Pharmena S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Sprawozdanie finansowe zawiera:
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 r.
Wybrane dane finansowe
1
Sprawozdanie z wyniku
2
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
3
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
5
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
7
1.
INFORMACJE OGÓLNE
9
1.1
Opis działalności gospodarczej
9
1.2
Skład organów zarządzających oraz nadzorujących
9
1.3
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
10
1.4
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności
sprawozdania finansowego ze standardami rachunkowości
10
1.5
Wpływ nowych standardów na sprawozdanie finansowe
11
1.6
Utrata wartości niefinansowych aktywów
12
1.7
Kursy walut
13
2.
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI
13
3.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU
15
3.1
Przychody ze sprzedaży
15
3.2
Koszt własny sprzedaży i koszty rodzajowe
16
3.3
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
17
3.4
Przychody i koszty finansowe
17
4.
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM I INSTRUMENTY FINANSOWE
18
4.1
Zarządzanie ryzykiem finansowym
18
4.2
Instrumenty finansowe
22
4.3
Zestawienie aktywów i zobowiązań stanowiących instrumenty finansowe oraz
przychody i koszty ujmowane w sprawozdaniu z wyniku
24
4.4
Zobowiązania finansowe długo i krótkoterminowe
26
4.5
Kredyty bankowe
28
4.6
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
29
4.7
Wartość godziwa instrumentów finansowych
29
4.8
Pozostałe aktywa finansowe długo i krótkoterminowe
30
5.
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
32
5.1
Polityka zarządzania kapitałem
32
5.2
Kapitał podstawowy
33
5.3
Pozostałe kapitały
34
6.
WARTOŚCI SZACUNKOWE ORAZ PROFESJONALNY OSĄD
35
7.
OPODATKOWANIE
37
7.1
Podatek dochodowy
37
7.2
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
38
7.3
Odroczony podatek dochodowy
38
8.
POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE
39
8.1
Wartości niematerialne
39
8.2
Rzeczowe aktywa trwałe
42
8.3
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
44
8.4
Należności długoterminowe
47
8.5
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
47
9.
KAPITAŁ OBROTOWY
49
9.1
Zapasy
49
9.2
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
50
9.3
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
51
10.
POZOSTAŁE AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA
52
10.1
Pozostałe aktywa długo i krótkoterminowe
52
10.2
Rezerwy
52
10.3
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
53
10.4
Przychody przyszłych okresów oraz rozliczenia międzyokresowe
55
11.
POZOSTAŁE NOTY
56
11.1
Zobowiązania warunkowe oraz aktywa nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
56
11.2
Nota objaśniająca do sprawozdania z przepływów pieniężnych
57
11.3
Płatności w formie akcji
57
11.4
Zysk na akcję
58
11.5
Dywidendy wypłacone
58
11.6
Transakcje z podmiotami powiązanymi
58
11.7
Wynagrodzenie członków kluczowego personelu kierowniczego
61
11.8
Zatrudnienie w Spółce
61
11.9
Wybór biegłego rewidenta oraz wynagrodzenie podmiotu badającego sprawozdanie
finansowe
61
11.10
Zdarzenia po dacie bilansowej
62
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
1
E S
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
rok 2023
rok 2022
rok 2023
rok 2022
(przekształcone)
(przekształcone)
Przychody ze sprzedaży
1 251
1 328
276
283
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
33 926
(2 408)
7 492
(514)
Zysk (strata) brutto
(11 959)
(7 396)
(2 641)
(1 577)
Zysk (strata) netto
(15 866)
(4 051)
(3 504)
(864)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
30 578
2 092
6 752
446
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(892)
(580)
(197)
(124)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(9 020)
(1 431)
(1 992)
(305)
Przepływy pieniężne netto, razem
20 666
81
4 563
17
Średnia ważona liczba akcji (szt.)
11 137 758
11 137 758
11 137 758
11 137 758
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji (szt.)
11 137 758
11 137 758
11 137 758
11 137 758
Zysk (strata) podstawowy netto na jedną akcję zwykłą
(w zł/EUR)
(1,42)
(0,36)
(0,31)
(0,08)
Zysk (strata) rozwodniony netto na jedną akcję zwykłą
(w zł/EUR)
(1,42)
(0,36)
(0,31)
(0,08)
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa obrotowe
23 225
11 412
5 342
2 433
Aktywa trwałe
1 725
46 797
397
9 978
Aktywa razem
24 950
58 209
5 738
12 412
Zobowiązania krótkoterminowe
1 663
16 796
382
3 581
Zobowiązania długoterminowe
134
2 401
31
512
Kapitał własny
23 153
39 012
5 325
8 318
Liczba akcji (szt.)
11 137 758
11 137 758
11 137 758
11 137 758
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
2
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
2023
2022
(przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
3.1
1 251
1 328
Koszt własny sprzedaży
3.2
(383)
(352)
Zysk (strata) ze sprzedaży
867
976
Koszty sprzedaży
3.2
(281)
(241)
Koszty ogólnego zarządu
3.2
(3 508)
(2 912)
Pozostałe przychody operacyjne
3.3
37 216
11
Pozostałe koszty operacyjne
3.3
(368)
(241)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
33 926
(2 408)
Zysk (strata) z inwestycji
(4)
-
Przychody finansowe
3.4
702
533
Koszty finansowe
3.4
(46 583)
(5 521)
Zysk (strata) brutto
(11 959)
(7 396)
Podatek dochodowy
7.1
(5 839)
(197)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(17 797)
(7 593)
Działalność zaniechana i przeznaczona do sprzedaży
Zysk netto z działalności zaniechanej i przeznaczonej do sprzedaży
1 931
3 542
Zysk (strata) netto ogółem
(15 866)
(4 051)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
11.4
11 137 758
11 137 758
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
11.4
11 137 758
11 137 758
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
- podstawowy
(1,60)
(0,68)
- rozwodniony
(1,60)
(0,68)
Działalność zaniechana i przeznaczona do sprzedaży
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
- podstawowy
0,17
0,32
- rozwodniony
0,17
0,32
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
2023
2022
Zysk (strata) netto ogółem
(15 867)
(4 051)
Inne całkowite (straty) / dochody, które zostaną przeklasyfikowane
na zyski
lub straty, w tym:
7
7
Zyski (straty) aktuarialne z tyt. świadczeń pracowniczych po okresie
zatrudnienia
7
7
Inne całkowite (straty) / dochody netto po opodatkowaniu
-
-
Całkowite dochody (straty) netto
(15 860)
(4 044)
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
4
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
2023
2022
(przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) brutto
(11 959)
(7 396)
II. Korekty razem
42 736
9 488
Amortyzacja
309
510
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
292
13
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
(168)
92
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
46 601
4 775
Zmiana stanu zapasów
4 118
(1 133)
Zmiana stanu należności
4 472
(633)
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem zobowiązań finansowych i z tyt.
podatku dochodowego
(9 333)
2 475
Zapłacony/zwrócony podatek dochodowy
(5 493)
(160)
Inne korekty netto
1 938
3 549
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
30 777
2 092
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy
471
12
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
21
12
Zbycie pozostałych aktywów finansowych
20
-
II. Wydatki
(1 363)
(592)
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(1 301)
(226)
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
(62)
(69)
Udzielone pożyczki
-
(297)
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(892)
(580)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy
401
-
Kredyty i pożyczki, emisja dłużnych papierów wartościowych
401
-
II. Wydatki
(9 620)
(1 431)
Spłaty kredytów i pożyczek
(8 565)
(370)
Z tytułu innych zobowiązań finansowych
(196)
(284)
Odsetki
(549)
(625)
Inne wydatki finansowe netto
(310)
(152)
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(9 219)
(1 431)
Razem przepływy pieniężne netto
20 666
81
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
20 666
81
Środki pieniężne na początek okresu
1 510
1 429
Środki pieniężne na koniec okresu
22 176
1 510
*Wynik brutto działalności przeznaczonej do sprzedaży w wysokości 1 932 tys. zł (w okresie porównywalnym 3542 tys. zł) wykazany jest w pozycji
Inne korekty nettoprzepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
5
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA TRWAŁE
1 725
46 797
Wartości niematerialne
8.1
1 036
908
Rzeczowe aktywa trwałe
8.2
80
48
Prawo do użytkowania aktywów
177
450
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
4.8
-
44 346
Należności długoterminowe
8.4
20
109
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7.3
384
878
Pozostałe aktywa trwałe
10.1
28
58
AKTYWA OBROTOWE
23 225
11 412
Zapasy
9.1
445
4 563
Pozostałe aktywa finansowe krótkoterminowe
4.8
-
380
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
9.2
459
4 666
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.6
22 176
1 510
Pozostałe aktywa obrotowe
10.1
145
293
AKTYWA RAZEM
24 950
58 209
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
6
31.12.2023
31.12.2022
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
23 153
39 012
Kapitał własny
23 153
39 012
Kapitał podstawowy
5.2
1 114
1 114
Kapitał zapasowy
5.3
53 503
53 503
Kapitał pozostały-rezerwowy
5.3
1 059
1 059
Kapitał z tytułu zysków i strat aktuarialnych z tyt. świadczeń pracowniczych po
okresie zatrudnienia
10
3
Zyski (straty) zatrzymane
(32 533)
(16 667)
- zysk (strata) z lat ubiegłych
(16 667)
(12 616)
- zysk (strata) netto
(15 866)
(4 051)
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
134
2 401
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
134
2 401
Zobowiązania finansowe
4.4
-
2 146
Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów
114
194
Rezerwy długoterminowe
10.2
20
61
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
1 663
16 796
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
1 116
15 791
Zobowiązania finansowe
4.4
1
6 166
Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów
67
316
Zobowiązania z tytułu faktoringu
-
1 320
Rezerwy krótkoterminowe
10.2
-
5
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
9.3
1 023
7 810
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
25
174
Przychody przyszłych okresów oraz rozliczenia międzyokresowe
10.4
547
1 005
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
24 950
58 209
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał własny
razem
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał pozostały
rezerwowy
Kapitał z tytułu
zysków i strat
aktuarialnych
z tyt. świadczeń
pracowniczych
po okresie
zatrudnienia
Zyski (straty)
zatrzymane
Stan na 1 stycznia 2023
39 012
1 114
53 503
1 059
3
(16 667)
Stan na początek okresu, po uzgodnieniu do
danych porównywalnych
39 012
1 114
53 503
1 059
3
(16 667)
Całkowite dochody netto
(15 866)
-
-
-
-
(15 866)
- wynik netto za okres
(15 866)
-
-
-
-
(15 866)
Pozostałe zwiększenia kapitału własnego
7
-
-
-
7
-
-inne całkowite (straty) / dochody netto
7
-
-
-
7
-
Pozostałe zmniejszenia kapitału własnego
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2023
23 153
1 114
53 503
1 059
10
(32 533)
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
8
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał własny
razem
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał pozostały
rezerwowy
Kapitał z tytułu
zysków i strat
aktuarialnych
z tyt. świadczeń
pracowniczych
po okresie
zatrudnienia
Zyski (straty)
zatrzymane
Stan na 1 stycznia 2022
43 056
1 114
53 503
1 059
(4)
(12 616)
Stan na początek okresu, po uzgodnieniu do
danych porównywalnych
43 056
1 114
53 503
1 059
(4)
(12 616)
Całkowite dochody netto
(4 051)
-
-
-
-
(4 051)
- wynik netto za okres
(4 051)
-
-
-
-
(4 051)
Pozostałe zwiększenia kapitału własnego
7
-
-
-
7
-
-inne całkowite (straty) / dochody netto
7
-
-
-
7
-
Pozostałe zmniejszenia kapitału własnego
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
39 012
1 114
53 503
1 059
3
(16 667)
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
9
CZĘŚĆ 1 INFORMACJE OGÓLNE
1.1 Opis działalności gospodarczej
Pharmena Spółka Akcyjna została utworzona na czas nieoznaczony w dniu 12 listopada 2002 roku w Łodzi w formie prawnej spółki z
ograniczoną odpowiedzialnością. Rejestracja w KRS nastąpiła w dniu 19 grudnia 2002 r. W dniu 25 marca 2008 r. zmieniona została
forma prawna Spółki. Pharmena Spółka Akcyjna została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 17 kwietnia 2008 r. pod
numerem KRS 0000304079 w Sądzie Rejonowym dla Łodzi Śródmieścia XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
Spółka posiada numer identyfikacyjny REGON 473085607 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 728-24-67-846 nadany decyzją
Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź - Widzew w dniu 6 stycznia 2003 r. oraz NIP UE PL 728-24-67-846 nadany dnia 23 kwietnia 2004
r.
Siedzibą Spółki jest Łódź, ul. Wólczańska 178.
Pharmena S.A. prowadzi działalność na terytorium Polski, na podstawie Kodeksu Spółek Handlowych.
Przedmiotem działalności Spółki zgodnie z wpisem do KRS jest sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków numer wg Polskiej Klasyfikacji
Działalności (PKD2007) - 4645Z.
Kapitał zakładowy Pharmena S.A. wynosi 1 113 775,80 zł.
W 2023 roku, po dokonaniu transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), dotyczącej działalności
dermokosmetycznej, Pharmena S.A. kontynuuje działalność w zakresie sprzedaży innowacyjnych suplementów diety, prezentację
innowacyjnego kandydata na lek TRIA-662 oraz rozpoczęła działania w kierunku wprowadzenia na rynek innowacyjnego wyrobu
medycznego przeznaczonego do stosowania w trudno gojących się ranach. Transakcja sprzedaży ZCP została opisana w punkcie 8.5
niniejszego sprawozdania finansowego.
Spółka Pharmena S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej, dla której Pelion S.A. jest Spółką Dominującą wyższego szczebla. Siedziba
Pelion S.A. znajduje się w Łodzi przy ul. Zbąszyńskiej 3.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
1.2 Skład organów zarządzających oraz nadzorujących
W okresie sprawozdawczym i do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego:
Zarząd Pharmena S.A. sprawowali:
Konrad Palka Prezes Zarządu
Marzena Wieczorkowska Wiceprezes Zarządu
Radę Nadzorczą Pharmena S.A. stanowili:
Jerzy Gębicki Przewodniczący Rady Nadzorczej
Agnieszka Dziki Członek Rady Nadzorczej
Jacek Szwajcowski Członek Rady Nadzorczej
Zbigniew Molenda Członek Rady Nadzorczej
Jacek Dauenhauer Członek Rady Nadzorczej
Anna Janicka Członek Rady Nadzorczej
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
10
1.3 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd Spółki dnia 29.02.2024r.
1.4 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności sprawozdania
finansowego ze standardami rachunkowości
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe (sprawozdanie) zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi.
Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski. Walutę prezentacji Spółki stanowi złoty polski.
Oświadczenie o zgodności z MSSF
Prezentowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w zakresie zatwierdzonym przez Unię Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów
MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między
standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Okres i zakres sprawozdania
Sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównywalne za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz rok obrotowy zakończony dnia
31 grudnia 2022, zostało sporządzone metodą pośrednią
Jako dane za okres porównywalny, Spółka zaprezentowała dane ze sprawozdania finansowego za rok 2022, zatwierdzonego przez
Zarząd i opublikowanego w dniu 29 marca 2023 r. z wyjątkiem:
zmiany prezentacji w sprawozdaniu z wyniku za 2022 r. oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnach wyników działalności
dermokosmetycznej spółki Pharmena S.A. zakwalifikowanej w 2023 r. jako działalność przeznaczona do sprzedaży.
Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki Pharmena S.A. dokonał oceny występowania istotnych
niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby wskazywać poważne wątpliwości co do zdolności Grupy do
kontynuowania działalności.
W związku z podpisaną w dniu 29 czerwca 2023 roku umową sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, dotyczącą
działalności dermokosmetycznej i uzyskanych w ramach przeprowadzonej transakcji istotnych środków finansowych (43 457 tys. zł),
Zarząd Spółki Dominującej nie stwierdza występowania istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które nasuwają
wątpliwości co do zdolności do kontynuowania działalności przez Grupę Pharmena.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
11
Pharmena S.A. po dokonaniu transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa dotyczącej działalności
dermokosmetycznej planuje m.in. kontynuować działalność w zakresie sprzedaży innowacyjnych suplementów diety, prezentacji
innowacyjnego kandydata na lek TRIA-662 oraz planuje rozpocząć działania w kierunku wprowadzenia na rynek innowacyjnego
wyrobu medycznego przeznaczonego do stosowania w trudno gojących się ranach. Zarząd podejmie decyzję czy rekomendować
wypłatę akcjonariuszom części zysku z ww. transakcji. Decyzja o ewentualnym przeznaczeniu części zysku za rok 2023 do wypłaty
akcjonariuszom należy do Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
Spółka zamierza rozszerzyć działalność o nowy obszar - wprowadzanie do obrotu innowacyjnych wyrobów medycznych. Planowane
jest opracowanie i wdrożenie na rynek innowacyjnego wyrobu medycznego, przeznaczonego do stosowania w trudno gojących się
ranach, w tym stopie cukrzycowej, do zastosowań w warunkach domowych. Warunkiem wprowadzenia produktu jest
przeprowadzenie badań klinicznych oraz certyfikacja wyrobu medycznego. Planowany okres badań i certyfikacji to ok. 3 lata. Spółka
Dominująca zamierza sfinansować projekt z własnych środków lub pozyskać dodatkowe finansowanie w ramach dotacji ze środków
unijnych. Globalny rynek trudno gojących się ran w 2022 roku wynosił ponad 20 mld USD, z czego blisko 20% rynku przypadała na
produkty do zastosowania w warunkach domowych. Szacuje się, że rynek rozwijać się będzie w tempie ok. 5,5% rocznie w najbliższych
10 latach.
Z powyższych względów kontynuowanie działalności nie wydaje się zagrożone.
Po dniu bilansowym, do dnia zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego:
nie wystąpiły żadne zdarzenia, które wskazywałyby na niezasadność przyjętego założenia o kontynuowaniu działalności
przez Spółkę,
Zarząd Spółki nie stwierdził występowania istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub uwarunkowań, które mogłyby
poddać w istotną wątpliwość zdolność Spółki do kontynuowania działalności.
1.5 Wpływ nowych standardów na sprawozdanie finansowe
Zasady rachunkowości przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego spójne z zastosowanymi przy sporządzaniu
sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji
obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany do obowiązujących
standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano
25 czerwca 2020 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później;
Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości
(opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji
(opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Początkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - Informacje
porównawcze zatwierdzone w UE w dniu 9 września 2022 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później).
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe Spółki.
Następujące standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. nie weszły jeszcze w życie:
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
12
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe odroczenie daty wejścia
w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami
(opublikowane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 r. lub później;
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego,
opublikowane dnia 21 listopada 2023 roku mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Międzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe drugiego filaru,
wydane 23 maja 2023 r., opublikowane dnia 9 listopada 2023 roku, mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później;
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” -
Umowy finansowania dostawców (opublikowane 25 maja 2023 roku), do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2024 r. lub później);
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” - Brak wymienialności (opublikowane 15 sierpnia
2023 roku), do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później).
Daty wejścia w życie datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów
i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana,
lecz nie weszła dotychczas w życie.
Według szacunków Spółki, ww. standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
1.6 Utrata wartości niefinansowych aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze
składników niefinansowych aktywów trwałych.
W razie ich stwierdzenia oraz w przypadku przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka
dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, testuje się na każdy dzień bilansowy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących
na możliwość odwrócenia wcześniej utworzonego odpisu aktualizującego. W sytuacji, gdy utrata wartości ulega odwróceniu, wartość
netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak
od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach.
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmowane jest w sprawozdaniu z wyniku.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
13
1.7 Kursy walut
Transakcje wyrażone w walutach przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia
transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne, wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna, są przeliczane na polski
złoty przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane odpowiednio w pozycji przychodów
(kosztów) finansowych lub kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie
historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej przeliczane po kursie
z dnia dokonania wyceny.
W prezentowanych okresach do przeliczenia podstawowych pozycji sprawozdawczych zastosowano kursy:
dla danych wynikających ze sprawozdań z sytuacji finansowej - średni kurs EURO obowiązujący na koniec każdego okresu,
dla danych wynikających ze sprawozdań z wyniku oraz sprawozdań z przepływów pieniężnych - średni kurs danego okresu,
obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie.
Treść
2023
2022
średni kurs na koniec okresu
4,348
4,6899
średni kurs okresu
4,5284
4,6883
najwyższy średni kurs w okresie
4,7895
4,9647
najniższy średni kurs w okresie
4,3053
4,4879
CZĘŚĆ 2 SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI
W związku ze sprzedażą zorganizowanej części przedsiębiorstwa dotyczącej działalności dermokosmetycznej, począwszy od trzeciego
kwartału 2023 r. w Spółce Pharmena nie występują segmenty działalności.
Do końca pierwszego półrocza 2023 roku Spółka Pharmena S.A. prowadziła jednorodną działalność polegającą na sprzedaży
preparatów kosmetycznych oraz suplementów diety. Spółka nie prowadziła bezpośrednio działalności produkcyjnej, opierając swój
model biznesowy o zlecenia produkcji wyspecjalizowanym producentom kontraktowym. Spółka we własnym zakresie koordynowała
i nadzorowała łańcuch dostaw, proces produkcji i sprzedaży.
Z powodu jednorodności działalności nie wyodrębniono segmentów działalności.
Przychody Spółki wg kategorii:
2023*
2022*
Sprzedaż towarów
9 514
18 869
Sprzedaż materiałów
177
65
Sprzedaż usług
1 096
1116
Przychody razem
10 787
20 050
* łącznie z przychodami zakwalifikowanymi jako działalność przeznaczona do sprzedaży
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
14
Do końca pierwszego półrocza głównym źródłem przychodów Spółki była sprzedaż towarów z trzech kategorii dermokosmetyków:
2023*
2022*
Hair Care - specjalistyczne linie do pielęgnacji włosów
7 418
14 897
Face Care - specjalistyczne linie do pielęgnacji twarzy
1 038
1 896
Body Care - specjalistyczne linie do pielęgnacji ciała
730
1 486
pozostałe
328
590
Przychody razem
9 514
18 869
* łącznie z przychodami zakwalifikowanymi jako działalność przeznaczona do sprzedaży
Linia Hair Care to specjalistyczne produkty dermokosmetyczne dermena® hair care dla osób posiadających problem z osłabionymi,
nadmiernie wypadającymi osami i rzęsami oraz z łupieżem. W segmencie tym znajdowały się także produkty do pielęgnacji włosów
z problemami dermatologicznymi (marka allerco®) oraz nowa naturalna linia produktów do pielęgnacji włosów Favorite Nature.
Linia Skin Care to specjalistyczne linie innowacyjnych dermokosmetyków przeznaczone do pielęgnacji skóry z różnymi problemami
dermatologicznymi (marka allerco®, dermena® skin care i Thermi).
Linia Nail Care to specjalistyczne produkty pielęgnacyjne dermena® nail care przeznaczone do słabych, łamliwych i wymagających
regeneracji paznokci.
W zakresie dystrybucji i logistyki Spółka współpracowała z hurtowniami farmaceutycznymi (HURT), z hurtowniami kosmetycznymi,
bezpośrednio z wybranymi sieciami aptek i drogerii (DETAL) oraz drogeriami e-commerce. Za pośrednictwem hurtowni
farmaceutycznych, towary trafiały bezpośrednio do aptek oraz innych dystrybutorów leków i kosmetyków działających na polskim
rynku, natomiast za pośrednictwem hurtowni kosmetycznych towary trafiały do drogerii na rynku tradycyjnym oraz e-commerce.
Przychody ze sprzedaży towarów w podziale na kanał dystrybucji:
2023*
2022*
Kraj Hurt
2 775
5 994
Kraj Detal
4 977
10 599
Kraj pozostałe kanały dystrybucji
498
672
Sprzedaż poza kraj
1 264
1 604
Przychody razem
9 514
18 869
* łącznie z przychodami zakwalifikowanymi jako działalność przeznaczona do sprzedaży
Przychody ze sprzedaży towarów i usług wg krajów, w oparciu o miejsce docelowe odbiorcy:
2023*
2022*
Polska
8 432
17 344
Zjednoczone Emiraty Arabskie
-
95
Irak
-
52
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
15
Niemcy
387
320
Egipt
197
105
Wielka Brytania
255
221
Włochy
185
39
Hiszpania
92
7
Francja
90
14
USA
1 088
1 102
Holandia
-
702
pozostałe
61
49
10 787
20050
* łącznie z przychodami zakwalifikowanymi jako działalność przeznaczona do sprzedaży
Struktura odbiorców powyżej 10% udziału w przychodach ze sprzedaży towarów Spółki w 2023 roku (I półrocze 2023):
Nazwa podmiotu Wartość sprzedaży w PLN Udział Powiązania kapitałowe
3 351
34 %
nie
1 305
13 %
tak
W ramach zawieranych kontraktów Spółka zobowiązana była do dostarczenia towarów do klientów hurtowych i detalicznych (apteki
i drogerie). W ramach tych kontraktów Spółka działała jako Sprzedający.
Wszystkie aktywa trwałe Spółki są zlokalizowane na terenie Polski.
Na dzień 31 grudnia 2023r oraz 31 grudnia 2022r. Spółka nie wykazuje żadnych aktywów oraz zobowiązań z tytułu umów z klientami.
CZĘŚĆ 3 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z WYNIKU
3.1 Przychody ze sprzedaży
Zasady rachunkowości
Przychody rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług
(VAT) oraz rabaty.
Ujęcie przychodów ze sprzedaży towarów następuje w momencie przeniesienia kontroli na klienta.
Rozpoznanie przychodu następuje w momencie przeniesienia kontroli (produktu lub usługi) na klienta.
W celu określenia momentu, w którym klient uzyskuje kontro nad przyrzeczonym składnikiem aktywów, a Spółka spełnia
zobowiązanie do wykonania świadczenia, Spółka uwzględnia okoliczności wskazujące na to, że miało miejsce przeniesienie kontroli,
między innymi, gdy:
Spółka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,
klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,
Spółka fizycznie przekazała składnik aktywów,
klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,
klient przyjął składnik aktywów.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
16
W ramach współpracy z kontrahentem występuje sprzedaż z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu
wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności), kontrakty nie zawierają istotnych elementów finansowania a kwota
wystawiona na fakturze (sprzedaż) jest kwotą stałą i nie podlega zmianom.
Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi.
Przy ujmowaniu różnych tytułów przychodów obowiązują następujące kryteria:
- odsetki - przychody są ujmowane sukcesywnie w okresie którego dotyczą,
- dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub wspólników do ich otrzymania,
- dotacje rządowe do przychodów ujmowane są według ich wartości godziwej.
2023
2022
Towarów
141
146
Materiałów
156
65
Usług
954
1 117
Przychody netto ze sprzedaży, razem
1 251
1 328
3.2 Koszt własny sprzedaży i koszty rodzajowe
2023
2022
Wartość sprzedanych towarów
162
141
Wartość sprzedanych materiałów
60
37
Wartość sprzedanych towarów, materiałów, razem
222
178
Amortyzacja
205
339
Zużycie materiałów i energii
76
31
Usługi obce
1 479
1 371
Podatki i opłaty
166
245
Koszty pracownicze
1 787
1 130
Pozostałe koszty rodzajowe, w tym z tytułu:
230
164
- podróży służbowych
19
5
- reklamy i reprezentacji
175
59
- ubezpieczeń majątkowych
14
83
- inne
22
17
31
-
Koszty według rodzaju, razem
3 943
3 280
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
(268)
40
Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
275
7
Koszty sprzedaży
(281)
(241)
Koszty ogólnego zarządu
(3 508)
(2 912)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
161
174
Koszt własny sprzedaży
383
352
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
17
3.3 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
2023
2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
20
11
Pozostałe, w tym:
37 196
-
- odszkodowania z tytułu ubezpieczeń
2
- spisane zobowiązania
77
-
- wynik na sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa
37 113
- inne
3
Pozostałe przychody operacyjne, razem
37 216
11
*szczegóły zaprezentowano w nocie 8.5
2023
2022
Aktualizacja wartości aktywów
33
31
- należności
33
31
Pozostałe, w tym:
335
211
- przekazane darowizny
79
115
- umorzenie i spisanie należności
61
-
- koszty likwidacji szkód
173
96
- inne
22
Pozostałe koszty operacyjne, razem
368
242
3.4 Przychody i koszty finansowe
2023
2022
Odsetki
636
533
- od udzielonych pożyczek
206
533
- od lokat bankowych
430
-
Wycena pożyczki PFR
66
-
Przychody finansowe, razem
702
533
2023
2022
Odsetki
371
656
- od kredytów i cash poolingu
225
385
- od zobowiązań
19
95
- z tytułu prawa do użytkowania aktywów
13
21
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
18
- od faktoringu
114
155
Aktualizacja wartości aktywów finansowych, w tym:
45 701
4 617
- udzielone pożyczki
2 105
3 649
- odsetki od udzielonych pożyczek
571
568
- utrata wartości udziałów*
43 025
400
Wycena pożyczki PFR
-
66
Inne koszty finansowe, w tym:
510
182
- prowizje od kredytów
31
19
- prowizje od faktoringu
128
45
- inne
351
118
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
304
15
pozostałe
47
103
Koszty finansowe, razem
46 582
5 521
*szczegóły zaprezentowano w nocie 4.8
CZĘŚĆ 4 ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM I INSTRUMENTY FINANSOWE
4.1 Zarządzanie ryzykiem finansowym
Pharmena S.A. wdrożyła politykę określającą zasady i zalecenia dotyczące organizacji systemu zarządzania ryzykiem. Celem polityki
jest wspieranie kadry zarządzającej w procesie zarządzania ryzykiem, w szczególności w bieżącej identyfikacji potencjalnych zagrożeń,
określania ich istotności oraz w zakresie planowania i prowadzenia działań powodujących eliminacje zagrożlub zmniejszających
negatywne konsekwencje ich wystąpienia.
Zarządzanie ryzykiem finansowym jest realizowane w szczególności w obszarach:
ryzyka płynności,
ryzyka kredytowego,
ryzyka walutowego,
ryzyka stopy procentowej
i jest koordynowane z poziomu Zarządu Spółki.
Ryzyko płynności
Proces zarządzania ryzykiem płynności przez Spół realizowany jest poprzez monitorowanie prognozowanych przepływów
pieniężnych oraz portfela aktywów i zobowiązań finansowych, a następnie dopasowywaniu ich zapadalności, analizie kapitału
obrotowego i optymalizacji przepływów.
Zarządzaniem ryzykiem utrzymania płynności zajmuje się Zarząd Spółki.
W ramach zarządzania płynnością dokonywane są następujące czynności:
opracowanie strategii w zakresie zapewnienia źródeł finansowania Spółki oraz polityki w zakresie współpracy z bankami,
bieżący monitoring wykorzystania wszystkich zewnętrznych źródeł finansowania, w tym w szczególności w zakresie
utrzymania koniecznych rezerw płynnościowych oraz efektywności wykorzystania tych źródeł,
bieżący nadzór nad wszelkimi umowami w zakresie zewnętrznych źródeł finansowania,
opracowywanie i wdrażanie nowych programów w obszarze pozyskiwania finansowania.
Spółka w 2023 roku utrzymywała zasoby środków pieniężnych zapewniające regulowanie wymagalnych zobowiązań.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
19
Do dnia przeprowadzenia transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa dotyczącej działalności dermokosmetycznej
Spółka zarządzała ryzykiem płynności utrzymując linie kredytowe stanowiące rezerwę płynności i pozwalające zachować elastyczność
w doborze źródeł finansowania. Wartość rezerwy zabezpieczającej płynność (poziom gotówki) wynosiła na dzień 31 grudnia 2023
roku 22 175 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 1 510 tys. zł).
Realizując proces zarządzania płynnością, Spółka korzystała z narzędzi wspierających jego efektywność. Jednym z podstawowych
instrumentów wykorzystywanych przez Spółkę było zarządzanie środkami pieniężnymi w ramach tzw. struktur cash poolingowych
Spółki Dominującej wyższego szczebla - Pelion S.A. Struktury cash poolingowe polegają na pokrywaniu niedoborów pieniężnych
jednej spółki z nadwyżek wypracowanych przez inną spółkę Grupy Pelion. Mechanizm opierał się na przesyłaniu zasobów pieniężnych
spółek na jedno wspólne konto, którym zarządza pool leader. Jego zadaniem jest takie rozplanowanie posiadanych środków, by
pokryte zostały ewentualne braki na kontach.
Celem cash poolingu była optymalizacja zarządzania posiadanymi środkami pieniężnymi, ograniczenie kosztów odsetkowych,
efektywne finansowanie bieżących potrzeb w zakresie finansowania kapitału obrotowego oraz wspieranie krótkoterminowej
płynności finansowej.
W związku z przeprowadzona transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa dot. działalności dermokosmetycznej
Emitent spłacił wszystkie zobowiązania finansowe.
W okresie sprawozdawczym nie było przypadków niewywiązania się ze spłaty kapitału, wypłaty odsetek czy innych warunków wykupu
zobowiązań. Nie miały miejsca także przypadki naruszenia warunków umów kredytowych, lub pożyczek, które skutkowałyby ryzykiem
postawienia ich w stan natychmiastowej wymagalności.
Informacje o kontraktowych terminach zapadalności zobowiązań finansowych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31
grudnia 2022 roku prezentuje poniższa tabela. Jako kwoty kapitału w poniższych tabelach zostały przyjęte kwoty zobowiązań oraz
zmienne stopy procentowe dla każdego zobowiązania obowiązujące na dni bilansowe.
2023.12.31
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Razem
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek
1
-
-
1
Zobowiązania z tyt. prawa do użytkowania aktywów
20
50
136
206
Zobowiązania handlowe
617
68
1
686
Razem
638
118
137
893
31.12.2022
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Razem
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek
2 592
2 695
2 109
7 396
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów
73
250
201
524
Zobowiązania z tyt. cash poolingu
994
-
-
994
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
7 116
85
1
7 202
Zobowiązania z tytułu finansowania wierzytelności
238
-
-
238
Zobowiązania z tytułu faktoringu
1 140
178
-
1 318
Razem
12 153
3 208
2 311
17 672
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
20
Poniżej została przedstawiona analogiczna analiza terminów zapadalności aktywów finansowych utrzymywanych dla celów
zarządzania ryzykiem płynności.
31.12.2023
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Razem
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22 175
-
-
22 175
Razem
22 175
-
-
22 175
31.12.2022
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Razem
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 510
-
-
1 510
Razem
1 510
-
-
1 510
Ryzyko kredytowe
Przez ryzyko kredytowe Spółka rozumie prawdopodobieństwo nieterminowego lub całkowitego braku wywiązania się kontrahenta
ze zobowiązań. Ryzyko kredytowe wynikające z niemożności wypełnienia przez strony trzecie warunków umowy dotyczących
instrumentów finansowych jest zasadniczo ograniczone do wartość bilansowej aktywów finansowych nieuwzględniających wartości
zabezpieczeń.
Spółka stosuje zasadę zawierania transakcji dotyczących instrumentów finansowych z wieloma podmiotami charakteryzującymi s
wysoką zdolnością kredytową.
Pharmena S.A. posiada ekspozycję na ryzyko kredytowe z tytułu:
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów,
udzielonych pożyczek spółkom zależnym,
lokat bankowych,
należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych należności.
W Spółce Pharmena wartość księgowa najlepiej odzwierciedla maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Spółka identyfikuje, mierzy i minimalizuje własną ekspozycję kredytową na poszczególne banki, z którymi zawiera umowy lokat
i depozytów. Efekt redukcji ekspozycji kredytowej został osiągnięty przez dywersyfikację portfela banków, z którymi zawierane
umowy. Spółka wycenia ryzyko kredytowe z tego tytułu poprzez ciągłą weryfikację kondycji finansowej banków, odzwierciedlającej
się w zmianach ratingu finansowego przyznawanego przez agencje ratingowe.
Spółka współpracuje w ramach transakcji pieniężnych z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności i nie
powoduje przy tym znacznej koncentracji ryzyka kredytowego.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Kredyt kupiecki udzielany jest kontrahentom zgodnie z zasadami określonymi w wewnętrznych procedurach.
Każdy z kontrahentów dokonujących zakupów z odroczonym terminem płatności ma ustalony limit handlowy określający górną
granicę całkowitych zobowiązań handlowych. Poziom bieżącego zadłużenia i wykorzystania limitu kupieckiego jest monitorowany.
Koncentracja ryzyka kredytowego oceniana jest jako niewielka, w związku z rozłożeniem ekspozycji kredytowej na bardzo dużą ilość
odbiorców. Decyzje o zwiększeniu limitu poprzedzone są, zgodnie z procedurą, oceną dotychczasowej współpracy, weryfikacją
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
21
posiadanych zabezpieczeń kredytu kupieckiego, a w przypadku kontrahentów ze znaczącymi saldami należności - analizą sprawozdań
ekonomiczno - finansowych.
Ryzyko walutowe
Przez ryzyko walutowe Spółka rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany kursów walutowych na wynik
finansowy.
Spółka obecnie realizuje nieznaczną część sprzedy na rynkach eksportowych, ale w niedalekiej przyszłości spodziewa się że jej udział
w przychodach ze sprzedaży ogółem znacząco wzrośnie. W takim przypadku wyniki finansowe mogą być w znaczącym stopniu
uzależnione od kształtowania się kursów walutowych pomiędzy złotym polskim, a walutami krajów, do których Spółka będzie
eksportowała swoje produkty lub otrzymywała wynagrodzenie z tytułu udzielonych licencji lub sprzedaży wartości intelektualnej. W
celu ograniczenia wpływu tego ryzyka, Spółka rozważy zastosowanie walutowych transakcji zabezpieczających.
Obecnie około 14% przychodów ze sprzedaży uzależnione jest od wahań kursu walut.
Ryzyko stopy procentowej
Przez ryzyko stopy procentowej Spółka rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik
finansowy. Głównym źródłem ryzyka stopy procentowej pozostałe zobowiązania finansowe tj.: kredyty bankowe, cash pool,
pożyczki, umowy o finansowaniu dostaw i zawarte umowy leasingowe oraz umowy faktoringowe. Wymienione instrumenty
finansowe oparte są o zmienne stopy procentowe i narażają Spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych związanych ze zmianą
stóp procentowych.
Spółka korzystała z finansowania w walucie krajowej.
Analiza wrażliwości
Poniżej została przedstawiona analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na wynik
finansowy netto.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień bilansowy wyniosły: 179tys. zł.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 1,0p.p.
+/-5,0p.p.
Wpływ na wynik netto w okresie sprawozdawczym
+/- 1
+/- 5
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka nie posiadała należności odsetkowych opartych na zmiennej stopie procentowej.
Poniżej została przedstawiona analogiczna analiza wrażliwości na koniec okresu porównywalnego tj. wg stanu na 31 grudnia 2022r.:
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień bilansowy wyniosły: 4 575tys. zł.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 1,0p.p.
+/-5,0p.p.
Wpływ na wynik netto w okresie sprawozdawczym
+/- 37
+/- 185
Należności odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień bilansowy wyniosły: 2 636 tys. zł
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 1,0p.p.
+/-5,0p.p.
Wpływ na wynik netto w okresie sprawozdawczym
+/- 21 tys. zł
+/- 107 tys. zł
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
22
Ryzyko ceny związane z instrumentami finansowymi
W Pharmena S.A. nie występuje ryzyko ceny związane z instrumentami finansowymi.
4.2 Instrumenty finansowe
Jako instrument finansowy Spółka kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów
finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że
z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.
Zasady rachunkowości
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów.
Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki
umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje się gdy Spółka staje s stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się
z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione,
a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej
o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji,
które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Wycena po początkowym ujęciu:
1. Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek (SPPI
solely payment of principal and interest), wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się
metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu
utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie „Utrata wartości aktywów finansowych”.
W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje:
należności handlowe,
pożyczki, które spełniają test klasyfikacyjny SPPI i które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane
w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych,
środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
2. Instrumenty dłużne - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia
umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Zmiany wartości bilansowej są ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości,
przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania
składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się
z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów
finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się pozycji przychodów finansowych. Odpisy z tytułu utraty
wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie „Utrata wartości aktywów finansowych”.
Na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
23
3. Instrumenty dłużne - Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii:
pożyczki, które nie spełniają testu SSPI, gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji
„Zyski/straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Zyski/straty z wyceny do
wartości godziwej zawierają wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii.
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wg
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, które nie powodują zaprzestania ujmowania istniejącego
zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżą
zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy
procentowej zobowiązania.
Do najistotniejszych instrumentów finansowych stosowanych przez Spółkę w latach 2022-2023 należą:
- należności handlowe oraz pozostałe należności,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- kredyty bankowe, otrzymane pożyczki oraz zobowiązania z tytułu cash poolingu,
- zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów
- zobowiązania z tytułu finansowania wierzytelności
- zobowiązania handlowe
- zobowiązania z tytułu faktoringu.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy
aktywów finansowych.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według
zaamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie czy wystąpiły przesłanki utraty
wartości.
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje
podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych
w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się
dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresu przeterminowania.
W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania, Spółka przeprowadza analizę nieściągalności za ostatnie 3
lata. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: do 30 dni,
30 do 60 dni, 60 do 90 dni, powyżej 90 dni.
W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności odpisanych
w okresie ostatnich 3 lat, porównuje się z saldem należności niespłaconych.
Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wysokość salda
należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej.
Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe, Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości:
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
24
Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa
się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa
pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy),
Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest
obiektywnych przesłanek utraty wartości, oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa
niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa,
Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka
uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny:
pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni,
nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika,
pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika
od innego pożyczkodawcy (np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków lub renegocjacja warunków ze
względu na trudności finansowe),
dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.
Aktywa finansowe spisywane, w całości lub części kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia
i uzna że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności.
W związku z decyzją dotyczącą prowadzenia sprzedaży na terenie Niemiec bezpośrednio przez Pharmena S.A. w dniu 3 lutego 2023
r. dokonał cesji od spółki zależnej Menavitin GmbH z siedzibą w Berlinie (Niemcy) praw i obowiązków z istotnych umów dotyczących
obrotu produktami występujących w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin. Pharmena S.A. planuje
likwidację spółki zależnej i dalsze bezpośrednie prowadzenie sprzedaży produktów pod marką Menavitin. W związku z powyższym
Pharmena S.A. dokonał aktualizacji wartości udziałów oraz pożyczek udzielonych spółce zależnej Menavitin GmbH w kwocie 4,62 mln
zł. W związku z planowaną likwidacją Spółki zależnej Cortria Corporation i ryzykiem braku odzyskania udzielonych Cortria Corporation
pożyczek, Spółka objęła wartość pożyczek, odsetek od pożyczek oraz udziałów w całości odpisem aktualizującym w kwocie 45,7 mln
zł.
4.3 Zestawienie aktywów i zobowiązań stanowiących instrumenty finansowe oraz przychody i koszty
ujmowane w sprawozdaniu z wyniku
ZESTAWIENIE AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ
STANOWIĄCYCH INSTRUMENTY FINANSOWE
na 31 grudnia 2023
Kategorie instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
Razem
Klasy instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
Należności z tyt. dostaw i usług
103
-
103
Kaucje
20
-
20
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22 176
-
22 176
Razem
22 299
-
22 299
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
-
1
1
Zobowiązania z tyt. prawa do użytkowania aktywów
-
181
181
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
-
686
686
Razem
-
868
868
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
25
ZESTAWIENIE AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ
STANOWIĄCYCH INSTRUMENTY FINANSOWE
na 31 grudnia 2022
Kategorie instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
Razem
Klasy instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
Pożyczki
2 779
-
2 779
Należności z tyt. dostaw i usług
4 102
-
4 102
Kaucje
108
-
108
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 510
-
1 510
Należności z tyt. faktoringu
237
-
237
Razem
8 736
-
8 736
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe - walutowe
-
-
-
Kredyty i pożyczki
-
7 318
7 318
Zobowiązania z tyt. prawa do użytkowania aktywów
-
510
510
Zobowiązania z tyt. cash poolingu
-
994
994
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
-
7 202
7 202
Zobowiązania z tyt. faktoringu
-
1 320
1 320
Razem
-
17 344
17 344
Wartość bilansowa aktywów i zobowiązań stanowiących instrumenty finansowe jest zasadniczo zbliżona do ich wartości godziwej.
Analiza wartości godziwej udzielonych pożyczek znajduje się w punkcie 4.8
PRZYCHODY I KOSZTY UJMOWANE W SPRAWOZDANIU Z WYNIKU
2023
2022
Przychody ujęte w sprawozdaniu z wyniku
206
533
Przychody z tyt. odsetek od pożyczek i należności, dla których nie nastąpiła utrata
wartości
-
209
Przychody z tyt. odsetek od pożyczek i należności, dla których nastąpiła utrata
wartości
206
324
Koszty ujęte w sprawozdaniu z wyniku
46 271
5 536
Wycena pożyczki płynnościowej PFR
-
65
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość pożyczek
2 676
4 217
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów
43 025
400
Utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności z tyt. dostaw i usług
40
31
Koszty odsetkowe od zobowiązań finansowych
257
502
Koszty odsetkowe od zobowiązań z tyt. faktoringu
114
155
Koszty z tyt. prowizji
159
166
Wynik z transakcji ujęty w sprawozdaniu z wyniku
(46 065)
(5 003)
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
26
4.4 Pozostałe zobowiązania finansowe długo i krótkoterminowe
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty i pożyczki
1
7 318
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów
181
511
Zobowiązania z tytułu faktoringu
-
1 320
Zobowiązania z tytułu cash-poolingu
-
994
Zobowiązania finansowe, razem
182
10 143
- długoterminowe
114
4 670
- krótkoterminowe
68
5 038
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH
Kredyty
i pożyczki
Zobowiązania
z tytułu prawa
do
użytkowania
aktywów
Zobowiązania
z tytułu cash-
poolingu
Zobowiązania
z tytułu
faktoringu
Razem
Okres zakończony 31 grudnia 2023
Stan na początek okresu
7 318
511
994
1 320
10 143
Stan na początek okresu, po
uzgodnieniu do danych
porównywalnych
7 318
511
994
-
10 143
Zwiększenia
610
190
47
5 522
6 369
- otrzymane kredyty, pożyczki
401
-
-
-
401
- zaciągnięcie zobowiązań z tyt. prawa
do użytkowania aktywów
-
194
-
-
194
- zaciągnięcie zobowiązań z tyt.
faktoringu
-
-
-
5 522
5 522
- naliczone odsetki
178
13
47
-
238
- prowizje
31
-
-
-
31
- inne
-
(18)
-
-
(18)
Zmniejszenia
7 927
519
1 040
6 842
16 329
- spłata kredytów, pożyczek
7 580
-
-
7 580
- spłata zobowiązań z tyt. prawa do
użytkowania aktywów
-
196
-
-
196
- spłata odsetek i prowizji
282
13
55
-
350
- spłata zobowiązań z tyt. Faktoringu
-
-
-
6 842
6 842
- spłata zobowiązań z tyt. cash-poolingu
-
-
985
-
985
- inne
66
311
-
-
376
Stan na koniec okresu
1
181
-
-
182
- długoterminowe
-
114
-
-
114
- krótkoterminowe
1
67
-
-
68
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
27
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH
Kredyty
i pożyczki
Zobowiązania
z tytułu prawa
do
użytkowania
aktywów
Zobowiązania
z tytułu cash-
poolingu
Zobowiązania
z tytułu
faktoringu
Razem
Okres zakończony 31 grudnia 2022
Stan na początek okresu
7 616
782
999
312
9 709
Zwiększenia
391
35
1 065
6 784
8 274
- naliczone odsetki
307
21
79
-
407
- cash pooling
-
-
985
-
985
- prowizje
19
-
-
-
19
- inne
66
14
-
-
79
Zmniejszenia
688
306
1 070
5 777
7 841
- spłata kredytów, pożyczek
360
-
-
5 703
6 063
- spłata zobowiązań z tyt. prawa do
użytkowania aktywów
-
284
-
-
284
- spłata odsetek i prowizji
328
22
75
-
425
- spłata zobowiązań z tyt. finansowania
wierzytelności
-
-
-
74
73
- spłata zobowiązań z tyt. cash-poolingu
-
-
996
-
996
Stan na koniec okresu
7 318
511
994
1 320
10 142
- długoterminowe
2 146
194
-
-
2 340
- krótkoterminowe
5 173
316
993
1 320
7 802
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów
203
524
- do 1 roku
67
323
- od 1 do 5 lat
136
201
Przyszłe koszty finansowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów
26
14
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania aktywów
177
510
- do 1 roku
64
316
- od 1 do 5 lat
113
194
W Pharmena S.A. przedmiotem umów z tytułu prawa do użytkowania są powierzchna biurowa i samochody osobowe.
Poniżej przedstawiono opis znaczących postanowień zawartych umów leasingowych:
najem powierzchni biurowej
leasing samochodów osobowych
- przedłużenie umowy na warunkach zgodnych z ofertą Finansującego (aktualną w dniu przedłużenia), które odbywa się
na pisemny wniosek Korzystającego, złożony najpóźniej na 14 dni przed dniem zakończenia umowy,
- nabycie przedmiotu leasingu w terminie 7 dni od daty zakończenia podstawowego okresu umowy, na warunkach
szczegółowo określonych w umowie,
- podwyższenie wysokości opłat leasingowych w przypadku, gdy podwyższeniu ulegnie stopa redyskonta weksli
ogłaszana przez NBP,
- rozwiązanie umowy przed terminem jej zakończenia na wniosek Korzystającego, po zakupieniu przez Finansującego
przedmiotu umowy u Dostawcy,
- nabycie przedmiotu leasingu w terminie 14 dni od wygaśnięcia umowy pod warunkiem uiszczenia wszystkich opłat
i należności wynikających z umowy, o ile Finansujący nie postanowi inaczej,
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
28
- podwyższenie lub obniżenie wysokości czynszów leasingowych ustalane w oparciu o stawkę WIBOR dla depozytów
1-miesięcznych (stawka referencyjna).
4.5 Kredyty bankowe
Na dzień 31.12.2023 r. Grupa nie posiadała kredytów bankowych i pożyczek. W związku z transakcją sprzedaży spółki zależnej
Dermena Lab Sp. z o.o. oraz transakcją sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, Pharmena S.A. w dniu 29 czerwca 2023 r.
spłaciła kredyt obrotowy w odnawialnej linii kredytowej z Bankiem Gospodarstwa Krajowego nr umowy 19/0188 z dnia 14 stycznia
2019 r. wraz ze zmianami.
Ponadto w lipcu 2023 r. spłacone zostały zobowiązania z tytułu pożyczki płynnościowej PFR S.A. oraz z tytułu umów pożyczek z Pelion
S.A., z p. Konradem Palką (Prezesem Zarządu) oraz z p. Jerzym Gębickim (Przewodniczącym Rady Nadzorczej).
PODZIAŁ KREDYTÓW I POŻYCZEK WEDŁUG INSTYTUCJI
UDZIELAJĄCYCH FINANSOWANIA na 31 grudnia 2022
Kwota
kredytu/pożyczki
wg umowy
w walucie
kredytu
Waluta
kredytu/pożyczki
Kwota
kredytu/pożyczki
pozostała
do spłaty
Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie
2 000
PLN
2 000
Pelion SA z siedzibą w Łodzi
850
PLN
850
Członkowie kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej
150
PLN
150
Pożyczka płynnościowa PFR
4 550
PLN
4 180
Odsetki od kredytów i pożyczek
73
Wycena kredytu i pożyczki długoterminowej w skorygowanej cenie
nabycia
66
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek, razem
7 319
- długoterminowe
2 146
- krótkoterminowe
5 173
Zaciągnięte kredyty były wymagalne w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Zabezpieczeniem kredytu na dzień 31 grudnia 2022 były:
weksel własny in blanco poręczony przez PELION SA,
zastawy rejestrowe na zapasach,
upoważnienie do rachunku bieżącego kredytobiorcy w BGK,
przelew wierzytelności z polis ubezpieczeniowych zapasów,
przelew wierzytelności z Umowy Dystrybucyjnej z PGF SA,
przelew wierzytelności z umów, kontraktów, faktur z DOZ SA DIRECT SPÓŁKA KOMANDYTOWA
Zabezpieczeniem pożyczki płynnościowej PFR na dzień 31 grudnia 2022 były:
poręcznie,
oświadczenie o podaniu się egzekucji,
podporządkowanie wierzytelności pożyczkowych Pelion i członków kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej
wierzytelnościom PFR
Szczegóły dotyczące powyższych zabezpieczeń zostały opisane w nocie nr 11.1 dotyczącej zobowiązań warunkowych.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
29
Analiza wrażliwości kredytu na ryzyko związane ze zmianami kursów walut oraz stóp procentowych została przedstawiona
odpowiednio w nocie 4.1.
Środki uzyskane w ramach ww. umów kredytowych i pożyczki służy finansowaniu kapitału obrotowego i wspierały zarządzanie
płynnością finansową.
4.6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe
inwestycje o wysokim stopniu ynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy. Środki pieniężne wycenia się
w kwocie nominalnej powiększonej o odsetki. Wartość księgowa tych aktywów odpowiada ich wartości godziwej.
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w kasie
6
7
Środki pieniężne w banku
419
1 503
- rachunek bieżący
371
1 368
- rachunek walutowy
48
135
Inne środki pieniężne, z tego:
21 750
-
- lokaty terminowe
21 750
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, razem
22 175
1 510
4.7 Wartość godziwa instrumentów finansowych
Zasady rachunkowości
Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacow celu przeniesienia
zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach
rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.
W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Spółka bierze pod uwagę aściwości danego składnika
aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny.
Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w sprawozdaniu finansowym ustala się na wyżej wymienionej
podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte
zakresem MSR 17 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie wartościami godziwymi takie jak
cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.
Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów
w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych
do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób:
Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
Poziom 2: danymi wsadowymi dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które obserwowalne dla składnika aktywów
lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio,
Poziom 3: danymi wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu
finansowym, Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do
poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych najniższego poziomu, który ma szczególną wagę dla wyceny
do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
30
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju,
cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązoraz poziom w hierarchii wartości godziwej jak opisano
powyżej.
W Spółce Pharmena nie wystąpiły instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej.
4.8 Pozostałe aktywa finansowe długo i krótkoterminowe
Zasady rachunkowości
Obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania
z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend i innych pożytków.
Pozostałe aktywa finansowe obejmują:
udzielone pożyczki - wyceniane w wysokości skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomocą efektywnej stopy
procentowej.
Trwała utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa
takich aktywów jest każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści
ekonomicznych. W przypadku, gdy wartość bilansowa przekracza wartość przewidywanych korzyści ekonomicznych, obniża się ją do
ceny sprzedaży netto. Skutki obniżenia wartości udziałów zalicza się do kosztów finansowych.
Wzrost wartości udziałów bezpośrednio wiążący się z uprzednim obniżeniem ich wartości, zaliczonym do kosztów finansowych,
ujmuje się do wysokości tych kosztów jako przychody finansowe.
Aktywa finansowe, których okres wykupu lub spłaty na dzień bilansowy jest krótszy niż rok, zaliczane do aktywów finansowych
krótkoterminowych.
Pharmena S.A. na dzień 31.12.2023 roku posiada 100% udziałów w Cortria Corporation z siedzibą w Waltham, Stany Zjednoczone
oraz 92,5 % udziałów w Menavitin GmbH w likwidacji z siedzibą w Berlinie, Niemcy.
Cortria Corporation
W związku z decyzją Zarządu o dalszej prezentacji projektu innowacyjnego kandydata na lek TRIA-662 bezpośrednio przez Pharmena
SA, w dniu 21 grudnia 2023 Spółka nabyła za kwotę 250 tys. USD całość dokumentacji dot. projektu innowacyjnego kandydata na lek
TRIA-662 od Spółki Cortria Corporation z siedzibą w USA oraz rozwiązała umowę licencyjną ze Spółką Cortria Corporation. W związku
z powyższym Pharmena planuje uproszczenie struktury organizacyjnej poprzez likwidację Spółki Cortria Corporation. W konsekwencji
Pharmena w 2023r. objęła wartość pożyczek, odsetek od pożyczek oraz udziałów w całości odpisem aktualizującym.
Menavitin GmbH
W związku z decyzją dotyczącą prowadzenia sprzedaży na terenie Niemiec bezpośrednio przez Spółkę w dniu 3 lutego.2023r.
Pharmena S.A. dokonała cesji od spółki zależnej Menavitin GmbH z siedzibą w Berlinie (Niemcy) praw i obowiązków z istotnych umów
dotyczących obrotu produktami występujących w obrocie na rynku niemieckim pod znakiem towarowym Menavitin za cenę 32 500
euro. Pharmena S.A. planuje likwidację spółki zależnej i dalsze bezpośrednie prowadzenie sprzedaży produktów pod marką
Menavitin. Wartość pożyczek, odsetek od pożyczek oraz udziałów objęta została w roku 2022 w całości odpisem aktualizującym.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
31
POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Udzielone pożyczki
5 754
6 048
Cortria Corporation
2 105
2 399
Menavitin
3 649
3 649
Odsetki od pożyczek
1138
948
Cortria Corporation
570
380
Menavitin
568
568
Pozostałe aktywa finansowe brutto, razem
6 892
6 996
- długoterminowe
5 754
6 048
- krótkoterminowe
1138
948
Odpis aktualizujący pozostałe aktywa finansowe
6892
4217
odpis na wartość pożyczek udzielonych Menavitin GmbH
3649
3649
odpis na wartość pożyczek udzielonych Cortria Corporation
2105
-
odpis na wartość odsetek od pożyczek udzielonych Menavitin GmbH
568
568
odpis na wartość odsetek od pożyczek udzielonych Cortria Corporation
570
-
Pozostałe aktywa finansowe netto, razem
-
2 779
- długoterminowe
-
2 399
- krótkoterminowe
-
380
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
2 779
6 167
udzielone pożyczki
2 399
5 754
naliczone odsetki
380
413
wycena bilansowa
-
-
Zwiększenia
206
1025
udzielone pożyczki
-
297
naliczone odsetki
206
533
wycena bilansowa
-
195
Zmniejszenia
2 985
4 413
udzielone pożyczki
-
odpis aktualizujący wartość pożyczek
2 675
4 217
wycena bilansowa
310
196
Stan na koniec okresu
-
2 779
udzielone pożyczki
-
2 399
naliczone odsetki
-
380
DŁUGOTERMINOWE UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
31.12.2023
31.12.2022
udziały Cortria Corporation
43 025
41 923
udziały Menavitin GmbH
400
400
udziały Dermena Lab Sp. z o.o.
-
9
Długoterminowe udziały w jednostkach zależnych brutto, razem
43 425
42 332
Odpis aktualizujący długoterminowe udziały w jednostkach zależnych
43 425
400
odpis na udziały Cortria Corporation
43 025
odpis na udziały Menavitin GmbH
400
400
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
32
Długoterminowe udziały w jednostkach zależnych netto, razem
-
41 932
Zaliczka na poczet nabycia udziałów w Dermena Lab Sp. z o.o.
-
15
ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH UDZIAŁÓW W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
41 173
41 173
udziały Cortria Corporation
41 923
40 773
udziały Menavitin GmbH
400
400
udziały Dermena Lab Sp. z o.o.
9
-
Zwiększenia
1 117
1 159
nabycie udziałów Dermena Lab z o.o.
15
9
nabycie udziałów Cortria Corporation
1 102
1 150
Zmniejszenia
24
-
sprzedaż udziałów Dermena Lab z o.o.
24
-
Stan na koniec okresu w wartości brutto
43 425
42 332
udziały Cortria Corporation
43 025
41 923
udziały Menavitin GmbH
400
400
udziały Dermena Lab Sp. z o.o.
-
9
Odpis aktualizujący długoterminowe udziały w jednostkach zależnych
43425
400
odpis na udziały Menavitin GmbH
400
400
odpis na udziały Cortria Corporation
43 025
Stan na koniec okresu w wartości netto
-
41 932
udziały Cortria Corporation
-
41 923
udziały Menavitin GmbH
-
-
udziały Dermena Lab Sp. z o.o.
-
9
Zaliczka na poczet nabycia udziałów w Dermena Lab Sp. z o.o.
-
15
CZĘŚĆ 5 ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
5.1 Polityka zarządzania kapitałem
Zarządzanie kapitałem w Spółce ma na celu zabezpieczenie środków na rozwój oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu płynności.
Celem zarządzania kapitałem jest również utrzymywanie optymalnej struktury kapitałowej, pozwalającej na redukcję kosztów
zaangażowanego kapitału.
Spółka monitoruje strukturę finansowania stosując wskaźnik relacji długu do kapitału własnego, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do kapitału własnego.
Do zadłużenia netto Spółka wlicza kredyty, pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, faktoringu i cash poolingu
pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
33
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe
114
2 340
- kredyty i pożyczki
-
2 146
- zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów
114
194
Zobowiązania krótkoterminowe
68
7 802
- kredyty i pożyczki
1
5 173
- cash pooling
-
994
- zobowiązanie z tytułu finansowania wierzytelności
-
1 319
- zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów
67
316
Razem zobowiązania (wliczane do zadłużenia netto)
182
10 142
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22 176
1 510
Zadłużenie netto
(21 994)
8 632
Kapitał własny
23 152
39 011
Zadłużenie netto do kapitału własnego
(0,95)
0,22
5.2 Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy obejmuje nominalną wartość akcji PHARMENA S.A. pokrytych gotówką i wykazywany jest według wartości
nominalnej, zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Na dzień 31 grudnia 2023r. i na dzień podpisania niniejszego sprawozdania kapitał podstawowy Spółki, zgodnie z wpisem do
Krajowego Rejestru Sądowego, wynosił 1 113,776 tys. i dzielił się na 11 137 758 akcji serii A, B, C, D, E, F w pełni opłaconych, o
wartości nominalnej 0,10 zł każda. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie została dokonana zmiana wartości nominalnej
akcji. Akcje uprawniają łącznie do 11 137 758 głosów na WZA Spółki.
Kapitał zakładowy na dzień 31.12.2023 r.
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10
Seria
/emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość
serii/emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
A
zwykłe
bez
bez ograniczeń
5 730 000
573
gotówka
2008-04-17
2008-04-17
B
zwykłe
bez
bez ograniczeń
524 260
52
gotówka
2008-07-25
2008-07-25
C
zwykłe
bez
bez ograniczeń
781 782
78
gotówka
2012-11-16
2012-11-16
D
zwykłe
bez
bez ograniczeń
1 759 010
176
gotówka
2013-07-25
2013-07-25
E
zwykłe
bez
bez ograniczeń
2 189 706
219
gotówka
2019-06-12
2019-06-12
F
zwykłe
bez
bez ograniczeń
153 000
15
gotówka
2021-03-08
2021-03-08
-
Liczba akcji
razem
11 137 758
Kapitał podstawowy razem
1 114
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
34
Spółka nie posiada akcji własnych.
Według posiadanych przez Spółkę informacji na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022r struktura akcjonariatu Spółki przedstawia
się następująco:
Nazwa podmiotu
Liczba
% w kapitale
akcyjnym
Liczba
% udział głosów
posiadanych akcji
głosów
na WZA
Pelion S.A.
6 842 267
61,43%
6 842 267
61,43%
Konrad Palka*
987 181
8,86%
987 181
8,86%
Pozostali Akcjonariusze
3 308 310
29,71%
3 308 310
29,71%
Razem
11 137 758
100,00%
11 137 758
100,00%
* Łączna liczba akcji: Konrad Palka 487 181 szt. akcji wraz z żoną Ewą Gębicką-Palka 500 000 szt. akcji
W okresie od dnia przekazania poprzedniego raportu okresowego (raport raportu za trzeci kwartał 2023 opublikowany w dniu 27
listopada 2023 r.) do dnia przekazania niniejszego raportu rocznego za 2023 r. nie doszło do zmian w strukturze asności znacznych
pakietów akcji Emitenta.
Kapitał podstawowy obejmuje nominalną wartość akcji PHARMENA S.A. pokrytych gotówką i wykazywany jest według wartości
nominalnej, zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
5.3 Pozostałe kapitały
Kapitał zapasowy tworzony jest z:
podziału zysku,
nadwyżki ceny emisyjnej akcji ponad wartość nominalną
i wykorzystywany zgodnie ze statutem.
Kapitał pozostały-rezerwowy powstał z podziału zysku Spółki, z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji.
Zyski (straty) zatrzymane obejmują:
wynik finansowy z lat ubiegłych, na który składają się skutki przejścia na MSSF, oraz niepokryte straty z lat ubiegłych,
wynik finansowy roku bieżącego.
Kapitał z tytułu zysków i strat aktuarialnych
W skład kapitału asnego wchodzi również kapitał z tytułu zysków i strat aktuarialnych z tyt. świadczeń pracowniczych po okresie
zatrudnienia.
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał zapasowy
53 503
53 503
- ze sprzedaży akcji ponad wartość nominalną
44 177
44 177
- z podziału zysku
9 326
9 326
Kapitały rezerwowe
1 059
1 059
- z podziału zysku
1 059
1 059
Kapitał z tytułu zysków i strat aktuarialnych
(10)
3
- kapitał z tytułu zysków i strat aktuarialnych
(10)
3
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
35
CZĘŚĆ 6 WARTOŚCI SZACUNKOWE ORAZ PROFESJONALNY OSĄD
Zasady rachunkowości
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd wykorzystuje szacunki oparte na założeniach i osądach, które mają wpływ na
prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów. Założenia oraz szacunki dokonane na ich podstawie opierają
się na historycznym doświadczeniu i analizie różnych czynników, które uznawane za racjonalne, a ich wyniki stanowpodstawę
profesjonalnego osądu, co do wartości pozycji, których dotyczą jednak rzeczywiste wyniki mogą różnić się od przewidywanych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały
one zmienione. Przyjęte istotne założenia przy dokonywaniu szacunków przedstawione zostały w odpowiednich notach do
sprawozdania. W odniesieniu do niektórych szacunków Zarząd opiera się na opiniach i wycenach niezależnych ekspertów.
GŁÓWNE SZACUNKI I ZAŁOŻENIA, KTÓRE SĄ ZNACZĄCE DLA SPRAWOZDANIA SPÓŁKI
Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Okresy użytkowania aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów
amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk
podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby
spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zdaniem Zarządu, w świetle aktualnych projekcji podatkowych, utworzone
aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest odzyskiwalne.
Informacje dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego przedstawiono w nocie 7.3.
Utrata wartości
Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości składników aktywów trwałych i
obrotowych. Przesłanki mogą pochodzić z zewnątrz i dotyczyć na przykład zmiennych rynkowych i innych zmiennych związanych z
bieżącymi trendami gospodarczymi jak również wynikać z planów, działań i zdarzeń mających miejsce w Spółce. Na dzień 31 grudnia
2023 roku, po wykonaniu stosownych testów na utratę wartości dla aktywów, które tego wymagały (test dot. wyceny wartości
aktywów w postaci jednostki zależnej – Cortria Corporation), Spółka dokonała korekt wartości tych aktywów, gdyż przeprowadzone
testy wykazał ryzyka utraty wartości tych aktywów.
W związku z ryzykiem braku odzyskania udzielonych Cortria Corporation pożyczek, Spółka objęła wartość pożyczek, odsetek od
pożyczek oraz udziałów w całości odpisem aktualizującym. Szczegółowe informacje zawarte zostały w nocie 4.8.
W związku z decyzją o likwidacji Spółki zależnej Menavitin GMBH I ryzykiem braku odzyskania udzielonych Menavitin GMBH pożyczek,
Spółka objęła wartość pożyczek, odsetek od pożyczek oraz udziałów w całości odpisem aktualizującym. Szczegółowe informacje
zawarte zostały w nocie 4.8.
Rezerwy w tym rezerwy na świadczenia pracownicze
Przy określaniu wartości rezerw wymagane jest dokonanie szacunków, przyjęcie założeń dotyczących stóp dyskontowych,
przewidywanych kosztów oraz terminów płatności. Wysokość rezerw na świadczenia pracownicze określana jest na podstawie wycen
aktuarialnych wykonywanych przez niezależne, profesjonalne firmy. Przy wycenach aktuarialnych dokonywane są szacunki dotyczące
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
36
rotacji zatrudnienia, poziomu wzrostu płac, stóp dyskontowych oraz inflacji. Szczegółowe informacje na temat przyjętych założeń do
wyceny rezerw zostały przedstawione w notach 10.2 i 10.3.
Założenia aktuarialne oraz wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych zostały opisane w nocie 10.3.
Rozpoznawanie i wycena zobowiązań warunkowych
Spółka dokonuje oceny prawdopodobieństwa wystąpienia zobowiązań. Jeżeli wystąpienie niekorzystnego zdarzenia jest
prawdopodobne, Spółka ujmuje rezerwę w odpowiedniej wysokości. Jeżeli wystąpienie niekorzystnego zdarzenia jest możliwe, lecz
nie jest prawdopodobne, ujmowane jest zobowiązanie warunkowe.
Wycena zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania składnika aktywów
Niepewność szacunków wynika z wdrożenia MSSF 16. Wdrożenie wymagało subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i
założeń, mających wpływ na wycenę aktywów oraz zobowiązań z tytułu praw do użytkowania składników aktywów:
przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów zawartych na czas nieokreślony przyjęto 5-letni
horyzont czasowy ich dalszego trwania,
przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów
pieniężnych przyjęto jedną stopę ustaloną dla Spółki na poziomie średniego kosztu finansowania,
przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów, przyjęto okresy
adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów.
Aktywowanie kosztów prac rozwojowych
Do końca I półrocza 2023 roku Spółka zlecała opracowanie formulacji i technologii wytwarzania nowych produktów podmiotom
trzecim, posiadającym szerokie kompetencje oraz wieloletnie doświadczenie w wyżej wymienionych obszarach. Potwierdzało to
możliwość ukończenia podejmowanych prac rozwojowych, z uwzględnieniem dostępnego stanu techniki. Ponadto decyzje o
rozpoczęciu prac rozwojowych podejmowane były w oparciu o analizę rynku, bieżące trendy rynkowe oraz oczekiwania potencjalnego
konsumenta na dany produkt. Spółka podejmowała decyzję o rozpoczęciu prac rozwojowych jedynie w przypadkach, które
wskazywały na prawdopodobne uzyskanie przyszłych korzyści ekonomicznych, w oparciu o analizę ponoszonych nakładów w
odniesieniu do spodziewanych przyszłych przychodów, opartych o historyczne przychody w danej kategorii. Koszty prowadzonych
prac ujmowane były na odrębnym zleceniu, pozwalającym w każdym momencie na wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów.
Spółka podejmowała decyzję o przeniesieniu nakładów ponoszonych na prace rozwojowe w realizacji, w momencie ich zakończenia
to jest w momencie podjęcia decyzji o ich wprowadzeniu do oferty produktów oraz związanej z tym decyzji o złożeniu pierwszego
zamówienia na gotowy produkt u wytwórcy. Decyzja powyższa podejmowana była w oparciu o uzyskane pozytywne wyniki badań
produktu (wyniki długoterminowe badań stabilności, wyniki badań własności użytkowych produktów) oraz bieżącą ocenę otoczenia
rynkowego. Decyzja o nie wdrożeniu produktu do oferty podejmowana była w przypadku uzyskania negatywnych wyników badań
lub też zmiany otoczenia rynkowego i skutkowała ujęciem nakładów na pracę rozwojową w realizacji w kosztach okresu.
W roku 2023, koszty zakończonych oraz trwających prac rozwojowych zostały sprzedane w ramach transakcji sprzedaży
zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), o której mowa w nocie 8.5
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
37
CZĘŚĆ 7 OPODATKOWANIE
Zasady rachunkowości
Podatek dochodowy ujęty w wyniku finansowym obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący wyliczany jest zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym.
Podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień
bilansowy między wartością podatkową i bilansową aktywów i zobowiązań.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również
niewykorzystanych ulg podatkowych i strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega obniżeniu
o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do zrealizowania składnika
aktywów lub ujęcie do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania,
które pozwolą na jego odzyskanie.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa
rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których
obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany: w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym, w zależności których pozycji dotyczy.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat
należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem
i tym samym organem podatkowym.
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: gdy
podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych;
wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej, oraz należności
i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług
możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
część należności lub zobowiązań.
7.1 Podatek dochodowy
PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W SPRAWOZDANIU Z WYNIKU
2023*
2022*
- bieżący
5 344
173
- odroczony
495
24
Podatek dochodowy, razem
5 839
197
* łącznie działalność kontynuowana i przeznaczona do sprzedaży
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
38
7.2 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
2023*
2022*
Zysk brutto opodatkowany wg stawki 19 %
(10 027)
(3 854)
Podatek wyliczony według stawki podatku dochodowego od osób prawnych
(1 905)
(732)
Trwałe różnice niebędące podstawą opodatkowania
8 577
825
Wykorzystanie strat podatkowych, od których nie utworzono aktywa
(1 260)
-
Bieżące straty podatkowe, od których nie rozpoznano aktywa podatkowego
-
104
Spisanie uprzednio rozpoznanego aktywa podatku odroczonego z tytułu strat
462
-
Inne
(35)
-
Korekty podatku za poprzednie okresy
4
-
Pozostałe
(39)
-
(Uznanie) / obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego
5 839
197
* łącznie działalność kontynuowana i przeznaczona do sprzedaży
7.3 Odroczony podatek dochodowy
ROK 2023
01.01.2023
Zmiana zysku netto w
okresie
31.12.2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- odpisy aktualizujące
9
-9
0
- rezerwy
82
-52
30
- wynagrodzenia
76
-74
2
- straty podatkowe
462
-462
0
- rezerwy na opłaty licencyjne dla twórców
60
28
88
- prace badawcze
271
0
271
- pozostałe
86
-85
1
Razem przed kompensatą
1 046
-654
392
ROK 2023
01.01.2023
Zmiana zysku netto w
okresie
31.12.2023
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- różnica między wartością księgową a podatkową
99
-91
8
- niezapłacone odsetki
69
-69
0
Razem przed kompensatą
168
-160
8
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała niewykorzystane straty podatkowe w kwocie 6 626 tys. (na 31 grudnia
2022 r. 13.227 tys. zł), które mogą być odliczone od przyszłych zysków podatkowych.
Od strat w kwocie 6 626 tys. nie zostało rozpoznane aktywo, w związku z ryzykiem osiągnięcia zysku do opodatkowania, który
pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
W kwocie nierozpoznanych strat podatkowych zawarte są straty, dla których możliwość ich odliczenia od podstawy opodatkowania
wygasa:
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
39
31.12.2023
31.12.2022
w roku 2024
3 110
3 110
w roku 2025
1 907
3 813
w roku 2026
1 325
2 649
w roku 2027
284
567
W nocie aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane są przed dokonaniem kompensaty aktywa oraz
rezerwy. Kwota kompensaty na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniosła 8 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 168 tys. zł).
W Spółce Pharmena podatek odroczony, którego realizacji oczekuje się w terminie dłuższym n12 miesięcy dotyczy aktywa na
podatek odroczony z tytułu prac badawczych oraz rezerwy na podatek odroczony z tytułu różnicy między wartością księgową
a podatkową.
31.12.2023
31.12.2022
- aktywa na podatek odroczony z tytułu prac badawczych
74
74
- rezerwa na podatek odroczony z tytułu różnicy między wartością
księgową a podatkową
9
99
- straty podatkowe
-
462
CZĘŚĆ 8 POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE
8.1 Wartości niematerialne
Zasady rachunkowości
Za wartości niematerialne Spółka uznaje możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej o okresie
użytkowania powyżej jednego roku, w szczególności:
- nabyte oprogramowanie komputerowe,
- nabyte prawa majątkowe – autorskie prawa majątkowe i pokrewne, licencje, koncesje, patenty,
- koszty zakończonych prac rozwojowych
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac
rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym,
wartości niematerialne wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie
i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Naliczanie amortyzacji następuje metodą liniową przez okres ich użytkowania. Wartości niematerialne poddawane testom na
utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów
operacyjnych.
Okres amortyzacji podlega weryfikacji co najmniej raz w roku.
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania nie podlegają amortyzacji, na koniec każdego roku podlegają weryfikacji pod
kątem utraty wartości.
Dla posiadanych przez Spółkę składników wartości niematerialnych przyjęto, iż wartość końcowa jest równa zero.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane według różnicy
pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto, a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku
w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
40
Prace badawcze i rozwojowe
Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem nakładów poniesionych na prace
rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Koszty prac badawczych ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w momencie poniesienia. W 2023 ani w 2022 roku Spółka nie
poniosła wydatków na prace badawcze.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie
udowodnić:
możliwość, z technicznego punktu widzenia
ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne, poprzez
udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych,
dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz
użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu
składnikowi wartości niematerialnych.
W przypadku poniesionych nakładów na koszty zakończonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji wszystkie sześć
warunków kapitalizacji tych kosztów zostało spełnionych.
Na dzień 31 grudnia 2023 Pharmena S.A. dokonała analizy aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Dokonana analiza potwierdziła
iż w przypadku wszystkich tytułów zakończonych prac rozwojowych oraz prac rozwojowych w realizacji:
Spółka miała możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się
do użytkowania lub sprzedaży,
zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne, poprzez
udokumentowanie istnienia rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych,
dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz
użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu
składnikowi wartości niematerialnych.
Po początkowym ujęciu nakłady na prace rozwojowe były ujmowane według cen nabycia / kosztów wytworzenia pomniejszonych
o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres były
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów z realizacji danego przedsięwzięcia.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istniejakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
zakończonych prac rozwojowych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tych
składników wartości niematerialnych. Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022, Spółka nie zidentyfikowała żadnych
przesłanek wskazujących na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości prac
rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tych składników
wartości niematerialnych. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, Spółka nie zidentyfikowała żadnych przesłanek
wskazujących na utratę wartości prac rozwojowych w realizacji.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
41
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, Spółka corocznie na koniec roku, przeprowadza
test sprawdzający czy nastąpiła utrata wartości prac rozwojowych w realizacji, poprzez porównanie ich wartości bilansowej z
wartością odzyskiwalną.
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 roku - Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości prac rozwojowych
w realizacji oraz wartości niematerialnych w okresie realizacji.
Testy na utratę wartości prac rozwojowych w realizacji zostały przeprowadzone w oparciu o poniesione wydatki na dzień bilansowy,
planowane wydatki do momentu zakończenia prac rozwojowych oraz o zakładane przychody ze sprzedaży z wdrożonych produktów
w latach 2024-2026. Planowane wydatki zostały oszacowane w oparciu o historyczne wdrożenia produktów w analogicznych
kategoriach i aplikacjach natomiast planowane przychody zostały oparte na analizie rynkowej oraz historycznych przychodach ze
sprzedaży osiąganych przez Spółkę z produktów w danej kategorii i danej aplikacji. Planowane przychody zostały zdyskontowano wg
stopy oprocentowania długoterminowych papierów skarbowych.
Przeprowadzone testy wykazały, wartość użytkowa składników aktywów przewyższa wartość bilansową i w związku z tym nie
nastąpiła utrata wartości wartości niematerialnych w realizacji.
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
i podobne
wartości
inne wartości
niematerialne
prawa
autorskie
prace
rozwojowe
w realizacji
wartości
niematerialne
w trakcie
realizacji
Wartości
niematerialne,
razem
Wartość początkowa
Wartość brutto na
01.01.2022
1 119
1 054
155
335
233
-
2 896
Zwiększenia (z tytułu)
116
-
-
14
272
-
402
- przyjęcia zadań inwest.
116
-
-
14
-
-
130
- nakładów inwest.
-
-
-
-
272
-
272
Zmniejszenia (z tytułu)
-
-
-
-
130
-
130
- sprzedaży i likwidacji
-
-
-
-
-
-
-
- oddania zadań inwest.
-
-
-
-
130
-
130
Wartość brutto na
31.12.2022
1 235
1 054
155
349
375
-
3 168
Umorzenie
Umorzenie na 1.01.2022
629
1 017
155
262
-
-
2 063
Amortyzacja (z tytułu)
153
10
-
35
-
-
198
- bieżącej amortyzacji
153
10
35
-
-
198
Umorzenie na
31.12.2022
782
1 027
155
297
-
-
2 261
Wartość netto na
31.12.2022
453
27
-
52
375
-
908
Wartość początkowa
Wartość brutto na
01.01.2023
1 235
1 054
155
349
375
-
3 168
Zwiększenia (z tytułu)
36
17
-
6
164
1 011
1 234
- przyjęcia zadań inwest.
36
17
-
6
-
-
59
- nakładów inwest.
-
-
-
-
164
1 011
1 175
Zmniejszenia (z tytułu)
1 168
1 057
154
213
509
23
3 124
- sprzedaży i likwidacji
252
1 000
-
-
21
-
1 273
- oddania zadań inwest.
-
-
-
-
36
23
59
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
42
-sprzedaż
zorganizowanej części
przedsiębiorstwa
916
57
154
213
452
-
1 792
Wartość brutto na
31.12.2023
103
14
1
142
30
988
1 278
Umorzenie
Umorzenie na 1.01.2023
782
1 027
155
297
-
-
2 261
Amortyzacja (z tytułu)
(684)
(1 020)
(154)
(161)
-
-
(2 019)
- bieżącej amortyzacji
83
6
-
28
-
-
117
- umorz.sprzed. i likwid.
(252)
(1 000)
-
-
-
-
(1 252)
-sprzedaż
zorganizowanej części
przedsiębiorstwa
(515)
(26)
(154)
(189)
-
-
(884)
Umorzenie na
31.12.2023
98
7
1
136
-
-
242
Wartość netto na
31.12.2023
5
7
-
6
30
988
1 036
Okres amortyzacji
do 5 lat
od 2 do 15
lat
do 5 lat
do 5 lat
X
X
AMORTYZACJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH, ODNIESIONA W:
2023*
2022*
Koszty sprzedaży
97
107
Koszty ogólnego zarządu
20
91
Amortyzacja wartości niematerialnych, razem
117
198
* łącznie z kosztami zakwalifikowanymi jako działalność przeznaczona do sprzedaży
W obydwu prezentowanych okresach:
- Spółka nie posiadała wartości niematerialnych, do których miała ograniczony tytuł prawny,
- nie występowały zobowiązania umowne do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych,
8.2 Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Za rzeczowe aktywa trwałe Spółka uznaje środki trwałe spełniające następujące kryteria:
- utrzymywane w celu wykorzystania w działalności operacyjnej,
- wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok,
- istnieje prawdopodobieństwo, iż Spółka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne,
- ich wartość można określić w sposób wiarygodny.
Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Koszt wymiany części
składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia jest aktywowany, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania.
Amortyzację wylicza się dla środków trwałych podlegających amortyzacji, przez oszacowany okres ich użytkowania, przy
zastosowaniu metody liniowej wg okresów zaprezentowanych w nocie poniżej za wyjątkiem ywanych środków trwałych, dla
których okres amortyzacji jest ustalany indywidualnie. Grunty oraz środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji.
Podstawą naliczania amortyzacji jest wartość początkowa pomniejszona o wartość rezydualną oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
43
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się do poziomu wartości odzyskiwanej, jeżeli wartość bilansowa danego środka trwałego
(lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego on należy) jest wyższa od jego oszacowanej wartości odzyskiwanej.
Okres amortyzacji oraz wartość końcowa podlegają weryfikacji co najmniej raz w roku.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy
przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków powiększonej o ewentualne koszty ich sprzedaży i ujmowane
w pozostałe koszty operacyjne sprawozdania z wyniku.
Koszty remontu związane z bieżącą obsługą obciążają koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Środki trwałe w budowie są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy
z tytułu utraty wartości.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości
inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice
kursowe powstające w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
urządzenia
techniczne
i maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
środki trwałe
w budowie
Rzeczowe
aktywa
trwałe,
razem
Wartość początkowa
Wartość brutto na 01.01.2022
169
248
131
-
548
Zwiększenia (z tytułu)
3
65
-
3
71
- przyjęcia zadań inwest.
3
-
-
-
3
- nakładów inwestycyjnych
-
-
-
3
3
- inne
-
65
-
-
65
Zmniejszenia (z tytułu)
-
56
-
3
59
- sprzedaży i likwidacji
-
56
-
-
56
- oddania zadań inwest.
-
-
-
3
3
Wartość brutto na 31.12.2022
172
257
131
-
560
Umorzenie
-
Umorzenie na 1.01.2022
131
246
131
-
508
Amortyzacja (z tytułu)
15
(11)
-
-
4
- bieżącej amortyzacji
15
-
-
-
15
- umorz.sprzed. i likwid.
-
(55)
-
-
(55)
- inne
-
44
-
-
44
Umorzenie na 31.12.2022
146
235
131
-
512
Wartość netto na 31.12.2022
26
22
-
-
48
Wartość początkowa
Wartość brutto na 01.01.2023
172
257
131
-
560
Zwiększenia (z tytułu)
44
-
50
94
188
- przyjęcia zadań inwest.
44
-
50
-
94
- nakładów inwestycyjnych
-
-
-
94
94
Zmniejszenia (z tytułu)
173
257
113
94
637
- sprzedaży i likwidacji
42
135
-
-
177
- oddania zadań inwest.
-
-
-
94
94
-sprzedaż zorganizowanej części
przedsiębiorstwa
131
122
113
-
366
Wartość brutto na 31.12.2023
43
-
68
-
111
Umorzenie
-
Umorzenie na 1.01.2023
146
235
131
-
512
Amortyzacja (z tytułu)
(136)
(235)
(110)
-
(481)
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
44
- bieżącej amortyzacji
8
13
4
-
25
- umorz.sprzed. i likwid.
(41)
(134)
-
-
(175)
-sprzedaż zorganizowanej części
przedsiębiorstwa
(103)
(114)
(114)
-
(331)
Umorzenie na 31.12.2023
10
-
21
-
31
Wartość netto na 31.12.2023
33
-
47
-
80
Okres amortyzacji
od 7 do 10 lat
od 6 do 7 lat
od 5 do 7 lat
AMORTYZACJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH, ODNIESIONA W:
2023**
2022**
Koszty sprzedaży
27
64
Koszty ogólnego zarządu
165
249
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych*, razem
192
313
*wartość amortyzacji obejmuje amortyzację środków trwałych oraz prawa do użytkowania aktywów
** łącznie z kosztami zakwalifikowanymi jako działalność przeznaczona do sprzedaży
W obydwu prezentowanych okresach:
- nie występują zobowiązania umowne związane z nabyciem w przyszłości środków trwałych,
- w kwocie amortyzacji dokonanej za okres objęty sprawozdaniem finansowym nie ma amortyzacji stanowiącej część ceny nabycia
lub kosztu wytworzenia innych aktywów,
- Spółka nie skapitalizowała kosztów finansowania zewnętrznego.
ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE nie są amortyzowane, ale corocznie testowane pod kątem utraty wartości.
Spółka na dzień 31 grudnia 2023r. oraz 31 grudnia 2022r. nie wykazywała żadnych środków trwałych w budowie w związku z tym nie
przeprowadzała testów na utratę wartości środków trwałych w budowie.
8.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Zasady rachunkowości
Na początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli
na jej mocy przekazuje s prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną
zmianie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez
dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie następującymi prawami:
prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów,
oraz
prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Data rozpoczęcie leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który stanowi przedmiot
leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania tego składnika aktywów, do
użytkowania przez leasingobiorcę.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
45
Spółka jako leasingodawca
Spółka ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako należności w kwocie
równej inwestycji leasingowej netto. W ramach leasingu finansowego następuje przekazanie przez Spółkę zasadniczo całego ryzyka i
pożytków związanych z tytułem prawnym, w związku z czym należne opłaty leasingowe Spółka traktuje jako spłaty należności głównej
i przychody finansowe, które są dla niej zwrotem zainwestowanych środków i wynagrodzeniem za świadczone usługi.
Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny. Płatności z tytułu zawartych
przez Grupę umów leasingu operacyjnego ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu liniowo przez okres trwania leasingu.
Spółka jako leasingobiorca
W dacie rozpoczęcia ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania
aktywów (leasingu).
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego kwotę
początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub
przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
Spółkę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika
aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Okres leasingu szacuje się na dzień rozpoczęcia leasingu.
Umowa na czas nieokreślony traktowania jest jako umowa z opcją wielokrotnego przedłużenia. Ocena takiej opcji podlega
obowiązkowo aktualizacji tylko w przypadku zajścia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okolicznościach, które pozostają pod
kontrolą Grupy i mają wpływ na to, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z opcji, która nie została
wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która została uwzględniona w tych
ustaleniach. Przykładami znaczących zdarzeń lub zmian w okolicznościach są:
- istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, których nie przewidziano w dacie rozpoczęcia,
- znaczącą modyfikację lub dostosowanie bazowego składnika aktywów, których nie spodziewano się w dacie rozpoczęcia,
- rozpoczęcie subleasingu bazowego składnika aktywów przez okres dłuższy niż wcześniej określony okres leasingu oraz
- decyzję biznesową podjęprzez Grupę, która ma bezpośrednie znaczenie w kontekście skorzystania lub nieskorzystania z opcji (np.
decyzję o przedłużeniu leasingu składnika aktywów komplementarnych, o zbyciu alternatywnego składnika aktywów lub zbyciu
spółki, w której wykorzystuje się składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o odpisy
amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z
tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do
końca okresu obowiązywania umowy.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających
do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie mna
łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Spółki.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub
tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji; oraz
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji
wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu;
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu
uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
46
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów, Spółka ujmuje w
zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno:
odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu; oraz
zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce
zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów ( leasingu) prezentowane są oddzielnie od innych zobowiązań, w podziale na
zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.
W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka
ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Używane na podstawie umów leasingu finansowego środki trwałe podlegają amortyzacji według zasad stosowanych dla własnych
składników majątku. Jeżeli brak jest pewności, że po zakończeniu umowy leasingu Spółka otrzyma prawo własności, aktywa
amortyzowane w okresie krótszym spośród okresu leasingu i okresu użytkowania.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej zawiera oddzielną pozycję „Aktywów z tytułu prawa do użytkowania która obejmuje następujące
aktywa według klas:
PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW
budynki, lokale
środki
transportu
Prawo do
użytkowania
aktywów, razem
i budowle
i inne środki
trwałe
Wartość początkowa
Wartość brutto na 01.01.2023
1 304
138
1 442
Zwiększenia (z tytułu)
194
-
194
- przyjęcie w leasing
194
-
194
Zmniejszenia (z tytułu)
1 304
45
1 349
- zakończenie umów leasingu
1 304
23
1327
- inne
-
22
65
Wartość brutto na 31.12.2023
194
93
287
Umorzenie
-
-
-
Umorzenie na 01.01.2023
905
86
991
Amortyzacja (z tytułu)
(886)
5
(881)
- bieżącej amortyzacji
139
28
167
- sprzedaż
-
-
- likwidacja
(1 025)
(23)
(1 048)
Umorzenie na 31.12.2023
19
91
110
Wartość netto na 31.12.2023
175
2
177
PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW
budynki, lokale
środki
transportu
Prawo do
użytkowania
aktywów, razem
i budowle
i inne środki
trwałe
Wartość początkowa
Wartość brutto na 01.01.2022
1 302
204
1 506
Zwiększenia (z tytułu)
1
-
1
- inne
1
-
1
Zmniejszenia (z tytułu)
-
65
65
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
47
- inne
-
65
65
Wartość brutto na 31.12.2022
1 303
139
1 442
Umorzenie
-
-
-
Umorzenie na 01.01.2022
667
71
738
Amortyzacja (z tytułu)
239
15
254
- bieżącej amortyzacji
239
59
298
- sprzedaż
-
-
- likwidacja
-
(44)
(44)
Umorzenie na 31.12.2022
906
86
992
Wartość netto na 31.12.2022
397
53
450
8.4 Należności długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Należności długoterminowe netto
20
109
Kaucje
20
109
Należności długoterminowe brutto, razem
20
109
W pozycji należności długoterminowych zaprezentowane zostały wpłacone kaucje.
8.5 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Zasady rachunkowości
Aktywa trwałe i grupy aktywów netto klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, jeżeli jest wysoce prawdopodobne, że ich
wartość bilansowa będzie odzyskana w wyniku transakcji sprzedaży a nie w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje
się za spełniony wyłącznie gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów
netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar spółki do zakończenia transakcji sprzedaży w ciągu roku od daty zmiany
klasyfikacji. Wycena aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia następuje w kwocie niższej z jego wartości bilansowej
i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Składniki aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia nie są amortyzowane.
W dniu 25 maja 2023 roku Pharmena S.A. zawarła z Laboratorio Genové S.A. z siedzibą w Barcelonie warunkową (na warunkach nie
odbiegających od rynkowych) umowę inwestycyjną dotyczącą sprzedy 100% udziałów spółki zależnej Dermena Lab Sp. z o.o.
(poprzednio Pharmena Sp. z o.o.) za cenę 20 tys. oraz sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa dotyczącej działalności
dermokosmetycznej za pośrednictwem spółki Dermena Lab sp. z o.o. za cenę początkow kwocie 41 700 tys. wyliczoną w oparciu
o dane finansowe na dzień 31 maja 2023 r. Ostateczne umowy zostały podpisane w dniu 29 czerwca 2023 r. Zgodnie z podpisanymi
umowami, prawa do udziałów spółki Dermena Lab Sp. z o.o. przeszły na Laboratorio Genové S.A. 29 czerwca 2023 r., natomiast prawa
i obowiązki dotyczące zorganizowanej części przedsiębiorstwa przeszły na Dermena Lab Sp. z o.o. od dnia 1 lipca 2023 r. W dniu 30
października 2023 r. została podpisana umowa ustalająca ostateczną cenę zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa dotyczącej
działalności dermokosmetycznej. Ostateczna cena została ustalona na kwotę 43 457 tys. i była wyższa o kwotę 1 757 tys. w
stosunku do ceny początkowej (cena początkowa 41 700 tys. zł).
Poniżej przedstawiono kalkulację wyniku transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa ujętą bezpośrednio
w sprawozdaniu z wyniku:
Data zbycia
01.07.2023
Cena sprzedaży, w tym:
43 457
- przychód zrealizowany w dniu 01.07.2023 r.
41 700
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
48
- przychód z tytułu korekty ceny sprzedaży
1 757
Aktywa netto związane ze sprzedażą zorganizowanej części przedsiębiorstwa
6 343
Wynik na sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa ujęty w sprawozdaniu
37 113
Działalność dermokosmetyczna spółki Pharmena S.A. została zakwalifikowana jako działalność przeznaczona do sprzedy. Zgodnie z
MSSF 5 Spółka przekształciła informacje dotyczące działalności przeznaczonej do sprzedaży w sprawozdaniu z wyniku za 2022 rok w
taki sposób, aby ujawnienia te odnosiły się do wszystkich działalności, które zostały przeznaczone do sprzedaży.
W celu zachowania porównywalności przedstawionych sprawozdań finansowych, poniżej zaprezentowane zostało sprawozdanie
z wyniku w taki sposób jakby działalność dermokosmetyczna Pharmena S.A. nie była zakwalifikowana jako działalność przeznaczona
do sprzedaży.
Sprawozdanie z wyniku:
2 023
2 022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
10 788
20 051
Koszt własny sprzedaży
(4 077)
(8 831)
Zysk (strata) ze sprzedaży
6 711
11 220
Koszty sprzedaży
(4 193)
(6 943)
Koszty ogólnego zarządu
(3 508)
(2 912)
Pozostałe przychody operacyjne
37 474
11
Pozostałe koszty operacyjne
(627)
(241)
Zysk ze sprzedaży udziałów
(4)
-
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
35 853
1 134
Przychody finansowe
702
533
Koszty finansowe
(46 583)
(5 521)
Zysk (strata) brutto
(10 028)
(3 854)
Podatek dochodowy
(5 839)
(197)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(15 867)
(4 051)
Sprawozdanie z wyniku za 2023 i 2022 rok działalności dermokosmetycznej zaklasyfikowane do działalności przeznaczonej do
sprzedaży:
2 023
2 022
Przychody ze sprzedaży
9 537
18 723
Koszt własny sprzedaży
(3 694)
(8 479)
Zysk (strata) ze sprzedaży
5 843
10 244
Koszty sprzedaży
(3 912)
(6 702)
Koszty ogólnego zarządu
-
-
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
Zysk ze sprzedaży udziałów
-
-
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
49
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
1 931
3 542
Przychody finansowe
-
-
Koszty finansowe
-
-
Zysk (strata) brutto
1 931
3 542
Podatek dochodowy
-
-
Zysk (strata) netto z działalności przeznaczonej do sprzedaży
1 931
3 542
CZĘŚĆ 9 KAPITAŁ OBROTOWY
9.1 Zapasy
Zasady rachunkowości
Zapasy są wyceniane według ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia nie wyższym, niż cena sprzedaży netto.
Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej.
Rabaty otrzymane od dostawców ujmowane w okresie, którego dotyczą, jako korekta kosztu własnego sprzedaży w przypadku gdy
dotyczą towaru sprzedanego.
Rozchód zapasów wyceniany jest w drodze szczegółowej identyfikacji cen. W pierwszej kolejności rozchodowane zapasy
z najkrótszym terminem ważności oraz leki rozchodowane według szczegółowych kryteriów określonych w zamówieniu (seria, data
ważności lub regulaminy promocji).
Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość towarów w przypadku zbliżającego się upływu terminu ważności
z uwzględnieniem okresu ich zalegania, a także w związku z ostrożną wyceną do ceny sprzedaży netto. Odpisy aktualizujące ujmowane
w koszcie własnym sprzedaży. Odwrócenie odpisów następuje w przypadku sprzedaży towarów i ujmowane jest jako zmniejszenie
kosztu okresu, w którym sprzedaż miała miejsce.
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
423
832
Towary
22
3 731
Zapasy netto, razem
445
4 563
Odpisy aktualizujące
1
50
Materiały
1
46
Towary
-
4
Zapasy brutto, razem
446
4 613
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW
2023
2022
Stan na początek okresu
50
459
Zwiększenia
-
23
- utworzenie
-
23
Zmniejszenia
49
432
- rozwiązanie
49
432
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
50
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu
1
50
- materiały
1
46
- towary
-
4
9.2 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zasady rachunkowości
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw
i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają
dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Utrata wartości aktywów finansowych (należności)
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą
pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat
kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług.
Spółka dla wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości stosuje model uproszczony. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje
zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową
w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. W szczególności, za zdarzenie niewypłacalności Spółka uznaje brak wywiązania
się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty
kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności.
Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany
na podstawie analizy ilości niespłaconych faktur w okresie ostatnich trzech lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany
na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w
momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych oraz zapasów.
Zaliczki prezentowane zgodnie z charakterem aktywów do jakich się odnoszą. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane w ramach należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję.
Kwoty utworzonych odpisów aktualizujących wartość należności prezentowane są w sprawozdaniu z wyniku w pozostałych kosztach
operacyjnych.
Wartość krótkoterminowych należności i pożyczek ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jest zbliżona do ich wartości godziwej.
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG KRÓTKOTERMINOWE ORAZ POZOSTAŁE
NALEŻNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
Z tytułu dostaw i usług
103
4 102
Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych
świadczeń (bez podatku dochodowego)
343
213
Pozostałe należności, w tym:
12
351
- należności z tytułu faktoringu
-
237
- inne
13
115
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
51
Należności krótkoterminowe netto, razem
458
4 666
Odpisy aktualizujące wartość należności
40
61
Należności krótkoterminowe brutto, razem
498
4 727
Średni okres spłacania należności z tytułu dostaw i usług związany z normalnym tokiem sprzedaży wynosi 14 - 60 dni.
Po upływie tych terminów Spółka nalicza odsetki w wysokości ustawowej od kwoty zadłużenia w przypadku, gdy Zarząd jednostki
podejmie decyzję o ich dochodzeniu.
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
KRÓTKOTERMINOWYCH
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
61
30
Zwiększenia
40
31
- utworzenie
40
31
Zmniejszenia
61
-
- rozwiązanie
6
-
- wykorzystanie
55
-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu
40
61
WIEKOWANIE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG PRZETERMINOWANYCH
NIEOBJĘTYCH ODPISEM AKTUALIZUJĄCYM
31.12.2023
31.12.2022
do 1 miesiąca
-
94
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
40
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
83
3
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
18
powyżej 1 roku
12
69
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane nieobjęte odpisem aktualizującym,
razem
95
224
9.3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania obejmuw szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług
oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
52
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2023
31.12.2022
Z tytułu dostaw i usług
686
7 202
Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych
świadczeń (bez podatku dochodowego)
100
308
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
67
253
Pozostałe
172
47
- zobowiązania pracownicze inne niż wynagrodzenia
3
-
- inne
172
47
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
1 025
7 810
CZĘŚĆ 10 POZOSTAŁE AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA
10.1 Pozostałe aktywa długo i krótkoterminowe
Zasady rachunkowości
Spółka zgodnie z zapisami MSR 1 punkt 55, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje także dodatkowe pozycje - pozostałe
aktywa.
Pozostałe aktywa obejmują pozycje przypadające do rozliczenia w okresach przyszłych.
Realizacja pozostałych aktywów krótkoterminowych nastąpi w ciągu dwunastu miesięcy po dniu bilansowym.
Pozycje te spełniają definicje aktywa, zdefiniowane w Założeniach Koncepcyjnych dotyczących MSSF wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB).
Pozostałe aktywa wyceniane są w cenie nabycia.
31.12.2023
31.12.2022
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
172
350
- ubezpieczenia majątkowe
26
62
- serwis informatyczny
6
-
- opłaty za zgłoszone patenty
49
225
- pozostałe
97
63
Pozostałe aktywa, razem
172
350
- długoterminowe
28
57
- krótkoterminowe
144
293
10.2 Rezerwy
Zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, a prawdopodobne jest,
że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty
tego zobowiązania.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
53
Rezerwy tworzone w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego
obowiązku na dzień bilansowy. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej
wartości nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązku.
ZMIANA STANU REZERW W 2023
Tytuły rezerw
Razem
Świadczenia
pracownicze
Przyszłe
zobowiązania
Stan na początek okresu
21
45
66
Zwiększenia
5
-
5
- aktualizacja wyceny
5
-
5
- inne
-
-
-
- inne - pozostałe
-
45
45
Zmniejszenia
5
45
50
- zapłata (wykorzystanie)
5
-
5
- inne
-
45
45
- inne - pozostałe
-
45
45
Stan na koniec okresu
21
-
21
- długoterminowe
21
-
21
ZMIANA STANU REZERW W 2022
Tytuły rezerw
Razem
Świadczenia
pracownicze
Przyszłe
zobowiązania
Stan na początek okresu
24
-
24
Stan na początek okresu, po uzgodnieniu do danych
porównywalnych
24
-
24
Zwiększenia
-
45
45
- inne
-
45
45
Zmniejszenia
3
-
3
- aktualizacja wyceny
3
-
3
Stan na koniec okresu
21
45
66
- długoterminowe
16
45
61
- krótkoterminowe
5
-
5
10.3 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zasady rachunkowości
Wysokość rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ustalana jest przy zastosowaniu metod aktuarialnych przez niezależnego
aktuariusza na koniec roku obrotowego i odnoszona w ciężar kosztów operacyjnych dotyczących kosztów ogólnego zarządu, kosztów
sprzedaży i kosztu własnego sprzedaży w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów tych świadczeń przez cały okres zatrudnienia
pracowników w Spółce. Zyski i straty aktuarialne z tyt. świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia odnoszone do innych
całkowitych dochodów. Spółka nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na te świadczenia. Rezerwy na świadczenia
pracownicze prezentowane są w pozycjach rezerw długo i krótkoterminowych.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
54
Spółka co roku przeprowadza wycenę aktuarialną wartości bieżącej przyszłych zobowiązań. Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu
świadczeń, kosztów bieżącego zatrudnienia oraz kosztów przeszłego zatrudnienia ustalone zostały przy użyciu metody
prognozowanych uprawnień jednostkowych.
31.12.2023
31.12.2022
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza
- stopa dyskontowa
5,35%
7,33%
- przewidywany wzrost wynagrodzeń
w roku 2024
9,00%
10,80%
w roku 2025
6,50%
7,60%
na lata następne
3,90%
7,60%
- stopa mobilności
dla pracowników zatrudnionych na umowach na czas nieokreślony
13,30%
13,10%
dla pracowników zatrudnionych na umowach czasowych
17,50%
18,20%
Wielkości wykazane w sprawozdaniu z wyniku
6
4
- koszty zatrudnienia ujęte w kosztach ogólnego zarządu
6
4
Wielkości rozpoznane w całkowitych dochodach
7
7
Wielkości ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
21
21
- rezerwy długoterminowe
21
16
- rezerwy krótkoterminowe
-
5
31.12.2023
31.12.2022
Koszty bieżącego zatrudnienia
6
4
Zmiana wartości zysków/strat aktuarialnych spowodowana jest zmianą założeń w zakresie stopy wzrostu dyskonta oraz wzrostu
najniższych wynagrodzeń.
Do aktualizacji rezerwy na koniec bieżącego okresu przyjęto parametry na podstawie dostępnych prognoz inflacji, analizy wzrostu
wskaźników cen i najniższego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowności długoterminowych obligacji skarbowych.
Analiza wrażliwości rezerw na świadczenia pracownicze według stanu na 31 grudnia 2023 r. na kluczowe parametry modelu
aktuarialnego przy pozostawieniu pozostałych parametrów bez zmian.
Zmiana stopy dyskontowej
+ 0,5 p.p.
- 0,5 p.p.
Wpływ na wartość rezerwy
(1)
1
Zmiana przyjętego wskaźnika rotacji zatrudnienia
+ 1 p.p.
- 1 p.p.
Wpływ na wartość rezerwy
(1)
1
Zmiana przyjętego wskaźnika wzrostu wynagrodzeń
+ 1 p.p.
- 1 p.p.
Wpływ na wartość rezerwy
2
(2)
Analiza wrażliwości rezerw na świadczenia pracownicze według stanu na 31 grudnia 2022 r. na kluczowe parametry modelu
aktuarialnego przy pozostawieniu pozostałych parametrów bez zmian.
Zmiana stopy dyskontowej
+ 0,5 p.p.
- 0,5 p.p.
Wpływ na wartość rezerwy
(1)
1
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
55
Zmiana przyjętego wskaźnika rotacji zatrudnienia
+ 1 p.p.
- 1 p.p.
Wpływ na wartość rezerwy
(1)
1
Zmiana przyjętego wskaźnika wzrostu wynagrodzeń
+ 1 p.p.
- 1 p.p.
Wpływ na wartość rezerwy
2
(2)
Profil przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach w podziale na odpowiednie świadczenia. Wartości te
uwzględniają nominalne kwoty wypłat oraz prawdopodobieństwa ich wystąpienia.
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Nagrody
jubileuszowe
Rok 6 i później
76
1
-
KOSZTY ZATRUDNIENIA
2023
2022
Wynagrodzenia
2 355
3 006
Składki na ubezpieczenia społeczne
471
379
Inne świadczenia pracownicze
114
79
Koszty zatrudnienia, razem
2 813
3 591
Różnica pomiędzy wartością kosztów zatrudnienia zaprezentowanych powyżej, a kosztami pracowniczymi zaprezentowanymi
w nocie 3.2 wynika z odmiennego ujęcia kosztów w obu notach.
W nocie 3,2 prezentowane koszty w układzie rodzajowym poniesione w danym okresie sprawozdawczym, a w nocie wyżej
w układzie kalkulacyjnym dotyczące danego okresu.
10.4 Przychody przyszłych okresów oraz rozliczenia międzyokresowe
Zasady rachunkowości
Przychody przyszłych okresów oraz rozliczenia międzyokresowe dotyczą ściśle określonych świadczeń na rzecz jednostki, lecz jeszcze
niestanowiących zobowiązania, lub prawdopodobnych kosztów, których kwota lub data powstania nie jeszcze znane. Czas i sposób
rozliczeń jest uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów z zachowaniem ostrożnej wyceny.
31.12.2023
31.12.2022
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dotyczą rezerw na:
547
1 005
- niewykorzystane urlopy wypoczynkowe
83
129
- wynagrodzenia premiowe, odprawy
-
318
- koszty wykonanych a niefakturowanych usług
1
240
- koszty wypłat wynagrodzeń dla twórców
463
318
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
56
Przychody przyszłych okresów oraz rozliczenia międzyokresowe, razem
547
1 005
- krótkoterminowe
547
1 005
CZĘŚĆ 11 POZOSTAŁE NOTY
11.1 Zobowiązania warunkowe oraz aktywa nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Zasady rachunkowości
Za zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych
całkowitą kontrolą Spółki oraz obecny obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym
z powodu braku prawdopodobieństwa konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu
wypełnienia tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. W oparciu
o analizy i prognozy, Spółka określiła na koniec okresu sprawozdawczego prawdopodobieństwo zapłaty kwot wynikających
z zobowiązań warunkowych jako niskie.
W Spółce występują zobowiązania warunkowe w postaci zabezpieczeń wynikające z umów kredytowych i pożyczek.
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania warunkowe
79 952
98 398
- zapłata warunkowa za akcje spółki zależnej
79 952
89 437
- zabezpieczenie kredytu bankowego - zastaw rejestrowy na zapasach
-
4 000
- zabezpieczenie kredytu bankowego - weksel własny
-
2 000
- zabezpieczenie pożyczki płynnościowej PFR - podporządkowanie wierzytelności
pożyczkowych Pelion wierzytelnościom PFR
-
850
- zabezpieczenie pożyczki płynnościowej PFR - podporządkowanie wierzytelności
pożyczkowych członków kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej wierzytelnościom
PFR
-
150
- zabezpieczenie kredytu bankowego - cesja należności DOZSA Direct Sp. Komandytowa
-
1 961
Wartości pozycji zobowiązań warunkowych nieujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ustalone zostały na podstawie
szacunków.
W zobowiązaniach warunkowych Spółka wykazuje potencjalne zobowiązanie wobec byłych większościowych akcjonariuszy spółki
zależnej Cortria Corporation w wysokości 79 952 tys. (na dzień 31 grudnia 2022 r. 89.437 tys. ), związane z potencjalnym
wylicencjonowaniem, rozwojem, rejestracją leku, a także opłaty ze sprzedaży produktu, finansowane z dochodów uzyskanych
z tego tytułu. Wysokość potencjalnego zobowiązania została oszacowana jako procent oczekiwanych zysków z komercjalizacji
projektu po jego zakończeniu.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
57
11.2 Nota objaśniająca do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Struktura środków pieniężnych przyjętych do sprawozdania z przepływów pieniężnych znajduje się w nocie 4.6.
Dodatkowe informacje do wybranych pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych
31.12.2023
31.12.2022
Zmiana stanu zapasów zaprezentowana w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej
4 118
(1 133)
Zmiana stanu zapasów zaprezentowana w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
4 118
(1 133)
Zmiana stanu należności zaprezentowana w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej
4 296
(453)
- przeniesienie pozostałych aktywów trwałych i obrotowych do należności
176
(180)
Zmiana stanu należności zaprezentowana w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
4 472
(633)
Zmiana stanu zobowiązań zaprezentowana w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej
(17 400)
3 018
- zmiana stanu zobowiązań finansowych
8 311
303
- zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
53
272
- zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
149
(14)
- zmiana stanu zobowiązań z tyt. Podwyższenia kapitału w Spółce zaleznej
(1 037)
(1 104)
- pozostałe
591
-
Zmiana stanu zobowiązań zaprezentowana w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
(9 333)
2 475
Inne korekty netto wykazane w części operacyjnej sprawozdania z przepływów
pieniężnych
1 938
3 549
- zyski (straty) aktuarialne z tyt. świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia
7
7
- wynik brutto działalności przeznaczonej do sprzedaży
1 931
3 542
11.3 Płatności w formie akcji
Zasady rachunkowości
Spółka Dominująca, w stosunku do Pharmena S.A. - Pelion S.A. prowadzi programy, w ramach których członkom kadry kierowniczej
przyznawane niezbywalne opcje na akcje. Osobami uprawnionymi do udziału w programie wskazani przez Radę Nadzorczą
członkowie Zarządu Pelion S.A. i inne osoby ze ścisłego kierownictwa Grupy Pelion.
Koszt transakcji rozliczanych z osobami uprawnionymi jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania
praw. Wartość godziwa ustalana jest w oparciu o model wyceny opcji na akcje Blacka-Scholes. Przy wycenie programu rozliczanego
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
58
w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceakcji Spółki Dominującej) oraz
warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału
własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące wyników i świadczenia pracy, kończącym się w dniu, w którym
osoby uprawnione zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń.
W obydwu prezentowanych okresach, w Spółce Pharmena S.A. nie występowały programy płatności w formie akcji.
Program opcji managerskich prowadzonych przez Spółkę Dominującą wyższego szczebla - Pelion S.A. nie ma wpływu na sprawozdanie
Spółki Pharmena S.A.
11.4 Zysk na akc
Zasady rachunkowości
Zysk (Strata) netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym
okresie. Średnioważona liczba akcji została obliczona jako średnia arytmetyczna liczby akcji na ostatni dzień każdego miesiąca
w danym okresie.
Zysk (Strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza spoprzez podzielenie zysku za rok przypadającego dla akcjonariuszy
spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę
akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
2023
2022
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
(17 733)
(7 593)
Średnia ważona liczba akcji
11 137 758
11 110 092
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą podstawowy (w zł)
(1,59)
(0,68)
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji
11 137 758
11 137 758
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą rozwodniony (w zł)
(1,59)
(0,68)
11.5 Dywidendy wypłacone
W 2023 roku dywidenda nie była wypłacana. W dniu 13 czerwca 2023 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Pharmena S.A.
podjęło uchwałę o pokryciu straty za 2022 rok z zysków lat przyszłych
11.6 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje Spółki z podmiotami powiązanymi obejmują transakcje ze:
spółkami wchodzącymi w skład Grupy Pelion,
członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliskimi członkami ich rodzin,
zarządem oraz organem nadzorującym (wynagrodzenia) – nota 11.7.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
59
PRZYCHODY OD PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
2023
2022
Podmioty z Grupy Pelion
2 086
4 311
Pharea Lab B.V.
-
702
PGF S.A.
1 305
1 871
Medezin Sp. z o.o.
108
274
Pharmapoint S.A.
-
(9)
Pharmalink Sp. z o.o.
50
-
DOZ S.A. DIRECT S. k.
538
1 412
NATURA Sp. z o.o.
85
49
ePRUF S.A. w Łodzi
-
12
Spółki zależne w Grupie Pharmena
1 184
1 641
Cortria Corporation w Bostonie
1 168
1 311
Menavitin GmbH w Berlinie
15
330
Dermena Lab Sp. z o.o.
1
-
3 270
5 952
ZAKUP OD PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
2023
2022
Podmioty z Grupy Pelion
971
1 427
DOZ S.A.
127
431
Business Support Solution S.A.
283
258
PGF S.A.
34
41
Farmaceo Sp. z o.o.
110
36
Pharmalink Sp. z o.o.
162
326
NATURA Sp. z o.o.
-
5
DOZ.PL Sp. z o.o.
-
54
Pelion S.A.
197
274
BSS TAX Wisniewski S.K.A.
58
2
Członkowie kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliscy członkowie
ich rodzin
7
12
Spółki zależne w Grupie Pharmena
1 141
-
Cortria Corporation w Bostonie
988
-
Menavitin GmbH w Berlinie
153
-
2 119
1 439
NALEŻNOŚCI OD PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
Podmioty z Grupy Pelion
13
1 482
PGF S.A.
-
626
Medezin Sp. z o.o.
-
67
DOZ S.A. DIRECT S.k.
-
789
NATURA Sp. z o.o.
12
-
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
60
Spółki zależne w Grupie Pharmena
-
1 178
Cortria Corporation w Bostonie
-
1 172
Menavitin GmbH w Berlinie
-
6
13
2 660
NALEŻNOŚCI Z TYT. POŻYCZEK I CASH POOLINGU OD PODMIOTÓW
POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
Spółki zależne w Grupie Pharmena*
6 893
6 996
Cortria Corporation w Bostonie
2 676
2 779
Menavitin GmbH w Berlinie
4 217
4 217
6 893
6 996
*Na dzień 31 grudnia 2023r. należności Spółki Menavitin GMBH oraz Cortria Corporation z tytułu pożyczek objęte są w 100% odpisem aktualizacyjnym (na dzień 31 grudnia
2022r. odpisem aktualizującym objęte były należności Spółki Menavitin GMBH.
ZOBOWIĄZANIA WOBEC PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
Podmioty z Grupy Pelion
23
616
DOZ S.A.
-
172
Business Support Solution S.A.
12
60
PGF S.A.
-
16
Pharmapoint S.A.
-
4
Pharmalink Sp. z o.o.
1
72
NATURA Sp. z o.o.
-
14
Farmaceo Sp. z o.o.
-
242
Pelion S.A.
1
34
BSS TAX Wisniewski S.K.A.
9
2
Spółki zależne w Grupie Pharmena
3
-
Cortria Corporation w Bostonie
-
-
Menavitin GmbH w Berlinie
3
-
26
616
*Saldo Farmaceo Sp. z o.o na dzień 31 grudnia 2022r. to zobowiązanie z tytułu finansowania wierzytelności
ZOBOWIĄZANIA Z TYT. POŻYCZEK I CASH POOLINGU WOBEC PODMIOTÓW
POWIĄZANYCH
31.12.2023
31.12.2022
Podmioty z Grupy Pelion
-
1 906
Pelion S.A. w Łodzi
-
1 906
Członkowie kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliscy członkowie
ich rodzin
-
160
-
2 066
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
61
Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Spółka nie przeprowadziła innych niż opisane wyżej transakcji z członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliskimi
członkami ich rodzin.
11.7 Wynagrodzenie członków kluczowego personelu kierowniczego
Jako kluczowy personel kierowniczy Spółka traktuje członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki.
Wartość wynagrodzeń wypłaconych należnych i potencjalnie należnych dla osób zarządzających i nadzorujących w roku 20232
wynosiła:
Członków Zarządu 1 126 tys. zł. (2022 r. - 480 tys. zł)
Konrad Palka Prezes Zarządu 780 tys. zł (2022r. - 300 tys. zł)
Marzena Wieczorkowska Wiceprezes Zarządu 346 tys. (2022r. - 180 tys. zł)
Rady Nadzorczej 106 tys. zł (2022 r. - 130 tys. zł).
Jerzy Gębicki Przewodniczący Rady Nadzorczej 23 tys. zł (2022r. 28 tys. zł)
Jacek Dauenhauer Członek Rady Nadzorczej 17 tys. zł (2022r. 21 tys. zł)
Agnieszka Dziki Członek Rady Nadzorczej 17 tys. zł (2022r. 21 tys. zł)
Anna Janicka Członek Rady Nadzorczej 19 tys. zł (2022r. 24 tys. zł)
Zbigniew Molenda Członek Rady Nadzorczej 15 tys. zł (2022r. 18 tys. zł)
Jacek Szwajcowski Członek Rady Nadzorczej 15 tys. zł (2022r. 18 tys. zł)
Wartość zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych członków Zarządu i Rady Nadzorczej
lub zobowiązań zaciągniętych w związku z tymi emeryturami w 2023 r. wyniosła:
dla Członków Zarządu 0 tys. zł,
dla Członków Rady Nadzorczej 0 tys. zł.
11.8 Zatrudnienie w Spółce
Przeciętne zatrudnienie w 2022 roku w Pharmena S.A. wynosiło 15 osób, w 2022 roku 24 osoby.
11.9 Wybór biegłego rewidenta oraz wynagrodzenie podmiotu badającego sprawozdanie finansowe
W dniu 11 maja 2023 roku Rada Nadzorcza Pharmena S.A. podjęła decyzję o wyborze KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi (90-
350), ul. Tymienieckiego 25c/410 jako firmę audytorską uprawnioną do badania i przeglądu (jednostkowych i skonsolidowanych)
sprawozdań finansowych za lata 2023 - 2024. Umowa z audytorem została podpisana 20 czerwca 2023 r. Pharmena nie korzystała
wcześniej z usług KPW Audyt Sp. z o.o. w zakresie badania sprawozdań finansowych. Wynagrodzenie wynikające z umowy z tytułu
badania i przeglądu sprawozdań finansowych za rok 2023 wynosi netto 104,5 tys. , za rok 2022 wynagrodzenie dla audytora
wyniosło 111 tys. ((podmiotem uprawnionym do badania i przeglądu (jednostkowych i skonsolidowanych) sprawozdań
finansowych za rok 2022 był PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Orzycka 6, lok.
1B).
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
62
11.10 Zdarzenia po dacie bilansowej
11 stycznia 2024 r. Pharmena S.A. rozpoczęła współpracę z Amazon w zakresie sprzedaży suplementów diety na platformach e-
commerce Amazon. Spółka Dominująca rozpoczęła proces wprowadzenia produktów na platformy Amazon w Europie. Planowana
dostępność produktów na platformach, to drugi kwartał 2024 r. W opinii Zarządu Pharmena S.A. współpraca w zakresie sprzedaży
suplementów diety może mieć w ciągu kilku najbliższych lat istotny wpływ na przychody Spółki. Rynkiem referencyjnym dla
suplementów diety Endotelio produkty przeciwstarzeniowe z grupy Nicotinamide Adenine Dinucleotide (NAD). Według raportu
Global Market Insights wartość globalnego rynku NAD dla suplementów diety szacowana jest na blisko 200 mln USD w 2021 r., w 2030
r. osiągnie ponad 500 mln USD z CAGR 13%.
W dniu 14 lutego 2024 roku Pharmena S.A. podpisała aneks do umowy dystrybucyjnej z dnia 15 grudnia 2022 r. z Longevity Lunch
Lab. LLC na sprzedaż suplementów diety zawierających cząsteczkę 1-MNA pod marką Endotelio. W ramach zawartej umowy
Pharmena SA udzieliła wyłącznej dystrybucji na rynki Stanów Zjednoczonych, Kanady i Meksyku. Podpisany aneks rozszerza zakres
wyłącznej dystrybucji o rynki Australii oraz Nowej Zelandii. Pozostałe warunki umowy nie uległy zmianie.
Pharmena S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok 2023
w tys. zł, chyba że wskazano inaczej
Informacja dodatkowa stanowi integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
63
Podpisy Członków Zarządu Pharmena S.A.
Konrad Palka Prezes Zarządu
Marzena Wieczorkowska Wiceprezes Zarządu
.
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Katarzyna Konopacka Starszy Specjalista ds. Rachunkowości Business Support Solution S.A.
Łódź, dnia 29 luty 2024r