Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 2
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....................................................... BŁĄD! NIE ZDEFINIOWANO ZAKŁADKI.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................................................................................................. 4
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................................................................................... 5
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................................. 6
ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE....................................................................................... 7
1. INFORMACJE OGÓLNE ..................................................................................................................................................... 7
2. SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI .................................................................................................................................................. 7
3. SKŁAD RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI................................................................................................................................. 7
4. INWESTYCJE SPÓŁKI ........................................................................................................................................................ 8
5. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ......................................................... 9
6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................... 11
7. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ............................................................................................................................ 11
8. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE ....... 12
9. ISTOTNE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................................ 13
10. WPŁYW COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ................................................................................................................ 30
11. PRZEDSTAWIENIE INFORMACJI DOTYCZĄCYCH FAKTYCZNEGO I POTENCJALNEGO WPŁYWU WOJNY W UKRAINIE
NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA ORAZ GRUPY KAPITAŁOWEJ ZAMET ............................................................................. 30
12. ZMIANA SZACUNKÓW, KOREKTA BŁĘDÓW, ZMIANA PREZENTACJI DANYCH FINANSOWYCH ................................... 30
13. SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI ....................................................................................................................................... 30
14. SEGMENTY BRANŻOWE ................................................................................................................................................. 30
15. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY USŁUG ............................................................................................................................ 31
16. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI ........................................................................................... 31
17. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW ....................................................................................................................................... 31
18. POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA .................................................................................................................... 31
19. PRZYCHODY FINANSOWE .............................................................................................................................................. 32
20. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................................................... 32
21. PODATEK DOCHODOWY................................................................................................................................................. 32
22. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ......................................................................................................................... 33
23. ZYSK / (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ................................................................................................................................ 34
24. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY.................................................................................... 34
25. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS........................................................................................................ 34
26. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................................................... 34
27. LEASING .......................................................................................................................................................................... 35
28. AKTYWA NIEMATERIALNE .............................................................................................................................................. 36
29. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................................................. 37
30. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE ............................................................................................................................... 37
31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENY ......................................................................................................................... 39
32. KAPITAŁY WŁASNE ......................................................................................................................................................... 39
33. KREDYTY BANKOWE ....................................................................................................................................................... 41
34. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................................. 42
35. INSTRUMENTY POCHODNE ............................................................................................................................................ 43
36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .............................................................. 43
37. REZERWY ........................................................................................................................................................................ 44
38. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .............................................................................................................. 45
39. ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA NAKŁADÓW I INNE ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA W PRZYSZŁOŚCI ............... 46
40. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ................................................................................................................ 46
41. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I ORGANÓW NADZORU .............................................................................. 47
42. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................................................... 47
43. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ................................ 48
44. ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO ................................................................................. 48
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przychody netto ze sprzedaży
15
5 551
4 986
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
17
(2 763)
(2 118)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
2 788
2 868
Koszty sprzedaży
17
(8)
(92)
Koszty ogólnego zarządu
17
(2 420)
(2 522)
Pozostałe przychody
18
261
1 064
Pozostałe koszty
18
(19)
(157)
Zysk (strata) z tytułu utraty wartości należności
32
20
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
634
1 181
Przychody finansowe
19
1 508
12
Koszty finansowe
20
(13 038)
(116)
Zysk (strata) brutto
(10 896)
1 077
Podatek dochodowy
21
(396)
(226)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(11 292)
851
Zysk (strata) netto
(11 292)
851
Średnia ważona i średnia ważona rozwodniona liczba akcji
105 920 000
105 920 000
Zysk / (strata) i rozwodniony zysk / (strata) na 1 akcję (zł)
23
(0,1066)
0,0080
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
(11 292)
851
-
-
-
-
-
-
11
5
14
6
(3)
(1)
11
5
(11 281)
856
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Aktywa trwałe
56 454
69 182
Rzeczowe aktywa trwałe
26
478
343
Aktywa niematerialne
28
39
45
Inwestycje długoterminowe
29
55 937
68 794
Aktywa obrotowe
32 266
30 729
Należności z tytułu dostaw i usług
30
831
1 151
Pozostałe należności
30
40
5
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31
31 287
29 462
Pozostałe aktywa obrotowe
108
111
Aktywa razem
88 720
99 911
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kapitał własny
32
84 604
95 885
Kapitał zakładowy
74 144
74 144
Kapitał zapasowy
84
15
Kapitał rezerwowy
21 687
20 905
Zyski zatrzymane
(11 311)
821
Zobowiązania długoterminowe
917
971
Rezerwy długoterminowe
37
18
85
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
22
676
694
Zobowiązania z tytułu leasingu
27
223
192
Zobowiązania krótkoterminowe
3 199
3 055
Kredyty i pożyczki
33
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
27
137
85
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
36
1 788
1 863
Rezerwy krótkoterminowe
37
302
305
Pozostałe zobowiązania
36
972
802
Pasywa razem
88 720
99 911
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 5
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Działalność operacyjna
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej
(10 896)
1 077
Zysk (strata) brutto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) brutto
(10 896)
1 077
Korekty razem
13 014
(1 268)
Amortyzacja
235
186
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
1
19
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
24
8
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
108
(4)
Zmiana stanu rezerw
(59)
(301)
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
285
(376)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów
-
357
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i
kredytów
53
(432)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów
-
(479)
Zmiana stanu pozostałych aktywów obrotowych
3
(53)
Podatek dochodowy zapłacony
(378)
(28)
Inne korekty
12 742
(165)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 118
(191)
Działalność inwestycyjna
Wpływy
51
4
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
51
4
Z aktywów finansowych (spłata udzielonych pożyczek)
-
-
Wydatki
(95)
(59)
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(95)
(59)
Inne wydatki inwestycyjne
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(44)
(55)
Działalność finansowa
Wpływy
-
-
Zaliczka na poczet udziału w zyskach
-
-
Wydatki
(249)
(179)
Spłaty kredytów i pożyczek
-
-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
(225)
(171)
Odsetki i prowizje
(24)
(8)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(249)
(179)
Przepływy pieniężne netto razem
1 825
(425)
Środki pieniężne na początek okresu
29 462
29 887
Środki pieniężne na koniec okresu
31 287
29 462
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
74 144
15
20 905
821
95 885
Zysk (strata) netto za okres
-
-
-
(11 292)
(11 292)
Inne całkowite dochody
-
-
-
11
11
Razem całkowite dochody
-
-
-
(11 281)
(11 281)
Pokrycie strat z lat ubiegłych
-
69
782
(851)
-
Stan na 31 grudnia 2022 roku
74 144
84
21 687
(11 311)
84 604
Kapitał
zakładowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
74 144
-
20 736
149
95 029
Zysk (strata) netto za okres
-
-
-
851
851
Inne całkowite dochody
-
-
-
5
5
Razem całkowite dochody
-
-
-
856
856
Utworzenie kapitału rezerwowego
Pokrycie strat z lat ubiegłych
-
15
169
(184)
-
Stan na 31 grudnia 2021 roku
74 144
15
20 905
821
95 885
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 7
ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Zamet S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną z siedzibą w Piotrkowie Trybunalskim, ul. Dmowskiego 38B, której akcje
znajdują się w publicznym obrocie. Spółka wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
przez Sąd Rejonowy dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr
KRS: 0000340251. Spółce nadano numer statystyczny REGON 100538529. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane
porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest działalność holdingowa w ramach której Spółka świadczy usługi
wsparcia dla spółek z Grupy Kapitałowej Zamet.
Bezpośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ EQUITY III Sp. z o. o. Pośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ
S.A. Podmiotem sprawującym kontrolę nad Spółką na najwyższym szczeblu jest Pan Tomasz Domogała.
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji w dniu 28 kwietnia 2023
roku.
Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku,
które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 28 kwietnia 2023 roku.
2. SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 1 stycznia 2022 roku wychodzili:
• Artur Jeziorowski - Prezes Zarządu
• Adrian Smeja - Wiceprezes Zarządu ds. finansowych
W dniu 21 lipca 2022 roku Pan Adrian Smeja złożył rezygnację z pełnienia funkcji w Zarządzie Zamet S.A. z dniem
31 lipca 2022 roku tj. wraz z upływem tego dnia.
W dniu 27 lipca 2022 roku Rada Nadzorcza Zamet S.A. podjęła uchwałę w sprawie powołania z dniem 1 sierpnia 2022
roku do Zarządu Spółki Pana Rafała Komorowskiego, powierzając mu funkcję Wiceprezesa Zarządu.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Zarządu był następujący:
• Artur Jeziorowski – Prezes Zarządu
• Rafał Komorowski – Wiceprezes Zarządu.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie miały miejsca inne zmiany osobowe w zarządzie Emitenta.
W okresie sprawozdawczym, Zarząd kierował całokształtem działalności Spółki, prowadził politykę i bieżące sprawy
Spółki oraz reprezentował ją na zewnątrz zgodnie z KSH i statutem Spółki.
3. SKŁAD RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 1 stycznia 2022 oraz 31 grudnia 2022 roku wychodzili:
• Tomasz Domogała – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Czesław Kisiel – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
• Jacek Leonkiewicz – Członek Rady Nadzorczej
• Adam Toborek – Członek Rady Nadzorczej
• Tomasz Kruk – Niezależny Członek Rady Nadzorczej
• Dorota Wyjadłowska – Niezależny Członek Rady Nadzorczej
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 8
W okresie sprawozdawczym nie miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej spółki.
Po zakończeniu okresu sprawozdawczego, w dniu 21 lutego 2023 roku rezygnację z członkostwa w Radzie
Nadzorczej Spółki, ze skutkiem na dzień 8 marca 2023 roku (na koniec tego dnia), złożyli Pan Tomasz Domogała
oraz Pan Czesław Kisiel.
W dniu 9 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie powołało do Rady Nadzorczej Pana Roberta
Rogowskiego. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej jest następujący.
• Robert Rogowski – Członek Rady Nadzorczej
• Jacek Leonkiewicz – Członek Rady Nadzorczej
• Adam Toborek – Członek Rady Nadzorczej
• Tomasz Kruk – Niezależny Członek Rady Nadzorczej
• Dorota Wyjadłowska – Niezależny Członek Rady Nadzorczej
Poza zmianami opisanymi powyżej w okresie do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie miały miejsca inne
zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta.
W Spółce funkcjonują komitety działające w ramach Rady Nadzorczej, zajmujące się sprawami wg przypisanej
właściwości. Komitety wspierają działania Rady oraz pełnią funkcje konsultacyjne i doradcze. Zadania komitetów są
realizowane poprzez przedstawianie Radzie Nadzorczej, rekomendacji, wniosków, opinii i sprawozdań,
w szczególności w formie uchwał komitetu.
Zgodnie z otrzymanymi od akcjonariuszy powiadomieniami dotyczącymi stanu posiadania, struktura posiadania
znacznych pakietów akcji na dzień publikacji niniejszego raportu przedstawia się następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji / głosów
Udział w ogólnej liczbie
akcji / głosów
Zawiadomienie od
akcjonariusza
TDJ Equity III Sp. z o.o.
59 770 372
56,43%
z dnia 19.04.2016 r.
Nationale Nederlanden OFE
12 984 007
12,26%
z dnia 20.04.2016 r.
Fundusze zarządzane przez Quercus TFI
10 611 618
10,02%
z dnia 30.12.2021 r.
Pozostali akcjonariusze
22 554 003
21,29%
RAZEM
105 920 000
100,00%
W okresie sprawozdawczym, jak również po jego zakończeniu do dnia publikacji niniejszego raportu, Emitent nie
otrzymał innych zawiadomień dotyczących zmian stanu posiadania znacznych pakietów akcji.
Bezpośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ EQITY III Sp. z o.o. Pośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje
TDJ S.A. Podmiotem sprawującym kontrolę nad Grupą na najwyższym szczeblu jest Pan Tomasz Domogała.
4. INWESTYCJE SPÓŁKI
Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Zamet. Struktura Grupy Kapitałowej Zamet na dzień 31 grudnia
2022 roku była następująca:
Zamet Spółka Akcyjna
100%
Zamet Industry Sp. z o.o. Mostostal Chojnice Sp. z o.o. Zamet – Budowa Maszyn S.A.
100%
100%
Zamet Business Development
sp. z o.o.
100%
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 9
W dniu 7 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Wspólników spółek Mostostal Chojnice spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością oraz Mostostal Chojnice 1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podjęły
uchwały o wyrażeniu zgody na połączenie obu spółek na warunkach opisanych w planie połączenia, który został
uzgodniony i przyjęty w dniu 28 stycznia 2022 roku. Połączenie spółek zostało zarejestrowane przez sąd rejestrowy
w dniu 31 maja 2022 roku. Połączenie spółek nastąpiło w trybie Art. 492 §1 pkt 1) KSH, poprzez przeniesienie majątku
spółki przejmowanej (Mostostal Chojnice 1 sp. z o.o.) na spółkę przejmującą (Mostostal Chojnice sp. z o.o.).
Połączenie spółek zostało zarejestrowane przez sąd rejestrowy w dniu 31 maja 2022 roku.
W okresie sprawozdawczym oraz po jego zakończeniu, do dnia publikacji raportu nie miały miejsca inne zmiany
w strukturze Grupy Kapitałowej Emitenta.
Jednostka
Siedziba
Podstawowy przedmiot działalności
% udział Spółki w kapitale na dzień 31 grudnia
2022
(bezpośrednio)
2022
(pośrednio)
2021
(bezpośrednio)
2021
(pośrednio)
Zamet Industry Sp. z o. o.
Piotrków
Trybunalski
wytwarzanie konstrukcji na rynek Oil &
Gas, górniczy oraz rynek urządzeń
przeładunkowych
100%
-
100%
-
Mostostal Chojnice 1 Sp. z o.o.
Chojnice
wspólnik Mostostal Chojnice Sp. z o.o.
do dnia połączenia tj. 31.05.2022 roku
-
-
100%
-
Mostostal Chojnice Sp. z o.o.
Chojnice
wytwarzanie konstrukcji na rynek
urządzeń przeładunkowych i
infrastrukturalnych
100%
-
99,99%
100%
Zamet Budowa Maszyn S.A.
Tarnowskie
Góry
wytwarzanie maszyn i urządzeń na
rzecz przemysłu hutniczego, metalurgii i
innych, usługi obróbcze
100%
-
100%
-
Zamet Business Development
sp. z o. o.
Piotrków
Trybunalski
działania handlowe na rzecz określania
nowych kierunków rozwoju Grupy
100%
-
100%
-
Wskazany powyżej udział w liczbie głosów jest równy udziałowi w kapitale własnym spółek.
5. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność, co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
Spółka występuje jako strona umów leasingu. Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Niepewność szacunków i założeń
Spółka dokonuje szacunków, osądów i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Szacunki i związane z nimi
założenia opierają się o doświadczenia historyczne, plany na przyszłość oraz inne istotne czynniki. Rzeczywiste wyniki
mogą odbiegać od przyjętych szacunków. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji.
Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie
tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych.
Poniżej opisano podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności i szacunków
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych
aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na
podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod
kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Patrz również
informacje dotyczące COVID -19 (koronawirusa) opisane w nocie 10 Wpływ COVID-19 na działalność Spółki.
Utrata wartości aktywów trwałych
Na dzień bilansowy Spółka dokonała analizy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na
możliwość utraty wartości składników aktywów trwałych. Szczegółowe informacje na temat odpisów aktualizujących
wartość aktywów trwałych zostały ujęte w nocie 28.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 10
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka dokonała weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków i nie zidentyfikowano konieczności zmiany
stawek amortyzacyjnych.
Utrata wartości należności handlowych
Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności
handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na
podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące
strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie 36.
Podatek odroczony
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie
osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat
podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych. Przy ocenie, czy
osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%),
Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te
świadczące o jego braku.
Rozliczenia podatkowe
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby
mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi
i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe
zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu
sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie
opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej
w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie
skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i)
nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia
ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne
działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia
sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu
przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 11
korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej
kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja
i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania,
nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę
niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Mając na uwadze powyższe i w świetle posiadanej dokumentacji, Spółka nie widzi uzasadnionych podstaw do
zakwestionowania transakcji ujętych w sprawozdaniu finansowym.
6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Na dzień bilansowy Spółka prezentuje aktywa obrotowe netto w wysokości 29 067 tysięcy PLN. W związku
z prowadzonym przez Spółkę charakterem działalności (działalność holdingowa) przychody Spółki oraz wartość
inwestycji długoterminowych w istotnym stopniu zależy od działalności jednostek podporządkowanych. Jednocześnie
Spółka jest stroną umów kredytowych finansowania parasolowego Grupy (patrz nota 33 niniejszego sprawozdania),
w ramach których Grupa jest zobowiązana do realizacji wymogów, w tym między innymi do terminowej obsługi
zadłużenia oraz spełniania określonych wskaźników finansowych, które na dzień 31 grudnia 2022 zostały spełnione.
Zarząd zidentyfikował istnienie okoliczności związanych z wpływem pandemii COVID-19 a także wojny w Ukrainie, na
działalność Spółki, opisane w notach 11 oraz 12 niniejszego sprawozdania. W wyniku przeprowadzonych analiz
obejmujących m.in. obszary zabezpieczenia kontynuowania działalności operacyjnej, płynności i finansowania, nie
zidentyfikowano istotnego ryzyka dla kontynuacji działalności w przewidywanej przyszłości, w tym z uwzględnieniem
opisanych w wyżej wymienionych notach zdarzeń..
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest polski złoty.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Na dzień
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces
wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
7. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony 31 grudnia 2021
roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów
rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.
Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiany w MSSF 3, MSR 16, MSR 37 oraz coroczne poprawki do standardów 2018-2020 (Annual improvements)
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Wśród zmian jest m.in. wprowadzenie zakazu pomniejszania
kosztu wytworzenia środków trwałych o przychody ze sprzedaży produktów testowych powstałych w procesie
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 12
tworzenia/uruchamiania środka trwałego oraz doprecyzowanie jakie koszty jednostka uwzględnia przy ocenie, czy
dana umowa przyniesie straty.
• Zmiana w MSSF 16 Leasing – Ulgi związane z Covid-19 przyznane po 30 czerwca 2021 roku
Zmiana w MSSF 16 została opublikowana w dniu 31 marca 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później. Celem zmiany standardu jest wyłącznie wydłużenie o rok (do
30 czerwca 2022 roku) okresu, w którym przyznanie ulg w płatnościach leasingowych związanych z Covid-19 nie musi
wiązać się z modyfikacją umowy leasingu. Zmiana ta jest ściśle związana z już obowiązującą zmianą MSSF 16
opublikowaną w maju 2020 roku.
8. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE
W ŻYCIE
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 roku
i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego
wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje
dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca 2020 roku zmieniono
również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty
finansowe do 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 roku
i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 roku. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana
może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko-
i długoterminowymi.
• Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku
na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości
szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości.
• Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających
na skutek pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące
początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego
ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania
podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy
zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji.
• Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje
porównawcze
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji
porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na
celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi
a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 13
• Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana
w dniu 22 września 2022 roku
Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe"
w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa
do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji
oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały
jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, wraz z późniejszymi zmianami,
• Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
opublikowana w dniu 22 września 2022 roku.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat
stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię
Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac
nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady
(politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych.
9. ISTOTNE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI
Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena
wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia
zobowiązania odbywa się albo:
• na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
• w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego
zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika
aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych
danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej
na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej
traktowanej jako całość:
• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 14
• Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
• Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez
ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych
z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej
Zarząd określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych
np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań
na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
Waluty obce
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu
historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa
i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po
kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów
i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty
z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie
w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu przyjęty do wyceny
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
EUR
4,6899
4,5994
GBP
5,2957
5,4846
NOK
0,4461
0,4608
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia
powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń
w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka
trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Wartość początkowa środków trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie
i modernizację.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Spółka wycenia środki trwałe na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych
o odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość początkowa
środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia powiększone o wszystkie koszty bezpośrednio
związane z zakupem i wytworzeniem oraz dostosowaniem składnika majątku do miejsca i warunków potrzebnych
do rozpoczęcia jego użytkowania.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 15
Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową, przy zastosowaniu następujących stawek:
Tytuł
Stopa amortyzacji rocznej
maszyny i urządzenia ogólne
3,00-20,00%
maszyny i urządzenia specjalne
5,00-25,00%
urządzenia techniczne
2,70-25,00%
środki transportu
4,00-25,00%
narzędzia, przyrządy, wyposażenie
3,00-25,00%
Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
Środki trwałe w budowie Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu
i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty
wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka
trwałego do używania.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako
różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku
zysków i strat.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji)
są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec
każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania
korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio
okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników
aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii,
która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie
użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są
poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od następnego roku.
Jednostka nie zalicza do wartości niematerialnych składników, których wartość początkowa jest nieistotna. Wydatki
na ich nabycie Spółka całkowicie odnosi w koszty w miesiącu oddania ich do użytkowania.
Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 16
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka w ramach rzeczowych aktywów trwałych rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie
rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu
prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy
z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu.
Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych
początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej
pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa
do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania
lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo
stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od
indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty
leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej
wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu
przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od
indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący
płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy
w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie
rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona
o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej
wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu
odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna.
Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do
leasingu [np. sprzętu biurowego] o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego
i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Istotne osądy i szacunki przy określaniu okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi
opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres leasingu aktywów. Spółka stosuje osąd
przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia
wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę
ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi
znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność
do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).
Opcje przedłużenia umowy leasingu (np. samochodów, sprzętu komputerowego) nie zostały uwzględnione
w okresu leasingu, ponieważ polityka Spółki w zakresie leasingu tych aktywów przewiduje maksymalny okres
użyteczności nie dłuższy niż pięć lat, a zatem Spółka nie korzysta z opcji przedłużenia.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 17
Spółka przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to
stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych
zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik
aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Utrata wartości aktywów trwałych
Na dzień bilansowy Spółka dokonuje analizy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące
na możliwość utraty wartości składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa
do użytkowania. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości któregoś ze składników
aktywów, Spółka analizuje:
• przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł finansowania, np.:
• utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa
od utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania,
• w ciągu roku nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Spółki zmiany
o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym, prawnym w otoczeniu, w którym Spółka
prowadzi działalność,
• wartość bilansowa aktywów netto Spółki sporządzającej sprawozdanie jest wyższa od wartości ich
rynkowej kapitalizacji.
• przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji, np.:
• dostępne są dowody, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne
uszkodzenie,
• dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że
ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od
oczekiwanych.
W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego
testu sprawdzającego, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia
potencjalnego odpisu z tego tytułu. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie,
dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie
generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez
inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany
składnik aktywów.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość
odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie
wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów.
Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości
i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej
prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy
dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie
wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby
w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika
aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie
jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący
danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 18
składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o wartość końcową.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według
kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje. Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce
wtedy, gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania
w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na
zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu
są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad
nią kontrolę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia kontroli,
Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu
posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi
działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich
Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub Zgromadzeniach Wspólników.
Odpis z tytułu utraty wartości jednostek zależnych jest ujmowany wtedy, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że
zaistniały zdarzenia, które mogą mieć negatywny wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych
związanych z posiadanymi udziałami. Odpisy ujmowane są w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Spółki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty
dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio
przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 19
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako
utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione
są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;
oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych
całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który
nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach
połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego
instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie
podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy i wypłaty z zysku ujmowane są w rachunku
zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że w oczywisty sposób
stanowią one odzyskanie części kosztów inwestycji.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 20
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy i wypłaty z zysku ujmowane są w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy,
gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka
klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe
Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione
obydwa kryteria opisane powyżej.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych
z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu
macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane
w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych uwzględniając:
• obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę straty kredytowej w okresie trwania umowy, którą ustala się
oceniając szereg możliwych wyników,
• wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów i starań na dzień
sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przeszłych
warunków gospodarczych.
Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika następuje w przypadku, gdy opóźnienie
w spłacie przekroczy 90 dni.
Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym
ze zmianami kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne
instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy
ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości
zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 21
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów
terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:
• zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika
aktywów lub zobowiązania, lub
• zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów,
zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją lub
• zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie
zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja
zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter
zabezpieczanego ryzyka, a także sposób, w jaki Spółka będzie oceniać, czy powiązanie zabezpieczające spełnia
wymogi efektywności zabezpieczenia (w tym analizę źródeł nieefektywności zabezpieczenia oraz opis sposobu,
w jaki ustala się wskaźnik zabezpieczenia).
Powiązanie zabezpieczające kwalifikuje się do rachunkowości zabezpieczeń, jeśli spełnia wszystkie następujące
wymogi efektywności:
• istnieje powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną a instrumentem zabezpieczającym,
• ryzyko kredytowe nie ma przeważającego wpływu na zmiany wartości wynikające z tego powiązania
ekonomicznego,
• wskaźnik zabezpieczenia powiązania zabezpieczającego jest taki sam jak wskaźnik wynikający z wielkości
pozycji zabezpieczanej, którą Spółka faktycznie zabezpiecza, oraz wielkości instrumentu zabezpieczającego,
którą Spółka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tejże wartości pozycji zabezpieczanej.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości
pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych
przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca
na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu podatku
dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech
miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Kredyty bankowe
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane
kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane
z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Kredyty
w rachunku bieżącym (overdraft) zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych niezależnie od okresu na jaki
została zawarta umowa i kiedy przypada ostateczny termin jego spłaty.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 22
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji
finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe
Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe są klasyfikowane w zależności od ich treści ekonomicznej
wynikającej z zawartych umów. Instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Spółkę ujmowane są w wartości
uzyskanych wpływów pomniejszonych o bezpośrednie koszty emisji.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do
wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu,
jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone
instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne
instrumenty zabezpieczające. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku żadne
zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej,
uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany
w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za
wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych
do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego
instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi
podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania
finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę
oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług, zobowiązania wobec ZUS, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. Pozostałe
zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych
Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków
umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania
finansowego zamortyzowanym kosztem.
Zmiana warunków umownych
W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja
przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe, jak
i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego
zobowiązania finansowego.
Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych
wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane
i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 23
zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania
finansowego.
Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
• przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy,
• zamiana kredytodawcy,
• istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
• zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
• zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.
Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania
finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę
oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych
z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych
mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej.
W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania, co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem
zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej
zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy
pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według
zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających
z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego.
Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest
rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz
odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka
tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi
długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych
świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona
przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz
informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 24
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach
odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży. na które składają
się:
• koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia),
• odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Metody wyceny świadczeń pracowniczych
Spółka na dzień bilansowy dokonuje wyceny świadczeń pracowniczych z tytułu nagród jubileuszowych i odpraw
emerytalnych metodami aktuarialnymi. Na informacje dotyczące programu świadczeń pracowniczych składały się:
• wyciąg z obowiązującego Układu Zbiorowego Pracy,
• dane o strukturze zatrudnionych pracowników wg wieku, płci, stażu pracy
• dane o odejściach pracowników wg wieku i płci.
a) Struktura zatrudnienia wg płci i średni wiek
Wyszczególnienie
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Podstawowe dane statystyczne o pracownikach
Liczba zatrudnionych, w tym:
21
22
- kobiet
17
15
- mężczyzn
4
7
Średni wiek (w latach)
39
40
b) Założenia techniczne oraz zasady wyliczeń
Parametrami, które mają istotny wpływ na wysokość wartości obecnej zobowiązań są:
• stopa mobilności (rotacja) pracowników
• stopa procentowa
• stopa wzrostu płac.
Pierwszym z parametrów są założenia dotyczące mobilności zatrudnionych pracowników. Zastosowano
współczynniki od 5% do 1% w zależności od wieku pracowników.
Pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych po przepracowaniu określonej liczby lat oraz do odpraw
emerytalnych w momencie przechodzenia na emeryturę.
Wysokość nagrody jubileuszowej uzależniona jest od stażu pracy i miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego
pracownika.
Kalkulacja rezerw została poczyniona dla osób zatrudnionych na dzień 31 grudnia 2022 i nie dotyczy osób, które
zostaną przyjęte do pracy w przyszłości.
Wyliczenia polegają na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości nagrody jubileuszowej lub odprawy
emerytalnej, do której pracownik nabył prawo wg stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu
pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty nagrody lub świadczenia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Do wyliczeń
przyjęto stopę dyskontową w wysokości 8,4%, długookresową roczną stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie
4,1%. Informacje demograficzne przyjęto zgodnie z tablicami Trwania Życia publikowanymi przez GUS.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 25
Spółka ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez
dokonywanie wpłat do wybranego funduszu. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu
określonych składek. Spółka rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty
wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych
zobowiązań.
Przychody
Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania
finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości
odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są
stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• zidentyfikowano umowę z klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład
w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są
zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 26
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka
szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich
pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
• wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
• wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny
wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia
zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo
nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie
przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie
których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio
wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo
zafakturować.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy
charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu
określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi
dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem
klientowi. Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko
chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może
sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub
jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody
w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za
przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia
dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub
prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr
lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z powykonawczym rozliczeniem
ceny w zależności od ostatecznego ciężaru wykonywanych elementów lub nakładaniem kar.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 27
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia,
do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza
do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
W przypadku wystąpienia niestandardowej umowy z klientem zawierającej gwarancje rozszerzone to gwarancje
takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje
się część ceny transakcyjnej.
Aktywa z tytułu umów
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych
świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej
samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności
z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej
ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umów
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym
wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Koszty badań i rozwoju
Spółka nie ponosiła kosztów z tytułu badań i prac rozwojowych w okresie.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów nie związanych bezpośrednio ze
zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.
Przychody i koszty finansowe
Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody i koszty finansowe obejmują m. in.
odsetki od kredytów i pożyczek, różnice kursowe, prowizje itp.
Koszty odsetek
Zgodnie z MSR 23:
• Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub
wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów,
• Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników
majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane
do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do
użytkowania.
W zakresie, w jakim środki pożycza się specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego składnika aktywów, kwotę
kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować jako część tego składnika aktywów, ustala się jako
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 28
różnicę między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki lub
kredytu w danym okresie, a przychodami z tytułu tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego jako części ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
dostosowywanego składnika aktywów rozpoczyna się, gdy:
• ponoszone są nakłady na ten składnik aktywów,
• ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego oraz
• działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do jego zamierzonego użytkowania lub sprzedaży są
w toku.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zawiesza się w przypadku przerwania na dłuższy czas
aktywnego prowadzenia działalności inwestycyjnej.
Poza tym aktywowania kosztów finansowania zewnętrznego zaprzestaje się wówczas, gdy zasadniczo wszystkie
działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub
sprzedaży są zakończone. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania
pozyskanych środków a związane z powstawaniem środków trwałych pomniejszają wartość skapitalizowanych
kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone
bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. W 2021 roku Spółka nie
aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego.
Podatki
Podatek dochodowy bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy
lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia
jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany
w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 29
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie
na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą:
w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio
w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub
jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do
skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały
dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółka do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym
podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla
sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
- Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników
lub
- Spółka ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych
wyników.
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne
akcje zwykłe.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 30
10. WPŁYW COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI
W okresie sprawozdawczym, a także po jego zakończeniu do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania, zarząd
identyfikuje jedynie pośredni wpływ pandemii Covid-19 na działalność Spółki, rozumiany jako oddziaływanie
długoterminowych, gospodarczych i ekonomicznych następstw pandemii na wskaźniki makroekonomiczne.
W okresie sprawozdawczym, a także po jego zakończeniu do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania,
jednostka dominująca oraz jednostki zależne, nie dokonywały odpisów z tytułu utraty wartości aktywów na skutek
oszacowania wpływu pandemii na działalność Grupy.
11. PRZEDSTAWIENIE INFORMACJI DOTYCZĄCYCH FAKTYCZNEGO I POTENCJALNEGO WPŁYWU
WOJNY W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA ORAZ GRUPY KAPITAŁOWEJ ZAMET
Pod koniec lutego 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny wywołany agresją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę. Było
to wydarzenie mające wpływ na krajowe i międzynarodowe uwarunkowania dla prowadzenia działalności
w sektorach, w których działa Grupa Kapitałowa Zamet. Grupa Zamet nie jest narażona na bezpośrednie skutki
powyższego konfliktu, ponieważ:
• Grupa nie prowadzi działalności w Ukrainie, Rosji lub Białorusi.
• Grupa nie jest uzależniona od klientów, ani rynków finansowych w Ukrainie, Rosji lub Białorusi. Kierunki
sprzedaży Grupy obejmują głównie rynki skandynawskie, rynek UE a także rynek polski.
• Klienci Grupy nie zostali objęci sankcjami ekonomicznymi, embargiem.
Zarząd identyfikuje jednak pośredni, wpływ wojny w Ukrainie na działalność Grupy Zamet, albowiem nieuniknionym
jest wpływ wojny na sytuację makroekonomiczną i łańcuchy dostaw. W kontekście działalności Grupy zaistniała
sytuacja ma wpływ przede wszystkim w dwóch obszarach:
• dostępności i cen materiałów (stali),
W związku z faktem, że istotna część stali wykorzystywana do produkcji maszyn i urządzeń na rynku polskim
pochodziła z rynku rosyjskiego i ukraińskiego bezpośrednio po rozpoczęciu konfliktu zbrojnego podaż stali
wykorzystywanej w procesach produkcyjnych została istotnie ograniczona i/lub tymczasowo wstrzymana.
Dodatkowo, odnotowany został istotny wzrost cen stali (również o charakterze spekulacyjnym). W związku
z prawdopodobnym niedoborem wsadu do produkcji w hutach u producentów stali, który w znacznej części był
importowany ze wschodu (w tym z Ukrainy), prawdopodobnym jest niedobór surowców do produkcji stali i tym
samym ograniczenia dostępności stali w dłuższym okresie. Jednocześnie zwiększeniu ulegnie zapotrzebowanie na
ten surowiec, szczególnie ze strony przemysłu zbrojeniowego. Grupa na bieżąco analizuje poziom ryzyka
związanego z dostępnością oraz cenami stali.
• dostępności pracowników z Ukrainy.
Drugim ryzykiem związanym z wojną w Ukrainie jest ryzyko związane z niedoborem zasobów ludzkich, szczególnie
w zawodach spawacz, ślusarz czy monter konstrukcji stalowych. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania,
większość personelu stanowiącego społeczność ukraińską w Grupie Zamet, zadeklarowała możliwość i wolę
pozostania w Rzeczpospolitej Polsce oraz kontynuowania pracy.
12. ZMIANA SZACUNKÓW, KOREKTA BŁĘDÓW, ZMIANA PREZENTACJI DANYCH FINANSOWYCH
W okresie bieżącym nie miały miejsca istotne zmiany szacunków, korekty błędów ani zmiany prezentacji danych
finansowych.
13. SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI
Z uwagi na charakter i rodzaj działalności Spółki, nie obserwuje się sezonowości oraz cykliczności prowadzonej
działalności.
14. SEGMENTY BRANŻOWE
W 2022 roku Spółka prowadziła wyłącznie działalność holdingową w ramach której Spółka świadczy usługi wsparcia
dla spółek z Grupy Kapitałowej Zamet. Dla celów zarządczych Spółka nie wydziela segmentów operacyjnych. Całość
przychodów realizowana jest w Polsce.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 31
15. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY USŁUG
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przychody netto ze sprzedaży usług
5 551
4 986
W 2022 roku w porównaniu z analogicznym okresem 2021 roku odnotowany został wzrost przychodów ze
sprzedaży o 11%.
16. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
Spółka ani na dzień 31 grudnia 2022 roku ani na 31 grudnia 2021 roku nie posiadała aktywów i zobowiązań z tytułu
realizowanych umów długoterminowych.
17. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW
Struktura kosztów rodzajowych za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawia się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Amortyzacja
235
186
- amortyzacja wartości niematerialnych
23
4
- amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
212
182
Zużycie materiałów i energii
200
148
Usługi obce
736
660
Podatki i opłaty
49
46
Wynagrodzenia
2 718
2 542
Ubezpieczenia społeczne
368
310
Inne świadczenia pracownicze
123
124
Pozostałe koszty rodzajowe
721
687
Koszty według rodzaju razem
5 150
4 703
Koszty sprzedaży (-)
(8)
(92)
Koszty ogólnego zarządu (-)
(2 420)
(2 522)
Pozostałe
41
29
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
2 763
2 118
18. POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Rozwiązanie rezerw na naprawy gwarancyjnej
61
206
Rozwiązanie innych rezerw
-
153
Rozwiązanie rezerw emerytalnych i jubileuszowych
-
97
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
47
1
Inne
153
607
Pozostałe przychody razem
261
1 064
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Utworzenie rezerw emerytalnych i jubileuszowych
11
-
Odprawy z tytułu zwolnień; odszkodowania
1
8
Inne
7
149
Pozostałe koszty razem
19
157
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 32
19. PRZYCHODY FINANSOWE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przychody z tytułu odsetek
1 508
9
Zrealizowane dodatnie różnice kursowe
-
3
Przychody finansowe razem
1 508
12
20. KOSZTY FINANSOWE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Koszty z tytułu odsetek
25
8
- odsetki od kredytów bankowych
-
-
- odsetki od leasingu
24
8
- pozostałe odsetki
1
-
Ujemne różnice kursowe - niezrealizowane
1
19
Odpis aktualizujący wartość inwestycji
12 938
-
Pozostałe
74
89
Koszty finansowe razem
13 038
116
Znaczący wzrost kosztów finansowych w 2022 roku jest związany z utworzenie, odpisu aktualizującego wartość
udziałów w spółce zależnej Zamet Budowa Maszyn S.A. w kwocie 12 938 tysięcy PLN, co zostało szerzej opisane
w nocie 29 sprawozdania.
21. PODATEK DOCHODOWY
W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Spółka nie prowadzi
działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych
w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem
kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19%
dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Nie występuje podatek dochodowy bieżący dotyczący
pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny.
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku i za rok zakończony 31 grudnia
2021 roku przedstawiają się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Bieżący podatek dochodowy
(415)
(473)
Odroczony podatek dochodowy ujęty w zysku / (stracie)
19
247
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat
(396)
(226)
Odroczony podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach
(3)
-
Podatek dochodowy razem
(399)
(226)
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za rok zakończony dnia
31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco:
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 33
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
(10 896)
1 077
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-
-
Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem
(10 896)
1 077
Podatek według ustawowej stawki podatkowej wynoszącej 19%
(2 070)
205
Podatek odroczony dotyczący spółek komandytowych
-
-
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
1 674
21
Nierozpoznane aktywo od przejściowych różnic zewnętrznych
-
-
Pozostałe różnice
-
-
Razem podatek wykazany w rachunku zysków i strat
(396)
226
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat (działalność kontynuowana)
396
226
Efektywna stawka podatkowa
-4%
21%
22. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Szczegółowe pozycje wchodzące w skład sald odroczonego podatku dochodowego wykazanych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej oraz wpływ zmian na wynik za rok zakończony 31 grudnia 2022 oraz zmiany w Innych
całkowitych dochodach za ten okres został przedstawiony poniżej:
Wpływ na
wynik
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
za rok 2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Straty podatkowe
-
-
-
Rezerwy
137
122
15
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
-
-
-
Inne
120
106
14
Prezentacja w sprawozdaniu finansowym
(257)
(228)
(29)
Razem
-
-
-
- odniesione na kapitał własny
(3)
- odniesione na wynik netto
-
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Różnica wartości rzeczowych aktywów trwałych
77
63
(14)
Inne
-
3
3
Różnica wartości bilansowej i ceny nabycia ZCP
856
856
-
Podatek odroczony netto od różnic przejściowych w spółkach
komandytowych
-
-
-
Prezentacja w sprawozdaniu finansowym
(257)
(228)
29
Razem
676
694
19
- odniesione na kapitał własny
-
- odniesione na wynik netto
19
Podatek odroczony za okres
16
Podatek odroczony ujęty w kapitale własnym
(3)
Podatek odroczony ujęty w rachunku zysków i strat
19
Nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku w kwocie 13 187 tysięcy PLN na dokonanym odpisie
aktualizującym wartość akcji Zamet Budowa Maszyn S.A. (wartość odpisu: 69 406 tysięcy PLN).
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 34
23. ZYSK / (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ
Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zysk / (strata) netto danego roku dla celów wyliczenia zysku / (straty) na jedną
akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy jednostki dominującej
(11 292)
851
Średnia ważona liczba akcji podmiotu dominującego wykazana dla potrzeb
wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję
105 920 000
105 920 000
Zysk / (strata) netto danego roku dla celów wyliczenia zysku / (straty)
rozwodnionego na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy
jednostki dominującej
(11 292)
851
Zysk / strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł)
(0,1066)
0,0080
Zarówno w roku zakończonym 31 grudnia 2022, jak i w roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły
instrumenty rozwadniające ilość akcji.
24. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
W roku 2022 i po jego zakończeniu do czasu publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania, Spółka nie
deklarowała wpłaty, nie wypłacała dywidendy ani zaliczki na poczet dywidendy. W 2021 roku Spółka również nie
deklarowała wpłaty, nie wypłacała dywidendy ani zaliczki na poczet dywidendy.
25. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi,
że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne
etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości w ustalonej ze związkami
zawodowymi. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Spółki oraz pozostałych kosztów
socjalnych.
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki pieniężne
17
16
Zobowiązania z tytułu Funduszu
(3)
14
Saldo po skompensowaniu
14
2
Odpisy na ZFŚS, które zostały zaliczone w koszty
34
33
26. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany środków trwałych przedstawiają się następująco:
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Środki trwałe, razem
Wartość brutto na początek okresu
161
496
657
Zwiększenia:
4
502
506
- nabycie
4
75
79
- objęcie w leasing
-
427
427
Transfer
-
-
-
Zmniejszenia:
(48)
(291)
(339)
- sprzedaż
-
(291)
(291)
- likwidacja
(48)
-
(48)
Wartość brutto na koniec okresu
117
707
824
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 35
Umorzenie na początek okresu
131
183
314
- amortyzacja za okres
17
195
212
- sprzedaż
-
(132)
(132)
- likwidacja
(48)
-
(48)
Umorzenie na koniec okresu
100
246
346
-
Wartość netto na koniec okresu
17
461
478
Rok zakończony 31 grudnia 2021
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Środki trwałe, razem
Wartość brutto na początek okresu
131
497
628
Zwiększenia:
34
332
366
- nabycie
12
2
14
- objęcie w leasing
22
330
352
Transfer
-
-
-
Zmniejszenia:
(4)
(333)
(337)
- sprzedaż
(4)
-
(4)
- likwidacja
-
(333)
(333)
Wartość brutto na koniec okresu
161
496
657
Umorzenie na początek okresu
127
338
465
- amortyzacja za okres
8
174
182
- sprzedaż
(4)
-
(4)
- likwidacja
-
(329)
(329)
Umorzenie na koniec okresu
131
183
314
-
Wartość netto na koniec okresu
30
313
343
Powyższa tabela zawiera środki trwałe będące przedmiotem leasingu szczegółowo opisane w nocie 27.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych (obejmujących również środki użytkowane na podstawie umów
leasingu (nota 27), ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych jako aktualizacja wartości aktywów
niefinansowych. Na dzień bilansowy Spółka dokonała analizy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki
wskazujące na możliwość utraty wartości składników aktywów trwałych. Oceniając istnienie przesłanek świadczących
o możliwości utraty wartości któregoś ze składników aktywów nie stwierdzono potrzeby utworzenia odpisów
aktualizujących.
27. LEASING
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Umowy leasingu (instytucje finansowe)
360
277
- długoterminowe
223
192
- krótkoterminowe
137
85
Pozostałe zobowiązania z tytułu prawa do używania
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
360
277
Spółka jest leasingobiorcą w ramach umów leasingu pojazdów. Okres leasingu wynosi 3 lata.
Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Spółka zawiera także
umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą
pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu.
Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 36
praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Niektóre umowy zawierają wymagania dotyczące poziomów
określonych wskaźników finansowych.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu leasingu (samochodów) oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia
332
159
Zwiększenia (nowe leasingi)
427
353
Zmiany umów leasingu
(180)
(4)
Amortyzacja
(177)
(176)
Na dzień 31 grudnia
402
332
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym.
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia
277
179
Zwiększenia (nowe leasingi)
427
352
Zmiany umów leasingu
(119)
(83)
Odsetki
(24)
(8)
Płatności
(201)
(163)
Na dzień 31 grudnia
360
277
Długoterminowe
223
192
Krótkoterminowe
137
85
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 34.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów w roku 2022 wyniósł 225 tysięcy PLN (2021: 171 tysięcy
PLN).
28. AKTYWA NIEMATERIALNE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wartość brutto na początek okresu
719
674
Nabycie
16
45
Zmniejszenia
(53)
-
Wartość brutto na koniec okresu
682
719
Umorzenie na początek okresu
674
670
Amortyzacja za okres
23
4
Zmniejszenia
(54)
-
Umorzenie na koniec okresu
643
674
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
Zwiększenia
-
-
Zmniejszenia
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
Wartość netto na koniec okresu
39
45
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 37
29. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE
Zmiana wartości inwestycji długoterminowych przedstawiała się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
68 794
78 226
- udziały / wkłady komandytowe
40 152
49 584
- akcje
28 642
28 642
Zwiększenia
86
72
Zmniejszenia
(5)
(9 504)
Odpis aktualizujący
(12 938)
-
Stan na koniec okresu
55 937
68 794
- udziały / wkłady komandytowe
40 233
40 152
- akcje
15 704
28 642
Wartość netto akcji w kwocie 15 704 tysiące PLN obejmuje wartość nabycia w kwocie 85,1 mln PLN pomniejszoną
o kwotę odpisu aktualizującego w wysokości 69,4 mln PLN.
W okresie sprawozdawczym wartość inwestycji długoterminowych Zamet S.A. uległa zmniejszeniu o kwotę
5 tysięcy złotych w związku z połączeniem spółek Mostostal Chojnice spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
(dawniej: Mostostal Chojnice spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa) ze spółką Mostostal
Chojnice 1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością o wartość udziałów posiadanych przez Zamet S.A. w spółce
przejmowanej. Jednocześnie wartość inwestycji spółki Zamet S.A. wzrosła w związku z wydaniem przez spółkę
przejmującą udziałów w nowopowstałej spółce o łącznej wartości 86 tysięcy złotych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku wystąpiły zewnętrzne przesłanki utraty wartości wymienione w MSR 36 Utrata
wartości aktywów. m. in. wzrost rynkowych stóp procentowych. Zarząd Emitenta przeprowadził testy na utratę
wartości aktywów. W przeprowadzonych testach na dzień 31 grudnia 2022 roku zaktualizowano stopę dyskonta
i w związku ze zmienną stawką przyjęto ją na różnym poziomie w zależności od analizowanego okresu. Szczegóły
poniżej w tabeli:
Rok
2023
2024
2025
2026
2027
RV
Średni ważony koszt kapitału (WACC)
12,02%
11,90%
11,61%
11,60%
11,69%
11,68%
Zastosowane stopy na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 30 czerwca 2022 roku prezentowane były w ujęciu
realnym, a nie nominalnym jak na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Stopa dyskonta zastosowana w uprzednio przeprowadzonych testach na utratę wartości na dzień 30 czerwca 2022
roku wynosiła 6,06%, zaś na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 4.92% i była jednakowa dla całego
analizowanego okresu. W związku z przeprowadzonymi testami i aktualizacją założeń dotyczących prognoz
wyników i przepływów pieniężnych dla spółek zależnych, a także stopy dyskonta stwierdzono utratę wartości
długoterminowych aktywów finansowych. Zarząd Emitenta rozpoznał stratę z tego tytułu i podjął decyzję
o utworzeniu odpisu aktualizującego wartość akcji w spółce zależnej Zamet Budowa Maszyn S.A. w kwocie 12 938
tysięcy PLN. Wartość odzyskiwalna składników aktywów wynosi 18 949 tysięcy PLN i odpowiada wartości
użytkowej tego majątku.
30. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
Należności z tytułu dostaw i usług
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności z tytułu dostaw i usług
- od jednostek powiązanych
702
570
- od pozostałych jednostek
129
581
Razem należności z tytułu dostaw i usług netto
831
1 151
Odpis aktualizujący należności
(1 118)
(1 150)
Razem należności z tytułu dostaw i usług brutto
1 949
2 301
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 38
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane, a okres ich spłaty ustalony został w indywidualnych
umowach i wynosi 14 dni.
Spółka świadczy usługi dla spółek z Grupy Kapitałowej, w związku z czym, zdaniem kierownictwa, nie istnieje
dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
właściwym dla należności handlowych Spółki. Odpisy aktualizujące wynikają głównie z historycznych transakcji
z podmiotami niepowiązanymi.
Poziom przeterminowania w dniach
bieżące
do 30
30-60
60-90
90-180
pow. 180
Razem
2022
Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług
739
85
-
-
-
1 125
1 949
%
1%
1%
0%
0%
0%
99%
Odpis na oczekiwaną stratę kredytową
5
1
-
-
-
1 112
1 118
Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług
734
84
-
-
-
13
831
Poziom przeterminowania w dniach
bieżące
do 30
30-60
60-90
90-180
pow. 180
Razem
2021
Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług
1 064
84
-
-
-
1 153
2 301
%
1%
1%
0%
0%
0%
99%
Odpis na oczekiwaną stratę kredytową
9
1
-
-
-
1 140
1 150
Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług
1 055
83
-
-
-
13
1 151
Tabela poniżej prezentuje ruch na odpisie aktualizującym:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
1 150
1 237
Wykorzystanie
9
(75)
Utworzenie
-
9
Rozwiązanie
(41)
(21)
Stan na koniec okresu
1 118
1 150
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 40 informacji dodatkowej.
Pozostałe należności
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Pozostałe należności
- należności z tytułu VAT
-
-
- inne
40
5
Pozostałe należności netto
40
5
Odpis aktualizujący należności
(258)
(258)
Pozostałe należności brutto
298
263
Tabela poniżej prezentuje ruch na odpisie aktualizującym pozostałych należności:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
258
335
Wykorzystanie
-
(77)
Utworzenie
-
-
Rozwiązanie (patrz nota 37)
-
-
Stan na koniec okresu
258
258
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 39
31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENY
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od
stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy,
od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne
i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 31 287 tysięcy PLN (31 grudnia 2021 roku: 29 462 tysiące
PLN).
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi
w wysokości 22 175 tysięcy PLN (31 grudnia 2021 roku: 46 499 tysięcy PLN), w odniesieniu, do których wszystkie
warunki zawieszające zostały spełnione.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się
z następujących pozycji:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki pieniężne w banku
87
269
Lokaty krótkoterminowe
31 200
29 193
Razem
31 287
29 462
Wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych VAT na dzień 31 grudnia 2022 roku
wynosiła 0,1 tysiąca PLN (31 grudnia 2021: 0 tysięcy PLN).
32. KAPITAŁY WŁASNE
Kapitał zakładowy Zamet S.A. wynosi 74.144.000,00 PLN i dzieli się na 105.920.000 akcji zwykłych na okaziciela:
a) 32.428.500 akcji zwykłych na okaziciela serii A o numerach od 00.000.001 do 32.428.500;
b) 63.871.500 akcji zwykłych na okaziciela serii B o numerach od 00.000.001 do 63.871.500;
c) 9.620.000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o numerach od 0.000.001 do 9.620.000;
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu. Ogólna liczba głosów na Walnym Zgromadzeniu, wynikająca ze wszystkich
wyemitowanych akcji wynosi 105.920.000.
Seria /
emisja
Rodzaj akcji
Liczba akcji w szt.
Wartość serii / emisji wg
wartości nominalnej w PLN
A
zwykłe na okaziciela
32 428 500
22 699 950
B
zwykłe na okaziciela
63 871 500
44 710 050
C
zwykłe na okaziciela
9 620 000
6 734 000
Razem
105 920 000
74 144 000
Wartość nominalna jednej akcji =
0,70 PLN
Zarówno liczba wyemitowanych akcji, jak i wartość kapitału zakładowego w okresie sprawozdawczym nie uległa
zmianie.
Zgodnie z otrzymanymi od akcjonariuszy powiadomieniami dotyczącymi stanu posiadania, struktura posiadania
znacznych pakietów akcji na dzień publikacji niniejszego raportu przedstawia się następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji / głosów
Udział w ogólnej liczbie
akcji / głosów
Zawiadomienie od
akcjonariusza
TDJ Equity III Sp. z o.o.
59 770 372
56,43%
z dnia 19.04.2016 r.
Nationale Nederlanden OFE
12 984 007
12,26%
z dnia 20.04.2016 r.
Fundusze zarządzane przez Quercus TFI
10 611 618
10,02%
z dnia 30.12.2021 r.
Pozostali akcjonariusze
22 554 003
21,29%
RAZEM
105 920 000
100,00%
W okresie sprawozdawczym, jak również po jego zakończeniu do dnia publikacji niniejszego sprawozdania, Emitent
nie otrzymał zawiadomień dotyczących zmian stanu posiadania znacznych pakietów akcji.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 40
Bezpośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ EQITY III Sp. z o.o. Pośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ
S.A. Podmiotem sprawującym kontrolę nad Grupą na najwyższym szczeblu jest Pan Tomasz Domogała.
Zarządowi nie są znane ograniczenia dotyczące przenoszenia praw własności powyższych akcji ani żadne inne
umowy, które mogą spowodować zmiany struktury akcjonariatu w przyszłości. Wyemitowane akcje nie posiadają
żadnych ograniczeń odnośnie wykonywania prawa głosu, nie istnieją również żadne inne papiery wartościowe mogące
dawać specjalne uprawnienia kontrolne.
W okresie sprawozdawczym, oraz po jego zakończeniu do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie
otrzymał od osób zarządzających lub nadzorujących zawiadomień o nabyciu lub zbyciu akcji Emitenta przez osoby
zobowiązane lub osoby blisko związane z osobami zobowiązanymi do notyfikacji o transakcjach na akcjach Emitenta.
Według najlepszej wiedzy Zarządu, bazując na otrzymanych powiadomieniach oraz oświadczeniach osób
zarządzających i nadzorujących, liczba akcji Emitenta będących w posiadaniu osób zarządzających oraz
nadzorujących przedstawia się następująco:
Stan na dzień publikacji sprawozdania
Liczba akcji
Liczba głosów
Udział %
Artur Jeziorowski
Prezes Zarządu
-
-
-
Rafał Komorowski
Wiceprezes Zarządu
-
-
-
Tomasz Domogała (pośrednio)*
Przewodniczący RN
59 770 372
59 770 372
56,43%
Czesław Kisiel
Członek RN
-
-
-
Robert Rogowski
Członek RN
-
-
-
Adam Toborek
Członek RN
-
-
-
Jacek Leonkiewicz
Członek RN
-
-
-
Tomasz Kruk
Członek RN
-
-
-
Dorota Wyjadłowska
Członek RN
-
-
-
Emitent nie zawarł z osobami zarządzającymi oraz nadzorującymi umów przewidujących rekompensatę w ich
rezygnacji lub zwolnienia z pełnionej funkcji. Zgodnie z Polityką wynagrodzeń Członków Zarządu i Członków Rady
Nadzorczej ZAMET S.A. z dnia 28 lipca 2020 roku w przypadku odwołania Członka Zarządu z funkcji w trakcie
kadencji albo złożenia przez niego rezygnacji albo nie powołania go na kolejną kadencję, Członek Zarządu
uprawniony jest do otrzymania odprawy.
W Spółce nie funkcjonują programy premiowe, motywacyjne itp. które oparte byłyby na kapitale Emitenta. W Spółce
nie funkcjonuje program akcji pracowniczych. W ciągu roku obrotowego nie było zmian w wartości kapitału
zakładowego Emitenta.
Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy tworzony jest z nadwyżki wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej, pomniejszonej
o koszty emisji akcji. Ponadto kapitał zapasowy tworzony jest z nadwyżek z podziału zysku ponad wymagany
ustawowo odpis na kapitał zapasowy przeznaczony na pokrycie strat.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał zapasowy Spółki wyniósł 84 tysiące PLN, natomiast na dzień 31 grudnia
2021 roku wynosił 15 tysięcy PLN.
Kapitał rezerwowy
W dniu 28 lipca 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki (skorygowane w dniu 30 listopada
2020 roku podjęło uchwały o utworzeniu Kapitału rezerwowego pochodzącego z zysków w łącznej wysokości
20 736 tysięcy PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał rezerwowy Spółki wyniósł 21 687 tysięcy PLN, natomiast
na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosił 20 905 tysięcy PLN.
Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane / (niepokryte straty) obejmują:
• nierozliczone wyniki z lat poprzednich
• efekty zmian zasad rachunkowości i błędów dotyczących lat poprzednich,
• wycenę zysków / (strat) aktuarialnych w części odnoszonej w pozostałe całkowite dochody
• wynik roku bieżącego.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 41
33. KREDYTY BANKOWE
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu
kredytów bankowych.
Zamet S.A., Zamet Industry Sp. z o.o. Sp. Komandytowa oraz Mostostal Chojnice Sp. z o.o. Sp. Komandytowa są
stronami umów finansowania parasolowego zawartych z trzema partnerami finansowymi: Credit Agricole Bank
Polska S.A., mBank S.A. oraz BNP Paribas Polska S.A. Spółka Zamet Budowa Maszyn SA posiada własne
niezależne finansowanie w mBank S.A. oraz BNP Paribas Polska S.A.
Poniższa tabela prezentuje zestawienie limitów kredytowych Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia
2021 roku dostępnych dla Zamet S.A., Zamet Industry i Mostostal Chojnice w ramach finansowania parasolowego:
31 grudnia 2022
Rodzaj
Wartość limitu
wielocelowego
Data
ważności
limitu
Limit
kredytowy
Termin
spłaty
Do spłaty
Oprocentowanie
BNP Paribas
Limit wielocelowy*
28 000
30.11.2028
15 000
30.11.2023
7 949
Wibor + marża
mBank
Limit wielocelowy*
40 000
29.11.2024
18 000
28.04.2023
10 244
Wibor + marża
Credit Agricole
Limit wielocelowy*
35 000
31.10.2023
15 000
31.10.2023
7 632
Wibor + marża
Credit Agricole
Kredyt inwestycyjny**
-
-
29.12.2023
500
Wibor + marża
103 000
48 000
26 325
* finansowanie parasolowe - zestawienie obejmuje wykaz zaangażowania w ramach finansowania parasolowego - Zamet SA, Zamet Industry
Sp. z o.o., Mostostal Chojnice Sp. z o.o.
** kredyt inwestycyjny w ramach limitu parasolowego dla Zamet Industry
31 grudnia 2021
Rodzaj
Wartość limitu
wielocelowego
Data
ważności
limitu
Limit
kredytowy
Termin
spłaty
Do spłaty
Oprocentowanie
BNP Paribas
Limit wielocelowy*
28 000
30.11.2027
15 000
30.11.2022
-
Wibor + marża
BNP Paribas
Kredyt inwestycyjny**
-
-
31.07.2022
259
Wibor + marża
mBank
Limit wielocelowy*
40 000
29.11.2024
18 000
28.04.2023
1 501
Wibor + marża
Credit Agricole
Limit wielocelowy*
35 000
31.10.2022
15 000
31.10.2022
1 000
Wibor + marża
Credit Agricole
Kredyt inwestycyjny**
-
-
29.12.2023
-
Wibor + marża
Razem
103 000
48 000
2 760
* finansowanie parasolowe - zestawienie obejmuje wykaz zaangażowania w ramach finansowania parasolowego - Zamet SA, Zamet Industry
Sp. z o.o., Mostostal Chojnice Sp. z o.o.
** kredyt inwestycyjny w ramach limitu parasolowego dla Zamet Industry
Najważniejsze zmiany w zakresie umów bankowych Spółki w okresie sprawozdawczym były następujące:
W dniu 17 marca 2022 roku podpisany został z BNP Paribas aneks do umowy o limit wierzytelności dla grupy
podmiotów powiązanych w zakresie o wydłużeniu terminu ostatecznej spłaty limitu do dnia 30 listopada 2028 roku,
w tym o wydłużeniu termin dostępności kredytu w rachunku bieżącym oraz gwarancji bankowych do dnia
30 listopada 2023 roku. Maksymalny termin wygaśnięcia gwarancji wydłużony został do dnia 30 listopada 2028
roku. Pozostałe istotne warunki przedmiotowej umowy pozostały niezmienione.
W dniu 28 kwietnia 2022 roku podpisany został z mBank aneks do umowy o współpracy w zakresie przedłużenia
okresu obowiązywania linii wieloproduktowej do dnia 29 listopada 2024 roku. Data ostatecznej spłaty kredytu
w rachunku bieżącym została przedłużona do dnia 28 kwietnia 2023 roku. Maksymalny termin wygaśnięcia gwarancji
uległ wydłużeniu do dnia 28 kwietnia 2028 roku. Pozostałe istotne warunki Umowy nie uległy zmianie.
W dniu 27 października 2022 roku podpisany został z Credit Agricole Bank Polska S.A aneks do umowy o linię
kredytową dla grupy podmiotów powiązanych, w ramach której Bank udostępnia finansowanie obrotowe oraz
gwarancje bankowe do wysokości 35 mln PLN. Na mocy aneksu strony postanowiły o wydłużeniu dostępności
finansowania obrotowego i gwarancji bankowych o kolejny rok tj. do dnia 31 października 2023 roku, z możliwością
wydłużenia okresu dostępności tych produktów o kolejny rok, tj. do dnia 31 października 2024 roku, o ile Bank nie
skorzysta z prawa wypowiedzenia umowy w terminie określonym aneksem. Maksymalny termin ważności gwarancji
został ustalony na dzień 31 października 2030 roku i zostanie on wydłużony do dnia 31 października 2031 roku,
o ile Bank nie skorzysta z prawa wypowiedzenia umowy w terminie określonym aneksem. Pozostałe istotne warunki
przedmiotowej umowy pozostały niezmienione.
Po zakończeniu okresu sprawozdawczego, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie miały miejsce
żadne inne zmiany.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 42
34. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce jest ograniczenie zmienności generowanych przepływów
pieniężnych oraz osiąganych wyników finansowych na podstawowej działalności biznesowej do akceptowalnego
poziomu.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą: środki pieniężne, kredyty bankowe oraz
umowy leasingu. Głównym zadaniem wspomnianych instrumentów jest wspomaganie i zabezpieczenie finansowe
bieżącej działalności operacyjnej Spółki poprzez stabilizowanie i neutralizowanie ryzyk.
Główne ryzyka wynikające z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko kredytowe, ryzyko związane
z płynnością oraz ryzyko stopy procentowej. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych
rodzajów ryzyka.
Zasadą stosowaną przez Spółkę jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Wszystkie opisane
w niniejszym rozdziale instrumenty mają charakter wspomagający bezpośrednie procesy biznesowe, wynikające
z prowadzonej przez Grupę działalności podstawowej. Spółka nie dopuszcza do wykorzystania instrumentów
finansowych w celach spekulacyjnych czy innych, niepowiązanych ściśle z podstawową działalnością operacyjną
Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Spółce związane jest z prowadzeniem podstawowej działalności. Wynika ono z zawartych
umów i związane jest z ewentualnym wystąpieniem takich zdarzeń jak niewypłacalność kontrahenta, częściowa
spłata należności lub znaczące opóźnienia w zapłacie należności.
W celu ograniczenia zjawisk, które mogłyby generować straty finansowe Spółka na bieżąco monitoruje stany
należności i niezwłocznie podejmuje działania windykacyjne wobec należności przeterminowanych. Ponadto,
wiarygodność kontrahentów poddawana jest weryfikacji i stosowane są zabezpieczenia finansowe co minimalizuje
ryzyko niewypłacalności. Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług oraz odpisy aktualizujące należności
w stosunku do których nastąpiła utrata wartości zostały zaprezentowane poniżej.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, inwestycje
w instrumenty kapitałowe oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku
niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest
wartości bilansowej tych instrumentów. Spółka posiada lokaty tylko w renomowanych bankach i ocenia ryzyko
kredytowe z tym związane za nieistotne
Ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych została przedstawiona poniżej.
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko płynności w przypadku niedopasowania struktury terminowej przepływów
pieniężnych. Spółka dąży do zapewnienia tzw. pozytywnych przepływów pieniężnych, co przy założeniu
terminowego regulowania należności eliminuje ryzyko płynności.
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych oraz
prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak depozyty, środki na rachunkach bankowych, kredyty w rachunku
bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu. Jednocześnie wartość dostępnych linii kredytowych zapobiega
negatywnym zdarzeniom związanym z opóźnieniami w terminowym regulowaniu należności. Nominalna wartość
linii kredytowych, do których ma dostęp Spółka skutecznie zapobiega ewentualnym negatywnym zdarzeniom
związanym z opóźnieniami w terminowym regulowaniu należności. W związku z powyższym, ryzyko niedoboru
środków pieniężnych i utraty płynności finansowej przez Spółkę w chwili obecnej należy określić jako znikome.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia
2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2022
Na żądanie
Poniżej
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do
5 lat
Razem
3 miesięcy
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
34
103
223
360
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
1 788
-
-
1 788
Razem
-
1 822
103
223
2 148
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 43
31 grudnia 2021
Na żądanie
Poniżej
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do
5 lat
Razem
3 miesięcy
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
53
32
192
277
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
1 863
-
-
1 863
Razem
-
1 916
32
192
2 140
Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe w związku z zakresem prowadzonej działalności jest minimalne, ponieważ wszystkie umowy
i rozliczenia Spółki prowadzone są w PLN.
Ryzyko stopy procentowej
Spółka narażona jest na ryzyko stopy procentowej z tytułu oprocentowania środków na rachunkach bankowych,
lokatach oraz finansowania inwestycji m.in. zobowiązaniami z tytułu leasingu Zarząd ocenia, że ryzyko to jest
obecnie niewielkie. W poniższych tabelach przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych
Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
Rok zakończony 31 grudnia 2022
<1 rok
2–3 lat
4-5 lat
Pow. 5 lat
Ogółem
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 287
-
-
-
31 287
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
137
173
28
22
360
Rok zakończony 31 grudnia 2021
<1 rok
2–3 lat
4-5 lat
Pow. 5 lat
Ogółem
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
29 462
-
-
-
29 462
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
85
90
102
-
277
35. INSTRUMENTY POCHODNE
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów pochodnych.
36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
- wobec jednostek powiązanych
145
124
- wobec pozostałych jednostek
1 643
1 739
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem
1 788
1 863
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 40 informacji dodatkowej. Zobowiązania
z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 lub 30 dniowych. Kwota
wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona
właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
Pozostałe zobowiązania
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
122
105
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
141
113
Rezerwy na koszty pracownicze
403
253
Inne zobowiązania
306
331
Razem
972
802
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 44
Rezerwa na koszty pracownicze
Spółka tworzy rezerwy na niewykorzystane urlopy. Rezerwa na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczana jest
kwartalnie w oparciu o faktyczną ilość dni niewykorzystanych urlopów na koniec każdego kwartału. W ciągu roku
obrotowego na każdy miesiąc przypada jedna dwunasta należnego urlopu za cały rok, powiększona o wszystkie
niewykorzystane dni z okresów poprzednich. Ustalona w ten sposób ilość dni mnożona jest przez średnią stawkę
dzienną dla danego pracownika, ustaloną w oparciu o wynagrodzenie z miesiąca, na który rezerwa jest wyliczana
powiększone o obciążenia z tytułu ZUS. Naliczone koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów ujmowane są
w ramach pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych.
Rezerwa na koszty pracownicze obejmuje również wartość naliczonych niewypłaconych premii pracowniczych.
37. REZERWY
Wykazane rezerwy dotyczą głównie rezerw na świadczenia pracownicze i pozostałe koszty.
Spółka prezentuje rezerwy w podziale na krótko i długoterminowe tj. zgodnie z przewidywanym okresem, w jakim
nastąpi realizacja zobowiązań.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Spółka ujmuje zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz rentowych zgodnie z polityką opisaną w nocie
9. Spółka nie tworzy rezerw z tytułu nagród jubileuszowych.
Na podstawie wyceny dokonanej nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrachunkowego przez niezależnego
aktuariusza, Spółka ujmuje wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych. Kwotę tego
zobowiązania oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono
w poniższej tabeli:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Rezerwy na świadczenia pracownicze:
23
32
Rezerwa na świadczenia emerytalne i rentowe
23
32
- długoterminowa
17
26
- krótkoterminowa
6
6
Pozostałe rezerwy
297
358
- długoterminowa
1
59
- krótkoterminowa
296
299
Razem rezerwy
320
390
- długoterminowe
18
85
- krótkoterminowe
302
305
Za rok zakończony 31 grudnia 2022
odprawy
emerytalne
odprawy
rentowe
nagrody
jubileuszowe
Ogółem
Na początek okresu
19
13
-
32
Koszty odsetek
-
-
-
-
Koszty bieżącego zatrudnienia
3
3
-
6
(Zyski)/straty aktuarialne
(9)
(6)
-
(15)
Koszty wypłaconych świadczeń
-
-
-
-
Koszty przeszłego zatrudnienia
-
-
-
-
Koniec okresu
13
10
-
23
Długoterminowe
9
8
-
17
Krótkoterminowe
5
1
-
6
Za rok zakończony 31 grudnia 2021
odprawy
emerytalne
odprawy
rentowe
nagrody
jubileuszowe
Ogółem
Na początek okresu
20
12
102
134
Koszty odsetek
-
-
2
2
Koszty bieżącego zatrudnienia
3
3
11
17
(Zyski)/straty aktuarialne
(4)
(2)
-
(6)
Koszty wypłaconych świadczeń
-
-
-
-
Koszty przeszłego zatrudnienia
-
-
(115)
(115)
Koniec okresu
19
13
-
32
Długoterminowe
14
12
-
26
Krótkoterminowe
5
1
-
6
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 45
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień i zakładane w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku do
wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
2022
2021
Stopa dyskontowa (%)
8,4
2
Wskaźnik rotacji pracowników (%):
5
5
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
4,1
2,8
Podział rezerw na świadczenia pracownicze wg okresu wymagalności:
Okres
odprawy emerytalne
odprawy rentowe
Ogółem
Rok 2023
4
2
6
Lata 2024-2028
2
3
5
Lata 2029-2033
-
3
3
Rok 2034 i później
7
2
9
Razem
13
10
23
Pozostałe rezerwy
Za rok zakończony 31 grudnia 2022
Rezerwa na naprawy
gwarancyjne
Pozostałe rezerwy
Ogółem
Na początek okresu
64
294
358
Zwiększenia
-
-
-
Wykorzystanie
-
-
-
Rozwiązanie
(61)
-
(61)
Koniec okresu
3
294
297
Długoterminowe
1
-
1
Krótkoterminowe
2
294
296
Za rok zakończony 31 grudnia 2021
Rezerwa na naprawy
gwarancyjne
Pozostałe rezerwy
Ogółem
Na początek okresu
269
294
563
Zwiększenia
-
-
-
Wykorzystanie
-
-
-
Rozwiązanie
(205)
-
(205)
Koniec okresu
64
294
358
Długoterminowe
59
-
59
Krótkoterminowe
5
294
299
Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych
Spółka utrzymuje rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych związaną z realizowanymi przed zmianą modelu
biznesowego kontraktami. Rezerwy rozwiązywane są zgodnie z upływem okresów gwarancyjnych.
Ze względu na charakter tych rezerw, kwota i czas wypływów korzyści ekonomicznych, są trudne do przewidzenia.
38. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania warunkowe
676
874
Na rzecz jednostek powiązanych:
Na rzecz pozostałych jednostek z tytułu:
676
874
- udzielonych gwarancji i poręczeń
676
874
Na wartość zobowiązań warunkowych z tytułu udzielonych gwarancji składają się zobowiązania z tytułu bankowych
gwarancji należytego wykonania zobowiązań umownych, bankowych gwarancji na zabezpieczenie roszczeń z tytułu
udzielonej gwarancji i rękojmi i bankowych gwarancji zwrotu zaliczki, jakie Spółka udziela w związku z prowadzoną
działalnością gospodarczą na rzecz kontrahentów we wcześniejszych okresach. Wystawione gwarancje będą
wygasać zgodnie z terminami na jakie zostały wystawione, z których najpóźniejszy to 15 września 2024 roku.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 46
Zgodnie z Raportem bieżącym nr 14/2021 Zamet S.A. jest uczestnikiem wspólnie z pozostałymi spółkami Grupy Zamet
Umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych na kwotę 20.000 tysięcy PLN zwartej w dniu 30 czerwca 2021
roku. W ramach wskazanej umowy na dzień bilansowy nie zostały wystawione żadne gwarancje ubezpieczeniowe
na zlecenie Zamet S.A. Limit obciążony jest gwarancjami wystawionymi na zlecenie Mostostal Chojnice Sp. z o.o.
w kwocie 13 145 tysięcy PLN oraz na zlecenie Zamet Budowa Maszyn S.A. w kwocie 5 143 tysiące PLN wskazanej
w sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy. Za zobowiązania wynikające z powyższej umowy Spółki Grupy Zamet
odpowiadają solidarnie.
Spółka nie posiada należności warunkowych na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich
kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących
przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,
powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym
nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą
zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku utworzono
odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Postępowania sądowe i administracyjne
W okresie sprawozdawczym, jak również po zakończeniu tego okresu, wobec spółki Zamet S.A. oraz podmiotów
podporządkowanych nie toczyły się istotne postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania
arbitrażowego oraz organem administracji publicznej.
39. ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA NAKŁADÓW I INNE ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA W
PRZYSZŁOŚCI
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie była zobowiązana do poniesienia
w przyszłości nakładów na rzeczowe aktywa trwałe.
40. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły znaczące transakcje z jednostkami powiązanymi, które miałyby charakter
nietypowy lub które zostałyby zawarte na warunkach innych niż rynkowe.
Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w latach zakończonych
31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz salda rozrachunków handlowych (należności i zobowiązań) na
dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku:
Sprzedaż
Zakupy
Należności
Zobowiązania
Jednostki zależne
Zamet Industry Sp. z o.o.
2022
2 581
71
349
29
2021
2 147
91
211
108
Mostostal Chojnice Sp. z o.o.
2022
2 771
-
216
-
2021
2 073
-
200
-
Zamet Budowa Maszyn S.A.
2022
561
132
130
-
2021
710
63
142
-
Zamet Business Development Sp. z o.o.
2022
88
-
7
-
2021
56
-
17
-
Pozostałe jednostki powiązane
PGO SPÓŁKA AKCYJNA
2022
25
-
-
-
2021
-
-
-
-
TDJ ESTATE SP. Z O.O.
2022
-
89
-
-
2021
-
162
-
3
TDJ EQUITY I
2022
-
216
-
66
2021
-
-
-
-
TDJ SPÓŁKA AKCYJNA
2022
-
23
-
17
2021
-
-
-
-
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 47
TDJ LEGAL
2022
-
94
-
33
2021
-
80
-
13
Razem
2022
6 026
625
702
145
2021
4 986
396
570
124
Transakcje handlowe dokonywane w ramach bieżącej działalności gospodarczej prowadzonej przez poszczególne
podmioty powiązane w roku 2022 i okresie porównywalnym, w opinii Zarządu Spółki były oparte na cenach
rynkowych i były transakcjami typowymi i rutynowymi oprócz opisanych poniżej.
41. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I ORGANÓW NADZORU
Informacja o łącznej wartości wynagrodzeń członków Zarządu za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz za rok
zakończony 31 grudnia 2021 roku
Wynagrodzenie Zarządu
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Artur Jeziorowski
421
531
Adrian Smeja
273
462
Rafał Komorowski
64
0
Razem
758
993
Wynagrodzenia Zarządu Emitenta w spółach zależnych (nie ujęte powyżej)
421
254
Informacja o łącznej wartości wynagrodzeń i nagród wypłaconych osobom, nadzorującym Spółkę.
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Domogała Tomasz
6
6
Czesław Kisiel
6
6
Tomasz Kruk
12
12
Wyjadłowska Dorota
12
12
Jacek Leonkiewicz
12
9
Magdalena Zajączkowska-Ejsymont
-
6
Adam Toborek
6
3
Razem
54
54
Emitent nie zawarł z osobami zarządzającymi oraz nadzorującymi umów przewidujących rekompensatę
w przypadku ich rezygnacji lub zwolnienia z pełnionej funkcji. Zgodnie z Polityką wynagrodzeń Członków Zarządu
i Członków Rady Nadzorczej ZAMET S.A. z dnia 28 lipca 2020 roku w przypadku odwołania Członka Zarządu
z funkcji w trakcie kadencji albo złożeni a przez niego rezygnacji albo nie powołania go na kolejną kadencję,
Członek Zarządu uprawniony jest do otrzymania odprawy.
W Grupie nie funkcjonują programy premiowe, motywacyjne itp. które oparte byłyby na kapitale Emitenta. W Grupie
nie funkcjonuje program akcji pracowniczych.
Grupa nie udzielała zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów osobom zarządzającym
ani nadzorującym. Poza wynagrodzeniem nie występują inne świadczenia. Nie występują wynagrodzenia oparte
na kapitale Grupy. Nie występują świadczenia po okresie zatrudnienia.
42. INSTRUMENTY FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2022 roku ZAMET S.A. nie posiadała otwartych pozycji w ramach instrumentów
zabezpieczających w tym zabezpieczających ryzyko walutowe.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwych instrumentów finansowych, dla których jest
możliwe ich oszacowanie:
1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe depozyty bankowe - wartość bilansowa wyżej
wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych
instrumentów.
2. Należności handlowe, pozostałe należności, zobowiązania handlowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych
instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter.
Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022
[Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej]
Strona | 48
43. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W dniu 2 sierpnia 2021 roku Spółka podpisała umowę z firmą BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.
k. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12, 02-676. Przedmiotem umowy jest:
- badanie rocznych jednostkowych sprawozdań finansowych ZAMET S.A za lata 2022 i 2023 sporządzonych
zgodnie z MSSF;
- badanie rocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej ZAMET za lata 2022 i 2023
sporządzonych zgodnie z MSSF;
- przegląd skróconych śródrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych ZAMET S.A za okresy
6 miesięcy zakończone odpowiednio dnia 30 czerwca 2022 roku i dnia 30 czerwca 2023 roku,
- przegląd skróconych śródrocznych sprawozdań finansowych ZAMET S.A za okresy 6 miesięcy zakończone
odpowiednio dnia 30 czerwca 2022 roku i dnia 30 czerwca 2023 roku,
Za powyższy zakres umowy wynagrodzenie wynosi 176 tysięcy PLN.
44. ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO
W dniu 30 stycznia 2023 roku Zarząd Zamet S.A. zawarł umowę generalną o udzielenie gwarancji
ubezpieczeniowych z UNIQA Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna. Mocą przedmiotowej umowy, UNIQA
ustanawia odnawialny limit gwarancyjny do maksymalnej wysokości 15 milionów PLN, w ramach którego udzielane
mogą być gwarancje: (i) zapłaty wadium, (ii) należytego wykonania kontraktu, (iii) należytego usunięcia wad lub
usterek, (iv) zwrotu zaliczki, (v) należytego wykonania kontraktu oraz właściwego usunięcia wad i usterek. W
ramach Umowy z Gwarancji korzystać mogą Zamet S.A. oraz jednostki zależne: Zamet Industry, Mostostal
Chojnice oraz Zamet Budowa Maszyn. Maksymalny limit kwoty Gwarancji obowiązuje do dnia 29 stycznia.2024
roku, z możliwością przedłużenia na kolejny okres.
Poza powyższymi od zakończenia okresu sprawozdawczego nie miały miejsca inne zdarzenia, które powinny a nie
zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Podpisano:
Artur Jeziorowski
Rafał Komorowski
Anna Ganczarska
Prezes zarządu
Wiceprezes zarządu
Główna Księgowa, osoba której powierzono
prowadzenie ksiąg rachunkowych