres
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny / zyski
z świadczeń
emerytalnych
Kapitał z tytułu
programu
motywacyjnego
Zyski/straty z
lat ubiegłych i
roku
bieżącego*
Razem
Saldo na początek okresu 33 908 56 767 (144) - 35 860 126 391
Korekty błędu 3 491 3 491
Saldo na początek okresu - dane przekształcone 33 908 56 767 (144) - 39 351 129 882
Zysk/strata za rok obrotowy - - - - 26 390 26 390
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy
emerytalne
- - (39) - - (39)
Podział wyniku finansowego 33 648 - - - (33 648) -
Nabycie akcji własnych 32 532 (32 532) - - - -
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi
w pozostałych dochodach całkowitych
- - 8 - - 8
Saldo na koniec okresu 100 088 24 235 (175) - 32 093 156 241
dane w tys. zł
01.01.2023-31.12.2023
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w zakresie kapitałów własnych, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
ZYSKI ZATRZYMANE
46
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Zysk z lat ubiegłych oraz z roku bieżącego nie obejmuje kwot, które nie podlegają podziałowi, tzn. nie
mogą zostać wypłacone w formie dywidendy.
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka utworzyła kapitał zapasowy na pokrycie
straty w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki,
dopóki kapitał ten nie osiągnął co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału
zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego
w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej
w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Ponadto w przypadku, gdy
koszty prac rozwojowych zakwalifikowanych jako aktywa spółki nie zostały całkowicie odpisane, nie
można dokonać podziału zysku odpowiadającego równowartości kwoty nieodpisanych kosztów prac
rozwojowych, chyba że kwota kapitałów rezerwowych i zapasowych dostępnych do podziału i zysków
z lat ubiegłych jest co najmniej równa kwocie kosztów nieodpisanych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
22. Rezerwy
Zasady tworzenia rezerwy na świadczenia pracownicze zostały przedstawione w nocie 23.
Spółka tworzy rezerwę na usługi marketingowe w oparciu o zapisy zawarte w umowach
z kontrahentami. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku
obrotowym. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na usługi marketingowe wynikają z zawartych
umów handlowych z usługodawcami.
za okres
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny / zyski
z świadczeń
emerytalnych
Kapitał z tytułu
programu
motywacyjnego
Zyski/straty z
lat ubiegłych i
roku
bieżącego*
Razem
Saldo na początek okresu 60 108 66 567 (168) - 39 058 165 565
Korekta błędu - - - - 1 906 1 906
Saldo na początek okresu - dane przekształcone 60 108 66 567 (168) - 40 964 167 471
Zysk/strata za rok obrotowy - - - - 35 233 35 233
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy
emerytalne
- - 29 - - 29
Podział wyniku finansowego 36 846 - - - (36 846) -
Nabycie akcji własnych 60 000 (60 000) - - - -
Umorzenie akcji własnych (72 846) - - - (72 846)
Rozwiązanie kapitału rezerwowego na zakup akcji
własnych
(50 200) 50 200 - - - -
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi
w pozostałych dochodach całkowitych
- - (5) - - (5)
Saldo na koniec okresu 33 908 56 767 (144) - 39 351 129 882
dane w tys. zł
ZYSKI ZATRZYMANE
01.01.2022 - 31.12.2022
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w zakresie kapitałów własnych, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
47
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
23. Odprawy emerytalne i rentowe
Podstawą do wyliczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe są zapisy Kodeksu Pracy.
Wycena wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonana została
zgodnie z MSR nr 19 oraz zasadami rachunku aktuarialnego. Obliczenia wartości bieżącej zobowiązań
z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonano metodą Prognozowanych Uprawnień
Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych, na podstawie odpowiednich
informacji o pracownikach.
dane w tys. zł
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
Rezerwa na usługi
marketingowe
Pozostałe rezerwy Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
477 2 130 328 2 935
Krótkoterminowe na początek okresu
109 2 130 328 2 567
Długoterminowe na początek okresu
368 - - 368
Zwiększenia
1 917 7 318 3 115 12 350
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 1 917 7 318 3 115 12 350
Zmniejszenia
1 818 7 706 3 141 12 665
Wykorzystane w ciągu roku
1 701 7 706 3 093 12 500
Rozwiązane w ciągu roku
117 - 48 165
Wartość na koniec okresu w tym:
576 1 742 302 2 620
Krótkoterminowe na koniec okresu
153 1 742 302 2 197
Długoterminowe na koniec okresu
423 - - 423
REZERWY
za okres
01.01.2023 - 31.12.2023
dane w tys. zł
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
Rezerwa na usługi
marketingowe
Pozostałe
rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
824 242 372 1 438
Krótkoterminowe na początek okresu
279 242 372 893
Długoterminowe na początek okresu
545 - - 545
Zwiększenia
1 285 6 331 5 397 13 013
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
1 285 6 331 5 397 13 013
Zmniejszenia
1 632 4 443 5 441 11 516
Wykorzystane w ciągu roku
914 3 993 5 199 10 106
Rozwiązane w ciągu roku
349 200 170 719
Przypisane do działalności zaniechanej
369 250 72 691
Wartość na koniec okresu w tym:
477 2 130 328 2 935
Krótkoterminowe na koniec okresu
109 2 130 328 2 567
Długoterminowe na koniec okresu
368 - - 368
REZERWY
za okres
01.01.2022 - 31.12.2022
dane w tys. zł
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Wartość zobowiązania na początek okresu 393 570
Koszty netto ujęte w rachunku zysków i strat 51 42
Świadczenia wypłacone (36) (12)
Przypisane do działalności zaniechanej - (178)
Zysk/strata aktuarialna 40 (29)
Wartość zobowiązania na koniec okresu 448 393
ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE
Odprawy emerytalne i rentowe
48
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice
śmiertelności PTTŻ 2022, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach
rentowych). Wskaźnik rotacji wyliczono opierając się na danych Spółki, przy czym przyjęte wskaźniki
zależą od wieku i płci pracownika.
24. Kredyty bankowe i pożyczki
W 2023 roku ani w roku poprzednim nie zostały naruszone postanowienia wynikające z umów
kredytowych, w których stroną jest „Lentex” S.A.
W dniu 26 czerwca 2023 roku „Lentex” S.A. zawarła z ING Bankiem Śląskim S.A aneks do umowy
wieloproduktowej z dnia 10 czerwca 2021 roku. Na mocy zawartego aneksu kwota udzielonego Spółce
dane w tys. zł
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty bieżącego zatrudnienia 27 28
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 24 14
Zysk/strata aktuarialna netto ujęta w okresie 40 (29)
Koszt netto z tytułu świadczeń pracowniczych (36) (12)
Łączny koszt za okres 55 1
KOSZT W OKRESIE
Odprawy emerytalne i rentowe
dane w tys. zł
31.12.2023 31.12.2022
Stopa dyskontowa 5,00% 6,50%
Przewidywany wskaźnik inflacji 2,5%** 2,5%*
Wskaźnik rotacji pracowników od 0,26% do 32,62% od 0,16% do 17,57%
Przyszły wzrost wynagrodzeń 5%** 5%*
PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ODPRAW
EMERYTALNYCH I RENTOWYCH
** Dla roku 2024: wzrost wynagrodzeń 9,3% przy inflacji 4,6%, 2025: wzrost wynagrodzeń 6,8% przy inflacji 3,7%.
*Dla roku 2023: wzrost wynagrodzień 11,9% przy inflacji 13,1%, 2024: wzrsot wynagrodzeń 7,6% przy inflacji 5,9%, 2025:
wzrost wynagrodzeń 5,9% przy inflacji 3,5%.
dane w tys. zł
31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązanie w wartości bilansowej 448 393
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5% 433 379
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5% 465 409
Zobowiązanie dla stopy wzrosu płac +0,5% 464 409
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5% 433 379
Zobowiązanie dla wskaźnika rotacji +0,5% 432 378
Zobowiązanie dla wskaźnika rotacji -0,5% 456 401
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZMIAN ZAŁOŻEŃ AKTUARIALNYCH NA ODPRAWY EMERYTALNE I RENTOWE
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
Efektywna
stopa
procentowa
Termin spłaty
część
krótkoterminowa
część
długoterminowa
część
krótkoterminowa
część
długoterminowa
Kredyt obrotowy - Bank Millennium S.A.
WIBOR 1M
+marża
25.04.2022 - - - -
- - - -
DŁUGOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
31.12.2023
31.12.2022
Razem
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
Efektywna
stopa
procentowa
Termin spłaty
Limit w rachunku bieżącym - Bank Millennium
S.A.
WIBOR 1M/
EURIBOR
1M/SOFR
+marża
17.07.2025 - -
Kredyt w rachunku bieżącym- ING Bank Śląski
S.A.
WIBOR 1M/
EURIBOR
1M/ SOFR
+ marża
09.06.2025 - -
-
Razem
KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
31.12.2023
31.12.2022
49
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Limitu Kredytowego uległa zwiększeniu z kwoty 25.000 tys. zł do kwoty 40.000 tys. zł. Okres dostępności
przyznanego Spółce limitu kredytowego obowiązuje do dnia 9 czerwca 2025 roku.
W dniu 28 sierpnia 2023 roku „Lentex” S.A. zawarła z ING Bankiem Śląskim S.A. aneks do umowy
wieloproduktowej z dnia 10 czerwca 2021 roku. Na mocy zawartego aneksu ustanowiono zastaw
rejestrowy na zapasach w wysokości 10.000 tys. zł.
W dniu 17 lipca 2023 roku „Lentex” S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. aneks do umowy
wieloproduktowej. Na mocy zawartego aneksu kwota udzielonego Spółce limitu kredytowego pozostała
na niezmienionym poziomie 25.000 tys. zł. Jednocześnie zniesiono sposób zabezpieczenia wierzytelności
banku w postaci zastawu rejestrowego na zapasach surowców i materiałów oraz zmniejszono łączną
wysokość zastawu na zapasach do wysokości 15.000 tys. zł. Okres kredytowania został wydłużony do
dnia 17 lipca 2025 roku.
25. Pozostałe zobowiązania finansowe
Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod
zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.
Wartości bilansowe leasingowanych środków trwałych zostały przedstawione w nocie 10.
Informacje odnośnie zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych znajdują się w nocie 39.
26. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
dane w tys. zł
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
minimalnych opłat
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
minimalnych opłat
w okresie do 1 roku
398 360 501 469
w okresie powyżej roku
1 708 936 1 579 797
Razem
2 106 1 296 2 080 1 266
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO
PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE ORAZ WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH OPŁAT LEASINGOWYCH NETTO
31.12.2023
31.12.2022
dane w tys. zł
31.12.2023 31.12.2022
koszt związany z leasingami
krótkoterminowymi
68 177
koszt związany z leasingami aktywów
o niskiej wartości
36 37
całkowity wypływ środków pieniężnych
z tytułu leasingów
1 064 910
LEASING
dane w tys. zł
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek powiązanych - -
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek pozostałych 17 408 22 913
Razem 17 408 22 913
50
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
27. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
28. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
29. Koszty rodzajowe
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY
31.12.2023 31.12.2022*
Pozostałe zobowiązania finansowe:
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 464 1 022
- zobowiązania z tytułu naliczonych bonusów - 36
- zobowiązania inwestycyjne 880 154
- inne - 52
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 2 344 1 264
- część krótkoterminowa 2 344 1 264
Pozostałe zobowiązania niefinansowe:
- podatek VAT - 220
- podatek dochodowy od osób fizycznych 270 367
- zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i PPK 1 460 1 190
- potrącenia z płac 37 45
- inne 35 58
- zobowiązanie z tytułu przyszłych kosztów 8 962
RAZEM 1 810 2 842
Zobowiązania z tytułu umów
- zaliczki
446 349
RAZEM 446
349
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIE NIEFINANSOWE
2 256 3 191
- część krótkoterminowa
2 256 3 191
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY
4 600 4 455
dane w tys. zł
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
okres 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
kraj
Przychody ze sprzedaży produktów 51 826 58 438
Przychody ze sprzedaży usług 1 503 647
Przychody ze sprzedaży materiałów 343 244
Przychody ze sprzedaży towarów 7 -
zagranica
Przychody ze sprzedaży produktów 139 555 152 857
Przychody ze sprzedaży usług 916 1 694
Przychody ze sprzedaży materiałów 8 47
Przychody ze sprzedaży towarów 64 78
RAZEM 194 222 214 005
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
Działalność kontynuowana
dane w tys. zł
dane w tys. zł
okres
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Amortyzacja środków trwałych 6 544 6 537
Amortyzacja wartości niematerialnych 398 323
Koszty świadczeń pracowniczych 25 044 23 040
Zużycie surowców, materiałów i energii 115 683 151 535
Koszty usług obcych 26 708 27 039
Koszty podatków i opłat 3 209 3 317
Pozostałe koszty 1 414 1 257
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 695 432
Zmiana stanu produktów i produkcji w toku (4 709) (11 670)
RAZEM 174 986 201 810
Koszty sprzedaży 17 521 18 800
Koszty ogólnego zarządu 17 080 14 132
Koszt własny sprzedaży 140 385 168 878
RAZEM 174 986 201 810
KOSZTY RODZAJOWE
51
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
30. Pozostałe przychody i koszty
W dniu 22 lutego 2023 roku Spółka złożyła wniosek w programie „Pomoc dla sektorów energochłonnych
związana z nagłymi wzrostami cen gazu i energii elektrycznej”. W dniu 16 marca 2023 roku kwota dofinansowania
w wysokości 10.069 tys. zł wpłynęła na kont Spółki. Spółka rozpoznała otrzymane dofinansowanie zgodnie z MSR
20 pkt. 20 jako przychód w okresie, w którym stała się należna.
W dniu 8 listopada 2023 roku „Lentex” S.A. złożyła wniosek w Programie „Pomoc dla przemysłu energochłonnego
związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 r.” W dniu 29 grudnia 2023 roku kwota
dofinansowania w wysokości 3.121 tys. zł wpłynęła na kont Spółki.
dane w tys. zł
okres
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty wynagrodzeń 20 117 18 566
Koszty ubezpieczeń społeczych i świadczeń na rzecz pracowników 3 881 3 542
Koszty ZFŚS 472 433
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 574 499
RAZEM 25 044 23 040
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
dane w tys. zł
okres
01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 14 618 13 469
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 10 426 9 571
RAZEM 25 044 23 040
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
dane w tys. zł
POZOSTAŁE PRZYCHODY
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Otrzymane rekompensaty 13 190 -
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 269 965
Refaktury za media 8 041 2 986
Spisanie rozrachunków 27 324
Regeneracja części - 100
Ujawnienie zapasów 84 261
Nadwyżki inwentaryzacyjne 44 103
Zwrot kosztów sądowych - 1
Refundacje, odszkodowania 47 14
Otrzymane dotacje, kary 104 23
Pozostałe 32 30
RAZEM 21 838 4 807
dane w tys. zł
POZOSTAŁE KOSZTY
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Refaktury za media 8 039 2 986
Niedobory inwentaryzacyjne 17 75
Koszty postępowania sądowego 3 1
Rekompensaty dla zwolnionych 17 -
Szkody, kary i odszkodowania 44 16
Darowizny 12 2
Koszty zaniechanej inwestycji 58 6
Koszty podatków dotyczące lat poprzednich 12 17
Spisanie rozrachunków 243 7
Rekompensata kosztów związanych z wadami włóknin 20 45
Pozostałe 33 36
RAZEM 8 498 3 191
52
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31. Przychody i koszty finansowe
32. Podatek dochodowy
dane w tys. zł
PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek 95 61
Przychody z dywidend 1 818 2 726
RAZEM 1 913 2 787
dane w tys. zł
KOSZTY FINANSOWE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty odsetek, w tym dotyczące: 792 2 206
kredytów bankowych 783 2 199
pozostałe 9 7
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego 45 55
Straty z tytułu różnic kursowych 1 797 1 864
Pozostałe 60 64
RAZEM 2 694 4 189
dane w tys. zł
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (3 082) (7 641)
- bieżące (obciążenie) z tytułu podatku dochodowego (2 985) (7 602)
- korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych (97) (39)
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (2 323) (192)
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania
i odwracania się różnic przejściowych
(2 323) (192)
(obciążenie) podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: (5 405) (7 833)
- przypisane działalności kontynuowanej (5 405) (363)
- przypisane działalności zaniechanej - (7 470)
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach
całkowitych
(8) 5
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego dotyczące wyceny aktuarialnej (8) 5
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (5 413) (7 828)
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy - -
Odroczony podatek dochodowy 8 (5)
- podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w kapitale 8 (5)
obciążenie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym 8 (5)
dane w tys. zł
okres
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 31 795 12 409
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - 30 657
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem 31 795 43 066
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 5 405 7 833
Efektywna stawka podatkowa (w %) 17,0% 18,2%
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
53
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Zmiana efektywnej stawki podatkowej wynika ze zmiany relacji pomiędzy wielkością otrzymanej
dywidendy do wyniku brutto oraz wyniku podatkowego na sprzedaży udziałów „Lentex Wykładziny”
Sp. z o.o. w 2022 roku.
33. Zysk przypadający na jedną akcję
dane w tys. zł
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej
31 795 12 409
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - 30 657
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem 31 795 43 066
Stawka podatkowa obowiązująca w Polsce 19,0% 19,0%
obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 6 042 8 183
Przeszacowanie wyrobów 77 208
Dywidenda od jednostek zależnych i stowarzyszonych (345) (518)
Sprzedaż udziałów Lentex Wykładziny Sp. z o.o. - 1 732
Odpisy na PFRON 1 11
OC Zarządu 5 5
Korekta ulgi B+R lata poprzednie 99 -
Niewypłacone wynagrodzenia (2) 8
Ulga B+R (528) (1 844)
Koszty reprezentacji 24 19
Wydatki dotyczące samochodów 12 18
Pozostałe koszty nkup 20 11
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 5 405 7 833
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM
Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022*
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
- ulgi inwestycyjne - - - (89) - -
- różnice kursowe - - - (39) - -
- aktualizacja wyceny (przeszacowania środków trwałych) - - - (420) - -
- leasing 639 301 338 (206) - -
- różnica w wartości podatkowej i bilansowej rzeczowych aktywów trwałych 10 816 9 443 1 373 1 773 - -
- bonusy na surowce 4 - 4 (119) - -
- zapasy - - - (59) - -
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 459 9 744 1 715 841 - -
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022*
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
- odpisy aktualizujące wartość zapasów 368 659 291 (379) - -
- różnice kursowe 121 37 (84) (37) - -
- odpisy aktualizujące należności 161 198 37 - - -
- świadczenia pracownicze 99 91 - 61 (8) 5
- rezerwa na przyszłe koszty 390 656 266 (455) - -
- ZUS od niewypłaconych wynagrodzeń - 104 104 41 - -
- wycena inwestycji finansowych 7 7 - - - -
- leasing 246 240 (6) 86 - -
-pozostałe - - - 34 - -
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 392 1 992 608 (649) (8) 5
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana w sprawozdaniu 10 067 7 752
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Rachunek zysków i strat
Pozostałe całkowite
dochody
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Zysk netto za okres sprawozdawczy 26 390 35 233
54
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie stwierdzono czynników, które
powodowałyby rozwodnienie zysku przypadającego na jedną akcję.
34. Dywidendy
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie podjął uchwały w sprawie
propozycji podziału zysku netto za 2023 rok.
35. Działalność zaniechana
W związku z dokonaną w dniu 3 października 2022 roku transakcją zbycia wszystkich posiadanych
udziałów w „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. tj. podmiocie do którego w dniu 8 sierpnia 2022 roku
wniesiono ZCP Dywizji Wykładzin jako wkład niepieniężny (aport), jako pokrycie udziałów
w podwyższonym kapitale zakładowym spółki zależnej wyniki działalności ZCP Dywizji Wykładzin do dnia
aportu tj. 8 sierpnia 2022 roku oraz „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. zostały przeniesione w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów do pozycji Zysk/strata netto za rok obrotowy na działalności zaniechanej.
dane w tys. zł
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 26 390 - 26 390 12 046 23 187 35 233
Razem 26 390 - 26 390 12 046 23 187 35 233
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Średnio ważona liczba akcji zwykłych za okres 36 868 40 802
Zysk netto podstawowy na 1 akcję
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
na działalności kontynuowanej i zaniechanej 0,72 0,86
na działalności kontynuowanej 0,72 0,30
Zysk netto akcjonariuszy zwykłych (podstawowy)
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022*
w tysiącach akcji
dane w tys. zł
Zysk netto akcjonariuszy zwykłych (rozwodniony)
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych
(rozwodniony)
26 390 - 26 390 12 046 23 187 35 233
dane w tys. zł
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
Średnia ważona liczba akcji zwykłych za okres
(rozwodniona)
36 868 40 802
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w złotówkach
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022*
na działalności kontynuowanej i zaniechanej 0,72 0,86
na działalności kontynuowanej 0,72 0,30
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku ujęciem ulgi B+R co zostało zaprezentowane w nocie 7.1
niniejszego rocznego sprawozdania finansowego.
w tysiącach akcji
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022*
dane w tys. zł
Dywidendy z akcji zwykłych:
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
- - -
Razem - -
ZADEKLAROWANE I WYPŁACONE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
55
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
36. Transakcje z podmiotami powiązanymi
37. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej
Prezentowane wartości uwzględniają wynagrodzenia brutto oraz honoraria członków zarządu i rady
nadzorczej.
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy
leasingu finansowego z opcją zakupu i środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych
WARIANT KALKULACYJNY
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów - 52 265
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów - 40 909
Zysk/strata brutto ze sprzedaży - 11 356
Koszty sprzedaży - 1 788
Koszty ogólnego zarządu - 5 973
Pozostałe przychody operacyjne - 25
Pozostałe koszty operacyjne - 13
Zysk/strata z działalności operacyjnej - 3 607
Przychody finansowe - 27 062
Koszty finansowe - 12
Zysk/strata brutto - 30 657
Podatek dochodowy - 7 470
Zysk/strata netto - 23 187
dane w tys. zł
Działalność zaniechana
dane w tys. zł
Przepływy środków pieniężnych z działalności zaniechanej
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk brutto na działalności zaniechanej
- 30 657
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej - (5 718)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej - 100 293
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej - 68
Zwiększenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych - 94 643
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku
bieżącym na początek okresu
- 1 778
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku
bieżącym na koniec okresu
- 96 421
dane w tys. zł
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI za okres
Strony transakcji Sprzedaż Należności Zakupy Zobowiązania
Przychody
finansowe – ze
sprzedaży akcji
Dywidenda
Jednostka zależna Gamrat S.A. 5 - 15 - - 1 818
Pozostałe podmioty powiązane osobowo
285 -
44 -
- -
01.01.2023 - 31.12.2023
dane w tys. zł
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI za okres
Strony transakcji Sprzedaż Należności Zakupy Zobowiązania
Przychody
finansowe – ze
sprzedaży akcji
Dywidenda
Jednostka zależna Gamrat S.A. 4 - 5 - - 2 726
Jednostka zależna Lentex Wykładziny Sp.z.o.o. 1 314 - 32 - - -
Pozostałe podmioty powiązane osobowo
- -
198 -
- -
01.01.2022- 31.12.2022
dane w tys. zł
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
2 627 2 038
- -
2 627 2 038
WYNAGRODZENIA ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Razem
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
56
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
jest pozyskanie środków finansowych na działalność. Spółka posiada również inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio
w toku prowadzonej przez nią działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje
i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.
•
Ryzyko stopy procentowej
W związku z tym, że środki pieniężne na rachunkach bankowych Spółki nie są oprocentowane, analizie
wrażliwości wyniku brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu
niezmienności innych czynników poddano tylko kredyty bankowe. Zarząd Spółki prowadzi stały
monitoring sytuacji rynkowej w zakresie zmiany stóp procentowych. Spółka nie zabezpiecza się przed
ryzykiem zmian stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku
Spółka nie posiadała zadłużenia z tytułu kredytów.
•
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje
w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Prawie 73%
wartości zawieranych przez Spółkę transakcji sprzedaży oraz ok. 58% transakcji zakupu wyrażonych
jest w walutach innych niż PLN. Spółka stara się dopasować strumienie należności i zobowiązań w danej
walucie tak, aby środki uzyskane od klientów kupujących produkt mogły być wykorzystane do spłaty
wierzycieli, wystawiających swoje faktury w tej samej walucie obcej.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów
i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu walut obcych przy założeniu
niezmienności innych czynników.
dane w tys. zł
Wartość
bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie
kursu w
procentach
Wpływ na wynik
finansowy brutto
3 076 5 +154/-154
73 5 +4/-4
10 308 5 +515/-515
9 214 5 +461/-461
366 5 +18/-18
1 788 5 +89/-89
1 048 5 +52/-52
Stan na dzień
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR
Środki pieniężne w USD
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD
57
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia
przez klienta będącego stroną instrumentu finansowego zobowiązań kontraktowych. Ryzyko kredytowe
jest głównie związane z należnościami z tytułu dostaw i usług.
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Większość
należności jest także objęta ubezpieczeniem. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów
należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług dokonał
oszacowania oczekiwanych strat kredytowych w oparciu o macierz rezerw, zdefiniowaną na podstawie
danych historycznych dotyczących strat kredytowych w okresie 3 ostatnich lat.
Oczekiwane straty kredytowe nie przekraczają utworzonego przez Spółkę odpisu na należności.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy,
a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Dodatkowo
Spółka lokuje środki pieniężne w wiarygodnych instytucjach finansowych.
Wartości wymienionych instrumentów na koniec roku 2023 zaprezentowane zostały w notach 13, 15,
17.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
•
Ryzyko związane z płynnością
Zarząd monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez cotygodniową analizę planowanych przepływów
pieniężnych Spółki. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak
i aktywów oraz zobowiązań finansowych (np. konta należności i zobowiązań, pozostałych aktywów
i zobowiązań finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty
bankowe oraz umowy leasingu finansowego.
dane w tys. zł
Wartość
bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie
kursu w
procentach
Wpływ na wynik
finansowy brutto
1 323 5 +66/-66
2 591 5 +130/-130
11 540 5 +577/-577
8 689 5 +434/-434
620 5 +31/-31
2 587 5 +129/-129
530 5 +27/-27
Stan na dzień
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR
Środki pieniężne w USD
58
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień
31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych
płatności.
39. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy
•
Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała rezerw z tytułu pozwów sądowych o istotnej
wartości.
• Ustanowione zastawy
o Umowa o linię wieloproduktową w Banku Milenium S.A.
Wartość zastawu ustanowionego na rzecz Banku Millennium S.A obejmuje zastaw rejestrowy na
dwóch maszynach produkcyjnych, zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych,
towarów, półproduktów, cesję wierzytelności, oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz
weksel in blanco.
o Umowa o kredyt nieodnawialny i umowa wielocelowej linii kredytowej w ING Bank Śląski
S.A.
Zabezpieczenie stanowi hipoteka umowna łączna na nieruchomościach, wesel własny in blanco,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji oraz zastaw rejestrowy na zapasach surowców i
materiałów.
40. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
•
Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2023 roku
dane w tys. zł
31.12.2023
Kredyt w
rachunku
bieżącym
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki* - - - - - -
Zobowiązania leasingowe* - 117 281 528 1 180 2 106
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 17 408 - - - 17 408
Pozostałe zobowiązania finansowe - 2 344 - - - 2 344
RAZEM - 19 869 281 528 1 180 21 858
* kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy
wykorzystaniu WIBOR na dzień 31.12.2023r.
dane w tys. zł
31.12.2022
Kredyt w
rachunku
bieżącym
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki* - - -
Zobowiązania leasingowe* - 152 349 380 1 199 2 080
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 22 913 - - - 22 913
Pozostałe zobowiązania finansowe - 1 264 - - - 1 264
RAZEM - 24 329 349 380 1 199 26 257
* kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy
wykorzystaniu WIBOR na dzień 31.12.2022r.
59
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Spółka zawarła w dniu 17 lutego 2023 roku umowy o usługi audytorskie z Kancelarią Porad Finansowo-
Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych pod numerem 1695. Umowy zostały zawarte na okres 2 lat.
Przedmiot umów obejmuje:
o przeprowadzenie badania jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia
2023 i 31 grudnia 2024 roku;
o przeprowadzenie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia
2023 i 31 grudnia 2024 roku;
o przeprowadzenie przeglądu skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień
30 czerwca 2023 i 30 czerwca 2024 roku;
o przeprowadzenie przeglądu skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na
dzień 30 czerwca 2023 i 30 czerwca 2024.
Na podstawie umowy zawartej w dniu 26 czerwca 2021 roku o usługi audytorskie z Kancelarią Porad
Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych pod numerem 1695, Kancelaria przeprowadziła: badanie jednostkowego
sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2022, badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku, przegląd skróconego jednostkowego sprawozdania
finansowego na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz przegląd skróconego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego na dzień 30 czerwca 2022 roku.
Łączna wysokość wynagrodzenia należnego za usługi dotyczące 2023 roku wynosi 73 tys. zł netto
i 63 tys. zł za usługi dotyczące 2022 roku.
W dniu 17 lutego 2023 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek
Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania
o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za lata 2023-2024. Wynagrodzenie należne za powyższe
usługi za rok 2023 i rok 2024 wyniesie kolejno 3 tys. zł netto w każdym roku.
W dniu 30 czerwca 2021 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek
Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania
o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za 2021 rok oraz 2022 rok. Wynagrodzenie należne za
powyższe usługi wynosi 2 tys. zł netto za usługi dotyczące 2021 roku oraz 2 tys. zł netto za usługi
dotyczące 2022 roku.
Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 17 lutego
2023 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych
związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 roku” otrzymując
wynagrodzenie w kwocie 13 tys. zł netto.
Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 30
października 2023 roku wykonała usługę atestacyjną w ramach Programu „Pomoc dla sektorów
energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku”
otrzymując wynagrodzenie w kwocie 14 tys. zł netto. Zlecenie to obejmuje również usługę atestacyjną
w ramach Programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu
60
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku” za II półrocze roku 2023, za które otrzyma wynagrodzenie
w kwocie 14 tys. zł netto.
Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na zlecenie Spółki z dnia 16
października 2023 roku wykonała usługę polegającą na potwierdzeniu prawidłowości wyliczenia wartości
współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej za lata 2021-2023 otrzymując wynagrodzenie
w kwocie 8 tys. zł netto.
41. Sytuacja kadrowa Spółki
Zatrudnienie w Spółce na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku kształtowało się
następująco:
Za okres
2023
2022
Zarząd Spółki
3
3
Administracja
36
34
Dział sprzedaży
16
18
Pion produkcji
120
121
Pozostali
85
83
Razem
260
259
42. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały
wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej
zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę
dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do
celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
43. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 31 stycznia 2024 roku odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podczas
którego został powołany skład Rady Nadzorczej na nową wspólna kadencję: Pana Janusza Malarz, Pana
Bartosza Królewicza, Pana Krzysztofa Wydmańskiego, Panią Agatę Kalamarz oraz Panią Olivię Sobik.
W dniu 13 lutego 2024 roku złożono wniosek w ramach Programu „Pomoc dla sektorów
energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 roku”
dotyczący II półrocza roku 2023. W dniu 22 marca 2024 roku Spółka otrzymała podpisana umowę
o udzielenie pomocy w ramach ww. programu. Do dnia zatwierdzenia niniejszego rocznego
sprawozdania finansowego kwota dofinansowania nie wpłynęła na konto Spółki. Spółka rozpozna
otrzymane dofinansowanie zgodnie z MSR 20 pkt. 20 jako przychód w okresie, w którym stała się
należna.
61
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W dniu 23 lutego 2024 roku Zarząd „Lentex” S.A. podjął decyzję o zamiarze nabycia 1.400.000 sztuk
akcji własnych Spółki, o łącznej wartości nominalnej 17.500.000 zł, stanowiących 3,5% kapitału
zakładowego Spółki, po cenie 12,50 zł za jedną akcję własną Spółki.
Nabycie Akcji Własnych nastąpi w ramach upoważnienia udzielonego Zarządowi na podstawie Uchwały
Nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30 listopada 2022 roku w sprawie
upoważnienia Zarządu Spółki do nabycia akcji własnych „Lentex” S.A. Zarząd zamierza dokonać nabycia
Akcji Własnych w drodze zaproszenia do składania ofert sprzedaży Akcji własnych, stosownie do treści
§ 1 ust. 2 lit. g Uchwały NWZ.
Zarząd ogłosił Zaproszenie do Składania Ofert w dniu 19 marca 2024 roku, przekazując jego treść do
publicznej wiadomości w sposób przewidziany prawem. Celem nabycia Akcji Własnych jest ich
umorzenie, dalsza odsprzedaż lub zamiana (jak przewiduje § 1 ust. 2 lit. i pkt 1-3 Uchwały NWZ).
62
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna
w sprawie rzetelności sporządzenia
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Oświadczamy, iż wedle naszej najlepszej wiedzy, roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że
odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową a także wynik
finansowy „Lentex” S.A. oraz że roczne sprawozdanie z działalności emitenta oraz grupy kapitałowej
emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji „Lentex” S.A., w tym opis
podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Zarząd „Lentex” S.A.
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna
w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Oświadczamy, iż podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych – Kancelaria Porad
Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. dokonująca badania rocznego sprawozdania
finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa. Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący
przedmiotowego badania, spełnili warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym
rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Ponadto, Zarząd „Lentex” S.A. oświadcza, iż emitent przestrzega obowiązujących przepisów związanych
z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji. W
tym celu, wprowadzono politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie
świadczenia na rzecz emitenta przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub
członka jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z
zakazu świadczenia przez firmę audytorską.
Zarząd „Lentex” S.A.