Sprawozdanie finansowe
Molecure SA
za 2022 rok
Sprawozdanie za okres
01.01.2022-31.12.2022
sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi
przez Unię Europejską
Spis treści strona
1. Wstęp 3
2. Wybrane dane finansowe 5
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej 6
4. Sprawozdanie z całkowitych dochodów 7
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8
6. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 9
7. Indeks not objaśniających do sprawozdania finansowego 10
2 z 66
1. Wstęp
Dane Spółki
Nazwa: Molecure S.A. (dawniej OncoArendi Therapeutics S.A.)
Siedziba: ul. Żwirki i Wigury 101
02-089 Warszawa
Podstawowy przedmiot
działalności:
Organ prowadzący rejestr:
REGON: 101380757
NIP: 7282789248
KRS: 0000657123
Czas trwania Spółki: nieoznaczony
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Okresy prezentowane
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest opracowywanie i
rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii
chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby
nowotworowe, choroby włóknieniowe i choroby układu oddechowego.
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego
3 z 66
Założenie kontynuacji działalności
Zarząd oraz Rada Nadzorcza Spółki
Zarząd:
Marcin Jan Szumowski
Sławomir Piotr Broniarek
Samson Fung
Agnieszka Rajczuk Szczepańska
Zbigniew Zasłona
Rada Nadzorcza:
Piotr Żółkiewicz Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tomasz Piec Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Mariusz Ryszard Gromek Członek Rady Nadzorczej
Paweł Trawkowski Członek Rady Nadzorczej
Nancy Van Osselaer Członek Rady Nadzorczej
Paul Van der Horst Członek Rady Nadzorczej
Członek Zarządu
Członek Zarządu
Członek Zarządu
Członek Zarządu
Prezes Zarządu
4 z 66
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2021
do 31.12.2021
1 637 616 1 460 345 349 300 319 027
17 965 407 11 862 481 3 831 980 2 591 476
(16 769 391) (13 237 136) (3 576 872) (2 891 783)
(15 295 755) (13 373 217) (3 262 549) (2 921 511)
(15 295 755) (13 373 217) (3 262 549) (2 921 511)
(9 989 398) (12 978 651) (2 130 716) (2 835 314)
(33 834 934) (19 076 681) (7 216 913) (4 167 489)
7 376 718 13 846 028 1 573 437 3 024 801
14 030 000 13 951 571 14 030 000 13 951 571
(1,09) (0,96) (0,23) (0,21)
31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021
138 028 460 151 584 108 29 431 003 32 957 366
11 613 039 10 431 552 2 476 181 2 268 025
6 979 404 6 149 322 1 488 178 1 336 984
4 633 635 4 282 230 988 003 931 041
126 415 421 141 152 555 26 954 822 30 689 341
101 197 609 98 153 259 21 577 775 21 340 448
14 030 000 13 951 571 14 030 000 13 951 571
9,01 10,12 1,92 2,20
Do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano kurs euro NBP:
Dla wartości sprawozdania z sytuacji finansowej:
- na dzień 31.12.2022 r.:
4,6899
- na dzień 31.12.2021 r.:
4,5994
Dla wartości sprawozdania z całkowitych dochodów i przepływów pieniężnych:
Średni kurs euro obliczony na podstawie kursów zamknięcia dla każdego m-ca roku:
- 2022 r.: 4,6883
- 2021 r.: 4,5775
Środki pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
Suma całkowitych dochodów
Środki pieniężne netto z
działalności operacyjnej
Razem koszty z działalności
operacyjnej bez wpływu programu
motywacyjnego
Zysk (strata) na działalności
operacyjnej
WYBRANE DANE FINANSOWE
Liczba akcji
Zysk (strata) netto na jedną akcję
Liczba akcji
Wartość aktywów netto na jedną
akcję
Aktywa razem
Zobowiązania razem
Zobowiązania krótkoterminowe
razem
Zobowiązania długoterminowe
razem
Kapitał własny
Kapitał zapasowy
Środki pieniężne netto z
działalności finansowej
PLN
EUR
Razem przychody z działalności
operacyjnej
5 z 66
Nota nr 31.12.2022 31.12.2021
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 5 5 218 051 3 988 463
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania 10 6 408 054
6 008 858
Niezakończone prace rozwojowe 6 51 189 451 25 550 293
Pozostałe aktywa niematerialne 7 256 296 101 249
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 9
0 0
Aktywa trwałe razem 63 071 853 35 648 863
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
należności
11 2 505 984 1 448 257
Bieżące aktywa podatkowe 9 6 865 527
12 454 277
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12.1 65 585 096 102 032 710
Aktywa obrotowe razem 74 956 608 115 935 245
Aktywa razem 138 028 460 151 584 108
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy 13 140 300 139 516
Kapitał zapasowy 13 101 197 609 98 153 259
Pozostałe kapitały rezerwowe 13 441 600 2 928 114
Zyski zatrzymane (Niepokryte straty) 24 635 912
39 931 667
Razem kapitał własny 126 415 421 141 152 555
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 205 085
0
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 9
0 0
Rozliczenia międzyokresowe 16 141 936
10 933
Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń
pracowniczych
17 83 905 72 432
Zobowiązania z tytułu leasingu 15 4 202 710
4 198 865
Zobowiązania długoterminowe razem 4 633 635 4 282 230
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 2 822 805 1 985 476
Rezerwy krótkoterminowe 17 753 758 1 091 497
Przychody przyszłych okresów 18 37 207 358 263
Zobowiązania z tytułu leasingu 15 2 205 345
1 809 993
Pozostałe zobowiązania 14 1 160 290 904 093
Zobowiązania krótkoterminowe razem 6 979 404 6 149 322
Zobowiązania razem 11 613 039 10 431 552
Pasywa razem 138 028 460 151 584 108
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
(dane w PLN)
6 z 66
Nota nr
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Przychody z podstawowej działalności 19 1 612 585 1 167 910
Pozostałe przychody operacyjne 20 25 031 292 435
Amortyzacja 22 1 313 155 299 817
Zużycie surowców i materiałów 22 1 102 999 184 088
Usługi obce 22 5 815 817 3 883 594
Wynagrodzenia 22 6 217 557 3 925 052
Koszty świadczeń pracowniczych 22 1 670 629 1 043 222
Podatki i opłaty 22 29 719 19 656
Pozostałe koszty 20 1 283 964 292 193
Wartość sprzedanych projektów 21 531 567 2 214 858
Koszty programu motywacyjnego 30 441 600 2 835 000
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(16 769 391) (13 237 136)
Przychody finansowe 23 1 911 223 786 589
Koszty finansowe 24 187 518 658 609
Wynik ze zbycia i przeszacowania aktywów finansowych
wycenianych w wartościach godziwych przez
sprawozdanie z całkowitych dochodów
(250 070) (264 061)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(15 295 755) (13 373 217)
Podatek dochodowy 9
0 0
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(15 295 755) (13 373 217)
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0 0
Zysk (strata) netto
(15 295 755) (13 373 217)
Pozostałe całkowite dochody netto
0 0
SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(15 295 755) (13 373 217)
Zysk (strata) na akcję (w gr na jedną akcję)
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na
jedną akcję z działalności kontynuowanej
25 (1,09) (0,96)
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na
jedną akcję z działalności zaniechanej
25 0 0
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na
jedną akcję
25 (1,09) (0,96)
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na
jedną akcję z działalności kontynuowanej
25 (1,09) (0,96)
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na
jedną akcję z działalności zaniechanej
25 0 0
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na
jedną akcję
25 (1,09) (0,96)
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(dane w PLN)
7 z 66
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
(Niepokryte straty)
Razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
139 516 98 153 259 2 928 114 39 931 667 141 152 555
Wynik netto za 2022 rok
0 0 0 (15 295 755) (15 295 755)
Emisja akcji
784 3 044 350 (2 928 114) 0 117 020
Utworzenie kapitału rezerwowego w
ramach programu motywacyjnego
0 0 441 600 0 441 600
Stan na 31 grudzień 2022 roku
140 300 101 197 609 441 600 24 635 912 126 415 421
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
(Niepokryte straty)
Razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku
136 000 89 434 346 3 976 863 49 616 968 143 164 177
Korekta wyniku lat ubiegłych(*)
0 0 0 3 687 916 3 687 916
Stan na 1 stycznia 2021 roku
136 000 89 434 346 3 976 863 53 304 884 146 852 092
Wynik netto za 2022 rok
0 0 0 (13 373 217) (13 373 217)
Emisja akcji
3 516 8 718 913 (3 883 749) 0 4 838 680
Utworzenie kapitału rezerwowego w
ramach programu motywacyjnego
0 0 2 835 000 0 2 835 000
Stan na 31 grudzień 2021 roku
139 516 98 153 259 2 928 114 39 931 667 141 152 555
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
(dane w PLN)
(*) Spółka złożyła korektę deklaracji CIT-8 za 2020 rok oraz wniosek nadpłatowy zgodnie z którymi wynik netto za 2020 rok wzrasta o
kwotę 3 688 tyś PLN. Szczegóły zostały opisane w nocie 9.
8 z 66
Nr noty
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2021
do 31.12.2021
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk za rok obrotowy
(15 295 755) (13 373 217)
Korekty:
5 306 357 394 566
Wydatki z dotacji na koszty (1 612 585) (1 167 510)
Amortyzacja oraz odpisy aktualizujące rzeczowe
aktywa trwałe oraz wartości niematerialne
1 313 155 299 817
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej
250 070 264 061
Zmiana stanu należności(*)
4 531 023
(634 857)
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
1 429 614 1 350 494
Zmiana stanu rezerw (326 267)
216 858
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 12.2
(321 056)
(1 990 086)
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(399 196)
(779 211)
Program motywacyjny
441 600 2 835 000
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (9 989 398) (12 978 651)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
45 843 11 180
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
(3 318 785) (2 452 547)
Wydatki na niezakończone prace rozwojowe (30 311 921) (16 371 254)
Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych
środków pieniężnych
(250 070) (264 061)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (33 834 934) (19 076 681)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z tytułu emisji akcji
117 020 4 838 680
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
272 474 728 186
Wpływy z tyt. dotacji
6 860 501 8 228 137
Odsetki zapłacone
126 723 51 025
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności
finansowej
7 376 718 13 846 028
Zmiana stanu netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (36 447 614) (18 209 304)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
sprawozdawczego
102 032 710 120 242 015
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
sprawozdawczego
65 585 096 102 032 710
check
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
(dane w PLN)
9 z 66
Indeks not objaśniających do sprawozdania finansowego strona
1 Informacje ogólne 11
2 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 11
3 Istotne zasady rachunkowości 14
4 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 33
5 Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne 33
6 Niezakończone prace rozwojowe 36
7 Pozostałe aktywa niematerialne 37
8 Transakcje z podmiotami powiązanymi 38
9 Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej 39
10 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania 41
11 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 43
12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji 43
13 Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe
44
14 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 47
15 Zobowiązanie z tytułu leasingu 47
16 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 48
17 Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe 49
18 Przychody przyszłych okresów 51
19 Przychody z podstawowej działalności 51
20 Pozostałe przychody i koszty operacyjne 51
21 Wartość sprzedanych projektów 51
22 Koszty działalności operacyjnej 52
23 Przychody finansowe 52
24 Koszty finansowe 52
25 Zysk (strata) na akcję 53
26 Aktywa i zobowiązania warunkowe 54
27 Wynagrodzenie firmy audytorskiej 56
28 Segmenty operacyjne 56
29 Instrumenty finansowe
57
30 Płatności realizowane na bazie akcji 64
31 Kursy walutowe 65
32 Przeciętne zatrudnienie w Spółce 65
33 Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach
sprawozdania finansowego
65
34 Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie
uwzględnionych w sprawozdaniu finansowym
66
35 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
66
10 z 66
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o spółce
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Oświadczenie o zgodności
Oświadczenie Zarządu
2.2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, zatwierdzone przez
UE, które zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie.
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2022 r.
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳 Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt.
kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO
NA DZIEŃ 31 GRUDZIEŃ 2022
Molecure Spółka Akcyjna (dalej również "Spółka", "Jednostka dominująca" została utworzona
wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie
aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz
(Rep. Nr 6758/2016) z dniem wpisu do KRS tj. 04.01.2017 roku. Siedzibą jednostki dominującej jest
Warszawa. Aktualnie spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie
Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS
0000657123. Dnia 28 marca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy zarejestrował
wnioskowaną zmianę nazwy Spółki na Molecure Spółka Akcyjna.
Spółka OncoArendi Therapeutics LLC została zarejestrowana w 2014 roku w USA.
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest opracowywanie i rozwój nowych leków
drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich
jak choroby nowotworowe i choroby układu oddechowego.
Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Molecure S.A. wchodzą:
- Molecure S.A. jako podmiot dominujący
- OncoArendi Therapeutics LLC jako podmiot zależny.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe oraz
dane porównywalne zaprezentowane w postaci historycznych informacji finansowych sporządzone
zostały zgodnie z obowiązującymi w Molecure S.A. zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w
sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik
finansowy.
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳 Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń
Koncepcyjnych
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳 Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w
okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania
11 z 66
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 czerwca 2024 r.
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu
zwrotnego
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳 Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują
wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9
„Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 czerwca 2023 r.
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
Wcześniejsze zastosowanie standardów przez Spółkę
Spółka zastosowała po raz pierwszy z dniem 01.01.2015 roku standard MSSF 9 „Instrumenty
finansowe” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018
roku, MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” oraz Zmiany do MSSF 15: „Data wejścia w życie MSSF
15” obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, w
związku z tym postanowienia wymienionych standardów zostały uwzględnione przez Spółkę
zarówno w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, jak i w danych porównawczych.
MSSF 9 Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe prezentowane przez Spółkę to należności krótkoterminowe. Wszystkie aktywa
finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wpływ jest ujmowany w wyniku
finansowym. Spółka dokonała wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty
finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
a) nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15
Przychody, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę
wynagrodzenia,
b) należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych
historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w
efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Spółka nie stosuje, w stosunku do posiadanych aktywów finansowych, modelu wyceny wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Zobowiązana finansowe są wycenianie według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosowała metodę
zamortyzowanego kosztu również w latach ubiegłych i stwierdzono brak wpływu z tytułu
wcześniejszego zastosowania MSSF 9 na sprawozdania finansowe.
MSSF 15 Przychody
Przychody uzyskiwane przez Spółkę w rozumieniu MSSF 15 Przychody prezentowane są w
niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z postanowieniami tego standardu. Szczegółowe
zasady ich ujęcia zawarte zostały w nocie objaśniającej nr 3 Istotne zasady rachunkowości.
Spółka szacuje, że wyżej wymienione standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte
przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE nie miałyby istotnego wpływu na śródroczne
sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Molecure SA na dzień bilansowy.
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od
transakcji tj. leasing
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 –
informacje porównawcze
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe
·󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳󲺳Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w
zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu
do polityk rachunkowości
12 z 66
Wcześniejsze zastosowanie standardów przez Spółkę
Spółka zastosowała po raz pierwszy z dniem 01.01.2015 roku standard MSSF 9 „Instrumenty
finansowe” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018
roku, MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” oraz Zmiany do MSSF 15: „Data wejścia w życie MSSF
15” obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, w
związku z tym postanowienia wymienionych standardów zostały uwzględnione przez Spółkę
zarówno w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, jak i w danych porównawczych.
MSSF 9 Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe prezentowane przez Spółkę to należności krótkoterminowe. Wszystkie aktywa
finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wpływ jest ujmowany w wyniku
finansowym. Spółka dokonała wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty
finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
a) nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15
Przychody, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę
wynagrodzenia,
b) należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych
historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w
efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Spółka nie stosuje, w stosunku do posiadanych aktywów finansowych, modelu wyceny wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Zobowiązana finansowe są wycenianie według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosowała metodę
zamortyzowanego kosztu również w latach ubiegłych i stwierdzono brak wpływu z tytułu
wcześniejszego zastosowania MSSF 9 na sprawozdania finansowe.
MSSF 15 Przychody
Przychody uzyskiwane przez Spółkę w rozumieniu MSSF 15 Przychody prezentowane są w
niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z postanowieniami tego standardu. Szczegółowe
zasady ich ujęcia zawarte zostały w nocie objaśniającej nr 3 Istotne zasady rachunkowości.
13 z 66
3. Istotne zasady rachunkowości
Budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
60 lat
Urządzenia techniczne i maszyny
3-5 lat
Środki transportu
5 lat
Inne środki trwałe 3 lata
3.2󲺳󲺳 Aktywa niematerialne
3.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów,
początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się
ją według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne
(umorzenie) oraz o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Spółka stosuje metody amortyzacji odzwierciedlające wzorzec konsumowania przez Spółkę
oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów (liniowa lub degresywna)
Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w
miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie
istotnego składnika majątkowego.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków
trwałych w budowie.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a
konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych
latach obrotowych.
Na koniec roku obrotowego, a także za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata
wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów
trwałych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów
trwałych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych
źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów
trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku
obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której
dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego
odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Składnik aktywów niematerialnych o określonym lub nieokreślonym okresie użytkowania początkowo
wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania
Po początkowym ujęciu składnik aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania
wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o łączne odpisy
amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz łączne straty z tytułu utraty wartości.
14 z 66
W stosunku do aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania Spółka stosuje liniową
metodę amortyzacji.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania o wartości poniżej 3.500 PLN są
jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę
działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody
amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach
obrotowych (prospektywnie).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składnika aktywów niematerialnych o
określonym okresie użytkowania.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych
Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł
informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego
składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch
kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego
sprzedażą lub wartości użytkowej.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym
okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie
użytkowania porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za
każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test
sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod
warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad
wartością godziwą przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania
zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy nie jest amortyzowana i jest
wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy poddawana jest corocznie lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki, testom na
utratę wartości.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie wystąpiły dotychczas w Spółce.
Prace badawcze
Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem
zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
Spółka nie ujmuje jako składnika aktywów niematerialnych, nakładów poniesionych w wyniku prac
badawczych (lub w wyniku realizacji etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we
własnym zakresie). Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych
przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się jako koszty w momencie ich
poniesienia. Na etapie prac badawczych prowadzonego przedsięwzięcia Spółka nie jest w stanie
udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych, który będzie wytwarzał prawdopodobne
przyszłe korzyści ekonomiczne. W związku z tym nakłady zawsze ujmowane są w kosztach w
momencie ich poniesienia.
15 z 66
Do przykładów prac badawczych zalicza się:
• działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
• poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub
innej wiedzy;
• poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług;
oraz
• formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów,
urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
Prace rozwojowe
Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy
w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń,
produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem
produkcji seryjnej lub zastosowaniem.
Składnik aktywów niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac
rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy,
gdy Spółka jest w stanie udowodnić:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
• Molecure SA posiada odpowiednią wiedzę, doświadczenie oraz zasoby ludzkie i techniczne
niezbędne do zakończenia prowadzonych prac rozwojowych z sukcesem. Zakres prac dotyczący
wczesnej fazy przedklinicznej programu wykonywany jest przez doświadczony zespół naukowy,
wspierany światowymi doradcami naukowymi. Badania na etapie przedklinicznym realizowane są w
laboratoriach chemicznych i biologicznych w Warszawie i Łodzi, które są w pełni wyposażone w
nowoczesną aparaturę badawczą, której właścicielem jest Spółka. Dalsze etapy formalnego rozwoju
przedklinicznego oraz wczesne fazy rozwoju klinicznego leku wykonywane są w oparciu o współpracę
z certyfikowanymi ośrodkami badawczymi (ang. Contract Research Organizations – CRO),
specjalizującymi się w produkcji substancji, badań toksykologicznych i badaniami I i II fazy klinicznej
według standardów GMP, GLP i GCP. Zdolność techniczną wykonania projektu potwierdzają liczne
podpisane umowy o dofinansowanie publiczne np. z NCBiR, gdzie zasoby techniczne wnioskodawcy
oraz podwykonawców są szczegółowo weryfikowane na etapie oceny wniosku.
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
Misją spółki jest rozwiązanie co najmniej jednej niezaspokojonej potrzeby klinicznej (choroby, na które
nie ma obecnie na rynku skutecznej terapii) w zakresie chorób płuc oraz chorób nowotworowych.
Model biznesowy firmy zakłada, ze realizacja tej misji odbędzie się poprzez komercjalizację praw do
wyników prac rozwojowych zakończonych na etapie wczesnych faz badań klinicznych (Faza I lub II)
pozwalających wykazać bezpieczeństwo i wstępną skuteczność działania kandydata na lek po
podaniu pacjentom. Potwierdzają to podpisane umowy na finansowanie ze środków publicznych
prowadzonych projektów B+R, zakładające, jako jeden z ostatnich celów projektu zakończenie I fazy
badań klinicznych i rozpoczęcie działań komercjalizacyjnych.
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
Prowadzone przez spółkę projekty rozwojowe wykazują od samego początku prac rozwojowych
zdolność komercjalizacji, co odzwierciedlają statystyki zawieranych transakcji na każdym etapie
rozwoju leku od fazy discovery, fazy potwierdzenia działania in-vivo w modelach zwierzęcych chorób,
fazy formalnego rozwoju przedklinicznego leku aż do rozwoju klinicznego (badania I i II fazy).
16 z 66
Strategią spółki nie jest jednak sprzedaż programu na najwcześniejszych etapach rozwoju leku, ale w
jego końcowej części, czyli na etapie badań klinicznych, gdzie zarówno prawdopodobieństwo zawarcia
transakcji jak i wartości transakcyjne są znacząco wyższe niż w przypadku komercjalizacji na
wcześniejszym etapie rozwoju.
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe
korzyści ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty
powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być
użytkowany przez Spółkę – użyteczność składnika aktywów niematerialnych;
Model działalności spółki polega na prowadzeniu zaawansowanych badań nad nowymi lekami, a
następnie sprzedaży praw do uzyskanych wyników koncernom farmaceutycznym. Spółka przewiduje,
że w większości programów, komercjalizacja wyników jego prac badawczo-rozwojowych nastąpi
przez udzielenie licencji na kandydata na lek na etapie wczesnych badań klinicznych (Faza I/IIa).
Przewidywania Emitenta w powyższym zakresie oparte są na branżowych statystykach transakcji w
przedmiocie komercjalizacji kandydata na lek przeprowadzonych w latach 2012-2021, których
szczególnie cennym przykładem może być zawarta umowa licencyjna pomiędzy Emitentem a spółką
Galapagos NV, czy też amerykańskimi firmami Incyte oraz Calithera na sprzedaż praw do związków
blokujących (inhibitorów) białko o nazwie arginaza, na łączną kwotę około 750 mln USD (składającą się
z płatności za kamienie milowe oraz opłaty licencyjne), zawarta na etapie I fazy badań klinicznych.
Obecnie najbardziej zawansowany projekt Molecure SA dotyczy właśnie immunoterapii
przeciwnowotworowej z wykorzystaniem inhibitorów arginaz.
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć
ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych;
Spółka w celu ukończenia prac rozwojowych nie tylko dba o stronę techniczną prowadzonych
przedsięwzięć (posiada w pełni wyposażone we własny sprzęt laboratoria chemiczne i biologiczne) ,
ale również z sukcesem pozyskuje niezbędne finansowanie na prowadzone programy. Spółka w ciągu
czterech rund inwestycyjnych od inwestorów prywatnych oraz poprzez debiut giełdowy zebrała ok.
92 mln zł, zaś zgodnie z podpisanymi umowami z instytucjami pośredniczącymi ma zapewnione
finansowanie publiczne na kwotę ok. 181 mln zł. Spółka wpisuje się również w narodową politykę
wspierania innowacyjności oraz małych i średnich przedsiębiorstw w ramach licznych programów
takich jak Program Inteligentny Rozwój POIR, zarządzanych przez takie instytucje jak NCBiR, PFR
czy PARP.
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które
można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadzi księgi handlowe
wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych programów w podziale na rodzaje
ponoszonych wydatków w postaci wynagrodzeń, usług zewnętrznych czy kosztów operacyjnych.
Na etapie prac rozwojowych przedsięwzięcia Spółka może zidentyfikować składnik wartości
niematerialnych i udowodnić, że składnik ten będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Dzieje się tak dlatego, że etap prac rozwojowych jest etapem bardziej
zaawansowanym niż etap prac badawczych.
Spółka dokonuje podziału na dwa etapy prac rozwojowych: etap niezakończonych oraz zakończonych
prac rozwojowych. Celem dokonania takiego podziału jest rozróżnienie prac (zakończonych prac
rozwojowych), które osiągnęły zdefiniowane przez Spółkę cel naukowy i okno komercyjne w postaci
pozytywnej fazy badań II na ludziach od projektów (niezakończonych prac rozwojowych), które są na
wcześniejszym etapie i wymagają dodatkowych nakładów finansowych niezbędnych do osiągnięcia
celu naukowego.
17 z 66
Etap niezakończonych prac rozwojowych
Moment rozpoczęcia prac rozwojowych:
Spółka przyjmuje następującą definicję osiągnięcia pierwszego mierzalnego kamienia milowego
mającego charakter komercjalizacyjny - Hit Identification (HI) – Proof of Concept in vitro. W zakresie
chemii medycznej – zostaje dokonana synteza związku pozwalająca osiągnąć zakładany cel
powinowactwa (np. wiązanie małej cząsteczki z enzymem/białkiem). W zakresie biologii –
opracowanie testu biologicznego, który umożliwi weryfikację skuteczności osiągniecia celu, czyli
odpowiedniego poziomu powinowactwa. Na podstawie ustalonej przez zespół badawczy
miary/parametru oraz przypisanej jej/jemu wartości sukcesu, dokonywana jest weryfikacja
skuteczności powinowactwa. Za sukces uznaje się sytuację, w której spółka jest w stanie
syntezować związki chemiczne skutecznie oddziaływujące na cel biologiczny, co jest udowodnione
odpowiednią procedurą analityczną. To z kolei umożliwia przedstawienie pierwszej rynkowej wyceny
wartości programu (grupy związków aktywnych), potwierdzając, że istnieje rynek komercjalizacyjny
na tym etapie.
Sposób udokumentowania osiągniecia punktu rozpoczęcia niezakończonych prac rozwojowych
Kierownik Chemii Medycznej na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego:
„HI” i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej, zawierającej
symbol związku chemicznego w bazie danych Molecure wraz z datą dzienną opracowania tego
związku oraz datą dzienną uzyskania pozytywnego wyniku testu biologicznego. Na podstawie tej
dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są
jako niezakończone prace rozwojowe i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu. Prezentacja
odbywa się w pozycji „niezakończone prace rozwojowe”, pozycja ta nie podlega amortyzacji.
Test na utratę wartości.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości niezakończonych prac rozwojowych.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych
Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł
informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
W pierwszym kroku Spółka dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i
weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone
prace rozwojowe. Po drugie Spółka na podstawie raportów badawczych dokonuje oceny czy nie
zachodzą przesłanki naukowe do zamknięcia projektu z wynikiem negatywnym.
Zgodnie z par. 24 MSR 20 wartość niezakończonych prac rozwojowych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Etap zakończonych prac rozwojowych
Moment zakończenia prac rozwojowych:
Spółka określa definicję osiągnięcia momentu zakończenia prac rozwojowych w następujący sposób:
Proof of Concept in Men – zakończenie odpowiedniej fazy badań klinicznych z wynikiem
pozwalającym określić okno terapeutyczne, bezpieczeństwo kandydata na lek oraz wstępną (o niskiej
istotności statystycznej) skuteczność działania terapeutycznego u ludzi.
Sposób udokumentowania osiągniecia punktu zakończenia niezakończonych prac rozwojowych.
Lider Projektu na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego i dostarcza
dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej potwierdzonej odpowiednimi
wynikami badań klinicznych.
18 z 66
W przypadku komercjalizacji zakończonych prac rozwojowych Spółka oceni, czy okres użytkowania
zakończonych prac rozwojowych jest określony czy nieokreślony. W przypadku uznania przez Spółkę,
że dla składnika zakończonych prac rozwojowych istnieje określony okres użytkowania, zakończone
prace rozwojowe będą podlegały amortyzacji, w przeciwnym razie będą one podlegały testom na
utratę wartości opisanymi poniżej.
Test na utratę wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości zakończonych prac rozwojowych o
nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka
szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych porównując jego
wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją
przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on
przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
W pierwszym kroku dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i
weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone
prace rozwojowe. Przygotowanie do wdrożenia poprzez sprzedaż licencji wyłącznej firmie
farmaceutycznej lub biotechnologicznej jest długim i złożonym procesem, często poprzedzonym
podpisaniem tzw. umowy partneringowej. Z doświadczenia wynika, że proces ten może obejmować
dwa do trzech lat od rozpoczęcia rozmów po podpisaniu umowy o poufności. Po okresie trzech lat,
jeżeli Spółka nie będzie prowadziła żadnych rozmów pod kątem komercjalizacji, Zarząd Spółki w
drodze uchwały podejmuje decyzję o zakończeniu projektu wynikiem negatywnym i odpisaniu całości
poniesionych wydatków w ciężar kosztów.
W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, ich wartość prezentowana jest w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zakonczone prace rozwojowe” i zgodnie z par. 24 MSR
20 pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Zakończone prace rozwojowe dotychczas nie wystąpiły w Spółce.
3.3 Inwestycje w podmiotach powiązanych
Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych
ujmowane są w cenie nabycia.
Jednostka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad
jednostką, w której dokonano inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę
podlega ekspozycji na zmienne zwroty, lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość
wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy (istniejące prawa, które dają bieżącą
możliwość kierowania istotną działalnością jednostki, tj. działalności wywierającej znaczący wpływ na
zwroty tej jednostki).
Zgodnie z wytycznymi MSSF 10 Spółka dokonuje rozważań odnośnie sprawowania kontroli.
19 z 66
Na każdy dzień bilansowy oraz na dzień zaistnienia uzasadnionych przesłanek Spółka dokonuje
weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli Spółka stwierdzi
przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość
aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar
kosztów finansowych.
3.4 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na długoterminowe i
krótkoterminowe.
Jako należności długoterminowe ujmowane są należności z terminem wymagalności powyżej 12
miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym prezentowane są jako
krótkoterminowe.
Na dzień powstania należności w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia
poprzedzającego dzień powstania należności.
Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się według ceny
transakcyjnej, na dzień bilansowy zaś wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ich życia i wycenia oczekiwane
straty kredytowe w sposób uwzględniający:
‒ obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala oceniając szereg możliwych
wyników,
‒ wartość pieniądza w czasie, obecnych warunków i prognoz
‒ racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań
na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących
przyszłych warunków gospodarczych.
Z uwzględnieniem powyższego, wartość należności aktualizuje się indywidualnie, w odniesieniu do:
1) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości oraz w stosunku do
których zostało otwarte postępowanie restrukturyzacyjne lub został złożony wniosek o
zatwierdzenie układu w postępowaniu o zatwierdzenie układu – do wysokości należności nieobjętej
gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu-komisarzowi
w postępowaniu upadłościowym lub umieszczonej w spisie wierzytelności w postępowaniu
restrukturyzacyjnym;
2) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek
dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego
– w pełnej wysokości należności;
3) należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według
oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest
prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności;
4) należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których
uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub
odpisania;
5) pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których
ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu Spółki – odpis w wysokości
wiarygodnie oszacowanej kwoty.
20 z 66
Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że
decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe
tworzy się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w ciężar kosztów finansowych.
Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy
aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub
dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów
operacyjnych lub kosztów finansowych.
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności
powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości
danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub
przychodów finansowych.
Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo
odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w
przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach
lub pozostałych przychodach operacyjnych.
Pozostałe należności
Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in.
‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne należności.
Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień
bilansowy zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych.
Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w
zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy)
oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot
podlegających zwrotowi od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest
nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych,
Spółka prezentuje należności z tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe
należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
3.5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz
depozyty (lokaty) bankowe płatne na żądanie.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z
terminem zapadalności do trzech miesięcy.
Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość
nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia
bilansowego.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień
ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku
sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten
dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o
którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody „pierwsze weszło, pierwsze
wyszło” (FIFO).
21 z 66
Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że
decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe
tworzy się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w ciężar kosztów finansowych.
Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy
aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub
dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów
operacyjnych lub kosztów finansowych.
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności
powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości
danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub
przychodów finansowych.
Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo
odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w
przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach
lub pozostałych przychodach operacyjnych.
Pozostałe należności
Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in.
‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne należności.
Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień
bilansowy zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych.
Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w
zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy)
oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot
podlegających zwrotowi od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest
nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych,
Spółka prezentuje należności z tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe
należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
3.5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz
depozyty (lokaty) bankowe płatne na żądanie.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z
terminem zapadalności do trzech miesięcy.
Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość
nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia
bilansowego.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień
ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku
sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten
dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o
którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody „pierwsze weszło, pierwsze
wyszło” (FIFO).
Różnice kursowe dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych i operacji sprzedaży walut
obcych, zalicza się zasadniczo odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. W
uzasadnionych przypadkach różnice kursowe zalicza się do kosztu wytworzenia produktów i usług
ceny nabycia towarów, kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie lub do ustalenia wartości
początkowej wartości niematerialnych.
3.6 Pozostałe aktywa
Pozostałe aktywa obejmują wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym dotyczące miesięcy
następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie
poniesionej. Wydatki są odnoszone do kosztów zgodnie z zasadą współmierności przychodów i
kosztów i rozliczane metodą liniową, w miarę upływu czasu trwania.
Do pozostałych aktywów zaliczane są między innymi opłacone z góry świadczenia, takie jak
prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu,
usług komunikacyjnych lub komunalnych, podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste
użytkowanie gruntów, itp.
3.7 Kapitały
Na kapitał własny Spółki składają się:
• kapitał podstawowy
• pozostałe kapitały
• zyski zatrzymane/niepokryte straty.
Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w Statucie i Krajowym Rejestrze
Sądowym. Do czasu zarejestrowania podwyższenia kapitału podstawowego kwoty wniesione przez
akcjonariuszy wykazane są w księgach rachunkowych jako rozrachunki, a prezentowane w
sprawozdaniu finansowym jako pozostałe kapitały rezerwowe.
Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady ujmuje się jako należne wpłaty na kapitał podstawowy
(wartość ujemna).
Pozostałe kapitały tworzone są z:
• z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji,
• z tytułu przeszacowań wartości aktywów,
• z odpisów z zysku z kolejnych lat obrotowych.
Zyski zatrzymane/niepokryte straty stanowi zyski i straty wypracowane w poprzednich latach
obrotowych oraz w bieżącym okresie. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych odnosi się skutki
istotnych błędów lat poprzednich.
3.8 Rezerwy
Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy:
• na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z przeszłych
zdarzeń,
• prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku oraz
• można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów
niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zmierzając do
określenia najbardziej właściwego szacunku rezerwy uwzględnia się ryzyko
22 z 66
i niepewność nieodłącznie towarzyszące wielu zdarzeniom i okolicznościom. Zdarzenia przyszłe,
które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia przez Spółkę obowiązku,
odzwierciedla się w kwocie tworzonej rezerwy, jeśli istnieją wystarczające i obiektywne dowody na to,
że zdarzenia te nastąpią.
Stan rezerw weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego i koryguje w celu
odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli przestało być prawdopodobne, że
w celu wypełnienia obowiązku nastąpi wymagany wypływ środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne, Spółka rozwiązuje rezerwę.
Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej
wartości nakładów, które jak się oczekuje będą niezbędne do wypełnienia obowiązku, przy
zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej.
Utworzenie lub zwiększenie rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności
operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z
którymi wiążą się przyszłe zobowiązania.
Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono
rezerwę i jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania.
Rezerwę wykorzystuje się tylko na nakłady o takim przeznaczeniu, na jakie była pierwotnie
utworzona.
Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, na
dzień, na który stały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo
odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od
tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Rezerwy mogą być tworzone na:
• restrukturyzację – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie w sposób
nieodzowny wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Spółki; w
kwocie rezerwy mogą być przykładowo uwzględnione odprawy i odszkodowania wynikające z prawa
pracy, czy też koszty likwidacji działalności objętych restrukturyzacją, jak np. koszty lub straty
związane z karami lub odszkodowaniami z tytułu zerwanych umów lub niezrealizowanych umów;
rezerwa na restrukturyzację nie obejmuje kosztów związanych z przyszłą działalnością, np. kosztów
marketingu, szkolenia pozostającej załogi, koszty zmian przyporządkowania służbowego
pozostających pracowników, itp.; utworzone rezerwy na restrukturyzację zwiększają pozostałe
koszty operacyjne;
• udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku
utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji
lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem; w przypadku złej kondycji
podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia, wysokość rezerwy będzie zależała od
przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt
udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy
ujawnienie zobowiązania warunkowego;
• skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawa oceny prawdopodobieństwa możliwego
obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników;
ustalając kwotę rezerwy należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale
również koszty postępowania sądowego;
• przewidywane straty z podpisanych umów;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na
rzecz pracowników (np. odprawy emerytalne, rentowe); Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych, a
świadczenia emerytalne i rentowe przysługują i są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu
Pracy;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń
23 z 66
wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data
powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo i krótkoterminowe.
3.9 Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest:
a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w
sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
(ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące zobowiązań
warunkowych obejmujące:
- krótki opis rodzaju zobowiązań warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
- wartość szacunkową jego skutków finansowych, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz
przyszłych zdarzeń, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku
przez Spółkę,
- przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu
środków oraz
- możliwość uzyskania zwrotów.
Opis zidentyfikowanych przez Spółkę zobowiązań warunkowych mieści się w nocie objaśniającej nr
26.
Warunkowy składnik aktywów jest możliwym składnikiem aktywów, który powstaje na skutek
zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia
lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli Spółki.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące aktywów
warunkowych obejmujące:
- krótki opis rodzaju aktywów warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
- ich skutki finansowe, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz zdarzeń przyszłych.
W Spółce dotychczas nie wystąpiły aktywa warunkowe.
3.10 Zobowiązania finansowe
Spółka ujmuje zobowiązania finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy
staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest
dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości
godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub
emisji tego zobowiązania finansowego.
24 z 66
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są m.in. otrzymane pożyczki i
kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą m.in.
instrumenty pochodne będące zobowiązaniami.
Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są
w wyniku finansowym jako przychody lub koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości
godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta),
która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach.
3.11 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na zobowiązania
długoterminowe i krótkoterminowe.
Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w terminie powyżej 12
miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu
prezentowane są w pozycji zobowiązań krótkoterminowych.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia
poprzedzającego dzień powstania zobowiązania.
Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na ten dzień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
ujmuje się według wartości godziwej.
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Pozostałe zobowiązania
Do pozostałych zobowiązań Spółka zalicza m.in.
‒ zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem zobowiązań z tytułu bieżącego podatku
dochodowego),
‒ inne zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień
bilansowy zaś w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz
podatkowych.
Inne zobowiązania na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w
zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter zobowiązań z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy)
oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot
wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych, a ich wyceną w
zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej
kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje zobowiązania z tytułu podatków łącznie z
innymi zobowiązaniami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do zobowiązań (z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań) Spółka zalicza ponadto bierne
rozliczenia międzyokresowe. Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się między innymi
zobowiązania wynikające z przyjętych przez Spółkę niezafakturowanych dostaw i usług dotyczących
bieżącej działalności operacyjnej.
25 z 66
3.12 Leasing
Identyfikacja leasingu
Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Jednostka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy
warunki umowy ulegną zmianie.
Okres leasingu
Jednostka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą
pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia
leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, jednostka uwzględnia wszystkie istotne
fakty i okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystał z opcji
przedłużenia leasingu lub nie skorzystał z opcji wypowiedzenia leasingu.
Spółka ponownie ocenia, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta on z opcji
przedłużenia leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wystąpienia
znaczącego zdarzenia albo znaczącej zmiany w okolicznościach:
a) które Spółka kontroluje oraz
b) które wpływają na to, że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji,
która nie została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie
skorzysta z opcji, która została wcześniej uwzględniona w tych ustaleniach.
Jednostka aktualizuje okres leasingu, gdy zaszła zmiana dotycząca nieodwołalnego okresu leasingu.
Na przykład nieodwołalny okres leasingu ulegnie zmianie, jeżeli:
a) Spółka skorzysta z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu
leasingu,
b) Spółka nie skorzysta z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu
leasingu,
c) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółka będzie zobowiązana skorzystać z
opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu, lub
d) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółce nie będzie wolno skorzystać z opcji
uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu.
Ujmowanie
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Wycena
Początkowa wycena
Początkowa wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według
kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o
wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i
usunięciem
26 z 66
bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki
leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Spółka przyjmuje na siebie
obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika
aktywów przez dany okres.
Początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej
opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z
zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym
razie Spółki stosuje krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują
następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu,
które pozostają do zapłaty w tej dacie:
a) stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z
zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta
z tej opcji, oraz
e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka
może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki obejmują na przykład opłaty
powiązane z indeksem cen konsumpcyjnych, opłaty powiązane z referencyjną stopą procentową
(taką jak LIBOR) lub opłaty, które zmieniają się, aby odzwierciedlić zmiany w stawkach czynszów na
wolnym rynku.
Późniejsza wycena
Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując
model kosztu.
Model kosztu
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty
wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do
amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu
prawa do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu
utraty wartości.
Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub
zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych
opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:
27 z 66
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty
leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów, ocenionego z
uwzględnieniem zdarzeń i okoliczności w kontekście opcji kupna. Spółka określa zaktualizowane
opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, które należy zapłacić w ramach opcji
kupna.
Spółka określa zaktualizowaną stopę dyskontową jako stopę procentową leasingu na pozostały do
końca okres leasingu, w przypadku gdy stopę tę można z łatwością ustalić, lub krańcową stopę
procentową Spółki w dniu ponownej oceny, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością
ustalić.
Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie
zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej. Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach,
których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej.
b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce
stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w
stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. Spółka dokonuje
aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia tych zaktualizowanych opłat
leasingowych tylko wtedy, gdy nastąpi zmiana przepływów pieniężnych (tj. kiedy korekta opłat
leasingowych wchodzi w życie). Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe na pozostały do
końca okres leasingu w oparciu o zaktualizowane opłaty umowne.
Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze
zmiany zmiennych stóp procentowych. W tym przypadku Spółka stosuje zaktualizowaną stopę
dyskontową, która odzwierciedla zmiany w stopie procentowej.
Zmiany leasingu
Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli:
a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej
liczby bazowych składnik aktywów oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie
zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności
danej umowy.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia
zmiany Spółka:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat
leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. Zaktualizowana stopa
dyskontowa jest określana jako stopa procentowa leasingu na pozostały do końca okres leasingu,
gdy można z łatwością ustalić tę stopę, lub krańcową stopę procentową Spółki obowiązującą w dacie
uzgodnienia zmiany, jeżeli nie można z łatwością ustalić stopy procentowej leasingu.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje
aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:
a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu
uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które
zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do
częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu,
b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich
pozostałych zmian leasingu.
28 z 66
3.13 Przychody przyszłych okresów
Przychody przyszłych okresów, to wartości nominalne przychodów, których realizacja następuje w
okresach przyszłych. Do rozliczeń przychodów przyszłych okresów zalicza się między innymi:
• zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach
sprawozdawczych oraz nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych;
• otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi
w przyszłych okresach sprawozdawczych;
• nieotrzymane jeszcze kary umowne i odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich
rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu.
3.14 Dotacje rządowe
Dotacje rządowe ujmuje się, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż Spółka spełni warunki związane z
dotacjami oraz dotacje te będą otrzymane.
Spółka uzyskuje dotacje rządowe na prace badawczo – rozwojowe, które dzielą się na dotacje do
niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych oraz dotacje na koszty ogólne projektowe,
które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów.
Wartość dotacji otrzymanych dotyczących niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych
odejmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej od wartości bilansowej tych składników aktywów.
Dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych
prowadzonych projektów są ujmowane w sposób systematyczny na przestrzeni okresu, przez który
Spółka ujmuje jako koszty odnośne wydatki, które dotacja ma zrekompensować i prezentowane są w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w części „Przychody z działalności operacyjnej” w pozycji
„Przychody z tytułu dotacji”.
Wpływy z tytułu dotacji ujmowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach
pieniężnych z działalności finansowej w pozycji „Wpływy z tytułu dotacji”.
Wydatkowane dotacje na niezakończone prace rozwojowe ujmowane są w przepływach pieniężnych
z działalności inwestycyjnej w pozycji „Wydatki na niezakończone prace rozwojowe” łącznie z
wydatkami poniesionymi na te aktywa bezpośrednio przez Spółkę, natomiast wydatki z dotacji na
koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów
ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej w pozycji „Wydatki z dotacji na
koszty”.
Zakończone prace rozwojowe nie wystąpiły dotychczas w Spółce. W przypadku wystąpienia
zakończonych prac rozwojowych, prezentacja w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych odbywać
się będzie podobnie jak w przypadku niezakończonych prac rozwojowych, z tym że wydatki na
zakończone prace rozwojowe prezentowane będą w przepływach z działalności inwestycyjnej w
pozycji „Wydatki na zakończone prace rozwojowe”.
3.15 Przychody i koszty podstawowej działalności operacyjnej
Przychody
Przychodem jest wzrost korzyści ekonomicznych w danym okresie sprawozdawczym w postaci
wpływu aktywów lub ich ulepszenia, lub zmniejszenia zobowiązań, co prowadzi do wzrostu kapitału
własnego w inny sposób niż wniesienie wkładu przez akcjonariuszy, powstający ze zwykłej
działalności Spółki.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie rozpoznać prawa każdej ze stron dotyczące towarów lub usług, które mają
zostać przekazane,
29 z 66
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi, które mają zostać
przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko,
termin uzyskania lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian
za towary lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty
wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty
wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeżeli wynagrodzenie jest
zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi obniżkę ceny.
Spółka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania
świadczenia (przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić lub
przyrzeczenie przekazania klientowi grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo
takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi) poprzez przekazanie przyrzeczonego
towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym
składnikiem aktywów.
W trakcie wykonywania zobowiązania do spełnienia świadczenia oraz po jego spełnieniu Spółka
ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości
zmiennego wynagrodzenia), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania
świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z
oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych towarów lub
usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może
obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Koszty
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych
korzyści ekonomicznych związane ze zmniejszeniem stanu aktywów lub zwiększeniem stanu
zobowiązań, których wielkość można wiarygodnie ustalić.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku
pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągnięciem konkretnych dochodów, tzn. przy zachowaniu
zasady współmierności przychodów i kosztów. Zasada ta zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie
przychodów i kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych
zdarzeń.
W razie, gdy przewiduje się osiągnięcie korzyści ekonomicznych w kilku okresach, zaś ich związek z
dochodami może być określony tylko ogólnie i pośrednio, koszty ujmuje się w sprawozdaniu z
dochodów drogą systematycznego i racjonalnego rozłożenia w czasie.
Koszt ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli poniesione nakłady nie
przynoszą żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych albo wówczas, gdy przyszłe korzyści
ekonomiczne lub ich część nie kwalifikują się lub przestały się kwalifikować do ujęcia w bilansie jako
składnik aktywów.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów także wówczas, gdy zaciągnięto
zobowiązanie i nie ujęto składnika aktywów - na przykład, gdy powstaje zobowiązanie z tytułu
napraw gwarancyjnych.
Spółka prezentuje koszty w układzie porównawczym.
30 z 66
Wycena operacji w walutach obcych
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień
ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku
sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten
dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o
którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Zgodnie z zasadą efektywnego i racjonalnego ponoszenia wydatków spółka może nabywać waluty
obce niezbędne do realizacji płatności zagranicznych poprzez platformę internetową banku lub innej
firmy inwestycyjnej.
W przypadku płatności zagranicznych realizowanych w ramach prowadzonych projektów badawczo-
rozwojowych poprzez zakup waluty na platformie internetowej Spółka rozlicza we wnioskach o
płatność koszt kwalifikowany projektu po rzeczywistym transakcyjnym kursie sprzedaży platformy
według metody LIFO. W przypadku płatności faktury wyrażonej w walucie obcej bez konieczności
uprzedniego nabycia odpowiedniej ilości waluty obcej spółka rozlicza koszt kwalifikowany po kursie
średnim NBP z dnia poprzedzającego płatność.
3.16 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi przychody i koszty
związane z:
• działalnością socjalną;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w
budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały
zamierzonego efektu;
• sprzedażą bądź likwidacją zorganizowanej części przedsiębiorstwa;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych;
• utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją,
posiadaniem, a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji;
• odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych
(jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie
tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących);
• utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową
działalnością operacyjną;
• utworzeniem straty z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (odpisów aktualizujących), a
także korektami wartości tych strat (odpisów);
• odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za
zwłokę w zapłacie;
• przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, darowizną aktywów, w tym także środków
pieniężnych na inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych,
środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych;
• poniesieniem kosztów związanych ze stłuczkami i kradzieżami samochodów wykorzystywanych w
działalności Spółki, a także odszkodowania z tego tytułu;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem zdarzeń losowych;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem restrukturyzacji;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem upadłości lub zawartych
postępowań układowych;
• poniesieniem kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych.
31 z 66
3.17 Przychody i koszty finansowe
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach
bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu
należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze
sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej wartości
inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w
zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji
finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje
i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe, straty z
rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za
wyjątkiem rat kapitałowych.
3.18 Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od zysku
do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów
podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach
następnych oraz tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w
danym roku obrotowym.
Podatek odroczony stanowi zmianę stanu dodatnich i ujemnych różnic przejściowych pomiędzy
bilansem otwarcia a bilansem zamknięcia danego roku obrotowego.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub
zobowiązań Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według
przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie
wypełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe, które obowiązywały
prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Odroczony podatek jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, a w przypadku gdy
dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
32 z 66
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Rzeczowe aktywa trwałe (nota 5) oraz pozostałe aktywa niematerialne (nota 7).
Rezerwy na świadczenia na rzecz pracowników (nota 17).
5. Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne
5.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Wartości bilansowe:
stan na
31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
21 638 25 687
370 386 162 120
4 826 027 3 620 656
0 180 000
5 218 051 3 988 463
W 2023 roku Spółka planuje nakłady na niefinansowe aktywa trwałe w kwocie 1,0 mln PLN. Spółka ze
względu na skalę i rodzaj prowadzenia działalności nie planuje ponoszenia nakładów na ochronę
środowiska.
Zarząd Spółki na podstawie szacunków, osądów i założeń dokonuje między innymi wyceny
wymienionych poniżej składników aktywów i zobowiązań:
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz pozostałych aktywów niematerialnych,
wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są
prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych.
Spółka dokonała wyżej opisanej weryfikacji na dzień 01.01.2023 roku. W jej wyniku wydłużony został
okres ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych, przełoży się to na obniżenie
naliczonej amortyzacji w 2023 roku o 4 tyś. PLN.
Spółka tworzy rezerwy wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością
przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, tj.na odprawy emerytalne i rentowe, a także na
niewykorzystane urlopy.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych
do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Do wyceny rezerw na odprawy emerytalne i rentowe Spółka nie stosuje wyceny aktuarialnej.
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie była użytkownikiem wieczystych
gruntów.
Zaliczki na środki trwałe w budowie
Inne środki trwałe
Urządzenia techniczne i maszyny
Budynki, lokale i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
33 z 66
dane w PLN
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Urządzenia laboratoryjne
i laboratoryjno-pomiarowe
Zaliczki na środki
trwałe w budowie
razem
Wartość brutto - stan na
początek okresu
40 487 592 929 11 042 884 180 000 11 856 299
Zwiększenia wartości brutto
(tytuły):
0 369 718 2 893 590 3 263 308
- nabycie
0 369 718 2 893 590 3 263 308
Zmniejszenia wartości brutto
(tytuły):
0 40 843 5 000 180 000 225 843
- sprzedaż
0 0 0 0 0
- likwidacja
0 40 843 5 000 0 45 843
Wartość brutto - stan na koniec
okresu
40 487 921 803 13 931 474 0 14 893 764
Umorzenie - stan na początek
okresu
14 800 430 809 7 422 227 0 7 867 836
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
4 049 154 698 1 687 473 0 1 846 220
- odpisy
amortyzacyjne/umorzeniowe
4 049 154 698 1 687 473 0 1 846 220
Zmniejszenia umorzenia (tytuły):
0 34 090 4 252 0 38 342
- sprzedaż
0 0 0 0 0
- likwidacja
0 34 090 4 252 0 38 342
Umorzenie - stan na koniec
okresu
18 849 551 417 9 105 447 0 9 675 713
Wartość netto - stan na
początek okresu
25 687 162 120 3 620 657 180 000 3 988 464
Wartość netto - stan na koniec
okresu
21 638 370 386 4 826 027 0 5 218 051
Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2022 do 31.12.2022)
34 z 66
dane w PLN
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Urządzenia laboratoryjne
i laboratoryjno-pomiarowe
Zaliczki na środki
trwałe w budowie
razem
Wartość brutto - stan na
początek okresu
40 487 393 867 9 063 165 0 9 497 519
Zwiększenia wartości brutto
(tytuły):
0 210 242 1 979 719 180 000 2 369 961
- nabycie
0 210 242 1 979 719 180 000 2 369 961
Zmniejszenia wartości brutto
(tytuły):
0 11 180 0 0 11 180
- sprzedaż
0 4 000 0 0 4 000
- likwidacja
0 7 180 0 0 7 180
Wartość brutto - stan na koniec
okresu
40 487 592 929 11 042 884 180 000 11 856 299
Umorzenie - stan na początek
okresu
10 751 337 426 6 485 836 0 6 834 013
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
4 049 98 101 936 391 0 1 038 541
- odpisy
amortyzacyjne/umorzeniowe
4 049 98 101 936 391 0 1 038 541
Zmniejszenia umorzenia (tytuły):
0 4 718 0 0 4 718
- sprzedaż
0 4 000 0 0 4 000
- likwidacja
0 718 0 0 718
Umorzenie - stan na koniec
14 800 430 809 7 422 227 0 7 867 836
Wartość netto - stan na
początek okresu
29 736 56 441 2 577 329 0 2 663 507
Wartość netto - stan na koniec
okresu
25 687 162 120 3 620 657 180 000 3 988 463
Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2021 do 31.12.2021)
35 z 66
6. Niezakończone prace rozwojowe
stan na 31.12.2022
PLN
stan na 31.12.2021
PLN
s
t
a
n
Nakłady poniesione na prace rozwojowe
101 040 269 71 077 393
Dotacje do aktywów
(49 319 251) (43 312 242)
Nakłady poniesione na niezakończone prace
rozwojowe objęte umową licencyjną
(531 567) (2 214 858)
51 189 451 25 550 293
stan na 31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
platforma chitynazowa 14 538 274 5 820 905
platforma arginazowa 25 776 505 15 552 881
platforma deubikwitynazowa 8 194 922 3 529 592
inne 2 679 750 646 915
51 189 451 25 550 293
Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową licencyjną, w okresie do 20
lipca 2022 roku są związane z wcześniej podpisanymi umowami dotyczącymi prac nad cząsteczką
OATD-01, głównie opłaty licencyjne dla Uniwersytetu w Yale.
Poza nakładami zaprezentowanymi w powyższej tabeli Spółka ponosi koszty dot. przeprowadzanych
prac badawczych dot. programów we wczesnej fazie rozwoju, które odnoszone są w koszty okresu.
Szczegóły zostały opisane w nocie 22.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka oceniła istnienie przesłanek świadczących o możliwości
utraty wartości niezakończonych prac rozwojowych poprzez analizę zewnętrznych (wycena
poszczególnych projektów) oraz wewnętrznych (raporty badawcze) źródeł informacji. Na podstawie
przeprowadzonej analizy nie zostały zidentyfikowane przesłanki świadczące o utracie wartości
aktywów niematerialnych.
Wartość bilansowa projektu
Żaden z projektów zgrupowanych w platformach pokazanych w powyższej tabeli nie ma na celu
produkcji leku przez Spółkę, lecz jego komercjalizację we wczesnych fazach badań klinicznych.
W dniu 23 czerwca 2022 r. Galapagos NV z siedzibą w Mechelen, Belgia (Galapagos), powiadomił
Spółkę, że w związku z generalną aktualizacją globalnej strategii, Galapagos podjął decyzję o
skorzystaniu z uprawnienia do rozwiązania w trybie jednostronnego oświadczenia globalnej umowy
licencyjnej zawartej w dniu 5 listopada 2020 r. Dodatkowo na mocy Transition Agreement skrócony
do dnia 20 lipca 2022 r. został okres wypowiedzenia kończący obowiązywanie przedmiotowej
Umowy Licencyjnej. W ramach Transition Agreement uregulowane zostało przejęcie przez Spółkę
wyprodukowanych przez Galapagos w standardzie GMP (ang. Good Manufacturing Practice)
substancji aktywnej (ang. Active Pharmaceutical Ingredient, API) oraz tabletek w ilości
wystarczającej do przeprowadzenia badań klinicznych II i III fazy badania klinicznego cząsteczki OATD-
01. Zgodnie ze szczegółowymi postanowieniami ww. umowy Emitent będzie zobowiązany do zapłaty
Galapagos kwoty 2,5 mln EUR za ww. materiały, która będzie wymagalna wyłącznie w przypadku
zawarcia nowej umowy partneringowej dot. cząsteczki OATD-01. W ten sposób Spółka odzyskała
pełne prawa do wszystkich związków oraz cząsteczek przekazanych Galapagos na podstawie
Umowy, tj. podwójnych inhibitorów chitynaz (CHIT1 oraz AMCase), w szczególności wiodącej
cząsteczki rozwijanej przez Spółkę – OATD-01, pierwszego w swojej klasie inhibitora chitynaz (ang.
first-in-class). Związek przez okres obowiązywania Umowy rozwijany był przez Galapagos, a
osiągnięte w tym czasie przez Galapagos wyniki naukowe, w szczególności wyniki badań klinicznych
(w tym ukończonych badań interakcji OATD-01 z innymi lekami) oraz wypracowana własność
intelektualna zostały przeniesione na Spółkę.
W związku z powyższym koszty na dalszy rozwój cząsteczki OATD-01 poniesione po odzyskaniu
pełnych praw do podwójnych inhibitorów chitynaz tj. po 20 lipca 2022 roku są kapitalizowane w
ramach platromy chitynazowej.
36 z 66
7. Pozostałe aktywa niematerialne
stan na 31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
s
t
a
n
Oprogramowanie
256 296 101 249
256 296 101 249
dane w PLN Oprogramowanie razem
Wartość brutto - stan na początek okresu
1 182 564 1 182 564
Zwiększenia wartości brutto (tytuły):
235 478 235 478
- nabycie
235 478 235 478
Wartość brutto - stan na koniec okresu
1 418 042 1 418 042
Umorzenie - stan na początek okresu
1 081 316 1 081 316
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
80 430 80 430
- odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe
80 430 80 430
Umorzenie - stan na koniec okresu
1 161 746 1 161 746
Wartość netto - stan na początek okresu
101 249 101 249
Wartość netto - stan na koniec okresu
256 296 256 296
dane w PLN Oprogramowanie razem
Wartość brutto - stan na początek okresu
1 099 978 1 099 978
Zwiększenia wartości brutto (tytuły):
82 586 82 586
- nabycie
82 586 82 586
Wartość brutto - stan na koniec okresu
1 182 564 1 182 564
Umorzenie - stan na początek okresu
1 030 181 1 030 181
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
51 135 51 135
- odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe
51 135 51 135
Umorzenie - stan na koniec okresu
1 081 316 1 081 316
Wartość netto - stan na początek okresu
69 797 69 797
Wartość netto - stan na koniec okresu
101 249 101 249
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie
sprawozdawczym (od 01.01.2022 do 31.12.2022).
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie
sprawozdawczym (od 01.01.2021 do 31.12.2021).
W dniu 23 czerwca 2022 r. Galapagos NV z siedzibą w Mechelen, Belgia (Galapagos), powiadomił
Spółkę, że w związku z generalną aktualizacją globalnej strategii, Galapagos podjął decyzję o
skorzystaniu z uprawnienia do rozwiązania w trybie jednostronnego oświadczenia globalnej umowy
licencyjnej zawartej w dniu 5 listopada 2020 r. Dodatkowo na mocy Transition Agreement skrócony
do dnia 20 lipca 2022 r. został okres wypowiedzenia kończący obowiązywanie przedmiotowej
Umowy Licencyjnej. W ramach Transition Agreement uregulowane zostało przejęcie przez Spółkę
wyprodukowanych przez Galapagos w standardzie GMP (ang. Good Manufacturing Practice)
substancji aktywnej (ang. Active Pharmaceutical Ingredient, API) oraz tabletek w ilości
wystarczającej do przeprowadzenia badań klinicznych II i III fazy badania klinicznego cząsteczki OATD-
01. Zgodnie ze szczegółowymi postanowieniami ww. umowy Emitent będzie zobowiązany do zapłaty
Galapagos kwoty 2,5 mln EUR za ww. materiały, która będzie wymagalna wyłącznie w przypadku
zawarcia nowej umowy partneringowej dot. cząsteczki OATD-01. W ten sposób Spółka odzyskała
pełne prawa do wszystkich związków oraz cząsteczek przekazanych Galapagos na podstawie
Umowy, tj. podwójnych inhibitorów chitynaz (CHIT1 oraz AMCase), w szczególności wiodącej
cząsteczki rozwijanej przez Spółkę – OATD-01, pierwszego w swojej klasie inhibitora chitynaz (ang.
first-in-class). Związek przez okres obowiązywania Umowy rozwijany był przez Galapagos, a
osiągnięte w tym czasie przez Galapagos wyniki naukowe, w szczególności wyniki badań klinicznych
(w tym ukończonych badań interakcji OATD-01 z innymi lekami) oraz wypracowana własność
intelektualna zostały przeniesione na Spółkę.
W związku z powyższym koszty na dalszy rozwój cząsteczki OATD-01 poniesione po odzyskaniu
pełnych praw do podwójnych inhibitorów chitynaz tj. po 20 lipca 2022 roku są kapitalizowane w
ramach platromy chitynazowej.
37 z 66
8. Transakcje z podmiotami powiązanymi
8.1 Wykaz jednostek zależnych
stan na
31.12.2022
stan na
31.12.2021
stan na
31.12.2022
stan na
31.12.2021
OncoArendi
Therapeutics
LLC
Badania naukowe i
prace rozwojowe w
dziedzinie
pozostałych nauk
przyrodniczych i
technicznych
93
Shennecossett
s Road, Groton,
CT 06340,
Delaware, USA
100% 100% 32% 32%
8.2 Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej
okres
zakończony
31.12.2022
PLN
okres
zakończony
31.12.2021
PLN
Zarząd Spółki(*) 2 184 319 1 389 632
Rada Nadzorcza(**) 829 655 277 028
3 013 974 1 666 659
(**) Dnia 17 grudnia 2021 roku do Spółki wpłynęła rezygnacja z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej
przez pana Henryka Gruzę, ze skutkiem na koniec dnia 16 stycznia 2022 r. W dniu 13 stycznia 2022 roku
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało z dniem 17 stycznia 2022 roku nowych
Członków Rady Nadzorczej. W skład Rady Nadzorczej powołano: dr Paula Van Der Horsta, dr Nancy Van
Osselaer oraz dr Rafała Kamińskiego. Dnia 25 stycznia 2022 roku wpłynęła do Spółki rezygnacja z pełnienia
funkcji Członka Rady Nadzorczej przez pana Krzysztofa Laskowskiego ze skutkiem na dzień 31 stycznia
2022 roku. Dnia 30 czerwca 2022 roku wpłynęła do Spółki rezygnacja z pełnienia funkcji Członka Rady
Nadzorczej przez pana Rafała Kamińskiego ze skutkiem natychmiastowym. Tego samego dnia na
Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki podjęto uchwałę w przedmiocie powołania z tym samym dniem
Członka Rady Nadzorczej. W skład Rady Nadzorczej powołano pana Pawła Trawkowskiego.
Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się
następująco:
(*) W dniu 17 grudnia 2021 roku do Spółki wpłynęła rezygnacja z pełnienie funkcji Członka Zarządu przez
pana Rafała Kamińskiego, ze skutkiem na koniec dnia 16 stycznia 2022 r. W dniu 28 stycznia 2022 roku
Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie powołania pani Agnieszki Rajczuk – Szczepańskiej, pana
Zbigniewa Zasłony oraz pana Adama Gołębiowskiego na Członków Zarządu Molecure SA.
Szczegółowe informacje dotyczące jednostki zależnej przedstawiają się następująco:
Nazwa
jednostki
zależnej
Podstawowa
działalność
Miejsce
rejestracji i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość
udziałów z zysków
posiadanych przez Grupę
Procentowa wielkość praw
do głosów posiadanych
przez Grupę
Jednostka dominująca Molecure S.A. posiada 32% głosów w jednostce zależnej OncoArendi Therapeutics
LLC. Główną funkcją, jaką pełni OncoaArendi Therapeutics LLC jest pozyskiwanie funduszy z Narodowych
Instytutów Zdrowia. Zgodnie z postanowieniami umowy współpracy pomiędzy spółkami do Molecure SA
należy 100% praw do własności intelektualnej powstałej w toku działalności OncoArendi Therapeutics LLC
w ramach badań lub innych czynności prowadzonych na związkach, co do których prawa posiada Molecure
S.A. Wpłaty na kapitał spółki OncoArendi Therapeutics LLC były dokonywane jedynie przez Molecure S.A i
do dnia 31.12.2022 r. wyniosły 304 910 USD, co stanowi łącznie 1 170 910 PLN. Molecure S.A. dokonało
odpisów aktualizacyjnych na całą kwotę wpłat na kapitał w tym w kwocie 250 070 PLN w 2022 roku.
38 z 66
9. Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej
9.1 Uzgodnienie różnic pomiędzy wynikiem księgowym a wynikiem podatkowym
Zysk/(Strata) brutto
(15 295 755) (13 373 217)
1 628 087 1 167 510
Przychody z tytułu dotacji 1 612 585 1 167 510
Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych 15 437 0
inne 65 0
2 727 748 4 206 165
składki PFRON 5 191 1 387
Koszty dotowane 1 612 585 1 167 510
Program motywacyjny 441 600 2 835 000
563 956 159 059
inne NKUP 104 417 43 209
252 621 1 016 362
Ujemna wycena aktywów w walucie obcej 85 842 652 127
(6 192) 52 175
rezerwa na koszty
(77 097)
48 000
odpis aktualizacyjny aktywów finansowych 250 070 264 061
inne 0 0
(520 147) (157 526)
rozliczenie rezerwy poprzedniego okresu 0
koszty z tytułu prawa do użytkowania
(520 147) (157 526)
633 074 0
Koszt kwalifikowanego IP 531 567 2 214 858
Dochód do opodatkowania w ramach IP BOX 101 507
(2 214 858)
0 0
Podatek dochodowy w ramach IP BOX 0 0
Dochód do opodatkowania na zasadach ogólnych
(14 565 126) (7 260 867)
0 0
0 0
Przychód do opodatkowania w ramach
wykorzystania ulgi IP BOX
Dochód do opodatkowania w ramach IP BOX po
uwzględnieniu rozliczenia straty z lat ubiegłych
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
Koszty i straty przejściowo niestanowiące kosztów
uzyskania przychodów:
Podatek dochodowy w ramach opodatkowania za
zasadach ogólnych
Podatek dochodowy razem
Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne
od podatku:
Koszty i straty trwale niestanowiące kosztów
uzyskania przychodów:
rezerwa na wynagrodzenia urlopowe oraz rezerwa
emerytalna
Koszty i straty trwale stanowiące koszty uzyskania
przychodów:
Amortyzacja aktywa z tyt. Prawa do użytkowania
NKUP
39 z 66
9.2 Aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
12 454 277 12 454 277
Podatek należny 0 0
Zwrot podatku 5 588 750 0
6 865 527 12 454 277
0 0
0 0
1 754 114 2 322 963
701 579
16 310 123 904
(15 825)
19 033
9 002
47 513 50 172
-
1 802 112 2 516 072
710 581
9.3 Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi
podatkowe
Razem nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku
Odpis aktualizacyjny aktywów finansowych
Rezerwy
Wycena bilansowa
Straty podatkowe
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
Na dzien bilansowy nie zostały wykazane następujące
aktywa z tytułu podatku odrocznego:
Stan na
30.06.2017
PLN
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
(*) Zgodnie z przepisami podatkowymi Spółka przy kalkulacji zaliczki w 2020 roku na podatek dochodowy nie brała pod
uwagę zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP Box, która została zastosowana w końcowej kalkulacji podatku
należnego.
(**) Spółka wystąpiła o interpretacje podatkowe w sprawie możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP
BOX oraz odzyskania zwrotu części potrąconego w Belgii podatku u źródła w kwocie równej obliczonego podatku
dochodowego, w ramach kalkulacji IP BOX. W dniu 9 lipca 2021 roku otrzymała od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej
interpretację podatkową, zgodnie z którą może odliczyć od należnego w Polsce podatku dochodowego od dochodów z
kwalifikowanych IP obliczonego zgodnie regulacją IP Box, podatek u źródła zapłacony w Belgii z tytułu wypłaty należności
licencyjnej dotyczącej wskazanych kwalifikowanych IP. W drugiej części przedmiotowej interpretacji dotyczącej możliwości
zastosowania 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z regulacją IP BOX, w stosunku do dochodów z kwalifikowanych IP
uzyskiwanych na podstawie umowy licencyjnej zarówno w 2020 r., jak i w latach kolejnych, Dyrektor KIS uznał, że podejście
Spółki jest prawidłowe w przypadku kwalifikowanych IP [patentów], a nieprawidłowe w zakresie know-how nierozwieralnie
związanego z tymi kwalifikowanymi IP. W tej ostatniej kwestii, czyli w odniesieniu do zastosowania regulacji IP BOX również
do części dochodów przypadających na nierozerwalnie związany z patentami know-how, ocena Dyrektora KIS jest odmienna
od uzasadnionych oczekiwań Spółki, tj. nie obejmuje zakresem regulacji IP BOX wszystkich opłat i należności wynikających z
Umowy licencyjnej dotyczącej kwalifikowanych IP. W związku z powyższym Spółka podjęła działania odwoławcze w celu
wyjaśniania rozbieżności w ocenie Dyrektora KIS wyrażonej w drugiej części interpretacji podatkowej, gdyż intencją Spółki,
opartą na literalnym brzmieniu przepisów oraz innych interpretacjach podatkowych Dyrektora KIS, pozostaje zastosowanie
5% stawki podatku dochodowego zgodnie z regulacją IP BOX do całości opłat i należności wynikających z umowy licencyjnej,
która dotyczy kwalifikowanych IP oraz zwrotu całej zapłaconej zaliczki na podatek dochodowy CIT, jak również ujmowanie na
analogicznych zasadach dochodów IP uzyskiwanych na podstawie umowy licencyjnej (oraz ewentualnych kolejnych tego
rodzaju umów) w latach kolejnych. Spółka złożyła skargę na powyższe interpretacje podatkowe do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego, który uznał za prawidłowe stanowisko Spółki. Spółka jednocześnie wystąpiła do Mazowieckiego Urzędu
Skarbowego (MUS) z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty. W związku ze skargą dyrektora KIS na wyrok WSA, urząd skarbowy
uznał prawo do zwrotu podatku tylko w kwocie odpowiadającej podatkowi u źródła zapłaconego w Belgii a pozostałą kwotę
uznał za niezasadną. W dniu 17 sierpnia Spółka otrzymała 5,558 mln złotych zwrotu podatku. Spółka złożyła zażalenie na
decyzję MUS w kwestii zwrotu pozostałej części nadpłaconego podatku oraz złożyła pismo do NSA o przyśpieszenie
rozpatrywania skargi na interpretację złożoną przez Dyrektora KIS. W dniu 6 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd
Administracyjny oddalił skrgę kasacyjną Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z powyższym podjęte
zostanie zawieszone postępowanie nadpłatowe.
Podatek dochodowy do zapłaty
Aktywa z tytułu bieżącego podatku
dochodowego (**)
Zapłacona zaliczka z tytułu podatku
dochodowego(*)
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
40 z 66
Rok
Wysokość
straty
PLN
Wykorzystane
Możliwe do
wykorzystania
2022 14 565 126
0%
0%
2021 7 260 867
0%
0%
2020 521 610
0%
0%
2019 3 182 519
0%
0%
2018 5 528 052
0%
0%
16 493 048
10. Aktywo z tytułu prawa do użytkowania
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Grunty
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
i pozostałe
Razem
0 4 746 275 1 262 583 0 6 008 858
0
(1 322 089) (689 001)
0
(2 011 090)
0 562 698 1 400 473 0 1 963 171
0 1 342 249
(895 134)
0 447 115
0 0 0 0 0
0 5 329 133 1 078 922 0 6 408 054
* Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 563 956 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów. Pozostała kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji
finansowej.
Tabela prezentuje straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu do opodatkowania przez
Spółkę w przyszłych okresach. Dane prezentowane w powyższej tabeli za lata 2017-2021 pochodzą
z rocznych deklaracji CIT-8 sporządzonych przez Spółkę za poszczególne lata.
9.4 Straty podatkowe możliwe do odliczenia
W związku z korzystnym dla Spółki rozpatrzeniem skargi kasacyjnej dot. możliwości zastosowania
obniżonej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanych IP w
ramach regulacji IP BOX w przypadku podpisania umowy partneringowej i osiągnięcia z tego tytułu
przychodu Spółka osiągniętego przychodu nie będzie rozliczała na zasadach ogólnych. W związku z
powyższym Spółka nie rozpoznaje aktywów oraz zobowiązań z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
W związku z korzystnym dla Spólki rozpatrzeniem skargi kasacyjnej dot. możliwości zastosowania
obniżonej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanych IP w
ramach regulacji IP BOX. Wykazane straty podatkowe nie są związane z dochodem kwalifikowanym z
IP BOX, co oznacza, że w przypadku podpisania umowy partneringowej i osiągnięcia z tego tytułu
przychodu Spółka nie wykorzysta możliwości odliczenia strat podatkowych z lat ubiegłych.
Stan na
1 stycznia 2022
Amortyzacja*
Nowo zawarte umowy
Odpisy aktualizacyjne
Pozostałe
Stan na
31 grudnia 2022
41 z 66
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Grunty
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
i pozostałe
Razem
0 3 417 585 1 812 062 0 5 229 648
0
(1 234 850) (601 289)
0
(1 836 139)
0 2 532 020 0 0 2 532 020
0 731 686 51 810 0 783 496
0
(700 167)
0 0
(700 167)
0 4 746 275 1 262 583 0 6 008 858
Odpisy aktualizacyjne
Pozostałe
Stan na
31 grudnia 2021
* Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 159 059 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów. Pozostała kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji
finansowej.
Stan na
1 stycznia 2021
Amortyzacja*
Nowo zawarte umowy
42 z 66
11. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
stan na
31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
Pozostałe należności 1 566 113 991 160
Pozostałe aktywa 939 871 457 098
2 505 984 1 448 258
11.1 Pozostałe należności
stan na
31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
stan na
30.06.2017
PLN
Inne rozrachunki z pracownikami, kaucje 15 385 916 3 881
Należności z tytułu podatku VAT 1 550 728 990 244 617 558
1 566 113 991 160 621 439
11.2 Pozostałe aktywa krótkoterminowe
stan na
31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
stan na
30.06.2017
PLN
Rozliczenia międzyokresowe czynne w tym: 939 871 457 098 #ADR!
Ubezpieczenia i prenumeraty 55 284 27 770 #ADR!
Licencje krótkoterminowe 624 774 398 643
Zaliczki na koszty przyszłych okresów
92 688 30 685
-
inne 167 125 0 -
939 871 457 098 #ADR!
12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji
12.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
stan na
31.12.2022
PLN
stan na
31.12.2021
PLN
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 12 569 659 102 032 710
53 000 000 0
Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych 15 437 0
65 585 096 102 032 710
Lokaty bankowe
43 z 66
12.2. Przepływy z tytułu dotacji
6 860 501 8 228 137
0 0
6 860 501 8 228 137
358 263 2 348 349
37 207 358 263
(321 056) (1 990 086)
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
140 300 139 516
Zarejestrowany kapitał podstawowy
W dniach 22 lutego 2021 r. oraz 16 sierpnia 2021 r. zgodnie z decyzją Giełdy Papierów Wartościowych
w Warszawie S.A. odpowiednio 315.001 oraz 36.570 akcji serii E zostało dopuszczonych do obrotu
giełdowego i jednocześnie w tym samym dniu ww. akcje zostały zapisane na rachunkach papierów
wartościowych podmiotów, które objęły je w związku z realizacją programu motywacyjnego Spółki,
uchwalonego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 25 stycznia 2017 r. Z dniem
objęcia przez akcjonariuszy w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego, nastąpiło
podwyższenie kapitału zakładowego Spółki odpowiednio o kwoty 3.150,01 oraz o 365,70 zł.
W dniu 25 stycznia 2022 r. zgodnie z decyzją Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. 8.429
akcji serii E zostało dopuszczonych do obrotu giełdowego i jednocześnie w tym samym dniu ww. akcje
zostały zapisane na rachunkach papierów wartościowych podmiotów, które objęły je w związku z
realizacją programu motywacyjnego Spółki, uchwalonego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
Spółki w dniu 25 stycznia 2017 r.
W dniu 7 marca 2022 roku Zarząd Spółki powziął informację, że dnia 1 marca 2022 r. Sąd Rejonowy dla
m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował
wnioskowaną przez Spółkę zmianę Statutu, odzwierciedlającą podwyższenie kapitału zakładowego o
kwotę 700,00 zł związaną z uchwałą zarządu Spółki w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego
spółki w ramach kapitału docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G w ramach subskrypcji
prywatnej.
Obecnie kapitał zakładowy Spółki, uwzględniając podwyższenie dokonane w ramach warunkowego
kapitału zakładowego w dniu 25 stycznia 2022 r. oraz podwyższenie kapitału zakładowego, które
zostało zarejestrowane dnia 1 marca 2022 r. wynosi 140.300,00 zł i dzieli się na 1.360.000 akcji serii
A, 360.000 akcji serii E oraz 70.000 akcji serii G o wartości nominalnej 0,01 zł każda. Ogólna liczba
głosów wynikająca ze wszystkich ww. akcji Spółki wynosi 14.030.000.
13. Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
wpływy z tytułu dotacji (łącznie ze środkami dla
konsorcjantów)
13.1 Kapitał podstawowy
zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
niewykorzystane zaliczki na koniec bieżącego okresu
nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji bilans otwarcia
wpływy z tytułu dotacji
przekazanie środków konsorcjantom
44 z 66
Stan na dzień 31.12.2022
wartość akcji
(PLN)
liczba akcji
wartość jedn.
(PLN)
% kap. za-
kładowego
41 750 4 175 000 0,01
29,76
11 272 1 127 163 0,01
8,03
8 458 845 819 0,01
6,03
78 820 7 882 018 0,01
56,18
140 300 14 030 000 0,01
100,00
Stan na dzień 31.12.2021
wartość akcji
(PLN)
liczba akcji
wartość jedn.
(PLN)
% kap. za-
kładowego
41 750 4 175 000 0,01
29,76
10 700 1 070 000 0,01
7,63
8 450 845 000 0,01
6,02
78 616 7 861 571 0,01
56,03
139 516 13 951 571 0,01
100,00
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
101 197 609 98 153 259
udziałowcy
101 197 609 98 153 259
Pozostali udziałowcy
BLACK FOREST SICAV – SIF societe
anonyme
nazwa akcjonariusza
Pozostali udziałowcy
nazwa akcjonariusza
13.2 Struktura właścicielska
BLACK FOREST SICAV – SIF societe
anonyme razem z FTF Columbus Sp.
z o.o
Marcin Szumowski razem
z Szumowski Investments sp. z o.o
Odpowiednio w dniach 22 lutego 2021 r. oraz 16 sierpnia 2021 roku zgodnie z decyzją Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie S.A. 315.001 oraz 36.570 akcji serii E zostało dopuszczonych do obrotu
giełdowego. Pracownicy objęli je po cenie jednostkowej 13,80 PLN zgodnie z założeniami I Pogramu
Motywacyjnego Spółki. Nadwyżka ceny zakupu nad ceną nominalną zostałą odniesiona na saldo
kapitału zapasowego. Dodatkowo w związku z realizacją I Programu Motywacyjnego Spółka
rozpoznała proporcjonalną część jego wyceny z kapitału rezerwowego jako kapitał zapasowy z tytułu
emisji akcji.
Marcin Szumowski razem
z Szumowski Investments sp. z o.o
13.3 Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy tworzony z
nadwyżki z tytułu emisji akcji
Nationale-Nederlanden Powszechne
Towarzystwo Emerytalne S.A.
Nationale-Nederlanden Powszechne
Towarzystwo Emerytalne S.A.
W dniu 7 marca 2022 roku Zarząd Spółki powziął informację, że dnia 1 marca 2022 r. Sąd Rejonowy dla
m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował
wnioskowaną przez Spółkę zmianę Statutu, odzwierciedlającą podwyższenie kapitału zakładowego o
kwotę 700,00 zł związaną z uchwałą zarządu Spółki w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego
spółki w ramach kapitału docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G w ramach subskrypcji
prywatnej. Emisja akcji spowodowała przeniesienie wartości wyceny Nowego Programu
Motywacyjnego z kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy.
45 z 66
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
441 600 2 928 114
udziałowcy
441 600 2 928 114
W wyniku emisji akcji w ramach częściowej realizacji Nowego Programu Motywacyjnego Spółka
rozpoznała proporcjonalną część kapitału rezerwowego jako kapitał zapasowy. Ponadto w związku ze
spełnieniem kolejnych określonych warunków w ramach Nowego Programu Motywacyjnego Spółka
rozpoznała koszt dodatkowego wynagrodzenia jako wartość nadwyżki ceny rynkowej akcji nad ceną
emisyjną.
13.4 Pozostałe kapitały rezerwowe
Kapitał rezerwowy utworzony w
ramach programu
motywacyjnego
46 z 66
14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
14.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Stan na 31.12.2022
PLN
Stan na 31.12.2021
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
Krótkoterminowe zobowiązania z
tytułu dostaw i usług
2 822 805 1 985 476 961 214
Długoterminowe zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
205 085 0
3 027 889 1 985 476
961 214
14.2 Analiza wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Stan na 31.12.2022
PLN
Stan na 31.12.2021
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
nieprzeterminowane
3 027 889 1 985 476
895 096
3 027 889 1 985 476
961 214
14.3 Pozostałe zobowiązania
Stan na 31.12.2022
PLN
Stan na 31.12.2021
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
Zobowiązania z tytułu podatku u źródła
0 0
31 362
Zobowiązania z tytułu podatku PIT
459 599 305 979
42 436
Zobowiązania z tytułu ZUS
642 721 465 847
231 990
Zobowiązania z tytułu PPK
19 468 12 336
293
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
36 270 2 296
5 729
Inne rozrachunki z pracownikami
1 933 614
6 410
Zobowiązania wobec akcjonariuszy(*)
300 117 020
1 160 290 904 093
318 220
15. Zobowiąznie z tytułu leasingu
krótkoterminowe długoterminowe Razem
Stan na 1 stycznia 2022
1 809 993 4 198 865 6 008 858
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (2 011 090) 0 (2 011 090)
Nowe umowy 705 359 1 257 812 1 963 171
Zmiana stawki 593 761 586 728 1 180 489
Aktualizacja wyceny 1 107 321 (1 840 695) (733 374)
Stan na 31 grudnia 2022 2 205 345 4 202 710 6 408 054
Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań
z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2023 roku
wyniosła 9,0%.
(*) Kwota obejmuje wpłaty określonych pracowników z tyt. emisji akcji w związku z udziałem w
Nowym Programie Motywacyjnym.
47 z 66
krótkoterminowe długoterminowe Razem
Stan na 1 stycznia 2021
1 823 680 3 405 968 5 229 648
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (1 836 139) 0 (1 836 139)
Nowe umowy 71 311 2 460 709 2 532 020
Zmiana stawki 102 809 398 635 501 444
Aktualizacja wyceny 1 648 333 (2 066 448) (418 115)
Stan na 31 grudnia 2021 1 809 993 4 198 865 6 008 858
16. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Stan na 31.12.2022
PLN
Stan na 31.12.2021
PLN
oferta promocyjna
141 936 10 933
141 936 10 933
Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań
z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2022 roku
wyniosła 2,5%.
W dniu 21 kwietnia 2021 roku Spółka zawarła umowę najmu nieruchomości w Łodzi, w której od
listopada 2021 roku mieści się łódzka część laboratoriów Spółki. W ramach umowy została określona
oferta promocyjna która obniża czynsz w określonym czasie. Spółka rozpoznaje koszt najmu liniowo,
a różnicę w stosunku do kosztu zafakturowanego rozpoznaje jako długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe, które proporcjonalnie pomniejszą miesięczny koszt najmu po zakończeniu oferty
promocyjnej.
48 z 66
17. Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe
Rezerwa na
świadczenia
emerytalne
(PLN)
Razem rezerwy
długoterminowe
(PLN)
Rezerwa na
koszty
(PLN)
Rezerwa na
urlopy
(PLN)
Razem rezerwy
krótkoterminowe
(PLN
Rezerwy razem
(PLN)
Stan na 1 stycznia 2022
72 432 72 432 326 277 765 219 1 091 497 1 163 928
Rezerwy utworzone w
okresie ujęte w sprawozdaniu
finansowym
0 0 113 000 441 441 554 441 554 441
Rezerwy rozwiązane w
okresie ujęte w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
11 472 11 472 0 0 0 11 472
Rezerwy wykorzystane w
okresie
0 0 (326 277) (565 904) (892 181) (892 181)
Stan na 31 grudnia 2022 83 905 83 905 113 000 640 757 753 758 837 662
długoterminowe
krótkoterminowe
49 z 66
Rezerwa na
świadczenia
emerytalne
(PLN)
Razem rezerwy
długoterminowe
(PLN)
Rezerwa na
koszty
(PLN)
Rezerwa na
urlopy
(PLN)
Razem rezerwy
krótkoterminowe
(PLN
Rezerwy razem
(PLN)
Stan na 1 stycznia 2021
75 705 75 705 367 420 503 945 871 366 947 070
Rezerwy utworzone w
okresie ujęte w sprawozdaniu
finansowym
0 0 326 277 591 220 917 497 917 497
Rezerwy rozwiązane w
okresie ujęte w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
(3 273) (3 273) 0 0 0 (3 273)
Rezerwy wykorzystane w
okresie
0 0 (367 420) (329 946) (697 366) (697 366)
Stan na 31 grudnia 2021 72 432 72 432 326 277 765 219 1 091 497 1 163 928
długoterminowe
krótkoterminowe
50 z 66
18. Przychody przyszłych okresów
Stan na 31.12.2022
PLN
Stan na 31.12.2021
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
Nierozliczone zaliczki z tytułu
dotacji rządowych
37 207 358 263 529 205
37 207 358 263
529 205
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
Przychody ze sprzedaży, w tym:
0 400
sprzedaż towarów
0 400
Dotacje rządowe, w tym:
1 612 585 1 167 510
Krótkoterminowe
1 612 585 1 167 510
1 612 585 1 167 910
20.1 Pozostałe przychody
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
pozostałe
25 031 292 435
25 031 292 435
20.2 Pozostałe koszty
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
Delegacje krajowe i zagraniczne 513 006 40 467
pozostałe
770 958 251 726
1 283 964 292 193
21. Wartość sprzedanych projektów
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
Nakłady poniesione na
niezakończone prace rozwojowe
objęte umową
531 567 2 214 858
531 567 2 214 858
Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową licencyjną w trzech
kwartałach 2021 roku oraz 2022 roku są związane z wcześniej podpisanymi umowami dotyczącymi
prac nad cząsteczką OATD-01, w tym opłata licencyjna Uniwersytetu YALE.
20. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
19. Przychody z podstawowej działalności
51 z 66
22. Koszty działalności operacyjnej
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
1 313 155 299 817
563 956 159 059
1 102 999 184 088
5 815 817 3 883 594
859 989 734 184
205 856 207 349
2 279 815 1 295 819
1 185 416 527 641
6 217 557 3 925 052
1 670 629 1 043 222
29 719 19 656
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
1 895 786 1
15 437 0
0 786 581
0 7
1 911 223 786 589
24. Koszty finansowe
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
7 1 097
69 245 652 127
16 350 5 140
101 917 245
187 518 658 609
usługa informatyczna
Usługi obce, w tym:
23. Przychody finansowe
Koszty finansowe dot. rozliczenia prawa do
użytkowania
Podatki i opłaty
Koszty świadczeń pracowniczych
Wynagrodzenia
Zużycie materiałów i energii
Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania
Amortyzacja, w tym:
Pozostałe, w tym wycena bilansowa
Różnice kursowe
Odsetki
Pozostałe
Różnice kursowe
Odsetki naliczone
Odsetki otrzymane
usługi badawcze
usługi prawne i doradcze
usługi księgowo-kadrowe
52 z 66
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
(1,09) (0,96)
(1,09) (0,96)
(1,09) (0,96)
(1,09) (0,96)
(1,09) (0,96)
(1,09) (0,96)
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
(15 295 755) (13 373 217)
0 0
(15 295 755) (13 373 217)
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
14 030 000 13 951 571
Zysk (strata) rozwodniony na akcję ogółem
25.1 Podstawowy zysk (strata) na akcję
25. Zysk (strata) na akcję
Z działalności zaniechanej
Z działalności kontynuowanej
Z działalności zaniechanej
Podstawowy zysk (strata) na akcję ogółem
Zysk (strata) rozwodniony na akcję
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) za rok obrotowy
Inne - akcjom niedającym kontroli
Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do
obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję
Zysk (strata) wykorzystany do obliczenia
podstawowego zysku (straty) przypadającego na
akcję ogółem
53 z 66
Zobowiązania warunkowe
26. Aktywa i zobowiązania warunkowe
54 z 66
55 z 66
27. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
24 000 17 000
38 000 33 000
5 000 5 000
67 000 55 000
28. Segmenty operacyjne
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021
PLN
Obowiązkowy przegląd śródrocznego
jednostkowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Obowiązkowe badanie jednostkowego i
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zgodnie z MSSF 8 Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym dane dotyczące jednego
segmentu operacyjnego.
Danym segmentem operacyjnym jest działalność w zakresie Innowacji. Spółka prowadzi prace
badawczo-rozwojowe, w których koncentruje się na rozwijaniu innowacyjnych, małocząsteczkowych
związków chemicznych o działaniu farmakologicznym, które w dalszym etapie procesu rozwoju
nowych leków są przeznaczone do komercjalizacji. W związku z powyższym przychody i wyniki,
aktywa, zobowiązania oraz koszty ponoszone przez Spółkę w pełni dotyczą segmentu Innowacje.
Usługi atestacyjne
56 z 66
29. Instrumenty finansowe
29.1 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych
Stan na 31.12.2022
PLN
Stan na 31.12.2021
PLN
Stan na 30.06.2017
PLN
Zadłużenie
*)
11 613 039 10 431 552
1 880 870
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
**)
65 585 096 102 032 710
13 912 383
Zadłużenie netto
53 972 057 91 601 158 12 031 513
Kapitał własny
***)
126 415 421 141 152 555
#ADR!
Stosunek zadłużenia netto do
kapitału własnego
43% 65% #ADR!
*)
Zadłużenie rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe
**)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
***)
Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z pozycji finansowej
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy
jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału
własnego.
W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury
czasowej zobowiązań W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z
poszczególnymi jego kategoriami. Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty – ujawnione w nocie 12,
• kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany – ujawnione w nocie 13.
Na Molecure SA nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z
art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy
utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy,
dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału
zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt
kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.
Środki pieniężne na koniec bieżącego okresu jak również okresu porównawczego znacząco
przewyższają zadłużenie co skutkuje dodatnim wskaźnikiem zadłużenia netto do kapitału własnego.
57 z 66
29.2 Kategorie instrumentów finansowych
29.2.1 Kategorie instrumentów finansowych
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Krótkoterminowe
0 0 1 566 113 991 160 11
0 0 1 566 113 991 160
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
Nr noty
65 585 096 102 032 710 12
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
0 0 4 202 710 4 198 865 15
0 0 4 202 710 4 198 865
0 0 2 822 805 1 985 476 14
0 0 1 160 290 904 093 14
0 0 2 205 345 1 809 993 15
0 0 6 188 440 4 699 562
Zobowiązania finansowe są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
Nr noty
Wyceniane według wartości
godziwej przez wynik
Wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
Razem:
Pozostałe należności
Aktywa finansowe
(dane w PLN)
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
Spółka posiada w aktywach finansowych tylko składniki, które są wycenianie wg zamortyzowanego
kosztu zgodnie z wymogami MSSF 9 instrumenty finansowe.
Spółka dokonuje wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe
według uproszczonej metody, ponieważ:
- nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15
Przychody, czyli nie istnieje istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę
wynagrodzenia,
- istnieje oczekiwanie, że należności zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej, oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych
historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w
efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Razem:
Zobowiązania z tytułu
leasingu
Razem:
Krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania finansowe
(dane w PLN)
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu
leasingu
Nr noty
Wyceniane według wartości
godziwej przez wynik
Wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
58 z 66
29.2.2 Zyski (straty) z instrumentów finansowych
Za okres od
01.01.2022
do 31.12.2022
Za okres od
01.01.2021
do 31.12.2021
Za okres od
01.01.2022
do 31.12.2022
Za okres od
01.01.2021
do 31.12.2021
0 0 1 911 223 1 23
0 0 7 1 097 24
0 0 16 350 5 140 24
0 0 1 894 867 (6 236)
29.3 Cele zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka rozpoznaje następujące rodzaje ryzyka:
Ryzyka kredytowe, płynności oraz rynkowe (obejmujące przede wszystkim ryzyko walutowe i stopy
procentowej) powstają w procesie działalności operacyjnej Spółki. Celem zarządzania ryzykiem
finansowym w Spółce jest zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych, takich jak kursy walutowe i
stopy procentowe.
Razem:
- ryzyko rynkowe, na które składa się między innymi:
- ryzyko walutowe - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany
walut;
- ryzyko stopy procentowej - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe
przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany
rynkowych stóp procentowych;
Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie
jest narażona na inne ryzyka cenowe.
Przychody z tytułu odsetek
Ryzyko kredytowe - ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego, nie wywiązując się ze
swoich zobowiązań, spowoduje poniesienie strat finansowych przez drugą ze stron.
Ryzyko płynności – ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z obowiązków związanych
ze zobowiązaniami finansowymi, których rozliczenie następuje poprzez dostarczenie środków
pieniężnych lub innego rodzaju aktywów finansowych.
Wyceniane według wartości
godziwej przez wynik
Wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
Nr noty
Zyski (straty) z
instrumentów finansowych
(dane w PLN)
Koszty z tytułu odsetek
Koszty finansowe dot.
rozliczenia prawa do
użytkowania
- inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub
przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany
cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie
od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych
instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich
podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku.
59 z 66
29.4 Zarządzanie ryzykiem walutowym
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
854 445 141 737 406 560 139 504
13 011 40 218 19 513 0
229 308 3 213 80 186 62 970
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Wpływ na
aktywa
Wpływ na
zobowiązania
Wpływ na
aktywa
Wpływ na
zobowią-zania
508 553 236 302 88 553 89 729
(508 553) (236 302) (88 553) (89 729)
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się
ryzyko wahań kursów walut. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia
2022 roku ryzyko kursowe obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald na rachunkach
bankowych, należności i zobowiązań handlowych wyrażonych w walutach obcych, których wartości
przedstawiały się następująco:
Stan na 31.12.2021
PLN
Wrażliwość Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy spadła z powodu spadku salda aktywów
wyrażonych w walutach obcych wynikającego ze spadku środków w walucie obcej na rachunkach
bankowych.
Aktywa
Zobowiązania
Waluta USD
Waluta GBP
Waluta EUR
Wzrost kursu walutowego o
10%
Spadek kursu walutowego o
10%
W ocenie Zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki
Spółki w następujących wartościach:
Stan na 31.12.2022
PLN
60 z 66
29.5 Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
12 569 659 102 032 710
53 015 437 0
65 585 096 120 242 015
Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
530 154 0
(530 154) 0
29.6 Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
wagi ryzyka
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
8 431 640 13 445 437 1,00 8 431 640 13 445 437
65 585 096 102 032 710 0,20 13 117 019 20 406 542
74 016 736 115 478 147 21 548 659 33 851 979
W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów stóp pocentowych o +/-1% w skali roku
wpłynęłyby na wyniki Spółki w następujących wartościach:
Środki pieniężne oprocentowane
Środki pieniężne nieoprocentowane
Aktywa Finansowe
Spadek oprocentowania o 1%
Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych w związku z następującymi aktywami i
zobowiązaniami finansowymi:
Wzrost oprocentowania o 1%
Spadek ekspozycji na ryzyko kredytowe w 2022 roku w porównaniu z 2021 rokiem wynika ze spadku
salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Pozostałe należności, w tym
należnosci od Skarbu
Państwa
( m.in. CIT, VAT)
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
Ryzyko kredytowe to możliwość niedotrzymania warunków umowy przez drugą stronę kontraktu, co
oznacza, iż strona narażona na ryzyko nie otrzyma w oczekiwanym terminie płatności określonej
warunkami kontraktu. Grupa w chwili obecnej nie generuje przychodów ze sprzedaży, co ogranicza
ekspozycję na ryzyko kredytowe. Jednakże Spółka stosując metodykę opartą na systemie prostych
wag ryzyka (Bazylea) ma następującą ekspozycję na ryzyko kredytowe:
61 z 66
29.7 Zarządzanie ryzykiem płynności
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
67 151 209 103 023 870
#ADR!
1 566 113 991 160
#ADR!
65 585 096 102 032 710
13 912 383
2 424 959 3 119 290
(1 279 434)
(2 822 805) (1 985 476)
(961 214)
(1 160 290) (904 093)
(318 220)
6 408 054 6 008 858
69 576 168 106 143 159
#ADR!
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
Ekspozycja na ryzyko płynności
Zobowiązania z tytułu leasingu
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty*)
Aktywa finansowe
Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału, rozliczając na bieżąco
przyznane dotacje, pozyskując nowe granty oraz inwestorów zewnętrznych. Zarząd na bieżąco
monitoruje przepływy pieniężne oraz profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych.
Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach umownej wymagalności zobowiązań
finansowych. Tabele te opracowano na podstawie niezdyskontowanych przepływów pieniężnych
zobowiązań finansowych, uszeregowanych według najwcześniejszego możliwego wymaganego
terminu płatności ustalonego dla Spółki. Tabela obejmuje zarówno przepływy pieniężne związane z
odsetkami, jak i kapitałem.
*)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
62 z 66
do 3 m-cy
pow. 3
do 12m-cy
2 822 805 2 822 805 0 2 822 805
1 160 290 1 160 290 0 1 160 290
2 205 345 551 336 1 654 008 2 205 345
0 0 0 0
1 do 5 lat powyżej 5 lat
0 0 0
0 0 0
2 101 355 2 101 355 4 202 710
0 0 0
do 3 m-cy
pow. 3
do 12m-cy
1 985 476 1 985 476 0 1 985 476
904 093 904 093 0 904 093
1 809 993 452 498 1 357 495 1 809 993
0 0 0 0
1 do 5 lat powyżej 5 lat
0 0 0
0 0 0
2 099 432 2 099 432 4 198 865
0 0 0
Razem
krótko-
terminowe
Długoterminowe
Razem długo-
terminowe
Wartość
bilansowa
Krótkoterminowe
Na dzień bilansowy 31.12.2021 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Długoterminowe
Razem długo-
terminowe
Krótkoterminowe
Na dzień bilansowy 31.12.2022 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Razem
krótko-
terminowe
Wartość
bilansowa
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
Pozostałe zobowiązania
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
Pozostałe zobowiązania finansowe
63 z 66
30. Płatności realizowane na bazie akcji
Nowy Program Motywacyjny
- liczba akcji w ramach programu motywacyjnego: 100 000 sztuk
- charakter akcji: akcje zwykłe
- liczba akcji przyznanych pracownikom, warunki zrealizowane: 100 000 sztuk
Stan na
31.12.2022
PLN
Stan na
31.12.2021
PLN
2021
2 835 000 2 835 000
2022
441 600 0
3 276 600 2 835 000
Zwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło 31 sierpnia 2020 roku program motywacyjny Spółki, który
polega na wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie przeznaczeniu tych akcji do objęcia
przez osoby uprawnione na preferencyjnych warunkach. W celu prawidłowej realizacji Programu
Motywacyjnego Walne Zgromadzenie udzieliło Zarządowi upoważnienia do podwyższania kapitału
zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego, o którym mowa w art. 444 – 447 Kodeksu spółek
handlowych, w terminie 3 lat od dnia dokonania wpisu w rejestrze przedsiębiorców Krajowego
Rejestru Sądowego zmiany Statutu Spółki o łączną kwotę nie wyższą niż 1.000,00 złotych w drodze
emisji nie więcej niż 100.000 akcji na okaziciela. Celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie
dodatkowego systemu wynagradzania oraz dodatkowych mechanizmów motywujących
uczestników Programu Motywacyjnego do zwiększenia zaangażowania oraz efektywności pracy na
rzecz Spółki, które powinny zapewnić utrzymanie wysokiego poziomu profesjonalnego zarządzania
Spółką, zatrzymanie kluczowych pracowników i współpracowników poprzez utrwalenie ich więzi ze
Spółką, a także systematyczny postęp rozwijanych przez Spółkę programów naukowych, a w
konsekwencji stabilny wzrost przychodów i wartości akcji Spółki.
Rozpoznane koszty Nowego Programu Motywacyjnego na dzień bilansowy przedstawiają się
następująco:
Wartość godziwą akcji w I Programie Motywacyjnym wyceniono na bazie poniższych założeń:
- cena akcji Spółki w momencie stwierdzenia realizacji warunków: 40,50 PLN (70 000 sztuk),
14,72 PLN (30 000 sztuk)
64 z 66
31. Kursy walutowe
EUR / PLN
4,6899 4,5994
4,2265
USD / PLN
4,4018 4,0600
3,7062
GBP / PLN
5,2957 5,4846
4,8132
32. Przeciętne zatrudnienie w Spółce
17 13
7
90 76
56
107 89
63
33. Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach sprawozdania
finansowego
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan na
30.06.2017
Stan na
31.12.2021
Stan na
30.06.2017
Sytuacja epidemiologiczna COVID-19 (w Polsce od połowy maja 2022 r. formalnie zniesiony został
stan pandemii, lecz nadal obowiązujący stan zagrożenia epidemicznego) oraz otoczenie
makroekonomiczne, w tym wysoka inflacja i rosnące koszty energii mają w działalności Spółki
przełożenie np. w kosztach najmu powierzchni laboratoryjnej, gdzie prowadzona jest działalność
Emitenta, w efekcie czynsz zgodnie z zawartymi umowami najmu rosną w tempie inflacji (wzrost o
14,4%). Dodatkowo w przypadku konieczności pozyskania dodatkowego finansowania działalności
Spółki, pogorszenie klimatu biznesowego, w tym ryzyko nadchodzącej recesji, a co za tym idzie
rosnąca awersja do ryzyka, może wpłynąć negatywnie na możliwości pozyskiwania kapitału z rynków
kapitałowych.
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się atak Rosji na Ukrainę, potwierdzony licznymi doniesieniami
medialnymi, wskazującymi że wojska rosyjskie przekroczyły wschodnie, południowe i północne granice
Ukrainy. W związku z działaniami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej i USA
wdrożyli dotkliwy dla Rosji pakiet sankcji, które dotyczą strategicznych sektorów rosyjskiej
gospodarki poprzez zablokowanie im dostępu do technologii i rynków, w tym finansowych.
Rosja posiada jedne z największych na świecie zasoby surowców naturalnych (nie tylko ropy, gazu,
czy węgla kamiennego i brunatnego), lecz również wyrobów stalowych, metali przemysłowych i wielu
innych niezbędnych surowców.
Nie można wykluczyć, że uchwalone przez przedstawicieli Unii Europejskiej i USA sankcje mogą
wpłynąć na działalność prowadzoną przez spółki również w Polsce, z uwagi właśnie na dostawy
surowców z Rosji, co w konsekwencji może zakłócić łańcuchy dostaw. W przypadku Molecure S.A.
dostrzegliśmy w zakresie łańcuchów dostaw pewne ograniczenie. W niedawno uruchomionym
programie innego białka USP w platformie deubikwitynaz zakończono wirtualne badanie przesiewowe.
Biblioteka związków wyłonionych w tym badaniu dotarła do nas z opóźnieniem spowodowanym
konfliktem zbrojnym na Ukrainie (firma dostarczająca związki zlokalizowane jest w Kijowie).
Niewątpliwie konflikt zbrojny w Ukrainie wpłynie na wskaźniki makroekonomiczne Polski, w tym w
szczególności wysokość stóp procentowych oraz wycenę polskiej waluty (złotego). Ten ostatni
element może mieć wpływy na zwiększenie kosztów obsługi zobowiązań z tytułu usług badawczych i
odczynników kupowanych zagranicą. Spółka nie jest jednak obecnie w stanie oszacować precyzyjnie
ewentualnego wpływu tych wydarzeń na prowadzone programy badawcze czy też dostępność
finansowania. O kolejnych zdarzeniach oraz uwarunkowaniach, istotnie wpływających na powyższe
obszary Spółka będzie komunikować w trybie właściwych raportów.
Zarząd Spółki rozważył wpływ na jej działalność czynników, które obecnie uważane są za znaczące z
makroekonicznego punktu widzenia.
Stan na
31.12.2022
Pracownicy naukowi
Pracownicy administracyjni
65 z 66
35. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Marcin Jan Szumowski Sławomir Piotr Broniarek Samson Fung
Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Agnieszka Rajczuk Szczepańska Zbigniew Zasłona
Członek Zarządu Członek Zarządu
Warszawa, dnia 29.03.2023 roku
Sprawozdanie finansowe Molecure SA za 2022 rok zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu
29 marca 2023 roku.
34. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych
w sprawozdaniu finansowym
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się atak Rosji na Ukrainę, potwierdzony licznymi doniesieniami
medialnymi, wskazującymi że wojska rosyjskie przekroczyły wschodnie, południowe i północne granice
Ukrainy. W związku z działaniami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej i USA
wdrożyli dotkliwy dla Rosji pakiet sankcji, które dotyczą strategicznych sektorów rosyjskiej
gospodarki poprzez zablokowanie im dostępu do technologii i rynków, w tym finansowych.
Rosja posiada jedne z największych na świecie zasoby surowców naturalnych (nie tylko ropy, gazu,
czy węgla kamiennego i brunatnego), lecz również wyrobów stalowych, metali przemysłowych i wielu
innych niezbędnych surowców.
Nie można wykluczyć, że uchwalone przez przedstawicieli Unii Europejskiej i USA sankcje mogą
wpłynąć na działalność prowadzoną przez spółki również w Polsce, z uwagi właśnie na dostawy
surowców z Rosji, co w konsekwencji może zakłócić łańcuchy dostaw. W przypadku Molecure S.A.
dostrzegliśmy w zakresie łańcuchów dostaw pewne ograniczenie. W niedawno uruchomionym
programie innego białka USP w platformie deubikwitynaz zakończono wirtualne badanie przesiewowe.
Biblioteka związków wyłonionych w tym badaniu dotarła do nas z opóźnieniem spowodowanym
konfliktem zbrojnym na Ukrainie (firma dostarczająca związki zlokalizowane jest w Kijowie).
Niewątpliwie konflikt zbrojny w Ukrainie wpłynie na wskaźniki makroekonomiczne Polski, w tym w
szczególności wysokość stóp procentowych oraz wycenę polskiej waluty (złotego). Ten ostatni
element może mieć wpływy na zwiększenie kosztów obsługi zobowiązań z tytułu usług badawczych i
odczynników kupowanych zagranicą. Spółka nie jest jednak obecnie w stanie oszacować precyzyjnie
ewentualnego wpływu tych wydarzeń na prowadzone programy badawcze czy też dostępność
finansowania. O kolejnych zdarzeniach oraz uwarunkowaniach, istotnie wpływających na powyższe
obszary Spółka będzie komunikować w trybie właściwych raportów.
Dnia 22 lutego 2023 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował wnioskowaną przez Spółkę zmianę Statutu,
odzwierciedlającą podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 300 PLN do kwoty 140 600 PLN,
związaną z dokonanym podwyższeniem kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego, do
którego doszło na podstawie uchwały Zarządu Spółki. Rejestracja jest związana z realizacją i
zamknięciem Nowego Programu Motywacyjnego z dnia 31 sierpnia 2020 r.
Spółka w swoich działaniach uwzględnia realizację Celów Zrównoważonego Rozwoju 2030 przyjętych
przez blisko 200 krajów, w tym przykłada wagę do kwestii ochrony środowiska dążąc do
minimalizowania negatywnego wpływu działalności firmy na środowisko i podejmuje działania na rzecz
zapobiegania zmianom klimatycznym. Spółka działa jednak w sektorze biotechnologicznym, gdzie co
do zasady zmiany klimatu mają bardzo niski wpływ na sprawozdania finansowe w tym na wartości
przychodów, kosztów, wyceny aktywów, przyjęte stopy procentowe, testy utraty wartości. W
kwestiach związanych z klimatem należy zaznaczyć, że Spółka prowadzi klasyfikację odpadów w
oparciu o własną procedurę gospodarowania odpadami chemicznymi i biologicznymi, korzysta z bazy
BDO, współpracuje z firmami posiadającymi wymagane zgody na bezpieczny transport i utylizację
odpadów w spalarniach wyposażonych w specjalistyczne instalacje. Ponadto wykorzystanie
energooszczędnych drukarek pozwala ograniczać ilość plastiku poprzez stosowanie tonerów o jego
mniejszej zawartości, a automatycznie skonfigurowanie dwustronnego wydruku prowadzi do
ograniczenia wykorzystania papieru. Leasing sprzętów elektronicznych przyczynia się do
zmniejszenia ilość wytwarzanych elektro-odpadów. Podpisanie umowy z korporacją świadczącą
przewóz osób wyposażoną w flotę hybrydową, ma na celu ograniczenie emisji CO2. Zastosowanie
filtrów uzdatniających wodę przyczynia się do redukcji wytwarzanego przez nas plastiku.
66 z 66