Raport

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

MANYDEV STUDIO SE

RAPORT ZA ROK 2022

27 kwietnia 2023 roku

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE  
ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. 
 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2 
Spis treści 
 
A.  OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ...................................................................................................................................... 5 
B.  WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................................ 6 
C.  JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................................................................... 8 
I.  Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 8 
1.  Podstawowe dane jednostki ................................................................................................................................ 8 
2.  Czas trwania Jednostki: ........................................................................................................................................ 8 
3.  Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r. ......................................................................... 8 
4.  Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego ............................... 8 
5.  Zmiany w składzie organów Jednostki w 2022 roku oraz po dniu bilansowym .............................................. 9 
6.  Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................ 9 
II.  Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów........................................................... 9 
III.  Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................. 10 
IV.  Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................. 10 
V.  Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................................................................... 11 
VI.  Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego ....................................................................... 12 
1.  Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................. 12 
1.1.  Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................................. 12 
1.2.  Założenie kontynuacji działalności.................................................................................................................... 12 
2.  Okres  objęty  sprawozdaniem  i  danymi  porównywalnymi  dla  prezentowanego  jednostkowego 
sprawozdania finansowego............................................................................................................................... 13 
3.  Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza............................................................................................................. 14 
4.  Stosowane zasady rachunkowości .................................................................................................................... 14 
4.1.  Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................................................................... 14 
4.2.  Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy................................................................. 14 
4.3.  Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 15 
4.4.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................................... 16 
4.5.  Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe........................................................................................... 16 
4.6.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................... 16 
4.7.  Aktywa finansowe .............................................................................................................................................. 16 
4.7.1.  Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ................................................................. 17 
4.7.2.  Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ..................................... 17 
4.7.3.  Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ................................................ 17 
4.8.  Hierarchia wartości godziwej ............................................................................................................................ 17 
4.9.  Utrata wartości ................................................................................................................................................... 18 
4.9.1.  Utrata wartości aktywów niefinansowych ........................................................................................................ 18 
4.9.2.  Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................................. 18 
4.10.  Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................ 19 
4.11.  Kapitał własny .................................................................................................................................................... 19 
4.12.  Zysk (strata) na akcję .......................................................................................................................................... 20 

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE  
ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. 
 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)    
 
 

 
13.  Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................................. 20 
14.  Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................... 20 
15.  Rezerwy .............................................................................................................................................................. 20 
16.  Uznawanie przychodów .................................................................................................................................... 20 
16.1.  Przychody ze sprzedaży produktów i usług .................................................................................................... 20 
16.2.  Odsetki ................................................................................................................................................................ 21 
17.  Koszty.................................................................................................................................................................. 21 
18.  Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................................... 21 
19.  Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................... 21 
19.1.  Określenie waluty funkcjonalnej ....................................................................................................................... 22 
19.2.  Odpisy aktualizujące wartość należności .......................................................................................................... 22 
19.3.  Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych ................................................................... 22 
19.4.  Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego .......................................................... 23 
20.  Segmenty operacyjne .......................................................................................................................................... 23 
 Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................................................... 23 
1.  Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 23 
1.1.  Specyfikacja wartości niematerialnych .............................................................................................................. 23 
1.2.  Zmiany wartości niematerialnych ..................................................................................................................... 23 
2.  Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe........................................................................................... 24 
3.  Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................... 24 
4.  Kapitał własny .................................................................................................................................................... 24 
4.1.  Kapitał zakładowy .............................................................................................................................................. 24 
4.2.  Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................... 25 
4.3.  Pozostałe kapitały ............................................................................................................................................... 26 
4.4.  Zysk (strata) na akcję .......................................................................................................................................... 26 
5.  Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................................. 26 
6.  Zobowiązania z tytułu dostaw i usług .............................................................................................................. 27 
 Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................... 27 
1.  Informacje dotyczące segmentów działalności ................................................................................................. 27 
2.  Przychody ze sprzedaży produktów i usług .................................................................................................... 27 
2.1.  Informacje dotyczące produktów i usług .......................................................................................................... 27 
2.2.  Informacje dotyczące głównych klientów ......................................................................................................... 28 
3.  Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego................................................................................ 28 
4.  Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................................................. 28 
5.  Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................... 28 
5.1.  Przychody finansowe ......................................................................................................................................... 28 
5.2.  Koszty finansowe ............................................................................................................................................... 29 
 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ......................................................................... 29 
1.  Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 29 

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE  
ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R. 
 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)    
 
 

 
2.  Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................. 30 
3.  Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................. 30 
3.1.  Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .... 30 
3.2.  Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................... 30 
4.  Ryzyko kredytowe.............................................................................................................................................. 30 
5.  Ryzyko związane z płynnością .......................................................................................................................... 30 
6. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................... 31 
 Pozostałe noty objaśniające ................................................................................................................................ 32 
1.  Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu .............................................................................. 32 
2.  Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi ........................................................... 32 
3.  Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................. 33 
4.  Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ................................................................................... 33 
5.  Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................... 33 
6.  Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji 
publicznej ........................................................................................................................................................... 33 
7.  Istotne zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................. 34 
8.  Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki. .................................. 35 
 

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza, że wedle

swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z

obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację

majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.

Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz

sytuacji Emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz

w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. Sprawozdanie

to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku.

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania

finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania,

spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie

z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę

Nadzorczą ManyDev Studio SE uchwałą nr 1 z dnia 25.05.2021 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada

Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu

samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

B. WYBRANE DANE FINANSOWE

Wyszczególnienie

01.01.2022 - 31.12.2022

01.01.2021 - 31.12.2021

OPUBLIKOWANE

01.01.2021 - 31.12.2021

SKORYGOWANE

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

284

Koszt własny sprzedaży

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

(1 174)

)

(250)

(563)

(123)

(563)

(123)

Zysk (strata) brutto

(3 517)

(750)

(564)

(123)

(564)

(123)

Zysk (strata) netto

(3 516)

(750)

(564)

(123)

(564)

(123)

Średnia ważona liczba akcji w ciągu roku

22 205 479

7 345 205

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)

(0,16)

(0,03)

(0,08)

(0,02)

(0,08)

(0,02)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(380)

(81)

(1 057)

(231)

(514)

(112)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(966)

(206)

(543)

(119)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

1 644

351

1 199

262

1 199

262

Wyszczególnienie

Na dzień 31.12.2022 r.

Na dzień 31.12.2021 r.

OPUBLIKOWANE

Na dzień 31.12.2021 r.

SKORYGOWANE

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

PLN’000

EUR’000

Aktywa trwałe

637

136

417

Aktywa obrotowe

601

128

673

146

256

Kapitał własny

(1 519)

(324)

486

106

486

106

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

2 757

588

187

Liczba akcji na dzień bilansowy

22 600 000

21 000 000

Wartość księgowa na akcję (zł/euro)

(0,07)

(0,01)

0,02

()

0,02

()

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi

finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP:

Kurs na dzień 31.12.2022

Kurs na dzień 31.12.2021

4,6899

4,5994

Średni kurs za 2022

Średni kurs za 2021

4,6883

4,5775

Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do

przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią

arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.

Zgodnie z Uchwałą numer 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 24 czerwca 2019 roku w sprawie

przyjęcia waluty EURO jako waluty w której będzie wyrażany kapitał zakładowy Spółki, obniżenia kapitału zakładowego

w drodze obniżenia wartości nominalnej wszystkich akcji Spółki oraz zmiany Statutu Spółki na podstawie art. 9 i art. 53

rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) oraz w

zw. z § 27 Statutu Spółki, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w związku z powstaniem Spółki Europejskiej PLATYNOWE

INWESTYCJE SE z siedzibą w Płocku (poprzednik prawny Emitenta) stosownie do postanowień Rozporządzenia Rady

(WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 roku w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) z dnia 08 października 2001

roku (Dz. Urz. UE. L Nr 294, str. 1) (Artykuł 17 ust. 1) postanowiło wyrazić kapitał zakładowy Spółki w walucie EURO.

Na 31.12.2022 r. wartość nominalna wszystkich akcji Spółki wynosi 0,02 EURO (dwa euro centy) a wartość kapitału

zakładowego 452.000,00 EURO (czterysta pięćdziesiąt dwa tysiące EURO). Kurs przeliczenia waluty EURO przyjęty został

zgodnie z tabelą średnich kursów walut publikowaną przez Narodowy Bank Polski w dniu 31 maja 2019 roku na poziomie

1,00 EURO=4,2916 zł.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

I. Informacje ogólne

1. Podstawowe dane jednostki

Nazwa:

Manydev Studio Spółka Europejska

Forma prawna:

Spółka Europejska

Siedziba:

Warszawa, ul. Bieniewicka 26

Kraj rejestracji:

Polska

Podstawowy przedmiot działalności:

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych

Organ prowadzący rejestr:

Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w

Warszawie, XII Wydział Gospodarczy 0000734433.

Numer statystyczny REGON:

012594154

2. Czas trwania Jednostki:

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r.

Zarząd:

• Bartłomiej Bartula – Prezes Zarządu.

Rada Nadzorcza:

• Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej

• Lech Klimkowski - Członek Rady Nadzorczej

• Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej

• Robert Pakla - Członek Rady Nadzorczej

Komitet Audytu:

• Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu

• Lech Klimkowski - Członek Komitetu Audytu

• Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu

4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego

Zarząd:

• Bartłomiej Bartula – Prezes Zarządu.

Rada Nadzorcza:

• Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej

• Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej

• Lech Klimkowski - Członek Rady Nadzorczej

• Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej

• Robert Pakla - Członek Rady Nadzorczej

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Komitet Audytu:

• Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu

• Lech Klimkowski - Członek Komitetu Audytu

• Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu

5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2022 roku oraz po dniu bilansowym

Z dniem 30 września 2022 r. Spółka otrzymała od członka Rady Nadzorczej, Pana Bartłomieja Kurylaka

oświadczenie o rezygnacji z funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki.

W dniu 10 listopada 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej

Spółki p. Lecha Klimkowskiego jako członka Rady Nadzorczej.

6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 kwietnia 2023 roku.

II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Nota

01.01.2022

- 31.12.2022

01.01.2021

- 31.12.2021

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

6.2.

284

Koszt własny sprzedaży

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

284

Koszty sprzedaży

Koszty ogólnego zarządu

6.3.

702

436

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

6.4.

755

127

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(1 174)

(563)

Przychody finansowe

6.5.1.

168

Koszty finansowe

6.5.2.

2 512

Zysk przed opodatkowaniem

(3 517)

(564)

Podatek dochodowy

(1)

Zysk (strata) netto

(3 516)

(564)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

5.4.4.

22 205 479

7 345 205

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

(0,16)

(0,08)

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

5.4.4.

22 205 479

7 345 205

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

(0,16)

(0,08)

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

01.01.2022

- 31.12.2022

01.01.2021

- 31.12.2021

Zysk/strata netto za okres

(3 516)

(564)

Inne całkowite dochody netto

Całkowity dochód za okres

(3 516)

(564)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota

Na dzień

31.12.2022 r.

Na dzień

31.12.2021 r.

OPUBLIKOWANE

Na dzień

31.12.2021 r.

SKORYGOWANE

Aktywa trwałe

637

417

Wartości niematerialne

5.1.

636

417

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa obrotowe

601

673

256

Zapasy

417

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5.2.

149

102

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5.3.

452

154

Aktywa razem

1 238

673

PASYWA

Nota

Na dzień

31.12.2022 r.

Na dzień

31.12.2021 r.

Kapitał własny

(1 519)

486

Kapitał zakładowy

5.4.1.

1 940

1 802

Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

3 610

2 237

Zyski zatrzymane, w tym:

5.4.2.

(14 823)

(11 306)

- wynik finansowy bieżącego okresu

(3 516)

(564)

Pozostałe kapitały

5.4.3.

7 753

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

2 757

187

Kredyty i pożyczki

5.5.

136

125

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5.6.

2 622

Pasywa razem

1 238

673

IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

ZESTAWIENIE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej nad

wartością

nominalną akcji

Zyski

zatrzymane

Pozostałe

kapitały

Kapitał własny

razem

Stan na 1 stycznia 2022 roku

1 802

2 237

(11 306)

7 753

486

Całkowite dochody, w tym:

(3 516)

- zysk/strata netto roku obrotowego

(3 516)

- inne całkowite dochody

Emisja akcji

137

1 373

1 511

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości

kapitału własnego

137

1 373

(3 516)

(2 006)

Stan na 31 grudnia 2022

1 940

3 610

(14 823)

7 753

(1 519)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

ZESTAWIENIE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

zakładowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej nad

wartością

nominalną akcji

Zyski

zatrzymane

Pozostałe

kapitały

Kapitał

własny razem

Stan na 1 stycznia 2021 roku

601

2 237

(10 737)

7 747

(152)

Całkowite dochody:

(564)

- zysk/strata netto roku obrotowego

(564)

- inne całkowite dochody

Emisja akcji

1 202

(5)

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości

kapitału własnego

1 202

(569)

638

Stan na 31 grudnia 2021

1 802

2 237

(11 306)

7 753

486

V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW

PIENIĘŻNYCH

01.01.2022

- 31.12.2022

01.01.2021

- 31.12.2021

OPUBLIKOWANE

01.01.2021

- 31.12.2021

SKORYGOWANE

Działalność operacyjna

Zysk (strata) brutto

(3 517)

(564)

Korekty razem

3 137

(493)

Amortyzacja

Odsetki przychodowe

(13)

Odsetki kosztowe

Zmiana stanu rezerw

(5)

Zmiana stanu zapasów

(417)

Zmiana stanu należności

(47)

(98)

Zmiana stanu zobowiązań

2 560

Inne korekty

622

126

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(380)

(1 057)

(514)

Działalność inwestycyjna

Otrzymane odsetki

Rozwiązane lokaty

500

Założone lokaty

(500)

Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych

(979)

(543)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(966)

(543)

Działalność finansowa

Wpływy netto z emisji akcji

1 644

1 202

Kredyty i pożyczki

130

350

Spłaty kredytów i pożyczek

(130)

(350)

Odsetki

()

(3)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

1 644

1 199

Przepływy pieniężne netto razem

297

142

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

297

142

Środki pieniężne na początek okresu

154

Środki pieniężne na koniec okresu

452

154

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego

1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Manydev Studio Spółka Europejska (dalej:

„Emitent”, „Spółka”) zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie

z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i

finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

• sprawozdania z sytuacji finansowej,

• rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów,

• sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

• sprawozdania z przepływów pieniężnych,

• dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego

i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach

złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych

sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i

stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania.

1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują

standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz

Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces

wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę

zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF

zatwierdzonymi przez UE.

1.2. Założenie kontynuacji działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się

przewidzieć przyszłości przy istniejących okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności. Wśród

zdarzeń wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności są:

• ujemny kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz

• ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nałożeniem na Spółkę kary administracyjnej w wysokości

2 500 tys. zł przez Komisję Nadzoru Finansowego. Kara z dniem 28.09.2022 stała się wymagalna, Spółka do dnia

publikacji raportu nie została jednak poddana egzekucji. Spółka nie posiada środków na pokrycie kary. (kwestia

ta została szczegółowo opisana w pkt. 8.6. „Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla

postępowania arbitrażowego lub administracji publicznej”.

Wysokość kary, jest co najmniej nie współmierna, do kapitałów i możliwości finansowych spółki.

W świetle wyżej opisanych zdarzeń. Spółka liczy na złagodzenie kary przez jej zmniejszenie i rozłożenie na raty.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Sytuacji finansowa Emitenta nie jest stabilna, wpływ na to ma fakt, że kara nałożona przez Komisję Nadzoru Finansowego

stała się wymagalna, a do dnia raportu nie zostały rozpoznane złożone przez Spółkę skargi do Wojewódzkiego Sądu

Administracyjnego oraz wnioski o wstrzymanie kary na czas postępowania odwoławczego. Jednakże do momentu

egzekucji kary, Spółka jest w stanie kontynuować działalność.

Należy jednak podkreślić, że w sytuacji, kiedy odwołania i wnioski o wstrzymanie kary zostaną oddalone przez WSA i

KNF, Spółka zostanie poddana egzekucji kary, a żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki,

Emitent stanie się niewypłacalny co najprawdopodobniej doprowadzi do jego bankructwa.

Spółka rozważa i analizuje ponadto różne tryby oraz możliwości pozyskania funduszy tudzież finansowań z zewnątrz, w

tym w drodze emisji akcji w celu pokrycia zobowiązania wynikającego z wyżej opisanej kary administracyjnej nałożonej

na Spółkę.

Podstawę założenia kontynuacji działalności oparto o poniższe zrealizowane po dniu bilansowym i planowane do

przeprowadzenia działania:

• Emitent wydał pierwszą grę Goat`s Tale 2, która nie spełnia oczekiwań sprzedażowych jednak została wysoko

oceniona i pozwoliła nabrać niezbędnego doświadczenia;

• dotychczas Spółka udostępniła prologi dla trzech gier: „No Man`s Island”, „My Museum” i „Corsair`s Madness”.

Wszystkie pojawiły się w rankingu New&Trending na głównej stronie Steam osiągając kolejno: 78% (na 82 recenzji),

75% (na 156 recenzji) i 98% (na 71 recenzji) pozytywnych opinii graczy. Według strategii Emitenta, wersja prolog jest

ostatnim dużym sprawdzianem przed wydaniem pełnej wersji gry;

• Emitent planuje wydanie w 2023 roku czterech gier o wyższym potencjale sprzedażowym niż dotychczas wydana, co

będzie to skutkowało przychodami z działalności operacyjnej dla Spółki dniu 20.02.2023 roku, Spółka podpisała

umowę wydawniczą o wartości 112 tysięcy euro na rozwój i wydanie gry „My Museum: Treasure Hunter”. Zgodnie

z tą umową, gra będzie miała premierę w IV kwartale 2023 roku;

• Biorąc pod uwagę brak egzekucji kary, wszystkie zgromadzone środki na rachunkach spółki, jak również przyszłe

wpływy z tytułu planowanych premier i realizacji umowy z wydawcą, Emitent jest w stanie utrzymać płynność

finansową, a tym samym zdolność do kontynuacji działania przez kolejne 12 miesięcy

Ponad to:

• Spółka obecnie produkuje 6 tytułów, które są na różnych etapach rozwoju. Co najmniej 4 z nich takich jak: „My

Museum: Treasure Hunter”, „Illusion Lands”, „Corsair`s Madness”, „Parasight”, zostaną wydane jeszcze w 2023

roku. W zależności od powodzenia powyższych premier, gry te w kolejnych kwartałach zostaną wzbogacone o

dodatki, wersje konsolowe, lub też zespoły odpowiedzialne za ich rozwój, rozpoczną prace przy kolejnych

tytułach;

• Spółka prowadzi racjonalną politykę kosztową i dopuszcza możliwość rezygnacji z kontynuowania projektu na

każdym etapie jego rozwoju, jeśli nie będzie on spełniał przesłanek odniesienia sukcesu komercyjnego. Tak

właśnie stało się w przypadku projektów, na które Spółka przeprowadziła odpisy wraz z końcem 31.12.2022 r.

2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego

sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz

pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów

jak i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia

2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,

w którym Jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w

tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą

funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu

średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe

przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski

złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z

przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty

finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

EUR/PLN

4,6899

4,5994

USD/PLN

4,4018

4,0600

4. Stosowane zasady rachunkowości

4.1. Zmiany zasad rachunkowości

Spółka w 2022 roku dokonała zmiany zasad rachunkowości w odniesieniu do prezentacji nakładów na wytworzone gry

oraz nakładów na gry będące w toku produkcji. W latach poprzednich nakłady te prezentowane były w ramach pozycji

„Zapasy” jako produkty gotowe i półprodukty. Szczegółowe informacje na temat przyjętej zasady rachunkowości

wskazano w nocie 4.3. niniejszego sprawozdania finansowego.

W wyniku wprowadzonej zmiany aktualizacji poddano dane zaprezentowane w rocznym sprawozdaniu finansowym za

2021 r. (dane porównywalne). Zmiana zasad polityki rachunkowości nie wpłynęła na wynik finansowy roku

poprzedniego, wiązała się jedynie ze zmianą prezentacyjną w obrębie aktywów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej

przedstawiono dane porównywalne opublikowane oraz skorygowane (po uwzględnieniu zmian zasad rachunkowości).

4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy

sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych

standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

• zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”,

• zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”,

• zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”,

• roczne zmiany do standardów 2018-2020.

W ocenie Zarządu jednostki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie

finansowe Spółki.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską

Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już

opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości,

a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą

w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone

przez Unię Europejską:

• zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”,

• zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości

Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości,

• zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków

rachunkowych”,

• zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wynikające z pojedynczej transakcji”.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji

wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych

standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania

finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą

się do standardów w wersji pełnej):

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub

długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje

porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Spółki.

4.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki

korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych

następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane

według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej

użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w rachunku zysków i strat do pozycji

„Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

• Wytworzone gry: 2 lata,

• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,

• Prace rozwojowe: do 5 lat.

Spółka zalicza nakłady na wytworzone gry oraz nakłady na gry będące w toku produkcji (przed rozpoczęciem sprzedaży

lub zastosowania nowego rozwiązania) w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Nakłady te obejmują wydatki

pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów

związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w

toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu

stawki 50%.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra

komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może

zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat.

Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika

wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku

obrotowego. Jeśli oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków,

odpowiednio zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści

ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany

ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8.

4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany

lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące

i uchwalone na dzień bilansowy.

4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane

do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy

z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają

dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące

podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem

wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty

środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na

rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na

występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków

zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie

odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).

4.7. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne należności,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania

aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów

finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów

pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje

powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów

finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu

dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw

i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania)

i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka

umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą

kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla

którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych

całkowitych dochodach.

4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe.

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według

wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub

straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również

przychody z tytułu odsetek.

4.8. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako

źródło najbardziej wiarygodnych danych,

▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają

założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania,

w tym założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

• aktywny rynek,

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

• subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

4.9. Utrata wartości

4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej

utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub

zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu

utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o

którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą

z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla

potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do

zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż

wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia

okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego

odpisu.

4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy

dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Jednostka wycenia odpis na

oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym

stratom kredytowym.

Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,

wartość pieniądza w czasie,

• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań

na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych

warunków gospodarczych.

Jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi

wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na

oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi

prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Jednostka uznaje brak

spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego

roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

zdefiniowane przez Jednostkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności

należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców

współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów

z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej

grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty

kredytowej.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat

oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym

zakresie Jednostka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego

Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie

w stosunku do poprzedniego okresu, Spóła ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty

kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na

oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w skonsolidowanym

sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów

finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża

ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

4.10.Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę

funkcjonalną Jednostki.

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień

kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu

obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach

obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są

według kosztu historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają.

4.11.Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

• kapitał zakładowy (wykazany w wartości nominalnej),

• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,

• zyski zatrzymane, obejmujące:

- wyniki lat ubiegłych,

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,

• pozostałe kapitały.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

4.12.Zysk (strata) na akcję

Zysk (strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok przypadającego na

zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu

roku.

Zysk (strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok przypadającego na

zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku

powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich

rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Średnia ważona liczba akcji zwykłych występujących w ciągu roku to liczba akcji zwykłych na początku danego roku,

skorygowana o liczbę akcji zwykłych odkupionych lub wyemitowanych w ciągu danego roku ważona wskaźnikiem

odzwierciedlającym okres występowania tych akcji. Wskaźnik odzwierciedlający okres występowania poszczególnych

akcji jest to liczba dni, przez jaką określone akcje występują, do całkowitej liczby dni w danym okresie.

4.13.Kredyty i pożyczki

W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość

otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe

i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej

stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania

efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla

ustalenia efektywnej stopy.

4.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności

gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli

termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on

dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe

są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody

zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne

(inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

4.15.Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze

zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność

wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty

tego zobowiązania.

4.16. Uznawanie przychodów

4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których

ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencję na ich wydawanie i dystrybucję oraz

świadczone usługi na rzecz innych podmiotów.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,

zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze

sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich

wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi

kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.

Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów

sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje

w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez

poszczególne kanały sprzedaży.

4.16.2. Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy

należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej

oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej

instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek.

Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej

stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki

przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

• istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane

z przeprowadzoną transakcją,

• kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

4.17.Koszty

Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym. Koszty ujmuje się

w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i

kosztów, a dotyczy to w szczególności:

• prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

• prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

4.18.Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.

Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub

emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego

wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne

z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

4.19.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych

szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach

i objaśnieniach do tego sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań

odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,

rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji.

Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i

przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości

jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty.

Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są

i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej

towarów i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane

z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane będą przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier

sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów

Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest

rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny

sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych.

Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w

postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne

następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i

kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej

akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień

prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej oceny

ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla

należności.

4.19.2. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych

Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych

w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na

oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących

zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto

aktywowanych kosztów prac rozwojowych.

4.19.3. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek

podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania

zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec

okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z

przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki.

4.20.Segmenty operacyjne

W związku z brakiem przychodów ze sprzedaży, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji

przychodów ze sprzedaży z podziałem na segmenty operacyjne, obszary geograficzne oraz istotnych klientów.

5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej

5.1. Wartości niematerialne

5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Wytworzone gry komputerowe

Gry komputerowe w toku wytwarzania

603

417

Razem wartości niematerialne

636

417

5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Wytworzone gry

komputerowe

Gry komputerowe

w toku

wytwarzania

Razem

Wartość brutto na początek okresu

544

- zwiększenia

978

1 015

- nakłady na produkcję gry

978

- zakończenie produkcji gry

- zmniejszenia

- zakończenie produkcji gry

Wartość brutto na koniec okresu

1 485

1 522

Skumulowane umorzenie na początek okresu

- zwiększenia

- amortyzacja bieżącego okresu

- zmniejszenia

Skumulowane umorzenie na koniec okresu

Odpisy aktualizujące na początek okresu

127

- zwiększenia

755

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

- zaniechanie produkcji gry

755

- zmniejszenia

Odpisy aktualizujące na koniec okresu

882

Wartość netto na początek okresu

417

Wartość netto na koniec okresu

603

636

5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

145

102

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Inne należności

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

149

102

5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

452

154

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto

452

154

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto

452

154

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

5.4. Kapitał własny

5.4.1. Kapitał zakładowy

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Liczba akcji

22 600 000

21 000 000

Wartość nominalna akcji

0,02 EUR

Kapitał zakładowy

452 000 EUR

420 000 EUR

Struktura emisji wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.:

Seria/emisja

rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowan

ia akcji

Liczba akcji

Wartość

jednostkowa

Euro

Wartość

serii / emisji

wg wartości

nominalnej

Euro

Sposób

pokrycia

kapitału

Data rejestracji akcji

w KRS/data

podwyższenia

kapitału (w przypadku

podwyższenia

warunkowego)

na okaziciela

235.700

0,02

4.714

niepieniężny

05.01.2000

na okaziciela

40.000

0,02

800

pieniężny

17.07.2000

na okaziciela

107.000

0,02

2.140

niepieniężny

06.04.2009

na okaziciela

200.000

0,02

4.000

pieniężny

21.01.2010

na okaziciela

600.000

0,02

12.000

pieniężny

22.12.2010

na okaziciela

5.076.300

0,02

101.526

pieniężny

13.01.2017

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

na okaziciela

741.000

0,02

14.820

pieniężny

05.11.2018

na okaziciela

14.000.000

0,02

280.000

pieniężny

23.12.2021

na okaziciela

1.600.000

0,02

32 000

pieniężny

16.12.2022

Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.:

Struktura akcjonariatu według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego:

Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r.:

5.4.2. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Niepodzielone zyski (straty) lat ubiegłych

(10 414)

(9 849)

Wynik bieżącego okresu

(3 516)

(564)

Przeszacowanie aktywów ujęte w latach ubiegłych

(887)

Strata na zbyciu akcji własnych

(6)

Razem

(14 823)

(11 306)

Akcjonariusze

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym%

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów na

WZA (%)

Playway SA

6 899 999

30,53

6 899 999

30,53

Bartosz Graś

2 886 207

12,77

2 886 207

12,77

Marek Parzyński

2 886 207

12,77

2 886 207

12,77

Piotr Karbowski

2 836 209

12,55

2 836 209

12,55

Pozostali

7 091 378

31,38

7 091 378

31,38

Razem

22 600 000

100

22 600 000

100

Akcjonariusze

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym%

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów na

WZA (%)

Capeman Investments Ltd.

7 278 900

32,21

7 278 900

32,21

Playway SA

6 899 999

30,53

6 899 999

30,53

Pozostali

6 901 101

30,54

6 901 101

30,54

Razem

22 600 000

100

22 600 000

100

Akcjonariusze

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym%

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów na

WZA (%)

Playway SA

6,899,999

32,86

6,899,999

32,86

Piotr Karbowski

2,786,209

13,27

2,786,209

13,27

Marek Parzyński

2,786,207

13,27

2,786,207

13,27

Bartosz Graś

2,786,207

13,27

2,786,207

13,27

Pozostali (poniżej 5%)

5 741 378

27,33

5 741 378

27,33

Razem

21 000 000

100,00

21 000 000

100,00

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Niepodzielone zyski (straty) obejmują również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać

wypłacone w formie dywidendy.

5.4.3. Pozostałe kapitały

Wyszczególnienie

31.12.2021

31.12.2020

Pozostały kapitał rezerwowy

7 753

Razem

7 753

Kapitał powstały przy umorzeniu akcji własnych w latach poprzednich.

5.4.4. Zysk (strata) na akcję

Zysk (strata) netto:

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości

podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję

(3 516)

(564)

Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości

rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję

(3 516)

(564)

Średnia ważona liczba akcji:

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia

wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.

22 205 479

7 345 205

Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb

wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.

22 205 479

7 345 205

Wyliczenie zysku na jedną akcję:

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Strata na jedną akcję zwykłą

(0,16)

(0,08)

Rozwodniona strata na jedną akcję zwykłą

(0,16)

(0,08)

5.5. Kredyty i pożyczki

Na dzień 31.12.2022

Pożyczkodawca

Kwota kredytu /

pożyczki wg umowy

Kwota kredytu /

pożyczki pozostała

do spłaty

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

tys. PLN

waluta

tys. PLN

waluta

Patro Invest sp. z o.o.

120

PLN

136

PLN

WIBOR 3M+3%

30.03.2023*

Weksel In

blanco

*Zarząd podjął negocjacje z Patro Invest sp. z o.o. w celu umorzenia wyżej wymienionej pożyczki. Treść porozumienia

została wypracowana, jednak do dnia publikacji raportu nie została podpisana.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Na dzień 31.12.2021

Pożyczkodawca

Kwota kredytu /

pożyczki wg umowy

Kwota kredytu /

pożyczki pozostała

do spłaty

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

tys. PLN

waluta

tys. PLN

waluta

Patro Invest sp. z o.o.

120

PLN

125

PLN

WIBOR 3M+3%

30.09.2022

Weksel In

blanco

5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Z tytułu dostaw i usług

100

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

Z tytułu wynagrodzeń

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Zobowiązanie wynikające z kary administracyjnej KNF

2 500

Inne zobowiązania

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych

2 622

6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów

6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:

a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którymi może uzyskiwać przychody i ponosić koszty

(w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki),

b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie

decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o alokacji zasobów do

segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także w przypadku, której są dostępne oddzielne

informacje finansowe.

Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące

tych elementów Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu zasobów do danego

segmentu i oceniające jego wyniki finansowe.

Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie wyodrębnia segmentów operacyjnych. Zostaną one ustalone

w przyszłości, w zależności od osiąganych przychodów i rozmiarów prowadzonej działalności Spółki.

6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Milestone do gry Edge of Collapse

283

Pozostałe

Razem

284

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Bingle Games sp. z o.o.

283

Pozostali

Razem

284

6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Amortyzacja

Zużycie materiałów i energii

Usługi obce

363

190

Podatki i opłaty

Wynagrodzenia

167

185

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

Pozostałe koszty rodzajowe

105

Suma kosztów wg rodzaju

702

436

Na koszty usług obcych w 2022 roku składają się przede wszystkim koszty doradztwa prawnego oraz notarialne

(61,2% kosztów usług obcych) oraz koszty usług księgowych oraz audytu (23,2% kosztów usług obcych).

Na koszty wynagrodzeń w 2022 roku składają się wynagrodzenia:

• Członków Zarządu w wysokości 83 tys. zł (49,7% kosztu wynagrodzeń),

• Członków Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu w wysokości 51 tys. zł (30,5% koszty wynagrodzeń),

• Pozostałych pracowników w wysokości 33 tys. zł (19,8% kosztu wynagrodzeń).

6.4. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Aktualizacja wartości nakładów poniesionych na tworzenie gier

755

127

Razem

755

127

6.5. Przychody i koszty finansowe

6.5.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Przychody z tytułu odsetek

Różnice kursowe

155

Razem

168

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

6.5.2. Koszty finansowe

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Koszty emisji akcji

Koszty z tytułu odsetek

Kara Administracyjna KNF

2 500

Razem

2 512

7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

7.1. Instrumenty finansowe

Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu

dostaw i usług oraz środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą

stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami

finansowymi.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

przez pozostałe całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe wg zamortyzowanego kosztu:

• na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 601 tys. zł (149 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe;

452 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty),

• na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiły 256 tys. zł (102 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe;

154 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty).

Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie występowały zobowiązania finansowe wyceniane w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy. Zobowiązania finansowe wg zamortyzowanego kosztu:

• na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 2 757 tys. zł (2 622 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe; 136 tys. zł udzielone pożyczki krótkoterminowe),

• na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiły 172 tys. zł (47 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe;

125 tys. zł udzielone pożyczki krótkoterminowe).

Przychody finansowe oraz koszty finansowe zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym (nota 6.5.)

składają się na zyski (straty) z instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu.

Hierarchia wartości godziwej instrumentów

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie

informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,

np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług”.

W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii

wartości godziwej instrumentów finansowych.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

• ryzyko rynkowe,

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje

działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki.

Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki. W jednostce funkcjonują komórki

odpowiedzialne za zapewnienie płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań

(szczególnie podatkowych).

7.3. Ryzyko rynkowe

7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego

roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ

na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych

obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

7.3.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych

zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością

operacyjną Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).

Spółka posiada środki na koncie w walucie EUR, jak również umowę wydawniczą w realizacji, rozliczaną w EUR. Emitent

zamierza wydawać gry na platformie Steam, która realizuje płatności w dolarze amerykańskim. Zatem Spółka jest

narażona na ryzyko walutowe.

W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty

nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od

odbiorców regulujących swoje należności w euro. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed

ryzykiem kursowym.

7.4. Ryzyko kredytowe

Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu

do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe powstaje

w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest

wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Na dzień 31 grudnia

2022 r. jedynie środki pieniężne podlegają ryzyku kredytowemu (na należności składają się należności podatkowe),

niemniej jest to znikomy poziom ryzyka.

7.5. Ryzyko związane z płynnością

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych

analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Jednostka jest istotnie

narażona na ryzyko utraty płynności. Biorąc pod uwagę brak egzekucji kary, wszystkie zgromadzone środki na

rachunkach spółki, jak również przyszłe wpływy z tytułu planowanych premier i realizacji umowy z wydawcą, Emitent

jest w stanie utrzymać płynność finansową, a tym samym zdolność do kontynuacji działania przez kolejne 12 miesięcy

Emitent zamierza w wydać 4 tytułu w tym roku co pomoże w utrzymaniu i ustabilizowaniu sytuacji finansowej. Ze

względu jednak, na otrzymanie kary z KNF w kwocie 2 500 000 zł która została ujęta w zobowiązaniach

krótkoterminowych, Emitent widzi istotne zagrożenie w możliwości regulowania zobowiązań i utrzymania płynności,

jeśli spółka zostanie poddana egzekucji. Kara z dniem 28.09.2022 roku stała się wymagalna, spółka nie została jednak

poddana egzekucji. Emitent nie posiada środków na pokrycie kary. Spółka zaskarżyła postanowienia o przyznaniu kary,

co bardziej szczegółowo opisane pkt. 2 podpunkt „Wszczęcie postępowania administracyjnego przez KNF”. Jeśli odwołania i

wnioski o wstrzymanie kary zostaną oddalone przez WSA i KNF, Spółka zostanie poddana egzekucji kary, a żaden z

akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent stanie się niewypłacalny co najprawdopodobniej

doprowadzi do jego bankructwa.

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

< 1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

>5 lat

Razem

Należności inne

Środki pieniężne

452

Razem aktywa

453

Otrzymane pożyczki

136

Zobowiązania handlowe

100

Pozostałe zobowiązania*

2 511

Razem zobowiązania

2 611

136

2 747

Nadwyżka (Luka)

płynnościowa

(2 158)

1582 294)

(136)

(2 294)

*inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

< 1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

>5 lat

Razem

Środki pieniężne

154

Razem aktywa

154

Otrzymane pożyczki

125

Zobowiązania handlowe

Pozostałe zobowiązania*

Razem zobowiązania

125

160

Nadwyżka (Luka)

płynnościowa

119

(125)

(6)

*inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów

7.6. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest uzyskanie ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka

zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Na dzień

publikacji sprawozdania finansowego kapitały Spółki są ujemne. Sytuacja ta jest spowodowana nałożeniem na spółkę kar,

wysokich kosztów ponoszonych na obsługę prawną, jak również brakiem znaczących przychodów. Spółka planuje

poprawić tę sytuację odwołując się od zasądzonych kar, wydając pierwsze własne gry w 2023, realizując umowę

wydawniczą oraz ewentualnie dążąc do pozyskania kolejnej tego typu umowy.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania z tytułu pożyczek

136

125

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

2 622

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

452

154

Zadłużenie netto

2 306

Kapitał własny

(1 519)

486

Kapitał i (zadłużenie) netto

(3 825)

468

8. Pozostałe noty objaśniające

8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu

Wyszczególnienie

01.01 -31.12.2022

01.01 -31.12.2021

Wynagrodzenie i inne świadczenia dla Zarządu

- Agnieszka Gujgo

- Bartłomiej Bartula

Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej i

Komitetu Audytu

- Graś Maksymilian

- Kurylak Bartłomiej

- Pakla Robert

- Stajszczak Tomasz

- Wenus Marcin

- Klimkowski Leszek

- Koralewski Kamil

0,5

- Patrowicz Ina

0,5

- Studzińska Eliza

0,5

- Patrowicz Damian

0,5

Razem wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu

134

8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na

wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Spółkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu

kierowniczego Jednostki.

Transakcje w 2022 r.:

W 2022 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym komandytariuszem jest

Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Łączna wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła

212 tys. zł. Na dzień 31 grudnia zobowiązanie wobec danego podmiotu wynosi 76 tys. zł.

Transakcje w 2021 r.:

W dniu 25 maja 2021 r. Spółka zawarła umowę z Graś i wspólnicy sp. k., podmiotem, w którym komandytariuszem jest

Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Przedmiotem umowy jest sporządzenie przez Graś i Wspólnicy sp.

k. prospektu emisyjnego w związku z ubieganiem się przez Spółkę o dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym

prowadzonym przez GPW akcji Spółki serii F, G i H. Wynagrodzenie zostało ustalone jako iloczyn liczby godzin

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

przepracowanych i stawki godzinowej w wymiarze 300 zł netto, przy czym maksymalna łączna kwota wynagrodzenia

nie przekroczy 80 000 zł netto. Na dzień 31 grudnia 2021 zobowiązanie wobec danego podmiotu wynosiło 22 tys. zł.

8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Nie występowały na koniec 2022 r. i 2021 r.

8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych oraz w roku poprzednim nie wystąpiły nieujęte

zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.

8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

Nie dotyczy.

8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji

publicznej

W okresie sprawozdawczym Emitent nie był stroną postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla

postępowania arbitrażowego których wartość jednorazowa bądź łączna stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych

Spółki.

W okresie sprawozdawczym Emitent był stroną postępowania toczącego się przed KNF.

1) Wobec Spółki toczy się postępowanie administracyjne przed Urzędem Komisji Nadzoru Finansowego, w toku

którego w dniu 16 września 2022 roku doręczono spółce decyzję Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: „KNF”)

z dnia 26 sierpnia 2022 r., sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, o nałożeniu na Spółkę następujących kar

pieniężnych: karę pieniężną w wysokości 1 200 000 zł wobec stwierdzenia, iż Spółka w związku ze

sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016, nienależycie wykonała obowiązek informacyjny, o

którym mowa w art. 56 ust.1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów

finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1983, z późn.

zm., dalej: „Ustawa o ofercie”), w brzmieniu obowiązującym przed wejściem w życie ustawy z dnia 9 marca 2017

r. o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2017 r. poz. 791,

dalej: „Ustawa zmieniająca 2”): • Poprzez nieprawidłową wycenę aktywów dostępnych do sprzedaży – obligacji

wyemitowanych przez Zamzaw sp. z o.o. oraz Słoneczne Inwestycje sp. z o.o., co spowodowało zniekształcenie

wartości majątku oraz wyniku finansowego za rok 2016;

• Poprzez brak informacji dodatkowej do pozycji „Inne” w kwocie 3.266.000 zł, zaprezentowanej w

sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2016 w ramach noty 24 do pozycji „Pozostałe należności”.

2) Karę pieniężną w wysokości 1 300 000 zł wobec stwierdzenia, iż Spółka w związku ze sporządzeniem raportu

rocznego za rok obrotowy 2017, nienależycie wykonała obowiązek informacyjny, o którym mowa w art. 56 ust.1

pkt 2 lit. b Ustawy o ofercie, w brzmieniu nadanym Ustawą zmieniającą 2”:

• Poprzez nieprawidłową wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży – obligacji wyemitowanych

przez Raczam sp. z o.o. w likwidacji, co spowodowało zniekształcenie wartości majątku oraz wyniku

finansowego za rok 2017.

W szczególności KNF wskazała, że:

• Raport roczny za rok obrotowy 2016 oraz raport roczny za rok obrotowy 2017, w ramach których opublikowane

zostały sprawozdania finansowe za lata 2016 oraz 2017, nie miały pełnego waloru informacyjnego, gdyż pomijały

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

dane emitentów obligacji, powodując m.in. niepewność co do wartości prezentowanych przez Emitenta aktywów

oraz wyniku finansowego.

W dniu 30.09.2022 Spółka złożyła wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy przez KNF, natomiast dnia 20 grudnia 2022 r.

Spółka otrzymała zawiadomienie KNF z dnia 14 grudnia 2022 r. o pozostawieniu w.w. wniosku o ponowne rozpatrzenie

sprawy bez rozpoznania. Dnia 27 grudnia 2022 r. Spółka złożyła wniosek o przywrócenie terminu do złożenia wniosku o

ponowne rozpatrzenia sprawy od decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB oraz wniosek o

dokonanie prawidłowego doręczenia decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB. Następnie,

dnia 6 lutego 2023 r. doręczone zostały Spółce: postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy przywrócenia

terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF

w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości

1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia

uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba powyższe

rozstrzygnięcia są ostateczne, a przysługiwały od nich środki zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu

Administracyjnego. Spółka zaskarżyła oba w.w. postanowienia dnia 8 marca 2023 r. wnosząc obie skargi do

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na powyższe postanowienia.

. Ponadto, na podstawie art. 61 par. 2 pkt 1 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka złożyła wraz

z w.w. skargami, wniosek o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia

przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi,

Spółka wniosła o wydanie przez Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowienia o wstrzymaniu wykonania w całości

zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Niezależnie od powyższego, Spółka złożyła również

wniosek do KNF o wstrzymanie wszczęcia egzekucji administracyjnej do czasu prawomocnego zakończenia postępowań

sądowo-administracyjnych wywołanych wniesieniem w.w. skarg. W związku z powyższym, przedmiotowa Decyzja jest

wymagalna, a toczą się obecnie postępowania w przedmiocie przywrócenia terminu, co do których trudno o

przedstawienie prognozy, jako że sprawa będzie rozstrzygana przez niezależny Sąd, zaś przewidywany termin

rozpoznania spraw w obu instancjach odwoławczych to około 3-4 lata.

Wysokość kary, jest co najmniej nie współmierna, do kapitałów i możliwości finansowych spółki.

8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

Doręczenie i zaskarżenie dwóch postanowień w postępowaniu prowadzonym przez KNF:

W dniu 6 lutego 2023 r., doręczono Spółce:

• postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy

przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją

administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB,

nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł.

Przedmiotowe postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego jest ostateczne, a przysługiwał od niego środek

zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, z którego to środka zaskarżenia

Spółka skorzystała w dniu 8 marca 2023 r. składając skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w

Warszawie na przedmiotowe orzeczenie.

• postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia

uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją

administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB,

nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł.

Przedmiotowe postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego jest ostateczne, a przysługiwał od niego środek

zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, z którego to środka zaskarżenia

Spółka skorzystała w dniu 8 marca 2023 r. składając skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w

Warszawie na przedmiotowe orzeczenie.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Podpisanie umowy wydawniczej

W dniu 20 lutego 2023 r., została zawarta umowa wydawnicza i deweloperska dotycząca gry video My Museum: Treasure

Hunter w wersji PC. Zgodnie z Umową, Wydawca podejmie, działania niezbędne dla wydania gry w wersji PC, a także

poniesie z tego tytułu koszty developmentu w kwocie 112 tys. euro oraz pokryje koszty marketingu w kwocie do 63 tys.

euro. W związku z realizacją Umowy, Spółka będzie otrzymywała wynagrodzenie z tytułu udzielenia licencji

odpowiadające części przychodów ze sprzedaży gry, tj. w szczególności Spółce przysługiwać będzie 30% zysku już od

pierwszej sprzedanej kopii gry, zaś po zwróceniu się wszystkich poczynionych przez Wydawcę nakładów związanych z

developmentem i marketingiem, Spółce przysługiwać będzie 65% zysku od każdej kolejnej kopii sprzedanej gry.

Otrzymanie zawiadomień o zmianie udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki

W dniu 26.04.2023 Spółka otrzymała zawiadomienia o zbyciu:

o 2 786 209 sztuk akcji przez Piotra Karbowskiego (po dokonaniu transakcji posiada 50 000 sztuk akcji)

o 1 736 126 sztuk akcji przez Marka Parzyńskiego (po dokonaniu transakcji posiada 735 000 sztuk akcji)

o 1 850 065 sztuk akcji Bartosza Grasia (po dokonaniu transakcji posiada 735 000 sztuk akcji)

Wszyscy trzej wymienieni w skutek dokonania transakcji zeszli poniżej progu 5% w kapitale zakładowym

spółki

W dniu 27.04.2023 Spółka otrzymała zawiadomienie o nabyciu

o 6 289 900 sztuk akcji przez Capeman Investments LTD. (po dokonaniu transakcji posiada 7 289 900 sztuk

akcji)

W wyniku tej transakcji podmiot przekroczył próg 30% w kapitale zakładowym spółki

8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki.

Zarząd Spółki dokonał oceny potencjalnych ryzyk wynikających z trwającej wojny w Ukrainie oraz ich wpływu na

działalność Emitenta i na dzień publikacji niniejszego raportu, w ocenie Zarządu, wojna w Ukrainie nie przekłada się w

bezpośredni sposób na działalność Emitenta. Spółka nie prowadzi jeszcze sprzedaży gier, zatem nie prowadzi sprzedaży

na terenie Rosji czy Ukrainy. Dodatkowo, śledząc sprzedaż gier z grupy Playway na terenie Rosji, sprzedaż jest

stosunkowo niska, jeśli również wziąć pod uwagę, że na platformie Steam ceny produktów z tego regionu są jednymi z

najniższych, to wpływ na obecną i przyszłą działalność emitenta szacowany jest przez Spółkę jako znikomy.

Udział obywateli Rosji i Białorusi w zespołach tworzących gry jest niski – ManyDev Studio zatrudnia bezpośrednio na

umowy dwóch obywateli Rosji. Są to zespoły realizujące projekty Illusion Lands i Corsair`s Mandess. W przypadku

Illusion Lands, deweloper pochodzi z wielonarodowościowej rodziny i skorzystał z możliwości wyjazdu z terytorium

Rosji, postanowił opuścić kraj, gdyż nie zgadza się z inwazją Rosji na Ukrainę. Obecna sytuacja nie ma wpływu na jego

pracę związaną z projektem. Jeśli chodzi o developera realizującego grę Corsair`s Madness, który również jest

przeciwnikiem inwazji Rosji na Ukrainę, chciałby jak najszybciej opuścić terytorium Rosji, jednak nie ma w chwili obecnej

takiej możliwości. Jego sytuacja nie uległa zmianie, ma wszystkie zasoby do realizacji projektu, z wyjątkiem otrzymywania

wypłat. Jednak, są to stosunkowo niskie kwoty, a gra nie należy do tych z największym potencjałem w spółce. Deweloper

zadeklarował chęć kontynuacji współpracy do czasu rozwiązania się zaistniałej sytuacji.

Spółka w ostatnim czasie zatrudniła kilka osób z Ukrainy, jednak wszystkie one obecnie przebywają na terenie Polski, a

sytuacja związana z inwazją Rosji na terytorium Ukrainy nie ma wpływu na realizację ich zadań dla Emitenta.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE

ZA OKRES 01.01.2022 R. – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Prezes Zarządu

Bartłomiej Bartula .................................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

GK Capital, Renata Jędrzejczyk ................................................