JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GAMING FACTORY S.A.
za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
Warszawa, dnia 27 kwietnia 2023 roku
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 37
Spis treści
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 5
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 6
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów .................................................................................... 6
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 8
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 9
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1
stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. .............................................................................................................................. 10
1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................ 10
2. Podstawowa działalność Jednostki ................................................................................................................................. 10
3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................ 11
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 11
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego............................................................................. 11
5.1.1. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 11
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................................................. 11
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego ............................................................................................................................................................................. 11
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ........................................................................................................................... 11
5.5. Stosowane zasady rachunkowości .................................................................................................................................. 12
5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................................... 12
5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ................................................................................ 12
5.5.3. Wartości niematerialne................................................................................................................................................... 13
5.5.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................. 13
5.5.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................................................... 14
5.5.6. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 14
5.5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................................................................................... 14
5.5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 14
5.5.9. Aktywa finansowe ........................................................................................................................................................... 14
5.5.10. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................................ 15
5.5.11. Utrata wartości ..................................................................................................................................................... 16
5.5.12. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................... 17
5.5.13. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 17
5.5.14. Zysk na akcję ......................................................................................................................................................... 17
5.5.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ................................................................................................. 17
5.5.16. Rezerwy................................................................................................................................................................. 17
5.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................... 18
5.5.18. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 18
5.5.19. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................ 18
5.5.20. Koszty .................................................................................................................................................................... 19
5.5.21. Znaczące szacunki i osądy ..................................................................................................................................... 19
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 37
5.5.22. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................... 20
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................................................................... 21
6.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 21
6.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy .................................................................................... 21
6.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................................... 21
6.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................................................................... 22
6.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności .......................................................... 22
6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................... 22
6.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy .......................................................... 23
6.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych .............................................................................................. 23
6.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych ........................................................................................ 24
6.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ....................................................... 25
6.4. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 25
6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 26
6.6. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 26
6.6.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................................ 26
6.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ....................................................................................... 27
6.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe ........................................................................................................................................ 27
6.6.4. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................. 27
6.6.5. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 27
6.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................................... 27
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów .............................................................. 28
7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ...................................................................................................................... 28
7.1.1. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 28
7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ........................................................................................................................ 28
7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ....................................................................................................................... 28
7.2. Koszty działalności operacyjnej ....................................................................................................................................... 29
7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ............................................................................................................... 29
7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .................................................................................................................................... 29
7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 29
7.3. Przychody i koszty finansowe ......................................................................................................................................... 30
7.3.1. Przychody finansowe ...................................................................................................................................................... 30
7.3.2. Koszty finansowe ............................................................................................................................................................ 30
7.4. Podatek dochodowy ....................................................................................................................................................... 30
7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ............................................................................................. 30
7.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku ........................................................................................................................ 30
8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym .......................................................................................... 31
8.1. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................... 31
8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych ............................................................................................. 32
8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................. 32
8.4. Ryzyko rynkowe .............................................................................................................................................................. 32
8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .......................... 32
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 37
8.4.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................................ 33
8.5. Ryzyko kredytowe ........................................................................................................................................................... 33
8.6. Ryzyko związane z płynnością ......................................................................................................................................... 33
8.7. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................... 34
9. Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................................................................ 35
9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego ...................................................................... 35
9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład
Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................................................... 36
9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności
36
9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................................ 37
9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów .................................................................................................. 37
9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 37
9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki ...................................................................................................... 37
9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. .................................................................................................. 37
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 37
I. Wybrane jednostkowe dane finansowe
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
2 516
1 910
537
417
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(4 898)
(1 396)
(1 045)
(305)
EBITDA*
(4 766)
(1 307)
(1 016)
(286)
Zysk (strata) brutto
(5 494)
(67)
(1 172)
(15)
Zysk (strata) netto
(5 418)
(184)
(1 156)
(40)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(2 099)
(3 114)
(448)
(680)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(906)
(1 987)
(193)
(434)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-
(1 509)
-
(330)
Przepływy pieniężne netto – razem
(3 005)
(6 610)
(641)
(1 444)
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2021
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2022
EUR`000
Na dzień
31 grudnia 2021
EUR`000
Aktywa / Pasywa razem
22 545
27 228
4 807
5 920
Aktywa trwałe
8 025
7 673
1 711
1 668
Aktywa obrotowe
14 520
19 555
3 096
4 252
Kapitał własny
21 954
26 702
4 681
5 806
Zobowiązania razem
591
526
126
114
Zobowiązania długoterminowe
208
96
44
21
Zobowiązania krótkoterminowe
383
430
82
94
Liczba akcji
5 627 700
5 627 700
5 627 700
5 627 700
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
(0,96)
(0,03)
(0,21)
(0,01)
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
3,90
4,77
0,83
1,04
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi
w stosunku do EUR ustalanych przez NBP:
Kurs na dzień 31.12.2022
Kurs na dzień 31.12.2021
4,6899
4,5994
Średni kurs za 2022
Średni kurs za 2021
4,6883
4,5775
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 37
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów
Nota
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN’000
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN’000
7.1.
2 516
1 910
-
40
-
-
1 864
2 048
-
133
89
-
55
6
7.2.2.
3 688
3 861
7.2.3.
625
1 139
-
77
16
-
4 742
245
(4 898)
(1 396)
7.3.1.
227
1 375
7.3.2.
529
308
6.2.3.
(294)
262
(5 494)
(67)
7.4.
(76)
117
(5 418)
(184)
(5 418)
(184)
670
(944)
6.3.
(30)
(1 640)
-
(6)
(312)
6.2.3.
858
474
-
163
90
(4 748)
(1 128)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
(0,96)
(0,03)
6.6.5.
(0,96)
(0,03)
-
-
-
(0,96)
(0,03)
6.6.5.
(0,96)
(0,03)
-
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 37
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN’000
Na dzień
31 grudnia 2021
PLN’000
Aktywa trwałe
8 025
7 673
Wartości niematerialne
-
358
468
Rzeczowe aktywa trwałe
-
74
61
Inwestycje w jednostkach zależnych
6.1.
4 178
4 600
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
6.2.
1 934
1 370
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
6.3.
1 037
1 175
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
-
413
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
31
-
Aktywa obrotowe
14 520
19 555
Zapasy
6.4.
4 579
7 488
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
700
331
Należność z tytułu podatku dochodowego
-
62
61
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6.5.
8 512
11 516
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
-
667
159
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
14 520
19 555
Aktywa razem
22 545
27 228
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN`000
Na dzień
31 grudnia 2021
PLN`000
Razem kapitał własny
21 954
26 702
Kapitał akcyjny
6.6.1.
563
563
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
6.6.2.
18 236
18 236
Pozostałe kapitały rezerwowe
6.6.3.
1 672
1 002
Zyski zatrzymane
6.6.4.
1 484
6 902
- w tym zysk (strata) netto
(5 418)
(184)
Zobowiązania długoterminowe
208
96
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
-
208
96
Zobowiązania krótkoterminowe
383
430
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
383
430
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi
do sprzedaży
383
430
Zobowiązania razem
591
526
Pasywa razem
22 545
27 228
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 37
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej powyżej
wartości nominalnej
udziałów
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
563
18 236
618
7 286
26 702
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
384
(384)
-
Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich
563
18 236
1 002
6 902
26 702
Całkowite dochody:
-
-
670
(5 418)
(4 748)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(5 418)
(5 418)
Inne całkowite dochody
-
-
670
-
670
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
670
(5 418)
(4 748)
Stan na 31 grudnia 2022 roku
563
18 246
1 672
1 484
21 954
Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ceny
emisyjnej powyżej
wartości nominalnej
udziałów
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
560
18 236
1 353
7 825
27 973
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
-
(167)
(167)
Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich
560
18 236
1 353
7 657
27 806
Całkowite dochody:
-
-
(944)
(184)
(1 128)
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
(184)
(184)
Inne całkowite dochody
-
-
(944)
-
(944)
Emisja akcji
3
-
-
(14)
(14)
Wypłata dywidendy
-
-
-
(1 512)
(1 512)
Wycena programu motywacyjnego
-
-
593
-
593
Utrata kontroli w jednostkach zależnych
-
-
-
955
955
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
3
-
(351)
(755)
(1 104)
Stan na 31 grudnia 2021 roku
563
18 236
1 002
6 902
26 702
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 37
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN’000
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
(5 494)
(67)
Korekty
3 398
(2 442)
Amortyzacja
133
89
Przychody z tytułu odsetek
(51)
(3)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-
(1 369)
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności
294
(262)
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji
422
-
Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej
107
-
Zmiana stanu rezerw
-
(233)
Zmiana stanu zapasów
2 909
(1 930)
Zmiana stanu należności
(369)
(15)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
(47)
149
Inne korekty
-
1 131
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
(2 097)
(2 509)
Podatek dochodowy zapłacony
(2)
(605)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(2 099)
(3 114)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-
3
Zbycie udziałów jednostkach stowarzyszonych
-
718
Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach
-
2 579
Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom
70
-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(36)
(608)
Udzielenie pożyczek pozostałym jednostkom
(940)
-
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych
-
(4 450)
Nabycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych
-
(228)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(906)
(1 987)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji akcji
-
3
Wypłata dywidendy
-
(1 512)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-
(1 509)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych
(3 005)
(6 610)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(3 005)
(6 610)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
11 516
18 126
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM
8 512
11 516
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 37
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres
od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
1. Informacje ogólne o Spółce
Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki
sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed
notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska
18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście.
Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok
kalendarzowy.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej
nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS
0000707300.
Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485
Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 r.:
▪ Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,
▪ Rada Nadzorcza:
Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej,
Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej,
Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,
Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej.
Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania
finansowego:
▪ Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu,
Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu.
▪ Rada Nadzorcza:
Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej,
Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej,
Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej,
Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej.
2. Podstawowa działalność Jednostki
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Gaming Factory S.A. jako jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami
zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”).
W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2022
31.12.2021
Silver Lynx Games sp. z o. o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
77,01%
77,01%
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
90,00%
90,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 37
Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne
podlegają konsolidacji metodą pełną.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 kwietnia
2023 roku.
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Zarząd Spółki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Factory S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy,
według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe
Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Emitenta w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego
i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych
(„tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum
arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane
zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich
prezentowanych okresach w sposób ciągły.
5.1.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach
pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 37
Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych
i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi
działalność Emitent, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w 5.5.21. „Znaczące szacunki i osądy”. Zarząd Spółki
monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej
Jednostki.
Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu
średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody
finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
EUR/PLN
4,6899
4,5994
USD/PLN
4,4018
4,0600
5.4. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego
W 2022 roku Spółka dokonała zmiany sposobu prezentacji danych finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz jednostkowym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym co skutkowało koniecznością zmiany prezentacji
danych porównawczych we wskazanych elementach jednostkowego sprawozdania finansowego.
Tabela poniżej przedstawia zmiany prezentacji pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień
31 grudnia 2021 roku. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość aktywów oraz pasywów.
Pozycja przed zmianą
Wartość
Pozycja po zmianie
Wartość
Pozostałe kapitały rezerwowe
618
Pozostałe kapitały rezerwowe
1 002
Zyski zatrzymane
7 286
Zyski zatrzymane
6 902
5.5. Stosowane zasady rachunkowości
5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości
Począwszy od 1 stycznia 2022 roku Spółka przyjęła zasadę, iż w przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie,
iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie
w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.
Spółka nie dokonywała innych niż opisanych powyżej zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem
zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku przedstawionych w pkt. 5.5.2.
„Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy”.
5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy
sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych
standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:
• zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”,
• zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”,
• zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”,
• roczne zmiany do standardów 2018-2020.
W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie
finansowe Emitenta.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 37
Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską
Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już
opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości,
a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą
w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone
przez Unię Europejską:
• zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”,
• zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości,
• zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków
rachunkowych”,
• zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające
z pojedynczej transakcji”.
Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do
standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze
zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
5.5.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji
„Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
• Prace rozwojowe: do 5 lat.
5.5.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 37
5.5.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi
kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje
w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach
jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.
Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansowa inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki
stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi
należnościami, wówczas Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu
jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są
wyłączane do wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.
5.5.6. Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku
z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną
o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,
załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne
podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie
sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży
pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub
znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty
pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym
projektem.
W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie
nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.
W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów
na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe
działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji.
W przypadku wyrobów gotowych Spółka przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie
36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.
5.5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane
do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy
z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.
5.5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej.
Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości
dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą
środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne
złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).
5.5.9. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 37
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty
głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
5.5.10. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako
źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są
obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają
założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym
założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 37
5.5.11. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom
kredytowym.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,
wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg
zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe
dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia
straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty
powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku
sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez
Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących
ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat
kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości
należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest
iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,
poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze
pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa
bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,
Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka
związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 37
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na
oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów
finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona
wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
5.5.12. Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Emitenta.
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic
kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych
do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.
5.5.13. Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,
• pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:
- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,
- wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- kapitał z wyceny programu motywacyjnego,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
5.5.14. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych
akcji zwykłych na akcje zwykłe.
5.5.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)
W ramach wdrożonego programu motywacyjnego Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności
w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej
przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych.
Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.
5.5.16. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 37
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
5.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
5.5.18. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice
i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
5.5.19. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich
wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi
kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie
stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od
udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 37
5.5.20. Koszty
Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.
Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub
emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne
z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
5.5.21. Znaczące szacunki i osądy
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań
i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji.
Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i
przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad
rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2021
Zmniejszenie
Zwiększenie
Na dzień
31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
31
31
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
96
-
112
208
Odpisy wartości posiadanych akcji/udziałów
303
-
422
725
Odpisy wartości zapasów
-
-
4 738
4 738
W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości
szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym
ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej
Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko
spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie
z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane
są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 37
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów
i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem
towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci
wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.
Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty.
Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,
klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa
spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych
powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.
W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest
na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko
niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka
otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany
w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.
Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności
tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość
odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.
Produkty gotowe
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży
Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich
sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Spółki.
5.5.22. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
Zarząd Spółki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania jednostkowego sprawozdania
finansowego Gaming Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego
sprawozdania z sytuacji finansowej, których udział w sumie bilansowej nie przekracza 10% na dzień bilansowy bieżącego
okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego, uznając dane informacje za nieistotne z perspektywy jednostkowego
sprawozdania finansowego.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 37
Pozycja jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
31 grudnia 2022 r.
31 grudnia 2021 r.
Nota
Wartość
Udział w
sumie
bilansowej
Wartość
Udział w
sumie
bilansowej
Aktywa
Wartości niematerialne
358
1,6%
468
1,7%
-
Rzeczowe aktywa trwałe
74
0,3%
61
0,2%
-
Inwestycje w jednostkach zależnych
4 178
18,5%
4 600
16,9%
6.1.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą
praw własności
1 934
8,6%
1 370
5,0%
6.2.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
1 037
4,6%
1 175
4,3%
6.3.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
413
1,8%
-
-
-
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
31
0,1%
-
-
-
Zapasy
4 579
20,3%
7 488
27,5%
6.4.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
700
3,1%
331
1,2%
-
Należność z tytułu podatku dochodowego
62
0,3%
61
0,2%
-
Udzielone pożyczki
667
3,0%
159
0,6%
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8 512
37,8%
11 516
42,3%
6.5.
Pasywa
Kapitał akcyjny
563
2,5%
563
2,1%
6.6.1.*
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
18 236
80,9%
18 236
67,0%
6.6.2.
Pozostałe kapitały rezerwowe
1 672
7,4%
1 002
3,7%
6.6.3.*
Zyski zatrzymane
1 484
6,6%
6 902
25,3%
6.6.4.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
208
0,9%
96
0,4%
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
383
1,7%
430
1,6%
-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
-
-
*pomimo nieprzekroczenia przez daną pozycję 10% sumy bilansowej na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu
poprzedniego uznano, iż dodatkowe ujawnienia dla danych pozycji mogą być istotne z perspektywy zrozumienia sytuacji finansowej Spółki.
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
6.1. Inwestycje w jednostkach zależnych
6.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Wartość nabycia jednostek zależnych:
4 600
4 600
Silver Lynx Games sp. z o. o.
100
100
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
4 500
4 500
Odpisy aktualizujące:
422
-
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
422
-
Razem:
4 178
4 600
6.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych
Wyszczególnienie
Kwota odpisu aktualizującego z tytuły
utraty wartości ujęta w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów za 2022 rok
Poziom hierarchii wartości godziwej,
w ramach którego ustalona została
wartość godziwa składnika aktywów
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
422
Poziom 3- test na utratę wartości (DCF)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 37
Poziom 3 - Test na utratę wartości (DCF)
Podstawą wyceny według wartości godziwej była wartość użytkowa wycenianej spółki, ustalona w oparciu o podejście
dochodowe (metoda zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych). Dochodowa wycena przedsiębiorstw stanowi
dziś najbardziej rozpowszechniony sposób szacowania ich wartości w odniesieniu do cech charakteryzujących segment rynku,
w którym dane przedsiębiorstwo prowadzi działalność. Powszechnie uznaje się, że wartość dochodowa przedsiębiorstwa jest
bardziej wiarygodna z biznesowego punktu widzenia, niż wartość majątkowa i lepiej oddaje perspektywy rozwojowe
przedsiębiorstwa. Wycena wartości dochodowej całkowicie abstrahuje od wyceny przedsiębiorstwa metodami majątkowymi.
W ramach konwencjonalnej wyceny zdyskontowanych przepływów gotówkowych firmę ocenia się jako organizację
prowadzącą ciągłą działalność. Zakłada się, że istnieje tylko niewielkie prawdopodobieństwo bankructwa, a rynki kapitałowe
pozostają otwarte, dostępne i płynne. Wycena metodą Zdyskontowanych Przepływów Pieniężnych DCF (Discounted Cash
Flow) opiera się na założeniu, że wartość przedsiębiorstwa jest równa wartości wszystkich przyszłych przepływów
pieniężnych, jakie przedsiębiorstwo jest w stanie wygenerować, zdyskontowanych na moment wyceny za pomocą
odpowiedniej stopy procentowej, odzwierciedlającej ryzyko danego przepływu. Przepływy te zależą od stosowanej
technologii, struktury organizacyjnej, zasobów ludzkich, know-how, udziału w rynku, wartości niematerialnych, tj. czynników,
które w przypadku zastosowania innych wyżej wspomnianych metod wyceny nie są uwzględniane w takim stopniu. Istnieją
w związku z tym stanowiska, iż na tym polega wyższość dochodowych metod wyceny nad innymi. Metody dochodowe
koncentrują się na możliwej do przewidzenia przyszłości, przy stosowanych założeniach, wykorzystując zdarzenia przeszłe
w celach prognostycznych. W przeprowadzonej wycenie zastosowano stopę dyskontową (WACC, średni ważony koszt
kapitału) na poziomie 18,25%.
Model wyceny metodą dochodową oparty został o prognozowane strumienie pieniężne generowane przez wskazaną powyżej
spółkę w latach 2023-2027. Prognozy przychodowe i kosztowe na lata 2023-2027 stanowiące podstawę wyceny zostały
sporządzone w cenach bieżących z uwzględnieniem przewidywanego poziomu wzrostu cen (inflacja). Osiągnięte w przyszłości
wyniki i przepływy pieniężne mogą różnić się od tych stanowiących podstawę wyceny.
6.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych
6.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych
Wyszczególnienie
Silver Lynx Games sp. z o. o.
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa obrotowe
603
606
4 121
4 346
Aktywa trwałe
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
497
472
21
10
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
Przychody
3
22
19
6
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej
(29)
(13)
(236)
(172)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej po
opodatkowaniu
-
-
-
-
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody ogółem
(29)
(13)
(236)
(172)
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2022
31.12.2021
Asmodev S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
22,80%
22,80%
West Wind Games S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
22,77%
25,00%
Ultimate VR S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
21,70%
21,70%
Black Rose Projects S.A.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
25,44%
25,44%
Ultimate Licensing sp. z o. o.
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
Polska
19,00%
19,00%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 37
6.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Asmodev S.A.
286
387
West Wind Games S.A.
283
243
Ultimate VR S.A.
209
303
Black Rose Project S.A.
1 125
376
Ultimate Licensing sp. z o.o .
32
60
Razem:
1 934
1 370
6.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych
W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2021
Wynik za
12 miesięcy 2022
przypadający na GK
Odpis
aktualizujący
Udział w zmianie
aktywów netto
w 2022
Stan na
31.12.2022
Asmodev S.A.
387
(102)
-
-
286
West Wind Games S.A.*
243
(38)
-
77
283
Ultimate VR S.A..
303
(94)
-
-
209
Black Rose Project S.A.
376
(32)
-
781
1 125
Ultimate Licensing sp. z o.o .
60
(29)
-
-
32
Razem:
1 370
(294)
-
858
1 934
*przekształcenie spółki w spółkę akcyjną w 2022 r.
W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Wyszczególnienie
Stan na
31.12.2020
Nabycie
(sprzedaż)
w 2021
Wynik za
12 miesięcy 2021
przypadający na GK
Odpis
aktualizujący
Udział w zmianie
aktywów netto
w 2021
Stan na
31.12.2021
Asmodev S.A.
140
-
(52)
-
299
387
West Wind Games sp. z o.o.
322
78
(29)
(303)
175
243
Ultimate VR S.A..
307
(110)
32
-
74
303
Black Rose Project S.A.
50
-
326
-
-
376
Ultimate Licensing sp. z o.o .
-
150
(16)
-
(74)
60
Razem:
819
118
262
(303)
474
1 370
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 37
6.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych
W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody
Wynik finansowy
z działalności
kontynuowanej
Całkowite
dochody ogółem
Wartość godziwa
inwestycji w jednostce
stowarzyszonej wg
notowań na rynku
Asmodev S.A.
12
1 296
-
56
449
(445)
(445)
1 304
West Wind Games S.A.
-
1 320
-
77
159
(165)
(165)
Nienotowana
Ultimate VR S.A.
250
1 157
-
443
491
(433)
(433)
Nienotowana
Black Rose Project S.A.
128
4 379
-
64
1 815
(127)
(127)
3 241
Ultimate Licensing sp. z o.o.
-
170
-
4
-
(151)
(151)
Nienotowana
W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Zobowiązania
długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Przychody
Wynik finansowy z
działalności
kontynuowanej
Całkowite
dochody ogółem
Wartość godziwa
inwestycji w jednostce
stowarzyszonej wg
notowań na rynku
Asmodev S.A.
20
1 730
-
52
234
(227)
(227)
1 730
West Wind Games S.A.
13
1 359
-
398
145
(116)
(116)
Nienotowana
Ultimate VR S.A.
202
1 348
-
153
397
142
142
Nienotowana
Black Rose Project S.A.
66
4 850
-
368
2 287
1 162
1 162
Nienotowana
Ultimate Licensing sp. z o.o .
-
319
-
1
-
(84)
(84)
Nienotowana
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 37
6.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Ilość
posiadanych
udziałów/akcji
Udział w
kapitale
podstawowym
Wartość w
cenie nabycia
na dzień
31.12.2022
Wartość
godziwa
na dzień
31.12.2022
Przeszacowanie do wartości
godziwej w roku 2022
Odniesione w
inne całkowite
dochody*
Odniesione
w wynik
finansowy
Drageus Games S.A.
201 150
9,58%
394
382
(7)
(11)
Punch Punk S.A.
251 500
4,52%
231
135
(24)
(95)
87 Avenue Games sp. z o.o.
11
9,91%
240
240
-
-
Rejected Games sp. z o.o.
7
7,00%
280
280
-
-
Razem:
1 144
1 037
(30)
(107)
*odwrócenie przeszacowania z roku 2021
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wyszczególnienie
Ilość posiadanych
udziałów/akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Wartość w cenie
nabycia na dzień
31.12.2021
Wartość godziwa
na dzień
31.12.2021
Przeszacowanie
do wartości
godziwej w roku
2021
Drageus Games S.A.
201 150
9,88%
394
400
7
Punch Punk S.A.
251 500
4,52%
231
254
24
87 Avenue Games sp. z o.o.
11
9,91%
240
240
-
Rejected Games sp. z o. o.
7
7,00%
280
280
-
Razem:
1 144
1 175
30
6.4. Zapasy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Półprodukty i produkcja w toku
7 264
5 915
Produkty gotowe
1 454
1 573
Towary
600
-
Razem wartość brutto zapasów:
9 318
7 488
Odpisy z tytułu utraty wartości
4 738
-
Razem wartość netto zapasów:
4 579
7 488
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka objęła odpisem aktualizującym zapasy na łączną
wartość 4 738 tys. zł, z czego:
• produkty gotowe (zakończone produkcje gier) objęte zostały odpisem w wysokości 739 tys. zł,
• półprodukty i produkcja w toku (projekty niezakończone) objęte zostały odpisem w wysokości 3 999 tys. zł.
Odpis w wysokości 3 950 tys. zł został utworzony 28 listopada 2022 roku i przekazany do wiadomości raportem bieżącym
16/2022, zaś pozostałe odpisy w wysokości 795 tys. zł zostały utworzone 17 kwietnia 2023 i przekazane do wiadomości
raportem bieżącym 4/2023.
Odpisy produktów gotowych dotyczyły przede wszystkim gier ZooKeeper, Sapper: Defuse The Bomb Simulator i Farming Life,
które sprzedają się znacząco poniżej oczekiwań i wedle wykonanych prognoz sprzedażowych nie odrobią w perspektywie 36
miesięcy od daty premiery nakładów poniesionych na produkcję.
W przypadku produkcji w toku odpisy dotyczyły gier, które w ocenie Spółki nie rokowały szans na zwrot poniesionych kosztów
i dalsze inwestycje w ich produkcje wiązałyby się z powiększaniem straty i w których napotkano na problemy produkcyjne,
a ich wydanie na obecnym rynku przy zmieniającej się technologii i coraz większej konkurencji byłoby obarczone dużym
ryzykiem niepowodzenia. Zdaniem Zarządu Spółki, wartość netto możliwa do uzyskania dla pozostałych zapasów była wyższa
od kosztów wytworzenia gier. W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami,
Zarząd spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 37
W roku poprzednim Spółka dokonała zaniechania produkcji gier, na rzecz których poniesiono nakłady w wysokości
236 tys. zł.
6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6.6. Kapitał własny
6.6.1. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 562 770,0 zł i dzielił się na 5 627 700 akcji, w pełni opłaconych,
o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:
• 1 000 000 akcji serii A,
• 3 000 000 akcji serii B,
• 400 000 akcji serii C,
• 100 000 akcji serii D,
• 1 100 000 akcji serii E,
• 27 700 akcji serii F.
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2022r.:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz
1 621 460
28,81%
1 621 460
28,81%
Mateusz Pastewka
1 568 201
27,87%
1 568 201
27,87%
Kajetan Wojnicz
10 000
0,18%
10 000
0,18%
Marcin Przymus
7 972
0,14%
7 972
0,14%
Jarosław Antonik
6 000
0,11%
6 000
0,11%
Tomasz Sobiecki
380
0,00%
380
0,00%
Bartosz Krusik
200
0,00%
200
0,00%
Pozostali
2 413 487
42,89%
2 413 487
42,89%
Razem:
5 627 700
100,00%
5 627 700
100,00%
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz
1 621 460
28,81%
1 621 460
28,81%
Mateusz Pastewka
1 568 201
27,87%
1 568 201
27,87%
Kajetan Wojnicz
10 000
0,18%
10 000
0,18%
Marcin Przymus
7 972
0,14%
7 972
0,14%
Jarosław Antonik
6 000
0,11%
6 000
0,11%
Tomasz Sobiecki
380
0,00%
380
0,00%
Bartosz Krusik
200
0,00%
200
0,00%
Pozostali
2 413 487
42,89%
2 413 487
42,89%
Razem:
5 627 700
100,00%
5 627 700
100,00%
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
461
3 515
Lokaty bankowe (do 3 miesięcy)
8 050
8 000
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
8 512
11 516
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
8 512
11 516
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 37
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 r.:
6.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji
Na dzień 31 grudnia 2022 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 18 236 tys. zł i nie uległa zmianie
w stosunku do roku poprzedniego.
Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim agio uzyskane z emisji akcji serii E w 2020 r. W wyniku danej emisji wartość
pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki ceny emisyjnej powyżej wartości
nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.
6.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe
6.6.4. Zyski zatrzymane
6.6.5. Zysk na akcję
6.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2022 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz
1 621 460
28,81%
1 621 460
28,81%
Mateusz Pastewka
1 568 201
27,87%
1 568 201
27,87%
Kajetan Wojnicz
10 000
0,18%
10 000
0,18%
Jarosław Antonik
6 000
0,11%
6 000
0,11%
Tomasz Sobiecki
380
0,00%
380
0,00%
Bartosz Krusik
200
0,00%
200
0,00%
Pozostali
2 421 459
43,03%
2 421 459
43,03%
Razem:
5 627 700
100,00%
5 627 700
100,00%
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Wycena programu motywacyjnego
593
593
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej
-
25
Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek
stowarzyszonych
1 079
384
Razem:
1 672
1 002
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
6 902
7 086
Zysk (strata) netto
(5 418)
(184)
Razem:
1 484
6 902
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
W okresie
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Zysk (strata) netto okresu
(5 418)
(184)
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
5 627 700
5 627 700
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)
(0,96)
(0,03)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 37
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów
7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów
7.1.1. Segmenty operacyjne
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:
• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,
• produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.
Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu
operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych
przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z
charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla
poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i
wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na
podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych
zasobów oraz analiz otoczenia.
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,
Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Spółki Ultimate Games S.A., która wydaje gry
w imieniu Spółki na konsolach. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy
nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących
kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od
prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne.
7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Przychód w okresie
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Udział %
Sprzedaż gier na Nintendo Switch
403
16,0%
369
19,3%
Sprzedaż gier na Xbox
39
1,5%
156
8,2%
Sprzedaż gier na platformie Steam
1 491
59,3%
639
33,5%
Sprzedaż gier na PlayStation
20
0,8%
-
-
Usługi deweloperskie
563
22,4%
745
39,0%
Razem:
2 516
100,0%
1 910
100,0%
7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Przychód w okresie
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Udział %
Ultimate Games S.A.
2 099
83,4%
1 169
61,2%
Vision Edge Entertainment sp. z o. o.
-
-
585
30,1%
Pozostali (udział poniżej 10%)
417
16,6%
156
8,7%
Razem:
2 516
100,0%
1 910
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 37
7.2. Koszty działalności operacyjnej
7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Amortyzacja
133
89
Zużycie materiałów i energii
55
6
Usługi obce
3 688
3 861
Podatki i opłaty
11
8
Wynagrodzenia
619
1 134
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
6
5
Pozostałe koszty rodzajowe
66
8
Koszty rodzajowe razem:
4 578
5 110
Zmiana stanu produktów
1 864
2 048
Pozostałe koszty operacyjne
4 742
245
Koszty działalności operacyjnej razem:
7 455
3 306
7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Udział %
Usługi deweloperskie
2 136
57,9%
1 939
50,2%
Usługi testowania gier
530
14,4%
921
23,8%
Usługi doradcze
176
4,8%
231
6,0%
Usługi marketingu i reklamy
151
4,1%
102
2,6%
Usługi pośrednictwa finansowego
-
-
155
4,0%
Usługi księgowe i audytu
121
3,3%
46
1,2%
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry
99
2,7%
188
4,9%
Usługi administracji
84
2,3%
7
0,2%
Usługi najmu
78
2,1%
41
1,1%
Pozostałe
312
8,5%
232
6,0%
Razem:
3 688
100,0%
3 861
100,0%
7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu
78
12,5%
577
50,7%
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
28
4,5%
26
2,3%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu
6
1,0%
3
0,3%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier
506
81,0%
528
46,3%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty
6
1,0%
5
0,4%
Razem:
625
100,0%
1 139
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 37
7.3. Przychody i koszty finansowe
7.3.1. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Udział %
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
-
-
1 369
99,6%
Odsetki
215
94,4%
4
0,3%
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
13
5,6%
2
0,1%
Razem:
227
100,0%
1 375
100,0%
7.3.2. Koszty finansowe
7.4. Podatek dochodowy
7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Podatek bieżący
-
340
Podatek odroczony
(76)
(417)
Razem:
(76)
(76)
7.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 494)
(67)
Stawka podatku dochodowego
19%
19%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:
-
-
Efekt podatkowy:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku
(101)
(6)
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi
-
1 238
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów
238
(59)
Odpisy aktualizujące udziały jednostek zależnych
422
-
Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej
107
-
Wycena programu motywacyjnego
-
593
Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek
wycenianych metodą praw własności
294
103
Pozostałych korekt
-
(9)
Podstawa opodatkowania:
-
1 792
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:
-
340
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk brutto):
-
-
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Udział %
Odsetki
-
-
2
0,6%
Wycena inwestycji do wartości godziwej
107
20,2%
-
-
Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach
zależnych
422
79,8%
302
98,1%
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
-
-
4
1,3%
Razem:
529
100,0%
308
100,0%
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 37
8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
8.1. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa trwałe
1 037
-
413
1 451
1 175
-
-
1 175
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
1 037
-
-
1 037
1 175
-
-
1 175
Udzielone pożyczki
-
-
413
413
-
-
-
-
Aktywa obrotowe
-
-
9 878
9 878
-
-
11 847
11 847
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
700
700
-
-
331
331
Udzielone pożyczki
-
-
667
667
-
-
159
159
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
8 512
8 512
-
-
11 516
11 516
Razem:
1 037
-
10 292
11 329
1 175
-
11 847
13 022
Zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
383
383
-
-
430
430
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
383
383
-
-
430
430
Razem:
-
-
383
383
-
-
430
430
Zyski/(straty)
z instrumentów finansowych
W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa/zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Przychody z tytułu odsetek
-
215
-
215
-
-
-
-
Koszty z tytułu odsetek
-
-
-
-
-
-
(2)
(2)
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
13
-
13
-
1
-
1
Straty z tytułu różnic kursowych
-
-
-
-
-
-
(4)
(4)
Ogółem zysk (strata) netto:
-
228
-
228
-
1
(6)
(5)
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 37
8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych
Klasy instrumentów
finansowych
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość godziwa
Wartość
bilansowa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Akcje notowane
517
-
-
517
655
-
-
655
Udziały
-
240
280
520
-
240
280
520
Udzielone pożyczki
długoterminowe
-
-
413
413
-
-
-
-
Razem:
517
240
693
1 451
655
240
280
1 175
Poziom 1
Akcje notowane
Akcje Drageus Games S.A. oraz Punch Punk S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect.
Poziom 2
Udziały
Wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży.
Poziom 3
Udziały
Od dnia nabycia udziałów w 87 th Avenue Games sp. z o.o. nie dochodziło do podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie
występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych
przez Emitenta udziałów na poziomie ceny nabycia.
Udzielone pożyczki
Wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki.
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie
informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,
np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .
W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii
wartości godziwej instrumentów finansowych.
8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
• ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje
działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki.
Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie
płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).
8.4. Ryzyko rynkowe
8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na
rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych
ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 37
8.4.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy
przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).Większość sprzedaży Spółka osiąga w
walucie PLN. Również istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe w Spółce jest
bardzo niskie. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane w walucie
obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 11 tys. USD. W roku poprzednim sprzedaż walutowa nie
występowała.
Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego
polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany
wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy brutto i
kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
5
(5)
Rok zakończony 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
-
-
8.5. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec
Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do
obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi
firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie
ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są
nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest
minimalizowana.
Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności
handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie
występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z
instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.
Wyszczególnienie
Ekspozycja na
ryzyko
31 grudnia 2022 r.
31 grudnia 2021 r.
Należności z tytułu dostaw i usług
Niezagrożone
303
180
Pozostałe należności*
Niezagrożone
309
18
Udzielone pożyczki
Niezagrożone
1 080
159
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Niezagrożone
8 512
11 516
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe
10 204
11 874
*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
8.6. Ryzyko związane z płynnością
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych
analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane
przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko
utraty płynności.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 37
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
303
-
-
-
-
-
303
Pozostałe należności*
309
-
-
-
-
-
309
Udzielone pożyczki
366
90
-
414
413
-
1 284
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 512
5 000
-
-
-
-
8 512
Razem aktywa
4 490
5 090
-
414
413
-
10 408
Zobowiązania handlowe
76
-
-
-
-
-
76
Pozostałe zobowiązania **
296
-
-
-
-
-
296
Razem zobowiązania
373
-
-
-
-
-
373
Nadwyżka/(Luka) płynności
4 117
5 090
-
414
413
-
10 035
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2021 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
180
-
-
-
-
-
180
Pozostałe należności*
18
-
-
-
-
-
18
Udzielone pożyczki
-
-
-
159
-
-
159
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11 516
-
-
-
-
-
11 516
Razem aktywa
11 715
-
-
159
-
-
11 874
Zobowiązania handlowe
148
-
-
-
-
-
148
Pozostałe zobowiązania **
280
-
-
-
-
-
280
Razem zobowiązania
428
-
-
-
-
-
428
Nadwyżka/(Luka) płynności
11 287
-
-
159
-
-
11 446
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.
8.7. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Jednostka może m.in. zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy,
zwrócić kapitał akcjonariuszom.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących
w tym obszarze.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
Zobowiązania leasingowe
-
-
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
383
430
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8 512
11 516
Zadłużenie netto
-
-
Kapitał własny
21 954
26 702
Kapitał i zadłużenie netto
21 954
26 702
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 37
9. Pozostałe noty objaśniające
9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
W okresie
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Wynagrodzenia Członków Zarządu
78
577
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
28
26
Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu
6
3
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:
112
606
Gaming Factory S.A.
1.01.2022 - 31.12.2022
1.01.2021 - 31.12.2021
Wynagrodzenie
podstawowe
Inne
świadczenia
Razem
Wynagrodzenie
podstawowe
Inne
świadczenia
Razem
Matusz Adamkiewicz
78
-
78
72
450
492
Łukasz Bajno
-
-
-
55
-
55
Razem wynagrodzenia Zarządu:
78
-
78
127
450
577
Daniel Kostecki
6
-
6
5
-
5
Tomasz Sobiecki
6
-
6
5
-
5
Bartosz Krusik
6
-
6
5
-
5
Jarosław Antonik
6
-
6
5
-
5
Kajetan Wojnicz
6
-
6
5
-
5
Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:
28
-
28
26
-
26
Jarosław Antonik
3
-
3
1
-
1
Kajetan Wojnicz
3
-
3
1
-
1
Daniel Kostecki
-
-
-
1
-
1
Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:
6
-
6
3
-
3
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:
112
-
112
156
450
606
W latach 2020-2022 istniał w Gaming Factory S.A. Program Motywacyjny skierowany do Członku Zarządu i pracowników
Spółki. Szczegółowe zasady udziału i przyznania wynagrodzenia w formie instrumentów finansowych, uprawniające Członków
Zarządu do otrzymywania wynagrodzenia w tej formie, określa Regulamin Programu Motywacyjnego przyjęty uchwałą Rady
Nadzorczej z dnia 15 października 2020 r. Z warunkami realizacji danego Program Motywacyjnego można zapoznać się na
stronie https://ir.gamingfactory.pl/program-motywacyjny/.
Płatności w formie akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.:
Uczestnik Programu
Motywacyjnego
Liczba akcji
objętych w
ramach programu
Data zawarcia
umowy objęcia
akcji
Wycena
programu w
danym okresie
(w tys. PLN)
Średnia ważona
cena wykonania
opcji na akcje
Okres, w którym
odniesiono skutki
programu
Mateusz Adamkiewicz
21 000
15.10.2021 r.
450
21,42
2021 rok
Uczestnik 2
3 800
15.10.2021 r.
81
21,42
2021 rok
Uczestnik 3
1 500
15.10.2021 r.
32
21,42
2021 rok
Uczestnik 4
1 400
15.10.2021 r.
30
21,42
2021 rok
Razem:
27 700
-
593
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie występowały w Spółce programy motywacyjne.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 37
9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.
Sprzedający
Nabywca
Wartość transakcji w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wartość transakcji w okresie
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Gaming Factory S.A.
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
-
6
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
-
585
Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie występowały rozrachunki pomiędzy jednostkami wchodzącymi w skład Grupy kapitałowej.
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2022 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
01.09.2019
WIBOR3M+2%
31.12.2023
150
21
12
171
Pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 r.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Data umowy
Oprocentowanie
Termin spłaty
Kwota kapitału
pożyczki na dzień
bilansowy
Naliczone
odsetki na dzień
bilansowy
Odsetki
naliczone w
2022 roku
Łączna wartość
pożyczki na dzień
bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.
Gaming Factory S.A.
01.09.2019
WIBOR3M+2%
31.12.2022
150
9
4
159
9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności
Sprzedający
Nabywca
Wartość transakcji
w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wartość transakcji
w okresie
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Asmodev S.A.
Gaming Factory S.A.
252
-
Black Rose Projects S.A.
Gaming Factory S.A.
258
48
Ultimate VR S.A.
Gaming Factory S.A.
441
-
Gaming Factory S.A.
Asmodev S.A.
-
100
Gaming Factory S.A.
Gaming Factory S.A.
-
43
Gaming Factory S.A.
Ultimate VR S.A.
-
150
Razem:
951
341
Na dzień 31 grudnia 2022 r. występuje należność inna (z tyt. zaliczek) na rzecz Gaming Factory S.A. od Ultimate VR S.A. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały rozrachunki pomiędzy
Gaming Factory S.A., a jednostkami stowarzyszonymi.
GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 37
9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.
9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z
jakichkolwiek umów.
9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły.
9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana
z bezpośrednią agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną
Spółki, a ryzyko zakłócenia ciągłości działalności Jednostki z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Spółka nie ma
bezpośrednich transakcji z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy.
9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
13 lutego 2023 roku Spółka podpisała umowę produkcyjną ze spółką Haje S.A. w ramach której pozyskała fragment kodu gry
„Toge”, który powstał w okresie od kwietnia do października 2022 roku. Kwota zapłaty za wykonane prace to 661 tys. zł netto
i została ona skompensowana kwotami pożyczek udzielonych Haje S.A.
16 lutego 2023 roku Spółka podpisała umowę produkcyjno-wydawniczą ze spółką Golden Eggs Studio S.A., w ramach której
nabyła prawa do wydania tytułu tworzonego przez daną spółkę. Strony ustaliły opłatę za udzielenie licencji na 132 tys. zł netto
i kwota ta została skompensowana pożyczką udzieloną wcześniej kontrahentowi.
Po dniu bilansowym nie wystąpiły inne istotne dla sprawozdania finansowego zdarzenia.
Za Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz
Prezes Zarządu Spółki
Marcin Przymus
Wiceprezes Zarządu Spółki