259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 iso4217:PLN 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 xbrli:shares iso4217:PLN xbrli:shares 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2031-03-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2031-03-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400ULGKWTD96ABA70 2031-03-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400ULGKWTD96ABA70 2031-01-01 2031-03-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 elzabsa:KapitalZapasowyUtworzonyZZyskowMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400ULGKWTD96ABA70 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
1
Sprawozdanie finansowe
GRUPY ELZAB
za okres
od 01.01.2022 r.
do 31.12.2022 r.
2
Spis treści
DZIAŁ I .............................................................................................................................................. 3
WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB .................................................................................................. 3
DZIAŁ II ........................................................................................................................................... 29
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB
............................................................................................................................................................ 29
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................... 29
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................. 30
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................ 31
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......... 32
NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ . 33
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...... 53
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ............................................................ 58
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 59
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB ....... 60
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
3
DZIAŁ I
WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB
INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ ELZAB
Podmioty, w których ELZAB S.A. posiadała udziały wg stanu na 31.12.2022 r.:
Podmioty zależne:
- ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
- ELZAB HELLAS S.A.
Podmiot stowarzyszony:
- Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o.
Charakterystyka jednostki dominującej:
Nazwa Spółki dominującej: Zakłady Urządzeń Komputerowych ELZAB S.A.,
ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze
Polska
Forma Prawna: Spółka Akcyjna, utworzona i działająca w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek Handlowych,
została zawiązana aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1992 roku przed notariuszem Pawłem Błaszczykiem w
Warszawie (Repertorium A Nr 12245). Aktualnie Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Rejestrowy w Gliwicach pod numerem KRS
0000095317.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze, Polska
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest COMP S.A.
W 2022 r. nie wystąpiły zmiany w nazwie ani w danych identyfikacyjnych ELZAB SA.
ELZAB SA posiada 3 biura handlowe:
- w Warszawie, ul. Krakowiaków 50
- we Wrocławiu, ul. Słubicka 22
- w Suchym Lesie k/Poznania, ul. Akacjowa 4
Podstawowym przedmiotem działalności spółki dominującej wg klasyfikacji PKD 26.20.Z jest Produkcja
komputerów i urządzeń peryferyjnych. ELZAB S.A. zajmuje się produkcją i sprzedażą kas i drukarek fiskalnych
oraz produkcją i sprzedażą akcesoriów do systemów sprzedaży: wag, szuflad kasowych, czytników kodów
kreskowych, drukarek etykiet i innych. Integruje także systemy rejestracji sprzedaży, prowadzi serwis gwarancyjny
i pogwarancyjny oraz szkolenia.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
4
Zgodnie z MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe musi obejmować wszystkie jednostki zależne.
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym dniu
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i
pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A.
zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów
przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o.
Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności.
W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny posiadanych
udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie otrzymanych ofert zakupu
w 2021 r..
Całość posiadanych udziałów w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. została sprzedana w dniu 28.07.2022 r. za cenę 2
500 tys. zł. Kwota została uregulowana.
W dniu 31.03.2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników Spółki COMP CENTRUM
INNOWACJI Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy uchwały nr 3 postanowiono o podwyższeniu kapitału
zakładowego z kwoty 118 322 000 zł do kwoty 143 986 000 zł tj. o kwotę 25 664 000 zł przez ustanowienie
25 644 nowych, równych i niepodzielnych udziałów w Spółce o wartości nominalnej 1 000 zł każdy udział i łącznej
wartości nominalnej 25 664 000 zł.
Wyłączono na podstawie art. 258 par 1 kodeksu spółek handlowych prawa pierwszeństwa dotychczasowych
wspólników do objęcia nowoutworzonych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki. Podwyższone
udziały zostały zaoferowane spółce pod firmą: COMP Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału udział ELZAB SA w kapitale zakładowym Spółki Comp Centrum
Innowacji Sp. o.o. uległa zmniejszeniu z 49,88% do 40,99%. W dniu 16 maja 2022 r. podwyższenie zostało
zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
W dniu 16 grudnia 2022 r. Zarząd ELZAB S.A podjął decyzję o wniesieniu wierzytelności handlowych i z tytułu
udzielonych pożyczek o łącznej wartości ok. 2,14 mln EUR, przysługujących Spółce od Elzab Hellas SA z siedzibą
w Atenach, Grecja, aportem do Elzab Hellas SPV Sp. z o.o. z siedzibą w Zabrzu, w wyniku czego, po rejestracji
podwyższenia kapitału zakładowego Elzab Hellas SPV w Krajowym Rejestrze Sądowym, Spółka będzie posiadała
90,5% udziałów w kapitale zakładowym Elzab Hellas SPV. Rejestracja podwyższenia kapitału nastąpiła w dniu
11.01.2023 r.
Jednostka dominująca ELZAB S.A. oraz pozostałe podmioty Grupy ELZAB zostały utworzone na czas
nieoznaczony, z wyjątkiem Spółki prawa greckiego ELZAB HELLAS SA, która została utworzona na 50 lat.
W sprawozdaniu finansowym prezentowane są sprawozdania finansowe za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
i porównywalny okres poprzedniego roku tj. od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dane prezentowane są wg stanu na 31.12.2022 r. i na 31.12.2021 r.
Rokiem obrotowym Grupy ELZAB oraz spółek zależnych jest rok kalendarzowy.
Wszystkie podmioty Grupy ELZAB sporządzają sprawozdania finansowe na taki sam dzień bilansowy.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
5
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
W dniu 4.04.2023 r. Zarząd ZUK ELZAB S.A. podjął uchwałę o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za 2022 r. do publikacji.
Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W 2022 r. skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie i na dzień 31.12.2022 r. w jego skład wchodzili:
Bartosz Panek – Prezes Zarządu
Jerzy Popławski – Wiceprezes Zarządu
W 2022 r. Spółka nie posiadała Prokurentów.
W skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji raportu wchodzili:
Grzegorz Należyty – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jarosław Wilk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Wawer – Sekretarz Rady Nadzorczej
Jerzy Kotkowski – Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Morawski – Członek Rady Nadzorczej
Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej
W 2022 r. skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
W skład Komitetu Audytu na dzień publikacji raportu wchodzili:
Kajetan Wojnicz – Przewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
Grzegorz Należyty – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
Andrzej Wawer – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
W skład Komitetu Strategii na dzień publikacji raportu byli powołani:
Grzegorz Należyty – Przewodniczący Komitetu Strategii Rady Nadzorczej
Jarosław Wilk – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej
Jerzy Kotkowski – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej
Kontynuacja działalności w dającej przewidzieć się przyszłości
Sprawozdanie finansowe za 2022 r. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej.
W ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości, co wynika z analiz Zarządu, a w szczególności z analizy płynności finansowej.
Na dzień bilansowy tj. 31.12.2022 r. skonsolidowane sprawozdanie finansowe wykazuje dodatnią wartość kapitału
obrotowego netto w wysokości 9 971 tys. zł.
W zakresie zarządzania krótkoterminowymi deficytami kapitału obrotowego Zarząd wykorzystuje m.in kredyt w
rachunku bieżącym (dostępny limit to 6 mln zł) oraz faktoring (6 mln zł na koniec 2022 r. a od lutego br w wysokości
4 mln zł) a także zobowiązania handlowe oraz otrzymane pożyczki.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
6
Spółka uzyskała zgodę Zarządu COMP S.A. na przedłużenie terminu spłaty pożyczek na podstawie odrębnych
aneksów do końca 2024 r. oraz stycznia 2025 r.
W 2022 r. Zarząd Spółki ELZAB S.A. podjął decyzję o podjęciu działań zmierzających do optymalizacji działalności
Spółki. Optymalizacja działalności polegała na zaprzestaniu procesu produkcji i sprzedaży z wydziału
mechanicznego (tzw. produkcja kontraktowa) oraz produkcji na wydziale elektronicznym (produkcja fiskalna oraz
pozostała). Zamiarem Spółki jest koncentracja działań na podstawowej działalności gospodarczej związanej z
nowoczesnymi technologiami, tj. opracowywanie własnych urządzeń i rozwiązań fiskalnych oraz
komplementarnych w zakresie hardware jak i software’u, przy jednoczesnym realizowaniu procesów produkcyjnych
w modelu outsourcingowym. Spółka w dalszym ciągu będzie opracowywać, wprowadzać na rynek i dystrybuować
urządzenia fiskalne pod własną marką i z wykorzystaniem własnej wiedzy i doświadczenia z tego rynku.
Zarząd ELZAB S.A. przewiduje, że spółka będzie w kolejnych latach generowała dodatnie przepływy operacyjne.
W wyniku podjętych działań w 2022 r. takich jak m.in. przeprowadzenie zwolnień grupowych, rozwiązanie szeregu
umów Spółka zakłada, że wydatki ponoszone na tzw. koszty stałe ulegną znacznemu zmniejszeniu. Ponadto należy
zauważyć, że w ciągu ostatnich dwóch lat znacząco uległo zmniejszeniu zadłużenia Spółki wobec finansujących
banków. W Spółce prowadzona jest bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła ich po krycia.
Spółka jest w stałym kontakcie z bankami finansującymi oraz dostawcami i odbiorcami, co wspomaga
krótkoterminowe zarządzanie gotówką.
Oferta ELZAB SA jest rozszerzana o kolejne produkty zarówno fiskalne jak i niefiskalne. W 2022 m.in.
rozpoczęliśmy dostawy flagowego modelu kas fiskalnych Elzab na rynek węgierski. Spółka posiada również
kompetencje w zakresie świadczenia usług informatycznych a oferta Spółki została rozszerzona o świadczenie usług
abonamentowych, gwarantujących powtarzalne wpływy, które nie są związane z ponoszeniem kosztu na
wytworzenie produktu w ujęciu jednostkowym. Ponadto Spółka sukcesywnie rozwija zarówno produkt jak i
zagraniczną sieć dystrybucji w obszarze ładowarek do samochodów elektrycznych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu i nie wprowadzono zmian będących
wynikiem korekt z tytułu zmian zasad rachunkowości.
Wprowadzono zmiany prezentacyjne w sprawozdaniu za 2021 r. w związku z wydzieleniem działalności
zaniechanej w 2022 r. i dostosowaniem danych porównywalnych
Przekształcenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Wyodrębnienie działalności zaniechanej
W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii g rupy
kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie nr 8/2022
z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego do optymalizacji
kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z
nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail). Działanie to, podobnie jak
realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia wielofunkcyjnego, oferującego szereg dodatkowo
płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS lub SAAS) jest elementem strategii, o której mowa powyżej.
Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji kosztów powinien zakończyć się do grudnia 2022 r., co związane
będzie z ponoszeniem w tym czasie przez Spółkę dodatkowych kosztów związanych z jego prowadzeniem. Mając
powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął uchwałę o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
7
procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003
roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących
pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dn iu 1 czerwca
2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób trzecich w wydziale
mechanicznym Spółki, którego funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6% przychodów Spółki za rok
2021, a jednocześnie odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych działalności Spółki w 2021 r.
Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym nr 15/2022, opublikowanym w dniu 01.08.2022 r.,
poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu optymalizację kosztów
stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi
technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o rozpoczęciu którego Zarząd Spółki informował w
raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r., podjął decyzję o dalszej realizacji procesów produkcyjnych
poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale
elektronicznym Spółki, która odpowiadała za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności Spółki w 2021 r. Celem
Zarządu Spółki jest zmniejszenie wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury, w ten sposób, aby część
z nich przenieść do kosztów zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe, poprzez zlecenie procesu
produkcji urządzeń fiskalnych do COMP S.A. o/Novitus.
Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych
i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13
marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn
niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Zamiarem Zarządu Spółki w ramach zwolnienia
grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami w
okresie do grudnia 2022 r.
Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale
mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu).
Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie z zawartą
umową outsourcingową z dnia 08.12.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest produkcja urządzeń
fiskalnych.
Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca lipca
2023 r.
Zgodnie z zapisami MSSF 5 par.31 Spółka zakwalifikowała te elementy jako wyraźnie wydzielone ośrodki
wypracowujące środki pieniężne, zarówno operacyjnie jak i dla celów sprawozdawczości finansowej. Są to elementy
jednostki gospodarczej, które stanowią jej odrębny oraz istotny obszar działalności.
Na potrzeby spełnienia wymogów par. 33 MSSF 5 Spółka dokonała przyporządkowania w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów przychodów oraz kosztów do wydziałów, które podlegają procesom optymalizacji.
Dodatkowo odpowiednie pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały zweryfikowane pod katem ich
przyporządkowania, ujęcia oraz wyceny. Spółka dokonała odpowiednich korekt, odpisów oraz zawiązano niezbędne
rezerwy. Część pozycji takich jak: odprawy, sprzedaż zbędnego majątku oraz skutki aktualizacji składników majątku
mają charakter jednorazowy.
Dane liczbowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zostały przyporządkowane na podstawie ewidencji
(bezpośrednie) oraz kluczy podziałowych (pośrednie).
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonano analizy wyceny oraz przydatności zapasów, środków trwałych,
aktywowanych kosztów prac badawczych oraz rezerw.
Działalność zaniechana
Za okres od
01.01. do
31.12.2022
Za okres od
01.01. do
31.12.2021
Przychody z działalności podstawowej dot. działalności zaniechanej
7 272
12 171
Koszty dot. działalności zaniechanej
-23 481
-27 663
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
8
Wynik na zbyciu zbędnego majątku trwałego
613
0
Aktualizacja i złomowanie zapasów
-6 362
0
Przeszacowania i likwidacja majątku trwałego i wartości niematerialnych
-1 784
0
Wynik na sprzedaży udziałów *)
50
0
Podatek odroczony
353
240
Wynik na działalności zaniechanej
-23 339
-15 252
*) wynik na sprzedaży udziałów Greenfield Plan Sp. z o.o. nie jest związany z konsolidacją procesów produkcyjnych
Przekształcenie – Sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupa ELZAB (w tys. zł) za 2021 r.:
WARIANT KALKULACYJNY
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
opublikowane w
sprawozdaniu
rocznym za 2021 r.
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
przekształcenie
danych
porównywalnych
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
163 904
-12 171
151 733
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
120 900
-24 560
96 340
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)
43 004
12 389
55 393
D. Koszty sprzedaży
11 492
-188
11 304
E. Koszty ogólnego zarządu
15 502
-2 915
12 587
F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)
16 010
15 492
31 502
G. Pozostałe przychody
898
0
898
H. Pozostałe koszty
606
0
606
I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)
16 302
15 492
31 794
J. Przychody finansowe
261
0
261
K. Koszty finansowe
4 729
0
4 729
L. Udział w stratach/zyskach jednostek stowarzyszonych
-9 062
0
-9 062
M. Zysk/strata brutto (I+J-K+L)
2 772
15 492
18 264
N. Podatek dochodowy
2 487
240
2 727
O. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (M-N)
285
15 252
15 537
P. Zysk/strata na działalności zaniechanej
0
-15 252
-15 252
R. Zysk/strata netto (O+P)
285
0
285
Na koniec roku dokonano przeklasyfikowania środków trwałych i zapasów*) do działalności zaniechanej.
Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży
799
0
Środki trwałe
799
0
Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży
0
2 400
Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.
0
2 400
*) bilansowa wartość zapasów przeznaczonych do zbycia wynosi 0. Zapasy dotyczące zaniechanej działalności
związanej z produkcją usługową oraz niefiskalną zostały objęte odpisem aktualizującym na koniec roku.
W ślad za dokonanymi przekształceniami Sprawozdania z Całkowitych dochodów dokonano przekształcenia
Sprawozdania z przepływów pieniężnych za 2021 r. Wprowadzone przekształcenia dotyczyły działalności
operacyjnej w następujących pozycjach:
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
opublikowane w
sprawozdaniu
rocznym za 2021 r.
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
przekształcenie
danych
porównywalnych
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
9
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata netto
477
0
477
Korekty o pozycje:
25 391
0
25 391
Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i
wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności
9 062
0
9 062
Udziały niesprawujące kontroli
-192
0
-192
Amortyzacja środków trwałych
3 364
-1 732
1 632
Amortyzacja wartości niematerialnych
3 201
-149
3 052
Utrata wartości firmy
0
0
0
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
547
0
547
Koszty i przychody z tytułu odsetek
2 584
0
2 584
Przychody z tytułu dywidend
0
0
0
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
2 031
0
2 031
Zmiana stanu rezerw
-504
0
-504
Zmiana stanu zapasów
2 496
0
2 496
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych
czynnych
5 720
0
5 720
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych
biernych
-3 723
0
-3 723
Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych
2 487
240
2 727
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
-1 682
0
-1 682
Inne korekty
0
1 641
1 641
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności
operacyjnej
25 868
0
25 868
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej
za 2022 rok
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy
za 2022 rok:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, MSR 37 „Rezerwy”,
zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 20 18- 2020
(obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF cykl 2018-2020 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później) – zmiany w MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41
dotyczą głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia słownictwa.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe
Grupy Kapitałowej z a 2022 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone
przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
10
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w
życie w późniejszym terminie.
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą przedłużenie tymczasowego
zwolnienia ze stosowana MSSF 9,
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki zostały opublikowane w celu rozwiązania
problemów i wyzwań związanych z wdrożeniem, które zostały zidentyfikowane po opublikowaniu MSSF 17
„Umowy ubezpieczeniowe”,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą ujawnień na temat istotnych
zasad rachunkowości,
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lu b
później) – poprawki dotyczą korekty definicji wartości szacunkowych,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą odroczonego podatku dochodowego
dotyczącego aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji.
.
Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć
na stosowane przez nią zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Według szacunków Spółki, wyżej
wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Emitent oraz Grupa Kapitałowa są w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane
zasady (politykę) rachunkowości.
Emitent oraz Grupa Kapitałowa nie podjęli decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i
interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie.
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
1. Informacje wstępne
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ELZAB za 2022 r. zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu
historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych.
Najważniejsze zasady rachunkowości przedstawione zostały poniżej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
11
Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Podstawowym wzorem sprawozdawczości Grupy ELZAB stosowanym do segmentów jest segment branżowy
natomiast segment geograficzny jest segmentem uzupełniającym.
Segment branżowy to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja
towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów
innym niż pozostałe segmenty branżowe.
Działalność Grupy ELZAB jest jednorodna, prowadzona w zakresie produkcji i sprzedaży urządzeń elektronicznych
oraz zakupionych towarów w celu ich dalszej odsprzedaży. Sprzedaż materiałów stanowi ścisłe uzupełnienie
podstawowej oferty Grupy ELZAB. Świadczone usługi obejmują głównie usługi serwisowe i szkoleniowe związane
z ofertą handlową Spółki. Produkty Grupy ELZAB oferowane do sprzedaży charakteryzują się podobnym procesem
produkcyjnym. W zakresie sprzedaży stosuje się podobne metody dystrybucji oraz sprzedaży usług do określonej
grupy odbiorców.
W związku z powyższym Grupa ELZAB całą swoją działalność zalicza do jednego segmentu branżowego –
elektronicznego, w ramach, którego rozróżnia się urządzenia fiskalne, wagi i urządzenia automatycznej identyfikacji
oraz systemy sprzedaży, usług IT i pozostałych urządzeń.
Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar działalności jednostki gospodarczej, w ramach którego
następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega
ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych
obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych.
Grupa ELZAB działa głównie na terenie Polski, której regiony z uwagi na bliskość lokalizacji, podobne warunki
ekonomiczne i zakres ryzyka należy uznać w znacznej mierze za jednorodne. Dla celów zarządczych definiowana
jest wartość sprzedaży realizowanej na terytorium Polski oraz na rynkach zagranicznych.
Ważne oszacowania i założenia księgowe
Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek zastosowania pewnych
szacunków księgowych i przyjęcia założeń, co do przyszłych zdarzeń, które mogą wywierać wpływ na wartość
aktywów i zobowiązań bieżących w przyszłych sprawozdaniach finansowych. Szacunki i założenia podlegają ciągłej
ocenie, oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu, doświadczeniach historycznych i oczekiwaniach, co do przyszłych
zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Niemniej jednak mogą one zawierać pewien margines błędu
i rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Główne założenia i szacunki, które są znaczące dla Sprawozdania Finansowego obejmują:
• Test na utratę wartości posiadanych aktywów;
• Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne – odpisy amortyzacyjne;
• Rezerwy na zobowiązania;
• Koszty świadczeń pracowniczych
• Oszacowanie rezerw na gwarancje;
• Realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego;
• Odpisy aktualizujące wartość należności;
• Odpisy aktualizujące wartość zapasów;
• Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek;
• Odpisy aktualizujące wartość nabytych udziałów;
• Odpisy aktualizujące wartość majątku przeznaczonego do zbycia,
• Rozpoznawanie przychodów w umowach wieloelementowych oraz umowach typu sprzedaży ze
wstrzymaną dostawą
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
12
Opisy założeń w stosunku do powyższych elementów sprawozdania finansowego, zostały wskazane w częściach
szczegółowych niniejszego wprowadzenia.
Korekta błędu
Błędy mogą dotyczyć ujęcia, wyceny, prezentacji lub ujawnień informacji dotyczących poszczególnych elementów
sprawozdania finansowego.
Błędy wykryte na etapie sporządzania sprawozdania finansowego Grupa koryguje w danym sprawozdaniu
finansowym. Błędy wykryte w okresach następnych są korygowane poprzez skorygowanie danych porównawczych
prezentowanych w sprawozdaniach finansowych okresu, w którym wykryto błąd. Grupa koryguje błędy poprzednich
okresów stosując podejście retrospektywne i retrospektywne przekształcenie danych, o ile jest to wykonalne w
praktyce, kierując się jednocześnie zasadą istotności.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym
zostały poniesione. W przypadku, gdy koszty finansowania zewnętrznego, można bezpośrednio przyporządkować
nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się je jako część ceny nabycia
lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów (MSR 23).
2. Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki i nakłady na środki trwałe w budowie, które utrzymywane są w celu
wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do
używania innym podmiotom na podstawie umów najmu lub w celach administracyjnych o przewidywanym okresie
wykorzystania dłuższym niż 1 rok, z których wg przewidywań Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne.
Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również przekazane zaliczki na przyszłe
dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych.
Do ustalania wartości bilansowej oraz ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących z tytułu utraty wartości
rzeczowych aktywów trwałych stosuje się postanowienia MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe) oraz MSR 36 (Utrata
wartości aktywów).
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują:
− budynki, budowle
− maszyny i urządzenia
− środki transportu
− pozostałe środki trwałe
− grunty
− maszyny i urządzenia w budowie wymagające montażu oraz środki trwałe w budowie
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w
cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia.
Cenę nabycia stanowi cena zakupu z faktury dostawcy powiększona o koszty związane z zakupem do dnia
przekazania środka trwałego do używania (np. koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia
w transporcie, montażu, instalacji i uruchomienia, opłat notarialnych, cło i podatki).
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
13
Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenach nabycia, zużytych do wytworzenia środka trwałego rzeczowych
składników majątku, usług obcych, kosztów wynagrodzeń i innych kosztów dających się przyporządkować do
wartości wytworzonego środka trwałego poniesionych do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania.
Do wartości początkowej zalicza się również uzasadnioną część kosztów finansowania zewnętrznego zgodnie z
wytycznymi MSR 23.
Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne,
że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, a koszty poniesione na modernizację można
wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi
się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.
Grunty nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Amortyzację nalicza się metodą
liniową, od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania.
Na dzień bilansowy środki trwałe wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia po pomniejszeniu o
dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.
Grupa przyjęła następujące okresy użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych:
− budynki, budowle – od 10 do 40 lat,
− maszyny i urządzenia - od 2 do 20 lat,
− środki transportu – od 2,5 do 8 lat,
− pozostałe środki trwałe – od 2 do 10 lat.
Amortyzacja środków trwałych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej poza amortyzacją
dzierżawionych powierzchni, która odnoszona jest w pozostałe koszty operacyjne.
Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych
szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki
wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji
ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady stosowane przy ustalaniu utraty wartości
przedstawiono w dalszym akapicie poświęconym temu tematowi. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz
środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę
między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów, odpowiednio saldem jako zysk lub strata ze zbycia w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
14
Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są możliwe do zidentyfikowania,
pozostają pod kontrolą jednostki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości oraz, z których wg przewidywań
Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne.
Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy gdy jest prawdopodobne, że jednostka
gospodarcza osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów
oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.
W przyszłości korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować przychody
ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z używania składnika
aktywów przez jednostkę gospodarczą.
Do ustalania wartości na moment początkowego ujęcia, ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących
stosuje się postanowienia MSR 38 (Wartości niematerialne) i 36 (Utrata wartości aktywów).
Wartości niematerialne obejmują:
− wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia przez Grupę we własnym zakresie prac rozwojowych,
po spełnieniu następujących warunków:
- istnieje możliwość ukończenia pracy rozwojowej, tak aby nadawała się do użytkowania lub sprzedaży,
- is tnieją możliwe do udowodnienia przesłanki zamiaru ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania
lub sprzedaży,
- praca rozwojowa będzie mogła być użytkowana lub sprzedana,
- znany jest sposób w jaki praca rozwojowa będzie wytwarzała prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne (istnienie rynku na produkty powstające dzięki pracy rozwojowej lub na samą pracę
rozwojową),
- dostępne są środki techniczne i finansowe, niezbędne do ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania
lub sprzedaży,
- istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów na pracę rozwojową.
W/w kryteria stosuje się wobec nakładów początkowych i kosztów ponoszonych w terminie późniejszym.
− inne wartości niematerialne - autorskie prawa majątkowe i pokrewne do praw majątkowych, prawa do
wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i licencji, know-how.
Nakłady na prace badawcze i prace rozwojowe niespełniające w/w warunków ujmowane są w ciężar wyniku
bieżącego okresu.
Wartości niematerialne w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w koszcie wytworzenia
lub w cenie nabycia.
Za koszt wytworzenia uważa się wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio podporządkowane czynnościom
tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez
kierownictwo. Do kosztów wytworzenia wartości niematerialnych zaliczane są: materiały i usługi wykorzystywane
lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych, koszty świadczeń pracowniczych, uzasadnione
koszty finansowania zewnętrznego i inne koszty bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do
użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Cenę nabycia stanowi cena zakupu uwzględniająca cło importowe, podatki zawarte w cenie niepodlegające
odliczeniu, oraz inne nakłady związane z przygotowaniem składnika wartości niematerialnych do użytkowania
zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wykazywane są wg kosztu wytworzenia lub ceny nabycia po
pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
15
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową od 2 do 10 lat dla kosztów prac rozwojowych
oraz innych wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych jest przedmiotem szacunków w
zależności od przewidywanego okresu użytkowania.
Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w bieżące koszty działalności podstawowej Grupy.
Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje
zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
W przypadku wystąpienia wartości firmy nie podlega ona odpisom amortyzacyjnym. Wartość firmy podlega
corocznym testom na utratę wartości. Dokonane odpisy wartości firmy odnoszone są w koszty finansowe Grupy i
nie podlegają odwróceniu.
Wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 10 000 zł, z uwagi na nieistotność, mogą obciążyć koszty
bieżącego okresu lub być jednorazowo umorzone .
Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i
wartości niematerialnych w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartośc i.
Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w
przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe.
Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w
celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch
wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej
przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji,
gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako
obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości,
nie później niż na koniec roku obrotowego.
Jeśli Grupa z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizującego
wartość środka trwałego lub składnika wartości niematerialnych, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego
odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie pozostałych przychodów operacyjnych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
16
Leasing
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa
i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik
aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego
obowiązek dokonywania opłat leasingowych.
Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od
zobowiązania z tytułu leasingu.
Leasingobiorca aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany
w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie
lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, leasingobiorca ujmuje aktualizację wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych, urządzeń technicznych oraz
samochodów.
3. Instrumenty finansowe
Grupa zalicza swoje instrumenty finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
W Grupie obecnie występują następujące kategorie:
Pozycja w sprawozdaniu
Kategoria wg MSSF 9
Należności z tytułu dostaw i usług
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Należności pozostałe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu leasingu
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Obligacje
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Środki pieniężne
Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pożyczki
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:
- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli
nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie albo jest instrumentem pochodnym nie
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
17
stanowiącym instrumentu zabezpieczającego,
- aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia, jako wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy.
Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich
realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych
do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku.
Zgodnie z MSSF9 pożyczki i należności podlegają analizie i kalkulacji pod kątem utraty wartości określone mianem
oczekiwanych strat kredytowych. Model oczekiwanych strat kredytowych wymaga bazowania na historycznych
obserwacjach w zakresie kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego oraz dokonania osądu zmian w
czynnikach makroekonomicznych mających wpływ na kształtowanie się oczekiwanych strat kredytowych. W
przypadku zidentyfikowania wzrostu ryzyka kredytowego kwoty odpisów będą wyższe lub niższe dla
poszczególnych ekspozycji.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – tj. na dzień, w którym
Grupa zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się początkowo według
wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, za wyjątkiem inwestycji zaliczanych do kategorii wyceniane
w wartości godziwej dochodów przez wynik finansowy, które ujmowane są początkowo w wartości godziwej bez
uwzględniania kosztów transakcji.
Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu
wygasły lub prawa te zostały przeniesione i Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich
pożytków z tytułu ich własności.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenia się po początkowym ujęciu w
wartości godziwej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej
i nie posiadają one ustalonego terminu wymagalności, wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości.
Aktywa finansowe podlegają analizie pod kątem kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego. Jako
instrumenty finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek, wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli nie
istnieje aktywny rynek dla aktywów finansowych (lub jeśli papiery wartościowe są nienotowane), Grupa ust ala
wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny, które obejmują wykorzystanie niedawno
przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w
swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne
techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku, dostosowane do konkretnej sytuacji wystawcy.
Grupa dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów
finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość.
Jeżeli takie dowody występują, łączne dotychczasowe straty ujęte w innych składnikach pełnego dochodu – ustalone
jako różnica pomiędzy ceną nabycia a aktualną wartością godziwą, pomniejszone o ewentualne straty z tytułu utraty
wartości ujęte wcześniej w wyniku finansowym – wyłącza się z innych składników pełnego dochodu i ujmuje w
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
18
wyniku finansowym. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się jeżeli w kolejnych okresach, po uję ciu
odpisu, wartość godziwa instrumentów finansowych wzrosła w wyniku zdarzeń występujących po momencie ujęcia
straty. Straty z tytułu utraty wartości ujęte w wyniku finansowym a dotyczące instrumentów kapitałowych nie
podlegają odwróceniu w korespondencji z wynikiem finansowym.
Jeżeli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości nienotowanych instrumentów kapitałowych, które są
wyceniane w cenie nabycia (ze względu na brak możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej), kwota
odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa, a wartością bieżącą oszacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu
podobnych aktywów finansowych. Odpisu takiego nigdy nie odwraca się.
Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pożyczek i należności lub inwestycji
utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu, kwota odpisu jest
ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych
przepływów pieniężnych zdyskontowanych oryginalną efektywną stopą procentową dla tych aktywów (tj.
efektywną stopą procentową wyliczoną na moment początkowego ujęcia dla aktywów opartych na stałej stopie
procentowej oraz efektywną stopą procentową ustaloną na moment ostatniego przeszacowania dla aktywów
opartych na zmiennej stopie procentowej).
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku finansowym. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w kolejnych
okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń występujących po
momencie ujęcia odpisu. W wyniku odwrócenia odpisu wartość bilansowa aktywów finansowych nie może
przekraczać wysokości zamortyzowanego kosztu, jaki zostałby ustalony gdyby uprzednio nie ujęto odpisu z tytułu
utraty wartości. Odwrócenie odpisu ujmuje się w wyniku finansowym.
4. Aktywa obrotowe
Zapasy
Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie
produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie
produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz
produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od cen
sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, kosztów podatków oraz kosztów transportu, załadunku
i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych,
materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na koszty
przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia
robocizna i koszt materiałów. Na koszt wytworzenia składają się także systematycznie przypisane, stałe i zmienne
pośrednie koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na gotowe wyroby. Stałymi pośrednimi
kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od
wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji, utrzymania budynków i wyposażenia zakładu oraz produkcyjne
(wydziałowe) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty
produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak
pośrednie koszty materiałów i robocizny.
Do ustalania kosztów rozchodu zapasów Grupa stosuje metodę średniej ważonej.
Na koniec okresu sprawozdawczego wycena zapasów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
19
Odpisy aktualizujące wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, ujmowane
są w działalności podstawowej. Grupa stosuje zasadę wiązania okresu pochodzenia zapasu z ustalonym %
przeszacowania. Statystyczne przeszacowanie zapasów dokonywane jest kwartalnie.
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej; a następnie wycenia w wysokości
zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej pomniejszonego o odpisy aktualizujące.
W przypadku należności z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.
Pozostałe należności są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty.
Ustalenie odpisów aktualizujących wartość należności następuje w chwili, gdy istnieją obiektywne dowody na to,
że Grupa nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków
należności a okres przeterminowania wynosi powyżej 150 dni.
Grupa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności dla konkretnych kontrahentów po uprzedniej ich analizie z
uwzględnieniem przesłanek co do realności zapłaty. Grupa może również tworzyć odpisy aktualizujące zbiorczo na
liczne ale małe kwoty należności. Decyzje o objęciu odpisem aktualizującym należności podejmuje Zarząd na
wniosek Menedżera Kredytów. Odpis aktualizujący należności prezentowany jest w pozycji kosztów sprzedaży.
Rozwiązanie wartości odpisu aktualizującego skutkuje zmniejszeniem kosztów sprzedaży. Prezentacja odpisów
aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldem odpowiednio w ramach kosztów
sprzedaży działalności podstawowej.
Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych i walut obcych w kasie i na rachunkach
bankowych.
Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej.
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach
ujmuje się następująco:
- dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
- ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazywane są łącznie z odsetkami, które odnoszone są w przychody
finansowe.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne
Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeśli poniesione wydatki dotyczą okresów następujących
po okresie, w którym takie wydatki poniesiono.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
20
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Grupa klasyfikuje aktywa trwałe do zbycia (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczone do sprzedaży (MSSF
5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży) jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji
sprzedaży a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje
się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów
(grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowego zbycia. Sklasyfikowanie aktywów
trwałych do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku
od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
Wydłużenie okresu potrzebnego na sfinalizowanie transakcji sprzedaży nie wyklucza klasyfikacji składnika
aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzedaży, jeśli opóźnienie zostało spowodowane przez
zdarzenia lub okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki oraz gdy istnieje wystarczający dowód, że
jednostka jest zdecydowana wypełnić swój plan sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia).
W stosunku do aktywów przeznaczonych do zbycia zaprzestaje się dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone
do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty
zbycia.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana jest w
osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będę przekazane w
transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań
krótkoterminowych.
Na dzień bilansowy Grupa posiada aktywa przeznaczone do zbycia.
5. Kapitały
Na kapitał własny Grupy składają się:
• kapitał podstawowy - wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie jednostki dominującej
i Krajowym Rejestrze Sądowym ,
• - kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – na ten kapitał przekazywane są nadwyżki
osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji
• akcje własne - akcje własne to wartość skupionych przez Spółkę dominującą akcji własnych w celu
umorzenia i w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją strategii Spółki (wartość
skupionych akcji własnych pomniejsza kapitał własny Spółki),
Kapitał rezerwowy:
• pozostałe kapitały rezerwowe – akcje własne,
• kapitały rezerwowe i zapasowe:
- kapitał zapasowy w kwocie odpowiadającej kapitałowi zapasowemu podmiotu dominującego dzieli się na dwie
kategorie:
a. tworzy się z odpisów zysku za kolejne lata obrotowe w wysokości i według zasad określonych w
Kodeksie Spółek Handlowych,
b. kapitał rezerwowy - tworzony na cele określone przez Grupę,
• różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych - wynikające z przeliczenia sprawozdań
finansowych jednostek konsolidowanych sporządzających sprawozdania finansowe w walucie
funkcjonalnej innej niż waluta spółki dominującej,
• zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego , na który składają się:
- skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych,
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
21
- zysk/strata roku bieżącego .
6. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Rezerwy
Grupa tworzy rezerwy, gdy istnieje aktualny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze
zdarzeń przeszłych, powstania prawdopodobnego do zapłaty zobowiązania. Musi istnieć większe
prawdopodobieństwo, że wymagany będzie wypływ środków w celu wywiązania się z tego obowiązku, niż że nie
będzie wymagany oraz gdy jego wielkość da się wiarygodnie oszacować.
Koszty rezerw, w zależności od ich rodzaju, wykazywane są w odpowiedniej kategorii kosztów.
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia
rezerwy można będzie odzyskać od osoby trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli
prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy, w celu skorygowania szacunków do
zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Pracownicy Spółki nabywają prawo do wypłaty określonych świadczeń po nabyciu określonych do tych świadczeń
uprawnień. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe szacowane są na poziomie 1 miesięcznej odprawy.
Szacunków odpraw emerytalno-rentowych dokonuje na zlecenie Spółki niezależny aktuariusz lub Pracownicy
Spółki.
Ponadto Spółka tworzy rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, której wartość szacuje się w oparciu o zasady
ustalania ekwiwalentu za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe.
Rezerwy na świadczenia pracownicze odnoszone są w ciężar kosztów działalności podstawowej.
Spółka również dokonuje szacunku rezerwy na roczną premię Zarządu oraz na premie kwartalne dla części
pracowników objętych Programem Zarządzania przez Cele. Premia Zarządu ma charakter uznaniowy, zależny od
decyzji RN i jest wypłacana po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania Spółki. Wypłata premii kwartalnej dla
pracowników jest uzależniona od realizacji celów firmy oraz celów indywidualnych. Rezerwa na premię Zarządu
oraz na premie kwartalne pracowników odnoszona jest w koszty działalności podstawowej.
Kredyty bankowe
Kredyty bankowe ujmowane są według wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych, pomniejszonych o
koszty bezpośrednio związane z ich uzyskaniem. W okresach kolejnych kredyty bankowe wyceniane są według
zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Nieistotne kwoty dyskonta nie są
uwzględniane w księgach i w sprawozdaniu finansowym.
Spółki Grupy jako kredyty długoterminowe traktują kredyty, których termin spłaty zapada w okresie późniejszym
niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
22
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od dnia bilansowego
przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie, bez
względu na termin ich wymagalności, jako zobowiązania krótkoterminowe.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują w szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zaciągniętych
kredytów i pożyczek, wynagrodzeń, podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń.
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a
następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
W przypadku zobowiązań z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany.
Ewentualne odsetki za zwłokę ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców.
Pozostałe zobowiązania są ujmowane według kwoty wymagalnej zapłaty.
Przychody przyszłych okresów
Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wpływy środków pieniężnych pobranych z góry za przyszłe
świadczenia.
7. Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o
przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne
podatki związane ze sprzedażą.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących
warunków:
• przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności
towarów/produktów/materiałów,
• scedowania funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej
kontroli nad sprzedanymi pozycjami,
• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
• wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
• możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
Ujmowanie przychodów w przypadku sprzedaży ze wstrzymaną dostawą w Grupie ujmuje się z chwilą przejęcia
przez nabywcę tytułu własności, pod warunkiem, że spełnione zostały poniższe założenia;
a. istnieje prawdopodobieństwo realizacji dostawy,
b. towary są dostępne, wyodrębnione i przygotowane do dostarczenia nabywcy z chwilą ujęcia sprzedaży,
c. nabywca w wyraźny sposób potwierdza instrukcje dotyczące opóźnionej dostawy oraz
d. stosuje się zwykłe warunki płatności.
Przychody finansowe
Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, jeśli ich
uzyskanie nie jest wątpliwe.
Przychody z wieloma elementami
Spółka analizuje zawierane umowy w zakresie możliwych do wyodrębnienia osobnych elementów umownych
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
23
W pewnych okolicznościach istnieje konieczność oddzielnego zastosowania kryteriów ujmowania w stosunku do
dających się wyodrębnić elementów pojedynczej transakcji, co służy odzwierciedleniu istoty tej transakcji.
8. Zasady konsolidacji
Jednostki zależne i udziały niesprawujące kontroli
Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których ELZAB S.A. ma zdolność kierowania ich polityką
finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach
stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy ELZAB S.A. kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i
wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić.
Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na
celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe
jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją
podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące
kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości
godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek
gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną
początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity
dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje powstanie ujemnej
wartości tych udziałów.
Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe.
Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu
odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość
udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w
kapitale własnym Grupy.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i)
łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz
(ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów mniejszości. Kwoty ujęte w
stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do
sprawozdania z całkowitych dochodów. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu,
uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt
udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej
płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w
jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów,
zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia.
W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych
poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna
ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu
pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
24
Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące
przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące
przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub
częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka
generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje
się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do
pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów
tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy
uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.
Udziały w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym
Ze względu na fakt, że dla podmiotów, których udziały posiada ELZAB S.A. nie istnieje aktywny rynek, inwestycje
w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu
trwałej utraty wartości. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że
inwestycja utraciła wartość poprzez porównanie aktywów netto lub części aktywów netto podmiotów z wartością
posiadanych udziałów lub akcji.
Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla
której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio
dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ELZAB S.A. Przestaje się
je konsolidować z dniem ustania kontroli.
Jednostka stowarzyszona, podlega konsolidacji metodą praw własności. W jednostkowym bilansie jest
prezentowana w aktywach trwałych w linii - Długoterminowe aktywa finansowe, natomiast w skonsolidowanym
bilansie, w aktywach trwałych w linii Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw
własności.
9.Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółki Grupy prowadzą działalność (w walucie funkcjonalnej). Operacje gospodarcze
ujmowane są w złotych polskich (PLN), w EURO w przypadku ELZAB HELLAS S.A., które stanowią walutę
funkcjonalną. Walutą prezentacji jest PLN. Pozycje w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w zaokrągleniu
do pełnych tysięcy złotych. Może wystąpić przypadek podawania danych z większą dokładnością.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną
według kursu średniego ogłoszonego przez bank z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji.
Na dzień bilansowy wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia
(kurs zamknięcia – jest to średni kurs banku obowiązujący na dzień wyceny).
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
25
obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej
oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po
średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu
średniego ze średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego.
Kapitały są przeliczane po kursie z dnia objęcia kapitału.
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych Grupa stosuje średni kurs ogłoszony przez NBP
na koniec okresu sprawozdawczego, w tym pozycje zmiany stanu zapasów, należności, rezerw oraz zobowiązań
przeliczone są odpowiednio średnim kursem ogłoszonym przez NBP na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego
oraz na koniec porównywalnego okresu sprawozdawczego, a pozycje wynikające ze sprawozdania z całkowitych
dochodów takie jak odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień
każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.
10. Zasady sporządzania sprawozdania z całkowitych dochodów
Spółka ELZAB S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w wariancie kalkulacyjnym,
w układzie jednoelementowym, który obejmuje wszystkie składniki całkowitego dochodu.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wydzielona jest działalność kontynuowana i działalność zaniechana.
Wynik finansowy netto składa się z:
- wyniku ze sprzedaży,
- wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,
- wyniku z operacji finansowych,
- obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,
- odroczonego podatku dochodowego.
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów korygowany jest odpowiednio o wynik aktualizacji zapasów wyrobów
gotowych. Wartość sprzedanych towarów i materiałów uwzględnia wynik aktualizacji zapasów towarów i
materiałów. Wynik aktualizacji należności koryguje koszty sprzedaży.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynikowo prezentuje się:
• w pozostałej działalności operacyjnej zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych,
• w działalności finansowej:
- zysk lub stratę ze zbycia inwestycji odpowiednio w przychody lub koszty finansowe,
- nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w innych przychodach finansowych,
- nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w innych kosztach finansowych.
11. Zasady sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych
Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
W rachunku przepływów pieniężnych stosowany jest następujący podział działalności:
- Działalność operacyjna, która obejmuje sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług. Obejmuje ona
ogół działań, których celem jest osiągnięcie zysku. Wartość przepływów netto z działalności operacyjnej otrzymuje
się poprzez korygowanie wyniku finansowego o pozycje, które nie spowodowały przepływu pieniądza a zostały
ujęte w wyniku oraz o tytuły pieniężne dotyczące innych działalności niż działalność operacyjna.
- Działalność inwestycyjna obejmuje:
- środki pieniężne wydatkowane na nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych,
- wpływy środków pieniężnych uzyskane ze sprzedaży składników rzeczowych aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych,
- wydatki środków pieniężnych na nabycie udziałów, akcji i obligacji oraz papierów wartościowych,
- wpływy środków pieniężnych ze sprzedaży lub wykupu obcych udziałów, akcji i obligacji,
- wydatki z tytułu udzielonych pożyczek,
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
26
- spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami,
- wpływy z tytułu dywidend uzyskanych od posiadanych akcji i udziałów oraz odsetek od środków
pieniężnych z lokat długoterminowych,
- Działalność finansowa obejmuje:
- wpływy środków pieniężnych z zaciągniętych kredytów bankowych,
- spłatę kredytów a także obsługę kredytów (odsetki),
- wpływy środków pieniężnych z emisji akcji własnych,
- wydatki na wypłaty dywidend na rzecz akcjonariuszy.
12. Bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony
Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego
roku obrotowego.
Wynik podatkowy ustalany jest w oparciu o wynik bilansowy z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu oraz kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu w latach innych aniżeli rok obrotowy i
takich przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu i takich kosztów, które nigdy nie będą stanowiły
kosztów uzyskania przychodu.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku
obrotowym.
Różnice kursowe dla celów podatkowych obliczane są według zasad określonych w art.15a ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.
Zrealizowane dodatnie różnice kursowe stanowią przychód podatkowy a zrealizowane ujemne różnice kursowe
stanowią koszt podatkowy, w zależności od zmiany kursu waluty obcej.
Odroczony podatek dochodowy jest ustalany w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną
wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynika
ze zmiany stanów aktywów i rezerw na podatek dochodowy:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w
przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami, które
spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej
możliwej do odliczenia przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego podatku
ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania,
który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
• rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku
dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic
przejściowych, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.
Dodatnie różnice przejściowe występują wówczas gdy wartość księgowa aktywów jest wyższa od ich
wartości podatkowej a wartość księgowa pasywów jest niższa od ich wartości podatkowej.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej per saldo. Weryfikacja aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonywana jest
na koniec każdego kwartału roku obrotowego.
Wysokość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się wg stawek obowiązujących w
roku powstania obowiązku podatkowego.
Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się
w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
27
Zastosowane kursy walut przyjęte do przeliczenia wybranych danych finansowych
Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2022 r. przyjęto następujące kursy EURO:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2022 r. a także przepływów pieniężnych za 202 2 r., średni
kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899;
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2022 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych
przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2022 r. – 4,6883.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2022 r. wyniósł 4,8698 (30.09.2022 r.), natomiast
najniższy wyniósł– 4,5756 (31.05.2022 r.).
Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2021 r. przyjęto następujące kursy EURO:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2021 r. a także przepływów pieniężnych za 2021 r., średni
kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994;
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych
przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast
najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.).
Do przeliczenia sprawozdania finansowego ELZAB HELLAS S.A., wyrażonego w EUR przyjęto następujące kursy
EUR do przeliczenia na PLN:
- do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899,
- do przeliczenia przepływu środków pieniężnych średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899,
w tym pozycje wynikające z rachunku wyników: odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym
przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia 2022 r. – 4,6883
- do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat za okres od 01.01.2022 - 31.12.2022 r. średnią arytmetyczną
średnich kursów EUR ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia
2021 r. – 4,6883.
Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2022 r. wyniósł 4,8698 (30.09.2022 r.), natomiast
najniższy wyniósł – 4,5756 (31.05.2021 r.)
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB
2022
2021 dane
przekształco
ne
2022
2021 dane
przekształco
ne
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
79 115
151 733
16 875
33 148
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 351
31 794
288
6 946
Zysk (strata) brutto
-8 239
18 264
-1 757
3 990
Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego
-27 244
477
-5 811
104
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
4 074
25 868
869
5 624
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
11 858
-5 959
2 528
-1 296
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-14 420
-22 893
-3 075
-4 977
Przepływy pieniężne netto, razem
1 512
-2 984
322
-649
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
-1,69
0,03
-0,36
0,01
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych
-1,73
0,03
-0,37
0,01
w tys. zł
w tys. EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa razem
115 706
153 436
24 671
33 360
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
26 757
10 477
5 705
2 278
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
43 844
67 636
9 349
14 705
Kapitał własny
45 105
75 323
9 617
16 377
Kapitał zakładowy
22 143
22 143
4 721
4 814
Ogólna liczba akcji
16 137 050
16 137 050
16 137 050
16 137 050
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
28
Liczba akcji skorygowana o akcje własne
15 731 388
15 731 388
15 731 388
15 731 388
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)
2,80
4,67
0,60
1,01
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych
2,87
4,79
0,61
1,04
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
29
DZIAŁ II
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Numer noty
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
A. Aktywa trwałe
61 891
86 492
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Nota nr 1
6 724
23 932
2. Nieruchomości inwestycyjne
0
0
3. Wartość firmy
0
0
4. Wartości niematerialne
Nota nr 2
18 536
20 300
5. Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw
własności
Nota nr 3
20 507
28 592
6. Udziały w pozostałych jednostkach
Nota nr 3
0
0
7. Długoterminowe aktywa finansowe
Nota nr 3a
11 470
13 269
8. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 4
4 547
308
9. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 5, 3a
107
91
B. Aktywa obrotowe
53 016
64 544
1. Zapasy
Nota nr 6
30 423
34 396
2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 5, 3a
17 166
28 028
3. Należności z tytułu leasingu finansowego
0
0
4. Należności z tytułu podatku dochodowego
573
0
5. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Nota nr 3a
2 371
1 149
6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nota nr 7, 3a
2 483
971
C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Nota nr 8
799
2 400
Aktywa razem
115 706
153 436
PASYWA
Numer noty
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
A. Kapitał własny
45 105
75 323
1. Kapitał podstawowy
Nota nr 9
22 143
22 143
2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
11 211
11 211
3. Akcje własne
Nota nr 10
-1 997
-1 997
4. Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne
3 315
3 315
5. Kapitały rezerwowe i zapasowe
Nota nr 11
69 336
58 837
6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
-489
-372
7. Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym:
-55 747
-15 595
7.1. Skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych
-28 503
-16 072
7.2. Zysk/strata roku bieżącego
-27 244
477
8. Kapitały przypadające na udziały niesprawujące kontroli
Nota nr 12
-2 667
-2 219
B. Zobowiązania długoterminowe
26 757
10 477
1. Rezerwy
Nota nr 13
362
423
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 4
0
0
3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Nota nr 14
24 292
7 559
4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)
Nota nr 14a
2 095
2 298
5. Długoterminowe zobowiązania finansowe
0
0
6. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 15
8
197
C. Zobowiązania krótkoterminowe
43 844
67 636
1. Rezerwy
Nota nr 13
3 676
3 865
2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Nota nr 14
19 131
45 145
3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe (leasing)
Nota nr 14a
1 671
1 175
4. Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
19
17
5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
Nota nr 15
19 347
16 545
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0
889
Pasywa razem
115 706
153 436
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
30
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
WARIANT KALKULACYJNY
Numer
noty
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
dane
przekształco
ne
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Nota nr 16
79 115
151 733
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Nota nr 17
56 681
96 340
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B)
22 434
55 393
D. Koszty sprzedaży
Nota nr 17
8 666
11 304
E. Koszty ogólnego zarządu
Nota nr 17
12 270
12 587
F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E)
1 498
31 502
G. Pozostałe przychody
Nota nr 18
742
898
H. Pozostałe koszty
Nota nr 18
889
606
I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H)
1 351
31 794
J. Przychody finansowe
Nota nr 19
661
261
K. Koszty finansowe
Nota nr 19
4 575
4 729
L. Udział w stratach/zyskach jednostek stowarzyszonych
-5 676
-9 062
M. Zysk/strata brutto (I+J-K+L)
-8 239
18 264
N. Podatek dochodowy
Nota nr 20
-3 886
2 727
O. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (M-N)
-4 353
15 537
P. Zysk/strata na działalności zaniechanej
Nota nr 21
-23 339
-15 252
R. Zysk/strata netto (O+P)
-27 692
285
Przypadający/a na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej
-27 244
477
Zyski/straty przypadające Udziałom niesprawujących kontroli
-448
-192
S. Pozostałe dochody całkowite
-2 526
-6 199
Inne całkowite dochody
-2 409
-6 213
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
-117
14
T. Dochody całkowite razem (R+S)
-30 218
-5 914
Przypadające:
Akcjonariuszom jednostki dominującej
-29 770
-5 722
Udziałom niesprawującym kontroli
-448
-192
Numer
noty
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
dane
przekształcon
e
Zysk na jedną akcję:
Nota nr 22
- zysk netto/strata netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej
-27 244
477
- liczba wszystkich akcji
16 137 050
16 137 050
- liczba akcji bez akcji własnych
15 731 388
15 731 388
- zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
-1,69
0,03
- zysk (strata) na jedną akcję zwykłą z wyłączeniem akcji własnych
-1,73
0,03
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Za okres od
Za okres od
01.01 do
METODA POŚREDNIA
01.01 do
31.12.2021 dane
31.12.2022
przekształcone
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata netto
-27 244
477
Korekty o pozycje:
31 318
25 391
Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
5 676
9 062
rozliczanych metodą praw własności
Udziały niesprawujące kontroli
-448
-192
Amortyzacja środków trwałych
1 366
1 632
Amortyzacja wartości niematerialnych
4 762
3 052
Utrata wartości firmy
0
0
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
-117
547
Koszty i przychody z tytułu odsetek
3 658
2 584
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
-972
2 031
Zmiana stanu rezerw
-250
-504
Zmiana stanu zapasów
3 973
2 496
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych
10 846
5 720
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych
5 566
-3 723
Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych
-3 886
2 727
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
-1 462
-1 682
Inne korekty
2 606
1 641
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej
4 074
25 868
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych
13 458
44
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych, zależnych i pozostałych
2 500
0
Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych aktywów finansowych
0
0
Wpływy z tytułu odsetek
127
0
Wpływy z tytułu dywidend
0
0
Spłaty udzielonych pożyczek
1 000
0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
5 227
5 998
Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych
0
5
Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Inne
0
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej
11 858
-5 959
Wpływy z kredytów i pożyczek
16 412
23 413
Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów
0
0
Inne wpływy - dofinansowanie do wynagrodzeń
0
0
Spłata kredytów i pożyczek
27 323
42 303
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
931
1 592
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki
0
0
Dywidendy wypłacone udziałowcom niesprawującym kontroli
0
0
Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
0
Zapłacone odsetki
2 578
2 411
Inne
0
0
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej
-14 420
-22 893
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
1 512
-2 984
pieniężnych
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu
971
3 955
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych,
0
0
ekwiwalentów środków pieniężnych
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu
2 483
971
w tym:
- kaucja pod zabezpieczenie gwarancji
107
0
Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym
52
6 547
31
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
32
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe -
akcje
własne
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy
z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
podporządk
owanych
Zysk/ strata
z lat
ubiegłych i
roku
bieżącego,
w tym;
zysk/strata
z lat
ubiegłych
zysk/strata
netto z roku
bieżącego
Razem
Kapitały
przypadają
ca na
udziały
niesprawują
ce kontroli
Razem
kapitały
Grupy
Saldo na dzień 01.01.2022
22 143
11 211
-1 997
3 315
64 421
-5 584
-372
-15 595
-15 595
0
77 542
-2 219
75 323
Zmiany zasad polityki rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na dzień 01.01.2022 po korektach (po
przekształceniu)
22 143
11 211
-1 997
3 315
64 421
-5 584
-372
-15 595
-15 595
0
77 542
-2 219
75 323
Dochody całkowite razem
0
0
0
0
9 939
560
-117
-40 152
-12 908
-27 244
-29 770
-448
-30 218
Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych
0
0
0
0
0
2 969
0
-2 969
-2 969
0
0
0
0
Wycena akcji Comp S.A. posiadanych przez
spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.
0
0
0
0
0
-2 409
0
0
0
0
-2 409
0
-2 409
Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni
rok obrotowy
0
0
0
0
9 939
0
0
-9 939
-9 939
0
0
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
podporządkowanych
0
0
0
0
0
0
-117
0
0
0
-117
0
-117
Zysk/ strata za rok obrotowy
0
0
0
0
0
0
0
-27 244
0
-27 244
-27 244
-448
-27 692
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na dzień 31.12.2022
22 143
11 211
-1 997
3 315
74 360
-5 024
-489
-55 747
-28 503
-27 244
47 772
-2 667
45 105
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe -
akcje
własne
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy
z
aktualizacji
wyceny
aktywów
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostek
podporządk
owanych
Zysk/ strata
z lat
ubiegłych i
roku
bieżącego,
w tym;
zysk/strata
z lat
ubiegłych
zysk/strata
netto z roku
bieżącego
Razem
Kapitały
przypadają
ca na
udziały
niesprawują
ce kontroli
Razem
kapitały
Grupy
Saldo na dzień 01.01.2021
22 143
11 211
-1 997
3 315
58 413
628
-386
-10 063
-10 063
0
83 264
-2 027
81 237
Zmiany zasad polityki rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na dzień 01.01.2021 po korektach (po
przekształceniu)
22 143
11 211
-1 997
3 315
58 413
628
-386
-10 063
-10 063
0
83 264
-2 027
81 237
Dochody całkowite razem
0
0
0
0
6 008
-6 212
14
-5 532
-6 009
477
-5 722
-192
-5 914
Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych
0
0
0
0
0
1
0
-1
-1
0
0
0
0
Wycena akcji Comp S.A. posiadanych przez
spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.
0
0
0
0
0
-6 213
0
0
0
0
-6 213
0
-6 213
Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni
rok obrotowy
0
0
0
0
6 008
0
0
-6 008
-6 008
0
0
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
podporządkowanych
0
0
0
0
0
0
14
0
0
0
14
0
14
Zysk/ strata za rok obrotowy
0
0
0
0
0
0
0
477
0
477
477
-192
285
Pozostałe zmiany w kapitale własnym
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na dzień 31.12.2021
22 143
11 211
-1 997
3 315
64 421
-5 584
-372
-15 595
-16 072
477
77 542
-2 219
75 323
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
33
NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA NR 1
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Środki trwałe
6 080
23 340
Środki trwałe w budowie
644
592
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
6 724
23 932
Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych na 31.12.2022 r. wynoszą 28 tys. zł.
W 2022 r. do wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych nie zaliczono kosztów zewnętrznego finansowania.
Znaczący spadek poziomu rzeczowych aktywów trwałych wynika w dużej mierze ze zbycia nieruchomości posiadanych
przez Spółkę.
W 2022 r. Spółka zbyła również część maszyn, które w związku z zaniechaniem produkcji stały się zbędne.
Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.
Grunty
Budynki
Środki
transportu
Maszyny i
Urządzenia
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
26 357
1 589
20 950
10 610
59 506
Zwiększenia
0
1 983
1
207
126
2 317
- nabycie, modernizacja
0
14
0
186
60
260
- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego
0
1 958
0
21
0
1 979
- ulepszenie
0
0
0
0
0
0
- aktualizacja wartości (w tym przeszacowania aktywów z tytułu
prawa do użytkowania)
11
11
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
0
0
0
59
59
- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia
1
7
8
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
25 303
112
10 644
1 168
37 227
- likwidacja
0
35
0
96
645
776
- zbycie
0
18 268
111
4 994
102
23 475
- wyksięgowanie umorzonych środków trwałych
0
0
0
0
0
0
- rozwiązanie umowy leasingu finansowego
0
1 113
0
1 354
0
2 467
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
5 887
0
5 906
451
12 244
- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia
1
5
6
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
3 037
1 478
10 513
9 568
24 596
Wartość umorzenia na początek okresu
0
13 249
630
12 646
9 641
36 166
zwiększenia
0
827
314
1 235
321
2 697
- amortyzacja za okres
0
356
271
498
241
1 366
- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia
0
0
1
0
3
4
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
471
42
737
77
1 327
zmniejszenia
0
13 479
54
5 858
956
20 347
- sprzedaż
0
9 402
53
2 334
100
11 889
- likwidacja
0
27
0
96
645
768
- rozwiązanie umów leasingowych
0
818
0
916
0
1 734
- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia
1
2
3
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
3 232
0
4 218
244
7 694
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
597
890
8 023
9 006
18 516
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
0
0
0
774
0
774
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty
wartości
0
0
0
774
0
774
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
0
597
890
8 023
9 006
18 516
Wartość netto na koniec okresu
0
2 440
588
2 490
562
6 080
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
34
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Grunty
Budynki
Środki
transportu
Maszyny i
Urządzenia
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
0
26 152
2 126
19 112
10 471
57 861
Zwiększenia
0
708
207
2 311
185
3 411
- nabycie, modernizacja
0
67
106
383
140
696
- przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego
0
579
99
1 050
0
1 728
- ulepszenie
0
0
0
0
0
0
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
62
0
878
41
981
- pozostałe
0
0
2
0
4
6
Zmniejszenia
0
503
744
473
46
1 766
- likwidacja
0
49
0
245
46
340
- zbycie
0
0
1
228
0
229
- wyksięgowanie umorzonych środków trwałych
0
0
0
0
0
0
- rozwiązanie umowy leasingu finansowego
0
454
743
0
0
1 197
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
0
- pozostałe
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
26 357
1 589
20 950
10 610
59 506
Wartość umorzenia na początek okresu
0
12 533
789
11 528
9 209
34 059
zwiększenia
0
981
382
1 530
478
3 371
- amortyzacja za okres
0
460
337
506
329
1 632
- korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia
0
0
2
0
5
7
- przemieszczenia do innych pozycji aktywów
521
43
1 024
144
1 732
zmniejszenia
0
265
541
412
46
1 264
- sprzedaż
0
0
1
227
0
228
- likwidacja
0
48
0
185
46
279
- rozwiązanie umów leasingowych
0
217
540
0
0
757
- pozostałe
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
0
13 249
630
12 646
9 641
36 166
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu
0
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
0
13 249
630
12 646
9 641
36 166
Wartość netto na koniec okresu
0
13 108
959
8 304
969
23 340
Na 31.12.2022 r. występują następujące zabezpieczenia na rzeczowym majątku trwałym Spółki ELZAB S.A.:
a) zastaw rejestrowy na wykrawarce marki PX1225 STRIPPIT INC na rzecz ING BANK ŚLĄSKI - zabezpieczenie
kredytów - do kwoty 69 150 tys. zł.
NOTA NR 2
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
35
t
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie
9 587
11 212
Prace rozwojowe w toku, nakłady na wartości niematerialne w toku
5 872
6 372
Pozostałe wartości niematerialne
2 715
2 354
Wartości niematerialne, razem
18 174
19 938
Na 31.12.2022 r. nie wystąpiły zobowiązania dotyczące zakupu wartości niematerialnych.
Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r.
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym
zakresie
Pozostałe wartości
niematerialne
Razem
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu
33 895
0
0
9 268
43 163
Zwiększenia
3 258
0
0
1 384
4 642
- nabycie
0
0
0
0
0
- prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie
3 247
0
0
9
3 256
- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
- przemieszczenie z innych pozycji aktywów
0
0
0
1 370
1 370
- inne
11
0
0
5
16
Zmniejszenia
1 825
0
0
464
2 289
- wycofanie z użycia
0
0
0
0
0
- likwidacja
1 818
0
0
460
2 278
- zbycie
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
7
0
0
4
11
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
35 328
0
0
10 188
45 516
Wartość umorzenia na początek okresu
22 683
0
0
6 914
29 597
amortyzacja za okres
4 092
0
0
670
4 762
inne zwiększenia
0
0
0
2
2
zmniejszenia
1 034
0
0
144
1 178
Przemieszczenia wewnętrzne (+/-)
0
0
0
31
31
Wartość umorzenia na koniec okresu
25 741
0
0
7 473
33 214
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
25 741
0
0
7 473
33 214
Wartość netto na koniec okresu
9 587
0
0
2 715
12 302
Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 4 347 tys. zł, koszty sprzedaży 266 tys. zł, koszty
ogólnego zarządu 149 tys. zł.
Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r.
Wartości niematerialne
wytworzone we własnym zakresie
Pozostałe wartości niematerialne
Razem
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Prace
rozwojowe
Pozostałe
Wartość brutto na początek okresu
28 682
0
0
9 220
37 902
Zwiększenia
5 598
0
0
48
5 646
- nabycie
0
0
0
0
0
- prace rozwojowe prowadzone we własnym
zakresie
5 597
0
0
44
5 641
- nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
36
- przemieszczenie z innych pozycji aktywów
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
1
0
0
4
5
Zmniejszenia
385
0
0
0
385
- wycofanie z użycia
0
0
0
0
0
- likwidacja
385
0
0
0
385
- zbycie
0
0
0
0
0
- z tytułu przeszacowania wartości
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
33 895
0
0
9 268
43 163
Wartość umorzenia na początek okresu
20 380
0
0
6 366
26 746
amortyzacja za okres
2 656
0
0
396
3 052
inne zwiększenia
0
0
0
3
3
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
149
149
zmniejszenia
353
0
0
0
353
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-)
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu
przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
22 683
0
0
6 914
29 597
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na
początek okresu
0
0
0
0
0
Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości
0
0
0
0
0
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z
tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu
utraty wartości na koniec okresu
22 683
0
0
6 914
29 597
Wartość netto na koniec okresu
11 212
0
0
2 354
13 566
Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 756 tys. zł, koszty sprzedaży 96 tys. zł, koszty
ogólnego zarządu 200 tys. zł.
NAKŁADY NA PRACE ROZWOJOWE PONIESIONE W DANYM ROKU
Za okres od 01.01 do
31.12.2022
Za okres od 01.01 do
31.12.2021
Amortyzacja
22
44
Zużycie surowców i materiałów pomocniczych
256
523
Wynagrodzenia z narzutami
2 044
2 641
Pozostałe koszty (w tym: m.in. koszty wydziałowe, usługi obce)
654
1 387
RAZEM
2 976
4 595
Nakłady prac rozwojowych są ujmowane na wartościach niematerialnych w toku do momentu zakończenia pracy.
Koszty okresu zostały obciążone kosztami prac rozwojowych: odpisem amortyzacyjnym w wysokości 4092 tys. zł oraz
kosztem spisanych prac rozwojowych 114 tys. zł (ujęte w działalności zaniechanej)..
Ponadto zlikwidowano wartości niematerialne w kwocie 855 tys. zł (z tego 435 tys. zł ujęte w działalności zaniechanej).
WARTOŚCI NIEMATERIALNE - WARTOŚĆ FIRMY
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Wartość firmy powstała w wyniku połączenia ELZAB S.A. i MEDESA Sp. z o.o.
362
362
Wartości niematerialne - wartość firmy, razem
362
362
Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na trwałą utratę wartości firmy. Test został przeprowadzony w oparciu o szacune k
przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej. Główne założenia testu wskazywały roczny przyrost przychodów
generowanych przez sprzedaż wag. Do kalkulacji przyjęto średnioważony koszt kapitału 10.78%.
W obliczu przeprowadzonego testu Zarząd Spółki nie stwierdził przesłanek do rozpoznania utraty wartości tego aktywa w księgac h
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
37
NOTA NR 3
UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH KONSOLIDOWANYCH METODĄ PEŁNĄ
Szczegółowe informacje dotyczące jednostek zależnych na dzień 31.12.2022 r. przedstawiają się następująco:
Nazwa jednostki zależnej
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Grupę
Stan na
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
doradztwo
Polska
67,00%
67,00%
ELZAB HELLAS S.A.
produkcja i dystrybucja wag, dystrybucja urządzeń fiskalnych
Grecja
67%,00*)
67%,00*)
*) udział pośredni ELZAB SA, udział ELZAB HELLAS SPV w ELZAB HELLAS SA 100%
Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Liczba spółek w których
posiadane są mniej niż 100%
udziałów
Stan na
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Doradztwo
Polska
1
1
Produkcja i dystrybucja sprzętu elektronicznego
Grecja
1
1
2
2
Poniższa tabela przedstawia szczegóły na temat jednostek zależnych w Grupie, które mają istotne udziały niekontrolujące
Nazwa jednostki
Procentowa wielkość udziałów
oraz praw do głosów
posiadanych przez Grupę
Zysk (strata) zalokowana
na niekontrolujące udziały
Skumulowana wartość
niekontrolujących udziałów
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
67,00%
67,00%
-32
9
-363
-331
ELZAB HELLAS S.A.
67% (udział
pośredni
ELZAB S.A.)
67% (udział
pośredni
ELZAB S.A.)
-416
-201
-2 304
-1 888
Razem
-2 667
-2 219
Na dzień 31.12.2022 r. w relacji do wartości kapitałów własnych Grupy ELZAB wykazane w powyższej tabeli wartości
nominalne udziałów uznaje się za niematerialne. W konsekwencji nie zamieszczono podsumowania informacji
finansowych w odniesieniu do jednostki zależnej Grupy posiadające istotne udziały niekontrolujące.
Zmiany własnościowe Grupy ELZAB - udziały w jednostkach zależnych:
W dniu 16 grudnia 2022 r. Zarząd ELZAB S.A podjął decyzję o wniesieniu wierzytelności handlowych i z tytułu
udzielonych pożyczek o łącznej wartości ok. 2,14 mln EUR, przysługujących Spółce od Elzab Hellas SA z siedzibą w
Atenach, Grecja, aportem do Elzab Hellas SPV Sp. z o.o. z siedzibą w Zabrzu, w wyniku czego, po rejestracji
podwyższenia kapitału zakładowego Elzab Hellas SPV w Krajowym Rejestrze Sądowym, Spółka będzie posiadała 90,5%
udziałów w kapitale zakładowym Elzab Hellas SPV. Rejestracja podwyższenia kapitału nastąpiła w dniu 11.01.2023 r.
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. zakupił udziały w spółce G reenfield Plan Sp. z o.o. (podmiot przeznaczony do zbycia).
Udziały zostały sprzedane w dniu 28.07.2022 r.
Istotne ograniczenia:
Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności Spółki lub jej podmiotów zależnych w zakresie dostępu i wykorzystani a
aktywów oraz uregulowania zobowiązań Grupy.
Wsparcie finansowe:
W 2022 r. udzielono pożyczkę spółce zależnej w wysokości 20 tys. zł.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
38
UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANE METODĄ
PRAW WŁASNOŚCI
Szczegółowe informacje o podmiocie stowarzyszonym Grupy ELZAB na dzień 31.12.2022 r. przedstawiają się
następująco:
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Podstawowa
działalność
Miejsce
rejestracji
i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów oraz praw do
głosów posiadanych przez
Grupę
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o.
działalność
związana z
doradztwem
w zakresie
informatyki
Polska
40,99%
49,88%
Na dzień 31.12.2022
Na dzień 31.12.2021
Nazwa jednostki stowarzyszonej
Koszt
Udział w
kapitałach
jednostek
stowarzysz
onych
Wartość
netto
Koszt
Udział w
kapitałach
jednostek
stowarzysz
onych
Wartość
netto
COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o.
59 021
-38 514
20 507
59 021
-30 429
28 592
Inwestycje w spółki stowarzyszone razem
59 021
-38 514
20 507
59 021
-30 429
28 592
W tym:
Zmiana kapitałów własnych Grupy Comp Centrum Innowacji przypadających na Grupę ELZAB w 2022 r.
-8 085
- odniesione na wynik finansowy
-5 676
- odniesione na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny
-2 409
W tym:
Zmiana stanu na kapitałach jednostki stowarzyszonej COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. 2021 r., w tym:
-15 275
- odniesiona na wynik finansowy
-9 062
- odniesiona na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny
-6 213
W wyniku identyfikacji przesłanek co do potencjalnej utraty wartości w spółce Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. (CCI),
Emitent, który posiada 40,99 % udziałów, wraz ze spółką dominującą tj. COMP S.A., która posiada 59,01%
przeprowadził test na utratę wartości posiadanej inwestycji.
Testy zostały przeprowadzone na poziomie Grupy Kapitałowej CCI za pomocą modelu zdy skontowanych wolnych
przepływów pieniężnych nie wykazały utraty wartości składnika aktywów.
W perspektywie 5 lat znaczący wzrost przychodów Grupy Kapitałowej CCI uwarunkowany jest z jednej strony dalszym
rozwojem projektu mPlatform, realizacją podpisanej w 2022 r. umowy na uruchomienie i rozwój Europlatform oraz
rozwojem nowych usług w ramach działalności eksportowej. Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości
bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 12,5 %
przed opodatkowaniem. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na
utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany:
• Wzrost i spadek WACC o 1 p. p.
• Spadek sprzedaży o 5 %.
jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian
pozostałych czynników.
Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku
sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
39
Prezentacja w sprawozdaniach finansowych
W sprawozdaniu jednostkowym ZUK ELZAB S.A. spółka wykazała udziały w jednostkach zależnych – jako
długoterminowe aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia korygowanej o ewentualne odpisy z tytułu utraty
wartości.
W sprawozdaniu skonsolidowanym ZUK ELZAB S.A. spółka Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. będzie
skonsolidowana metodą praw własności i zaprezentowana w bilansie, w aktywach trwałych w linii - Udziały w
jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności.
Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Grupy ELZAB. Wykazane kwoty
poniżej stanowią kwoty ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Gr upy CCI.
Grupa Comp Centrum Innowacji
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Aktywa obrotowe
11 813
27 462
Aktywa trwałe
178 859
176 634
Zobowiązania krótkoterminowe
47 464
22 937
Zobowiązania długoterminowe
72 132
111 538
Grupa Comp Centrum Innowacji
za okres od
01.01.2022 -
31.12.2022
za okres od
01.01.2021 -
31.12.2021
Przychody
26 041
24 199
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
-15 714
-30 623
Zysk (strata) z działalności zaniechanej (po opodatkowaniu)
0
0
Zysk (strata) za rok obrotowy
-15 714
-19 434
Pozostałe zmiany w kapitale
-5 975
-11 189
Zmiany w kapitale razem za okres
-21 689
-30 623
Otrzymane dywidendy od spółki stowarzyszonej
0
0
Grupa Comp Centrum Innowacji
za okres od
01.01.2022 -
31.12.2022
za okres od
01.01.2021 -
31.12.2021
Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na początek okresu
28 592
43 867
Zmiana kapitałów własnych Grupy Comp Centrum Innowacji
-21 689
-30 623
Procentowy udział Grupy w udziałach spółki Comp Centrum Innowacji *)
40,99%
49,88%
Kapitały własne Grupy Comp Centrum Innowacji przypadające na Grupę ELZAB
- 8 085
-15 275
Podwyższenie kapitału
0
0
Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na koniec okresu
20 507
28 592
*) W dniu 31.03.2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników Spółki COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. z siedzibą w
Warszawie. Na mocy uchwały nr 3 postanowiono o podwyższeniu kapitału zakładowego z kwoty 118 322 000 zł do kwoty 143 986 000 zł tj. o kwotę
25 664 000 zł przez ustanowienie 25 644 nowych, równych i niepodzielnych udziałów w Spółce o wartości nominalnej 1 000 zł każdy udział i łącznej
wartości nominalnej 25 664 000 zł.
Wyłączono na podstawie art. 258 par 1 kodeksu spółek handlowych prawa pierwszeństwa dotychczasowych wspólników do objęcia nowoutworzonych
udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki. Podwyższone udziały zostały zaoferowane spółce pod firmą: COMP Spółka Akc yjna z
siedzibą w Warszawie.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału udział ELZAB SA w kapitale zakładowym Spółki Comp Centrum Innowacji Sp. o.o. uległa zmniejszeniu z
49,88% do 40,99%. W dniu 16 maja 2022 r. podwyższenie zostało zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
Istotne ograniczenia
Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności jednostki stowarzyszonej do przekazywania funduszy Grupy w postaci
dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty kredytów lub pożyczek dokonane przez Grupę.
NOTA NR 3a
DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Rodzaj instrumentu finansowego
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Pożyczki udzielone
11 470
13 269
Pożyczka oprocentowana
11 470
13 269
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
40
KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
A. Środki pieniężne
2 301
725
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
2 301
725
B. Pożyczki udzielone i należności własne
18 900
28 614
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
2 371
1 149
Należności bez należności z tyt. podatków
16 529
27 465
NOTA NR 4
AKTYWA I REZERWY NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Bilans
Rachunek zysków i strat
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od
01.01 do
31.12.2021
dane
przekształcone
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Różnice przejściowe
- leasing
0
136
-136
-270
- różnica między wartością bilansową a podatkową z tytułu zwiększenia
wartości rzeczowych aktywów trwałych
414
883
-469
263
- inne (odsetki)
89
63
26
-37
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
503
1 082
- odprawy emerytalno-rentowe
57
72
15
-6
- niewykorzystane urlopy
55
63
8
14
- zarachowane koszty
534
395
-139
-60
- zawieszona marża na zapasach
15
19
4
-1
- fundusz promocyjno-reklamowy
0
0
0
59
- fundusz gwarancyjny
122
283
161
87
- odsetki od otrzymanych pożyczek
621
318
-303
-53
- aktualizacja wartości posiadanych udziałów i środków trwałych
przeznaczonych do zbycia
173
240
67
-240
- leasing
370
-370
0
Strata podatkowa możliwa do odliczenia
3 103
0
-3 103
0
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 050
1 390
0
0
Obciążenie/uznanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym:
-4 239
-244
- przypisane działalności kontynuowanej
-3 886
2 727
- przypisane działalności zaniechanej
-353
-240
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 547
308
Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z
sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych.
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 050
1 390
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
503
1 082
Saldo aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 547
308
Saldo rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
0
NOTA NR 5
NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek:
13 266
24 163
- część długoterminowa
63
252
- część krótkoterminowa
13 203
23 911
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych:
3 608
2 663
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
3 608
2 663
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
41
Przedpłaty:
131
1 172
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
131
1 172
Pozostałe należności:
720
573
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
720
573
Rozliczenia międzyokresowe czynne:
236
262
- część długoterminowa
107
91
- część krótkoterminowa
129
171
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
714
625
Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
49
4 000
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
75
3 761
Wykorzystanie odpisów aktualizujących
0
150
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
688
714
RAZEM
17 273
28 119
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) od jednostek powiązanych
3 608
2 663
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
3 608
2 663
- do 12 miesięcy
3 608
2 663
- powyżej 12 miesięcy
0
0
- inne
0
0
b) należności od pozostałych jednostek
13 429
25 194
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
12 578
23 449
- do 12 miesięcy
12 515
23 197
- powyżej 12 miesięcy
63
252
- z tytułu sprzedaży składników niefinansowego majątku trwałego
0
0
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
508
392
- inne, zaliczki
343
1 353
Należności krótkoterminowe netto, razem
17 037
27 857
c) odpisy aktualizujące wartość należności
688
714
Należności krótkoterminowe brutto, razem
17 725
28 571
Na 31.12 2022 r. występują zabezpieczenia na należnościach - zastaw na należnościach, z wyłączeniem należności
przelanych na rzecz ING Commercial Finance Polska SA.
ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
KRÓTKOTERMINOWYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Stan na początek okresu
714
625
a) zwiększenia (z tytułu)
49
4 000
- dokonane odpisy aktualizujące
49
4 015
- korekta z tytułu różnic kursowych z tytułu przeliczenia
-15
b) zmniejszenia (z tytułu)
75
3 911
- rozwiązanie odpisów aktualizujących
75
3 761
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
0
150
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu
688
714
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) z tytułu dostaw i usług, w tym:
3 608
2 663
- od jednostek powiązanych
3 608
2 663
b) inne, w tym:
0
0
- od jednostek powiązanych
0
0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem
3 608
2 663
c) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
0
0
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem
3 608
2 663
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA)
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
42
a) w walucie polskiej
17 656
23 739
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
69
4 832
b1. jednostka/waluta GBP
8
105
tys. zł
45
577
b2. jednostka/waluta EUR
5
660
tys. zł
23
3 035
b3. jednostka/waluta USD
0
203
tys. zł
0
826
b4. jednostka/waluta HUF
83
31 419
tys. zł
1
392
b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicz. w tys. zł.
0
2
Należności krótkoterminowe, razem
17 725
28 571
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA
BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
6 709
8 665
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
7 588
12 739
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
649
1 858
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
133
142
e) powyżej 1 roku
63
252
f) należności przeterminowane
1 732
3 170
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
16 874
26 826
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
688
714
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
16 186
26 112
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z
PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
989
1 286
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
53
65
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
6
1 415
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
13
177
e) powyżej 1 roku
671
227
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
1 732
3 170
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane
688
714
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
1 044
2 456
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Ubezpieczenia majątkowe
41
53
Pozostałe (głównie faktury kosztowe dotyczące kolejnych okresów)
88
118
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
129
171
DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Inne
107
91
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
107
91
NOTA NR 6
ZAPASY
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Materiały
16 290
15 163
Półprodukty i produkty w toku
4 588
5 818
Produkty gotowe
6 246
9 784
Towary
3 299
3 631
Zapasy, razem
30 423
34 396
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
43
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA
31.12.2022
Wartość brutto
zapasów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
zapasów
Materiały
17 935
-1 645
16 290
Półprodukty i produkty w toku
4 848
-260
4 588
Produkty gotowe
6 884
-638
6 246
Towary
3 470
-171
3 299
Zapasy, razem
33 137
-2 714
30 423
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA
31.12.2021
Wartość brutto
zapasów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
zapasów
Materiały
16 290
-1 127
15 163
Półprodukty i produkty w toku
6 104
-286
5 818
Produkty gotowe
10 092
-308
9 784
Towary
3 792
-161
3 631
Zapasy, razem
36 278
-1 882
34 396
STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Stan na początek okresu
1 882
2 600
Zwiększenia z tytułu
1 3011
304
- utworzenie odpisu
1 301
304
Zmniejszenia z tytułu
469
1 022
- rozwiązanie odpisu
0
0
- wykorzystanie odpisu
469
1 022
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu
2 714
1 882
Na koniec 2022 r. występuje zabezpieczenie na zapasach - zastaw rejestrowy na zapasach (towary, wyroby gotowe i
materiały) na rzecz ING BANK ŚLĄSKI S.A.
NOTA NR 7
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
2 376
971
Środki pieniężne kaucja - zabezpieczenie gwarancji
107
0
Razem brutto
2 483
971
Odpisy aktualizujące wartość weksli kontrahentów handlowych
0
0
Razem netto
2 483
971
w tym: środki pieniężne na rachunku VAT
59
220
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z wielkościami
bilansowymi. W nocie w osobnej pozycji wykazano środki pieniężne na rachunku VAT.
Nie wystąpiły transakcje niepieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, które byłyby wyłączone z
działalności inwestycyjnej i finansowej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
44
NOTA NR 8
AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży
799
0
Środki trwałe
799
0
Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży
0
2 400
Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o.
0
2 400
W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym
dniu Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu
kapitału zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu
udziałów i pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu
stron, ELZAB S.A. zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z
tytułu objęcia udziałów przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od
Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych
wierzytelności.
W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny
posiadanych udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie
otrzymanych ofert zakupu na 31.12.2021 r.
W dniu 28.07.2022 r. ELZAB S.A. zbyła 100% posiadanych udziałów w Spółce Greenfield Sp. z o.o. Cena
sprzedaży wyniosła 2 500 tys. zł.
Na 31.12.2022 r. Spółka prezentuje do zbycia rzeczowe aktywa trwałe w postaci maszyn produkcyjnych..
Aktywa te są przeznaczone do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy.
NOTA NR 9
KAPITAŁ PODSTAWOWY
Seria / emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania akcji
Liczba akcji
Wartość serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
A
zwykłe
7 955 460
10 819
wpłata gotówki
01.12.1992
01.01.1997
B
uprzywilejowane
co do głosu 1:5
36 470
50
wpłata gotówki
17.09.1997
17.09.1997
B
zwykłe
1 463 530
1 990
wpłata gotówki
17.09.1997
17.09.1997
C
zwykłe
3 060 000
4 162
wpłata gotówki
11.03.1998
01.01.1997
D
zwykłe
3 621 590
4 925
wpłata gotówki
22.09.2004
01.01.2004
Liczba akcji
razem
16 137 050
Kapitał zakładowy, razem
22 143
Wartość nominalna jednej akcji =1,36 zł
NOTA NR 10
AKCJE WŁASNE
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
45
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Akcje własne nabyte w celu umorzenia
-1 743
-1 743
Akcje własne nabyte w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją Strategii Spółki
-254
-254
Akcje własne
-1 997
-1 997
ELZAB S.A.
Akcje własne
rok
ilość
akcji
cena
zakupu
wartość
akcji
w cenie
zakupu
%
kapitału
zakładoweg
o
%
głosów na
WZA
wartość
nominalna
nabytych
akcji
wartość
nabytych
akcji
Akcje własne nabyte
w celu umorzenia
2008
405 662
4,91
1 993
2,51%
2,49%
552
1 997
NOTA NR 11
KAPITAŁY REZERWOWE, ZAPASOWE I KAPITAŁY Z AKTUALIZACJI WYCENY
Za okres od 01.01 do 31.12.2022
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
rzeczowych
aktywów
trwałych
Razem
Saldo na początek okresu
64 421
-5 584
58 837
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
64 421
-5 584
58 837
Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej
9 939
0
9 939
Zmniejszenie z tytułu przeszacowania akcji COMP S.A. posiadanych przez spółkę
stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.
0
-2 409
-2 409
Przeszacowanie środków trwałych
0
0
0
Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych
0
2 969
2 969
Saldo na koniec okresu
74 360
-5 024
69 336
Za okres od 01.01 do 31.12.2021
Kapitał
zapasowy
utworzony z
zysków
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny
rzeczowych
aktywów
trwałych
Razem
Saldo na początek okresu
58 413
628
59 041
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu)
58 413
628
59 041
Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej
6 008
0
6 008
Zmniejszenie z tytułu przeszacowania akcji COMP S.A. posiadanych przez spółkę
stowarzyszoną CCI Sp. z o.o.
0
-6 213
-6 213
Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych
0
1
1
Saldo na koniec okresu
64 421
-5 584
58 837
Kapitał tworzony z zysków może podlegać wypłacie w formie dywidendy.
ELZAB S.A. tworzy kapitał rezerwowy na skup akcji własnych.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
46
NOTA NR 12
UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Udziały niesprawujące kontroli na początek okresu
-2 219
-2 027
Udział w zyskach/stratach w ciągu roku
-448
-192
Udziały niesprawujące kontroli na koniec okresu
-2 667
-2 219
NOTA NR 13
REZERWY
Za okres od 01.01. do 31.12.2022
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy na
odprawy
emertalno
rentowe,
niewykorzys
-tane urlopy
Pozostałe
świadczenia
pracownicze
(premie
kwartalne
i roczne)
Pozostałe
rezerwy (w
tym: rezerwa
na fundusz
promocyjno-
reklamowy,
inne)
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
1 487
751
1 745
305
4 288
- krótkoterminowe na początek okresu
1 487
328
1 745
305
3 865
- długoterminowe na początek okresu
0
423
0
0
423
Zwiększenia
3 613
2 498
2 933
380
9 424
- utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
3 613
2 498
2 933
380
9 424
- nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
4 457
1 616
3 034
527
9 634
- wykorzystane w ciągu roku
4 457
1 529
2 541
527
9 054
- rozwiązane ale niewykorzystane
0
87
493
580
- inne zmniejszenia
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia
0
0
0
0
0
Wartość na koniec okresu w tym:
643
1 593
1 644
158
4 038
- krótkoterminowe na koniec okresu
643
1 231
1 644
158
3 676
- długoterminowe na koniec okresu
0
362
0
0
362
Główne pozycje rezerw są następujące:
A. Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują:
• rezerwę na niewykorzystane urlopy pracownicze w wielkości przewidywanych wynagrodzeń pracowników za
ten urlop,
• rezerwę na odprawy emerytalno - rentowe, obliczane metodą uprawnień jednostkowych.
• rezerwę na odprawy dla zwalnianych pracowników,
Wartość rezerwy na dane świadczenie zależna jest od ilości powstałych jednostek uprawnienia do świadczeń, pełnej ilości
prognozowanego świadczenia, aktualnej podstawy wymiaru świadczenia, prognozowanego wzrostu minimalnego
świadczenia, stopy dyskontowej oraz prawdopodobieństwa realizacji danego świadczenia. W obliczeniach pod uwagę
brani są tylko bieżąco zatrudnieni pracownicy, którzy nie utracili uprawnienia do świadczeń.
• rezerwa na premię Zarządu
• rezerwa na premię kwartalną dla pracowników za IV kwartał 2022 r. i roczną za 2022 r.
Ostatnia wycena bieżącej wartości zobowiązań wynikających ze świadczeń dotyczących odpraw emerytalno-rentowych
dokonana była na dzień 31.12.2022 r. przez Spółkę.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
47
B. Rezerwa na naprawy gwarancyjne - okres gwarancji udzielanej przez ELZAB S.A. nie przekracza 12 miesięcy, co
powoduje, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw. Wartość rezerwy
oszacowana jest w kwocie wynikającej z różnicy pomiędzy kwotą opłaty za serwis gwarancyjny od urządzeń sprzedanych
w 2022 r. urządzeń objętych serwisem i obciążeń dotyczących urządzeń sprzedanych i zainstalowanych u klienta
końcowego.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
48
NOTA NR 14
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
stan na 31.12.2022
Rodzaj kredytu/pożyczki
Nazwa
banku/pożyczkodawca
Waluta
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Kwota wg
umowy
Kwota wg
umowy w
PLN
Zobowiąza
nie w
walucie
Zobowiąza
nie w PLN
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 11 z dnia
20.12.2022)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
31.05.2023
zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw
z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na
należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce
wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej;
oświadczenie o poddanie egzekucji do zapłaty
kwoty w wys.19 525 854 PLN (poręczenie COMP
SA); oświadczenie o poddaniu się egzekucji w
formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności z
umowy faktoringowej;
2 250*)
2 250
1 875
1 875
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 11 z dnia
20.12.2022)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
31.05.2023
jak wyżej
1 267*)
1 267
1 054
1 054
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 11 z dnia
20.12.2022)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA BANKU
30.03.2023
jak wyżej
9 500
9 500
5 400
5 400
Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz
późniejszymi aneksami
Wojewódzki Fundusz
Ochrony środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Katowicach
PLN
stopa redyskonta
weksli plus marża
nie mniej niż
3,50%
31.07.2023
Gwarancja bankowa
1 493
1 493
522
522
Kredyt w rachunku bieżącym z
06.07.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
mBank
PLN
WIBOR 1O/N+
MARŻA BANKU
29.06.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji
6 000
6 000
5 948
5 948
Umowa pożyczki z 30.11.2017
Comp SA
PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2024
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
4 000
4 000
4 151
4 151
Umowa pożyczki z 29.11.2019
Comp SA
PLN
WIBOR
1M+marża
31.01.2025
umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań
pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o.
3 696
3 696
4 219
4 219
Umowa z 22.11.2019
Comp SA
PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2024
konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na
pożyczkę. Brak zapisu w umowie o
zabezpieczeniu pożyczki
13 407
13 407
15 322
15 322
Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z
29.06.2020
Multis Sp. z o.o.
PLN
oprocentowanie
stałe
30.06.2027
Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662;
oświadczenie o poddaniu się egzekucji
700
700
600
600
Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 10 z
12.09.2022
ING Commercial Finance
Polska SA
PLN
odsetki WIBOR
1M + marża banku
30.06.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową; pełnomocnictwo do rachunków
6 000
6 000
2 714
2 714
Umowa pożyczki 22.09.2016
MONEA V Sp. z o.o.
EUR
EURIBOR 1M +
marża
31.12.2022
brak
150
703
174
816
Umowa pożyczki 24.03.2022
FLEXFIN SA
EUR
oprocentowanie
stałe
26.01.2023
171
802
171
802
Razem
49 818
43 423
*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 11 do Umowy Wieloproduktowej
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
49
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
stan na 31.12.2021
Rodzaj kredytu/pożyczki
Nazwa
banku/pożyczkodawca
Waluta
Warunki
oprocentowania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Kwota wg
umowy
Kwota wg
umowy w
PLN
Zobowiązan
ie w walucie
Zobowiązan
ie w PLN
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
inwestycyjny z dnia 27.08.2018
plus aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
31.05.2023
zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z
praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw
rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy
na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy
ubezpieczeniowej; hipoteka na pierwszym
miejscu KW wraz z cesją z praw z polisy
ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddaniu
się egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja
wierzytelności z umowy faktoringowej;
7 501*)
7 501
6 376
6 376
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
nieodnawialny z dnia 27.08.2018
plus aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
31.05.2023
jak wyżej
4 249*)
4 249
3 610
3 610
Umowa
Wieloproduktowa/Finansowanie
dostawców z dnia 27.08.2018 plus
aneksy (aneks nr 9 z dnia
26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
26.12.2022
jak wyżej
10 000
10 000
1 595
1 595
Umowa Wieloproduktowa/Kredyt
w rachunku bieżącym z dnia
27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9
z dnia 26.10.2021)
ING BANK ŚLĄSKI SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
30.06.2022
jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez
Bank Gospodarstwa Krajowego,
7 000
7 000
5 287
5 287
Kredyt w rachunku bieżącym z
29.12.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
Bank Millennium SA
PLN
WIBOR 1M+
MARŻA
BANKU
28.02.2023
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową
6 000
6 000
3 936
3 936
Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz
późniejszymi aneksami
Wojewódzki Fundusz
Ochrony środowiska i
Gospodarki Wodnej w
Katowicach
PLN
stopa redyskonta
weksli plus
marża nie mniej
niż 3,50%
01.10.2022
Gwarancja bankowa
1 493
1 493
522
522
Kredyt w rachunku bieżącym z
06.07.2015 wraz z późniejszymi
aneksami
mBank
PLN
WIBOR 1O/N+
MARŻA
BANKU
29.06.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji
6 000
6 000
3 230
3 230
Umowa pożyczki z 30.11.2017
Comp SA
PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową
4 000
4 000
3 891
3 891
Umowa pożyczki z 29.11.2019
Comp SA
PLN
WIBOR
1M+marża
31.01.2023
umowa datio in solutum, rozliczenie
zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA
i CCI Sp. z o.o.
3 696
3 696
3 930
3 930
Umowa z 22.11.2019
Comp SA
PLN
WIBOR
1M+marża
31.12.2022
konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na
pożyczkę. Brak zapisu w umowie o
zabezpieczeniu pożyczki
13 407
13 407
14 273
14 273
Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z
29.06.2020
Multis Sp. z o.o.
PLN
oprocentowanie
stałe
30.06.2027
Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405
662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji
700
700
700
700
Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 9 z
20.04.2021
ING Commercial Finance
Polska SA
PLN
odsetki WIBOR
1M + marża
banku
15.03.2022
Weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową; pełnomocnictwo do rachunków
12 000
12 000
4 570
4 570
Umowa pożyczki 22.09.2016
MONEA V Sp. z o.o.
EUR
EURIBOR 1M +
marża
31.12.2022
brak
150
690
171
784
Razem
76 736
52 704
*) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 9 do Umowy Wieloproduktowej
Grupa Kapitałowa ELZAB
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
50
NOTA NR 14a
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (LEASING) *
LEASING
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
4 070
3 656
2. Wartość bieżąca opłat leasingowych płatnych w każdym z poniższych okresów, w tym:
3 766
3 473
- do 1 roku
1 671
1 175
- powyżej roku
1 997
1 805
- powyżej 3 do 5 lat
98
493
- powyżej 5 lat
0
0
3. Kwota odsetek w roku bieżącym
120
119
4. Kwota odsetek do końca umów leasingu
304
183
*instrumenty finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie
W łącznej kwocie przyszłych opłat leasingowych znajduje się, poza typowym leasingiem, również wartość przyszłych
opłat z tytułu korzystania z najmowanych na potrzeby ELZAB SA nieruchomości oraz ruchomości w postaci urządzeń.
Ujawnienia wymagają umowy, w których przenosi się prawo do korzy stania z aktywa na określony czas, w zamian za
opłatę, transakcje takie dotyczą zarówno leasingu jak i najmu w bilansie leasingobiorcy/najmującego. Zobowiązanie
finansowe z tytułu leasingu finansowego wg stanu na 31.12.2022 r. wyniosło 1 116 tys. zł, natomiast zobowiązanie z
tytułu najmów (ruchomości i nieruchomości) zamknęło się kwotą 2 650 tys. zł.
Do wyliczenia zobowiązania finansowego z tytułu najmów przyjęto następujące założenia:
- jeżeli umowa najmu zawarta była na czas nieokreślony, z możliwością wypowiedzenia, przyjęto okres 3 lat leasingu;
- w przypadku nieruchomości do przeliczenia umów zastosowano stopę dyskontowa 6,65 %;
- przypadku wynajmu maszyn i urządzeń, zastosowano stopę dyskontową podobną do przyjmowanych w umowach
leasingowych;
- przypadku wynajmu środków transportu, zastosowano stopę dyskontową uśrednioną stosowaną do przyjmowanych w
umowach leasingowych.
Leasingiem objęte są środki transportu, urządzenia produkcyjne oraz wyposażenie magazynów, wynajmowane
nieruchomości oraz ruchomości. Wartość netto leasingowanych środków trwałych na 31.12.2022 r. wynosi 1 304 tys. zł.,
wartość netto środków trwałych w najmie na 31.12.2022 r. wynosi 2 545 tys. zł.
Ważniejsze postanowienia umów leasingowych:
· W okresie obowiązywania umowy Finansujący jest uprawniony do dokonywania proporcjonalnych zmian
wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany stawek podatków, opłat skarbowych lub innych podatków publicznoprawnych,
· O ile ELZAB S.A. nie rozwiąże wcześniej umowy oraz pod warunkiem wykonania zobowiązań wynikających z
umowy Spółka ma prawo do nabycia pojazdów za cenę sprzedaży odpowiadającą założonej wartości końcowej,
· Umowy mogą zostać rozwiązane zarówno przez finansującego (z powodów określonych w umowie) jak i
przez korzystającego (bez podania powodów). Rozwiązanie umów wiąże się z zapłatą przez korzystającego
kwot należności określonych w umowie,
· Korzystający będzie niezwłocznie zawiadamiał Finansującego o wszelkich zdarzeniach i okolicznościach, które
mogą mieć wpływ na jego zdolność wykonywania zobowiązań na podstawie niniejszej Umowy, w tym przez pogorszenie
się jego sytuacji majątkowej.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
51
NOTA NR 15
ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek:
12 527
13 151
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
12 527
13 151
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych:
2 987
365
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
2 987
365
Przedpłaty:
0
0
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
0
0
Pozostałe zobowiązania:
3 222
2 218
- część długoterminowa
8
28
- część krótkoterminowa
3 214
2 190
Rozliczenia międzyokresowe bierne:
85
52
- część długoterminowa
0
0
- część krótkoterminowa
85
52
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
534
956
- część długoterminowa
0
169
- część krótkoterminowa
534
787
RAZEM
19 355
16 742
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) wobec jednostek powiązanych
2 987
365
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
2 987
365
- do 12 miesięcy
2 987
365
- powyżej 12 miesięcy
0
0
- pozostałe
0
0
b) wobec pozostałych jednostek
15 741
15 341
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
12 527
13 151
- do 12 miesięcy
12 513
13 078
- powyżej 12 miesięcy
14
73
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
3 129
1 937
- z tytułu wynagrodzeń
9
9
- inne:
76
244
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
18 728
15 706
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
(STRUKTURA WALUTOWA)
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) w walucie polskiej
14 939
13 212
b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
3 789
2 494
b1. jednostka/waluta EUR
729
356
tys. zł
3 425
1 640
b2. jednostka/waluta USD
81
193
tys. zł
358
785
b3. jednostka/waluta GBP
1
8
tys. zł
6
42
b4. jednostka/waluta HUF
0
0
tys. zł
0
0
b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przelicz. jednostek zagranicznych w tys. zł.
0
27
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
18 728
15 706
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
52
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
85
52
- krótkoterminowe (wg tytułów)
85
52
- koszty badania sprawozdania finansowego
85
52
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów
534
956
- długoterminowe (wg tytułów)
0
169
- dotacja
0
169
- krótkoterminowe (wg tytułów)
534
787
- pozostałe
534
787
Rozliczenia międzyokresowe, razem
619
1 008
Zobowiązania warunkowe:
-- wg stanu na 31.12.2022 r.:
- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease
(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna
wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł
- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł,
ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł,; Zobowiązanie warunkowe z tytułu
limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe mBank – kwota zobowiązania 535 tys. zł
-- wg stanu na 31.12.2021 r.:
- zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease
(Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz
samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł
- zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000
tys. zł, mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi
12 000 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A. – kwota
zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa
Krajowego 5,6 mln zł w wartości kredytu 7 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu
objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 4,8 mln zł w wartości kredytu 6 mln zł w Banku Millenium
S.A.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
53
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA NR 16
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
(STRUKTURA RZECZOWA)
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Przychody ze sprzedaży wyrobów
53 005
119 835
Przychody ze sprzedaży usług
6 968
8 257
Przychody ze sprzedaży materiałów
4 428
6 565
Przychody ze sprzedaży towarów
14 714
17 076
Razem
79 115
151 733
- w tym: przychody od jednostek powiązanych
4 870
4 036
Grupa ELZAB nie posiadała klientów do których sprzedaż zrealizowana przekroczyła 10 % całości przychodów ze
sprzedaży roku 2022 r.
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
(STRUKTURA TERYTORIALNA)
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Przychody ze sprzedaży na terytorium RP
70 790
143 757
% udział w sprzedaży ogółem
89,5%
94,7%
Przychody ze sprzedaży na rynku zagranicznym
8 325
7 976
% udział w sprzedaży ogółem
10,5%
5,3%
Razem
79 115
151 733
Przychody i wyniki segmentów branżowych
Grupa ELZAB realizuje przychody ze sprzedaży w jednym segmencie branżowym urządzeń elektronicznych, który
obejmuje urządzenia fiskalne i niefiskalne, będące wyrobami własnej produkcji oraz towary zakupione w celu dalszej
odsprzedaży. Przychody osiągane z pozostałej sprzedaży tj. ze sprzedaży materiałów stanowią uzupełnienie głównej oferty
Grupy. Świadczone usługi w zakresie serwisu gwarancyjnego, pogwarancyjnego, szkoleniowe i instalacyjne są ściśle
związane z ofertą handlową Grupy.
Ponieważ w odniesieniu do większości czynników określonych w definicji segmentu spełnione jest kryterium
podobieństwa i obszary działalności Spółki nie spełniają warunków, aby zostały uznane za segmenty sprawozdawcze
zgodnie z MSSF 8, nie zachodzi potrzeba wydzielenia segmentów branżowych i geograficznych różniących się poziomem
ryzyka i zwrotu poniesionych nakładów. W związku z powyższym nie dokonuje się podziału wartości bilansowych w
zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży
elektronicznej.
Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi metodami
dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. W tej sytuacji nie zachodzi
potrzeba dokonywania podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w
generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Obecnie sprzedaż prowadzona jest przez
biura handlowe w Warszawie, Wrocławiu i w Suchym Lesie. Sprzedaż wspomagana jest przez regionalnych menadżerów
sprzedaży obsługujących różne regiony kraju.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i marży brutto segmentu branżowego za okres 2022 r. oraz za
okres porównywalny 2021 r.
z wyszczególnieniem sprzętu elektronicznego własnej produkcji i usług oraz towarów i materiałów.
Dla celów zarządczych następuje raportowanie osiąganej marży brutto na poszczególnych asortymentach lub grupach
asortymentowych w każdym podmiocie zależnym wchodzącym w skład Grupy Kapitałowej ELZAB.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
54
Nazwa podmiotu/ 2022
Sprzęt
elektroniczny
własnej
produkcji oraz
usługi
łącznie z
usługami
serwisowymi
Towary (sprzęt
elektroniczny)
oraz materiały
i akcesoria
RAZEM
PRZYCHODY
ZE
SPRZEDAŻY
ELZAB S.A.
78,8%
21%
100%
- przychody
60 433
16 305
76 738
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
100,0%
0,0%
100%
- przychody
28
0
28
ELZAB HELLAS S.A.
5,4%
94,6%
100%
- przychody
228
3 981
4 209
WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów
75,8%
24,2%
100%
- przychody
59 973
19 142
79 115
Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2022 r.
19 804
2 630
22 434
Nazwa podmiotu/ 2021 dane przekształcone
Sprzęt
elektroniczny
własnej
produkcji oraz
usługi
łącznie z
usługami
serwisowymi
Towary (sprzęt
elektroniczny)
oraz materiały
i akcesoria
RAZEM
PRZYCHODY
ZE
SPRZEDAŻY
ELZAB S.A.
86,1%
14%
100%
- przychody
128 273
20 759
149 032
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o.
100,0%
0,0%
100%
- przychody
15
0
15
ELZAB HELLAS S.A.
4,4%
95,6%
100%
- przychody
176
3 805
3 981
WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów
84,4%
15,6%
100%
- przychody
128 092
23 641
151 733
Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2021 r.
53 402
1 991
55 393
NOTA NR 17
KOSZTY RODZAJOWE I W UKŁADZIE KALKULACYJNYM
RODZAJ PONIESIONYCH KOSZTÓW
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Amortyzacja środków trwałych
1 366
1 632
Amortyzacja wartości niematerialnych
4 762
3 052
Koszty świadczeń pracowniczych
15 520
17 435
Zużycie materiałów i energii
27 050
58 483
Koszty usług obcych
18 785
31 265
Koszty podatków i opłat
629
649
Pozostałe koszty (w tym: wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej)
1 072
733
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
-8 859
-15 798
Razem
60 325
97 451
KOSZTY W UKŁADZIE KALKULACYJNYM
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
55
dane
przekształcone
Koszty sprzedaży
8 688
11 077
Koszty ogólnego zarządu
12 270
12 587
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów
39 367
73 787
Razem
60 325
97 451
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
15 699
19 923
Wynik aktualizacji zapasów wyrobów
802
903
Wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów
813
1 727
Wynik aktualizacji należności
-22
227
Razem koszt własny sprzedaży
77 617
120 231
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Koszty wynagrodzeń
13 130
14 716
Koszty ubezpieczeń społecznych
1 720
1 784
Koszty świadczeń wynikających z przepisów BHP
160
193
Koszty z tytułu szkoleń pracowników i podnoszenia kwalifikacji
36
110
Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych
35
100
Inne świadczenia na rzecz pracowników
526
607
Rezerwy na świadczenia pracownicze
-87
-75
Razem
15 520
17 435
NOTA NR 18
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
POZOSTAŁE PRZYCHODY
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
Przychody z dzierżaw majątku trwałego
381
522
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
54
55
Pozostałe
307
321
RAZEM
742
898
POZOSTAŁE KOSZTY
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Koszty zaniechanych prac, aktualizacji majątku trwałego
476
137
Koszty egzekucyjne, sądowe i procesowe
47
0
Koszty dzierżawionych powierzchni
168
195
Pozostałe
198
274
RAZEM
889
606
NOTA NR 19
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Przychody z tytułu odsetek
513
69
Odwrócenie odpisów aktualizujących odsetki od należności
50
52
Odwrócenie odpisu wartość posiadanych udziałów w Clou Sp. z o.o. w likwidacji
0
122
Wpływ z rozliczenia likwidacji Clou Sp. z o.o. w likwidacji
0
52
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
56
Zyski z tytułu różnic kursowych
98
0
Wycena zawartych transakcji forward
0
1
Pozostałe (zarachowane prowizje, naliczone odsetki od obligacji i pożyczek, nieterminowych zapłat)
-35
RAZEM
661
261
KOSZTY FINANSOWE
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
Koszty odsetek, w tym dotyczące:
3 822
1 574
- kredytów bankowych
1 813
906
- pożyczek
1 692
525
- umów leasingu finansowego
120
119
- pozostałych odsetek
197
24
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego (prowizje)
551
592
Straty z tytułu różnic kursowych
0
136
Odwrócenie wyceny pożyczki wg scn
0
114
Odpisy aktualizujące odsetki od należności głównych
46
63
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki
33
781
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji
0
1 263
Wyksięgowanie udziałów likwidowanej Spółki Clou Sp. z o.o. w likwidacji
0
206
Inne
123
0
RAZEM
4 575
4 729
NOTA NR 20
PODATEK DOCHODOWY
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
-8 239
18 264
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-23 339
-15 252
Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:
-15 136
11 363
a/ wyłączenia przychodów nie podlegających opodatkowaniu
-2 346
-587
b/ doliczenie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu
-12 931
13 600
c/ odliczenie darowizny
0
0
d/ ulga na innowacje
0
-1 564
e/ odliczenie straty z lat poprzednich
-179
0
f/ dochód z zysków kapitałowych
0
154
g/ inne
320
-240
Podstawa opodatkowania
0
14 375
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
0
2 731
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
0
2 731
PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Zmniejszenie z tytułu utworzenia aktywów i rozwiązania rezerw na przejściowe różnice
-6 198
-4 499
Zwiększenie z tytułu odpisania aktywów i utworzenia rezerw na przejściowe różnice
2 312
4 495
Podatek dochodowy odroczony, razem
-3 886
-4
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W RACHUNKU
ZYSKÓW I STRAT
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Bieżący podatek dochodowy
0
2 731
- bieżące obciążenie z tytuły podatku dochodowego
0
2 731
Odroczony podatek dochodowy
-3 886
-4
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
57
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic
przejściowych
-3 886
-4
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zmian stawek podatkowych
0
0
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym:
-4 239
2 487
- przypisane działalności kontynuowanej
-3 886
2 727
- przypisane działalności zaniechanej
-353
-240
NOTA NR 21
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii grupy
kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie nr 8/2022
z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego do optymalizacji
kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z
nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail). Działanie to, podobnie jak
realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia wielofunkcyjnego, oferującego szereg dodatkowo
płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS lub SAAS) jest elementem strategii, o której mowa powyżej.
Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji kosztów powinien zakończyć się do grudnia 2022 r., co związane
będzie z ponoszeniem w tym czasie przez Spółkę dodatkowych kosztów związanych z jego prowadzeniem. Mając
powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął uchwałę o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu
procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003
roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących
pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dniu 1 czerwca
2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób trzecich w wydziale
mechanicznym Spółki, którego funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6% przychodów Spółki za rok
2021, a jednocześnie odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych działalności Spółki w 2021 r.
Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym n r 15/2022, opublikowanym w dniu 01.08.2022 r.,
poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu optymalizację kosztów
stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi
technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o rozpoczęciu którego Zarząd Spółki informował w
raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r., podjął decyzję o dalszej realizacji procesów produkcyjnych
poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale
elektronicznym Spółki, która odpowiadała za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności Spółki w 2021 r. Celem
Zarządu Spółki jest zmniejszenie wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury, w ten sposób, aby część
z nich przenieść do kosztów zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe.
Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych
i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13
marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn
niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Zamiarem Zarządu Spółk i w ramach zwolnienia
grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami w
okresie do grudnia 2022 r.
Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale
mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu).
Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie z zawartą
umową outsourcingową z dnia 21.11.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest produkcja urządzeń
fiskalnych.
Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca lipca
2023 r.
.
NOTA NR 22
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
58
ZYSK NA AKCJĘ
Dane dotyczące wyniku finansowego oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na
jedną akcję:
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021
dane
przekształcone
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
-3 905
15 729
Zysk/strata na działalności zaniechanej
-23 339
-15 252
Zysk/strata netto
-27 244
477
Liczba wszystkich akcji
16 137 050
16 137 050
Liczba akcji własnych
405 662
405 662
Liczba akcji skorygowana o akcje własne
15 731 388
15 731 388
Spółka nie posiada żadnych instrumentów powodujących rozwodnienie kapitału zakładowego.
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku/straty netto przypadającej na akcjonariuszy Spółki oraz średniej
ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku, z wyłączeniem akcji zwykłych nabytych przez Spółkę i wykazywanych
jako akcje własne
Wyliczenie zysku/straty na akcję znajduje się pod Sprawozdaniem z Całkowitych Dochodów.
NOTA NR 23
TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI
Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.
W 2022 r. i w 2021 r. wystąpiły następujące transakcje z podmiotami powiązanymi:
Transakcje handlowe
Sprzedaż Grupy ELZAB do:
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
COMP S.A.
2 892
2 277
MICRA METRIPOND KFT
1 986
1 622
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
31
120
INSOFT Sp. z o.o.
0
-2
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
25
19
razem
4 934
4 036
Nie wystąpiły transakcje sprzedaży, które odbiegałyby od warunków powszechnie stosowanych dla umów sprzedaży.
Zakupy Grupy ELZAB od:
Za okres od
01.01 do
31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2021 dane
przekształcone
COMP S.A.
3 605
2 495
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
0
12
INSOFT Sp. z o.o.
299
228
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
1
0
MICRA METRIPOND KFT
31
3
razem
3 936
2 738
Należności
Stan należności brutto Grupy ELZAB od:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A.
1 719
408
COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o.
1 861
1 860
JNJ Limited
0
0
MICRA METRIPOND KFT
1
392
INSOFT Sp. z o.o.
0
0
POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o.
27
3
Pozostałe jednostki niekonsolidowane
0
0
Stan należności brutto Grupy ELZAB od podmiotów powiązanych
3 608
2 663
Odpisy aktualizujące należności
0
0
Stan należności netto Grupy ELZAB od podmiotów powiązanych
3 608
2 663
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
59
Należności Grupy ELZAB od jednostek powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
JNJ Limited
13 815
13 269
razem
13 815
13 269
Zobowiązania
Stan zobowiązań Grupy ELZAB wobec:
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A.
2 386
278
ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o.
1
0
CLOU Sp. z o.o. w likwidacji
0
0
INSOFT Sp. z o.o.
72
85
MICRA METRIPOND KFT
528
2
razem
2 987
365
Zobowiązania Grupy ELZAB wobec jednostek powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A.
23 692
22 094
razem
23 692
22 094
Pozostałe przychody
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
JNJ Limited odsetki od pożyczki
286
0
razem
286
0
Pozostałe koszty
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2021
COMP S.A. odsetki od pożyczki
1 598
620
COMP S.A. wynagrodzenie z tytułu udzielonego poręczenia kredytu
6
0
razem
1 604
620
Pozostałe transakcje
Sprzedaż
Grupy
ELZAB do
jednostek
powiązanych
Zakupy
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
Pozostałe
transakcje z
jednostkami
powiązanymi
Należności
handlowe
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
Należności
Grupy
ELZAB od
jednostek
powiązanych
z tytułu
udzielonych
pożyczek
Zobowiązania
handlowe
Grupy
ELZAB
wobec
jednostek
powiązanych
Pozostałe jednostki powiązane
21
1 995
127
0
0
0
B2B Soft Sp. z o.o.
15
1 714
127
0
0
0
Inkubator B+R Spółka z o.o.
6
164
0
0
0
0
SWP Invest Sp. z o.o.
0
117
0
0
0
0
* wymienione transakcje są prezentowane do dnia 28.07.2022 r., tj. do dnia zbycia przez ELZAB SA udziałów w Spółce
Greenfield Plan Sp. z o.o. (powiązanie osobowe).
W 2022 r. nie wystąpiły transakcje poza wykazanymi powyżej.
NOTA NR 24
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
60
W dniu 10.02.2023 r., Spółka otrzymała od ING Commercial Finance Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie
podpisany przez obie strony Aneks nr 11 do umowy z dnia 16.03.2018 r., o świadczenie usług faktoringu, w ramach której
faktor nabywa, ewidencjonuje, inkasuje i rozlicza wierzytelności dotyczące sprzedaży towarów i usług przysługujących
Spółce. Na podstawie zawartego Aneksu nastąpiło obniżenie limitu zaangażowania do kwoty 4 000 000,00 zł (słownie:
cztery miliony złotych, 00/100). Dodatkowo wysokość zaliczki wypłacanej Spółce przez faktora na poczet ceny nabycia
wierzytelności została obniżona do poziomu 80% wartości brutto nabywanej wierzytelności. W pozostałym zakresie
warunki umowy o świadczenie usług faktoringu nie uległy zmianie. Warunki finansowe umowy nie odbiegają od
warunków charakterystycznych dla tego rodzaju transakc ji na rynku.
W dniu 13.03.2023 r., został zawarty z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach (dalej jako „Bank”) aneks do
umowy wieloproduktowej z dnia 27.08.2018 r. (dalej jako „Umowa Wieloproduktowa”) zmniejszający łączną wysokość
zobowiązań kredytowych Spółki z tytułu Umowy Wieloproduktowej do kwoty nominalnej 7.153.110,00 zł, przy czym po
zawarciu aneksu do Umowy Wieloproduktowej: 1. sublimit kredytu odnawialnego w wysokości 5.400.000,00 zł, dostępny
jest do dnia 29.06.2023 r., z terminem spłaty do dnia 7.07.2023 r.; 2. sublimit kredytu obrotowego w wysokości 628.000,00
zł spłacany będzie w: (i) dwóch ratach miesięcznych płatnych począwszy od 31.03.2023 r. w kwocie 213 000,00 zł każda;
(ii) jednej racie płatnej w dniu 31.05.2023 r. w kwocie 202 000,00 zł, przy czym termin spłaty kredytu nie może
przekroczyć daty 30.06.2023r. 3. sublimit kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.125.110,00 zł spłacany będzie w: (i) dwóch
ratach miesięcznych płatnych począwszy od 31.03.2023 r. w wysokości 375 042,00 zł każda; (ii) jednej racie płatnej w
dniu 31.05.2023 r. w kwocie 375 026,00 zł. Aneks wprowadza również zmianę w zakresie zabezpieczenia spłaty Umowy
Wieloproduktowej. Bank zobowiązał się do zwolnienia zabezpieczenia w postaci zastawu rejestrowego na stanowiącej
własność Spółki wykrawarce marki STRIPPIT INC. model PX1225 oraz cesji praw z polisy ubezpieczeniowej ww.
przedmiotu pod warunkiem spłaty Umowy Wieloproduktowej w wysokości nie mniejszej niż 500.000,00 zł. Pozostałe
istotne warunki Umowy Wieloproduktowej nie uległy zamianie, w szczególności warunki finansowe, przedmiotowej
umowy nie odbiegają od powszechnie stosowanych obecnie w umowach tego typu.
NOTA NR 25
PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB
Celem strategicznym Grupy ELZAB jest wzrost wartości Grupy dla akcjonariuszy, realizowany poprzez wzrost wyników
finansowych, czego podstawowym elementem jest wzrost sprzedaży w kraju i na rynkach zagranicznych. Istnieje ryzyko
wystąpienia czynników niezależnych, które wpłyną na efekty realizacji tej strategii, w szczególności: spadek popytu na
wyroby, perturbacje w zdobywaniu rynków zagranicznych, intensyfikacja konkurencji na rynkach, gdzie Grupa ELZAB
operuje lub zamierza operować, osłabienie koniunktury w gospodarce.
W 2022 r., podobnie jak w latach poprzednich, Grupa ELZAB działała na konkurencyjnym rynku. Źródłem konkurencji
są lokalni producenci oraz importerzy urządzeń z zagranicy. Konkurencja na rynku wymusza konieczność podejmowania
działań promocyjno-marketingowych, które obniżają uzyskiwaną marżę, co może być zauważalne w osiąganych przez
Grupę wynikach.
W ELZAB S.A. głównymi dostawcami materiałów, podzespołów do produkcji kas fiskalnych oraz towarów i
materiałów handlowych są dostawcy krajowi w 86% i d ostawcy zagraniczni w 14%.
Trzech największych dostawców (powyżej 4% dostaw materiałów i towarów w dostawach ogółem) spośród firm
krajowych stanowi łącznie 27% dostaw ogółem.
Żaden dostawca spośród firm zagranicznych nie przekracza 5% dostaw ogółem. Największym dostawcą podzespołów
do produkcji w 2022 r. była Spółka Fideltronik Poland Sp. z o.o. (16% dostaw materiałów i towarów ogółem). Wartość
zakupów netto od tej spółki w roku 2022 przekroczyła 10 % wartości przychodów ze sprzedaży.
W związku z zaniechaniem procesów produkcyjnych w ELZAB SA oraz w związku podpisaną umową na usługi
montażowe ze Spółką COMP S.A. oczekuje się, że głównym dostawcą ELZAB S.A. stanie się Spółka COMP S.A.
Zakup materiałów do produkcji oraz towarów i materiałów handlowych za waluty obce stwarza ryzyko wzrostu kosztów
w przypadku osłabienia złotego. Ryzyko kursowe jest trudne do oszacowania w związku z nieprzewidywalnością zmian
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
61
kursów walut. Ponadto, przy części dostaw, zmiany kursów walut nie przekładają się wpro st na wyniki Grupy, z uwagi
na zakupy materiałów z importu od dostawców krajowych.
Specyfiką rynku fiskalnego w Polsce jest jego sezonowość. W zakresie podstawowych produktów ELZAB S.A. jakimi są
urządzenia fiskalne sezonowość jest związana z wejściem w życie rozporządzeń Ministra Finansów nakładających
obowiązek instalacji urządzeń fiskalnych na nowe grupy podatników. W 2022 r. nie wprowadzono istotnych obowiązków
na podmioty zobowiązane do prowadzenia rejestracji sprzedaży za pomocą urządzenia f iskalnego
Zjawisko sezonowości sprzedaży nie jest istotne w przypadku rynku odtworzeniowego.
Nie bez znaczenia na sytuację finansową ELZAB S.A. i Grupy ELZAB będzie miała sytuacja gospodarcza, ponieważ od
niej uzależniona jest aktywność docelowych klientów Grupy w zakresie m.in. otwierania nowych działalności oraz
inwestycji.
Ryzyko związane z koronawirusem COVID-19
Rok 2022 jest trzecim rokiem trwania zagrożenia z powodu koronawirusa SARS-CoV-2 oraz COVID-19. W II kwartale
2022 r. zmieniono ch arakter zagrożenia ze stanu epidemii w stan zagrożenia epidemicznego. W mniejszym stopniu
obserwowane są trudności z dostępem do niektórych materiałów. Nie mniej jednak nie można wykluczyć, że w przyszłości
wystąpią kolejne fale zachorowań oraz odgórne obostrzenia, które mogą wpłynąć na dostępność materiałów. Spółka
zaznacza, że nie jest w stanie w pełni oszacować potencjalnych skutków wpływu pandemii związanej z koronawirusem
SARS-CoV-2 oraz COVID-19 na wyniki Spółki oraz Grupy ELZAB w przyszłości, gdyż w chwili obecnej wiele
czynników może nadal pozostawać poza kontrolą Spółki i Grupy i jest w znacznej mierze uzależniona od rozwoju sytuacji
w kraju i na świecie, a także decyzji podejmowanych przez organy państwa. Obecnie odczuwane są połączone skutki
pandemii i wybuchu wojny na Ukrainie opisane w kolejnym punkcie.
Ryzyko związane ze zbrojną agresją Rosji na Ukrainę
Na dzień sporządzenia Sprawozdania Finansowego ELZAB S.A. nie zidentyfikowała bezpośredniego wpływu na
prezentowane Sprawozdanie Finansowe. Spółka ELZAB S.A. nie posiada obrotów handlowych ani z Ukrainą ani z Rosją.
W spółce również nie ma zatrudnionych pracowników z tych państw. Trwająca wojna, która wybuchła w czasie trwania
pandemii SARS-CoV-2 oraz COVID-19, przełożyła się na sytuację gospodarczą na całym świecie poprzez zawirowania
na rynkach walutowych, wzrost inflacji oraz stóp procentowych a także dalszy wzrost cen surowców, usług i nośników
energii. Obserwuje się również zmniejszanie się liczby nowych działalności gospodarczych, które są zobowiązane do
zakupu urządzenia fiskalnego. Odnotowuje się również więcej zamykanych działalności gospodarczych niż w okresie
przed 2-3 latami. Poza kontrolą Spółki są potencjalne ryzyka związane z czasem trwania wojny oraz ewentualną jej
eskalacją a także dalszymi rekcjami poszczególnych Państw na rosyjską inwazję.
Ryzyka związane z rynkami zagranicznymi
Spółka ELZAB operuje na rynkach zagranicznych w zakresie sprzedaży m.in. urządzeń fiskalnych. Ryzyka związane z
działalnością na rynkach zagranicznych są zbliżone do tych panujących w kraju, w szczególności jeżeli chodzi o ogólną
sytuację makroekonomiczną, dostępność niektórych surowców. W zależności od kraju mogą występować różnice pod
względem konkurencyjności oraz możliwych do uzyskania cen. Podobnie, różna może być zmienność otoczenia
regulacyjnego i skłonność regulatora do egzekwowania wdrożonych rozwiązań.
Ryzyka finansowe
Działalność prowadzona przez Grupę ELZAB narażona jest na różne rodzaje ryzyka finansowego.
Zarządzanie ryzykiem ma na celu minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy tych ryzyk na wynik finansowy
Grupy.
Do czynników ryzyka finansowego, na które w mniejszym lub większym stopniu jest narażona działalność Grupy ELZAB
należą:
- Ryzyko kredytowe,
- Ryzyko płynności,
- Ryzyko rynkowe, na które składają się: ryzyko cenowe, ryzyko zmiany stopy procentowej oraz ryzyko zmiany kursu
walut.
Głównymi instrumentami finansowym, z których korzysta Grupa ELZAB są kredyty bankowe (krótko- i
długoterminowe) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
62
Ryzyko kredytowe
Poniższa tabela przedstawia maksymalne ryzyko kredytowe, na które narażona jest Grupa ELZAB.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Stan na 31.12.2022
Stan na 31.12.2021
Udziały w pozostałych jednostkach
0
2 400
Należności
16 529
27 465
Pożyczka
13 841
14 418
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bez lokat i środków pieniężnych w kasie
2 301
725
Razem
53 178
73 600
Na potrzeby oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystała matrycę rezerw, która została opracowana
w oparciu o obserwacje historycznych poziomów wiekowa nia i spłaty należności. Spółka przeprowadziła test na utratę
wartości aktywów - w pozycji należności z tytułu dostaw i usług. W wyniku przeprowadzonego testu oszacowano
oczekiwane straty kredytowe i ustalono, że nie mają one istotnego wpływu na prezentowaną wartość należności.
Dla pozostałych klas aktywów i zobowiązań finansowych wartość godziwa równa się wartości księgowej.
Należności
ELZAB S.A. wobec swoich kontrahentów stosuje zasady polityki kredytowej polegającej na przydzieleniu każdemu
klientowi odpowiedniego limitu kredytu kupieckiego uzależnionego od wysokości rocznych zakupów brutto,
terminowości spłat należności oraz sytuacji finansowej odbiorcy. Terminy płatności, które liczone są od daty wystawienia
faktury wynoszą od 7 do 60. W sporadycznych sytuacjach przyznawany jest termin płatności 90 dni, liczony od daty
wystawienia faktury. W przypadku objęcia należności faktoringiem w bardzo rzadkich przypadkach po analizie kondycji
finansowej firm przyznawany jest termin 90 dniowy Stan należności jest monitorowany na bieżąco. ELZAB S.A.
konsekwentnie traktuje odbiorców nieregulujących płatności w terminie.
W przypadku nie wywiązywania się z ustalonych warunków płatności przy realizacji kolejnych zamówień następuje
zmiana warunków na przedpłatę, płatność gotówką lub blokada dostaw do klienta. Konsekwentne stosowanie
powyższych procedur zwiększa gwarancję zawierania transakcji z wia rygodnymi kontrahentami.
Dodatkowo, w ramach prowadzonej polityki kredytowej, ELZAB S.A. korzysta z wywiadowni gospodarczych w celu
weryfikacji nowych klientów, którym ma zostać przydzielony odroczony termin płatności.
ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. d la odbiorców swoich usług stosuje 21-dniowy termin płatności od daty wystawienia
faktury.
ELZAB HELLAS SA stosuje dla swoich odbiorców następujące warunki: sprzedaż za gotówkę lub od 30 do 120 dni od
daty wystawienia faktury.
Koncentracja należności
W Grupie Kapitałowej ELZAB nie występuje znaczna koncentracja należności.
W związku z tym Grupa jest w niewielkim stopniu narażona na utratę płynności z tego tytułu.
Wiekowanie należności oraz należności w podziale wg terminów płatności obrazują noty objaśniające do bilansu.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Polityka Spółki zakłada bieżące bilansowanie wpływów i wydatków pieniężnych w celu generowania, w skali każdego
miesiąca, nadwyżki środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Ubytek gotówki jest dopuszczalny. Spółka dokonuje
codziennie analizy wpływów i wydatków w stosunku do prognozy ustalonej na dany miesiąc.
Na 31.12.2022 r. Spółka ma dostępne kredyty w rachunku bieżącym do wysokości 6 000 tys. zł. W prezentowanym okresie
Spółka finansowała się kredytem w rachunku bieżącym, factoringiem oraz otrzymanymi pożyczkami.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
63
Ryzyko płynności
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności finansowej, rozumianej jako zdolność do regulowania zobowiązań w
wyznaczonych terminach. Ryzyko płynności wynika z niedopasowania kwot i terminów zapadalności aktywów
i wymagalności pasywów.
W opinii Zarządu podmiotu dominującego ryzyko występuje z uwagi na następujące czynniki:
- możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych (z perspektywy należności jak i zobowiązań);
- możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego;
- możliwość połamania kowenantów bankowych w posiadanych umowach kredytowych.
W opinii Zarządu, Grupa w sposób adekwatny monitoruje występowanie powyższych czynników, co pozwala na
odpowiednie zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka jest w stałym kontakcie zarówno ze swoimi
kontrahentami, jak i z instytucjami finansowymi zapewniającymi finansowanie. Prowadzona jest także bieżąca analiza
zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła jego pokrycia.
Poniższe zestawienia przedstawiają analizę wymagalności zobowiązań finansowych wg pozostałego okresu do upływu
umownego terminu zapadalności od dnia bilansowego.
31.12.2022
Wartość
bieżąca
Do 1 roku
Od 1 do 3
lat
Od 3 do 5
lat
Powyżej 5
lat
Zobowiązania finansowe
62 703
36 302
25 703
698
0
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
3 766
1 671
1 997
98
Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki
43 423
19 131
23 692
600
Zobowiązania z tytułu dostaw
15 514
15 500
14
Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
31.12.2021
Wartość
bieżąca
Do 1 roku
Od 1 do 3
lat
Od 3 do 5
lat
Powyżej 5
lat
Zobowiązania finansowe
69 433
52 436
15 804
493
700
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
3 473
1 175
1 805
493
-
Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki
52 704
38 082
13 922
-
700
Zobowiązania z tytułu dostaw
13 256
13 179
77
-
-
Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
0
0
0
0
0
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni system
służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania
płynnością. Wg oceny Spółki stan środków pieniężnych, środki dostępne w ramach linii kredytowej oraz prognoza w
zakresie generowania gotówki z działalności operacyjnej będą wystarczające do obsługi zobowiązań, w tym także
kredytów łącznie z odsetkami i prowizjami bankowymi.
Nota nr 14 podaje szczegółowe informacje dotyczące wykorzystania linii kredytowych, którymi Grupa dysponuje jako
narzędziami redukcji ryzyka płynności.
W prezentowanym okresie kwota zobowiązań finansowych uległa znacznemu zmniejszeniu.
Spółka terminowo reguluje zobowiązania finansowe wobec banków oraz zobowiązania wobec urzędów i instytucji
publiczno-prawnych.
Ryzyko rynkowe
Ryzyko cenowe
Spółki Grupy ELZAB nie są narażone na istotne ryzyko z tytułu udziału w obrocie papierami wartościowymi na
aktywnym rynku.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
64
Grupa ELZAB posiada również aktywa finansowe, na które składają się głównie należności z tytułu dostaw oraz środki
pieniężne i ich ekwiwalenty.
Klasyfikację instrumentów finansowych przedstawiają poniższe tabele:
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE
Stan na
31.12.202
Stan na
31.12.2021
Aktywa finansowe
Należności własne
16 906
26 685
Pożyczki udzielone
13 841
14 418
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 483
971
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego
0
0
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
62 722
69 710
Pożyczki udzielone i należności własne nie zawierają: należności podatkowych, zaliczek na dostawy, rozliczeń
międzyokresowych czynnych.
Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu nie zawierają: zobowiązań podatkowych, otrzymanych zaliczek
na dostawy.
Mając na uwadze charakter i specyficzne cechy przedstawionych powyżej kategorii instrumentów finansowych, w ramach
poszczególnych grup wyróżnia się następujące klasy instrumentów:
POŻYCZKI UDZIELONE I NALEŻNOŚCI WŁASNE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Należności od jednostek powiązanych (Nota 5)
3 608
2 663
Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5) - handlowe
12 447
22 277
Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5) - pozostałe
851
1 745
Udzielone pożyczki (Nota 5)
13 841
14 418
Razem
30 747
41 103
Wpływ danej kategorii na wynik okresu:
zmiana odpisu na należności oraz spisane należności odniesione w wynik okresu
-22
227
zmiana odpisu na pożyczki odniesiona w wynik okresu
17
781
odsetki naliczone od pożyczki udzielonej, odniesione w wynik okresu
414
0
przychody z tytułu odsetek od należności
68
69
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (Nota 14)
43 423
52 704
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji i inne zobowiązania finansowe
19
17
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych (Nota 15)
2 987
365
Zobowiązania pozostałe wobec jednostek powiązanych (Nota 15)
0
0
Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 15)
12 527
13 151
Zobowiązania inne wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 15)
3 214
2 190
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego (Nota 14a)
3 766
3 473
Razem
65 936
71 900
Wpływ danej kategorii na wynik okresu:
odsetki od kredytu i pożyczek odniesione w wynik okresu
3 505
1 431
odsetki od wyemitowanych obligacji, odniesione w wynik okresu
0
0
odsetki od leasingu, odniesione w wynik okresu
120
119
Ryzyko zmiany stopy procentowej
Grupa ELZAB jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności
kredytami bankowymi oraz leasingiem.
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
65
Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności kredytami
bankowymi, wyemitowanymi obligacjami oraz leasingiem.
Poniższa tabela obrazuje profil podatności Grupy ELZAB na ryzyko zmiany stóp procentowych oraz ich wpływ na wynik
finansowy (bez podatku) przy założeniu, że stopy % ulegną zmianie o 1%.
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
31.12.2022
31.12.2021
Kredyty bankowe i pożyczki
43 423
52 704
Obligacje
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 766
3 473
Wpływ zmiany stóp procentowych na wynik finansowy
zwiększenie o 1%
-472
-562
zmniejszenie o 1%
472
562
Ryzyko zmiany kursu walut Grupa ELZAB narażona jest na ryzyko kursowe, ponieważ część transakcji sprzedaży i
zakupu zawieranych jest w walutach obcych. Biorąc pod uwagę niski procent udziału sprzedaży w walutach obcych do
sprzedaży ogółem, ryzyko to jest niewielkie. Ryzyko walutowe jest większ e w przypadku dostaw zagranicznych oraz
krajowych, kupowanych przez pośredników ale pochodzących z zagranicy, gdzie ceny krajowe ustalane są w odniesieniu
do cen walutowych.
Poniższe zestawienia przedstawiają profil podatności na ryzyko zmiany kursów wal utowych w podziale wg walut (w tys.):
31.12.2022
Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
pozostałe
waluty
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności w
walucie
5
0
83
8
0
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2022
69
23
0
1
45
0
Należność z tytułu pożyczki w walucie
2 946
2 946
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2022
13 550
13 550
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
681
679
0
0
2
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
1 362
1 357
0
0
5
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-681
-679
0
0
-2
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-1 362
-1 357
0
0
-5
0
31.12.2022
Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
pozostałe
waluty
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie
729
81
0
1
0
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2022
3 789
3 425
358
0
6
0
Zobowiązania z tytułu pożyczki w walucie
345
345
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2022
1 621
1 621
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
-270
-252
-18
0
0
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
-541
-505
-36
0
-1
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
270
252
18
0
0
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
541
505
36
0
1
0
Ekspozycja bilansowa Grupy ELZAB na ryzyko kursowe
Razem
W walucie
EUR
W walucie
USD
W walucie
HUF
W walucie
GBP
pozostałe
waluty
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
410
426
-18
0
2
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
821
853
-36
0
4
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-410
-426
18
0
-2
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-821
-853
36
0
-4
0
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
66
31.12.2021
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
pozostałe
waluty
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności w
walucie
660
203
31 419
105
0
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2021
4 832
3 035
826
392
577
2
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
242
152
41
20
29
0
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
483
304
83
39
58
0
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-242
-152
-41
-20
-29
0
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-483
-304
-83
-39
-58
0
31.12.2021
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
pozostałe
waluty
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie
356
193
0
8
128
po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2021
2 494
1 640
785
0
42
27
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
-125
-82
-39
0
-2
-1
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
-249
-164
-79
0
-4
-3
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
125
82
39
0
2
1
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
249
164
79
0
4
3
Ekspozycja bilansowa Grupy ELZAB na ryzyko kursowe
Razem
W
walucie
EUR
W
walucie
USD
W
walucie
HUF
W
walucie
GBP
pozostałe
waluty
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5%
118
70
2
20
27
-1
skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10%
236
140
4
39
54
-3
zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5%
-118
-70
-2
-20
-27
1
skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10%
-236
-140
-4
-39
-54
3
W związku z realizacją sprzedaży i zakupów w walutach obcych zmiany kursów walut mogą mieć wpływ na wynik
finansowy poprzez wartość zużycia materiałowego oraz poprzez sprzedaż realizowaną w walutach obcych oraz poprzez
realizację zapłat w walutach obcych.
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy ELZAB do kontynuowania działalności, tak aby
możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymywanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia
jego kosztu.
Grupa ELZAB monitoruje kapitał przy pomocy wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik zadłużenia oblicza się jako stosunek
zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zobowiązań (kredyty, zobowiąz ania
handlowe i pozostałe) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako sumę
kapitału własnego oraz zadłużenia netto.
Wskaźnik zadłużenia wynosi odpowiednio:
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania ogółem, bez rezerw
65 944
71 928
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe aktywa finansowe, bez środków finansowych
o ograniczonej możliwości dysponowania
4 854
2 120
Razem zadłużenie netto
61 090
69 808
Kapitał własny ogółem
45 105
75 323
Kapitał ogółem
106 195
145 131
Wskaźnik zadłużenia %
57,53
48,10
Grupa Kapitałowa ELZAB
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31.12.2022 r. (w tys. PLN)
67
Podpisy Członków Zarządu
4.04.2023 r. Bartosz Panek Prezes Zarządu
4.04.2023 r. Jerzy Popławski Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
4.04.2023 r. Agata Gierczak Główny Księgowy