1
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
„Lentex” S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
23 marca 2023 roku
2
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Spis treści
WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTKOWE ............................................................................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................ 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................ 8
1. Informacje ogólne o emitencie .............................................................................................................. 8
2. Władze Spółki .................................................................................................................................... 10
3. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta ....................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................ 11
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ............................................................ 11
5.1. Profesjonalny osąd ............................................................................................................................. 11
5.2. Niepewność szacunków i założeń ......................................................................................................... 12
6. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................... 16
6.1. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................... 16
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego ....................................................................... 16
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................... 17
7.1. Zmiany prezentacyjne i zapewnienie porównywalności danych ............................................................... 18
8. Zasady (polityka) rachunkowości ......................................................................................................... 20
9. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych .................................................................................... 33
10. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 35
11. Wartości niematerialne ....................................................................................................................... 37
12. Inwestycje w jednostki zależne ............................................................................................................ 38
13. Instrumenty finansowe ....................................................................................................................... 39
14. Zapasy .............................................................................................................................................. 41
15. Należności z tytułu dostaw, robót i usług .............................................................................................. 42
16. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe ................................................................................ 43
17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................... 43
18. Kapitał podstawowy ........................................................................................................................... 44
19. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ............................................................................................................... 45
20. Akcje własne ..................................................................................................................................... 45
21. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................... 46
22. Rezerwy ............................................................................................................................................ 47
23. Odprawy emerytalne i rentowe ............................................................................................................ 48
24. Kredyty bankowe i pożyczki ................................................................................................................ 48
25. Pozostałe zobowiązania finansowe ....................................................................................................... 49
26. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ......................................................................................... 50
27. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe ............................................................................ 50
28. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ..................................................................... 51
29. Koszty rodzajowe ............................................................................................................................... 51
30. Pozostałe przychody i koszty ............................................................................................................... 52
31. Przychody i koszty finansowe .............................................................................................................. 52
32. Podatek dochodowy ........................................................................................................................... 53
                                          
3
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
33. Zysk przypadający na jedną akcję ........................................................................................................ 54
34. Dywidendy ........................................................................................................................................ 55
35. Działalność zaniechana ....................................................................................................................... 55
36. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................. 56
37. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej ........................................................................................... 56
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................... 57
39. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy .................................................................................. 60
40. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ..................... 60
41. Sytuacja kadrowa Spółki ..................................................................................................................... 61
42. Zarządzanie kapitałem ........................................................................................................................ 61
43. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................ 61
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna .................................................................................. 63
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna .................................................................................. 63
             
4
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTKOWE
2022 2021* 2022 2021*
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów** 214 005 148 600 45 647 32 463
EBITDA (wynik operacyjny + amortyzacja)** 20 991 32 594 4 477 7 120
Zysk/strata ze sprzedaży** 45 127 48 678 9 625 10 634
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (EBIT)** 14 131 26 571 3 014 5 805
Zysk (strata) brutto** 12 729 36 002 2 715 7 865
Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej 10 461 29 228 2 231 6 385
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy 33 648 36 846 7 177 8 049
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(8 733) 18 586 (1 863)
4 060
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 88 480
20 614 18 873 4 503
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(109 367) 1 688 (23 328) 369
Przepływy pieniężne netto - razem
(29 620) 40 888 (6 318) 8 932
Liczba akcji zwyklych Spółki dla celów wyliczenia wskaźnika zysku na akcję w
sztukach
40 801 738 43 972 523
40 801 738
43 972 523
Zysk na jedną akcję*** 0,82 0,84 0,18 0,18
Liczba akcji rozwodnionych dla celów wyliczenia wskaźnika zysku rozwodnionego
na akcję w sztukach
40 801 738 43 972 523 40 801 738 43 972 523
Rozwodniony zysk na jedna akcję*** 0,82 0,84 0,18 0,18
31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021
Aktywa razem 250 840 337 663 53 485 73 415
Zobowiązania 38 761 99 256 8 265 21 580
Zobowiązania długoterminowe 9 048 11 538 1 929 2 509
Zobowiązania krótkoterminowe 29 713 87 718 6 336 19 072
Kapitał własny
212 079 238 407
45 220 51 834
Kapitał podstawowy
16 400 19 030
3 497 4 137
Liczba akcji 39 182 733 43 972 523 39 182 733 43 972 523
Wartość księgowa na jedną akcję 5,20 5,42 1,11 1,18
w tys. zł
w tys.EUR
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji
Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
** Prezentowane dane uwzględniają tylko działalność kontynuowaną. Wielkości dotyczące działalności zaniechanej zostały opisane w nocie 35 niniejszego
rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
*** Dane zaprezentowane zostały w złotych/euro i uwzględniają działalność kontynuowaną i zaniechaną.
WYBRANE DANE FINANSOWE
Sposób:
styczeń --------------- 31.01.2022 4,5982 styczeń --------------- 29.01.2021 4,5385
luty --------------- 28.02.2022 4,6909 luty --------------- 26.02.2021 4,5175
marzec --------------- 31.03.2022 4,6525 marzec --------------- 31.03.2021 4,6603
kwiecień --------------- 29.04.2022 4,6582 kwiecień --------------- 30.04.2021 4,5654
maj --------------- 31.05.2022 4,5756 maj --------------- 31.05.2021 4,4805
czerwiec --------------- 30.06.2022 4,6806 czerwiec --------------- 30.06.2021 4,5208
lipiec --------------- 29.07.2022 4,7399 lipiec --------------- 30.07.2021 4,5731
sierpień --------------- 31.08.2022 4,7265 sierpień --------------- 31.08.2021 4,5374
wrzesień --------------- 30.09.2022 4,8698 wrzesień --------------- 30.09.2021 4,6329
październik --------------- 31.10.2022 4,7089 październik --------------- 29.10.2021 4,6208
listopad --------------- 30.11.2022 4,6684 listopad --------------- 30.11.2021 4,6834
grudzień --------------- 30.12.2022 4,6899 grudzień --------------- 31.12.2021 4,5994
56,2594 54,9300
1. Wybrane pozycje aktywów i pasywów przeliczono na EUR wg kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP:
a) wartość księgowa na 1 akcję = Kapital własny w tys. zł (stan na 31.12.2022r.) / średnioważona liczba akcji w 2022 roku =
212.079 / 40.801.738 = 5,20zł
b) wartość księgowa na 1 akcję = Kapital własny w tys. zł (stan na 31.12.2021.) / średnioważona liczba akcji w 2021 roku =
238.407 / 43.972.523 = 5,42zł
2. Wybrane pozycje rachunku zysków i strat za 12 miesięcy 2022r. (12 miesięcy 2021r.) przeliczono na EUR wg kursu będącego średnią
arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Prezesa NBP z 12 miesięcy 2022r. (z 12 miesięcy 2021r.).
54,9300/12 = 4,5775
- dla okresu od 01.01.2022 do 31.12.2022: Tabela kursów nr 252/A/NBP/2022 z dnia 30.12.2022r.
- dla okresu od 01.01.2021 do 31.12.2021: Tabela kursów nr 254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021r.
1 EUR = 4,6899
1 EUR = 4,5994
3. Zysk na jedną akcję zwykłą w EUR = zysk na jedną akcję w PLN / kurs średni EUR za ostatnie 12 miesięcy 0,82 zł/akcję : 4,6883 = 0,18 EUR/akcję
56,2594/12 = 4,6883
12 miesięcy 2022 roku
12 miesięcy 2021 roku
5
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2022 roku
dane w tys. zł
AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021
Aktywa trwałe 158 847 193 483
Rzeczowe aktywa trwałe 11 129 058 163 972
Wartości niematerialne 12 1 329 1 026
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone 13 28 455 28 480
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite
dochody
14 5 5
Aktywa obrotowe 91 993 144 180
Zapasy 15 48 995 63 067
Należności z tytułu dostaw, robót i usług 16 26 046 34 164
Pozostałe należności krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe i
inne aktywa obrotowe
17 1 930 2 378
Należności z tytułu podatku dochodowego 32 151 -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 14 871 44 571
AKTYWA RAZEM 250 840 337 663
PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021
Kapitał własny 212 079 238 407
Kapitał podstawowy 19 16 400 19 030
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 20 79 525 79 525
Kapitał z tytułu programu motywacyjnego - -
Akcje własne 21 (10 237) (25 713)
Kapitały rezerwowe i zapasowe 22 90 675 126 675
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 22 (144) (168)
Zysk/strata z lat ubiegłych 2 212 2 212
Zysk/strata z roku bieżącego 33 648 36 846
ZOBOWIĄZANIA 38 761 99 256
Zobowiązania długoterminowe 9 048 11 538
Rezerwy 23 368 545
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 33 7 883 9 630
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 25 - -
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 26 797 1 363
Zobowiązania krótkoterminowe 29 713 87 718
Rezerwy 23 2 567 893
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 25 - 43 018
Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych i
pożyczek
25 - 3 450
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 26 469 630
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 27 22 913 26 412
Zobowiązania z tytułu umowy (krótkoterminowe) 28 349 639
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 28 3 415 9 248
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 33 - 3 428
PASYWA RAZEM 250 840 337 663
6
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku
dane w tys. zł
WARIANT KALKULACYJNY Nota
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021 *
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 28 214 005 148 600
Koszt własny sprzedaży 29 168 878 99 922
Zysk/strata brutto ze sprzedaży 45 127 48 678
Koszty sprzedaży 18 800 10 999
Koszty ogólnego zarządu 13 812 11 869
Pozostałe przychody operacyjne 4 807 1 361
Pozostałe koszty operacyjne 3 191 600
Zysk/strata z działalności operacyjnej 14 131 26 571
Przychody finansowe 2 787 10 830
Koszty finansowe 4 189 1 399
Zysk/strata brutto 12 729 36 002
Podatek dochodowy 32 2 268 6 774
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 10 461 29 228
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej 35 23 187 7 618
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 33 33 648 36 846
Pozostałe dochody całkowite 24 57
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w kolejnych
okresach sprawozdawczych:
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne 23 24 57
Dochody całkowite razem 33 672 36 903
Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy 0,26 0,66
Rozwodniony 0,26 0,66
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Podstawowy 0,82 0,84
Rozwodniony 0,82 0,84
Działalność kontynuowana
29
30
31
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie
wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
33
33
7
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku
dane w tys. zł
METODA POŚREDNIA
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk/ strata brutto 43 386 45 760
Korekty o pozycje: (52 119) (27 174)
Amortyzacja 8 027 8 624
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 83 (55)
Koszty i przychody z tytułu odsetek 2 266 436
Przychody z tytułu dywidend (2 726) (1 919)
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej (28 464) (9 711)
Zmiana stanu rezerw 1 851 (477)
Zmiana stanu zapasów (23 161) (14 735)
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych (9 141) (5 038)
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych 12 839 3 276
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy (13 064) (7 090)
Inne korekty (629) (485)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej (8 733) 18 586
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 1 885 1 496
Wpływy ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach zależnych 96 421 38 961
Wpływy z tytułu dywidend 2 726 1 919
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (12 427) (21 503)
Wydatki netto na nabycie jednostek stowarzyszonych i zależnych (125) (25)
Inne - (234)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 88 480 20 614
Wpływy z kredytów i pożyczek 6 000 49 013
Spłata kredytów i pożyczek (52 463) (34 760)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (633) (798)
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki - (13 192)
Nabycie akcji własnych (60 000) -
Zapłacone odsetki (2 271) (442)
Inne- otrzymane dotacje do aktywów - 1 867
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej (109 367) 1 688
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (29 620) 40 888
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na
początek okresu
44 571 3 637
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów
środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym
(80) 46
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na
koniec okresu
14 871 44 571
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
8
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne o emitencie
„Lentex” S.A. (dalej: „Spółka”) została utworzona w wyniku przekształcenia Przedsiębiorstwa
Państwowego pod nazwą Śląskie Zakłady Przemysłu Lniarskiego LENTEX w Lublińcu na mocy aktu
notarialnego z dnia 13 czerwca 1995 roku. Siedziba i główne miejsce produkcji wykładzin i włóknin
„Lentex” S.A. znajduje się w Lublińcu przy ul. Powstańców Śląskich 54.
Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Częstochowie, XVII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS
0000077520 (Data rejestracji: 4 stycznia 2002 rok). Spółce nadano numer statystyczny REGON
150122050 oraz Numer Identyfikacji Podatkowej 5750007888.
dane w tys. zł
za okres
01.01.2022 - 31.12.2022
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane
Saldo na początek okresu - dane
zatwierdzone
19 030 79 525 (25 713) 165 565 238 407
Dochody całkowite razem - - - 33 672 33 672
Zyski/straty aktuarialne - - - 24 24
Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 33 648 33 648
Pozostałe zmiany w kapitale własnym (2 630) - 15 476 (72 846) (60 000)
Nabycie akcji własnych - - (60 000) - (60 000)
Umorzenie akcji własnych (2 630) - 75 476 (72 846) -
Saldo na koniec okresu 16 400 79 525 (10 237) 126 391 212 079
Kapitał własny
Kapitał
własny
ogółem
dane w tys. zł
za okres
01.01.2021 - 31.12.2021
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej *
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane *
Saldo na początek okresu - dane
zatwierdzone
19 030 67 641 (25 713) 153 738 214 696
Korekty błędu - 11 884 - (11 884) -
Saldo na początek okresu - dane
przekształcone
19 030 79 525 (25 713) 141 854 214 696
Dochody całkowite razem - - - 36 903 36 903
Zyski / straty aktuarialne - - - 57 57
Zysk/ strata za rok obrotowy - - - 36 846 36 846
Pozostałe zmiany w kapitale własnym - - - (13 192) (13 192)
Dywidendy (13 192) (13 192)
Saldo na koniec okresu 19 030 79 525 (25 713) 165 565 238 407
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania
finansowego.
Kapitał własny
Kapitał
własny
ogółem
9
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Spółka jest znaczącym producentem włóknin na rynku polskim do dnia 8 sierpnia 2022 roku była również
jednym z największych producentów wykładzin PVC w Europie Środkowej. Produkty Spółki
wykorzystywane są m.in. w branżach: motoryzacyjnej, budowlanej i sanitarno-higienicznej.
„Lentex” S.A. wytwarza szeroki asortyment produktów, do których należą:
• włókniny: płaskie, puszyste, wodnoigłowane.
W roku 2022 w związku z wniesieniem zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się
produkcją wykładzin (dalej „ZCP”) aportem do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. Spółka zakończyła
działalność w zakresie produktów:
• wykładziny podłogowe mieszkaniowe,
• wykładziny obiektowe i półobiektowe.
Według Polskiej Klasyfikacji Działalności Spółka zajmuje się:
• 13.95.Z - produkcją włóknin i wyrobów wykonanych z włóknin, z wyłączeniem odzieży,
• 13.20.D - produkcją tkanin pozostałych,
• 52.10.B - magazynowaniem i przechowywaniem pozostałych towarów.
W roku 2022 w związku z wniesieniem zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się
produkcją wykładzin (dalej „ZCP”) aportem do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. Spółka zakończyła
działalność, która obejmowała:
• 22.23.Z - produkcję wyrobów dla budownictwa z tworzyw sztucznych,
• 13.99.Z - produkcję pozostałych wyrobów tekstylnych, gdzie indziej niesklasyfikowanych.
Przedmiot działalności „Lentex” S.A. według klasyfikacji przyjętej przez rynek podstawowy:
• makrosektor – przemysł,
• sektor - materiały budowlane / mbu /.
W skład Spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie
sprawozdania finansowe. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające są integralną częścią sprawozdania
finansowego.
Z dniem 1 października 2020 roku Zarząd "Lentex" S.A. dokonał wyodrębnienia pod względem
organizacyjnym i finansowym zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się produkcją
wykładzin (dalej „ZCP Wykładzin”).
W dniu 8 sierpnia 2022 roku nastąpiło wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki
zajmującej się produkcją wykładzin (dalej „ZCP”) aportem do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o.
10
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2. Władze Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień podpisania niniejszego sprawozdania
wchodzili:
• Adrian Grabowski – Prezes Zarządu
• Wojciech Hoffmann – Członek Zarządu
• Anna Wojciechowska – Członek Zarządu
W okresie 12 miesięcy 2022 roku w składzie Zarządu nie wystąpiły żadne zmiany.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień podpisania niniejszego
sprawozdania wchodzili*:
• Janusz Malarz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Piotr Woźniak – Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Krzysztof Wydmański – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Anna Pawlak – Członek Rady Nadzorczej
• Olivia Sobik – Członek Rady Nadzorczej
* Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie z dnia 1 lutego 2022 roku powołało do składu Rady Nadzorczej
Spółki III wspólnej kadencji Panią Olivię Sobik oraz Panią Annę Pawlak wcześniej powołane do składu
przez Radę Nadzorczą.
3. Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym emitenta
„Lentex” S.A. jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Lentex i w związku z tym, Spółka
sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku,
które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 23 marca 2023 roku.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupę Kapitałową Lentex tworzyły:
• Jednostka dominująca
o „Lentex” Spółka Akcyjna
• Podmioty zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
o Grupa Kapitałowa Gamrat – jednostka dominująca posiada 27,19% udziałów,
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupę Kapitałową Gamrat tworzyły:
• Jednostka dominująca
o „Gamrat” Spółka Akcyjna
• Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną
o Grupa Kapitałowa Devorex – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100%
udziałów
o „Gamrat WPC” Sp. z o.o. – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100%
udziałów
o „PD Profil” Sp. z o.o. – jednostka dominująca niższego szczebla posiada 100% udziałów.
11
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupę Kapitałową Devorex tworzyły:
• Jednostka dominująca
o „Devorex” EAD
• Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną:
o Devorex Distribution RO Rumunia – jednostka dominująca niższego szczebla posiada
100% udziałów.
Prezentację poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy zawiera roczny skonsolidowany
raport Grupy Kapitałowej Lentex.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 23 marca
2023 roku.
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki dokonania
profesjonalnych osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości
oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane
z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane
za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do
wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. W istotnych
kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się
na opiniach niezależnych ekspertów.
Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Ich zmiany są ujmowane
w okresie, w którym zostały dokonane, jeżeli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym
i okresach przyszłych, jeżeli dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i okresów przyszłych.
Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej.
o
Waluta funkcjonalna
Pomimo, że przychody ze sprzedaży zagranicznej stanowią ponad 62% wartości przychodów ogółem,
walutą funkcjonalną dla Spółki jest PLN.
Spółka przeprowadziła analizę czynników mających wpływ na ustalenie waluty funkcjonalnej.
Podstawowa działalność gospodarcza Spółki Lentex jest prowadzona w kraju - na tym obszarze generuje
środki pieniężne i reguluje zobowiązania.
12
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
o
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonała identyfikacji umów leasingu zgodnie z MSSF 16, który opisany szerzej został w nocie
8
Zasady (polityka) rachunkowości
.
o
Rezerwy na reklamacje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt
jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Zarząd Spółki przeanalizował ryzyko związane z dodatkowymi kosztami wynikającymi z reklamacji
dotyczących sprzedawanych wyrobów. Analizie poddane zostały 3 ostatnie lata obrotowe. Na bazie
wartości uwzględnionych reklamacji w stosunku do wartości przychodów ze sprzedaży ogółem za
badane okresy, oszacowano średni koszt reklamacji, wyrażony wskaźnikiem procentowym.
Ze względu na fakt, że ryzyko wystąpienia roszczeń o charakterze reklamacji jest integralnie związane
z prowadzoną działalnością gospodarczą, zdecydowano uwzględnić szacunek prawdopodobnych
kosztów i ująć je w wyniku za okres sprawozdawczy.
Szacowana wartość kosztów ewentualnych reklamacji na dzień bilansowy została oszacowana na
poziomie 79 tys. zł.
5.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki
na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego.
Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze
zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane
w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
o
Utrata wartości aktywów trwałych
W przypadku zaistnienia sytuacji, która wskazywałaby na możliwość utraty wartości posiadanych przez
Spółkę składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, przeprowadzany jest test
na utratę wartości. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, tj. w okresie 12 miesięcy
zakończonym 31 grudnia 2022 roku, Zarząd Spółki przeanalizował przesłanki co do możliwości
wystąpienia utraty wartości aktywów trwałych, stwierdzając, iż przesłanki takie nie wystąpiły.
Dokonano również oceny ryzyka utraty wartości inwestycji w jednostki zależne w postaci posiadanych
akcji „Gamrat” S.A. W związku z powyższym w Grupie Kapitałowej Gamrat wyodrębniono trzy niezależnie
działające ośrodki wypracowujące środki pieniężne tj. CGU Gamrat, CGU Devorex oraz CGU Gamrat
WPC.
Testy na utratę wartości CGU Gamrat, CGU Devorex oraz CGU Gamrat WPC przeprowadzone zostały
w oparciu o raporty z wyceny dokonanej przez firmę Coinbaq Sp. z o.o.
13
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W wyniku przeprowadzonej wyceny ustalona została wartość odzyskiwalna poszczególnych CGU na
poziomie odpowiednio: Spółki Gamrat, Devorex oraz Gamrat WPC. Wartość odzyskiwalną określono
w oparciu o wartość użytkową.
Wyceny oparte zostały o następujące założenia:
o opracowanie sporządzone zostało przy założeniu ciągłości istnienia „Gamrat” S.A., „Devorex”
EAD oraz „Gamrat WPC” Sp. z o.o.,
o dla potrzeb przeprowadzanych analiz przyjęto okres pełnych 5 lat od daty wyceny – objęty
projekcją przedział czasowy obejmuje okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2027 roku,
o za podstawę ustalenia wartości przyjęto strumienie pieniężne netto stanowiące różnicę
wpływów i wydatków dotyczących poszczególnych FCFF,
o projekcje zostały sporządzone w cenach bieżących, prognozy w formule cen stałych na lata
2023-2027 zostały indeksowane prognozowanym wskaźnikiem wzrostu cen,
o wartość rezydualna – oszacowana na podstawie przepływów pieniężnych przynależnych
odpowiednio marce Gamrat, Gamrat WPC w ostatnim roku szczegółowej prognozy przy
założeniu wzrostu tych przepływów na poziomie 2,5% rocznie oraz DEVOREX przy założeniu
wzrostu tych przepływów na poziomie 2% rocznie,
o przyjęto stopę dyskontową po opodatkowaniu na poziomie odpowiednio 10,76%, 11,01%
i 14,56%.
Na potrzeby testu oszacowane zostały wartości „Gamrat” S.A., „Devorex” EAD oraz „Gamrat WPC” Sp.
z o.o. w podejściu dochodowym metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Na podstawie
przeprowadzonego testu ustalono wartość użytkową CGU Gamrat w wysokości 109.282 tys. zł, wartość
użytkową Devorex w wysokości 51.984 tys. zł i wartość użytkową CGU Gamrat WPC w wysokości
20.863 tys. zł. Ponadto na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez rzeczoznawcę
majątkowego Tadeusza Dębskiego ustalono wartość rynkową nieruchomości inwestycyjnych
posiadanych przez „Gamrat” S.A. w wysokości 12.987 tys. zł. Jednostka zależna posiada również aktywa
finansowe w postaci udziałów w „LIBET” S.A., których wycena w wartości godziwej na dzień 31 grudnia
2022 roku wyniosła 15.972 tys. zł.
Na podstawie testu potwierdzono, że wartość trzech głównych CGU, nieruchomości inwestycyjnych oraz
aktywów finansowych występujących w Grupie Kapitałowej Gamrat w części przypadającej na Lentex
wynosi 57.395 tys. zł, a więc nie zidentyfikowano ryzyka utraty wartości posiadanych aktywów
finansowych o wartości bilansowej 28.455 tys. zł. Równocześnie ze względu na fakt, że sporządzona
wycena znacznie przewyższa wartość księgową posiadanych udziałów, nie zidentyfikowano
pojedynczych parametrów przyjętych do wyceny, których nawet istotna zmiana mogłaby doprowadzić
do konieczności ujęcia odpisu na posiadane inwestycje w jednostki zależne.
Wyżej opisane wyceny CGU Gamrat, Devorex i Gamrat WPC zostały oparte o prognozy na lata 2023-
2027, które nie uwzględniają wpływu pandemii zakażeń wirusem SARS-CoV-2 (koronawirus COVID-19)
oraz działań wojennych na terenie Ukrainy na wyniki generowane przez poszczególne Spółki.
Kierownictwo jednostek na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie jest w stanie ocenić wpływu
wyżej wymienionych zdarzeń na wyniki generowane przez poszczególne CGU. W momencie
14
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
wiarygodnego oszacowania wpływu pandemii zakażeń wirusem SARS-CoV-2 (koronawirus COVID-19)
oraz działań wojennych na terenie Ukrainy na bieżące i przyszłe wyniki finansowe poszczególnych CGU
dokonana zostanie rekalkulacja wyceny wartości odzyskiwalnej poszczególnych CGU na poziomie
odpowiednio: Spółki Gamrat, Devorex oraz Gamrat WPC, o wynikach której „Lentex” S.A. będzie
komunikować na bieżąco.
o
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie
dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących
szacunków.
o
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje
się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej istotnych instrumentów finansowych
został przedstawiony w nocie 13.
o
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione.
o
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz
obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany
powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione
precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,
które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia
podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi
odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
15
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku
w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu
osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów
ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej,
jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii)
angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego,
(iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym
działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych
czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy
ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie
wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów
umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. W ocenie Zarządu
zastosowanie tej zmiany nie będzie miało wpływu na sytuację finansową ani na wyniki działalności
Spółki.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
o
Utrata wartości zapasów
Kierownictwo Spółki dokonuje oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia
utraty wartości zapasów. Stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości netto możliwych
do uzyskania dla zapasów, które utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność. Dodatkowe informacje
przedstawiono w nocie 14.
o
Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności
wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie
początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie
z MSSF 9, a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata
z tytułu utraty wartości). Należności kontrahentów są w większości ubezpieczone, regularnie
16
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
monitorowane, a każdy kontrahent jest indywidualnie oceniany pod kątem ryzyka kredytowego.
Dodatkowe informacje przedstawiono w nocie 15.
o
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały oszacowane metodą
aktuarialną przez firmę zewnętrzną. Wyliczenia wartości rezerwy na zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych i rentowych dokonano w oparciu o stopę dyskontową na poziomie 6,5%. Zgodnie
z zaleceniem MSR 19 uwzględniono przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią
wzrostu płac na poziomie 5,0%, przy średniej inflacji 2,5%. Szczegółowe informacje znajdują się
w nocie nr 23.
o
Rezerwy na bonusy i usługi marketingowe
Spółka dokonuje comiesięcznego szacunku wysokości rezerwy na bonusy i usługi marketingowe
w oparciu o zawarte umowy z kontrahentami.
6. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawione jest w złotych (zł), a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł (tys. zł).
Sprawozdanie obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane
porównawcze za okres 12 miesięcy 2021 roku.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania
działalności przez Spółkę.
6.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE (MSSF UE) oraz
przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim
(Dz.U. 2018 poz. 757 wraz z późniejszymi zmianami).
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR).
6.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną jak i sprawozdawczą jest polski złoty (zł).
17
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz
nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022
roku i później.
Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy
w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE
wchodzą w życie po raz pierwszy w roku 2022:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” Covid 19 - (opublikowano dnia 31 marca 2021 roku), mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” i MSR 37
„Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, Zmiany do różnych standardów
„Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” - (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) - mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później.
Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022
roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE
wchodzą w życie po raz pierwszy po 1 stycznia 2022 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku), zawierający
zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku),
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych" i praktyczne oświadczenia
MSSF 2 „Prezentacja zasad (polityki) rachunkowości" - (opublikowano dnia 12 lutego 2021
roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później,
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów" – definicja wartości szacunkowych - (opublikowano dnia 12 lutego 2021
roku), mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy" – odroczony podatek dotyczący aktywów i zobowiązań
wynikających z pojedynczej transakcji - (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku), mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
18
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”- Zastosowanie po raz pierwszy MSSF 17
i MSSF 9 - Informacje porównawcze - (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku), mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Ponadto na dzień publikacji niniejszego sprawozdania następujące nowe standardy i zmiany do
standardów zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zostały zatwierdzone do stosowania przez
UE:
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe, podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe
- odroczenie daty wejścia w życie oraz zobowiązania długoterminowe z kowenantami- do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE (opublikowano
dnia 23 stycznia 2020 roku, 15 lipca 2020 roku i 31 października 2022 roku) mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (wydane 22 września 2022 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Według szacunków Spółki, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Dane finansowe za rok 2022 są w pełni porównywalne do danych wykazanych w sprawozdaniu
finansowym za rok 2021.
7.1. Zmiany prezentacyjne i zapewnienie porównywalności danych
W dniu 22 kwietnia 2022 roku „Lentex” S.A. zakończyła negocjacje oraz zawarła przedwstępną umowę
zbycia 100% udziałów i liczby głosów w spółce „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o., tym samym Grupa
Kapitałowa utraciła w dniu 3 października 2022 roku, to jest w dniu podpisania umowy sprzedaży,
kontrolę nad „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o.
Zarząd „Lentex” S.A., podjął w dniu 11 maja 2022 roku decyzję o zamiarze zbycia zorganizowanej części
przedsiębiorstwa Spółki zajmującej się produkcją wykładzin (dalej „ZCP”) poprzez wniesienie ZCP jako
wkładu niepieniężnego (aportu) do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o., jako pokrycie udziałów
w podwyższonym kapitale zakładowym spółki zależnej.
W związku ze zrealizowaną w trakcie roku obrotowego sprzedażą udziałów „Lentex Wykładziny”
Sp. z o.o. i prezentacją wyników tej działalności jako zaniechanej w okresie sprawozdawczym
zakończonym 31 grudnia 2022 roku, w celu zapewnienia porównywalności danych dokonano
retrospektywnego wyodrębnienia wyników tej działalności jako zaniechanej za 12 miesięcy
zakończonych 31 grudnia 2021 roku w ramach sprawozdania z całkowitych dochodów zgodnie z MSSF
5. Wpływ opisanej zmiany prezentacyjnej na opublikowane sprawozdanie finansowe Spółki na dzień
19
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
31 grudnia 2021 roku (informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych sprawozdania
finansowego) przedstawiono poniżej:
Ponadto w trakcie prac związanych z wniesieniem ZCP Dywizji Wykładzin oraz zmianą oprogramowania
księgowego dokonano szczegółowej analizy kapitału własnego Spółki, w wyniki której zidentyfikowano
błąd związany z wyodrębnieniem nadwyżki ze sprzedaży akcji włanych. Zmiany prezentacyjne z tym
związane, a wpływające na opublikowane sprawozdanie finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021
roku (informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych sprawozdania finansowego)
przedstawiono poniżej:
dane w tys. zł
WARIANT KALKULACYJNY 01.01.2021 - 31.12.2021
Zmiana prezentacji ZCP
Dywizji Wykładzin na
działalność zaniechaną
01.01.2021 - 31.12.2021
przekształcone
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 226 853 (78 253) 148 600
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 157 847 (57 925) 99 922
Zysk/strata brutto ze sprzedaży 69 006 (20 328) 48 678
Koszty sprzedaży 13 692 (2 693) 10 999
Koszty ogólnego zarządu 20 480 (8 611) 11 869
Pozostałe przychody 1 402 (41) 1 361
Pozostałe koszty 645 (45) 600
Zysk/strata z działalności operacyjnej 35 591 (9 020) 26 571
Przychody finansowe 10 844 (14) 10 830
Koszty finansowe 675 724 1 399
Zysk/strata brutto 45 760 (9 758) 36 002
Podatek dochodowy 8 914 (2 140) 6 774
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 36 846 (7 618) 29 228
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej - 7 618 7 618
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 36 846 - 36 846
Pozostałe dochody całkowite 57
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/straty w
kolejnych okresach sprawozdawczych:
57 - 57
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy
emerytalne
57 - 57
Dochody całkowite razem 36 903 - 36 903
Działalność kontynuowana
Działalność zaniechana
dane w tys. zł
PASYWA 01.01.2021
Zmiana
prezentacji
01.01.2021
przekształcone
Kapitał własny 214 696 - 214 696
Kapitał podstawowy 19 030 - 19 030
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej
67 641 11 884 79 525
Akcje własne (25 713) - (25 713)
Zyski zatrzymane 153 738 (11 884) 141 854
dane w tys. zł
01.01.2021
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej *
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane *
Saldo na początek okresu - dane
zatwierdzone
19 030 67 641 (25 713) 153 738 214 696
Korekty błędu - 11 884 - (11 884) -
Saldo na początek okresu - dane
przekształcone
19 030 79 525 (25 713) 141 854 214 696
Kapitał własny
Kapitał
własny
ogółem
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania
finansowego.
20
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
8. Zasady (polityka) rachunkowości
•
Wartości niematerialne
Wykazywane są początkowo wg ceny nabycia lub w koszcie wytworzenia. Po początkowym ujęciu
wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i łączną kwotę
odpisów aktualizacyjnych z tytułu utraty wartości. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów
niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie
użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości
każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji
aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec
każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane
poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości
szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie
użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego
składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są
corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na
poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się
następująco:
•
Badania i rozwój
o Prace badawcze
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub
technicznej prowadzone we własnym zakresie nie są ujmowane jako składnik aktywów niematerialnych,
Licencje Oprogramowanie komputerowe Prace rozwojowe
Okresy użytkowania
5 lat dla licencji użytkowanych na podstawie
umowy zawartej na czas określony,
przyjmuje się ten okres uwzględniając
dodatkowy okres, na który użytkowanie
może być przedłużone.
5 lat 5 lat
Wartości o nieokreślonym okresie
użytkowania nie są amortyzowane ani
przeszacowywane.
Amortyzowane przez okres umowy (5 lat) -
metodą liniową.
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
Nabyte Nabyte Wytworzone we własnym zakresie
Wykorzystana metoda
amortyzacji
5 lat metodą liniową
Test na utratę wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
5 lat metodą liniową
Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu utraty wartości.
21
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
tylko ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Do przykładów prac
badawczych zalicza się:
▪ działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
▪ poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych
lub wiedzy innego rodzaju;
▪ poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub
usług;
▪ formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych
materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
o Prace rozwojowe
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu
lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu
w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest
ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do
ukończenia prac rozwojowych zgodnie z § 57 MSR 38.
W ramach swojej działalności zaniechanej Spółka prowadziła prace rozwojowe mające na celu
zbudowanie, optymalizację i zwalidowanie prototypu pilotażowej linii technologicznej odzwierciedlającej
innowacyjną technologię lakierowania i głębokiego moletowania wykładziny elastycznej z polichlorku
winylu (PVC) o znacząco wyróżniających się na rynku parametrach.
Prace rozwojowe były prowadzone zgodnie ze strategią Spółki zakładającą rozwój produktów
oferowanych przez segment podłóg PVC, dzięki którym Spółka dołączyła do grupy globalnych
dostawców w tym obszarze produktów.
Zgodnie z § 57 MSR 38, składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub
realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się
wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby
nadawał się do użytkowania lub sprzedaży
Spółka ocenia, że rozwój prowadzonych prac zakończył się sukcesem i wprowadzeniem produktów do
sprzedaży. Przeprowadzone prace dotyczyły zmian procesu produkcyjnego – techniczna wykonalność
projektu została udowodniona przez zakończony sukcesem projekt. Należy podkreślić, iż Spółka,
uzyskała dofinansowanie z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju w ramach programu operacyjnego
Inteligentny Rozwój, w ramach którego Jednostka dominująca otrzymała unijną dotację na Opracowanie
technologii wytwarzania lakierowanej wykładziny PVC głęboko moletowanej celem zaoferowania
znacząco ulepszonych produktów. Jak opisano w punkcie powyżej, Spółka poprzez przyjętą i opisaną
strategię współpracy z dystrybutorami w ramach wszystkich modeli biznesowych wskazywała, iż
uzyskiwała pożytki ekonomiczne z prowadzonych prac rozwojowych.
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży
22
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Prace rozwojowe były prowadzone zgodnie ze strategią Spółki zakładającą rozwój produktów
oferowanych przez segment podłóg PVC, dzięki którym Spółka dołączała do grupy globalnych
dostawców w tym obszarze produktów.
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych
Projekt wykazywał od samego początku zdolność komercjalizacji, co odzwierciedlały przykłady
zawieranych transakcji w segmencie produktów wykładzinowych. Jak opisano powyżej, Spółka poprzez
przyjętą i opisaną strategię współpracy z dystrybutorami w ramach przyjętych modeli biznesowych
wskazywała, iż uzyskuje pożytki ekonomiczne z prowadzonych prac rozwojowych.
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Spółka była wiodącym europejskim producentem wykładziny PVC. Wprowadzenie do
oferty wykładzin lakierowanych głęboko moletowanych pozwoliło wzmocnić pozycję Spółki w tym
zakresie i zwiększyć jej udział w rynku.
e) dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu
prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składników aktywów niematerialnych
Spółka oceniała, że rozwój przeprowadzonych prac zakończył się sukcesem i wprowadzeniem produktów
do sprzedaży. Spółka była beneficjentem finansowania z UE. W dniu 11 lutego 2019 roku została
podpisana umowa z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju o dofinansowanie projektu w ramach
programu operacyjnego Inteligentny Rozwój, w ramach którego Spółka otrzymała unijną dotację na
Opracowanie technologii wytwarzania lakierowanej wykładziny PVC głęboko moletowanej celem
zaoferowania znacząco ulepszonych produktów („Projekt”).
Całkowita kwota wydatków kwalifikowanych wynosiła 19.756 tys. zł. Spółka otrzymała dofinansowanie
w kwocie 8.010 tys. zł, co stanowi 40,5% całkowitych wydatków kwalifikujących się do objęcia
wsparciem. Okres kwalifikowalności kosztów dla Projektu rozpoczął się w dniu 1 października 2019 roku
i trwał do dnia 31 marca 2021 roku.
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych
Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadziła księgi rachunkowe
wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych projektów.
Rejestracja nakładów była prowadzona przy pomocy systemów informatycznych pozwalających na
szczegółową identyfikację nakładów poniesionych na prace rozwojowe. Spółka identyfikowała poniższe
kategorie nakładów związanych z pracami rozwojowymi:
▪ amortyzacja,
▪ zużycie energii,
▪ materiały,
▪ usługi,
▪ wynagrodzenia wraz z narzutami,
▪ zakup komponentów,
▪ pozostałe koszty.
Zakończone prace rozwojowe zostały wniesione aportem do spółki „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o.
23
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Test na utratę wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość
bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest
odpowiedni odpis aktualizujący. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty
wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych
oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na to, że mogła
nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w trakcie realizacji, gdyż nie
zidentyfikowała prac rozwojowych w trakcie realizacji.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne i podlegają odpisom
amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości.
•
Dotacje rządowe
Otrzymane dotacje rządowe do aktywów wykazywane są w wartości godziwej.
Zwrot nakładów bezpośrednich związanych z wytworzeniem pilotażowej linii technologicznej do
wytwarzania lakierowanej wykładziny PVC głęboko moletowanej był w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej prezentowany jako pomniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów. Aktywa objęte
dotacją w związku z realizacją pilotażowej linii technologicznej do wytwarzania lakierowanej wykładziny
PVC głęboko moletowanej zostały wniesione aportem do spółki „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o.
Otrzymaną dotację odejmuje się w trakcie ustalania wartości składnika aktywów. Dotacja jest ujmowana
w wyniku przez okres użytkowania składnika aktywów podlegającego amortyzacji poprzez zredukowany
odpis amortyzacyjny. Zakup aktywów oraz uzyskanie powiązanych z nimi dotacji, w celu wykazania
poziomu inwestycji brutto w aktywa, prezentuje się jako oddzielne pozycje sprawozdania z przepływów
pieniężnych.
Koszty pośrednie związane z wytworzeniem pilotażowej linii technologicznej do wytwarzania
lakierowanej wykładziny PVC głęboko moletowanej ujmowane były systematycznie w momencie ich
poniesienia. Otrzymany zwrot poniesionych kosztów ujmowany jest jako przychód w wartości
poniesionych kosztów, aby zapewnić ich współmierność z poniesionymi kosztami, które Spółka
kompensuje. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotacja jest pokazywana w wartości
skompensowanej w pozycji koszty ogólnego zarządu.
•
Rzeczowe aktywa trwałe
Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do
używania. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej
użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Po początkowym ujęciu
24
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się je według ceny nabycia lub
w koszcie wytworzenia pomniejszonym o skumulowaną amortyzację oraz o skumulowane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania,
takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania. Stawki amortyzacyjne
dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych mieszczą się w przedziałach:
o budynki i budowle – od 0,46% do 25,00%,
o maszyny i urządzenia – od 0,41% do 25,00%,
o środki transportu - od 5,68% do 22,08%,
o pozostałe – 1,6% - 21,53%.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się
corocznie i – w razie konieczności – koryguje z efektem od 1 stycznia roku następnego. Dana pozycja
rzeczowych aktywów może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie
są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika
aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu są
ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym dokonano takiego
wyksięgowania.
o Remonty średnie i kapitalne maszyn produkcyjnych
Przeprowadzane są w regularnych odstępach czasu, np. co 2 lub 3 lata, są aktywowane i ujmowane
w odpowiedniej pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Odpis amortyzacyjny remontów rozkładany jest
w sposób liniowy na okres między kolejnymi remontami.
o Leasing środków trwałych
Umowy leasingu, na mocy których Spółka otrzymuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu w pozycji rzeczowe aktywa trwałe (prawa do użytkowania)
oraz zobowiązania finansowe (zobowiązania z tytułu leasingu). Zobowiązanie z tytułu leasingu
wyceniane jest w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia
leasingu. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego
do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełnione są
wymogi kapitalizacji.
Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany przez okres użytkowania bazowego
składnika aktywów.
•
Koszty finansowania zewnętrznego
Ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów, które można
bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu rzeczowych aktywów trwałych.
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych,
25
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu
finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości
odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
•
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie
stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu
sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej
danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik
aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego,
która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany
składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od
generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest
wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do
ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych
kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego
składnika aktywów jest zbędny lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują,
Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu
aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości
odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową
składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć
wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby
w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów
ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu
26
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego
zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
•
Wyroby gotowe oraz produkcja w toku na dzień bilansowy
Wykazywane są w koszcie własnym sprzedaży, nie wyższym jednak od możliwej do uzyskania ceny
sprzedaży netto. Koszt własny sprzedaży wyrobów gotowych obejmuje surowce, koszty zakupu,
robociznę bezpośrednią, inne koszty bezpośrednie i odnośne wydziałowe koszty produkcji (oparte
o normalne zdolności produkcyjne), z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. Ewidencję
wyrobów gotowych prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu ewidencji odchyleń
od kosztu standardowego. Odpisywanie wartości zapasów do poziomu ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania odbywa się na podstawie odpisów indywidualnych (wycena bilansowa). Dodatkowo, biorąc
pod uwagę specyfikę produkowanych asortymentów i możliwość ich sprzedaży wraz z upływem czasu,
na wszystkie zapasy wyrobów gotowych zalegających powyżej 1 roku tworzony jest odpis aktualizacyjny
w wysokości 50%, na zapasy włóknin zalegające powyżej 2 lat odpis aktualizacyjny w wysokości 100%.
Odpisy aktualizacyjne wszystkich zapasów wyrobów gotowych wykazuje się w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów w pozycji „Koszt własny sprzedaży”.
•
Materiały, surowce, towary
Wykazywane są w cenie zakupu, nie wyższej od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Ewidencję
materiałów, towarów i surowców prowadzi się techniką kosztu standardowego przy zapewnieniu
ewidencji odchyleń od kosztu standardowego. Na zapasy surowców i materiałów zalegające powyżej
roku tworzony jest odpis aktualizacyjny na podstawie osądu indywidualnego, na zapasy zalegające
powyżej 2 lat odpis aktualizacyjny wynosi 100%.
Odpisy aktualizacyjne zapasów materiałów i towarów wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w pozycji „Wartość sprzedanych towarów i materiałów”.
•
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe ujmowane są w bilansie Spółki w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej
umowy. Jako aktywo finansowe Spółka kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie
powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub
instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema
lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.
Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 „
Instrumenty finansowe”
klasyfikowane są na moment
początkowego ujęcia w oparciu o:
- charakterystykę przepływów pieniężnych,
- model biznesowy, w oparciu o który dane aktywo finansowe jest zarządzane.
MSSF 9 „
Instrumenty finansowe”
definiuje trzy kategorie aktywów finansowych:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.
27
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Klasyfikacji Spółka dokonuje na moment początkowego ujęcia aktywów.
Do aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje aktywa finansowe:
należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, lokaty, depozyty zabezpieczające,
pozostałe należności.
Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje: udziały
i akcje w jednostkach pozostałych.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od
dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje
w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 365 dni.
• Zobowiązania finansowe
Spółka klasyfikuje jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie lub wyceniane
w wartości godziwej przez wynik finansowy (jeśli spełniają definicje przeznaczonych do obrotu, są
instrumentami pochodnymi lub w momencie początkowego ujęcia zostają wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób).
Do zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu Spółka klasyfikuje: kredyty, pożyczki,
obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania.
•
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
•
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują
środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, jeśli stanowią integralną część zarządzania środkami
pieniężnymi w jednostce (są płatne na żądanie, a saldo rachunku często zmienia saldo z dodatniego na
ujemne).
28
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych
i stowarzyszonych w cenie nabycia skorygowanej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości,
tj. zgodnie z MSR 27.
•
Podatek dochodowy
Obciążenia podatkowe zawierają bieżące opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych
oraz zmianę stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Bieżące zobowiązanie
podatkowe ustalane jest na podstawie aktualnie obowiązujących przepisów podatkowych i ustalonego
dochodu do opodatkowania.
Zmiana stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywana jest
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza
zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący
pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczącym
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
o z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub
stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
o w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy
terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne
jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty
dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
o z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania
przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu
ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
o w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
29
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów
z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości
odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które
pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne
na dzień bilansowy. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu
bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym
organem podatkowym.
•
Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są, jeżeli poniesione koszty dotyczą więcej niż
jednego okresu sprawozdawczego.
Czynne rozliczenia kosztów stanowią m.in.:
o ubezpieczenia komunikacyjne i majątkowe;
o koszty opłacone z góry, np. energia, czynsze, prenumeraty, usługi informatyczne, targi
zagraniczne;
o odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
•
Kapitał własny
Kapitał własny stanowią:
o kapitał zakładowy (akcyjny) wykazywany wg wartości nominalnej;
o nadwyżka ze sprzedaży akcji (agio);
o akcje własne wykazywane w cenie nabycia ze znakiem minus;
o zyski zatrzymane, na które składają się:
▪ kapitał z tytułu programu motywacyjnego,
▪ kapitał z aktualizacji wyceny,
▪ zyski/straty aktuarialne, skorygowane o podatek odroczony,
▪ kapitał rezerwowy tworzony na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Spółki,
▪ kapitał zapasowy tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych lub
statutem Spółki,
▪ niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych,
▪ wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
•
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
30
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane
według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także
w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
•
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do
kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są
klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej
przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również
klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty
zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do
kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:
o taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno
wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub
o zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane
w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem;
lub
o zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być
oddzielnie ujmowane.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały
zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty
lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej
przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej
stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy,
kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane
pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania
31
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków
umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego
i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości
bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku
od nieruchomości oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez
dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są
w kwocie wymagającej zapłaty.
•
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi,
które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone/zafakturowane, łącznie z kwotami należnymi
pracownikom.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią m. in.:
o usługi niefakturowane;
o zarachowane podatki i opłaty lokalne.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w pozycji
„Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe”.
•
Świadczenia pracownicze
Kwoty zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalnych ustalone zostały metodą aktuarialnej wyceny
prognozowanych uprawnień jednostkowych. W bilansie wykazywane w pozycji „Długoterminowe
rezerwy”, „Krótkoterminowe rezerwy” oraz w pozycji „Zyski zatrzymane” – w części odpowiadającej
zyskowi lub stracie aktuarialnej.
Do krótkoterminowych świadczeń pracowniczych zalicza się m.in. kumulowane, niewykorzystane urlopy
pracownicze i premie przypadające do wypłaty w ciągu dwunastu miesięcy od zakończenia okresu,
w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę.
•
Rezerwy
Tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający
ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli istnieje wiarygodne oczekiwanie, że objęte rezerwą koszty zostaną zwrócone,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest praktycznie
pewne, że zwrot ten nastąpi (np. na mocy zawartej umowy ubezpieczenia). W przypadku, gdy zmiana
wartości pieniądza w czasie wywiera istotny wpływ na kwotę utworzonej rezerwy, wielkość rezerwy jest
ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
wycena rezerwy została przeprowadzona z uwzględnieniem dyskontowania, wzrost rezerwy ujmowany
32
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako korekta odsetek. Wartość utworzonych rezerw
odnoszona jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszt własny sprzedaży”, „Koszty
ogólnego zarządu” lub „Koszty sprzedaży”.
•
Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Walutą funkcjonalną jest złoty. Transakcje w walutach obcych ujmuje się w walucie funkcjonalnej,
stosując do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej natychmiastowy kurs wymiany waluty
funkcjonalnej na walutę obcą, obowiązujący na dzień zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy należności i zobowiązania oraz środki pieniężne w walucie obcej przelicza się po
kursie średnim NBP z dnia bilansowego. Różnice kursowe wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w kwocie netto w pozycji „Przychody/Koszty finansowe”.
•
Przychody
Przychody ujmuje się zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym
składnikiem aktywów.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• zidentyfikowano umowę klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
o Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności produktów
i towarów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny
sposób.
o Odsetki
Przychody z odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez
szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego
składnika aktywów finansowych.
o Dywidendy
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.
•
Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności
Segment działalności jest grupą aktywów i obszarów działań angażowanych w celu dostarczania
produktów lub usług podlegających określonym rodzajom ryzyka i korzyściom różniącym się od rodzajów
ryzyka i korzyści innych segmentów działalności. Podstawą wyodrębnienia kosztów segmentu są koszty,
na które składają się koszty sprzedaży produktów klientom zewnętrznym oraz koszty transakcji
33
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
realizowanych z innymi segmentami, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają
się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu.
Spółka ujawnia przychody każdego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym. Przychody
segmentu ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz przychody segmentu pochodzące
z transakcji realizowanych z innymi segmentami wykazuje się osobno.
Wynik finansowy danego segmentu zawiera przychody i koszty bezpośrednio przypisane do danego
segmentu oraz przychody i koszty przypisane pośrednio, za wyjątkiem przychodów i kosztów
finansowych, których Spółka nie przypisuje do poszczególnych segmentów.
W związku z faktem, że Spółka nie wyodrębnia dla poszczególnych segmentów wartości aktywów
i zobowiązań, a także wartości poniesionych nakładów inwestycyjnych, Spółka nie dokonuje ich
prezentacji w podziale na wyodrębnione segmenty operacyjne.
•
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sporządzane jest metodą pośrednią.
9. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Dla celów zarządczych oraz zgodnie z MSSF 8 Spółka wyodrębniła segmenty sprawozdawcze w oparciu
o wytwarzane produkty i świadczone usługi, takie jak:
•
segment podłóg
: zajmował się produkcją wykładzin elastycznych z PVC. Wykładziny dzielimy
na dwie grupy: mieszkaniowe i obiektowe. W dniu 8 sierpnia 2022 roku wniesiono ZCP Dywizji
Wykładzin aportem do spółki zależnej „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o oraz w związku ze
zrealizowaną w dniu 3 października 2022 roku transakcją sprzedaży udziałów w „Lentex
Wykładziny” Sp. z o.o. dokonano prezentacji wyników tej działalności jako zaniechanej w okresie
sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie porównywalnym;
•
segment włóknin
: obejmuje produkcję włóknin hydronin, chemobond i termobond, włóknin
termozgrzewalnych, puszystych oraz włóknin laminowanych. Wykorzystywane między innymi
w przemyśle samochodowym, higienicznym, medycznym, meblarskim, energetycznym,
odzieżowym, filtracyjnym.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących
alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników
działalności jest wskaźnik nie zdefiniowany w MSSF – EBIDTA (oznacza zysk operacyjny
przedsiębiorstwa przed potrąceniem odsetek od zaciągniętych zobowiązań oprocentowanych, podatków
oraz amortyzacji wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych). Finansowanie Spółki
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi), aktywa i zobowiązania oraz podatek dochodowy są
monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Źródła przychodów ujęte w ramach pozostałej działalności Spółki nieprzypisanej do segmentów
operacyjnych pochodzą ze sprzedaży pozostałych towarów i materiałów.
34
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za okres
Włókniny Pozostałe Razem
Przychody od klientów zewnętrznych 213 458 547 214 005 52 265 266 270
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym: (199 843) (31) (199 874) (48 658) (248 532)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (168 415) (31) (168 446) (40 791) (209 237)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (432) - (432) (118) (550)
Koszty sprzedaży (18 800) - (18 800) (1 788) (20 588)
Koszty ogólnego zarządu (13 812) - (13 812) (5 973) (19 785)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne 1 616 - 1 616 12 1 628
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego 13 615 516 14 131 3 607 17 738
Zysk operacyjny 13 615 516 14 131 3 607 17 738
Amortyzacja 6 860 - 6 860 1 167 8 027
EBITDA 20 475 516 20 991 4 774 25 765
SEGMENTY OPERACYJNE
01.01.2022 - 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Działalność
zaniechana
Działalność
ogółem
dane w tys. zł
dane w tys. zł
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Przychody Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa 59 329 *
Sprzedaż zagraniczna 154 676 *
* Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej jednostki służą zarówno do wytworzenia
wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
Sprzedaż wg krajów
udział %
Polska 28%
USA 22%
Ukraina 13%
Włochy 12%
Niemcy 10%
Szwajcaria 5%
Pozostałe 10%
Informacje dotyczące głównych klientów
Udział w
przychodach
*………………………………………
Segment operacyjny
* Spółka nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów
za okres
Włókniny Pozostałe Razem
Przychody od klientów zewnętrznych 148 551 49 148 600 78 253 226 853
Istotne pozycje przychodów i kosztów, w tym: (122 087) 58 (122 029) (69 233) (191 262)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów (97 707) (29) (97 736) (57 853) (155 589)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (2 112) (74) (2 186) (72) (2 258)
Koszty sprzedaży (10 999) - (10 999) (2 693) (13 692)
Koszty ogólnego zarządu (11 869) - (11 869) (8 611) (20 480)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne 600 161 761 (4) 757
Zysk lub strata segmentu sprawozdawczego 26 464 107 26 571 9 020 35 591
Zysk operacyjny 26 464 107 26 571 9 020 35 591
Amortyzacja 6 023 - 6 023 2 601 8 624
EBITDA 32 487 107 32 594 11 621 44 215
SEGMENTY OPERACYJNE
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji
Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
01.01.2021 - 31.12.2021*
Działalność kontynuowana
Działalność
zaniechana
Działalność
ogółem
35
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
10. Rzeczowe aktywa trwałe
dane w tys. zł
Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Przychody ** Aktywa trwałe
Sprzedaż krajowa 42 891 *
Sprzedaż zagraniczna 105 709 *
Sprzedaż wg krajów
udział %
Polska 29%
USA 23%
Niemcy 12%
Ukraina 11%
Włochy 4%
Szwajcaria 7%
Pozostałe 14%
Informacje dotyczące głównych klientów
Udział w
przychodach
*………………………………………
Segment operacyjny
* Aktywa trwałe wykorzystywane w działalności operacyjnej jednostki służą zarówno do wytworzenia
wyrobów sprzedawanych na rynek krajowy i zagraniczny.
** Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności
zaniechanej w efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w
nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
* Spółka nie posiada klienta, z którym zrealizowałaby obrót powyżej 10% ogółu przychodów
dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i
budowle
Maszyny i
Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na początek okresu 2 890 75 747 200 400 5 790 4 756 20 708 310 291
Zwiększenia 516 949 306 288 130 7 703 9 892
nabycie 516 949 306 288 130 7 703 9 892
Zmniejszenia 136 1 726 15 152 - 223 6 17 243
zbycie 112 1 478 13 345 - - - 14 935
likwidacja 24 248 1 807 - 223 6 2 308
Przypisane do działalności zaniechanej 696 24 374 64 401 1 501 2 755 1 948 95 675
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - 2 679 21 888 - 46 (26 133) (1 520)
Wartość brutto na koniec okresu 2 574 53 275 143 041 4 577 1 954 324 205 745
Wartość umorzenia na początek okresu 21 29 976 109 059 3 613 3 650 - 146 319
amortyzacja za okres 8 1 772 5 050 703 127 - 7 660
Przypisane do działalności zaniechanej 4 12 564 46 813 1 028 2 317 62 726
zbycie/likwidacja 2 925 13 416 - 223 - 14 566
Wartość umorzenia na koniec okresu 23 18 259 53 880 3 288 1 237 - 76 687
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z
tytułu utraty wartości na koniec okresu
23 18 259 53 880 3 288 1 237 - 76 687
Wartość netto na koniec okresu 2 551 35 016 89 161 1 289 717 324 129 058
01.01.2022 - 31.12.2022
36
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W tym
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do
użytkowania aktywów
za okres
Prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane
opublikowane
2 890 171 2 690
Zwiększenia 22 - -
nabycie- podpisanie umowy 22 - -
Zmniejszenia 133 - 537
zbycie 133 - -
wykup na własność - - 722
z tytułu przeszacowania wartości - - (185)
Przypisane do działalności zaniechanej (696) - (237)
Wartość brutto na koniec okresu 2 083 171 1 916
Wartość umorzenia na początek okresu 21 14 1 094
amortyzacja za okres 8 7 441
wykup na własność - - 489
zbycie 2 -
Przypisane do działalności zaniechanej (4) - (79)
Wartość umorzenia na koniec okresu 23 21 967
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
23 21 967
Wartość netto na koniec okresu 2 060 150 949
01.01.2022 - 31.12.2022
dane w tys. zł
dane w tys. zł
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE za okres
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i
budowle
Maszyny i
Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Środki
trwałe w
budowie
Nakłady na
projekt
"Lakierka"
Razem
Wartość brutto na początek okresu 2 899 68 983 195 105 5 585 4 711 2 092 11 142 290 517
Zwiększenia - - 531 336 48 35 465 (153) 36 227
nabycie - - 531 336 48 35 465 (153) 36 227
Zmniejszenia - 472 11 686 145 3 - 1 382 13 688
zbycie - 189 7 351 - - - - 7 540
likwidacja - 283 4 335 145 3 - - 4 766
zwrot nakładów- dotacja - - - - - - 1 382 1 382
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) (9) 7 236 16 450 14 - (16 849) (9 607) (2 765)
Wartość brutto na koniec okresu 2 890 75 747 200 400 5 790 4 756 20 708 - 310 291
Wartość umorzenia na początek okresu 20 28 512 117 222 2 798 3 476 - - 152 028
amortyzacja za okres 10 1 868 5 383 890 177 - - 8 328
zbycie/likwidacja 404 11 104 75 3 - - 11 586
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) (9) - (2 442) - - - - (2 451)
Wartość umorzenia na koniec okresu 21 29 976 109 059 3 613 3 650 - - 146 319
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
21 29 976 109 059 3 613 3 650 - - 146 319
Wartość netto na koniec okresu 2 869 45 771 91 341 2 177 1 106 20 708 - 163 972
01.01.2021 - 31.12.2021
37
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W tym
Na dzień 31 grudnia 2022 roku kwota zobowiązań umownych zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych
aktywów trwałych wynosi 154 tys. złotych.
Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod
zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.
Środki trwałe o wartości 61.571 tys. zł netto stanowią zabezpieczenia kredytów w bankach finansujących
Spółkę (44.847 tys. zł netto w 2021 roku).
11. Wartości niematerialne
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - prawa do
użytkowania aktywów
za okres
Prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Wartość brutto na początek okresu- dane
opublikowane
2 899 171 3 040
Zwiększenia - - 299
nabycie- podpisanie umowy - - 299
Zmniejszenia - - 649
zbycie - - 115
wykup na własność - - 534
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) (9) - -
Wartość brutto na koniec okresu 2 890 171 2 690
Wartość umorzenia na początek okresu 20 7 832
amortyzacja za okres 10 7 619
wykup na własność - - 311
zbycie - - 46
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) (9) - -
Wartość umorzenia na koniec okresu 21 14 1 094
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
21 14 1 094
Wartość netto na koniec okresu 2 869 157 1 596
dane w tys. zł
01.01.2021 - 31.12.2021
dane w tys. zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres
licencje
Wartość brutto na początek okresu
314 3 723 4 037
Zwiększenia
- 11 11
nabycie
- 11 11
Zmniejszenia
314 659 973
likwidacja
- 32 32
Przypisane do działalności zaniechanej 314 627 941
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) - 1 520 1 520
Wartość brutto na koniec okresu
- 4 595 4 595
Wartość umorzenia na początek okresu
47 2 964 3 011
amortyzacja za okres
37 328 365
likwidacja
21 21
Przypisane do działalności zaniechanej 84 5 89
Wartość umorzenia na koniec okresu
- 3 266 3 266
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
- 3 266 3 266
Wartość netto na koniec okresu - 1 329 1 329
01.01.2022 - 31.12.2022
Wytworzone we
własnym zakresie prace
rozwojowe
Nabyte wartości
niematerialne
Razem
38
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
12. Inwestycje w jednostki zależne
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała inwestycji w jednostkach współzależnych.
• „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o.
W dniu 25 lutego 2022 roku Zgromadzenie Wspólników „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. podjęło uchwałę
w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego, w wyniku którego kapitał wynosił 150.000,00 zł i dzielił
się na 100 udziałów o wartości nominalnej 1.500,00 zł każdy.
W dniu 8 sierpnia 2022 roku nastąpiło wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa Spółki
zajmującej się produkcją wykładzin (dalej „ZCP”) aportem do „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o., na pokrycie
45.851 nowych udziałów o wartości nominalnej 1.500,00 zł każdy, w podwyższanym kapitale
zakładowym Lentex Wykładziny.
W dniu 3 października 2022 roku, w wykonaniu Przedwstępnej Umowy Sprzedaży zawartej w dniu
22 kwietnia 2022 roku, doszło w ramach zamknięcia transakcji do zawarcia pomiędzy Spółką i Unilin BV
przyrzeczonej umowy sprzedaży wszystkich należących do „Lentex” S.A. udziałów w spółce w 100%
zależnej od „Lentex” S.A., tj. „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. oraz przeniesienia przez „Lentex” S.A. na
kupującego własności udziałów oraz praw przysługujących z udziałów. Zgodnie z umową Spółka
sprzedała i przeniosła za cenę nabycia wynoszącą 20 mln EUR własność 45.951 udziałów o wartości
nominalnej 1.500,00 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 68.926.500,00 zł, uprawniających do
45.951 głosów na zgromadzeniu wspólników Lentex Wykładziny, reprezentujących 100% kapitału
zakładowego i uprawniających do 100% ogólnej liczby głosów na zgromadzeniu wspólników Lentex
dane w tys. zł
WARTOŚCI NIEMATERIALNE za okres
licencje
Wartość brutto na początek okresu
- 3 680 3 680
Zwiększenia
- 52 52
nabycie
- 52 52
Zmniejszenia
- 9 9
wycofanie z użycia
- 9 9
Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 314 - 314
Wartość brutto na koniec okresu
314 3 723 4 037
Wartość umorzenia na początek okresu
- 2 719 2 719
amortyzacja za okres
47 254 301
inne zmniejszenia
- 9 9
Wartość umorzenia na koniec okresu
47 2 964 3 011
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
47 2 964 3 011
Wartość netto na koniec okresu 267 759 1 026
Wytworzone we
własnym zakresie prace
rozwojowe
Nabyte wartości
niematerialne
Razem
01.01.2021 - 31.12.2021
dane w tys. zł
31.12.2022 31.12.2021
27,19% 27,19%
28 455 28 455
0% 100%
0 25
28 455 28 480
Lentex Wykładziny
Sp. z o.o.
Gamrat S.A.
Polska
zależna
Procentowa/ wartościowa wielkość
udziałów
Zależna/stowarzyszona
Kraj siedziby:
Razem
Nazwa jednostki
Polska
zależna
39
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Wykładziny, wolnych od jakichkolwiek obciążeń. Płatność ceny nabycia nastąpiła w ten sposób, że
niezwłocznie po zawarciu umowy przyrzeczonej kupujący wpłacił kwotę 19 mln EUR na rachunek
bankowy Spółki, zaś pozostała część ceny nabycia w kwocie 1 mln EUR została wpłacona przez
kupującego na uprzednio otwarty rachunek Escrow, celem zabezpieczenia potencjalnych roszczeń
kupującego względem spółki. Własność udziałów została przeniesiona na kupującego po dokonaniu tych
wpłat, tj. z chwilą uznania ww. rachunków odpowiednimi kwotami (składającymi się na cenę nabycia)
w dniu 3 października 2022 roku.
• „Gamrat” S.A.
Spółka nadal sprawuje kontrolę nad „Gamrat” S.A. , gdyż spełnione są trzy warunki określone w pkt.
7 MSSF 10:
a) Spółka sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
b) Spółka podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadane prawo do zmiennych wyników
finansowych,
c) Spółka posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu
na wysokość swoich wyników finansowych.
Informacja na temat składu Grupy Kapitałowej Gamrat została podana w nocie 3 niniejszego
sprawozdania finansowego. Ponadto w nocie 5.2 w podpunkcie
Niepewność założeń i szacunków
niniejszego sprawozdania finansowego Spółki opisano test na utratę wartości inwestycji w jednostkę
zależną dokonany na dzień 31 grudnia 2022 roku przez ustalenie wartości użytkowej CGU
zidentyfikowanych w ramach kontrolowanej przez Spółkę Grupy Gamrat.
13. Instrumenty finansowe
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych w podziale na
poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań:
40
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, należności i zobowiązań handlowych,
kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych należności i zobowiązań krótkoterminowych nie
odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
31.12.2022
Instrumenty
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Instrumenty
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Razem Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem
Aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej
5 - 5 - - 5 5
Instrumenty kapitałowe 5 - 5 - - 5 5
Aktywa finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
- 41 038 41 038 - - - -
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
- 26 167 26 167 - - - -
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
- 14 871 14 871 - - - -
Zobowiązania finansowe
niewyceniane w wartości godziwej
- 25 443 25 443 - - - -
Oprocentowane kredyty
i pożyczki – zmienna %
- - - - - - -
Kredyty w rachunku bieżacym - - - - - - -
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
- 1 266 1 266 - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
- 22 913 22 913 - - - -
Pozostałe zobowiązania - 1 264 1 264 - - - -
Wartość godziwa
WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość bilansowa
dane w tys. zł
31.12.2021
Instrumenty
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Instrumenty
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Razem Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem
Aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej
5 - 5 - - 5 5
Instrumenty kapitałowe 5 - 5 - - 5 5
Aktywa finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
- 78 847 78 847 - - - -
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
- 34 276 34 276 - - - -
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
- 44 571 44 571 - - - -
Zobowiązania finansowe
niewyceniane w wartości
godziwej
- 81 610 81 610 - - - -
Oprocentowane kredyty
i pożyczki – zmienna %
- 3 450 3 450 - - - -
Kredyty w rachunku bieżącym - 43 018 43 018 - - - -
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
- 1 993 1 993 - - - -
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
- 26 412 26 412 - - - -
Pozostałe zobowiązania - 6 737 6 737 - - - -
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
WARTOŚCI BILANSOWE I GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość godziwa
41
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2021
roku nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości godziwej, ani
też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
14. Zapasy
dane w tys. zł
za okres
Aktywa finansowe 40 917 93 (4 047) -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AFwZK 14 871 25 1 914 -
Należności z tytułu dostaw, robót i usług AFwZK 26 046 68 (5 961) -
Zobowiązania finansowe 24 179 (2 270) 2 521 -
Pozostałe zobowiązania finansowe ZFwZK 1 266 (66) (16) -
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ZFwZK 22 913 (5) 2 537 -
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z
krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów
bankowych i pożyczek oraz krótkoterminowe kredyty
bankowe i pożyczki
ZFwZK 0 (2 199) - -
* dane dotyczą działalności kontunuowanej i zaniechanej
01.01.2022 - 31.12.2022
Kategoria
zgodnie
z MSSF 9
Zyski/straty *
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie /
utworzenie
odpisów
aktualizujących
Przychody/ koszty
z tytułu odsetek*
Wartość bilansowa
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE
AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
dane w tys. zł
za okres
Aktywa finansowe 78 735 51 (4 181) 48
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AFwZK 44 571 1 1 046 -
Należności z tytułu dostaw, robót i usług AFwZK 34 164 50 (5 227) 48
Zobowiązania finansowe 74 873 (437) 4 121 -
Pozostałe zobowiązania finansowe ZFwZK 1 993 (71) 2 -
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ZFwZK 26 412 (1) 4 119 -
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z
krótkoterminową częścią długoterminowych kredytów
bankowych i pożyczek oraz krótkoterminowe kredyty
bankowe i pożyczki
ZFwZK 46 468 (365) - -
AFwZK- Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
ZFwZk- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
* dane dotyczą działalności kontunuowanej i zaniechanej
Wartość bilansowa
01.01.2021 - 31.12.2021
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE
Zyski/straty *
z tytułu różnic
kursowych
Przychody/koszty z
tytułu odsetek*
Rozwiązanie /
utworzenie
odpisów
aktualizujących
Kategoria
zgodnie
z MSSF 9
dane w tys. zł
Materiały
Produkty
w toku
Wyroby
gotowe
Towary RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 32 813 3 783 15 834 31 52 461
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 706 - 1 552 2 2 260
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych
odpisów w okresie*
126 - 1 049 2 1 177
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt 61 - 3 112 - 3 173
Przypisane do działalności zaniechanej 51 - 739 - 790
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 590 - 2 876 - 3 466
Wartość bilansowa zapasów 32 223 3 783 12 958 31 48 995
Wycena według wartości netto możliwej do uzyskania 32 223 3 783 12 958 31 48 995
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
ZAPASY
stan na dzień
31.12.2022
* Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które
uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Spółkę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i
towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.
165 348
42
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Spółka nie kapitalizuje kosztów finansowania zewnętrznego w zapasach.
Zapasy o wartości 20.000 tys. zł stanowią zabezpieczenie w bankach kredytów finansujących Spółkę.
15. Należności z tytułu dostaw, robót i usług
dane w tys. zł
Materiały
Produkty
w toku
Wyroby
gotowe
Towary RAZEM
Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia 38 961 2 731 23 525 110 65 327
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu 804 - 1 027 2 1 833
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych
odpisów w okresie*
222 - 693 - 915
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt 124 - 1 218 - 1 342
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu 706 - 1 552 2 2 260
Wartość bilansowa zapasów 38 255 2 731 21 973 108 63 067
Wycena według wartości netto możliwej do uzyskania 38 255 2 731 21 973 108 63 067
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
ZAPASY
stan na dzień
31.12.2021
153 833
* Przyczyną odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów, było: w przypadku materiałów - wykorzystanie do produkcji materiałów, na które
uprzednio utworzony został odpis zgodnie z przyjętą przez Spółkę polityką rachunkowości ze względu na zaleganie, w przypadku wyrobów gotowych i
towarów - sprzedaż tych indeksów wyrobów gotowych i towarów, na które uprzednio utworzony został odpis aktualizujący.
dane w tys. zł
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2022 31.12.2021
Należności z tytułu dostaw od jednostek pozostałych 27 327 35 313
Razem należności brutto 27 327 35 313
Odpisy na należności z tytułu dostaw 1 281 1 149
Należności z tytułu dostaw, robót i usług 26 046 34 164
dane w tys. zł
ZMIANY ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH 31.12.2022 31.12.2021
Stan na początek okresu 1 149 3 807
Zawiązanie odpisów 135 101
Rozwiązanie w związku ze spłatą 2 34
Wykorzystanie odpisu (spisanie należności) 1 2 725
Stan na koniec okresu 1 281 1 149
dane w tys. zł
Wartość brutto
Odpis
aktualizujący
Wartość brutto
Odpis
aktualizujący
terminowe 23 173 36 30 874 -
Przeterminowane do 3 m-cy 2 902 - 3 167 3
Przeterminowane od 3 m-cy do 6 m-cy 7 - 106 -
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy 100 100 21 1
Przeterminowane powyżej 1 roku 1 145 1 145 1 145 1 145
Razem 27 327 1 281 35 313 1 149
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYT.
DOSTAWROBÓT I USŁUG
31.12.2022
31.12.2021
43
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
16. Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe
17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami
kredytowymi w wysokości 50.000 tys. zł (31 grudnia 2021 roku 19.986 tys. zł).
Dodatkowo Spółka posiada środki pieniężne na wyodrębnionym rachunku Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych, którego saldo na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosło 123 tys. zł (na 31 grudnia
2021 roku: 322 tys. zł). Środki pieniężne funduszu prezentowane są per saldo z funduszem i innymi
należnościami związanymi z funduszem w „Krótkoterminowych pozostałych należnościach i rozliczeniach
międzyokresowych”.
Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadała środki na rachunku escrow w kwocie 1.000 tys.EUR,
które zgodnie z umową sprzedaży udziałów „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. stanowią zabezpieczenie
ewentualnych przyszłych roszczeń nabywcy.
Na wyodrębnionych rachunkach bankowych w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej
płatności-
split payment
, na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała 159 tys. zł (na 31 grudnia
2021 roku: 192 tys. zł).
dane w tys. zł
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2022 31.12.2021
Pozostałe aktywa finansowe:
- pozostałe należności
121 112
RAZEM
121 112
- część krótkoterminowa
121 112
Pozostałe aktywa niefinansowe:
- należności budżetowe
- 7
- zaliczki na zapasy
120 166
- zaliczki na środki trwałe
90 140
- bonusy od zakupu surowców
- 674
- nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFŚS
107 2
- rozliczenia międzyokresowe
1 373 1 234
- inne
119 43
RAZEM
1 809 2 266
- część krótkoterminowa
1 809 2 266
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu - -
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu - -
RAZEM
1 930 2 378
dane w tys. zł
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie 14 871 44 571
Razem 14 871 44 571
dane w tys. zł
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie 14 871 44 571
Kredyty w rachunkach bieżących (-) - -
Razem 14 871 44 571
dane w tys. zł
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Nabycie aktywów w drodze leasingu finansowego 22 299
Razem 22 299
TRANSAKCJE NIEPIENIĘŻNE WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH WYŁĄCZONE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYTYJNEJ I
FINANSOWEJ
44
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
18. Kapitał podstawowy
Skład akcjonariatu ustalony na podstawie otrzymanych od akcjonariuszy zawiadomień przekazanych
w trybie art. 69 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tj. Dz.U.
z 2020r., poz. 2080).
Rzeczywisty stan może odbiegać od prezentowanego, jeżeli nie zaszły zdarzenia nakładające obowiązek
na akcjonariusza ujawnienia nowego stanu posiadania lub mimo zajścia takich zdarzeń akcjonariusz nie
przekazał stosownego raportu.
dane w tys. zł
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zmiana stanu rezerw wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 1 497 (549)
Zyski/straty aktuarialne odniesione w pozostałe całkowite dochody 29 72
Przypisane do działalności zaniechanej 325 -
Zmiana stanu rezerw wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 1 851 (477)
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(9 622) 9 707
Przypisane do działalności zaniechanej 17 939 -
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych 4 522 (4 031)
Zarachowanie należności VAT na CIT - (2 400)
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych wykazanych w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
12 839 3 276
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
8 566 5 951
Przypisane do działalności zaniechanej (17 658) -
Zmiana stanu zaliczek na środki trwałe (49) (10 989)
Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych biernych wykazanych w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
(9 141) (5 038)
Zmiana stanu zapasów wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 14 072 (15 506)
Przypisane do działalności zaniechanej (37 233) -
Zapasy przyjęte ze środków trwałych - 771
Zmiana stanu zapasów wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (23 161) (14 735)
UZGODNIENIE KWOT ZAMIESZCZONYCH W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH DO POZYCJI WYKAZANYCH
W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
dane w tys. zł
Seria / emisja Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii / emisji
wg wartości nominalnej
A-H na okaziciela
zwykłe nie występuje 40 000 000 16 400
40 000 000 16 400
0,41
ilość akcji % kapitału
14 007 008 35,02%
8 439 673 21,10%
6 466 454 16,17%
4 827 019 12,07%
817 267 2,04%
5 442 579 13,60%
40 000 000 100,00%
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ
31.12.2022
Akcjonariusze :
Pozostali
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.
Lentex S.A. (akcje własne)
Krzysztof Moska
Paravita Holding Limited
Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł)
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE
Liczba akcji , razem
45
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Dnia 15 września 2022 roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS obniżenia kapitału
zakładowego Spółki „Lentex” S.A. o kwotę 1.400 tys. zł wynikającą z dobrowolnego umorzenia
3.415.440 szt. akcji własnych. Po rejestracji przez Sąd wskazanego powyżej obniżenia, kapitał
zakładowy Spółki wynosił 17.630 tys. zł i dzielił się na 43.000.000 akcji o wartości nominalnej 0,41 zł
każda. Ponadto dnia 3 lutego 2023 dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS obniżenia kapitału
zakładowego Spółki „Lentex” S.A. o kwotę 1.230 tys. zł wynikającą z dobrowolnego umorzenia
3.000.000 szt. akcji własnych. Po rejestracji przez Sąd wskazanego powyżej obniżenia, kapitał
zakładowy Spółki wynosi 16.400 tys. zł i dzielił się na 40.000.000 akcji o wartości nominalnej 0,41 zł
każda. Umorzenie akcji zostało dokonana w ramach wykonania uchwały Walnego Zgromadzenia
Wspólników z dnia 30 listopada 2022 roku.
19. Nadwyżka ze sprzedaży akcji
20. Akcje własne
W dniu 19 stycznia 2022 roku Spółka nabyła 3.000.000 szt. akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu
4 stycznia 2022 roku oferty zakupu akcji własnych. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł
dane w tys. zł
Seria / emisja Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii / emisji wg
wartości nominalnej
A-H na okaziciela
zwykłe nie występuje 46 415 440 19 030
46 415 440 19 030
0,41
ilość akcji % kapitału
15 128 295 32,59%
8 439 673 18,18%
6 466 454 13,93%
4 827 019 10,40%
2 442 917 5,26%
9 111 082 19,64%
46 415 440 100,00%
KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ
31.12.2021
Liczba akcji , razem
Wartość nominalna jednej akcji wynosi (w zł)
Akcjonariusze :
Leszek Sobik wraz z "Sobik" Zakład Produkcyjny Sp.z o.o. Sp.K.
Paravita Holding Limited
Krzysztof Moska
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny wraz z DFE
Lentex S.A. (akcje własne)
Pozostali
dane w tys. zł
za okres
Liczba akcji Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży
akcji
Saldo na początek okresu 46 415 440 19 030 79 525
Zwiększenia: - - -
Zmniejszenia: 6 415 440 2 630 -
umorzenie 6 415 440 2 630 -
Saldo na koniec okresu 40 000 000 16 400 79 525
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI
01.01.2022 - 31.12.2022
dane w tys. zł
za okres
Liczba akcji Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży
akcji*
Saldo na początek okresu 46 415 440 19 030 79 525
Zwiększenia: - - -
Zmniejszenia: - - -
Saldo na koniec okresu 46 415 440 19 030 79 525
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI
01.01.2021 - 31.12.2021
*Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone , co zostało zaprezentowane w nocie 8 niniejszego sprawozdania fiannsowego.
Stan na dzień:
31.12.2022 31.12.2021
liczba akcji [szt.] 817 267
2 442 917
wartość na dzień nabycia [w tys.zł]
10 237 25 713
AKCJE WŁASNE
46
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za szt. (wartość nominalna jednej akcji 0,41 zł). W dniu 28 października 2022 roku Spółka nabyła
1.789.790 szt. akcji własnych w ramach ogłoszonej w dniu 12 października 2022 roku oferty zakupu
akcji własnych. Średnia jednostkowa cena zakupu wyniosła 12,50 zł za szt. (wartość nominalna jednej
akcji 0,41 zł).
Wykazane w niniejszym sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2022 roku akcje własne uwzględniają
zarówno zmniejszenie z tytułu umorzenia wpisanego do Rejestru Przedsiębiorców KRS w dniu
15 września 2022 roku jak również wpisanego do Rejestru Przedsiębiorców KRS w dniu 3 lutego 2023
roku, gdyż nastąpiło ono w wykonaniu Uchwały Walnego Zgromadzenia z dnia 30 listopada 2022 roku.
21. Zyski zatrzymane
Zysk z lat ubiegłych oraz z roku bieżącego nie obejmuje kwot, które nie podlegają podziałowi, tzn. nie
mogą zostać wypłacone w formie dywidendy.
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka utworzyła kapitał zapasowy na pokrycie
straty w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki,
dopóki kapitał ten nie osiągnął co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału
zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego
w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej
w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Ponadto w przypadku, gdy
koszty prac rozwojowych zakwalifikowanych jako aktywa spółki nie zostały całkowicie odpisane, nie
za okres
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny / zyski z
świadczeń
emerytalnych
Kapitał z tytułu
programu
motywacyjnego
Zyski/straty z
lat ubiegłych i
roku bieżącego
Razem
Saldo na początek okresu 60 108 66 567 (168) - 39 058 165 565
Zysk/strata za rok obrotowy - - - - 33 648 33 648
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne - - 29 - - 29
Podział wyniku finansowego 36 846 - - - (36 846) -
Nabycie akcji własnych 60 000 (60 000) - - - -
Umorzenie akcji własnych (72 846) - - - - (72 846)
Zawiązanie kapitału rezerwowego na skup akcji własnych (50 200) 50 200 - - - -
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w
pozostałych dochodach całkowitych
- - (5) - - (5)
Saldo na koniec okresu 33 908 56 767 (144) - 35 860 126 391
dane w tys. zł
01.01.2022-31.12.2022
ZYSKI ZATRZYMANE
za okres
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał
rezerwowy z
aktualizacji
wyceny / zyski z
świadczeń
emerytalnych
Kapitał z tytułu
programu
motywacyjnego
Zyski/straty z
lat ubiegłych i
roku bieżącego
Razem
Saldo na początek okresu 32 215 66 567 (225) 1 313 53 868 153 738
Korekty błędu (11 884) - - - - (11 884)
Saldo na początek okresu - dane przekształcone 20 331 66 567 (225) 1 313 53 868 141 854
Zysk/strata za rok obrotowy - - - - 36 846 36 846
Zyski/ straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne - - 71 - - 71
Podział wyniku finansowego 38 464 - - - (38 464) -
Zmniejszenie z tyt.dywidendy - - - - (13 192) (13 192)
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w
pozostałych dochodach całkowitych
- - (14) - - (14)
Rozwiązanie kapitału z tytułu programu motywacyjnego 1 313 - - (1 313) -
Saldo na koniec okresu 60 108 66 567 (168) - 39 058 165 565
dane w tys. zł
ZYSKI ZATRZYMANE
01.01.2021 - 31.12.2021
47
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
można dokonać podziału zysku odpowiadającego równowartości kwoty nieodpisanych kosztów prac
rozwojowych, chyba że kwota kapitałów rezerwowych i zapasowych dostępnych do podziału i zysków
z lat ubiegłych jest co najmniej równa kwocie kosztów nieodpisanych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
22. Rezerwy
Zasady tworzenia rezerwy na świadczenia pracownicze zostały przedstawione w nocie 23.
Spółka tworzy rezerwę na usługi marketingowe w oparciu o zapisy zawarte w umowach
z kontrahentami. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku
obrotowym. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na usługi marketingowe wynikają z zawartych
umów handlowych z usługodawcami.
dane w tys. zł
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
Rezerwa na usługi
marketingowe
Pozostałe rezerwy Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
824 242 372 1 438
Krótkoterminowe na początek okresu
279 242 372 893
Długoterminowe na początek okresu
545 - - 545
Zwiększenia
1 285 6 331 5 397 13 013
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 1 285 6 331 5 397 13 013
Zmniejszenia
1 632 4 443 5 441 11 516
Wykorzystane w ciągu roku
914 3 993 5 199 10 106
Rozwiązane w ciągu roku
349 200 170 719
Przypisane do działalności zaniechanej
369 250 72 691
Wartość na koniec okresu w tym:
477 2 130 328 2 935
Krótkoterminowe na koniec okresu
109 2 130 328 2 567
Długoterminowe na koniec okresu
368 - - 368
REZERWY
za okres
01.01.2022 - 31.12.2022
dane w tys. zł
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
Rezerwa na usługi
marketingowe
Pozostałe
rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
1 394 347 246 1 987
Krótkoterminowe na początek okresu
807 347 246 1 400
Długoterminowe na początek okresu
587 - - 587
Zwiększenia
2 639 2 788 2 903 8 330
Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących
2 639 2 788 2 903 8 330
Zmniejszenia
3 209 2 893 2 777 8 879
Wykorzystane w ciągu roku
3 031 2 809 2 750 8 590
Rozwiązane w ciągu roku
178 84 27 289
Wartość na koniec okresu w tym:
824 242 372 1 438
Krótkoterminowe na koniec okresu
279 242 372 893
Długoterminowe na koniec okresu
545 - - 545
REZERWY
za okres
01.01.2021 - 31.12.2021
48
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
23. Odprawy emerytalne i rentowe
Podstawą do wyliczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe są zapisy Kodeksu Pracy.
Wycena wartości bieżącej zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonana została
zgodnie z MSR nr 19 oraz zasadami rachunku aktuarialnego. Obliczenia wartości bieżącej zobowiązań
z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wykonano metodą Prognozowanych Uprawnień
Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych, na podstawie odpowiednich
informacji o pracownikach.
Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice
śmiertelności PTTŻ 2021, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach
rentowych). Wskaźnik rotacji wyliczono opierając się na danych Spółki, przy czym przyjęte wskaźniki
zależą od wieku i płci pracownika.
24. Kredyty bankowe i pożyczki
dane w tys. zł
01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021
Wartość zobowiązania na początek okresu 570 613
Koszty netto ujęte w rachunku zysków i strat 42 51
Świadczenia wypłacone (12) (23)
Przypisane do działalności zaniechanej (178) -
Zysk/strata aktuarialna (29) (71)
Wartość zobowiązania na koniec okresu 393 570
ZMIANY STANU ZOBOWIĄZAŃ W OKRESIE
Odprawy emerytalne i rentowe
dane w tys. zł
01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021
Koszty bieżącego zatrudnienia 28 44
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 14 7
Zysk/strata aktuarialna netto ujęta w okresie (29) (71)
Koszt netto z tytułu świadczeń pracowniczych (12) (23)
Łączny koszt za okres 1 (43)
KOSZT W OKRESIE
Odprawy emerytalne i rentowe
dane w tys. zł
31.12.2022 31.12.2021
Stopa dyskontowa 6,50% 3,50%
Przewidywany wskaźnik inflacji 2,5%* 2,5%
Wskaźnik rotacji pracowników od 0,16% do 17,57% od 0,17% do 15,57%
Przyszły wzrost wynagrodzeń 5%* 4,0%
PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ODPRAW
EMERYTALNYCH I RENTOWYCH
* Dla roku 2023: wzrost wynagrodzeń 11,9% przy inflacji 13,1%, 2024: wzrost wynagrodzeń 7,6% przy inflacji 5,9%, 2025: wzrost
wynagrodzeń 5,9% przy inflacji 3,5%
dane w tys. zł
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązanie w wartości bilansowej 393 570
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5% 379 545
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5% 409 598
Zobowiązanie dla stopy wzrosu płac +0,5% 409 598
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5% 379 545
Zobowiązanie dla wskaźnika rotacji +0,5% 378 543
Zobowiązanie dla wskaźnika rotacji -0,5% 401 585
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZMIAN ZAŁOŻEŃ AKTUARIALNYCH NA ODPRAWY EMERYTALNE I RENTOWE
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
Efektywna
stopa
procentowa
Termin spłaty
część
krótkoterminowa
część
długoterminowa
część
krótkoterminowa
część
długoterminowa
Kredyt obrotowy - Bank Millennium S.A.
WIBOR 1M
+marża
25.04.2022 - - 3 450 -
- - 3 450 -
DŁUGOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
31.12.2022
31.12.2021
Razem
49
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W 2022 roku ani w roku poprzednim nie zostały naruszone postanowienia wynikające z umów
kredytowych, w których stroną jest „Lentex” S.A.
„Lentex” S.A. w dniu 18 lipca 2022 roku podpisał umowę o linię wieloproduktową z Bankiem Millennium
S.A. Umowa została zawarta na następujących warunkach:
• limit kredytowy do wysokości 25.000 tys. zł,
• kredyt w rachunku bieżącym może być dostępny w PLN, USD oraz EUR,
• oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR/ LIBOR/ EURIBOR 1M+ marża,
• okres kredytowania kończy się w dniu 17 lipca 2023 roku,
• zabezpieczeniem linii jest zastaw rejestrowy na dwóch liniach produkcyjnych, zastaw
rejestrowy na zapasach oraz cesja wierzytelności.
Równocześnie podpisano aneks do umowy o kredyt parasolowy, zgodnie z którym z dniem wejścia
w życie wyżej wymienionej umowy o linię wieloproduktową została rozwiązana umowa o kredyt
parasolowy.
W dniu 12 października 2022 roku „Lentex” S.A. zawarła z ING Bankiem Śląskim S.A. aneks do umowy
wieloproduktowej. Na mocy zawartego aneksu kwota udzielonego Spółce limitu kredytowego uległa
zmniejszeniu z kwoty 38.000 tys. zł do kwoty 25.000 tys. zł. Z treści umowy wieloproduktowej
wykreślono także zapisy dotyczące kredytu obrotowego w rachunku kredytowym z sublimitem
w wysokości 14.000 tys. zł. Jednocześnie zniesiono sposób zabezpieczenia wierzytelności banku
w postaci zastawu rejestrowego i finansowego na 1.785.000 sztuk akcji własnych Spółki.
Marże dotyczące zaciągniętych kredytów mieszczą się w przedziale 0,00 p.p. – 2,00 p.p.
Zabezpieczenia kredytów zostały opisane w nocie 38.
25. Pozostałe zobowiązania finansowe
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
Efektywna stopa
procentowa
Termin spłaty
Limit w rachunku bieżącym - Bank Millennium S.A.
WIBOR 1M/
EURIBOR 1M/
LIBOR 1M
+ marża
17.07.2023 - 20 070
Kredyt w rachunku bieżącym- ING Bank Śląski S.A.
WIBOR 1M/
EURIBOR 1M/
LIBOR 1M
+ marża
09.06.2023 - 22 948
- 43 018
Razem
KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI
31.12.2022
31.12.2021
dane w tys. zł
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
minimalnych opłat
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
minimalnych opłat
w okresie do 1 roku
501 469 686 630
w okresie powyżej roku
1 579 797 2 549 1 363
Razem
2 080 1 266 3 235 1 993
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO
PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE ORAZ WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH OPŁAT LEASINGOWYCH NETTO
31.12.2022
31.12.2021
50
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych został ustanowiony zastaw pod
zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.
Wartości bilansowe leasingowanych środków trwałych zostały przedstawione w nocie 10.
Informacje odnośnie zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych znajdują się w nocie 38.
26. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
27. Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
dane w tys. zł
31.12.2022 31.12.2021
koszt związany z leasingami krótkoterminowymi 177 -
koszt związany z leasingami aktywów o niskiej
wartości
37 33
całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu
leasingów
910 903
LEASING
dane w tys. zł
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG 31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek powiązanych - -
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek pozostałych 22 913 26 412
Razem 22 913 26 412
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z
TYTUŁU UMOWY
31.12.2022 31.12.2021
Pozostałe zobowiązania finansowe:
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 022 1 396
- zobowiązania z tytułu naliczonych bonusów 36 584
- zobowiązania inwestycyjne 154 4 683
- inne 52 74
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 1 264 6 737
- część krótkoterminowa 1 264 6 737
Pozostałe zobowiązania niefinansowe:
- podatek VAT 220 55
- podatek dochodowy od osób fizycznych 367 421
- zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i PPK 1 190 1 593
- zobowiązania z tytułu PFRON - 6
- potrącenia z płac 45 70
- inne 58 29
- zobowiązanie z tytułu przyszłych kosztów 271 337
RAZEM 2 151 2 511
Zobowiązania z tytułu umów
- zaliczki
349 604
- nadpłaty, korekty
- 35
RAZEM 349
639
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIE NIEFINANSOWE
2 500 3 150
- część krótkoterminowa
2 500 3 150
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ORAZ
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMOWY
3 764 9 887
dane w tys. zł
51
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
28. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
29. Koszty rodzajowe
okres 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
kraj
Przychody ze sprzedaży produktów 58 438 42 622
Przychody ze sprzedaży usług 647 145
Przychody ze sprzedaży materiałów 244 124
Przychody ze sprzedaży towarów - -
zagranica
Przychody ze sprzedaży produktów 152 857 103 264
Przychody ze sprzedaży usług 1 694 727
Przychody ze sprzedaży materiałów 47 17
Przychody ze sprzedaży towarów 78 1 701
RAZEM 214 005 148 600
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
Działalność kontynuowana
dane w tys. zł
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia
aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
okres
01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Amortyzacja środków trwałych 6 537 5 863
Amortyzacja wartości niematerialnych 323 160
Koszty świadczeń pracowniczych 23 040 19 420
Zużycie surowców, materiałów i energii 151 535 77 167
Koszty usług obcych 27 039 19 466
Koszty podatków i opłat 3 317 1 950
Pozostałe koszty 1 257 1 599
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 432 2 186
Zmiana stanu produktów i produkcji w toku (11 990) (5 021)
RAZEM 201 490 122 790
Koszty sprzedaży 18 800 10 999
Koszty ogólnego zarządu 13 812 11 869
Koszt własny sprzedaży 168 878 99 922
RAZEM 201 490 122 790
KOSZTY RODZAJOWE
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia
aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
okres
01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Koszty wynagrodzeń 18 524 15 438
Koszty ubezpieczeń społeczych i świadczeń na rzecz pracowników 3 542 2 957
Koszty świadczeń emerytalnych 42 51
Koszty ZFŚS 433 604
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 499 370
RAZEM 23 040 19 420
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia
aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
okres
01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 13 469 12 120
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 9 571 7 300
RAZEM 23 040 19 420
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia
aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
52
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
30. Pozostałe przychody i koszty
31. Przychody i koszty finansowe
dane w tys. zł
POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 965 836
Refaktury za media 2 986 -
Spisanie rozrachunków 324 113
Regeneracja części 100 -
Ujawnienie zapasów 261 -
Nadwyżki inwentaryzacyjne 103 109
Zwrot kosztów sądowych 1 2
Refundacje, odszkodowania 14 226
Otrzymane dotacje, kary 23 48
Pozostałe 30 27
RAZEM 4 807 1 361
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w
efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania
finansowego.
dane w tys. zł
POZOSTAŁE KOSZTY 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Refaktury za media 2 986 -
Niedobory inwentaryzacyjne 75 156
Koszty postępowania sądowego 1 3
Szkody, kary i odszkodowania 16 11
Darowizny 2 14
Koszty zaniechanej inwestycji 6 23
Koszty cła dotyczące lat poprzednich 17 367
Spisanie rozrachunków 7 -
Rekompensata kosztów związanych z wadami włóknin i wykładzin 45 11
Pozostałe 36 15
RAZEM 3 191 600
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w
efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania
finansowego.
dane w tys. zł
PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Przychody z tytułu odsetek 61 37
Przychody z dywidend 2 726 1 919
Zysk ze zbycia akcji Gamrat S.A. - 8 874
RAZEM 2 787 10 830
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w
efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
dane w tys. zł
KOSZTY FINANSOWE 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021*
Koszty odsetek, w tym dotyczące: 2 206 370
kredytów bankowych 2 199 332
pożyczek - 33
pozostałe 7 5
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego 55 59
Straty z tytułu różnic kursowych 1 864 857
Pozostałe 64 113
RAZEM 4 189 1 399
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w
efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
53
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
32. Podatek dochodowy
dane w tys. zł
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021 *
Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (9 485) (7 572)
- bieżące (obciążenie) z tytułu podatku dochodowego (9 446) (7 518)
- korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych (39) (54)
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (253) (1 342)
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania
i odwracania się różnic przejściowych
(253) (1 342)
(obciążenie) podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: (9 738) (8 914)
- przypisane działalności kontynuowanej (2 268) (6 774)
- przypisane działalności zaniechanej (7 470) (2 140)
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach
całkowitych
5 14
- (obciążenie) z tytułu podatku odroczonego dotyczące wyceny aktuarialnej 5 14
(obciążenie) podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (9 733) (8 900)
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w
efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
sprawozdania finansowego.
dane w tys. zł
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy - -
Odroczony podatek dochodowy (5) (14)
- podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w kapitale (5) (14)
obciążenie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym (5) (14)
dane w tys. zł
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021 *
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 12 729 36 002
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 30 657 9 758
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem 43 386 45 760
Stawka podatkowa obowiązująca w Polsce 19,0% 19,0%
obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 8 244 8 695
Przeszacowanie wyrobów 208 103
Dywidenda od jednostek zależnych i stowarzyszonych (518) (365)
Sprzedaż udziałów Lentex Wykładziny Sp. z o.o. 1 732 -
Odpisy na PFRON 11 15
Odpisy na należności - 302
Różnice kursowe nkup - 7
OC Zarządu 5 5
Odsetki nkup - 5
Niewypłacone wynagrodzenia 8 2
Koszty reprezentacji 19 12
Wydatki dotyczące samochodów 18 39
Pozostałe koszty nkup 11 94
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 9 738 8 914
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z
PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w
efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego
sprawozdania finansowego.
54
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Zmiana efektywnej stawki podatkowej wynika ze zmiany relacji pomiędzy wielkością otrzymanej
dywidendy do wyniku brutto oraz wyniku podatkowego na sprzedaży udziałów „Lentex Wykładziny”
Sp. z o.o.
33. Zysk przypadający na jedną akcję
dane w tys. zł
okres
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 12 729 36 002
Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 30 657 9 758
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem 43 386 45 760
obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 9 738 8 914
Efektywna stawka podatkowa (w %) 22,5% 19,5%
dane w tys. zł
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
- ulgi inwestycyjne - 89 (89) (8) - -
- różnice kursowe - 39 (39) 20 - -
- aktualizacja wyceny (przeszacowania środków trwałych) - 420 (420) - - -
- leasing 301 507 (206) (108) - -
- różnica w wartości podatkowej i bilansowej rzeczowych aktywów trwałych 9 443 10 040 1 773 479 - -
- bonusy na surowce - 119 (119) 17 - -
- zapasy - 59 (59) 428 - -
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 744 11 273 841 828 - -
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
- odpisy aktualizujące wartość zapasów 659 430 (379) (82) - -
- różnice kursowe 37 - (37) - - -
- odpisy aktualizujące należności 198 198 405 - -
- świadczenia pracownicze 91 157 61 94 5 14
- rezerwa na przyszłe koszty 525 293 (394) (15) - -
- ZUS od niewypłaconych wynagrodzeń 104 145 41 (4) - -
- wycena inwestycji finansowych 7 7 - - - -
- leasing 240 379 86 110 - -
-pozostałe - 34 34 6 - -
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 861 1 643 (588) 514 5 14
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana w sprawozdaniu 7 883 9 630
Rachunek zysków i strat
Pozostałe całkowite dochody
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
dane w tys. zł
ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk netto za okres sprawozdawczy 33 648 36 846
dane w tys. zł
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy 10 461 23 187 33 648 29 228 7 618 36 846
Razem 10 461 23 187 33 648 29 228 7 618 36 846
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Średnio ważona liczba akcji zwykłych za okres 40 802 43 973
Zysk netto podstawowy na 1 akcję
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021*
na działalności kontynuowanej i zaniechanej 0,82 0,84
na działalności kontynuowanej 0,26 0,66
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji
Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem
w 2022 roku działalności zaniechanej
Zysk netto akcjonariuszy zwykłych (podstawowy)
Wyszczególnienie
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021*
w tysiącach akcji
55
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie stwierdzono czynników, które
powodowałyby rozwodnienie zysku przypadającego na jedną akcję.
34. Dywidendy
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie podjął uchwały w sprawie
propozycji podziału zysku netto za 2022 rok.
35. Działalność zaniechana
W związku z dokonaną w dniu 3 października 2022 roku transakcją zbycia wszystkich posiadanych
udziałów w „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o. tj. podmiocie do którego w dniu 8 sierpnia 2022 roku
wniesiono ZCP Dywizji Wykładzin jako wkład niepieniężny (aport), jako pokrycie udziałów
w podwyższonym kapitale zakładowym spółki zależnej wyniki działalności ZCP Dywizji Wykładzin do dnia
aportu tj. 8 sierpnia 2022 roku oraz wynik na sprzedaży udziałów w „Lentex Wykładziny” Sp. z o.o
zostały przeniesione w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji Zysk/strata netto za rok
obrotowy na działalności zaniechanej. Wynik netto na transakcji sprzedaży udziałów w "Lentex
Wykładziny" Sp. z o.o. wyniósł 20.020 tys. zł.
dane w tys. zł
Zysk netto akcjonariuszy zwykłych (rozwodniony)
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Działalność
kontynuowana
Działalność
zaniechana
Razem
Zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych
(rozwodniony)
10 461 23 187 33 648 29 228 7 618 36 846
dane w tys. zł
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Średnia ważona liczba akcji zwykłych za okres
(rozwodniona)
40 802 43 973
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w złotówkach
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021*
na działalności kontynuowanej i zaniechanej 0,82 0,84
na działalności kontynuowanej 0,26 0,66
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji
Wykładzin, co zostało zaprezentowane w nocie 7.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
w tysiącach akcji
* Prezentowane dane porównywalne zostały przekształcone w związku z wydzieleniem
działalności zaniechanej w efekcie wniesienia aportem ZCP Dywizji Wykładzin, co
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021*
dane w tys. zł
Dywidendy z akcji zwykłych:
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zadeklarowana dywidenda za 2021 rok wypłacona 20 lipca 2021 roku - Uchwała ZWZA nr 7
z dnia 23 czerwca 2021 roku
- 13 192
Razem - 13 192
ZADEKLAROWANE I WYPŁACONE W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
56
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
36. Transakcje z podmiotami powiązanymi
W dniu 19 lipca 2021 roku Spółka otrzymał pożyczkę od spółki zależnej „Gamrat” S.A. w wysokości
6.000 tys. zł, która została spłacona w dniu 30 grudnia 2021 roku.
37. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej
WARIANT KALKULACYJNY
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021 *
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 52 265 78 253
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 40 909 57 925
Zysk/strata brutto ze sprzedaży 11 356 20 328
Koszty sprzedaży 1 788 2 693
Koszty ogólnego zarządu 5 973 8 611
Pozostałe przychody operacyjne 25 41
Pozostałe koszty operacyjne 13 45
Zysk/strata z działalności operacyjnej 3 607 9 020
Przychody finansowe 27 062 750
Koszty finansowe 12 12
Zysk/strata brutto 30 657 9 758
Podatek dochodowy 7 470 2 140
Zysk/strata netto 23 187 7 618
dane w tys. zł
Działalność zaniechana*
dane w tys. zł
Przepływy środków pieniężnych z działalności zaniechanej
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk brutto na działalności zaniechanej
30 657 9 758
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej (5 718) 1 216
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 100 293 (2 355)
Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej 68 1 697
Zwiększenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 94 643 558
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku
bieżącym na początek okresu
1 778 1 220
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku
bieżącym na koniec okresu
96 421 1 778
dane w tys. zł
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI za okres
Strony transakcji Sprzedaż Należności Zakupy Zobowiązania
Przychody
finansowe – ze
sprzedaży akcji
Dywidenda
Jednostka zależna Gamrat S.A. 4 - 5 - - 2 726
Jednostka zależna Gamrat WPC Sp.z.o.o. - - - - -
Jednostka zależna Lentex Wykładziny Sp.z.o.o. 1 314 - 32 - - -
Pozostałe podmioty powiązane osobowo
- -
198 -
- -
01.01.2022 - 31.12.2022
dane w tys. zł
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI za okres
Strony transakcji Sprzedaż Należności Zakupy Zobowiązania
Przychody
finansowe – ze
sprzedaży akcji
Dywidenda
Jednostka zależna Gamrat S.A. - - 28 9 12 875 1 919
Jednostka zależna Gamrat WPC Sp.z.o.o. 1 - - - - -
Jednostka zależna Lentex Wykładziny Sp.z.o.o. 3 - - - - -
Pozostałe podmioty powiązane osobowo
- -
209 -
- -
01.01.2021 - 31.12.2021
dane w tys. zł
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
2 038 1 994
- -
2 038 1 994
Razem
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
WYNAGRODZENIA ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
57
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Prezentowane wartości uwzględniają wynagrodzenia brutto oraz honoraria członków zarządu i rady
nadzorczej.
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy
leasingu finansowego z opcją zakupu i środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych
jest pozyskanie środków finansowych na działalność. Spółka posiada również inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio
w toku prowadzonej przez nią działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje
i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.
•
Ryzyko stopy procentowej
W związku z tym, że środki pieniężne na rachunkach bankowych Spółki nie są oprocentowane, analizie
wrażliwości wyniku brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu
niezmienności innych czynników poddano tylko kredyty bankowe. Zarząd Spółki prowadzi stały
monitoring sytuacji rynkowej w zakresie zmiany stóp procentowych. Spółka nie zabezpiecza się przed
ryzykiem zmian stóp procentowych.
dane w tys. zł
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
2 038 2 456
- -
2 038 2 456
WYNAGRODZENIA ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Razem
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie o
punkty
procentowe
Wpływ na wynik
finansowy brutto
- 1 -
Zobowiązania finansowe
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z krótkoterminową
częścią długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek oraz
krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Stan na dzień
31.12.2022
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie o
punkty
procentowe
Wpływ na wynik
finansowy brutto
46 468
46 468 1 436
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień
Zobowiązania finansowe
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki wraz z krótkoterminową
częścią długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek oraz
krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
31.12.2021
58
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
•
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje
w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Prawie 69%
wartości zawieranych przez Spółkę transakcji sprzedaży oraz ok. 61% transakcji zakupu wyrażonych
jest w walutach innych niż PLN. Spółka stara się dopasować strumienie należności i zobowiązań w danej
walucie tak, aby środki uzyskane od klientów kupujących produkt mogły być wykorzystane do spłaty
wierzycieli, wystawiających swoje faktury w tej samej walucie obcej.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów
i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu walut obcych przy założeniu
niezmienności innych czynników.
•
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia
przez klienta będącego stroną instrumentu finansowego zobowiązań kontraktowych. Ryzyko kredytowe
jest głównie związane z należnościami z tytułu dostaw i usług.
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Większość
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie
kursu w
procentach
Wpływ na wynik
finansowy brutto
1 323 5 +66/-66
2 591 5 +130/-130
11 540 5 +577/-577
8 689 5 +434/-434
620 5 +31/-31
2 587 5 +129/-129
530 5 +27/-27
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR
Środki pieniężne w USD
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD
Stan na dzień
31.12.2022
dane w tys. zł
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie
kursu w
procentach
Wpływ na wynik
finansowy brutto
3 787 5 +189/-189
1 465 5 +73/-73
255 5 +13/-13
15 131 5 +757/-757
5 240 5 +262/-262
765 5 +38/-38
17 046 5 +852/-852
183 5 +9/-9
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Aktywa finansowe
Środki pieniężne w EUR
Środki pieniężne w USD
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w AUD
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD
31.12.2021
Stan na dzień
59
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
należności jest także objęta ubezpieczeniem. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów
należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług dokonał
oszacowania oczekiwanych strat kredytowych w oparciu o macierz rezerw, zdefiniowaną na podstawie
danych historycznych dotyczących strat kredytowych w okresie 3 ostatnich lat.
Oczekiwane straty kredytowe nie przekraczają utworzonego przez Spółkę odpisu na należności.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy,
a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Dodatkowo
Spółka lokuje środki pieniężne w wiarygodnych instytucjach finansowych.
Wartości wymienionych instrumentów na koniec roku 2022 zaprezentowane zostały w notach 13, 15,
17.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
•
Ryzyko związane z płynnością
Zarząd monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez comiesięczną analizę planowanych przepływów
pieniężnych Spółki. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak
i aktywów oraz zobowiązań finansowych (np. konta należności i zobowiązań, pozostałych aktywów
i zobowiązań finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty
bankowe oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień
31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych
płatności.
dane w tys. zł
31.12.2022
Kredyt w
rachunku
bieżącym
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki* - - - - - -
Zobowiązania leasingowe* - 152 349 380 1 199 2 080
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 22 913 - - - 22 913
Pozostałe zobowiązania finansowe - 1 264 - - - 1 264
RAZEM - 24 329 349 380 1 199 26 257
* kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy wykorzystaniu WIBOR na
dzień 31.12.2022r.
dane w tys. zł
31.12.2021
Kredyt w
rachunku
bieżącym
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki* 43 018 2 561 901 - - 46 480
Zobowiązania leasingowe* - 204 482 913 1 636 3 235
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 26 412 - - - 26 412
Pozostałe zobowiązania finansowe - 6 737 - - - 6 737
RAZEM 43 018 35 914 1 383 913 1 636 82 864
* kwota wskazana w tabeli obejmuje wartość zobowiązania wraz z prognozowanymi odsetkami obliczonymi przy wykorzystaniu WIBOR na
dzień 31.12.2021r.
60
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
39. Zobowiązania warunkowe, ustanowione zastawy
•
Sprawy sądowe
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała rezerw z tytułu pozwów sądowych o istotnej
wartości.
• Ustanowione zastawy
o Umowa o linię wieloproduktową w Banku Milenium S.A.
Wartość zastawu ustanowionego na rzecz Banku Millennium S.A obejmuje zastaw rejestrowy na
dwóch maszynach produkcyjnych, zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych,
towarów, półproduktów, surowców i materiałów, cesję wierzytelności, oświadczenie o poddaniu
się egzekucji oraz weksel in blanco.
o Umowa o kredyt nieodnawialny i umowa wielocelowej linii kredytowej w ING Bank Śląski
S.A.
Zabezpieczenie stanowi hipoteka umowna łączna na nieruchomościach, wesel własny in blanco,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
40. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
•
Przeprowadzanie badań i przeglądów sprawozdań finansowych dotyczących 2022 roku
Spółka zawarła w dniu 30 czerwca 2021 roku umowy o usługi audytorskie z Kancelarią Porad Finansowo-
Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych pod numerem 1695. Umowy zostały zawarte na okres 2 lat.
Przedmiot umów obejmuje:
o przeprowadzenie badania jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia
2021 i 31 grudnia 2022 roku;
o przeprowadzenie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia
2021 i 31 grudnia 2022 roku;
o przeprowadzenie przeglądu skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień
30 czerwca 2021 i 30 czerwca 2022 roku;
o przeprowadzenie przeglądu skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na
dzień 30 czerwca 2021 i 30 czerwca 2022.
Łączna wysokość wynagrodzenia należnego za usługi dotyczące 2022 roku wynosi 63 tys. zł netto
i 65 tys. zł za usługi dotyczące 2021 roku.
W dniu 17 lutego 2023 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek
Sp. z o.o. zlecenie na wykonanie usługi atestacyjnej o racjonalnym stopniu pewności dotyczącej
weryfikacji sprawozdania w ramach programu „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana
z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 roku”. Wynagrodzenie należne za
powyższe usługi wynosi 13 tys. zł netto.
61
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
W 2021 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
umowę na wykonanie usługi atestacyjnej o racjonalnym stopniu pewności dotyczącej weryfikacji
zgodności z wymogami ESEF w zakresie oznakowania znacznikami iXBRL i specyfikacji technicznej
skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wynagrodzenie należne za powyższe usługi wyniosło
4 tys. zł netto.
W dniu 19 kwietnia 2021 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek
Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania
o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za lata 2019-2020. Wynagrodzenie należne za powyższe
usługi wyniosło 5 tys. zł netto.
W dniu 30 czerwca 2021 roku Spółka podpisała z Kancelarią Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek
Sp. z o.o. umowę na wykonanie usługi atestacyjnej polegającej na ocenie sprawozdania
o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za 2021 rok oraz 2022 rok. Wynagrodzenie należne za
powyższe usługi wynosi 2 tys. zł netto za usługi dotyczące 2021 roku oraz 2 tys. zł netto za usługi
dotyczące 2022 roku.
41. Sytuacja kadrowa Spółki
Zatrudnienie w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku kształtowało się
następująco:
Za okres
2022
2021
Zarząd Spółki
3
3
Administracja
34
46
Dział sprzedaży
18
38
Pion produkcji
121
172
Pozostali
83
119
Razem
259
378
42. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały
wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej
zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę
dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do
celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
43. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 10 lutego 2023 roku Spółka w ramach ogłoszonej Oferty zakupu akcji własnych nabyła 2.600.000
sztuk akcji własnych. Średnia jednostkowa cena zakupu wynosiła 12,50 zł za szt. Wartość nominalna
62
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
jednej akcji wynosi 0,41 zł za 1 sztukę. Nabyty pakiet stanowi 6,5% kapitału zakładowego i daje
2.600.000 głosów (6,5%) na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Spółka informowała o powyższym
w raporcie bieżącym nr 8/2023.
Po powyższej transakcji Spółka posiada 3.417.267 sztuk akcji własnych, stanowiących 8,54% kapitału
zakładowego i dających 3.417.267 głosów (8,54%) na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
W dniu 22 lutego 2023 roku Spółka złożyła wniosek w programie „Pomoc dla sektorów energochłonnych
związana z nagłymi wzrostami cen gazu i energii elektrycznej”. W dniu 9 marca 2023 roku Spółka
otrzymała informację o decyzji Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
o przyznaniu Spółce jednorazowego dofinansowania w wysokości 10.068 tys. zł w ramach programu.
W dniu 16 marca 2023 roku kwota dofinansowania wpłynęła na kont Spółki. Spółka rozpozna otrzymane
dofinansowanie zgodnie z MSR 20 pkt. 20 jako przychód w okresie, w którym stała się należna.
63
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna
w sprawie rzetelności sporządzenia
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Oświadczamy, iż wedle naszej najlepszej wiedzy, roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że
odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową a także wynik
finansowy „Lentex” S.A. oraz że roczne sprawozdanie z działalności emitenta oraz grupy kapitałowej
emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji „Lentex” S.A., w tym opis
podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Zarząd „Lentex” S.A.
Oświadczenie Zarządu „Lentex” Spółka Akcyjna
w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Oświadczamy, iż podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych – Kancelaria Porad
Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. dokonująca badania rocznego sprawozdania
finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa. Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący
tego badania, spełnili warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym
sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Zarząd „Lentex” S.A.