Moore Polska Audyt sp. z o. o.
ul. Chałubińskiego 8, 00-613 Warszawa
www.moorepolska.pl
Moore Polska Audyt sp. z o.o., 00-613 Warszawa, ul. Tytusa Chałubińskiego 8,
Prezes Zarządu – Lidia Skudławska, Członkowie Zarządu – Piotr Witek, Michał Ossowski
NIP: 7011052300, REGON: 520003823, Kapitał Założycielski Spółki: 200 000 zł., Rok Założenia 2021
KRS 0000922603 Sąd Rejonowy dla M.St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS
Numer wpisu na listę firm audytorskich: 4326
SPRAWOZDANIE BIEGŁEGO REWIDENTA
z badania sprawozdania finansowego
za okres
od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
NANOGROUP S.A.
w Warszawie
Strona 2 z 5
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej
NANOGROUP S.A. z siedzibą w Warszawie, ul Rakowiecka 36
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Odmowa wyrażenia opinii
Zostaliśmy zaangażowani do zbadania rocznego sprawozdania finansowego NANOGROUP S.A.
(„Spółka”), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz
rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do
31 grudnia 2021 r. oraz informacje objaśniające do sprawozdania finansowego zawierające opis
przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).
Nie wyrażamy opinii o załączonym sprawozdaniu finansowym. Wobec znaczenia sprawy opisanej
w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających
i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego
sprawozdania finansowego.
Podstawa odmowy wyrażenia opinii
Kontynuacja działalności Spółki - Zarząd Spółki ma świadomość, że założenie kontynuacji
działalności Spółki w istotnie niezmniejszonym zakresie w ciągu najbliższych 12 miesięcy od dnia
31 grudnia 2021 r. uzależnione jest od skutecznego pozyskania do 31 maja 2022 r. kwoty 6,7 mln zł,
w drodze planowanej emisji akcji oraz dodatkowych środków z kolejnej emisji jeszcze w roku 2022.
Zarząd przyjmując wspomniane założenie o kontynuacji działalności jest przekonany o sukcesie
planowanych emisji. Naszym zdaniem stopień niepewności z tym związany jest na poziomie
uniemożliwiającym potwierdzenie, czy to założenie o kontynuacji jest zasadne.
Wycena prac rozwojowych w toku - od pozyskania środków z emisji zależy również wycena inwestycji
długoterminowych w akcje spółek zależnych (stanowiących 92% aktywów spółki), oparta na wycenie
prac rozwojowych prowadzonych w spółkach celowych (zależnych). Prace rozwojowe zostały
wycenione przy założeniu ich kontynuowania i rozwoju z pozyskanych środków z emisji oraz ze
środków od partnerów branżowych, co umożliwiłoby pozyskanie przychodów z opłat licencyjnych po
zakończeniu tych projektów. W przypadku braku kontynuacji działalności Spółki, wycena ta może ulec
istotnej redukcji, której skali nie jesteśmy dzisiaj w stanie określić.
W związku z tym nie możemy wypowiedzieć się w tych kwestiach. Ze względu na istotny i rozległy
charakter tego ograniczenia zakresu badania, nie jesteśmy w stanie wydać opinii pozytywnej
o badanym sprawozdaniu finansowym.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy z dn. 29 września
1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z późn. zm.),
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa
i umową, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić
Strona 3 z 5
sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki
do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady
Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U.
z 2020 r., poz. 1415 ze zm). Jednakże, ze względu na sprawę opisaną w naszym sprawozdaniu w
sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających
i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego
sprawozdania finansowego.
Niezależność i etyka
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych
księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych
Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych
rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań
finansowych
w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Raport roczny”)
(razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie
o rachunkowości.
Strona 4 z 5
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Sprawozdania z działalności.
W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne
ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób
wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne
zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach
jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie
z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Odmowa wyrażenia opinii o Sprawozdaniu z działalności
Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji naszego sprawozdania „Podstawa wyrażenia
odmowy wydania opinii” nie wyrażamy opinii na temat sprawozdania z działalności.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane
na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi
niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki w badanym
okresie polegały na ocenie Sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2020 - 2021 w zakresie
kompletności zamieszczonych w nim informacji wymaganych na podstawie art. 90g ust. 1 - 5 oraz
8 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów
finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (t.j. Dz.U. z 2020 roku
poz. 2080) (dalej „ustawa o ofercie publicznej”), oraz wydanie opinii na temat zgodności
skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie
raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji
jednolitego elektronicznego formatu raportowania.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
z dnia 31 sierpnia 2021 roku. W dniu 3 stycznia 2022 roku został zakończony proces, w wyniku
którego „Morison Finansista Audit” sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu wniosła zorganizowaną część
przedsiębiorstwa do spółki Moore Polska Audyt sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. W związku
z powyższym Rada Nadzorcza podjęła ponowną uchwałę w dniu 3 września 2021. w przedmiocie
zatwierdzenia zmiany firmy audytorskiej uprawnionej do przeprowadzenia badania za lata 2021-2022,
prace będą kontynuowane w ramach przejęcia praw Morison Finansista Audit” sp. z o.o. przez spółkę
Moore Polska Audyt sp. z o.o. Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz pierwszy po przerwie.
Strona 5 z 5
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest:
Lidia Skudławska
Kluczowy Biegły Rewident
Numer ewidencyjny 9500
Prezes Zarządu
Działający w imieniu:
Moore Polska Audyt sp. z o.o.
00-613 Warszawa, ul. T. Chałubińskiego 8
Firma audytorska wpisana na listę podmiotów uprawnionych
do badania sprawozdań finansowych pod numerem 4326
Poznań, dnia 29 kwietnia 2022 roku.
