Medinice S.A.
Sprawozdanie Finansowe
sporządzone na dzień
31 grudnia 2023
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .......................................... 7
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWYCH INFORMACJI FINANSOWYCH
SPORZĄDZONYCH NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ................................................................................ 9
1. Podstawowa działalność Spółki ............................................................................................................ 9
2. Informacje ogólne, oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej oraz założenie kontynuowania działalności ............................................................................... 9
3. Nowe standardy i interpretacje ........................................................................................................... 10
3.1. Nowe standardy, interpretacje oraz poprawki do obowiązujących standardów, opublikowane
przez Rade Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone przez Unię
Europejską, które weszły w życie od po 1 stycznia 2023:.................................................................. 10
3.2. Nowe standardy, interpretacje oraz poprawki do obowiązujących standardów, opublikowane
przez Rade Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone przez Unię
Europejską, które nie weszły jeszcze w życie: ................................................................................... 11
3.3. Nowe standardy, interpretacje oraz poprawki do obowiązujących standardów, opublikowane
przez Rade Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oczekujące na zatwierdzone
przez Unię Europejską: ....................................................................................................................... 11
4. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę. ........................................................ 12
4.1. Podstawa sporządzenia ............................................................................................................... 12
4.2. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ............................................... 12
4.3. Połączenia jednostek gospodarczych .......................................................................................... 13
4.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach ............................ 13
4.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza ........................................................................... 14
5. Udział w jednostkach zależnych i stowarzyszonych .......................................................................... 14
5.1. Jednostki zależne od Emitenta .................................................................................................... 14
5.2. Jednostki ze znacznym udziałem niekontrolującym (stowarzyszone) ........................................ 15
6. Zmiany w stosunku do uprzednio opublikowanych sprawozdań finansowych .................................. 16
7. Przychody ........................................................................................................................................... 16
8. Segmenty działalności ........................................................................................................................ 16
9. Pozostałe aktywa niematerialne .......................................................................................................... 17
9.1. Wartości niematerialne i prawne – wartości bilansowe .............................................................. 19
9.2. Tabela ruchu wartości niematerialnych i prawnych ................................................................... 19
10. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................... 20
10.1. Rzeczowe aktywa trwałe – wartości bilansowe .......................................................................... 21
10.2. Tabela ruchu środków trwałych .................................................................................................. 22
11. Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu ........................................................................ 23
11.1. Zobowiązania z tytułu leasingu .................................................................................................. 24
12. Aktywa i zobowiązania finansowe (instrumenty finansowe) ............................................................. 25
12.1. Aktywa finansowe ...................................................................................................................... 27
12.2. Odpisy aktualizujące aktywa finansowe ..................................................................................... 28
12.3. Zobowiązania finansowe ............................................................................................................ 29
12.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................... 29
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
12.5. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności .......................................................... 30
12.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rezerwy ................................. 31
13. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego ............................................................................... 32
13.1. Saldo podatku odroczonego ........................................................................................................ 33
13.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................................ 33
13.3. Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane
ulgi podatkowej ................................................................................................................................. 34
13.4. Straty podatkowe możliwe do odliczenia ................................................................................... 34
13.5. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ...................................................... 34
14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................... 35
15. Kapitały własne, dywidendy............................................................................................................... 35
15.1. Kapitał akcyjny i zapasowy ........................................................................................................ 35
15.2. Kapitał rezerwowy ...................................................................................................................... 36
15.3. Zyski zatrzymane i dywidendy ................................................................................................... 36
15.4. Polityka dywidendowa ................................................................................................................ 37
16. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................... 37
16.1. Program motywacyjny - płatności w formie akcji ...................................................................... 38
17. Rezerwy, aktywa i zobowiązania warunkowe .................................................................................... 41
17.1. Rezerwy ...................................................................................................................................... 41
18. Dotacje rządowe i przychody przyszłych okresów ............................................................................ 42
18.1. Przychody przyszłych okresów................................................................................................... 42
19. Koszty działalności ............................................................................................................................. 43
20. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ........................................................................................... 43
21. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................ 44
21.1. Przychody finansowe .................................................................................................................. 44
21.2. Koszty finansowe ........................................................................................................................ 44
22. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 45
23. Zysk/(Strata) netto przypadający/(a) na jedną akcję .......................................................................... 46
24. Transakcje z jednostkami powiązanymi ............................................................................................. 47
24.1. Transakcje ze spółkami zależnymi ............................................................................................. 47
24.2. Transakcje z członkami kluczowego personelu kierowniczego ................................................. 48
25. Zarządzanie ryzykiem związanym z instrumentami finansowymi ..................................................... 48
26. Zarządzanie kapitałem – cele, zasady i procesy ................................................................................. 49
27. Wynagrodzenie firmy audytorskiej .................................................................................................... 50
28. Opis podstawowych zagrożeń i ryzyka związanych z pozostałymi miesiącami roku obrotowego .... 50
29. Istotne zdarzenia po dacie bilansowej ................................................................................................ 51
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 51
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
Rok zakończony 31 grudnia
2023 r.
2022 r.
225
252
10
(358)
(314)
(150)
(111)
(2 001)
(1 211)
16
(2 673)
(2 917)
(11)
(14)
(668)
(255)
20
(84)
(363)
(5 945)
(5 158)
(5 720)
(4 933)
21
977
416
21
(62)
(75)
12
(372)
(266)
-
-
(5 177)
(4 858)
-
-
23
(5 177)
(4 858)
-
-
(5 177)
(4 858)
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
(5 177)
(4 858)
20
-
-
(5 177)
(4 858)
Zysk / (strata) na akcję (w złotych)
23
(0,81)
(0,78)
(0,51)
(0,81)
(0,78)
(0,51)
0,00
0,00
0,00
23
(0,81)
(0,76)
(0,50)
(0,81)
(0,76)
(0,50)
0,00
0,00
0,00
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 51
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
Stan na dzień 31 grudnia
2023 r.
2022 r.
Aktywa trwałe
25 391
19 849
Rzeczowe aktywa trwałe
10
844
831
Pozostałe aktywa niematerialne
9
19 548
13 218
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
13
12
3
Długoterminowe aktywa finansowe
12
4 987
5 797
Aktywa obrotowe
12 197
22 140
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
12
577
732
Pozostałe aktywa finansowe
12
1 284
226
Pozostałe aktywa
41
13
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14
10 295
21 169
Aktywa razem
37 588
41 989
PASYWA
Nota
Stan na dzień 31 grudnia
2023 r.
2022 r.
Kapitały własne
33 269
37 334
Wyemitowany kapitał akcyjny
15
646
627
Kapitał zapasowy
15
47 420
47 420
Kapitał rezerwowy z tytułu płatności w formie akcji
15
6 233
5 140
Zyski zatrzymane
15
(21 030)
(15 853)
Zobowiązania długoterminowe
3 171
3 758
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
11
346
288
Rezerwa na podatek odroczony
13
12
3
Długoterminowe dotacje rządowe
18
2 813
3 467
Zobowiązania krótkoterminowe
1 148
897
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
12
859
513
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
12
-
206
Pozostałe zobowiązania finansowe
11
160
88
Rezerwy krótkoterminowe
13,17
129
90
Zobowiązania razem
4 319
4 655
Pasywa razem
37 588
41 989
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 51
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Wyemitowany
kapitał
akcyjny
Kapitały zapasowe
z tytułu nadwyżki
emisyjnej
Kapitał
rezerwowy
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
627
47 420
5 140
(15 853)
37 334
Emisja akcji
19
-
-
-
19-
Koszty emisji akcji
-
-
-
-
-
Zysk netto za okres
-
-
-
(5 177)
(5 177)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Dochody całkowite ogółem
-
-
-
(5 177)
(5 177)
Płatności w formie akcji
-
-
1 093
-
1 093
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
19
-
1 093
(5 177)
(4 065)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
646
47 420
6 233
(21 030)
33 269
Stan na 1 stycznia 2022 roku
619
47 420
3 608
(10 995)
40 652
Emisja akcji
8
-
-
-
8
Koszty emisji akcji
-
-
-
-
-
Zysk netto za okres
-
-
-
(4 858)
(4 858)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Dochody całkowite ogółem
-
-
-
(4 858)
(4 858)
Płatności w formie akcji
-
-
1 532
-
1 532
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
8
-
1 532
(4 858)
(3 318)
Stan na 31 grudnia 2022 roku
627
47 420
5 140
(15 853)
37 334
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 51
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
Rok zakończony 31 grudnia
2023 r.
2022 r.
Działalność operacyjna
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 177)
(4 858)
Korekty:
1 609
1 810
- z tytułu amortyzacji i umorzenia
10
358
314
- z tytułu utraty wartości - odpisu aktualizującego ujętego w
wyniku finansowym (utrata wartości firmy)
-
-
- z tytułu płatności w formie akcji
16
1 093
1 532
- niezrealizowane różnice kursowe
10
(17)
- (zwiększenie) / zmniejszenie pozostałych aktywów
1
15
- z tytułu przychodów finansowych
-
(26)
- z tytułu kosztów finansowych
255
-
- korekty wynikające z odroczonego obciążenia podatkowego
-
-
- inne korekty
(108)
(8)
Zmiany pozycji kapitału obrotowego:
174
325
- (zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych należności
(45)
412
- zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań z wyjątkiem
zobowiązań wymiennych na akcje
346
241
- zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw
47
-
- zwiększenie / (zmniejszenie) przychodów przyszłych
okresów
(175)
(328)
Zapłacone odsetki, zaliczone do działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
(3 394)
(2 723)
Działalność inwestycyjna
Wpływy:
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
-
Inne wpływy z działalności inwestycyjnej
200
-
Wydatki:
Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych
(5)
-
Zaliczki gotówkowe i pożyczki udzielane podmiotom
powiązanym
-
-
Zaliczki gotówkowe i pożyczki udzielane stronom trzecim
zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
(-510)
(600)
Zakup rzeczowych aktywów trwałych
(44)
(448)
Zakup wartości niematerialnych i prawych
(6 430)
(2 986)
Inne wydatki z działalności inwestycyjnej
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(6 789)
(4 035)
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 51
Nota
Rok zakończony 31 grudnia
2023 r.
2022 r.
Działalność finansowa
Wpływy:
Wpływy z tytułu emisji własnych akcji
19
8
Wpływy z pożyczek
-
Wpływy z dotacji
1 077
765
Wydatki
Płatności z tytułu kosztów emisji akcji
-
-
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu zaliczone do dział.
finansowej
-
(82)
Odsetki zapłacone
-
(17)
Spłaty pożyczek
(200)
(350)
Inne wydatki finansowe
(1 587)
(4 176)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
(690)
(3 852)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany
(10 874)
(10 610)
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w
walutach obcych
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
21 169
31 779
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
14
10 295
21 169
- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
-
480
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 51
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWYCH INFORMACJI
FINANSOWYCH SPORZĄDZONYCH NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023
1. Podstawowa działalność Spółki
Spółka prowadzi podstawową działalność w Polsce w jednym segmencie operacyjnym obejmującym prace
badawczo-rozwojowe oraz wdrożeniowo-komercjalizacyjne w obszarze technologii medycznych.
(„MedTech”, „Medical Devices”). W szczególności są to:
• Prace badawczo-rozwojowe w obszarze technologii medycznych
• Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie kardiologii i kardiochirurgii
• Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych
• Badania i analizy techniczne
2. Informacje ogólne, oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz założenie
kontynuowania działalności
Informacje ogólne
Medinice S.A. jest jednostką sprawozdawczą nr. LEI 259400LGO9UDV1Y18Z11 z siedzibą w
Warszawie. Spółka Medinice S.A została utworzona na podstawie Aktu Notarialnego z dnia 24 kwietnia
2012 roku (Rep. A Nr 6068/2012). Medinice SA jest spółka akcyjną i została zarejestrowana 10 grudnia
2012 r przez Sąd Rejonowy w Kielcach, Polska, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
pod numerem 0000443282 w rejestrze: Rejestr Przedsiębiorców. Siedziba jednostki mieści się w
Warszawie. Zarejestrowane biuro Medinice S.A. mieści się w Warszawie, przy ul. Hankiewicza 2, 02-103
Warszawa. Akcje Spółki są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod tickerem
ICE.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”, „Standardy”) wydanymi przez International
Accounting Standards Board (IASB) zatwierdzonymi przez Unię Europejską Rozporządzeniem Komisji
Europejskiej (WE) nr 1126/2008 z dnia 3 listopada 2008 z późniejszymi zmianami.
Założenie kontynuowania działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w
dającej się przewidzieć przyszłości, które opiera się na kolejnym założeniu, że Spółka będzie w stanie
regulować swoje zobowiązania w momencie ich zapadalności. Na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności
gospodarczej przez jednostkę. Spółka posiada wystarczające środki finansowe do kontynuacji działalności
w najbliższych 12 miesiącach pochodzące z emisji akcji serii J przeprowadzonej w 2021 roku.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 51
3. Nowe standardy i interpretacje
3.1. Nowe standardy, interpretacje oraz poprawki do obowiązujących standardów,
opublikowane przez Rade Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i
zatwierdzone przez Unię Europejską, które weszły w życie od po 1 stycznia 2023:
Następujące zmiany zostały wprowadzone do istniejących standardów opublikowanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE:
Zmiany w standardach
Daty stosowania
standardów w Unii
Europejskiej
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 9
grudnia 2022 roku) oraz zmiany do MSSF 17 i MSSF 9 Informacje –
porównawcze
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Podział
zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23
stycznia 2021 roku)
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - wytyczne Rady
MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce
- wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący
aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 9
grudnia 2022 roku) oraz zmiany do MSSF 17 i MSSF 9 Informacje –
porównawcze
1 stycznia 2023 roku
Wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na jednostkowe
sprawozdanie finansowe Emitenta.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 51
3.2. Nowe standardy, interpretacje oraz poprawki do obowiązujących standardów,
opublikowane przez Rade Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i
zatwierdzone przez Unię Europejską, które nie weszły jeszcze w życie:
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie
weszły jeszcze w życie:
Zmiany w standardach
Daty wejścia w życie wg.
Rady ds.
Międzynarodowej
Sprawozdawczości
Finansowe
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w
transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego
1 stycznia 2024 roku
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja
zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe
1 stycznia 2024 roku
3.3. Nowe standardy, interpretacje oraz poprawki do obowiązujących standardów,
opublikowane przez Rade Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR)
oczekujące na zatwierdzone przez Unię Europejską:
Zmiany w standardach
Daty wejścia w życie wg.
Rady ds.
Międzynarodowej
Sprawozdawczości
Finansowe
Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” – umowy
finansowania dostawców
1 stycznia 2024 roku lub po
tej dacie
Zmiany do MSSF 7 „Instrumenty finansowe” – umowy finansowania
dostawców
1 stycznia 2024 roku lub po
tej dacie
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” –
dookreślenie kiedy waluta jest wymienialna na inną walutę
1 stycznia 2024 roku lub po
tej dacie
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą
różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia
do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ
powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 51
4. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę.
4.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”, „Standardy”) wydanymi przez International
Accounting Standards Board (IASB) zatwierdzonymi przez Unię Europejską Rozporządzeniem Komisji
Europejskiej (WE) nr 1126/2008 z dnia 3 listopada 2008 z późniejszymi zmianami.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego z
wyjątkiem tych instrumentów finansowych, w tym. instrumentów programu motywacyjnego, które
zaklasyfikowane są jako wyceniane według wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawione jest w polskich złotych w wartościach zaokrąglonych
do tysięcy złotych (tys. PLN) poza pozycjami, które zostały oznaczone inaczej.
Jednostkowe sprawozdania finansowe zawierają dane porównawcze za rok poprzedni. W przypadku gdy
Spółka zastosuje nowe MSSF w ujęciu retrospektywnym przedstawia ona dodatkowe sprawozdanie z
sytuacji finansowej na początek okresu porównawczego zawierającego retrospektywne ujęcie i
reklasyfikacje wynikające z zastosowania nowych MSSF.
Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków
księgowych. Wymaga również od Zarządu dokonywania własnych ocen w ramach stosowania przyjętych
przez Medinice S.A. zasad rachunkowości.
4.2. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń
oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w
okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjęte
istotne założenia przy dokonywaniu szacunków przedstawione zostały w odpowiednich notach do
sprawozdania.
Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd może kierować się własnym
doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym.
Praktyką w spółkach, których podstawą działalności jest prowadzenie prac badawczo-rozwojowych jest
ponoszenie istotnych nakładów kapitałowych na rozwój projektów, co w rezultacie przekłada się na brak
przychodów do momentu zakończenia prac B+R i wykazywanie bieżących strat z działalności. Medinice
S.A. w ostatnich latach notowała stratę netto. Przyjęty model biznesowy i branża, w której funkcjonuje
wiąże się z odsunięciem w czasie przychodów i zysków z prowadzonej działalności do momentu pomyślnej
komercjalizacji prowadzonych projektów.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 51
Spółka dokonała oceny ryzyka związanego z kontynuacją działalności, operacyjnego i innych ryzyk.
Zdaniem Zarządu nie występują istotne ryzyka, które mogłyby w najbliższym czasie zagrozić kontynuacji
działalności spółki. Środki finansowe, którymi dysponuje Medinice S.A. pozwalają na dalsze prowadzenie
działalności operacyjnej i badawczo-rozwojowej. W swojej historii spółka pozyskała również szereg
dotacji m.in. na dofinasowanie przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju projektów MiniMax oraz EP
Bioptom, które pozwalają na zmniejszenie zaangażowania własnego kapitału spółki do realizacji
projektów.
4.3. Połączenia jednostek gospodarczych
Spółka rozlicza każde połączenie jednostek stosując metodę nabycia (wg kosztu historycznego). Zapłatę
przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej
jako suma wartości godziwych na dzień przejęcia kontroli przekazanych przez Spółkę aktywów,
zobowiązań zaciągniętych przez Spółkę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz
instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Spółkę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką
przejmowaną. Koszty związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia.
W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio
należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej na dzień przejęcia i
ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę w wyniku finansowym lub innych całkowitych
dochodach, stosownie do okoliczności.
Spółka wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości
godziwych na dzień przejęcia.
4.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka ujmuje inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach według kosztu historycznego.
Jednostka stowarzyszona jest to jednostka, na którą inwestor wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ
jednostki przybiera zwykle jedną lub kilka z następujących form:
a) zasiadanie w zarządzie lub równorzędnym organie zarządzającym jednostką, w której
dokonano inwestycji;
b) udział w tworzeniu polityki jednostki, w tym udział w podejmowaniu decyzji w sprawie
dywidend lub innych sposobów podziału zysku;
c) dokonywanie istotnych transakcji pomiędzy daną jednostką a jednostką, w której
dokonano inwestycji;
d) wzajemna wymiana personelu kierowniczego; lub
e) udostępnianie informacji technicznych o zasadniczym znaczeniu.
Wspólne przedsięwzięcie jest wspólnym ustaleniem umownym, w którym strony sprawujące
współkontrolę nad ustaleniem mają prawa do aktywów netto wynikających z ustalenia umownego. Strony
te są nazywane wspólnikami wspólnego przedsięwzięcia.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 51
4.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w walucie „polski złoty” (PLN), który
jest również walutą funkcjonalną i sprawozdawczą jednostki.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie
waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne
denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne
pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie
obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają, z
wyjątkiem:
• różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego
wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako
korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych;
• różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed
określonym ryzykiem walutowym; oraz
• różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem
jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są
prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i
ujmowanych pierwotnie w pozostałych całkowitych dochodach oraz przenoszone z kapitału na
zysk/stratę w momencie zbycia inwestycji netto.
5. Udział w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
5.1. Jednostki zależne od Emitenta
Poniższa tabela przedstawia zestawienie istotnych inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Medinice S.A. posiadanych w dniu 31 grudnia 2023 r:
Nazwa podmiotu
Miejsce
rejestracji i
prowadzenia
działalności
Przedmiot działalności
Udział w kapitale
na koniec okresu
sprawozdawczego
2023
2022
Medinice B+R sp. z o.o
Polska
Prowadzenie działalności B+R w
projektach medycznych
100%
100%
Medtech Innovation
ASI sp. z o.o.
Polska
Zarządzanie inwestycjami w projekty
medyczne
100%
100%
Jitmed sp z o.o.
Polska
Prowadzenie działalności B+R w
projekcie Atriclamp
40%
40%
Clip For Life sp z o.o.
Polska
Prowadzenie działalności B+R
100%
0%
Jednostki te ujęte są w sprawozdaniu finansowym Medinice S.A. wg kosztu.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 51
5.2. Jednostki ze znacznym udziałem niekontrolującym
Medinice S.A. posiada inwestycję w jednostce stowarzyszonej – Jitmed sp. z o.o. o znacznym udziale
niekontrolującym.
Skrócone informacje finansowe dotyczące Jitmed sp z .o.o.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa obrotowe
-
114
Aktywa trwałe
1 513
1 064
Aktywa razem
1 513
1 178
Zobowiązania krótkoterminowe
32
120
Rozliczenia międzyokresowe (otrzymane dotacje)
-
-
Zobowiązania długoterminowe
1 182
630
Kapitał przypisany właścicielom jednostki
120
171
Niekontrolujące udziały
180
257
Pasywa razem
1 513
1 178
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Przychody
-
-
Koszty
(129)
80
Zysk (strata) za rok obrotowy
(129)
(80)
Zysk (strata) przypisany właścicielom spółki
(52)
(32)
Zysk (strata) przypisany niekontrolującym udziałowcom
(77)
(48)
Zysk (strata) za rok obrotowy
(129)
(80)
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
(362)
(764)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
-
-
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
450
600
Przepływy pieniężne netto
88
(164)
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 51
6. Zmiany w stosunku do uprzednio opublikowanych sprawozdań
finansowych
W 2023 roku spółka Medinice S.A dokonała zmiany w prezentacji uprzednio opublikowanych sprawozdań
finansowych. Emitent podjął decyzję o zmianie prezentacji przychodów z działalności z dodatkowej
(podnajem powierzchni biurowej) z pozycji Przychody ze sprzedaży do pozycji Pozostałe
przychody/koszty operacyjne netto. Wpływ tej zmiany na opublikowane jednostkowe Sprawozdanie z
Całkowitych Dochodów za rok 2022 to zmniejszenie Przychodów ze sprzedaży o 27 tys. zł oraz
zwiększenie o tę kwotę Pozostałych przychodów/kosztów operacyjnych netto.
7. Przychody
Zasady rachunkowości
Podstawowe przychody Medinice S.A. stanowią przychody ze sprzedaży praw do projektów badawczo
rozwojowych w postaci licencji lub praw do wartości niematerialnych i prawnych w tym patentów,
projektów, dokumentacji projektowej.
Spółka ujmuje umowę z klientem jako przychody, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które
mają zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w
zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie
kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia,
które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli
wynagrodzenie jest zmienne.
8. Segmenty działalności
Zasady rachunkowości
Segment operacyjny jest częścią składową Medinice S.A.:
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i
ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami
składowymi Medinice S.A.);
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez Zarząd, wykorzystujący te wyniki
przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników
działalności segmentu; oraz
c) w przypadku, której są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Spółka Medinice stanowi jeden segment operacyjny obejmujący prowadzenie prac badawczo-
rozwojowych w obszarze urządzeń medycznych (MedTech) i w związku z tym Spółka nie wydziela innych
oddzielnych segmentów operacyjnych.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 51
9. Pozostałe aktywa niematerialne
Zasady rachunkowości
Nabyte aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu
pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w
szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda
amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków
rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie ekonomicznej
użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.
Profesjonalny osąd i szacunki
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych aktywów niematerialnych wynosi:
Zakończone prace badawczo-rozwojowe - 5 lat
Oprogramowanie komputerowe - 2 lata
Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty na prac badawczych są ujmowane w wynik w momencie ich poniesienia.
Składniki aktywów rozpoznanych jako pozostałe aktywa niematerialne związane są nakładami
ponoszonymi przez Spółkę na prace rozwojowe dotyczące tworzenia, rozwijania oraz komercjalizacji
innowacyjnych rozwiązań z dziedziny medycyny, w szczególności kardiologii i kardiochirurgii.
W zależności od stanu, w jakim znajduje się dany projekt na dzień kończący okres sprawozdawczy
ujmowany jest on jako:
• nakłady na prace rozwojowe w budowie,
• nakłady na prace rozwojowe zakończone.
Nakłady na prace rozwojowe (zarówno w budowie, jak i zakończone) obejmują wydatki, które mogą być
bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów
do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Główną częścią nakładów są koszty wynagrodzeń i usług na uzyskanie patentów, opracowanie prototypów,
badania techniczne, badania przedkliniczne, badania kliniczne, certyfikacja).
Kryteria ujmowania jako składnik „pozostałe aktywa niematerialne”:
Koszty prac bezpośrednio związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych produktów medycznych,
kontrolowanych przez jednostkę, ujmuje się jako pozostałe aktywa niematerialne, jeśli spełniają
następujące kryteria tj.
• – możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych z technicznego punktu widzenia;
• – zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych;
• – zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
• – możliwość generowania prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych przez składnik
wartości niematerialnych;
• – dostępność stosownych środków w technicznych, finansowych i innych, które mają służyć
ukończeniu prac rozwojowych;
• – możliwości wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które
można przyporządkować do danego projektu.
W przypadku niespełnienia jakiegokolwiek warunku opisanego powyżej poniesione nakłady są ujmowane
w bieżącym okresie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 51
Przedstawiona powyżej analiza spełnienia kryteriów wykonywana jest w odniesieniu do nakładów na prace
rozwojowe w budowie.
Nakłady na prace rozwojowe w budowie
Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako
„nakłady na prace rozwojowe w budowie”.
Nakłady na prace rozwojowe w budowie dotyczą rozwoju technologii medycznych będących na
poszczególnych etapach prac: proces patentowania, opracowania prototypu, badania techniczne, badania
przedkliniczne, badania kliniczne, certyfikacja. Za ukończenie prac rozwojowych uważa się uzyskanie
certyfikacji umożliwiającej dopuszczenie technologii medycznej do sprzedaży na rynku.
„Nakłady na prace rozwojowe w budowie” wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia
pomniejszonych o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Nakłady na prace rozwojowe zakończone
W momencie zakończenia prac i zakończenia ujmowania nakładów związanych z realizacją danego
projektu następuje przeniesienie kosztów z pozycji „nakładów na prace rozwojowe w budowie” na
„nakłady na prace rozwojowe zakończone”.
„Nakłady na prace rozwojowe zakończone” wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia
pomniejszonych o skumulowaną amortyzację (umorzenie) oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty
wartości.
Moment przeniesienia
Moment przeniesienia „nakładów na prace rozwojowe w budowie” na „nakłady na prace rozwojowe
zakończone” następuje wówczas, gdy technologia medyczna uzyska certyfikację umożliwiające
dopuszczenie technologii medycznej do sprzedaży na rynku.
Zaprzestanie ujmowania aktywów niematerialnych
Zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów niematerialnych po zbyciu lub w przypadku, kiedy jego
dalsze użycie lub zbycie nie przyniesie jednostce korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikające z
usuwania składnika aktywów niematerialnych z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze
sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie.
Profesjonalny osąd i szacunki
Możliwość odzyskania aktywów niematerialnych wytwarzanych we własnym zakresie
W ciągu roku zarząd zweryfikował możliwość odzyskania aktywów niematerialnych w szczególności
wartości prac rozwojowych wytworzonych w zakresie własnym w toku rozwoju działalności badawczo-
rozwojowej Medinice S.A., uwzględnionych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Realizowane przez Spółkę projekty badawczo - rozwojowe są w trakcie realizacji i osiągają dobre wyniki.
Oceniwszy wyniki szczegółowej analizy wrażliwości zarząd jest przekonany, że wartość bilansowa
składnika aktywów zostanie w pełni odzyskana. Sytuacja będzie ściśle monitorowana, a w przyszłości
dokona się korekt, jeśli sytuacja na rynku da podstawy do stwierdzenia, że korekty takie są konieczne.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 51
9.1. Wartości niematerialne i prawne – wartości bilansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Skapitalizowane prace rozwojowe w budowie
19 440
12 997
Zakończone prace rozwojowe
81
157
Licencje
27
64
Razem
19 548
13 218
W kategorii Skapitalizowane prace rozwojowe w budowie Spółka rozpoznaje prace rozwojowe produktów
w następujących obszarach medycyny:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Projekty kardiochirurgiczne
7 312
3 866
Projekty kardiologiczne (cewniki)
8 916
7 299
Pozostałe
3 212
1 832
Razem
19 440
12 997
9.2. Tabela ruchu wartości niematerialnych i prawnych
Wartości Niematerialne i Prawne -
brutto
Skapitalizowane
prace rozwojowe
w budowie
Koszty
zakończonych prac
rozwojowych
Licencje
Razem
tys. PLN
Stan na 31 grudnia 2021
10 011
376
47
10 434
Zwiększenia
3 673
-
64
3 737
Zmniejszenia
687
-
-
687
Stan na 31 grudnia 2022
12 997
376
111
13 484
Zwiększenia
6 894
-
-
6 894
Zmniejszenia
451
-
-
451
Stan na 31 grudnia 2023
19 440
376
111
19 927
Umorzenie i odpisy aktualizacyjne
Koszty
zakończonych
prac rozwojowych
Licencje
Razem
tys. PLN
Stan na 31 grudnia 2021
144
16
160
Odpis amortyzacyjny za rok
75
31
106
Odpis aktualizacyjny
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
219
47
266
Odpis amortyzacyjny za rok
76
37
113
Odpis aktualizacyjny
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2023
295
84
379
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 51
10. Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Maszyny i urządzenia są wykazywane według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy z
tytułu utraty wartości.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych
niż grunty oraz środki trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane
okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego
okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmiany w szacunkach).
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie
uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku
okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone jako różnicę między
wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika).
Profesjonalny osąd i szacunki
Do szacunków zalicza się kwoty amortyzacji oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów.
Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych
aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego.
Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych
Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych
aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Budynki, lokale wg. MSSF 16
5 lat
Urządzenia techniczne i maszyny
3 lata
Środki transportu
5 lat
Inne środki trwałe
5-10 lat
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
Rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego
i aktywów niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich
wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego
składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe
oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej
dla Medinice S.A. aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.
Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego
Medinice S.A. alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub
do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne
i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do
użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują
przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 51
Wartość odzyskiwalną ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona
o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku
przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem
uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego
składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki
generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do
wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym
wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej
(wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub
jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej,
nieprzekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w
poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej
przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w wynik, o ile
składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu
utraty wartości traktuje się jak zwiększenie z aktualizacji wyceny.
10.1. Rzeczowe aktywa trwałe – wartości bilansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
Grunty własne
-
-
Budynki
457
332
Maszyny i urządzenia
284
374
Inne środki trwałe
103
125
Razem
844
831
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 51
10.2. Tabela ruchu środków trwałych
Środki trwałe - wartość
brutto
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Inne środki
trwałe
Razem
Stan na 31 grudnia 2021
520
459
307
1 286
Zmniejszenia
-
(371)
-
(371)
Zwiększenia
82
432
16
530
Stan na 31 grudnia 2022
602
520
323
1 445
Zmniejszenia
-
(14)
(7)
(21)
Zwiększenia
223
47
-
270
Stan na 31 grudnia 2023
825
553
316
1 694
Umorzenie i odpisy
aktualizacyjne
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Inne środki
trwałe
Razem
Stan na 31 grudnia 2021
179
414
162
755
Odpis amortyzacyjny za rok
91
104
36
230
Odpis aktualizacyjny
-
(371)
-
(371)
Stan na 31 grudnia 2022
270
147
198
614
Odpis amortyzacyjny za rok
98
137
22
257
Odpis aktualizacyjny
-
(14)
(7)
(21)
Stan na 31 grudnia 2023
368
269
213
850
Środki trwałe - wartość
bilansowa netto
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Inne środki
trwałe
Razem
na 31 grudnia 2023
457
284
103
844
na 31 grudnia 2022
332
374
125
831
Koszty amortyzacji
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
151
130
Amortyzacja zakończonych prac rozwojowych zaliczonych
do pozostałych wartości niematerialnych i prawnych
75
85
Amortyzacja aktywów wykorzystywanych na podstawie
prawa użytkowania
98
91
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
34
8
Razem amortyzacja i umorzenie
358
314
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 51
11. Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu
Zasady rachunkowości
W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w
wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe
dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W
przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model
kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości;
oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Do amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje wymogi w zakresie
amortyzacji zgodnie z polityką rachunkowości dotyczącą amortyzowania środków trwałych.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub
zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
Spółka stosuje MSSF 16 w stosunku do najmu głównej powierzchni biurowej w Warszawie ul.
Hankiewicza 2. Umowa najmu jest podpisana na czas określony 5 lat z możliwością przedłużenia na lata
kolejne. Umowa najmu jest podpisana na czas określony - 5 lat z możliwością przedłużenia na lata kolejne.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 51
11.1. Zobowiązania z tytułu leasingu
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2023
88
288
376
Aktualizacja wartości
-
222
222
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(92)
-
(92)
Reklasyfikacja z długoterminowych na
krótkoterminowe
164
(164)
-
Stan na 31 grudnia 2023
160
346
506
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2022
104
272
376
Aktualizacja wartości
-
82
82
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(82)
-
(82)
Reklasyfikacja z długoterminowych na
krótkoterminowe
66
(66)
-
Stan na 31 grudnia 2022
88
288
376
Analiza terminów wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu
planowane czynsze
współczynnik dyskonta
wartość zdyskontowana
rok
tys. PLN
10,81%
tys. PLN
2023
134
0,91
122
2024
134
0,81
109
2025
134
0,73
98
2026
134
0,66
89
2027
134
0,60
80
Razem
671
498
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 51
12. Aktywa i zobowiązania finansowe (instrumenty finansowe)
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania instrumentów finansowych
Jednostka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Jednostka zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych, gdy: wygasają umowne prawa do
przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub przenosi składnik aktywów finansowych.
Jednostka usuwa zobowiązanie finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy zobowiązanie
przestało istnieć – to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub
wygasł.
Aktywa finansowe
Początkowa wycena aktywów finansowych
Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania i są
wyceniane w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją MSSF15), w momencie początkowego ujęcia
jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą koryguje się o koszty
transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych.
Klasyfikacja aktywów finansowych
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych, inny niż instrumenty finansowe zabezpieczające, i
wycenia go za pomocą jednej z poniższych metod:
a) w zamortyzowanym koszcie;
b) w wartości godziwej przez inne całkowite dochody; lub
c) w wartości godziwej przez wynik finansowy.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie posiadała aktywów finansowych
sklasyfikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i określona jest
przez model biznesowy zarzadzania aktywami finansowymi oraz charakterystykę kontraktową przepływów
finansowych danego aktywa finansowego.
Klasyfikacja może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami
finansowymi. Do zasadniczych modeli zarządzania aktywami finansowymi zalicza się:
• model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i
poprzez sprzedaż aktywów finansowych,
• model utrzymywania w innych celach niż cele wskazane w dwu poprzedzających modelach (co do
zasady jest to model oznaczający utrzymywanie aktywów w celu ich zbycia).
Spółka przyjmuje zasadę, iż sprzedaż aktywa finansowego tuż przed terminem jego zapadalności nie
stanowi zmiany modelu biznesowego z utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy na model utrzymywania w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających
z umowy i sprzedaży lub na model utrzymywania w innych celach.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej
zastosowania.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 51
Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki (i nie są zakwalifikowane do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy):
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z
umowy;
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty
głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje:
• należności z tytułu dostaw i usług,
• pożyczki udzielone, które zdały test SPPI - solely payment of principal and interest (tylko płatności
kapitału i odsetek),
• pozostałe należności, lokaty oraz,
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie aktywa te są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Dyskontowanie pomija się w przypadku, gdy efekt
dyskontowanie jest nieistotny.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie
instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub
jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na stosowany model
biznesowy oraz bez względu na stosowany model biznesowy w przypadku, gdy kontraktowe przepływy
finansowe nie wynikają wyłącznie z spłaty kwoty głównej i odsetek. Do tej kategorii zalicza się instrumenty
pochodne oraz instrumenty, do których stosuje się rachunkowość zabezpieczeń, a także te w przypadku
których Spółka podjęła decyzję o takiej klasyfikacji w celu wyeliminowania niedopasowania księgowego.
Przykłady składników aktywów zaliczanych do tej kategorii stanowią m.in.:
• należności handlowe przekazywane do faktoringu,
• pożyczki udzielone, które nie zdały testu umownych przepływów pieniężnych oraz
• instrumenty pochodne będące aktywami, o ile nie zostały wyznaczone jako instrumenty
zabezpieczające.
Aktywa w tej kategorii wycenia się w wartości godziwej a zyski lub straty rozpoznaje się w rachunku
wyników w okresie, w którym powstały. Wartość godziwą wyznacza się na podstawie notowań rynkowych,
gdy istnieje rynek notowań dla danego instrumentu lub jeżeli taki rynek nie istnieje używa się odpowiednich
metod wyceny.
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż
składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty
głównej pozostałej do spłaty.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 51
Utrata wartości aktywów finansowych
Jednostka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest
wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Na każdy dzień sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli
ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia.
Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło
znacząco od momentu początkowego ujęcia, jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z
tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
Zobowiązania finansowe
Klasyfikacja i wycena zobowiązań finansowych
Zobowiązania finansowe Medinice S.A. obejmują kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne
zobowiązania. Spółka klasyfikuje te zobowiązania jako wyceniane po początkowym ujęciu w
zamortyzowanym koszcie.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia zobowiązania finansowe w ich wartości godziwej,
którą w przypadku zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub
emisji zobowiązań finansowych.
Po początkowym ujęciu zobowiązanie finansowe zaklasyfikowane jako wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu wyceniane są przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej, natomiast zobowiązania finansowe
zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wykazywane w wartości
godziwej, a zyski i straty odnoszone są w wynik finansowy.
Wszystkie przychody i koszty związane z odsetkami wykazywane są w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w przychodach i kosztach finansowych.
12.1. Aktywa finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Długoterminowe
4 987
5 797
Krótkoterminowe
1 284
226
Razem aktywa finansowe
6 271
6 023
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 51
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Clip For Life Sp. z o.o.
5
-
Jitmed sp. z o.o.
4 959
4 959
Medinice B+R Sp. z o. o.
18
18
Medtech Innovation Center ASI Sp. z o.o.
5
5
Pace Press INC
-
11
Razem udziały w jednostkach zależnych i
stowarzyszonych
4 987
4 993
Udzielone pożyczki długoterminowe:
Medinice B+R Sp. z o. o.
-
597
kapitał
-
575
odsetki
-
22
Pace Press Inc.
-
207
kapitał
-
207
Razem aktywa finansowe długotrminowe
4 987
5 797
Udzielone pożyczki krótkoterminowe:
Medtech Innovation Center ASI Sp. z o.o.
-
106
kapitał
-
99
odsetki
-
7
Medinice B+R Sp. z o. o.
1 284
120
kapitał
1 155
110
odsetki
129
10
Razem pozostałe aktywa finansowe
(krótkoterminowe)
1 284
226
Aktywa finansowe razem
6 271
6 023
12.2. Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 Spółka rozpoznała odpis aktualizacyjny dotyczący
pożyczek udzielonych spółce zależnej Medtech Innovation Center ASI sp. z o. o. w kwocie 159 tys zł oraz
spółce PacePress Inc. w kwocie 202 tys złotych. Dodatkowo utworzono odpis aktualizacyjny na udziały
PacePress Inc w kwocie 11 tys zł.
W okresie porównawczym od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 Spółka rozpoznała odpis wys. 15 tys. zł
w związku z transakcją sprzedaży udziałów w MediVentures sp. z o.o.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 51
12.3. Zobowiązania finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty w rachunku bieżącym
-
-
Pożyczki od:
akcjonariuszy
-
-
pozostałych jednostek
-
206
Razem
-
206
kapitał
-
200
odsetki
-
6
Razem
-
206
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
-
206
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
Razem
-
206
Pozostałe zobowiazania finansowe
Krótkoterminowe zobowiązanie z tytułu leasingu
160
88
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
346
288
Razem pozostałe zobowiazania finansowe
506
376
12.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Zasady rachunkowości
Należności i pozostałe aktywa wynikające z umów
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają
istotnego komponentu finansowania w ich cenie transakcyjnej. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia
należności i pozostałe aktywa wynikające z umów zgodnie z zasadami opisanymi powyżej. Do ustalenia
utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów Spółka stosuje podejście
uproszczone.
Jednostka wycenia rezerwę na straty na kwotę równą przewidywanym długotrwałym stratom kredytowym
w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług lub aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji,
które są objęte zakresem MSSF 15
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
a) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych
wyników;
b) wartość pieniądza w czasie; oraz
c) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów
lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz
dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 51
12.5. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Należności z tytuł dostaw i usług
57
82
Należności z tyt. nadwyżki VAT naliczony nad należnym
357
299
Inne należności publicznoprawne
-
-
Zapłacone kaucje
160
150
Inne należności
3
201
Razem
577
732
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość należności brutto
tys. PLN
tys. PLN
Nieprzeterminowane
31
32
Przeterminowane, w tym:
26
300
1-30 dni
1
24
31-90 dni
-
-
91-365 dni
22
26
powyżej 365 dni
3
250
Razem
57
332
Zmiany stanu odpisów na należności
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Stan na początek okresu sprawozdawczego
516
250
Odpisy z tytułu utraty wartości należności i MSSF9
372
266
Kwoty odpisane jako nieściągalne
-
-
Kwoty odzyskane w ciągu roku
-
-
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości
-
-
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
888
516
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 51
Bilansowa wartość należności netto
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Nieprzeterminowane
31
32
Przeterminowane, w tym:
26
50
1-30 dni
1
24
31-90 dni
-
-
91-365 dni
22
26
powyżej 365 dni
3
-
Razem
57
82
12.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rezerwy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
751
440
Płatności realizowane na bazie akcji
-
-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
-
1
Zobowiązania z tytułu podatku PIT4
37
26
Zobowiązania z tytułu ZUS
68
43
Zobowiązania z tytułu VAT
-
-
Inne zobowiązania
3
3
Razem
859
513
Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
tys. PLN
tys. PLN
Poniżej 1 miesiąca (bieżące)
743
508
Wymagalność 1-3 miesiące
3
1
Wymagalność 3 miesiące do 1 roku
1
-
Wymagalność od powyżej 1 roku
4
4
Razem
751
513
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 51
13. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Zasady rachunkowości
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku
(straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i
kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki
podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i
zobowiązań w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, a odpowiadającą im podstawą
opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych
strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych.
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic
przejściowych.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich
ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód
do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych.
Aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice
przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych
aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy. Dodatkowo, nie
rozpoznaje się podatku odroczonego, jeżeli przejściowe różnice wynikają z początkowego ujęcia wartości
firmy.
Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych
wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych
przedsięwzięciach, chyba, że Spółka jest w stanie kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest
prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z ujemnych różnic przejściowych
związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko do tego stopnia, że jest prawdopodobne,
że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu, na podstawie, których będzie można wykorzystać
korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną
odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a
w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z
tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę sposobu
realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.
Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych
w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek
bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 51
własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek
gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
Profesjonalny osąd i szacunki
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym do
wysokości możliwych i prawdopodobnyych do zrealizowania w przyszłości zysków do opodatkowania.
Szacunek przyszłych zysków dokonywany jest w oparciu o przyjęte przez Spółkę założenia dotyczące
przyszłych zysków z komercjalizacji realizowanych projektów.
Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej i inne zobowiązania podatkowe
13.1. Saldo podatku odroczonego
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys.PLN
tys.PLN
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
12
3
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
12
3
13.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Stan aktywa na bilansie
na dzień
Zmiana aktywa ujęta
w korespondencji z
wynikiem
finansowym za okres
Zmiana aktywa ujęta
w korespondencji z
kapitałem za okres
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
2023
2022
2023
2022
Ujemne różnice
przejściowe
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
utworzone rezerwy na
koszty
12
3
9
(4)
-
-
straty podatkowe
-
-
-
-
-
odsetki od pożyczek
-
-
-
-
-
odpisy aktualizacyjne
-
-
-
-
-
Razem
12
3
9
(4)
-
-
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 51
13.3. Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi
podatkowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys.PLN
tys.PLN
Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące
aktywa z tytułu podatku odroczonego:
straty podatkowe
1 006
791
odsetki od pożyczek
-
1
rezerwy
15
5
odpis aktualizacyjny aktywów niefinansowych
46
46
Razem nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 067
843
Razem (ujęte i nieujęte) aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
1 079
850
13.4. Straty podatkowe możliwe do odliczenia
Rok
Wysokość straty tys. PLN
Wykorzystanie
Kwoty możliwe do wykorzystania
2023
3 700
0%
3 692
2022
2 423
0%
2 423
2021
1 903
0%
1 903
2020
1 810
0%
1 810
2019
1 350
0%
1 350
Razem
11 186
11 178
13.5. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Dodatnie różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową:
Stan zobowiązania z
tytułu odroczonego
podatku dochodowego
na dzień
Zmiana zobowiązania
ujęta w korespondencji
z wynikiem za okres
Zmiana zobowiązania
ujęta w korespondencji
z kapitałem za okres
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
2023
2022
2023
2022
Dodatnie różnice
przejściowe
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
tys.PLN
Naliczone odsetki
od pożyczek
-
-
-
-
-
Razem
12
3
9
(4)
-
-
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 51
14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki na bieżących rachunkach bankowych i lokatach założonych
na okres nie dłuższy niż 90 dni. Nierozliczone kredyty w rachunku bieżącym wykazywane są w
zobowiązaniach.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bieżących w tym:
768
1 061
w PLN
760
510
w EUR
7
539
w USD
1
12
Środki pieniężne na lokatach krótkoterminowych (PLN)
9 527
20 108
Razem
10 295
21 169
15. Kapitały własne, dywidendy
Zasady rachunkowości
Kapitały własne ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym z podziałem na ich rodzaje i
według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami aktów założycielskich podmiotów
konsolidowanych.
Wyemitowany kapitał akcyjny obejmuje wartość nominalną wyemitowanych akcji jednostki dominującej.
Kapitał zapasowy obejmuje nadwyżkę otrzymaną ponad wartość nominalną wyemitowanych akcji. Koszty
transakcyjne związane z emisją akcji obniżają kapitał zapasowy.
W innych kapitałach rezerwowych wykazuje się wartość płatności w formie akcji
Zyski zatrzymane obejmują wszystkie zyski i straty z lat ubiegłych oraz zyski i straty bieżącego okresu.
15.1. Kapitał akcyjny i zapasowy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Kapitał podstawowy
646
627
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
47 420
47 420
Razem
48 066
48 047
Kapitał akcyjny dzieli się na 6 462 291 akcji zwykłych o wartości nominalnej 0,10 zł.
W 2023 roku kapitał akcyjny został powiększony o 18 971,60 zł w wyniku 12 500 akcji serii F, 105 000
akcji serii G oraz 72 216 akcji serii K w ramach warunkowego podwyższenia kapitału dokonanego w
wyniku wykonanie praw z 12 500 warrantów subskrypcyjnych serii A, 105 000 warrantów
subskrypcyjnych serii B oraz 72 216 warrantów subskrypcyjnych serii C.
W 2022 roku kapitał akcyjny został powiększony o 8 080 zł w wyniku emisji 80 800 akcji zwykłych serii
F w ramach warunkowego podwyższenia kapitału w wyniku wykonania praw z 80 800 warrantów
subskrypcyjnych serii A.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 51
Liczba akcji
Kapitał podstawowy w PLN
Stan na 31 grudnia 2022
6 272 575
627 258
Akcje serii A
1 000 000
100 000,00
Akcje serii B
29 000
2 900,00
Akcje serii C
622 620
62 262,00
Akcje serii D
1 585 000
158 500,00
Akcje serii E1
100 260
10 026,00
Akcje serii E2
38 462
3 846,20
Akcje serii F
93 300
9 330,00
Akcje serii G
105 000
10 500,00
Akcje serii H1
986 667
98 666,70
Akcje serii I
1 000 000
100 000,00
Akcje serii J
829 766
82 976,60
Akcje serii K
72 216
7 221,60
Stan na 31 grudnia 2023
6 462 291
646 229,10
15.2. Kapitał rezerwowy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Wycena programu motywacyjnego
6 233
5 140
Razem
6 233
5 140
15.3. Zyski zatrzymane i dywidendy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Stan na początek okresu sprawozdawczego
(15 853)
(10 995)
Zysk/ strata netto za rok obrotowy
(5 177)
(4 858)
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
(21 030)
(15 853)
Zgodnie z art. Art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega jednostka dominująca Medinice
S.A. na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku
za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta
część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz
Akcjonariuszy.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 51
15.4. Polityka dywidendowa
W dniu 1 lipca 2020 r. Zarząd Medinice podjął uchwałę w sprawie polityki dywidendowej Spółki. W
przypadku wypracowania przez Spółkę zysku, który może zostać przeznaczony do podziału, Zarząd Spółki
zamierza rokrocznie przedkładać Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu propozycję wypłaty dywidendy
według następujących paramentów:
• przy założeniu, że kwota zysku do podziału będzie mieścić się w granicach 15.000.000 -
50.000.000 PLN – suma dywidendy będzie wynosić co najmniej 50% kwoty zysku do podziału;
• przy założeniu, że kwota zysku do podziału będzie mieścić się w granicach 50.000.000 -
100.000.000 PLN – suma dywidendy będzie wynosić co najmniej 60% kwoty zysku do podziału;
• przy założeniu, że kwota zysku do podziału przekroczy 100.000.000 PLN – suma dywidendy
będzie wynosić co najmniej 75% kwoty zysku do podziału.
16. Świadczenia pracownicze
Zasady rachunkowości
Jednostka ujmuje przewidywaną niezdyskontowaną wartość krótkoterminowych świadczeń pracowniczych
, które zostaną wypłacone w zamian za pracę:
a) jako zobowiązanie (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, po potrąceniu wszelkich kwot już
zapłaconych
b) jako koszty, chyba że inny MSSF wymaga lub zezwala na uwzględnienie tych świadczeń w koszcie
wytworzenia składnika aktywów
Spółka ujmuje przewidywane koszty krótkoterminowych świadczeń pracowniczych w formie płatnych
nieobecności
(a) w przypadku kumulowanych płatnych nieobecności – gdy pracownicy wykonywali pracę, która
zwiększa ich uprawnienia do przyszłych płatnych nieobecności;
(b) w przypadku niekumulowanych płatnych nieobecności – z chwilą wystąpienia nieobecności.
Spółka ustala przewidywany koszt kumulowanych płatnych nieobecności jako dodatkową kwotę, którą
zgodnie z przewidywaniami zapłaci w wyniku niewykorzystanego uprawnienia, które narosło na koniec
okresu sprawozdawczego.
W Medinice występują programy świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia wyłącznie jako
programy określonych składek (obowiązkowe wpłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) i
Pracowniczego Programu Kapitałowego (PPK))
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Wynagrodzenia
1 415
1 184
Ubezpieczenia społeczne, emerytalne
165
201
Koszty programów motywacyjnych
1 093
1 532
Razem koszty świadczeń pracowniczych
2 673
2 917
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 51
16.1. Program motywacyjny - płatności w formie akcji
Zasady rachunkowości:
Programy płatności na bazie akcji istniejące w Medinice S.A są programami transakcji płatności na bazie
akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Standard MSSF2 wymaga, aby jednostka ujmowała
dobra lub usługi otrzymane w ramach takich transakcji w momencie, gdy otrzymuje te dobra lub usługi.
Jednocześnie jednostka ujmuje odpowiadający im wzrost w kapitale własnym. Jeśli dobra lub usługi nabyte
w ramach transakcji płatności na bazie akcji nie kwalifikują się do ujęcia jako składnik aktywów, jednostka
ujmuje je jako koszty.
W dacie nabycia uprawnień do objęcia kolejnych transz Programów przez osoby uprawnione Spółka
dokonuje oszacowania kosztów z tytułu wynagrodzeń w oparciu o wartość godziwą przyznanych warrantów
(instrumentów opcyjnych). Ustalony w ten sposób koszt zostaje rozpoznany w rachunku zysków i strat za
dany okres w korespondencji z pozostałymi kapitałami rezerwowymi w bilansie przez okres nabywania
uprawnień. Oszacowane wartości godziwe nie podlegają dalszemu przeszacowaniu na daty bilansowe w
kolejnych latach.
Spółka wycenia otrzymane w zamian za płatności w formie akcji dobra lub usługi i odpowiadający im
wzrost w kapitale własnym, bezpośrednio, w wartości godziwej otrzymanych dóbr lub usług.
Koszt programu motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał Spółka wycenia poprzez odniesienie do
wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty programu motywacyjnego zostają
rozliczane proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów.
Przyznanie instrumentów kapitałowych jest uzależnione od spełnienia określonych warunków nabycia
uprawnień. Warunki nabycia uprawnień, inne niż warunki rynkowe, są uwzględniane przy szacowaniu na
dzień wyceny wartości godziwej akcji lub opcji na akcje. Tego typu warunki nabycia uprawnień, inne niż
warunki rynkowe są uwzględnione poprzez korektę liczby instrumentów kapitałowych, która jest
wykorzystywana w wycenie wartości całej transakcji, tak aby wartość ujętych dóbr lub usług otrzymanych
w zamian za przyznane instrumenty kapitałowe uwzględniała liczbę instrumentów, do których ostatecznie
zostaną nabyte uprawnienia. W konsekwencji tego w ostatecznym rozliczeniu żadna kwota nie powinna
zostać ujęta dla otrzymanych dóbr lub usług, jeżeli nie nastąpi nabycie uprawnień do żadnego przyznanego
instrumentu kapitałowego w związku z niespełnieniem warunków nabycia uprawnień, innych niż warunki
rynkowe, np. gdy nie upłynął określony okres świadczenia usług lub gdy nie osiągnięto określonych
wyników gospodarczych. Po ujęciu otrzymanych dóbr lub usług i odpowiadającego im wzrostu w
kapitałach jednostka nie dokonuje po dniu, gdy nastąpiło nabycie uprawnień do instrumentów, żadnych
późniejszych korekt w całkowitej wartości kapitałów.
Charakterystyka funkcjonujących w Spółce programów motywacyjnych
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym realizowano w spółce Medinice S.A. program
motywacyjny skierowany do pracowników i kadry zarządczej Medinice S.A. oraz do podmiotów
współpracujących z Medinice S.A. (dalej „Program”) spełniający definicję transakcji płatności na bazie
akcji, których dotyczy MSSF 2 „Płatność w formie akcji własnych” (Share-Based Payments).
Program oparty jest o umowne instrumenty opcyjnie uprawniające do objęcia akcji Spółki w określonych
terminach po określonej z góry cenie, przy założeniu spełnienia warunków określonych w umowie
uczestnictwa w Programie Motywacyjnym. w tym świadczenia przez uprawnionego pracy lub usług na
rzecz podmiotów z Medinice S.A.; nie zależy natomiast od warunków rynkowych. Program podzielony jest
na dwie Transze: Transza Pracownicza w ilości do 210,000 akcji oraz Transza Zarządcza do 110.000 akcji.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 51
W dniu 22 czerwca 2022 Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie utworzenia
Programu Motywacyjnego w oparciu o kapitał docelowy na lata 2023-2025. Program wprowadzony został
na podstawie Regulaminu Programu Motywacyjnego zatwierdzonego przez Radę Nadzorczą w dniu 16
lutego 2023. Koszty programu zostały ujęte w sprawozdaniach finansowych za okresy następujące po
zatwierdzeniu Regulaminu Programu Motywacyjnego przez Radę Nadzorczą tj. od sprawozdania
finansowego za 2023.
Wycena wartości programu motywacyjnego w Spółce
Wycena wartości programu motywacyjnego Zarządu oraz pracowników grupy kapitałowej Medinice S.A.
wykonana jest zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) nr 2,
ustawą z dnia 29 września 1994 o rachunkowości oraz zasadami rachunku aktuarialnego.
Przy wyliczaniu wartości godziwej nabywanych praw do warrantów subskrypcyjnych uwzględniono zapisy
Uchwały nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 czerwca 2022 roku w sprawie
wprowadzenia programu motywacyjnego oraz wprowadzonego na jej podstawie Regulaminu Programu
Motywacyjnego.
Przyjęte założenia do modelu wyceny:
1. Data rozpoczęcia Programu Motywacyjnego przyjęta do wyceny to data Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy uchwalającego program motywacyjny - 22.06.2022.
2. Dzień końca okresu nabywania praw do akcji przyjęto jako 31 grudnia 2024 w Programie Zarządczym
oraz 31 października 2025 w Programie Pracowniczym. Przybliżone przewidywane daty realizacji prawa
do objęcia akcji przyjęto na 8 tydzień po zakończeniu danego roku programu.
3. Termin obowiązywania Programu: Program motywacyjny obowiązuje od 22 czerwca 2022 do 31
października 2025, z zastrzeżeniem czynności, które mają być dokonane po tej dacie. Program
motywacyjny trwa 3 lata, przy czym Program Pracowniczy trwa od 1 stycznia 2023 do 31 października
2025, zaś Program Zarządczy trwa od 22 czerwca 2022 do 31 października 2024.
4. Kryteria Programu: Akcje w Transzy Pracowniczej zostaną zaoferowane uprawnionym po spełnieniu
kryteriów ustalonych przez Zarząd odnoszących się do realizowanych przez Spółkę projektów („Kamienie
Milowe”). Akcje w Transzy Zarządczej zostaną zaoferowane uprawnionym po spełnieniu kryteriów
określonych w drodze uchwały Rady Nadzorczej lub w zawieranej z członkiem Zarządu Spółki będącym
Uczestnikiem Programu Umowie Uczestnictwa.
5. Cena objęcia akcji: Oferta objęcia akcji Medinice S.A. zostanie złożona przez Spółkę poszczególnym
osobom uprawnionym odpowiednio na liczbę akcji przydzieloną poszczególnym osobom na mocy uchwały
Zarządu Spółki albo uchwały Rady Nadzorczej, w terminie 14 dni od dnia podjęcia Uchwały Zarządu o
podwyższeniu kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego po cenie emisyjnej równej 0,10 zł
(tj, równej wartości nominalnej) za jedną akcję.
6. Wskaźnik zmienności przyszłego kursu akcji Spółki wyliczono na podstawie tabel z kursami
giełdowym akcji spółek notowanych na GPW. Do celów wyceny wyliczono wskaźnik zmienności na
podstawie kursu Spółki w ostatnich trzech latach poprzedzających uchwalenie programu motywacyjnego,
w wysokości 78,890% w stosunku rocznym.
7. Stopa dywidendy. Przewidywaną w latach 2023-2025 stopę dywidendy przyjęto na poziomie 0,0%.
8. Stopa dyskonta. Do dyskontowania prognozowanych przepływów finansowych użyto stopy wolnej od
ryzyka. Wartość stopy wolnej od ryzyka określono na podstawie stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 40 z 51
o okresie do wykupu zbliżonym do czasu trwania programu. Na tej podstawie przyjęto stopę procentową
wolną od ryzyka na dzień uchwalenia Programu motywacyjnego w wysokości 7,5%.
9. Początkowy kurs akcji Spółki przyjęto na poziomie 11,20 zł (kurs zamknięcia z dnia Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy).
10. Prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych tj. prawdopodobieństwa osiągnięcia
określonych Kamieni Milowych w poszczególnych projektach oszacowano indywidualnie dla każdego
Kamienia Milowego projektu na podstawię bieżących prognoz realizacji zadań projektowych.
11. Prawdopodobieństwo realizacji pozostałych warunków nierynkowych przyjęto na poziomie 100%,
tzn. prawdopodobieństwo umorzenia opcji z tytułu zdarzeń takich jak rezygnacja z zatrudnienia przed
objęciem przydzielonych akcji (przy jednoczesnym braku przydzielenia tych opcji innym osobom
uprawnionym), uznano za bliskie zeru.
Wartość godziwą prawa do nabycia akcji wyliczono się przy zastosowaniu modelu Black-Scholes’a.
Model ten uwzględnia czynniki o charakterze rynkowym, takie jak cena rynkowa akcji, cena realizacji i
zmienność ceny akcji. Czynniki o charakterze nierynkowym, nie są uwzględnione w wycenie opcji, lecz
uwzględnione są w przewidywanej ilości akcji, które zostaną zaoferowane w trakcie programu.
Koszt programu motywacyjnego rozpoznawany jest przez okres nabywania praw do objęcia warrantów, tj,
osobno dla każdej transzy i roku obrotowego (kalendarzowego).
Wyniki przeprowadzonej wyceny Programu motywacyjnego na dzień 31.12.2023
Transza
Pracownicza
Transza
Zarządcza
Razem
w tys. PLN
Skumulowana wartość programu opcyjnego
917
1 140
2 057
Skumulowana wartość na dzień 31.12.2023
323
770
1 093
Wartość do rozpoznania w 2024 i 2025.
594
370
964
Razem
917
1 140
2 057
Opcje
Przyznane
stan na 1
stycznia
2023
Zmiany w okresie od
01 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023
Opcje
Przyznane
stan na 31
grudnia
2023
Opcje
Możliwe
do
wykonania
Opcje
Przyznane
Opcje
Umorzone/
Wygasłe
Opcje
Wykonane
Transza
Pracownicza
-
131 041
1 945
-
129 096
5 849
Transza
Zarządcza
-
-
-
-
-
-
Razem
-
131 041
1 945
-
129 096
5 849
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 41 z 51
17. Rezerwy, aktywa i zobowiązania warunkowe
Zasady rachunkowości
Spółka tworzy rezerwę wówczas, gdy spełnione są poniższe warunki:
a) na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych;
b) prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; oraz
c) można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
W sprawozdaniu finansowym Spółka nie ujmuje aktywów ani zobowiązań warunkowych. Wyjąwszy
przypadek, gdy możliwość wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku jest znikoma, jednostka podaje
na koniec okresu sprawozdawczego, w odniesieniu do każdego rodzaju zobowiązań warunkowych, krótki
opis rodzaju zobowiązania warunkowego oraz, jeśli jest to wykonalne, ujawnia:
a) wartość szacunkową jego skutków finansowych,
b) przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu
środków; oraz
c) możliwości uzyskania zwrotów.
Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się jeśli wpływ korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny.
17.1. Rezerwy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
PLN
PLN
Świadczenia pracownicze
88
46
Rezerwa na podatek odroczony
12
3
Rezerwa na koszty audytu
41
41
Inne
-
3
Razem
141
93
Rezerwy krótkoterminowe
141
90
Rezerwy długoterminowe
0
3
Razem
141
93
Podatek
odroczony
Świadczenia
pracownicze
Koszty
audytu
Pozostałe
rezerwy
Rezerwy
razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys PLN
Stan na 1 stycznia 2023 r.
3
46
41
3
93
Rezerwy utworzone
12
88
41
141
Rezerwy wykorzystane w okresie
(3)
-
(41)
(3)
(47)
Kwoty niewykorzystane,
rozwiązane okresie
-
(46)
(46)
Stan na 31 grudnia 2023 r.
12
88
41
-
141
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 42 z 51
18. Dotacje rządowe i przychody przyszłych okresów
Zasady rachunkowości
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki i
otrzymała takie dotacje.
Dotacje rządowe ujmuje się w wynik systematycznie, za każdy okres, w którym Spółka ujmuje wydatki jako
koszty, których kompensatę ma stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym
warunkiem udzielenia jest zakup, prace rozwojowe lub inny rodzaj nabycia aktywów trwałych, ujmuje się
jako przychody przyszłych okresów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na
wynik systematycznie w uzasadnionych kwotach przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi
aktywów.
Dotacje rządowe należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma
bezpośredniego wsparcia finansowego dla Medinice S.A. bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym
kosztów ujmuje się w wyniku w okresie, kiedy stają się wymagalne.
Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są
jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą
pożyczki ustalona z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.
18.1. Przychody przyszłych okresów
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Dotacje rządowe
2 686
3 467
Inne
127
-
Razem
2 813
3 467
Krótkoterminowe
-
-
Długoterminowe
2 813
3 467
Razem
2 813
3 467
31 grudnia
2023
Dotacje otrzymane
w okresie
Dotacje rozliczone
w okresie
31 grudnia
2022
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
dotacja CathAIO
0
0
276
276
dotacja Kaniula Zastawki
109
21
0
88
dotacja Żyła Główna
92
26
0
66
dotacja Minimax
1 433
0
0
1 433
dotacja Coolcryo
402
49
0
353
dotacja EPBioptom
650
980
1 581
1 251
Razem
2 686
1 076
1 857
3 467
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 43 z 51
19. Koszty działalności
Zasady rachunkowości
Koszty operacyjne ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie w momencie poniesienia lub
świadczenia usługi.
20. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Zysk na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Dotacje rządowe (Cathaio w 2023 i Mediconsole w 2022)
276
268
Pozostałe
31
60
Razem pozostałe przychody operacyjne
307
328
Pozostałe koszty operacyjne
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Strata na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Dotacje rządowe
-
-
Pozostałe (Cathaio i Mediconsole)
391
691
Razem pozostałe koszty operacyjne
391
691
Razem pozostałe przychody i koszty operacyjne
(84)
(363)
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 44 z 51
21. Przychody i koszty finansowe
Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu odsetek i dywidend
Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo
uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych, a kwota dochodu da się wiarygodnie wycenić. Dochód
odsetkowy rozlicza się w czasie w odniesieniu do nierozliczonej kwoty kapitału i przy zastosowaniu
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne prognozowane
na okres ekonomicznej użyteczności składnika aktywów finansowych do kwoty wartości bilansowej tego
składnika aktywów w momencie początkowego ujęcia.
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu,
budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Przychód z dywidendy ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod
warunkiem, że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych oraz że da
się wiarygodnie wycenić wysokość przychodu).
21.1. Przychody finansowe
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Odsetki od pożyczek
110
34
Odsetki od rachunków bankowych
867
368
Zysk ze sprzedaży inwestycji finansowych
-
-
Pozostałe
-
14
Przychody finansowe razem
977
416
21.2. Koszty finansowe
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Odsetki od kredytów i pożyczek
1
8
Odsetki z tytułu leasingu
60
52
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
-
15
Pozostałe
1
-
Suma kosztów finansowych
62
75
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 45 z 51
22. Podatek dochodowy
W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Spółka nie
prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń
podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Stawka podatkowa zastosowana w
poniższym uzgodnieniu 9% (z innych źródeł przychodów) oraz 19% (z zysków kapitałowych) stanowi
stawkę podatku dochodowego od osób prawnych zgodną z aktualnie obowiązującymi przepisami
podatkowymi.
Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego przedstawia się następująco:
2023
2022
tys. PLN
tys. PLN
Wynik finansowy brutto
(5 177)
(4 858)
Stawka podatku dochodowego inny niż zyski kapitałowe
9%
9%
Stawka podatku od zysków kapitałowych
19%
19%
Podatek wg stawek:
Podatek dochodowy inny niż zyski kapitałowe
-
-
Podatek od zysków kapitałowych
-
-
Wpływ pozycji trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a
podstawą opodatkowania:
1477
2 435
Przychody bilansowe nie zaliczane do przychodów podatkowych
410
97
Przychody podatkowe nie ujęte w przychodach bieżącego roku
-
-
Koszty bilansowe nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
1 932
2 585
Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych bieżącego
roku
45
53
Strata z lat ubiegłych
-
-
Pozostałe różnice
-
-
Podstawa do opodatkowania
(3 700)
(2 423)
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku
zysków i strat
-
-
w tym:
- podatek bieżący z innych zysków niż kapitałowe
-
-
- podatek z zysków kapitałowych
-
-
- podatek odroczony
-
-
Efektywna stawka podatku
-
-
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 46 z 51
23. Zysk/(Strata) netto przypadający/(a) na jedną akcję
2023
2022
PLN na akcję
PLN na akcję
Podstawowy zysk na akcję:
Z działalności kontynuowanej
(0,81)
(0,78)
Z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Podstawowy zysk na akcję ogółem
(0,81)
(0,78)
Zysk rozwodniony na akcję:
Z działalności kontynuowanej
(0,81)
(0,76)
Z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Zysk rozwodniony na akcję ogółem
(0,81)
(0,76)
Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję
oraz rozwodnionego zysku na akcję
2023
2022
w tys PLN
PLN na akcję
Strata z działalności kontynuowanej przypadający na
akcjonariuszy jednostki dominującej
(5 177)
(4 858)
Strata z działalności zaniechanej przypadający na
akcjonariuszy jednostki dominującej
Strata netto przypadająca na akcjonariuszy spółki
dominującej
(5 177)
(4 858)
2023
2022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do
obliczenia zysku na akcję
6 396 091
6 237 820
Akcje w ramach warunkowego podwyższenia kapitału
189 716
Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia
rozwodnionego zysku na akcję
6 396 091
6 427 536
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 47 z 51
24. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Podmioty i osoby powiązane z Medinice S.A. obejmują spółki zależne i stowarzyszone oraz członków
kluczowego personelu. Do członków kluczowego personelu Spółka zalicza członków zarządu oraz
członków rady nadzorczej. Transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na normalnych
warunkach handlowych.
24.1. Transakcje ze spółkami zależnymi
Poniższe tabele przedstawiają obroty i salda transakcji przeprowadzonych z podmiotami zależnymi w 2023
i 2022 r
2023
Na dzień 31 grudnia 2023
Przychody
Koszty
Pożyczki
Rozrachunki
udzielone
otrzymane
należności
zobowiązania
Medinice B+R sp. z o.o.
3
-
1 284
-
1
-
Medtech Innovation
Center ASI p. z o.o.
3
-
-
-
-
-
Jitmed Sp. z o.o.
235
-
-
-
24
-
SMI Polska z o.o.
1
-
-
-
2
-
Razem
242
-
1 284
-
27
-
2022
Na dzień 31 grudnia 2022
Przychody
Koszty
Pożyczki
Rozrachunki
udzielone
otrzymane
należności
zobowiązania
Medinice B+R sp. z o.o.
31
-
717
-
-
1
Medtech Innovation
Center ASI p. z o.o.
8
-
106
-
-
-
Pace Press Inc.
-
-
175
-
-
-
Jitmed Sp. z o.o.
215
-
-
73
SMI Polska z o.o.
1
-
-
-
-
-
Razem
254
-
998
-
73
1
Spółka świadczy usługi z tytułu zarządzania projektem Atriclamp dla spółki zależnej Jitmed sp. z o.o. oraz
wynajmu powierzchni biurowej dla pozostałych spółek Grupy Medinice S.A. Dodatkowo Spółka udziela
finansowania dłużnego swoim spółkom zależnym.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 48 z 51
24.2. Transakcje z członkami kluczowego personelu kierowniczego
Poniżej przedstawiono zestawienie wynagrodzeń Członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Członkowie Zarządu
2023
2022
tys. PLN
Sanjeev Choudhary
449
386
Arkadiusz Dorynek
390
316
Razem
839
702
Członkowie Rady Nadzorczej
2023
2022
tys. PLN
Joanna Bogdańska
27
-
Bogdan Szymanowski
18
-
Wojciech Wróblewski
18
-
Agnieszka Rosińska
18
-
Marcin Gołębicki
18
-
Razem
99
-
25. Zarządzanie ryzykiem związanym z instrumentami finansowymi
Spółka posiada ekspozycję na ryzyka związane z instrumentami finansowymi. Główne kategorie ryzyka
to ryzyko rynkowe, ryzyko kredytowe i ryzyko płynności.
Spółka ogranicza średnioterminowe ryzyko związane z rynkami finansowymi poprzez minimalizowanie
ekspozycji na zmienne instrumenty finansowe. W dłuższym terminie inwestycje finansowe realizowane są
w celu uzyskania trwałych zwrotów z inwestycji. Spółka nie angażuje się w działalność tradingową
aktywów finansowych w celu uzyskania spekulacyjnych zysków.
Zarządzanie ryzykiem rynkowym (rynki finansowe)
Spółka jest narażona na ryzyko rynkowe głownie w obszarze ryzyka walutowego, ryzyka stóp
procentowych.
Ryzyko walutowe
Większość transakcji jest przeprowadzana w walucie PLN (Polski złoty). Ryzyko związane z kursami
walutowymi powstaje przy transakcjach importu usług i towarów. Spółka dokonuje zakupów importowych
głównie w walutach EUR i USD. Udział transakcji zakupowych w walutach obcych wyniósł w 2023
18,8%, a w 2022 3,8%.
Spółka nie utrzymuje istotnych sald aktywów i zobowiązań finansowych w walutach obcych i nie w
związku z tym nie zabezpiecza istniejących sald poprzez kontrakty terminowe.
Analiza wrażliwości
Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości zysku netto i kapitałów własnych w stosunku zmian w kursach
EUR/PLN i USD/PLN przy założeniu niezmiennych innych czynników. Przeprowadzono analizę przy
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 49 z 51
założeniu umocnienia się obu walut EUR i USD 10%. Efekt osłabienia PLN wobec EUR i USD o 10%
spowodowałby zwiększenie straty netto i kapitałów własnych o 165 tys zł w 2023 oraz 21 tys zł w 2022.
Spółka planuje dokonywać w przyszłości znacznych zakupów w walutach obcych i w przypadku osłabienia
się PLN wobec tych walut, koszty realizowanych zakupów mogą być istotnie wyższe w stosunku do
uprzednio zakładanych.
Ryzyko stóp procentowych
W okresie zakończonym 31 grudnia 2023 jak i 31 grudnia 2022, Medinice SA nie była narażona na ryzyko
stóp procentowych, ponieważ należące do niej podmioty nie finansowały działalności poprzez kredyty lub
pożyczki.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko niewywiązania się kontrahenta ze zobowiązań
kontraktowych dotyczących zapłaty należności. Spółka nie wykazuje istotnych przychodów ze sprzedaży
i w związku z tym kwota narażona na ryzyko z tytułu niezapłaconych należności jest niewielka. Spółka
narażona jest na ryzyka kredytowe związane z aktywami finansowymi utrzymywanymi w bankach -
gotówka na rachunkach i lokatach. Ryzyko to zminimalizowane jest poprzez deponowanie gotówki na
rachunkach w renomowanych instytucjach finansowych - bankach nadzorowanych przez Komisję Nadzoru
Finansowego.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Ryzyko płynności to ryzyko wystąpienia sytuacji, w której Spółka nie będzie mogła regulować swoich
zobowiązań. W Spółce zarządzanie ryzykiem płynności odbywa się poprzez sporządzanie budżetów
projektowych, monitorowanie ich realizacji i okresową aktualizację. Zarządzanie ryzykiem płynności ma
formę utrzymywania odpowiednich rezerw środków pieniężnych w korespondencji do posiadanego lub
dostępnego finansowania w tym: kapitału własnego i wartości uzyskanych grantów ze środków
publicznych na prowadzone prace badawcze i rozwojowe oraz ciągłego monitoringu prognozowanych i
faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności
zobowiązań finansowych.
26. Zarządzanie kapitałem – cele, zasady i procesy
Celem zarządzania kapitałem Medinice S.A. jest zapewnienie kontynuacji działalności w długim
horyzoncie czasowym oraz zapewnienie Akcjonariuszom odpowiedniej stopy zwrotu z inwestycji poprzez
rozwój produktów Medtech, a następnie ich sprzedaż za cenę adekwatną do ponoszonego ryzyka.
Struktura kapitałowa Medinice S.A. obejmuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz kapitał przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe, zysk i straty
zatrzymany i udziały niedające kontroli.
Na Medinice S.A. nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie
z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega jednostka dominująca Medinice S.A. na
pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany
rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 50 z 51
27. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Wynagrodzenie firmy audytorskiej za rok 2022 i 2023 wyniosło:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań finansowych
30
29
Inne usługi poświadczające
23
17
Razem
53
46
28. Opis podstawowych zagrożeń i ryzyka związanych z pozostałymi
miesiącami roku obrotowego
Emitent na bieżąco identyfikuje ryzyka, które mogą wpłynąć na sytuację operacyjną i finansową Emitenta
i Grupy Kapitałowej. Niżej wymienione czynniki ryzyka zostały ograniczone do właściwych dla Medinice
oraz spółek z Grupy, które mają istotne znaczenie dla działalności Grupy Medinice S.A.
Dostawy materiałów
Emitent i Grupa Kapitałowa prowadząc prace badawczo-rozwojowe jest mocno uzależniony od partnerów
biznesowych i badawczych. Jakiekolwiek opóźnienia (np. w dostawie odpowiednich komponentów),
trudności ze strony tych podmiotów mogą mieć znaczące skutki dla działalności Emitenta/Grupy ze
względu na brak możliwości szybkiego znalezienia innego podmiotu i rozpoczęcia z nim współpracy.
Wyzwania techniczne w prowadzonych projektach
Na etapie realizacji każdego z etapów projektowych tj. opracowanie działającego prototypu rozwiązania,
przeprowadzenie badań przedklinicznych i klinicznych istnieje szereg problemów do rozwiązania i
wynikających z nich ryzyk (np. brak możliwości opracowania działającego prototypu rozwiązania, brak
wyników badań wskazujących na bezpieczeństwo i skuteczność danej technologii) uniemożliwiających
osiągnięcie w założonym czasie kamieni milowych. Tym samym może to opóźnić lub zahamować rozwój
prowadzonych projektów, a tym samym realizację strategii Emitenta.
Wyłonienie podwykonawców produkujących prototypy i podzespoły
Emitent ze względu na swój model biznesowy, samodzielnie zajmuje się jedynie częścią produkcji oraz
prototypowania, a w znacznej części prototypowanie i produkcję podzespołów zleca zewnętrznym
podmiotom. Z tego powodu jest zależny od współpracy z podwykonawcami. Brak wyłonienia w
zakładanym terminie podwykonawcy w znaczący sposób utrudni dalszy rozwój projektów i osiągnięcie
kolejnych kamieni milowych co może przełożyć się na opóźnienia w realizacji projektów.
Przekroczenia zakładanych budżetów wynikające ze wzrostu inflacji i różnic kursowych
W czasie prac badawczo-rozwojowych wynalazek nie generuje przychodów ze sprzedaży. Emitent ze
względu na rodzaj prowadzonej działalności w okresie rozwijania wynalazków ponosi znaczne wydatki
związane z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych w prowadzonych projektach. Wydatki ponoszone
są zarówno w PLN jak i walutach obcych. Istnieje ryzyko przekroczenia zakładanych kosztów
projektowych oraz operacyjnych, ze względu na znaczny wzrost inflacji oraz niekorzystne zmiany kursów
walutowych w stosunku do złotego.
Medinice S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023
(kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 51 z 51
Sytuacja geopolityczna
Wojna w Ukrainie oraz konflikt na Bliskim Wschodzie wprowadziły wzrost niepewności prowadzenia
działalności gospodarczej w relacjach międzynarodowych. Ewentualna eskalacja i zaostrzenie sytuacji
geopolitycznej mogą negatywnie wpłynąć na międzynarodowe relacje biznesowe Spółki i w rezultacie
utrudnić zakończenie i komercjalizację prowadzonych projektów.
29. Istotne zdarzenia po dacie bilansowej
Po dacie bilansowej nie wystąpiły istotne zdarzenia dotyczące roku 2023, a które nie byłyby ujęte w
księgach rachunkowych.
Spółka poinformowała o istotnych zdarzeniach dotyczących realizowanych projektów:
• 19.02.2024 – Uzyskanie zgody od URPL na rozpoczęcie badań klinicznych – ESPI 2/24
ZATWIERDZENIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu
28 marca 2024 roku.
Imię i nazwisko
Sanjeev Choudhary
Prezes Zarządu
Arkadiusz Dorynek
Wiceprezes Zarządu
Katarzyna Kowalczyk
Osoba odpowiedzialna za przygotowanie
sprawozdania finansowego