Raport

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

FINANSOWE

P.A. NOVA Spółka Akcyjna

z siedzibą w Gliwicach przy ul. Górnych Wałów 42

ZA 2022 ROK

Gliwice, kwiecień 2023

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 1

SPIS TREŚCI

Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku ............................. 4

Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2022

roku .......................................................................................................................................................... 6

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia

2022 roku ................................................................................................................................................. 8

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2022

roku ........................................................................................................................................................ 10

Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31

grudnia 2022 roku ................................................................................................................................. 12

INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................... 12

OKRESY PREZENTOWANE ...................................................................................................................... 12

SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2022 R. ............................................................................. 13

INFORMACJA O KONSOLIDACJI ............................................................................................................. 13

PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................... 14

Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................ 14

Podstawa sporządzenia .................................................................................................................... 14

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 r. ........................................ 14

Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie ........... 15

Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................... 16

Pozycje bilansowe ............................................................................................................................. 16

Podatki .............................................................................................................................................. 26

Przychody z umów z klientami ......................................................................................................... 28

Ujęcie przychodów i kosztów oraz inne zasady ustalenia wyniku finansowego ............................ 31

Zysk netto na akcję ........................................................................................................................... 32

PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI ........................... 32

Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych........................................................... 32

Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych ......................................................... 33

Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne ................................................................................ 33

Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych .............................................. 33

Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne ............................................................................. 34

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego .......................................................................... 34

Wartość godziwa instrumentów finansowych ................................................................................ 34

Stawki amortyzacyjne ...................................................................................................................... 34

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi ...................................................................... 34

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 2

Rezerwy na sprawy sporne ............................................................................................................... 35

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................................... 35

Podział na segmenty ......................................................................................................................... 35

Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi .............................................. 36

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 36

1. Aktywa trwałe ............................................................................................................................... 36

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................... 36

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych ........................................................................................... 37

1.2. Nieruchomości inwestycyjne ..................................................................................................... 39

1.3. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 40

Zmiany wartości niematerialnych .................................................................................................... 40

1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności ............................................ 41

1.5. Długoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................... 41

1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................. 44

1.7. Długoterminowe należności ...................................................................................................... 45

1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 46

2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) .......................................................................................... 46

2.1. Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ............. 46

2.1.1. Zapasy ................................................................................................................................... 46

2.1.2. Należności krótkoterminowe ................................................................................................ 47

2.1.3. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................... 49

2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego .......................................................................... 49

2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................... 49

2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................ 51

2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ........................................................ 51

3. Kapitały własne ............................................................................................................................. 52

4. Zobowiązania długoterminowe .................................................................................................... 52

4.1. Długoterminowe rezerwy .......................................................................................................... 52

4.1.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze ................................................................................... 53

4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................... 53

4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki .......................................................................... 54

4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe .............................................................. 56

4.5. Długoterminowe zobowiązania ................................................................................................ 57

4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 58

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 3

5. Zobowiązania krótkoterminowe ................................................................................................... 58

5.1. Krótkoterminowe rezerwy ......................................................................................................... 58

5.1.1. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ....................................... 59

5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki ......................................................................... 59

5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe ............................................................. 59

5.4. Krótkoterminowe zobowiązania ............................................................................................... 61

5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ........................................................................ 63

5.6. Zobowiązania z tytułu podatku ................................................................................................. 63

6. Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży ............... 63

7. Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży .......................................................................... 63

7.1. Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych ........................................... 63

8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ...................................................................................... 65

9. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................ 66

10. Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego .................................................... 68

11. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych .............................................................................. 69

12. RYZYKA ...................................................................................................................................... 70

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU ..................................................... 74

Klasyfikacja instrumentów finansowych ............................................................................................... 78

INNE INFORMACJE ................................................................................................................................. 80

Informacje o zatrudnieniu ................................................................................................................ 80

Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi ................................................................. 80

Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym ........................................ 84

Informacje o postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postepowania

arbitrażowego lub organem administracji publicznej ..................................................................... 84

Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania

finansowego...................................................................................................................................... 84

Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................... 84

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ..................................................................... 85

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 4

Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku

Okres zakończony

31.12.2022

Okres zakończony

31.12.2021

Nr noty A K T Y W A

PLN PLN

1. Aktywa trwałe (długoterminowe) 380 240 744,40

338 169 494,49

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe 18 092 222,58

19 251 710,47

1.2. Nieruchomości inwestycyjne 25 596 702,44

27 245 260,08

Wartość firmy -

-

1.3. Wartości niematerialne 13 937,50

31 100,00

1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności -

-

1.5. Długoterminowe aktywa finansowe, w tym: 311 152 600,51

259 804 608,18

w jednostkach powiązanych 311 066 200,51

259 747 808,18

w pozostałych jednostkach 86 400,00

56 800,00

1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 297 546,00

10 842 955,00

1.7. Długoterminowe należności, w tym: 19 606 997,67

17 727 138,93

od jednostek powiązanych 19 606 997,67

17 727 138,93

od pozostałych jednostek -

-

1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 480 737,70

3 266 721,83

2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 109 100 698,73

120 577 961,57

2.1.

Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako

przeznaczone do

sprzedaży

54 851 065,54

120 577 961,57

2.1.1. Zapasy 1 411,01

248 348,90

2.1.2. Należności krótkoterminowe, w tym: 24 610 114,80

40 601 042,90

z tytułu dostaw i usług 11 257 840,26

22 945 651,12

od jednostek powiązanych 199 609,94

502 673,06

od pozostałych jednostek 11 058 230,32

22 442 978,06

pozostałe należności 13 352 274,54

17 655 391,78

od jednostek powiązanych -

-

od pozostałych jednostek 13 352 274,54

17 655 391,78

2.1.3 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 24 822 939,00

58 630 429,92

2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego 35 324,00

-

2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 1 974 000,00

4 093 466,00

w jednostkach powiązanych 1 974 000,00

4 093 466,00

w pozostałych jednostkach -

-

2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 407 276,73

17 004 673,85

2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 54 249 633,19

-

Aktywa razem 489 341 443,13

458 747 456,06

Okres zakończony

31.12.2022

Okres zakończony

31.12.2021

Nr noty K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A

PLN PLN

3. Kapitał własny 342 484 476,05

327 329 748,32

Kapitał (fundusz) podstawowy 10 000 000,00

10 000 000,00

Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 5

Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) (576 846,95)

(576 846,95)

Kapitał zapasowy 159 916 674,29

153 777 176,24

Kapitał rezerwowy 7 365 538,23

7 365 538,23

Kapitał z aktualizacji wyceny -

-

Kapitał mniejszości -

-

Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -

-

Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną 142 856 001,16

142 856 001,16

Zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: 22 923 109,32

13 907 879,64

zysk/strata z lat ubiegłych 1 786 664,19

1 786 664,19

zysk/strata okresu bieżącego 21 136 445,13

12 121 215,45

4. Zobowiązania długoterminowe 51 233 173,53

57 965 765,77

4.1.,

4

.1.1.

Długoterminowe rezerwy 1 145 611,82

1 016 475,05

4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 718 524,36

20 093 486,70

4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym: -

-

kredyty -

-

pożyczki -

-

4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 34 535 230,57

33 677 347,15

4.5. Długoterminowe zobowiązania 53 979,68

2 351 164,47

4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 779 827,10

827 292,40

5. Zobowiązania krótkoterminowe 95 623 793,55

73 451 941,97

5.1.,

5

.1.1.

Krótkoterminowe rezerwy 6 643 619,02

6 490 313,32

5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym: 29 122 105,36

29 030 382,37

kredyty 28 759 943,75

28 693 723,07

pożyczki 362 161,61

336 659,30

5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 1 965 555,03

400 489,97

5.4. Krótkoterminowe zobowiązania, w tym: 57 428 491,53

37 353 233,25

z tytułu dostaw i usług 30 607 332,11

32 355 095,67

od jednostek powiązanych 31 408,05

25 160,32

od pozostałych jednostek 30 575 924,06

32 329 935,35

pozostałe zobowiązania 26 821 159,42

4 998 137,58

od jednostek powiązanych -

-

od pozostałych jednostek 26 821 159,42

4 998 137,58

5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 449 723,61

177 523,06

5.6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 14 299,00

-

6.

Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako

przeznaczone do sprzedaży

-

Kapitał własny i zobowiązania razem 489 341 443,13

458 747 456,06

Wartość księgowa 342 484 476,05

327 329 748,32

Liczba akcji (w szt.) 10 000 000

10 000 000

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 34,25

32,73

Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 10 000 000

10 000 000

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 34,25

32,73

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 6

Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia

do 31 grudnia 2022 roku

Nr noty

Rok 2022 Rok 2021

(01.01.2022 – 31.12.2022)

(01.01.2021 – 31.12.2021)

PLN PLN

Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów, w tym:

171 444 737,36

120 403 965,71

8. Przychody netto ze sprzedaży produktów 161 447 504,41

111 680 586,21

8. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 9 997 232,95

8 723 379,50

Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w

tym:

154 148 245,54

109 654 969,89

8. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 145 758 381,04

102 546 736,71

8. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 8 389 864,50

7 108 233,18

Zysk (strata) brutto na sprzedaży 17 296 491,82

10 748 995,82

8. Koszty sprzedaży 652 862,84

549 532,89

8. Koszty ogólnego zarządu 7 076 387,06

6 245 659,20

Zysk (strata) ze sprzedaży 9 567 241,92

3 953 803,73

9. Pozostałe przychody operacyjne 804 001,23

1 150 335,37

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 150 369,83

23 682,11

Dotacje 47 465,30

112 085,94

Inne przychody operacyjne 606 166,10

1 014 567,32

9. Pozostałe koszty operacyjne 2 126 756,36

1 443 084,56

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -

-

Aktualizacja wyceny wartości aktywów niefinansowych 638 968,33

730 773,45

Inne koszty operacyjne 1 487 788,03

712 311,11

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 8 244 486,79

3 661 054,54

10. Przychody finansowe 27 014 240,83

13 542 236,50

Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 6 210 361,18

5 801 456,16

od jednostek powiązanych 6 210 361,18

5 801 456,16

Odsetki, w tym: 12 082 466,04

3 585 246,16

od jednostek powiązanych 12 067 479,02

3 583 459,68

Zysk ze zbycia inwestycji 5 370 480,84

-

Aktualizacja wartości inwestycji -

-

Inne 3 350 932,77

4 155 534,18

10. Koszty finansowe 9 803 396,83

4 166 494,59

Odsetki, w tym: 5 644 650,79

882 802,78

dla jednostek powiązanych 242 515,19

15 720,51

Strata ze zbycia inwestycji -

-

Aktualizacja wartości inwestycji 2 722 087,13

2 539 038,64

Inne 1 436 658,91

744 653,17

Zysk (strata) z działalności gospodarczej 25 455 330,79

13 036 796,45

Zysk (strata) brutto 25 455 330,79

13 036 796,45

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 7

11. Podatek dochodowy 4 318 885,66

915 581,00

część bieżąca 4 148 439,00

(409 429,00)

część odroczona 170 446,66

1 325 010,00

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia

straty)

-

Udział w zyskach (stratach) netto jednostek

podporządkowanych

wycenianych metodą praw własności

-

Zysk (strata) netto 21 136 445,13

12 121 215,45

Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 2,11

1,21

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł/gr na jedną

akcję)

2,11

1,21

Inne całkowite dochody, w tym: -

-

podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i

strat

-

niepodlegające przekwalifikowaniu do rachunku

zysków i strat

-

Razem całkowite dochody netto (zysk/strata netto

skorygowany o inne dochody)

21 136 445,13

12 121 215,45

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH

za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku

Przypadający na akcjonariuszy/udziałowców spółki

Udziały

mniejszości

Kapitał własny

ogółem

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej ich wartości

nominalnej

Akcje własne

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zysk/ strata z lat

ubiegłych

Zysk/ strata

z roku

bieżącego

Razem

Saldo na dzień

01.01.2022 roku

10 000 000,00

142 856 001,16

(576 846,95)

153 777 176,24

7 365 538,23

-

13 907 879,64

-

327 329 748,32

-

327 329 748,32

Zmiany zasad polityki

rachunkowości

-

Korekta błędów

podstawowych

-

Saldo na dzień

01.01.2022 roku po

korektach (po

przekształceniu)

10 000 000,00

142 856 001,16

(576 846,95)

153 777 176,24

7 365 538,23

-

13 907 879,64

-

327 329 748,32

-

327 329 748,32

Zmiany w kapitale

własnym

-

6 139 498,05

-

(12 121 215,45)

21 136 445,13

15 154 727,73

-

15 154 727,73

Zysk/ strata za rok

obrotowy

-

21 136 445,13

-

21 136 445,13

Inne całkowite

dochody netto z

tytułu :

-

wycena odsetek od

pożyczek

-

podatek odroczony od

wyceny odsetek od

pożyczek

-

Wycena kontraktów

długoterminowych

-

Podatek odroczony od

wyceny kontraktów

długoterminowych

-

Całkowite dochody

netto

-

21 136 445,13

-

21 136 445,13

Przeniesienie zysków

na kapitał zapasowy

-

6 139 498,05

-

(6 139 498,05)

-

Przeniesienie zysków

na kapitał rezerwowy

-

Pokrycie kapitałem

zapasowym straty z lat

ubiegłych

-

Wypłata dywidendy -

-

(5 981 717,40)

-

(5 981 717,40)

-

(5 981 717,40)

Połączenie ze

spółkami powiązanymi

-

Pozostałe -

-

Saldo na dzień

31.12.2022 roku

10 000 000,00

142 856 001,16

(576 846,95)

159 916 674,29

7 365 538,23

-

1 786 664,19

21 136 445,13

342 484 476,05

-

342 484 476,05

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH

za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku

Przypadający na akcjonariuszy/udziałowców spółki

Udziały

mniejszości

Kapitał własny

ogółem

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej ich wartości

nominalnej

Akcje własne

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zysk/ strata z

lat ubiegłych

Zysk/ strata z

roku bieżącego

Razem

Saldo na dzień

01.01.2021 roku

10 000 000,00

142 856 001,16

(576 846,95)

149 083 078,74

7 365 538,23

-

10 560 214,85

-

319 287 986,03

-

319 287 986,03

Zmiany zasad polityki

rachunkowości

-

Korekta błędów

podstawowych

-

Saldo na dzień

01.01.2021 roku po

korektach (po

przekształceniu)

10 000 000,00

142 856 001,16

(576 846,95)

149 083 078,74

7 365 538,23

-

10 560 214,85

-

319 287 986,03

-

319 287 986,03

Zmiany w kapitale

własnym

-

4 694 097,50

-

(8 773 550,66)

12 121 215,45

8 041 762,29

-

8 041 762,29

Zysk/ strata za rok

obrotowy

-

12 121 215,45

-

12 121 215,45

Inne całkowite

dochody netto z

tytułu:

-

wycena odsetek od

pożyczek

-

podatek odroczony od

wyceny odsetek od

pożyczek

-

Wycena kontraktów

długoterminowych

-

Podatek odroczony od

wyceny kontraktów

długoterminowych

-

Całkowite dochody

netto

-

12 121 215,45

-

12 121 215,45

Przeniesienie zysków

na kapitał zapasowy

-

3 642 951,53

-

(3 642 951,53)

-

Przeniesienie zysków

na kapitał rezerwowy

-

Pokrycie kapitałem

zapasowym straty z lat

ubiegłych

-

Wypłata dywidendy -

-

Połączenie ze

spółkami powiązanymi

1 051 145,97

(5 130 599,13)

-

(4 079 453,16)

-

(4 079 453,16)

Pozostałe -

-

Saldo na dzień

31.12.2021 roku

10 000 000,00

142 856 001,16

(576 846,95)

153 777 176,24

7 365 538,23

-

1 786 664,19

12 121 215,45

327 329 748,32

-

327 329 748,32

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 10

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01

stycznia do 31 grudnia 2022 roku

Rok 2022 Rok 2021

(01.01.2022 – 31.12.2022)

(01.01.2021 – 31.12.2021)

PLN PLN

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk (strata) netto 21 136 445,13

12 121 215,45

Korekty razem 64 280 276,26

(57 635 615,00)

Udział w (zyskach) stratach netto jednostek

podporządkowanych wycenianych metodą praw własności

-

Zysk (strata) przypadający na udziały niekontrolujące -

-

Amortyzacja 1 422 555,70

1 651 955,23

(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych (425 179,95)

(282 813,80)

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (11 597 667,38)

(8 036 502,51)

(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 3 156 764,19

9 499 113,91

Zmiana stanu rezerw 282 442,47

(13 022,60)

Zmiana stanu zapasów 246 937,89

(134 377,42)

Zmiana stanu należności 13 620 586,89

(21 963 945,45)

Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem zmiany stanu

zobowiązań z tytułu

pożyczek, kredytów i leasingu

20 607 979,29

8 084 721,70

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 36 818 210,30

(47 717 492,54)

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu podatku

odroczonego

170 446,66

996 872,24

Podatek bieżący wykazany w rachunku zysków i strat 4 148 439,00

(409 429,00)

Zapłacony podatek dochodowy (4 169 464,00)

655 198,00

Inne korekty (1 774,80)

34 107,24

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 85 416 721,39

(45 514 399,55)

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wpływy 42 188 407,16

20 320 247,61

Odsetki otrzymane, w tym: 6 764 954,42

1 588 609,34

od jednostek powiązanych 6 764 954,42

1 588 609,34

od pozostałych jednostek -

-

Dywidendy otrzymane 6 210 361,18

5 801 456,16

od jednostek powiązanych 6 210 361,18

5 801 456,16

od pozostałych jednostek -

-

Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych (akcji/udziałów) 5 435 480,84

-

Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych i

nieruchomości inwestycyjnych

207 552,95

58 082,11

Spłata udzielonych pożyczek 23 570 057,77

12 872 100,00

od jednostek powiązanych 23 570 057,77

12 872 100,00

od pozostałych jednostek -

-

Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach -

-

Lokaty -

-

Wpływy dotyczące instrumentów pochodnych -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 11

Pozostałe -

-

Wydatki 134 599 959,62

6 732 695,08

Nabycie aktywów finansowych (akcji/udziałów) -

42 000,00

od jednostek powiązanych -

42 000,00

od pozostałych jednostek -

-

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i

nieruch

o

mości inwestycyjnych

64 704 561,21

6 555 695,08

Udzielone pożyczki 69 895 398,41

135 000,00

od jednostek powiązanych 69 895 398,41

135 000,00

od pozostałych jednostek -

-

Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach -

-

Lokaty -

-

Wydatki dotyczące instrumentów pochodnych -

-

Pozostałe -

-

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (92 411 552,46)

13 587 552,53

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy 29 296 868,43

59 851 682,53

Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) -

-

Wpływy ze sprzedaży akcji własnych -

-

Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych -

30 000 000,00

Otrzymane kredyty 28 759 943,75

28 693 723,07

Otrzymane pożyczki -

750 000,00

Pozostałe 536 924,68

407 959,46

Wydatki 35 899 434,48

14 540 780,70

Dywidendy wypłacone -

-

Nabycie akcji (udziałów) własnych -

-

Spłata kredytów 28 693 723,07

11 015 046,96

Spłata pożyczek -

750 000,00

Spłata dłużnych papierów wartościowych -

-

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 1 105 207,33

728 254,13

Odsetki od kredytów, pożyczek, dłużnych papierów wartościowych 5 441 118,38

844 165,38

Odsetki od zobowiązań finansowych 30 543,10

78 867,84

Pozostałe 628 842,60

1 124 446,39

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) (6 602 566,05)

45 310 901,83

Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) (13 597 397,12)

13 384 054,81

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: (13 597 397,12)

13 384 054,81

Różnice kursowe z przeliczenia rachunku przepływów pieniężnych -

-

zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych -

-

Środki pieniężne na początek okresu 17 004 673,85

3 620 619,04

Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym: 3 407 276,73

17 004 673,85

o ograniczonej możliwości dysponowania 941 677,16

3 131 536,92

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 12

Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego

sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 roku

INFORMACJE OGÓLNE

P.A. NOVA S.A. została utworzona na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników P.A. NOVA Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z dnia 4 grudnia 2006 r. o przekształceniu w spółkę akcyjną. Zmiana

formy prawnej została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25

stycznia 2007 r. Spółka zarejestrowana jest w KRS prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X

Wydział Gospodarczy pod numerem 0000272669. Legitymuje się nr REGON 003529385.

Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta jest:

 kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiektów

budownictwa ogólnego i przemysłowego. Spółka ma ponad trzydziestoletnie doświadczenie w

budowie obiektów handlowych, usługowych i przemysłowych;

 usługi projektowe, świadczone zarówno na rzecz Spółki, jak i podmiotów zewnętrznych;

 działalność deweloperska;

 dostawa i wdrażanie kompleksowych systemów komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na

środowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz z szkoleniem inżynierów i projektantów.

Siedzibą Spółki jest miasto Gliwice, siedziba mieści się przy ul. Górnych Wałów 42.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych polskich, jako że złoty polski jest

podstawową walutą, w której denominowane są transakcje (operacje gospodarcze) Spółki. Czas trwania

Spółki jest nieoznaczony.

Poszczególne pozycje aktywów i kapitałów własnych i zobowiązań sprawozdania z sytuacji finansowej

przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na

ostatni dzień okresu.

Okres sprawozdawczy Kurs na ostatni dzień okresu

01.01.2022 - 31.12.2022 4,6899

01.01.2021 - 31.12.2021 4,5994

OKRESY PREZENTOWANE

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2022 roku i obejmuje okres

12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych

zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2021 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian

w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne

dane finansowe za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 13

ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności

gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.

SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2022 R.

W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 31.12.2022 r w skład Zarządu Emitenta wchodzili:

• Tomasz Janik – Prezes Zarządu,

• Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,

• Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu,

• Przemysław Żur – Wiceprezes Zarządu.

Na dzień podpisania niniejszego rocznego sprawozdania finansowego w skład Zarządu Emitenta

wchodzą:

• Tomasz Janik – Prezes Zarządu,

• Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,

• Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu.

W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 27.10.2022 r. skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawiał

się następująco:

• Rafał Adamus – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Paweł Ruka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

• Agnieszka Bobkowska – Sekretarz Rady Nadzorczej,

• Katarzyna Jurek-Lessaer – Członek Rady Nadzorczej,

• Grzegorz Chłopek – Członek Rady Nadzorczej.

W związku z rezygnacją Pana Grzegorza Chłopka z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej w okresie

od dnia 28.10.2022 r. do dnia 23.11.2022 r. skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawiał się

następująco:

• Rafał Adamus – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Paweł Ruka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

• Agnieszka Bobkowska – Sekretarz Rady Nadzorczej,

• Katarzyna Jurek-Lessaer – Członek Rady Nadzorczej.

W okresie od dnia 24.11.2022 r. do dnia 31.12.2022 r. skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawiał

się następująco:

• Rafał Adamus – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Paweł Ruka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

• Agnieszka Bobkowska – Sekretarz Rady Nadzorczej,

• Katarzyna Jurek-Lessaer – Członek Rady Nadzorczej,

• Piotr Zamora – Członek Rady Nadzorczej.

INFORMACJA O KONSOLIDACJI

P.A. NOVA S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, która sporządzająca skonsolidowane

sprawozdanie finansowe. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do

publikacji przez Zarząd w dniu 05.04.2023 roku.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 14

PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Zgodnie z MSR 1.119 podejmując decyzję o ujawnieniu konkretnej zasady (polityki) rachunkowości,

kierownictwo bierze pod uwagę to, czy informacja taka pomogłaby użytkownikom w zrozumieniu

sposobu, w jaki transakcje, inne zdarzenia i warunki wpływają na wyniki finansowe i sytuację finansową

jednostki. Każda jednostka bierze pod uwagę charakter swojej działalności oraz zasady (politykę)

rachunkowości, jakich ujawnienia użytkownicy jej sprawozdań finansowych oczekiwaliby od tego

rodzaju jednostki. Ujawnienie konkretnych zasad (polityki) rachunkowości jest szczególnie przydatne

dla użytkowników, gdy zasady te są wybrane spośród alternatyw dopuszczonych w MSSF.

Oświadczenie o zgodności

Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie

finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w P.A. NOVA S.A.

zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację

majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik finansowy.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na

dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces

wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się

od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”), a w zakresie nieuregulowanym

powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości

(Dz. U. z 2021 poz. 217) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz w zakresie

wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).

Ponadto Zarząd P.A. NOVA S.A. oświadcza, że firma audytorska uprawiona do badania sprawozdań

finansowych, dokonująca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci,

dokonujący badania tych sprawozdań, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o

badanym rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie

z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

Podstawa sporządzenia

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych („PLN”), o ile nie wskazano

inaczej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporządzanym zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania

działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia

niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, nie stwierdza się istnienia okoliczności

wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 r.

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 15

• Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości

Finansowej po raz pierwszy” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka

zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń

Koncepcyjnych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–

2020: Opłaty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych -

mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku

lub później;

• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do

użytkowania - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia

2022 roku lub później;

• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy

rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych - mające zastosowanie dla

okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSR 41 „ Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020:

Opodatkowanie przy ustalaniu wartości godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później.

Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie

weszły jeszcze w życie:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie

MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie

dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w

zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w

odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg ujawniania istotnych

informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub

później.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.

Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej

mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie

zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Spółka jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady

(politykę) rachunkowości.

Spółka nie podjęła decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji

wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 16

Połączenia jednostek gospodarczych

W związku z brakiem regulacji w MSSF/MSR połączenie spółek następuje w oparciu o metodę księgową

(book value method) bez zmiany danych porównawczych. Metoda wartości księgowych (book value

method) polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji kosztów i przychodów oraz aktywów i

zobowiązań połączonych spółek w wartościach księgowych, według stanu na dzień połączenia, po

uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych włączeń.

Różnica między wartością księgową posiadanych przez spółkę udziałów w spółce przejmowanej oraz

wartością księgową aktywami netto spółki przejmowanej zostaje odniesiona na kapitał własny.

Pozycje bilansowe

Aktywa niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów pozyskania po pomniejszeniu

o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje

drogą systematycznego, planowego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji.

Rozpoczęcie dokonywania odpisów amortyzacyjnych następuje w miesiącu następnym po miesiącu, w

którym nastąpiło przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania, zaś zakończenie - nie

później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową. Stawki,

okres i metody amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia wartości niematerialnej i prawnej do

użytkowania, uwzględniając między innymi tempo postępu techniczno–ekonomicznego, prawne i inne

ograniczenia czasu użytkowania wartości niematerialnych i prawnych. Ustalona metoda amortyzacji

pozostaje niezmienna przez cały okres użytkowania wartości niematerialnej i prawnej.

Wartość firmy stanowiąca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto

poddawana jest corocznie testowi na utratę wartości.

Wartość firmy powstająca przy przejęciu, wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu

przejęcia jednostki nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów,

zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego

przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia. Za przejęcie przyjmuje się również objęcie kontroli nad

jednostką wykazywaną w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zależna.

Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według

kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.

Dla celów testowania utraty wartości, wartość firmy alokuje się na poszczególne jednostki Grupy

generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem

połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się

pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata

wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna jednostki generującej przepływy pieniężne jest mniejsza

od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty

bilansowej wartości firmy alokowanej do tej jednostki, a następnie do pozostałych aktywów tej jednostki

proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu

utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.

Rzeczowe składniki majątku trwałego wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,

pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość,

tj. według modelu historycznego. Wartość rzeczowych składników majątku trwałego powiększa się o

koszty kredytów bezpośrednio związanych z finansowaniem poszczególnych składników majątku

trwałego.

Środki trwałe umarzane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu

przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej

użyteczności.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 17

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się

corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku roku sprawozdawczego.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia

lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego

użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego

składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży

netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano

takiego usunięcia.

Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są

wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu

utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i

przekazania środka trwałego do używania.

Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim

związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie

zalicza się różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań powstałe na dzień bilansowy oraz odsetki

od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych.

Należności długoterminowe wycenia się według wartości nominalnej. W pozycji tej Spółka wykazuje

depozyty złożone na rachunkach bankowych, stanowiące zabezpieczenie wydanych gwarancji

bankowych, które na okres zabezpieczenia stanowią własność banków. Zasada wyceny w wartości

nominalnej, nieuwzględniającej zmiany wartości pieniądza w czasie wynika z faktu, że z tytułu lokowania

depozytów w bankach, Spółka systematycznie otrzymuje odsetki od tych należności.

Nieruchomości inwestycyjne

W P.A. NOVA S.A. występują następujące rodzaje (Segmenty) nieruchomości inwestycyjnych:

1. Nieruchomości zabudowane obiektami handlowymi lub przemysłowymi, oddane do

użytkowania i wynajmowane, z których czerpane są pożytki w postaci czynszów,

2. Nieruchomości (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiektów handlowych lub

przemysłowych w celu ich przyszłego wynajmu i czerpania pożytków w postaci czynszów,

3. Nieruchomości (grunty), które nabywane są w związku z ich atrakcyjną lokalizacją, ceną lub

wstępnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacją na tej

nieruchomości inwestycji (obiekt handlowy, przemysłowy itp.).

Nieruchomości opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji

Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to

jest:

a) Właściciel traktuje je jako źródło przychodów z czynszów,

b) Właściciel utrzymuje je w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,

c) Względnie właściciel uzyskuje obie wyżej wymienione korzyści,

d) Nieruchomość nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach dóbr, świadczeniu usług lub

czynnościach administracyjnych,

e) Nieruchomość nie jest przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki.

Nieruchomości opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji

Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a

oraz 8e to jest:

a) Co do punktu 8a – w związku z planowaną przyszłą realizacją inwestycji na tych

nieruchomościach Spółka oczekuje długoterminowego wzrostu wartości tych nieruchomości,

a ponadto grunty te nie są przeznaczone do odsprzedaży,

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 18

b) Co do punktu 8e – po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno –prawny

oraz proces budowlany) do przyszłego użytkowania w sposób właściwy dla Nieruchomości

Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.

Nieruchomości opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji

Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a

oraz 8b to jest:

a) Co do punktu 8a - jak wskazano powyżej nabycie nieruchomości następuje w związku

z atrakcyjną ceną bądź lokalizacją, co daje podstawy do oczekiwania przyszłego

długoterminowego wzrostu jej wartości,

b) Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wiążących umów na sprzedaż nieruchomości ich

przeznaczenie jest nieokreślone.

W momencie zawarcia wiążącej umowy na sprzedaż nieruchomości (niezabudowanej bądź też

zabudowanej na zlecenie przyszłego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie)

nieruchomości takie przestają być Nieruchomościami Inwestycyjnymi i ich wartość wykazywana

jest w Sprawozdaniu z Całkowitych dochodów jako koszt kontraktu.

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne skalkulowane z uwzględnieniem ich wartości końcowej oraz

ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego.

Aktywa finansowe – udziały w jednostkach zależnych

Udziały w jednostkach zależnych ujmowane są zgodnie z MSR 27 „Jednostkowe sprawozdania

finansowe” to jest według ceny nabycia.

Utrata wartości aktywów finansowych – udziały w jednostkach zależnych

Ujęcie utraty wartości w przypadku aktywów finansowych w postaci udziału w jednostkach zależnych

dokonywana jest zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Na każdy dzień bilansowy Spółka

ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś

ze składników aktywów w postaci udziałów w jednostkach zależnych. Jako pojedynczy ośrodek

wypracowujący środki pieniężne traktowane są udziały każdej z jednostek zależnych. Jako przesłanka

do dokonania testu na utratę wartości uznaje się sytuację w której wartość udziałów w jednostce

zależnej jest niższa niż ich aktywa netto w wartościach księgowych na dzień bilansowy. W sytuacji

wystąpienia przesłanki do utraty wartości Spółka dokonuje testu na utratę wartości w oparciu o

prognozowane zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne.

Aktywa finansowe - pozostałe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w

zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów

pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje

reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania

tymi aktywami.

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów,

bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych

warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych

warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży

składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:

• na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 19

• w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika

aktywów lub zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa

składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu

ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.

Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku

do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika

aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze

wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do

okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy

maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym

wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które

są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu

finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie

najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej

traktowanej jako całość:

• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych

aktywów lub zobowiązań,

• Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest

istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio

obserwowalny,

• Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest

istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty

bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami

hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością

danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej

traktowanej jako całość.

Wycena na moment początkowego ujęcia

Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka

wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów

finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty

transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:

• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub

• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a

Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich

własności.

Wycena po początkowym ujęciu

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech

kategorii:

• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 20

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe

warunki:

• Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego

celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, oraz

• Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w

określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek

od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:

• Należności handlowe,

• Pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym

wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,

Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i

wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.

Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli

spełnione są oba poniższe warunki:

• Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego

celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i

sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz

• Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w

określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek

od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w

wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych

zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite

dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata

uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału

własnego do wyniku finansowego.

Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i

wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.

Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody

W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego

ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w

instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez

jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór

taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty

poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku

finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje

uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią

odzyskanie części kosztów inwestycji.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu

lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez

wynik finansowy.

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.

Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie

jednostki do otrzymania dywidendy.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 21

W sytuacji, gdy Spółka:

• Posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz

• Zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i

wykonać zobowiązanie

Składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej w kwocie netto.

Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną

spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.

Utrata wartości aktywów finansowych - pozostałe

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)

związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty

wartości.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis

na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie

życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat

kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe

w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane

z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka

wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od

dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.

Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w

przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.

Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie

jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie

części kosztów inwestycji.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że

mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie

stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu

sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej

danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik

aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada

wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub

odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego,

która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany

składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne

od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów

jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu

do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy

pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed

uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości

pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu

utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w

sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozostałej działalności operacyjnej.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 22

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis

aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego

składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują,

Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z

tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu

aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości

odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową

składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może

przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu

umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w

odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w

kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który

pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać

systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość

końcową.

Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia

nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej

do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów

uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie

doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak

i poprzedniego roku. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży

dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i

szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty. W zależności od terminu wymagalności

należności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub

długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). W celu urealnienia wartości należności

pomniejszone są o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych z zachowaniem zasady

ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności długoterminowe z tytułu

pożyczek wykazywane są w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie, a

wycena tych należności odnoszona jest w wynik bieżącego okresu.

Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.

Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy

zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych, dodatnie do przychodów

finansowych.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia

bilansowego, to część z należności za wykonane usługi zatrzymana przez odbiorców na okresy

gwarancyjne. Termin płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z

zawieranych umów, ponieważ w praktyce należności z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym

czasie zastępowane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe Spółka nie stosuje zasady

wykazywania tych należności w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 23

Wobec powyższego należności z tytułu dostaw i usług są w całości wykazywane jako aktywa

krótkoterminowe.

Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów

rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Jako aktywa niepieniężne

zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem

należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną

pozycję.

Zgodnie z MSSF9 Spółka ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model

uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utarty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług oraz

aktywów z tytułu umów (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla

należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po

momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy

kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej

dla należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności i aktywów z tyt. umów Spółka

wykorzystuje macierz rezerw zbudowaną o historyczne poziomy spłacalności należności od odbiorców,

które poddawane są okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom

kredytowym w całym okresie życia należności. Emitent przyjął założenie, że ryzyko należności

charakteryzowane jest przez liczbę dni opóźnienia płatności.

W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw towarów i usług,

pozostałych należności i aktywów z tytułu umów Spółka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne

uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe są oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania

przeterminowanych należności. Emitent bazuje w oparciu o następujące elementy:

• doświadczenie historyczne,

• ustala % odpisów,

• grupuje klientów ze względu na różne doświadczenia historyczne.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe i inne

krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności o pierwotnym terminie wymagalności do 3-ch miesięcy.

Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych wycenia się na

dzień bilansowy według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na

ten dzień.

Rozliczenia międzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia międzyokresowe powstałe w

związku z wyceną kontraktów długoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia

okresowe czynne oraz przychód z tytułu kontraktów wyceniane są zgodnie z MSSF 15.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do

klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie

tych dóbr i usług.

Do wyceny kontraktów budowlanych i prac projektowych jednostka dominująca stosuje metodę

pomiaru stopnia zaawansowania polegającą na udziale kosztów poniesionych od dnia zawarcia

umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi (metoda udziału

kosztów).

Na równi z kontraktami budowlanymi traktowane są kontrakty obejmujące w ramach zlecenia również

pozyskanie nieruchomości gruntowej (kontrakty deweloperskie), jeżeli są one realizowane na

konkretne zlecenie i pod stałym nadzorem inwestora.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 24

Rozliczenia międzyokresowe kosztów są dokonywane, jeżeli istotne koszty poniesione dotyczą

przyszłych okresów sprawozdawczych.

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość

bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego

użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji

sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do

natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako

przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży

w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, wycenia się po

niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o

koszty związane ze sprzedażą.

Kapitały

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości nominalnej, wynikającej ze Statutu, zgodnej

z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Pozostałe kapitały to:

1) Akcje własne wykazywane w cenie nabycia,

2) Kapitał stanowiący nadwyżkę ceny emisyjnej nad ceną nominalną akcji serii D oraz E,

3) Zyski zatrzymane, na które składają się przede wszystkim niepodzielone zyski z lat

ubiegłych przeznaczane na kapitały zapasowy i rezerwowy decyzjami akcjonariuszy

(udziałowców), kapitał powstały wskutek przejścia na MSR/MSSF z dniem 1 stycznia

2006 r. oraz późniejsze korekty wyników finansowych za lata 2006 i 2007. Ponadto w

zyskach zatrzymanych wykazuje się całkowite dochody okresu sprawozdawczego.

Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania

i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się

odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych,

zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.

Rezerwy tworzone są na poniższe tytuły: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy

gwarancyjne, rezerwy na świadczenia emerytalne i inne koszty związane z zarachowanymi już

przychodami.

Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone są na podstawie szacunków opartych na najlepszej wiedzy

Zarządu i osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację kontraktów budowlanych. Rezerwy na

naprawy gwarancyjne zalicza się do kosztu wytworzenia sprzedanych produktów.

Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Koszty

finansowania zewnętrznego (prowizje, odsetki, różnice kursowe) zaciągniętego w związku ze

współfinansowaniem nakładów na realizację majątku trwałego, do czasu oddania danego składnika

majątkowego do użytkowania, są kapitalizowane i odnoszone na wartość tych składników majątku

trwałego.

Spółka przyjęła zasadę, że kredyty przeznaczone na współfinansowanie celowych przedsięwzięć jakimi

są realizacje obiektów handlowych – zaciągane są w walutach takich samych w jakich zawierana jest

większość umów najmu dla poszczególnych obiektów. Działanie takie ma na celu zabezpieczenie

wysokości przyszłych wpływów (zapewnienie zgodności waluty wpływów z walutą spłaty kredytu).

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 25

Zobowiązania w walutach obcych wycenia się według średniego kursu ustalonego na dzień wyceny

danej waluty przez NBP oraz po uwzględnieniu odpisów z tytułu aktualizacji wyceny. Różnice kursowe

ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi się w ciężar kosztów finansowych lub na dobro

przychodów finansowych. W przypadku instrumentów finansowych, co do których Spółka stosuje

politykę zabezpieczeń (w szczególności kredyty) powstałe różnice kursowe odnoszone są na kapitał z

aktualizacji wyceny instrumentów finansowych pod warunkiem spełnienia kryterium efektywności.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia

bilansowego to część zobowiązań za otrzymane usługi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin

płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z zawieranych umów,

ponieważ w praktyce zobowiązania z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym czasie zastępowane

przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedkładane przez dostawców / podwykonawców,

Spółka nie stosuje zasady wykazywania tych zobowiązań w wartości godziwej uwzględniającej zmianę

wartości pieniądza w czasie. Wobec powyższego zobowiązania z tytułu dostaw i usług są w całości

wykazywane jako krótkoterminowe.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują

zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie

zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania

finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w

niedalekiej przyszłości.

Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako

przeznaczone do obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.

Zmiany w wartości godziwej instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody

finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych

pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,

które od 1 stycznia 2018 roku ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.

Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej

przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej

stopy procentowej.

Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy,

kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie

dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach

dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego

zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.

W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje

zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku

finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych

i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej

stopy procentowej zobowiązania.

Leasing

Spółka stosuje przepisy MSSF 16 „Leasing” do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu.

Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli

użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

Spółka nie traktuje jako leasing umów krótkoterminowych i o nieznacznej wartości. Spółka występuje

głównie jako leasingobiorca. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu

prawa do użytkowania według kosztu a zobowiązanie leasingowe w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.

Zasady amortyzacji środków trwałych użytkowanych na mocy leasingu finansowego powinny być spójne

z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów jednostki podlegających amortyzacji. Przy

braku wystarczającej pewności, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 26

leasingu, środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez

krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu

skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które

będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania

niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Do rozliczeń międzyokresowych (pasywnych) zalicza się:

• otrzymane płatności z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych niestanowiące przychodów

faktycznie zrealizowanych, tj. zobowiązania z tytułu umów realizowanych w czasie (MSSF 15)

– szerszy opis polityki rachunkowości w tym zakresie w części „Przychody”,

• rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane są systematycznie w czasie użytkowania

dotowanych środków trwałych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów).

Podatki

Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia

się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi

od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które

prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań

bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością

podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych

• Z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego

ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy

transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani

na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz

• W przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach

zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem

sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy

prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną

odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic

przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych

przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie

osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty

• Z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic

przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania

przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu

ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz

• W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub

stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu

odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 27

prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną

odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie

ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień

bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu

do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów

z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości

odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które

pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są

z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy

składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki

podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie

w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza

zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych

dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale

własnym.

Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu

odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł

prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i

odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem

podatkowym.

Podatek od towarów usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od

towarów i usług, z wyjątkiem:

• Gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do

odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny

nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz

• Należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów

i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz

organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub

zobowiązań.

Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych

Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii

podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania

(stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi

podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub

zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.

Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki

do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ

niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat

podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla ten

efekt za pomocą następującej metody:

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 28

• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród

możliwych wyników

Przychody z umów z klientami

Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem

umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub

zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane

sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania

finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do

klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych

dóbr i usług.

Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

• Zidentyfikowano umowę z klientem,

• Zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

• Określono cenę transakcji,

• Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,

• Ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Identyfikacja umowy z klientem

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

• Strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi

praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają

zostać przekazane;

• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać

przekazane;

• Umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie

ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz

• Jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w

zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie

zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota

wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli

wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z

klientem

i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na

rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych

dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma

taki sam charakter.

Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:

• Klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z

innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz

• Zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować

jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 29

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią

zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z

oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług

na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych

podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe,

kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Wynagrodzenie zmienne

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę

wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług

na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących

metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia,

do którego jest uprawniona:

• Wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia

i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być

właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę

podobnych umów.

• Wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza,

najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy

najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być

właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe

wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).

Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w

takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej

części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność

co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do

odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które –

zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub

usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania

świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów

dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta

wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie

dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. W przypadku

realizacji kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), przychody

ustalane są metodą pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomocą udziału kosztów

poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania

usługi (metoda oparta o nakłady).

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka

określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia

polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą)

czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest

pośrednikiem).

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 30

Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich

przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł

prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca

w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może

powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w

jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego –

zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.

Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu

dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie

jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian

za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Wynagrodzenie zmienne

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z [udzielaniem

upustów, rabatów, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacją materiałową kredytów, ustępstw cenowych,

dodatków, premii za wyniki, nakładaniem kar]. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę

zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za

przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub

całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie

prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych

skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia

zmiennego.

Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej

prawdopodobnej

Istotny komponent finansowania

W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub

usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że

umowy zawierają istotny element finansowania ze względu na trudność w realizacji umowy. W celu

ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent

finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia

oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.

Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego

elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu

przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez

klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie

wydzieliła istotnego elementu finansowania

Wynagrodzenie niepieniężne

W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż

pieniężna, Spółka w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub

przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie

może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio

przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie

klientów) w zamian za wynagrodzenie.

Gwarancje

Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt

jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37

Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.

Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie

stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której

przypisuje się część ceny transakcyjnej.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 31

Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów,

jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to

koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których

jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do

zawarcia umowy obejmują np. prowizja od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich

poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie

zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie

ich poniesienia.

Aktywa z tytułu umowy

W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub

usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu

(na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości

składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów

finansowych zgodnie z MSSF 9.

Należności

W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które

przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności

wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W

momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną

należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje

jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).

Zobowiązania z tytułu umowy

W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie,

z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.

Aktywa z tytułu prawa do zwrotu

W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów

po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia

Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci

jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie

otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest

ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu

wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana

zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w

związku ze zmianami okoliczności.

Ujęcie przychodów i kosztów oraz inne zasady ustalenia wyniku finansowego

Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży

i obejmują wartość sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych po koszcie

wytworzenia lub w cenach nabycia. Do kosztów tych zalicza się bezpośrednie koszty realizacji

kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), jak również koszty

ogólne funkcjonowania komórek produkcyjnych i pomocniczych bezpośrednio biorących udział w

wytwarzaniu produktów.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 32

Koszty sprzedaży obejmują koszty sprzedaży działu informatycznego. Ponieważ nie jest możliwe

bezpośrednie przypisanie poszczególnych kosztów kosztom sprzedaży przyjęto zasadę, według której

50% kosztów funkcjonowania działu kwalifikuje się jako koszty sprzedaży.

Koszty ogólnego zarządu stanowią koszty ogólne funkcjonowania Spółki, a w szczególności: koszty

zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby całej Spółki.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio ze

zwykłą działalnością jednostki i stanowią głównie: wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych,

darowizny, skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych.

Przychody finansowe obejmują głównie przypadające na okres sprawozdawczy odsetki, różnice

kursowe.

Koszty finansowe obejmują głównie przypadające na bieżący okres koszty z tytułu: zapłaconych

odsetek, odsetek od kredytów, różnic kursowych, obniżenia wartości aktywów finansowych. Koszty

finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane są do aktywów.

Podatek dochodowy i pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku stanowią podatek dochodowy od

osób prawnych będący zobowiązaniem wobec budżetu (część bieżąca) oraz rezerwy lub aktywa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przejściowymi różnicami między wykazywaną

wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową (część odroczona).

Podatek bieżący obliczany jest według zasad określonych odrębnymi przepisami (Ustawa o podatku

dochodowym od osób prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie mają zastosowania

przepisy, na podstawie których sporządzane jest niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres

przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA

NIEPEWNOŚCI

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania

szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie da się

określić wykorzystując inne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia

historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości

szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości

szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu,

lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

Podstawowymi wielkościami podlegającymi oszacowaniu przez Zarząd są rezerwy na naprawy gwarancyjne

oraz wartość firmy. Za szacowanie można również przyjąć ustalanie wyników finansowych (przychodów,

kosztów) z realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych i prac projektowych.

Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych

Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

z uwzględnieniem wartości końcowej. Wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnych określana jest

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 33

przez Zarząd na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomości

inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowane

przez firmę zewnętrzną z uwzględnieniem

odpowiednich założeń.

Dodatkowo na każdy dzień bilansowy, Spółka dokonuje weryfikacji wartości nieruchomości

inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzień z szacowaną wartością

przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do

utraty wartości tych aktywów. Jako przyszłe przepływy pieniężne Spółka przyjmuje szacowane

przychody z tytułu umów najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej.

Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych

Spółka wycenia udziały w spółkach zależnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, spółka

jest zobowiązana do corocznej identyfikacji wystąpienia ewentualnych przesłanek do utraty wartości w

zakresie udziałów w jednostkach zależnych. Spółka identyfikuję przesłankę do przeprowadzenia testu

na utratę wartości w przypadku, gdy wartość księgowa aktywów netto spółki zależnej jest niższa niż

wartość udziałów w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki. W przypadku zaistnienia takiej

przesłanki, spółka dokonuje testu na utratę wartości polegającego na określeniu wartości odzyskiwanej

jako sumy szacowanych zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych które według osądu

Zarządu Spółki wygeneruje Spółka zależna. W przypadku, w którym wartość odzyskiwana jest niższa

od wartości bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 spółka dokonuje odpisu aktualizującego.

Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne

Specyfika działalności Spółki wymaga udzielania gwarancji usunięcia wad i usterek (gwarancja

i rękojmia) z tytułu wykonywanych robót budowlanych. Równocześnie zleceniodawcy wymagają

złożenia odpowiednich zabezpieczeń na wypadek nie wykonania zobowiązań gwarancyjnych.

Zabezpieczenia ustalane są na poziomie określanym umownie w wysokości 0,8% wartości wykonanych

prac. Doświadczenie Zarządu pokazuje, że faktyczna wartość kosztów ponoszonych przy usuwaniu

wad i usterek w okresie gwarancyjnym kształtuje się na zupełnie innym (niższym) poziomie. Toteż

rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane są w wysokości oszacowanej przez Zarząd przy udziale

osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację poszczególnych zleceń (kierownicy budów).

Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych

W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych, zgodnie z metodą zaawansowania, przychody z

umowy są ujmowane w rachunku zysków i strat, jako przychody w tym okresie, w którym wykonane

zostały odpowiednie prace wynikające z umowy o usługę budowlaną. Koszty umowy ujmowane są w

rachunku zysków i strat tego okresu, w którym wykonane zostały prace, do których koszty te się

odnoszą.

Wybrana przez spółkę metoda udziału kosztów określa na dzień bilansowy stopień zaawansowania

prac w takim procencie, jaki stanowi udział poniesionych od dnia rozpoczęcia umowy do dnia

bilansowego kosztów umowy w całkowitej kwocie kosztów wykonania umowy, obejmującej koszty już

poniesione oraz wynikające z aktualnego budżetu kosztów, koszty wymagające jeszcze poniesienia dla

pełnego wykonania kontraktu. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji nie rzadziej

niż raz na kwartał. W przypadku przewidywania, iż kontrakt wygeneruje stratę, jest ona ujmowana

bieżącą i wpływa bezpośrednio na wynik finansowy danego okresu

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 34

Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne

Rezerwy na świadczenia emerytalne dokonywane są na podstawie przeciętnych wynagrodzeń

w gospodarce i oszacowania zarządu na jakim poziomie w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń

w gospodarce będą się kształtować wynagrodzenia poszczególnych pracowników w momencie

osiągnięcia wieku emerytalnego. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 12.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że

w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie

uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się

nieuzasadnione.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się

wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka

kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów

finansowych został przedstawiony w nocie Klasyfikacja instrumentów finansowych.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej

użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka

corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących

szacunków.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz

obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany

powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione

precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,

które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno

pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą

być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a

wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z

wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o

bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić

w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu

uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma

zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu

uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną

przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z

przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje

osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i)

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 35

nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku

uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub

kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być

potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe

regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych

transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz

do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po

dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów

umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników

prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku

dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę

podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi

podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami

podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował

poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę

niepewności.

Rezerwy na sprawy sporne

W związku z prowadzoną działalnością Spółka jest stroną postępowań sądowych. Zarząd Spółki

prowadzi analizę potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie

podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w księgach rachunkowych oraz

wysokości ewentualnych rezerw.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Podział na segmenty

Podział na segmenty działalności (MSSF 8) przedstawiono w poniższej tabeli. Niektóre z aktywów i

zobowiązań nie mogą być przypisane do konkretnych segmentów, ponieważ dotyczą całej działalności

Spółki – w takim przypadku zostały one wykazane w ostatniej kolumnie poniższej tabeli. Sprzedaż

kierowana realizowana jest w ponad 99% na rynek polski.

działalność

związana z

wynajmem

działalność

budowlana

(obiekty

własne oraz

sprzedaż

zewnętrzna)

działalność

projektowa

działalność

IT

działalność

badawczo-

rozwojowa

ogólne / nie

przyporząd

kowane do

żadnego

segmentu

Aktywa niematerialne -

-

13 938

Rzeczowe aktywa

trwałe

-

6 359 322

112 319

102 313

3 046 581

8 471 688

Należności

długoterminowe

20 087 735

-

Nieruchomości

inwestycyjne

-

25 596 702

-

Długoterminowe

aktywa finansowe

261 999 949

48 070 713

-

1 081 938

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 36

Aktywa przeznaczone

do sprzedaży

54 249 633

-

Razem nakłady

inwestycyjne

336 337 318

80 026 738

112 319

102 313

3 046 581

9 567 564

Zapasy i należności

krótkoterminowe

896 358

22 038 356

718 891

923 855

-

34 066

Inwestycje

krótkoterminowe

-

1 974 000

-

3 407 277

Zadłużenie z tytułu

kredytów i pożyczek

(26 802 779)

-

(2 319 327)

Aktywa własne 310 430 898

104 039 094

831 209

1 026 168

3 046 581

10 689 579

-

Przychody ze

sprzedaży

4 851 847

150 044 889

6 040 308

10 343 659

-

164 035

3%

87%

4%

6%

0%

Koszt własny

sprzedaży

powiększony o koszty

sprzedaży

2 742 390

133 806 839

6 034 707

9 729 536

1 866 652

620 985

Koszty finansowe 1 780 071

7 053 843

248 295

425 189

-

295 999

Wynik segmentu 329 386

9 184 208

(242 695)

188 934

(1 866 652)

(752 949)

Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących

alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników

działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej z uwzględnieniem poniesionych kosztów

finansowych. Koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty operacyjne, przychody finansowe oraz

podatek dochodowy nie są alokowane do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach

pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy

transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Przychody z tytułu transakcji pomiędzy segmentami są

eliminowane przy konsolidacji.

Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi

O transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi informowano Raportami bieżącymi. Ponadto

zestawienie tych transakcji zaprezentowano w sprawozdaniu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej.

Obszar działalności Spółki skupia się na rynku krajowym.

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Aktywa trwałe

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2022 31.12.2021

a) środki trwałe (w tym) 12 101 780,74

12 535 066,76

- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 732 893,28

600 892,08

- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 9 944 272,22

10 281 052,80

- urządzenia techniczne i maszyny 269 139,55

241 555,73

- środki transportu 1 006 651,87

1 190 797,10

- inne środki trwałe 148 823,82

220 769,05

- inwestycje w obcych środkach trwałych -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 37

b) środki trwałe w budowie 5 990 441,84

6 716 643,71

c) zaliczki na środki trwałe w budowie -

-

Rzeczowe aktywa trwałe razem 18 092 222,58

19 251 710,47

Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa) 31.12.2022 31.12.2021

a) własne 17 503 422,15

18 488 195,80

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w

tym umowy leasingu, w tym:

588 800,43

763 514,67

- leasingu 588 800,43

763 514,67

Rzeczowe aktywa trwałe bilansowe razem 18 092 222,58

19 251 710,47

Zmiany rzeczowych aktywów trwałych

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

- grunty (w

tym prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu)

-budynki, lokale

i obiekty

inżynierii

lądowej i

wodnej

-urządzenia

techniczne i

maszyny

-środki

transportu

-inne środki

trwałe

-

inwestycje

w obce

środki

trwałe

Razem środki

trwałe

Wyszczególnienie

a) wartość brutto

środków trwałych na

początek okresu

643 479,94

14 897 715,48

4 628 880,01

6 933 248,64

1 999 422,96

-

29 102 747,03

b) zwiększenia (z tytułu) 139 504,79

-

187 949,55

594 174,57

-

921 628,91

- nabycia -

-

125 065,34

-

125 065,34

- przesunięcia

wewnętrzne między

grupami

-

- przejęcia z

inwestycji

-

6 095,85

-

6 095,85

- przejęcia z

magazynu

-

56 788,36

-

56 788,36

- przejętych z

leasingu

139 504,79

-

594 174,57

-

733 679,36

- aktywa trwałe

klasyfikowane jako

przeznaczone do

sprzedaży

-

c) zmniejszenia (z

tytułu)

-

30 622,89

267 104,97

25 150,22

-

322 878,08

- likwidacji -

-

- sprzedaży -

-

14 935,58

267 104,97

25 150,22

-

307 190,77

- przemieszczenia

wewnętrznego

-

- inne (likwidacja,

wycofanie z ewidencji w

wyniku inwentaryzacji)

-

15 687,31

-

15 687,31

- inne (kradzież) -

-

- aktywa trwałe

klasyfikowane jako

przeznaczone do

sprzedaży

-

d) wartość brutto

środków trwałych na

koniec okresu

782 984,73

14 897 715,48

4 847 452,45

7 794 528,18

2 024 573,18

-

30 347 254,02

e) skumulowana

amortyzacja

(umorzenie) na

początek okresu

42 587,86

4 616 662,68

4 387 324,28

5 742 451,54

1 778 653,91

-

16 567 680,27

f) amortyzacja za okres

(z tytułu)

7 503,59

336 780,58

190 988,62

1 045 424,77

97 095,45

-

1 677 793,01

- amortyzacja bieżąca

7 503,59

336 780,58

160 365,73

778 319,80

71 945,23

-

1 354 914,93

- korekty lat ubiegłych -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 38

- przesunięcia

wewnętrzne między

grupami

-

- amortyzacja

sprzedanych środków

trwałych

-

14 935,58

267 104,97

25 150,22

-

307 190,77

- amortyzacja

zlikwidowanych

środków trwałych

-

15 687,31

-

15 687,31

- inne -

-

g) skumulowana

amortyzacja

(umorzenie) na koniec

okresu

50 091,45

4 953 443,26

4 578 312,90

6 787 876,31

1 875 749,36

-

18 245 473,28

h) odpisy z tytułu trwałej

utraty wartości na

początek okresu

-

- zwiększenia -

-

- zmniejszenia -

-

i) odpisy z tytułu trwałej

utraty wartości na

koniec okresu

-

j) wartość netto środków

trwałych na koniec

okresu

732 893,28

9 944 272,22

269 139,55

1 006 651,87

148 823,82

-

12 101 780,74

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

- grunty (w tym

prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu)

-budynki, lokale i

obiekty inżynierii

lądowej i wodnej

-

urządzenia

techniczne

i maszyny

-środki

transportu

-inne

środki

trwałe

-

inwestycje

w obce

środki

trwałe

Razem środki

trwałe

Wyszczególnienie

a) wartość brutto środków

trwałych na początek okresu

629 376,13

14 897 715,48

4 514

004,53

7 448

174,95

1 999

422,96

-

29 488 694,05

b) zwiększenia (z tytułu) 14 103,81

-

125

136,48

25 499,23

-

164 739,52

- nabycia -

-

125

136,48

25 499,23

-

150 635,71

- przesunięcia wewnętrzne

między grupami

-

- przejęcia z inwestycji

(rozliczenie środków w

budowie)

-

- przejęcia z inwestycji

(rozliczenie nieruchomości

inwestycyjnych)

-

- przejętych z leasingu 14 103,81

-

14 103,81

- aktywa trwałe

klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

-

c) zmniejszenia (z tytułu) -

-

(540

425,54)

-

(540 425,54)

- likwidacji -

-

- sprzedaży -

-

(540

425,54)

-

(540 425,54)

- przemieszczenia

wewnętrznego

-

- inne (likwidacja,

wycofanie z ewidencji w

wyniku inwentaryzacji)

-

- inne (kradzież) -

-

- aktywa trwałe

klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

-

d) wartość brutto środków

trwałych na koniec okresu

643 479,94

14 897 715,48

4 639

141,01

6 933

248,64

1 999

422,96

-

29 113 008,03

e) skumulowana

amortyzacja (umorzenie) na

początek okresu

37 057,38

4 279 882,08

4 030

866,50

5 392

612,90

1 704

690,34

-

15 445 109,20

f) amortyzacja za okres (z

tytułu)

5 530,48

336 780,60

366

718,78

349 838,64

73 963,57

-

1 132 832,07

- amortyzacja bieżąca 5 530,48

336 780,60

366

718,78

810 484,03

73 963,57

-

1 593 477,46

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 39

- korekty lat ubiegłych -

-

- przesunięcia wewnętrzne

między grupami

-

- amortyzacja

sprzedanych środków

trwałych

-

(430

391,95)

-

(430 391,95)

- amortyzacja

zlikwidowanych środków

trwałych

-

(30 253,44)

-

(30 253,44)

- inne -

-

g) skumulowana

amortyzacja (umorzenie) na

koniec okresu

42 587,86

4 616 662,68

4 397

585,28

5 742

451,54

1 778

653,91

-

16 577 941,27

h) odpisy z tytułu trwałej

utraty wartości na początek

okresu

-

- zwiększenia -

-

- zmniejszenia -

-

i) odpisy z tytułu trwałej

utraty wartości na koniec

okresu

-

j) wartość netto środków

trwałych na koniec okresu

600 892,08

10 281 052,80

241

555,73

1 190

797,10

220 769,05

-

12 535 066,76

1.2. Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2022 31.12.2021

Nieruchomości użytkowane (wynajmowane) -

-

Pozostałe nieruchomości inwestycyjne 25 596 702,44

27 245 260,08

Zmiany stanu nieruchomości inwestycyjnych 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 27 245 260,08

27 450 935,55

b) zwiększenie (z tytułu) 58 582 958,18

4 984 455,84

- przekwalifikowane -

-

- nabycie / wytworzenie 58 582 958,18

8 634,00

- przekwalifikowanie ze środków trwałych w budowie w związku z

oddaniem do użytkowania

-

- objęcie konsolidacją -

-

- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży -

-

- prawo wieczystego użytkowania gruntów -

-

- nieruchomości inwestycyjne w budowie -

-

- połączeniu spółek -

4 263 270,00

- korekta nakładów inwestycyjnych -

712 551,84

c) zmniejszenia (z tytułu) 60 231 515,82

5 190 131,31

- sprzedaży 5 900 926,50

-

- przekwalifikowanie do rzeczowych aktywów trwałych (w ramach

jednostki dominującej oraz w związku ze sprzedażą do spółek objętych

konsolidacją)

-

- likwidacja nakładów inwestycyjnych / koszty zamiany

nieruchomości

-

- wydanie na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego -

5 139 695,39

- korekta wartości wydania na potrzeby realizacji kontraktu

deweloperskiego

-

- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 54 249 633,19

-

- amortyzacja rezydualna/amortyzacja prawa wieczystego

użytkowania gruntu

49 830,91

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 40

- przejęcie z mocy prawa na własność gminy -

-

- korekta nakładów inwestycyjnych -

-

- prawo wieczystego użytkowania gruntów - sprzedaż -

-

- umorzenie wartości nieruchomości 31 125,22

50 435,92

-przekwalifikowanie z rzeczowych aktywów trwałych -

-

d) stan na koniec okresu 25 596 702,44

27 245 260,08

Spółka dokonała weryfikacji wartości nieruchomości inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do utraty wartości tych aktywów. Na

dzień 31.12.2022 nie zidentyfikowała utraty wartość tego składnika majątku.

1.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne (struktura własnościowa) 31.12.2022 31.12.2021

a) własne 13 937,50

31 100,00

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej

umowy, w tym leasingu

-

Wartości niematerialne razem: 13 937,50

31 100,00

Zmiany wartości niematerialnych

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

a b c d e f

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Wartość

firmy

Oprogramowanie

komputerowe

Inne aktywa

niematerialne

Zaliczki na

aktywa

niematerialne

Aktywa

niematerialne

razem

Wyszczególnienie

a) wartość brutto aktywów niematerialnych

na początek okresu

- - 1 139 383,64 - - 1 139 383,64

b) zwiększenia (z tytułu) - - - - - -

- nabycia - - - - - -

- wytworzenia - - - - - -

- aktywa trwałe klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

- - - - - -

c) zmniejszenia ( z tytułu) - - - - - -

- sprzedaży - - - - - -

- likwidacji - - - - - -

- aktywa trwałe klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

- - - - - -

d) wartość brutto aktywów niematerialnych

na koniec okresu

- - 1 139 383,64 - - 1 139 383,64

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)

na początek okresu

- - 1 108 283,64 - - 1 108 283,64

f) amortyzacja za okres (z tytułu) - - 17 162,50 - - 17 162,50

- amortyzacja bieżąca - - 17 162,50 - - 17 162,50

- amortyzacja zlikwidowanych wartości

niematerialnych i prawnych

- - - - - -

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)

na koniec okresu

- - 1 125 446,14 - - 1 125 446,14

h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

początek okresu

- - - - - -

- zwiększenia - - - - - -

- zmniejszenia - - - - - -

i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

- - - - - -

j) wartość netto aktywów niematerialnych na

koniec okresu

- - 13 937,50 - - 13 937,50

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 41

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

a b c d e f

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Wartość

firmy

Oprogramowanie

komputerowe

Inne aktywa

niematerialne

Zaliczki na

aktywa

niematerialne

Aktywa

niematerialne

razem

Wyszczególnienie

a) wartość brutto aktywów niematerialnych

na początek okresu

-

1 105 933,64

-

1 105

933,64

b) zwiększenia (z tytułu) -

-

33 450,00

-

33

450,00

- nabycia -

-

33 450,00

-

33

450,00

- wytworzenia -

-

- aktywa trwałe klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

-

c) zmniejszenia ( z tytułu) -

-

- sprzedaży -

-

- likwidacji -

-

- aktywa trwałe klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

-

d) wartość brutto aktywów niematerialnych

na koniec okresu

-

1 139 383,64

-

1 139

383,64

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)

na początek okresu

-

1 100 245,21

-

1 100

245,21

f) amortyzacja za okres (z tytułu) -

-

8 038,43

-

8

038,43

- amortyzacja bieżąca -

-

8 038,43

-

8

038,43

- amortyzacja zlikwidowanych wartości

niematerialnych i prawnych

-

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)

na koniec okresu

-

1 108 283,64

-

1 108

283,64

h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

początek okresu

-

- zwiększenia -

-

- zmniejszenia -

-

i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na

koniec okresu

-

j) wartość netto aktywów niematerialnych na

koniec okresu

-

31 100,00

-

31

100,00

1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności

Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności 31.12.2022 31.12.2021

Razem: -

-

1.5. Długoterminowe aktywa finansowe

Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021

a) w jednostkach zależnych, w tym: 311 066 200,51

259 747 808,18

- udziały lub akcje 102 108 428,55

103 363 960,70

- dłużne papiery wartościowe 51 932 146,53

48 980 193,68

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki 133 585 019,77

86 973 757,46

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) 23 440 605,66

20 429 896,34

- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 42

b) w jednostkach współzależnych, w tym: -

-

- udziały lub akcje -

-

- dłużne papiery wartościowe -

-

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki -

-

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: -

-

- udziały lub akcje -

-

- dłużne papiery wartościowe -

-

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki -

-

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

d) w znaczącym inwestorze, w tym: -

-

- udziały lub akcje -

-

- dłużne papiery wartościowe -

-

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki -

-

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

e) w jednostce dominującej, w tym: -

-

- udziały lub akcje -

-

- dłużne papiery wartościowe -

-

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki -

-

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

f) w innych jednostkach powiązanych, w tym: -

-

- udziały lub akcje -

-

- dłużne papiery wartościowe -

-

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki -

-

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

g) pozostałych jednostkach, w tym: 86 400,00

56 800,00

- udziały lub akcje 86 400,00

56 800,00

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 43

- dłużne papiery wartościowe -

-

- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

- udzielone pożyczki -

-

- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -

-

- inne długoterminowe aktywa finansowe ( wg rodzaju) -

-

Długoterminowe aktywa finansowe, razem 311 152 600,51

259 804 608,18

Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 259 804 608,18

287 434 650,36

b) zwiększenia (z tytułu) 82 205 125,57

5 109 310,18

- nabycie/objęcie udziałów -

42 000,00

- udzielenie pożyczek / objęcie obligacji 69 895 398,41

135 000,00

- naliczenie odsetek od pożyczki / objętych obligacji 11 906 373,44

3 583 459,68

- wycena udziałów / akcji / pożyczek / obligacji 403 353,72

1 348 850,50

- przekwalifikowanie w długoterminowe -

-

- wycena transakcji pochodnych -

-

-przeznaczone do sprzedaży -

-

- połączenie z spółką zależną -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) 30 857 133,24

32 739 352,36

- przekwalifikowanie w krótkoterminowe -

6 544 063,55

- spłata pożyczek 22 434 792,29

12 872 100,00

- spłata odsetek 6 046 694,04

1 588 609,34

- odpisy aktualizujące / umorzenie 1 901 439,99

88 441,09

- wycena udziałów / akcji / pożyczek / obligacji 469 206,92

220 948,74

- przeznaczenie do sprzedaży -

-

- wycena transakcji pochodnych -

-

- objęcie konsolidacją -

-

- połączenie z spółką zależną -

11 425 189,64

- sprzedaż udziałów 5 000,00

d) stan na koniec okresu 311 152 600,51

259 804 608,18

Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych

aktywów finansowych

31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 6 252 008,43

6 159 967,34

b) zwiększenie (z tytułu) 1 219 921,97

92 041,09

odpisów aktualizujących 1 219 921,97

92 041,09

połączenie spółek -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) -

-

rozwiązania odpisów aktualizujących -

-

d) stan na koniec okresu 7 471 930,40

6 252 008,43

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 44

1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2022 31.12.2021

a) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

początek okresu, w tym:

10 842 955,00

4 415 663,00

odniesionych na wynik finansowy 10 842 955,00

4 415 663,00

odniesionych na kapitał własny -

-

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -

-

b) Zwiększenia 350 745,00

6 915 970,00

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi

różnicami przejściowymi (z tytułu):

350 745,00

6 915 970,00

- odpisu aktualizującego -

-

- wyceny pozycji w walutach obcych 2 073,00

4 606,00

- rezerw na naprawy gwarancyjne 30 400,00

-

- rezerw pozostałych 13 680,00

12 483,00

-wycena kontraktów 51 718,00

-

- kosztów podlegających odliczeniu od dochodu podatkowego

w momencie ich zapłaty

61 173,00

31 704,00

- rezerw na koszty kontraktu 110 427,00

67 731,00

- niezapłaconych odsetek z tytułu kredytu -

-

- niezapłaconych odsetek z tytułu pożyczek 4 846,00

1 562,00

- koszt poręczenia kredytu -

-

- rezerwa - roboty w toku -

6 187 640,00

- innych różnic przejściowych -

684,00

- strat podatkowych podlegających odliczeniu od podstawy

opodatkowania w przyszłych okresach

-

609 560,00

- wycena pożyczek / obligacji / akcji 76 428,00

-

- amortyzacja rezydualna -

-

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami

przejściowymi (z tytułu):

-

- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne

całkowite dochody

-

- wycena pożyczek -

-

- wycena transakcji pochodnych -

-

odniesione na kapitał własny: -

-

- w związku ze stratą podatkową -

-

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z

ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

-

c) Zmniejszenia 5 896 154,00

488 678,00

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi

różnicami przejściowymi (z

tytułu)

5 896 154,00

488 678,00

- rozwiązania odpisu aktualizującego -

-

- storna wyceny pozycji w walutach obcych -

3 876,00

- rozwiązania rezerw na naprawy gwarancyjne -

70 300,00

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 45

- rozwiązania pozostałych rezerw 100 843,00

12 388,00

- zapłaty odsetek z tytułu kredytu -

-

- zapłaty odsetek z tytułu pożyczki 289 405,00

-

- wycena kontraktów -

-

- zapłaty kosztów podlegających zaliczeniu w KUP w

momencie zapłaty

-

- zapłaty nieopłaconych kwot na ZFŚS -

-

- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychodów

podatkowych w momencie otrzymania

-

- innych różnic przejściowych -

-

- odliczenia strat podatkowych 1 373 287,00

59 687,00

- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktywów i rezerw na

odroczony podatek dochodowy utworzonych w związku z transakcjami

pomiędzy jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi

-

- rozwiązania rezerwy - roboty w toku 4 125 555,00

118 192,00

- odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą

podatkową

-

- wycena pożyczek / obligacji / akcji 7 064,00

224 235,00

- koszt poręczenia kredytu

odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami

przejściowymi (z tytułu):

-

- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne

całkowite dochody

-

- wycena pożyczek -

-

- wycena transakcji pochodnych -

-

odniesione na kapitał własny w związku: -

-

- strata podatkowa -

-

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z

ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

-

d) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

koniec okresu, razem, w tym:

5 297 546,00

10 842 955,00

odniesionych na wynik finansowy 5 297 546,00

10 842 955,00

odniesionych na kapitał własny -

-

odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -

-

1.7. Długoterminowe należności

Długoterminowe należności 31.12.2022 31.12.2021

a) od jednostek powiązanych, w tym: 19 606 997,67

17 727 138,93

- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu 19 606 997,67

17 727 138,93

b) od pozostałych jednostek, w tym: -

-

- depozyty pieniężne zabezpieczające wydane gwarancje

bankowe

-

- depozyt zabezpieczający spłaty kredytu -

-

- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 46

c) odpisy aktualizujące wartości należności -

-

Długoterminowe należności brutto: 19 606 997,67

17 727 138,93

Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych należności

(wg tytułów)

31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu -

-

b) zwiększenie (z tytułu) -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) -

-

d) stan na koniec okresu -

-

Długoterminowe należności (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021

a) w walucie polskiej (w zł) 19 606 997,67

17 727 138,93

b) w walutach obcych -

-

- należności długoterminowe w EURO po przeliczeniu na zł -

-

- należności długoterminowe w CZK po przeliczeniu na zł -

-

1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 480 737,70

3 266 721,83

- koszty uruchomionych produktów bankowych /

ubezpieczeniowych

157 558,06

266 518,73

- ubezpieczenia -

-

- koszty pozyskania najemców -

-

- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w

czasie

-

- opłaty administracyjne 38 979,68

2 289 703,10

- koszty emisji papierów dłużnych 284 199,96

710 500,00

- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemców

obiektu handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości

inwestycyjnych rozliczane w czasie

-

2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)

2.1. Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

2.1.1. Zapasy

Zapasy 31.12.2022 31.12.2021

materiały -

-

półprodukty i produkty w toku -

-

produkty gotowe -

-

towary 1 411,01

248 348,90

Zapasy, razem 1 411,01

248 348,90

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 47

2.1.2. Należności krótkoterminowe

Należności krótkoterminowe 31.12.2022 31.12.2021

od jednostek powiązanych, w tym: 199 609,94

502 673,06

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 199 609,94

502 673,06

- do 12 miesięcy 199 609,94

502 673,06

- powyżej 12 miesięcy -

-

inne -

-

dochodzone na drodze sądowej -

-

od pozostałych jednostek, w tym: 24 410 504,86

40 098 369,84

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 11 058 230,32

22 442 978,06

- do 12 miesięcy 5 785 100,60

17 887 185,23

- powyżej 12 miesięcy 5 273 129,72

4 555 792,83

z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i

zdrowotnych oraz innych świadczeń

1 423 048,33

6 487 227,58

inne 11 929 226,21

11 168 164,20

dochodzone na drodze sądowej -

-

Należności krótkoterminowe netto, razem 24 610 114,80

40 601 042,90

odpisy aktualizujące wartość należności 3 573 227,50

2 779 661,37

Należności krótkoterminowe brutto, razem 28 183 342,30

43 380 704,27

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych 31.12.2022 31.12.2021

z tytułu dostaw i usług, w tym: 199 609,94

502 673,06

od jednostek zależnych 199 314,74

501 391,95

od jednostek współzależnych -

-

od jednostek stowarzyszonych -

-

od znaczącego inwestora -

-

od jednostki dominującej -

-

od innych jednostek powiązanych 295,20

1 281,11

inne, w tym: -

-

od jednostek zależnych -

-

od jednostek współzależnych -

-

od jednostek stowarzyszonych -

-

od znaczącego inwestora -

-

od jednostki dominującej -

-

od innych jednostek powiązanych -

-

dochodzone na drodze sądowej, w tym: -

-

od jednostek zależnych -

-

od jednostek współzależnych -

-

od jednostek stowarzyszonych -

-

od znaczącego inwestora -

-

od jednostki dominującej -

-

od innych jednostek powiązanych -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 48

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem 199 609,94

502 673,06

odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 1 083 501,97

-

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 1 283 111,91

502 673,06

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności

krótkoterminowych

31.12.2022 31.12.2021

a) Stan na początek okresu 2 779 661,37

2 210 684,09

b) zwiększenia (z tytułu) 813 707,02

647 735,43

- utworzenie odpisów 813 707,02

647 735,43

c) zmniejszenia (z tytułu) 20 140,89

78 758,15

- wykorzystanie 6 927,00

33 261,11

- rozwiązanie 13 213,89

45 497,04

d) Stan odpisów aktualizujących wartość należności

krótkoterminowych na koniec okresu

3 573 227,50

2 779 661,37

Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług

(brutto)

–

o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

31.12.2022 31.12.2021

do 1 miesiąca 2 591 774,70

16 281 168,84

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 2 636 570,35

691 526,10

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy -

21 071,22

powyżej 6 miesięcy do 1 roku 7 084,80

504 989,73

powyżej 1 roku 5 273 129,72

4 555 792,83

należności przeterminowane (brutto) 3 039 396,28

2 630 124,54

Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 13 547 955,85

24 684 673,26

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 2 489 725,53

2 241 695,20

Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 11 058 230,32

22 442 978,06

Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług,

przeterminowane (brutto)

-

z podziałem na okres przeterminowania

31.12.2022 31.12.2021

do 1 miesiąca 686 029,80

225 499,87

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 40 243,31

247 968,97

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 27 050,03

6 117,20

powyżej 6 miesięcy do 1 roku 91 517,77

11 347,16

powyżej 1 roku 2 194 555,37

2 139 191,34

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) 3 039 396,28

2 630 124,54

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług,

przeterminowane

2 384 622,79

2 241 695,20

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) 654 773,49

388 429,34

Należności netto w

okresie

Stan na 31.12.2022

Odpis aktualizujący

Należności netto

31.12.2022

% odpisu

szacowana

strata

kredytowa

nieprzeterminowane 10 508 559,57

0,00

10 508 559,57

0,13%

13 475,09

przeterminowane do 1

miesiąca

686 029,80

(101 712,33)

584 317,47

0,24%

1 420,56

przeterminowane

powyżej 1 miesiąca do 3

miesięcy

40 243,31

(4 721,45)

35 521,86

0,27%

95,45

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 49

przeterminowane

powyżej 3 miesięcy do 6

miesięcy

27 050,03

(1 838,97)

25 211,06

16,22%

4 088,62

przeterminowane

powyżej 6 miesięcy do 1

roku

91 517,77

(54 057,05)

37 460,72

100,00%

37 460,72

przeterminowane

powyżej 1 roku

2 194 555,37

(2 165 752,54)

28 802,83

-

Razem 13 547 955,85

(2 328 082,34)

11 219 873,51

56 540,45

2.1.3. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 1 194 158,18

1 147 861,79

- ubezpieczenia majątkowe 346 121,56

949 874,56

- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w

czasie

-

- opłaty administracyjne 4 743,30

40 081,32

- koszty finansowe rozliczane w czasie 419 765,82

157 905,91

- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie

zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych rozliczane w

czasie

-

- koszty pozyskania najemców -

-

- inne koszty rozliczane w czasie 423 527,50

-

- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemców obiektu

handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych

rozliczane w czasie

-

pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 23 628 780,82

57 482 568,13

- wycena kontraktów długoterminowych 23 628 780,82

57 254 538,13

- rozliczenia międzyokresowe przychodów -

228 030,00

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 24 822 939,00

58 630 429,92

2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego

Należności z tytułu podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021

w kraju 35 324,00

-

za granicą -

-

Należności z tytułu podatku dochodowego, razem: 35 324,00

-

2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe

Krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021

a) w jednostkach zależnych, w tym: 1 974 000,00

4 093 466,00

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 50

udzielone pożyczki 1 974 000,00

4 093 466,00

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

b) w jednostkach współzależnych, w tym: -

-

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

udzielone pożyczki -

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: -

-

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

udzielone pożyczki -

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

d) w znaczącym inwestorze, w tym: -

-

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

udzielone pożyczki -

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

e) w jednostce dominującej, w tym: -

-

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

udzielone pożyczki -

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

f) w innych jednostkach powiązanych, w tym: -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 51

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

udzielone pożyczki -

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

g) w pozostałych jednostkach, w tym: -

-

udziały lub akcje -

-

należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -

-

dłużne papiery wartościowe -

-

inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -

-

udzielone pożyczki -

-

inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -

-

odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów

finansowych

-

Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 1 974 000,00

4 093 466,00

2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym: 31.12.2022 31.12.2021

a) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, w tym: 3 407 276,73

17 004 673,85

środki pieniężne w kasie i na rachunkach 2 964 983,99

14 795 038,27

środki na rachunkach VAT Split Payment 442 292,74

2 209 635,58

inne środki pieniężne -

-

b) inne aktywa pieniężne -

-

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 3 407 276,73

17 004 673,85

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa 31.12.2022 31.12.2021

a) w walucie polskiej 2 658 451,01

16 342 786,43

b) w walutach obcych 748 825,72

661 887,42

euro (EUR) 748 825,72

661 887,42

korona czeska (CZK) -

-

dolar amerykański (USD) -

-

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 3 407 276,73

17 004 673,85

2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 31.12.2022 31.12.2021

Razem: 54 249 633,19

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 52

3. Kapitały własne

Kapitał zakładowy (struktura) [w zł]

Seria/

emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Rodzaj

ograniczeni

a praw do

akcji

Liczba akcji

Wartość

serii/

emisji wg

wartości

nominalne

j

Sposób pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

Seria A

Imienne

uprzywilejowane

Co do głosu- 1

akcja uprawnia

do 2 głosów

Ograniczenie

zbywalności

zgodnie ze

Statutem

500 000

Akcje powstały w

związku

z przekształceniem

spółki z

o.o. w spółkę

akcyjną. 400.000 akcji

zostało pokryte ze

środków spółki

2007.01.25

Seria B

Imienne

uprzywilejowane

Co do głosu- 1

akcja uprawnia

do 2 głosów

Ograniczenie

zbywalności

zgodnie ze

Statutem

3 700 000 3 700 000

Ze środków spółki

(z kapitału zapasowego)

2007.04.19

2007.01.25

Seria C

Na okaziciela

Bez

uprzywilejowania

brak 1 300 000 1 300 000

gotówką

2007.04.19 2007.01.25

Seria D

Na okaziciela

Bez

uprzywilejowania

brak 2 500 000 2 500 000

gotówką

2007.08.08 2007.01.25

Seria E

Na okaziciela

Bez

uprzywilejowania

brak 2 000 000 2 000 000

gotówką

2011.01.21 2011.01.21

Kapitał zakładowy, razem

10 000 000

Wartość nominalna jednej

akcji (w zł)

1,00

Akcje własne 31.12.2022 31.12.2021

Akcje własne nabyte w ramach programu skupu akcji własnych (576 846,95)

(576 846,95)

Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną 31.12.2022 31.12.2021

z emisji akcji serii D 89 961 001,16

89 961 001,16

z emisji akcji serii E 52 895 000,00

52 895 000,00

Spółka tworzy kapitał rezerwowy z odpisu z zysku netto na te kapitały, w wysokości 2% (dwa procent)

za dany rok obrotowy, do czasu, gdy fundusz ten osiągnie 10 % (dziesięć procent) wysokości kapitału

zakładowego. Kapitał rezerwowy może być przeznaczony na pokrycie szczególnych strat lub wydatków,

a także na podwyższenie kapitału zakładowego oraz na wypłatę dywidendy.

4. Zobowiązania długoterminowe

4.1. Długoterminowe rezerwy

Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów) 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 1 016 475,05

1 461 478,16

b) zwiększenia (z tytułu) 746 334,32

422 701,52

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 53

- utworzenie rezerw na naprawy gwarancyjne w związku z

oddaniem do użytkowania obiektów budowlanych

746 334,32

422 701,52

- utworzenie rezerw na świadczenia emerytalne i podobne -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) 617 197,55

867 704,63

- wykorzystanie 586 334,32

792 701,52

- rozwiązanie -

-

- przekwalifikowanie do krótkoterminowych -

-

- aktualizacja rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 30 863,23

75 003,11

d) stan na koniec okresu 1 145 611,82

1 016 475,05

4.1.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze

Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 196 475,05

271 478,16

b) zwiększenia (z tytułu) -

-

- aktualizacja naliczeń -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) 30 863,23

75 003,11

- aktualizacja naliczeń 30 863,23

75 003,11

d) stan na koniec okresu 165 611,82

196 475,05

4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Zmiana stanu zobowiązania z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

31.12.2022 31.12.2021

Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

początek okresu, w tym:

20 093 486,70

12 506 983,46

odniesionego na wynik finansowy 19 662 870,00

12 069 272,00

odniesionego na kapitał własny 430 616,70

437 711,46

odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -

-

Zwiększenia: 1 386 260,00

8 724 309,00

odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic

przejściowych, w tym:

1 386 260,00

8 724 309,00

- amortyzacja podatkowa -

-

- nieotrzymane odsetki od pożyczek 1 016 445,00

218 702,00

- wycena inwestycji / kontraktów długoterminowych 12 432,00

8 505 607,00

- wycena pożyczek / obligacji / kredytu 337 379,00

-

- wycena należności / zobowiązań 20 004,00

-

- wycena rachunku w EUR -

-

- naliczenie poręczenia kredytów -

-

- nieotrzymane odsetki od depozytu -

-

- różnice kursowe -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 54

- wycena transakcji pochodnych -

-

- dostosowanie lokali dla najemców -

-

- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -

-

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami

przejściowymi (z tytułu):

-

- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne

całkowite dochody

-

- wycena transakcji pochodnych -

-

- wycena pożyczek -

-

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z

dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):

-

Zmniejszenia: 6 761 222,34

1 137 805,76

odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi

różnicami przejściowymi, w tym:

6 754 131,00

1 130 711,00

- amortyzacja podatkowa -

-

- nieotrzymane odsetki od pożyczek -

-

- wycena pożyczek / obligacji -

3 909,00

- wycena transakcji pochodnych -

-

- wycena inwestycji / kontraktów długoterminowych 6 396 767,00

59 687,00

- wycena rozrachunków -

55 500,00

- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -

-

- poręczenia udzielone spółkom 357 364,00

1 011 615,00

- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów

przeznaczonych do sprzedaży

-

- połączenie spółek -

-

- dostosowanie lokali dla najemców -

-

odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami

przejściowymi (z tytułu):

7 091,34

7 094,76

- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne

całkowite dochody

-

- wycena transakcji pochodnych -

-

- wycena pożyczek -

-

- amortyzacja podatkowa 7 091,34

7 094,76

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z

dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):

-

Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na

koniec okresu, razem

14 718 524,36

20 093 486,70

odniesionego na wynik finansowy 14 294 999,00

19 662 870,00

odniesionego na kapitał własny 423 525,36

430 616,70

odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -

-

4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki

Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 31.12.2022 31.12.2021

Kredyty -

-

wobec powiązanych jednostek -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 55

wobec jednostek współzależnych -

-

wobec jednostek zależnych -

-

wobec jednostek stowarzyszonych -

-

wobec znaczącego inwestora -

-

wobec jednostki dominującej -

-

wobec innych jednostek powiązanych -

-

wobec pozostałych jednostek -

-

Pożyczki -

-

wobec powiązanych jednostek -

-

wobec jednostek współzależnych -

-

wobec jednostek zależnych -

-

wobec jednostek stowarzyszonych -

-

wobec znaczącego inwestora -

-

wobec jednostki dominującej -

-

wobec innych jednostek powiązanych -

-

wobec pozostałych jednostek -

-

Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, razem -

-

Zmiana stanu długoterminowych kredytów 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu -

-

- kapitał -

-

- odsetki -

-

b) zwiększenia (z tytułu) -

-

- przekwalifikowanie do długoterminowych -

-

- otrzymanie kredytu -

-

- naliczenie odsetek -

-

- różnice kursowe -

-

- wycena kredytu -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) -

-

- przekwalifikowanie do krótkoterminowych -

-

- spłata kredytu -

-

- spłata odsetek -

-

- różnice kursowe -

-

- wycena kredytu -

-

- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów

przeznaczonych do sprzedaży

-

d) stan na koniec okresu -

-

- kapitał -

-

- odsetki -

-

Zmiana stanu długoterminowych pożyczek 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu -

-

- kapitał -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 56

- odsetki -

-

- wycena pożyczek -

b) zwiększenia (z tytułu) -

-

- otrzymanie pożyczki -

-

- naliczenie odsetek -

-

- wycena pożyczek -

-

c) zmniejszenia (z tytułu) -

-

- przekwalifikowanie do krótkoterminowych -

-

- spłata pożyczki -

-

- spłata odsetek -

-

- wycena pożyczek -

-

- połączenie spółek -

-

d) stan na koniec okresu -

-

- kapitał -

-

- odsetki -

-

- wycena pożyczek -

-

4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe

Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021

wobec jednostek zależnych, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego -

-

wieczyste użytkowanie -

-

wobec jednostek współzależnych, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego -

-

wieczyste użytkowanie -

-

wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego -

-

wieczyste użytkowanie -

-

wobec znaczącego inwestora, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 57

wieczyste użytkowanie -

-

wobec jednostki dominującej, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego -

-

z tytułu wynagrodzeń za poręczenie kredytu -

-

wieczyste użytkowanie -

-

wobec innych jednostek powiązanych, w tym: 1 820 832,70

2 216 842,08

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1 820 832,70

2 216 842,08

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego -

-

wieczyste użytkowanie -

-

wobec pozostałych jednostek, w tym: 32 714 397,87

31 460 505,07

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 28 695 916,46

27 794 557,92

z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -

-

umowy leasingu finansowego 262 596,49

49 461,67

kaucje najemców -

-

zabezpieczenie transakcji pochodnych -

-

wieczyste użytkowanie 3 755 884,92

3 616 485,48

Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe, razem 34 535 230,57

33 677 347,15

4.5. Długoterminowe zobowiązania

Inne długoterminowe zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021

kaucje najemców 15 000,00

289 215,33

opłaty administracyjne 38 979,68

2 061 949,14

wieczyste użytkowanie -

-

Razem 53 979,68

2 351 164,47

Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia

bilansowego okresie spłaty

31.12.2022 31.12.2021

powyżej 1 roku do 3 lat 9 744,92

550 670,94

powyżej 3 do 5 lat 24 744,92

770 934,00

powyżej 5 lat 19 489,84

1 029 559,53

Zobowiązania długoterminowe, razem 53 979,68

2 351 164,47

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 58

4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym: -

-

długoterminowe (wg tytułów) -

-

rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: 779 827,10

827 292,40

długoterminowe (wg tytułów) 779 827,10

827 292,40

- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakupów

inwestycyjnych

779 827,10

827 292,40

- rozliczana w czasie wartość z przeszacowania aktywów

trwałych przejętych z leasingu

-

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 779 827,10

827 292,40

5. Zobowiązania krótkoterminowe

5.1. Krótkoterminowe rezerwy

Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)

31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 6 490 313,32

6 058 332,81

b) zwiększenia (z tytułu) 1 146 469,91

1 493 280,51

- utworzenie rezerwy na nieponiesione koszty realizacji

kontraktów, związane z przychodami zarachowanymi w okresie

sprawozdawczym

608 064,56

636 479,54

- utworzenie rezerwy na odsetki z tytułu kredytów -

-

- utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy i świadczenia

pracownicze

409 405,35

799 800,97

- utworzenie rezerwy na sprawy sądowe -

-

- utworzenie rezerw pozostałych 129 000,00

57 000,00

- przekwalifikowanie z długoterminowych -

-

- utworzenie rezerwy na przewidywaną stratę -

-

c) zmniejszenia 993 164,21

1 061 300,00

- wykorzystanie (z tytułu) 364 576,48

1 061 300,00

poniesienie wydatków na które utworzono rezerwy 364 576,48

1 061 300,00

- rozwiązanie (z tytułu) 628 587,73

-

nie wystąpienia zdarzeń na które utworzono rezerwy 628 587,73

-

różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -

d) stan na koniec okresu 6 643 619,02

6 490 313,32

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 59

5.1.1. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i

podobne

Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 31.12.2022 31.12.2021

a) stan na początek okresu 1 115 333,78

1 105 532,81

b) zwiększenia (z tytułu) 2 405,35

9 800,97

- aktualizacja naliczeń 2 405,35

9 800,97

c) zmniejszenia (z tytułu) 119 291,61

-

- aktualizacja naliczeń 119 291,61

-

d) stan na koniec okresu 998 447,52

1 115 333,78

5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki

Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 31.12.2022 31.12.2021

Kredyty 28 759 943,75

28 693 723,07

wobec powiązanych jednostek, w tym: -

-

wobec jednostek zależnych -

-

wobec jednostek współzależnych -

-

wobec jednostek stowarzyszonych -

-

wobec znaczącego inwestora -

-

wobec jednostki dominującej -

-

wobec innych jednostek powiązanych -

-

wobec pozostałych jednostek 28 759 943,75

28 693 723,07

Pożyczki 362 161,61

336 659,30

wobec powiązanych jednostek, w tym: 362 161,61

336 659,30

wobec jednostek zależnych -

-

wobec jednostek współzależnych -

-

wobec jednostek stowarzyszonych -

-

wobec znaczącego inwestora 362 161,61

336 659,30

wobec jednostki dominującej -

-

wobec innych jednostek powiązanych -

-

wobec pozostałych jednostek -

-

Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, razem 29 122 105,36

29 030 382,37

5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe

Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 31.12.2022 31.12.2021

Wobec jednostek powiązanych 1 740 463,11

-

wobec jednostek zależnych, w tym: 1 740 463,11

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 60

zobowiązania wekslowe 1 740 463,11

-

wobec jednostek współzależnych, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

zobowiązania wekslowe -

-

wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

zobowiązania wekslowe -

-

wobec znaczącego inwestora, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

zobowiązania wekslowe -

-

wobec jednostki dominującej, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

zobowiązania wekslowe -

-

wobec innych jednostek powiązanych, w tym: -

-

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

zobowiązania wekslowe -

-

wobec pozostałych jednostek, w tym: 225 091,92

400 489,97

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

-

z tytułu dywidend -

-

zobowiązania wekslowe -

-

zabezpieczenie transakcji pochodnych -

-

z tytułu leasingu 225 091,92

400 489,97

prowizja administracyjna od kredytu

wieczyste użytkowanie -

-

Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe, razem 1 965 555,03

400 489,97

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 61

5.4. Krótkoterminowe zobowiązania

Krótkoterminowe zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021

Wobec jednostek powiązanych 31 408,05

25 160,32

wobec jednostek zależnych, w tym: 1 230,00

-

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 1 230,00

-

- do 12 miesięcy 1 230,00

-

- powyżej 12 miesięcy -

-

zaliczki otrzymane na dostawy -

-

inne (wg rodzaju) -

-

wobec jednostek współzależnych, w tym: -

-

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -

-

- do 12 miesięcy -

-

- powyżej 12 miesięcy -

-

zaliczki otrzymane na dostawy -

-

inne (wg rodzaju) -

-

wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: -

-

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -

-

- do 12 miesięcy -

- powyżej 12 miesięcy -

-

zaliczki otrzymane na dostawy -

-

inne (wg rodzaju) -

-

wobec znaczącego inwestora, w tym: -

-

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -

-

- do 12 miesięcy -

-

- powyżej 12 miesięcy -

-

zaliczki otrzymane na dostawy -

-

inne (wg rodzaju) -

-

wobec jednostki dominującej, w tym: -

-

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -

-

- do 12 miesięcy -

-

- powyżej 12 miesięcy -

-

zaliczki otrzymane na dostawy -

-

inne (wg rodzaju) -

-

wobec innych jednostek powiązanych, w tym: 30 178,05

25 160,32

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 30 178,05

25 160,32

- do 12 miesięcy 30 178,05

25 160,32

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 62

- powyżej 12 miesięcy -

-

zaliczki otrzymane na dostawy -

-

inne (wg rodzaju) -

-

wobec pozostałych jednostek, w tym: 57 397 083,48

37 328 072,93

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 30 575 924,06

32 329 935,35

- do 12 miesięcy 20 352 742,49

23 768 264,36

- powyżej 12 miesięcy 10 223 181,57

8 561 670,99

zaliczki otrzymane na dostawy 13 733 313,91

2 014 530,00

zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń

społecznych

1 392 337,10

1 061 659,66

inne (wg rodzaju) 11 695 508,41

1 921 947,92

- z tytułu wynagrodzeń 1 278 445,03

508 783,70

- leasing -

-

- ZFŚS 132 698,31

937 526,74

- rozrachunki z akcjonariuszami -

-

- kaucje zabezpieczające przyszłe transakcje 10 000 000,00

-

- pozostałe 284 365,07

475 637,48

Krótkoterminowe zobowiązania, razem 57 428 491,53

37 353 233,25

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i

usług (brutto)

–

o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

31.12.2022 31.12.2021

do 1 miesiąca 18 514 709,20

15 809 217,30

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 460 033,81

5 774 151,84

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 950 801,95

565 846,24

powyżej 6 miesięcy do 1 roku 310 804,38

1 433 295,03

powyżej 1 roku 10 223 181,56

8 561 670,99

zobowiązania przeterminowane 116 393,16

185 753,95

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem 30 575 924,06

32 329 935,35

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i

usług, przeterminowane (brutto)- z podziałem na okres

przeterminowania

31.12.2022 31.12.2021

do 1 miesiąca 116 155,56

172 537,77

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 237,60

13 216,18

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy -

-

powyżej 6 miesięcy do 1 roku -

-

powyżej 1 roku -

-

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem 116 393,16

185 753,95

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 63

5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym: -

-

krótkoterminowe (wg tytułów) -

-

- ulga na złe długi -

-

- sprzedaż bonów -

-

rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: 449 723,61

177 523,06

krótkoterminowe (wg tytułów) 449 723,61

177 523,06

- naliczone kary -

-

- otrzymane płatności / wystawione faktury, nie

zakwalifikowane do przychodów okresu sprawozdawczego

-

- wycena kontraktów 449 723,61

177 523,06

- sprzedaż bonów -

-

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 449 723,61

177 523,06

5.6. Zobowiązania z tytułu podatku

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021

w kraju 14 299,00

-

za granicą -

-

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, razem: 14 299,00

-

6. Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do

sprzedaży

Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako

przeznaczone do sprzedaży

31.12.2022 31.12.2021

Razem: -

-

7. Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży

7.1. Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych

Przychody 31.12.2022 31.12.2021

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży usług 161 447 504,41

111 680 586,21

Przychody ze sprzedaży towarów 9 997 232,95

8 723 379,50

Razem przychody z działalności kontynuowanej 171 444 737,36

120 403 965,71

Działalność zaniechana

Przychody ze sprzedaży usług -

-

Przychody ze sprzedaży towarów -

-

Razem przychody z działalności zaniechanej -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 64

Przychody ze sprzedaży usług według poszczególnych działów

organizacyjny

ch

31.12.2022 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży usług budowlanych i deweloperskich 132 095 133,41

101 720 662,18

w tym: od jednostek powiązanych 19 036 612,14

32 814 385,40

Przychody ze sprzedaży usług projektowych 6 040 307,10

8 392 751,66

w tym: od jednostek powiązanych 398 469,25

(78 694,21)

Przychody ze sprzedaży usług informatycznych 510 460,98

426 686,35

w tym: od jednostek powiązanych 123 408,49

95 020,00

Przychody usług inwestycyjnych 17 949 756,10

-

w tym: od jednostek powiązanych 15 993 000,00

-

Przychody usług wynajmu 4 851 846,82

1 134 228,02

w tym: od jednostek powiązanych 91 542,82

60 527,84

Przychody pozostałe -

6 258,00

w tym: od jednostek powiązanych -

6 258,00

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 161 447 504,41

111 680 586,21

w tym: od jednostek powiązanych 35 643 032,70

32 897 497,03

Przychody ze sprzedaży towarów według poszczególnych

działów organizacyjnych

31.12.2022 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży - dział informatyczny 9 833 198,25

8 605 645,88

w tym: od jednostek powiązanych 5 830,00

26 358,00

Pozostałe przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 164 034,70

117 733,62

w tym: od jednostek powiązanych 68 917,63

30 025,20

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 9 997 232,95

8 723 379,50

w tym: od jednostek powiązanych 74 747,63

56 383,20

W analizowanym okresie sprawozdawczym Spółka współpracowała z stałym, zewnętrznym klientem, z którym obroty

przekroczyły w 2022 roku 10% łącznej wartości przychodów. Łączna wartość transakcji przyniosła przychód w wysokości

ok. 18,5% sprzedaży ogółem. Usługi świadczone były w zakresie usług budowlanych, deweloperski i projektowych.

Przychody Spółki pochodziły w ponad 99% z rynku krajowego.

Analiza kosztu własnego sprzedaży

Analiza kosztów wytworzenia produktów według rodzaju 31.12.2022 31.12.2021

amortyzacja 1 422 555,70

1 651 955,23

zużycie materiałów i energii 25 314 630,06

17 054 997,58

usługi obce 135 508 983,86

71 888 739,27

podatki i opłaty 1 874 872,55

482 444,69

wynagrodzenia 16 410 226,27

15 125 605,90

ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 3 712 112,97

3 127 528,70

pozostałe koszty rodzajowe 2 104 759,55

1 479 370,62

Koszty według rodzaju, razem 186 348 140,96

110 810 641,99

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

(dotyczących

działalności operacyjnej)

6 573 678,50

4 017 133,85

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby

(wielkość ujemna)

(39 434 188,52)

(5 485 847,04)

w tym: środki trwałe -

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 65

w tym: nieruchomości inwestycyjne (39 434 188,52)

(5 485 847,04)

Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) (652 862,84)

(549 532,89)

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (7 076 387,06)

(6 245 659,20)

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 145 758 381,04

102 546 736,71

Analiza kosztów sprzedanych towarów i materiałów 31.12.2022 31.12.2021

Wartość sprzedanych towarów i materiałów 8 389 864,50

7 108 233,18

Razem koszt własny sprzedaży 154 148 245,54

109 654 969,89

8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne 31.12.2022 31.12.2021

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 150 369,83

23 682,11

Dotacje 47 465,30

112 085,94

Inne pozostałe przychody operacyjne 606 166,10

1 014 567,32

Na inne pozostałe przychody operacyjne składają się: 31.12.2022 31.12.2021

inne przychody dotyczące niefinansowych aktywów trwałych -

-

rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe 97 701,91

19 935,83

rozwiązanie rezerw na zobowiązania 204 749,49

122 202,14

nadwyżki i odszkodowania dotyczące rzeczowego majątku

trwałego i obrotowego

228 004,42

286 072,80

przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnej 8 159,58

14 783,00

otrzymane darowizny / nagrody -

-

sprawy sądowe 12 996,70

4 215,72

kary, grzywny, odszkodowania -

-

pozostałe 53 906,64

116 769,95

umorzenie zobowiązań -

348 722,28

sprzedaż użytkowania wieczystego 647,36

-

przychody z gwarancji -

101 865,60

Pozostałe koszty operacyjne 31.12.2022 31.12.2021

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -

-

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 638 968,33

730 773,45

Inne pozostałe koszty operacyjne 1 487 788,03

712 311,11

Na inne pozostałe koszty operacyjne składają się: 31.12.2022 31.12.2021

inne koszty dotyczące niefinansowych aktywów trwałych -

-

odpisy aktualizujące aktywa niefinansowe -

-

rezerwa na zobowiązania 608 064,56

57 000,00

niedobory i szkody dotyczące rzeczowego majątku trwałego i

obrotowego

192 714,81

142 960,00

koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 260 125,56

309 240,39

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 66

przekazane darowizny 14 871,20

9 145,10

sprawy sądowe 218 883,09

39 145,61

pozostałe 166 101,65

110 198,33

umorzenie należności 21 080,16

44 621,68

przejęcie z mocy prawa na własność gminy -

-

utrata wartości środka trwałego w budowie - zaprzestanie

inwestycji

5 947,00

-

nakłady w obcym środku trwałym -

-

VAT od nieodpłatnie przekazanych środków trwałych -

-

zwolnienie z długu Skarb Państwa -

-

9. Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe 31.12.2022 31.12.2021

Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 6 210 361,18

5 801 456,16

od jednostek powiązanych 6 210 361,18

5 801 456,16

Odsetki, w tym: 12 082 466,04

3 585 246,16

od jednostek powiązanych 12 067 479,02

3 583 459,68

Zysk ze zbycia inwestycji 5 370 480,84

-

Aktualizacja wartości inwestycji -

-

Inne 3 350 932,77

4 155 534,18

Przychody finansowe z tytułu odsetek 31.12.2022 31.12.2021

z tytułu udzielonych pożyczek / wyemitowanych obligacji 12 067 479,02

3 583 459,68

od jednostek powiązanych, w tym: 12 067 479,02

3 583 459,68

od jednostek zależnych 12 067 479,02

3 583 459,68

od jednostek współzależnych -

-

od jednostek stowarzyszonych -

-

od znaczącego inwestora -

-

od jednostki dominującej -

-

od innych jednostek powiązanych -

-

od pozostałych jednostek -

-

pozostałe odsetki 14 987,02

1 786,48

od jednostek powiązanych, w tym: -

-

od jednostek zależnych -

-

od jednostek współzależnych -

-

od jednostek stowarzyszonych -

-

od znaczącego inwestora -

-

od jednostki dominującej -

-

od innych jednostek powiązanych -

-

od pozostałych jednostek 14 987,02

1 786,48

Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem 12 082 466,04

3 585 246,16

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 67

Inne przychody finansowe 31.12.2022 31.12.2021

dodatnie różnice kursowe, w tym: 526 659,08

353 139,24

zrealizowane 526 589,55

352 290,01

niezrealizowane 69,53

849,23

rozwiązane rezerwy -

-

wynagrodzenie za udzielenie poręczeń spółkom zależnym 2 617 458,62

2 859 694,84

zysk z przejęcia kontroli nad spółką -

-

pozostałe 206 815,07

-

wycena -

942 700,10

Inne przychody finansowe, razem 3 350 932,77

4 155 534,18

Koszty finansowe 31.12.2022 31.12.2021

Odsetki w tym: 5 644 650,79

882 802,78

dla jednostek powiązanych 242 515,19

13 949,23

Strata ze zbycia inwestycji -

-

Aktualizacja wartości inwestycji 2 722 087,13

2 539 038,64

Inne 1 436 658,91

744 653,17

Koszty finansowe z tytułu odsetek 31.12.2022 31.12.2021

od kredytów i pożyczek 2 120 504,81

740 159,23

dla jednostek powiązanych, w tym: 25 502,31

13 107,15

dla jednostek zależnych -

-

dla jednostek współzależnych -

-

dla jednostek stowarzyszonych -

-

dla znaczącego inwestora 25 502,31

13 107,15

dla jednostki dominującej -

-

dla innych jednostek powiązanych -

-

dla innych jednostek 2 095 002,50

727 052,08

pozostałe odsetki 3 524 145,98

142 643,55

dla jednostek powiązanych, w tym: 217 012,88

842,08

dla jednostek zależnych -

-

dla jednostek współzależnych -

-

dla jednostek stowarzyszonych -

-

dla znaczącego inwestora -

-

dla jednostki dominującej -

-

dla innych jednostek powiązanych 217 012,88

842,08

dla innych jednostek 3 307 133,10

141 801,47

Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem 5 644 650,79

882 802,78

Inne koszty finansowe 31.12.2022 31.12.2021

ujemne różnice kursowe, w tym: 101 479,16

70 325,44

zrealizowane 99 644,91

70 246,48

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 68

niezrealizowane 1 834,25

78,96

utworzone rezerwy (z tytułu) -

-

koszty gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych 464 897,54

303 865,69

opłaty w związku z obecnością na GPW -

-

odpisy aktualizujące wartość pożyczek -

-

prowizje od kredytów bankowych / emisji obligacji / leasingu 565 804,46

355 168,99

inne 81 410,34

15 293,05

wycena 223 067,41

-

Inne koszty finansowe, razem 1 436 658,91

744 653,17

10. Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego

Podatek dochodowy bieżący 31.12.2022 31.12.2021

Zysk (strata) brutto 25 455 330,79

13 036 796,45

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania

podatkiem dochodowym (wg tytułów) (pozycje ze znakiem +

zwiększają podstawę opodatkowania, ze znakiem – zmniejszają

podstawę

opodatkowania)

-

Strata podatkowa jednostki dominującej i spółek zależnych do

rozliczenia w okresach następnych

-

amortyzacja niestanowiąca kosztów uzyskania przychodów 835 205,43

971 814,41

amortyzacja podatkowa nieodniesiona w rachunek zysków i strat (265 733,20)

-

inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zapłaty -

-

wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do kosztów uzyskania

przychodów w innym okresie niż do kosztów w rachunku zysków i strat

191 620,34

(68 970,09)

koszty reprezentacji i reklamy niestanowiące kosztów uzyskania

przychodów

1 947,10

1 140,40

inne koszty rodzajowe nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 544 962,83

469 437,77

zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wyłączona z wyniku

podatkowego

282 442,47

(13 022,60)

odpisy aktualizujące - utworzenie 3 278 017,44

3 269 812,09

odpisy aktualizujące - rozwiązanie (14 663,89)

(19 935,83)

Odpisane należności nieściągalne 10 782,78

44 621,68

Odpisane wartości ewidencyjne środków trwałych wykupionych z

leasingu

-

przekazane darowizny 14 871,20

9 145,10

raty leasingowe niezaliczone do kosztów w rachunku zysków i strat,

stanowiące koszty uzyskania przychodów

(495 767,12)

(682 052,02)

dotacje zaliczone do przychodów podatkowych w poprzednich

okresach

-

zarachowane do przychodów, nieotrzymane odsetki (12 068 176,96)

(3 583 459,70)

odsetki otrzymane zarachowane do przychodów poprzednich okresów 6 755 916,57

1 588 609,34

odsetki zapłacone zarachowane do kosztów poprzednich okresów 19 161,21

12 721,75

zarachowane do kosztów, niezapłacone odsetki 42 602,31

29 392,41

koszty finansowe leasingu 30 543,10

14 051,70

różnice kursowe niezrealizowane (124 216,83)

78,96

niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktywów finansowych 347 284,24

(466 886,39)

przeszacowana wartość sprzedanej nieruchomości wpływająca na

obniżenie zysku ze sprzedaży nieruchomości, niestanowiąca

podatkowych kosztów uzyskania przychodów

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 69

różnice wynikające z innego w czasie zaliczenia do przychodów i

kosztów kontraktów długoterminowych

12 184 513,46

(12 622 933,91)

dywidendy wyłączone z opodatkowania (6 210 361,18)

(5 801 456,16)

nieodpłatne świadczenia podlegające opodatkowaniu -

-

inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) niepodlegające

opodatkowaniu

(254 927,73)

(165 374,81)

inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) zarachowane do

poprzednich okresów, podlegające opodatkowaniu

235 766,51

465 414,01

inne koszty (pozostałe operacyjne i finansowe) niestanowiące kosztów

uzyskania przychodów

333 843,87

244 772,22

koszty / przychody zagranicznego zakładu podatkowego wyłączone z

opodatkowania

491 031,43

533 885,76

Inne koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów, nie będące

kosztami ujętymi w rachunku zysków i strat

(2 889 237,55)

-

Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubiegłych (6 898 867,72)

-

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 20 602 780,90

(2 732 397,46)

Podatek dochodowy według stawki 19% / 9% 4 148 439,00

-

Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku -

-

Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej,

w tym:

4 148 439,00

(409 429,00)

podatek z innych źródeł 3 113 749,00

-

podatek z zysków kapitałowych 1 020 391,00

-

korekta lat ubiegłych -

(409 429,00)

podatek od nieruchomości komercyjnych 14 299,00

-

podatek pobrany i zapłacony przez płatników (dywidendy) -

-

podatek odroczony 170 446,66

1 325 010,00

Podatek wykazany w rachunku zysków i strat 4 318 885,66

915 581,00

11. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Wyliczając rezerwę z tytułu świadczeń pracowniczych Spółka przyjęła następujące założenia: stopę

dyskontową na poziomie 6,8%, stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 13,1% (2023 r.), 5,9% (2024)

i 5% (w latach kolejnych) oraz wskaźnik rotacji pracowników na poziomie 7,5%. Zmiana wskaźników

finansowych będących podstawą szacunku ma bezpośredni wpływ na stan zobowiązania z tytułu

rezerwy. W związku z powyższym Spółka dokonała analizy wrażliwości dla każdego z założeń

aktuarialnych przy założeniach zmiany:

• Stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p,

• Stopy wzrostu przyszłych wynagrodzeń +/- 0,5 p.p oraz

• Wskaźnika rotacji pracowników +/- 0,5 p.p.

Analizę przeprowadzono w oparciu o założenie, iż wszystkie pozostałe zmienne aktuarialne pozostają

niezmienione.

Wyniki kalkulacji przedstawiają się następująco:

Wyszczególnienie

Wartość

bilansowa

stopa dyskontowa stopa wzrostu wynagrodzeń wskaźnik rotacji

- 0,5% + 0,5% - 0,5% + 0,5% - 0,5% + 0,5%

odprawy

emerytalne

144 852,17

152 618,58

137 653,50

137 553,83

152 660,03

148 997,93

140 928,45

odprawy rentowe 23 615,00

24 041,94

22 341,16

22 332,17

24 044,21

23 880,28

22 485,82

niewykorzystane

urlopy

996 042,17

Razem 1 164 059,34

1 172 702,69

1 156 036,83

1 155 928,17

1 172 746,41

1 168 920,38

1 159 456,44

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 70

12. RYZYKA

Z działalnością prowadzoną przez Spółkę związane jest wiele różnego rodzaju ryzyk finansowych. Jako

główne Zarząd Spółki identyfikuje: ryzyko rynkowe, ryzyko płynności, ryzyko zmiany kursów

walutowych, ryzyko kredytowe oraz ryzyko stóp procentowych.

Ryzyko rynkowe

Sytuacja branży budowlanej, w której Emitent prowadzi działalność gospodarczą, jest ściśle powiązana

z sytuacją makroekonomiczną w kraju. Zdecydowana większość przychodów P.A. NOVA pochodzi z

działalności na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzależnione są od czynników

związanych z sytuacją makroekonomiczną Polski, a w szczególności od: stopy wzrostu PKB, wzrostu

poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu budżetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w

sytuacji makroekonomicznej mogą generować ryzyko dla prowadzonej przez Emitenta działalności

gospodarczej.

Ryzyko płynności

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.

Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów

finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy

pieniężne z działalności operacyjnej.

Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez

korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty

bankowe, obligacje oraz umowy leasingu finansowego.

Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na

dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych

płatności bez uwzględnienia płatności odsetkowych.

31.12.2022

Na żądanie

Poniżej 3

miesięcy

Od 3 do 12

miesięcy

Od 1 roku do 5

lat

Powyżej 5 lat Razem

Oprocentowane

kredyty i

pożyczki

-

29 122 105,36

-

29 122 105,36

Wyemitowane

obligacje

-

28 500,00

-

30 000 000,00

-

30 028 500,00

Zobowiązania z

tytułu dostaw i

usług

-

18 974 743,01

1 261 606,33

8 400 025,56

1 823 156,00

30 459 530,90

Pozostałe

zobowiązania

finansowe

-

1 740 463,11

225 091,92

262 596,49

-

2 228 151,52

31.12.2021

Na żądanie

Poniżej 3

miesięcy

Od 3 do 12

miesięcy

Od 1 roku do 5

lat

Powyżej 5 lat Razem

Oprocentowane

kredyty i

pożyczki

-

29 030 382,37

-

29 030 382,37

Wyemitowane

obligacje

-

11 040,00

-

30 000 000,00

-

30 011 400,00

Zobowiązania z

tytułu dostaw i

usług

-

21 583 369,14

1 999 141,27

7 345 483,10

1 216 187,89

32 329 935,35

Pozostałe

zobowiązania

finansowe

-

400 489,97

49 461,67

-

449 951,64

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 71

Ryzyko zmiany kursów walut

Spółka prowadzi działalność, w której narażona jest na ryzyko zmian kursów walut. Ryzyko to dotyczy

przede wszystkim przychodów z tytułu najmu w EUR oraz udzielonych pożyczek w EUR. Główne

pozycje bilansowe narażone na ryzyko walutowe to należności handlowe (najmy sklepów), kredyty oraz

środki pieniężne.

Spółka monitoruje wahania kursów walutowych i na bieżąco podejmuje działania zmierzające do

minimalizowania negatywnego wpływu wahań kursów walut np.: poprzez uwzględnianie tych zmian w

cenach towarów. Wartości zostały przeliczone na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego

na ostatni dzień okresu sprawozdawczego:

i. kurs na 31.12.2022 r. wynosił 4,6899 (1 EUR – PLN)

ii. kurs na 31.12.2021 r. wynosił 4,5994 (1 EUR – PLN)

Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcześniej kursami wymiany przez podzielenie wartości

wyrażonych w złotych przez kurs wymiany.

Poniższa tabela prezentuje ekspozycję Spółki na ryzyko kursowe oraz analizę wrażliwości na ryzyko

zmiany kursów walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowiązań finansowych wrażonych w walutach obcych

dla EUR w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku były 5% wyższe/niższe,

przedstawia poniższa tabela:

Stan na 31.12.2022

Instrumenty finansowe

według pozycji

bilansowych

Wartość

księgowa

instrumentów

finansowych

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(wzrost 5%)

Wpływ na inne

całkowite

dochody

(wzrost 5%)

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(spadek 5%)

Wpływ na inne

całkowite

dochody

(spadek 5%)

Aktywa finansowe

Udziały lub akcje 102 194 828,55 5 862,37 - (5 862,38) -

Pożyczki 157 025 625,43 1 132 427,49 - (1 132 427,03) -

Należności z tytułu dostaw

i usług (pozostałe)

22 637 059,73 178 113,95 - (178 113,95) -

Inne należności niż

wymienione powyżej,

będące aktywami

finansowymi

19 606 997,67 - - - -

Krótkoterminowe papiery

wartościowe

- - - - -

Wycena pozostałych

instrumentów –

instrumenty pochodne

- - - - -

Dłużne papiery

wartościowe

51 932 146,53 - - - -

Środki pieniężne 3 407 276,73 37 441,29 - (37 441,29) -

Zobowiązania finansowe - - - - -

Kredyty bankowe 28 759 943,75 1 340 138,93 - (1 340 138,93) -

długoterminowe - - - - -

krótkoterminowe

28 759 943,75

1 340 138,93 - (1 340 138,93) -

Pożyczki 362 161,61 - - - -

Leasing 487 688,41 - - - -

Kaucje długoterminowe i

inne zobowiązania

długoterminowe

53 979,68 - - - -

Dłużne papiery

wartościowe

30 028 500,00 - - - -

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług

33 027 819,75 66 949,25 - (66 949,25) -

Inne zobowiązania niż

wymienione powyżej,

będące zobowiązaniami

finansowymi

1 740 463,11 21 877,61 - (21 877,61) -

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 72

Stan na 31.12.2021

Instrumenty finansowe

według pozycji

bilansowych

Wartość

księgowa

instrumentów

finansowych

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(wzrost 5%)

Wpływ na inne

całkowite

dochody

(wzrost 5%)

Wpływ na wynik

finansowy przed

opodatkowaniem

(spadek 5%)

Wpływ na inne

całkowite

dochody

(spadek 5%)

Aktywa finansowe

Udziały lub akcje 103 420 760,70 5 749,25 - (5 749,25) -

Pożyczki 107 403 653,80 212 741,89 - (212 741,89) -

Należności z tytułu dostaw

i usług (pozostałe)

22 945 651,11 193 543,51 - (193 543,51) -

Inne należności niż

wymienione powyżej,

będące aktywami

finansowymi

17 727 138,93 - - - -

Krótkoterminowe papiery

wartościowe

- - - - -

Wycena pozostałych

instrumentów –

instrumenty pochodne

- - - - -

Dłużne papiery

wartościowe

48 980 193,68 - - - -

Środki pieniężne 17 004 673,85 33 094,37 - (33 094,37) -

Zobowiązania finansowe - - - - -

Kredyty bankowe 28 693 723,07 - - - -

długoterminowe - - - - -

krótkoterminowe

28 693 723,07

- - - -

Pożyczki 336 659,30 - - - -

Leasing 449 951,64 - - - -

Kaucje długoterminowe i

inne zobowiązania

długoterminowe

2 351 164,47 - - - -

Dłużne papiery

wartościowe

30 011 400,00 - - - -

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług

32 355 095,67 33 313,04 - (33 313,04) -

Inne zobowiązania niż

wymienione powyżej,

będące zobowiązaniami

finansowymi

- - - - -

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia

przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych

zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest głównie związane z należnościami Spółki od odbiorców, pożyczek

udzielonych oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na rachunkach bankowych.

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy została przedstawiona w tabeli

poniżej:

Pozycja bilansowa 31.12.2022 31.12.2021

udzielone pożyczki 157 025 625,43 107 403 653,80

obligacje 51 932 146,53 48 980 193,68

pozostałe należności handlowe 22 637 059,73 22 945 651,12

środki pieniężne 3 407 276,73 17 004 673,85

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 73

Udzielone pożyczki nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt, iż są one udzielone jednostkom,

nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Spółki nie jest obarczona istotnym ryzykiem

kredytowym.

Obligacje będące składnikiem aktywów finansowych nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt,

iż są one nabyte od jednostek, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Spółki nie jest

obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.

Struktura wiekowa należności wraz z informacją na temat odpisów aktualizujących wartość należności

została przedstawiona w nocie 2.2.

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na

rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające

wysoki rating kredytowy.

Ryzyko stóp procentowych

Narażenie Spółki na ryzyka wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim

zaciągniętych kredytów oraz wyemitowanych obligacji. W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na

zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2022 r., przyjęto założenie, że zmiana poziomu stóp

procentowych może wynosić -/+ 3 punkty procentowe (na podstawie danych historycznych i posiadanej

wiedzy).

Poniższa tabela przedstawia średnie wartości wahania kosztu instrumentów finansowych narażonych

na ryzyko stopy procentowej.

Stan na 31.12.2022

Pozycja bilansowa

Średnia wartość księgowa

instrumentów finansowych

Szacowana zmiana stóp

procentowych + 3 p.p

Szacowana zmiana stóp

procentowych - 3 p.p

Długoterminowe kredyty -

Krótkoterminowe kredyty celowe 25 931 807,85

777 954,24

(777 954,24)

Kredyt w rachunku bieżącym 12 888 674,26

386 660,23

(386 660,23)

Dłużne papiery wartościowe 30 028 500,00

900 855,00

(900 855,00)

Stan na 31.12.2021

Pozycja bilansowa

Średnia wartość księgowa

instrumentów finansowych

Szacowana zmiana stóp

procentowych + 3 p.p

Szacowana zmiana stóp

procentowych - 3 p.p

Długoterminowe kredyty -

Krótkoterminowe kredyty celowe 19 171 746,59

575 152,40

(575 152,40)

Kredyt w rachunku bieżącym 15 316 933,69

459 508,01

(459 508,01)

Dłużne papiery wartościowe 30 011 400,00

900 342,00

(900 342,00)

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 74

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU

Zobowiązania warunkowe wynikają z następujących zdarzeń:

1. Podmioty powiązane kapitałowo z P.A. NOVA S.A.

a) W dniu 27.09.2011 r. spółka zależna Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała

umowę kredytu na współfinansowanie inwestycji Galeria Handlowa Odrzańskie Ogrody w Kędzierzynie-

Koźlu. Kredyt został udzielony do kwoty 106.400.000,00 zł. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA

S.A. w dniu 03.11.2011 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A. NOVA S.A. udzieliła poręczenia kredytu do

czasu osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Całkowita wartość

zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN

51.350.394,57 zł.

b) W dniu 12.04.2013 r. spółka zależna P.A. NOVA INVEST 1 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała

umowę kredytu na współfinansowanie budowy hali produkcyjno-montażowej wraz z zapleczem

socjalno-biurowym w Rybniku. Kredyt Inwestycyjny został udzielony do kwoty 5.300.000,00 EUR. Na

podstawie aneksu z 06.05.2019 bank podwyższył kwotę finansowania z pozostającej do spłaty

3.531.949,05 EUR do 4.200.000,00 EUR. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A. w dniu

12.04.2013 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A. NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki

w przypadku nie osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Ponadto został

ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach spółki P.A. NOVA INVEST 1, objętych przez P.A. NOVA.

Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiła w

przeliczeniu na PLN 11.661.605,84 zł.

c) W dniu 16.10.2014 r. spółka zależna P.A. NOVA INVEST 2 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała

umowę kredytową na współfinansowanie budowy hali produkcyjno-magazynowej wraz z zapleczem

socjalno-biurowym w Siechnicach. Kredyt inwestycyjny został udzielony do kwoty 1.080.000,00 EUR.

Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A. w dniu 16.10.2014 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A.

NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki, w przypadku nie osiągnięcia przez spółkę

określonych w umowie kredytu wskaźników. Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na

udziałach spółki P.A. NOVA INVEST 2. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu

na dzień 31.12.2022 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN 2.329.526,94 zł.

d) W dniu 19 marca 2014 r. spółka zależna Galeria Galena Sp. z o.o. zawarła umowę inwestycyjną

udzielenia pożyczki oraz umowy kredytowe z Bankiem Ochrony Środowiska S.A., w celu

współfinansowania budowy galerii handlowej Galena w Jaworznie. Udzielone zostały następujące

produkty finansowe: Pożyczka JESSICA w wysokości 72.000.000,00 PLN, Kredyt Odnawialny do kwoty

9.500.000,00 PLN, Kredyt Nieodnawialny do kwoty 13.652.244,66 EUR, jednak nie większej niż

57.050.000,00 PLN. Ponadto w dniu 29.11.2018r. spółka zależna zawarła kolejną umowę kredytu

inwestycyjnego z BOŚ S.A. w celu finansowania i refinansowania nakładów na budowę parku

handlowego w Jaworznie w wysokości 1.830.123,86 EUR (nie więcej niż 7.890.579,00 PLN). W ramach

zabezpieczenia P.A. NOVA S.A. udzieliła poręczenia w wysokości 108.000.000,00 PLN (w ramach

pożyczki), 114.100.000,00 PLN (dla kredytu na galerię) oraz 11.840.000,00 PLN (dla kredytu na park).

Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach Galerii Galena. Całkowita wartość

zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 43.606.226,96 zł z tytułu

Pożyczki Jessica, 38.654.288,71 zł z tytułu kredytu na galerię oraz 6.530.819,41 zł z tytułu kredytu na

park handlowy.

e) W dniu 13.11.2020 r. została zawarta umowa kredytowa pomiędzy spółką zależną Emitenta – San

Development Sp. z o.o. („Kredytobiorca”) a mBank S.A z siedzibą w Warszawie („Bank”). W ramach

zawartej umowy Bank udzielił Kredytobiorcy kredytu hipotecznego w kwocie 16.852.820,95 EUR.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 75

Kredytobiorca przeznaczył wszystkie kwoty uzyskane na zrefinansowanie istniejącego zadłużenia w

Banku mBank Hipoteczny S.A. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień

31.12.2022 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN 70.253.294,80 zł.

f) W dniu 13.11.2020 r. spółka zależna Galeria Kluczbork Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała

umowę kredytu z mBank S.A. na refinansowanie dotychczasowego kredytu inwestycyjnego. Kredyt

został udzielony w kwocie 6.417.971,06 EURO. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A.

dokumentów zabezpieczeń P.A. NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki w przypadku

nie osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Całkowita wartość

zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN

26.547.197,99.

g) W dniu 22.06.2018 r. została zawarta umowa o kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na

finansowanie i refinansowanie inwestycji polegającej na zakupie hali przemysłowo-magazynowej w

Zaczerniu pomiędzy P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. (Kredytobiorca) a Santander Bank Polska

S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Na podstawie w/w umowy bank udzielił Kredytobiorcy kredytu w łącznej

wysokości 1.090.000,00 EUR. Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z

umowy kredytu. Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach Kredytobiorcy. Całkowita

wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiła w przeliczeniu na

PLN 32.928.329,94.

h) W dniu 28.07.2022 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca

podpisała umowę kredytu z PEKAO S.A. na budowę obiektu handlowego w Kłodzku. Kredyt został

udzielony do kwoty 6.778.000,00 EURO (nie więcej niż 29.820.000,00 PLN). Na mocy podpisanych

dokumentów zabezpieczeń Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z

umowy kredytu. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r.

wynosiła w przeliczeniu na PLN 23.664.759,05.

i) W dniu 28.07.2022 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca

podpisała umowę kredytu z PEKAO S.A. na budowę parku handlowego w Kłodzku. Kredyt został

udzielony do kwoty 5.523.000,00 EURO (nie więcej niż 24.301.000,00 PLN). Na mocy podpisanych

dokumentów zabezpieczeń Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z

umowy kredytu. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2022 r.

wynosiła w przeliczeniu na PLN 16.363.380,17.

2. Podmioty niepowiązane kapitałowo z P.A. NOVA S.A.

a) W dniu 06.11.2008 r. P.A. NOVA S.A. zawarła z Towarzystwem Ubezpieczeń Euler Hermes S.A.

umowę o udzielenie gwarancji kontraktowych. Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do

umowy wynosi 28.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2022 r.

wynosiła 1.301.204,57 zł.

b) W dniu 16.09.2015 r. Emitent zawarł z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. z

siedzibą w Warszawie umowę generalną o udzielanie ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych w

ramach limitu odnawialnego. Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi

10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2022 r. wynosiła

6.618.267,08 zł.

c) W dniu 03.11.2016 r. Emitent zawarł z Generali Towarzystwem Ubezpieczeń S.A. z siedzibą

w Warszawie umowę ramową o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego.

Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi 8.000.000,00 zł. Wartość gwarancji

pozostających w mocy na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 3.839.140,25 zł.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 76

d) W dniu 08.09.2017 r. Emitent zawarł z ING Bank Śląski S.A. umowę wieloproduktową w zakresie

korzystania z gwarancji udzielanych przez bank z limitem odnawialnym. Wartość limitu, uwzględniająca

zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień

31.12.2022 r. wynosiła 1.491.999,66 zł.

e) W dniu 21.05.2018 r. Emitent zawarł z Allianz Polska S.A. umowę o udzielanie gwarancji

kontraktowych w ramach limitu odnawialnego do kwoty 8.000.000,00 zł. Wartość gwarancji

pozostających w mocy na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 1.235.098,95 zł.

f) W dniu 09.08.2019 r. Emitent zawarł z Uniqa T.U. S.A. umowę o udzielanie gwarancji. Wartość limitu,

uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających

w mocy na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 4.334.286,71 zł.

g) W dniu 02.12.2021 r. Emitent zawarł z Credendo Excess & Surety Société Anonyme umowę o

udzielanie gwarancji w ramach limitu do kwoty 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w

mocy na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 7.357.278,97 zł.

Obciążenia majątku wykazano w tabeli poniżej.

Opis obciążonego składnika majątkowego

Wartość składnika

majątkowego wykazana w

aktywach na 31.12.2022

r. [PLN]

Rodzaj zabezpieczenia /

obciążenia

Rodzaj wierzytelności,

wierzyciel

Nieruchomość w Gliwicach 5 032 742,30

hipoteka łączna umowna

do kwoty 15.000.000,00 zł

umowa wieloproduktowa;

ING Bank Śląski S.A.

Nieruchomość w Gliwicach 2 925 204,11

hipoteka umowna

3.000.000,00 PLN

Weksel

weksel własny in blanco

wraz z deklaracją

wekslową

Polisa ubezpieczeniowa

cesja praw z polisy

ubezpieczeniowej -

nieruchomości w

Gliwicach

Nieruchomość w Gliwicach -

hipoteka umowna

3.000.000,00 PLN

Nieruchomość w Przemyślu 3 714 697,30

hipoteka umowna do

kwoty 6.000.000,00 PLN

oświadczenie o poddaniu

się egzekucji do kwoty

31.500.000,00 PLN

Samochody w leasingu

588 800,43

weksel, brak tytułu

własność przedmiotu

umowy leasingu; VW

Leasing, ING Lease

Nieruchomość w Płocku

54 249 633,19

hipoteka umowna

8.600.000,00 EUR

kredyt obrotowy walutowy

z przeznaczeniem na

budowę obiektu

handlowego w Płocku;

Santander Bank Polska

S.A.

przelew wierzytelności z

umów ubezpieczenia oraz

umowy najmu

oświadczenie o poddaniu

się egzekucji do kwoty

8.572.500,00 EUR

Udziały w spółce San Development Sp. z o.o. 40 525 000,00

zastaw

kredyt inwestycyjny na

refinansowanie

zadłużenia przez spółkę

San Development Sp. z

o.o. ; mBank S.A.

Pożyczki udzielone spółce San Development Sp. z o.o.

wraz z odsetkami

3 089 224,23

umowa

podporządkowania

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki San

Development Sp. z o.o.

70 253 294,80

umowa kredytowa

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

700.000,00 EUR

umowa wsparcia

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

25.280.000,00 EUR

umowa zastawnicza

Udziały w spółce Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. 11 400 926,00

zastaw

kredyt inwestycyjny na

realizację przez spółkę

Odrzańskie Ogrody Sp. z

o.o. obiektu handlowego

w Kędzierzynie Koźlu;

PKO Bank Polski S.A.

Pożyczki udzielone spółce Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o.

wraz z

odsetkami

17 259 009,47

umowa

podporządkowania

Obligacje wyemitowane przez Odrzańskie Ogrody Sp. z

o.o. wraz z odsetkami

51 569 416,26

umowa

podporządkowania

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 77

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Odrzańskie

Ogrody Sp. z o.o.

51 350 394,57

umowa poręczenia

Udziały w spółce Galeria Kluczbork Sp. z o.o. 3 150 000,00

zastaw

kredyt inwestycyjny na

refinansowanie

dotychczasowego kredytu

inwestycyjnego; Galeria

Kluczbork Sp. z o.o.;

mBank S.A.

Pożyczki udzielone spółce Galeria Kluczbork Sp. z o.o.

wraz z odsetkami

2 642 766,93

umowa

podporządkowania

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

2.600.000,00 PLN

umowa ramowa

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

10.000.000,00 EUR

umowa kredytowa

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

700.000,00 EUR

umowa wsparcia

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Galeria Kluczbork

Sp. z o.o.

26 547 197,99

umowa kredytowa

Udziały w spółce P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. 2 250 000,00

zastaw

kredyt inwestycyjny na

realizację przez spółkę

P.A. NOVA Invest 1 Sp. z

o.o. hali w Rybniku;

mBank S.A.

Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o.

wraz z odsetkami

5 527 777,78

umowa

podporządkowania

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA

Invest 1 Sp. z o.o.

11 661 605,84

umowa gwarancyjna

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

5.200.000,00 EUR oraz do kwoty 1.500.000,00 PLN

umowa kredytowa

Udziały w spółce P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. 500 000,00

zastaw

kredyt inwestycyjny na

realizację przez spółkę

P.A. NOVA Invest 2 Sp. z

o.o. hali w Siechnicach;

mBank S.A.

Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o.

wraz z odsetkami

2 087 273,07

umowa

podporządkowania

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA

Invest 2 Sp. z o.o.

2 329 526,94

umowa gwarancyjna

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

2.070.000,00 EUR

umowa zastawnicza

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

700.000,00 PLN

umowa gwarancyjna

Udziały w spółce Galeria Galena Sp. z o.o. 44 025 000,00

zastaw

umowa pożyczki Jessica

na finansowanie projektu

Galeria Galena Sp. z o.o.

- obiekt handlowy w

Jaworznie: Bank Ochrony

Środowiska S.A. / kredyty

inwestycyjne na

finansowanie projektów

Galeria Galena Sp. z o.o.

- obiekty handlowe w

Jaworznie: Bank Ochrony

Środowiska S.A.

Pożyczki udzielone spółce Galeria Galena Sp. z o.o.

wraz z odsetkami

49 333 074,97

umowa

podporządkowania

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Galeria Galena

Sp. z

o.o.

88 791 335,08

umowa pożyczki / umowy

kredytowe

pełnomocnictwo do rachunku bieżącego 537,94

umowy kredytowe

Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. 5 000,00

zastaw

walutowy kredyt

inwestycyjny z

przeznaczeniem na zakup

nieruchomości - hali; P.A.

NOVA Invest Zaczernie

Sp. z o.o.; Santander

Bank Polska

Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Zaczernie

Sp. z o.o. wraz z odsetkami

2 810 561,50

umowa

podporządkowania

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA

Invest Zaczernie Sp. z o.o.

2 928 329,94

umowa poręczenia

Nieruchomości w Raciborzu (własność P.A. NOVA Invest

Racibórz Sp. z o.o.) oraz Rybniku (własność P.A. NOVA

Invest 1 Sp. z o.o.)

34 464 592,37

hipoteka umowna łączna

do kwoty 19.500.000,00

PLN

Umowa o kredyt w

rachunku bieżącym;

mBank S.A.

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

19.500.000,00 PLN

umowa kredytowa

Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. 5 000,00

zastaw

Umowa kredytów

związana z realizacją

projektu - obiekt handlowy

w Kłodzku; P.A. NOVA

Invest Kłodzko 1 Sp. z

o.o.; PEKAO S.A.

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

10.167.000,00 EURO, do kwoty 12.884.700,00 EUR, do

kwoty 18.451.500,00 EUR oraz do kwoty 8.250.000,00

PLN

umowa kredytowa,

umowa poręczenia,

umowa wsparcia

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA

Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o.

23 664 759,05

umowa poręczenia

Zobowiązanie do pokrycia kwoty przekroczenia kosztów

realizacji projektu

umowa wsparcia

Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o. 5 000,00

zastaw

Umowa kredytów

związana z realizacją

projektu - park handlowy

w Kłodzku; P.A. NOVA

Invest Kłodzko 2 Sp. z

o.o.; PEKAO S.A.

Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty

10.167.000,00 EURO, do kwoty 12.884.700,00 EUR, do

kwoty 18.451.500,00 EUR oraz do kwoty 8.250.000,00

PLN

umowa kredytowa,

umowa poręczenia,

umowa wsparcia

Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA

Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o.

16 363 380,17

umowa poręczenia

Zobowiązanie do pokrycia kwoty przekroczenia kosztów

realizacji projektu

umowa wsparcia

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 78

Klasyfikacja instrumentów finansowych

Aktywa finansowe

według pozycji

bilansowej

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg

stanu na 31.12.2022

Pozostałe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik

finansowy

wyceniane w wartości

godziwej ze zmianami w

kapitale

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa finansowe

Udziały i akcje -

-

102 194 828,55

Pożyczki -

-

157 025 625,43

-

Kaucje długoterminowe i

inne należności

długoterminowe

-

19 606 997,67

-

Należności z tytułu

dostaw i usług

-

11 257 840,26

-

Wycena pozostałych

instrumentów -

instrumenty pochodne

-

Inne należności niż

wymienione powyżej,

będące aktywami

finansowymi

-

Krótkoterminowe papiery

wartościowe

-

Dłużne papiery

wartościowe

-

51 932 146,53

-

Środki pieniężne -

-

3 407 276,73

Zobowiązania finansowe

według pozycji bilansowej

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na

31.12.2022

wyceniane w

wartości godziwej

przez wynik

finansowy

wyceniane

w zamortyzowanym

koszcie

wyceniane w wartości godziwej ze zmianami

w kapitale

rachunkowość zabezpieczeń

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe -

28 759 943,75

-

Długoterminowe -

-

Krótkoterminowe -

28 759 943,75

-

Pożyczki -

362 161,61

-

Leasing -

487 688,41

-

Kaucje długoterminowe i

inne zobowiązania

długoterminowe

-

53 979,68

-

Dłużne papiery wartościowe

-

32 257 212,27

-

Wycena pozostałych

instrumentów - instrumenty

pochodne

-

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług

-

30 607 332,11

-

Inne zobowiązania niż

wymienione powyżej,

będące zobowiązaniami

finansowymi

-

3 755 884,92

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 79

Aktywa finansowe

według pozycji

bilansowej

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg

stanu na 31.12.2021

Pozostałe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik

finansowy

wyceniane w wartości

godziwej ze zmianami w

kapitale

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa finansowe

Udziały i akcje -

-

103 420 760,70

Pożyczki -

-

107 403 653,80

-

Kaucje długoterminowe i

inne należności

długoterminowe

-

17 727 138,93

-

Należności z tytułu

dostaw i usług

-

22 945 651,12

-

Wycena pozostałych

instrumentów -

instrumenty pochodne

-

Inne należności niż

wymienione powyżej,

będące aktywami

finansowymi

-

Krótkoterminowe papiery

wartościowe

-

Dłużne papiery

wartościowe

-

48 980 193,68

-

Środki pieniężne -

-

17 004 673,85

Zobowiązania finansowe

według pozycji bilansowej

Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na

31.12.2021

wyceniane w

wartości godziwej

przez wynik

finansowy

wyceniane

w zamortyzowanym

koszcie

wyceniane w wartości godziwej ze zmianami

w kapitale

rachunkowość zabezpieczeń

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe -

28 693 723,07

-

Długoterminowe -

-

Krótkoterminowe -

28 693 723,07

-

Pożyczki -

336 659,30

-

Leasing -

449 951,64

-

Kaucje długoterminowe i

inne zobowiązania

długoterminowe

-

2 351 164,47

-

Dłużne papiery wartościowe

-

30 011 400,00

-

Wycena pozostałych

instrumentów - instrumenty

pochodne

-

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług

-

32 355 095,67

-

Inne zobowiązania niż

wymienione powyżej,

będące zobowiązaniami

finansowymi

-

3 616 485,48

-

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 80

INNE INFORMACJE

Informacje o zatrudnieniu

Informacje o zatrudnieniu 31.12.2022 31.12.2021

Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych po

przeliczeniu na pełne etaty, w tym:

151

152

- pracownicy umysłowi (na stanowiskach nierobotniczych) 113

108

- pracownicy fizyczni (na stanowiskach robotniczych) 38

44

Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi

Nazwa jednostki i opis

powiązania

stan zobowiązań

na dzień

31.12.2022 r.

koszty P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji z

podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z tytułu

odsetek od

pożyczek

koszty P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu odsetek

od obligacji

koszty P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu

udzielonego

poręczenia

koszty P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu robót

budowlanych

koszty P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu

pozostałych

Budoprojekt Sp. z o.o.

362 161,61

25 502,31

-

120 000,00

(Budoprojekt Sp. z o.o.

posiada 2.436.000 akcji

P.A. NOVA S.A. i prawo do

4.872.000 głosów na WZA)

San Development Sp. z

o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Supernova Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Park Handlowy Chorzów

Sp. z o.o.

-

1 000,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% w kapitale

zakładowym spółki Park

Handlowy Chorzów Sp. z

o.o.)

Odrzańskie Ogrody Sp. z

o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Galeria Kluczbork Sp. z

o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Galeria Galena Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Management

Sp. z o.o.

-

358 685,89

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

PAL Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

50,1% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest 1 Sp. z

o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 81

P.A. NOVA Invest 2 Sp. z

o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

PAL 2 Sp. z o.o.

-

727 402,22

(P.A. NOVA S.A. posiada

51% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Kłodzko

1 Sp. z o.o.

615,00

-

2 500,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Racibórz

Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Inwestycje Sp.

z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Kłodzko

2 Sp. z o.o.

615,00

-

2 500,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

99,99% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest

Częstochowa Sp. z o.o.

1 302 742,47

-

2 742,47

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

PAL 1 Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

51% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Centrum Handlowe ZET

Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest

Zaczernie Sp. z o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest

Wilkowice 2 Sp. z o.o.

437 720,64

-

20 462,52

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Kancelaria Radcy

Prawnego Macieja

Bobkowskiego

30 178,05

-

285 223,31

(Pan Bobkowski posiada

5,35% udziału w kapitale

zakładowym P.A. NOVA

S.A.)

A&U Formation Katarzyna

Jurek

-

Lessaer

-

26 299,81

(Pani Jurek-Lessaer jest

członkiem Rady

Nadzorczej P.A. NOVA

S.A.)

P.A. NOVA BT GmbH

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

98% w kapitale

zakładowym spółki P.A.

NOVA BT GmbH)

P.A. NOVA Invest

Ząbkowice Sp. z

o.o.

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 82

Tomasz Janik

85 088,25

-

8 324,05

-

Prezes Zarządu P.A.

NOVA S.A.

Stanisław Lessaer

406,17

-

Wiceprezes Zarządu P.A.

NOVA S.A. (Pan Lessaer

posiada 6,38% udziału w

kapitale zakładowym P.A.

NOVA S.A.)

Ewa Bobkowska

1 707 138,72

-

166 970,65

-

Wiceprezes Zarządu P.A.

NOVA S.A. (Pani

Bobkowska posiada 4,89%

udziału w kapitale

zakładowym P.A. NOVA

S.A.)

Nazwa jednostki i opis

powiązania

stan należności

na dzień

31.12.2022 r.

przychody P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji z

podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z tytułu

odsetek od

pożyczek

przychody P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu odsetek

od obligacji

przychody P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu

udzielonego

poręczenia

przychody P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu robót

budowlanych

przychody P.A.

NOVA S.A. z

tytułu transakcji

z podmiotem

powiązanym w

roku 2022 z

tytułu

pozostałych

Budoprojekt Sp. z o.o.

-

19 365,52

(Budoprojekt Sp. z o.o.

posiada 2.436.000 akcji

P.A. NOVA S.A. i prawo do

4.872.000 głosów na WZA)

San Development Sp. z

o.o.

7 520 132,86

314 761,08

-

649 648,19

128 571,32

10 075,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Płock

Sp. z o.o.

4 009,88

9,88

-

1 477,42

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Supernova Sp. z o.o.

3 245 784,99

175 655,79

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Park Handlowy Chorzów

Sp. z o.o.

1 800 843,58

691 956,39

-

18 382,22

-

16 750,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% w kapitale

zakładowym spółki Park

Handlowy Chorzów Sp. z

o.o.)

Odrzańskie Ogrody Sp. z

o.o.

75 544 828,70

975 671,80

2 589 222,58

489 525,08

-

4 975,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Galeria Kluczbork Sp. z

o.o.

4 621 430,46

170 568,20

-

245 379,34

-

1 002 075,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Galeria Galena Sp. z o.o.

55 695 539,25

2 727 882,64

-

825 619,38

-

29 025,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Management

Sp. z o.o.

913 365,15

56 547,08

-

146 418,30

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

PAL Sp. z o.o.

2 718,30

-

482 166,00

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 83

(P.A. NOVA S.A. posiada

50,1% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest 1 Sp. z

o.o.

6 610 868,15

374 768,24

-

114 313,28

107 500,00

1 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest 2 Sp. z

o.o.

2 173 772,85

124 141,96

-

22 298,49

-

201 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

PAL 2 Sp. z o.o.

-

110 875,27

(P.A. NOVA S.A. posiada

51% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Racibórz

Sp. z o.o.

4 595 221,40

339 928,15

-

57 271,81

1 500,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Inwestycje Sp.

z o.o.

1 296 278,92

83 683,69

-

1 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

PAL 1 Sp. z o.o.

2 829,00

-

282 794,13

(P.A. NOVA S.A. posiada

51% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Centrum Handlowe ZET

Sp. z o.o.

-

1 255,51

-

1 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest

Zaczernie Sp. z o.o.

2 953 026,43

185 580,55

-

27 558,73

-

1 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym

spółki)

P.A. NOVA Invest

Wilkowice 2 Sp. z o.o.

-

3 501 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Kancelaria Radcy

Prawnego Macieja

Bobkowskiego

295,20

-

2 880,00

(Pan Bobkowski posiada

5,35% udziału w kapitale

zakładowym P.A. NOVA

S.A.)

A&U Formation Katarzyna

Jurek

-

Lessaer

-

130,00

(Pani Jurek-Lessaer jest

członkiem Rady

Nadzorczej P.A. NOVA

S.A.)

P.A. NOVA BT GmbH

5 038 837,64

161 454,55

-

(P.A. NOVA S.A. posiada

98% w kapitale

zakładowym spółki P.A.

NOVA BT GmbH)

P.A. NOVA Invest

Ząbkowice Sp. z o.o.

20 590 301,69

407 637,14

-

18 603,69

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest

Częstochowa Sp. z o.o.

-

272 590,57

-

63 890,66

-

301 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Kłodzko

1 Sp. z o.o.

29 490 037,53

1 145 145,81

-

43 351,72

36 500 000,00

9 007 200,00

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 84

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

P.A. NOVA Invest Kłodzko

2 Sp. z o.o.

18 897 221,26

843 489,86

-

30 231,40

22 350 000,00

8 188 200,00

(P.A. NOVA S.A. posiada

100% udziałów w kapitale

zakładowym spółki)

Ewa Bobkowska

-

Wiceprezes Zarządu P.A.

NOVA S.A. (Pani

Bobkowska posiada 4,89%

udziału w kapitale

zakładowym P.A. NOVA

S.A.)

Stanisław Lessaer

139,99

-

Wiceprezes Zarządu P.A.

NOVA S.A. (Pan Lessaer

posiada 6,38% udziału w

kapitale zakładowym P.A.

NOVA S.A.)

Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego

sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego

sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania

nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych

rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.

Informacje o postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla

postepowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej

Informacje zamieszczono w pkt. 6.4. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej

P.A. NOVA S.A. za rok 2022.

Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania

finansowego

Informacje zamieszczono w pkt. 6.6. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej

P.A. NOVA S.A. za rok 2022

Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej

Informacje zamieszczono w pkt. 6.1. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej

P.A. NOVA S.A. za rok 2022.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2022 str. 85

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 13 kwietnia 2023 roku

i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot przeprowadzający badanie niniejszego

sprawozdania.

Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis

2023-04-13 Anna Szrodzińska

Główny Księgowy Grupy

Kapitałowej

Podpisy wszystkich Członków Zarządu:

Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis

2023-04-13

Tomasz Janik

Prezes Zarządu

2023-04-13

Ewa Bobkowska

Wiceprezes Zarządu

2023-04-13

Stanisław Lessaer

Wiceprezes Zarządu