Untitled

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 1 z 9

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

DLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SUNEX Spółka Akcyjna

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 2 z 9

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej

SUNEX Spółka Akcyjna (dalej „Grupa’), w której jed-

nostka dominującą jest SUNEX S.A. z siedzibą w Ra-

ciborzu przy ulicy Piaskowa 7 (dalej: „Jednostka domi-

nująca”), sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r.

oraz za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r., na

które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytu-

acji finansowej na dzień 31.12.2022 r., skonsolido-

wane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonso-

lidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pienięż-

nych oraz informacje ogólne zawierające wprowadze-

nie i informację dodatkową (dalej: „skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone skonsolidowane

sprawozdanie finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji mająt-

kowej i finansowej Grupy na dzień 31.12.2022 r.

oraz jej wyniku finansowego i przepływów pie-

niężnych za rok obrotowy zakończony w tym

dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Między-

narodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi-

nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo-

ści,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi

Grupę przepisami prawa i postanowieniami sta-

tutu Jednostki Dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodat-

kowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

26 kwietnia 2023 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Między-

narodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej

przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów jako Kra-

jowe Standardy Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia

21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów ba-

dania oraz innych dokumentów, z późn. zm. (dalej:

„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

i nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1302

z późn. zm.; dalej: „ustawa o biegłych rewidentach”)

i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczą-

cych ustawowych badań sprawozdań finansowych jed-

nostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” –

Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została opisana dalej w sekcji naszego sprawozdania

pn. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z Kodeksem

etyki zawodowych księgowych Międzynarodowej Fe-

deracji Księgowych (dalej: „Kodeks IESBA”) przyję-

tym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie za-

sad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.

zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania Kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni

od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określo-

nymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Roz-

porządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według

naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bie-

żący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej

znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego znie-

kształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 3 z 9

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego ba-

dania sprawozdania finansowego jako całości oraz

przy formułowaniu naszej opinii, a także podsumowa-

liśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypad-

kach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawili-

śmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi ro-

dzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat

tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i istnienie zapasów

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

wykazano zapasy związane z prowadzoną działalnością

w wysokości 83.771.705,32 zł, co stanowi 42,07% akty-

wów Grupy Kapitałowej. Główną część zapasów stano-

wią materiały.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania ze względu na charakter prowadzonej działalności

wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna oraz istotną

wartość tej pozycji przez co w znaczący sposób wpływa

ona na ocenę sprawozdania finansowego jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

w pkt 2.6.9 Informacji dodatkowych do skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w obsza-

rze zapasów oraz przeprowadziliśmy testy działania klu-

czowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury ba-

dania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość stosowanych

przez Grupę Kapitałową zasad (polityki) rachun-

kowości w zakresie wyceny zapasów i związanych

z nimi istotnych osadów i szacunków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmowa-

nych w wartości zapasów i zweryfikowaliśmy pra-

widłowość ich ujęcia oraz zgodność na wybranej

próbie dokumentów źródłowych w Jednostce do-

minującej;

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów

w Jednostce dominującej w celu potwierdzenia

istnienia i przydatności zapasów oraz przeprowa-

dzenie testów na wybranej próbie arkuszy spiso-

wych do stanu magazynowego i odwrotnie;

• oceniliśmy prawidłowość wybranych metod wy-

ceny zapasów oraz kluczowe założenia przyjęte

do wyceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych kosz-

tów pozostałych do rozliczenia dla produkcji

w toku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny za-

pasów w stosunku do możliwej do uzyskania

ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wyro-

bów gotowych;

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i kompletność

zapasów;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujaw-

nień dotyczących zapasów w sprawozdaniu finan-

sowym.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 4 z 9

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do 31

grudnia 2022 r. wyniosły 289.522.397,65 zł i w stosunku

do poprzedniego okresu wzrosły o 121,81%, to jest

o kwotę 158.997.465,28 zł. Przychody ze sprzedaży są

kluczową wielkością świadcząca o rezultatach działalno-

ści operacyjnej Grupy Kapitałowej.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania z uwagi na istotny wpływ na ocenę skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego jako całości. Prawidło-

wość rozpoznania przychodów jest nieodłącznym ryzy-

kiem branżowym.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w pkt 2.6.21 Informacji dodatko-

wych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w obsza-

rze ujmowania przychodów, przeprowadziliśmy testy

działania kluczowych procedur kontrolnych.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury ba-

dania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Grupy

Kapitałowej w części dotyczącej rozpoznawania

przychodów i związanych z nimi szacunków:

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania wiary-

godności z uwzględnieniem analizy transakcji na

przełomie okresów sprawozdawczych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i wystę-

powanie transakcji;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji z

przełomu badanego okresu („cut off ”) w celu

oceny prawidłowości momentu rozpoznania

przychodów;

• dokonaliśmy oceny poprawności i kompletności

ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu fi-

nansowym.

Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości.

Dostosowanie sprawozdań Spółek zależnych do jednolitych zasad rachunkowości

Spółki zależne prowadzą księgi oraz sporządzają swoje

sprawozdania jednostkowe według innych wymogów

sprawozdawczych niż Spółka dominująca, która sporzą-

dza swoje sprawozdanie jednostkowe oraz sprawozda-

nie skonsolidowane zgodnie z Międzynarodowymi Stan-

dardami Rachunkowości oraz Międzynarodowymi Stan-

dardami Sprawozdawczości Finansowej.

W związku z powyższym, na potrzeby sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokony-

wane jest przekształcenie tych sprawozdań na MSR, tak

aby zasady rachunkowości i prezentacji były jednolite

w całej Grupie. Przekształcenie to wymaga wprowadze-

nia korekt i zmian konsolidacyjnych, co obarczone jest

podwyższonym ryzykiem błędów.

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

• weryfikację korekt związanych z dostosowaniem

sprawozdań do MSR/MSSF oraz polityką rachunko-

wości Grupy,

analizę prezentacji danych finansowych zgodnie z zasa-

dami Grupy oraz weryfikację kompletności ujawnień.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór

za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej (dalej: „Kierownik jed-

nostki”) jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego, które przedsta-

wia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finanso-

wej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzyna-

rodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi za-

sadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 5 z 9

Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej

uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego nieza-

wierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalno-

ści, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw zwią-

zanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie za-

sady kontynuacji działalności jako podstawy rachunko-

wości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki do-

minującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy,

albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma

żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do

zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finan-

sowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Jed-

nostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawoz-

danie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształce-

nia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie spra-

wozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istnie-

jące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać

na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na pod-

stawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej ren-

towności badanej Grupy ani efektywności lub skuteczności pro-

wadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie

lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd

i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie-

kształcenia sprawozdania finansowego spowodo-

wanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiada-

jące tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponie-

waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej sto-

sownej dla badania w celu zaprojektowania proce-

dur badania, które są odpowiednie w danych oko-

licznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na te-

mat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun-

ków księgowych oraz powiązanych ujawnień doko-

nanych przez Zarząd Jednostki dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości za-

stosowania przez Zarząd Jednostki dominującej za-

sady kontynuacji działalności jako podstawy ra-

chunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowo-

dów badania, czy istnieje istotna niepewność zwią-

zana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy

do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane

jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozda-

niu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujaw-

nienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzy-

skanych do dnia sporządzenia naszego sprawozda-

nia biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia

lub warunki mogą spowodować, że Grupa zaprze-

stanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz

czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapew-

niający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody ba-

dania odnośnie do informacji finansowych jedno-

stek lub działalności gospodarczych wewnątrz

Grupy w celu wyrażenia opinii na temat skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy od-

powiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadze-

nie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpo-

wiedzialni za naszą opinię z badania.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 6 z 9

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominują-

cej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących sła-

bościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy

podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej

oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymo-

gów etycznych dotyczących niezależności oraz, że bę-

dziemy informować ich o wszystkich powiązaniach

i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależno-

ści, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o za-

stosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej

Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania fi-

nansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta,

chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają pu-

blicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych oko-

licznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ

można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działal-

ności Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2022 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego

(dalej razem: „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do

zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy

wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymaga-

nia przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozda-

nia finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozda-

nia finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie

się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie,

czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze skon-

solidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinfor-

mować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Na-

szym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o bie-

głych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporzą-

dzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z in-

formacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawoz-

daniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowa-

niu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informa-

cje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed

datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport

Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku,

kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie

Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, na-

szym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 w zw. z art.

55 ust. 2a ustawy o rachunkowości oraz par. 70

w zw. z par. 71 rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżą-

cych i okresowych przekazywanych przez emiten-

tów papierów wartościowych oraz warunków uzna-

wania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim (dalej: „rozporządzenie o informa-

cjach bieżących” – Dz.U. z 2018 r., poz. 757 z późn.

zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsoli-

dowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce dominującej,

Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas naszego ba-

dania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawoz-

daniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 7 z 9

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone w

paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informa-

cjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje

wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

i tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stoso-

waniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi za-

stosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności skonsolidowanego sprawozdania

finansowego sporządzonego w jednolitym elektronicznym

formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o

standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozda-

nia finansowego zostaliśmy zaangażowani do prze-

prowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną

pewność w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok za-

kończony 31 grudnia 2022 roku sporządzone w jed-

nolitym elektronicznym formacie raportowania za-

warte w pliku o nazwie SNX_2022-12-31_pl.zip

(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe w forma-

cie ESEF”) zostało oznakowane zgodnie z wymogami

określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji

(UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupeł-

niającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Euro-

pejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych stan-

dardów technicznych dotyczących specyfikacji jedno-

litego elektronicznego formatu raportowania (Dz.

Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.)

(„Rozporządzenie ESEF”) oraz spełnia wymogi tech-

niczne dotyczące specyfikacji jednolitego elektronicz-

nego formatu raportowania, które są określone w tych

regulacjach.

Opis przedmiotu zlecenia i mające zastosowanie kryteria

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki

dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jed-

nolitego elektronicznego formatu raportowania oraz

oznakowania, które są określone w Rozporządzeniu

ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w for-

macie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi tam określone stanowią, naszym zdaniem,

odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas

opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej

Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest odpowie-

dzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wy-

mogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są okre-

ślone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta

obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znacz-

ników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej

w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zapro-

jektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF wolnego od istotnych niezgodności z wymo-

gami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominującej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz-

dawczości finansowej, obejmującego również sporzą-

dzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem,

wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie

przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej racjonalną

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 8 z 9

pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finan-

sowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie

z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz jest zgodne

ze standardami technicznymi dotyczącymi specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania

określonymi w tych regulacjach.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standar-

dem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Prze-

gląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym forma-

cie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17

grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie

jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem

Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd

3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu

Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi

atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycz-

nych informacji finansowych” przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm.

(dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowią-

zek zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób,

aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewno-

ści, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona

zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne,

zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta,

w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istot-

nych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub

błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka

biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę we-

wnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, w

celu zaplanowania stosownych procedur, które mają

zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpo-

wiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjono-

wania systemu kontroli wewnętrznej nie została prze-

prowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skutecz-

ności jej działania.

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury

miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane, we wszystkich istotnych

aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami.

Nasze procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF obejmującego proces wyboru

i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu

kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowanych

informacji zawartych w skonsolidowanym spra-

wozdaniu finansowym w formacie ESEF do zba-

danego skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego;

• ocenę spełnienia standardów technicznych doty-

czących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, w tym zastosowania for-

matu XHTML, przy użyciu specjalistycznego na-

rzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta

z zakresu IT;

• ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii określo-

nej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio

zastosowane oraz, czy odpowiednio użyto rozsze-

rzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowa-

nych rozszerzeń taksonomii w podstawowej takso-

nomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystar-

czające i odpowiednie, aby stanowić podstawę naszej

opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF..

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audy-

torska przestrzegali wymogów niezależności i innych

wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA.

Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasa-

dach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodo-

wych kompetencji i należytej staranności, zachowania

poufności oraz profesjonalnego postępowania. Prze-

strzegaliśmy również innych wymogów niezależności

i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi

atestacyjnej w Polsce.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Strona 9 z 9

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli

jakości. Zgodnie z wymogami krajowych standardów

kontroli jakości, firma audytorska zaprojektowała,

wdrożyła i stosowała system zarządzania jakością,

w tym polityki lub procedury odnośnie zgodności

z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi

oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia

ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta

stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia po-

winna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych

procedur, skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszyst-

kich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Roz-

porządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących

badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawoz-

dań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy,

są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi

w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Roz-

porządzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewi-

dentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych,

które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek za-

leżnych w badanym okresie zostały wymienione

w punkcie XXX Sprawozdania z działalności Za-

rządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolido-

wanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 24

czerwca 2021 r. skonsolidowane sprawozdanie finan-

sowe Grupy badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta, jest

Marta Skworc, nr w rejestrze 13422

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 26 kwietnia 2023 roku