Raport

An independent member of UHY international

Helping you

prosper

GRUPA KAPITAŁOWA

ELEKTROCIEPŁOWNIA „BĘDZIN” S.A.

.A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2022 R.

02.05.2023 R.

Helping you

prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Elektrociepłownia „Będzin” S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania załączonego rocznego

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego Grupy Kapitałowej Elektrociepłownia

„Będzin” S.A. („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominującą jest

Elektrociepłownia „Będzin” S.A. z siedzibą w Poznaniu, które zawiera skonsolidowane

sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz skonsolidowane

sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian

w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok

obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową zawierają

opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane

sprawozdanie ﬁnansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Wobec znaczenia sprawy opisanej w sekcji

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

nie

byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby

stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Niniejsza odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym

dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 02.05.2023 r.

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

 Zwracamy uwagę na punkt 7.4 informacji objaśniających “Kontynuacja

działalności Grupy” gdzie Zarząd poinformował, iż Sprawozdanie finansowe

zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności pomimo

występowania istotnych zagrożeń. ‘

Helping you

prosper

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa

Elektrociepłownia „Będzin” wygenerowała stratę netto w wysokości

(-) 205 765 tys. zł. W skonsolidowanym bilansie sporządzonym na dzień

31.12.2022 Grupa prezentuje ujemny kapitał własny wysokości

(-) 420.598 tys. zł. Zobowiązania krótkoterminowe wynoszą 622.528 tys. zł.,

a aktywa obrotowe 99.289 tys. zł. Jak opisano w nocie nr 7.4.1 „Kontynuacja

działalności w odniesieniu do Grupy Spółek” nadwyżka krótkoterminowych

zobowiązań nad aktywami krótkoterminowymi w wysokości 523.239 tys. zł.

jest głównie wynikiem założonej rezerwy na koszty praw do emisji CO2, które

Spółka zależna była zobowiązana umorzyć. Należy podkreślić, iż w trudnej

sytuacji finansowej znalazła się zarówno Jednostka dominująca

Elektrociepłownia „Będzin” S.A. jak i Spółka zależna Elektrociepłownia Będzin

Spółka z o.o., oraz Spółka stowarzyszona Energetyczne Towarzystwo

Finansowo-Leasingowe ENERGO-UTECH S.A.

W toku przeprowadzonego badania nie uzyskaliśmy wystarczających

i odpowiednich dowodów potwierdzających, iż przyjęte przez Zarząd

założenie dotyczące kontynuacji działalności jest zasadne.

 W pasywach bilansu Grupa Kapitałowa prezentuje wyemitowane przez

spółkę dominującą obligacje o wartości nominalnej 15.780 tys. zł. ( tj. 1.578

szt. o wartości 10.000 zł. każda). Obligacje stały się wymagalne

w dniu 10 kwietnia 2023 r., jednak z uwagi na brak wystarczających

środków nie zostały wykupione w terminie wymagalności.

Jak poinformowała Grupa w nocie nr 7.4.2 „ Kontynuacja działalności

w odniesieniu do jednostki dominującej” Zarząd Spółki dominującej

w dniu 28 kwietnia 2023 roku otrzymał zgodę od wszystkich obligatariuszy

na zmianę zasad spłaty zobowiązań. Wykup obligacji będzie następował

zgodnie z przyjętym harmonogramem, a ostateczny termin wykupu obligacji

nastąpi 31 grudnia 2024 roku.

Konieczność wykupu obligacji w ustalonych terminach może negatywnie

wpłynąć na płynność finansową Grupy, a także jej zdolność

do kontynuowania działalności.

 W punkcie 38 Informacji objaśniających Skonsolidowanego sprawozdania

finansowego „Zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się

przed sądem” Grupa Kapitałowa ujawniła poręczenia spłaty udzielonych

jednostce stowarzyszonej Energetyczne Towarzystwo Finansowo Leasingowe

Energo-Utech S.A przez jednostkę dominującą . Łączna wartość udzielonych

gwarancji spłaty zobowiązań spółki ETFL ENERGO-UTECH S.A. wynosi

27.912 tys. zł. Kredyty udzielone jednostce stowarzyszonej zostały

zabezpieczone na jej aktywach, Zarząd szacuje, że wartość tych aktywów na

dzień bilansowy wynosi 3.303 tys. zł co oznacza, że potencjalna ekspozycja

Helping you

prosper

spółki dominującej z tytułu udzielonych gwarancji spłat po uwzględnieniu

stanu zobowiązań na 31 grudnia 2022 roku ( 7.333 tys. zł.) wynosi 4.030

tys. zł. Spółka Stowarzyszona złożyła wniosek do Sądu o otwarcie

postępowania sanacyjnego w trybie uproszczonym. W przypadku realizacji

negatywnego scenariusza zdarzeń istnieje wysokie prawdopodobieństwo

upadłości Spółki ETFL Energo-Utech S.A. czego konsekwencją może być

konieczność spłaty niezabezpieczonej części zobowiązań przez Spółkę

dominującą. Sytuacja ta może wpłynąć na płynność Grupy a co za tym idzie

na możliwość kontynuowania przez nią działalności.

 W dniu 23 września 2021 roku Spółka zależna reprezentująca sektor

energetyczny otrzymała od Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony

Środowiska w Katowicach informację o wszczęciu z urzędu postępowania

administracyjnego w sprawie wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej za

niedokonanie rozliczenia w terminie wielkości emisji za rok 2020 okresu

rozliczeniowego 2013-2020. Jak poinformowano w punkcie 7.4.3.

„Kontynuacja działalności Grupy w odniesieniu do sektora energetycznego ”

liczba uprawnień, które nie zostały umorzone w terminie to 514.571.

Na Spółce ciąży ryzyko nałożenia kar wynikających z artykułu 104 Ustawy o

systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych w

szacunkowej wartości 234 mln. zł. Grupa nie utworzyła rezerwy na grożące

jej z tego tytułu kary. Na dzień sporządzenia niniejszego Sprawozdania

postępowanie administracyjne w tej sprawie nie zostało zakończone.

Spółka zależna nie dokonała również terminowego rozliczenia praw

do emisji za kolejne lata. Zarząd Spółki szacuje, iż wartość potencjalnych kar

z tego tytułu wynos za 2021 rok 52.250 tys. euro ( 244.791 tys. zł), za rok

2022 42.683 tys. euro ( 199.969 tys. zł.). Grupa kapitałowa nie utworzyła w

Sprawozdaniu finansowym rezerw na potencjalne kary.

W związku z faktem, iż Grupa nie jest w stanie w najbliższym czasie

wygenerować przepływów pieniężnych, które pozwoliłyby jej na spłatę

grożących jej kar, realizacja negatywnego scenariusza może spowodować

brak możliwości kontynuowania działalności przez Grupę.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za

skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i ﬁnansowej i wyniku ﬁnansowego Grupy Kapitałowej zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości

oraz obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby

umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Helping you

prosper

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Zarząd Jednostki dominującej

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo

nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe

spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z

późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości ﬁnansowej Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe

Standardy Badania przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSB”) oraz stosownie

do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i

nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2022 r., poz. 1302

z późn. zm.). Jednakże, ze względu na sprawę opisaną w naszym sprawozdaniu w

sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie uzyskać

wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla

opinii z badania na temat tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy godnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”)

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019

z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz

z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach

oraz w Rozporządzeniu UE.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego ( razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Helping you

prosper

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej

spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości .

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami,

i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

skonsolidowanym sprawozdaniem ﬁnansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do wydania opinii, czy Grupa Kapitałowa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia

opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii na temat Sprawozdania z działalności.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia

opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego stanowiącego część Sprawozdania z działalności.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,

z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania.

Helping you

prosper

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w

celu wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy

Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2022 r., sporządzone

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

bdz_2022-12-31_pl.zip („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu

delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym

dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do

regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z

późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania

oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie

kryteria do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników

XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,

wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego

od istotnych niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni

za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również

sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym

z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi

atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Helping you

prosper

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w

jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA

3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż

badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z

późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania

procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie

z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie

z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania

ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę

kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają

zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została

przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

 uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania

przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej

związanych z tym procesem;

 uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną

efektywnością mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem

znacznikami XBRL, gdy (jeżeli, gdzie) w ramach procesu oceny ryzyka

uznaliśmy, że procedury inne, niż testowanie mechanizmów kontrolnych, nie

pozwolą uzyskać wystarczających dowodów badania;

 uzgodnienie oznakowanych na wybranej próbie informacji zawartych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

 przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami

XBRL;

Helping you

prosper

 ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w

Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto

rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich

elementów;

 ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w

podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią

podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania

z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w

Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości. Zgodnie z wymogami

krajowych standardów kontroli jakości, firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i

stosowała system zarządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie

zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi

zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane

powyżej, dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Helping you

prosper

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań ﬁnansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej

są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy

usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia

UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Jednostki dominującej i jej

spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w punkcie 29 Sprawozdania

z działalności Grupy Kapitałowej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 17.03.2021 r.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem

jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Piech

........................................................

Nr ewidencyjny 12546

działająca w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Warszawa, 02.05.2023 r.