Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
DEKPOL S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
ZA OKRES od 01 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Pinczyn, dnia 28 kwietnia 2023 roku
SPIS TREŚCI
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................... 6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................... 54
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................... 55
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................. 56
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM .................................................................................... 58
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM W POPRZEDNIM OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM .................................................................................... 60
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .................................................................. 61
1. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................. 61
1.1. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................... 61
1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym ......................................... 62
1.3. Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym ................... 63
2. Nieruchomości inwestycyjne .......................................................................... 64
2.1. Nieruchomości inwestycyjne ..................................................................................... 64
2.2. Nieruchomości inwestycyjne w okresie sprawozdawczym .................................... 64
3. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne ..................................... 65
3.1. Wartości niematerialne .............................................................................................. 65
3.2. wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym ............................................. 66
3.3. Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym ....................... 66
4. Udziały i akcje .................................................................................................. 67
4.1. Akcje i udziały ............................................................................................................. 67
5. Pozostałe aktywa finansowe ....................................................................... 68
5.1. Pozostałe aktywa finansowe .................................................................................... 68
6. Zapasy .............................................................................................................. 70
6.1. Struktura zapasów ...................................................................................................... 70
6.2. Odpisy aktualizujące zapasy .................................................................................... 70
7. Należności ........................................................................................................ 71
7.1. Należności długoterminowe ..................................................................................... 71
Na wartość pozostałych należności składa się należność z tytułu wykonania usługi
budowalnej z odroczonym terminem płatności. .............................................................. 71
7.2. Odpisy aktualizujące należności długoterminowe ................................................. 71
7.3. Należności krótkoterminowe ..................................................................................... 71
7.4. Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe................................................. 72
7.5. Struktura wymagalności w okresie sprawozdawczym ........................................... 73
7.6. Struktura wymagalności w poprzednim okresie sprawozdawczym ...................... 74
7.7. STRUKTURA PRZETERMINOWANIA należności w okresie sprawozdawczym .......... 75
7.8. STRUKTURA PRZETERMINOWANIA należności w poprzednim okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 76
8. Środki pieniężne ............................................................................................... 77
8.1. SPECYFIKACJA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................. 77
9. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 77
9.1. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE AKTYWNE ............................................................. 77
10. Kapitały .......................................................................................................... 77
10.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................. 77
10.2. Zmiana liczby akcji ..................................................................................................... 78
11. Rezerwy .......................................................................................................... 78
11.1. SPECYFIKACJA REZERW .............................................................................................. 78
11.2. Zmiana stanu rezerw w okresie sprawozdawczym ................................................. 79
11.3. Zmiana stanu rezerw w poprzednim okresie sprawozdawczym ........................... 80
12. Zobowiązania ODSETKOWE .......................................................................... 81
12.1. Specyfikacja zobowiązań ODSETKOWYCH ............................................................. 81
12.2. Wymagalność zobowiązań finansowych w okresie sprawozdawczym ................... 81
12.3. Wymagalność zobowiązań finansowych w POPRZEDNIM okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 82
12.4. Kredyty i Pożyczki (w tys. zł): ...................................................................................... 83
13. Zobowiązania handlowe .............................................................................. 89
13.1. Zobowiązania długoterminowe ............................................................................... 89
13.2. Zobowiązania krótkoterminowe ............................................................................... 89
13.3. Wymagalność zobowiązań w okresie sprawozdawczym ...................................... 90
13.4 Wymagalność zobowiązań w poprzednim okresie sprawozdawczym ................ 91
13.5. Przeterminowanie zobowiązań w okresie sprawozdawczym ............................... 92
13.6. Przeterminowanie zobowiązań w poprzednim okresie sprawozdawczym ......... 92
14. Przychody przyszłych Okresów .................................................................... 93
14.1. Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych w okresie sprawozdawczym ............. 93
14.2. Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych w poprzednim okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 93
16. Przychody i koszty operacyjne ................................................................... 94
16.1. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................. 94
16.2. Koszty według rodzaju ............................................................................................... 94
16.3. Koszt własny sprzedaży .............................................................................................. 94
16.4. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................. 95
16.5. Pozostałe koszty operacyjne ..................................................................................... 95
17. Przychody i koszty finansowe ....................................................................... 96
17.1. Przychody finansowe ................................................................................................. 96
17.2. Koszty finansowe ........................................................................................................ 96
18. Podatek dochodowy ................................................................................... 96
18.1. Podatek dochodowy ................................................................................................. 96
18.2. Efektywna stopa opodatkowania ............................................................................ 97
19. Odroczony podatek dochodowy ............................................................... 97
19.1. Podatek odroczony ................................................................................................... 97
19.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 98
19.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w poprzednim okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 98
19.4. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 99
19.5. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w poprzednim okresie
sprawozdawczym ................................................................................................................ 99
20. Instrumenty finansowe ................................................................................ 100
20.1. Instrumenty finansowe – aktywa ............................................................................. 100
20.2. Instrumenty finansowe - zobowiązania .................................................................. 100
21. Ryzyka instrumentów finansowych ............................................................ 101
21.1. Ekspozycja na ryzyko walutowe w okresie sprawozdawczym (kwoty w walucie
po przeliczeniu na PLN) ..................................................................................................... 101
21.2. Ekspozycja na ryzyko walutowe w poprzednim okresie sprawozdawczym (kwoty
w walucie po przeliczeniu na PLN) ................................................................................... 101
21.3. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w okresie sprawozdawczym (dotyczy
instrumentów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia) ..................................... 102
21.4. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej w poprzednim okresie
sprawozdawczym (dotyczy instrumentów wycenianych w skorygowanej cenie
nabycia) .............................................................................................................................. 103
22. Segmenty operacyjne ................................................................................ 104
22.1. Przychody, wynik i inne w okresie sprawozdawczym ........................................... 104
22.2. Przychody, wynik i inne w poprzednim okresie sprawozdawczym ..................... 105
22.3. Struktura geograficzna ............................................................................................ 106
23. Usługi budowlane ....................................................................................... 106
23.1. Umowy na usługi budowlane ................................................................................. 106
24. Transakcje z jednostkami powiązanymi ..................................................... 106
24.1. Świadczenia dla personelu kierowniczego ........................................................... 106
24.2. Transakcje i salda z jednostkami powiązanymi w okresie sprawozdawczym .... 107
24.3. Transakcje i salda z jednostkami powiązanymi w poprzednim okresie
sprawozdawczym .............................................................................................................. 107
25. Inne informacje ............................................................................................ 108
25.1. Przeciętne zatrudnienie ........................................................................................... 108
25.2. Wynagrodzenie audytora ....................................................................................... 108
26. Zdarzenia po dniu bilansowym................................................................... 108
27. CZYNNIKI I ZDARZENIE, W TYM O NIETYPOWYM CHARAKTERZE,
WPŁYWAJĄCE NA DZIAŁALNOŚĆ I SPRAWOZDANIE FINANSOWE .......... 109
28. Zobowiązania i aktywa warunkowe .......................................................... 111
28.1. Specyfikacja zobowiązań i aktywów warunkowych ............................................ 111
29. Zysk na akcję ................................................................................................ 112
WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane finansowe jednostkowe
tys. EUR
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
I. Przychody netto ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
276 201
210 305
58 913
45 943
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
8 254
7 620
1 761
1 665
III. Zysk (strata) brutto
1 494
27 114
319
5 923
IV. Zysk (strata) netto
1 208
26 118
258
5 706
V. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w
zł / EUR)
0,14
3,12
0,03
0,68
VI. Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
54 489
22 454
11 622
4 905
VII. Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
(55 354)
(47 839)
(11 807)
(10 451)
VIII. Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
5 811
(68 841)
1 239
(15 039)
IX. Przepływy pieniężne netto, razem
4 946
(94 226)
1 055
(20 585)
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
X. Aktywa razem
610 494
537 244
130 172
116 807
XI. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
321 815
249 884
68 619
54 330
XII. Zobowiązania długoterminowe
148 048
144 247
31 567
31 362
XIII. Zobowiązania krótkoterminowe
173 767
105 637
37 051
22 968
XIV. Kapitał własny
288 679
287 360
61 553
62 478
XV. Kapitał zakładowy
8 363
8 363
1 783
1 818
XVI. Liczba akcji na koniec okresu
8 362 549
8 362 549
8 362 549
8 362 549
XVII. Wartość księgowa na jedną akcję
(w zł / EUR)
35
34
7
7
Powyższe dane finansowe za rok 2022 i analogiczny okres 2021 roku zostały
przeliczone na EUR według następujących zasad:
- poszczególne pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu
ogłoszonego na dzień:
• 31 grudnia 2022 roku – 4,6899 PLN / EUR
• 31 grudnia 2021 roku – 4,5994 PLN / EUR
- poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów
pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich
kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego
miesiąca okresu obrotowego:
• od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku – 4,6883 PLN / EUR
• od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku – 4,5775 PLN / EUR
WPROWADZENIE DO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
INFORMACJE OGÓLNE
Nazwa i siedziba sporządzającego sprawozdanie finansowe:
DEKPOL S.A.
Ul. Gajowa 31, 83-251 Pinczyn
Sąd Rejestrowy, nr rejestru:
Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000505979.
Głównym akcjonariuszem Spółki (77,33% kapitału zakładowego) jest Pan
Mariusz Tuchlin, który wszedł w posiadanie akcji (wcześniej udziałów) Spółki w
dniu 18 grudnia 2006 roku, w wyniku przekształcenia prowadzonej przez niego
od 1993 roku działalności gospodarczej pod firmą Zakład Produkcyjno-
Usługowy „DEKPOL” – Mariusz Tuchlin w spółkę z ograniczoną
odpowiedzialnością.
Dekpol Spółka Akcyjna z siedzibą w Pinczynie powstała w wyniku
przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną,
zgodnie z Uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Dekpol Sp.
z o.o. z dnia 1 kwietnia 2014 roku, zaprotokołowanej Aktem Notarialnym przez
notariusza Janinę Ciechanowską w Kancelarii Notarialnej w Starogardzie Gd.,
Repertorium A Numer 3829/2014.
Przekształcona Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Gdańsk-
Północ w Gdańsku VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
pod numerem KRS 505979. Spółka została zarejestrowana w dniu 11 kwietnia
2014 roku.
Spółka posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 592-21-37-980 oraz numer
REGON 220341682.
Od 8 stycznia 2015 roku akcje Spółki są notowane na Giełdzie Papierów
Wartościowych w Warszawie.
Czas trwania Spółki:
Czas trwania Spółki nie jest oznaczony.
Podstawowy przedmiot działalności:
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki wg KRS są:
Nazwa
PKD
Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków
mieszkalnych i niemieszkalnych
PKD – 41.20
Produkcja maszyn dla górnictwa i do wydobywania oraz
budownictwa
PKD – 28.92.Z
Działaność firm centralnych (head offices) i holdingów,
z wyłączeniem holdingów finansowych
PKD – 70.10.
Roboty związane z budową pozostałych obiektów inżynierii lądowej i
wodnej
PKD – 42.9
Sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych na stacjach
paliw
PKD – 47.30.Z
Wydobywanie żwiru i piasku; wydobywanie gliny i kaolinu
PKD – 08.12.Z
Produkcja konstrukcji metalowych i ich części
PKD – 25.11.Z
Rozbiórka i przygotowanie terenu pod budowę
PKD – 43.1
Wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń budowlanych
PKD – 77.32 Z
Prezentowane okresy sprawozdawcze:
Sprawozdanie finansowe jest prezentowane za okres od 1 stycznia 2022 roku
do 31 grudnia 2022 roku porównawcze dane finansowe są prezentowane za
okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku Spółka Dekpol S.A.
sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
1. Skład osobowy zarządu i rady nadzorczej Emitenta
Zarząd Emitenta składa się z jednego albo większej liczby członków. Jednemu
z członków Zarządu Rada Nadzorcza powierza funkcję Prezesa Zarządu, jest
ponadto możliwe powierzenie innym członkom funkcji wiceprezesów
Zarządu. Kadencja członków Zarządu trwa pięć lat i nie jest wspólna.
Skład Zarządu Dekpol S.A. na dzień publikacji niniejszego sprawozdania:
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Mariusz Tuchlin
Prezes Zarządu
Katarzyna Szymczak-Dampc
Wiceprezes Zarządu
Nie nastąpiły żadne zmiany w składzie Zarządu Dekpol S.A. w 2022 roku oraz
do dnia publikacji sprawozdania.
Statut Dekpol S.A. przewiduje, iż Rada Nadzorcza składa się z trzech do pięciu
członków, natomiast w przypadku uzyskania przez Emitenta statusu spółki
publicznej z pięciu do siedmiu członków. Powołanie, jak również odwołanie,
członków Rady Nadzorczej następuje w drodze uchwały Walnego
Zgromadzenia. Organ ten dokonuje wyboru Przewodniczącego Rady
Nadzorczej, może również powierzyć funkcję Wiceprzewodniczącego
innemu członkowi. Kadencja członków Rady Nadzorczej trwa pięć lat i nie
jest wspólna.
Skład Rady Nadzorczej Dekpol S.A. na dzień publikacji niniejszego
sprawozdania:
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Roman Suszek
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jacek Grzywacz
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jacek Kędzierski
Członek Rady Nadzorczej
Grzegorz Wąsacz
Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Sobczak
Członek Rady Nadzorczej
W 2022 roku skład Rady Nadzorczej Dekpol S.A. nie uległ zmianie.
2. Jednostki podporządkowane i powiązane
Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku w skład Grupy Kapitałowej
Dekpol wchodził Dekpol S.A. jako podmiot dominujący oraz spółki
bezpośrednio lub pośrednio zależne od Dekpol S.A.
Strukturę organizacyjną Grupy Kapitałowej Dekpol na 31 grudnia 2022 roku
przedstawiono na poniższym schemacie:
Wszystkie spółki zaprezentowane na powyższym schemacie podlegają
konsolidacji metodą pełną. Szerszy opis działalności i powiązań pomiędzy
Spółkami z Grupy Dekpol znajduje się w dalszej części sprawozdania.
Inne podmioty, w których uczestniczą podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol
Podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol uczestniczą również w charakterze
wspólników następujących podmiotów, nie należących do Grupy Dekpol
(spółki stowarzyszone):
1) Mineral Group Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – podmiot
powołany w celu prowadzenia działalności związanej z
poszukiwaniem
i wydobywaniem surowców mineralnych. Deweloper Sp. z o.o.
posiada 50 spośród 101 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki
(wynoszącym 5.000 złotych).
1) Dekpol SPV 1 sp. z o.o. – podmiot powołany w celu realizacji projektów
inwestycyjnych wraz z podmiotem zależnym Prezesa Zarządu Emitenta,
OMT Holding Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Dekpol S.A.
posiada 275 spośród 1.200 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki
(wynoszącym 60.000 PLN złotych).
Powiązania osobowe z innymi spółkami, w których pan Mariusz Tuchlin
(pełniący funkcje Prezesa Zarządu Emitenta i głównego udziałowca) jest
znacznym udziałowcem wg stanu na dzień publikacji niniejszego
sprawozdania :
Nazwa Spółki
KRS
Charakter powiązania
Informacje o Spółce
City Apart
Management
Sp. z o.o.
0000300191
- 98% udziałów i głosów należy
do Grano Group Sp. z o.o., 2 %
udziałów i głosów należy do
City Apart Management Sol
Marina Sp. z o.o.
Spółka prowadzi
działalność w branży
hotelarskiej
Grano Group
Sp. z o.o.
0000629533
- 95% udziałów i głosów należy
do Mariusza Tuchlina
Spółka prowadzi
działalność firm
centralnych i
holdingów
z wyłączeniem
holdingów
finansowych –
podmiot skupiający
takže udziały spółek
prowadzących
działalność w branży
hotelarskiej
OMT Serwis Mariusz
Tuchlin Sp. j.
0000893460
- Mariusz Tuchlin posiada 90%
udział w zyskach i stratach
spółki, jest także wspólnikiem
uprawnionym do jej
reprezentacji
Spółka prowadzi
działalność w branży
wynajmu pojazdu
osobowych i
dostawczych oraz
Nazwa Spółki
KRS
Charakter powiązania
Informacje o Spółce
maszyn i urządzeń
budowlanych
City Apart
Management
Sol Marina Sp. z o.o.
0000711010
- 100% udziałów należy do
Grano Group Sp. Z o.o.,
Spółka będzie
prowadzić
działalność w branży
hotelarskiej
City Hotel
Management Sp. z o.o.
0000589930
- 100 % udziałów i głosów
należy do Grano Group Sp.
z o.o.
Spółka prowadzi
działalność w branży
hotelarskiej
OMT Holding Sp. z o.o.
0000852695
- 95% udziałów i głosów należy
do Mariusza Tuchlina (Prezes
Zarządu w Spółce)
Spółka prowadzi
działalność firm
centralnych i
holdingów
z wyłączeniem
holdingów
finansowych
OMT Nieruchomości Sp.
z o.o.
0000849933
- 90% udziałów i głosów należy
do Mariusza Tuchlina (Prezes
Zarządu w Spółce)
Spółka prowadzi
działalność firm
centralnych i
holdingów
z wyłączeniem
holdingów
finansowych
City Apart
Management
Pszenna Sp. z o.o.
0000710859
- 90% udziałów i głosów należy
do Mariusza Tuchlina
(prokurent w Spółce), 90%
głosów
Spółka prowadzi
działalność firm
centralnych i
holdingów
z wyłączeniem
holdingów
finansowych
CAM Pszenna Sp. z o.o.
(dawniej, do 1.12.2022
r: City Apart
Management
Pszenna Sp. z o.o. Sp. K.
0001004553
- 99,6 % udziałów i głosów
należy do Grano Group Sp.
z o.o.
Spółka prowadzi
działalność w branży
hotelarskiej
Flats For Rent Sp. z o.o.
0000750704
- 100% udziałów i głosów
należy do Mariusza Tuchlina,
Spółka prowadzi
działalność firm
centralnych i
holdingów
z wyłączeniem
holdingów
finansowych
Flats For Rent Sp. z o.o.
Sp. K.
- Spółka została
rozwiązana uchwałą
wspólników z 30.12.2021
r., wykreślenie z KRS
nastąpiło w dniu
11.02.2022 r. (zdarzenie
po dniu bilansowym)
0000751229
- Mariusz Tuchlin posiadał 99%
udziału w zyskach i stratach
spółki
Spółka prowadziła
działalność w zakresie
zarządzania
nieruchomościami i
wynajmu
nieruchomości
3. Podstawa prawna sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdania finansowe sporządzane są przy zastosowaniu zasad
zdefiniowanych
w ust. § 25-28 MSR 1:
• Kontynuacji działalności,
• Memoriału,
• Ciągłości prezentacji.
Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.
Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
Sprawozdanie finansowe sporządza się w tysiącach złotych.
4. Data zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji
Sprawozdanie finansowe zatwierdzono do publikacji w dniu 28 kwietnia 2022
roku.
5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski (PLN). Spółka sporządza
sprawozdania finansowe w walucie funkcjonalnej.
6. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka
będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć
przyszłości oraz że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie
zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności
wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
7. Zdarzenia po dniu bilansowym
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym nie uwzględnione w
sprawozdaniu finansowym i sprawdzaniu Zarządu.
8. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego,
przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego
Wycena w wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika
aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji
między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na
dzień wyceny. Dla celów sprawozdawczości finansowej stosuje się hierarchię
ustalania wartości godziwej, opartą na trzech poziomach pozyskania
informacji wejściowych:
Poziom 1 Wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z
aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych
danych.
Poziom 2 Wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące
z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne).
Poziom 3 Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym,
stosowanych w zakresie, w jakim odpowiednie obserwowalne dane
wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe
odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby
kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia
dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w
sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych
wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej
mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego. Wartość godziwa
przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach
sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników.
Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą
ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian
kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych
zmiennych.
Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu
hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Środki trwałe
• Rzeczowe aktywa trwałe podlegają początkowemu ujęciu według
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
• Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o
koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów trwałych oraz
renowacji miejsca używania aktywów trwałych, jeżeli Spółka jest do
tego zobowiązana.
• Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o
różnice kursowe dotyczące zobowiązań finansujących nabycie
składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów
do używania, chyba, że wynika to z przyjętej polityki w zakresie
rachunkowości zabezpieczeń.
• Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o
koszty odsetek od zobowiązań finansujących nabycie składnika
aktywów naliczone do dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia.
• Po początkowym ujęciu Spółka wycenia rzeczowe aktywa trwałe
według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o
dokonane odpisy umorzeniowe (model ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia).
• W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych
Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do
istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest
zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i
stawek/metod amortyzacji Spółka stosuje różne stawki/metody
amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej.
• Rzeczowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji w okresie
ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy do
użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do
sprzedaży.
• Spółka przyjmuje, że wartość końcowa (rezydualna) używanych
rzeczowych składników trwałych zwykle nie jest istotna i nie będzie
ustalana, chyba, że w odniesieniu do danego składnika aktywów
wartość rezydualna będzie istotna. Za istotną uznaje się wartość
rezydualną stanowiącą, co najmniej 20,0% wartości początkowej
środka trwałego.
• Jednostka stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów
trwałych, chyba, że inne metody (degresywna, oparta o jednostki
produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych.
Spółka może stosować inne metody i stawki dla celów ustalenia
dochodu podatkowego.
• Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile
została ustalona) podlegają okresowej weryfikacji, co najmniej na
koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia
znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka
dokonuje zmiany stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od
pierwszego dnia okresu sprawozdawczego.
• Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 3.000,00 zł są
ujmowane do ewidencji pozabilansowej i są odpisywane jednorazowo
w ciężar kosztów zużycia materiałów.
• Koszty ulepszenia rzeczowych aktywów trwałych powiększają ich
wartość początkową, pod warunkiem, że ulepszenie polega na
wydłużeniu okresu ekonomicznej użyteczności, lub poprawy
parametrów rzeczowych aktywów trwałych mierzonych kosztami
eksploatacji, wydajnością, jakością wytwarzanych wyrobów bądź
zakresem funkcjonalności.
• Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów
trwałych są ujmowane jako koszty okresu, w którym je poniesiono,
chyba, że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności
względem pierwotnie zakładanego.
• W przypadku wyłączenia rzeczowych aktywów trwałych z używania,
Spółka nie zaprzestaje amortyzacji, chyba, że środek trwały jest
przeznaczony do zbycia w ciągu 12 miesięcy. W takiej sytuacji środki
trwałe wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o
odpisy aktualizujące lub w wartości godziwej pomniejszonej o koszty
sprzedaży, w zależności od tego, która z nich jest niższa i nie podlegają
amortyzacji – zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do
sprzedaży oraz działalność zaniechana”.
Leasing
• Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu zawartej umowy leasingowej w
wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do
zapłaty. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy
procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W
przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową
leasingobiorcy.
• Do wyceny prawa do użytkowania składnika aktywów Spółka stosuje
model kosztu, za wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych,
wycenianych w wartości godziwej.
• Spółka ujmuje zdyskontowaną wartość zobowiązania w podziale
na zobowiązania długo- i krótkoterminowe. Wartość zobowiązania
podlega aktualizacji, jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie
ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu
leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub
zmienia się szacunkowa wartość opłat leasingowych w wyniku innych
zdarzeń niż zmiana stopy procentowej (aktualizacja z zastosowaniem
dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązań jest
ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości praw do korzystania
ze składnika aktywów.
• Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym prawa do użytkowania
aktywów w pozycjach właściwych w przypadku, gdyby przedmiot
leasingu stanowił własność spółki. Zobowiązania z tytułu umów
leasingu ujmowane są jako pozostałe zobowiązania finansowe.
Stosowne informacje wymagane przez MSSF 16 ujawniane są w
dodatkowych notach objaśniających.
• Spółka korzysta z dopuszczonych przez MSSF 16 zwolnień, tj. nie ujawnia
prawa do użytkowania i zobowiązań a ujmuje jedynie koszty
bieżących opłat leasingowych) w odniesieniu do:
- krótkoterminowych umów leasingu (zawartych na okres krótszy niż
1 rok), lub
- gdzie wartość przedmiotu leasingu nie przekracza 4.000,00 zł.
• W przypadku, gdy Spółka jest leasingodawcą, kwalifikuje leasing jako
leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest zaliczany do leasingu
finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów.
Leasing jest zaliczany do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje
przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z
posiadania bazowego składnika aktywów.
• W przypadku leasingu operacyjnego Spółka ujmuje składnik będący
przedmiotem leasingu w aktywach a przychody rozpoznaje metodą
liniową w okresie trwania leasingu (ewentualne zachęty promocyjne
rozkładane są w czasie).
• W przypadku leasingu finansowego Spółka ujmuje inwestycję
leasingową netto, ustaloną w wysokości kwalifikujących się opłat
leasingowych zdyskontowanych z użyciem stopy procentowej
leasingu. W przypadku oddania w leasing finansowy własnych
produktów, wartość godziwa produktu lub niższa od niej wartość
zdyskontowanych opłat leasingowych ujmowana jest tak, jak
przychody ze sprzedaży. W przypadku gdy stopa procentowa leasingu
jest zaniżona względem stopy rynkowej, wartość zdyskontowanych
opłat leasingowych ustalana jest za zastosowaniem stopy rynkowej.
• Jeżeli Spółka dokona transakcji leasingu zwrotnego, transakcja
rozliczana jest zgodnie w zależności od tego, czy przeniesienie
składnika aktywów kwalifikuje się jako sprzedaż. Ewentualny zysk z
tytułu zbycia składnika aktywów do leasingodawcy ujmowany jest w
wyniku proporcjonalnie do wartości praw przeniesionych na
leasingodawcę, o ile następuje przeniesienie składnika aktywów
kwalifikujące się jako sprzedaż. W przypadku braku takiego
przeniesienia, nie jest rozpoznawany zysk, aktywa nie są wyłączone
a otrzymana zapłata ujmowana jest jako zobowiązanie finansowe.
Wartości niematerialne (WN)
• Spółka ujmuje początkowo WN nabyte w odrębnych transakcjach
według cen nabycia, zaś WN wytworzone we własnym zakresie
według kosztu wytworzenia.
• W przypadku nabycia licencji na oprogramowania lub podobnych
składników majątkowych, do wartości początkowej WN zalicza się
koszty wdrożenia oprogramowania poniesione do dnia
doprowadzenia oprogramowania do założonej użyteczności
określonej przez Zarząd Spółki. Do kosztów wdrożenia nie zalicza się
kosztów szkoleń pracowników, obciążających wynik w dacie
poniesienia.
• Do WN wytworzonych we własnym zakresie kwalifikuje się wyłącznie
WN spełniające kryteria określone dla prac rozwojowych.
Nie kwalifikuje się do WN wartości firmy, znaków firmowych,
towarowych itp. o ile zostały wytworzone we własnym zakresie.
• Po początkowym ujęciu Spółka wycenia WN według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o dokonane odpisy umorzeniowe,
zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
• W odniesieniu do każdej WN Spółka ustala okres ekonomicznej
użyteczności. Okres ekonomicznej użyteczności może być
nieograniczony. Okres ekonomicznej użyteczności wynikający z
tytułów prawnych nie może być dłuższy niż okres obowiązywania tych
tytułów.
• WN podlegają amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności
od dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia
z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży.
• Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji WN, chyba, że inne metody
(degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają
konsumpcję korzyści ekonomicznych. Spółka może stosować inne
metody i stawki dla celów ustalenia dochodu podatkowego.
• Okres amortyzacji oraz metoda amortyzacji podlegają periodycznej
weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W
przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich
szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody
amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego.
• WN o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności oraz wartość
firmy nie podlegają amortyzacji, są jednak poddawane testom z tytułu
trwałej utraty wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz gdy
występują przesłanki, że wystąpiła trwała utrata wartości WN. Ponadto
corocznie weryfikowana jest poprawność założenia, że WN ma
nieokreślony okres ekonomicznej użyteczności i – w razie potrzeby – WN
podlega przekwalifikowaniu do WN amortyzowanych.
Przekwalifikowaniu nie podlega wartość firmy.
• WN o wartości początkowej nie przekraczającej 3000,00 zł są
odpisywane jednorazowo w ciężar kosztów. WN o wartości
początkowej od 3.000,00 zł ujmowane są w ewidencji analitycznej WN
i amortyzowane w okresie ekonomicznej użyteczności zgodnie z wyżej
wskazanymi zasadami.
W okresie sprawozdawczym nie wytworzono we własnym zakresie WN.
Nieruchomości inwestycyjne
• Spółka zalicza do nieruchomości inwestycyjnych nieruchomości
utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów lub wzrostu
wartości rynkowej. Jeżeli nieruchomość jest wykorzystywana również
na własne potrzeby Spółki, a część odrębnie wykorzystywana nie
może stanowić odrębnego przedmiotu własności, nieruchomość
traktowana jest jako środek trwały, jeżeli dominuje jej wykorzystanie na
własne potrzeby lub jako inwestycja w nieruchomości, jeżeli przeważa
charakter inwestycyjny.
• Spółka wycenia nieruchomości w wartościach godziwych. Ze względu
na zasadę istotności Spółka przyjmuje, że wyceny, o których mowa w
punkcie poprzednim, dokonane do 3. miesięcy przed lub po dacie, na
którą dokonywana jest dana wycena, spełniają warunki wyceny na
ten dzień, jeśli w tym czasie nie zaszły istotnie duże zmiany w otoczeniu
zewnętrznym wpływające na wartość danej nieruchomości.
Jednocześnie w przypadku nieruchomości zakupionej na wolnym
rynku na 6 miesięcy przed dniem bilansowym nie jest wymagana
aktualizacja wyceny nieruchomości, jeśli nie zaszły istotnie duże zmiany
w otoczeniu zewnętrznym.
Udziały i akcje w podmiotach zależnych
W skład Grupy Kapitałowej Dekpol według stanu na dzień bilansowy
wchodził Dekpol S.A. jako podmiot dominujący oraz trzydzieści cztery spółki
zależne.
Wszystkie ww. spółki podlegają konsolidacji metodą pełną.
Spółki bezpośrednio zależne od Dekpol S.A.:
1) Dekpol Budownictwo Sp. z o.o. – spółka prowadząca działalność w
zakresie generalnego wykonawstwa robót budowlanych; z dniem 1
stycznia 2021 roku nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa Dekpol
S.A. obejmującą generalne wykonawstwo;
2) Dekpol Deweloper Sp. z o.o. – spółka konsolidująca działalność
deweloperską Grupy; z dniem 1 stycznia 2019 roku nabyła zorganizowaną
część przedsiębiorstwa Dekpol S.A. obejmującą działalność
deweloperską;
3) Dekpol Steel Sp. z o.o. – spółka prowadząca działalność w zakresie
produkcji osprzętu do maszyn budowlanych; z dniem 1 stycznia 2020 roku
nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa Dekpol S.A. obejmującą
produkcję osprzętu do maszyn budowlanych;
4) Betpref Sp. z o.o. – spółka powołana do zapewnienia ciągłości dostaw
prefabrykatów betonowych i konstrukcji stalowych wykorzystywanych
przy realizacji kontraktów w generalnym wykonawstwie;
5) UAB DEK LT Statyba – spółka powołana do wsparcia działalności Spółki na
Litwie,
a także w celu zarządzania przyszłymi kontraktami w generalnym
wykonawstwie realizowanymi na Litwie;
6) Kombet Działdowo Sp. z o.o.- spółka, której 100 % udziałów zostało
zakupionych przez Dekpol S.A. w sierpniu 2022 roku. Przedmiotem
działalności spółki jest produkcja prefabrykatów betonowych
Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z
o.o.):
1) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. – komplementariusz spółek celowych
realizujących poszczególne inwestycje deweloperskie w Grupie
Kapitałowej Dekpol: Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Pastelowa Sp.k.; Dekpol
Inwestycje Sp. z o.o. Rokitki Sp.k.; Dekpol Inwestycje Sp. z o.o.
Development Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska Sp. k., Dekpol
Inwestycje Sp. z o.o. Myśliwska Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. WBH Sp.
k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Neo Jasień Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z
o.o. Grano Resort Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sol Marina Sp. k.,
Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sobieszewo Development Sp. k.;
2) Dekpol Pszenna Sp. z o.o. – komplementariusz spółki celowej do realizacji
inwestycji deweloperskiej na ul. Pszennej w Gdańsku;
3) Nordic Milan Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność w branży
deweloperskiej; posiadała nieruchomość gruntową w Milanówku, na
której zrealizowała inwestycję deweloperską Eco Milan;
4) Smartex Sp. z o.o. – komandytariusz spółki celowej powołanej do realizacji
inwestycji deweloperskiej we Wrocławiu przy ul. Braniborskiej - Dekpol
Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska Sp. k.;
5) Almond Sp. z o.o. - spółka będąca właścicielem nieruchomości w
Gdańsku przy ul. Toruńskiej 12 (Hotel Almond).
Spółka pośrednio zależna od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z
o.o.
oraz Dekpol Pszenna Sp. z o.o.):
1) Dekpol Pszenna Sp. z o.o. Sp.k. – spółka celowa powołana do realizacji
inwestycji deweloperskiej pod nazwą Grano Hotel oraz Grano Residence
w Gdańsku przy ul. Pszennej;
Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z o.o.
oraz Dekpol Inwestycje Sp. z o.o.):
1) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Pastelowa Sp.k. – spółka celowa do realizacji
inwestycji deweloperskiej pod nazwą Pastelowa w Gdańsku;
2) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Rokitki Sp.k. – spółka celowa do realizacji
inwestycji deweloperskich w Rokitkach i Śliwinach koło Tczewa;
3) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Development Sp. k. – spółka celowa do
realizacji mniejszych inwestycji deweloperskich, w tym m.in. w Juracie,
Helu i Gdańsku;
4) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Myśliwska Sp. k. – spółka celowa do realizacji
inwestycji deweloperskiej pod nazwą Foresta w Gdańsku;
5) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Grano Resort Sp. k. - spółka celowa do
realizacji inwestycji deweloperskiej w Gdańsku na Wyspie Sobieszewskiej;
6) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. WBH Sp. k. - spółka celowa do realizacji
inwestycji deweloperskiej w Warszawie;
7) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Neo Jasień Sp. k. - spółka celowa do realizacji
inwestycji deweloperskiej pod nazwą Neo Jasień w Gdańsku;
8) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sol Marina Sp. k. spółka celowa do realizacji
inwestycji deweloperskiej w Wiślince;
9) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sobieszewo Development Sp. k. - spółka
celowa do realizacji mniejszych inwestycji deweloperskich w Gdańsku na
Wyspie Sobieszewskiej(np. Villa Neptun);
10) Dekpol Inwestycje – Trimare Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji deweloperskiej w Sztutowie;
11) Dekpol Inwestycje – Warszawa 1 Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji deweloperskich w Warszawie i okolicach;
12) Dekpol Inwestycje Warszawa Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji deweloperskich w Warszawie i okolicach;
13) Dekpol Inwestycje Starogard Sp. z o. o. - celowa będąca stroną umów
przedwstępnych nabycia lokali w ramach realizowanej przez podmiot
zewnętrzny inwestycji w Gdańsku mających na celu wprowadzenia lokali
do oferty sprzedażowej Grupy Dekpol;
14) Dekpol Inwestycje – Turystyczna Sp. z o.o. – spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji w Gdańsku na Wyspie Sobieszewskiej przy ul.
Turystycznej;
15) Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. – komplementariusz spółki celowej
powołanej do realizacji inwestycji w Pucku;
16) Dekpol Inwestycje Gdańsk Sp. z o. o. - spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji deweloperskich w województwie pomorskim (spółka
została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25 marca 2022
roku, przed zmianą nazwy, zarejestrowaną 13 września 2022 roku: Dekpol
Granaria Sp. z o.o.);
17) Dekpol Inwestycje Starogard Korytybska Sp. z o.o. - spółka celowa
powołana do realizacji inwestycji deweloperskiej w Starogardzie
Gdańskim przy ul. Korytybskiej (spółka wpisana do Krajowego Rejestru
Sądowego w dniu 5 maja 2022 roku).
18) Dekpol Inwestycje – Sol Marina II Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji w Wiślince (spółka zawiązana 30 grudnia 2022 roku,
wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 2 stycznia 2023 roku);
19) Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o. - spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji w Sopocie (spółka zawiązana 30 grudnia 2022 roku,
wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 2 stycznia 2023 roku).
Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Deweloper Sp. z o.o.
oraz Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o.):
1) Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. Sp. k. – spółka celowa powołana do
realizacji inwestycji w Pucku.
Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Smartex Sp. z o.o.
oraz Dekpol Inwestycje Sp. z o.o.):
1) Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska Sp. k. – spółka celowa do
realizacji inwestycji deweloperskiej we Wrocławiu.
Dekpol S.A. posiada 100% udziałów w: Kombet Działdowo Sp. z o.o.UAB DEK
LT Statyba, Betpref Sp. z o.o., Dekpol Deweloper Sp. z o.o., Dekpol Steel Sp. z
o.o., Dekpol Budownictwo Sp. z o.o.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku Dekpol Deweloper Spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością była komandytariuszem spółek: Dekpol
Inwestycje Sp. z o.o. Pastelowa Sp.k.; Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Rokitki Sp.k.;
Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Development Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o.
Myśliwska Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Neo Jasień Sp. k., Dekpol
Inwestycje Sp. z o.o. Grano Resort Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sol
Marina Sp. k., Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Sobieszewo Development Sp. k.,
Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. WBH Sp. k., posiadając w tych spółkach 99,5%
udziałów w zyskach, a 0,5% udziału w zyskach posiada Dekpol Inwestycje Sp.
z o.o. będący komplementariuszem tych spółek.
Dekpol Deweloper Sp. z o.o. do 21 grudnia 2020 roku był komandytariuszem
spółki Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska Sp. k. posiadając w tej spółce
49,9% udziału w zyskach i stratach, a 0,1% udziału w zyskach i stratach
posiadał Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. będący komplementariuszem tej
spółki. Aktualnie komandytariuszem Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. Braniborska
Sp. k. (udział w zyskach i stratach 89,4%) jest Smartex Sp. z o.o. –
jednoosobowa spółka zależna Dekpol Deweloper Sp. z o.o.
Dekpol Deweloper Sp. z o.o. jest komandytariuszem spółki Dekpol Pszenna Sp.
z o.o. Sp.k. posiadając w tej spółce 99,5% udziału w zyskach i stratach,
natomiast Dekpol Pszenna Sp. z o.o. będący komplementariuszem tej spółki
posiada 0,5% udziału w zyskach i stratach.
Dekpol Deweloper Sp. z o.o. posiada 100% udziałów w spółkach Nordic Milan
Sp. z o.o., Dekpol Pszenna Sp. z o.o. i Dekpol Inwestycje Sp. z o.o., Smartex Sp.
z o.o.
Dekpol Deweloper Sp. z o.o. jest również wspólnikiem spółek Dekpol
Inwestycje – Trimare Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o., Dekpol
Inwestycje – Starogard Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje – Warszawa Sp. z o.o.,
Dekpol Inwestycje – Warszawa 1 Sp. z o.o., Dekpol Inwestycje – Turystyczna
Sp. z o.o., w których posiada 99% udziałów, a Dekpol Inwestycje Sp. z o.o
posiada w nich udział wynoszący 1%.
W październiku 2021 roku Dekpol Deweloper Sp. z o.o. jako komandytariusz i
Dekpol Inwestycje - Puck Sp. z o.o. jako komplementariusz zawiązały spółkę
Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o. Sp. k. W październiku 2021 dołączył do
spółki kolejny komandytariusz – Olewnik Sp. z o.o. W spółce tej Dekpol
Deweloper posiada wkład w wysokości 100.000 PLN, Olewnik Sp. z o.o.
posiada wkład w wysokości 16.750.000 PLN, Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z
o.o. posiada wkład w wysokości 500 PLN. Wspólnicy uczestniczą w zyskach i
stratach spółki w następujący sposób: Dekpol Inwestycje – Puck Sp. z o.o.
0,5%, Dekpol Deweloper Sp. z o.o. 69,5%, Olewnik Sp. z o.o. 30%.
W 2022 roku zawiązane zostały nowe spółki deweloperskie: Dekpol Inwestycje
Gdańsk Sp. z o.o. (uprzednio Dekpol Granaria Sp. z o.o.), Dekpol Inwestycje –
Starogard Korytybska Sp. z o.o. oraz Dekpol Inwestycje Sol Marina II Sp. z o.o.
i Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o. (Dekpol Inwestycje Sol Marina II Sp. z
o.o. i Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o. zostały wpisane do Rejestru
Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego 2 stycznia 2023 roku –
zdarzenie po dniu bilansowym). We wszystkich powyższych spółkach Dekpol
Deweloper Sp. z o.o. posiada 99% udziałów, a Dekpol Inwestycje Sp. z o.o.
1%.
W dniu 30 czerwca 2022 roku Dekpol Deweloper Sp. z o.o. przejął spółki
Dekpol 1 Sp. z o.o., Dekpol 1 Sp. z o.o. SKA, Dekpol Royalties Sp. z o.o. W
konsekwencji połączenia Dekpol Deweloper Sp. z o.o. stał się jedynym
wspólnikiem Almond Sp. z o.o.
Dnia 6 października 2022 roku Dekpol Deweloper Sp. z o.o. (99% udziałów) i
Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. (1%) zawiązały Dekpol Inwestycje Sopot Sp. z o.o.
Dotychczas spółka nie została wpisana do rejestru przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego.
Spółki pośrednio zależne od Dekpol S.A. (poprzez Dekpol Steel Sp. z o.o.):
1) „Intek’ sp. z o.o. – spółka prowadzi zakład produkcji wyrobów
stalowych w Lubawie.
Inne podmioty, w których uczestniczą podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol
Podmioty z Grupy Kapitałowej Dekpol uczestniczą również w charakterze
wspólników następujących podmiotów, nie należących do Grupy Dekpol
(spółki stowarzyszone):
1) Mineral Group Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – podmiot
powołany
w celu prowadzenia działalności związanej z poszukiwaniem i
wydobywaniem surowców mineralnych. Deweloper Sp. z o.o. posiada
50 spośród 101 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki
(wynoszącym 5.000 złotych).
2) Dekpol 1 SPV Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – podmiot
powołany w celu realizacji projektów inwestycyjnych wraz z
podmiotem zależnym Prezesa Zarządu, OMT Holding Spółką z
ograniczoną odpowiedzialnością. Dekpol S.A. posiada 275 spośród
1.200 udziałów w kapitale zakładowym tej spółki (wynoszącym 60.000
PLN złotych). Na dzień publikacji, nie zmieniła się liczba posiadanych
udziałów przez Dekpol S.A.
Spółki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności.
Proces reorganizacji Grupy Kapitałowej Dekpol
Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowe
W dniu 17 lutego 2022 roku odpowiednio walne zgromadzenie i
zgromadzenia wspólników spółek: Dekpol 1 Sp. z o.o., Dekpol 1 Sp. z o.o. s.k.a.,
Dekpol Royalties Sp. z o.o. (łącznie jako Spółki Przejmowane) oraz Dekpol
Deweloper Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) podjęły uchwały w sprawie
wyrażenia zgody i połączenia ww. spółek. Uchwały organów zostały podjęte
w związku z uzgodnieniem przez zarządy tych spółek w dniu 31 marca 2021
roku planu połączenia spółek w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek
handlowych, tj. poprzez przeniesienie całego majątku Spółek
Przejmowanych na Spółkę Przejmującą i podwyższenie kapitału
zakładowego Spółki Przejmującej. Dekpol Royalties Sp. z o.o. była to spółka
powołana celem zarządzania wartościami niematerialnymi i prawnymi Grupy
Dekpol. Dekpol 1 Sp. z o.o. s.k.a. był to podmiot będący właścicielem 100%
udziałów spółek Almond Sp. z o.o. i Dekpol Royalties Sp. z o.o. oraz innych
praw majątkowych. Dekpol 1 Sp. z o.o. był komplementariuszem spółki
Dekpol 1 Sp. z o.o. s.k.a. (100% udziałów spółki posiadał Dekpol S.A.). W
wyniku połączenia kapitał zakładowy spółki Dekpol Deweloper Sp. z o.o.
został podwyższony poprzez utworzenie 1.278.715 udziałów o wartości
nominalnej 50 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 63.935.750 zł, które to
udziały zostały przyznane Dekpol S.A. w zamian wkładu w postaci całego
majątku Spółek Przejmowanych. W efekcie połączenia Spółki Przejmowane
zostały rozwiązane bez przeprowadzania likwidacji, zaś wszelkie
przysługujące im prawa i obowiązki zostały przejęte w drodze sukcesji
uniwersalnej przez Spółkę Przejmującą. W efekcie powyższego właścicielem
udziałów spółki Almond Sp. z o.o. został Dekpol Deweloper Sp. z o.o.
Połączenie spółek oraz podwyższenie kapitału zakładowego Dekpol
Deweloper Sp. z o.o. zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym
w dniu 30 czerwca 2022 roku.
W dniu 17 lutego 2022 roku zgromadzenie wspólników Dekpol Deweloper Sp.
z o.o. wyraziło zgodę na zbycie udziałów przez Dekpol S.A. na rzecz Dekpol
Deweloper Sp. z o. o. w celu dobrowolnego umorzenia udziałów, w wyniku
czego zawarta została w tym dniu umowa nabycia przez Dekpol Deweloper
Sp. z o. o. od Dekpol S.A. 1.278.715 udziałów Dekpol Deweloper Sp. z o.o. o
wartości nominalnej 50 zł każdy i o łącznej wartości nominalnej 63.935.750 zł,
reprezentujących 47,4% kapitału zakładowego spółki, w celu ich umorzenia.
Udziały zostały nabyte za wynagrodzeniem równym wartości nominalnej
udziałów. Własność udziałów została przeniesiona z chwilą zawarcia umowy.
W dniu 17 lutego 2022 roku zgromadzenie wspólników Dekpol Deweloper Sp.
z o.o. podjęło uchwałę w sprawie umorzenia wszystkich ww. udziałów i
wskutek powyższego jednoczesnego obniżenia kapitału zakładowego spółki.
W dniu 7 marca 2022 roku w Monitorze Sądowym i Gospodarczym
opublikowane zostało ogłoszenie o podjęciu uchwały w przedmiocie
obniżenia kapitału zakładowego Dekpol Deweloper Sp. z o.o., w którym
wezwano wierzycieli Spółki do zgłaszania roszczeń w terminie 3 miesięcy
licząc od dnia publikacji.
W dniu 7 czerwca 2022 roku upłynął okres postępowania konwokacyjnego.
Obniżenie kapitału zakładowego Dekpol Deweloper Sp. z o.o. w wyniku
umorzenia ww. udziałów zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze
Sądowym w dniu 30 czerwca 2022 roku jednocześnie z wyżej wskazanym
połączeniem.
Powyższe zdarzenia były elementem działań związanych z reorganizacją i
optymalizacją działalności Grupy Kapitałowej Dekpol, mających na celu
uporządkowanie struktury Grupy oraz wprowadzenie systemu zarządzania
dopasowanego do zwiększającej się skali działalności, jak też dalszych
planów rozwojowych.
W dniu 9 marca 2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Betpref
Sp. z o.o. podjęło decyzję o podwyższeniu kapitału zakładowego w drodze
ustanowienia 9.500 nowych udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy.
Nowe udziały zostały objęte w całości przez dotychczasowego jedynego
wspólnika, tj. Dekpol S.A. Nowe udziały zostały pokryte wkładem
niepieniężnym w postaci wierzytelności Spółki względem Betpref. W dniu 28
marca 2022 roku podwyższenie kapitału zakładowego Betpref Sp. z o.o.
zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym.
W dniu 25 marca 2022 roku została wpisana do Krajowego Rejestru
Sądowego spółka celowa Dekpol Granaria Sp. z o. o., powołana do realizacji
inwestycji deweloperskich w województwie pomorskim. W dniu 13 września
2022 roku zarejestrowano w Krajowym Rejestrze Sądowym zmianę nazwy tej
spółki, na Dekpol Inwestycje Gdańsk Sp. z o.o.
W marcu 2022 roku w wyniku pojawienia się nowych możliwości
inwestycyjnych zadecydowano o zmianie przeznaczenia spółki celowej
Dekpol Inwestycje – Starogard Sp. z o.o. Spółka posłuży do wprowadzenia do
oferty sprzedażowej Grupy Dekpol inwestycji zlokalizowanej w Gdańsku,
obejmującej ponad 100 lokali mieszkalnych i użytkowych od podmiotu
zewnętrznego realizującego tę inwestycję, zgodnie z zawartymi umowami
przedwstępnymi. Docelowo Grupa przewiduje zmianę nazwy spółki na
korespondującą z lokalizacją inwestycji.
W dniu 5 maja 2022 roku wpisana została do Krajowego Rejestru Sądowego
spółka celowa Dekpol Inwestycje - Starogard Korytybska Sp. z o.o. -
powołana do realizacji inwestycji deweloperskiej w Starogardzie Gdańskim
przy ul. Korytybskiej.
W dniu 5 sierpnia 2022 roku Dekpol S.A. zawarła z osobami fizycznymi umowę
przeniesienia własności 100% udziałów w spółce Kombet Działdowo Sp. z o.o.
z siedzibą w Komornikach (Kombet). Cena nabycia udziałów nie stanowiła
wartości istotnej z perspektywy sytuacji i wyników finansowych Grupy
Kapitałowej Dekpol. Przedmiotem działalności Kombet jest produkcja
prefabrykatów betonowych. W wyniku transakcji Grupa pozyskała zakład
produkcyjny wraz z gruntami umożliwiającymi w przyszłości rozbudowę,
stosowną do potrzeb. Kombet jest także zakładem pracy zatrudniającym
ponad 70 wykwalifikowanych i doświadczonych pracowników. Transakcja
nabycia udziałów w Kombet miała na celu zwiększenie skali działalności
segmentu w zakresie produkcji prefabrykatów. Zarząd Dekpol S.A. uważa, iż
budownictwo przemysłowe, logistyczne jak i deweloperskie w kolejnych
latach będzie wymagało optymalizacji za sprawą rosnących kosztów
materiałów i siły roboczej.
W dniu 6 października 2022 roku Dekpol Deweloper Sp. z o.o. (99% udziałów)
i Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. (1%) zawiązały Dekpol Inwestycje Sopot Sp. z
o.o. Dotychczas spółka nie została wpisana do rejestru przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego.
W dniu 2 stycznia 2023 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) zostały wpisane
do Krajowego Rejestru Sądowego spółki celowe: Dekpol Inwestycje Sol
Marina II Sp. z o.o. oraz Dekpol Inwestycje Sopocka Sp. z o.o. powołane do
realizacji inwestycji deweloperskich na terenie aglomeracji trójmiejskiej. Spółki
zostały zawiązane 30 grudnia 2022 roku.
Nabycie udziałów w "Kombet Działdowo" Sp. z o.o.
W dniu 5 sierpnia 2022 roku Dekpol S.A. zawarła z osobami fizycznymi umowę
przeniesienia własności 100% udziałów w spółce Kombet Działdowo Sp. z o.o.
z siedzibą w Komornikach (Kombet). Cena nabycia udziałów nie stanowiła
wartości istotnej z perspektywy sytuacji i wyników finansowych Grupy
Kapitałowej Dekpol. Przedmiotem działalności Kombet jest produkcja
prefabrykatów betonowych. W wyniku transakcji Grupa pozyskała zakład
produkcyjny wraz z gruntami umożliwiającymi w przyszłości rozbudowę,
stosowną do potrzeb. Kombet jest także zakładem pracy zatrudniającym
ponad 70 wykwalifikowanych i doświadczonych pracowników. Transakcja
nabycia udziałów w Kombet miała na celu zwiększenie skali działalności
segmentu w zakresie produkcji prefabrykatów. Zarząd Dekpol S.A. uważa, iż
budownictwo przemysłowe, logistyczne jak i deweloperskie w kolejnych
latach będzie wymagało optymalizacji za sprawą rosnących kosztów
materiałów i siły roboczej.
Wartość godziwa na dzień objęcia udziałów spółki Kombet wynosiła 23.076
tys. PLN, natomiast cena zakupu 16.000 tys. PLN, stąd zysk osiągnięty z tytułu
okazyjnego nabycia o wartości 7.076 tys. PLN. Wartość środków pieniężnych
na dzień objęcia wynosiła 1.573 tys. PLN, natomiast wartość należności jest
wartością godziwą zaprezentowaną w aktywach poniżej o wartości 1.735 tys.
PLN.
Zysk osiągnięty na korzystnym nabyciu jednostki o wartości 7.076 tys. PLN
został ujęty na dzień bilansowy w kapitale własnym poprzez wynik roku
bieżącego. Spółka Dekpol S.A. osiągnęła zysk na nabyciu jednostki,
ponieważ dotychczasowy właściciel spółki Kombet wyrażał chęć szybkiego
zawarcia transakcji, ze względu na względy osobiste.
Dane finansowe jednostki przejmowanej od dnia przejęcia, uwzględnione w
skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy
Przychody
6 525
Strata
-232
Dane finansowe nabytej jednostki na dzień przejęcia (w tys. zł):
Aktywa
Aktywa trwałe
20 969
Rzeczowe aktywa trwałe
20 969
Wartości niematerialne
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
Aktywa obrotowe
7 466
Zapasy
2 135
Należności handlowe oraz pozostałe należności
1 735
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 573
Aktywa razem
28 435
Pasywa
Kapitał własny
23 076
Kapitał podstawowy
80
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
0,00
Pozostałe kapitały
16 761
Zyski zatrzymane:
6 235
Zysk (strata) z lat ubiegłych
5 141
Wynik roku bieżącego
1 094
Zobowiązania
5 359
Zobowiązania długoterminowe
0
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 626
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
0
Zobowiązania krótkoterminowe
1 733
Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne krótkoterminowe
149
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
1 584
Przychody przyszłych okresów
0
Pasywa razem
28 435
Rachunek zysków i strat
Przychody ze sprzedaży
13 262
Koszty operacyjne
10 454
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
2 808
Pozostałe przychody operacyjne
155
Pozostałe koszty operacyjne
22
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 364
Przychody finansowe
9
Koszty finansowe
5
Zysk (strata) netto
1 094
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka oceniaja, czy istnieją obiektywne dowody
wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości składnika bądź grupy
aktywów niefinansowych. Jeśli dowody takie istnieją, spółki ustalają
szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonują
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy
między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Wartość
odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o
koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Ta ostatnia wartość
odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych
zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem,
uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko
specyficzne dla danego składnika aktywów.
Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na
najniższym możliwym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające
się zidentyfikować odrębnie przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące
środki pieniężne). Ośrodek wypracowujący środki pieniężne jest najmniejszym,
możliwym do określenia zespołem aktywów generującym wpływy pieniężne
w znacznym stopniu niezależne od wpływów pieniężnych pochodzących z
innych aktywów lub grup aktywów.
Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat.
Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto
składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne)
zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, jednak łącznie
nieprzekraczającej wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby
ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości
składnika aktywów generującego przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z
tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w rachunku zysków i strat.
Zgodnie z MSR 36 na dzień 31 grudnia 2022 r. Grupa dokonała oceny
istnienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości jej
aktywów. Analizą zostały objęte kluczowe składniki majątku trwałego Grupy.
W wyniku przeprowadzonej ewaluacji nie stwierdzono istnienia przesłanek
wskazujących na możliwość utraty wartości tych aktywów .
Instrumenty finansowe
Klasyfikacja i wycena
Aktywem finansowym jest dowolny składnik aktywów, który należy do
poniższych kategorii:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
• instrumenty kapitałowe innych jednostek,
• umowne prawo do:
− otrzymywania środków pieniężnych lub innych aktywów finansowych
od innej jednostki lub
− wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną
jednostką na warunkach potencjalnie korzystnych
• kontrakt, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych
instrumentach jednostki i jest:
instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać
obowiązek przyjęcia przez jednostkę zmiennej liczby własnych
instrumentów kapitałowych, lub
- instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być
rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków
pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na
ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
• wynikającym z umowy obowiązkiem:
- wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów
finansowych innej jednostce lub
- wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną
jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach lub
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we
własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest:
- instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać
obowiązek przyjęcia przez spółkę zmiennej liczby własnych
instrumentów kapitałowych lub
- instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być
rozliczony w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków
pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną
liczbę własnych instrumentów kapitałowych Spółki.
Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Spółka
staje się stroną wiążącej umowy.
Początkowo aktywa finansowe wycenia się według wartości godziwej (w
przypadku aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych później według
zamortyzowanego kosztu wartość początkowa korygowana jest o koszty
transakcyjne).
Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika
finansowania (rozumianego zgodnie z MSSF 15) ujmowane są początkowo
według ich ceny transakcyjnej.
Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym spółek
Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz na charakterystyce
wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika
aktywów.
W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia
się w:
• zamortyzowanym koszcie,
• wartości godziwej przez rachunek innych całkowitych dochodów,
• •wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie,
jeśli:
• składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem
biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych
wynikających z umowy oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych
powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty
głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez
rachunek innych całkowitych dochodów, jeśli:
• składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem
biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych
powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty
głównej pozostałej do spłaty.
Ponadto spółka Grupy ma prawo do nieodwołalnego wyznaczenia
nieprzeznaczonej do obrotu inwestycji w instrumenty kapitałowe, która na
moment początkowego ujęcia została wyznaczona jako wyceniana w
wartości godziwej przez inne całkowite dochody (w przeciwnym wypadku
taka inwestycja wyceniana byłaby w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat). Kwot skumulowanych w innych całkowitych dochodach nie
można reklasyfikować do rachunku zysków i strat, nawet w momencie
usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Inwestycja taka jest pozycją
niepieniężną. Jeśli pozycja jest denominowana w walucie obcej, różnice
kursowe ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Dywidendy z kolei
ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat we wszystkich pozostałych przypadkach. Należności z
tytułu dostaw i usług dotyczące realizowanych kontraktów budowlanych
oraz z tytułu udzielonych zaliczek (niezaliczanych jednak do instrumentów
finansowych) klasyfikowane są jako należności krótkoterminowe, gdyż
oczekuje się, że zostaną uregulowane w toku normalnego cyklu
operacyjnego jednostki.
Należności z tytułu kaucji gwarancyjnych oraz pożyczki, których termin
wymagalności jest krótszy niż 12 miesięcy ujmowane są jako aktywa
obrotowe. Długoterminowe należności z tytułu kaucji gwarancyjnych
podlegają dyskontowaniu do wartości bieżącej według efektywnych stóp
procentowych.
Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania
przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i
dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z
tytułu ich własności.
Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych (wycenianych
odpowiednio: w zamortyzowanym koszcie, w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat lub w wartości godziwej przez rachunek innych
całkowitych dochodów) ujmowane są w przychodach finansowych
Zobowiązania finansowe po początkowym ujęciu klasyfikowane są jako
wyceniane w zamortyzowanym koszcie, za wyjątkiem zobowiązań
finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków
i strat (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te
wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przypadku
zobowiązania finansowego z tytuły obligacji Spółka zastosowała
uproszczenie nie mające istotnego wpływu na wycenę tego zobowiązania i
ujęła koszt emisji linowo poprzez RMK czynne a nie z wykorzystaniem ESP.
Utrata wartości aktywów finansowych z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone
prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania. Spółka
stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
• model ogólny (podstawowy) – dla pozostałych aktywów finansowych.
• model uproszczony – dla należności od odbiorców,
W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego
związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje
aktywa finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu
utraty wartości – w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka
kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W
szczególności monitorowaniu podlega: okres przeterminowania płatności,
rating kredytowy oraz sytuacja finansowa kontrahenta. W zależności od
zaklasyfikowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu utraty wartości
jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia
instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Bezwzględną przesłanką na określenie
wystąpienia stanu niewypłacalności (default) jest przeterminowanie
płatności o ponad 90 dni.
W modelu uproszczonym Spółka monitoruje poziom zmian ryzyka
kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę
kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu w oparciu o
historyczne dane dotyczące spłacalności należności od odbiorców.
W przypadku aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli
inwestycji w instrumenty kapitałowe, pożyczek udzielonych oraz pozostałych
aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty
kredytowe szacuje się dla całego oczekiwanego okresu życia danego
składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym
składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
Jeśli ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od momentu początkowego
ujęcia, odpis ujmuje się w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat
kredytowych.
Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń
• Spółka jest stroną transakcji pochodnych Forward/SWAP na waluty.
Celem zawierania transakcji Forward jest zabezpieczenie kursu
terminowego przyszłych transakcji operacyjnych wynikających z
zawartych lub prawdopodobnych kontraktów o usługi budowlane,
których przychody denominowane są w walucie innej niż waluta
funkcjonalna Spółki. Zabezpieczenie pozwala zredukować wpływ zmian
kursów walut na przewidywane przychody wyrażone w walucie
funkcjonalnej, a w konsekwencji ograniczyć ryzyko związane z
oczekiwaną marżą na kontrakcie.
• Spółka jest stroną transakcji pochodnych IRS, która umożliwia zarządzanie
ryzykiem stóp procentowych, pozwalając na zmianę stopy procentowej
kredytu lub inwestycji ze zmiennej na stałą lub inną zmienną, albo ze stopy
stałej na zmienną. IRS daje możliwość zabezpieczenia przed wzrostem
kosztu kredytu lub obniżeniem stopy zwrotu z inwestycji. Transakcje te są
objęte rachunkowością zabezpieczeń.
• Spółka jest także stroną transakcji pochodnych CAP, gdzie zabezpiecza
się przed wzrostem stopy procentowej i jednocześnie ogranicza koszty
transakcji do wysokości premii należnej wystawcy.
• Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń, jeśli spodziewa się, że
przyszła transakcja spełnia kryteria wysokiego prawdopodobieństwa a
powiązanie zabezpieczające będzie efektywne.
• Stosując rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z wymogami MSSF 9,
spółka ustanawia powiązania zabezpieczające między instrumentami
zabezpieczającymi a przyszłymi, wysoce prawdopodobnymi
transakcjami. Powiązanie zabezpieczające może obejmować tylko część
przepływów z instrumentu zabezpieczanego i zabezpieczającego. Co
najmniej na dzień bilansowy dokonuje pomiaru efektywności powiązania.
Główne czynniki nieefektywności powiązań to:
1. Niedopasowanie terminów realizacji przepływów z instrumentu
zabezpieczanego i zabezpieczającego,
2. Nieliniowość punktów SWAP wynikająca z rolowania instrumentów
pochodnych.
• Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających przyszłe przepływy
pieniężne wynikające z planowanych transakcji w części stanowiącej
efektywne zabezpieczenie odnoszone są, do czasu realizacji transakcji, w
inne całkowite dochody (i prezentowane w pozycji kapitał z aktualizacji
wyceny) a w części stanowiącej nieefektywne zabezpieczenie, w wynik
okresu (jako zyski lub straty w działalności finansowej). W dacie realizacji
transakcji część efektywna ustanowionego zabezpieczenia koryguje
wynik na transakcji.
W przypadku unieważnienia powiązania zabezpieczającego wskutek np.:
utraty przez planowany zabezpieczany przepływ kryterium wysokiego
prawdopodobieństwa lub decyzji Spółki wynikającej ze zmiany apetytu na
ryzyko kursowe, skutki wyceny instrumentu zabezpieczającego odnoszone są
w całości w wynik okresu w dacie unieważnienia.
W 2022 roku celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowanej Spółka
zawarła transakcje CAP oraz w celu ograniczenia ryzyka zamiany stóp
procentowych zawarła transakcję IRS, w wyniku których z wyceny
rozpoznano część efektywną zabezpieczenia o wartości 34 tys. zł brutto
prezentowanej na kapitale z aktualizacji wyceny w wartości netto 29 tys. zł
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Kapitał własny
287 776
289 622
Kapitał podstawowy
8 363
8 363
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
26 309
26 309
Pozostałe kapitały
253 104
226 569
w tym kapitał z aktualizacji wyceny
instrumentów pochodnych
29
0
Akcje własne (-)
0
0
Kapitał rezerwowy
0
0
Zysk (strata) z lat ubiegłych
0
0
Wynik roku bieżącego
306
28 381
Zapasy
• Zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,
nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.
• Do kosztu wytworzenia produkcji w toku lub wyrobów gotowych Spółka
zalicza wszystkie koszty bezpośrednie oraz zmienne koszty pośrednie
wytworzenia składnika zapasów oraz tę część stałych kosztów pośrednich,
która została poniesiona w ramach wykorzystania normalnych zdolności
produkcyjnych.
• Spółka corocznie ustala plan produkcyjny dla każdego miesiąca dla
wydziału produkcyjnego (ilościowo – masa wyprodukowanych wyrobów
gotowych). Jeżeli realizacja planu nie przekroczy 90%, proporcjonalną do
niezrealizowanego planu część stałych pośrednich kosztów produkcji nie
zalicza się do kosztów wytworzenia zapasów. Ponadto do kosztu
wytworzenia zapasów nie są kwalifikowane stałe pośrednie koszty
produkcyjne za okres przestoju zakładu lub wydziałów, jeżeli przestój
przekroczy jeden dzień roboczy.
• Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych odnoszone są w koszty
podstawowej działalności operacyjnej w miesiącu poniesienia.
• Do kosztu wytworzenia zapasów nie są wliczane różnice kursowe lub
odsetki dotyczące zobowiązań finansujących zapasy.
• Koszty zakupu odnoszone są w zwiększenie wartości materiałów, o ile jest
możliwe ich bezpośrednie przyporządkowanie.
• Rozchód zapasów wyceniany jest według metody pierwsze przyszło –
pierwsze wyszło (FIFO).
• Zapas produktów gotowych produkcji wydziału konstrukcji stalowych i
osprzętu wyceniany jest w cenach ewidencyjnych odpowiadających
planowanym kosztom wytworzenia. Różnice rzeczywistego kosztu
wytworzenia do kosztu w cenach ewidencyjnych odnosi się jako
odchylenia i rozlicza się je w wynik finansowy okresu proporcjonalnie do
wartości wyrobów gotowych odniesionych w wynik okresu w cenach
ewidencyjnych.
• Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka porównuje wycenę zapasów
według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia do wartości netto
możliwej do uzyskania. Dla pozycji, dla których wartość netto możliwa do
uzyskania jest niższa od wartości bilansowej Spółka dokonuje odpisu do
wartości netto możliwej do uzyskania.
• Spółka ustala zaawansowanie prac kontraktów o usługę budowlaną
udziałem kosztów poniesionych na kontrakcie w kosztach planowanych
kontraktu. Do pomiaru zaawansowania prac nie uwzględnia się
poniesionych kosztów nie objętych planem. Do kosztów poniesionych
zalicza się koszty materiałowe, o ile dotyczą one materiałów
wbudowanych zgodnie z planem. Materiały niewbudowane zalicza się
do zapasu materiałów.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości
nominalnej.
Wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych pozycja „Środki
pieniężne i ich ekwiwalenty” składa się z depozytów płatnych na
żądanie oraz tych lokat, które są łatwo wymienialne na określoną kwotę
środków pieniężnych oraz które są narażone na nieznaczne ryzyko
zmiany wartości (o zapadalności do 12 miesięcy).
Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania
Grupa zalicza środki:
• stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych,
• zgromadzone na otwartych mieszkaniowych rachunkach
powierniczych.
Kapitały własne
• Spółka zalicza do kapitałów własnych:
− Równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje,
opcje
na akcje itp.). Instrumenty kapitałowe Spółka odróżnia od zobowiązań
zgodnie z wymaganiami MSR 32 „Instrumenty finansowe –
prezentacja”, tj. do instrumentów kapitałowych zaliczane są
wyłącznie instrumenty, z których nie wynika umowny obowiązek
wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów
finansowych innej jednostce, lub wymiany aktywów finansowych lub
zobowiązań finansowych z inną jednostką na warunkach potencjalnie
niekorzystnych. W zależności od regulacji prawnych kapitały
podlegają ujęciu jako kapitał podstawowy, zapasowy lub rezerwowy.
− W przypadku emisji instrumentów złożonych, składających się
z instrumentu kapitałowego i zobowiązania finansowego (np.
obligacje zamienne na akcje) Spółka wyodrębnia i wycenia
instrument kapitałowy prezentując jego wartość jako kapitały własne.
− Zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane
jako kapitały zapasowe lub kapitały rezerwowe. Wyceniane są
w wartości nominalnej.
− Skutki wyceny aktywów i pasywów odnoszone bezpośrednio w
kapitały własne – prezentowane jako kapitały rezerwowe. Wyceniane
są w wartości nominalnej.
− Niepodzielony wynik z lat poprzednich. Wyceniany jest w wartości
nominalnej.
• Kapitały własne nie podlegają przeszacowaniom, za wyjątkiem
wystąpienia hiperinflacji.
Rezerwy
• Spółka tworzy rezerwy na następujące świadczenia pracownicze:
− Odprawy emerytalne i rentowe – przy zastosowaniu metod
aktuarialnych. Wartość rezerw jest szacowna na dzień bilansowy
przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane
i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Spółka stosuje uproszczenie
praktyczne, całość zmian wartości wyceny zobowiązania z tytułu
odpraw na świadczenia emerytalne i rentowe (łącznie z zyskami
/stratami aktuarialnymi) ujmowana jest jako zysk lub strata w okresie.
Niewykorzystane urlopy pracownicze – są szacowane jako iloczyn średniego
wynagrodzenia w Spółce stanowiącego na dzień bilansowy podstawę
do wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop (z uwzględnieniem
narzutów obciążających koszty pracodawcy) i liczby dni niewykorzystanego
urlopu;
− Inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczące okresu
sprawozdawczego – premie, wynagrodzenia itp. – traktowane są
jako zobowiązania, jeżeli ich wartość jest określona i bezwarunkowa.
W innym wypadku ujmowane są jako rezerwy.
• Spółka tworzy następujące rezerwy na inne tytuły:
− Na skutki sporów prawnych – w wysokości pełnej wartości przedmiotu
sporu i przewidywanych kosztów związanych ze sporem, jeżeli z oceny
prawnej wynika średnie lub wysokie prawdopodobieństwo przegranej;
− Na naprawy gwarancyjne i koszty reklamacji – tworzone na podstawie
historycznej relacji kosztów napraw poniesionych do przychodów ze
sprzedaży objętych gwarancją produktów;
− Na przyszłe straty z operacji gospodarczych w toku – tworzone, jeżeli
umowa, której stroną jest Spółka rodzi obciążenia, np. podpisano
kontrakt, który przyniesie straty, nie wywiązano się z warunków
kontraktu, co spowoduje obowiązek wypłaty odszkodowań;
− Na koszty restrukturyzacji – jeżeli warunki przeprowadzenia
restrukturyzacji zostały ustalone i upublicznione przed zakończeniem
roku obrotowego.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
• Spółka rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych
okresów sprawozdawczych. W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie
do upływu czasu podlegają:
− Koszty ubezpieczeń;
− Koszty prenumerat i abonamentów;
− Z góry opłacone koszty dostarczanych mediów, najmu itp.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Dotacje i pomoc państwa
• Dotacje do kosztów lub przychodów poniesionych lub uzyskanych
w przeszłości ujmuje się jako przychód w okresie, w którym stały się
należne. Dotacje prezentuje się jako odrębną pozycję przychodów z
podstawowej działalności operacyjnej, chyba, że dotyczą kosztów lub
przychodów pozostałej działalności operacyjnej – wtedy prezentuje się je
jako pozostałe przychody operacyjne.
• Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychody przyszłych okresów i
rozlicza
w przychody proporcjonalnie do wartości dotowanego aktywa
odpisanego
w koszty. Rozliczoną część dotacji prezentuje się jako przychód na tym
samym poziomie rachunku zysków i strat, na którym ujmowane są koszty
dotyczące dotowanego składnika aktywów.
Podatek dochodowy
Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Spółki stanowi dochód
(strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez
polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy
podlega zapłacie (zwrotowi).
• Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego
zapłacie (zwrotowi) od dochodu do opodatkowania (straty podatkowej)
za dany okres.
• Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty
przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku
dochodowego ze względu na:
− Ujemne różnice przejściowe,
− Przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz
− Przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
• Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego
obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz
odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu
podatkowego).
• Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego),
we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie
wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje
zwiększenie (zmniejszenie) kwoty przyszłych płatności podatkowych w
porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub
rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych.
• Bieżącej wyceny należności i zobowiązań podatkowych należy
dokonywać w kwotach wymagających zapłaty według stawek
obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy.
• Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach
następnych należy ocenić, czy istnieją przesłanki (planowany dochód do
opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego lub dokonania korekty jego wartości.
• Spółka nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego.
• Aktywa i rezerwy od różnic przejściowych, których skutki odniesiono
bezpośrednio na kapitał własny, zostaną odniesione na kapitał własny a
nie w wynik okresu.
• Należności i zobowiązania podatkowe podlegają odrębnemu ujawnieniu
w sprawozdaniu finansowym, podobnie jak aktywa i rezerwy z tytułu
ODPD.
• Nie należy kompensować zobowiązań i należności z tytułu bieżącego
podatku dochodowego. Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy,
gdy Spółka:
− Posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot,
− Ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie
zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
• Nie należy kompensować aktywów i rezerw z tytułu ODPD. Kompensata
jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Spółka:
− Posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot,
− Aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na
jednego podatnika lub wielu podatników pod kilkoma warunkami.
• Spory z organami skarbowymi skutkują ujęciem zobowiązań
warunkowych. Jeżeli prawdopodobieństwo niekorzystnego
rozstrzygnięcia jest wysokie, Spółka ujmuje rezerwy zgodnie z MSR 37
„Rezerwy”.
Transakcje w walutach obcych
• Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski (PLN). Spółka sporządza
sprawozdania finansowe w walucie funkcjonalnej.
• Spółka wycenia transakcje w walutach obcych według kursu
natychmiastowej wymiany na dzień transakcji. Przyjmuje się, że kursem
natychmiastowej wymiany na dzień transakcji jest kurs średni NBP z dnia
poprzedzającego transakcję.
• Spółka wycenia na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w
walutach obcych:
− Pieniężne (waluty oraz należności i zobowiązania wyrażone
w walutach obcych) – wg kursu natychmiastowej wymagalności na
dzień bilansowy, tj. wg kursu średniego NBP na dzień bilansowy,
− Pozycje niepieniężne wyceniane wg kosztu historycznego – wg kursu
z dnia transakcji, tzn. nie podlegają przeszacowaniu na dzień
bilansowy,
− Pozycje niepieniężne wyceniane wg wartości godziwej – przy
zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który
ustalono wartość godziwą, tj. kursu średniego NBP na ten dzień.
• Jeżeli skutki wyceny pozycji niepieniężnej w wartości godziwej odnoszone
są w kapitały własne, w ten sam sposób ujmowane są różnice kursowe z
wyceny. W innym wypadku różnice kursowe ujmowane są w wyniku
okresu.
Przychody
• Przychody i koszty uzyskane ze sprzedaży instrumentów finansowych
wykazuje się w dacie wyłączenia zbywanego instrumentu finansowego z
bilansu zgodnie z MSSF 9.
• Przychód wycenia się w wartości godziwej zapłaty. Jeżeli termin płatności
jest odroczony, przychody należy ująć w dacie powstania w kwocie
zdyskontowanej. Wartość dyskonta stanowi przychód odsetkowy
(finansowy) ujmowany zgodnie z efektywną stopą procentową w okresie
odroczonego terminu płatności. Nie dyskontuje się przychodów, jeżeli
termin płatności nie przekracza 180 dni.
Tym samym, Spółka ujmuje przychody z umów z klientami, tylko gdy zostały
spełnione wszystkie poniższe warunki:
− strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania
swoich obowiązków,
− jednostka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron
dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
− jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub
usługi, które mają zostać przekazane;
− umowa ma treść ekonomiczną oraz
− jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które
będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną
przekazane klientowi.
• Przychód należy rozpoznawać w momencie, kiedy spełnione zostaje
zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie
przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi. Przekazanie składnika
aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym
składnikiem aktywów. Ponadto przychód uznaje się za osiągnięty, jeżeli
kwotę przychodów można wiarygodnie oszacować i istnieje
prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści
ekonomiczne z tytułu transakcji oraz jeżeli poniesione koszty można
wycenić w sposób wiarygodny.
• Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w
momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli nad nabywaną
nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest
przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z
posiadania nieruchomości. Spółka uznaje, że transfer ryzyk i korzyści
następuje po spełnieniu następujących warunków:
• a) zakończenia budowy,
• b) wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem
przekazania lub w sprzedaży w formie aktu.
Przy ustalaniu momentu osiągnięcia przychodów stosuje się Międzynarodowe
Warunki Handlu – „Incoterms”. (International Commercial Terms),
opracowane przez Międzynarodową Izbę Handlową w Paryżu, zwaną MIH.
Zgodnie ze wskazaniami standardu przychody ze sprzedaży ujmuje się w
momencie oraz w stopniu odzwierciedlającym spełnienie przez Jednostkę
zobowiązania do wykonania świadczenia lub dostawy towaru. Spełnienie
zobowiązania następuje w momencie uzyskania przez klienta kontroli nad
przekazanym składnikiem aktywów. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w
wysokości ceny transakcyjnej, tj. w wysokości,co do której oczekuje się
zapłaty. W przypadku, gdy wysokość przychodu jest zmienna, zgodnie z
nowym standardem kwoty zmienne są zaliczane do przychodów,
o ile istnieje duże prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi
odwrócenie ujęcia przychodu w wyniku przeszacowania wartości.
Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym
samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje
przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących
warunków:
− klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze
świadczenia
w miarę jego wykonywania,
− w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony
składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę
jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient,
− w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o
alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a przysługuje jej
egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane
świadczenie. W przypadku kontraktów generalnego wykonawstwa
spełniają niniejsze kryterium.
• Zarówno w przypadku świadczenia przez Spółkę usług budowlanych jak i
dostawy osprzętu do maszyn budowlanych zasadniczo powstaje jedno
zobowiązanie do wykonania świadczenia. Tym samym kwestia przypisania
ceny transakcyjnej do zobowiązania do wykonania świadczenia nie
wymaga szacowania. W przypadku umów o usługę budowlaną szacunku
wymaga stopień zaawansowania prac oraz oczekiwanej marży.
• W przypadku, gdy cena zależna jest od zdarzeń przyszłych lub jeżeli istnieje
zamiar udzielenia rabatu na koniec trwania umowy Spółka szacuje cenę
za wykonanie zobowiązania i zalicza do ceny transakcyjnej część lub
całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w
jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie.
• Koszty prowizji ze sprzedaży rozliczane są w momencie sprzedaży lokalu.
• Spółka nie identyfikuje komponentu finansującego w umowach w
odniesieniu do kaucji zatrzymanych, w których kwota zatrzymana stanowi
zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu ze względu na niewielką
istotność.
• Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w
miarę upływu czasu Spółka ujmuje przychody w oparciu o metody
pomiaru oparte na nakładach (metoda udziału kosztów poniesionych do
dnia ustalenia przychodów w całkowitych kosztach świadczenia).
• Dywidendy należy ujmować w momencie ustalenia praw udziałowców
do ich otrzymania.
Przychody finansowe
Przychody i koszty uzyskane ze sprzedaży instrumentów finansowych wykazuje
się w dacie wyłączenia zbywanego instrumentu finansowego z bilansu
zgodnie z MSSF 9.
Dywidendy należy ujmować w momencie ustalenia praw udziałowców do
ich otrzymania. Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych
(wycenianych odpowiednio: w zamortyzowanym koszcie, w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat lub w wartości godziwej przez rachunek
innych całkowitych dochodów) ujmowane są w przychodach finansowych
Koszty
• Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie
wyłączenia aktywów lub ujęcia zobowiązań, którym odpowiadają.
Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym
pracownicy świadczyli dotyczącą ich pracę
Koszty finansowania zewnętrznego
ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów,
które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub
wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas
aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów
Zasady rozliczania umów o budowę
• Dla realizowanych umów o budowę nie stanowiącą działalności
deweloperskiej, dla których zobowiązania do wykonania świadczenia na
rzecz Klienta spełniane są w czasie Spółka ujmuje przychody w miarę
upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego
zobowiązania do wykonania świadczenia na podstawie zaawansowania
prac.
• Zaawansowanie prac, jeśli jest to możliwe, ustalane jest na podstawie
udziału kosztów poniesionych do kosztów budżetowanych dla projektu.
Do kosztów poniesionych nie uwzględnia się wartości materiałów
przekazanych na budowę, ale niewbudowanych zgodnie z
przeznaczeniem.
• Marża rozpoznawana jest na podstawie porównania wartości kontraktu
do planowanych kosztów (budżetu).
• Łączną różnicę między przychodami oszacowanymi a przychodami
zafakturowanymi ujmuje się jako należności z tytułu umów o budowę
(różnica dodatnia) lub zobowiązania z tytułu umów o budowę (różnica
ujemna).
Rozliczanie kosztów działalności deweloperskiej
• Do kosztu wytworzenia obiektów w ramach prowadzonej działalności
deweloperskiej, ujmuje się koszty spełniające kryteria technicznego kosztu
wytworzenia, obejmujące:
− Bezpośrednie koszty wytworzenia,
− Pośrednie koszty związane w wytworzeniem obiektów, w
szczególności:
o Koszty wydziałowe logistyki (paliwo, utrzymanie samochodów,
zarządzanie logistyką, wynagrodzenia kierowców w sytuacji,
gdy samochody wykorzystywane są na różnych projektach) –
rozliczane na projekty deweloperskie oraz generalne
wykonawstwo według klucza bezpośrednich kosztów
wytworzenia.
o Koszty działu zaopatrzenia generalnego wykonawstwa i
działalności deweloperskiej - rozliczane na projekty
deweloperskie oraz generalne wykonawstwo według klucza
bezpośrednich kosztów wytworzenia.
• Spółka wyodrębnia urządzenia księgowe (konta) dla każdego projektu
deweloperskiego (Zlecenie). Kryterium wyodrębnienia Zlecenia jest
przewidywany czas ukończenia budowy wszystkich obiektów (budynków
i budowli) objętych danym zleceniem oraz podobieństwo obiektów
objętych Zleceniem. W ramach jednego zlecenia nie należy ujmować
nakładów na wytworzenie obiektów, których planowane ukończenie
używania różni się o więcej niż 6 miesięcy (tj. najwcześniej ukończony w
ramach zlecenia obiekt zostanie ukończony wcześniej niż 6 miesięcy przed
ostatnim ukończonym w ramach zlecenia obiektem). W ramach jednego
zlecenia nie należy ujmować obiektów, dla których przewidywany koszt
wytworzenia PU (powierzchni użytkowej lokalu) różni się bardziej niż o 20%.
Po ukończeniu zlecenia, koszty są rozliczane na metr kwadratowy PU
według następującego algorytmu:
− TKW 1m2 PU = [(PKZR) – (POPS)*(CPOPS)]/(PUO)
− Gdzie:
− TKW – techniczny koszt wytworzenia
− PKZR – poniesione koszty zlecenia razem
− POPS – powierzchnia obiektów pomocniczych podlegających
sprzedaży (garaże, piwnice)
− CPOPS – oczekiwana cena sprzedaży metra kwadratowego
obiektów pomocniczych
− PUO – powierzchnia użytkowa lokali ogółem
• Powyższy algorytm zakłada, że powierzchnie pomocnicze podlegają
wycenie według spodziewanych przychodów ze sprzedaży, analogicznie
jak produkcja pomocnicza. Koszty obiektów wspólnych rozliczane są
proporcjonalnie na metr kwadratowy PU.
• W przypadku, gdy dane w ramach danego zlecenia obiekt został
ukończony i podlega sprzedaży lub oddaniu do używania przed
ukończeniem innych obiektów (o ile inne obiekty planowane są do
ukończenia nie później niż w ciągu 6 miesięcy od ukończenia pierwszego
obiektu w ramach zlecenia), wówczas koszty rozliczane są na metr
kwadratowy PU ukończonego obiektu według następującego algorytmu:
− FTKW 1m
2
PU = [(PKZR) + (FKZR) – (POPS)*(CPOPS)]/(PUO)
− Gdzie:
− TKW – szacowany techniczny koszty wytworzenia
− FKZR – Szacowane przyszłe koszty niezbędne do ukończenia zlecenia
• Po ukończeniu zlecenia (nie dalej niż w ciągu 6 miesięcy) koszty ustalane
są ostatecznie i FTKW jest korygowany do TKW.
• W przypadku, gdy pierwotne założenie, że wszystkie obiekty w ramach
zlecenia zostaną zakończone w ciągu 6 miesięcy a wartość kosztu
wytworzenia 1 m2 PU realizowanych obiektów nie będzie się różnić
bardziej niż o 20% nie znajdzie potwierdzenia, spółka rozdziela zlecenia
zgodnie z obowiązującymi kryteriami i wszystkie wcześniej poniesione w
ramach zlecenia koszty podlegają ponownej dekretacji w podziale na
nowe zlecenia.
• Jeżeli spółka ponosi istotne nakłady na części wspólne dotyczące wielu
zleceń, nakłady te podlegają podziałowi na zlecenia proporcjonalnie do
PU, przy czym rozliczenia dokonuje się wyłącznie w odniesieniu do zleceń
otwartych lub planowanych do otwarcia w ciągu 12 miesięcy od dnia
poniesienia tych nakładów.
Segmenty
Kierownictwo Spółki - zdecydowało o zorganizowaniu jej w oparciu o
kryterium zróżnicowanych produktów i usług. Nie wyodrębnia się segmentu,
jeżeli przychody lub zyski/straty lub aktywa segmentu stanowią mniej niż 10%
odpowiednio przychodów, zysków/strat lub aktywów wszystkich segmentów,
przy czym w podziale na segmenty prezentuje się co najmniej 75%
jednostkowych przychodów, zysków i aktywów z MSSF 8 „Segmenty
operacyjne”.
Podział na segmenty odpowiada podziałowi na podobne produkty lub
usługi. W związku z reorganizacją Grupy Dekpol i wydzieleniem segmentów
do osobnych podmiotów pełna informacja na temat segmentów
działalności prezentowana jest w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupy Dekpol.
Ujawnienia dotyczące wartości godziwej aktywów i zobowiązań
Spółka wycenia w wartości godziwej wyłącznie inwestycje w nieruchomości
oraz instrumenty pochodne. Stosowane wyceny zamieszczane są w
sprawozdaniach finansowych, przy czym wycena nieruchomości
inwestycyjnych jest dokonywana, stosowanie do polityki rachunkowości, raz
do roku.
Przyjęte metody oszacowania wartości godziwej ujawniane są w dodatkowej
nocie objaśniającej. Nieruchomości wyceniane są z zastosowaniem metod z
poziomu 3 hierarchii wartości godziwej (metody porównawcze,
pozostałościowe itp.). Instrumenty pochodne wyceniane są z zastosowaniem
wyceny do wartości godziwej przygotowanej przez profesjonalny podmiot z
zastosowaniem metod z 2 poziomu hierarchii wartości godziwej.
W okresie objętym historycznymi danymi finansowymi nie wystąpiły
przeniesienia między poziomem 1 a 2 hierarchii wartości godziwej.
Ze względu na charakter aktywów i zobowiązań finansowych Spółka nie
identyfikuje przesłanek, dla których miałaby występować istotna różnica
między ich wartością bilansową a wartością godziwą. W szczególności istotne
zobowiązania finansowe oprocentowane są na zasadach rynkowych, z
zastosowaniem zmiennej stopy procentowej. W zakresie aktywów
finansowych występują głównie należności wymagalne w terminie do 1 roku
oraz środki pieniężne. Spółka nie przygotowuje wycen wartości godziwej
aktywów i zobowiązań finansowych dla celów zarządczych.
Zysk przypadający na jedną akcję
Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk przypadający na jedną akcję
przedstawiony jest jako iloraz zysku lub straty, która przypada na zwykłych
akcjonariuszy jednostki dominującej do średniej ważonej liczby akcji zwykłych
występujących w ciągu danego okresu. Do wyliczenia zysku przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy jednostka bierze pod uwagę zysk lub stratę z
działalności kontynuowanej przypadającej na jednostkę oraz zysku lub straty
przypadającej na jednostkę dominującą. Powyższe kwoty korygowane są o
wartość dywidend uprzywilejowanych po opodatkowaniu, różnice z tytułu
rozliczenia akcji uprzywilejowanych oraz o inne podobne wpływy akcji
uprzywilejowanych, zaklasyfikowanych jako instrumenty kapitałowe.
9. Zarządzanie ryzykiem finansowym
W działalności DEKPOL S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych:
• ryzyko stopy procentowej – w ramach prowadzonej działalności Spółka
narażona jest na ryzyko stopy procentowej. Spółka posiada zobowiązania
finansowe, których koszt finansowy liczony jest w oparciu o zmienną
bazową stopę procentową WIBOR i stałą marżę.
• ryzyko kursowe – Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu
zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania
przez Emitenta sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż waluta
krajowa.
W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach
walutowych związanych ze sprzedażą eksportową i zakupami z importu,
w Spółce w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, skutkujący
zrównoważeniem przepływów walutowych. W czasie krótkoterminowej i
dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych Spółka
wykorzystuje walutowe instrumenty pochodne do zabezpieczania w
sposób nierzeczywisty przyszłych przepływów pieniężnych.
• ryzyko kredytowe – Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane
jako ryzyko, że dłużnicy nie wywiążą się ze swoich zobowiązań i tym
samym spowodują poniesienie strat przez Spółkę. Dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności oraz podejmowaniu działań
windykacyjnych, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
ograniczone. Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako możliwość
niewywiązania się dłużników Spółki z zobowiązań i jest związane z trzema
głównymi obszarami:
• wiarygodnością kredytową klientów, z którymi zawiera się transakcje
sprzedaży,
• wiarygodnością kredytową instytucji finansowych, z którymi zawiera się
transakcje zabezpieczające lub które pośredniczą w ich zawieraniu, a
także tych w których lokowane są wolne środki pieniężne,
• kondycją finansową spółek zależnych – pożyczkobiorców.
W ujęciu szczegółowym źródła ekspozycji na ryzyko kredytowe stanowią:
• środki pieniężne i lokaty bankowe,
• instrumenty pochodne,
• należności od odbiorców,
• udzielone pożyczki,
• udzielone gwarancje i poręczenia
• pozostałe aktywa finansowe.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Na
potrzeby estymacji wyodrębniono 7 grup ryzyka w oparciu o kryterium dni
opóźnienia w terminie płatności, zgodnie z przedziałami przedstawionymi
poniżej. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla
następujących przedziałów:
1. należności nieprzeterminowane
2. należności przeterminowane od 1 do 30 dni
3. należności przeterminowane od 31 do 60 dni
4. należności przeterminowane od 61 do 90 dni
5. należności przeterminowane od 91 do 180 dni
6. należności przeterminowane od 180 do 1 roku
7. powyżej 1 roku
Spółka stosuje model uproszczony (przy wykorzystaniu matrycy rezerw) w
oparciu o wiedzę ekspercką w którym odpisy oblicza się dla należności
handlowych zaliczanych do różnych przedziałów wiekowych (okresów
przeterminowania), przy zastosowaniu współczynnika niewypełnienia
zobowiązania. Współczynnik niewypełnienia zobowiązania ustala się w
oparciu o dane historyczne (wyliczone na bazie ostatnich 2 lat) skorygowane
o wpływ przyszłych czynników. Model uwzględnia wpływ czynników
makroekonomicznych.
W 2022 roku wystąpiło salda u jednego kontrahenta stanowiące więcej niż
15%, salda należności z tytułu dostaw i usług, umów.
W ocenie Zarządu na podstawie dostępnych danych historycznych oraz
wieloletniego doświadczenia we współpracy z kluczowymi klientami,
występuje niski stopień ryzyka kredytowego dla znaczącego kontrahenta.
• ryzyko płynności – Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności
rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w
określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia
dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości
pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego
zadłużenia. Ponadto ryzyko dotyczy sytuacji potencjalnego naruszenia
kowenantów umów kredytowych lub zawartych
w warunkach emisji obligacji, które mogą skutkować postawieniem
zobowiązań
w stan natychmiastowej wymagalności. Spółka zawiera umowy
kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy
płat kolejnych rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze
sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Spółka emituje obligacje,
których terminy wykupów są rozłożone w czasie, bez nadmiernej kumulacji
w jednym okresie. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez
monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki
pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje
bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na
podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w
okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest
z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez
ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji,
możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych). Terminy
wymagalności istotnych aktywów i zobowiązań zaprezentowano w
dodatkowych notach objaśniających do rocznych sprawozdań
finansowych. Zamieszczono tam też szczegółową specyfikację wartości
istotnych składników zobowiązań finansowych.
• ryzyko związane ze zmianami tendencji rynkowych - jednym z
poważniejszych ryzyk jest możliwość zaistnienia zmian tendencji
rynkowych. Na popyt na dobra inwestycyjne wpływa wiele zmiennych
niezależnych od Spółki. Natomiast na przychody uzyskiwane z
prowadzonej działalności pośredni wpływ mają popyt i podaż na usługi
budowlane. Istnieje ryzyko pogorszenia się sytuacji na rynku budowlanym
poprzez ograniczenie ilości inwestycji, co może się przełożyć na wysokość
marży, a co za tym idzie – rentowność Spółki. Ponadto przychody Spółki
zależą w dużej mierze od aktywności inwestorów w regionie. Zmniejszenie
poziomu inwestycji może mieć niekorzystny wpływ na jego wynik
finansowy oraz perspektywy rozwoju. Aby zniwelować to ryzyko, Spółka
poszukuje nowych kontraktów na szerszym rynku. Służy to minimalizacji
ryzyka koncentracji działalności tylko na rynku lokalnym. Ponadto Zarząd
w przypadku niekorzystnych zmian rynkowych będzie wdrażał działania
mające na celu dostosowanie jej do zmieniających się realiów rynkowych
np. poprzez działania mające na celu ograniczanie kosztów.
Pozostałe ryzyka wpływające na działalność Spółki zostały szerzej opisane w
Sprawozdaniu Zarządu z działalności Dekpol S.A.
10. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest zapewnienie zdolności do
kontynuowania działalności, utrzymanie bezpiecznych wskaźników
kapitałowych oraz dobrego ratingu kredytowego. Spółka monitoruje stan
kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto.
Do zadłużenia netto Spółka wlicza kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu
emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania, pomniejszone o
środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
11. Ważne oszacowania i osądy
Szacunki Zarządu DEKPOL S.A., wpływające na wartości wykazane w
sprawozdaniu finansowym, dotyczą głównie:
• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych,
• odpisów aktualizujących składniki aktywów, w tym m.in.: aktywów
przeznaczonych do sprzedaży,
• zaawansowania prac ustalanego dla celów rozliczenia kontraktów o
usługę budowlaną wraz z określeniem planowanej marży realizowanej na
kontrakcie,
• dyskonta, przewidywanego wzrostu wynagrodzeń oraz założeń
aktuarialnych używanych przy obliczaniu rezerw na odprawy emerytalne
i rentowe,
• wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych,
• przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu
aktywów
na odroczony podatek dochodowy.
Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na
najlepszej wiedzy Zarządu Spółki i jest zgodna z wymogami MSSF.
Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób
ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego, za wyjątkiem
metodologii szacowania odpisów aktualizujących na straty kredytowe
dotyczące należności handlowych, zgodnie z metodologią określoną w MSSF
15 „Przychody z umów z klientami”. W ocenie Zarządu zastosowanie nowej
metodologii szacowania odpisów aktualizujących należności nie wpłynęłoby
istotnie na dane porównawcze. Zmiany odpisów aktualizujących
przedstawiono w dalszej części informacji, w dodatkowych notach
objaśniających do poszczególnych pozycji aktywów.
Dodatkowe ujawnienia dotyczące zasad wyceny
Uśrednione stawki amortyzacyjne wynikają z tabel prezentujących naliczenie
amortyzacji za okres i wartość brutto (początkową) dla każdej kategorii
środków trwałych.
Środki trwałe i wartości niematerialne amortyzowane są w następujących
okresach:
Grupa
Okres
Stawka amortyzacji rocznej
Budynki i budowle
40 lat
2,5%
Maszyny i urządzenia
2 - 10 lat
10-50%
Środki transportu
3 - 7 lat
14-33%
Pozostałe środki trwałe
1 - 10 lat
10-100%
Licencje i oprogramowanie
komputerowe
2 - 5 lat
20-50%
Pozostałe wartości niematerialne
5 lat
20%
Na poziomie jednostki nie występują wartości niematerialne o nieokreślonym
czasie użytkowania.
W okresie objętym historycznymi informacjami finansowymi transakcje
leasingu zwrotnego nie wystąpiły.
Leasingi – Spółka jako leasingodawca
Spółka występuje jako leasingodawca w zakresie umów wynajmu
nieruchomości, w Toruniu przy ul. Wapiennej oraz w Pinczynie przy ul. Gajowej,
prezentowanych jako „nieruchomości inwestycyjne oddane w najem”.
Leasing tych nieruchomości ma charakter operacyjny. W odniesieniu do
nieruchomości będących przedmiotem umów leasingu operacyjnego
Spółka zachowuje pełne prawa własności, oddając prawo do użytkowania
nieruchomości najemcom na warunkach określonych w umowach.
Specyfikacja przychodów z umów leasingu operacyjnego:
Dane w tys. zł
2022
2021
Przychody z tytułu leasingu operacyjnego
2.710
2.554
- w tym zmienne opłaty leasingowe, które nie są zależne
od indeksu lub stopy
0
0
Specyfikacja przyszłych, stałych opłat leasingowych wynikających z
zawartych umów leasingu operacyjnego (bez opłat zmiennych) –
wynikające z umowy wynajmu nieruchomości położonej w Pinczynie i w
Toruniu.
Dane w tys. zł
2023
2024
2025
2026
2027
Kolejne
lata do
2032 r.
Niezdyskontowane
opłaty leasingowe
do otrzymania w
kolejnych latach
2.764
2.819
2.876
2.933
2.992
15.882
Leasingi – Spółka jako leasingobiorca
Spółka jest stroną umów leasingu finansowego i operacyjnego. Aktywa
będące przedmiotem umów leasingu wykorzystywane są w działalności
operacyjnej Spółki. Spółka stosuje uproszczenia w odniesieniu do umów
leasingu krótkoterminowego (do 12 miesięcy) oraz leasingów o niskiej wartości
(wartość przedmiotu leasingu poniżej 4 tys. zł), nie ujmując ich jako prawa do
użytkowania aktywów. Leasingi tego rodzaju nie są istotne w działalności
Spółki.
Spółka nie była w okresie objętym danymi historycznymi stroną umowy
leasingu zwrotnego, subleasingu, nie występowały zmienne opłaty
leasingowe.
Umowy leasingu zawierają opcję przedłużenia lub wypowiedzenia, nie
zawierają gwarancji wartości końcowej ani kowenantów. Nie występują
nierozpoczęte leasingi, do których Spółka byłaby zobowiązana jako
leasingobiorca.
Dodatkowe ujawnienia dotyczące prawa do użytkowania aktywów została
przedstawiona poniżej:
Dane w tys. zł
2022 r.
2021 r.
Maszyny i urządzenia (netto)
1 318
1 760
Środki transportu (netto)
1 089
1 272
Pozostałe środki trwałe (netto)
0
349
Amortyzacja praw do użytkowania aktywów ujętych jako
środki trwałe w okresie
494
593
Zwiększenia praw do użytkowania aktywów w okresie
330
2 060
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
116
57
Na dzień bilansowy Spółka posiada salda dla leasingu krótkoterminowego
na kwotę 777 tys. zł oraz dla długoterminowego na kwotę 846tys. zł.
11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat
poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny
• Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia
sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy
sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem niewielkich zmian
(które nie mają istotnego wpływu na dane sprawozdawcze) oraz
zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji
obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2022 roku i później.
• W okresie sprawozdawczym nie stwierdzono błędów dotyczących lat
poprzednich w dotychczas publikowanych sprawozdaniach
finansowych, które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy lub/ i kapitał
własny. Sprawozdanie finansowe roku 2022 stworzone jest z
zastosowaniem nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji
obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2022 roku i później.
12. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej
12.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej
zwanymi dalej MSSF.
12.2. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące zastosowane
po raz pierwszy
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) wchodzą w życie
po raz pierwszy od 01 stycznia 2022r.
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Zmiana doprecyzowuje odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w
założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37.
Dodatkowo wyraźne wnosi stwierdzenie, że jednostka przejmująca nie ujmuje
aktywów warunkowych nabytych w ramach połączenia jednostek.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2022 roku lub później.
• Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Rada MSR dokonała zmiany wytycznych odnośnie do ujmowania kosztów i
przychodów z produkcji w ramach testów środka trwałego przed
rozpoczęciem użytkowania. Po zmianie przychody i odpowiadające im koszty
związane z produkcją testową ujmowane są w wyniku finansowym.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2022 roku lub później.
• Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa
warunkowe”
Zmiana standardu wnosi dodatkowe wyjaśnienia dotyczące struktury kosztów
wykonania usługi. Zgodnie ze zmianą koszty te obejmują koszty krańcowe
(np. koszty pracy, materiałów) i alokowaną część innych kosztów
bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2022 roku lub później.
• Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego
przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej (Annual Improvements 2018-2020)
MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej po raz pierwszy” – nowe uproszenie stosowania MSSF 1 dotyczące
stosowania skumulowanych różnic kursowych w konsolidacji;
MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - przy „teście 10%” dokonywanym w celu
stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania,
należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a
wierzycielem; opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania
powinny zostać ujęte w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest
usunięte, należy je ująć w wartość zobowiązania
MSSF 16 „Leasing” z przykładu 13 usunięto fragment dotyczący zwrotu od
leasingodawcy kosztów z tytułu ulepszeń w obcych środkach trwałych
będących przedmiotem umowy leasingowej.
MSR 41 „Rolnictwo” wykreślono zakaz ujmowania przepływów pieniężnych z
opodatkowania przy wycenie wartości godziwej. Poprawka dostosowuje
wymogi wyceny wartości godziwej w MSR 41 do wymogów MSSF 13”
Ustalanie wartości godziwej”.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2022 roku.
12.3. Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji
Spółka nie zastosowała żadnych standardów i interpretacji przed wejściem w
życie.
12.4. Wprowadzenie nowych MSSF
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, częściowo weszły w życie
na dzień bilansowy:
• Nowy standard MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Umowy ubezpieczeniowe zastąpi obecnie obowiązujący MSSF 4, który
zezwala na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów
ubezpieczeniowych. MSSF 17 zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich
podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami
inwestycyjnymi. Standard nie jest ograniczony tylko do firm
ubezpieczeniowych i każdy podmiot musi rozważyć, czy zawarte przez niego
umowy zawierają elementy spełniające definicję umowy ubezpieczeniowej
zdefiniowanej w MSSF 17.
Standard ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023 roku lub później.
• Zamiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz
Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityki
rachunkowości w praktyce
Zmiany do MSR 1 wymagają, aby spółki ujawniały informacje dotyczących
istotnych zasad rachunkowości.
Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie.
• Zmiana do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości”
Zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – definicja szacunków
księgowych.
Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z
pojedynczej transakcji. Rada wprowadziła wymóg, że jeśli w wyniku transakcji
powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej
kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy
nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu
na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania
aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w
równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica
przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku
zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji.
Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie.
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zastosowanie MSSF
17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze
Zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing”
Zmiany dot. zobowiązania leasingowego w transakcjach sprzedaży i leasingu
zwrotnego.
Zmiana zatwierdzona przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.
lub po tej dacie (nieprzyjęta przez UE).
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana dot. doprecyzowania kryteriów klasyfikacji zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe oraz doprecyzowuje definicję
„rozliczenia” zobowiązania.
Zmiana zatwierdzona przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia
2024 r. (nieprzyjęta przez UE).
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Przejściowy standard dotyczący rachunkowości sald wynikających z
działalności opartej na cenach regulowanych. Data wejścia w życie
standardu to okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2016 r. lub później.
Decyzją UE standard nie zostanie zatwierdzony.
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia
aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną
lub wspólnym przedsięwzięciem
Prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE
odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR
na czas nieokreślony.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
Opis
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
1.
378 988
379 951
Rzeczowe aktywa trwałe
13 611
13 242
Nieruchomości inwestycyjne
2.
31 754
31 129
Wartość firmy
0
0
Wartości niematerialne
3.
6 565
5 327
Akcje i udziały
4.
232 694
275 968
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne
należności długoterminowe
6 916
8 764
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
5.
83 353
43 459
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
4 094
2 060
Aktywa obrotowe
231 506
157 293
Zapasy
6.
10 398
12 525
Należności z tytułu umów z klientami
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności krótkoterminowe
7.
120 845
73 838
Należności z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
80 715
56 328
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8.
19 548
14 602
w tym środki pieniężne na rachunkach
powierniczych
0
0
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy
do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
231 506
157 293
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
Aktywa razem
610 494
537 244
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
Opis
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał własny
10
288 679
287 360
Kapitał podstawowy
8 363
8 363
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
26 309
26 309
Akcje własne (-)
0
0
Pozostałe kapitały rezerwowe z wyceny
29
0
Zyski zatrzymane:
253 978
252 688
Wynik roku bieżącego
1 208
26 118
Inne udziały kapitałowe
0
0
Zobowiązania
13.
321 815
249 884
Zobowiązania długoterminowe
13.
148 048
144 247
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15 290
13 992
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
11.
41
33
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
0
Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne długoterminowe
12.
131 035
127 855
Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe
12.
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe
846
1 181
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania długoterminowe
836
1 186
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
836
1 186
Zobowiązania krótkoterminowe
13.
173 767
105 637
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
1
1
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
11.
1 842
2 389
Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne krótkoterminowe
55 530
39 702
Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe
777
861
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe
115 042
62 350
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
574
335
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z
aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
173 767
105 637
Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi
do sprzedaży
0
0
Pasywa razem
610 494
537 244
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
WARIANT KALKULACYJNY
Opis
Nota
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
16.1.
276 201
210 305
Koszt własny sprzedaży
16.2.
262 706
194 943
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
13 495
15 362
Koszty sprzedaży
484
864
Koszty ogólnego zarządu
8 009
7 259
Pozostałe przychody operacyjne
16.4.
5 191
6 981
Zysk z okazyjnego nabycia
0
0
Pozostałe koszty operacyjne
16.5.
1 940
6 599
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
8 254
7 620
Udział w zysku (stracie) jednostek
wycenianych metodą praw własności
0
0
Przychody finansowe
17.1.
11 816
30 762
Koszty finansowe
17.2.
18 576
11 269
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
1 494
27 114
Podatek dochodowy
18.1.
286
995
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
1 208
26 118
Zysk (strata) netto
1 208
26 118
Inne całkowite dochody, które nie mogą być
przeniesione do wyniku
0
0
Inne całkowite dochody, które mogą być
przeniesione do wyniku
29
3 618
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
zagranicznych
0
0
Inne całkowite dochody przed
opodatkowaniem
29
3 618
Podatek dochodowy od innych całkowitych
dochodów, które nie mogą być przeniesione
do wyniku
0
0
Podatek dochodowy od innych całkowitych
dochodów, które mogą być przeniesione do
wyniku
0
0
Inne całkowite dochody netto
29
3 618
Całkowite dochody
3
1 237
29 736
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
(metoda pośrednia)
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
1 494
27 114
Korekty:
53 784
3 588
Amortyzacja
2 318
2 123
Zmiana wartości godziwej nieruchomości
inwestycyjnych
0
0
Odpisy aktualizujące ujęte w wyniku finansowym
0
0
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych
-360
-1 779
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-181
0
Koszty z tytułu odsetek
17 312
9 592
Przychody z odsetek
-8 153
-748
Przychody z dywidend
0
-27 847
Podatek dochodowy od zysku przed
opodatkowaniem
0
995
Zmiana stanu zapasów
2 127
6 985
Zmiana stanu należności
-7 551
-118 549
Zmiana stanu zobowiązań
48 812
131 378
Zmiana stanu rezerw
-538
1 437
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w
działalności)
55 278
30 702
Zapłacony podatek dochodowy
-789
-8 248
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
54 489
22 454
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-1 390
-899
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
0
0
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-2 214
-902
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
137
108
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-378
-416
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
0
0
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych
-16 205
-39 514
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych
15 936
0
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów
finansowych
-50
13
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów
finansowych
0
0
Pożyczki udzielone
-66 633
-40 263
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
11 478
5 774
Otrzymane odsetki
3 966
411
Otrzymane dywidendy
0
27 847
Przepływy pieniężne wynikające ze zmniejszenia
(zwiększenia) wartości krótkoterminowych depozytów i
inwestycji
0
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-55 354
-47 839
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
0
0
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów
wartościowych
29 835
51 869
Inne wpływy (wydatki) z działalności finansowej
-1 100
0
Wpływy z otrzymanych dotacji
0
0
Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
-67 451
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
12 800
90
Spłaty kredytów i pożyczek
-20 832
-43 518
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-741
-1 347
Odsetki zapłacone
-14 151
-8 483
Dywidendy wypłacone
0
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
5 811
-68 841
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
4 946
-94 227
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
14 602
108 828
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
19 548
14 602
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
0
0
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne (-
)
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
z wyceny
Zyski
zatrzymane
Inne
udziały
kapitałowe
Udziały
niedające
kontroli
Razem
Saldo na
początek
okresu
8 363
26 309
0
0
252 688
0
0
287 360
Korekty
błędów lat
poprzednich
0
0
0
0
81
0
0
81
Saldo na
początek
okresu po
zmianach
8 363
26 309
0
0
252 770
0
0
287 442
Zysk (strata)
netto
0
0
0
0
1 208
0
0
1 208
Inne
całkowite
dochody
netto
0
0
0
29
0
0
0
29
Całkowite
dochody
0
0
0
29
1 208
0
0
1 237
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
0
Dywidendy
0
0
0
0
0
0
0
0
Nabycie
akcji
własnych
0
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
0
0
0
0
0
Razem
zmiany w
kapitale
własnym
0
0
0
29
1 208
0
0
1 237
Saldo na
koniec
okresu
8 363
26 309
0
29
253 978
0
0
288 679
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM W
POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne (-)
Pozostałe kapitały
rezerwowe z
wyceny
Zyski zatrzymane
Inne udziały
kapitałowe
Udziały niedające
kontroli
Razem
Saldo na początek
okresu
8 363
26 309
0
-3 618
226 570
0
0
257 624
Korekty błędów lat
poprzednich
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo na początek
okresu po
zmianach
8 363
26 309
0
-3 618
226 570
0
0
257 624
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
26 118
0
0
26 118
Inne całkowite
dochody netto
0
0
0
3 618
0
0
0
3 618
Całkowite dochody
0
0
0
3 618
26 118
0
0
29 736
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
0
Dywidendy
0
0
0
0
0
0
0
0
Nabycie akcji
własnych
0
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
0
0
0
0
0
Razem zmiany w
kapitale własnym
0
0
0
3 618
26 118
0
0
29 736
Saldo na koniec
okresu
8 363
26 309
0
0
252 688
0
0
287 360
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
1.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Grunty
4 756
4 788
Budynki i budowle
173
181
Maszyny i urządzenia
4 933
5 018
Środki transportu
1 108
1 377
Pozostałe środki trwałe
506
727
Środki trwałe w budowie
1 965
1 151
Zaliczki na środki trwałe
171
0
Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych
13 611
13 242
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
1.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
6 004
219
9 540
3 659
1 514
1 151
0
22 087
Nabycia bezpośrednie
0
0
1 181
333
19
814
171
2 517
Przyjęcia ze środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych
0
0
0
0
0
0
0
0
Reklasyfikacje
0
0
8
0
0
0
0
8
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
0
0
-414
0
0
0
0
-414
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
-8
0
-53
0
0
-62
Inne korekty
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
6 004
219
10 306
3 992
1 479
1 965
171
24 136
Wartość umorzenia na początek okresu
-1 216
-38
-4 522
-2 178
-786
0
0
-8 740
Zwiększenie amortyzacji za okres
-32
-9
-1 266
-795
-217
0
0
-2 318
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych
0
0
0
0
0
0
0
0
Reklasyfikacje
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
88
30
0
0
118
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
0
0
414
0
0
0
0
414
Inne korekty
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
-1 248
-46
-5 374
-2 885
-973
0
0
-10 525
Wartość odpisów aktualizujących na początek okresu
0
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia w ciągu okresu
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość odpisów aktualizujących na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
4 756
173
4 933
1 108
506
1 965
171
13 611
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
1.3. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Zaliczki na
środki trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
6 004
219
17 626
17 099
2 599
5 438
145
49 129
Nabycia bezpośrednie
0
0
2 104
799
4
1 418
0
4 326
Przyjęcia ze środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek
gospodarczych
0
0
0
0
0
0
0
0
Reklasyfikacje
0
0
0
0
0
-5 236
0
-5 236
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP
0
0
-10 092
-11 794
-1 090
-416
-145
-23 537
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
0
0
-98
-194
0
-53
0
-345
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
0
0
0
0
0
Inne korekty
0
0
0
-2 250
0
0
0
-2 250
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
6 004
219
9 540
3 659
1 514
1 151
0
22 087
Wartość umorzenia na początek okresu
-1 169
-29
-9 567
-8 538
-1 132
0
0
-20 435
Zwiększenie amortyzacji za okres
-47
-9
-1 062
-618
-219
0
0
-1 954
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek
gospodarczych
0
0
0
0
0
0
0
0
Reklasyfikacje
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu aportu ZCP
0
0
6 008
6 526
564
0
0
13 098
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży
0
0
98
348
0
0
0
446
Inne korekty
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec okresu
-1 216
-38
-4 522
-2 282
-786
0
0
-8 844
Wartość odpisów aktualizujących na
początek okresu
0
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia w ciągu okresu
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość odpisów aktualizujących na koniec
okresu
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
4 788
181
5 018
1 377
727
1 151
0
13 242
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
2. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
2.1. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Grunty nie oddane w najem
0
0
Nieruchomości oddane w najem
31 754
31 129
Zaliczki na nieruchomości inwestycyjne
0
0
Wartość bilansowa netto
31 754
31 129
2.2. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE W OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Grunty nie oddane
w najem
Nieruchomości
inwestycyjne
oddane w najem
Zaliczki na
nieruchomości
inwestycyjne
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na
początek okresu
0
31 129
0
31 129
Nabycie nieruchomości
0
0
0
0
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty
wartości
0
0
0
0
Odpis z tytułu utraty wartości (-)
0
0
0
0
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przeniesienia itp.) (+/-)
0
378
0
378
Przeszacowanie do wartości
godziwej (+/-)
0
247
0
247
Nieruchomości inwestycyjne na
koniec okresu
0
31 754
0
31 754
Nieruchomości objęte wyceną w okresie sprawozdawczym to nieruchomości
położone w Toruniu i Pinczynie.
Wartość nieruchomości gruntowej położonej w Pinczynie na ul. Gajowej o powierzchni
działki 6 992 m2 zabudowanej halą produkcyjno-magazynowa z częścią biurową
o powierzchni użytkowej 2121,50 m2, numer księgi wieczystej KW GD1A/00015721/5,
została ustalona na podstawie operatu szacunkowego niezależnego rzeczoznawcy.
Na potrzeby wyceny nieruchomości gruntowej zabudowanej zastosowano podejście
porównawcze, metodę porównywania parami, natomiast dla określenia wartości
rynkowej nieruchomości gruntowej z wyłączeniem zabudowań zastosowano
podejście porównawcze, metodę korygowania ceny średniej.
Metoda porównywania parami
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Przy stosowaniu metody porównywania parami porównuje obiekt wyceniany –
którego cechy są znane, lecz nie jest znana jego wartość – kolejno z obiektami, które
były przedmiotem obrotu rynkowego i których cechy są znane, jak również ceny
uzyskane w obrocie.
Określenie wartości rynkowej nieruchomości lub prawa majątkowego wymaga
zrealizowania pewnej procedury. Jest to:
1. wybór obiektów porównawczych
2. określenie zestawu cech do porównania i wybór jednostki porównawczej
3. analiza i weryfikacja danych w obiektach porównawczych
4. korygowanie cen obiektów porównawczych z tytułu występujących różnic w
wartościach cech obiektu i przedmiocie oszacowania
5. określenie wartości obiektu szacowanego.
Wartość nieruchomości gruntowej położonej w Toruniu na ul. Wapiennej o łącznej
powierzchni działki 41 066 m2 oraz powierzchni zabudowy równej 7 910,68 m2, numer
księgi wieczystej TO1T/00042725/4, została ustalona na podstawie operatu
szacunkowego niezależnego rzeczoznawcy. Na potrzeby wyceny zastosowano
podeście porównawcze, metodę porównywania parami.
Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnej położonej w Pinczynie wynosiły 588
tys. zł oraz nieruchomości położonej w Toruniu 2.122 tys. zł Jednocześnie koszty
poniesione na ww. nieruchomościach inwestycyjnych w 2022 r., odpowiednio: Pinczyn
241tys. zł oraz Toruń 384 tys. zł.
3. WARTOŚĆ FIRMY I POZOSTAŁE
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Wartość firmy
0
0
Patenty i licencje
200
91
Koszty prac rozwojowych
0
0
Pozostałe wartości niematerialne
6 366
5 236
Wartości niematerialne netto
6 565
5 327
Pozostałe wartości niematerialne to system ERP, który jest na etapie wdrożenia oraz
adaptacji dla Spółki.
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
3.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE W OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Wartość Firmy
Patenty i
licencje
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Razem
Wartość bilansowa brutto na
początek okresu
1 141
1 709
0
5 236
8 086
Nabycie
0
259
0
0
259
Reklasyfikacje
0
-4
0
1 130
1 126
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu
aportu ZCP
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na
koniec okresu
1 141
1 964
0
6 366
9 471
Wartość umorzenia na początek
okresu
-1 141
-1 617
0
0
-2 759
Zwiększenie amortyzacji za okres
0
-147
0
0
-147
Reklasyfikacje
0
0
0
0
0
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu
aportu ZCP
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec
okresu
-1 141
-1 765
0
0
-2 906
Wartość odpisów aktualizujących
na początek okresu
0
0
0
0
0
Wartość odpisów aktualizujących
na koniec okresu
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
200
0
6 366
6 565
3.3. WARTOŚCI NIEMATERIALNE W POPRZEDNIM
OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Wartość Firmy
Patenty i
licencje
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Razem
Wartość bilansowa brutto na
początek okresu
1 141
1 463
0
224
2 828
Nabycie
0
72
0
0
72
Reklasyfikacje
0
0
0
5 236
5 236
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu
aportu ZCP
0
174
0
-224
-49
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na
koniec okresu
1 141
1 709
0
5 236
8 086
Wartość umorzenia na początek
okresu
-1 141
-1 231
0
-224
-2 596
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Zwiększenie amortyzacji za okres
0
-212
0
0
-212
Reklasyfikacje
0
0
0
0
0
Zmniejszenie/zwiększenie z tytułu
aportu ZCP
0
-174
0
224
49
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
0
0
0
0
Wartość umorzenia na koniec
okresu
-1 141
-1 617
0
0
-2 759
Wartość odpisów aktualizujących
na początek okresu
0
0
0
0
0
Wartość odpisów aktualizujących
na koniec okresu
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
91
0
5 236
5 327
4. UDZIAŁY I AKCJE
4.1. AKCJE I UDZIAŁY
Akcje i udziały
Siedziba
Wartość bez pomniejszenia o
odpisy
% posiadanych udziałów /
% posiadanych głosów /
% udziału w zyskach
Nazwa jednostki
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Dekpol 1 Sp. z o.o. S.K.A.
Pinczyn
0
108 013
0
100%
Dekpol 1 Sp. z o.o.
Pinczyn
0
14
100%
100%
UAB DEK LT Stadyba (Litwa)
Litwa
10
10
100%
100%
Betpref Sp. z o.o.
Pinczyn
1 076
50
100%
100%
Dekpol Deweloper Sp. z o.o.
Pinczyn
165 362
141 953
100%
100%
Dekpol Steel Sp. z o.o.
Pinczyn
43 735
43 735
100%
100%
Dekpol Budownictwo Sp. z o.o.
Pinczyn
2 859
2 859
100%
100%
Kombet sp. z o.o.
Działdowo
16 205
0
100%
Razem:
229 248
296 634
W dniu 30.06.2022 roku zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym
połączenie spółek: Dekpol 1 Sp. z o.o., Dekpol 1 Sp. z o.o. s.k.a., Dekpol Royalties Sp. z
o.o. (Spółki Przejmowane) oraz Dekpol Deweloper Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca).
Jednostki przejmowane pozostawały przed transakcją przejęcia pod kontrolą Dekpol
S.A. a rozliczenie tej transakcji nastąpiło metodą nabycia poprzez wniesienie
majątków Spółek przejmowanych do Dekpol Deweloper w zamian za udziały tej
spółki. Koszty transakcyjne stanowią koszty okresu i obciążyły wynik finansowy Spółki
Przejmującej. Jednocześnie w efekcie końcowym Dekpol Deweloper przejął kontrolę
nad spółką Almond Sp. z o.o., której udziały stanowiły kluczowe aktywa w Dekpol 1
Sp. z o.o. s.k.a.
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Przedmiotowa transakcja nie miała wpływu na wartość udziałów/akcji wyrażonych w
cenie nabycia. Nastąpiło jedynie przesunięci wartości pomiędzy udziałami Spółek
przejętych a Dekpol Deweloper. Jednocześnie wraz z połączeniem doszło do
podwyższenia oraz umorzenia udziałów, a w kolejnym kroku do konwersji części
zobowiązania na pożyczkę. Skutkiem tej transakcji jest rozpoznanie wartości udziałów
Dekpol Dewelopera sp. z o.o. o wartości 163.362 tys. zł.
5. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
5.1. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
2 770
2 770
Pożyczki udzielone długoterminowe
80 584
40 690
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
83 353
43 459
Pożyczki krótkoterminowe
77 792
0
Jednostki uczestnictwa w FIO
0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe*
2 923
56 328
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
80 715
56 328
Spółka w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze
zobowiązaniami finansowymi spółki (obligacje) , zawarła w dniu 5 maja 2022 roku
transakcje CAP na kwotę 12,9 mln PLN. Wycenę opcji CAP w wartości godziwej
ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe. Opcja obejmuje
okres od 23.05.2022 roku do 23.08.2024 roku. Właściciel opcji otrzymuje odsetki
w wysokości dodatniej różnicy między WIBOR 6M a stopą 3,5%. Wycena opcji w części
stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnoszona jest kapitał z aktualizacji wyceny
(jak opisano powyżej). Jednocześnie w celu ograniczenia ryzyka zamiany stóp
procentowych Spółka zawarła transakcję IRS.
Spółka DEKPOL S.A. w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej
związanego zobowiązaniami finansowymi spółki (kredyt) , zawarła w dniach 11 i 14
marca 2022 roku dwie transakcje IRS na sumę 1,055 mln EUR. Wycenę IRSa w wartości
godziwej ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe.
transakcja IRS obejmuje okres od 15.03.2022 roku do 16.07.2026 roku. W wyniku
zawarcia powyższej transakcji Spółka otrzymuje stopę stałą w wysokości 0,7%. Wycena
na dzień 30.12.2022 wyniosła 41 tys. zł.
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Następnie Spółka DEKPOL S.A. w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej
związanego zobowiązaniami finansowymi spółki (kredyt) , zawarła w dniu 30 sierpnia
2022 roku transakcje IRS na kwotę 2,738 mln EUR. Wycenę IRSa w wartości godziwej
ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe. transakcja IRS
obejmuje okres od 30.08.2022 roku do 31.08.2029 roku. W wyniku zawarcia powyższej
transakcji Spółka otrzymuje stopę stałą w wysokości 2,45%. Wycena na dzień
30.12.2022 wyniosła 125 tys. zł.
Następnie Spółka DEKPOL S.A. w celu ograniczenia ryzyka wzrostu stopy procentowej
związanego zobowiązaniami finansowymi spółki (obligacje) , zawarła w dniu 30
września 2022 roku transakcje IRS na kwotę 2,4 mln EUR. Wycenę IRSa w wartości
godziwej ujawniono w pozycji pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe.
transakcja IRS obejmuje okres od 30.09.2022 roku do 29.03.2027 roku. W wyniku
zawarcia powyższej transakcji Spółka otrzymuje stopę stałą w wysokości 3,11%.
Wycena na dzień 30.12.2022 wyniosła 271 tys. zł.
Łączna wycena ww. transakcji IRS na dzień 30.12.2022 wyniosła 399 tys. zł.
Wycena obu opcji stanowi wartość 2.923 tys. zł.
Pożyczki udzielone na
dzień:
31.12.2022
Pożyczkobiorca
Wartość
kredytu
Saldo
Waluta
Stopa procentowa
Umowna
data
spłaty
Długoterminowe:
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
sp. z o.o.
2 352
2 352
EUR
EURIBOR 6M+marża
29.03.2027
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
3 724
3 724
EUR
EURIBOR 6M+marża
29.03.2027
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
20 000
20 000
PLN
WIBOR6M+marża
23.08.2024
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
9 336
9 336
PLN
WIBOR6M+marża
23.08.2024
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
1 544
1 544
PLN
WIBOR6M+marża
23.08.2024
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
11 000
11 000
PLN
WIBOR6M+marża
22.06.2024
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol SPV 1 sp. z
o.o.
7 800
3 957
PLN
WIBOR 12M+marża
31.12.2024
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol
Budownictwo sp. z
o.o.
20 000
10 411
PLN
WIBOR 3M+marża
13.02.2025
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Steel sp. z
o.o.
4 300
4 011
EUR
EURIBOR 12M+marża
31.12.2024
RAZEM długoterminowe
69 680
56 248
PLN
-
-
10 376
6 735
EUR
Krótkoterminowe:
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
7 664
7 664
PLN
WIBOR 6M+marża
28.10.2023
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Deweloper
Sp. z o.o.
11 000
10 936
PLN
WIBOR 6M+marża
28.10.2023
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Inwestycje
Sp. z o.o. Rokitki
sp.k.
10 000
8 000
PLN
WIBOR 6M+marża
28.10.2023
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Inwestycje –
Trimare Sp. z o.o.
20 000
20 000
PLN
WIBOR 6M+marża
28.10.2023
Pożyczka z Dekpol S.A.
Dekpol Inwestycje
sp. z o.o. Neo
Jasień Sp.k.
7 000
3 400
PLN
WIBOR 6M+marża
28.10.2023
RAZEM
krótkoterminowe
55 664
50 000
PLN
-
-
6. ZAPASY
6.1. STRUKTURA ZAPASÓW
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Materiały wartość bilansowa
112
128
Półprodukty i produkcja w toku wartość bilansowa
0
933
Grunt wartość bilansowa
9 814
9 648
Towary wartość bilansowa
472
815
Wyroby gotowe wartość bilansowa
0
0
Zapasy
10 398
12 525
6.2. ODPISY AKTUALIZUJĄCE ZAPASY
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Odpisy aktualizujące zapasy na początek okresu
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy utworzenie w okresie
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy odwrócenie w okresie (-)
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy inne zmiany
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy na koniec okresu
0
0
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
7. NALEŻNOŚCI
7.1. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Na wartość pozostałych należności składa się należność z tytułu wykonania usługi
budowalnej z odroczonym terminem płatności.
7.2. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
DŁUGOTERMINOWE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
0
0
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
0
0
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)
0
0
Odpisy wykorzystane (-)
0
0
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
7.3. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu umów z klientami netto
118 267
69 873
Przedpłaty i zaliczki wartość bilansowa
57
457
Kaucje z tytułu usług budowlanych wartość bilansowa
1 454
1 807
Kaucje z innych tytułów
0
0
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i
ubezpieczeń społecznych
380
1 060
Inne należności wartość bilansowa
139
307
Należności z tytułu dywidendy - krótkoterminowe
0
0
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Kaucje z tytułu usług budowlanych
912
1 010
Kaucje wpłacone z innych tytułów
0
0
Pozostałe należności
6 004
7 754
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
0
0
Należności długoterminowe
6 916
8 764
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności
długoterminowe
6 916
8 764
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Należności handlowe oraz pozostałe należności
120 297
73 504
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
548
334
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności krótkoterminowe
120 845
73 838
7.4. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
KRÓTKOTERMINOWE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
10 092
9 528
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
1 256
3 368
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)
-2 371
-2 565
Odpisy wykorzystane (-)
-7 722
-238
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
0
0
Stan na koniec okresu
1 256
10 092
Wartość oczekiwanych strat wynosi 1.256 jednakże w związku z ZCP Spółka utrzymuje odpisy
o wartości 8.347 tys. zł.
Oczekiwane straty kredytowe zgodnie z modelem uproszczonym MSSF 9 na dzień bilansowy
31.12.2022 r.
Straty kredytowe w terminie
Wartość odpisanej
należności
W terminie
18
Od 1 do 30 dni
85
Od 31 do 60 dni
25
Od 61 do 90 dni
10
Od 91 do 180 dni
27
Od 181 do 1 roku
101
Powyżej roku
990
Razem wartość odpisu
1 256
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
7.5. STRUKTURA WYMAGALNOŚCI W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Przeterminow
ane
Do 1 miesiąca
Od 1 do 3
miesięcy
Od 3 do 6
miesięcy
Od 6
miesięcy do 1
roku
Od 1 roku do
2 lat
Od 2 lat do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Należności długoterminowe
0
0
0
0
0
6 024
94
799
6 916
Należności handlowe
6 020
14 232
82 192
15 402
421
0
0
0
118 267
Przedpłaty i zaliczki
0
0
57
0
0
0
0
0
57
Kaucje z tytułu usług budowlanych
1 434
3
0
0
17
0
0
0
1 454
Kaucje z innych tytułów
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Należności z tytułu pozostałych podatków
0
380
0
0
0
0
0
0
380
Inne należności
0
139
0
0
0
0
0
0
139
Należności razem
7 454
14 754
82 249
15 402
438
6 024
94
799
127 212
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
7.6. STRUKTURA WYMAGALNOŚCI W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Przeterminow
ane
Do 1 miesiąca
Od 1 do 3
miesięcy
Od 3 do 6
miesięcy
Od 6
miesięcy do 1
roku
Od 1 roku do
2 lat
Od 2 lat do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Należności długoterminowe
0
0
0
0
0
7 764
1 000
0
8 764
Należności handlowe
5 738
24 866
6 218
33 050
0
0
0
0
69 873
Przedpłaty i zaliczki
0
457
0
0
0
0
0
0
457
Kaucje z tytułu usług budowlanych
861
0
0
0
946
0
0
0
1 807
Kaucje z innych tytułów
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Należności z tytułu pozostałych podatków
0
1 060
0
0
0
0
0
0
1 060
Inne należności
0
307
0
0
0
0
0
0
307
Należności razem
6 599
26 690
6 218
33 050
946
7 764
1 000
0
82 268
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
7.7. STRUKTURA PRZETERMINOWANIA NALEŻNOŚCI W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Nieprzetermin
owane
do 1 miesiąca
od 1 do 3
miesięcy
od 3 do 6
miesięcy
od 6 do 1 roku
powyżej 1
roku
Razem
Należności handlowe
112 247
3 091
712
346
644
1 227
118 267
Przedpłaty i zaliczki
57
0
0
0
0
0
57
Kaucje z tytułu usług budowlanych
20
0
1 434
0
0
0
1 454
Kaucje z innych tytułów
0
0
0
0
0
0
0
Należności z tytułu pozostałych podatków
380
0
0
0
0
0
380
Inne należności
139
0
0
0
0
0
139
Należności przeterminowane
112 842
3 091
2 146
346
644
1 227
120 297
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
7.8. STRUKTURA PRZETERMINOWANIA NALEŻNOŚCI W POPRZEDNIM OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Nieprzetermin
owane
do 1 miesiąca
od 1 do 3
miesięcy
od 3 do 6
miesięcy
od 6 do 1 roku
powyżej 1 roku
Razem
Należności handlowe
64 135
1 125
484
742
3 387
0
69 873
Przedpłaty i zaliczki
0
457
0
0
0
0
457
Kaucje z tytułu usług budowlanych
946
0
858
3
0
0
1 807
Kaucje z innych tytułów
0
0
0
0
0
0
0
Należności z tytułu pozostałych podatków
1 060
0
0
0
0
0
1 060
Inne należności
307
0
0
0
0
0
307
Należności przeterminowane
66 448
1 582
1 342
745
3 387
0
73 504
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
8. ŚRODKI PIENIĘŻNE
8.1. SPECYFIKACJA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Rachunki bankowe
5 151
13 215
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
0
0
Gotówka w kasie
0
0
Depozyty krótkoterminowe
14 367
10
Pozostałe środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
30
1 376
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
19 548
14 602
9. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
9.1. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE AKTYWNE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Ubezpieczenia
241
211
Gwarancje
0
0
Prowizje od sprzedaży lokali
0
0
Pozostałe
307
123
Rozliczenia międzyokresowe razem
548
334
10. KAPITAŁY
10.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Liczba akcji
8 363
8 363
Wartość nominalna akcji (PLN)
1 000
1 000
Kapitał podstawowy
8 363
8 363
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Kapitał własny
Ilość
wyemitowanych
akcji na dzień
31.12.2022
Ilość
wyemitowanych
akcji na dzień
31.12.2021
Ilość akcji
zatwierdzonych do
emisji na dzień
31.12.2022
Ilość akcji
zatwierdzonych do
emisji na dzień
31.12.2021
Seria A
6 410 000
6 410 000
0
0
Seria B
1 952 549
1 952 549
0
0
Razem:
8 362 549
8 362 549
0
0
10.2. ZMIANA LICZBY AKCJI
Najwięksi akcjonariusze
Liczba akcji/Liczba głosów
Udział w kapitale zakładowym/ogólnej
liczbie głosów
Mariusz Tuchlin
6 466 845
77,33%
Familiar S.A. SICAV-SIF*
679 583
8,13%
Pozostali akcjonariusze
1 216 121
14,54%
Razem:
8 362 549
100%
* na podstawie liczby akcji zarejestrowanych na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki zwołanym na dzień 28 czerwca 2019 r.
11. REZERWY
11.1. SPECYFIKACJA REZERW
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Rezerwy na świadczenia pracownicze - długoterminowe
41
33
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
0
Rezerwy na świadczenia pracownicze - krótkoterminowe
1
1
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
754
650
Rezerwy na sprawy sądowe
49
56
Rezerwy na straty z umów budowlanych
0
0
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
0
0
Rezerwy na koszty kontraktów
0
0
Rezerwy na premie pracownicze
904
1 604
Inne rezerwy
94
79
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
1 801
2 389
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
11.2. ZMIANA STANU REZERW W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Na odprawy
emerytalne
Na
niewykorzystan
e urlopy
Na sprawy
sądowe
Na naprawy
gwarancyjne
Na straty z
kontraktów
Na koszty
kontraktów
Na premie
pracownicze
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
34
650
56
0
0
0
1 604
79
2 422
Zwiększenie rezerw ujęte jako
koszt w okresie
8
754
0
0
0
0
0
94
856
Rozwiązanie rezerw ujęte jako
przychód w okresie (-)
0
0
-7
0
0
0
-700
0
-707
Wykorzystanie rezerw (-)
0
-650
0
0
0
0
0
-79
-729
Zwiększenie przez połączenie
jednostek gospodarczych
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Reklasyfikacje i pozostałe
zmiany
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
42
754
49
0
0
0
904
94
1 842
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
11.3. ZMIANA STANU REZERW W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Na odprawy
emerytalne
Na
niewykorzystan
e urlopy
Na sprawy
sądowe
Na naprawy
gwarancyjne
Na straty z
kontraktów
Na koszty
kontraktów
Na premie
pracownicze
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
79
1 270
906
5 000
47 138
0
2 435
326
57 155
Zwiększenie rezerw ujęte jako
koszt w okresie
0
134
56
0
0
0
0
79
269
Rozwiązanie rezerw ujęte jako
przychód w okresie (-)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Wykorzystanie rezerw (-)
0
0
0
0
0
0
-831
-31
-862
Zwiększenie przez połączenie
jednostek gospodarczych
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Reklasyfikacje i pozostałe
zmiany
-46
-755
-906
-5 000
-47 138
0
0
-295
-54 140
Stan na koniec okresu
34
650
56
0
0
0
1 604
79
2 422
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
12. ZOBOWIĄZANIA ODSETKOWE
12.1. SPECYFIKACJA ZOBOWIĄZAŃ ODSETKOWYCH
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe
0
0
Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne krótkoterminowe
55 530
39 702
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe
777
861
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
56 307
40 563
Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
Kredyty, pożyczki i instrumenty dłużne długoterminowe
131 035
127 855
Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe
846
1 181
Zobowiązania finansowe długoterminowe
131 881
129 036
Zobowiązania finansowe razem
188 188
169 599
12.2. WYMAGALNOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH W
OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Przetermin
owane
do 1 m-ca
1-3 mcy
powyżej
3 m-cy
do 1 roku
od 1 roku
do 2 lat
od 2 do 5
lat
powyżej
5 lat
Razem
Kredyty
długoterminowe
0
0
0
0
1 121
1 868
12 842
15 831
Pożyczki
długoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Obligacje
długoterminowe
0
0
0
0
88 275
27 684
0
115 959
Leasingi
długoterminowe
0
0
0
0
550
297
0
846
Zobowiązania
pochodne
długoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Kredyty
krótkoterminowe
0
93
187
3 743
0
0
0
4 024
Pożyczki
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Obligacje
krótkoterminowe
0
0
0
50 751
0
0
0
50 751
Leasingi
krótkoterminowe
0
59
116
602
0
0
0
777
Zobowiązania
pochodne
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania
odsetkowe -
wymagalność
0
152
303
55 097
89 946
29 848
12 842
188 188
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
12.3. WYMAGALNOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH W
POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Przeterm
inowane
do 1 m-ca
1-3 mcy
powyżej
3 m-cy
do 1 roku
od 1 roku
do 2 lat
od 2 do 5
lat
powyżej
5 lat
Razem
Kredyty
długoterminowe
0
0
0
0
4 239
0
0
4 239
Pożyczki
długoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Obligacje
długoterminowe
0
0
0
0
0
123 616
0
123 616
Leasingi
długoterminowe
0
0
0
0
649
532
0
1 181
Zobowiązania
pochodne
długoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Kredyty
krótkoterminowe
0
0
0
39 702
0
0
0
39 702
Pożyczki
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Obligacje
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Leasingi
krótkoterminowe
0
0
0
861
0
0
0
861
Zobowiązania
pochodne
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania
odsetkowe -
wymagalność
0
0
0
40 563
4 889
124 148
0
169 599
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
12.4. KREDYTY I POŻYCZKI (W TYS. ZŁ):
Kredyty i pożyczki na
dzień
31.12.2022
Wartość
kredytu
Waluta
Saldo
Waluta
Stopa procentowa
Umowna data
spłaty
Długoterminowe
PKO BP kredyt
inwestycyjny
54 1020 1462 0000
7396 0134 7483
1
617
EUR
617
EUR
EURIBOR1M+marża
16.07.2026
PKO BP kredyt
inwestycyjny 82
1020 1462 0000 7896
0154 4808
2
2 577
EUR
2 577
PLN
EURIBOR1M+marża
24.08.2030
Razem kredyty i
pożyczki
długoterminowe
3 194
3 194
PLN
-
-
Krótkoterminowe
PKO BP kredyt
inwestycyjny
54 1020 1462 0000
7396 0134 7483
1
259
EUR
259
EUR
EURIBOR1M+marża
16.07.2026
PKO BP kredyt
inwestycyjny 82
1020 1462 0000 7896
0154 4808
2
161
EUR
161
EUR
EURIBOR1M+marża
24.08.2030
pozostałe
16
PLN
Razem kredyty
i pożyczki
krótkoterminowe
420
420
EUR
-
-
0
16
PLN
-
-
1Pierwotna kwota kredytu wynosiła dla części długoterminowej oraz krótkoterminowej 1 055 tys. EUR ( po przewalutowaniu z PLN)
2Pierwotna kwota kredytu wynosiła dla części długoterminowej oraz krótkoterminowej 2 738 tys. EUR
Kredyty i pożyczki na dzień
31.12.2022
Zabezpieczenie
PKO BP kredyt inwestycyjny
54 1020 1462 0000 7396 0134 7483
hipoteka, cesja wierzytelności z polisy ubezpieczeniowej,
weksel, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 KPC Kredytobiorcy
PKO BP kredyt inwestycyjny
82 1020 1462 0000 7896 0154 4808
hipoteka, cesja wierzytelności z polisy ubezpieczeniowej,
weksel, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 KPC Kredytobiorcy
Kredyty i pożyczki na
dzień
31.12.2021
Wartość
kredytu
Saldo
Waluta
Stopa
procentowa
Umowna data
spłaty
Długoterminowe
PKO BP kredyt
inwestycyjny
54 1020 1462 0000
7396 0134 7483
5 817
4 240
PLN
1
WIBOR 1M
1
+
marża
16.07.2026
Razem kredyty i
pożyczki
długoterminowe
5 817
4 240
PLN
-
-
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Krótkoterminowe
SGB-Bank S.A. kredyt
rewolwingowy,
umowa nr
REW/2200155/2020/2
30 000
18 715
PLN
WIBOR 3M +
marża
14.07.2022
SGB-Bank S.A. kredyt
w rachunku
bieżącym, umowa
nr
KRB/2200155/2020/1
15 000
0
PLN
WIBOR 3M +
marża
14.07.2022
PKO BP kredyt w
rachunku bieżącym,
umowa
LKW 38 1020 1462
0000 7102 0368 2028
3 000
0
PLN
WIBOR 1M +
marża
15.07.2022
PKO BP kredyt
obrotowy, umowa
LKW 38 1020 1462
0000 7102 0368 2028
22 000
19 795
PLN
WIBOR 1M +
marża
15.07.2022
PKO BP kredyt
inwestycyjny
54 1020 1462 0000
7396 0134 7483
1 183
1 183
PLN
1
WIBOR 1M
1
+
marża
16.07.2026
pozostałe
9
PLN
Razem kredyty
i pożyczki
krótkoterminowe
0
0
EUR
-
-
71 183
39 702
PLN
-
-
1
na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nastąpiła zmiana w zakresie waluty kredytu z PLN na EUR i stawki
bazowej na EURIBOR 1M.
Kredyty i pożyczki na dzień
31.12.2021
Zabezpieczenie
PKO BP kredyt inwestycyjny
54 1020 1462 0000 7396 0134 7483
hipoteka łączna, cesja wierzytelności z polisy
ubezpieczeniowej, weksel, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy
SGB-Bank S.A. kredyt rewolwingowy,
umowa numer REW/2200155/2020/2
cesja wierzytelności z kontraktów GW, weksel, gwarancja
PLG-FGP BGK, przystąpienie do długu Dekpol Budownictwo
Sp. z o.o. oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 KPC Kredytobiorcy i
Przystępującego do długu
SGB-Bank S.A. kredyt w rachunku
bieżącym, umowa nr
KRB/2200155/2020/1
hipoteka, weksel, gwarancja PLG-FGP BGK, przystąpienie do
długu Dekpol Budownictwo Sp. z o.o oświadczenie o
poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy ,
Przystępującego do długu i Dłużnika hipotecznego
PKO BP, umowa Linii Wielocelowej
Kredytowej
38 1020 1462 0000 7102 0368 2028 (w jej
ramach kredyt w rachunku bieżącym i
kredyt obrotowy)
hipoteka łączna cesja wierzytelności z polisy
ubezpieczeniowej, cesja wierzytelności z kontraktów GW,
weksel, gwarancja PLG-FGP BGK, przystąpienie do długu
spółki Dekpol Budownictwo Sp. z o.o., oświadczenie o
poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 KPC Kredytobiorcy i
Przystępującego do długu
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Obligacje (wartość nominalna):
Obligacje na koniec okresu
sprawozdawczego
31.12.2022
Wartość
nominalna
Saldo
Waluta
Stopa procentowa
Data spłaty
Długoterminowe
obligacje serii J
11 000
11 000
PLN
WIBOR 6M+ marża
22.06.2024
Obligacje serii K*
39 150
39 150
PLN
WIBOR 6M+ marża
23.08.2024
Obligacje serii P2021A
25 000
25 000
PLN
WIBOR 3M+ marża
13.02.2025
Obligacje serii P2021B
12 102
12 102
PLN
WIBOR 3M+marża
22.09.2025
Obligacje serii 2022AC
2 400
2 400
EUR
EURIBOR
6M+marża
29.03.2027
Obligacje serii 2022BC
3 800
3 800
EUR
EURIBOR
6M+marża
29.03.2027
Razem obligacje długoterminowe
87 252
87 252
PLN
-
-
6 200
6 200
EUR
Krótkoterminowe
obligacje serii I
50 000
50 000
PLN
WIBOR 6M+ marża
28.10.2023
Razem obligacje
krótkoterminowe
50 000
50 000
PLN
-
-
*w dniu 08.09.2021 nastąpiła asymilacja serii K i L i aktualnie obie występują razem pod nazwą i kodem ISIN serii K
Obligacje na dzień 31.12.2022r.
Zabezpieczenie
Obligacje serii I
hipoteka oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji w
trybie art. 777 KPC Dłużnika hipotecznego
Obligacje serii J
brak
Obligacje serii K
brak
Obligacje serii P2021A
brak
Obligacje serii P2021B
brak
Obligacje serii 2022AC
brak
Obligacje serii 2022BC
brak
Obligacje (wartość nominalna):
Obligacje na koniec okresu
sprawozdawczego
31.12.2021
Wartość
nominalna
Saldo
Waluta
Stopa procentowa
Data spłaty
Długoterminowe
obligacje serii I
50 000
50 000
PLN
WIBOR 6M+ marża
28.10.2023
obligacje serii J
11 000
11 000
PLN
WIBOR 6M+ marża
22.06.2024
Obligacje serii K*
39 150
39 150
PLN
WIBOR 6M+ marża
23.08.2024
Obligacje serii P2021A
25 000
25 000
PLN
WIBOR 3M+ marża
13.02.2025
Razem obligacje długoterminowe
125 150
125 150
PLN
-
-
Krótkoterminowe
-
-
-
-
-
-
Razem obligacje
krótkoterminowe
0
0
PLN
-
-
*w dniu 08.09.2021 nastąpiła asymilacja serii K i L i aktualnie obie występują razem pod nazwą i kodem ISIN serii K
Obligacje na dzień 31.12.2022r.
Zabezpieczenie
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Obligacje serii I
hipoteka do kwoty 75.000.000,00 zł na nieruchomości
zabudowanej położonej w Warszawie przy ul. Prądzyńskiego
21, należącej do Dekpol Inwestycje Sp. z o.o. WBH Sp. k KW nr
WA4M/00386892/3 oraz oświadczenie o poddaniu się
egzekucji w trybie art. 777 KPC Dłużnika hipotecznego
Obligacje serii J
brak
Obligacje serii K
brak
Obligacje serii P2021A
brak
Emisja obligacji serii P2021B w ramach programu emisji obligacji
W dniu 24 lutego 2022 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę w sprawie emisji do
50.000 obligacji na okaziciela serii P2021B o cenie emisyjnej równej wartości nominalnej
wynoszącej 1.000 zł każda i łącznej wartości nominalnej do 50 mln zł („Obligacje”).
Następnie w dniu 18 marca 2022 roku weszła w życie uchwała Zarządu Spółki w
przedmiocie zmiany uchwały z dnia 24 lutego 2022 roku w sprawie emisji Obligacji.
Zgodnie z dokonaną zmianą wielkość emisji obligacji serii P2021B została obniżona do
15.000 szt. Obligacji o cenie emisyjnej równej wartości nominalnej wynoszącej 1.000 zł
każda i o łącznej wartości nominalnej do 15 mln zł, a przeznaczenie środków z emisji
Obligacji zostało określone na bieżącą działalność Grupy Kapitałowej Emitenta.
Uchwała Zarządu Spółki weszła w życie w związku z zatwierdzeniem w dniu 18 marca
2022 roku przez Komisję Nadzoru Finansowego suplementu do prospektu
zawierającego ww. zmiany. Zmiana parametrów emisji Obligacji związana była z
aktualną sytuacją na rynku finansowym, determinowaną głównie trwającą agresją
Rosji na Ukrainę. Pierwotnie przeznaczeniem środków z emisji Obligacji miał być
wcześniejszy wykup obligacji serii I na żądanie Emitenta w terminie do dnia płatności
odsetek za III okres odsetkowy zgodnie z warunkami emisji obligacji serii I, a
ewentualna nadwyżka miała zostać przeznaczona na bieżącą działalność Grupy.
Mając na uwadze ryzyko nieuzyskania pełnych zakładanych pierwotnie wpływów z
emisji, Emitent postanowił o odstąpieniu od zamiaru wcześniejszego wykupu obligacji
serii I i przeprowadzeniu jedynie emisji Obligacji o niższej wartości zaspokajającej z
jednej strony popyt zgłaszany przez inwestorów, ale nie generującej jednocześnie
znacznego zwiększenia zadłużenia Grupy.
Emisja Obligacji została przeprowadzona na podstawie prospektu zatwierdzonego
przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 21 kwietnia 2021 roku w trybie oferty
publicznej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej
(…). Obligacje zostały wyemitowane na podstawie art. 33 pkt 1 ustawy o obligacjach,
w ramach przyjętego w 2020 roku programu emisji obligacji. Zgodnie z przyjętymi
Ostatecznymi Warunkami Emisji Obligacji oprocentowanie Obligacji jest zmienne i
wynosi 4,60% + WIBOR 3M w ujęciu rocznym. Odsetki od Obligacji są płatne w okresach
3 miesięcznych. Obligacje nie są zabezpieczone. Wykup Obligacji nastąpi w dniu 22
września 2025 roku Obligatariuszowi przysługuje prawo do żądania wcześniejszego
wykupu Obligacji w standardowych przypadkach określonych w warunkach emisji
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
obligacji, w tym m.in. w przypadku przekroczenia przez Grupę określonych wskaźników
zadłużenia. Spółka może żądać wcześniejszego wykupu Obligacji w każdym z dni
płatności odsetek, wypłacając premię w wysokości 0-1,25% wartości nominalnej
Obligacji będących przedmiotem wykupu, w zależności od daty złożenia żądania.
W dniu 24 marca 2022 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę o dokonaniu wstępnej
alokacji 12 102 obligacji na okaziciela serii P2021B o wartości nominalnej 1.000 zł każda
i łącznej wartości nominalnej 12.102.000 zł. Obligacje serii P2021B zostały przydzielone
pod warunkiem zawieszającym dokonania ostatecznego rozrachunku transakcji
nabycia Obligacji w ramach emisji przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych
S.A. W dniu 29 marca 2022 roku Spółka powzięła informację o dokonaniu przez KDPW
ostatecznego rozrachunku Obligacji. Tym samym emisja obligacji serii P2021B doszła
do skutku.
W dniu 9 marca 2022 roku KDPW wydał oświadczenie w przedmiocie rejestracji w
depozycie papierów wartościowych do 50.000 obligacji serii P2021B Spółki. Rejestracja
Obligacji miała nastąpić na podstawie zleceń rozrachunku, składanych po podjęciu
uchwały o dopuszczeniu Obligacji do obrotu na rynku regulowanym. Warunkiem
rejestracji Obligacji było ich dopuszczenie do obrotu na rynku regulowanym.
Następnie, w związku z uchwałą Zarządu Emitenta w przedmiocie zmiany parametrów
emisji, w dniu 25 marca 2022 roku KDPW wydał oświadczenie o zmianie liczby obligacji
podlegających rejestracji do 15.000 (poprzednio 50.000).
W dniu 25 marca 2022 roku Zarząd GPW podjął uchwałę w sprawie dopuszczenia do
12.102 obligacji serii P2021B Spółki do obrotu giełdowego na rynku podstawowym
Catalyst, z dniem rejestracji Obligacji przez KDPW. W dniu 30 marca 2022 roku Zarząd
GPW podjął uchwałę, w której postanowił wprowadzić 12.102 obligacji na okaziciela
serii P2021B Spółki z dniem 4 kwietnia 2022 roku do obrotu giełdowego na rynku
podstawowym Catalyst. Ponadto Zarząd GPW wyznaczył datę ostatniego notowania
Obligacji na dzień 11 września 2025 roku.
O powyższych zdarzeniach Spółka informowała w raportach bieżących nr 9/2022 z
dnia 24 lutego 2022 roku, nr 10/2022 z dnia 9 marca 2022 roku, nr 12/2022 z dnia 18
marca 2022 roku, nr 13/2022 z dnia 24 marca 2022 roku, nr 14/2022 z dnia 25 marca
2022 roku, nr 15/2022 z dnia 28 marca 2022 roku, nr 16/2022 i 17/2022 z dnia 29 marca
2022 roku oraz nr 19/2022 z dnia 31 marca 2022 roku.
Aneks do Umowy kredytu inwestycyjnego Spółki z PKO BP
W dniu 7 marca 2022 roku Dekpol S.A. zawarła z PKO BP aneks do umowy kredytu
inwestycyjnego z dnia 17 lipca 2020 roku. Na podstawie aneksu PKO BP dokonał
przewalutowania kwoty zadłużenia z tytułu kredytu z waluty PLN na walutę EUR. W
związku ze zmianą waluty kredytu kwota zadłużenia wyniosła na dzień zawarcia
aneksu 1,05 mln EUR. Zmianie uległa również stawka referencyjna z WIBOR1M na
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
EURIBOR1M. Pozostałe warunki umowy nie uległy zmianie. Umowa obowiązuje do 16
lipca 2026 roku.
Ponadto w dniach 11 i 14 marca 2022 roku Dekpol S.A. zawarła z PKO BP transakcje
typu swap procentowy (IRS), celem ograniczenia, niekorzystnego wpływu zmian
rynkowych stóp procentowych na przepływy pieniężne oraz celem minimalizacji
kosztów finansowych.
Transakcje Opcji CAP
W dniu 5 maja 2022 roku Dekpol S.A. zawarł w BNP Paribas Bank Polska S.A. dwie
transakcje CAP na kwotę odpowiednio 19,15 mln zł oraz 11 mln zł. Celem zawarcia
transakcji CAP jest ograniczenie ryzyka wzrostu stopy procentowej związanego ze
zobowiązaniami finansowymi spółki.
Umowa o kredyt inwestycyjny Spółki z PKO BP
W dniu 25 sierpnia 2022 roku Dekpol S.A. zawarła umowę o kredyt inwestycyjny z
bankiem PKO BP w wysokości 2,74 mln EUR. Kredyt został udzielony na refinansowanie
wydatków związanych z zakupem udziałów w spółce Kombet Działdowo Sp. z o.o.
Termin spłaty kredytu przypada na dzień 30 sierpnia 2030 roku.
Ponadto w dniu 30 sierpnia 2022 roku Dekpol S.A. zawarła z PKO BP transakcje typu
SWAP procentowy (IRS), celem ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian rynkowych
stóp procentowych na przepływy pieniężne oraz minimalizacji kosztów finansowych.
Emisja obligacji serii 2022AC
W dniu 29 września 2022 roku Dekpol S.A. wyemitował obligacje serii 2022 AC na kwotę
2,4 mln EUR z ostatecznym terminem wykupu w dniu 29 marca 2027 roku.
Wyemitowane obligacje będą podlegały częściowemu wykupowi w wysokości 360
tys. EUR w dniu 29 marca 2026 roku oraz w wysokości 360 tys. EUR w dniu 29 września
2026 roku. Obligacje są zabezpieczone i oprocentowane według stopy procentowej
EURIBOR6M powiększonej o marżę. Środki z emisji obligacji zostały przeznaczone na
udzielenie pożyczki wewnątrzgrupowej spółce zależnej Dekpol Deweloper Sp. z o.o. w
celu dokonania częściowego przedterminowego wykupu obligacji serii C tej spółki.
Obligacje serii 2022AC nie będą przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym.
Ponadto w dniu 30 września 2022 roku Spółka zawarła z PKO BP S.A. transakcje typu
SWAP procentowy (IRS), celem ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian rynkowych
stóp procentowych na przepływy pieniężne oraz minimalizacji kosztów finansowych.
Emisja obligacji serii 2022 BC
W dniu 6 października 2022 roku Dekpol S.A. wyemitował obligacje serii 2022BC na
kwotę 3,8 mln EUR z ostatecznym terminem wykupu w dniu 29 marca 2027 roku.
Wyemitowane obligacje będą podlegały częściowemu wykupowi w wysokości 570
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
tys. EUR w dniu 29 marca 2026 roku oraz w wysokości 570 tys. EUR w dniu 29 września
2026 roku. Obligacje są zabezpieczone i oprocentowane według stopy procentowej
EURIBOR 6M powiększonej o marżę. Środki z emisji obligacji zostały przeznaczone na
udzielenie pożyczki wewnątrzgrupowej spółce zależnej Dekpol Deweloper Sp. z o.o. w
celu finansowania działalności operacyjnej spółki. Obligacje serii 2022BC nie będą
przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym.
13. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
13.1. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Kaucje otrzymane
836
86
Inne zobowiązania (długoterminowe)
0
1 100
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
836
1 186
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania długoterminowe
836
1 186
13.2. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
111 541
61 015
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
0
0
Kaucje otrzymane krótkoterminowe
1 011
148
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
1 853
723
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
586
444
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
42
19
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
115 033
62 350
Przychody przyszłych okresów
9
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe
115 042
62 350
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
13.3. WYMAGALNOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Przeterminow
ane
Do 1
miesiąca
Od 1 do 3
miesięcy
Od 3 do 6
miesięcy
Od 6
miesięcy do
1 roku
Od 1 roku do
2 lat
Od 2 lat do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Kaucje otrzymane długoterminowe
0
0
0
0
0
0
825
11
836
Pozostałe zobowiązania długoterminowe -
inne tytuły
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania długoterminowe
0
0
0
0
0
0
825
11
836
Zobowiązania handlowe
8 942
4 123
97 834
463
180
0
0
0
111 541
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Krótkoterminowe kaucje otrzymane
628
382
0
0
0
0
0
0
1 011
Zobowiązania z tytułu innych podatków
0
1 853
0
0
0
0
0
0
1 853
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
0
586
0
0
0
0
0
0
586
Inne zobowiązania krótkoterminowe
0
42
0
0
0
0
0
0
42
Zobowiązania krótkoterminowe
9 570
6 987
97 834
463
180
0
0
0
115 033
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
13.4 WYMAGALNOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Przeterminow
ane
Do 1
miesiąca
Od 1 do 3
miesięcy
Od 3 do 6
miesięcy
Od 6
miesięcy do
1 roku
Od 1 roku do
2 lat
Od 2 lat do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Kaucje otrzymane długoterminowe
0
0
0
0
0
0
75
11
86
Pozostałe zobowiązania długoterminowe -
inne tytuły
0
0
0
0
0
1 100
0
0
1 100
Zobowiązania długoterminowe
0
0
0
0
0
1 100
75
11
1 186
Zobowiązania handlowe
9 662
40 987
2 376
7 991
0
0
0
0
61 015
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Krótkoterminowe kaucje otrzymane
0
148
0
0
0
0
0
0
148
Zobowiązania z tytułu innych podatków
0
723
0
0
0
0
0
0
723
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
0
444
0
0
0
0
0
0
444
Inne zobowiązania krótkoterminowe
0
19
0
0
0
0
0
0
19
Zobowiązania krótkoterminowe
9 662
42 321
2 376
7 991
0
0
0
0
62 350
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
13.5. PRZETERMINOWANIE ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Nieprzeterminow
ane
do 1 miesiąca
od 1 do 3
miesięcy
od 3 do 6
miesięcy
od 6 do 1 roku
powyżej 1 roku
Razem
Zobowiązania handlowe
103 524
5 971
1 497
63
40
444
111 541
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
0
0
0
0
0
0
0
Krótkoterminowe kaucje otrzymane
382
628
0
0
0
0
1 011
Zobowiązania z tytułu innych podatków
1 853
0
0
0
0
0
1 853
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
586
0
0
0
0
0
586
Inne zobowiązania krótkoterminowe
42
0
0
0
0
0
42
Zobowiązania krótkoterminowe
106 388
6 600
1 497
63
40
445
115 033
13.6. PRZETERMINOWANIE ZOBOWIĄZAŃ W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Nieprzeterminow
ane
do 1 miesiąca
od 1 do 3
miesięcy
od 3 do 6
miesięcy
od 6 do 1 roku
powyżej 1 roku
Razem
Zobowiązania handlowe
51 353
7 628
1 022
168
285
558
61 015
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy
0
0
0
0
0
0
0
Krótkoterminowe kaucje otrzymane
148
0
0
0
0
0
148
Zobowiązania z tytułu innych podatków
723
0
0
0
0
0
723
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
444
0
0
0
0
0
444
Inne zobowiązania krótkoterminowe
19
0
0
0
0
0
19
Zobowiązania krótkoterminowe
52 688
7 628
1 022
168
285
558
62 350
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
14. PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW
14.1. SPECYFIKACJA ROZLICZEŃ MIĘDZYOKRESOWYCH W
OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
Dotacje otrzymane
0
0
0
Przychody przyszłych okresów
0
9
9
Inne rozliczenia
0
0
0
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem
0
9
9
14.2. SPECYFIKACJA ROZLICZEŃ MIĘDZYOKRESOWYCH W
POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
Dotacje otrzymane
0
0
0
Przychody przyszłych okresów
0
0
0
Inne rozliczenia
0
0
0
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem
0
0
0
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
16. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
16.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży produktów
162 426
100 152
Przychody ze sprzedaży usług
26 178
31 336
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
87 597
78 817
Przychody ze sprzedaży
276 201
210 305
W okresie sprawozdawczym przychody od największego kontrahenta wynosiły około 35% z
kwoty przychodów ogółem.
16.2. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
84 968
76 801
Koszty wynagrodzeń
8 126
7 671
Amortyzacja
2 318
2 123
Świadczenia pracownicze
1 819
1 382
Zużycie materiałów i energii
16 992
5 920
Usługi obce
153 528
101 726
Podatki i opłaty
587
579
Pozostałe koszty rodzajowe
1 942
2 531
Koszty rodzajowe
270 280
198 733
Koszty zarządu
-8 009
-7 259
Koszty sprzedaży
-484
-864
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby
0
-2 169
Zmiana stanu produktów
919
6 502
Koszt własny sprzedaży
262 706
194 943
16.3. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Koszt sprzedanych produktów
164 610
98 175
Koszt sprzedanych usług
13 128
19 967
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
84 968
76 801
Koszt własny sprzedaży
262 706
194 943
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
16.4. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
247
1 680
Rozwiązanie rezerw
7
0
Kary i odszkodowania
141
596
Dotacje
3
28
Przedawnione zobowiązania
0
0
Uzysk złomu
0
0
Bonusy od obrotu
0
0
Nadwyżki inwentaryzacyjne
0
0
Inne tytuły
2 246
2 014
Refaktury
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy odwrócenie w okresie (-)
0
0
Odpisy aktualizujące należności odwrócenie w okresie (-)
2 434
2 565
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
114
99
Zysk z okazyjnego nabycia
0
0
Pozostałe przychody operacyjne
5 191
6 981
16.5. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
0
0
Utworzenie rezerw
0
56
Koszty związane z nabyciem jednostki zależnej
0
0
Koszty związane z usunięciem szkody
33
0
Darowizny
144
283
Przekazanie inwestycji drogowej
0
2 072
Spisane należności
0
0
Inne tytuły
501
617
Kary umowne
0
0
Szkody majątkowe
0
1
Koszty sądowe
0
161
Odszkodowania
6
42
Niedobory inwentaryzacyjne
0
0
Koszty refaktur
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy utworzenie w okresie
0
0
Odpisy aktualizujące należności utworzenie w okresie
1 256
3 368
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
0
Pozostałe koszty operacyjne
1 940
6 599
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
17. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
17.1. PRZYCHODY FINANSOWE
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Odsetki
11 465
2 736
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
0
0
Dywidendy
0
27 847
Odwrócenie odpisów aktualizujących
0
0
Pozostałe przychody finansowe
0
0
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
351
0
Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej
0
179
Przychody finansowe
11 816
30 762
17.2. KOSZTY FINANSOWE
Opis
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Pozostałe koszty finansowe
738
1 059
Odsetki
17 631
10 038
Odpisy aktualizujące
0
0
Strata ze zbycia aktywów finansowych
0
0
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
0
172
Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej
207
0
Koszty finansowe
18 576
11 269
18. PODATEK DOCHODOWY
18.1. PODATEK DOCHODOWY
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy
1 028
939
Odroczony podatek dochodowy
-742
56
Podatek dochodowy
286
995
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
18.2. EFEKTYWNA STOPA OPODATKOWANIA
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Podatek dochodowy bieżący za poprzednie okresy ujęty w wyniku
finansowym
0
0
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
1 494
27 114
Teoretyczny podatek dochodowy
284
5 152
Uzgodnienie różnic trwale niestanowiących kosztów uzyskania
przychodów
-47
-4 213
Opłaty na rzecz PFRON
12
6
Dywidendy
0
-5 291
Koszty reprezentacji
17
5
Koszty kar i mandatów
2
3
Pozostałe koszty
-78
1 064
Podatek dochodowy nie ujęte aktywa i rezerwy na ODPD
0
56
Odliczenia od podatku dochodowego
49
0
Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym
286
995
19. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
19.1. PODATEK ODROCZONY
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa i rezerwy z tyt. ODPD per saldo na początek okresu
11 932
6 933
Aktywa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu
2 060
13 704
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu
13 992
20 637
Wynik finansowy (+/-)
-742
56
Inne całkowite dochody (+/-)
7
849
Rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych
0
4 094
Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia)
0
0
Aktywa i rezerwy z tyt. ODPD per saldo na koniec okresu
11 196
11 932
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 094
2 060
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15 290
13 992
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
19.2. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
saldo na
początek
okresu
wynik
finansowy
inne
dochody
całkowite
rozliczenie
połączenia
inne
zmiany
Razem
Wycena zobowiązań w skorygowanej
cenie nabycia
10
-10
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące aktywa
1 214
-224
0
0
0
990
Rezerwy na świadczenia pracownicze
6
2
0
0
0
8
Pozostałe rezerwy
578
2 241
0
0
0
2 819
Pozostałe tytuły będące podstawą
utworzenia aktywów na odroczony
podatek
252
24
0
0
0
276
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
2 060
2 034
0
0
0
4 094
19.3. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO W POPRZEDNIM OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
saldo na
początek
okresu
wynik
finansowy
inne
dochody
całkowite
rozliczenie
połączenia
inne zmiany
Razem
Wycena zobowiązań w skorygowanej
cenie nabycia
0
10
0
0
0
10
Odpisy aktualizujące aktywa
1 126
89
0
0
0
1 214
Rezerwy na świadczenia pracownicze
15
-9
0
0
0
6
Pozostałe rezerwy
9 934
226
0
-9 582
0
578
Pozostałe tytuły będące podstawą
utworzenia aktywów na odroczony
podatek
2 630
-28
-849
-1 502
0
252
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
13 704
288
-849
-11 083
0
2 060
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
19.4. REZERWY Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
saldo na
początek
okresu
wynik
finansowy
inne
dochody
całkowite
rozliczenie
połączenia
inne zmiany
Razem
Przeszacowanie aktywów
finansowych (różnica dodatnia)
9 458
0
7
0
0
9 465
Amortyzowane aktywa trwałe
153
11
0
0
0
164
Należności z tytułu dostaw i usług
463
1 302
0
0
0
1 765
Kontrakty budowlane
0
0
0
0
0
0
Wycena zobowiązań w
skorygowanej cenie nabycia
496
-31
0
0
0
465
Podatek odroczony od wyceny
nieruchomości inwestycyjnej
2 496
138
0
0
0
2 633
Pozostałe tytuły będące podstawą
utworzenia rezerwy na odroczony
podatek
926
-128
0
0
0
798
Rezerwa z tytułu podatku
odroczonego
13 992
1 291
7
0
0
15 290
19.5. REZERWY Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO W POPRZEDNIM OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
saldo na
początek
okresu
wynik
finansowy
inne
dochody
całkowite
rozliczenie
połączenia
inne zmiany
Razem
Przeszacowanie aktywów
finansowych (różnica dodatnia)
9 756
0
0
-298
0
9 458
Amortyzowane aktywa trwałe
459
-306
0
0
0
153
Należności z tytułu dostaw i usług
1 088
-625
0
0
0
463
Kontrakty budowlane
6 691
0
0
-6 691
0
0
Wycena zobowiązań w
skorygowanej cenie nabycia
21
475
0
0
0
496
Podatek odroczony od wyceny
nieruchomości inwestycyjnej
2 088
408
0
0
0
2 496
Pozostałe tytuły będące podstawą
utworzenia rezerwy na odroczony
podatek
534
393
0
0
0
926
Rezerwa z tytułu podatku
odroczonego
20 637
344
0
-6 990
0
13 992
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
20. INSTRUMENTY FINANSOWE
20.1. INSTRUMENTY FINANSOWE – AKTYWA
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Należności długoterminowe
6 916
8 764
Należności handlowe oraz inne należności krótkoterminowe
119 917
72 444
Należności z tytułu umów z klientami netto
118 267
69 873
Przedpłaty i zaliczki wartość bilansowa
57
457
Należności z tytułu dywidendy - krótkoterminowe
0
0
Pożyczki i należności
158 376
40 690
Pozostałe aktywa finansowe
5 692
59 098
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
2 923
56 328
Jednostki uczestnictwa w FIO
0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
2 923
56 328
Akcje i udziały w jednostkach
232 694
275 968
Akcje i udziały w jednostkach zależnych
232 678
275 952
Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych
16
16
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
19 548
14 602
Aktywa finansowe
543 143
471 566
20.2. INSTRUMENTY FINANSOWE - ZOBOWIĄZANIA
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez WF
0
0
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
304 058
233 135
Zobowiązania finansowe
304 058
233 135
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
21. RYZYKA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
21.1. EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM (KWOTY W WALUCIE PO
PRZELICZENIU NA PLN)
Opis
PLN
EUR
Inne
Razem
Akcje i udziały
232 684
10
0
232 694
Pożyczki i należności własne (wyceniane w
SCN)
111 070
47 306
0
158 376
Należności handlowe oraz pozostałe
należności finansowe
120 017
6 816
0
126 833
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
5 692
0
0
5 692
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12 233
7 316
0
19 548
Aktywa finansowe (+):
481 695
61 448
0
543 143
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
152 708
33 856
0
186 565
Leasing finansowy
1 546
77
0
1 623
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
110 851
5 018
0
115 870
Zobowiązania finansowe (-):
265 106
38 952
0
304 058
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
216 589
22 497
0
239 086
Gdyby na dzień 31 grudnia 2022 roku kurs EUR był wyższy lub niższy o 3%, wówczas aktywa
finansowe Spółki byłyby wyższe lub niższe o 1 843 tys. zł a zobowiązania finansowe wyższe lub
niższe o 1 019 tys. zł- w wyniku ujemnych lub dodatnich różnic kursowych wynikających z
przeliczenia należności, udzielonej pożyczki, środków pieniężnych zgromadzonych na
rachunkach bankowych oraz zobowiązań handlowych.
21.2. EKSPOZYCJA NA RYZYKO WALUTOWE W POPRZEDNIM
OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM (KWOTY W WALUCIE PO
PRZELICZENIU NA PLN)
Opis
PLN
EUR
Inne
Razem
Akcje i udziały
0
0
0
0
Pożyczki i należności własne (wyceniane w
SCN)
42 754
706
0
43 459
Należności handlowe oraz pozostałe
należności finansowe
70 743
11 525
0
82 268
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
275 968
0
0
275 968
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 542
60
0
14 602
Aktywa finansowe (+):
404 007
12 291
0
416 298
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
167 557
0
0
167 557
Leasing finansowy
1 965
77
0
2 042
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
49 748
13 776
11
63 536
Zobowiązania finansowe (-):
219 270
13 853
11
233 135
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
184 737
-1 562
-11
183 163
21.3. EKSPOZYCJA NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ W
OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM (DOTYCZY
INSTRUMENTÓW WYCENIANYCH W SKORYGOWANEJ
CENIE NABYCIA)
Opis
zmienna stopa
procentowa
stała stopa
procentowa
Razem
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe (wyceniane w
SCN)
54 431
1 876
56 307
Pożyczki i należności własne (wyceniane w SCN)
147 345
11 031
158 376
Zobowiązania finansowe długoterminowe (wyceniane w
SCN)
105 549
26 332
131 881
Instrumenty finansowe - ekspozycja na ryzyko stopy
procentowej
-12 635
-17 177
-29 813
Ryzyko stopy procentowej
Dekpol finansuje swoją działalność m.in. długiem o zmiennym oprocentowaniu (w tym
kredyty obrotowe i obligacje). Dlatego też narażona jest na ryzyko stóp procentowych. W
przypadku znacznego wzrostu stóp procentowych może nastąpić pogorszenie wyników
finansowych Spółki związane ze wzrostem kosztów finansowych. Dodatkowo, duża
ekspozycja związana z tym ryzykiem oraz niewłaściwa ocena tego ryzyka, mogą negatywnie
wpłynąć na wyniki finansowe Spółki. Zwiększenie stopy bazowej o 0,5 p.p., spowodowałoby
wzrost kosztów finansowych o ok. 800 tys. zł, przy założeniu, że saldo zobowiązań opartych
na zmiennej stopie procentowej pozostałoby nie zmienione przez cały rok obrotowy.
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
21.4. EKSPOZYCJA NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
(DOTYCZY INSTRUMENTÓW WYCENIANYCH
W SKORYGOWANEJ CENIE NABYCIA)
Opis
zmienna stopa
procentowa
stała stopa
procentowa
Razem
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
(wyceniane w SCN)
40 563
0
40 563
Pożyczki i należności własne (wyceniane w SCN)
42 685
775
43 459
Zobowiązania finansowe długoterminowe
(wyceniane w SCN)
129 036
0
129 036
Instrumenty finansowe - ekspozycja na ryzyko stopy
procentowej
-126 914
775
-126 140
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
22. SEGMENTY OPERACYJNE
22.1. PRZYCHODY, WYNIK I INNE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Generalne
wykonawstwo
Działalność
deweloperska
Produkcja
osprzętu do
maszyn
budowlanych
Pozostałe
Wyłączenia
Razem
Przychody od klientów
zewnętrznych
162 587
0
0
113 615
0
276 201
Przychody od innych segmentów
0
0
0
0
0
0
Przychody ze sprzedaży ogółem
162 587
0
0
113 615
0
276 201
Pozostałe przychody operacyjne
0
0
0
5 191
0
5 191
Pozostałe koszty operacyjne
0
0
0
1 940
0
1 940
Koszty operacyjne ogółem
162 456
18
0
108 725
0
271 199
Wynik operacyjny
131
-18
0
8 141
0
8 254
Przychody finansowe
0
0
0
11 465
0
11 465
Koszty finansowe
0
0
0
18 225
0
18 225
Podatek dochodowy
0
0
0
286
0
286
Wynik netto
131
-18
0
1 095
0
1 208
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
22.2. PRZYCHODY, WYNIK I INNE W POPRZEDNIM OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Generalne
wykonawstwo
Działalność
deweloperska
Produkcja
osprzętu do
maszyn
budowlanych
Pozostałe
Wyłączenia
Razem
Przychody ze sprzedaży ogółem
94 086
6 010
0
110 208
0
210 305
Pozostałe przychody operacyjne
0
0
0
6 981
0
6 981
Pozostałe koszty operacyjne
0
0
0
6 599
0
6 599
Koszty operacyjne ogółem
94 059
4 252
0
104 756
0
203 066
Wynik operacyjny
27
1 758
0
5 835
0
7 620
Przychody finansowe
0
0
0
30 762
0
30 762
Koszty finansowe
0
0
0
11 269
0
11 269
Podatek dochodowy
0
0
0
995
0
995
Wynik netto
27
1 758
0
24 333
0
26 118
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
22.3. STRUKTURA GEOGRAFICZNA
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Polska
197 646
190 070
Unia Europejska
78 524
20 206
Pozostałe kraje
32
29
Przychody ze sprzedaży
276 201
210 305
Polska
610 494
526 668
Unia Europejska
0
10 576
Pozostałe kraje
0
0
Aktywa
610 494
537 244
23. USŁUGI BUDOWLANE
23.1. UMOWY NA USŁUGI BUDOWLANE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Przychody z umów o budowę ujęte w okresie
162 383
94 074
Poniesione koszty umów o budowę w okresie
63 387
94 034
Koszty z tytułu rezerw na straty
0
0
Wynik ustalony na umowach o budowę w okresie
98 997
40
Kaucje zatrzymane przez kontrahentów
2 454
2 899
Zaliczki otrzymane z tytułu umów o budowę
0
0
Należności z tytułu umów z klientami
0
0
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
0
0
24. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI
POWIĄZANYMI
24.1. ŚWIADCZENIA DLA PERSONELU KIEROWNICZEGO
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
1 090
983
Świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy
0
0
Płatności w formie akcji własnych
0
0
Pozostałe świadczenia
23
208
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
1 113
1 191
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
24.2. TRANSAKCJE I SALDA Z JEDNOSTKAMI
POWIĄZANYMI W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Objęte
konsolidacją
Zależne nie
konsolidowane
Stowarzyszone i
Współzależne
Inne
powiązane
Zobowiązania krótkoterminowe
96 940
0
0
256
Zobowiązania długoterminowe
0
0
0
0
Należności krótkoterminowe
109 173
0
0
117
Należności długoterminowe
6 004
0
0
0
Pożyczki otrzymane
0
0
0
0
Pożyczki udzielone
153 831
0
0
4 544
Koszty z tytułu odsetek
0
0
0
0
Dywidendy otrzymane
0
0
0
0
Dywidendy wypłacone
0
0
0
0
Przychody z tytułu odsetek
11 006
0
0
328
Zakupy netto (bez PTiU)
94 211
0
0
178
Sprzedaż netto (bez PTiU)
181 730
0
0
3
24.3. TRANSAKCJE I SALDA Z JEDNOSTKAMI
POWIĄZANYMI W POPRZEDNIM OKRESIE
SPRAWOZDAWCZYM
Opis
Objęte
konsolidacją
Zależne nie
konsolidowane
Stowarzyszone i
Współzależne
Inne
powiązane
Zobowiązania krótkoterminowe
19 055
0
0
166
Zobowiązania długoterminowe
1 100
0
0
0
Należności krótkoterminowe
111 868
0
0
173
Należności długoterminowe
7 754
0
0
0
Pożyczki otrzymane
0
0
0
0
Pożyczki udzielone
36 473
0
4 216
0
Koszty z tytułu odsetek
0
0
0
0
Dywidendy otrzymane
27 847
0
0
0
Dywidendy wypłacone
0
0
0
0
Przychody z tytułu odsetek
507
0
0
0
Zakupy netto (bez PTiU)
1 059
0
0
432
Sprzedaż netto (bez PTiU)
101 462
0
0
0
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
25. INNE INFORMACJE
25.1. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Pracownicy umysłowi
91,00
82,00
Pracownicy fizyczni
0,00
0,00
Przeciętne zatrudnienie
91,00
82,00
25.2. WYNAGRODZENIE AUDYTORA
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Badanie rocznych sprawozdań finansowych
40
79
Przegląd sprawozdań finansowych
25
42
Doradztwo podatkowe
0
0
Pozostałe usługi
0
0
Razem wynagrodzenie audytora
65
121
26. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dniu bilansowym nie uwzględnione poniżej
oraz w sprawozdaniu finansowym (pkt. 25) i sprawdzaniu zarządu.
II Program Emisji Obligacji
W dniu 7 grudnia 2022 roku Zarząd Dekpol S.A. podjął uchwałę w sprawie II Programu
Emisji Obligacji o łącznej wartości nominalnej nie wyższej niż 150 mln zł (PEO II).
Ustanowiony uchwałą Zarządu PEO II wszedł w życie wraz z zatwierdzeniem w dniu 24
kwietnia 2023 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) przez Komisję Nadzoru
Finansowego (KNF) prospektu podstawowego II Programu Emisji Obligacji Dekpol S.A.
W ramach PEO II Spółka może emitować obligacje w trybie określonym w art. 33 pkt.
1 ustawy z dnia 15 stycznia 2015 r. o obligacjach. Łącznie może zostać
wyemitowanych obligacji o łącznej wartości nominalnej nie wyższej niż 150 mln zł.
Jednocześnie Spółka może emitować jedną lub więcej serii obligacji w terminie do 12
miesięcy od dnia zatwierdzenia przez KNF prospektu. Obligacje mogą być emitowane
zarówno jako obligacje niezabezpieczone jak i zabezpieczone. Oprocentowanie
obligacji będzie zmienne lub stałe. Świadczenia z obligacji będą miały charakter
wyłącznie pieniężny. Emisje kolejnych serii obligacji będą dokonywane każdorazowo
na mocy uchwały Zarządu Spółki, w której określone zostaną ostateczne warunki emisji
danej serii, w tym w szczególności waluta obligacji danej serii, cena emisyjna,
jednostkowa oraz łączna wartość nominalna obligacji danej serii, termin wykupu,
oprocentowanie, okresy odsetkowe oraz zasady ubiegania się o wprowadzenie
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
obligacji danej serii do obrotu na wybranym dla tej serii rynku regulowanym lub
alternatywnym systemie obrotu Catalyst. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania
nie miały miejsca emisje obligacji w ramach PEO II.
27. CZYNNIKI I ZDARZENIE, W TYM O
NIETYPOWYM CHARAKTERZE,
WPŁYWAJĄCE NA DZIAŁALNOŚĆ I
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Konflikt zbrojny w Ukrainie i jego potencjalny wpływ na sytuacje polityczno-
gospodarczą
W dniu 24 lutego 2022 roku nastąpiła inwazja wojsk rosyjskich na terenie Ukrainy.
Głównymi obszarami, na które obecna sytuacja może mieć pośrednio wpływ są w
ocenie Spółki przede wszystkim obszary: 1) siły roboczej, 2) surowców, ich ceny i
dostępności, 3) fluktuacji na rynku walutowym, 4) sytuacji na rynku bankowym i
finansowym.
W obszarze siły roboczej identyfikowane jest ryzyko powrotu pracujących obecnie na
terenie Polski pracowników pochodzenia ukraińskiego do ojczystego kraju, co
mogłoby mieć wpływ na Grupę Emitenta poprzez ryzyko zasobów ludzkich
występujące głównie u podwykonawców Spółki. Wyzwanie w zakresie kadry
pracowniczej będzie w ocenie Spółki identyfikowane w większości firm budowlanych
i produkcyjnych na rynku polskim.
W wyniku konfliktu w Ukrainie wiele krajów na całym świecie, w tym państwa
europejskie, USA, Kanada, Australia, Japonia, nałożyły sankcje finansowe i handlowe
na Rosję oraz częściowo na Białoruś. Sankcje odwetowe nakładane są stopniowo
również przez Federację Rosyjską. W wyniku tego wymiana handlowa z Rosją,
Białorusią oraz Ukrainą, która jest w stanie wojny, może ulec załamaniu. Wg danych
Eurostatu w 2021 roku udział Rosji, Ukrainy i Białorusi w polskim imporcie wyniósł
odpowiednio 5,7%, 1,5% oraz 0,5%. Głównymi produktami importowanymi z tych
krajów są: drewno, produkty chemiczne (Białoruś), półprodukty z żelaza i stali
(Ukraina), surowce energetyczne, stal, metale przemysłowe (Rosja). W wyniku
załamania stosunków gospodarczych mogą nastąpić krótkoterminowe braki tych
produktów i/lub może nastąpić gwałtowny wzrost cen tych dóbr. Duża część tych
produktów jest wykorzystywana zarówno w działalności produkcyjnej Grupy, jak też w
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
branży budownictwa, w tym mieszkaniowego, co może mieć wpływ na wzrost
kosztów wykonawstwa inwestycji Emitenta.
Ponadto, wojna może wpływać na osłabienie złotego, podniesienie inflacji i
zwiększenie presji na podwyżki stóp procentowych. Sytuacja na rynku bankowym i
finansowym może mieć wpływ na pozyskiwanie finansowania przez Spółkę w
przyszłych okresach, przy czym w ocenie Spółki sytuacja i nastroje na rynkach
finansowych będą w dużej mierze zależały od dalszego rozwoju sytuacji w Ukrainie.
Opisane powyżej czynniki mogą mieć wpływ na perspektywy rozwoju, osiągane wyniki
i sytuację finansową Spółki. Na chwilę obecną nie jest jednak możliwa do
przewidzenia skala tego wpływu, zależna w dużej mierze od czasu trwania konfliktu i
dalszego rozwoju sytuacji na Ukrainie oraz w Europie Środkowo-Wschodniej.
Wpływ wirusa covid-19 na wyniki finansowe
W dalszym ciągu czynnikiem wywierającym wpływ na globalną i polską gospodarkę
jest wirus COVID-19 i jego kolejne odmiany, pomimo prowadzonych szczepień. Dekpol
Budownictwo identyfikuje potencjalne ryzyka, jakie mogą dotknąć poszczególne
obszary działalności wynikające bezpośrednio lub pośrednio z obecnej sytuacji. Nie
można też wykluczyć, że w zaistniałej sytuacji może dojść do opóźnień w realizacji
projektów przez wystąpienie okoliczności o znamionach siły wyższej. Z drugiej strony
kryzys gospodarczy wywołany pandemią Covid-19 może mieć wpływ na sytuację
finansową kontrahentów Spółki, której skutkiem mogą być opóźnienia w płatności
należności przysługujących Spółce, a nawet całkowita niewypłacalność tych
kontrahentów.
Wpływ związany ze wzrostem stóp procentowych
W ramach prowadzonej działalności Spółka narażona jest na ryzyko stopy
procentowej. Wzrosty stóp procentowych dokonywane przez NBP będą miały wpływ
na wyniki finansowe poprzez rosnące koszty kredytów oraz utrudnienia w pozyskiwaniu
finansowania.
Stan polskiej gospodarki podobnie jak i światowych rynków uzależniony jest w głównej
mierze od trzech wzajemnie wpływających na siebie elementów jakimi są poziomy
wzrostu gospodarczego, stóp procentowych oraz inflacji.
Działania Narodowego Banku Polskiego związane z kolejnymi podwyżkami stóp
procentowych mają na celu ograniczenie ilości pieniądza na rynku, co bezpośrednio
przekłada się na droższe kredyty dla klientów Spółki. W konsekwencji części klientów
w ogóle nie będzie stać na zaciągnięcie finansowania bankowego na zakup
oferowanych przez Grupę Dekpol Deweloper lokali, gdyż nawet małe wzrosty stóp
procentowych przekładają się na dużo wyższe koszty obsługi zadłużenia. Tym samym
brak możliwości zaciągnięcia nowych zobowiązań przyczyni się do ograniczenia
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
popytu na lokale. Banki będą znacznie bardziej rygorystycznie podchodzić do oceny
zdolności kredytowej.
28. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA
WARUNKOWE
28.1. SPECYFIKACJA ZOBOWIĄZAŃ I AKTYWÓW
WARUNKOWYCH
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych -
gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań finansowych
526 393
441 765
Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych -
gwarancje należytego wykonania umów
0
0
Inne zobowiązania warunkowe
115 989
151 450
Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych
642 382
593 214
Udzielone gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań
finansowych
126
0
Udzielone gwarancje należytego wykonania umów -
ubezpieczeniowe
56 725
105 053
Udzielone gwarancje należytego wykonania umów -
bankowe
22 647
28 811
Sprawy sądowe
0
0
Inne zobowiązania warunkowe
0
0
Zobowiązania warunkowe wobec jednostek niepowiązanych
79 498
133 865
Zobowiązania warunkowe
721 880
727 079
Otrzymane gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań od j.
niepowiązanych
0
0
Otrzymane gwarancje należytego wykonania umów od j.
niepowiązanych - ubezpieczeniowe
3 343
3 208
Otrzymane gwarancje należytego wykonania umów od j.
niepowiązanych - bankowe
3 389
5 447
Należności warunkowe - sprawy sądowe
0
0
Inne otrzymane gwarancje i poręczenia od j.
niepowiązanych
0
0
Otrzymane gwarancje i poręczenia od j. niepowiązanych
6 732
8 655
Otrzymane gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań
finansowych od j. powiązanych
82 000
137 900
Otrzymane gwarancje i poręczenia należytego wykonania
umów od j. powiązanych
0
0
Inne otrzymane gwarancje i poręczenia od j.
niepowiązanych
87 842
140 000
Otrzymane gwarancje i poręczenia od jednostek powiązanych
169 842
277 900
Otrzymane gwarancje i poręczenia
176 574
286 555
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
29. ZYSK NA AKCJĘ
Opis
31.12.2022
31.12.2021
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
1 208
26 118
Zysk z okazyjnego nabycia
0
0
Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej
0
179
Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej
207
0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.)
8 363
8 363
Podstawowy zysk na akcję (w zł)
0,14
3,12
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.)
8 363
8 363
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
1 208
26 118
Rozwodniony zysk na akcję (w zł)
0,14
3,12
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej
0,14
3,12
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.)
8 363
8 363
Podstawowy zysk na akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
0,14
3,12
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w tys. szt.)
8 363
8 363
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej
1 208
26 118
Rozwodniony zysk na akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
0,14
3,12
30. USŁUGI BUDOWLANE
Umowy na usługi budowlane – aktywne umowy narastająco do dnia
bilansowego
Aktywne umowy o usługę budowlaną
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Stan na początek okresu
0
39 517
Utrata wartości
0
0
Korekty wyceny
0
0
Przeniesienie do należności (zafakturowanie)
0
-39 517
Wycena na koniec okresu
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Sprawozdanie finansowe DEKPOL S.A. za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (dane w tys. zł)
Zobowiązania z tytułu umów o usługę budowlaną
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Stan na początek okresu
0
0
Korekty wyceny
0
0
Przeniesienie do przychodów (wykonanie)
0
0
Wycena na koniec okresu
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Inne zobowiązania z tyt. umów z klientami
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Stan na początek okresu
0
6 193
Wpłacone zaliczki
0
6 258
Przeniesienie do przychodów (wykonanie)
0
-12 452
Wycena na koniec okresu
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Łączna cena transakcyjna przypisana do świadczeń
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Umowy o usługę budowlaną
0
65 902
Sprzedaż lokali
0
0
Inne
0
0
Podpisy wszystkich członków Zarządu Spółki:
Mariusz Tuchlin - Prezes Zarządu
Katarzyna Szymczak-Dampc – Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Anna Miksza – Główny księgowy